時間：2023-09-07 17:41:17
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇企業財務調研報告，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、全縣中小企業基本情況
我縣企業發展迅速，經濟總量迅速擴大，整體素質明顯提高，已形成了化工、食品加工、特種玻璃及電光源、機械設備制造、紡織、林紙及林板、冶金建材、電力等優勢產業。據統計，2005年底全縣中小企業完成增加值149.5億元，營業收入超千萬元的中小企業達431家，超億元的企業達51家。截至今年6月底，中小企業總數已達8922家，完成增加值68.8億元,占全縣經濟總量的34.4%，吸納城鎮下崗失業人員2.2萬人,成為安置下崗職工的主渠道。
本次調查采用發放《河南省中小企業財務管理現狀調查問卷》和深入企業現場調查兩種方式，共調查企業3358家，占全縣企業總數的37.6%。
二、中小企業財務管理中存在的主要問題
近年來，我縣中小企業雖然發展較快，但因其生產規模小、資金和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟等因素影響，使得中小企業在財務管理方面存在著不容忽視的問題，主要表現在：
⒈融資困難，周轉資金嚴重不足
資金是企業生存和發展不可或缺的資源，但融資難、擔保難仍是制約當前中小企業發展最突出的問題。據統計，今年上半年我縣申請貸款的中小企業資金缺口高達4.6億元，多數企業反映資金嚴重短缺，而融資又異常困難。究其原因，中小企業自身存在負債過多、融資成本高、風險大，其信用等級低、資信相對較差。從銀行角度來說，商業銀行普遍推行“信貸終身負責制”，使銀行信貸人員在投放貸款時十分謹慎。基層金融機構授權、授信制度不適應中小企業發展的要求，對中小企業的信貸業務逐漸萎縮。中小企業普遍規模小，小額放貸成本高，難以對銀行形成吸引力，銀行的大部分貸款青睞大客戶，導致中小企業資金周轉非常困難。此外，國家的優惠政策向中小企業傾斜少，也是中小企業融資難的重要原因。
⒉財務控制薄弱，缺乏科學性
當前，我縣中小企業普遍存在財務控制薄弱的現象，主要表現在：一是對現金管理不嚴，導致資金閑置或不足。調查發現，能嚴格執行現金管理制度的企業只有1276家，僅占被調查企業的38%。不少企業認為現金越多越好，大量現金未參加生產周轉，造成現金閑置浪費。還有些企業的資金使用缺乏計劃安排，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，使財務陷入困境；二是應收賬款周轉緩慢，資金回收困難。多數企業沒有建立嚴格的賒銷制度，缺乏對客戶進行有效的資信調查和信用評價，更缺乏有力的催收措施，大量應收賬款不能兌現或形成呆賬，流動資金緊張，生產舉步維艱；三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。企業在生產經營活動中缺乏深入的縣場調查，盲目生產，生產出的產品沒縣場，存貨積壓，占用大量資金，輕者影響資金運營能力，重者完全中斷資金鏈，形成資金呆滯，周轉失靈，直至停產；四是缺乏對收入、成本、利潤的分析，平時只關注現金流，一旦資金鏈出現問題，無法挽救。
⒊管理模式僵化，管理觀念陳舊
中小企業典型的管理模式是所有權和經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，表現出企業領導者集權現象嚴重。現場調查發現，多數管理者思想落后，管理能力差，僅憑經驗和感覺管理，缺乏對財務管理理論方法的認識和研究，更缺乏現代財務管理觀念，經常出現企業財產與個人家庭財產互相占用的情況，使其職責不分，越權行事，財務管理混亂，財務監控不到位，會計信息失真，財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。
⒋財務人員素質偏低
調查發現，我縣中小企業財務人員素質總體偏低，本次共調查會計人員1707人，近三年接受2次以上培訓的僅占32.6%，具有大專及以上學歷的僅占36.4%，持證（會計證、會計電算化證）上崗會計人員僅占被調查人數的37.8%，專職會計只有60.2%。由于財務人員長期不接受培訓，文化層次普遍偏低，理財觀念滯后、理財知識欠缺、理財方法落后。
此外，企業財務管理問題還表現在有些企業財務檔案管理水平低。在所調查的企業中，財務檔案立卷歸檔管理較好的790家，僅占23.5%，多數企業財務檔案管理不達標，有的小企業的財務檔案像堆廢紙一樣存放，財務資料極容易丟失，進而影響相關經濟活動的繼續開展和經濟糾紛的順利解決。
三、解決中小企業財務管理問題的主要措施
隨著改革的深化和縣場經濟的完善，縣場競爭更加激烈，中小企業的財務管理問題將顯得更加突出，財務管理的工作任務將更加艱巨，必須采取得力措施認真加以解決。
⒈加強企業管理，提高管理水平
一是提高認識，要真正認識到管好、用好、控制好資金不單是企業財務部門的職責，而是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節，把強化財務管理尤其是資金管理貫徹落實到企業內部的各環節、各個職能部門。二是提高資金使用效率，要充分預測到資金回收和支付的時間，實現資金運用和來源的有效結合、流動資金和固定資金的合理分配，使資金的使用達到最佳效果。三是積極融通資金，要樹立現代融資意識，根據企業自身特點選擇適當的融資方式。
⒉加強財會人員隊伍建設，提高全員管理素質
根據《會計法》的有關要求，對財會人員進行專業培訓和政治思想教育，不斷提高自身的綜合素質，特別要加強財會人員職業道德和職業紀律教育，增強財會人員的監督意識，認真履行好會計監督制度的職責。同時注重財會人員知識的更新，要根據企業會計核算方法不斷更新的實際，自覺把各種自動化程序引入到企業會計管理中。
⒊科學投資決策，降低投資風險
自有資金不足加之籌資困難，決定了中小企業在投資時必須慎之又慎，把投資風險降到最低。中小企業投資要以對內投資為主，重點應投在以下三個方面：一是對新產品試制投資，不斷有適銷對路的新產品上縣，使企業在縣場競爭中始終處于不敗之地；二是對技術設備更新改造投資，使企業的設備始終處于一種具有競爭力的狀態，永葆前進的動力；三是對人力資源尤其是在管理型人才和技術型人才的投資，一方面可以采用招聘的方式引進人才，一方面通過對內部現有人員的培訓，提高技能和素質，不斷更新知識、更新觀念、更新技術，以適應日益激烈的縣場競爭的需要。
⒋關注政策環境變化，增強企業核心競爭力
要密切關注政策環境的變化，主動適應國家宏觀調控，在新的縣場環境中求生存、謀發展，隨時了解縣場變化，密切關注縣場上的現有產品和消費動向，以中小企業良好的服務、靈活的機制、快捷的應變能力，及時調整產品結構，改變生產方向，實施技術創新，滿足消費者的需求，鞏固和穩定擴張縣場占有率，不斷擴大中小企業的生存空間。
四、建議
⒈進一步完善有利于中小企業融資的優惠政策。2003年1月1日實施的《中華人民共和國中小企業促進法》無疑改善了中小企業的生產經營環境，極大地促進了中小企業的發展，但配套的法律法規尚未完善，一些如利率管制等對中小企業貸款不利的政策仍在實行，應盡快完善有關融資的優惠政策。
⒉加快中小企業信用擔保體系建設步伐。目前中小企業信用擔保體系建設已全面啟動，并取得了重要進展，但仍需加快步伐，進一步規范和完善，注意信用擔保和建立其它社會化服務體系結合起來，為中小企業融資提供形式多樣的服務。
⒊定期開展法律、法規和業務知識的培訓，政府有關部門要根據各自的職能有針對性地開展企業經營者、會計人員、管理人員的短期培訓，幫助其提高政策、業務、理論水平。
今年以來，在市國資委領導下，依據財務總監管理辦法等有關規定，認真履職盡責，服務和服從于國資委決策部署，不斷提高科學監督的理論水平和實踐能力，在維護出資人權益、助力企業生產經營和風險防控等方面，發揮了應有作用。現將有關情況匯報如下：
一、工作開展情況
（一）加強黨史學習，筑牢思想底線。積極參加國資委和企業各項黨史學習教育活動，參與了黨支部社區義務勞動、“讀書日”活動、公司快閃錄制、慶七一合唱等；嚴格遵守黨員干部廉潔自律和黨風廉政建設各項規定，嚴格遵守國家法律法規和財經紀律，通過專題教育等，筑牢拒腐防變的思想防線。
（二）認真完成國資委有關工作安排。一是及時報送國資總監專報，上半年報送15篇；二是每月認真梳理并按時報送企業主要財務指標、重大投資情況、借款、擔保及產權變動等情況，對聯簽事項進行逐項登記；三是按要求完成了2020年度企業綜合評價報告，對財務狀況和存在問題進行全面分析評價，并提出意見建議；四是參與了國資委組織的市屬企業非上市公司中長期激勵論證等工作。
（三）加強對重點企業和重點項目監督檢查。通過參加定期巡檢、重點工作調度會、工程資金支付審簽等方式，及時跟蹤重點項目投資進度、形象進展和存在問題等情況。按照國資委對重點項目審計監督管理有關規定，積極參與對工程項目招投標方案的審核和實施過程的監督。
（四）加強對企業資金安全監控。一是建立資金周報制度和大額資金月度收支計劃填報制度，及時掌握資金收支情況；二是對聯簽范圍資金支出事項，本著謹慎和高效的原則認真審核，確保資金支出安全、合規；三是時刻關注企業營收、籌融資、對外借款和擔保等情況，積極幫助企業提高“造血”和“輸血”能力。
（五）不斷健全完善財務基礎工作。一是認真履行大額資金支付聯簽和重要財務事項閱簽制度，規范賬務處理，對巡察、審計中發現的問題立行立改，切實把好資金支出關，1-6月聯簽事項500余筆，涉及金額150億元；二是牽頭制定《財務管理制度》等8項財務制度，并印發實施，組織財務和業務人員學習；三是加強企業財務數字化平臺建設，積極推動財務軟件系統上線運行工作。
