時間：2022-11-04 14:21:52
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇企業信用管理工作總結，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
信用期管理理論：
建立和完善企業的信用評估和監控體系，對于保障各種信用關系的健康發展與整個市場經濟體系的正常運行十分重要。當前我國經濟市場上存在著嚴重的信用缺失現象。航運業作為國民經濟的基礎產業,正面臨著非常嚴重的信用問題。而航運企業具有運輸周期長、投入成本高、風險規避能力小等特點,其客戶大部分是貿易公司,具有高風險性。因此，不論是企業了解自身信用情況，還是企業對與其進行交易的客戶的信用進行評價，企業信用評估都是至關重要和必不可少的。
【關鍵詞】：信用 信用管理 應收帳款航運企業
一． 貨運公司采取信用期管理后的實踐
作為在海內外享有盛譽的全球承運人，貨運公司世界級的船舶、跨越五大洲的航線網絡、覆蓋全球的銷售及服務網
絡，結合全球各市場的地區經驗，可以為客戶提供航運價值鏈內的綜合和高質量服務。結合航運企業的經營特點，分析了航運企業信用風險的含義及其主要影響因素，從不同的角度探討了目前我國航運企業信用管理的現狀及不足,進而從事前、事中和事后幾方面提出了航運企業信用管理的對策。
1．1客戶信用管理總體策略。
（一）預付運費信用期：
1．各貿易區、泛亞公司、海內外各分部、各口岸公司、各公司對客戶信用期自行授信權限。
（1）出口預付運費：直接客戶30天，貨代客戶15天。
（2）國家相關法規允許進口的廢舊物資、危險品、冷凍貨等特殊貨物的預付運費信用期，不得超過15天。
（3）各口岸公司、公司自行授信客戶數量，不得超過其全部客戶的50%，平均天數不得超過30天。
2．超出上述各部門、單位自行授權權限的信用期申請，須由各部門、單位提出，通過中遠集運信用管理辦公室，向中遠集運信用管理委員會報批。申請時，要注意以下原則：
（1）原則上不接受直接客戶出口預付運費60天以上、貨代客戶出口預付運費30天以上的申請。
（2）GKA客戶的申請，統一由貿易區、泛亞公司向中遠集運信用管理辦公室提出。得到中遠集運客戶信用管理委員會批復后，由申請者書面通知相關口岸，在NEW CPF系統中進行維護。中遠集運客戶信用管理委員會不接受口岸為GKA客戶提出的申請。
（3）為重點客戶申請較長信用期時，申請者必須提供相關客戶的信用調查報告。
（二）到付運費信用期：
1．僅限GKA客戶、貿易區的關鍵客戶、CIF&FOB條款下的國內汽車CKD大客戶，可申請進口到付運費信用期。
2．所有客戶的到付運費信用期，必須由各貿易區向中遠集運信用管理委員會申請，并在得到批準后方可生效。
3．到付運費信用期的申報，須有詳細申請報告。申請報告內容必須包括但不限于：
（1）客戶經營主業、規模、經營情況，客戶在其行業中的市場地位，客戶信用調查情況，客戶擬與中遠集運簽約的箱量，是否會在中遠集運連續出貨、運價和貢獻值情況。
（2）運費收費對收取該客戶到付運費的控制管理措施書面文件，其中必須包括到付運費的收費，在客戶有超期欠費的情況下不得放貨的控制條款。
4．如貿易區新接客戶系國際知名企業，或國家和集團重點項目客戶，且將符合我公司信用策略的信用期條款作為投標門檻的，為方便業務操作，相關業務單元應在應標前，向信控辦報備相關情況和相應信用期條款。
