時間：2022-07-12 21:57:25
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇企業高管履職情況報告，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、銀行業金融機構高管人員履職行為監管的現狀及存在問題
在過去的監管實踐中，由于缺少有效的監管手段、方式、方法和措施，監管部門未能建立起一整套適合高管人員履職行為監管的有效管理模式，‘重審批、輕管理”現象普遍，使監管僅僅滯留在任職資格管理上，缺乏后續行為監管措施，形成監管真空，在一定程度上影響了監管工作的效果。目前，這方面問題仍然存在。
(一)現行監管制度對銀行業金融機構高管人員履職行銀行業金融機構的健康發展。
(三)缺乏量化指標，高管人員履職行為難評價。現實工作中，監管部門對高管人員的日常監管多采取質詢、約見談話、調查走訪、現場檢查等考核的方式，但在考核評價中，采取定性東西多，定量指標少，考核內容也僅限于其分管的工作完成情況和是否存在違規違紀行為，一般情況下被考核的高管人員均能順利通過，很難全面對高管人員履職期間業務能力、管理能力、經營業績等履職行為進行綜合評價
(四)信息渠道不暢，履職行為監管出現斷層。由于對高管人員履職行為監管的相關信息多數從金融機構報送的資料中獲取，不足以全面及時反映高管人員情況，影響履職行為監管效果。同時，對高管人員的監管目前還未實行計算機信息化管理，未實現全省以至全國高管人員監管信息共享，對高管人員跨地區、跨省干部調動，造成監管信息斷層，加大了高管人員異地任職的監管成本，也使監管的連續性受到影響，給一些違規高管人員制造了可鉆空子。
(五)高管人員履職行為監管存在表面現象。目前，從省、市分局層面來看，對高管人員的監管分散在各監管處室，且普遍沒有單獨設立機構高管監管崗位，而是由其他崗位工作人員負責此項業務。由于這部分人員既要承擔非現場監管報表收集、匯總、分析和上報，還要承擔繁重的現場檢查任務，工作量相當大，難以集中力量、集中時間專心搞好履職行為監管，使這方面監管工作流于形式。
二、銀行業金融機構高管人員履職行為監管的內容和方式設想
(一)履職行為監管考核評價內容。鑒于履職行為監管的內容十分豐富，監管考評應建立一套健全的考核評價體系，對高管人員履職過程進行全方位監管，突出重點，著重考核經營績效。據此，可以將監管考評內容歸結為以下幾個方面:
1.履職期間基本素質的完備性，包括高管人員的政策理論水平、法制觀念;道德品行、行為操守、民主工作作風，是否誠信、廉潔、遵紀守法等;現代銀行經營管理知識的掌握程度和管理能力;勤政廉政情況;家庭重大事項，包括財務收支，直系親屬經商辦企業、出境學習工作情況等方面。2.履職期間內控制度的健全性，包括各項規章制度是否完備并得到有效遵守;機構設置和人員配置是否科學合理，崗位職責及培訓制度是否明確;是否明確規定各部門、各崗位的風險責任;風險管理、內部控制效果等方面。3.履職期間業務運行的合規性，包括各項政策法規是否得到貫徹落實，業務開展過程中各個程序、環節是否符合法律和制度規定;有違規經營、重大案件等方面。4.履職期間的業務經營有效性，即表現為經營績效，主要體現為是否完成了上級行下達的各項經營指標，是否取得預期結果;機構資產質量(不良資產升降)狀況，撥備提取及盈利等重要的風險和經營指標變化情況等方面。
(二)履職行為監管考核評價方式。在監管工作中，監管部門可依據監管的內容并結合被監管者的實際情況采取多種多樣的履職行為監管方式，在傳統約見談話、考試、現場檢查、質詢的基礎上，加大履職行為調查力度，對高管人員在履職期間的表現進行專項或全面了解，并作出對其任職行為的綜合評價。
1.制定考評辦法，進行量化考評。現行辦法雖規定把高管人員的任期考核納入任職資格管理的范圍，但對考核內容與考核方法均未有明細規定。要從個人品行、工作作風、管理能力、業務經營等方面，通過指標量化對銀行業金融機構實行履職行為考評，構建起包括任職資格審核、任職期間考核和任職資格取消的全方位、動態監管體系。2.堅持現場測評、監管評價和專家評審相結合。考評工作分為現場測評、監管部門評價和專家組評審三部分分別組織評審，將定量評價與定性評價結合起來，對被考評人員分別給出稱職、基本稱職、不稱職等不同評審結論，并對基本稱職、不稱職高管人員提出改進和處理意見。3加強考核評價落實，強化履職行為后續監管。要將考評結果反饋給被考評人征求意見，充分尊重其申辯的權力，促使考評依法合規進行。對考評中發現的問題、相應的改進意見要分別送給被考評人員及其上級相應管理部門，并督促其落實整改，對未落實整改，工作無明顯改進或連續兩年被評為不稱職的，則建議有關部門予以調整或撤換。
三、加強銀行業金融機構高管人員履職行為監管的對策及建議
(一)完善對高管人員監管的法律法規體系。《銀行業監督管理法》明確規定監管部門對銀行業金融機構的董事、高管人員實行任職資格管理，相應要制定具體管理辦法，便于操作掌握。針對目前管理現狀，一是建議盡快制定《銀行業金融機構高級管理人員任職資格管理辦法》，增加和細化履職行為監管相關內容，使基層監管部門有章可循，增強基層監管部門的可操作性。二是出臺配套相關規章制度，進一步補充和完善對高管人員任職資格的審查和履職行行為監管的規定，從制度上建立起完善的監管體系。
(二)樹立以人為本理念，資格審查和履職行為監管有機結合。1.要嚴格市場準人，把好任職資格審查關，防止不合格的人員進入金融機構高級管理層。一是嚴格考試談話制度，著重考察擬任高管人員的金融政策水平;二是嚴格調查走訪制度，著重考察擬任人的思想品質和經營管理能力;三是嚴格離任審計制度，對離任審計中含糊不清的重大問題進行現場檢查;四是實行任職資格公告公示制度，把金融高管人員任職資格的審批置于社會監督之下，增強工作的透明度。2.加強履職行為監管，建立高管人員動態監管體系。一是要完善和落實各項管理制度。包括高級管理人員定期匯報制度、重要事項報告制度以及年度談話、提醒談話與誡勉談話制度，對在非現場監管及現場檢查中發現的問題或潛在隱患，對高管人員及時進行誡勉、警告、限期整改等，把金融風險消除在萌芽環節;二是嚴把考核關，明確并細化考核形式、考核內容和考核標準，定性考核與量化考評相結合，使監管部門對高管人員的考核有依據、監管有標準、處罰有尺度。任職資格管理不能等同于干部考核，但可以把于部人事制度改革中好的經驗引入對高管人員任職資格管理，使高管人員的任期考核工作能真實、準確、全面地反映被考核人的實際情況;三是嚴把評價關，對于年度評價為稱職的高管人員要建議其主管部門給予獎勵，對于評價為基本稱職和不稱職的高管人員要實行降職、勸辭和免職處理，保持高管人員監管的嚴肅性。3.要嚴格市場退出，誰撞“紅線”就處理誰，促使高管人員嚴格自我管理和約束。
(三)完善高管人員監管檔案內容，實行微機管理。一是要進一步完善高管人員監管檔案內容，拓寬信息收集來源，特別要增加高管人員履職期間行為監管的資料;二是開發銀行業金融機構高管人員檔案管理軟件，對監管檔案實行計算機管理，對高管人員及時將高管人員任職期間的違規違紀情況、責任案件或事故等記錄在案，并作為對高管人員履職考評的重要依據，以此增強高管人員履職考評的科學性和準確性。同時要實現全國范圍內的資源共享，提高對高管人員監管的效率。
關鍵詞:高管薪酬;公司治理;問題;研究
本研究受江蘇省教育廳“青藍工程”項目資助;江蘇省教育廳哲社項目(07SJD630051)階段性研究成果
中圖分類號:F27文獻標識碼:A
近年來,無論是國外企業還是國內企業,高管薪酬治理都遇到了前所未有的難題,因此,有必要在公司治理日益趨同、股權分置已經完成、股票激勵瓶頸已經突破的現代經濟環境下,進一步探討高管薪酬治理途徑及其解決之道。
一、上市公司高管薪酬中的不正常現象
(一)高管薪酬所得均值與普通員工收入均值差異顯著擴大。根據Kirkland(2006)研究,在美國,2000年最大公司的經理與員工工資比是785倍,而1936年時只是54倍。另據美世咨詢公司的調查,全球前350強企業的CEO的直接薪酬總額在2005年增加了16%,而全美工人的工資福利卻只增加了3.2%。在我國當前的社會中,也存在對高管薪酬與普通員工收入差距的質疑。吳定富也曾在“全國保險工作會議”上說,部分高管薪酬高達500萬元,一般業務員底薪最低每月才300元,這是極不正常的現象。
(二)高管激勵效果不佳,高管薪酬與公司業績并不相關,更為離奇的是,在公司發生重大價值損失或巨額虧損下,高管依然獲得了高額的回報。如,顧雛軍時代的科龍電器高管最高年薪達450萬元,連續幾年雄踞中國上市公司高管身價排行榜之首,而科龍電器的業績每況愈下,2004年底時這些高管們甚至交出虧損6,416萬元的業績報告。不久前,廣東省省情調查研究中心的《2006年省情調查報告》指出,當前廣東國有企業薪酬管理總體上處于無序和失控狀態,有的企業以強調“經營者個人貢獻”為由自定薪酬,有的企業實行“股權激勵”,高管幾年間獲得幾千萬元、甚至幾億元報酬,而企業卻在虧損。
可見,無論是國外企業還是國內企業的高管薪酬,都存在類似的需要解決的問題。
二、我國上市公司高管薪酬管理中的問題
(一)高管薪酬決定機制問題。由于完善的市場經濟秩序并未完全建立,公司治理結構尚不健全與有效,致使我國企業高管薪酬的決定其實并不規范。主要表現在:1、董事會制度還不健全,尤其是脫胎于計劃經濟體制的國有企業,由于體制因素等原因,在市場化進程中,依然保留了較多成分的行政管理模式,包括公司高層的任命、套用行政系列的薪酬體系、對高管薪酬差距的管制等,還沒有一個完全市場化的薪酬定價模式,董事會在高管薪酬制定中還沒有發揮應有的作用。2、董事會運作并不有效。一是受關鍵人的控制,即董事長一人大權在握,薪酬的確定由一個人說了算;二是在國有控股企業中,往往表現為決策機制不健全,薪酬決定沒有程序,隨意性比較大。根據我們研究,樣本企業中有53.18%的企業沒有設置薪酬與考核委員會,說明半數以上的企業高管薪酬制定不具有獨立性,存在自定薪酬現象。
(二)高管薪酬結構問題。薪酬結構,可以有廣義與狹義之分。狹義的薪酬結構主要指通過契約明確的,高管所得到的全部薪酬組合,這種組合通常稱為“薪酬包”。這種“薪酬包”通常由基本薪酬、短期獎勵、福利計劃和股票期權構成,其目的就是為了有效激勵經理人行為。據研究,美國企業的高管薪酬結構中長期激勵占總薪酬的51%,而新加坡企業高管薪酬中,長期激勵也占33%。
據我們對樣本公司的統計,平均高管持股254萬股,最小值為0,最大值為2,500萬股,其中有351家(占樣本總數28.63%)高管層沒有持股。說明作為長期激勵機制,股票及股票期權還沒有在上市公司中充分使用。
廣義薪酬結構是顯性薪酬與隱性薪酬的比例關系。前文所指的薪酬包只是顯性薪酬。隱性薪酬是高管因擔任公司高管所具有的,契約無法明確但可由高管所享受與支配那部分隱性收益,如在職消費等。有研究表明,在低水平的高管貨幣薪酬下,高管更可能采取各種手段獲取隱性收益。這是目前我國上市公司高管激勵結構中的主要問題。
(三)高管薪酬信息披露問題。對高管薪酬信息是否應當披露、多大程度上披露問題,在我國有一個從不披露到披露,從不完善到完善的過程,但仍存在許多不足。1998年之前,我國上市公司沒有披露高管人員報酬信息。1998年開始,中國證監會開始強制要求上市公司披露高管人員報酬信息,并且在1999年、2001年對高管報酬信息披露規則進行了修改。
通過比較分析,在高管薪酬信息披露中至少存在以下一些問題:
1、盡管要求披露高管薪酬的決定程序,但基本上只披露了該程序的文件名稱,并沒有較詳細的薪酬決策的標準與依據。
2、披露了高管的年薪區間(2005年后披露各位高管個人的年薪與持股情況),但沒有披露年薪計算依據、沒有關于高管福利、待遇(如公司為高管購置的住房、購買的保險等)等信息。
3、理論上,年薪應當既包括基本工資也包括基本獎金,但是否包括了年度目標實現而得到的獎金呢?我們不得而知。如果該年度報酬包括了對高管的獎金,顯然這應當在年度報告審計完畢確認收益情況后才能兌現。但我們沒有發現任何一家公司有上述行為。也則,如果年度報酬包括了全部的資金,那么其獎勵制度存在問題,因為它不應當出現在當年的財務報告中,但至少應當出現在次年的董事會報告或財務報告的信息披露中。我們沒有發現此情況。許多研究已經發現,年薪的高低并不受利潤影響,ROE的實現并不顯著影響高管薪酬,我們有理由懷疑,公司對高管短期激勵或年度獎金部分并沒有披露。更沒有披露各個公司高管的薪酬結構及其內容、比例。
(四)高管薪酬激勵有效性問題。實證研究已經為高管的激勵有效性提供了經驗證據(魏剛,2000;李增泉,2000;宋德舜,2006等),但結論并沒有一致。
1、高管貨幣薪酬與公司業績不存在顯著的相關性。正如上文所分析,要么公司公布的高管薪酬只是反映了高管的基本工資水平,未包括年底基于業績考核所得的獎金,因此無法反映出對業績的激勵效果;要么包含了激勵的成分,但結果證明確實沒有達到預期的激勵效果。筆者認為,無論哪一種情況發生,對公司治理以及監管者而言,都有待進一步完善。
2、高管持股與公司業績之間存在顯著的正相關性,說明給予高管持股確實起到預期的正向激勵功能。可惜的是,正如前文所指出,在2005年之前我們還沒有完全推行股票期權制度,大面積的高管持股激勵還沒有發生。
3、控制權私人收益存在負激勵效應。在高管貨幣薪酬不具有業績相關性、高管又不持有股份(即使有也較少)的情況下,面對越來越市場化的環境,高管有什么理由繼續受托經營呢?陳冬華等(2005)研究發現,高管會以過度的在職消費方式來對低貨幣性報酬的替代。但是,這個替代的邏輯依據是什么?作為監督者的董事會或大股東又為何“允許”這種替代呢?顯然,這抑制了激勵的正向作用。
三、完善高管薪酬治理對策
應當說,高管薪酬治理問題將一直是企業及其股東首要關注的問題。立足中國實踐和前文分析,我們認為高管薪酬治理至少應注意以下幾方面的解決:
(一)完善高管薪酬的決定機制。由誰來決定高管薪酬,如何制定高管薪酬等問題是高管薪酬治理中首先需要解決的問題,即高管薪酬的決定機制。它涉及以下兩個主要問題:
1、高管薪酬的決定權歸屬。高管薪酬的決定權歸屬看擬簡單,其實不然。當然,無需爭議的是,在我們的《上市公司章程指引》第94條或者第107條(2006版)就規定高管報酬由董事會決定,決定權在公司最高決策機關――董事會。但是,當董事會成員兼任高管時,或高管本身是董事會成員時,到底誰來決定呢?許多批評者認為,在現行的公司高管薪酬決定機制中存在“自定薪酬”現象。因此,為了避免高管“自定薪酬”,體現報酬決定的公平原則,我們認為在董事會下應當強制設置以獨立董事為主要組成人員的薪酬與考核委員會,以期更客觀、公正地設計高管薪酬。
2、薪酬與考核委員會運作――價值導向的薪酬政策。根據《上市公司治理準則》,薪酬與考核委員會的主要職責是研究董事與經理人員考核的標準進行考核并提出建議;研究和審查董事高級管理人員的薪酬政策與方案。為此,美世咨詢公司Doubleday et al.(2007)等5位高管提出了13步反映薪酬委員會針對高管薪酬進行合理決策的最佳實踐。我們認為高管薪酬設計的總目標應當是以價值為導向的薪酬計劃,通過薪酬計劃的實施,能夠實現短期激勵與長期激勵的融合,通過薪酬計劃的實施,能夠實現顯性薪酬對公司價值正向激勵效應,抑制隱性薪酬或控制權私人收益的獲得空間。