（六）通過服務企業發展提高監管水平。一是積極參加企業董事會、黨委會、經理辦公會等重要會議，從維護出資人權益和企業健康持續發展角度提出意見建議，將監督貫穿于重要事項全過程。上半年共參加企業各類重要會議50余次；二是定期對企業經營狀況和財務情況進行分析評價，形成財務報告；三是參與企業年度預算、重點工作編制、年度審計等工作；四是參加基金工作專班，推動有關基金投資項目退出工作；五是針對國有資本優化整合專項審計提出的問題，牽頭對有關下屬企業資產核銷事項進行處理。六是帶領財務、內審、紀檢等部門有關人員對財務獨立核算下屬企業進行了調研，形成調研報告，掌握了有關情況。
二、存在的主要問題和今后工作打算
在工作開展過程中，存在的問題主要有以下幾個方面：一是職責難以充分發揮；二是對重點工程項目參與不夠、掌握不透。三是業務知識和實踐能力有待進一步提高。今年是國企改革三年行動關鍵年，也是企業深化改革、開拓發展關鍵年，將嚴格遵守財務總監管理辦法和工作指引規定，做好日常工作同時，按照國資委有關安排部署和要求，結合集團戰略規劃和國企改革三年行動實施方案，積極融入，主動作為，不斷提高對企業財務監督管理職能，助力企業生產經營和風險防控，確保國有資產保值增值。積極配合協助國資委和審計總監對企業重點項目審計監督管理，積極參加重點項目定期巡檢；認真完成國資委安排的其他工作。
2021年7月8日
【關鍵詞】信息化 鐵路企業 財務改革 措施
在網絡信息技術發展下，鐵路企業已實施了網絡售票服務，有效推動了鐵路企業信息化發展，鐵路企業的財務管理也逐步趨向信息化，但在財務改革方面還不完善，僅財務核算信息化，無法有效滿足鐵路企業財務的信息化改革，應采取一定措施，改善財務信息化系統。
一、鐵路企業財務改革存在的問題
（一）財務信息化程度不是很高，主要以會計核算為主
我國鐵路企業有關財務核算的軟件較早，因財務人員的電算化水平有限，財務核算軟件的分析處理功能，并未得到充分應用，軟件的增值服務發展緩慢，大部分鐵路企業改革了財務管理，但財務信息化主要以會計核算為主，財務電算化，極大降低了財務工作者的工作量，不過財務核算多體現于事后核算，會計電算化僅能是財務改革的基礎，并未真正形成財務管理的系統化，在財務管理上，還需要進行事前計劃、事后分析與事中控制，鐵路企業的財務改革需要基于信息化，并以價值鏈管理作為導向。
（二）基于信息化的財務硬件投入較大，但缺乏高端信息人才
在鐵路企業中，基于信息化的財務硬件設施，鐵路部門重視性高，鐵路部門正在完善網絡的基礎配套設施，如網絡購票，進站的電子信息檢查等，這些為企業的財務信息改革打下良好硬件基礎，便于企業基于信息化財務管理的構建，但在財務信息化方面的重視程度不夠，多數段、站缺乏信息投入重點，并且在綜合高端人才方面也非常缺乏，尤其是懂高端的信息技術與鐵路生產管理的綜合人才，很多鐵路部門在財務信息化方面，僅局限在核算功能上，并未認識現代財務管理對信息化的高需求，并沒有清醒地認識到財務信息化管理在企業現代化管理中的重要作用，在鐵路企業內部，包含各種技術人員，有生產經營、計算機控制等方面，在財務信息建設中，各自均存在一定局限，綜合高端人才較為缺乏。
二、基于信息化的財務改革措施
（一）加強信息化財務改革進程
在鐵路企業當中，基于信息化的科學規范財務管理，可有效促進企業管理的現代化發展，給鐵路企業搭建良好財務信息管理平臺，增強財務管理的工作質量與效率，通常來說，鐵路企業財務核算量大又復雜，財務信息化改革，可讓財務人員自繁重的財務工作中解放出來，使其有更多精力投入高層次財務數據的分析當中，給企業管理層提高可靠決策參考依據，為增強鐵路企業管理發展與競爭力，加大財務軟件信息化投資是可行的，盡快完善財務的信息化管理系統。
（二）加強鐵路企業全面預算與資金管理軟件的應用
在鐵路企業當中，廣泛應用會計核算軟件的同時，還應加強全面預算管理與資金管理軟件的應用，促進企業的良好財務改革，全面預算管理是種管理工具，或者系統管理方法，運用全面預算管理，可合理分配企業的財物人等方面的戰略資源，以協助企業實現制定戰略目標，用績效管理監控企業的戰略目標進度實施，對費用支出進行控制，對財務狀況、資金需求與利潤等進行預測。全面預算軟件，還能預算定額、預算編制申請與標準成本等，協助鐵路企業實施全過程、全員及全業務的預算管理，根據全面預算軟件的調研報告可知，我國的全面預算軟件市場正處于快速發展中，這勢必會促進鐵路企業在全面預算軟件方面的應用。資金管理軟件主要以企業資金流轉為主，該軟件能夠提供大量的資金預測、存量及預算結構等分析，實現企業資金的明細信息與余額信息多維的分析，以實現企業資金同比分析，該軟件還覆蓋了有關資金的收入、還款、支出與借款等業務，從不同角度對核算項目給予分析，給企業管理者提供大量詳盡實時的報表，資金管理軟件的廣泛業務覆蓋，可有效適應鐵路企業的各種應用，如收付款、國際結算、內部結算、貸還款、存取款、金融信息平臺與外匯買賣等。
（三）加快信息資源的共享，增強管理效率
在鐵路企業當中，信息化管理是運用數據計算與項目模擬環境來實現的，經過大量數據檢測管理，將原有成功經驗運用可行操作手段給予規范化，適應目前信息技術要求，財務信息管理應該將用戶需求作為中心，對項目規劃與成員分配間的任務確定后，對任務間的次序、分配與步驟進行計劃評估，同時提供項目方案與文檔管理，給項目管理進行全方位的監控，有效增強鐵路企業的財務管理效率，并降低鐵路企業的管理成本。
（四）選擇恰當信息系統軟件，并實現軟件標準與開發的統一
信息系統軟件優劣主要在其應用效果上，有些系統軟件對某個企業非常適合，但在其他企業可能完全不行，應該根據實踐業務對軟件進行開發優化，這是軟件義不容辭責任，對鐵路企業進行量身訂制是適合的，這也符合信息系統的業務流程，這樣鐵路企業方能感受信息化所帶來益處，開發信息化財務軟件，離不開一線工作人員支持，獲得一線人員推動支持，對實際操作問題進行信息化改進，這樣才能發揮作用，給鐵路企業貢獻財務力量。同時鐵路企業在開發軟件中，要對其規范、編碼、設備配置、平臺與開發工具等進行統一，以開發適應鐵路企業的財務軟件，充分體現財務與業務一體化，財務軟件的統一，可讓企業財務的信息標準統一，最大限度發揮信息共享度，信息編碼統一，還能增強信息利用的效率，讓信息系統得以更有效運轉，經過財務軟件統一，可提高鐵路財務信息化，給財務管理供以高效率的價值服務。
（五）樹立信息化理念，加強高端人才培養
鐵路企業要加強財務信息化管理，需要充分認識信息化財務管理的核心地位，鐵路企業經營當中，只有控制好現金流與財務管理，才能有效增強鐵路企業管理水平，鐵路企業要加快改革發展，需要樹立財務信息，控制現金流量，完善財務信息系統，強化資金控制與財務管理，實現鐵路企業信息資源的共享，強化數據真實性與利用率，對企業的經營風險進行防范，并增強內部控制。鐵路企業要想促進財務信息化發展，離不開高端綜合人才的支持，企業應積極培養懂信息技術與生產經營的綜合人才，同時，強化現有財務人員有關計算機技術培訓，盡快組建起財務信息與高素質的綜合人才。
三、結束語
隨著網絡信息技術發展，鐵路企業要想適應現代激烈的市場競爭環境，需要加強信息化管理，提高管理水平，財務管理作為企業重要組成，其管理信息化水平，直接影響著鐵路企業的整體工作效率，采取合理的信息化措施，實現財務管理的信息化，可有效推動鐵路企業的財務改革。
參考文獻
(一)主要會計服務
1.積極參與企業決策。發揮財務服務功能,做好決策參謀,其工作重點主要包括以下幾個方面:(1)參與企業的戰略決策。企業的財務管理工作不應當只局限于對于業務的管理和控制上,應當從促進企業未來發展的戰略高度上,提升部門的決策支持作用。(2)參與企業的流程管理。財務部門應當與其它部門積極合作,本著減少工作環節、提升工作效率的原則對企業的各項工作流程進行進一步優化。(3)參與營銷策略決策。對于企業的各項營銷策略,財務部門應積極參與討論,以企業占有的資料為企業產品的營銷策略提供決策支持以及效果評價,幫助營銷部門設計銷售模型等。(4)參與企業人員決策。企業人力資源的質量決定著企業未來的發展動力,財務部門應當積極參與到對于人員規劃和管理的工作中來,積極發展財務服務職能,為企業進行理性選擇提供決策支持。
2.完善會計核算體系,做好財務分析工作。首先,企業財務管理工作的核心就是進行會計核算,也是財務職能體系中的最重要職能之一。有效的會計核算工作也是企業發展財務服務功能的重要基礎。會計核算作為一門管理學科,有其嚴格的政策依據和計量、確認方法。目前我國企業的會計核算工作都是對各種經濟活動的事后核算,現代企業應當建立起完善的會計核算體系,加強風險控制、做好企業內部的會計核算工作,保證會計信息的完整性和真實性。會計核算的最終結果作為企業重要的財務信息可以為企業的各項決策提供參考。其次,企業的財務部門應當做好財務分析工作。具體來說,財務分析是指財務部門根據企業的經營現狀,結合現有的財務信息,對企業生產經營的總體情況進行深層分析,發現經營活動中存在的問題,找出原因并提出完善意見。現代企業的財務分析工作主要包括五個方面:(1)資金運作分析:根據企業的戰略規模和經營現狀,預測企業未來現金流并為為企業未來資金使用計劃提供數據支持;(2)財務政策分析:根據各種財務報表,分析并預測單位的財務收益和風險,為單位的業務發展、財務管理政策制度的建立及調整提供建議;(3)經營管理分析:參與各個項目的財務預測、預算執行分析、業績分析,并提出專業的分析建議,為業務決策提供專業的財務支持;(4)管理分析:參與各項目的財務測算、支出成本分析、敏感性分析等活動,防范風險,并實現利益的最大化;(5)財務分析報告:根據財務管理政策與業務發展需求,撰寫財務分析報告、財務調研報告、可行性研究報告等,為財務決策提供分析支持。
