時間：2022-08-29 12:10:14
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇金融產品創新論文，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
論文關鍵詞：我國流通服務業自主創新問題研究進展—基于中國期刊全文數據庫的調查
黨的十七大報告明確提出要發展現代服務業，提高服務業比重和水平。現代流通服務業作為現代服務業的重要組成部分，不僅可以帶動現代服務業的發展，而且可以促進國民經濟總體發展，對于社會就業、國民福利及城市發展也有著重大貢獻。[1]改革開放以來，我國流通服務業雖然獲得了巨大發展，但是“還不夠快”，并且流通產業集中度低，流通費用高，流通方式陳舊，商業網點布局不合理，流通企業核心競爭力普遍缺失等一系列問題依然存在。流通服務業發展的滯后，帶來了全局性的不良后果，如制造業資本周轉和經濟節奏放緩，城鄉居民消費受到非收入方面嚴重制約等。[2]尤其是近年來，隨著流通服務業對外開放程度的提高，外資在中國流通領域的加速擴張企業管理論文，已經使缺乏創新能力的本土流通服務業遭遇嚴重威脅，而且容易引發政府調控能力弱化、上游產業失控，導致國家經濟安全等問題。[3]在這樣的背景下，中國流通服務業的發展面臨復雜而嚴峻的形勢，如何實現我國現代流通服務業又好又快發展已經成為關乎國家發展全局的重大戰略問題。黨的十七大高度重視自主創新，為我國現代流通服務業的發展提供了新的思路。但是恰恰當前我國流通服務企業自主創新能力普遍缺失，這和該領域理論研究嚴重滯后有密切關系，已經嚴重制約著流通服務業的可持續發展。提升自主創新能力，已成為我國流通服務業在激烈的競爭環境下生存，打造并保持可持續競爭優勢的唯一砝碼。在這樣的背景下，我們嘗試著對國內學者在流通服務業自主創新領域的研究成果進行歸納總結，并梳理分析其理論脈絡，以便更好的了解該領域研究進展和尚未解決的問題，為流通服務業自主創新的理論研究與實踐發展指明方向。
“自主創新”是我國在特定歷史背景下提出的新概念，路風將“自主創新”界定為一個企業或者一個國家堅持技術學習主導權，并且把發展技術能力作為競爭力或經濟增長動力主要源泉的行為傾向、戰略原則和政策方針，但是他也指出世界上不可能存在“不自主”的創新。[4]事實上，對流通服務業自主創新的研究可以追溯到關于服務業創新的研究上。鑒于國內流通研究領域單純以“自主創新”命名的研究成果非常罕見，我們在研究中將流通服務業及其所包含的四個子行業（零售業、批發業、物流業、餐飲業）創新的研究成果均視為研究對象。
二、研究方法
中國期刊網是我國最大的全文現刊數據庫，是目前世界上最大的連續動態更新的中國期刊全文數據庫，其收錄的核心期刊對行業的研究現狀很據代表性核心期刊目錄。本文通過以下方式對我國流通服務業自主創新的文獻進行檢索，具體包括：（1）在中國學術期刊網絡出版總庫上，搜索篇名中含有“創新”，同時
摘要中含有“流通”、“零售”、“物流”、“批發”、“餐飲”“飯店”、“酒店”、“商業”、“商店”的文章，期刊年限選擇2000-2009年，來源類別選擇核心期刊。（2）剔除其中的書評、新聞、會議等非學術論文，并且剔除文章核心研究內容不是流通服務業創新的以及部分非代表性的期刊（如《特區經濟》等）上的論文。按以上標準，共得到論文樣本330篇。（3）分別按照三個標準對論文樣本進行分類，即按研究主題進行分類、按年份進行分類、按流通服務業中零售、物流、批發和餐飲四個子行業進行分類。根據以上三種分類，本文從三個視角對流通服務業自主創新研究現狀進行了分析（圖1）。
圖1 分析框架圖
三、文獻回顧與分析
(一) 研究主題分析
以研究主題為標準，我們可以把研究樣本劃分為9個研究主題，分布結果顯示研究最多的是綜合創新，即涉及非單一創新維度的研究，共105篇；其次是流通模式創新，共55篇；再次是組織創新（以業態創新最多）企業管理論文，共40篇。
1. 綜合創新。該部分共105篇文章，涉及流通服務業戰略創新、價值創新或體系創新等許多摘要用時間消滅空間。[7]
2. 組織創新。該部分共40篇文章，很多文章在充分分析我國流通組織存在問題的基礎之上，從不同角度提出了流通組織措施的對策。關于我國流通組織的現狀，主要觀點認為我國流通組織規范化、組織化程度較低；管理手段、管理技術和管理水平落后；增長模式仍屬于粗放型；專業化分工協作水平低，各自盲目發展；流通組織間的競爭仍停留在低水平的過度競爭，且競爭不充分和過度競爭并存。[8]孟鐵和張殿波總結了流通產業組織優化的政策選擇，即堅決打破行業壟斷、部門分割和地區封鎖；制定適度市場壁壘政策；流通產業有效競爭政策；制定跨區域集團化的催化政策，以培育一批現代大型流通企業。[9]關于組織創新研究最多的是業態創新，如李飛認為零售業態的構成要素就是零售營銷中產品、服務、價格、店址、環境和溝通6個組合要素，并在此基礎上設計了零售業態創新的路線圖，6個要素中24個細節維度的組合變化就是零售業態創新的具體內容。[10]此外，還有一些研究涉及了農產品流通組織的創新，如馮邦彥和段晉苑提出通過建立專業運銷合作組織改革現行的生豬流通制度的建議。[11]
3. 流通模式創新。該部分共55篇文章，研究內容比較分散，包括生產模式創新、商業模式創新、物流模式創新和渠道模式創新等，表明我國的流通模式在許多方面還存在著急需解決的問題。如于奎和文啟湘分析了批發商業模式存在的問題，并提出批發商業發展模式創新可以通過推進供應鏈管理模式，積極探索電子商務批發交易，向現代物流中心過渡以及發展規模經濟等途徑來實現。[12]
4. 營銷創新。該部分共29篇文章，主要集中在零售和批發上面，大都從企業營銷手段中存在的具體問題入手，探討了如何創新改進營銷方式。很多學者強調零售企業營銷創新是提高企業競爭力的正確選擇。[13]范增認為營銷創新是連鎖超市在激烈的市場環境下，能持續、穩定的發展的必然選擇，營銷方法的創新應包括綠色營銷，情感營銷和導入CIS推廣形象營銷等方面。[14]
5. 技術創新。該部分共24篇文章，主要研究了技術創新對流通服務業的重要性，如何進行技術創新等。如張宏以產品生命周期理論為基礎，提出了改進的A—U模型，流通產業的升級可以是跳躍式的，發展具有可跨越性的，而這都是由又是由技術創新的跳躍性所決定的。發展我國流通產業應從宏觀層面加強技術創新的政策地位，強化對加快發展現代流通產業的政策支持，積極引導第一、第二產業參與流通技術創新，提高流通企業對流通技術的認知和掌握程度，加強現代信息技術物質基礎建設等角度進行改進。[15]
6. 制度創新。這部分有25篇文章，主要從政府企業管理論文，企業以及社會組織等角度探討了如何健全我國流通市場的制度創新。如文啟湘和趙玻指出流通產業天然就是低進入壁壘產業，要防止流通產業過度進入，今后我國必須加快流通產業進入管制制度創新核心期刊目錄。[16]
7. 觀念創新。該部分共18篇文章，如宋則提出要確保流通產業的先導地位， 充分認識流通和流通創新在市場經濟當中的應有地位和作用。[17]黃國雄認為流通是基礎產業，并從流通觀念的創新理論要點出發，對商業的本質、商業城市建設、商業信譽、商業市場、商業利潤、商業文化等方面進行了系統闡述。[18]
8. 服務創新。這部分共18篇文章，主要研究了我國流通業服務中的不足，并提出了適應新時期流通業服務創新的若干措施。如許彩國和柳思維指出零售企業必須不斷提高服務質量，擴大服務范圍，完善服務設施，更新服務內容，通過服務創新才能實現顧客滿意，培養顧客忠誠。[19]
9. 其他。以上的分類方法并不能涵蓋所有流通創新論文，凡是不能歸入以上類別的學術論文歸入該類，合計共16篇學術論文。
(二) 時間序列分析
為了更好了解最近十年國內學者們在流通創新方面的研究，我們對論文樣本進行了時間序列分析，對總的樣本論文以及不同研究主題的論文分別按時間序列進行了統計分析，以便更好的得出學者們研究重點的變化。
圖2 流通創新論文時間分布圖
從圖2可以看出，近十年里，國內學者在流通創新方面的研究成曲折式上升，在2003、2007年達到兩個峰值。2001年末中國入世之后，外資流通企業進軍中國市場的速度加快，此時的本土流通業迫切的需要創新理論支持，在這樣的背景下，流通創新的研究持續增多，所以考慮到學術成果刊登的滯后性，在2003年流通創新達到一個相對峰值是符合實際的，但是這種研究態勢并未持續。直到2004年底零售業全面對外開放以后，本土流通業面臨外資的威脅和壓力驟然增加到一個更高的程度，這使得通過創新提升競爭力的研究成果應需要而增多，同樣考慮到學術成果刊登的滯后性，所以在2006-2007年間才達到另一個更高的峰值。但是隨后流通創新的成果又出現了下滑的跡象，直到2008年金融危機的爆發，在流通服務業受到沖擊的背景下，自主創新的研究成果才又再度受到關注。總之，流通服務業創新的研究論文數量呈現著波動，這表明學者們在該領域的研究還不夠成熟企業管理論文，并未形成持續穩定的增長局面，同時也表明一直致力于該領域的學者有限，更多只是在某一段時間關注流通服務業創新的發展。
（三）流通服務業各子行業的研究文獻分析
以下我們對流通服務業4個子行業即零售、物流、批發、餐飲的研究現狀進行簡要分析。
1. 零售業創新。零售行業的研究論文有79篇，研究的焦點集中在零售業態創新，服務創新，營銷創新等。值得注意的是，在這些研究中大多數都是研究城市零售創新的，論文樣本中僅有5篇是專門研究農村零售創新的，主要研究了農村零售業的業態創新和營銷創新等。如汪旭暉和徐健從農民消費行為偏好視角對農村零售業態創新模式進行了探究，通過探索農民消費行為得出了新型業態創新模式“農村現代綜合商場”，這種業態與城市大型綜合超市有顯著差異，融合了農村現行傳統業態——雜貨店、集貿市場等的優勢，并且摒棄了這些傳統業態在商品品類少、假冒偽劣商品多、環境臟亂差等方面的缺陷，在零售組合要素各個方面具有典型的農村化特征。[20]張蓓從綠色營銷、體驗營銷、定制營銷、整合營銷和關系營銷等新型營銷方式出發，對農產品超市的營銷方式創新提出了若干建議。[21]
2. 物流業創新。物流行業的論文有106篇，研究內容包括物流服務模式創新，供應鏈創新以及技術創新等。張光明認為物流服務創新模式主要包括跟隨競爭創新、顧客需求主導創新、物流技術創新、物流網絡創新、增值物流服務創新等，各種創新模式具有不同的優劣勢及風險，選擇何種模式取決于企業環境條件及諸多因素的考慮。[22]魏際剛提出物流技術創新涉及經營管理和工具、裝備、設施等領域，物流技術與裝備的發展趨勢是先進性，信息化，多樣性與專業性，標準化與模塊化，系統性與可擴展性，智能性與人性化，綠色化與節能化。[23]總體來講，我國物流也起步較晚，無論在技術還是管理創新方面都還與發達國家有顯著差異，關于這幾方面的研究還很不成熟，多數的設計和建議還都停留在紙面上，這需要我們一方面加大物流現代化的研究，同時也要結合國情逐步健全我國的還很不完善的物流系統。
3. 批發業創新。研究批發業的論文有27篇，具體包括了批發商業態模式的創新及批發市場的創新。如李芬儒研究了中國農村批發商業的業態創新問題，指出由于農村批發業存在著批發網點組織化程度低，批發商業功能萎縮，批發成本過高，流通效率低下等問題，所以農村批發商業業態創新方向應該是產、供、銷一體化，批零一體化企業管理論文，產銷地一體化，批發與物流配送一體化，貿工農一體化等核心期刊目錄。[24]譚本艷和趙曉飛提出了我國農產品批發市場的創新策略，即組建批發商群，擴大農產品批發市場的規模；通過創新模式，實現批發市場間的橫向整合；通過打造龍頭，實現批發市場間的縱向整合。[25]
4. 餐飲業創新。檢索到研究餐飲業創新的文章只有23篇，與其他幾個流通子行業相比，餐飲業創新相對較少，這些論文集中在研究餐飲產品創新和技術創新等方面上。如楊銘鐸對餐飲企業產品創新體系進行了設計，認為餐飲企業產品創新系統可分為菜點創新、服務創新、環境創新三個子系統，各個子系統之間存在著一定的內在聯系。[26]于干千從中國餐飲企業“集體創新動力缺失”的現狀及成因出發，分析了不同餐飲企業對自主創新、模仿創新及合作創新三種技術創新模式的選擇。[27]
四、結論
本文在中國學術期刊網絡出版總庫中，對我國2000-2009年流通服務業創新的學術論文進行了檢索，研究發現可歸納為以下方面：（1）通過研究主題內容分析，發現學者們對現代流通服務業發展的研究已積累了不少成果，但總體來說比較分散，而且大多側重于流通業創新的某一方面，對流通服務業自主創新科學內涵的理解不夠深入，研究主要集中在流通組織創新，流通服務方式創新，流通技術創新以及流通制度創新等有限方面。迄今為止還沒有學者用系統的理論統攬流通服務業自主創新的整個全局，并深入探究現代流通服務業自主創新系統的構成及運作規律，這將成為流通服務業創新研究的重點。（2）通過時間序列分析，可以看到學者們在流通服務業創新的研究論文數量呈現一種上升勢態，有越來越多的學者開始關注流通服務業創新問題。但論文數量并不是一種持續上升，而是折線上升，表明在這一領域的研究還缺乏系統性和連續性，對某一方面問題的研究往往集中在某些時間段，如何全面，系統并且有層次的對流通服務業創新進行研究，是亟待解決的問題。（3）通過對4個子行業的研究，發現學者們對流通服務業各子行業的側重點差異很大，零售和物流領域創新的研究比較多，而批發和餐飲則較少。究其原因在于零售作為商流的終端企業管理論文，是最終實現企業利潤的環節，理所應當的受到更多的關注。物流在節約流通成本中的作用日益凸顯，也得到了人們的不斷關注，其創新研究也涉及到各個方面。而作為零售商背后的批發業，則很容易被人們忽視，從商業發展的趨勢看，多種現代流通組織的出現如工廠實行產銷一體化，零售連鎖公司實行批零一體化等搶占了批發業的經營空間，使許多人質疑批發業存在的價值，批發業的創新也未得到人們的足夠重視。至于餐飲業創新的論文最少，主要是因為高等院校對餐飲相關專業的設置起步較晚，從事餐飲研究的學者非常稀少，以及餐飲企業長期漠視創新所致，但是隨著餐飲業對國民經濟的貢獻越來越大，餐飲業自主創新問題將會越來越被關注。此外，需要特別指出的目前零售業創新的研究集聚在城市零售領域，但是隨著城市零售業在城市競爭日益激烈，可以預見未來會有更多的零售商進軍農村市場，而對于農村零售創新的研究將成為一個熱點問題。
參考文獻
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成果斐然，再續雙創品牌盛會輝煌
中關村創新創業季2016由科學技術部火炬高技術產業開發中心、北京市科學技術委員會、中關村科技園區管理委員會、海淀區人民政府共同主辦，中關村科技園區海淀園管理委員會、北京海淀置業集團有限公司、中關村創業大街聯合承辦，于10月12日正式開幕。
作為著力打造的雙創品牌盛會，本屆創新創業季以“創?新能力”為主題，聚焦創新能力提升，共舉辦全球創新峰會2016、極客挑戰賽72小時、K12少年創客馬拉松、Demo the World全球創新路演、共享經濟論壇、人工智能論壇、中關村全球創新論壇等29場活動，涵蓋峰會研討、論壇沙龍、路演競賽等多種形式，累計吸引來自以色列、美國、德國、芬蘭、瑞典、瑞士等19個國家和地區的716家機構、5925個創業項目、超過50000人參與其中，277個項目進行路演，達成188個合作與投資意向，總計數百項活動成果；此外，超過 80萬人次在互聯網上關注了本屆創業季系列活動的線上直播。可以說，中關村創新創業季2016全方位展示了以海淀為核心的當前創新創業領域的新技術、新業態、新模式、新產業，在吸引全球高端創新創業資源集聚，引領國際創新創業趨勢、推動北京加快建設全國科技創新中心方面做出突出貢獻，凸顯了創業季作為創新創業領域“風向標&嘉年華”的活動定位。
菁英亮相，全場見證榮耀時刻
閉幕式上，首先進行的是本屆創業季相關賽事活動的集中頒獎環節，眾多優勝團隊集體亮相，享受榮耀時刻。
K12少年創客馬拉松共吸引北京市17支中小學創客團隊參加，最終，來自海淀實驗小學的“速度激情”與西城科技館的“169師”分別摘得小學組和中學組桂冠。該活動秉承去功利化的核心理念，讓小創客們更為純粹地在比賽中提升實踐能力、感受科技創新魅力，真正讓創客教育深入青少年群體。
極客挑戰賽72小時，以大企業創新需求與前沿創新創業項目對接為突出特征，全球海選70支創新創業團隊，最終10支佼佼者進入決賽。Lumin.AI憑借其敏銳的商業嗅覺和卓越的技術創新優勢，脫穎而出，勇奪第一，幻視互動、云賬戶分列二三位。同時，TASI、海油信科天津分公司、知行指南針分別獲得最具科技含量獎、最具投資價值獎和優秀獎。
Demo the World全球創新路演關注人工智能領域，在全球7個國家招募到9支優秀創新創業團隊進行同臺PK。來自美國的創業項目5D Robotics獲得DEMO THE WORLD 2016 Best Team Award；英國項目Medical Realities榮獲DEMO THE WORLD 2016 Excellent Team 。Demo the World為全球創新創業者搭建了一個展示、交流的舞臺，也成為這些優秀項目進入中國的窗口。
與此同時，閉幕式還邀請參與本次活動的媒體，以現場公開投票的方式從9個候選產品中評選出他們心中的冠軍產品，最終，Medical Realities獲得了最受媒體關注產品。
千帆競發，榜樣力量引領雙創潮流
為了進一步促進大眾創業、萬眾創新邁向縱深，尋追具有創新引領性的創業企業與全國創新高地，關注創新科技對中國經濟的潛在影響，本屆創業季特別“創新先鋒2016”榜單和“2016中國創業創新指數”。
創新先鋒2016 榜單基于參選企業提供的信息，從知識產權、核心論文、企業認定和人才認定等四個方面進行了綜合評估。最終，艾吉泰康、曠視科技、諾亦騰等二十家企業上榜。
2016中國創業創新指數由中關村創新創業季組委會聯合36kr，在產出、投入、生態三個板塊設置10個考察指數，最終，北京、上海、深圳、杭州的創業創新指數排名全國前四。
放眼未來，中關村并購母基金打造重要資本推進器
在閉幕式現場，又一重頭戲為“中關村并購母基金啟動會暨簽約儀式”。孟景偉主持此環節，在各級領導與現場觀眾的見證下，舉行有限合伙簽約儀式以及基金管理公司和戰略出資方、金融機構、托管銀行簽約儀式，各方將在產業資源對接、資金渠道對接等多方面與并購母基金開展戰略協同，共同促進資金和資源向科技產業、實體經濟流動，聚集一批全國領先且具有全球影響力的高科技企業，為建設全國科技創新中心核心區提供資本動力。
據悉，中關村并購母基金是北京中關村大河資本投資管理中心（有限合伙）與海淀區產業并購引導基金、北京市海淀區國有資產投資經營有限公司、清華控股有限公司、中關村發展集團等聯合發起設立的市場化產業并購母基金。基金計劃募集3期，共計300億元，通過和參與母基金的中關村領先科技企業聯合設立子基金的方式，在未來3-5年，將支持中關村領先企業開展1500億-2000億元人民幣的并購。
征程正盛，全國科技創新中心建設邁向新未來
Abstract： During The "Twelfth Five-Year Plan" the country put forward the strategy to enhance the ability of innovation of science and technology； at the same time， the twelfth five-year plan of Guangdong Province also proposed to enhance the capability of enterprise technology innovation， foster and encourage the small and medium-sized enterprises to Create. Facing this great opportunity， a lot of small and medium enterprises in Guangdong Province begin to creat and invent new technology， so what risk will the small and medium-sized enterprise in Guangdong Province encounter during their innovation， how to measure these quantitative risk？ This article will adopts AHP and fuzzy comprehensive evaluation method to evaluate the risk of small and medium enterprise during ttechnology innovation in Guangdong Province， thus the risk will be relative quantitative.