(二)合理設計高管薪酬結構,使隱性收益顯性化。如,前文所指出,我國目前上市公司高管薪酬結構不合理,顯性貨幣薪酬激勵效果不理想,而隱性收益的激勵則具有反作用,因此在高管薪酬治理中,應當合理設計其薪酬結構,使隱性收益顯性化,充分挖掘顯性薪酬的正向激勵功能。
1、股票激勵制度的推行有利于上市公司高管薪酬結構向合理化發展。在股權分置改革之前,上市公司股權激勵僅在少數公司執行。因此,從我們的統計結果看到,高管持股比例不高。隨著2005年開始的股權分置改革完成,及之后出臺的《上市公司股權激勵規范意見》(試行)和《國有控股上市公司(境內)實施股權激勵試行辦法》,為各上市公司調整高管薪酬結構、優化薪酬結構中的短期與長期激勵比例鋪平了道路。
2、改革職務消費制度,使隱性收益顯性化。針對長期以來,難以控制的國有企業高管在職消費,中央國資委已于2006年出臺《關于規范中央企業負責人職務消費的指導意見》,并于2007年開始執行予以規范。《指導意見》明確指出,對現有的職務消費進行認真清理,依據法律、法規及企業負責人崗位職責和履職特點,研究、制定規范企業負責人職務消費的制度規章或管理辦法。其內容應包括各類職務消費的具體項目、享有該類職務消費的人員范圍及費用標準(額度)、企業內部審核與監督程序、違規處罰及其他要求等。
對經常發生、用途明確、標準易定的職務消費,可以探索實行貨幣化改革。職務消費貨幣化的標準,應根據企業實際和職位特點,參照國內外同類企業的做法,與企業負責人的薪酬統籌考慮,合理確定,不得高于貨幣化改革前的費用支出,不得變相提高企業負責人的總體薪酬水平。
通過這些改革,促進了高管薪酬結構優化,平衡了短期利益、長期利益,也使隱性收益顯性化、公開化。
(三)改進高管薪酬信息披露,增加股東對高管薪酬的監督。改進信息披露制度,有助于有利于股東了解高管人員薪酬契約是否有效、是否與股東利益緊密聯系,從而有助于股東對高管人員報酬進行監督,避免高管人員通過報酬形式來損害股東利益。因此,眾多發達國家認為應當加強市場力量在高管人員報酬方面發揮的作用,向股東提供更易于理解并與投票和投資決策更為相關的薪酬信息,使股東有更多的機會對報酬決定表達他們的觀點。基于國外經驗,可從以下幾個方面改進高管薪酬的信息披露:
1、增加披露近三年的董事、監事以及高管薪酬,包括基本工資、年度獎金、長期激勵計劃、津貼、福利、保險、住房等,披露內容的依據是《企業會計準則――應付職工薪酬》所界定的內容。一般的,上市公司董事長與其他董事、公司經理與其他副總經理之間存在較大的差距,因此筆者認為應當對董事長、總經理單獨提供薪酬匯總,其他董事、監事、高管可以匯總反映。
2、提交薪酬委員會報告,詳細披露對高管人員(含董事、監事)的薪酬設計狀況、考核與評價情況,對公司的報酬政策以及高管報酬水平與公司業績的相關性做出解釋,以便投資者比較與判斷。這樣,也可促使公司的報酬政策向業績相關的方向轉移,也有利于公司的長遠發展。另外,薪酬委員會報告還應說明本年度高管人員報酬與上一年度相比的變化情況,對重大變化的原因、合理性做出說明。薪酬委員會成員不應當被追究薪酬委員會報告的個人責任,以免影響成員的自由發表意見和委員會的工作績效。
3、詳細披露公司高管在關聯單位履職領薪情況。高管是否在關聯單位領取薪酬,是判斷該高管是否存在公司與上市公司之間存在關聯關系,以及判斷關聯交易的主要方式。但在實踐中,許多公司的年度報告僅說明某高管不在公司領取報酬,在股東單位或其他關聯單位領取報酬,過于簡單化、形式化。高管人員在何處領取報酬是個重要問題,因為這些人員往往在關聯公司中任職,同時又掌握本公司的事務,當上市公司與此類企業發生利益的沖突時,他基于自身利益的考慮可能更多地偏向關聯公司,從而損害本公司的利益。因此,建議對高管在關聯公司中領取的報酬做同等的披露要求,這有利于提高我國高管報酬信息的透明度。
4、披露變更董事、監事、高管前后的薪酬情況。(1)披露變更前后的董事、監事、高管的薪酬有利于投資者比對前后屆董事、監事和高管的薪酬變化、增長率、差距;(2)披露變更前的董事、監事、高管的領取薪酬情況,也有利于對關聯關系和關聯方交易的判斷,尤其是對歷史形成的關聯交易后果,投資者可能追溯了解;(3)披露變更前后的董事、監事、高管的薪酬也是完整披露上市公司支付薪酬情況。因為變更行為一般發生于年度中間,如果僅披露變更后的高管薪酬,就不能反映公司支付的全部薪酬情況,導致信息失真與遺漏。
(作者單位:南京審計學院會計學院)
主要參考文獻:
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關鍵詞：董事會；子公司；治理
中圖分類號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）09-00-01
在現代企業制度的框架下，董事會在公司治理結構中起著重要的樞紐作用。一方面它對上承接股東的委托，是所有者的人，代表所有者的利益對公司重大問題進行科學決策；另一方面董事會又是企業經理層的委托人，授權經理層開展公司經營活動并對其實施監督和控制，以實現其經營目標。董事會這種樞紐式的委托關系，決定了董事會是公司治理的核心，是領導公司運作和實施措施的主體，董事會的治理水平將直接影響公司的經營效益。本文試圖通過對董事會在企業集團子公司治理中的作用以及存在問題的分析、探討，提出相應的應對措施，以期對現實工作有所裨益。
一、董事會在子公司治理中的地位和作用
（一）董事會是子公司治理的最高層
現代公司治理是以董事會為中心建立的，董事會有權選聘和激勵主要經理人員，對全體股東負責和向股東報告公司的經營狀況，以確保公司的管理行為符合國家法規；進行戰略決策，制定政策和制度；履行監督職責。可見，董事會擁有處理公司經營和發展重大問題的決策權。
（二）董事會在公司治理中顯示治理能力
董事會作為公司治理的核心，具有決策和監督的作用，所以董事會治理的關鍵是要通過一系列內部、外部機制來實施共同治理，要保證決策的科學性、監督的有效性，從而保證公司各方面利益相關者的利益最大化。
二、子公司董事會治理存在的問題
子公司治理是指子公司通過董事會、監事會、經理層的權力配置及決策層對執行層的監督與激勵，實現子公司決策的科學化。目前，我國很多企業集團公司重視子公司特別是全資子公司法人治理結構的建設，子公司法人治理結構基本建立，但還存在著諸多問題，導致子公司治理機制尤其是董事會難以規范運作，無法發揮其應有的作用，從而導致建立在合理治理結構之上的母子公司管控無法得到有效的改進和提升。
（一）子公司董事會成員來自母公司的比例大，兼職多。
子公司董事會成員基本來自母公司，此類董事代表母公司的統一意志，且一些大型集團中母公司高管人員或部門負責人兼任了多家子公司董事，使得子公司董事會的民主決策機制難以發揮作用，不利于董事會決策的科學化。
（二）子公司董事會缺乏獨立性
子公司董事會成員在討論決策子公司事項時是母公司的傳聲筒，完全按照母公司意志行事，不能充分、獨立表達自己的意志，這限制了董事會在子公司治理中作用的發揮。
（三）子公司董事會不作為，形同虛設
很多子公司董事會只是為了符合公司法等法律規范而建立，在運行中并未發揮作用，“決策”的事股東會做了，“監督”的事忽略掉了，還有些事經理層做了，具體表現在：一是子公司董事會常年不召開會議，董事也就談不上參加董事會會議，或者即使召開董事會會議，也只是流于形式；二是董事會閉會期間，董事“不管不問”子公司事務，完全置身于子公司之外，只有在為了配合子公司的某項業務需要簽字時而履行簽字手續，成為了“簽字董事”。
（四）子公司董事會考核激勵機制不健全
子公司董事會績效考核指標不完善，也未能對董事會建立有效的激勵或約束措施，這都將影響董事會、董事履職的積極性，弱化其職能。
三、如何發揮董事會在子公司治理中的作用
（一）加強子公司董事會規范化的運作
為保證子公司董事會、董事各項職能得到履行，使董事會運作程序化、規范化和科學化，須制定董事會、董事履職的制度、程序。
首先，要明確子公司董事會、董事的職責，讓其明白其所肩負的責任，知道要做什么，董事會的職責、董事的職責應在子公司章程中加以明確；
其次，要明確董事會、董事怎么做的問題，一是董事會每年應定期召開會議，并根據需要隨時召開臨時會議；二是建立董事會、董事工作匯報制度，董事會、董事應定期不定期向母公司匯報子公司工作開展情況，自身履職情況等；三是建立與健全董事會決策信息獲取制度，為提高董事會的決策水平創造條件。
（二）建立子公司董事會有效的考核評價體系
為充分發揮董事會在子公司治理中的作用，提高子公司董事會成員履行職責的動力，母公司應對子公司董事會建立有效的考核評價體系。
子公司董事會考核評價體系應包括考核程序、考核內容、考核指標等，同時還應注重對考核結果的運用，只考核不運用等于沒有考核。
（三）建立學習型的子公司董事會以提高決策能力
關鍵詞：民營參股的國有控股企業；財務監管；存在的問題；對策和建議
中圖分號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）030-000-01
近年來，國有企業嘗試多元化發展戰略，通過成立民營參股的國有控股公司，希望借助民營企業在一些渠道和資源等方面的優勢，實現自身新的發展，打破主業經營單一、缺乏活力的局面，愿望是美好的，但在工作中我曾經接觸到一些民營參股的國有控股企業，這些企業普遍存在雖然國有股東都占51%-60%的控股股權，但民營股東在經營活動中處于主導地位的情形，銷售和采購等主要的經濟活動都依賴于民營股東的渠道和資源，雙方合作的過程中出現了許多問題，現就財務監管等方面存在的問題進行分析和研究。
一、存在的主要問題
（一）國有企業委派的高層管理人員多選擇兼職人員
民營參股的國有控股企業（以下簡稱公司）的高層管理人員，董事長、監事、財務總監等一般由控股的國有企業委派人員擔任，總經理由民營方擔任，其余經營層由總經理負責架構。由于考慮到本身對剛進入的投資領域并不擅長，作為控股的國有企業派出的董事長多選擇國有企業里的領導班子成員兼任，監事也多由投資方國有企業職能部門的負責人擔任，相關高層管理人員本身就有較多的事務性工作，很難再抽出更多的時間參與對公司的日常經營管理，董事會也較少召開，對可能發生的監管漏洞不能及時察覺，更別提采取相應的措施堵塞監管漏洞了。
（二）財務總監職責不明確、履職不到位
在高層管理人員多是兼職人員的情況下，委派的財務總監的重要性就毋庸置疑了，但是控股方國有企業未能對財務總監的職責進行明確，財務總監在實施監管時，對監管的范圍、權限等沒有明確的規定，相關監管受到一定的制肘；一些財務總監身兼主辦會計的職能，編制記賬憑證、會計賬簿、會計報表等，難以對財務賬簿和報表進行有效的審核；一些選派的財務總監自身素質難以擔負起監督職責，未制止公司違反國家法律法規以及可能損害國有控股東利益的行為；財務總監的薪酬由總經理決定，對經營層違反公司規定等重大事項，不能據理力爭，有時甚至不能及時向委派方報告。
（三）沒有建立有效的財務監管體系
財務監管是有賴于一系列內部控制制度的建立和實施，但委派的高管和財務總監并沒有進行建章立制工作，也沒有致力于建立一套符合公司實際情況的內部控制體系，而是覺得民營參股進來后，一些自身原有的內部財務監督制度應該進行適當放松，以適應現有的公司文化，一些制度成了貼在墻上的制度，內部控制存在缺陷。
（四）由于信息的不對稱，不能對資金走向進行有效的控制
民營股東在公司的經營活動中處于主導地位，銷售和采購等渠道掌握在民營股東手中，有些采購等并未簽訂正式的合同，由于信息的不對稱，一些采購和銷售業務的真實性難以把握，不能對資金的流向進行有效的控制和監管。
二、對策建議
探索多元化經營是國有企業一項有益的嘗試，雖然在實踐中存在著一些問題，但可以通過建立和健全內部控制等，提高公司的經營管理水平，從而實現國有資產的保值增值。我認為在財務監管方面可以采取如下措施：
（一）完善公司法人治理體系建設。公司應按照現代企業制度的要求，健全和完善法人治理結構。股東會、董事會應按照《公司法》、公司章程等規定，定期召開會議，按規定程序履行職權，經理層應認真落實股東會、董事會所作出的決議，董事和監事應加強對經理層執行決議情況的監督，采取措施對公司經營管理進行有效的監管。加強對所委派董事、監事、財務總監資格審查和監督，必要時可以聘請專業、專職人員作為委派的高級管理人員。所委派的董事、監事、財務總監應嚴格按照有關規定，認真履職，定期向派出單位提交工作報告。
（二）加強對財務總監履職的監管。應審查委派財務總監的任職資格和勝任能力，選擇能夠擔負起全面參與公司經營管理、履行投資者財務監管職責的人選，委派的財務總監應根據財政部頒布的《企業財務通則》的有關規定，明確其職責，定期報告公司資產運營、財務情況，及時報告特殊、異常和重大事項。財務總監薪酬標準及支付方式應由董事會作出決定，公司據以執行，以確保其應有的獨立性。
（三）完善公司內部控制體系。首先公司應盡快建立全面和完善的財務監督體制，其次是按照財政部等五部委的《企業內部控制基本規范》及其配套指引和有關規定，結合公司的實際情況，對現有的內部控制制度進行梳理和優化，進一步完善和健全內部控制制度，做好建章立制工作，并加強公司內部控制制度的執行，。
（四）加強合同管理工作。無論采購、銷售業務均應簽訂正式的合同，加強貨物的驗收和發出環節的內部控制，采購應開展詢價、招標等，涉及采購和銷售業務的每筆資金的收付應附齊有關的審批、驗收、發貨單據等，避免內部信息的不對稱，加強采購、銷售業務資金流向的監管，避免公司“內部人控制”現象出現。
（五）完善審計監督制度。國有企業應加強對公司的內部審計監督，定期或不定期對公司進行全面或專項的審計，以便及時發現問題、解決問題，確保公司健康有序地運行。
“考核指標不是很多，但很精，針對短板。比如公司收入大、利潤不高時，那就考核流動資產的周轉率；比如我們進行了一系列重組，就要考核整合的效果。”2012年6月，中國外運長航集團有關負責人對《董事會》感慨道，“關鍵是在高管考核工作上，董事會說到做到。本來挺難的一件事，國資委有了要求，董事會下了決心，執行起來就很順暢。”
由于多種原因，國企高管在一段時間內自定薪酬，公司的薪酬、考核制度流于形式甚至連制度都不健全。隨著各級國資委的建立，國資監管日趨規范，國企薪酬、考核方面的制度也日趨完善，但由于國資監管的局限性、國企完善治理的困難性等原因，當前國企高管對薪酬、考核方面的“操縱”仍在一定程度上存在。
2006年10月進行董事會試點(現為建設規范董事會工作)以來，中國外運長航董事會連續被國務院國資委評為“運作良好”。在國資委的指導下，通過董事會不斷創新、完善相關機制，中國外運長航形成了高管薪酬與考核的“七步法”：制度設計、目標設定、績效跟蹤、組織實施、數據分析、結果反饋、溝通兌現，促使高管薪酬和考核工作制度化、規范化。公司的這種做法被推薦到不少央企，在實踐中對企業管理和加強班子建設起到了較為明顯的效果。
