時間：2023-06-04 10:48:40
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇公司合同風(fēng)險管理，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
論文關(guān)鍵詞 合同評審 風(fēng)險管理 經(jīng)濟效益
“合同評審”并沒有出現(xiàn)在相關(guān)法律條文中，但在現(xiàn)實的經(jīng)濟生活和企業(yè)日常管理中，它是合同管理和風(fēng)險控制的重要一環(huán)。大部分企業(yè)都會制定各自的合同管理規(guī)定，來規(guī)范合同評審。從目前能夠檢索到的相關(guān)論文來看，沒有直接關(guān)于合同評審內(nèi)容的論文，其中與合同評審內(nèi)容相關(guān)者，大部分以“合同管理的風(fēng)險防范”、“合同審查的要點和風(fēng)險防范”等為題目，內(nèi)容涉及合同的法律審查和合同簽約的風(fēng)險防范，其中合同的法律審查包括合同形式和實質(zhì)的審查，如合同文本的審查，合同簽約主體的審查，合同重要條款的審查等，通過上述審查防范法律風(fēng)險。個人認為相關(guān)論文內(nèi)容不夠全面，分析不夠深入，僅涉及問題的表層。其實在一個企業(yè)中合同的簽訂，需要牽頭部門（有法人授權(quán)的主體），技術(shù)部門、財務(wù)部門和法務(wù)部門各方協(xié)調(diào)一致，上述主體均負有合同審查的義務(wù)，各司其職；合同的風(fēng)險不是法律風(fēng)險一個方面，也不是法務(wù)部門能夠獨自解決的，因此需要建立企業(yè)風(fēng)險管理的框架，通過風(fēng)險識別、風(fēng)險衡量、風(fēng)險處理等一系列措施來進行風(fēng)險管理。
一、 合同評審管理規(guī)定
（一）合同管理的必要性
合同是各市場主體創(chuàng)造經(jīng)濟效益的重要載體，一方面，在市場經(jīng)濟條件下，一切商品的交換過程都是通過締結(jié)和履行合同的方式來實現(xiàn)的。因此，合同關(guān)系是市場經(jīng)濟社會里最基本的法律關(guān)系，合同行為是市場主體進入市場后的最基本的行為，合同是各類市場主體參與市場運行和競爭的起點和終點。只要有合同，必有合同利益，有合同利益，必有合同利益分配或謀取的不確定因素，有合同利益分配或謀取的不確定因素，則必然會有合同風(fēng)險。另一方面，經(jīng)濟合同風(fēng)險是企業(yè)風(fēng)險管理的重要組成部分，因此各企業(yè)在進行經(jīng)營和產(chǎn)品合同簽訂后的履約及賠償責(zé)任問題，合同簽訂后還應(yīng)密切注視其執(zhí)行情況，要有遠見地處理隨時發(fā)生的變化，建立了合同管理的相關(guān)制度規(guī)定。其中制度運行的表現(xiàn)形式就是合同評審，合同評審是企業(yè)相關(guān)部門對于合同各項條款進行評議和審查的一項制度，對相關(guān)合同的風(fēng)險進行評估。
（二）合同管理制度規(guī)定
關(guān)于合同管理，各個企業(yè)都建立完善的制度規(guī)定，其中包括管理合同的訂立、審查及履行審核，合同專用章的保管、使用，合同的會審等。例如在有些企業(yè)中，公司辦公室法律事務(wù)室會根據(jù)《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國民法通則》及其他有關(guān)法律、法規(guī)制定《外部合同管理規(guī)定》，其與企業(yè)合同主管部門各司其職，通過規(guī)范強化合同管理，維護企業(yè)的合法權(quán)益。其中關(guān)于合同會審，就規(guī)定如下：“2.4 除合同管理部門外，與合同項目有關(guān)的業(yè)務(wù)部門為合同的會審部門。2.4.1企業(yè)管理部門為建設(shè)工程合同的會審部門。2.4.2技術(shù)中心為技術(shù)合同的會審部門。2.4.3生產(chǎn)制造部為機械和電氣設(shè)備購進、大修合同的會審部門。2.4.4企業(yè)管理部、財務(wù)資產(chǎn)部為各類合同的綜合會審部門。國際貿(mào)易公司為國際貿(mào)易出口合同的會審部門。”
（三）合同評審的管理形式
上述關(guān)于合同評審的管理規(guī)定，在企業(yè)的日常工作運行中，最為直觀的表現(xiàn)形式是重大合同的評審會和合同授權(quán)委托書及審批表；合同評審會為上述各方針對合同的立項和經(jīng)濟、技術(shù)內(nèi)容負責(zé)討論和審核，而合同授權(quán)委托書及審批表則通過合同專用章使用的審批來實行合同管理，因為合同生效的方式為簽字蓋章，不蓋章則不生效，從而有效管理合同。在一個合同簽訂、生效、履行等過程中，需要各個部門互相配合，協(xié)調(diào)統(tǒng)一，從風(fēng)險控制的角度出發(fā)，實現(xiàn)經(jīng)濟效益。
二、風(fēng)險識別和風(fēng)險衡量
（一）合同分類管理模式
從企業(yè)實際出發(fā)，根據(jù)法人授權(quán)委托主體的不同，簽約主體包括物資供應(yīng)公司、銷售服務(wù)總公司、生產(chǎn)制造部、國際貿(mào)易公司和其他簽約主體，上述主體可以作為合同簽約主體，每個部門在授權(quán)范圍內(nèi)代表本單位簽訂合同；根據(jù)合同是具有涉外因素，合同類型分為涉外國際出口貿(mào)易合同、國內(nèi)對外合同和集團公司內(nèi)部合同；在對外合同中，根據(jù)提供合同模本的主體不同，合同類型分為以下幾個類型：本企業(yè)提供模本的合同、他方提供模本的合同，雙方協(xié)商修改合同文本的合同，在日常經(jīng)濟往來中，提供合同模本是防范合同風(fēng)險的重要途徑。合同模本的提供方一般在雙方合同主體占據(jù)較為強勢的地位，大部分為在行業(yè)內(nèi)具有壟斷地位或占據(jù)絕大部分市場份額的企業(yè)，一般不允許相對方更改合同模本的條款內(nèi)容，合同相對方只能選擇簽訂或不簽訂合同。
針對不同的合同采用不同的管理模式。例如在企業(yè)中，物資供應(yīng)公司擁有獨立的法人授權(quán)，一般以本企業(yè)提供的合同模本對外簽訂合同，法律事務(wù)室不參與合同簽訂的前期工作，僅根據(jù)合同范本進行書面審查。銷售服務(wù)總公司擁有獨立的法人授權(quán)，法律事務(wù)室不對該類合同進行審查。生產(chǎn)制造部擁有獨立的法人授權(quán)，法律事務(wù)室僅書面審查合同用印審批，并加蓋合同專用章。國際貿(mào)易公司擁有獨立的法人授權(quán)，一般多以他方提供的合同范本或雙方協(xié)商修改的合同文本上簽訂合同，一般合同需要進行書面評審，重大合同需要各方進行面對面的評審。集團內(nèi)部合同，一般按照標(biāo)準(zhǔn)合同文本進行簽訂，不進行評審。其他簽約主體簽訂的合同，一般按照標(biāo)準(zhǔn)合同文本進行簽訂，對于較為復(fù)雜的合同，需要進行評審，可以進行評審。上述合同，除物資供應(yīng)公司、銷售服務(wù)總公司，均需加蓋法律事務(wù)室的合同專用章。
（二）合同風(fēng)險分析
針對上述企業(yè)的主要合同類型及其對應(yīng)的管理模式分析，可以得出以下幾點結(jié)論：第一，擁有獨立授權(quán)，采用本企業(yè)合同模本簽訂的合同風(fēng)險較小，但仍需關(guān)注合同簽訂前的形式審查和合同簽訂后的實質(zhì)審查，以及合同履行的各個節(jié)點監(jiān)督管理。第二，集團公司內(nèi)部合同，合同多為標(biāo)準(zhǔn)文本，合同雙方?jīng)]有利益沖突，一般風(fēng)險較小，但如需注意符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，具有合法性、完備性、規(guī)范性等特征。第三，其他簽約主體簽訂的合同，一般合同為標(biāo)準(zhǔn)文本，且己方處于優(yōu)勢地位，一般風(fēng)險較小，但仍需嚴(yán)格遵循相關(guān)程序進行審查。第四，以國際貿(mào)易公司為簽約主體的合同，一般涉及合同標(biāo)的金額較大，多為涉外國際貿(mào)易合同，且合同文本一般為外文或中英文對照，一般風(fēng)險較大，因此需要重點關(guān)注，也是合同評審的重點。
三、合同風(fēng)險處理
（一）合同風(fēng)險原因分析
根據(jù)合同的風(fēng)險級別來看，國際貿(mào)易公司牽頭的涉外合同風(fēng)險較大。具體而言，出現(xiàn)風(fēng)險的原因如下：首先，合同文本形式不采用中外文對照格式，一般為外文，這一方面，由于語言差異，造成合同條文解釋的不一致；另一方面，也增加了合同評審的困難；其次，簽約人員對于合同主要條款初審不嚴(yán)，主要表現(xiàn)為支付條款關(guān)于寬松，交貨期短，違約條款不詳盡等等，這造成后期評審后協(xié)商修改難度較大，成本較高；再次，由于涉外合同是在國內(nèi)和國外分別簽字蓋章的，由于市場經(jīng)濟形勢瞬息萬變，競爭激烈，為了保住合同，一些合同在未進行評審之前已經(jīng)對方簽字蓋章，合同評審流于形式；最后，由于一些合同條款約定不明確，一些合同的重要附加條件，己方僅通過郵件和電話協(xié)商確定，而這些重要的約定未寫入合同內(nèi)，也沒有說明雙方往來函件和郵件視為合同的組成部分，這就造成合同履行過程中發(fā)生一系列問題，而訴訟成本過高，合同價款不能收回，企業(yè)的利益受損。
（二）合同風(fēng)險處理路徑
要解決上述問題，從風(fēng)險存在和主要原因來看，根源在于相關(guān)的合同簽約主體過分關(guān)注合同簽約，極少關(guān)注合同的履行；過分關(guān)注合同簽訂可能產(chǎn)生的經(jīng)濟效益，忽視合同簽訂、生效、履行過程中的風(fēng)險，這其實是價值定位的問題。從源頭上解決這一問題，需要相關(guān)責(zé)任主體認識到合同評審的重要性和必要性，同時企業(yè)相關(guān)主體構(gòu)建一個企業(yè)風(fēng)險管理的框架，通過各種途徑，防范合同風(fēng)險，以最少的成本實現(xiàn)最大的經(jīng)濟效益。根據(jù)企業(yè)風(fēng)險管理的理論，結(jié)合企業(yè)的實際情況，可以嘗試通過以下途徑防范企業(yè)經(jīng)濟合同風(fēng)險。
首先，建立一個企業(yè)風(fēng)險管理（ERM）框架。進入21世紀(jì)，企業(yè)風(fēng)險管理（Enterprise Risk Management，簡稱ERM）已形成了特定的概念，它來自于美國全美反虛假財務(wù)報告委員會發(fā)起人機構(gòu)（簡稱COSO委員會）于2004年9月的《企業(yè)風(fēng)險整合框架》，它系統(tǒng)地為現(xiàn)代企業(yè)管理當(dāng)局（包括董事會、管理層、執(zhí)行部門和其他員工）提供了一個以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的具有指導(dǎo)意義的邏輯框架，運用于企業(yè)戰(zhàn)略的多層面、流程化的風(fēng)險管理過程。它為企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)提供了有效的保證。除此之外，國際標(biāo)準(zhǔn)化組織（ISO）的ISO 31000標(biāo)準(zhǔn)，即《風(fēng)險管理-原則和指導(dǎo)方針》，也為企業(yè)風(fēng)險管理提供了一整套行之有效的標(biāo)準(zhǔn)化流程。ERM是一個由企業(yè)的董事會、管理層和其他員工共同參與的，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定，用于識別可能對企業(yè)造成潛在影響的事項并在其風(fēng)險偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險，為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證的過程。這個框架是一個過程管理，貫穿于企業(yè)，在各個層級和單元應(yīng)用，還包括采取主體層級的風(fēng)險組合觀，較為全面，特定。其實在企業(yè)運行中，風(fēng)險始終存在，相關(guān)管理者也有風(fēng)險管理意識，同時也建立了一系列風(fēng)險防范的管理制度規(guī)定，但始終沒有形成風(fēng)險管理的文化，風(fēng)險管理意識薄弱。通過建立這樣一個框架，可以有效推動風(fēng)險管理意識和文化的形成。
其次，在企業(yè)風(fēng)險管理的框架下，建立一個信息交流和溝通的渠道。針對合同風(fēng)險管理，風(fēng)險信息必須通過一定的形式在合同評審的相關(guān)主體中交流，如合同評審會。合同簽約方應(yīng)認真聽取各方意見，形成關(guān)于合同風(fēng)險的統(tǒng)一意見。然后針對每一個重要的風(fēng)險及其對應(yīng)的回報進行評價和平衡，據(jù)平衡的情況采取包括回避、接受、共擔(dān)或降低這些風(fēng)險，以最小的成本消化相應(yīng)的風(fēng)險。
【關(guān)鍵詞】中化寧波 風(fēng)險管理
一、中化寧波風(fēng)險管理策略
（一）中化寧波及其全資、控股子公司根據(jù)自身條件、經(jīng)營特點和外部環(huán)境，圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，在進行風(fēng)險評估基礎(chǔ)上，制訂風(fēng)險管理策略，按風(fēng)險類別統(tǒng)一確定其風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度，即選擇風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險對沖、風(fēng)險補償、風(fēng)險控制等適合的風(fēng)險管理工具。
(二)中化寧波風(fēng)險管理委員會根據(jù)中化寧波戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)確定中化寧波總體風(fēng)險管理策略，并對不同時期的關(guān)鍵風(fēng)險按類別確定風(fēng)險管理策略。
（三）中化寧波及其全資、控股子公司隨每年的經(jīng)營計劃編制安排完成風(fēng)險管理策略的制訂工作，并上報中國中化集團公司風(fēng)險管理委員會審批。
(四)中國中化集團公司風(fēng)險管理委員會和中化寧波風(fēng)險管理委員會根據(jù)風(fēng)險管理策略，針對各類風(fēng)險或每一項重大風(fēng)險制定風(fēng)險管理解決方案。風(fēng)險管理解決方案包括風(fēng)險解決具體目標(biāo)、所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程、所需手段、條件等資源，以及風(fēng)險事件發(fā)生前、中、后所采取的應(yīng)對措施等。
二、中化寧波風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)
良好的風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)是做好風(fēng)險管理工作的重要保證。
當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營管理中的風(fēng)險越來越多樣化和復(fù)雜化，包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險和投資風(fēng)險等。為提高中化寧波的風(fēng)險管理水平，促進公司業(yè)務(wù)的穩(wěn)定發(fā)展，以及制定公司風(fēng)險管理戰(zhàn)略和策略，中化寧波成立了風(fēng)險管理委員會，并由財務(wù)部負責(zé)財務(wù)風(fēng)險的管控工作，風(fēng)險管理部負責(zé)經(jīng)營風(fēng)險，法律顧問負責(zé)法律風(fēng)險，公司投資委員會負責(zé)投資風(fēng)險。
風(fēng)險管理委員會的建立為做好中化寧波風(fēng)險管理工作提供了重要的組織保障。風(fēng)險管理委員會主任由中化寧波總經(jīng)理兼任，為風(fēng)險管理第一責(zé)任人，對公司的風(fēng)險管理全面負責(zé)；風(fēng)險管理委員會其他成員由中化寧波領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員及風(fēng)險管理部、財務(wù)部、物流部負責(zé)人和公司法律顧問組成，各委員分別負責(zé)其對口工作。
