時間：2023-08-28 16:58:14
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財務主管的財務管理，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：企業 財務管理人員 能力素質
企業財務管理人員全面負責與領導一個單位的財務工作,是單位財務的負責人。一個高素質的財務主管對提高企業經營管理與財務工作水平,提高經濟效益,保證會計信息質量,提升企業的經濟決策水平,具有舉足輕重的作用。那么,面對日趨復雜的經濟環境,財務主管應具備哪些素質要求呢?
一、意識結構分析
1、管理意識。管理意識是指擔任領導工作的人員,在其地位、處境及行為規范的制約下所產生的自覺的心理活動。管理活動的本質特征在于它的目的性,從一定意義上說,管理實踐正是管理者意志行動的結果。財務主管是單位中層以上主管人員,在單位法人的直接領導下具體負責單位的財務會計管理工作,在單位財務管理中發揮著重要作用。
2、服務意識。身為企業財務管理人員,要依法辦事,把守關口。但同時,也不能忘了為單位服務這一點。財務工作的特點,決定了財務人員應當熟悉本單位的生產經營和業務管理情況,積極運用所掌握的會計信息和會計方法,主動參與本單位的經營決策和前景預測,為改善單位的內部管理、提高經濟效益服務，力爭使每一位職工、每一位客戶滿意。
3、法制意識。現代社會是法制社會。清廉是財務人員修身立德的根本，是財務工作人員最基本的職業道德。普通財務人員都必須如此,財務主管更應該是財務人員中廉潔自律的模范和表率。
4、監督意識。會計監督是我國經濟監督體系的重要組成部分。主要包括以下五個方面:單位內部會計監督制度;相關人員在單位內部會計監督中的職責;對違法會計行為的檢舉;會計工作的社會監督;會計工作的國家監督。會計監督制度是一個單位為了保護其資產的安全完整,保證其經濟活動符合國家法律、法規和內部規章制度的要求提高經營管理效率、防止舞弊、控制風險等目的,而在單位內部采取的一系列相互聯系、相互制約的制度和方法,其本質是一種內部控制制度。
5、保密意識。財務主管應當保守本單位的商業秘密,除法律規定和單位負責人同意外,不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。
6、素質意識。管好一個單位財務的關鍵在財務主管,而當好財務主管關鍵在管理,管理好壞的關鍵取決于財務主管素質的高低,所以說財務主管好的素質是有效做好單位財務管理工作的前提條件。作為財務主管人要不斷強化自己的素質意識,自覺按照財務負責人的任職條件來要求自己,既要懂業務,具有指導會計工作的能力,又要做到一專多能,博學多才努力學習、提高自身的素質。
二、職業道德以及思想素質分析
良好的職業道德及思想素質應具備以下內容：
1、強烈的責任感和事業心。一個人的責任感和事業心是做好任何一項工作的前提條件。企業選擇財務主管人員，必須注重考察個人的工作責任感，一個有志于企業財務主管工作的人，必須注重加強工作責任感和事業心的自身培養。
2、先進的管理理念和管理原則。財務主管的工作是財務管理。首先必須明確管理的內容、范圍，其次是管理的原則和方法。財務主管人員必須根據企業的規模，生產經營特點，將管理的內容進行科學分類并實行必要的分級管理，只有這樣才能實現科學管理，做到抓住重點提高效率，做到管而不死、放而不亂。
3、明確企業財務管理的目標。作為一名事業心強、有上進心的財務主管,一定希望通過自己出色的工作來使企業的理財活動達到一個新的水平。尤其是在市場經濟的海洋中航行,波濤洶涌,如逆水行舟,不進則退。財務主管肩挑理財的千斤重擔,首先要做的是明確企業的財務目標,只有明確了目標有效地運作,才能不負重任。
