時間：2023-08-29 16:42:20
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇企業信用管理情況，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
我國處于市場經濟的大環境下，誠信的企業必然會贏得市場。因此在激烈的市場競爭中，企業要生存和發展，需要建立良好的信譽。因此企業信用管理工作的開展非常重要，管理體系的構建是開展管理工作的基礎。管理層需要采取科學有效的措施開展管理活動，將信用風險降到最低。筆者根據相關工作經驗，主要探析建立企業信用管理體系的相關問題，供大家參考和借鑒。
［關鍵詞］
企業信用；管理體系；降低風險
0引言
企業與企業之間的信用關系建立在信用的基礎上。在信用的基礎上，企業可以申請向銀行借貸，可以獲得商品但不需要馬上繳費。在我國市場經濟的大環境下，企業運營過程中存在無法預料的風險因素，主要包括交易風險和經營風險等。這些風險對企業的發展都會產生嚴重的制約。在經濟全球化的大環境下，企業之間的競爭更加激烈，因此信用成為市場最重要的取勝法寶之一。根據大量實踐證明，符合實際需要的信用管理制度的建立非常重要，能夠控制運營和交易過程中的各種信用風險，保證企業的健康和持續發展。
1企業信用管理概述
企業信用的核心是企業。企業信用指的是企業和其他涉及利益的企業的信譽。企業的信用內容主要包括商業信用，資金信用等。企業高層要意識到信用管理工作的重要性，建立必要的信用管理體系，形成企業獨特的文化和價值觀。企業信用管理的基礎是建立科學有效的政策，對各部門業務活動進行調整，從而保證分險得到有效控制，也就是企業采取科學有效的管理手段控制客戶的各項信用風險。信用管理和其他管理不同。企業整體發展戰略規劃的項目之一就是信用管理，企業應該對此加強重視。根據市場的變化情況調節信用管理的方式，將風險降到最低。例如對于逆向選擇和道德風險等問題，采取科學信用管理手段可以達到良好的管理效果。企業以追求最大的經濟效益為運營目的。因此進行科學合理的信用管理是非常重要的。信用管理要形成系統化的管理模式，需要全面系統性的策略完成信用管理工作，保證企業運行和交易過程中風險的降低。
2建立企業信用管理體系的措施
上文已經分析到建立企業信用管理體系的必要性。企業應該通過合理的渠道和手段建立信用管理體系，保證企業信用度和對客戶信用管理水平的提升，從而使其在市場競爭中擁有自身的優勢。以下具體探析建立企業信用管理體系的措施。
（1）加強企業信用風險的管控。企業信用風險的控制是企業管理的重要內容之一。企業應該按照自身的實際情況，通過抵押應收賬款的方式進行融資，保證拖欠資金成本的下降。同時企業可以加強對良好金融機構資信條件的利用，可以采取應收賬款讓售的方式進行融資，這樣就會使企業的風險下降。企業可以向保險公司轉移無法預料的重大風險和損失。具體來說，可以采取產權滯緩轉移，訴訟，仲裁和壞賬損失稅前扣除等方式，在符合法律法規要求的基礎上，將企業損失降到最小。此外，企業清收責任的明確是非常重要的。在此基礎上可以對員工實行的業績考核制度，建立對賬回執制度，并落實好這一工作，將應收賬款的管理力度加強，避免企業出現壞賬等風險。
（2）通過內部授信審批制度的建立提升企業信用度。內部授信審批制度的建立是提升企業信用度的重要條件之一。這一制度指的是企業交易決策過程中需要執行的程序和信用審批方法。審批方法主要有“交易審批制度”“信用申請審查制度”“信用額度審批制度”等制度。這項制度的核心是嚴格審查客戶賒銷條件，并對信用額度進行控制。企業貿易往來中總會有一些新客戶和信用度不高的客戶。對于這些客戶可以通過條件銷售和擔保賒銷等策略，保證企業信用度的提升。
（3）政府要不斷規范企業的信用管理體系。在市場競爭中，企業為了發展需要不斷提升信用質量。市場中信用壟斷是不允許的。因此，政府相關部門，可以將信用作為市場上的商品，通過法律，政策等宏觀調控的方式進行規范和管理，保證信用在市場上需求量的提升，從而保證信用在企業交易過程中發揮重要作用，不斷提升企業在市場上的占有率。此外，政府可以建立數據范圍，數據分類等技術標準。在加工，存儲和報告等環節都要建立統一的行業標準。這些統一標準對數據的組合利用和統一檢索平臺的構建都是非常有利的。此外，這一標準的建立也能和國際化的管理體系保持一致。
（4）建立健全對客戶資信的管理。客戶資信管理制度實際上是一種評估制度，屬于對信用等級的科學評估。客戶資信管理制度需要做好準備工作，即收集客戶資料，并將這些信息整理成完整的檔案，作為開展工作的重要參考。信用管理人員在企業中也發揮著重要的作用，因此需要有專業知識和專業技能的人員開展信用管理工作。管理過程要具有專業化和科學化的特點。企業與客戶交易的過程既要有最大化的收益，而且要最低限度的控制信用風險。企業在評價企業的信用等級時，需要按照相關流程進行評價。具體可以按照以下流程進行評價。第一，要做好評級準備工作。信用管理部門要對客戶信息進行收集，并按照實際情況對評級工作進行布置。第二，對客戶的資信調查也是重要的工作環節。通過調查可以充分掌握業務開展，財務，競爭等情況。第三，需要對客戶的信用級別情況進行評價。在這項工作中需要工作人員加工各項資料，并劃分客戶的信用級別。第四，級別的審核也是重要工作內容之一。工作人員可以根據規定權限審核信用評級結果。第五，加強對客戶的監控和跟蹤。信用管理人員需要保持對客戶較高的關注度。一旦發現客戶的情況發生變化，要根據實際情況進行信用級別的調整。第六，監督檢查客戶的情況。評級工作是信用監控委員會的重要環節，管理人員對評級業務開展情況和評級結果要及時檢查，及時解決存在的問題。
（5）建立信用管理組織機構。健全的管理部門和組織機構是建立信息管理體系的重要條件。組織機構的建立可以充分發揮部門的作用。組織機構作用的發揮需要每一個工作環節責任人的落實到位。現階段，我國企業信用管理組織機構上的類型包括矩陣式，職能型，混合型等形式，企業高層對信用管理部門的設置持忽視態度。因此建立信用管理部門是非常必要的。企業高層在建立組織管理機構的過程中需要遵循開放性和對立性的原則，根據管理部門運作情況，發現問題第一時間進行調整，加強對各個組織結構的優化，加強與其他各個部門的協調和合作，保證信用管理工作的順利推行。
（6）通過培訓等方式提高管理人員的專業素養。企業信用管理的主體就是管理人員，他們的專業素養和綜合素質決定著企業信用的管理水平。現階段我國企業這方面的管理人才比較欠缺。我國相關部門和企業應該加強重視，可以通過定期舉辦培訓和講座等方式宣傳信用管理專業知識和操作技能，淘汰一些過時的管理理念和基礎知識，不斷更新管理人員的知識體系。此外，在講座和視頻宣傳中，要滲透信用管理工作的職業道德，在真正開展工作時能夠保質保量完成工作任務。
3結語
綜上所述，企業信用管理是在市場經濟條件下催生出來的管理內容。企業要發展和壯大，信用管理體系的建立是必不可少的。企業要不斷探索，尋求建立企業信用管理體系的科學措施。文章首先概述企業信用管理，再從“企業信用風險的管控，內部授信審批制度的建立、政府對信用管理體系的規范、客戶資信管理的健全，信用管理機構的建立和管理人員綜合素質的提升”等方面探析建立企業信用管理體系的措施。希望通過本文的研究對企業信用管理體系建設水平的提升有所幫助。
作者：葉冠喬 單位：中國人民大學
主要參考文獻
［1］王強，楊茂江，劉探．基于統一信任的電子商務信用評價模型［J］．信息安全與通信保密，2010（8）：38-34．
［2］李萍．B2B交易中的企業信用評價模型研究［J］．鹽城工學院學報：社會科學版，2010（2）．
［3］寧瑋，耿旭，程威，等．網絡環境下企業信用管理體系構建研究［J］．決策與信息，2013（2）：228．
［4］劉瑩，淺議我國企業信用管理的完善對策和措施［J］．經營管理者，2013（5）：108．
[關鍵詞]企業信用管理全程信用管理信用保險信用管理師
總書記在“十七大”報告中明確指出要“健全社會信用體系”，因此筆者認為,今后我國的社會信用體系建設將會再掀,而加強企業信用管理則是健全社會信用體系的重要內容。
隨著我國社會經濟的發展、買方市場的形成和人民生活水平的提高，面對激烈的競爭，光靠質量、品牌、服務、價格的傳統做法已不能適應形勢發展的需要，經濟發展的客觀規律要求有新的手段。而信用交易就是一項十分有效的辦法。從世界發達國家的情況來看，企業信用交易的比例已占全部交易量的90%以上。實踐證明開展信用交易將會對企業的發展產生巨大作用。因為，企業開展信用交易，這里的“信用”從根本上來講可以說是“智力的財富”，是“新的生產力”，是“革新的融資工具”，是“可以預支未來收入用于今天購買、消費的期票”。企業在實施科學管理的基礎上，適度投放信用、擴張信用必然會拉動企業的發展。因此，在新的歷史條件下，企業的發展一定要與深入廣泛進行信用經濟、信用交易、信用管理的教育結合起來，使廣大企業和群眾都能認識到，隨著我國社會經濟的發展，信用同資金、技術、人才一樣都是發展經濟創造財富的資源。引入信用理念，強化信用意識、恪守信用規則，必定會成為新時期企業發展的通達之路。鑒于上述原因，筆者現提出加強我國（特別是經濟發達地區）企業信用管理的幾點建議：
一、在企業中推廣設立信用管理職能部門或崗位
信用管理職能部門是以化解企業信用銷售風險為目標，在銷售、財務、市場及產品等職能部門起協調作用的重要部門。西方許多發達國家的企業一般都設立了信用管理職能部門，而我國的企業目前則較少設立。因此，筆者建議政府主管機構應在各類企業（特別是中資企業）中推廣設立信用管理職能部門。大一點的企業可設立信用管理部，并由總經理直接領導；而小一點的企業則可設立信用管理崗位，并隸屬于總經理辦公室。這樣，就可從組織結構上保證信用管理職能的履行。
二、在大企業中試行全程信用管理模式