關鍵詞：中小企業；技術創新風險；AHP；模糊綜合評價
Key words： small and medium-sized enterprises；technology innovation risk；AHP；fuzzy comprehensive evaluation
中圖分類號：F273 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）10-0001-03
0 引言
我國十二五規劃中把科技進步和創新作為加快轉變經濟發展方式的重要支撐，廣東省的十二五規劃中也提出實施提升企業技術創新能力行動計劃和創新型中小企業成長扶持計劃，鼓勵大型國有企業和民營企業加大研發投入等相關政策。可以預見，在未來的市場競爭中，技術進步和創新將是企業在商場成敗的關鍵所在。廣東省內中小企業也意識到技術創新的重要性，積極開展技術創新，但不可避免會遇到諸多風險。
1 廣東中小企業技術創新風險因素
任何企業在技術創新過程中不可避免要考慮的的風險因素有：①技術風險：主要包括技術先進性，技術成熟度，技術開發難度等；②市場風險：現代技術日新月異，新產品從投放市場到衰退的周期已經大大縮短，對于技術創新的中小企業，必須準確把握時機，掌握這種規律性，及時地開發出顧客所需要的新產品，才能不斷地贏得競爭優勢。新產品投放市場，主要依靠獨特的產品，優惠的價格和完善的服務來取得競爭力。客戶的需求往往是多方面的、不確定的，同時又是不斷變化著的。這就需要企業把握消費者需求狀態，根據消費者需求的變動進行相應的技術創新。
對于中小企業管理風險是一個必須考慮的因素。處在發展壯大期的中小企業，其管理者素質和能力將直接影響企業未來的經營發展。中小企業的企業文化，組織成員的認同度及組織協調能力，也是直接影響企業技術創新的風險因素之一。廣東省國有企業、事業單位專業技術人員數所占比重不斷上升，而中小企業專業技術人員流動率大，技術能力低，成為中小企業技術創新的風險之一。
廣東省中小企業技術創新還將受到環境風險因素及財務風險的制約：今年來國家和廣東省頒布一系列法律及政策鼓勵企業技術創新，但國際經濟趨勢慢慢復蘇。競爭對手的行對都將影響到中小企業技術創新。近年來廣東企業科技活動經費籌集額與科技活動經費支出雖然有較大增長，但占GDP總量只有2%-2.5%左右。雖然政府投入大量資金支持科技創新，而企業接收到的政府科技經費撥款只有30%左右，在企業總的科技活動經費中只占3.28%左右。雖然廣東省經濟在全國遙遙領先，但中小企業特別是科技型中小企業享受不到。形成這種局面的原因有：①金融機構受一些政策與規定的約束，很難形成突破；②貸款給中小企業風險較大；③科技型中小企業的很多價值是無形的，有型的，可以用作抵押擔保的很少。
2 用AHP法確定各風險因素權重
層次分析法（Analytic Hierarchy Process簡稱AHP）是美國運籌學家T. L. Saaty教授于70年代初期提出的， AHP是對定性問題進行定量分析的一種簡便、靈活而又實用的多準則決策方法。本文將采用層次分析法確定廣東省中小企業技術創新風險因素的權重。
2.1 構造遞階層次模型 據此將廣東省中小企業技術創新風險歸類，構造遞階層次結構模型如表1。建立的指標體系進行評判。采用專家打分的形式，按照1—9標度方法，確定一級指標和二級指標的權重和模糊關系矩陣。經有關專家對指標的評定，構造各層次指標的判斷矩陣并計算權重。其中每一標度對應的含義如表1所示。
將所有的風險因素分為5個子集：
U={U1（技術風險），U2（市場風險），U3（管理風險），U4（環境風險），U5（財務風險）}
其中：U1（技術風險）={技術先進性，技術成熟度，技術開發難度}；U2（市場風險）={產品市場生命周期，產品市場競爭力，消費者需求變動}；U3（管理風險）={管理者素質，技術人員能力，組織協調能力}；U4（環境風險）={法律政策，經濟波動，競爭對手}；U5（財務風險）={技術創新資金不足，融資渠道不暢}。
2.2 構造判斷矩陣 根據專家評判構造判斷矩陣A。
A1= 1 5 31/5 1 1/31/3 3 1 （C1，C2，C3相比）
A2=1 1/3 1/53 1 1/35 3 1 （C4，C5，C6相比）
A3=1 1/4 14 1 41 1/4 1 （C7，C8，C9相比）
A4=1 1/4 1/34 1 23 1/2 1 （C10，C11，C12相比）
A5=1 1/51/3 1（C13，C14相比）
2.3 得出權重：
W=（0.0951，0.3590，0.0432，0.3978，0.1049），
W1=（0.63，0.11，0.26），W2=（0.11，0.26，0.63），
W3=（0.167，0.666，0.167），W4=（0.125，0.569，0.306）
W5=（0.75，0.25）
通過一致性檢驗。
由此計算結果我們知道目前對廣東省中小企業技術創新影響最大的風險因素是：市場風險及環境風險。
3 用模糊綜合評價法對進行風險的綜合評價
模糊集合理論（fuzzy sets）的概念于1965 年由美國自動控制專家查德（L.A. Zadeh）教授提出，用以表達事物的不確定性。這是一種基于模糊數學的綜合評標方法。該綜合評價法根據模糊數學的隸屬度理論把定性評價轉化為定量評價，即用模糊數學對受到多種因素制約的事物或對象做出一個總體的評價。本論文將用模糊綜合評價法對廣東省中小企業技術創新風險進行綜合評價。
將風險因素的影響程度分為5個等級：很大（0.9），較大（0.7），一般（0.5），較小（0.3），很小（0.1）。即評價集V=（很大，較大，一般，較小，很小），評價集的標準隸屬度V=（0.9，0.7，0.5，0.3，0.1）。
3.1 確定各評價指標的隸屬度和模糊矩陣：
R1=0.2 0.5 0.1 0.2 00 0.15 0.35 0.4 0.10 0.33 0.17 0.2 0.3
R2= 0 0.11 0.49 0.2 0.20.1 0.53 0.27 0.1 00.46 0.14 0 0.2 0.2
R3=0.1 0.03 0.47 0.3 0.20.66 0.24 0 0 0.10.15 0.37 0.25 0.23 0
R4=0.36 0.11 0.39 0.14 00.6 0.22 0.18 0 00.03 0.27 0.5 0.1 0.1
R5=0.65 0.15 0.2 0 00.2 0.35 0.25 0.2 0
3.2 一級模糊評價：
利用公式Bi=Ai*Ri分別對五個風險因素進行評價，得到模糊矩陣
R=0.126 0.4173 0.1457 0.2087 0.0890.3158 0.2381 0.1241 0.174 0.1480.48131 0.22664 0.12024 0.08851 0.1 0.39558 0.22155 0.30417 0.0481 0.03060.5375 0.2 0.2125 0.05 0
3.3 二級模糊評價：
評價矩陣B=A.R=（0.0951，0.359，0.0432，0.3978，
0.1049）*0.126 0.4173 0.1457 0.2087 0.0890.3158 0.2381 0.1241 0.174 0.1480.48131 0.22664 0.12024 0.08851 0.10.39558 0.22155 0.30417 0.0481 0.03060.5375 0.2 0.2125 0.05 0
=（0.35989，0.244，0.207，0.111，0.078）
=（■，■，■，■，■）
4 結論
按最大隸屬度原則，廣東中小企業技術創新中技術風險是最大的。
計算綜合隸屬度：P=B*VT=（0.360，0.244，0.207，0.111，
0.078）*（0.9，0.7，0.5，0.3，0.1）=0.639，由此結果知廣東中小企業技術創新風險較大。
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論文關鍵詞 中小企業 思想認識 發展
中小企業量大面廣,在我國經濟社會發展中占有絕對的優勢,發揮著舉足輕重的作用。比如拉動經濟增長、吸納社會就業、推動技術創新、縮小貧富差距等,都是大型企業無法替代的。可以說“大企業強國,小企業富民”。僅以浙江省為例,據上一次經濟普查,截止2004年底,浙江擁有各行業中小型企業30.41萬家,資產總量達到35683.81億元,2004年實現營業收入27703.85億元,吸納從業人員1130.71萬人;企業單位數為全省企業單位數的99.6%,資產總量達到82.6%,營業收入達到71.7%,從業人員占到82.7%.以該省規模以上工業企業為例,2004年規模以上工業企業上交的稅金總額為3773.83億元,其中,僅中小企業上交稅金總額就達到677.15億元,占了87.5%.但在本次金融危機及經濟蕭條過程中,中小企業受到的影響又最大。2012年上半年,浙江省規模以上工業中小企業實現增加值4059.27億元,12.06%的同比增長,比大型企業增加值同比增速低0.21個百分點。全省中小企業發展總體運行呈現以下幾個特點:一是生產與銷售雖然穩定增長,但增速比去年略有回落;二是出口雖然保持較快增速,但占銷售產值的比重在持續削弱;三是經濟運行雖然質量良好,但企業效益提升遭遇“天花板”;四是產業機構雖然調整加速,但整體轉型仍難如人意。上半年主要經濟指標逐月有所回落,中小企業面臨較大經濟增長壓力。中小企業的困難雖然有多方面多層次原因,但認識問題上的缺陷,是影響當前中小企業進一步發展的重要因素,可謂“牽一發而動全身”。特別是一些影響中小企業發展的觀念改變還沒有完全到位,已成為影響廣大中小企業特別是當前特殊經濟情況下中小企業進一步發展的前置性障礙,需要予以廓清和糾正。
一、中小企業認識問題的理論梳理
理論是實踐的先導,思想是行動的指南。中小企業的發展問題,從某種程度和角度上將,其實質是中小企業思想認識問題。特別是在若干重要問題上的理論認識問題,極大地關系著中小企業的興衰成敗。
手工作坊可以說是最古老的“中小企業”。大工業由手工作坊演化發展而來,但迅速替代中小企業,在此過程中,英國出現“手工業淘汰論”,德國歷史學派提出“手工業或小工業沒落論”,馬克思在《資本論》中深刻分析到,對剩余價值的追逐必然導致資本的集聚和集中,對中小企業的發展前景也做了不容樂觀的估計。19、20世紀之交,大企業發展迅猛,但負面作用也日益顯現;中小企業破產現象頻出,但其重要性日益提升,在這種矛盾交織的情況下,許多理論學家從大企業與中小企業“互存互補”的角度,論證了中小企業存在的必然性。這些理論包括馬歇爾提出的大中小企業共同構成“生物鏈”、企業經歷“生存——發展——衰亡”生命周期的“生物學理論”;張伯倫、羅賓遜夫人則從“產品差別性”和“市場不完全性”論證了不同規模中小企業存在的可能性與必然性;喬治·施蒂格勒則指出,某行業“最佳經濟規模”是一個區間而非一個點,在這個區間帶內有中小企業存在的廣闊空間。后面的理論,除了“技術創新論”,基本上是在上述理論基礎上的衍生。
我國中小企業的存在理論主要形成于改革開放以后。最開始是“補充論”,認為中小企業(民營企業)是大企業(國營企業)的有益和必要的補充。然后發展到“重要組成部分論”,認為以中小企業為主體的非公有制經濟是社會主義市場經濟的“重要組成部分”。現在逐漸興起的是“統籌城鄉二元結構論”,認為大量的中小企業(鄉鎮中小企業)在破解城鄉二元結構中發揮了橋梁和紐帶作用。
那么,中小企業在國民經濟和社會發展中到底發揮著什么樣的地位和作用?政府扶持重點應該扶持大企業大集團還是中小企業?中小企業量大面廣均量小,怎么扶持?這些都在相當程度上困繞著政府和社會各界對中小企業的準確認識。這些問題的形成有深刻的歷史淵源,包括“抓大放小”的歷史慣性和中小企業自力更生的“印象后遺癥”,至今影響著對中小企業的扶持和推進。
二、中小企業認識問題的實踐梳理
兩大問題一直制約著中小企業在實踐中擁有更大舞臺,發揮更大作用。一是“抓大放小”的歷史慣性。改革開放初期改制,提倡“抓大放小”,抓大主要是抓國營大企業,放小也主要是放國營小企業,當時對民營企業還是比較慎重管理的,在相對程度上,民營企業處于“既不被扶持(抓)”,也不被放(放權)的尷尬境地,基本上是“自生自滅”。在本世紀頭十年,“物以稀為貴”,追求“世界500強”“中國500強”“省級500強”“市級上百億”“縣級上10億”等規模經濟的沖動,再一次提升了“抓大放小”的強度,這時,以規模而非所有制“論英雄”,中小企業很難得到扶持優惠;金融危機爆發后,社會各界逐漸統一了對中小企業存在必要性、發展重要性、突破可能性、扶持必然性等的認識,“抓大扶小”成為主旋律。但遺憾的是,一些地方對中小企業的“重視性”與“操作性”脫節。在文件描述中,中小企業的重要性被提到了空前的高度,但真正操作中,有的地方卻自覺或不自覺排斥中小企業,如在地鐵運營中主張因地鐵特殊性而剝奪小企業招標資格,優惠大型連鎖企業等。
二是抓中小企業“重點難突出”“成效出得慢”。中小企業量大面廣,容易使人感覺無從抓起,不像大企業一拿就是一重點,掰著手指頭就能“如數家珍”,因此許多官員感覺中小企業“不好抓”。而且抓大企業舉措明確,核心抓投入就行了,思路清晰明了一目了然,“照本宣科”“依葫蘆畫瓢”就行,抓中小企業更需要“結構性減稅”等復雜操作,很“傷腦筋”。加上單個中小企業的產值很小,見效慢,扶持起來不容易出業績,等成績出來說不定早已不在任上,等于是“前任栽樹,后任乘涼”,不像抓大企業見效快,“立竿見影”,政績兌現性強,因此“不愿抓”中小企業。還有部分人認為,大企業技術創新實力更強,以中小企業技術整體一般掩蓋了中小企業技術創新的活力優勢;認為中小企業安全性、環保性、社保方面問題太多,很難治理,因此容易以“管制”的心態去面對中小企業。
目前,中小企業因自身獨有特點及認識誤區,在“船小好調頭”的同時,發展面臨七大風險:一是資金供給風險,包括資金鏈斷裂;互保鏈多米諾骨牌效應;高利貸高發;企業倒閉等;二是外需出口風險,包括人民幣匯率變化的不確定性、外需市場變化的不確定性、出口退稅政策的不確定性、時局變化和自然災害的不確定性;三是資源漲跌風險,包括能源類、資源類、原材料、生活資料價格漲跌多變;四是產業投資風險,包括傳統產業、新興產業、技術創新等;五是粗放生產風險,包括高能耗企業節能降耗形勢不容樂觀、高排放企業經營成本快速上升、社會對高污染企業容忍度越來越低;六是法律風險不斷加大,隨著法治國家建設進程加快,法律法規規范化對中小企業的壓力明顯大于大型企業(大型企業甚至普遍得益于法治規范化);七是中小企業創業動能越來越小,收益與付出不成比例的現象并沒有緩解,在新形勢下反而有所擴大,因此,愿意創辦中小企業的人數增長不快,發展中的中小企業愿意專注主業不動搖的也是非常多。這些都急需政府政府跳出理論束縛,打破條條框框,出手、出招幫助化解。三、必須重新認識中小企業的發展問題
