時(shí)間：2023-08-25 17:10:31
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇公司基本管理制度，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：內(nèi)控制度;企業(yè)管理制度;異同;融合
一、引言
自1949年美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)提出內(nèi)部控制制度概念以來，將傳統(tǒng)管理制度中的“內(nèi)部牽制”制度不斷發(fā)展到現(xiàn)代的“內(nèi)部控制整體框架”。財(cái)政部等五部委的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，使內(nèi)控制度的內(nèi)容和適用范圍逐步超出了“內(nèi)部會(huì)計(jì)控制”的范疇，逐步形成一種制度體系。企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)控制度時(shí)，大部分單位把內(nèi)控制度和原有的企業(yè)管理制度分別運(yùn)行控制，形成了兩套控制管理程序和方法，給企業(yè)增加了控制管理成本，甚至出現(xiàn)兩套制度不一致，發(fā)生沖突的情況。因此，有必要對(duì)內(nèi)控制度和企業(yè)管理制度進(jìn)行比較，兼顧二者的目標(biāo)、程序和方法，使內(nèi)控制度成為企業(yè)管理制度的有機(jī)組成部分，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)兩者的融合統(tǒng)一。
二、內(nèi)控制度與企業(yè)管理制度的異同
內(nèi)部控制制度是指單位為了保護(hù)資產(chǎn)安全完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度貫徹執(zhí)行，避免或降低各種風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理效率而制訂和實(shí)施的一系列業(yè)務(wù)流程及配套的制度和控制標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)管理制度是企業(yè)為貫徹執(zhí)行國(guó)家法律政策和企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有序運(yùn)行，而制訂的具有企業(yè)法規(guī)性質(zhì)的政策、規(guī)定和行為規(guī)范，包括國(guó)家法規(guī)、上級(jí)政策、企業(yè)內(nèi)部章程、制度、規(guī)則、規(guī)定、辦法、實(shí)施細(xì)則、決定、操作流程、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等，是企業(yè)整體利益、經(jīng)營(yíng)管理者的意志和全體員工的價(jià)值取向的具體體現(xiàn)和約定。
（一）內(nèi)控制度與企業(yè)管理制度的同屬性
1.二者都是以制度規(guī)范行為為目的。不論是內(nèi)控制度，還是企業(yè)管理制度，都是通過制訂一定的程序、規(guī)范、流程、權(quán)限、檢查考核等，來達(dá)到規(guī)范、協(xié)調(diào)經(jīng)營(yíng)過程，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，遵守國(guó)家法律、落實(shí)上級(jí)政策的目的。2.二者都具有內(nèi)部自行管理的性質(zhì)。都是由單位自行修訂，由單位內(nèi)部人員執(zhí)行，意在維護(hù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)秩序，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提高經(jīng)營(yíng)效益，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和舞弊行為的制度規(guī)范，執(zhí)行的主體是單位內(nèi)部人員。3.二者都是隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要而不斷修訂完善。如：中石化股份公司內(nèi)控制度每年修訂一次，河南油田企業(yè)管理基本制度每經(jīng)過一段時(shí)期進(jìn)行一次修訂，以適應(yīng)環(huán)境變化和管理進(jìn)步的需要。4.二者形成的動(dòng)因基本相同。內(nèi)控制度是因?yàn)椴糠稚鲜泄镜奈璞仔袨榻o公眾造成巨大損失后，為了堵塞漏洞，防止舞弊和風(fēng)險(xiǎn)而對(duì)公眾企業(yè)做出的強(qiáng)制性規(guī)范要求。而企業(yè)規(guī)章制度也是因企業(yè)管理、操作、運(yùn)行的需要而逐步健全起來的，多是由經(jīng)驗(yàn)總結(jié)或血的教訓(xùn)而鑄就。因管理和控制的需要，是二者形成的根本動(dòng)因。由此可見，內(nèi)部控制是企業(yè)管理制度的一部分，都是管理制度的范疇。但內(nèi)控制度又是對(duì)企業(yè)管理制度的發(fā)展和更高要求，是滿足特定需要的控制體系，具有其特殊形式和創(chuàng)新性。
（二）內(nèi)控制度的特殊性
1.內(nèi)控制度的適用范圍小于企業(yè)管理制度。企業(yè)管理制度是企業(yè)一切管理規(guī)定、流程、操作規(guī)程、崗位責(zé)任制、職能分工，以及適用的法律法規(guī)、上級(jí)制度規(guī)定等的總稱，是對(duì)企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)行為和社會(huì)責(zé)任的普遍規(guī)范。企業(yè)管理制度即分上下層次、又分專業(yè)類別，是一個(gè)較為龐大的系統(tǒng)，如河南油田2003年清理局級(jí)規(guī)章制度達(dá)9106個(gè)，還不包括二級(jí)單位和基層的規(guī)章制度，僅整理成冊(cè)210個(gè)制度就超過百萬字，可見規(guī)章制度涵蓋的范圍和幅度非常龐大，是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的必要軟環(huán)境。而內(nèi)控制度的應(yīng)用范圍較小，一是適用的范圍較小，僅限于大中型企業(yè)（主要是上市公司），而所有的企業(yè)都有自己的規(guī)章制度；二是控制的范圍較窄，初始的內(nèi)控制度主要是控制與會(huì)計(jì)信息關(guān)聯(lián)的一些業(yè)務(wù)流程，現(xiàn)在的范圍向人力資源等方向擴(kuò)展，但與企業(yè)管理制度控制管理的范圍比，內(nèi)控的范圍僅是其中與業(yè)務(wù)流程相關(guān)的一部分，范圍相對(duì)較小。2.內(nèi)控制度的側(cè)重面不同。由于內(nèi)控制度的概念是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)性，而對(duì)企業(yè)相關(guān)制度提出特殊要求，使內(nèi)控制度的側(cè)重點(diǎn)在于與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理相關(guān)的管理要求。而企業(yè)管理制度是為了使企業(yè)高效健康運(yùn)轉(zhuǎn)，不僅限于財(cái)務(wù)管理，也包括生產(chǎn)、銷售等各條塊制度，并且涵蓋企業(yè)不同管理級(jí)次的制度，調(diào)控的范圍是整個(gè)企業(yè)縱橫交織的經(jīng)營(yíng)行為。3.理念和視角不同。內(nèi)控制度更強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)控制，更多地維護(hù)股東等社會(huì)公眾利益，對(duì)合法合規(guī)性要求更高，而企業(yè)管理制度更注重效益性、可行性和適用性，更注重保證企業(yè)良性高效運(yùn)行。4.法律要求不同。對(duì)于大中型企業(yè)，特別是上市公司，法律明確要求建立健全內(nèi)控制度，并要求定期披露。是否建立了內(nèi)控制度，甚至影響一個(gè)公司能否到國(guó)際市場(chǎng)上市融資。但《公司法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等相關(guān)法規(guī)對(duì)于企業(yè)應(yīng)建立哪些管理制度，沒有明確規(guī)定。企業(yè)因性質(zhì)不同、發(fā)展階段不同、規(guī)模不同、管理風(fēng)格差異等因素，所建立的制度體系差異很大，法規(guī)上也不便于做出統(tǒng)一要求。5.內(nèi)控制度控制框架比較完善。內(nèi)控制度以建立內(nèi)部管理環(huán)境為基礎(chǔ)，以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為前提，以控制活動(dòng)為手段，以信息溝通為條件，以內(nèi)部監(jiān)督為保證，五要素相互聯(lián)系，相互促進(jìn)構(gòu)建內(nèi)部控制框架，使內(nèi)控制度目標(biāo)更明確、針對(duì)性更強(qiáng)、方法更先進(jìn)、控制更有效。而企業(yè)管理制度，控制的方式、手段、理念和視角等許多方面，沒有達(dá)到內(nèi)控制度的規(guī)范和高度。6.內(nèi)控制度的執(zhí)行效率更高。企業(yè)對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行力情況有硬性的檢查和考核，如中石化要求各分子公司每季度進(jìn)行一次內(nèi)控制度的穿行測(cè)試，每半年進(jìn)行一次檢查考評(píng)。審計(jì)中介機(jī)構(gòu)還對(duì)上市公司內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行披露和監(jiān)督，促進(jìn)了內(nèi)控制度的貫徹執(zhí)行。而企業(yè)管理制度因體系龐大、涉及面廣、檢查動(dòng)用資源多等原因，存在著執(zhí)行率不高，部分制度沒有得到很好執(zhí)行的可能和狀況。
（三）內(nèi)控制度的局限性
1.內(nèi)控制度的主要控制依據(jù)來源于企業(yè)管理制度，失去了企業(yè)基本制度，內(nèi)控制度就成了無源之水。內(nèi)控制度的關(guān)鍵控制點(diǎn)都是依據(jù)企業(yè)管理的某項(xiàng)制度，主要內(nèi)控制度的業(yè)務(wù)流程均附有依據(jù)的制度目錄。內(nèi)控制度是對(duì)企業(yè)制度和業(yè)務(wù)流程再造，是對(duì)企業(yè)相關(guān)管理制度按照業(yè)務(wù)流程進(jìn)行的系統(tǒng)性梳理，對(duì)職責(zé)權(quán)限進(jìn)行了系統(tǒng)界定。2.內(nèi)控制度協(xié)調(diào)規(guī)范的范疇有限。內(nèi)控制度從誕生起就具有內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的特定目的性，主要是與會(huì)計(jì)信息相關(guān)的程序性制度。對(duì)于非程序性的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定等，內(nèi)控制度一般不進(jìn)行規(guī)范，涉及到的制度，一般采取引用企業(yè)管理制度和相關(guān)法規(guī)的方式解決。與企業(yè)規(guī)章制度調(diào)控范圍相比，有其局限性，也就決定了內(nèi)控制度不可能完全代替企業(yè)管理制度。3.內(nèi)控制度具有一定的僵化性。由于內(nèi)控制度實(shí)行的是各層級(jí)控制標(biāo)準(zhǔn)的高度統(tǒng)一，雖然定期對(duì)內(nèi)控制度的不適應(yīng)性進(jìn)行修改，但由于內(nèi)控制度是一套自上而下統(tǒng)一執(zhí)行的體系，基層單位不能根據(jù)實(shí)際環(huán)境需要進(jìn)行修訂，不合理的或不適用的規(guī)定需要上級(jí)統(tǒng)一修訂才能變更，有些不符合基層實(shí)際需要的內(nèi)控制度多年也得不到修改，不能適應(yīng)基層環(huán)境的特殊要求。而企業(yè)管理制度則不同，具有層級(jí)性，下級(jí)制定制度辦法時(shí)，一方面執(zhí)行上級(jí)的政策，更注重按照可行性和適用性原則將上級(jí)政策與實(shí)際情況融合。4.內(nèi)控制度的執(zhí)行成本較高。中石油聘請(qǐng)中介組織設(shè)計(jì)構(gòu)建內(nèi)控制度，耗資數(shù)千萬元，還不包括培訓(xùn)、執(zhí)行等費(fèi)用。即使如中石化自己設(shè)計(jì)建設(shè)的內(nèi)控制度，從設(shè)計(jì)、改進(jìn)、培訓(xùn)、執(zhí)行到檢查落實(shí)，費(fèi)用也是相當(dāng)可觀，增加了制度執(zhí)行機(jī)構(gòu)和人員，增加了審批環(huán)節(jié)和相關(guān)記錄資料等，給企業(yè)增加了較高的成本。5.由于內(nèi)部人員素質(zhì)不高，或不能很好執(zhí)行，以及內(nèi)部人員串通作弊、蓄意營(yíng)私舞弊，會(huì)導(dǎo)致內(nèi)控制度失去應(yīng)有的效能，因而，內(nèi)控制度不是萬能的。
三、將內(nèi)控制度融合于企業(yè)管理制度的實(shí)踐與探討
（一）內(nèi)控制度執(zhí)行中存在的問題
通過比較看出，內(nèi)控制度是企業(yè)管理制度的有機(jī)組成部分，不是對(duì)企業(yè)管理制度的否定，而是完善和強(qiáng)化。但多數(shù)企業(yè)在內(nèi)控制度的執(zhí)行中，為了突出內(nèi)控制度的目標(biāo)，自覺或不自覺地把內(nèi)控制度與企業(yè)管理制度割裂開來，形成新的問題：一是出現(xiàn)與原有企業(yè)管理制度重復(fù)、重疊、關(guān)聯(lián)交織，甚至沖突；二是增加管理機(jī)構(gòu)和運(yùn)行成本；三是造成概念誤區(qū)，認(rèn)為內(nèi)控制度是另一套制度，消耗管理者精力。因此，有必要在發(fā)揮內(nèi)控制度優(yōu)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，通過完善企業(yè)管理制度，實(shí)現(xiàn)二者的融合。
（二）對(duì)二者融合的探索及效果
