時間：2023-08-29 16:44:16
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇企業風險分級管控措施，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
借助信息化管理手段，改變傳統的紙質辦公、人員到達現場糾察的方式，按照典型的PDCA(Plan、Do、Check、Action)循環管理模式來規范現場作業風險管控，以達到安全風險管控精細化管理要求。
關鍵詞:
信息化;PDCA;現場作業;風險管控
建立一套科學化、系統化、標準化、法制化的現場作業規范管理平臺，是為了改變傳統的監察人員到現場監察的方式，解決人力物力消耗較大、工作量繁重、工作效率不夠明顯的問題。通過現場作業規范管理平臺的實施，實現作業現場的遠程視頻監控以及基于智能移動終端的作業指導書、作業規范等程序文件的實時調閱瀏覽，以完成對現場監察人員工作開展的指引。借助當前先進的網絡技術、無線通訊、移動辦公等技術為現場作業的規范管理提供技術手段，在提高安全管理水平的同時，盡可能的減小工作量，提高工作效率。
1設計思路
依據南方電網《基建工程現場安全風險分級管控工作指引》的要求，圍繞現場風險管控管理的各項具體工作，遵循“指引”的一般要求，基建工程現場安全風險分級管控工作分為制定計劃(P)、實施(D)、檢查(C)、總結反饋(A)四個階段，本研究正是按照這樣一個典型的PDCA(Plan、Do、Check、Action)循環管理模式來規劃和設計平臺的操作流程。另一方面，本研究引用了《中國南方電網公司有限責任公司電網建設施工安全基準風險指南》和省公司編制的《安規風險分類代碼》，針對管控計劃中的每項風險都明確指定其風險分類、等級、分級管控單位、管控措施、專項施工方案等信息，以方便安監人員進行全程對標工作，從而實現對現場管控、風險閉環管理的具體而有效的指導。
2業務流程
2.1計劃(P)
P階段是現場作業規范管理的初始階段，是實現現場作業風險管控信息化管理的入口。計劃制定單位根據上期的糾察情況，分析現狀、找出問題，并根據當期的實際情況出具方案、制定糾察計劃。計劃制定單位將計劃上報給上級單位，由上級單位統一安排具體的糾察執行單位。糾察執行單位接到糾察任務后，還可以進行糾察對標等工作。
2.2執行(D)
D階段即按照預定的計劃、標準，根據已知的內外部信息，設計出具體的行動方法、方案，進行布局。再根據設計方案和布局，進行具體操作，努力實現預期目標的過程。在現場作業規范管理平臺中的轉換即是，糾察任務下達后，糾察執行單位接收糾察任務，利用基于移動智能終端的移動視頻監控設備對作業現場進行糾察，實現對作業現場的指導和管控。同時將作業現場的情況錄入現場作業規范管理平臺中，如果發現違章，還可以出具違章處罰單，規范了現場糾察的流程。
2.3檢查(C)
C階段即確認實施方案是否達到了目標。方案是否有效、目標是否完成，需要進行效果檢查后才能得出結論。將采取的對策進行確認后，對采集到的證據進行總結分析，把完成情況同目標值進行比較，看是否達到了預定的目標。如果沒有出現預期的結果時，應該確認是否嚴格按照計劃實施對策，如果是，就意味著對策失敗，那就要重新進行最佳方案的確定。在現場作業規范管理平臺中，任務下達到糾察單位之后，糾察單位可選擇是否糾察，糾察任務也可能被上級取消，也可能被執行單位主動取消執行或者由于種種原因未執行。那么在系統中，為此種情況提供了管理，也通過報表的形式進行匯總，為下次計劃的制定、任務的指派提供了方案。同時，現場糾察的情況也通過信息化的手段進行控制，如移動視頻端的錄像，糾察記錄的入庫等，對于發現的安全風險問題，能夠在系統中一目了然的展現，為企業制定安全管控方案提供了依據。
2.4修正(A)
A階段是對C階段的總結檢查的結果進行處理。
2.4.1標準化，固定成績
標準化是維持企業治理現狀不下滑，積累、沉淀經驗的最好方法，也是企業治理水平不斷提升的基礎。對已被證明的有成效的措施，要進行標準化，制定成工作標準，以便以后的執行和推廣。
2.4.2問題總結，處理遺留問題
所有問題不可能在一個PDCA循環中全部解決，遺留的問題會自動轉進下一個PDCA循環，如此，周而復始，螺旋上升。對于方案效果不顯著的或者實施過程中出現的問題，進行總結，為開展新一輪的PDCA循環提供依據。對于每個周期任務的糾察結果提供智能報表分析，形成安全周報，列明計劃的制定情況、任務的執行情況、發現的問題以及問題解決的情況。從中可分析出各糾察隊伍、施工單位的工作情況，提供改進方案。
3結論
遵循PDCA模型的現場作業風險管控信息化流程管理，規范了安全風險管控從計劃的制定(P)、任務的執行(D)、實施方案的檢查(C)到執行結果的總結檢查(A)的循環全過程，使安全風險的管控有計劃、有依據、有方案、有結果結論。再借助智能移動終端、安全視頻監控設備等相應的管理工具以及相應的信息化管控手段，規范了現場作業風險管控流程，達到安全風險管控精細化管理要求。本文主要從信息化流程管控手段來淺談現場作業風險管控的實現。
作者：劉海 單位：貴陽供電局
參考文獻:
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［2］周惠劍．應用“PDCA”方法，不斷提高電力設計企業內審質量［J］．現代經濟信息．2009(19)．
關鍵詞：安全生產；風險防范；對策
1安全生產風險防控的重要意義
安全風險是指安全事故或意外出現的可能性以及產生嚴重后果的組合。安全生產風險防控管理是指通過辨識生產經營活動中存在的危險、有害因素，并運用定性或定量的辨識、統計分析方法確定其風險嚴重程度，進而確定風險控制的優先順序和風險控制措施．以達到改善安全生產環境、減少和杜絕安全生產事故的目標的過程。隨著我國經濟社會的不斷發展、企業規模的不斷擴大，安全生產風險也隨之增加，安全風險管控措施一旦失效，形成的事故隱患排查治理不及時，勢必會引發生產安全事故，造成嚴重的生命財產損失。因此，建立以危險源辨識、風險評價和風險控制為基礎的安全風險防控體系，推行風險分級管控和隱患排查治理責任清單，落實風險分級管控和隱患排查責任，實現風險和隱患的受控管理，對于企業的穩定發展具有重要意義。
2企業安全生產防控中存在的問題
2.1企業員工安全風險意識薄弱
安全生產事故的發生絕大多數是由于人的不安全行為、物的不安全狀態、不良的生產環境以及管理上的缺陷造成的。這往往與企業員工安全風險意識淡薄、對事故預防存在僥幸心理、缺乏必要的安全管理知識和崗位操作技能有關。比如，車間門口醒目位置明顯設有“禁止明火”標語，在角落還能發現員工丟棄的煙頭；吊車司機對行吊鋼絲繩磨損嚴重、吊鉤缺少防脫鉤裝置視而不見，對違規操作現象更是習以為常。企業不注重安全生產，員工風險意識淡薄，事故隱患整改不力，影響企業的安全穩定發展。因此，必須加強宣傳教育培訓，努力提高企業員工的安全風險意識，從根源上杜絕人為事故的發生。
2.2安全風險防控體系不健全
通常大中型企業規模大、資金力量雄厚，更加重視安全生產工作，基本能達到安全生產規范化、標準化、制度化管理，實現安全風險管控和事故隱患排查雙重預防體系的良好運行。但是，為數眾多的小微企業，規模小，資金有限，設備人員少，安全投入不足，沒有形成有效的組織管理體系，內部安全管理混亂，安全風險防控制度不健全，缺乏專業的安全管理人員，或者管理人員安全管理能力不足，企業人員素質普遍偏低，不會辨識崗位安全風險或者風險辨識不全面，安全風險管控措施形同虛設，事故隱患排查不出來或對隱患視而不見，查而不改，糾而復發，崗位責任制度難以有效落實。此外，員工遇到突發事件不會進行應急處置，自救逃生能力差。這些都大大增加了安全生產事故發生的概率。
2.3事故隱患排查治理不到位
風險管控措施一旦失效，就會形成事故隱患。事故隱患排查治理不到位，就會導致安全生產事故的發生。因此，企業預防事故發生必須開展隱患排查治理工作。然而，企業在實際安全生產過程中，存在以下幾方面的問題：（1）隱患排查不全面，更注重排查物的危險狀態，比如，滅火器是否完好有效，粉塵涉爆場所是否使用防爆燈具等，卻忽視人的不安全行為，比如，不正確佩戴安全帽，違章操作等。（2）不重視隱患治理。部分企業以生產經營困難、資金不足等為借口，不及時治理隱患，或者隱患治理敷衍了事，達不到治理要求。（3）過度依賴專家查隱患、政府監管執法。現階段，“專家查隱患，執法促整改”的安全管理新模式，對于發現事故隱患，指導隱患整改，執法整改驗收，形成隱患閉環管理起到了積極的推動促進作用。但是，有些企業過多依賴專家排查隱患，被動接受政府執法檢查，事故隱患排查治理的企業主體責任不落實，忽視了發動員工發現事故隱患的重要作用，導致崗位現有事故隱患不能被及時發現和治理。
3企業安全生產風險防范對策
3.1合理應用技術手段，實現企業本質安全
安全生產工作的順利開展離不開技術保障，要以技術作為重要基礎手段，利用先進技術，檢測出安全隱患和危險源，從而起到預防效果。具體可以從以下幾個方面進行：（1）控制能量設計。對于部分企業而言，本身就屬于高危行業，安全事故后果的嚴重程度和能量大小有著密切聯系，可以利用控制能量的方法來降低故障概率。比如，可以盡量用36V安全電壓來代替220V交流電，降低事故后果。（2）危險最小化設計。在企業安全生產中，如果從業人員專業技術不過硬，或是工作態度主觀隨意，就很容易出現事故，如何將事故帶來的危險性降到最低，也是安全生產風險防范中需要思考和解決的問題。比如，采用平滑設計，盡量避免硬件設備中出現較為突出的棱角、尖端等，避免人員磕碰或者劃傷。在軟件設計方面，建立風險報警機制，以及各項設備運行的規范，一旦發現異常情況就會及時發出警報。（3）隔離、鎖閉設計。如果在生產過程中無法從源頭上進行控制，就需要將危險區域和安全區域隔離開來，盡可能減少人員傷亡和財產損失。比如，可以將易燃易爆物品放入防爆箱中，降低爆炸產生的沖擊力；閉鎖設計的主要目的是避免人員或動物進入危險區域。（4）冗余設計，在保證設備運行正常的基礎上，增添新的功能或是部件，當某個設備發生運行故障時，其他設備可以及時關閉，可有效降低聯鎖事故的出現。
3.2強化宣傳教育培訓，提升全員風險意識
企業要提升全員的安全風險意識，構建完善的安全風險防控責任體系，就必須實現分層風險管理教育培訓。一是要對企業高層管理層實施專業系統的安全教育培訓，樹立良好的風險管理意識，才會加大安全資金投入，配備專業人員管理，為企業有序地實施風險管控和隱患排查工作提供支持。二是加強員工安全風險知識教育培訓。明確崗位存在何種風險，如何進行風險防控，遇到突發事故如何應對，通過事故案例警示、宣傳教育培訓，增強員工的安全風險意識和能力。三是增設安全風險管理的模擬訓練。組織員工參加安全體驗課程，邀請專家分享風險應對經驗，定期組織應急預案實戰演練，全面提升員工的風險防范能力。
3.3健全風險防控體系，推動崗位責任落實
企業組織安全管理人員、專業技術人員、各部門崗位員工，或者聘請專家指導等對生產工藝、生產設備、作業活動、生產環境等方面進行有效的風險因素識別，通過風險評估確定風險等級，制定出相應的管控措施，構建風險分級防控體系，并將風險分級管控責任分解到崗位和個人，完善風險防控考核獎懲機制，強力推動企業落實全員崗位責任，引導員工從“要我安全”到“我要安全”的思想轉變，確保企業安全有序發展。
3.4做好隱患排查治理，預防安全事故發生
企業要牢固樹立“隱患就是事故”的理念，因為隱患是事故的前奏。要遏制事故，關鍵在于消滅隱患。事故隱患排查治理的主體是企業。因此，企業要建立隱患排查治理長效機制，組織相關人員按照規定的時間、內容、頻次，將可能引發事故的因素（物的不安全狀態、人的不安全行為和管理上的缺陷）排查出來，建立隱患排查臺賬，制定整改方案，明確整改時限，落實整改責任，實施隱患閉環管理，堅決避免出現對事故隱患“視而不見”“查而不治”“糾而復發”等現象。政府監管部門也要加大執法檢查力度，督促企業及時消除事故隱患，對于企業拒不整改或者隱患整改不徹底，依法依規實施行政處罰，通過行政執法手段倒逼企業落實主體責任，及時消除事故隱患，防止安全生產事故的發生。
4結語
安全生產關系到人民群眾的生命財產安全，關系到企業生存發展的大事，一旦發生安全事故，后果將不堪設想。因此，合理應用技術手段，努力實現企業本質安全，建立完善的企業風險防控體系，強化全員宣傳教育培訓，提高企業風險防控意識，全面開展安全風險辨識、評價，制定有效的風險管控措施，崗位安全責任落實到位，避免防控失效形成事故隱患，定期開展隱患排查治理，實施隱患閉環跟蹤管理，有效降低事故發生的概率，為企業的安全生產保駕護航。
參考文獻：
