時間：2023-08-29 16:44:14
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇風險管理的措施，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：工程風險管理；風險管理；措施
中圖分類號： X820.4 文獻標識碼： A
前言
我國經濟發展迅速，工程項目投資多，給建筑工程帶來了不可避免的風險。
目前，大部分工程的風險管理普遍偏高，超出預算。而項目在具體的施工過程中對于風險管理的風險評估不夠準確，缺乏相應的管理機制，并且對工程的經濟效益帶來很大影響。因此，建筑工程風險管理的風險管理成了重中之重。
建筑工程風險管理的含義
“工程風險管理”從字面意思來看，就是工程的建風險管理格。從廣義的角度講，它指的是建設一項工程開支或實際開支的全部固定資產、無形資產的所需費用的總和，這些費用都是一次性的，這個廣義的角度是從投資者一方出發的，即為某項建筑工程花費的全部費用的總和。從狹義的角度講，工程風險管理是指進行某項工程建設所花費的全部費用，其核心內容是投資估算、設計概算、修正概算、施工圖預算、工程結算、竣工決算等等。工程風險管理的任務：根據圖紙、定額以及清單規范，計算出工程中所包含的直接費（所有的分部工程、分項工程所消耗的人工費、材料費、機械臺班費等等）、間接費、規費及稅金等等。
工程風險管理風險的特點
項目在實施的各個階段或各個方面都有著很多不確定性的因素，而這些各種不確定性因素往往都是直接地或間接地影響工程風險管理的因素，實踐過程中，工程風險管理風險有著自身的規律和特點。第一，工程風險管理風險在整個項目的實施周期內都具有客觀性、普遍性、管理能動性、全程性。工程項目實施是一種社會生產活動，環境因素和人為因素都會給工程項目的風險管理帶來風險，而這一風險因素是普遍貫穿于項目實施的全過程中的，并且其客觀性不以人的意志和愿望存在。雖然我們無法完全消除事前的各種風險，但我們可以對其實行科學合理的控制與管理，從而改變風險存在和發生的條件，降低其發生的頻率，減少損失程度，所以說，風險具有管理的能動性。第二，工程風險管理風險根據具體的工程項目有質和量上的可變性，所以它決定了工程風險管理風險分析與管理是一個連續的動態過程。此外，建筑工程風險管理的風險還存在偶然性、多層性、被動型和復雜性等特點。
影響工程風險管理風險管理的因素
（1）人為因素。建筑工程項目作為最終為人民服務的社會生產活動，其主要的決策和實施者是人，所以人為因素的影響是最基礎也是最重要的影響。一般情況下，建筑行業總承包方會對工程進行分包，在分包過程中施工的前期經費由承包方墊付，然而這一過程往往存在很多來自承包方內部的問題，如：轉包環節中承包方內部管理人員對工程的理解不夠。在風險管理審核過程中存在一定誤差；工程風險管理管理方面存在對項目施工資金管理監管不到位情況，在風險管理監督人員缺乏資金監管，導致部分資金往外流失。所以說，由于每個人的學識、背景和認知不同，個人的意志也會就不同，這些差異都是直接影響項目活動程序和內容，甚至是方案的實施，使建筑工程風險管理出現不穩定性和不確定性的因素。
（2）技術因素。國民經濟的第三大產業就是建筑行業，其能否健康發展直接影響著國家政策的發展速度。工程技術分為硬件技術和軟件技術，工程風險管理在項目施工前應該對項目進行評估，在評估中技術檢測措施不到位，將會直接影響工程的施工進度，抬高工程風險管理的風險。另外，部分建設企業中有一小部分的工作人員，因各種原因不能很熟練的平衡經濟和技術的關系，或者是對技術不負責導致發生技術事故，再或者由于技術經驗的匱乏，不能選擇最優的技術方案，對信息不對稱的難以把握，這些都是在工程風險管理過程中會出現的影響因素
（3）不可抗力因素的影響。建筑項目施工過程屬于室外作業，在其施工過程中的不可抗力因素是不可避免的，并且是不可預見的。例如：暴雨、颶風、洪水、地震、泥石流等不可抗力，更深層還可以包括火災、戰爭、禁令這些不可抗力都會導致建筑工程風險管理的提高，造成不可預知的風險，成為影響風險管理的一個不可或缺的因素。
5、工程風險管理風險管理的應對措施
5.1、設計階段的工程風險管理控制與管理
建筑工程離開不方案設計，為有效降低建筑工程風險管理，降低工程項目成本，企業應建立完善的設計方案競爭機制，選取最優的設計方案。建筑工程項目風險管理設計領域包括了勘察、規劃、設計、施工、材料、供應等，有的項目是高達上億的投資，因此在方案的選擇中要明確設計預算，確定整體預算控制經濟指標、技術指標，并適當提升經濟指標在方案中的權重。在擇優選擇中，運用當前最新的設計取費標準，減少不必要的費用開支。在最優設計方案的選取過程中應盡量保持次方案的通過并付諸實施，盡量避免在方案確定之后再次選取其他方案，從而拖延工期，增加工程風險管理以及整個工程項目的成本。此外，設計方案在優化過程中，一定要明確一個前提，即最低風險管理的方案不一定就是最優的方案，而是“價廉物美”既有新工藝又不擴大預算。
5.2、招標階段的工程風險管理控制與管理
①科學合理地編制標底。編制標底時要做到實事求是、符合實際，要與市場的實際變化相同，確保標底編制質量，達到合理風險管理的下限。建設單位如果單位沒有條件，就應請有資格的單位代編，最好是自行編制。②確定適合的發包方式根據工程的規模、性質、特點等，業主可以確定合適的發包方式來控制工程風險管理。不管選擇哪種發包方式，都應該進行招標，引進競爭機制，確保各施工單位在保證最低的企業利潤的情況下，給出最優惠的價格。③制定嚴密的招標文件。
5.2、制定有效的風險管理計劃
建筑工程在整個風險管理中，首先要找到可能導致工程風險管理中發生風險的觸發器，這種指的是風險已經發生和將要發生的指示器，可以在風險出現之前通知決策者或者是管理者。其次，還可以制定預防計劃、緩解計劃、應急計劃，這三種方法是建筑工程風險管理風險管理計劃中最基本的方法，在風險發生之時可以降低風險的概率、緩解風險帶來的后果，能夠對發生的風險做出應急響應。
5.3、建立工程風險管理的宏觀產業調控機制
建立工程風險管理的宏觀調控機制，可以有效的減少環境因素變動引起的風險。例如：政府可以通過行業預測的途徑，關于宏觀環境的變化和行業發展的信息，建筑工程項目可根據這些行業預報信息識別和分析是否是因為通貨膨脹因素引起的工程風險管理風險，從而可有效的采取相應的風險防范預測，把風險盡量消滅在萌芽狀態。
5.4、提高風險管理人員的管理素質
風險管理人員應該熟悉建筑工程之中施工技術規范、規程和施工圖以及標準圖集，同時具有一定的施工技術知識，做到精益求精，有條不紊，并且精確地制定出一個標準具體的預算。建筑圖紙上的細節問題設計人員比較容易忽視或者省略說明，在造價之時就應該注意。建筑工程在造價中涉及到的項目比較多，風險管理人員只有通過認真總結，仔細的分析，才能得出它們的規律，并且應用當前的規律來計算工程量，這樣就可以收到事半功倍的效果，同時還能提高自身的技術知識和管理素質。
建筑工程風險管理工作的展開具有非常明顯的專業性、政策性和技巧性特征。這就要求相關崗位的工作人員在工程各個時期堅持實事求是的原則，不斷的積累有關的實踐經驗以及技巧，摸索出具有降低建筑工程項目針風險的方法，為以后處理類似的風險提供借鑒。
參考文獻：
【關鍵詞】房地產項目；風險管理；解決措施
房地產是一項投資大、效益高、風險大且參與者多的項目。其涉及的風險包括政治、法律、合同、自然以及合作方等多方面的因素。隨著我國房地產行業的不斷發展，房地產開發企業已逐步意識到房地產項目風險管理的重要性，并確定風險管理目標，在項目實施過程中加大風險的辨別、管理與控制力度，采取正確的風險解決措施，才能提高房地產企業抵御風險的能力，提高企業的經濟效益和社會會效益。由此可見，就房地產項目風險管理的控制及問題解決措施實施進行探討具有十分重要的意義。基于此，筆者做出以下幾點探討。
1 概述房地產項目風險
房地產項目風險主要表現在以下兩個方面：一是市場風險，二是價格風險。
1.1 房地產項目的市場風險
房地產項目的市場風險主要是指因房地產市場狀況產生變化給房地產企業投資帶來的損失。房地產市場作為一個區域性的市場，主要由本地區房源供需狀況、消費者的嗜好和購買能力、房地產市場的競爭能力和規模以及方式、房地產市場的結構、性質、發育程度等多種因素而決定市場風險的大小。
1.2 房地產項目的價格風險
房地產項目的價格風險主要是指因房地產定價不合理給房地產企業投資帶來的損失。它主要是由于對市場的研究不夠充分、市場的定位不夠準確以及定價策略的不科學導致與價格波動不適應。如果房地產價格定價過高，雖然增加了收益，但是所定的價格高于市場而不被市場所接收，就會導致房產滯銷，房地產企業的總利潤就會下降；如果房地產價格定價過低，雖然房產的銷量在增加，但企業的經濟效益將會受到損失。價格風險始終貫穿于整個房地產項目之中。
2 房地產項目各階段風險管理的控制
所謂房地產項目風險管理的控制，就是房地產企業對各種潛在的風險進行分析和評估，并采取針對性的措施進行風險管理的控制。在整個實施過程中加大管理和控制力度，從而將風險的損失降到最低。房地產項目的風險管理作為房地產項目管理工作中不可或缺的一部分，房地產項目風險管理的控制已成為當代房地產企業提高風險抵御能力的重要手段。因而必須加強房地產項目各階段的風險控制。房地產項目各階段的風險主要表現在以下幾個方面：
2.1 房地產開發地區的風險
因為社會經濟發展不平衡，地區與地區的社會經濟環境不同，使得地區不同的房地產企業面臨著不同的風險，各地區對房地產開發項目的風險因素也存在較大的差距。而房地產項目具有固定的地理位置和不可逆性，這就使得房地產開發地區的風險對房地產企業的重大決策具有重要的影響。
2.2 土地購買風險
如果土地獲得的方式是通過協議出讓的方式，那么土地風險主要在于開發企業和地塊上原房產所有者的談判過程和結果。如果是通過招拍掛的方式取得土地，由于成本相對偏高，對未來市場的判斷一旦出現偏差，就會導項目虧損，因此它的風險主要來自于對未來市場的判斷。
2.3 征地拆遷風險。
征地拆遷涉及許多法律問題，一方面，我國現行拆遷安置法規規定太籠統，法規可操作性比較差：另一方面，地塊上原房產所有者基于社會的、心理的、終濟的原因，拆遷過程中會出現各種復雜情況，使開發商面臨重大的風險。
2.4 建設階段的風險
2.4.1 招標模式與風險
目前采用的招標模式有公開招標、邀請招標、協商議標三種。每一種招標方式都存在各自不同的風險。
2.4.2 承包方式與風險
建設全過程承包：開發商要冒承包商選擇不當的風險。階段承包：這種承包方式可以發揮各專業承包單位的專業特長，但同時增加了開發企業進行組織、協調和控制的難度，由此增加相應的風險。
2.4.3 承包合同風險
合同風險有兩類，一類是由于合同條款不完善，闡述不嚴謹，或部分條款與法規相抵觸，在執行中可能給開發商造成損失。第二類是由于合同條款規定而引起的風險在合同雙方問的不同分配。
2.5 房地產項目租售階段的風險
2.5.1 銷售時機風險
房地產銷售時機風險有：預售、即時出售和滯后銷售。每一種銷售方式都有不同的風險。
2.5.2 租售合同風險