3.加強企業的資金管理。財務部門應當進行有效的預算編制并采取有效的資金管理手段進一步加強企業的資金管理。企業經營目標的實現有賴于完善的發展規劃,而各項發展策略的進行都是企業資金的投入和運用。因此,如何有效地保證資金安全,高效利用企業資金是財務部門的一項重要工作。企業進行資金管理不同于企業的會計核算,一般企業中的會計核算都是事中和事后核算,而進行資金管理則要求財務部門在事前就明確發展目標、管理辦法以及風險控制手段等。除了建立相應的資金審批和監督機制外,更需要有經驗的財務管理人員運用科學的方法對企業資金加以管理。
4.處理好財務關系,提升財務人員的綜合管理能力。隨著經濟合作方式的不斷創新,現代企業業務呈現多元化趨勢,所涉及的財務關系也愈加復雜,有的涉及企業與企業之間,有的則涉及到企業與銀行、工商、稅務等部門。因此,財務管理人員應當從全局出發,積極協調好企業的各種財務關系,準確處理企業經營中出現的各種經濟、管理問題,這也對企業財務人員提出了更高的要求。作為企業的財務管理人員,不單單是做好企業內部的財務核算和監督工作,還應當儲備一定的管理和法律知識,有意識地提高自身的綜合管理水平。
(二)其他財務服務
除了上文所介紹的財務服務職能的內容外,企業的財務服務還包括對于員工的財務培訓以及個人增值服務等。企業的人力資源質量是企業發展的重要推動力之一,企業吸收優秀的財務管理人員,可以提高企業管理水平,提高企業價值。企業應當為財務人員提供一個服務平臺,由企業CFO為主要管理者,定期組織企業的財務人員出外學習培訓,提升財務人員的專業素質和管理水平。同時,企業應當重視企業文化的建設和傳播,提升公眾認知度和重視度。另外,在提供財務服務平臺的基礎上,還可以增加個人理財增值服務。所謂個人理財增值服務是指可以為企業員工提供專門的財務咨詢服務,這樣不僅增加了企業和員工之間的交流,也幫助企業員工更加合理有效地管理自己的資產。除了我們上述提到的企業財務服務功能外,財務的服務職能還能夠不斷延伸,這些功能和財務管理共同構成了企業的財務職能體系,二者都是促進企業發展的重要推動力。
二、企業財務服務職能的導入措施
現代企業在引入價值管理理論之后,對于財務服務職能的發展受到了企業越來越多的重視。一個企業越重視價值管理,其財務服務職能就越能發揮其作用。然而從目前許多企業的財務工作中來看,許多企業的財務工作重心仍然集中在財務管理上。完善企業財務職能體系,發展財務服務職能還有很長的一段路要走。筆者主要總結了以下幾點措施以期能夠加快企業財務服務功能的發展步伐。
(一)明確財務服務職能內容,加強企業CFO的權利地位首先,財務服務職能不同于傳統的財務管理職能,它是對企業財務工作的更高更全面的要求。因此,明確財務服務職能內容是發展這一職能體系的首要功能之一。許多企業將財務服務功能同財務管理等同,這種想法是錯誤的。它既存在于財務管理的工作之中,又對財務管理以外的內容加以補充。財務部門從企業未來戰略發展的高度,為企業決策、經營、財務管理以及人員管理提供的數據支持和服務,這是財務服務職能與財務管理的不同之處。其次,企業應當提升CFO在企業管理層中的權利,強化部門的核心地位,完善企業的治理結構。同時在財務職責說明書中應該對財務服務職能的具體內容作出說明,并對部門的權責劃分進行明確界定。
(二)提高財務人員的服務意識很長時間以來,企業財務部門人員對于自身工作存在這樣一種觀念:財務管理工作職能財務部門的獨立工作,其工作內容只是對各種財務進行進行收集、核算和分析。這種認識是很片面的,也不符合現代企業的發展理念。首先,企業的財務部門是企業經營運作中的重要一環,它是不可缺少的,也是和其他部門緊緊相連的。財務部門應當積極加強與其他部門的信息交流,加強服務意識,保證會計信息和準確性,并根據財務分析的結構為其他部門例如銷售部門、人力資源部等的決策提供一定的政策推薦,更好地為企業服務。
一、校外實踐教學環節設計
1.專業認知實習會計專業知識對于初學者而言是抽象且枯燥的，因此我院在大一第二學期的暑假之前安排了為期一周的專業認知實習，學生在專業教師的帶領下到校外實習基地進行參觀學習，了解企業的機構設置、走訪會計部門，認識真實的會計資料，與財務人員交流，到生產車間了解產品的生產流程，使學生通過感性的觀察與認知消除其對會計工作的陌生感，進而激發其對會計專業學習的興趣。2.專業社會實踐專業社會實踐要求學生利用大三的暑假時間，在指導教師的指導下，通過問卷調查、實地調研、當面訪談、網上調查等方式進行一些專題調查，并根據調查的內容和結果撰寫出相應的調研報告，進而培養學生的溝通協調能力、寫作能力、綜合運用專業知識的能力，以及發現、分析和解決問題的能力。3.創新技能實踐為培養學生的創新精神、創業意識和實踐能力，我院鼓勵學生積極開展創新技能實踐，并將創新技能學分的獲取作為學生畢業的條件之一。學生可以通過參加課外科技創新、各類技能競賽、社會實踐以及考取職業資格證書等活動來獲取創新學分，以此來提高對學生創新思維、創新意識和創新實踐能力的培養。4.畢業頂崗實習畢業頂崗實習是實現應用型人才培養的重要實踐教學環節，是培養和提高學生實際操作能力、理論聯系實際能力的重要方式。通過最后一個學期的畢業頂崗實習，使學生在實際的工作環境中接觸具體的會計崗位并完成相應的會計工作，將其在學校學習到的專業知識和職業技能運用到現實工作中去，真正做到理論聯系實際，幫助學生更深刻的認識會計的工作環境和工作過程，從而實現學習與就業的有效對接。
二、實施會計實踐教學體系改革的保障措施
（一）完善校內實驗室建設近年來，學院在已有的會計手工實驗室、會計電算化實驗室、財務管理實驗室的基礎上，又先后建設了ERP沙盤實驗室、審計實驗室和會計開放實驗室，先后配備了用友、金蝶、網中網等財務教學軟件。在會計開放實驗室的建設過程中，受現有實驗資料的限制，學院成立專門團隊收集不同行業的全真會計資料（包括工業企業、商品流通企業、外貿企業、房地產企業、小企業等），形成了一整套多行業可供學生自主選擇的全真會計實驗資料，有效保障了輪崗開放實驗的順利進行。
（二）加強校外實訓基地建設與此同時，學院加大了校外實訓基地的建設力度，先后與20多家企業、事業單位、會計師事務所、金融機構等單位簽署了合作協議，為學生校外實訓的順利進行提供了必要的保障。此外，學院還成立了專業建設校外專家委員會，聘請知名企業財務總監、事業單位會計主管、金融機構及會計師事務所的有關專家前來參與，共同探討社會各界對會計應用型人才能力需求的變化，探索有利于會計專業校企深度合作的方式和方法。
（三）優化師資隊伍一方面，學院通過積極選送教師參加財政部門的有關培訓、鼓勵教師到企業進行掛職鍛煉、鼓勵教師聯合企業和科研單位進行橫向的項目開發與課題研究、鼓勵教師考取相關的執業資證書等方式來提升教師的實踐能力；另一方面，學院積極聘請來自校外的財務總監、會計主管、財務經理、注冊會計師等實踐經驗豐富且業務素質高的專業財會人員擔任實踐教學的兼職教師，除擔任具體校外實踐課程的教學工作外，還積極邀請兼職教師參與實踐教學案例開發、實踐教學資料收集、實踐教材編寫等工作，為我院的實踐教學提供了非常有益的補充。
（四）強調“多證書”培養“多證書培養”是指學院積極引導和鼓勵學生在校期間考取各種能力證書和職業資格證書，具體如計算機、英語、普通話等能力等級證書以及會計從業資格證、會計職稱證、理財規劃師證等職業資格證書。近年來，我院畢業生會計從業資格證的獲取率接近100%，會計職稱證書、理財規劃師證等職業資格證書的獲取率接近20%。
（五）積極開展并參與各類技能競賽多年來，學院高度重視各類技能競賽對培養學生創新實踐能力的積極作用，學院每年組織的“會計技能大賽”“、沙盤模擬經營大賽”和“創業設計大賽”等比賽，為學生創新意識和創新能力的鍛煉與提高提供了廣闊的平臺，也激發了學生對專業技能的學習熱情。此外，學院還鼓勵學生參與國家級和省級的各項技能競賽，并取得了豐碩的成果，2011-2014年，我院學生多次榮獲“用友杯”全國大學生企業沙盤模擬大賽遼寧賽區團體第一名和全國總決賽二、三等獎。
（六）改革畢業論文形式我院自2012年開始對會計學專業本科畢業論文進行試點改革，將原有的畢業論文環節調整為學位課程綜合考試和實習單位專題調查報告及答辯兩個部分，2013年在會計開放實驗室建設完成的基礎上，將學位課程綜合考試調整為綜合輪崗開放實驗。學院對畢業論文的改革，主要目的是要改變近年來學生不深入企業調研、單純通過“東拼西湊”的方式編造論文應付了事的普遍現象，要求學生在畢業實習過程中，深入了解實習單位的實際狀況，運用所學專業知識發現企業在生產經營、公司治理、投資策略、財務狀況、內部控制等某個方面存在的具體問題，通過撰寫實習單位專題調查報告的形式，針對實習中所發現的某一具體問題進行深入分析，進而提出改進建議。最終，通過答辯的形式，教師可以更真實地掌握學生實習的實際狀況，辨別其專題調查報告中所寫內容的真偽，以便減少杜撰與抄襲等現象。我院對畢業論文形式所進行的改革探索，更符合應用型人才培養的需要，使學生在實際調研中真正運用所學知識去發現問題、分析問題、解決問題，進而使其綜合能力得以提高。
（七）完善實踐教學考核評價體系學院根據會計實踐教學的實際特點，不斷完善我院的實踐教學考評體系，具體做法包括：一是從考評主體方面，將專職教師、兼職教師和學生都納入考評主體的范疇中來，區分校內外實訓的評價主體，同時增加學生的自評與互評，將實踐教學的多個參與方都納入考評體系中來；二是從考評內容方面，既要關注學生提交的實驗成果，也要關注其實驗的態度、動手操作的能力、團隊協作的精神、實驗報告的完成情況等；三是從考核形式方面，將小組作業、口試、成果展示、小論文、調查報告、案例分析、技能比賽等形式運用到實踐教學的考評中來；四是從考核方式方面，將原有單一的結果性評價調整為注重過程性的考核方式，在綜合仿真實驗和輪崗開放實驗中采用“形成性”考核方式。