全程信用管理模式是我國著名咨詢專家、北京博升通管理咨詢公司（原東方國際保理中心）董事長謝旭教授首創的。全程信用管理模式把企業信用管理分為三個階段，分別為簽約前的客戶資信收集和客戶篩選、簽約時信用分析評估和決策以及簽約后的應收賬款管理和追收，它強調的是全過程管理。這種管理思路針對中國企業忽視前期和中期管理只注重后期管理這一現實情況具有一定的現實意義，同時也提出企業應該建立專門的信用管理部門負責這項工作。
全程信用管理模式在前幾年的企業信用管理實踐中已經取得了顯著成效，如：國有大型企業瓦房店軸承集團公司、一汽集團大連柴油機廠等，都是運用了全程信用管理模式而得以排除困擾，并走向成功的典型例子。為此，筆者建議國內的企業（特別是大型企業）應積極試行全程信用管理模式，并強化全程信用管理的理念，以提高企業的市場競爭能力。
三、在小企業中探索企業信用管理外包服務之路
對于廣大小企業來說,試行企業信用管理外包服務是現階段的可行之路。近幾年,北京、上海等發達地區的誕生了一大批信用管理專業機構,但這些機構的業務量卻往往呈吃不飽狀態。而廣大小企業限于人手及業務規模，暫時也沒有必要專門設立信用管理部門或崗位。因此筆者認為:廣大小企業的信用管理工作可以外包給信用管理專業機構。這樣,既可節省小企業的人力資源成本,又可緩解信用管理專業機構業務蕭條的狀況,從而實現“雙贏”。
四、利用信用保險轉移企業的信用風險
信用保險是保障被保企業應收賬款免受不正常損失的保險，對企業而言，保險公司的介入一方面可以與其共同承擔違約風險，另一方面又可以保障企業按期收回款項。信用風險的降低可以使投保人貨款的可得性提高。從整體而言，信用保險可以通過降低企業信用風險促進市場效率的提高。
企業信用銷售利用信用保險，可降低信用市場交易成本，擴大市場規模。作為第三方，保險公司的介入可以更加有效地克服企業和客戶之間的信息不對稱問題，防范并化解信息不對稱造成的風險，從而也可提高企業的信用管理水平。
五、抓緊培養企業信用管理人才
推進企業信用管理，人才是關鍵。2005年3月，中國市場學會信用工作委員會申報的“信用管理師”新職業由原勞動和社會保障部正式，在我國社會信用體系建設事業進程中將產生重大影響。它標志著信用管理服務行業作為我國一個界別行業被依法確立，標志著信用管理職業已正式成為我國專業技術職務序列中的一員，標志著我國信用管理從業人員將會在依法規范的基礎上健康成長，并在我國社會信用體系建設中發揮出應有的作用。
廣義的信用管理是指企業為獲得他人提供的信用或授予他^、信用而進行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業的授信活動和授信決策進行的科學管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。本文探討的企業信用管理主要是狹義的企業信用管理，也是傳統的企業信用管理。企業信用管理是現代企業管理中最重要的組成部分，是企業管理學的—垂耍分支。從企業管理職能的角度來說，企業信用管理就是通過資信調查收集客戶的各種信用信息與數據，進行綜合處理判斷，對客戶的信用質量做出評價，在風險與收益之間權衡，進行恰當的信用決策，并對產生的應收帳款進行管理。
2我國信用管理現狀
2．1企業信用制度不健全。國內外關于信用方面的相關法律文獻有很多。如：國際上的~w'ro的基本原則》、《國際統一私法協會國際商事合同通則》、《服務貿易總協定》等；國內的《合同法》、飯不正當競爭法》、《消費者權益保護法》等。我國硎法也對詐騙犯罪行為處以刑罰和規定。
22企業信用意識淡薄。一方面由于法律法規不健全，企業問經營行為得不到有效的監督和約束，使企業信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿易規模擴大。另一方面，企業管理目標發生偏移片面追求經濟利益，忽視信用管理。
2．3缺乏專門的信用管理部門和專業人員。企業銷售部門和財務部門在風險控制和信用管理問題上職責劃分不清，相當多的企業是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作，其根源在于這些企業沒有設立—個獨立的信用管理部門，企業內部缺少專門的信用風險管理職能，沒有專業人員從事信用管理工作。
2-4信用管理方法和技術落后。信用管理包括資信調查、產品賒銷、應收賬款收付。在各個環節都需要一定的技巧和方法。目前，我國大多數企業在以上環節上還存在很大不足。資信調查的內容包括貿易對象的政治狀況、資信情況、經營范圍經營能力等。由于沒有專門的信用管理部門，企業不可能全面準確地掌握這些信息，勢必增加貿易的風險。信用管理的方法不當、技術落后，使企業產品賒銷沒有得到有效地控制，賒銷風險缺乏客的估計，造成我國多數企業面臨嚴重的”債權’危，企業應收賬款居高不下。
3建立和完善企業信用管理體系的迫切陛
隨著我國市場經濟體制的日益完善和企業間競爭的不斷加劇，使得我國市場經濟秩序尚不范的問題表現的越來越突出，信用已成為當前品過剩時期最稀缺的資源。在市場經濟環境下，企業之間的交易總是伴著風險的發生，經營風險和交易風險隨時威脅企業的生存與發展。
一、我國企業信用基本概念和管理現狀
（一）企業信用及信用管理
從社會學的角度來看，信用主要指人誠實守信、注重信用的優良品質。目前信用問題已經從社會學角度過渡到經濟學的角度，面對我國當前的市場經濟環境，一個企業的信用好壞會直接影響到企業的經濟效益 [2]。由我國當前的市場經濟體系能夠看出，信用問題影響著經濟效益從而影響到社會經濟的發展。
企業的信用管理分為廣義概念及狹義概念兩部分，廣義的信用管理概念指企業提供給服務者的信用及為客戶提供信用而進行的管理模式。狹義的信用管理概念指企業中的各種活動及決策實行科學的規范管理辦法。從一個企業管理者的角度來看，企業的信用管理是企業指定的各項信用規章制度來約束并引導企業各部門的生產活動過程，其中包括對客戶信息進行統計和評估、債權問題的保障、信用額度的規定問題等部分，以確保企業應收款項的安全和回收管理[3-4]。企業信用管理的主要目的是為提高其自身競爭力、擴大市場份額。
（二）我國企業信用現狀
當前我國企業信用制度的完善程度已經嚴重制約了我國社會經濟的發展，企業的信用水平低下的原因主要有：各大企業之間的信用支付方式功能低下，由于我國社會信用問題的缺失，使我國的信用支付作用減弱；我國各大銀行的“惜貸”行為致使較多企業出現資金短缺，為防止金融風險，銀行將信貸資金投向效益好的大企業，致使中小企業缺乏資金，阻礙社會經濟發展；各大企業之間的“三角債”現象嚴重，企業的高額貸款拖欠現象，嚴重制約了企業的發展生產；我國企業的市場秩序較混亂，主要表現在企業的假冒偽劣產品、諸多企業造假賣假、工程質量低等現象泛濫；企業中的不良風氣盛行，諸多企業存在投機心理、逃債、廢債心理和逃稅現象[5-7]。
二、我國企業信用管理制度落后的原因
（一）宏觀方面的滯后
當前我國企業嚴重缺乏相關的信用管理體系，致使我國企業的信用管理水平低下，主要有以下幾點：
我國企業的信用制度不健全。在我國現有的關于信用的法律體系中，《民法通則》、《勞動合同法》、《反不正當競爭法》中的相關章節都提到了國民的信用問題，《刑法》中對于社會的詐騙行為也有明確規定，但整體上看，我國對于信用的相關法律法規還不夠完善，體現在我國政府對于企業的信用問題監督和管理力度不夠且缺乏強制性。
企業的信用基礎較薄弱。由于我國當前中小企業數量巨大且投資主體單一、經營管理不夠嚴謹、經濟效益欠佳等狀況造成企業償債能力弱、企業信用基礎差等現象。部分國有企業及上市公司，都出現“賴賬”情況，由于企業信用問題造成的經濟糾紛現象屢見不鮮。由此可見，企業的信用缺失嚴重制約了我國社會經濟的健康發展。
政府信用的缺失。諸多政府行政部門主張建設的公益事業前期資金主要由各大企業出資，政府給予企業口頭承諾或書面擔保，建設完成后，政府對相關企業的資金償還出現逃避行為，致使我國財政出現資金短缺現象；政府行政工作中的干預經濟行為及政府相關執法人員執法過程的諸多不良行為，嚴重影響了我國政府的良好信用。
信用制度的獎罰體制不明確。建立和發揚優良的信用品質，是我國政府當前應探討的問題，需由合理的獎罰體制為激勵方式，但我國目前缺乏對守信企業的鼓勵和獎勵、對不良企業嚴厲懲罰的體系。市場經濟發達的國家對信用良好的企業和等級高的企業都有相關的優惠政策和獎勵機制，對信用較差的企業也有相關的懲罰機制，我國應借鑒引用該做法。
（二）企業內部管理水平低
我國企業內部管理水平低下的主要原因包括：企業的整體發展目標出現不良變化，較多企業在市場競爭壓力下，單純為提高銷售業績，造成企業財務危機；較多企業缺少信用管理部門，當前我國各大企業均未設立信用管理部門，僅由財務部門人員少量地處理企業內部信用事件性質的事務，但這仍然無法解決我國的企業信用惡化的狀況；企業信用管理方法和技術落后，我國較多企業無法運用現代先進的信用管理辦法和技術，造成諸多企業項目糾紛；企業信用管理重點偏離，反饋機制較弱，當前我國企業針對事件的反饋工作進行出現障礙和缺陷，諸多具體的業務嚴重缺少反饋，制約了我國信用管理政策的修訂；缺乏專業的信用管理人員。
三、構建我國企業信用管理體系的措施
（一）構建企業信用內部管理體系
建立企業內部信用管理機構。信用管理機構是企業信用管理體制順利實施的保障。我國的各大企業內部應建立一個相對權威的信用管理部門，由總經理或者董事會直接領導，主要負責企業內部的日常信用工作。信用管理工作需派專人負責和監督，協調完善各部門在信用管理中的工作。企業的信用管理部門在成立的開始階段，應該把兩部分作為其主要工作內容，第一是制定企業內部信用管理手冊。第二是企業的信用管理部門擔當起信用管理工作中基本內容的培訓。