4、速度、效率、人才觀念。速度、效率是市場經濟條件下企業競爭的主題之一，企業的財務主管人員必須明白這一點。人才是企業最寶貴的資源，知識經濟時代的財務管理一定要“以人為本”，樹立人本理財觀念。只有這樣，才能充分挖掘人的潛力，調動其積極性，一個具備了財務人員群體優勢的企業，其生產水平、競爭能力和財務管理水平才能不斷地提高。
5、應具備一定的政策水平。財務主管應關注中央對于經濟體制改革的精神，關注會計改革，關注政策變化。現階段我國要按照完善社會主義市場經濟體制的要求，完善會計政策和會計制度體系。高層次財務主管應具備一定的政策水平，關注宏觀政策，把握重大會計政策出臺的背景、意義、原則和理念，以及需要解決的主要問題，不能陷于具體事務中。
6、完善知識結構。財務管理工作是一項專業性很強的管理工作,而技術手段的更新和會計職能的轉變,客觀上要求會計人員更新專業知識,完善知識結構,成為綜合型、復合型和外向型會計人才。作為企業財務主管更應充分認識到自己在企業中的重要角色,以精益求精的工作精神,努力提高專業技術能力和職業勝任能力。
三、業務素質及能力素質分析
財務工作是一項專業性很強的工作，企業財務管理人員必須具備一定的業務素質，主要包括以下內容：
1、具備較強的業務處理能力。業務處理能力是衡量財務主管能否勝任的重要條件之一，是屬下員工能否對你信任的基礎。財務主管是一項專業性很強且具有挑戰性的工作，實際工作中許多問題往往有多個方案可供選擇，各種方案產生的后果很可能不一樣，選擇什么樣的方案取決于財務主管的業務判斷能力及處理能力。這些判斷能力的優劣取決于財務主管對各種情況的了解及對本行業、本企業財務核算技巧的嫻熟程度和工作經驗。
2、具備綜合協調能力。企業財務管理的地位決定了財務主管人員必須具備綜合協調能力。協調財務部門各崗位之間的工作。財務會計工作的特點決定了各崗位之間必須協調配合，崗位之間、員工之間的工作難免會有矛盾，財務主管必須及時了解，妥善解決。協調部門之間的工作。日常工作中，財務部門與其他職能部門、生產車間的接觸較多，工作中難免會有矛盾。一旦出現矛盾，財務主管要審時度勢，積極采取措施，早日解決矛盾，爭取工作上的主動權。
3、出謀劃策，提出合理化建議的能力。企業財務主管在企業中所處的地位決定了他對企業的整體情況尤其是財務狀況有全面的了解。因而財務主管人員有可能也有必要為企業的發展出謀劃策。財務主管人員應不斷根據新的情況，提出增收節支的建議，提出防范風險的措施，提出調整企業用工、分配等管理機制方面的設想。
4、營造環境，財務公關。近年來，財務公關活動作為企業公關活動的重要組成部分，在全國及世界范圍內迅速傳播與發展。究其原因，在于企業的發展離不開各方面的財務支持。這對企業的財務主管提出了新的要求，財務主管不僅僅是一個理財高手，同時還應該成為公關專家，更何況財務公關與成功理財密不可分。
5、增強綜合素質。要不斷提高分析判斷能力,在認真處理好各種日常業務的前提下,對內能夠從企業紛繁復雜的財務活動中揭示其規律性的東西,找出問題并提出解決問題的方案; 要不斷提高交流溝通能力,經常性地搞好與下屬工作人員的交流和溝通,妥善解決各會計崗位、下屬員工之間的工作矛盾,取得大家的支持和配合,提高財務工作的整體速度和效率；要不斷提高全面協調能力,從傳統的“賬房先生”角色中蛻變出來,對外加強與財政、稅務、銀行及上級業務主管部門的聯系,以得到他們的理解和必要的支持,為企業爭取一個寬松的外部環境。
參考文獻：
1、《部門主管手冊》.中國商業出版社，2005年10月出版