房地產平且售交易的合同務必條文詳盡、清楚，對交易雙方的行為要有明確的規范，一旦遇到被侵占或被騙取，造成的損失是巨大的，交易合同糾紛風險是一種概率很高的風險，并且一旦出現后，風險交易也很大。
2.5.3 房地產項目風險防范與解決措施的實施
針對上述的各種風險，筆者就房地產項目風險防范與解決措施的實施做出以下幾點探討：
（1）做好投資風險的辨別及決策
投資風險的辨別主要包括收集和整理風險信息、了解和分析風險環境以及風險的特征與類別的區別。在確定投資決策時應對各種方案、情況和條件下的損失的大小進行評估和風險的計算，從而確定是否需要承擔風險，選定最佳的投資方案。
（2）注重風險承擔
在籌集房地產項目資金過程中，必須注重風險承擔。所謂風險承擔，主要是指企業以內部資源來彌補企業的損失，是房地產項目風險管理的重要手段。應做好以下幾個方面：一是負債不能超過企業的承受極限；二是在房地產項目決策階段為資金的整體運作做好全面的規劃，并制定臨時資金補充應急方案；三是對企業的負債形式進行分析和歸類，確保企業的負債為長期負債。
（3）做好風險轉移
在房地產項目招標時，應與工程項目施工方、監理方簽訂工程項目承包合同，并在合同中就施工工期節點、工期延誤等應承擔的損失進行明確的約定，從而有效的轉移風險。
（4）加強風險控制
房地產項目設計與施工過程中，首先應做好設計交底與圖紙會審工作，并嚴格執行監理制度，就項目的設計與施工進行全程監控，最后還應嚴格審查設計變更與工程現場簽證，以便有效控制工程造價。
（5）制定嚴謹、周密的應急預案
因為房地產項目具有較長的開發周期，國家金融投資政策的變化，企業各種因素的變動都給企業帶來了一定的風險。作為房地產項目風險管理者必須制定嚴謹、周密的應急預案，通常應急預案包括對風險的描述、出現風險的可能性、計劃假設的完成以及風險的影響和適當的反應等。
總之，房地產項目風險的控制與管理是一項較為系統復雜的工作。作為房地產項目風險管控人員，必須提高風險防范意識，加大風險防范和控制力度，采取有效的防范措施，盡可能的將風險降到最低，提高房地產開發企業的競爭實力。
參考文獻
關鍵詞：風險；風險管理；意識；防范觀念；完善
中圖分類號：TV文獻標識碼：A 文章編號：
水利工程是國民經濟建設中較為重要的基礎設施工程，具有施工規模大、投資高、影響深遠、存在的不確定性因素多，因此，水利工程不僅地位重要，而且承擔的風險也是巨大的。工程施工過程的風險管理至關重要，把風險管理理論引入水利工程領域，能夠對組織面臨的潛在風險進行系統而全面的分析判斷，及時了解存在的風險及影響程度，并采取相應的防范措施，這對于保證工程的實施，提高工程的效益顯得至關重要。但是，當前水利工程風險管理還存在不足的地方，使得風險管理的作用減弱，因此，完善水利工程風險管理是水利工程行業值得思考的話題。
1 水利工程風險管理及其重要意義
現代工程風險管理理論認為任何工程項目都有風險，工程風險管理是決定工程項目是否成功的關鍵。項目的風險管理就是“通過風險識別、估算、風險處理方式選擇，計劃的實施、檢查和評估等環節，以保障項目財務穩定與確保項目目標的實現，它是一個符合一般管理邏輯的連續過程。“風險管理作為應急管理的‘關口前移’，是一種更積極、更主動的管理策略，具有基礎性和超前性的特征，是消除和防范各類事件發生的根本。”對水利工程風險管理而言，目標的確定、風險的識別、風險的評估、風險防范方案的決策、方案計劃的實施、檢查和評估反饋等組成了水利風險管理內容。有效的風險管理對于水利工程的順利開展具有重要意義：
首先，有利于減少風險發生的頻率。利用風險管理理論，在水利工程建設中，可采取依靠觀察、調研、實地勘測、采訪或參考有關資料、咨詢專家、廣納建議、咨詢有關法規、召開研討會等方法，結合項目建設全過程，制定出面對既發、未知因素導致的風險預控之道。
其次，工程項目風險管理是管理的一個過程。在風險管理中，我們應用管理科學技術，采用定性與定量相結合的方式，參考水利工程建設的風險發生概率及因由，從政策、文件、法律技術、資金、監理、審計等方面予以審核，科學地估計風險大小，找出主要的風險源，并評價風險的可能影響，以便以此為依據，對風險采取相應的對策。
最后，工程項目風險管理利于節約項目成本。在科學的風險防控行為中，可減少風險發生概率，降低風險水平，節約項目成本，提高工作效能。
2當前水利工程風險管理的不足
2.1風險管理意識的缺失
一是水利行業在政策引導方面風險管理意識缺失。部分基層部門缺乏對行業狀況、宏觀經濟運行和經濟周期變動對水利工程工作影響的前瞻性研究和判斷，很少能在市場經濟價值規律的影響下，根據本地市場生態環境和經濟發展的宏觀戰略制定科學的發展規劃，同時對專業化風險防范技術缺乏專業研究和重視；二是對于水利工程的風險度以及工程進度等工作的核定過多依賴評級結果，對資金的運用概算缺乏科學手段予以審計，在運用資金的過程中缺乏有效的監管手段，對風險的判斷、預警也難以及時、到位，監督職能發揮不足。
2.2組織結構的不完善
基于水利工程風險管理的角度，項目法人來源、審計工作非客觀性、日常考評的權威性流失、信息屏蔽時有發生，這一切都會導致風險發生。
2.3概算制度的僵化
首先，概算制度的僵化會增加工程的風險系數。概算、預算和結算都是我國會計制度設計中的剛性規定。
其次，概算制度的僵化會設置尋租機會。如上所述，概算制度成了一種僵化的制度安排：作為水利管理及執行主體難于處理的一條剛性規定；同時有的施工主體會利用制度僵化的現實創造尋租機會。
2.4抵御風險必要技能的缺失
（1）合同風險。合同是阻止他人侵犯，保護己方利益的法律依據。一般說來，風險常常位于合同款項和合同管理。在簽訂合同時往往出現霸王條款、意思表達不明的情況；尤其是部分執行合同、合同條款的遺漏、合同類型選擇不當是經常出現的情形。
（2）承包商風險。現代工程規模大，功能要求高，新技術、新工藝層出不窮，所有這些對工程管理提出了更高的要求。如果承包商的資金鏈斷裂、人事安排失誤、業主、投資方等合作主體之間合作中斷、行業政策突變、不可控外力中斷、技術力量、施工力量、裝備水平、工程管理水平不足等，在投標報價和工程實施過程中會出現這樣或那樣的錯誤，從而造成風險。
（3）市場誠信風險。為了達到不支付或少支付工程款的目的，在合同簽訂期百般干擾、合同執行期間要求苛刻、故意刁難承包商，濫用權力，實行罰款或有意拖欠工程款是一種常見的缺乏誠信的不良市場行為。招標投標暗箱操作、黑惡勢力騷擾、變相隱瞞商業信息以達到信息不對稱的目的、壟斷建材市場以控制市場價格等行為也是常見現象，在工程建造行業，由于市場誠信引發的風險問題很多。
（4）投資風險。常見的表現形式為：業主的經濟情況變化無力支付工程款，使工程被迫終止：不可抗拒的外力導致投資回饋難以落實；物價因素和貨幣風險所引起的困境在承包工程中經常出現。政策變化導致工程流產，由于一些不可確定性因素的干擾從而導致資金到位困難等。
3完善水利工程風險管理的措施
3.1增強風險管理意識
在水利工程領域，首先，管理者要有風險管理意識，要改變原來注重上級要求和關系協調而淡化風險管理的觀念。其次，應把水利工程風險管理作為項目管理的一種常態，進而把風險管理塑造為一種常態文化。在水利工程風險管理框架構建的過程中，“擯棄重應急輕風險的思想意識，注重全局，強調整個流程，即關注全面的風險管理范圍、完整的風險管理體系、全程的風險管理過程、全員的風險管理文化”。
3.2完善風險管理組織結構
（1）由市場選擇項目法人。現在很多地方水利工程法人選擇采用的往往是非市場行為，具體說即項目法人在水利系統內部是市場競爭，兄弟單位之間的競爭，但是在整個社會市場中，系統之外的單位極難有資格競標。從這一點可以看出，項目法人選擇實際上是內部產生，而在系統內部，基本上運行的是一種市場競爭，即競標是一種有限的市場行為。這種內部產生項目法人的非市場行為實際上是一種壟斷行為。
（2）內部審計獨立性
為保障內審的獨立性，理應從制度設計上予以完善。首先，內審人員的地位問題。只向最高管理層負責，使他們脫離利益相關者，以公開公正地展開工作；其次，組織內部理應以正式溝通的手段向所有公司的人員宣布內審人員的任命，內審人員的責任和權利用制度來明確，用相應制度予以保障和規范，從而保障內部審計的獨立性，逐步走向內部審計職業化之路。
（3）信息共享
在水利工程部門，用制度形式保證信息標準化和規范化，以落實信息公開、提高信息資源利用率，避免在信息采集、存貯和管理上重復浪費，使不同層次、不同部門信息系統間理應做到信息和信息產品的交流與共用，以便更加合理地達到資源配置，節約社會成本，創造更多的財富之目的。
現階段，我國已經全面進入經濟轉型的重要階段，各個企業在面臨諸多挑戰的同時也迎來了良好的發展機遇。要想直面挑戰、真正抓住機遇，財務風險管理至關重要。縱觀國內外大型企業的發展歷程，科學合理的內控管理措施與財務風險控制手段是保障效益、資金以及成本的關鍵所在。[1]正處在發展初期的環境咨詢公司，要想在激烈的市場競爭中增強核心競爭力，就必須從內部控制的視角著手，全面加強財務風險管理的效率與質量。
一、從制度入手，完善內部控制與財務風險管理制度
科學合理的制度是促進各項工作開展的重要保障，財務風險管理自然也不例外。這就需要環境咨詢公司在內部建立良好的牽制體系，通過制度體系的設計，使各個部門做到有效的牽制，在有效強化部門監督職能的同時盡可能減少各種暗箱操作。環境咨詢公司應當充分發揮內部控制的作用，基于自身設計情況與發展現狀設計針對性的牽制體系，使得各個部門互相牽制，同時利用不相容崗位，以便在各個流程環節相關的交接過程中實施規范化、科學化的管理，使得牽制體系的作用得以充分發揮。[2]
為保證內部控制的有效開展，環境咨詢公司還應當主動建立財務風險管理制度。一方面，環境咨詢公司應當主動建立健全資金相關的規章制度，針對應收賬款管理制度、庫存資金管理制度進行有效的優化管理，并根據環境咨詢公司可能面臨的財務風險，制定針對性的財務風險制度；另一方面，建立專門的監管部門，全面監管財務風險管理制度的落實情況。
為有效保障內部控制與財務風險管理制度的貫徹落實，環境咨詢公司可以嘗試建立內部控制與財務風險管理小組，安排一些工作經驗豐富、專業能力強、綜合素質高的財務管理人員開展相關工作，并對內部整體情況進行全面的監督管理，以便及時發現問題，針對重大問題啟用應急方案快速解決問題，從而更為有效地規避財務風險并優化內控管理。
二、從信息入手，構建內部信息收集與交流體系
環境咨詢公司要想有效展開內部控制與財務風險管理，信息的收集、交流以及反饋至關重要。全面保障內部控制與財務風險管理體系的有效貫徹落實，環境咨詢公司必然需要收集整理各個部門的信息，并保障這些信息在各個部門之間的高度共建共享。這就需要環境咨詢公司領導層綜合利用多元化的方式進行信息的收集整理，包括員工手冊、例會、電話、郵件以及信息系統等，然后根據環境咨詢公司的實際情況，建立一套安全、規范的信息交流、反饋渠道，使得信息資料能夠及時、高效地流通，為領導層決策的制定提供客觀、真實的依據。處在當前這個信息技術高速發展的信息化時代，環境咨詢企業要想保障內部信息收集與交流體系的順利落實，就必須全面加強信息化建設，大力發展會計電算化。具體來說，環境咨?公司應當給予信息化建設充足的資金支持，主動引入新興的信息化設備，全面加強硬件建設，為自身信息化建設奠定基礎。與此同時，環境咨詢公司還應當主動引入先進的財務軟件系統，根據自身情況外包業務，保障財務軟件系統能夠有效契合環境保護企業的要求，以此來提升內部控制與財務風險管理的效率。