目前,“抓大扶小”雖已成為廣泛共識,但重“大”輕“小”的現象依然存在,特別是引導和扶持小企業發展缺少一套行之有效的手段,沿用大企業的扶持手段來扶持中小企業日益行不通。這些都深度影響了中小企業的發展提升。從國際上來看,人均生產總值在5000美元左右這一關口時,能順利實現加速發展的國家和地區,其成功經驗之一就是實行“抓大扶小、兩頭并舉、差別扶持”的政策,在促進大企業繼續發展壯大的同時,也大力扶持中小企業,特別是初創型小企業的發展,為本國和地區經濟發展夯實基礎,增加創業活力和經濟增長源,消減經濟全球化浪潮的負面影響。但如果處理不好,將陷入“拉美陷進”。
論文摘要：證券稅制包含證券流轉稅、證券投資所得稅和證券交易利得稅等稅種。國外的證券流轉稅正朝寬稅基低稅率方向發展，其作用日漸淡化；證券投資所得稅的稅率不斷下調，計稅方法不斷優化以處理股息重復征稅；證券交易利得稅正逐步推廣，稅負普遍從輕。我國現行的證券交易印花稅和證券投資所得稅的稅負偏重，調控功能較弱，證券交易利得稅也不完整。我國的證券稅制政策調整，應以寬稅基低稅率來改革證券流轉稅，運用一體化方法完善證券投資所得稅，并公道設計計稅依據和稅率以健全證券交易利得稅。
一、導言
證券市場是現代資本市場的重要組成部分，它被形象地稱為現代經濟的“晴雨表”。稅收作為政府調控證券市場的重要政策工具，對證券市場的發展產生了舉足輕重的影響。證券稅制是由多稅種、多征稅對象、多稅率組成的稅制體系。它主要涉及的稅種有三種。一是證券流轉稅。這是對證券的發行和流通課征的稅，包括證券印花稅和證券交易稅等。二是證券投資所得稅。這是對證券投資所產生的股息、紅利、利息所得課征的稅，即通常所指的股息稅和利息稅，它們經常列進個人所得稅和公司所得稅范疇。三是證券交易利得稅。這是對證券買賣差價收益課征的稅，理論上應回屬于資本利得稅范疇，很多國家未單獨開征資本利得稅，就把證券交易利得回進普通所得稅計征。總體而言，國外證券稅制模式的發展表現為初期以流轉稅為主體稅種模式，成熟期以所得稅為主體稅種模式，稅制目標經歷了“效率優先——公平為主——效率與公平兼顧”的調整過程，具體制度設計也體現出“簡單——復雜——簡單”的特點。隨著世界經濟一體化格式的形成和各國之間經濟競爭的加劇，各國政府都在積極調整各自的證券稅制政策，以更好地鼓勵投資的增長，維護資本市場的穩定發展。因此，研究各國證券稅制的發展動態，鑒戒它們的成功經驗，然后結合我國證券稅制的運行狀況，做出適當的證券稅制政策調整，可以更好地規范和調節我國證券市場的發展，進步資源配置效率，貫徹社會公平政策。
二、國外證券稅制的發展動態
(一)證券流轉稅的發展動態
理論上以為，證券流轉稅會降低證券價格水平，遲滯資本的活動，縮減市場成交量，影響證券市場效率，總體的消極效應較大。所以，證券流轉稅通常適用于發展初期的證券市場。世界上多數發達國家已不再征收證券流轉稅，現在仍然征收該稅的部分國家，也在積極調整相關的稅收政策。
證券流轉稅的發展動態主要表現為：(1)證券流轉稅改革朝寬稅基、低稅率方向發展。隨著各種金融工具的創新，金融產品層出不窮，因而各國證券流轉稅征稅范圍也從傳統的股票市場擴展到債券、基金以及期貨期權等衍生金融產品，涵蓋整個資本市場。同時，證券流轉稅的稅率呈現不斷下調趨勢，甚至很多國家已完全廢止證券流轉稅。(2)證券流轉稅普遍運用差別稅率來調整證券市場結構。通常，股票交易稅率較高，公司債券和政府債券稅率依次降低，基金稅率更低甚至免稅，而各種衍生金融產品稅率也各不相同。同時，不同的投資主體也實行不同稅率，短期投機者適用的稅率要高于長期投資者適用稅率。這些措施的目的都在于調整投資結構，促進證券市場的平穩發展。(3)證券流轉稅主要采用單向征收方式。由于雙向征收無差別地對待買賣雙方，抑制投機效果較差。假如僅對賣方征稅，那么僅增加賣方本錢，促使其延長證券持有期，這樣可以鼓勵投資抑制投機，促進證券市場健康發展。同時，單向征收稅負遠低于雙向征收，也符合證券流轉稅率不斷下調趨勢。因此，盡大多數國家的證券流轉稅僅對賣方征收，只有極少數國家仍采用雙向征收方式。
(二)證券投資所得稅發展動態
證券投資所得稅中最主要的是股息稅，關于股息稅的理論爭辯很激烈。傳統論代表Poterba和Summers等以為股息稅對新股投資和留利投資均產生了很大影響，因此解決股息的重復征稅具有重要意義。而新論代表Auerbach等以為，股息稅會對新股投資產生重要影響，但并不影響留利投資。經驗論證中，支持股息稅傳統論和新論的實證證據基本是平分秋色。各國分別根據各自的經濟特點采納不同的股息稅理論，并積極調整股息稅政策。
股息稅的發展動態主要表現為：(1)證券投資所得稅稅率呈不斷下調趨勢。OECD國家在1980—2000年之間，均勻最高個人所得稅率從67％下調到47％，均勻公司所得稅率在1996—2002年之間從37.6％下調到31.4％。這些持續的輕稅政策強有力地刺激了投資需求，推動了證券市場的發展。(2)妥善處理股息稅已成為完善證券投資所得稅的核心題目。現實中，美國等極少數發達國家和部分發展中國家實行古典制所得稅，對股息重復征收公司和個人兩個層次的所得稅。而歐洲發達國家和多數發展中國家則實行一體化的所得稅制度，采取各種措施減輕或者消除股息的重復征稅現象。目前，這兩種所得稅制度呈現不斷融合的趨勢。因此，根據各國實際情況，設計公道可行的所得稅方案已成為完善證券投資所得稅的核心任務。(3)稅制設計兼顧公平與效率，體現簡化原則。發達國家為貫徹稅收公平，常采用一體化所得稅制度，并且稅制往往設計得很復雜，這在20世紀下半期已經成為股息稅改革的主流趨勢。然而，過于復雜的制度設計，使得實踐中的稅收遵從本錢和行政本錢都很高。因此，發達國家也正在考慮簡化股息稅制，以更好地進步稅收的效率。2000年，德國對實行了數十年的極其復雜的分劈稅率和回集抵免制度進行改革，重新實行簡便的古典制所得稅，這充分體現了稅制簡化原則的回回。
(三)證券交易利得稅的發展動態
證券交易利得稅會產生“資本緊鎖”效應，妨礙資本活動，也會影響證券投資需求，調節證券市場規模和價格水平，經濟效應較復雜。總體而言，證券交易利得稅不適用于初期的證券市場而更適用于成熟的證券市場，證券所得稅代替證券流轉稅是證券稅制發展的大趨勢。
證券交易利得稅的發展動態主要表現為：(1)長遠來看，各國都逐步將證券交易利得納進征稅范圍，以貫徹稅收公平政策。由于證券交易利得稅會改變證券市場的分配狀況，不利于高收進者，往往會遭到激烈的反對。例如，英國稅法就將證券交易利得排除在所得范圍之外長達250年，澳大利亞也是在開征所得稅后80年才對證券交易利得征稅。但是，隨著證券市場的發展，證券交易利得逐步成為高收進者的重要收進來源，開征證券交易利得稅能對這部分非勤勞所得做出適度公道的調節，是稅收公平政策的重要體現，所以是證券稅制發展的主流趨勢。現在，發達國家已大都將證券交易利得納進征稅范圍，并適時調整各自的證券交易利得稅政策。(2)各國都很謹慎地處理證券交易利得稅，認真研究恰當的開征時機。證券交易利得稅“雙刃劍”效應很強烈，它在成熟的證券市場上發揮“自動穩定器”作用，防止證券價格暴漲暴跌；而在不成熟的證券市場中，卻起到“震蕩p;
器”作用，產生了強烈的壓抑市場上揚和促使市場下挫的效應。例如，1986年意大利政府擬開征證券交易利得稅的消息傳出后，短短10天左右股價指數就暴跌了25％。證券交易利得稅的重要影響體現得淋漓盡致。因此，各國都會認真充分地研究各自的證券市場環境，做好各項評估猜測，才會做出征收證券交易利得稅與否的重大決策。證券交易利得稅開征時機的把握是至關重要的。(3)證券交易利得稅實行稅負從輕原則。各國的證券交易利得稅率普遍控制在20％～30％之間。同時，還充分運用差別稅率，來調整證券的品種結構和期限結構，以貫徹鼓勵投資、抑制投機等政策意圖。另外，配套以公道的證券投資利虧抵扣措施，以更好地實現政策目標。相對于證券流轉稅而言，證券交易利得稅更輕易實現公平目標。它根據能力負擔原則，多得多稅，少得少稅，再輔之于起征點、免稅額等方法，充分發揮了稅收調節社會財富分配狀況的功能，實現公平收進的目標。
三、我國證券稅制的運行現狀分析
我國的證券市場從90年代初起步，經歷十多年的風雨坎坷，已經取得了巨大發展。證券稅制也隨著證券市場的發展而不斷調整。總體來說，我國形成了以證券流轉稅為主體，證券所得稅為輔助的證券稅制模式。它對證券市場初期的發展起到了一定的調控作用。然而，隨著證券市場的逐漸發展成熟，也暴露出很多題目與不足，需要加以仔細研究并及時調整完善。
(一)證券交易印花稅的現狀分析
1．在財政收進中占有一定的地位。我國的證券交易印花稅在90年代基本處于持續增長狀態，增長速度較快。它占財政收進的比重也一路攀升，從1995年的0.42％增長到高峰期2000年的3.63％。隨著2001年后的證券市場持續低迷，證券交易印花稅收人大幅萎縮，其占財政收進比重也相應下降。
(2)稅率偏高，稅基偏窄。我國的證券交易印花稅稅率90年代初起征時設為6‰，這是個非常高的水平。直到2001年前，稅率仍維持在4‰的高水平。2001年后的股市持續走低，政府才調低稅率至2‰，2005年1月后調低至1‰。2007年5月底，政府又將證券交易印花稅率從1‰上調到3‰，而世界上征收證券流轉稅的國家的稅率基本都在1‰左右，且多實行單向征收，實際稅率遠低于我國。另外，我國的證券交易印花稅實際上僅對股票交易征收，并沒有將債券、基金和金融衍生工具納進征稅范圍，稅基相對較窄。
(3)調控功能不明顯，股市投機很活躍。我國的證券交易印花稅曾多次進行調整，試圖調節股市的運行。但事實證實它對股市的調節大多為短期影響，并不能使股市進進理性運行狀態。例如1998年6月調低印花稅率后，固然當日成交量漲幅達20％，但后期成交量不增反降。2000年股市狂漲，印花稅也未能抑制過度投機。2005年1月下調證券交易印花稅率，試圖拯救過度頹廢的股市，而結果恰相反，一周后股票指數不升反降，跌幅達1.69％。而2007年5月30日證券交易印花稅率從1‰上調至3‰后，當日股指重挫下跌6.5％，連續三日內股指累計暴跌近14％，市值蒸發12873億元人民幣。印花稅的巨大震蕩影響已遠遠超出決策層的預料。種種現象表明，印花稅顯然不是調控股市的優良稅種。另外，我國的證券交易印花稅對買賣雙方征收，它對抑制我國股市過高的換手率作用甚微。
(二)證券投資所得稅的現狀分析
(1)股息的個人所得稅實行分類征收，不利于較好地貫徹公平原則。我國稅法將個人所得分為11類，股息利息所得屬于單獨的一類，不論股息收進多少均按20％的稅率單獨征收。而世界上多數國家實行綜合的個人所得稅，將股息利息并進個人全部所得，再按適用的累進稅率征收個人所得稅。隨著我國股份經濟的蓬勃發展，股息收進已成為富裕群體的一項較重要的收進。假如繼續給予富裕群體股息收進以單獨課征的稅收優惠，就無助于縮小社會正逐漸拉大的貧富差距。
(2)我國的股息稅名義稅率較低，但聯合的企業與個人所得稅稅率要普遍高于多數發展中國家。我國的企業所得稅稅率33％，股息的個人所得稅率20％，由于古典制重復征稅，100元企業稅前所得，先要承擔33元企業所得稅，余下分配的67元股息還要承擔20％的個人所得稅，所以終極要繳納合計46.4元的聯合的企業與個人所得稅。固然2005年6月政府為刺激過度低迷的股市，暫時將股息的個人所得稅率調低至10％，但股息的聯合的企業與個人所得稅率仍然達到39.7％的較高水平。而世界上很多國家因實行一體化所得稅制度，聯合的公司與個人所得稅率并不高，如發展中國家巴西為33％、阿根廷為33％、墨西哥為34％，新興產業化國家如韓國為40％、新加坡為28％。發達國家均勻的聯合的公司和個人所得稅率稍高，理論上能達到51.1％，但這是按各國最高的個人所得稅率計算的，實踐中大多數股東適用的個人所得稅率要低很多，實在際的股息聯合稅率要低于我國股息46.4％的名義稅率，而發達國家證券市場的成熟完善程度卻是我國無法相比的。所以我國的證券投資所得稅制度可能對股份經濟的長遠發展存在一定的抑制影響。
(3)我國的股息稅未能對上市公司的治理結構發揮積極的調控功能。我國上市公司普遍形成國有股“一股獨大”的獨特的股權結構，這直接導致中小股東表決權太小，“以手投票”治理機制失效。廣大的上市公司又很少發甚至不發股息，股東無從了解公司經營信息，且沒有很大的投資選擇余地，“以腳投票”治理機制也收效甚微。而我國的證券投資所得稅非但不能懲罰那些不支付股息的低信譽公司，還對國有股和法人股不征收股息稅，加劇股權結構的不公道。因此，如何利用稅收政策來改善公司治理結構，公道調控證券市場已成為越來越值得關注的題目。
(一)完善我國的證券流轉稅
1．增設發行環節的證券印花稅，運用稅收調節證券低級市場的運行。低級市場的證券發行是
資源配置的重要環節，英國和日本等國也都在證券發行環節征收相關的印花稅或者注冊稅。我國應開征低級市場的證券印花稅，根據產業政策設計既公平同一又兼顧特殊的稅目稅率，以更好地對進進股市的資源進行公道的初次配置，平衡低級市場和二級市場的稅收收進，也可適度調節低級市場的投機活動。
2．根據“寬稅基、低稅率”原則，調整證券交易稅。建議首先將證券交易印花稅改名為證券交易稅，奠定其應有的法律地位。然后，擴大證券交易稅的征稅范圍，從股票擴展到債券、基金以及期貨期權等金融衍生工具，成為真正的證券交易稅而不是單純的股票交易印花稅。最后，仍要根據市場發展情況，繼續調低證券交易稅率，同時按照股票最高、債券居次、基金較低甚至免稅的順序制訂差別稅率，以公道調節證券結構。
3．實行單向征收方式，充分發揮證券交易稅的調節功能。我國的證券市場投機氣氛濃厚，股票均勻年換手率在300％左右，遠高于西方國家成熟證券市場年均勻換手率60％的水平。因此，應改變現在向買賣雙方征收的方式，實行僅向賣方征收的方式，可以對證券市場的投機活動起到積極的抑制作用，有利于實現證券市場的理性平穩運行。
(二)改革我國的證券投資所得稅
1．擴大證券投資所得稅稅基，設計公道的稅制模式。首先，要將股票、債券、基金以及金融衍生工具的投資收益均列進證券投資所得稅征稅范圍，公平稅收待遇，減少各種稅收優惠待遇。其次，同一國有股、法人股和個人股的證券投資所得稅待遇，取消給予國有股和法人股的不公道的稅收優惠。最后，待時機成熟時，將證券投資所得列進個人的綜合所得，按累進的個人所得稅率征稅。
2．降低證券投資所得的實際稅率，權衡考慮實施一體化的所得稅制度。我們一方面要考慮適度調低企業所得稅稅率，2008年開始實施的同一的新企業所得稅法已將稅率確定為25％，這是個較理想的稅率水平；另一方面，要留意適度減輕股息的重復征稅題目，考慮實施一體化的所得稅方案。這個改革過程的相關的測算和設計比較復雜，所以要做得謹慎具體。作為過渡措施，相關部分可以確定公布降低股息的個人所得稅率至10％，取消“暫按10％”字樣，增強投資者信心。甚至可采取更積極措施，加大股息所得稅優惠力度，降低股息的個人所得稅率至5％，以更強有力地促進股份經濟及證券市場的持續發展。
3．所得稅一體化方案中優先考慮分劈稅率法，再結合回集抵免制度，以充分發揮稅收對股市的調控作用，改善我國的公司治理結構。可以將公司的稅前所得分為兩部分，對未分配利潤征收相對較高的企業所得稅，而對作為股息分配的利潤則征收較低的企業所得稅，這樣可以促使公司積極分配股息，以便股東把握公司較多的經營信息，從而對公司經營者產生較好的約束。另外，可以在股東層次實行股息稅的回集抵免制，這樣可以減輕甚至徹底消除重復征稅現象。這樣，稅收對公司治理結構的調控作用就得到了較好的發揮。