為使內(nèi)控制度融合于企業(yè)管理制度中去，我們從以下幾方面進(jìn)行探索，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)控制度與企業(yè)管理制度的有效融合。1.摸清制度家底，評(píng)估經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，選擇高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，按內(nèi)控制度管理模式強(qiáng)化企業(yè)管理制度建設(shè)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)來源于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和法律環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等。通過對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，選擇風(fēng)險(xiǎn)較高的流程和環(huán)節(jié)，重點(diǎn)進(jìn)行制度建設(shè)，以規(guī)范的企業(yè)規(guī)章制度防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。2.內(nèi)控制度與企業(yè)管理制度相互適應(yīng)修改。特別是修訂企業(yè)管理制度時(shí)，借鑒內(nèi)控制度的嚴(yán)謹(jǐn)性、程序性、系統(tǒng)性的優(yōu)點(diǎn)。將企業(yè)管理制度進(jìn)行分類，對(duì)于程序性的制度，參照內(nèi)控流程格式進(jìn)行制度修訂。如河南油田修訂2010年版企業(yè)管理制度時(shí)，參照內(nèi)控制度，按照統(tǒng)一的格式，制定各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程矩陣，使企業(yè)管理制度與內(nèi)控制度在形式和要求上趨于一致。對(duì)于非程序性的配套制度，制定各類制度的標(biāo)準(zhǔn)格式模板，統(tǒng)一制度名稱規(guī)范、內(nèi)容規(guī)范、格式條文規(guī)范等，使管理制度、業(yè)務(wù)流程矩陣、制度適用的法規(guī)依據(jù)三部分相互結(jié)合，組成制度體系，達(dá)到制度建設(shè)規(guī)范化的目的。在修訂內(nèi)控制度時(shí)，依據(jù)企業(yè)管理制度的基本規(guī)定，符合企業(yè)特點(diǎn)，避免與企業(yè)管理制度沖突，直至達(dá)到一致性。通過相互修改完善適應(yīng)，使內(nèi)控制度鑲嵌于企業(yè)管理制度體系中去。3.完善提高企業(yè)規(guī)章制度，使企業(yè)管理制度完全適應(yīng)內(nèi)部控制和法律法規(guī)的要求。在企業(yè)管理制度修訂中，積極吸取內(nèi)控制度強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)的信息溝通、檢查評(píng)價(jià)、崗位分離與權(quán)限指引控制等好做法；使企業(yè)管理制度體系完整、目標(biāo)明確、執(zhí)行有力、控制有效、檢查有度、考核到位。對(duì)企業(yè)管理制度進(jìn)行分類，如：生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)類、管理支撐類、監(jiān)督保障類等，加強(qiáng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)類業(yè)務(wù)的節(jié)點(diǎn)控制，細(xì)化高風(fēng)險(xiǎn)類業(yè)務(wù)制度的監(jiān)控力度，使企業(yè)管理制度不僅完全滿足內(nèi)控制度的五項(xiàng)目標(biāo)，而且達(dá)到其它管理需求，使內(nèi)控制度有機(jī)融合于企業(yè)管理制度。4.提高企業(yè)管理制度的執(zhí)行力。吸收內(nèi)控制度執(zhí)行的好做法，把企業(yè)規(guī)章制度的執(zhí)行力、執(zhí)行率列入定期績(jī)效考核體系中去，防止制度執(zhí)行逐級(jí)弱化的情況。制度管理部門要定期檢查為防止高風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的制度執(zhí)行情況，定量考核；專業(yè)管理部門對(duì)分管制度定期檢查執(zhí)行情況，并給與考核，使企業(yè)管理制度得到全面貫徹執(zhí)行。5.歸口制度管理部門，防止制度沖突，降低了管理成本。例如：河南油田井下作業(yè)處將內(nèi)控制度由財(cái)務(wù)部門管理調(diào)整為經(jīng)營(yíng)管理部門管理，實(shí)現(xiàn)制度由同一部門管理，避免政出多家，有利于內(nèi)控制度與企業(yè)管理制度的協(xié)調(diào)，有利于相互適應(yīng)修改，有利于二者融合為一。
（三）實(shí)現(xiàn)二者融合的意義
內(nèi)控制度是企業(yè)管理制度體系的一個(gè)重要組成部分。不論是上市公司還是國(guó)有大型企業(yè)，通過歸口內(nèi)控制度管理部門，吸收內(nèi)控制度的管理優(yōu)點(diǎn)，優(yōu)化和完善企業(yè)管理制度，是完全可以實(shí)現(xiàn)二者的融合。將內(nèi)控制度融合于企業(yè)管理制度，一是能夠滿足內(nèi)控目標(biāo)需要，二是避免了制度的重疊與沖突，三是降低重復(fù)勞動(dòng)和執(zhí)行成本，四是避免制度僵化，降低制度執(zhí)行矛盾，五是落實(shí)以人為本的科學(xué)發(fā)展觀，注重人在管理中的首要作用。內(nèi)控制度不是萬能的，發(fā)生舞弊行為的許多上市公司，雖然已經(jīng)實(shí)施了內(nèi)控制度，但并不能完全規(guī)避內(nèi)部人員串通作弊、蓄意營(yíng)私舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。
四、結(jié)論與建議
實(shí)施內(nèi)控制度，是近年來世界性經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大，社會(huì)誠信危機(jī)的產(chǎn)物，在一定時(shí)期內(nèi)強(qiáng)調(diào)內(nèi)控制度建設(shè)具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。但是，將內(nèi)控制度與企業(yè)管理制度割裂又有其弊端，建議將內(nèi)控制度融合于企業(yè)管理制度體系中，提高企業(yè)管理制度的有效執(zhí)行力，才是企業(yè)提高管理水平的關(guān)鍵。
參考文獻(xiàn)：
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[4]企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制框架.年度中國(guó)總會(huì)計(jì)師專題培訓(xùn)班資料,2009
我們所稱的規(guī)范化管理，是指根據(jù)本公司的章程的業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理地制定公司的組織規(guī)程和基本制度以及各類管理事務(wù)的作業(yè)流程(包括各類報(bào)表、圖表、公司的CI規(guī)范等等)，以形成統(tǒng)
一、規(guī)范和相對(duì)穩(wěn)定的管理體系，通過對(duì)該體系的實(shí)施和不斷完善，達(dá)成公司管理動(dòng)作的井然有序、協(xié)調(diào)高效之目的。
第二條規(guī)范化管理意義
(一)逐步將公司的管理工作納入"法制"管理的軌道，減少工作中的"盲目性"、"隨意性"；
(二)明確界定各管理層上下之間、橫向之間的責(zé)權(quán)關(guān)系，減少摩擦，提高工作效率；
(三)系統(tǒng)地開發(fā)和建立公司的"管理軟件"，使公司管理水平的提高和管理經(jīng)驗(yàn)的積累有一個(gè)基本生長(zhǎng)點(diǎn)；
(四)為全面實(shí)施電腦化管理奠定基礎(chǔ)。
第三條規(guī)范化管理內(nèi)容
(一)制定各類規(guī)范管理文件，包括：
1.基本制度；
2.作業(yè)程序；
3.圖表報(bào)表；
4.CI規(guī)范。
(二)對(duì)上述規(guī)范管理文件付諸實(shí)施并定期修改完善。
基本制度--是指在公司章程的規(guī)定范圍內(nèi)，對(duì)公司的基本組織規(guī)程和各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的管理制度所作的基本規(guī)定，如各機(jī)構(gòu)分工規(guī)定、責(zé)權(quán)劃分、人事管理制度、行政管理制度財(cái)務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)管理制度、信息統(tǒng)計(jì)制度等等。
作業(yè)程序--是指在公司各類動(dòng)態(tài)管理事務(wù)的工作流程所作的基本描述和規(guī)定，例如：公司投資立項(xiàng)程序、報(bào)關(guān)程序、新進(jìn)人員試用程序等等。
圖表報(bào)表--是指對(duì)公司各類圖表、有的格式、內(nèi)容、編號(hào)、流向、存檔、審核等進(jìn)行規(guī)范化處理和運(yùn)作。
CI規(guī)范--是指對(duì)公司外在形象的統(tǒng)一設(shè)計(jì)和規(guī)定，如信封、便箋、包裝袋、招牌、廣告等等。
第四條規(guī)范化管理組織
(一)由公司主要高層領(lǐng)導(dǎo)組成規(guī)范化管理委員會(huì)，其職責(zé)如下：
1.為公司的規(guī)范化管理提出指導(dǎo)性意見，確定基本原則，并確定規(guī)范化管理工作小組的人員的構(gòu)成；
2.定期聽取規(guī)范化工作小組的工作進(jìn)展匯報(bào)，提出指導(dǎo)意見；
3.討論通過各類規(guī)范管理文件，并簽發(fā)實(shí)施；
4.負(fù)責(zé)解釋和仲裁在執(zhí)行規(guī)范管理文件時(shí)出現(xiàn)的糾紛沖突；
5.每年組織一次對(duì)規(guī)范管理文件的修訂，通過對(duì)規(guī)范管理文件的不斷修改補(bǔ)充，使本公司的各項(xiàng)管理工作日趨完善。
規(guī)范化管理委員會(huì)由下述人員構(gòu)成：
A主任：由公司董事長(zhǎng)兼任。
委員：由總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、執(zhí)委主任、副總裁構(gòu)成。
B主任：由公司總經(jīng)理兼任。
委員：由副總經(jīng)理、辦公室主任、各部門經(jīng)理兼任。
C主任：由廠長(zhǎng)兼任。
委員：由副廠長(zhǎng)各部門負(fù)責(zé)人兼任。
(二)規(guī)范化管理委員會(huì)下設(shè)工作小組，具體完成規(guī)范管理文件的擬定、修改和監(jiān)督執(zhí)行，該小組以執(zhí)委會(huì)人員為主，吸收職能部門經(jīng)理和有關(guān)業(yè)務(wù)骨干參加人員構(gòu)成如下：
組長(zhǎng)由執(zhí)委主任兼任。
組員由執(zhí)委各室骨干、各職能部門經(jīng)理和有關(guān)業(yè)務(wù)骨干構(gòu)成。
主持人：由于駐外銷售機(jī)構(gòu)的特殊性，分公司的資產(chǎn)管理成為制藥企業(yè)非常頭疼的問題，分公司負(fù)責(zé)人或部分銷售人員挪用貸款、坐支現(xiàn)金的現(xiàn)象并非鮮見，這給企業(yè)造成?相當(dāng)大的經(jīng)濟(jì)損失。如何應(yīng)對(duì)這個(gè)難題呢?
蘇奕智：首先應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)分離的原則，對(duì)分公司的資產(chǎn)管理采取財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制的組織架構(gòu)。
經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)分離，可以使經(jīng)營(yíng)者對(duì)其經(jīng)營(yíng)成果(無論是盈利還是虧損)負(fù)責(zé)，也可以使所有者(管理者代表)有效地對(duì)資產(chǎn)(特別是貨幣資金)的安全性進(jìn)行評(píng)估與控制。
其次，定期對(duì)分公司稽查與審計(jì)。這是檢查日常管理工作的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。通過稽查與審計(jì)可判斷日常管理工作是否得到有效控制。
韓亮：總公司為保障資產(chǎn)的安全性和完整性，應(yīng)成立市場(chǎng)監(jiān)察部，其主要職責(zé)是對(duì)分公司定期進(jìn)行財(cái)務(wù)稽查與審計(jì)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等科目的審核；管理制度執(zhí)行情況審計(jì)以及市場(chǎng)信息反饋，如賣場(chǎng)陳列、新品反饋、售后服務(wù)、商家建議以及分公司建議等。
另外，審計(jì)分公司貨幣資金時(shí)，首先要對(duì)分公司的庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金超過規(guī)定限額的，立即督促有關(guān)人員存入貸款賬戶，并對(duì)負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰；其次，對(duì)分公司的“銷售收入專戶”、“費(fèi)用賬戶”進(jìn)行審查，檢查銀行對(duì)賬單上的余額是否與銀行日記賬相符，重點(diǎn)對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的調(diào)節(jié)項(xiàng)日進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，發(fā)現(xiàn)問題立即予以糾正；第三，如在對(duì)批發(fā)商賬務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)零星貨款已支付但分公司尚未回籠的，立即通知分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)，并對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行處理。在與這些批發(fā)商簽訂“帶款提貨”買賣合同時(shí)，規(guī)定付款方式一律為匯款(電匯或信匯)，并在合同中增加“如未經(jīng)總公司或分公司授權(quán)，任何人在需方(批發(fā)商)收取的現(xiàn)金與供方無關(guān)，由此造成的后果供方一概不負(fù)責(zé)”等字樣，從法律的角度防止貨款的流尖。
通過對(duì)分公司財(cái)務(wù)的稽查與審計(jì)，及時(shí)掌握分公司的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作狀況、各項(xiàng)管理制度的執(zhí)行情況、總公司資產(chǎn)的保障能力，真正起到為企業(yè)保駕護(hù)航的作用。
細(xì)化日常操作
主持人： 分公司是銷售網(wǎng)絡(luò)中最重要的通路，因此加強(qiáng)對(duì)分公司的管理，特別是對(duì)分公司的資產(chǎn)管理是保證分公司良性運(yùn)作的前提。在具體操作方面各位有何高見?