三、從人才入手，落實財務風險預測及培訓工作
當前社會的競爭，歸根結底就是人才的競爭，環境咨詢公司內部控制與財務風險管理工作自然也不例外。環境咨詢公司財務管理人員在實際工作進程中需要積極記錄相關的財務收入、支出，同時基于環境咨詢公司發展現狀、發展戰略，對市場經濟進行系統的分析，預測可能面臨的風險，以便及時上報，幫助領導層制定針對性的應對策略。與此同時，為更好地適應新形勢下社會的發展形勢，環境咨詢公司還需要高度重視財務人員的培訓教育工作，根據環境咨詢公司內部控制與財務風險管理的實際情況，全面加強財務人員的培訓教育工作，培訓教育的內容不僅要包含財務相關的專業知識，同時還應當全面納入內部控制與財務風險管理相關的知識，并加強財務風險管理與內部控制意識的培養，全面提升財務管理隊伍的綜合素質，為環境咨詢公司內部控制與財務風險管理的開展奠定扎實的基礎。
內部控制與財務風險管理之間聯系密切，要想加強企業財務風險管理，僅從某一方面著手顯然是不夠完善的。環境投資公司應當意識到財務風險管理的重要性，在內部控制的視角下，深入分析當前自身在財務風險管理方面存在的問題，主動借鑒優秀企業的經驗教訓，分別從制度、信息以及人才三個方面著手，全面加強內部控制與財務風險管理，真正從源頭上對財務風險進行科學的防范與控制。
（作者單位為山東利源康賽環境咨詢有限責任公司）
為了滿足投資所需資本，需要合理規劃籌資規模、資本結構，有效識別控制籌資風險。銀行借款是籌資的主要方式，但是過度借款將面臨較大的償付風險，因此，必須從整體上把握財務風險的可控性和發展的可持續性。風險管理中可以通過定量分析、定性分析、定量與定性分析相結合的方法來預測籌資風險和經營風險。
【關鍵詞】風險與收益；財務分析方法；風險預警與監控；定性與定量分析
一、風險預警財務分析
財務部門應對每項預警指標都設置指標的上限和下限，根據實際指標值與指標上限或下限的比較，系統自動發出預警信號，進一步研究預警信號主要出現的原因，從而對管理層的決策起到指導作用。
二、財務分析方法對風險管理的影響
根據財務報表，分析現行的財務狀況并預測未來發展趨勢。為經濟決策提供預見性參考信息。
1.重要會計科目的分析：
（1）應收賬款：應收賬款要關注回收情況，相關銷售政策的變動情況，應收賬款增加與銷售收入增加、若應收賬款的增加大于銷售收入的增加幅度，將虛增流動比率。同時，分析其他應收款項目增減變化的原因，避免因關聯方關系增加其他應收款，可以有效防范風險。
（2）固定資產是一項重要的資產，固定資產的取得、折舊以及后續支出都有著不同的核算方法，對利潤影響較大，所以，還需要加強對固定資產真實性的分析，實現對固定資產真實性、產權真實性、計價真實性的核查；其次，需要對固定資產進行審查，了解固定資產是否出現增減變化，并且要保證固定資產所占據的比例要與收入增長的速度相匹配。當然，還需要對固定資產的折舊方法加以審查，要從根本上保證期限的合理性與全面性。
（3）營業收入：從事生產經營的目的是為了獲得收入，營業收入的確認和計量存在不同的方法，因此要核查收入計量方法是否一致，有無通過應收賬款、銷售退回等情況來虛增銷售收入。
2.現金流量相對量分析
現金流量與當期債務比率=經營活動的現金凈流量/流動負債，反映經營活動產生的現金凈流量對當期債務償還滿足程度，該指標越高，資產流動性較好；
債務保障率=經營活動的現金凈流量/（流動負債+長期負債），反映經營活動產生的現金凈流量對全部債務償還的滿足程度，該指標越高，可持續經營能力較強。
現金凈流量對銷售收入比率=經營活動的現金凈流量/營業收入，反映經營活動過程中單位營業收入能夠獲得的凈現金流量。該指標越高，償還銀行的債務保證率也會越高。
現金凈流量與總資產的比率=經營活動現金凈流量/資產總額。該指標越高，運營效率較高。
3.償債能力的分析
根據流動比率、速動比率財務指標等變化情況和原因，短期償債能力和償還長期利息與本金的能力進行綜合評價。短期償債能力不足，可能被迫出售長期資產以償還債務，將會影響正常生產經營活動，甚至出現資不抵債的情況。
4.盈利能力分析
根據近3年的銷售利潤率，凈資產收益率，成本費用率等數據的變化情況及原因，綜合評價盈利能力。
5.經營能力分析
通過在近幾年對相關指標的分析調查得知，無論是總資產周轉率、流動資產周轉率還是其它，均是對綜合經營能力加以評價的主要內容。在資產管理方面所表現出來的效率，以其各項資產的周轉速度來衡量資產利用的效率。周轉速度越快，表明各項資產進入生產、銷售等經營環節的速度越快，那么其形成收入和利潤的周期就越短，經營效率就越高。
6.發展能力分析
在經營管理過程中既要關注經營情況，更要關注未來的盈利能力和發展能力。運用銷售增長率、總資產增長率、資本積累率等財務指標分析發展前景。
三、風險管理中財務分析的完善方案
1.財務報表真實性的完善
財務分析的基礎是財務報表，在編制年度財務報告前，進行必要的資產清查、減值測試和債權債務核實。應當按照國家統一的會計準則和制度的規定，做到記錄完整、數字真實、計算準確。財務報告列示的各種現金流量由經營活動、投資活動和籌資活動的現金流量構成，應當按照規定劃清各類交易和事項的現金流量的界限。
2.償債能力分析指標的完善
（1）增加財務指標凈利潤/流動負債，能夠反映收益對負債的償還能力，為企業利潤分配中是否給予股東分配或利潤留存提供依據。
（2）完善速動比率，速動資產參照國際標準，速動資產=貨幣資金+短期可上市證券+應收賬款凈值，能夠將應收賬款中與營業活動關聯較淺，但數額較大的發生額對速動資產指標的影響。
3.盈利能力分析指標的完善
1.110KV配電工程項目風險管理的涵義
10kV配電工程項目風險的定義為由于項目所處環境和本身條件的不確定和10kV配電工程項目建設方及10kV配電工程項目其他利益相關者因某些不易控制的影響因素，使得10kV配電工程項目的最終結果與當事者的期望產生偏差，進而使得電力企業受到損失。10kV配電工程項目的風險管理是指10kV配電工程項目建設的相關各方對配電工程項目的決策、設計、施工過程等階段進行風險分析、識別、評估、處理等管理工作，目的是將配電項目的風險降到最低，為電力企業贏得更大的利潤。電力企業需要明確10kV配電工程項目風險及風險管理的定義，掌握與風險管理有關的措施和方法，控制配電工程項目的風險因素，讓配電工程項目的風險管理達到預期目標。
1.2進行10KV配電工程項目風險管理的原則
工程項目中的事故與風險因素是可以通過風險管理工作避免的，在10kV配電工程項目的實際風險管理過程中，風險管理的工作人員需要掌握配電項目風險管理的原則。制定詳細的風險管理計劃是10kV配電工程項目風險管理的重要事項，對計劃實施過程中的突發事件進行有效處理是10kV配電工程項目風險管理的有效事項。工作人員需要時刻謹記“重視事前管理、假設最壞情境、實事求是”的管理原則，對10kV配電工程項目的風險進行有效管理。在配電項目工程的風險管理中，一定要做到實事求是，對項目的風險進行真實合理的預測與處理，否則會造成風險管理工作的失敗，為電力企業帶來不可估量的損失。
210KV配電工程項目風險管理的過程
2.1制定風險計劃
進行10kV配電工程項目的風險管理工作需要制定詳細的風險計劃，計劃內容需要將方方面面的風險因素納入考慮范圍，在風險計劃中需要對10kV配電工程項目組織進行定義，還需要確定風險管理的方式與具體實施方案，在計劃中需要選擇科學的風險管理方法與風險判斷的依據，在這一過程中，需要風險管理人員收集相關信息，根據用戶的實際情況制定項目計劃。定制風險計劃時需要仔細分析項目圖表、風險管理策略、業主的風險反饋、計劃進度及工作分解結構等因素，以此保證風險計劃的準確性及可行性。
2.2進行風險識別與分析
風險識別是10kV配電工程項目風險管理工作中不可缺少的一個環節，在這一環節中需要確定影響項目進度的風險因素，為后續的風險管理工作打好堅實的基礎。工作人員還需要將阻礙10kV配電工程的風險因素做好詳細的記錄，為后續工作提供依據。風險分析則是對風險因素進行進行量化，并且形成風險清單，幫助工作人員找到最佳的計劃方案及風險控制的有效措施。進行風險分析時，首先需要分析項目建設情況，確定最主要的風險范圍，同時細化風險項目，找到合理的風險控制方案，有效地降低風險損失。其次需要采用科學的方式判斷風險，提高風險判斷的準確率。10kV配電工程的風險識別與分析過程是風險管理的重要內容，需要相關工作人員的絕對重視。
2.3進行風險應對與監控
配電項目的工作人員首先需要預測風險事件的后果，然后根據其嚴重程度進行排序，確定需要優先處理和重點處理的風險事件。確定風險事件后還需要確定正確的應對措施，將10kV配電工程項目風險的損失降到最低，最好能避免10kV配電工程項目風險的發生。對10kV配電工程項目風險進行監控可以發現新的風險因素，并及時找到控制措施，修改與完善風險管理計劃，減少突發事件的出現。
310KV配電工程項目風險管理的有效措施
3.1找到正確的應對方法
對10kV配電工程項目進行風險管理需要找到正確的應對方法，才能提高風險管理工作的效率。首先，風險管理人員需要認真了解配電工程項目的具體情況，進行充分詳細的風險分析與評估，確定風險的等級，明確風險帶來的影響。其次，工程項目的建設單位需要根據具體的風險情況運用合理的風險控制方法，有效地降低風險因素帶來的傷害。進行風險應對時，最主要的是確定風險的種類與風險的等級，如果判斷不當很有可能會加大事故的發生概率，為電力企業帶去負擔。最后，10kV配電工程項目需要加強對施工質量以及施工設備的管理，及時對突發事件進行風險評估，彌補突發事件帶來的風險損失。
3.2進行有效地監控
配電工程項目的風險無處不在，對風險項目進行有效地監控對降低項目風險有很大的幫助。風險項目的種類繁多，而且極易發生變化，衍生出新的風險因素，10kV配電工程項目的風險管理人員需要采取動態的監控方式，對風險因素進行實時監控。例如，天氣是影響配電工程項目進度的重要風險因素，工作人員可以通過觀察天氣的變化情況，制定有效地風險控制計劃。工程的質量與安全是大家最關注的話題，因此在配電工程的施工過程中需要采取有效的安全保護措施，對施工人員進行安全培訓，還需要運用先進的安全檢測技術排除施工中可能帶來風險的安全隱患。工作人員進行有效地監控工作需要加大監測力度，剔除一切不合乎安全的風險因素。另外進行監控工作時還需要考慮方案的經濟性，確定最優方案，為電力企業爭取最大的經濟效益。
4結論
工程項目總是受到諸多風險因素的影響，10kV配電工程項目的風險管理工作可以規避風險因素對工程項目的影響，將風險損失控制在合理范圍內。管理人員需要正確識別、分析、評估風險因素帶來的影響，制定科學、有效的風險管理措施，為電力企業的發展提供動力，使其在競爭越來越激烈的電力行業中處于不敗地位。
作者:王龍濱 單位:國網黑龍江省電力有限公司哈爾濱分公司
參考文獻
[1]張改華,王靜,賀亞軍等.淺談10kV配電工程項目的風險管理措施[J].科技與企業,2015(24):7,11.