(三)健全我國的證券交易利得稅
1．明確劃分投資期限，抑制投機活動。證券持有期限劃分為：1年以下為短期，1－5年為中期，5年以上為長期。短期證券交易應繳納法定全額的交易利得稅，而中期證券交易可獲得減半征稅的優惠，長期證券交易則全部免稅。其目的就在于抑制證券市場的短期投機活動，促使證券市場長期平穩運行。
2．公道設計計稅依據，保證投資者稅負適度。原則上，證券交易利得稅的計稅依據是證券賣出價減往買進價以及相關公道用度后的差額。為減輕中小個人股東的稅收負擔，應考慮設計免征額，例如每次交易答應1000元的免征額，每月最多答應運用一次交易免征額，這樣可以避免大幅度增加中小股東的稅收負擔。另外，證券投資虧損實行特別抵扣，企業證券投資虧損只答應用投資利得抵扣，不能用普通經營所得抵扣；個人證券投資虧損也只能用投資利得抵扣，抵扣剩余部分可無窮期結轉至以后年度再加以利用。
[關鍵詞]黨報集團 融合 環境 分析
互聯網時代，在中國語境下，本文試圖從政治、經濟、文化和技術四個層面對省級黨報集團――中國特定一類區域性主流媒體和傳媒組織進行解讀。筆者認為，省級黨報集團是省一級區域媒體在政治、經濟、文化、技術等環境條件支撐下，從事新聞信息采集、生產、制作、傳輸等活動的組織系統。省級黨報集團處于一個復合型環境系統之中，其融合變革既與其所處的傳媒宏觀環境有關，也受其自身的微觀環境制約。省級黨報集團融合變革的發展動因取決于其外部宏觀環境和內部微觀環境兩者之間的平衡與互動，這種發展應能夠能動、適時地適應其內外部環境的變化。
在媒介融合背景下，省級黨報集團應主動應對外部宏觀環境因素的變化，同時還應與內部微觀環境因素的協同同步、有機結合，實現整體推進。只有當內部微觀環境因素和外部宏觀環境因素形成的“協同力”為正時，才能對省級黨報集團融合變革起促進的協同作用；反之，當“協同力”為負時，其結果是對省級黨報集團融合變革起破壞的協同作用。同時，省級黨報集團內部微觀環境因素應與外部宏觀環境因素協同發展，與所處外部宏觀環境因素實現互動與共振。
一、外部宏觀環境分析
筆者認為省級黨報集團融合變革的外部宏觀環境因素有：政治環境因素、經濟環境因素、文化環境因素、技術環境因素，這些因素影響并形塑著省級黨報集團的內部管理制度，制約其發展和職業行為、職業理念和職業心態，決定著省級黨報集團融合變革的運行機制和運作方式，影響著其媒體競爭力的提升。
（一）政治環境因素――融合變革的實際主導
在體制轉軌方面，國家的上層建筑環境決定了省級黨報集團融合變革的政治環境，2014年以來，中國出臺了多份加快媒介融合變革的政策文件，見表1。
省一級黨委、政府對省級黨報集團的融合變革進行著規制管理，形塑著省級黨報集團融合變革所處的政治環境。韋伯認為，國家是一種在某個給定地區內對合法使用強制性手段具有壟斷性的制度安排。[1]國家干預可能有效地彌補誘致性制度變遷供給的不足，政治改革實質上政府自我革新的過程，省一級黨委、政府是省級黨報集團融合變革的有效推動者，體現著強制性制度變遷的政府規制要求。
政治環境因素對省級黨報集團融合變革具有很強的引領和控制作用。省級黨報集團具有兩重屬性，即經濟屬性與政治屬性；具有兩種功能，即產業功能和喉舌功能。省級黨報集團的政治（社會）屬性一直被放在最重要地位，其產業發展必定受政策的限制與保護。比如，意識形態屬性和輿論導向置于省級黨報集團融合變革的首要位置，省級宣傳部門在宣傳內容和輿論導向上，制定審稿、閱評、通報等制度。比如，省級黨報集團由于其特殊性質，不同于一般的商品，國家對其人才、技術、廣告、發行、印刷等方面制定相關政策，確保其正常運轉。
省一級黨委、政府是公共政策的制定者，對省級黨報集團融合變革的宏觀管理不斷完善和規范，能夠為省級黨報集團的融合變革提供良好的政策支持，通過制定組織人事、宣傳管理、機構編制、財政、稅收、金融等政策直接管理省級黨報集團融合變革的規模、業務范圍和資本籌集運作方式等，強化和彰顯國家的文化，這對省級黨報集團融合變革有著重大的影響。具體而言，由省一級黨委組織部門負責管理省級黨報集團領導班子干部隊伍建設及其成員的選拔配備、領導職數的核準；省一級機構編制部門負責管理省級黨報集團的機構編制人數；由省一級黨委宣傳部門負責管理省級黨報集團的宣傳內容和輿論導向；由省一級人社部門對省級黨報集團的崗位設置、公開招聘、聘用制度進行管理；由省一級新聞出版廣電部門負責省級黨報集團所屬報刊的出版管理；由省一級外宣部門（省新聞辦）負責對省級黨報集團所屬網站進行管理。通過制定這些政策來引導省級黨報集團作為經濟主體的行為，為省級黨報集團融合變革提供強有力的支持，促進媒體競爭力的提升。
（二）經濟環境因素――融合變革的生長土壤
經濟環境因素主要涉及兩個方面，一是省級黨報集團融合變革的宏觀經濟環境因素，二是微觀經濟環境因素。
在構建社會主義市場經濟體制的大背景下，省級黨報集團融合變革的經濟環境正在悄然改變。從國家層面來看：1978年，人民日報社等數家報社要求試行“事業單位、企業化管理”獲國家批準。1979年，財政部頒發《關于報社試行企業基金的管理辦法》，明確報社是黨的宣傳事業單位，在財務管理上實行企業管理的方式。為省級黨報集團事業單位、企業化管理確定了發展基調。從微觀經濟環境因素來看，1978年以來，省級黨委機關報社實行“事業單位、企業化管理”，兼有事業、企業單位的雙重屬性，實行自主經營、自收自支、自負盈虧。伴隨著中國市場經濟體制改革的不斷深化，經濟環境對省級黨報集團融合變革具有重要的促進作用。省一級行政區域經濟的持續穩定增長，為省級黨報集團融合變革提供了堅實的經濟基礎，拓展了省級黨報集團經營的生存空間，制約其多元化的經營發展方面，推動著其新媒體技術的使用，影響著媒介融合在內容、渠道、平臺等方面的能力和水平。
（三）文化環境因素――融合變革的間接影響
現代社會是高度信息化社會，也是媒介化社會。信息傳播作為社會系統的黏合劑，作為社會溝通的主渠道，不僅對社會運行發揮著難以替代的作用，而且深入地滲透到社會生活的各個角落、社會政治過程的各個環節。[2]當代中國進入了全面建成小康社會的關鍵時期和深化改革開放、加快轉變經濟發展方式的攻堅時期，文化越來越成為民族凝聚力和創造力的重要源泉、越來越成為綜合國力競爭的重要要素、越來越成為經濟社會發展的重要支撐。文化環境因素對于省級黨報集團融合變革起著間接的作用，影響著人們的價值觀和道德觀。省級黨報集團作為社會主義文化建設的一個重要部分，理應適應媒介融合的要求，實現傳統媒體與新興媒體的融合，在社會主義文化大發展大繁榮中發揮積極作用。
城市化與人口流動，影響著省級黨報集團經營發展的方向。1978年改革開放以來，中國城市化的進程不斷推進，城市化的直接結果是人中從鄉村流動到城市，導致城市里的市民數量不斷增加。上世紀90年代，省級黨委機關報社紛紛創辦都市類報紙，這些都市類報紙的產生、發展和繁榮無不得力于中國的城市化進程。城市化進程為包括都市類報紙在內的省級黨報集團的發展提供了廣闊的受眾市場和廣告、發行市場。
文化教育普及程度制約著省級黨報集團融合變革的價值標準。一個國家教育文化水平的提高，直接影響著人們的文化需求動機和欲望，最終影響傳媒組織融合變革的能力和水平。省一級教育文化水平的高低，對省級黨報集團的融合變革起著直接的制約作用。
傳播生活方式的變遷，決定著省級黨報集團融合變革的重心。在經濟、政治、文化力量全面重組、國際傳播格局劇烈改變的時代，以互聯網為代表的新媒介技術成為推動社會變遷的重要變量。[3]當下中國的媒體結構呈現多元化，QQ、微博、微信等市場化、社會化媒體呈爆炸式擴張；媒體的功能呈現分化的趨勢，傳統媒體的傳播空間逐漸向新興媒體轉化和延伸。省級黨報集團作為一種特定的媒介組織，當然不能置身于整個傳媒生態圈之外，這種傳播方式變遷的深度和廣度，直接影響到其融合變革的程度和水平。
（四）技術環境因素――融合變革的支撐基石
技術環境因素主要指社會技術總水平及變化趨勢，技術變遷、技術突破對企業影響，以及技術對政治、經濟社會環境之間的相互作用的表現等。推動省級黨報集團融合變革，必須以先進技術為支撐。媒介融合根本誘因是數字技術的成熟，如果不存在數字技術，則不可能發生媒介融合，數字技術的成熟是媒介融合的必要條件。[4]對于省級黨報集團而言，數字化技術和網絡技術的要素將對其有效實現融合變革帶來新的機遇和挑戰，技術是其有效實現融合變革的直接推動力，決定著其能否有效提升媒體競爭力。
近年來，省級黨報集團的數字化進程明顯加快。報網融合是省級黨報集團實現轉型的有效手段。傳媒形態的多樣化、傳媒業態的多元化，正改變著傳媒的生態環境。省級黨報集團實現融合變革，應適應這種技術環境因素的變化，重點研究以數字技術為代表的新技術給媒介融合帶來的技術驅動變化。由于新聞傳播具有的特殊性，省級黨報集團對傳播新技術的采用并不是一個純粹的技術問題，在媒介融合的背景下，傳播新技術的開發與掌握已越來越重要，但同時在重視與開發傳播新技術的過程中，應避免“技術要素決定媒介融合的一切”、“技術要素至上”的觀念，傳播新技術終究是為新聞傳播服務的，它不能決定新聞的實質。[5]省級黨報集團在融合變革中應適應受眾（用戶）終端發展的趨向，緊緊圍繞傳媒科技發展的方向，積極實現報業的全媒體轉型。
（五）政治、經濟、文化和技術環境因素的互動與共振
一方面，省級黨報集團融合變革與政治、經濟、文化、技術環境因素有著密切的聯系，政治、經濟、文化、技術環境因素影響和制約著省級黨報集團融合變革。另一方面，省一級政治、經濟、文化、技術環境因素之間又是相互作用、相互促進、相互影響、相互依賴、密不可分的。比如根據經濟基礎決定上層建筑理論，省一級經濟環境因素決定著省一級的政治環境因素，反過來，省一級政治環境因素影響著省一級的經濟環境因素；比如省一級的文化環境影響著省一級的政治和經濟環境因素，省一級的政治和經濟環境也同時影響文化環境因素；比如省一級的技術環境支撐著省一級的政治、經濟和社會環境因素，省一級的政治、經濟和社會環境影響和改變著省一級技術環境因素等。只有政治、經濟、文化、技術環境因素處于一種科學合理的互動和共振之中，才能形成一種合力，助推著省級黨報集團融合變革，保持一種融合變革的可持續張力與動力。
二、外部產業環境分析
哈佛商學院邁克爾?波特提出“五種競爭力量模型”，即企業最關心的是其所在產業的強度，而競爭強度又由市場上的五種基本力量所決定，一是供應商的討價還價能力；二是購買者的討價還價能力；三是潛在新進入者的威脅；四是替代品的威脅；五是行業內競爭的激烈程度。對于省級黨報集團而言，供給方的壓力、受眾的消費取向、廣告客戶的壓力、替代品的壓力、現有區域傳媒組織間的競爭與合作構成了融合變革的“五力”模型。
（一）供給方的壓力
供給方的壓力主要包括提高省級黨報集團物質資源如印刷紙張、水、電、計算機耗材、辦公用品等的價格，以及與電信、互聯網公司等單位的利潤分成比例。省級黨報集團與供給方存在著控制與反控制的關系，這種博奕取決于供給方所提品的可替代程度、欲購產品對供給方的重要程度、所品對省級黨報集團的重要程度、供給方的重要程度和省級黨報集團產業的集中程度、所品的特色等。為了順利進行融合變革，省級黨報集團與供應商兩者之間將進行討價還價，實現自身利益的最大化，求得最大公約數。
（二）受眾的消費取向
在媒介融合背景下，受眾對省級黨報集團的壓力主要表現為希望以較少的成本支出來滿足更多的信息需求。受眾對省級黨報集團的壓力與反作用力，主要包括：受眾掌握的信息是否靈通而全面；受眾對省級黨報集團所提供新聞產品的認識程度和認同程度；受眾的收入水平高低；受眾目標市場的集中程度；受眾購買省級黨報集團的新聞產品的花費在其開支成本中所占的比重大小；省級黨報集團的新聞產品對受眾的重要性等。互聯網時代，受眾并不是以前傳統意義上的受眾，受眾在某種意義上成為用戶，因此傳統意義上的受眾對省級黨報集團的壓力十分巨大，如受眾掌握的信息非常靈通而全面，受眾對省級黨報集團所提供的傳統新聞產品可能并不認識和認同等，這需要省級黨報集團研究受眾的消費取向，對傳統意義上的受眾的重視和選擇作為省級黨報集團融合變革的一項十分重要的戰略，通過對受眾群體分層及市場細分等手段，對受眾進行選擇和引導，主動為受眾服務。
（三）廣告客戶的壓力
廣告客戶影響省級黨報集團融合變革的主要方式表現為壓低廣告價格，或將投放于傳統紙媒的廣告用于商業網站等互聯網公司。目前，廣告收入仍是省級黨報集團獲取利潤的主要來源，因此廣告客戶對省級黨報集團的議價能力將直接決定省級黨報集團的經濟基礎和盈利能力。省級黨報集團為了實現較好的經濟效益，需對廣告客戶進行有針對性的區分，在掌握廣告客戶第一手資料的基礎上積極選擇與省級黨報集團融合變革相契合的最有價值的廣告客戶。
（四）替代品的壓力
替代品指在功能上能部分或全部代替某一傳媒產品的產品。對傳媒產業來說，替代品的含義應從多層次理解。一是大眾傳媒產品內不同媒體產品之間的替代或補充，二是大眾傳媒產業與其他生產替代品產業的競爭，三是廣義上凡生產信息類產品的產業和所有傳播載體均可能構成對大眾傳媒產業信息服務的替代。[6]在省級黨報集團融合變革中，所生產的新聞產品的盈利能力越強，與之相對應的替代品的盈利能力則顯得越弱，省級黨報集團則在競爭中處于優勢。受眾對省級黨報集團所生產的新聞產品的忠誠度越高，則替代品對省級黨報集團的壓力則越小。因此，省級黨報集團在融合變革中，在保持對替代品高度警惕的同時，應積極發展新媒體產品，提高新媒體產品的盈利能力和受眾對新媒體產品的忠誠度。
（五）現有區域傳媒組織間的競爭與合作
在省一級特定區域內，該區域的傳媒組織在提供新媒體產品、爭取廣告客戶等方面會產生激烈的競爭，這種競爭既有相同性質傳媒的競爭，即報業組織與報業組織之間的競爭，同時也在不同性質傳媒的競爭，如報業組織與廣播電視媒介組織的競爭，競爭的手段包括價格戰、更新新聞產品、廣告戰、增強與改進顧客服務等，這種競爭受競爭者的數量與力量的對比、產業成本構成、產業周期性、市場增長率、生產能力、產品的差異化、退出壁壘等因素影響。[7]因此，省級黨報集團需及時增強其媒體競爭力，不斷更新新聞產品，提高生產能力，合理進行產業布局等，在區域傳媒組織間的競爭中取得優勢。
省級黨報集團在融合變革中，不得不面對產業環境中的五種力量，應正確識別這五種力量，充分考慮供給方、受眾、廣告客戶、替代品和本區域內的傳媒組織等五種力量所帶來的壓力，采取有效策略，積極進行融合變革，在競爭中力爭贏得領先優勢。
三、內部微觀環境分析
傳媒內部環境分析是相對于外部環境而言的，是指傳媒組織在一定的經濟技術條件下，從事生產經營管理活動的資源和能力。對于省級黨報集團而言，作者認為，省級黨報集團內部微觀環境是相對于外部環境而言的，是指省級黨報集團在一定的經濟技術條件下，從事生產經營管理活動的資源和能力，具體包括以下五個方面內容。
（一）新聞內容生產因素――融合變革的立足之本