失去了昔日化油器生產的優勢，化油器產品的效益連年滑坡，1999年第一季度起，上海乾通汽車附件有限公司（以下簡稱乾通公司）的化油器車間出現嚴重虧損，成為該公司最大的虧損產品。經過慎重研究，決定以原化油器車間為基礎，成立上海乾通汽車附件有限公司化油器廠（以下簡稱化油器廠），成為乾通公司的投資企業。化油器廠是經工商行政部門注冊登記的相對獨立經營的非法人機構，實行風險承包，具有較大的經營自，廠長公開招聘，為了搞活機制、扭虧為盈，乾通公司對化油器廠加強了財務監控。具體做法如下。
一、實行財務主管委派制
在吸取了以往經驗教訓的基礎上，乾通公司提出了對化油器廠的財務主管實行委派制。財務主管由財務部提名，經公司領導討論，由總經理聘任。財務主管的人選必須具備能堅持國家有關財經法規和會計法，堅持原則，業務水平、政策水平較高，具有較高的職業道德水平和能獨擋一面的同志擔任。
1.實行財務主管委派制的好處
①財務主管代表乾通公司對化油器廠實行財務監控，具有權威性。財務主管的工資福利待遇是由乾通公司制定并發放，克服了以往財務主管從屬于經營者，職責權限也有限，往往是聽命于經營者的狀況，解決了財務主管的后顧之憂，可以放手大膽工作。
②實行財務主管委派制，保證財務主管能進入化油器廠的決策，監督經濟活動，使其在具體運作中能夠發揮財務監控作用，并體現及時性、有效性、經常性等特點，可以改變對財務監控乏力的局面。
③可以賦予財務主管一定的權限，并把責、權、利結合起來，更好更有效地實行財務監督控制，防止資產流失，以及違規違紀，甚至違法亂紀現象的發生，有利于提高會計信息的質量與可信度。
2.財務主管的主要職責
①遵守《會計法》及有關財政財經法規，制定化油器廠的會計制度，作為化油器廠經濟活動準則；
②編制財務收支計劃，參與企業其他各項經濟計劃的制定；
③制定企業內部控制制度；
④做好會計核算工作；
⑤與公司資產管理委員會共同制定廠長任期目標、經營責任制、向公司資產管理委員會提出經營目標及考核辦法；
⑥對財務收入情況進行監督，其中一枚財務印章由財務主管保管，對不合法及有疑問的支出，可以停止支付或暫緩支付。可以采取強制措施，制止廠長，決策失誤及違反財經法規的行為。對一切可能發生的嚴重后果，立即向公司資產管理委員會報告，并及時進行處置。
3.財務主管承擔的責任和風險
財務主管必須對以下事項承擔責任與風險：
①不按《會計法》與財經制度辦事；
②不執行公司資產管理委員會的決議，與經營者串通一氣，失去監督職能，違法亂紀；
③在重大財務收支及內控制度方面出現重大失誤，造成內部控制弱化、財務管理混亂；
④應該發現可能發生的損失，未及時采取強制措施而造成重大損失的；
⑤濫用權力，干涉企業正常經營活動，造成企業重大經濟損失的。
對投資企業的財務主管實行委派制，為對投資企業實行有效的財務監控奠定了基礎，但由于這是一種新的嘗試，在實際操作過程中一定會碰到許多問題，需要不斷地完善與發展。
二、實行目標管理，強化考核指標體系
對投資企業的財務管理必須明確目標，確保資產能夠增值。原來對車間的考核，指標繁瑣，達不到考核的真正目的。考核指標必須反映經營的實際狀況，現在對化油器廠的考核主要有以下兩個考核指標。
L.利潤總額指標。此指標是反映經營成果的重要指標，企業的一切經營活動都必須圍繞此指標進行。這是衡量化油器廠資產能夠保值增值的重要指標。但在注重利潤最大化的同時，更要注重經濟運行質量能做到帳面利潤與實際相符，為此必須考核另一項指標。
2、現金流量指標。此指標綜合體現了企業資金營運的質量，是測試企業資產盈利質量的重要指標。如果沒有足夠的現金流量支撐利潤，那么利潤也是虛的，結果是后患無窮，所以現金流量指標，是實行財務監控必不可少的指標。通過考核此指標。可以便化油器廠加強應收帳款管理工作。同時也促使化油器廠認真做好生產計劃與準備工作，加強市場信息收集工作、分析工作，生產適銷對路的產品，縮短生產周期，保證生產各環節的有效銜接，減少庫存，提高資金利用效率。
該指標的計算公式為；經營中的現金流入量／經營中的現金流出量，該指標必須大于l.
