時(shí)間：2023-06-29 17:14:30
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇公司社會保險(xiǎn)管理辦法，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
（陜西省西延鐵路有限責(zé)任公司，陜西 西安 710054）
摘 要：社會保險(xiǎn)是我國社會保障制度的一個(gè)最重要的組成部分，是保障職工福利的重要內(nèi)容，越來越受到鐵路企業(yè)的重視和關(guān)注。近年來，鐵路企業(yè)社會保險(xiǎn)管理工作在不斷完善，對勞動者利益的保護(hù)也在不斷深入，但仍然存在著一些問題。在分析其存在問題的基礎(chǔ)上，提出了對加強(qiáng)鐵路企業(yè)社會保險(xiǎn)管理工作的一些建議，以期達(dá)到增強(qiáng)企業(yè)凝聚力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
關(guān)鍵詞 ：加強(qiáng)；鐵路企業(yè)；社保管理；工作
中圖分類號：F270；F24 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1000-8772（2014）10-0085-02
無論一個(gè)企業(yè)從事什么樣的經(jīng)營活動，無論它的規(guī)模大與小，無論它處于什么樣的營運(yùn)環(huán)境，都需要一支穩(wěn)定的合格的員工隊(duì)伍。員工與企業(yè)所擁有的物質(zhì)和財(cái)務(wù)資源一樣包含價(jià)值，而且這種價(jià)值最為可貴。員工是企業(yè)最重要的資產(chǎn)，能夠給企業(yè)帶來價(jià)值增值。但是在工作和生活中，由于種種原因，員工會遭遇不幸，會使自身和家庭受到影響或陷入困境。為解除后顧之憂，增強(qiáng)承受風(fēng)險(xiǎn)的能力，他們越來越看重企業(yè)為自己提供的社會保障。鐵路企業(yè)也充分認(rèn)識到社會保險(xiǎn)的重要性和員工的需求。近年來，不斷完善企業(yè)社保管理，建立健全各項(xiàng)管理制度，以此來穩(wěn)定員工隊(duì)伍，增強(qiáng)歸屬感，從而激勵員工更加努力工作，為企業(yè)帶來更高的經(jīng)濟(jì)效益。
一、鐵路企業(yè)社保管理現(xiàn)狀
1.設(shè)立了健全的社會保險(xiǎn)體系，但是管理不完善。大部分鐵路企業(yè)都為自已的員工繳納五險(xiǎn)一金，設(shè)立有社保處或社保中心等管理部門，部分險(xiǎn)種還有自己的經(jīng)辦中心，配備有專兼職管理人員。效益好的企業(yè)還設(shè)有企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和企業(yè)年金，為本企業(yè)全體在冊人員參保。但是有些企業(yè)只有最基本的管理制度，沒有實(shí)施細(xì)則和考核措施，導(dǎo)致部分單位存在不及時(shí)繳納社保基金的情況。也有漏交和少交現(xiàn)象。有些基層單位多險(xiǎn)種合并由一人管理，或者兼職兼崗來管理，這些人員往往崗位不固定，又缺乏必要的社會保險(xiǎn)管理專業(yè)知識，工作任務(wù)繁多，管理不細(xì)致，基礎(chǔ)工作不扎實(shí)。從而導(dǎo)致企業(yè)社會保險(xiǎn)管理水平不高、社會保險(xiǎn)作用發(fā)揮不明顯。
2.社會保險(xiǎn)檔案管理基礎(chǔ)薄弱。社會保險(xiǎn)檔案在社會保險(xiǎn)各項(xiàng)工作中起著至關(guān)重要的作用，是參保職工今后享受社會保險(xiǎn)待遇時(shí)的有效依據(jù)，直接關(guān)系到參保職工的切身利益。可是對社會保險(xiǎn)的認(rèn)識是一個(gè)不斷提高的過程。前期的管理中考慮不周，沒有建立統(tǒng)一的社會保險(xiǎn)檔案管理制度，對檔案管理的內(nèi)容、格式、標(biāo)準(zhǔn)、年限及交接均沒有明確規(guī)定，只是通過實(shí)踐摸索，不斷總結(jié)積累，邊做邊改，造成檔案材料管理良莠不齊，流于形式，基本由管理者的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德決定。這給職工查詢和了解自己社會保險(xiǎn)繳費(fèi)、變更、待遇支付信息帶來極大的不便，引起部分職工思想上有情緒，影響鐵路的安全生產(chǎn)，完全不適應(yīng)鐵路社會保險(xiǎn)事業(yè)日益發(fā)展的需要。
3．社保政策宣傳渠道少。社保政策均通過企業(yè)內(nèi)部文件形式公布，文件的傳閱范圍很小。又由于鐵路企業(yè)點(diǎn)多線長，班制繁多，居住分散，工作流動性大，所以不具備集中學(xué)習(xí)文件的條件，有些重要的文件，會采取記名傳達(dá)的方式，但是鐵路企業(yè)上班時(shí)間有嚴(yán)格的工作規(guī)范，下班時(shí)間要求你回家休息，班組多利用班前會議傳達(dá)文件，時(shí)間有限，匆匆而過，職工多半記不住，沒印象，好政策用不上。
二、加強(qiáng)鐵路社保管理的幾項(xiàng)措施
1．重視社會保險(xiǎn)管理工作，建立健全管理體制。積極爭取各級領(lǐng)導(dǎo)對社會保險(xiǎn)管理工作的重視與支持，加大對社會保險(xiǎn)管理工作的投入，本著對職工負(fù)責(zé)、對企業(yè)負(fù)責(zé)、對社會負(fù)責(zé)的態(tài)度，建立健全管理體制和工作規(guī)范。設(shè)立獨(dú)立的社會保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦中心，配備專職工作人員，制定完整的社會保險(xiǎn)管理制度和工作流程規(guī)范，要求各單位嚴(yán)格遵守社會保險(xiǎn)法律義務(wù)，按規(guī)定及時(shí)足額為職工繳納各種社會保險(xiǎn)基金。管好用好職工的“養(yǎng)老錢”、“救命錢”，使他們老有所養(yǎng)，病有所醫(yī)，失有所保，傷有所療，保證勞動者在年老、失業(yè)、工傷、患病時(shí)的基本生活沒有太大的影響，同時(shí)也降低企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)。
2．加強(qiáng)社保系統(tǒng)隊(duì)伍建設(shè)，提高業(yè)務(wù)經(jīng)辦能力。社保工作具有很強(qiáng)的政策性和專業(yè)性，事關(guān)每個(gè)職工的切身利益。如職工買房，子女就學(xué)等均需社保證明，養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、生育直接享受待遇。應(yīng)配備一支全面掌握社保管理知識，具有良好的專業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)，精通信息化管理手段，實(shí)施人性化服務(wù)管理的高素質(zhì)專業(yè)人員。每年定期加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，逐步更新知識，對工作中出現(xiàn)的新問題、新情況進(jìn)行研究和探討，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決好問題，做到愛心獻(xiàn)職工、熱心講政策，關(guān)心在細(xì)處，服務(wù)有誠心。
3．重視社會保險(xiǎn)檔案管理工作。根據(jù)鐵路社會保險(xiǎn)工作的特點(diǎn)和管理機(jī)制，制定適合鐵路職工社會保險(xiǎn)檔案管理特點(diǎn)的業(yè)務(wù)規(guī)范和管理辦法。特別是社會保險(xiǎn)檔案的歸檔范圍、保管期限的劃分和整理要詳細(xì)規(guī)定，嚴(yán)格統(tǒng)一。由于社會保險(xiǎn)檔案的價(jià)值特征是以憑證價(jià)值，維護(hù)個(gè)人權(quán)益為主，其保管期限宜劃分為永久、長期和短期。積極探索社會保險(xiǎn)檔案管理信息化，實(shí)現(xiàn)電子檔案管理。于每年年底將本年度參保單位、參保個(gè)人、繳費(fèi)、支付、變更、清算等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)文件，刻錄到光盤上，形成本年度電子檔案，進(jìn)行歸檔。職工調(diào)轉(zhuǎn)及主管社會保險(xiǎn)檔案管理工作的人員變更時(shí)，應(yīng)借鑒職工人事檔案管理辦法，進(jìn)行職工個(gè)人社會保險(xiǎn)檔案的登記轉(zhuǎn)遞工作，單位社會保險(xiǎn)檔案的移交工作。徹底改變社會保險(xiǎn)檔案資料遺失，管理無序狀態(tài)。
4．高度重視社會保險(xiǎn)法規(guī)的宣傳工作。采取多種職工喜聞樂見的形式，如宣傳畫、宣傳欄、標(biāo)語、橫幅、撲克牌、社保知識小冊子、知識講座等，將社會保險(xiǎn)的重點(diǎn)內(nèi)容轉(zhuǎn)化成職工易于接受，通俗易懂的語言進(jìn)行宣傳。讓職工明白自己可能享有的權(quán)利和申報(bào)方式，引導(dǎo)職工熟知自己的社會保險(xiǎn)權(quán)益，提高職工的參與度、認(rèn)同度。也可通過年輕人喜歡的各種媒介，局域網(wǎng)，每年向員工公布本單位全年各項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)的繳納情況，舉報(bào)、投訴電話，接受工會組織和員工的監(jiān)督，員工可以查詢到自己的社保繳費(fèi)、個(gè)人帳戶、待遇享受等情況，發(fā)現(xiàn)與實(shí)際情況不符的，可及時(shí)舉報(bào)、投訴，企業(yè)社保管理部門或經(jīng)辦中心要及時(shí)復(fù)核處理并告知處理結(jié)果。增強(qiáng)企業(yè)社會保險(xiǎn)管理工作的透明度和公正性。
參考文獻(xiàn)：
[1] 《中華人民共和國社會保險(xiǎn)法》[M] （2010年10月28日）.
[2] 《戰(zhàn)略人力資源管理》 清華大學(xué)出版社 （2012年9月）.
隨著我國社會保障事業(yè)的發(fā)展，社會保障基金的規(guī)模日益擴(kuò)大，如何加強(qiáng)投資管理使其保值增值，是現(xiàn)階段必須解決的一大課題。筆者在實(shí)際工作中體會到現(xiàn)階段社保基金運(yùn)營過程中存在以下問題：
1.統(tǒng)籌層次不同，基金管理主體分散，影響了基金的存量規(guī)模，削弱了基金運(yùn)營的規(guī)模效益。目前地方保險(xiǎn)基金的統(tǒng)籌層次也不盡相同，中央和省屬企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)實(shí)行了省級統(tǒng)籌，醫(yī)療、生育、工傷保險(xiǎn)實(shí)行地市級統(tǒng)籌或縣級統(tǒng)籌，統(tǒng)籌的層次還處在較低的水平。一些企業(yè)還建立了補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，企業(yè)是補(bǔ)充保險(xiǎn)基金的管理主體。這樣的管理體制，使基金節(jié)余分散，管理難度增大。
2.基金管理制度的約束。在保險(xiǎn)基金的管理上，前一時(shí)期，確實(shí)存在大量基金被擠占和挪用的現(xiàn)象，在這種情況下，國家嚴(yán)格限制了基金的投資渠道，只允許投資國債和銀行定期存款。在資本市場發(fā)育的初期，防范風(fēng)險(xiǎn)的能力較小，對社保基金的投資范圍作出限制是必要的，但是不應(yīng)當(dāng)成為一個(gè)長期的政策選擇。就目前講，只有國家級社會保險(xiǎn)基金有投資管理的辦法，詳細(xì)規(guī)定了投資的渠道和管理方法，地方結(jié)余保險(xiǎn)基金的投資渠道還沒有打開。
3.基金運(yùn)營不規(guī)范。社會保險(xiǎn)基金運(yùn)營主體的非專業(yè)性以及過多的行政干預(yù)導(dǎo)致基金運(yùn)營的低效率、高風(fēng)險(xiǎn)并存。從目前社會保險(xiǎn)基金的管理機(jī)構(gòu)設(shè)置來看，社會保險(xiǎn)的事務(wù)性管理和基金的運(yùn)營都是由政府組建的事業(yè)性機(jī)構(gòu)即社會保險(xiǎn)管理局（中心）來管理，其管理模式是政府行政命令式的管理，而非市場指導(dǎo)下的商業(yè)化運(yùn)作，這使基金在運(yùn)營過程中存在很大弊病。
二、目前應(yīng)采取的具體措施
1.國家應(yīng)盡快制定保險(xiǎn)基金的投資管理辦法，依法管理和規(guī)范基金投資。盡管有中央管理的社會保險(xiǎn)基金投資管理辦法，但還不是全部保險(xiǎn)基金的投資管理辦法，對其他保險(xiǎn)基金的投資管理還是空白。社保基金關(guān)系到廣大人民群眾根本利益，需要以立法的形式加以保證。因此，應(yīng)盡快對社會保險(xiǎn)基金投資立法，依法管理基金的投資，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范都應(yīng)制度化、法制化，使社會保險(xiǎn)基金在運(yùn)行過程中真正做到有章可循、有法可依，防止出現(xiàn)管理混亂的現(xiàn)象，給國家經(jīng)濟(jì)和社會的穩(wěn)定造成不利影響。
2.建立社會保險(xiǎn)基金的投資管理機(jī)構(gòu)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)。國家、省、市應(yīng)建立起保險(xiǎn)基金的投資管理機(jī)構(gòu)和監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，明確各自的工作職責(zé)，按照基金投資管理辦法進(jìn)行投資和監(jiān)督管理。投資管理部門和監(jiān)管部門應(yīng)相互制約，有各自的職責(zé)，互不隸屬。投資管理部門內(nèi)部要嚴(yán)格遵守國家投資法規(guī)和政策進(jìn)行投資管理，監(jiān)管部門還應(yīng)具有較強(qiáng)的獨(dú)立性，按照法律規(guī)定的投資辦法進(jìn)行獨(dú)立的監(jiān)督和檢查，確保基金按照規(guī)定去運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)，應(yīng)建立分權(quán)制衡的運(yùn)作機(jī)制，基金的運(yùn)用決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、考核監(jiān)控系統(tǒng)，由此形成相互協(xié)調(diào)，相互制約的分權(quán)制衡機(jī)制。
3.社保基金的投資應(yīng)明確規(guī)定為委托理財(cái)。目前社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)專業(yè)理財(cái)人員還不多，也沒有資本市場投資經(jīng)驗(yàn)，直接投資風(fēng)險(xiǎn)比較大，考慮到社保基金的收益目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)，通過委托和關(guān)系，簽訂合同，實(shí)現(xiàn)進(jìn)入資本市場是比較好的選擇。
4.在基金投資過程中，應(yīng)處理好投資組合問題。目前，全國社會保險(xiǎn)基金的投資限制是，銀行存款和國債的比例不得低于50%，企業(yè)債券、金融債券不得高于10%，證券基金、股票投資比例不得高于40%.當(dāng)前我國金融市場還不發(fā)達(dá)，保險(xiǎn)基金還存在較大的隱性債務(wù)，對于股票和證券基金的投資應(yīng)保持較低比例。
5.在基金的運(yùn)作過程中，可以考慮以下幾種投資形式：投資開放式基金；發(fā)行定期保險(xiǎn)基金的國債；委托銀行抵押貸款；公司或企業(yè)債券。
6.加強(qiáng)對社會保險(xiǎn)基金的監(jiān)督檢查。在建立和完善社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)、會計(jì)、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)制度的同時(shí)，強(qiáng)化社會保險(xiǎn)基金的監(jiān)督機(jī)制，并使之相互協(xié)調(diào)，盡快建立計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化管理系統(tǒng)，改變管理人員多而效率低且不安全的局面。
7.對投資運(yùn)營進(jìn)行績效評估。在評價(jià)投資運(yùn)營的業(yè)績時(shí)，不能單純看收益有多高，而應(yīng)從收益、風(fēng)險(xiǎn)、投資過程等多方面評價(jià)基金的運(yùn)營過程。
一、信息系統(tǒng)發(fā)展現(xiàn)狀和系統(tǒng)建設(shè)的必要性
1.發(fā)展現(xiàn)狀和存在的主要問題
隨著我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的深入，特別是1993年一些地區(qū)進(jìn)行社會統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革以后，業(yè)務(wù)量急劇增長，一些地區(qū)建立了計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)，對于深化改革、規(guī)范管理、提高業(yè)務(wù)工作效率等產(chǎn)生了積極的促進(jìn)作用。目前已有相當(dāng)一部分城市開始使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行前臺業(yè)務(wù)處理，一些較發(fā)達(dá)的城市實(shí)現(xiàn)了全市聯(lián)網(wǎng)。但由于各地的經(jīng)濟(jì)狀況不同，系統(tǒng)建設(shè)的規(guī)模、水平差異也較大。系統(tǒng)建設(shè)面臨的主要問題有：現(xiàn)有的信息系統(tǒng)已無法更好地滿足業(yè)務(wù)處理和管理決策的更高要求；缺乏全國統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和組織指導(dǎo)，各地自行建設(shè)信息系統(tǒng)，一些地區(qū)未按系統(tǒng)工程的要求進(jìn)行方案設(shè)計(jì)和論證，造成硬件和系統(tǒng)軟件的浪費(fèi)，應(yīng)用軟件重復(fù)開發(fā)現(xiàn)象比較普遍，網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)困難；信息系統(tǒng)建設(shè)資金渠道沒有明確，各級信息系統(tǒng)建設(shè)經(jīng)費(fèi)明顯不足；缺乏組織與人員保證，許多地區(qū)社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部沒有專門的信息管理組織機(jī)構(gòu)，全國社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的計(jì)算機(jī)人員配備不足。這種狀況嚴(yán)重制約著各地信息系統(tǒng)建設(shè)和發(fā)展。
2.系統(tǒng)建設(shè)的必要性
養(yǎng)老保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)是促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革、完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的需要，是規(guī)范管理、提高工作效率和實(shí)現(xiàn)決策科學(xué)化的需要。系統(tǒng)建設(shè)能使我們利用現(xiàn)代化的手段規(guī)范業(yè)務(wù)，提高管理水平，從而改變管理理念和管理方式，優(yōu)化管理的組織結(jié)構(gòu)，加速養(yǎng)老保險(xiǎn)管理科學(xué)化的進(jìn)程。形成全國統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)管理和信息服務(wù)體系，不僅能更好地完成信息的收集、整理和上傳下達(dá)，為制定養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的決策者和社會公眾提供更好的服務(wù)，而且對各級政府全面、準(zhǔn)確、及時(shí)掌握養(yǎng)老保險(xiǎn)信息，提高決策的科學(xué)性具有重要意義。
二、指導(dǎo)方針和建設(shè)原則
3.指導(dǎo)方針
養(yǎng)老保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)要緊密結(jié)合各級勞動和社會保障部門的業(yè)務(wù)需求，遵循信息工程的理論和方法進(jìn)行。總的指導(dǎo)方針是：“統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、城市建網(wǎng)、網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)、分級管理、分步實(shí)施”。
勞動和社會保障部負(fù)責(zé)制定系統(tǒng)建設(shè)的整體規(guī)劃，省、市級勞動和社會保障部門負(fù)責(zé)制定系統(tǒng)建設(shè)方案并須報(bào)上級備案或批準(zhǔn)，市級以下不再進(jìn)行規(guī)劃工作。所有系統(tǒng)采用相同的數(shù)據(jù)項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)、信息分類編碼標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)，省、市級可在相同的編碼規(guī)則下進(jìn)行適當(dāng)擴(kuò)充；在中心城市協(xié)調(diào)建設(shè)市域網(wǎng)和資源數(shù)據(jù)庫，并逐步實(shí)現(xiàn)省內(nèi)和全國的網(wǎng)際互聯(lián)；信息系統(tǒng)建設(shè)由各級勞動和社會保障部門分別負(fù)責(zé)，并按系統(tǒng)工程的方法分階段進(jìn)行。
4.投資原則
實(shí)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是政府行為，屬社會公益性事業(yè)，信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)以政府投資為主。根據(jù)國家現(xiàn)行財(cái)政體制，養(yǎng)老保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)和維護(hù)費(fèi)用應(yīng)由各級政府分別負(fù)責(zé)，并按照少投資多辦事的原則，力求投入產(chǎn)出的最佳組合。
5.技術(shù)原則
？？實(shí)用性。養(yǎng)老保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)作為應(yīng)用系統(tǒng)，以滿足養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的業(yè)務(wù)需求為首要目標(biāo)，避免盲目追求最新技術(shù)。？？可靠性。采用穩(wěn)定可靠的成熟技術(shù)，保證系統(tǒng)長期安全運(yùn)行。系統(tǒng)中的硬、軟件及信息資源要滿足可靠性設(shè)計(jì)要求。？？先進(jìn)性。在實(shí)用性的前提下，盡可能跟蹤國內(nèi)外先進(jìn)的計(jì)算機(jī)硬軟件技術(shù)、信息技術(shù)及網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)，使系統(tǒng)具有較高的性能價(jià)格比。采用先進(jìn)的體系結(jié)構(gòu)和技術(shù)發(fā)展的主流產(chǎn)品，保證整個(gè)系統(tǒng)高效運(yùn)行。？？開放性。技術(shù)上立足于長遠(yuǎn)發(fā)展，堅(jiān)持選用開放性系統(tǒng)。？？安全性。遵循有關(guān)信息安全標(biāo)準(zhǔn)，具有必要的安全保護(hù)和保密措施，以及對計(jì)算機(jī)犯罪和病毒的防范能力，確保數(shù)據(jù)永久安全。？？可擴(kuò)充性。應(yīng)充分考慮到聯(lián)網(wǎng)用戶增加和業(yè)務(wù)擴(kuò)展的情況，留有必要的擴(kuò)充能力及接口。？？可維護(hù)性。應(yīng)用軟件開發(fā)的模塊化程度高，對不同業(yè)務(wù)流程和管理方式的適應(yīng)能力強(qiáng)，軟件維護(hù)方便。？？易操作性。貫徹面向最終用戶的原則，建立友好的用戶界面，操作簡單，直觀靈活，易于學(xué)習(xí)掌握。
三、總體目標(biāo)