在任何組織中，產品（或服務）的生產都是整個組織的核心活動。新聞內容生產能力是省級黨報集團媒體競爭力中一個最容易被人忽視、但又無比重要的要素。對于省級黨報集團而言，新聞內容永遠是其媒體競爭力之所在，內容生產永遠是最重要的環節。沒有內容就沒有省級黨報集團的一切，在互聯網等新興媒體的沖擊下，唯有繼續維持高質量、能滿足受眾需求的內容生產，才能提升省級黨報集團的媒體競爭力。
實現新聞內容生產的深度融合已成為目前新聞傳播學術界和業界的共識。省級黨報集團在融合變革的進路中，應始終堅持新聞內容生產，將“內容為王”作為融合變革的根本，進一步提升“提供高質量的產品以滿足受眾需求的”能力，大力發展新媒體產品，加強新聞的內容生產。省級黨報集團應將內容優勢與新媒體品種的有機對接，實現傳統紙質媒體與新媒體的“一體化”發展，加大官方微博、微信、微視頻、手機客戶端APP、手機報、大數據服務平臺、電商平臺等微內容的傳播，實現傳統媒體與新媒體的共生共榮、共同成長。
（二）新聞流通渠道因素――融合變革的優化環節
流通渠道是指產品或服務在從生產者向消費者轉移的過程，取得這種產品和服務的所有權或幫助所有權轉移的所有企業或個人。對于省級黨報集團而言，流通渠道是一個應當充分利用而且可以優化，從而獲得競爭優勢的環節。伴隨著媒介融合的大趨勢，省級黨報集團融合變革迫在眉睫，報紙從單一媒體、單一品種的運作轉為多媒體、全媒體的運作，形成全介質的傳播能力、建立全媒體的生產能力和提高全方位的經營能力，這種新業態必然對流通渠道提出新的、更高的要求――流通渠道必將進一步拓展為全方位的信息集成、銷售和多功能的服務平臺。省級黨報集團在網絡和新媒體時代，如想要繼續生存而且獲得更好的發展，就應在報刊發行、網上購物等流通渠道上不斷地創新與優化，因為強大的流通渠道將使傳統報業成為更具親和力的競爭者，通過更加貼近受眾的方式，滿足其個性化的需求，從而使自己能比對手更快速有效地到達受眾。
（三）新聞傳播平臺因素――融合變革的信息進路
媒介融合的新聞傳播平臺離不開技術作為支撐。省級黨報集團需積極利用互聯網技術為新媒體帶來的便利功能，順應互聯網傳播移動化、社交化、視頻化的趨勢，積極利用大數據和云計算技術推進新聞生產，利用移動互聯技術實現彎道超車，把長期積累的內容生產優勢、傳播公信力優勢與新興媒體的數字技術、多媒體傳播、多元交叉等技術優勢充分結合起來，才能取得融合變革最佳效果。對于省級黨報集團而言，融合變革意味著通過技術融合，形成一種全新的顯示終端和媒體系統，建立一種新聞信息生產、加工的全媒體平臺，實現傳統報業集團向綜合性的傳媒集團和全媒體信息服務商的轉變。
（四）媒介融合經營因素――融合變革的經濟基礎
報社由單一經營發展為多種經營，是20世紀世界新聞傳播事業的潮流。當下，省級黨報集團實現多元化經營的可持續發展，是其實現融合變革的重要財力支撐，這種經營要素包括廣告、發行、印刷等多種營銷力要素。對于省級黨報集團而言，一般至少要在兩個方面進行營銷：把內容銷售給受眾，把廣告版面（實質上代表受眾的注意力）銷售給廣告客戶。無論哪一方面，都需要準確把握市場的脈動以及顧客的需求，同時不斷優化自身的產品和品牌價值省級黨報集團能夠用最合適的方式，把最合適的內容傳遞到最合適的人手上，其營銷能力就能達到了最大化。市場營銷是省級黨報集團把媒介融合的產品推向傳媒市場的過程。市場營銷的能力主要包括市場研究、市場銷售、品牌管理、售后服務等幾個方面。對于省級黨報集團而言，則是新聞產品的采編、發行等環節。省級黨報集團新聞產品的市場營銷階段可以說是檢驗省級黨報集團融合變革成功與否的關鍵環節。
（五）媒介融合管理因素――融合變革的制衡力量
筆者認為，媒介融合管理因素主要包括兩個方面，一是人力資源因素；二是企業文化因素。
近年來，隨著媒介融合的深入進行，省級黨報集團對人力資源的要求也越來越高。對于省級黨報集團而言，核心人才不僅指新聞采編人才，還包括策劃、廣告、發行等經營管理人才。在媒介融合背景下，尤其需要大量的高素質的全媒體復合型人才，既熟悉文字信息的采集，同時對圖片、音頻、視頻信息也能熟練采集，使新聞信息能在第一時間通過手機或網絡出去。因此，建立健全適應省級黨報集團融合變革的人力資源管理體制機制，吸納適合融合變革的優秀核心人才，穩定核心人才隊伍，開發核心人才潛能，激勵核心人才創新，形成核心人才優勢，以提升省級黨報集團的媒體競爭力。
企業文化因素是省級黨報集團融合變革中的另一管理因素。傳媒文化創新是核心能力提升的基礎。傳媒要具有持久的競爭力，傳媒文化建設是關鍵因素。傳媒文化創新，需要培育先進的企業文化。[8]傳媒的企業文化創新，就是要培育具有創新性的傳媒企業文化。這種創新性文化的培育需要從以下3個方面入手，一是以人為本的價值觀念；二是堅持平衡致效的利益取向；三是營造寬松和諧的工作環境。[9]媒介文化是由許多要素構成的集合體，媒介文化對戰略管理所起的作用也是這些要素共同建構的。比較重要的構成要素是共同價值觀、行為規范、媒介倫理和形象性活動。[10]筆者認為，樹立良好的企業形象，提煉傳媒企業文化，對于提升省級黨報集團的媒體競爭力至關重要。企業文化是省級黨報集團媒體競爭力形成的重要因素之一，在形塑省級黨報集團的媒體競爭力方面，發揮著潛移默化卻又至關重要的作用。省級黨報集團的企業文化不僅決定了員工的精神面貌，也決定了傳媒的組織氛圍。在媒介融合背景下，省級黨報集團應思考如何有效實施創新文化戰略，減少全媒體人才的職業倦怠，有效促進省級黨報集團的融合變革。
（六）內部微觀環境五大因素的合力作用
在媒介融合背景下，省級黨報集團媒體競爭力的形成，是其內部微觀環境因素交融、集成、聚合的過程，是一個系統、動態的過程，也是一個不斷發展、演變的過程。媒體競爭力的成長有一個發生、發展、不斷再提升的循環反復的過程，是一個由量變到質變、不斷整合優化的系統過程，媒體競爭力形成后并非保持不變，而是應根據自身的實際適時轉換。某一家省級黨報集團的媒介融合變革不僅僅依賴于某一個內部因素，而是五大內部因素緊密相連、互相支持配合、共享融通的結果。
五大內部因素同時制約著省級黨報集團融合變革，省級黨報集團所具有的五大內部因素互相關聯、互相支持，呈現出漸進和動態發展的特征，共同組成一套完整的素質能力體系。只有這五大內部因素融匯在一起，形成合力，才能獲得持續的競爭優勢，持久有效地產生社會效益和經濟效益。
在省級黨報集團媒體競爭力五大內部因素中，新聞內容生產、新聞流通渠道、新聞傳播平臺、媒介融合經營這些硬性因素相對外顯，包括人力資源、企業文化等軟性因素在內的媒介融合管理要素相對內隱，屬于媒介組織中潛在的價值觀、氛圍、能力、人才素質等。新聞傳播學術界和業界對媒體競爭力構成中的硬性和顯性因素關注較多，對隱性和軟性因素則顯得重視不夠。筆者認為，這五大內部因素中最核心的因素是媒介融合管理因素，其中人力資源因素是省級黨報集團融合變革中的隱性和軟性因素，卻是省級黨報集團五大內部因素中最核心的一項因素。除人力資源因素之外，本文將企業文化置于十分重要的位置，認為企業文化也是媒體競爭力的隱性和軟性因素，制約和影響著省級黨報集團融合變革，在省級黨報集團融合變革中發揮著極為重要的作用。
注釋：
[1][美]科斯，阿爾欽，諾斯等：《財產權利與制度變遷》，上海人民出版社2002年版，第394頁
[2]張昆：《政治傳播與歷史思維》，華中科技大學出版社2010年版，第129頁
[3]王庚年：《新媒體國際傳播研究》，中國國際廣播出版社2012年版，第22頁
[4]王菲：《媒介大融合――數字新媒體時代的媒介融合論》，南方日報出版社2007年版，第105頁
[5]魏金成：《改革與創新：制度創新論視野下的央視新聞改革》，復旦大學博士學位論文2005年，第102頁
[6]譚云明：《傳媒經營管理新論（第二版）》，北京大學出版社2014年版，第57頁
[7]譚云明：《傳媒經營管理新論（第二版）》，北京大學出版社2014年版，第58頁
[8]包國強：《傳媒競爭力：中國特色的路徑選擇――一種基于市場的觀念、假設與方法》，中國社會科學出版社2012年版，第159頁
[9]丁和根：《傳媒競爭力――中國媒體發展核心方略》，復旦大學出版社2005年版，第182-185頁
論文摘要：證券稅制包含證券流轉稅、證券投資所得稅和證券交易利得稅等稅種。國外的證券流轉稅正朝寬稅基低稅率方向發展，其作用日漸淡化；證券投資所得稅的稅率不斷下調，計稅方法不斷優化以處理股息重復征稅；證券交易利得稅正逐步推廣，稅負普遍從輕。我國現行的證券交易印花稅和證券投資所得稅的稅負偏重，調控功能較弱，證券交易利得稅也不完整。我國的證券稅制政策調整，應以寬稅基低稅率來改革證券流轉稅，運用一體化方法完善證券投資所得稅，并合理設計計稅依據和稅率以健全證券交易利得稅。
一、導言
證券市場是現代資本市場的重要組成部分，它被形象地稱為現代經濟的“晴雨表”。稅收作為政府調控證券市場的重要政策工具，對證券市場的發展產生了舉足輕重的影響。證券稅制是由多稅種、多征稅對象、多稅率組成的稅制體系。它主要涉及的稅種有三種。一是證券流轉稅。這是對證券的發行和流通課征的稅，包括證券印花稅和證券交易稅等。二是證券投資所得稅。這是對證券投資所產生的股息、紅利、利息所得課征的稅，即通常所指的股息稅和利息稅，它們經常列入個人所得稅和公司所得稅范疇。三是證券交易利得稅。這是對證券買賣差價收益課征的稅，理論上應歸屬于資本利得稅范疇，許多國家未單獨開征資本利得稅，就把證券交易利得歸入普通所得稅計征。總體而言，國外證券稅制模式的發展表現為初期以流轉稅為主體稅種模式，成熟期以所得稅為主體稅種模式，稅制目標經歷了“效率優先——公平為主——效率與公平兼顧”的調整過程，具體制度設計也體現出“簡單——復雜——簡單”的特點。隨著世界經濟一體化格局的形成和各國之間經濟競爭的加劇，各國政府都在積極調整各自的證券稅制政策，以更好地鼓勵投資的增長，維護資本市場的穩定發展。因此，研究各國證券稅制的發展動態，借鑒它們的成功經驗，然后結合我國證券稅制的運行狀況，做出適當的證券稅制政策調整，可以更好地規范和調節我國證券市場的發展，提高資源配置效率，貫徹社會公平政策。
二、國外證券稅制的發展動態
(一)證券流轉稅的發展動態
理論上認為，證券流轉稅會降低證券價格水平，遲滯資本的流動，縮減市場成交量，影響證券市場效率，總體的消極效應較大。所以，證券流轉稅通常適用于發展初期的證券市場。世界上多數發達國家已不再征收證券流轉稅，現在仍舊征收該稅的部分國家，也在積極調整相關的稅收政策。
證券流轉稅的發展動態主要表現為：(1)證券流轉稅改革朝寬稅基、低稅率方向發展。隨著各種金融工具的創新，金融產品層出不窮，因而各國證券流轉稅征稅范圍也從傳統的股票市場擴展到債券、基金以及期貨期權等衍生金融產品，涵蓋整個資本市場。同時，證券流轉稅的稅率呈現不斷下調趨勢，甚至許多國家已完全廢止證券流轉稅。(2)證券流轉稅普遍運用差別稅率來調整證券市場結構。通常，股票交易稅率較高，公司債券和政府債券稅率依次降低，基金稅率更低甚至免稅，而各種衍生金融產品稅率也各不相同。同時，不同的投資主體也實行不同稅率，短期投機者適用的稅率要高于長期投資者適用稅率。這些措施的目的都在于調整投資結構，促進證券市場的平穩發展。(3)證券流轉稅主要采用單向征收方式。因為雙向征收無差別地對待買賣雙方，抑制投機效果較差。如果僅對賣方征稅，那么僅增加賣方成本，促使其延長證券持有期，這樣可以鼓勵投資抑制投機，促進證券市場健康發展。同時，單向征收稅負遠低于雙向征收，也符合證券流轉稅率不斷下調趨勢。因此，絕大多數國家的證券流轉稅僅對賣方征收，只有極少數國家仍采用雙向征收方式。
(二)證券投資所得稅發展動態
證券投資所得稅中最主要的是股息稅，關于股息稅的理論爭辯很激烈。傳統論代表Poterba和Summers等認為股息稅對新股投資和留利投資均產生了很大影響，因此解決股息的重復征稅具有重要意義。而新論代表Auerbach等認為，股息稅會對新股投資產生重要影響，但并不影響留利投資。經驗論證中，支持股息稅傳統論和新論的實證證據基本是平分秋色。各國分別根據各自的經濟特點采納不同的股息稅理論，并積極調整股息稅政策。
股息稅的發展動態主要表現為：(1)證券投資所得稅稅率呈不斷下調趨勢。OECD國家在1980—2000年之間，平均最高個人所得稅率從67％下調到47％，平均公司所得稅率在1996—2002年之間從37.6％下調到31.4％。這些持續的輕稅政策強有力地刺激了投資需求，推動了證券市場的發展。(2)妥善處理股息稅已成為完善證券投資所得稅的核心問題。現實中，美國等極少數發達國家和部分發展中國家實行古典制所得稅，對股息重復征收公司和個人兩個層次的所得稅。而歐洲發達國家和多數發展中國家則實行一體化的所得稅制度，采取各種措施減輕或者消除股息的重復征稅現象。目前，這兩種所得稅制度呈現不斷融合的趨勢。因此，根據各國實際情況，設計合理可行的所得稅方案已成為完善證券投資所得稅的核心任務。(3)稅制設計兼顧公平與效率，體現簡化原則。發達國家為貫徹稅收公平，常采用一體化所得稅制度，并且稅制往往設計得很復雜，這在20世紀下半期已經成為股息稅改革的主流趨勢。然而，過于復雜的制度設計，使得實踐中的稅收遵從成本和行政成本都很高。因此，發達國家也正在考慮簡化股息稅制，以更好地提高稅收的效率。2000年，德國對實行了數十年的極其復雜的分劈稅率和歸集抵免制度進行改革，重新實行簡便的古典制所得稅，這充分體現了稅制簡化原則的回歸。
(三)證券交易利得稅的發展動態
證券交易利得稅會產生“資本緊鎖”效應，妨礙資本流動，也會影響證券投資需求，調節證券市場規模和價格水平，經濟效應較復雜。總體而言，證券交易利得稅不適用于初期的證券市場而更適用于成熟的證券市場，證券所得稅代替證券流轉稅是證券稅制發展的大趨勢。
證券交易利得稅的發展動態主要表現為：(1)長遠來看，各國都逐步將證券交易利得納入征稅范圍，以貫徹稅收公平政策。由于證券交易利得稅會改變證券市場的分配狀況，不利于高收入者，往往會遭到激烈的反對。例如，英國稅法就將證券交易利得排除在所得范圍之外長達250年，澳大利亞也是在開征所得稅后80年才對證券交易利得征稅。但是，隨著證券市場的發展，證券交易利得逐步成為高收入者的重要收入來源，開征證券交易利得稅能對這部分非勤勞所得做出適度合理的調節，是稅收公平政策的重要體現，所以是證券稅制發展的主流趨勢。現在，發達國家已大都將證券交易利得納入征稅范圍，并適時調整各自的證券交易利得稅政策。(2)各國都很謹慎地處理證券交易利得稅，認真研究恰當的開征時機。證券交易利得稅“雙刃劍”效應很強烈，它在成熟的證券市場上發揮“自動穩定器”作用，防止證券價格暴漲暴跌；而在不成熟的證券市場中，卻起到“震蕩
器”作用，產生了強烈的壓抑市場上揚和促使市場下挫的效應。例如，1986年意大利政府擬開征證券交易利得稅的消息傳出后，短短10天左右股價指數就暴跌了25％。證券交易利得稅的重要影響體現得淋漓盡致。因此，各國都會認真充分地研究各自的證券市場環境，做好各項評估預測，才會做出征收證券交易利得稅與否的重大決策。證券交易利得稅開征時機的把握是至關重要的。(3)證券交易利得稅實行稅負從輕原則。各國的證券交易利得稅率普遍控制在20％～30％之間。同時，還充分運用差別稅率，來調整證券的品種結構和期限結構，以貫徹鼓勵投資、抑制投機等政策意圖。另外，配套以合理的證券投資利虧抵扣措施，以更好地實現政策目標。相對于證券流轉稅而言，證券交易利得稅更容易實現公平目標。它根據能力負擔原則，多得多稅，少得少稅，再輔之于起征點、免稅額等方法，充分發揮了稅收調節社會財富分配狀況的功能，實現公平收入的目標。