作者：趙盟單位：遼東學院
[關鍵詞]財務管理 財務計劃 財務控制
完善財務管理的職能財務管理(Financial Management)是在一定的整體目標下,關于資產的購置(投資),資本的融通(籌資)和經營中現金流量(營運資金),以及利潤分配的管理。 財務管理是企業管理的一個組成部分,它是根據財經法規制度,按照財務管理的原則,組織企業財務活動,處理財務關系的一項經濟管理工作。簡單的說,財務管理是組織企業財務活動,處理財務關系的一項經濟管理工作。財務管理的主要職能是財務決策、財務計劃、財務分析和財務控制。
一、財務管理的職能
財務管理,是單位按照國家有關部門的方針、政策、法規和財務制度的規定,有計劃地籌集、分配和運用資金,對單位經濟活動進行核算、財務監督與控制,以保證事業計劃及任務的全面完成。它既是單位管理的重要內容,也是單位經濟管理的核心。單位財務管理的主要內容包括:單位預算管理;收支管理;資產管理;負債管理;財務報告和財務分析等。
1、財務管理管控分析
財務管控,一般而言,均指應對集團企業的集團管控。對于我國集團企業發展存在的問題,表現為集團下屬分、子公司的財務管理各自為政、觀念落后、配合不力、監管乏術以及財務失真等問題。由此造成了集團企業整體費用支出失控、對外投資泛濫、融資混亂,影響著集團企業的持續經營和健康發展。探尋財務管控的目的,無非是使所屬企業實現財務協同效應來創造價值。同時為了加強監管,避免因失控而出現的集團企業顯性或隱性資產流失, 形成集團企業一盤棋,達成大財務概念。在操作手法上可以采取財務資源的統一配置,資金的集中調度,預決算管理以及配合戰略發展規劃做好分子公司的重大投資論證分析、經營成本、財務指標等諸多方面的控制和管理。財務管控從功能定位上來講,可以分為財務制度、財務人員、財務權限、審計監察以及風險內控五大部分;其中財務權限又包括融資管理、資產管理、資金管理、財務預算以及對外擔保的權限管理。
為了減少資金浪費和各種風險,事業單位財務管理人員必定制定了多個預選方案,這些預選方案的選擇需要通過財務指標來完成。只有使用綜合經濟目標的方法(以長期穩定的經濟增長為目標,以經濟效益為尺度的綜合經濟目標價值標準,將各種投入和產出都貨幣化,然后將兩者進行比較),才能選出最佳行動方案。通過此方法可以避免急功近利的單一短期行為,使管理者看問題比較全面,比較長遠。選擇一個好的行動方案是某項管理工作成功與失敗的關鍵,因為決策是有成本的。投資決策是企業所有決策中最為關鍵、最為重要的決策,因此我們常說:投資決策失誤是企業最大的失誤,一個重要的投資決策失誤往往會使一個企業陷入困境,甚至破產。因此,財務管理的一項極為重要的職能就是為企業當好參謀把好投資決策關。
2、財務計劃分析
金融危機喚起了企業家們對于財務管理的重視,善生經里,佛說:“一、食而知足二、修業勿怠三、當先儲積”這是理財的綱要。增加企業的利潤的方法,不出開源和節流。父母希望他們的孩子與眾不同,而企業則希望自己的產品獨樹一幟。如果可以避開惡性的價格競爭,跟競爭對手比誰的產品更強大、更快速、更準確、更刺激、更豪華,或者更清爽低脂,這當然是上選。在市場環境不利的德下,企業也可以選擇用節流的方式來提高利潤率。節流的方法有很多,但是如何節流不過度卻是個問題。在經濟復蘇之后市場迎來新一輪的成長期,高成長必然引發新競爭的加入,在危機中抓住機遇的企業則更多參與到與大企業的競爭中。在這樣的環境中,由于信息不到位而導致盲目決策或錯誤決策是很危險的。這就要求企業管理者能夠主動抓住財務控制的關鍵點,并及時結合市場情況進行財務調整。在企業財務管理中,費用報銷與控制是企業“節流”的關鍵點。企業如果沒有清晰的費用報銷控制流程,員工不知道自己的帳報銷了沒有,主管不知道報銷該歸于那個項目,財務對不清超支沒有的情況在公司時時發生,大量的占用員工的工作時間、精力和情緒。
費用報銷如何才能一目了然?要滿足復雜的業務報銷需求,先要從管理梳理開始。費用報銷應與項目流程和申請單據相關聯,規范和明確費用的金額、使用時間、用途等要素,實現費用從申請到報銷一體化管理,避免出錯和丟單現象。這里用費用管理軟件就可以幫助企業做到透明化。 但是在費用控制這個方面就復雜得多,因為從企業的角度來看,費用管理的顆粒度是和企業的業務、管理層級的設置密不可分的。所以在上管理軟件的時候,與軟公司的前期需求溝通也非常重要。這樣在成功完成配置并上線后,財務管理系統才能夠貼合企業業務需求,將財務上的層級扁平化,幫助領導層實時查看每一筆費用、具體單據,剔除費用管理盲區,降低運營成本。財務管理軟件成為企業節流戰術實施的工具之后,財務指導企業決策才逐漸成為可能。其實企業一系列重要經營決定,都需要相應的財務數據和分析建議。而財務軟件也必然會在企業中發揮出越來越大的作用,甚至為企業管理、為決策提供更可靠的信息支持。
3、財務狀況分析
財務指標分析是指同一期財務報表上的相關項目的數據互相比較,求出它們之間的比率,以說明財務報表上所列項目與項目之間的關系,從而提示企業的財務狀況,是財務分析的核心。主要財務指標體系分為三類:償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標。做好單位財務活動分析,可以全面評價單位的經濟和社會效益,查明單位預算未完成的主客觀原因,并通過對這些問題或原因的分析研究,抓住主要矛盾,解決關鍵問題,從而保證預算的實施幢引。目前,單位財務分析方法可以采用比較分析法、比率分析法和綜合指標分析法。近年來,隨著單位內部管理的加強,單位應不斷強化財務分析的管理作用,對財務分析評價的范圍、內容和方法進行拓展,同時根據單位各類財務報表的數據資料和計算出相關指標,對單位經營業績進行考核、對單位的財務狀況進行評估、對單位的發展趨勢進行預測。
4、現金流量分析
1975年10月,美國最大的商業之一W.T.Grant公司宣告破產引起人們的廣泛注意。令人不解的是,Grant公司在破產的前一年,即1974年,其營業凈利潤近1000萬美元,經營活動提供的營運資金2000多萬美元;銀行擴大貸款總額達6億美元。而在1973年末,公司股票價格仍按其收益20倍的價格出售。為什么凈利潤和營運資金都為正數的公司會在一年后宣告破產?為什么投資者會購買一個瀕臨破產公司的股票而銀行也樂于為其發放貸款,就出在投資者和債權人未對該公司的現金流動狀況作深入的了解和。如果分析一下該公司的現金流量表,就會發現早在破產前5年,即1970年,該公司的現金凈流量就已出現負數。
若如此,投資者就不會對一個現金嚴重短缺、毫無償債能力的公司進行投資。這一事件使投資者認識到,簡單地分析資產負債表、利潤表或財務狀況變動表已不能完全滿足投資決策的需要。他們需要了解企業的現金流動狀況,需要知道為什么盈利企業會走向破產?為什么虧損企業會發放股利?為什么經營凈利潤與經營現金凈流量不相等?這類問題均可通過分析現金流量表得以解答。
我國已的《企業準則――現金流量表》要求企業按直接法編制現金流量表,并在附表中提供按間接法將凈利潤調整為經營活動現金流量的信息,這對于揭示企業一定期間現金流量的生成及其原因,從現金流量角度分析企業凈利潤的質量具有積極作用。
二、健全財務系統信息化體系
第四屆中國IT技術趨勢大調查活動于2009年10月5日啟動,歷經1個多月的時間。在線調查期間,受到了來自IT168網站旗下三大企業級社區ITPUB、IXPUB和(以下簡稱CU)以及其它合作網站的網友的極大關注和積極參與。目前調查已經完滿結束,所有的數據都在后臺整理和統計之中。本次網上調查共回收調查問卷31,704份問卷,其中合格問卷為25,775份。由于三大企業級論壇網友及合作社區的大力支持,今年回收問卷數量較去年增加了近33.2%,合格問卷的填寫數量較去年增加了8.3%。由于今年的調查增加了一些新的調查領域,因此參與的人員數量較去年穩步有升。
本次調查的內容涉及:中國IT人才發展環境、企業信息化、企業安全、服務器、存儲、網絡技術、云計算、虛擬化、移動開發技術、項目管理工具、數據庫與BI應用、數碼復合機、安防產品技術等13方面的研究成果,這些將最終形成了《2009-2010年IT技術應用趨勢調研報告》,并將整合到《2009-2010中國IT應用技術藍皮書》中,于2010年2月份通過IT168企業頻道及其下屬論壇。 此次《企業已經建設的信息系統分布狀況》調查是以“財務管理系統”,“辦公自動化系統”,“管理信息系統”,“企業資源管理系統”,“人力資源管理系統”,“客戶關系管理系統”,“沒有信息化管理系統”,“供應鏈管理系統”,“協同辦公系統”,“制造資源計劃系統”,“產品數據管理”,“CAD/CAM/CAPP/CAE”,“CIMS”,“其它”等基數作的調查。調查顯示54.3%的CIO已經幫助企業在信息化過程中應用了“財務管理系統”,52.1的企業應用了“協公自動化系統”,45%的企業應用了“管理信息系統”,38%的企業應用了“企業資源管理系統”。
調查的結果表明, 信息化中企業的應用中,財務管理系統已經非常重要。隨著信息技術的發展,在企業管理軟件市場上,各種管理軟件如雨后春筍般,紛紛冒出來。現在企業管理軟件,已經涉及到了企業的各個部門。在企業信息化過程當中據調查的報告顯示財務管理系統的建設占據了信息化很大的比例。據了解財務電算化管理早在上個世紀80年代提出, 用于把企業的財務更加透明化及解決財務的復雜化問題。企業的財務機能主要是承擔企業的資金管理職能。它包括:財務分析與財務預測、資本預算(投資項目管理)、流動資本管理、長期融資、中短期融資、資本成本與資本結構、跨國企業財務管理以及兼并與破產的管理,就是為企業理財。而財務管理是企業管理的重要組成部分,企業財務管理的目標取決于企業的總目標。創辦企業的目的是為了擴大財富,企業的價值在于它能給投資者帶來未來報酬,因此,企業財務管理的目標應該是“企業價值最大化”或者“股東財富最大化”。這種觀點既反映了利潤取得的時間,也反映了資本和獲得之間的關系,還反映了受風險影響的程度。
