時間：2023-06-04 10:48:40
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇公司合同風險管理，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
論文關鍵詞 合同評審 風險管理 經濟效益
“合同評審”并沒有出現在相關法律條文中，但在現實的經濟生活和企業日常管理中，它是合同管理和風險控制的重要一環。大部分企業都會制定各自的合同管理規定，來規范合同評審。從目前能夠檢索到的相關論文來看，沒有直接關于合同評審內容的論文，其中與合同評審內容相關者，大部分以“合同管理的風險防范”、“合同審查的要點和風險防范”等為題目，內容涉及合同的法律審查和合同簽約的風險防范，其中合同的法律審查包括合同形式和實質的審查，如合同文本的審查，合同簽約主體的審查，合同重要條款的審查等，通過上述審查防范法律風險。個人認為相關論文內容不夠全面，分析不夠深入，僅涉及問題的表層。其實在一個企業中合同的簽訂，需要牽頭部門（有法人授權的主體），技術部門、財務部門和法務部門各方協調一致，上述主體均負有合同審查的義務，各司其職；合同的風險不是法律風險一個方面，也不是法務部門能夠獨自解決的，因此需要建立企業風險管理的框架，通過風險識別、風險衡量、風險處理等一系列措施來進行風險管理。
一、 合同評審管理規定
（一）合同管理的必要性
合同是各市場主體創造經濟效益的重要載體，一方面，在市場經濟條件下，一切商品的交換過程都是通過締結和履行合同的方式來實現的。因此，合同關系是市場經濟社會里最基本的法律關系，合同行為是市場主體進入市場后的最基本的行為，合同是各類市場主體參與市場運行和競爭的起點和終點。只要有合同，必有合同利益，有合同利益，必有合同利益分配或謀取的不確定因素，有合同利益分配或謀取的不確定因素，則必然會有合同風險。另一方面，經濟合同風險是企業風險管理的重要組成部分，因此各企業在進行經營和產品合同簽訂后的履約及賠償責任問題，合同簽訂后還應密切注視其執行情況，要有遠見地處理隨時發生的變化，建立了合同管理的相關制度規定。其中制度運行的表現形式就是合同評審，合同評審是企業相關部門對于合同各項條款進行評議和審查的一項制度，對相關合同的風險進行評估。
（二）合同管理制度規定
關于合同管理，各個企業都建立完善的制度規定，其中包括管理合同的訂立、審查及履行審核，合同專用章的保管、使用，合同的會審等。例如在有些企業中，公司辦公室法律事務室會根據《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國民法通則》及其他有關法律、法規制定《外部合同管理規定》，其與企業合同主管部門各司其職，通過規范強化合同管理，維護企業的合法權益。其中關于合同會審，就規定如下：“2.4 除合同管理部門外，與合同項目有關的業務部門為合同的會審部門。2.4.1企業管理部門為建設工程合同的會審部門。2.4.2技術中心為技術合同的會審部門。2.4.3生產制造部為機械和電氣設備購進、大修合同的會審部門。2.4.4企業管理部、財務資產部為各類合同的綜合會審部門。國際貿易公司為國際貿易出口合同的會審部門。”
（三）合同評審的管理形式
上述關于合同評審的管理規定，在企業的日常工作運行中，最為直觀的表現形式是重大合同的評審會和合同授權委托書及審批表；合同評審會為上述各方針對合同的立項和經濟、技術內容負責討論和審核，而合同授權委托書及審批表則通過合同專用章使用的審批來實行合同管理，因為合同生效的方式為簽字蓋章，不蓋章則不生效，從而有效管理合同。在一個合同簽訂、生效、履行等過程中，需要各個部門互相配合，協調統一，從風險控制的角度出發，實現經濟效益。
二、風險識別和風險衡量
（一）合同分類管理模式
從企業實際出發，根據法人授權委托主體的不同，簽約主體包括物資供應公司、銷售服務總公司、生產制造部、國際貿易公司和其他簽約主體，上述主體可以作為合同簽約主體，每個部門在授權范圍內代表本單位簽訂合同；根據合同是具有涉外因素，合同類型分為涉外國際出口貿易合同、國內對外合同和集團公司內部合同；在對外合同中，根據提供合同模本的主體不同，合同類型分為以下幾個類型：本企業提供模本的合同、他方提供模本的合同，雙方協商修改合同文本的合同，在日常經濟往來中，提供合同模本是防范合同風險的重要途徑。合同模本的提供方一般在雙方合同主體占據較為強勢的地位，大部分為在行業內具有壟斷地位或占據絕大部分市場份額的企業，一般不允許相對方更改合同模本的條款內容，合同相對方只能選擇簽訂或不簽訂合同。
針對不同的合同采用不同的管理模式。例如在企業中，物資供應公司擁有獨立的法人授權，一般以本企業提供的合同模本對外簽訂合同，法律事務室不參與合同簽訂的前期工作，僅根據合同范本進行書面審查。銷售服務總公司擁有獨立的法人授權，法律事務室不對該類合同進行審查。生產制造部擁有獨立的法人授權，法律事務室僅書面審查合同用印審批，并加蓋合同專用章。國際貿易公司擁有獨立的法人授權，一般多以他方提供的合同范本或雙方協商修改的合同文本上簽訂合同，一般合同需要進行書面評審，重大合同需要各方進行面對面的評審。集團內部合同，一般按照標準合同文本進行簽訂，不進行評審。其他簽約主體簽訂的合同，一般按照標準合同文本進行簽訂，對于較為復雜的合同，需要進行評審，可以進行評審。上述合同，除物資供應公司、銷售服務總公司，均需加蓋法律事務室的合同專用章。
（二）合同風險分析
針對上述企業的主要合同類型及其對應的管理模式分析，可以得出以下幾點結論：第一，擁有獨立授權，采用本企業合同模本簽訂的合同風險較小，但仍需關注合同簽訂前的形式審查和合同簽訂后的實質審查，以及合同履行的各個節點監督管理。第二，集團公司內部合同，合同多為標準文本，合同雙方沒有利益沖突，一般風險較小，但如需注意符合相關法律法規規定，具有合法性、完備性、規范性等特征。第三，其他簽約主體簽訂的合同，一般合同為標準文本，且己方處于優勢地位，一般風險較小，但仍需嚴格遵循相關程序進行審查。第四，以國際貿易公司為簽約主體的合同，一般涉及合同標的金額較大，多為涉外國際貿易合同，且合同文本一般為外文或中英文對照，一般風險較大，因此需要重點關注，也是合同評審的重點。
三、合同風險處理
（一）合同風險原因分析
根據合同的風險級別來看，國際貿易公司牽頭的涉外合同風險較大。具體而言，出現風險的原因如下：首先，合同文本形式不采用中外文對照格式，一般為外文，這一方面，由于語言差異，造成合同條文解釋的不一致；另一方面，也增加了合同評審的困難；其次，簽約人員對于合同主要條款初審不嚴，主要表現為支付條款關于寬松，交貨期短，違約條款不詳盡等等，這造成后期評審后協商修改難度較大，成本較高；再次，由于涉外合同是在國內和國外分別簽字蓋章的，由于市場經濟形勢瞬息萬變，競爭激烈，為了保住合同，一些合同在未進行評審之前已經對方簽字蓋章，合同評審流于形式；最后，由于一些合同條款約定不明確，一些合同的重要附加條件，己方僅通過郵件和電話協商確定，而這些重要的約定未寫入合同內，也沒有說明雙方往來函件和郵件視為合同的組成部分，這就造成合同履行過程中發生一系列問題，而訴訟成本過高，合同價款不能收回，企業的利益受損。
（二）合同風險處理路徑
要解決上述問題，從風險存在和主要原因來看，根源在于相關的合同簽約主體過分關注合同簽約，極少關注合同的履行；過分關注合同簽訂可能產生的經濟效益，忽視合同簽訂、生效、履行過程中的風險，這其實是價值定位的問題。從源頭上解決這一問題，需要相關責任主體認識到合同評審的重要性和必要性，同時企業相關主體構建一個企業風險管理的框架，通過各種途徑，防范合同風險，以最少的成本實現最大的經濟效益。根據企業風險管理的理論，結合企業的實際情況，可以嘗試通過以下途徑防范企業經濟合同風險。
首先，建立一個企業風險管理（ERM）框架。進入21世紀，企業風險管理（Enterprise Risk Management，簡稱ERM）已形成了特定的概念，它來自于美國全美反虛假財務報告委員會發起人機構（簡稱COSO委員會）于2004年9月的《企業風險整合框架》，它系統地為現代企業管理當局（包括董事會、管理層、執行部門和其他員工）提供了一個以內部控制為基礎的具有指導意義的邏輯框架，運用于企業戰略的多層面、流程化的風險管理過程。它為企業實現經營目標提供了有效的保證。除此之外，國際標準化組織（ISO）的ISO 31000標準，即《風險管理-原則和指導方針》，也為企業風險管理提供了一整套行之有效的標準化流程。ERM是一個由企業的董事會、管理層和其他員工共同參與的，應用于企業戰略制定，用于識別可能對企業造成潛在影響的事項并在其風險偏好范圍內管理風險，為企業目標的實現提供合理保證的過程。這個框架是一個過程管理，貫穿于企業，在各個層級和單元應用，還包括采取主體層級的風險組合觀，較為全面，特定。其實在企業運行中，風險始終存在，相關管理者也有風險管理意識，同時也建立了一系列風險防范的管理制度規定，但始終沒有形成風險管理的文化，風險管理意識薄弱。通過建立這樣一個框架，可以有效推動風險管理意識和文化的形成。
其次，在企業風險管理的框架下，建立一個信息交流和溝通的渠道。針對合同風險管理，風險信息必須通過一定的形式在合同評審的相關主體中交流，如合同評審會。合同簽約方應認真聽取各方意見，形成關于合同風險的統一意見。然后針對每一個重要的風險及其對應的回報進行評價和平衡，據平衡的情況采取包括回避、接受、共擔或降低這些風險，以最小的成本消化相應的風險。
【關鍵詞】中化寧波 風險管理
一、中化寧波風險管理策略
（一）中化寧波及其全資、控股子公司根據自身條件、經營特點和外部環境，圍繞公司發展戰略和經營目標，在進行風險評估基礎上，制訂風險管理策略，按風險類別統一確定其風險偏好和風險承受度，即選擇風險承擔、風險規避、風險轉移、風險對沖、風險補償、風險控制等適合的風險管理工具。
(二)中化寧波風險管理委員會根據中化寧波戰略規劃和年度經營目標確定中化寧波總體風險管理策略，并對不同時期的關鍵風險按類別確定風險管理策略。
（三）中化寧波及其全資、控股子公司隨每年的經營計劃編制安排完成風險管理策略的制訂工作，并上報中國中化集團公司風險管理委員會審批。
(四)中國中化集團公司風險管理委員會和中化寧波風險管理委員會根據風險管理策略，針對各類風險或每一項重大風險制定風險管理解決方案。風險管理解決方案包括風險解決具體目標、所涉及的管理及業務流程、所需手段、條件等資源，以及風險事件發生前、中、后所采取的應對措施等。
二、中化寧波風險管理組織結構
良好的風險管理組織結構是做好風險管理工作的重要保證。
當前企業經營管理中的風險越來越多樣化和復雜化，包括信用風險、市場風險、操作風險、法律風險、財務風險、戰略風險和投資風險等。為提高中化寧波的風險管理水平，促進公司業務的穩定發展，以及制定公司風險管理戰略和策略，中化寧波成立了風險管理委員會，并由財務部負責財務風險的管控工作，風險管理部負責經營風險，法律顧問負責法律風險，公司投資委員會負責投資風險。
風險管理委員會的建立為做好中化寧波風險管理工作提供了重要的組織保障。風險管理委員會主任由中化寧波總經理兼任，為風險管理第一責任人，對公司的風險管理全面負責；風險管理委員會其他成員由中化寧波領導班子其他成員及風險管理部、財務部、物流部負責人和公司法律顧問組成，各委員分別負責其對口工作。