韓亮：為加強(qiáng)劉‘分公司的財(cái)務(wù)管理，總公司應(yīng)成立歸口管理部門銷售財(cái)務(wù)部，并制定相應(yīng)的管理考核標(biāo)準(zhǔn)。我曾經(jīng)服務(wù)過的一家公司，在它制定的《駐外銷售機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理崗位考核評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)》中，將考核評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)主要分為三大部分，總分值100分：第一是財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行，考核分值50分，由銷售財(cái)務(wù)部考核；第二是電腦應(yīng)用考核，考核分值30分，先由市場(chǎng)信息部進(jìn)行單項(xiàng)考核，最后由銷售財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總考核；第三是會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)處理，考核分值10分，由銷售財(cái)務(wù)部考核。
在“財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行”考核中牽涉到貨幣資金管理的內(nèi)容有出納及費(fèi)用賬戶管理(考核分值10分)、費(fèi)用預(yù)決算(考核分值5分)、稽查與審計(jì)(考核分值5分)、各科目清理(考核分值10分)等幾個(gè)考核大類，根據(jù)考核大類再細(xì)定考核細(xì)則(具體內(nèi)容見相關(guān)鏈接)。
根據(jù)公司管理的實(shí)際需要，每月可通過及時(shí)調(diào)整考核內(nèi)容和考核分值來加強(qiáng)對(duì)分公司的財(cái)務(wù)管理。例如，可以對(duì)“財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行”中的“費(fèi)用預(yù)決算”考核細(xì)則進(jìn)行調(diào)整，比如在該考核細(xì)則中增加“代收代伺?款項(xiàng)”的考核內(nèi)容，并將“費(fèi)用預(yù)決算”考核細(xì)則中其他考核內(nèi)容的分值進(jìn)行調(diào)整；同時(shí)也可將“費(fèi)用預(yù)決算”的考核分值從原來的5分增加到10分，并將其他類別次要考核分值減少。這樣不斷通過月度反反復(fù)復(fù)地考核，使得公司的管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。
杜勁松：我們公司除健全各種管理制度外，特別加強(qiáng)了對(duì)分公司財(cái)務(wù)總監(jiān)考核和激勵(lì)。我們對(duì)分公司財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)行“月考核扣分制度”，財(cái)務(wù)總監(jiān)每月實(shí)際得分＝00－每月實(shí)際扣分；月工資＝月實(shí)際得分×基本工資。通過財(cái)務(wù)總監(jiān)的工資與考核扣分掛鉤的形式，最大限度地鞭策分公司財(cái)務(wù)總監(jiān)嚴(yán)格按照總公司的各項(xiàng)管理要求去操作。
每月通過對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)下發(fā)“重點(diǎn)工作”的形式，來對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)及其他財(cái)務(wù)人員進(jìn)行指導(dǎo)和溝通。一是將上月工作中存在的問題曝光，并進(jìn)行剖析；二是及時(shí)將總公司最新的管理思路、管理制度告訴他們，并用調(diào)整分值的方式來貫徹執(zhí)行。另外，每年還舉行兩次財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)議，加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度的培訓(xùn)工作。
在財(cái)務(wù)總監(jiān)的考核機(jī)制中，我們還融入了晉級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)制度：一是工齡補(bǔ)貼機(jī)制；二是晉級(jí)制度；三是年度(半年)獎(jiǎng)勵(lì)基金制度。這樣給大家創(chuàng)造了一種“工作有方向，事業(yè)有奔頭”的良好氛圍。
完善管理制度
主持人：貨幣資金管理是資金管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。大家都知道，貨幣資金主要包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資產(chǎn)，而最主要的是現(xiàn)金和銀行存款。由于貨幣資金的流動(dòng)性較大，一旦失控就容易出現(xiàn)分公司坐支、挪用貸款的現(xiàn)象。請(qǐng)問各位，怎樣才能避免這種現(xiàn)象呢?
蘇奕智：在實(shí)踐中我們推行了“收支兩條線”的管理思路。所謂“收支兩條線”是指各分公司在當(dāng)?shù)刂袊?guó)農(nóng)業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)，開設(shè)“銷售收入專戶”和“費(fèi)用賬戶”。分公司轄區(qū)內(nèi)的經(jīng)銷商根據(jù)與總公司簽訂的“買賣合同”將銷售貨款全部存入“銷售收入專戶”(即結(jié)算賬戶)；各分公司在當(dāng)?shù)氐闹袊?guó)農(nóng)業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)按照與中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行簽訂的合作書規(guī)定劃款(每星期或每滿5萬元?jiǎng)澘钜淮?，及時(shí)向總公司匯劃資金；“費(fèi)用賬戶”(即基本賬戶)的資金是總公司每月根據(jù)分公司“利潤(rùn)表”中的毛利而撥付給分公司的資金；分公司所有經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用以及稅金都必須在“費(fèi)用賬戶”支付。
實(shí)現(xiàn)“收支兩條線”后，總公司規(guī)定：銷售貨款必須全部存入“銷售收入專戶”，不得坐支現(xiàn)金，更不能將貨款存入“費(fèi)用賬戶”；分公司所有費(fèi)用開支必須通過“費(fèi)用賬戶”支付，所有支付的費(fèi)用都必須經(jīng)過總公司審批，并按總公司審批的費(fèi)用額度支付(如發(fā)牛總公司毛利撥款不足以支付分公司費(fèi)用的，則以總經(jīng)理個(gè)人借款的形式撥付)。
通過實(shí)行“收支兩條線”，基本上保證了總公司貨幣資金的安全和貨款回籠的及時(shí)性，沒有發(fā)生過分公司人員挪用貨款的現(xiàn)象。
經(jīng)營(yíng)管理自查自糾報(bào)告
根據(jù)綜合經(jīng)營(yíng)公司通知要求，為了做好迎接公司經(jīng)營(yíng)管理檢查工作，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平，我司結(jié)合經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理工作進(jìn)行了自查。現(xiàn)將自查自糾情況報(bào)告如下：
一、檢查經(jīng)營(yíng)管理體系、經(jīng)營(yíng)管理制度的建設(shè)，建立高效、科學(xué)的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制。
根據(jù)綜合經(jīng)營(yíng)公司及本單位實(shí)際工作需要，我司建立了相應(yīng)的多項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理辦法。其中主要包括：合同管理辦法、合同評(píng)審制度、項(xiàng)目施工預(yù)算制度、材料進(jìn)場(chǎng)的驗(yàn)收管理、項(xiàng)目責(zé)任追究辦法、施工現(xiàn)場(chǎng)材料的保管等。各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理管理辦法的制定為我公司今后工作的開展提供了依據(jù)，也為提高項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理水平做了鋪墊。我司計(jì)劃通過各種途徑作好經(jīng)營(yíng)管理制度的學(xué)習(xí)、宣傳與貫徹工作。并通過多種方式開展的經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)宣傳活動(dòng)，提高管理工作的透明度。通過完善內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)監(jiān)督和經(jīng)營(yíng)管理，使經(jīng)營(yíng)工作的開展有據(jù)可依。
二、經(jīng)營(yíng)管理招投標(biāo)管理、采購管理制度及辦法的執(zhí)行。
根據(jù)公司及本單位相關(guān)制度，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理采購合同的簽訂和要求進(jìn)行了重新核實(shí)，重新檢查了合同的嚴(yán)密性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性；根據(jù)2017年以來簽訂的采購合同，對(duì)各類采購經(jīng)營(yíng)管理的數(shù)量、名稱、價(jià)格、金額等基本情況進(jìn)行重新核實(shí)；針對(duì)主要經(jīng)營(yíng)管理的采購，對(duì)訂貨次數(shù)、產(chǎn)品名稱、數(shù)量、價(jià)格、供應(yīng)商等基本情況進(jìn)行了摸底，對(duì)資源市場(chǎng)內(nèi)同一產(chǎn)品進(jìn)行詢價(jià)比較；認(rèn)真分析市場(chǎng)走勢(shì)，對(duì)所用經(jīng)營(yíng)管理材料進(jìn)行了價(jià)格評(píng)估，對(duì)采購時(shí)機(jī)進(jìn)行了重新統(tǒng)籌安排，采用規(guī)模、批量采購的方式，降低采購成本；對(duì)經(jīng)營(yíng)管理結(jié)算過程中的付款方式和付款流程進(jìn)行了自檢自查，杜絕了違反合同約定方式和額度擅自對(duì)外付款，付款手續(xù)不全進(jìn)行結(jié)算等問題；對(duì)采購經(jīng)營(yíng)管理的質(zhì)量進(jìn)行了徹底檢查，確保了產(chǎn)品質(zhì)量。
三、做好經(jīng)營(yíng)預(yù)算及評(píng)價(jià)、落實(shí)經(jīng)營(yíng)公司管理規(guī)定。
根據(jù)綜合經(jīng)營(yíng)公司與我司簽訂的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書，認(rèn)真對(duì)成本、費(fèi)用目標(biāo)進(jìn)行分解、控制、分析與評(píng)價(jià)。定期進(jìn)行經(jīng)營(yíng)綜合分析，及時(shí)提出經(jīng)營(yíng)控制措施和建議；定期對(duì)各項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。
四、工作策略反思及監(jiān)管制度運(yùn)行情況。
我司作為實(shí)體經(jīng)營(yíng)公司，努力做好本職工作，為綜合經(jīng)營(yíng)當(dāng)好先鋒。根據(jù)需要，我司適時(shí)牽頭制定新的經(jīng)營(yíng)管理制度，作為公司經(jīng)營(yíng)管理的依據(jù)。同時(shí)抓責(zé)任落實(shí)，加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)，提高管理者理論水平、思想意識(shí)及業(yè)務(wù)能力。夯實(shí)廉潔自律精神，2018年，我司做到無違規(guī)使用資金、無“小金庫”、無違規(guī)使用公車、無違規(guī)公款接待、無“兩本賬”問題。
五、存在的問題及原因。
1. 在制度健全方面，制定的相應(yīng)管理制度與現(xiàn)實(shí)的工作存在不相符，需要進(jìn)一步的完善。管理制度是相對(duì)比較刻板，不是很靈活，而經(jīng)營(yíng)管理的日常管理工作多面向于現(xiàn)場(chǎng)管理，這就存在于制定的制度在現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際操作起來難免會(huì)發(fā)生沖突，現(xiàn)場(chǎng)管理的靈活性正好與制度的不靈活、死板相互制約，如車間產(chǎn)品庫存與現(xiàn)場(chǎng)對(duì)接滯后、設(shè)計(jì)部門與現(xiàn)場(chǎng)管理消息滯后等情況。所以現(xiàn)有的管理制度只有在不斷的現(xiàn)實(shí)管理實(shí)踐中才能得以完善，得以推廣和發(fā)展。
2. 經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃的不及時(shí)性。項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理臨時(shí)計(jì)劃變化較多，同時(shí)，施工現(xiàn)場(chǎng)施工計(jì)劃無法及時(shí)提交公司，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃也無法按照規(guī)定實(shí)施，與項(xiàng)目管理產(chǎn)生沖突。
3. 對(duì)市場(chǎng)上材料價(jià)格的了解渠道相對(duì)比較單一，難免會(huì)造成成本的增加。現(xiàn)在我們了解的方式主要就是通過網(wǎng)絡(luò)、供應(yīng)商報(bào)價(jià)、造價(jià)信息，在以后的工作中需多多走出去加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查，充分的了解各種經(jīng)營(yíng)管理的價(jià)格、性能等信息。
4.公司對(duì)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)業(yè)掌控力不足，公司產(chǎn)業(yè)鏈屬剛性需求，而公司產(chǎn)品對(duì)于該產(chǎn)業(yè)鏈不屬于剛性需求，市場(chǎng)同類產(chǎn)品生產(chǎn)廠家及生產(chǎn)力過剩。
六、 今后努力的方向。
1. 進(jìn)一步完善各項(xiàng)管理制度度。在現(xiàn)有制度的基礎(chǔ)上，學(xué)習(xí)綜合經(jīng)營(yíng)公司以及其他公司先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)管理管理辦法，取其精華來充實(shí)完善各項(xiàng)制度。
2. 加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃管理。為了確保經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃的嚴(yán)肅性，提高經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃的準(zhǔn)確率，杜絕計(jì)劃隨意性，本著“經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)場(chǎng)，計(jì)劃先行”的原則，嚴(yán)格要求計(jì)劃的制定，合理降低生產(chǎn)損耗。