風(fēng)險管理委員會負責(zé)制定公司的風(fēng)險管理戰(zhàn)略、風(fēng)險管理原則及政策，并根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，適時調(diào)險管理戰(zhàn)略和政策；確定市場風(fēng)險、客戶資信風(fēng)險、金融風(fēng)險的風(fēng)險控制線；審議并確定須經(jīng)風(fēng)險管理委員會通過的單項交易及授信額度；評審公司經(jīng)營中的重大風(fēng)險事項、重大業(yè)務(wù)（含新型業(yè)務(wù)）；研究和解決風(fēng)險管理工作中出現(xiàn)的帶有傾向性的新問題。
風(fēng)險管理委員會下設(shè)辦事機構(gòu)為風(fēng)險管理部，風(fēng)險管理部負責(zé)風(fēng)險管理的日常事務(wù)工作。工作職責(zé)包括客戶資信管理、信用險管理、授信業(yè)務(wù)管理、業(yè)務(wù)流程審核、合同審核管理、存貨行情管理、印章使用管理、業(yè)務(wù)流程完善等職能。
公司對風(fēng)險管理采取分級管理的原則，由風(fēng)險管理委員會直接授權(quán)的業(yè)務(wù)決策機制授權(quán)受控制度，建立內(nèi)部業(yè)務(wù)決策的制衡機制。按照授權(quán)權(quán)限，依此為業(yè)務(wù)員、業(yè)務(wù)部經(jīng)理、事業(yè)部經(jīng)理、事業(yè)部分管經(jīng)理、風(fēng)險管理委員會副主任以上人員雙簽、風(fēng)險管理委員會審議通過、報中國中化集團公司審批。
三、非常規(guī)風(fēng)險的控制措施和已發(fā)生風(fēng)險的處理
中化寧波在貿(mào)易中存在的非常規(guī)風(fēng)險主要是超信保范圍出運。
在實際業(yè)務(wù)中，經(jīng)常會有超出信保保障范圍的出運，對此，中化寧波制定了《超信保保障范圍出運的規(guī)定》，對下列情形的超限額出運做出了明確規(guī)定：對不予承保的國家出口、客戶被列為灰/黑名單、信保限額為零、超限額、已有逾期再出運。
此外，中化寧波還制定了《關(guān)于加強授信業(yè)務(wù)管理工作的補充規(guī)定》、《逾期應(yīng)收賬款管理規(guī)定》，對超授信額度出運和已有逾期再出運這兩類主要的超信保保障范圍的出運做了詳細規(guī)定。
在銷售和采購合同的簽訂原則上，中化寧波制定了《銷售合同》和《采購合同》文本，對于使用貿(mào)易對手方合同文本的，合同應(yīng)由中化寧波法律顧問審核通過方能使用。
按照“大統(tǒng)保”協(xié)議，對于逾期應(yīng)收賬款超過一定期限，符合報可損范圍的已發(fā)生或可能發(fā)生的風(fēng)險應(yīng)及時向中國信保公司報可損，并準(zhǔn)備索賠材料，在報可損后60天尚未收回賬款的，進入索賠程序。
中化寧波法律顧問對實際發(fā)生的合同糾紛、訴訟案件、突發(fā)事件等進行處理和負責(zé)，配合各部門做好未履約合同的處理工作。對上報的未履約合同進行分類處理，根據(jù)具體情況，有針對性地采取措施，以使未履約合同的風(fēng)險降至最低。
四、與中國出口信用保險公司的合作
2002年中國中化集團公司與中國信保公司簽訂了“大統(tǒng)保”協(xié)議。根據(jù)協(xié)議內(nèi)容，中化寧波可以向中國信保公司投保出口信用險和國內(nèi)信用險，這大大降低了因一次交易的可損使公司處于高風(fēng)險的可能。
根據(jù)“大統(tǒng)保”協(xié)議，對授信業(yè)務(wù)的投保包括以下幾個主要階段：限額申請、出運申報、保費支付以及可損申報和索賠。對于不同的階段，有不同操作要求。
對限額的申請分為兩種，信用證和非證。信用證（Letter of Credit，L/C）是銀行用以保證買方或進口方有支付能力的憑證，非證則是指信用證以外的支付方式的總和，常見的有D/P、D/A、O/A等。
對于非證支付方式，在第一次交易時或者需要提高限額時，由業(yè)務(wù)部門填寫《買方信用限額申請表》提交中國信保公司，當(dāng)限額申請超過20萬美元時，填寫《買方信用限額申請附表》并提交中國信保公司。非被中國信保公司批復(fù)限額為零且尚未授信的客戶有20 000美元的自主掌握限額。對于信用證業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)員盡量選擇《1 000家銀行名單》中的銀行為開證行，對于非《1 000家銀行名單》中的銀行，客戶自主掌握限額20 000美元。
除T/T IN ADVANCE外其他所有出運都要向中國信保公司申報。根據(jù)“大統(tǒng)保”協(xié)議，中化寧波當(dāng)月的出運，下月統(tǒng)一向中國信保公司申報，中國信保公司對申報核對完畢后，將費用清單連同發(fā)票送至中化寧波，中化寧波按發(fā)票金額給其開支票。
關(guān)于報可損與理賠，對非證業(yè)務(wù)，在其逾期之后，在規(guī)定的日期內(nèi)應(yīng)向中國信保公司報可損，并準(zhǔn)備索賠；對信用證業(yè)務(wù)，開證行倒閉、破產(chǎn)等使其無法支付時，在規(guī)定的日期內(nèi)及時報可損，并準(zhǔn)備索賠。
五、風(fēng)險管理的技術(shù)支持：天越ERP系統(tǒng)
關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；施工項目；風(fēng)險管理
中圖分類號：C29文獻標(biāo)識碼： A
一、工程項目的風(fēng)險種類與特征
工程項目的風(fēng)險主要是指整個項目壽命周期內(nèi)可能導(dǎo)致項目損失的不確定因素。工程項目風(fēng)險包括很多方面,主要有:決策風(fēng)險、通貨膨脹風(fēng)險、存貨風(fēng)險、流動性風(fēng)險、政治風(fēng)險、利率風(fēng)險、信用風(fēng)險、項目的組織和實施風(fēng)險等。主要有以下特征:
1、普遍性與客觀性
工程項目的風(fēng)險有很強的不確定性,任何風(fēng)險的產(chǎn)生和發(fā)展都是不以人們的意志為轉(zhuǎn)移的。風(fēng)險普遍存在于整個項目中,具有很強的普遍性特性。
2、偶然性與規(guī)律性
每個風(fēng)險的形成都是由一個或多個要素一起致使的成果,具有很強的偶然性。但是,為了盡可能的做到風(fēng)險的躲避,能夠經(jīng)過對很多風(fēng)險事故的總結(jié)和剖析,找出風(fēng)險的規(guī)律性,為防范措施的擬定打好基礎(chǔ)。
3、多變性
在工程項目的建造和使用過程中,各種風(fēng)險往往會不斷改變。在項目的建造過程中,一些風(fēng)險能夠被有效的操控,可是,在工程施行的其他階段又可能有新的風(fēng)險的發(fā)生。
4、多樣性
電力工程項目一般建造周期長、建造規(guī)模大,廣泛涉及到各個方面,也存在著較多的風(fēng)險要素數(shù)量。這些風(fēng)險要素不只數(shù)量多,并且品種冗雜,使工程項目面對多元化的風(fēng)險。并且不一樣的風(fēng)險要素錯綜復(fù)雜,相互影響,促使了更多風(fēng)險要素的發(fā)生。
二、我國電力施工企業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀
通過對我國電力施工企業(yè)在風(fēng)險管理方面的調(diào)查,我們不難發(fā)現(xiàn),國內(nèi)許多電力施工企業(yè)對風(fēng)險管理還處在初級階段,對風(fēng)險的認識程度和管理風(fēng)險的能力都比較薄弱,缺少規(guī)范的、科學(xué)的管理和防范體系,導(dǎo)致難以實現(xiàn)對風(fēng)險的成功規(guī)避。國內(nèi)電力施工企業(yè)風(fēng)險管理方面的不足主要體先在以下方面:
1、對風(fēng)險的防范意識薄弱
國內(nèi)的一些電力施工企業(yè)的經(jīng)營者和項目管理者的對風(fēng)險的防范意識不強,缺乏對風(fēng)險管理重要性的足夠重視。部分供電施工企業(yè)雖然在工作中也涉及了風(fēng)險的管理措施,但是主要局限在工程質(zhì)量、工程進度和施工安全等方面,沒有全面和明確的風(fēng)險管理制度。企業(yè)的高層管理人員通常把注意力都放在了業(yè)務(wù)量上面,忽略了風(fēng)險的管理。
2、缺乏專業(yè)的風(fēng)險管理系統(tǒng)
國內(nèi)大多數(shù)電力施工企業(yè)沒有建立專業(yè)的風(fēng)險管理系統(tǒng)。同時,缺乏對投標(biāo)項目的可行性分析,對項目施工過程中的突發(fā)狀況準(zhǔn)備不足,很難在出現(xiàn)風(fēng)險時及時作出反應(yīng)。缺乏專業(yè)的分析管理系統(tǒng),也導(dǎo)致管理成效的低下,制定決策時只能通過以往的經(jīng)驗,缺乏針對性和可行性。
3、缺乏健全的風(fēng)險管理機制
大部分電力施工公司對風(fēng)險管理沒有足夠的注重,并未在公司設(shè)置應(yīng)對風(fēng)險管理的部門,缺少專職人員實行風(fēng)險管理責(zé)任。并且,電力公司內(nèi)部的風(fēng)險管理機制不健全,影響了公司對風(fēng)險的抵擋才能力,增加了公司的運轉(zhuǎn)風(fēng)險。
三、電力施工企業(yè)存在的主要風(fēng)險
1、資金風(fēng)險
在電力施工企業(yè)的各類風(fēng)險中,資金風(fēng)險是最為突出、影響最大的一個方面,主要集中在無法及時收回工程款和各類保證金。具體表現(xiàn)為:
工程開工后,后續(xù)資金供應(yīng)不上,電力施工企業(yè)被迫墊資,產(chǎn)生了巨大的經(jīng)濟負擔(dān)。由于業(yè)主的不講誠信,各種保證金無法及時回收,影響了資金的保障和流通:一些工程在電力施工企業(yè)支付大額保證金后遲遲不具備開工條件,拖延工程決算,加大了質(zhì)量保證金和履約保證金的回收風(fēng)險。
2、環(huán)境與技術(shù)風(fēng)險
(1)地質(zhì)資料及地基技術(shù)無法達到施工要求,留下了事故隱患;(2)設(shè)計圖紙的變化影響施工安排,延誤施工進度;(3)施工期間出現(xiàn)特殊天氣,受到自然因素的影響,造成了工期的延誤;(4)施工前期準(zhǔn)備不足,施工地區(qū)周圍存在影響施工進度的障礙,影響正常的施工進程;(5)由于缺乏及時溝通和協(xié)調(diào),導(dǎo)致工程在竣工后的結(jié)算工作無法按時進行;(6)在施工過程中出現(xiàn)工程技術(shù)問題,因發(fā)包方管理工程的技術(shù)水平不足,使問題不能及時解決,影響施工進度和質(zhì)量。
3、合同風(fēng)險
承包合同是施工企業(yè)在施工過程中必須遵循的最高行為準(zhǔn)則,包含了了工程的安全、進度、質(zhì)量以及相關(guān)的法律法規(guī)等眾多方面,因此在合同中會存在一些不確定的風(fēng)險因素。很多方面都會造成電力施工企業(yè)在履行合同時的困難,例如:施工方案與組織措施存在缺陷,資金運轉(zhuǎn)不暢以及一些不確定因素,都使電力施工企業(yè)難以順利履行合同,增加了履行合同的風(fēng)險。
4、工程施工的管理風(fēng)險
在具體的工程施工過程中,如果缺乏正確、有效的管理,也會給電力施工企業(yè)帶來風(fēng)險。主要表現(xiàn)為:首先,一些項目經(jīng)理經(jīng)營管理素質(zhì)不夠,對施工質(zhì)量、安全以及成本的協(xié)調(diào)控制能力較差,給項目施工帶來虧損風(fēng)險。其次,由于一些工程的規(guī)模大、難度大、分工復(fù)雜,在管理上容易忽略工程質(zhì)量和安全方面的問題,一旦發(fā)生事故,就會給企業(yè)造成直接或間接的經(jīng)濟損失。再次，由于業(yè)內(nèi)大部分電建單位都是管理型企業(yè)，大量使用專業(yè)分包和勞務(wù)分包，參差不齊的隊伍使管理存在管理風(fēng)險。
四、電力施工企業(yè)對風(fēng)險的防范措施與策略
1、樹立風(fēng)險意識,慎重參與工程招投標(biāo)
工程招投標(biāo)是企業(yè)各項工作中的重點,它直接影響著企業(yè)的發(fā)展空間和發(fā)展動力。因此,必須認真對待電力施工企業(yè)的工程招投標(biāo)工作。
(1)工程建設(shè)單位應(yīng)盡可能提供完整的施工設(shè)計圖紙、詳實的招標(biāo)文件以及合法的合同條款,還要具備適合工程實際的建設(shè)資格。(2)電力施工企業(yè),要認真分析招標(biāo)文件,及時提出招標(biāo)文件的不足之處,尤其是一些相對模糊的風(fēng)險問題。例如:招標(biāo)文件之間出現(xiàn)矛盾、合同條款不明確等方面。針對具體項目也可采用不平衡的報價方式。在保證總價不變情況下,根據(jù)工程的具體情況,對單價進行調(diào)整。同時,在投標(biāo)報價時,要認真調(diào)查人工、材料、機械的價格趨向,針對不同的工程采取不同的策略,爭取在招投標(biāo)過程中贏得主動。
2、加強合同的風(fēng)險管理
工程合同進行項目管理的法律文件,并且也是管理項目風(fēng)險重要依據(jù),因而,有必要加強合同的風(fēng)險管理。中國的電力施工公司的管理者一般注意施工合同的造價方面,而疏忽了一些存在爭議的條款,尤其是涉及違約補償方面的內(nèi)容。假如發(fā)作合同糾紛,電力施工公司通常因為缺少合同的風(fēng)險管理而陷入被動。項目的管理者有必要具有足夠的風(fēng)險意識,懂得從風(fēng)險管理的視點對合同中的條款進行細心研討。并且,電力施工公司應(yīng)結(jié)合工程項目的特色和本身的實際情況,采取適當(dāng)?shù)暮贤绞?進一步下降工程的合同風(fēng)險。
3、加強信息化管理
風(fēng)險在貫存在于整個項目的建設(shè)過程,應(yīng)該采用動態(tài)的管理方式,落實到施工企業(yè)的每個環(huán)節(jié)。在具體的工作過程中,將工作過程和相關(guān)問題以書面形式進行規(guī)定,避免口頭的承諾和保證,建立起全面的、完善的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。在進行項目投標(biāo)前,對項目的可行性和實施性進行仔細研究,對施工過程中的各種突發(fā)狀況做出預(yù)案,保證電力施工企業(yè)在進行工程建
設(shè)中能及時、有效應(yīng)對各種風(fēng)險和狀況。
4、明確采購標(biāo)準(zhǔn),降低采購風(fēng)險
對建筑材料的采購工作是電力企業(yè)各項工作中的關(guān)鍵部分,直接影響著施工質(zhì)量和建設(shè)成本。因此,電力施工企業(yè)要明確采購標(biāo)準(zhǔn),建立合格供應(yīng)商的名單,依法簽訂采購合同。同時,進行采購工作時,采取公開招標(biāo)的方式,對不同廠家的產(chǎn)品進行對比,既保證材料的質(zhì)量,又能有效降低材料的采購成本,從而達到降低采購風(fēng)險的效果。
5，加強分包管理，轉(zhuǎn)移外合同安全、進度、質(zhì)量風(fēng)險
建立合格供應(yīng)商名錄，定期評審。選擇合格的分包隊伍，將管理風(fēng)險減低，并在內(nèi)合同的簽訂過程中，轉(zhuǎn)移外合同已存在的各項風(fēng)險。加強現(xiàn)場專業(yè)、勞務(wù)分包隊伍的教育，組織和參與對重要工序交底，從而降低管理風(fēng)險。
結(jié)束語
綜上所述，電力施工企業(yè)需要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念,加強對風(fēng)險管理的重視程度。不斷強化風(fēng)險意識,建立完善的風(fēng)險管理與防范體系,并且不斷總結(jié)和思考,制定出適合我國電力施工企業(yè)的風(fēng)險規(guī)避策略,促進電力施工工作的順利開展。
參考文獻
[1]彭旭武.建筑施工企業(yè)的風(fēng)險識別與防范[J].中國總會計師．2014,9.
Abstract： According to the current risk management situation of foreign trade enterprises， this paper puts forward the specific process design to build the top-level design ideas by the comprehensive risk management system. Combined with the country risk， credit risk and contract risk of the foreign trade enterprises， the countermeasures are put forward to perfect the risk management of foreign trade enterprises. The validity of this method is proved by the effect of results.