制定有效的企業信用管理政策。一個企業的信用能夠直接影響到企業的信用銷售，企業在向客戶提供信用服務的同時承擔著一定的風險。企業為了縮減其所承擔的風險，需對企業內部的信用管理制度進行完善，因此企業需制定合理有效的信用管理體制。一個企業的信用管理政策是企業信用管理工作順利進行的保障和前提，直接影響到企業的信用管理成效，企業信用管理政策的建立應從兩方面進行：第一，企業需制定信用管理的總方針，確定企業各個環節運行的總方針；第二，企業要確立信用管理指標中的五大項：年度賒銷總額、年度壞賬率及企業月度壞賬率、賒銷期限、賬款逾期數及DSO的指標。DSO指企業中的所有賒銷業務數據，包括業務的每筆款項平均收款時間，DSO是企業中最重要的信用管理指標。
制定客戶資信評價標準。關于企業用戶的資信評價，國際上一般會將商業銀行對企業的信用風險測度問題轉變為衡量企業的財務狀況問題，該過程的依據主要為企業的信用風險影響到企業的財務狀況。歷史上將該過程的評價分類細化為幾種相關參考樣式，在已有的數據中找尋并將其分類并建立相關判定模型來評價客戶的資信。但企業對于客戶的資信評價不能僅使用某個單一數據，而應根據影響財務狀況的多種指標來評估企業的財務現狀。以上方法的關鍵步驟和運行難度主要集中于信用評價指標評價標準的確定和評價模型的選擇，即如何將影響企業的財務因素綜合進行分析。
培訓企業的信用管理人才。企業中的信用管理是一項較為專業的工作內容，對于信用管理人員的專業素質要求極高，企業中的信用管理人員不僅要掌握財務、管理、法律、統計、營銷、公關等多方面綜合知識，而且對其實踐能力和工作能力的要求也較高。目前我國的教育內容仍缺少信用管理專業，社會上的信用管理人才匱乏。鑒于此，企業需協調各方面力量來培訓信用管理人員，從而提高企業內部信用管理水平。企業信用管理部門在客戶的信用風險方面對各部門人員的信用培訓需要統一認識。
發揮企業信用管理部門的作用。第一，企業要在各部門職務分離的控制中突出信用部門的制約作用，著力點包括：業務部門牽扯到的客戶應交由信用管理部門管理，成立統一的信用管理檔案，嚴格規范企業各部門的業務運行。第二，在業務程序的控制過程中強化信用風險的控制，協調各部門工作。以下幾方面應作為企業業務處理過程中的關鍵環節：財務部門核算交易成本環節；信用管理部門審查確認企業與客戶的合同；企業高風險的交易事項及風險事項需通過信用管理部門審查批準。第三，實現企業對客戶信用管理的職能化和專業化。由專職人員和部門負責客戶資信管理工作，使企業對客戶的管理更加趨于連續性和流程化，從交易的前中后三方面進行客戶信息搜集和評估。第四，企業的信用管理部門能夠促進有效銷售。
（二）構建企業信用外部管理體系
企業的信用管理體系本質是一種社會機制，其能夠結合企業信用的相關社會力量，促進企業信用的完善和發展，阻止無信用行為發生，保障社會秩序及市場經濟的順利發展。雖然西方發達國家與發展中國家的企業信用制度有較大區別，但企業信用制度的職能發揮和作用提現是大同小異的。筆者基于發達國家的企業信用制度經驗，認為完善我國企業信用管理的外在環境有以下幾點措施。
加快企業的信用立法。健全的企業信用管理法律體系是確保當今企業信用健康發展的前提條件，推進我國企業的立法工作主要從以下兩方面進行：一是要充分借鑒國外企業信用管理的相關法律法規；二是要加快速度研究和出臺與我國企業相適用的信用管理法律法規。如出臺《企業信用法》，嚴格規范企業的信用制度，促進我國企業的健康良性發展。
企業征信數據的開放及建立信用數據庫。征信數據主要指調查數據與數理統計的結果。現代的征信數據形式多為電子數據氏的調查數據累積，征信數據總體上分成兩部分，量化數據和非量化數據。如企業財務部門的各種報表就是一種被量化的征信數據，其能夠直接進行定量分析。非量化數據主要指一些需要定性分析的數據，同時也需要經過數據量化的過程。實際的實踐過程中，專業人員通常會根據被調查對象的性質特征將征信數據分為企業征信數據和個人征信數據。
另一方面，由于我國較多企業的信用中介機構和企業信用數據庫規模較小等原因，有關部門應該建立行業或部門的企業信用數據庫，通過發展和完善，將政府或者行業數據庫中的重要內容分享到信用中介機構，從而促進我國各大企業信用管理制度的發展。
企業信用中介機構的建立與完善。企業信用中介機構自身存在的信用問題是當前企業信用制度建立過程中需要解決的問題。當前我國的信用中介機構較多采用公司制的運作方式，但由于信用中介機構目前的發展處于初始階段，加之市場需求量較低，業務量較少，因此單靠市場的力量來發展，速度較為緩慢。由此看來，政府應先行對其進行一定程度的經濟投入，并在地方政府中成立下屬部門，專門用來負責企業信用中介機構的建設工作，發展到一定程度后向完全市場化模式運行。
政府應加強對企業信用行業的監管。基于世界的角度來看，政府對于企業信用制度的建立和管理與其國家的信用管理法律體系建設有著密不可分的關系。我國企業在其信用行業的發展歷程僅有十幾年，加之企業信用制度相關法律法規的貧乏，因此我國在加快企業信用制度立法的過程中需要政府給予積極的管理和監督。
首先，要發揮我國政府在企業管理中的強勢作用。企業的信用信息分布在政府各部門及銀行的手中，若我國想在短時間內建立起完善的企業信用管理體系，需要政府的全力配合和支持。由于社會各界對于信用及信用管理的認識差異較大，加上我國長期以來的社會信用環境較差，導致當前我國社會居民的信用觀念淡薄，信用信息的權威性面臨考驗。
摘要：隨著我國社會經濟的發展,信用同資金、技術、人才一樣都是發展經濟創造財富的資源。引入信用理念,強化信用意識、恪守信用規則,已經成為企業管理的一種新的發展理念，本文主要論述了我國企業信用管理的發展歷程，以及加強我國企業信用管理的策略。
關鍵詞：信用管理；風險；企業
隨著我國社會主義市場經濟的發展，人民生活水平不斷提高,買方市場逐漸形成，面對激烈的市場競爭,傳統的競爭方法已不能適應形勢發展的需要。新的經濟手段應運而生，信用交易已經成為現代經濟發展的一種交易趨勢。實踐證明開展信用交易將會對企業的發展產生巨大作用。因為企業在實施科學管理的基礎上,適度投放信用、擴張信用必然會拉動企業的發展。在新的歷史條件下,企業的發展一定要與深入廣泛進行信用經濟、信用交易、信用管理的教育結合起來,使廣大企業和群眾都能認識到,隨著我國社會經濟的發展,信用同資金、技術、人才一樣都是發展經濟創造財富的資源。引入信用理念,強化信用意識、恪守信用規則,必定會成為新時期企業發展的通達之路。
一、我國企業信用管理發展歷程
我國企業信用管理可以分為三個發展階段，初始期、啟蒙期、發展期。初始期的企業信用管理特點是信用思想樸素、信用管理形式簡單、企業對信用管理的需求很小。企業信用管理必然伴隨著企業賒銷和信用風險的誕生而誕生，在20世紀90年代中期之前，在內貿企業中沒有信用管理的概念。但是，這個時期我國國際貿易中開始出現賒銷行為。信用證結算、付款交單、承兌交單和掛賬等信用結算形式已極為普遍。90年代初期外貿出口賒銷的盛行，這就是信用管理初始期。啟蒙期的企業信用管理特點是外貿經濟活動信用管理需求平穩、內貿經濟活動信用管理需求上升、內貿企業開始嘗試試用一些信用管理服務，信用需求逐漸進入到經濟交易的主體企業――內貿企業中。進而90年代中后期，由于國家對外貿出口賒銷的嚴格控制，賒銷行為逐漸減少和萎縮，外貿企業對信用管理需求下降，由于國家對外貿出現賒銷的慘痛經驗教訓使外貿企業對信用管理工作仍然重視，在這個時期，外貿企業和三資企業仍然是企業資信調查的主力軍。而這個時期更顯著特點是，內貿企業開始對信用管理提出要求。內貿企業競爭開始加劇，商品過剩態勢越來越明顯，內貿企業向下游客戶賒銷開始出現，信用風險在內貿業務中逐漸增大。為了防范風險，內貿企業樸素信用管理意識上升。內貿企業信用管理主要集中在追討賬款上，很多內貿企業在這個時期專門成立了專門的機構盡心管理，這個時期，啟蒙期企業信用意識仍是樸素、自發和零散的，沒有對信用管理形成系統認識，企業內部信用管理的層次很低。從2000年以后，企業信用管理工作進入到大發展時期。無論是內貿企業還是外貿企業，無論是國有企業還是民營企業，均開始重視信用管理工作。而且，企業信用管理工作已經由單一、零星的管理模式逐漸轉變為全面、系統的管理模式，在企業內部管理中，信用管理的層次和地位明顯上升。
二、加強企業信用管理的對策
（一）企業建立完善科學的信用管理模式 。
全程信用管理模式是一項實用科學的管理模式，由我國著名咨詢專家、北京博升通管理咨詢公司董事長謝旭教授創造的。全程信用管理模式強調的是全過程的管理，它把企業信用管理分為為簽約前的客戶資信收集和客戶篩選、簽約時信用分析評估和決策以及簽約后的應收賬款管理和追收。這種管理思路針對中國企業忽視前期和中期管理只注重后期管理這一現實情況具有一定的現實意義,同時也提出企業應該建立專門的信用管理部門負責這項工作。全程信用管理模式在前幾年的企業信用管理實踐中已經取得了顯著成效,所以國內的大中型企業應該積極推行全程信用管理模式，并強化全程信用管理的理念,以提高企業的市場競爭能力，為企業在激烈的市場競爭中贏得一席之地。
（二）在企業中設立專門的信用管理機構。
為了做好企業的信用管理工作，企業應該設立專門的信用管理機構，化解企業信用銷售風險為目標,在銷售、財務、市場及產品等職能部門起協調作用的重要部門。西方許多發達國家的企業一般都設立了信用管理職能部門,而我國的企業目前則較少設立。所以政府主管機構應在各類企業積極推廣設立信用管理職能部門。大一點的企業可設立信用管理部,并由總經理直接領導;而小一點的企業則可設立信用管理崗位,并隸屬于總經理辦公室。這樣,就可從組織結構上保證信用管理職能的履行，更好地做好企業的信用管理工作。
（三）中小企業應該積極探索信用管理外包的道路。