風險管理委員會負責制定公司的風險管理戰略、風險管理原則及政策，并根據公司內外部環境變化，適時調險管理戰略和政策；確定市場風險、客戶資信風險、金融風險的風險控制線；審議并確定須經風險管理委員會通過的單項交易及授信額度；評審公司經營中的重大風險事項、重大業務（含新型業務）；研究和解決風險管理工作中出現的帶有傾向性的新問題。
風險管理委員會下設辦事機構為風險管理部，風險管理部負責風險管理的日常事務工作。工作職責包括客戶資信管理、信用險管理、授信業務管理、業務流程審核、合同審核管理、存貨行情管理、印章使用管理、業務流程完善等職能。
公司對風險管理采取分級管理的原則，由風險管理委員會直接授權的業務決策機制授權受控制度，建立內部業務決策的制衡機制。按照授權權限，依此為業務員、業務部經理、事業部經理、事業部分管經理、風險管理委員會副主任以上人員雙簽、風險管理委員會審議通過、報中國中化集團公司審批。
三、非常規風險的控制措施和已發生風險的處理
中化寧波在貿易中存在的非常規風險主要是超信保范圍出運。
在實際業務中，經常會有超出信保保障范圍的出運，對此，中化寧波制定了《超信保保障范圍出運的規定》，對下列情形的超限額出運做出了明確規定：對不予承保的國家出口、客戶被列為灰/黑名單、信保限額為零、超限額、已有逾期再出運。
此外，中化寧波還制定了《關于加強授信業務管理工作的補充規定》、《逾期應收賬款管理規定》，對超授信額度出運和已有逾期再出運這兩類主要的超信保保障范圍的出運做了詳細規定。
在銷售和采購合同的簽訂原則上，中化寧波制定了《銷售合同》和《采購合同》文本，對于使用貿易對手方合同文本的，合同應由中化寧波法律顧問審核通過方能使用。
按照“大統保”協議，對于逾期應收賬款超過一定期限，符合報可損范圍的已發生或可能發生的風險應及時向中國信保公司報可損，并準備索賠材料，在報可損后60天尚未收回賬款的，進入索賠程序。
中化寧波法律顧問對實際發生的合同糾紛、訴訟案件、突發事件等進行處理和負責，配合各部門做好未履約合同的處理工作。對上報的未履約合同進行分類處理，根據具體情況，有針對性地采取措施，以使未履約合同的風險降至最低。
四、與中國出口信用保險公司的合作
2002年中國中化集團公司與中國信保公司簽訂了“大統保”協議。根據協議內容，中化寧波可以向中國信保公司投保出口信用險和國內信用險，這大大降低了因一次交易的可損使公司處于高風險的可能。
根據“大統保”協議，對授信業務的投保包括以下幾個主要階段：限額申請、出運申報、保費支付以及可損申報和索賠。對于不同的階段，有不同操作要求。
對限額的申請分為兩種，信用證和非證。信用證（Letter of Credit，L/C）是銀行用以保證買方或進口方有支付能力的憑證，非證則是指信用證以外的支付方式的總和，常見的有D/P、D/A、O/A等。
對于非證支付方式，在第一次交易時或者需要提高限額時，由業務部門填寫《買方信用限額申請表》提交中國信保公司，當限額申請超過20萬美元時，填寫《買方信用限額申請附表》并提交中國信保公司。非被中國信保公司批復限額為零且尚未授信的客戶有20 000美元的自主掌握限額。對于信用證業務，業務員盡量選擇《1 000家銀行名單》中的銀行為開證行，對于非《1 000家銀行名單》中的銀行，客戶自主掌握限額20 000美元。
除T/T IN ADVANCE外其他所有出運都要向中國信保公司申報。根據“大統保”協議，中化寧波當月的出運，下月統一向中國信保公司申報，中國信保公司對申報核對完畢后，將費用清單連同發票送至中化寧波，中化寧波按發票金額給其開支票。
關于報可損與理賠，對非證業務，在其逾期之后，在規定的日期內應向中國信保公司報可損，并準備索賠；對信用證業務，開證行倒閉、破產等使其無法支付時，在規定的日期內及時報可損，并準備索賠。
五、風險管理的技術支持：天越ERP系統
關鍵詞：電力企業；施工項目；風險管理
中圖分類號：C29文獻標識碼： A
一、工程項目的風險種類與特征
工程項目的風險主要是指整個項目壽命周期內可能導致項目損失的不確定因素。工程項目風險包括很多方面,主要有:決策風險、通貨膨脹風險、存貨風險、流動性風險、政治風險、利率風險、信用風險、項目的組織和實施風險等。主要有以下特征:
1、普遍性與客觀性
工程項目的風險有很強的不確定性,任何風險的產生和發展都是不以人們的意志為轉移的。風險普遍存在于整個項目中,具有很強的普遍性特性。
2、偶然性與規律性
每個風險的形成都是由一個或多個要素一起致使的成果,具有很強的偶然性。但是,為了盡可能的做到風險的躲避,能夠經過對很多風險事故的總結和剖析,找出風險的規律性,為防范措施的擬定打好基礎。
3、多變性
在工程項目的建造和使用過程中,各種風險往往會不斷改變。在項目的建造過程中,一些風險能夠被有效的操控,可是,在工程施行的其他階段又可能有新的風險的發生。
4、多樣性
電力工程項目一般建造周期長、建造規模大,廣泛涉及到各個方面,也存在著較多的風險要素數量。這些風險要素不只數量多,并且品種冗雜,使工程項目面對多元化的風險。并且不一樣的風險要素錯綜復雜,相互影響,促使了更多風險要素的發生。
二、我國電力施工企業風險管理的現狀
通過對我國電力施工企業在風險管理方面的調查,我們不難發現,國內許多電力施工企業對風險管理還處在初級階段,對風險的認識程度和管理風險的能力都比較薄弱,缺少規范的、科學的管理和防范體系,導致難以實現對風險的成功規避。國內電力施工企業風險管理方面的不足主要體先在以下方面:
1、對風險的防范意識薄弱
國內的一些電力施工企業的經營者和項目管理者的對風險的防范意識不強,缺乏對風險管理重要性的足夠重視。部分供電施工企業雖然在工作中也涉及了風險的管理措施,但是主要局限在工程質量、工程進度和施工安全等方面,沒有全面和明確的風險管理制度。企業的高層管理人員通常把注意力都放在了業務量上面,忽略了風險的管理。
2、缺乏專業的風險管理系統
國內大多數電力施工企業沒有建立專業的風險管理系統。同時,缺乏對投標項目的可行性分析,對項目施工過程中的突發狀況準備不足,很難在出現風險時及時作出反應。缺乏專業的分析管理系統,也導致管理成效的低下,制定決策時只能通過以往的經驗,缺乏針對性和可行性。
3、缺乏健全的風險管理機制
大部分電力施工公司對風險管理沒有足夠的注重,并未在公司設置應對風險管理的部門,缺少專職人員實行風險管理責任。并且,電力公司內部的風險管理機制不健全,影響了公司對風險的抵擋才能力,增加了公司的運轉風險。
三、電力施工企業存在的主要風險
1、資金風險
在電力施工企業的各類風險中,資金風險是最為突出、影響最大的一個方面,主要集中在無法及時收回工程款和各類保證金。具體表現為:
工程開工后,后續資金供應不上,電力施工企業被迫墊資,產生了巨大的經濟負擔。由于業主的不講誠信,各種保證金無法及時回收,影響了資金的保障和流通:一些工程在電力施工企業支付大額保證金后遲遲不具備開工條件,拖延工程決算,加大了質量保證金和履約保證金的回收風險。
2、環境與技術風險
(1)地質資料及地基技術無法達到施工要求,留下了事故隱患;(2)設計圖紙的變化影響施工安排,延誤施工進度;(3)施工期間出現特殊天氣,受到自然因素的影響,造成了工期的延誤;(4)施工前期準備不足,施工地區周圍存在影響施工進度的障礙,影響正常的施工進程;(5)由于缺乏及時溝通和協調,導致工程在竣工后的結算工作無法按時進行;(6)在施工過程中出現工程技術問題,因發包方管理工程的技術水平不足,使問題不能及時解決,影響施工進度和質量。
3、合同風險
承包合同是施工企業在施工過程中必須遵循的最高行為準則,包含了了工程的安全、進度、質量以及相關的法律法規等眾多方面,因此在合同中會存在一些不確定的風險因素。很多方面都會造成電力施工企業在履行合同時的困難,例如:施工方案與組織措施存在缺陷,資金運轉不暢以及一些不確定因素,都使電力施工企業難以順利履行合同,增加了履行合同的風險。
4、工程施工的管理風險
在具體的工程施工過程中,如果缺乏正確、有效的管理,也會給電力施工企業帶來風險。主要表現為:首先,一些項目經理經營管理素質不夠,對施工質量、安全以及成本的協調控制能力較差,給項目施工帶來虧損風險。其次,由于一些工程的規模大、難度大、分工復雜,在管理上容易忽略工程質量和安全方面的問題,一旦發生事故,就會給企業造成直接或間接的經濟損失。再次，由于業內大部分電建單位都是管理型企業，大量使用專業分包和勞務分包，參差不齊的隊伍使管理存在管理風險。
四、電力施工企業對風險的防范措施與策略
1、樹立風險意識,慎重參與工程招投標
工程招投標是企業各項工作中的重點,它直接影響著企業的發展空間和發展動力。因此,必須認真對待電力施工企業的工程招投標工作。
(1)工程建設單位應盡可能提供完整的施工設計圖紙、詳實的招標文件以及合法的合同條款,還要具備適合工程實際的建設資格。(2)電力施工企業,要認真分析招標文件,及時提出招標文件的不足之處,尤其是一些相對模糊的風險問題。例如:招標文件之間出現矛盾、合同條款不明確等方面。針對具體項目也可采用不平衡的報價方式。在保證總價不變情況下,根據工程的具體情況,對單價進行調整。同時,在投標報價時,要認真調查人工、材料、機械的價格趨向,針對不同的工程采取不同的策略,爭取在招投標過程中贏得主動。
2、加強合同的風險管理
工程合同進行項目管理的法律文件,并且也是管理項目風險重要依據,因而,有必要加強合同的風險管理。中國的電力施工公司的管理者一般注意施工合同的造價方面,而疏忽了一些存在爭議的條款,尤其是涉及違約補償方面的內容。假如發作合同糾紛,電力施工公司通常因為缺少合同的風險管理而陷入被動。項目的管理者有必要具有足夠的風險意識,懂得從風險管理的視點對合同中的條款進行細心研討。并且,電力施工公司應結合工程項目的特色和本身的實際情況,采取適當的合同方式,進一步下降工程的合同風險。
3、加強信息化管理
風險在貫存在于整個項目的建設過程,應該采用動態的管理方式,落實到施工企業的每個環節。在具體的工作過程中,將工作過程和相關問題以書面形式進行規定,避免口頭的承諾和保證,建立起全面的、完善的風險管理信息系統。在進行項目投標前,對項目的可行性和實施性進行仔細研究,對施工過程中的各種突發狀況做出預案,保證電力施工企業在進行工程建
設中能及時、有效應對各種風險和狀況。
4、明確采購標準,降低采購風險
對建筑材料的采購工作是電力企業各項工作中的關鍵部分,直接影響著施工質量和建設成本。因此,電力施工企業要明確采購標準,建立合格供應商的名單,依法簽訂采購合同。同時,進行采購工作時,采取公開招標的方式,對不同廠家的產品進行對比,既保證材料的質量,又能有效降低材料的采購成本,從而達到降低采購風險的效果。
5，加強分包管理，轉移外合同安全、進度、質量風險
建立合格供應商名錄，定期評審。選擇合格的分包隊伍，將管理風險減低，并在內合同的簽訂過程中，轉移外合同已存在的各項風險。加強現場專業、勞務分包隊伍的教育，組織和參與對重要工序交底，從而降低管理風險。
結束語
綜上所述，電力施工企業需要轉變傳統觀念,加強對風險管理的重視程度。不斷強化風險意識,建立完善的風險管理與防范體系,并且不斷總結和思考,制定出適合我國電力施工企業的風險規避策略,促進電力施工工作的順利開展。
參考文獻
[1]彭旭武.建筑施工企業的風險識別與防范[J].中國總會計師．2014,9.