三、結束語
加強財務管理應以收支內容為前提而不是以舊的單位性質為條件進行管理,縮小財務管理范圍,限制單位財務收支活動,嚴肅財政撥款管理秩序;在此基礎上簡明單位財務管理制度,準確管理內容,強化管理措施,單一管理權限,使單位的財務管理向更科學、更合理的方面發展。在我國大力提倡科技創新的今天,通過采取行之有效的財務管理,單位才能增強經營管理水平和防范風險的能力,對促進單位持續健康發展產生全面地推動作用,在激烈的市場競爭中穩住腳。
參考文獻:
[1]肖仁偉.新會計準則下對謹慎性原則應用的思考財會探析.商場現代化,2007;10
關鍵詞：財務分析；財務分析報表；流程
中圖分類號：F810.451
文獻標志碼:A
文章編號：1673-291X（2012）20-0127-02
一、財務分析和財務報表
財務分析是指以財務報表和其他資料為依據和起點，采用專門方法，系統分析和評價企業的過去和現在的經營成果、財務狀況及其變動，目的是了解過去、評價現在、預測未來，幫助利益關系集團改善決策。財務分析的最基本功能，是將大量的報表數據轉換成對特定決策有用的信息，減少決策的不確定性。
財務分析的依據是財務報表，分析使用的數據多數來源于公開發表的財務報表。因此，正確理解財務報表是財務分析的前提和保證。而要對企業的償債能力、盈利能力和抵抗風險能力作出準確的評價，而預防出現不合理的問題，則需要依靠正確的財務分析結果。
二、財務分析的流程
1.資金運作分析：根據公司業務戰略與財務制度，預測并監督公司現金流和各項資金使用情況，為公司的資金運作、調度與統籌提供信息與決策支持；
2.財務政策分析：根據各種財務報表，分析并預測公司的財務收益和風險，為公司的業務發展、財務管理政策制度的建立及調整提供建議；
3.經營管理分析：參與銷售、生產的財務預測、預算執行分析、業績分析，并提出專業的分析建議，為業務決策提供專業的財務支持；
4.投融資管理分析：參與投資和融資項目的財務測算、成本分析、敏感性分析等活動，配合上級制定投資和融資方案，防范風險，并實現公司利益的最大化；
5.財務分析報告：根據財務管理政策與業務發展需求，撰寫財務分析報告、投資財務調研報告、可行性研究報告等，為公司財務決策提供分析支持。
三、財務分析的內容及方法
（一）財務分析的主要內容
1.資產負債表分析。資產負債表分析，是指基于資產負債表而進行的財務分析。資產負債表反映了公司在特定時間的財務狀況，是公司的經營管理活動結果的集中體現。通過分析公司的資產負債表，能夠揭示出公司償還短期債務的能力，公司經營穩健與否或經營風險的大小，以及公司經營管理總體水平的高低等。
2.利潤表分析。利潤表分析是分析企業如何組織收入、控制成本費用支出實現盈利的能力，評價企業的經營成果。同時還可以通過收支結構和業務結構分析，分析與評價各專業業績成長對公司總體效益的貢獻，以及不同分公司經營成果對公司總體盈利水平的貢獻。通過利潤表分析，可以評價企業的可持續發展能力，它反映的盈利水平對于上市公司的投資者更為關注，它是資本市場的“晴雨表”。
3.現金流量表分析（Cash Flow Analysis） 。現金凈流量是指現金流入和與現金流出的差額。現金凈流量可能是正數，也可能是負數。如果是正數，則為凈流入；如果是負數，則為凈流出。現金凈流量反映了企業各類活動形成的現金流量的最終結果，即：企業在一定時期內，現金流入大于現金流出，還是現金流出大于現金流入。現金凈流量是現金流量表要反映的一個重要指標。
4.成本費用報表分析 。一般采用國家標準財務表格模板。
5.財務會計報告綜合評價分析。財務報告是企業對外提供反映企業某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的經營成果和現金流量的文件，要運用科學的方法對其進行綜合的分析，以便了解和掌握企業財務狀況及生產經營情況。財務會計報告是綜合分析企業經濟內涵的基本依據
另外，內部分析內容還應有企業經營預算執行情況分析和財務狀況和財務成果形成原因分析。
（二） 財務分析的方法
主要的分析方法有以下幾種：
1.比較分析法（縱向比）。是通過指標間的對比，從數量上揭示指標間的差異的一種分析方法。其主要作用在于揭示指標間客觀存在的差距，并為進一步分析指出方向。用于比較的信息既可以是絕對數，也可以是相對數。
2.比率分析法（橫向比）。是指運用同一張會計報表的不同項目之間、不同類別之間、或兩張不同會計報表的有關項目之間的比率關系，從相對數上對企業的財務狀況進行分析和考察，借以評價企業的財務狀況和經營成果存在問題的一種方法。
3.因素分析法（橫向比）。又稱為連環替代法，是將一項綜合性的指標分解為各項構成因素，順序用各項因素的實際數替換基數，分析各項因素影響程度的一種方法。
4.趨勢分析法（縱向比）。是根據企業連續數起的會計報表，比較各期的有關項目金額，以揭示當其財務狀況和經營成果增減變化的性質和趨向的一種分析方法。
四、改進財務分析的措施
1.改進財務分析技術以符合行業先進標準
財務分析是在會計基礎上把數據通過技術分析轉化為評價企業經營成果的具體信息。所以，財務分析中所用到的不同技術分析方法也將直接影響到最終對企業業績的評價。為了使所得到的信息真實準確，并且在會計 能夠與同行業的其他企業進行同步比較，財務分析中所采用的技術分析方法應該符合行業標準，淘汰企業落后的財務分析方法，提高分析效果，這樣，才更具有參考價值。
【關鍵詞】連鎖企業會計原理與實務；課程；調研報告
連鎖經營管理專業是隨著我國社會經濟的發展而興起的一個新興專業。經過十幾年的發展，目前該專業已在全國將近150所高職院校相繼開設。《連鎖企業會計原理與實務》課程是連鎖經營管理專業的專業基礎課程，為了更好的體現高職教育培養高等技術應用型人才的要求，向社會輸送適應市場需求的技能型人才，我們分別從兄弟院校、本校學生、連鎖企業三個不同角度對該課程的基本情況進行了調研。調查結果如下：
1.相關院校方面
筆者對20所開設連鎖專業的高職院校進行了調研。調研內容包括課程設置及教學內容、課時安排和教材選用三個方面的內容。
1.1課程設置和教學內容
調查顯示95%的高職院校都開設了會計課程，但其課程名稱有所不同，教學內容相差不大，教學模塊基本圍繞會計核算的方法、會計科目和賬戶、復式記賬法的理論，接下來講會計憑證、會計賬戶和企業經營過程中的會計核算、財務報表等內容。在講企業經營過程中的會計核算時，70%的院校是以工業企業為例來進行講解的，沒有結合連鎖專業的專業特點進行。需要注意的是我們所教授的對象是連鎖專業而非會計專業學生，在授課時應側重會計信息的使用而非會計核算，即使在對會計核算進行講解時，應該以連鎖企業而非工業企業為背景。
1.2課時的安排
高職院校教育的一個顯著特點就是培養實踐能力強的、動手能力強的高技能人才。為了解其他院校的實踐教學的情況，借鑒其實踐教學的經驗，我們對實踐教學的開展情況進行了調查。該課程課時安排在60-72課時之間。實訓課時占總課時的30%-50%。實習實訓課程10%的學校以學生練習的方式代替了實習實訓，40%的學校是在普通教室進行賬套模擬，35%的學校采用了電算化模擬的實訓方式，部分學校在進行軟件模擬的同時也進行了專業技能大賽和企業參觀的實訓方式，但校企合作的實訓方式在多數院校利用率較低，實訓環境不夠完善。這就說明我們已經注重了實踐環節的模擬，但校內和校外實訓基地的建設有待建立和完善。當問到實踐課程的教學效果是80%的老師認為能使學生對專業核心技能有所了解，但不能熟練掌握，20%的老師認為實踐課程的教學效果不理想。在實踐性教學方式中，我們應加強模擬訓練和企業的頂崗實踐，充實我們的實訓內容。
1.3教材的選用
教育模式改革的核心和抓手是教材。教材是知識傳授活動中的主要信息媒介，是學生了解知識的主要窗口。教材的好壞，將直接關系到職業教育的發展及教學質量。75%的學校所用的教材多為《基礎會計》教材，是以工業企業為背景，與連鎖企業不相符，在教學過程中不便于根據連鎖專業的特點展開教學。25%的學校選用了與連鎖企業相關的會計教材如《連鎖企業會計核算》、《連鎖企業會計實務》等，但這些教材缺乏對會計基礎知識的講解。
2.用人單位方面的調研
筆者對10家校企合作的連鎖企業進行了調研。類型主要包括直營連鎖、加盟連鎖，所涉及的而服務類別主要為大型綜合超市、便利店、電器連鎖店。主要從連鎖專業開設會計課程的必要性和財務知識在企業經營中的作用及課程教學內容側重點等方面進行調研。
2.1開設連鎖企業會計課程的必要性
被調查的企業都認為非常有必要在該專業中開設連鎖企業會計課程。這與我們培養能勝任在連鎖超市、便利店、連鎖餐飲企業、連鎖酒店等連鎖企業加盟與調度管理，連鎖店的商品采購、物流配送、信息管理、門店經營管理、人力資源管理、財務管理等崗位的高級應用型人才的目標是一致的。
2.2財務知識在企業經營中的作用
企業認為收銀員、采購和店長是應該具備一定的財務知識的。作為收銀員熟悉收銀業務運作，熟練各種收銀設備的操作技能，具備基本財務知識、 具有識別假鈔和鑒別支票真偽的能力。采購人員能夠全面理解企業財務管理的知識，了解供應商定價方法及如何從中尋找到降價的空間，了解付款期及交貨期對采購價格的影響。店長應具備財務基礎能力、財務控制能力和財務分析能力。80%的企業認為崗位與員工具備一定的財務知識是有一定關系的。
2.3教學內容的側重點