3. 按照要求選定合格供應(yīng)商、分包商，嚴(yán)格招、議標(biāo)流程，以達(dá)到降低成本，提高利潤(rùn)空間的目的。
4. 強(qiáng)化項(xiàng)目成本制度控制，細(xì)化成本分析，做到對(duì)標(biāo)管理，制定詳細(xì)的采購計(jì)劃，并強(qiáng)化執(zhí)行控制力度。
5. 加強(qiáng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)管理意識(shí)，提升項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)成本控制能力。
6. 加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理各部門之間工作協(xié)調(diào)的力度。
7. 加強(qiáng)業(yè)務(wù)能力，在我司現(xiàn)有技術(shù)的基礎(chǔ)上，學(xué)習(xí)先進(jìn)企業(yè)技術(shù)，讓我司擁有屬于自己的高端產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)，進(jìn)一步加強(qiáng)門窗產(chǎn)業(yè)的市場(chǎng)份額。
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一直以來，人們對(duì)大型公司的管理都非常稱道，對(duì)小型公司的管理都認(rèn)為比較簡(jiǎn)單。這話說得有一定的道理，畢竟小型公司的人比較少，相對(duì)來說，管理的范圍和直徑比較小一些，能比較有效地執(zhí)行和監(jiān)管。但是，如果據(jù)此認(rèn)為小型公司的管理就比較容易，那就不對(duì)了，相對(duì)于大型公司的高素質(zhì)的員工、健全的管理制度、按部就班的工作流程來說，小型公司的員工素質(zhì)不太高、制度不多而且難以執(zhí)行、職責(zé)也分不清等等來說，小型公司的管理難度實(shí)際上要比大型公司難很多。比如說，大型公司的老板可以出差休假幾個(gè)月，公司照常運(yùn)轉(zhuǎn)，而小型公司的老板出差休假十天半個(gè)月，公司就會(huì)亂做一團(tuán)。那么如何進(jìn)行小型公司的管理，主要有以下幾個(gè)方面：
1、公司必須制定好基本的管理制度。
基本的管理制度包括人事制度、薪酬制度、工作流程、部門管理規(guī)定等等。這些制度之所以稱為基本管理制度，是因?yàn)檫@是保證公司正常運(yùn)營(yíng)的基本保障，是必須的。比如說：招聘一個(gè)什么樣的人擔(dān)任什么樣的崗位，需要制定怎樣的薪酬制度，上下班時(shí)間、工作內(nèi)容，還有，不同的部門要根據(jù)實(shí)際情況做一個(gè)部門管理規(guī)定等等。這些制度對(duì)于很多小型公司來說，有的形成了文字，有的是老板口頭通知員工，并在員工心中形成了習(xí)慣。但是，如果公司要作大作強(qiáng)，從一開始就應(yīng)該形成公司的文字制度，并隨著公司的發(fā)展而不斷變化和完善。為以后公司發(fā)展成大公司了，進(jìn)行制度管理的“法治”階段打下基礎(chǔ)。
2、公司要極力推行人性化管理。
“大公司靠制度管人，小公司靠老板管人”。所以，小型公司的人性化管理就非常重要，“人性化”主要表現(xiàn)為老板的人格魅力、領(lǐng)導(dǎo)魅力、處事能力、管控能力等等。有很多小型公司，員工和老板稱兄道弟，關(guān)系非常融洽，就是人們常說的“人治”。“人性化”與“人治”是不一樣的，“人治”沒有規(guī)章制度或說制度存在于員工的“心中”，“人性化”是有制度的，但是不僅僅依賴制度，還有老板的為人處事的作風(fēng)起很重要的作用。可以說，很多小型公司在開始時(shí)都是“人治”，慢慢到“人性化”和制度管理階段，最后發(fā)展到制度化管理的“法治”階段。
3、想方設(shè)法留住優(yōu)秀的“人財(cái)”，促使公司快速發(fā)展。
人們常說企業(yè)最重要的資產(chǎn)是人，這話咋聽起來好像沒錯(cuò)，實(shí)則不然。記得有一個(gè)資深人力資源總監(jiān)曾說過，企業(yè)的人分為4大類，第一類是“人裁”，就是能力很差、態(tài)度很差的人，走到那個(gè)企業(yè)都會(huì)很快被裁掉的人；第二類是“人材”，這種人能力很差，但是態(tài)度很好，所以企業(yè)還是留著可以用的；第三類是“人才”，這種人能力很強(qiáng)，但是態(tài)度很差，很難領(lǐng)導(dǎo)和管理，對(duì)于企業(yè)來說，這種人用得好就有很大的價(jià)值，用得不好就有很大的破壞性。第四類是“人財(cái)”，這種人能力很強(qiáng)，態(tài)度很好，這是任何一個(gè)公司都想要的人，這種人才能為公司帶來滾滾財(cái)源。那么我們?nèi)绾尾拍芰糇?yōu)秀的“人財(cái)”，除了制度和人性化管理之外，公司的快速發(fā)展讓“人財(cái)”看到希望和前景，才是留人的關(guān)鍵，另外，留住了優(yōu)秀的“人財(cái)”，公司也才能快速發(fā)展。二者相輔相成，相得益彰。
4、加強(qiáng)職業(yè)培訓(xùn)，全面提升人員素質(zhì)。
這個(gè)社會(huì)生存就兩種方式：一是自己當(dāng)老板，二是給老板打工。對(duì)于打工的人來說，主要需求有兩個(gè)方面：一是“錢途”，二是“前途”。想要“錢途”，主要是努力工作，業(yè)績(jī)優(yōu)秀；而想要“前途”，就必須參加培訓(xùn)，堅(jiān)持學(xué)習(xí)，不斷提高自己。所以，公司要加強(qiáng)員工的職業(yè)、專業(yè)培訓(xùn)，全面提升人員素質(zhì)，給員工一個(gè)美好的“前程”。
【關(guān)鍵詞】管理 制度 宣貫
企業(yè)管理制度是企業(yè)為求得最大效益，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐活動(dòng)中指定的各種帶有強(qiáng)制性義務(wù)，并能保障一定權(quán)利的各項(xiàng)規(guī)定或條列。它作為職工行為規(guī)范的模式，能使職工個(gè)人的活動(dòng)得以規(guī)范進(jìn)行，同時(shí)又成為維護(hù)職工共同利益的一種強(qiáng)制手段。因此，企業(yè)各項(xiàng)管理制度是企業(yè)進(jìn)行正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理所必需的一種強(qiáng)有力的保證。
蘭鈾公司近幾年隨著企業(yè)管理需要，在不斷更新和完善企業(yè)管理制度。尤其是從2011年實(shí)施精益管理以來，強(qiáng)調(diào)用制度的強(qiáng)制性作用去保障精益管理得到有效實(shí)施。2015年按照公司安排全面完成了公司三層制度的修編工作。公司三層制度的出臺(tái)下發(fā)是為了得到有效的遵守、實(shí)施，所以制度的宣貫是第一步，只有做好制度的宣貫工作，才能使職工了解、熟悉和掌握制度的內(nèi)容，進(jìn)而強(qiáng)化職工的制度觀念和制度管理意識(shí)，改善企業(yè)推行制度化管理環(huán)境，最終實(shí)現(xiàn)公司制度化管理。
1 制度宣貫的重要性
1.1 制度宣貫是提高管理水平的前提
制度是管理的基礎(chǔ)，是管理賴以生存的依據(jù)，而制度宣貫則是管理得以實(shí)施和管理效能得以實(shí)現(xiàn)的前提。抓好企業(yè)管理，就是把企業(yè)細(xì)化的規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)理順，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理流程化、專業(yè)化和標(biāo)準(zhǔn)化，并在實(shí)際工作中認(rèn)真加以執(zhí)行，以此來提高管理效率。同時(shí)，由于制度具有指導(dǎo)性和約束性、鞭策性和激勵(lì)性、規(guī)范性和程序性的特點(diǎn)，所以通過制度宣貫讓所有職工都知道、認(rèn)同、接受、執(zhí)行公司的各項(xiàng)管理制度，切實(shí)做到用制度管權(quán)、管事、管人，建立企業(yè)規(guī)范化、制度化工作的長(zhǎng)效機(jī)制，從而達(dá)到企業(yè)管理水平的提高。
1.2 制度宣貫是提高工作效率的保障
制度作為企業(yè)干部職工共同遵守的行為準(zhǔn)則，是提高職工工作水平的保障。企業(yè)不能沒有制度，沒有制度就沒有程序，沒有程序就沒有規(guī)范。制度宣貫就是要通過組織開展制度的學(xué)習(xí)宣傳和貫徹執(zhí)行，使廣大干部職工熟悉和掌握制度的內(nèi)容和相關(guān)條款的規(guī)定，不斷提高遵守制度、執(zhí)行流程的自覺性，形成按制度和流程辦事的行為規(guī)范，達(dá)到促進(jìn)規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為和工作效率的提高。
2 加強(qiáng)制度宣貫學(xué)習(xí)
公司管理制度分為三個(gè)層次，第一層管理制度為適用于全公司的“三重一大”管理制度、重要管理項(xiàng)目和專業(yè)管理的管理制度；第二層管理制度為各專業(yè)管理的基本管理制度；第三層管理制度為各部門（單位）內(nèi)部實(shí)施細(xì)則和制度。針對(duì)公司三個(gè)層次管理制度，可以采取分級(jí)分層、集中分散相結(jié)合的宣貫方法，注重與實(shí)際工作、管理現(xiàn)狀相結(jié)合，進(jìn)行針對(duì)性學(xué)習(xí)。
2.1 公司組織制度宣貫
公司組織制度宣貫是由公司指定部門統(tǒng)籌組織安排的制度宣貫，可分為新進(jìn)人員制度認(rèn)知宣貫和在職人員制度深化宣貫。
新進(jìn)人員制度認(rèn)知宣貫是對(duì)新入職人員就關(guān)系其切身利益的制度（如薪酬、加班、安全、休假、獎(jiǎng)懲等）以及公司要求新入職人員應(yīng)首先必須了解、熟悉、掌握的制度（如公司章程、企業(yè)文化、保密、保衛(wèi)、績(jī)效等）進(jìn)行宣導(dǎo)、講解，促使其認(rèn)知、遵守，并及時(shí)融入企業(yè)。
在職人員制度深化宣貫是對(duì)公司一、二層管理制度中重要制度、通用制度和專業(yè)管理制度等進(jìn)行宣貫講解，重點(diǎn)是根據(jù)崗位的不同，選擇相應(yīng)的管理制度進(jìn)行宣貫講解，促使各級(jí)干部職工加強(qiáng)對(duì)制度的深化理解，并能熟練運(yùn)用于工作之中。
公司組織制度宣貫可以借助公司內(nèi)部刊物――《蘭鈾通訊》開設(shè) “制度專欄”，內(nèi)容為制度要點(diǎn)、制度問答、制度解析，也可以是制度討論、制度學(xué)習(xí)心得或關(guān)于制度的新聞報(bào)道等。也可將重要制度和通用制度在公司OA系統(tǒng)網(wǎng)上公告（標(biāo)識(shí)重點(diǎn)）或制成宣傳手冊(cè)，下發(fā)到科室、工段或班組，加強(qiáng)學(xué)習(xí)。還可利用宣傳欄、條幅標(biāo)語、召開專題學(xué)習(xí)會(huì)議等多種方式開展制度宣貫工作。
2.2 部門（單位）組織制度宣貫
部門（單位）組織制度宣貫是由各部門（單位）根據(jù)公司管理要求或由部門（單位）自行組織、普及的制度宣貫。各部門（單位）需要根據(jù)公司總體的制度宣貫安排結(jié)合本單位的工作任務(wù)及崗位特點(diǎn)制定一個(gè)詳細(xì)的制度宣貫計(jì)劃。要把制度宣貫學(xué)習(xí)納入部門常態(tài)管理，具體可結(jié)合培訓(xùn)計(jì)劃一并納入計(jì)劃日程。要求學(xué)習(xí)時(shí)間相對(duì)固定，可同例會(huì)、部門培訓(xùn)等有機(jī)結(jié)合，也可同政治學(xué)習(xí)或業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)結(jié)合，并做好學(xué)習(xí)記錄。
2.3 個(gè)人自主學(xué)習(xí)
制度宣貫除了由公司和部門（單位）組織集中學(xué)習(xí)外，干部職工還可根據(jù)自己的崗位要求進(jìn)行自學(xué)。干部職工個(gè)人可結(jié)合單位職責(zé)及自身崗位職責(zé)、工作流程、協(xié)調(diào)關(guān)系等具體因素，有針對(duì)性的進(jìn)行學(xué)習(xí)，重點(diǎn)學(xué)習(xí)執(zhí)行制度的方法、要點(diǎn)等，尤其是涉及到業(yè)務(wù)流程、崗位職責(zé)等內(nèi)容，更要認(rèn)真細(xì)致，直至完全掌握并熟練運(yùn)用于工作之中。
2.4 宣貫效果調(diào)查
為驗(yàn)證宣貫成效，公司可成立制度宣貫調(diào)查小組根據(jù)宣貫計(jì)劃準(zhǔn)備意見征詢表，在宣貫結(jié)束后發(fā)給參訓(xùn)人員，組織開展對(duì)制度宣貫工作的意見調(diào)查，并對(duì)意見或建議進(jìn)行收集、匯總、分析。并將結(jié)果上報(bào)給制度歸口管理部門企業(yè)管理處，以提高制定宣貫工作的有效性。
對(duì)在制度宣貫過程中部門（單位）或個(gè)人發(fā)現(xiàn)的問題如不完善性條款、與管理流程不相符合、不適應(yīng)管理需要等，以及制度執(zhí)行中存在的問題制度，制度宣貫調(diào)查小組應(yīng)及時(shí)進(jìn)行登記、匯總，提交給企業(yè)管理處，由企業(yè)管理處反饋給制度起草單位，以便問題能及時(shí)得到糾正，或?yàn)橄麓涡抻喼贫忍峁┛煽恳罁?jù)。
2.5 宣貫資料存檔
企業(yè)財(cái)務(wù)制度是為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合各公司的具體情況，制定適合于本公司良好運(yùn)營(yíng)的有關(guān)財(cái)務(wù)方面的制度。當(dāng)前，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)面臨新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)也越來越嚴(yán)峻，要想使企業(yè)更好的發(fā)展，必須建立健全財(cái)務(wù)管理制度。本文從什么是企業(yè)財(cái)務(wù)制度、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的制定、企業(yè)財(cái)務(wù)管理容易出現(xiàn)的問題、建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的重要性四個(gè)方面進(jìn)行論述，希望能給讀者帶來幫助。
【關(guān)鍵詞】
企業(yè)；財(cái)務(wù)；管理；制度；探析
一、什么是企業(yè)財(cái)務(wù)制度
所謂企業(yè)財(cái)務(wù)制度是為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合各公司的具體情況，制定適合于本公司良好運(yùn)營(yíng)的有關(guān)財(cái)務(wù)方面的制度。它也是要求一定范圍內(nèi)的成員共同遵守和按一定程序辦事的財(cái)務(wù)規(guī)程和規(guī)范。研究財(cái)務(wù)管理制度，一定要了解財(cái)務(wù)管理制度是如何形成的。筆者認(rèn)為：財(cái)務(wù)管理制度是在博弈中形成的，其變化是人們對(duì)博弈規(guī)則的“共享信念”發(fā)生變化的結(jié)果。人們“共享信念”真正發(fā)生變化應(yīng)該是相當(dāng)緩慢的過程，財(cái)務(wù)管理制度的變遷常常就是財(cái)務(wù)文化的變遷，在這個(gè)過程中，文化的、歷史的、政治的、法律的因素都在發(fā)揮著作用。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的制定
