時(shí)間：2024-04-16 16:06:18
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
天津市企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法完整版全文第一條 為建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制，進(jìn)一步搞好國(guó)有企業(yè)，推動(dòng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，發(fā)展和壯大國(guó)有經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)國(guó)務(wù)院《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第378號(hào))，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本市國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有參股企業(yè)中的國(guó)有資產(chǎn)和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位中的國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，適用本辦法。
本市金融機(jī)構(gòu)中的國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，適用本辦法。
第三條 企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)屬于國(guó)家所有。本市實(shí)行由市和區(qū)縣人民政府分別代表國(guó)家對(duì)本市企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)履行出資人職責(zé)，享有所有者權(quán)益，權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合的國(guó)有資產(chǎn)管理體制。
市和區(qū)縣人民政府履行出資人職責(zé)的企業(yè)，以下統(tǒng)稱所出資企業(yè)。
第四條 市人民政府設(shè)立國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)(以下稱市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu))，作為市政府直屬特設(shè)機(jī)構(gòu)。市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)授權(quán)，代表市人民政府依法履行出資人職責(zé)，依法對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理。
市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)本市企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)采取直接監(jiān)管和委托監(jiān)管兩種方式進(jìn)行監(jiān)督管理。市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法對(duì)區(qū)、縣國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。
第五條 市有關(guān)部門根據(jù)市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的委托，在一定期限內(nèi)，代表市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，依法對(duì)本市部分國(guó)有及國(guó)有控股、國(guó)有參股企業(yè)和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理。代表市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理的有關(guān)部門，以下統(tǒng)稱市國(guó)有資產(chǎn)委托監(jiān)管部門。
市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法對(duì)市國(guó)有資產(chǎn)委托監(jiān)管部門的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。有關(guān)委托監(jiān)管辦法另行制定。
第六條 市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》規(guī)定的職責(zé)和義務(wù)。
市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定和工作需要，制定本市企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理的實(shí)施意見和相關(guān)規(guī)定。
第七條 市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核和薪酬管理制度，與企業(yè)負(fù)責(zé)人簽訂業(yè)績(jī)合同，根據(jù)業(yè)績(jī)合同對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行年度考核和任期考核，并依據(jù)考核結(jié)果，決定對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲。
第八條 市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家、全市發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策，制定和實(shí)施本市推進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)合理流動(dòng)和優(yōu)化配置的國(guó)有經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃，推動(dòng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，促進(jìn)國(guó)有資本向優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)集中，培育發(fā)展具有影響力和競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)集團(tuán)，增強(qiáng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)的控制力、帶動(dòng)力。
市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極采用多種有效方式放開搞活國(guó)有中小企業(yè)，逐步實(shí)現(xiàn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)從不適宜發(fā)展的領(lǐng)域中有序退出，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。
市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)組織制定有關(guān)政策，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)解決國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)改革與發(fā)展中遇到的普遍性問(wèn)題。
第九條 市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法對(duì)以下企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)重大事項(xiàng)履行出資人職責(zé)：
(一)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，包括3至5年中期發(fā)展規(guī)劃和20xx年遠(yuǎn)景目標(biāo);
(二)重大投資、融資，其中投資包括對(duì)外投資、固定資產(chǎn)投資、金融投資以及其他類型的投資，融資包括發(fā)行債券和向銀行借款等;
(三)重大產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、重大資產(chǎn)處置;
(四)股份制改造、修改公司章程、增減注冊(cè)資本、合并、分立、變更公司形式、破產(chǎn)、解散、清算等資產(chǎn)重組行為;
(五)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、決算;
(六)對(duì)外擔(dān)保等其他重大事項(xiàng)。
第十條 市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)重大事項(xiàng)履行出資人職責(zé)應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)定進(jìn)行：
(一)依照法定程序決定其出資企業(yè)中的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司的重大事項(xiàng)。
(二)依照公司法的規(guī)定派出股東代表、董事，參加國(guó)有控股公司、國(guó)有參股公司的股東會(huì)、董事會(huì)，在其依法參與決定公司的重大事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的指示發(fā)表意見、行使表決權(quán)，并應(yīng)將其履行職責(zé)的有關(guān)情況及時(shí)向市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。
(三)按照國(guó)家和本市有關(guān)規(guī)定，對(duì)其出資企業(yè)投資設(shè)立的子企業(yè)及其所屬企業(yè)的重大事項(xiàng)予以審批、核準(zhǔn)、備案。
市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)派出的股東代表、董事違反本條規(guī)定，未按照市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的指示發(fā)表意見、行使表決權(quán)的，或者不按時(shí)提交報(bào)告的，予以警告;情節(jié)嚴(yán)重的，依法給予紀(jì)律處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第十一條 市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)代表市人民政府向其出資企業(yè)中的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司派出監(jiān)事會(huì)。監(jiān)事會(huì)的組成、職權(quán)、行為規(guī)范等，依照《國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第283號(hào))和本市有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十二條 市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)其所出資企業(yè)申報(bào)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在受理當(dāng)日作出處理;當(dāng)日不能作出處理的，應(yīng)當(dāng)在收到申報(bào)材料之日起5個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)下列情況分別作出處理：
(一)申報(bào)事項(xiàng)不屬于應(yīng)經(jīng)市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定、審批、核準(zhǔn)范圍的，應(yīng)當(dāng)告知申報(bào)企業(yè)不受理;
(二)申報(bào)材料不齊全或者不符合規(guī)定形式的，應(yīng)當(dāng)一次性告知申報(bào)企業(yè)需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容;
(三)申報(bào)事項(xiàng)屬于應(yīng)經(jīng)市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定、審批、核準(zhǔn)范圍，申報(bào)材料齊全、符合規(guī)定形式的，或者申報(bào)企業(yè)按照市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的要求提交全部補(bǔ)正申報(bào)材料的，應(yīng)當(dāng)受理申報(bào)。
第十三條 市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)其所出資企業(yè)提交的申報(bào)材料進(jìn)行審查，符合條件的，應(yīng)當(dāng)自受理申報(bào)之日起20日內(nèi)，作出決定、審批、核準(zhǔn)，或者不予決定、審批、核準(zhǔn)的書面決定;20日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以再延長(zhǎng)10日作出決定。
第十四條 所出資企業(yè)有以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核后，報(bào)市人民政府批準(zhǔn)：
(一)所出資的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司的分立、合并、破產(chǎn)、解散;
(二)所出資企業(yè)轉(zhuǎn)讓全部國(guó)有產(chǎn)(股)權(quán)或者轉(zhuǎn)讓部分國(guó)有產(chǎn)(股)權(quán)，致使國(guó)家不再擁有控股地位的。
第十五條 市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以對(duì)所出資企業(yè)中具備條件的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)，并可以授予被授權(quán)企業(yè)行使下列部分或者全部重大事項(xiàng)決策權(quán)：
(一)在市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的企業(yè)投融資規(guī)劃范圍內(nèi)，決定本企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃;
(二)決定本企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案和彌補(bǔ)虧損方案;
(三)決定本企業(yè)員工薪酬總額;
(四)其他重大事項(xiàng)決策權(quán)。
第十六條 市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)與被授權(quán)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人簽訂授權(quán)經(jīng)營(yíng)責(zé)任書。
被授權(quán)企業(yè)依照本辦法和授權(quán)經(jīng)營(yíng)責(zé)任書規(guī)定，行使權(quán)利、履行義務(wù)和承擔(dān)責(zé)任。
第十七條 市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)監(jiān)管、效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等基礎(chǔ)管理工作。
市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)其所出資企業(yè)涉及企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)糾紛和其他法律糾紛。
第十八條 市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)其所出資企業(yè)的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)收益依法履行出資人職責(zé)，并列入國(guó)有資本收支預(yù)算。
第十九條 市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易的監(jiān)督管理，促進(jìn)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的合理流動(dòng)，防止企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)流失。
第二十條 國(guó)有企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中公開進(jìn)行。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓成交后，轉(zhuǎn)讓和受讓雙方應(yīng)當(dāng)憑產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)憑證或證明，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。
第二十一條 市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法對(duì)所出資企業(yè)財(cái)務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，建立和完善國(guó)有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)體系和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行指標(biāo)考核體系，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)出資人的權(quán)益。
第二十二條 所出資企業(yè)應(yīng)當(dāng)努力提高經(jīng)濟(jì)效益，防范國(guó)有資產(chǎn)流失的法律風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)管理的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)承擔(dān)保值增值責(zé)任。
所出資企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)法制建設(shè)，堅(jiān)持依法經(jīng)營(yíng)管理，不得損害企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)所有者和其他出資人的合法權(quán)益。
國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，推進(jìn)公司制改造，建立和完善規(guī)范、有效的法人治理結(jié)構(gòu)。
第二十三條 國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立防范風(fēng)險(xiǎn)的法律機(jī)制，按照國(guó)家和本市有關(guān)規(guī)定，建立健全企業(yè)法律顧問(wèn)制度。市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)指導(dǎo)、推動(dòng)企業(yè)法律顧問(wèn)制度建設(shè)，負(fù)責(zé)企業(yè)法律顧問(wèn)管理工作。
企業(yè)法律顧問(wèn)負(fù)責(zé)處理企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理和決策中的法律事務(wù)，對(duì)企業(yè)依據(jù)有關(guān)規(guī)定報(bào)送國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的分立、合并、破產(chǎn)、解散、增減資本、重大投融資等重大事項(xiàng)出具法律意見書，分析相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)，明確法律責(zé)任。
大型國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置企業(yè)總法律顧問(wèn)，企業(yè)總法律顧問(wèn)參與企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，保證決策的合法性。
第二十四條 所出資企業(yè)中的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期向市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和國(guó)有資產(chǎn)保值增值狀況。
第二十五條 區(qū)縣人民政府對(duì)所出資企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理工作，參照本辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十六條 本辦法施行前本市制定的有關(guān)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理的規(guī)定與本辦法不一致的，依照本辦法的規(guī)定執(zhí)行。
第二十七條 本辦法自20xx年6月9日起施行。
國(guó)有企業(yè)基本定義國(guó)有企業(yè)或稱國(guó)營(yíng)事業(yè)或國(guó)營(yíng)企業(yè)。國(guó)際慣例中，國(guó)有企業(yè)僅指一個(gè)國(guó)家的中央政府或聯(lián)邦政府投資或參與控制的企業(yè);而在中國(guó)，國(guó)有企業(yè)還包括由地方政府投資參與控制的企業(yè)。其營(yíng)利性體現(xiàn)為追求國(guó)有資產(chǎn)的保值和增值。其公益性體現(xiàn)為國(guó)有企業(yè)的設(shè)立通常是為了實(shí)現(xiàn)國(guó)家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的目標(biāo)，起著調(diào)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)各個(gè)方面發(fā)展的作用。政府的意志和利益決定了國(guó)有企業(yè)的行為。國(guó)有企業(yè)作為一種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)組織形式同時(shí)具有營(yíng)利法人和公益法人的特點(diǎn)。
第一條為規(guī)范企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估行為，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第378號(hào)）和《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》（國(guó)務(wù)院令第91號(hào)）等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)（以下統(tǒng)稱所出資企業(yè)）及其各級(jí)子企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)）涉及的資產(chǎn)評(píng)估，適用本辦法。
第三條各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)其所出資企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管工作。
國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)全國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。
第四條企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。
經(jīng)各級(jí)人民政府批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，分別由其國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。
經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)備案；經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱中央企業(yè)）及其各級(jí)子企業(yè)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由中央企業(yè)負(fù)責(zé)備案。
地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理工作的職責(zé)分工，由地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)各地實(shí)際情況自行規(guī)定。
第五條各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理工作制度，完善資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的檔案管理，做好項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告工作。
省級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年度終了30個(gè)工作日內(nèi)將其資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目情況的統(tǒng)計(jì)分析資料上報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。
第二章資產(chǎn)評(píng)估
第六條企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：
（一）整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；
（二）以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資；
（三）合并、分立、破產(chǎn)、解散；
（四）非上市公司國(guó)有股東股權(quán)比例變動(dòng)；
（五）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；