關(guān)鍵詞： 外貿(mào)企業(yè)；風(fēng)險管理體系；應(yīng)對策略；成效
Key words： foreign trade enterprise；risk management system；countermeasures；effect
中圖分類號：F752.6 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2016）08-0015-02
0 引言
外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險管理是一個長期動態(tài)和不斷發(fā)展變化的過程，風(fēng)險管理應(yīng)該與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相匹配。風(fēng)險管理在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)揮著很重要的作用。很多外貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營管理中面臨多方面的風(fēng)險，本文基于外貿(mào)風(fēng)險研究視角，從外貿(mào)風(fēng)險頂層設(shè)計以及風(fēng)險流程設(shè)計等方面入手進行分析，旨在為外貿(mào)企業(yè)進行全面的風(fēng)險管控提供相應(yīng)的策略建議。
1 全面風(fēng)險管理的內(nèi)涵和實施意義
1.1 全面風(fēng)險管理的內(nèi)涵 全面風(fēng)險管理以企業(yè)價值最大化為首要目標(biāo)，考察企業(yè)所有經(jīng)營管理活動和行為，考慮內(nèi)外部各種因素并綜合分析企業(yè)現(xiàn)在和將來可能面臨的所有風(fēng)險，培育良好的風(fēng)險管理文化，借助風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險管理決策等系統(tǒng)科學(xué)的風(fēng)險管理方法和過程，及時發(fā)現(xiàn)和控制對企業(yè)價值有負面影響的因素，從而服務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)。
1.2 全面風(fēng)險管理的實施意義 隨著科技進步和世界經(jīng)濟發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)面臨環(huán)境發(fā)生著深刻的變化。對外貿(mào)企業(yè)而言，不僅接受著激烈的國內(nèi)出口商挑戰(zhàn)，更面臨世界范圍內(nèi)企業(yè)競爭和相對陌生的外部市場，不可避免存在著各種各樣的風(fēng)險。對于大多數(shù)企業(yè)來說，承擔(dān)一定的風(fēng)險以獲得較大的收益。但只是被動承擔(dān)風(fēng)險無法維持企業(yè)穩(wěn)健持續(xù)運營，必須主動采取各種措施以保證健康發(fā)展。面對紛繁復(fù)雜的外部環(huán)境，企業(yè)只有強化自身風(fēng)險管理能力，才能保證不斷發(fā)展壯大，實現(xiàn)基業(yè)長青。
2 外貿(mào)企業(yè)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)
2.1 外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析 ①缺乏風(fēng)險管理意識。我國對外貿(mào)易從改革開放至今只有幾十年時間，相比發(fā)達國家上百年的經(jīng)驗積累，尚有不少差距。改革開放前受國家政策調(diào)控，外貿(mào)企業(yè)多為國有企業(yè)，經(jīng)營活動多實行計劃管理，外貿(mào)風(fēng)險多由國家統(tǒng)一防控。改革開放后，隨著經(jīng)濟社會發(fā)展和經(jīng)濟體制變革深入，外貿(mào)企業(yè)改制重組，實現(xiàn)了獨立核算和自負盈虧，同時，應(yīng)對外貿(mào)風(fēng)險也成為企業(yè)自主行為，很多企業(yè)偏重追求經(jīng)營規(guī)模，風(fēng)險防范意識和應(yīng)對能力不足。②缺乏風(fēng)險管理機制。外貿(mào)企業(yè)由傳統(tǒng)國有企業(yè)改制為現(xiàn)代企業(yè)形式，大多缺乏風(fēng)險管理機制頂層設(shè)計，大多數(shù)企業(yè)按照傳統(tǒng)經(jīng)驗應(yīng)對外貿(mào)風(fēng)險，因缺乏相應(yīng)的指導(dǎo)，難以根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展需要建立相應(yīng)的風(fēng)險管理機制，出現(xiàn)風(fēng)險時只能緊急處理，導(dǎo)致貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險事件時有發(fā)生。③缺乏風(fēng)險鑒別能力和風(fēng)險管理方法。我國外貿(mào)企業(yè)發(fā)展時間短，缺乏經(jīng)驗，依據(jù)自身僅有風(fēng)險管理手段難以準(zhǔn)確及時的識別和評估各種風(fēng)險。特別是中小企業(yè)因急于拓展外部市場，風(fēng)險意識缺乏、風(fēng)險管理培訓(xùn)缺失，導(dǎo)致自身風(fēng)險防范能力受限，易導(dǎo)致經(jīng)營損失。
2.2 外貿(mào)企業(yè)全面風(fēng)險管理體系的構(gòu)建
2.2.1 做好全面風(fēng)險管理頂層設(shè)計 風(fēng)險管理體系構(gòu)建首先要完善頂層設(shè)計，夯實風(fēng)險管理基礎(chǔ)，為體系建立和有效運行做好充分準(zhǔn)備。具體來要做好以下三個方面工作。①培育良好的風(fēng)險管理文化。企業(yè)風(fēng)險管理文化體系應(yīng)與企業(yè)總體文化體系相融合，在各個層面營造風(fēng)險防控文化氛圍，使員工從按規(guī)章制度被動執(zhí)行，轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃佑幸庾R的風(fēng)險防控。企業(yè)必須采取各種途徑和形式，加大對員工職業(yè)操守、業(yè)務(wù)規(guī)范和法制素質(zhì)教育培訓(xùn)。風(fēng)險管理還應(yīng)與薪酬考核有效結(jié)合，在人員選拔和任用時，也應(yīng)注重應(yīng)聘人員風(fēng)險防范意識和能力的考查。②建立健全風(fēng)險管理組織機構(gòu)。我國大多數(shù)外貿(mào)企業(yè)缺乏風(fēng)險管理組織機構(gòu)，應(yīng)明確風(fēng)險管理議事規(guī)則，將風(fēng)險管理的責(zé)任和目標(biāo)任務(wù)傳導(dǎo)到公司各個機構(gòu)和部門，全面推動公司風(fēng)險管理體系建設(shè)。③借助外腦進行風(fēng)險管理。企業(yè)風(fēng)險管理體系的構(gòu)建是一項系統(tǒng)工程，涉及到風(fēng)險信息收集、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險監(jiān)控與報告等各個環(huán)節(jié)，涉及到專業(yè)判斷和專業(yè)知識的運用。外貿(mào)企業(yè)在初次構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系時，可借助外部專業(yè)力量實施建設(shè)，對于企業(yè)建立有效和可行的全面風(fēng)險管理體系具有重要的輔助作用。
2.2.2 做好全面風(fēng)險管控流程設(shè)計 ①風(fēng)險信息收集。企業(yè)可以采取訪談、問卷調(diào)查、等多種方法進行風(fēng)險信息收集，收集信息包括戰(zhàn)略風(fēng)險，如戰(zhàn)略制定；市場風(fēng)險，如國別風(fēng)險；運營風(fēng)險，如采購、倉儲運輸風(fēng)險；財務(wù)風(fēng)險，如稅務(wù)及法律風(fēng)險五大類風(fēng)險。企業(yè)將收集的各種風(fēng)險信息匯總，按照以上類別進行歸類，其目的是使企業(yè)對所處外部環(huán)境和自身競爭優(yōu)劣勢有一個清晰了解，從而制定風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)，為下一步風(fēng)險分析打好基礎(chǔ)。②風(fēng)險評估和分析。風(fēng)險評估是對收集的各類風(fēng)險信息按照一定標(biāo)準(zhǔn)進行評估分類，分析風(fēng)險發(fā)生概率、條件、出現(xiàn)的后果以及可能給公司帶來的損失等內(nèi)容。結(jié)合公司戰(zhàn)略和風(fēng)險偏好，對各個風(fēng)險按照發(fā)生可能性和發(fā)生后產(chǎn)生影響進行分類。風(fēng)險評估應(yīng)遵循定性和定量相結(jié)合原則，考慮各風(fēng)險之間相互影響，形成公司風(fēng)險事件列表。③風(fēng)險應(yīng)對和管控流程設(shè)計。風(fēng)險應(yīng)對是對所識別出的風(fēng)險制定各種應(yīng)對措施，以及針對重大風(fēng)險和特別風(fēng)險的解決方案。風(fēng)險應(yīng)對體現(xiàn)在風(fēng)險管理體系的設(shè)計和執(zhí)行層面，對公司識別出的各類風(fēng)險，依據(jù)風(fēng)險偏好以及承受度，按照業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點，設(shè)置風(fēng)險管控流程。另外，重大風(fēng)險應(yīng)對措施是根據(jù)識別出的重大風(fēng)險和具有特殊性質(zhì)的風(fēng)險制定應(yīng)對方案，由于此類風(fēng)險對公司影響較大，必須單獨制定解決方案。
3 外貿(mào)企業(yè)化解各類風(fēng)險的應(yīng)對策略
在全面風(fēng)險管理體系建設(shè)中，制定行之有效的風(fēng)險應(yīng)對措施是重中之重，它不僅可以及時識別并化解面臨風(fēng)險，還能夠從風(fēng)險中發(fā)現(xiàn)機會，而大多數(shù)外貿(mào)企業(yè)正是缺乏這方面的實踐經(jīng)驗。基于此，本文就外貿(mào)企業(yè)在日常經(jīng)營中面臨的國別風(fēng)險、信用風(fēng)險和合同風(fēng)險，提出相應(yīng)應(yīng)對策略。
3.1 國別風(fēng)險的應(yīng)對策略 國別風(fēng)險是由于貿(mào)易所在國政治不穩(wěn)定、頻繁變更導(dǎo)致的貿(mào)易風(fēng)險；或由于所在國經(jīng)濟狀況惡化，對關(guān)稅、外匯等實施政策變更導(dǎo)致的風(fēng)險。
國別風(fēng)險的預(yù)測和防范對于其他風(fēng)險而言更具不可預(yù)測性，但其產(chǎn)生的根本原因在于信息缺失和不對稱。在收集國別風(fēng)險信息時，首先應(yīng)分析該國近期的政治經(jīng)濟情況。政治情況包括國家政治體制、政權(quán)是否穩(wěn)固、以及近年執(zhí)政黨輪替等；經(jīng)濟情況包括近年經(jīng)濟發(fā)展趨勢、主要支柱產(chǎn)業(yè)、國際收支情況和外匯管制情況等。此外，外貿(mào)企業(yè)借助國家信用等級來判斷國別風(fēng)險大小。信用評級是對一國政治、經(jīng)濟和國家信用的綜合評定。目前，國際上三大評價機構(gòu)（即標(biāo)準(zhǔn)普爾、穆迪和惠譽）的評價結(jié)果均具有較高權(quán)威性，我國有關(guān)部門出具的《國家風(fēng)險分析報告》等也具有一定的權(quán)威性。
3.2 信用風(fēng)險的應(yīng)對策略 信用風(fēng)險管理分為事前的風(fēng)險防范、事中風(fēng)險控制以及事后補救措施。其中，事前的信用審批階段最為重要。在對新客戶進行了解時，由于受到國家地域限制，使一些中小企業(yè)信用情況了解更為困難。外貿(mào)企業(yè)一方面可以向評級機構(gòu)尋求信用評級資料，如果是新開發(fā)的重要客戶，企業(yè)也可以專門委托信用評級機構(gòu)進行評級。在對新客戶積累一定了解后，建議采取信用證等國際通行的保證程度較高的支付方法。另一方面可以采取風(fēng)險轉(zhuǎn)移的方法，即向中國出口信用保險公司投保出口信用保險，該公司近年來推出了專門針對中小企業(yè)的綜合保險，簡化了投保程序，對于中小型外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險轉(zhuǎn)移起到很大的作用。
3.3 合同風(fēng)險的應(yīng)對策略 國際貿(mào)易合同的簽訂和履行中亦面臨復(fù)雜條件，合同風(fēng)險是外貿(mào)企業(yè)面臨的重要風(fēng)險。造成合同風(fēng)險的因素有多方面。其中因合同條款約定不全面造成損失較為常見。如，涉及到工程承包時等復(fù)雜項目時，稅費條款、工程技術(shù)條款以及支付條款約定，受項目所在國稅收法規(guī)影響很大，規(guī)定不明確或者處置不當(dāng)很可能產(chǎn)生稅負支出甚至罰款；涉及到工程技術(shù)條款時，如果約定達到某一技術(shù)規(guī)范，但在此技術(shù)規(guī)范內(nèi)又細分為幾個級別，如果合同約定中沒有細化到最末級技術(shù)規(guī)范，就有可能在項目驗收時出現(xiàn)項目質(zhì)量風(fēng)險乃至產(chǎn)生損失。因此，外貿(mào)企業(yè)簽訂合同時必須仔細研究具體合同條款，對可能產(chǎn)生爭議條款必須詳細說明，特別是對于罰則條款要仔細斟酌，防止出現(xiàn)違約損失。
4 外貿(mào)風(fēng)險策略及方法應(yīng)用成效
本文在研究過程中與30家外貿(mào)企業(yè)（如機械制造企業(yè)等）進行了相關(guān)調(diào)查，所有企業(yè)都認為自身存在國別風(fēng)險、信用風(fēng)險、合同風(fēng)險等。通過與這些企業(yè)進行風(fēng)險管控頂層設(shè)計、風(fēng)險控制流程設(shè)計，以及各類風(fēng)險策略應(yīng)對方法交流。這些企業(yè)借鑒本文所述外貿(mào)風(fēng)險全面管理體系，并結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略進行風(fēng)險控制方法的調(diào)整。經(jīng)過實踐并反饋信息可以總結(jié)：國別風(fēng)險通過完善信息溝通，減少信息不對稱使該風(fēng)險發(fā)生概率降低了30.2%；合同風(fēng)險控制從明確界定條款信息等方面加強控制，使該類風(fēng)險發(fā)生概率降低了53.6%；信用風(fēng)信風(fēng)險管理從事前的風(fēng)險防范（即信用審批階段）、事中風(fēng)險控制（即根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果采取相應(yīng)的交易方式和結(jié)算條件）以及事后補救措施（即在發(fā)生信用風(fēng)險事件后實施的具體處理措施）進行控制，使風(fēng)險概率降低了42.7%。總體看來，本研究風(fēng)險控制方法較強的應(yīng)用性，但還需進一步優(yōu)化改進。
5 結(jié)論
綜上所述，隨著全球經(jīng)濟一體化迅猛發(fā)展，特別是近年來各國間自由貿(mào)易協(xié)定不斷簽署，我國外貿(mào)企業(yè)面臨著巨大的市場競爭，這也對外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險管理提出了更高的要求。因此，外貿(mào)企業(yè)在追求發(fā)展和不斷做大做強的同時，應(yīng)該注重加強自身風(fēng)險管理體系建設(shè)，必將對維護公司持續(xù)經(jīng)營和健康發(fā)展。本文從3個方面進行風(fēng)險管控頂層設(shè)計，從3個方面進行全面風(fēng)險控制流程設(shè)計，并從國別風(fēng)險、信用風(fēng)險以及合同風(fēng)險三個維度進行策略設(shè)計對外貿(mào)企業(yè)進行風(fēng)險控制，通過應(yīng)用成效證明該方法具有理論和實踐意義。
參考文獻：
[1]楊銀祖.國際貿(mào)易企業(yè)風(fēng)險管理研究[J].企業(yè)研究，2012（6）.