（一）企業(yè)財(cái)務(wù)分層管理框架
企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)及其管理是基于一定的企業(yè)制度而建立的。在公司制下的法人治理結(jié)構(gòu)中，作為股東的出資者，具有終極財(cái)產(chǎn)所有權(quán)；作為代表股東利益的公司董事會(huì)，具有完整意義上的法人產(chǎn)權(quán)；公司的總經(jīng)理，具有公司的經(jīng)營(yíng)權(quán)；公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理，則具有公司決策的執(zhí)行權(quán)和公司資金的日常管理權(quán)。在公司制模式下，股東作為出資者，為保證資本的保值和增值，一般通過間接控制，來行使其監(jiān)督權(quán)，在財(cái)務(wù)上形成以出資者的管理主體的出資者財(cái)務(wù)行為；在公司內(nèi)部董事會(huì)和總經(jīng)理通過行使法人產(chǎn)權(quán)和直接經(jīng)營(yíng)權(quán)，全面而直接地參與對(duì)公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策和管理，在財(cái)務(wù)上形成的經(jīng)營(yíng)者為財(cái)務(wù)管理主體的經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)管理層次；公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理，行使財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)的執(zhí)行權(quán)與日常管理權(quán)，在財(cái)務(wù)上形成以財(cái)務(wù)經(jīng)理為管理主體的財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)管理層次。
（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)范體系
1、出資者財(cái)務(wù)規(guī)范體系。主要是指股東在何時(shí)何種狀態(tài)下對(duì)何種財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行何種決策。一般而言，由于對(duì)剩余收益權(quán)的關(guān)注、有關(guān)公司分紅及配股方案的決策，是出資者財(cái)務(wù)的主要內(nèi)容之一。
2、經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)的規(guī)范體系。有關(guān)董事會(huì)的財(cái)務(wù)規(guī)范。董事會(huì)的財(cái)務(wù)規(guī)范，主要涉及兩個(gè)問題：一是董事會(huì)的財(cái)務(wù)權(quán)限；二是董事會(huì)對(duì)經(jīng)費(fèi)管理者財(cái)務(wù)的約束和激勵(lì)機(jī)制。
3、財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)的規(guī)范體系。財(cái)務(wù)經(jīng)理受公司經(jīng)營(yíng)者委托對(duì)公司的日常財(cái)務(wù)運(yùn)作進(jìn)行管理協(xié)調(diào)，主要有兩點(diǎn)：一是選擇適宜企業(yè)特點(diǎn)的公司財(cái)務(wù)管理模式：明確公司內(nèi)部各有關(guān)利益主體在財(cái)務(wù)管理方面的權(quán)限和職責(zé)，建立財(cái)務(wù)管理的崗位責(zé)任制。二是做好內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作：建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的分項(xiàng)管理制度，包括籌資管理制度、各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度、對(duì)外投資管理制度、成本費(fèi)用管理制度、收益和利潤(rùn)分配制度、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度。
三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理容易出現(xiàn)的問題
（一）企業(yè)資金有局限性，融資相對(duì)困難
當(dāng)前我國(guó)企業(yè)初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元的融資體系，但要想加快企業(yè)發(fā)展速度，融資難、擔(dān)保難依然是制約企業(yè)發(fā)展重要問題。具體有以下幾點(diǎn)原因：首先，負(fù)債過多，融資成本高、風(fēng)險(xiǎn)大，造成部分企業(yè)信用等級(jí)低。其次，國(guó)家的優(yōu)惠政策，未向中小型企業(yè)傾斜，使這些企業(yè)長(zhǎng)期處于不利地位。再次，大多數(shù)企業(yè)是非國(guó)有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，對(duì)這類企業(yè)貸款不夠熱心。最后，我國(guó)缺乏專門為企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)。
（二）企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)的控制較為薄弱
企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)的控制較為薄弱，主要表現(xiàn)：首先，對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足。有些企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；而有些企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排，過量購置不動(dòng)產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境。其次，沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢。再次，存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營(yíng)業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。最后，企業(yè)資產(chǎn)流失嚴(yán)重。不少中小企業(yè)的管理者對(duì)原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，出了問題無人追究，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。
四、建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的重要性
通過上述分析，我們不難發(fā)現(xiàn)企業(yè)想要良好的發(fā)展，亟需建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。俗話說“沒有規(guī)矩，不成方圓”。規(guī)矩也就是規(guī)章制度，是我們應(yīng)該遵守的，用來規(guī)范我們行為的規(guī)則、條文，它保證了良好的秩序，是各項(xiàng)事業(yè)成功的重要保證。制度建設(shè)是一個(gè)制定制度、執(zhí)行制度并在實(shí)踐中檢驗(yàn)和完善制度的理論上沒有終點(diǎn)的動(dòng)態(tài)過程，從這個(gè)意義上講，制度沒有“最好”，只有“更好”。但科學(xué)的積極的制度的建立，能降低“風(fēng)險(xiǎn)”、促進(jìn)“發(fā)展”。企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)同各方面經(jīng)濟(jì)關(guān)系的基本規(guī)范、是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的行為準(zhǔn)則。現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)、有著非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。一方面企業(yè)面臨的新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)要求企業(yè)必須建設(shè)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。另一方面目前許多企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，仍停留于傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式，依然是會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)不分、財(cái)務(wù)僅是作為會(huì)計(jì)的附庸而存在，其對(duì)象僅限于“企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng)”，其內(nèi)容充其量也只是成本費(fèi)用的控制而已，而對(duì)如何按公司制度的要求籌集資金、用好資金、合理分配利潤(rùn)等，則研究不夠。因此，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度就顯得非常重要。
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關(guān)鍵詞：母子公司；財(cái)務(wù)管控；解決辦法
財(cái)務(wù)管控是在母子公司的管理體系中的一個(gè)相當(dāng)重要的環(huán)節(jié)，對(duì)母子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管有利于公司管理的集團(tuán)化和專業(yè)精細(xì)化的發(fā)展。對(duì)于財(cái)務(wù)監(jiān)管的方式有很多種，其中包括：對(duì)財(cái)務(wù)資源的配置、對(duì)資金合理集中的管理、科學(xué)全面的預(yù)算以及對(duì)子公司投資規(guī)模的管理、關(guān)聯(lián)交易和稅收籌劃兩方面的財(cái)務(wù)安排等。這樣積極有效的財(cái)務(wù)管理方針和政策，會(huì)使母子公司產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)宏偉目標(biāo)的重大舉措。
一、對(duì)于母子公司的財(cái)務(wù)管控準(zhǔn)則
1.產(chǎn)權(quán)依據(jù)：整個(gè)公司是產(chǎn)權(quán)紐帶的關(guān)系，而子公司則是獨(dú)立的法人實(shí)體，子公司受母公司管理制約，母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管控是應(yīng)該以基礎(chǔ)產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)的。所以，應(yīng)該及時(shí)明確母公司擁有對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)管的決策權(quán)，這樣會(huì)方便母公司下達(dá)的提議及任務(wù)的同時(shí)子公司會(huì)貫徹并實(shí)行。
2.集團(tuán)戰(zhàn)略導(dǎo)向：隨著公司的發(fā)展，在各個(gè)發(fā)展階段，以母公司下發(fā)的戰(zhàn)略規(guī)劃為目標(biāo)，圍繞母公司所下達(dá)的目標(biāo)完成科學(xué)的財(cái)務(wù)管理。
3.分權(quán)與集權(quán)相結(jié)合：母子公司分別掌握著不同層次和種類的財(cái)務(wù)執(zhí)行決策權(quán)力，采用分權(quán)和集權(quán)相結(jié)合的方針策略，從子公司的行業(yè)特點(diǎn)以及發(fā)展?fàn)顩r上來合理的分配和下達(dá)財(cái)務(wù)管理的權(quán)限和應(yīng)該完成的目標(biāo)。
4.成本效益：在財(cái)務(wù)監(jiān)管的同時(shí)，還應(yīng)該還做到與母公司的規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)情況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相互適應(yīng)和磨合。公司應(yīng)當(dāng)均衡考慮，在有效的控制成本的基礎(chǔ)上來完成有效率的財(cái)務(wù)管控。
二、母子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管的各個(gè)責(zé)任以及建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理體制
所謂公司的財(cái)務(wù)管理體制就是應(yīng)該明確公司里的每個(gè)層次的財(cái)務(wù)管理權(quán)限和責(zé)任義務(wù)，其中一個(gè)重要的問題就是怎樣把財(cái)務(wù)管理權(quán)限分配和下達(dá)好，在這其中又會(huì)出現(xiàn)母子公司財(cái)權(quán)分配的問題。加強(qiáng)母子工資的財(cái)務(wù)管理制度和完善母子公司的財(cái)務(wù)管理體制，應(yīng)該采用集權(quán)和分權(quán)并行的制度。其中，母公司應(yīng)該做到制度的合理統(tǒng)一、資金的統(tǒng)一集中、信息的匯集、人員合理的委派、統(tǒng)一的監(jiān)管和合理的分配、籌資和融資的管理權(quán)限等，而子公司應(yīng)該具有經(jīng)營(yíng)的自和基本的人員管理權(quán)限以及公司的開支審批等。
根據(jù)公司的財(cái)務(wù)管理體系，母公司應(yīng)該通過法人治理結(jié)構(gòu)、公司的規(guī)定章程以及管理制度方面的建設(shè)等方式，一步接著一步的分配與界定子公司的財(cái)務(wù)管理權(quán)限和職能的合理定位。應(yīng)該按照統(tǒng)一的領(lǐng)導(dǎo)、獨(dú)立的核算以及合理的分級(jí)管理的模式來逐步運(yùn)行。
從一般意義上來講，母公司所承擔(dān)的責(zé)任是承擔(dān)出資者的財(cái)務(wù)管理職責(zé)，其負(fù)責(zé)整個(gè)公司的戰(zhàn)略實(shí)施積極戰(zhàn)略調(diào)整、基本的財(cái)務(wù)管理制度和對(duì)重大財(cái)務(wù)決策的統(tǒng)一籌劃管理、負(fù)責(zé)整個(gè)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估檢測(cè)、財(cái)務(wù)監(jiān)管的和嚴(yán)格的評(píng)價(jià)考核。
