時間：2023-06-07 09:09:17
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇小微企業經營困難，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、小微企業的融資現狀
一是小微企業的融資渠道單一，融資相比大企業而言更為困難。小微企業由于在管理體制上不規范，也沒有建立完善的企業財務管理制度，而且缺乏可靠的信用擔保機構，因而難以滿足商業銀行對于貸款企業經營管理、財務狀況指標的要求，所以小微企業難以通過商業銀行獲得大量的低息貸款。由于企業的資本及整體實力的制約，小微企業通過銀行進行信用貸款難度較大。對于股權融資，雖然國家在證券市場上推出了中小企業板及創業板，但是難度非常大，小微企業很難進入這一板塊開展股權融資。這兩方面的原因導致小微企業不得不依賴于非金融機構及民間借貸進行融資管理。
二是小微企業的整體融資成本較高。融資成本主要是指小微企業在資金使用過程中支付給資金所有者的報酬及辦理融資過程中的各種交易費用。然而在實際融資過程中，還存在相當比例的由于融資所產生的招待成本及關系維護成本，這些都是無法計入財務管理的隱形成本。小微企業由于融資貸款困難，因而只能依靠跑關系或尋找擔保人的方式來獲得銀行貸款，因而造成小微企業的融資成本較高。由于小微企業大多從事微利行業的經營活動，過高的融資成本勢必會對企業的長遠發展造成不利影響。
三是小微企業的信用體系建設不完善。小微企業由于企業的規模較小，規章制度也不健全，甚至沒有規范完善的財務報表體系，因而銀行等金融機構無法真實了解企業的財務狀況及實際經營情況，也無法對企業進行信用評估。而且部分小微企業在經營發展中的信用意識淡薄，在信用方面存在不良記錄，影響了企業的正常融資。
二、小微企業融資困難的原因
一是外部環境因素。造成小微企業融資困難的外部環境因素主要有以下幾個方面：首先，目前我國針對小微企業融資貸款缺乏專門的金融服務機構，小微企業憑借自身能力和精力難以開展系統的融資管理；其次，國家對于小微企業的政策扶持力度有待加大，特別是對于小微企業的融資貸款條件有待完善；最后，針對小微企業提供的融資渠道較少，股票及債券等融資方式在小微企業中還未得到應用。二是小微企業自身因素。造成小微企業融資困難的內部因素主要是由于小微企業的數量相對較多、行業分布較廣、規模較小而且盈利能力較低，企業內部存在著嚴重的信息不對稱現象。此外，小微企業的低信用等級及較差的抵押能力，都造成了小微企業融資貸款的困難。
三、小微企業多層次融資體系建設的策略
1.進一步培養發展小型社區類金融機構
小型社區金融機構主要是指以社區、社區居民個人為主要服務對象，向社區內的小微企業提供直接或間接的融資服務。由于小型社區主要是以社區及社區居民作為融資服務對象，小型社區金融機構的經營范圍主要限定于特定的社區，因而能夠實現金融機構持續穩定的金融來源。小型社區類金融機構可以作為小微企業的重要融資渠道，形成與商業銀行錯位經營并以小微企業為主要服務對象的金融服務體系。由于小型社區類金融機構的規模小、風險可控、合作性及政策性較強，可以與其他金融服務組織機構相結合，為小微企業的經營發展提供融資服務支持。
2.拓展小微企業融資渠道
緩解小微企業當前融資困難及融資成本較高的問題，必須進一步拓展小微企業的融資渠道，通過建立多渠道多層次的融資方式，為小微企業的發展提供資金支持。在小微企業融資渠道的拓展上，應該大力發展直接融資，尤其是國家證券管理部門，應該對小微企業的上市予以支持，適當降低小微企業的入市門檻，進而幫助小微企業通過直接融資的方式進行資金籌集，以降低小微企業的融資成本。
3.規范民間借貸管理，為小微企業發展提供支持
由于民間借貸較為靈活，與小微企業在資金需求方面“急、快、頻”的特點非常適應。為緩解小微企業的融資困難，國家相關管理部門應該規范民間借貸的管理，在確保民間借貸風險能夠得到有效控制的同時，對于民間借貸的準入及退出機制、民間借貸的管理組織、民間借貸的經營活動及風險防范進行細化管理，進而形成民間借貸的良好運作管理模式，使之成為小微企業的融資渠道之一，為我國小微企業的發展提供支持。
4.強化對小微企業的金融扶持力度
造成小微企業融資困難重要原因之一就是國家對小微企業的金融支持力度不足，因此下一步國家應當增強對小微企業的金融扶持力度。可以實施差別化存款準備金制度，逐步引導社會上的金融機構加大對小微企業融資貸款的支持力度，結合市場上的不同情況推出適合小微企業發展的金融新產品，為小微企業的融資貸款排憂解難。此外，國家的商業銀行對小微企業的貸款利率應當適度下調，以降低小微企業的融資成本，緩解小微企業所面臨的融資困難，這不僅有利于小微企業的發展，對于刺激區域經濟的發展也同樣具有非常重要的作用。
四、小微企業調整自身的措施
1.規范小微企業的自身財務管理
針對小微企業基礎管理水平較低及財務會計管理薄弱的問題，小微企業應該重點進行管理制度尤其是財務管理制度的完善，以避免由于財務管理不規范造成企業融資困難。企業應該完善財務會計工作制度、完善財務報表，如實準確地反映小微企業的真實財務狀況，進而提升小微企業的規范化管理水平，避免在融資方面受到財務管理水平較低的限制。
2.強化自身的信用體系建設
造成小微企業融資困難的一個重要原因是小微企業的信用體系建設較差，導致部分商業銀行或金融機構不敢對小微企業開展融資服務。因此，小微企業應該重視自身信用服務體系的建設，將企業的發展定位立足于長遠發展，強化誠信體系建設，依靠良好的信譽拓寬企業融資渠道，進而實現企業的發展壯大。
3.做好小微企業的技術及結構升級
小微企業融資困難的另一個原因就是小微企業的盈利能力較低，金融服務機構對小微企業的長遠發展不看好。因此，小微企業應該注重對自身所從事行業的經營活動進行結構調整，依靠技術創新帶動企業的發展，進而提高企業的盈利能力，確保企業的長期穩定發展。
1 遼寧省小微企業的成長分析
統計數據顯示，2015年，遼寧省小微企業的總數量達到50.7萬戶，從業人員達到475.5萬人，平均每戶人口為9.37人，創業者中的高校畢業生的人數、失業后二次就業的人數為82.0萬人。截至2016年6月30日，遼寧省的小微企業數量達到了62.1萬戶，是全省企業數量的94.37%；小微企業總體的注冊資金為3.4萬億元，是全體企業注冊資本的59.40%。近幾年遼寧省內小微企業的數量呈持續上升趨勢。近6年時間內，省內小微企業的數量就從6.4萬戶一直發展到62.1萬戶，翻了將近10倍。
小微企業所招納的從業人員也接近全省從業人員的50%，充分體現了小微企業對從業人員的吸收力度。小微企業在就業市場上也越來越得到人們的認可。小微企業的持續發展也為大量的高校畢業生與失業人群創造了就業空間，一定程度上減輕了省內就業壓力。小微型企業在遼寧省未來的發展趨勢良好，越來越受到政府和社會的肯定和支持。
2 遼寧促進小微企業成長的若干政策
近年來，遼寧省持續加大對小微型企業的扶持，幫扶小微企業經營發展遇到的困難和問題，2012年5月，特別頒布了《遼寧省人民政府關于支持小微型企業發展的若干意見》，涉及財政、融資、稅收、政府采購等方面。
2.1 財政資金支持
政府為支持小微企業發展，特別增加了關于小微企業資金投入量，2012年省級的資金由4 800萬元擴增至1億元；并且省財政部門為小微企業撥款5 000萬元，根據每個城市的創業種子基金額度按照10%的金額發放相對的補助款；并且各市對于小微型企業的貸款為了擔保風險而設立了補償性質的資金；特別為具有專項精通、特殊創新的小微企業設立專項資金；政府并且支持在企業經營發展的專項資金比例中給予小微型企業的不低于全部資金的50%。
2.2 融資支持
依照國務院制定的各項金融政策，通過用信貸的方法來扶持小微企業發展，是以各個銀行金融機構必須保證小微企業貸款的增長速率比全數貸款平均的增長速率要高，增加量也要比上一年度的同期增加量有提高。同時，加大貸款利率的公開度，對小微企業專門打造具有差異化的風險定價方式；以及在金融服務方面采取差異性的監管方式，對小微型企業貸款不良程度的制訂適當的放寬標準。
2.3 減輕稅費負擔
為了全面并且符合實際地讓小微型企業減輕負擔，遼寧省提高了增值稅起征點，達到最高限2萬元。對于盈利比較微弱的小微企業和經營中確實存在困難的小微型企業特別延伸了優惠政策的執行限期。全面貫徹國家政策，對建立3年的小微企業給予部分行政事業性費用的免征收政策。并且對于企業出口的稅費進行全額退回，促進小微企業在國外市場的活躍度。
2.4 政府采購
把中小微型企業30%的采購預算金額再按60%的比例留給小微企業，并且對小微企業檢測和統計方面加大監督和測量力度。讓各地方區域對助力小微企業發展負責。
2.5 建立小微企業名錄
2015年年底，為了能夠促進和幫助扶持小微企業的成長，遼寧省工商局根據《國務院關于扶持小型微型企業健康發展的意見》，徹底開通了小微企業名錄系統。名錄系統對小微企業的各類扶持政策，按照財政資金、稅收優惠、金融政策等分類，簡潔地公示其核心內容及辦理流程，方便小微企業了解、提高政策實施準確度。與此同時，全省小微企業名錄系統還可以查找和咨詢關于小微企業的信息等。并且根據企業年報信息和新設企業注冊資本等建立全省動態小微企業庫，向有關機構開放，為扶持政策提供參考。
3 省內城市相關政策實施情況：以沈陽為例
沈陽市是全國第一批次支持小微企業創業創新示范城市之一。
3.1 三證合一
沈陽市是“三證合一”改革試點城市。并且聯系有關部門機構大力度、有秩序地進行三證合一政策的實施。2015年10月，該市正式開始實行“一照一碼”的登記注冊方式，總計頒發了“三證合一、一照一碼”營業執照共50 055張。沈陽市使用民用住宅作為小微企業經營的注冊戶數已達到了20 692戶。
3.2 政策實施