（三）必須嚴格執行付款放單、付款放貨原則的客戶：
1．首次與我方合作的客戶。
2．偶有訂艙，或年箱量不足20TEU的客戶，不得給予預付運費信用期；預計年出運箱量低于500TEU的客戶，不得申請到付運費信用期。
3．以前年度付款信譽較差、信用評定等級為D級的客戶。
4．上年度未經信用等級評定的客戶。
5．對國家相關法律法規允許進口的廢舊物資、危險品、冷凍貨等特殊貨物，不得給予到付運費信用期。
（四）各貿易區、泛亞公司、海內外各分部、各口岸公司、各公司與客戶簽訂協議時，信用期協議條款。
（五）在符合當地法律法規基礎上，盡可能在服務協議中列明超期欠費的懲罰條款。
（六）考慮到當前經濟形勢，允許國內口岸公司適當接受客戶以銀行匯票支付運費。
二、供應商信用管理總體策略。
1、除政府類規費外，國內普通供應商原則上繼續積極執行90天付費的信用策略，而對于中遠集運長期戰略合作供應商，以及在2009至2010年度大力支持中遠集運業務的供應商，則可考慮由總部各業務部門，申請適當調整結算信用期。海外供應商的付款信用期，原則上控制在45天（含）以上。
2、國內普通供應商繼續推行銀行匯票結算方式。
3、對符合總部信用管理規定的供應商信用期，各貿易區、泛亞公司、海內外各分部、各口岸公司、各公司，須向中遠集運財務部報備。
4、根據進口到付運費一般不予授信的原則，超期重箱無信用期。分部、口岸、公司應按照公司有關超期重箱處理的文件規定，指定專人，跟蹤超期重箱。對超過免費用箱期，卻仍未提取的重箱，必須及時向總部相關貿易區報告。
5、各分部、口岸、公司每年2月底前，須向中遠集運信用管理辦公室上報上一年度信用管理工作總結報告，內容應該包括客戶信用管理和供應商信用管理工作情況。
6、各分部、口岸、公司每年3月向中遠集運信用管理辦公室上報上一年度所有客戶的信用等級評定報告。
7、各分部、口岸、公司應根據中遠集運運費壞賬處理實施細則規定，及時上報本單位運費呆賬情況和特定客戶的信用風險。
8、2011年運費回收工作考核指標為：
（1）近12個月運費回收率（合格指標值為96%）
近12個月運費回收率=1-信用期外近12個月累計運費余額÷信用期外近12個月累計運費發生額
（2）當年運費回收率（合格指標值為93%）
當年運費回收率=1-本年累計運費余額÷本年累計運費發生額
（3）信用期外運費余額占總運費余額的比例（合格指標值為低于40%）
信用期外運費余額占總運費余額的比例=本月信用期外運費余額÷本月運費余額
9、未收回老運費清理工作考核指標：
1．全面清理2010年1月1日前的未收回老運費。到2011年年底，期間，未收回老運費余額不得超過其在2010年年底余額的5%；
2．全面收回2010年1月1日至2010年年底的運費。如未能全部收回，各應逐票說明原因。到2011年底，各單位2010年未收回運費余額不得超過2010年當年運費發生額的0.05%。
10、實施信用期管理后存在的問題
1.對往來客戶的資信狀況缺乏科學的分析與評估
2．缺乏有效而完善的內部管理制度，部門與部門之間缺乏溝通
11、信用期管理的對策
1.加強應收賬款內部管理，主要體現在：
2.制定切實可行的信用政策，選擇對企業有利的結算方式。
3.建立完善的應收帳款壞帳準備制度。
4.制定合理的收賬政策，采用恰當的清欠方法。
參考文獻：
[1]計云海。對應收賬款進行有效管理探討[J].會計之友。2001.3
[2]尹永利。淺談加強結算資金管理[J].財務會計。2000.4.
