時間：2023-09-04 16:54:49
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇公司招標管理制度，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、工作準備情況
我們認真制定了物資采購和工程項目管理專項效能監察實施方案，明確了效能監察的工作目的、工作方法和工作步驟，并分階段組織實施：工作目的：大力推行物資采購“陽光工程”，堵塞漏洞，降低采購成本，杜絕違紀違法行為，提高公司經濟效益。工作方法：通過建立健全物資采購規章制度，規范物資采購招議標程序。步驟： 4月3日－4月30日為學習宣傳階段。5月1日－5月31日為自查階段。6月1日－8月15日為檢查階段。8月16日－8月31日為整改階段。9月1日－9月15日為總結提高階段
二、自查情況：
物資供應部、設備部等職能部門在自查階段能認真按照實施方案的要求，組織部門人員進行了專題學習。對相關制度依據集團公司、大唐甘肅公司的制度規定進行梳理對照。各部門結合公司實際進行修訂，對制度執行中存在的漏洞和不足及時完善。能認真履行物資采購的流程管理和建立質量可靠、服務及時的供應商隊伍信息庫，并與各供應商簽訂了廉政合同。以上部門均將自查情況報告按時上報效能監察工作辦公室。
三、檢查情況：
在自查工作結束后，監察審計部會同相關部門對物資采購管理情況進行了檢查。
1、首先進行了系統基礎檢查。對物資部、設備部20xx年有關物資設備采購基礎資料進行了查閱。檢查各類招標、議標工作中程序資料以及廉政保證書、打分表等相關資料是否齊全規范。通過檢查，各類資料都較規范、齊全，符合要求。
2、對執行程序、制度的規范性進行了檢查。按照大唐甘肅公司文件要求，30萬元以上要進行招標或大唐甘肅公司授權我公司組織進行招標，30萬元以下可由我公司組織進行議標。在公司各項目招議標工作中，監察審計部全過程進行了監督。通過檢查，職能部門能按要求執行各項制度，按程序開展工作。
3、我們重點對集體商務談判項目執行情況進行了抽查。通過抽查，各項程序執行較好，但也發現有個別不足。如：在生水管道閥門更換項目中采購的金屬硬密封蝶閥，由于當時正處于全公司聯修階段，工期緊、任務重，分場要求時間緊迫。物資部按急件進行了辦理，未按照公司有關集體商務談判制度進行議標。事后，物資供應部及時補辦了相關議標手續。
4、對物資材料管理制度執行情況進行檢查。我們對設備物資采購相關管理制度的建立健全進行檢查，檢查管理制度是否完善，查閱合同是否規范，相關工作人員是否存在不廉潔行為。
經過統計分析，1-10月份設備材料采購招議標及商務談判共計47 次，簽訂合同47 份，為公司節約采購費用159.76萬元。設備大修、技改招議標及商務談判共計58項，簽訂合同58份，為公司節約費用74.5萬元。
四、監察建議：
1、物資供應部要規范執行《議標性集體商務談判實施細則》，對采購數額較少的材料必須要按相關規定進行。
2、要把學習掌握管理制度作為提高執行力的前提，認真組織部門人員學習相關管理制度，保證工作的制度化、規范化。
3、要進一步完善急件急辦工作程序，要加強對公司物資采購招議標管理制度的學習，提格按制度辦事的認識和自覺性。不斷加強部門人員廉政建設，嚴格防范和杜絕不正當交易行為的發生。
五、整改提高情況
在效能監察檢查小組的督促下，各職能部門針對提出的意見和存在的問題認真進行了整改。
1、物資供應部、設備部認真組織部門人員學習相關管理制度，不斷提高管理人員制度執行力。
物業管理是物業管理企業接受房屋產權人或業主委員會的委托，依照物業管理合同或協議，對已投入使用的各類房屋建筑和附屬配套設施及場地進行管理。同時對房屋區域周圍的環境、清潔衛生、安全保衛、公共綠地、道路養護統一實施專業化管理，并向住用人提供多方面的綜合。物業管理是集管理、經營、服務為一體的有償勞動，它按照社會化、專業化原則進行管理。
二、選聘物業管理企業的方法
選聘物業管理企業應引進市場經濟條件下的競爭機制，以公開招標方法為主，以議標方法為輔。實行公開招投標方式選聘物業管理企業，一般程序如下：
1．成立招標評審組。在政府房地產主管部門監督指導下，小組成員聘請有關部門人員和物業管理專家組成。
2．向社會招標公告。通過新聞媒體向社會公開招標公告。
3．編制招標書。招標書主要內容有：A．擬招標的物業基本概況。包括占地面積、建筑面積、房屋類型與數量、公用設施、場地情況等；B．物業管理內容；C．對招標的有關說明如物業管理委托期限、物業移交日期，向物業管理企業提供的條件。
4．對投標單位進行資質審查。從中選擇確定符合條件的物業管理企業參加投標。
5．投標申請書的報送、開標、定標。參加投標的單位，應在規定的報送招標工作成立招標評審組，投標書截止日期前將投標申請書密封后送達符合條件的物業管理企業。采用審查和評審各投標單位的標書，確定中標單位。
6．簽訂物業管理委托合同。中標單位中標后與委托方正式簽訂物業管理委托合同，開始實施對該物業的管理。
三、監管物業管理公司的方法
1．制度監督。對物業公司日常制度化的工作進行監管。例如：保安24小時值班巡邏制度、機電設備的維修保養制度、車輛保管制度等，檢查各項制度是否落實，有無漏洞，發現問題有無立即整改。
招標工作計劃 (一)強化隊伍建設，培育先進集體
在新的時期，適應全市經濟建設發展大局和服務招投標各方主體的需要，著力塑造高素質的黨員隊伍和職工隊伍，積極培育更加積極向上的先進集體，深入扎實開展精神文明創建活動，采取有效措施，努力保證創建活動“四落實”，讓職工具備政治思想素質高、業務能力強、工作作風硬的特點，職工的服務要體現人文觀念，要積極、細致、周到、規范。按照市委和局黨組要求，深入開展爭先創優活動，爭當“勤廉集體”，人人爭當“勤廉標兵”。以爭創“江蘇省文明單位”為抓手，促進各項工作再上一個臺階，創成“20xx-20xx年江蘇省文明單位”。抓好職工的學習培訓，不斷提升全員的綜合素質，創建文明、高效的服務環境，為招投標各方主體提供更好的服務。
(二)完善和提升有形建筑市場服務功能
根據全市經濟建設發展情況和趨勢，加大招投標市場的硬件建設。開標室由過去的容納30人到現在的容納100多人， 5個開標室、6個評標室、監控、答疑室、指紋識別門禁等軟硬件建設的提升，給管理和服務能力帶來了更高的要求。用一流的服務、現代化的設施、優美舒適的環境來構筑有形建筑市場新的服務體系，用一點一滴體現優質服務的人文觀念和絲絲情懷。在場所內設立信息瀏覽“九屏一幕”，讓來開標的人員等待休息。評標區具備評委等待休息、評委物品存放、二十四小時吃住評、封閉管理功能，重要工程開標綠色通道。
(三)建設科學先進的招投標信息化服務平臺
加大信息化服務系統的建設力度，努力打造一個綜合、高效的業務工作系統平臺，囊括工程施工、監理、質監等內容。用科學先進的信息技術貫穿于招投標活動全過程，實現服務功能的提檔升級。著力探索在互聯網環境下，招投標服務工作的業務手段和技術方案，著力體現招投標信息化服務的科學先進和便捷高效。
附1：建筑公司工作計劃
(一) 理清市場脈絡，大力拓展業務
1、以業務為龍頭，穩拓業務，穩增效益，穩步推進在總公司領導的帶領 下，業務發展部人員頂著競爭激烈的壓力，迎著招投標工作難度加大 的困難，繼續加大業務工作力度，主動出擊，積極溝通客戶，及時把 握市場變化的脈搏，注意分析、積累和總結經驗，積極參加公開招標 及業主自行組織招標的邀請投標項目，使公司爭取到更多的中標工程 業務。
(二) 以項目施工管理為重點，加大力度，提高整體素質和管理水平
