時間：2022-03-28 01:53:31
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇公司調(diào)研報告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
2016公司調(diào)研報告模板一：
隨著世界經(jīng)濟的不斷發(fā)展，社會主義市場經(jīng)濟的不斷完善，企業(yè)之間的競爭也日益嚴峻。如何在這樣激烈的競爭中，保存實力、求得發(fā)展已被越來越多的企業(yè)列入發(fā)展規(guī)劃中。而企業(yè)文化，就像拯救企業(yè)的靈水一樣，地位愈加突出。那么，什么是企業(yè)文化呢?很多企業(yè)干部和員工對企業(yè)文化的概念依然很模糊，他們普遍狹窄的認為企業(yè)的墻報、廣播和業(yè)余文化生活就是企業(yè)文化。其實企業(yè)文化的范圍很廣，而遠不是這么簡單。那什么是企業(yè)文化呢?
為了更好的了解企業(yè)文化的本質(zhì)及其作用，本人于X年X月至X月X日通過訪問法，資料搜集法對XXXX科技有限公司進行調(diào)研?？傮w來說企業(yè)文化，很廣泛從多方面對于企業(yè)的發(fā)展提出理念，對于人才的要求有獨到的見解。然而企業(yè)的文化管理方面的存在一些問題，就這些問題而展開分析，并提出改進的建議。
一、XX市XX科技有限公司概況
XXxx科技有限公司成立于2001年，位于XX市福田區(qū)益田路，法定代表人是劉某某，注冊資本(萬元)100，公司的經(jīng)營范圍：興辦實業(yè)(具體項目另行申報);服裝設(shè)計，國內(nèi)商業(yè)、物資供銷業(yè)(不含專營、專賣、?？厣唐?;計算機系統(tǒng)集成;弱電工程設(shè)計;計算機軟件、硬件產(chǎn)品的開發(fā)與設(shè)計;微波產(chǎn)品、電子產(chǎn)品的技術(shù)開發(fā)及銷售(不含限制項目)。
二、公司企業(yè)文化的簡要介紹
(一) 以品質(zhì)為基礎(chǔ)
公司逐步健全推行質(zhì)量保證體系，在管理上堅持：優(yōu)秀人才、優(yōu)秀品質(zhì)、優(yōu)秀服務(wù)。產(chǎn)品的質(zhì)量是我們的誠信。推行：零缺陷服務(wù)，為用戶提供滿意度。
(二) 以創(chuàng)意為發(fā)展
勇于創(chuàng)新，創(chuàng)新是高科技公司的靈魂，是企業(yè)保持旺盛生命力的基礎(chǔ)，是取得競爭優(yōu)勢、立于不敗之地的法寶。時刻虛心學(xué)習(xí)、永遠大膽創(chuàng)新，是每一個員工的責(zé)任。
(三)以成果分享為共同目標(biāo)
一個成功的企業(yè)，只有不斷的分享，在此過程中也要不斷的接受批評，而管改進自我，以優(yōu)秀的成果造?？蛻?。服務(wù)客戶、服務(wù)社會。
一個企業(yè)的文化體現(xiàn)在管理上。對于以上企業(yè)文化的分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)文化在管理方面的存在一些問題：
三、XXxx科技有限公司企業(yè)文化管理問題及其原因
(一)企業(yè)的管理制度不夠健全
企業(yè)文化中可以看出，對于企業(yè)利益與品質(zhì)的保證較多的，相對而言對與員工利益的保證就十分欠缺。比例過分的失調(diào)，很顯然只有的體制實行起來，不能靈活應(yīng)對，涉及范圍太校現(xiàn)在市場發(fā)展迅速，而企業(yè)不能夠與時俱進，對于制度給予相應(yīng)的改善。陳舊的制度導(dǎo)致員工工作缺乏動力，也使得許多員工也抱著混口飯吃的態(tài)度工作。很多員工認為自己在公司的發(fā)展空間小，不能夠很好的體現(xiàn)自身的價值，在企業(yè)文化中也提到了優(yōu)秀人才但是根據(jù)調(diào)研很多人都沒有受企業(yè)任何專業(yè)的培訓(xùn)。這也暴露的體制不能夠很好實施的缺點。
(二) 公司員工對企業(yè)文化認識不足
很多公司員工認為企業(yè)文化，那是公司高層的事情，與自己沒有多大的利益關(guān)系。也不會想花時間在這上面。更多是考慮與自己利益相關(guān)的事情。公司在企業(yè)文化上的宣傳力度很欠缺，在調(diào)研過程中也有高層說到：現(xiàn)在工作繁忙，很難有時間去做文化建設(shè)的宣傳和配合工作，對于如何宣傳企業(yè)文化感到束手無策。還有些人認為企業(yè)子要效率好，那么企業(yè)文化就會自然形成。這也是現(xiàn)在階段絕大多公司的想法。
(三)在建立企業(yè)文化上沒有良好的溝通平臺
公司自身對于企業(yè)文化的了解十分的欠缺，以利益為第一，員工對企業(yè)目標(biāo)缺乏具體的了解，沒有形成企業(yè)的共同價值觀，危機而感缺乏，企業(yè)的歸屬感不強，時常表現(xiàn)出持才傲物、工作上由于分工不太合理，出現(xiàn)了互相推工作的情況，經(jīng)常以很忙來拒絕參加院內(nèi)的文娛活動，同事間往往只存在工作關(guān)系，缺乏。中層領(lǐng)導(dǎo)班子的管理能力問題突出，院中層領(lǐng)導(dǎo)班子成員大多是由專業(yè)技術(shù)拔尖的員工擔(dān)任，他們的普遍特點是工作壓力、工作責(zé)任越來越多，管理任務(wù)繁忙，對于管理上的知識沒有系統(tǒng)的學(xué)習(xí)和研究。所以導(dǎo)致了企業(yè)與員工矛盾重重。
四、完善XX市xx科技有限公司的企業(yè)文化管理的建議
(一)企業(yè)管理制度的完善
管理制度要形式多樣，機制靈活，卻又不失威信。涉及企業(yè)本身的利益以及員工的利益。注重管理水平的提高，貫徹落實各項規(guī)章制度，同時要取得全體員工的一致認可，追蹤全球最新技術(shù)、經(jīng)營管理理念。給予員工不斷的培訓(xùn)、深造機會，激發(fā)工作熱情和創(chuàng)新活力。堅持以人為本，廣為接納和儲備具有先進管理經(jīng)驗和技術(shù)專長的科技人員，形成良好的人才知識結(jié)構(gòu)，為企業(yè)創(chuàng)造更多財富。
(三) 加強對于企業(yè)文化的宣傳
首先明確企業(yè)的奮斗目標(biāo)，召集員工對于企業(yè)文化的共同學(xué)習(xí)，使其對于企業(yè)文化有深入的了解。不定期詢問員工意見，還可以同時創(chuàng)業(yè)企業(yè)文化特色如: 人本文化特、 色整體文化特色、創(chuàng)新文化特色、求實文化特色、服務(wù)文化特色等，讓員工參與其中。找到屬于自己的文化特色。使企業(yè)文化深入人心。
(三)建立雙向溝通的模式，讓員工與企業(yè)間形成良好溝通
企業(yè)對于自身的文化要有深入的了解。對于員工要給予人性化的管理，不定期了解員工對于企業(yè)的看法，認真的考慮或者采取接納。讓員工對于企業(yè)有較強的歸屬感，企業(yè)對于員工給予更多積極的關(guān)注，可以公開的鼓勵員工，挖掘他們的潛在的能力。在節(jié)假日給予適當(dāng)?shù)膯柡?。開展各種活動，拉近員工與企業(yè)之間的距離。良好的溝通與合作使企業(yè)內(nèi)運作順暢，增加效益。
以上是我通過對于XXxx科技有限公司在企業(yè)文化方面調(diào)研之后的所感。通過這次的調(diào)研過程認識到企業(yè)文化實質(zhì)是以企業(yè)管理哲學(xué)和企業(yè)精神為核心，凝聚員工歸屬感、提高積極性和創(chuàng)造性的人本管理理論。優(yōu)秀的企業(yè)文化應(yīng)該是以人為本、以價值觀塑造為核心的文化管理，是對人的管理與對物的管理的有機結(jié)合。一個企業(yè)具有良好的企業(yè)文化才能在現(xiàn)在商業(yè)場上立于不敗之地。
2016公司調(diào)研報告模板二：
一、 公司概況
貿(mào)易有限公司是專業(yè)生產(chǎn)和銷售自產(chǎn)的各種化妝品配件，如化妝用鏡，盒及各種用途毛刷產(chǎn)品的臺資公司。公司成立于一九九四年，至今已有壹拾陸年的歷史。公司憑借自身雄厚的資本實力與管理優(yōu)勢，加強創(chuàng)新及優(yōu)化企業(yè)核心能力，勇攀行業(yè)高峰。公司產(chǎn)品90%外銷，10%內(nèi)銷。產(chǎn)品有：Artistry(雅姿)、NYX(尼克斯)、Babyliss PRO(法國依韻)、Chlitina(克麗緹娜)、Mary Kay(玫琳凱)等名牌的化妝配件均由貿(mào)易有限公司負責(zé)生產(chǎn)，公司對產(chǎn)品的研發(fā)及設(shè)計也是不可缺少的一部分。貿(mào)易有限公司堅持經(jīng)優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，完美的品質(zhì)，最低的價格為目標(biāo)，以客戶利益為中心為廣大客戶服務(wù)。
二、 貿(mào)易有限公司基本財務(wù)狀況
貿(mào)易有限公司注冊資金為300萬元人民幣。因企業(yè)規(guī)模不大，該公司的總員工不足200人，公司財務(wù)管理結(jié)構(gòu)的組織形式為外聘財務(wù)事務(wù)所為該公司報稅,公司內(nèi)部只設(shè)一位出納及內(nèi)賬會計，負責(zé)現(xiàn)金管理支出及內(nèi)部財務(wù)所有統(tǒng)籌工作。其主要會計政策是執(zhí)行我國的會計制度和會計準(zhǔn)則，會計年度為每年的1月1日至12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用速達財務(wù)軟件。公司2013年度報表的主營業(yè)務(wù)收入為7096981萬元，銷售成本為2344851萬元，毛利為562萬元，毛利率為13.78%。
三、 該公司在應(yīng)收賬款管理方面的成功經(jīng)驗
應(yīng)收賬款是企業(yè)擴大市場份額，爭取競爭主動性的強有力的措施。幾年來，貿(mào)易有限公司為了在激烈的競爭中立于不敗之地，不斷開發(fā)新產(chǎn)品、開拓新市場并制定新的營銷策略。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展不斷擴大，公司內(nèi)部財務(wù)管理制度日趨規(guī)范，應(yīng)收賬款的管理制度也更加完善。其在應(yīng)收賬款管理方面有以下幾方面的成功經(jīng)驗：
1、制定合理的信用政策和有效的信用標(biāo)準(zhǔn)。公司財務(wù)部門強化會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計核算，在做好應(yīng)收、應(yīng)付款項的日常工作外，根據(jù)應(yīng)收賬款的特點結(jié)合自身的具體情況，制定往來款項的信用政策和制度，并嚴格執(zhí)行。公司根據(jù)不同時期、不同市場環(huán)境、不同的銷售合作對象，制定出不同的信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣政策，盡量為減少壞賬創(chuàng)造條件。該公司決定給予客戶信用優(yōu)惠時，必須考慮具體的信用條件。在制定信用標(biāo)準(zhǔn)時應(yīng)考慮同行業(yè)竟?fàn)帉κ值那闆r、公司承擔(dān)違約風(fēng)險的能力以及客戶的資信程度，在成本與效益比較原則的基礎(chǔ)上，確定適宜的信用標(biāo)準(zhǔn)，對客戶信用等級做出合理的判斷并決定是不是給予客戶優(yōu)惠。
2、進行風(fēng)險排隊，確定信用等級。該公司通過對客戶信用資料的調(diào)研分析，確定評價信用優(yōu)劣標(biāo)準(zhǔn)。對反映客戶短期償債能力的流動比率、速動比率、現(xiàn)金流動負債率以及長期償還負債能力的指標(biāo)資產(chǎn)負債、產(chǎn)權(quán)比率、或有負債比率、已獲利息倍數(shù)和帶息負債比率進行分析。結(jié)合公司承受風(fēng)險的能力及競爭的需要，劃分客戶的信用等級，對于不同等級的客戶給于不同的信用優(yōu)惠或附加限制條款。
3、定期編制《應(yīng)收賬款催收報表》。該公司按照客戶賬期情況設(shè)立《應(yīng)收賬款催收報表》，詳細反映內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門以及各個客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務(wù)信息，每周由財務(wù)部門主管信用控制管理人員發(fā)送給相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員跟進。同時加強合同管理，對客戶執(zhí)行合同情況進行跟蹤分析，防止壞賬風(fēng)險的發(fā)生。通過《應(yīng)收賬款催收報表》的編制，公司管理決策層和相關(guān)部門就能夠準(zhǔn)確、及時、全面地掌握應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀，有針對性地制定欠款催收政策。
4、建立催收責(zé)任制。該公司嚴格執(zhí)行應(yīng)收賬款催收責(zé)任制度。即將應(yīng)收賬款催收工作責(zé)任化到個人，將應(yīng)收賬款回收與個人績效考核掛鉤，對造成未收回賬款的項目負責(zé)人予以警示，而對完成收款任務(wù)的個人予以獎勵。