子公司的職責(zé)則不太相同，子公司主要負(fù)責(zé)的是把母公司下發(fā)的任務(wù)按時(shí)有效的實(shí)施和完成，按照母公司授權(quán)履行出資者的財(cái)務(wù)管理職責(zé)，子公司各種財(cái)務(wù)決策會(huì)議以及對(duì)決策的監(jiān)控和落實(shí)。子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管應(yīng)該進(jìn)行及時(shí)的項(xiàng)目公司匯報(bào)，做到對(duì)上匯報(bào)和支持責(zé)任并行的方法，按照母公司財(cái)務(wù)管理的統(tǒng)一要求來完成。應(yīng)該通過科學(xué)的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、合理的預(yù)算執(zhí)行分析、定期的匯報(bào)、重大事故的匯報(bào)等等，只有采用這樣的方法才能使母子工資的管理方法和政策保持協(xié)調(diào)，是二者在科學(xué)合理財(cái)務(wù)監(jiān)管下“合為一體”。
三、建立出一套合理科學(xué)且有效的財(cái)務(wù)管理制度的重要性
一方面能完善財(cái)務(wù)管理制度，明確母子公司的各項(xiàng)職能，另一方面則需要一定的財(cái)務(wù)監(jiān)管方式來促進(jìn)第一種方法來共同實(shí)現(xiàn)公司的目標(biāo)。
1.對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理制度流程進(jìn)行統(tǒng)一的整合
建立統(tǒng)一的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度能有效的促進(jìn)和加強(qiáng)公司的整體管理體系，朝著積極面發(fā)展。母公司應(yīng)該根據(jù)國(guó)際規(guī)定的政策和要求來合理實(shí)行，在提出統(tǒng)一要求的基礎(chǔ)上制定出一套基本的財(cái)務(wù)管理制度；子公司應(yīng)該結(jié)合行業(yè)的特點(diǎn)和自身的管理制度來進(jìn)行進(jìn)一步的落實(shí)和管理。統(tǒng)一公司財(cái)務(wù)管理運(yùn)作流程，是公司能合理完成預(yù)期工作目標(biāo)的基本保證。子公司作為獨(dú)立的法人實(shí)體，其具有相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)自和對(duì)外投融資、對(duì)外擔(dān)保、大額資金往來、物資采集和財(cái)務(wù)分配的權(quán)力，應(yīng)該實(shí)行公司規(guī)定的管理制度，認(rèn)真的履行公司內(nèi)部的溝通機(jī)制以及確保公司的整體利益，從而做到公司整體利益的可控制性和防范行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)所給公司帶來的不便。
2.財(cái)務(wù)信息平臺(tái)務(wù)必要做到統(tǒng)一，財(cái)務(wù)的管理水平應(yīng)該得到提高
母公司如果想掌握整個(gè)公司的財(cái)務(wù)信息，那么就必須要建立一個(gè)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息平臺(tái)。母公司可以通過這個(gè)平臺(tái)來掌握公司的財(cái)務(wù)信息以方便對(duì)規(guī)范各類基礎(chǔ)信息的管理，從而實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和信息的集成，還能合理的劃分權(quán)限 ，明確 公司各項(xiàng)職能，合理的控制流程并提高工作效率，從而提升管理水平。
3.預(yù)算管理體系需要得到進(jìn)一步的完善
對(duì)公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管應(yīng)該采取全面預(yù)算性管理，這是一種控制、激勵(lì)、和評(píng)價(jià)等功能為一體的綜合性的管理機(jī)制，在企業(yè)的內(nèi)部控制中起到重要的作用。在這其中，預(yù)算的編制更是使子公司的責(zé)任團(tuán)隊(duì)的目標(biāo)和方向更加的明細(xì)和分化了，這使管理的可操作性大大增強(qiáng)。
母公司可以通過執(zhí)行預(yù)算的方式來考察和評(píng)估子公司的業(yè)績(jī)，使子公司業(yè)績(jī)和利益相互關(guān)聯(lián)，在激勵(lì)員工的基礎(chǔ)上還能更好更合理的對(duì)其約束，這樣有利于公司的發(fā)展。在母公司和子公司的關(guān)聯(lián)體系中，母公司的決策權(quán)是毋庸置疑的，這樣能最直接最有效的對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)控制和監(jiān)管，方便以點(diǎn)到面的全面監(jiān)管和控權(quán)。全面的預(yù)算管理可以使公司形成戰(zhàn)略、預(yù)算、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)三位一體的科學(xué)有效的公司管理體系。
4.對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行合理監(jiān)管，建立財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派機(jī)制
母公司委派相關(guān)管理人員進(jìn)入子公司的經(jīng)濟(jì)層，這樣的管理機(jī)制叫做財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制。這類人的管理職責(zé)包括了：對(duì)子公司的整個(gè)財(cái)務(wù)管理流程進(jìn)行有效的監(jiān)督，并且還會(huì)參與子公司的經(jīng)營(yíng)決策，以達(dá)到公司能大力發(fā)展的目標(biāo)。母公司進(jìn)行的這種財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度有利于縮短母子公司的信息溝通時(shí)間，提高公司的決策和辦事效率，同時(shí)也解決了母子公司信息不對(duì)稱的問題和麻煩，也大大的強(qiáng)化了母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管。
母公司所進(jìn)行的這種財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派機(jī)制，一定要防止委派負(fù)責(zé)人職能受限的問題。第一，一定要明確財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職能意義從而掌握相應(yīng)權(quán)力。第二，要明確財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的管理關(guān)系到底是怎樣的，必須要明確其匯報(bào)對(duì)象、工作流程、薪酬績(jī)效管理三者之間的關(guān)系。第三，實(shí)施合理有效的配套制度，必須做到定期匯報(bào)、及時(shí)培訓(xùn)、定期輪換、考核與鼓勵(lì)并行的方針政策。
5.對(duì)資金的集中管理，合理有效的分配資金
整個(gè)公司的資金應(yīng)該進(jìn)行一系列有效且科學(xué)的管理，要監(jiān)控各個(gè)子公司的資金狀況并及時(shí)的分析公司每個(gè)成員單位的資金使用情況，一定要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較高的項(xiàng)目資金進(jìn)行嚴(yán)格把控，這樣就大大降低了公司營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)也利于對(duì)資金進(jìn)行更加合理的籌劃。對(duì)資金的集中管理還可以更方便的對(duì)資金進(jìn)行籌劃和安排，合理的進(jìn)行內(nèi)部調(diào)劑和閑余資金理財(cái)，從而把資金效益提高上去。母公司應(yīng)該采用內(nèi)部銀行、資金結(jié)算中心等方式方法來進(jìn)行資金的集中化管理，通過資金的計(jì)劃合理使用和監(jiān)控來強(qiáng)化整個(gè)公司的資金協(xié)同和監(jiān)管，從而提高公司的資金使用率和資金的使用效率。
四、結(jié)束語
不同的公司有著結(jié)構(gòu)和規(guī)模方面上的不同，往往在這時(shí)，怎樣解決決定集權(quán)和分權(quán)的問題、到底應(yīng)該采用什么樣的財(cái)務(wù)監(jiān)管方式都是重要的問題。公司應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)狀和未來將要有的發(fā)展趨勢(shì)以及當(dāng)下同行業(yè)的發(fā)展情況，權(quán)衡好權(quán)力的分配以及對(duì)公司的管理監(jiān)督。科學(xué)合理的實(shí)施公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管和完善整個(gè)財(cái)政體系是企業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)。具體措施應(yīng)該通過全面的預(yù)算管理數(shù)據(jù)、對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人合理派遣、統(tǒng)一實(shí)效的財(cái)務(wù)信息平臺(tái)以及全面的財(cái)務(wù)管理制度和流程等來進(jìn)行完成。財(cái)務(wù)管控是在母子公司的管理體系中的一個(gè)相當(dāng)重要的環(huán)節(jié)，對(duì)母子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管有利于公司管理的集團(tuán)化和專業(yè)精細(xì)化的發(fā)展。對(duì)于財(cái)務(wù)監(jiān)管的方式有很多種。在公司的發(fā)展中，公司企業(yè)應(yīng)該端正經(jīng)營(yíng)態(tài)度和創(chuàng)新工作理念以及實(shí)施有效的監(jiān)管方法，從而達(dá)到效率效益雙贏的效果。
參考文獻(xiàn)：
【關(guān)鍵詞】企業(yè)文化；企業(yè)管理；融合
在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，面對(duì)越來越激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力和挑戰(zhàn)，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的有效進(jìn)行，保持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，就必須實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理制度和企業(yè)文化之間的有效融合，達(dá)到共生與雙向互動(dòng)。一方面實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)管理制度不斷地更新和創(chuàng)造新的文化觀念，建立適合企業(yè)自身的企業(yè)文化；另一方面新的企業(yè)文化又影響著企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提升和企業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)以人為本的企業(yè)管理制度的形成。筆者就新常態(tài)下企業(yè)文化如何融入企業(yè)管理進(jìn)行初探如下：
一、企業(yè)管理制度與企業(yè)文化概述
企業(yè)管理是通過計(jì)劃、組織、控制、激勵(lì)和領(lǐng)導(dǎo)等環(huán)節(jié)來協(xié)調(diào)人力、物力和財(cái)力資源，以期更好地達(dá)成組織目標(biāo)的過程。筆者認(rèn)為要實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的管理，應(yīng)該重點(diǎn)從企業(yè)管理制度和企業(yè)文化兩個(gè)方面著手，首先應(yīng)對(duì)這兩個(gè)方面有個(gè)整體的了解。
（1）企業(yè)管理制度。企業(yè)管理制度是對(duì)企業(yè)管理活動(dòng)的制度安排，包括公司經(jīng)營(yíng)目的和觀念，公司目標(biāo)與戰(zhàn)略，公司的管理組織以及各業(yè)務(wù)職能領(lǐng)域活動(dòng)的規(guī)定。包括企業(yè)的人事制度、生產(chǎn)管理制度、民主管理制度等一切規(guī)章制度。它以制度的形式來實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)中人的約束進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的管理，是一種不以人的意志而改變的硬性約束，是企業(yè)和勞動(dòng)者共同遵守的準(zhǔn)則與約束，是企業(yè)進(jìn)行正常經(jīng)營(yíng)管理所必需的，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的有力措施和手段。
（2）企業(yè)文化。企業(yè)文化是指企業(yè)全體員工在長(zhǎng)期的發(fā)展過程中所培育形成的并被全體員工共同遵守的最高目標(biāo)、價(jià)值體系、基本信念及行為規(guī)范的總和。企業(yè)文化依附于企業(yè)，隨企業(yè)產(chǎn)生，隨企業(yè)消亡而消亡。即使沒有總結(jié)或提出外在表現(xiàn)形式，企業(yè)文化依然是存在的。也就是說，企業(yè)文化是一種軟性約束，不具有強(qiáng)制性。企業(yè)的興衰在管理，管理的活力來自于企業(yè)文化。企業(yè)文化的本質(zhì)和核心是以人為本。
二、企業(yè)文化與企業(yè)管理制度之間的關(guān)系
企業(yè)文化與企業(yè)管理制度并存，共同作用于企業(yè)中的人，它們互相影響，互相作用。兩者之間有著辯證統(tǒng)一的關(guān)系，企業(yè)管理制度促進(jìn)企業(yè)文化的發(fā)展，企業(yè)文化又反過來影響和豐富企業(yè)管理制度。二者內(nèi)部和二者之間的協(xié)調(diào)，決定了企業(yè)的興衰與存亡。
（1）企業(yè)文化和企業(yè)管理制度是相互包涵、相互聯(lián)系的。兩者“你中有我，我中有你”，首先，企業(yè)管理制度是企業(yè)文化的構(gòu)成部分。企業(yè)文化涵蓋了企業(yè)的物質(zhì)文化、行為文化、制度文化和精神文化，不管是企業(yè)的外在表現(xiàn)，還是內(nèi)在精神，都是企業(yè)文化的構(gòu)成部分。企業(yè)管理制度不僅是企業(yè)文化的一種外在表現(xiàn)形式，而且體現(xiàn)著企業(yè)的內(nèi)在精神。其次，企業(yè)管理制度本身能體現(xiàn)出企業(yè)文化。