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厄瓜多爾地處南美洲大陸西北部，境內石油資源豐富，是石油輸出國組織（OPEC）成員之一。作業區域主要集中于地處亞馬遜熱帶雨林的東部奧連特盆地內，作業安全環保壓力大，主要體現在以下幾方面：政府要求高，對于廢水、污水及污染垃圾處理要求高；當地甲方石油公司HSE管理要求高，尤其是對其服務承包商要求高；當地雇員及居民安全環保意識不斷增強，對石油企業生產的安全環保問題關注度日益增強，同時外界一些利益組織也越來也關注油區的環保動向；當地人力資源匱乏和人員流動相對頻繁造成風險管控壓力升高；項目國工業基礎落后，技術標準雜亂及缺失情況相對嚴重，重大隱患治理難度大。
由此可見，基于風險管控和隱患查治的“雙控”體系建設不H契合了國家和上級單位的要求，更是在厄瓜多爾平穩經營，內練HSE管理基本功，外塑良好形象的必然要求。
閉環管理控隱患
以責任落實為基礎，利用螺旋上升式的PDCA閉環管理模式開展隱患排查治理工作。
確立責任體系。按照“管業務必須管安全”、“一崗雙責”的原則，建立“主體責任、監管責任、領導責任”安全工作三級責任體系，依托“平臺經理一大班一小班”機組三級管理，抓實安全生產主體責任分解，并強化大班、司鉆等重點崗位責任履職，以點帶面，層層落實安全生產責任制，形成“領導帶頭示范、部門齊抓共管、全員認真負責”的工作格局，不斷強化安全管理責任落實。
建立排查體系。依據《石油工程常見物態隱患風險分級標準》，對鉆井、修井、固井、交通、消防、地面建設6大類業務內容進行西語編譯，將隱患風險高低分為危害因素、一般隱患、重大隱患三級，再結合《違章行為分級標準》，建立涵蓋鉆修井作業常見的隱患、違章清單。
在排查過程中參考隱患清單，有效利用專家會議法、HAZOP、FTA等隱患辨識分析方法，最大程度保障人的本質安全和設備、工藝本質安全，形成長治久安的安全管理長效機制。
徹底治理，持續改進。對于查出的隱患，采取“四定”原則，即定責任單位或部門、定責任人、定整改措施、定完成期限。
堅持“揚長處、去短板、增優勢”的原則，在完成隱患治理后，突出以問題為向導，建立完善隱患治理臺賬及檔案，開展專題總結或階段性總結評審，持續提升體系建設績效。
靠前管理控風險
隱患查治和風險管控既有聯系也有區別的兩套體系。一方面，隱患治理是將失控的危險源消除或控制在風險可接受的范圍內，而一個系統內的危險源如果管理得當則可能不會發展成為隱患。另一方面，雖然分別以危險源和隱患為管理對象的風險預控和隱患治理都是預防事故發生的重要途徑，但是風險預控比隱患治理在時間上更具提前性，且管控范疇更廣。
風險數據庫和風險量化評級。針對機組作業風險、項目啟停風險、拆搬安作業風險、交叉作業風險、環境污染風險等重點領域、高風險環節，落實風險評估及風險數據庫的更新及應用，強化風險預判，并在可能性、嚴重性的基礎上引入風險敏感性評價，以正確評估特殊時期、特殊區域發生事故隱患所產生的特殊后果及影響。
應用風險管理工具。持續強化已經在機組落地生根的安全觀察溝通、工作安全分析、工作循環分析（檢查）、作業許可、個人安全行動計劃、安全經驗分享、作業前安全會等七項風險管理工具的運用落實，將風險控制在可接受的范圍，有效減少事故隱患，保證安全生產。
持續加強現場三標一規范的建設。以目視化管理促進現場標準化建設，對需要的物品、工具進行定位、定量標注，以不同色彩區警示區域危險程度，用形象直觀的視覺感知信息來規范現場生產，消除習慣性違章，規避作業風險；以作業程序、工作安全分析、作業許可等控制手段實現標準化操作；以HSE管理流程、月度考核、日檢查、關鍵點檢查為抓手實現標準化管理。
合規管理促落實
抓住以合規管理促進“雙控”體系建設落到實效為結合點，以推行合規管理為平臺，以制度有效實施為基礎，以培訓教育為方法，以督察考核為抓手，不斷強化嵌入式合規管理滲透至HSE全過程管理中，持續、有效推進“雙控”體系建設依法、依規、依據進行，保障體系建設落到實處，見到實效。
動態制度管理。制度是“雙控”體系的“規”，完善的制度是體系建設的基石和保障。與此同時，秉承“有效循環、適時完善”的動態制度管理思路，合規管理部門牽頭及時或定期對現行體系制度進行合規性、適應性評價，根據上位制度、厄瓜多爾相關要求更新體系制度，形成了制度發展與體系建設、合規管理要求的良性互動。
強化培訓教育。開展體系規章制度宣貫，強調人人參與，不斷促進新員工安全習慣養成，及時防止老員工安全意識“疲勞”，堅持強化紅線意識、執行意識和底線思維，讓中外員工將安全發展觀的要求內化到工作中。
以崗位風險識別、安全數據庫分析、業務操作等為培訓內容，開展多層次、多領域、多需求、多渠道的培訓工作，不斷提高員工查隱患、識風險水平，提升業務操作技能和隊伍素質，杜絕事故的發生。
【關鍵詞】裝備制造 風險 管理
2008年5月財政部等五部委印發了《企業內部控制基本規范》，2010年4月又印發了相關配套指引，包括18項《應用指引》和《評價指引》、《審計指引》。自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行。2010年8月，大連華銳重工集團股份有限公司被列入《大連市企業內部控制規范體系建設實施方案》首期確定的10家試點企業之一。
一、裝備制造企業以風險防控為重點的內控體系建設管理的意義
（一）實施風險控制管理是企業產業結構調整和產品升級換代的需要
不斷調整產業結構和產品結構，把經濟發展轉移到依靠技術創新、技術進步的道路上來，是企業獲得可持續發展的根本保證。大連華銳重工重組以來，經營總量以年均近30%的速度增長，新產品種類不斷增加，經營規模位于國內同行業前列。任何一種產品都有自己的生命周期，如果一個企業長期固守一種或幾種產品，不斷推陳出新、升級換代，那么一旦這種產品生命周期衰退，企業就必然隨之衰敗。產業結構和產品結構的調整，一是必須隨著市場需求變化，推出適應市場需求的新產品；二是必須預測和掌握產品的生命周期，在產品生命周期衰落之前，及時推出可替代的新產品；三是必須掌握科學技術發展的趨勢，不斷增強產品技術含量，提升產品的功能。在產業結構和產品結構調整中，要正確評估舊產品推出和新產品投入的風險，建立相應的風險管控機制。
（二）實施風險控制管理是企業轉型時期的迫切需要
按照大連市政府、國資委的統一部署和要求，大連華銳重工經過幾年醞釀，開始進行整體改制上市相關工作。基于企業發展及上市的需要，對企業的管理特別是風險管控提出了更高的要求。近兩年來，大連華銳重工從完善制度、流程等方面入手，一直在積極探索、尋找適應企業發展的現代管理模式和風險管控機制。十二五期間，大連華銳重工力爭綜合競爭能力國內行業領先，致力于打造國際一流裝備制造企業集團。
在這一戰略的指引下，企業將實現跨越式發展，在產銷規模不斷擴大的同時，企業承受的風險也在加大，在重要戰略決策上，重大事項管理上，重大項目投資上企業都需要風險控制，降低企業運行時所承擔的風險。為加強集團風險管控能力，必須通過優化內控流程，健全符合企業特點的、基于風險控制的內控管理體系，使流程、制度貫穿于企業決策、管理和生產經營的全過程，實現全員參與、全過程控制和全方位監督，切實做到用制度管權、用制度管事、用制度管人，實現經營效益、管理效率和風險控制三者平衡，保證企業的可持續發展。基于上述背景，企業在穩步發展的同時，需要在管理體系中重視風險控制管理。
二、裝備制造企業以風險防控為重點的內控體系建設管理內涵和主要做法
大連華銳重工通過聘請外部機構為風險管控實施顧問，與企業共同建立了“以風險為導向、以控制為手段、以流程為紐帶、以制度為保障、以組織為基礎、以系統為載體”為思路的內控體系建設，健全全面風險管理體系，實現全員參與、全過程控制、全方位監督；以風險管理信息系統與加入風險管理功能的ERP系統為技術平臺，通過搭建效益、效率和風險平衡的管理機制，建立覆蓋項目建設和運營管理各個業務環節的、縱橫結合的內控制度體系，切實提高經營管理水平和風險防范能力，保障企業高效、高速、可持續發展。主要做法如下：
（一）明確風險管控模式，建立管控組織體系
1.建立風險管控模型，開展內控體系建設
根據國家財政部頒布的《企業內部控制基本規范》及配套指引，大連華銳重工根據自身實際，總結出自己內部控制“以我為主，借助‘外腦’”的實施策略。內部控制就是控制企業運行中存在或可能存在的風險，涉及企業的方方面面，需要企業所有部門精誠合作，共同推動內控體系建設。
大連華銳重工根據已經確立的實施原則，在集團本部全面鋪開內控體系建設，在經營單位中選擇3家下屬公司作為試點單位，其他單位待時機成熟時再全面推廣。由2個職能部門牽頭成立專門機構———“內控工作小組”，人員構成從業務領域上涵蓋了營銷、生產、財務、技術、信息化、人力資源、企業文化、綜合管理等方方面面，從年齡看是老中青三結合。這樣從專業知識、工作經驗和年齡結構等不同角度形成了優勢互補。
2.明確職責分工，充分發揮參與者的作用
經過咨詢公司的統一培訓。大連華銳重工內控體系建設正式啟動，內控工作分為流程梳理、風險識別、內控手冊編制、制度建設等階段，其實質是發現問題并實現改善和能力提升的過程，內控工作小組明確每位成員的工作職責，充分發揮參與者作用。同時動員企業各部門領導參與到內控體系建設工作中，起到表率作用。一是要求企業各領導將自己簽字負責的文檔、管理制度及相關工作向內控領導小組或安永專家匯報。二是定期下發《內控工作簡報》，讓企業領導及各部門了解工作進度，提出寶貴意見。
（二），搭建全面風險管理框架，開展風險分析
1.搭建全面風險管理框架
大連華銳重工本著“以風險為導向、以控制為手段、以流程為紐帶、以制度為保障、以組織為基礎、以系統為載體”的思路，構建全面風險管理框架。
該框架以戰略、經營、財務、合規為目標，參考COSO的《企業風險管理—整合框架》，制定內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督策略及執行、檢查與評價、持續改進流程，將效益、效率與風險平衡管理理念融入內控制度建設和重大風險解決方案，形成風險防控的“閉環”管理。以子公司、業務單元、業務分部、公司層面為責任主體，以風險管理信息系統為工具，實現全員參與、全過程控制、全方位監督。
2.梳理流程，識別企業存在的風險點
流程梳理是內控建設的基礎準備工作，是查找風險點的有效方法，大連華銳重工內控小組結合《基本規范》的重要性原則，最后形成了包含12項流程類別的《流程清單》，確定將企業186項業務活動作為梳理對象，并利用美國先進的流程管理方法論APQC進行梳理。梳理初期，通過關鍵業務人員的幫助，內控工作小組了解了具體操作步驟，形成《流程概覽表》，結合《流程概覽表》，共梳理出流程圖251個，風險點416個，其中核心風險點85個，控制活動639個，基本覆蓋企業所有重要風險點。
3.完成內控手冊，并在經營單位中推廣
內控手冊是內控建設的階段性成果，是日后日常操作規程及風險控制的依據，也是提交大連市內部控制規范體系建設工作領導小組驗收的必備材料。大連華銳重工將流程梳理階段完成的集團本部及試點單位的流程文檔，包括流程圖、流程描述、風險控制矩陣和授權審批表等進行補充、修訂、更新和完善后匯編入冊，形成集團本部及3個試點單位12個一級流程、60個二級流程和132個三級流程的包括流程綜述、適用范圍、流程地圖、流程圖、風險控制矩陣、不兼容職責表、授權審批表及配套制度等內容的12本內控手冊。同時，依據集團本部及試點單位的內控體系建設經驗，完成16家推廣單位內控手冊的編寫工作。
（三）開展流程穿越，完成信息化融合
1.流程穿越，識別問題，按期整改
大連華銳重工內控工作小組在梳理出風險點后，組織對各流程進行了流程穿越，即審計上所說的穿行測試。內控工作小組通過資料審閱、實地觀察、重新執行等手段，識別出設計缺陷與執行缺陷共122項，如，“合格供應商定期評估缺少后續獎懲措施”、“內部采購業務管理制度缺失”、“經營單位資金支付計劃未與采購合同付款信息進行匹配，資金收款計劃未與營銷部貨款回收計劃一致，可能影響集團公司資金計劃的準確性”等。在明確每類問題責任部門的基礎上，按照“輕、重、緩、急”原則制定了詳細的整改時間表，并按期整改完畢。整改過程中，進一步明確了原有的職能交叉、空白等問題，如確定了采購職能、無形資產職能、產品安裝調試職能等等，同時，從無到有初步建立起信用管理體系。
2.與信息化相融合，重點突出信息化的控制功能