6.建立計(jì)算機(jī)系統(tǒng)
完成宏觀決策和業(yè)務(wù)管理兩個(gè)部分的應(yīng)用軟件開發(fā)和規(guī)范化工作，推動養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的計(jì)算機(jī)管理，以城市網(wǎng)建設(shè)為重點(diǎn)帶動全國網(wǎng)建設(shè)。？？業(yè)務(wù)處理計(jì)算機(jī)化。各級社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)前臺業(yè)務(wù)處理計(jì)算機(jī)化。？？建設(shè)城市網(wǎng)。在中心城市的各社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)局域網(wǎng)的基礎(chǔ)上，構(gòu)建養(yǎng)老保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)市域網(wǎng)。？？構(gòu)建省網(wǎng)和全國網(wǎng)。在城市聯(lián)網(wǎng)基礎(chǔ)上，初步形成各級養(yǎng)老保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)框架；利用國家公網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)省與中心城市之間的互聯(lián)；通過部？省網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)和部？中心城市的聯(lián)網(wǎng)，構(gòu)建養(yǎng)老保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)全國網(wǎng)。
7.建設(shè)資源數(shù)據(jù)庫
以中心城市為基礎(chǔ)，按照《勞動和社會保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃要點(diǎn)》（勞社部函〔1998〕138號）設(shè)計(jì)的三種模式建設(shè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資源數(shù)據(jù)庫，以支持業(yè)務(wù)前臺的運(yùn)轉(zhuǎn)，為省級和部級的宏觀決策提供支持，為養(yǎng)老保險(xiǎn)信息社會化查詢服務(wù)。
8.建立宏觀決策系統(tǒng)
在資源數(shù)據(jù)庫的基礎(chǔ)上，通過網(wǎng)絡(luò)掃描進(jìn)行信息采集，按宏觀決策要求進(jìn)行加工處理，從而達(dá)到輔助決策的目的。該系統(tǒng)的另一重要作用是對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理狀況進(jìn)行監(jiān)測，對基金調(diào)劑進(jìn)行指導(dǎo)，為制定政策提供依據(jù)，對政策執(zhí)行情況進(jìn)行評估和分析預(yù)測。
四、養(yǎng)老保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)結(jié)構(gòu)
養(yǎng)老保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)可分為信息結(jié)構(gòu)、管理結(jié)構(gòu)和網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)三個(gè)方面：
9.信息結(jié)構(gòu)
主要內(nèi)容包括：？？政策信息（政策參數(shù)、政策法規(guī)等）；？？基本信息（單位基本情況、在職人員基本情況、離退人員基本情況等）；？？業(yè)務(wù)信息（包括登記、申報(bào)、繳費(fèi)、個(gè)人賬戶、支付、離退人員待遇等信息）；？？財(cái)務(wù)信息（基金收入、基金支出、基金結(jié)余等信息）；？？統(tǒng)計(jì)信息（人員信息、繳費(fèi)基數(shù)信息、職工工資信息、費(fèi)率信息、基金繳撥計(jì)劃執(zhí)行情況信息、替代率信息等）；？？社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理信息（機(jī)構(gòu)情況、人員情況、經(jīng)費(fèi)情況等）；
養(yǎng)老保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)與其他社會保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)共用相同的基本信息，各系統(tǒng)的專用信息遵循相同的編碼規(guī)則。結(jié)合已有的國家標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，最終將指標(biāo)體系以部頒標(biāo)準(zhǔn)下發(fā)。
10.管理結(jié)構(gòu)
根據(jù)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的業(yè)務(wù)內(nèi)容和使用對象的不同，可劃分為宏觀決策系統(tǒng)和業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)兩個(gè)部分：？？宏觀決策系統(tǒng)。包括：統(tǒng)計(jì)性數(shù)據(jù)的采集、整理、分析和的統(tǒng)計(jì)信息管理系統(tǒng)；對基金管理狀況進(jìn)行監(jiān)控的基金監(jiān)測系統(tǒng)；利用已有的統(tǒng)計(jì)性數(shù)據(jù)、監(jiān)測數(shù)據(jù)和政策參數(shù)，對基金調(diào)劑進(jìn)行指導(dǎo)、對政策進(jìn)行敏感性分析、對基金支撐能力進(jìn)行中長期預(yù)測的決策支持系統(tǒng)。？？業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)。可分為事務(wù)處理層和管理決策支持層。事務(wù)處理層或稱養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)前臺，主要功能是各級社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的計(jì)算機(jī)處理，并將采集到的信息存入資源數(shù)據(jù)庫中。管理決策支持層或稱后臺，主要功能是對資源數(shù)據(jù)庫進(jìn)行加工處理，通過統(tǒng)計(jì)分析和模擬決策過程的專用模型等方法提供分析預(yù)測報(bào)告，為管理決策提供支持。同時(shí)，對前臺發(fā)送控制性反饋信息，并由前臺進(jìn)行響應(yīng)。
事務(wù)處理層是管理決策支持層的基礎(chǔ)，其網(wǎng)絡(luò)規(guī)模比管理決策支持層龐大，實(shí)時(shí)性要求高，軟硬件和通信設(shè)備的投資相對較大。事務(wù)處理層和管理決策支持層通過資源數(shù)據(jù)庫進(jìn)行銜接。資源數(shù)據(jù)庫是各類數(shù)據(jù)存放、交換、管理和處理的集散地，通過對資源數(shù)據(jù)庫進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)掃描，可以獲得準(zhǔn)確及時(shí)的統(tǒng)計(jì)信息，是宏觀決策的重要數(shù)據(jù)來源。
業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)還要具有與外部系統(tǒng)（如銀行、稅務(wù)、郵政、公安等）的數(shù)據(jù)接口功能。
參保單位管理平臺是勞動和社會保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集的重要來源。為此，養(yǎng)老保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)與參保單位管理平臺之間的數(shù)據(jù)接口必須遵循勞動和社會保障部的有關(guān)數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)。按照《勞動和社會保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃要點(diǎn)》的設(shè)計(jì)要求，參保單位管理平臺將由勞動和社會保障部統(tǒng)一組織推薦，參保單位可選擇使用。
11.網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)
養(yǎng)老保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)采用城市網(wǎng)、省網(wǎng)和國家網(wǎng)三級分布式體系結(jié)構(gòu)：？？城市網(wǎng)：連接市與本市所轄范圍內(nèi)各結(jié)點(diǎn)的實(shí)時(shí)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。用于前臺服務(wù)和本市養(yǎng)老保險(xiǎn)管理狀況監(jiān)測，采集、處理、存貯參保單位和個(gè)人的基本信息、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)信息、財(cái)務(wù)信息、統(tǒng)計(jì)信息和其他相關(guān)數(shù)據(jù)，對統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶進(jìn)行管理，對離退休人員養(yǎng)老金的社會化發(fā)放提供支持，在建設(shè)資源數(shù)據(jù)庫的基礎(chǔ)上對養(yǎng)老保險(xiǎn)信息社會化查詢提供支持、對基金管理狀況進(jìn)行監(jiān)測。同時(shí)，對省網(wǎng)的控制性信息進(jìn)行響應(yīng)，并將綜合數(shù)據(jù)和報(bào)告?zhèn)魉褪【W(wǎng)、國家網(wǎng)。
省級社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)直接建設(shè)的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)屬城市網(wǎng)范籌。？？省網(wǎng)：連接省與省內(nèi)城市網(wǎng)的非實(shí)時(shí)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。主要用于對省內(nèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行監(jiān)測，采集、處理、存貯市網(wǎng)的綜合數(shù)據(jù)和相關(guān)數(shù)據(jù)，建立用于宏觀決策的綜合數(shù)據(jù)庫，全省綜合數(shù)據(jù)和分析預(yù)測報(bào)告，為省內(nèi)基金的即期調(diào)劑提供支持。同時(shí)，對國家網(wǎng)的控制性信息進(jìn)行響應(yīng)，并將綜合數(shù)據(jù)和報(bào)告上報(bào)國家網(wǎng)。？？國家網(wǎng)：連接部與省網(wǎng)、城市網(wǎng)的非實(shí)時(shí)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。主要用于對全國養(yǎng)老保險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行監(jiān)測，采集、處理、存貯城市網(wǎng)、省網(wǎng)的綜合數(shù)據(jù)和相關(guān)數(shù)據(jù)，建立用于宏觀決策的綜合數(shù)據(jù)庫，全國綜合數(shù)據(jù)和分析預(yù)測報(bào)告，對省級統(tǒng)籌提供支持。
五、技術(shù)實(shí)施
12.網(wǎng)際互聯(lián)
養(yǎng)老保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)采用分布式體系結(jié)構(gòu)，國家網(wǎng)監(jiān)測中心為主結(jié)點(diǎn)，省網(wǎng)監(jiān)測中心為二級網(wǎng)絡(luò)結(jié)點(diǎn)，城市網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)中心為三級網(wǎng)絡(luò)結(jié)點(diǎn)。各級網(wǎng)絡(luò)結(jié)點(diǎn)間的互聯(lián)主要通過國家公用數(shù)據(jù)通訊網(wǎng)實(shí)現(xiàn)，包括公用分組交換網(wǎng)（X.25）、公用數(shù)字?jǐn)?shù)據(jù)網(wǎng)（DDN）、公用電話交換網(wǎng)（PSTN）、公用幀中繼（Frame Relay）和綜合業(yè)務(wù)數(shù)字網(wǎng)（ISDN）等。
網(wǎng)際互聯(lián)提供兩種模式：內(nèi)部網(wǎng)方式是在采用相同應(yīng)用軟件系統(tǒng)的子網(wǎng)之間，通過遠(yuǎn)程登錄完成異地應(yīng)用和查詢。虛擬網(wǎng)方式是通過內(nèi)聯(lián)網(wǎng)或互聯(lián)網(wǎng)，訪問省網(wǎng)或城市網(wǎng)的Web站點(diǎn)，達(dá)到異地應(yīng)用和查詢。
13.應(yīng)用軟件系統(tǒng)
（1）應(yīng)用軟件系統(tǒng)組成
應(yīng)用軟件可分以下幾類：？？宏觀決策類軟件：統(tǒng)計(jì)信息管理系統(tǒng)、基金監(jiān)測系統(tǒng)、決策支持系統(tǒng)。？？業(yè)務(wù)管理類軟件：按登記、申報(bào)、繳費(fèi)核定、費(fèi)用征集、費(fèi)用記錄處理、待遇核定、待遇支付、基金會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理等基本環(huán)節(jié)，設(shè)置軟件的業(yè)務(wù)前臺功能；后臺主要包括養(yǎng)老保險(xiǎn)信息社會化查詢系統(tǒng)、統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)、系統(tǒng)管理、自服務(wù)系統(tǒng)、互聯(lián)網(wǎng)訪問服務(wù)和辦公管理系統(tǒng)等。
（2）應(yīng)用軟件系統(tǒng)的技術(shù)實(shí)現(xiàn)方式
應(yīng)用軟件系統(tǒng)盡可能采用成熟、穩(wěn)定和先進(jìn)的技術(shù)，其體系結(jié)構(gòu)大多采用技術(shù)上較成熟的客戶／服務(wù)器方式、集中式或多層結(jié)構(gòu)，并與Web技術(shù)相結(jié)合。
（3）應(yīng)用軟件系統(tǒng)建設(shè)
使用統(tǒng)一的應(yīng)用軟件系統(tǒng)對建立統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)具有重要作用。這些軟件系統(tǒng)將基于不同軟硬件平臺、適于不同數(shù)據(jù)規(guī)模，采用相同的部頒數(shù)據(jù)分類標(biāo)準(zhǔn)和接口標(biāo)準(zhǔn)，具有相近的功能，并對其他社會保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)留有接口。已經(jīng)自行開發(fā)應(yīng)用軟件系統(tǒng)的單位有責(zé)任解決自用系統(tǒng)與勞動和社會保障部推薦應(yīng)用軟件的接口程序，在軟件升級時(shí)，向勞動和社會保障部統(tǒng)一推薦軟件過渡，并在過渡當(dāng)中切實(shí)保護(hù)現(xiàn)有資源。
14.養(yǎng)老保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)支撐平臺
（詳見附件《城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)方案》）
15.互聯(lián)網(wǎng)訪問服務(wù)
充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在信息方面的優(yōu)勢，將互聯(lián)網(wǎng)訪問服務(wù)作為社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供信息服務(wù)的重要手段。
（1）入網(wǎng)應(yīng)選擇電信部門的全國骨干網(wǎng)，即163（中國公用計(jì)算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)）或169（中國公眾多媒體通信網(wǎng)）。域名按勞動和社會保障部的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)辦理，可在當(dāng)?shù)厣暾垼⒔y(tǒng)一在gov.cn下。
（2）主要服務(wù)內(nèi)容：社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)主頁導(dǎo)航；系統(tǒng)內(nèi)用戶對基金收繳和發(fā)放信息、基金運(yùn)行情況、分析預(yù)測報(bào)告等信息的查詢；社會公眾對個(gè)人賬戶信息、勞動和社會保險(xiǎn)法規(guī)等信息的查詢。
（3）市網(wǎng)主頁應(yīng)與省網(wǎng)主頁相鏈接，省網(wǎng)主頁應(yīng)與部網(wǎng)主頁相鏈接。
16.使用IC卡
勞動保障IC卡作為勞動和社會保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的一個(gè)重要組成部分，其應(yīng)用對于推動系統(tǒng)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)一體化管理有著重要意義，勞動保障IC卡已被列為國家金卡工程的重要項(xiàng)目之一。勞動和社會保障部將對勞動保障IC卡統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一規(guī)則、統(tǒng)一信息標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，在全國勞動和社會保險(xiǎn)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域通用。
養(yǎng)老保險(xiǎn)基金繳撥、社會化發(fā)放和憑卡查詢等業(yè)務(wù)將依托于勞動保障IC卡。
六、制度建設(shè)
17.養(yǎng)老保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)管理制度
勞動和社會保障部近期內(nèi)制定以下管理制度：？？養(yǎng)老保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃和實(shí)施方案的專家論證制度；？？養(yǎng)老保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃審批制度；？？應(yīng)用軟件推薦審批制度；？？招標(biāo)采購制度；？？養(yǎng)老保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)用軟件基本功能規(guī)范；？？養(yǎng)老保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)安全運(yùn)行管理規(guī)定；？？養(yǎng)老保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)運(yùn)行評估辦法；？？勞動保障IC卡管理辦法；？？地級以上城市養(yǎng)老保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)年度調(diào)查登記制度。
各地可在這些制度的基礎(chǔ)上，結(jié)合本地區(qū)的實(shí)際，制定本地區(qū)的實(shí)施細(xì)則。
18.應(yīng)用軟件的推薦審批制度
勞動和社會保障部將統(tǒng)一組織養(yǎng)老保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)用軟件的開發(fā)工作，并向全國推薦使用，建立應(yīng)用軟件的推薦審批制度，積極開展應(yīng)用軟件的技術(shù)研討。
推薦的應(yīng)用軟件系統(tǒng)應(yīng)具備以下條件：符合養(yǎng)老保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)發(fā)展要求；符合勞動和社會保障部統(tǒng)一的數(shù)據(jù)項(xiàng)要求、信息分類編碼標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)；符合勞動和社會保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)一體化要求；承擔(dān)該軟件技術(shù)開發(fā)和技術(shù)支持的機(jī)構(gòu)應(yīng)是有技術(shù)實(shí)力、信譽(yù)良好的信息技術(shù)注冊公司，并有能力在數(shù)年內(nèi)承擔(dān)該系統(tǒng)的技術(shù)支持和升級維護(hù)；該應(yīng)用軟件系統(tǒng)在一個(gè)以上大、中城市使用成功。
審批程序：成立臨時(shí)的軟件評審委員會，委員會由勞動和社會保障部業(yè)務(wù)、技術(shù)部門負(fù)責(zé)人和用戶代表、有關(guān)專家組成。由應(yīng)用軟件系統(tǒng)的委托開發(fā)單位提出申請和提交有關(guān)資料。評審委員會就軟件、資料和采購成本進(jìn)行討論并提交評審意見。評審意見經(jīng)報(bào)勞動保障部審批，推薦為養(yǎng)老保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)使用的應(yīng)用軟件。
七、保障措施
一、社會保險(xiǎn)改革為商業(yè)保險(xiǎn)帶來的發(fā)展空間與挑戰(zhàn)
我國社會保險(xiǎn)的改革分為三個(gè)方面：單一形式轉(zhuǎn)變成多層次形式的社會保障；政府壟斷轉(zhuǎn)變成商業(yè)保險(xiǎn)競爭的市場經(jīng)營機(jī)制；政府角色從提供者轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾碚吲c監(jiān)督者。
1.社會保險(xiǎn)改革為商業(yè)保險(xiǎn)帶來的發(fā)展
（1）改革后的社會保險(xiǎn)制度為商業(yè)保險(xiǎn)帶來的發(fā)展空間
我國的社會保險(xiǎn)制度中包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等五項(xiàng)保險(xiǎn)，其中養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)為商業(yè)保險(xiǎn)帶來了較大的發(fā)展空間，養(yǎng)老保險(xiǎn)一直是我國政府最重視的一項(xiàng)保險(xiǎn)體系，養(yǎng)老保險(xiǎn)分為三個(gè)支柱：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基本是由政府負(fù)責(zé)，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是由政府指導(dǎo)，個(gè)人儲蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)是個(gè)人自愿選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的個(gè)人儲蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)。三個(gè)支柱中，除了第一支柱的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是由政府直接控制負(fù)責(zé)，其他兩個(gè)支柱都是商業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展空間。