1、嚴抓質量安全和文明施工，毫不松懈地抓好項目施工管理工作
2、完成隊伍資質就位，開展風險評級和資審備案。公司進一步加大了總公司施工隊伍的資質重新就位的工作力度，經過對申報資質就位資料 進行認真細致地初審、復審和最后的批準申請、確認簽字后，總公司 年度施工會議上公布了各施工隊伍及其負責人的重新任免，較好地完 成了隊伍清理和重新就位的工作。
3、加強工程項目資金使用的管理為加強對各工程項目的監控管理，保證 施工進度和資金劃撥的均衡適度;
(三) 以內部管理為中心，理順關系，穩健管理
1、進一步完善公司內部各種規章制度建筑公司年度工作計劃建筑公司年度工作計劃。以制度管人，按制度辦事，使企 業管理進一步走向規范化。
2、根據公司發展需要，開展多種類型的員工培訓。其中包括崗位技能培 訓，員工素質類培訓等，以加強學習，提高素質為目的，有效提高員 工技能，塑造多才干、復合型的員工。公司還應加強企業培訓工作的 策劃性和針對性，組織員工進行業務、管理、法律、科技等多方面知 識的學習和培訓。
3、為加強管理、規避風險，組織召開多種多樣、注重實效的管理會議總 公司根據業務管理工作需要。
4、以人為本，加強人力資源管理行政人事部進一步健全人力資源庫管理 辦法，搜集人才資源信息，為項目部用人提供人才資源信息儲備。
5、各個部門應該加強工作交流，以便在工作中各司其職發揮作用。
6、財務部門人員應加大財稅信息溝通工作力度， 及時掌握國家稅收政策， 充分發揮了部門的職能作用。
附2：建筑公司工作計劃
201x年，做了大量而有效的安全工作，取得了良好的工作成效，圓滿地完成了201x年項目工程施工安全管理的各項任務，現將我項目部安全工作總結、安全生產形勢分析，以及201x年的工作計劃匯報如下：
特制定201x年工作計劃：
一、繼續加強安全領導小組的安全生產管理工作，各項目施工單位加強現場安全管理工作，尤其是生產基地工程，確保不發生安全生產事故。
二、繼續建立健全各項安全生產管理制度，即：
1、繼續貫徹落實科技園項目部安全生產責任制。
2、加強現場臨時用電管理制度。
3、加強機械設備安全管理制度
4、加強交通安全管理制度
5、加強消防管理制度
三、具體做法
1、加強安全生產教育，遵守操作規程是安全生產的前提和重要保證。在工作中漠視安全，擅自蠻干是影響安全生產的直接因素。為此，我們必須堅持安全生產生產教育，施工工地檢查安全生產責任制的執行情況、對忽視安全生產的單位和管理人員，給予批評教育，并視情節輕重，按xx集團關全管理辦法規定進行處理
2、加強安全生產管理。各項目施工單位必須貫徹執行安全生產規定及安全操作規程，貫徹落實各項安全生產管理制度。消除事故隱患，對各種不安全事故的處理，必須本著”四不放過原則。
3、領導堅持把安全生產擺在重要議事日程位置，在布置、檢查、總結工作的同時，要布置、檢查、總結安全生產工作。
【關鍵詞】合同管理；信息系統；質量；效率
加強和規范合同管理，對企業規范交易行為，防范交易風險，控制運營成本，提升管理水平，具有重要意義。武漢石化逐步成為華中地區煉化產能“龍頭”，市場交易大幅上升，合同主體復雜，類別繁雜、數量及金額大、管理層級多，經營過程中存在著大量風險，原有分散管理的合同管理模式已遠遠不能適應企業發展的新形勢和新要求。為此，中國石化積極探索實施合同管理信息系統，取得了顯著成效。
一、突出合同綜合管理，建立“統一管理、分級負責、分專業審查”的管理體制
按照集中歸口管理，多專業一體化運作的思路，明確企管法規部門為合同綜合管理部門，提高對合同運行的控制力，初步建立起以適度集權、有效授權、規范操控為特征的合同管理體制。
（一）實行“三個統一”的集中管理
統一制度：武漢石化制定了統一合同管理辦法，嚴格實行領導一支筆簽約制度、公司領導審批制度和依據合同付款制度，形成了可操作性強的管理制度體系。統一分工：公司明確規定合同綜合管理部門負責合同管理制度和流程制定、法律審查以及監督管理，合同專業管理部門負責各自主管范圍內的技術審查，合同經濟管理部門負責經濟審查。統一平臺：以合同管理和財務結算系統為基礎，并把市場準入、招標等系統接入，作為合同運行平臺，使合同立項、簽訂、審查審批、履行管理等能夠規范有序進行。
（二）實行“三級負責”的授權管理
針對武漢石化所屬單位多、管理層級多、合同量大，難以做到公司完全集中管理的實際情況，綜合合同種類。按照領導班子成員分工實行年度授權，對內控權限指引中的重點內容進行劃分，將合同審批審查權交權限領導。分級負責的授權管理，實現了不同業務類別、風險等級的合同都能得與之相應的管理。
（三）實行“三項審查”的簽約管理合同管理部門嚴格按職責和流程進行技術、經濟、法律審查，不得簽約未按規定進行三項審查的合同。技術審查主要審查合同相對人資質是否具有訂立及履行合同的能力、項目工作量、質量、驗收、履行期限等專業性條款；經濟審查主要審查計劃（預算）等簽約依據、價格、價款支付期限和方式等條款；法律審查主要審查各方當事人主體資格、合同條款是否存在違法違規內容，各審查部門審核意見是否齊備并符合規定等內容。通過三項審查把關，有效防控了交易風險。
二、優化合同系統功能，實現合同管理與業務管理的有機融合
按照集團公司的統一部署，武漢石化穩步推進合同管理信息系統的運用，不斷完善和優化系統功能，實現了各類合同全面上線運行。
（一）完善系統功能設置，合同管理各個環節得到有效控制通過完善合同管理相應環節的流程設置，使交易過程所涉及各項管理有機融合。完善簽約依據審批功能，依據計、預算簽約；完善市場準入、招標審批功能，優選合格供應商；完善合同簽訂審批功能，規范有效簽訂合同；完善履行付款審批功能，財務部門依據合同系統付款審批單對外付款。實現從市場準入、合同選商、簽訂、變更解除到履約結算全過程信息化、標準化封閉管理。
（二）推行系統集成對接，全面提升合同運行質量武漢石化全面推進合同系統與財務結算系統對接，通過系統間數據信息自動傳輸，使財務部門嚴格依據合同進行結算付款，有效提升了合同履行質量和效率。
（三）強化分析評價功能，發揮合同信息對經營管理的支持作用把合同簽約主體、市場準入、選商、簽訂、履行、合同運行效率等信息細化為40多個具體分析要素，定期或不定期對系統信息數據進行橫、縱向的比對分析，實時掌握合同運行管理情況，及時發現合同簽訂、履行過程中存在的問題，并針對問題對合同管理制度流程進行優化完善。對于合同系統反映出的專業管理問題，及時向公司提出管理意見和建議，為公司經營決策提供依據，較好發揮了合同信息在經營管理中的服務和支持作用。
三、優化合同審查審批流程，提高合同運行質量和效率
武漢石化制定了年度合同轉委托授權書，明確了領導會簽審批的目標、原則和標準，通過優化流程、簡化環節、做到了既規范管理、又提高效率。
（一）審查必要性原則無實質審查內容的職能部門不再審查，采用招標選商的合同，在合同系統中上傳相關招投標資料；使用標準文本簽訂合同的，除變動條款審查外，其余條款不再重復審查；對關聯交易合同、內部合同、金額小風險小的合同，相應簡化審查內容。
（二）不重復審查原則，減少審查環節同一合同審查部門對同一交易事項僅做一次審查；同一合同審查部門內容不交叉審查。
（三）高效及時原則，明確審查權限所有合同都必須經過財務、法律、計劃部門審查；審查會簽人員在2個工作日提出審批意見，對于超期審查人員在公司范圍內通報。
四、抓住合同管理關鍵環節，強化合同全過程控制
（一）嚴格選商管理，提高簽約主體資質能力公司建立了嚴格的市場準入和招標管理制度，實行統一管理、分類審查、分級負責的管理體制，規范選商審查程序，確保合同相對人主體適格。同時對供應商履約情況進行考核，對出現質量、安全問題等重大違約行為時，及時與其終止合同關系，保障了交易安全。