四、 該公司在應(yīng)收賬款管理方面存在的主要問題
貿(mào)易有限公司司的整個應(yīng)收賬款管理體系還是比較全面、規(guī)范的。隨著社會日新月異的變化，經(jīng)濟迅速發(fā)展，公司也面臨著新的挑戰(zhàn)。在實踐中本人也了解到該公司在應(yīng)收賬款方面尚存在以下幾方面的問題：
1、占用流動資金，降低資金使用效率。賒銷商品時，發(fā)出存貨，貨款卻不能同時收回，大量的流動資金被應(yīng)收賬款占用，造成現(xiàn)金流入短缺，影響該公司資金周轉(zhuǎn)，從而影響其正常經(jīng)營。
2、增加經(jīng)營成本，削弱短期償債能力。賒銷雖然使公司產(chǎn)生了較多的收入，增加了利潤，但現(xiàn)金流入并未增加，而且在應(yīng)收賬款引起的催收中，該公司要投入一定的人力、物力、財力，這些都加速了公司的現(xiàn)金流出，也削弱了公司的短期償債能力。
3、應(yīng)收賬款的賬齡越來越長，增加壞賬風(fēng)險。應(yīng)收賬款如得不到及時清理，該公司不能按時收回貨幣資金，則意味著潛在的壞賬風(fēng)險，賬齡越長，壞賬的風(fēng)險越大，會增加收賬成本。該公司還發(fā)生了長期賒銷客戶(個體戶經(jīng)營的小化妝供應(yīng)客戶)在協(xié)議結(jié)賬時竟然人去樓空的情況。
五、 改進建議
針對該公司在應(yīng)收賬款管理方面的不足，本人結(jié)合專業(yè)所學(xué)提出如下改進建議：
1、應(yīng)該采用賬齡分析的方法計算每一筆應(yīng)收賬款的賬齡和所有應(yīng)收賬款的平均賬齡，并以此來強化應(yīng)收賬款的回收工作。為了加快應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度，除了制定合理的獎懲措施外，也應(yīng)該制定合理有效的收賬程序和方法，如采用電話、信函和發(fā)電子郵件等通信方式，也可采用個人拜訪或委托專門收賬機構(gòu)進行回款，必要情況下，也可以對欠賬客戶采取提起法律訴訟的方式來收回應(yīng)收賬款。
2、重視做好客戶的信譽評價工作。銷售人員不能一味追求銷售量，收款是比銷售更需要管理和慎重的環(huán)節(jié)。要回避應(yīng)收賬款的風(fēng)險，就必須定期對客戶進行信用評價，并根據(jù)信用評價結(jié)果確定銷售政策。在與客戶建立新的合作關(guān)系的時候，事前一定要做評審，綜合評價這個客戶的品德、能力等，在合同執(zhí)行一段時間后，就要對此客戶進行一次綜合評審，對于一些毛利不理想的客戶，在查找自我成本控制的問題的同時，也需對確實沒有合理利潤的客戶中止合同。
3、對客戶的信譽要進行長期動態(tài)的監(jiān)管。由于市場環(huán)境各個因素的影響，客戶的經(jīng)營狀況、償付能力也會隨之變化，所以在與客戶建立長期合作關(guān)系后，要注意后續(xù)的監(jiān)督調(diào)研，根據(jù)客戶的狀況調(diào)整銷售策略。公司要發(fā)展，必須擴大業(yè)務(wù)，將必然會出現(xiàn)賒銷，應(yīng)收賬款回收風(fēng)險以及由此而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險總是并存，只要貿(mào)易有限公司采取適當(dāng)?shù)男庞谜呒坝行У墓芾矸椒ǎ湍苁箲?yīng)收賬款風(fēng)險降低、收益最大。相信在該公司管理層的正確領(lǐng)導(dǎo)和全體員工的共同努力下，企業(yè)在今后的各方面會有更新的突破，取得更好的發(fā)展。
一、 調(diào)研目的
了解近期市場發(fā)展、一線營銷情況、政策落實情況
營業(yè)廳服務(wù)情況。
二、 調(diào)研時間
2019年7月18日、7月29日、8月12日
三、 調(diào)研區(qū)域
市區(qū)代辦渠道、營業(yè)廳。
四、 調(diào)研記錄存在的問題
1、新增市場方面，三家資費競爭激烈，免費鋪卡量重現(xiàn)市場，需重點應(yīng)對；
2、存量市場方面，不善于運用隨身廳、一句話營銷平臺的資源，前臺推薦主動性不高；
3、新入網(wǎng)的家庭融合率低，一線推薦力度需加強；
4、營業(yè)廳的服務(wù)能力有所提升，服務(wù)競賽活動效果初現(xiàn)，需持續(xù)跟進。
5、明確網(wǎng)格改革思路，對網(wǎng)格現(xiàn)有工作的梳理；
五、調(diào)研解決方案
1、出臺了應(yīng)對的資費及政策，基本形成新增市場穩(wěn)定局面，加大了區(qū)域市場的攻堅。
2、與市公司積極溝通完善智慧隨身廳功能，加強外銷團隊的便利性。
3、主要由于新增乏力，對客戶的引導(dǎo)不足導(dǎo)致，通過后臺數(shù)據(jù)支撐，按日跟進進度，確保新增家庭網(wǎng)融合率以及客戶對業(yè)務(wù)熟悉度。
為了配合全國金融改革，金融學(xué)會金融租賃研究會決定在××××年××月召開會議，按照人民銀行的要求，對業(yè)內(nèi)的典型租賃項目開展調(diào)查工作。通過調(diào)查，希望達到進一步宣傳租賃業(yè)務(wù)在國民經(jīng)濟中的重要作用，以及進一步摸清影響租賃業(yè)發(fā)展的政策性因素。
目前金融租賃研究會共××家會員單位。正式會員××家，贊助會員×家。這次調(diào)查一共收回×家××例典型案例。其中正式會員×家××例，贊助會員×家×例。租賃物件主要有：電信、電子設(shè)備、電氣制造設(shè)備、化工設(shè)備、制藥設(shè)備、公交汽車、運輸汽車、軋機、電梯、醫(yī)療設(shè)備、環(huán)保設(shè)備、制酒設(shè)備、印染等，觸及行業(yè)范圍比較廣泛。租賃方式有三種：直接融資租賃、回租和經(jīng)營性租賃。其中有些公司采用創(chuàng)新租賃技術(shù)，減少風(fēng)險，提高了收入，但這種方式并不普及。資金來源主要是銀行貸款。其他方式有：自有資金；吸收租賃資金；項目融資，還有一部分是自籌。遺憾的是金融租賃公司沒有從資金市場或戰(zhàn)略投資機構(gòu)融資的案例。擔(dān)保方式主要有：信用擔(dān)保、項目擔(dān)保、企業(yè)擔(dān)保、在建工程抵押、委托基金擔(dān)保、信用證擔(dān)保、托收等多種方式。缺乏銀行擔(dān)保、政策性擔(dān)保公司擔(dān)保的典型項目。風(fēng)險防范措施主要有：保險、擔(dān)保、保證金抵押、供貨商代墊款、租賃債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行或投資人、對回租的物件用他項權(quán)登記的方式抵押、社會一些機構(gòu)或部門監(jiān)督和管理。還沒有依靠二手市場、強制公證等方式，利用社會資源控制和化解租賃風(fēng)險的手段。租賃公司的收益主要是手續(xù)費、租賃利差、保證金利息等。還沒有或有租金的案例。整體看租賃業(yè)務(wù)仍處在低收益，高風(fēng)險的階段。還缺乏吸引租賃公司積極開展租賃業(yè)務(wù)的動力。承租人的收益主要有：技術(shù)更新；提前投資；得到快捷方便的服務(wù)；擴大產(chǎn)量、品種和出口創(chuàng)匯；增加效益、節(jié)省投資費用；解決流動資金短缺問題；通過租賃加速折舊。供貨廠商收益主要有：在銷售時，租賃公司為促銷提供了金融服務(wù)，使得他們?nèi)炕虼蟛糠重浛罴皶r收回，促進了企業(yè)的再生產(chǎn)，增加了市場占有率。社會效益主要有：增加了稅源和就業(yè)機會；增加了國家的外匯收入；改善了基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和城市公共交通用車問題；提高了地區(qū)醫(yī)療環(huán)境的硬件能力；改善環(huán)境治理設(shè)備的能力，減少了環(huán)境污染。阻礙租賃進一步發(fā)展的原因主要有：稅基不合理，利息重復(fù)納稅，導(dǎo)致租賃公司收益太低，缺乏開展租賃業(yè)務(wù)的積極性；經(jīng)營性租賃稅率過高，特別是把長期設(shè)備經(jīng)營性租賃和短期經(jīng)營性租賃同等待遇不合理；加速折舊稅務(wù)手續(xù)太繁瑣；對于特殊租賃物件，如：汽車、房地產(chǎn)等產(chǎn)權(quán)管理部門不予辦理他項權(quán)登記，難以用租賃方式開展業(yè)務(wù)；有些地方承租企業(yè)破產(chǎn)，將回租物件作為清算資產(chǎn)破產(chǎn)清算；海關(guān)對租賃購置設(shè)備沒有明確的政策，實際操作沒法規(guī)可依，扯皮事情不斷；承租企業(yè)拖欠租金，資金回籠慢，使租賃公司再投入困難；租賃公司資金來源緊缺，現(xiàn)行政策沒有落實；租賃成本高于銀行貸款，沒有稅收調(diào)節(jié)，企業(yè)融資成本太高，不愿意使用租賃。需要支持的政策條件：需要合理的稅基和稅率，降低租賃公司的稅賦；投資抵免所得稅政策應(yīng)該給予租賃項目，以吸引更多的資金用于租賃；應(yīng)將短期設(shè)備租賃與長期經(jīng)營性設(shè)備租賃分別對待，讓后者享受融資租賃同等待遇；需要產(chǎn)權(quán)管理租賃物件應(yīng)該給予租賃公司他項產(chǎn)權(quán)登記，以便這些產(chǎn)業(yè)也可以利用租賃方式投資或消費；簡化加速折舊報批手續(xù)和程序；衛(wèi)生部禁止投資機構(gòu)在非營利性醫(yī)院投資設(shè)備，應(yīng)允許用融資租賃的方式添置設(shè)備。這次典型項目調(diào)查基本告一段落，主要收獲是搜集和交流了行業(yè)的經(jīng)驗以及先進的做法，對政策法律、法規(guī)調(diào)整，提出了共性的希望。調(diào)查的目的基本達到。
今后我們還根據(jù)企業(yè)的要求，對企業(yè)在發(fā)展中遇到的問題，組織相關(guān)的部門進行現(xiàn)場調(diào)查，幫助企業(yè)診斷問題，找出解決實際問題的辦法，把為行業(yè)服務(wù)落在解決困難、幫助發(fā)展方面。這次調(diào)查不足的是提供的資料太少，沒有完全反映行業(yè)真正的成績、困難和需求。主要原因有：絕大多數(shù)公司都忙于增資擴股，沒拿出更多的精力參與這次調(diào)查；有些公司認為租賃項目的做法是商業(yè)秘密，不愿意對外透露。造成的結(jié)果是一些新穎的租賃做法沒有收集到，而這些新興的業(yè)務(wù)恰是最需要政策支持，也最容易取得政策支持的項目。中國租賃市場非常大。租賃業(yè)務(wù)可以說從現(xiàn)在剛起步，市場的開拓范圍很廣，還談不上競爭，行業(yè)更多的應(yīng)該是交流和發(fā)展。不能只希望得到別人的經(jīng)驗而不愿意展示自己的經(jīng)驗，不交流就不會進步。新的租賃模式只有不斷創(chuàng)新才有生命力，特別是在信息時代知識更新速度非?？?，如不持續(xù)創(chuàng)新自己的新事物也會在短期內(nèi)衰老。國外租賃公司把自己的做法完全公布在網(wǎng)上，以此招攬更多業(yè)務(wù)的做法值得我們借鑒。行業(yè)內(nèi)就算在某個領(lǐng)域有局部競爭，也應(yīng)該從服務(wù)和創(chuàng)新兩個方面進行。這是企業(yè)自身的素質(zhì)所決定的，別人輕易學(xué)不到。信德租賃公司無固定租金、無擔(dān)保、無固定租期，還參與分紅的租賃做法早就宣傳，至今沒有那家租賃公司能效仿就是個例證。但他們給我們帶來的創(chuàng)新精神，領(lǐng)導(dǎo)了中國的租賃業(yè)走向創(chuàng)新租賃的新時代。
可如今看來盡管大量開展租賃業(yè)務(wù)的公司還不算多，但是幾家積極開展業(yè)務(wù)的公司租賃額卻飛速發(fā)展。公司之間的差別越來越大，希望今后能增加業(yè)內(nèi)交流，縮小行業(yè)差距，為租賃事業(yè)的發(fā)展共同進步、共同努力。
1.市場情況
開封市城區(qū)煙草局(分公司)負責(zé)開封市區(qū)及六個郊區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)(*)的卷煙銷售及市場治理。截止20*年8月底,城區(qū)分公司共有零售客戶4159戶,其中停歇業(yè)戶為321戶,正常經(jīng)營商戶3838戶。正常經(jīng)營商戶中電話訂貨戶2335戶,網(wǎng)上訂貨戶1503戶,網(wǎng)上訂貨率達到39.16%,雙電戶比例達到100%。(除一戶因殘疾無法存款未參加電子結(jié)算)
2.20*年卷煙銷售任務(wù)指標(biāo)
卷煙銷量33200箱;單箱類值12050元/箱,核算單條均價56.394元;低檔煙任務(wù)6670箱;一二類煙比重較往年上升1個百分點;零售價60-90元價位的卷煙比重較往年提升2個百分點;省外煙比重較往年同期提升3個百分點;全國前20位一二類煙銷量占同價類銷售比重較往年不下降。
3.1-8月份任務(wù)完成情況
城區(qū)分公司20*年1—8月份累計實現(xiàn)卷煙銷量24057.95箱,較往年同期增長1000.25箱,增幅達到4.34%;完玉成年任務(wù)的72.46%,超時間進度5.79個百分點;