醫(yī)療保險(xiǎn)方面包括社會基本醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和商業(yè)健康保險(xiǎn)。基本醫(yī)療保險(xiǎn)由國家政府立法建立，政府掌控并負(fù)責(zé)，對參保人員的基礎(chǔ)醫(yī)療費(fèi)用做出保障，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)包括企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、公務(wù)員、職工等醫(yī)療補(bǔ)充互助保險(xiǎn)等，商業(yè)健康保險(xiǎn)包括社會人員的疾病保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、護(hù)理保險(xiǎn)等。醫(yī)療保險(xiǎn)的改革中，政府提倡并鼓勵有資質(zhì)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)辦各類醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。這便為我國的商業(yè)保險(xiǎn)開創(chuàng)了發(fā)展領(lǐng)地。因此，上文提出的兩種保險(xiǎn)體系中，除了基本的養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)，其他部分都可以通過商業(yè)保險(xiǎn)來完成彌補(bǔ)，提高社會保險(xiǎn)體系的完整性和多層次性，為商業(yè)保險(xiǎn)帶來了發(fā)展空間。
（2）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率促使商業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展
基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是在職工退休后政府為其發(fā)放的基本養(yǎng)老金，以保證退休人員的基本生活。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》中指出的各級政府需要將社會保險(xiǎn)事業(yè)納入本地區(qū)國民經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展計(jì)劃中，貫徹基本養(yǎng)老保險(xiǎn)只能保障退休人員基本生活的原則。我國政府對職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度預(yù)期的替代率為58.8%，而從相關(guān)數(shù)據(jù)中來看，企業(yè)的職工替代率在明顯下降，國際標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老替代率為70%，可見我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)對退休后的職工生活質(zhì)量會有明顯下降。在這種基本保險(xiǎn)替代率低和人們追求的高品質(zhì)生活中的矛盾之間，人們對補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)的需求增加，在一定程度上為商業(yè)保險(xiǎn)開創(chuàng)了發(fā)展道路。
（3）商業(yè)保險(xiǎn)的潛在用戶逐漸增多
社會保險(xiǎn)的改革更多的是增強(qiáng)了政府對企業(yè)和個(gè)人的保險(xiǎn)義務(wù)，這便提高了人們的保險(xiǎn)意識。社會保險(xiǎn)的繳費(fèi)與人們收益具有一定的聯(lián)系，而人們既然需要繳費(fèi)，則更愿意接受個(gè)人收入來提高生活水平。在之前的一項(xiàng)數(shù)據(jù)中表明，人們更愿意選擇做專門的養(yǎng)老儲蓄，對養(yǎng)老進(jìn)行投資，由此可見，對生活追求高品質(zhì)的中產(chǎn)階級已經(jīng)成為了商業(yè)保險(xiǎn)的潛在客戶。
2.社會保險(xiǎn)改革為商業(yè)保險(xiǎn)帶來的挑戰(zhàn)
（1）社會保險(xiǎn)改革為商業(yè)保險(xiǎn)帶來的“替代效應(yīng)”
按照我國的保險(xiǎn)體系的發(fā)展，社會保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)存在一定的替代關(guān)系，特別的醫(yī)療保險(xiǎn)體系，社會保險(xiǎn)將在一定程度上替代商業(yè)保險(xiǎn)，對商業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)行空間壓縮。社會保險(xiǎn)中的醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋面大、參保人數(shù)多，在保障需求得到滿足時(shí)，人們便減少了對商業(yè)保險(xiǎn)的需求。
對于社會保險(xiǎn)的保障水平來講，對企業(yè)職工基本醫(yī)療的報(bào)銷比例逐漸擴(kuò)大，現(xiàn)已經(jīng)提高到當(dāng)?shù)厝丝谑杖氲?倍以上，因此，社會保險(xiǎn)的保障水平越大，商業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展則越小，從而替代了商業(yè)保險(xiǎn)的作用。對于養(yǎng)老保險(xiǎn)來講，普通群眾的養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)能夠保障生活所需，因此也就不存在商業(yè)保險(xiǎn)的購買意識，這也替代了商業(yè)保險(xiǎn)的作用。
（2）經(jīng)濟(jì)狀況對商業(yè)保險(xiǎn)有所限制
我國的社會保險(xiǎn)所繳費(fèi)用超過世界的平均水平。世界各國中，大多數(shù)國家的保險(xiǎn)繳費(fèi)在10%以下，而我國已經(jīng)超過了20%。這便影響了企業(yè)繳納保險(xiǎn)費(fèi)用的積極性。一般中小型企業(yè)注重經(jīng)濟(jì)效益，而沒有繳納社會保險(xiǎn)的意識或者無力繳納，即使繳納，也將由政府交給社會保險(xiǎn)部門管理，商業(yè)保險(xiǎn)公司在此不存在任何競爭，因?yàn)槠髽I(yè)中根本無力、無意識為員工辦理商業(yè)保險(xiǎn)。
對于個(gè)人來講，商業(yè)保險(xiǎn)項(xiàng)目的保險(xiǎn)費(fèi)用通常比社會保險(xiǎn)費(fèi)用要高，但賠付額度不一定高，賠付的項(xiàng)目也較少。人們的收入不高，經(jīng)濟(jì)條件有限，對于商業(yè)保險(xiǎn)的參保只存在極少數(shù)，更多的人愿意將保險(xiǎn)投資到國家政府中。
二、在社會保險(xiǎn)改革下的商業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展方向
1.企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)
養(yǎng)老保險(xiǎn)是國家最重點(diǎn)的保險(xiǎn)項(xiàng)目，國外的發(fā)展情況來看，大部分的養(yǎng)老保險(xiǎn)都是由商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營，而在我國，企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)都是有社會保險(xiǎn)經(jīng)辦。在社會保險(xiǎn)制度的改革下，國家出臺的一系列相關(guān)文件中，制定了相應(yīng)的保險(xiǎn)金繳納的優(yōu)惠政策，鼓勵企業(yè)為員工辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)。據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，2010年的參加企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)高達(dá)1752萬人，累計(jì)基金為3800億元，相比2010年增長28%。因此，商業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)該積極參加企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域，與企業(yè)洽談，爭取合作機(jī)會，為企業(yè)提供相關(guān)的理財(cái)方案、賬戶管理、投資管理等全方位的服務(wù)。
2.個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)
國家鼓勵發(fā)展個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，國家相關(guān)文件中規(guī)定，個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)是企業(yè)和個(gè)人自愿選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。在美國，個(gè)人儲蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)十分重要，2010年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)中顯示，美國的個(gè)人儲蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)高達(dá)45.2%，總年保險(xiǎn)金為356億美元。目前，我國正在研究實(shí)行個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，商業(yè)保險(xiǎn)公司應(yīng)該利用此次機(jī)會，以適應(yīng)人們理財(cái)多元化的需要，開闊更多的保險(xiǎn)產(chǎn)品和人們保障計(jì)劃。
3.補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)
我國社會醫(yī)療保險(xiǎn)中具有一定的保險(xiǎn)范圍，在規(guī)定起點(diǎn)和封頂線以外的費(fèi)用需要參保人自付，對于報(bào)銷藥物以外的藥品費(fèi)用也需要個(gè)人自付。對于此，商業(yè)保險(xiǎn)公司設(shè)計(jì)好合適的產(chǎn)品，建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)政策，建立初期可以從大型企業(yè)中入手，大型企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益較好，參保人數(shù)較多，利用成功的案例帶動更多的企業(yè)進(jìn)行參保，但是，還需要重視醫(yī)療費(fèi)用和健康風(fēng)險(xiǎn)因素的控制。
4.商業(yè)健康保險(xiǎn)
醫(yī)療保險(xiǎn)中的商業(yè)健康也是重要的組成部分。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人們對生活水平的需求，人們對自身的健康越來越重視，社會醫(yī)療保險(xiǎn)并沒有涉及到健康保險(xiǎn)，加上疾病發(fā)病率逐漸增加，醫(yī)療費(fèi)用不斷上漲，更加增加了人們對商業(yè)保險(xiǎn)的投保意識。商業(yè)保險(xiǎn)公司在健康保險(xiǎn)領(lǐng)域可以大展拳腳，應(yīng)對不同客戶的需求，辦理多種不同的健康保險(xiǎn)規(guī)劃，以滿足不同人們對醫(yī)療保險(xiǎn)的需要。
5.農(nóng)村保險(xiǎn)
我國農(nóng)村地區(qū)的保險(xiǎn)項(xiàng)目應(yīng)該加大，我國除開展的新農(nóng)合試點(diǎn)以外，并沒有對農(nóng)村地區(qū)完善農(nóng)村社會保險(xiǎn)。而農(nóng)村的人口老齡化和疾病發(fā)病率高已經(jīng)越來越嚴(yán)重。隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，農(nóng)民生活水平得到了提高，農(nóng)民對保險(xiǎn)的需求也有所增加。因此，商業(yè)保險(xiǎn)公司能改加大開拓農(nóng)村保險(xiǎn)市場，為農(nóng)民提供養(yǎng)老、醫(yī)療、意外、農(nóng)業(yè)險(xiǎn)等多種主體的保險(xiǎn)體系。政府為農(nóng)村進(jìn)行試點(diǎn)保險(xiǎn)推行后，商業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)該抓住機(jī)會，在農(nóng)民保險(xiǎn)意識逐漸提高的狀態(tài)，積極開展農(nóng)村保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。
三、社會保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)共同發(fā)展的建議
社會保險(xiǎn)屬于政府對人們的生活保證，商業(yè)保險(xiǎn)是市場環(huán)境下的保險(xiǎn)行為。兩者的工作性質(zhì)不同，但針對的群體相同。社會保險(xiǎn)提供的保險(xiǎn)范圍有限，商業(yè)保險(xiǎn)可以提供社會保險(xiǎn)以外的保險(xiǎn)需求，對社會保險(xiǎn)進(jìn)行必要的補(bǔ)充。作為政府部門，需要加強(qiáng)對商業(yè)保險(xiǎn)的認(rèn)識，協(xié)調(diào)社會保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)的關(guān)系，不應(yīng)該對商業(yè)保險(xiǎn)看作是競爭對手，創(chuàng)造有利條件，鼓勵商業(yè)保險(xiǎn)參與社會保險(xiǎn)。另外，保證社會保險(xiǎn)領(lǐng)域的政策與商業(yè)保險(xiǎn)之間的協(xié)調(diào)，制定相應(yīng)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對商業(yè)保險(xiǎn)公司進(jìn)行監(jiān)督和管理。根據(jù)已有相關(guān)文件來規(guī)范商業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展建設(shè)，如《健康保險(xiǎn)管理辦法》、《企業(yè)年金基金管理辦法》、《關(guān)于商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)參與新型農(nóng)村合作醫(yī)療經(jīng)辦服務(wù)的指導(dǎo)意見》等，在實(shí)際保險(xiǎn)業(yè)務(wù)辦理中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步明確商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)范圍、原則、方式、管理辦法等。政府機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理的同時(shí)需要保證制度的公平，擴(kuò)充商業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展。國家加快養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革，將養(yǎng)老保健進(jìn)行補(bǔ)充保險(xiǎn)，針對養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)情況來看，可以適當(dāng)?shù)慕档推髽I(yè)社會保險(xiǎn)的繳費(fèi)金額。商業(yè)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展，從很大程度上推動了我國社會經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步，提高商業(yè)保險(xiǎn)的優(yōu)勢，發(fā)揮個(gè)人的作用，政府在必要時(shí)給予商業(yè)保險(xiǎn)公司一定的財(cái)政支持，商業(yè)保險(xiǎn)公司的發(fā)展能夠?yàn)樯鐣龀龈筘暙I(xiàn)。
【關(guān)鍵詞】 社會保險(xiǎn)權(quán) 社會保險(xiǎn)法 公平原則 保障
【作者簡介】 謝海紅，湖北省電力公司高級工程師，工商管理碩士、工學(xué)碩士，主要研究企業(yè)管理和人力資源管理。萬仁磊，華中科技大學(xué)2013級法學(xué)碩士研究生，主要研究勞動和社會保障法。
【中圖分類號】 D922.182.3 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】 A 【文章編號】 2095-5103（2014）03-0058-03
十八屆三中全會提出，“實(shí)現(xiàn)發(fā)展成果更多更公平惠及全體人民，建立更加公平可持續(xù)的社會保障制度”。揆諸我國《社會保險(xiǎn)法》，其明確了社會保險(xiǎn)主體在法律關(guān)系中的各種權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，對社會保險(xiǎn)權(quán)的規(guī)定卻極為籠統(tǒng)，法律實(shí)踐性差，其價(jià)值更多在于“里程碑”式的宣示。如何確認(rèn)和保障我國公民的社會保險(xiǎn)權(quán)，具有重要的理論意義和實(shí)踐價(jià)值。
一、《社會保險(xiǎn)法》的公平原則分析
我國《憲法》第45條規(guī)定，“中華人民共和國公民在年老、疾病或者喪失勞動能力的情況下，有從國家和社會獲得物質(zhì)幫助的權(quán)利。國家發(fā)展為公民享受這些權(quán)利所需要的社會保險(xiǎn)、社會救濟(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)。”第23條規(guī)定，“國家建立健全同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的社會保障制度”。不難看出，社會保險(xiǎn)權(quán)是一種具有高度綱領(lǐng)性的憲法性權(quán)利。社會保險(xiǎn)權(quán)的公平保障，需要包括《社會保險(xiǎn)法》在內(nèi)的社會主義法律體系的協(xié)同調(diào)整。
公平原則也是我國社會保險(xiǎn)立法目的和價(jià)值追求之所在。我國《社會保險(xiǎn)法》的公平原則體現(xiàn)在：（1）權(quán)利和義務(wù)分配的合理性。政府、社會、企業(yè)和個(gè)人共同承擔(dān)責(zé)任。社會保險(xiǎn)權(quán)的本質(zhì)是政府在參保人遭遇社會風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，及時(shí)給予保障和救濟(jì)的一種積極作為，更側(cè)重對參保人權(quán)利的保護(hù)。區(qū)別于社會保險(xiǎn)管理權(quán)，社會保險(xiǎn)權(quán)關(guān)系到所有勞動者的基本生存權(quán)。在由一系列社會保險(xiǎn)法律關(guān)系產(chǎn)生的權(quán)利義務(wù)中，公民的參保權(quán)和獲得救濟(jì)權(quán)是一項(xiàng)法定權(quán)利，同時(shí)在法定條件下，公民還享有社會保險(xiǎn)權(quán)中的受益權(quán)、監(jiān)督權(quán)、知情權(quán)和其它權(quán)利。由于國家在社會保險(xiǎn)權(quán)中扮演公共服務(wù)的角色，它對社會保險(xiǎn)的類型、項(xiàng)目、數(shù)額以及責(zé)任承擔(dān)方式，有著建立一套完善的社會保險(xiǎn)制度及其配套設(shè)施的義務(wù)。（2）權(quán)利義務(wù)分配的平等性。在現(xiàn)代法治社會，平等權(quán)涉及到公民的生存權(quán)和發(fā)展權(quán)，貫穿于整個(gè)社會保險(xiǎn)權(quán)之中，放大到整個(gè)社會系統(tǒng)中，就是社會保險(xiǎn)權(quán)應(yīng)該一視同仁，而不能以身份、城鄉(xiāng)和地域作為劃分依據(jù)而進(jìn)行區(qū)別對待。可以說，社會保險(xiǎn)權(quán)的公平原則，核心就是平等地協(xié)調(diào)各主體之間的利益關(guān)系，它以勞資利益關(guān)系為基礎(chǔ)，同時(shí)涉及政府、勞動者、資方三方利益關(guān)系。（3）保險(xiǎn)制度公平，包含公平的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和待遇標(biāo)準(zhǔn)。社會保險(xiǎn)權(quán)不僅要實(shí)現(xiàn)權(quán)利義務(wù)分配的正當(dāng)與合理，還要處理好不同主體、不同利益和不同內(nèi)容的權(quán)衡和取舍。
因此，《社會保險(xiǎn)法》的公平原則，不僅是一種通過制度設(shè)計(jì)來實(shí)現(xiàn)權(quán)利義務(wù)配置的調(diào)節(jié)工具，也是一種讓資源配置更趨向公平和正義的價(jià)值理念。《社會保險(xiǎn)法》奉行“五險(xiǎn)合一”的立法模式，將憲法規(guī)定的公民的社會保險(xiǎn)權(quán)通過立法的形式加以規(guī)范化、具體化和制度化。唯有如此，才能讓社會保險(xiǎn)權(quán)由形式上的普惠性向?qū)嵸|(zhì)上的公平性發(fā)展，保障公民的生存權(quán)和發(fā)展權(quán)，以體現(xiàn)社會保障的公平正義價(jià)值。遺憾的是，由于該法過多的授權(quán)條款以及規(guī)定得過于籠統(tǒng)，“廣覆蓋、保基本”的社會保險(xiǎn)權(quán)并沒有得以真正地公平體現(xiàn)。
二、實(shí)現(xiàn)社會保險(xiǎn)權(quán)的實(shí)踐困境
如前所述，社會保險(xiǎn)權(quán)實(shí)質(zhì)是國家賦予公民，具有一系列積極給付的實(shí)體性規(guī)定的權(quán)利。其權(quán)利義務(wù)分配的公平性原則，不僅要求《社會保險(xiǎn)法》在適用主體上一視同仁，而且要求國家確保實(shí)質(zhì)平等，在社會資源的再分配中，保障公民的機(jī)會均等及結(jié)果均等。因此，我國《社會保險(xiǎn)法》適用存在的不公平問題，本質(zhì)上就是社會保險(xiǎn)權(quán)的公平保障問題。
1. 身份分割
在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)中，社會保險(xiǎn)權(quán)存在著明顯的等級差別。如《社會保險(xiǎn)法》第2章第10條將公民分為三個(gè)級別：公務(wù)員和事業(yè)單位人員；企業(yè)職工；無業(yè)的城鎮(zhèn)居民和農(nóng)村居民。三者在統(tǒng)籌辦法、支付渠道和待遇標(biāo)準(zhǔn)上都差別巨大。該規(guī)定以法律形式肯定了目前存在的主體不公平問題，違背了社會保險(xiǎn)權(quán)的起點(diǎn)公平。
以基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為例，建國初期，建立在前蘇聯(lián)“最好的保險(xiǎn)是國家保險(xiǎn)”的理論基礎(chǔ)上，企業(yè)職工與公務(wù)員和事業(yè)單位人員的待遇條件差別不大，費(fèi)用均由國家承擔(dān)。但是在市場經(jīng)濟(jì)體制改革背景下，企業(yè)職工脫離了國家的完全財(cái)政負(fù)擔(dān)，開始實(shí)行社會統(tǒng)籌，而公務(wù)員和事業(yè)單位人員的待遇卻保持不變。在統(tǒng)籌辦法上，企業(yè)職工本人需要負(fù)擔(dān)一部分費(fèi)用，而后者完全由財(cái)政統(tǒng)一負(fù)擔(dān)；在支付方式上，前者由自籌賬戶支付，后者卻由財(cái)政統(tǒng)一支付；在享受標(biāo)準(zhǔn)上，前者的養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于后者。對社會保險(xiǎn)權(quán)主體公平性的損害，既默認(rèn)了不同等級的客觀存在，又強(qiáng)化了既得利益方的經(jīng)濟(jì)利益。而在《社會保險(xiǎn)法》規(guī)定的五險(xiǎn)之中，養(yǎng)老保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)周期最長，所占金額最大，由身份不公導(dǎo)致的“區(qū)別對待”反而會放大社會保險(xiǎn)權(quán)公平缺失的社會風(fēng)險(xiǎn)。
2. 城鄉(xiāng)分割
關(guān)鍵詞：老齡化 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金 監(jiān)管