《企業內部控制應用指引第18號———信息系統》強調，“企業開發信息系統，應當將生產經營管理業務流程、關鍵控制點和處理規則嵌入信息系統，實現手工環境下難以實現的控制功能”。在內控體系建設過程中，大連華銳重工重點突出信息系統的控制功能。就內控體系、制度體系建設與信息化相融合的問題，內控工作小組組織相關人員進行了專題討論，最終采購、生產、銷售、財務四個與信息系統密切相關的流程共梳理出控制活動329個，其中可以利用信息系統進行控制的為127個，已經利用信息系統控制的為115個，另有“采購合同管理”、“庫存管理”、“零部件級生產計劃”、“信用管理”等12個業務活動未應用信息系統控制。針對這種問題，企業下發了《關于加強業務活動信息系統控制的通知》，要求各相關業務歸口部門針對未應用信息系統控制的業務，負責制定相關業務信息化運行及控制的時間節點和計劃，報內控領導小組審核后，會同信息部門組織實施，保證2012年4月1日開始實現系統應用。
（四）內控建設與制度建設融合，更好控制企業風險
制度是內控體系建設的重要“保障”，是內控體系建設必不可少的一個重要環節。大連華銳重工將制度建設定位為制度優化，并融入到內控體系建設實施工作過程中。突出了兩個特點，一是打破了以系統、部門為單位進行制度梳理的習慣，而是以流程為紐帶優化制度，促進各系統、各部門樹立大局意識，從企業角度制訂各項制度。二是引入先進理念，實現制度分級管理，制度共分三級，一級制度，統籌效能，即統籌管理、厘清職責、明確原則；二級制度，分級管理，即細化管理、落實職責、規范流程；三級制度，自我管理，即聯系實際、響應集團、按需制定。此次優化整合后，企業共形成202項制度，其中一級制度53項、二級制度149項。
為確保這些制度的質量，企業打破部門界限，抽調了各部門制度專干與經驗豐富的管理人員共15人成立了跨部門制度審閱小組。審閱小組對上述202項制度進行了為期35天的封閉審核，通過先進的理論和扎實的工作，真正構筑起了“科學、簡潔、實用、高效”的制度體系。
科學，即前面說的制度分級并與內控流程科學匹配,形成合理閉環；與優秀企業(寶鋼和徐工)實踐對標,借鑒優秀企業流程設計；借鑒先進控制手段,優化風險控制節點；增強制度的可操作性。
簡潔體現為：制度有效整合（削減重復及定性部分）；優化控制重點，關注重要風險點、突出關鍵控制點；使工作流程完整、連貫；整合管理對象，控制核心風險。
實用體現為：制度涵蓋所有重要業務流程、建立“4W1H”標尺（誰、什么時間、什么地點、做什么、怎么做），匹配“四定”原則（定人、定事、定時、定期檢查）、提高可操作性、關注運營風險點。
高效體現為：制度明確歸口部門、厘清各方職責；完善分級授權機制、縮短審批鏈；建立流程接口、提高效率；與信息化結合，體現系統控制。
三、裝備制造企業以風險防控為重點的內控體系建設管理構建與實施的效果
（一）整合管理資源，提高管理效率，推動企業管理模式轉變
實施內控體系建設，推動了各項管理資源的整合和優化，有效地理順了各部門的管理職能，消除了職能重復、交叉斷檔和扯皮推諉現象。通過職能劃分和工作流程的規范，理清了業務執行的程序及正常流轉過程，并通過制度對業務管理內容、方式和流程進行固化，業務過程得到了不斷的統一和優化，使各項工作流程更加規范、專業管理也實現了由“粗”到“細”，由“虛”到“實”，管理和效率得到大幅度提高。同時，管理方式和管理理念也發生了改變，由過去的“人管人”轉變為“制度管人”，員工行為準則發生了質的轉變，從“要我執行”向“我要執行、我會執行、我能執行”轉變。減輕了領導解決問題、協調內部各種關系的工作量。各項管理工作更加規范，各項管理制度更加健全，各項工作流程更加清晰，真正形成了閉環控制。
關鍵詞：風險管理體系；配網電網；體系構建；風險平臺；電力系統
隨著社會主義市場經濟改革的不斷深化，社會的發展步伐也隨著不斷變化，人們的生活質量得到了進一步改善和提高。不管是在生活中還是在工作中，人們對用電需求量的要求也逐漸提高。而在配網電網運行的過程中，無法避免地會存在一定的危險，這對供電企業在配網電網方面的運行和管理提出了更高的要求，因此建立配網電網風險管理工作體系對配網電網的安全運行和管理具有重要的意義。
1管理體系的構建
1.1構建原則
1.1.1橫向集成。配網電網風險體系參照《南方電網系統運行安全風險管理規定》標準來構建基本模型。通過風險因素監測、危害辨識、風險評估、風險、風險控制、評價與回顧六個環節，建立一套風險管理流程，評估風險發生的概率和影響，制訂風險應對方案，及時監控和風險，對風險體系進行持續回顧和改善。
1.1.2縱向貫通。佛山供電局組織管理模式具有金字塔的特點，包括市供電局、區供電局、供電所，因此配網電網風險管理框架體系設計按照集約化、標準化的要求，結合組織架構進行縱向貫通設計，形成縱向包括市供電局、區供電局、供電所三個層級的動態風險管理體系。
1.1.3信息系統支撐。佛山供電局配網生產管理系統是實施配網電網風險管理、落實風險管理手段的基礎，管理流程、方法運用、控制手段也嵌入信息系統之中。
1.2創新配網電網風險管理方法
1.2.1各司其職，全方位風險因素監測。配網電網風險因素監測主要考慮4個方面：（1）變電站內配電設備的日常運行情況，設備狀態變化可能引發配網風險的事件；（2）配網線路設備的日常運行情況，設備狀態變化可能引發配網風險的事件；（3）用戶設備運行情況，重要（或保供電）用戶電力設備及自備電源運行狀況變化、用戶數量重大變化可能引發配網風險的事件；（4）配網關鍵、重要設備運行情況。各相關單位按職責密切監測可能引發電網風險的事件，評估事件發生概率。
1.2.2風險評估與設備風險、作業風險聯動。（1）根據自身實際情況將配網電網風險與設備風險、作業風險因素聯動，進行風險評估。配網電網風險評估考慮危害因素包括自然災害、外力破壞、污穢等設備風險，同時也要考慮作業風險中現場施工作業因素、檢修時間因素、天氣因素的影響，其影響的概率值越高，風險越大；（2）配網電網風險等級劃分如表1所示：根據《中國南方電網有限責任公司電力事故事件調查規程》事故等級劃分按用戶數劃分的要求，將風險量化評估標準由失壓配變數細化至以失壓用戶數為考量，這種情況下風險評估更加精準可靠。
1.2.3風險聯動分級管控。環節方面，鑒于設備運行部門對轄區設備狀態更為熟悉，評估效果更準確，我局對風險評估、風險遵循層級管控原則。配網基于問題的風險由供電所開展評估，一級、二級風險由電力調度控制中心分管副主任簽發，由電力調度控制中心；三級、四級、五級風險由區局分管安全生產的領導簽發，由區局配電部。
1.2.險控制閉環管理。風險控制措施包括技術措施和組織措施，技術措施包括調整運行方式、優化施工方案等，組織措施包括現場交底、過程監督等。各風險控制責任部門在風險發生前將風險控制措施落實情況反饋至風險部門。風險部門對措施落實情況進行審核把關，電力調度控制中心確認風險控制措施已全部落實，才可批準進行檢修作業。
2管理體系的運作
2.1配網電網基本問題風險平臺
當需要基本問題風險時，風險責任部門在平臺填寫配網電網風險控制任務書并流轉簽發，各責任單位根據需完成的控制措施填寫落實情況，當落實情況全部完成后，該項風險對應的停電申請單生效流轉。當停電申請單開始執行時，調度員點擊風險生效按鈕，風險正式生效，停電線路送電后點擊風險解除按鈕，風險解除，最后相關責任單位在系統上填寫風險控制評價。
2.2配網電網基準風險平臺
配網電網基準風險評估平臺根據設備臺賬自動導入每1條10kV線路基本信息（包括用戶數、設備類型、重要用戶信息等），然后系統會按照預設的風險評估計算公式計算每條10kV線路對應的基準風險值，并顯示風險等級，該平臺可以高效、準確地揭示電網的基準風險，可以免去人工查詢、錄入、計算等繁瑣的工作任務，減輕人員負擔。
2.3效果評價機制（每次回顧、每月評價）
每次工作完畢后，總結風險管控過程執行情況，每月由區局對供電所、調控中心對區局進行匯總評價，評定風險執行效果，梳理管控過程中存在的問題，并采取措施逐一解決，提升風險管控水平。
2.4績效考核機制（年度考核）
年度對各單位風險評估合理性、管控措施落實實時性和完整性進行評價考核，對執行不到位的單位進行通報，促進各單位對風險管控工作的重視。
3案例應用
以2014年12月7日9∶00～15∶00禪城局城區所城東站701市府甲線出線電纜震蕩波試驗停電為例。
3.1風險辨識
701市府甲線基本情況，該線路屬于用戶專線，無同桿架設線路或交叉跨越線路，供佛山市政府（一級）、佛山市公安局（110）（二級）兩個重要用戶用電，兩個重要用戶均無自備電源。701市府甲線停電后，佛山市政府（一級）、佛山市公安局（110）（二級）兩個重要用戶將由110kV市委站10kV701市府乙線單電源供電。
3.2風險評估
配網電網風險評估應結合月度停電計劃的編制開展。
3.2.1城區所在配網危害辨識的基礎上開展評估工作。（1）根據風險辨識結果，按《佛山局配網運行安全風險量化評估方法》開展701市府甲線停電基于問題的風險評估；（2）風險評估結果：基問風險值為100分，屬于配電網一級風險；（3）經過分析，造成701市府甲線停電高風險的原因主要是佛山市政府（一級）、佛山市公安局（110）（二級）兩個重要用戶均無自備電源，停電期間10kV701市府乙線跳閘將造成兩個重要用戶失壓。
3.2.211月17日，由供電所分管生產所領導組織召開檢修停電協調會，審查701市府甲線停電基本問題的風險等級。3.2.311月18日，區局配電部組織召開檢修停電協調會，審定701市府甲線停電基本問題的風險。
3.2.411月25日，運行部根據配網電網風險及作業風險評級結果組織設備部、市場部、變電管理所、禪城局等相關人員召開月度停電協調會，審查701市府甲線停電基本問題的風險。3.3風險禪城局配電部于11月27日編制701市府甲線停電《配網運行安全風險預控任務書》，經區局分管安全生產的領導簽發后。
3.險控制
3.4.1各風險控制責任部門根據本部門風險控制措施制定本單位風險控制措施落實計劃分解下發至下級部門，下級部門反饋后，在風險發生前2個工作日內將本部門落實情況反饋至禪城局配電部。
3.4.2禪城局配電部對控制措施落實情況進行審核把關，在確認風險控制措施全部得到落實后，運行部才批準701市府甲線停電申請。
3.4.32014年12月7日09∶00時701市府甲線停電開始后，配網調度當值發出風險生效通知，風險生效期間各風險控制責任部門按風險控制措施落實計劃進行701市府甲線停電風險控制。
3.4.4701市府甲線工作結束，復電后2014年12月7日15∶00時配網調度當值發出風險解除通知。如果701市府甲線停電工作需延時，則由配調當值發出風險延期通知，風險延期期間各風險控制責任部門繼續按風險控制措施落實計劃進行701市府甲線停電風險控制。
3.5評價與回顧
3.5.12014年12月9日（風險解除后2日），各風險控制責任部門將相關風險控制措施落實情況反饋至禪城局配電部，禪城局配電部對本次風險管控情況做出評價并歸檔。
3.5.2禪城局配電部12月底對當月風險進行回顧，2015年1月前3個工作日內填寫《配電網風險回顧》報送運行部。
3.5.3運行部每月對上月全局基本問題的風險進行回顧。
3.5.4運行部每年年底對風險評估的合理性、風險控制措施的落實情況和效果及時評估和回顧，提出風險管理在技術、管理和運作程序上的改進意見。
4結語
通過建立配網電網風險管理體系能夠極大地提升基層對配網電網風險的管控意識和能力，實現了配網電網風險管理的一大突破。根據風險評估內容，盡可能通過調整配網運行方式消除風險或降低風險等級以及根據配網設備重要程度制定相應的運維策略，提高經濟性。通過配網電網風險平臺的搭建，實現風險管控系統化信息化，使電網風險管理更高效，減少員工負擔，降低重要用戶失壓的風險，提高用戶供電可靠性，確保配網電網的安全性。
作者:何錦飛 單位:佛山供電局
參考文獻:
關鍵詞：專用鐵路 危險源 辨識 評價 管理控制
1.引言
專用鐵路是指由企業或者其他單位管理，專為本企業或者本單位內部提供運輸服務的鐵路。專用鐵路是企業產品外輸和物資內運的重要途徑，也是我國鐵路運輸網的一個組成部分，同時也是整個交通運輸網的一個組成部分。運用先進的信息技術和管理方法，建立危險源管理控制系統，讓專用鐵路所有的作業人員和管理人員及時、有效地了解到實時作業中的安全隱患，真正做到防患于未然，對于每個專用鐵路企業都是很有必要的。
建立危險源管控系統分為危險源辨識、危險源評價、危險源治理（即提出管控措施）、系統設計四大步驟。其中危險源辨識、危險源評價、危險源治理屬于危險源分析過程，該過程主要是為了建立危險源清單。管控系統將危險源清單以一種實時、動態、有效的方式表現出來。
2.專用鐵路危險源辨識
2.1 危險源定義
危險源是指可能導致傷害或疾病、財產損失、工作環境破壞或這些情況組合的根源或狀態。它的實質是具有潛在危險的源點或部位，是爆發事故的源頭，是能量、危險物質集中的核心，是能量從那里傳出來或爆發的地方。[1]