⑴省外煙銷售1*04.52箱,比重達到44.91%,同比增5.46個百分點;
⑵低檔煙4704.06箱,完成年任務(wù)的70.53%,超時間進度3.86個百分點;
⑶單箱銷售收進12664元,超目標(biāo)614元,同比增長1404元,增幅12.47%;
⑷一二類煙4705.65箱,同比增長842.21箱,增幅21.8%;所占比重達到19.56%,同比增長2.8個百分點;
⑸零售60-90元價位的卷煙銷售2678.81箱,占總銷量的11.13%,同比增長3.41個百分點;
⑹全國銷量排名前20位的一二類卷煙銷售3302.57箱,占同價類比重為70.18%,同比增長519.91箱,所占比重減少1.84個百分點;
⑺單箱毛利3641.38元,同比增長705.41元,增幅24.03%;毛利率達到28.75%,同比增2.68個百分點。1-8月份累計實現(xiàn)銷售毛利8294.79萬元,比往年同期多為公司創(chuàng)收1525.11萬元。
二、市場調(diào)研情況
1.品牌培育分析:
城區(qū)分公司以“有利于零售商戶獲利、有利于企業(yè)增利、有利于滿足市場需求、有利于貨源穩(wěn)定”為核心構(gòu)建了以名優(yōu)強勢品牌為主導(dǎo)、種別價位分布公道、符合我市銷售實際的骨干品牌體系,最大限度地增加卷煙經(jīng)濟效益,確保了卷煙經(jīng)濟運行持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。目前城區(qū)分公司確定的重點品牌有省產(chǎn)“*”9個系列牌號規(guī)格。其中,一類卷煙品牌7個,二類卷煙品牌6個,三類卷煙品牌3個。
首先牌號體系建設(shè)在工資分配制度上有所體現(xiàn),進步培育品牌的積極性主動性。為積極推進市場資源向分公司確定的重點培育品牌(規(guī)格)集中,城區(qū)分公司把重點品牌卷煙銷售納進月度和年度目標(biāo)考核體系進行考核。各區(qū)總牌號得分14分,各牌號分值完成60%以上(含60%)時以考核分數(shù)為基數(shù),每超一個百分點,增相應(yīng)得分,完成60%以下不得分;
其次在考核上側(cè)重骨干牌號的成長性考核?？己瞬糠旨翱头繉⒉糠峙铺柕纳瞎衤?、銷售增長率作為衡量各線路品牌培育成績的體現(xiàn),這些分配制度的實施極大進步了客戶經(jīng)理培育品牌的積極性和主動性;
第三,工商協(xié)同營銷力度的加大,促進了骨干牌號體系的成長。依托方便快捷的信息溝通平臺,及時把市場上的信息反饋給各中煙公司,促進各卷煙牌號規(guī)格不斷完善和各牌號的快速成長?？蛻艚?jīng)理的營銷層面從零售客戶向消費者延伸,注重收集消費者的意見建議,定期反饋給中煙公司,共同培育骨干牌號。
今年1-8月*(軟藍)同比均取得了兩位數(shù)的增長率,*的增長率更是超過了120%(詳見下表)
*
2.骨干牌號成長分析:
⑴城區(qū)市場的需求多樣性導(dǎo)致品牌集中度進一步降低。20*年1-8月份卷煙在銷品種規(guī)格為127個,較往年同期的101個增加了26個牌號規(guī)格。其中長*、*、*、*、*等牌號為首次進進開封城區(qū)市場。其中卷煙銷量超過500箱的品牌為10個,共銷售卷煙15056.68箱,占總銷量的62.59%;較全年同期牌號減少1個,銷量減少1270.32箱,所占比重降低8.22個百分點。
一方面營銷中心的品牌購進逐漸增多,而每個牌號進進市場都是首先選取城區(qū)市場作為投放重點,故城區(qū)市場體現(xiàn)出百花競放的格式;另一方面開封作為全國優(yōu)秀旅游城市,各地游客觀光游覽不斷增多,帶來了多樣化的需求,而我們?yōu)榱吮ＷC供給就要不斷充實貨源品種。
⑵全國強勢品牌的成長性良好。城區(qū)分公司確立的骨干牌號體系以全國強勢牌號為主,從往年開始重點培育,今年初見成效。特別是今年以來市公司與*中煙確立了戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系,加大了與各中煙公司工商協(xié)同營銷力度,各重點牌號成長態(tài)勢良好,增長率大幅進步。
除紅雙喜(硬)由于貨源供給題目導(dǎo)致較大下降外,省外其他牌號均提升明顯;帝豪(金黃硬)由于紅旗渠(金紅硬)的不斷擴銷擠占市場及其他同價位牌號的進進市場等原因,導(dǎo)致了5.6%的下降。
*、*、軟*等牌號,在工商協(xié)同營銷力度不斷加大的形勢下,呈現(xiàn)出良好發(fā)展態(tài)勢。尤其是市局提出的“三個一”工程,對*品牌在開封的成長指明了方向,明確了目標(biāo)。
隨著開封市煙草公司“品牌形象店”工程的實施,利用其在市場中的影響力和號召力,營銷職員協(xié)助做好柜臺出樣、疑難解答、品牌知識講解、理念宣傳、及時送貨等個性化服務(wù)措施,必將擴大銷售名優(yōu)強勢牌號的陣地,通過提升品牌形象店自身營銷能力來促進骨干牌號的擴銷,實現(xiàn)市場份額穩(wěn)步提升。
融資渠道狹窄，信貸資金供給不足，一直是制約我省農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的重要因素。針對這種情況，一些地區(qū)供銷合作社積極探索參與農(nóng)村金融體系建設(shè)，在解決農(nóng)村合作經(jīng)濟組織、中小企業(yè)、農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)、種養(yǎng)殖大戶和農(nóng)民融資難等問題上，做了一些有益的探索。近日，我們赴興化、昆山、瑞安等地就供銷合作社組建農(nóng)信擔(dān)保公司、服務(wù)“三農(nóng)”工作進行了專題調(diào)研。
一、三地擔(dān)保公司的基本情況
興化市銀橋信用擔(dān)保有限公司成立于4月，由該市供銷合作總社和下屬的宏達集團職工自愿投股建立，注冊資本為600萬元（目前已增至2200萬元），該公司以“三農(nóng)”企業(yè)、農(nóng)業(yè)經(jīng)營戶為主要服務(wù)對象，經(jīng)營范圍包括擔(dān)保服務(wù)、管理服務(wù)、擔(dān)保咨詢、財務(wù)咨詢、票據(jù)貼現(xiàn)等，運行至今累計擔(dān)保金額2.9億元，為88家企業(yè)以及農(nóng)戶，沒有一筆呆賴賬。
昆山市農(nóng)村合作經(jīng)濟投資擔(dān)保有限公司成立于6月18日，該公司是以供銷社為主體，由相關(guān)民營企業(yè)、自然人等家股東共同投資組建（其中供銷社系統(tǒng)股東12個，自然人股東4個），注冊資本1500萬元。該公司以市場為導(dǎo)向，實現(xiàn)資本聯(lián)合，目前是全省供銷合作社系統(tǒng)投資規(guī)模最大的投資擔(dān)保機構(gòu)。成立當(dāng)年就為農(nóng)戶提供了2100萬元農(nóng)民創(chuàng)業(yè)小額貸款擔(dān)保；至底累計為全市1397戶農(nóng)民提供了7458萬元小額貸款擔(dān)保。。
浙江省瑞安市農(nóng)信擔(dān)保公司成立于，由該市供銷合作社聯(lián)合部分農(nóng)村專業(yè)合作經(jīng)濟組織成立。注冊資金500萬元，其中供銷合作社出資255萬元，占51%的股份，市財政出資245萬元，占49%股份。為該市“三農(nóng)”企業(yè)、農(nóng)業(yè)經(jīng)營戶融資開辟了一條便捷的渠道。已累計實現(xiàn)擔(dān)保金額近1億元，擔(dān)保戶數(shù)為531戶。
二、主要做法及特點
通過調(diào)研，我們了解到三地擔(dān)保公司的基本情況及一些共同的做法與特點。
（一）由供銷合作社牽頭組建。三家擔(dān)保公司是在供銷合作社原有企業(yè)或資產(chǎn)的基礎(chǔ)上，由供銷合作社牽頭，聯(lián)合有關(guān)組織、單位共同出資，有條件的還爭取政府部分配套資金組建起來的，供銷社都參與了公司的經(jīng)營和管理。
（二）按照現(xiàn)代企業(yè)制度運行。為保障業(yè)務(wù)的正常、安全運轉(zhuǎn)，各擔(dān)保公司都成立了股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營班子，構(gòu)建了有效的法人治理結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)的分離，體現(xiàn)了有限責(zé)任、多元投資、內(nèi)生動力的現(xiàn)代企業(yè)制度的基本原則。
（三）以三農(nóng)為主要服務(wù)對象。三地擔(dān)保公司以服務(wù)三農(nóng)為宗旨，通過提供農(nóng)民創(chuàng)業(yè)小額貸款擔(dān)保、信用中介服務(wù)等，切實為本地區(qū)農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)、種養(yǎng)殖大戶和農(nóng)戶解決在經(jīng)營活動中存在的融資難問題，擴大了對三農(nóng)貸款的投放空間。
（四）風(fēng)險防范機制初步建立。一是建立嚴格的授信程序。對借款人嚴格信用調(diào)查，建立審批制度，簡化手續(xù)，方便農(nóng)民。二是進行反擔(dān)保。由當(dāng)?shù)卮甯刹炕蛴幸欢ń?jīng)濟實力人員提供反擔(dān)保以及其他物權(quán)反擔(dān)保、專業(yè)合作社社員互保等等。昆山市則與每個村鎮(zhèn)簽訂擔(dān)保協(xié)議，村鎮(zhèn)負責(zé)人配合擔(dān)保公司完成擔(dān)保業(yè)務(wù)。三是分解代償風(fēng)險。瑞安市擔(dān)保公司與信用社達成協(xié)議，當(dāng)貸款逾期后仍未能收回的，擔(dān)保公司承擔(dān)80%代償責(zé)任，其余20%由信用社承擔(dān)。四是制度較為完備。公司建立了初審、復(fù)審、審核審批制度，規(guī)范了《擔(dān)保貸款審批表》、《反擔(dān)保合同》等擔(dān)保業(yè)務(wù)手續(xù)，形成了較完善的制度體系。五是嚴格貸后監(jiān)督和服務(wù)。加強對已授信農(nóng)戶的跟蹤管理，定期地對其進行了解，及時掌握有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營和資金使用的情況。
（五）與金融機構(gòu)通力合作。興化市、瑞安市擔(dān)保公司都選擇市農(nóng)信社作為合作金融機構(gòu)，注冊資金全額存入信用社作為擔(dān)?；穑庞蒙绨?倍、10倍的放大系數(shù)對擔(dān)保公司推薦的客戶給予融資服務(wù)。昆山市公司則與中國銀行和農(nóng)業(yè)銀行合作，按6倍的放大系數(shù)為最高擔(dān)保額予以融資。興化市、昆山市還直接聘請了銀行專業(yè)人員參與公司管理。通過擔(dān)保公司這個平臺，供銷合作社與金融機構(gòu)之間建立了密切的合作關(guān)系。
三、作用及成效
（一）創(chuàng)新了政府扶農(nóng)支農(nóng)的機制
政府通過扶持農(nóng)信擔(dān)保公司，不僅破除了農(nóng)民信貸的風(fēng)險屏障，也推動了政府扶農(nóng)支農(nóng)機制的創(chuàng)新，完成了“四個轉(zhuǎn)變”，變財政支農(nóng)資金一次性使用為滾動性使用，變單獨投入為共同投入，變行政行為為市場行為，變輸血為造血，有力地促進了當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化加速發(fā)展。
（二）創(chuàng)新了供銷合作社為農(nóng)服務(wù)的手段。
供銷社通過開展農(nóng)村金融業(yè)務(wù)，增強了對農(nóng)村為農(nóng)服務(wù)組織和廣大農(nóng)民的吸收力，擴大了在農(nóng)業(yè)農(nóng)村經(jīng)濟中的影響，提升了在黨委、政府中的形象和地位?，F(xiàn)在瑞安的農(nóng)村合作經(jīng)濟組織、農(nóng)村中小企業(yè)和廣大農(nóng)民幾乎沒有不知道農(nóng)信擔(dān)保公司和供銷合作社的。昆山市為(來源：文秘站 ）農(nóng)民提供小額貸款擔(dān)保的工作，使公司的信譽得到了提高，也使供銷社的形象得到加強，國家工商局、銀監(jiān)局、國務(wù)院農(nóng)村政策研究室等部門先后到昆 山調(diào)研，對其做法給予了充分肯定。
（三）拓寬了農(nóng)村融資渠道
供銷合作社探索農(nóng)村金融體制創(chuàng)新，適應(yīng)了當(dāng)前農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的實際，體現(xiàn)了農(nóng)民的需求。它疏通了銀行的信貸渠道，引導(dǎo)著社會資本向農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)回流。如瑞安市農(nóng)信擔(dān)保公司成立4年左右的時間，利用500萬元的資本金，引導(dǎo)了5633萬元的銀行資金流向農(nóng)業(yè)，為“三農(nóng)”企業(yè)拓寬融資渠道，促進農(nóng)副產(chǎn)品加工企業(yè)的發(fā)展起到積極的作用。