老齡化問題是這兩年世界所關(guān)注的話題，它不僅是一個(gè)社會的經(jīng)濟(jì)問題，更是影響到一個(gè)國家長治久安的問題。世界銀行估計(jì)我國人口老齡化將在2030年左右達(dá)到高峰。養(yǎng)老保險(xiǎn)和人口變化規(guī)律密切相關(guān)，由此我們看到我國養(yǎng)老保險(xiǎn)任務(wù)之艱巨，同時(shí)也看到世界各國都不容忽視的養(yǎng)老問題。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金它是百姓的保命錢。隨著老齡化問題的到來，對與養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的需求量將會大量增加。在保證養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值的基礎(chǔ)上，必需加強(qiáng)對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理。這也是人口老齡化對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的要求。
一、人口老齡化的含義
人口老齡化兩個(gè)方面含義：一是指老年人口相對增多，在總?cè)丝谥兴急壤粩嗌仙倪^程；二是指社會人口結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)老年?duì)顟B(tài)，進(jìn)入老齡化社會。國際上通常看法是，當(dāng)一個(gè)國家或地區(qū)60歲以上老年人口占人口總數(shù)的10%，或65歲以上老年人口占人口總數(shù)的7%，即意味著這個(gè)國家或地區(qū)的人口處于老齡化社會。到目前為止，發(fā)達(dá)國家人口總體中60歲以上老年人口比例超過 18%，65歲以上老年人口的比例已達(dá)13.5%，人口老齡化程度已經(jīng)達(dá)到嚴(yán)重階段。與此同時(shí)，發(fā)展中國家特別是中國、印度等人口眾多的發(fā)展中國家的人口出生率下降，引起人口年齡結(jié)構(gòu)由年輕型向成年型、老年型過渡，全球性的老齡化已以發(fā)生著。
二、老齡化問題對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的挑戰(zhàn)
中國將面臨人口老齡化和人口總量過多的雙重壓力。整個(gè)21世紀(jì)，這兩方面壓力將始終交織在一起，給中國經(jīng)濟(jì)、社會發(fā)展帶來嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。全球人口快速老化，給養(yǎng)老金事業(yè)帶來沉重的壓力。它對各國社會和政府而言都是一個(gè)挑戰(zhàn)可見，在社會已經(jīng)呈現(xiàn)人口老齡化的背景下，加強(qiáng)對社保基金的有效監(jiān)管，有著其深刻的社會動因，也是維護(hù)社會穩(wěn)定及其和諧發(fā)展的內(nèi)在要求。如何防止養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的流失問題，則是來自于老齡化的首要挑戰(zhàn)。
三、我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管及存在的問題
養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管是指有關(guān)部門依法對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支和運(yùn)營實(shí)施的監(jiān)督和管理。主要應(yīng)從養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管組織體系及法制建設(shè)兩個(gè)方面對我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行監(jiān)管現(xiàn)狀做出評價(jià)。
1．監(jiān)管組織體系
現(xiàn)行的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)管理模式是基于垂直分工與水平分工并存的科層制養(yǎng)老保險(xiǎn)組織管理模式。這種管理模式實(shí)質(zhì)是由政府行政部門將基金的管理運(yùn)營權(quán)交由各級全民事業(yè)單位（如養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦中心等），進(jìn)行集中性管理和投資運(yùn)營。這就存在著“政資不分”、“執(zhí)監(jiān)不分”等問題。另外，政府職能部門的強(qiáng)制使得作為初始委托人的公眾沒有選擇機(jī)制和退出機(jī)制，基金管理不公開，不透明，削弱了公眾行使監(jiān)督的激勵。
所以，改革現(xiàn)有的養(yǎng)老基金管理模式，對人實(shí)施有效的監(jiān)督，以保證初始委托人的利益成為我們的必然要求。
2．法律制度建設(shè)
養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管涉及各方利益，為了保障基金監(jiān)管有章可循，國家高度重視相關(guān)法律法規(guī)的建設(shè)，取得了很大成績，基本建立了涵蓋各方面的法律法規(guī)體系，主要有《保險(xiǎn)法》、《信托法》、《證券法》、《證券投資基金法》、《社會保險(xiǎn)基金監(jiān)督舉報(bào)工作管理辦法》、《社會保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督辦法》、《企業(yè)年金試行辦法》、《勞動和社會保障部、財(cái)政部、信息產(chǎn)業(yè)部、中國人民銀行、審計(jì)署、國家稅務(wù)總局、國家郵政局關(guān)于加強(qiáng)社會保障基金監(jiān)督管理工作的通知》等。2001年12月13日，財(cái)政部和勞動保障部公布了《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》，明確了全國社保基金進(jìn)入資本市場的原則、方式和管理程序。社保基金入市標(biāo)志著我國養(yǎng)老金投資管理體制進(jìn)入市場化運(yùn)作的軌道，同時(shí)也給我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資和管理從法律上提供了保障。 問題在于，我國雖然出臺了一系列社會保障相關(guān)的法律法規(guī)，但是仍然沒有一部關(guān)于社會保障的統(tǒng)一的法典，或者是針對某一問題較為全面的法律規(guī)章。
四、加強(qiáng)我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的改革建議
針對于我國目前養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理狀況。我們有必要加強(qiáng)改革。保護(hù)好老百姓的保命錢以應(yīng)對即將到來的老齡化社會。
1．建立分權(quán)式管理制度。其要求是：第一，建立獨(dú)立、高效、統(tǒng)一的社會保險(xiǎn)基金監(jiān)督和管理委員會。監(jiān)管委員會由勞動和社會保障部、財(cái)政部、以及企事業(yè)單位代表共同組成，實(shí)行委員會制。監(jiān)管委員會按城市設(shè)立地方監(jiān)管辦事處（類似于人民銀行、證監(jiān)會和保監(jiān)會的管理體制），垂直管理。第二，建立專業(yè)性養(yǎng)老社會保險(xiǎn)基金管理局（由省級社保部門成立）。社會保險(xiǎn)基金管理中行政權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離是養(yǎng)老基金完整性的重要保證，應(yīng)建立獨(dú)立于政府的社會保險(xiǎn)基金管理局運(yùn)營社會統(tǒng)籌賬戶基金。第三，個(gè)人賬戶基金交給個(gè)人賬戶基金管理委員承擔(dān)，會遴選合適的基金管理公司，基金管理公司再根據(jù)與各省個(gè)人賬戶基金管理委員會簽訂的契約對個(gè)人賬戶基金進(jìn)行多元化投資，以實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老社會保險(xiǎn)基金收益最大化。
2．完善監(jiān)督手段。其主要內(nèi)容包括：（1）建立信息披露制度。信息披露的目的是將基金管理公司置于社會公眾和監(jiān)督機(jī)構(gòu)的雙重監(jiān)督之下，防止基金管理公司違法、違規(guī)操作，損害所有人利益。（2）增設(shè)外部保管人。外部保管人原則對于限制風(fēng)險(xiǎn)是非常必要的。在足夠的保管安排下，基金管理人不直接持有養(yǎng)老基金，以此限制騙取和盜竊基金資產(chǎn)的機(jī)會。（3）加強(qiáng)外部審計(jì)。在法律和制度環(huán)境下，外部審計(jì)提供一個(gè)精確的、獨(dú)立的評估，向監(jiān)管人報(bào)告有關(guān)基金的任何問題，而且成為監(jiān)管的重要工具。（4）施行基金管理成本限制。成本限制在拉美和中歐國家基金管理監(jiān)督制度中廣泛使用，費(fèi)用水平通過一般的謹(jǐn)慎要求和法律進(jìn)行監(jiān)管，可以控制將成本轉(zhuǎn)移到未被監(jiān)管的項(xiàng)目上。減少由于涉及到眾多基金公司利益挪用基金的風(fēng)險(xiǎn)。
中國現(xiàn)行的“統(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老社會保險(xiǎn)（以下簡稱“養(yǎng)老保險(xiǎn)”）制度，其設(shè)計(jì)的初衷是想達(dá)到公平與效率的統(tǒng)一，即實(shí)施“社會統(tǒng)籌”以實(shí)現(xiàn)社會公平，設(shè)置“個(gè)人賬戶”以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率。然而，從近幾年的實(shí)踐來看，這種制度暴露出了一些不可忽視的問題，使公平和效率兩個(gè)目標(biāo)都沒有能夠得到充分體現(xiàn)。
一、中國現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的公平與效率問題
（一）個(gè)人賬戶制度設(shè)計(jì)欠合理，既不夠公平，也缺乏效率
目前養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶設(shè)計(jì)欠合理，權(quán)利與義務(wù)不對等，效率與公平未能有效結(jié)合。其主要表現(xiàn)在以下各方面：
1.養(yǎng)老保險(xiǎn)“統(tǒng)賬結(jié)合”（指統(tǒng)籌部分進(jìn)入個(gè)人賬戶的基金與個(gè)人所繳的基金的結(jié)合）的個(gè)人賬戶制度在結(jié)構(gòu)上欠合理，即個(gè)人賬戶“統(tǒng)賬”不分，不能體現(xiàn)個(gè)人賬戶的法律主體地位。市場經(jīng)濟(jì)條件下的政府在制定養(yǎng)老保險(xiǎn)政策時(shí)，必須制定責(zé)權(quán)明確，產(chǎn)權(quán)明晰的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶。政府、企業(yè)和個(gè)人本是三個(gè)不同的經(jīng)濟(jì)利益主體，個(gè)人賬戶中的“統(tǒng)賬”不分既不能理順職工個(gè)人與企業(yè)和政府之間的法律關(guān)系，也不能理順企業(yè)與政府之間的法律關(guān)系，還不能理順企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部不同經(jīng)濟(jì)利益主體之間的法律關(guān)系。嚴(yán)格來講，企業(yè)按比例上繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)屬于社會統(tǒng)籌基金，是一種公共財(cái)產(chǎn)；而個(gè)人賬戶應(yīng)屬于個(gè)人基金，是一種私人財(cái)產(chǎn)，這兩種基金應(yīng)嚴(yán)格區(qū)別開來，不能混淆。可是，目前，個(gè)人繳費(fèi)比例是 5%，而個(gè)人賬戶的建賬（或提取）比例為11%（即按本人繳費(fèi)工資的11%的數(shù)額建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶），這樣，個(gè)人賬戶增加了6個(gè)百分點(diǎn)，而社會統(tǒng)籌賬戶少收6個(gè)百分點(diǎn)。可見這樣的個(gè)人賬戶不是一個(gè)正規(guī)的個(gè)人賬戶，而是一個(gè)公私混合賬戶，這里的“個(gè)人”就有一點(diǎn)名不符實(shí)。
2.按照現(xiàn)行“統(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)定執(zhí)行的結(jié)果是一定比例的統(tǒng)籌基金（單位按比例劃入個(gè)人賬戶的基金）與個(gè)人賬戶基金結(jié)合形成的個(gè)人賬戶不但不能體現(xiàn)參保個(gè)人獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)法人地位，而且，一旦因企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，而在社會保障部門未按規(guī)定記足個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人有權(quán)提出申訴，企業(yè)和政府就成了被告，形成被動的局面。不僅如此，由于企業(yè)全額繳費(fèi)與企業(yè)欠繳（即由于統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶基金沒有分開核算，所欠繳部分是統(tǒng)籌基金還是個(gè)人基金并不清楚）在記賬上是一個(gè)樣（即都按11%比例記賬），從而形成了企業(yè)多繳或欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算職工待遇上不受影響。因?yàn)椋F(xiàn)行政策沒有因企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)而扣職工個(gè)人賬戶的嚴(yán)格規(guī)定。這造成了吃社會統(tǒng)籌的“大鍋飯”的現(xiàn)象。
3.從目前制度實(shí)際運(yùn)行情況看，無論企業(yè)多繳費(fèi)還是職工個(gè)人多繳費(fèi)，按政策規(guī)定賬戶規(guī)模都為1l%，不能擴(kuò)大，所以，企業(yè)和職工個(gè)人都不愿意多繳費(fèi)，尤其是個(gè)人。實(shí)際上，個(gè)人賬戶只是計(jì)算待遇的一種方法，且目前為“空賬”，不是一個(gè)實(shí)實(shí)在在的資本賬戶，這就會導(dǎo)致企業(yè)與職工產(chǎn)生信任危機(jī)，不利于基金征繳。
（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度總體設(shè)計(jì)不夠合理，既損害了公平，也損害了效率
首先是制度分割，覆蓋面窄。由于國家在設(shè)計(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方案時(shí)，沒有把機(jī)關(guān)、事業(yè)單位納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會統(tǒng)籌范圍，因此，在城鎮(zhèn)三大社會系統(tǒng)組織中的三類人群的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度各不一樣。機(jī)關(guān)公務(wù)員及全額財(cái)政撥款的事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)仍實(shí)行由國家財(cái)政統(tǒng)包。差額撥款和自收自支事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)雖然實(shí)行了社會統(tǒng)籌，個(gè)人繳費(fèi)，但在具體政策和業(yè)務(wù)操作上，與企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相比存在很大的差異性：（1）基本政策不統(tǒng)一，包括實(shí)施范圍、繳費(fèi)工資基數(shù)（雙基數(shù)）、繳費(fèi)比例。（2）與企業(yè)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不銜接。事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)只處在社會統(tǒng)籌階段，個(gè)人繳費(fèi)未與計(jì)發(fā)待遇掛鉤，還沒有建立職工個(gè)人賬戶，人員流動頻繁，而基金無法轉(zhuǎn)移。（3）養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法與企業(yè)不一致，養(yǎng)老金調(diào)整也不一樣。（4）退休審批權(quán)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦相分離。即退休審批權(quán)在人事部門，而業(yè)務(wù)經(jīng)辦和養(yǎng)老金發(fā)放在社會保障部門等。城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也存在著統(tǒng)籌層次低、覆蓋面不高，待遇不統(tǒng)一等現(xiàn)象。部分股份制企業(yè)、“三資”企業(yè)、私營企業(yè)以及城鎮(zhèn)個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織仍游離在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之外。現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度沒有充分發(fā)揮社會保險(xiǎn)的“大數(shù)法則”在全社會分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的功能，存在著制度起點(diǎn)上的不公平，阻礙了勞動力的合理流動，影響了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和效率的提高。
其次，上述三類人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度引出的三種不同的退休計(jì)發(fā)辦法，以及在原行業(yè)企業(yè)“條條管理”體制下，行業(yè)企業(yè)的工資制度改革與計(jì)發(fā)比例不配套，即工資基數(shù)按新的工資結(jié)構(gòu)，而計(jì)發(fā)比例按老的辦法（國發(fā)104號）等，由此，造成離退休人員養(yǎng)老金差距懸殊過大。具體地說，它引起了“五個(gè)差別”：（1）離休和退休之間的待遇差別；（2）在機(jī)關(guān)退休和在企業(yè)退休以及在機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休之間的待遇差別；（3）先退休和后退休之間的待遇差別；（4）在效益好的企業(yè)退休和在效益差的企業(yè)退休之間的待遇差別；（5）在行業(yè)企業(yè)退休和在地方企業(yè)退休之間的待遇差別。而且，這些差別并沒有體現(xiàn)“權(quán)利與義務(wù)相對應(yīng)、公平與效率相結(jié)合”的原則。這些待遇上的差別使退休人員相互之間心理不平衡，從而造成制度的公平性不夠，最終導(dǎo)致制度效率受損。
（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)稅（費(fèi)）率、社會平均工資差別大，既不利于社會公平的實(shí)現(xiàn)，也影響基金收支平衡
首先，稅（費(fèi)）不統(tǒng)一，社會統(tǒng)籌的基礎(chǔ)平臺扭曲。從各地執(zhí)行情況來看，同一行業(yè)的不同企業(yè)因在不同省份，同一城市的企業(yè)因在不同社保統(tǒng)籌管理體制下參保，其繳納的費(fèi)率各不相同（在16～30%之間不等），不能為企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)公平競爭的環(huán)境。此外，在建立個(gè)人賬戶的起步階段，個(gè)人費(fèi)率也不統(tǒng)一。在賬戶11%的規(guī)模不變的情況下，個(gè)人少繳多繳在計(jì)算待遇上一個(gè)樣，從而導(dǎo)致不同行業(yè)、不同企業(yè)間職工的不公平。
其次，社會平均工資確定不統(tǒng)一，也不夠科學(xué)。目前，社會平均工資的確定是各個(gè)社保管理機(jī)構(gòu)以各省、市、縣統(tǒng)計(jì)部門提供當(dāng)?shù)乇灸甓嚷毠て骄べY為依據(jù)自行確定的，這樣，在同一城市里的企業(yè)，因在不同的管理體制下參保，由于統(tǒng)計(jì)口徑、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來源不同，社會平均工資也不同，從而使企業(yè)與職工的繳費(fèi)工資基數(shù)及其退休待遇水平均不一樣。
以上這些差別不僅造成了企業(yè)與企業(yè)之間、職工與職工之間的心理不平衡，挫傷了企業(yè)與職工的繳費(fèi)積極性，是保險(xiǎn)基金收支難以平衡原因之一，而且還嚴(yán)重影響了公平與效率的實(shí)現(xiàn)。
（四）基本養(yǎng)老金替代率水平的長期目標(biāo)與近期需要相脫節(jié)
按現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，現(xiàn)行養(yǎng)老金實(shí)際替代率水平遠(yuǎn)超過當(dāng)初制度設(shè)計(jì)時(shí)的60%的替代水平，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度“低水平、廣覆蓋”的初始目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。其原因有二：
第一，部分人員按老辦法計(jì)算待遇高。老待遇由三塊組成：（1）基礎(chǔ)養(yǎng)老金，即按職工退休前的工資的一定比例進(jìn)行計(jì)發(fā)（職工退休前一般工資都比較高，打折比例也高，多數(shù)人員按90～95%.有的達(dá)到了100%，因此基礎(chǔ)養(yǎng)老金比較高）：（2）津貼與補(bǔ)貼，即各種生活補(bǔ)貼和福利性補(bǔ)貼；（3）調(diào)整養(yǎng)老金。按老辦法計(jì)算待遇高的原因：一是基數(shù)高，即在計(jì)發(fā)工資基數(shù)上，把崗位技能工資（各行業(yè)崗位技能工資水平都不一樣，有的企業(yè)把職工在職期間的活工資部分帶人了退休）作為退休費(fèi)計(jì)發(fā)的基數(shù)；二是統(tǒng)籌項(xiàng)目繁多。一些福利性的項(xiàng)目如洗理、書報(bào)費(fèi)等都納入了退休金之中。三是待遇調(diào)整幅度大。1994—1999年期間，年年增調(diào)，上調(diào)幅度與我國生產(chǎn)力發(fā)展水平不適應(yīng)。我國國民經(jīng)濟(jì)年增長水平只有7～8%，而養(yǎng)老金增調(diào)一般按上年度職工平均工資增長率的40～80%進(jìn)行調(diào)整。特別是在原行業(yè)“條條管理”體制下，行業(yè)企業(yè)之間的待遇調(diào)整水平差別大。有的增調(diào)高，有的增調(diào)低，有的年年調(diào)整，有的并非年年調(diào)整。總之，企業(yè)工資分配制度改革與新的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法沒有做到有效銜接。