危險源存在于確定的系統中，不同的系統范圍，危險源的區域也不同。因此，分析危險源應按系統的不同層次來進行。一般來說，危險源可能存在事故隱患，也可能不存在事故隱患，對于存在事故隱患的危險源一定要及時加以防范，否則隨時都可能導致事故。[2]
現場作業危險源（危險關鍵點）是指干部職工在現場施工作業中，因人的不安全行為、物的不安全狀態和管理措施不完善，可能造成作業人員傷害的設備、設施、作業場所或地點、部位、工器具等。
2.2 危險源辨識方法
（1）直觀經驗法
只管經驗法包括對照分析法、類比推斷法和專家評議法。這些方法的主要特征是，分析人員的個人觀察能力、工作經驗、判斷和預測能力直接影響分析結果，適用于有可供參考的先例和有以往經驗可以借鑒的危險源辨識過程，但不能用于沒有先例的新系統中。
（2）系統安全分析方法
該方法是以安全系統工程理論為基礎，對系統進行危險性分析與事故預測，主要有安全檢查表法、危險指數法、如果怎么辦分析法、如果怎么辦/檢查表分析法 、危險和可操作性研究、故障類型和影響分析法、預先危險分析法、事故樹分析法、事件樹分析法 等。
2.3 專用鐵路危險源辨識
（1）車務系統
車務系統涉及的作業內容主要有接車作業、發車作業、調車作業、裝卸車作業及其他相關作業等。因此，可以根據車務系統的作業內容，按照作業步驟逐項進行分析即可得車務系統潛在的危險源。另外對于車務系統中的事故易發點，應該單獨進行危險源分析。專用鐵路車務系統單獨進行危險源分析的有：調度室作業、危險貨物運輸（裝車和卸車）、站場環境、列尾裝置作業等。
（2）機務系統
機務系統作業主要有運轉作業和檢修作業，可以分別從人、機、環、管四方面進行危險源的分析辨識。油庫為重點分析對象。
（3）工務系統
工務系統作業主要可以分為線路作業，路基隧道橋梁作業，鋼軌探傷作業，巡道作業，軌道車作業等。進行重點分析的有：既有線工程施工作業、高空作業、起重作業、危險品（易燃、易爆、有毒）使用管理等。
（4）電務系統
電務系統作業主要涉及通信設備、信號設備和電力設備使用維護作業。
（5）車輛系統
車輛系統日常工作主要包括紅外線軸溫檢測、列檢、站修三大塊，按照作業步驟分別進行危險源分析。
（6）其他方面
除五大系統外，平時事故易發點還有職工食堂、職工培訓、職工駕駛機動車、職工用電等，應著重對這些作業進行危險源分析。
3.專用鐵路危險源評價
3.1 危險源分級評價方法
常用的危險源風險評價方法有定性評價方法、定量評價方法、指數評價方法等。目前被廣泛采用的火災爆炸指數法、英國的蒙德評價法、日本的六階段危險評價法和我國的工廠危險程度分級方法屬于指數評價方法，定量方法有LEC法等。[4，5]
目前最為常用的危險源定量評價方法――作業條件危險性評價法（即LEC法）是一種簡單易行的半定量評價方法，它是由美國的格雷厄姆（K.J.Graham）和金尼（G.F.Kinney）提出的，因此也稱為格雷厄姆-金尼法。LEC法考慮到了危險源發生潛在事故的可能性大小，該工作暴露于危險環境的頻繁程度以及發生事故產生的后果，因此比較適合于工礦企業、鐵路運輸等行業的危險源分級。
3.2 專用鐵路危險源評價
在對危險源辨識的基礎上，根據專用鐵路的實際情況，采用一定的系統安全評價方法，對其進行科學的評價分級，以便制訂相應的控制措施。
對于煤礦專用鐵路而言，可采用LEC法（即作業條件危險性評價法）。該方法采用與系統風險率相關的3種方面指標值之積來評價系統中人員傷亡風險大小。這3種方面分別是：L為發生事故的可能性大小；E為人體暴露在這種危險環境中的頻繁程度；C為一旦發生事故會造成的損失后果。
風險分值D=LEC，D值越大，說明該系統危險性大，需要增加安全措施，或改變發生事故的可能性，或減少人體暴露于危險環境中的頻繁程度，或減輕事故損失，直至調整到允許范圍內。
3.3 制訂管控措施
在對辨識出的危險源進行評價分級的基礎上，根據各危險源的不同級別，利用安全科學理論和系統科學思想，依據專用鐵路安全管理的基本規范要求和行業標準，提出先進管控技術和方法，并能合理、有效實施，以防止事故的發生。
對于專用鐵路而言，可以從技術管理規程、安全管理標準和相關規范如：《鐵路技術管理規程》、《鐵路交通事故調查處理規則》、《鐵路線路維修規則》、《車站站細》以及各系統作業的操作規范、安全管理規定中結合現場實際制訂管控措施。
4.專用鐵路危險源管控系統研究
對專用鐵路各子系統進行的危險源分析是全面的、多層次的、固定的，但是專用鐵路每天的實際作業內容并不一定都會包含所有危險源，并且隨著作業技術條件、作業環境等方面的改變，各系統的危險源會發生變化。為了讓各系統的工作人員每天能夠準確地、有效地掌握當天工作過程中的危險源信息，開發管控系統對危險源實現動態化管理非常必要。
管控系統的研究是在危險源分析的基礎上，利用現代信息管理理論和方法，設計危險源管控信息系統，管理專用鐵路危險源清單，實現信息系統與各作業系統每日作業計劃及工作流程的有效對接。在日常作業過程中，根據各項作業內容、條件、環境等的變化增加、刪除、修改相關危險源清單，根據當日的運輸作業計劃，調取當日相關作業的危險源清單及對應管控措施，以實現對危險源快速、全面、有效、實時的信息化監督和控制管理。
5.實例應用
黃陵礦業鐵路運輸公司作為一個陜西陜煤黃陵礦業有限公司下屬單位，擔負著整個黃陵礦區的煤炭外運任務。多年來，公司始終堅持“安全第一，生產第二”和“不安全不生產”的原則，截至2011年4月5日，該公司已實現無責任行車特別重大、重大事故、較大事故、一般B類、無人身重傷以上、無機電設備質量事故十周年新的紀錄。
5.1 危險源分析
通過前期的現場調研，收集了涉及到公司安全方面的相關資料，針對車務、機務、工務、電務、車輛五大系統，運用直觀經驗法，結合系統安全分析方法，從人機環管等方面對各作業過程進行危險源分析。如下為車務段接車作業過程中設備方面的某一危險源分析過程：
危險源分析示例：
* 危險源：開放中的進站信號機故障。
* 潛在事故：列車站外停車，列車晚點等。
* 危險程度：依據LEC評價方法確定該危險源的危險程度：一般危險，需要注意（D=3*6*1=18）。
* 潛在事故等級：一般D類事故（根據《鐵路交通事故調查處理規則》）。
* 責任分配：信號員、車站值班員負主要責任。
* 管控措施：按照規定進行設備檢查、維護，不能缺檢或者漏檢，檢查時要嚴格按照規定認真執行。
5.2 黃陵礦業專用鐵路危險源管控系統設計
進行危險源管控系統的設計開發，按照以上介紹的要求和方法，系統主要設置如下四大模塊：
（1）“系統”模塊
提供用戶管理、權限配置、系統參數、數據庫配置等管理模塊，包括：使用者及用戶權限管理、模塊序號、數據庫設置和基礎數據信息的維護功能等。
（2）“危險源信息管理”模塊
包括鐵運公司的各作業部門及對應的作業內容，各作業內容對應的標準作業流程和危險源等內容。其中鐵運公司的作業部門有：車務段、機務段、工務段、電務段、車輛段以及其他相關部門。對于各部門的具體作業主要有兩項管理模塊，分別是“標準作業流程管理”和“危險源管理”，另外還有 “添加或刪除作業” 模塊。
① “標準作業流程管理” 模塊
“標準作業流程管理”模塊提供作業流程的修改和增添功能。系統運行后，發現標準作業流程與實際情況不符合，可以運用此模塊進行修改；新增作業內容后，可以在此增加相應作業的標準作業流程。
②“危險源管理”模塊
“危險源管理”模塊是本系統的心臟，其主要功能是進行危險源及危險源信息的增減與修改。每項作業會存在不同的多個危險源，并且隨著作業條件的變化（作業時間、地點、方法等），需要對危險源及危險源信息進行增加、刪除或修改操作。
危險源信息包括危險源名稱、危險源可能導致的潛在事故、危險源的危害程度、潛在事故等級、既有事故（由此危險源已經導致的事故）、相關人員（作業人員和安全責任人）以及危險源管控措施。
③“添加或刪除作業” 模塊
模塊“添加或刪除作業”的主要功能是在系統運行的過程中，各部門根據實際工作情況的變化，需要對自己部門的作業內容進行增加或者刪除，以保證整個系統的適用性。
（3）“危險源信息顯示”模塊
該模塊主要是進行危險源信息顯示及管控措施顯示，主要分為兩個子模塊，分別是“當日作業內容選取”和“危險源信息及管控措施顯示”。鐵運公司各部門根據當日工作計劃，選取當日的工作內容，通過工作內容調取相關作業內容的危險源信息和管控措施進行實時顯示，根據顯示時間的長短，可以設置循環顯示。
（4）“統計分析”模塊
按照班、日、旬、月、季和年統計危險源管控結果，并及時反饋相關部門，作為績效管理的主要支撐數據。
參考文獻:
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【關鍵詞】路橋施工企業 項目法律風險控制 實務探索
一、路橋施工項目的法律風險類型
根據風險分類的標準不同，風險一般可分為：內部風險和外部風險；政治風險、經營風險、財務風險和法律風險。本文結合路橋施工項目管控實際，將法律風險主要分為：非法分包轉包、合約管理、財務管理、行政人事管理、媒介管理、訴訟案件管理等法律風險。
二、路橋施工項目的法律風險控制措施
（一）非法分包轉包法律風險控制
（1）非法分包轉包的危害。項目非法分包和轉包行為被我國法律明文禁止，視情節不同可進行罰款、沒收違法所得、承擔賠償責任、責令停業整頓、降低資質等級、吊銷資質證書等處罰，嚴重影響施工企業的生存和發展。
現實中，路橋項目施工總承包企業普遍存在違法分包轉包、以包代管現象，企圖賺取高額的管理費。但其分包轉包的下屬施工隊往往不僅不能保證施工的質量、安全、進度，而且在發生虧損或利潤未達到預期時，時常會以非法分包轉包為由要挾路橋施工總承包企業支付巨額補償款并給項目留下大量外債等遺留問題。可見，非法分包轉包導致的一系列不利法律后果將最終由路橋施工總承包企業承擔。
（2）非法分包轉包的法律風控措施。路橋施工總承包企業唯有消滅違法分包轉包模式，方能杜絕此類法律風險。①強力打造施工總承包企業自有的管理團隊、技術團隊和施工班組，減少對外部施工隊伍的依賴。②嚴格遵守招投標法、建筑法等法律法規，確保勞務分包的承包人具有相應施工資質，尤其杜絕與自然人簽署、執行工程勞務分包合約。③嚴禁工程轉包行為。
（二）合約管理法律風險控制措施
合約法律風險控制貫穿路橋施工項目管理始終，與成本直接相關，是項目成敗的關鍵。為此，路橋項目管理者務必有效控制與業主、施工隊、供應商等各方在合約簽訂、保管、執行、變更或解除及糾紛處置方面的風險。
（1）業主合約法律風控措施。在項目招投標階段，施工總承包企業應認真組織成本測算、防止低價中標并綜合評估各類潛在風險；在合約簽訂階段應征詢工程、機料、財務、風控等部門對合同條款的意見，防止簽署過多的限制性條款；在合約履行階段，項目管理者應注意：①充分研讀合同條款（通用條款、專用條款、規范），尋找變更、索賠的依據（如，新增工程、工期延誤、拆遷影響）并按規定時間、程序提出申請，組織證據送達監理及業主簽認。若其不簽收，則可及時采用公證送達。采用多種手段留下變更、索賠的依據（達到訴訟所需舉證標準）。否則，在項目進入收尾階段后，變更、索賠將面臨失敗的風險。②若與業主發生合約糾紛，則根據上述要求準備充分證據，先與業主、政府等相關單位協調，盡量協商解決。協商不成，應及時組織律師等專業團隊參與解決或訴訟（原則上與業主溝通后再訴訟）。③在履約過程中，應按規范要求及時完善工程變更、索賠、計量、竣工等資料，確保項目工程款經得起國家審計和檢查。④密切關注項目質量、安全、進度、信譽評價、審計風險并及時跟進協調、消除影響，避免損失。⑤盡可能提前履行完與業主的合約，收回項目工程款。否則，項目后期可能面臨業主資金短缺、審計緩慢等風險，導致剩余工程款長期難以收回。
（2）施工隊合約法律風控措施。①建立施工隊信用評價體系，對擬合作的施工隊資金、技術、信譽等方面進行全面綜合考察，擇優選用有資質和實力的施工隊伍。在合約簽訂前，項目部應嚴格按照企業制度履行報批程序并按批準的合同文本簽訂。②在合同保管方面，確保每份合同有原件可查，長期存檔。③在合約履行階段，項目管理者應關注和控制：施工隊是否及時清償民工工資、材料款、租賃費、當地借款等債務，在質量、安全方面是否按規定執行，在產值進度、工期、計量、變更方面是否滯后；施工隊在結算支付方面是否具備委托手續、結算清楚、支付可控。在結算憑據上，應有“已結（決）算完畢”“款項付清”“本次結算/支付后對xx公司不再享有任何權利”等類似聲明條款；若項目部與施工隊存在糾紛或遺留問題，應及時書面通知施工隊出面解決，在特殊情況下必須代墊、代付民工款等款項時，應保存好證據，以便追償；合同履行完畢，對施工隊合約、結算、支付等資料，要分類永久性存檔；施工總承包企業若需與施工隊解除勞務合同，另行組織施工隊進行后續施工，而該施工隊拒不撤場、甚至停工阻工，則應充分借助業主、當地政府力量進行保護性施工，協商不成應及時引導司法途徑解決，切忌打架斗毆。