沈陽市政府根據頒發的《支持小微企業創業創新跟蹤服務工作方案》，落實了各個市、縣級地區選取100戶小微企業對其進行定期幫扶，對于目標企業的經營、生產、融資等出現的問題，及時地聯系相關部門機構適當地解決問題。對于小微企業的資金來源問題，有關機構特別對文明度、誠信度比較高的企業給予道德信貸金卡，目前共有269家小微企業獲得此項優惠。
3.3 政策服務
沈陽市銀行的貸款大幅度投向了小微企業，高出轄區銀行業平均水平28個百分點，部分行的小微企業貸款占比超過了60%。同時對于著名商標的認定也向小微企業進行傾斜，使小微企業在市場上得到更大的榮譽知名度。其中去年的沈陽市認定的著名商標中小微企業就占據了較多的名額。
4 小微企業營商環境優化建議
4.1 融資政策方面
小微企業融資困難，主要原因還是向銀行或者其他金融機構籌資時的手續繁瑣、辦理時間過長、要求過高，導致通過融資渠道來創立企業十分困難；并且小微企業經常面臨較大經營風險，加之一些管理問題，使得企業的誠信度大打折扣，進一步造成融資困難，使得貸款融資進入了死循環。因此銀行還應適當采用差異化方式來對待小微企業，適度提高小微企業的貸款比例，適當降低信用擔保門檻等一系列貸款優惠政策，切實減輕小微企業融資困難的問題。
4.2 采購及稅收優惠
政府有必要為小微企業提供更為寬松的稅收環境，主要方式包括降低稅率、擴大減免等。另外，充足的訂單資源也是保證小微企業持續經營的重要因素。政府采購政策優待是小微企業成長的營養劑，可以擴展小微企業的生存與發展空間。
4.3 創新支持
東北地區的小微企業所處產業一直處在低端程度，產品的檔次不高。主要原因是企業的創新意識與能力不強，缺少高端人才。為了增加企業的創新能力，政府應鼓勵大學生自主創業，增加無抵押無擔保的信用貸款，簡化辦理程序等扶持政策，其目的就是?櫓行⌒推笠檔娜瞬乓?進創造有利的條件。
關鍵詞：長春市；小微工業企業；發展現狀
中圖分類號：F2
文獻標識碼：A
文章編號：1672-3198（2013）05-0061-02
進入新世紀以來，長春市小微工業快速發展，已成為繁榮經濟、增加就業、推動創新、調整結構、催生新產業和構建和諧社會的重要力量。由于小微工業企業普遍具有生產經營規模偏小、抵抗市場風險能力較弱、應對市場競爭機制不健全等劣勢，其發展面臨諸多困境，生存及發展狀況堪憂。引導和扶持長春市小微工業企業加強經營管理、轉變發展方式，是長春市一項重要的經濟舉措和民生工程。去年年底以來，國家相繼出臺了一系列措施，從宏觀層面上為小微工業企業發展營造一個良好的環境。對于長春市來說，當前推進小微工業企業發展適逢其時，這為長春市補上民營經濟、小微工業企業發展不足提供了難得的機遇。今年年初，長春市政協決定把扶持小微工業企業健康發展作為今年調研參政議政的重點，積極推動小微工業企業成為擴大經濟總量的新動力。只有全面掌握長春市小微工業企業發展中所遇到的真實情況，才能提出真正解決問題的措施和辦法。
1長春市小微工業企業發展現狀分析
2011年，長春市小微工業企業已達58893戶，主營業務收入3363億元，實現增加值647.87億元，上繳稅金82.8億元，就業人數達到121.94萬人，對長春市經濟發展、擴大就業、維護社會穩定發揮了重要作用。就長春市小微工業企業而言，汽車制造業、食品加工業等規模較大的行業在長春小微工業企業中占重要地位，對長春市小微工業企業無疑起著拉動作用。根據數據分析可知，長春汽車制造小微工業企業，態勢良好，且在長春市小微工業企業中占首要地位，能持續良好的拉動長春市小微工業企業前進發展；而長春市農副食品加工業發展態勢有下滑趨勢，由于其在長春小微工業企業中地位較為重要，將顯著影響長春市小微工業企業的變化。主要行業的拉動加上其他各行業的綜合作用，促成了長春市小微工業企業的現狀，現從29個行業166個企業的調查數據分析可知長春市小微工業企業運行具有以下特點：
1.1整體運行態勢平穩，出口逐步減少
從整體運行態勢來看，長春市小微工業企業運行態勢平穩，且出口逐步減少。2012年1—8月，166個樣本企業完成工業總產值64307.45萬元，同比增長12.90%；實現主營營業收入62461.52萬元，同比增長13.11%。工業生產電力消費同比增長12.68%，與產值指標基本匹配。從樣本企業的調查數據分析結果來看，長春市小微工業企業總體態勢平穩。樣本企業1-8月完成出口銷貨收入2714.10萬元，同比減少15.63%，除少數行業，如紡織、家具制造業，絕大多數行業沒有出口銷貨收入，即無出口業務。分行業看，紡織服裝、服飾業產品出口增長迅猛，與去年同期相比增長316.65%；儀器儀表制造業產品出口增長較快，與去年同期相比增長18.30%。
1.2經濟效益增長穩定，稅負明顯增加
從經濟效益增長角度來看，長春市小微工業企業效益增長穩定，同時稅負明顯增加。2012年1—8月，樣本企業實現利潤1553.49萬元，同比增長11.89%；稅金總額1921.73萬元，同比增長18.54%，有明顯漲幅。在經濟不甚景氣的市場環境下，長春市小微工業企業由于生產規模小，對行業、產品等選擇轉向較快，更容易感受并能更快的適應市場變化，并能保持相當的盈利能力。同時國家、省、市各級政府針對小微企業出臺的緩、減、免繳稅費及相關扶持鼓勵政策逐步落實，但未顯現出相應的效果，小微工業企業稅負有增無減。
1.3資金占用量大，融資困難
從資金運轉角度來看，長春市小微工業企業資金量占用較大，融資依然困難。2012年1—8月，樣本企業應收賬款期末余額18837.38萬元，同比增長0.98%，變動幅度極小，不足1%，體現了長春市小微工業企業應收款回籠難度大，資金占用增加，資金利用效率下降。截止2012年8月末，樣本企業期末借款余額9863.50萬元，同比增長54.49%。從這組數據分析，小微工業企業已沒有多少融資空間，又存在著資產質量相對較差、抵押物偏少等現狀，若金融機構融資制度體系沒有發生根本變化、貸款門檻不放低，絕大部分信貸資金仍將流向大中型企業，小微工業企業融資依然困難。
1.4經營成本增加，利潤降低
從經營成本角度看，長春市小微工業企業生產成本、勞動用工與工人薪酬均增加。從2012年1—8月166家長春市小微工業企業相關指標來看，樣本企業8月末從業人員數為5801人，同比增加3.29%，基本與產能效率情況匹配；工人薪酬為9429.38萬元，同比增加18.01%；主營業務成本為49261.44萬元，同比增長16.22%。從業人員數與產能效益基本匹配，而職工薪酬與主營業務成本增加幅度卻明顯高于工業總產值增加幅度，這表示小微工業企業盈利水平被壓縮。
2長春市小微工業企業成長存在的問題
基于上述166個企業調查數據的分析，并結合長春市小微工業企業的成長特點，可以看出長春市小微工業企業生產經營形勢總體穩定，產值和收入實現雙增長。但同時也存在一些問題：
（1）扶持政策不明顯。最明顯的體現是在利稅與產值同步增長，減免稅收政策未見成效。分析原因可能是相關信息不靈通、政府實施力度不足，導致扶持政策未能被及時實施。
（2）產品出口量少。長春市小微工業企業出口市場逐步減少，產品主要銷往國內，部分企業銷往國外，出口產品量甚少且有下降趨勢。
（3）資金緊張。融資難仍然是制約長春市小微工業企業發展的難題。資金好比一個企業的血液，資金流通情況在企業經營中至關重要，小微工業企業資金緊張的原因主要是缺少有效抵押物、融資渠道少、缺少相應融資經驗等等。
（4）成本上漲。勞工成本、主營業務成本上升快成為抑制小微工業企業利潤兩大因素。長春市小微工業企業經營成本上漲導致企業持續增效難度加大，只有良好的控制企業經營成本，才能推動長春市小微工業企業持續增效。
（5）各行業招工難。2012年長春市小微工業企業用工需求量增加，各類企業不同程度地出現了招工難的現象。各企業工作人員的數量與質量，直接影響企業經營效益，各企業應保持與其利潤目標相應的工作人員數量。
（6）抗風險能力、競爭能力較弱。主要表現在企業規模小、工業產業結構不夠優化和資產負債率較高。提高企業抗風險能力與競爭能力是一個企業生存的根本，良好的抗風險能力能保證企業資產安全，良好的競爭能力有利于企業在市場競爭中持續發展。
（7）內部管理松散。小微工業企業的員工薪酬具有不確定性，基本沒有正式的薪酬制度，財務會計制度也不健全，少量而不規范的會計活動也只是為了應付上繳的稅費。加強企業內部管理，能在節約經營成本的同時，提高企業規范性，進而促進其良好發展。
3促進長春市小微工業企業發展的建議
3.1省市政府應注重小微工業企業政策的利用及發展
（1）積極貫徹支持小微工業企業的政策措施。省市政府應有效利用國家頒布的支持小微工業企業的政策。有關部門和銀行應抓緊國家宏觀調控政策機遇，積極貫徹落實國務院確定的支持小微企業的九條措施，加大對小微工業企業的幫扶力度。長春市政府要研究出臺相應的關于長春市小微工業企業實施細則，從財稅扶持、企業貸款、防范金融風險、科技創新等多方面給予支持，提高政府服務效率。
（2）加大有關扶持政策的宣傳力度，強化政策扶持。幫助長春市小微工業企業了解、吃透政策，發揮政策的效能，以使更多的小微工業企業都受益，切實促進小微工業企業的健康發展。通過風險補償、稅收獎勵、考核獎勵等多項政策，鼓勵金融機構保障小微工業企業的有效融資需求。優化小微工業企業貸款審批程序，提高審批效率。加快小微工業企業信用評價體系建設，完善貸款風險定價機制和信用評級辦法。支持銀行機構組建專營機構對小微工業企業進行集中化經營和管理，改善服務質量。創新小微工業企業信用擔保體系，探索建立互利互保的信用擔保機制。廣泛開展銀企對接活動，提高對接成效。
3.2注重提高小微工業企業的市場競爭能力
（1）強化管理、強化樹立品牌意識。小微工業企業大多數是家族企業，經營者首先要提高管理能力，加強企業正規化管理，用現代科學的管理制度管理企業，以留住有用人才，從管理上入手，降低企業的生產、運營成本，提高企業效益。小微工業企業在金融危機中敗下陣來，其中很重要的一點，就是缺乏品牌支撐，失去市場。因此，引導小微工業企業樹立品牌決勝意識尤為重要。建議政府把小微工業企業的商標品牌發展列入目標考核體系，建立小微工業企業發展自主品牌的鼓勵措施。對于具有良好發展潛力的小微工業企業，指導其對將來可能涉足的行業先行注冊商標，爭取做大做強；幫助、指導小微工業企業把商標注冊、運用、管理和維護融入生產經營的各個環節，不斷提高產品質量，豐富品牌內涵，形成自身的產品輻射力和核心競爭力。
