時間：2023-01-17 01:04:13
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇公司整改報告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
二、精心組織，周密安排，扎實推進(jìn)。（四）拓展專業(yè)化服務(wù)新領(lǐng)域，實現(xiàn)企業(yè)化管理
具體對策：
1.結(jié)合公建物業(yè)管理，對公建房屋的供電設(shè)備設(shè)施及維修維護等業(yè)務(wù)，實行專業(yè)化管理和有償服務(wù)。
2.結(jié)合集團公司改革研討會的設(shè)想，在專業(yè)公司構(gòu)思方面，應(yīng)考慮電力公司專業(yè)化服務(wù)的作用，將服務(wù)延伸到碼頭前沿的專業(yè)化服務(wù)。
3.在立足港區(qū)的基礎(chǔ)上，向社會市場拓展，實現(xiàn)新的經(jīng)濟增長點，使企業(yè)真正實現(xiàn)自負(fù)盈虧。
（五）進(jìn)一步轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，提高機關(guān)為基層服務(wù)的辦事效率。
具體對策：
1.公司領(lǐng)導(dǎo)要深入基層，密切聯(lián)系群眾。堅持好“領(lǐng)導(dǎo)干部聯(lián)系點制度”，廣泛開展調(diào)查研究，為基層和員工切實解決生產(chǎn)、生活方面的實際問題。
2.各部門要按照各自的職責(zé)、管理權(quán)限和工作系統(tǒng)，經(jīng)常深入基層，充分發(fā)揮部門職能作用，加強工作的溝通、協(xié)調(diào)，搞好指導(dǎo)和服務(wù)，實現(xiàn)“小機關(guān)大服務(wù)”。
（六）加大績效考核的管理力度，充分調(diào)動廣大員工的勞動積極性。
具體對策：進(jìn)一步完善績效考核管理機制，重新修訂公司績效考核管理辦法，將績效考核范圍由部門延伸到每名員工，并與分配責(zé)任制掛鉤；適當(dāng)拉開績效分配的差距，向責(zé)任大、苦、臟、累、險崗位傾斜。
（七）全面推行目標(biāo)管理，實現(xiàn)黨委工作規(guī)范創(chuàng)新。
具體對策：確立“管理規(guī)范、活動規(guī)范、制度規(guī)范、陣地規(guī)范、資料規(guī)范”五規(guī)范措施，不斷推進(jìn)基層黨支部規(guī)范化建設(shè)，促進(jìn)基層黨建工作質(zhì)量不斷提高。
1.圍繞公司黨委工作目標(biāo)，規(guī)范黨建工作管理。
規(guī)范黨員管理，建立黨員動態(tài)管理體系，制訂《黨員目標(biāo)管理辦法》，年初，每名黨員與支部書記簽訂《黨員目標(biāo)責(zé)任書》，將**評議黨員制度與黨員目標(biāo)管理有機結(jié)合，各支部對黨員實施動態(tài)管理，規(guī)范黨員的考核管理。規(guī)范黨務(wù)公開，深化黨務(wù)公開工作，在各黨支部全面推開，制訂了《黨支部黨務(wù)公開實施相關(guān)規(guī)定》，進(jìn)一步完善黨務(wù)公開欄，規(guī)范公開內(nèi)容，加強監(jiān)督，規(guī)范管理。
2.圍繞提高黨建工作質(zhì)量，規(guī)范支部活動。
制訂《黨支部責(zé)任目標(biāo)管理考核辦法》，各支部書記與公司黨委書記簽訂《黨支部目標(biāo)責(zé)任書》，并嚴(yán)格落實以“五好支部”為內(nèi)容的黨支部責(zé)任目標(biāo)管理。制訂《黨支部工作規(guī)則》，規(guī)范黨內(nèi)決策程序。堅持開展理論學(xué)習(xí)活動，結(jié)合國家、天津市及集團公司發(fā)展新形勢，適組織黨員開展黨的方針政策教育、理想信念教育、形勢任務(wù)教育、廉潔從業(yè)和思想道德教育，抓好黨紀(jì)國法、企業(yè)的各項規(guī)章制度以及履行崗位職責(zé)所需要的新知識的學(xué)習(xí)。開展黨員調(diào)查研究活動，開闊黨員視野，積極探索基層黨建工作的特點和規(guī)律，做到黨建工作有人定期研究，工作典型有人定期培養(yǎng)和發(fā)掘、工作經(jīng)驗有人定期總結(jié)、工作成效有人定期宣傳。
3.圍繞黨建工作發(fā)展戰(zhàn)略，規(guī)范工作制度。
結(jié)合新形勢發(fā)展的需要，對公司黨建工作管理制度重新進(jìn)行完善，修訂，并認(rèn)真落實黨群工作月度例會制度、黨支部書記季度例會制度、黨建工作監(jiān)督檢查考核制度、黨建工作調(diào)查研究制度等；進(jìn)一步完善黨員教育、永保先進(jìn)性長效機制；積極探索勞務(wù)員工黨員動態(tài)管理機制；建立健全組織發(fā)展程序和黨內(nèi)激勵機制等。
4.圍繞實際情況，規(guī)范活動陣地。
規(guī)范黨員活動室、黨務(wù)公開欄配置，制作“基層黨支部黨員示范崗”標(biāo)識牌，公開黨員崗位職責(zé)和服務(wù)承諾等，全力打造基層黨建工作品牌，樹立黨建工作新形象。
5.圍繞基礎(chǔ)管理，規(guī)范工作資料管理。
規(guī)范黨建工作資料管理，做好資料的保管和利用。
四、加強領(lǐng)導(dǎo)，落實措施，確保第三階段目標(biāo)任務(wù)的圓滿完成
“大討論“活動開展以來，在公司黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，經(jīng)過全體員工的共同努力，取得了良好的成績，達(dá)到了預(yù)期目的，特別是第二階段的調(diào)查研究、查找問題工作，取得了實際效果，廣大黨員干部和員工的思想轉(zhuǎn)變了、觀念更新了、精神凝聚了，工作作風(fēng)和工作效率有了明顯的改進(jìn)和提高。第三階段是大討論活動最為關(guān)鍵的階段，整個活動能否取得預(yù)期的效果，主要是看這個階段的具體工作成效。公司全體黨員干部和員工將高度重視，充分認(rèn)識整改提高階段的重要性，克服整改過程中的困難和阻力，一抓到底，決不放松；要以求真務(wù)實的作風(fēng)，在第二階段查準(zhǔn)突出問題、深刻分析原因的基礎(chǔ)上，明確整改方向，落實整改措施，切實抓好整改工作，確保“大討論”活動取得實質(zhì)性效果。
根據(jù)集團公司確定的工作重點，公司制定了《公司解放思想大討論活動查擺問題階段工作方案》和《關(guān)于進(jìn)一步開展好解放思想大討論查擺問題階段繼續(xù)深入學(xué)習(xí)的通知》，根據(jù)公司員工工作崗位和工作職責(zé)不同，分別確定相關(guān)人員的落實措施和工作要求，并及時召開了第一階段總結(jié)暨第二階段動員大會，認(rèn)真總結(jié)大討論活動第一階段經(jīng)驗，并組織布署第二階段活動任務(wù).要求做到“三抓好、三確保”：一是抓好學(xué)習(xí)培訓(xùn)，確保學(xué)習(xí)效果；二是抓好調(diào)查研究，確保查擺問題不走過場；三是抓好問題整改，確保活動取得實效。
三、認(rèn)真落實，搞好自查，廣泛查擺。
大討論活動進(jìn)入查擺問題階段以來，公司廣大黨員干部和員工把查擺問題的過程作為進(jìn)一步解放思想、統(tǒng)一認(rèn)識、自我教育的過程，采取多種形式，廣泛征求意見，深刻自查，使“大討論”活動扎實有效地開展。
1.確立重點，深入開展查擺。
按照公司“大討論”活動第二階段工作要求，確立了四個方面的查擺重點：一是思想觀念方面，重點查找在樹立憂患意識、競爭意識、責(zé)任意識、全局意識、創(chuàng)新意識等方面存在的問題和不足；二是工作標(biāo)準(zhǔn)方面，重點查找落實崗位職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作效率等方面存在問題和不足；三是樹立科學(xué)發(fā)展觀方面，重點查找領(lǐng)導(dǎo)方法、工作能力、工作作風(fēng)等方面存在的問題和不足；四是目標(biāo)考核體系方面，重點查找分析公司在績效考核評價機制方面存在的問題和不足。
2.采取有效形式，廣泛征求意見。
一是人人進(jìn)行深刻自查。黨員干部和員工根據(jù)各自的崗位職能和工作職責(zé)，緊密聯(lián)系工作實際，結(jié)合天津港和公司20*年度工作目標(biāo)任務(wù)和總體工作部署以及公司當(dāng)前面臨的機遇與挑戰(zhàn)，認(rèn)真查找自己在思想觀念、領(lǐng)導(dǎo)水平、管理方法、工作作風(fēng)、實施措施等方面存在的差距和不足，并進(jìn)行深刻分析，查明原因；同時，針對公司在體制機制、經(jīng)營管理、安全生產(chǎn)、創(chuàng)新發(fā)展等方面對公司提出意見和建議。
三是公司各黨支部、各部門召開**生活會和專題會議，通過自己找、領(lǐng)導(dǎo)點、互相幫等形式，進(jìn)行廣泛討論、查找本部門和個人存在的問題，并認(rèn)真交流研究存在問題的根源。
3.貫徹三位一體，堅持邊學(xué)邊查邊改。
在查擺問題過程中，堅持邊學(xué)習(xí)、邊查找問題、邊進(jìn)行整改的“三位一體”模式，對查找出的問題，能立即解決或容易解決的，立即加以解決。如個別變電站（所）工作設(shè)施不能滿足實際工作需要問題，公司立即加以解決。到目前，邊查邊改解決問題達(dá)20余條；對于一時難以解決或需要一定時間解決的問題，制定出解決方案并給予答復(fù)；確實不能解決的，要做好解釋工作。
4.認(rèn)真組織梳理，查出突出問題。
一是在認(rèn)真學(xué)習(xí)、深入調(diào)研、廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，各部門負(fù)責(zé)人和各黨支部書記密切聯(lián)系本單位黨員干部員工的工作實際，將本部門和本支部的個人查找出的差距和不足進(jìn)行匯總梳理，整理出存在的突出問題，分析原因，深挖根源，形成本部門和本支部的查擺問題分析報告。
二是公司主管部門將各黨支部、各部門查擺的問題進(jìn)行匯總梳理后，提交公司黨委研究確定公司目前存在需要整改的差距和不足。
三、公司查擺出的主要問題及整改對策
(一)進(jìn)一步轉(zhuǎn)變思想觀念，深化企業(yè)化管理進(jìn)程。
具體對策：按照企業(yè)化管理的要求，加快由生產(chǎn)服務(wù)型向生產(chǎn)經(jīng)營型體制轉(zhuǎn)變，堅持“以港口供電運行為主導(dǎo)，以港口電力工程建設(shè)為補充，以拓展專業(yè)化經(jīng)營服務(wù)新領(lǐng)域為發(fā)展”的經(jīng)營思路，使公司真正實現(xiàn)“自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧“的企業(yè)化之路。
（二）以港口供電運行為主導(dǎo)，實現(xiàn)“統(tǒng)一管理，專業(yè)化服務(wù)”的新格局。
具體對策：
1.全面實現(xiàn)供電系統(tǒng)的區(qū)域化管理。將港區(qū)供電系統(tǒng)分為北疆港區(qū)、南疆港區(qū)、北大港池港區(qū)和東疆保稅港區(qū)四大供電運行管理區(qū)域，全面實現(xiàn)供電系統(tǒng)的區(qū)域化管理，發(fā)揮區(qū)域管理優(yōu)勢，使港區(qū)電網(wǎng)管理結(jié)構(gòu)更加清晰，電網(wǎng)變化情況便于及時掌握，處理應(yīng)急事件更及時快捷，區(qū)域管理責(zé)任更明確，安全、優(yōu)質(zhì)、可靠供電保障程度更高。
2.實現(xiàn)由直接管理向有償代維管理轉(zhuǎn)變。積極爭取集團公司的政策支持，將港區(qū)內(nèi)所有變電站、箱變和電力設(shè)備設(shè)施實行統(tǒng)一管理、專業(yè)化有償代維服務(wù)，實現(xiàn)集約管理和專業(yè)化服務(wù)的新模式。
（三）加強電建工程管理，實現(xiàn)“建、管、養(yǎng)、修”新模式
具體對策：
【關(guān)鍵詞】 審計整改 審計意見 風(fēng)險 長效工作機制
1 引言