（3）采購合約法律風控措施。①對擬合作的供應商主體資格、履約能力、資信等方面進行全面綜合審查，擇優選用有實力、價格合理的供應商。②在合約簽訂前，要求供應商繳納履約保證金，確保其按約執行；承辦單位應按范本合同草擬合約（約定交付方式、時間、地點、質量、數量、價格，運費及風險承擔、違約責任，爭議解決機構），履行企業報批程序后簽訂。③在合約履行過程中，合約承辦單位應密切關注：若合約執行存在違約，須及時報告并采取措施；建立合約管理臺賬，安排專人跟進，及時按約對賬結算、支付，確保合同順利履行，避免違約糾紛；若施工總承包企業在付款等方面已違約，則原則上須先與供應商達成和解協議或聲明，方能繼續支付，降低違約損失；完善支付手續，特別注意項目部為施工隊代付材料款、租賃費等法律風險，在特殊情況下必須代付的，須由施工隊和供應商共同對項目部的代付行為進行確認（出具函或說明），認可代付事實；交易完畢，存檔供應商信息、交易憑證等原始依據，永久保存。
（三）財務管理法律風險控制措施
在項目管理中，財務人員管理著幾千萬甚至上億元資金的收支和賬務處理。若不重視法律風控，則稍有不慎將造成損失。近些年，路橋總承包企業的諸多項目因財務手續不完善，導致處理糾紛和訴訟案件尤為困難。項目財務管理注意以下事項：
（1）謹慎行事。話不能亂說、字不能亂簽、章不能亂蓋；加強保密意識，未經風控領導批準不得隨意對外提供結算支付資料、財務憑據等材料。
（2）重點監管項目部下屬施工隊的資金使用和流向，防止施工隊挪用資金、留下大量外債或對其超支付，一旦異常，及時暫停支付并向企業主管部門報告。
（3）定期與施工隊進行財務對賬，完善付款簽認手續（建議每月對賬1次），尤其對項目部代墊、代付、分攤等費用務必及時對賬簽認。
（4）財務賬務必須符合國家相關規定，對違規支付行為說“不”。付款時，項目管理者認真查閱合同文件、結算、簽批、委托書等手續，審查是否符合支付條件。
（四）行政人事管理法律風險控制措施
行政人事法律風控是項目管理重要環節，重點關注用人、勞動關系、印信、民工工資等風險。
（1）在任命項目經理、總工、財務等主要管理人員時，充分考察其自律性、廉潔性、忠誠度、履職能力等，并在項目實施中及時對其進行審計和監察。
（2）建立人事管理臺賬、每月清理，及時與項目管理人員簽訂勞動合同，完善入離職手續。
（3）根據企業制度，完善項目用章、用印審批制度和程序，明確印信管理責任并做好使用登記。嚴禁項目部私自簽訂合同、私用公章，出具空白印信，或為施工隊提供任何擔保。
（4）監督民工工資發放到位，防止施工隊以此名義要挾施工總承包企業超額支付工程款。
（五）媒介管理法律風險控制措施
“好事不出門，壞事傳千里”。媒介對風險事件反映敏感，傳播速度快，范圍廣，影響力大，關注度高。特別是對于發生重大風險事件的企業，媒體通常會加以責難和渲染。若不高度重視，則可能導致毀滅性打擊。如，三株口服液事件、南京冠生園陳餡月餅事件、三鹿毒奶粉事件均導致企業直接滅亡。可見，媒介風控工作尤為重要。一般來講，突發事件（尤其質量、安全、打架事件）發生后，應對媒介風險需要走好“五步棋”：
（1）安排專人24小時妥善保護事發現場，未經企業領導批準，慎防他人進入現場拍照、攝像；
（2）嚴守秘密，不得擅自接受媒體采訪，將事情的前因后果以書面的形式詳細報告給企業主管領導，統一口徑，確定對外公布內容。
（3）接待來訪記者，請記者到會議室休息并主動向記者索要名片，查看記者證，從而掌握是哪家媒體的哪個記者，分辨真假記者。掌握了媒體名稱和記者的姓名，才有利于下一步上級部門的協調幫助。一時無法答復的，可以告知記者：事件還在調查中，暫時還不能接受采訪，請您留下聯系電話，先回去，一有消息，我第一時間告知。
（4）要認真查找自身存在的問題，抓住典型問題進行解決。不管是事前、事中和事后，都要態度誠懇，對問題要抱著“誠意”解決的態度，提出幾種解決辦法以供商榷，讓人感覺到誠意。
（5）在媒體發稿之前盡快提出解決問題的辦法，并在最短時間內想辦法通報給媒體記者。也可以主動邀請一些媒體，召開一個新聞通氣會，在通報處理結果的同時，借機也宣傳企業。在解決問題的過程中也提高自己的聲譽和形象，化危機為商機。
（六）訴訟案件管理法律風險控制措施
訴訟案件具有耗費人力、物力、財力、結果難預測等特征。因路橋項目引發的訴訟案件，一般金額較大，處置不當敗訴后將直接造成經濟損失。因此，控制此類風險尤為重要。但對于爭議巨大無法達成和解的，則視情況可引導其通過訴訟途徑解決：
（1）將收到的訴訟文書報企業相關領導會簽意見，同時啟動收集證據、了解情況等工作。
（2）謹慎接觸對方，請示企業領導能否協商解決。若可協商，則達成調解協議，了結雙方權利義務；若無法協商，則立即收集相關證據、熟悉案件基本事實。
（3）及時與企業風控或法務部門溝通，整合內外部資源并根據需要外聘優秀律師。
（4）按期組織證據，參與庭審，遞交法律文書，全過程跟進溝通、協調，力爭法院或仲裁機構采納我方觀點。勝訴的關鍵在于訴訟策略、證據收集、資源整合、溝通協調恰當。
（5）案件辦結后，對訴訟案卷編碼、裝訂存檔、永久保存。
三、路橋施工項目法律風險控制的方法和技巧
（一）路橋施工項目法律風險控制的方法
路橋施工總承包企業應建立健全分級分類風險防控體系，樹立全員危機意識；凡是涉及重大風險隱患的布控處置，都要從最壞處準備，向最好處努力，做到超前規劃，超前部署和超前處置；堅持突出問題為導向，建立工作臺賬，逐項對賬銷號，問題不解決不松手，整改不到位絕不收兵，確保事事有著落，件件有回音；做到過程可控制、結果可監督、責任可追究，從源頭上管理風險漏洞。具體而言：
（1）設置專門的風控職能部門和人員牽頭風險管理工作，確保風控體系順暢運行。
（2）各職能部門、子公司、項目部按月或不定期對本單位（含系統內）的風險履行監管職責，將工作督察、調研常態化，排查、梳理各類風險，有效預防、全面布控，提前預警，實現風險信息化。
（3）項目部建立問題及工作臺賬，對各類風險進行動態管控并專人負責風險處置，直至解除警報。
（4）對于一般風險，項目部可采取規避、轉移、接受、減少或分擔等方式自行處理；對于重大風險，項目部立即啟動應急預案、采取臨時處理措施，同時立即上報施工總承包企業的主管職能部門，成立應急處理專門機構并妥善處置。
（5）風險事件處置完畢后，風控等主管部門會同項目部進行總結和反思，防止類似事件再次發生。
（二）路橋施工項目法律風險控制的技巧
（1）提升全員法律風險防范意識，認真學習風險控制的基本知識和方法。
（2）預防為主，即“早預防、早發現、早處置”。
（3）將法律風控工作貫穿路橋項目管理始終，責任首問制和終身制雙管齊下。
綜上，在路橋項目管理中，管理者只有具備較強的法律風險防范意識，熟練掌握法律風險控制的方法和技巧，靈活應用，方能有效預控和處置項目的各類風險，創造更大的價值。
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“安全生產”是企業永恒不變的話題。實際工作中我們必須提高事故的預防度，采取有效措施，加強事前控制。同時在發生意外事故以后也要進行有效的救援和消除影響。而要想做好這些，一套高效的安全生產風險管理體系必不可少，應加快其建設力度。此外，安全生產風險管理體系的構建并非只是活動，而是充分運用體系的管理方法對安全生產管理工作加以規范，確保安全生產管理效率的一種理想的方法。因此，我們要統一思想，樹立科學的觀念，注重安全生產風險管理體系，加快安全生產風險體系構建，從而實現風險管理的日常化與常態化目標。只有統一思想，才能很好地對安全生產風險體系加以認識，進而對企業的安全生產風險更好地管理，提高管理水平與質量，降低風險發生率。要做好企業的風險管理，必須首先從以下幾個方面入手：
一、加強安全文化建設
具體應從以下幾方面著手進行：首先，加強宣傳引導。比如通過黑板報、廣播、網絡等工具，對安全生產過程中做得好的人員予以報道宣傳，同時披露不按規范要求辦事的人員，加大相關規章制度、文化理念的推廣力度，讓企業全員切身的感受到安全生產的重要性，明白什么該做，什么不該做。其次，可開展相關的活動，不斷增強全員的技能水平，通過寓教于樂的方式讓全員將安全生產放在首要位置，并調動他們的安全生產興趣，從而樹立起良好的安全生產意識。另外，安全活動決不能只是一種形式，必須根據企業的安全形勢，站在全員的角度，仔細查看分析全員中是否有傾向性現象，切實幫助員工及時找出存在的問題及原因，采取有效措施。再有，全面貫徹落實安全理念，安全不單單是企業所要注重的事情，還要求全員予以足夠的重視。因為一旦發生安全事故，員工是直接的受害人，并且不安全環境最終傷害的是員工，制度的不完善傷害到的仍然是員工。所以，企業員工非常有必要重視安全生產，積極主動的參與安全生產管理，樹立正確的安全意識。企業管理層必須嚴格執行安全管理職責，采用人性化的管理措施防止不安全行為的發生，不斷提高全員的安全素養，真正做到自律、主動，確保生產各環節的安全。
二、加強作業風險分析
只有對企業作業過程中的風險有了充分地認識，才能進行有效控制，風險識別是進行風險應對的前提。進行風險分析時要將企業各個方面的各個環節的骨干都調動起來，有些人對企業所有的事情都不關心，有的人不具備這方面的能力，必須將有能力有責任心的人員調動起來，才能進行有效地分析。查找出風險的同時就應當分析出適當的應對措施，這是進行風險分析的主旨所在。對存在的作業風險管控問題及時有效解決，并且隨著企業的不斷發展，風險分析持續不斷，在出現新工作，新工藝時風險必然發生變化，把變化的風險和控制措施持續辨析并固化，從而促進作業風險數據閉環管理目標的形成，使工作人員實際中有相關的基準風險作為依據。
二、強化安全隱患排查，糾正“三違”
安全隱患包括物的不安全狀態、人的不安全行為和管理上的缺陷。對于存在的隱患絕對不能掉以輕心，根據美國著名安全工程師海因里希法則300∶29∶1安全法則。當一個企業有300個隱患或違章，必然要發生29起輕傷或故障，在這29起輕傷事故或故障當中，必然包含有一起重傷、死亡或重大事故。所以我們不能對小的隱患或違章深得無所謂，不去嚴格管理，嚴肅對待。對所有隱患要進行嚴格安全風險管理。隱患排查要分級進行，不同級別進行檢查時一個單位的重視程度必然不同，同時高級別的檢查又不會全覆蓋。所以低級別直至基層的安全檢查也必不可少。級別高的檢查要做到宣傳到位，要求全面，這樣才能在全部管轄范圍內把整改隱患和反“三違”（違章指揮，違章作業，違反勞動紀律）的積極性調動起來。基層隱患排查主要體現在“勤”和“到位”上，因為基層面對的是實實在在的工作，安全管理也是直接面對生產生活現狀，必須做到“三勤三到位”DD勤檢查、勤整改、勤復查；安全管理人員大型現場工作必須到位、要害部位整修必須到位、安全技術要求標準高的工作必須到位。而所有隱患排查的內容主要包括物的不安全狀態、人的不安全行為和管理上的缺陷。物的不安全狀態主要有設備設施缺陷或故障。設備、設施缺陷是由于設計、制造、安裝等在設備設施本身存在的不安全狀態。設備、設施故障是指設備、設施在運行過程中不能實行預期功能的現象。生產過程中企業要想更好地控制設備設施缺陷或故障引起的物的不安全狀態，必須進行備品、備件、材料質量安全風險管理、特種設備安全風險管理、設備設施維護保養安全風險管理、切除安全應急和報警設施安全風險管理、重大危險源安全風險管理和變更安全風險管理等進行物的不安全狀態的安全風險管理。人的不安全行為主要指作業人員不按照規范及標準操作，主要表現于作業人員懶散隨意、不負責任，拿規范標準當兒戲及對規范標準不理解等。管理上的缺陷是指缺乏相關安全需要的制度或是制度不健全，或是人員配置管理方法上存在問題。所有這些都在海因里稀“300”的范圍之內，都屬于應該整改之列。
三、編制安全事故應急預案并進行演練
做好企業風險分析及隱患排查和整改以后必然大大降低企業安全風險，減少事故的發生。但是并不能杜絕所有的事故，畢竟因為安全管理人員的能力、操作人員的水平及客觀環境等因素使得部分風險并沒有完全識別出來，或是即使識別出來也不能完全控制。這就要求我們研究企業可能面臨的安全事故，制定應對措施，這樣才能將事故的損失降到最低。制定了應急預案以后，要根據預案的內容進行假想演練，在演練中發現有不符合實際情況的內容再去修改應急預案。西方發達國家對應急預案的制定和演練相當重視，而國內目前普遍沒有引韋足夠的重視，預案應付，演練走過場的情況非常普遍。要改變這一現狀非下一番苦功夫不可。
四、構建完善的安全生產體系
通過安全教育 風險分析 制定制度措施 安全檢查整改
再分析再教育、風險分析 制定應急預案 演練 發現問題
關鍵詞：中小企業風險管理；預警機制；構建策略
一、相關概述