（2）開拓眼界、進一步加快科技創新步伐。既要對行業發展現狀有清晰的認識，也要對行業未來的發展方向有正確的判斷，加強企業的科技創新能力，注重企業的營銷能力與產品的品牌效應，提高產品的市場競爭力。針對小微工業企業自主研發能力較弱的實際情況，建議省委加大對科技創新的扶持力度，出臺有關政策，鼓勵省內高校、科研院所、研發機構與企業建立合作關系，搭建科技創新平臺。同時，建議成立創新扶持基金，鼓勵企業自建或聯合建立產品研發中心、試制中心、檢測中心等科技機構，對有愿望、有需要的小微工業企業提供政策指導和智力支撐。
3.3創新融資模式
（1）擴大小微工業企業擔保基金覆蓋面。引導民間資本進入實體經濟，支持小額貸款擔保行業的發展，讓更多企業能夠通過金融機構融資，繼續搭建“政銀企保”對接平臺，充分發揮信用擔保和小額貸款機構作用，積極拓寬企業融資渠道，創新融資模式，多方合力，緩解小微工業企業融資難題。
（2）可創新融資模式。融資困難的重要原因之一是融資模式單一，長春市小微工業企業無法克服融資中的困難，相關部門可創新融資模式，從而降低小微工業企業融資難度，進一步破解小微工業企業發展資金制約瓶頸。
3.4完善勞動力市場服務體系
為逐步改善招工難問題，有關部門要進一步加強就業服務網絡建設，根據市場變化和企業需求，開展職業技能培訓，建立暢通的就業供給與需求信息平臺，逐步實現就業服務的全程信息化。完善社會保障制度，改善企業員工的工作和生活條件，提高企業從業人員的穩定性、幫助企業留住人才，從而提高小微工業企業經濟效益。
參考文獻
關鍵詞:新常態;農商行;小微企業
1新常態下小微企業的發展活力與融資困境
1．1新常態下小微企業的發展活力
經濟新常態下，小微企業具有較強活力，推動經濟發展。具體而言，小微企業對經濟發展的活力主要表現在:(1)小微企業能夠通過靈活的組織形式推動科技進步、產業升級和管理變革。小微企業能夠通過合伙、股份制、雙層架構等多種方式進行組織生產和開展業務，也可以通過資金、技術等各類要素組織生產和開展業務。靈活的組織形式讓不同的人員既能夠創新創業，也能夠擴大小微企業規模，實現增收。小微企業還能夠通過優化組織機構提高管理效率，產生管理利潤。(2)小微企業促進服務經濟和新經濟的發展。如小微企業開展記賬等，新經濟行業的石墨文檔、麥田房產、宜生到家、小微518等。(3)小微企業通過推動經濟發展，增加就業，提高就業人員收入。小微企業涉及各行各業，通過靈活的組織形式，有效吸納社會人員就業，解決就業難題，提高就業人員收入。如部分小微企業自主經營，自負盈虧，招聘工作人員，解決社會就業問題。另外一些小微企業則通過O2O等形式進行經營，帶動就業，促進各行各業發展。
1．2新常態下小微企業的融資困境
小微企業的發展離不開融資，但是當前小微企業的融資環境不夠樂觀，融資渠道不夠暢通。小微企業由于規模較小，缺乏雄厚的資金實力，也缺乏可以抵押的固定資產、大型機器設備以及股權等，很難從大型商業銀行等機構獲取貸款。尤其是在當前互聯網金融亂象叢生、信用債風險疊加的大環境背景下，小微企業通過民間借貸的渠道日益受阻。當前小微企業融資面臨融資渠道窄、融資缺口大、融資成本高等特征［1］。缺乏可靠的融資，小微企業的擴大再經營不夠順暢，有些小微企業由于資金鏈斷裂，導致停產停工和破產。雖然國家金融主管機構，以及中央到地方政府均籌措資金幫助中小企業融資和度過經營困難期，但相對廣大的中小企業融資需求，這些疏通措施資金規模有限，尚難以滿足整體的融資需求。
2新常態下農商行應支持小微企業發展
經濟新常態下，農商行應當大力支持小微企業發展，給有活力、經營條件好的小微企業提供多種形式的貸款，助推小微企業發展，同時借助小微企業發展優化農商行貸款結構，提高貸款收入，保證貸款的安全性。經濟新常態下，農商行與小微企業應當相輔相成，互相促進，實現共贏。從農商行視角，給小微企業提供融資，能夠優化農商行的貸款結構。農商行與國有大行以及股份制銀行相比，具有一定的弱勢，很難爭取大客戶。當前農商行的貸款主要流向“三農”領域，推動“三農”建設，部分流向房地產和消費等領域。但是貸款結構不夠多元化，不夠優化，尤其是違規走向房地產和不當消費的，增加了貸款風險，極易引發壞賬風險。農商行在經濟新常態下將部分資金投向有活力的小微企業，既能夠解決小微企業融資的燃眉之急，又能夠優化貸款結構，降低貸款風險。而且小微企業發展壯大后繼續增加貸款，提高貸款收入，保證農商行盈利，有助于農商行形成貸款方向的良性循序。此外，農商行由于對本地經濟形勢和經濟發展資源比較熟悉，對有活力、有潛力的小微企業做好排查和篩選工作，能選到優質的小微企業，減少貸款資金的風險。從小微企業的視角，農商行給自身提供融資，能夠解決融資難題，保證企業正常運轉和推動擴大再經營，提高小微企業收入。而這容易增加小微企業的粘性，爭取與本地農商行擴大合作，建立全生態網絡合作。如小微企業將資金存管等都用本地農商行賬號，亦可授權農商行開展社保等代繳代扣。小微企業還可以鼓勵本企業人員使用本地農商行的銀行卡和信用卡，增加農商行客戶，進一步增加農商行客戶存款，辦理更多的業務，形成良性循環。
3新常態下農商行支持小微企業發展的風險
農商行與小微企業雖說容易成為天然的合作伙伴，但農商行支持小微企業發展也存在較大的風險，容易引發壞賬，增加貸款不良率。由于農商行一般以本地區為服務對象，在銀行體系中資金不夠雄厚，全面競爭能力相對綜合性大銀行，具有人才、技術、資金等方面的劣勢。農商行需要深耕本地區貸款業務，發展特色服務內容，形成差異化競爭，才能在激烈的競爭中脫穎而出。農商行抵御風險的能力相對大銀行較弱，因此在服務小微企業時，農商行要穩健經營，提高貸款的安全性，防止貸款壞賬的產生。小微企業由于自身的各種原因，容易經營失敗，也會影響農商行與之合作的積極性。首先，小微企業缺乏健全的財務制度。農商行難以通過財務報表來判斷小微企業的實際經營情況。部分小微企業缺乏財務報表，或者財務報表編制混亂，農商行貸款風控人員無法通過財務報表了解企業真實的經營情況，更無法準確判斷未來發展潛力。甚至有部分小微企業對財務報表造假，虛增利潤，而且為獲取貸款營造虛假的繁榮景象。貸款風控人員容易被表象迷惑，引發貸款風險。其次，小微企業經營人員的經營能力層次不齊，抵抗風險的能力素養存在較大差異，容易經營失敗導致資不抵債，引發破產，影響農商行回籠資金。小微企業經營人員管理能力和領導能力也欠佳，在遇到經營困境時缺乏足夠的能力帶領團隊攻堅克難，容易散伙，導致貸款不能及時回籠。第三，普惠性金融增加貸款風險。農商行為支持本地區經濟發展，為小微企業設置些普惠性金融政策，如扶貧性小額貸款、農民創業貸款等。由于貸款具有普惠性，容易貸款給那些一時興起的小微企業，或者產能過剩的小微企業，從而增加了貸款的風險。部分小微企業人員存在不當使用貸款的情況，這同樣增加了貸款的風險。因此，對農商行而言，在支持小微企業發展時，要妥善控制風險，將風險降低到最低程度［2］。
4新常態下農商行支持小微企業發展路徑———以長樂農商行為例
4．1切實轉變發展觀念，合理定位農商行使命
經濟新常態下，農商行要切實轉變自身發展理念，合理定位農商行使命。農商行應當注重差異化的發展策略，不與國有大行和股份制銀行爭鋒，而是要踏踏實實地經營，優化資源，走差異化發展道路，服務本地企業和客戶。新常態下，農商行應當在支持“三農”建設的同時，擴大服務對象，服務小微企業，服務新經濟，構建特色服務對象、特色服務鏈。以長樂農商行為例，在經濟新常態下，長樂農商行積極精準定位，在鞏固傳統的“三農”服務領域時，開展經營貸款和消費貸款。如抓住小微企業發展契機，發展異地創業貸款、“半邊天”巾幗創業貸款和扶貧小額貼息貸款等。長樂農商行應充分研判福建依海傍山的地理環境，創新貸款形式，深入開展海域使用權抵押貸款等。由于對本地資源的掌握遠遠優于其他大行，農商行在經營上將更加靈活多樣，在滿足不同的小微企業資金需求時，能夠吸收更多的存款，賺取更多的經營效益。
4．2開展金融創新，以多種形式支持小微企業
農商行支持小微企業發展，給小微企業提供融資助力其發展，需要不斷進行金融創新。由于小微企業缺乏可靠的固定資產、大型設備等抵押物進行抵押融資，農商行不能夠按照傳統的貸款方式金融貸款審批。農商行應當適當改變金融貸款形式創新，適合小微企業的多種貸款方式。如信用貸款、創新形式的抵押貸款等。長樂農商行為支持小微企業發展，積極進行金融創新，開發新型的貸款方式，主要包括:(1)小額經營性貸款。對農民異地創業和女性創業，提供一定金額的貸款，滿足農民和女性經營者的資金需求。(2)進行多種形式的抵押貸款。如優質小微企業的商標使用權抵押貸款。考慮到長樂依海傍山的地理環境，長樂農商行積極開發海域使用權和林地使用權抵押貸款、船舶抵押貸款。另外，根據小微企業的發展情況開展應收賬款質押、股權質押等形式貸款。(3)引導小微企業相互聯保。長樂農商行推動本地小微企業協作，尤其是具有供應鏈關系的小微企業協作，進行聯保和保證擔保，助推小微企業順利獲得貸款，并能夠保證貸款的安全性，減少貸款的風險。長樂農商行通過上述舉措，有利地解決本地區小微企業的發展資金需求，優化貸款結構。(4)爭取與網絡支付機構搶客戶，發揮銀行渠道支付優勢。如長樂農商行根據商家開戶的賬號制作付款二維碼，方便商家收取客戶費用。而這些款直接轉入商家的銀行賬號，減少中間提現費用，降低小微企業經營成本，受到商家的廣泛歡迎。
實施西部大開發十多年來，漢中市非公經濟、中小企業得到了長足的發展，呈現出總量擴張、質量提高、貢獻增加的良好局面。其規模已占到全市經濟總量的一半，在推進經濟增長，增強經濟活力，擴大社會就業，增加地方財政收入方面發揮了重要的作用。截至2011年底，全市非公經濟占GDP比重為49.5%，登記注冊的各類市場主體達到10萬多戶，注冊資金1073億元，從業人員35萬人以上，已經成為漢中經濟建設中的一支重要力量。