一、中小企業財務管理特點分析
( 一) 經營活動中流動資金的分析
流動資金是指投放在流動資產上的資金, 主要包括貨幣資金、應收賬款和存貨。中小企業規模較小、資信不足, 在進行市場經濟活動中, 一般以現金或銀行存款來支付貨款, 很難進行短期融資, 對貨幣資金的需求往往較大。同時在激烈的市場競爭中企業為了擴大銷售增加利潤而不得不采用賒銷這種方式, 但是, 沒有有效的催收措施高額的應收賬款也會直接影響企業的現金流入, 造成資金回籠困難, 導致了資金運用效益上的損失。另外很多中小企業在原材料的采購管理上也沒有計劃, 庫存物資的收、發、結存缺乏嚴格的控制, 使得會計期末存貨占用資金較大, 存貨周轉率低, 也會造成流動資金短缺。
( 二) 投資活動的分析
中小企業的管理者往往憑借經驗和感覺進行管理, 其決策人都沒有經過科學而嚴密的論證,畢業論文 如果產品滯銷, 技術落后, 設備老化, 就認識到新產品試制、技術開發是決定企業生存的必要環節, 開始加快技術改造、設備更新和提高新產品研發的速度, 增加了許多投資項目, 導致了雖然是巨額投資但報酬率很低的事實, 沒有達到頂期的效果, 背上了更加沉重的包袱, 以至于陷入破產的邊緣, 造成投資失敗。另一方面中小企業投資所需資金短缺, 他們總是希望盡快收回投資, 容易追求短期目標, 由于自身規模較小, 面臨的風險也就更大。中小企業經營者在避免產品單一的經營風險中, 力圖通過多元化投資分散風險, 但分散投資也會導致原有經營項目運營資金周轉的困難, 進一步導致企業資金周轉困難。無論在投資資金、投資項目以及投資方式等方面均存在較大風險。
( 三) 籌資活動的分析
不同類型、不同發展階段的中小企業的融資特點不同, 對融資渠道和條件的要求也不同。例如制造業型中小企業經營活動涉及的面較寬, 資金周轉較慢, 資金需求量較大, 融資難度相應較大; 服務業型中小企業的資金需求量小、頻率高、周期短、隨機性大, 相對其它中小企業而言, 是一般中小型商業銀行比較愿意給予貸款的對象; 高新技術型中小企業, 按照國際慣例, 主要資金來源是各種類型的風險投資基金; 社區型中小企業則具有一定的社會公益性, 較易獲得政府的扶持性資金, 但是社區共同集資也是這類企業的一個重要的資金來源。
中小企業融資的特征與大企業相比, 創業資金主要來源于個人積蓄或家族集資, 極少通過正規渠道獲得信貸和其他的財政支持。如何通過多種形式獲得資金, 是中小企業面臨的問題。目前中小企業融資的主要方式還是銀行貸款, 由于中國經濟發展水平還較低, 社會信用觀念和風險意識還沒有完全建立起來, 企業融資主要以間接融資為主, 非市場化現象嚴重, 資本市場和交易市場存在失衡現象,銀行信貸的規模和結構、資金價格及其變動也對企業所有制的性質有比較嚴格的約束。中小企業由于融資結構單一、規模小、機制不健全和功能缺陷等不得不通過高利息集資的方式籌集資金, 增加了市場交易成本, 造成金融秩序的混亂。雖然我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系,但是, 融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。
二、中小企業財務管理應用的策略
我國中小企業雖然在流動資金運用方面、投資和融資方面存在很多問題, 但在具體分析過程中可以看出這些問題主要是由宏觀經濟環境和自身雙重因素造成的。職稱論文所以, 為了更好地解決問題, 可以國家經濟政策、融資方式、企業信息技術應用和企業管理制度等幾個方面著手。
( 一) 國家政策有助于中小企業融資問題解決