三、我國證券稅制的運行現狀分析
我國的證券市場從90年代初起步，經歷十多年的風雨坎坷，已經取得了巨大發展。證券稅制也隨著證券市場的發展而不斷調整。總體來說，我國形成了以證券流轉稅為主體，證券所得稅為輔助的證券稅制模式。它對證券市場初期的發展起到了一定的調控作用。然而，隨著證券市場的逐漸發展成熟，也暴露出許多問題與不足，需要加以仔細研究并及時調整完善。
(一)證券交易印花稅的現狀分析
1．在財政收入中占有一定的地位。我國的證券交易印花稅在90年代基本處于持續增長狀態，增長速度較快。它占財政收入的比重也一路攀升，從1995年的0.42％增長到高峰期2000年的3.63％。隨著2001年后的證券市場持續低迷，證券交易印花稅收人大幅萎縮，其占財政收入比重也相應下降。
(2)稅率偏高，稅基偏窄。我國的證券交易印花稅稅率90年代初起征時設為6‰，這是個非常高的水平。直到2001年前，稅率仍維持在4‰的高水平。2001年后的股市持續走低，政府才調低稅率至2‰，2005年1月后調低至1‰。2007年5月底，政府又將證券交易印花稅率從1‰上調到3‰，而世界上征收證券流轉稅的國家的稅率基本都在1‰左右，且多實行單向征收，實際稅率遠低于我國。另外，我國的證券交易印花稅實際上僅對股票交易征收，并沒有將債券、基金和金融衍生工具納入征稅范圍，稅基相對較窄。
(3)調控功能不顯著，股市投機很活躍。我國的證券交易印花稅曾多次進行調整，試圖調節股市的運行。但事實證明它對股市的調節大多為短期影響，并不能使股市進入理性運行狀態。例如1998年6月調低印花稅率后，雖然當日成交量漲幅達20％，但后期成交量不增反降。2000年股市狂漲，印花稅也未能抑制過度投機。2005年1月下調證券交易印花稅率，試圖挽救過度頹廢的股市，而結果恰相反，一周后股票指數不升反降，跌幅達1.69％。而2007年5月30日證券交易印花稅率從1‰上調至3‰后，當日股指重挫下跌6.5％，連續三日內股指累計暴跌近14％，市值蒸發12873億元人民幣。印花稅的巨大震蕩影響已遠遠超出決策層的預料。種種現象表明，印花稅顯然不是調控股市的優良稅種。另外，我國的證券交易印花稅對買賣雙方征收，它對抑制我國股市過高的換手率作用甚微。
(二)證券投資所得稅的現狀分析
(1)股息的個人所得稅實行分類征收，不利于較好地貫徹公平原則。我國稅法將個人所得分為11類，股息利息所得屬于單獨的一類，不論股息收入多少均按20％的稅率單獨征收。而世界上多數國家實行綜合的個人所得稅，將股息利息并入個人全部所得，再按適用的累進稅率征收個人所得稅。隨著我國股份經濟的蓬勃發展，股息收入已成為富裕群體的一項較重要的收入。如果繼續給予富裕群體股息收入以單獨課征的稅收優惠，就無助于縮小社會正逐漸拉大的貧富差距。
(2)我國的股息稅名義稅率較低，但聯合的企業與個人所得稅稅率要普遍高于多數發展中國家。我國的企業所得稅稅率33％，股息的個人所得稅率20％，因為古典制重復征稅，100元企業稅前所得，先要承擔33元企業所得稅，余下分配的67元股息還要承擔20％的個人所得稅，所以最終要繳納合計46.4元的聯合的企業與個人所得稅。雖然2005年6月政府為刺激過度低迷的股市，暫時將股息的個人所得稅率調低至10％，但股息的聯合的企業與個人所得稅率仍然達到39.7％的較高水平。而世界上很多國家因實行一體化所得稅制度，聯合的公司與個人所得稅率并不高，如發展中國家巴西為33％、阿根廷為33％、墨西哥為34％，新興工業化國家如韓國為40％、新加坡為28％。發達國家平均的聯合的公司和個人所得稅率稍高，理論上能達到51.1％，但這是按各國最高的個人所得稅率計算的，實踐中大多數股東適用的個人所得稅率要低很多，其實際的股息聯合稅率要低于我國股息46.4％的名義稅率，而發達國家證券市場的成熟完善程度卻是我國無法比擬的。所以我國的證券投資所得稅制度可能對股份經濟的長遠發展存在一定的抑制影響。
(3)我國的股息稅未能對上市公司的治理結構發揮積極的調控功能。我國上市公司普遍形成國有股“一股獨大”的獨特的股權結構，這直接導致中小股東表決權太小，“以手投票”治理機制失效。廣大的上市公司又很少發甚至不發股息，股東無從了解公司經營信息，且沒有很大的投資選擇余地，“以腳投票”治理機制也收效甚微。而我國的證券投資所得稅非但不能懲罰那些不支付股息的低信譽公司，還對國有股和法人股不征收股息稅，加劇股權結構的不合理。因此，如何利用稅收政策來改善公司治理結構，合理調控證券市場已成為越來越值得關注的問題。[
(三)證券交易利得稅的現狀分析
證券交易利得稅理論上應列入資本利得稅范疇，而我國至今尚未形成完整的證券交易利得稅體系。我國的企業所得稅法規定，企業從事證券買賣所獲得的差價收益列入企業所得范疇，統一征收企業所得稅，這與多數國家相關稅法規定一致。而我國的個人所得稅法規定，個人從事證券買賣所取得的差價收入應列入財產轉讓所得，按20％的稅率征收個人所得稅。但我國相關稅收法規又規定，對個人買賣股票取得的差價收入暫不征收個人所得稅。所以，事實上我國并沒有征收個人的證券交易利得稅。隨著證券市場的不斷發展成熟，以流轉稅為主體的證券稅制模式轉變為以所得稅為主體的證券稅制模式，這是大勢所趨。所以完善證券交易利得稅體系將是今后證券稅制建設的重要任務。
四、我國證券稅制的政策調整
綜合考慮國際上證券稅制的發展趨勢和我國證券市場實際狀況，我們認為，我國證券稅制調整的總體思路應為：改革流轉稅為主體的證券稅制模式，逐步過渡到以所得稅為主體的證券稅制模式。具體應做好以下幾方面工作：
(一)完善我國的證券流轉稅
1．增設發行環節的證券印花稅，運用稅收調節證券初級市場的運行。初級市場的證券發行是
資源配置的重要環節，英國和日本等國也都在證券發行環節征收相關的印花稅或者注冊稅。我國應開征初級市場的證券印花稅，根據產業政策設計既公平統一又兼顧特殊的稅目稅率，以更好地對進入股市的資源進行合理的初次配置，平衡初級市場和二級市場的稅收收入，也可適度調節初級市場的投機活動。
2．根據“寬稅基、低稅率”原則，調整證券交易稅。建議首先將證券交易印花稅改名為證券交易稅，奠定其應有的法律地位。然后，擴大證券交易稅的征稅范圍，從股票擴展到債券、基金以及期貨期權等金融衍生工具，成為真正的證券交易稅而不是單純的股票交易印花稅。最后，仍要根據市場發展情況，繼續調低證券交易稅率，同時按照股票最高、債券居次、基金較低甚至免稅的順序制訂差別稅率，以合理調節證券結構。
3．實行單向征收方式，充分發揮證券交易稅的調節功能。我國的證券市場投機氣氛濃厚，股票平均年換手率在300％左右，遠高于西方國家成熟證券市場年平均換手率60％的水平。因此，應改變現在向買賣雙方征收的方式，實行僅向賣方征收的方式，可以對證券市場的投機活動起到積極的抑制作用，有利于實現證券市場的理性平穩運行。
(二)改革我國的證券投資所得稅
1．擴大證券投資所得稅稅基，設計合理的稅制模式。首先，要將股票、債券、基金以及金融衍生工具的投資收益均列入證券投資所得稅征稅范圍，公平稅收待遇，減少各種稅收優惠待遇。其次，統一國有股、法人股和個人股的證券投資所得稅待遇，取消給予國有股和法人股的不合理的稅收優惠。最后，待時機成熟時，將證券投資所得列入個人的綜合所得，按累進的個人所得稅率征稅。
2．降低證券投資所得的實際稅率，權衡考慮實施一體化的所得稅制度。我們一方面要考慮適度調低企業所得稅稅率，2008年開始實施的統一的新企業所得稅法已將稅率確定為25％，這是個較理想的稅率水平；另一方面，要注意適度減輕股息的重復征稅問題，考慮實施一體化的所得稅方案。這個改革過程的相關的測算和設計比較復雜，所以要做得謹慎詳細。作為過渡措施，相關部門可以確定宣布降低股息的個人所得稅率至10％，取消“暫按10％”字樣，增強投資者信心。甚至可采取更積極措施，加大股息所得稅優惠力度，降低股息的個人所得稅率至5％，以更強有力地促進股份經濟及證券市場的持續發展。
3．所得稅一體化方案中優先考慮分劈稅率法，再結合歸集抵免制度，以充分發揮稅收對股市的調控作用，改善我國的公司治理結構。可以將公司的稅前所得分為兩部分，對未分配利潤征收相對較高的企業所得稅，而對作為股息分配的利潤則征收較低的企業所得稅，這樣可以促使公司積極分配股息，以便股東掌握公司較多的經營信息，從而對公司經營者產生較好的約束。另外，可以在股東層次實行股息稅的歸集抵免制，這樣可以減輕甚至徹底消除重復征稅現象。這樣，稅收對公司治理結構的調控作用就得到了較好的發揮。
(三)健全我國的證券交易利得稅
1．明確劃分投資期限，抑制投機活動。證券持有期限劃分為：1年以下為短期，1－5年為中期，5年以上為長期。短期證券交易應繳納法定全額的交易利得稅，而中期證券交易可獲得減半征稅的優惠，長期證券交易則全部免稅。其目的就在于抑制證券市場的短期投機活動，促使證券市場長期平穩運行。
2．合理設計計稅依據，保證投資者稅負適度。原則上，證券交易利得稅的計稅依據是證券賣出價減去買入價以及相關合理費用后的差額。為減輕中小個人股東的稅收負擔，應考慮設計免征額，例如每次交易允許1000元的免征額，每月最多允許運用一次交易免征額，這樣可以避免大幅度增加中小股東的稅收負擔。另外，證券投資虧損實行特別抵扣，企業證券投資虧損只允許用投資利得抵扣，不能用普通經營所得抵扣；個人證券投資虧損也只能用投資利得抵扣，抵扣剩余部分可無限期結轉至以后年度再加以利用。
一、學科發展現狀
1.國外城市經濟研究現狀
國外的城市經濟研究以解決城市問題作為出發點和己任，在不斷理論探索的基礎上更加注重城市實際問題的解決。近年來，隨著經濟全球化和世界經濟一體化的加速，生產要素流動的速度和規模達到空前的程度，一國的經濟發展不僅取決于該國的資源稟賦，還取決于如何更好地利用外部資源。因此，原本研究一國內部城市問題的城市經濟學研究，其內容也逐漸發生了變化：如要素資源的空間布局與區位選擇研究從傳統的本國空間研究，擴展到全球（特別是對跨國企業而言）范圍內的比較競爭；資源配置研究從如何發揮一國靜態比較優勢轉向如何利用國際資源的城市競爭力研究；城市密集區域經濟的協調發展研究從單純的城市圈經濟協調轉向城市圈域之間的競爭、合作和國際間的競爭與協調。這些研究無疑均擴大了城市經濟研究的視野和范圍，加大了研究的難度和深度。
在這些現實經濟問題的左右下，近年來，國外城市經濟研究的內容可集中歸結為4個主要的領域：區位分析與城市內部空間結構演化；城市化與城市體系的一般均衡模型設計；特定城市市場與城市經濟模型的建立；城市經濟問題、城市政府行為和城市經濟政策分析。
2.國內城市經濟研究現狀
國內的城市經濟研究在改革開放后才起步，但是呈現出迅猛發展的勢頭。20世紀80年代，城市經濟學集中研究我國城市經濟在區域經濟發展中的地位和作用、中國的城市化道路等問題。20世紀90年代中期開始，國內全方位展開了城市化道路和城市化理論的研究，并對城市經濟學的基礎理論、學科體系以及具體的城市問題和城市經濟政策進行了系統的理論研究和實證分析。探討了城市經濟運行規律和一些發展中國家特殊的城市問題及城市經濟政策；探討了城市內部的土地利用與區位選擇、城市經營、城市治理、城市交通、城市人居環境建設與可持續發展問題；對城市化問題及日漸發展的城市圈經濟給予了密切關注；并實證研究了我國珠三角、長三角和環渤海等都市圈的經濟發展與協調問題，提出城市圈是以大城市為核心、不同層次、不同結構和不同功能的大中小城市有機結合，通過各種網絡緊密聯系而形成的一體化發展、相互分工互補、交流和競爭的網絡體系，都市圈發展模式是實現城鄉一體化、區域一體化的空間整合模式和組織形態。在經濟全球化與區域化發展的新背景下，城市密集區域的經濟發展尤其引人注目。國內城市經濟學的研究為適應經濟發展新形勢的要求，對城市與區域經濟社會發展現實中出現的一些新問題進行大量的研究。提出城市經濟學是研究城市經濟系統，而城市經濟系統是宏觀經濟和微觀經濟的中間環節和各部門經濟在空間上的紐結，城市經濟學是“中觀層次”、“空間范疇”和“應用性”的綜合邊緣學科等一系列新的理論觀點。
概括而言，近年來國內城市經濟學研究主要集中在下述5個方面：城市化與新型工業化的關系研究；都市圈發展與城市之間經濟合作及協調分析；區位選擇與城市內部空間結構演進研究；產業集群與城市經濟發展分析；城市政府職能與城市治理模式研究等。
二、我國城市經濟學的新發展
1．我國城市經濟學發展的簡短回顧
我國的城市經濟學興起于改革開放以后。1981年中國社會科學院在財貿經濟研究所下面設立了城市經濟研究室，同年末，大連市政府和遼寧財經學院（后改名為東北財經大學）合作召開了全國第一次中心城市會議，以后，此類會議分別在武漢、重慶、蘭州連續開過三次。在此期間，京、津、滬和遼寧、四川、黑龍江、山西、江蘇、湖南先后成立了城市經濟學會，或者在省市社會科學院下設立了城市經濟研究所或研究室。從1981年起，南開大學、遼寧財經學院首先在本科開設了城市經濟學課程。以后，陸續有清華大學、北京大學、上海財經大學、西南財經大學、華中師范大學、東南大學、湘潭大學等高校開始講授城市經濟學相關課程，從事城市經濟領域的課題研究。在這個基礎上，這些院校先后建立了城市經濟研究室、所或系，有些院校還相繼建立城市經濟碩士學位授予點。至上世紀90年代中期，我國已有兩所高校（南開大學、東北財經大學）建立城市經濟學博士點。
中國城市經濟學在中國改革開放事業、特別是社會主義市場經濟體制建設的背景下，取得了舉世矚目的重大成就。改革開放后，國外大量的關于城市經濟學方面的專著，如英國巴頓的《城市經濟學――理論和政策》（1976年）、日本山田浩之的《城市經濟學》（1977年）和美國赫希的《城市經濟學》（1984年），被陸續翻譯介紹到中國來，并且為我國高校有關師生所直接使用。同時，我國的理論工作者也紛紛著書立說，陸續出版了《城市經濟學入門》、《中國社會主義城市經濟學》、《社會主義城市經濟學》、《實用城市經濟學》、《城市宏觀經濟學》、《微觀宏觀城市經濟學》、《城市經濟學教程》、《城市經濟學》等著作或教材。此外，還出版或發表了眾多專題性著作和論文，使中國城市經濟學得到不斷發展和完善。
從研究領域來看，中國的城市經濟學研究涉及了中國城市化道路、城市經濟區域發展、城市現代化、城市經濟的協調運行、城市經濟結構、城市可持續發展、城市經濟管理等問題。例如，城市化規律的提出克服了“中國應走非城市化道路”的錯誤認識；城市經營理論的建立，打破了城市基礎設施、居民住宅長期欠賬的局面；城市土地經濟理論的提出，創造了我國土地使用權出讓、轉讓的新經驗；城市與區域“互動關系”和“增長極”、“中心城市”、“首位城市”等概念的建立，使全社會逐漸認識到中心城市的地位和作用，認識到經濟區發展的重要性;城市經濟學及其相關科學的發展，還使城市流通、城市功能、城市產業以及城市公共經濟和空間布局等問題，得到了認識上的不斷提升。
2．近年來我國城市經濟學研究的新特點