審計整改長效工作機制，是能長期保證組織有關(guān)審計整改的系列制度正常運行并發(fā)揮預(yù)期功能的制度體系。2012年，國家電網(wǎng)公司陽泉供電公司以防范經(jīng)營風(fēng)險為導(dǎo)向，研究創(chuàng)建了一套科學(xué)、完整、規(guī)范的審計整改管理體系，解決了公司審計整改中出現(xiàn)的諸多問題，提升了審計意見下達(dá)的客觀性和準(zhǔn)確性，推動了審計成果的轉(zhuǎn)化運用，規(guī)避了經(jīng)營風(fēng)險，推動了公司內(nèi)部審計的科學(xué)發(fā)展。
2 創(chuàng)建審計整改長效工作機制的背景
2.1 “審計意見落實難”影響公司的持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展
審計意見，是指審計部門按照規(guī)定的審計程序?qū)嵤徲嫏z查而取得的被審計單位某一方面業(yè)務(wù)或整體經(jīng)營管理有關(guān)合法合規(guī)性、安全性、流動性及效益性的信息，主要包括整體評價、存在問題、審計意見及建議三大部分。因多種成因影響，導(dǎo)致公司部分單位及部門對審計意見難以客觀、系統(tǒng)、完整地進(jìn)行落實，審計檢查陷入了“屢犯屢查、屢查屢犯”的怪圈。如何有效解決這一問題，成為擺在公司管理層面前的一個課題。
2.2 審計整改長效機制尚未建立，影響審計整改的規(guī)范進(jìn)行
影響“審計意見落實難”的因素較多，但公司審計整改管理工作存在缺陷，是導(dǎo)致“審計意見落實難”、“審計成果轉(zhuǎn)化難”、“審計問題屢查屢犯”等問題的重要成因。具體而言，目前公司審計整改管理工作缺失主要體現(xiàn)在以下方面：
（1）缺乏審計問題整改的標(biāo)準(zhǔn)。以往審計部門在給被審計單位下達(dá)的審計意見中，往往只給出了要求整改的事項。但這些事項如何整改，因公司缺乏問題整改的標(biāo)準(zhǔn)，審計部門下達(dá)審計意見時，或“隨心所欲”下達(dá)，或用“只言片語”來敷衍，形成“模糊審計意見”。這導(dǎo)致整改單位也可“隨心所欲”地整改；至于整改是否完畢，審計部門也因缺乏標(biāo)準(zhǔn)而難以判定，從而導(dǎo)致許多問題貌似整改完畢，其實是“治標(biāo)不治本”，難以從根本上解決問題。
（2）缺乏科學(xué)的審計意見落實質(zhì)量衡量標(biāo)準(zhǔn)。以往被審計單位審計整改完畢后，審計部門對其審計意見落實質(zhì)量的高低，缺乏一個科學(xué)、規(guī)范的衡量標(biāo)準(zhǔn)。久而久之，整改單位逐漸形成了“改好改壞一個樣”的慣性思維，原先積極整改的單位逐漸失去了整改積極性，整改不積極的單位更不會有提高整改效果的積極性。
（3）缺乏對審計發(fā)現(xiàn)問題嚴(yán)重程度的判定標(biāo)準(zhǔn)。由于公司缺乏對審計發(fā)現(xiàn)問題嚴(yán)重程度的判定標(biāo)準(zhǔn)，在以往的審計報告中，雖然羅列出了審計發(fā)現(xiàn)的各類問題，但這些問題的數(shù)量是多還是少，這些問題是輕微問題還是突出問題，審計報告中從未提及。至于利用發(fā)現(xiàn)問題的嚴(yán)重程度來判定單位負(fù)責(zé)人任期規(guī)范經(jīng)營經(jīng)濟責(zé)任是否履行，更是無從談起。這容易造成領(lǐng)導(dǎo)干部“帶病提拔”，給公司的依法治企、規(guī)范經(jīng)營帶來隱患和蒙上陰影。
（4）缺乏督促審計意見落實的實質(zhì)性機制。以往對被審計單位未盡力整改、導(dǎo)致審計意見未充分落實的行為，或被審計單位積極整改、清理歷史遺留問題等行為，公司缺乏有效的督促機制，尤其是缺乏成文的懲罰和獎勵制度，這也導(dǎo)致被審計單位負(fù)責(zé)人對審計整改工作的重視度不高，使審計問題就很難做到充分整改。
3 創(chuàng)建的理念及策略
創(chuàng)建審計整改長效工作機制，屬于風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的范疇。加上企業(yè)的內(nèi)部審計已成為我國“三位一體”監(jiān)督體系的一部分，因此創(chuàng)建審計整改長效工作機制，是以加強內(nèi)部監(jiān)督、強化依法治企、防范各類經(jīng)營風(fēng)險為理念所開展的活動。公司以審計發(fā)現(xiàn)的問題為中心和出發(fā)點，提出若干在實際工作中客觀存在的、迫切需要解決難題，構(gòu)成了研究主要內(nèi)容，最終形成了一套完整的審計整改管理體系。
4 審計整改長效工作機制的具體內(nèi)容
公司創(chuàng)建的審計整改長效機制，由以下六大模塊組成：（見圖1）：
上述六大模塊既相互聯(lián)系，又各成一體；既包括了一系列規(guī)范、穩(wěn)定、配套的審計整改制度體系，又包括了促進(jìn)審計整改制度正常運行的“推動力”；共同運行，共同發(fā)生作用，從而形成了一套科學(xué)、規(guī)范、系統(tǒng)的審計整改的長效工作機制。下面對上述模塊分別簡述。
4.1 標(biāo)準(zhǔn)化審計意見
在公司制定的《審計整改操作指南》中，給出了整改問題，問題的具體表現(xiàn)，給公司帶來的潛在風(fēng)險，該問題違反的國家法律法規(guī)及公司系統(tǒng)的管理制度，可采取的風(fēng)險防范策略，整改采取的具體方法等內(nèi)容。不僅適用于公司審計部門對所屬單位下達(dá)審計意見時參考，也適用于所屬單位在審計整改時參照或借鑒執(zhí)行；另外，指南也有助于公司經(jīng)營管理人員增強對所涉及風(fēng)險的識別及理解。
4.2 整改落實工作規(guī)范
為了加強審計整改基礎(chǔ)工作，公司制定了《審計整改工作管理辦法》，基本涉及了審計整改工作的方方面面。以整改工作流程為例，制定了環(huán)環(huán)緊扣的整改流程，從審計部門向整改單位下達(dá)整改通知書開始，到考評組出具審計意見落實考評報告，及報告的審閱、上報。另外給出了審計整改通知書、整改方案、整改中期簡報、審計意見反饋報告、審計意見落實考評報告等具體而詳實的模板，對規(guī)范整改基礎(chǔ)工作起到了極大作用。
4.3 整改效果評估
在公司制定的《審計意見落實考評管理辦法》中，“審計意見落實質(zhì)量評價辦法”是核心內(nèi)容。辦法中給出了“整改考核計算表”（見表1）。在上表中：（1）實得分值，是指每一項整改問題經(jīng)考評人員評價后，應(yīng)得的具體分?jǐn)?shù)，用B表示。該分值分為六個檔次：1分、0.7分、0.5、0.3分、0.1分、0分，辦法中詳細(xì)規(guī)定了每個檔次得分的情況。（2）整改難易系數(shù)，是用來表示整改事項進(jìn)行整改時難易程度的系數(shù)，用C表示。該系數(shù)分為四個檔：1、1.1、1.2、1.3。辦法中詳細(xì)給出了適用于上述系數(shù)的具體整改問題。
考評人員通過填寫該表得出：整改意見落實質(zhì)量評價得分= ∑D/∑A×100。然后根據(jù)不同的得分區(qū)間來確定整改單位的審計意見落實質(zhì)量等級：優(yōu)秀、良好、及格、不及格。
整改單位的審計整改工作，屬于單位負(fù)責(zé)人履行其任期經(jīng)濟責(zé)任的重要內(nèi)容，因此公司將其納入了單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任考核范疇，整改考評結(jié)果也列入了其任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告之中。
4.4 單位負(fù)責(zé)人規(guī)范經(jīng)營考核
為了客觀考評所屬單位審計發(fā)現(xiàn)問題的嚴(yán)重程度，以評價單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任（規(guī)范經(jīng)營方面）的履行情況，公司制定了《單位負(fù)責(zé)人任期規(guī)范經(jīng)營考評辦法》。考評方法如下：
（1）制定“審計發(fā)現(xiàn)問題類別及分值確定表”，將審計問題劃分為輕微問題、一般問題和突出問題三個類別，并將輕微問題、一般問題和突出問題分別賦值為1分、2分、3分。
（2）考評人員依據(jù)“審計發(fā)現(xiàn)問題類別及分值確定表”，對所有匯總的審計問題進(jìn)行分類，并將統(tǒng)計、分類結(jié)果納入任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告之中，進(jìn)行如下描述：XXX同志在擔(dān)任XX公司經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）期間，公司經(jīng)各類檢查，被發(fā)現(xiàn)問題X項，其中：輕微問題X項，一般問題X項，突出問題X項。
（3）考評人員依據(jù)“審計發(fā)現(xiàn)問題類別及分值確定表”，對所有審計問題的分值進(jìn)行加總，得出審計問題的匯總分值，依據(jù)確定的標(biāo)準(zhǔn)來確定該單位負(fù)責(zé)人在規(guī)范經(jīng)營方面的履職情況：很好地履行、較好地履行、基本履行、未履行，并將考評結(jié)果納入單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告之中。
4.5 審計案例
為加強和規(guī)范審計案例的管理，發(fā)揮審計案例在公司經(jīng)營管理中的積極作用，公司制定了《審計案例管理辦法》，包括案例的組織與分工、案例的開發(fā)、案例庫的建設(shè)與管理、案例的應(yīng)用與推廣等內(nèi)容。按照該辦法規(guī)定，每次審計整改項目結(jié)束后，各個審計組應(yīng)及時收集素材，編寫案例，經(jīng)審核后納入公司案例庫。審計案例可應(yīng)用于公司及各單位的經(jīng)營管理培訓(xùn)、審計人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、監(jiān)察審計部與其他部門經(jīng)驗交流等方面。
4.6 審計成果教育培訓(xùn)
為進(jìn)一步規(guī)范和加強公司審計成果教育培訓(xùn)工作，公司制定了《審計成果教育培訓(xùn)管理辦法》。按照該辦法，每次審計整改項目結(jié)束后，監(jiān)察審計部應(yīng)結(jié)合審計項目的具體內(nèi)容，開展審計整改成果教育培訓(xùn)工作。通過召開審計案例培訓(xùn)會、審計發(fā)現(xiàn)問題剖析會、編寫審計問題相關(guān)資料并分發(fā)等方式，就審計整改中出現(xiàn)的問題進(jìn)行剖析及講解，以達(dá)到規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營、完善內(nèi)部控制、降低經(jīng)營風(fēng)險等目的。
5 結(jié)語
一、資產(chǎn)負(fù)債表基本含義
1.資產(chǎn)負(fù)債表日后相關(guān)項在了解資產(chǎn)負(fù)債表日后事項這個概念的時候，我們首先應(yīng)該清楚以下幾個問題：12月31日為我國年度資產(chǎn)負(fù)債表日，無論國外母公司或子公司怎樣確認(rèn)會計年度，其在國內(nèi)提供的會計報表都應(yīng)按照我國對會計年度的制度，提出對應(yīng)期間的會計報表，而不可以國外母公司或子公司確認(rèn)的年度會計當(dāng)作憑據(jù)；財務(wù)會計報告準(zhǔn)許報出日指的是董事會，或經(jīng)理（廠長）會議或相同于機構(gòu)準(zhǔn)許財務(wù)會計報告報道的日子；資產(chǎn)負(fù)債表日后事項包括全部有利和不利的事項，即在會計核算中關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后有利或不利事項采用相同原則實行處理。
2．資產(chǎn)負(fù)債表日后相關(guān)項涵蓋時間資產(chǎn)負(fù)債表日后相關(guān)項涵括的日期指的是資產(chǎn)負(fù)債表日后至財務(wù)會計報告準(zhǔn)許報出日之間。在這個期間內(nèi)對上市公司而言涉及了幾個時間，包含注冊會計師完成拿出審計報告日、財務(wù)會計報告制造日、董事會準(zhǔn)許財務(wù)會計報告能夠?qū)ν饩唧w公布日、公布日對外等。
二、資產(chǎn)負(fù)債表日后整改相關(guān)項的會計處理
1.整改相關(guān)項