七步考評
中國外運長航薪酬與考核工作全過程可以分為七個步驟。
先考核而后定薪酬。為落實對經理層薪酬與考核工作。中國外運長航董事會制定了與國資委薪酬和考核辦法有效銜接的董事會對高管人員的薪酬和考核辦法，辦法突出了“先考核而后定薪酬”、“業績上，薪酬上”的原則。公司董事會以考核結果為基礎，著力建立責、權、利統一、客觀公正的薪酬體系，以崗位價值為基礎，以業績為導向的高管薪酬管理體系，體系突出經營結果，體現按業績付酬。
目標設定：精準考核。中國外運長航集團董事會薪酬與考核委員會每年年初研究對高管考核的指標及目標值，董事會審議通過后，與高管層簽訂年度經營責任書，送達每位高管。目標設定中，年度預算為硬約束，董事會還對每位高管的年度重點工作任務進行核定，并分配不同的權重，從而體現出董事會對公司年度重點工作任務的導向性安排，也反映了各高管不同的分工，做到了個性化，避免了搭車吃飯的現象。
多維度設計考核指標，保證指標科學、全面。年度考核由業績評價和能力素質評價兩部分組成。主要包括經營指標、重點工作任務指標及能力素質指標三個維度。此舉有效保證了考核既關注結果，同時也關注結果實現的關鍵因素。經營指標更多是最終結果衡量，重點工作任務和能力素質指標是驅動結果實現的驅動性指標，通過驅動性指標的提升保證持續達成預期結果。
目標設計具有挑戰性，實現精準考核。董事會將預算作為硬目標，向出資人提交的四項考核指標目標建議值與年度預算完全一致，不搞“兩張皮”，并作為下達給高管的年度經營業績目標。
考核目標與解決短板相結合，促進全面發展。在年度考核和任期考核指標確定中，體現出對集團短板的重點關注。針對薄弱環節和管理重點、難點，分別選取不同的分類指標加強考核。
建立定量考核與定性考核相結合的指標，使業績考核更加全面、準確、完整。定量考核即對經營指標和可量化重點工作任務的考核，定性考核即對重點工作任務和能力素質的考核。
分類考核高管，設置個性化的指標，體現考核的客觀性和公平性。指標的差異性體現在：一是不同高管在業績評價中經營指標和重點工作任務的權重有所區別；二是每位高管的各項任務指標權重也有所不同。比如總經理，企業的經營實績要占到其整體考核權重的60％-70％；而董秘在這方面的權重是20％；對總會計師的考核，今年可能是帶息負債率的指標占權重大一些，明年可能是財務基礎管理工作的提升占得多一些，視企業的年度重點管理目標而定。
績效跟蹤。公司董事會要求高管每半年匯報一次重點工作任務完成情況，以加強跟蹤指導。總經理也定期檢查，并在總裁辦公會上聽取各分管副總的報告。董事會辦公室每月將財務分析和業務分析報告遞送董事審閱，董事可以隨時就經營中的重大問題提出質詢。高管們根據簽訂的責任書，對其分管的職能部門和相關公司提出明確要求，定期對照檢查，使董事會的要求有效向下落實。這些過程跟蹤，意在推動確保考核目標的完成，也是督促、支持高管工作。
組織述職。中國外運長航董事會明確提出要堅持實事求是的原則進行評價，堅持“程序合規”的原則做好考核的組織工作，并制定了考核工作流程。
高管在述職大會上做年度述職報告，每位高管述職后，由評價人員現場打分。為保證會議的嚴肅有序，董事會委托薪酬與考核委員會辦事機構向高管提前發出考核通知，明確考核的內容及要求，做好述職報告的準備。按照“誰管理，誰主持”的原則，對高管的考核由董事會主持，董事長在大會上做動員講話，對參會人員提出具體要求，薪酬與考核委員會的辦事機構對評價表做詳盡說明。董事、高管、黨委常委、集團職能部門負責人、集團二級單位負責人和部分職工代表進行現場評價，不記名打分。值得一提的是，中國外運長航是較早在高管述職基礎上評價、根據評價結果制定薪酬的央企。董事會自2007年起組織述職，一直堅持，形成了體系，集團上下反映良好。
數據分析。述職評價會議之后，董事會指定薪酬與考核委員會的辦事機構和董事會辦公室的特定人員就評價表進行統計和分析。薪酬與考核委員會要求分析的結果既要反映高管整體履職情況，也要反映對個人的評價結果，還要體現不同評價群體的評價意見和差異。結果分析中既有具體數據，也有趨勢圖表，還有不同類別的排序，以做到深入細致，揭示問題，一目了然。在財務決算審計完成后，薪酬與考核委員會將經營結果完成情況加入，形成完整報告，報告董事會審議。全面的分析，為董事會對高管層優勢及相對不足有充分的了解，對加強領導班子建設、持續提升高管能力提供了依據。
結果反饋。董事會在完成對高管考核結果的審查后，委托董事長對高管層進行考核結果的整體反饋，對總經理和董秘進行個人反饋；委托總經理對副總經理和總會計師進行個人反饋。反饋的重點在于告知評價結果，指出不足，改進工作。薪酬與考核委員會辦事機構會準備專門的材料，以支持董事長和總經理開展及時、準確的反饋工作。
溝通兌現。以考核結果為基礎，薪酬與考核委員會在與國資委充分溝通的基礎上提出高管的薪酬兌現建議，經董事會批準后實施。因為考核得分不同，所以每位高管的薪酬都不同，拉開了距離，較好的起到了激勵和約束作用。根據國資委的規定，企業副職的績效薪酬分配系數在企業主要負責人分配系數的0.6-0.9之間，根據最終考核的得分確定。
精、細、嚴
中國外運長航董事會對高管薪酬考核體現了“精、細、嚴”三大特點。
精，即指標不多，但有挑戰性，有針對性，體現差異性，同時具有科學性。嚴格按照預算，董事會對業績的要求高，管理層不會輕松的完成；公司考核短板，哪里不足考哪里，針對性較強——正如公司有關負責人所言，對高管的指標設計、權重都經過認真考慮，每個人均有所不同，體現了差異性，也提高了考核的準確性。
細，方案細致，目標確認細致，組織細致，結果分析細致。高管的重點任務，總經理的按照年初董事會確定的集團工作重點下達，副總們的目標先由總經理提出，然后和薪酬與考核委員會商量，董事會確認后，再反饋給大家。在這個過程中。大家就知道董事會的關注點在哪里，勁要使在什么地方；述職大會組織比較細，通知提前送達，評價表分類，人員名單確認等，做得很細，形式嚴肅也讓參與評價的人態度更加認真；每次評價都有一兩百個經理打分，數據有幾萬個，這既保證了全面性和客觀性，也使公司可以利用數據深入分析問題。董事會不但看分數，還看趨勢，不但在班子里面橫向比較，還與前一年比較，所以分析得比較透，也比較準確，高管們也很服氣。
這種述職剛開始對高管們是一個很大刺激。和其他央企一樣，過去中國外運長航集團領導不用公開述職，也不用接受下級企業的評價。但現在，董事會要求高管在大會上述職，進行360度的評價，這對集團上下觸動很大。如此一來，高管們更加明確自己作為雇員和職業經理人的身份和責任，基層員工看到公司領導也受考核，薪酬也與業績掛鉤，自然會更有壓力，“千斤重擔人人挑，人人身上有指標”的責任意識得到了很大提高。據悉，第一年述職時曾有不順暢的地方，比如有人述職時間特別長，由此公司董事會規定時間，總經理20分鐘，副職15分鐘，如超過，一旁的鬧鐘就響，以確保嚴肅性：鬧鐘響對集團領導來說是很丟面子的事情一超時說明做的工作沒有很好的總結。第二年開始，高管們都特別重視述職時間的把握，而且每個副職都把自己的工作重點貼在自己案頭，因為知道明年要就這些工作的完成情況進行述職，自己的薪酬與這個業績合同直接掛鉤。通過考核，董事會的要求得以層層落實，這是很大的管理提升。目前，集團的許多二級企業都采用了這種述職考核的機制。
嚴，嚴格執行，嚴格評估，嚴格反饋，嚴格兌現。董事會一開始就確定，要先考核而后定薪酬，不能像過去那樣都用一個比例，搭順風車，吃大鍋飯。公司有了制度，就嚴格執行，董事長作動員，總經理帶頭述職，大家認真打分，由于采用360度的評價體系，這幾年評價結果都很符合實際。考核結果出來后，反饋程序嚴謹，董事長在總裁辦公會上進行反饋，作為總裁辦公會的正式議題，對個人的反饋也很認真嚴肅，被考核者會被告知自己的得分和班子在該項的平均得分，明確短板所在和努力的方向；公司堅持考核結果就是薪酬兌現的依據，不能隨意調整，堅持落實“業績上薪酬上、業績下薪酬下”的原則，高管收入真正實現了差異化。
關鍵在溝通
中國外運長航有關負責人認為，在薪酬與考核工作中，有效溝通非常重要。
其一是保持與國資委的有效溝通，充分體現出資人意志。國資委逐步建立了董事會試點央企薪酬和考核的管理指導制度，但更重要的還是董事會及時向國資委匯報與溝通，了解出資人的政策和要求，尋求出資人的指導和支持。中國外運長航董事會在審議薪酬和考核相關議案之前，堅持向國資委的有關司局匯報，確保董事會決策與出資人要求的統一性。薪酬與考核委員會要求辦事機構加強與國資委主管司局的溝通，委員會召集人、董事長也多次親自參與溝通。
第二，董事長和薪酬與考核委員會召集人以及總經理充分溝通，共同發揮作用。董事長是董事會運作有效性的第一責任人，董事長高度重視薪酬與考核工作，積極支持委員會召集人的工作；召集人在制定議案草案的過程中，積極與董事長溝通，征求意見，使委員會的工作和董事會的工作銜接更加順暢。由于總經理負責運營，所以總經理和董事長以及委員會召集人的事前溝通十分重要，以使董事會對公司發展更了解，便于總經理明確董事會對經理層的要求和預期。
“總之，溝通是關鍵。良好的溝通，確保制度的有效執行，和諧工作、達成一致，排除可能出現的信息不對稱造成的理解誤差。”公司一位董事這樣說。
專門委員會發力
在完善薪酬與考核工作方面，中國外運長航董事會薪酬委員會發揮了重大作用。在公司一位高管看來，薪酬與考核委員會的工作認真，對集團的影響力比較大。最近三年來，薪酬與考核委員會開會8次，審議議題15個。
為應對高管自定薪酬、薪酬制度縱、隨意性大、缺乏科學性等頑疾，需要一個獨立的薪酬與考核委員會發力，而這需以委員會自身構成的完善為前提。在薪酬與考核委員會的人員構成上，和審計與風險管理委員會一樣，中國外運長航采取的是一開始就一步到位的做法——全部由外部董事組成，而且全體外部董事都是委員。中國外運長航的董事會外部董事超半數，且由國務院國資委任免，津貼由國資委決定，委員會的召集人也一般由副部長級的董事出任。這樣一來，薪酬與考核委員會獨立性和權威性都非常高，最大程度保證了外部董事作為獨立群體對高管薪酬考核管理工作的權威性。
專門委員會的有效運作離不開支撐機構。為此，薪酬與考核委員會下設了以人力資源部、財務部等組成的辦事機構。為“保護”和督促支撐機構人員的工作，中國外運長航薪酬與考核委員會提出，經理層關于專門委員會支撐機構人員的年度考核結果要報給委員會，如果發現異常，委員會可以調節。
關鍵詞：上市公司 內部控制 信息披露
中圖分類號：930.91
文獻標識碼：a
文章編號：1004-4914（2013）05-082-02
2006年6月和9月，上海證券交易所和深圳證券交易所分別了《上市公司內部控制指引》，要求從2006年度起上市公司應披露內部控制的自我評估報告和聘請會計師事務所對自我評估報告所進行的核實評價。2008年5月，財政部、證監會、審計署、銀監會及保監會五家政府監管機構聯合正式頒布了《企業內部控制基本規范》，要求上市公司自2009年7月1日起開始施行，鼓勵非上市的大中型企業執行。要求企業制定并實施內部控制制度、定期自我檢查評估并出具自我評價報告，以及需要聘請會計師事務所對自我評價報告出具審計意見。2010年4月26日，五家監管機構進一步了《企業內部控制應用指引》《企業內部控制評價指引》以及《企業內部控制審計指引》（共稱“企業內部控制配套指引”），作為實施基本規范的具體指引。配套指引和2010年5月頒布的《企業內部控制基本規范》，規定了對上市公司建立和評估內部控制有效性以及對會計師事務所審計上市公司內部控制有效性的監管要求，一套吸收國際先進經驗，適應會計國際趨同、符合中國企業發展實際的企業內部控制規范體系初步建立。內部控制信息披露制度作為內部控制體系中重要的一環，有助于內控體系的健全和執行，評價內部控制體系的有效性和完整性。
一、上市公司內部控制信息披露的動因分析
1.公司內部管理的需要。內部控制是經濟單位和各個組織在經濟活動中建立的一種相互制約的業務組織形式和職責分工制度。內部控制的目的在于改善公司的經營管理、保證公司的經營管理高效有序運轉，防范公司的經營風險，提高經濟效益。對內部控制的信息披露，能夠保證內控信息的溝通與交流，提高管理的效率，及時對內控制度進行評價，保證控制的有效性。另一方面，通過內部控制的信息披露，向所有者報告內部控制的情況，可以免除一部分管理者的受托責任。
2.外部利益相關者的需要。現代企業制度的所有權和經營權相分離，按照委托理論，就形成了委托人和人的一種經濟責任關系，委托人作為公司的股東，目標是追求利潤最大化，擁有剩余索取權。而人作為公司的管理者，實際控制公司的經營管理，目標是薪酬最大化。兩者目標不一致，就形成了委托矛盾。作為外部利益相關者主體的委托人，就需要完善的信息披露制度來了解人的履職情況。內部控制作為公司人履職的主要內容，信息披露能夠使外部利益相關者了解公司的運作，各種內部管理制度和制衡機制，化解委托矛盾，解決信息不對稱問題。
3.市場信號傳遞的需要。信號傳遞理論認為，信息優勢的一方會向信息劣勢的一方提供信號傳遞，以期市場會對此做出積極有效的反應，信號傳遞一般采用短期效果明顯且成本低廉的形式，信息披露是信息傳遞的最實用、經濟、效果明顯的一種方式。因此，在資本市場上，那些內部控制有效性較高的公司，為了避免出現逆向選擇，將自己與那些內部控制差的公司區分開，更趨向于主動披露其良好內部控制信息，這就向市場傳遞了一種良好的市場信號，就會吸引更多的投資，增強投資者的信心。
4.價格信息傳導的需要。按照有效市場理論，所有可獲得的信息已經充分反映在資產的價格中了，市場中的投資者依據所獲得的信息只能獲得平均利潤而不可能獲得超額利潤。公司內部控制的信息披露制度作為一種信息傳導機制，其目的就是要讓外部利益相關者更了解公司的管理信息特別是內部控制的相關信息，幫助他們做出更加合理有效的判斷。如果市場是有效的，內部控制信息的披露必將會影響股票價格。
二、上市公司內部控制信息披露的影響因素分析
1.公司治理結構。良好的、高效的公司治理結構保證了內部控制的實施，它保證了公司管理層的履職行為。所有權與經營權相分離，就產生了信息不對稱和
本問題，也形成了股東會、董事會和管理層相制衡的權力體系，信息披露也成為管理層履行職責的一種重要行為，是股東享有知情權利的一種途徑。股東通過設立獨立董事，完善公司的內部控制制度，規范管理層的行為，減少管理層侵害股東利益的行為，促使管理層更愿意對外進行信息披露，特別是內部控制的信息披露。因此，獨立董事的數量和比例，其履職程度，都會影響內部控制的有效性，也會影響內部控制的信息披露。
2.公司經營業績。內部控制作為保證公司有效運營的一種措施，有實證研究表明，內部控制越完善的公司，其盈利能力越強，經營業績越好。按照信號傳遞理論，經營業績好的公司為了將其與其他公司區分開來，更愿意對外披露一些公司的正面信息，特別是內部控制的信息。通過內部控制信息的披露，它向市場傳遞了一個信號，公司具有完善的內部控制，管理體制規范、透明、民主、公開，經營效率高，其盈利能力強。通過信號的傳遞，就會吸引優質資源流入自己的公司。