關(guān)鍵詞：工程合同 風(fēng)險管理 工程價款
隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，工程項目建設(shè)越來越多，在工程項目建設(shè)當(dāng)中，因為施工建設(shè)會產(chǎn)生很多合同，合同的內(nèi)容又比較復(fù)雜，因此，存在一定的風(fēng)險，做好工程合同風(fēng)險管理是工程管理的重要內(nèi)容。但這不是一項簡單的工作，不僅需要專門的風(fēng)險管理人員，還需要根據(jù)工程項目建設(shè)的特點，采取針對性的風(fēng)險管理措施。
一、工程合同風(fēng)險管理的概念及管理的重要性
（一）工程風(fēng)險管理的概念
風(fēng)險這一概念雖然經(jīng)常提起，但是到底什么是風(fēng)險在學(xué)術(shù)界沒有一個具備的概念，概括企業(yè)有關(guān)風(fēng)險的概念主要有兩種觀點。第一，認為是指在給定條件下可能結(jié)果之外出現(xiàn)的差異性結(jié)果。第二，認為所謂的風(fēng)險實際是指預(yù)期狀況與實際情況差異導(dǎo)致的損失的結(jié)果。從這一角度來講。從這一角度來講，工程合同風(fēng)險是指在工程合同簽訂及執(zhí)行過程中，可能產(chǎn)生的對合同當(dāng)事人損失的某種預(yù)期結(jié)果與實際顯示之間的差異性。工程合同風(fēng)險的產(chǎn)生，主要受合同的定義的準(zhǔn)確性、完整性，以及合同風(fēng)險分配、合同管理模式之間差異的影響，當(dāng)然合同當(dāng)中的計價方式也是影響合同風(fēng)險的重要因素。總的來說，工程合同風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下幾個方面：工程合同管理模式確定風(fēng)險、工程合同計價方式確定的風(fēng)險、合同工程價款方面的風(fēng)險、合同工期方面的風(fēng)險、合同文件方面的風(fēng)險和其它風(fēng)險。
（二）工程合同風(fēng)險管理的重要性
工程合同與工程建設(shè)可以說是息息相關(guān)，做好工程合同管理，對于工程建設(shè)具有重要意義，這主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，做好合同風(fēng)險管理，是保證工程順利進行的關(guān)鍵。在工程合同當(dāng)中，對于工程的施工建設(shè)有著比較詳細的規(guī)定，其中包括施工的方式、施工技術(shù)保障措施等等，在風(fēng)險管理當(dāng)中需要對合同的內(nèi)容進行詳細的審核，其中的一個重要的目的就是審核合同內(nèi)容與合同目的的實現(xiàn)，包括其科學(xué)性、合理性，確保其達到工程施工建設(shè)的要求。通過這種風(fēng)險管理活動，能夠達到降低施工風(fēng)險，保證工程順利進行的目的。第二，減少施工單位的損失，工程合同的內(nèi)容與施工成本有密切的關(guān)系，如果施工單位在合同當(dāng)中一味的壓低單價，勢必導(dǎo)致合同單位與實際成本之間出現(xiàn)差異，這種差異性的結(jié)果就是施工單位遭受損失。從這一角度來講，通過工程合同管理，保證工程合同內(nèi)容的合理性，能夠最大程度的保證合同單價與實際成本相符性，最大程度的保證施工單位遭受損失。
二、工程合同風(fēng)險管理的措施建議
針對當(dāng)前工程合同風(fēng)險管理的現(xiàn)狀，以及自身在這一方面的管理經(jīng)驗，筆者認為在工程風(fēng)險管理方面應(yīng)該注意以下幾點：
（一）成立專門的合同管理機構(gòu)
合同管理并不是一件簡單的事情，要求合同管理人員必須要熟悉合同法律、法規(guī)，具有一定的合同管理經(jīng)驗，熟悉工程合同的內(nèi)容和特點，但是最重要的是要在專業(yè)管理人員的基礎(chǔ)上，成立專門的合同管理機構(gòu)。合同管理機構(gòu)的只能是合同服務(wù)和監(jiān)督，在工程合同談判之前，施工成本單位應(yīng)該成立專門的合同管理機構(gòu)，負責(zé)工程合同的訂閱、監(jiān)督、管理和控制。當(dāng)然，這一機構(gòu)應(yīng)該包括與工程相關(guān)的各個主體的工作人員，比如說項目管理人員、施工管理人員、工程技術(shù)管理人員以及項目工公司法律顧問，他們復(fù)雜整合工程從招標(biāo)到竣工期間的所有工程合同的審查監(jiān)督工作。比如說在工程合同簽訂之前，對合作對象既合同相對人的資質(zhì)、實力等進行全面的分析與了解，確保合作方能夠達到工程實施的要求。當(dāng)然，從專業(yè)性、規(guī)范性管理的角度來講，在此期間產(chǎn)生的所有合同都必須是書面合同，嚴(yán)禁使用口頭合同等容易出現(xiàn)爭議的形式。在定理合同的過程中，要仔細審查每一個用語，在用詞上要準(zhǔn)確、清楚，意思明確、沒有歧義。在審核的時候采取專業(yè)化分工的方式進行，不同崗位的合同管理人員審核不同的合同內(nèi)容，真正做到合同專門管理、審核專業(yè)進行。
（二）合理轉(zhuǎn)移合同風(fēng)險
在工程合同的有效期之內(nèi)，應(yīng)該對可能發(fā)生的風(fēng)險進行科學(xué)的預(yù)測，合同雙方應(yīng)該明確各自應(yīng)該承擔(dān)的風(fēng)險和范圍。對于無法預(yù)知的風(fēng)險，可以采取風(fēng)險轉(zhuǎn)移的方式，最大程度的降低風(fēng)險發(fā)生的幾率。在這其中，索賠制度是風(fēng)險轉(zhuǎn)移的重要方法。在實際合同執(zhí)行的過程中，索賠是雙向的，也就是說業(yè)主既可以向施工承包單位索賠，施工承包單位也可以向業(yè)主索賠，這一點在西方國家的工程風(fēng)險管理當(dāng)中已經(jīng)非常普遍。但是受到傳統(tǒng)管理思想的影響，人們對于索賠的認識程度比較有限，加上在建筑工程實踐當(dāng)中索賠成功的案例比較少，導(dǎo)致工程索賠制度還沒有普及開來。在這種情況下，不管是業(yè)主還是施工承包單位都要增強自身的法律意識、市場意識、合同意識和管理意識，認識到工程索賠的重要性及常見的索賠方法，并將其合理的運用到合同管理當(dāng)中，實現(xiàn)合同風(fēng)險的轉(zhuǎn)移。當(dāng)然，在實踐當(dāng)中還有很多風(fēng)險轉(zhuǎn)移的方法，比如說購買工程合同保險等，這些要想普及還需要經(jīng)過一段時間才行。
（三）建立工程合同信息化管理系統(tǒng)
隨著信息化的快速發(fā)展，傳統(tǒng)的以人力為主的合同風(fēng)險管理方式，已經(jīng)不適應(yīng)工程項目快速發(fā)展的要求。這是因為在工程立項到竣工這一段時間當(dāng)中，業(yè)主及施工單位可能與很多單位或個人簽訂合同，這些合同都屬于工程合同管理的范疇，少則幾十個合同，在一些大型的建設(shè)工程當(dāng)中，甚至要簽訂數(shù)百到上千份合同，要想對這么多合同進行科學(xué)合理的風(fēng)險管理，依靠傳統(tǒng)的人工管理的方式，很難達到理想的效果。在這種情況下，項目管理機構(gòu)及施工單位必須建立和完善合同信息化管理系統(tǒng)，對工程施工建設(shè)過程中所涉及的各類合同進行數(shù)字化管理，比如說合同的數(shù)字化、數(shù)字合同的保存等等，這樣不僅能夠?qū)贤M行有效的保存，還能減少工程合同風(fēng)險管理當(dāng)中的人力物力，達到更理想的風(fēng)險管理效果。
（四）提高工程合同風(fēng)險管理人員的管理能力
工程合同風(fēng)險管理人員的素質(zhì)能力，對于工程合同風(fēng)險管理的實效性有直接的影響，甚至可以說合同風(fēng)險管理人員的能力，直接決定著工程合同風(fēng)險管理的水平。因此，確定工程合同風(fēng)險管理人員以后，要想方設(shè)法的 提高他們的風(fēng)險管理能力。一方面，引導(dǎo)他們在業(yè)余時間學(xué)習(xí)各種合同管理法律、法規(guī)知識，掌握最新的法律、法規(guī)變化，確保工程合同的內(nèi)容符合法律法規(guī)的要求。另一方面，要定期對合同管理人員繼續(xù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使其能夠系統(tǒng)的掌握與風(fēng)險管理的基本要求和手段，認識到風(fēng)險管理的重要性，并能夠?qū)⒆约核鶎W(xué)的知識真正的用于工程合同風(fēng)險管理實踐，提高工程風(fēng)險管理水平。
總之，風(fēng)險管理是工程合同管理的重要內(nèi)容，做好工程合同風(fēng)險管理，對于業(yè)主和施工單位都具有重要意義。在實踐當(dāng)中，要建立完善的合同風(fēng)險管理機構(gòu)，不斷探索和完善風(fēng)險管理手段，構(gòu)建起完善的風(fēng)險管理體系，最大程度的減少合同風(fēng)險對工程建設(shè)目標(biāo)的不利影響，提高工程建設(shè)的綜合效益。
參考文獻：
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【關(guān)鍵詞】風(fēng)險管理；防范措施；有效措施
由于建設(shè)工程項目一般都具有規(guī)模較大，周期長，單一生產(chǎn)和施工復(fù)雜，實施過程存在許多不確定因素的特點，它比一般產(chǎn)品生產(chǎn)更為重要。在建設(shè)工程項目實施過程中，風(fēng)險管理更顯得尤為重要。 風(fēng)險管理是項目目標(biāo)的積極控制。首先確定項目的風(fēng)險，然后量化這些風(fēng)險，控制風(fēng)險。國際上認為風(fēng)險管理是項目管理的一個非常重要的組成部分。風(fēng)險管理和目標(biāo)控制是項目管理的兩大支柱。
一、風(fēng)險的來源
建設(shè)工程項目的合同施工風(fēng)險屬于施工工程風(fēng)險，施工期較長，涉及的風(fēng)險因素較多。雖然參與項目建設(shè)的各方都處于風(fēng)險之中，但風(fēng)險的大小卻有所不同。具體來說，在一個建設(shè)工程項目中，在施工項目決策階段，業(yè)主承擔(dān)主要風(fēng)險，投資決策失誤意味著整個項目的失敗。在施工過程中，施工企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險遠大于業(yè)主。正是由于這個原因，建筑業(yè)增加了建筑企業(yè)的風(fēng)險管理要求。施工合同風(fēng)險主要有以下幾點：一是投資風(fēng)險；二是非建筑企業(yè)造成的社會風(fēng)險和客觀風(fēng)險，如地震等自然災(zāi)害，這種風(fēng)險一般難以預(yù)測和預(yù)防；三是主觀風(fēng)險，特別是不講誠信和欺詐風(fēng)險。
二、 風(fēng)險的識別
應(yīng)該特別強調(diào)的是，合同項目中的任何建筑企業(yè)都不能不承擔(dān)風(fēng)險，但如何承擔(dān)風(fēng)險，承擔(dān)多少風(fēng)險，如何解決風(fēng)險是建筑公司必面臨和要科學(xué)解決的問題。風(fēng)險管理必須在風(fēng)險緩解之前確定，風(fēng)險管理實際上是識別風(fēng)險和消除風(fēng)險的過程。
建筑施工風(fēng)險識別具有以下特點：一是個性化。由于施工項目位置不同，投資方面不同，區(qū)域自然環(huán)境，政治經(jīng)濟環(huán)境差異，項目風(fēng)險差異很大。反映在合同風(fēng)險中，施工企業(yè)對擬建項目的意向和投資者的誠信進行專項檢查，仔細研究項目風(fēng)險的個性。二是差異化。有的鑒定風(fēng)險由人民群眾組成，有的鑒定是組成專家組，有的是由領(lǐng)導(dǎo)層指派，這些各自都面臨著自己的專業(yè)知識和社會實踐經(jīng)驗不足。因此，在風(fēng)險識別中，應(yīng)該要有領(lǐng)導(dǎo)、專家、技術(shù)骨干，有實踐經(jīng)驗的一線人員組成風(fēng)險管理控制小組，要收集所有有用的信息，集中分析，科學(xué)決斷，將建設(shè)工程項目施工的風(fēng)險消除在萌芽之前。其三，建筑行業(yè)施工過程中參雜的風(fēng)險因素較多。要嘗試風(fēng)險評級，要進行風(fēng)險因素的定性和定量分析，建立初始風(fēng)險清單。第四，風(fēng)險結(jié)果的不確定性不可預(yù)測。因此，在施工前不可盲目樂觀，要把困難和風(fēng)險盡可能的考慮的多一點，復(fù)雜一點，因為風(fēng)險是隨著時間和事件的發(fā)展變化而變化的。
只有充分了解擬議了項目的特點，才能正確評估風(fēng)險大小和危害程度。在風(fēng)險識別過程中通過多種方式判斷。
風(fēng)險評估特別重要，在編制合同文件和談判前必須進行風(fēng)險評估，結(jié)果將直接影響風(fēng)險對策。在施工合同風(fēng)險管理中，風(fēng)險評估應(yīng)充分考慮企業(yè)經(jīng)濟目的。要高度重視不誠實的風(fēng)險，給予充分的評價，因為很多投資者會引誘建筑企業(yè)為項目付款。項目建成后，這類投資者或長期拖欠或轉(zhuǎn)讓作品出售抵押等，不打算支付項目部分。這樣的事件發(fā)生在國內(nèi)很多，給建筑企業(yè)造成了很大的損失。
三、風(fēng)險的防范措施
1.底線保護原則。
預(yù)測和評估的目的是為了防范風(fēng)險，因此必須采取預(yù)防措施。預(yù)防措施是制定適當(dāng)?shù)念A(yù)防計劃，災(zāi)害計劃，應(yīng)急計劃，并以合同形式明確。建設(shè)公司在招標(biāo)報價中，確定最低利潤目標(biāo)，當(dāng)?shù)陀谧畹屠麧櫮繕?biāo)線達成成本線時，可能會造成經(jīng)濟風(fēng)險。所以，最低的利潤目標(biāo)是一個底線，如投資者不能滿足，可能會考慮相互拒絕。在確保經(jīng)濟效益的原則下，有必要對投資者的誠信和社會信譽進行評估，提出風(fēng)險對策。應(yīng)當(dāng)對提出的條件進行審查和研究，以防止立約陷阱。如果投資方要建筑企業(yè)付款，建設(shè)企業(yè)同意有必要在合同中加入預(yù)防條款，例如認購履約保證金或者銀行履約保證金或有效擔(dān)保條款。
2.合同規(guī)避原則。
一些投資者需要完成項目所需的不完整程序，如土地使用許可證。在這種情況下，施工企業(yè)在合同中明確規(guī)定了投資者產(chǎn)生的后果，由造成施工過程造成的損失負責(zé)，也應(yīng)負責(zé)投資者的損失。有些投資者希望施工企業(yè)在完成該項目后，多年支付項目，施工企業(yè)應(yīng)加上合同給投資者找到合適的擔(dān)保人條款。包括合同變更和索賠條款也有助于預(yù)防和轉(zhuǎn)移風(fēng)險，如確定設(shè)計變更和工作量的其他變化以及項目的最終價格確定，哪些有利于建筑企業(yè)避免損失。增加索賠的必要條件有助于解決投資方和其他第三方對建筑企業(yè)造成的損失，特別注意災(zāi)難性災(zāi)難（如不可抗力）造成的損失，要將這些加入工程保險條款在合同中盡可能多，以轉(zhuǎn)嫁其風(fēng)險。實踐證明，雖然在如風(fēng)險回避，風(fēng)險保留，虧損控制，風(fēng)險轉(zhuǎn)移等風(fēng)險管理中，已解決了很大的風(fēng)險，但可以使自身損失最小的方式或風(fēng)險轉(zhuǎn)移，工程保險是風(fēng)險最大的手段轉(zhuǎn)移和方式。
1.1合同風(fēng)險
總承包的合同風(fēng)險大部分來源于總包合同和分包合同，所涉及的外部因素主要有合同條款不完善、表達有誤、合同類型選擇不恰當(dāng)、合同糾紛、合同執(zhí)行、索賠管理不力等。
1.2設(shè)計風(fēng)險
設(shè)計風(fēng)險主要包括設(shè)計質(zhì)量風(fēng)險、設(shè)計成本風(fēng)險、設(shè)計進度風(fēng)險及設(shè)計失誤。由于三者之間緊密聯(lián)系，不能區(qū)分開來進行單獨管理。