第二，部分行業(yè)企業(yè)退休人員（特別是在過渡期辦理退休的人員）按新辦法計(jì)算待遇亦高。其原因主要是計(jì)算指數(shù) （所謂指數(shù)是指職工歷年繳費(fèi)工資與當(dāng)?shù)厣鐣骄べY的平均比）的方法不合理。行業(yè)企業(yè)職工1996—1999年的繳費(fèi)工資是按原行業(yè)職工平均工資進(jìn)行封頂?shù)模?jì)算指數(shù)時(shí)用地方的社會平均工資，這樣分子大，分母小，得出的指數(shù)就高。國家政策規(guī)定，職工繳費(fèi)工資不得超過社會平均工資的300%，這一規(guī)定就意味著指數(shù)不能超過3.0.但是有些地方在出臺《并軌方案》時(shí)，規(guī)定按地方歷年的社會平均工資計(jì)算指數(shù)，而對指數(shù)又不進(jìn)行封頂和保底（在實(shí)際操作中，有的參保人員歷年平均指數(shù)高達(dá)10；有的只有0.1，與國家政策規(guī)定的最高繳費(fèi)封頂目標(biāo)3.0、最低保底目標(biāo)0.6相差甚遠(yuǎn)），忽視指數(shù)在計(jì)算待遇中的重要作用，于是，就出現(xiàn)了過渡性養(yǎng)老金“暴發(fā)戶”現(xiàn)象。對此，我們可以從過渡性養(yǎng)老金計(jì)算公式來分析。過渡性養(yǎng)老金的計(jì)算公式是：上年度月社平工資×1.2%繳費(fèi)系數(shù)X指數(shù)X視同繳費(fèi)年限（即工齡）。由此可知，繳費(fèi)年限短，計(jì)算平均指數(shù)就高，如果指數(shù)不封頂，視同繳費(fèi)的年限長，那么，退休金會高得離譜。如1999—2000年民航系統(tǒng)的飛行人員退休時(shí)，其指數(shù)均在8左右，按新的辦法計(jì)算，其月養(yǎng)老金均為2000元左右。
資料來源：勞動和社會保障部社會保險(xiǎn)事業(yè)管理局。
上述因政策缺乏效率，且政策過渡沒有作有效銜接，以及操作管理過程不規(guī)范等，使過渡期內(nèi)的離退休人員的養(yǎng)老金水平普遍有所提高，有的甚至出現(xiàn)離退休人員的養(yǎng)老金水平高于在職職工工資水平的倒掛現(xiàn)象，使養(yǎng)老金替代水平近期需要與長期目標(biāo)相脫節(jié)。但是，筆者做過預(yù)測，如按照新的計(jì)算方法，過渡期結(jié)束后辦理退休人員的待遇水平將大幅度下降，有些企業(yè)已經(jīng)看到了這一發(fā)展趨勢，于是采取積極的補(bǔ)救措施，即為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。從表l中的數(shù)據(jù)情況看，目前替代率高似乎是一個(gè)全國性問題，大大高于西方發(fā)達(dá)國家25～50%的水平，這不僅嚴(yán)重影響在崗人員的工作積極性，而且與我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平亦不相適應(yīng)。高替代率除違背了公平性原則和制約了國家的競爭力外，還有其他危害：（1）提前退休膨脹；（2）企業(yè)逃稅或逃費(fèi)；（3）在繳費(fèi)率和替代率都較高的情況下，企業(yè)一般不愿或無力再為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，使第二支柱、第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)制度沒有發(fā)展空間，導(dǎo)致“三支柱”的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系呈現(xiàn)“跛足”局面。
（五）管理體制不順對公平與效率的影響
目前，在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度管理方面存在的主要問題是：管理體制分割、不順，管理責(zé)任不明，管理事權(quán)不分，社會化管理程度不高，社會統(tǒng)籌割據(jù)等，導(dǎo)致的直接后果是勞動力流動困難，養(yǎng)老基金難以在全國范圍內(nèi)進(jìn)行調(diào)劑，從而不僅影響社會公平的實(shí)現(xiàn)，也阻礙資源配置效率提高。由于統(tǒng)籌層次受地方“塊塊統(tǒng)籌”管理的限制，因此，養(yǎng)老基金不能在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)和經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的貧困地區(qū)進(jìn)行調(diào)劑，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的沿海地區(qū)，其養(yǎng)老基金積累已達(dá)幾百個(gè)億，而老工業(yè)地區(qū)及一些經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的貧困地區(qū)收不抵支；正因?yàn)榻y(tǒng)籌層次低的原因，有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)具體的改革方案、政策制定和基金的調(diào)劑等問題都是由地方政府決定的，而各地在繳費(fèi)和待遇標(biāo)準(zhǔn)等具體政策方面千差萬別，致使勞動力跨區(qū)域流動也存在諸多的困難。管理體制方面存在的問題主要包括：
1.養(yǎng)老保險(xiǎn)管理體制與其改革要求不相適應(yīng)。“十五計(jì)劃”綱要和國務(wù)院《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會保險(xiǎn)體系的試點(diǎn)方案》均明確提出了這一體系的總體目標(biāo)是：“建立獨(dú)立于企事業(yè)單位之外、資金來源多樣化、保障制度規(guī)范化、管理體系社會化的社會保險(xiǎn)體系”。目前經(jīng)濟(jì)體制改革不僅只是國有企業(yè)改革，而且包括國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位及科研單位都在進(jìn)行改革，這就要求建立全國統(tǒng)一的、垂直的社會保障管理體系。雖然中央10號文件和國務(wù)院28號文件對社保機(jī)構(gòu)管理體制問題分別作出了“實(shí)行系統(tǒng)管理”和“實(shí)行省級垂直管理”的表述，但由于種種原因，垂直管理體系沒建立起來。管理體制不順不僅嚴(yán)重影響整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)程和社會保險(xiǎn)管理的規(guī)范化，而且，對整個(gè)社會保障事業(yè)的發(fā)展也有著負(fù)面的影響。
2.中央和地方政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)管理上的責(zé)任不夠明晰。特別是在基金的管理上，從1998年以來，為了解決養(yǎng)老金的拖欠問題，中央財(cái)政多次以借款或轉(zhuǎn)移支付的方式補(bǔ)助地方政府，但許多地方政府把向中央要求資金支持作為解決本地區(qū)資金不足的重要渠道，好像確保發(fā)放的責(zé)任在中央。在 1999年補(bǔ)拖欠的過程中，由于中央財(cái)政分配不均，還引起一些風(fēng)波，造成“會哭的孩子有奶吃”的負(fù)面影響。有些地方甚至虛報(bào)養(yǎng)老基金缺口，以此騙取中央財(cái)政的支持。
3.養(yǎng)老保險(xiǎn)制度上的“條塊統(tǒng)籌”、“塊塊統(tǒng)籌”管理仍然存在。從“條塊統(tǒng)籌”管理體制看，雖然國務(wù)院于1998年9月將行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理，但這種管理是以省級為單位的“條塊統(tǒng)籌”，也就是說，這種管理只不過是從行業(yè)過去的“條條統(tǒng)籌”過渡到了以“條”為主的“條塊統(tǒng)籌”的管理模式罷了。即對省級社會保險(xiǎn)部門來說是“塊塊”管理，對行業(yè)垂直管理的性質(zhì)來說還是“條條”管理。如金融、郵政、電信等系統(tǒng)在市、縣、區(qū)的職工，其養(yǎng)老統(tǒng)籌關(guān)系在省一級管理；部分交通、中建系統(tǒng)在外省（深圳、上海、廈門、重慶等）的職工，其養(yǎng)老統(tǒng)籌關(guān)系在湖北省。由此看來，行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理雖然系統(tǒng)統(tǒng)籌的范圍縮小了，但其垂直統(tǒng)籌的性質(zhì)沒有多大的改變。從“塊塊統(tǒng)籌”管理體制看，目前，在全國范圍內(nèi)，多數(shù)地區(qū)還停留在縣、市級統(tǒng)籌，基金管理十分分散，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力十分脆弱。90年代以來，盡管國務(wù)院多次提出養(yǎng)老保險(xiǎn)逐步實(shí)行省級統(tǒng)籌，但是直到1997年僅有13個(gè)省市實(shí)行了省級統(tǒng)籌或建立了調(diào)劑金制度。在中央和國務(wù)院強(qiáng)有力推進(jìn)下，1998年底，約有29個(gè)省區(qū)市實(shí)行省級統(tǒng)籌或建立省級調(diào)劑金制度，完成了從縣市級統(tǒng)籌向省級統(tǒng)籌過渡的制度變遷。但是省級統(tǒng)籌并沒有能夠解決日益深化的全國性養(yǎng)老支付危機(jī)，除廣東、上海等少數(shù)地區(qū)有節(jié)余外，幾乎2／3以上省區(qū)市收不抵支，形成巨額的養(yǎng)老金赤字。盡管從全國來看，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金積累余額在逐年增長（從1995年的430億元上升到2000年的800億元），但是分布不均衡，70%集中在東南沿海幾個(gè)省，由于地區(qū)利益剛性，使畸輕畸重的養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)得不到有效的調(diào)節(jié)。特別是中央政府無力在全國范圍內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配、調(diào)劑養(yǎng)老金，也就是說無法解決各地區(qū)養(yǎng)老基金收支能力的差異性和不公平性。這說明省級統(tǒng)籌仍然是“塊塊”，塊塊管理體制成為實(shí)現(xiàn)社會養(yǎng)老保險(xiǎn)所要求社會公平的天然屏障。總之，“塊塊”和“條塊”的弊端，不僅沖擊了地方養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌的正常秩序，造成了勞動力市場的人為分割，阻礙了養(yǎng)老保險(xiǎn)社會化管理進(jìn)程，阻礙了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，而且還影響了整個(gè)社會保障事業(yè)的順利進(jìn)行，不利于社會公平與社會效率兩個(gè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
4.管理權(quán)過于集中。根據(jù)《社會保險(xiǎn)費(fèi)征收暫行條例》規(guī)定，社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)既是養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征收的主體，也是養(yǎng)老基金管理的主體，還是養(yǎng)老金發(fā)放的主體。特別是省一級的社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，集行政管理職能和基金業(yè)務(wù)管理于一身，即養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的制定、行政管理與養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收、支、管、用都由一個(gè)機(jī)構(gòu)承擔(dān)，致使養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收繳漏洞多，不能足額收繳。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，養(yǎng)老保險(xiǎn)管理權(quán)力集中在一個(gè)部門，必然會失去有效的監(jiān)督和控制。這既是滋生腐敗的溫床，又影響工作效率。
5.在社會養(yǎng)老保險(xiǎn)管理上沒能真正與企業(yè)經(jīng)營分開，企業(yè)仍代為管理養(yǎng)老保險(xiǎn)有關(guān)業(yè)務(wù)。這種管理方式的危害是：一不利于養(yǎng)老保險(xiǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的社會化管理，二不利養(yǎng)老基金的收繳，特別是養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)改稅務(wù)征收后，與稅務(wù)部汀現(xiàn)行管理不配套，三是責(zé)權(quán)不明，四是管理效率不高。
二、養(yǎng)老保險(xiǎn)管理的公平與效率問題
筆者認(rèn)為在養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)操作管理上存在以下主要問題：
1.養(yǎng)老保險(xiǎn)主體之間法律關(guān)系在操作中受到扭曲。個(gè)人賬戶的操作與管理涉及三層法律關(guān)系，即政府與企業(yè)、政府與職工及企業(yè)與職工這三層法律關(guān)系。但是，由于在養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)操作管理方面，國家沒有統(tǒng)一的、具體的操作管理辦法，這樣，各省、各地區(qū)之間在其管理上不盡一致，也不規(guī)范。
2.職工個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移難。按照有關(guān)政策規(guī)定，職工在同一統(tǒng)籌地區(qū)內(nèi)流動時(shí)，只轉(zhuǎn)移基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系和個(gè)人賬戶檔案，不轉(zhuǎn)移基金。職工跨統(tǒng)籌地區(qū)流動時(shí)，除轉(zhuǎn)移基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系和個(gè)人賬戶檔案外，還需按規(guī)定轉(zhuǎn)移職工個(gè)人賬戶基金，其轉(zhuǎn)移金額分兩個(gè)部分計(jì)算：1996年至1997年底前，只轉(zhuǎn)移職工個(gè)人賬戶中的個(gè)人繳費(fèi)部分的本金加利息；1998年1月1日后，轉(zhuǎn)移個(gè)人賬戶全部本金加利息。這一規(guī)定致使職工調(diào)動工作個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移難，特別是成建制的個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移更是困難重重，難以協(xié)調(diào)。這不僅嚴(yán)重影響了勞動力向更有效的地方流動，而且也使職工的權(quán)利和利益受到損失。
3.個(gè)人賬戶核算不規(guī)范。目前，對個(gè)人賬戶的核算僅限于業(yè)務(wù)核算，沒有進(jìn)行會計(jì)核算。具體表現(xiàn)為：征繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)不進(jìn)行社會統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶基金的分割，全部作為統(tǒng)籌性的“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金”收入；發(fā)放的離退休人員養(yǎng)老金，也不進(jìn)行社會統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶基金的劃分，統(tǒng)一作為“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金”支出；通過“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入”和“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出”科目進(jìn)行整體混合核算。在這種會計(jì)核算體系下，社會保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)會計(jì)信息不能準(zhǔn)確反映出職工個(gè)人賬戶基金，業(yè)務(wù)核算中的個(gè)人賬戶基金亦無法在會計(jì)核算中得到體現(xiàn)，因此，財(cái)務(wù)管理無法用具體的資金與個(gè)人賬戶基金相對應(yīng)，導(dǎo)致個(gè)人賬戶是有名無實(shí)。據(jù)悉，截至2000年底，全國職工個(gè)人賬戶“空賬”約2000億元（恐怕實(shí)際數(shù)字比這大得多）。
4.經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部的業(yè)務(wù)操作規(guī)程管理問題。目前，有些經(jīng)辦機(jī)構(gòu)部門在養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)操作規(guī)程上沒有建立內(nèi)部約束機(jī)制，有些社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理方法是：采取由經(jīng)辦人員對參保單位一竿子插到底的管理辦法，即繳費(fèi)工資的核定、征收、記賬、計(jì)發(fā)待遇及養(yǎng)老金的發(fā)放，這種管理方法既不夠科學(xué)，也不夠規(guī)范，從而影響公平與效率的實(shí)現(xiàn)。
5.養(yǎng)老基金收支結(jié)算不規(guī)范。其結(jié)果：一是企業(yè)欠繳社會保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，二是社會保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)欠企業(yè)退休人員的養(yǎng)老金，三是有些困難企業(yè)不但不能為其在職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，而且，離退休人員的養(yǎng)老金還需要社會保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)無償墊付。
三、促進(jìn)實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度公平與效率的政策建議
養(yǎng)老保險(xiǎn)制度能順利實(shí)施及成功的關(guān)鍵在于：一是有個(gè)好的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度結(jié)構(gòu)模式，二是建立一個(gè)好的籌資模式，三是建立一個(gè)好的管理體系，四是建立一個(gè)養(yǎng)老基金統(tǒng)一調(diào)配和使用體系。目前，從世界范圍來看，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度結(jié)構(gòu)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的籌集和養(yǎng)老基金的使用及其管理，除少數(shù)國家走兩個(gè)極端（如瑞典，個(gè)人只繳納少許的費(fèi)用，大部分由國家負(fù)擔(dān)，所需費(fèi)用基本上列入財(cái)政預(yù)算解決。而智利政府1980年頒布新的養(yǎng)老保險(xiǎn)法，強(qiáng)制個(gè)人繳納本人工資收入的10%，雇主及單位沒有繳費(fèi)義務(wù)）外，世界上絕大多數(shù)國家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度都實(shí)行多層次的制度結(jié)構(gòu)體系。養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)均由國家、單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)（包括公務(wù)員在內(nèi)），養(yǎng)老保險(xiǎn)基金采取統(tǒng)一籌集、調(diào)配、使用和管理。因此，建立統(tǒng)一的、合理的、持續(xù)發(fā)展的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，我們可以借鑒國際上通行的做法：建立多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，以滿足不同收入群體的生活需求。如美國的養(yǎng)老金制度實(shí)際上是由三部分組成：政府實(shí)行的公共基本養(yǎng)老金計(jì)劃，企業(yè)雇主資助的補(bǔ)充養(yǎng)老金保險(xiǎn)計(jì)劃，個(gè)人自愿的養(yǎng)老延期征稅的儲蓄計(jì)劃組成的一個(gè)混合體制，被稱為“三腳凳”體制。在美國，統(tǒng)一籌集資金，即公務(wù)員也應(yīng)與企業(yè)職工一樣，按規(guī)定繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，建立個(gè)人賬戶。除美國以外，德國、日本、澳大利亞等國家的公職人員都須盡繳費(fèi)義務(wù)，其中最具代表性的澳大利亞，其養(yǎng)老保險(xiǎn)模式也可以給我們以啟示。澳大利亞現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度主要由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度組成。其中，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在澳方稱之為社會保障養(yǎng)老金制度，這一制度覆蓋范圍是澳大利亞全體公民，還包括在澳大利亞居住10年以上的外籍人員。資金全部來源于稅收。養(yǎng)老金計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)約為職工平均收入的25%，但是每年根據(jù)消費(fèi)品物價(jià)指數(shù)上漲而進(jìn)行調(diào)整。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度被稱之為退休金保險(xiǎn)制度。1983年以前，主要在政府公務(wù)員和“白領(lǐng)”職工中實(shí)行。1986年，澳大利亞政府通過立法，在全國強(qiáng)制實(shí)施補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，除個(gè)人（包括公務(wù)員在內(nèi)）按規(guī)定繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)外，還規(guī)定雇主可以為雇員繳納其工資收入3%的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，實(shí)行完全積累。繳費(fèi)費(fèi)率逐年提高，2002年已提高到了9%.為鼓勵雇主為雇員建立和繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，澳大利亞實(shí)行稅收優(yōu)惠政策。澳大利亞的公司所得稅稅率為20～47%，如雇主為雇員繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)后稅率可降為15%.雇主如不繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，除不再享受現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策外，還要由稅務(wù)局征收退休保證稅，1993年議會又通過了《退休金行業(yè)監(jiān)督法》，對補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理和監(jiān)督作了詳細(xì)規(guī)定。除此之外，對建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系問題，近幾年來，世界銀行根據(jù)各國的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，建議養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行“三支柱模式”，其主要內(nèi)容為：
第一支柱：強(qiáng)制性的基本養(yǎng)老金。目的是保障退休人員的最低生活標(biāo)準(zhǔn)，以減少老年貧困的現(xiàn)象與程度，起著收入再分配的作用。籌資方式多數(shù)國家實(shí)行社會保障稅。
該案關(guān)注和爭議的焦點(diǎn)在于，社會醫(yī)療保險(xiǎn)、商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)、第三者承擔(dān)賠償責(zé)任相互交錯的情況下，保險(xiǎn)公司如何賠付的問題。而解決這一問題的關(guān)鍵，在于正確認(rèn)識和判斷人身保險(xiǎn)能否適用損失補(bǔ)償原則，目前理論界和司法界存在較大分歧。