3.公司規模。規模大的上市公司為了保證權利的有效運行，有著更加完善的內部控制體系，更注重本公司的社會形象和聲譽。規模大的公司的信息披露往往有著人才和技術的優勢，不會受到資金和技術等因素的限制，內部控制信息披露的程度更加廣泛。在中國資本市場上，規模大的上市公司中“國有股獨大”的現象普遍存在，存在著各種的管理問題，都有著侵占中小股民利益的各種現象，為了吸引更多的投資者，需要改變公司原有的損害中小股民利益的形象，因此，更愿意披露有關內部控制的信息，來改變原有的形象，樹立一個良好的社會形象。 4.審計意見。按照證監委的要求，上市公司對外披露的財務報告須經注冊會計師審計，出具審計意見后方能報出。注冊會計師出具的審計意見類型包括標準無保留審計意見、帶強調事項段的無保留意見、保留意見、否定意見和無法表達意見。一旦被注冊會計師出具了非標準無保留意見，上市公司對內部控制信息披露的動力就會減弱。因為，被出具了非標準無保留意見的上市公司年度財務報告，說明其或多或少出現了問題，而作為財務報告基礎的內部控制體系也必然存在一定程度上的隱患，其內部控制信息披露的欲望也必將受挫。
三、對改進上市公司內部控制信息披露的建議
1.制定內部控制信息披露的相關制度。證券監管部門應完善內部控制信息披露的制度建設，以保證信息披露的真實性和準確性，保證證券市場的健康發展。對于強制性內部控制信息披露，應明確內部控制及其信息披露責任主體，明確披露方式，規定內部控制信息披露的具體內容和格式，要求所披露內容必須經過注冊會計師的驗證，明確違反規定的上市公司的懲罰措施等。鼓勵上市公司在強制披露的基礎上，自愿披露其他有關的內容，以實現內部控制信息的高度共享，為利益相關者的決策提供更多的參考信息。自愿性披露的內部控制信息，披露內容和格式可以多樣化，但其真實性、準確性、合理性必須得到保證，應主動接受注冊會計師的審核鑒證，接受監管部門的監督，否則自愿披露的內部控制信息可能會傳遞錯誤信號，誤導廣大投資者。
2.完善上市公司的內部治理結構。完善上市公司的內部治理結構是提高我國上市公司內部控制信息披露質量的有效途徑，也是上市公司自身發展壯大的必然需要。完善股權結構，提高公司治理的效率，保護小股東的利益不被大股東侵害以及投資者的利益，促進上市公司的健康發展。合理設置上市公司董事會、監事會、高管人員以及董事會等職責，明確各機構在上市公司內部控制信息披露的及時性、公平性、準確性、完整性等方面的權利和責任，對重大遺漏、虛假記載以及誤導性陳述等行為形成有效的法律約束機制。完善獨立董事制度，采取適當激勵措施，發揮獨立董事的作用，加強對獨立董事的績效考核和評價，增加獨立董事的責任感，從而提高上市公司的內部控制信息披露的質量。完善監事會的職能，保證監事會的獨立性，充分發揮監事會的監督作用，監督董事會、總經理等公司高管的權力運行，預防他們通過徇私舞弊來損害中小股東及員工的利益。
3.完善內部控制信息披露的責任機制。內部控制信息披露的責任機制應包括內部和外部責任機制，即監管部門對上市公司內部控制披露信息失真的處罰機制和上市公司內部控制信息產生失真的責任追究制度。監管部門應強化上市公司內部控制信息披露的監管
力度，對于上市公司內部控制信息強制披露但拒不披露，不按規定的時間、形式披露的行為，要有相應的處罰措施，對于漏報、虛報和錯報信息應當進行嚴厲懲處，逐步引入民事賠償訴訟法律機制，并與市場準入機制掛鉤。公司內部要有一套完整的內部控制信息追溯機制，明確各部門在內部控制信息披露中的責任，明確董事長、總經理、財務總監、內審人員等對內部控制信息的真實性、有效性，在內部控制信息報告上簽章，對外披露時應經過公司內部的一定審批程序，獲得授權后方能對外披露。
4.加強內部控制信息披露第三方審計的評價機制。內部控制信息對于投資者來說是一項重要的決策依據，中介機構作為市場交易的第三方，為交易雙方做好客觀、真實的信息評價。但長期以來，上市公司經常與中介機構共謀作假，誤導甚至欺騙廣大投資者，有時造成投資者巨大的損失。只罰不賠的這種處罰方式，并不能挽回國家和廣大投資者的實際損失。因此，應加強對第三方信息審計的評價，規范信息審計業務的規范操作，嚴格信息審計的責任，對于信息審計提供虛假或不準確意見的事務所，要嚴格限制其業務范圍，情節嚴重的，取消其信息審計業務主體資格，限制其市場準入。
四、總結
內部控制保證了上市公司的良性運行和健康發展，其信息披露有利于公司對外樹立良好的社會形象。完善的內部控制信息披露制度提供高質量的內部控制信息服務，為外部利益相關者更好地了解公司內部控制的運行情況、分析公司的營運風險，為其預測公司的價值和發展前景提供依據，從而幫助其做出正確決策。
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一、加強領導，提高認識
（一）下發方案。縣安辦制定下發了《《縣開展疫情防控期間安全生產暗訪檢查工作方案》，明確職責，確認分工。
（二）嚴格考核，確保成效。明確要求各成員單位和各鄉（鎮）要結合自身職責制定工作措施,協調聯動、通力協作，有序推進各階段工作。凡因工作部署不及時、敷衍了事，出現生產安全事故的，縣安委辦將在年度安全生產目標考核中直接以“零分”處理。
二、檢查情況
（一）危化品安全檢查成效顯著。重點從銷售、儲存和運輸環節開展檢查。對全縣9家加油站的道路運輸試行嚴格監控，防止汽柴油運輸過程中泄漏事故的發生。同時結合維穩工作的需要，要求各加油站嚴格按照相關要求，不得零售散裝汽柴油。
（二）道路交通安全檢查取得重大進展。一是突出重點，加大路面監控和管理力度，設立了綜合執法卡點，對事故易發路段和超速違章行為，采取定點檢查和流動巡邏相結合的方式強化治理；二是加強了對s317、s318及縣鄉村道重點路段的隱患排查，對客運班線進行了全面清查，及時增設了各類警示標識標牌和波形護欄，完善了標線和減速帶燈安全設施；三是加大了對拖拉機、摩托車等非機動車輛違規載人安全監管力度，確保不發生一起道路交通事故；四是對過境客運車輛嚴格管控，要求其夜間不得在境內道路上行駛；五是對縣汽車客運站和翔云運業進行了監督檢查，要求客運企業切實落實“三不進站，五不出站”等制度，從源頭上把好安全關。
（三）確保消防領域安全平穩。深入超市、賓館、集貿市場、寺廟、公共娛樂場所等單位開展了消防安全檢查；重點檢查了消防行政許可、消防安全責任制落實、日常防火檢查巡查、建筑消防設備設施和安全出口及疏散通道是否符合要求、應急疏散預案制定及演練情況。
（四）筑牢市場監管防線，保衛“舌尖上的安全”。以轄區大型超市、商場、農貿市場等肉及肉制品、水產品經營者為檢查對象，重點查看經營者的主體資格、肉及肉制品是否有明確的購貨渠道以及是否存在經營假冒偽劣有毒食品、過期變質食品和“五無”產品等問題。檢查中，執法人員認真落實索證索票制度、進貨查驗、購銷臺帳、質量把關、質量承諾、不合格肉品退市等制度，切實規范市場交易行為；同時對當前市場消費熱點食品鮮肉、魚等進行了抽檢。
（五）從源頭上把關，確保燃氣使用安全。對液化氣充裝站設施設備進行了全面細致的檢查，規范了液化氣充裝和經營秩序，同時對餐飲、賓館等場所用氣來源、燃氣管道、環境條件、安全設施、氣瓶情況等多方面進行了詳細檢查，防止泄露和爆炸，有效杜絕了燃氣安全事故的發生。
（六）筑牢“三道墻”，做好護林防火工作。一是筑牢防火包保墻。嚴格落實縣鄉（鎮）村干部和護林員的工作責任，實現縣級領導包片、鄉（鎮）黨政負責人包村、村干部包戶的包保責任制，做到林有人護、戶有人管、責有人擔。實行24小時值班制度，保持信息暢通，嚴肅紀律，杜絕離崗；二是筑牢防火宣傳墻。在全縣各主要路口設立宣傳牌和檢查站，對來往車輛人群進行檢查并宣傳教育，組成宣傳車隊循環播放護林防火安全知識，形成濃厚的防火氛圍；三是筑牢防火巡查墻。加大巡查監管力度，安排專人對特殊人群進行管護，安排各村護林員在村內來回巡邏，發現有火源或火災隱患的，及時現場處理，嚴防火情火警的發生，確保群眾生命財產安全。
（七）加強農村自建房屋監管，確保人民群眾安全。一是將農村自建房屋安全監管工作列為日常安全監管工作重點，將安全管理責任落實、延伸至村組一線，屋屋細化分解監管職責，逐級夯實監管任務，切實做到領導到位、機構到位、人員到位和責任到位；二是行業（領域）主管部門定期或不定期對全縣農村自建房屋領域開展專項檢查和巡查，及時排查發現存在隱患和問題，打擊整治各類違法違規行為，凈化農村建筑施工安全環境；三是對問題突出、隱患嚴重的區域，行業（領域）主管部門和屬地鄉（鎮）政府相互配合，及時進行聯合整治，強化聯合執法，突出上下聯動，形成監管合力；特別是加強對行業（領域）主管部門和各鄉（鎮）在履職盡責方面的督查督導力度，對監管不到位、履職不徹底、責任不落實的單位，進行通報批評，并進行嚴厲問責；對因工作失職導致發生事故的，將嚴肅追究相關單位及有關人員的責任。
（八）其他行業（領域）安全檢查全面推進。狠抓特種設備、建筑施工、旅游、農村生產安全等重點行業（領域）安全生產大檢查，深入開展隱患排查治理工作，加強了重點隱患的跟蹤治理，促進了全縣安全生產形勢得到進一步好轉，安全監管水平有效提升。
疫情期間主要針對危險化學品、煙花爆竹、工貿、交通運輸等領域開展專項暗訪檢查，截止目前，全縣共組織暗訪檢查組198個，組織暗訪檢查人員701人，暗訪生產經營單位（場所）168個，暗訪發現隱患86個，已整改完成72個。通過暗訪檢查和精準督查，推動了安全風險管控和隱患排查治理，完善了安全生產制度，落實了安全監管責任，強化了安全生產措施，堅決遏制了重特大事故，截至目前，全縣安全生產形勢持續平穩向好。
三、存在問題
（一）安全生產大檢查工作推進仍舊不平衡。部分單位存在工作安排、檢查記錄、臺賬等資料不規范、不健全等問題，隱患排查不深入、不徹底，隱患治理不及時。
（二）“打非治違”力度仍需加強。個別監管部門當擔意識不強，執法不嚴，打擊不力，非法違法典型案例曝光力度不夠，宣傳發動不夠深入，基礎臺賬不完善，工作質量有待提高。
（三）事故隱患排查治理體系假設推進滯后，監管手段有待提升。大部分單位未能真正實現安全監管全覆蓋和隱患排查治理無縫化管理，隱患排查標準不統一，排查治理工作不規范。
董事會秘書,不同于一般意義上的秘書,被譽為“公司高管層中最職業化的崗位”,尤其是上市公司董秘,在資本圈里儼然處于各方利益交匯的樞紐點――公司的“對外發言人”,公司與政府主管部門的“指定聯系人”,公司與新聞媒體的“窗口”,公司股東會、董事會、監事會和經理層之間的協調人,同時還是公司進行資本運作時的參與者。而從國外的制度來比較,接待投資者一般都是由公司CEO或者CFO直接出面,國外其實是沒有董秘制度的。
中國《公司法》規定,上市公司應設公司董事會秘書,由董事會委任;公司董事會秘書是公司的高級管理人員,負責公司股東大會和董事會會議的籌備、文件保管以及公司股東資料的管理,辦理信息披露事務等投資者關系管理的事宜。作為資源在握的高級人才,董秘是最佳的副總經理、常務副總經理、副總裁、總經理的人選。這是董秘職業發展的一個渠道。作為公司財務事務的最高負責人――CFO,通常又都是公司必然的高級管理人員。在投資者關系管理的實務中,投資者所關注的很多事務都與財務有關,董事會秘書經常需要從CFO處了解財務數字及形成該數字背后的邏輯,有些時候還需要邀請CFO直接回答投資者的問題。近年來,越來越多的上市公司不再單獨設立董事會秘書一職,而選擇由CFO兼任董秘,而這一改變對公司治理有何利弊、又會對投資者關系管理產生哪些關鍵影響?筆者試從自身實踐體會來加以解讀。
董秘的歷史沿革及職責
董事會秘書在英美公司法上被稱作公司秘書(company secretary),最早追溯到1841年的英國公司法報告的案例中。最初,董事會秘書僅作為公司的普通雇員,處理一些文書事務,與普通的“秘書”無本質區別,隨著董事會秘書所承擔的責任越來越多,在公司中的地位日益上升,開始發揮重要作用。1971年,董事會秘書作為公司法定機關的地位得到確認。英國1985年公司法和1989年公司法都對董事會秘書的任職資格、職權與責任等方面進行了更為詳細的規定,特殊屬性的賦予使董事會秘書開始在公司治理結構中成為關鍵因素。
在中國,董事會秘書得到有關法律、法規上的認同,最早起源于國務院《關于股份有限公司境外募集股份及上市的特別規定》(1994),該規定第15條明確了董事會秘書為公司的高級管理人員。而后,中國證監會頒布的《上市公司章程指引》(1997)中及《上海證券交易所股票上市規則》(1998)和《深圳證券交易所股票上市規則》(1997)中有關章節都明確了董事會秘書這一職位,都進一步重申了董秘屬于公司的高級管理人員并成為投資者與上市公司溝通的重要橋梁。
2005年10月,新修訂的《公司法》第124條明確規定:上市公司設董事會秘書,并規定了董秘相應的職責。
從以上董事會秘書的發展沿革可以看出,在英美法系國家,董事會秘書制度設置的最初目的是為了完善公司內部的管理,使公司運轉更加規范、協調。它隨著公司制度的發展而衍生,并從公司法角度進行規制。而在中國設立董事會秘書制度的主要目的是為了滿足公司上市后的規范運作和監管要求,也更多地表現為證監會和證券交易所從證券法的角度進行規制。
英美法系國家董事會秘書的法律地位經過了一個不斷上升的過程,董事會秘書現作為公司管理方面的主要高級職員,已具有廣泛而實質性的義務和責任。但在我國,雖然根據《公司法》、中國證監會、滬深證券交易所制定的有關規定,上市公司均設立了董事會秘書一職,證監會、滬深證券交易所也制定了相應的制度,明確了董事會秘書作為上市公司高級管理人員,負責涉及董事會和股東大會相關文件及籌備事宜、信息披露事務、文件管理及處理董事會執行職權所產生的事務等職責。但從我們國家現狀來講,一個不爭的事實是:董秘還不是一個具有資歷深、影響力大的職務(否則就不會在公司法中規定“董秘也是公司的高級管理人員”),很多公司董事會秘書難有實質意義的高管地位,更無法實現披露、協調及監管的治理職能。
董秘工作的主要對象是中小投資者、機構投資者、大股東、董事會、管理層、中介機構、監管機構等公司相關利益人,其從中起到橋梁和紐帶作用;主要工作方式是溝通和協調,董秘在其中需要兼顧各方的利益和接受法律法規的約束。由于大股東的利益往往與中小股東不一致,端著大股東的飯碗為中小股東的利益說事,使得董秘的工作環境從根本上來說是受到擠壓的,同時由于不少上市公司的管理層并不了解董秘的職責和上市公司的相關規則,使得董秘往往成為公司管理層“行使職權”的障礙。董秘在多數情況下對公司的眾多決策只是了解但不能全程或充分了解,執行多數任務要在多方面的壓力和規定中尋求平衡。如果公司的董事長、總經理等主要領導對董秘工作職責認識不到、支持不夠,董秘就很難開展工作。以上因素導致董秘“基本上是監管部門用來幫助公司規范和監督合規運營的工具”,而很難真正發揮董秘作為高管人員的作用。
CFO兼任董秘的天然優勢
投資者關系管理的實務已經表明,CFO在企業處理與投資者關系的時候所起的作用是巨大的,甚至在某些方面所起的作用是董秘所不能替代的。尤其是當董秘不懂財務管理,對財務知識比較缺乏時,CFO對投資者來說表現的更為重要。