三、實行全面預算管理
為了盡可能地做到事前控制，便于財務主管監控的可操作性，必須執行全面預算管理。具體做法是編制年度綜合計劃，包括銷售計劃、生產計劃、利潤計劃、財務收支計劃、勞動工資計劃、物資采購計劃等等。綜合計劃的制定圍繞考核指標進行，經過各方面反復平衡后，由廠長頒布、下達。綜合計劃是化油器廠的經濟運行大綱，一切經濟業務的發生都必須以此為中心展開，任何人都不得跳開綜合計劃而另搞一套。對計劃的執行情況，每月要進行匯總分析控制，并對預算執行結果，獎優罰劣，以形成預算是剛性的思想、人人必須認真貫徹、不折不扣地執行。對計劃的修正，必須由廠長主持，經多方面平衡后，確保考核指標的完成才能更改，否則財務主管有權拒絕變更。
一、實行財務主管委派制
在吸取了以往經驗教訓的基礎上，乾通公司提出了對化油器廠的財務主管實行委派制。財務主管由財務部提名，經公司領導討論，由總經理聘任。財務主管的人選必須具備能堅持國家有關財經法規和會計法，堅持原則，業務水平、政策水平較高，具有較高的職業道德水平和能獨擋一面的同志擔任。
1.實行財務主管委派制的好處
①財務主管代表乾通公司對化油器廠實行財務監控，具有權威性。財務主管的工資福利待遇是由乾通公司制定并發放，克服了以往財務主管從屬于經營者，職責權限也有限，往往是聽命于經營者的狀況，解決了財務主管的后顧之憂，可以放手大膽工作。
②實行財務主管委派制，保證財務主管能進入化油器廠的決策，監督經濟活動，使其在具體運作中能夠發揮財務監控作用，并體現及時性、有效性、經常性等特點，可以改變對財務監控乏力的局面。
③可以賦予財務主管一定的權限，并把責、權、利結合起來，更好更有效地實行財務監督控制，防止資產流失，以及違規違紀，甚至違法亂紀現象的發生，有利于提高會計信息的質量與可信度。
2.財務主管的主要職責
①遵守《會計法》及有關財政財經法規，制定化油器廠的會計制度，作為化油器廠經濟活動準則；
②編制財務收支計劃，參與企業其他各項經濟計劃的制定；
③制定企業內部控制制度；
④做好會計核算工作；
⑤與公司資產管理委員會共同制定廠長任期目標、經營責任制、向公司資產管理委員會提出經營目標及考核辦法；
⑥對財務收入情況進行監督，其中一枚財務印章由財務主管保管，對不合法及有疑問的支出，可以停止支付或暫緩支付。可以采取強制措施，制止廠長濫用職權，決策失誤及違反財經法規的行為。對一切可能發生的嚴重后果，立即向公司資產管理委員會報告，并及時進行處置。
3.財務主管承擔的責任和風險
財務主管必須對以下事項承擔責任與 風險：
①不按《會計法》與財經制度辦事；
②不執行公司資產管理委員會的決議，與經營者串通一氣，失去監督職能，違法亂紀；
③在重大財務收支及內控制度方面出現重大失誤，造成內部控制弱化、財務管理混亂；
④應該發現可能發生的損失，未及時采取強制措施而造成重大損失的；
⑤濫用權力，干涉企業正常經營活動，造成企業重大經濟損失的。
對投資企業的財務主管實行委派制，為對投資企業實行有效的財務監控奠定了基礎，但由于這是一種新的嘗試，在實際操作過程中一定會碰到許多問題，需要不斷地完善與發展。
二、實行目標管理，強化考核指標體系
對投資企業的財務管理必須明確目標，確保資產能夠增值。原來對車間的考核，指標繁瑣，達不到考核的真正目的。考核指標必須反映經營的實際狀況，現在對化油器廠的考核主要有以下兩個考核指標。
l.利潤總額指標。此指標是反映經營成果的重要指標，企業的一切經營活動都必須圍繞此指標進行。這是衡量化油器廠資產能夠保值增值的重要指標。但在注重利潤最大化的同時，更要注重經濟運行質量能做到帳面利潤與實際相符，為此必須考核另一項指標。
2、現金流量指標。此指標綜合體現了企業資金營運的質量，是測試企業資產盈利質量的重要指標。如果沒有足夠的現金流量支撐利潤，那么利潤也是虛的，結果是后患無窮，所以現金流量指標，是實行財務監控必不可少的指標。通過考核此指標。可以便化油器廠加強應收帳款管理工作。同時也促使化油器廠認真做好生產計劃與準備工作，加強市場信息收集工作、分析工作，生產適銷對路的產品，縮短生產周期，保證生產各環節的有效銜接，減少庫存，提高資金利用效率。
該指標的計算公式為；經營中的現金流入量／經營中的現金流出量，該指標必須大于l.