（四）企業(yè)自身取得了良好的經(jīng)濟效益。
經(jīng)過一段時間以來的運行，三地農(nóng)信擔(dān)保公司在取得良好社會效益的同時，也都取得了良好的經(jīng)濟效益。昆山市公司實現(xiàn)營業(yè)收入150萬元，帳面利潤93萬元；興化市公司實現(xiàn)收入80萬元。瑞安市農(nóng)信擔(dān)保公司4年多的實踐，累計增加產(chǎn)值6個億，助農(nóng)增收4500萬元，真正做到了政府滿意，農(nóng)民歡迎，企業(yè)得利。
四、認識和思考
1、供銷合作社參與農(nóng)村金融業(yè)務(wù)適應(yīng)了農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的需要。供銷合作社是農(nóng)民的合作經(jīng)濟組織，以服務(wù)“三農(nóng)”為宗旨。探索農(nóng)村金融業(yè)務(wù)是供銷社創(chuàng)新服務(wù)的最佳切入點，這既是廣大農(nóng)民當(dāng)前最為迫切的需求，也是供銷合作事業(yè)新的增長點。有了金融支撐，合作社就能實現(xiàn)跨越式發(fā)展。實踐證明，日本、韓國農(nóng)協(xié)的金融業(yè)務(wù)是農(nóng)協(xié)利潤的主要來源和其他業(yè)務(wù)的重要支撐，在農(nóng)協(xié)中占有舉足輕重的作用。
2、供銷合作社參與農(nóng)村金融業(yè)務(wù)發(fā)揮了供銷合作社的自身優(yōu)勢。去年國家出臺了扶持村鎮(zhèn)銀行和農(nóng)村資金互助社發(fā)展的有關(guān)政策，許多地方推進向農(nóng)村合作銀行改革；供銷合作社找準(zhǔn)切入點，探索農(nóng)信擔(dān)保公司正在由點到面，逐步鋪開。供銷合作社提供金融服務(wù)，可以借助在生產(chǎn)、加工、流通領(lǐng)域的優(yōu)勢，更好地發(fā)揮自身熟悉農(nóng)村、網(wǎng)絡(luò)和人才的資源，服務(wù)于農(nóng)民合作經(jīng)濟組織和廣大農(nóng)民。
一、所查建材企業(yè)的基本情況
從經(jīng)濟性質(zhì)分，在所查的35戶企業(yè)中，以有限責(zé)任公司居多，共有26戶，其中私營有限責(zé)任公司11戶，其他有限責(zé)任公司15戶；另外國有企業(yè)4戶、合資企業(yè)2戶、集體企業(yè)2戶、股份制企業(yè)1戶。
按經(jīng)營的產(chǎn)品分，從事建材批發(fā)零售的商貿(mào)企業(yè)12戶，混凝土生產(chǎn)企業(yè)9戶，建材生產(chǎn)企業(yè)8戶，水泥生產(chǎn)企業(yè)3戶，石灰石生產(chǎn)企業(yè)2戶，油漆生產(chǎn)企業(yè)1戶。
從經(jīng)營規(guī)模來看，年銷售額千萬元以上的企業(yè)有20戶，其余企業(yè)年銷售額在三百萬元到千萬元之間。
從增值稅銷售收入負擔(dān)率來看，混凝土企業(yè)由于按照簡易辦法征收，負擔(dān)率為6%；石灰石企業(yè)的負擔(dān)率為7%；建材生產(chǎn)企業(yè)的負擔(dān)率在6%以上；水泥生產(chǎn)企業(yè)的平均負擔(dān)率僅為2%；油漆生產(chǎn)企業(yè)負擔(dān)率7%；建材經(jīng)銷企業(yè)的負擔(dān)率為1―3%。
二、檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題
（一）增值稅方面
1、查補前后增值稅負擔(dān)率比較
如下圖所示，在13戶有問題的企業(yè)中，對11戶企業(yè)進行了增值稅補稅處理。其中3戶混凝土企業(yè)由于按簡易辦法征收，查補前后負擔(dān)率均為6%；兩個石灰石礦企業(yè)查補后稅負比原來略有增加，其中一戶企業(yè)稅負與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)稅負基本持平，另一戶企業(yè)因是老企業(yè)，生產(chǎn)設(shè)施、水平落后，稅負低于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)稅負3個百分點；1戶水泥企業(yè)的稅負達到10%以上，超過行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)稅負3個百分點；3戶建材生產(chǎn)、制造企業(yè)的稅負均超過了行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)稅負5.65%；2戶建材經(jīng)銷企業(yè)的稅負也超過了行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)稅負0.16%。
企業(yè)名稱2003年銷售收入增值稅增值稅負擔(dān)率計稅依據(jù)調(diào)整額補征增值稅補稅后負擔(dān)率行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)稅負。
某石灰石礦56,016,848.184,095,279.527.31%2489470.2286399.237.34%7.84%
某塑鋼有限公司31,562,870.141,774,992.245.62%342,070.0558,151.915.75%5.65%
某混凝土有限公司44,922,076.962,695,324.626.00%1,893,955.17113,637.316.00%6%
某水泥分廠8,309,140.07889,898.4910.71%481,034.1940,757.5210.59%6.96%
某混凝土有限公司3,447,686.77206,861.216.00%154,134.269,248.056.00%6%
某石灰石礦28,102,405.131,290,751.104.59%440,334.0050,657.894.70%7.84%
某建材有限公司8,022,249.61529,519.776.60%333,313.3322,074.156.60%5.65%
某混凝土有限公司29,588,343.301,775,300.606.00%0.000.006.00%6%
某建材經(jīng)銷有限公司6,500,723.92104,688.831.61%15,130.292,572.151.65%0.16%
某建材分廠8,344,047.89151,953.411.82%481,034.1940,757.522.18%0.16%
某混凝土有限公司16,001,265.56960,075.946.00%104,830.196,289.816.00%6%
某混凝土有限公司47,434,767.142,846,092.036.00%0.000.006.00%6%
某制漆有限公司19,804,256.001,363,730.006.89%158,110.6826,878.826.97%5.65%
2、發(fā)現(xiàn)的主要問題
（1）銷售產(chǎn)品未計收入，偷增值稅。有5戶企業(yè)存在這一問題，補征增值稅4.1萬元，罰款4.1萬元。例如在檢查某企業(yè)時，我們到該企業(yè)倉庫保管員處取得了其保管的提貨單，通過與該企業(yè)的產(chǎn)品銷售收入明細賬、總賬核對，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2003年3月至12月已銷售貨物154,134.26元，貨款已收到，但企業(yè)將貨款掛在往來賬上，未計銷售收入，未計提銷項稅額。依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十三條第（一）項規(guī)定，補征增值稅9,248.05元，并處一倍罰款。
（2）未將價外費用計入銷售收入，少繳納增值稅。2戶石灰石企業(yè)在銷售貨物時代墊的過磅費、扒車費、鐵路延伸服務(wù)費等代墊費用，未作為價外費用計入應(yīng)稅銷售額中繳納增值稅。共計補征增值稅34萬元，罰款17萬元。
（3）發(fā)出商品未及時計入銷售收入，少繳納增值稅。有些企業(yè)雖然將貨物發(fā)出，但是因為未收到貨款，推遲計收入的時間。共有4戶企業(yè)存在這一問題，補征增值稅12.6萬元。
（4）混合銷售收入錯繳納了營業(yè)稅。例如某混凝土企業(yè)銷售混凝土同時負責(zé)運輸，將取得的運費收入2,007,592.50計入營業(yè)稅征稅范圍，繳納了營業(yè)稅。依據(jù)《中人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十三條規(guī)定，此行為屬于混合銷售應(yīng)繳納增值稅。補征增值稅11.4萬元。
（5）取得增值稅專用發(fā)票未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證作進項稅額抵扣。如某建材經(jīng)銷企業(yè)于2003年9、10月份分別取得三張增值稅專用發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)的認定，已做進項稅抵扣處理。補征增值稅2,572.15元，處少繳稅額一倍的罰款2,572.15元。
（二）企業(yè)所得稅方面
所查建材企業(yè)在企業(yè)所得稅方面存在一個問題，就是購入原材料未取得正式發(fā)票或沒有取得發(fā)票，而將原材料計入產(chǎn)品成本。共有2戶企業(yè)存在這一問題，補征所得稅20萬元。
三、對以后納稅檢查的啟示
1、一些建材企業(yè)規(guī)模不是很大，依法納稅意識不強，可能存在銷售產(chǎn)品不計收入，偷增值稅、所得稅的情況。因此，我們在日常檢查中，應(yīng)注意對產(chǎn)成品的出入庫情況與銷售實現(xiàn)的情況進行核對，尋找數(shù)字上的差異，進而發(fā)現(xiàn)問題。
2、有的建材企業(yè)本身擁有運輸隊，在銷售產(chǎn)品的同時也負責(zé)運輸。這一行為屬于混合銷售行為，應(yīng)交納增值稅。而有的企業(yè)將其看成兩項業(yè)務(wù)，對于運輸收入，按營業(yè)稅的稅目交納了營業(yè)稅。因此，我們應(yīng)重點檢查企業(yè)的運費收入是否與本企業(yè)的產(chǎn)品銷售有關(guān)系，是否為應(yīng)交納增值稅的混合銷售收入。
剛剛熟悉這里的一草一木，就要暫別*公司了，在這段時日里，我所見、所聞，無不被這里所彌漫的和諧氣氛所感染；被員工所表露出的團結(jié)意志所折服;為公司所映射出的欣欣朝氣所吸引。這里只有兄弟和朋友，權(quán)勢和敵對不被這里所接受，在這里你能看到員工和經(jīng)理一起工作、一同吃飯、一塊娛樂，或許世俗的稱謂“老大”更能標(biāo)示這是一個團體，所以經(jīng)理被稱為老大?；蛟S一份感情更能系住每一員工的心，所以這里不存在罰單。人性化管理的理念，似乎在不經(jīng)意間，被釋放到這里的每一處細節(jié)。那么，在此我也借*公司所取得的管理效績，淺釋一下人性化管理理念。
馬斯洛的需求層次理論及人類研究結(jié)果表明，人類具有自然屬性的同時具有社會屬性，從低到高分別是：生理上的需求、安全上的需求、感情上的需求、尊重上的需求、自我實現(xiàn)需求。
公司在管理過程中，一定要清晰地認識到，員工這五種不同層次地需求，并且要能意識到員工處于何種階段，只要滿足員工工作、生活、學(xué)習(xí)各方面地不同層次需求，員工就會擁有積極的工作態(tài)度，責(zé)任感與歸屬感加強，樂于生活，勤于工作，創(chuàng)造出良好的工作效績。
公司的效益實現(xiàn)要以人為本，因為人是生產(chǎn)勞動的主體。員工的意志表現(xiàn)無不與公司的產(chǎn)出收益息息相關(guān)，如何最大化地調(diào)動人生產(chǎn)的積極性，是擺在公司發(fā)展面前的頭等大事，人性化管理理念，無疑將成為公司領(lǐng)導(dǎo)最優(yōu)化的選擇。人性化管理就是在整個公司管理過程中，注意到人性要素，以充分開掘人的潛能為工作的管理模式，至于具體內(nèi)容有很多因素，包括充分的物質(zhì)刺激和精神激勵，給人提供各種成長與發(fā)展的機會，注重公司和個人的雙贏戰(zhàn)略，制定員工的生涯規(guī)劃。它是一種超越，是一種更高層次的管理細化方式，人性化管理認為：人性是管理的出發(fā)點，管理應(yīng)關(guān)心人，愛護人，并把這種尊重和關(guān)愛細化城管理實踐中的細枝末節(jié)，人性化管理的全部內(nèi)涵，并不是發(fā)現(xiàn)人性，挖掘人性，而是在管理實踐中，尊重人性，體現(xiàn)人性，一切以人性考慮的姿態(tài)來看待管理，使人在管理中的主體地位得到最大化的張揚。