大中型企業可以積極設立專門的信用管理機構，但是中小企業由于自己的特點，可以積極探索信用管理外包的道路，近幾年,北京、上海等發達地區的誕生了一大批信用管理專業機構,但這些機構的業務量卻往往呈吃不飽狀態。而廣大小企業限于人手及業務規模,暫時也沒有必要專門設立信用管理部門或崗位。因廣大小企業的信用管理工作可以考慮外包給信用管理專業機構。這樣,既可節省小企業的人力資源成本,又可緩解信用管理專業機構業務蕭條的狀況,最重要的是能夠促進中小企業經濟效益的提升。
（四）企業應該做好信用管理人才的培養工作。
人才是企業不斷推進企業信用管理的關鍵。2005年3月,中國市場學會信用工作委員會申報的“信用管理師”新職業由原勞動和社會保障部正式,在我國社會信用體系建設事業進程中將產生重大影響。它標志著信用管理服務行業作為我國一個界別行業被依法確立,標志著信用管理職業已正式成為我國專業技術職務序列中的一員,標志著我國信用管理從業人員將會在依法規范的基礎上健康成長,并在我國社會信用體系建設中發揮出應有的作用。信用管理師主要工作內容包括:建立有效的企業信用管理體系;制定企業信用制度與信用政策;在交易前期,對交易對象進行信用調查與評估,確定信用額度及放賬期;在交易中期,對應由賬款加強管理,并采取必要的措施轉移風險保障企業債權;在交易后期,對發生的逾期賬款進行追收;以及運用信用管理專業技術及專業的征信數據庫防范風險,開拓市場等等。所以各地企業應加強同高校的產學合作,一方面要接納并用好這批人才,另一方面,要結合信用管理師新職業的培訓工作,抓緊培養各個層次的企業信用管理人才。
（五）企業應該積極利用信用保險轉移企業的信用風險。
企業的信用風險是必不可少的，信用保險是為了保障被保企業應收賬款免受損失的保險,對企業而言,保險公司的介入一方面可以與其共同承擔違約風險,另一方面又可以保障企業按期收回款項。信用風險的降低可以使投保人貨款的可得性提高。從整體而言,信用保險可以通過降低企業信用風險促進市場效率的提高。 企業信用銷售利用信用保險,可降低信用市場交易成本,擴大市場規模。作為第三方,保險公司的介入可以更加有效地克服企業和客戶之間的信息不對稱問題,防范并化解信息不對稱造成的風險,從而也可提高企業的信用管理水平。這樣才能使企業有更大的信心做好企業的信用管理工作。
參考文獻:
[1]林鈞路著:社會信用體系原理.中國方正出版社,2003年1月
論文摘要：我國的經濟已經由過去的賣方市場轉變為買方市場，在以買方市場為主的競爭格局中，信用交易已成為企業獲取市場競爭力的必要手段和經營方式。國內企業缺乏信用風險意識，盲目追求銷售和市場份額的增長而無序放賬造成企業間長期大量拖欠債務，因此在國家大力建立和完善信用體制的同時企業自身也應該加緊步伐發展內部信用管理。
1企業信用管理的內涵及意義
廣義的信用管理是指企業為獲得他人提供的信用或授予他^、信用而進行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業的授信活動和授信決策進行的科學管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。本文探討的企業信用管理主要是狹義的企業信用管理，也是傳統的企業信用管理。企業信用管理是現代企業管理中最重要的組成部分，是企業管理學的—垂耍分支。從企業管理職能的角度來說，企業信用管理就是通過資信調查收集客戶的各種信用信息與數據，進行綜合處理判斷，對客戶的信用質量做出評價，在風險與收益之間權衡，進行恰當的信用決策，并對產生的應收帳款進行管理。
2我國信用管理現狀
2．1企業信用制度不健全。國內外關于信用方面的相關法律文獻有很多。如：國際上的~w’ro的基本原則》、《國際統一私法協會國際商事合同通則》、《服務貿易總協定》等；國內的《合同法》、飯不正當競爭法》、《消費者權益保護法》等。我國硎法也對詐騙犯罪行為處以刑罰和規定。
22企業信用意識淡薄。一方面由于法律法規不健全，企業問經營行為得不到有效的監督和約束，使企業信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿易規模擴大。另一方面，企業管理目標發生偏移片面追求經濟利益，忽視信用管理。
2．3缺乏專門的信用管理部門和專業人員。企業銷售部門和財務部門在風險控制和信用管理問題上職責劃分不清，相當多的企業是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作，其根源在于這些企業沒有設立—個獨立的信用管理部門，企業內部缺少專門的信用風險管理職能，沒有專業人員從事信用管理工作。
2-4信用管理方法和技術落后。信用管理包括資信調查、產品賒銷、應收賬款收付。在各個環節都需要一定的技巧和方法。目前，我國大多數企業在以上環節上還存在很大不足。資信調查的內容包括貿易對象的政治狀況、資信情況、經營范圍經營能力等。由于沒有專門的信用管理部門，企業不可能全面準確地掌握這些信息，勢必增加貿易的風險。信用管理的方法不當、技術落后，使企業產品賒銷沒有得到有效地控制，賒銷風險缺乏客的估計，造成我國多數企業面臨嚴重的”債權’危，企業應收賬款居高不下。
3建立和完善企業信用管理體系的迫切陛
隨著我國市場經濟體制的日益完善和企業間競爭的不斷加劇，使得我國市場經濟秩序尚不范的問題表現的越來越突出，信用已成為當前品過剩時期最稀缺的資源。在市場經濟環境下，企業之間的交易總是伴著風險的發生，經營風險和交易風險隨時威脅企業的生存與發展。
4我國企業IFII用管理制度體系的構建
4.1樹立正確的企業信用管理瑰念，企業領導必須對信用管理給予足夠的重視。正確的信用管理觀念是企業力口強信用管理的前提條件，因此，必須在企業上下樹立正確的信用管理觀念，形成企業獨特的信用文化，并將文化滲透到每一個員工。
姐建立獨立的信用管理部門，并測i和落實權責對等的業務流程。目前國內大型內資企業幾乎沒有一家企業設有專門的信用管理部門。個別企業雖然采取了一些簡單的信用控制措施一如對長期拖欠貨款的客戶不予發貨、對銷售人員的考核不僅要看合同金額更要看收到的款項等。但是這些措施基本上都是由銷售管理部門實施的。企業在信用銷售上缺乏有效的控制環節~，而傳統的信用交易之所以存在信用風險的隱患，就是因為缺乏控制環節。 企業信用管理部門的業務流程的控制環節應該由事前預防、過程管理和事后處列組成。事前預防包括搜集客戶的信用信息和實時關注，對客戶進行信用的評級，然后根據客戶的價值和市場競爭環境，制定合理的信用政策;過程控制要求企業將信用銷售的審批權利和對應收帳款追討責任歸人到某一部門或者某一員工，有利于實現權責對等，風險到人;事后處理握歲寸應收賬款進行動態的盛剎空，對逾期貝蜷歌及時采取相應的處理。此外為了保證流程的落實，企>J立該設立完整的信用管理操作規范和業務說明，確保員工對了氰用制度的理解，把工作落到實處。信用管理部門是現代企業中一個舉足輕重的職能部門。
43提高企業信用管理人員素質。合格的信用管理人員整體素質的提高是強化企業信用管理的基礎，企業應通過各種途徑強化信用管理人員的專業知識和職位能力a招聘、吸收符合信用管理工作崗位要求的合格人員到信用管理崗位操作培訓，使其能勝任本企業的信用管理工作;b.制定企業信用管理人員的后續教育制度，組織企業信用管理人員定期進行后續培jlllo
4.4企業內部各部門角色定位。企業內部與信用管理有關的職能部門各自正確的角色認同有助于統一認識，加強內部協作。企業可以根據自身所處的內外環境、經營規模及企倫目標等來i}i1適合自身發展的組織結構。
對于信用管理部門，DSO(應收帳款變現天數)幾乎是衡量其工作效果的最重要指標。DSO表示每_ o收帳款的平均收回時間。應收帳款變現天數袱當年年末應收帳款余韌當年總銷售量)*365，即DSO=s AR/SALE)*365。對于銷售部門而言銷售量是衡量其業績的主要指標，且銷售量越高越好;對于財務部來說年末應收帳款越低表明其業績越好;對于信用部門而言DSO是考核其業績的指標，目越低越好，DSO要下降必須減少應收帳款、增加銷售量。
45實行客戶資信管理制度。客戶既是企業最大的財富來源，也是風險的最大來源，強化信用管理，企業必須首先做好客戶的資信管理。客戶資信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調查為核心的一套規范化管理叻，法，包括“企業內部信息開發制度”、“客戶信息管理制度”、“資信調查制度”、“客戶信用分級管理制度”等。客戶資信管衛l堤信用風險管理的基礎工作，主要要求企業全面收集管理客戶信息，建立完整的數據庫，并隨時修訂、完善，實行資信調查制度，篩選信用良好的客戶。對客戶的信用進行調查，既可由企業內部信用管理部門和專職人員完成，也可委托專門的征信機構完成。調查的內容包括:5以客戶的品質、能力、資本、抵押和條件);客戶與企業往來的記錄;客戶的規模、財務狀況、前景、客戶自身的信譽、融資能力、償債能力等。
【關鍵詞】工商企業管理，企業信用管理體系構建，意義
在工商企業管理中構建企業信用管理體系，是企業不斷發展的根本，同時也是市場經濟下對企業發展的必要要求。因此，企業建立相關的企業信用管理體系，是企業在市場經濟中不斷發展的前提，是工商企業進行生存的基本。
一、企業進行信用管理體系構建中遇到的問題因素
（一）企業缺少相關的法律約束。企業在進行信用管理體系構建的過程中，由于企業工商管理涉及的方面比較廣，因此在進行信用管理體系構建時，一定的法律支持十分重要，保障企業在建立信用管理體系的同時，有一定的法律依據。但是目前階段，企業中建立信用體系的相關法律還不是特別成熟，企業在不斷的發展中也需要相關政府的政策支持。企業在建立信用管理體系的過程中也存在很多需要改進之處，因此，在其基礎上，企業構建與自身信用管理體系相結合的法律支持體系，提高企業中部門工作的工作效率，促進企業中的信用水平發展，對企業的信用體系的建立是十分必要的。