（2）企業(yè)文化和企業(yè)管理制度之間是相互促進(jìn)的。首先，企業(yè)管理制度化過程是推動(dòng)企業(yè)文化發(fā)展的重要手段。如何讓員工認(rèn)同公司的文化，并轉(zhuǎn)化為自己的工作行為，是企業(yè)文化建設(shè)中的關(guān)鍵。體現(xiàn)企業(yè)核心理念的企業(yè)制度可以強(qiáng)化企業(yè)文化，經(jīng)過長(zhǎng)期反復(fù)的實(shí)踐與完善，最終使企業(yè)文化扎根于企業(yè)，成為員工共同認(rèn)可的思想。相反，不適宜的管理制度則會(huì)使企業(yè)偏離其核心，與企業(yè)文化建設(shè)方向背道而馳。其次，企業(yè)文化促進(jìn)企業(yè)制度的有效實(shí)施和不斷創(chuàng)新。企業(yè)文化形成之前，制度的執(zhí)行只能靠外在的監(jiān)督進(jìn)行約束，一旦監(jiān)督不力員工就極有可能不按要求去做，管理成本很高；企業(yè)文化一旦形成，員工的行動(dòng)就會(huì)變成一種自愿的行為，無須加強(qiáng)監(jiān)管。
三、如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)文化和企業(yè)管理的融合
（1）創(chuàng)造企業(yè)文化和企業(yè)管理制度良好的共生環(huán)境。在企業(yè)中，企業(yè)文化和企業(yè)管理制度的存在有以下幾種情況：企業(yè)文化與企業(yè)管理制度不一致，即是二者方向不一致，相互沖突，根本沒有處于共生的狀態(tài)；而當(dāng)企業(yè)文化與企業(yè)管理制度一致，即處于共生狀態(tài)，二者就會(huì)實(shí)現(xiàn)融合。包百大樓在五十多年的發(fā)展歷程和變革的實(shí)踐中，經(jīng)歷了由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的過渡，品嘗了由國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)為股份制企業(yè)的陣痛，期間萌發(fā)了一些新的價(jià)值理念，但尚缺乏清晰的描述，沒有形成明確的概念，如今，公司重新提煉了企業(yè)精神，提出了公司服務(wù)理念，制定了企業(yè)與員工的共同愿景，通過企業(yè)文化建設(shè)，對(duì)企業(yè)的理念進(jìn)行重新整合，精心提煉，對(duì)朦朧不清的企業(yè)目標(biāo)加以確切描述，使企業(yè)有一種明確的導(dǎo)向。企業(yè)文化融入于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。用文化的氛圍和文化價(jià)值去管理企業(yè)，為企業(yè)、為社會(huì)創(chuàng)造價(jià)值。
（2）企業(yè)文化形成規(guī)范化，制度化。企業(yè)管理制度是企業(yè)制定的，帶有強(qiáng)制性的行為規(guī)范。一個(gè)企業(yè)把自己倡導(dǎo)的理念在長(zhǎng)期的實(shí)踐活動(dòng)中持之以恒，積淀成一種特定的文化。但要使這種文化成為企業(yè)所需要的企業(yè)文化，還必須把它制度化，使企業(yè)的企業(yè)精神、管理理念及員工的價(jià)值觀等都充分地體現(xiàn)在企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)中。包百大樓在五十多年的發(fā)展歷程和變革的實(shí)踐中，與時(shí)俱進(jìn)，提出了“誠實(shí)守信，團(tuán)結(jié)協(xié)作，敬業(yè)創(chuàng)新，追求卓越”的企業(yè)精神，為達(dá)到包百企業(yè)精神、企業(yè)文化的高度認(rèn)同度，包百從企業(yè)的標(biāo)識(shí)、色調(diào)、員工著裝、言行舉止到管理和服務(wù)方式都制定了統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行規(guī)范化的管理和服務(wù)。包百在全公司范圍內(nèi)推行了規(guī)范化管理，完善了各項(xiàng)規(guī)章制度，制定了詳細(xì)的各部門及員工崗職規(guī)范、員工服務(wù)規(guī)范和行為規(guī)范。
四、結(jié)束語
在新的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)浪潮中，企業(yè)要想立于不敗之地，企業(yè)文化與管理體制一定要有效地融合在一起，在建立并完善各種管理制度的同時(shí)，能夠注重優(yōu)秀企業(yè)文化的建設(shè)，用企業(yè)的核心精神理念統(tǒng)一員工的利益觀和價(jià)值觀。要將企業(yè)的管理制度與優(yōu)秀的企業(yè)文化緊密結(jié)合，人性化地激發(fā)企業(yè)員工的行為動(dòng)力，從而使員工能心往一處想，勁往一處使，自覺自愿地在日常工作中始終以企業(yè)利益為重。只有用優(yōu)秀的企業(yè)文化使企業(yè)的各項(xiàng)管理制度良性地激勵(lì)員工的自我行為動(dòng)力，才能真正使員工自我行為指針始終指向員工個(gè)體目標(biāo)與企業(yè)組織目標(biāo)，并在企業(yè)員工中形成強(qiáng)大的向心力和凝聚力，使員工與企業(yè)同呼吸，共命運(yùn)，一起朝著企業(yè)既定的宏偉目標(biāo)前進(jìn)。
參考文獻(xiàn)：
一、本部門工作情況
今年作為十三五收官之年，也是我區(qū)實(shí)現(xiàn)五年基本建成的目標(biāo)之年。作為項(xiàng)目建設(shè)推進(jìn)的業(yè)務(wù)部門，一直把加快推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)，完成全年目標(biāo)任務(wù)當(dāng)成首要任務(wù)來抓。在項(xiàng)目招標(biāo)采購過程中一直秉承規(guī)范高效，成本節(jié)約的原則，按照既定時(shí)間節(jié)點(diǎn)加快推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)。
部門至2019年成立以來，累計(jì)組織實(shí)施完成項(xiàng)目招標(biāo)采購349項(xiàng)，招標(biāo)采購金額達(dá)10190.99萬元。其中公開詢價(jià)240項(xiàng)，競(jìng)爭(zhēng)性磋商102項(xiàng)，競(jìng)爭(zhēng)性談判6項(xiàng)。基本實(shí)現(xiàn)招標(biāo)采購零違規(guī)違紀(jì)、零投訴、零差錯(cuò)。
同時(shí)，為促進(jìn)文化集團(tuán)及下屬子公司招標(biāo)采購流程標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化管理，部門參照政府采購流程和制度，制定了相應(yīng)的管理辦法。其中主要包括：《限額標(biāo)準(zhǔn)以下項(xiàng)目招標(biāo)采購管理制度》、《工程招標(biāo)管理制度》、《工程合同管理制度》、《招標(biāo)機(jī)構(gòu)管理辦法》、《評(píng)標(biāo)專家管理實(shí)施辦法》等。在項(xiàng)目招標(biāo)采購過程中，我們嚴(yán)格按照管理制度進(jìn)行采購活動(dòng)，并在實(shí)施過程中針對(duì)實(shí)際工作情況對(duì)制度進(jìn)行不斷調(diào)整完善，抓好制度執(zhí)行，促進(jìn)部門規(guī)范管理。
二、2020年和“十三五”時(shí)期亮點(diǎn)工作
一是逐步建立了公開、公平、公正、透明的集團(tuán)公司統(tǒng)一招標(biāo)采購平臺(tái)，統(tǒng)一由我們部門統(tǒng)一監(jiān)管，避免了之前招標(biāo)采購各自為陣，標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，缺乏有效監(jiān)督的現(xiàn)象；
二是參照政府采購模式，創(chuàng)造性地將限額標(biāo)準(zhǔn)以下招標(biāo)采購方式逐步調(diào)整為競(jìng)爭(zhēng)性磋商方式，目前已實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)性磋商全覆蓋；
三是提前編制招標(biāo)采購計(jì)劃，使招標(biāo)采購具有前瞻性，系統(tǒng)性，正確處理好規(guī)范與效率的關(guān)系；
四是針對(duì)招投采購文件的編制，從集團(tuán)公司層面明確統(tǒng)一要求，以此固化基本規(guī)定，規(guī)范招投標(biāo)文件的制作，嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)要求進(jìn)行集中、合理、規(guī)范采購；
五是建立了集團(tuán)內(nèi)部評(píng)標(biāo)專家?guī)欤⑴c專家簽訂承諾書，組織培訓(xùn)等方式確保評(píng)標(biāo)專家嚴(yán)守工作紀(jì)律，對(duì)于評(píng)標(biāo)專家的抽取使用嚴(yán)格按照《海司評(píng)標(biāo)專家管理實(shí)施辦法》的要求執(zhí)行；
六是對(duì)招標(biāo)前現(xiàn)場(chǎng)踏勘、澄清答疑、專家隨機(jī)抽取、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)等全過程進(jìn)行全方位監(jiān)管；
七是建立全程錄音錄像的標(biāo)準(zhǔn)化的開評(píng)標(biāo)室，終身留痕，抽查回放，依據(jù)錄音錄像及相關(guān)招投標(biāo)文件，對(duì)評(píng)標(biāo)專家的評(píng)標(biāo)行為進(jìn)行動(dòng)態(tài)核查，對(duì)發(fā)現(xiàn)有礙公平的言行按照慣例辦法嚴(yán)肅處理。招投標(biāo)結(jié)束后對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行匯編存檔，建立電子臺(tái)賬，隨時(shí)備查。
三、2021年和“十四五”時(shí)期形勢(shì)研判
“十四五”時(shí)期是我國(guó)全面建成小康社會(huì)、實(shí)現(xiàn)第一個(gè)百年奮斗目標(biāo)之后，乘勢(shì)而上開啟全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家新征程、向第二個(gè)百年奮斗目標(biāo)進(jìn)軍的第一個(gè)五年。“十四五”時(shí)期社會(huì)發(fā)展仍然處于重要戰(zhàn)略機(jī)遇期，但機(jī)遇和挑戰(zhàn)都有新的發(fā)展變化。
對(duì)于我們部門而言，強(qiáng)化底線思維，樹立紅線意識(shí)仍然是主旋律。增強(qiáng)廉潔從業(yè)意識(shí)，提高拒腐防變能力，保證公司各項(xiàng)招標(biāo)采購規(guī)范高效運(yùn)行。同時(shí)要加強(qiáng)前瞻性思考，對(duì)招投標(biāo)過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)進(jìn)行總結(jié)，在現(xiàn)有制度的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善集團(tuán)內(nèi)部招標(biāo)采購制度，保證每一個(gè)程序有制可循。逐步樹立集團(tuán)公司規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化招標(biāo)采購形象。
四、2021年重點(diǎn)工作安排
一是進(jìn)一步完善各項(xiàng)管理制度。在現(xiàn)有的管理制度下，結(jié)合各項(xiàng)法律法規(guī)和文化集團(tuán)采購過程中實(shí)際遇到的各類問題，聽取各采購部門及子公司意見，進(jìn)一步細(xì)化招投標(biāo)制度，為后續(xù)的招標(biāo)采購工作提供更好的制度依據(jù)；
二是加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部評(píng)標(biāo)專家的管理，對(duì)內(nèi)部評(píng)標(biāo)專家定期進(jìn)行政策宣貫、評(píng)標(biāo)紀(jì)律培訓(xùn)，提高內(nèi)部評(píng)標(biāo)專家的綜合素質(zhì)；
三是進(jìn)一步加強(qiáng)第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)的管理。建立健全供應(yīng)商考核及獎(jiǎng)懲機(jī)制，嚴(yán)格按照相關(guān)管理辦法，結(jié)合各采購單位的意見，不定期對(duì)項(xiàng)目第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)履職盡責(zé)情況進(jìn)行督查，并對(duì)第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，實(shí)行獎(jiǎng)懲制度，充分調(diào)動(dòng)了第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)的工作積極性，提升服務(wù)質(zhì)量；
四是完善異議投訴處理機(jī)制，暢通異議投訴渠道，公布異議投訴電話，設(shè)置意見箱，網(wǎng)上設(shè)立舉報(bào)信箱，接受市場(chǎng)主體和社會(huì)公眾的監(jiān)督。
五、工作建議
關(guān)鍵詞：企業(yè)管理 制度建設(shè) 原則 目標(biāo)
一、企業(yè)管理制度建設(shè)介紹
（一）企業(yè)管理制度體系的結(jié)構(gòu)及內(nèi)容
通常而言，一個(gè)科學(xué)合理的企業(yè)管理制度體系應(yīng)當(dāng)囊括下面四個(gè)層次的內(nèi)容：一是一級(jí)層次的治理結(jié)構(gòu)和基本管理制度。“基本管理制度”充當(dāng)管理制度體系的基石，它是企業(yè)工作中起決定性作用的總原則、總指導(dǎo)方針。企業(yè)的基本管理制度應(yīng)當(dāng)包含公司章程、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略、制定企業(yè)管理制度的宗旨以及對(duì)執(zhí)行權(quán)力的界定等重要內(nèi)容；二是二級(jí)層次的組織結(jié)構(gòu)、部門職責(zé)以及崗位說明；三是三級(jí)層次的企業(yè)主體業(yè)務(wù)活動(dòng)、支撐管理的活動(dòng)、企業(yè)管理流程圖以及管理制度；四是四級(jí)層次的管理制度操作規(guī)范和應(yīng)用表單。
（二）管理制度體系建設(shè)的過程和方法
1、確定企業(yè)的業(yè)務(wù)主體活動(dòng)和管理支撐活動(dòng)
因?yàn)椴煌钠髽I(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)有差異，其業(yè)務(wù)主體和管理支撐活動(dòng)不盡相同。對(duì)一般制造企業(yè)來說，業(yè)務(wù)主體活動(dòng)包括市場(chǎng)開發(fā)、產(chǎn)品制造等，管理支撐活動(dòng)包括人力資源管理、資產(chǎn)管理等。
2、組織管理制度的試運(yùn)行
試運(yùn)營(yíng)期間要對(duì)各種反饋信息進(jìn)行記錄，采集來自各個(gè)方面的政策建議。要認(rèn)真對(duì)待試運(yùn)營(yíng)期間出現(xiàn)的問題，及時(shí)安排相關(guān)人員討論解決，爭(zhēng)取正式運(yùn)營(yíng)時(shí)不會(huì)出現(xiàn)大差錯(cuò)。
3、制定過程管理制度
制定過程管理制度應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：一是流程中牽涉的管理部門要權(quán)責(zé)分明；二是各部門職責(zé)要分解到崗并編制崗位說明；三是關(guān)鍵點(diǎn)要編制應(yīng)用表單，重點(diǎn)進(jìn)行控制。