70%的企業認為該專業的教學內容應該有別與會計專業的教學內容。其教學內容不應該側重于會計核算。而應注重學生對原始憑證如發票等的填制的練習。學生實習多是從收銀崗位開始，從目前學生實習的情況來看，學習對從事該崗位有種恐懼感。這就要求認可老師在授課時重新對教學內容進行整合、添加如假幣識別、點鈔技術、POS機的使用等與連鎖專業關系的密切教學內容。
3.連鎖專業學生方面的調研
筆者對09、10、11級連鎖專業的100名學生就對開設該課程的認同度，教學現狀、學生的學習態度和教學效果等幾個方面進行了調研。
3.1課程的認同度
在“你認為是都必要開設《連鎖企業會計原理與實務》課程”這一題時，74%的同學認為“有必要開”，8%的同學認為“沒有必要開”，18%的同學選擇了“無所謂”。在問及“對該課程是否有學習興趣時”20%的同學選擇了“很有興趣”并打算考會計從業資格證，以后想從事會計工作，46%的同學選擇了“比較感興趣”，24%的同學選擇了“一般”，10%的同學選擇了“無興趣”。通過調研說明大多數同學對該課程的開設還是非常認同的。
3.2課程的教學現狀和學生的學習態度
大多數學生認為該門課程的課程設置應該在60課時，這與我們實際的課時安排是相符的。在“你認為本課程的實踐教學是否可以滿足學生的培養要求”時，14%的同學選擇了“無法滿足”，50%同學選擇了“滿足基本要求”，36%同學選擇“完全滿足”。部分學生老師在授課過程中對于理論知識的講解過多，而實踐環節缺乏，即使有，也是對會計核算內容的實踐。這與我們的注重會計信息運用的培養目標是有偏差的。這就要求授課教師在以后的教學過程中，結合專業自身特點，有針對性的展開教學。
在學生的學習態度問題上，46%的同學是想學習知識為以后就業打基礎，54%的同學是為了通過期末考試，順利畢業而學習。多數同學沒有預習和復習的習慣，只是在考試前為了通過期末考試而進行考前突擊，還有少部分同學出現過曠課現象。說明學生對該門課程的重視程度不夠或者是老師在上課時對學生的注意力吸引程度不夠。這就要求授課教師在以后的教學過程中采用多種教學方法。
3.3教學效果
多數同學表示通過該課程的學習能熟悉會計的工作流程，掌握了基礎的會計知識，能填制簡單的會計憑證，能看懂簡單的財務報表，并進行簡單的財務分析，對教學效果比較滿意。也有少部分同學反映課程比較忙，對于借貸記賬法難以理解，會計科目的內容也不熟悉。認為該課程有難度。
總之，經過本次調查從相關院校、企業和學生三方面了解了課程設置的情況，也發現了本專業在教學過程中的系列問題，這對于我們在完善該課程的教學方法改革研究上提供了很多可供參考的理論基礎。
【參考文獻】
1.組織實施常規統計工作。 在按時準確上報各種統計月報、季報、年報的基礎上，著重抓好新增企業申報、GDP 數據質量和小康社會監測等工作。一是抓好新增企業的申報工作。加快培育新增企業， 對重點縣區專項幫扶，實施現場辦公，提高納入統計企業申報的及時性、真實性和成功率，為經濟持續增長注入新的動力 .二是提升常規統計調查水平。嚴格執行國家各項統計調查制度，認真組織實施好農業、工業、成本費用、建筑業、房地產開發、保障性安居工程、服務業、固定資產投資、貿易、勞動工資、能源消費、社會科技、文化產業、企業景氣和各類價格等常規統計調查，確保數據的完整性、及時性和準確性。三是做好全面建成小康社會監測工作。繼續做好政府績效考核評估、婦女兒童發展綱要監測、高新技術產業、農業產業化龍頭企業等工作，特別是要根據國家新的方案要求，組織開展全面建成小康社會統計監測， 重點做好數據的核實、上報、分析，以及做好向縣級推廣準備工作，為加快跨越發展提供參謀咨詢意見。
2.發揮統計監測預警作用。 進一步發揮統計監測預警職能，提高統計工作的前瞻性、科學性和時效性，為科學決策贏得主動權。一是強化苗頭性問題分析研判。側重加強對主要指標數據變動趨勢的分析，及時發現新情況、新亮點、新問題、新規律，注重把握苗頭性、拐點性和趨勢性問題，提升統計監測預警能力。尤其要加大對主要目標任務進展情況的監控，綜合分析研判可能出現的各種趨勢，積極提供咨詢建議，始終把握經濟工作的主動權。二是強化異常波動指標跟蹤監控。側重加強對企業發展情況的跟蹤分析，特別是規模工業、市場貿易、第三產業、固定資產投資等重點領域和薄弱環節，要認真摸排，加強對這些領域企業的監控監測，對月度之間異常波動尤其是下降幅度較大的企業，要逐一梳理過濾采取措施，確保要素指標應統盡統、應統必統。三是強化聯網直報在線審核把關。 加強聯網直報企業產值、產量、價格等重要指標的在線監控和審核驗收，通過各種方法比對，加大指標之間匹配審核和異常變動審核，做到"即報即審",及時標記審核和反饋修改意見。同時，進一步加強用電量、納稅額、貨運周轉量等相關指標的關聯性審核，每月測算并公布相關指標協調性評估結果，并將評估結果作為評價各縣（市、區）、開發區數據質量的重要依據。
3.繼續強化服務型統計建設。 以"加快建設面向統計用戶、面向統計基層、面向調查對象的現代化服務型統計"等"三個面向"為目標，開展內容豐富、形式多樣、各具特色的服務型統計建設。一是夯實科學決策基礎。以企業一套表為核心，以GDP 為龍頭， 進一步夯實GDP 及相關指標的源頭數據質量 ,及時、便捷、準確提供各種統計數據，夯實科學決策基礎。二是提升建言獻策水平。圍繞中心，深入基層調查研究，撰寫統計分析報告與專題調研信息，開展重大課題研究，科學總結分析"十二五"發展成效與問題，提出加快"十三五"發展建議等，為漳州科學發展、跨越發展提供決策咨詢參謀。三是加快統計成果轉換。以面向全社會服務對象為目標，進一步提高統計數據集成化水平，進一步改版完善統計月報、統計摘要、統計年鑒，做好經濟普查公報、系列分析、研究課題、普查年鑒等開發應用工作。
4.加強統計基層基礎建設。 認真貫徹落實省政府《關于印發〈福建省鄉鎮統計工作規范（試行）〉的通知》精神，繼續開展各種主題實踐活動，提升隊伍素質。一 要加大業務學習培訓力度。 除按照 全省 "全員素質工程建設"的要求， 積極組織參加 領導干部素質提高培訓班、業務干部培訓班、網絡統計業務培訓班外， 舉辦"建言獻策"、"專報信息"和"調研信息"等若干專題培訓班，組織召開全市第二十三次統計科學討論會，并邀請知名教授專家舉辦熱點問題學術講座，繼續做好統計從業資格認定和統計人員繼續教育工作。 二要加大鄉鎮統計工作力度。 認真貫徹落實省政府下發《 福建省鄉鎮統計工作規范》， 督促各地抓緊制定本地實施細則， 對統計機構、統計人員的設置、統計工作職責、統計業務工作、保障措施等方面進一步做出明確的規定，爭取各縣（市、區）、開發區政府對鄉鎮統計機構、編制、經費的支持 ,設立實體性統計站。
5.做好各項統計改革工作。 推進固定資產投資雙軌制改革工作；落實重點服務業部分行業規模標準的調整，建立部分企業財務月報制度；擴大貿易統計財務季報填報范圍，建立第三方電子商務交易平臺年報；精心組織企業創新專項調查 , 認真實施 能源產品購銷存、戰略性新興產業產值和小型企業生產經營及景氣狀況調查等統計制度改革。
6.全面推進依法統計工作。 深入貫徹落實十八屆四中全會精神，用法治的精神、法治的思維和法治的方法開展統計工作，嚴格 依法統計，通過完善巡查辦法、規范工作程序，并對2-3 個縣鄉開展巡查，以進一步推動各地提高統計工作水平和統計數據質量。要嚴格按照國家統計局頒布的"統計工作規范"和考評內容的要求，強化各縣（市、區）統計工作規范意識，規范統計工作行為，提高統計工作水平。
8.扎實推進政風行風建設。 抓好隊伍建設，形成良好的輿論導向，為各項統計工作深入開展提供強有力的支撐。一是抓好黨風廉政建設。嚴格執行八項規定，制定下發黨風廉政建設工作要點，簽訂廉政建設責任書，以開展"馬上就辦、辦就辦好"、民主評議政風行風活動為抓手，結合統計工作實際，大力改進調查研究方式，控制會議時間和規模，精簡文件簡報，簡化接待，厲行勤儉節約、反對鋪張浪費，努力實踐黨的群眾路線。二是營造統計人團隊精神。繼續以市直機關績效考核為抓手，對局干部職工制定統計報表質量、調研報告、文章信息、統計論文等量化奮斗目標，通過各種形式和手段，激發全市統計工作者的工作熱情，建設統計人精神家園，培育正確的統計人價值觀，營造"我以統計人為豪"的良好氛圍，提高統計工作效率。三要繼續開展幫扶掛鉤活動。進一步轉變工作作風，以解決人民群眾的實際困難為目的，繼續做好掛鉤扶貧村和"一對一"幫扶對象的對接工作，深入掛鉤村、扶貧村和困難群眾家庭調查訪問，全力為民眾排憂解難。
漳州市統計局
關鍵字：高職院校；財務管理；教學改革
財務管理課程是經濟管理類學科的主干課之一，是一門實踐性及應用性較強的課程，但目前大部分高職院校財務管理課程主要以理論講授為主，使學生在學習中感到枯燥無味，缺乏學習熱情，致使學生在面對實際工作時往往束手無策。如何改變財務管理課程教學現狀，如何保證學生在所學知識夠用的前提下，提高學習興趣和實踐操作能力，是高職院校教師值得探討的問題。
一、高職院校財務管理課程教學中存在的問題
1、教學方法比較單一。目前大部分高職院校對財務管理課程的教學主要采用教師講授、課堂灌輸、課后習題鞏固的方式，教師主動教，學生被動學，學生只能被動記憶，這種教學方式與現代教育觀“以學生為本”的觀念相違背，將“以學生為本”引申到財務管理教學中，將教學的主角從教師變為學生，讓學生成為學習的主體，激發學生主動學習、獨立思考，鼓勵學生善于發現問題、分析問題、解決問題。而傳統的“灌輸式”教學主要解決的是知識點的解釋、公式的推導和數字的計算，將學生解決問題的能力排除在教學之外，因此不能滿足高職院校培養目標。
2、實踐教學環節薄弱。由于傳統的財務管理課程的學習，主要是知識的記憶、公式的推導和數字的計算，其主要的學習工具是紙、筆及教材，根本不需要實驗室實訓室。另一方面，目前高職院校的大部分教師都是從“學校”到“學校”實踐經驗相對缺乏。以上原因致使大部分高職院校財務管理課程教學實驗實訓設備嚴重不足，有的學校甚至連最基本的財務管理軟件都沒有，以上種種使該課程在安排實踐課時，主要通過案例分析來完成，案例分析雖然可以提高學生解決問題的能力，但教師課堂上的案例大部分缺乏典型性和時效性，有的甚至是教材的延伸，不能真正做到理論聯系實際，不能使學生系統完整的掌握專業技能。