（六）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；
（七）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位；
（八）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；
（九）資產(chǎn)涉訟；
（十）收購(gòu)非國(guó)有單位的資產(chǎn)；
（十一）接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；
（十二）接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；
（十三）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的事項(xiàng)。
第七條企業(yè)有下列行為之一的，可以不對(duì)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：
（一）經(jīng)各級(jí)人民政府或其國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實(shí)施無(wú)償劃轉(zhuǎn)；
（二）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)與其下屬獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間或其下屬獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）置換和無(wú)償劃轉(zhuǎn)。
第八條企業(yè)發(fā)生第六條所列行為的，應(yīng)當(dāng)由其產(chǎn)權(quán)持有單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。
第九條企業(yè)產(chǎn)權(quán)持有單位委托的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：
（一）遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的政策規(guī)定，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，近3年內(nèi)沒(méi)有違法、違規(guī)記錄；
（二）具有與評(píng)估對(duì)象相適應(yīng)的資質(zhì)條件；
（三）具有與評(píng)估對(duì)象相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)特長(zhǎng)；
（四）與企業(yè)負(fù)責(zé)人無(wú)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；
（五）未向同一經(jīng)濟(jì)行為提供審計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)。
第十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)如實(shí)提供有關(guān)情況和資料，并對(duì)所提供情況和資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，不得隱匿或虛報(bào)資產(chǎn)。
第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開展工作，不得以任何形式干預(yù)其正常執(zhí)業(yè)行為。
第三章核準(zhǔn)與備案
第十二條凡需經(jīng)核準(zhǔn)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，企業(yè)在資產(chǎn)評(píng)估前應(yīng)當(dāng)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告下列有關(guān)事項(xiàng)：
（一）相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)情況；
（二）評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇情況；
（三）資產(chǎn)評(píng)估范圍的確定情況；
（四）選擇資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的條件、范圍、程序及擬選定機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、專業(yè)特長(zhǎng)情況；
（五）資產(chǎn)評(píng)估的時(shí)間進(jìn)度安排情況。
第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的工作進(jìn)展情況。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時(shí)，可以對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)和現(xiàn)場(chǎng)檢查。
第十四條資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的核準(zhǔn)按照下列程序進(jìn)行：
（一）企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)初審，經(jīng)初審?fù)夂螅栽u(píng)估基準(zhǔn)日起8個(gè)月內(nèi)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出核準(zhǔn)申請(qǐng)；
（二）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)收到核準(zhǔn)申請(qǐng)后，對(duì)符合核準(zhǔn)要求的，及時(shí)組織有關(guān)專家審核，在20個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)評(píng)估報(bào)告的核準(zhǔn)；對(duì)不符合核準(zhǔn)要求的，予以退回。
第十五條企業(yè)提出資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送下列文件材料：
（一）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)文件；
（二）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)表（附件1）；
（三）與評(píng)估目的相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或有效材料；
（四）所涉及的資產(chǎn)重組方案或者改制方案、發(fā)起人協(xié)議等材料；
（五）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提交的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（包括評(píng)估報(bào)告書、評(píng)估說(shuō)明、評(píng)估明細(xì)表及其電子文檔）；
（六）與經(jīng)濟(jì)行為相對(duì)應(yīng)的審計(jì)報(bào)告；
（七）資產(chǎn)評(píng)估各當(dāng)事方的相關(guān)承諾函；
（八）其他有關(guān)材料。
第十六條國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審核：
（一）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目所涉及的經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)；
（二）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評(píng)估資質(zhì)；
（三）評(píng)估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；
（四）評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評(píng)估結(jié)果的使用有效期是否明示；
（五）資產(chǎn)評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；
（六）評(píng)估依據(jù)是否適當(dāng)；
（七）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性做出承諾；
（八）評(píng)估過(guò)程是否符合相關(guān)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定；
（九）參與審核的專家是否達(dá)成一致意見。
第十七條資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的備案按照下列程序進(jìn)行：
（一）企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后，將備案材料逐級(jí)報(bào)送給國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或其所出資企業(yè)，自評(píng)估基準(zhǔn)日起9個(gè)月內(nèi)提出備案申請(qǐng)；
（二）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者所出資企業(yè)收到備案材料后，對(duì)材料齊全的，在20個(gè)工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)，必要時(shí)可組織有關(guān)專家參與備案評(píng)審。
第十八條資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案需報(bào)送下列文件材料：
（一）國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表一式三份（附件2）；
（二）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（評(píng)估報(bào)告書、評(píng)估說(shuō)明和評(píng)估明細(xì)表及其電子文檔）；
（三）與資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件；
（四）其他有關(guān)材料。
第十九條國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及所出資企業(yè)根據(jù)下列情況確定是否對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目予以備案：
（一）資產(chǎn)評(píng)估所涉及的經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)；
（二）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評(píng)估資質(zhì)，評(píng)估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；
（三）評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評(píng)估結(jié)果的使用有效期是否明示；
（四）資產(chǎn)評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；
（五）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性作出承諾；
（六）評(píng)估程序是否符合相關(guān)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定。
第二十條國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)下達(dá)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)文件和經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或所出資企業(yè)備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表是企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備文件。
第二十一條經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用有效期為自評(píng)估基準(zhǔn)日起1年。
第二十二條企業(yè)進(jìn)行與資產(chǎn)評(píng)估相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為作價(jià)參考依據(jù)；當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的90%時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得原經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)交易。
第四章監(jiān)督檢查
第二十三條各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估工作的監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查企業(yè)內(nèi)部國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理制度的建立、執(zhí)行情況和評(píng)估管理人員配備情況，定期或者不定期地對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行抽查。
第二十四條各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行抽查的內(nèi)容包括：
（一）企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的合規(guī)性；
（二）評(píng)估的資產(chǎn)范圍與有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為所涉及的資產(chǎn)范圍是否一致；
（三）企業(yè)提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性；
（四）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)和評(píng)估人員的執(zhí)業(yè)資格；
（五）資產(chǎn)賬面價(jià)值與評(píng)估結(jié)果的差異；
（六）經(jīng)濟(jì)行為的實(shí)際成交價(jià)與評(píng)估結(jié)果的差異；
（七）評(píng)估工作底稿；
（八）評(píng)估依據(jù)的合理性；
（九）評(píng)估報(bào)告對(duì)重大事項(xiàng)及其對(duì)評(píng)估結(jié)果影響的披露程度，以及該披露與實(shí)際情況的差異；
（十）其他有關(guān)情況。
第二十五條省級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年度終了30個(gè)工作日內(nèi)將檢查、抽查及處理情況上報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。
第二十六條國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的抽查結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門。
第五章罰則
第二十七條企業(yè)違反本辦法，有下列情形之一的，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)通報(bào)批評(píng)并責(zé)令改正，必要時(shí)可依法向人民法院提訟，確認(rèn)其相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為無(wú)效：
（一）應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而未進(jìn)行評(píng)估；
（二）聘請(qǐng)不符合相應(yīng)資質(zhì)條件的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)；
（三）向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)串通作弊導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失實(shí)的；
（四）應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)、備案而未辦理。
第二十八條企業(yè)在國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估中發(fā)生違法違規(guī)行為或者不正當(dāng)使用評(píng)估報(bào)告的，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。
第二十九條受托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)評(píng)估過(guò)程中違規(guī)執(zhí)業(yè)的，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)將有關(guān)情況通報(bào)其行業(yè)主管部門，建議給予相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，可要求企業(yè)不得再委托該中介機(jī)構(gòu)及其當(dāng)事人進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。
第三十條有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目抽查工作不予配合的，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以要求企業(yè)不得再委托該資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其當(dāng)事人進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。
第三十一條各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員違反本規(guī)定，造成國(guó)有資產(chǎn)流失的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。
第六章附則
第三十二條境外國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估，遵照相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。
第三十三條政企尚未分開單位所屬企事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估工作，參照本辦法執(zhí)行。
關(guān)鍵詞：國(guó)有資產(chǎn) 信息化 監(jiān)管平臺(tái)
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，如何對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行有效地監(jiān)督和管理，一直以來(lái)都是阻礙國(guó)有企業(yè)發(fā)展、困擾市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制完善的一個(gè)沉重而敏感的話題。 近幾年來(lái)，國(guó)資委根據(jù)其職責(zé)，出臺(tái)了一系列加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管的文件，各省、自治區(qū)、直轄市也相繼建立了國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)。至此，新的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制，即以“國(guó)家統(tǒng)一所有，分別行使產(chǎn)權(quán)，專門機(jī)構(gòu)監(jiān)管，授權(quán)委托營(yíng)運(yùn)”為基本宗旨，按“國(guó)資委―資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司或授權(quán)集團(tuán)公司（產(chǎn)權(quán)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)）―國(guó)有企業(yè)”三個(gè)層次構(gòu)建的管理體制已經(jīng)初步成形。
省級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)制
目前，省級(jí)的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)都已經(jīng)建立，并已逐步展開了各項(xiàng)監(jiān)管職能。圖1是省國(guó)資委的工作機(jī)構(gòu)設(shè)置圖。
根據(jù)省國(guó)資委目前的機(jī)構(gòu)設(shè)置以及職能安排，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理的主要工作有以下幾個(gè)方面：國(guó)有企業(yè)的清產(chǎn)核資工作，以真實(shí)反映企業(yè)的資產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況，完善企業(yè)基礎(chǔ)管理，為科學(xué)評(píng)價(jià)和規(guī)范考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效及國(guó)有資產(chǎn)保值增值提供依據(jù)。建立和完善國(guó)有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)體系，擬訂考核標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)統(tǒng)計(jì)、稽核，對(duì)所監(jiān)管企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值情況進(jìn)行監(jiān)管。建立企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系，對(duì)監(jiān)管企業(yè)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行業(yè)績(jī)考核。國(guó)有企業(yè)重大事項(xiàng)管理，包括重大資產(chǎn)處置管理，企業(yè)重組管理、企業(yè)轉(zhuǎn)制管理，破產(chǎn)兼并管理等。
監(jiān)管工作存在的問(wèn)題
（一）報(bào)表數(shù)據(jù)處理時(shí)的問(wèn)題
監(jiān)管企業(yè)的國(guó)有資本清產(chǎn)核資、企業(yè)財(cái)務(wù)年度決算、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的統(tǒng)計(jì)上報(bào)這些工作當(dāng)中有大量的數(shù)據(jù)、報(bào)表要進(jìn)行傳遞、匯總、統(tǒng)計(jì)、分析、公布。從目前的手段來(lái)看，一方面監(jiān)管企業(yè)要根據(jù)這幾項(xiàng)工作的要求，從本企業(yè)的企業(yè)管理信息系統(tǒng)或財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)當(dāng)中把計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)人工地填制到省國(guó)資委下發(fā)的各類報(bào)表當(dāng)中。即便采用了一些財(cái)務(wù)快報(bào)軟件或者電子表格軟件定義的空白報(bào)表，由于缺乏與企業(yè)運(yùn)行的企業(yè)管理軟件或財(cái)務(wù)軟件之間有效數(shù)據(jù)采掘、轉(zhuǎn)換接口，使得報(bào)表的填制工作主要還是人工完成。
省國(guó)資委對(duì)各監(jiān)管企業(yè)上報(bào)的報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行處理時(shí)，也存在以下幾個(gè)問(wèn)題：監(jiān)管企業(yè)上報(bào)的報(bào)表由于采用人工填制，因此在計(jì)算機(jī)報(bào)表當(dāng)中會(huì)有許多不規(guī)范的情況存在，需要花費(fèi)時(shí)間進(jìn)行核對(duì)檢查。將監(jiān)管企業(yè)上報(bào)的報(bào)表進(jìn)行匯總、統(tǒng)計(jì)，即便采用一些電子表格軟件，也會(huì)耗費(fèi)大量時(shí)間，并且容易產(chǎn)生差錯(cuò)。各種上報(bào)數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)匯總以后的各類國(guó)有資本及經(jīng)營(yíng)成果的信息，不能有效地在國(guó)資委各職能部門之間實(shí)現(xiàn)共享，各個(gè)監(jiān)管工作當(dāng)中所需要的大量數(shù)據(jù)、信息會(huì)出現(xiàn)重復(fù)上報(bào)統(tǒng)計(jì)、各種口徑的數(shù)據(jù)信息不一致等問(wèn)題。各種需要向社會(huì)公布的國(guó)有資產(chǎn)數(shù)據(jù)無(wú)法快速地通過(guò)政務(wù)網(wǎng)站對(duì)外公布。
（二）國(guó)資委內(nèi)部間的協(xié)同問(wèn)題
國(guó)資委內(nèi)部各部門的監(jiān)管工作，在國(guó)有企業(yè)和國(guó)有資本的經(jīng)營(yíng)、重大事項(xiàng)、業(yè)績(jī)等信息的收集、處理上，尚不能有效地協(xié)同。各個(gè)職能部門出于根據(jù)自身工作的需要，如經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核、財(cái)務(wù)監(jiān)督、企業(yè)負(fù)責(zé)人管理等，從監(jiān)管企業(yè)收集、上報(bào)、匯總各類數(shù)據(jù)和信息，各部門之間的數(shù)據(jù)信息不能有效共享，各項(xiàng)監(jiān)管工作沒(méi)有按照監(jiān)管目標(biāo)進(jìn)行有效的流程設(shè)計(jì)，造成監(jiān)管工作的效率較低。