但漢中市中小企業總體素質不高，發展規模不大，產業結構不盡合理，政策機制不完善，投融資能力差，制約著中小企業的快速發展。如何利用現有的政策機遇，大力扶持和加快小微企業的發展，使漢中小微企業非公經濟、從量的積累達到質的飛躍，仍需要進一步研究和思考。
小微企業遭遇發展危機
目前，國際國內經濟下滑趨勢明顯，小微企業普遍出現了經營困難、效益滑坡的趨勢。北京大學國家發展研究院近期的《2012年中西部小微企業經營與融資現狀調研報告》，通過對四川、重慶、陜西等中西部1407家小微企業進行的網上調研結果顯示：中西部小微企業近6個月開工率僅6成，49%的小微企業凈利潤出現下滑，35.91%的企業員工數出現下降。
受此影響，漢中小微企業發展也存在著許多困難和問題，特別是小微企業普遍存在“兩高兩難”的困境：成本高、稅費高，融資難、用人難。究其原因主要是“六不”，即思想觀念不新、管理水平不高、創新意識不強、勞動者素質不高、發展環境不佳、政府服務不好，加之企業自身“少、小、低、差、慢”（產品數量少、資金投入少；企業規模小、資產總量小；產業層次低、科技含量a低；市場競爭力差和資本運作能力差；企業發展和產品更新慢）的不足，小微企業發展形勢并不容樂觀。突出重圍、突破發展仍然任重道遠。
國務院先后出臺了兩個“36條”一個“29條”，重在支持非公經濟中小企業發展，各地配套政策、實施細則也正緊鑼密鼓地制訂出臺，為加快非公有制經濟發展提供了政策保障，增添了強勁動力。政策利好對小微企業在面臨挑戰的同時，也迎來了“黃金發展”時期，小微企業等非公經濟逐步形成了與國有企業并存、相互競爭，共同發展的新格局。
實踐證明，哪里的小微企業辦得多，那里的非公經濟就活躍；哪里小微企業發展得好，那里的人民群眾就富裕。小微企業是縣域經濟持續繁榮發展的標志。在新形勢、新任務面前，一定要認清形勢、堅定信心、搶抓機遇，正視小微企業發展現狀、存在的困難和問題，把蘊藏在人民群眾中的巨大創造力激發出來，把小微企業發展的積極性調動起來，努力促進小微企業等非公經濟大跨越。
將助力小微企業作為戰略任務
大力發展小微企業不是權宜之計，而是促進地方經濟又好又快發展的一項戰略任務。要使小微企業又好又快發展，必須把握好科學發展這個主題，把握好轉變經濟發展方式這條主線。
各級政府要始終堅持以服務為中心，堅持公有制和非公有制經濟“兩條腿”走路。按照“抓大、壯中、強小、扶微”的思路，做活、做精、做細、做專、做特、做新非公企業。
政府各部門要攜手聯動，群策群力，充分發揮好本部門職責和優勢，在支持促進小微企業發展方面出實招、下硬茬，切實解決困難問題，為小微企業發展創造良好的環境，鼓勵小微企業做大做強。
小微企業的健康發展，必須要有良好的環境作為保障。為此，優化“五個環境”，營造開明開放的政策環境、優質高效的服務環境、公正嚴明的法制環境、公平公正的市場環境、積極向上的輿論環境，為小微企業的持續健康發展提供強有力的支持。
多措并舉，實現小微企業大突破
在落實好中省政策，促進非公經濟和小微企業發展方面要找準關鍵點，抓住著力點，實施重點突破，全面提升小微企業發展水平。
第一，在更新觀念上有新突破，充分釋放小微企業的發展潛能。做到四個“就行”：即不管是公是私，能納稅就行；不管哪種形式，能搞活就行；不管歸誰所有，能促進經濟發展就行；不管規模大小，能創造財富就行。要堅持做到“三個凡是”、“五個平等”：凡是國家沒有明令禁止的行業都允許非公企業經營；凡是國有、集體資本退出的領域都要支持非公企業大膽進入；凡是能允許外資企業經營的項目都要向非公企業開放。登記申報平等、稅費標準平等、金融貸款平等、市場準入平等、部門服務平等，為小微企業加快發展提供體制保障和政策支持。
第二，在發展思路上有新突破。開拓創新發展思路，把加快小微企業發展同調整經濟結構結合，同轉變發展方式結合，同招商引資結合，同推進城鎮化進程結合。
第三，在體制創新上有新突破。建立健全“六個機制”，即建立小微企業發展的領導機制、教育機制、行業約束機制、社會化服務機制、人才激勵機制、企業黨團工會建設機制，著力引導小微企業健康快速發展。
第四，在保護支持上有新突破。著重在融資環境、創業扶持、市場準入、工商登記、技術創新、產品出口等方面給予支持。
第五，在解決發展資金上有新突破。加快建立和完善小微企業多層次、多功能、多元化的金融支持體系；健全小微企業擔保體系，廣泛設立融資中介機構；積極引導小微企業注重資本運營，采取形式多樣的方式開辟新的融資渠道；盡快建立健全小微企業社會化信用體系，進一步啟動和利用民間資金，積聚民間資本支持小微企業發展。
【關鍵詞】商業銀行 小微企業 互動發展
一、 小微企業的基本特征
（一）投資形式多元，組織形式多樣
小微企業的投資人沒有特別的限制與要求。投資主體既可以是院校畢業生、退伍復員軍人、返鄉農民工、下崗失業人員、征地拆遷失地農民，也可以是其他城鄉無業居民；在創建小微型企業時，既可以申辦成個體工商戶、獨資企業，又可以是合伙企業、農民專業合作社、有限責任公司。
（二）資金來源形式多，對基礎設施要求不高
小微型企業的資金主要來源于自身積累和民間借貸，銀行融資尚不足 20%。投入的資金既可以是實物資產、知識產權，也可以是貨幣資金。企業對資金需求主要是滿足日常經營性開支，投資少。對經營所需的工具和設備、技術、場地等要求不高。
（三）企業規模偏小，生產應對市場靈活
小微企業生產規模小、結構簡單、層次少，經營管理決策也相對簡潔。生產靈活，銷售上多采用直銷方式，且以服務本地市場為主。多以勞動密集型為主，對勞動力的技能要求不高，用工制度也相對靈活。
（四）粗放式管理，抗風險能力弱
小微企業普遍采用家族式管理模式，小微企業的內部治理結構不完善，企業員工多以家庭成員為主，員工薪酬基本沒有正式的薪酬制度，財務會計制度也多不健全，少量而不規范的會計活動往往是為了應付上繳的稅費。經營不透明度，管理較為松散。同時，小微企業面臨稅賦重、成本高、抗風險能力弱、融資額度小等問題，造成小微企業經營的諸多不確定性。
二、商業銀行對小微企業金融服務中存在的問題
（一）貸款的單位成本較高
小微企業的行業比較分散，規模比較小，業務也比較頻繁，這就使商業銀行業務分布比較散，不利于集中管理。銀行為了適應小微企業的融資需求，發展對小微企業的金融服務業務，必須增加服務網點，加大軟件資源以及人力資源的投入，造成了成本的增加。除此之外，銀行貸款業務的交易成本和信息費用差別比較小，小微企業貸款的單位成本比較高。
（二）小微企業風險較大
小微企業的規模比較小，內部的管理結構不完善，缺乏健全的財務制度作為保障，資金賬目的透明度比較低，不易對小微企業的經營發展進行監督和控制，相關信息采集的難度比較大，違約風險較高。相對于大中型企業來說，小微企業具有更高的風險性。
（三）金融服務缺乏創新手段
各家商業銀根據自身的經濟實力推出了支持小微企業的特色金融業務，但各個業務之間存在很多相似性，它們都是以抵押貸款和銀行承兌匯票為主，產品都是以服務小微企業來促進自身發展為主要目的，創新程度不高，所以產品之間容易被復制。同時我國實行的是分業經營模式，主要包括：銀行業、證券業以及保險業，行業之間缺乏聯系，極大程度地阻礙了金融機構之間的業務交叉和擴展，只能為小微企業提供單一的金融產品。
（四）貸款的擔保方式單一
小微企業主要是以固定資產等實物資產進行抵押，從商業銀行取得周轉資金，信用貸款和保證貸款的實際應用范圍比較小，擔保方式過于單一，不利于小微企業的發展。尤其是對于剛成立的小微企業，這種小微企業既沒有實物資產，又無法以信用或者保證等方式作為擔保，增加了小微企業貸款的困難，這也是小微企業難以生存和發展的重要原因。
三、商業銀行對小微企業金融服務的有效途徑
（一）明確戰略定位
商業銀行與小微企業之間是相互合作、相互影響、互利共存的關系。小微企業的持續性發展需要不斷地創新，需要根據市場經濟的需求進行轉型。同理，商業銀行也要根據企業的不同需求，在管理、服務等方面的理念需要進行創新，把金融服務做到全面、系統化，為小微企業提供周到、細致的服務，加強銀行與小微企業的合作，真正了解企業究竟需要何種資金投入，而銀行能夠為企業提供怎樣的金融服務，銀行與企業雙方達到一個共同的平臺，才能夠讓銀行的金融服務適合企業所需，為企業的發展解決燃眉之急。
（二）創新金融產品
小微企業經營種類比較多，對金融產品的需求不同，商業銀行要提高自身的核心競爭優勢，必須及時更新金融產品，以特色的金融產品搶得市場先機，滿足小微企業發展中對金融產品的需求，為商業銀行帶來較大的經濟利潤，提高經濟效益，促進商業銀行的快速發展。這就要求商業銀行在發展中，要準確洞察市場發展狀況，迎合小微企業個性化的融資需求，積極擴展小微企業市場。除此之外，商業企業的業務運營方式和貸款操作流程也要進行創新，實現貸款信息共享，確保操作簡單化。
（三）優化服務機制
小微企業業務對商業銀行從業人員來說，業務量不大，客戶數量多，風險較大，很少有人愿意主動服務小微企業。因此，商業銀行要制定差異化的激勵與約束機制，引導更多的人服務小微企業，首先要做好激勵機制，制定業務考核、獎勵等制定，把更多的考核資源向從事小微企業的人員傾向；再是要落實小微企業的信貸人員的約束機制，合理控制好小微企業信貸人員的道德風險。
總之，隨著我國經濟的發展，小微型企業在市場經濟中發展迅速，不但數量逐漸增加，對于資金的需求也越來越急迫。小微企業的發展動態難以掌握，融資風險也難以預料。商業銀行對其金融服務要進行良好的管理，并且要創新，降低小微企業業務的風險。根據商業銀行與小微企業之間的具體情況實行具有針對性的管理措施，實現銀行與企業之間的良好合作，促進雙方的進一步發展。
參考文獻：
[1]李炅宇，劉偉.商業銀行小微企業貸款的風險定價策略[J].銀行家.2011（04）.