Abstract： According to the current risk management situation of foreign trade enterprises， this paper puts forward the specific process design to build the top-level design ideas by the comprehensive risk management system. Combined with the country risk， credit risk and contract risk of the foreign trade enterprises， the countermeasures are put forward to perfect the risk management of foreign trade enterprises. The validity of this method is proved by the effect of results.
關鍵詞： 外貿企業；風險管理體系；應對策略；成效
Key words： foreign trade enterprise；risk management system；countermeasures；effect
中圖分類號：F752.6 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2016）08-0015-02
0 引言
外貿企業風險管理是一個長期動態和不斷發展變化的過程，風險管理應該與企業發展戰略相匹配。風險管理在企業經營管理中發揮著很重要的作用。很多外貿企業在經營管理中面臨多方面的風險，本文基于外貿風險研究視角，從外貿風險頂層設計以及風險流程設計等方面入手進行分析，旨在為外貿企業進行全面的風險管控提供相應的策略建議。
1 全面風險管理的內涵和實施意義
1.1 全面風險管理的內涵 全面風險管理以企業價值最大化為首要目標，考察企業所有經營管理活動和行為，考慮內外部各種因素并綜合分析企業現在和將來可能面臨的所有風險，培育良好的風險管理文化，借助風險識別、風險評估、風險控制、風險應對和風險管理決策等系統科學的風險管理方法和過程，及時發現和控制對企業價值有負面影響的因素，從而服務發展戰略實現。
1.2 全面風險管理的實施意義 隨著科技進步和世界經濟發展，現代企業面臨環境發生著深刻的變化。對外貿企業而言，不僅接受著激烈的國內出口商挑戰，更面臨世界范圍內企業競爭和相對陌生的外部市場，不可避免存在著各種各樣的風險。對于大多數企業來說，承擔一定的風險以獲得較大的收益。但只是被動承擔風險無法維持企業穩健持續運營，必須主動采取各種措施以保證健康發展。面對紛繁復雜的外部環境，企業只有強化自身風險管理能力，才能保證不斷發展壯大，實現基業長青。
2 外貿企業全面風險管理體系建設
2.1 外貿企業風險管理現狀分析 ①缺乏風險管理意識。我國對外貿易從改革開放至今只有幾十年時間，相比發達國家上百年的經驗積累，尚有不少差距。改革開放前受國家政策調控，外貿企業多為國有企業，經營活動多實行計劃管理，外貿風險多由國家統一防控。改革開放后，隨著經濟社會發展和經濟體制變革深入，外貿企業改制重組，實現了獨立核算和自負盈虧，同時，應對外貿風險也成為企業自主行為，很多企業偏重追求經營規模，風險防范意識和應對能力不足。②缺乏風險管理機制。外貿企業由傳統國有企業改制為現代企業形式，大多缺乏風險管理機制頂層設計，大多數企業按照傳統經驗應對外貿風險，因缺乏相應的指導，難以根據企業自身發展需要建立相應的風險管理機制，出現風險時只能緊急處理，導致貿易業務風險事件時有發生。③缺乏風險鑒別能力和風險管理方法。我國外貿企業發展時間短，缺乏經驗，依據自身僅有風險管理手段難以準確及時的識別和評估各種風險。特別是中小企業因急于拓展外部市場，風險意識缺乏、風險管理培訓缺失，導致自身風險防范能力受限，易導致經營損失。
2.2 外貿企業全面風險管理體系的構建
2.2.1 做好全面風險管理頂層設計 風險管理體系構建首先要完善頂層設計，夯實風險管理基礎，為體系建立和有效運行做好充分準備。具體來要做好以下三個方面工作。①培育良好的風險管理文化。企業風險管理文化體系應與企業總體文化體系相融合，在各個層面營造風險防控文化氛圍，使員工從按規章制度被動執行，轉變為主動有意識的風險防控。企業必須采取各種途徑和形式，加大對員工職業操守、業務規范和法制素質教育培訓。風險管理還應與薪酬考核有效結合，在人員選拔和任用時，也應注重應聘人員風險防范意識和能力的考查。②建立健全風險管理組織機構。我國大多數外貿企業缺乏風險管理組織機構，應明確風險管理議事規則，將風險管理的責任和目標任務傳導到公司各個機構和部門，全面推動公司風險管理體系建設。③借助外腦進行風險管理。企業風險管理體系的構建是一項系統工程，涉及到風險信息收集、風險識別、風險評估、風險應對、風險監控與報告等各個環節，涉及到專業判斷和專業知識的運用。外貿企業在初次構建全面風險管理體系時，可借助外部專業力量實施建設，對于企業建立有效和可行的全面風險管理體系具有重要的輔助作用。
2.2.2 做好全面風險管控流程設計 ①風險信息收集。企業可以采取訪談、問卷調查、等多種方法進行風險信息收集，收集信息包括戰略風險，如戰略制定；市場風險，如國別風險；運營風險，如采購、倉儲運輸風險；財務風險，如稅務及法律風險五大類風險。企業將收集的各種風險信息匯總，按照以上類別進行歸類，其目的是使企業對所處外部環境和自身競爭優劣勢有一個清晰了解，從而制定風險評估標準，為下一步風險分析打好基礎。②風險評估和分析。風險評估是對收集的各類風險信息按照一定標準進行評估分類，分析風險發生概率、條件、出現的后果以及可能給公司帶來的損失等內容。結合公司戰略和風險偏好，對各個風險按照發生可能性和發生后產生影響進行分類。風險評估應遵循定性和定量相結合原則，考慮各風險之間相互影響，形成公司風險事件列表。③風險應對和管控流程設計。風險應對是對所識別出的風險制定各種應對措施，以及針對重大風險和特別風險的解決方案。風險應對體現在風險管理體系的設計和執行層面，對公司識別出的各類風險，依據風險偏好以及承受度，按照業務性質和特點，設置風險管控流程。另外，重大風險應對措施是根據識別出的重大風險和具有特殊性質的風險制定應對方案，由于此類風險對公司影響較大，必須單獨制定解決方案。
3 外貿企業化解各類風險的應對策略
在全面風險管理體系建設中，制定行之有效的風險應對措施是重中之重，它不僅可以及時識別并化解面臨風險，還能夠從風險中發現機會，而大多數外貿企業正是缺乏這方面的實踐經驗。基于此，本文就外貿企業在日常經營中面臨的國別風險、信用風險和合同風險，提出相應應對策略。
3.1 國別風險的應對策略 國別風險是由于貿易所在國政治不穩定、頻繁變更導致的貿易風險；或由于所在國經濟狀況惡化，對關稅、外匯等實施政策變更導致的風險。
國別風險的預測和防范對于其他風險而言更具不可預測性，但其產生的根本原因在于信息缺失和不對稱。在收集國別風險信息時，首先應分析該國近期的政治經濟情況。政治情況包括國家政治體制、政權是否穩固、以及近年執政黨輪替等；經濟情況包括近年經濟發展趨勢、主要支柱產業、國際收支情況和外匯管制情況等。此外，外貿企業借助國家信用等級來判斷國別風險大小。信用評級是對一國政治、經濟和國家信用的綜合評定。目前，國際上三大評價機構（即標準普爾、穆迪和惠譽）的評價結果均具有較高權威性，我國有關部門出具的《國家風險分析報告》等也具有一定的權威性。
3.2 信用風險的應對策略 信用風險管理分為事前的風險防范、事中風險控制以及事后補救措施。其中，事前的信用審批階段最為重要。在對新客戶進行了解時，由于受到國家地域限制，使一些中小企業信用情況了解更為困難。外貿企業一方面可以向評級機構尋求信用評級資料，如果是新開發的重要客戶，企業也可以專門委托信用評級機構進行評級。在對新客戶積累一定了解后，建議采取信用證等國際通行的保證程度較高的支付方法。另一方面可以采取風險轉移的方法，即向中國出口信用保險公司投保出口信用保險，該公司近年來推出了專門針對中小企業的綜合保險，簡化了投保程序，對于中小型外貿企業風險轉移起到很大的作用。
3.3 合同風險的應對策略 國際貿易合同的簽訂和履行中亦面臨復雜條件，合同風險是外貿企業面臨的重要風險。造成合同風險的因素有多方面。其中因合同條款約定不全面造成損失較為常見。如，涉及到工程承包時等復雜項目時，稅費條款、工程技術條款以及支付條款約定，受項目所在國稅收法規影響很大，規定不明確或者處置不當很可能產生稅負支出甚至罰款；涉及到工程技術條款時，如果約定達到某一技術規范，但在此技術規范內又細分為幾個級別，如果合同約定中沒有細化到最末級技術規范，就有可能在項目驗收時出現項目質量風險乃至產生損失。因此，外貿企業簽訂合同時必須仔細研究具體合同條款，對可能產生爭議條款必須詳細說明，特別是對于罰則條款要仔細斟酌，防止出現違約損失。
4 外貿風險策略及方法應用成效
本文在研究過程中與30家外貿企業（如機械制造企業等）進行了相關調查，所有企業都認為自身存在國別風險、信用風險、合同風險等。通過與這些企業進行風險管控頂層設計、風險控制流程設計，以及各類風險策略應對方法交流。這些企業借鑒本文所述外貿風險全面管理體系，并結合風險應對策略進行風險控制方法的調整。經過實踐并反饋信息可以總結：國別風險通過完善信息溝通，減少信息不對稱使該風險發生概率降低了30.2%；合同風險控制從明確界定條款信息等方面加強控制，使該類風險發生概率降低了53.6%；信用風信風險管理從事前的風險防范（即信用審批階段）、事中風險控制（即根據風險評估結果采取相應的交易方式和結算條件）以及事后補救措施（即在發生信用風險事件后實施的具體處理措施）進行控制，使風險概率降低了42.7%。總體看來，本研究風險控制方法較強的應用性，但還需進一步優化改進。
5 結論
綜上所述，隨著全球經濟一體化迅猛發展，特別是近年來各國間自由貿易協定不斷簽署，我國外貿企業面臨著巨大的市場競爭，這也對外貿企業風險管理提出了更高的要求。因此，外貿企業在追求發展和不斷做大做強的同時，應該注重加強自身風險管理體系建設，必將對維護公司持續經營和健康發展。本文從3個方面進行風險管控頂層設計，從3個方面進行全面風險控制流程設計，并從國別風險、信用風險以及合同風險三個維度進行策略設計對外貿企業進行風險控制，通過應用成效證明該方法具有理論和實踐意義。
參考文獻：
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關鍵詞：工程合同 風險管理 工程價款