（三）對(duì)國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)控滯后
對(duì)監(jiān)管企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)控，是國(guó)資委落實(shí)“管資產(chǎn)、管人、管事”三者相結(jié)合，依法履行出資人職責(zé)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值的重要工作。
向監(jiān)管企業(yè)派出監(jiān)事，以財(cái)務(wù)監(jiān)督為核心，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，防止國(guó)有資產(chǎn)流失、實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。但目前這一手段，無(wú)論是中央企業(yè)，還是地方國(guó)有企業(yè)的實(shí)施當(dāng)中，都會(huì)直接影響監(jiān)督的效率。
通過(guò)對(duì)監(jiān)管企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)材料，主要是年終的各類報(bào)表進(jìn)行分析匯總，對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督等等。這一類監(jiān)督最大的特點(diǎn)是靜態(tài)監(jiān)督、事后監(jiān)督，具有明顯的滯后性。
國(guó)資委信息化監(jiān)管平臺(tái)的構(gòu)建
信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，為解決省國(guó)資委在現(xiàn)有監(jiān)管機(jī)制下如何提高監(jiān)管效率，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值提供了新的思路和途徑。基于網(wǎng)絡(luò)和大型數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)的管理信息系統(tǒng)（MIS，Management Information System）設(shè)計(jì)、開發(fā)、構(gòu)建的模型、方法、技術(shù)，對(duì)于構(gòu)建國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管信息系統(tǒng)也具有重要的參考意義。
（一）省級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理信息化平臺(tái)的總體框架
如圖2所示，從系統(tǒng)的架構(gòu)上看，省級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管信息化平臺(tái)的總體框架可以劃分為三層：
1.最頂層為運(yùn)行在國(guó)資委的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理系統(tǒng)，這是整個(gè)平臺(tái)的主體，涵蓋了平臺(tái)的主要功能（具體的功能結(jié)構(gòu)見圖3）。
2.最底層為國(guó)資委所監(jiān)管企業(yè)，它既是系統(tǒng)的監(jiān)管對(duì)象，又是系統(tǒng)監(jiān)管功能的數(shù)據(jù)來(lái)源。目前各個(gè)集團(tuán)企業(yè)信息化應(yīng)用的水平各有高低，企業(yè)信息化管理的層次、階段也各不相同，應(yīng)用的具體管理軟件更是品種繁多。這些在企業(yè)當(dāng)中運(yùn)轉(zhuǎn)的管理系統(tǒng)，是國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管系統(tǒng)重要的數(shù)據(jù)源。透過(guò)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理軟件，可以獲得各種會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；通過(guò)企業(yè)的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，可以獲得國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)。但是目前在各個(gè)企業(yè)運(yùn)行的企業(yè)管理或財(cái)務(wù)管理軟件各不相同，又缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口，因此要獲得這些數(shù)據(jù)，并轉(zhuǎn)換到國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理系統(tǒng)當(dāng)中來(lái)使用，還需要一個(gè)功能模塊來(lái)支持，即中間層的“數(shù)據(jù)采集、挖掘、轉(zhuǎn)換系統(tǒng)”。
3.中間層為“數(shù)據(jù)采集、挖掘、轉(zhuǎn)換系統(tǒng)”，它的功能和運(yùn)作如圖3。
（二）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理平臺(tái)的功能結(jié)構(gòu)
國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理平臺(tái)的功能結(jié)構(gòu)，如圖4所示。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理平臺(tái)由兩部分構(gòu)成：
1．國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理功能模塊。國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)登記：通過(guò)對(duì)監(jiān)管企業(yè)的清產(chǎn)核資工作，以及所屬企業(yè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的上報(bào)，實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的登記管理功能，并匯總生成“國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)”；國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理：按照國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管“堅(jiān)持政企分開，實(shí)行所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離，使企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧”的原則，在確保企業(yè)依法開展財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)享受的各項(xiàng)財(cái)務(wù)自不受干擾的同時(shí)，通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施有效監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。它是對(duì)國(guó)資委委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)、獨(dú)立監(jiān)事所從事的財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的有益補(bǔ)充。國(guó)資監(jiān)管部門可以依法通過(guò)該監(jiān)督平臺(tái)，利用財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制對(duì)企業(yè)資金運(yùn)作各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行動(dòng)態(tài)的監(jiān)督，另外也可以獲得企業(yè)營(yíng)運(yùn)過(guò)程當(dāng)中的財(cái)務(wù)賬目、憑證、相關(guān)資料以及監(jiān)管工作所需要各種財(cái)務(wù)報(bào)表。該系統(tǒng)從監(jiān)管企業(yè)獲取的各類會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)信息成為“國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理信息庫(kù)”的重要部分。
企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核：按照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》的要求，以建立企業(yè)負(fù)責(zé)人的選用機(jī)制和激勵(lì)約束機(jī)制為管理目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核以及管理的信息化。國(guó)資委依據(jù)年度或任期內(nèi)經(jīng)審計(jì)并經(jīng)審核的企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告和經(jīng)審查的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)，結(jié)合企業(yè)負(fù)責(zé)人年度或任期內(nèi)監(jiān)事會(huì)對(duì)其任期評(píng)價(jià)意見，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人年度或任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核目標(biāo)的完成情況進(jìn)行綜合考核，形成企業(yè)負(fù)責(zé)人年度或任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核與獎(jiǎng)懲意見。該模塊所需的財(cái)務(wù)報(bào)告及各類統(tǒng)計(jì)數(shù)字可從信息庫(kù)當(dāng)中讀取，同時(shí)產(chǎn)生的企業(yè)負(fù)責(zé)人信息和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、獎(jiǎng)懲信息同時(shí)也流入“國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理信息庫(kù)”。
國(guó)有資產(chǎn)重大事項(xiàng)管理：它是針對(duì)監(jiān)管企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革、重大資產(chǎn)處置、企業(yè)破產(chǎn)兼并等國(guó)有企業(yè)重大事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督管理的模塊。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)利用這一系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)有企業(yè)、國(guó)有控股企業(yè)重大事項(xiàng)的管理，通過(guò)對(duì)事項(xiàng)處理的批轉(zhuǎn)、相關(guān)文檔的存取以及重要數(shù)據(jù)的處理實(shí)現(xiàn)國(guó)資委內(nèi)部各部門協(xié)同管理的信息化。
2.國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理信息庫(kù)。信息庫(kù)是國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，包括：
國(guó)有企業(yè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及國(guó)有資產(chǎn)登記匯總信息，這部分信息主要通過(guò)對(duì)監(jiān)管企業(yè)的清產(chǎn)核資以及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的上報(bào)匯總得到。國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)信息，這部分信息由財(cái)務(wù)監(jiān)督平臺(tái)，從監(jiān)管企業(yè)的管理系統(tǒng)當(dāng)中采集轉(zhuǎn)換得到。企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核信息，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人年度或任期業(yè)績(jī)進(jìn)行考核以后產(chǎn)生。國(guó)有資產(chǎn)重大事項(xiàng)信息，是重大事項(xiàng)處理過(guò)程當(dāng)中處理和存儲(chǔ)的各種信息。
以上幾個(gè)部分的信息，共同組成了國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理信息庫(kù)的主要部分。在各個(gè)功能模塊運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，可以按照“數(shù)出同源”的原則，共享使用工作過(guò)程當(dāng)中所需要的各種信息。同時(shí)在這個(gè)信息庫(kù)的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)還將提供以下兩個(gè)輔助功能：通過(guò)信息系統(tǒng)，將一些可以公開的國(guó)有企業(yè)、國(guó)有資產(chǎn)的信息到國(guó)資委的政務(wù)網(wǎng)站，以增加國(guó)資監(jiān)管工作的透明度和公開性。通過(guò)建立與相關(guān)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)接口，如會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所等，及時(shí)地提供和獲取各種國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)、國(guó)有資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估方面的信息。
通過(guò)在省一級(jí)國(guó)資委構(gòu)建以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)為基礎(chǔ)的信息化平臺(tái)，可以在以下幾個(gè)方面切實(shí)提高國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管的效率，真正實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。國(guó)有資產(chǎn)信息監(jiān)管平臺(tái)，可以有效地對(duì)監(jiān)管企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)地、實(shí)時(shí)地監(jiān)控，解決靜態(tài)監(jiān)控、事后監(jiān)控方式下存在的監(jiān)管效應(yīng)滯后，監(jiān)管乏力的問(wèn)題。國(guó)資委內(nèi)部各個(gè)職能部門，各項(xiàng)工作之間可以有效地在各監(jiān)管流程上實(shí)現(xiàn)監(jiān)管信息的共享，切實(shí)提高國(guó)資委的監(jiān)管工作效率。可以通過(guò)這一平臺(tái)，高效地從所監(jiān)管企業(yè)的管理、財(cái)務(wù)系統(tǒng)當(dāng)中獲取各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，并通過(guò)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換功能，直接進(jìn)入國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管信息庫(kù)。這有助于準(zhǔn)確地掌握監(jiān)管企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的實(shí)際情況，同時(shí)也極大地提高監(jiān)管工作的效率。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；資產(chǎn)管理；完善
中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4117（2012）02-0046-01
狹義的企業(yè)財(cái)產(chǎn)即企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)，是指國(guó)家以各種形式對(duì)企業(yè)投資和投資收益形成的財(cái)產(chǎn)，以及依據(jù)法律、行政法規(guī)認(rèn)定的企業(yè)其他國(guó)有財(cái)產(chǎn)。國(guó)有資產(chǎn)可定義為法律上確定為國(guó)家所有的并能為國(guó)家提供未來(lái)效益的各種經(jīng)濟(jì)資源的總和。國(guó)有企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)中增值的資產(chǎn)也屬于國(guó)有資產(chǎn)[1]。廣義的國(guó)有資產(chǎn)可定義為屬于國(guó)家所有的各種財(cái)產(chǎn)、物資、債權(quán)和其他權(quán)益，包括：1)依據(jù)國(guó)家法律取得的應(yīng)屬于國(guó)家所有的財(cái)產(chǎn)；2)基于行使國(guó)家行政權(quán)力而取得的應(yīng)屬于國(guó)家所有的財(cái)產(chǎn)；3)國(guó)家以各種方式投資形成的各項(xiàng)資產(chǎn)；4)由接受各種饋贈(zèng)所形成的應(yīng)屬于國(guó)家的財(cái)產(chǎn)；5)由國(guó)家已有資產(chǎn)的收益所形成的應(yīng)屬于國(guó)家所有的財(cái)產(chǎn)。
一、國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)的分類
國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)CB/T14885-94《固定資產(chǎn)分類與代碼》規(guī)定了固定資產(chǎn)的分類、代碼及計(jì)算單位，主要適用于任何機(jī)構(gòu)(企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、行政機(jī)關(guān)、軍隊(duì)及各管理部門等)的固定資產(chǎn)管理、清查、登記、統(tǒng)計(jì)等工作。1)固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)根據(jù)資金的流動(dòng)性質(zhì)分為固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。固定資產(chǎn)包括企業(yè)的廠房、設(shè)備、輔助物及無(wú)形資產(chǎn)；流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)為了生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所用的資金，主要是原材料、產(chǎn)成品、工資、保險(xiǎn)及福利金等。2)有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)根據(jù)資產(chǎn)的存在形態(tài)分為有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。有形資產(chǎn)指具有價(jià)值形態(tài)和實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、資源性資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)指不具備實(shí)物形態(tài)，卻能在一定時(shí)期里提供收益的資產(chǎn)，包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、金融性產(chǎn)權(quán)[2]。有形資產(chǎn)是看得見、摸得著的實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，即廠房、設(shè)備等；而無(wú)形資產(chǎn)是看不見，摸不著的虛物形態(tài)的資產(chǎn)，即知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等。但是嚴(yán)格地講，很難區(qū)別有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，比如：土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)是有特定的證書，完全行使實(shí)物的權(quán)利。3)注冊(cè)資本和股份金。國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)根據(jù)投資形式分為注冊(cè)資本和股份金。注冊(cè)資本和股份金在承擔(dān)企業(yè)債務(wù)時(shí)，有同樣的法律責(zé)任和義務(wù)，但是在利潤(rùn)分配上有區(qū)別。注冊(cè)資本的利潤(rùn)分配根據(jù)一般企業(yè)的利潤(rùn)分配原則進(jìn)行，而股份金的分配根據(jù)公司法和公司章程進(jìn)行。
二、國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題
（一）立法和執(zhí)法不完善，國(guó)有資產(chǎn)缺乏法律保障
1、對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理法規(guī)不夠健全
我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)方面的法規(guī)，大多只是部門規(guī)章，都是以暫行條例、管理辦法、暫行規(guī)定等形式存在，實(shí)踐中操作缺乏管理力度。雖然 2008 年底出臺(tái)《國(guó)有資產(chǎn)管理法》，但是此法條過(guò)于籠統(tǒng)，對(duì)于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)缺乏具體的管理依據(jù)。致使作為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體的地方國(guó)有企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因缺乏法律保障而被分割，而企業(yè)經(jīng)營(yíng)者只對(duì)組織部門和主管部門負(fù)責(zé)，不對(duì)資產(chǎn)負(fù)責(zé)。
2、對(duì)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督保護(hù)不夠得力
在國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中需要有強(qiáng)有力的法律監(jiān)督。在我國(guó)，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督體系由外部監(jiān)督體系和內(nèi)部監(jiān)督體系構(gòu)成：外部監(jiān)督體系主要包括國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)構(gòu)、驗(yàn)資機(jī)構(gòu)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的監(jiān)督；內(nèi)部監(jiān)督體系主要是指企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)如監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督[3]。但從我國(guó)實(shí)際情況看，外部監(jiān)督不利，有些機(jī)構(gòu)并未能起到監(jiān)督作用。如有些注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所作假驗(yàn)資證明的現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生。
（二）國(guó)有出資人制度尚未健全
國(guó)有出資人制度，實(shí)際上就是我們常說(shuō)的國(guó)有資產(chǎn)管理制度，它是國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理體制和機(jī)制的總稱。目前的情況是資產(chǎn)形成上渠道多頭、來(lái)源復(fù)雜，資產(chǎn)管理分散，相關(guān)部門工作缺乏有效協(xié)調(diào)，甚至嚴(yán)重影響規(guī)章制度的建立和有效實(shí)施。
三、國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理體制的完善措施
（一）明確規(guī)定了國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)的管理方法
在條例中明確規(guī)定了企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的管理方法。第一，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、綜合評(píng)價(jià)等基礎(chǔ)管理工作，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)其所出資企業(yè)之間的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛。第二，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易的監(jiān)督管理，促進(jìn)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的合理流動(dòng)，防止企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)流失。第三，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)其所出資企業(yè)的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)收益依法履行出資人職責(zé)；對(duì)其所出資企業(yè)的重大投融資規(guī)劃、發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，依照國(guó)家發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策履行出資人職責(zé)。第四，所出資企業(yè)中的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司的重大資產(chǎn)處置，需由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的，依照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行[4]。