指的是資產(chǎn)負(fù)債表日后出于得到全新或更一步的憑據(jù)，依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日以闡明存有編制狀況的會計報表不擁有實用性，對資產(chǎn)負(fù)債表日要依據(jù)新出現(xiàn)的情況所表現(xiàn)的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費用甚至所有者權(quán)益實行整改。
2.稅務(wù)處理
采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的新準(zhǔn)則全都執(zhí)行會計所得稅處理，對于原本核算所得稅的方法，對資產(chǎn)負(fù)債表日后所得稅整改相關(guān)項，此法采取會計處理時只需思慮兩個層面。同時，資產(chǎn)負(fù)債表法可拿出更加實用、周到的會計所得稅信息，對所得稅費用其核算更是精準(zhǔn)和簡練。在進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表13后企業(yè)所得稅整改時只需思慮兩點因素：企業(yè)可否匯算已清繳國家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于執(zhí)行企業(yè)會計制度需明確的有關(guān)所得稅問題的通知》文件，企業(yè)應(yīng)按此規(guī)定執(zhí)行；在資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)是否納稅已整改資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法采納時，在年終依據(jù)資產(chǎn)或負(fù)債賬面價值與其計稅基礎(chǔ)的差額，企業(yè)能夠算出應(yīng)交所得稅、暫時性差異和所得稅費用，在下年所得稅匯算清繳時也能夠選擇計算應(yīng)交所得稅、所得稅費用和暫時性差異，資產(chǎn)負(fù)債表作為日后整改相關(guān)項。因為只要思慮以上兩個層面，資產(chǎn)負(fù)債表日后所得稅整改降低了會計處理的難度。在會計處理中出于上述兩個因素，可能出現(xiàn)下面三個狀況。企業(yè)未執(zhí)行年終所得稅清繳匯算，未納稅整改。在此種情況下，如涉及計稅基礎(chǔ)的賬面金額與資產(chǎn)或負(fù)債的賬面金額變化等所得稅清繳匯算日計算確定應(yīng)交所得稅、所得稅費用和暫時性差異。企業(yè)年終已整改納稅，未執(zhí)行所得稅清繳匯算。在這種情況下，資產(chǎn)負(fù)債表日后體現(xiàn)的整改相關(guān)項如涉及要交所得稅的，能夠直接整改應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅科目，不過因年終已確定了暫時性差別，如資產(chǎn)負(fù)債表日后整改相關(guān)項涉及計稅基礎(chǔ)的賬面金額與資產(chǎn)或負(fù)債的賬面金額變動，應(yīng)整改原有早已確立的所得稅資產(chǎn)順延或所得稅負(fù)債和所得稅費用順延。企業(yè)年終已整改納稅，已執(zhí)行所得稅清繳匯算。在這種情況下，資產(chǎn)負(fù)債表日后表現(xiàn)的整改相關(guān)項如涉及所得稅應(yīng)交的，不可以直接整改應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅科目，而應(yīng)通過所得稅資產(chǎn)順延或資產(chǎn)負(fù)債科目順延體現(xiàn)，和第二種情況類似，因已確定了年終暫時性差別，如資產(chǎn)負(fù)債表日后整改相關(guān)項涉及計稅基礎(chǔ)的賬面金額與資產(chǎn)或負(fù)債的賬面金額變化，應(yīng)整改原本已經(jīng)確立的所得稅資產(chǎn)順延或所得稅負(fù)債及其所得稅費用順延。
三、資產(chǎn)負(fù)債表日后非整改相關(guān)項的會計處理
所謂非整改相關(guān)項，指的是在資產(chǎn)負(fù)債表日這情況根本不存在，然而過后才發(fā)生的相關(guān)項，資產(chǎn)負(fù)債表日后才產(chǎn)生的相關(guān)項，不涉及資產(chǎn)負(fù)債表日存在情況，但對外提供為了更有用的會計信息，需要以恰當(dāng)?shù)姆椒ㄅ哆@些事項，作為這些事項非調(diào)整相關(guān)項。非調(diào)整相關(guān)項的特征是：資產(chǎn)負(fù)債表日并沒產(chǎn)生或存有，根本是期后產(chǎn)生的相關(guān)項；對分析和理解財務(wù)會計報告有極大影響的相關(guān)項。出于非調(diào)整事項在會計處理上不影響資產(chǎn)負(fù)債表日存在狀況，所以，資產(chǎn)負(fù)債表日后企業(yè)發(fā)生的非整改相關(guān)項，資產(chǎn)負(fù)債表日不可以整改的財務(wù)報表，但出于事項重大，需要會計在報表附注中披露。資產(chǎn)負(fù)債表日后企業(yè)產(chǎn)生的非整改相關(guān)項，通常涵蓋下面各項：資產(chǎn)負(fù)債表日后因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生很大損失；資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生重大訴訟、仲裁、承諾；資產(chǎn)負(fù)債表日后資產(chǎn)價格、稅收政策、外匯匯率發(fā)生重大變化；資產(chǎn)負(fù)債表日后資本公積轉(zhuǎn)增資本；資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生巨額虧損；資產(chǎn)負(fù)債表日后債券發(fā)行和股票乃至其余巨額債務(wù)；資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生處理子公司或企業(yè)合并。
作者：王競雄 單位：黑龍江商業(yè)職業(yè)學(xué)院
為了規(guī)范本公司事故隱患排查治理的職責(zé)和工作流程、要求和方法，根據(jù)《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》、《安全生產(chǎn)事故隱患排查治理暫行規(guī)定》、《北京市安全生產(chǎn)條例》、《北京市生產(chǎn)安全事故隱患排查治理辦法》等法規(guī)，制定本制度。
二.適用范圍
本制度適用于公司和各部門的事故隱患排查治理管理，包括對相關(guān)方在企業(yè)工作的場所、作業(yè)活動隱患排查治理進(jìn)行監(jiān)督。
三.責(zé)任分工
1.公司總經(jīng)理對本單位事故隱患排查治理工作全面負(fù)責(zé)；
2.各部門是事故隱患排查、治理和防控的責(zé)任主體，各部門主要負(fù)責(zé)人對本部門事故隱患排查治理工作負(fù)責(zé)。
4.各級專業(yè)管理人員按照職責(zé)分工對本專業(yè)隱患排查工作負(fù)責(zé)；
5.崗位員工（包括：實習(xí)、勞務(wù)派遣人員）對本崗位區(qū)域內(nèi)的隱含排查工作負(fù)責(zé)。
四.定義
1.安全生產(chǎn)事故隱患（以下簡稱事故隱患），是指生產(chǎn)經(jīng)營公司違反安全生產(chǎn)法律、法規(guī)、規(guī)章、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)程和安全生產(chǎn)管理制度的規(guī)定，或者因其他因素在生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在可能導(dǎo)致事故發(fā)生的物的危險狀態(tài)、人的不安全行為和管理上的缺陷。
2.隱患等級：本公司將隱患分為一般和重大事故兩個隱患等級：
（1）一般事故隱患，是指危害和整改難度較小，不需要停產(chǎn)由部門負(fù)責(zé)人或班組長等有關(guān)人員組織立即整改的隱患。
（2）重大事故隱患，是指危害和整改難度較大，由企業(yè)負(fù)責(zé)任人組織制定并實施隱患治理方案，全部或者局部停產(chǎn)停業(yè)，并經(jīng)過一定時間整改治理方能排除的隱患。
五.工作要求
1.任何單位和個人發(fā)現(xiàn)事故隱患，均有權(quán)向有關(guān)部門報告。安全管理人員或安全部和有關(guān)部門接到事故隱患報告后，應(yīng)立即核實并按照職責(zé)分工通知責(zé)任部門組織落實整改并記錄備查。
2.將生產(chǎn)經(jīng)營項目、場所、設(shè)備等發(fā)包、出租的，協(xié)議簽訂部門應(yīng)當(dāng)與承包、承租單位簽訂安全生產(chǎn)管理協(xié)議，并在協(xié)議中明確各方對事故隱患排查、治理和防控的管理職責(zé)。協(xié)議簽訂部門對承包、承租單位的事故隱患排查治理負(fù)有統(tǒng)一協(xié)調(diào)和監(jiān)督管理的職責(zé)。
3.在發(fā)生可能危及職工人身安全的情況時，應(yīng)當(dāng)采取撤離人員、停止作業(yè)、加強監(jiān)測等安全措施，并及時向當(dāng)?shù)厝嗣裾捌溆嘘P(guān)部門報告。
4.公司及各部門按要求開展安全隱患排查與治理工作，各層級在安全隱患排查后于24小時內(nèi)將排查結(jié)果上傳信息系統(tǒng)。
5.各層級排查出重大隱患必須立即采取臨時措施防止事態(tài)擴大，同時通知安全管理部門和公司主要負(fù)責(zé)人。
6.各層級按照規(guī)定對相關(guān)隱患進(jìn)行響應(yīng)，相關(guān)責(zé)任人根據(jù)具體情況發(fā)出明確的指令，監(jiān)督整改措施的落實，按時整改閉合驗證。
7.各層級每季度對隱患排查與治理工作進(jìn)行總結(jié)。
8.公司安全管理部門定期對各部門隱患排查治理工作進(jìn)行考核。
六.管理內(nèi)容和工作程序
1.隱患排查范圍
（1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的所有場所、設(shè)備設(shè)施；
（2）各崗位的作業(yè)活動，包括被派遣人員；
（3）相關(guān)方在企業(yè)現(xiàn)場的作業(yè)場所、作業(yè)活動等。
2.隱患排查
（1）崗位員工每天對工作區(qū)域內(nèi)進(jìn)行隱患排查。
（2）各級專業(yè)人員和班組長每周對責(zé)任區(qū)域開展一次隱患排查。
（3）各部門負(fù)責(zé)人每月對本部門負(fù)責(zé)的管理范圍開展一次全面隱患排查。
（4）隱患排查領(lǐng)導(dǎo)小組每月開展一次公司范圍內(nèi)的隱患排查工作。
（5）現(xiàn)場排查時應(yīng)留有當(dāng)時有關(guān)隱患的影像資料，針對高風(fēng)險工序應(yīng)加大排查頻次。排查工作按照“誰排查、誰上傳”的原則及時上傳至信息系統(tǒng)。
3.隱患登記。
公司及各部門應(yīng)按要求開展安全隱患排查工作，各層級在安全隱患排查后于24小時內(nèi)將排查結(jié)果上傳信息系統(tǒng)。
4.隱患評估。
（1）事故隱患評估由安全隱患責(zé)任部門相關(guān)管理人員、專業(yè)技術(shù)隊伍人員應(yīng)參加。應(yīng)對安全隱患的類別等級、安全隱患產(chǎn)生的原因（技術(shù)原因、管理原因等）、安全隱患是否采取了臨時性控制措施、是否能采取根治措施等作出分析。
（2）重大隱患在事故隱患分析時，應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)狀評估并形成安全隱患分析和現(xiàn)狀評估報告，評估報告內(nèi)容應(yīng)包括安全隱患的現(xiàn)狀（包括時間、地點、現(xiàn)象或檢測數(shù)據(jù)、現(xiàn)場是否已經(jīng)采取臨時措施等內(nèi)容），安全隱患發(fā)生的原因，安全隱患嚴(yán)重程度和發(fā)展趨勢，安全隱患治理的措施建議，根據(jù)分析的結(jié)果，提出安全隱患治理的具體措施方案建議。
5.隱患報告。