國家經貿委、國家工商總局、財政部等十部委聯合下發了《關于加強中小企業信用管理工作的若干意見》, 就引導中小企業增強信用觀念, 改善其信用狀況創造良好的信用環境, 建立中小企業信用擔保體系, 加快我國社會化信用體系的建設步伐, 發表了若干意見, 這標志著我國以中小企業為主體的社會化信用體系建設開始啟動, 為中小企業融資提供了形式多樣的服務。如交通銀行的“展業通”為扶持和服務小企業發展, 適應小企業生產經營特點在原來金融產品的基礎上, 推出一系列專項信貸和結算的金融產品, 運用科學簡便的方法和優化的審批流程,為小企業提供金融服務。對不同的企業分別提供了“生產經營一站通”、“貿易融資一站通”、“工程建設一站通”、“結算理財一站通”等不同的金融產品, 還款方式靈活、還款期限較長, 企業貸款擔保方式可以采用房地產抵押、國債以及倉單質押等多種方式, 有利于小企業資金安排和應用。
對于中小企業融資管理, 應注意以下幾個方面的問題: 1、融資計劃應與企業發展周期聯系在一起管理。在企業不同的生命周期過程中, 應注意不同階段融資方式有所區別。在初創期以內源融資為主, 在成長期則以外源性銀行融資為主, 在成熟期可以考慮以權益性融資為主, 在衰退期可以考慮新一輪的融資, 開發企業新產品和新市場。2、從博弈論的角度來看, 銀行與中小企業是信息不對稱的博弈, 可以通過降低信息收集成本和加工成本, 提高企業的信用度, 擴大企業的財務信息透明度, 實現銀企之間的信息充分與對稱。3、在資金運作方面, 可以充分利用票據貼現、融資租賃等方式來緩解企業資金緊張的狀況, 進一步拓寬中小企業的融資渠道, 解決中小企業融資困難。如積極穩妥地選擇有條件的中小企業嘗試發行可轉換債券, 附新股認購權證的企業債券等,使中小企業能利用國際資本市場, 尤其是地區性的資本市場來籌措資金, 建立多層次的企業融資體系。
( 二) 信息技術的運用
從90 年代中后期開始, 為了確立競爭優勢, 企業更加關注進入市場的時間、產品的質量、服務的水平和運營成本的降低, 并且為適應市場全球化要求, 組織結構和投資結構也趨向于分布式和扁平化, 僅靠企業自己的資源不可能有效地參與市場競爭, 還必須把經營過程中的有關各方, 如供應商、制造工廠、分銷網絡、客戶等納入一個緊密的供應鏈中, 才能有效地安排企業的產、供、銷活動, 滿足企業利用一切市場資源快速高效地進行生產經營的需求, 并準確及時地反映各方的動態信息, 監控經營成本和資金流向, 以期進一步提高企業對市場反應的靈活性和財務效率, 并在市場上獲得競爭優勢。美國的加特納公司(gartner group inc.) 首先提出了新的概念—企業資源計劃, 簡稱erp( enterprise resources planning) 。erp 是現代企業發展的管理模式, 也代表企業管理軟件的基本思想, 因此信息技術的運用對于中小企業來說也是很重要的一個方面。管理人員能通過erp 系統的應用和管理及時精確地對安排企業采購、生產和銷售計劃, 對材料采購資金、價格、質量以及采購計劃、支付的方式都有全面管理和核算; 對生產流程各環節的參數進行差異分析, 優化成本, 提高了成本的控制力度;而且能通過財務核算了解銷售的全過程。信息的暢通保證了成本核算的準確、實時。財務和產、供、銷各環節完全集成, 從而實現生產成本的快速跟蹤控制。erp 系統對于往來款項的管理也進行了有效全面的管理, 對于這種在市場競爭機制下企業為擴大銷售和贏利而采取的賒銷手段, 除了依靠產品本身質量、價格、售后服務等條件外, 銷售款能否收到便是資金管理中的一項重要內容, 及時準確掌握客戶及供應商資金、信用等方面的信息, 對應收賬款的收回和應付賬款的支付安排都是有很大幫助的。erp 系統在其他模塊的應用如總賬系統、銷售管理系統、人力資源管理管理系統等其他方面對企業的管理也有很大的作用。但由于中小企業資金和規模有限, 在信息化的應用方面要注意信息技術的應用必須適應企業管理, 關注數據的流程, 選擇正確的財務信息工作方式, 根據自己資金和需要選擇相應系統模塊, 最后還要根據企業的發展趨勢選擇相應的軟件。
( 三) 中小企業投資管理