（二）完善國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督體系
在條例中明確規(guī)定了國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)及行為的規(guī)范化。
（三）防止國(guó)有資產(chǎn)流失的措施
第一，發(fā)揮檢察機(jī)關(guān)的打擊職能，遏制國(guó)有資產(chǎn)流失。國(guó)有資產(chǎn)流失的嚴(yán)重狀況表明，違法違紀(jì)等腐敗現(xiàn)象、貪污賄賂等經(jīng)濟(jì)犯罪以及犯罪是國(guó)有資產(chǎn)流失的主要渠道之一，只有通過(guò)嚴(yán)懲各種腐敗現(xiàn)象和犯罪活動(dòng)，才能斬?cái)嗌煜驀?guó)有資產(chǎn)的“黑手”，遏制國(guó)有資產(chǎn)流失的惡流。第二，發(fā)揮檢察服務(wù)職能，健全國(guó)有資產(chǎn)管理監(jiān)督機(jī)制。檢察機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下國(guó)有資產(chǎn)管理體制和運(yùn)行方式的變化特點(diǎn)，在積極履行法律監(jiān)督職責(zé)中，自覺(jué)強(qiáng)化服務(wù)觀念。第三，發(fā)揮檢察保護(hù)職能，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)正常運(yùn)作。近年來(lái)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)雖然取得了飛速發(fā)展，但完善的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)管理規(guī)范還不夠健全，正在建立之中。檢察機(jī)關(guān)必須在嚴(yán)厲打擊違背價(jià)值規(guī)律和公開競(jìng)爭(zhēng)原則的犯罪分子活動(dòng)的同時(shí)，始終注意保護(hù)符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的各項(xiàng)管理措施和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。第四，發(fā)揮檢察機(jī)關(guān)參與社會(huì)綜合治理的職能，配合社會(huì)各界確保國(guó)有資產(chǎn)安全。
作者單位：中國(guó)鹽業(yè)總公司寧夏商業(yè)集團(tuán)公司
參考文獻(xiàn)：
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[2]曹金亮.提高國(guó)有企業(yè)董事會(huì)治理效率途徑探討[D].山東大學(xué),2007.
企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)，屬于國(guó)家所有，是指國(guó)家對(duì)企業(yè)各種形式的投資和投資所形成的權(quán)益，以及依法認(rèn)定為國(guó)家所有的其他權(quán)益。下列資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)界定為企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)：國(guó)家和省、市授權(quán)投資的部門或者單位以貨幣、實(shí)物和所有權(quán)屬于國(guó)家的土地使用權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等向企業(yè)投資所形成的國(guó)家資本金；企業(yè)運(yùn)用國(guó)家資本金所形成的稅后利潤(rùn)留給企業(yè)作為增加投資的部分，以及企業(yè)從稅后利潤(rùn)中提取的盈余公積金、公益金和未分配利潤(rùn)；國(guó)有企業(yè)用于投資的減免稅金；由國(guó)家承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，完全用借入資金投資開辦的企業(yè)所積累的資產(chǎn)；用國(guó)有資產(chǎn)兼并、購(gòu)買其他企業(yè)或者其他企業(yè)資產(chǎn)所形成的產(chǎn)權(quán)；應(yīng)當(dāng)依法界定為企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的其他資產(chǎn)。
我市實(shí)行由市政府代表國(guó)家履行出資人職責(zé)，享有所有者權(quán)益，權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制。市政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱市國(guó)資委）根據(jù)市政府授權(quán)，代表市政府依法履行出資人職責(zé)，依法對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理。縣（市、區(qū)）人民政府不設(shè)立國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，由市國(guó)資委和縣（市、區(qū)）人民政府根據(jù)需要，確定有關(guān)組織對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理。
市國(guó)資委不行使政府的社會(huì)公共管理職能，政府其他機(jī)構(gòu)、部門不履行企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé)。
一、健全政策法規(guī)體系
認(rèn)真探索有效的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)體制和方式，加強(qiáng)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，督促企業(yè)實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值；積極推進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)合理流動(dòng)和優(yōu)化配置，推動(dòng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的調(diào)整，提高國(guó)有經(jīng)濟(jì)的整體素質(zhì)和競(jìng)爭(zhēng)力；加快推動(dòng)建立歸屬清晰、權(quán)責(zé)明確、保護(hù)嚴(yán)格、流轉(zhuǎn)順暢的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度。
根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管的需要，從基礎(chǔ)工作抓起，進(jìn)一步修訂和完善國(guó)有資本統(tǒng)計(jì)、國(guó)企清產(chǎn)核資、國(guó)企財(cái)務(wù)決算、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)界定、上市公司國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓管理、重大投融資項(xiàng)目管理、國(guó)企績(jī)效評(píng)價(jià)等規(guī)范性文件，抓好出臺(tái)后的貫徹落實(shí)。在認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家和省、市已出臺(tái)的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理法規(guī)的同時(shí)，要結(jié)合我市的實(shí)際，繼續(xù)加快國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理的法規(guī)及執(zhí)行體系建設(shè)，做到管有依據(jù)、管有規(guī)矩、管有界限、管有分寸。
二、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理
市政府授權(quán)市國(guó)資委履行出資人職責(zé)的企業(yè)，統(tǒng)稱所出資企業(yè)。所出資企業(yè)由市政府確定、公布，并報(bào)省政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)備案。
（一）市國(guó)資委對(duì)市屬國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有參股企業(yè)及實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的管理
1、依照國(guó)家和省、市有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)和完善企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管和綜合評(píng)價(jià)等基礎(chǔ)管理工作。
2、依據(jù)國(guó)家和省、市有關(guān)規(guī)定，凡占有國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)在做好財(cái)務(wù)決算的基礎(chǔ)上，必須認(rèn)真編制包括資產(chǎn)存量、分布、結(jié)構(gòu)等在內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映本企業(yè)占用國(guó)有資產(chǎn)及其運(yùn)營(yíng)情況，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。
3、依照國(guó)家和省、市有關(guān)規(guī)定，對(duì)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有參股企業(yè)及實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位進(jìn)行企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記，并建立健全產(chǎn)權(quán)登記檔案制度，定期分析和向市政府報(bào)告企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)狀況。
4、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有參股企業(yè)及實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位在進(jìn)行改制、分立、合并、破產(chǎn)、解散、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資或者資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、拍賣、收購(gòu)、置換時(shí)，必須依法采用公開招標(biāo)投標(biāo)的方式，委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。市國(guó)資委對(duì)資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理，并對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行審核確認(rèn)。
5、依照國(guó)家和省、市有關(guān)規(guī)定，建立健全企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)效益、償債能力、發(fā)展能力等情況進(jìn)行定量、定性對(duì)比分析，作出準(zhǔn)確評(píng)價(jià)。
6、建立和完善企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)督管理制度。企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易必須通過(guò)依法批準(zhǔn)設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開進(jìn)行，不得私下交易。
7、市政府規(guī)定的其他管理事項(xiàng)。
（二）市國(guó)資委對(duì)所出資企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的管理
市國(guó)資委對(duì)所出資企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的管理職責(zé)，除履行上述對(duì)市屬國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有參股企業(yè)及實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的管理職責(zé)之外，還要進(jìn)一步加強(qiáng)管理。
1、依照國(guó)家和省、市有關(guān)規(guī)定，組織所出資企業(yè)進(jìn)行清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評(píng)估，并對(duì)清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行審核確認(rèn)。
2、對(duì)所出資企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的收益進(jìn)行考核和組織收繳，納入本級(jí)預(yù)算管理，依法履行出資人職責(zé)，按照優(yōu)化國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局的要求，編制再投入預(yù)算建議計(jì)劃，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施。
3、按照國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策及我市的國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，審核所出資企業(yè)中的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、重大投融資規(guī)劃，對(duì)企業(yè)的投資方向和投資總量進(jìn)行監(jiān)督管理，必要時(shí)對(duì)企業(yè)的投資決策進(jìn)行后評(píng)估。
4、協(xié)調(diào)處理發(fā)生于所出資企業(yè)之間的國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛。
5、依照《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定，向所出資企業(yè)中的國(guó)有控股公司、國(guó)有參股公司派出股東代表、董事，參加公司的股東會(huì)、董事會(huì)。
在國(guó)有控股公司、國(guó)有參股公司的股東會(huì)、董事會(huì)決定公司的分立、合并、破產(chǎn)、解散、增減資本、發(fā)行公司債券、任免企業(yè)負(fù)責(zé)人等重大事項(xiàng)時(shí)，市國(guó)資委派出的股東代表、董事，應(yīng)當(dāng)事前向市國(guó)資委報(bào)告，按照市國(guó)資委的意見行使表決權(quán)，并在股東會(huì)、董事會(huì)閉會(huì)之日起5個(gè)工作日內(nèi)將其履行職責(zé)的有關(guān)情況向市國(guó)資委提交書面報(bào)告。報(bào)告應(yīng)當(dāng)附有股東會(huì)、董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要。
6、依照有關(guān)規(guī)定，組織協(xié)調(diào)所出資企業(yè)中的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司的兼并破產(chǎn)工作，并配合有關(guān)部門做好企業(yè)下崗職工安置等項(xiàng)工作。
7、對(duì)資產(chǎn)規(guī)模較大、法人治理結(jié)構(gòu)完善、內(nèi)部管理制度健全、經(jīng)營(yíng)狀況較好的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)。被授權(quán)的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值責(zé)任。
8、審核批準(zhǔn)的重大事項(xiàng)：
（1）國(guó)有獨(dú)資公司的章程；
（2）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)和國(guó)有獨(dú)資公司的重組、股份制改造方案；
（3）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)和國(guó)有獨(dú)資公司的分立、合并、破產(chǎn)、解散、增減資本；
（4）國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的重大投融資計(jì)劃；
（5）國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓；
（6）在增資擴(kuò)股中全部或者部分放棄國(guó)有股認(rèn)股權(quán)；
（7）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)和國(guó)有獨(dú)資公司處置重大有形資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)；
（8）國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的工資分配總額；
（9）市政府規(guī)定的其他重大事項(xiàng)。
9、市國(guó)資委初審、逐級(jí)呈報(bào)的重大事項(xiàng)：
（1）重要的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)和國(guó)有獨(dú)資公司的分立、合并、破產(chǎn)或者解散；
（2）轉(zhuǎn)讓全部國(guó)有股權(quán)或者轉(zhuǎn)讓部分國(guó)有股權(quán)致使國(guó)家不再擁有控股地位；
（3）在上市公司配股中全部、部分放棄國(guó)有股配股權(quán)或者采用增發(fā)股票、定向吸納其他非國(guó)有資本投資入股等方式，導(dǎo)致國(guó)有股比例下降；
（4）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)和國(guó)有獨(dú)資公司發(fā)行公司債券；
（5）上級(jí)規(guī)定的其他重大事項(xiàng)。
10、企業(yè)向市國(guó)資委報(bào)告的重大事項(xiàng)：
（1）與自然人、法人或者其他組織進(jìn)行資產(chǎn)托管、承包、租賃、買賣或者置換活動(dòng)；
（2）對(duì)外提供的單項(xiàng)擔(dān)保額達(dá)到本企業(yè)凈資產(chǎn)20%、累計(jì)擔(dān)保額達(dá)到本企業(yè)凈資產(chǎn)50%,以及向本企業(yè)以外的自然人、法人或者其他組織提供非對(duì)等擔(dān)保；
（3）發(fā)生生產(chǎn)安全事故造成企業(yè)人員傷亡和重大財(cái)產(chǎn)損失；
（4）重大會(huì)計(jì)政策變更；
（5）捐贈(zèng)企業(yè)資產(chǎn)；
（6）涉及企業(yè)資產(chǎn)的仲裁、訴訟或者企業(yè)資產(chǎn)被有關(guān)機(jī)關(guān)和單位采取查封、凍結(jié)、扣押等強(qiáng)制措施；
（7）產(chǎn)品被外國(guó)或者地區(qū)列入反傾銷調(diào)查目錄；
（8）企業(yè)負(fù)責(zé)人因被采取人身強(qiáng)制措施或者健康等原因不能履行職責(zé)；
（9）市政府規(guī)定的其他重大事項(xiàng)。
三、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督
（一）市國(guó)資委代表市政府向所出資企業(yè)中的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司派出監(jiān)事會(huì)；依照《中華人民共和國(guó)公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和公司章程，向所出資企業(yè)中的國(guó)有控股、國(guó)有參股公司派出監(jiān)事。
監(jiān)事會(huì)的組成、職權(quán)、工作方式、行為規(guī)范等，參照國(guó)務(wù)院《國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行。監(jiān)事會(huì)依法對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)、國(guó)有資產(chǎn)保值增值狀況以及企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理行為等進(jìn)行監(jiān)督，并向市國(guó)資委提交監(jiān)督檢查報(bào)告。派駐監(jiān)事會(huì)的企業(yè)應(yīng)當(dāng)配合監(jiān)事會(huì)的工作，如實(shí)向監(jiān)事會(huì)報(bào)告重大事項(xiàng)，并定期報(bào)送企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。派駐監(jiān)事會(huì)的企業(yè)召開董事會(huì)和研究企業(yè)改革發(fā)展、年度財(cái)務(wù)預(yù)決算、重要產(chǎn)權(quán)變動(dòng)和重要人事調(diào)整等重大事項(xiàng)的會(huì)議，必須邀請(qǐng)監(jiān)事會(huì)成員列席。
（二）市國(guó)資委可以根據(jù)需要，向所出資企業(yè)中的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司派出總會(huì)計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)，對(duì)該企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營(yíng)效益進(jìn)行監(jiān)督。所出資企業(yè)中的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定，定期向市國(guó)資委報(bào)告財(cái)務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和國(guó)有資產(chǎn)保值增值狀況。
（三）國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)等有關(guān)部門依法實(shí)施的監(jiān)督檢查，并依照國(guó)家和省、市有關(guān)規(guī)定，建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)、審計(jì)和職工民主監(jiān)督等制度，完善科學(xué)決策機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制工作。
（四）市國(guó)資委建立健全所出資企業(yè)負(fù)責(zé)人重大決策失誤的責(zé)任追究制度，明確企業(yè)負(fù)責(zé)人在履行職責(zé)時(shí)，因、或者等違法行為給企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)造成損失應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
四、違法、違規(guī)責(zé)任追究
（一）市國(guó)資委及其工作人員違反規(guī)定，有下列情形之一的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
1、違法干預(yù)所出資企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，違法收取費(fèi)用，增加企業(yè)負(fù)擔(dān)的；
2、侵犯所出資企業(yè)的合法權(quán)益，造成企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)損失或者其他嚴(yán)重后果的；
3、未按規(guī)定期限審核批準(zhǔn)所出資企業(yè)上報(bào)的重大事項(xiàng)的。
（二）市國(guó)資委派出的股東代表、董事未按照派出機(jī)構(gòu)的指示發(fā)表意見、行使表決權(quán)或者未按時(shí)提交履行職責(zé)有關(guān)情況的報(bào)告的，予以警告；情節(jié)嚴(yán)重，造成企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)損失或者其他嚴(yán)重后果的，給予相應(yīng)的行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
（三）所出資企業(yè)中的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，予以警告；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
1、未按規(guī)定向市國(guó)資委報(bào)告財(cái)務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和國(guó)有資產(chǎn)保值增值狀況的；
2、對(duì)應(yīng)當(dāng)報(bào)市政府或者市國(guó)資委審核批準(zhǔn)的重大事項(xiàng)未報(bào)審核批準(zhǔn)的；
3、未經(jīng)批準(zhǔn)擅自出讓企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)，以及未通過(guò)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易的；