進入21世紀以來，伴隨著經濟全球化和信息化的發展，城市的作用和地位越來越重要，以至于有學者驚呼“21世紀是城市的世紀”。在我國城市化發展的歷史進程中，各種新現象、新問題層出不窮。在這樣一個大背景下，我國的城市經濟學研究表現出一些新的特點：
（1）城市經濟研究直面時代重大問題。現代城市規劃、城市建設與城市管理等領域越來越引起社會各方面的重視，越來越需要城市經濟學的理論指導，實踐的需要促使理論工作者從經濟學層面上積極進行探討。如：近年來城市經濟學界對“城市化與中國城市化道路”的思考、對“城市經營與管理”問題的探討、對“城市可持續發展理論”的闡述、對“城市與區域發展關系”的論證、對“城市管理理論”的梳理以及對“城市現代化”問題的透視等等，都是城市經濟學研究時代性與前沿性的集中體現，《城市經濟理論前沿課題研究》一書對此做了很好的總結。從研究成果來看，“中觀經濟學”和“城市管理學”的推出具有一定的代表性。對于前者，學術界指出，該書明確了城市經濟學在未來知識經濟和經濟全球化過程中的學科定位，拓展了經濟學發展的新空間，提出了一系列中觀經濟學的基本范疇。對于后者，城市管理“五職能”說的提出，顯示了城市管理學的新發展，是城市管理職能理論的重要創新。此外，就城市化和城市發展問題的認識而言，也取得一些新認識和新見解，如：強調新型工業化必須與加速城市化相結合的觀點；提出城市發展離不開鄉村發展，市民與農民利益要協調，實行土地股份制經營，加強農村土地使用權流動的觀點；對城市經營問題、城市病的界定、規律、防治等問題的研究;城市工業空間布局、高新園區聚集效益分析、西部農村城市化等問題的研究；城市區域化研究提出的建立區域共同市場，構建中國“Citistates”的對策和建議等。
（2）城市經濟學與其他學科的交叉滲透日趨活躍。我國城市經濟學發展的另一個重要特征，就是在中觀層次和空間范疇上對城市經濟問題進行了跨學科、跨部門的綜合性研究。面對城市發展出現的共性問題，應用經濟學的不同領域分別從不同的角度進行了研究，如城市的性質和功能、區域的協調和可持續發展、經濟和社會發展的綜合效益、文化建設與管理制度等等。城市經濟學則從自身的學科特征和基本優勢出發，在城市發展的共性問題上積極尋找適合本學科發展的新問題域和生長點。出現了城市經濟學研究與其他相關學科相互交叉、滲透的現象。具體表現為：不僅在城市科學內部各學科之間出現積極的交流對話，而且還主動突破城市科學的邊界，滲入到相關的自然科學、人文社會科學中。目前，哲學、社會學、政治學、文化學、生態學、管理學、規劃學、工程學、數學等學科與城市經濟學的交叉研究正吸引著越來越多的學者。如：城市經濟與城市文化關系研究成果的提出，認為城市文化發展滯后，已不能適應城市化形勢發展的需要，建設先進的城市文化是當務之急；城市能源、交通、環境、水資源等城市發展生命線的經濟學分析；城市公共安全體制及其運行模式的研究，城市應急管理及危機處置機制的建立等。均是社會學、管理學、規劃學、數學等多學科協同攻關的成果。
（3）研究方式的多樣化和研究手段的現代化。近年來，我國的城市經濟學研究方式越來越多樣化，出現了“個性化研究”的方式。個性化研究是相對于“千人一面”、“眾口一詞”的研究方式而言的。它的出現，是與力戒浮躁學風、注意學術規范、講究治學嚴謹聯系在一起的。與“個性化研究”方式相對應的是“群體化的跨空間協作研究”也正在興起，出現了跨地域乃至跨國界全球同步合作研究，這又與網絡化數字技術和計算機技術等先進技術手段的應用密不可分。城市經濟學研究方式的這種個性化、多樣化，有力地促進了學科發展的創新與突破。綜觀近年來我國城市經濟學的研究成果，如城市社會學、城市管理學、城市文化學研究，城市發展的國內比較和國際比較研究等，都出現了一些新的創新與突破，究其原因，無不與其研究方式和研究手段的創新有關。
（4）城市經濟研究的對外交流與國際合作日趨活躍。改革開放為我國城市經濟學者提供了與國外進行廣泛交流和對話的機會。近年來，我國城市經濟學界對外聯系的力度進一步加大，各研究機構或高校的有關單位經常派出學者到國外進修、講學、參加國際會議，了解國外城市經濟學發展的最新信息，同時邀請國外專家來華講學，大大拓寬了我國學者的研究視野。與此同時，還通過大量譯介外國城市經濟學名著，使我國學界對世界相關領域的發展有了較為全面而深入的了解。
（5）城市經濟學的學科組織建設和教學工作不斷邁上新的臺階。時代呼喚著城市經濟學的新發展，與此相呼應，中國城市經濟學會于2000年10月成立了城市經濟學科建設專業委員會（以下簡稱“委員會” ），擔負起促進中國城市經濟學發展的歷史重任，為學科建設與發展提供了一定的組織保障。近年來，為促進學科建設與發展，委員會向國家教育部呈報了《城市經濟學學科建設報告》以及建設中國城市大學的構想和倡議，先后召開了以“中國城市經濟理論前沿課題”、“城市經營與管理” “城市經濟學科建設”和“城市經濟與管理前沿問題”等為主題的研討會，出版發行了《城市經濟理論前沿課題研究》、《中國城市管理新論》等著作。隨著城市經濟學學科建設的推進，城市經濟學教學工作在國內各高校也得到了相應的重視。據不完全統計，目前全國約有20所大學開設了城市經濟學課程，有10多所大學成立了專門的研究機構，近百名教師從事城市經濟學及相關問題的教學和研究工作。
3．“十五”期間城市經濟學研究的重要成果和重要突破
（1）城市化問題研究。城市化是我國當前經濟發展中亟待解決的問題，自然也是城市經濟學研究的重點問題。“十五”期間相關研究成果主要集中在以下幾個方面：
城市化的模式和道路研究。有關我國城市化的道路和模式問題是城市經濟學研究中爭論頗多的問題。“十五”期間的相關研究在原有研究成果的基礎上進一步深化并不斷拓展。學者們在繼續討論比較“大城市偏好”、“中等城市偏好”和“小城鎮偏好”城市化戰略模式優劣的同時，特別注意研究了城市化的道路問題，提出了“市場型城市化道路”、“城市自然觀”和“多元城市化道路”等新觀點，并與傳統的“計劃型城市化道路”戰略進行了比較研究。認為城市化模式是“市場自然選擇”的結果，城市化的實現是市場主導化的經濟發展的自然結果。學者們還對城市化過程中的城市圈和城市群的相關問題給予充分關注，認為城市化并非是單一城市的形成和發展，而是要形成以某一城市為中心的城市群落或城市圈，城市之間存在著緊密聯系、功能互補的關系，并比較研究了經濟發達國家特別是美國城市化過程中城市群或城市圈形成的道路和條件。學者們還把制度經濟學引入到城市化問題的研究中，認為“制度障礙”是我國城市化發展落后的原因，城市化的發展，必須突破制度障礙，進行相關改革，從而引導資源聚集于城市之中。
城市化與經濟發展之間關系的研究。這一關系體現在兩個方面。一方面，學者們認為，優先發展重工業的經濟發展戰略的失誤是我國城市化發展水平低的原因，由此而造成了我國工業化水平和城市化水平之間的不對稱，并實證研究了兩者之間的偏差，同時指出，城市化的發展除了不斷提高工業化水平之外，相關配套改革必須跟上。另一方面，學者們認為，城市化是我國經濟進一步發展的前提條件，是我國實現現代化的必由之路，并就城市化對我國未來經濟發展的貢獻做出了預測，強調城市化與經濟發展之間的互動關系。
相關的實證研究。學者們的研究集中在兩個方面。一是我國城市化水平的衡量與測度問題，二是實證考察了有關城市或城市群的發展狀況及相關經驗。第一方面的研究爭論較多，主要是集中在哪個指標更適合作為考察城市化發展狀況的標準。有學者認為，以城鎮居民在總人口中的比重作為衡量標準更恰當；也有學者認為，以城鎮常住人口在總人口中的比重為衡量指標更能反映城市化的真實水平。第二方面的研究將對象更多集中在我國經濟發達的東部沿海地區，如長江三角洲、珠江三角洲和環渤海灣地區，總結了這些地區在城市化發展中的經驗，論證了城市化與經濟發展之間的關系。
（2）城市經營與管理問題研究。城市經營與管理是近年來城市經濟學研究中的熱點問題，也是實踐性很強的一個問題。相關研究主要集中在以下幾個方面：
城市經營與管理的基本性質研究。城市經營與管理的內涵與外延是學者們爭議較多的問題，主要表現在對城市經營與管理的內涵、范圍和目標的認識上不同。有學者提出“城市經營與管理企業化”的觀點，認為城市經營與管理活動是政府對城市空間內的所有有形與無形資產進行企業化運作，以利潤最大化為目標，通過城市經營與管理活動盤活城市資產，特別是充分利用城市中日益短缺的土地資源，實現土地資產的保值和增值，為城市經營與管理籌集資金；有學者則指出，城市經營與管理的范圍是城市空間內的公共事務和國有資產；有學者認為，城市經營與管理的范圍只限于城市內的公共事務，不包括國有企業的經營與管理，同時國有資產應該盡量退出競爭性領域；有學者認為，城市的公共事務應該盡可能多的引入競爭機制，盡可能多的由私人企業提供公共產品，提高公共服務的效率，在此基礎上又有兩種意見，一種意見認為私人在提品的同時應該由私人經營，即完全私有化的觀點；另一種意見認為私人企業可以提品，但為保持公共產品的公益性，不應采取由私人企業通過向使用者收費的方式來回收成本，而改由政府“回購”方式向私人企業提供補償，這是一種不完全私有化的觀點；有學者反對城市經營與管理以利潤最大化為目標，認為這與政府的公共職能背道而馳，削弱了城市的公共服務能力，還容易出現城市經營與管理的短期行為現象，如對土地資源的過度開發與利用，他們把市場營銷的相關理念引入城市經營與管理中，認為政府經營城市應該以“顧客最大滿意度”為目標；在城市經營與管理的主體問題上，有學者認為，政府并不是唯一的主體，城市經營與管理的過程是以政府為主導的全社會力量共同參與的過程，非政府的社會團體組織是城市經營與管理的重要力量，實際上是強調城市經營與管理的民主化，這種“多主體論”的觀點頗有新意，也是實踐中人們經常忽略掉的；有學者提出“城市治理”觀點，他們通過分析城市治理結構與模式，認為城市經營與管理過程中存在著市民與政府之間的委托――關系，在經營城市的過程中政府必須轉變職能，同時提出在城市經營與管理過程中各個城市應該相互合作與競爭的觀點；有學者從城市功能的角度來理解城市經營與管理問題，認為培育和完善城市的各項功能是經營城市的目標，是理解城市經營與管理的又一獨特視角。
城市經營與管理中的土地問題研究。土地是城市的空間載體，在我國土地資源緊張的狀況下，如何有效的利用土地是城市經營與管理中的一個重要問題，學者們對此進行了較多的探討。大多數學者認為，改革現行的城市土地使用制度勢在必行，要建立城市土地的一級市場和二級市場，充分發揮價格機制在提高土地資源配置中的作用。有些學者則把土地的保值和增值看成是籌集城市建設資金的重要渠道，提出應合理調控土地市場的供求關系，加強對土地一級市場的壟斷，建立土地儲備制度，并從“土地金融”的角度分析了城市經營與土地儲備制度之間的關系。有學者則在深入分析了我國現行城市土地使用制度的基礎上提出了“優勢論”和“困惑論”兩種截然不同的觀點，看似矛盾，卻為我們全面認識城市土地制度的利弊，正確解決這個問題奠定了極好的認識基礎。
城市經營與管理中的城市規劃問題研究。城市規劃是城市經營與管理的首要環節，在城市發展中扮演著重要的角色。目前我國城市規劃的科學性不足，缺乏前瞻性、連續性和權威性，朝令夕改，城市的規劃與設計趨同現象嚴重，城市缺乏個性，學者們對此提出了批評。有學者悲觀地指出，城市的規劃只是一種技能，而不是一門科學，甚至認為是“偽科學”。有學者則不同意此觀點，他們一方面指出了城市規劃在建筑工程束縛過程中其科學性日益不足的問題，另一方面認為城市規劃是一門應用程度很高、綜合性很強的工作，是科學性與藝術性的結合，應在城市規劃的實踐中不斷增強其科學性，要綜合運用各個學科的知識，協調好各個方面的利益要求。有學者在分析了現代城市的系統性質和與之相適應的規劃原則后，運用系統論的觀點分析了城市的規劃設計問題，提出了“城市規劃系統觀”，明確了城市規劃系統工程的方法論。城市的規劃與設計除了工程建設意義上的規劃與設計外，還包括從城市發展角度對城市未來發展目標和實現此目標過程的規劃與設計。在這一方面，有學者從城市功能定位角度進行研究，認為對城市功能特征細化要素的能級探討，有利于城市功能的定位，使城市發展戰略更加合理。有學者對城市群落或城市圈的規劃與設計進行了研究，探討了城市群落或城市圈規劃設計的目標和原則、規劃的區域范圍、規劃的內容等，認為城市的規劃與設計應從其所處城市群落或城市圈的角度進行綜合分析，在城市分工的基礎上確定發展目標。這就跳出了城市自身的狹小范圍，從區域的高度來進行城市發展的規劃與設計，把城市置于一個緊密聯系著的城市群落或城市圈中來審視城市自身的發展規劃問題。
城市經營管理與城市生態環境問題研究。學者們強調了包括城市在內的現代社會所面臨的日趨嚴峻的生態環境問題，分析了工業文明和城市化的“固有缺陷”，同時從多個角度總結了近年來我國一些主要城市進行的城市形象建設、生態城市建設、園林城市建設、現代化城市建設以及城市局部建設的成就和寶貴經驗，提出了“生態重建”和“生態重構”的城市發展方向，指出實現這一目標并非烏托邦式的理想和遠景，而是取決于人類的認識和行動。
城市發展中存在的“城中村”現象的研究。學者們以廣州和深圳等城市為例，分析了“城中村”現象的現狀和成因，認為“城中村”形成的諸多要素中，城鄉二元土地制度及相關制度安排、村莊利益及社會性共同體的內聚、非正式經濟的獨特功能與地位、對傳統文化的認同性是“城中村”形成和維系的原因。“城中村”現象給城市經營與管理帶來了一系列問題:如城市規劃滯后、建筑密度過高、用地管理混亂和治安消防形勢嚴峻等，這已經嚴重妨礙了城市的進一步發展。建議采取資產量化、住房改造等一系列綜合配套措施改善。
城市經營管理中的風險研究。有學者認為城市管理中需要應用經濟手段，但這并不等于應當以經營城市代替管理城市，指出目前以城市經營取代城市管理的發展趨勢可能帶來五項風險：政府職能越位、城市建設規模失控、土地資源枯竭、地方保護主義盛行和加重企業負擔等，進而最終影響社會經濟的全面、持續和健康發展。這在目前社會普遍熱衷于經營城市的背景下，有助于全面準確地把握城市經營與管理的性質，做好具體工作。
新形勢下的城市發展問題研究。信息化和經濟的全球化是當今世界發展的趨勢。在信息化背景下，有學者提出了“數字城市”的概念，認為這是未來城市的發展方向，通過對信息化條件下的城市發展模式與傳統城市發展模式的比較區別，分析了建設數字城市所需要的條件和技術上的可行性。學者們認為，經濟全球化背景下，城市的地位得到提升，城市的發展對國民經濟的增長越來越重要；城市的發展趨勢應是城市個性化、城市生活人性化、決策民主化、管理信息化、擴張多元化、產業服務化和城鄉一體化。針對跨國公司在城市經濟發展中的影響力不斷增強，政府對城市經營控制力不斷減弱的現象，學者們認為在城市發展中必須充分發揮市場機制的作用，以人為本，轉變政府職能，與國際接軌，實現城市的可持續發展。也有學者從世界城市化發展中心轉移的角度來研究經濟全球化背景下的我國城市發展，認為世界城市化發展的主流已轉向了東亞地區，這給我國的城市發展帶來了難得的發展機遇。