（1）發(fā)現(xiàn)隱患一般采用逐級報告的方法，即員工報各部門(車間)領(lǐng)導(dǎo)或公司安全員。特殊情況或一般情況下能即時排除的安全生產(chǎn)隱患可采用口頭報告的形式報告。重大安全生產(chǎn)隱患要采取書面報告的形式，報告人要把隱患地點﹑事故隱患內(nèi)容﹑擬采取措施建議﹑報告人姓名﹑報告接受人姓名、報告時間等寫清楚，一式二份，一份交安全管理部門，一份部門自己留底備查。
（2）企業(yè)發(fā)現(xiàn)下列事故隱患應(yīng)及時向政府主管部門報告：
1）無法及時消除并可能危及社會公共安全的，應(yīng)當(dāng)立即將事故隱患的現(xiàn)狀、形成原因、危害后果和影響范圍等情況，向負(fù)有安全生產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)的部門報告，并與事故隱患所在區(qū)、縣政府有關(guān)部門對接應(yīng)急預(yù)案,落實風(fēng)險防控措施；
2）外部因素可能造成本單位事故隱患的，應(yīng)當(dāng)立即采取制止措施，并向負(fù)有安全生產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)的部門報告；生產(chǎn)經(jīng)營單位未立即采取制止措施和報告的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的治理責(zé)任；
3）確需政府協(xié)調(diào)解決的，應(yīng)當(dāng)立即向負(fù)有安全生產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)的部門報告，并提出需要協(xié)調(diào)解決的事項。
6.隱患監(jiān)控。
建立重大隱患治理監(jiān)控制度，對正在治理中的重大隱患，要根據(jù)職責(zé)分工明確監(jiān)控職責(zé)，采取監(jiān)控措施防止事故發(fā)生。隱患治理過程中應(yīng)制定現(xiàn)場應(yīng)急處置方案，在無法保證安全的情況下，應(yīng)當(dāng)從危險區(qū)域內(nèi)撤出作業(yè)人員，并疏散可能危及的相關(guān)人員，設(shè)置警示標(biāo)識，停止使用。
7.隱患治理。
（1）一般隱患由隱患責(zé)任部門落實整改負(fù)責(zé)人在規(guī)定的時間內(nèi)完成整改工作。隱患未消除前，各責(zé)任人員應(yīng)當(dāng)制定臨時的安全措施，保證在隱患消除前不發(fā)生各類安全事故。可以暫停使用相應(yīng)的設(shè)施、設(shè)備和場所，直至消除隱患。
（2）重大隱患由總經(jīng)理簽發(fā)隱患整改意見。按照整改意見落實整改責(zé)任人、整改期限和整改資金。
（3）安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門或行業(yè)主管部門提出的安全生產(chǎn)隱患由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織完成整改工作并將整改結(jié)果及時報政府相關(guān)部門。
8.隱患驗收。
按照“誰提出、誰驗收”的原則組織隱患驗收工作。一般事故隱患治理完成后應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人或安全管理部門進(jìn)行驗證，確認(rèn)整改合格后應(yīng)在信息系統(tǒng)上予以消除。重大事故隱患治理完成后應(yīng)由總經(jīng)理或分管的副總經(jīng)理組織驗收，確認(rèn)整改合格后，有安全管理部門在信息系統(tǒng)上予以消除。
七.其他要求
1.隱患整改檔案管理
（1）公司對安全生產(chǎn)隱患檢查，應(yīng)當(dāng)按照事故隱患的等級進(jìn)行登記，建立事故隱患信息檔案，并按照職責(zé)分工實施監(jiān)控治理。安全部門安全管理人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)要求進(jìn)行統(tǒng)計，及時向當(dāng)?shù)匕踩a(chǎn)監(jiān)督管理部門報告隱患檢查及整改工作。
（2）隱患整改檔案應(yīng)當(dāng)符合完整性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性要求。應(yīng)以紙質(zhì)文件為主，電子版為輔。
分公司標(biāo)準(zhǔn)化檢查監(jiān)理部制度
第一條、為全面落實項目監(jiān)理部標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化建設(shè)與管理，促進(jìn)分公司建立健全管理體系，推動各分公司的管理的提高，調(diào)動全體員工的積極性，落實《項目監(jiān)理部規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化檢查實施辦法》，制定本制度。
第二條、各分公司成立標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化管理活動小組并報生產(chǎn)技術(shù)部備案，落實標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化建設(shè)管理活動活動。
第三條、檢查內(nèi)容包含監(jiān)理部工程質(zhì)量情況、安全生產(chǎn)情況，現(xiàn)場文明施工情況、資金回收情況、廉政情況等。
第四條、分公司對每個項目監(jiān)理部按計劃每年進(jìn)行兩次考核，檢查定期在每年四月份及九月份在公司年度五月及十月大檢查前完成，由分公司提前制定檢查計劃，明確完成時間提前報生產(chǎn)技術(shù)部審核備案，按監(jiān)理業(yè)務(wù)考核表（附表）打分。
第五條、每次檢查結(jié)果作為分公司對總監(jiān)或負(fù)責(zé)人的評價依據(jù)。
第六條、檢查的評分標(biāo)準(zhǔn)按各類單項或?qū)ｍ棛z查表進(jìn)行打分；所有項目監(jiān)理部考核檢查表資料，由分公司匯總存檔并報生產(chǎn)技術(shù)部留檔，作為公司考核分公司及項目監(jiān)理部的評分依據(jù)之一。
第七條、檢查必須按照規(guī)范及制度對監(jiān)理部進(jìn)行真實有效的考核，如在公司的各項檢查中發(fā)現(xiàn)分公司在對監(jiān)理部檢查中造假，則對分公司經(jīng)理進(jìn)行全公司范圍的通報并進(jìn)行經(jīng)濟處罰500元，取消相應(yīng)監(jiān)理部年度評優(yōu)資格。
第八條、評分的標(biāo)準(zhǔn)：綜合得分在90分以上為優(yōu)秀；綜合得分75分以上為合格；75分以下為不合格項目。
第九條、對檢查發(fā)現(xiàn)的問題或隱患，以碰頭會的形式由檢查組作針對性講解，并為項目監(jiān)理部留下書面記錄，且有項目總監(jiān)簽字確認(rèn)，并逐項整改落實。
第十條、問題的驗證及預(yù)防。對于存在的問題及缺項內(nèi)容，項目監(jiān)理部應(yīng)在檢查后及時整改、補充、糾正，并在整改完畢后，將整改報告報分公司備案。整改報告應(yīng)對問題產(chǎn)生的原因、整改結(jié)果和今后預(yù)防同類問題準(zhǔn)備采取的措施進(jìn)行詳細(xì)說明。因特殊原因無法落實的，宜有業(yè)主或項目部的書面材料，并報經(jīng)檢查組批準(zhǔn)。檢查組收到整改報告后，不定時地到項目監(jiān)理部進(jìn)行問題驗證，確保整改情況真實、可靠，保證問題能夠閉合，切實維護業(yè)主的利益。
一、主要任務(wù)
以“堅持科學(xué)發(fā)展、推進(jìn)‘兩個率先’”為主題，明確目標(biāo)，落實責(zé)任，重點抓好制定整改落實方案，集中解決國企改制、集中破產(chǎn)、招商引資和維護穩(wěn)定等方面的突出問題，著力解決思想觀念、干部作風(fēng)和能力素質(zhì)等方面存在的影響和制約公司科學(xué)發(fā)展的突出問題，扎實整改，力求取得推動科學(xué)發(fā)展的實踐成果和制度成果。
二、具體安排
整改落實階段工作從6月22開始，到8月20日左右結(jié)束。
（一）緊密結(jié)合實際，制定整改方案。要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以公司領(lǐng)導(dǎo)班子報告為依據(jù)，把分析檢查報告中提出的整改思路和措施、把解決問題和完善制度的工作具體化，使整改落實工作有章可循、滿意度測評工作有據(jù)可依。按照全市統(tǒng)一要求，整改方案要做到“五定一建一公開”，即定整改落實的事項、目標(biāo)、措施、責(zé)任人和時限要求，建整改臺帳，向群眾公開。一要明確整改的重點。要把征求意見和分析檢查出來的問題，進(jìn)行全面分析和歸類梳理，一項一項列出來。特別是要把加快國企改制（破產(chǎn)）工作進(jìn)程，強化招商引資工作的主要措施，事關(guān)職工群眾切身利益、維護穩(wěn)定方面的突出問題納入整改落實重點。二要明確整改責(zé)任。結(jié)合需要整改落實的重點問題，要從明確責(zé)任、加強協(xié)調(diào)、完善監(jiān)督等方面提出具體的工作步驟和方法，增強整改落實的實效性。三要確保整改落實。要建立健全整改落實督促檢查制度和責(zé)任追究制度，對需要解決的問題要公示，要列出解決問題大體的時間表，并跟蹤問效，逐步予以解決；對于那些受客觀條件限制，一時不能解決的問題，要向職工群眾做好解釋工作。整改方案要在一定范圍內(nèi)公布，重要事項要作出公開承諾。
（二）切實轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，重點解決突出問題。要結(jié)合“作風(fēng)建設(shè)年”活動，著力解決機關(guān)作風(fēng)上的三大問題：一是政治紀(jì)律問題。要確保政令暢通、令行禁止；二是勞動紀(jì)律問題。解決自由散漫、遲到早退的問題；三是組織紀(jì)律問題。重點強化機關(guān)干部的大局意識和責(zé)任意識，同時要在前段邊學(xué)邊改、邊查邊改的基礎(chǔ)上，根據(jù)整改落實方案，集中力量解決好企業(yè)的遺留問題，特別是從關(guān)注民生出發(fā)，扎扎實實解決職工的切身利益問題，努力維護企業(yè)和社會的穩(wěn)定。如協(xié)調(diào)解決集體企業(yè)退休職工的醫(yī)保、水改、電改和拆遷安置等突出問題。
（三）深化城鄉(xiāng)組織“結(jié)對共建”工作，開展創(chuàng)建“五型機關(guān)”活動。積極開展深化城鄉(xiāng)組織“結(jié)對共建”活動，要按照要求，制定完善公司與段店陶胡村三年“結(jié)對共建”規(guī)劃和本年度工作計劃。同時，要在公司機關(guān)積極開展五型（學(xué)習(xí)型、服務(wù)型、廉潔型、節(jié)約型、和諧型）創(chuàng)建活動。
（四）認(rèn)真組織測評，做好總結(jié)工作
1、搞好情況通報。學(xué)習(xí)實踐活動基本完成時，公司學(xué)習(xí)實踐辦要將整個活動的過程，采取適當(dāng)方式向黨員群眾進(jìn)行通報，接受黨員群眾監(jiān)督。
2、開展群眾滿意度測評。測評內(nèi)容包括：職工群眾對解決影響制約科學(xué)發(fā)展突出問題的滿意度；對開展學(xué)習(xí)實踐活動實際效果的滿意度；對學(xué)習(xí)實踐活動參加群眾滿意度測評。整個測評活動應(yīng)邀請黨代表、人大代表、政協(xié)委員、基層企業(yè)代表、離退干部職工代表以及直接服務(wù)對象代表參加。測評結(jié)束后，要以適當(dāng)方式向群眾測評結(jié)果，要根據(jù)測評結(jié)果進(jìn)一步完善整改措施，確保學(xué)習(xí)實踐活動中尚未解決的突出問題繼續(xù)得到有效解決。
3、抓好總結(jié)。公司學(xué)習(xí)實踐辦要對開展學(xué)習(xí)實踐活動的做法、效果、經(jīng)驗、典型以及需要引起注意的問題，從實踐和理論上進(jìn)行全面系統(tǒng)的總結(jié)，形成專題總結(jié)報告，并報市委學(xué)習(xí)實踐活動領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
三、具體要求