1.3采購風(fēng)險
采購風(fēng)險主要包括采購成本風(fēng)險、采購質(zhì)量風(fēng)險、采購進度風(fēng)險及采購施工模式下所固有的物資采購風(fēng)險。
1.4施工與分包風(fēng)險
在施工與分包風(fēng)險中較常見的有限定當(dāng)?shù)胤职獭⑹┕ぶ袛嗯c停工、分包商的工期延誤、施工安全風(fēng)險(機器設(shè)備損壞、現(xiàn)場人員意外傷亡)、當(dāng)?shù)卣袨閷κ┕さ挠绊憽⒉豢深A(yù)見的困難等。
1.5試運行風(fēng)險
試運行過程中的風(fēng)險主要分為設(shè)備風(fēng)險、運行性能、操作風(fēng)險、系統(tǒng)安全風(fēng)險等。
1.6驗收、移交風(fēng)險
項目竣工驗收階段的風(fēng)險管理目標(biāo)是:一是識別本階段的風(fēng)險源、估計評價風(fēng)險，通過采取恰當(dāng)?shù)姆绞椒婪逗娃D(zhuǎn)移措施，使得損失降到最低，使項目順利轉(zhuǎn)入生產(chǎn)階段，二是建立風(fēng)險管理檔案。
1.7質(zhì)量保證風(fēng)險
質(zhì)量風(fēng)險分為設(shè)計質(zhì)量風(fēng)險、采購質(zhì)量風(fēng)險、施工質(zhì)量風(fēng)險。三者綜合作用形成工程質(zhì)量風(fēng)險。在項目合同實施階段，保證項目施工質(zhì)量是承包商的基本義務(wù)。若處理不好很容易造成不必要的損失。
1.8總承包項目的財務(wù)風(fēng)險
總承包項目一般工期長、任務(wù)重，在項目執(zhí)行過程中，常常會出現(xiàn)很多不可預(yù)見的事件或不可抗力的因素，導(dǎo)致總承包項目發(fā)生財務(wù)風(fēng)險。如業(yè)主資金不到位或拖延支付的風(fēng)險，通貨膨脹、一般物價上漲與價格調(diào)險，分包商違約從而影響局部乃至整個工程，加大項目的成本支出以及因項目管理不善而加大項目支出的風(fēng)險。
二、電力工程總承包風(fēng)險控制措施
2.1合同風(fēng)險管理
1)根據(jù)合同管理流程的相應(yīng)規(guī)章制度，由總承包企業(yè)的合同承辦部門負責(zé)合同正式訂立前的談判、資格審查與草擬等流程控制。2)根據(jù)合同內(nèi)容對標(biāo)的物的生產(chǎn)商、價格及變化趨勢、質(zhì)量、供貨期和市場分布等方面進行綜合分析論證，掌握市場情況，合理選擇合同對方。3)加強對合同談判的管理，確保雙方權(quán)利義務(wù)公平對等。
2.2設(shè)計風(fēng)險管理
1)建立項目設(shè)計協(xié)調(diào)程序。項目設(shè)計協(xié)調(diào)程序是項目協(xié)調(diào)程序的一個組成部分，是指在合同文件的基礎(chǔ)上進一步明確公司與業(yè)主在設(shè)計工作方面的關(guān)系、聯(lián)絡(luò)方式和報告制度等。2)編制設(shè)計計劃。項目設(shè)計計劃是對項目計劃在設(shè)計工作方面的補充與深化，由設(shè)計經(jīng)理編制，項目管理部審核，項目經(jīng)理批準(zhǔn)。
2.3采購風(fēng)險管理
1)增加關(guān)鍵路徑設(shè)備和生產(chǎn)周期較長設(shè)備的訂貨提前期。2)捆綁訂貨。將具有類似功能和相似要求的產(chǎn)品進行捆綁，充分利用供應(yīng)商的采購渠道和合作伙伴，增加采購金額，獲得供應(yīng)商的報價優(yōu)惠。3)確保重要原材料及時供貨。總承包商應(yīng)和國內(nèi)大型物資貿(mào)易企業(yè)聯(lián)合，尋求和這些公司建立長期和穩(wěn)定的戰(zhàn)略伙伴關(guān)系。
2.4施工與分包風(fēng)險管理
1)業(yè)主方面原因?qū)е碌娘L(fēng)險，可以要求業(yè)主給予工期和成本補償。在訂立合同時就應(yīng)該進行明確的說明。2)不可抗力事件導(dǎo)致的風(fēng)險，承包商可以要求業(yè)主給予工期補償。如由于臺風(fēng)、暴雨、泥石流等自然災(zāi)害延誤工期的，總承包公司可以要求得到適當(dāng)?shù)馁r償。3)承包方自身原因?qū)е碌娘L(fēng)險，將得不到任何賠償。需要找出原因以減少或避免類似情況的發(fā)生。
2.5試運行風(fēng)險管理
1)嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度和有關(guān)規(guī)定，并編制完善的機組設(shè)備整套啟動調(diào)試大綱。啟動試運前，組織參加試運的人員進行學(xué)習(xí)。2)試運工作必須有統(tǒng)一指揮，做好安全危險點分析，并對施工人員進行培訓(xùn)。3)試運期間的故障排除應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行工作票和有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行工作監(jiān)護制度。
2.6驗收、移交風(fēng)險管理
1)竣工資料。嚴(yán)格按照有關(guān)資料管理的規(guī)定執(zhí)行，禁止竣工資料不全或混亂，從而使施工項目順利竣工。2)整個系統(tǒng)運行。嚴(yán)格監(jiān)控設(shè)計、采購、施工、試運行等階段以確保驗收階段工作的順利進行。成立專門的驗收小組，對系統(tǒng)的運行情況進行測試。若發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時改進。3)業(yè)主方認可度。派遣專人和業(yè)主方進行商談，以增加業(yè)主方對項目的認可度。4)環(huán)保驗收。在前期階段，就必須進行合理的設(shè)計和施工，以保證污水排放、二氧化硫、煙氣、粉塵排放等項目達標(biāo)。同時要建立環(huán)境管理制度。
2.7質(zhì)量保證風(fēng)險管理
1)設(shè)計階段。各專業(yè)之間必須相互協(xié)調(diào)、加強配合，才能使所設(shè)計的建筑使用方便、功能合理，才能提高綜合設(shè)計水平，保證設(shè)計質(zhì)量。2)采購階段。建筑材料將根據(jù)現(xiàn)行技術(shù)規(guī)范及施工圖的規(guī)格型號、技術(shù)要求進行采購，并需事先得到業(yè)主和設(shè)計方的確認，在采購后得到業(yè)主、監(jiān)理方、設(shè)計方的檢測、驗證后方可實施于工程。3)施工階段。針對本工程的施工特點，開工前對所有施工人員進行技術(shù)培訓(xùn)，對管理人員、技術(shù)人員進行專業(yè)強化培訓(xùn)。建立完整的質(zhì)保體系，派專人負責(zé)工程質(zhì)量。
2.8總承包項目的財務(wù)風(fēng)險管理
一、調(diào)查發(fā)現(xiàn)信貸資金管理中存在的主要問題
（一）基礎(chǔ)管理工作薄弱，信貸檔案資料不齊全完整
由于基礎(chǔ)管理工作薄弱部分借款人和保證人的財務(wù)資料、貸款抵押憑證、貸后檢查報告、催收通知書、項目前期主管部門批復(fù)文件等資料的漏缺；擔(dān)保合同的簽訂存在瑕疵或者不規(guī)范，如主債權(quán)確定期間涵蓋最高額抵押權(quán)設(shè)立前已經(jīng)存在的主債權(quán)發(fā)生時間；借款合同存在錯填、漏填等現(xiàn)象，如銀票協(xié)議中銀票到期日早于出票日、未使用省分行統(tǒng)一制定的合同文本、借款人未在借款合同上簽字等。信貸檔案是銀行發(fā)放、管理、收回貸款這一完整過程的記錄，它的漏缺，尤其是有些法律文件不全，不僅對貸款的風(fēng)險分析造成困難，也構(gòu)成了依法收貸的障礙。
（二）沒有嚴(yán)格執(zhí)行貸款審貸分離制度
審貸分離機構(gòu)流于形式，如信貸人員常常在貸款審批前已填好貸款合同、借據(jù)等法律文件和放款憑證，出現(xiàn)合同簽訂日期和貸款借據(jù)日期早于貸款審批日期，貸款金額和期限與審批金額和期限不同等現(xiàn)象。
（三）貸款“三查”制度不落實
一是貸前調(diào)查流于形式，過分依賴企業(yè)提供的財務(wù)報表，對企業(yè)提供的貸款資料缺乏深入的調(diào)查和分析；二是貸中審查把關(guān)不嚴(yán)，出現(xiàn)貸款額度頂格抵押、保證合同簽訂金額，超權(quán)限審批、辦理融資等現(xiàn)象；三是貸后檢查對貸款人貸款使用情況跟蹤表面化，忽視對借款人貸后資信情況、抵押物、質(zhì)押物的變化情況以及保證人經(jīng)營情況和或有負債的變化進行跟蹤調(diào)查。
（四）貸款經(jīng)辦人員法律知識薄弱，法律意識不強，貸款失去法律保護
1.保證人主體資格不符合法律規(guī)定的要求，擔(dān)保人董事會或股東（大）會未提供同意擔(dān)保的決議；2.未對抵押物、質(zhì)押物的合法性、有效性進行認真審查，存在抵押期限和貸款到期日均超過了土地證有效期限情況；3.按照《擔(dān)保法》規(guī)定必須辦理抵押登記的，未按法律規(guī)定辦理抵押登記，或權(quán)證抵押期限到期后，未及時重新辦理抵押登記手續(xù)，造成抵押行為無效；4.變更主合同主要條款、延長主債務(wù)履行期限或者加重主債務(wù)人債務(wù)數(shù)額，未征得保證人書面同意，致使保證合同無效或部分無效；5.不能充分運用法律有關(guān)訴訟時效中斷或中止的規(guī)定，維護銀行的依法收貸權(quán)。
（五）信貸人員風(fēng)險意識不強，貸后管理不到位
單人辦理抵押登記，保險到期未及時續(xù)保，保險金額少于主合同貸款本息，融資審批附加條件未落實，貸款用途不合規(guī)，貸前調(diào)查資料不齊全完整，貸后管理手冊存在漏填、錯填現(xiàn)象，小企業(yè)間隔期檢查不完整，未對到期貸款還款來源和還款能力進行檢查和分析，未對企業(yè)新發(fā)生欠息、貸款逾期情況進行特別檢查，企業(yè)財務(wù)預(yù)警分析不到位，管理系統(tǒng)信息錄入不及時、不準(zhǔn)確，在崗信貸人員未具備相應(yīng)資格證書等。
二、針對商業(yè)銀行信貸管理問題的對策及建議
對于上述種種信用風(fēng)險及銀行業(yè)風(fēng)險管理存在的問題，要從源頭上進行控制和防范，商業(yè)銀行應(yīng)積極培育健康的信貸風(fēng)險管理文化，倡導(dǎo)和強化信貸風(fēng)險意識，樹立起全方位的信貸風(fēng)險管理理念，同時盡量地提高其收集、加工與運用信息的能力，加快風(fēng)險管理的信息化建設(shè)，并對收集的信息要加強研究并提出風(fēng)險防范對策。
（一）培育健康的信貸風(fēng)險管理文化
信貸風(fēng)險管理要是能夠有效地被執(zhí)行，除了制定適當(dāng)?shù)男刨J風(fēng)險管理的政策與適時監(jiān)督銀行整體的風(fēng)險外，更為積極的一種方法就是促使信貸風(fēng)險管理的理念深植于商業(yè)銀行的組織文化中亦即是讓銀行這個組織中充滿著重視風(fēng)險管理的文化。培育信貸風(fēng)險管理文化，就是倡導(dǎo)和強化信貸風(fēng)險意識，樹立起全方位的信貸風(fēng)險管理理念，從而推展信貸風(fēng)險管理文化。
（二）調(diào)整組織架構(gòu)，實現(xiàn)風(fēng)險管理關(guān)口前移。
風(fēng)險管理必須依據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，為提高銀行核心競爭力提供支持，按照戰(zhàn)略導(dǎo)向調(diào)險管理組織架構(gòu)，對風(fēng)險管理組織機構(gòu)實行垂直管理。按照客戶導(dǎo)向優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，建立風(fēng)險管理嵌入融入業(yè)務(wù)流程的平行作業(yè)機制。在流程控制上，積極推行大力推行客戶經(jīng)理與風(fēng)險經(jīng)理風(fēng)險管理融入業(yè)務(wù)流程的平行作業(yè)機制，前移風(fēng)險管理關(guān)口。在技術(shù)支持上，設(shè)立專門的風(fēng)險計量部門設(shè)立獨立的風(fēng)險計量部門，加強計量工具、分析模型的開發(fā)應(yīng)用，實現(xiàn)風(fēng)險管理的專業(yè)化、精細化。在客戶經(jīng)理制的基礎(chǔ)上，注重培養(yǎng)專業(yè)化的風(fēng)險管理隊伍，加大風(fēng)險管理人員的選拔和培養(yǎng)，強化內(nèi)部分工與協(xié)作意識。
（三）加強信貸市場研究，不斷優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，培育優(yōu)質(zhì)信貸客戶群體。
銀行要利用信息加強信貸市場研究，做好存量客戶和目標(biāo)客戶的結(jié)合，瞄準(zhǔn)目標(biāo)客戶，精心培育相互信賴、相互依存的高效信貸客戶群體，加強對行業(yè)壟斷客戶、基礎(chǔ)設(shè)施項目、外資企業(yè)、績優(yōu)上市公司和民營企業(yè)的服務(wù)，走質(zhì)量效益之路，培育良好的信貸載體，確保增量貸款的有效配置，以實現(xiàn)信貸經(jīng)營增長方式的轉(zhuǎn)變，這是規(guī)避信貸風(fēng)險的根本措施。建立新型銀企合作伙伴關(guān)系。改變銀行與企業(yè)之間的傳統(tǒng)資金供應(yīng)關(guān)系，代之以相互依存、共同發(fā)展的伙伴關(guān)系。
（四）強化盡職調(diào)查，規(guī)避貸款決策失誤風(fēng)險。
銀行要強化對借款人真實還款能力和風(fēng)險的考查。對借款人的融資需求和借款用途及風(fēng)險進行了解、分析，主動設(shè)計與借款人需求相適應(yīng)的信貸產(chǎn)品，并通過了解借款人的業(yè)務(wù)，識別貸款期間的潛在風(fēng)險，對借款人的經(jīng)營、管理、財務(wù)、行業(yè)和環(huán)境等狀況進行盡職的分析；在有效預(yù)期和控制風(fēng)險的前提下，主動、持續(xù)性地開展業(yè)務(wù)。
關(guān)鍵詞：水電工程；工程保險；風(fēng)險管理
中圖分類號：TV文獻標(biāo)識碼： A
引言
隨著我國國民經(jīng)濟的發(fā)展，我國的水電工程建設(shè)項目越來越多，投資規(guī)模逐年增加，新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備的不斷研發(fā)利用，導(dǎo)致項目工程建設(shè)過程中面臨的各種風(fēng)險也日見增多。有的風(fēng)險會造成工期的拖延；有的風(fēng)險會造成施工質(zhì)量低劣從而嚴(yán)重影響建筑物的使用功能，甚至危害到人民生命財產(chǎn)的健康；有的風(fēng)險會使企業(yè)經(jīng)營處于破產(chǎn)邊緣。因此對于參建各方如何承擔(dān)風(fēng)險、化解風(fēng)險，成為工程項目風(fēng)險管理不得不關(guān)注的重點問題。在工程項目風(fēng)險管理的眾多方式之中，工程保險作為一種市場化的經(jīng)濟手段，通過合同的形式實現(xiàn)項目風(fēng)險在財務(wù)上的轉(zhuǎn)移，已經(jīng)被實踐證明是十分有效的風(fēng)險管理方法，其對水電工程項目風(fēng)險的轉(zhuǎn)移化解作用受到越來越多的關(guān)注。
一、工程保險在水電工程風(fēng)險管理中的重要性
工程保險是風(fēng)險管理最重要的轉(zhuǎn)移技術(shù)，也是最有效的工程風(fēng)險管理手段之一。風(fēng)險管理人員可以通過風(fēng)險回避、損失控制、風(fēng)險自留以及合同轉(zhuǎn)移等方式，對建設(shè)項目的風(fēng)險進行控制，這就是工程保險。雖然投保者將為這種服務(wù)付出額外的一筆工程保險費，但是由于因此提高了損失控制效率，以及損失發(fā)生后能得到及時補償，使得項目實施能穩(wěn)定地進行，從而最終保證了項目進度和質(zhì)量，而且還降低了總的工程成本。