進入新世紀，我國經濟迅猛發展，社會主義市場經濟體系不斷完善，同時世界經濟一體化和經濟知識化、信息化趨勢日趨明顯，在這種情況下，企業的發展環境有了較大變動，面臨的不確定性因素及風險因素日益增多。同時隨著金融危機對全球經濟造成的持續深刻影響和我國經濟社會發展之間協調性的不斷增強，我國企業所面臨的機遇和挑戰并存。風險是指對未來發展結果的不確定性、未來損失的不確定性、未來所發生的損失的概率以及大小的不確定性。盡管當前學術界對于風險尚沒有形成統一結論，但是總體來講，風險的完整性定義主要包含了以下兩方面的特征：一是風險是對未來事件的不確定性以及其相應的發展結果的不確定性。例如，風險事件、風險結果、風險因素等。二是風險跟發展機遇的辯證關系。大的風險常常也意味著大的發展機會，風險越大，相應的發展機會也就越大，在此基礎上可能為企業所創造的利潤也就越大。對于企業風險管理的預警機制來講，預警主要是針對企業管理微觀經濟領域，就是將信息檢測過程中所獲取到的風險信息、實際檢測結果跟相關的標準進行對比分析，在此基礎上判斷企業風險偏離正常軌道的偏離值，并根據結果分級發出預警信息。對于風險預警管理來講，包含了風險分析、風險識別以及風險的評價等相關環節。對于中小企業來講，風險管理預警就是根據系統外的整體環境以及自身內部環境的變化情況，依靠對企業風險因素或者風險事件的實時監控，對相關的風險信息進行科學評估分析，并在此基礎上對企業未來可能發生的風險以及不確定事件進行及時的報警和預測。
二、中小企業建立完善風險管理預警機制的必要性分析
中小企業建立風險管理預警機制具有重要的現實意義，具體來講主要由以下幾個方面的作用：首先，具有警示作用。中小企業建立風險管理預警機制可以對前期獲得的相關信息進行整理分析。例如，公共關系、生產、戰略、財務、市場營銷、人力、組織等方面的信息，在此基礎上對相關的信息進行整理分類和比較判斷，以此明確企業發生風險的根源，有效提醒企業管理者采取果斷的針對性措施加以預警應對，切實發揮中小企業風險管理預警機制的警示性作用。其次，具有控制作用。對于中小企業日常管理來講，強化企業管理，有效掌握關鍵環節是其工作重心。建立中小企業風險管理預警機制就是將防范風險事件的發生、切實控制風險的廣度以及深度、科學進行事后的風險處理作為管理的重心。正是基于此，中小企業管理者在復雜多變的市場經營環境中，及時對相關的風險因素進行收集整理以及分析，將檢測結果跟標準數據進行對比，找出企業風險管理中風險的偏離程度，依靠結果分析來對風險偏離情況進行糾正，在此基礎上確保企業管理者對于整個生產經營環節的有效控制，為中小企業的長期健康持續發展提供保障。再次，具有免疫作用。對于企業來講，風險管理是其日常管理的重要內容，建立和完善中小企業風險管理預警機制對于強化企業科學化管理，有效規避風險具有重要意義。在新形勢下，中小企業對于風險的管理需求更為迫切，有必要進一步借助于風險管理預警機制強化自身風險管理水平，有效解決企業發展中所面臨的風險因素，減少營運風險對企業的影響，保障企業健康持續發展。
三、中小企業風險管理預警機制中存在的主要問題
當前，我國中小企業管理人員在風險管理預警方面經驗不足，許多風險管理以及風險導向管理理論尚沒有完全普及。調查發現，中小企業管理人員在日常的管理中主要重視運營風險、市場風險以及財務風險等相關的傳統風險因素，對于法律風險以及戰略風險等非傳統風險關注相對較少，與此同時，對于風險管理的流程。例如，風險規劃、風險識別、風險評估、風險評價、風險應對以及風險監控等也需要進一步提升認知水平。傳統風險預警模式關注重點放在減少企業重大風險帶來的損失以及強化企業對自身各個項目的監管等環節。這在一定程度上也反映了在風險管理預警中缺少對管理重點的有效認知。總的來講，中小企業實施風險管理預警機制具有較大的現實需求，企業在提升自身風險管理科學化水平方面具有較強烈的需求和意愿，并做出了較大的努力，但是由于風險管理理念和認知的缺位，企業風險管理以及預警的模式仍舊是停留在原有的項目風險管理，仍舊沒有形成全面、完整的能夠涵蓋企業各個層次和各個部門的全面風險管理體系，主要表現在以下幾個方面：首先是部分企業對于風險管理的戰略地位以及其重要性缺少足夠的重視。其次是企業風險管理機制和機構不健全，難以跟上企業管理需求。再次是企業風險管理系統不能夠跟企業的經營系統有效結合，造成企業管理上存在漏洞。最后是企業的風險管理文化沒有建立，缺少濃厚的風險管理氛圍，風險管控理念難以在企業管理層及職工中普及開來。
四、中小企業建立風險管理預警機制的主要內容分析
現代風險管理預警模式的實施需要包含兩個要素，一是風險管理預警模式改進的內容。二是風險管理預警模式改進的步驟，這樣就可以有效提升風險預警的整個管理過程。針對企業風險管理能力及風險管理水平的測量評估，中小企業管理人員需要有效結合風險管理成熟度理論，診斷并發現單位風險管理的問題和差距，并及時制定相應的措施加以改進。企業實施全面風險管理成熟度理論可以認為是企業如何通過成熟度模型來提升自身風險管理能力的過程的相關框架。風險管理成熟度模型最初只是應用在風險導向管理的執行階段，后來隨著成熟度模型的不斷成熟，逐步在風險導向預警制度建設、過程監管以及人員培養等各個方面強化了運用，實現了風險導向預警管理所能達到的管理要求。在進行風險導向預警管理時，應當圍繞單位日常經營風險的分析和評估環節，將開發和計量相關的分析模型作為主要手段，同時還應當明確現代風險導向預警管理模式在實際運用中的主要障礙不是技術手段問題，而是相應的企業經濟關系及管理機制、管理組織問題。因此，要實現現代風險導向預警管理模式的有效運用，還應當將預警管理過程放置在良好的政策環境之下，得到相關政府機構的政策支持；同時合理設置相關的風險管理部門或者機構來合理確定和明確風險管理責任機制，確定明晰的風險報告線，進一步提升和強化風險管理意識，并將企業管理者的領導能力、溝通能力及全體職工的風險管理參與水平都納入到風險預警管理的實施范圍之中。
實施現代風險導向預警管理模式，要能夠具體描述包括全面風險預警管理內容的相應職位和職責；企業全面風險管理報告級別清晰明確；企業全面風險管理體系中的總目標及分目標明晰；已經確立了清晰的全面風險管理策略，包括風險承受度以及風險偏好等；管理者能夠全面識別企業項目層次及其他相關流程業務中的風險因素；有效識別企業層面中的各種風險因素；將風險管理作為企業管理戰略的重要組成部分；企業管理者在進行日常的管理決策時會充分考慮相應的風險管理因素；實現經營風險的合理組合；企業在進行項目設計及管理時能夠通過合同等手段來跟企業的利益相關者共同承擔企業風險；企業明確了在發生重大經營風險時緊急應對方法；企業明確了在項目層次以及企業管理層次中發生企業風險事件時的明確責任人；企業的經營風險以及相應的經營風險應對過程和方法可以在項目結束之后得到完整、全面的整理以及積累，為日后管理提供經驗支持；企業能夠定期或者不定期地對全面風險管理體系進行評估，有效及時發現問題并進行改進。
五、中小企業建立風險管理預警機制的方法分析
第一，建立和完善風險評估機制，準確確定風險產生的主要來源。對于中小企業來講，風險主要來自于籌資、投資、資金收付以及資金運作等。因此，要確定這些經濟活動的風險性大小，對內部經營活動進行科學準確的評估。在進行評估時依據企業所處的宏觀經濟形勢，把握宏觀環境對于企業的影響。并對企業的投資人以及合伙人進行評估，及時了解和把握對方的經營風格、管理理念以及社會認可度等相關信息。評估客戶的信用等級，以及信用等級的高低，評估其償債能力，對可能出現的風險進行準確預測。查找財務風險產生的主要來源，這里面既有內部來源，也有外部來源。例如，外部經營環境的變動所引發的風險，企業內部管理運行機制不夠協調所引發的風險等，這些都有可能引發中小企業經營風險。
第二，及時構建企業危機預警的相關指標體系。在建立和完善中小企業財務風險相關預警指標體系時，主要圍繞以下幾個方面：科學構建風險預警指標體系，模糊處理相關指標，合理確定各個指標的權重，計算出風險的評估值，依據風險的大小和相關標準，及時預警信息。在確定風險指標時，可以圍繞企業盈利能力、企業償債能力等進行指標設計。利用現金流量法來進行風險表示。例如，比較分析法、趨勢分析法、因素分析法、財務比率分析法等，計算中小企業的債務保障率、現金到期債務比、現金流動負債比、現金債務總額比以及現金利息保障倍數等。
第三，及時啟動財務風險的預警機制，有效規避風險。在分析企業所面臨的各種經營風險之后，就需要及時啟動相關的風險預警機制。這主要包括早期預防措施、應急處理措施等。財務風險預警系統一旦出現相關的風險警報，就需要及時依據預警信息的類型、信息的性質以及風險的大小等選擇合理科學的風險管理應對措施，管理這也需要依據具體情況制定具體、切合實際的風險控制方案。具體來講，有以下幾種風險控制策略：首先是風險回避法，這一方法是在企業進行風險決策時，盡量地選擇經營風險以及財務風險比較小的投資方案，并且在方案的具體實施過程中，對于不利情況及時進行終止和調整。其次是降低風險法，它是指企業采用一定的方法和措施強化管理，降低企業經營過程中的各種風險。再次是風險分散法，企業可以依靠橫向或者縱向的生產經營聯合、聯營等方式實現多樣化戰略經營，以此來有效降低風險。最后是轉移風險法，企業可以通過期貨交易、購買保險或者是簽訂轉包合同等手段來將相關的生產經營風險來轉移給他人，以此來實現風險的規避。上述是進行風險管理的基本方式，中小企業需要結合自身實際，做好風險預警工作，制定明確的風險管理預警機制的操作流程和規范，科學進行風險管理，保障企業健康運行和持續發展。
進一步強化風險管理預警機制在整個企業管理中的基礎性作用，進一步夯實風險管理預警的制度基礎。企業的風險管理要想落到實處就必須制定完善的風險管控制度，并嚴格執行。企業管理層需要結合自身生產管理特點，制定明確的風險管理預警機制的操作流程和制度，確定各個管理崗位的具體責任，使得企業風險管理的各項責任都落實到位。只有這樣才能確保企業有效避免各種經營風險，為中小企業的長期健康發展提供保障。
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（一）風險評估缺失與經驗決策導致的投資風險
從近十年鐵路投資失敗的案例看，在對外投資和內部固定資產投資中，非運輸企業對投資決策的可行性缺乏科學的分析，沒有對投資方案的實施時機、潛在風險、預期收益等指標進行評估，在決策時憑借主觀經驗，造成投資損失，多元化戰略下涉及的行業和項目多、規模大，投資風險也隨之增大。
（二）發展戰略缺失與規模擴張導致的資金回收風險
非運輸企業普遍存在功利化、短期化行為，缺乏長遠發展戰略和支柱產業。在以營業收入作為工效工資計提基數的績效考核體制下，企業必須進行規模擴張，但苦于無經濟實體，唯有開展商貿和建筑等業務。例如，××鐵路局2013年非運輸業230億元的收入構成中，商貿業占48%，利潤率0.3%；建筑業占10%，利潤率1.2%。占用大量資金開展毛利極低的商貿和建筑業，收入結構嚴重失調，導致資金鏈斷裂，壞賬風險和資金回收風險增加。
（三）負債與產權結構不合理導致的債務風險
非運輸企業資產負債率由五年前的60%普遍提高到目前的80%以上，而產權比率由40%降至20%以下。××鐵路局非運輸業2013年資產負債率達84%，產權比率為16%，負債率上升，這可能導致企業陷入財務危機，個別非運輸企業已到資不抵債的破產邊緣，債務風險急劇加大。
（四）亂設賬戶與資金松散管理導致的資金管理風險
近年來，非運輸企業雖然開展了大規模撤銷、合并法人企業和撤銷亂設銀行賬戶工作，但資金分散現象仍較嚴重，各企業開戶行涉及多家不同的銀行，平均每個法人企業開設賬戶均在3個以上，資金嚴重分散，沉淀、使用效益差，安全隱患大。多頭開設賬戶與資金分散管理導致企業一方面資金閑置，另一方面靠貸款解決資金需求加大了資金管理風險。
（五）企業整體創效不強導致抗風險能力弱
經過近30年的發展，非運輸企業經歷了創立、與站段脫鉤和多元化發展的三個階段，從小企業發展到大集團，但國有鐵路非運輸業仍未擺脫“多雜粗”（企業多、業務雜、粗放經營）的困局，企業整體創效力不強，年收入超10億元、利潤超千萬元的企業比例小；合資鐵路由于未統籌發展非運輸業，普遍存在“小散弱”（規模小、分散經營、創效弱）的局面，盈利能力差，抗財務風險能力弱。
二、多元化戰略下非運輸企業財務風險管理存在的問題
（一）財務風險管理意識淡薄，缺乏風險管理的整體策略
一是財務風險管理意識淡薄。非運輸企業只重視生產安全風險防范，忽視財務風險防控。從近十年鐵路投資、擔保失敗案例看，風險意識淡薄是主因，如長達20年仍未結案的“鐵城虛假擔保案”，從形式看是企業被外商蒙騙，實際上風險管理缺失才是真正原因。二是缺乏風險管理整體策略。在已實施風險管理的部分企業中，也是將主要精力投入到具體風險管理中，處在“頭痛醫頭，腳痛醫腳”的被動管理狀態，沒有系統、整體地考慮企業風險的相互關系，影響企業整體風險管理的效率和效果。