那么面對死板的規(guī)章制度，如何實現(xiàn)制度和感情地有機滲透，成為人性化管理落實過程中的主要問題。制度，嚴格來說，是指執(zhí)行制度和改變制度，合理有一個很重要的原則，就是更好地體現(xiàn)制度的價值。制度要合理，要適用，基本要求是，符合實現(xiàn)公司效益最大化目標(biāo)和充分調(diào)動員工生產(chǎn)積極性。那么，面對相對活躍和不確定的人性化因素，規(guī)章制度無法及時地隨時間的發(fā)展、環(huán)境的改變而輕易地變動，否則就會破壞制度本身所體現(xiàn)的理論上封閉性。這就要求我們，在具體執(zhí)行過程中，要以人為本，隨機應(yīng)變，具體問題具體分析，體現(xiàn)出規(guī)章制度上的與時俱進性，體現(xiàn)為每一個員工建構(gòu)施展才華的平臺，提供創(chuàng)造價值的機會，使人人都能與公司共同成長，在這種充滿活力的工作環(huán)境中，職工的理想和行動與公司的發(fā)展目標(biāo)相協(xié)調(diào)，員工為公司創(chuàng)造價值，公司也同時為員工創(chuàng)造價值，實現(xiàn)這種在管理過程中的“理性+感情”的合作共贏模式。
實現(xiàn)利益是員工工作的首要目標(biāo)，是員工最關(guān)心的問題，所以如何實現(xiàn)利益地合理分配，對于公司的安定團結(jié)至關(guān)重要。利益所涵蓋的范圍很多，包括物質(zhì)利益、經(jīng)濟利益、精神利益等，公司管理階層要善于與員工換位思考，多站在員工的立場上面對問題，深入到員工內(nèi)部，勤與員工交流，了解每一員工的習(xí)性、樂趣之所在，在利益分配時，能做到明察秋毫、合理分配、充分協(xié)調(diào)，有效杜絕不安定因素的生成，為公司的發(fā)展提供一個和諧的內(nèi)部環(huán)境。
如果把人和公司比作硬件，那么文化無疑是啟動、運行硬件的軟件，實現(xiàn)公司的人性化管理，應(yīng)該構(gòu)建成一種和諧的集體文化，并把這種文化當(dāng)作員工認知和行動的方向標(biāo)。實現(xiàn)與制度的有機結(jié)合，既要用制度管理，又要以文化為支撐，提高員工的認識，養(yǎng)成良好的職業(yè)道德，進一步增強遵守合理規(guī)章制度的自覺性，變“要”為“我要干”這樣員工就能更積極主動的工作，為公司的發(fā)展有所作為。
員工關(guān)系管理是人力資源管理工作的重點。員工的工作壓力，生活壓力不斷加大，如何保持積極的心態(tài)，樂于工作，如何保持良好情緒，建立團結(jié)合作關(guān)系的問題日益突出。人性化管理要求我們要善于傾聽員工的心聲，接受員工的意見，員工工作中遇到問題時，多些教導(dǎo)與激勵，少些埋怨和責(zé)罵，員工生活中遇到困難時，多關(guān)心與幫助，以多種渠道同員工建立兄弟般友誼關(guān)系。
以上理念，無不是*公司管理活動中的理論縮影，人性化管理已經(jīng)成為*公司管理活動中獨具特色的一部分，*公司的領(lǐng)導(dǎo)階層在默默地探索著，行動著，*公司的職工正在盡情地工作著，奉獻著，公司也在發(fā)展著，壯大著，這里已經(jīng)逐漸形成，管理和諧、發(fā)展和諧、文化和諧、利益和諧、外部和諧、個體和諧的局面。
區(qū)五屆人大常委會四次會議交辦的關(guān)于__水泥公司存在問題的審議意見，區(qū)人民政府高度重視，召開專門會議進行了認真研究。7月15日，副區(qū)長王章釗在____水泥有限公司辦公樓三樓會議室，召開了現(xiàn)場辦公會議，就__公司提出的六個問題進行了專題研究，確定了具體處理意見，并確定由區(qū)經(jīng)濟局牽頭，具體落實會議確定的事項。現(xiàn)就落實情況向區(qū)人大常委會領(lǐng)導(dǎo)匯報。
一、要求將進山公路列入"村村通"工程的問題
__公司擬定在__鎮(zhèn)__村征用礦山，為此，與當(dāng)?shù)卮褰M達成了初步協(xié)議，并修建了一條進礦山的公路。__公司認為，該條路不僅為__公司的礦山服務(wù)，同時也方便了當(dāng)?shù)卮褰M，要求將這條公路列入"村村通"工程，給__公司適當(dāng)補償?shù)V山道路建設(shè)的費用。經(jīng)會議討論，確定該路基建設(shè)由____水泥公司負責(zé)，區(qū)政府給__公司補償100萬元。路面硬化工程由區(qū)交通局負責(zé)修建，__公司先墊付200萬元。這兩筆資金將來從__公司上繳的稅收中返還。公路征地補償全部由__公司負責(zé)，區(qū)政府不負責(zé)補償?，F(xiàn)正在與該路基施工隊協(xié)調(diào)如何結(jié)算的問題。
二、關(guān)于提供石灰石礦山的問題
__公司計劃在__村圈定礦山面積116.25畝，其中未利用灌木地98畝，熟地面積18.25畝。后因多種因素，與當(dāng)?shù)卮褰M無法協(xié)調(diào)。__公司認為，按照招商協(xié)議，區(qū)政府應(yīng)該提供礦山，要求區(qū)政府協(xié)調(diào)處理。經(jīng)會議討論，確定了兩個方案，一是測算一下，征用__村炮臺、崗子四個小組的礦山需要多少資金；二是__公司與國土部門聯(lián)系一下，能否擴大趙家灣礦山的開采面，就近解決礦山問題。經(jīng)工作組協(xié)調(diào)，__公司最后確定，租用__村炮臺、崗子四個小組的礦山，具體工作仍在協(xié)調(diào)過程中。
三、關(guān)于__公司要求代辦交通運輸稅票和勞務(wù)稅票的問題
為了方便司機開票和公司管理，__公司要求代辦交通運輸稅票和勞務(wù)稅票。會議確定，原則上同意__公司代辦，具體辦法由區(qū)地稅局、區(qū)國稅局、區(qū)財政局和__公司再討論一次。后經(jīng)工作組聯(lián)系，副區(qū)長王章釗在區(qū)政府常務(wù)會議室召開區(qū)長辦公會，確定了具體操作辦法，現(xiàn)已經(jīng)得到落實。
四、關(guān)于環(huán)保驗收的問題
__公司要求政府相關(guān)部門盡快組織環(huán)保驗收，確保項目生產(chǎn)許可證取得。會議確定，由__公司提出申請，區(qū)環(huán)保部門及時組織相關(guān)驗收工作?，F(xiàn)涉及到噪音能否達標(biāo)的問題，相關(guān)工作正在協(xié)調(diào)過程中。
五、關(guān)于趙先學(xué)的房屋搬遷問題
趙先學(xué)的房屋位于__公司大門旁，該地方__公司已經(jīng)依法取得，要求盡快落實該戶的搬遷工作。會議確定，按相關(guān)規(guī)定，該戶搬遷工作應(yīng)由區(qū)國土局負責(zé)，7月底要完成該戶的搬遷任務(wù)。該工作還在聯(lián)系過程中，沒有落實到位。
關(guān)鍵詞：問卷調(diào)查 工作狀況 對策
一、總體情況
為了解電力市場新形勢下廣大員工的思想狀況，信陽供電公司于10月11日起在公司范圍內(nèi)深入開展員工思想動態(tài)問卷調(diào)查活動，通過多方位、多層面的走訪和座談進一步掌握員工的思想及工作狀況，把握員工政治立場、理想觀念、道德觀念、價值取向。
二、當(dāng)前員工思想主流分析
伴隨社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展，職工的思想觀念較過去有了很大的改變，多元化、現(xiàn)實化、動態(tài)化、復(fù)雜化特點明顯。職工思想觀念的多元化，呈現(xiàn)出接受各種新鮮事物的開放性。社會生活的豐富多彩和不斷改革開放的新形勢，影響著職工的思想觀念和行為，使職工思想日益呈現(xiàn)出多樣化和開放性的特點，職工思想能夠接受的范圍不斷拓寬，職工接受新生事物的能力不斷增強、程度不斷加快，思維活躍，這在激發(fā)職工創(chuàng)造性思維的同時，也使企業(yè)職工思想政治工作面臨著必須與職工思想變化速度相適應(yīng)的客觀現(xiàn)實。
通過調(diào)查，從總體看，信陽供電公司職工隊伍的思想主流是好的，絕大部分職工的思想是健康的，精神面貌、精神狀況是積極向上的。廣大干部職工牢固樹立政治意識、大局意識、發(fā)展意識、服務(wù)意識、創(chuàng)新意識，可以看出，在電網(wǎng)快速發(fā)展的大好形勢下，大多數(shù)職工都能識大體，顧大局，勇立潮頭，頑強拼搏，發(fā)揮了主力軍的作用，始終是推動信陽電力事業(yè)前進的中堅力量。
1是政治意識明顯增強。廣大員工在各自的工作崗位上，盡職盡責(zé)、自覺履行政治責(zé)任、經(jīng)濟責(zé)任、社會責(zé)任。
2是安全意識明顯增強。電力企業(yè)的行業(yè)特殊性決定了安全生產(chǎn)的重要性，全員上下安全生產(chǎn)“大如天重如山”的安全意識日益增強，安全就是效益、安全就是發(fā)展、安全就是和諧的觀念已入腦隨心。安全生產(chǎn)的穩(wěn)定局面日益鞏固。
3是奉獻意識明顯增強。廣大員工視企業(yè)為家，以“誠信、責(zé)任、創(chuàng)新、奉獻”核心價值觀統(tǒng)領(lǐng)思想。講團結(jié)、講奉獻、忠誠企業(yè)、奉獻社會蔚然成風(fēng)。
4是發(fā)展意識明顯增強。結(jié)合本單位實際，員工積極投入到信陽供電公司實施“一體兩翼”，打造獵鷹團隊的戰(zhàn)略部署上來，把個人的思想、行動統(tǒng)一到企業(yè)和電網(wǎng)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變上來，統(tǒng)一到標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)上來，統(tǒng)一到一流企業(yè)建設(shè)上來。
5是學(xué)習(xí)意識明顯增強。結(jié)合創(chuàng)建學(xué)習(xí)型企業(yè)活動、創(chuàng)先爭優(yōu)活動的開展，較好地堅持“二五”學(xué)習(xí)制度，堅持集中學(xué)習(xí)與自學(xué)相結(jié)合，學(xué)政治、學(xué)理論、學(xué)業(yè)務(wù)、學(xué)法律，練就過硬的本領(lǐng)為企業(yè)發(fā)展服務(wù)、為經(jīng)濟建設(shè)服務(wù)、為用電客戶服務(wù)。
三、 員工關(guān)注的熱點和存在的傾向性問題
員工關(guān)注的熱點和存在的傾向性問題主要有以下方面：
（一） 電力企業(yè)的新一輪改革。隨著國網(wǎng)公司“人、財、物”的集中管理，供電企業(yè)改革的步伐的加快，實行定崗定員、主多分離等政策的下一步實施，員工更加關(guān)注自己的崗位問題，擔(dān)心會被改革淘汰出局。
（二）企業(yè)的發(fā)展。俗話說“大樹底下好乘涼”，企業(yè)只有取得良好發(fā)展，員工個人才會在企業(yè)發(fā)展中得到更多實惠、獲得更大發(fā)展空間。
（三）員工更加關(guān)注個人發(fā)展問題。一是個人政治前途；二是個人的發(fā)展和業(yè)務(wù)技能的提高，員工要求提高素質(zhì)的愿望較為強烈。
（四）員工福利待遇問題。信陽供電公司由于供電量低、人員多、歷史遺留問題多等特點，盡管供電量和效益增長迅速，但員工待遇與系統(tǒng)其他單位對比還存在差距，員工要求提高工資的愿望比較強烈。
（五）農(nóng)電人員和安全穩(wěn)定壓力大。農(nóng)電配網(wǎng)薄弱，抗擊自然災(zāi)害能力不強。農(nóng)電員工用工身份多樣，歷史遺留和受政策制約的一些不穩(wěn)定因素依然存在。縣供電企業(yè)希望上級加強對縣級供電企業(yè)的管理，盡快直管，改變目前代而不管的局面。
（六）子女就業(yè)問題。很多職工認為，大中專學(xué)生限制比較死。目前大齡待業(yè)多，包括大中專畢業(yè)生積壓不少，子女就業(yè)指標(biāo)少，家庭負擔(dān)重。
四、員工思想狀況形成原因分析
企業(yè)在改革發(fā)展過程中，必然會在摸索中前行，會遇到很多困境。而基層員工思想動態(tài)是最為敏感的核心問題，它足以形成強大的推動力或阻礙力。
（一） 隨著電力體制改革的不斷深化，基層員工由于受其學(xué)歷和素質(zhì)技能因素的影響，大部分員工很難跟上企業(yè)發(fā)展的步伐。
（二）企業(yè)在改革發(fā)展過程中會遇到很多困境，企業(yè)經(jīng)營、履行社會責(zé)任、優(yōu)質(zhì)服務(wù)壓力日漸增大。企業(yè)壓力大，勢必會把壓力傳遞到基層員工，會對員工提出更高的要求。基層員工的壓力來源主要來自幾個方面：一是生產(chǎn)任務(wù)繁重，工作強度較大；二是企業(yè)發(fā)展對員工素質(zhì)和技能提出新的要求，其學(xué)習(xí)能力和自我提升能力顯得不足；三是個別員工對企業(yè)信心不足。
（三）基層員工由于受到待遇、壓力和認識等綜合因素的影響，部分員工工作動力有所降低。影響基層員工動力的因素為：工作認同度、福利待遇、晉升空間、政策原因、學(xué)習(xí)機會、工作氛圍等。
五、對策及建議
員工的思想問題我們必須重視起來，思想是行為的先導(dǎo)，只有在思想上積極起來，工作才會有無限動力和注意力，工作成績自然會得到提高。
（一）加強思想教育，推動基層員工思想觀念轉(zhuǎn)變，要想讓員工適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要，必須采取以教育為先的方式，推動員工思想觀念轉(zhuǎn)變。一是加大對基層員工的形勢教育，讓員工認識到企業(yè)現(xiàn)在所處的環(huán)境機遇與挑戰(zhàn)并存，增強員工的緊迫感。二是強化對基層員工的危機教育。三是樹立員工信心，鼓勵大家增強信心，從而讓員工堅定信心，實現(xiàn)思想觀念的根本性轉(zhuǎn)變。四是宣傳鼓動，發(fā)揮榜樣示范。認真學(xué)習(xí)潘國富、郭明義等先進典型，使廣大員工學(xué)有方向，趕有目標(biāo)，激發(fā)學(xué)習(xí)、工作的熱情。