（3）城市競爭力問題研究。近年來，城市競爭力評價研究引起許多學者的關注，對城市競爭力評價指標體系作了大量的研究工作，并對國內外城市的競爭力狀況進行了實證研究。這方面研究的爭議主要集中在對構成城市競爭力的要素及其重要性的認識上。有學者從人口與勞動力、經濟發展、社會發展、環境和基礎設施等五方面，確立了包括58個指標的城市競爭力評價指標體系，并以此為標準對我國265個地級城市的競爭力進行了比較排名。有學者應用“城市發展指數”來評價一個城市在“發展”方面取得的成就，包括城市的經濟增長、社會資本擁有水平和利用水平、發展的可持續性、發展成果分配的公平性和各種資本的日益深化等五個方面，并比較了15個城市在城市發展方面的狀況。還有學者提出了評價城市綜合競爭力的“弓弦”模型，認為城市綜合競爭力是一個復雜的混沌系統，各種因素共同作用構成了城市競爭力，并把競爭力分解為硬分力和軟分力，硬分力側重于評價城市的經濟發展狀況，軟分力則用來衡量城市的人文環境以及制度創新能力等。也有學者以經濟實力、總量實力、市場狀況、人才和科技水平、開放程度、基礎設施、政府管理水平等偏重于經濟生活方面的指標體系來評價城市競爭力。
三、我國城市經濟學發展存在的問題
1．城市經濟學理論體系建設存在的不足
（1）城市經濟學理論體系的不完整。應當說，這一問題不論在國外還是在國內都由來已久，一直沒有得到很好的解決，對城市經濟學的性質、對象、范疇、結構等問題，至今仁者見仁、智者見智，沒有形成統一的看法。關于城市經濟學的性質，據《經濟科學學術觀點大全》介紹，有四種不同的觀點：第一種觀點認為城市經濟學屬于應用學科；第二種觀點認為城市經濟學屬于綜合學科；第三種觀點認為城市經濟學屬于邊緣學科；第四種觀點認為城市經濟學屬于理論學科。對城市經濟學研究對象的爭論也始終在進行中，《經濟學新科學概覽》作者將許多不同觀點歸納為五種意見，第一種意見認為，城市經濟學就是研究城市經濟的科學，城市所有的經濟問題都應該作為研究的對象；第二種意見認為，城市經濟學只研究城市本身所特有的一些經濟問題；第三種意見認為，城市經濟學主要是研究城市發展的生產關系，即研究城市中各個企業、各個部門以及各地區之間、城鄉之間，在生產、流通、分配、消費各個領域中彼此所發生的聯系；第四種意見認為，城市經濟學研究城市化和城市現代化；第五種意見認為，城市經濟學研究城市經濟及城市經濟關系發展的規律。
對城市經濟學研究對象的不同認識，使得城市經濟學的范疇體系各不相同。有的以發展、土地、環境、交通、住房、規劃為城市經濟學研究的范疇；有的以發展、土地、交通、環境、犯罪、文化、貧窮為城市經濟學研究范疇；有的以發展、結構、環境、區域、效益、管理作為城市經濟學的研究范疇；有的以發展、結構、交通、土地、住宅、環境、財政、管理為城市經濟學的研究范疇……凡此種種，對城市經濟學研究范疇的分歧，對城市經濟學性質、對象、范疇的不同認識，直接導致了城市經濟學體系結構的不同，使得城市經濟學常給人以“霧里看花”的感覺。
（2）城市經濟理論基本觀點表述的不規范。城市經濟學理論觀點表述的不規范直接影響了整個理論體系的發展。城市化是城市經濟學理論研究的第一范疇，是城市經濟學的核心內容，但長期以來卻始終未能形成統一的觀點和認識。如城鎮化概念的提出，自以為是標新立異，殊不知卻畫蛇添足，造成了城市經濟學基本概念的混亂。又如對大城市化規律的爭議。大城市化是所有國家都出現過的、在城市化中前期不可避免的現象，具體表現為大城市人口和數量以更高速度增長的趨勢，大城市化不是西方國家所特有的現象，而是城市化過程中的必然，中國當然也不例外。再如城市現代化，它所反映的是城市化的質量要求，包括深刻的經濟、建設、環境、人文、管理等方面的內涵，集中體現為“城市建設先進化”、“城市經濟高效化”、“城市社會文明化”、“城市環境優質化”、“城市管理科學化”。然而，理論界對這個概念的模糊認識和片面理解，使得實際工作者無所適從，有的城市以基礎設施水平的提高為城市現代化標準；有的城市從GDP指標的角度追求現代化；有的城市認為園林化、生態化就是城市現代化。如此等等，都肢解了城市現代化的科學涵義。
（3）城市經濟理論研究與實踐的部分分離。城市經濟理論研究的薄弱性，使得絕大多數行政管理人員在處理城市經濟問題時，將宏觀、微觀經濟理論的方法照搬到城市經濟領域，導致理論與實踐的嚴重分離。最典型的莫過于城市經營。除根本否定城市經營的觀點外，就即使認為城市可經營的人中又有不同的城市經營觀：有人將城市視為超企業的經濟實體，認為必須“有與管理相結合的經營，包括直接為城市產業發展服務的經營，以及直接為城市建設發展服務的經營。”還有觀點認為，“城市經營就是經營城市者通過創造、提供有價值的‘城市產品’，以滿足‘城市消費者’的需要和欲望的一種社會活動和管理過程，并由此發展城市經濟和城市文明。”這些觀點無疑都是微觀經濟學理論在城市經濟領域的翻版。
2．城市經濟學研究存在的薄弱環節
（1）城市化問題研究存在的不足。在有關城市化問題的研究中，城市化的道路、模式、動力機制和城市規模選擇等問題仍然是爭論的焦點，但多數學者越來越傾向于“市場主導型”的“自然觀”城市化道路和模式，強調經濟發展和經濟結構調整是城市化的前提條件，而城市規模是自然選擇的結果。研究中的不足主要表現在以下幾個方面。第一，作為具有后發優勢的發展中國家，如何利用好政府的計劃和市場的價格機制兩種手段，即實踐中兩種手段的配合運用與平衡，以加快城市化發展速度問題的研究明顯不足。第二，城市化是一項綜合系統工程，涉及到各個方面的利益，如何作好城市化過程中的農民利益保護工作、如何減少或避免耕地的破壞、如何減輕環境壓力等有關此過程中的弱勢群體利益保護和減少城市化負效用問題的相關研究尚顯薄弱。第三，我國是區域經濟發展不平衡的國家，這在區域城市化發展水平上表現的非常突出，要加快經濟落后地區的發展，實現區域的均衡發展，就必須加快落后地區的城市化發展速度，因此如何利用我國城市化水平不斷提高的契機，縮小地區間經濟發展差距的研究則具有重要現實意義，而相關方面的研究與實踐的需要還存在很大的差距。第四，城市區域化是城市化的重要規律，但是，目前對城市區域化規律認識膚淺，對城市區域與行政區域的區別和聯系把握不甚準確，使我國滯后的城市區域化進程難有改觀。在城市區域的發展過程中，城市間是競爭還是合作，各地理解不一，不少城市間競爭多于合作，地方封鎖、條塊分割嚴重，已經形成的經濟區域也沒有發揮應有的作用。
（2）城市經營與管理問題研究存在的不足。在這方面的研究中，學者們的爭論多集中在政府在城市經營管理中的地位和作用、城市經營與管理的范圍和方式、城市經營與管理的目標等方面。學者們開始關注城市經營管理過程中政府職能的轉變與定位、非政府組織的發展和其如何參與到城市經營管理中去等問題。目前研究中的不足表現在以下幾個方面:第一，政府職能轉變問題。這涉及到城市經營的性質和方向，盡管越來越多的學者關注此問題，但政府在城市經營管理中到底應扮演什么樣的角色，發揮什么樣的作用，怎樣發揮作用，政府職能在城市經營管理中應實現什么樣的轉變以及轉變的步驟等問題的研究還不夠。第二，城市經營管理中的三個效益統一問題。在城市經濟不斷發展壯大的同時，如何同時實現社會效益和環境效益是研究中的薄弱環節，特別是在各種“城市病”開始在我國城市中顯現、城市發展中政府與市民矛盾日益增多的情況下，相關理論研究的不足更加明顯。第三，城市經營管理與城市歷史文化的保護問題，也就是如何在實現城市發展的同時，更好地保護城市的歷史文化，特別是對傳承歷史文化的古建筑保護研究還很薄弱。第四，城市經營管理過程中的民主化問題。市民和非政府組織如何參與到城市經營與管理中去，發揮怎樣的作用，如何協調與政府的關系等這些具有較強實踐性的問題的研究還顯薄弱。第五，城市經營成果的評價問題。在目前的評價標準中，過多關注經濟數據、總量數據，能夠全面評價城市經營管理成果的指標體系構建研究尚顯不足。
（3）城市競爭力問題研究的不足。這方面的研究主要集中在如何評價城市的綜合競爭力上，分別創建了包括經濟、政治、文化、生活等內容在內的不同的評價指標體系。其不足主要表現在以下幾個方面：第一，構成評價城市綜合競爭力標準中的相關指標選擇和權數的確定隨意性很大，缺少相關理論的支持。第二，指標體系中的“主觀要素指標”較少，如“城市認同感”、“市民滿意度”等極少被關注，而這些指標對城市競爭力往往有著十分重要的影響。
3．學科建設發展缺乏應有的社會條件
（1）國家有關部門對城市經濟學重要性認識不足。1997年，在國家教委主持的全國學科調整過程中將城市經濟學由原來的二級學科降為三級學科，不允許大學開設城市經濟學專業課，招收本科生，原有的幾所高校的城市經濟碩士點、博士點，轉為區域經濟碩士點、博士點，這無疑使這門需要扶植的新興學科發展受到一定的局限。與此相反，美國在1968年的高校中就有53個系可以培育和授予城市經濟學方面的博士學銜，城市經濟學還與區域經濟學并列為美國10大類經濟學科，對城市經濟學的重視和其地位可見一斑。
（2）城市經濟學科教學力量不足，發展緩慢。城市經濟學科地位的下降，本科生的停招，碩士點、博士點的消失，使得原來從事城市經濟學的教學人才迅速流失。教學人才的缺乏，成為城市經濟學發展的最大瓶頸。
（3）科研力量和發展經費嚴重不足。城市經濟學科在經歷了20世紀80年代的快速發展之后，到90年代進入艱難發展階段。有些地方的城市經濟學會、城市經濟研究所、研究室相繼自動解體，城市經濟科研力量匱乏，嚴重制約其發展。
四、“十一五”期間本學科發展的主要領域及其趨勢和方向
1．主要研究領域及其發展趨勢
（1）城市經濟學基礎研究。一是在重視對特定城市進行實證研究的同時，關注統領全局的城市經濟基礎理論研究，特別是在經濟全球化和信息化快速發展的新背景下，對城市化和城市經濟運行的規律性研究、城市經濟學理論、方法、工具、經濟模型的研究，其趨勢是完善城市經濟學基礎理論體系，明確城市經濟學的性質、研究對象、范疇、結構等問題。創建相關經濟模型，提高研究的規范性和增強其實踐的可操作性。規范城市經濟學的研究方法，規范相關概念的使用。二是完善城市經濟學學科體系與內容，應融會多學科理論方法來豐富和發展自己的內涵和外延。如可探討建立科學的城市政治經濟學，包括城市及城市區域的生產關系、上層建筑、社會福利和行政區劃等在內的問題，將制度性和社會性因素視為經濟分析的內生變量，將所有權的分配、經濟組織結構乃至社會政治制度結構都理解為城市經濟增長的關鍵因素。應創新和發展城市化理論，把城市化研究放到城市化時代的高度上加以認識。應反思城市經濟、社會、環境問題以及思想、制度和管理方面的原因。要提高城市經濟學的實踐性，研究城市發展的系統工程和價值工程，將城市經濟學研究劃分為基礎理論、應用理論研究。應研究城市化定理或定律，使之既接受實證主義的檢驗，又接受偽證主義的檢驗，成為經過科學論證和可以反復驗證的結論，指導實際工作者實踐的依據。
（2）城市化問題研究。一是城市化的方針政策，包括城市發展政策、城市產業政策、城市人口政策、城市戶籍政策、城市土地政策以及城市社會治理的方針政策等。要加強以生產力為轉移的城市化規律的研究、以經濟發展水平為依據的發展階段性的研究和國情與地區差異的研究。二是城市化進程中的具體措施，特別是政府定位及其作用的發揮。三是城市化與區域經濟發展。如何抓住城市化加速發展的契機，加快落后地區經濟發展，是具有重大現實意義的問題。以往的研究大多集中在經濟發達地區，較少關注落后地區的城市化問題，應加強這方面的研究。四是城市發展的成本效益分析，從宏觀的角度看，應加強對不同地區城市規模結構的發展規律、不同地區城市規模效益的發展規律、不同地區區域差別擴大與縮小的發展規律、不同地區大城市化與城鎮化的研究、不同地區大中小城市協調發展的規律等問題的研究。五是城市化的比較研究。如發達國家許多成功的經驗和失敗的教訓可資借鑒；發展中國家的一些做法和經驗也極具參考價值。六是城市化與教育、文化發展的關系。城市化不單單是一個經濟過程,也是一個國民生活方式轉變、文化素質不斷提高的過程。因此，有必要加強城市化對國民生活觀念影響及應對措施的研究。七是城市建設的規劃研究，應加強城市建設創新性與國際性關系的研究，加強民間建筑與公共建筑協調性的研究，加強城市建設方法論的研究以及城市規劃法制性與指導性的關系等問題的研究。
（3）城市規劃建設與城市管理問題研究。一是城市規劃建設與管理中政府的職能與定位。這是城市建設與管理的首要和基本問題，相關的研究已有很多，但還不夠清晰明確，指導實踐的能力也不足，研究工作仍需加強。二是城市經營與管理過程中“三個效益”的統一問題。下一步的相關研究將集中在確立實現“三個效益”統一的原則和相應機制的形成與完善上。三是城市發展中的文化傳承與保護。在追求所謂“現代化”的過程中，需要從經濟學角度確立保護城市歷史文化的機制，平衡城市發展與歷史文化保護的矛盾。四是城市文化與城市文明的建設。研究精神文明與城市發展的關系；探索政治文明的推進措施；建樹“倫理經濟”和“道德經濟”產業文化觀念；剖析城市環境的人文價值和經濟價值；科學制定城市文化發展戰略，積極探索發展城市文化事業和文化產業的新途徑。
（4）城市競爭力問題研究。一是盡快建立一套能為大多數人所接受、具有一定權威性的評價指標體系。這需要加強相關的基礎理論研究和實踐調查。二是以城市綜合競爭力來評價城市發展狀況，對大城市來說具有一定的參考價值，但對于中小城市，特別是具有發展特色的中小城市則有失偏頗。因此，應建立可以用來評價具有發展特色城市的指標體系，與綜合競爭力評價標準一起，構成完整的有關評價城市的指標體系。
（5）城市可持續發展研究。一是可持續發展評估指標體系研究。可持續發展的內涵極其復雜，城市的可持續發展涉及環境、生態、資源、經濟均衡和社會公平等多方面的協調發展。這就決定了其評估指標體系的建立將涉及多學科背景和復雜的方法論，可持續發展評估指標體系作為總體目標的分解和管理工作的依據，將有助于城市可持續發展的觀念創新。二是資源、環境與發展問題研究。這涉及到以人為本的全面、協調、可持續發展如何在城市這一特定空間實現的研究，對作為政策工具的城市建設規劃提出了更高的要求。因此，應加強城市建設創新性與國際性關系的研究，加強民間建筑與公共建筑協調性的研究，加強城市建設方法論的研究，以及城市規劃法制性與指導性關系等問題的研究。
2．加速我國城市經濟學發展的建議
（1）呼吁政府和社會力量的支持。我國城市發展的滯后，已經使諸多的社會問題更加突出，城市發展離不開城市經濟學的指導。為此建議：重新恢復城市經濟學的二級學科地位，允許全國各高等院校設立城市經濟、城市管理等本科專業；大力發展城市經濟學研究生教育，在條件具備的大學和城市，設立城市經濟學博士后流動站；將城市經濟學的學科重點基地建設納入教育部哲學人文社會科學重點基地建設規劃中，指導該學科在全國的空間布局和結構布局。在研究生教學中，進一步明確將城市經濟學作為區域經濟學專業碩士生的必修課程，成為相關專業本科生的選修課程，經濟管理學院本科生的必選課程；鼓勵出版研究生系列教材和中國城市經濟發展研究的專著；有教學資源條件的高校成立綜合性城市大學、城市學院或城市系；進一步推動現有城市經濟學會、城市經濟研究所、城市經濟研究室加強橫向和縱向的協作與聯合，開展形式多樣的城市經濟學術研討和交流活動，共同承擔城市經濟領域的科研課題，舉辦國際性城市經濟學術會議，加強城市經濟學界最新研究成果的交流和研討。