3、教學內容不夠合理。高職院校注重培養學生的實踐操作能力，而目前大部分高職院校在財務管理課程教學中，主要以基本理論和方法介紹為主，注重理論的分析，未將理論與實踐進行有效結合，同時隨著我國經濟的快速發展，企業財務管理活動不斷出現新內容，教學內容卻不能與時俱進，這近一步拉大了理論與實踐的距離。
二、高職院校財務管理課程教學改革的建議
1、重構教學內容。財務管理課程主要包括籌資、投資、經營、分配、預算、控制和分析等幾個方面，在課堂教學中將財務管理的七個環節對應相應的工作崗位，每個崗位確定基本的工作任務和要求，通過對工作任務的分析，使學生在“學什么、怎么學、如何用”的目標引領下，增強學生學習主動性，不斷提高學習興趣。
2、不斷改進教學方法和手段。財務管理是一門實踐性很強的課程，在教學中可以采用項目教學法，提高學生學習興趣。項目教學法是指面對一個實踐性、真實性或接近真實的、完整的“工作項目”，學生們獨立地確定目標要求，制定具體計劃，逐步實施并檢查和評價整個過程。項目教學的具體實施需要同學之間的相互協作來完成，在實施整個項目過程中，教師可以根據不同要求對班級進行分組，然后按照不同的項目內容收集資料，進行分組討論，每個小組派一名代表上臺發言，也可要求發言的學生通過制作幻燈片進行演示講解，最后由其他小組代表進行評價，以此來提高各小組學習效率。通過這種教學方法可以激發和調動學生的學習的積極性和潛能，達到師生互動的教學效果。在教學過程中，可以采用多媒體教學，將文字、圖片、聲音等有機結合起來，這樣即可調動學生的學習積極性也可使課堂教學的知識輸出量增加，大大提高教學效果。
3、強化實踐教學環節。 1） 根據財務管理課程的教學目標，該課程的實踐教學主要包括兩部分即單項實訓和綜合實訓。單項實訓主要針對具體知識點，旨在提高學生對基本知識的運用能力。綜合實訓項目，主要通過“沙盤”模擬來直觀演示企業生產、經營狀況，采用不同角色的扮演、場景模擬等方式，使學生在模擬市場中從事資金的籌集、投資、營運、分配等財務活動，通過綜合實訓，使學生親身體驗企業財務管理的重大決策，通過“沙盤”模擬可以直接看到結果，讓學生全面檢驗自已的決策能力。2）建立穩定的校外實訓基地，與企業簽訂長期的職業實踐協議，加強學生的實踐操作能力。如定期向企業輸送學生，到企業進行定崗實習，通過頂崗實習為學生在真實的職業環境中接受鍛煉創造了條件，也為企業與畢業生雙向選擇提供了機會。同時也可使學生了解企業生產經營情況，掌握實習單位的財務管理的核算方式，具備獨立從事財務管理工作的崗位技能，為學生提前適應財務管理崗位打下扎實基礎。
4、提高教師的執教能力。教師是教學的主體，教師執教能力的高低，直接影響學校的教學質量，目前，大部分高校財務管理課程的任課教師，多數是從學校畢業后直接從事教學工作的，沒有企業財務管理的實踐經驗。因此，學校一方面應定期將教師送到企業進行掛職鍛煉，有計劃的組織教師進行相關理論和實踐短期培訓，另一方面也可從校外聘請一支實踐經驗豐富理論水平高的企業財務管理人員來學校作為兼課教師，以此來提高整個教師隊伍的執教能力。
5、改進課程考核方法。現在大多數高職院校對財務管理課程的考核主要采用閉卷和平時成績相結合的方式進行考核，而閉卷的成績至少占70%以上，這種考核方式側重學生對理論知識的掌握，這勢必導致學生去死記硬背，很難反映學生對知識的實際掌握程度。而現在高職院校培養學生的目標側重培養學生的動手能力和職業技能，在考核時應采用理論和實務并重的考核方式，理論考核以閉卷方式進行，實務考核可包括撰寫調研報告、實訓案例分析等，通過理論和實踐相結合，側重評價學生的職業能力。
總之，財務管理課程教學改革是一個系統工程，其需要方方面面的有效配合，同時教學改革是需要不斷探索的，只有廣大教師在教學實踐中不斷探索積累經驗，才能達到提高教學水平的目的，才能達到實用、夠用的目標更好的滿足用人單位的需求。
參考文獻
【1】胡麗霞，高職院校財務管理課程教學改革探討，安徽工業大學學報（社會科學版）2011年1月.
【2】辛慧琴 徐曉丹 財務管理課程實踐教學體系探討，財會通訊 2012年第六期.
在現實生活中，如果一個人擁有這種“超能力”，就能未雨綢繆，盡早規劃；如果一家企業對“未來”的經營狀況和財務結果“先知”，就能提前制訂一套科學化、精細化管理的整體“作戰方案”，將有限的資源用在刀刃上，實現價值最大化。
簡單地說，全面預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，而預算信息化則是企業實現全面預算管理的重要工具和手段。
企業需求催生市場擴容
自20世紀20年代全面預算管理在通用電氣、通用汽車、杜邦公司中誕生以來，很快就成為現代大型企業的標準作業程序，其功能從最初的計劃、協調生產發展到現在兼具控制、激勵、評價等功能的一種綜合貫徹企業戰略方針的經營機制，全面預算管理已處于企業內部控制系統的核心位置。至今，美國91%、日本93%、英國、荷蘭和瑞士100%的公司都實行預算管理。
相對于國外起步較早的預算信息化，國內全面預算管理盡管起步較晚，但是從概念到落地的時間較短、速度較快、發展空間更大。2003年12月出臺的《內部會計控制規范―――預算（征求意見稿）》無疑對我國企業建立和完善全面預算管理制度起了很大的推動和促進作用。目前，中國97%的企業編制預算。
一方面，伴隨著企業信息化進程的不斷推進，作為高端應用的預算信息化已經具備了一定的基礎；另一方面，源于管理模式的不斷變革，企業全面預算管理的意識不斷提高，尤其是上市公司和大中型企業實施全面預算管理的需求日益迫切。
一份調查問卷顯示，98%的上市公司認為全面預算管理軟件的應用對于節約企業預算成本，提高企業預算精度起到了良好的作用；其中擁有全面預算管理軟件并已經開始正常運行的上市公司占國內上市公司總數的45%；擁有較完善的企業IT支撐系統，并基本具有配合上馬全面預算管理軟件的上市公司占國內上市公司總數的37%；著手完善自身IT工具支持系統的企業占上市公司總數的11%。
“預算管理是現代企業（集團）管理中的重中之中，預算信息化是企業信息化的核心，一套優秀的全面預算解決方案不僅可以起到控制費用、降低成本、增加收入的作用，而且還可以管控企業的資源與經營。”某大型集團企業財務總監如是說。
當企業進入科學化、精細化管理階段，事前的預測、計劃，事中的監督控制，事后的分析、考核評價三者缺一不可。只有把這一整套預算控制貫穿于企業經營的各個方面，企業才能及時、準確地監控和反映整個經營過程，最終實現高效運營的目標。
處于轉型期的中國企業需要借助信息化的力量順利實現產業升級，而預算信息化正是企業實現科學化、精細化管理必不可少的工具。
在巨大的市場需求驅動下，國內預算信息化市場迎來發展的“井噴期”。國內首部針對全面預算管理軟件應用的調研報告預計，2016年市場規模將達到300億元，全面預算管理軟件將成為僅次于ERP的第二大市場規模的管理軟件。
國際陣營：廠商與實施商的機遇與挑戰
按照全面預算管理軟件市場的競爭態勢，當前的預算信息化市場分為國內和國外兩大陣營，而國外品牌在高端市場擁有絕對的壟斷地位。
國際廠商的產品研發基本在國外，和此前的ERP軟件的發展思路一致，其銷售、實施和服務也主要依托于眾多的國內獨立的咨詢公司和實施服務公司，國際廠商仍然為許可銷售模式。
譬如ORACLE選擇財務咨詢公司諾亞舟咨詢作為Hyperion EPM（海波龍企業績效管理）的合作伙伴之一，IBM收購Cognos之后，選擇通軟、景華天創等公司作為國內的銷售實施渠道，而SAP的BPC全面預算解決方案選擇了海輝軟件、上海漢得信息等作為本土實施商。
在國際廠商陣營中，ORACLE的HIPERION產品享有全球市場28%以上的市場占有率。2009年的一份數據顯示，在世界財富100強中已經有86家采用了它的企業績效管理和財務分析解決方案。
鑒于中國企業對績效管理軟件的巨大需求量，近年來，ORACLE極為重視中國市場的渠道建設，導致目前該產品在實施商領域，也同樣競爭激烈。
作為ORACLE亞太區EPM系統的最大實施商，諾亞舟享有HIPERION中國市場40%以上的實施份額。但這并不代表其他實施商已喪失市場機會。畢竟，在管理軟件市場需求快速膨脹的現在，市場不缺機會，而好的實施商更為苦惱的也不是接不到單子，而是有沒有余力去承接更多的業務。只有能實現健康快速擴張的企業，才能贏得最終的勝利。
國內陣營：強勢品牌格局初顯
相較國際品牌的來勢洶洶，國內廠商依然有自己的一塊沃土。因為產品針對的企業群體不同，目前，國內國際全面預算軟件供應商正呈現出均衡格局。
國際廠商盡管在品牌影響力、產品成熟度、研發實力和市場渠道等方面占據優勢，但價格也比較昂貴，動輒都要幾百萬元，這不是一般企業能夠承受得起的金額。而國內自主的預算管理軟件供應商則在自主研發上下功夫，各廠商也幾乎都擁有自己的實施隊伍，因此價格相對比較低廉。
目前，國內全面預算管理軟件廠商在自主預算管理軟件方面配備了完整的直銷、研發、實施和服務團隊，在產品易用性、價格、渠道等方面經驗十分豐富。不過，相對國際品牌陣營，國內廠商的發展時間還較短。這使得在這個市場的廠商雖然眾多，但真正有實力、有口碑的大廠商寥寥無幾，其中，就以元年軟件、用友、東華厚盾等為代表。
元年軟件于2000年誕生于北京清華園，擁有10余年的自主品牌研發經驗，2002年就開發出首款管理軟件產品，2011年又成功我國首款擁有自主知識產權的績效管理套件。截至目前，元年軟件先后為百年人壽、福田汽車、九陽股份等知名大型企業成功實施了全面預算解決方案。