一方面,CFO作為公司財務工作的負責人,參與公司戰略制定,戰略在財務方面的落實、重要經營事項的決策,財務預算審核與控制,資金的調度與監控等,對公司經營情況的了解和掌握比董秘詳細深入得多,有天然的優勢。CFO兼任董事會秘書能夠自然滿足董秘為履行職責了解公司相關經營情況的需求,而且由于參與了整個經營計劃的擬定和落實,能夠更系統和真切的感知和掌握公司所處的市場運營環境、公司應對市場競爭的措施及由此造成的財務影響。
另一方面,公司的財務信息是資本市場及投資者非常關注的內容,CFO在履行其職責的過程中自然涉及到了對交易財務處理的判斷、決定并形成了投資者看到的結果,CFO兼任董秘,可以讓CFO以董秘身份面對投資者時,提供投資者更加詳盡的財務數據及背后的邏輯,同時增強投資者對此種信息的信賴度。
投資者關心的很多問題,包括運營和業績等多方面都是CFO的工作范疇,而且許多問題雖然表現為財務問題,但仍是綜合了公司當前的運營、未來的發展等一系列涉及生產經營、資本運作、戰略發展等一整套用價值反映數字的問題。由于CFO既了解公司所有重大的經營狀況,也知道公司發展思路和發展定位,又對資本市場有一定程度的認識。由CFO兼任董秘,憑借其對公司財務、對行業前景的熟稔和敏銳,能夠從多方面更好的滿足資本市場對董秘在扮演公司“新聞發言人”角色時的期望,從而讓投資者更加深入和踏實的了解公司、做出全面的判斷。
在海外,CFO的工作主要由三個部分組成,一是處理與投資者關系,及時向他們通報公司動態;二是公司的內部財務管理;三是融資。而CFO在實現其主要職責“為股東創造更高的價值”時,除了采取傳統、穩健的“成本節約控制和風險管理”措施外,更多的是擔當維系公司與投資者關系的橋梁,通過“協調和保持與投資者的良好關系”,借助資本市場,為公司的快速發展融得所需資金以及通過企業并購等資本運作的手段為公司整體價值的提升貢獻力量。
根據美國國家投資者關系協會(NIRI)公布的2005年投資者關系執行人評估調查報告顯示,69%的美國公司投資者關系官員要向CFO負責,而這個百分比在2003年后就沒有再改變過,這一結果表明了CFO在投資者關系管理中責無旁貸。
實際上,如上對CFO角色的擴展定位,在海外上市的中國企業中已經在實踐,眾多CFO早已經奔走于公司與投資者之間,成為上市公司維護投資者關系中重要的一環。相反,國內A股上市公司卻更多地把相關的職責交由董秘來處理,CFO仍深深隱身于投資者關系管理的幕后,埋頭于公司的財務及融資文件之中。在資本運作大行其道的今天,市場更需要富有激情的表演能力以及卓有成效的溝通能力的全能CFO。CFO有能力也應該在投資者關系維護中扮演重要角色。
提升公司治理水平
按照財政部等五部委頒布的《企業內部控制基本規范》及其指引要求“董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督。經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行;企業應當成立專門機構或者指定適當的機構具體負責組織協調內部控制的建立實施”。由于中國的內控概念最初源自會計控制(1999年修訂的《會計法》,第一次以法律的形式對建立健全內部控制提出原則要求,財政部隨即連續制定了《內部會計控制規范――基本規范》等七項內部會計控制規范),相應的在企業談內控也主要是基于會計、財務管理的內部控制,與此相適應,在企業內控建設的實際推動者和責任者往往落在了CFO(或類似分管財務的副總經理)身上;雖然法律法規沒有明確規定董秘在內部控制建設方面的職責,但落實“董事會負責內部控制的建立健全”的推動責任實際上落在了董秘身上,董秘規范公司治理、合規經營的職責必須通過不斷健全公司內部控制體系、并保證有效運行才能實現。
在公司內控管理的實務中,由于董秘更側重于三會的形式規范運行及相應組織結構按照法規及監管部門的要求設立,并不具體關注董事會如何實質推動細節的內部控制制度的完善與銜接,而負責內部控制建設的CFO往往又無力影響董事會(除CFO已經進入董事會的情形)強化對具體內部控制體系的完善及為實施有效內部控制的機構的設置及調整,這就導致大多數公司的內部控制的宏觀層面(內部治理)與內部控制的微觀層面(制度體系的完善及相應的組織及執行)相脫節。從宏觀看,公司的治理似乎很規范,從微觀看,內部的制度體系似乎也很健全,但此二者之間缺乏有機的聯系和協調,導致公司的內部控制還是停留在會計控制的層面,難以有實質性的突破。顯然,隨著市場經濟的發展和企業環境的變化,單純依賴會計控制已難以應對企業面對的市場風險,會計控制必須向全面風險控制發展;公司需要有一個更綜合且更具推動力的職位去協調公司治理與內控建設、協調各業務部門在內控建設方面的分歧,推動內部控制建設有力、深入開展。CFO兼任董秘將有利于使管理層的利益同股東一致,對財務報告的內部控制更有效率,同時由于CFO更可能與董事會其他成員分享財務報告功能的相關信息,討論促進公司規范、持續發展及保證財務報告準確、完整的內部控制體系的建設,從而實質推動公司內部控制建設水平的提高。
多贏的選擇
從筆者的切身體驗來看,CFO兼職董秘后確實工作更繁忙,壓力更大,有關資本市場的知識、與投資者、媒體的溝通能力等方面對我也提出了更高的要求。但對我本人來說,顯著加深了自己對資本市場運作、投融資管理、公司治理等方面的認識,拓展了工作視野,提升了綜合能力,也讓自己的職業生涯更加豐富,未來職業規劃空間更加寬闊。對公司而言,客觀上減少公司高管職數、降低了管理成本、溝通也更有效率、同時還有利于提升公司的投資者關系管理水平、推動公司治理及內部控制的提升。我認為,CFO兼職董事會秘書是多贏的選擇。
(二)信用風險
金融機構是巨額貨幣資金的集散地,容易滋生犯罪,如資金詐騙、貪污受賄等非法活動,存在著嚴重的犯罪風險和信用風險。而我國金融機構在公司治理過程中,對信用風險管理的認識不充分,信用風險管理理念很陳舊,不能適應復雜的風險環境。表現為:金融機構對近期利益與長遠目標的協調不到位,信用風險管理的意識在全體職員中和銀行經營管理的全過程中貫徹得不充分等。在大量運用數理統計模型、金融工程等先進方法方面,我國商業銀行信用風險管理方法也遠遠落后于國際上先進銀行[3](P38)。
良好的公司治理機制是金融機構穩健經營持續發展的基本前提,而我國的金融機構大都缺乏良好的公司治理機制,使得合理的內控制度和嚴格的管理失效,進而加大信用風險發生的概率。比如,由于商業銀行公司治理存在的問題,我國商業銀行的不良貸款率一直居高不下。1999年四大行剝離不良資產1,4萬億元,2008年農行準備上市獲得政策剝離8000億元。經過剝離的不良貸款事實上的回收率很低,資產回收率一般在30%、現金回收率在20%左右。銀監會數據顯示,截至2010年二季度末,商業銀行不良貸款余額為4549.1億元,雖然總數較年初減少424.2億元,但損失類不良貸款余額卻增加了 21.2億元。如此持續下去,必定影響銀行的發展和金融的穩定。同樣,由于外部與內部的原因,非銀行金融機構公司治理不善,會出現經營虧損、信用風險、支付危機等,雖然數量上并不大,但更為顯性化[4](P98-100)。
(三)非公允關聯交易
關聯交易管理是金融機構公司治理的重要內容,提高關聯交易管理水平對保護利益相關者利益、促進金融機構健康發展具有重要意義[5] (P26-27)。目前,絕大多數金融機構已按照有關規定建立了關聯交易控制委員會,由獨立董事擔任委員會主席,但仍然存在不規范的問題。由于關聯交易存在的這些問題,金融機構與其關聯方常常有不公允的關聯交易。這種不公允的關聯交易隱藏著巨大的風險,嚴重影響了金融機構的安全、穩健運行,因此迫切需要對金融機構的關聯交易行為進行嚴格規范。從近幾年銀行業監督管理的情況來看,不公允的關聯交易給商業銀行帶來了巨大的信用風險,造成大量信貸資產損失。不公允關聯交易是形成商業銀行不良資產的主要原因之一,也是少數商業銀行、信用社倒閉的重要原因之一。
二、中國金融機構治理風險產生的原因分析
(一)金融機構股本結構方面
1.股權集中度方面
聶堂波(2008)指出,我國證券公司第一大股東平均持股比例為25.11%,前五大股東持股平均比例為56.23%。而美國十大投資銀行最大股東持股平均比例為7.5%,前五大股東持股平均比例為16.7%,可見我國證券公司股權集中度水平遠遠高于美國(1720)。過分集中的股權給公司治理帶來一些不利影響,中小股東難以在股東大會上通過“用手投票”來保護自身利益。又由于股份有限,也很難在董事會里安排自身的利益代表。而大股東則會濫用控制權,如為了執行政府的經濟政策,不惜損害金融機構以及中小股東的權益。
當然金融機構也有股權相對分散的情況,如民生銀行最大股東的持股比例為15.26%。股權分散本是良好公司治理的基礎,可以避免“一股獨大”的現象發生。但在我國的實際情況下,如果股權太過分散,所有的股東都不愿對公司的運營進行監督,都希望“搭便車”,導致股東大會行使權利的有效性大大降低, 沒有發揮自己應有的作用,致使董事會出現越權行為,但沒有得到有效的遏制。
2.股權結構不合理,產權不明晰
以我國商業銀行為例,盡管目前我國商業銀行都完成了股份制改造,并且上市發行股票,但是與上市前相比,國有股比重變化并不大[7](P19—22)。如農業銀行上市前,匯金公司和財政部分別控股50%,上市后匯金公司仍然是第一大股東,持股比例為44.48%。名義
上國家是商業銀行的產權主體,但是實際上占有、使用、支配銀行財產權利的是政府的機關(中國人民銀行、國資委、財政部等),但是銀行的所有權無法在這些部門之間進行具體劃分,也無法清晰界定這些部門的權利與責任邊界[8](P118-119)。同時,銀行的經營者沒有辦法真正享有財產權力,實現自主經營。這使得商業銀行產權主體模糊,所有者缺位。如果金融機構產權主體不明晰,就難以實現有效的監督,經營過程中,管理者存在的道德風險就難以避免。
金融機構存在著股權結構不合理,產權不明晰。所有者缺位的情況,嚴重制約著金融機構的發展[9](P89)。例如,國家給國有控股銀行出資,政府卻代表國家行使所有權,這就避免不了行政干預和行政照顧。這不僅影響銀行業市場的競爭性,也會淡化其他商業銀行、銀行經營者的競爭意識以及經營管理效率,造成國有控股商業銀行經營的政策化,銀行機構組織的行政化等問題的出現。另外,我國商業銀行目前仍承擔的政策性業務使得銀行的經營目標變得多元化,弱化了股東利益最大化、公司價值最大化的目標,很難實現真正的自主經營。
(二)金融機構內部治理方面
1.股東大會形同虛設
我國金融機構的股權多由國有股和法人股集中控制,其他法人多是小股東。所以股東大會的參與者多是國有股和法人股的代表,小股東的參與程度很低。另外,金融機構股東大會選舉產生的董事會,常常與政府和主管部門提名任選結果一致,所以股東大會根本不能反映小股東的意愿和要求。股東大會形同虛設,對金融機構公司的治理作用非常微弱。
2.董事會功能弱化,獨立董事不獨立
由于股權結構的失衡性和國有性,我國金融機構的董事會存在重大缺陷,董事會職能弱化,無法實現董事會的決策權和對經理人的監督。在我國大部分證券公司中,一年召開l～2次董事會,其主要內容只是聽取工作報告和財務報告,使得董事會流于形式[10](P97)。并且,金融機構的董事應當具有金融、證券專業知識和管理經驗,但我國金融機構的董事基本上由其股東選任,而其股東多數是從事生產經營活動的企業法人,作為生產性企業,他們缺乏管理金融機構所必須的專業知識和經驗。所以董事會成員不能經常、專業、深入地了解金融機構的狀況,不能發現金融機構運營過程中存在的潛在風險,加大了銀行信用風險的發生。另外,我國金融機構的董事會由大股東控制,而獨立董事大多由關聯股東人員擔任。在大股東持股比例較高的情況下,這些獨立董事很難真正獨立起來。并且獨立的外部董事中,與關聯股東有聯系的占多數,他們也難以真正發揮獨立董事的作用。
3.監事會無法發揮監督作用
我國金融機構雖然在組織上大都擁有股東大會、董事會、監事會以及管理層的完整設置,但由于對金融機構治理結構各個部分的權利、義務缺乏清晰的理解,對各個主體之間相互制約關系沒有給予嚴格、強制性的界定,更由于從國有企業演變而來的金融機構中的國有資產所有者缺位,我國相繼實行的銀證、信證分業造成金融機構復雜的產權結構,導致大部分金融機構的監事會形同虛設,根本起不到分權和制衡的作用。
4.缺乏有效的激勵機制
在金融機構公司治理過程中,有效的激勵制度非常重要。我國的金融機構始于計劃經濟體制,由于歷史背景的影響,我國金融機構的激勵機制大多數都是短期激勵,并且以簡單的物質激勵手段為主。實際上,管理者過分地關注權力與地位的激勵。與國外銀行相比。金融機構的經濟激勵落后于行政激勵,而行政激勵標準存在一定程度的扭曲,結果使很多經理人員不敢創新,不思進取,積極性不高。對我國商業銀行經理層而言,由上一級銀行來任命下一級銀行的行長以及領導。選拔考核的辦法基本上是按照選拔官員的方法。另外,國有銀行內部并沒有建立分部門考核制度,經理層的收入和銀行經營的業績沒有直接的聯系,對個人的考核也沒有量化,考核結果與個人的職位晉升和福利報酬相關性不大。對員工而言,收入基本上都是相對固定的,與職務、工齡有關,大家努力的目的就是為了升職,以獲得各種各樣的優惠和福利,卻不會去考慮銀行的長遠利益。
(三)金融機構外部治理方面
1.外部制度環境存在的問題
外部制度環境主要是指金融機構公司治理所處的法律、政策環境。目前,國家對金融機構制定的各種法律、法規產生沖突,造成了司法效率落后和公司治理的混亂。例如,我國國有控股商業銀行業具有金融監管機關的角色與獨立經濟產業的角色,是兼具有宏觀調控責任的金融企業,這種定位的偏差使得商業銀行經營目標產生混亂。在法律監管環節上,我國的金融機構同時受到多重制約, 并且法律法規體系還存在許多漏洞,即便是法律、法規、條例所規定的內容,在實施的時候也經常有落實不到位、執法不嚴、違法不究的現象出現,對金融機構及其管理人員的制度約束還不夠明確、嚴厲。
2.外部市場環境存在的問題
從目前我國的發展情況看,影響金融機構公司治理相關市場的發展很不完善。首先,股票市場的價格形成機制很不完善,股東投機的行為傾向大。我國還沒有形成通過股票價格對金融機構進行約束的機制。其次,由于金融產品比其他行業能更快地改變其資產的風險構成,投資者很難對其發出的信息判斷金融機構的真實價值和其風險程度。另外,政府的管制影響金融機構間的競爭程度。由于政府管制的存在,金融機構的產品市場很難達到規范和公平競爭,從而弱化了產品市場的公司治理功能,使金融機構外部市場治理機制的作用發揮減弱。最后,經理人市場。我國金融機構的高管幾乎都是政府任命的,且我國的經理人市場處于初級階段, 需要一段很長的時間進行完善。外部市場的失靈使得銀行業的外部治理基本處于失靈狀態,不能發揮其應有的作用。
3.信息披露制度不完善