工程保險是風(fēng)險管理的重要基礎(chǔ)，在實施過程中總是與風(fēng)險控制和風(fēng)險保留等對策有著密切的聯(lián)系。風(fēng)險管理人員在識別和衡量了潛在損失后，可以以工程保險為基礎(chǔ)，也就是以各種保險保障為核心設(shè)計總體風(fēng)險管理計劃，這種方法稱為工程保險方法.基本步驟是:首先準(zhǔn)備一份能夠最完警地補償這些損失的保險保障清單。清單中的保險保障主要根據(jù)潛在損失的嚴(yán)重程度。然后，依據(jù)工程項目特點及其總體目標(biāo)，進行保險合同(關(guān)于保險費率、承保范圍、免賠率)分析，檢查各類厘定保險合同，以確定這些損失中哪些可以用其它對策更好地處理，以達到用最少的費用獲得最完備的保障目的。
實施工程保險有利于預(yù)防風(fēng)險事故的發(fā)生。工程投保后，一方面由于保險機構(gòu)參加于建設(shè)工程的質(zhì)量和安全控制，使得監(jiān)控的層次增加了，監(jiān)控的實力得到了強化。保險機構(gòu)根據(jù)自身利益的需要，不可能去承保明知會有賠償事故的工程，也不可能承保了工程后就放任不管。在訂立保險合同時，他們會運用自身專業(yè)優(yōu)勢，密切關(guān)注工程的各個環(huán)節(jié)，追蹤整個施工過程，將有可能出現(xiàn)賠償事故的因素重點防范，落實確保工程質(zhì)量的對策，帶動建設(shè)工程各方共同狠抓質(zhì)量和安全。另一方面，由于工程保險都有一定的免賠額，投保方不可能對投保的工程質(zhì)量和安全琉于管理，相反地，為減少不必要的損失，也會嚴(yán)密追蹤工程實施情況，與保險機構(gòu)形成合力，將事故的隱患消除在萌芽之中。由此可見，進行工程保險對于確保工程質(zhì)量和安全，預(yù)防風(fēng)險事故的發(fā)生，增加了一道牢靠的“保險”。
二、水電工程建設(shè)項目風(fēng)險的特點
水電工程建設(shè)是按照水電工程設(shè)計內(nèi)容和要求進行水電工程項目的建筑與安裝工程。由于水電工程項目的復(fù)雜性、多樣性，項目及其建設(shè)有其自身的特點及規(guī)律，風(fēng)險產(chǎn)生的因素也是多種多樣的，各種因素之間又錯綜復(fù)雜，水電生產(chǎn)行業(yè)有不同于其他行業(yè)的特殊性，從而導(dǎo)致水電行業(yè)風(fēng)險的多樣性和多層次性。因此，水電工程與其他工程相比，具有以下顯著特征：
1、多樣性。水利水電建設(shè)系統(tǒng)工程包括水工建筑物、水輪發(fā)電機組、水輪機組輔助系統(tǒng)、輸變電及開關(guān)站、高低壓線路、計算機監(jiān)控及保護系統(tǒng)等多個單位工水利程。
2、固定性。水電工程建設(shè)場址固定，不能移動，具有明顯的固定性。
3、獨特性。與工民建項目相比，水電工程項目體型龐大、結(jié)構(gòu)復(fù)雜，而且建造時間、地點、地形、工程地質(zhì)、水文地質(zhì)條件、材料供應(yīng)、技術(shù)工藝和項目目標(biāo)各不相同，每個水電工程都具有獨特的唯一性。
4、嚴(yán)格性。水電工程主要承擔(dān)發(fā)電、蓄水和泄洪任務(wù)，施工隊伍必須要具備國家認定的專業(yè)資質(zhì)，按照國家規(guī)程規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)進行施工作業(yè)。
5、復(fù)雜性。水電工程的地質(zhì)條件相對復(fù)雜，必須由專業(yè)的勘察設(shè)計部門進行專門的設(shè)計研究。
6、不可逆轉(zhuǎn)性。水電工程建設(shè)基本是露天作業(yè)，易受外界環(huán)境因素影響。為了保證質(zhì)量，在寒冬或酷暑季節(jié)需分別采保暖或降溫措施。同時，施工流域易受地表徑流變化、氣候因素、電網(wǎng)調(diào)度、電網(wǎng)運行及洪水、地震、臺風(fēng)、海嘯等其他不可抗力的影響。
7、對環(huán)境影響巨大性。對環(huán)境的巨大影響。大容量水庫、高水頭電站的安全生產(chǎn)管理工作，直接關(guān)系到施工人員和下游人民群眾的生命和財產(chǎn)安全。
8、因素多維性。水電工程建設(shè)道路交通不便，施工準(zhǔn)備任務(wù)量大，交叉作業(yè)多，施工干擾較大；防洪度汛任務(wù)繁重。
三、工程風(fēng)險管理與工程保險的作用
1、工程風(fēng)險是不定因素，由于其發(fā)生時間無法預(yù)測以及對結(jié)果無法預(yù)判，因此工程風(fēng)險對于整體工程來說有兩個方面影響：一方面是好處另一方面也可能是有害處。為了阻止或者降低工程風(fēng)險的出現(xiàn)，這就需要對整體工程所出現(xiàn)的風(fēng)險進行預(yù)測、評估、及時有效的處理方案等等，為快速、有效、安全完成工程提供較高的保障，這就是工程風(fēng)險管理。
2、工程保險就是把工程項目中的所有重大風(fēng)險轉(zhuǎn)移到保險公司所設(shè)立的綜合型險種。保險公司將對工程項目中保險責(zé)任范圍內(nèi)一切由于自然災(zāi)害或意外所造成被保險人的經(jīng)濟利益損失進行經(jīng)濟賠償。一般來說保險公司會根據(jù)保險范圍以及實際情況對被保者的物質(zhì)、經(jīng)濟、人身進行有效的提供有效的保障。而工程保險在風(fēng)險管理中的主要作用有：首先，在工程項目中小額的資金損失，企業(yè)可以通過較大的資金優(yōu)勢對造成的影響進行處理，但是當(dāng)遇到較大金額風(fēng)險出現(xiàn)時，由于各方面原因造成的資金周轉(zhuǎn)問題都可以通過保險公司來轉(zhuǎn)移工程風(fēng)險，降低企業(yè)的受影響程度，充分體現(xiàn)了補償功能的作用，所以可以高效穩(wěn)固的保證工程順利的進行。其次在工程保險中，保險公司為了讓受益人可以更加細致的了解保險的內(nèi)容同時，充分利用工程保險的優(yōu)勢降低受保人的風(fēng)險發(fā)生幾率以及受損情況的降低，保險公司需要和被保人分享風(fēng)險管理以及工程保險經(jīng)驗。這樣不僅可以提高企業(yè)對工程保險的認識，更可以通過對工程保險認知的學(xué)習(xí)，增加自身對風(fēng)險防患的意識，提高受益人風(fēng)險管理的水平，做到互惠互利。
四、基于工程保險在水電工程項目中的風(fēng)險管理探討
工程保險作為水電工程項目中風(fēng)險管理的有效手段，能夠適應(yīng)工程技術(shù)復(fù)雜、規(guī)模巨大、風(fēng)險集中及多樣化的特殊要求，現(xiàn)已成為水電工程項目建設(shè)風(fēng)險管理的重要途徑。
1、減少工程風(fēng)險的不確定性
在水電工程保險業(yè)務(wù)中，施工企業(yè)作為投保人，往往因為缺乏風(fēng)險管理經(jīng)驗、資料或忙于施工管理工作，在事故發(fā)生前很難對施工安全進行系統(tǒng)的風(fēng)險管理。
水電施工單位為了減少事故的發(fā)生，必須得到風(fēng)險管理服務(wù)的需求。對于施工企業(yè)，可以通過保險將自己無力防范或無法回避的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險人，從而減少風(fēng)險的影響。對于保險公司而言，由于其承擔(dān)了大量的保險業(yè)務(wù)，因而對個別風(fēng)險的不確定性,從大范圍角度來看，可以表現(xiàn)出一定的確定性，根據(jù)大數(shù)定律可以對期望損失做出比較準(zhǔn)確地判斷。同時保險公司作為一種專門處理風(fēng)險的機構(gòu)，其風(fēng)險管理水平比一般的業(yè)主和建筑施工單位要高，他們?yōu)樗姽こ淌┕て髽I(yè)提供各種風(fēng)險管理服務(wù)，采取各種防范和應(yīng)急措施，從而大大降低了工程風(fēng)險的不確定性。
2、提高項目各參與方的風(fēng)險防范和管理能力
工程保險中的保險公司作為保險人，追求利潤的最大化是其主要目的，不僅極不希望事故的發(fā)生，而且希望簽單前就能夠?qū)λ斜９こ套龀稣_的風(fēng)險評估，以確定是否承保及合理地厘定保費，在簽單后，能夠監(jiān)督保險合同執(zhí)行情況、提供風(fēng)險管理服務(wù)，幫助投保人控制風(fēng)險事故的發(fā)生。因此水電工程施工企業(yè)在投保建設(shè)工程后，保險公司會向投保方提供各種風(fēng)險管理服務(wù)，包括安全、防災(zāi)的教育培訓(xùn)，現(xiàn)場的各項檢查，傳授有關(guān)風(fēng)險防范的經(jīng)驗等，從而使項目各參與方的風(fēng)險防范和管理水平得到提高。此外，水電工程投保后，一旦發(fā)生自然災(zāi)害或意外事故，保險公司要對事故進行客觀分析，明確事故原因、性質(zhì)，劃清各方責(zé)任，對各種原因?qū)κ鹿十a(chǎn)生的影響進行評價。由于保險人介入工程過程控制，將起到增強工程參與各方的風(fēng)險意識和責(zé)任意識，有效控制工程質(zhì)量，規(guī)范建筑市場秩序的作用。
結(jié)束語
總而言之，在水電工程建設(shè)過程中，因外界條件干擾大，風(fēng)險復(fù)雜，受自然災(zāi)害或意外事故而引起的危險程度高，而且在建工程抗災(zāi)能力差，風(fēng)險事故較多，一旦發(fā)生這類損失，不僅給工程本身造成巨大的物質(zhì)財富損失，甚至可能殃及鄰近人員與財物。因此，風(fēng)險管理和保險安排就顯得異常重要。在水電建設(shè)工程中，業(yè)主主要是通過工程保險，與承包人、供貨商、服務(wù)商簽訂合同和留足風(fēng)險費用等措施，合理地轉(zhuǎn)移和消化工程建設(shè)過程中的風(fēng)險。
參考文獻
【關(guān)鍵詞】匯率風(fēng)險；衍生工具
一、匯率風(fēng)險的概述
匯率風(fēng)險是指一個經(jīng)濟實體或個人在涉外經(jīng)濟活動中，因外匯匯率的變動，使其以外幣計價的資產(chǎn)或負債價值發(fā)生不確定性改變，從而使所有者蒙受經(jīng)濟損失的可能性。按照匯率風(fēng)險產(chǎn)生的原因和對當(dāng)事人影響的不同，通常企業(yè)匯率風(fēng)險分成三種類型：經(jīng)濟風(fēng)險、交易風(fēng)險和折算風(fēng)險。
外匯交易風(fēng)險是指某項以外幣定值結(jié)算的國際經(jīng)濟合同自簽訂之日到其債權(quán)債務(wù)得以償清期間，由于該種外幣與本國貨幣的匯率波動而導(dǎo)致該項交易的本幣價值（收益或成本）發(fā)生變動的風(fēng)險。外匯交易風(fēng)險是最常見、最容易計量的外匯風(fēng)險。外匯交易風(fēng)險的產(chǎn)生源于兩方面原因：浮動匯率制下匯率的變動和外匯的暴露凈頭寸不等于零。兩者的結(jié)合便產(chǎn)生了外匯交易風(fēng)險。
外匯折算風(fēng)險，也稱“會計風(fēng)險”，是指根據(jù)公認的會計準(zhǔn)則，跨國公司在會計年末將海外子公司、分公司或其他附屬機構(gòu)以外幣記賬的財務(wù)報表，合并到母公司或子公司以本幣記賬的財務(wù)報表時，由于各項資產(chǎn)、負債項目及收入與費用項目入賬時的歷史匯率或交易日匯率與合并報表時換算用現(xiàn)行匯率或期末匯率不同，致使有關(guān)會計項目出現(xiàn)賬面上的外匯損益，從而影響股東們及社會公眾對公司經(jīng)營成果及財務(wù)狀況的評價而產(chǎn)生的風(fēng)險。
二、企業(yè)匯率風(fēng)險控制的對策
對于一個企業(yè)來說，雖然有效的風(fēng)險管理政策和操作程序可以有很多不同的形式，但圖1所示的風(fēng)險管理流程圖被證明是對許多企業(yè)有用的組織結(jié)構(gòu)。當(dāng)然，企業(yè)不同的規(guī)模和性質(zhì)，在這些方面所進行的投入也就有所差異，但是，這五個組合環(huán)節(jié)是企業(yè)在對經(jīng)營策略和操作程序進行統(tǒng)一規(guī)劃時必須仔細考慮的問題。
圖1 風(fēng)險管理流程圖
（1）成立風(fēng)險管理組織機構(gòu)
管理者應(yīng)從戰(zhàn)略高度出發(fā)，積極構(gòu)建企業(yè)的匯率風(fēng)險管理體制和運行機制―風(fēng)險管理委員會，制定匯率風(fēng)險戰(zhàn)略目標(biāo)，并根據(jù)自身的特點和風(fēng)險承受能力，確定外匯風(fēng)險限額，制定出匯率風(fēng)險管理政策，在風(fēng)險管理的過程中，應(yīng)突出全局觀念和各部門的分工協(xié)作，根據(jù)實際情況選擇相應(yīng)的外匯風(fēng)險管理技術(shù)和避險措施，并在事后對風(fēng)險管理的效果進行評價，總結(jié)經(jīng)驗和教訓(xùn)，找出不足，不斷對風(fēng)險控制體系進行完善，力爭消除匯率波動對企業(yè)生存和經(jīng)營產(chǎn)生的不確定影響。
（2）設(shè)定匯率風(fēng)險管理的目標(biāo)
首先，企業(yè)必須明確其目標(biāo)，即企業(yè)希望通過匯率風(fēng)險管理方案所達到的目的。具體而言，在大多數(shù)情況下，企業(yè)匯率風(fēng)險管理方案的目標(biāo)應(yīng)定為減少某種形式的波動性，如現(xiàn)金流量的波動性，成本的波動性，收益的波動性。當(dāng)然，也有一些企業(yè)的目標(biāo)是通過衍生產(chǎn)品交易獲得額外的收益。
（3）識別風(fēng)險類型和制定風(fēng)險控制方案
合理規(guī)避匯率風(fēng)險的前提是，企業(yè)必須知道其所面臨的風(fēng)險及風(fēng)險的大小。對匯率風(fēng)險的衡量需要專業(yè)的金融管理人才，企業(yè)根據(jù)自身的規(guī)模和外匯相關(guān)交易業(yè)務(wù)量，可以與銀行合作，委托銀行進行相應(yīng)的評估與測算。風(fēng)險識別是規(guī)避風(fēng)險管理的第一步。匯率風(fēng)險一經(jīng)識別，企業(yè)必須收集詳細充分的相關(guān)資料，分析損失發(fā)生的概率，計量其大小，以便于決定采用何種風(fēng)險控制方法。匯率風(fēng)險計量是指對匯率風(fēng)險發(fā)生的可能性和造成損失的范圍與程度進行的測量和估計。
（4）考核和監(jiān)控
風(fēng)險管理職能的執(zhí)行情況應(yīng)該得到考核。考核和監(jiān)控要取得有效和及時的效果，有兩個因素至關(guān)重要：一是考核與監(jiān)控職能必須與企業(yè)業(yè)務(wù)活動本身相獨立；二是為了防止意外事件的發(fā)生，企業(yè)管理層必須對企業(yè)的風(fēng)險管理工具組合的價值保持清楚的認識。企業(yè)必須建立對風(fēng)險管理計劃進行執(zhí)行和考核的一般性組織機構(gòu)，并建立對此進行考核的標(biāo)準(zhǔn)。一般來說，企業(yè)的目標(biāo)是降低匯率波動性給企業(yè)帶來的影響，以此為提高企業(yè)的總體價值，那么企業(yè)就必須對下述情況進行衡量：相對于沒有采取任何風(fēng)險防范措施時，匯率波動性對企業(yè)影響的降低程度；為降低波動性所支付的成本；最終目標(biāo)，即對匯率風(fēng)險的控制，在多大程度上得到實現(xiàn)。如果企業(yè)準(zhǔn)備采取積極的風(fēng)險管理，則它還必須確定在采取消極策略時可以達到的效果，以此作為比較的基準(zhǔn)。
三、不同匯率風(fēng)險的控制
在識別和計量匯率風(fēng)險之后，企業(yè)需要做的就是根據(jù)風(fēng)險類型制定一套風(fēng)險管理方案，并通過嚴(yán)謹?shù)牟僮鞒绦蚋吨T實施。匯率風(fēng)險控制是采取積極措施來對所識別、衡量的匯率風(fēng)險進行應(yīng)對、化解的行為，它受到風(fēng)險管理主體對風(fēng)險的偏好和風(fēng)險承受能力、風(fēng)險的性質(zhì)和影響程度等因素的影響。
1.交易風(fēng)險的控制