（二）規范簽約管理，確保事前簽訂合同公司對影響合同正常簽訂的計劃、預算、價格等簽約依據滯后等管理行為做出相應調整，理順業務管理制度流程，合同管理部門參與項目計劃的制訂及申報、重大項目論證、招標、談判等工作，制訂合同簽約計劃，督促和指導相關部門提前準備合同簽約資料，保證及時、規范簽訂合同。
（三）嚴格考核兌現，強化責任落實嚴格合同管理系統指標管理，嚴考核、硬兌現，對不完成指標的單位及合同經辦人進行考核。嚴格合同管理人員考核，實行合同管理人員持證上崗制度，合同綜合管理部門每年對合同管理人員工作情況進行考核，考核不合格的，取消其合同管理員資格。
經過多年來不懈努力，武漢石化合同管理水平顯著提升，法律管理取得明顯成效，有效地支持和保障了公司各項生產經營活動，在交易額和合同數量大幅增加的情況下，合同管理質量和效率都有較大提高，從而推動企業管理水平不斷提升，為武漢石化戰略發展提供了基礎保障。
參考文獻：
為了解決建筑工程招標問題，筆者對解決措施進行了探究分析。其中在解決對策中包括:完善招標機構管理制度、加強招標服務管理模式及提升業務人員綜合素質能力，強化招標機構人員意識，完善體系服務宗旨。筆者在此進行了詳細分析，以便于提供可參考性的依據。
關鍵詞:
建筑工程；招標；管理制度；服務體系
原有建筑招標在項目招標環節中存有一定的缺陷，主要存在的原因招標環節存有虛假性，導致投標方不能公平性的競選項目。但通過現有模式的整改，使其不但提高了整體的運作效率，而且還帶動了建筑行業的發展。
1建筑工程招標存在的問題
(1)缺乏公平競爭性。根據目前建筑工程招標條款規定，招標階段要實施公平、公正性原則。但是在工程項目實際招標中卻存有較大的風險漏洞，進行不公平形式的競標。這種不公平性主要通過社會關系進行經濟利益的謀取，這種現象在當今普遍存在。這種現象的存在在一定程度上限值了招標業務的開展，所以一些招標方設立透明化招標形式，將施工材料的價格成本費用進行詳細登記，這樣招標方便能根據實際的費用進行投標方的選定。原有有時選定投標方的形式是根據投標的價格進行選定，篩除最高費用標準與最低費用標準，但這種形式的篩選沒有實際的市場依據。這種招投標性質無法凸顯施工單位的經濟效益，使其失去原有的公平性。
(2)缺乏機構獨立性。招標缺乏獨立性主要表現在沒有法人代表，依據《招標投標法》相關規定，中介結構必須設有獨立的法人及依托機構。但是在實際項目中，中介機構的資質掛托其他行業，使其在實施業務功能方面沒有見解性。中介機構屬于第三方，不受于委托方的控制管轄。但由于中介機構體制不健全，在業務方面仍無法擺脫委托方，使其失去原有的獨立性。這種現象也使一些施工單位提供一些便利條件為投標機構，造成在招投標階段失去原有的特權。這種現象發生的主要原因在于招標機構資質不健全，造成后期項目無法進行跟進。
(3)缺乏主管全局性。原有招標主要的業務便是審核中標單位，待審核完畢后機構便完成了交接任務。這種思想觀念具有一定的局限性，造成后期項目建設出現一系列問題。招標單位應具有全局意識，對建設項目以前標底存有的漏洞進行及時更正，并且疑難問題進行及時解答，這樣才能更加合理性的確定中標單位。但根據原有模式，只是單純的確定中標單位，對中標單位的施工文件也沒有進行詳細審核，使其經常出現一系列的索賠事件。
2建筑工程招標問題解決措施
為了解決建筑工程招標存有的問題，其在解決措施方面進行了分析。其中包括:完善招標機構管理制度、加強招標服務管理模式及提升業務人員綜合素質能力。
2．1完善招標機構管理制度
招標機構人員要有從業資格證書，這樣才能招標機構的完善性。原有招標人員沒有相關的從業資格證書，造成后期建筑招標項目的延期。機構逐步把守質量關，對項目招標流程進行嚴格的審查。一旦發現招標人員從中謀取經濟利益或者違背相關法律條文，應給與嚴重警告處分，情節過重者移交司法部門。對招標人員的定期考核也是完整管理制度的一項措施，將業務人員業績劃分不同的等級，委托方根據實際情況對人員進行評價指點。其次便是投標機構各部門的協作，原有各單位都是采用獨立處理模式，使其整體單位不能有效的融合。而通過現有制度的整改，各個部門單位相互協作，使其促進全面發展。
2．2加強招標服務管理模式
招投標人員首先要對投標方的投標文件進行審核，其中項目包括招標文件的內容、方案等，例如:招標機構審核的招標文件一定要內容清晰、內容詳實，防止出現投標企業弄虛作假的現象。在原有管理模式中由于招標機構沒有詳細審核預審文件，造成投標企業遭拒的現象。其次便是保證招標清單報價的精確性，招標文件要將項目工作量清單詳細列清，這樣后期審查人員便根據實際的工作量進行比對，使招標文件真正起到至關重要的作用。其次便是審查管理模式流程，招標在項目實施過程中，要始終堅持三方審核原則。即:員、項目負責人及技術負責人，只有這樣才能對實施項目進行詳細核查，確保項目招標管理體制的嚴謹性。
2．3提升業務人員綜合素質能力
提升業務人員綜合素質能力也是解決當前建筑項目招標中的一項措施，公司要對員工進行定期培訓，保證招標機構人員都具有較高的專業技能。加強人員的業務能力，要求嚴格審核招標文件，對文件內容確實及不明確位置處給予及時糾正，保證招標文件的有效性及嚴謹性。其次便是加強業務人員法律意識，招標人員若采取不公平性原則，謀取非法經濟利益，招標人員將追究法律責任。在招標過程中，投標方有權監督招標方，若發現違背招標準則，或者中標后沒有對投標方進行項目的簽收，招標方有權向投標方索取經濟賠償。只有這樣才能保證招標人員綜合業務素質的提高，使其項目招標更加順利。
3結語
通過對建筑工程招標存在問題及解決措施的探究分析，使得筆者對該問題的探究有了更為深刻的認知。只有不斷加強改進措施，才能從根本解決招標問題。現如今該措施逐步在招標機構進行實施，并取得了較好的試用成果，以此帶動建筑行業的經濟發展。
作者：石文杰 石文秀 單位：泰安合信建設項目管理有限公司
參考文獻
［1］黃嚴．工程招標行業存在的問題與對策研究［J］．建設監理，2008，36(11):35－36．
［2］王慧鑫．淺談工程招標機構的發展與前景［J］．中國西部科技，2012，45(10):79－80．
一、督察原則與方式
1、督察工作以生產經營、基本建設目標的完成情況為核心，與現場管理工作相結合，以強化執行力為重點，切實把各項管理措施落到實處。
2、實行兩級管理督察。一是各分場（廠）對各自所屬單位進行督察；二是總場對各分場（廠）進行督察。以各單位內部督察為主，總場定期對各單位的督察情況進行調度。
3、采取專業督察與綜合督察相結合的方式，不定期、不定時、不定點的全方位督察。
二、督察內容
對各單位生產、經營、基本建設等各方面的管理制度貫徹落實情況和目標任務完成情況進行督察。主要包括：
1、管理制度的貫徹落實
主要內容：對集團公司、總場的各項管理制度、規定是否及時進行貫徹落實。包括：貫徹傳達情況，根據總場的要求制訂的適合本單位實際的制度、意見、措施，以及在本單位的實施情況。
2、企業管理情況
是否存在著管理不嚴、標準不高、管理粗放、隨意性大的問題。
3、招（議）標管理
內部招標管理制度情況；對額度以上的物資、設備采購和土建安裝等是否進行規范招（議）標；限額以上的招（議）標是否按規定程序報批；招標記錄是否齊全。
4、工程項目管理
實行項目經理責任制情況；項目管理制度制定情況；基建、技改、大修等項目的質量、工期、投資額度控制情況；項目是否按期達產達效，是否存在盲目投資造成浪費問題等。
5、應收賬款
促銷促收措施制度及實施情況；應收賬款年度控制額完成情況。
6、原材物料的管理