（二）相關管理部門之間缺乏合作。企業在建立信用管理體系是十分復雜的過程，除了企業自身的原因之外，還需要企業中各個部門的合作。在現在的市場經濟下，企業中各個部門之間進行互相合作十分發展企業的基礎，同時也是提高企業工作管理效率的有效方法。因為企業中各個部門的工作范圍不同，因此導致部門的工作職責也不盡相同，現在在企業中普遍存在的現象是部門之間缺乏團結合作的意識，在日常工作中，部門之間各司其職，工作的同時忽略了部門之間的合作，因此導致企業中的管理信息缺乏，限制了企業中的工商管理的發展。
（三）企業中的信息化程度限制了信用管理體系的構建。企業在建立信用管理制度的同時，由于其過程繁瑣，導致建立信用管理體系所需要的信息數據也十分龐大，因此在建立信息管理體系的同時，給過程造成了一定的影響。但是作為科技不斷發展的現在，企業中的信息化程度發展問題并不能作為阻礙企業建立信息管理體系的主要原因。企業的相關管理人員針對信息化程度的相關問題，可以采取制定工作計劃的方式，解決企業中因為信息化程度的原因，導致的限制信用管理體系建立的問題。
二、構建企業信用管理體系的有效途徑
（一）提高相關部門對政策的關注度， 建立完善的企業信用管理體系。企業的工商管理部門在進行企業信用管理體系建立的過程中，相關部門要提高對政府相關政策的關注，充分發揮企業中專業技術人員的專業技術，對建立企業信用體系進行有效保障。同時，企業相關管理人員可以通過設立企業員工進行信用評價等相關措施，促進企業信用管理體系的建立，從而促進企業的不斷發展。比如企業可以強化與政府相關部門的交流，在相關政策上取得政府機關的大力支持，讓企業中部門之間對各自的工作進行有效的管理，從而建立企業信用管理體系。
（二）促進部門之間有效的合作溝通。企業在構建信用管理體系的同時，因為其過程的復雜性，導致相關工作人員在建立企業信用管理體系的過程中，要成立不同的管理部門，同時要求部門之間提高合作精神，在工作的同時進行有效的合作。現階段，企業中部門之間進行團結有效的合作，是發展企業經濟的前提，同時也有利于提高企業的管理效率。企業部門之間進行團結協作，對企業中因為部門工作職責、工作范圍的不同，造成的所需信息短缺，企業相關管理人員在進行信用管理體系建立的同時缺乏相關信息。面對相關情況，企業的相關管理人員要針對其中出現的管理性問題，以及出現的風險，進行及時的調整，從而進一步體現企業中各個部門之間進行有效的合作溝通，對企業的日常發展，以及企業信用管理體系的構建都具有很大程度的影響。
（三）企業中建立相關的管理體系以及評價體制。現階段企業中因為相關管理人員在建立各個體系中的重視程度不一致，在一定程度上對企業的信用程度造成影響，企業在進行構建信用管理體系的同時，建立相關的管理體系、以及評價體制，對構建企業信用管理體系具有很大程度的積極影響。目前企業相關管理人員在構建企業信用管理體系的同時，因為沒有相應的評價體制進行約束，導致在進行構建體系的過程中，管理模式不一致。因此相關管理人員在進行信用管理體系構建的過程中，要建立相關的管理體系、以及評價體制，正確的評價系統對企業的信用程度也具有一定程度的積極影響，從而進一步提高企業管理效率。
三、工商企業管理構建企業信用管理體系的意義
工商企業進行企業信用管理構建，在一定程度上是對自身企業管理誠信度的認可，同時也是企業在市場經濟中進行不斷競爭的有效前提，是企業不斷進行發展的重要環節，是企業在市場經濟中進行發展的基礎。對于企業來說，缺乏一定的信用度，無論是對企業的發展，還是對企業在市場經濟中的不斷競爭，都存在一定的影響。因此，企業要在市場中占據強有力的位置，企業在謀求自身發展的同時，要不斷強化自身的實力，將企業的產品從質量以及價格等方面進行一定程度的調整，樹立企業的優秀形象，提升企業的信譽度，這就需要企業構建信用管理體系。信用是企業發展的支持動力，企業針對自身的實際情況，研究適用于企業自身的信用管理體系，對企業的經濟發展具有一定的積極影響，同時在提高企業的管理效率、促進企業管理模式的改革，以及提高企業相對競爭實力方面都具有重要作用。
結束語：由此可見，文章中針對建立企業信用管理體系的相關路徑進行分析，從而發掘建立企業信用管理體系對企業的重要影響。因此，工商管理企業建立信用管理體系對企業自身的發展、以及企業管理能力的提高都具有重要影響。
參考文獻：
[1]任瑞全，張合振. 工商企業管理與企業信用管理體系構建淺析[J]. 前沿，2012，24：103-104.
關鍵詞：企業信用 企業信用 管理體系
一、我國企業信用管理現狀分析
2001年，據有關部門對全國57469戶國有及國有控股工業企業拖欠引發企業信用缺失的調查顯示，在企業的應收賬款7887億元中。屬于拖欠的應收賬款約有5500億元，占70％左右，賬齡在3年以上，事實上難以收回的約占24％。另據工商部門不完全統計，我國每年訂立的合同有40億份左右。合同標的140萬億元，但合同的履約率低。1990年以前的合同履約率是80％ 90％，1990年以后的十幾年間，合同履約率只有50％左右，有些地區甚至才30％左右。在信用管理方面，我國企業存在著一系列的問題急需解決。
(一)企業經營管理目標發生偏離
我國許多企業近幾年迫于市場競爭的壓力，在其發展上單純追求銷售業績的增長，企業簡單地采取以銷售為導向的經營管理模式。例如“銷售承包制”和“銷售買斷制”等，忽視了應收賬款上升、銷售費用上升、負債增加、呆賬壞賬增加等問題，偏離了最終利潤這一企業最終目標。
(二)缺乏專門的信用管理職能部門
在我國企業現在的管理職能中，應收賬款的管理基本上是由銷售部和財務部兩個部門承擔。在實踐中，這兩個部門常常出現職責分工不清、相互扯皮、效率低下，甚至出現管理真空等種種問題。國內外成功企業的管理經驗表明，增加獨立的信用管理職能，由信用部門或信用經理承擔和協調整個企業的信用管理工作是一個有效的管理方式。
(三)信用管理方法和技術落后
在目前銷售業務管理和財務管理上，我國大多數企業還沒有很好地掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料；對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據；在銷售業務管理中缺少信用額度控制；在賬款回收上缺少專業化的方法。
(四)信用管理重點嚴重滯后
目前許多企業解決拖欠問題多采取“事后”控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當長的一段時間后才開始催收。結果出現了“前清后欠”的現象，使企業顧此失彼，包袱越背越重。
(五)缺乏經過專門訓練的信用管理人員
信用管理是現代企業管理的核心內容。在企業內部管理機制中，信用管理與市場營銷、財務管理、信用管理相互交叉，缺一不可。我國信用管理專業研究人員很少，需求和供給缺口極大，信用管理人員的總體素質偏低。
所以，從我國當前的信用管理現狀來看，可以說還處于信用管理的基礎建設時期，強化我國的企業信用管理必須從解決這些最基本的問題入手。
二、我國企業信用管理體系建立的基本思路
(一)樹立全程信用管理意識
所謂全程信用管理模式，就是指全面控制企業交易過程中各個關鍵業務環節。從而達到控制客戶信用風險的目的，其具體方法包括：
1 選擇客戶。接觸客戶是企業銷售工作的開始，同時貫穿整個銷售工作的全過程。接觸客戶的一個直接信用管理目標便是評價客戶的信用等級。選擇信用良好的客戶進行交易。
2 確定信用條件。這里的談判是指從最初與客戶的協商直到雙方達成一致協議的過程。談判過程中將和客戶一起確定信用條件，包括給予信用的形式(如付款方式)、期限和金額。
3 尋求債權保障。從信用管理的角度來講，為了確保收回貨款，往往要在經濟法允許的范圍內，在合同中使用一定的債權保障手段，如擔保、保險、保理等。簽約、談判和客戶調查一起，構成了信用管理的事前保障機制。
4 事中控制。銷售部門以賒銷的形式售出貨物之后，面臨的一個最直接問題就是如何對形成的應收賬款進行監控，保證及時收回貨款。此時信用管理的目標是如何提高應收賬款回收率。在這一環節上，我國企業目前普遍缺少有效的方法。
5 早期拖欠款的催收。貨款遲付現象不僅影響企業的資金周轉，而且極有可能造成長期拖欠隱患。因此，企業怎樣在貨款被拖欠的早期進行適度催收，同時維護良好的客戶關系，是銷售經理和財務經理較難處理的問題。
6 壞賬追討。當發生呆賬或壞賬的情況時，企業必須面對追賬的問題，這是企業信用管理的事后反饋。
(二)建立明確的信用政策
信用政策主要是指企業根據自身的發展需要，針對信用銷售(賒銷)情況下制定的一系列業務管理原則、標準和風險控制方法，是企業進行信用管理的基礎，是信用銷售風險控制的核心內容。主要包括以下內容：
1 信用標準。是指本企業給予客戶信用所需求的最低標準，通常用客戶的信用等級來衡量。如某企業只對信用等級在3級以上的客戶提供信用銷售，則3級即為信用標準。制訂信用標準要符合企業的實際情況，過高或過低都不利于企業的發展。
2 信用條件。是指企業要求客戶支付信用銷售貨款的條件。包括信用限額、信用期限和現金折扣。如“3/10，N/30”表示客戶如果在10天內付款可按發票金額給予3％的折扣，超過10天不在享受折扣。但付款總期限不得超過30天。
3 信用限額。是指根據客戶的資信狀況所確定的安全性銷售的允許最大額度。一般以金額表示。它取決于這樣幾個方面：客戶的償債能力、客戶的償債意愿、客戶的資本、抵押品、經營狀況。
4 收賬政策。通常來說，企業如果采取積極的收賬政策，會減少應收賬款的投資，減少壞賬損失，但是。成本增加；反之，如果采用消極的收賬政策，收賬費用會減少，但是增加應收賬款的投資和壞賬損失。收賬政策應根據催款所增加的收益與成本做比較后，做出決定。
(三)建立專門的信用管理結構