對于企業(yè)來說，應(yīng)該采用根據(jù)自身情況結(jié)合內(nèi)部經(jīng)營策略和利用金融衍生工具規(guī)避交易風(fēng)險。利用金融衍生產(chǎn)品，企業(yè)能夠在需要時確定外匯匯率，從而鎖定成本，規(guī)避匯率風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)充分了解金融衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)，選擇適合的避險品種，充分利用其來規(guī)避匯率風(fēng)險。不同的方法對應(yīng)著不同的成本和收益。而且不同的金融工具的使用具有不同的利弊，在收款日期和金額明確的前提下，企業(yè)應(yīng)盡量與銀行簽訂遠期合同，以控制匯率風(fēng)險。在國際市場上，掉期交易已經(jīng)成為最活躍的業(yè)務(wù)，其交易量占外匯交易總量的一半左右，此項業(yè)務(wù)特有的靈活性企業(yè)應(yīng)予以多加應(yīng)用。在考慮這些金融工具的選擇上也需要慎重，不僅要考慮控制不利的風(fēng)險因素，也要盡量保持有利風(fēng)險因素可能帶來的利潤。其次，企業(yè)還可以通過采取一些特殊的內(nèi)部經(jīng)營政策而使交易風(fēng)險得以部分管理，并且這樣管理的成本小于利用金融衍生工具。這是因為重新考察經(jīng)營的程序有助于使之更有效率。比如說風(fēng)險轉(zhuǎn)移，在簽訂合同的時候選擇有利的計價貨幣，以本幣結(jié)算或出口運輸合同使用硬幣計值、進口運輸合同用軟幣結(jié)算采取一籃子貨幣保值，使各種貨幣軟硬搭配，以保持貨幣籃的大體穩(wěn)定；使用調(diào)整價格法和損益分攤法。再次，企業(yè)還可采用各種經(jīng)營策略回避風(fēng)險。例如：在預(yù)測匯率將向某個方向變動時選擇提前或推遲結(jié)算；對于設(shè)立多個分支機構(gòu)的跨國公司建立公司內(nèi)部的凈額支付系統(tǒng)沖銷公司內(nèi)部分公司間的貨幣風(fēng)險并減低公司內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移的成本通過金融市場回避匯率風(fēng)險等。
2.會計風(fēng)險的控制
會計風(fēng)險是由于不同幣種的報表進行折算所產(chǎn)生的，因此企業(yè)控制會計風(fēng)險的核心就是增加硬幣資產(chǎn)、減少軟幣資產(chǎn)，同時減少硬幣債務(wù)、增加軟幣債務(wù)。
如果外幣變動對企業(yè)現(xiàn)金流入量的影響比流出量的影響大，企業(yè)可采用資產(chǎn)負債表保值法以規(guī)避外匯會計風(fēng)險，從三方面調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)：減少應(yīng)收賬款或合同改用本幣定價，盡量地償還外幣借款。如果外幣變動對企業(yè)現(xiàn)金流入量的影響比流出量的影響小，則要用相反的方式避免外匯風(fēng)險：增加應(yīng)收賬款或合同改按外幣定價，推遲償還外幣借款。采用資產(chǎn)負債表保值法的基本原則是：增加強勢貨幣資產(chǎn)，減少弱勢貨幣資產(chǎn)，增加弱勢貨幣負債。這種方法通過交易活動調(diào)節(jié)企業(yè)各資產(chǎn)、負債賬戶，使借貸對照表上外匯的資產(chǎn)與負債一致，以規(guī)避外匯風(fēng)險。這要注意兩點：一是流動資金的控制。如果企業(yè)預(yù)計子公司所在國的貨幣將貶值，那么可以減少這種貨幣資產(chǎn)少于增加這種貨幣負債。二是長期資產(chǎn)與負債的控制。當(dāng)該國貨幣升值少于且該公司資產(chǎn)、負債金額比較大時，可以增加長期債務(wù)的預(yù)付來減少長期負債，從而增加換算利得。增加運輸設(shè)備等固定資產(chǎn)的租賃從而減少長期資產(chǎn)的金額，消除資產(chǎn)負債表上潛在的匯率風(fēng)險。資產(chǎn)負債表管理需要注意以下問題。
3.經(jīng)濟風(fēng)險的控制
首先企業(yè)要采取經(jīng)營多元化，經(jīng)營多元化是指在不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域經(jīng)營。或者在不同地區(qū)、不同國家經(jīng)營。企業(yè)如果經(jīng)營的行業(yè)和跨越的地區(qū)相當(dāng)廣泛，由于資產(chǎn)組合的效應(yīng)。匯率變化的優(yōu)劣勢在國與國之間可以部分或全部抵消，即匯率改變對企業(yè)現(xiàn)金流量的影響，可能會因多元化經(jīng)營而減少。其次要財務(wù)多元化。財務(wù)多元化主要包括籌資多元化、投資多元化以及外幣應(yīng)收款與外幣應(yīng)付款。籌資多元化是指企業(yè)從多個國家的金融市場籌集資金，用多種貨幣計算。投資多元化是指企業(yè)可以向多個國家投資。創(chuàng)造多種外匯收入，就可以適當(dāng)避免單一投資帶來的風(fēng)險。外幣應(yīng)收款與外幣應(yīng)付款配合是指外幣應(yīng)收款與外幣應(yīng)付款的數(shù)額基本上相等，以使風(fēng)險抵消。
本文認為，目前，企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險策略的研究到了一個非常關(guān)鍵的時期，企業(yè)根據(jù)自身規(guī)模的大小和經(jīng)營狀況建立集中統(tǒng)一的匯率管理機制迫在眉睫，這種體制能夠很好的解決目前匯率風(fēng)險控制機制、職能缺失的問題，真正實現(xiàn)企業(yè)對匯率風(fēng)險進行管理的目標(biāo)，進而有效控制匯率波動對企業(yè)的不確定性影響。
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關(guān)鍵詞：土建工程；施工；風(fēng)險管理
中圖分類號： TU198 文獻標(biāo)識碼： A 文章編號：
引言
風(fēng)險管理在土建工程施工中具有重要的作用，因為工程施工中存在著一定的安全風(fēng)險，會對企業(yè)帶來不可預(yù)知的損失。風(fēng)險的識別、風(fēng)險的預(yù)測和風(fēng)險的處理是風(fēng)險管理的主要步驟，加強對土建工程施工風(fēng)險管理對企業(yè)意義重大。
1、土建施工風(fēng)險因素分析
土建工程施工中存在多方面的風(fēng)險因素。首先，設(shè)計技術(shù)是保證施工實施安全性、高效性的關(guān)鍵。設(shè)計技術(shù)風(fēng)險管理關(guān)系著施工的安全、質(zhì)量等，堪稱土建工程施工的龍頭。其次，施工技術(shù)風(fēng)險。在設(shè)計方案確定的前提下按設(shè)計進行施工，確定施工方案。施工方案有一定的局限性，在具體施工過程中會發(fā)生一定的變更等情況，因此就會造成不同的風(fēng)險因素。再次，經(jīng)濟效益是施工最終的追求目標(biāo)。在土建工程施工中存在著很大的經(jīng)濟風(fēng)險，如建設(shè)投資總量的變化、建材價格的漲幅、用工成本的變化等等，是土建工程施工風(fēng)險管理的關(guān)鍵。此外經(jīng)濟風(fēng)險還包括施工管理不善、資金供應(yīng)等方面的因素，風(fēng)險控制較為復(fù)雜。第四，施工風(fēng)險還有來自自然環(huán)境方面的。如地質(zhì)災(zāi)害、極寒氣候、颶風(fēng)天氣等。第五，社會、政治等因素也會給施工帶來風(fēng)險，政策的變化、政治的波動、戰(zhàn)爭等會影響施工的進度和結(jié)果，造成施工風(fēng)險。第六，合同風(fēng)險。合同風(fēng)險是土建工程中最容易忽視的風(fēng)險管理，在建筑施工過程中要對合同文件、資料等進行科學(xué)的管理是規(guī)避合同風(fēng)險的有效途徑之一。
2、土建工程施工中的風(fēng)險識別
風(fēng)險識別是保證風(fēng)險預(yù)測正確性、準(zhǔn)確性的前提，是土建工程風(fēng)險管理的第一步。如何實現(xiàn)土建工程風(fēng)險識別，首先，按照風(fēng)險因素制作一份合理的風(fēng)險清單，方便對各種風(fēng)險可能發(fā)生的幾率進行分析、控制。其次，分析識別必須保證客觀的態(tài)度，盡量避免主觀因素的影響。再次，必須保證風(fēng)險識別數(shù)據(jù)、資料的全面性、客觀性、準(zhǔn)確性、可靠性，確保分析的科學(xué)性、正確性、高效性。第四，對土建施工中存在的風(fēng)險進行科學(xué)的識別，在準(zhǔn)確識別的前提下做好風(fēng)險評估，確定重點防范的風(fēng)險管理。
3、土建工程施工中的風(fēng)險評估
對于土建工程施工中的風(fēng)險評估，首先是對風(fēng)險事件發(fā)生概率的評估，確定風(fēng)險防范的必要性。其次是確定風(fēng)險因素對施工進度、施工質(zhì)量、施工安全等方面影響程度的評估。主要從以下幾點進行：首先，重視歷史數(shù)據(jù)的收集、分析。人們常說“前車之覆，后車之鑒”以歷史資料作為參考，是識別、認清風(fēng)險因素及風(fēng)險危害程度的主要手段，對風(fēng)險評估的準(zhǔn)確性、客觀性具有重要意義。其次，理論結(jié)合實踐，對風(fēng)險事件的發(fā)生規(guī)律、發(fā)展及危害程度進行科學(xué)的評估和掌控。再次，依據(jù)長期積累的經(jīng)驗結(jié)合項目施工的實際狀況進行風(fēng)險評估，正確的估算風(fēng)險事件對項目施工的影響程度，盡量避免和減少風(fēng)險事件發(fā)生的可能性。
4、土建工程施工中的風(fēng)險分析
風(fēng)險分析與風(fēng)險識別、風(fēng)險評估緊密相連，是在風(fēng)險識別、風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上對風(fēng)險發(fā)生的概率及發(fā)生的可能狀況進行進一步的研究，是管理者制定風(fēng)險管理對策的需要。首先，對土建工程施工風(fēng)險進行定性分析，一般多采用層次分析法，分析中對重大的風(fēng)險因素著重對待，加大施工中的控制管理。其次對土建工程施工風(fēng)險進行定量分析。定量分析要保持客觀的態(tài)度，不能太悲觀也不能太樂觀，這樣才能保證分析結(jié)果的準(zhǔn)確性，對施工成本、質(zhì)量、進度等進行更科學(xué)的管理。再次，多種風(fēng)險分析方式進行比較，對同一風(fēng)險因素可采取不同的分析方式，然后進行分析結(jié)果比對，確保風(fēng)險分析的偏差率最小。
5、土建工程施工中的風(fēng)險管理模式
我國現(xiàn)階段土建工程施工的風(fēng)險管理模式主要有工程擔(dān)保和工程保險，以工程保險為例分析土建工程施工中的風(fēng)險管理模式。首先施工單位向保險公司提交申請及相關(guān)資料（設(shè)計圖紙、施工方案等）。其次，保險公司技術(shù)人員會結(jié)合資料，根據(jù)實際調(diào)查分析得出施工風(fēng)險發(fā)生的概率及程度，根據(jù)分析的結(jié)果厘定保費，并制定風(fēng)險管理合同。再次，保險公司對施工方的施工狀況進行監(jiān)測，一方面對能發(fā)生的新風(fēng)險因素進行監(jiān)控；另一方面對施工方違反風(fēng)險管理的行為進行監(jiān)督，確保工程施工的安全性和可靠性。
6、我國建設(shè)項目風(fēng)險管理中存在的問題
6.1 風(fēng)險管理意識淡薄，管理手段落后
我國的建設(shè)項目管理發(fā)展時間短，基礎(chǔ)不牢，項目管理人員對風(fēng)險管理的重要性認識不足，理解不透，沒有把其作為項目管理的重要內(nèi)容。由于在建設(shè)項目中資金短缺的現(xiàn)象普遍存在，決策者更難以“擠出”風(fēng)險管理費用，從而忽略項目風(fēng)險。另外，一些承包商因急需找到任務(wù)，承攬了自己技術(shù)能力不及的項目，不能及時解決各類技術(shù)問題，項目落實后，會給企業(yè)帶來毀滅性的打擊。處理項目風(fēng)險的手段單一而落后，對項目潛在的風(fēng)險缺乏前瞻性的推斷，大多以憑直覺、經(jīng)驗的態(tài)度來對待風(fēng)險，僅通過定性的分析，避免定量的分析。
6.2 風(fēng)險管理責(zé)任機制不健全
建設(shè)項目風(fēng)險管理是一個系統(tǒng)過程，需要各個項目運作主體在項目風(fēng)險管理過程中積極參與，且在風(fēng)險管理的各個環(huán)節(jié)中各參與主體之間相互協(xié)調(diào)與合作，才能發(fā)揮最大的風(fēng)險管理效應(yīng)，從而構(gòu)建規(guī)范有效的項目風(fēng)險管理體系與操作規(guī)范。然而國內(nèi)多數(shù)企業(yè)對風(fēng)險管理工作沒有明確的定位，沒有一個自始至終貫穿項目建設(shè)全過程的風(fēng)險管理組織。在項目的組織結(jié)構(gòu)上未設(shè)置風(fēng)險管理部門和與相應(yīng)的職能，缺乏專職人員來履行風(fēng)險管理職責(zé)。加之建設(shè)項目運作過程中的一系列特殊性，如參與主體多、利益牽涉廣、責(zé)權(quán)利定義模糊等等，出了事故相互推托，使得化解、抵御風(fēng)險的能力要求更高，增加了項目的運行風(fēng)險。
6.3 風(fēng)險管理信息監(jiān)測體系不完善
建設(shè)項目風(fēng)險主要是由于不確定性事件造成的，人的認識能力有限，存在對事物認識的局限性，加之信息的不完備使得人們無法充分認識到一個項目未來的發(fā)展和變化。從信息學(xué)角度來看，信息的不完備性是絕對的，而信息的完備性是相對的，信息傳遞和獲取的滯后性是造成這一客觀規(guī)律的根本原因。我國絕大多數(shù)企業(yè)缺乏對經(jīng)驗的積累與數(shù)據(jù)的分析，未能建立一個全面有效、通暢的信息監(jiān)測體系。當(dāng)風(fēng)險到來時，由于缺乏全面的、可靠的數(shù)據(jù)支持，各部門信息傳遞的脫節(jié)，以致于不能及時作出迅速而有效的應(yīng)對措施，經(jīng)常憑經(jīng)驗臨時決策來處理風(fēng)險，管理成效低。
6.4 相應(yīng)的法律、法規(guī)不健全，法制意識淡薄
在我國，建設(shè)項目的風(fēng)險管理主要采取擔(dān)保和保險兩種方式，缺乏針對工程建設(shè)的具體規(guī)定。盡管我國建設(shè)項目風(fēng)險管理已經(jīng)有了相關(guān)法律、規(guī)章，但仍沒有一個在項目管理行業(yè)范圍內(nèi)的指導(dǎo)性實施準(zhǔn)則，在實踐中是難以操作的。保證擔(dān)保和保險雖能轉(zhuǎn)移或分散部分風(fēng)險，但在國內(nèi)的投保率依就很低。法律、法規(guī)不健全，人們法制意識亦淡薄。體現(xiàn)在對相關(guān)法律、法規(guī)不了解，對相關(guān)規(guī)定執(zhí)行不力。
7、完善建設(shè)項目風(fēng)險體系的有效途徑
7.1 強化管理人員風(fēng)險管理意識，提高風(fēng)險管理手段是建設(shè)項目風(fēng)險管理的基礎(chǔ)