（二）強化激勵措施，將基層員工的思想壓力化為動力，企業(yè)要強化激勵形式，將員工的壓力轉(zhuǎn)化為工作動力。要建立公平、公正、公開的評價考核體系，豐富激勵手段。
（三）加大培訓(xùn)力度，提高員工應(yīng)對企業(yè)改革的能力，加大培訓(xùn)力度，通過全方位多層次的培訓(xùn)，來提高員工的適應(yīng)能力。一是加大觀念意識培訓(xùn)，引導(dǎo)員工以主人翁的精神站在企業(yè)發(fā)展的角度認識問題。二是要加大技能培訓(xùn)力度，提高員工工作能力，增強員工適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部競爭形勢的需要。
面對新時期的新形勢和新任務(wù)，樹立和落實科學(xué)發(fā)展觀是電信業(yè)解決發(fā)展中諸多問題和矛盾所必須遵循的基本原則，對于電信業(yè)積極適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化，妥善應(yīng)對各種風(fēng)險和挑戰(zhàn)，增強核心競爭力，實現(xiàn)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展具有重要指導(dǎo)意義。
一、堅持用科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營
作為一個企業(yè)，樹立科學(xué)的發(fā)展觀，首先就是要堅持“聚精會神抓經(jīng)濟，一心一意謀發(fā)展”，以高度的歷史責(zé)任感和緊迫感，搶抓機遇加速發(fā)展。在保持企業(yè)快速發(fā)展的同時，我們一定要注重發(fā)展的質(zhì)量，必須堅持走科技含量高、經(jīng)濟效益好、成本消耗低、人力資源優(yōu)勢能夠得到充分發(fā)揮的可持續(xù)發(fā)展道路。如何落實科學(xué)發(fā)展觀的要求，確立全面、協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌發(fā)展的新理念？是我們重點關(guān)心的問題。注重提高經(jīng)濟增長的質(zhì)量和效益，并結(jié)合集團公司建設(shè)“現(xiàn)代綜合信息服務(wù)商”的目標(biāo)，重新謀劃我們的市場戰(zhàn)略定位，努力拓寬產(chǎn)品的應(yīng)用領(lǐng)域，不斷提高產(chǎn)品的科技含量和附加值。在整個經(jīng)營結(jié)構(gòu)調(diào)整的過程中，必須注意協(xié)調(diào)好各個方面的關(guān)系，將發(fā)展的速度與企業(yè)、職工的承受程度結(jié)合起來。同時，要大興求真務(wù)實之風(fēng)，想問題辦事情尤其是在進行重大投資決策時，必須充分考慮企業(yè)和市場的實際，堅持一切從實際出發(fā)，既大膽開拓、又量力而行，努力實現(xiàn)企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展，防止大起大落。
二、堅持用科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)企業(yè)轉(zhuǎn)型
科學(xué)發(fā)展觀要求我們加快企業(yè)管理機制的改革和創(chuàng)新，抓好企業(yè)決策制度、人事制度、分配制度、內(nèi)部監(jiān)督制度等一系列制度的修訂和完善，實現(xiàn)企務(wù)公開、陽光操作，擴大職工的知情權(quán)和參與權(quán)，加快現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善。在這個過程中，我們不要把員工的意見和要求當(dāng)作阻力，而是要用以人為本的科學(xué)發(fā)展觀，努力調(diào)動職工的改革熱情，充分發(fā)揮他們的聰明才智，讓他們在改革中轉(zhuǎn)變觀念、經(jīng)受鍛煉，幫助他們提高素質(zhì)，增強參與競爭的信心和能力。
科學(xué)發(fā)展觀要求我們要以科學(xué)的方法去判斷和決策企業(yè)的發(fā)展，以科學(xué)的態(tài)度去推進和提高企業(yè)的發(fā)展。近年來，隨著我國電信業(yè)市場化程度的提高和新技術(shù)的發(fā)展，傳統(tǒng)固定電話運營企業(yè)面臨一系列挑戰(zhàn)和困難。市場相對飽和、移動對固定電話的異質(zhì)替代作用加劇、同質(zhì)競爭和voip、即時通信等新技術(shù)帶來的雙重挑戰(zhàn)也使固定電話逐步低值化，企業(yè)尋求新的利潤空間迫在眉睫。為了為走出困境，尋求更好的發(fā)展空間，中國電信根據(jù)面臨形勢和任務(wù)的變化，自覺地把各項工作放到社會經(jīng)濟發(fā)展的大局中去思考，在充分借鑒國際固定電信企業(yè)成功經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身實際，中國電信的轉(zhuǎn)型，不是簡單的口號，也不是遠景戰(zhàn)略規(guī)劃，而是具體可行的一項系統(tǒng)工程。概括講，轉(zhuǎn)型就是抓住技術(shù)融合的有利條件，充分發(fā)揮中國電信在客戶、網(wǎng)絡(luò)、品牌等方面的優(yōu)勢，主動滿足客戶個性化、多樣化的綜合信息服務(wù)需求，積極穩(wěn)妥地推進業(yè)務(wù)與服務(wù)轉(zhuǎn)型、網(wǎng)絡(luò)與技術(shù)轉(zhuǎn)型、組織與人力資源轉(zhuǎn)型，規(guī)避惡性競爭，做大產(chǎn)業(yè)價值鏈，有效改變現(xiàn)有業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，擴大非話音業(yè)務(wù)在總收入中的比重，促進中國電信由基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)運營商向綜合信息服務(wù)提供商轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。
我們需要轉(zhuǎn)變思想觀念，拓寬經(jīng)營思路，積極實施精確管理，不斷優(yōu)化資源配置，大力倡導(dǎo)共創(chuàng)價值理念，把業(yè)務(wù)與服務(wù)轉(zhuǎn)型作為企業(yè)整體轉(zhuǎn)型的突破口，努力保持固網(wǎng)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)有效益增長，積極探索新興業(yè)務(wù)的發(fā)展模式、商業(yè)模式和體制機制，著力發(fā)展綜合信息服務(wù)業(yè)務(wù)。
三、以科學(xué)發(fā)展觀作為指導(dǎo)思想，積極配合電信公司業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型
加強了對科學(xué)發(fā)展觀的學(xué)習(xí)，積極配合分公司業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，努力拓展網(wǎng)絡(luò)分析的市場價值，是全面落實科學(xué)發(fā)展觀的具體表現(xiàn)。從去年起，網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控中心嚴格按照分公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營指導(dǎo)思想，按照高效率、更貼近市場需求的原則，對網(wǎng)絡(luò)分析項目進行了多次的完善和優(yōu)化，強調(diào)網(wǎng)絡(luò)分析為市場服務(wù)。目前，我部門每月定期向市場部門提供“網(wǎng)絡(luò)分析月報”、“網(wǎng)絡(luò)分析旬報”、“網(wǎng)絡(luò)分析周報”，以及“viop隱性分流”等項目監(jiān)測報告；不定期提供特定項目的話務(wù)專題報告，例如“200話務(wù)分析”、“5.1黃金周話務(wù)分析”、“號碼百事通話務(wù)分析”等。通過以上報表，及時通報話務(wù)數(shù)據(jù)，提出話務(wù)預(yù)警，分析話務(wù)變化趨勢，為市場制定營銷策略提供參考。
除了注重網(wǎng)絡(luò)維度分析外，我們更注重報表的關(guān)聯(lián)性，為此，我部門多次與業(yè)務(wù)支持中心、大客戶服務(wù)中心、市場部、公話管理中心等召開專門會議，通過加強聯(lián)系溝通，強調(diào)了話務(wù)報表與業(yè)務(wù)收入的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性、話務(wù)報表與業(yè)務(wù)推廣優(yōu)惠政策的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性，使報表更能確切反映市場策略及營銷效果，為市場部門提供具說服力的綜合分析報告。
今年上半年，各大電信運營商之間的競爭進一步加劇，尤其對于大客戶的爭奪，競爭程度更趨激烈。監(jiān)控中心從2006年開始，就積極主動地開展了多方位對前臺市場各部門的技術(shù)支撐工作。年初以來，在中心主任的帶領(lǐng)下，網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控中心技術(shù)人員分別對“監(jiān)控中心結(jié)對幫扶分局”進行了多次走訪，并形成了定期的工作制度，詳細了解分局當(dāng)前在業(yè)務(wù)營銷、客戶挽留、新業(yè)務(wù)拓展等方面遇到的熱點問題，并結(jié)合監(jiān)控中心的數(shù)據(jù)資源與技術(shù)優(yōu)勢，提供了多方面的技術(shù)協(xié)助；此外，為了配合轉(zhuǎn)型業(yè)務(wù)“號碼百事通”的業(yè)務(wù)開發(fā)和不斷拓展的業(yè)務(wù)量，監(jiān)控中心多次協(xié)調(diào)各維護部門進行網(wǎng)絡(luò)和話務(wù)的調(diào)整，保障了業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。
利用優(yōu)勢技術(shù)、注重客戶需求，遇到新問題，及時調(diào)整思路，采取靈活措施，及時分析其它電信競爭對手的動態(tài)，是我中心一貫遵循的工作方式。通過對各項工作的有效落實，我中心真正做到面對市場，適應(yīng)變化，提高后臺服務(wù)支撐質(zhì)量和提高中心運作效益的效果。
這正是網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控中心在工作中落實科學(xué)發(fā)展觀的具體體現(xiàn)。
四、堅持用科學(xué)發(fā)展觀促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展
對于企業(yè)來說，樹立和落實科學(xué)發(fā)展觀，就是要堅持以人為本，堅持把職工利益作為一切工作的出發(fā)點和落腳點。一方面要在生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的基礎(chǔ)上，不斷提高職工群眾的生活水平和健康水平；另一方面要不斷提高他們的思想道德素質(zhì)和技術(shù)業(yè)務(wù)素質(zhì)，創(chuàng)造平等競爭、能夠充分發(fā)揮和實現(xiàn)職工自身價值的內(nèi)部氛圍。
要不斷研究并創(chuàng)新活動載體，特別要把這些活動同企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展和工作實際緊密聯(lián)系起來，使廣大職工在日常生產(chǎn)或工作中不斷得到規(guī)范化培訓(xùn)，自覺養(yǎng)成文明的行為習(xí)慣，在豐富多彩的活動中，潛移默化地受到教育和熏陶，同時在經(jīng)常性的學(xué)習(xí)中，不斷增長知識和才干。
科學(xué)發(fā)展觀要求實現(xiàn)有效益的發(fā)展，落實到電信企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策中，就是既要看收入是否增長，又要看收入效益水平是否合理，更要看到收入增幅背后潛在的風(fēng)險和問題。為此，企業(yè)需要結(jié)合自身實際，立足長期健康發(fā)展，大力倡導(dǎo)轉(zhuǎn)變觀念，求真務(wù)實，正確處理規(guī)模、效益、速度和質(zhì)量的關(guān)系，以更為理性、科學(xué)的態(tài)度加強財務(wù)管理、投資管理，推動企業(yè)由規(guī)模型發(fā)展向規(guī)模效益型發(fā)展的關(guān)鍵性轉(zhuǎn)變，有效提高了發(fā)展的質(zhì)量和效益。