整改落實階段，既是對前兩個階段工作效果的檢驗，又是研究問題與對策，鞏固成果、見實效的關(guān)鍵性階段。公司學(xué)習(xí)實踐活動領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強工作指導(dǎo)，掌握整改落實階段工作的進(jìn)展情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，認(rèn)真研究解決，保證整改落實階段工作健康開展。
（一）要進(jìn)一步提高思想認(rèn)識，在解決實際問題上下功夫。整改落實工作進(jìn)行的情況如何、成效如何，是整個學(xué)習(xí)實踐活動成功與否的關(guān)鍵。全體干部一定要從全局的高度，進(jìn)一步提高思想認(rèn)識、統(tǒng)一思想，繼續(xù)深化對科學(xué)發(fā)展觀的理解和認(rèn)識，緊密聯(lián)系當(dāng)前國企改制、集中破產(chǎn)、招商引資和企業(yè)穩(wěn)定工作實際，把搞好整改落實階段的工作作為一項重大政治任務(wù)來抓，要把整改落實與解決突出問題結(jié)合起來，與推動當(dāng)前工作結(jié)合起來，抓好整改落實工作。努力在抓整改、辦實事、解難題、保發(fā)展上有新突破，使學(xué)習(xí)實踐活動的成果更好地體現(xiàn)在解決問題、促進(jìn)發(fā)展、造福百姓上。
（二）進(jìn)一步明確、細(xì)化整改措施，推動整改落實階段的工作扎實開展。一是要找準(zhǔn)問題。對已征求的意見，要進(jìn)行歸納、疏理，找準(zhǔn)存在的突出問題，做到有的放矢，特別是要找準(zhǔn)制約科學(xué)發(fā)展、維護穩(wěn)定和工作作風(fēng)方面的突出問題，要在查問題、剖根源上狠下功夫。二是細(xì)化整改方案。要按照**學(xué)組發(fā)[2009]15號文件精神要求，進(jìn)一步明確、細(xì)化整改措施。制定方案時，既要考慮解決問題的必要性，也要考慮解決問題的可行性，盡力而為，量力而行。三是認(rèn)真進(jìn)行整改。對通過征求意見歸納的問題，要逐個進(jìn)行整改，深刻反思和問題產(chǎn)生的原因，提出解決辦法，落實責(zé)任人。對具備整改條件的問題，要馬上整改；對通過努力能解決的問題，要限期整改；對由于受客觀條件限制一時解決不了的問題，要加強與相關(guān)部門協(xié)調(diào)，同時要向職工群眾說明情況。
AQ-801-R1
1、目的
1.1為了貫徹“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的方針，全面落實安全生產(chǎn)責(zé)任制，加強事故隱患的檢查與整改，明確各部門的職責(zé)，有效保證公司員工在生產(chǎn)經(jīng)營中的安全與健康，保證公司財產(chǎn)安全，特制定本制度。
1.2事故隱患是指在某個處所，基本設(shè)備、設(shè)施、工序，甚至系統(tǒng)在作業(yè)中存在的不安全因素，如不加以解決或消除，就可能導(dǎo)致事故的發(fā)生。
1.3隱患檢查與整改工作是防止事故發(fā)生的主要預(yù)防性的措施，必須堅持“誰主管，誰負(fù)責(zé)”的原則。
2、隱患的檢查、登記與確認(rèn)
2.1隱患的檢查
2.1.1公司每月，部門每周、班組每日至少對本部門各種設(shè)備、設(shè)施、建(構(gòu))筑物、危險源及其作業(yè)環(huán)境等進(jìn)行一次全面的檢查。
2.1.2公司工藝、設(shè)備、安全等主管要定期組織專業(yè)患檢查，每月一次。
2.2隱患的登記
2.2.1各部門均要建立隱患檢查登記臺賬，對檢查出的隱患及時登記。登記內(nèi)容為：檢查人員、時間、隱患部位及危險狀態(tài)，責(zé)成的整改責(zé)任人、整改標(biāo)準(zhǔn)和完成期限等。
2.2.2凡檢查出的隱患經(jīng)確認(rèn)為本部門無力整改的，應(yīng)立即向上一級主管部門匯報，并在登記臺賬上注明上報時間、部門及接受人等。
2.3隱患的確認(rèn)與反饋：
各歸口管理部門在收到下一級隱患報告后，要及時進(jìn)行確認(rèn)，班組級隱患由車間領(lǐng)導(dǎo)通知班組長，進(jìn)行確認(rèn)反饋；公司級隱患由歸口管理部門以書面形式進(jìn)行確認(rèn)反饋。
3、隱患的分級、分類與歸口管理
公司實行四級隱患、十大分類、四級管理制度
3.1隱患的分級：隱患劃分為四級，即公司上報級、公司級、部門級、班組級。凡公司內(nèi)無力整改的隱患屬公司上報級；部門無力整改的屬公司級；班組無力整改的屬部門級；班組內(nèi)能夠整改的屬班組級。
3.2隱患四級管理：實行四級管理制度，同級隱患在同級管理為主的前提下，接受上一級監(jiān)管；上一級管理部門可以越級檢查督促下級的隱患管理工作。班組級隱患由班組管理，班組長是隱患管理的第一責(zé)任人；在自己管理為主的基礎(chǔ)上，部門對班組隱患負(fù)有管理義務(wù)，同時具有監(jiān)管責(zé)任(下同)：部門級隱患除自己管理外，接受公司職能部室管理；公司級隱患堅持自己管理為主，上報當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)部門協(xié)助管理。
3.3隱患實行分類：隱患劃分十大類，按照公司現(xiàn)行管理分工，班組、部門在上報隱患時，按照設(shè)備、電氣儀表、工藝、產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)保、火災(zāi)爆炸、建(構(gòu))筑物、廠內(nèi)交通、盜竊等分類，以便歸口上報。
3.4隱患的歸口管理：依照“誰管理、誰負(fù)責(zé)”的原則，實行歸口管理。凡屬設(shè)備、電氣儀表、環(huán)保隱患由公司工務(wù)部管理；產(chǎn)品質(zhì)量事故隱患由質(zhì)管部管理，工藝事故隱患由制造部管理，火災(zāi)爆炸、盜竊等隱患由人事部管理，廠內(nèi)交通事故隱患由物流部管理。其他相關(guān)部門必須協(xié)助歸口管理部門的工作。
4、隱患的整改
4.1隱患的檢查與整改工作要堅持“三明確、三不交”原則。三不交即：班組能整改的不交部門，部門能整改的不交公司，公司能整改的不交當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)部門；三明確即：明確隱患整改的責(zé)任人、明確整改標(biāo)準(zhǔn)、明確完成時間。
4.2各歸口管理部門在收到下一級隱患報告后，要及時進(jìn)行確認(rèn)，及時安排整改計劃，均不得借故推委和拖延。凡屬公司級整改的隱患項目，在未整改前由公司主管部門及隱患所在部門制定相應(yīng)的防范措施。
4.3公司定期組織安全綜合大檢查，凡公司檢查出的重大事故隱患，由公司安委會下達(dá)重大事故隱患整改書，令責(zé)任部門限期整改。
4.4隱患整改具體要求
4.4.1建設(shè)項目(新、改、擴建、大修改造、挖潛、革新)隱患的整改：建設(shè)項目必須在建成投產(chǎn)后，使安全衛(wèi)生、環(huán)保設(shè)施能夠達(dá)到國家法律規(guī)定和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，不留隱患。如確因某一環(huán)節(jié)疏漏而留下的隱患，由有關(guān)部門整改。
4.4.2生產(chǎn)過程中隱患的整改
各部門發(fā)現(xiàn)隱患后，應(yīng)根據(jù)分級、分類管理原則，及時確定整改級別和整改部門。制定整改方案，落實整改部門，并制定出整改前切實可靠的防范措施，落實到具體部門和個人。
4.4.3其它隱患整改也應(yīng)遵循以上程序。
4.5隱患項目的整改須經(jīng)管理部門驗收確認(rèn)后才算整改完畢，同時記錄確認(rèn)人員及時間。
4.6公司財務(wù)部門必須優(yōu)先安排隱患整改的有關(guān)費用并監(jiān)督其正確使用。
5、考核
5.1隱患的檢查與整改工作要一級考核一級，各部門要納入安全生產(chǎn)責(zé)任書考核，并作為績效考核的內(nèi)容之一。
5.2對下列隱患檢查和整改情況進(jìn)行獎懲：
5.2.1各部門未按規(guī)定進(jìn)行隱患檢查工作；對已立項整改的隱患項目未按“三明確”要求按期整改；對已整改的隱患因維護和使用不當(dāng)又重新造成不安全狀態(tài)；扣責(zé)任部門安全生產(chǎn)獎金200—500元，安全第一責(zé)任人免除獎金。
5.2.2對非設(shè)計、基建、設(shè)備制造、現(xiàn)場工藝等原因造成的隱患，要認(rèn)真分析，對造成隱患的責(zé)任者；免除安全生產(chǎn)獎金，安全第一責(zé)任人免除獎金。
5.2.3對一時無法整改的隱患，各部門要及時制定可靠的防范措施，落實具體人員負(fù)責(zé)監(jiān)控，要有應(yīng)急預(yù)案，設(shè)置明顯標(biāo)志，否則每項扣責(zé)任部門安全生產(chǎn)獎金100-200元，安全第一責(zé)任人免除獎金。
5.2.4生產(chǎn)裝置有重大異常未找出原因的情況下，為保證安全，暫停開車，安全科組織有關(guān)部門專題研究，查明原因，安全科全程監(jiān)督，對強行開車者，部門安全生產(chǎn)獎勵時間重新計算，扣除安全第一責(zé)任人200元現(xiàn)金。
5.3因隱患整改不及時或失控，或因人為原因造成隱患而導(dǎo)致事故的，對責(zé)任部門和責(zé)任人嚴(yán)肅處理。情節(jié)十分嚴(yán)重，性質(zhì)十分惡劣的，構(gòu)成違法犯罪的，提交司法部門依法追究其法律責(zé)任。
關(guān)鍵詞：發(fā)電機組 并網(wǎng) 安全性評價 方案 流程
為加強電力安全監(jiān)督管理，確保電網(wǎng)和并網(wǎng)發(fā)電機組安全、穩(wěn)定運行，國務(wù)院《電力監(jiān)管條例》和國家電力監(jiān)管委員會《電網(wǎng)運行規(guī)則（試行）》、《發(fā)電廠并網(wǎng)運行管理規(guī)定》、《發(fā)電機組并網(wǎng)安全性評價管理辦法》等規(guī)定均要求并網(wǎng)運行的發(fā)電機組涉網(wǎng)設(shè)備、裝置、系統(tǒng)及其運行、管理應(yīng)當(dāng)滿足并網(wǎng)安全條件，并通過電力監(jiān)管機構(gòu)組織的并網(wǎng)安全性評價。新（改、擴）建發(fā)電機組的并網(wǎng)安全性評價應(yīng)當(dāng)在機組整套啟動試運行滿負(fù)荷試驗合格后、商業(yè)化運行前完成。已經(jīng)并網(wǎng)運行的發(fā)電廠，應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行發(fā)電機組并網(wǎng)安全性評價，評價周期一般不超過5年。
鹿華熱電有限公司一期2×330MW亞臨界空冷抽汽凝汽式供熱機組分別于2011年10月25日和12月24日完成168小時試運，根據(jù)華北區(qū)域發(fā)電機組并網(wǎng)安全性評價工作要求，分別于2012年1月和3月通過了并網(wǎng)安評并取得批復(fù)，其并網(wǎng)安評工作開展的方式及查評流程安排有很多可借鑒之處。
組織開展并網(wǎng)安評自查評工作，首先要成立組織機構(gòu)，即安評領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組組長應(yīng)由生產(chǎn)廠長或者總工擔(dān)任，各部門主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組員。領(lǐng)導(dǎo)小組主要負(fù)責(zé)并網(wǎng)安全性評價的組織、協(xié)調(diào)和督促工作，貫徹落實電監(jiān)局安評要求，指定專人編制查評計劃，明確責(zé)任人、部門、時間和要求，推進(jìn)查評和整改工作。
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，一般設(shè)在安全監(jiān)察部門，主要負(fù)責(zé)處理并網(wǎng)安評領(lǐng)導(dǎo)小組日常管理工作；協(xié)調(diào)、聯(lián)絡(luò)各部門及自查評小組開展工作；匯總編寫、提交并網(wǎng)安評自查評報告，向電力監(jiān)管機構(gòu)提出并網(wǎng)安全性評價申請，委托資質(zhì)合格的中介機構(gòu)開展安全性評價，并配合做好評價報告的評審工作。