強化管理人員風(fēng)險管理意識，提高素質(zhì)，加強實踐，盡快適應(yīng)國際化風(fēng)險管理模式要求，是做好建設(shè)項目風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。在建設(shè)項目管理過程中，采取先進的技術(shù)措施和完善的組織措施，以減小風(fēng)險產(chǎn)生的可能性，多數(shù)風(fēng)險都是可以預(yù)防和化解的。這就要求企業(yè)對建設(shè)項目的開展投入必要的風(fēng)險管理資金，對管理人員進行風(fēng)險管理知識培訓(xùn)，將風(fēng)險管理的理念深入到每個管理人員的心中。針對對不同的項目選派不同的項目管理人員。對過于復(fù)雜的項目，應(yīng)選派知識水平較高、經(jīng)驗豐富的項目管理人員，并充分論證施工方案的可行性，將有關(guān)風(fēng)險因素分門別類地進行歸納，找出影響較大、出現(xiàn)概率較高、產(chǎn)生損失較大的風(fēng)險因素，對每一類風(fēng)險制定相應(yīng)的防范措施，提出防范風(fēng)險的對策，制定風(fēng)險產(chǎn)生時減少損失的應(yīng)急措施等。加大各職能部門對項目的管理和支持，以盡量減少由于人員自身的原因所帶來的各種風(fēng)險。工程保險是風(fēng)險轉(zhuǎn)移的一種重要手段，一種補償機制，即通過向保險公司支付一定數(shù)額的保費，而將工程進行中發(fā)生的大部分風(fēng)險，作為投保對象，轉(zhuǎn)嫁給保險公司。
7.2 建設(shè)以人為主體的責(zé)任機制是建設(shè)項目風(fēng)險管理的基本原則
從某種程度上來講項目管理也是人的管理。在建設(shè)工程項目中，參與人員來自各方面，每一方都在為各自的利益工作，為謀私利而作出的有損項目建設(shè)的行為也不可避免，這在客觀上就造成了建設(shè)項目中潛在的不可確定的風(fēng)險因素劇增。建設(shè)項目風(fēng)險管理作為一種高層次的綜合性管理工作，應(yīng)當(dāng)是一個以技術(shù)為基礎(chǔ)的完整體系，它牽扯到企業(yè)管理的方方面面，要想提供一條邏輯清晰的項目風(fēng)險管理發(fā)展主線，需要合理配置資源，在各個運作主體之間明確責(zé)任，合理分擔(dān)責(zé)任，堅定關(guān)鍵人物的責(zé)任心。加強各運作主體之間的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，減少由于職責(zé)不清造成的風(fēng)險，從而有利于項目的順利開展。在處理好企業(yè)內(nèi)部職責(zé)劃分的同時要適時地掌握國家的政策動向，既可以提高專業(yè)化水平，也贏得了政府的支持。在推進建設(shè)項目風(fēng)險管理的工作中，處理好科技知識的交流和信息的反饋這兩項工作，建立起各項目運作主體之間相互信任機制的橋梁，為解決沖突提供了理論依據(jù)和技術(shù)平臺。當(dāng)各運作主體就建設(shè)項目風(fēng)險管理中的諸多問題取得一致認可并清晰定位后，各個參與主體的工作才會發(fā)揮出最大的積極效應(yīng)。
7.3 完善的信息監(jiān)測體系是對建設(shè)項目風(fēng)險進行預(yù)防和管理決策的技術(shù)依據(jù)
降低建設(shè)項目風(fēng)險需要在構(gòu)思、設(shè)計、施工、運作等各個環(huán)節(jié)中遵循預(yù)防性的管理原則，成體系的預(yù)防性方法既可以取得預(yù)期管理成效，還能夠降低管理工作本身所引發(fā)的風(fēng)險。可靠的信息系統(tǒng)是預(yù)防項目風(fēng)險和制定應(yīng)對策略的依據(jù)。企業(yè)需要及時了解外界信息，并根據(jù)市場供求關(guān)系的變化，有選擇地多渠道、全方位開展經(jīng)營活動。在項目運作過程中風(fēng)險控制措施的實施，需要準(zhǔn)確及時的信息報告以及各部門的協(xié)調(diào)合作，在關(guān)鍵時刻要能迅速對建設(shè)項目風(fēng)險作出反應(yīng)，并預(yù)測風(fēng)險的進一步發(fā)展趨勢，建立預(yù)報系統(tǒng)，將信息迅速反饋給相應(yīng)部門，集整體力量來應(yīng)對和處理風(fēng)險。在信息分配和反饋過程中，要在不破壞原始數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)的條件下，對信息樣本中的數(shù)據(jù)進行處理，從而達到更好的識別與量化效果。
7.4 強化法制意識及健全的法律體制是建設(shè)項目風(fēng)險管理成功實施的保障
對于建設(shè)項目中的風(fēng)險，以科學(xué)態(tài)度來對待，以法律手段來規(guī)避，才是最明智的選擇。雖然風(fēng)險是客觀存在的，但其產(chǎn)生和消除也是有規(guī)律可尋的。任何風(fēng)險只要預(yù)防得力，一般都能化解或規(guī)避，即使出現(xiàn)損失也能將其減小到最低程度，甚至利用它得到意想不到的結(jié)果。在應(yīng)對某些風(fēng)險時，應(yīng)以法律手段為后盾實施防范措施，以保護自身利益，減少損失，切實做到有法必依。在建設(shè)項目風(fēng)險管理中，工程合同既是最基本的法律文件，也是為處理工程索賠的原則和法律依據(jù)。加強合同的風(fēng)險管理，利用合同條款成功地進行索賠是減少工程風(fēng)險的基本法律手段。建設(shè)項目的管理者必須對工程合同的每一條款進行深入研究，只有了解合同潛在的風(fēng)險，才能更有效地防范和控制風(fēng)險。我國關(guān)于建設(shè)項目風(fēng)險管理法律、法規(guī)尚不健全，應(yīng)加快完善工程項目風(fēng)險管理法律法規(guī)的進程，加強與國際接軌，建立健全風(fēng)險管理制度。特別是要針對建設(shè)領(lǐng)域內(nèi)存在的突出問題，盡快參照國際慣例建立符合中國國情的工程保險和擔(dān)保制度，培育擔(dān)保市場，發(fā)展工程項目風(fēng)險管理中介機構(gòu)。
結(jié)束語
綜上所述，在建設(shè)項目風(fēng)險管理中依據(jù)工程項目的特點及其總體目標(biāo)，全面識別和衡量工程項目潛在的風(fēng)險源，制定風(fēng)險管理防范措施體系，最大限度的降低工程項目風(fēng)險，對于提高我國工程項目的管理水平和投資效益具有十分重要的意義。
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關(guān)鍵詞：合同風(fēng)險 合同管理 分析 防范
引言
合同風(fēng)險是指在合同訂立、生效、履行、變更、終止及違約責(zé)任的確定過程中，合同一方或多方利益損害或損失的可能性。隨著勘測設(shè)計單位由事業(yè)單位體制轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)管理機制，日漸增多的合同在給單位帶來經(jīng)濟效益的同時，也潛藏著合同風(fēng)險。只有提高對合同風(fēng)險的重視程度，加強合同風(fēng)險管理，并運用合理措施有效避免合同風(fēng)險，才能減少因合同糾紛給企業(yè)單位帶來損失。本文針對合同風(fēng)險與合同管理相關(guān)問題，就企業(yè)在合同等各階段所可能存在的法律和財務(wù)風(fēng)險，合同風(fēng)險分辨，預(yù)防風(fēng)險措施，合同管理與財務(wù)結(jié)算的配合關(guān)系及合同管理信息化建設(shè)上進行了研究，力求降低合同風(fēng)險，提高管理效益。
1.合同風(fēng)險
1.1合同風(fēng)險的原因
1.1.1客觀風(fēng)險
客觀風(fēng)險是指由客觀事物的特點決定的，這種風(fēng)險是無法避免并且客觀存在的，如國家政策的變化、自然災(zāi)害的發(fā)生、市場價格的波動等等，客觀風(fēng)險可以分為市場風(fēng)險、時效風(fēng)險、變更風(fēng)險等。
1.1.2人為風(fēng)險
主動放棄自己應(yīng)有的權(quán)利。對于招標(biāo)工程項目，承包方主動放棄自己的權(quán)利，在心理不能平等的與發(fā)包商協(xié)商，對潛在的合同風(fēng)險最大限度的予以接受。更有甚者，為了爭取中標(biāo)機會，在放棄自己權(quán)利的同時，在公平范圍之外提出更為優(yōu)惠的談判條件，進而帶來巨大風(fēng)險。
缺乏科學(xué)、有效的控制風(fēng)險方法。承包方不從控制合同風(fēng)險專業(yè)角度出發(fā)，不對潛在風(fēng)險進行預(yù)判，沒有專業(yè)的人員對合同進行仔細、專業(yè)的研究及分析，不深入對諸如現(xiàn)場勘察、審查圖紙、復(fù)核工程量，分析合同條款等重要的基礎(chǔ)工作的監(jiān)督、調(diào)查，因此在投標(biāo)文件中就埋下巨大隱患，并且最終將其轉(zhuǎn)化為合同風(fēng)險及管理風(fēng)險。
沒有專業(yè)、高效的合同談判、簽署團隊。在對一些關(guān)鍵問題，不能及時發(fā)現(xiàn)，并做到有效處置，進而導(dǎo)致合同中存在巨大合同風(fēng)險因素；對重要問題，如價格、雙方應(yīng)履行的職責(zé)及在合同談判與簽署過程中，沒有專業(yè)、高效的團隊的幫助，使得合同風(fēng)險可能性增加。
法律知識缺失。由于企業(yè)單位人員常常不具備專業(yè)的法律知識，在合同制定、談判過程中往往處于被動地位。
2.合同風(fēng)險主要形態(tài)
2.1合同風(fēng)險管理
合同風(fēng)險可以分為合同管理風(fēng)險和合同法律風(fēng)險。合同法律風(fēng)險是顯性風(fēng)險，而合同管理風(fēng)險則是解釋性風(fēng)險。合同風(fēng)險管理是指企業(yè)在管理各類合同時，對未來可能產(chǎn)生的后果偏離合同預(yù)定時而采取的措施。合同風(fēng)險管理流程主要包括以下環(huán)節(jié)：
（1）合同風(fēng)險辨識。即對合同中可能遇到的各種風(fēng)險，進行判斷、歸類。
（2）合同風(fēng)險分析。對可能出現(xiàn)的風(fēng)險運用定性分析和定量分析的方法，估計風(fēng)險可能發(fā)生的概率、嚴(yán)重程度。
（3）合同風(fēng)險控制。在合同風(fēng)險管理中要時刻監(jiān)控欲采取的措施是否有效地降低和規(guī)避了合同風(fēng)險，并加以改進。
2.2常見的合同風(fēng)險
合同風(fēng)險潛藏在勘測設(shè)計企業(yè)投標(biāo)、合同談判、簽訂合同、合同管理、履行合同等各階段，在對合同風(fēng)險辨識中通常采用的方法為：專家辨別法和業(yè)務(wù)流程法。專家辨別法即通過對法律專家的詢問，辨別出在合同管理風(fēng)險中可能出現(xiàn)的潛在風(fēng)險；業(yè)務(wù)流程法即按照業(yè)務(wù)流程，對每個環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風(fēng)險進行辨識。
合同管理風(fēng)險：主要包括組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險、人力資源風(fēng)險、合同管理制度風(fēng)險、合同業(yè)務(wù)流程風(fēng)險、合同信息管理風(fēng)險。其中，組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險主要是指合同管理體制是否適應(yīng)單位特點，合同管理機構(gòu)設(shè)置是否健全，合同管理部門功能是否健全，是否具備專業(yè)的法律顧問；人力資源風(fēng)險是指公司人員的法律意識、管理部門人員的法律意識及工作經(jīng)驗、合同管理人員的業(yè)務(wù)操作能力、單位法律團隊是否穩(wěn)定；合同制度管理風(fēng)險是指制度的健全程度、制度的明確程度、制度的動態(tài)可調(diào)性及制度的和諧性；合同業(yè)務(wù)流程風(fēng)險是指業(yè)務(wù)流程的規(guī)范性、業(yè)務(wù)流程的效率性、業(yè)務(wù)流程的可操作性及業(yè)務(wù)流程的有效性；合同信息管理風(fēng)險是指合同信息來源的可靠性、決策的有用性、合同信息網(wǎng)絡(luò)的安全性。
合同法律風(fēng)險：合同法律風(fēng)險存在于業(yè)務(wù)的整個流程中，按照業(yè)務(wù)流程主要有：招標(biāo)風(fēng)險、簽訂風(fēng)險、合同履行風(fēng)險。其中，合同招標(biāo)風(fēng)險是指投標(biāo)合法性風(fēng)險、投標(biāo)規(guī)范性風(fēng)險、投標(biāo)人風(fēng)險等，在投標(biāo)過程中，有些應(yīng)標(biāo)項目未按照投標(biāo)文件明確規(guī)定的規(guī)則進行，或者暗箱操作、泄露商業(yè)秘密等；在簽訂合同過程中，合同沒有按照規(guī)定來進行審查或者審查過于形式，有些合同內(nèi)容、職責(zé)交代不清楚；在合同履行過程中，雙方或者其中一方未履行合同中規(guī)定的應(yīng)當(dāng)履行的內(nèi)容，未按照合同規(guī)定擅自變更數(shù)量、價格等內(nèi)容，或者未按照合同規(guī)定單方解除合同，在合同產(chǎn)生糾紛時，并沒有按照合同規(guī)定就追究其他人的違約責(zé)任。
3.合同風(fēng)險防范措施
單位應(yīng)當(dāng)加強合同風(fēng)險管理，做到風(fēng)險管理科學(xué)化、規(guī)范化、信息化，在合同制定、簽署、履行、維權(quán)等流程中，提高合同風(fēng)險管理水平，做到合同風(fēng)險防范與規(guī)避，確保單位利益不受侵害。
3.1加強合同風(fēng)險管理
建立健全合同管理機構(gòu)，聘請法律專家擔(dān)任單位顧問，增強公司人員及管理者的法律意識及工作經(jīng)驗，提高單位合同管理人員的操作能力及水平，努力健全合同管理制度、提高管理制度的明確性、動態(tài)性及適應(yīng)性，規(guī)范合同業(yè)務(wù)流程，提高業(yè)務(wù)流程效率及可操作水平，確保合同信息來源的可靠性、決策的游泳性，增強合同信息網(wǎng)絡(luò)的安全性，做到合同標(biāo)準(zhǔn)文本全面、明確、使用范圍明確。
3.2強化財務(wù)監(jiān)督與合同風(fēng)險管理的關(guān)系
加強財務(wù)部門在合同風(fēng)險管理中的作用，可以有力促進企業(yè)競爭力，提高經(jīng)濟效益。因此財務(wù)人員要掌握合同知識，熟悉合同相關(guān)條款，掌握合同風(fēng)險管理相關(guān)技巧，并認真履行好財務(wù)監(jiān)督職能；企業(yè)財務(wù)部門要規(guī)范合同管理，做到每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)都要簽訂合同，在簽訂大的經(jīng)濟合同時，做到上級部門備案，經(jīng)審查后才能簽署合同，否則財務(wù)部門不進行結(jié)算，在履行合同過程中，財務(wù)部門要掌握合同的實際履行情況，親自監(jiān)督合同完成質(zhì)量。
3.3加強合同管理信息化建設(shè)
合同信息化管理是提高和加強合同風(fēng)險管理的重要手段，并且合同信息化管理是現(xiàn)代企業(yè)合同管理的必然趨勢，對企業(yè)單位自身發(fā)展意義重大，可以提高合同審批的效率，節(jié)約合同管理成本，加強合同透明度，提高管理監(jiān)控能力。在單位合同管理信息化建設(shè)過程中要做好功能需求調(diào)查工作，完善相關(guān)管理制度，確保信息化系統(tǒng)的適用性，要加強相關(guān)人員培訓(xùn)力度，針對不同的操作人員編寫不同的教程，要及時發(fā)現(xiàn)并解決信息化系統(tǒng)運行過程中出現(xiàn)的問題，確保系統(tǒng)正常運行。
4.總結(jié)
加強合同風(fēng)險管理對提高企業(yè)單位競爭力及經(jīng)濟效益有著重要作用，本文在分析合同風(fēng)險管理重要意義的基礎(chǔ)上，對業(yè)務(wù)流程中可能出現(xiàn)的合同風(fēng)險進行了辨析，并提出了控制企業(yè)合同風(fēng)險的有效措施，特別是對于財務(wù)監(jiān)督與合同管理的關(guān)系及合同信息化建設(shè)對合同管理的意義做了詳細介紹。隨著勘測設(shè)計單位的不斷發(fā)展，只要做好合同風(fēng)險管理工作，才能提高企業(yè)單位的經(jīng)濟效益。
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