隨著經(jīng)濟社會的持續(xù)發(fā)展，城市居民對生活質(zhì)量和改善居住環(huán)境的要求與日俱增，居民住宅區(qū)的消防安全作為人民群眾最關(guān)心、最需要解決的問題自然成為了物業(yè)管理的一項重要職責(zé)。當(dāng)前，由于消防警力、業(yè)務(wù)經(jīng)費、管理體制、業(yè)務(wù)水平等因素的影響，多數(shù)物業(yè)管理單位管理水平參差不齊、大部分物業(yè)單位的消防安全職責(zé)不明確、消防安全意識淡薄，加之業(yè)主委員會與物業(yè)管理單位之間缺乏信任基礎(chǔ)等原因長期存在，致使委托管理的單位、小區(qū)特別是多產(chǎn)權(quán)建筑滋生大量的火災(zāi)隱患。當(dāng)前，各類小區(qū)物業(yè)管理模式在消防安全管理上面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)。
一、物業(yè)管理單位履行消防安全職責(zé)過程中存在的主要問題
(一)多數(shù)物業(yè)管理單位消防法律意識觀念不強
在日常的消防管理工作中，不能認真貫徹落實《中華人民共和國消防法》及《機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位消防安全管理規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定和要求，對法律法規(guī)明確的消防安全職責(zé)了解不多?！吨腥A人民共和國消防法》第十四條，《機關(guān)、團體、企事業(yè)單位消防安全管理規(guī)定》第十條，都明確規(guī)定了物業(yè)管理單位的各項消防安全職責(zé)。然而，一些物業(yè)管理單位對此知之甚少，甚至根本不懂法、不守法，有法不依，違法不究，造成了工作上的盲目性和被動性，直接或間接地縱容了各類火災(zāi)隱患的滋生和生長。
(二)一些物業(yè)管理人員消防業(yè)務(wù)素質(zhì)不高
在平時在履行消防檢查時發(fā)現(xiàn)：個別物業(yè)管理單位聘用的管理人員缺乏相應(yīng)的消防專業(yè)技術(shù)知識，學(xué)歷層次、專業(yè)技術(shù)偏低，安全意識差。大部分小區(qū)消防控制室的值班制度流于形式，有些單位僅滿足于有人在崗，而值班人員對消防控制中心的各種消防設(shè)備的運行及日常的防火巡查情況卻不甚了解，值班人員對消防設(shè)施運行的正常與否毫不關(guān)心，對消防控制中心自動報警系統(tǒng)發(fā)出的聲響不聞不問。有的值班人員能夠發(fā)現(xiàn)問題，但不會解決問題，更有甚者直接關(guān)閉了之。一些單位消防器材無人管理，內(nèi)部消防設(shè)施、器材被盜現(xiàn)象嚴重，應(yīng)急照明、疏散指示標(biāo)志損壞突出，消防設(shè)施器材長期處于缺損狀態(tài)。一些單位與開發(fā)商、業(yè)主相互推諉、扯皮、推卸職責(zé)，缺少協(xié)調(diào)配合，導(dǎo)致舊的火災(zāi)隱患久拖不改，新的火災(zāi)隱患又迭出不窮，久而久之，大部分消防設(shè)施的功效特別是聯(lián)動功能大打折扣，大大降低了消防設(shè)施的完整性、可靠性，致使投資上百萬的消防設(shè)施形同虛設(shè)，無法發(fā)揮應(yīng)有的功能。
(三)大部分物業(yè)單位消防安全管理職責(zé)不明
物業(yè)管理公司作為市場經(jīng)濟條件下的產(chǎn)物，其最終目標(biāo)是服務(wù)于與業(yè)主的各項合同約定，也就是說，其只對合同約定的內(nèi)容負責(zé)。而目前普遍情況是物業(yè)管理單位在與業(yè)主的交接過程中有很多單位和業(yè)主對消防設(shè)施的管理沒有明細的合同約定，致使物業(yè)公司對消防設(shè)施要不要管理、如何管理、管理到什么程度均不明確，而大部分業(yè)主特別是住宅小區(qū)業(yè)主也基本不關(guān)心除電梯運行及環(huán)境衛(wèi)生等以外的公共設(shè)施的管理，導(dǎo)致部分消防設(shè)施不能時刻處于工作狀態(tài)，或有故障而不能及時得到恢復(fù)，影響了設(shè)施的工作效能;
(四)物業(yè)對部分消防安全意識淡薄的業(yè)主缺乏管理
部分業(yè)主往往只注重自己居住、工作場所的小環(huán)境，而缺少對建筑、小區(qū)整體安全的考慮，借著裝修之名，肆意擴大裝修面積，擅自改變建筑物使用性質(zhì)，擅自增加夾層擴大防火分區(qū)，改變建筑結(jié)構(gòu)、樓梯形式，封堵排煙口、強占圈圍疏散走道等，而物業(yè)單位為追求經(jīng)濟利益，害怕得罪業(yè)主，未盡到勸阻和管理責(zé)任，在本單位無力解決的情況下未及時與相關(guān)職能部門溝通，妥善處理相關(guān)時宜，而只是認為我不是執(zhí)法部門根本管不了這些事情，從而放任發(fā)展，增加建筑的火災(zāi)危險性和火災(zāi)負荷，造成了大量的先天性的火災(zāi)隱患;
(五)物業(yè)管理單位準(zhǔn)入缺少消防必要條件
物業(yè)管理企業(yè)，是指依法設(shè)立、具有獨立法人資格，從事物業(yè)管理服務(wù)活動的企業(yè)。雖然建設(shè)房管部門在核發(fā)資質(zhì)證書時對物業(yè)管理公司擁有的技術(shù)人員數(shù)量上有明確要求，但沒有規(guī)定消防專業(yè)技術(shù)人員的數(shù)量。加上目前很多建筑特別是非住宅小區(qū)高層建筑的物業(yè)管理企業(yè)基本上是從房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)派生出來，雖具有獨立的法人資格，但依附受制于房地產(chǎn)開發(fā)商，建設(shè)和管理不分的體制嚴重制約了物業(yè)管理單位的工作開展;
(六)消防設(shè)施日常維修資金得不到有效保障
由于業(yè)主多且分散，在公共場地的使用、車輛的停放、物業(yè)公司的服務(wù)質(zhì)量等方面業(yè)主與物業(yè)之間很容易引起矛盾，造成雙方產(chǎn)生不信任和糾紛的情形，加上傳統(tǒng)的主仆觀念影響，物業(yè)管理處于被動弱勢地位，導(dǎo)致物業(yè)管理費用不能及時收取。同時現(xiàn)有法律對建筑大修理基金的收取、保管、使用等方面的規(guī)定，要求維修基金的使用由售房單位或受托的物業(yè)管理企業(yè)作為實施單位，提出年度使用計劃及分項目維修經(jīng)費預(yù)算報告書，經(jīng)業(yè)主委員會審核，房地產(chǎn)行政管理部門審批后方可將維修基金分批撥付實施單位，其操作程序復(fù)雜，很少有物業(yè)單位有決心和耐心去申請和使用這筆經(jīng)費，致使包括消防設(shè)施在內(nèi)的公共設(shè)施維護保養(yǎng)經(jīng)費的使用得不到有效保障。
(七)消防安全管
在日常的監(jiān)督執(zhí)法過程中，筆者遇到這樣的情況，由于與業(yè)主之間存在尖銳的矛盾，有些物業(yè)管理單位未通過任何移交手續(xù)擅自撤離小區(qū)，致使小區(qū)的日常管理全面癱瘓，而小區(qū)的業(yè)主委員會隨即聘請了新的物業(yè)單位進行日常管理。而消防部門進入該小區(qū)進行監(jiān)督抽查時，往往注重對物業(yè)管理單位的管理與監(jiān)督，但由于原物業(yè)單位未將建筑主體的審驗情況及消防設(shè)施的相關(guān)維護資料移交給業(yè)主委員會，而業(yè)主委員會也沒有把消防安全管理納入委托物業(yè)單位管理范圍，則新物業(yè)管理單位就不應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，而消防部門只能把責(zé)任落實到業(yè)主委員會。但業(yè)主委員會是由所有業(yè)主選舉產(chǎn)生的非法人臨時組織，不具備法律責(zé)任承擔(dān)能力，這就極大地增加了小區(qū)火災(zāi)隱患的整改難度，大大加大了消防部門的工作量。
二、解決當(dāng)前物業(yè)管理中消防安全職責(zé)不落實問題的對策
(一)進一步明確和完善相關(guān)法律規(guī)定
政府相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)目前物業(yè)管理的現(xiàn)狀，加緊制定完善相關(guān)法律法規(guī)，進一步明確業(yè)主委員會的職責(zé)，完善組織機構(gòu)，確保業(yè)主委員會人員的相對穩(wěn)定。規(guī)范業(yè)主、業(yè)主委員會與物業(yè)管理單位之間處置問題的程序，明確合同約定中消防安全管理的具體內(nèi)容，規(guī)定每幢建筑(或小區(qū))聘請物業(yè)管理公司應(yīng)通過競標(biāo)形式進行，嚴禁單產(chǎn)權(quán)多使用建筑或多產(chǎn)權(quán)建筑開發(fā)公司委托下屬物業(yè)管理單位管理。把建筑消防設(shè)施的委托管理作為業(yè)主聘請物業(yè)公司管理的先決條件，確保消防設(shè)施有人管理，明確物業(yè)管理單位的接管時間并完善建筑消防設(shè)施移交的手續(xù);
(二)提高物業(yè)公司的準(zhǔn)入門檻
建設(shè)房管部門在核發(fā)資質(zhì)證書時，應(yīng)明確規(guī)定物業(yè)管理單位必須配備一定數(shù)量的消防專業(yè)技術(shù)人員，并把通過消防專業(yè)培訓(xùn)且取得相應(yīng)的消防資格證書作為核發(fā)物業(yè)管理單位資質(zhì)證書的前置條件。同時要建章立制，制定消防部門與建設(shè)房管等部門之間的信息通報制度，及時掌握物業(yè)管理單位的相關(guān)信息，把物業(yè)公司擁有消防專業(yè)人員的數(shù)量、消防管理能力的強弱及履行消防安全職責(zé)情況納入物業(yè)管理單位資質(zhì)申領(lǐng)、等級評定的范疇，提高物業(yè)管理單位消防安全意識和管理水平;
(三)加強對物業(yè)公司消防工作的指導(dǎo)
區(qū)級政府應(yīng)將街道、社區(qū)范圍內(nèi)的物管單位納入街道、社區(qū)及公安派出所的考核管理范圍，定期保量的對轄區(qū)內(nèi)居民住宅區(qū)的管理單位進行消防監(jiān)督檢查，把加強對物業(yè)公司的管理作為今后消防管理的一項經(jīng)常性工作，并把物業(yè)管理單位納入日常監(jiān)督管理的視線，把規(guī)范物業(yè)管理單位履行消防安全職責(zé)作為加強各類建筑、小區(qū)消防工作的基礎(chǔ)內(nèi)容，同時，物業(yè)單位要主動地與街道、社區(qū)及公安派出所建立聯(lián)動機制，一旦發(fā)現(xiàn)小區(qū)內(nèi)出現(xiàn)違章違法行為，物業(yè)單位應(yīng)及時報告街道、社區(qū)及公安派出所，切實將一些隱患扼殺在襁褓之中。同時，相關(guān)職能部門也要加大執(zhí)法力度，對存在火災(zāi)隱患久拖未改的物管單位及個人應(yīng)依法嚴肅處理，從嚴處罰;
(四)加大消防教育培訓(xùn)力度
切實加強對物管單位負責(zé)人及相關(guān)管理人員進行消防安全培訓(xùn)。街道安全辦要具體抓好摸底、統(tǒng)計匯總工作，督促落實，防止漏報漏訓(xùn)。通過培訓(xùn)，使物業(yè)管理人員增強消防安全觀念，切實學(xué)懂學(xué)透《中華人民共和國消防法》、《機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位消防安全管理規(guī)定》等法律、法規(guī)，進一步明確各項消防安全職責(zé)，樹立起消防安全責(zé)任主體意識。管理人員要做到會報警、會組織人員疏散、會組織撲救初起火災(zāi)。力爭使物管單位消防管理工作水平、崗位人員素質(zhì)有所提高。
隨著X公司投資規(guī)模不斷擴大，子公司數(shù)量逐步增加，母子公司、子公司之間內(nèi)部交易日益頻繁。統(tǒng)一規(guī)范集團公司資金的營運和集中管理，增強對子公司資金管控力度、有效降低資金成本、提高資金的使用效率，成為公司計劃構(gòu)建資金結(jié)算中心的必然要求。然而構(gòu)建資金結(jié)算中心是一項復(fù)雜、系統(tǒng)性的管理工程，對集團公司的財務(wù)管控力度、財務(wù)管理水平、與銀行合作程度、信息系統(tǒng)技術(shù)等都提出了較大的挑戰(zhàn)。
為了更全面深入了解資金管理的先進經(jīng)驗，X公司先后組織對已實施資金結(jié)算中心的單位（A集團、B集團）、軟件公司、服務(wù)銀行三個方面都進行多次交流與溝通，對X公司構(gòu)建資金結(jié)算中心提供了良好的建議與意見。以下介紹調(diào)研學(xué)習(xí)情況：
二、資金結(jié)算模式概述
資金結(jié)算模式目前主要有集中監(jiān)控模式、收支兩條線模式、統(tǒng)收統(tǒng)支模式等近十種，經(jīng)調(diào)研大多數(shù)企業(yè)選擇主要采用是集中監(jiān)控模式、收支兩條線模式兩種模式或以此兩種為基礎(chǔ)的混合模式：
1.集中監(jiān)控模式