4、不履行相應(yīng)的內(nèi)部決策程序、批準(zhǔn)程序或者超越權(quán)限、擅自轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的；
5、故意隱匿應(yīng)當(dāng)納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)，或者向中介機(jī)構(gòu)提供虛假會(huì)計(jì)資料，導(dǎo)致審計(jì)、評(píng)估結(jié)果失真，以及未經(jīng)審計(jì)、評(píng)估，造成國(guó)有資產(chǎn)流失的；
6、與受讓方串通，低價(jià)轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)，造成國(guó)有資產(chǎn)流失的；
7、轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)時(shí)，未按規(guī)定妥善安置職工、接續(xù)社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系、處理拖欠職工各項(xiàng)債務(wù)以及未補(bǔ)繳欠繳的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，侵害職工合法權(quán)益的；
8、轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)時(shí)，未按規(guī)定落實(shí)企業(yè)的債權(quán)債務(wù)，非法轉(zhuǎn)移債權(quán)或者逃避債務(wù)清償責(zé)任的；以企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)作為擔(dān)保的，轉(zhuǎn)讓該國(guó)有產(chǎn)權(quán)時(shí)，未經(jīng)擔(dān)保權(quán)人同意的；
9、發(fā)生其他違法、違規(guī)情形的。
（四）國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的負(fù)責(zé)人違反決策程序、、，造成企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)負(fù)賠償責(zé)任，并按規(guī)定對(duì)其給予紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
（五）對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)損失負(fù)有責(zé)任受到撤職以上紀(jì)律處分的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的負(fù)責(zé)人，5年內(nèi)不得擔(dān)任任何國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的負(fù)責(zé)人；造成企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)重大損失或者被判處刑罰的，終身不得擔(dān)任任何國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的負(fù)責(zé)人。
五、確保出資人到位
1、企業(yè)在資產(chǎn)評(píng)估前，先向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)的具體狀況。
2、企業(yè)提出資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)，并提交相關(guān)文件材料;
3、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審核;
4、企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后，提出備案申請(qǐng)，并辦理備案手續(xù)。
【法律依據(jù)】
《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》第十二條規(guī)定，凡需經(jīng)核準(zhǔn)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，企業(yè)在資產(chǎn)評(píng)估前應(yīng)當(dāng)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告下列有關(guān)事項(xiàng)：(一)相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)情況;(二)評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇情況;(三)資產(chǎn)評(píng)估范圍的確定情況;(四)選擇資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的條件、范圍、程序及擬選定機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、專業(yè)特長(zhǎng)情況;(五)資產(chǎn)評(píng)估的時(shí)間進(jìn)度安排情況。
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第一條為加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)收益管理，規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)收益的收繳和使用方法，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)的優(yōu)化配置，根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國(guó)務(wù)院令378號(hào)）、《市市屬國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司監(jiān)督管理暫行辦法》（府〔〕82號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，特制定本暫行辦法。
第二條市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公室（以下簡(jiǎn)稱市國(guó)資辦）具體負(fù)責(zé)市屬國(guó)有資產(chǎn)收益收繳工作。
第三條本辦法適用于由市國(guó)資辦授權(quán)經(jīng)營(yíng)的市屬國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)（集團(tuán)）公司和未授權(quán)經(jīng)營(yíng)的市有關(guān)部門所屬的國(guó)有全資、控股、參股企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱為企業(yè)）。
第四條本辦法所稱的國(guó)有資產(chǎn)收益主要指國(guó)有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓性收入和資本性收入。其轉(zhuǎn)讓性收入是指：國(guó)有企業(yè)改制、調(diào)整、重組等過(guò)程中涉及國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入和改制中的剝離資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的收入；股份有限公司、有限責(zé)任公司（包括中外合資、合作公司）中國(guó)有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓（含配股權(quán)轉(zhuǎn)讓）收入。其資本性收入是指：國(guó)有獨(dú)資公司的稅后利潤(rùn)；股份有限公司、有限責(zé)任公司（包括中外合資、合作公司）中國(guó)有股應(yīng)分得的股息、紅利收入；其他國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性收入。
第五條國(guó)有資產(chǎn)收益實(shí)行按比例分類收繳。對(duì)市屬國(guó)有授權(quán)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)范圍內(nèi)的轉(zhuǎn)讓性收入在扣除轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)成本后余額的80%收繳；對(duì)未授權(quán)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)范圍的轉(zhuǎn)讓性收入實(shí)行全額收繳。上述轉(zhuǎn)讓收入由企業(yè)在轉(zhuǎn)讓收入到賬后一個(gè)月內(nèi)劃入財(cái)政改制專戶。對(duì)資本性收入，根據(jù)經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表，按稅后凈利潤(rùn)的30%上繳，由企業(yè)在年度終了審計(jì)后一個(gè)季度內(nèi)劃入財(cái)政改制專戶。
第六條國(guó)有資產(chǎn)收益按照“統(tǒng)一收繳，集中管理，收支兩條線”的原則，由市國(guó)資辦實(shí)施國(guó)有資產(chǎn)收益收繳專戶管理。所收繳的收益主要用于：支付國(guó)有企業(yè)改制中職工安置費(fèi)等改革成本，市級(jí)國(guó)有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、國(guó)有資本再投入、補(bǔ)充和增加國(guó)有資本金及市級(jí)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)監(jiān)督管理費(fèi)用等。
第七條國(guó)有資產(chǎn)收益的支出審批。凡屬職工安置費(fèi)方面的支出，在市勞動(dòng)和社會(huì)保障局審核后，由市國(guó)資辦核準(zhǔn)；凡屬補(bǔ)充、增加企業(yè)資本金的支出、項(xiàng)目投資性的支出和其它支出，由企業(yè)提出申請(qǐng)，經(jīng)市國(guó)資辦初審后，報(bào)市政府批準(zhǔn)。
第八條市財(cái)政根據(jù)市政府批準(zhǔn)或市國(guó)資辦核準(zhǔn)的支出計(jì)劃，直接從財(cái)政專戶中劃撥。市國(guó)資辦負(fù)責(zé)監(jiān)管。
第九條國(guó)有資產(chǎn)收益必須按規(guī)定及時(shí)足額上繳。對(duì)未按規(guī)定足額上繳和使用的，按國(guó)務(wù)院《財(cái)政違法行為處罰處分條例》的有關(guān)規(guī)定處理。
第十條本辦法自頒布之日起執(zhí)行,由市國(guó)資辦負(fù)責(zé)解釋。
[關(guān)鍵詞]國(guó)有財(cái)產(chǎn)；國(guó)有資產(chǎn)；分類
[中圖分類號(hào)]D912.29 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1005-6432(2008)52-0056-02
1 國(guó)有財(cái)產(chǎn)的概念及立法例
《中華人民共和國(guó)憲法》第9條規(guī)定：“礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂等自然資源，都屬于國(guó)家所有，即全民所有；由法律規(guī)定屬于集體所有的森林和山嶺、草原、荒地、灘涂除外。”該條規(guī)定了國(guó)有財(cái)產(chǎn)即國(guó)家所有的財(cái)產(chǎn)，也即全民所有的財(cái)產(chǎn)。而《中華人民共和國(guó)教育法》第31條第3款規(guī)定“學(xué)校及其他教育機(jī)構(gòu)中的國(guó)有資產(chǎn)屬于國(guó)家所有。”該條規(guī)定使用了國(guó)有資產(chǎn)的概念。
按照物與財(cái)產(chǎn)及財(cái)產(chǎn)權(quán)利的一般界定，第一，財(cái)產(chǎn)是個(gè)屬概念，物是財(cái)產(chǎn)的一種。財(cái)產(chǎn)除包括物之外，還包括各種財(cái)產(chǎn)權(quán)利。如以清償金錢為內(nèi)容的債權(quán)，就是一種財(cái)產(chǎn)。第二，有時(shí)物與財(cái)產(chǎn)通用。如財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。在這種情形下，財(cái)產(chǎn)專指物，而不包含財(cái)產(chǎn)權(quán)利的意義。第三，在一定場(chǎng)合下，財(cái)產(chǎn)不僅包括物和財(cái)產(chǎn)權(quán)利，還包含有財(cái)產(chǎn)內(nèi)容的債務(wù)。在國(guó)有財(cái)產(chǎn)的概念中，財(cái)產(chǎn)至少是在第三種意義上使用的。
關(guān)于國(guó)有財(cái)產(chǎn)和國(guó)有資產(chǎn)的概念之間的關(guān)系，有學(xué)者分析，“按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論，嚴(yán)格地說(shuō)，‘資產(chǎn)’和‘財(cái)產(chǎn)’不是同一概念。只有作為生產(chǎn)要素投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的財(cái)產(chǎn)，才稱為資產(chǎn)，它具有增值功能;而一般意義的財(cái)產(chǎn)則不一定會(huì)增值，或者說(shuō)，在財(cái)產(chǎn)的含義中，只要表明它是產(chǎn)權(quán)客體即可，無(wú)須也沒(méi)有表明它會(huì)增值與否”。但是，其又承認(rèn)“目前許多法規(guī)、政策文件中和管理實(shí)踐中，已將‘國(guó)有資產(chǎn)’和‘國(guó)有資源’或‘國(guó)有財(cái)產(chǎn)’混用”。因而其結(jié)論是，“國(guó)有資產(chǎn)有廣義與狹義之分”。廣義的國(guó)有資產(chǎn)泛指依法歸國(guó)家所有的一切財(cái)產(chǎn)。狹義的國(guó)有資產(chǎn)就是經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)，是指國(guó)家作為出資者在企業(yè)中依法擁有的資本及權(quán)益。
界定這兩個(gè)概念應(yīng)該注意到以下幾個(gè)方面：第一，法律體系概念的一致和和諧。這兩個(gè)概念不是為了空白的法律體系準(zhǔn)備概念體系，因而必須處理好已有的概念之間的和諧。“國(guó)有資產(chǎn)”、“國(guó)有財(cái)產(chǎn)”、“國(guó)家所有”、“非國(guó)有財(cái)產(chǎn)”是法律體系已經(jīng)使用的概念，如果進(jìn)行這一塊的立法必須要處理好這幾個(gè)概念。第二，概念借鑒和形成的獨(dú)立性。法律體系的概念不應(yīng)受到其他學(xué)科的概念的影響而失去了自有概念體系的清晰與和諧。第三，概念的界定應(yīng)該與現(xiàn)在的立法能力和立法規(guī)模相一致。相關(guān)的立法的技術(shù)完善與否會(huì)對(duì)概念外延的寬廣與否造成實(shí)質(zhì)性影響，考慮到這個(gè)因素，就應(yīng)該在不同外延上選擇謹(jǐn)慎的概念，以更好地和未來(lái)的成熟立法保持一致。
我國(guó)現(xiàn)在沒(méi)有關(guān)于國(guó)有財(cái)產(chǎn)的專門的立法，而《國(guó)有資產(chǎn)法》的制定，到目前尚無(wú)法預(yù)測(cè)這部法律的問(wèn)世時(shí)間。特別是國(guó)資委的設(shè)立，從法律依據(jù)的角度也需要一部國(guó)有資產(chǎn)法來(lái)支撐，因而《國(guó)有資產(chǎn)法》立法受到了國(guó)資委的青睞。因而從目前的立法傾向上，“國(guó)有資產(chǎn)”的提法應(yīng)該更多地與國(guó)資委的存在相聯(lián)系，但是，這里會(huì)有一個(gè)問(wèn)題，即國(guó)資委并不能全力管理或者監(jiān)督國(guó)有資產(chǎn)或者國(guó)有財(cái)產(chǎn)。比如一些可以成為資產(chǎn)的，例如基金的管理權(quán)卻在財(cái)政部那里。《證券投資者保護(hù)基金管理辦法》第22條規(guī)定：“證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)基金公司的業(yè)務(wù)監(jiān)管，監(jiān)督基金的籌集、管理與使用。財(cái)政部負(fù)責(zé)基金公司的國(guó)有資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督。中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)對(duì)基金公司向其借用再貸款資金的合規(guī)使用情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。”由此來(lái)看，基金形式的國(guó)有資產(chǎn)的管理和監(jiān)督包括三個(gè)主體，即證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部和中國(guó)人民銀行，沒(méi)有國(guó)資委的地位。《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》第2條規(guī)定：“國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有參股企業(yè)中的國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，適用本條例。金融機(jī)構(gòu)中的國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，不適用本條例。”國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)的監(jiān)管范圍是中央所屬企業(yè)（不含金融類企業(yè)）的國(guó)有資產(chǎn)。其法律依據(jù)也主要是《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》，因而不妨說(shuō)，國(guó)資委為“國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)”而不應(yīng)該說(shuō)“國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)”。因而筆者懷疑，如果讓《國(guó)有資產(chǎn)法》在這種形勢(shì)下出臺(tái)，其范圍會(huì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于國(guó)有財(cái)產(chǎn)的范圍。從這個(gè)意義上，國(guó)有資產(chǎn)的定位應(yīng)該小一些為好。
因而，筆者認(rèn)為，國(guó)有資產(chǎn)法的范圍很小，而國(guó)有財(cái)產(chǎn)將會(huì)成為國(guó)有資產(chǎn)的一個(gè)上位概念。國(guó)有財(cái)產(chǎn)應(yīng)該是一個(gè)位階比較高的概念，在財(cái)產(chǎn)法體系中，國(guó)有財(cái)產(chǎn)和非國(guó)有財(cái)產(chǎn)的兩分法會(huì)使國(guó)有財(cái)產(chǎn)法具有獨(dú)立的地位。國(guó)有財(cái)產(chǎn)和集體財(cái)產(chǎn)的并列可能會(huì)隨著集體財(cái)產(chǎn)的萎縮，而顯得國(guó)有財(cái)產(chǎn)和公益財(cái)產(chǎn)的并列更具有法律意義。
2 國(guó)有財(cái)產(chǎn)的分類
2.1 國(guó)有財(cái)產(chǎn)分類的方法和意義
國(guó)有財(cái)產(chǎn)從分類的意義上講，是按照主體的不同對(duì)財(cái)產(chǎn)做的分類，因而國(guó)有財(cái)產(chǎn)在法律概念分類體系中，其分類的標(biāo)準(zhǔn)的來(lái)源有兩個(gè)基本的途徑。第一，借鑒已有的分類體系，特別是民法已經(jīng)很成熟的概念分類；第二，生成自己新的分類標(biāo)準(zhǔn)，這種分類標(biāo)準(zhǔn)最可能的借鑒依據(jù)，應(yīng)該是經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和變革。這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)都應(yīng)該在國(guó)有財(cái)產(chǎn)的分類方法中得到體現(xiàn)。
在傳統(tǒng)的財(cái)產(chǎn)權(quán)利中，所有權(quán)在權(quán)利種類中居于核心的地位，許多財(cái)產(chǎn)權(quán)利都與所有權(quán)建立某種聯(lián)系，所有權(quán)的內(nèi)容構(gòu)成了一半的財(cái)產(chǎn)權(quán)利的內(nèi)容結(jié)構(gòu)。在傳統(tǒng)民法中，所有權(quán)包括占有、使用收益和處分這樣幾項(xiàng)內(nèi)容。它們分別從不同的角度，將所有人的自由支配具體化和類型化，使其內(nèi)涵更加清晰，外延更加明確，并說(shuō)明了權(quán)利部分內(nèi)容轉(zhuǎn)讓的可能性。我認(rèn)為，從邏輯上講，整個(gè)民法的財(cái)產(chǎn)法體系就可以按照所有權(quán)的四項(xiàng)內(nèi)容而構(gòu)建起來(lái)。這是傳統(tǒng)民法成熟的地方，也是國(guó)有財(cái)產(chǎn)法很難照搬的。其實(shí)，要構(gòu)架國(guó)有財(cái)產(chǎn)法的結(jié)構(gòu)，就必須根據(jù)國(guó)有財(cái)產(chǎn)法的特定內(nèi)容，形成其特有的種類體系。
2.2 國(guó)有財(cái)產(chǎn)的邏輯分類
國(guó)有財(cái)產(chǎn)有很多種分類，這里我選擇一些周延的，已經(jīng)被學(xué)者或者業(yè)內(nèi)強(qiáng)調(diào)的分類。
2.2.1 資源性國(guó)有資產(chǎn)和非資源性國(guó)有資產(chǎn)
資源性國(guó)有資產(chǎn)，是指在人們現(xiàn)在的知識(shí)、科技條件下通過(guò)開發(fā)能夠帶來(lái)一定經(jīng)濟(jì)價(jià)值的國(guó)有資源。非資源性國(guó)有資產(chǎn)即自然資源以外的國(guó)有資產(chǎn)。這種分類的標(biāo)準(zhǔn)是否是資源，準(zhǔn)確地說(shuō)，其標(biāo)準(zhǔn)為是否是自然資源。這種分類的原因在于大量的自然資源的國(guó)有所有的背景。
2.2.2 經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)和非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)
這是按是否將國(guó)有資產(chǎn)投入經(jīng)營(yíng)所作的分類。經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)，是指投入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者按企業(yè)要求經(jīng)營(yíng)使用的國(guó)有資產(chǎn)。非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)，是指不投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，而由國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體，用于國(guó)家公務(wù)和社會(huì)公益事業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)，以及尚未啟用的國(guó)有資產(chǎn)。這種分類的標(biāo)準(zhǔn)是按照是否經(jīng)營(yíng)，其目的是界定經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)。筆者認(rèn)為，國(guó)企經(jīng)營(yíng)的應(yīng)該是以營(yíng)利為直接目的的，這也是上面提到的企業(yè)和國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位及社會(huì)團(tuán)體
的一個(gè)深刻性區(qū)別，其實(shí)，事業(yè)單位往往也是在經(jīng)營(yíng)，只不過(guò)不以營(yíng)利為目的。
2.2.3 企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)、行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)和其他國(guó)有資產(chǎn)
這是按國(guó)有資產(chǎn)的實(shí)際占有者的性質(zhì)所作的分類。企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)是指國(guó)家作為出資者在企業(yè)中依法擁有的資產(chǎn)。行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)是指由行政事業(yè)單位占有使用的、在法律上確認(rèn)為國(guó)家所有，能夠以貨幣計(jì)量的各種財(cái)產(chǎn)的總和。其他單位國(guó)有資產(chǎn)是指企業(yè)、行政事業(yè)單位以外的其他單位所占有的國(guó)有資產(chǎn)，如立法機(jī)關(guān)、軍事單位中的國(guó)有資產(chǎn)。在這種分類中，論證者自己也認(rèn)為“從嚴(yán)格的意義上說(shuō)，企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的表述是不準(zhǔn)確的”。因而按照占有主體的分類需要再考慮了。其實(shí)，按照占有主體的分類的意義并不明顯，其意義已經(jīng)被上述兩種分類所涵蓋，同時(shí)其分類還給自身帶來(lái)不必要的麻煩。這種分類的批判對(duì)象顯然是沖這“有人認(rèn)為，國(guó)有資產(chǎn)按用途可以劃分為企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)、行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)和資源性國(guó)有資產(chǎn)三類”。