并網(wǎng)安評可分并網(wǎng)必備條件、電氣一次、電氣二次、調(diào)度自動化和通信、安全管理和運行管理六個專業(yè)，分別進(jìn)行自查評。查評小組組長由各部門技術(shù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任，由生產(chǎn)部門各專業(yè)工程師組成專業(yè)小組，按照發(fā)電機組并網(wǎng)安全條件及評價標(biāo)準(zhǔn)分解各專業(yè)查評項目，并逐項認(rèn)真落實檢查、評分。
查評小組應(yīng)選出各專業(yè)聯(lián)絡(luò)員，聯(lián)絡(luò)員必須是本專業(yè)的骨干，以參加過安評培訓(xùn)學(xué)習(xí)的專業(yè)人員為主。自查評時，以聯(lián)絡(luò)員為主進(jìn)行本專業(yè)的查評和編寫查評報告、整改意見。評價機構(gòu)專家入廠查評時，聯(lián)絡(luò)員作為企業(yè)與專家的聯(lián)系人，負(fù)責(zé)解釋、提供專業(yè)材料，不參加具體查評工作；不參加查評報告的編寫。
新建機組并網(wǎng)安評自查評工作應(yīng)在機組進(jìn)入整套啟動調(diào)試時就著手安排，各相關(guān)部門及自查評小組應(yīng)積極組織相關(guān)人員，認(rèn)真學(xué)習(xí)區(qū)域并網(wǎng)安評實施細(xì)則、發(fā)電機組并網(wǎng)安全條件及評價標(biāo)準(zhǔn)，提高查評小組成員技術(shù)水平，掌握評價原則及方法，并按照查評標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行自查整改并打分，逐一落實迎檢材料。
各相關(guān)部門應(yīng)按照發(fā)電機組并網(wǎng)安全條件及評價標(biāo)準(zhǔn)編制自查記錄表，要求明確檢查項目責(zé)任人，自查結(jié)果對照安評要求詳述公司情況及存在問題。自查過程中發(fā)現(xiàn)的須整改問題應(yīng)落實閉環(huán)管理，要做到邊查評邊整改。按照企業(yè)各相關(guān)部門的職責(zé)分工，落實需整改的項目、時間、責(zé)任人，確實無法立即整改的，需制定出整改計劃報公司審批。
對已完成整改的問題要有過程性的支持材料，應(yīng)明確支持資料的存放地點。責(zé)任部門整改完成后填寫安全性評價問題整改驗收單，按檢查專業(yè)逐級履行驗收簽字手續(xù)。專業(yè)查評小組應(yīng)及時將發(fā)現(xiàn)問題的整改完成情況報并網(wǎng)安評辦公室，實現(xiàn)閉環(huán)管理。
自查評過程中還應(yīng)注意以下幾個問題：一是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要高度重視，必須是生產(chǎn)廠長或總工親自領(lǐng)導(dǎo)；二是查評前要認(rèn)真學(xué)習(xí)查評標(biāo)準(zhǔn)，掌握標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容及依據(jù)；三是避免走過場，等同于安全大檢查，要切實查出問題，并落實問題的整改閉環(huán)。四是盡早與資質(zhì)合格的安評中介機構(gòu)簽訂服務(wù)合同，確定評價具體相關(guān)事宜，并將服務(wù)合同報電力監(jiān)管機構(gòu)備案。同時要求查評專家提前進(jìn)現(xiàn)場進(jìn)行輔導(dǎo)。使自查評小組明確查評的重點，關(guān)鍵支撐材料的準(zhǔn)備，容易出現(xiàn)問題的薄弱環(huán)節(jié)等，有針對性的準(zhǔn)備資料，進(jìn)行問題整改，為現(xiàn)場查評創(chuàng)造條件。
為便于問題整改，首先要分析問題存在的原因，分析必須透徹，然后制定整改措施和整改計劃。其次要高度重視整改工作，切實落實整改項目的資金、工期和責(zé)任人，并設(shè)專人監(jiān)督、檢查整改情況。負(fù)責(zé)監(jiān)督的人員一定要認(rèn)真負(fù)責(zé)，實現(xiàn)整改工作的閉環(huán)管理。
機組通過168試運后，并網(wǎng)安評辦公室應(yīng)匯總各查評小組的查評報告，編寫自查評總報告，《并網(wǎng)安評申請表》，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審核簽字后，向電力監(jiān)管機構(gòu)提出并網(wǎng)安評申請。電力監(jiān)管機構(gòu)接到有關(guān)申請材料后，應(yīng)當(dāng)了解申請并網(wǎng)安全性評價發(fā)電廠（機組）的情況，對申請表所填報的內(nèi)容進(jìn)行審核，對符合要求的發(fā)電廠，及時通知開展現(xiàn)場評價。對不符合要求的發(fā)電廠，及時告知并指導(dǎo)其按要求達(dá)到評價條件。
同并網(wǎng)安評申請表一起提交的申請資料還包括：申請并網(wǎng)安全性評價的機組核準(zhǔn)文件復(fù)印件；機組主設(shè)備和主要輔助設(shè)備的型號、主要技術(shù)參數(shù)；機組整體調(diào)試、試運和工程驗收情況；簽訂并網(wǎng)調(diào)度協(xié)議、購售電合同的情況等材料。這就需要新建機組在調(diào)試期間隨時匯總、整理記錄重要調(diào)試節(jié)點工期、調(diào)試參數(shù)、結(jié)果，以免最后時間、參數(shù)不清無法完成調(diào)試情況匯報。工程驗收、并網(wǎng)調(diào)度協(xié)議、購售電合同等需要提供有效文件的復(fù)印件，所以應(yīng)及早組織公司相關(guān)部門分頭開展工作，要求在提出并網(wǎng)安評申請前落實完成。
各相關(guān)部門、專業(yè)備齊迎檢材料、整改項目的驗收材料，做好準(zhǔn)備工作，就可以聯(lián)系并網(wǎng)安評中介機構(gòu)專家組入廠檢查。
專家查評時的資料準(zhǔn)備：①一般管理文件和制度、辦法等收集打印；②一般檢修文件如設(shè)備臺帳、檢修記錄、驗收報告、措施、外包工管理合同，檢修項目、計劃等應(yīng)收集齊全，不須打印；③一般安全文件如事故統(tǒng)計、安全學(xué)習(xí)、事故分析、安全培訓(xùn)等應(yīng)收集，無須打印；④有些文件可以預(yù)先存入電腦內(nèi)，查評時每個專業(yè)配備電腦，需要時從電腦中查閱；⑤運行規(guī)程、檢修規(guī)程、自查評報告，專家組入廠后交專家組；⑥一般運行文件如：日志、記錄簿、運行分析等收集就行，不用打印；⑦必需的辦公用品如電腦、打印機應(yīng)備好，聯(lián)絡(luò)員確定、到位。
專家查評分資料查評和現(xiàn)場查評兩部分，各專業(yè)集中在一起（被查單位有關(guān)人員和專家組人員）按照標(biāo)準(zhǔn)及程序一項項地進(jìn)行，先查閱資料后查評現(xiàn)場。
資料查評：①用查閱資料的方式來證明該項目是否按照要求進(jìn)行了工作，存在問題和危險程度；②專家組按照標(biāo)準(zhǔn)中查評項目的扣分條款要求，按序進(jìn)行檢查；③該項所需資料被查單位應(yīng)在10分鐘內(nèi)提供給專家組查閱；④一切以提供的資料為準(zhǔn)，作為評分的依據(jù)；⑤專家依據(jù)資料的齊全、正確、及時、規(guī)范四個方面進(jìn)行評分。
現(xiàn)場查評：①凡需現(xiàn)場查評的項目，可以集中在一起進(jìn)行；②現(xiàn)場考問人員記錄人數(shù)、內(nèi)容、時間；③工器具按要求進(jìn)行現(xiàn)場抽查和試驗，記錄證書、抽查試驗數(shù)、結(jié)果、實驗方法；④運行參數(shù)記錄時間、班、內(nèi)容、數(shù)值；⑤設(shè)備檢查記錄班、名稱、內(nèi)容、檢查結(jié)果；⑥現(xiàn)場違章記錄班、時間、地點、人、內(nèi)容；⑦實驗記錄時間、內(nèi)容、要求、結(jié)果；⑧安全用具、電動工具、防護用具按照標(biāo)準(zhǔn)要求進(jìn)行抽查試驗，100個以下10%，10-100查10個，10個以下全查；⑨絕緣工具、消防設(shè)備現(xiàn)場試驗、測試，消防設(shè)備刻意抽查試驗；⑩設(shè)備標(biāo)志、涂色、名稱、介質(zhì)流向要清楚；■班組檢查安全活動、工器具管理記錄班組、內(nèi)容及存在問題。
安評中介機構(gòu)專家組對被評價機組進(jìn)行全面現(xiàn)場查評后，出具評價報告報電力監(jiān)管機構(gòu)。電力監(jiān)管機構(gòu)收到評價報告后，在20個工作日內(nèi)組織評審專家組，對中介機構(gòu)的評價報告進(jìn)行評審；根據(jù)專家組評審結(jié)果，電力監(jiān)管機構(gòu)出具相應(yīng)的評價結(jié)論。
編 制：
審 核：
批 準(zhǔn)：
日期：2018年1月10日
1、1-2月，根據(jù)集團節(jié)能工作要點，完成2016年、2017年碳排放核查工作；明確分公司2018年度節(jié)能目標(biāo)，分公司及各車間能源基準(zhǔn)、能源目標(biāo)及能源指標(biāo)，制定分公司能源管理項目計劃及實施方案。
2、3-4月進(jìn)行分公司2017年度能源管理評審工作，對上一年度的能源使用情，主要用能設(shè)備的運行情況、能源目標(biāo)完成情況、體系運行的欠缺之處進(jìn)行總結(jié)分析，識別出節(jié)能機會并確定節(jié)能技改項目，最終形成能源評審報告。
3、5-6月根據(jù)2017年能源體系的運行及內(nèi)審、外審的實際情況，進(jìn)行煉化分公司能源管理手冊及程序文件的換頁、學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作，保證能源管理體系有效運行。
4、6-7月做好節(jié)能宣傳周工作及上半年節(jié)能工作總結(jié)。
5、8月中旬，為驗證能源管理體系的有效性，分公司組織能源管理體系內(nèi)審人員進(jìn)行體系運行的內(nèi)審工作，對內(nèi)審時發(fā)現(xiàn)的不符合項進(jìn)行整改，并驗證整改的有效性。
6、9月份對分公司現(xiàn)行的法律法規(guī)、國家行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、集團管理規(guī)定的遵守情況進(jìn)行合規(guī)性評價，形成合規(guī)性評價記錄及報告。并對體系運行進(jìn)行管理評審，形成報告。
7、10月做好能源管理外審準(zhǔn)備工作，迎接認(rèn)證公司再次認(rèn)證審核。
環(huán)節(jié)
內(nèi) 容
時間
主責(zé)人
備注
會前準(zhǔn)備
（一）
會議通知
傳達(dá)集團公司
文件精神
學(xué)習(xí)傳達(dá)集團公司文件精神，安排部署指揮部專題民主生活會相關(guān)工作
2019年
11月初
明確主題
下發(fā)指揮部會議通知，明確專題民主生活會主題
（二）
征求意見
征求對指揮部專題生活會意見
征求領(lǐng)導(dǎo)班子成員意見
2019年11月14日—2019年
11月20日
梳理匯總意見，經(jīng)指揮部領(lǐng)導(dǎo)審核后，及時上報集團公司黨委
征求對指揮部領(lǐng)導(dǎo)班子及班子成員意見
下發(fā)征求意見通知
2019年7月16日—2019年8月中旬
通過網(wǎng)絡(luò)、即時通等廣泛征求意見
原汁原味匯總并反饋意見建議
歸納梳理，撰寫《征求意見情況報告》
（三）
組織學(xué)習(xí)
購買學(xué)習(xí)書籍
結(jié)合主題教育要求，購買相關(guān)學(xué)習(xí)書籍，分發(fā)班子成員
2019年
個人自學(xué)
領(lǐng)導(dǎo)班子成員根據(jù)主題教育及上級文件精神，開展個人自學(xué)，并思考對照檢查材料
2019年9月-2019年11月
集中學(xué)習(xí)
按照主題教育安排部署，結(jié)合集團公司實際，組織開展集中學(xué)習(xí)研討
環(huán)節(jié)
內(nèi) 容