主要內容：內部關于原材物料的采購、保管、出庫、庫存定額管理等管理制度的制訂、執行情況；閑置物資、清欠物資的管理、串換、變現情況。
7、產成品的庫存、銷售管理
主要內容：單位產成品的庫存、銷售管理制度的制訂情況，及具體執行情況。
8、生產過程中的工藝管理、設備管理、安全管理
主要內容：單位生產過程中的工藝管理、設備管理、安全管理等方面制度的制訂情況，制度執行情況；是否杜絕了裝備的跑、冒、滴、漏現象。
9、人力資源管理
工資定額的控制情況，工資性費用的列支情況，員工及臨時工是否按規定雇傭等。
10、現場管理
主要是指生產、辦公、生活現場的環境管理。主要內容：現場達到"環境整潔、物流有序"的要求；單位內部建立健全有關部門規章制度情況；內部現場管理開展情況；是否存在長流水、長明燈現象；內部現場管理檢查、獎懲情況。
11、勞動紀律
主要內容：單位在勞動紀律方面的制度制訂情況，單位職工個人遵守勞動紀律情況，崗位責任制的落實情況（遲到、早退、脫崗、睡崗等），內部監督檢查情況。
12、信息管理系統的使用情況
是否按照鹽場的信息系統管理規定使用。
13、生產經營工作中的其他方面。
三、考核及處罰
督察小組對各單位生產經營管理情況認真進行督察，對存在的問題進行科學分析，著重查找主觀原因，并及時通知該單位限期整改。如發現未按督察組要求進行整改的，通報批評并扣罰主要負責人及單位年（崗）薪。對存在嚴重違章、違紀和管理混亂的單位，由督察組提出對該單位主要負責人或班子進行調整或誡勉意見，報總場研究后按有關程序處理。
四、組織領導
為了保證管理督察制度的貫徹實施，總場成立督察領導小組，成員組成如下：
組長：***
副組長：***
成員：***
領導小組下設辦公室，辦公室設在企管處，***兼任辦公室主任。
五、其他
1、各單位都要成立相應的由單位負責人為組長的督察小組，配備督察人員，負責本單位范圍內的督察工作。結合自己的實際情況制定各自的督察制度和辦法，要簡便易行，注重實效。
1.1提高法律意識，健全合同管理體系
建設單位在招投標中的合同管理過程中，必須首先增強自身的法律意識，在實際工作和管理中做到有法必依，保證合同執行的合法合規性和有效性，提高合同的管理水平。其次，建設單位還應該在增強自身法律意識的同時，建立健全企業合同管理體系。在構建企業合同管理體系過程中，應該重點抓住組織結構和管理制度兩方面的工作，通過建立合理的組織結構可以促進目標的實現，通過規范管理制度可以有效管理組織人員行為。在構建組織結構的過程中，應首先明確結構的核心是合同管理，對于每個單位、部門和具體個人的管理合同的職責加以明確，保證工程管理的每個層次、每個角落都概括在合同管理中，在合同管理部門的帶領下，由合同專職管理人員、施工技術人員、工程造價人員等相關人員組成合同管理網絡，并在這一網絡平臺中開展合同管理的合作與協商。在構建合同管理制度的過程中，必須首先明確合同制度建立和健全的目標，使合同管理制度在不斷完善中逐步標準化、規范化和程序化，當然，任何時候合同管理制度的制定都必須與施工實際情況相結合，保證制度執行的準確性和一致性。
1.2強化工程招標中的合同管理工作
建設工程中，招投標管理作為合同管理的主要階段和環節，也是有效控制合同執行風向的重要階段，因此，要想加強工程合同管理，必須對招投標階段的合同加強管理。
1.2.1合理選擇合同類型和科學進行分標策劃對于合同類型的確定，應該首先根據工程總的目標要求和實際情況的需要，對工程項目施工的各方面因素進行綜合分析，然后選擇工程項目施工的時間、空間、結構和資源多維關系中的最優結合點，通過對這些結合點的考慮，對工程合同的類型進行合理策劃和選擇，以保證在工程項目招標過程中獲得優質的施工單位，從而在工程施工過程中對工程項目的安全、質量、進度和造價等進行有效控制，最終確保工程項目目標的實現。對于項目的分標策劃，應該根據工程項目的實際施工情況，對工程項目施工的規模、特點、工期、設計深度、工程的復雜程度、施工技術等進行明確，并且以此作為項目分標策劃的依據，保證項目分標策劃與實際施工的高效協調。
1.2.2重視合同實質性條款和專用條款內容的設置在工程施工過程中，應該按照工程施工的具體要求，對投標單位的信用狀況進行了解和核實，為了確保投標單位的信用狀況滿足甚至超越施工要求，可以設置合理的潛在投標單位的專業施工資質等級標準，標準設置的主要依據包括投標單位的信用狀況、施工安全情況、工程業績和技術水平等，這樣可以從多方面確保合同實質性條款的設置與施工實際情況一致。對于項目工程施工過程中可能出現的例外情況，在合同中還應該根據這些可能出現的情況擬定專用條款，設置相應的專用條款內容。例如，在實際招標合同管理過程中，應該通過堅持設計到位，杜絕“三邊”工程；為了確保合同條款與實際情況不發生沖突，應該對工程的圖紙進行詳細分析，對市場情況進行客觀、及時的調查；為了防止在招標過程中出現報價不平衡的現象而導致合同在執行過程引起各種變更爭議、結算風險和工程索賠情況的發生，必須設置預見性條款等預控條款和風險防范手段。
1.3注重合同管理人才的培養
合同管理實質上是一項專業性較強的工作，在建設工程中的合同涉及的內容較多，專業面也較廣，因此，合同管理人員必須擁有一定水平的專業技術知識、法律知識和造價管理知識等，只有擁有高素質、高水平的合同管理人員，才能保證合同管理的準確性，才能制定出更加規范的合同相關條款。除此之外，我國目前建設單位在合同管理方面配備的人員較少，相應的人才較為匱乏，因此，相關部門為了保證專業性強、復雜度高的合同管理工作取得良好的效果，應該充分利用社會上的工程造價咨詢機構等中介力量，增加合同管理專業人才的配置，從而提高建設工程施工合同的管理水平。
2結束語
作者：佟海峰 單位：一重集團天津重工有限公司
在人員配備上，提升了對素質的要求，切實將勞務協作隊伍完全納入項目部的安全生產管理范疇。人、機持證上崗率必須做到100％；重點針對薄弱環節，從預防為主、事前控制出發，以科學的方法識別、判斷危險源，制定危險源的管理方案和應急預案，將排查安全隱患作為一項長期的工作做實做細做好，切實加強管理，達到“橫向到邊、縱向到底、不留死角”。2建立制度、規范管理，提高市場競爭力項目部從年初就著手建立各項管理制度，明確規定了質量、進度、安全管理的職責分工，初步建立了工程項目質量、安全管理制度體系。工程開工之前，項目部編制、完善了土方、腳手架、模板、起重吊裝等危險性較大分部的工程施工方案。針對施工現場可能發生的高處墜落、坍塌、物體打擊、機械傷害等事故制定了相應的事故應急預案，有效地遏制了安全事故的發生。優選施工隊伍，搞好源頭控制安全、文明施工是施工行為的反映，搞好質量、安全、文明施工關健是施工隊伍。項目部把優選施工隊伍，搞好源頭控制作為關健環節。我們的做法：（1）嚴格執行招標規定，依法進行工程招標；（2）招標前，工程部對報名單位進行考察，并結合所承包工程的表現，把差的拒之門外；（3）防止惡意低價中標，從工程承包價上使質量、安全、文明施工有資金保證。合同約束，強化管理與施工單位之間是經濟合同關系，對承包人只能通過合同的形式實施安全、文明施工管理。招標文件是工程合同附件，項目部在發出的招標文件中有專門的安全、文明施工要求；（1）在工程開工前要求施工單位必須編制質量、安全、文明施工保證措施；（2）工程投標報價，要單獨編列詳細的安全、文明施工預算，不得用減少安全施工費用的辦法降低投標報價；（3）其他有關質量、安全、文明施工管理的要求，同時在標前會上進行強調。