（二）法人治理結構不完善，風險管理職責不清
一是法人治理結構不完善。非運輸企業從運輸站段脫鉤后，雖按《公司法》注冊為公司并相應建立了股東會、董事會、監事會等機構，但其法人治理結構、議事決策規則等形同虛設。二是組織結構復雜，管理層次多。鐵路局內部產權層級除一、二、三級法人企業外，還普遍存在四、五級法人企業，如××鐵路局有200多家非運輸企業，層級交叉，行業種類多，風險管控難度大。三是產權關系模糊，風險管理職責不清。雖然經過多輪重組整合，但非運輸企業產權關系尚未完全理順，總部對所屬企業按投資渠道建立的產權管理不緊密，特別是原站段托管的非運輸企業與站段長期保持行政隸屬關系，總部對其產權紐帶連接更加脆弱，造成總部、站段占用所屬企業資金、掏空企業資產的問題時有發生。風險管理職責普遍散落于部門職責或崗位職責中，缺乏對風險管理職責的分層表述。
（三）企業戰略管理缺位，風險決策評估缺失
一是企業戰略管理缺位。非運輸企業大多是從運輸站段脫鉤分離而來，主業不突出，企業負責人由鐵路局委任且相當部分是因運輸站段安全管理犯錯而轉任，缺乏經營和財務管理經驗，對企業戰略管理缺乏考慮，存在急于做大規模、盲目多元化的問題。二是風險決策評估缺失。企業在迅速擴張時缺少對風險的考量，導致規模擴張后資金鏈斷裂。三是憑經驗決策。過渡追求短期利益、急功近利，不考慮財務風險，導致投融資決策失誤。
（四）財務管理粗放，風險管理的主動性與剛性不足
因法人結構治理、產權紐帶管理等方面存在的問題，目前非運輸企業財務管理仍然較粗放。一是全面預算管理處在起步階段，停留在年初下達收入、利潤目標的層次上，只強調規模擴張，無資金預算，風險管理內容欠缺。二是資金未實施集中管理，資金分散，管理成本高。三是違規借貸、擔保現象時有發生，資金安全隱患多。四是創新力和成本控制力不強，無成本競爭優勢。五是風險管理的主動性和剛性不足。目前，財務風險管理多為事后控制，缺少主動的風險管理機制，不能從根本上防范財務風險。
（五）內控制度未建立健全，風險管理體系缺失
一是未建立健全內控制度。非運輸企業普遍未建立起以財務風險管理為核心的內控制度，如××鐵路局所屬200多家非運輸企業中沒有一家設立內控專職機構，絕大部分企業未按國家五部委《關于企業內部控制基本規范》及配套指引的要求建立起完整的內控制度。二是即使部分企業已建立了內控制度，但執行不力，甚至將制度當作擺設，風險管理措施如同一紙空文。三是沒有建立起財務風險信息的預警制度，影響決策的效率效果。四是人員素質低、膽子大，存在“沒有不敢造的表、沒有不敢花的錢”的亂象，甚至弄虛作假，內控運作失控。五是缺乏會計監督和控制，如不容職務相互分離，授權審批控制等，缺少從上到下的全面風險管理體系。
三、多元化戰略下非運輸企業財務風險管理的應對措施
（一）優化組織架構，實施專業化重組
一是優化組織架構。按資源集中調配、縮短管控鏈條原則，建立以總分公司為主、母子公司為輔的組織架構，將非運輸企業整合為集團公司、專業化公司、分公司三級管理模式，不再設四級公司，減少法人數量和管理層級，提高管理效率，強化風險管控能力。二是實施專業化重組。按照經營專業化、組織結構偏平化的原則，將集團公司下屬的二級公司按從事行業組建為商貿、制造、房地產等10多家專業子公司，發揮專業化、集約化管理優勢，避免同業競爭，減少財務風險。三是完善由股東會、董事會、監事會、審計委員會等構成的公司治理結構，真正行使股東會職權，防止經理職權擴大化，發揮監事會、審計委員會的監督作用。四是設立風險管理組織機構，按照分級的原則設立由風險管理委員會、風險管理辦公室和風險管理專崗構成的風險管理機構，發揮其風險防控作用。
（二）加強企業戰略管理，謹慎進行投融資決策
一是明確企業戰略定位。戰略失誤是最大的風險，非運輸企業必須理順經營戰略和財務戰略的關系，在制訂戰略目標時，既要考慮收益，更要評估風險。規模擴張應堅持相關多元化，選擇與運輸業密切相關的業務為發展模塊，減少風險。二是正確優化投資決策。做好投資可行性分析，盡量選擇中短期投資以便盡快回收資本，重大投資決策需聘請專家論證。三是合理制定籌資決策。合理確定資本結構，堅持適度的負債率，利用金融市場融資，改變單一融資方式，降低籌資成本。
（三）建立健全內控制度，從源頭控制財務風險
一是建立健全基于風險意識的內控制度。根據企業內部控制度基本規范建立健全包括發展戰略、投資和籌資等18項企業內控制度，將風險防控措施嵌入到內控系統中，從源頭控制風險。二是理順財務關系，健全財務運作機制，分散財務風險，阻隔全局性風險向高級管理層積累。三是加強審計和紀檢部門監督，強化事前預防和事中控制，緊盯“三重一大”（重大決策、重要人事任免、重大項目、大額資金）事項的決策。四是加強誠信建設，塑造財務品牌，建立信用褒揚機制和失信懲罰機制。五是建立內控責任追究制度。
（四）實施全面預算治理，構造全方位風險管理體系
一是建立預算管理組織體系，實行預算法人負責制。成立全面預算管理委員會，第一管理者負責預算管理的組織實施工作。二是建立全要素、全過程、全員的“三全”預算管理。將投融資活動、經營活動和財務收支等全部納入預算體系，真正形成“橫向到邊，縱向到底”的預算管理機制，杜絕資金“體外循環”，防止資金風險。三是完善量化指標體系。側重對投資回報率、現金流量等指標的考核，把指標導向有利于提高企業增長質量、降低財務風險上來。四是健全預算分析考核機制，形成一套完整的預算管理和風險防控鏈條。
（五）實施“三集中”管理，構筑資金風險防控體系
一是實行資金集中管理。集團公司對所屬企業資金實行統一計劃、統一籌措、統一調度的集中式管理，解決所屬企業資金貧富不均、存貸交叉、賬戶林立的矛盾，提高總部對資金的控制力，確保資金安全。二是實行集團公司對所屬企業債務集中管理，發揮規模優勢，降低債務成本，控制成員企業多頭借款帶來的債務風險。三是實行集團公司對所屬企業會計核算集中管理，縮短財務報告生成時間、減少會計信息加工環節，確保會計信息的真實性。
（六）培育風險管理文化，構筑財務風險預警機制
一是培育企業風險管理文化。風險管理文化是風險管理的最高境界，借助風險管理文化的凝聚力促使全體成員齊心合力抵御財務風險。二是建立財務風險分析預警機制。制定財務風險管理流程圖，設置風險預警指標體系，加快風險信息系統建設，實現財務信息與業務信息的共享。三是完善風險管理工具，提高風險識別和評估能力。
四、總結
一、指導思想和目標
深入貫徹落實關于安全生產重要論述和指示批示精神，牢固樹立安全發展理念，堅持紅線意識、底線思維扎實開展全面、系統、徹底的風險隱患排查整治攻堅戰，努力實現重大風險全面管控和重大隱患動態清零，堅決遏制較大及以上事故，堅決遏制事故多發勢頭，堅決穩住安全生產穩定向好態勢，堅決防范自然災害引發重大人員傷亡，力爭全縣不發生安全生產責任事故，為全縣高質量發展提供安全保障。
二、重點內容
按照《縣安全生產專項整治三年行動實施計劃》相關要求，圍繞查大系統、控大風險、除大隱患、防大事故，突出危險化學品、煙花爆竹、非礦山、工貿行業、交通運輸、建筑施工、消防安全、特種設備等重點領域、重點企業、重點環節，著重檢查生產經營單位生產經營活動合法合規和主體責任落實情況，制定與落實安全管理制度和操作規程，開展安全教育培訓情況，安全設施配備與運行管理情況，安全經費投入情況，風險隱患排查治理和應急保障措施落實情況。特別是針對排查出的重大隱患制定清單，切實做到隱患整改“五落實”(措施、責任、資金、時限、預案)，做好重大隱患的整改銷號工作，組織對重大風險管控和重大隱患整改效果進行評估（排前面的為牽頭部門）。
(一)危險化學品:重點排查、管控、整治危險化學品生產、儲存、使用、經營、運輸、廢棄處置、包裝物及容器等各領域、各環節的安全風險隱患，固體危險廢物收集、貯存處置設施、場所。(責任單位:應急管理局、公安局、市生態環境局分局、住建局、交通運輸局、市場監管局、發改局、各鄉鎮)
(二)煙花爆竹:重點排查、整治非法生產、非法銷售、非法儲存，“三超一改”、“下店上宅”、“前店后宅”等非法違法行為(責任單位:應急管理局、公安局、交通運輸局、市場監管局、各鄉鎮)
(三)非煤礦山:重點排查、管控、整治已明令淘汰和禁止使用的設備設施、地下礦山透水、大面積冒頂片幫、提升運輸中毒窒息、露天礦山邊坡坍塌、易爆物品爆炸等風險隱患。(責任單位:應急管理局、自然資源局、公安局、工信局、各鄉鎮)
(四)工貿行業:重點排查、管控有限空間、涉爆粉塵等關鍵生產部位、倉儲和重大危險源(點)，排查治理中毒窒息、容器爆炸、高處墜落、物體打擊、機械傷害、灼燙觸電和防火、防爆等風險隱患。(責任單位:工信局、商務局、應急管理局、市場監管局、各鄉鎮)
(五)交通運輸:重點排查“兩客一危”、校車、農村客運班車及農用車輛、公交、重型載貨汽車等重點車輛及所屬企業，隧道、橋梁、公路安全生命防護工程，尤其是旅游客運車輛的動態監控和站外拉客行為等風險隱患，嚴厲打擊“三超一疲勞”酒駕醉駕行為以及車輛擅自改裝、無資質營運等違規違法行為(責任單位:交通運輸局、公安局交警大隊、教育局、文旅廣體局、農業農村局、各鄉鎮)
(六)建筑施工:重點排查城鄉在建住房廠房、市政工程、農村建房、隧道、橋梁、水利等建設項目，深基坑、高大支模等危大工程，塔吊等起重機械設備的安裝、運行等關鍵施工環節，嚴厲打擊工程違法分包、施工轉包和資質掛靠等行為。(責任單位:住建局、交通運輸局、水利局、各鄉鎮)
(七)消防:重點排査、整治大型商業綜合體、高層建筑和文物建筑以及群租房、“三合一”等人員密集場所，電氣火災和電動自行車消防隱患。(責任單位:消防救援大隊、公安局、住建局、工信局、民政局、商務局、文旅局、各鄉鎮)
(八)特種設備:重點排查大型游樂設施和索道、電站、鍋爐的壓力管道、起重機械等設備設施，學校、醫院、賓館酒店、商場、公園景區、體育場等人員密集場所和在建重點工程乘用電梯。嚴厲打擊未登記使用、未經檢驗使用、超檢驗期限使用、檢驗不合格使用、無維保使用和特種作業人員無證上崗等違法違規行為(責任單位:市場監管局、相關部門、各鄉鎮)
(九)其他行業領域:旅游、水利、電力、民爆、教育、民政、能源、衛生、林業、供銷、商務等行業領域主管部門要結合實際，針對安全生產薄弱環節和可能發生安全生產事故的點位，認真開展風險隱患排查整治工作(責任單位:有關職能部門、各鄉鎮)
三、時間安排
按照“排査、整改、督査、復查、問責”五步工作法進行推進，將企業自查自改、行業監管、問責、長效機制建設四項重點工作貫穿始終，分3個階段進行
(一)動員部署階段(即日起至1月30日)主要工作任務:負有監管職責的部門要依法依規明確本行業(領域)各鄉鎮重點監管對象，建立重大風險和重大隱患防控體系。全縣各部門、各鄉鎮制定實施方案，結合實際確定監督檢點企業名單，設立群眾舉報電話，廣泛進行動員;實行網格化管理，按屬地關系和行業管理職能分別明確責任部門和責任人員;積極利用新聞媒體廣泛宣傳“大排查大管控大整治”行動的重大意義和相關要求，營造濃厚氛圍;對之前已發現尚未整改到位的重大隱患進行梳理，列出清單臺賬。
(二)集中排查整治階段(2月1日至11月30日)主要工作任務:一是所有生產經營單位組織自查，要做到“六查六看”:查工作部署，看是否制定了實施方案并進行了貫徹落實;查責任落實，看是否建立企業全員安全責任狀;查具體隱患，看是否按照標準規范開展了全覆蓋、全方位、全崗位的隱患排查整治;查履職盡責，看各級管理人員和各崗位是否認真落實了隱患排查整治責任;査隱患整改，看已發現的隱患是否整改到位;查隱患上報，看是否按規定向有關部門如實上報了安全隱患臺賬和整改措施。二是企業對無法立即整改的安全隱患，按照整改措施、責任、資金、時限、預案“五落實”要求進行整治，并針對問題隱患產生的原因，及時修訂完善本企業各項責任制、規章制度和操作規程并持續落實。三是負有安全監管職責的部門和各鄉鎮對企業風險隱患排查情況進行檢查，做到全覆蓋，并對排查情況全部如實記錄，建立臺賬對所有重大風險隱患全部拉條掛賬，明確整改或管控責任人逐條交辦，嚴格實施閉環管理。各鄉鎮要對無主的重大風險隱患主動作為，積極協調相關部門進行有效監控和整改。四是由安委會辦公室和兩辦督查室組成督查組對各部門、各鄉鎮活動開展情況進行督查檢查，并將督查檢查情況在全縣范圍進行通報。
(三)督導整改和總結提高階段(12月1日至12月30日)各負有安全監管職責的部門對發現的重大隱患整改情況進行檢査驗收，對完成整改的及時銷號;對檢查驗收情況形成臺賬備查，誰驗收、誰簽字、誰負責;對“大排查大管控大整治”工作開展“回頭看”，對行動效果進行核查，并對行動開展情況進行總結梳理，形成總結報告，提出持續改進措施，建立健全風險隱患排查治理長效機制