上述三種分類是國(guó)有財(cái)產(chǎn)獨(dú)特的分類方法，也是比較成型的分類，還是實(shí)踐意義非常重大的分類。這些分類可以告訴這樣一些信息：國(guó)有資產(chǎn)之資產(chǎn)，不是經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上的“資產(chǎn)”概念，這個(gè)資產(chǎn)的概念和“財(cái)產(chǎn)”的概念已經(jīng)看不出差別。特別是事業(yè)單位的“資產(chǎn)”認(rèn)定和有關(guān)立法保持了一致性。但是，筆者認(rèn)為，“資產(chǎn)”脫胎于企業(yè)活動(dòng)中概念，雖然盈利色彩淡去了一點(diǎn)，但是其經(jīng)營(yíng)性卻沒(méi)有被完全拋去。把經(jīng)營(yíng)界定為不和盈利相關(guān)的概念，事業(yè)單位的是在經(jīng)營(yíng)，資源的經(jīng)濟(jì)性也需要經(jīng)營(yíng)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)更不必說(shuō)，因而上述三種分類的任何一類都內(nèi)含了一種經(jīng)營(yíng)性。再進(jìn)一步分析，在機(jī)關(guān)中，我們不習(xí)慣提“是某機(jī)關(guān)的資產(chǎn)”，但習(xí)慣提“是某機(jī)關(guān)的財(cái)產(chǎn)”，甚至?xí)f(shuō)“這不是某機(jī)關(guān)的，是國(guó)家的財(cái)產(chǎn)”。因而，區(qū)分國(guó)有資產(chǎn)和國(guó)有財(cái)產(chǎn)的概念是有必要的，特別是，如果把機(jī)關(guān)和事業(yè)單位區(qū)別開，筆者認(rèn)為兩者區(qū)分的必要性將更現(xiàn)實(shí)。
3 結(jié)語(yǔ)
按照主流的或官方的觀點(diǎn)，國(guó)有財(cái)產(chǎn)分為：經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)、非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)和資源性國(guó)有資產(chǎn)。我認(rèn)為，國(guó)有財(cái)產(chǎn)的分類應(yīng)該考慮以下兩種途徑或者方法：第一，基于國(guó)有財(cái)產(chǎn)的特殊結(jié)構(gòu)，應(yīng)該借鑒經(jīng)營(yíng)性的標(biāo)準(zhǔn)，但是經(jīng)營(yíng)性應(yīng)該區(qū)分盈利性。因此，把經(jīng)營(yíng)性國(guó)有財(cái)產(chǎn)和國(guó)有資產(chǎn)的概念相統(tǒng)一。國(guó)有財(cái)產(chǎn)包括經(jīng)營(yíng)性國(guó)有財(cái)產(chǎn)。經(jīng)營(yíng)性國(guó)有財(cái)產(chǎn)包括政府代表國(guó)家行使權(quán)利的資產(chǎn)（還有可以代表國(guó)家的法人投資的資產(chǎn)）和事業(yè)單位資產(chǎn)。國(guó)家代表國(guó)家行使權(quán)利的資產(chǎn)現(xiàn)在主要指國(guó)務(wù)院行使權(quán)利的資產(chǎn)和各級(jí)政府行使權(quán)利的資產(chǎn)，形態(tài)主要是國(guó)有股權(quán)，也包括國(guó)有自然資源，例如國(guó)有土地。事業(yè)單位包括學(xué)校等。第二，國(guó)有財(cái)產(chǎn)除了國(guó)有資產(chǎn)外，還包括行政機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)、司法機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)和立法機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)以及國(guó)防財(cái)產(chǎn)或者軍事財(cái)產(chǎn)等。這些財(cái)產(chǎn)的流轉(zhuǎn)性差，經(jīng)營(yíng)性也差，其財(cái)產(chǎn)的運(yùn)行機(jī)制和企業(yè)不同，和事業(yè)單位也有相當(dāng)?shù)牟煌?/p>
參考文獻(xiàn)：
【關(guān)鍵詞】監(jiān)事會(huì)；監(jiān)督；國(guó)有資產(chǎn)
監(jiān)事會(huì)是公司治理的監(jiān)督主體，完善監(jiān)事會(huì)制度和提高實(shí)務(wù)效能，是企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)化改革的重要舉措。自2016年10月份起，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管發(fā)生重大改革，為充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)作用，國(guó)資委新設(shè)三大監(jiān)督局，建立監(jiān)視工作三大平臺(tái)，這一舉措是新一輪國(guó)有資產(chǎn)改革后國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管方面的重大改革，發(fā)揮和提升公司監(jiān)事會(huì)監(jiān)督作用的呼聲越來(lái)越高，建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制就顯得非常重要。
一、監(jiān)事會(huì)的發(fā)展歷程
監(jiān)事會(huì)制度誕生于1861年的德國(guó)，以后為日本、法國(guó)等大陸法系國(guó)家所接受；中國(guó)從1994年開始了監(jiān)事會(huì)制度的本土化歷程。通過(guò)對(duì)比1994年出臺(tái)的《公司法》和2005年《公司法》可知：首先，監(jiān)事會(huì)可以繞過(guò)董事會(huì)，直接召集并主持臨時(shí)股東（大）會(huì)，將其所發(fā)現(xiàn)的公司重大問(wèn)題以提案的形式（第54條）及時(shí)向股東大會(huì)反映。其次，新公司法賦予了監(jiān)事會(huì)調(diào)查權(quán)、聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助調(diào)查權(quán)和監(jiān)督財(cái)權(quán)。
國(guó)務(wù)院1994年了《國(guó)有企業(yè)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》，2000年了《國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例》《國(guó)有金融企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例》，2003年了《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》，指出，地方人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)代表本級(jí)人民政府向其所出資企業(yè)中的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司派出監(jiān)事會(huì)，參照《國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行；2006年，國(guó)務(wù)院國(guó)資委《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作的若干意見》中提出，從2007年開始，監(jiān)事會(huì)實(shí)行當(dāng)期監(jiān)督，提出實(shí)行分類監(jiān)督，加強(qiáng)日常監(jiān)督，增強(qiáng)監(jiān)督的靈敏性。國(guó)務(wù)院辦公廳2015年《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督防止國(guó)有資產(chǎn)流失的意見》中規(guī)定了內(nèi)設(shè)監(jiān)事會(huì)和外派監(jiān)事會(huì)在防止國(guó)有資產(chǎn)流失中的作用及工作方法。
二、國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)的設(shè)立形式
我國(guó)國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)的設(shè)立主要有外派和內(nèi)設(shè)兩種形式。外派監(jiān)事會(huì)是指國(guó)有獨(dú)資企業(yè)由履行出資人職責(zé)機(jī)構(gòu)按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定委派監(jiān)事組成的監(jiān)事會(huì)，是國(guó)家對(duì)國(guó)企進(jìn)行監(jiān)督的一種制度安排，是出資人監(jiān)督的一種重要形式。內(nèi)設(shè)監(jiān)事會(huì)是指國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司和國(guó)有資本參股公司依照《公司法》規(guī)定設(shè)立的監(jiān)事會(huì)。兩者實(shí)質(zhì)上是一致的，即：監(jiān)事會(huì)依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定，對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。國(guó)有企業(yè)外派監(jiān)事會(huì)與國(guó)有企業(yè)內(nèi)設(shè)監(jiān)事會(huì)的區(qū)別，主要體現(xiàn)在派出主體和派出人員上。目前，國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)的主要模式為外派和內(nèi)設(shè)相結(jié)合的方式。
三、國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作的現(xiàn)狀
目前，全國(guó)各個(gè)省市的國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)建設(shè)水平不一，有的企業(yè)內(nèi)部設(shè)有專門辦事機(jī)構(gòu)，包括監(jiān)事會(huì)主席、專職監(jiān)事、職工監(jiān)事等；有的沒(méi)有專門的辦事機(jī)構(gòu)，只有監(jiān)事會(huì)主席和監(jiān)事，通常監(jiān)事會(huì)主席是由企業(yè)負(fù)責(zé)人擔(dān)任，監(jiān)事是由企業(yè)部門負(fù)責(zé)人兼任；有的企業(yè)內(nèi)部出臺(tái)有監(jiān)事會(huì)工作相關(guān)制度，有的企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有出臺(tái)監(jiān)事會(huì)工作相關(guān)制度。因此，總體來(lái)說(shuō)，各個(gè)國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作水平存在諸多差異。
（一）國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作的先進(jìn)做法
目前，為進(jìn)一步完善國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作制度，規(guī)范監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查工作，各個(gè)省市的國(guó)資委都下發(fā)了監(jiān)事會(huì)工作指引。例如：以監(jiān)事會(huì)工作做得比較好的重慶來(lái)說(shuō)，重慶市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2010年的《重慶市市屬國(guó)有重點(diǎn)企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作指引（試行）》，規(guī)定監(jiān)事會(huì)實(shí)際工作的原則、方法和程序，為工作開展提供了有力的支持、保障和依據(jù)，明晰了企業(yè)監(jiān)事會(huì)職能，規(guī)范了監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查工作，促進(jìn)了監(jiān)事會(huì)工作規(guī)范到位，使監(jiān)事會(huì)的作用得到了充分的發(fā)揮。同時(shí)，重慶市國(guó)資委也意識(shí)到傳統(tǒng)的以財(cái)務(wù)檢查為主要手段的監(jiān)督體制已不能滿足現(xiàn)有的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管需求，在實(shí)際工作中，正在逐步過(guò)渡轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中“三重一大”（重大事項(xiàng)決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排及大額度資金運(yùn)作）的決策執(zhí)行程序是否合規(guī)和決策依據(jù)是否充分的監(jiān)督。
重慶的這一做法，得到了其他地區(qū)的普遍認(rèn)可。2011年，貴陽(yáng)市國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)的《貴陽(yáng)市國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作指引》也對(duì)國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作的開展提供了具體方法、流程和依據(jù)。鄭州市國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)也在2016年醞釀《鄭州市國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)日常監(jiān)督工作指引》的出臺(tái)、下發(fā)工作。
（二）對(duì)業(yè)務(wù)工作的監(jiān)督
監(jiān)事會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)工作的監(jiān)督通常分為兩大類：一是專項(xiàng)監(jiān)督檢查，二是日常監(jiān)督檢查。
開展各類監(jiān)督檢查后，提出問(wèn)題和建議，形成監(jiān)事會(huì)意見書并通報(bào)企業(yè)董事會(huì)，由董事會(huì)將整改情況書面回復(fù)監(jiān)事會(huì)，督促企業(yè)對(duì)監(jiān)事會(huì)意見進(jìn)行認(rèn)真整改和落實(shí)。
四、目前監(jiān)事會(huì)工作中存在的難點(diǎn)和問(wèn)題
（一）監(jiān)事作用發(fā)揮有限
通過(guò)調(diào)研可知，目前，部分國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)事大多由企業(yè)部門主要負(fù)責(zé)人兼任，平時(shí)忙于專職崗位工作，對(duì)監(jiān)事會(huì)日常工作和深入監(jiān)督檢查的時(shí)間和精力投入不足。
（二）監(jiān)事會(huì)信息不對(duì)稱
監(jiān)事會(huì)往往被動(dòng)地獲取信息，信息來(lái)源滯后，處于信息上的弱勢(shì)，與董事會(huì)、高級(jí)管理層形成了明顯的信息不對(duì)稱，也加大了監(jiān)督的難度。
五、國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)今后的工作思考
（一）加強(qiáng)權(quán)力監(jiān)管，完善制度建設(shè)
目前，各個(gè)省市都出臺(tái)了監(jiān)事會(huì)的相關(guān)工作制度，具體到各個(gè)國(guó)有企業(yè)內(nèi)設(shè)監(jiān)事會(huì)中，不僅應(yīng)按照國(guó)家和省市的監(jiān)事會(huì)工作制度開展工作，也應(yīng)注重自身的制度建設(shè)和完善。這些制度的頒布和實(shí)施規(guī)范了監(jiān)事會(huì)工作的開展，因此，公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)盡快完善制度體系建設(shè)，規(guī)范監(jiān)督檢查程序和方法。
（二）注重企I風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范
進(jìn)一步強(qiáng)化問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作融入企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程中，重點(diǎn)對(duì)企業(yè)核心業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，如：投融資、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、合同、物資、招投標(biāo)管理、工程建設(shè)等業(yè)務(wù)，做到關(guān)鍵業(yè)務(wù)重點(diǎn)監(jiān)督，重大風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)防范。提示企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)和隱患，采取相應(yīng)的措施，控制和防范風(fēng)險(xiǎn)。
（三）整合監(jiān)督資源，形成監(jiān)督合力
積極加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)與審計(jì)機(jī)構(gòu)及企業(yè)內(nèi)審、紀(jì)檢、監(jiān)察等職能部門的合作，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督資源集約、監(jiān)督方式互補(bǔ)、監(jiān)督結(jié)果共享，有效形成監(jiān)督合力，充分發(fā)揮監(jiān)督檢查的整體效能。
（四）樹立監(jiān)督服從發(fā)展的理念
在推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展中，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，監(jiān)事會(huì)發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。內(nèi)設(shè)監(jiān)事會(huì)應(yīng)主動(dòng)向上級(jí)監(jiān)事會(huì)請(qǐng)教、學(xué)習(xí)，接受相關(guān)工作指導(dǎo)，按上級(jí)精神和要求，規(guī)范開展監(jiān)事會(huì)工作，在實(shí)踐中不斷探索和完善監(jiān)事會(huì)工作，為企業(yè)提供決策參考，甘當(dāng)參謀助手，做到監(jiān)督有章、服務(wù)有方，確保企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。
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【關(guān)鍵詞】國(guó)有經(jīng)濟(jì) 經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式 戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè) 主導(dǎo)作用
【中圖分類號(hào)】F270 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A
我國(guó)社會(huì)發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入轉(zhuǎn)型期，經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)型是關(guān)鍵。國(guó)有經(jīng)濟(jì)作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的中堅(jiān)力量，在中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)型的過(guò)程中，應(yīng)該勇?lián)厝巍⒏矣谧鳛椋蔀橐龑?dǎo)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的主導(dǎo)力量。
國(guó)有經(jīng)濟(jì)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變中的作用
國(guó)有經(jīng)濟(jì)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中，既有一般的經(jīng)濟(jì)作用，也有轉(zhuǎn)型中的特殊作用。
一般作用。國(guó)有經(jīng)濟(jì)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起主導(dǎo)性作用。首先，國(guó)有經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)作用主要體現(xiàn)在其對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的控制上。目前，關(guān)系國(guó)家安全、重要公共產(chǎn)品供給、自然壟斷的行業(yè)以及部分高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和支柱產(chǎn)業(yè)都控制在國(guó)有經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，而這些行業(yè)關(guān)系到社會(huì)的基本運(yùn)行和經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展，因此可以說(shuō)國(guó)有經(jīng)濟(jì)把握著我國(guó)的經(jīng)濟(jì)命脈。其次，國(guó)有經(jīng)濟(jì)發(fā)揮宏觀調(diào)控的作用，對(duì)社會(huì)資源配置進(jìn)行調(diào)控和管理，成為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)自身的調(diào)控功能是按照經(jīng)濟(jì)規(guī)律發(fā)揮“看不見的手”的基礎(chǔ)性作用，而國(guó)有經(jīng)濟(jì)則是通過(guò)制訂計(jì)劃、產(chǎn)業(yè)政策、財(cái)政和貨幣政策、法律規(guī)制以及行政手段發(fā)揮“看得見的手”的作用。國(guó)有經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控主要作用是掌舵社會(huì)經(jīng)濟(jì)整體的發(fā)展方向，對(duì)市場(chǎng)的總供給和需求有所控制，彌補(bǔ)非國(guó)有經(jīng)濟(jì)功能上的不足。比如，國(guó)有金融機(jī)構(gòu)可通過(guò)貨幣、信貸、利率等金融手段政策對(duì)社會(huì)的總供給和總需求進(jìn)行調(diào)控。在遭遇金融危機(jī)時(shí)，國(guó)有銀行通過(guò)金額巨大的投資來(lái)刺激社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，從而起到宏觀調(diào)控的作用。國(guó)有經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控對(duì)于保證國(guó)家經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定有十分重要的作用。
特殊作用。經(jīng)濟(jì)發(fā)展是一個(gè)動(dòng)態(tài)過(guò)程，國(guó)有經(jīng)濟(jì)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用也隨時(shí)代不同而有所變化，因此在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)型期，國(guó)有經(jīng)濟(jì)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用又有了新的變化，它在這一時(shí)期的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中有著不可替代的特殊作用。
一是帶動(dòng)作用。我國(guó)國(guó)有經(jīng)濟(jì)與非國(guó)有經(jīng)濟(jì)二者雖然都在經(jīng)濟(jì)體制范圍內(nèi)，但國(guó)有經(jīng)濟(jì)還擔(dān)負(fù)著一定的社會(huì)責(zé)任，而這種責(zé)任又是由國(guó)家賦予的，在某些特殊時(shí)期，國(guó)有經(jīng)濟(jì)的社會(huì)責(zé)任功能是高于其盈利性的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的。在社會(huì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期，各方面處于不穩(wěn)定狀態(tài)，此時(shí)國(guó)有經(jīng)濟(jì)更要起到身先士卒的帶頭作用，對(duì)新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式進(jìn)行大膽嘗試，并以先試先行的經(jīng)驗(yàn)刺激社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2001年至2008年間，我國(guó)國(guó)有經(jīng)濟(jì)對(duì)社會(huì)固定資產(chǎn)的投資從17606.97億元上漲到53024.32億元，逐步加大的投資對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了較好的帶動(dòng)作用。在歷次的國(guó)際金融危機(jī)中，我國(guó)國(guó)有經(jīng)濟(jì)都保持了較為穩(wěn)健的狀態(tài)，這為我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)揮了極大作用。在金融危機(jī)中，國(guó)有企業(yè)還擔(dān)負(fù)著帶動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的責(zé)任，將國(guó)民經(jīng)濟(jì)從金融危機(jī)的低谷逐步帶向穩(wěn)定和復(fù)蘇，從而保證了我國(guó)經(jīng)濟(jì)在國(guó)際金融危機(jī)的打擊下，仍能保持穩(wěn)健的發(fā)展勢(shì)頭。