不能用保險(xiǎn)不當(dāng)?shù)美?/p>
我國保險(xiǎn)法將保險(xiǎn)業(yè)務(wù)劃分為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人身保險(xiǎn)，人身保險(xiǎn)又劃分為人壽保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)與意外傷害保險(xiǎn)。人壽保險(xiǎn)是以人的生命為保險(xiǎn)對象，體現(xiàn)生命權(quán)，其保險(xiǎn)利益和價(jià)值不能用貨幣評估和衡量，在約定的保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)保險(xiǎn)公司支付的保險(xiǎn)金不是對具體損失的補(bǔ)償，而是依照合同約定履行給付義務(wù)，所以人壽保險(xiǎn)不應(yīng)適用損失補(bǔ)償原則。健康保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)具有相似的補(bǔ)償性質(zhì)、精算基礎(chǔ)和財(cái)務(wù)會計(jì)處理原則，大多數(shù)國家將其劃入非人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。雖然其保險(xiǎn)標(biāo)的同樣是人的生命和健康，但是與人壽保險(xiǎn)相比，被保險(xiǎn)人因保險(xiǎn)事故所支付的醫(yī)療費(fèi)用體現(xiàn)的是財(cái)產(chǎn)權(quán)，損失數(shù)額可以根據(jù)實(shí)際情況確定，并用貨幣評估和衡量，如果對重復(fù)投保不加限制，存在多重獲利的可能。因此，為避免被保險(xiǎn)人不當(dāng)?shù)美】当ｋU(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)中的醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)適用損失補(bǔ)償原則。
對上述問題的判斷，主要是基于任何人不能也不應(yīng)該通過保險(xiǎn)謀取超過其實(shí)際損失的收益。本案中，孫某醫(yī)療費(fèi)用的損失趙某已經(jīng)予以賠付，并且社會保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)也報(bào)銷了1.1萬元，假如保險(xiǎn)公司依據(jù)孫某的請求再賠付醫(yī)療費(fèi)用5000元，那么，孫某在醫(yī)療費(fèi)用方面獲利1.6萬元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過其實(shí)際支出，屬于不當(dāng)?shù)美Ｒ源祟愅疲僭O(shè)該案中孫某共計(jì)在5家保險(xiǎn)公司購買了5份性質(zhì)相同、保險(xiǎn)金額相同的人身意外傷害險(xiǎn)及附加險(xiǎn)人身意外傷害醫(yī)療險(xiǎn)，且保險(xiǎn)事故發(fā)生后，5份保單都能賠付，那么孫某在此次保險(xiǎn)事故中就醫(yī)療費(fèi)用部分將獲利3.6萬元。假設(shè)人們都利用這個(gè)規(guī)則進(jìn)行套利，隨之而來的就會是保險(xiǎn)公司不斷增加此類保險(xiǎn)的保費(fèi)，人們購買此類保險(xiǎn)的激情更加瘋狂，那些誠信的投保人被以不當(dāng)?shù)美麨槟康牡耐侗Ｈ送ㄟ^保險(xiǎn)掠奪了財(cái)富，這必然有悖于社會公平，保險(xiǎn)制度也將失去其存在的基礎(chǔ)。
認(rèn)清追償約定方式
在重復(fù)投保的情況下，為了避免不當(dāng)?shù)美捎梅謹(jǐn)傇瓌t，分?jǐn)偟闹饕绞接斜壤?zé)任制、限額責(zé)任制、順序責(zé)任制。我國保險(xiǎn)法第五十六條規(guī)定，“除合同另有約定外，保險(xiǎn)人一般按照其保險(xiǎn)金額與保險(xiǎn)金額總和的比例承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金的責(zé)任”，屬于比例責(zé)任制分?jǐn)偡绞健?/p>
然而，孫某投保的保險(xiǎn)公司在附加合同中已經(jīng)約定了按照順序責(zé)任制的分?jǐn)偡绞截?fù)擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用。由于孫某已經(jīng)從趙某處足額獲得了醫(yī)療費(fèi)用的賠償并且社會保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)又報(bào)銷了大部分醫(yī)療費(fèi)用，在此次保險(xiǎn)事故中并沒有醫(yī)療費(fèi)用方面的損失，“無損失，無賠償”，人壽保險(xiǎn)公司完全可以依據(jù)該約定拒絕賠付。
或許有人會提出，按照這種觀點(diǎn)，對參加了醫(yī)保的被保險(xiǎn)人保險(xiǎn)公司不予賠償，對沒有參加醫(yī)保的被保險(xiǎn)人保險(xiǎn)公司才會賠付，這就造成了被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)公司享受的待遇是不一樣的，顯然違反了民法的公平原則。實(shí)際情況并非如此。為了保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益，中國保監(jiān)會在《健康保險(xiǎn)管理辦法》第二十二條中規(guī)定，保險(xiǎn)公司設(shè)計(jì)費(fèi)用補(bǔ)償型醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品，必須區(qū)分被保險(xiǎn)人是否擁有公費(fèi)醫(yī)療、社會醫(yī)療保險(xiǎn)的不同情況，在保險(xiǎn)條款、費(fèi)率以及賠付金額等方面予以區(qū)別對待。同時(shí)該《辦法》第二十九條還規(guī)定了保險(xiǎn)公司詢問并提請相對人注意的義務(wù)，即保險(xiǎn)公司銷售費(fèi)用補(bǔ)償型醫(yī)療保險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)向投保人詢問被保險(xiǎn)人是否擁有公費(fèi)醫(yī)療、社會醫(yī)療保險(xiǎn)和其他費(fèi)用補(bǔ)償型醫(yī)療保險(xiǎn)的情況。不得誘導(dǎo)被保險(xiǎn)人重復(fù)購買保障功能相同或者類似的費(fèi)用補(bǔ)償型醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品。
保險(xiǎn)代位權(quán)存在模糊空間
健康保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)中的醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)，如果同時(shí)存在對第三者的侵權(quán)之債和對保險(xiǎn)公司的合同之債，被保險(xiǎn)人有權(quán)自行決定請求權(quán)的順序。如果被保險(xiǎn)人先對第三者主張侵權(quán)之債，后向保險(xiǎn)公司主張合同之債，那么保險(xiǎn)公司是否承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任應(yīng)取決于保險(xiǎn)合同的約定。央行銀保險(xiǎn)[1998]63號“關(guān)于醫(yī)療費(fèi)用重復(fù)給付問題的答復(fù)”中規(guī)定：“如果在意外傷害醫(yī)療保險(xiǎn)條款中沒有關(guān)于‘被保險(xiǎn)人由于遭受第三者傷害，依法應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任時(shí)，保險(xiǎn)人不負(fù)給付醫(yī)療’之約定，保險(xiǎn)人應(yīng)負(fù)給付醫(yī)療費(fèi)的責(zé)任”。
如果被保險(xiǎn)人先對保險(xiǎn)公司主張合同之債，后向第三者主張侵權(quán)之債，基于現(xiàn)行保險(xiǎn)法“人身保險(xiǎn)禁止代位追償”的規(guī)定，保險(xiǎn)公司并不能因此取得代位追償權(quán)，被保險(xiǎn)人仍可在領(lǐng)取保險(xiǎn)金后對第三者主張侵權(quán)之債。本案中，如果孫某先向保險(xiǎn)公司主張權(quán)利，后向趙某主張權(quán)利，那么保險(xiǎn)公司并不能取得代位追償權(quán)，在這種情況下防止孫某謀取超過其實(shí)際損失的收益，事實(shí)上無法實(shí)現(xiàn)，與保險(xiǎn)法的基本原理相違背。
關(guān)鍵詞：社保基金 監(jiān)管 問題 措施
一、社保基金的基本介紹
社會保險(xiǎn)是社會發(fā)展的一個(gè)重要標(biāo)志，它是社會發(fā)展的必然產(chǎn)物，目前也成為了現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。所謂社會保險(xiǎn)基金是指按照相關(guān)法律和法規(guī)的要求，由個(gè)人和單位分別按照一定的繳費(fèi)比例繳納的專項(xiàng)基金，當(dāng)然這種基金也有可能通過其他方式籌集。它一般包括養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金等，它具有強(qiáng)制性、風(fēng)險(xiǎn)防范性、儲備性、集中性、權(quán)利義務(wù)對等性等特點(diǎn)。金融危機(jī)的發(fā)生為我國社保體系的改革和發(fā)展提供了良好的契機(jī)，2008年國家已經(jīng)就《中華人民共和國社會保險(xiǎn)法（草案）》面向社會公開征求意見和建議，并于2011年7月1日開始實(shí)施，2009年國家在促內(nèi)需的政策下對社保體系投入的關(guān)注也更多。
目前，社會保險(xiǎn)基金有多級管理方式，一般中央和省屬企業(yè)的養(yǎng)老和失業(yè)保險(xiǎn)是實(shí)行省級統(tǒng)籌，其他險(xiǎn)種基本上實(shí)行地市級統(tǒng)籌或者是縣級統(tǒng)籌。企業(yè)根據(jù)政策開展社會保險(xiǎn)項(xiàng)目，實(shí)行社會保險(xiǎn)屬地化分級管理，它是補(bǔ)充保險(xiǎn)基金的管理主體，企業(yè)的社保基金財(cái)務(wù)管理運(yùn)作是否良好會影響到企業(yè)社保基金的收付和管理。本文將企業(yè)社保基金當(dāng)成是一個(gè)資金池，資金池的管理涉及到了其流入、流出和儲存，相對應(yīng)的社保基金的財(cái)務(wù)管理也涉及到了基金的征繳、支付和管理，其中管理涉及到了社保基金的預(yù)算管理、電算化管理、投資和核算等。本文將主要從這些方面探討社保基金的財(cái)務(wù)管理運(yùn)作。
二、社保基金的征繳工作問題和解決措施
（一）社保基金征繳中的問題
從總體而言，社保基金會存在企業(yè)無法按時(shí)、足額上繳的難題，這主要體現(xiàn)在兩點(diǎn)。第一，企業(yè)因?yàn)樾б婧统杀緣毫Φ目紤]，難以按時(shí)、足額上繳。在我國，社保費(fèi)用由不同的主體承擔(dān)其各自的應(yīng)繳費(fèi)用，因此對不同的單位其負(fù)擔(dān)會有很大的差別。對于財(cái)政撥款的單位，國家將會負(fù)責(zé)社會保險(xiǎn)費(fèi)用的一部分，其他由個(gè)人和企業(yè)承擔(dān)；而沒有享受財(cái)政撥款的單位，則企業(yè)將會承擔(dān)大部分保險(xiǎn)費(fèi)用。這樣就會出現(xiàn)很多企業(yè)難以承擔(dān)保險(xiǎn)費(fèi)用的問題，特別是在經(jīng)濟(jì)不景氣的緊縮期，企業(yè)可能會出現(xiàn)無法及時(shí)、足額繳納費(fèi)用，從而出現(xiàn)了偽造、惡意篡改數(shù)據(jù)的現(xiàn)象，以少繳納保險(xiǎn)費(fèi)用。第二，有些單位根據(jù)國家的規(guī)定將會獨(dú)立成立社會保險(xiǎn)管理處，如鐵路部門，這個(gè)部門將會負(fù)責(zé)管理其系統(tǒng)的社會保險(xiǎn)工作。在這個(gè)社會保險(xiǎn)處下設(shè)基金科管理，專戶存儲，由于該處和財(cái)務(wù)部門沒有業(yè)務(wù)從屬關(guān)系，社保處沒有足夠的制約手段，容易出現(xiàn)企業(yè)內(nèi)個(gè)別單位由于資金周轉(zhuǎn)不便或者其他原因，拖欠社保費(fèi)用或?qū)⑸绫ＹM(fèi)用于墊付生產(chǎn)，同時(shí)單位內(nèi)有些保險(xiǎn)費(fèi)屬于財(cái)務(wù)代收有些不屬于財(cái)務(wù)代收，上繳方式較為不統(tǒng)一，醫(yī)保員和社保員在傳達(dá)和布置工作時(shí)候會出現(xiàn)溝通不暢的問題，導(dǎo)致社保處財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和各單位的財(cái)務(wù)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)不相符，難以核對。
（二）社保基金征繳問題解決措施
一般，企業(yè)在社保費(fèi)用征繳方面有三種形式，第一是業(yè)務(wù)部門按月編制繳費(fèi)人員的數(shù)量變動表，在變動表的基礎(chǔ)上和財(cái)務(wù)部門共同制定并下達(dá)征繳計(jì)劃；第二是業(yè)務(wù)部門提供全面準(zhǔn)確的社保相關(guān)資料，然后和財(cái)務(wù)部門共同制定社保資金的當(dāng)期繳費(fèi)基數(shù)和應(yīng)繳納金額；第三則是各核算單位根據(jù)社保費(fèi)用征繳計(jì)劃，按月及時(shí)、足額地將各項(xiàng)社保費(fèi)用繳納至社保基金專用賬戶。
針對社保基金在征繳上存在的問題，作者認(rèn)為可以從以下方法進(jìn)行解決：第一，要加強(qiáng)社保基金的定期核算，要能夠?qū)ζ髽I(yè)每月核算參保人數(shù)、社保基金的具體金額和上報(bào)繳費(fèi)的報(bào)表，以保證資金的完整性。第二，加強(qiáng)各核算單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任意識。企業(yè)可以在每年年初由總負(fù)責(zé)人和下屬單位的負(fù)責(zé)人簽訂征繳責(zé)任書等類似的文件，實(shí)行動態(tài)的跟蹤考核，以此進(jìn)行獎懲，并將此納入考核和升遷的參考依據(jù)。第三，建立統(tǒng)一的企業(yè)社保費(fèi)用征繳管理方式，保證基金的正常運(yùn)行。對于在本企業(yè)就設(shè)有社保處的企業(yè)實(shí)體，應(yīng)該建立起統(tǒng)一的管理體系，對社保的險(xiǎn)種實(shí)行統(tǒng)一的繳費(fèi)基數(shù)、統(tǒng)一的繳費(fèi)方式和統(tǒng)一的繳費(fèi)渠道管理。按照勞資部門提供的上年工資總額，企業(yè)實(shí)體可以在年初統(tǒng)一下達(dá)核算單位的繳費(fèi)基數(shù)，并確定險(xiǎn)種的具體代收和其他征收方式，并統(tǒng)一核算單位的繳納渠道，以減少資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用。
三、社保基金的財(cái)務(wù)運(yùn)作難題和解決措施
（一）社保基金財(cái)務(wù)運(yùn)作存在的難題
社保基金財(cái)務(wù)運(yùn)作存在的主要問題體現(xiàn)在資金管理和核算、保值增值和投資等方面。
1.財(cái)務(wù)核算上存在的主要問題。這首先主要是社保基金的核算不明確，資金管理不到位。我國的社保基金在歷年的財(cái)政審計(jì)中均會暴露出一些問題，企業(yè)管理的社保資基金也存在著種種問題。由于我國采取分級管理模式，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)均是交給地方管理，企業(yè)管理補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，但是這兩個(gè)險(xiǎn)種的管理是封閉化的，企業(yè)自我選擇的空間較大，可以選擇形成基金進(jìn)行管理，也可以將險(xiǎn)費(fèi)歸集繳納，同時(shí)在核算方式上有合并核算也有分賬核算，管理非常混亂，而且在選擇核算制度也有不同，這容易導(dǎo)致會計(jì)信息失真。其次，我國目前社保基金是以收付實(shí)現(xiàn)制作為會計(jì)核算基礎(chǔ)，對未繳應(yīng)繳、未付應(yīng)付的社保基金不予確認(rèn)，這忽略了資源消耗和負(fù)債形成的時(shí)點(diǎn)，無法反映資產(chǎn)負(fù)債的存量狀態(tài)，財(cái)務(wù)信息不具備較強(qiáng)的可比性。再次，社保基金的個(gè)人賬戶管理應(yīng)該嚴(yán)格且是專用管理，但是很多企業(yè)的社保基金個(gè)人賬戶管理并不規(guī)范，沒有嚴(yán)格實(shí)行分人分戶核算，這容易導(dǎo)致社保基金管理混亂，無法對個(gè)人賬戶的收入、支出、計(jì)息進(jìn)行實(shí)時(shí)反映。
2.社保基金的保值增值能力低，資金使用效率差。由于投資渠道單一，按照法律法規(guī)的要求，社保基金只能用于購買一些國債等產(chǎn)品，而企業(yè)是補(bǔ)充保險(xiǎn)基金的管理主體，籌集到的補(bǔ)充保險(xiǎn)只能選擇購買國債或者存入銀行等較為安全的策略，投資渠道非常單一，這也容易導(dǎo)致企業(yè)管理的保險(xiǎn)基金難以抵御通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)，使其增長率呈現(xiàn)負(fù)增長的現(xiàn)象，導(dǎo)致其資金使用效率差。
3.社保資金的財(cái)務(wù)運(yùn)作缺乏足夠的監(jiān)督。企業(yè)的社保部門受到企業(yè)和政府部門的領(lǐng)導(dǎo)，由于其負(fù)責(zé)各險(xiǎn)種的經(jīng)辦和審批管理，在履行企業(yè)的職能的同時(shí)又承擔(dān)著政府的職能，社保基金的征收、管理、運(yùn)營、監(jiān)督都是同一個(gè)部門在執(zhí)行，這導(dǎo)致其內(nèi)部難以有效地監(jiān)督其財(cái)務(wù)運(yùn)作，其進(jìn)行詳細(xì)且公開的信息披露就沒有太大的動機(jī)，員工對企業(yè)內(nèi)部的社保資金運(yùn)作的監(jiān)督也難以及時(shí)有效。
（二）社保基金財(cái)務(wù)運(yùn)作存在難題的解決措施
針對社保基金財(cái)務(wù)運(yùn)作存在的難題，作者認(rèn)為可以從以下幾個(gè)方式加以努力，以解決社保基金財(cái)務(wù)運(yùn)作存在的難題。第一，加強(qiáng)社保資金的財(cái)務(wù)電算化工作。有效運(yùn)用財(cái)務(wù)電算化平臺將有利于完善企業(yè)社保資金各個(gè)相關(guān)部門的信息交流，并做好資源共享，也有利于完善社保資金管理，減少管理的混亂，提高社保資金財(cái)務(wù)管理的工作效率。第二，加強(qiáng)社保資金的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，做好全面、準(zhǔn)確的預(yù)算編制。子公司應(yīng)當(dāng)將社保費(fèi)的支出納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算，預(yù)先安排社保資金，將預(yù)算分解至相關(guān)的部門，并實(shí)現(xiàn)彈性預(yù)算和滾動預(yù)算，提前做好這些資金的安排。第三，嚴(yán)格執(zhí)行好制度，按照實(shí)收數(shù)目計(jì)入個(gè)人的賬戶，規(guī)范個(gè)人賬戶記賬利息的計(jì)算和倒帳，通過制度規(guī)范個(gè)人賬戶管理，做到每個(gè)環(huán)節(jié)都有規(guī)定程序可執(zhí)行，做好制度的監(jiān)督。第四，加強(qiáng)社保財(cái)務(wù)工作的會計(jì)制度建設(shè)。企業(yè)可以從財(cái)務(wù)管理辦法、內(nèi)控制度、社保資金管理制度、職責(zé)制度、記錄管理制度、稽核制度和財(cái)產(chǎn)清查制度等方面規(guī)范和加強(qiáng)社保財(cái)務(wù)會計(jì)制度建設(shè)，并加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)會計(jì)分析制度，完善財(cái)務(wù)會計(jì)分析報(bào)告的具體編制。第五，在政策允許的范圍內(nèi)多考慮選擇多種方式提升資金的使用效率，提升運(yùn)營效率。例如可以考慮直接投資于風(fēng)險(xiǎn)較小的行業(yè)，如國有壟斷行業(yè)、國家投資的大項(xiàng)目等，當(dāng)然這種投資必須綜合考慮到風(fēng)險(xiǎn)和安全的要求及國家政策的規(guī)定。第六，可以考慮引入權(quán)責(zé)發(fā)生制，將其與目前所采用的收付實(shí)現(xiàn)制相結(jié)合，逐步實(shí)現(xiàn)對社保基金會計(jì)制度的改革。例如，可以考慮將個(gè)人賬戶的管理由收付實(shí)現(xiàn)制改成權(quán)責(zé)發(fā)生制，而社保基金的會計(jì)核算保持不變，實(shí)現(xiàn)兩種制度的結(jié)合，從而提升社保基金信息的完整和相關(guān)性。第七，要建立分離制衡式的企業(yè)社保基金管理監(jiān)督模式。企業(yè)要通過完善其內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部各部門之間的相互制衡，企業(yè)要能夠通過制衡原則的應(yīng)用加強(qiáng)內(nèi)部的社保資金預(yù)警機(jī)制建立。企業(yè)要能夠全面考察其制度、管理和投資管理存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，建立相關(guān)的有效控制措施和約束機(jī)制。
四、社保基金支付存在的難題和解決措施
（一）社保基金支付存在的難題
企業(yè)在實(shí)現(xiàn)社保資金的撥付上，除了企業(yè)離退休人員的養(yǎng)老金是通過社會化形式發(fā)放，其他資金由企業(yè)發(fā)放，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做到嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定及在所在地的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定后，及時(shí)、足額地將各項(xiàng)費(fèi)用撥付給相關(guān)的職工。企業(yè)社保基金的支付過程中容易出現(xiàn)社保金存在虛報(bào)、冒領(lǐng)的現(xiàn)象，醫(yī)療保險(xiǎn)存在冒名頂替、不符合的藥品列入報(bào)銷范圍、異地報(bào)銷費(fèi)用難以審查等問題；同時(shí)，社保基金還容易出現(xiàn)挪用的問題，基金超支、擅自挪用一直都是各地市專項(xiàng)審查的重點(diǎn)，目前對支付領(lǐng)域的監(jiān)督仍然較為不足。
（二）社保基金支付存在的問題解決措施
針對這些難題，作者認(rèn)為可以從以下的方法加以解決：第一，加強(qiáng)社保基金的支付管理工作，加強(qiáng)內(nèi)部的核查，及時(shí)杜絕冒領(lǐng)現(xiàn)象。同時(shí)政府要規(guī)范醫(yī)療服務(wù)行為，加強(qiáng)對一些醫(yī)院的監(jiān)督和核查，找出服務(wù)行為較較為好的醫(yī)院作為宣傳對象，對實(shí)施效果不好的醫(yī)院加大查處力度，抑制違規(guī)行為。第二，建立完善的內(nèi)部控制制度和預(yù)警機(jī)制。企業(yè)的管理人員要了解內(nèi)部控制制度并做好制度的宣傳，并在內(nèi)部強(qiáng)化法律常識，及時(shí)制止違規(guī)行為，對不真實(shí)的發(fā)票不予受理，并加強(qiáng)內(nèi)部的審查，減少內(nèi)部虛報(bào)和冒領(lǐng)的現(xiàn)象。
本文以企業(yè)社保基金的財(cái)務(wù)管理為主要的探討點(diǎn)，將資金池的概念應(yīng)用于企業(yè)社保基金的財(cái)務(wù)管理，限于作者理論和實(shí)務(wù)的局限，提出的措施難免會有所偏頗，希望能夠?qū)ο嚓P(guān)的行業(yè)和企業(yè)有所幫助。
參考文獻(xiàn)：
[1] 許國紅. 加強(qiáng)社會保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)管理[J] 商場現(xiàn)代化. 2010年第8期. 151.