1 風險管理在電力生產管理中的應用流程
風險管理在電力生產管理中有很重要的作用，因而如果想要保證電力生產管理的高效化，就需要完善風險管理，提高企業的運營效率。如何應用電力生產企業的風險管理是電力企業必須要思考的一個重要問題。電力生產管理中的風險管理必須要遵循一定的流程。
1.1 電力生產管理的目標規劃
目標是一個企業發展的方向，只有確定好了目標才能夠保證企業未來的發展戰略以及風險管理具有正確性。電力生產管理中，如果想要完善風險管理，第一步就是規劃企業的目標。電力生產管理的目標規劃需要根據企業所處的環境來確定，企業外部環境的穩定與否與內部環境的協調與否都是規劃目標重要考量標準。在風險管理時期內，需要考慮企業的稅收問題，同時確定企業的未來發展方向、發展過程中的重心、發展方針、企業風險防控措施。這幾個方面決定了企業的生產管理的效率的高低。電力生產管理中目標規劃需要注重企業內外環境的因素同時還要注重目標的可實施性，以及企業建設程度。
1.2 電力生產管理的風險識別
風險識別是電力生產管理中一項中心的環節，需要企業管理者識別不同的風險，從而采取風險管理措施。風險識別一方面是要通過技術支持對相關專業內容進行風險識別，另一方面也需要對企業管理層面的問題進行風險識別，這兩個方面相輔相成，具有相互配合的作用，在電力生產管理的風險管理中起到了決定性的作用。
1.3 電力生產管理的風險等級排序
風險等級排序是指根據對企業未來會面臨的風險做出相應的預判，然后評價風險的等級。風險等級排序所依據的因素包括風險發生的概率、風險產生的不良后果的程度等，根據這些因素我們可以確定風險的等級的高低，然后分別采取不同的措施。風險發生概率高、風險產生不良后果嚴重的劃分為等級高的風險，風險發生概率低、風險產生不良后果較輕的劃分為等級低的風險。風險等級排序需要真實公正的完成評估，減少自己主觀意愿對風險等級評估的影響，這樣才能確保風險等級排序科學合理，具有有效性。
1.4 電力生產管理的風險應對措施
根據風險等級排序我們需要采取不同的措施來預防風險，對于風險等級高的風險我們要采取更多的人力和物理來減少風險的發生可能性，針對風險等級較低的風險我們可以適當的減小對該風險的預防投入，從而節約成本，風險應對措施時風險管理中根本性的內容，如何合理的應對不同的風險是提高企業運營效率的重要舉措。我們無法做到完全的避開風險，但是我們可以盡量的減少風險給我帶來的損失，從而提高電力企業的盈利效率。
1.5 電力生產管理的風險管理評估
風險管理評估是對企業風險做出相應的評價，電力生產管理中的風險評估需要從多個方面入手，既要同時注重風險管理之后產生的后果，也要注重管理風險所投入的人力物力的價值。風險管理評估是對風險預防手段與帶來經濟效益之比的評價，在完成風險評估過程中，可以及時的了解風險所帶來的影響，從而做出正確的判斷。風險管理的評估應當在風險管理之后及時的進行，對之前發生的風險管理進行公正的判斷，從而總結其中的出現的問題以及較好的舉措，這樣的評估可以提高之后風險管理的效率，同時給以后的風險預防提供豐富的經驗指導。
2 電力生產管理過程中風險管理出現的問題
電力生產管理是我國重要的經濟項目，關系著國際民生，因而為了提高電力生產管理的效率就需要完善風險管理制度，從而確保電力生產企業可以達到良好的經營效率。但是現階段我國的電力生產管理中的風險管理制度還不夠完善，很多方面還存在著一定問題，下面我們就分析一下電力生產管理過程中存在的風險管理問題。
2.1 電力生產管理中風險管理的預防不夠到位
電力生產管理中風險管理的主要內容就是風險預防，針對不同的風險，我們都需要打起精神，不可以松懈，但目前我國電力生產管理過程中普遍存在的問題就是預防不夠到位，例如：我們一直強調電力生產管理要義安全為主，把安全意識放在第一位，這樣才能夠預防安全事故的發生，但是很多電力企業并沒有注意這一問題，在安全方面存在僥幸心理，感覺安全問題不會發生在自己身上，這種心理想法往往就會導致安全事故的發生，造成不可估量的風險損失。
2.2 電力生產管理中風險管理以偏概全
電力生產管理中風險管理最切忌以偏概全，電力企業大多只抓住國家要求的部分風險管理內容，把局部內容拓展到全部內容中，這對企業的風險防控有著不利的影響。電力生產管理是一個有機的整體，需要管理者從整體出發，全方面的管理企業電力系統的風險預防工作，減少風險出現帶給企業的不良影響。我國電力生產管理中很多企業只是局部完成了風險管理，整個企業難以全面實現風險管理，這就減少了風險管理的有效性，損害了電力企業的利益。
【關鍵詞】隧道施工；安全風險管理；解決對策
1、安全風險管理的發展現狀介紹
1.1 安全風險管理的基本概念。
所謂風險，牽涉到三方面的內容：危險的事情，是否會發生及可能性大小，發生后的后果分析[1]。在風險的定義方面，目前有兩種不確定性，一種強調風險，另外一種強調損失。安全風險管理就是在原有經驗的基礎上，采取一定措施來避免危險事故的發生從而減少損失的一種實用性學科。目前對安全風險管理沒有統一的定義，但是一般包含以下內容：一般有一定的組織來進行安全風險管理，這個組織可以是個人，政府或者某組織單位等；進行風險管理的最終目的是通過各個降低事故發生措施的組合應用，來確保隧道工程施工的最大安全性。在分析過程中，要充分考慮到各種風險的可能性，要結合多種有效的施工措施來降低或者避免危險的后果。
1.2 隧道施工安全風險管理的國內外研究現狀。
安全風險管理始于1931年，美國首先提出了安全風險管理這一概念，并將其發展為一個學科[2]。相比較其他的科學研究方面，在隧道安全風險分析方面，國內的研究并沒有那么豐富。一些學者是根據隧道施工過程的特點或者施工中發生危險事故造成的危險后果進行的分析。另外一些學者則是針對某一項具體的隧道施工工程來開展安全風險分析管理的具體應用。在歐洲一些國家，隧道施工中的重要工作之一就是進行安全風險管理。臺灣地區和香港地區由于特殊的位置，一些地質災害比較嚴重，故安全風險管理首先在這兩個地區進行了開始和發展。而隧道施工的安全風險管理在大陸地區開始于20世紀末期。
2、隧道施工安全風險管理存在的問題與解決對策
2.1 隧道施工的特點[3]。
首先，隧道施工是一項需要在地下、水下或者山體中間施工的工程，具有隱蔽性，在施工過程中，很有可能發生探測不到的地質條件，發生意外的危險，由于施工過程勘察地質不準確，已經發生多起嚴重的隧道透水、坍塌以及滑移等事故；其次，隧道施工過程是在一個有限的空間內進行的，施工設備卻較一般的土木工程施工設備多一些，這就不可避免的擠壓了工作人員的工作面，大大增加了安全事故發生的可能性；再次，隧道施工是一項特別繁雜，有著諸多施工工序的項目工程，在施工過程中要進行爆破、開挖、支護、通風、出渣等過程，工作量大，可能出現交叉作業，因此施工人員在施工過程中，必須有秩序的完成自己的施工任務。最后，參與隧道工程施工的工作人員數量多，且流動性大，這就有可能出現施工人員缺乏經驗、安全意識不足，一些施工單位甚至沒有配備安全員，或者安全員沒有盡到自己的職責，不能及時發現安全隱患。另外，施工人員往往得不到足夠的安全教育，使得對危險的預知、防范能力不足，最終導致安全問題的產生。
2.2隧道施工的風險預防控制措施。
在隧道施工過程中，存在各種風險。例如：當隧道地質條件差、支護不及時、支護能力不足時，可能會發生坍塌事故。當施工現場的爆破器材管理和爆破作業出現問題時，也會造成不可估量的損失。當隧道施工地點存在瓦斯等有害氣體時，不僅會造成爆炸問題，被施工人員吸入時，也會對施工人員的身體造成不同程度的傷害。以上介紹的風險僅是所有隧道施工過程中出現的危險事故的一部分。由此我們可以看出，隧道施工過程中存在許多風險，保證隧道施工的安全是一項非常重要的工作。針對隧道施工風險，需要提出相應的控制措施。
在隧道開挖前的工作中，要做好詳細的超前地質預報工作。地質預報工作就是探測隧道開挖面前面的巖土體的地質情況，提前掌握施工中可能會遇到的不良地質、災害地質、斷層或者破裂帶等，并在施工前提出相應的解決措施，指導施工，保障隧道施工的安全和質量。超前地質預報是隧道開挖的基礎性工作，其在隧道施工安全中的重要性不言而喻，因此在超前地質預報過程中要選擇多種物理探測手段，在設備的選用上，要盡可能的選用新設備以保證精度和準確度，最大可能的規避風險。超前地質預報可以在施工前預測可能出現的涌水、突泥、斷層以及突氣等危險事故，但是，隧道施工的風險規避僅僅靠超前地質預報是無法完成的，還需要用到安全風險管理的方法。使用安全風險管理的方法對存在的風險進行評估分析，并使工作人員有一個相對清晰的認識；在施工過程中，要通過各種安全措施的綜合運用，避免各個風險的觸發，一旦發生危險要迅速反應，及時采取措施，將影響減少到最小。
2.3 隧道施工安全風險管理的基本模式和內容。
隧道施工安全風險管理的第一步是要進行安全風險分析，根據過程危險性分析，將隧道施工中可能出現的危險進行一一列舉。隧道施工安全風險管理的第二步是要進行安全風險評價。安全風險評價應事先收集大量的風險統計數據，使用作業條件危險性分析法（LEC），最好能組織專家評估風險事件可能出現的概率以及產生的后果，確定隧道施工各工序安全風險等級。隧道施工安全風險管理的第三步是要確定風險控制措施，根據前期的風險分析和風險評價，確定具體的隧道施工安全風險控制措施。以上三點就是隧道施工安全風險管理的基本模式和主要內容。
我們結合湖北谷竹高速長坪隧道的實例來進行隧道安全風險管理的介紹。首先要對長坪隧道進行一個概況分析，分析的內容包括，地理位置、詳細的地質勘探和隧道周圍的水流動情況等。其次，要對隧道可能出現的風險進行分析。結合專家意見和前期的勘探結果，總結分析出長坪隧道的風險如下：坍塌、突水、施工大變形以及通風不良等風險。再次，要對存在的事故的風險進行后果分析，根據事故可能產生的后果嚴重程度對相應事故確定其事故后果等級。例如，通過分析得出長坪隧道坍塌風險為高度，應立即采取措施。最后，要確定風險控制措施，根據風險等級采取不同的控制措施。控制措施主要從降低施工風險觸發可能性及本質安全施工方式方面考慮。例如，針對上述長坪隧道的坍塌風險采取包括對各種變形、沉降的觀測等，一旦出現變形或者沉降超標的時候，及時采取有效加固措施；根據超前地質預報得到的地質情況確定隧道的開挖方式，以及支護和加固措施，及時落底成環；使用自動化機械進行開挖、支護、出渣作業，減少人員接觸風險時間。
3、結語：
本文通過首先介紹了風險和風險管理的概念以及隧道施工安全風險管理的國內外現狀，結合隧道施工的特點和具體實例分析了隧道施工安全風險管理的具體模式和基本內容，為以后隧道施工安全提供了理論上的支持。雖然安全風險管理已經應用于很多方面，但是應用于隧道施工的安全風險管理還處于初期的研究階段。由于隧道施工中的安全事故都是比較重大的，其事故導致的后果都是不可估量的，所以隧道施工安全風險管理已經越來越多被采用。在應用其安全風險管理時，還存在一些不足之處，例如對具體安全事故的后果統計分析和典型事故的研究，全國隧道安全風險數據庫的建立等，因此，還需要隧道施工安全風險管理研究人員繼續努力，使得這一科學發揮其最大的效用。
參考文獻
[1]宋明哲. 風險管理[M].臺北：中華企業管理發展中心，1984： 4-29.