隨著我國經濟的快速發展，工程項目建設越來越多，在工程項目建設當中，因為施工建設會產生很多合同，合同的內容又比較復雜，因此，存在一定的風險，做好工程合同風險管理是工程管理的重要內容。但這不是一項簡單的工作，不僅需要專門的風險管理人員，還需要根據工程項目建設的特點，采取針對性的風險管理措施。
一、工程合同風險管理的概念及管理的重要性
（一）工程風險管理的概念
風險這一概念雖然經常提起，但是到底什么是風險在學術界沒有一個具備的概念，概括企業有關風險的概念主要有兩種觀點。第一，認為是指在給定條件下可能結果之外出現的差異性結果。第二，認為所謂的風險實際是指預期狀況與實際情況差異導致的損失的結果。從這一角度來講。從這一角度來講，工程合同風險是指在工程合同簽訂及執行過程中，可能產生的對合同當事人損失的某種預期結果與實際顯示之間的差異性。工程合同風險的產生，主要受合同的定義的準確性、完整性，以及合同風險分配、合同管理模式之間差異的影響，當然合同當中的計價方式也是影響合同風險的重要因素。總的來說，工程合同風險主要表現在以下幾個方面：工程合同管理模式確定風險、工程合同計價方式確定的風險、合同工程價款方面的風險、合同工期方面的風險、合同文件方面的風險和其它風險。
（二）工程合同風險管理的重要性
工程合同與工程建設可以說是息息相關，做好工程合同管理，對于工程建設具有重要意義，這主要表現在以下幾個方面：第一，做好合同風險管理，是保證工程順利進行的關鍵。在工程合同當中，對于工程的施工建設有著比較詳細的規定，其中包括施工的方式、施工技術保障措施等等，在風險管理當中需要對合同的內容進行詳細的審核，其中的一個重要的目的就是審核合同內容與合同目的的實現，包括其科學性、合理性，確保其達到工程施工建設的要求。通過這種風險管理活動，能夠達到降低施工風險，保證工程順利進行的目的。第二，減少施工單位的損失，工程合同的內容與施工成本有密切的關系，如果施工單位在合同當中一味的壓低單價，勢必導致合同單位與實際成本之間出現差異，這種差異性的結果就是施工單位遭受損失。從這一角度來講，通過工程合同管理，保證工程合同內容的合理性，能夠最大程度的保證合同單價與實際成本相符性，最大程度的保證施工單位遭受損失。
二、工程合同風險管理的措施建議
針對當前工程合同風險管理的現狀，以及自身在這一方面的管理經驗，筆者認為在工程風險管理方面應該注意以下幾點：
（一）成立專門的合同管理機構
合同管理并不是一件簡單的事情，要求合同管理人員必須要熟悉合同法律、法規，具有一定的合同管理經驗，熟悉工程合同的內容和特點，但是最重要的是要在專業管理人員的基礎上，成立專門的合同管理機構。合同管理機構的只能是合同服務和監督，在工程合同談判之前，施工成本單位應該成立專門的合同管理機構，負責工程合同的訂閱、監督、管理和控制。當然，這一機構應該包括與工程相關的各個主體的工作人員，比如說項目管理人員、施工管理人員、工程技術管理人員以及項目工公司法律顧問，他們復雜整合工程從招標到竣工期間的所有工程合同的審查監督工作。比如說在工程合同簽訂之前，對合作對象既合同相對人的資質、實力等進行全面的分析與了解，確保合作方能夠達到工程實施的要求。當然，從專業性、規范性管理的角度來講，在此期間產生的所有合同都必須是書面合同，嚴禁使用口頭合同等容易出現爭議的形式。在定理合同的過程中，要仔細審查每一個用語，在用詞上要準確、清楚，意思明確、沒有歧義。在審核的時候采取專業化分工的方式進行，不同崗位的合同管理人員審核不同的合同內容，真正做到合同專門管理、審核專業進行。
（二）合理轉移合同風險
在工程合同的有效期之內，應該對可能發生的風險進行科學的預測，合同雙方應該明確各自應該承擔的風險和范圍。對于無法預知的風險，可以采取風險轉移的方式，最大程度的降低風險發生的幾率。在這其中，索賠制度是風險轉移的重要方法。在實際合同執行的過程中，索賠是雙向的，也就是說業主既可以向施工承包單位索賠，施工承包單位也可以向業主索賠，這一點在西方國家的工程風險管理當中已經非常普遍。但是受到傳統管理思想的影響，人們對于索賠的認識程度比較有限，加上在建筑工程實踐當中索賠成功的案例比較少，導致工程索賠制度還沒有普及開來。在這種情況下，不管是業主還是施工承包單位都要增強自身的法律意識、市場意識、合同意識和管理意識，認識到工程索賠的重要性及常見的索賠方法，并將其合理的運用到合同管理當中，實現合同風險的轉移。當然，在實踐當中還有很多風險轉移的方法，比如說購買工程合同保險等，這些要想普及還需要經過一段時間才行。
（三）建立工程合同信息化管理系統
隨著信息化的快速發展，傳統的以人力為主的合同風險管理方式，已經不適應工程項目快速發展的要求。這是因為在工程立項到竣工這一段時間當中，業主及施工單位可能與很多單位或個人簽訂合同，這些合同都屬于工程合同管理的范疇，少則幾十個合同，在一些大型的建設工程當中，甚至要簽訂數百到上千份合同，要想對這么多合同進行科學合理的風險管理，依靠傳統的人工管理的方式，很難達到理想的效果。在這種情況下，項目管理機構及施工單位必須建立和完善合同信息化管理系統，對工程施工建設過程中所涉及的各類合同進行數字化管理，比如說合同的數字化、數字合同的保存等等，這樣不僅能夠對合同進行有效的保存，還能減少工程合同風險管理當中的人力物力，達到更理想的風險管理效果。
（四）提高工程合同風險管理人員的管理能力
工程合同風險管理人員的素質能力，對于工程合同風險管理的實效性有直接的影響，甚至可以說合同風險管理人員的能力，直接決定著工程合同風險管理的水平。因此，確定工程合同風險管理人員以后，要想方設法的 提高他們的風險管理能力。一方面，引導他們在業余時間學習各種合同管理法律、法規知識，掌握最新的法律、法規變化，確保工程合同的內容符合法律法規的要求。另一方面，要定期對合同管理人員繼續業務培訓，使其能夠系統的掌握與風險管理的基本要求和手段，認識到風險管理的重要性，并能夠將自己所學的知識真正的用于工程合同風險管理實踐，提高工程風險管理水平。
總之，風險管理是工程合同管理的重要內容，做好工程合同風險管理，對于業主和施工單位都具有重要意義。在實踐當中，要建立完善的合同風險管理機構，不斷探索和完善風險管理手段，構建起完善的風險管理體系，最大程度的減少合同風險對工程建設目標的不利影響，提高工程建設的綜合效益。
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【關鍵詞】風險管理；防范措施；有效措施
由于建設工程項目一般都具有規模較大，周期長，單一生產和施工復雜，實施過程存在許多不確定因素的特點，它比一般產品生產更為重要。在建設工程項目實施過程中，風險管理更顯得尤為重要。 風險管理是項目目標的積極控制。首先確定項目的風險，然后量化這些風險，控制風險。國際上認為風險管理是項目管理的一個非常重要的組成部分。風險管理和目標控制是項目管理的兩大支柱。
一、風險的來源
建設工程項目的合同施工風險屬于施工工程風險，施工期較長，涉及的風險因素較多。雖然參與項目建設的各方都處于風險之中，但風險的大小卻有所不同。具體來說，在一個建設工程項目中，在施工項目決策階段，業主承擔主要風險，投資決策失誤意味著整個項目的失敗。在施工過程中，施工企業承擔的風險遠大于業主。正是由于這個原因，建筑業增加了建筑企業的風險管理要求。施工合同風險主要有以下幾點：一是投資風險；二是非建筑企業造成的社會風險和客觀風險，如地震等自然災害，這種風險一般難以預測和預防；三是主觀風險，特別是不講誠信和欺詐風險。
二、 風險的識別
應該特別強調的是，合同項目中的任何建筑企業都不能不承擔風險，但如何承擔風險，承擔多少風險，如何解決風險是建筑公司必面臨和要科學解決的問題。風險管理必須在風險緩解之前確定，風險管理實際上是識別風險和消除風險的過程。
建筑施工風險識別具有以下特點：一是個性化。由于施工項目位置不同，投資方面不同，區域自然環境，政治經濟環境差異，項目風險差異很大。反映在合同風險中，施工企業對擬建項目的意向和投資者的誠信進行專項檢查，仔細研究項目風險的個性。二是差異化。有的鑒定風險由人民群眾組成，有的鑒定是組成專家組，有的是由領導層指派，這些各自都面臨著自己的專業知識和社會實踐經驗不足。因此，在風險識別中，應該要有領導、專家、技術骨干，有實踐經驗的一線人員組成風險管理控制小組，要收集所有有用的信息，集中分析，科學決斷，將建設工程項目施工的風險消除在萌芽之前。其三，建筑行業施工過程中參雜的風險因素較多。要嘗試風險評級，要進行風險因素的定性和定量分析，建立初始風險清單。第四，風險結果的不確定性不可預測。因此，在施工前不可盲目樂觀，要把困難和風險盡可能的考慮的多一點，復雜一點，因為風險是隨著時間和事件的發展變化而變化的。
只有充分了解擬議了項目的特點，才能正確評估風險大小和危害程度。在風險識別過程中通過多種方式判斷。
風險評估特別重要，在編制合同文件和談判前必須進行風險評估，結果將直接影響風險對策。在施工合同風險管理中，風險評估應充分考慮企業經濟目的。要高度重視不誠實的風險，給予充分的評價，因為很多投資者會引誘建筑企業為項目付款。項目建成后，這類投資者或長期拖欠或轉讓作品出售抵押等，不打算支付項目部分。這樣的事件發生在國內很多，給建筑企業造成了很大的損失。
三、風險的防范措施
1.底線保護原則。
預測和評估的目的是為了防范風險，因此必須采取預防措施。預防措施是制定適當的預防計劃，災害計劃，應急計劃，并以合同形式明確。建設公司在招標報價中，確定最低利潤目標，當低于最低利潤目標線達成成本線時，可能會造成經濟風險。所以，最低的利潤目標是一個底線，如投資者不能滿足，可能會考慮相互拒絕。在確保經濟效益的原則下，有必要對投資者的誠信和社會信譽進行評估，提出風險對策。應當對提出的條件進行審查和研究，以防止立約陷阱。如果投資方要建筑企業付款，建設企業同意有必要在合同中加入預防條款，例如認購履約保證金或者銀行履約保證金或有效擔保條款。
2.合同規避原則。
一些投資者需要完成項目所需的不完整程序，如土地使用許可證。在這種情況下，施工企業在合同中明確規定了投資者產生的后果，由造成施工過程造成的損失負責，也應負責投資者的損失。有些投資者希望施工企業在完成該項目后，多年支付項目，施工企業應加上合同給投資者找到合適的擔保人條款。包括合同變更和索賠條款也有助于預防和轉移風險，如確定設計變更和工作量的其他變化以及項目的最終價格確定，哪些有利于建筑企業避免損失。增加索賠的必要條件有助于解決投資方和其他第三方對建筑企業造成的損失，特別注意災難性災難（如不可抗力）造成的損失，要將這些加入工程保險條款在合同中盡可能多，以轉嫁其風險。實踐證明，雖然在如風險回避，風險保留，虧損控制，風險轉移等風險管理中，已解決了很大的風險，但可以使自身損失最小的方式或風險轉移，工程保險是風險最大的手段轉移和方式。
1.1合同風險
總承包的合同風險大部分來源于總包合同和分包合同，所涉及的外部因素主要有合同條款不完善、表達有誤、合同類型選擇不恰當、合同糾紛、合同執行、索賠管理不力等。
1.2設計風險