從行業特性來看,金融機構是高風險行業,需要通過完善的信息披露制度來實現對內部風險的有效監控。但從我國金融機構的管理實踐來看,除了上市的金融機構需要履行規范的信息披露義務外,其他金融機構的信息披露還十分欠缺,金融機構治理過程中的風險監督和風險控制的信息披露有待于建立和完善。同時, 金融機構本身也缺乏進行充分信息披露的意識,在披露信息時存在年報內容、格式以及方式不規范,對會計報表附注不重視,對信用風險和市場風險披露較少等問題。大部分金融機構披露的都是正面信息,信息的完整性、可靠性、權威性無法得到保障。另外,金融機構向社會披露信息的范圍也較窄。由于信息披露制度不完善,使得內部與外部信息不對稱,嚴重削弱了外部關聯者的監督,加重了內部人控制現象。
三、中國金融機構治理風險的對策選擇
在以上兩部分現狀及原因分析的基礎上,我們探討中國金融機構治理風險的對策選擇,這里我們主要從金融機構公司治理風險預警方面談對策選擇。具體又可分解為兩個層面:
(一)中國金融機構治理風險預警機制重構的總體思路
首先,要建立金融機構治理風險宏觀預警監管機制,完善早期報警功能。建立金融機構治理風險宏觀預警機制組織網絡, 應本著“統一組織領導,統一管理,統一監督內容,統一監測指標,分級監控”原則,在中國人民銀行總行建立宏觀預警組織系統。具體負責對全國性和區域金融機構的監測預警,對中觀和微觀預警機制實行管理和領導,并及時接收來自中觀預警機制和微觀預警機制的各種信息,處理防范銀行風險的各種決策和措施的及時傳輸。
其次,建立金融機構治理中觀風險預警機制,發揮中期監測作用。金融機構治理中觀風險預警信息,是接收和反饋金融宏觀、微觀雙向預警信息,并是宏觀、微觀監測系統的結合部。金融中觀預警機制將各種手段、方式合理搭配與協調使用,為實現金融宏觀預警機制,通過中觀預警機制加以具體化,然后傳導金融微觀預警機制運行中去,從而發揮中期監測作用。
最后,要建立微觀金融機構治理風險預警機制,降低風險程度。金融機構治理微觀風險預警機制是宏觀、中觀風險預警機制的最終傳導系統,是對微觀風險的監管,把風險降到最低程度,是促進金融機構安全穩健經營的關鍵環節。
(二)中國金融機構治理風險預警機制重構的具體做法
1.股權結構方面
(1)優化股權結構
我國金融機構的股權過于集中,常出現大股東侵害小股東以及其他利益相關者利益的現象。為了避免大股東操縱,金融機構可以建立分散的股權結構。但是,股權過于分散時,又會使股東參與治理的積極性因成本高于收益過多而減弱。理論上,可以通過股權適度多元化來解決這一矛盾,從而提高金融機構公司治理的效率,防范和化解金融風險。多元化投資主體主要包括:境外戰略投資者、國內股份制企業、民營企業、外部自然人、員工、經營者、基金等金融機構,要積極鼓勵這些主體參股。特別是,要吸引境外戰略投資金融機構,因為這些投資者除了能帶來大規模的資本金外,還能帶來先進的管理機制、風險控制能力、創新產品的機制。在引進戰略投資者的同時,也應當注意和防范可能會出現的一些問題。例如,股權轉讓價格問題、戰略投資者的套利變現和惡意收購問題等。充分考慮戰略投資的穩定性、獨立性以及實力和信譽,不能盲目引入戰略投資者。在股權多元化的基礎上,加強對大股東實際控制人的監管,報告金融機構的資金和業務往來情況,通過資格核準和監控,掌握其復雜股權結構中隱藏的風險。
(2)明晰產權
明晰的產權是金融機構資源優化配置和可持續發展的基本前提。長期以來,我國金融機構缺乏真正的所有者對管理者進行監管,委托問題嚴重。采取多元化的股權結構,將使金融機構產權關系更加清晰,產權界定更加明確。產權明確不僅能解決所有者缺位問題,而且也可以解決金融機構對國有資產管理無效的問題,可防止因投資主體不明和無人負責引起的國有資產流失。
2.內部治理方面
(1)董事會
建立一個權責分明、有效的董事會是金融機構改進內部治理的關鍵。在金融機構的公司治理中,董事會的作用更加重要。金融機構在建立董事會事時應做到以下幾點:首先,董事必須具備相關的知識水平和素質特征,要嚴格按照獨立性、專業化的標準選任。其次,合理安排董事會中董事的構成比例,優化董事會結構,強化對大股東和高管的制衡能力,以維護中小股東和利益者相關者的權益。最后,健全專業委員會,合理確定各委員會的目標、職責、權限和成員結構,提高董事會決策的效率和科學性。
大力推行獨立董事制度,適當提高獨立董事在董事會中的比例,而不是象征性地設立1～2名獨立董事。獨立董事實現獨立性的前提是選拔機制,要選擇與控股股東無任何關系、誠信、盡責的專業人士作為獨立董事,通過法定程序進入董事會,并擁有相應的權利。金融機構監管部門要出臺有關法規,詳細規定金融機構獨立董事的任職資格和對專業知識水平的要求。
(2)監事會
明確金融機構監事會的職責,加強其監督權力的中心地位。增強監事的業務能力,確保知情權、禁止不善經營管理易位性、榮譽性任職、養老性任職。同時應制定規章制度確保監事會的知情權,金融機構的經營狀況、財務報表、統計報表、重大活動的法律文本等文件在報送董事會時,必須同時報送監事會。建立監事會風險控制制度,通過強化監督職能,有效控制金融機構的治理風險。
另外,在監事會中引人利益相關者,賦予監事會新的內容。在我國金融機構公司治理體系中,缺少對利益相關者權益的保護,但他們的利益常常與公司的相關性最大,監事會應集中代表他們的利益。在引入利益相關者時,要考慮利益相關者以何種科學合理、有效、可操作的形式參與監事會,在多大程度上參與,要根據實際情況進行合理的安排。
(3)健全激勵約束機制
在建立明確的、市場化的激勵機制和約束機制時,要注意以下幾點:
首先,建立對董事、監事和高管的履職評價體系。根據他們不同的工作性質,制定不同的考核標準。其薪酬應與金融機構的盈利情況、實力發展情況、為股東帶來的紅利掛鉤。適度增加與長期績效有關的薪酬比例,將激勵機制與金融機構的長期發展聯系起來。比如,建立高管股票期權和員工持股等長期激勵機制,將高管和員工的報酬與金融機構的長期發展目標聯系起來,解決所有者與經營者利益不一致的問題。
其次,建立問責制。在對金融機構董事會、監事會和高管科學考評的基礎上,實行嚴格問責。界定董事、監事和高管的履職要求。明確規定其違反法律或不盡職的處罰措施。要徹底取消金融機構高管的行政級別,改變選拔的方式,將聘任高管的權力歸還董事會,使高管成為真正對董事會負責的管理人員。董事會要拓寬選擇高管的渠道,按照市場化原則選拔高管,理順董事會和高管層、董事長和高管之間的關系,便于董事會、監事會對高管實施有效監督。
(4)完善金融機構的內部監督
加強金融機構的內部控制力度,將內部審計作為金融機構內部監督的核心。內部審計要為金融機構提供獨立、客觀的評價和咨詢活動,從而增加其價值,改善經營狀況。
加快金融機構流程改革,優化業務操作過程,建立聯動的業務管理機制,全面改造內部業務流程。適當削弱金融機構基層負責人的權利,減輕管理信息嚴重減少的現象。強調集中控制,用制度手段提升執行力、提高經營戰略決策的執行力,防范各種風險,解決基層內部人控制的問題。
3.外部治理方面
(1)完善信息披露制度
應實行信息透明化,建立金融機構信息披露制度。這里所說的信息透明不僅要對外部透明,還要對內透明。通過建立定期的信息通報制度及時地將有關公司工作動態、市場動態、政策動態和風險狀況反饋給公司股東會、董事會和監事會,實現公司經營的透明化。對于不向股東通報經營情況和風險情況的金融機構,監管部門有權進行督促。進一步完善信息披露準則,對
金融機構的資產質量、盈利等進行詳細、準確、及時的信息披露,發揮市場的監督約束作用,提高金融機構經營管理的透明度。信息披露過程中,除了要強調金融機構的內部審計監督外,還要強調外部的獨立審計監督。通過“外人”的審計,披露的信息會比較客觀、公正,在很大程度上解決了“共謀”問題。
(2)規范金融和金融產品市場
構建會融機構公司治理所需良好外部環境。首先,促進金融業的良性競爭,循序漸進地對外開放我國金融業。要建立公平競爭的環境,減少政府對國有金融機構具體業務的干預,強化政府出資人的身份,用市場化的手段管理金融機構。落實國有金融機構的經營自主權,鼓勵他們相互競爭。其次,進一步推動金融創新。鼓勵金融機構進行產品創新及機制創新,使合規經營得到及時的支持。最后,應該大力發展經理人市場,促進金融機構管理人員之間的競爭。總之,政府須從微觀方面退出金融市場,放棄對金融機構的干預,使金融機構以追求利潤為經營目標、規范其經營行為,并采用市場化的激勵機制,通過競爭來選聘高管和通過商業化方式來進行資產管理等。
(3)加強外部監管
我國金融機構公司治理的外部環境相當不健全,在這種情況下,如果金融機構想建立起良好的公司治理框架,就需要外部的強制力量,需要外部監管、法律環境、金融市場等多種因素的配合。監管部門要強化對金融機構的股東的監管,鼓勵資本實力強、誠信記錄良好的機構參股金融機構。同時加強對高管人員的監管,保護遵規守法、堅持原則的高管,淘汰不稱職、不合規的高管,處罰違法、違規的高管人員,培育合格的證券業職業經理群體。由于經營管理的特殊性,金融機構無法像一般企業一樣,依靠公司治理機制來確保正常的運營。在這種狀況下,金融機構需要監管部門加入公司治理,來彌補其治理機制的缺陷。有效的監管活動, 有助于控制金融機構進行高風險的業務,可以減少股東和經理層對其他利益相關者權益的損害。另外,要建立完善的評價機制,對金融機構的公司治理狀況進行評價,有利于督促金融機構規范運作、提升其公司治理水平。
四、結論
總之,在金融危機席卷全球的背景下,由于中國金融市場發展還不完善,中國金融機構的公司治理體系必將面臨著更加嚴峻的挑戰。因此,我們尤其需要注意和防范公司治理風險,要通過不斷加強對金融機構的內部治理和外部治理,不斷完善信息披露機制,逐步推進公司治理評價和治理風險預警機制建設。
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關鍵詞：安全管理 安全管理效能 全員安全 風險管控 執行力
一、目前我國仍處在生產安全事故易發多發的特殊時期
統計數據表明，全國生產安全事故總量連續5年下降，2015年各類事故起數和死亡人數較2010年分別下降22.5%和16.8%，其中重特大事故起數和死亡人數分別下降55.3%和46.6%。盡管安全生產形勢總體穩定、持續好轉，但形勢依然嚴峻。這主要表現在安全發展理念尚未牢固樹立、安全監管體制機制不完善，全社會安全意識、法治意識不強等深層次問題未得到根本解決。安全生產基礎依然薄弱，傳統和新型生產經營方式并存，一方面企業生產經營規模不斷擴大，落后工藝、技術、裝備和產能大量存在；另一方面新工藝、新裝備、新材料、新技術廣泛應用，新業態大量涌現，增加了事故成因的數量，復合型事故有所增多。而隨著城市規模日益擴大，所帶來的城市建設、軌道交通、油氣輸送管道、危舊房屋、玻璃幕墻、電梯設備以及人員密集場所等安全風險，也成為安全領域的新挑戰。
二、國有企業安全管理中存在的幾大問題
1.人的觀念行為滯后。仔細分析可以發現，許多生產安全事故的發生并不在于制度的缺失，而在于人的安全意識淡薄，思想上的麻痹大意。在生產作業過程中，冒險違章作業，自持“技高人膽大”的無知無畏心態，嫌麻煩、認為只要小心點就沒事的僥幸心理普遍存在，有時甚至是“明知山有虎偏向虎山行”的冒險行為。經濟社會快速發展，而人的思想意識沒有發生根本的轉變，許多落后的思想觀念根深蒂固，漠視規則，漠視生命，是造成事故的根源之一。在企業中還有一個怪圈，越是最危險的崗位，越是低技能的人在干，把低技能的農民工放在高危環境中搞人海戰術，致使發生群死群傷事故的風險進一步增大。
2.企業主體責任意識不強。一提安全，無論是誰，都說重視。但很多時候只停留在口頭上，雷聲大雨點小。企業領導對安全管理的思想認識不深刻，對于生產安全的管理不夠認真，領導不嚴、下級不細，安全生產工作只停留在應付性工作布置上，最終導致了安全常常只是口號而已。而另一些企業認為，合法合規生產就是安全的，企業負責人、管理者和操作人員取得了資格證就是安全的，有合乎國家標準的各種評價報告、安全資質就是安全的，實際上，這些只是企業進行生產經營的前提條件，也可以說是底線和最低標準。慘痛的事故教訓告訴我們：要防范事故企業必須嚴格安全管理。
3.安全管理效能低。后工業化時代，國有企業走向了多元化發展道路。地域多元，企業跨區域、跨國界生產經營；產業多元，多領域經營，新業態大量涌現；股權多元，投資主體由單一向多個投資主體轉變。隨著國有企業不斷整合重組，管理層級增多，導致決策和管理的針對性差，決策要求在貫徹執行中也往往逐級遞減，企業管理層的一些想法和思路不能完全傳遞到生產作業一線，增加了安全管理、決策、協調的難度，這些都對安全管理提出了新的挑戰。
4.安全管控能力不足。管理資源匱乏。隨著經濟的快速發展，一些大型國有企業的安全管理沒有及時調整和跟進，企業安全管理機構設置和人員配置較弱，在企業規模擴張，設備技術更新，人員增多，風險增強的情況下，根本無力應對，只能是疲于應付，企業的安全管理往往靠領導者的個人素質和其對安全生產工作的重視程度去影響。安全管理制度執行不力。雖然很多企業的安全管理制度比較完善，但在執行過程中沒有嚴格按照制度去實施，在作業施工中，標準低、毛病多、習慣性地違反安全制度這些行為常常發生，許多基層員工對于施工作業程序、安全操作規范毫不在乎，這些因素最終導致了現場安全管理的松散。
內部安全監督檢查不深人。現在基本上每家國有企業都有安全監管體系，但相關職責卻不明確，管理與監督兩種職能混為一談。作業現場的安全管理和安全監督職能常常只由一個人承擔，基層的監督檢查沒有執行徹底，往往停留在表面，深層次存在的問題還是發現不了。
安全教育培訓不到位。近年來，國有大型企業基層崗位用工捉襟見肘，且現在的務工人員思想開放，接觸信息廣，流動意愿強，對于企業的歸屬感和忠誠度下降，致使企業用工缺少穩定性，不利于企業開展系統的安全教育培訓，有些企業為了滿足生a經營的需要，新進員工往往未經培訓就上崗作業。而更多的企業對于安全教育培訓卻只停留在表面，對于員工真正需要掌握的安全知識不重視，大部分依靠以往不科學的經驗操作，簡單的安全培訓不能達到真正操作中需要的安全要求，未實現全員、系統的安全教育培訓，埋下了安全隱患。
三、國有企業安全管理實踐與思考
1.樹立全員安全理念。盡管事故是多種不安全因素耦合和不安全行為累積的結果，但是要防止事故發生，最根本的還是在于人：人決定一切。所以只要把人管理好，那么事故發生的幾率就能降至最低。安全生產工作要樹立全員安全的核心理念，不應僅依靠安全管理部門抓安全。不少人習慣性地認為只有相關領導、安全管理部門負有安全責任。其實，安全生產直接關系著員工的生命健康、家庭幸福和企業的生存發展，需要企業中的每一位負責人，每一位員工都參與進來，否則提安全生產則沒有任何意義。
如何做到全員安全，一是要強化全員安全培訓。以提升員工安全能力為導向，開展員工危險辯識能力、安全操作能力、應急避險能力的三大安全能力建設，規范企業員工入職安全教育，落實重點崗位安全培訓，強化員工日常安全教育，針對存在的問題和不足，以及工作中的重點，突出事故案例型、安全技能型的宣教培訓，抓安全思想系統性、經常性教育，建立健全員工培訓檔案，切實提升安全教育培訓實效，提高全員安全意識和安全技能。二是要讓員工積極參與安全管理，自主做好各項安全生產工作。采用《員工安全手冊》，對應員工崗位安全生產職責，明確各崗位年度安全生產責任事項的工作要求、標準，結合崗位安全自查，崗位安全培訓，細化量化各項考核指標，推行全員安全目標考核激勵，切實提高員工的安全履職能力和履職積極性，從思想深處筑牢執行觀。