【關鍵詞】項目風險管理；實施；方法
工程項目風險管理是一個動態的、循環的、系統的、完整的過程，是一種運用多方面知識綜合管理的活動。工程項目的風險成因、風險發生、風險波及范圍、風險破壞力等等交錯復雜，因此運用單一的工程管理知識和技術手段是遠遠不夠的，必須要綜合運用多種方法、手段和措施，對工程項目風險從識別到分析乃至采取應對措施等一系列過程進行管理研究，從而將風險事件加以控制，將風險產生的損失降到最低。
一、工程項目風險的特征
（1）風險在工程項目建設中不僅客觀存在，而且必然存在。工程項目風險無論是來自項目內部還是來自項目外部，都是客觀存在，不會被人們的主觀意識所掌控。然而這些風險的發生同時也具有必然性，因為任何項目的實施都不可能做到滴水不漏，這也是人類社會的普遍規律，我們能做的只有控制風險的發生，降低風險帶來的損失，卻不可能做到完全排避風險。
（2）風險在工程項目建設中表現為多種類型。也就是說在某個工程項目建設的每個不同的階段都會出現許多不同種類的風險，每種類型的風險又是許多不同風險因素所構成的，并且每個風險因素之間都或多或少的存在著復雜而客觀的聯系。
（3）風險在工程項目建設中的出現通常是不確定的。風險具體會發生在何時何地，會在項目進程中的哪個過程中發生，都是無法確定的，我們唯一能預測的是風險發生的可能。同時風險所導致的后果和產生的損失在事先也無法確定，我們所能做的僅僅憑借多年的實踐經驗在事件后果產生前進行合理的推測等。
（4）風險在工程項目建設中產生的同時會給整個項目帶來連鎖反應。工程項目在實施過程中某個步驟發生了局部風險很可能影響到項目全局。例如，由于氣候的突變造成工程的停滯，那么整個項目計劃的進行就要往后推遲，然后會影響到后期所有工作人員的活動安排。這樣就會給整個項目的建設帶來許多不良后果，甚至還會產生新的風險因素。
二、工程項目風險管理的作用
隨著社會經濟的高速發展，工程項目建設所面臨的內外部環境也復雜多變，在項目實施的過程中存在許多不確定因素，因此工程項目風險管理就成為工程項目進程中的一個既重要又必然的環節，它有著許多積極的意義，主要作用表現在：
現代工程項目風險管理都普遍使用全面的系統的科學管理方法和手段來積極處理項目在實施過程中所遇到的各類風險，將風險所帶來的一系列不利后果降到最低，同時也降低風險管理的成本。
工程項目風險管理能夠維持項目運行的穩定。通過項目風險管理可以加強項目方案的執行，還可以協調好項目組織內外關系，進而使得整個工程項目得以保質保量的順利完成。
工程項目風險管理的合理進行可以幫助整個項目避免物資和人力的浪費，從而為項目建設節省開支，提高項目的經濟效益。
三、工程項目風險管理的原則
（1）把握整體原則
工程項目的整個實施過程充滿了許多不確定因素，并且每個風險因素之間都存在著錯綜復雜的聯系，因此項目管理者應從項目全局的角度來分析項目可能面臨的各種風險，并進行綜合系統的處理，及時采取積極的應對措施。
（2）事前防范原則
工程項目風險管理應該在風險事件發生之前進行合理的預測，并及時地采取積極的防范措施，而不是等待風險的來臨再進行風險補救。防患于未然就是我們項目風險管理者最基本、最重要的風險管理理念。
（3）經濟效益原則
項目管理者在制定風險管理計劃的同時要對風險管理產生的成效進行合理估計，如果風險管理的投入超過了風險事件發生產生的損失，那么這樣的風險管理顯然是沒有任何效益的，所以管理者應該盡可能用最小的投入來取得最經濟而有效的風險管理結果。
四、工程項目風險管理的實施過程
目前，工程項目風險管理的實施過程有許多不同的認識，本文基于對工程項目風險管理的基本步驟的認識，歸納出工程項目風險管理的基本過程，主要可以分為風險識別、風險評價、風險應對和風險監督四個階段。
（1）風險識別
風險識別是風險管理的第一步，也是風險管理的基礎。風險識別是指在風險事故發生之前，人們運用各種方法系統地、連續地認識所面臨的各種風險以及分析風險事故發生的潛在原因。風險識別過程包含感知風險和分析風險兩個環節。感知風險，即了解客觀存在的各種風險，是風險識別的基礎，只有通過感知風險，才能進一步在此基礎上進行分析，尋找導致風險事故發生的條件因素，為擬定風險處理方案，進行風險管理決策服務。分析風險，即分析引起風險事故的各種因素，它是風險識別的關鍵。
（2）風險評價
在風險識別和分析的基礎上，結合其他因素對風險發生的概率、損失程度進行全面考慮，評估發生風險的可能性及危害程度，并與公認的安全指標相比較，以衡量風險的程度，并決定是否需要采取相應措施的過程。
（3）風險應對
風險應對是指在確定了決策主體經營活動中存在的風險，并分析出風險概率及其風險影響程度的基礎上，根據風險性質和決策主體對風險的承受能力而制定的回避、承受、降低或者分擔風險等相應防范計劃。
（4）風險監督
風險監督主要包括對風險發生的監督和對風險管理的監督。前者是指對已經識別的風險源進行監視和控制，以便及早地發現風險事件發生的苗頭，從而將風險事件消滅在萌芽之中或采取應急措施盡量減少損失；后者是指在項目實施中監督人們認真執行風險管理的組織措施與技術措施，以消除風險發生的人為誘因。
五、工程項目風險管理的方法
（1）風險識別方法
工程項目風險識別是風險管理中最重要的步驟，即通過某種途徑辨別出影響工程項目目標實現的風險事件存在的可能性，并予以分類。一般來說風險識別方法主要有：生產流程分析法、風險專家調查法、資產財務狀況分析法、WBS分解法等等。本文主要采用WBS分解法進行風險識別，因此主要介紹一下WBS分解法的具體步驟：1）組建風險管理小組，收集相關資料，為風險識別準備資料；2）召集項目經理、相關技術人員以及風險管理小組成員進行項目分解討論會；3）進行分解項目工作，同時風險管理小組成員提出風險因素集并在WBS向下分解過程中添加風險因素；4）繪出WBS層次結構圖，建立初步風險因素集；5）確定WBS結構中的監控點，明確每個工作單元分配的資源、交付成果、責任人，同時完善風險因素集；6）檢查分解過程，驗證分解的正確性，更新完善的分解報告，提交項目風險識別報告。
（2）風險評價方法
風險分析與評價是對建設工程項目風險事件發生的可能性和損失后果進行量化的過程。它是建設工程項目風險識別與風險管理之間聯系的紐帶，是科學合理地進行風險決策的基礎。風險分析與評價的后果主要在于確定各種風險事件發生的概率及其對建設工程項目目標影響的嚴重程度。風險評價的方法一般有主觀評分法、決策樹法、網絡計劃技術、模糊綜合評價法、層次分析法等等。經過對這些方法的優劣勢分析，并結合本項目的實際情況，層次分析法顯得更系統、靈活、簡便。
（3）風險應對的方法
1）風險回避：是指完全避開風險，那就意味著如果預測到項目事件的發生存在風險，就要主動放棄或拒絕項目事件的實施方案。可見風險回避的實施相對簡單，而且全面徹底，能將風險發生的概率降為零，但是風險多大機會就有多大，那么風險為零，機會也就不存在了。2）風險降低：一方面是指降低風險發生的概率；另一方面是降低風險事件發生盡量降低其損失。比如項目管理者在采購物資時，可以先支付供應商一部分項目物資經費，如果材料出現問題則可以扣除一部分資金，這樣就降低了己方所承擔的風險。3）風險分散：是指為了減輕總體風險給承受方帶來的壓力，通過增加承受風險的單位，這樣即使風險事件發生，項目管理者所承擔的風險損失也能有所分擔。當然風險損失的分擔也就意味著既得利潤的分散。比如工程項目施工過程中施工單位使用商品混凝土，混裝混凝土就可以由材料供應商分散風險。4）風險轉移：風險轉移是指將風險及其可能造成的損失全部或部分轉移給他人，通過轉移風險而得到保障。比如在風險事件發生之前為事件投保，一旦風險事件發生風險直接轉移給保險公司承擔。5）風險自留：是項目組織者主動或被動的承擔風險損失并采取積極的措施。對于承擔風險所需資金，可以通過事先建立內部意外損失基金的方法得到解決。
參考文獻：
[1]耿海.工程項目風險管理策略探析[J].現代商貿工業，2008（03）.
關鍵詞：證券公司戰略風險管理
全面風險管理不僅著眼于短期風險管理，還要對長遠期風險進行有效管理，不僅要從工作計劃和工作措施上進行風險控制，還要從戰略層面對風險進行有效管理。不僅要對局部風險進行控制，還要對全局風險進行有效管理。不僅要對風險進行識別和控制，還要分析風險與收益之間的平衡關系，分析證券公司對各種風險的承受能力，從而實現在風險可控的情況下的全面、高效發展。因此，戰略風險管理是全面風險管理的重要組成部分。全面風險管理是制定科學合理的戰略規劃的基礎，建設全面風險管理體系也就是對風險管理的戰略規劃。建設全面風險管理體系的目標是提高證券公司的風險管理能力，以適應業務發展和戰略規劃目標的要求。戰略風險管理是對戰略風險的持續識別、評估和應對，對經濟資本進行戰略性配置，以促進證券公司業務戰略規劃目標的順利實現。
1.戰略風險管理的現狀與不足
證券公司目前并沒有明確開展戰略風險管理，只是在進行戰略規劃時提及風險防范措施。戰略規劃也僅僅是提出了未來幾年證券公司的發展目標。至于戰略風險的識別、評估和應對，戰略資源配置和資本配置等更是無從談起，證券公司的戰略風險管理存在較大不足，主要表現在以下幾個方面：
1.1證券公司進行的戰略規劃主要是市場競爭策略，缺乏對戰略決策的風險或不確定性進行的分析。
1.2風險管理也只是基于業務條線的風險控制，是為保障市場競爭而采取的內部控制措施，缺乏對風險的有效管理。
1.3只局限在規劃層面，缺乏具體的實施措施，難以直接落實到具體的工作計劃中。而且也缺乏根據對戰略風險的持續識別和評估，進行戰略調整。
1.4只是指明了發展方向，但是對證券公司的現有資源缺乏客觀的分析，更缺乏對資源的合理利用、配置和管理。如對資本、人力和物力的有效配置和管理。
2.戰略風險管理的總體構想
2.1戰略風險管理的內涵和意義。
2.1.1戰略風險管理的內涵。
2.1.1.1對戰略規劃的風險管理。根據政治、經濟、社會等外部環境和內部資源，對戰略目標、發展規劃和實施方案中的未來一段時期內的潛在風險進行系統的識別，并采取科學的決策方法和風險管理措施來避免或降低戰略決策的風險。以風險為導向的戰略規劃和實施方案是戰略風險管理的最有效辦法；
2.1.1.2對風險管理的戰略規劃。從長期的角度和戰略的高度，對風險管理和體系建設進行良好的規劃，確定實施方案，運用經濟資本配置，強化競爭優勢，確保戰略規劃目標的實現。在未來三年里實施全面風險管理，就成為證券公司的風險管理戰略。
2.1.2戰略風險管理的意義。
2.1.2.1有助于對未來的金融創新和戰略決策（業務、機構、人員、資本的戰略布局）進行風險評估；
2.1.2.2對未來的風險提前采取應對措施，有助于減少或避免未來的風險損失；
2.1.2.3有助于成體系地對未來風險加以有效地管理和利用，使風險轉化為可以利用的發展機會，從而促進收益的穩定增長。
2.1.2.4有助于減少被動性的風險資本準備，減少風險資本的占用，從而提高資本使用效率，提高盈利能力。
2.1.2.5有助于減少流動性頭寸占用，從而降低成本。
2.2戰略風險管理的體系建設。戰略風險管理體系是全面風險管理體系的重要組成部分，包括政策制度體系、組織體系、流程體系、技術體系、文化體系等。
2.2.1政策制度體系。政策制度體系包括風險管理戰略和風險管理策略等部分。