有了信用銷售的政策和全程信用管理的理念，企業需要建立專門的機構來實現對整個過程的控制。設置時，必須在成本一效益原則的指導下。并根據企業的規模、所處的行業、經濟環境等因素采用不同組織形式的信用管理部門。信用管理部門必須完成下列工作：獲取信用資料、分析從各種渠道獲得的資料、授信、監控客戶付款能力的變化、管理和分析應收賬款、協助催收逾期賬款、委托第三方追索賬款、建議或決定采取法律措施。
(四)建立客戶信用等級評定
客戶信用等級的評估是為了加強信用控制，并為客戶分類提供依據。信用等級的評估。以客戶的信用履約記錄和還款能力為核心，進行量化的評定。客戶信用等級每季度根據客戶上一季度的經營和財務狀況評定一次。
信用評估指標分為品質特性評價、信用履約率評價、償債能力評價、經營能力評價、盈利能力評價5大類共20
項，對各項指標設置相應分值。即在統一標準的基礎上，評審委員會根據定性指標、定量指標和專家小組的審查評價結果，計算出企業得分高低，將企業信用等級統一分為AAA、AA、A、B、C五個等級(有效期均為一年)。
三、建立我國企業信用管理體系的保障措施
(一)企業領導必須對信用管理給予足夠的重視
市場經濟就是信用經濟。在市場經濟條件下，信用無所不在，信用關系普遍存在于社會生產、交換、分配、消費過程中。企業的各級管理人員應該具備足夠的信用風險防范意識和管理知識并把其列為企業管理中的一項重要工作。
(二)應設立專門的信用管理部門
企業實施經營管理全過程的信用風險管理，必須首先在原有的業務管理體系中。增加信用風險管理職能。信用管理目標必須超越任何一個部門局部的管理目標，要從企業整體的經營目標和利益考慮問題，從而有效地協調公司的銷售目標和財務目標。
(三)實行客戶資信管理制度
客戶資信管理是信用風險管理的基礎工作，主要要求企業全面收集管理客戶信息，建立完整的數據庫。并隨時修訂、完善。實行資信調查制度。篩選信用良好的客戶。客戶資信管理的核心是對客戶進行信用分析和信用等級評價。
(四)建立內部授信制度
內部授信制度的核心是對客戶賒銷條件的審查及信用額度控制。授信管理是信用風險管理的核心工作，在企業根據客戶信用等級決定給予信用時，應根據與客戶以往的交易記錄。履行情況和企業的信用風險政策。由專門的客戶審查部門來決定其信用額度。
(五)完善應收賬款管理制度
應收賬款是企業的神經中樞。從表面上看，是一個財務問題。但實際上涉及企業經營管理的全過程。即從客戶的開發、訂單處理、合同審定到賬款回收和債權管理。在企業決定信用額度后，也要對客戶實施嚴密的風險跟蹤。如當客戶發生銷量大降、法律糾紛、財務收支危機等情況時。企業信用風險管理部門應立即調查，采取相應的防范措施，防止不良后果出現。為此，應建立應收賬款檔案，建立“綜合性銷售分類賬管理制度”、“賒銷客戶監控制度”、“賬齡控制制度”和“欠款催收制度”。應用這套管理制度盡可能達到既不失去客戶。又能及時足額收回賬款的目的。
(六)全面提高信用管理人員的素質
信用管理具有很強的專業性和技術性，企業中的信用管理人員只有具備足夠的專業知識、技術方法和經驗。才能勝任信用管理工作。所以，必須加強對現行企業信用管理人員的培訓工作。提高其信用管理的能力和技巧。
四、結論
【關鍵詞】 “3+1”信用管理模式 圖書批銷 企業 應收賬款管理 應用
現代企業競爭激烈，對商品流通企業來說，貨物銷售出去后，如果貨款不能及時收回，企業的經營周期不能順利完成，就無法持續經營。應收賬款的管理，是商品流通企業財務管理的重點。由于圖書批銷企業圖書品種繁多、退貨率高、賬期長，欠款金額大等特點，采用傳統的信用管理模式已無法滿足企業的發展需求。
一、圖書批銷企業信用管理現狀及存在的問題
信用是一種以償還為條件的價值運動的特殊方式。它有兩個特點：一是只體現在有價值交換的條件下；二是價值交換的一方對另一方存在滯后性。信用無處不在，主要體現在金融融資、貸款、投資、貿易賒銷、經濟合作及服務中。
信用風險，通常是指信用交易行為出現的經濟損失。是價值交換滯后的一方未按照承諾履行價值回報，體現為價值回報的滅失或價值回報的缺損。信用風險在經濟交往頻繁的金融、投資和貿易活動中普遍存在。對于企業來說，信用風險通常表現為賒銷拖欠、預付款拖欠、預支透支拖欠等行為。而最主要的信用風險則來自于賒銷拖欠，所以，狹義的企業信用風險就是指賒銷帶來的風險。
1、圖書批銷企業信用風險產生的原因
從市場經濟條件下競爭的角度講，世界市場呈現買方市場特征，中國市場也進入買方市場特征，商品過剩，賒銷成為商業中主要的競爭手段之一，不賒銷就無法競爭和生存，買方市場的主要特征就是賒銷。從企業經營的角度講，商品是剩余的，資金永遠是短缺的，買方希望超越資金的限制更多地購買產品，擴大經營規模和效益。圖書批銷企業賒銷的產生，主要是因為圖書銷售普遍存在鋪貨多、賬期長、退貨率高等特點。
圖書批銷企業賒銷出現信用風險的原因，主要包括客觀原因、內部原因及外部原因。客觀原因：客戶無力償還（有意愿無能力）。占總信用風險的23%。通常包括以下幾種情形：客戶經營走向衰敗，倒閉破產；擴張速度快，資金有限，無法按期籌措足夠的償付資金；買方偶然性原因（例如投資失誤）出現財務危機而無法支付。客戶惡意欠賬和詐騙（根本無意愿），占總信用風險的11%；客戶占壓賣方的資金（意愿缺損），占總信用風險66%。外部原因：我國商業市場不健全，法律制度不完善，社會信用體制存在缺陷，沒有建立懲罰機制和制約機制，失信的成本遠遠低于守信的成本。內部原因：銷售企業內部信用管理存在嚴重缺陷，沒有完善的信用管理制度，這是信用風險產生最根本的原因。
2、圖書批銷企業信用管理現狀及存在的問題
圖書批銷企業一般都是粗放型銷售，通常都是以提高市場份額作為企業經營目標；以銷售額作為各項考核和獎懲制度的主要指標；賒銷比例遠遠高于同業企業；大部分客戶都輕松獲得信用額度；賒銷審批權限在各地經銷商手中或業務員手中；沒有與銷售配套的管理政策。特點：銷售額大，市場份額增長迅速；同時壞賬率和逾期賬款率高、賬款回收時間長，信用成本巨大。通常只有最基本的應收賬款催收流程，缺乏完整的信用管理意識，存在的主要問題包括：在前期信用管理階段沒有資信調查制度，對客戶的分析評估方法簡單、手段弱，沒有建立客戶授信制度；在中期信用管理階段沒有債權保障制度或者保障措施簡單，外部服務滯后；在后期信用管理階段應收賬款管理薄弱，對應收賬款采取的追收手段不規范、放賬期限過長；在信用戰略政策方面由于是粗放型銷售，沒有短中長期的信用政策，只強調銷售而不重視管理；在人員管理方面不進行信用培訓，沒有專門的信用管理人員或信用人員專業能力不強；在內部信用管理方面沒有專門的信用管理部門、各部門信用管理職責不清、縱向橫向溝通渠道少。
二、“3+1”信用管理模式概述
目前，我國企業信用管理的模式大部分是以下兩種情況：管理模式一，企業沒有信用管理部門，由財務部門控制賒銷，優點是財務部門掌管企業“血液”，對其流量了如指掌，企業費用很低，信用評價數據很好看，缺點信用政策緊縮，企業銷售業績不理想，市場分額小，利潤維持在較低水平；管理模式二，企業沒有信用管理部門，由業務部門負責賒銷和信用風險，優點是業務部門在銷售第一線，最了解客戶信用狀況，企業銷售額很高。但是，信用政策擴張，企業各項費用巨大，利潤很低，有時是負值。管理漏洞明顯，腐敗現象突出。
針對以上兩種信用管理模式的弊端，我國著名企業信用管理專家韓家平、蒲小雷提出了“3+1”科學信用管理模式。
1、“3+1”科學信用管理模式概念
“3+1”科學信用管理模式是一套結合西方管理技術、中國市場信用現狀和中國企業管理特點的管理模式，由外經貿部研究院的信用管理專家提出。“3+1”科學信用管理模式將西方管理技術和本土企業管理文化緊密地結合。“3+1”科學信用管理模式由四項內容組成，其中：“3”是指3個不可分割的信用管理機制――企業前期信用管理：建立資信調查和評估機制；企業中期信用管理：建立債權保障機制；企業后期信用管理：建立賬款管理和追收機制。“1”是指1個獨立的信用管理機構（部門）：企業內部必須建立獨立的信用管理部門或培養信用管理人員。
2、“3”個不可分割的信用管理機制
（1）資信調查和評估機制
對所有客戶都必須調查和掌握其信用資料。企業應建立起適合企業自身特點的調查方式，保證信用資料的完整性、準確性和適時性。必須建立客戶檔案資料數據庫，客戶資料不能散落在各個不同的地方。對每一筆賒銷進行評估，既評估賬款的安全性，又保證最合理持有量的銷售。
（2）債權保障機制
客戶信用條件差或無法核實客戶信用狀況，但又有必要交易的賒銷業務，信用部門必須熟練選擇和運用擔保、抵押、信用保險、保理等債權保障措施。
（3）應收賬款管理和回收機制
信用部門在貨物發出后到應收賬款到期前的一段時間，必須了解貨物的走向和確認貨物的品質、數量，同時，在賬款到期前提醒客戶。建立科學規范的管理措施，保證賬款逾期后受到密切的關注，并在每一個時間段對客戶保持不同的壓力和懲處措施。在客戶破產倒閉后，立刻處置債務人的財產。
3、一個獨立的信用部門或信用人員
現代企業的科學信用管理組織結構模式就是建立獨立的信用管理部門（或專門的信用管理人員）。獨立信用管理部門能夠達到企業利潤最大化。信用部門的優勢：對外樹立企業信用形象，堅決執行企業的信用政策；對內隨時監控信用政策，并及時調整；專業化、規范化的管理，防止一切人為因素造成損失；信用部門的“紅臉”角色和銷售部門的“白臉”角色是收賬的最佳方式。企業高層管理者對信用管理部門的支持是至關重要的。從信用政策的制訂、修改，到企業總體信用額度的審批，高層管理者都應清楚地了解。
三、“3+1”信用管理模式在圖書批銷企業應收賬款管理中的實際應用
針對圖書批銷企業應收賬款管理中存在的突出問題，采用“3+1”信用管理模式逐步進行改善，可取得明顯的成效。
1、建立資信調查和評估機制