設計風險主要包括設計質量風險、設計成本風險、設計進度風險及設計失誤。由于三者之間緊密聯系，不能區分開來進行單獨管理。
1.3采購風險
采購風險主要包括采購成本風險、采購質量風險、采購進度風險及采購施工模式下所固有的物資采購風險。
1.4施工與分包風險
在施工與分包風險中較常見的有限定當地分包商、施工中斷與停工、分包商的工期延誤、施工安全風險(機器設備損壞、現場人員意外傷亡)、當地政府行為對施工的影響、不可預見的困難等。
1.5試運行風險
試運行過程中的風險主要分為設備風險、運行性能、操作風險、系統安全風險等。
1.6驗收、移交風險
項目竣工驗收階段的風險管理目標是:一是識別本階段的風險源、估計評價風險，通過采取恰當的方式防范和轉移措施，使得損失降到最低，使項目順利轉入生產階段，二是建立風險管理檔案。
1.7質量保證風險
質量風險分為設計質量風險、采購質量風險、施工質量風險。三者綜合作用形成工程質量風險。在項目合同實施階段，保證項目施工質量是承包商的基本義務。若處理不好很容易造成不必要的損失。
1.8總承包項目的財務風險
總承包項目一般工期長、任務重，在項目執行過程中，常常會出現很多不可預見的事件或不可抗力的因素，導致總承包項目發生財務風險。如業主資金不到位或拖延支付的風險，通貨膨脹、一般物價上漲與價格調險，分包商違約從而影響局部乃至整個工程，加大項目的成本支出以及因項目管理不善而加大項目支出的風險。
二、電力工程總承包風險控制措施
2.1合同風險管理
1)根據合同管理流程的相應規章制度，由總承包企業的合同承辦部門負責合同正式訂立前的談判、資格審查與草擬等流程控制。2)根據合同內容對標的物的生產商、價格及變化趨勢、質量、供貨期和市場分布等方面進行綜合分析論證，掌握市場情況，合理選擇合同對方。3)加強對合同談判的管理，確保雙方權利義務公平對等。
2.2設計風險管理
1)建立項目設計協調程序。項目設計協調程序是項目協調程序的一個組成部分，是指在合同文件的基礎上進一步明確公司與業主在設計工作方面的關系、聯絡方式和報告制度等。2)編制設計計劃。項目設計計劃是對項目計劃在設計工作方面的補充與深化，由設計經理編制，項目管理部審核，項目經理批準。
2.3采購風險管理
1)增加關鍵路徑設備和生產周期較長設備的訂貨提前期。2)捆綁訂貨。將具有類似功能和相似要求的產品進行捆綁，充分利用供應商的采購渠道和合作伙伴，增加采購金額，獲得供應商的報價優惠。3)確保重要原材料及時供貨。總承包商應和國內大型物資貿易企業聯合，尋求和這些公司建立長期和穩定的戰略伙伴關系。
2.4施工與分包風險管理
1)業主方面原因導致的風險，可以要求業主給予工期和成本補償。在訂立合同時就應該進行明確的說明。2)不可抗力事件導致的風險，承包商可以要求業主給予工期補償。如由于臺風、暴雨、泥石流等自然災害延誤工期的，總承包公司可以要求得到適當的賠償。3)承包方自身原因導致的風險，將得不到任何賠償。需要找出原因以減少或避免類似情況的發生。
2.5試運行風險管理
1)嚴格執行規章制度和有關規定，并編制完善的機組設備整套啟動調試大綱。啟動試運前，組織參加試運的人員進行學習。2)試運工作必須有統一指揮，做好安全危險點分析，并對施工人員進行培訓。3)試運期間的故障排除應嚴格執行工作票和有關規定，嚴格執行工作監護制度。
2.6驗收、移交風險管理
1)竣工資料。嚴格按照有關資料管理的規定執行，禁止竣工資料不全或混亂，從而使施工項目順利竣工。2)整個系統運行。嚴格監控設計、采購、施工、試運行等階段以確保驗收階段工作的順利進行。成立專門的驗收小組，對系統的運行情況進行測試。若發現問題，應及時改進。3)業主方認可度。派遣專人和業主方進行商談，以增加業主方對項目的認可度。4)環保驗收。在前期階段，就必須進行合理的設計和施工，以保證污水排放、二氧化硫、煙氣、粉塵排放等項目達標。同時要建立環境管理制度。
2.7質量保證風險管理
1)設計階段。各專業之間必須相互協調、加強配合，才能使所設計的建筑使用方便、功能合理，才能提高綜合設計水平，保證設計質量。2)采購階段。建筑材料將根據現行技術規范及施工圖的規格型號、技術要求進行采購，并需事先得到業主和設計方的確認，在采購后得到業主、監理方、設計方的檢測、驗證后方可實施于工程。3)施工階段。針對本工程的施工特點，開工前對所有施工人員進行技術培訓，對管理人員、技術人員進行專業強化培訓。建立完整的質保體系，派專人負責工程質量。
2.8總承包項目的財務風險管理
一、調查發現信貸資金管理中存在的主要問題
（一）基礎管理工作薄弱，信貸檔案資料不齊全完整
由于基礎管理工作薄弱部分借款人和保證人的財務資料、貸款抵押憑證、貸后檢查報告、催收通知書、項目前期主管部門批復文件等資料的漏缺；擔保合同的簽訂存在瑕疵或者不規范，如主債權確定期間涵蓋最高額抵押權設立前已經存在的主債權發生時間；借款合同存在錯填、漏填等現象，如銀票協議中銀票到期日早于出票日、未使用省分行統一制定的合同文本、借款人未在借款合同上簽字等。信貸檔案是銀行發放、管理、收回貸款這一完整過程的記錄，它的漏缺，尤其是有些法律文件不全，不僅對貸款的風險分析造成困難，也構成了依法收貸的障礙。
（二）沒有嚴格執行貸款審貸分離制度
審貸分離機構流于形式，如信貸人員常常在貸款審批前已填好貸款合同、借據等法律文件和放款憑證，出現合同簽訂日期和貸款借據日期早于貸款審批日期，貸款金額和期限與審批金額和期限不同等現象。
（三）貸款“三查”制度不落實
一是貸前調查流于形式，過分依賴企業提供的財務報表，對企業提供的貸款資料缺乏深入的調查和分析；二是貸中審查把關不嚴，出現貸款額度頂格抵押、保證合同簽訂金額，超權限審批、辦理融資等現象；三是貸后檢查對貸款人貸款使用情況跟蹤表面化，忽視對借款人貸后資信情況、抵押物、質押物的變化情況以及保證人經營情況和或有負債的變化進行跟蹤調查。
（四）貸款經辦人員法律知識薄弱，法律意識不強，貸款失去法律保護
1.保證人主體資格不符合法律規定的要求，擔保人董事會或股東（大）會未提供同意擔保的決議；2.未對抵押物、質押物的合法性、有效性進行認真審查，存在抵押期限和貸款到期日均超過了土地證有效期限情況；3.按照《擔保法》規定必須辦理抵押登記的，未按法律規定辦理抵押登記，或權證抵押期限到期后，未及時重新辦理抵押登記手續，造成抵押行為無效；4.變更主合同主要條款、延長主債務履行期限或者加重主債務人債務數額，未征得保證人書面同意，致使保證合同無效或部分無效；5.不能充分運用法律有關訴訟時效中斷或中止的規定，維護銀行的依法收貸權。
（五）信貸人員風險意識不強，貸后管理不到位
單人辦理抵押登記，保險到期未及時續保，保險金額少于主合同貸款本息，融資審批附加條件未落實，貸款用途不合規，貸前調查資料不齊全完整，貸后管理手冊存在漏填、錯填現象，小企業間隔期檢查不完整，未對到期貸款還款來源和還款能力進行檢查和分析，未對企業新發生欠息、貸款逾期情況進行特別檢查，企業財務預警分析不到位，管理系統信息錄入不及時、不準確，在崗信貸人員未具備相應資格證書等。
二、針對商業銀行信貸管理問題的對策及建議
對于上述種種信用風險及銀行業風險管理存在的問題，要從源頭上進行控制和防范，商業銀行應積極培育健康的信貸風險管理文化，倡導和強化信貸風險意識，樹立起全方位的信貸風險管理理念，同時盡量地提高其收集、加工與運用信息的能力，加快風險管理的信息化建設，并對收集的信息要加強研究并提出風險防范對策。
（一）培育健康的信貸風險管理文化
信貸風險管理要是能夠有效地被執行，除了制定適當的信貸風險管理的政策與適時監督銀行整體的風險外，更為積極的一種方法就是促使信貸風險管理的理念深植于商業銀行的組織文化中亦即是讓銀行這個組織中充滿著重視風險管理的文化。培育信貸風險管理文化，就是倡導和強化信貸風險意識，樹立起全方位的信貸風險管理理念，從而推展信貸風險管理文化。
（二）調整組織架構，實現風險管理關口前移。
風險管理必須依據發展戰略，為提高銀行核心競爭力提供支持，按照戰略導向調險管理組織架構，對風險管理組織機構實行垂直管理。按照客戶導向優化業務流程，建立風險管理嵌入融入業務流程的平行作業機制。在流程控制上，積極推行大力推行客戶經理與風險經理風險管理融入業務流程的平行作業機制，前移風險管理關口。在技術支持上，設立專門的風險計量部門設立獨立的風險計量部門，加強計量工具、分析模型的開發應用，實現風險管理的專業化、精細化。在客戶經理制的基礎上，注重培養專業化的風險管理隊伍，加大風險管理人員的選拔和培養，強化內部分工與協作意識。
（三）加強信貸市場研究，不斷優化客戶結構，培育優質信貸客戶群體。
銀行要利用信息加強信貸市場研究，做好存量客戶和目標客戶的結合，瞄準目標客戶，精心培育相互信賴、相互依存的高效信貸客戶群體，加強對行業壟斷客戶、基礎設施項目、外資企業、績優上市公司和民營企業的服務，走質量效益之路，培育良好的信貸載體，確保增量貸款的有效配置，以實現信貸經營增長方式的轉變，這是規避信貸風險的根本措施。建立新型銀企合作伙伴關系。改變銀行與企業之間的傳統資金供應關系，代之以相互依存、共同發展的伙伴關系。
（四）強化盡職調查，規避貸款決策失誤風險。
銀行要強化對借款人真實還款能力和風險的考查。對借款人的融資需求和借款用途及風險進行了解、分析，主動設計與借款人需求相適應的信貸產品，并通過了解借款人的業務，識別貸款期間的潛在風險，對借款人的經營、管理、財務、行業和環境等狀況進行盡職的分析；在有效預期和控制風險的前提下，主動、持續性地開展業務。
關鍵詞：水電工程；工程保險；風險管理
中圖分類號：TV文獻標識碼： A
引言
隨著我國國民經濟的發展，我國的水電工程建設項目越來越多，投資規模逐年增加，新技術、新工藝、新設備的不斷研發利用，導致項目工程建設過程中面臨的各種風險也日見增多。有的風險會造成工期的拖延；有的風險會造成施工質量低劣從而嚴重影響建筑物的使用功能，甚至危害到人民生命財產的健康；有的風險會使企業經營處于破產邊緣。因此對于參建各方如何承擔風險、化解風險，成為工程項目風險管理不得不關注的重點問題。在工程項目風險管理的眾多方式之中，工程保險作為一種市場化的經濟手段，通過合同的形式實現項目風險在財務上的轉移，已經被實踐證明是十分有效的風險管理方法，其對水電工程項目風險的轉移化解作用受到越來越多的關注。
一、工程保險在水電工程風險管理中的重要性
工程保險是風險管理最重要的轉移技術，也是最有效的工程風險管理手段之一。風險管理人員可以通過風險回避、損失控制、風險自留以及合同轉移等方式，對建設項目的風險進行控制，這就是工程保險。雖然投保者將為這種服務付出額外的一筆工程保險費，但是由于因此提高了損失控制效率，以及損失發生后能得到及時補償，使得項目實施能穩定地進行，從而最終保證了項目進度和質量，而且還降低了總的工程成本。