2.用責任打造根本。做好安全生產工作，落實責任是關鍵，要從深化企業各級負責人、安全管理人員的安全責任入手，進而推動“管生產必須管安全”“誰主管誰負責”“安全生產人人有責”的全員安全生產責任體系的形成，健全安全生產責任制度，建立全員崗位安全生產責任清單，推進“知責、履責、盡責、問責”，日常照單監管，失職照單追責。主要負責人、管理人員、員工干什么，怎么干一清二楚，杜絕推諉扯皮。對企業來說，落實各個崗位的安全生產責任制是企業安全的重要保障，不僅包括企業內部員工，還要落實承包商、相關方的責任。
在此基A上，要確保層層簽訂安全生產責任書，通過簽訂安全生產責任書，將安全生產責任分解落實到基層單位和部門，基層單位、部門再以責任書的形式落實到班組，班組將責任落實到員工個人身上。責任書應根據各級人員的職責進行區分，明確安全生產的責、權、利。
實行全員安全考核激勵，對應安全生產崗位責任制，建立相對合理的評價標準，細化量化各項考核指標，除與年度績效考核相掛鉤外，探索建立更為有效的獎懲激勵機制，增強安全生產的內生動力，推行以“正向激勵”為主的管理機制，進一步激發員工主動參與安全管理的積極性。
3.靠系統解決問題。安全生產，不能跟著問題跑，圍著事故轉，必須轉變理念，確立系統管理的思想和主動安全管理思想，建立科學、高效、管用的安全管控體系。所謂安全管理系統化，就是從“從”“機”“物”“法”“環”五個方面進行系統分析而設計的，規范生產行為，使各生產環節符合有關安全生產法律法規和標準規范的要求，將管理的各個環節具體化、標準化、數據化，并通過PDcA持續改進，不斷加強企業安全生產規范化建設。近年來，推行的企業安全標準化和HSE體系，就是通過有約束力的操作規范、管理規范，保障各項工作有章可循，有標準可依，構建行之有效的共管機制、檢查機制、教育機制、應急機制、獎懲機制等常態化的日常安全管理機制，切實發揮標準化的基礎作用。
4.構建高效的安全管理體系。建立一個設置合理，運行順暢、精干高效的安全機構是提升安全生產執行力的重要條件。體系建立的原則是：一是要統籌兼顧，分工明確、分級管理；二是要協調高效，能依靠制度自主運行；三是生產指揮、檢查、監督互相制衡；四是要在事故預防和應急指揮中能夠最大限度地調動資源。基本內容包括建立合理的組織結構，層次分明，形成完整的安全管理體系，明確責任和權利，配備具有相應能力的專業人員，制定和落實規章制度，暢通信息溝通渠道。
在實際管理中，國有企業要建立分層級管理體系，清晰各層級安全管理機構的職能界定，強調一級對一級負責，在管理中各有側重，有所區別，實施各層級對應的有效管理，提高管理的效率。要切實落實各級安全生產管理機構（安全生產委員會、領導小組）的管理職責，集團總部負責研究制定安全生產理念、目標、規劃、標準和制度等，總體規劃本安體系建設，監督指導和考核評價各級子分公司安全生產工作。各級子分公司負責貫徹落實國家和集團總部安全生產方針政策和工作部署，深入推進本安體系建設，監查指導和考核評價所屬單位安全生產工作等。基層單位負責日常安全管理工作，突出加強風險預控，體系“落地”、現場管理、安全基礎、教育培訓、標準執行、制度落實等。
5.突出安全風險管控。安全管理即是和風險作斗爭，組織準確地認知風險，使風險從可控到在控，風險盡在掌握之中，才能說是真正安全的組織。以危險源辨識、評價和控制為安全管理核心，建立安全風險預控體系，通過制定安全風險評估標準標范，全面排查、辯識安全風險，確定安全風險等級，明確落實管控層級、責任單位和管控措施，實施危險源監測、預警，切實融人到員工崗位標準化作業流程，推動安全生產規范、有序、高效開展。建立隱患排查治理體系，構建從各級負責人到從業人員分級管控的事故隱患排查責任制，著力從體制、機制、制度上確保管理有效，確保排查整治閉環、常態、規范化運行。重點是推動安全檢查清單化在崗位安全檢查中的應用。在危險源隱患點排查建檔的基礎上，與各崗位職責相配對，通過崗位清單檢查日志的形式固化在每個崗位，形成每天對崗位危險源、隱患點進行排查的常態化工作機制，使企業各層級、各主體對安全管理對象、重點、依據、途徑、方法了然于心，解決管什么，如何管、自主管的問題。
6.提升安全執行力。無論我們制定了多么完善的安全生產制度，如果不能去執行，只將它用來應付檢查，那么這些制度都是沒有任何意義的。企業安全管理執行，需要4個方面來保駕護航：一是制度從嚴，安全制度需要以人為本，不能脫離實際，要強化制度的合法合規性以及它的針對性、可操作性，各項制度要能夠相互聯系一致，避免因條例的不嚴密、不準確而造成執行困難；二是管理從嚴，落實開展安全生產管理制度及操作規程培訓，抓好各項制度及操作規程的有效推行和實施，加強基層單位、下屬企業的安全管理制度建設及落實情況的監管工作，將落實執行情況列入年度考核內容，確保各項制度及操作規程執行到位。在制度面前一視同仁，任何人違反了制度，都必須按照制度規定作出相應處理；三是分析管控從嚴，一旦發生安全事故，則要仔細分析，找出事故發生的真正原因，然后再進行整改，杜絕發生類似的安全事故；四是處罰從嚴，當安全事故發生之后，應嚴格按照相關規定進行處罰，無論什么人違反了相關規定都應該處罰，不能有所姑息。
2020年本人兼任集團公司企管與風控部總經理，我認真貫徹集團公司工作會議精神，全面落實各項工作任務部署，深入細致組織落實，較好地發揮了聯動效能。現將本人工作情況匯報如下：
一、企業管理工作穩步推進創新發展
（一）股權及基礎管理工作穩步推進
1.組織完成11家公司董事會或股東會議題審議，組織議題審議28次，內容涉及年度工作報告、預決算、投資計劃、經營范圍變更、增加注冊資本等，組織并列席有關會議，及時完成、上報有關會后報告，強化各級子公司重要事項報告等有關要求。進一步強化對成員企業所屬全資、控股及參股公司的股權管理，尤其強化各級子公司重要事項報告等有關要求。
期間，本人作為集團公司派出董事，嚴格按照集團公司相關要求，認真履行董事會職責和義務，出席相關股東大會及董事會會議，組織討論和決定公司的發展規劃、經營方針、年度計劃及日常經營工作中的重大事項，及時向集團公司領導匯報相關情況，切實維護集團公司權益，反映集團公司意志。
2.組織修訂《集團公司股東派出人員管理辦法》，增加對專職董監事、高管人員的職責要求，對所有股東派出人員提出更為嚴格的履職和報告制度要求，以及加強對其培訓及評價考核力度。
3.根據關于開展央企所屬企業摸底清查工作的要求，組織全面清查所屬各級子企業的基本信息、主營業務、經營狀況等情況，準確填報企業基本情況表，同時找出與產權系統、決算系統存在的差異及原因，真正做到全覆蓋、無遺漏。
（二）全面開展提質增效工作
集團公司成立以主要領導為組長的提質增效工作領導小組，企管與風控部作為辦公室日常辦事機構，負責整體協調落實提質增效工作方案、全面督導具體方案執行過程，以及審議評價各成員企業提質增效工作實施情況等相關工作。
1.制定并及時上報《提質增效工作方案》，在擴大投資、深入開展“雙創”活動、合理利用資本市場、加強成本管控、加快推動內部資源優化配置、做好困難企業專項治理、以及繼續深化企業改革等方面提出了總體工作目標，要求成員企業結合自身生產經營實際，制定有針對性、兼顧中長遠發展的工作方案和階段性目標任務，進一步提升核心競爭力，切實促進經營效益的實現和提高。
2.全面細化總體方案，對每項提質增效任務進行細化分解，形成工作任務分解表，確定了8大提質增效工作目標、19項工作要求、75條具體工作措施，每項工作都明確責任單位和領導、時間節點和進度要求，并將工作完成納入機關部門和成員企業年度業績考核評價中
（三）多方位、全角度構建考核體系，重新修訂成員企業及機關部門業績考核辦法
1.《成員企業年度業績考核辦法》以集團公司戰略發展目標為引領，針對各成員企業所屬行業的特點，突出戰略導向和個性化差異，聚焦執行力和板塊間協同，引導、推動成員企業規劃落地。
――厘清任務，細化分解，指標制定精細化。依據5年戰略規劃，對集團公司工作任務進一步細化分解，明確指標內容，制定考核評價標準。新辦法增加、完善了70余項考核指標，進一步提高了指標任務制定的精細化水平，指導被考核對象有的放矢，精準完成年度目標任務。
――明確時限，夯實責任，任務落實精細化。明確指標任務必須完成的期限，提醒任務完成的進度指標要符合考核標準及要求，進一步督促和推動指標任務按期完成；任務落實職責明確，進一步明確各項指標任務的完成程度、責任單位、完成時限、考核頻度和完成主體，形成任務倒逼機制。
2.《集團公司機關部門業績考核辦法》在原有評價基礎上，增加部門年度重點工作考核。在辦公室下發的機關部門年度重點工作基礎上，逐一梳理了機關17個部門納入考核的81項年度重點工作，并相應設定完成時限，動態溝通強化督辦氛圍。新辦法更加明確地將重點工作的完成質量、時限要求與考核結果掛鉤，進一步推動形成重點工作聯合督辦機制和360度評價體系的建立，提升機關部門對年度重點工作的執行力與準確度。
二、推動風險管控重點工作有效落實
按照年度計劃，全力推進實施廣州新機場、四庫、平湖及韓國儲罐等四大板塊投資項目后評價，以及交易對家評級體系完善兩項集團重點工作，并堅持新增業務合規準入以及重大風險事項的報告預警和風險評估，全面領會落實國資委貿易業務最新監管要求，持續有效保障全面風險管控體系與日常經營管理緊密結合，為企業生產運營與管理決策提供有力管控支持。
（一）全面推進實施四大板塊投資項目后評價工作。
1. 2016年1月初組織機關相關部門召開項目后評價工作會議，研究工作思路，討論甄選擬納入年度后評價的投資項目，并對工作開展進行部署。會后提交《關于集團公司2016年投資項目后評價有關事項的請示》，經主要領導批示同意，年度后評價工作全面啟動。
2.下達項目后評價工作通知。針對選定的投資后評價項目，3月底分別向項目所屬成員企業下發《關于開展2016年投資項目后評價工作的通知》，說明工作安排，提出全面配合及工作準備要求。
3.完成后評價咨詢機構選聘及合同簽署。依據制度客觀公正組織競爭性談判，完成四個項目后評價咨詢機構選聘，并反復磋商后、履行審批程序后，6月中旬完成各項目技術服務合同簽署。
4.6月7日召開投資項目后評價啟動會。首期開展評價的單位及咨詢團隊參加會議，完成工作對接和工作計劃安排。會后向集團領導班子提交了《關于2016年投資項目后評價啟動會有關情況的報告》。
5.各后評價項目已全面啟動實施。四庫項目與首都機場整體相關，紙版資料較多，計劃于7月初赴現場審閱有關資料。其他項目已完成資料收集，待咨初步分析后，排期進場。
（二）加強信用風險管控，建立健全信用評級機制，對交易對家全面重新核準。
1.成員企業開展交易對家信用評級。下發通知并指導各單位制定評級標準，對交易對家全面重新核準和評級，搭建適宜自身的評級體系，完成后適時組織驗收審核。
2.完善黑名單交易對家數據庫。首次在合同系統執行黑名單權限變更。對黑名單交易對家數據庫進行缺陷測試，針對履行不暢、使用不便等問題已形成初步優化方案，待進一步測試審批后更新系統功能。
（三）堅持新增業務合規準入評估與重大事項的報告預警和風險分析
1.新增業務合規準入評估。
2.重大事項的報告預警與風險分析。
一是對深油所有關風險問題第一時間報告預警。二是集團公司重要經營事項審核評估。
三、積極開展工程指揮部相關工作
1.完成工程指揮部的機構組建工作，以及指揮部（黨工委）職責的擬定和上報。
2.組織建立指揮部規章制度體系，共建立規章制度11項。
3.梳理和擬制指揮部（黨工委）運行流程，規范了指揮部會議制度，要求每周二召開周例會。
4.規范指揮部（黨工委）報告制度，共組織編制3期工作簡報。
5.明確指揮部及各項目部工作界面。
6.確立了“依法合規、各負其責，對三個項目部進行差異化管理”的工作思路。
7.重點督導管道項目部各項工作，多次到天津管道項目部現場辦公，指導工作。
8.到天津參加天津市政府組織的推進天津段環評和社穩評價公參工作協調會。
構建新的監管制度 提高銀行監管有效性
銀監會銀行監管一部主任楊家才提出，根據當前我國銀行業發展與監管實際，應當盡快改進監管方式，構建新的監管制度。
一是建立與分支銀行體制相適應的營運資本監管制度。在我國目前股改行資本充足率已達標的情況下，很有必要以分支機構的營運資本是否受到侵蝕為標準，加強對分支機構資產質量的監管。要按照一級分行1億元、二級分行5000萬元、同城支行1000萬元的營運資本要求，對分支機構營運資本進行量化考核。凡是營運資本不達標的，監管部門可以限制其從事部分乃至全部高風險業務。
二是建立與信貸集中相適應的大額不良貸款監管制度。大額不良貸款監管制度的核心是要建立以貸款人為重點轉向以借款人為重點的風險問責制度。當前大型銀行的信用風險主要體現在信用集中度較高。截至6月末，5家大型銀行大客戶32667戶，占客戶總數的7.7%。其中，不良率100%的大額不良貸款涉及1917戶，占不良大戶的77%；余額2286.3億元，占大額不良貸款余額的79%，可以說抓大戶就抓住了風險監管的“牛鼻子”。因此，有必要在銀行監管部門和商業銀行建立雙向臺賬，把不良大戶名單分解到每個省局，同時按行別分解到各大型銀行，每家銀行總行每季度要與銀監會對賬。重點是查清不良貸款產生的過程，弄清產生不良的真正原因。通過現場檢查來督促有關銀行、政府部門等采取有效措施，積極化解不良貸款風險。
三是建立與高管管理體制相適應的履職監管制度。要改變目前高管人員“只進不出”的狀況。履職監管不僅要管事，也要管人。人是最重要的資源，但也是最有風險的因素之一。建立履職監管制度，是借鑒交通管理中對駕照的管理方法，實行扣分制。可以考慮制定銀行董事、高級管理人員履職監管的辦法，在以事管人、客觀評價的前提下，對銀行董事、獨董、高管人員等設定幾項指標，如不良率、案件、資本充足率、國內其他政府相關部門的處罰結果等，并以累進扣分、年度清零的方式進行考核。要根據《銀行業監督管理法》第37條的要求，區別不同情況，對未充分履職的高管人員可以采取誡勉談話、責令調整職務、不核準高一級職務，甚至取消任職資格等措施。
四是建立與綜合經營相適應的并表監管制度。目前，大型銀行綜合經營趨勢明顯，形成了事實上的以銀行業為主的金融集團公司。并表監管是監管部門為控制銀行或銀行集團的總體風險，對其合并報表的母、子公司進行全面監管的一種制度安排。要重點做好對銀行集團中“同源資本、同一高管、同一客戶、同類市場、同質產品、同網it”的監管。
五是建立與流程銀行相適應的現場檢查制度。近年來，大型銀行在建立事業部制、流程銀行建設方面取得了很大進展。適應這一轉變，現場檢查就應該進行條線管理，要做到“條現橫非”，按照商業銀行的產品線、業務線從上到下組織開展現場檢查，非現場監管是主要是負責“橫向”的，具體負責對商業銀行風險的把握。
六是建立與公眾銀行相適應的非經營信息監管制度。隨著股改上市的順利完成，大型銀行要從公眾銀行的角度去監管。這就要求我們不僅要關注銀行的經營指標，而且要關注銀行的非經營指標，包括銀行的柜臺服務水平、政府執法部門的檢查評價、社會大眾、新聞媒體的輿論等。監管工作也要以此為依據，不斷創新監管內容和監管手段。