三、實行全面預算管理
為了盡可能地做到事前控制，便于財務主管監控的可操作性，必須執行全面預算管理。具體做法是編制年度綜合計劃，包括銷售計劃、生產計劃、利潤計劃、財務收支計劃、勞動工資計劃、物資采購計劃等等。綜合計劃的制定圍繞考核指標進行，經過各方面反復平衡后，由廠長頒布、下達。綜合計劃是化油器廠的經濟運行大綱，一切經濟業務的發生都必須以此為中心展開，任何人都不得跳開綜合計劃而另搞一套。對計劃的執行情況，每月要進行匯總分析控制，并對預算執行結果，獎優罰劣，以形成預算是剛性的思想、人人必須認真貫徹、不折不扣地執行。對計劃的修正，必須由廠長主持，經多方面平衡后，確保考核指標的完成才能更改，否則財務主管有權拒絕變更。
一、商業銀行財務管理問題
（一）商業銀行財務管理模式需要調整。目前，我國商業銀行的財務管理多為分散的財務管理模式，財務管理機構設置為了適應經營管理需要，采用了總行、省一級分行、地州市二級分行、縣市支行的金字塔式結構，層層設立財務管理部門，負責本級機構的財務管理和會計核算工作，即只要存在營業機構就存在財務管理機構。在這種模式下財務主管對本機構負責人負責：分行財務主管對分行行長或主管財務的行領導負責，支行財務主管對支行行長或主管財務的行領導負責，這就形成了一種分散的財務管理體制，形成了事實上的上下級不同層面的財務主體。
（二）商業銀行財務管理目標需要改變。國內商業銀行自20世紀八十年代中期以來，逐步確立了“利潤最大化”的財務管理目標。隨著市場經濟的發展，股份制商業銀行相繼上市。銀行管理層對現代商業銀行經營體制的認識也在逐步深化。但是，由于歷史和管理因素，大多數商業銀行分支機構對“股東財富最大化”知之甚少。這就造成商業銀行在經營過程中，一味追求規模、利潤最大化，財務管理偏重于銀行各項經營活動結果的財務反映，強調存、貸款增長率等規模指標，注重當期利潤的實現情況，忽略對長遠價值的追求，銀行財務管理與業務管理過程相分離，單項業務的微觀效益觀念和全局的宏觀效益觀念沒有實現有機結合，沒有充分考慮資本充足率、資產股本回報率等指標。
（三）商業銀行現代成本管理觀念需要建立。商業銀行經營成本基本分為產品成本、部門管理成本和客戶成本三大部分。我國目前大多數商業銀行成本管理處于粗放管理階段，沒有完全實行審慎性會計原則，成本核算方法簡單，沒有深入、細致、嚴格、規范的管理規定，成本控制基本上集中在部門管理成本的控制上，對產品成本和客戶成本的管理很少涉足。總行制定費用指標時全部或部分以前期數據為基礎，這就造成過去不合理的開支繼續沿襲下去，分支機構即使未使用完總行下達的費用指標，也出于各種目的而盡量完成費用指標，無形中加大了銀行費用成本。
（四）商業銀行財務管理職能需要轉變。目前，一些商業銀行分支機構的財務管理工作仍然停留在初級階段，財務管理只是發揮財務會計的職能。各商業銀行不同程度地存在著“重核算、輕決策、支付服務”、“重財務處理、輕成本控制和盈利控制”、“重事后分析、輕事前預測和事中監控”、“重指標控制、輕參與經營管理”等現象，財務管理的職能沒有得到充分體現。
（五）商業銀行財務管理人員素質需要提高。目前，我國商業銀行的財務管理人員大部分缺乏有效的、高層次的專業培訓，往往只局限于應付日常性的工作，對自己的要求往往也只是“賬平表對”，缺乏獨立的管理能力和創新意識，不能完全適應現代財務管理人才素質的要求。