2.2.1.1風險管理戰略。風險管理戰略一方面是對戰略規劃及風險進行的風險管理，另一方面是是風險管理的戰略規劃。主要包括：確定風險偏好和風險容忍度，確定經濟資本配置、對戰略規劃進行風險管理、制定風險管理的戰略步驟等。戰略風險及風險管理。
2.2.1.1.1行業風險。證券市場是一個起伏波動比較大的市場，而我國的證券市場更是一個發展時間短，結構不合理，參與主體不穩定、存在諸多固有弊病的不成熟的市場，經常是牛短熊長，而且風險極大。我國的證券公司由于政策限制，主要業務只能面對證券市場。在股票市場只能買入待漲的盈利模式下，證券公司的兩大主營業務證券自營和經紀業務只能在行情處于牛市時期才能獲得理想的利潤，而在熊市時期，證券公司被迫壓縮業務規模、緊縮開支，長期處于一種較大程度上靠天吃飯的經營狀況。在這種情況下證券公司必須制定科學合理的戰略規劃來抵消這種市場劇烈波動對證券公司經營造成的沖擊。在市場的不同時期，證券公司的風險管理措施不同。在牛市階段，證券公司的風險偏好可適當寬松，風險容忍度可適當提高，在熊市階段則相反。證券公司作為金融機構，主要業務是在經營風險，通過對風險的有效管理來創造價值。為了適應戰略規劃風險管理的需要，應當制定風險管理的的戰略規劃。在未來三年里實施全面風險管理成為證券公司的風險管理戰略。
2.2.1.1.2業務風險。科學合理的戰略規劃應當以實現長期穩定發展為目標。要實現這一目標，就要尋找能夠實現長期穩定發展的業務增長點，科學分析每一種業務（包括自營、經紀、資產管理、固定收益、投資銀行、融資融券、直投等）在一個相對較長的時期內所帶來的增長機會，分析這種機會所面臨的風險及其帶來的經營成本。將證券公司有限的資本、人力等資源科學合理地在各種業務間進行配置，從而實現在較長時間內的高效發展。證券公司在進行業務創新時，會帶來風險分散化效果，在正常情況下會提升證券公司的風險承擔能力，并創造新的業務增長點。但是，由于對新業務缺乏成熟的管理經驗，存在風險管理能力不相適應的可能性。如果新業務風險遠遠大于風險分散化效果，證券公司將面臨較大的新增風險。而且，在未經風險評估和經濟資本配置的情況下，業務過于分散，有可能使證券公司主業受到沖擊，并且承擔了過多業務類型的風險。因此，業務創新需要進行科學合理的風險評估和經濟資本配置分析。在制定戰略規劃時要將長期利益與短期利益有機結合，局部利益與全局利益有機結合，并將之具體落實到證券公司的資本管理、人力資源管理和考核管理之中。戰略規劃應當明確確定針對證券公司各項業務、各種風險的風險偏好和風險容忍度，以此來作為全面風險管理的主要基調和標準。
2.2.1.1.3技術風險。隨著證券公司信息化管理水平的不斷提高，信息系統已經成為證券公司越來越重要的管理基礎和技術保障。信息系統的不完善會導致戰略決策風險。因此，安全、高效的信息系統不僅對業務的正常開展、業務創新等起到了重要的促進作用，對信息系統帶來的技術風險進行有效管理成為戰略風險管理的重要組成部分，而且對采用先進的風險管理技術、提高風險管理水平有著舉足輕重的影響。
2.2.1.1.4品牌風險。激烈的行業競爭必然形成優勝劣汰，品牌管理直接影響了證券公司的盈利能力和發展空間。特別是經紀業務、資產管理業務、投行業務等，品牌的影響力決定了業務發展的前景。因此，證券公司應當積極培育品牌優勢，防范各種對品牌造成不利影響的風險隱患。
2.2.1.1.5競爭對手風險。證券行業的市場競爭日趨白熱化，同業之間爭搶市場份額，積極開展業務創新，取得在競爭中的先發優勢、品牌優勢和技術優勢。要防止競爭對手帶來的市場壓力導致的短期行為，防止惡性競爭，防止為了爭奪業務、爭奪市場份額而采取的違規行為，同時對競爭對手的惡性競爭行為要有應對措施，要從戰略決策的角度盡量避免競爭對手帶來的風險隱患。
2.2.1.1.6客戶風險。隨著市場競爭的日益激烈，客戶的穩定性下降，客戶的維權意識和議價能力也日益增強，如果證券公司的服務意識和服務水平不能隨著客戶的需求的改變而提高，將必然丟失客戶和市場資源。證券行業的監管力度不斷加強，客戶操作不規范，如異常交易、洗錢等，也將給證券公司帶來監管風險。因此，必須對客戶進行風險教育。
2.2.1.1.7財務、運營等多種風險。這些都可能對證券公司的競爭能力、可持續發展造成威脅。如上市、購并、網點設置等，對證券公司經營都具有重要的戰略意義。上市能夠迅速增加資本規模，提高經營實力。購并能夠迅速擴大規模，顯著提高市場份額。網點設置在市場處于牛市階段，隨著業務的迅速增加，增設網點有利于擴大業務規模，提高市場份額，但是在市場處于熊市階段，增設網點就有可能帶來虧損。
2.2.1.2風險管理策略。風險管理策略是風險管理戰略的具體執行策略。風險管理策略應當明確風險偏好和風險容忍度，確定風險成本即經濟資本成本等。風險管理策略應當確定識別、評估、量化各種風險的基本原則和方法，明確經濟資本配置的具體方法和運用原則。
證券公司的經營指導思想是傳統業務爭份額、創新業務搶先機，穩健經營。總體來講證券公司是風險厭惡者。但是對于業務發展、創新、市場競爭來講，證券公司又是風險的積極承擔者。證券公司的整體風險與收益趨于平衡。證券公司作為金融機構，為了獲取較高收益，必須承擔一定的風險。在某個業務領域，相對于其它同業，若某證券公司已經具備了較高的針對某種風險的管理能力，或者能夠通過提高風險管理水平來獲得風險收益溢價，就能夠獲得行業內相對較高的收益水平。這種有管理的需要積極承擔的風險，作為主要的利潤來源，就是目標風險。而非目標風險是指證券公司在經營主營業務和承擔目標風險的過程中所承擔的附屬或伴生性風險。此類風險不能形成證券公司的利潤來源，也不是證券公司風險管理的優勢所在，或者風險管理的成本過高，證券公司需要因此放棄部分目標風險的承擔，從而達到規避風險的目的。此外還可以采取對沖、分散、轉移等辦法降低風險承擔。
2.2.1.2.1風險類型策略。證券公司面臨的風險主要是市場風險、操作風險、流動性風險和其它風險。總體的風險策略是有效降低市場風險、嚴格控制操作風險、嚴密防范流動性風險。
A．市場風險策略。只要有市場波動，市場風險就始終存在，不可能完全消除，只能通過風險管理措施加以有效降低。而且由于風險具有雙側性，既能帶來損失也能帶來收益。尤其是當市場波動處于正向波動周期時，收益往往大于風險，當市場波動處于正向波動末期或者負向波動時，風險往往大于收益。采取適當的風險管理措施，就能獲得較好的收益。采取的措施主要有：限額管理、資產組合管理、對沖、補償等。
限額管理包括風險資產限額、經濟資本限額、凈資本占用限額、投資限額、止盈止損限額等。對限額應當實行動態管理。當市場環境較好時，市場波動處于正向波動周期，尤其是處于初、中期階段，收益大于風險，在證券公司的承受能力范圍內，限額可適當增加。當市場環境趨于惡化時，市場波動處于正向波動末期或負向波動周期時，風險大于收益，限額需要適當減少。限額的確定需要根據風險狀況、資本規模、承受能力、風險偏好、風險管理能力等因素來確定，主要的計量基礎是經濟資本限額。
資產組合管理包括業務組合管理、產品組合管理和股票組合管理等。資產組合管理有利于分散風險，提高風險承擔能力。不同的業務、產品、股票承擔的市場風險不同，當市場波動加大，甚至負向波動時，市場風險對不同的業務、產品和股票造成的影響不同。資產組合管理有利于降低整體市場風險承擔程度。資產組合管理的基礎是現資組合理論。但是對于業務組合、產品組合等資產組合管理的基礎主要是經濟資本配置。根據每一種資產的風險狀況、盈利能力和資產限額確定每一種資產的在組合中的比例。根據每一種資產組合的風險狀況、經濟資本配置額度、資產限額、風險容忍度和期望盈利率，確定資產組合的總體額度。在預期收益率已定的情況下確定風險最小的資產組合；在風險容忍度已定的情況下尋求預期收益率最大的資產組合，通常這兩者需要綜合考慮。
對沖和轉移是市場風險管理的重要補充手段。
B．操作風險策略。操作風險與市場風險不同，并不能直接帶來收益。尤其是對于單個客戶和單筆業務來說，操作風險的發生將直接帶來損失。因此需要嚴格防范。但由于市場在不斷變化，制度和流程規范永遠不可能超過業務實際的需要，只能是根據實際需要不斷加以修訂。而且隨著業務規模不斷擴大，業務種類不斷增加，機構不斷增加，人員規模迅速增長，業務創新不斷發展，完全杜絕操作風險是不可能的。完全杜絕操作風險所需要花費的的成本可能會超過了業務發展的承受能力。只要能通過加強內控管理，實現比同業平均水平較高的風險管理能力和規范化水平，就能獲得超額的風險管理溢價。因此，針對操作風險也要確定合理的風險容忍度。在市場波動處于正向波動周期，尤其是初、中期時，積極擴大業務規模、機構規模，就等于積極承擔了更多的操作風險。但是，業務規模的擴大必須以相應的風險管理能力作保障。
C．流動性風險策略。流動性風險是指證券公司無力為負債的減少和資產的增加提供融資，造成損失或破產的可能性。流動性風險是市場風險、操作風險、信用風險等發生劇烈、數額較大變化的結果。流動性風險管理是資產負債管理的重要組成部分，通過對流動性進行定量、定性分析，從資產和負債等多方面對流動性進行綜合管理。流動性風險管理能夠有效降低證券公司的經營成本。流動性風險的危害性很大，必須嚴密防范。但是，由于流動性風險是各種風險綜合作用的結果，因此，流動風險管理必須與其他風險管理結合起來。流動性風險管理的方法主要有，流動性比率管理、現金流分析、缺口分析、久期分析、壓力測試和敏感性分析等。
2.2.1.2.2風險特性策略。不同的業務有不同的風險特性，如低風險低收益、高風險高收益、低風險高收益、高風險低收益等（見圖1），面對不同特性的風險隱患，證券公司除了采取控制和化解措施防止風險轉化為現實的損失之外，還應當采取一系列的風險管理策略，如風險控制、化解、分散、對沖、轉移、規避和補償等措施，降低證券公司的風險承擔程度，降低風險轉化為損失的概率，或者降低風險發生后產生損失的程度。
A．針對低風險高收益業務，應當在市場環境允許的情況下，加強風險控制，并采取積極擴大規模的辦法，獲取盈利，成為證券公司重要的利潤基礎，如經紀業務、融資融券業務等；
B．針對低風險低收益業務，應當積極擴大市場規模，成為利潤來源的重要補充，如資產管理業務、固定收益業務、投資顧問業務、套利業務等；
C．針對高風險高收益業務，在加強風險控制的基礎上，應當根據資本配置計劃和市場變化及時調整業務規模，及時把握市場機會，獲取較高的市場利潤。如證券投資業務、直投業務等；為了降低風險，還應當采取資產組合管理的辦法來分散風險，提高風險定價、加強保障措施等進行風險補償，提高風險資本準備提高抗風險能力等措施。
D．針對高風險低收益業務，一般應當采取規避策略，即使少量參與，也要采取對沖、轉移等辦法將風險轉嫁出去，如衍生品業務。
2.2.1.2.3市場角色策略。根據證券公司在市場中所處的角色，可以將業務分為買方業務和賣方業務。相應的風險也可以分為買方風險和賣方風險。買方風險相對較高，賣方風險相對較低。作為買方角色參與市場，如證投、固定收益、承購包銷、融資融券等，將承擔價格下跌或資產貶值損失，或債券交易的對手方違約風險等，涉及到市場、信用、操作風險，風險相對較高。作為賣方角色參與市場，將承擔員工違規操作、客戶異常交易被監管部門監控而證券公司被迫承擔協同監管責任的風險，涉及到操作、合規風險等，風險相對較低。如經紀業務、資產管理業務、投資顧問、研究咨詢等。