工程保險是風險管理的重要基礎，在實施過程中總是與風險控制和風險保留等對策有著密切的聯系。風險管理人員在識別和衡量了潛在損失后，可以以工程保險為基礎，也就是以各種保險保障為核心設計總體風險管理計劃，這種方法稱為工程保險方法.基本步驟是:首先準備一份能夠最完警地補償這些損失的保險保障清單。清單中的保險保障主要根據潛在損失的嚴重程度。然后，依據工程項目特點及其總體目標，進行保險合同(關于保險費率、承保范圍、免賠率)分析，檢查各類厘定保險合同，以確定這些損失中哪些可以用其它對策更好地處理，以達到用最少的費用獲得最完備的保障目的。
實施工程保險有利于預防風險事故的發生。工程投保后，一方面由于保險機構參加于建設工程的質量和安全控制，使得監控的層次增加了，監控的實力得到了強化。保險機構根據自身利益的需要，不可能去承保明知會有賠償事故的工程，也不可能承保了工程后就放任不管。在訂立保險合同時，他們會運用自身專業優勢，密切關注工程的各個環節，追蹤整個施工過程，將有可能出現賠償事故的因素重點防范，落實確保工程質量的對策，帶動建設工程各方共同狠抓質量和安全。另一方面，由于工程保險都有一定的免賠額，投保方不可能對投保的工程質量和安全琉于管理，相反地，為減少不必要的損失，也會嚴密追蹤工程實施情況，與保險機構形成合力，將事故的隱患消除在萌芽之中。由此可見，進行工程保險對于確保工程質量和安全，預防風險事故的發生，增加了一道牢靠的“保險”。
二、水電工程建設項目風險的特點
水電工程建設是按照水電工程設計內容和要求進行水電工程項目的建筑與安裝工程。由于水電工程項目的復雜性、多樣性，項目及其建設有其自身的特點及規律，風險產生的因素也是多種多樣的，各種因素之間又錯綜復雜，水電生產行業有不同于其他行業的特殊性，從而導致水電行業風險的多樣性和多層次性。因此，水電工程與其他工程相比，具有以下顯著特征：
1、多樣性。水利水電建設系統工程包括水工建筑物、水輪發電機組、水輪機組輔助系統、輸變電及開關站、高低壓線路、計算機監控及保護系統等多個單位工水利程。
2、固定性。水電工程建設場址固定，不能移動，具有明顯的固定性。
3、獨特性。與工民建項目相比，水電工程項目體型龐大、結構復雜，而且建造時間、地點、地形、工程地質、水文地質條件、材料供應、技術工藝和項目目標各不相同，每個水電工程都具有獨特的唯一性。
4、嚴格性。水電工程主要承擔發電、蓄水和泄洪任務，施工隊伍必須要具備國家認定的專業資質，按照國家規程規范標準進行施工作業。
5、復雜性。水電工程的地質條件相對復雜，必須由專業的勘察設計部門進行專門的設計研究。
6、不可逆轉性。水電工程建設基本是露天作業，易受外界環境因素影響。為了保證質量，在寒冬或酷暑季節需分別采保暖或降溫措施。同時，施工流域易受地表徑流變化、氣候因素、電網調度、電網運行及洪水、地震、臺風、海嘯等其他不可抗力的影響。
7、對環境影響巨大性。對環境的巨大影響。大容量水庫、高水頭電站的安全生產管理工作，直接關系到施工人員和下游人民群眾的生命和財產安全。
8、因素多維性。水電工程建設道路交通不便，施工準備任務量大，交叉作業多，施工干擾較大；防洪度汛任務繁重。
三、工程風險管理與工程保險的作用
1、工程風險是不定因素，由于其發生時間無法預測以及對結果無法預判，因此工程風險對于整體工程來說有兩個方面影響：一方面是好處另一方面也可能是有害處。為了阻止或者降低工程風險的出現，這就需要對整體工程所出現的風險進行預測、評估、及時有效的處理方案等等，為快速、有效、安全完成工程提供較高的保障，這就是工程風險管理。
2、工程保險就是把工程項目中的所有重大風險轉移到保險公司所設立的綜合型險種。保險公司將對工程項目中保險責任范圍內一切由于自然災害或意外所造成被保險人的經濟利益損失進行經濟賠償。一般來說保險公司會根據保險范圍以及實際情況對被保者的物質、經濟、人身進行有效的提供有效的保障。而工程保險在風險管理中的主要作用有：首先，在工程項目中小額的資金損失，企業可以通過較大的資金優勢對造成的影響進行處理，但是當遇到較大金額風險出現時，由于各方面原因造成的資金周轉問題都可以通過保險公司來轉移工程風險，降低企業的受影響程度，充分體現了補償功能的作用，所以可以高效穩固的保證工程順利的進行。其次在工程保險中，保險公司為了讓受益人可以更加細致的了解保險的內容同時，充分利用工程保險的優勢降低受保人的風險發生幾率以及受損情況的降低，保險公司需要和被保人分享風險管理以及工程保險經驗。這樣不僅可以提高企業對工程保險的認識，更可以通過對工程保險認知的學習，增加自身對風險防患的意識，提高受益人風險管理的水平，做到互惠互利。
四、基于工程保險在水電工程項目中的風險管理探討
工程保險作為水電工程項目中風險管理的有效手段，能夠適應工程技術復雜、規模巨大、風險集中及多樣化的特殊要求，現已成為水電工程項目建設風險管理的重要途徑。
1、減少工程風險的不確定性
在水電工程保險業務中，施工企業作為投保人，往往因為缺乏風險管理經驗、資料或忙于施工管理工作，在事故發生前很難對施工安全進行系統的風險管理。
水電施工單位為了減少事故的發生，必須得到風險管理服務的需求。對于施工企業，可以通過保險將自己無力防范或無法回避的風險轉移給保險人，從而減少風險的影響。對于保險公司而言，由于其承擔了大量的保險業務，因而對個別風險的不確定性,從大范圍角度來看，可以表現出一定的確定性，根據大數定律可以對期望損失做出比較準確地判斷。同時保險公司作為一種專門處理風險的機構，其風險管理水平比一般的業主和建筑施工單位要高，他們為水電工程施工企業提供各種風險管理服務，采取各種防范和應急措施，從而大大降低了工程風險的不確定性。
2、提高項目各參與方的風險防范和管理能力
工程保險中的保險公司作為保險人，追求利潤的最大化是其主要目的，不僅極不希望事故的發生，而且希望簽單前就能夠對所承保工程做出正確的風險評估，以確定是否承保及合理地厘定保費，在簽單后，能夠監督保險合同執行情況、提供風險管理服務，幫助投保人控制風險事故的發生。因此水電工程施工企業在投保建設工程后，保險公司會向投保方提供各種風險管理服務，包括安全、防災的教育培訓，現場的各項檢查，傳授有關風險防范的經驗等，從而使項目各參與方的風險防范和管理水平得到提高。此外，水電工程投保后，一旦發生自然災害或意外事故，保險公司要對事故進行客觀分析，明確事故原因、性質，劃清各方責任，對各種原因對事故產生的影響進行評價。由于保險人介入工程過程控制，將起到增強工程參與各方的風險意識和責任意識，有效控制工程質量，規范建筑市場秩序的作用。
結束語
總而言之，在水電工程建設過程中，因外界條件干擾大，風險復雜，受自然災害或意外事故而引起的危險程度高，而且在建工程抗災能力差，風險事故較多，一旦發生這類損失，不僅給工程本身造成巨大的物質財富損失，甚至可能殃及鄰近人員與財物。因此，風險管理和保險安排就顯得異常重要。在水電建設工程中，業主主要是通過工程保險，與承包人、供貨商、服務商簽訂合同和留足風險費用等措施，合理地轉移和消化工程建設過程中的風險。
參考文獻
【關鍵詞】匯率風險；衍生工具
一、匯率風險的概述
匯率風險是指一個經濟實體或個人在涉外經濟活動中，因外匯匯率的變動，使其以外幣計價的資產或負債價值發生不確定性改變，從而使所有者蒙受經濟損失的可能性。按照匯率風險產生的原因和對當事人影響的不同，通常企業匯率風險分成三種類型：經濟風險、交易風險和折算風險。
外匯交易風險是指某項以外幣定值結算的國際經濟合同自簽訂之日到其債權債務得以償清期間，由于該種外幣與本國貨幣的匯率波動而導致該項交易的本幣價值（收益或成本）發生變動的風險。外匯交易風險是最常見、最容易計量的外匯風險。外匯交易風險的產生源于兩方面原因：浮動匯率制下匯率的變動和外匯的暴露凈頭寸不等于零。兩者的結合便產生了外匯交易風險。
外匯折算風險，也稱“會計風險”，是指根據公認的會計準則，跨國公司在會計年末將海外子公司、分公司或其他附屬機構以外幣記賬的財務報表，合并到母公司或子公司以本幣記賬的財務報表時，由于各項資產、負債項目及收入與費用項目入賬時的歷史匯率或交易日匯率與合并報表時換算用現行匯率或期末匯率不同，致使有關會計項目出現賬面上的外匯損益，從而影響股東們及社會公眾對公司經營成果及財務狀況的評價而產生的風險。
二、企業匯率風險控制的對策
對于一個企業來說，雖然有效的風險管理政策和操作程序可以有很多不同的形式，但圖1所示的風險管理流程圖被證明是對許多企業有用的組織結構。當然，企業不同的規模和性質，在這些方面所進行的投入也就有所差異，但是，這五個組合環節是企業在對經營策略和操作程序進行統一規劃時必須仔細考慮的問題。
圖1 風險管理流程圖
（1）成立風險管理組織機構
管理者應從戰略高度出發，積極構建企業的匯率風險管理體制和運行機制―風險管理委員會，制定匯率風險戰略目標，并根據自身的特點和風險承受能力，確定外匯風險限額，制定出匯率風險管理政策，在風險管理的過程中，應突出全局觀念和各部門的分工協作，根據實際情況選擇相應的外匯風險管理技術和避險措施，并在事后對風險管理的效果進行評價，總結經驗和教訓，找出不足，不斷對風險控制體系進行完善，力爭消除匯率波動對企業生存和經營產生的不確定影響。
（2）設定匯率風險管理的目標
首先，企業必須明確其目標，即企業希望通過匯率風險管理方案所達到的目的。具體而言，在大多數情況下，企業匯率風險管理方案的目標應定為減少某種形式的波動性，如現金流量的波動性，成本的波動性，收益的波動性。當然，也有一些企業的目標是通過衍生產品交易獲得額外的收益。
（3）識別風險類型和制定風險控制方案
合理規避匯率風險的前提是，企業必須知道其所面臨的風險及風險的大小。對匯率風險的衡量需要專業的金融管理人才，企業根據自身的規模和外匯相關交易業務量，可以與銀行合作，委托銀行進行相應的評估與測算。風險識別是規避風險管理的第一步。匯率風險一經識別，企業必須收集詳細充分的相關資料，分析損失發生的概率，計量其大小，以便于決定采用何種風險控制方法。匯率風險計量是指對匯率風險發生的可能性和造成損失的范圍與程度進行的測量和估計。
（4）考核和監控
風險管理職能的執行情況應該得到考核。考核和監控要取得有效和及時的效果，有兩個因素至關重要：一是考核與監控職能必須與企業業務活動本身相獨立；二是為了防止意外事件的發生，企業管理層必須對企業的風險管理工具組合的價值保持清楚的認識。企業必須建立對風險管理計劃進行執行和考核的一般性組織機構，并建立對此進行考核的標準。一般來說，企業的目標是降低匯率波動性給企業帶來的影響，以此為提高企業的總體價值，那么企業就必須對下述情況進行衡量：相對于沒有采取任何風險防范措施時，匯率波動性對企業影響的降低程度；為降低波動性所支付的成本；最終目標，即對匯率風險的控制，在多大程度上得到實現。如果企業準備采取積極的風險管理，則它還必須確定在采取消極策略時可以達到的效果，以此作為比較的基準。
三、不同匯率風險的控制