關鍵詞：小微企業 用人 策略
當前正值2012屆大學畢業生找工作的關鍵時期，許多大學生在經歷了一次次招聘會之后仍沒有跟任何用人單位簽署就業協議，對于沒有工作經驗、沒有一技之長的應屆大學生來說，大中型企業尤其是效益好的大中型企業需求并不多并且條件越來越高，許多大學生不能滿足這個條件，但面對有相當人才缺口、有相當大的人才需求的小微企業，他們又看不上，許多大學生寧愿“漂著”也不愿“屈就”（主要是指簽署就業協議）于小微企業。另外，有一技之長的求職者因為收入低或沒有保障等原因也不愿意到小微企業謀求發展，即使是小微企業自己培養的技術人員也普遍存在留不住、用不長的現象。小微企業陷入了招不到，招到了留不住這樣的窘境。
1 小微企業理論概述
1.1 小微企業的概念。目前，對于小微企業還沒有一個統一的定義，由于國別不同、經濟發展水平不同對小微企業的定義也會不同。我們參照我國在2003年頒布實施的《中華人民共和國中小企業促進法》中對中小企業的定義給小微企業定義為：依法設立，內部組織結構簡單，自主開展生產經營，在相關產品的市場中不具有壟斷力量，承擔相應的社會責任，并且生產規模屬于小型微型范疇的企業。小微企業具備企業的一般特征，只是從規模、人數、資產總額等方面較小或少。
1.2 界定標準。如何界定小微企業，似乎是一件不甚重要的事情，但是，當我們用有限的資源（包括政策和生產要素）去支持或扶持小微企業的時候，這種界定的意義就凸顯出來，界定過寬使得有限資源過于分散，起不到扶持作用；過窄則又會使應該得到扶持的得不到支持。我國在2011年工業和信息化部、國家統計局、國家發展和改革委員會和財政部聯合下發的《中小企業劃型標準規定》明確了小微企業的標準。劃分標準是根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標，把中小企業劃分為中型、小型、微型三種類型（見表1）。
表1
小微企業界定標準，根據2011年工信部等部委下發的《中小企業劃型標準規定》摘錄而成
2 產生小微企業人才困境的原因
小微企業最重要的特征之一就是人少，缺乏所需人才是這類企業發展過程中的普遍現象。在激烈的市場競爭中，與大中型企業相比小微企業在招聘人才、培養人才、留住人才方面處于明顯的劣勢地位，面臨許多困境，原因是多方面的，既有社會發展大環境因素，也有企業自身的因素。
2.1 人口結構的變化。多年來隨著人口出生率的顯著降低，老齡化進程的加快使得我國“人口紅利”已經逐漸消耗殆盡，人力資源的“買方市場”正逐步形成。人口結構的變化，人力資源買方市場的形成對所有企業都會帶來影響，小微企業由于其自身的劣勢使得這種影響更加凸顯。
2.2 企業經營者素質較低。小微企業的開辦手續簡單，不需太多的投入，過低的門檻兒結果是經營者素質良莠不齊。小微企業經營者普遍不懂管理，不重視人才，缺乏戰略思維和眼光，更注重眼前利益，對人才培訓這樣需要投入而不能立刻看到收益的事情不愿去做，不想培養人就留不住人。招不到人更留不住人，自身又不重視培養人，都導致企業人才匱乏。
2.3 企業規模小、實力弱對人才缺乏吸引力。規模小是小微企業的重要特征，規模小的結果往往是企業實力弱，許多企業沒有足夠的資金實力吸引優秀人才。
2.4 待遇差。與大中型企業尤其是國有壟斷企業比，小微企業待遇有較大差距，大多數對福利薪資有要求的人才來說更愿意到大中型企業，即使是剛畢業的大學生也會因為住房、成家等生活壓力而希望有更好的福利待遇，而這恰恰是許多小微企業不能滿足的。
2.5 企業成長環境差和發展空間有限。由于小微企業都是民營企業，家族特征明顯，沒有按照現代企業制度進行企業運作，所以多數人才被排除在企業核心之外，不能真正成為企業的主人，缺乏歸屬感。
2.6 缺乏安全感。為了節省成本，許多小微企業主不和職工簽訂勞動合同，不給職工辦理“五險一金”，缺乏必要的保障，再加上小微企業經營風險高、“短命”現象嚴重。企業職工“臨時”感很普遍，沒有安全感。
3 解決小微企業人才困境的對策
人力資源作為企業最重要最能動的資源可以說在小微企業發展過程中舉足輕重。如何解決小微企業人才困境，我認為應該做好以下幾方面工作：
3.1 地方政府的支持。小微企業在市場競爭中，處于顯著的弱勢地位，而小微企業在增加就業和提高居民收入方面作用十分巨大，所以有必要得到政府的支持。地方政府要為小微企業創造更好的發展環境，須通過法律確定小微企業的地位，并提供相應的政策優惠和稅費減免。
3.2 企業經營者提高自身素質。由于沒有管理團隊，經營者的素質幾乎完全決定小微企業的成敗，所以提高經營者自身素質就顯得尤為重要。素質的提高不單單是學習一些文化知識和管理理論，更應加強個人修養，同時要把眼光放長遠些，應對企業職工給予必要的培訓以使他們有一技之長。經營者要懂經營、善管理，重視人才資源，用正確的方法管理，保證他們的合法權益，使他們沒有后顧之憂，并且以企業為家，這樣在企業遇到困難的時候他們才能做到不離不棄。
3.3 提高待遇。好的待遇水平無疑是吸引人才的重要法碼，也是吸引到企業急需人才的捷徑。小微企業自身實力弱，可能不能一下子提供過高的待遇水平，但企業經營者要立足長遠，根據自身實力和經營狀況逐步提高職工工資報酬和福利待遇，并建立工資正常增長機制，以人才投入實現企業的長遠發展。
3.4 樹立以人為本的管理理念。在企業的運營中，經營者要樹立以人為本的管理理念，把人作為企業最重要的資源，在管理中充分考慮到員工的特點和訴求，使用科學的管理方法，調動和發揮員工的積極性、主動性和創造性，提高工作效率，實現員工自身的價值，為員工的成長發展創造條件，使他們有成就感。從而增加企業吸引人才的力度，并使企業從中受益。
3.5 立足自己培養人才。人才不易得到，對于小微企業由于企業實力弱、沒有聲譽更是如此。任何一個人都有實現自身價值的愿望，真正拿來就能用的人才小微企業招來不易留住更難。小微企業要突破用人瓶頸，必須立足自己培養人才，有一個好的人才成長機制，要不拘一格地選人、用人，要使愿意為小微企業奉獻力量的人盡快成長，要做好人才中長期發展規劃，使每一位員工都能看到企業美好的發展前景。
3.6 逐步建立現代企業制度。小微企業家族企業特征為企業的發展帶來很多便利條件，但這一特征也在一定程度上制約人才的發展和融入。為了能夠留住人才，讓其更好地為企業服務，家族管理模式應該做適當的微調，逐步建立現代企業管理制度，實現所有權和經營權的適當分離，甚至給予人才尤其是企業所需的優秀人才必要的股份或期權，要在經營管理中有聽取他們的意見或建議，并適當地分權，讓人才有企業所有者的感覺，有歸屬感，讓人才與企業共同成長，與企業共興共榮。
【關鍵詞】小微工業企業 轉型升級 創新
中央經濟工作會議曾經明確提出，目前的國際經濟形勢，要求我們必須擴大內需、強調創新能力、改變經濟發展的方式。因此，在當前國際經濟的復雜環境下，我們必須下大力氣，促進我國經濟結構的轉型升級。
一個國家的經濟發展體現在很多方面，必須保持經濟發展的活力，加強經濟的競爭力。因此，國家經濟發展既需要大企業，同樣需要數量眾多的小微企業[1]。只有小微企業發展壯大，才會促使我國經濟在未來的日子里更好地發展。小微企業的發展好壞，在一定意義上來說，關乎國民經濟的發展狀況，關乎社會民生問題，關乎老百姓就業問題，更關乎社會穩定。
當前，國際經濟環境復雜，我國經濟結構正處在轉型升級的重要時期。因此，小微企業的轉型升級[2]就顯得尤為重要。然而，近年來小微企業經營壓力日益加大、生產經營中遇到的問題比較突出。其中，由于小微工業企業受國際金融危機的影響比其他類型的小微企業要明顯得多，遇到的問題相對就更為突出。
一、小微工業企業發展現狀
規模以下小微工業企業（年主營業務收入2000萬元以下的小微工業企業）的單位數占全部工業企業單位數的八成以上，從業人員數約占三成，主營業務收入接近一成。從地區來看，東部地區的小微工業企業發展迅速，浙江、江蘇、廣東和山東等沿海地區集中了大量的小微工業企業。
當前，小微工業企業生產經營總體狀況不佳，微型企業比小型企業狀況相對更差。小微工業企業在發展中面臨的問題較多，涉及企業生產經營的方方面面，突出的主要問題有用工成本上升，原材料成本上升快、市場需求不足、資金緊張、招工難、融資難，等等。
第一，小微工業企業的自身素質普遍偏低，生產的產品技術含量不高，企業附加值偏低，利潤率低，企業經濟效益欠佳。
第二，小微工業企業的競爭力普遍不強，特別是當沿襲多年的“中國制造”的各種優勢一旦不再具備的時候，面對金融危機的影響，小微工業企業在國際市場的競爭力越發衰落，企業出口更加困難。
第三，小微工業企業管理水平普遍偏低。許多小微工業企業還處在“家庭作坊式”的低水平，仍是家族管理的模式。這種管理模式在過去對小微工業企業的發展起到了一定的積極作用，但是在目前國內外經濟環境下，該模式就制約了小微工業企業的正常發展。
總之，在目前復雜的經濟環境下，小微工業企業當前的發展狀況，恰恰對小微工業企業的轉型升級提出了更加積極的要求。
二、小微工業企業轉型升級的必要性
在當前國內外經濟環境下，小微工業企業的轉型升級非常必要。
第一，從國際上的大環境看，受國際金融危機的影響及后金融危機的債務危機的進一步影響，生產經營困難較大的小微工業企業大多是一些勞動密集型、科技含量較低的企業。
第二，我國正積極推進經濟結構的轉型升級，大力淘汰影響經濟穩定可持續發展的“兩高一資”（兩高，即高耗能、高污染;一資，即資源消耗性）產業。在我國小微工業企業中，屬于“兩高一資”的企業所占比重較高。
第三，當前我國經濟正處在穩定有效發展和經濟結構調整轉型的關鍵時期，小微工業企業自身的各種特點決定了它在這個時期的重要性。促進小微工業企業轉型升級，關乎我國整體經濟的發展走向，對就業問題、民生問題以及社會穩定的意義巨大。
然而，小微工業企業目前發展的狀況是：企業發展的水平較低，抵抗風險的能力較差。因此，在當前國際、國內經營形勢的復雜環境下，小微工業企業必須看清形勢，把握機遇，下定決心進行轉型升級，才能有效克服自身的各種問題，突破困境，保持較快較好的發展。
三、制約小微工業企業轉型升級的影響因素
小微工業企業發展的特點十分明顯：企業規模小，分布地域廣，技術含量偏低，經濟效益差，資金不足，新生消亡頻繁，等等。正是小微工業企業這些自身突出的特點，導致了在小微工業企業轉型升級的過程中，存在著各種各樣的困難，影響了企業的進一步發展[3]。
（一）小微工業企業融資難、資金緊張
對于小微工業企業而言，資金緊張、融資難的問題由來已久。資金緊張造成了一些小微工業企業關閉破產，在很大程度上影響了小微工業企業的發展成長，是小微工業企業發展道路的最大障礙。具體來說，小微工業企業融資難、資金緊張的困難主要體現在：1.資金缺口較大，2.融資門檻偏高，3.融資成本高。
（二）小微工業企業招工難
近些年，企業的招工難問題越發嚴重，特別是勞動密集型的小微工業企業，影響更為巨大。根據有關調查，在有招工需求的小微工業企業中，僅有一成出頭的企業能夠招到全部所需員工;其他絕大多數小微工業企業只能招到部分所需員工，甚至招不到企業所需員工。
（三）小微工業企業成本高
近些年，高成本越來越影響小微工業企業的經營發展。近年來，在原材料能源價格上漲、用工成本、財務成本、管理成本、廠房用地成本居高不下等多種因素的共同影響下，小微工業企業的成本壓力越來越大。
對于成本上升的問題，東部地區和制造業的小微工業企業顯得尤為突出。高昂的成本，使得越來越多的東部地區和制造行業的小微工業企業生產受到極大影響。隨著國際經濟環境的進一步發展，以往低工資的用工成本優勢越來越弱化，“中國制造”的優勢可能一去不復返了。