風險管理策略體系是風險預警體系的延伸，由風險管理委員會統一管理。但是，已發生問題資產的處理應當由資產保全委員會統一管理。
2.2.2組織體系。戰略風險管理體系應當納入到全面風險管理體系之中，在董事會風險管理委員會和經營層風險管理委員會的統一領導之下進行管理。
2.2.3流程體系。戰略風險的管理流程體系包括：識別、評估、監測、報告、預警、處置、經濟資本配置及考核等。
2.2.3.1戰略風險的識別與評估。戰略風險產生于證券公司運營的各個層面和環節，并與市場、操作、信用、流動性等風險交織在一起，需要從行業、業務、技術、客戶、品牌、競爭對手、客戶、財務與運營等多個方面進行識別。
戰略風險是無形的，因此難以量化。對戰略風險進行評估，應當首先由證券公司內部的風險管理專家對一些技術性較強的假設條件進行審核，例如整體經濟指標、利率的變化及預期、市場風險參數等，然后由戰略管理或規劃部門對各種戰略風險因素的影響效果和發生的可能性作出評估，據此進行優先排序并制定恰當的戰略實施方案。
戰略實施方案執行之前，應當認真評估其是否與證券公司的長期發展目標和戰略規劃保持一致，對未來戰略目標的貢獻，以及是否有必要調整戰略規劃等。
戰略實施方案執行之后，無論成功與否，證券公司都應當對戰略規劃和實施方案的執行效果進行深入分析、客觀評估、認真總結并提出改進措施等。
針對未來不確定的經濟、政治因素，證券公司可以利用情景分析法，分別評估有利、正常和不利的市場條件下戰略規劃和實施方案可能產生的影響。
2.2.3.2監測、報告、預警和處置。證券公司應當采用定期（每月或季度）自我評估的辦法，來檢驗戰略風險管理是否有效實施。戰略管理和規劃部門應當對評估結果的連續性和波動性進行長期、深入、系統化的分析和監測，以便及時掌握市場變化、運營狀況的變化，以及各項業務為實現整體經營目標所承受的風險。董事會和經營層應當定期審議戰略風險分析和監測報告，對未來戰略規劃和實施方案及時進行調整。
對于風險監測中發現的風險隱患或風險事件，應當及時做出反應，進入報告和預警流程，并按照風險等級由負責部門擬定風險處置措施，并報風險管理委員會審核批準。
2.2.3.3經濟資本配置及考核。對資本這一主要資源進行合理配置是全面風險管理的核心目標之一，也是戰略風險管理的重要方法。為了實現資本的合理配置，首先要分析每一種業務所面臨的增長機會，以及這種機會所面臨的風險；其次要分析這些風險可能造成的損失；然后分析這種增長機會與風險成本之間的平衡關系；最后要在考慮風險成本、機會成本和經營成本的情況下，在各種業務品種之間進行合理配置。一種業務在短期內也許增長迅猛，但在一個相對較長的時期內，這種業務的增長機會就會受到較大局限。因此，資本合理配置必須體現在戰略規劃的指導思想之中，進而落實到工作計劃中去。證券公司面臨的風險主要有市場風險、操作風險、流動性風險、信用風險、道德風險、法律風險、合規風險等。在制定戰略規劃時主要考慮前三種主要風險。在這三種不同類型的風險和不同的業務、產品之間有效地配置資本，有助于降低證券公司面臨的整體風險。資本配置運用到全面風險管理之中，表現為經濟資本配置。
風險包括潛在損失和收益波動。從損失的角度來講，風險包括了預期損失、非預期損失和極端損失。預期損失是證券公司在現有的風險管理水平下，正常經營所必然發生的損失。而可接受的預期損失是指預期損失在證券公司經營成本的合理范圍之內，并且在同業的平均水平之下，對證券公司的盈利能力不構成實質性影響的預計會發生的損失。非預期損失是指由于市場及經營的不確定性，證券公司面臨的潛在損失的可能性。證券公司通過有效的風險管理，可以通過控制、化解、轉移、補償、分散、配置等方法是風險得以轉化，更多地體現為風險收益，更少地體現為損失，降低發生損失的可能性，從而獲得更多的超過同業平均水平的風險管理溢價。極端損失是指在極端情況下，證券公司經營可能面臨的重大損失。
經濟資本是在一定置信水平下的用于彌補非預期損失的資本準備，數量上應該等于證券公司整體損失分布中給定置信水平下的在險價值，即VAR，乘上資本乘數（巴塞爾委員會規定最低為3）。VAR的計算需要考慮相關系數和邊際VAR的貢獻值。經濟資本配置需要依據經風險調整的資本回報率（即RAROC）來進行調整和考核。所謂RAROC是指某一項投資的預期收入減去預期損失與其所占用經濟資本的比值。判斷RAROC的依據就是股東對其承擔的風險所要求的回報率。經濟資本配置并不是把所有的資本都投入到RAROC最高的資產中就能獲得最多的收益，由于存在極端風險、系統性風險防范，以及風險分散化的要求，考核經濟資本配置的效果時，除了考核RAROC的大小，還要考核邊際收益和邊際風險的變化情況。在（股東）預期收益率已定的情況下確定風險最小的資本配置（即上行）；在風險容忍度已定的情況下尋求預期收益率最大的資本配置（即下行）。通常這兩者需要綜合考慮。
使用RAROC對各個業務部門進行考核，容易導致業務部門不愿意開發具有戰略意義但是短期內收益較低的業務或產品，需要進行修正，修正的主要依據就是各項業務所占用的經濟資本的成本，即SVA，其實際含義是各項業務應當實現的股東增加值。SVA需要從各部門的收益中扣除，以鼓勵業務部門進行著眼于長期發展的產品創新。
經濟資本配置及其考核體現了戰略風險管理及收益須經風險調整的指導思想，是全面風險管理的核心內容，并且貫穿始終。風險與收益的平衡最終體現為資本在不同業務之間的有效配置和平衡，全面風險管理在于整合證券公司的風險管理資源，提高整體資源的利用效率。
在風險管理委員會的統一領導下，證券公司內的風險管理部協同各業務主管部門制定經濟資本配置標準及其考核辦法。
經濟資本配置要折算為風險資產限額。經過調整的經濟資本配置目標需要折算為各項業務的風險資產限額，從而對各項業務實施限額管理。
2.2.4技術體系。為了進行戰略風險管理，必須對現有的風險管理信息系統進行完善和改造。尤其是對經濟資本配置的管理，對風險管理信息系統提出了全新的要求。為了實施全面風險管理，建設全面風險管理體系，應當著手建立操作風險損失數據庫，提高操作風險計量的科學性。
2.2.5文化體系。戰略風險管理應當體現企業文化和風險管理文化的指導思想。
2.2.5.1確定共同的價值標準。風險管理應當有穩定的目標、價值標準和管理原則，形成證券公司共同的風險價值觀，這就是風險管理文化。風險管理文化的集合就形成了風險管理文化體系。在這個體系之下，用風險管理文化的價值標準來指導經營中的風險決策。具體的運用包括：培訓、資格認證、考核標準的指導思想等。
2.2.5.2全面風險管理要處理好三大關系：①風險與收益的關系。風險既代表了正收益也代表了負損失，風險管理就是要控制負損失，獲取正收益。收益與風險是相匹配的，高收益就可能帶來高風險，收益是有限的而風險是無限的，高風險不僅有可能損失掉過去幾年的收益，甚至有可能給企業造成致命損失。風險不等于收益，承擔了風險不一定就能獲得收益，過高的風險就意味著賭博。不過，風險也不等于損失。風險是一種可能性或不確定性，而損失是一種結果，從個體來講以及從短期來講承擔風險不一定會造成損失，但從整體來講或從中長期角度來講，承擔風險在帶來收益的同時也帶來了損失，如果承擔的風險適度，而且實現了有效地風險管理，就能將損失控制在可以接受的程度內，并且能加以有效地轉化或轉移，從而實現理想的收益。因此，風險管理既要實現風險防范，也要實現積極地風險管理。②風險管理與內控的關系。內部控制是風險管理的基礎。內部控制如果失效，將導致管理混亂，風險管理的機制和手段都將失靈。但是僅僅做好內部控制是不夠的。因為，內部控制著重強調的是對規范的把握和控制。而風險管理在內部控制的基礎上，強調對證券公司整體風險的識別和評估，采取對風險的轉移和補償措施，實施對資本的有效配置以提高抗風險能力。風險管理不僅要解決不應該做什么的問題，還應該解決應該做什么，再到如何做。③風險管理與發展的關系。風險管理是手段，發展是目的。全面風險管理強調的是全員為了發展，全員也要做好風險管理。風險管理與發展是相輔相成的關系。只有做好風險管理才能保障了企業價值的有效積累，才能實現企業的健康發展。同樣只有深入到企業的發展之中，解決發展中遇到的實際問題和困難，才能真正做好風險管理。
2.2.5.3風險文化。風險文化是戰略風險管理的重要組成部分。應當形成一系列的文化理念和價值標準，組成較為完善的文化體系。
——通過對風險的有效管理來創造價值。風險管理是手段不是目的，但是企業價值或股東價值必須通過有效地風險管理來創造。
——要在一個相對較長的時期內實現風險與收益相匹配。
——風險管理有助于實現長效機制：即員工及股東價值回報。
——全員風險管理與全員發展，防范風險人人有責，管理風險人人有責，促進發展人人有責。
——審慎對待風險。
——占用資源、承擔風險就意味著機會損失，承擔風險需要付出代價。
——風險管理要做到防患于未然，對風險的早期識別、預警和化解有助于減少和控制損失。
——任何失去控制的損失都無法用收益來彌補。
3.結論
隨著證券市場的迅速發展，證券公司合規管理日趨成熟，但是全面風險管理還僅僅處于嘗試階段，為了積極探索證券公司全面風險管理的理論和方法，我們借鑒銀行業及國際上比較成熟的風險管理理論，結合證券公司的實際風險管理需要，初步形成了證券公司全面風險管理的理論體系。本文探討的戰略風險管理是這個理論體系的一個有機組成部分，也是證券公司當前實施全面風險管理最急迫的、也是最薄弱的工作內容。證券行業實施全面風險管理已經勢在必行。本文略去了計量模型，以便使文章更加通俗易懂，更加實用。
參考文獻
［1］《風險管理》，銀行從業人員考試教材辦公室，金融出版社，2007年
［2］《金融機構現代風險管理基本框架》，陳中陽，中國金融出版社，2006年
關鍵詞：企業;稅務風險管理;問題;有效措施
中圖分類號： F275 文獻標識碼： A 文章編號： 1673-1069（2016）33-64-2
0 引言
在企業風險管理中，稅務風險管理是其中非常重要的一部分內容。但是，最近幾年，很多企業都被查出了稅務問題，從而給企業帶來了嚴重的經濟損失。企業在稅務風險管理中存在很多問題，其中包括稅務風險評估方法不科學、風險應對措施采取力度不夠等。因此，面對市場競爭的日益激烈，企業要想在市場競爭中占有一席之地，就應該充分認識到稅務風險管理的重要性，建立高效稅務風險管理體系，并定期對相關負責人進行專業知識的培訓，不斷提高相關負責人的風險管理意識，從而為企業的可持續發展奠定堅實的基礎。
1 企業稅務風險概述
1.1 企業稅務風險內涵
稅務風險貫穿于企業發展的整個過程，企業要想能夠長久穩定地發展下去，就必須重視稅務風險問題。目前，我國企業的稅務風險主要分為兩部分：一方面，企業的稅務行為不符合稅收法律法規的規定，即企業存在未納稅、少納稅的現象，從而使得企業的聲譽受損，嚴重的就要面臨破產;另一方面，企業經營行為使用稅法不準確，多繳納了稅款，給自身企業增加了不必要的經濟負擔。稅務風險的特點有很多，其中包括主觀性、必然性、預見性等[1]。
1.2 稅務風險管理