在識別和計量匯率風險之后，企業需要做的就是根據風險類型制定一套風險管理方案，并通過嚴謹的操作程序付諸實施。匯率風險控制是采取積極措施來對所識別、衡量的匯率風險進行應對、化解的行為，它受到風險管理主體對風險的偏好和風險承受能力、風險的性質和影響程度等因素的影響。
1.交易風險的控制
對于企業來說，應該采用根據自身情況結合內部經營策略和利用金融衍生工具規避交易風險。利用金融衍生產品，企業能夠在需要時確定外匯匯率，從而鎖定成本，規避匯率風險。企業應充分了解金融衍生產品業務，選擇適合的避險品種，充分利用其來規避匯率風險。不同的方法對應著不同的成本和收益。而且不同的金融工具的使用具有不同的利弊，在收款日期和金額明確的前提下，企業應盡量與銀行簽訂遠期合同，以控制匯率風險。在國際市場上，掉期交易已經成為最活躍的業務，其交易量占外匯交易總量的一半左右，此項業務特有的靈活性企業應予以多加應用。在考慮這些金融工具的選擇上也需要慎重，不僅要考慮控制不利的風險因素，也要盡量保持有利風險因素可能帶來的利潤。其次，企業還可以通過采取一些特殊的內部經營政策而使交易風險得以部分管理，并且這樣管理的成本小于利用金融衍生工具。這是因為重新考察經營的程序有助于使之更有效率。比如說風險轉移，在簽訂合同的時候選擇有利的計價貨幣，以本幣結算或出口運輸合同使用硬幣計值、進口運輸合同用軟幣結算采取一籃子貨幣保值，使各種貨幣軟硬搭配，以保持貨幣籃的大體穩定；使用調整價格法和損益分攤法。再次，企業還可采用各種經營策略回避風險。例如：在預測匯率將向某個方向變動時選擇提前或推遲結算；對于設立多個分支機構的跨國公司建立公司內部的凈額支付系統沖銷公司內部分公司間的貨幣風險并減低公司內部資金轉移的成本通過金融市場回避匯率風險等。
2.會計風險的控制
會計風險是由于不同幣種的報表進行折算所產生的，因此企業控制會計風險的核心就是增加硬幣資產、減少軟幣資產，同時減少硬幣債務、增加軟幣債務。
如果外幣變動對企業現金流入量的影響比流出量的影響大，企業可采用資產負債表保值法以規避外匯會計風險，從三方面調整經營結構：減少應收賬款或合同改用本幣定價，盡量地償還外幣借款。如果外幣變動對企業現金流入量的影響比流出量的影響小，則要用相反的方式避免外匯風險：增加應收賬款或合同改按外幣定價，推遲償還外幣借款。采用資產負債表保值法的基本原則是：增加強勢貨幣資產，減少弱勢貨幣資產，增加弱勢貨幣負債。這種方法通過交易活動調節企業各資產、負債賬戶，使借貸對照表上外匯的資產與負債一致，以規避外匯風險。這要注意兩點：一是流動資金的控制。如果企業預計子公司所在國的貨幣將貶值，那么可以減少這種貨幣資產少于增加這種貨幣負債。二是長期資產與負債的控制。當該國貨幣升值少于且該公司資產、負債金額比較大時，可以增加長期債務的預付來減少長期負債，從而增加換算利得。增加運輸設備等固定資產的租賃從而減少長期資產的金額，消除資產負債表上潛在的匯率風險。資產負債表管理需要注意以下問題。
3.經濟風險的控制
首先企業要采取經營多元化，經營多元化是指在不同業務領域經營。或者在不同地區、不同國家經營。企業如果經營的行業和跨越的地區相當廣泛，由于資產組合的效應。匯率變化的優劣勢在國與國之間可以部分或全部抵消，即匯率改變對企業現金流量的影響，可能會因多元化經營而減少。其次要財務多元化。財務多元化主要包括籌資多元化、投資多元化以及外幣應收款與外幣應付款。籌資多元化是指企業從多個國家的金融市場籌集資金，用多種貨幣計算。投資多元化是指企業可以向多個國家投資。創造多種外匯收入，就可以適當避免單一投資帶來的風險。外幣應收款與外幣應付款配合是指外幣應收款與外幣應付款的數額基本上相等，以使風險抵消。
本文認為，目前，企業規避匯率風險策略的研究到了一個非常關鍵的時期，企業根據自身規模的大小和經營狀況建立集中統一的匯率管理機制迫在眉睫，這種體制能夠很好的解決目前匯率風險控制機制、職能缺失的問題，真正實現企業對匯率風險進行管理的目標，進而有效控制匯率波動對企業的不確定性影響。
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關鍵詞：土建工程；施工；風險管理
中圖分類號： TU198 文獻標識碼： A 文章編號：
引言
風險管理在土建工程施工中具有重要的作用，因為工程施工中存在著一定的安全風險，會對企業帶來不可預知的損失。風險的識別、風險的預測和風險的處理是風險管理的主要步驟，加強對土建工程施工風險管理對企業意義重大。
1、土建施工風險因素分析
土建工程施工中存在多方面的風險因素。首先，設計技術是保證施工實施安全性、高效性的關鍵。設計技術風險管理關系著施工的安全、質量等，堪稱土建工程施工的龍頭。其次，施工技術風險。在設計方案確定的前提下按設計進行施工，確定施工方案。施工方案有一定的局限性，在具體施工過程中會發生一定的變更等情況，因此就會造成不同的風險因素。再次，經濟效益是施工最終的追求目標。在土建工程施工中存在著很大的經濟風險，如建設投資總量的變化、建材價格的漲幅、用工成本的變化等等，是土建工程施工風險管理的關鍵。此外經濟風險還包括施工管理不善、資金供應等方面的因素，風險控制較為復雜。第四，施工風險還有來自自然環境方面的。如地質災害、極寒氣候、颶風天氣等。第五，社會、政治等因素也會給施工帶來風險，政策的變化、政治的波動、戰爭等會影響施工的進度和結果，造成施工風險。第六，合同風險。合同風險是土建工程中最容易忽視的風險管理，在建筑施工過程中要對合同文件、資料等進行科學的管理是規避合同風險的有效途徑之一。
2、土建工程施工中的風險識別
風險識別是保證風險預測正確性、準確性的前提，是土建工程風險管理的第一步。如何實現土建工程風險識別，首先，按照風險因素制作一份合理的風險清單，方便對各種風險可能發生的幾率進行分析、控制。其次，分析識別必須保證客觀的態度，盡量避免主觀因素的影響。再次，必須保證風險識別數據、資料的全面性、客觀性、準確性、可靠性，確保分析的科學性、正確性、高效性。第四，對土建施工中存在的風險進行科學的識別，在準確識別的前提下做好風險評估，確定重點防范的風險管理。
3、土建工程施工中的風險評估
對于土建工程施工中的風險評估，首先是對風險事件發生概率的評估，確定風險防范的必要性。其次是確定風險因素對施工進度、施工質量、施工安全等方面影響程度的評估。主要從以下幾點進行：首先，重視歷史數據的收集、分析。人們常說“前車之覆，后車之鑒”以歷史資料作為參考，是識別、認清風險因素及風險危害程度的主要手段，對風險評估的準確性、客觀性具有重要意義。其次，理論結合實踐，對風險事件的發生規律、發展及危害程度進行科學的評估和掌控。再次，依據長期積累的經驗結合項目施工的實際狀況進行風險評估，正確的估算風險事件對項目施工的影響程度，盡量避免和減少風險事件發生的可能性。
4、土建工程施工中的風險分析
風險分析與風險識別、風險評估緊密相連，是在風險識別、風險評估的基礎上對風險發生的概率及發生的可能狀況進行進一步的研究，是管理者制定風險管理對策的需要。首先，對土建工程施工風險進行定性分析，一般多采用層次分析法，分析中對重大的風險因素著重對待，加大施工中的控制管理。其次對土建工程施工風險進行定量分析。定量分析要保持客觀的態度，不能太悲觀也不能太樂觀，這樣才能保證分析結果的準確性，對施工成本、質量、進度等進行更科學的管理。再次，多種風險分析方式進行比較，對同一風險因素可采取不同的分析方式，然后進行分析結果比對，確保風險分析的偏差率最小。
5、土建工程施工中的風險管理模式
我國現階段土建工程施工的風險管理模式主要有工程擔保和工程保險，以工程保險為例分析土建工程施工中的風險管理模式。首先施工單位向保險公司提交申請及相關資料（設計圖紙、施工方案等）。其次，保險公司技術人員會結合資料，根據實際調查分析得出施工風險發生的概率及程度，根據分析的結果厘定保費，并制定風險管理合同。再次，保險公司對施工方的施工狀況進行監測，一方面對能發生的新風險因素進行監控；另一方面對施工方違反風險管理的行為進行監督，確保工程施工的安全性和可靠性。
6、我國建設項目風險管理中存在的問題
6.1 風險管理意識淡薄，管理手段落后
我國的建設項目管理發展時間短，基礎不牢，項目管理人員對風險管理的重要性認識不足，理解不透，沒有把其作為項目管理的重要內容。由于在建設項目中資金短缺的現象普遍存在，決策者更難以“擠出”風險管理費用，從而忽略項目風險。另外，一些承包商因急需找到任務，承攬了自己技術能力不及的項目，不能及時解決各類技術問題，項目落實后，會給企業帶來毀滅性的打擊。處理項目風險的手段單一而落后，對項目潛在的風險缺乏前瞻性的推斷，大多以憑直覺、經驗的態度來對待風險，僅通過定性的分析，避免定量的分析。
6.2 風險管理責任機制不健全
建設項目風險管理是一個系統過程，需要各個項目運作主體在項目風險管理過程中積極參與，且在風險管理的各個環節中各參與主體之間相互協調與合作，才能發揮最大的風險管理效應，從而構建規范有效的項目風險管理體系與操作規范。然而國內多數企業對風險管理工作沒有明確的定位，沒有一個自始至終貫穿項目建設全過程的風險管理組織。在項目的組織結構上未設置風險管理部門和與相應的職能，缺乏專職人員來履行風險管理職責。加之建設項目運作過程中的一系列特殊性，如參與主體多、利益牽涉廣、責權利定義模糊等等，出了事故相互推托，使得化解、抵御風險的能力要求更高，增加了項目的運行風險。
6.3 風險管理信息監測體系不完善
建設項目風險主要是由于不確定性事件造成的，人的認識能力有限，存在對事物認識的局限性，加之信息的不完備使得人們無法充分認識到一個項目未來的發展和變化。從信息學角度來看，信息的不完備性是絕對的，而信息的完備性是相對的，信息傳遞和獲取的滯后性是造成這一客觀規律的根本原因。我國絕大多數企業缺乏對經驗的積累與數據的分析，未能建立一個全面有效、通暢的信息監測體系。當風險到來時，由于缺乏全面的、可靠的數據支持，各部門信息傳遞的脫節，以致于不能及時作出迅速而有效的應對措施，經常憑經驗臨時決策來處理風險，管理成效低。
6.4 相應的法律、法規不健全，法制意識淡薄
在我國，建設項目的風險管理主要采取擔保和保險兩種方式，缺乏針對工程建設的具體規定。盡管我國建設項目風險管理已經有了相關法律、規章，但仍沒有一個在項目管理行業范圍內的指導性實施準則，在實踐中是難以操作的。保證擔保和保險雖能轉移或分散部分風險，但在國內的投保率依就很低。法律、法規不健全，人們法制意識亦淡薄。體現在對相關法律、法規不了解，對相關規定執行不力。
7、完善建設項目風險體系的有效途徑
7.1 強化管理人員風險管理意識，提高風險管理手段是建設項目風險管理的基礎