（四）市場需求不足
一方面，受國際金融危機及后金融危機的債務危機的進一步影響，世界經濟發展緩慢，各國出于保護本國企業生產利益的原因，采取了多項措施，導致國際市場需求不足，嚴重影響小微工業企業出口。另一方面，由于物價上漲等多種因素的影響，國內市場需求也不足，這影響了小微工業企業的生產動力。
（五）稅負重
稅負重的問題在小微工業企業中體現得較為明顯，直接推高了企業經營成本。當前，小微工業企業所涉及稅費的種類較多，部分稅種設置不合理，影響了企業的凈利潤。
四、促進小微工業企業轉型升級的建議
當前，我國正處在經濟結構進行轉型升級的關鍵時期，在目前國內、國外經濟的復雜大環境下，必須大力促進小微工業企業積極進行轉型升級，保持企業更好更快發展。
（一）提升小微工業企業的創新能力
積極支持小微工業企業進行技術改造，著重支持小微工業企業開發和應用新技術、新工藝、新裝備、新材料，提高企業自主創新能力、提升企業產品質量、有效進行節能減排。建立健全各種技術服務的平臺，集中各項優勢的科技資源，為小微工業企業進行技術創新提供有效的服務。促進小微工業企業對知識產權的創造，進行有效運用，大力保護和管理各項知識產權，進行宣傳教育，有效普及知識產權的一些相關知識，形成保護知識產權的良好環境，促進小微工業企業進行創新的積極性。以創新驅動，促進小微工業企業實現從粗放式發展方式向集約式發展方式的改變，力爭從“中國制造”的發展模式向“中國創造”的發展模式積極轉變。
（二）加快淘汰落后產能
促進小微工業企業加快淘汰落后產能，對傳統產業進行積極改造。推進小微工業企業進行節能減排和清潔生產，促進重點節能減排技術和高效節能環保產品、設備在小微工業企業的推廣應用。
（三）積極引導促進小微工業企業集聚發展
企業的聚集發展是世界范圍的一種重要的經濟現象，它對于大力促進經濟發展與社會進步，有著重大的意義。
要在一些具備條件的地區培育多種功能于一體的“企業園區”，通過制定科學規劃，引導小微工業企業聚集發展，加快企業產業升級。重點建設產業集群環境，完善產業集聚要求的各項服務功能，壯大龍頭骨干企業，延長產業鏈，提高專業化協作水平。支持培育一批重點示范產業集群，將眾多零散而產業相關的小微工業企業聚集起來，彌補單一企業規模不足的經濟損失，形成明顯的群體規模優勢。利用群體效應和共同資源，共享群體信譽，提高集群企業信譽度和知名度，鑄造產業區域品牌效應。
（四）培育戰略性新興產業
在未來經濟發展中，戰略性新興產業的作用將顯得非常重要。要花大力氣對基礎好、有長遠發展規劃的小微工業企業進行大力培養，促進這批企業盡快在戰略性新興產業中占據有利地位，有效利用新技術、新方法，使企業能夠可持續發展。
總之，在當前經濟環境下，小微工業企業的轉型升級刻不容緩，必須采取各種積極措施，促進企業穩定健康發展。
參考文獻
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關鍵詞：中小微企業 融資 有限合伙 基金
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2012）11-247-02
一、中小微企業設立采用的形式及遇到的困境
日前中小微企業股權設計主要采用公司制（有限責任公司、股份有限公司）及個體經營戶形式，一般中小微企業經營規模不大，人員較少，資金短缺一直是困擾中小微企業發展的難題。與大型企業相比，由于單個中小微企業經營規模小，抵御風險能力差，雖然對國內生產總值的貢獻率達到63%以上，然而在全部信貸資產中，中小微企業貸款比率不到30%，融資相對比較困難。
中小微企業融資難，籌資渠道單一，融資風險大，籌資成本高，融資績效差，已成為中小微企業發展的瓶頸。
二、小型中小微企業融資難的深層次因素分析
（一）小型中小微企業融資難的內因
1.缺乏現代經營管理理念，經營風險高。中小微企業仍然存在著法人治理結構不完善、經營管理能力不強、產品技術含量低、企業抗風險能力弱等問題，缺乏可持續發展能力，而且中小微企業負債水平整體偏高，從而使金融機構信貸風險過高。中小微企業生命周期的短暫和經營的不確定性，一定程度抑制了金融機構的放貸意愿。
2.中小微企業的規模和信用水平低下，制約其融資能力。一般而言，企業融資要具備“5C”，即品德、能力、資本、擔保和經營環境，而目前我國的中小微企業內部管理制度特別是財務管理制度不健全。許多中小微企業沒有建立完善的財務制度，有的甚至沒有建立會計賬目，資金管理較為混亂，大大降低了自身的信用度，嚴重削弱了其融資能力。
3.缺少可供擔保抵押的財產，融資成本高。由于銀行對中小微企業固定資產抵押的偏好，一般不愿接受中小微企業的流動資產抵押。而中小微企業的資產結構中固定資產比例小，難以滿足金融機構的放貸要求。中小微企業在尋求擔保機構擔保時，由于多數擔保貸款的期限在半年以內，最長不超過一年；信用擔保機構基本上只對短期的流動資金貸款而不對設備投資等長期性的貸款提供擔保，增加了中小微企業的融資難度。另外，由于擔保公司在自負盈虧的經營情況下往往提高擔保條件，無形中限制了中小微企業資金的融通，或者通過繁雜的擔保手續，高昂的擔保費用，增加了企業的融資成本，影響了融資效率。
（二）中小微企業融資難的外因
1.金融機構體系的缺陷。我國四大國有和國家控股的商業銀行在存款、貸款市場上處于主導地位，在銀行貸款的市場份額中，四大國有商業銀行仍然占有70%以上。四大國有銀行的高度壟斷減少了中小金融機構能夠獲得的金融資源，限制了它們為中小微企業服務的能力，而大銀行追求貸款規模效益和風險平衡又不愿為中小微企業提供貸款。
2.資本市場的缺陷。從直接融資渠道上來看，主要有債券融資和股票融資兩種方式。由于我國資本市場發展較晚、發育不完善且遲緩，企業通過股票市場和債券市場直接融資所占比重較小。
從發行債券融資的情況看，國家對企業發行債券籌資的要求十分嚴格，目前只有少數經營狀況好、經濟效益佳、信譽良好的國有大型企業能通過債券市場融資；股票市場上，雖然創建了中小企業板市場及創業板市場，但截至2010年1月中小板上市公司共有346家，對數量眾多的中小微企業來說上市融資門檻仍然很高。據統計。中小微企業股票融資僅占國內融資總量的1%左右，中小微企業主要的籌資方式還是銀行借款。
3.政府的政策支持力度不夠是造成中小微企業融資困難的重要原因。政府對中小微企業融資支持力度不夠。迄今為止我國還未出臺一部完整的有關小型中小微企業的法律，導致各種所有制性質的中小微企業在法律和權利上的不平等。在我國，目前還是大企業受到政府更多的重視和政策方面傾斜，中小微企業得不到資金上的便利和優惠。
三、用有限合伙制基金方法解決小型中小微企業融資難的問題
（一）中國有限合伙制基金有什么特點
有限合伙企業由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對合伙企業債務承擔無限連帶責任，有限合伙人以其認繳的出資額為限對合伙企業債務承擔責任。有限合伙企業實現了企業管理權和出資權的分離，可以結合企業管理方和資金方的優勢，因而是國外私募基金的主要組織形式，我們耳熟能詳的黑石、紅杉都是合伙制企業。
其特點如下表：
1.責任形式。普通合伙人負責合伙企業的經營管理，并對合伙債務承擔無限連帶責任，有限合伙人不執行合伙事務，僅以其出資額為限對合伙債務承擔有限責任。
相對于普通合伙企業，有限合伙企業允許投資者以承擔有限責任的方式參加合伙成為有限合伙人，有利于刺激投資者的積極性。并且，可以使資本與智力實現有效的結合，即擁有財力的人作為有限合伙人，擁有專業知識和技能的人作為普通合伙人，這樣使資源得到整合，對市場經濟的發展起到積極的促進作用。
有限合伙人不執行合伙事務，不對外代表組織，只按合伙協議比例享受利潤分配，以其出資額為限對合伙的債務承擔清償責任。不同于普通合伙人的需要承擔無限連帶責任。其對企業承擔著主要的投資任務，不得以勞務或信用出資。
通過以上的幾條可以看出，有限合伙人確實是存在很多的優待，尤其是在轉讓自己的財產份額的時候，只要是在提前通知其他合伙人就行，而不是經過全體合伙人的同意才能轉讓的，這主要是考慮到有限合伙人主要是出資而不直接參與經營的人，不管是誰來享有這些轉讓份額的所有權對于普通合伙人來講都是無所謂的；另外有限合伙人可以將自己的財產進行出資，并且是不用經過其他合伙人的同意等。
2.利益主體。公司制的制度相對完善，設有董事會、監事會，這種形式簡單清晰，對出資人有一定保障，也易于被各類市場主體接受；有限合伙制沒有法人主體，沒有注冊資本，只是一個認繳資金。其中LP，也就是有限合伙人負責提供基金資本，以認繳出資額為限承擔有限責任，并不得執行企業日常事務，否則失去有限責任的保護；對于基金管理人（GP），主要以自身的投資技能入股，投入1%的資本金，獲得項目增值部分的20%收益，并每年收取2%左右的管理費。
合伙制很大程度上保障了管理人的利益，在公司日常運營中，擁有絕對決策權，每次項目投資前的入資（Capital Call），對出資方有嚴格的要求，經常會在法律文本上體現，假如LP不能在規定時間完成資金到位，之前所投的資金或項目股權將歸管理人GP所有。
3.運營效率。合伙制的設置有利于管理人對項目的有效獨立決策，在資本繳付的安排、增減資表決上手續簡單，保底分成條款引起的委托理財糾紛也可以解決。
合伙制沒有法人主體，普通合伙人雖承擔公司無限連帶責任，但因為中國目前并沒有建立自然人的破產制度，合伙人的誠信問題無法保障，責任很難追溯。在基金初設的融資時期，合伙制形式造成的融資成本和難度也可能相應增大。另因為合伙制很大程度上是事前協議約束，在后期LP對GP的管理監督也較難實現。
對一些已經有優良業績記錄的投資人來說，合伙制是個不錯的選擇。另外也可以考慮先建立公司型，在運作一定程度后，雙方建立了足夠信任關系，再更改為合伙制也未嘗不可。
（二）中小微企業用有限合伙制基金的方法解決企業融資難的問題
中小微企業根據國外私募基金的經驗，可以利用有限合伙企業管理權和出資權的分離這一特點，來解決融資困難這一問題。
目前社會上存在大量的閑散資金，這些資金游離于股市、樓市等領域，但目前股市、樓市形勢不明朗，投資效果不佳，投資于實業，存在投資者對業態不熟等問題，很難把握投資方向與投資效益，這些閑散資金急于尋找出路，以獲取相應的回報。
采用有限合伙制，讓這些手頭握于大量的閑散資金的投資者，成為合伙企業的有限合伙人（LP），提供基金資本，以認繳出資額為限承擔有限責任，并不得執行企業日常事務，把合伙企業委托專業人才（GP）進行管理，同時享受分紅。
上述融資方式，目前中小微企業還沒有普通采用，如果合伙企業把經營目標定為品牌、客源及服務標準的制定上，通過管理費及投入1%的資本金，獲得項目增值部分的20%收益，其余80%收益分配給有限合伙人（LP），可能是中小微企業解決融資難這一問題的有效途經。
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小微企業的企業規模、人員專業化程度、管理意識、資金投入等因素制約著企業財務管理水平的提高。在闡述大數據時代小微企業財務管理面臨的主要問題的基礎上，構建了基于云會計平臺的小微企業財務管理框架模型，從賬務管理、稅務管理、風險預警、融資活動管理四個方面闡述了大數據、云會計現代信息技術在小微企業財務管理中的應用實踐。
【關鍵詞】
小微企業；云會計；大數據；財務管理