4、組織討論審議制定的管理制度
認(rèn)真討論審議制定的管理制度，查漏補(bǔ)缺。審議過程中也要注意該制度建設(shè)是為整個(gè)流程服務(wù)，各個(gè)流程節(jié)點(diǎn)都要照顧到，避免橫向溝通失調(diào)、整體流程沒有人負(fù)責(zé)。
（三）文件的編碼標(biāo)識(shí)與管理
由于企業(yè)管理制度體系中制度級(jí)次較多，管理起來比較復(fù)雜，因此對(duì)各級(jí)制度按照統(tǒng)一的編碼體系進(jìn)行編碼有利于管理制度的管理、查詢和識(shí)別。文件編碼由四個(gè)字段構(gòu)成，每一個(gè)字段代表一個(gè)級(jí)層的管理制度特點(diǎn)。
二、企業(yè)管理制度建設(shè)的原則
企業(yè)管理制度要遵守一些原則，其核心要旨是做到合法、可行、嚴(yán)肅和先進(jìn)。依據(jù)這四點(diǎn)要求，管理制度建設(shè)應(yīng)該遵循如下幾條原則：
（一）系統(tǒng)原則
即全局觀，這種原則要求企業(yè)以全局的觀點(diǎn)來認(rèn)識(shí)企業(yè)管理制度體系，搞清楚管理活動(dòng)和管理制度間緊密的內(nèi)在聯(lián)系，從根本上揭開影響企業(yè)管理效率的因素及緣由。
（二）管理自然流程
對(duì)組織運(yùn)行效率起著決定性作用的是業(yè)務(wù)的流程，而企業(yè)業(yè)務(wù)的流程有其自然的順序，因此企業(yè)的管理活動(dòng)流程也應(yīng)當(dāng)遵循其自然順序去設(shè)計(jì)。這就是管理自然流程原則，以業(yè)務(wù)流程為主導(dǎo)，契合流程管理的思想。
（三）以人為本
“人”是企業(yè)構(gòu)成中非常重要的因素，在企業(yè)管理功能中，無論是計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)還是控制均是通過人這個(gè)載體完成的，因此要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，就要在各個(gè)環(huán)節(jié)充分發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性。
（四）“除弊”與“興利”制度并重
即俗話所說“錘子”和“糖”，既要對(duì)人的不當(dāng)行為進(jìn)行懲戒，又要對(duì)人的良好行為進(jìn)行引導(dǎo)。這兩種制度的平衡關(guān)乎著企業(yè)制度化管理的效果。
（五）穩(wěn)定性與適應(yīng)性相結(jié)合
也就是俗話說“批判繼承”、“取其精華，去其糟粕”。企業(yè)管理總是要不斷地除弊納新，實(shí)時(shí)適應(yīng)環(huán)境，切忌閉門造車，這就是穩(wěn)定性與適應(yīng)性相結(jié)合原則。
三、管理制度建設(shè)的目標(biāo)
創(chuàng)建一個(gè)科學(xué)、完整、先進(jìn)的管理制度體系是管理制度建設(shè)的核心目標(biāo)。而根據(jù)前面介紹的科學(xué)建設(shè)方法，其具體目標(biāo)有以下幾條：
（一）形成系統(tǒng)完整的制度體系
正如前面介紹的四個(gè)級(jí)次制度，系統(tǒng)完整的制度體系包括四級(jí)制度，從企業(yè)章程涵蓋到應(yīng)用表單等眾多內(nèi)容；
（二）權(quán)責(zé)分明
企業(yè)各部門的職責(zé)和權(quán)限的界定要清晰明確、權(quán)責(zé)對(duì)等，因此要從制度上進(jìn)行明確，才能力求達(dá)到此目標(biāo)；
（三）業(yè)務(wù)流程制度化
企業(yè)各類業(yè)務(wù)流程有時(shí)候會(huì)有些小的變動(dòng)，其短期可能沒多大影響，但長(zhǎng)期來看對(duì)企業(yè)是不利的，變動(dòng)的業(yè)務(wù)流程不利于企業(yè)管理。因此，企業(yè)各類業(yè)務(wù)流程需要制度化，以文件或公告形式行為規(guī)范，明確流程中每個(gè)環(huán)節(jié)，每個(gè)細(xì)節(jié)；
（四）編制應(yīng)用表單
對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)控制時(shí)需要編制應(yīng)用表單，編制時(shí)需統(tǒng)一，有利于實(shí)現(xiàn)規(guī)范化運(yùn)行；
（五）創(chuàng)立編碼體系
正如前面所說，編碼體系的確立有利于企業(yè)的制度管理，因此企業(yè)需要?jiǎng)?chuàng)立一套科學(xué)的編碼體系，實(shí)現(xiàn)管理制度的信息化。
四、結(jié)束語
綜上所述，企業(yè)管理制度建設(shè)的原則有系統(tǒng)原則、管理自然流程原則、以人為本原則、“除弊”與“興利”制度并重原則、穩(wěn)定性與適應(yīng)性相結(jié)合原則；目標(biāo)包括形成系統(tǒng)完整的制度體系、權(quán)責(zé)分明、業(yè)務(wù)流程制度化、編制應(yīng)用表單、創(chuàng)立編碼體系。
參考文獻(xiàn)：
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一、影響供電公司財(cái)務(wù)水平提高的主要原因
1企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理意識(shí)不足供電公司本身就具有壟斷特性，因此，在運(yùn)營(yíng)過程中因?yàn)闆]有競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，雖然財(cái)務(wù)管理水平低下，但仍能取得較好的經(jīng)濟(jì)收益，導(dǎo)致供電公司中領(lǐng)導(dǎo)和管理人員對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度較低，財(cái)務(wù)管理在實(shí)際實(shí)施的過程中不能夠得到良好的實(shí)施效果。很多供電公司仍然將財(cái)務(wù)管理定義為促使經(jīng)濟(jì)增加的手段，在運(yùn)營(yíng)過程中沒有對(duì)財(cái)務(wù)支出進(jìn)行嚴(yán)格控制，管理過程中的管理目標(biāo)出現(xiàn)錯(cuò)誤，供電公司財(cái)務(wù)管理水平也自然得不到有效提高。同時(shí)現(xiàn)在很多供電公司大都缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在管理過程中也沒有認(rèn)識(shí)到成本管理的重要性，供電公司自身的經(jīng)濟(jì)和管理也會(huì)受到很大的影響。2財(cái)務(wù)管理人員自身的素養(yǎng)較低財(cái)務(wù)人員是財(cái)務(wù)管理過程中的實(shí)施者，決定整個(gè)財(cái)務(wù)管理的水平，因此財(cái)務(wù)管理人員自身應(yīng)該擁有較高的素養(yǎng)，以此保證整個(gè)管理過程合理、科學(xué)、客觀。現(xiàn)今供電公司中管理人員自身的素養(yǎng)多數(shù)較低，而財(cái)務(wù)管理需要管理人員有較高的素養(yǎng)。素養(yǎng)較低主要表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理存在很多主觀因素，管理人員自身的管理經(jīng)驗(yàn)和管理知識(shí)較為缺乏。現(xiàn)今很多供電公司中的管理者認(rèn)為財(cái)務(wù)管理就是記賬和出納，根本沒有結(jié)合企業(yè)法發(fā)展現(xiàn)狀對(duì)企業(yè)資金狀況進(jìn)行深入分析。實(shí)際財(cái)務(wù)管理包括諸多方面，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、企業(yè)走資管理以及對(duì)運(yùn)營(yíng)過程的管理都是企業(yè)管理中的重要部分，這些管理任務(wù)需要既有高素質(zhì)管理人員才能完成，現(xiàn)今供電公司嚴(yán)重缺乏高素質(zhì)管理人才，聘請(qǐng)大量高素質(zhì)的專業(yè)管理人才也是供電公司現(xiàn)今的重要任務(wù)。3沒有健全的財(cái)務(wù)管理制度企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中必須要依據(jù)相應(yīng)的制度進(jìn)行，任何管理都需要規(guī)范和完善的制度，若企業(yè)缺少財(cái)務(wù)管理制度，在管理過程中會(huì)缺少重要的保障。現(xiàn)今供電公司的財(cái)務(wù)管理制度大都采用普通企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，不符合供電公司的發(fā)展現(xiàn)狀，導(dǎo)致在實(shí)際管理過程中出現(xiàn)諸多問題，管理人員在管理過程中也缺少管理的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)一些財(cái)務(wù)問題的處理僅僅依靠主觀上的判斷便做出決定，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理存在大量的主觀性，財(cái)務(wù)管理水平提升也受到嚴(yán)重阻礙。4管理方式單一現(xiàn)今供電公司財(cái)務(wù)管理的管理方式大都較為單一，現(xiàn)有的管理方法很難滿足供電公司財(cái)務(wù)管理的基本要求，在管理過程中根本沒有涉及到成本預(yù)算管理，管理方法較為陳舊，不能夠體現(xiàn)出管理先進(jìn)性，因此財(cái)務(wù)管理不能夠取得良好的管理效果。企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平發(fā)展受到嚴(yán)重阻礙。
二、加強(qiáng)供電公司財(cái)務(wù)管理的對(duì)策
企業(yè)的發(fā)展壯大與科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理密不可分，然而從我國(guó)目前大部分供電公司的財(cái)務(wù)管理來看，其不足之處還普遍存在，如何有效發(fā)現(xiàn)并解決這些問題，其已經(jīng)成了目前供電公司的當(dāng)務(wù)之急。因此，本文對(duì)加強(qiáng)供電公司財(cái)務(wù)管理的措施做出了一些分析，現(xiàn)分析如下：1提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理意識(shí)從目前很多的供電公司財(cái)務(wù)管理來看，很多企業(yè)的管理者對(duì)這項(xiàng)工作的重視度不夠，或者有部分管理者對(duì)財(cái)務(wù)管理有一定的理念偏差、認(rèn)識(shí)誤區(qū)。要避免這種情況的出現(xiàn)，首先就應(yīng)提高管理者的意識(shí)、加強(qiáng)管理層對(duì)企業(yè)成本管理的科學(xué)認(rèn)知，可以利用培訓(xùn)、自學(xué)等模式來加強(qiáng)管理人員財(cái)務(wù)管理意識(shí)，通過培訓(xùn)再教育讓管理層將意識(shí)的提高表現(xiàn)到實(shí)際工作中，從而利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的更有效運(yùn)作。再者，培訓(xùn)應(yīng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)管理方面資深、權(quán)威的人員來擔(dān)任授課老師，或者通過企業(yè)內(nèi)部的激勵(lì)措施鼓勵(lì)內(nèi)部人員自學(xué)、再教育，讓企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員全體意識(shí)上升到更高的層面。此外，資金作為企業(yè)運(yùn)作的命脈所在，財(cái)務(wù)管理是關(guān)系到資金方面的重要工作，如何讓企業(yè)資金利用度達(dá)到最大化、如何讓資金浪費(fèi)降低到最小化，那么在不斷培訓(xùn)再教育的前提下，需要財(cái)務(wù)管理人員在日常工作中不斷摸索，不斷總結(jié)個(gè)人經(jīng)驗(yàn)，并做好經(jīng)驗(yàn)總結(jié)記錄，將所有人員的工作總結(jié)交付于專業(yè)人員審閱，并及時(shí)反饋于財(cái)務(wù)管理人員，其一可以將資金利用最大化，其二有利于財(cái)務(wù)管理人才的挖掘，將有效提高財(cái)務(wù)管理人員意識(shí)。2加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)是財(cái)務(wù)管理要求的重點(diǎn)，供電公司在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素養(yǎng)的過程中應(yīng)該從如下兩個(gè)方面加強(qiáng)：①企業(yè)在招聘管理人員的過程中應(yīng)該公開招聘，首先排除缺乏專業(yè)素養(yǎng)的應(yīng)聘者，而后再根據(jù)供電公司對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的管理能力和專業(yè)素養(yǎng)的要求，選擇能力較強(qiáng)的管理人員，因?yàn)楣╇姽矩?cái)務(wù)管理工作相比于其余工作更加特殊，對(duì)管理人員自身的道德也有較高的要求。因此，在聘請(qǐng)過程中要對(duì)管理人員自身的道德進(jìn)行認(rèn)真的考核；②另外企業(yè)還需要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)培訓(xùn)，在通過實(shí)時(shí)培訓(xùn)的過程中還要進(jìn)行不斷的考核，企業(yè)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的素養(yǎng)培訓(xùn)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力的提升有重要的作用。3制定完善的財(cái)務(wù)管理制度企業(yè)要保證財(cái)務(wù)管理的合理、科學(xué)、客觀，除了加強(qiáng)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)之外還應(yīng)該完善管理制度，以此確保財(cái)務(wù)管理工作能夠更加順利的開展，如下幾點(diǎn)是健全財(cái)務(wù)管理制度的具體措施。①在建立財(cái)務(wù)管理制度之前應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的運(yùn)行的實(shí)際情況進(jìn)行，通過認(rèn)真了解管理工作的內(nèi)容，并仔細(xì)分析之后構(gòu)建管理制度，以此構(gòu)建起的管理制度便能夠更具針對(duì)性，在財(cái)務(wù)管理過程中也能夠更具實(shí)效；②企業(yè)在制定管理制度的過程中應(yīng)該仔細(xì)傾聽財(cái)務(wù)管理者的意見，以此構(gòu)建起的管理制度也能夠更貼合管理實(shí)際；③在管理制度定值的過程中要能夠體現(xiàn)出對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和特殊情況的預(yù)測(cè)，應(yīng)該認(rèn)真考慮一些突況，以此使管理制度更加健全。
作者：王麗莉單位：陜西省地方電力（集團(tuán)）有限公司寧強(qiáng)縣供電分公司