中小企業投資要面向市場, 對投資項目進行可行性研究, 正確進行投資決策, 利用貨幣時間價值的計算和管理, 努力降低投資風險。第一、政府要加強對中小企業的服務指導。對于中小企業而言, 市場比資金更為重要, 資金有限的中小企業, 如果產品銷售出現困難哪怕是暫時的困難, 都可能使企業陷入困境?？朔Y金不足, 關鍵還是取決于新產品能否及時銷出并收回投資。由此可知, 有無合適的市場銷售渠道是研究投資項目是否可行的先決條件。對于創業初期的中小企業, 政府應幫助他們選擇好進入的行業, 大力改善投資環境。例如政府可以為他們提供較為完善的市場調研以及行業前景分析, 以減少投資的盲目性。提供事前幫助, 是減少中小企業投資者市場風險的有效途徑。第二、為了回避投資風險, 中小企業應采取跟進戰略。中小企業應盡量避免率先開拓市場。因為市場的開拓者通常需要有足夠的資金實力, 雖然開拓者率先進入市場, 可以獲得超額利潤, 但風險也會很大。跟隨成功者的做法, 不失為中小企業避免風險的有效方法。中小企業經營靈活, 形式多樣, 適應性強, 可根據市場變化較快地調整其產品結構, 改變生產方向, 甚至轉行, 從而較快地適應市場新的需要。跟進戰略, 首先要把握時機,避免盲目性。如果時機把握不住, 不僅存在投資風險而且資金的需要量也相當可觀。所以在資金有限的情況下, 較為保險的作法是在自己所熟悉的范圍內尋找市場機會。第三、中小企業應以對內投資方式為主。對內投資主要有以下幾個方面: 一是對新產品試制的投資, 中小企業的產品, 其市場占有份額有限,企業拳頭產品也有—定的生命周期, 如果不斷有適銷對路的新產品上市, 同時又不斷淘汰陳舊的老產品, 這樣可在市場競爭中始終處于不敗之地。如采用新技術引進更新產品試制, 能節約投資, 那也是應采取的一種投資方式。二是對技術設備更新改造的投資應當重視, 如果企業的設備不是處于一種具有競爭力的狀態, 那么該企業就會失去前進的動力。這種方式應作為企業的一種長期策略。三是人力資源的投資, 尤其是管理型人才和技術型人才的擁有。企業一方面可以采用招聘的方式引進人才; 另一方面, 通過對內部現有人員的培訓來提高他們的技能和素質, 不斷進行知識更新、觀念更新和技術更新, 否則,原有隊伍很快就會老化。因此, 中小企業應以內部投資為主, 以適應日益激烈的市場競爭。
( 四) 中小企業內部管理制度建立
中小企業要加強自身資金管理。要形成合理的資本結構, 確定合理的負債比例, 提高承受財務風險的能力, 同時又要注意不能限制企業的長期發展。加速資金積累盡可能提高折舊率, 減少行政費用等非生產性開支等, 以改變企業信貸資信能力。中小企業應積極參加信用保險和信用擔保, 改變自身的融資環境。要有效地利用企業現有的各種閑置資本和存貨, 通過抵押貸款、融資、租賃融資、抵押企業債券等各種融資渠道, 進行企業籌資。一些優秀的中小企業還可以通過股票上市、債券發行等方式或通過各種基金組織籌集資金。中小企業要樹立現代融資意識, 根據企業自身特點去選擇適當的融資方式。樹立現金流量觀念、加強資金的管理。中小企業的管理水平和與此相關的資產周轉效益較低, 周轉資金相對不足。中小企業往往缺乏嚴密的資金使用計劃, 在庫存管理和交易結算等方而缺乏必要的內部控制制度, 不具備大型企業那種內部資金調度的能力。特別是在經濟景氣時期, 中小型企業更容易忽視財務管理。為此, 中小企業更應注重營運資金的管理, 充分利用現金預算表及資金調度表加強信用管理, 加強存貨管理, 減少資金占用, 避免在實際操作中出現舉借短期資金供長期投資使用的問題。
隨著市場經濟的高速發展和改革的不斷深入,我國中小企業財務管理中的問題將會更加突出, 并呈多樣化趨勢, 而解決途徑也會因宏觀經濟環境變化、企業自身發展而發生變化。工作總結 中小企業必須與銀行溝通建立一種“戰略關系”, 加強中小企業與銀行之間的合作; 建立和完善現代企業制度, 及時有效地解決財務管理中存在的問題, 增強中小企業的競爭力; 提高投資管理水平、資金營運水平及獲利水平, 充分發揮財務管理在中小企業管理中的作用。只有充分考慮自身的特點、并不斷強化自身各項管理措施, 及時進行技術、管理、制度等方面的創新,才能逐步解決其財務管理中存在的各種問題, 從而推動中小企業和整個國民經濟的健康發展。 [ 參考文獻]
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