信用部門及人員應根據圖書批銷企業特點設計客戶資信調查表，記錄客戶的基本信息資料。對于新客戶，在系統新建客戶資料前必須掌握比較完整的客戶信息；對于老客戶，也應定期調查和更新其信用資料。在圖書管理系統錄入并維護賒銷客戶的基本信用資料，主要包括客戶行業分類、客戶類別、注冊資金、經營場地的位置及面積等，保證客戶信用資料的完整性、準確性和適時性。根據重要性原則對每一筆賒銷進行適當的評估，既評估賬款的安全性，又保證最合理持有量的銷售。
2、建立債權保障機制
在圖書批銷日常銷售中難免會遇到客戶信用條件差或無法核實客戶信用狀況但又有必要進行交易的賒銷業務。這時，信用部門或人員必須要求客戶提供擔保、抵押、信用保險、保理等債權保障措施，一旦發生客戶破產等情況，及時啟動債權保障機制，盡量減少損失。目前擔保和抵押方式在圖書批銷行業較常采用。
3、應收賬款管理和回收機制
由于圖書行業的銷售特點，圖書批銷企業客戶賬期普遍在三個月以上，貨物發出后到應收賬款到期前的一段時間，信用部門及人員必須了解貨物的走向和確認貨物的品質、數量，按照催款及收賬流程，在賬款到期前提醒客戶，在催款無效的情況下啟動收賬程序。在整個收款過程中，要保證催收的連續性并做好記錄，保證賬款逾期后受到密切的關注，并在每一個時間段對客戶保持不同的壓力和懲處措施。在客戶破產倒閉后，立刻啟動債權保障機制，及時處置債務人的財產。
4、根據業務規模的大小建立獨立的信用部門或設置專門的信用崗位
圖書批銷企業可以根據自身賒銷業務規模的大小考慮建立獨立的信用部門或設置專門的信用崗位。由信用部門或信用崗位起草、制訂和修改企業信用政策及篩選客戶、進行賒銷審批、決定追收賬款，參與起草、制訂和修改企業信用政策并嚴格執行信用政策。圖書批銷企業應通過考核壞賬率，逾期賬款率、銷售未清賬期（DSO）、賬齡分析等指標，對信用管理部門及其人員進行績效評估，督促其不斷提高信用管理水平和工作業績。
隨著我國經濟的高速發展，圖書批銷企業應打破傳統的賒銷管理模式，采用科學的“3+1”信用管理模式，通過制訂信用管理政策，指導和協調企業內部各部門的業務活動，對客戶信息收集和評估，信用額度的授予，客戶數據庫的建立，債權保障，應收賬款管理和回收等各交易環節進行全面管理監督，保持應收賬款的最合理持有，保障應收賬款安全和及時回收，以達到利潤最大化的企業目標。
【參考文獻】
第二條本辦法所稱的中關村科技園區企業信用體系（以下簡稱“企業信用體系”）是指以企業信用自律為基礎，政府通過信用激勵政策和專業機構的配套服務，推廣和鼓勵企業使用園區信用產品，搭建企業信用信息數據庫和信息共享平臺，加強企業信用監督和信用管理，建立和完善企業與金融、擔保機構的綠色通道，緩解企業融資難。
第三條支持企業信用自律組織開展對高新技術企業的信用服務、信用管理和信用宣傳工作。具體內容為：
（一）推廣使用企業信用報告和其他信用產品；
（二）建立企業信用信息數據庫和信用信息查詢系統；
（三）推廣企業征信、推行借款企業評級，建立企業信用融資機制；
（四）開展企業內部信用制度建設試點工作，推進企業建立現代信用管理制度；
（五）建立企業信用基準型評價體系和行業信用風險監測系統，為企業在融資、擔保、投資、政府資助、商業往來等方面提供服務；
（六）開展企業信用宣傳、教育和培訓；
（七）建立企業信用獎懲機制，對信用良好的企業進行獎勵和支持，對信用不良企業進行披露；
（八）開展企業間信用互助，在條件成熟時推動企業信用互助保證基金的建立；
（九）開展企業信用年檢，加強對信用中介機構的考核、備案和監督管理；
（十）承擔政府委托的其他企業信用體系建設工作。
第四條企業信用自律組織依照一定的標準向企業推薦信用中介服務機構。
信用中介服務機構按照市場原則開展信用調查、信用評價和信用管理咨詢等專業化信用服務，應當承諾遵守信用公約和有關管理規定。
第五條具有良好信用的企業可以申請中關村園區產業發展資金、企業擔保貸款補貼資金等公共財政資金支持。
信用中介機構通過盡職調查，對企業的履約意愿和履約能力做出綜合判斷和評價，為企業出具信用評級報告。
第六條具有良好信用的企業可以申請小企業扶持資金、留學人員扶持資金等公共財政資金支持。
信用中介機構對企業進行實地訪談，對企業真實信用狀況進行核實并作出適當評價，出具深度征信報告；或者對企業的信用信息做核實與記載，不做評價，為企業出具園區標準征信報告。
第七條信用評級報告和征信報告實行統一收費標準。信用中介機構應當于材料齊備后15個工作日內出具信用評級報告，或者于5個工作日內出具征信報告。信用評級報告和征信報告有效期為一年。
第八條中關村管委會對使用信用產品的企業給予購買信用中介服務費用50％的資金補貼，對連續使用信用產品并達到一定等級的企業給予一定的獎勵。
第九條鼓勵企業將信用風險管理納入企業管理，逐步建立規范的企業內部信用管理制度和機制。對企業內部設立信用管理機構的一次性給予10萬元資金支持。
第十條倡導金融機構、擔保機構和投資機構在為園區企業提供各類融資服務時，將園區信用產品作為重要參考依據，并在業務受理過程中適當簡化審核程序。
第十一條建立銀企互動的企業融資信用服務機制，使園區信用報告在商業銀行辦理企業貸款程序中作為重要參考。
在園區開展企業信用貸款試點工作。中關村管委會對符合申請信用貸款條件的園區企業給予貸款基準利率20%—40%的貼息，貼息幅度與企業信用等級掛鉤。
信用中介機構通過盡職調查，重點對企業的行業、市場、技術發展情況做出判斷和評價，并提出貸款額度的建議，出具信用報告。
商業銀行在企業申請材料齊備的情況下，應于五個工作日內給予受理或不受理的答復。
商業信用是信用制度的基本內容之一，我國目前的信用缺失首先表現在商業信用領域，概括起來，主要表現在下面兩個方面：
1.大量存在經濟活動主體之間相互拖欠貨款，貸款方拖欠銀行的貸款，經濟活動主體偷、逃、騙稅的現象
中國企聯于2005年7月至2006年7月通過問卷、企業座談、實地調研等方式對513家企業的誠信建設情況進行了調查研究，針對調查研究的情況，提出了推動我國企業誠信建設的政策建議。調查顯示，企業受到多種失信行為的困擾，主要包括拖欠款、違約、侵權、虛假信息、制售假冒偽劣產品等。我國企業市場交易手段落后，由于信用條件不完善，造成企業信用交易手段受到限制，財務成本高。20世紀90年代我國商業票據結算量約相當于企業存款余額的11倍，而美國20世紀80年代中期就已經是3300倍。此外，發達國家企業間的逾期應收賬款發生額約占貿易總額的0.25%~0.5%，而我國高達5％以上。近年來，我國由于企業失信行為引發的社會問題呈現多發趨勢，發生數量大幅增加，影響較大有：歐典地板虛假宣傳案、齊齊哈爾第二制藥廠制假案、安徽華源制藥廠產品質量案等。
2.經營中弄虛作假行為猖獗，主要表現在：不法廠商制售假冒偽劣產品、質量欺詐、商標侵權、專利侵權以及合同欺詐等
據中國消費者協會調查，1998年全國有68.45%的消費者受到過商業欺詐行為的侵害。概括起來，我國商業企業對消費者的欺詐行為主要表現為商業質量欺騙、價格欺騙、服務方面的欺騙、商場在促銷活動中的欺騙、經營方式的欺騙及企業形象和商場實力的不真實宣傳等方面。據統計，2003年前11個月，全系統共查處提供虛假文件騙取登記、虛假出資、虛報出資、抽逃出資的企業2.3萬家，吊銷違法企業營業執照15.3萬家。查處無照經營業額211萬戶次，取締無照經營47萬戶，查處各類食品違法案件1.03萬件，制假售假案件24.24萬件、商業欺詐案件5159件。受理消費者申訴70.66萬件，查處侵害消費者權益案件15.45萬件，廣告違法案件6.88萬件，商標侵權案件2.87萬件，合同違法案件1.74萬件，其中合同欺詐案件3173件。
二、我國商品市場上信用缺失的原因
我國商品市場上信用缺失的主要原因可以從技術層面和制度層面兩個層面來展開分析。技術層面的原因主要有信用風險管理意識淡薄、信用風險管理技術落后以及信用風險管理人才匱乏等，制度層面的主要原因在于我國尚未建立起與市場經濟的契約化交易相適應的信用制度。
（一）技術層面的原因
1.信用風險管理意識淡薄
我國企業對商業信用的認識不完善，存在短期行為。很多企業為了提高銷售額和擴大產品市場份額就盲目地賒銷產品，加上信息獲取困難等外在客觀原因，對客戶的信用情況缺乏足夠了解，因信息不對稱而導致的商業信用風險比比皆是。當前，絕大部分企業尚未建立授信管理制度，有的建立了授信管理制度但不完善，有的建立了完善的授信管理制度卻沒有得到切實的執行，以至有的企業第一批發出的商品貨款還沒有收回，就發出第二、第三批商品，而且涉及金額巨大。這種不重視控制信用風險的做法對企業的長期可持續發展十分不利，是一種非常短視的行為。
近年來，隨著“市場經濟的本質是信用經濟”這一觀點的深入人心，企業信用管理也在社會上引起了關注。一些企業開始有意識地進行信用管理，但對于那些規模較小的公司來說，信用管理仍然沒有受到充分的重視。即使是在那些大型企業，專門設有信用管理機構、由專業的信用管理人員負責信用管理的情況也是鳳毛麟角。信用管理意識淡薄的直接后果就是信用風險無法得到有效控制，使風險在企業中累積。
2.信用風險管理技術落后
授信企業普遍缺乏專業化的信用風險管理技術。一些企業為了擴大銷售增加利潤，盲目地采用賒銷形式，售后又不重視應收賬款的監督和管理，結果導致了較多的呆賬。據相關調查分析，在大量的壞賬中，屬于外部環境、政策性原因和“三角債”之類問題的，所占的比例并不高，大約只有16%左右;而屬于經營性、內部管理造成的，則占到80%以上。
對客戶的信息管理是信用風險管理的關鍵。當前，國內企業缺乏客戶資信資料管理技術，還不具備自主建設客戶信用信息數據庫的能力，對往來的客戶無法及時記錄各種交易信息以及形成的內部評價，更沒有條件對客戶的經營狀況及財務狀況等進行時時跟蹤及風險預警。另外，企業信用管理的核心是對客戶進行信用分析和信用等級評定，通過對客戶所有相關財務及非財務信息進行整理、分析，得出客戶的償債能力評估。這項工作需要運用專門的信用分析模型來完成，但目前我國的企業中能將信用風險模型引入企業信用管理的非常少見。3.信用風險管理人才匱乏