每周開現場例會，及時解決施工中存在的困難；每月印發《工程簡報》，公布工程施工中存在的問題，交流工程進展狀況；對做得好的進行表揚，建立安全文明施工信譽檔案并與公司工程招標掛勾；加大安全生產投入，施工現場購置了符合安全標準的安全帽、安全網、及安全帶、雨鞋、漏電開關、漏電保護器等防護用品；大大降低了安全風險系數。為了確保施工現場人員安全，制定了嚴格的安全管理制度，堅持特殊工種及關鍵崗位人員必須持證上崗，做到管理人員不違章指揮，施工人員不違章操作，設備作業過程中，前后有人觀照，并且要求每個進入施工現場的施工人員必須佩帶安全帽。為了保證施工現場用電安全，項目部和用電單位對用電人員進行用電安全交底，并由施工單位派專人對用電設施采取保護措施，裝釘安全警示標志，保障了用電安全。
抓好施工現場的安全管理，首先要解決認識問題只有重視員工生命的企業才是一個有責任感的企業，才是一個能不斷做大做強的企業。要解決一個觀念問題，接一個項目干一件精品，誰都知道沒有安全事故就是企業最大的效益，而對龐大的總承包施工攤子，其背后的安全風險是不容忽視的。針對國家法律法規以及安全生產規程的不斷細化，要讓從業人員遵章照律開展工作，通過培訓、教育，扎實鍛造一支過硬隊伍。在認識到位、意識端正、思想扎實的前提下，有序推進日常管理工作。切實加強制度落實十分重要。在制度完善、規章齊備的基礎上，對落實的情況要及時進行檢查，并加大整改力度，力求“制度全、落實嚴、成效大”。自我公司首個總承包項目施工以來，通過反復夯實上述三個層面的認識問題，面向施工一線，推出了有針對性的管理辦法和措施，體現出工程總承包管理的創新性和有效性。如施工單位能始終堅持班前安全活動，有效加強現場安全意識的宣貫和責任的落實；實行了施工班組安全日記制，有利于施工現場明確職責、發現問題、倒查責任，具有很強的現場指導性和可操作性。要對分包方嚴要求、嚴管理，共同做好施工文明創建工作。通過對現場安全文明管理工作的實踐，使我們深深體會到，安全文明管理工作確實是“外樹形象、內強素質、行之有效”的一項工作，它不僅能創造良好的施工環境，而且還能提升公司的企業形象。結束語只有切實做好上述工作，才能更好的完善工程總承包模式，有效地解決工廠式管理與土建施工之間的銜接弊端，從根本上實現企業生產組織的流程化管理，使以機械加工為主的工廠式企業更好的向工程總承包模式實施轉變。
關鍵詞：電力企業；項目建設；招標管理
在電力企業當中，招標管理為項目風險管理的重要構成部分，對企業的穩定發展起到了重要的推進作用。招標管理可幫助企業當中的各個電力項目有序進行，有效控制和防范風險，確保工程能夠順利的實施。但電力企業項目建設當中的招標管理還存在一定的問題有待進一步分析，因此，本文針對企業項目建設中的招標管理路徑進行了如下分析。
1電力企業項目建設招標的特征
1.1公平、公正、公開原則
招標為針對整體建設行業的公開行為，在其過程中要保障絕對的透明性,才能防止發生一些腐敗行為[1]。招標方要公開發表招標啟事，請所有符合條件的投標人投標，并需要投標人講明項目建設的技術、標準和優勢等，公開不需要保護的數據，整個招標的過程受到社會的嚴格監督，杜絕存在不正當的交易。
1.2嚴格依照程序辦事
投標的單位只有嚴格依照流程競爭，并具備絕對的實力才能獲取電力企業設計項目、建設項目和監察項目的管理權力。市場存在的經濟實質便是優者勝、劣者汰，從而合理配置資源，提升競爭和發展[2]。因此，電力企業項目建設的招標管理一定要嚴格依照程度執行相關事項，遵照法律程序，不隨意變更，杜絕產生違法行為。
2電力企業項目建設招標管理中存在的主要問題
2.1招標信息的公開力度不夠
目前，電力企業項目建設對于招標信息的有些不公開和存在不透明的現象，其的具體渠道并不通暢，這些情況可導致投標方不能及時準確地了解招標信息，出現嚴重的信息失衡情況。面對招標信息公開力度不足的情況，一些招標企業會利用非正常渠道收買招標信息，產生惡性競爭的情況[3]。電力企業的招標人員如沒有利用網絡等渠道招標信息，只是隨意張貼廣告等，使招標單位不能正常的收到信息，導致了不公平的招標出現。
2.2招標管理制度有待健全
在電力企業當中，對于項目的招標管理，要有健全的管理制度作為支撐和保障。但是在真實的招標工作中，對于招標管理制定的制度還有些不完善，不能推進電力企業的發展，主要表現為管理的模式和手段有些落后，導致相關的管理人員沒有明確責任，對于招標管理并不能嚴格按照程序執行，阻礙了電力企業健康有序的發展。
2.3招標管理的水平有待提升
目前，對于電力企業的招標管理工作水平還有些不足。結合目前的情況，電力企業的項目投資越來越多，招標的相關工作也隨之增加，為了保障項目建設的質量，企業對于招標管理工作要給予高度的重視[4]。但是，在真實的招標管理當中，會存在一定的違法行為，使招標管理最終的效果不理想。但大部分的招標管理中，并沒有挑選專業的工作人員對相應的數據進行管理，招標管理的水平有待進一步提升。
2.4沒有細致審核投標人情況
目前，電力企業在招標的過程中，對于投標人的資歷篩選有些盲目，導致了項目缺少了一部分有實力的投標方。此外，招標企業要求投標企業本身具有健全的投標資格，使投標的整個過程嚴重缺乏競爭性，不能實現最終投標的效果。
3電力企業項目建設中招標管理的有效措施
電力企業對于項目的建設管理，與我國的民生建設有著直接的關聯，要控制好項目招標管理的過程，做好項目管理的改革工作，將其中存在的問題進行總結，結合當前的工作情況，解放思想，完善相關的改革工作，選擇合理的管理措施。
3.1分析招標項目的可行性
電力企業在對項目建設招標進行管理時，對項目招標的可行性分析要進行細致的探究，詳細了解項目是否符合文件的要求[5]。項目為整體性招標或分項性招標，結合招標項目的真實狀況，對其進行細致分析，以免不合理的招標項目被組合在一起，或在招標項目中存在不合理的內容，影響了招標的質量。
3.2依靠管理人員實施招標管理
在電力企業當中，對于項目建設招標的相關工作，一定要依靠工作人員開展具體的工作。要從管理人員當中，吸取一些力量和管理智慧，從而保障招標管理工作的開展能夠有序地實施。因此，電力企業一定要將招標管理人員的能力以及素養給予重視，定期進行培養，使工作人員不但具備高尚的職業道德還有極強的工作管理能力，對我國的招標法律法規以及出臺的政策有詳細地了解，能夠依法開展招標工作并進行管理。在實際招標當中，經常會出現這種情況，有些招標方會利用自己的私人關系或不正當的手段獲取招標的內部信息，這便對招標管理人員產生了考驗，如沒有堅定的立場，極易被金錢和利益蠱惑，造成嚴重的影響。所以企業要制定詳細地管理和監督措施，針對行賄或者受賄的行為，依法進行處理，保障工作的公正和透明。
3.3強化招標管理方式以及管理制度
在電力企業當中，對招標工作要制定合理的方式方法，科學管理。其中，要強調制定決策的科學性，更新傳統的思想觀念，突破觀念瓶頸[6]。要應用全新的管理手段以及策略開展相應的管理工作，對于產權的管理要完善并且具體，以便推進企業的健康發展，使企業內部的招標管理工作更加系統化、規范化、細致化、科學化，從電力企業真實的市場需求考慮，結合具體的管理思想，對招標管理實施改革和創新。在項目建設招標管理當中，學習國內外先進的管理體制，從中吸取經驗教訓，以便保證內部的招標管理順利開展，少走彎路，并在真實的管理中確保信息和數據的絕對安全。
3.4做好招標管理工作的內部風險管控