集團公司只監(jiān)控下屬公司的資金流向，不干預(yù)其資金。各子公司可以自主安排其流動資金，自主決定與公司經(jīng)營有關(guān)的資金支出，具有較大的自主權(quán)。主要特點在于不改變成員單位的資金所有權(quán)與管理權(quán)，不控制其生產(chǎn)經(jīng)營活動；提高成員單位資金信息透明，但同時缺乏管理資金的有效手段，適用于集團控制度低，資金管理要求不高或有特殊行業(yè)資金規(guī)定的集團企業(yè)。
2.收支兩條線模式
收支兩條線，就是成員單位收入需按規(guī)定上繳到資金結(jié)算中心，不得留存或坐支，所有支出由資金結(jié)算中心根據(jù)所上報的資金計劃下?lián)?，收支差額由資金結(jié)算中心統(tǒng)一調(diào)配。主要特點在于通過上劃成員單位資金，充分發(fā)揮資金的集聚與規(guī)模效應(yīng)，提高了集團資金的調(diào)度靈活性，增強了對外融資、對外談判的能力，有效降低集團整體資金成本與壓力，有利于更大發(fā)揮公司間資金協(xié)同效應(yīng)。
三、資金結(jié)算平臺價值分析
通過實施資金結(jié)算平臺可實現(xiàn)與多家銀行的網(wǎng)上服務(wù)，把整個集團的資金歸于資金結(jié)算中心，使資金使用效率最大化，使得資金管理真正做到規(guī)范化、透明化、網(wǎng)絡(luò)化與信息化，進一步提高了集團公司財務(wù)管控能力。
1.強化集團資金管控
通過實施資金結(jié)算中心逐步建立起集權(quán)型的資金管控模式，保證了集團統(tǒng)一資金政策、運作模式的執(zhí)行，使集團資金管理高度透明，從而防范經(jīng)營管理漏洞，把控集團公司及各子公司資金風(fēng)險，提高集團整體競爭力。
2.合理調(diào)度集團資金
資金結(jié)算中心對各成員單位上報的資金計劃與預(yù)算，合理安排籌措各項資金，從而實現(xiàn)集團內(nèi)各項資金的合理調(diào)度，平滑了集團及各成員單位的資金需求，降低資金成本，充分利用沉淀資金，加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高整體資金收益。
3.成員單位收益提高
利用集團的商業(yè)信譽和品牌效應(yīng)，統(tǒng)一組織對外融資，將可以以相對優(yōu)惠的利率給成員單位取得貸款，降低了成員單位外部融資的難度，也大大減少了集團的整體財務(wù)費用， 有力地支持了子公司資金籌集、管理、運作等工作。
4.提升工作效率
資金結(jié)算中心在不改變各成員單位對自身銀行賬戶的所有權(quán)、支配權(quán)、使用權(quán)的前提下，實現(xiàn)各公司資金計劃、結(jié)算、核算一體化。通過集團資金結(jié)算中心合理的資金運作使參與的各成員單位在不增加財力投入的情況下，可以共享集團公司財務(wù)結(jié)算的快捷、高效，大大提升工作效率。
四、資金結(jié)算中心運營情況
1.資金監(jiān)控：通過銀企互聯(lián)接口實時到查詢各成員單位的銀行資金余額，查詢賬戶交易，獲取到賬資金，可實施銀行對賬單的下載和管理。
2.資金計劃：成員單位需按旬向集團公司資金結(jié)算中心上報資金收支計劃，資金結(jié)算中心根據(jù)匯總的資金計劃，統(tǒng)一調(diào)配集團資金。
3.資金集中上劃：每工作日的營業(yè)終了時點，通過資金結(jié)算系統(tǒng)將成員單位當(dāng)日的收入專戶上的所有資金或保留限額資金直接上劃到資金結(jié)算中心賬戶。
4.下屬單位支付流程：資金結(jié)算中心定期根據(jù)計劃將總賬戶資金撥付到成員單位支出賬戶，然后由成員單位根據(jù)實際業(yè)務(wù)進行支付。成員單位需通過資金結(jié)算系統(tǒng)向支付銀行提交付款指令后才可從本單位支出賬戶實施對外付款。
5.內(nèi)部結(jié)算：對于納入資金管理中的成員單位之間的資金內(nèi)部交易結(jié)算，可以通過資金結(jié)算中心的內(nèi)部結(jié)算賬戶內(nèi)部轉(zhuǎn)賬處理。
6.資金計息：資金計息模塊可處理各銀行賬戶的計息業(yè)務(wù)，系統(tǒng)可根據(jù)設(shè)定程序自動計算賬戶的利息，并將計息的結(jié)果自動劃轉(zhuǎn)到資金結(jié)算和總賬系統(tǒng)，從而完成各項資金的計息工作。
7.信貸管理：信貸管理主要對集團內(nèi)外部借貸業(yè)務(wù)、委托借貸業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)的管理，并對各項借貸資金進行計息和結(jié)算管理。
8.內(nèi)部借款管理：內(nèi)部借款管理記錄集團內(nèi)各成員單位的資金拆借，實時查詢各項借款的執(zhí)行情況，以對各成員單位內(nèi)部借款資金的計息、本金和利息收支的處理與跟進。
9.網(wǎng)絡(luò)安全情況：由于資金結(jié)算系統(tǒng)涉及資金的上劃以及對外支付，系統(tǒng)安全成為項目的重中之重。每個成員登陸時需通過CA認證，系統(tǒng)能夠確認信息發(fā)送者的身份，且信息在傳遞過程中不會被篡改，從而保證用戶在網(wǎng)上信息傳遞的真實、安全、完整、可靠。
五、A、B集團資金結(jié)算中心調(diào)研情況
1.A集團概述
2005年5月，A集團建立了以資金收支兩條線和集中監(jiān)控為核心的資金結(jié)算系統(tǒng)，實現(xiàn)與多家銀行的網(wǎng)上服務(wù)，資金網(wǎng)上嚴格審批，實時監(jiān)控各成員單位的銀行賬戶收支明細、余額，分析資金計劃、預(yù)算等工作。經(jīng)過近10年的探索與實踐，A集團對資金結(jié)算擁有較為豐富的經(jīng)驗。
2.B集團概述
B集團2013年6月正式上線財務(wù)集團管控信息平臺，主要包括財務(wù)核算、預(yù)算管理、資金結(jié)算等模塊，該平臺能夠?qū)崿F(xiàn)財務(wù)報表的自動賬務(wù)計算及上報管理，實時查詢、透視集團各單位的經(jīng)營過程與結(jié)果；通過財務(wù)報表，進一步提煉數(shù)據(jù)，形成BAP數(shù)據(jù)，支持戰(zhàn)略財務(wù)管理與風(fēng)險導(dǎo)向分析，有效支撐領(lǐng)導(dǎo)決策，形成了及時的財務(wù)信息反饋體系。
3.調(diào)研情況總結(jié)
A集團與B集團都經(jīng)過近2年時間的需求調(diào)研、方案設(shè)計、系統(tǒng)建設(shè)、系統(tǒng)優(yōu)化等階段最終構(gòu)建適合自身的財務(wù)管理平臺，兩者從平臺建設(shè)、運營管理情況還存在一定的差異。
（1）平臺建設(shè)情況。A集團的資金結(jié)算平臺為單獨運營平臺，目前未與預(yù)算管理、核算管理進行融合，主要以依托資金結(jié)算平臺作為集團公司管控子公司的有效手段。B集團的財務(wù)集團管控平臺運用了目前較為先進的管理模式，實現(xiàn)了核算、預(yù)算、結(jié)算的三算融合，提高了集團的管控力度；通過對財務(wù)報表、財務(wù)分析的自動運算大大減少了財務(wù)日常重復(fù)性工作的強度，簡化了財務(wù)工作流程，提高了工作效率。
（2）資金結(jié)算模式選擇。A集團與B集團的資金結(jié)算模式均主要采用監(jiān)控模式與收支兩條線模式，對管控力度較強的企業(yè)采用了收支兩條線模式，管控力度偏弱的企業(yè)采用了監(jiān)控模式。
（3）資金結(jié)算中心運營情況。A集團資金結(jié)算中心運營近十年，由于部分下屬成員單位的房地產(chǎn)行業(yè)項目貸款資金使用限制等要求，資金運營模式目前仍以集中監(jiān)控模式為主，收支兩條線模式為輔方式，總體看集團資金管控力度不夠。B集團系統(tǒng)僅上線一年，資金結(jié)算模式在集團實施推進方面尚在開展實施中。目前集團在各分公司推行資金集中管理，并計劃在各子公司逐步實施資金集中監(jiān)控與收支兩條線管理。
總體而言，A集團與B集團的資金結(jié)算中心運營均由該集團財務(wù)部資金組負責(zé)實施管理，未單獨設(shè)置專門機構(gòu)；從兩者實施情況看，資金結(jié)算平臺的推進及模式的選用需結(jié)合該集團公司業(yè)務(wù)發(fā)展特點、集團整體管控要求、各子公司管控現(xiàn)況、各家銀行服務(wù)情況、軟件公司服務(wù)水平、公司相關(guān)部門配合等多方面的考量與平衡。
六、X公司資金管理自我評估
1.財務(wù)管理概況
X公司目前從投資結(jié)構(gòu)主要分為產(chǎn)業(yè)板塊、金融板塊、置業(yè)板塊和X板塊，從集團財務(wù)管控上分為財務(wù)集中核算單位、派駐財務(wù)負責(zé)人的子公司與未派駐財務(wù)負責(zé)人的子公司三種。
2.資金管理現(xiàn)狀
集團各業(yè)務(wù)板塊資金呈現(xiàn)出不同的特點：
置業(yè)板塊目前各子公司屬于項目開發(fā)初期階段，收入資金較少，支出資金較大，置業(yè)公司主要通過統(tǒng)借統(tǒng)貸方式從集團總部取得借款，以借款方式發(fā)放至各子公司。該資金呈現(xiàn)總需求大，單筆支付金額大，支付頻率小、資金預(yù)期可控的特點。
金融板塊收益情況尚好，借貸資金較為頻繁，日結(jié)算量大，資金預(yù)期不可控。同時，其資金受人行、金融辦等機構(gòu)多重監(jiān)管，需符合相關(guān)金融行業(yè)規(guī)定。
X板塊整體資金規(guī)模較小，主要支出為日常經(jīng)營活動支出，資金預(yù)期可控。
3.資金管理存在的不足
隨著財務(wù)軟件、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷創(chuàng)新，集團化資金管理理念的提升，結(jié)合對相關(guān)企業(yè)、銀行及財務(wù)軟件公司的溝通與學(xué)習(xí)，目前X公司資金管理還存在以下不足：
（1）賬戶管理：初步了解集團公司目前有近百個銀行賬戶，由多家銀行開立，分散在不同的網(wǎng)點，需適應(yīng)各銀行服務(wù)管理，資金結(jié)算、回單領(lǐng)取、賬戶維護等方面帶來較多的不便。
（2）資金結(jié)算：公司間內(nèi)部交易、統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)、委貸業(yè)務(wù)日益頻繁，且資金支付金額較大，從而產(chǎn)生跨賬戶資金調(diào)劑的頻繁，不便于資金的統(tǒng)一管理；公司資金分散在較多的銀行賬戶，從而不利于有效發(fā)揮資金的規(guī)模效應(yīng)。
（3）資金調(diào)劑：公司每旬通過資金運營合理調(diào)配資金，各相關(guān)部門對預(yù)期各項資金收支情況報送資金滾動計劃，公司結(jié)合資金存量合理確定公司各階段性資金需求計劃，以作為資金頭寸管理的依據(jù)。但目前僅在集團公司本部實施，未在集團整體開展。
（4）資金管理范圍：目前對財務(wù)集中管理單位資金有一定的管控力度，對納入合并報表的非財務(wù)集中核算單位，均未實施資金管理，對其資金管控力度較弱。對于有派駐財務(wù)負責(zé)人公司，涉及企業(yè)重大資金收支情況由財務(wù)負責(zé)人及時向公司報告。未派駐財務(wù)人員子公司均未實施資金管理。由于集團公司的管控力度給今后實施資金結(jié)算中心帶來一定的困難。
4.構(gòu)建資金結(jié)算中心可能面臨的挑戰(zhàn)
（1）公司管控體系的挑戰(zhàn)。財務(wù)結(jié)算平臺的軟硬件技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)安全、銀企互聯(lián)等相關(guān)技術(shù)都已基本成熟，且已在許多大中型集團公司得以實施，而各集團公司實施的效果卻不盡相同，其根本原因在于各家集團公司管控程度不同。與其說資金結(jié)算中心的搭建，不如說是公司戰(zhàn)略管控的搭建。因此需要X集團公司與各子公司的前期充分溝通與宣貫，需要集團經(jīng)營層對資金結(jié)算系統(tǒng)的大力支持與推動。
（2）納入資金管理公司范圍的挑戰(zhàn)。資金結(jié)算中心構(gòu)建面臨著對相關(guān)子公司的資金監(jiān)控或收支管控，實施中必然存在部分子公司不同程度上的抵制。經(jīng)分析，對財務(wù)集中核算單位基本可以納入資金管理范圍，對其采用合理的資金結(jié)算模式；由于非財務(wù)集中核算單位各家股權(quán)關(guān)系等情況各有所不同，是否能夠順利對其實施資金管理，推進采用集中監(jiān)控或收支兩條線的資金結(jié)算方式，是未來面臨的重要挑戰(zhàn)，將需要公司及子公司間雙方進行良好的合作與努力。
（3）服務(wù)銀行的挑戰(zhàn)。資金結(jié)算中心的構(gòu)建需要對各成員單位所管理的銀行賬戶全面清理，僅保留必須所用的銀行賬戶。各公司前期基于貸款等多種原因開立多個銀行賬戶，構(gòu)建資金結(jié)算中心過程中實施賬戶清理且重新統(tǒng)一銀行賬戶必然存在一定的難度。在實施資金劃轉(zhuǎn)中涉及跨行、同行間不同支行的大額資金調(diào)轉(zhuǎn)，可能會引起銀行間利益的沖突，也需要銀行內(nèi)部協(xié)調(diào)處理各支行利益的再分配問題。