信用管理是一門實踐與理論相結合的管理知識，具有很強的專業性和技術性，對信用管理人員，尤其是信用管理部門經理的要求非常高。信用管理人員要掌握信息、財務、管理、法律、統計、營銷、公關等多方面的綜合知識，同時實踐能力和工作經歷也必須出色，才能勝任信用管理工作。但當前，國內很多企業對信用管理工作的認識還只停留在“信用管理就是收收賬”的層面上，所以，企業內部信用管理工作并未受到重視，只是交給一些不具備專業知識的業務人員去操作，缺乏科學、嚴格的標準。
另外，造成我國商品市場上信用缺失的原因還有我國地方保護主義盛行和事實上存在的市場分割。
（二）制度原因
商品市場是我國市場經濟的重要組成部分，市場經濟是契約經濟，如果沒有建立起與市場經濟中契約化交易相適應的信用制度，那么商品市場中容易出現信用缺失問題。我國的經濟形式，在改革開放以前是采邑經濟，改革開放以后逐步向市場經濟轉變。
社會信用的維持在市場經濟條件下比在采邑經濟條件下重要得多。因為在自給自足的采邑經濟下，交易的重要性還未能得到充分體現，即使社會信用體系遭到破壞，交易無法順暢進行，經濟也不會受到致命性影響；而在市場經濟條件下，分工的細化和專業化生產已經達到了很深程度，以至于任何一個微觀個體都無法在不與其他個體交易的情況下繼續維持其生產經營。而社會信用的維持顯然是交易得以順利進行的必要條件，我們無法想象在缺乏社會信用，交易沒有任何保障的條件下還會有眾多的交易者愿意進行交易。于是，社會信用體系的維持就成為市場經濟存在和發展的前提。
在市場經濟條件下，與契約化交易相適應，信用的維持也主要體現在對契約的遵守和履行上。與采邑經濟下的情況不同的是，信用的維持主要不是通過對違約者進行輿論的譴責以及由此造成的實際社會活動的全面隔離來實現，而是訴諸法律及相應的市場規范，而我國恰恰并沒有建立起維持信用的制度體系以及相應的市場規范。
三、政策建議
我國商品市場中的信用缺失問題表現復雜，而且原因也是多方面的，單從某個方面著手很難解決問題，應該建立起一個比較完整的中國企業信用制度。企業的信用等級涉及：（1）靜態指標，反映企業當前實力，如企業規模、企業資產質量、企業產品質量、企業財務狀況；（2）動態指標，反映企業發展能力，如企業技術水平、管理水平、經營能力、員工素質、所在行業前景等；（3）履行承諾的意愿；（4）社會對企業信用的認可程度，等等。相對于個人信用，企業信用具有非人格化、積累性和穩定性等特點。企業是具有獨立權力能力和行為能力的法人實體，其信用雖然與員工行為有關，但作為一個整體，其信用主要通過企業整體形象為社會所感知，而不與具體的個人相聯系，即具有非人格化的特點。企業信用被社會認知的過程是一個不斷積累的過程，社會成員與企業在一個長期、反復的互動過程中，形成對企業的共識，建立信任關系。按照現代企業理論，經營者與其也是一種雇傭關系，企業可以通過更換經營者來改變由于個人失信給企業帶來的影響，因而企業信用對個人的依賴較小，有較強的穩定性。
企業信用制度涉及：（1）企業信用管理體系相關的法律、規章的建立和執行，包括信用信息采集、使用的法律規范和違規行為的懲罰機制的建立和完善；（2）征信（信用調查）資料的開放和征信企業合法地市場化運作；（3）政府或民間機構對信用交易和征信企業的管理，等等。中國企業信用制度組成框架包括：征信條例、征信企業管理條例、企業征信管理辦法、企業信用評估辦法、企業信用數據管理條例、企業信用查詢條例、信用中介機構條例、企業債務催收辦法、信用結賬條例、信用監管條例和信用爭議解決條例。
參考文獻：
[1]企業誠信建設課題組.我國企業誠信建設的現狀、問題及建議[J].中國建材資訊,2007.
[2]徐瑞娥.加快中國社會信用體系建設的觀點綜述[EB/OL].中華人民共和國財政部網,2004-10-31.
[3]盧現祥.西方新制度經濟學[M].北京：中國發展出版社,1996.
[4]諾思.制度變遷理論綱要[G]//經濟學與中國經濟改革.上海：上海人民出版社,1995.
[5]程選民.產權、信用與現代市場經濟[J].財經科學,2000,(2).
[6]張亦春，等.中國社會信用問題研究[M].北京：中國金融出版社,2004.
為貫徹落實《國務院辦公廳轉發國家經貿委關于鼓勵和促進中小企業發展若干政策意見的通知》（[*0]59號）精神，引導中小企業增強信用觀念，提高中小企業的整體素質和綜合競爭力，改善中小企業信用狀況，創造良好的信用環境，現就加強中小企業信用管理工作提出以下意見。
一、加強中小企業信用管理的重要性
1．信用是市場經濟的重要基礎，規范有序的市場經濟活動需要建立一個能夠有效調動社會資源和規范市場交易的信用制度。良好的信用關系是企業正常經營與國民經濟健康運行的基本保證。改善中小企業信用狀況，對于提升中小企業整體素質和綜合競爭力，抵御信用風險，改善中小企業融資條件，促進中小企業健康發展具有重要意義。加強中小企業信用管理，對于實現宏觀調控目標、扶持優強中小企業發展，具有重要的現實作用。
2．近年來，中小企業在我國國民經濟和社會發展中發揮著日益重要的作用。但是，個別中小企業的一些欺詐行為和由此引發的抽逃資金、拖欠賬款、逃廢銀行債務、惡意偷稅欠稅、產品質量低劣等信用問題，已在一定程度上影響了中小企業的整體信用形象，成為制約中小企業發展的突出問題。特別是在建立社會主義市場經濟體制和我國即將加入世界貿易組織的情況下，沒有良好的信用，將難以保證宏觀經濟政策的順利實施，難以保證中小企業的健康發展和社會經濟的安全運行。加強中小企業信用管理已成為提高中小企業信用，增強企業抵御市場風險能力的迫切要求。
3．中小企業信用狀況是中小企業在持續經營期間，對外進行經濟交往的基本信息的集中表現，它主要包括企業登記、合同履行、應收應付賬款、銀行貸款償還、產品質量、企業經濟合同糾紛以及法定代表人信用記錄等情況。加強中小企業信用動態監管工作的目的，一是促進中小企業改進自身的信用管理，提高信用管理對企業發展的貢獻程度；二是推動政府培育良好的信用環境，實現產業、產品結構調整和升級的良性循環。
二、加強中小企業信用管理工作的指導思想和基本原則
1．指導思想：按照社會主義市場經濟體制的要求，建立良好的信用制度。要面向市場，加強中小企業的信用管理，提高中小企業的信用等級；運用市場機制，強化信用管理的內部約束機制和利益激勵機制；在法律框架內，按照規范、有序和不搞重復建設的原則,充分發揮人民銀行信貸登記咨詢系統、中小企業信用擔保體系、工商登記年檢等系統的作用，培育以中小企業為主要服務對象的社會化信用體系，有步驟地建立中小企業信用狀況評價體系，建立信用風險的防范、信息披露和監督管理系統；制定相應的法規為中小企業的信用提升創造有利的條件。
2．基本原則：充分發揮政府部門和市場的作用，調動社會各界的積極性，加快中小企業信用工程的建設。按照"制定政策、創造環境、加強監管、提高信用"的原則，鼓勵中小企業加強信用管理，推進中小企業信用體系建設；重視發揮行業協會等相關中介組織在為中小企業提供資信調查和信息咨詢方面的作用。
三、培育中小企業的良好信用
1．中小企業要遵循誠實信用、公平競爭的原則，依法開展生產經營活動，自覺接受工商行政管理等有關部門的監督管理。
2．中小企業要依法建帳確保會計資料真實完整。要嚴格按照國家統一的會計制度規定進行會計核算，不得賬外設賬；不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項，禁止一切弄虛作假的行為。
3．中小企業要加強財務管理，建立財務預決算制度。中小企業按照國家統一的財務制度建立內部財務管理辦法。要以現金流量為重點，對生產經營各個環節實施預算管理，嚴格限制無預算資金支出，最大限度減少資金占用，保證按期如數償還銀行貸款，樹立在銀行等金融機構中的良好信用形象。強化內部管理制度和責任追究制度，加強對應收應付賬款的嚴格管理，認真審查收貨單位或銷貨單位的償付能力和信用程度，避免和減少企業間相互拖欠。同時，要按規定編制年度財務預算，真實反映企業的財務狀況。
4．中小企業要加強質量管理。堅持質量第一、用戶至上的方針，樹立最大限度滿足用戶需要的質量觀念，搞好產品從開發、生產、銷售全過程的質量控制，嚴格按標準組織生產，強化質量檢驗和計量標準化工作，確保不合格產品不出廠，努力改善產品售后服務質量，嚴禁生產和銷售假冒偽劣產品。
5．中小企業要嚴格按照國家法律法規要求，及時足額繳納應繳稅款。涉及外經貿業務的中小企業，要嚴格遵守國家外匯管理和海關管理的法律、法規。
四、中小企業信用管理工作的實施
1、推進中小企業信用制度的建立和完善。政府有關部門要指導中小企業建立信用管理的基本制度，加強培訓，指導經營者樹立良好的信用意識。強化中小企業經濟交往對象的資信管理，防范信用風險。實施中小企業信用工程，充分發揮中介機構對中小企業信用管理的促進作用，制訂中介機構的相關執業規范，創造中介機構公平競爭的執業環境，提高中介機構對中小企業信用的約束力。
2．加強組織協調，實現中小企業信用監督管理的社會化。各級經貿、財政、金融、稅務、工商、質量技術監督、海關、外匯管理、公安等有關部門，要探索建立部門間聯合的信用信息征集與信用評價體系。要制定措施支持社會信用服務中介機構收集和匯總中小企業的有關信用信息，充分利用計算機和網絡等先進技術和現代化工具，在法律框架內，逐步建立信息、信息共享和網絡化的信用體系，實現中小企業信用資料的查詢、交流及共享的社會化。
3．制定中小企業和中介機構信用評價標準，為開展中小企業信用擔保體系等工作提供基礎資料，同時將信用評價的結果及時提供給有關金融、稅務、工商、海關等部門，以便對不同信用狀況的中小企業采取不同的監控措施。規范中介組織行為，對蓄意出具虛假驗資報告、資產評估報告及審計報告、質量認證等的中介機構要嚴格按照有關規定追究責任，直至取消其相關執業資格，嚴防中介機構與企業合謀欺詐的情況發生。