[3] 李金民. 淺談如何加強(qiáng)社會保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)管理[J] 科技致富向?qū)? 2009.1. 77+75.
[4] 馬玉蓉，朱蕾. 大型企業(yè)的社保財(cái)務(wù)管理[J] 四川勞動保障. 2008年第3期.16-17.
[5] 張. 新形勢下對企業(yè)管理社保資金的思考[J] 經(jīng)濟(jì)師. 2008年第6期.164.
【關(guān)鍵詞】企業(yè)社保資金 財(cái)務(wù)管理 運(yùn)作框架
社會保險(xiǎn)是我國市場經(jīng)濟(jì)深化到一定程度而出現(xiàn)的產(chǎn)物，同時(shí)也是市場經(jīng)濟(jì)有效運(yùn)行的重要支撐。對于國內(nèi)的一些大型企業(yè)集團(tuán)或一些職工流動性強(qiáng)的施工企業(yè)來說。企業(yè)社保資金的管理工作顯得更加復(fù)雜。同時(shí)，由于企業(yè)社保財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的價(jià)值最大化目標(biāo)不同，前者的目標(biāo)在于要切實(shí)保障企業(yè)參保人員的相關(guān)合法權(quán)益，這就意味著企業(yè)社保資金財(cái)務(wù)管理工作的重要性，不僅關(guān)系到每個(gè)職工的切身利益，還影響著企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展，并最終作用于我國和諧社會的構(gòu)建。
一、加強(qiáng)社保資金財(cái)務(wù)電算化工作
社保資金財(cái)務(wù)電算化是電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的外在體現(xiàn)，有效運(yùn)用利：保資金財(cái)務(wù)電算化平臺是建立和完善企業(yè)社保資金各相關(guān)部門以及各業(yè)務(wù)子系統(tǒng)的信息溝通、資源共享、互相支持和互相監(jiān)督的有效保證，這一平臺對參保人員總數(shù)及變動、社保繳費(fèi)率、扣繳標(biāo)準(zhǔn)以及享受待遇等情況能夠及時(shí)做出反映，這就提高了企業(yè)社保資金財(cái)務(wù)管理的工作效率。需要注意的是，要對電算化系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和維護(hù)，以增強(qiáng)電算化系統(tǒng)運(yùn)行的安全性和有效性。
二、企業(yè)社保費(fèi)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理
企業(yè)預(yù)算管理是企業(yè)在通過進(jìn)行科學(xué)市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，經(jīng)由貨幣數(shù)量形式來對企業(yè)未來開展的企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動所進(jìn)行的規(guī)劃、控制和協(xié)調(diào)等一系列工作。盡管預(yù)算本身隸屬于計(jì)劃范疇，但需要注意的是，預(yù)算管理不完全等同于計(jì)劃管理：預(yù)算管理是把企業(yè)視為一個(gè)整體進(jìn)行的管理活動，而不僅僅是是財(cái)務(wù)部門或某個(gè)特定職能部門才能開展的管理工作。科學(xué)的預(yù)算管理對企業(yè)的意義重大，一是有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)，二是有助于企業(yè)形成績效考核的依據(jù)，三是能幫組企業(yè)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。對于企業(yè)社保資金的財(cái)務(wù)預(yù)算來說，企業(yè)社保資金的財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的重要組成部分，應(yīng)該按照全面、準(zhǔn)確、及時(shí)的原則進(jìn)行預(yù)算編制。編制單位為企業(yè)總部以及下屬分公司或子公司。具體而言，由企業(yè)總部財(cái)務(wù)部門或企業(yè)社保經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)資金數(shù)據(jù)匯總，主要內(nèi)容包括兩部分，一是社保費(fèi)(含單位負(fù)擔(dān)和個(gè)人負(fù)擔(dān)兩部分，二是社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用。在具體操作中可依照如下步驟：第一步，子公司應(yīng)首先把各項(xiàng)社保費(fèi)的支出納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算，以此預(yù)先安排社保資金，并在每月根據(jù)社保費(fèi)用征繳計(jì)劃來預(yù)先統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。第二步，當(dāng)業(yè)社保費(fèi)用的財(cái)務(wù)預(yù)算確定之后，把預(yù)算逐一分解到相應(yīng)部門去執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門同時(shí)要對此開展日常核算、通過定期分析及監(jiān)督執(zhí)行等跟進(jìn)工作來檢查相關(guān)部門的工作落實(shí)情況。第三步，企業(yè)在開展社保費(fèi)用的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作中，要體現(xiàn)柔性管理的原則。
在這一原則的指導(dǎo)下，可以在全面預(yù)算管理中采用彈性預(yù)算和滾動預(yù)算，具體說來，就是在預(yù)算執(zhí)行過程中采用彈性預(yù)算考核，并在預(yù)算執(zhí)行過程中對下一周期的目標(biāo)作滾動預(yù)算。對于一些不會對企業(yè)全面預(yù)算工作產(chǎn)生重大影響的指標(biāo)，可通過建立企業(yè)內(nèi)部彈性預(yù)算考核機(jī)制，對這些指標(biāo)進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，這樣就能夠鼓勵預(yù)算執(zhí)行單位對預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)來及時(shí)采取有效的措施，這同時(shí)需要企業(yè)內(nèi)部事先設(shè)置好內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)制度。
三、社保費(fèi)用征繳
企業(yè)在社保費(fèi)用征繳方面一般有以下三種形式，一是基礎(chǔ)業(yè)務(wù)部門按月編制繳費(fèi)人員數(shù)量增減變化表，在此前提下與財(cái)務(wù)部門共同制訂并下達(dá)征繳計(jì)劃。二是由基礎(chǔ)業(yè)務(wù)部門全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地申報(bào)繳費(fèi)的相關(guān)基礎(chǔ)資料，在此基礎(chǔ)上，再與財(cái)務(wù)部門共同核定社保資金的當(dāng)期繳費(fèi)基數(shù)和應(yīng)繳金額。三是各核算單位根據(jù)社保費(fèi)用征繳計(jì)劃，每月按時(shí)、足額繳納養(yǎng)老、醫(yī)療等各項(xiàng)社保費(fèi)至企業(yè)總部的社保基金專用賬戶中，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批示后，再把上繳的社保基金劃撥至地方社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的基金專用賬戶之中。值得注意的是，為了保證社保資金征繳工作落到實(shí)處，企業(yè)應(yīng)在每年初由總負(fù)責(zé)人與下屬各核算單位負(fù)責(zé)人共同簽訂《社會保險(xiǎn)費(fèi)征繳責(zé)任書》，實(shí)行“每月通報(bào)欠繳，年終實(shí)行考核，以此進(jìn)行經(jīng)濟(jì)獎罰”的制度，并以此作為考核干部年終業(yè)績的指標(biāo)，目的在于將各項(xiàng)社保費(fèi)的征繳責(zé)任逐級落實(shí)到位。與此同時(shí)，企業(yè)下屬的子公司和分公司也應(yīng)層層落實(shí)這一目標(biāo)，并由此在整個(gè)企業(yè)內(nèi)部形成上下一體的社保資金征繳管理和監(jiān)督機(jī)制。對企業(yè)內(nèi)部的一些當(dāng)月沒能及時(shí)、足額繳納社保費(fèi)的單位應(yīng)迅速下達(dá)催繳通知書并給予相應(yīng)處罰，同時(shí)要加收社保資金滯納金，以便保證各項(xiàng)社保資金的工作能夠順利進(jìn)行。
針對一些大型企業(yè)而言，南于管理層次多，下屬各核算單位的工資發(fā)放時(shí)間不一致，針對這些問題，可以由企業(yè)財(cái)務(wù)部門向下屬企業(yè)社保費(fèi)專戶中預(yù)撥一個(gè)月的上繳周轉(zhuǎn)金，這樣就能確保整個(gè)企業(yè)能夠及時(shí)、統(tǒng)一歸繳社保資金至地方社保機(jī)構(gòu)社保帳戶之中。
四、社保資金撥付
企業(yè)在社保資金撥付方面，除企業(yè)離退休人員的養(yǎng)老金是通過社會化形式來發(fā)放以外。企業(yè)在社保資金撥付方面應(yīng)該做到如下幾點(diǎn)：一是應(yīng)嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定以及所在地社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定。二是及時(shí)、足額吧各項(xiàng)社會保險(xiǎn)基金撥付給相應(yīng)的下屬公司或職工。
五、加強(qiáng)社保資金的財(cái)務(wù)會計(jì)制度建設(shè)
本市行政區(qū)域內(nèi)的下列單位和人員（含退休人員）應(yīng)當(dāng)參加大病醫(yī)療互助補(bǔ)充保險(xiǎn)：
（一）以統(tǒng)賬結(jié)合方式參加*市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的單位及其職工；
（二）有雇工的個(gè)體工商戶及其雇工；
（三）以統(tǒng)賬結(jié)合方式參加*市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的個(gè)體參保人員。
本市行政區(qū)域內(nèi)的下列人員可自愿參加大病醫(yī)療互助補(bǔ)充保險(xiǎn)：
（一）以住院統(tǒng)籌方式參加*市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的人員；
（二）參加*市城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)的人員；
（三）未參加*市基本醫(yī)療保險(xiǎn)，但在本辦法實(shí)施前按規(guī)定參加《*市住院補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)辦法三》（成辦發(fā)〔20*〕123號）且連續(xù)不間斷繳費(fèi)的人員。
第二條（目的依據(jù)）
為減輕參保人員的醫(yī)療負(fù)擔(dān)，根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》（國發(fā)〔*〕44號）和醫(yī)療保險(xiǎn)政策的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合*市實(shí)際，制定本辦法。
第三條（基本原則）
大病醫(yī)療互助補(bǔ)充保險(xiǎn)資金實(shí)行“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則。
第四條（部門職責(zé)）
市勞動保障部門負(fù)責(zé)全市大病醫(yī)療互助補(bǔ)充保險(xiǎn)管理工作；區(qū)（市）縣勞動保障部門負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)的大病醫(yī)療互助補(bǔ)充保險(xiǎn)管理工作。
市和區(qū)（市）縣社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)依照各自職責(zé)負(fù)責(zé)辦理大病醫(yī)療互助補(bǔ)充保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。
第五條（統(tǒng)籌模式）
大病醫(yī)療互助補(bǔ)充保險(xiǎn)資金實(shí)行市級統(tǒng)籌，統(tǒng)一參保范圍、統(tǒng)一待遇水平、統(tǒng)一管理辦法。
第六條（繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)）
參加大病醫(yī)療互助補(bǔ)充保險(xiǎn)按下列標(biāo)準(zhǔn)和方式繳納保險(xiǎn)費(fèi)：
（一）以統(tǒng)賬結(jié)合方式參加*市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的單位，按基本醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)的1%繳納保險(xiǎn)費(fèi)，由單位在繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)一并繳納。
（二）有雇工的個(gè)體工商戶，按基本醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)的1%繳納保險(xiǎn)費(fèi)，由雇主在繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)一并繳納。
（三）以統(tǒng)賬結(jié)合方式參加*市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的個(gè)體參保人員按照基本醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)的1%繳納保險(xiǎn)費(fèi)，由個(gè)人在繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)一并繳納。
（四）以住院統(tǒng)籌方式參加*市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的人員，以上一年度*市職工平均工資的80%為繳費(fèi)基數(shù)，繳費(fèi)費(fèi)率為1%，由個(gè)人按年度繳納。
（五）參加*市城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)的人員，以上一年度*市職工平均工資的80%為繳費(fèi)基數(shù)，繳費(fèi)費(fèi)率為1%，由個(gè)人按年度繳納。
（六）未參加*市基本醫(yī)療保險(xiǎn)，但在本辦法實(shí)施前已參加《*市住院補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)辦法三》（成辦發(fā)〔20*〕123號）的人員，以上一年度*市職工平均工資的100%為繳費(fèi)基數(shù)，繳費(fèi)費(fèi)率為1%，由個(gè)人按年度繳納。
（七）已達(dá)到法定退休年齡辦理退休手續(xù)后，不繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)且繼續(xù)享受統(tǒng)帳結(jié)合基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇的退休人員，不再繳納大病醫(yī)療互助補(bǔ)充保險(xiǎn)費(fèi)。
符合《*市城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)暫行辦法》（市政府令第155號）規(guī)定資助條件參加城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)的低保人員、殘疾人分別由民政部門和殘聯(lián)資助參保。
第七條（支付范圍）
大病醫(yī)療互助補(bǔ)充保險(xiǎn)資金為參保人員支付住院醫(yī)療費(fèi)用、門診特殊疾病費(fèi)用、門診搶救無效死亡發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用、家庭病床費(fèi)用中的下列費(fèi)用：
（一）符合基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷范圍的個(gè)人自付費(fèi)用；
（二）基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金最高支付限額以上且符合基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷范圍的費(fèi)用。
肝臟移植術(shù)、心臟移植術(shù)等疾病的住院醫(yī)療費(fèi)用納入大病醫(yī)療互助補(bǔ)充保險(xiǎn)資金支付范圍，具體報(bào)銷項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)由市勞動保障部門另行制定。
第八條（支付標(biāo)準(zhǔn)）
參加大病醫(yī)療互助補(bǔ)充保險(xiǎn)人員發(fā)生的符合本辦法第七條第一款規(guī)定的醫(yī)療費(fèi)用，按下列標(biāo)準(zhǔn)支付：
城鎮(zhèn)職工參保人員的支付標(biāo)準(zhǔn)為：〔一次性住院費(fèi)用總額（除單價(jià)在10000元及以上的特殊醫(yī)用材料的個(gè)人首先自付費(fèi)用）－全自費(fèi)－基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金支付額〕×75%；
城鄉(xiāng)居民參保人員的支付標(biāo)準(zhǔn)為：〔一次性住院費(fèi)用總額（除單價(jià)在10000元及以上的特殊醫(yī)用材料的個(gè)人首先自付費(fèi)用）－全自費(fèi)－按城鄉(xiāng)居民第三檔繳費(fèi)計(jì)算的基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金支付額〕×75%；
未參加*市基本醫(yī)療保險(xiǎn)參保人員的支付標(biāo)準(zhǔn)為：〔一次性住院費(fèi)用總額（除單價(jià)在10000元及以上的特殊醫(yī)用材料的個(gè)人首先自付費(fèi)用）－全自費(fèi)－按本市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)算的統(tǒng)籌基金支付額〕×75%。
使用植入人體材料和人體器官等特殊醫(yī)用材料單價(jià)在10000元及以上的，個(gè)人首先自付部分按50%納入支付。
第九條（最高支付限額）
一個(gè)自然年度內(nèi)大病醫(yī)療互助補(bǔ)充保險(xiǎn)資金為個(gè)人支付的醫(yī)療費(fèi)累計(jì)不超過40萬元。
第十條（待遇起始時(shí)間）
按本辦法第二條第一款參保的人員其大病醫(yī)療互助補(bǔ)充保險(xiǎn)待遇與基本醫(yī)療保險(xiǎn)住院待遇享受時(shí)間一致，其中第二條第一款中的個(gè)體參保人員連續(xù)繳費(fèi)滿6個(gè)月不滿12個(gè)月突發(fā)重大疾病，經(jīng)本人申報(bào)、醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核實(shí)，其大病醫(yī)療互助補(bǔ)充保險(xiǎn)待遇按本辦法規(guī)定支付。
按本辦法第二條第二款第（一）、（二）項(xiàng)參保的人員，初次參保并足額繳費(fèi)起6個(gè)月以后，所發(fā)生的住院醫(yī)療費(fèi)用予以享受大病醫(yī)療互助補(bǔ)充保險(xiǎn)待遇，中斷4個(gè)月以后再繳費(fèi)視為初次參保。
按本辦法第二條第二款第（三）項(xiàng)參保的人員在《*市住院補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)辦法三》（成辦發(fā)〔20*〕123號）到期后的3個(gè)月以內(nèi)參保，初次享受大病醫(yī)療互助補(bǔ)充保險(xiǎn)待遇無等待期限。
第十一條（結(jié)算管理）
參保人員的大病醫(yī)療互助補(bǔ)充保險(xiǎn)費(fèi)用與基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用由定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)同時(shí)結(jié)算，定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)墊付的大病醫(yī)療互助補(bǔ)充保險(xiǎn)費(fèi)用與醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理結(jié)算；未能在定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)結(jié)算的，由住院人員先墊支，出院后憑相關(guān)資料到醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理結(jié)算。
醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以委托具有資質(zhì)的商業(yè)保險(xiǎn)公司辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。受委托辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的商業(yè)保險(xiǎn)公司應(yīng)與醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)簽訂服務(wù)協(xié)議，確定雙方的權(quán)利和義務(wù)。服務(wù)協(xié)議的內(nèi)容包括：服務(wù)對象、服務(wù)范圍、服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)規(guī)范，有關(guān)費(fèi)用結(jié)算辦法及違約責(zé)任等。
第十二條（資金管理）
大病醫(yī)療互助補(bǔ)充保險(xiǎn)資金由醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)管理。勞動保障部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門對大病醫(yī)療互助補(bǔ)充保險(xiǎn)資金實(shí)行監(jiān)督管理。
第十三條（政策調(diào)整）