在項目招標時，企業要對投標方的情況，經濟實力等有細致地了解，其招標的過程也是選擇合作伙伴的過程，投標方的實力、經驗對于項目工程進度和質量有直接的影響關系。因此對于投標方的了解，電力企業需高度重視，以便利用詳細地調查了解，將可能存在的風險控制到最低，此外，對于制定招標方案中存在的一些特殊項目，要細致進行介紹，以便投標方能夠對項目的標準要求有全面的了解，避免因投標方對招標文件當中的內容理解模糊，導致報價出現不準確的情況，同時，要加強與投標方的交流與溝通，強化彼此合作建設的信心，保障項目能夠順利開展，有序實施。針對工程當中的項目清單，審核工作，要細致并且全面，確保項目當中的每項工作都能依照合同當中的內容實施。電力企業制定的招標條件要公平合理才能保證雙方有序開展工作。所以，電力企業在對招標進行管理時，對于制定的招標內容要反復斟酌，保證招標方和投標方都能對其接受和認可。
4電力企業項目建設管理中招標管理的意義
4.1改革電力企業項目建設管理的模式
在企業當中，對于管理模式的制定，有益于促進企業的發展。因此，企業進行招標管理時，對內部的管理模式也進行了相應的更新，其主要表現為以下方面。(1)應用招標管理，使傳統粗放的管理形式進行了改變，成為了集約化的管理方式，從不同的層面出發，對經濟效益以及投資的項目實施了有效的擴展。(2)應用招標管理，可針對當前的市場經濟模式，使企業建設管理的層次和水平提升，使項目資金有了保障。簡單來說，便是應用最低的投資成本，實施高水準的管理，使企業得到了最大化的經濟收益。(3)應用招標管理，企業內部的管理可將理論與實踐進行結合，對數據和信息進行全面應用，使企業管理最大化的發揮了主觀作用。
4.2完善電力企業項目建設的管理制度
在當前的項目管理制度中，有些管理還有待進一步提升，但對招標管理的應用，企業的管理迎合了當前市場經濟的需求，其具體表現為：其一，從電力企業的產權方面進行分析。可構建明確合理的產權制度，從知識產權層面出發，帶動企業內部實施高度進行發展；其二，從企業法人的職責層面出發，應用招標管理，企業法人在管理時會更加規范化、系統化，不但迎合了企業本身的管理職能要求，也對企業內部的工作人員進行了鼓勵和約束；其三，從內部的組織架構層面出發，應用招標管理，其管理會進一步規模化，并有全新的進展，可從當前的市場經濟要求考慮，更加追求品質和實質，不走形式化流程。
4.3保障電力企業項目建設的安全管理
在電力企業當中，對于項目建設的招標管理，相關的安全工作是企業一直深入探究的問題。因為在企業當中，應用的管理思想為以人為本，這便在一定的意義上對安全管理的要求進行了強調。所以，在建設中應用招標管理，可使企業融合先進的、全新的管理模式，更新內部的管理體系，利用有經驗的管理人員，對招標進行管理，全力確保工作能夠有序實施，并制定一系列的激勵政策，調動人員的積極性，有益于在真實的工作中，對信息和數據進行安全管理。
5結語
在電力企業當中，對于項目建設的招標管理工作，企業應給予高度的重視，從項目建設招標的特征出發，嚴格遵循公平公正公開的原則，依照程序進行相關的事項，并對其中存在的主要問題進行細致地分析，制定有效的招標管理措施。以便應用招標管理，將企業項目建設的模式進行更新，建立完善的管理制度，全力保障項目建設的安全管理等，推進電力企業的健康發展。
參考文獻
[1]黃勇,陳潔榮.電力企業招標采購工作中的風險管理[J].紅水河,2016,35(06).
[2]王鐵錚,楊迪,回旭東,邢曉溪.電力企業物資招標履約全流程管理體系研究[J].機電信息,2015(33).
[3]楊真真,董鳳娜.電力企業供應商管理與招標采購聯動策略應用[J].經營與管理,2015(03).
[4]楊凱.試論電力企業項目建設中的招標管理[J].中國新技術新產品,2013(18).
[5]廖志強.關于電力企業建設項目的招標采購管理分析[J].經營管理者,2013(23).
隨著市場經濟的發展，作為油田內部的油田建設企業，逐步實施“走出去”發展戰略，承攬施工外部工程項目越來越多，但由于社會工程項目點多面廣，遠離基地，且工程項目部是臨時性的經濟組織，人員隨項目結束而解體，使得原來按照油區作業設計的審計程序和方法不相適應，帶來了不能同步對社會工程項目實施財務常規審計、經濟合同審計和對分包工程實施全過程監督比較困難等諸多問題。在這種情況下，強化對外部工程項目審計顯得更加突出和重要。
關鍵詞：
油田；施工企業；工程項目；審計
遼河油田油建工程公司在實踐中對外部工程項目審計進行了認真的分析研究和積極的探索，依據外部工程項目的特點和規律，突出項目收入、工程成本、對外支出性經濟合同審計和管理審計等四個重點，在審計的內容和方法上進行了一些嘗試，較好地規范避和防范了項目風險。
1外部工程項目收入審計
在外部工程項目收入結算審計中突出跨年工程年中收入的確認是否執行建造合同準則，主要依據工程項目收入的確認金額是否經監理和業主的認證、項目收入與年度產值報表數據是否一致兩條標準。在外部工程項目收入過程審計中，強化項目收入是否全部入賬，重點從5個方面確認：
1.1業主支付的零星收入審計
業主除正常支付工程價款外，往往還向我方支付征地協調費、趕工獎金等，這些收入依靠業主提供的對賬單可以一目了然，特別是業主提供的現金獎勵不入賬時要依靠對賬單確認。
1.2勞務和設備租賃收入審計
由于甲供材料供應不及時以及征地滯后等原因造成工程項目誤工，項目誤工期間暫時閑置勞動力和設備可能形成勞務收入及設備租賃收入。通過對比社會工程項目部向業主申報的施工日報和項目人員考勤記錄以及設備運轉記錄、設備加油記錄等可以發現此項是否入賬收入。
1.3特殊設備加工收入審計
比如對外加工彎管取得的收入等，通過查看設備現場加工記錄和職工考勤記錄及設備加油記錄等確認此類收入是否入賬。
1.4材料變價收入審計
特別是甲供材料的邊角余料變價收入數額較大，一般施工費上億元的管道工程，損耗率之內剩余物資可變價達數十萬元。凡是安裝工程，業主一般對甲供材料給定一個損耗率，在此損耗率內消耗材料屬于正常消耗，超出此損耗率業主要從施工單位施工費中扣除。這類物資是不能自行蒸發的，凡無此類物資入賬或入賬資金額度較小的社會工程項目部要么設小金庫、搞資金體外循環，要么在物資管理方面存在嚴重漏洞。
1.5其他收入審計
由于項目各有特點，通過實地觀察與賬務對比還可能發現其它未計收入。對于以上各項收入通過深入審計銀行存款日記賬中空進空出款項也可發現確認。
2外部工程項目成本審計
注重事前、過程及事后審計相結合。項目開工前要進行工程目標成本審計，審計其目標成本預測準確程度，為公司制定社會工程項目考核指標提供依據；過程審計重點控制直接費開支項目的數量和單價；項目完工成本審計主要是將成本項目分別與目標成本和結算收入對比，找出差異，分析原因。根據我們的經驗，下列成本項目審計需重點關注和把握：
2.1跨年工程年終成本的確認審計
主要是審查是否嚴格執行建造合同準則，較適當的方法是將工程項目目標成本依據當期確認收入的比例進行配比。如果跨年工程成本明顯大于或小于當期收入，致使項目毛利不正常低于或高于平均水平，須重點關注。
2.2材料、油料審計
對于未執行招標的材料采購項目其價格控制要執行價格審批單制度，項目在采購前將詢價情況報審計部門審查，審計部門在核實比價資料的同時通過互聯網、橫向對比等手段進一步核實，核實后對項目反饋審計結果。中期現場審計時，要對此價格做進一步市場調研。數量審計主要是對比材料限額。
2.3機械費及運費審計
對于未執行招標的臨時外雇機械費和運費要執行審批單制度。在對項目上報的尋價資料結合公司指導價格核實后，將審計結果反饋項目。中期現場審計時要對實際價格進行市場跟蹤，對實際使用時間進行核實。
2.4外雇人工審計
監督外雇技工是否由公司勞資部門統一調配，外雇配合工的數量是否經勞資部門審批，外雇工的價格是否控制在公司指導價格范圍之內。
2.5外包工程審計