一、引言
近年來，隨著我國經濟體制改革力度的不斷加大和“大眾創業、萬眾創新”政策的提出，小微企業在我國的經濟發展中開始占有越來越重要的地位，其工業總產值、銷售收入、實現利稅分別約占中國經濟總量的60%、57%和40%，提供了75%的城鎮就業機會。2011年以來，國家出臺了一系列支持小微企業的金融財政政策。2012年4月，國務院出臺《國務院關于進一步支持小型微型企業健康發展的意見》，從財稅、金融、公共服務等方面加大對小微企業的支持力度。2013年8月，國務院出臺《國務院辦公廳關于金融支持小微企業發展的實施意見》，為解決小微企業融資難問題提供了許多方案。2015年，國務院召開的14次常務會議中5次提到要加大對小微企業的幫扶力度。國家各種鼓勵和扶持方針政策的出臺及實施，促進了小微企業的快速發展，但是小微企業往往受制于規模、成本和人員等因素，財務管理水平較低。近年來，小微企業的快速發展引起了學術界和實務界的廣泛關注。鋒（2013）等人從生命周期理論的角度，分析了小微企業在生命周期各階段面臨的主要問題，提出了建立戰略聯盟、提高創新能力、重視人才建設、推動組織變革和制定可持續發展規劃五種解決對策。馬乃云（2012）等人分析了我國中小微企業的發展困境，認為我國中小微企業普遍存在融資困難問題，政府雖然出臺了一些財稅政策，但政策的效果并不理想，應該進一步加大政府支持的力度，幫助中小微企業渡過難關。李志強（2012）等人認為與大額貸款相比，小微企業貸款成本要高得多，且風險大，其主要原因是小微企業與銀行之間的信息不對稱格局，而信息化系統的建設，尤其是信息的互聯互通，恰好能解決此類問題。晏妮娜（2014）等人針對小微企業的信貸特點和融資需求，設計了基于集聚優勢的網絡池融資方式，在對比網絡聯保融資與網絡池融資模式異同點的基礎上，運用博弈論方法分別構建了網絡聯保融資和網絡池融資模式下銀行、電商及小微企業的決策模型，并對比分析了各個參與主體在不同融資模式下的不同決策。綜觀上述文獻，現有研究主要從政策制定、融資模式和信息系統建設方面去思考小微企業的財務管理問題，而從大數據、云會計等現代信息技術的角度去探索解決小微企業財務管理困局的研究文獻還相對匱乏。大數據時代的到來，云會計將小微企業以財務信息為核心的企業信息管理轉移到“云”上，可以發揮小微企業財務管理在數據核算、存儲、搜集、分析等諸多方面的優勢。鑒于此，本文立足大數據、云會計等現代信息技術，探索解決小微企業財務管理問題的新方法，構建了大數據時代基于云會計的小微企業財務管理框架模型，并詳細闡述了小微企業的賬務管理、稅務管理、風險預警管理和融資活動管理核心模塊的具體應用。
二、小微企業財務管理面臨的主要問題
小微企業盡管擁有國家、地方政府的政策扶持和金融機構的融資支持等許多外部資源優勢，但是企業仍然存在財務管理的意識較薄弱、投入不足、水平不高以及融資難度較大等諸多問題。
（一）財務管理意識薄弱，對優惠政策利用不夠小微企業往往缺乏較健全的財務管理制度，財務管理意識非常薄弱。盡管一些地方政府部門要求小微企業聘請專業的代賬公司進行會計核算和財務管理，但是其往往以敷衍、消極的態度應對，部分小微企業主甚至排斥代賬人員接觸其真實的企業財務信息。在初創期，小微企業經營的重心往往在市場開拓和業務訂單等能為企業帶來較大短期收益的工作上，較少關注國家、地方政府和銀行等新出臺的有助于小微企業可持續發展的扶持政策。此外，由于小微企業主普遍文化程度較低，即使在網絡、電視等媒體上獲知此類消息，也很難較好地利用和享受這些優惠政策。
（二）借助代賬公司進行賬務處理，財務管理水平不高小微企業在人力、資金、技術和信息等方面的優勢都無法與大企業相比，其工作條件差、待遇不高，導致小微企業對優秀人才的吸引力遠遠不如大企業，很難招聘到優秀的財務管理人員。在這種情況下，大多數小微企業會選擇聘請第三方專業代賬公司為其進行賬務處理、報稅和編制財務報表。這雖然能夠解決其財務管理最基礎的問題，但是由于目前的代賬服務大多數還停留在財務報表的輸出，很少對小微企業財務報表進行個性化的分析以及對財務管理問題提出針對性的建議，因此難以實現企業真正意義上的財務管理目標。
（三）無法建立有效的信用體系，融資較難小微企業一般規模小、業務較單一、抗風險能力較差，并且財務制度不健全、透明度低、經營管理機制的科學性和約束性較弱，經營過程中需要的資金多為臨時性周轉資金，所以，小微企業申請銀行貸款時，銀行對其信用等級的評估格外嚴格，信貸過程中需要審批的手續也比較繁雜。由于小微企業在財務管理方面的缺陷，使得小微企業的整體管理水平很難提高，從而很容易陷入融資困境，影響企業的持續經營發展。
三、大數據時代基于云會計的小微企業財務管理框架模型構建
云會計可以幫助小微企業實時地采集與財務管理活動相關的各種財務和業務數據，使得小微企業在充分獲取相關數據后作出更加準確的分析和判斷。鑒于此，本文基于云會計的基本體系結構，結合小微企業當前主要的財務管理目標和流程，建立了大數據時代基于云會計的小微企業財務管理框架模型，如圖1所示。在圖1中通過云會計的IaaS（基礎設施即服務）層和HaaS（硬件即服務）層，采集與小微企業財務管理活動相關的行業數據、政策信息、賬務數據、融資數據、內部控制與風險管理數據等，然后通過數據倉庫與數據挖掘、Hadoop、HPCC、Storm等大數據處理技術處理后形成云會計DaaS（數據及服務）層的財務、融資、稅務等主題數據服務，最后通過PaaS（平臺即服務）層提供的云存儲服務、數據管理服務、組件服務為SaaS（軟件即服務）層的小微企業的賬務處理、稅務管理、風險預警和融資活動管理提供數據支撐。企業財務處理過程中產生的各種數據會存儲在DaaS層，并為小微企業的財務管理、稅務管理、風險預警和融資活動提供大數據決策支持。
（一）基于云會計的賬務管理賬務管理是小微企業財務管理的基礎，準確、有效的賬務處理能夠幫助小微企業更好地進行經營管理和業務發展規劃。賬務處理包括憑證處理，形成現金日記賬、銀行日記賬、明細分類賬等賬簿，最終形成財務報表等主要環節。基于云會計平臺，小微企業可以實時地將和企業經營活動相關的原始憑證上傳到云端，并交由通過認證審核的會計人員進行處理。在賬務處理過程中，小微企業可以隨時通過云端對賬務處理的過程進行查看與監控，在發現問題或者有異常的時候及時進行預警和處理。由于每個企業都具有其自身的特殊性，賬務處理的要求存在差異，云會計平臺的會計人員在進行賬務處理時，如果遇到賬實不符的情況，可以及時通過云平臺與小微企業進行交流與溝通。
（二）基于云會計的稅務管理由于收入規模較小，如何合理避稅是小微企業最為關注的問題之一。在基于云會計平臺的小微企業稅務管理實施過程中，小微企業經營者需要依據賬務處理的結果對企業的稅務處理進行決策。目前，國家對于小微企業在稅收管理上有許多優惠措施和政策支持，如果能夠充分利用好這些政策措施，就可能會降低小微企業的稅負，減小企業的經營壓力。在大數據時代，通過云會計平臺，可以采集與小微企業稅務管理過程中相關的國家優惠政策、地方支持方案、賬務處理結果等結構化數據、半結構化數據和非結構化數據，經過數據清洗和大數據技術處理，形成DaaS層的“稅務主題數據”，該數據將為小微企業經營者進行納稅籌劃提供決策支持。同時，基于云會計平臺獲取的行業數據，為小微企業動態地了解同行業或者同類型企業的相關稅務處理技巧成為可能。小微企業可以利用大數據技術，將企業的相關賬務信息以及對應的稅務處理方法與同行業對標，這樣不但有利于小微企業更加合理地作出稅收籌劃決策，還有助于提高企業的稅務處理水平。
（三）基于云會計的風險預警在激烈的市場競爭環境下，小微企業的經營活動雖然簡單、量少，但是企業活動作為集合經濟、技術、管理、組織等各方面的綜合性社會活動，在各個方面都存在較大的不確定性。基于云會計的小微企業風險預警管理能夠幫助小微企業的經營管理人員及時發現風險，及時制定風險應對措施并消除風險。通過云會計平臺，小微企業可以設置關鍵風險監測指標，構建風險預警模型，對企業的財務狀況進行分析和監管，及時進行財務預警，降低小微企業的經營風險。
（四）基于云會計的融資活動管理小微企業通過云會計平臺獲取與融資活動相關的各種數據，運用大數據技術對采集到的數據處理后將其儲存并作為DaaS層的“融資主題數據”。小微企業融資管理需要的支撐數據通過PaaS層提供的數據管理、數據存儲和組件服務，服務于SaaS層具體的融資決策。小微企業可以將本企業的融資方案上傳到云會計平臺，將企業的具體情況進行行業對標，然后通過BI商業智能系統對小微企業的融資方案進行智能評估，推薦出最優的融資對象（包括銀行和信貸公司等）和優選的方案。此外，小微企業可以借助云平臺實現銀企互聯，企業可以通過云平臺方便快捷地與金融機構進行直接的業務對接。
四、結束語
大數據時代，云會計作為小微企業實施會計信息化建設的捷徑，對企業的財務管理在信息共享、效率、管理水平等方面有著深遠影響。云會計對于數據訪問和共享的改善以及使用成本的降低和效率的提升，是會計信息化建設模式中小微企業的最優選擇。大數據、云會計技術的廣泛應用對于解決小微企業當前所面臨的財務管理困局無疑是較為理想的方案，它有助于提升小微企業整體的財務管理水平和經營管理水平，促進企業的快速發展。
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一、生產經營狀況
（一）資產規模持續擴大
據國家統計局內蒙古調查總隊對全區9個行業門類和2個行業中類服務業小微企業抽樣調查推算結果顯示，2015年，內蒙古小微服務業企業資產規模持續擴大，全區小微服務業企業資產總計達2667.8億元，同比增加403億元，增長17.8%。資產總計漲幅最大的行業是交通運輸、倉儲和郵政業，同比增長24.3%，其次為科學研究和技術服務業，同比增長24.1%。全區服務業小微企業戶均資產為767.1萬元，同比增加55.1萬元，增長7.7%。分行業看，戶均資產最多的是租賃和商務服務業，戶均資產達1697.2萬元，超出全區小微服務業企業戶均資產1倍多，戶均資產漲幅最大的是文化、體育和娛樂業，戶均增加143.8萬元，增長67.4%。
（二）營業收入穩步增長
2015年， 內蒙古服務業小微企業營業收入保持平穩的增長態勢，全區小微服務業營業收入達340.04億元，比上年增加31.83億元，增長10.33%。分行業看，營業收入增長最快的是居民服務、修理和其他服務業，增加6.9億元，增長30.7%，其次是科學研究和技術服務業，增長19.6%。全區小微服務業企業戶均營業收入為97.78萬元，比上年增加0.9萬元，增長0.92%。戶均營業收入最多的是水利、環境和公共設施管理業，戶均為128.62萬元，超出全區小微企業戶均30.8萬元。戶均營業收入增長最快的也是居民服務、修理和其他服務業，增長16.2%。
（三）職工薪酬逐步提高
2015年，全區小微服務業企業職工薪酬總額達95.72億元，同比增加10.33億元，增長12.09%。職工月平均工資2535.34元，同比增加125.6元，增長5.2%。從人均月薪酬的絕對量看，科學研究和技術服務業人均月薪酬水平最高，為2974.2元，其次是信息傳輸、軟件和信息技術服務業，為2846.3元。有5個行業的人均月薪酬超出了全區服務業小微企業的平均水平，除科學研究和技術、信息傳輸、軟件和信息技術服務業外，還有租賃和商務服務業、交通運輸、倉儲和郵政業、衛生和社會工作，分別為2772.5元、2655.9元、2615.9元。從人均月薪酬的增幅看，租賃和商務服務業增幅最大，為11.9%，其次為物業管理與房地產中介服務業，增長10.1%。