二是輻射作用。國(guó)有經(jīng)濟(jì)在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中始終保持主導(dǎo)地位，能夠?qū)ξ覈?guó)其他性質(zhì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響，我們應(yīng)該利用國(guó)有經(jīng)濟(jì)這一特性，積極發(fā)揮國(guó)有經(jīng)濟(jì)的影響力，使之對(duì)其他性質(zhì)企業(yè)產(chǎn)生輻射作用，促進(jìn)社會(huì)其它性質(zhì)企業(yè)在國(guó)有經(jīng)濟(jì)的影響下主動(dòng)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)。國(guó)有經(jīng)濟(jì)的這種輻射作用已經(jīng)被各級(jí)政府充分重視，比如地區(qū)省市在進(jìn)行招商引資時(shí)極力邀請(qǐng)國(guó)企，并希望利用國(guó)企的實(shí)力、影響力和輻射力來(lái)帶動(dòng)地方企業(yè)的發(fā)展和轉(zhuǎn)型。
國(guó)有經(jīng)濟(jì)發(fā)揮主導(dǎo)性作用的優(yōu)勢(shì)
首先，國(guó)有經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚，為其主導(dǎo)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變提供了物質(zhì)基礎(chǔ)。在中國(guó)企業(yè)500強(qiáng)之中，國(guó)有企業(yè)占據(jù)了大多數(shù)，在2013年的中國(guó)500強(qiáng)企業(yè)名單中，國(guó)有企業(yè)有310家，占到了總量的62%，其在資產(chǎn)總額與營(yíng)業(yè)收入上也占據(jù)了絕對(duì)優(yōu)勢(shì)。這表明我國(guó)的國(guó)有企業(yè)始終把握著國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起主導(dǎo)性作用，能夠在關(guān)鍵領(lǐng)域發(fā)揮自身的領(lǐng)導(dǎo)力和影響力，因此其在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)、優(yōu)化生產(chǎn)方式等方面能夠?qū)ζ渌髽I(yè)起到帶動(dòng)作用，成為轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的重要載體。
其次，國(guó)有經(jīng)濟(jì)作為創(chuàng)新的主體，引領(lǐng)科技發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。近年來(lái)，國(guó)有企業(yè)加大對(duì)科技研究的投資力度，據(jù)統(tǒng)計(jì)，2011年我國(guó)規(guī)模以上的國(guó)有企業(yè)中設(shè)立研發(fā)機(jī)構(gòu)的占比11.6%，其中研究與發(fā)展的經(jīng)費(fèi)投入為467.8億元，比2009年增長(zhǎng)了近41.4%，而且國(guó)企的研發(fā)投入在數(shù)量和強(qiáng)度上都要高于私營(yíng)企業(yè)和集體企業(yè)。大量的科研投入也為國(guó)有企業(yè)帶來(lái)了豐厚的科研成果，截至2011年年底，我國(guó)國(guó)有企業(yè)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)專利21.4萬(wàn)項(xiàng)，成為科技創(chuàng)新的主導(dǎo)力量，為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)型提供了科技動(dòng)力支持。
最后，國(guó)有企業(yè)在“走出去”戰(zhàn)略中發(fā)揮主導(dǎo)作用，起到領(lǐng)軍作用。在全球化背景下，中國(guó)要想在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中保持發(fā)展實(shí)力，必須實(shí)施走出去戰(zhàn)略，積極參與海外市場(chǎng)與資源的開拓與開發(fā)。目前，我國(guó)的國(guó)有企業(yè)是海外投資的主力，據(jù)《2011年度中國(guó)對(duì)外直接投資統(tǒng)計(jì)公報(bào)》，截至2011年年底，在中國(guó)非金融類對(duì)外投資存量中，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)占63%。其投資方向逐步從單一的能源、資源開采領(lǐng)域走向多元。這種走出去戰(zhàn)略，不僅為中國(guó)發(fā)展提供了能源和資源，還帶動(dòng)中國(guó)技術(shù)、勞力、設(shè)備等走入國(guó)際市場(chǎng)，為國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變提供了源源不斷的動(dòng)力。
國(guó)有經(jīng)濟(jì)發(fā)揮主導(dǎo)性作用的難點(diǎn)
我國(guó)的國(guó)有經(jīng)濟(jì)在政府支持下迅速發(fā)展，為社會(huì)主義制度的鞏固以及社會(huì)穩(wěn)定做出了巨大貢獻(xiàn)，但隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，國(guó)有經(jīng)濟(jì)舊有體制下存在的問(wèn)題日益凸顯，需要根據(jù)時(shí)代的變化進(jìn)行調(diào)整和改革，才能使其在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變中更好地發(fā)揮作用。
國(guó)有產(chǎn)權(quán)的政府及其問(wèn)題。國(guó)有制作為公共產(chǎn)權(quán)的國(guó)家制度，具有以下幾個(gè)特征：一是國(guó)有經(jīng)濟(jì)是以強(qiáng)制性國(guó)家政權(quán)為依托的關(guān)系，并不需要得到作為初始委托人的全民授權(quán)；二是人在獲得委托權(quán)后，其不僅具有公共財(cái)產(chǎn)的控制權(quán)，還具有剩余索取權(quán)，而且這種委托關(guān)系的維護(hù)是以剩余索取權(quán)不可轉(zhuǎn)讓為必要條件的，而初始委托人則是通過(guò)國(guó)家再分配渠道來(lái)獲取國(guó)有資產(chǎn)收益的其他剩余收益；三是由于國(guó)家概念的抽象性，政府成為公共產(chǎn)權(quán)的行使者，政府在邏輯上成為國(guó)家的選擇，相應(yīng)地，公共財(cái)產(chǎn)的控制權(quán)和剩余收益分配權(quán)由等級(jí)制來(lái)界定；四是政府進(jìn)行公共產(chǎn)權(quán)的運(yùn)作，其最大目標(biāo)并不一定是利潤(rùn)的最大化，目標(biāo)具有多元性。
我國(guó)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的委托問(wèn)題在于委托人與人之間效用函數(shù)不一致以及信息不對(duì)稱帶來(lái)的巨大成本。作為初始委托人的全民，期望在國(guó)有資產(chǎn)的運(yùn)作下帶來(lái)自身福利的最大化。而政府作為人，其目標(biāo)卻具有雙重性：一是要促使租金最大化，完全產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)與合作的規(guī)則；二是要實(shí)現(xiàn)社會(huì)總產(chǎn)出的最大化，在確定規(guī)則的情況下降低交易成本，最終達(dá)到稅收增加的目標(biāo)。但這雙重目標(biāo)在實(shí)踐過(guò)程中卻存在著動(dòng)機(jī)沖突，政府要想實(shí)現(xiàn)社會(huì)總產(chǎn)出量的最大化，必然要實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)的高效率，這使得政府具有改善產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的動(dòng)機(jī)，但當(dāng)政府要想實(shí)現(xiàn)租金最大化的第一個(gè)目標(biāo)時(shí)，其必須通過(guò)歧視性的政策來(lái)維護(hù)低效率的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。由此可見，初始委托人的目標(biāo)與政府這個(gè)委托人之間存在沖突，導(dǎo)致最終結(jié)果是生產(chǎn)資源被低效率配置，初始委托人的利益受到損害。
國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理模式的弊端。龐大的國(guó)有資產(chǎn)使國(guó)家不得不建立一個(gè)縱向授權(quán)系統(tǒng)來(lái)完成對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理，而且為了保證國(guó)有資產(chǎn)正常運(yùn)作，國(guó)家必須建立一定的監(jiān)督機(jī)制，但目前我國(guó)的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督系統(tǒng)并沒(méi)有解決國(guó)有資產(chǎn)管理存在的政企不分的問(wèn)題。
在委托關(guān)系中，委托人在滿足委托約束條件的前提下，會(huì)追求自身利益的最大化，而且委托人本身是風(fēng)險(xiǎn)的中性者，具有監(jiān)督人的積極性，委托人可以行使退出權(quán)以此來(lái)轉(zhuǎn)讓剩余索取權(quán)，從而起到懲罰人違約的問(wèn)題。在這種背景下，目前我國(guó)的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督機(jī)制存在以下問(wèn)題：一是國(guó)有資產(chǎn)的出資人角色并不明確。在我國(guó)的法律體系中，國(guó)務(wù)院和地方人民政府可以代表國(guó)家行使國(guó)有資產(chǎn)出資人權(quán)利，與此同時(shí)，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和地方人民政府可以設(shè)立國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，這些法律規(guī)定沒(méi)有明確出資人角色，且在具體的運(yùn)作中，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)與其他政府部門并無(wú)本質(zhì)區(qū)別。二是委托者與者在國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)作中的效用函數(shù)不一致，導(dǎo)致國(guó)資委的行為異化。作為委托人的政府，其目的是實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值和增值，而國(guó)資委作為人，除了擔(dān)負(fù)起國(guó)有資產(chǎn)的保值增值責(zé)任外，還要考慮部門利益，包括權(quán)力、地位、聲望以及規(guī)模等。制度設(shè)計(jì)的矛盾與缺失，使得我國(guó)的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督體系中出現(xiàn)了“誰(shuí)來(lái)監(jiān)督監(jiān)督者”的問(wèn)題。三是目前國(guó)有資產(chǎn)中委托人與人之間仍然具有行政上下級(jí)關(guān)系，難以形成真正的監(jiān)督和約束。
國(guó)有企業(yè)治理機(jī)制的弊端。現(xiàn)實(shí)中，國(guó)有企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)都普遍存在委托問(wèn)題，但國(guó)有企業(yè)自身的特殊性使之在委托中面臨更加復(fù)雜和特殊的問(wèn)題。在國(guó)有企業(yè)的委托關(guān)系中，委托人一般為政府和國(guó)有資產(chǎn)管理部門，但其在法律上有定位不清、權(quán)限邊界模糊的問(wèn)題，這容易導(dǎo)致出現(xiàn)兩種狀況：一種是委托人對(duì)國(guó)有資產(chǎn)處理并沒(méi)有足夠重視，從而出現(xiàn)管理上的缺位；另一種恰恰相反，委托人過(guò)度重視國(guó)有資產(chǎn)管理，出現(xiàn)委托人對(duì)人干預(yù)過(guò)多甚至侵犯人的越位問(wèn)題。此外，在國(guó)有資產(chǎn)的治理上還存在委托人與人信息不對(duì)等的問(wèn)題，國(guó)有企業(yè)的管理層對(duì)企業(yè)的信息掌握得更加全面，而委托人獲得國(guó)有資產(chǎn)的信息往往是間接的，其獲得的信息內(nèi)容也具有片面性，甚至?xí)霈F(xiàn)人故意向委托人隱瞞國(guó)有企業(yè)信息的情況。而人往往利用自身具有的授權(quán)與信息優(yōu)勢(shì)，產(chǎn)生在管理經(jīng)營(yíng)中的瀆職等機(jī)會(huì)主義行為，甚至為了自身獲取更多利益而侵蝕國(guó)有資產(chǎn)。
發(fā)揮國(guó)有經(jīng)濟(jì)主導(dǎo)性作用的建議
正確處理政府與國(guó)有企業(yè)之間的關(guān)系。政府與國(guó)有企業(yè)之間存在利益博弈。地方官員升遷與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)政績(jī)掛鉤的政策，在一定程度上激勵(lì)地方積極推進(jìn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)。大量的投資是實(shí)現(xiàn)地方GDP增長(zhǎng)的最簡(jiǎn)單直接的方式，但這種發(fā)展是粗放的，實(shí)踐中阻礙了社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)型。新時(shí)期，國(guó)家鼓勵(lì)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)、自然與社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展，必然期望國(guó)有企業(yè)在實(shí)現(xiàn)發(fā)展方式轉(zhuǎn)型方面有所作為，這就導(dǎo)致地方政府與中央政府在經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式上存在利益分歧。要改變這一狀況，可采取以下措施：一是減少政府以獎(jiǎng)勵(lì)方式推動(dòng)地方政府進(jìn)行經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的行為，代之以完善政府監(jiān)管機(jī)制，最大程度壓縮權(quán)力尋租空間，減少地方政府在國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的非生產(chǎn)；二是嚴(yán)懲不轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的國(guó)有企業(yè)，增加國(guó)有企業(yè)保持傳統(tǒng)發(fā)展方式的成本，優(yōu)勝劣汰，促使國(guó)有企業(yè)盡快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式。
完善國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)制。為促使國(guó)有資產(chǎn)更好地主導(dǎo)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，需要建立嚴(yán)密而有效的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督機(jī)制，要需要考慮到國(guó)有資產(chǎn)的特征、運(yùn)用方式與目標(biāo)等，實(shí)現(xiàn)差異化監(jiān)督。可以從以下幾個(gè)方面入手：
首先，針對(duì)各種不同類型的國(guó)有資產(chǎn)制定相應(yīng)的監(jiān)管條例，細(xì)化監(jiān)管法律法規(guī)，使其具有可操作性，形成一套完整的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督體系，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督的法制化、規(guī)范化和系統(tǒng)化。其次，明確國(guó)有資產(chǎn)出資人制度，改變以往政企不分的狀況，使市場(chǎng)在國(guó)有資產(chǎn)的資源配置中發(fā)揮主導(dǎo)作用。幫助國(guó)有企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)規(guī)律，防止國(guó)有資產(chǎn)陷入權(quán)力尋租而受到侵犯。再次，解決國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管中的監(jiān)管權(quán)分割問(wèn)題，逐步探索建立一套能夠覆蓋所有國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督體系。最后，將國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管從實(shí)物形態(tài)向價(jià)值形態(tài)轉(zhuǎn)變。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，原本以實(shí)物為監(jiān)管方式的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管已經(jīng)不能適應(yīng)我國(guó)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的形勢(shì)需要，因而要以監(jiān)管資本為主，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)資本的管理，這也就意味著要改革國(guó)有資本的授權(quán)經(jīng)營(yíng)體制。根據(jù)當(dāng)前的發(fā)展形勢(shì)，可逐步推行“國(guó)資委―國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)公司―生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)”三級(jí)管理模式。要發(fā)揮國(guó)有企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變中的主導(dǎo)作用，首先要組建國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)公司，這將為國(guó)有企業(yè)改組為國(guó)有資本投資公司提供基本條件。國(guó)有企業(yè)擔(dān)負(fù)的重要社會(huì)責(zé)任，決定了國(guó)有資本的運(yùn)營(yíng)投資主要服務(wù)于國(guó)家戰(zhàn)略，國(guó)有資本投入行業(yè)關(guān)系著國(guó)家安全與國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展命脈，要重點(diǎn)發(fā)展具有前瞻性的戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)、支持科技進(jìn)步、保護(hù)生態(tài)環(huán)境等，這些行業(yè)都需要國(guó)有企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)方式的轉(zhuǎn)變和升級(jí)。
推動(dòng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)向戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)集中。戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)是技術(shù)創(chuàng)新的轉(zhuǎn)化平臺(tái)，代表著產(chǎn)業(yè)的未來(lái)發(fā)展方向，其技術(shù)的創(chuàng)新與轉(zhuǎn)化能夠給社會(huì)生產(chǎn)生活方式帶來(lái)深刻變革。戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)具有很強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性和滲透性，其產(chǎn)業(yè)發(fā)展能夠帶動(dòng)相關(guān)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)研究的技術(shù)突破，進(jìn)而擴(kuò)散到相關(guān)行業(yè)，引起整個(gè)產(chǎn)業(yè)的技術(shù)革新，這必將淘汰傳統(tǒng)生產(chǎn)方式，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展對(duì)中國(guó)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變是至關(guān)重要的，但其作為一種新的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方式，也存在資金不足、技術(shù)不完善、市場(chǎng)不成熟等情況，面對(duì)這些問(wèn)題，需要國(guó)有資產(chǎn)給予戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)以大力支持，使國(guó)有企業(yè)發(fā)揮其自身影響力和控制力，促進(jìn)戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)穩(wěn)定快速發(fā)展，主導(dǎo)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)型。
早在2009年國(guó)家就提出要扶持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的意見，國(guó)有企業(yè)紛紛將新的發(fā)展目標(biāo)轉(zhuǎn)移到節(jié)能環(huán)保、新材料、生物能源等方面，但在幾年的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)在戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展中逐漸暴露出體制弊端，而且國(guó)有企業(yè)的投資領(lǐng)域主要集中在電子元件制造、通信設(shè)備、醫(yī)藥制藥等方面，造成重復(fù)性投資生產(chǎn)，導(dǎo)致資源浪費(fèi)。因此，有序推動(dòng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)向戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)集中需要采取一定的措施：首先，國(guó)有企業(yè)向新興產(chǎn)業(yè)集中時(shí)需要科學(xué)地選擇行業(yè)，防止重復(fù)建設(shè)和投入；其次，要提高國(guó)有企業(yè)的自主創(chuàng)新能力，科技是第一生產(chǎn)力，企業(yè)的自主創(chuàng)新能力是其促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的動(dòng)力支持，也關(guān)系著國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的持續(xù)與穩(wěn)定，影響著國(guó)家在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中的實(shí)力。最后，要在國(guó)有企業(yè)建立完善的考核機(jī)制，向新興產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移需要一定的時(shí)間才能實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益，國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立一套適應(yīng)戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)的考核模式，提高國(guó)有企業(yè)向戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的內(nèi)生動(dòng)力。
國(guó)內(nèi)外學(xué)界對(duì)國(guó)家出資企業(yè)的社會(huì)責(zé)任沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的界定，但均認(rèn)為國(guó)家出資企業(yè)更應(yīng)當(dāng)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。筆者認(rèn)為，社會(huì)責(zé)任是我國(guó)國(guó)家出資企業(yè)的義務(wù)，是由道德責(zé)任走向法律責(zé)任的過(guò)程。根據(jù)我國(guó)的特殊國(guó)情和國(guó)家出資企業(yè)的特殊性，可將國(guó)家出資企業(yè)的社會(huì)責(zé)任分為：法律責(zé)任和道德責(zé)任。企業(yè)的社會(huì)責(zé)任并不包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任。原因在于：第一，企業(yè)是商事主體，其最根本的目的就是追求自身利益。社會(huì)責(zé)任通常指企業(yè)承擔(dān)高于自己目標(biāo)的社會(huì)義務(wù)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任是企業(yè)與生俱來(lái)的責(zé)任，是企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。企業(yè)會(huì)自發(fā)承擔(dān)對(duì)股東、對(duì)生產(chǎn)以及滿足消費(fèi)者需求的責(zé)任，經(jīng)濟(jì)責(zé)任并不屬于社會(huì)責(zé)任范圍。第二，我國(guó)還是發(fā)展中國(guó)家，還處在社會(huì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，如果將慈善責(zé)任納入企業(yè)社會(huì)責(zé)任，這會(huì)給企業(yè)的生存發(fā)展帶來(lái)更多的負(fù)擔(dān)。第三，今年來(lái)，我國(guó)食品安全事故，企業(yè)生產(chǎn)安全事故多發(fā)，很大程度上是由于企業(yè)社會(huì)責(zé)任缺失所致。法律責(zé)任是一種違反法律上的義務(wù)關(guān)系而形成的責(zé)任關(guān)系。法律責(zé)任方式是由法律規(guī)定的，由國(guó)家強(qiáng)制力保證實(shí)施的，通常有兩種即補(bǔ)償與制裁。將法律責(zé)任納入國(guó)家出資企業(yè)應(yīng)該承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任，可以威懾企業(yè)，有效的減少企業(yè)引起的各類安全事故。第四，國(guó)家出資企業(yè)在一定程度上并不是單純的營(yíng)利主體。在憲法上，國(guó)家出資企業(yè)的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)是屬于全體公民的，它應(yīng)當(dāng)保障全體公民的利益，承擔(dān)起社會(huì)道德責(zé)任。