只有提高了稅務風險管理水平，才有可能保證企業經濟效益的增長。在企業的發展中，稅務風險管理主要指的就是企業根據市場環境的制約和自身條件的限制，然后采用科學的管理手段來對稅務風險進行判斷和控制。在具體的稅務風險管理中，企業相關負責人應該充分了解稅務風險的相關理論知識，不斷提高自身的稅務風險管理水平，并對稅務風險進行相關的事前的識別、事中的管理控制和事后的評價，爭取把稅務風險扼殺在源頭，最終減少企業的經濟損失。
2 企業稅務風險管理中存在的問題
2.1 稅務風險評估方法不科學
從目前我國企業的稅務風險管理的現狀來看，企業的稅務風險評估方法非常不科學，這在很大程度上影響了企業的稅務風險管理水平。在企業的稅務風險管理中，稅務風險評估方法有很多，目前，很多企業主要采用的風險評估方法有兩種：一種是定性分析法;另一種是定量分析法。部分企業都沒有重視稅務風險管理，也沒有根據自身企業的實際發展情況來制定完善的風險評估方法，同時，也沒有建立統一的評估體系，增大了稅務風險概率。
2.2 風險應對措施實施力度不夠
據相關調查顯示，由于部分企業沒有充分認識到稅務風險管理的重要性，從而沒有加大對稅務風險的宣傳力度，風險應對措施采取力度不夠。一般情況下，面對稅務風險，企業不應該只是采用一種風險防控措施，應該把多種應對措施有效地結合起來，從而提高稅務風險的管理水平。但是，目前，很多企業的相關稅務風險管理人員缺乏風險管理意識，也沒有風險管理經驗，一旦遇到風險管理問題，就不能及時采取相應的措施進行解決。總之，企業的稅務風險評估方法的單一性，風險應對措施的數量較少性已經成為了企業在稅務風險管理中面臨的一項非常棘手的問題[2]。
3 提高企業稅務風險管理水平的有效措施
針對以上企業稅務風險管理中存在的問題，企業應該充分認識到稅務風險管理的重要性，采取多種風險應對措施，制定完善合理的風險評估方法，不斷提高相關負責人的風險管理意識，從而提高風險管理水平。下面我們就來具體說下提高企業稅務風險管理水平的有效措施都包含哪些方面的內容。
3.1 建立高效稅務風險管理體系
針對企業的稅務風險管理來說，建立高效稅務風險管理體系具有非常重要的意義。第一，企業應該不斷對自身的內部結構進行調整，讓企業的各級領導都能夠充分認識到風險管理的重要性，明確稅務風險管理責任，并充分發揮監督部門的指責，調動工作人員的工作積極性，并根據自身企業的實際發展情況來制定完善的高校稅務風險管理體系，從而降低稅務風險概率。第二，企業應該建立完善的稅務風險管理制度，不斷提高稅務風險管理的質量和效率，有效發揮稅務風險管理制度作用，從而給企業帶來更大的經濟收益。第三，企業還應該成立專門的稅務風險管理部門，并安排相關的稅務風險管理人員進行管理，把稅務風險中的各個責任都明確到每個管理人員身上，一旦遇到稅務風險管理問題，就應該及時追究相關負責人的責任，并采用相應的措施加以解決，同時，還應該定期做稅務風險的匯報總結，及時向上級領導進行匯報，相關的領導根據企業的發展情況作出準確的稅務決策，從而降低稅務風險[3]。
3.2 加強技能培訓，提高稅務風險管理意識
企業要想提高稅務風險管理水平，還應該不斷提高相關負責人的稅務風險管理意識，定期對相關管理人員進行專業技能的培訓。首先，企業應該重視對風險管理人員的稅務風險管理與防控方面技能知識的培訓，讓相關的工作人員都能夠充分掌握稅務風險管理專業知識，有條件的企業還可以聘用一些稅務風險管理人才，擴充自身企業的稅務風險管理部門人才隊伍。其次，企業還應該定期召開稅務風險管理座談會，聘請一些相關的稅務專家來蒞臨指導，不斷提高員工對稅務風險管理技能水平[4]。最后，企業還應該加大對稅務風險管理的宣傳力度，讓所有的員工都能夠樹立正確的稅務風險防控意識，把稅務風險管理理念全面貫徹到稅務風險管理工作的各個環節當中，提高員工對稅務風險管理的思想意識，只有這樣，才能不斷降低稅務風險發生的頻率，從而為企業的持久穩定發展奠定堅實的基礎。
3.3 加強稅務風險管理信息的溝通
在日常的稅務風險管理中，企業各個部門之間的有效溝通對于降低企業稅務風險具有非常重要的作用。企業應該定期加強各個部門、各個成員之間的溝通交流，一旦遇到任何稅務風險問題，就應該及時溝通，隨時交流意見，從而杜絕稅務風險給企業造成的經濟損失。隨著我國科學技術的不斷發展，企業相關的稅務風險管理部門就應該采用現代化信息技術，比如網絡技術、計算機技術等，以此來建立完善的稅務風險管理溝通平臺，或者建立相關的稅務風險管理信息系統、外部信息獲取與共享系統等，互相分享稅務風險管理意見，降低稅務風險的發生概率。除此之外，在促進企業經營與稅務風險管理信息化同時，企業可以把上述系統或者平臺有效地結合在一起，為企業的稅務風險管理創造良好的條件，從而促進企業實現經濟效益的最大化[5]。
3.4 構建良好的企業文化
企業文化對于所有的企業來說都是非常重要的，它是企業的靈魂，企業文化在企業的日常管理中發揮著無可替代的作用。在進行稅務管理時，企業應該把企業文化與之有效地結合在一起，這樣做能夠在很大程度上提高稅務管理水平。在企業的稅務風險管理中，無論是企業的高層領導還是基層工作人員，都應該積極投身到稅務風險管理工作中，企業領導干部積極發揮帶頭作用與管理職能，以身作則，并帶動全體員工共同進行宣傳，加強員工的思想政治教育和職業道德素養教育，營造良好的工作環境，杜絕工作中的不良之風，從而保證企業文化能夠持續地發展下去。
4 結束語
總而言之，稅務風險管理是一項非常嚴謹且系統的工作，稅務風險管理水平的高低直接影響著企業的發展，因此，企業應該充分認識到稅務風險管理的重要性，不斷總結工作經驗，定期對管理人員進行專業知識的培訓，加強風險管理意識，從而促進企業的健康穩定發展。
參 考 文 獻
[1] 羅威.中小企業稅務風險管理研究[D].暨南大學，2012.
[2] 杭州市國家稅務局課題組，張積康.大企業稅務風險管理國際經驗及其借鑒[J].涉外稅務，2011（6）：34-39.
[3] 劉茜.企業稅務風險管理體系構建研究[D].山東大學，2012.
關鍵詞：營銷渠道；風險管理
中圖分類號：F279.23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）08-0-01
一、風險管理對于企業的重大意義
風險管理是管理領域內的一門新興學科，其研究內容是風險發生的概率和控制風險能力等相關內容。各個企業在生產經營活動之初，企業管理者對企業即將面臨的各種困難進行風險識別，之后對可能存在的風險進行評估，由此評估結果來制定企業的經營戰略和指導方針，施行有效的風險控制機制，降低風險來臨后所造成的損失，最大可能地保障企業的安全。
企業管理者最應該關注的兩個重要問題就是創造價值與風險控制。但是國內絕大多數企業在盲目的追求價值最大化，往往忽略甚至是無視對企業風險的管理，下面的統計數據可以證明這一點：歐美國家企業的生存年限是40年，日本企業的生存年限是30年，國內企業的生存年限是7年，而國內民營企業的平均壽命只有3年。專家研究證明國內企業通常“短命”的主要原因是不重視風險管理。企業不重視風險管理就好比人不重視自身的健康，那么他生病的概率就要遠大于他人，因此也很難長壽，兩者道理是一樣的。
二、營銷渠道管理風險的重要性
我國正式加入世界貿易組織之后，眾多跨國企業進入國內市場，使得國內企業所面臨的競爭壓力加大，我國的企業迎來了機遇但也面臨著很大的挑戰。在激烈的市場競爭環境下，營銷渠道環節的價值越來越明顯，它作為市場營銷中的最為重要的環節，它不僅對企業的擴大再生產起著關鍵的作用，也是企業利潤的重要保證，更是成為企業對外競爭力的核心因素之一。據統計得出，企業七成以上的的營銷業績靠的是渠道，同時企業在營銷渠道環節所花費的費用也要占該行業的商品或者服務價格的兩成到三成，這也就意味著如果企業想大幅度降低成本、提高產品或者服務的利潤率、增加競爭優勢，是可以通過改進營銷渠道來實現的。因此可理解為營銷渠道風險管理也可以創造價值，而且是非常重要且行之有效的手段。營銷渠道風險管理合理，不僅可以降低企業的管理成本、減少了內部損耗，還可以提高企業的經營管理效率，并且能夠提升該企業的品牌效應，最終提高了企業的核心競爭力，真可謂是一舉多得。
三、當前國內企業在營銷渠道風險管理方面的不足
國內大部分企業家盲目的追求價值最大化，往往忽略了、甚至是無視對企業營銷渠道風險的管理，因此造成國內大多數企業頻頻爆發風險而“短命”。經研究證明，國內企業在營銷渠道風險管理方面有如下不足：
1.對營銷渠道風險管理的認識度不足，國內大多數企業家并沒有很多營銷渠道風險管理的意識，因此對營銷渠道的風險管理也無從談起了；
2.對營銷渠道風險管理的投入不足，國外大型企業在營銷渠道風險管理中投入的資金達到全年營業收入的百分之一，而國內企業在此項上的投入只有萬分之二，遠遠低于國外大型企業；
3.相對于發達國家，國內的經濟正處于市場經濟初期，相應的法律體系仍然不完善，市場法律體系仍然不夠健全，這種狀況加大了風險因素；
4.我國加入世界貿易組織時間尚短，對國際貿易的規則并不完全熟悉，因此導致貿易風險系數加大，貿易風險頻繁發生；
5.在營銷渠道風險管理的理論知識不足，對企業在營銷渠道風險方面的教育也就不足，因此在對風險管理方面的服務也不夠系統；
總的來說，是因為我國市場經濟發展的時間太短，市場發育、市場體系及相應的法律法規都不夠完善，而且國內企業家的風險意識也不夠敏感，還仍然忙于盲目地追求價值，因此還需要加強理論知識的學習，在實踐中多多磨練，在摸爬滾打的過程中提高風險意識，這需要一個過程。
四、提高國內企業營銷渠道風險管理的必要措施
隨著現代企業經營范圍的不斷擴張，大型的跨國壟斷集團大量涌現，不僅企業之間的經濟關系更加復雜，加劇了市場的競爭狀態，而且也加大了國內企業所面臨的管理風險。迫使國內企業采取必要的措施，以提高國內企業營銷渠道風險的管理能力。
1.提高營銷渠道風險意識
由于企業營銷渠道風險管理關乎企業的經營成本和利潤實現，甚至關乎企業的生死存亡，因此也是企業戰略管理的重要組成部分，因此要求企業的全體員工，尤其是企業的高層管理者要對其風險管理的重要性有充分的認識，進而形成有企業自身特色的企業營銷渠道風險管理文化，納入企業的日常鬼城當中。
2.充分評估企業所處的風險環境
充分評估企業所處的風險環境，全面識別企業有可能存在的風險，將風險區分為重大風險、重要風險、一般風險幾個級別，對每個級別的風險采取不同的應對措施。再聘請專家對制定的措施進行評估，建立專門的體系對措施進行監督，及時發現問題并予以改進，形成閉環的、切實有效的系統。
3.建立完善的企業風險管理體系
建立完善的企業風險管理體系，其中包括風險管理組織、風險管理職責權限、企業風險文化氛圍、企業風險識別評估體系、專業風險審查制度、風險管理獎懲機制等，使企業營銷渠道風險管理真正成為企業戰略管理的重要組成部分，使管理成為常態化，達到減少、甚至避免企業營銷渠道風險的發生。
隨著企業營銷渠道風險管理的不斷深入，企業所面臨的營銷渠道風險會隨著環境而變化，這些變化的情況應該及時反饋給企業的管理者，使企業的風險管理體系能夠對新狀況及時地進行風險評估，制定相應的處理措施，形成一個閉環的系統，達到風險管理的預期目標。
總結
企業進行市場經營活動，營銷渠道難免遇到風險，不可能完全避免，只要建立完善的風險管理體系，提高風險意識，做好預先評估和制定相應的處理措施，可以降低或避免風險來臨時造成的損失，收貨風險所帶來的利益。
參考文獻：