（四）稅費負擔進一步減輕
2015年四季度，有57.6%的企業無有關部門的收費情況，涉企收費面為42.4%，較前兩個季度進一步縮小，比三季度縮小0.6個百分點，比二季度縮小1.7個百分點。隨著稅收優惠政策的落實與推進，小微服務業企業的惠及面也進一步擴大，2015年四季度有65.5%的企業享受到了稅收優惠政策，比二季度上升15.9個百分點，比三季度上升12.4個百分點。
2015年，內蒙古小微服務業中免稅企業比例也提高到20.2%，較二季度提升5.5個百分點，較三季度提升了3.5個百分點。分行業看，以公共服務為主的行業享受免稅政策比重較高，衛生和社會工作占70.3%，其次為教育以及文化、體育和娛樂業，占比分別為27.7%和27%。
（五）吸納就業能力增強
服務業小微企業是吸納就業的重要力量，對改善民生、穩定就業作用重大。抽樣調查表明， 2015年，內蒙古服務業小微企業共有從業人員314625人，比上年增加19308人，增長6.5%，容納就業人數相對最多的是租賃和商務服務業，有70356人，占22.4%；排在第二位是科學研究和技術服務業，有50337人，占15.9%；其次是物業管理與房地產中介服務業、交通運輸、倉儲和郵政業，分別有46452人和39866人，分別占14.8%和12.7%。
從吸納就業能力來看，2015年，戶均就業人數相對最多的是物業管理與房地產中介服務業，達18人，其次是水利、環境和公共設施管理業11人，科學研究和技術服務業10人。
從就業人員增幅看，科學研究和技術服務業就業人員同比增幅相對較大，達25.1%；其次是教育和文化體育娛樂業，分別增長16.53%和14.37%。
二、服務業小微企業遇到的難題
（一） 市場需求不足困擾服務業小微企業發展
內蒙古1513戶小微服務業企業問卷調查顯示，在了解企業當前面臨的最突出問題時，有53.3%的服務業小微企業選擇了市場需求不足，列在所有問題的第一位。調查中，有65.8%的小微服務業企業認為業務量的變化是影響企業盈利變動的主要因素，反映最強烈的行業是科學研究和技術服務業，占比為69.6%，其次為租賃和商務服務業，占比為69.4%。有84%的企業認為營業收入增減的主要原因也是市場需求不足，反映最強烈的行業是文化、體育和娛樂業，占比為90.7%，其次為水利、環境和公共設施管理業，所占比重為88.5%。同時，在了解企業對政府有關部門有何要求與建議時，31.1%的服務業小微企業認為要加強引導和市場開拓。可見，市場需求不足直接影響企業的收入和盈利，是困擾服務業小微企業發展最重要的因素，是服務業小微企業發展的阻力。
（二）流動資金緊張，企業融資仍存困難
內蒙古1513家服務業小微企業中，流動資金充足的僅占5.7%，一般的占63.5%，緊張的仍占30.9%。分行業看，資金最緊張的是物業管理與房地產中介服務業，占比為42.3%，其次為租賃和商務服務業，占比為33.9%。而認為本期融資容易的企業僅占1.6%，一般的占29.1%，困難的占18.8%。分行業看，融資最困難的行業是文化、體育和娛樂業，占比為24.2%，其次為租賃和商務服務業，占比為22.6%。可見，小微企業仍然面臨著資金緊張和融資難的雙重難題。
（三）六成以上小微服務業企業沒有進行信息化建設
信息化建設是企業開拓市場、選擇經營項目、引進技術的最佳平臺， 是提高企業競爭力，提高企業的經營管理效率的最好方式，因此利用好“互聯網+”等網絡平臺，加快信息化建設步伐，提高服務水平，才能形成更具自身特色的企業經營模式。而內蒙古有六成以上的小微服務業，創新意識不強，接受新知識、新理念的思維滯后，沒有進行信息化建設。問卷調查顯示：64.2%的企業沒有進行信息化建設，18.8%的企業信息化建設的主要目的是企業宣傳和推廣，9.1%的企業信息化建設的主要目的是信息，4.2%的企業信息化建設目的是人力資源管理，僅有3.5%的企業信息化建設是為了網上采購或銷售。
（四）近八成服務業小微企業沒有投入科研經費
內蒙古多數小微服務業企業經營仍以傳統經營模式為主，創新意識不足，產品附加值不高。在能夠獲得現實利益的條件下，不愿意在自主創新方面進行投資，存在創新活動水平低，研發投入少的現象，制約了企業品牌建立和核心競爭力的提升，因此持續發展的動力不足。問卷調查顯示，2015年，有91.3%的企業沒有獲取新技術等科技成果的途徑，有4.5%企業是通過聯合開發獲取新技術等科技成果，有3.8%企業通過技術成果轉讓獲取新技術等科技成果，有0.4%企業是通過其他途徑獲取新技術等科技成果。而且全區1513戶小微服務業企業中，78.4%的企業在科研經費方面沒有投入，15.2%的企業科研經費投入與上季持平，2.5%的企業科研經費投入比上季減少，只有3.9%的企業科研經費投入比上季增加。
（五）八成企業招聘技術人員困難
高端人才是現代服務業企業生存發展的制勝因素，一些小微服務業企業因偏低的待遇和落后的管理機制，導致專業技術人員招聘難。調查顯示，54.3%的企業很難或較難招聘到具有專業技術水平的員工，特別是互聯網和相關服務、軟件和信息技術服務業、科技推廣和應用服務業等行業，55.7%的企業難以招到獨當一面的專業技術人員。從招工途徑看，33.1%的企業招工是通過老員工介紹，30.9%的企業通過網上信息招聘，通過人力資源市場公開招工的企業有32.9%，通過勞務派遣公司招到員工的僅有3%。
三、對策與建議
（一）繼續加大政策扶持及落實力度
近年來，國務院出臺了支持中小微企業發展的系列政策，內蒙古也出臺了扶持中小微企業發展的“八條措施”，取得了顯著的效果。但是，服務業小微企業對加大政策扶持的呼聲和訴求仍然迫切和強烈。2015年第四季度調查問卷結果顯示，內蒙古小微服務業企業對政府有關部門的要求與建議中排在前兩位的分別是加大政策扶持及落實力度和減免稅費，選擇加大政策扶持及落實力度的占57%，減免稅費的占37.8%。因此，在圍繞“大眾創業、萬眾創新”的新常態下，有必要基于精準、高效的目標和原則，繼續加大對小微企業的政策扶持力度，堅持深化政策落實措施，在政策引導、融資、稅收優惠等方面繼續給予支持，不斷增強服務業小微企業的綜合競爭力和發展活力。
（二）加強引導和市場開拓，進一步加大公共服務力度
內蒙古1513家服務業小微企業中，有31.1%的企業建議政府有關部門加強引導和市場開拓，有14.3%的企業希望政府能規范和指導企業管理，由于市場競爭較大和小微企業自身實力不強，不少小微服務業企業適應市場能力較弱，在市場需求不足的前提下，希望政府通過加強服務業供給側改革，引導和鼓勵企業優化服務供給，增加短缺服務，同時加強公共服務體系建設，活躍市場供需環境，加強市場監管，為小微服務業企業的發展創造良好的環境和條件。
（三）緊跟市場需求，鼓勵創新發展
各級政府及相關部門要引導企業強化創新意識和創新理念，加大科研經費投入，提高科學技術成果轉化，提升產業層次，加強綜合競爭能力，提高企業核心競爭力。同時，針對當前市場需求不足等現狀，服務業小微企業要創新發展方式，利用好“互聯網+”等網絡平臺，加快信息化建設步伐，提高服務水平，形成更具自身特色的企業經營模式。
（四）加強專業人才的引進和培訓
隨著中央支農、惠農政策的不斷加大，新農村建設進程的不斷加快，相當一部分農民不在把務農作為唯一收入來源，使他們慢慢由農民變身投入商業中，因此小商戶、小企業應運而生。作為服務“三農”的農村信用社的服務支點也悄然發生著變化，其市場定位由原來單一的支持“三農”逐步演變為立足“三農”，扶持小企業和支持縣域經濟發展上來。在當今競爭激烈的縣域金融市場中，農信社如何發揮自身特色與優勢，如何破解小企業融資難，借款條件達到信用社的要求，又能保證信用社經營業務的效益性、流動性、安全性，有效支持轄內小企業發展，促進縣域經濟日益繁榮。筆者認為“五步走”可解信用社支持新“三農”的瓶頸問題。
第一步：健全和完善中小企業擔保體系。一是國家制定優惠政策，減輕企業負擔。國家和有關部門必須制定相關優惠政策。 如：辦理房產辦證手續中，要減收或免收相關費用，一定時期內減收或者免收小企業營業稅、所得稅，經營性擔保公司要適當少收取擔保費，評估公司要降低或免收評估費，農信社要對小企業實行貸款利率優惠政策等。二是推行有良好信譽企業之間擔保。與小企業有關的大中型企業要積極為小企業貸款提供保證擔保；從而走出一條你發展我壯大的新路子，與之沒有關系的大中型企業也要從共同發展，走共同富裕之路、富民強國的觀點出發，為其擔保，支持小企業發展。信用社為鼓勵大中型企業為小企業貸款的擔保額度，要納入其本身的信用總量，控制在銀行的總授信額度之內、為他們核發信譽牌。二是組建經營性擔保公司。政府牽頭、組織企業法人和自然人共同出資作為資本金，組建擔保公司，有償為小微企業實行擔保。
第二步：提高小企業經營者管理水平，實行科學經營，科學管理。小企業經營管理人員的綜合素質，直接決定企業的經營成敗，從而影響到直接融資。如果經營者素質高，管理科學，決策正確，小企業就能夠按計劃順利的生產與銷售，從而不會出現經營資金鏈斷裂的現象，偶爾出現經營資金短缺，經營者也可通過合理的融資渠道順利融資。因此，一個企業經營者素質高低直接影響著企業的經營情況，為此，提高經營者的綜合素質、管理水平，直接關系到企業生存和發展，規避出現經營困難，甚至破產倒閉現象的發生。
第三步：提高農村信用社對小企業的金融服務水平。農信社在信貸支持小企業的同時，應不斷提升自身金融服務水平：一是對符合產業政策、市場前景好、效益好、有發展潛力和講信用的小企業實施重點支持，使涉農小企業從弱到強，從小到大，逐步發展壯大起來，成為引導產業結構調整的龍頭和紐帶。二是使農信社客戶經理與小企業結對子。由客戶經理負責調查了解轄內小企業生產經營和信貸資金需求情況，提供辦理貸款的全流程服務，提高對小企業金融服務效率和風險防控管理水平。三是針對小企業個性化服務特色，小企業存在擔保難的問題，根據流動資金需求資金周轉快的特點，創新信貸品種，如：“業務員責任+公司類貸款”、“存貨或倉單抵押貸款”、“機器、房產抵押貸款”等等。同時，積極嘗試小企業聯保貸款業務，采取多家企業成立聯保組織，為成員提供擔保的方式，在效益優先、風險可控的前提下，盡可能滿足小企業多樣化融資需求。
第四步：拓寬小企業融資平臺，突出多元化的發展模式。一是完善有良好信譽的小企業資金扶持制度，優先支持具有良好市場前景的小企業。二是針對小企業處于發展初期，自我積累較少，信譽度不高，農信社應充分發揮縣域金融主力軍的作用，積極為小微企業尋求信譽良好、資金實力雄厚的擔保企業，或者為小企業尋求合適的擔保公司，借助擔保平臺，引導自身信貸資金支持小企業發展。三是加大吸引外資的力度，利用多種渠道和手段，引導外資資本、技術，投向縣域優勢骨干小企業，最大限度為小企業提供發展機遇。
第五步：政、銀、企之間形成幫、扶、發展的鏈條，最大限度幫扶小企業。一是地方政府應當牽頭由相關政府部門和金融機構，共同搭建小企業項目信息溝通平臺，構建政、銀、企合作平臺。二是地方政府和金融機構應當建立小企業幫扶制度，規范小微企業綜合管理，提高企業自身素質。三是地方政府和金融機構要鼓勵企業積極開展制度創新，建立現代企業管理制度，完善法人治理結構，引導企業規范財務制度，提高財務管理水平，加強小企業財務核算指導和檢查監督，確保小企業財務報表真實，引導和幫助小企業穩步經營和快速健康發展。
（作者單位：山東省巨野縣信用社）