一是標底審計，分包工程標底的確定首先要保證項目部留有足夠利潤空間，同時也要考慮標底的可行性，審計過程要結合中標價格、現場施工條件以及市場價格，保證雙贏；監督外部工程項目部嚴格執行公司關于對管道土石方分包工程簽訂單價合同的規定；針對分包工程招標標底易泄露問題，建議制定攔標價，實行公開標底招標。二是過程監督，針對外部工程項目分包工程簽證不及時、結算滯后等問題，以公司文件形式規定工程項目部對于分包隊伍完成的工程量按月進行聯合會簽確認，每月將會簽結果以電子郵件形式上報審計部門備案，對于以后補簽的工作量審計部門不予承認。三是結算審計，嚴格監督不經審計不得結算，堅持審計覆蓋率100%，按照合同嚴格控制外包工程付款進度。在審計內容上重點從“數量、價格、簽證、費率”等四方面把握。在審計方法上，采取依據圖紙，對照定額，查對簽證，核實數據等方式。
3外部工程項目對外支出性經濟合同審計
3.1對外支出性經濟合同審計的目的和內容
目的是要在保證質量的情況下，以最經濟的價格取得工程物資以及所需勞務。主要包括物資采購、油料采購、設備配件采購、租賃（外雇）設備、外雇勞務等。
3.2對外支出性經濟合同審計的重點
價格審計是對外支出性經濟合同審計的重點。對于大宗物資、配件采購、運費及設備租賃等，審計部門必須嚴格監督，堅定要求首選招標采購，通過市場調研及網上尋價等方法嚴格審定標底。對于零星物資采購業務和臨時設備租賃業務要執行價格審批單制度。在價格審批過程中，要收集各項目部的采購價格，以便進行橫向對比，以此確定最經濟的采購價格。在項目中期審計或現場過程中要實地核實價格并檢驗到貨物資的數量和質量。
3.3外部工程項目管理審計
外部工程項目管理審計，要重點關注內控、制度執行和制度完善。
3.4內控審計
外部工程項目的內控審計適合與財務常規審計結合進行，內控制度審計工作主要有：不相容崗位設置；物資采購程序、材料采購是否執行招標或比價采購、限額領料及材料核銷執行情況、庫存盤點程序、廢舊物資回收和變價處理情況；工程量分包程序、分包工程簽證程序、對分包工程量簽證是否執行聯合會簽、分包工程簽證結果是否及時報審計部門備案等；外雇人工管理程序、外雇設備管理程序等，以及企業領導關注的其他管理程序。
3.5制度執行情況審計
內控制度融合在企業管理制度之中，外部工程項目部一般根據企業這些管理制度制定易操作和理解的項目管理辦法。對項目管理辦法要進行事前審計，確定可行性。在項目運行過程中通過實施現場跟蹤審計來監督公司管理制度和項目管理辦法的落實情況。
3.6制度完善審計
關鍵詞：項目投資；風險管理；研究對策；煤炭企業
目前，煤炭企業項目投資管理存在盲目性，決策缺乏科學性，項目投資攤子過大，涉及范圍廣，以致于弱化了主業投資，造成主業與非主業比例失衡，增加了投資風險。為降低項目投資風險，實現企業目標，必須全面利用各種管理方法、技術和知識，對項目各項活動開展有效的管理工作[1]。然而，在項目設計、施工和竣工驗收等各個階段還存在一些不確定因素，致使有些風險不可避免。而有些風險完全可以避免，有些則通過有效的應急預案可使風險降到最低、損失最小。可以說風險是客觀存在的，但并非不可控制。通過運用科學的投資決策方法，對企業項目進行全面的風險識別、分析、評價，選擇有效的風險防范措施，將風險所造成的負面效應降到最低以減少損失。
1煤炭企業投資過程中存在的問題
1.1投資項目盲目，決策不慎重
有些企業在投資項目時，投資管理機構或部門缺乏科學的調研論證和設計，即使有論證也是走過場，未能全面地進行分析和探討。由于掌握的信息不夠全面，沒有將所有的風險考慮進去，只是一味聽從基層單位的建議，往往盲目跟進。另外，企業董事會的董事在現場決議時由于時間緊，未能提前詳細了解項目情況，往往按照投資管理機構或部門的意見進行表決通過，造成盲目擴張。
1.2項目資金緊缺，融資渠道狹窄
在煤炭企業建設項目各主要風險因素中，項目投資額、企業規模、貸款利率等資金風險占較高比重[2]。煤炭企業大部分建設項目建設周期長、投資巨大、現金流不充足、貸款利息沉重，尤其是近年來煤炭行業形勢低迷，企業自有資金十分緊缺，融資渠道單一，加之銀行貸款難度增加，煤炭企業逐漸陷入愈加困難的局面。由于資金壓力大，很多企業陷入財務危機，項目因缺錢而處于停工或緩建狀態，整體形勢不容樂觀。
1.3招投標工作不規范，合同簽訂時間過長
部分煤炭企業在招投標過程中，存在規避招標、應招未招、虛假招標、圍標串標等情形，招標文件編制不科學，甚至招標文件就是為某一投標單位“量身定做”。評委長期固定，評標標準和細則不夠完善，沒有統一公正合理、科學有效的評標方法，甚至沒有評標辦法，采用簡單的投票方法，評委按自己的意愿投票，評標較為主觀性，缺乏規范性及客觀公正性。監督人員專業水平有限，無法起到嚴格意義上的監督作用。中標后，招標人遲遲不與中標人簽訂合同，進行二次壓價，嚴重違反了國家招標投標法律規定。
1.4項目超概算現象嚴重
部分項目在投資決策立項時，為了讓領導滿意或者是在董事會上易通過，沒有科學地進行全面分析和研究，而是將項目估算或概算設計的很少，把投資效益夸大，誤導領導決策，但在實際實施過程中，往往會出現超概算現象，甚至部分項目超概算幾倍。由于部分企業設計與經濟效益未能很好地結合，設計和概算上出現漏項。在設計的同時未對設計方案進行優化，施工時未能進行有效的控制導致投資增加，致使項目處于被動局面[3]。
1.5項目施工管理跟不上，延誤工期
由于施工管理人員和監理人員責任心不強，建設單位專業力量不足，未能發現施工單位的問題所在，現場監督不到位，督察不力，造成建設單位無法對施工單位進行控制，對現場簽證把關不嚴，重大設計變更未進行技術經濟論證等，致使項目不能按時投產，延誤工期，造成巨大的經濟損失[3]。
1.6未建立項目后評價制度
大部分企業項目投資未建立項目后評價機制，項目竣工交付建設單位或管理單位后沒有對項目決策及實施的合規性、目標實現程度等進行分析評價，未分析投資收益與預期偏差的原因，總結投資項目經驗教訓，沒有形成完整的項目投資審計和后評價制度。同時，也未建立項目重大決策失誤責任追究機制，項目投產運行后直接轉為生產單位進行管理，有些項目由于多年處于停建狀態，成為“僵尸項目”，也無人過問，更未進行追責，造成資源浪費和財產損失。
2煤炭企業控制投資風險的對策
2.1建立健全投資管理制度
國有煤炭企業應建立健全企業投資管理制度，主要包括：固定資產投資、產（股）權投資、境外投資管理等基本制度；投資管理機構、投資決策委員會、可行性研究論證、盡職調查、項目管理、風險管控、投資后評價、內部審計監督、投資責任追究等專項制度；以及實施細則和基本流程，形成公司章程、投資管理制度、專項制度、實施細則及工作流程等分層次全覆蓋的制度體系。
2.2嚴格投資管理決策程序
國有企業應貫徹落實“三重一大”決策制度要求，制定和規范投資事項的決策程序，包括項目立項、考察及初審、可行性研究或投資分析、審計評估、專家論證、董事會決定等重點環節。項目前期階段應組織技術、財務、法務等有關部門專業人員對投資項目開展風險調查、技術論證及經濟評價，做好市場調研考察，分別從資源狀況、投資方向、投資收益、投資風險等方面進行項目可行性研究，認真分析目標市場的需求狀況、環保容量、地方經濟發展情況等，把風險分析貫穿于可行性研究的全過程，以便更好地回避風險和控制風險。
2.3適時調整項目建設思路
煤炭企業要充分掌握和利用國家的行業、產業動向和政策，運用比較優勢理論，積極尋找與煤炭產業關聯度高的項目，如煤炭深加工、清潔生產、煤泥發電、制漿、煤矸石制磚、煤層氣化等，大力發展循環經濟[3]。近幾年國家對環保提出了更加嚴格的要求，企業要提高環保意識，加大環保投入，采用新技術、新工藝減少環境污染，控制粉塵和噪音。在煤炭生產中采用先進工藝、減少地面塌陷，洗煤作業中加強回水利用、洗煤用水實行閉路循環，同時將礦井水沉淀、凈化及消毒處理實現達標排放，使企業真正走上綠色發展之路[4]。