二、我國(guó)現(xiàn)有法律對(duì)國(guó)家出資企業(yè)社會(huì)責(zé)任的規(guī)定和不足
目前，在我國(guó)并沒(méi)有關(guān)于國(guó)家出資企業(yè)社會(huì)責(zé)任的專門立法，但在公司法中明確提出了企業(yè)社會(huì)責(zé)任這一表述。我國(guó)《公司法》第5條規(guī)定:“公司從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須遵守法律、行政法規(guī)，遵守社會(huì)公德、商業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，接受政府和社會(huì)公眾的監(jiān)督，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。”由此看出，可以適用公司法的相關(guān)規(guī)定要求國(guó)家出資企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任，但是公司法只具有一般法的地位，所有公司形態(tài)皆可適用，并非專門針對(duì)國(guó)家出資企業(yè)這類的公司形態(tài)所規(guī)定的。公司法明確提出了企業(yè)社會(huì)責(zé)任，但是僅僅起到一個(gè)宣示性作用，只是原則性地規(guī)定了企業(yè)應(yīng)該履行相應(yīng)的義務(wù)，過(guò)于模糊和籠統(tǒng)，缺乏相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，如同喊口號(hào)一般的作用，并沒(méi)有實(shí)際上的可操作性，對(duì)于各類公司，甚至是國(guó)家出資企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任并沒(méi)有有效的指導(dǎo)和強(qiáng)制作用。我國(guó)專門針對(duì)國(guó)家出資企業(yè)這一類型制定的《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》第17條規(guī)定：“國(guó)家出資企業(yè)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，接受人民政府及其有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)依法實(shí)施的管理和監(jiān)督，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，對(duì)出資人負(fù)責(zé)。”這一條是規(guī)定國(guó)家出資企業(yè)必須相關(guān)的社會(huì)責(zé)任，如法律責(zé)任，并接受相關(guān)部門的監(jiān)督。但是實(shí)質(zhì)意思如同公司法的第5條，并沒(méi)有什么不同之處。即只是原則性地規(guī)定國(guó)家出資企業(yè)應(yīng)履行的義務(wù)，沒(méi)有規(guī)定具體的履行原則和監(jiān)督主體如何監(jiān)督。也只是很空泛的草草規(guī)定國(guó)家出資企業(yè)要履行哪些社會(huì)責(zé)任，和公司法一樣不具有實(shí)際意義上的操作性。作為一個(gè)特殊法也沒(méi)有針對(duì)這類企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任規(guī)定特殊的有操作性的條文。企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法的17條并沒(méi)有起到作為特殊法條文的作用。
三、完善國(guó)家出資企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的一些設(shè)想
由于我國(guó)現(xiàn)有法律對(duì)國(guó)家出資企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的規(guī)定有不足之處，筆者從履行社會(huì)責(zé)任遵循的基本原則和監(jiān)督社會(huì)責(zé)任履行機(jī)制的完善提出自己的一些想法。
（一）國(guó)家出資企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任必須遵循的基本原則國(guó)家出資企業(yè)與一般企業(yè)有不同之處，因此在履行社會(huì)責(zé)任時(shí)要遵循屬于自身的基本原則。
1.保護(hù)公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的原則國(guó)家出資企業(yè)作為公有制的實(shí)現(xiàn)形式之一,體現(xiàn)公有制經(jīng)濟(jì)的決定性力量。國(guó)家出資企業(yè)的企業(yè)目標(biāo)之一就是促進(jìn)公有制經(jīng)濟(jì)的良好穩(wěn)定發(fā)展，這不同于其他企業(yè)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，非公有制經(jīng)濟(jì)比重上升的今天，國(guó)家出資企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任要以保護(hù)公有制經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)，不損害公共利益，維護(hù)人民群眾的根本利益，促進(jìn)社會(huì)的和諧發(fā)展，為國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)服務(wù)。
2.不威脅其他企業(yè)的原則國(guó)家出資企業(yè)由于出資人的特殊地位，在一定程度比其他企業(yè)有優(yōu)勢(shì)。特別是采礦、鐵路運(yùn)輸、供電供水等具有壟斷性的國(guó)家出資企業(yè)，其他企業(yè)沒(méi)有相當(dāng)實(shí)力是競(jìng)爭(zhēng)不過(guò)的，還有些領(lǐng)域是不允許其他企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的。這類具有優(yōu)勢(shì)的國(guó)家出資企業(yè)在尋求自身發(fā)展的同時(shí)不應(yīng)該威脅其他企業(yè)的生存和發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)應(yīng)該百花齊放百家爭(zhēng)鳴，各市場(chǎng)主體自由發(fā)展，公平競(jìng)爭(zhēng)。
（二）細(xì)化國(guó)家出資企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行主體按照哲學(xué)的觀點(diǎn)，具體問(wèn)題具體分析。
國(guó)家出資企業(yè)按規(guī)模大小、國(guó)有資產(chǎn)比例多少、出資人的不同，其承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任也應(yīng)該是不同的。因此筆者認(rèn)為應(yīng)該細(xì)化履行主體，不同類型的國(guó)家出資企業(yè)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任不同。國(guó)家出資企業(yè)履行的社會(huì)責(zé)任細(xì)分起來(lái)具體應(yīng)該是法律責(zé)任和道德責(zé)任，這一點(diǎn)在上文論證過(guò)。在履行社會(huì)責(zé)任的主體方面，筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)區(qū)別國(guó)家獨(dú)資或控股企業(yè)和參股企業(yè)，中央國(guó)家出資企業(yè)和地方國(guó)家出資企業(yè)。筆者認(rèn)為社會(huì)責(zé)任會(huì)因?yàn)榫唧w的時(shí)期和社會(huì)需求的不同而不同，法律具有一定的滯后性，加之國(guó)家出資企業(yè)的特殊性，我們可以在國(guó)有資產(chǎn)法中抽象的規(guī)定國(guó)家獨(dú)資企業(yè)、國(guó)家控股企業(yè)、國(guó)家參股企業(yè)和中央企業(yè)、地方企業(yè)根據(jù)自身的特點(diǎn)履行相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任，不必相同，然后由資產(chǎn)監(jiān)督委員會(huì)制定相應(yīng)履行主體的具體履行意見。如同2007年國(guó)務(wù)院國(guó)資委針對(duì)中央國(guó)家出資企業(yè)制訂社會(huì)責(zé)任履行意見，我們可以在節(jié)約立法成本和靈活多變?cè)瓌t下由各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)定期制定社會(huì)責(zé)任履行意見，并監(jiān)督其履行情況。
（三）完善國(guó)家出資企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的監(jiān)督機(jī)制筆者認(rèn)為社會(huì)責(zé)任的監(jiān)督主體應(yīng)該多元化，以實(shí)現(xiàn)各方利益的平衡和相互制約，這樣有效監(jiān)督國(guó)家出資企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任。
1.國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的監(jiān)督國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的監(jiān)督是專門對(duì)國(guó)有資產(chǎn)是否有效利用的監(jiān)督。國(guó)有資產(chǎn)根本上說(shuō)是屬于人民群眾的，國(guó)家出資企業(yè)就應(yīng)該有效利用國(guó)有資產(chǎn)履行社會(huì)責(zé)任造福人民。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)是監(jiān)管國(guó)有資產(chǎn)的主體，同時(shí)又是國(guó)家出資企業(yè)的出資人，其必然具有監(jiān)管人和出資人的雙重性。筆者認(rèn)為國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)不應(yīng)當(dāng)作為出資人直接管理國(guó)家出資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，而是應(yīng)當(dāng)以獨(dú)立的監(jiān)督者身份從源頭全面地對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督，確保國(guó)家出資企業(yè)從根本上履行社會(huì)責(zé)任。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)行使出資人職能，實(shí)際上就變成自己監(jiān)督自己的情況，這樣不利于對(duì)國(guó)家出資企業(yè)是否履行社會(huì)責(zé)任的監(jiān)督。
2.利益相關(guān)者的監(jiān)督基于契約關(guān)系，利益相關(guān)者權(quán)利義務(wù)與企業(yè)有密切關(guān)系。利益相關(guān)者對(duì)國(guó)家出資企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任進(jìn)行監(jiān)督，實(shí)際上也有利于自身保護(hù)自身的利益。從自身利益出發(fā)，其對(duì)監(jiān)督國(guó)家出資企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行情況有著很高的熱情，也會(huì)時(shí)刻自發(fā)自覺(jué)的履行監(jiān)督職責(zé)。由于利益相關(guān)者和國(guó)家出資企業(yè)之間通常是契約關(guān)系，其監(jiān)督的內(nèi)容很大程度上應(yīng)當(dāng)是法律上的社會(huì)責(zé)任。利益相關(guān)者依照法律法規(guī)的規(guī)定對(duì)國(guó)家出資企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行狀況進(jìn)行監(jiān)督。若國(guó)家出資企業(yè)沒(méi)有履行自己相應(yīng)的法律責(zé)任，利益相關(guān)者可以通過(guò)相應(yīng)法律途徑要求其履行社會(huì)責(zé)任，同時(shí)請(qǐng)求國(guó)家出資企業(yè)對(duì)自己相應(yīng)的損失進(jìn)行賠償。
3.新聞媒體的監(jiān)督從憲法上看，國(guó)有資產(chǎn)的真正所有者是人民。因此人民是國(guó)家出資企業(yè)社會(huì)責(zé)任的適格監(jiān)督主體。但是人民是抽象的概念，不可能實(shí)行監(jiān)督權(quán)。如果我們每一個(gè)人都行使監(jiān)督權(quán)，不便捷有效，很難直接對(duì)國(guó)家出資企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督。可以通過(guò)新聞媒體加強(qiáng)社會(huì)公眾對(duì)國(guó)家出資企業(yè)社會(huì)責(zé)任的監(jiān)督力度。一方面，國(guó)家出資企業(yè)可以定期對(duì)有影響力的公眾媒體披露履行社會(huì)責(zé)任情況，做一個(gè)對(duì)公眾透明的企業(yè)。另一方面，新聞媒體可以通過(guò)各種相應(yīng)的渠道，如企業(yè)自身的披露、權(quán)威機(jī)構(gòu)的調(diào)查報(bào)告等，來(lái)獲得國(guó)家出資企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任信息，及時(shí)的向公眾公布。新聞媒體要積極主動(dòng)的進(jìn)行監(jiān)督，通過(guò)各種輿論渠道向公眾報(bào)道。在微博、微信、論壇空間等都可以相關(guān)信息，這樣可以擴(kuò)大社會(huì)輿論渠道，為社會(huì)公眾監(jiān)督國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任的情況創(chuàng)造有利條件，形成全國(guó)民眾都關(guān)注國(guó)家出資企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的良好氛圍，對(duì)國(guó)家出資企業(yè)形成無(wú)形的壓力和監(jiān)督機(jī)制。
【關(guān)鍵詞】供電 清產(chǎn)核資 資產(chǎn) 摸底 產(chǎn)權(quán)
2012年2月16日，中央企業(yè)產(chǎn)權(quán)管理工作會(huì)議在京召開。國(guó)資委主任、黨委書記王勇對(duì)會(huì)議作出重要批示，國(guó)資委副主任黃丹華到會(huì)并作題了“調(diào)整結(jié)構(gòu)優(yōu)化配置，夯實(shí)基礎(chǔ)提升管理，推動(dòng)中央企業(yè)產(chǎn)權(quán)管理工作再上新臺(tái)階”的重要講話，要求中央企業(yè)產(chǎn)權(quán)管理工作要著力夯實(shí)基礎(chǔ)，服務(wù)改革發(fā)展；著力建立合理產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，提升管理水平；著力優(yōu)化產(chǎn)權(quán)配置，推進(jìn)合理布局；著力增強(qiáng)資本運(yùn)作能力，保障企業(yè)平穩(wěn)較快發(fā)展。
一、供電企業(yè)改制沿革及現(xiàn)狀
隨著電力行業(yè)廠網(wǎng)分開、資產(chǎn)重組、多家辦電等多項(xiàng)改革的順利完成，我國(guó)電力行業(yè)逐漸走上了市場(chǎng)化的道路，從而確立了企業(yè)在市場(chǎng)活動(dòng)中的主體地位。由于改革的不斷深入，一個(gè)所有制多元化的局面已經(jīng)形成，兩大電網(wǎng)公司和新疆兵團(tuán)為中央國(guó)有企業(yè)；地方水電、內(nèi)蒙古、陜西地方電力公司和山西國(guó)際電力公司為地方國(guó)有企業(yè)；還存在一部分農(nóng)墾、林場(chǎng)、油田和煤礦等自供自管的獨(dú)立供電企業(yè)；少量原來(lái)為地方國(guó)有的供電企業(yè)改制為上市公司。2003年3月20日，我國(guó)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的首家政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)――國(guó)家電力監(jiān)管委員會(huì)正式掛牌，這是電改過(guò)程中最重要的環(huán)節(jié)，電力改革造就了新的電力工業(yè)格局，電力行業(yè)的以政府行政審批為主要方式、多頭分散管理體制逐漸被打破，政府管理職能缺位、越位和錯(cuò)位現(xiàn)象并存的狀況發(fā)生了改變。可以說(shuō)，正是這些與時(shí)俱進(jìn)的調(diào)整和改革，促進(jìn)了供電企業(yè)投資主體的多元化，保證了我國(guó)電力工業(yè)的快速發(fā)展。
但是，我們也必須清醒地認(rèn)識(shí)到供電企業(yè)和所有國(guó)有企業(yè)一樣比較突出地存在著一些問(wèn)題：一是由于壟斷經(jīng)營(yíng)，電力行業(yè)明顯存在成本高、人員多、效率低和服務(wù)質(zhì)量差等問(wèn)題，“廠網(wǎng)不分”并沒(méi)有得到徹底解決，使供電環(huán)節(jié)難以形成公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。二是省間市場(chǎng)壁壘繼續(xù)阻礙電力資源優(yōu)化配置，改革開放初期鼓勵(lì)各省自行解決缺電問(wèn)題的方針曾經(jīng)調(diào)動(dòng)了地方辦電的積極性，但在電力資源的配置上，出現(xiàn)了“分省平衡”和“地方保護(hù)”等問(wèn)題，不利于跨省電力市場(chǎng)的形成和資源的優(yōu)化配置。三是現(xiàn)行管理方式不適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展要求，電力系統(tǒng)在一定程度上依然政企不分，國(guó)家電力監(jiān)管委員會(huì)與國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)在管理權(quán)限上存在一定程度的沖突和重疊。
二、開展清產(chǎn)核資工作的必要性及主要內(nèi)容
開展供電企業(yè)清產(chǎn)核資工作，既是國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)和電力監(jiān)管委員會(huì)的部署和要求，也是適應(yīng)電力工業(yè)體制改革和國(guó)有經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一項(xiàng)重要工作。通過(guò)企業(yè)清產(chǎn)核資，摸清供電企業(yè)“家底”，有利于了解和掌握電力系統(tǒng)企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)情況；加強(qiáng)供電企業(yè)基礎(chǔ)管理工作，促進(jìn)企業(yè)改革和發(fā)展，確保電力工業(yè)整體改革的推進(jìn)；理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增殖的目標(biāo)。這項(xiàng)工作不僅必要，而且非常重要，對(duì)供電企業(yè)的發(fā)展無(wú)論是現(xiàn)在還是將來(lái)都具有深遠(yuǎn)的意義。
清產(chǎn)核資工作的總體任務(wù)是：全面摸清電力系統(tǒng)供電企業(yè)資產(chǎn)的分布、存量、結(jié)構(gòu)、新舊程度及效益狀況，理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，促進(jìn)加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理，挖掘內(nèi)部潛力，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展后勁，逐步提高供電企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效益，為上級(jí)主管部門制定宏觀經(jīng)濟(jì)政策提供可靠的依據(jù)。
清產(chǎn)核資工作的主要內(nèi)容及目標(biāo)是：
1.資產(chǎn)清查。對(duì)企業(yè)各類資產(chǎn)、負(fù)債和各項(xiàng)權(quán)益進(jìn)行全面清理、登記、核對(duì)和查實(shí)，摸清全部“家底”。
2.產(chǎn)權(quán)界定。對(duì)企業(yè)自己占用的資產(chǎn)以及對(duì)外投資、聯(lián)營(yíng)的資產(chǎn)進(jìn)行清理和界定，依法確認(rèn)其所有權(quán)的歸屬關(guān)系。
3.價(jià)值重估。對(duì)企業(yè)中賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)進(jìn)行重估，解決賬面價(jià)值不實(shí)問(wèn)題。
4.資金核實(shí)。按國(guó)家清產(chǎn)核資有關(guān)政策規(guī)定，對(duì)企業(yè)經(jīng)過(guò)資產(chǎn)清查、產(chǎn)權(quán)界定、價(jià)值重估后的企業(yè)資產(chǎn)實(shí)際占用量進(jìn)行重新核實(shí)，并對(duì)清出的問(wèn)題根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
5.產(chǎn)權(quán)登記。對(duì)企業(yè)占用資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)，依據(jù)法律經(jīng)有關(guān)部門進(jìn)行登記，在法律上得以確認(rèn)。
6.建章建制。建立健全本企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)（資金）管理制度，以加強(qiáng)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理及約束機(jī)制，確保資本金保值、增值。
開展清產(chǎn)核資工作應(yīng)當(dāng)遵循“三公原則”，對(duì)于資產(chǎn)清查、價(jià)值重估、資金核實(shí)等專業(yè)性較強(qiáng)的工作要委托具備優(yōu)良素質(zhì)和良好聲譽(yù)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行，要堅(jiān)決拒絕過(guò)去那種自己人內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部評(píng)估的不透明操作，力求使資產(chǎn)狀況真實(shí)、完整。同時(shí)要嚴(yán)格依照國(guó)資委頒布的《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》、《關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的意見》等法規(guī)規(guī)章的要求，極其慎重地開展產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記和產(chǎn)權(quán)交易等工作，確實(shí)維護(hù)出資人的合法權(quán)益，保證清產(chǎn)核資工作順利完成。
三、供電企業(yè)產(chǎn)權(quán)歸屬的一般狀況
清產(chǎn)核資只是“摸底”，盤活資產(chǎn)才是目的。雖然改革開放20多年來(lái)我們的供電企業(yè)取得了顯著的成績(jī)，尤其是股權(quán)多元化和競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的引進(jìn)，極大地豐富了電力企業(yè)的資金來(lái)源。但是就電力行業(yè)而言，實(shí)行公司制以后，對(duì)大多數(shù)企業(yè)來(lái)講，由于國(guó)有股仍然占絕對(duì)控股或獨(dú)資地位，企業(yè)最大或唯一的股東還是國(guó)家，國(guó)有股仍然是供電企業(yè)最主要的資本構(gòu)成形式，換言之，我們經(jīng)營(yíng)管理的仍然是國(guó)有資產(chǎn)，因此供電企業(yè)的產(chǎn)權(quán)管理實(shí)則就是對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)與管理。
四、產(chǎn)權(quán)管理的核心與難點(diǎn)
如前所述，一般情況下供電企業(yè)的產(chǎn)權(quán)歸屬均屬于國(guó)家。問(wèn)題在于，國(guó)家并不具有自然人那樣的意志，或者說(shuō)國(guó)家的意志最終需要“人”來(lái)體現(xiàn)及執(zhí)行，因此，國(guó)有資產(chǎn)出資人身份關(guān)系的確定及權(quán)利義務(wù)關(guān)系的明確正是企業(yè)產(chǎn)權(quán)管理的核心與難點(diǎn)。
目前電力企業(yè)公司化改造后的公司均按照《公司法》的規(guī)定設(shè)立了股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，但在實(shí)際操作過(guò)程中，股東會(huì)和董事會(huì)的作用并不明顯，公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)行的是總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。依照現(xiàn)代企業(yè)理論這就容易形成所謂的“內(nèi)部人控制”，事實(shí)上絕大多數(shù)的供電企業(yè)都是按照這套模式在運(yùn)作。并不是說(shuō)“內(nèi)部人控制”就一定會(huì)產(chǎn)生經(jīng)理階層的短期行為有可能損害出資人（國(guó)家）的利益，畢竟供電行業(yè)有它的特殊性――產(chǎn)品單一且很大程度上實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度，但是按照國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資及產(chǎn)權(quán)管理的要求，供電企業(yè)距公司化規(guī)范目標(biāo)還存在較大的差距。