本辦法實(shí)施過程中大病醫(yī)療互助補(bǔ)充保險(xiǎn)資金的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、支付范圍和待遇標(biāo)準(zhǔn)，由市勞動保障部門根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平，資金收支結(jié)余情況，醫(yī)療費(fèi)用增長幅度以及基本醫(yī)療保險(xiǎn)結(jié)算支付辦法發(fā)生變化等因素適時(shí)調(diào)整。
第十四條（新老政策銜接）
本辦法實(shí)施之日起原《*市住院補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)辦法一》（成辦發(fā)〔20*〕121號）、《*市住院補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)辦法二》（成辦發(fā)〔20*〕122號）、《*市住院補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)辦法三》（成辦發(fā)〔20*〕123號）停止征收。本辦法實(shí)施前已購買原補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的人員，在保險(xiǎn)有效期內(nèi)可繼續(xù)按原辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)享受，報(bào)銷次序?yàn)椋夯踞t(yī)療保險(xiǎn)、大病醫(yī)療互助補(bǔ)充保險(xiǎn)、原補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，報(bào)銷之和不能超過一次性住院費(fèi)用總額。原補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)結(jié)余資金全部并入大病醫(yī)療互助補(bǔ)充保險(xiǎn)資金。
第十五條（實(shí)施細(xì)則）
市勞動保障局應(yīng)根據(jù)本辦法的規(guī)定制定實(shí)施細(xì)則，報(bào)市政府備案。
第十六條（術(shù)語解釋）
本辦法中下列用語的含義：
（一）本辦法所稱“統(tǒng)賬結(jié)合”，是指單位和職工（雇主和雇工）分別按照6.5%和2%的費(fèi)率，個(gè)體參保人員按照8.5%的費(fèi)率繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)并建立個(gè)人賬戶。
（二）本辦法所稱“住院統(tǒng)籌”，是指個(gè)體參保人員選擇按上一年度*市職工平均工資的100%為繳費(fèi)基數(shù)，按照4%的費(fèi)率繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，不建立個(gè)人賬戶。
（三）本辦法所稱“符合基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷范圍”，是指參保人員發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用中符合基本醫(yī)療保險(xiǎn)藥品目錄、醫(yī)療診療項(xiàng)目及醫(yī)療服務(wù)設(shè)施范圍標(biāo)準(zhǔn)。
（四）本辦法所稱“個(gè)人自付”，是指參保人員符合基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷范圍，在基本醫(yī)療統(tǒng)籌基金按規(guī)定的比例支付后個(gè)人負(fù)擔(dān)部分和按比例首先由個(gè)人支付的部分。
（五）本辦法所稱“全自費(fèi)”，是指參保人員發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用中，不符合基本醫(yī)療保險(xiǎn)藥品目錄、醫(yī)療診療項(xiàng)目及醫(yī)療服務(wù)設(shè)施范圍標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人需全部負(fù)擔(dān)部分。
關(guān)鍵詞：基本狀況；服務(wù)模式；保證措施
中圖分類號：G25文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1009-0118（2012）05-0180-02
公共圖書館是人們獲取知識、吸取精神食糧、充實(shí)人生的理想去處。不管你是富翁還是窮人，讀書都會改變著你的人生，使你的生活更加富有樂趣，對未來更加充滿信心。在一個(gè)較為開明與競爭激烈的社會里，人們對知識的渴求更加強(qiáng)烈，對信息的需求越來越多，對公共圖書館免費(fèi)開放的服務(wù)模式更是越來越企盼。實(shí)行免費(fèi)開放不僅大大拉近了市民與圖書館的距離，方便了讀者，提高了讀者的到館率，而且還起到了示范效應(yīng)，履行了我們的社會責(zé)任，能真正實(shí)現(xiàn)公益性文化資源的全民共享。
一、圖書館免費(fèi)開放的基本狀況
為貫徹十七大提出的“堅(jiān)持把發(fā)展公益性文化事業(yè)作為保障人民基本文化權(quán)益的主要途徑”精神，圖書館回歸公益的具體舉措，是文化惠民的一個(gè)切實(shí)有效的舉措，其將為更多渴求讀書和從中汲取養(yǎng)分的人們帶來福音，這既是讀書人之幸，更是教育之幸和民生之幸。目前，公益文化娛樂場所免費(fèi)向社會開放已成為社會主流。因此，公共圖書館在響應(yīng)國家號召，實(shí)現(xiàn)無障礙、零門檻進(jìn)入的同時(shí)，還應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，在免費(fèi)開放的服務(wù)過程中采取切實(shí)有效的管理模式來滿足廣大群眾的文化需求。
二、圖書館免費(fèi)開放的服務(wù)模式
（一）免費(fèi)辦理借閱卡
公共圖書館向市民免費(fèi)開放，說易不易，說難也不難，首要是要解決觀念問題。即首先要明確公共圖書館的公益服務(wù)性質(zhì)定位，明確公共圖書館的公益服務(wù)宗旨，真正從讀者的利益出發(fā)，體現(xiàn)其公益服務(wù)性。因此，首要的工作就是消除障礙，實(shí)現(xiàn)零門檻進(jìn)入。以泰安市圖書館為例，其具體做法就是所有人包括老人、小孩、暫住居民、殘疾人等弱勢群體都可持有效證件免費(fèi)辦理一個(gè)借閱證，此證可在各個(gè)功能部室使用，俗稱一卡通。在辦理此證時(shí)免除了工本費(fèi)、注冊費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，但是還要收取一部分押金，其目的就是保證讀者所借閱的讀物安全、有效周轉(zhuǎn)而免受損壞和流失，提高其他讀者的使用機(jī)會和資源利用率。
（二）免費(fèi)使用電子閱覽室
電子閱覽室免費(fèi)開放后，上網(wǎng)人數(shù)明顯增多，有時(shí)出現(xiàn)人等機(jī)現(xiàn)象。針對這種情況，泰安市圖書館從實(shí)際出發(fā)，統(tǒng)籌規(guī)劃，合理安排，制定了一系列相關(guān)措施緩解這種壓力，通過規(guī)定上機(jī)時(shí)間、上機(jī)性質(zhì)和上機(jī)人員成分等舉措實(shí)現(xiàn)了電子閱覽室高效合理運(yùn)行，從而滿足不同人員的上機(jī)需求。現(xiàn)在上機(jī)時(shí)間暫時(shí)規(guī)定每人上機(jī)時(shí)間為1.5小時(shí)，娛樂性上機(jī)一天最多兩次機(jī)會，避免個(gè)別讀者長時(shí)間沉迷于網(wǎng)絡(luò)游戲之中。將電子閱覽室劃分為老年兒童區(qū)、上網(wǎng)查閱學(xué)習(xí)區(qū)和娛樂區(qū)，規(guī)定兒童上網(wǎng)必須有家長陪同，上網(wǎng)閱讀、查閱資料優(yōu)先等措施。
（三）加大圖書上架量
傳統(tǒng)意義的借閱方式是讀者通過目錄檢索到自己需要借閱的讀物，再由圖書管理員到相應(yīng)的書架尋找書籍，經(jīng)過登記將讀物借于讀者。這種方式費(fèi)時(shí)費(fèi)力，效率低下，根本不能滿足新形勢下知識經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的客觀要求。為緩解這一矛盾和壓力，泰安市圖書館加大資金投入，增加服務(wù)設(shè)備，改進(jìn)服務(wù)方式，使用新的圖書管理系統(tǒng)，提高了工作效率。為此，上架的流通書籍全部免費(fèi)對外開放，新增圖書上萬冊，大大增強(qiáng)了讀者選擇的余地，徹底解決了讀者的借閱需求。如今圖書館免費(fèi)開放，更加拉近了與市民的距離，市民看書、看報(bào)非常方便，圖書館成了許多人每天必去的地方，不來圖書館，就會覺得那天有件事情沒做一樣，已經(jīng)形成了習(xí)慣。
（四）信息公開，提供免費(fèi)咨詢服務(wù)
隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的高速發(fā)展和經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷深入，文獻(xiàn)咨詢服務(wù)已成為圖書館現(xiàn)代信息服務(wù)工作的核心。圖書館通過自身的文獻(xiàn)優(yōu)勢，通過各種檢索工具，解決了讀者在教學(xué)、科研和學(xué)習(xí)中的各種疑難問題。泰安市圖書館憑借自身的優(yōu)勢，制定嚴(yán)格的工作標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范工作程序，將咨詢服務(wù)滲透到每一個(gè)工作崗位，更大程度地為讀者提供免費(fèi)咨詢。在咨詢服務(wù)中，一是要做到信息資源開發(fā)的廣泛性，廣辟信息來源；二是要充分利用各種條件和一切可能的設(shè)備，確保可提供的信息范圍適當(dāng)，內(nèi)容完整；三是要掌握信息的準(zhǔn)確時(shí)效性，所提供的信息要及時(shí)，要以最快的速度使用戶得到所需的最新信息，確保傳遞過程中出現(xiàn)失真。
三、圖書館免費(fèi)開放的保證措施
圖書館免費(fèi)向社會開放，對廣大讀者而言，感受最深的變化就是以前需要花錢才能享受到的服務(wù)現(xiàn)在免費(fèi)就能得到，其過程好像一個(gè)非常簡單的變化。但是對圖書館的管理服務(wù)而言卻不是那么容易，它不僅是一個(gè)浩大的管理服務(wù)系統(tǒng)，而且還必須有可靠的保證措施得以實(shí)現(xiàn)，不然會出現(xiàn)一些連鎖性的新問題，每一件處理不好，都會嚴(yán)重影響到圖書館的服務(wù)形象，甚至?xí)?dǎo)致免費(fèi)開放的失敗。為保證圖書館免費(fèi)開放服務(wù)得以順利實(shí)施，從以下三個(gè)方面簡要介紹：
（一）優(yōu)美的借閱環(huán)境
固定的建筑場所是實(shí)現(xiàn)圖書館免費(fèi)對外開放服務(wù)的基本保證，其環(huán)境和布局在讀者閱讀書刊、汲取知識的過程中起到非常重要的作用，它不僅涉及圖書館的建筑風(fēng)格，而且還涉及到館內(nèi)的布局、裝飾、燈光、設(shè)施等，這些對讀者的閱讀心理有極大的影響。泰安市圖書館館舍面積8000平方米，館藏文獻(xiàn)35萬冊(件)。內(nèi)設(shè)期刊、報(bào)紙、老年閱覽室、少兒館、外借部、電子閱覽室等專業(yè)部室。新館將于2013年投入使用，規(guī)劃建筑面積2萬平方米，閱覽座位1500多個(gè)，各類文獻(xiàn)總量達(dá)到100多萬冊，全文報(bào)刊印刷型400多種，全部服務(wù)和業(yè)務(wù)工作實(shí)行自動化和網(wǎng)絡(luò)化管理。新館從建筑、設(shè)施、到服務(wù)功能、管理模式基本上達(dá)到國內(nèi)先進(jìn)水平，體現(xiàn)了全新的理念：大開間、全開架，集藏、借、閱、檢、管于一體化。圖書館還在安全、衛(wèi)生保潔、設(shè)施的維護(hù)和維修方面聘請物業(yè)公司進(jìn)行管理，使圖書館領(lǐng)導(dǎo)和工作人員能從繁瑣的事務(wù)中擺脫出來，全身心的鉆研業(yè)務(wù)，提高服務(wù)質(zhì)量。
（二）館員素質(zhì)的提高
隨著現(xiàn)代信息技術(shù)在圖書館的應(yīng)用更加廣泛，圖書館處在由傳統(tǒng)圖書館向現(xiàn)代開放式圖書館轉(zhuǎn)變的過程中，館員的角色也將定位于知識提供者、信息管理者、電子咨詢員，用戶需求的多樣性要求館員必須具備復(fù)合化的知識結(jié)構(gòu)和多元化的服務(wù)技能。如果沒有一支熱愛圖書館事業(yè)、具有良好的職業(yè)道德能全心全意為讀者服務(wù)，并能積極主動拓展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的工作隊(duì)伍，圖書館不可能在免費(fèi)向社會開放服務(wù)中發(fā)揮它最大的潛能。
（三）公共資源的合理整合
公共圖書館實(shí)現(xiàn)免費(fèi)對外開放，將各種資源的合理整合尤為重要。1、人力資源的整合。（1）要將熱愛圖書館事業(yè)、有一定專業(yè)特長的高素質(zhì)人才放在接待讀者的崗位而不是內(nèi)務(wù)部門，要使一線工作人員真正由圖書館守門員向信息導(dǎo)航員轉(zhuǎn)變；（2）要整合圖書館的專業(yè)人才，做好網(wǎng)上咨詢、讀者培訓(xùn)以及專題服務(wù)等工作，發(fā)揮圖書館的學(xué)科特長，為有不同需求的讀者提供個(gè)性化服務(wù)；2、信息資源的整合，面對讀者越來越高的要求，僅靠公共圖書館的藏書是不夠的，必須加強(qiáng)圖書館間的聯(lián)合，實(shí)現(xiàn)不同類型、不同地區(qū)資源的共享。
四、結(jié)束語
“腹有詩書氣自華”，這不僅是對人而言，對于一座城市更是如此。書香飄溢的城市往往是居民知書明禮、安居樂業(yè)的和諧之城。公共圖書館向公眾免費(fèi)開放，不僅顯示出文化事業(yè)惠及所有公眾的趨向，凸現(xiàn)了公共文化設(shè)施回歸“公益本位”，以啟迪民智、提高全民素質(zhì)，對提高整個(gè)城市的群眾文化素養(yǎng)起到不可估量的作用，還能讓公眾感受到政府公共財(cái)政的陽光，共同分享改革發(fā)展的豐碩成果。
參考文獻(xiàn)：
\[1\]陳華.對圖書館免費(fèi)開放幾個(gè)重要問題的思考\[J\].山東省圖書館學(xué)刊,2009,(4).（上接第179頁）強(qiáng)健康保險(xiǎn)、基本醫(yī)保與醫(yī)療衛(wèi)生信息互認(rèn)共享，利用信息化手段對國民的疾病發(fā)生情況、就醫(yī)情況以及醫(yī)療資源使用情況等進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，為保險(xiǎn)公司產(chǎn)品開發(fā)、風(fēng)險(xiǎn)控制提供科學(xué)依據(jù)。
2、依托健康保險(xiǎn)信息平臺，推動行業(yè)開展健康保險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)化工作。依托信息平臺，建立健康保險(xiǎn)經(jīng)營規(guī)則，明確起付線、封頂線、共保比例等風(fēng)險(xiǎn)控制原則；制定健康保險(xiǎn)經(jīng)營自律公約，通過信息平臺約束惡性競爭行為，規(guī)范市場行為；建立從業(yè)人員準(zhǔn)入、考核和資格認(rèn)證體系，促進(jìn)保險(xiǎn)公司加大專業(yè)人才培養(yǎng)力度，提高行業(yè)競爭能力。
3、行業(yè)成立人身意外與健康險(xiǎn)專業(yè)委員會，專門負(fù)責(zé)人身意外和健康險(xiǎn)行業(yè)合作事宜，總結(jié)健康保險(xiǎn)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，改善客戶服務(wù)水平，保護(hù)消費(fèi)者利益，提高行業(yè)形象。
（二）協(xié)調(diào)相關(guān)部門，出臺保險(xiǎn)業(yè)深度參與政府委托業(yè)務(wù)的管理辦法
保險(xiǎn)公司和醫(yī)保機(jī)構(gòu)合作，放大保障范圍，完善社會保障體系，需要有相關(guān)政策指引，因此保監(jiān)會應(yīng)協(xié)調(diào)國務(wù)院相關(guān)部門，出臺保險(xiǎn)業(yè)深度參與政府委托業(yè)務(wù)管理辦法，重點(diǎn)明確以下幾個(gè)方面：
1、明確社會保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)合作領(lǐng)域、內(nèi)容和界限等政策依據(jù)，加強(qiáng)雙方經(jīng)辦服務(wù)的銜接，在涉及兩方經(jīng)辦的流程上互相給予便利。
2、建立和完善對商業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦各類社會醫(yī)療保障管理服務(wù)的相關(guān)制度規(guī)范，通過彼此交流、借鑒待遇設(shè)計(jì)、醫(yī)療審核和醫(yī)療監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，合理引導(dǎo)需求，規(guī)避違規(guī)行為，提高實(shí)際成效。
3、推動建立信息共享平臺。構(gòu)建統(tǒng)一的疾病數(shù)據(jù)庫和醫(yī)療費(fèi)用數(shù)據(jù)庫，為完善社會醫(yī)療保險(xiǎn)政策和商業(yè)保險(xiǎn)科學(xué)開發(fā)適合的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品提供更準(zhǔn)確的依據(jù)。
（三）依據(jù)健康保險(xiǎn)經(jīng)營特性，逐步對健康保險(xiǎn)實(shí)施單獨(dú)監(jiān)管、專屬經(jīng)營
監(jiān)管部門應(yīng)依據(jù)健康保險(xiǎn)經(jīng)營特性，將健康保險(xiǎn)作為與財(cái)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)并列的第三領(lǐng)域，建立單獨(dú)的監(jiān)管制度和體系，實(shí)施單獨(dú)監(jiān)管、專屬經(jīng)營，進(jìn)一步提高健康保險(xiǎn)專業(yè)化經(jīng)營水平。
1、設(shè)置專門的監(jiān)管部門。在保監(jiān)會內(nèi)部設(shè)置專門的監(jiān)管部門，對健康保險(xiǎn)實(shí)施單獨(dú)監(jiān)管。這樣既有利于監(jiān)管機(jī)構(gòu)在更高層面上與社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生等相關(guān)部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，爭取更有利的政策環(huán)境，又有利于通過專門的力量加強(qiáng)對健康保險(xiǎn)的研究、指導(dǎo)和監(jiān)管，推進(jìn)健康保險(xiǎn)的專業(yè)化發(fā)展。
2、建立專門的監(jiān)管制度。進(jìn)一步細(xì)化和完善與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、人壽保險(xiǎn)相區(qū)別的，適應(yīng)健康保險(xiǎn)經(jīng)營特點(diǎn)的核算制度、精算制度、統(tǒng)計(jì)制度、風(fēng)險(xiǎn)管理制度和核保理賠制度，進(jìn)一步規(guī)范和推進(jìn)健康保險(xiǎn)的發(fā)展。
3、嚴(yán)格準(zhǔn)入制度，逐步實(shí)現(xiàn)健康保險(xiǎn)由專業(yè)健康保險(xiǎn)公司專屬經(jīng)營。明確保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)參與中國多層次醫(yī)療保障體系建設(shè)的專業(yè)資質(zhì)、領(lǐng)域、方式和監(jiān)督辦法，實(shí)施嚴(yán)格的準(zhǔn)入制度。加大對《健康保險(xiǎn)管理辦法》貫徹落實(shí)的檢查力度，推動健康保險(xiǎn)的專業(yè)化經(jīng)營。將健康保險(xiǎn)作為與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人壽保險(xiǎn)并列的第三領(lǐng)域加以培育，在時(shí)機(jī)成熟時(shí)，對兼營健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)剝離，通過設(shè)置獨(dú)立的經(jīng)營機(jī)構(gòu)，逐步實(shí)現(xiàn)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)由專業(yè)健康保險(xiǎn)公司專屬經(jīng)營。
（四）參照國際經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步出臺健康保險(xiǎn)發(fā)展激勵政策
鑒于健康保險(xiǎn)在服務(wù)民生健康保障、維護(hù)社會公平正義、促進(jìn)和諧社會建設(shè)等方面都具有重要作用，政府部門應(yīng)參照國際經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步出臺健康保險(xiǎn)發(fā)展激勵政策。首先是財(cái)稅優(yōu)惠政策。要進(jìn)一步提高企業(yè)購買健康保險(xiǎn)保費(fèi)支出稅前列支比例，對個(gè)人購買健康保險(xiǎn)保費(fèi)支出實(shí)行稅前全額扣除，對保險(xiǎn)公司經(jīng)營的健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)全部免征營業(yè)稅。其次是資源配置政策。在土地出讓、醫(yī)療資源整合及相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃方面，要按照健康保險(xiǎn)的發(fā)展規(guī)律，對專業(yè)健康保險(xiǎn)公司進(jìn)行政策傾斜，形成政策合力，營造發(fā)展環(huán)境。支持專業(yè)健康保險(xiǎn)公司過資本紐帶等多種方式與醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)建立“風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利益共享”的合作機(jī)制。最后是健康管理政策。要將健康管理服務(wù)納入專業(yè)健康保險(xiǎn)公司的營業(yè)范圍，加強(qiáng)對保險(xiǎn)公司健康管理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和監(jiān)督，推動行業(yè)建立和完善“健康保險(xiǎn)+健康管理”的專業(yè)化經(jīng)營模式。
參考文獻(xiàn)：
\[1\]吳定富,李克穆.中國保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展“十一五”規(guī)劃研究成果匯編\[M\].北京:中國金融出版社,2007.
\[2\]陳文輝,梁濤.中國壽險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營規(guī)律研究\[M\].北京:中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,2008.
\[3\]裴光,徐文虎.中國健康保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)制度研究\[M\].北京:中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,2009.