2.4拓寬融資渠道，加強風險管控
煤炭企業要保證充足的資金來源，就必須拓寬融資渠道，加強對資金籌集的風險管控。企業要加強資金籌集和使用的規劃、管理，通過資本市場發行債券和股票、引進戰略投資者等多種方式，廣泛募集資金，保證企業發展資金充足，積極開展對外合作，以項目優勢、資源優勢吸引社會資本投資，引進戰略投資者合資合作，共同推進項目建設，最大限度發揮國有資本帶動功能，提高國有資本貢獻率。同時，還要降低資金成本，提高籌資效率，加速資金周轉，提高企業效益。
2.5強化對投資項目的監管力度
各級政府有關部門、企業投資管理機構及監督部門應加強監管力度，試行投資事項負面清單制度，定期企業投資事項負面清單，明確提出禁止投資的領域及事項，引導國有資本投向，促進國有資本布局結構戰略性調整和轉型升級。同時，建立投資事項報告制度，對投資項目出現異常情況、重大投資損失事件應及時向有關部門報告，信息要準確、完整，不得虛報、瞞報、漏報和拒報。對超概算項目要加強事中控制，一旦發現出現超概算現象，應立即采取措施，嚴控中間結算、設計變更和簽證，加大監管力度，避免后期嚴重超概算情況發生。
2.6建立健全投資項目后評價制度
國有企業應制定《企業投資項目后評價工作制度》，主要包括：投資項目后評價的目的、范圍、內容、方法和流程以及后評價人員組成、后評價結果的運用等。后評價意見應客觀真實反映投資項目選擇的方向是否正確，投資規模、效益與可研或投資分析報告的對比，揭示出市場、法律、政策、財務、技術等問題和風險，判斷項目與預期的實現程度，分析投資收益與預期偏差的原因，總結項目管理經驗教訓，提出提高企業決策和管理水平的對策建議。其目的是為了總結經驗教訓，改進投資決策和項目運營管理服務。
2.7建立投資損失問責機制
國有企業在投資決策和投資管理過程中，應建立投資管理責任鏈，層層落實，尤其要明確關鍵環節責任主體、質量標準，實行管理責任制。若有關人員違反國家、省以及企業投資管理制度的規定，未履行程序或未正確履行相關程序等，導致投資損失或造成不良后果的，經調查核實和責任認定后，應按照有關規定追究相關人員、企業分管負責人和主要負責人的責任。
關鍵詞：文化事業單位 基建管理
近年，國家對文化事業的基建投入逐步加大，項目建設單位基建管理工作面臨著全新的挑戰。事業單位內設的基建管理部門多為臨時機構，由于建設管理經驗不足、建設管理人才缺乏，導致基建項目在組織管理、基建程序執行、財務資金管理等方面出現一系列不規范的問題。筆者結合單位的基建項目，針對上述基建中出現的常見問題，提出幾點建議，旨在提高基建管理水平、控制建設成本、提高財政資金使用效益。
一、加強各參建單位的組織協調，理順管理秩序
部分建設單位按照國家基建制度要求實行建設監理制聘請監理公司對整個工程的質量和投資控制把關以外，還聘請造價咨詢公司駐場或成立單位內部監理機構。結果是造價公司或內部監理機構取代了監理公司投資監控職能，弱化了工程監理應有的作用，以致造成參建單位之間職責不清，管理交叉錯位，出現問題相互“扯皮”，從而導致管理秩序混亂、管理效率低下。作為業主，建設單位要發揮“穿針引線”、組織協調的作用，調動各參建單位的積極性，定期召開碰頭會，合理解決工程中遇到的問題。重點是處理好與監理公司的關系，一方面施工過程中的微觀調控充分授權給監理公司，使其做到責、權、利相結合，發揮監理應有的主導作用；另一方面加強對監理公司的監督、管理，尤其是監理人員的素質。另外，必須委托法律專業人士審核建設單位與施工單位、監理公司等參建單位的合同，明確各方的權利和義務，避免施工過程中由于職責不清而造成的管理混亂，影響工程進度。按照我國當前的基建管理制度要求實行建設監理制，只需招標聘請監理公司對基建項目負監理法律責任，從節省建設成本和理順管理關系角度考慮，避免造價公司、內部監理部門等不必要的監控機構并存，保證管理秩序正常運行。
二、嚴格執行招標程序，避免工程超概隱患
按照國家有關招投標規定，基建項目必須具備初設概算和施工圖已審批這兩個必備條件才能進行公開招投標，但部分建設單位在未完全具備上述招標條件的情況下違規超前招標，沒有投資金額和設計準繩，埋下以后工程建設超概隱患。建設單位必須嚴格執行招投標制度，規范招標程序，不能有肢解工程規避公開招標、暗箱操作指定施工單位或供應商、縮小招標范圍等違規行為。通過規范性的招投標管理，以批準概算作為項目投資控制的依據、批準施工圖作為工程量清單計算的依據、施工圖預算作為工程招標限價編制的依據，達到擇優選用、控制建設成本的目的。
三、嚴把設機關，控制隨意變更設計、增加建設內容的現象
部分建設單位基建采用業主負責制，造成跨行業管理，工程管理經驗不足，加上主觀意識過濃、紀律意識淡薄，在建設過程中未履行審批或者報備手續就擅自調整原設計方案或者增加建設內容，既造成工程建設費用的增加，也延長了施工工期。在建設過程中出現的隨意變更設計、增加建設內容的違規現象，一方面是建設單位主觀上漠視國家基建制度，另一方面由于工程設計深度和精度不夠，存在大量設計漏項或概算漏項的問題。針對上述問題，項目建設單位的領導和財務人員應當加強學習基建法規，以此作為行為準繩，更新基建管理觀念。在提出更改設計或增加建設內容時，原則上應尊重科學，權衡利弊，對較大的變更必須經過充分的論證，確保變更的合理性和可行性。
四、加強財務管理，嚴格控制建設單位管理費開支
項目建設單位財務管理薄弱、把關不嚴，未能嚴格執行《基本建設財務管理規定》，主要表現為：建設單位管理費核算混亂，隨意擴大建設管理費的開支范圍，或者為規避管理費超支而將應在管理費核算的費用歸集到“待攤投資—其他待攤投資”科目；建設單位管理費超支情況較嚴重，建設單位不重視該項費用的管理，且缺乏健全的管理制度。建設單位必須嚴格管理建設單位管理費開支，按照《基本建設財務管理規定》的有關要求劃分開支范圍，從嚴掌握開支標準，糾正管理費開支不規范的現象。建議建設單位在項目建設前對建設管理費做好計劃預算，分配好建設初期、中期、后期管理費的開支，避免由于初期管理費開支過大、中后期剩余的管理費不足而超概算的現象出現。此外，建立和健全財務管理制度，使領導審批和財務人員開支該項費用時有法可依、有章可循。
五、增強基建績效意識，提高資金投資效益
文化事業單位基本建設主要以國家財政投入為主，相對企業開展基建項目來說沒有籌資或資金成本壓力，大部分事業單位往往忽視了國家基建資金投入的效益，拖延工期的現象時有發生，甚至比計劃工期延長兩、三倍時間。根據財政部《關于推進預算績效管理的指導意見》的精神，事業單位也要增強對基建資金的績效意識，盡力控制節約財政資金，提高財政資金的使用績效。基建資金的績效評價與其他財政資金一樣，也是通過經濟性 、效率性、效益性三個方面進行評價和衡量。基建項目的經濟性就是科學合理地控制和降低建設成本；效率性就是在保證工程質量的前提下在預定的工期或縮短工期完成項目建設；效益性就是工程規劃設計、完工后的使用功能的預期效果與實際效果偏差最小。以圖書館、博物館、美術館、群眾藝術中心等公益性文化事業建設項目為例，可通過建設項目資金到位率、資金使用率、進度偏差、投資偏差、工期、節能環保等指標評價經濟性、效率性；通過項目完成后可接待人數、提供公共服務產品內容和數量、環境效益、新增就業人數、可持續發展、項目整體滿意度等個性化指標評價效果性。
參考文獻：
[1]陳宇.對高校基建管理工作問題的思考
[2]閻海林.一個基建單位財務管理中的弊端