時間
會前準(zhǔn)備
（四）
談心談話
主要領(lǐng)導(dǎo)帶頭談
主要領(lǐng)導(dǎo)找班子成員談心
2019年11月中旬
班子成員相互談
領(lǐng)導(dǎo)班子成員之間深入談心
與分管部門、所在支部黨員代表談
領(lǐng)導(dǎo)班子成員分別與分管部門負(fù)責(zé)同志和所在支部黨員代表談心談話
（五）
檢視問題
撰寫材料
根據(jù)集團公司黨委要求，結(jié)合職工群眾意見建議，主持起草領(lǐng)導(dǎo)班子對照檢查材料，準(zhǔn)確查找問題，明確整改要求
2019年
11月14日-22日
根據(jù)集團公司黨委要求，結(jié)合學(xué)習(xí)、談心活動和職工群眾意見建議，撰寫個人發(fā)言提綱，準(zhǔn)確查找問題，明確整改要求
撰寫2018年度民主生活會整改落實情況報告
撰寫會前籌備情況報告
撰寫黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制落實情況自查報告
撰寫組織學(xué)習(xí)情況報告
審閱檢查
黨委書記對班子成員發(fā)言提綱進(jìn)行審閱把關(guān)
2019年
11月22日前
領(lǐng)導(dǎo)班子及成員對照檢查材料報送巡回指導(dǎo)組審閱把關(guān)
2019年
11月24日前
（六）
會議資料
會務(wù)手冊
通知
2019年
11月20日前
通報材料收集
會議準(zhǔn)備情況報告
2019年
11月22日
整改落實情況報告
環(huán)節(jié)
內(nèi) 容
時間
會前準(zhǔn)備
（六）
會議資料
報告材料收集
征求意見情況報告
2019年
11月22日
組織學(xué)習(xí)情況報告
黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制落實情況報告
領(lǐng)導(dǎo)班子對照檢查材料
2019年
11月22日
班子成員個人發(fā)言提綱
（七）會議請示
上報召開民主生活會的請示和相關(guān)材料
2019年
11月中旬
與集團公司巡回指導(dǎo)組溝通匯報，確定會議時間，確定指導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)行程
（八）召開籌委會
組織召開相關(guān)部門負(fù)責(zé)人會議，研討部署相關(guān)籌備工作
2019年
11月中旬
會議召開
（九）匯報情況
匯報會議準(zhǔn)備、整改落實、征求意見、組織學(xué)習(xí)、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制落實情況
2019年
11月25日
匯報領(lǐng)導(dǎo)班子對照檢查材料
（十）開展批評與自我批評
班子成員逐一發(fā)言，開展批評與自我批評
會后工作
（十一）上報和通報
上報專題民主生活會情況報告，以及領(lǐng)導(dǎo)班子、主要領(lǐng)導(dǎo)檢視剖析材料
根據(jù)工作方案，公司對本次專項活動作出如下組織部署：成立規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動工作領(lǐng)導(dǎo)小組和辦會室，由辦公室負(fù)責(zé)具體項目實施，x月31日以前，由財務(wù)部組織召開動員會議，向各區(qū)域財務(wù)部和各子公司財務(wù)部傳達(dá)深證局發(fā)[20xx]109號文《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的通知》中的文件精神，以及公司的工作要求，范文之整改報告:財務(wù)基礎(chǔ)工作自查報告。
二、自查階段
本階段的工作內(nèi)容是公司全體財務(wù)人員先通過學(xué)習(xí)了解財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的相關(guān)規(guī)章制度，認(rèn)識財務(wù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的重要性和必要性，掌握財務(wù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求;有了認(rèn)識之后，根據(jù)《關(guān)于填報〈深圳轄區(qū)上市公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作調(diào)查問卷〉的通知》以及《關(guān)于深圳轄區(qū)上市公司會計基礎(chǔ)工作常見問題的通報》中的內(nèi)容逐條進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題并確定整改計劃。
三、整改提高階段
本階段的主要工作是落實整改措施，提升公司的財務(wù)會計基礎(chǔ)工作水平，提高會計信息質(zhì)量。
四、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題及整改措施
依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，公司逐項對照《調(diào)查問卷》和《常見問題通報》進(jìn)行了認(rèn)真、全面地自查。自查情況：
1、財務(wù)人員和機構(gòu)設(shè)置基本情況
1.1主管會計工作負(fù)責(zé)人及會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人情況
主管會計工作負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理提名，董事會決議聘任。主管會計工作負(fù)責(zé)人及會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人未在其它單位兼職，不存在人事關(guān)系在其他單位情況，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。
1.2會計人員崗位設(shè)置情況
會計崗位設(shè)置合理，符合內(nèi)部牽制要求。制定了崗位輪換制度，并按要求執(zhí)行。盡管公司有回避制度，但未制定專門的財務(wù)人員任用回避制度。
整改措施：在財務(wù)人員管理制度中，增加關(guān)健崗位財務(wù)人員任用回避制度。
責(zé)任人：財務(wù)部
整改期限：10月15號以前
1.3會計人員專業(yè)制度培訓(xùn)情況
公司有安排會計人員定期或不定期參加企業(yè)內(nèi)外部各種專題培訓(xùn)，包括參加新會計準(zhǔn)則、稅務(wù)、會計人員繼續(xù)教育等內(nèi)部和外部的相關(guān)培訓(xùn)和講座。公司制定了《員工外出培訓(xùn)管理規(guī)范》，財務(wù)部會計人員遵照執(zhí)行，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。
2、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況
2.1會計憑證編制及管理情況
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制缺陷；分類；認(rèn)定；披露
一、研究背景
2006年，滬深兩市相繼出臺了《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，均要求有條件的上市公司在披露年報的同時對董事會關(guān)于公司內(nèi)部控制有效性的自我評價報告予以披露。2008年財政部等五部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求上市公司對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價，并且要披露相應(yīng)的自我評價報告。《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的頒布確立了以五大目標(biāo)、五大要素為核心的內(nèi)部控制基本框架，但是其中并沒有對內(nèi)部控制缺陷做出具體的定義。為了保證基本規(guī)范的順利實施，2010年財政部等五部委了企業(yè)內(nèi)部控制實施路線圖和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，其中配套指引包含《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》三部分，這種“應(yīng)用”、“評價”與“審計”相結(jié)合的內(nèi)部控制制度模式標(biāo)志著我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的基本形成。
雖然我國在內(nèi)控缺陷的分類與認(rèn)定上有了不小的進(jìn)步，但是目前在內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定與披露方面仍然存在著概念模糊及可操作性差等問題。例如，《評價指引》按照內(nèi)控缺陷的影響程度將其分為一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，但是對于內(nèi)部控制缺陷的具體定義、如何區(qū)分及怎樣披露等問題并沒有詳細(xì)的規(guī)定。這些制度方面的空白也導(dǎo)致了內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定困難及披露質(zhì)量不高等一系列問題。鑒于此，本文從分類、認(rèn)定、披露三方面著手，對內(nèi)部控缺陷進(jìn)行系統(tǒng)研究，對現(xiàn)階段存在的問題提出了相應(yīng)的建議及解決思路。
二、中國現(xiàn)階段關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的規(guī)制要求
關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的分類和認(rèn)定，《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》第十六條指出“內(nèi)部控制缺陷按成因可以分為設(shè)計缺陷和運行缺陷”，第十七條中提出“內(nèi)部控制缺陷按照影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)根據(jù)指引的要求自行確定”。
關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的披露，《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》第二十一條提到：“內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)分別就內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進(jìn)行設(shè)計，對內(nèi)控評價過程、缺陷認(rèn)定及整改情況、內(nèi)控有效性的結(jié)論等相關(guān)內(nèi)容做出披露。”
三、中國上市公司披露內(nèi)部控制缺陷現(xiàn)狀研究
（一）樣本的選取及數(shù)據(jù)來源
本文以2011年深市主板A股477家上市公司為研究對象，通過對巨潮資訊網(wǎng)所披露的內(nèi)部控制自我評價報告及相關(guān)公告信息匯總和進(jìn)一步處理，對企業(yè)內(nèi)部控制披露情況進(jìn)行了分析和研究。調(diào)查結(jié)果顯示，截至2013年1月1日，477家上市公司中有418家公司出具了自我評價報告，在出具自評報告的公司中有258家沒有對內(nèi)部控制缺陷相關(guān)的信息進(jìn)行披露，其余的160家公司分別從分類情況、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、具體表現(xiàn)及整改措施等方面對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行了不同程度的披露。