__銀監局局長__就銀行業監管的有效性建設提出：
一、建立科學的監管框架并有效地組織實施，是監管工作整體發揮效用的基礎。往大說，這包括“巴塞爾資本協議”、“有效銀行監管核心原則”，等等；均屬于這個范疇，即我們要做好監管工作，總得有個目標、標準、要求吧，甚至是從不同的側面、角度來反映，這即形成一個所謂的框架。對地方銀監局來說，由于各地金融業和社會發展環境不盡相同，也需要設置符合本地實際情況及本局特點的監管框架。
二、以有效發揮監管職能為目的，構建精干高效的組織結構體系。這里關鍵是要從外部即社會的角度，清晰、客觀地厘清監管機構的本質職能，做到準確定位。比如，對地方銀監局來說，其主要職能即是代表銀監會履行在轄區的銀行業監管職責，確保銀監會制定的各項規章、制度、政策，在當地有效執行，從而維護轄區的金融穩定與安全。當中，必不可少的硬性職責有四點：1、實行法人屬地監管，確保當地法人機構平穩有效發展，不出重大風險；2、各種銀行業機構準入事項的審批、管理與協調，既包括營業網點以及部分業務的準入，也包括人員如高級管理人員的資格準入，等等；3、接受金融消費者的各種投訴，充當仲裁者、監督者的角色，以有效化解社會矛盾，確保銀行業機構改善服務態度，提高風控及管理水平；4、對所有銀行業機構實行日常監管，包括非現場監管手段、現場檢查等，在銀行業機構之外為其最后設置一道風險防范屏障，等等。如果明確或明白了我們的監管職責及需硬性完成的任務，那么，我們即需要構建好我們的組織結構體系，從而使我們的監管工作真正做到精干、高效。
三、進行專業化、職業化的培訓與教育，使員工將有效時間真正用到監管工作中。監管工作是一項高智商、知識密集型的工作，因此，做好這項工作的前提是監管機構的工作人員必須具備相應的素質要求，否則，監管工作的有效性便無從談起。而專業化、職業化要求，除了工作人員必須具備相關的專業、業務等知識之外，更多體現出一種職業精神；如果一名工作人員缺乏職業精神和職業道德，那么，他所具備的專業、業務知識終究是有限的、低水平的，并且也難以真正用在監管工作上。我國
行政機關現存的弊端，往往是“官”文化根深蒂固，因而極易將監管工作官僚化，體現不出職業化、專業化的要求來，結果即對監管工作形成巨大沖擊；此外，由于我國過去經濟管理的基礎是計劃經濟體制，并且至今經濟轉軌過程也遠未完成，而政治制度改革尚未起步，因此，在行政機構管理中常常難以真正擺脫計劃經濟思維模式的影響。而反映到銀行監管領域，則同樣存在許多以計劃經濟思維(而不是市場經濟思維)看待監管的問題，表現為形式主義、教條主義現象突出，不能以發展的眼光看待監管工作、從事監管事業。
四、以法人監管和屬地監管為中心設計監管框架和配置監管資源。銀監會成立伊始提出的“管法人、管風險、管內控、提高透明度”的新監管理念，雖然是四位一體、彼此相聯的，但前提則是“管法人”，如果不能以監管法人機構為核心并實施有效監管，那么，對分支機構的監管將很困難并難以起到事半功倍的效用。因此，如何有效實施對法人機構的監管是提高監管有效性的一個關鍵環節。而要做好法人機構監管，必須實施有效的屬地監管。很難想象，如果監管機構與被監管對象相隔千山萬水，那么，如何能做到深入、系統地了解被監管機構呢？即使可以做到，相信付出的成本、代價也是極其龐大和昂貴的，必然是事倍功半。因此，從銀監會整個系統來看，要想在現有基礎上提高監管有效性，必須堅定地實施有效的法人監管；與此相聯系，還要不折不扣地落實相應的以法人機構為核心的屬地監管。這是我國銀行業監管有效性建設的必由之路。其中，尤其要注意的是：實施法人機構屬地監管不能流于形式，或者有名無實，即僅僅是口頭說一說，文件上提一提，或者只是把責任下放屬地監管局，而相關監管權卻統統留在上面。這樣權責不對稱，很難真正落實屬地監管，到頭來也使監管問責無所適從。
__銀監局局長__認為，監管與被監管是對立的，也是統一的，是一個矛盾的兩個方面。而被監管對象又是矛盾的主要方面。因此，從外因與內因的關系看，被監管對象是內因，只有內因起作用，事物才有真正的發展與變革。因此，監管制定的各項方針政策，都應圍繞促進這個內因的轉變而進行。監管有效性的主要目的，就是提高銀行業加強風險內控的自覺性和制度保障。監管有效性問題應考慮四個方面：一是監管真空問題。在已有的框架下，要思考哪些措施和法規需要補充和完善。二是監管過度問題。要考慮哪些是束縛和禁錮需要改革和創新。三是監管沖實問題。解決和完善有關處罰問題。四是有效性監管的標準問題。監管有效性如何評判？評判的標準是什么？以上問題需要以實事求是的態度在實踐中解決。
落實一切從實際出發，實事求是的觀念，需要我們轉變工作作風，大興調研之風。實行原則導向的監管和差別監管就是承認差異，由于各地的情況差別很大，在統一的監管框架內，需要我們根據當地的銀行的發展和薄弱環節制定不同的政策。因此，不僅地方局需要加強調研工作，上級機關更需要走出辦公室深入基層，使我們的政策制定和措施真正落到實處，促進銀行業快速健康發展。
以科學、有效的監管推進銀行業的可持續發展
__銀監局局長__認為，堅持用科學發展觀指導銀行業監管工作，就是要堅持以人為本，全面協調可持續發展的方針，以科學、有效的銀行業監管推進銀行業的全面協調可持續發展。
科學發展觀的核心是以人為本。銀行業監管機構要牢固樹立以人為本的觀點，把維護存款人和金融消費者的合法權益，促進社會和諧作為全部工作的出發點和落腳點。要實施有效的風險監管，保證銀行業及其體系的安全與穩定,從而保證社會和公民生產生活的穩定；要實施貫徹落實宏觀政策的監管，督促銀行業履行合理配置社會資源的職責，支持國民經濟又好又快發展，奪取全面建設小康社會的新勝利；要實施銀行業案件專項治理，保護存款人的利益不受侵犯和損失，造福于廣大人民群眾。這些都是銀行業監管機構堅持以人為本觀點必須做到的。
科學發展觀的第一要義是發展。現代銀行業是經濟建設和社會發展的核心，銀行業監管機構在工作中，要實行監管風險與促進發展并舉的方針，用監管促進發展，用發展化解風險。要積極支持銀行業金融機構改革創新，不斷提高綜合競爭能力，從而使之獲得更大的發展。要督促銀行業扮演好社會公共機構的角色，制止以不履行社會責任為代價,消極防范風險的不作為行為，在支持社會發展和經濟建設中發揮好核心作用。
科學發展觀的內涵是經濟、政治、文化和社會的全面發展。銀行業監管機構不但要做好業務方面的監管，還要積極探索促進銀行業金融機構全面發展的途徑。要通過監管工作，促進其更新經營管理理念，健全現代金融企業制度，建設職業化的員工隊伍等。尤其是要在銀行文化建設方面探索出可行的路子，促進銀行業金融機構培育和形成內在的、共同的價值觀念和行動準則，使銀行文化建設在銀行業金融機構的發展中發揮重要的支撐作用。
科學發展觀的基礎是協調發展。就銀行業監管機構而言，協調發展，就要做到監管理念與國際趨勢接軌，跟上國際銀行業監管的大趨勢；實行外部監管與督促內控建設相結合，兩手抓，兩手都要硬，激活內因的作用；做到監管傳統業務與監管新型業務并重，發現新的風險點，防范潛在的風險；注意國內機構監管與國際機構監管的兼顧，化解市場全球化和經濟一體化帶來新風險。銀行業監管機構還要做好自身人員素質與監管事業的協調發展、監管知識與監管目的的協調發展、監管手段與監管需要的協調發展、監管效率與監管資源的協調發展等，以自身的協調發展推動銀行業金融機構的協調發展。
科學發展觀的要求是可持續發展。要實現銀行業監管工作的可持續發展，首先，要開發和保護監管人力資源。要不斷地發現人才，把人才配置到最合適的崗位，不斷提高監管人員的素質和干部的領導力，切實加強黨風廉政建設，激發干部職工的工作熱情和活力等，為監管事業的可持續發展奠定人才基礎。其次，要開發和保護金融環境，協助地方政府建設守諾、踐約、無欺的誠信社會，為銀行業的可持續發展創造一個良好的社會環境。再次，要開發和保護客戶資源，高度重視社會公眾對銀行業金融機構的投訴，遏止和制裁社會
非法集資行為，保障社會公眾的利益，維護社會公眾對銀行體系的信心。第四，協助公安機關強化銀行業金融機構安全保衛工作，為顧客提供安全可靠的環境，等等；只有這樣才能確保銀行業的可持續發展。
__銀監局局長__提出，落實科學發展觀，促進銀行業科學發展，關鍵是要正確認識和處理好幾個方面的關系：
一是正確認識和處理好規模與質量的關系。銀行業是一個規模經濟效益比較明顯的行業，但規模不是其發展的決定性因素。大銀行不一定是好銀行，好銀行也不一定是大銀行，對銀行業而言，金融資源配置的結構優化相對于總量增長意義更為重大。銀行業需要通過擴大規模實現外延式擴張，爭取“做大”，但更需要通過降低風險、充實資本、加強內控，提高資產質量和效益，實現內涵式發展，把自身“做強”。因此，銀行業必須正確處理規模擴張與質量效益的關系，按照“五個統籌”的要求全面加強信貸與經濟、信貸政策與產業政策的協調配合，密切關注國家宏觀經濟政策導向，努力防止貸款流向“兩高一資”、低水平重復建設等領域，按照市場規律、商業化原則和審慎決策的要求積極開拓信貸營銷市場，增加有效信貸投入，科學配置金融資源，努力實現銀行業的又好又快發展。
二是正確認識和處理好風險與效益的關系。銀行業以追求效益為出發點和歸宿，其資產收益率和資本回報率在資產質量較好的情況下高于其他行業，但銀行業更具有高負債、高風險的特點，要承擔資金的剛性成本，面臨著信用風險、市場風險、操作風險等一系列風險，如果風險控制不好，信貸增速將會加劇信貸資源浪費和信貸資金損失。因此，銀行業必須按照“理性、穩健、審慎”的原則處理好風險和收益的關系，強化經濟資本經營理念，轉變業務增長方式和資源配置方式，致力完善功能良好的公司治理結構、科學務實的內部控制體系以及靈敏有效的運行機制，狠抓風險管理長效機制建設，在保證發展質量、控制風險成本、依法合規經營的前提下，實現穩健發展。
三是正確認識和處理好改革、發展與穩定的關系。改革、發展與穩定是推進現代金融體系建設的三個重要支點，缺一不可。改革是發展的動力，銀行業改革的目標是“要把銀行真正辦成銀行”；發展是解決問題的關鍵，防范和化解銀行業風險、維護銀行業安全與穩定、提升銀行業綜合實力等目標的實現必須在加快發展中下功夫；穩定是改革與發展的前提和保證，只有始終維護好銀行業的穩定才能確保改革與發展順利推進，只有建立在風險可控前提下的發展才是符合銀行業本質要求的發展。因此，既要堅持用改革和發展的辦法解決好銀行領域的矛盾和問題，通過改革創新增強銀行業發展的活力，又要在保持穩定安全運行中推進銀行業改革發展，通過提高發展水平增強銀行業的競爭能力和抗風險能力，實現銀行業的全面發展。
四是要正確處理好謀求自身發展與促進經濟社會發展的關系。銀行業以增加盈利、提高效益作為經營的主要目標，同時又承擔著維護經濟安全、社會穩定和群眾利益的公共職能，滿足人民群眾的需要是銀行業發展的生命源泉和本質要求，因此，必須將維護存款人和金融消費者利益作為發展的核心與目標，以高效、快捷的現代金融服務滿足人民群眾日益增長的金融需求，通過提高人民群眾的金融意識來促進金融發展。同時，銀行業不可能脫離經濟而自我發展，因此，既要為優勢產業、大型企業和發達地區提供金融服務，更要加大對弱勢產業、中小企業和欠發達地區的金融支持，只有把提高自身效益和支持經濟社會發展很好地結合起來，銀行業才能不斷開拓發展空間，實現可持續發展。
進一步解放思想 不斷開拓創新
銀監會宣傳工作部主任__認為，黨的十七大要求全黨同志一定要刻苦學習、埋頭苦干。在農耕時代，讀一兩本書、幾年書，就可以管一輩子；到了工業時代，讀十幾年的書，就可以管一輩子；而到了知識經濟時代，只能是終生學習，才能用一輩子。刻苦學習是時代要求,更是形勢和任務的需要。刻苦學習，關鍵在學有成效，衡量是否學有成效，要提倡講真話、講新話、講自己的話和講準確的話。真話，反映人的品德；新話，不注意學習，不加強自身修養，就講不出新話；講自己的話，要學會思考和掌握、吸收消化知識的本領，既是學習方法問題，也是學風的反映；講準確的話，反映的是歸納總結的本事，對事物科學判斷的能力。刻苦學習是為了更好地埋頭苦干，推進實踐。同銀行業的監管和經營工作相比，宣傳思想工作往往是務虛的多，但就宣傳工作本身來說，要辦的同樣也是一些實實在在的實事。比如，為深入理解和貫徹落實好十七大精神，銀監會黨委提出全系統各級黨委要結合十七大精神的學習貫徹，撰寫一批聯系實際推進工作的理論文章。這些文章是各個單位工作的綜合反映。做好這些文章，就需要把十七大精神領會透，把所在轄區銀行業工作研究透，以此提出對促進監管工作有效性建設和推進當地銀行業發展有指導作用的辦法、思路和措施。
中誠信托投資有限責任公司董事長王忠民認為，黨的十七大報告明確指出，“推進金融體制改革，發展各類金融市場，形成多種所有制和多種經營形式、結構合理、功能完善、高效安全的現代金融體系。”，要“優化資本市場結構，多渠道提高直接融資的比重。”這為我國今后一個時期金融業的發展與改革指明了方向，也為我國信托公司未來的發展指明了方向。
信托屬于金融體系中一個不可或缺的重要組成部分，這不僅為發達國家的歷史和現狀所證實，而且必將在我國的金融市場發展中得到印證。我國信托公司歷史上經過五次整頓。但是，毋庸諱言，我國信托公司目前無論在規模、創新能力還是規范發展方面，還存在一些不足。信托公司的廣大從業人員尤其是高管人員，應認真學習和貫徹黨的十七大精神，以科學發展觀為指導，繼續解放思想，堅持實事求是，堅持改革開放，提高創新能力，認真研究和規劃信托公司未來的發展藍圖，把信托公司做大做強。
具體到中誠信托公司，除了繼續抓好公司治理、內控建設、合規經營外，在發展戰略上要以創新為主線，提高公司的市場競爭力。
首先，要以市場為導向，積極開展信托業務創新。我國經濟持續快速發展，對資本的需求越來越大，資本市場制度的不斷完善使市場配置資本的比重不斷加大，多層次資本市場正在形成。信托公司必須抓住這個難得的歷史機遇，在開發新的融資型信托產品上下功夫。同時也要看到產品日益豐富，必然帶來綜合理財需求的增加。我們要著手研究開發綜合理財產品，逐步培養和提高公司綜合理財的能力。要以客戶需求為導向，合理進行產品創新。
其次，要積極開展國際交流合作，加快提高公司的創新能力。信托是舶來品，發達國家的信托有上百年的歷史。我們要采取考察、學術交流、業務合作、合資經營等多種形式，加強與發達國家和地區的信托公司、信托銀行、投資銀行、基金公司、資產管理公司等有信托業務的金融機構的國際合作，虛心學習，引進他們的產品開發技術、內控制度，借鑒他們的經驗，結合境內市場情況加以消化吸收，更好更快地提高公司
的市場開發能力和開發水平，為市場提供技術含量更高的產品。
第三，以人為本，培養和建立一支有創新能力的專業人才隊伍。人才是信托公司市場競爭力的核心。公司要根據創新發展的需求，實施調整人力資源政策，提高公司的人力資源管理水平，在注重人才引進、加強業務培訓的同時，要不斷完善公司在業務管理制度和分配制度上的競爭、激勵機制，使人才的作用能夠得到充分的發揮。要著手研究通過體制改革，實行高管持股和員工持股計劃，建立長期激勵機制。