從品牌而言，用友憑借多年來在財務核算軟件領域的積淀，其NC全面預算與資金管理解決方案具有相當的客戶基礎。用友實施的基于ERP系統上的預算管理，預算數據可以根據業務系統的經營模式和真實歷史數據進行。
展騰投資集團是一家集金融投資、境外上市、基金管理、資產運營等服務為一體的綜合性跨國金融服務集團，在境內外擁有豐富的項目、市場及人脈資源，并與國內外多家投資銀行、資產管理公司、行業投資機構、律師事務所及會計事務所等專業服務機構建立了戰略合作伙伴關系，致力于為中國的高增長企業及高凈值人士在大中華地區及海外的投資活動提供全方位的投資銀行、資產管理及資本運營等服務，幫助企業客戶實現產業資本和金融資本的完美結合，幫助高凈值群體實現投資銀行服務和私人銀行服務的有效融合。
展騰投資集團總部位于北京，公司目前在香港、臺灣、悉尼等地設有分公司，業務范圍主要包括為企業提供海外上市、項目并購、股權投資、產業鏈整合、基金管理等各類資本增值服務，以及為高凈值人群提供專業財富管理服務和全球資產配置解決方案。
展騰投資集團所投資的領域涉及金融行業、房地產行業、礦產資源、文化傳媒、消費行業、現代服務業等多個領域，并擁有一支國家化的專業投融資團隊。展騰投資集團的高級管理層來自中國大陸、香港、臺灣、新加坡、澳大利亞等地，并在這些國家和地區擁有多年金融行業從業經驗。執行團隊由行業投資、法律及財務管理、風險控制等專業人才組成，90%以上的團隊管理成員擁有碩士以上學歷，70%以上的團隊成員擁有海外教育及從業經歷。
展騰投資集團有廣闊的人脈資源及政府合作關系，在海外擁有資本及項目資源優勢。展騰將立足國內的資本市場并著眼于國內資本與境外資本市場的對接，國內資本和境外項目資源的對接，幫助企業實現價值提升，并由此為投資者創造較高回報，實現企業和投資者的共贏。
展騰的業務范圍
投資銀行
海外上市
以澳大利亞資本市場為核心的海外上市業務是展騰投資集團投資銀行版塊的核心業務之一。展騰擁有大量的上市資源，并與境內外的行業投資機構、承銷商、會計事務所、律師事務所、資產評估機構及行業研究機構擁有戰略合作關系，致力于幫助境內企業通過首次公開發行，即IPO的方式，或者通過借殼等更為靈活的方式在海外資本市場上市。
展騰投資集團對澳大利亞資本市場及其主要證券交易所的成立背景、發展定位、上市條件、上市流程、審批政策和監管政策等具有深刻認識和理解，可以為擬上市企業提供最專業的全程上市財務顧問服務。在此過程中，展騰投資集團將依托專業、高效、國際化的精英團隊，強大的合作關系網絡，為企業提供完成IPO可行性分析和規劃、IPO一體化咨詢、上市前的資產及業務重組、財務及稅務整理、公司治理結構設計完善、指派并協調專業機構、出品投資研究報告等全程一站式的財務顧問服務。
并購業務
展騰投資集團投行業務版塊的另一個重點業務是并購投資顧問業務，集團發揮自身的國際化和專業化優勢，利用自身的國際網絡在全球范圍內根據客戶要求掃描標的物，并在項目執行過程中將行業知識和投資經驗相結合，為企業進行最大化的和最有效的資源整合。展騰的并購團隊為客戶提供專業的并購投資、買方與賣方財務顧問服務。
基金管理
股權投資基金
展騰投資集團在房地產、礦業資源、消費、服務、農業、節能環保等領域均有專業的投資團隊進行長期研究及跟蹤，擁有大量的成長期和成熟期企業儲備。展騰投資集團擁有專業的投資及投后管理團隊，這些團隊擁有強大的政策、技術、經濟、金融運作和管理優勢。同時集團外聘了包括金融、法律、財務、資產評估等多領域領軍專家作為顧問，進一步提升了展騰投資集團的專業水平和行業研究優勢。
展騰投資集團的管理團隊和專家顧問通過整合集團、外部投資人及各類合作機構的資源和經驗，為所服務的企業針對性地提供戰略梳理、治理優化、人才引進、管理設計、融資支持、業務拓展等增值服務，幫助已投企業實現價值提升，為投資者創造較高回報，實現企業和投資人的雙贏。
房地產基金
展騰投資集團在房地產金融領域經驗豐富，可以更深刻地了解房地產開發商的需求，并以最合適的金融服務方案匹配其需求。與此同時，也能為高凈值個人群體推薦最合適的房地產投資產品或房地產投資項目，助其獲得最大的價值和收益。展騰投資集團在行業內與政府主管部門、行業組織、地產與金融專家、房地產開發商、各類金融機構一直保持著密切的合作關系，力求廣泛整合社會資源，為企業和高凈值客戶實現價值最大化。
展騰投資集團結合自身團隊的境外從業經驗，長期跟蹤研究房地產金融創新型產品，長期關注澳大利亞、新加坡及美國的房地產開發市場、房地產投資基金（REITS）及房地產信托市場，助力房地產企業打通境內外資本市場的通道，拓寬投資地域及領域，利用國際化多元化資金，將房地產長期投資與短期投資、境內與境外投資、股權投資于債券投資相結合，利用國際經驗和創新思維最有效的滿足房地產企業的金融服務要求。
財富管理
全球資產配置
為高凈值客戶實現全球資產配置以及進行配置后的跟蹤服務是展騰投資集團財富管理業務的強項和重點。2013年《胡潤私人財富管理白皮書》明確揭示：中國的高凈值人士已超過105萬人，已配置離岸資產的比例已經達到33%，并且多是以房地產形式進行配置和儲備。
展騰投資集團是綜合性跨國金融服務集團，在香港、臺灣、澳大利亞、新加坡等地設有分公司或辦事處，在境內外擁有豐富的產品、市場及人脈資源，并與國內外多家投資銀行、資產管理公司、行業投資機構、律師事務所及會計事務所等專業服務機構擁有戰略合作伙伴關系，在幫助高凈值群體進行資產的全球配置以及提供海外高端增值服務等領域具有明顯優勢，致力于為高凈值客戶群體提供全球一體化資產配置理財規劃方案。
展騰能做什么
投資銀行團隊服務內容
展騰投資集團將在您上市過程中擔任上市總顧問角色，協助您進行從上市準備、過程執行以及上市后的一系列工作。內容包括：業務規劃、財務管理、法務規范、構架設計、澳大利亞境內的監管與合規、投資者關系、本土團隊搭建、承銷工作、路演活動及當地媒體關系等多方面。
上市前，展騰團隊將幫您進行周密籌劃，包括評估您的公司是否具備上市的條件，結合中澳兩地監管機構的要求及市場上的案例，關注未來可能影響上市過程的潛在問題，包括擬上市主題的股權構架、資產所有權的明晰及獨立性、財務規范性、是否存在重大關聯交易問題以及公司的持續盈利能力等問題。評估這些問題對上市過程的重要程度，與公司共同制定上市流程的可行策略，制作上市可行性方案和上市時間表。
在上市過程中，展騰團隊會在方提供全程顧問服務：
業務顧問
發現企業對投資人的價值
評估所處行業的成長性
評估公司在現有行業的市場地位
評估企業發展的優勢與劣勢
結合企業的上市愿景出具企業未來的發展策略建議書
編制切實可行的當地市場的業務發展建議書
財務顧問
合乎準則的良好財務記錄
根據對企業財務報表和內控的審計編制一系列特別報告
合理的財務預測
合理的資產價值評估
評估現有的融資結構
經過充分論證的資金投向
指導招股說明書中的最終披露信息
審計顧問
境內賬目的審計及合規
通過審計過程發現并解決可能對上市過程產生潛在影響的問題
滿足監管部門對歷史財務報表的獨立審計要求
編制審計的獨立詳盡調研報告
評估財務預測的充分性和準確性
編制招股說明書中所需的審計報告
法律顧問
歷史沿革的合規性
重組及架構的合法性
評估業務重組對上市的影響
評估公司運作的法律環境及保護公司的合法權利
就交易所上市規則問題和公司要求提供建議
參與或負責盡職調查過程和招股說明書的擬定
擬定和審查公司章程、員工股份方案、紅利再投資計劃、承銷協議書等重大合同的擬定和評估等文件
交易所上市申請的管理
股票經紀顧問
籌劃發行（IPO）的結構、規模、時間點并結合市場狀況進行公司估值
完成IPO盡職調查流程
通過本地的網絡關系，從潛在的機構客戶和零售客戶群眾確定投資者
通過已建立的渠道進行IPO營銷
協助上市時有積極且穩定的市場環境
協助進行IPO首發的后續發行（再融資）
公司治理及其他專業顧問
評估企業公司治理現狀
根據相關的監管要求完善企業公司治理結構根據對上市公司高管及獨立董事的配置及資格要求，協助企業建立上市公司的高管團隊
根據企業所處行業，協助推薦相關行業專家出任公司的獨立董事
協助公司通過謹慎的識別和計量進行風險管理
協助企業完成當地的稅務籌劃、薪酬籌劃
投資者關系顧問
組織投資者路演
潛在機構投資者和散戶投資者關系的建立和維護
公司的流通股發行引起投資者的注意和吸引媒體的報道
當地媒體顧問
公司上市掛牌日的媒體新聞會
公司上市后后續市場活動的本地新聞，增加企業在本地市場的活躍性
展騰投資銀行團隊全程服務
全面統籌
根據公司的特定情況，全程指派及統籌專業第三方服務團隊，包括會計師、審計師、律師、資產評估師、股份過戶登記處、承銷商、印刷商及公關公司等
制定上市流程的可行策略，建議上市工作的方案及時間，包括籌劃放行的機構、規模、時間及公司估值建議
具體執行
協助制定上市重組方案
進行IPO盡職調查的流程
撰寫《上市商業計劃書》
在合適的時間點任命及統籌第三方專業機構進場
公司治理結構建議
證券交易所申請建議及擬定招股說明書
推廣和承銷
根據資本市場情況，建議及參與制定股份發行價格范圍
建立并維護投資者關系
制作投資價值分析報告
組織發行路演及新聞會等
展騰投資銀行團隊的核心價值
參與海外上市的決策、上市地點的論證與選擇，幫助企業設計上市方案，進行深層次改制與重組，幫助企業建立內控制度，進行財務調整，使企業全面符合上市條件。
按照當地監管政策，全面制作包括上市可行性計劃書、財務及審計盡職調查報告、法律盡職調查報告等，并以此為依據制作招股說明或信息披露書。
與上市企業在保持一致利益的原則下，統籌安排最適合企業行業規模的第三方專業機構，并在整個規程中協助企業協調與第三方機構、上市審核機構及證券交易所，以及當地機構與個體投資人的關系。