（二）內(nèi)部控制缺陷的分類情況研究
關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的分類，在《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》中提到：“內(nèi)部控制缺陷按成因可以分為設(shè)計缺陷和運行缺陷，按照影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。”通過對收集到的資料進(jìn)行分類匯總我們發(fā)現(xiàn)，各公司在內(nèi)部控制缺陷的分類上并沒有太大的差異，大都是在現(xiàn)有基礎(chǔ)上做了進(jìn)一步細(xì)化。
1.設(shè)計缺陷和運行缺陷。簡單地說，設(shè)計缺陷主要是指與內(nèi)部控制相關(guān)的制度建設(shè)不完善，如企業(yè)的機構(gòu)設(shè)置存在缺失或重復(fù)的現(xiàn)象、各崗位之間的職責(zé)權(quán)限沒有進(jìn)行明確劃分等。運行缺陷主要是指現(xiàn)有制度因為種種原因沒有按照設(shè)計意圖運行，如企業(yè)審計委員會無法有效發(fā)揮對內(nèi)部控制的監(jiān)督作用、“三重一大”的決策程序不符合規(guī)定等。
2.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。重大缺陷是可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)的一項或多項控制缺陷的組合，如董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊，重要業(yè)務(wù)缺乏制度或制度系統(tǒng)失效等。重要缺陷是可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)的一項或多項控制缺陷的組合，其影響程度低于重大缺陷，如民主決策程序存在但不完善、關(guān)鍵崗位業(yè)務(wù)人員流失嚴(yán)重等。一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷，如決策程序效率不高、內(nèi)部控制一般缺陷未得到整改等。
3.財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷與非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷。財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷是指在會計確認(rèn)、計量、記錄和報告過程中出現(xiàn)的，會對財務(wù)報告的真實性及完整性產(chǎn)生直接影響的控制缺陷，如存貨盤查后未按要求簽名確認(rèn)、企業(yè)固定資產(chǎn)臺賬變更記錄更新不及時等。非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷是指雖然不會直接影響到財務(wù)報告的真實性及完整性，但是會對企業(yè)經(jīng)營管理產(chǎn)生不利影響，如企業(yè)文化建設(shè)不完善、企業(yè)技術(shù)人員的大量流失等。
（三）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的確定
由于我國對于內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)沒有一個統(tǒng)一的規(guī)定，所以如何確立內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)成為內(nèi)部控制評價過程中要面臨的重要問題。對上市公司公開的資料進(jìn)行研究發(fā)現(xiàn)，各公司結(jié)合自身的行業(yè)特征、公司規(guī)模、風(fēng)險承受能力及風(fēng)險偏好等因素，分別確定了適合自身實際情況的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。在160家披露內(nèi)部控制缺陷的上市公司中，51家對公司的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了披露，109家公司并未披露內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。在披露認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的51家公司中，有42家采用定性與定量相結(jié)合的方式確立標(biāo)準(zhǔn)，5家采用定性標(biāo)準(zhǔn)，4家采用定量標(biāo)準(zhǔn)，具體情況如下。
由表1的統(tǒng)計可以看出，多數(shù)公司并沒有對內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)予以披露，而披露內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的公司則多采用定性與定量相結(jié)合的標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部控制缺陷的定量標(biāo)準(zhǔn)比較容易確定，通常以某一項財務(wù)指標(biāo)作為計量標(biāo)準(zhǔn)，如合并稅前利潤總額潛在錯報≥合并稅前利潤的5%、資產(chǎn)總額潛在錯報金額≥資產(chǎn)總額的1%、銷售收入潛在錯報≥銷售收入總額的0.5%等。
對于內(nèi)控缺陷認(rèn)定中定性標(biāo)準(zhǔn)的確立，不同公司有著不同的要求。關(guān)于重大缺陷的認(rèn)定，除了在審計指引中提到的三項之外，還包括缺乏民主決策程序、違反國家法律法規(guī)并受到處罰、內(nèi)部控制重大缺陷未得到及時整改、中高級管理人員和高級技術(shù)人員嚴(yán)重流失等。關(guān)于重要缺陷的認(rèn)定，主要體現(xiàn)在民主決策程序存在但不夠完善、內(nèi)部控制重要或一般缺陷未得到整改、重要業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在缺陷、審核委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制監(jiān)督存在缺陷等。對于一般缺陷的確認(rèn)主要包括決策程序效率不高、一般缺陷未得到整改、一般崗位業(yè)務(wù)人員流失嚴(yán)重、業(yè)務(wù)流程的一般控制缺失等。
（四）內(nèi)部控制缺陷的披露情況研究
內(nèi)部控制缺陷的披露是企業(yè)自評報告中非常重要的一項內(nèi)容，通過客觀披露公司存在的內(nèi)部控制缺陷，可以使相關(guān)投資者對企業(yè)整體運行情況及內(nèi)部控制具體情況有一個全面的了解，同時也能夠督促企業(yè)對現(xiàn)有缺陷的整改，從而促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的不斷優(yōu)化，為企業(yè)未來的良性運作提供重要保障。
在160家披露內(nèi)部控制缺陷的上市公司中，在自評報告中未披露公司存在內(nèi)部控制缺陷的有130家；披露公司存在內(nèi)部控制缺陷的有30家，這些公司對內(nèi)部控制缺陷的披露主要有以下三種方式：（1）僅提及公司存在內(nèi)部控制缺陷，但未對缺陷的具體情況進(jìn)行詳細(xì)說明；（2）僅披露內(nèi)部控制缺陷的數(shù)量；（3）對公司內(nèi)部控制缺陷的具體內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)說明，具體披露情況如下。
從表2中可以看出，不同公司對于內(nèi)部控制缺陷的披露程度有著很大的差異。現(xiàn)階段多數(shù)公司并沒有對內(nèi)部控制重大、重要及一般缺陷進(jìn)行詳細(xì)的說明，僅有少數(shù)幾家企業(yè)對于自身存在的問題及對應(yīng)的整改措施進(jìn)行了完整的描述。
四、研究結(jié)論與相關(guān)建議
隨著內(nèi)部控制相關(guān)法律體系的建立健全和完善，企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)也逐漸被企業(yè)所重視，但是在研究中我們發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段很多企業(yè)的自評報告內(nèi)容比較空洞，只是停留在表層描述，并沒有提供太多關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的具體信息。在自評報告中關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的披露顯得比較隨意，并沒有一個統(tǒng)一的格式，特別是關(guān)于內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的確立比較混亂，不同公司之間往往存在著較大的差異。現(xiàn)階段，多數(shù)上市公司對于自身存在的內(nèi)部控制缺陷采取了回避的態(tài)度，并沒有在自評報告中詳細(xì)說明自身存在的各類內(nèi)控缺陷。除此之外，很多公司忽略了內(nèi)部控制缺陷的后續(xù)整改問題，并沒有提出切實可行的措施。
鑒于研究中發(fā)現(xiàn)的一些問題，本文提出以下建議。
首先是企業(yè)層面。企業(yè)是內(nèi)部控制的建設(shè)者和實施者，企業(yè)的態(tài)度也決定著內(nèi)部控制建設(shè)的效果和質(zhì)量，所以企業(yè)要首先提高對內(nèi)部控制工作的重視程度，積極推動企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立。同時，在實施過程中要結(jié)合企業(yè)實際情況對內(nèi)控評價體系進(jìn)行適當(dāng)修整，使其更加適應(yīng)企業(yè)自身發(fā)展的需要。此外，企業(yè)也要發(fā)揮審計的作用，對于存在的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行及時、客觀的披露，對于暴露出的問題要及時整改，只有這樣才能促進(jìn)企業(yè)更快更好地發(fā)展。
其次是相關(guān)監(jiān)管部門層面。監(jiān)管部門要積極推進(jìn)相關(guān)法律法規(guī)的建立和完善，使內(nèi)部控制建設(shè)過程能夠有法可依。同時，由于我國目前并沒有明確內(nèi)部控制缺陷的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及披露的具體格式，這在無形中加大了企業(yè)認(rèn)定和披露內(nèi)控缺陷的難度，所以監(jiān)管部門要統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，對現(xiàn)有規(guī)范中表述模糊的部分進(jìn)行進(jìn)一步細(xì)化，降低企業(yè)的執(zhí)行難度，也使企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)信息的披露更加規(guī)范化。此外，監(jiān)管部門要加大對企業(yè)內(nèi)部控制缺陷披露的檢查力度，推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制信息的公開化、透明化建設(shè)。
此外，會計師事務(wù)所作為獨立的第三方，也要發(fā)揮其外部審計的作用，加強對內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)的重視，同時要注意保持自身的獨立性，在審計報告中對企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)情況做出全面、客觀的評價，為投資者和監(jiān)管者提供更好的參考。
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