強化管理人員風險管理意識，提高素質，加強實踐，盡快適應國際化風險管理模式要求，是做好建設項目風險管理的基礎。在建設項目管理過程中，采取先進的技術措施和完善的組織措施，以減小風險產生的可能性，多數風險都是可以預防和化解的。這就要求企業對建設項目的開展投入必要的風險管理資金，對管理人員進行風險管理知識培訓，將風險管理的理念深入到每個管理人員的心中。針對對不同的項目選派不同的項目管理人員。對過于復雜的項目，應選派知識水平較高、經驗豐富的項目管理人員，并充分論證施工方案的可行性，將有關風險因素分門別類地進行歸納，找出影響較大、出現概率較高、產生損失較大的風險因素，對每一類風險制定相應的防范措施，提出防范風險的對策，制定風險產生時減少損失的應急措施等。加大各職能部門對項目的管理和支持，以盡量減少由于人員自身的原因所帶來的各種風險。工程保險是風險轉移的一種重要手段，一種補償機制，即通過向保險公司支付一定數額的保費，而將工程進行中發生的大部分風險，作為投保對象，轉嫁給保險公司。
7.2 建設以人為主體的責任機制是建設項目風險管理的基本原則
從某種程度上來講項目管理也是人的管理。在建設工程項目中，參與人員來自各方面，每一方都在為各自的利益工作，為謀私利而作出的有損項目建設的行為也不可避免，這在客觀上就造成了建設項目中潛在的不可確定的風險因素劇增。建設項目風險管理作為一種高層次的綜合性管理工作，應當是一個以技術為基礎的完整體系，它牽扯到企業管理的方方面面，要想提供一條邏輯清晰的項目風險管理發展主線，需要合理配置資源，在各個運作主體之間明確責任，合理分擔責任，堅定關鍵人物的責任心。加強各運作主體之間的聯系和協調，減少由于職責不清造成的風險，從而有利于項目的順利開展。在處理好企業內部職責劃分的同時要適時地掌握國家的政策動向，既可以提高專業化水平，也贏得了政府的支持。在推進建設項目風險管理的工作中，處理好科技知識的交流和信息的反饋這兩項工作，建立起各項目運作主體之間相互信任機制的橋梁，為解決沖突提供了理論依據和技術平臺。當各運作主體就建設項目風險管理中的諸多問題取得一致認可并清晰定位后，各個參與主體的工作才會發揮出最大的積極效應。
7.3 完善的信息監測體系是對建設項目風險進行預防和管理決策的技術依據
降低建設項目風險需要在構思、設計、施工、運作等各個環節中遵循預防性的管理原則，成體系的預防性方法既可以取得預期管理成效，還能夠降低管理工作本身所引發的風險。可靠的信息系統是預防項目風險和制定應對策略的依據。企業需要及時了解外界信息，并根據市場供求關系的變化，有選擇地多渠道、全方位開展經營活動。在項目運作過程中風險控制措施的實施，需要準確及時的信息報告以及各部門的協調合作，在關鍵時刻要能迅速對建設項目風險作出反應，并預測風險的進一步發展趨勢，建立預報系統，將信息迅速反饋給相應部門，集整體力量來應對和處理風險。在信息分配和反饋過程中，要在不破壞原始數據結構的條件下，對信息樣本中的數據進行處理，從而達到更好的識別與量化效果。
7.4 強化法制意識及健全的法律體制是建設項目風險管理成功實施的保障
對于建設項目中的風險，以科學態度來對待，以法律手段來規避，才是最明智的選擇。雖然風險是客觀存在的，但其產生和消除也是有規律可尋的。任何風險只要預防得力，一般都能化解或規避，即使出現損失也能將其減小到最低程度，甚至利用它得到意想不到的結果。在應對某些風險時，應以法律手段為后盾實施防范措施，以保護自身利益，減少損失，切實做到有法必依。在建設項目風險管理中，工程合同既是最基本的法律文件，也是為處理工程索賠的原則和法律依據。加強合同的風險管理，利用合同條款成功地進行索賠是減少工程風險的基本法律手段。建設項目的管理者必須對工程合同的每一條款進行深入研究，只有了解合同潛在的風險，才能更有效地防范和控制風險。我國關于建設項目風險管理法律、法規尚不健全，應加快完善工程項目風險管理法律法規的進程，加強與國際接軌，建立健全風險管理制度。特別是要針對建設領域內存在的突出問題，盡快參照國際慣例建立符合中國國情的工程保險和擔保制度，培育擔保市場，發展工程項目風險管理中介機構。
結束語
綜上所述，在建設項目風險管理中依據工程項目的特點及其總體目標，全面識別和衡量工程項目潛在的風險源，制定風險管理防范措施體系，最大限度的降低工程項目風險，對于提高我國工程項目的管理水平和投資效益具有十分重要的意義。
參考文獻
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關鍵詞：合同風險 合同管理 分析 防范
引言
合同風險是指在合同訂立、生效、履行、變更、終止及違約責任的確定過程中，合同一方或多方利益損害或損失的可能性。隨著勘測設計單位由事業單位體制轉變為企業管理機制，日漸增多的合同在給單位帶來經濟效益的同時，也潛藏著合同風險。只有提高對合同風險的重視程度，加強合同風險管理，并運用合理措施有效避免合同風險，才能減少因合同糾紛給企業單位帶來損失。本文針對合同風險與合同管理相關問題，就企業在合同等各階段所可能存在的法律和財務風險，合同風險分辨，預防風險措施，合同管理與財務結算的配合關系及合同管理信息化建設上進行了研究，力求降低合同風險，提高管理效益。
1.合同風險
1.1合同風險的原因
1.1.1客觀風險
客觀風險是指由客觀事物的特點決定的，這種風險是無法避免并且客觀存在的，如國家政策的變化、自然災害的發生、市場價格的波動等等，客觀風險可以分為市場風險、時效風險、變更風險等。
1.1.2人為風險
主動放棄自己應有的權利。對于招標工程項目，承包方主動放棄自己的權利，在心理不能平等的與發包商協商，對潛在的合同風險最大限度的予以接受。更有甚者，為了爭取中標機會，在放棄自己權利的同時，在公平范圍之外提出更為優惠的談判條件，進而帶來巨大風險。
缺乏科學、有效的控制風險方法。承包方不從控制合同風險專業角度出發，不對潛在風險進行預判，沒有專業的人員對合同進行仔細、專業的研究及分析，不深入對諸如現場勘察、審查圖紙、復核工程量，分析合同條款等重要的基礎工作的監督、調查，因此在投標文件中就埋下巨大隱患，并且最終將其轉化為合同風險及管理風險。
沒有專業、高效的合同談判、簽署團隊。在對一些關鍵問題，不能及時發現，并做到有效處置，進而導致合同中存在巨大合同風險因素；對重要問題，如價格、雙方應履行的職責及在合同談判與簽署過程中，沒有專業、高效的團隊的幫助，使得合同風險可能性增加。
法律知識缺失。由于企業單位人員常常不具備專業的法律知識，在合同制定、談判過程中往往處于被動地位。
2.合同風險主要形態
2.1合同風險管理
合同風險可以分為合同管理風險和合同法律風險。合同法律風險是顯性風險，而合同管理風險則是解釋性風險。合同風險管理是指企業在管理各類合同時，對未來可能產生的后果偏離合同預定時而采取的措施。合同風險管理流程主要包括以下環節：
（1）合同風險辨識。即對合同中可能遇到的各種風險，進行判斷、歸類。
（2）合同風險分析。對可能出現的風險運用定性分析和定量分析的方法，估計風險可能發生的概率、嚴重程度。
（3）合同風險控制。在合同風險管理中要時刻監控欲采取的措施是否有效地降低和規避了合同風險，并加以改進。
2.2常見的合同風險
合同風險潛藏在勘測設計企業投標、合同談判、簽訂合同、合同管理、履行合同等各階段，在對合同風險辨識中通常采用的方法為：專家辨別法和業務流程法。專家辨別法即通過對法律專家的詢問，辨別出在合同管理風險中可能出現的潛在風險；業務流程法即按照業務流程，對每個環節可能出現的風險進行辨識。
合同管理風險：主要包括組織結構風險、人力資源風險、合同管理制度風險、合同業務流程風險、合同信息管理風險。其中，組織結構風險主要是指合同管理體制是否適應單位特點，合同管理機構設置是否健全，合同管理部門功能是否健全，是否具備專業的法律顧問；人力資源風險是指公司人員的法律意識、管理部門人員的法律意識及工作經驗、合同管理人員的業務操作能力、單位法律團隊是否穩定；合同制度管理風險是指制度的健全程度、制度的明確程度、制度的動態可調性及制度的和諧性；合同業務流程風險是指業務流程的規范性、業務流程的效率性、業務流程的可操作性及業務流程的有效性；合同信息管理風險是指合同信息來源的可靠性、決策的有用性、合同信息網絡的安全性。
合同法律風險：合同法律風險存在于業務的整個流程中，按照業務流程主要有：招標風險、簽訂風險、合同履行風險。其中，合同招標風險是指投標合法性風險、投標規范性風險、投標人風險等，在投標過程中，有些應標項目未按照投標文件明確規定的規則進行，或者暗箱操作、泄露商業秘密等；在簽訂合同過程中，合同沒有按照規定來進行審查或者審查過于形式，有些合同內容、職責交代不清楚；在合同履行過程中，雙方或者其中一方未履行合同中規定的應當履行的內容，未按照合同規定擅自變更數量、價格等內容，或者未按照合同規定單方解除合同，在合同產生糾紛時，并沒有按照合同規定就追究其他人的違約責任。
3.合同風險防范措施
單位應當加強合同風險管理，做到風險管理科學化、規范化、信息化，在合同制定、簽署、履行、維權等流程中，提高合同風險管理水平，做到合同風險防范與規避，確保單位利益不受侵害。
3.1加強合同風險管理
建立健全合同管理機構，聘請法律專家擔任單位顧問，增強公司人員及管理者的法律意識及工作經驗，提高單位合同管理人員的操作能力及水平，努力健全合同管理制度、提高管理制度的明確性、動態性及適應性，規范合同業務流程，提高業務流程效率及可操作水平，確保合同信息來源的可靠性、決策的游泳性，增強合同信息網絡的安全性，做到合同標準文本全面、明確、使用范圍明確。
3.2強化財務監督與合同風險管理的關系
加強財務部門在合同風險管理中的作用，可以有力促進企業競爭力，提高經濟效益。因此財務人員要掌握合同知識，熟悉合同相關條款，掌握合同風險管理相關技巧，并認真履行好財務監督職能；企業財務部門要規范合同管理，做到每筆經濟業務都要簽訂合同，在簽訂大的經濟合同時，做到上級部門備案，經審查后才能簽署合同，否則財務部門不進行結算，在履行合同過程中，財務部門要掌握合同的實際履行情況，親自監督合同完成質量。
3.3加強合同管理信息化建設
合同信息化管理是提高和加強合同風險管理的重要手段，并且合同信息化管理是現代企業合同管理的必然趨勢，對企業單位自身發展意義重大，可以提高合同審批的效率，節約合同管理成本，加強合同透明度，提高管理監控能力。在單位合同管理信息化建設過程中要做好功能需求調查工作，完善相關管理制度，確保信息化系統的適用性，要加強相關人員培訓力度，針對不同的操作人員編寫不同的教程，要及時發現并解決信息化系統運行過程中出現的問題，確保系統正常運行。
4.總結
加強合同風險管理對提高企業單位競爭力及經濟效益有著重要作用，本文在分析合同風險管理重要意義的基礎上，對業務流程中可能出現的合同風險進行了辨析，并提出了控制企業合同風險的有效措施，特別是對于財務監督與合同管理的關系及合同信息化建設對合同管理的意義做了詳細介紹。隨著勘測設計單位的不斷發展，只要做好合同風險管理工作，才能提高企業單位的經濟效益。
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