四、工作措施
(一)嚴格實施風險隱患公示制度。企業要嚴格落實風險隱患公示制度，對排查出的風險隱患建立臺賬清單，經主要負責人簽字后，必須在企業和生產車間等醒目區域公示。
(二)嚴格落實“三個一律”措施。負有安全監管職責的部門要堅決做到“三個一律”:凡是存在重大隱患的生產經營單位一律依法責令停產停業整頓、凡是存在重大隱患拒不整改的生產經營單位一律依法提請縣政府以關閉、凡是在關停整改期間違法組織生產的企業負責人一律依法追究責任。
(三)實施重大隱患掛牌督辦。縣安委會辦公室(縣應急管理局)定期調度各行業領域、本地區風險隱患排查治理情況，對跨地區或下級無法協調整改到位的重大隱患要實施掛牌督辦，掛牌后仍不能整治到位的，及時報市安委辦掛牌督辦。
(四)實施隱患舉報獎勵。各部門要按程序兌現隱患舉報獎，鼓勵廣大職工和人民群眾積極舉報非法違法生產經營行為和重大隱患，要通過電視、網絡、公眾號、廣播、短信推送等方式公開舉報電話。企業必須在正門和生產車間等醒目位置公布舉報電話，接受職工和人民群眾監督。
五、工作要求
(一)抓工作落實。各鄉鎮、各部門要充分認清當前安全防范工作面臨的嚴峻形勢，突出在抓落實上下功夫，主要負責同志要專題研究部署、親自督促落實，堅持鐵腕治安、鐵面無私、鐵石心腸，著力解決落實態度不堅決、落實作風不扎實、落實能力不適應、落實措施不到位等問題。特別是危險化學品儲存企業及礦山、非煤礦山、煙花爆竹、交通運輸、建筑工地人員密集場所、消防等行業領城已發現的重大隱患沒有整改的必須立即停產整頓，確保整改到位。
(二)抓實企業主體。企業是隱患排查整治的責任主體，要將風險管控、隱患排查整治貫穿生產經營活動全過程，依法依規依標準進行自查自改，做到風險管控、隱患排查整治常態化、制度化、規范化，做到有效管控化解風險、徹底消除事故隱患。
企業法人和實際控制人是落實企業主體責任的第一責任人，必須認真履行安全責任，組織制定企業安全生產管理制度，組織落實安全教育培訓工作，建立健全安全生產管理機構，配齊配足安全生產管理人員，組織落實風險管控和隱患排查治理工作，確保安全生產有效投入，定期組織召開安全專題會議，研究部署安全生產工作，落實解決安全生產重大問題，做到每季度組織召開安委會會議至少1次，每月安排部署安全生產工作至少1次;每月深入生產一線帶班檢查、指導安全生產工作不少于2次，每周跑現場、進班組、到關鍵崗位檢查安全工作至少1次。各負有安全生產監管的部門要通過安全檢查、督查，“四不兩直”明查暗訪等方式，深入各行業領域生產經營單位檢查、督促企業依法依規生產，重點檢查企業安全風險管控、隱患排查治理工作落實情況，法人和實際控制人落實帶班制度，深入生產一線、班組檢查、督促安全生產情況，抽考安全生產知識掌握情況。縣委、縣政府督查室、縣安委辦要切實加大督導力度，推動部門和鄉鎮加大監管執法力度和企業主體責任落實。
（三）強化監管執法。要正確處理嚴格執法與“放管服”改革、督查檢查的關系，不能以“放管服”改革和優化發展環境為有限制執法、放松執法，既要避免大幫哄、一陣風，簡單化、一刀切”，又要防止監管執法寬松軟。持續加大“打非治違”工作力度，對檢查發現可能導致重特大事故的隱患和嚴重違法違規行為，要堅決落實停產整頓、關閉取締、上限處罰和嚴厲追責等執法措施。要組織“專家指導服務團”和“安全執法服務團”指導和幫助基層彌補專業監管能力不足的問題。
摘要：隨著我國“走出去”、“一帶一路”戰略的實施，越來越多的企業在全球范圍內投資建廠、開展工程項目建設。但業務全球化的推進也給企業帶來諸多新的問題，如全球化財務管理體系建設、資金平臺的構建，全球化人才的培養與招聘及如何加強海外子（分）公司的管控等。本文主要分析了企業海外財務管理面臨的風險，并提出了要進行前期調研、撰寫可研報告、境外稅收籌劃、資金集中管理、管理人員本土化、建立財務共享中心等風險對策，以期能提高企業財務管理水平，促使海外業務服務更加專業化、標準化，有效降低企業海外經營的風險水平，加強企業對海外業務的管控能力。
關鍵詞：海外財務管理；風險；對策
隨著我國“走出去”、“一帶一路”戰略的實施，越來越多的企業在全球投資建廠、開展工程項目建設，企業面對境外投資機遇的同時，也越來越關注海外財務管理。
一、海外財務管理面臨的風險
（一）與被投資國家政治、經濟、文化方面存在差異導致的經營風險。被投資國家政治穩定性是海外投資能否成功的決定性因素，只有穩定的政治環境，才能保證管理的有效性。很多企業在管理過程中未充分考慮該國經濟及文化差異，認為自身原有的管理體系已經相當成熟，在國內運行也較為平穩，因此在海外也采用同樣的管理模式，由于與當地商業模式、思維模式不同，最終導致管理效率低下或無效等經營風險。（二）會計準則、稅收政策差異導致的財務風險。目前我國的會計準則、稅收制度尚未完全與國際接軌，很多被投資國家的會計準則、稅收制度也未完善，造成兩國之間核算、稅收等方面的差異，由于財務人員未準確把握該國的會計準則、稅收政策，因而會導致形成財務風險。（三）跨國管理團隊力量薄弱，監管力度不夠帶來的管理風險。海外投資企業遠離本土，如國內監管力量不夠，或國內管理層級過多，會導致決策效率降低。此外，海外財務管理團隊人員既要懂財務管理專業知識，又要精通語言，企業可能會通過外部招聘或內部培訓達到管理要求，但這將會造成人力資源成本過高的風險。（四）企業海外投資存在資金風險及匯率風險。海外投資在資金籌措、使用、管理等環節存在諸多風險。企業籌措資金時，應充分考慮自有資金、企業融資能力、融資結構、融資規模等方面，如安排不合理，會給企業帶來一定的資金風險，甚至會導致投資失敗。境外投資項目通常需要大量的資金，如企業國內外資金管理分散，資金管理不到位，無法平衡國內外資金需求，會造成資金使用效率不高，影響投資項目或造成國內企業資金緊張，給企業帶來資金壓力，影響項目正常開展。匯率風險是一種外部風險，境外投資企業在海外投資、經營、利潤匯回等各環節涉及不同幣種之間轉換而帶來的匯率風險，企業在結算幣種、結算時間選擇不當，將有可能產生匯兌損失，給企業帶來不利影響。
二、加強海外財務管理的途徑
（一）海外投資應進行前情調研及準備工作。企業在選擇海外投資時，應充分考慮到該國的政治、經濟、文化、貨幣政策等多方面因素，做好詳細調研，調研內容應當包括：（1）投資當地風土人情、宗教信仰、語言等人文信息。（2）該國的經濟環境及貨幣政策。（3）擬投資行業在當地發展狀況、潛在市場、銷售渠道、競爭者等。（4）該國政府部門對擬投資行業的態度。（5）營商便利環境等。經過充分調研后，初步認定投資可行，應組織專人編制海外投資方案、可研報告、風險防控預案等。投資方案及可研報告應包括：（1）前情調研內容介紹。（2）投資行業與產品的市場前景，公司在行業中所處地位及優勢。（3）擬投資項目的規模及項目資金籌措、管理方案。（4）海外投資項目組織架構，管理團隊人員配置。（5）三到五年的預期利潤、項目投資回收期預估、投資回報率等財務數據。（6）項目風險分析及風險防控預案。（二）制定合理的財務管理策略。海外投資最終目的是利益最大化、增強企業核心價值及提高國際競爭力。管理者應充分認識到海外投資項目財務管理的重要性，樹立科學合理的財務管理理念，根據所在國家營商環境，科學合理的制定財務管理對策及企業內部財務管理制度，使海外業務流程專業化，標準化，有效降低企業運營風險，提升企業管控水平。（三）制定稅收籌劃方案，盡可能降低或優化稅負。企業應充分了解被投資國的關稅及清關政策、稅務制度及稅務優惠政策，結合被投資國的會計準則及稅收政策，制定相應的稅收籌劃方案，盡可能的降低或優化投資過程中的稅負。海外企業應充分重視運行中存在的稅務風險，加強稅務風險意識教育，經營過程中應依法納稅，嚴格把控各環節涉稅關鍵點，預防突發性及常規性稅收風險，注重稅務人才國際化培養，降低稅務風險。（四）實行資金集中管理，拓寬融資渠道，提高資金使用效率。（1）通過銀行建立虛擬資金池，集中管理成員單位分散資金，增強對成員單位的控制力，提高資金使用效率，降低財務總成本，實行資金使用預算審批制，平衡國內外資金需求。建立資金池，企業利用網絡平臺，對各成員單位資金數據即時查詢、及時審計，使資金運轉的得到有效監管與控制。（2）充分依靠先進的計算機技術，加強企業資金管控。企業應建立資金內控制度，使用網銀時，利用分級授權、文件記錄、不相容崗位分離等控制手段，保證資金在高效運轉的同時，資金管控仍處于安全模式。（3）拓寬境外融資渠道，境內企業可在境外金融中心成立離岸公司，利用境外融資平臺金融優勢，結合企業合同條款，取得低成本融資，解決公司資金缺口。（4）出口信用保險，也叫出口信貸保險，是為企業在出口、對外投資和對外承包工程等提供風險保障的一項政策性支持措施，企業可充分利用出口信用保險，規避企業境外應收賬款因人為因素造成的商業風險和政治風險而無法收回的風險。同時，也可以利用出口信用保險在銀行的授信額度，簽訂三方協議，在銀行進行融資，使企業可提前收回應收賬款。（5）企業為規避外匯風險可配套使用相應的金融工具，對沖匯率風險。另外有條件的企業可以考慮使用跨境人民幣結算方式，有效降低匯率波動帶來的匯率風險。（五）強化本土化管理理念，提高財務管理水平。海外投資的經營和管理離不開國際化人才，隨著全球一體化的發展和要求，對跨國財務人才要求越來越高，其不僅要熟悉中國法律法規，還要了解所在國的法律法規、語言、人文，且要精通財務、金融、管理等工作。企業培養滿足上述條件的跨國財務人才需要很長時間，且一旦其選擇回國，如企業不能及時補充優秀后備財務管理人員，會造成財務工作斷層。當企業選擇對外招聘符合職位預期的財務人員，又有可能與求職者的薪酬期望值差異較大，而無法招聘到合適的財務人員。面對境外財務管理人員流失率較高、招聘成本較高等情況，企業應強化本土化管理理念，在當地招聘和培訓財務人員，尊重其文化、風俗習慣等前提下，加強跨文化管理，激發工作能動性，共同提高財務管理水平。（六）充分利用財務共享中心的管理模式對境外子（分）公司進行管控。自上世紀90年代后期財務共享服務模式誕生，其就逐漸被集團企業接受和采用，這種模式能有效加強集團對下屬企業的管控和整合能力，同時降低了運營成本，提高了工作質量與效率，使財務人員能從日常的基礎性工作解放出來。企業建立財務共享中心符合國家關于利用信息化促進會計工作集中的相關政策導向，同時企業在利用財務共享中心加強管控的同時，又會促使企業提高自身管理水平，實現業財融合向戰略性財務轉型，促進企業未來良性可持續發展。財務共享中心管理模式比較適用于規模大、多組織、多層級，業務同質化高，流程可標準化、專業化，企業控制權清晰的企業。如母公司具備上述條件，又有較高信息化支持，可充分利用財務共享中心管理模式對境外子（分）公司進行管控。企業實施財務共享管理模式時，主要需考慮組織模式、區域范圍、業務流程、信息化支持及團隊素質等幾方面因素。（1）選擇合適的組織架構。選擇合適的組織架構是財務共享中心能否成功構建的基礎。選擇時應考慮投資國和被投資國會計準則、稅收政策、信息化水平、語言、業務同質、流程是否規范等多方面因素。財務共享中心劃分內部小組時，可按業務功能劃分為總賬報表、費用審核、應收、應付管理等內部小組，也可按國別、地區、語言等設置內部架構，這樣可以將企業財務核算由分散模式變為集中模式，將相同的、重復的流程及業務向共享中心轉移，統一提供專業化、標準化的財務服務和財務核算系統。（2）建立區域財務共享服務中心。企業業務如涉及多個國家或地區，經濟文化差異較大，無法建立一個財務共享中心，則企業可選擇其中一些區域設立區域財務共享中心。（3）規范化、標準化業務流程。規范、標準的業務流程是財務共享中心成功運行的關鍵，主要包括業務控制、數據傳遞、財務報告模式等。企業應固化流程以有效避免因經濟、文化、地域、語言等差異造成管理的低效、差錯、無序性，提高母公司管控能力。（4）優化信息系統，建立統一的信息化平臺。對于復雜的境外管理環境，企業應建立統一的信息化平臺，以有效的將財務、業務整合在一起，通過信息化平臺對企業經營活動全方位管控和數據集成處理，例如預算管理、成本管理及績效考核等。（5）加大人力資源成本投入，提高團隊整體業務素質。財務共享中心能否成功運行，與操作人員，如財務人員、系統技術人員等的專業素質有很大的關聯，企業可通過強化人才梯隊培養、加大關鍵崗位人員培訓力度、利用好被投資國本土人力資源優勢等手段，提高團隊整體業務素質，為財務共享中心運行提供保障。
三、結語
新形勢下，海外企業面臨著越來越激烈的競爭及復雜多變的國際經營環境，因此要通過不斷學習加強企業的發展和經營管理能力，提高企業核心競爭力和企業價值，結合企業海外投資戰略目標，形成適合本企業的境外財務管理制度，提高海外財務管理的專業化、精細化水平，降低海外財務管理風險，優化設計，使海外財務管理水平有更大的發展空間。