二、外國商業銀行財務管理經驗
外國商業銀行發展早于我國、快于我國，其商業銀行財務管理已經形成了較為科學、規范的管理體制和管理模式。研究與借鑒外國商業銀行財務管理先進的經驗及手段，將對我國的商業銀行財務管理改革和發展起到極大的促進作用。
（一）外國商業銀行財務管理模式。伴隨著市場經濟的發展，近年來，歐、美地區的大型商業銀行逐步從以地區為中心、以分行為主導的科層制組織模式向以業務為主線、強調業務部門系統管理的業務單元制組織結構轉變。為適應業務單元制組織結構，外國大型商業銀行較多采用了矩陣式架構的財務管理體制。即各業務單元作為利潤中心，實行垂直的專業化管理，同時每個業務單元都具有財務管理職能，通過管理會計方法對各業務單元和成本中心進行成本控制和績效評估。
（二）外國商業銀行財務管理目標。外國商業銀行大多是股份制商業銀行，財務管理“股東財富最大化”的目標被銀行內部、監管部門以及中介機構所公認。堅持“股東財富最大化”是銀行管理層和投資人相互信任和理解的基礎也是資本市場對銀行經營監督和評價最適用的指標。在外國商業銀行經營目標“股東財富最大化”的意識深入到銀行的各級管理層和每個銀行職員。
（三）外國商業銀行的成本管理觀念。外資商業銀行在經營管理中形成了非常明確的成本管理理念，樹立了以風險管理為核心的穩健經營的理念在具體的業務經營和管理中，不僅每一項產品、每一項業務都核算風險、成本和收益，而且即使在銀行內部，提供服務和接受服務的部門或人員也都要進行成本的核算，成本核算的觀念貫穿業務經營和管理活動的各個方面和各個環節。
（四）外國商業銀行財務管理的職能。在財務管理職能上，外國商業銀行已實現從財務會計向管理會計的職能轉變。一方面管理會計為計劃、控制、決策和業績評價等部門提供信息；另一方面它也需要財務會計、信貸管理、資產管理和統計等部門提供的信息。為了實現有效的財務管理，國外商業銀行很重視信息系統的建設和電子化建設，普遍建立了管理會計系統。
（五）外國商業銀行財務管理對人員素質的要求。以花旗銀行為例，花旗銀行把數據構建當作財務主管必備的基本職責之一，要求財務主管熟悉各類主流的系統軟件和五花八門的應用軟件，并負有確保各類系統軟件和應用軟件運行正常的責任。
三、我國商業銀行財務管理對策
（一）借鑒外國商業銀行經驗，我國商業銀行完善財務管理體系關鍵要強調三個要點，即：“垂直管理”、“雙線負責制”和“財務管理信息網絡”。“垂直管理”和“雙線負責制”的模式能夠維護財務主管人員相對獨立的地位，確保財務管理人員職能的充分發揮，有利于其管理和控制職能的實現，而“財務管理信息網絡”的構建和逐步完善，能夠確保財務信息的及時、準確，便于各級領導和有關財務信息需求者及時準確地獲取實時信息。商業銀行通過構建“財務管理信息網絡”，將各項財務管理數據和信息置于網絡系統之中，增加財務管理工作的透明度，便于銀行內部審計人員和相關的監督檢查機構對財務管理信息進行實事監控和檢查，這將進一步提升財務管理工作的整體水平。
（二）確立“股東財富最大化”的財務管理目標。我國商業銀行財務管理的基本目標是整個財務管理工作的核心，是開展各項財務管理活動的基礎。以“股東財富最大化”作為財務管理工作的目標，不僅是合理，而且也是可行的，因為這個目標堅持了銀行運作的產權基礎，充分考慮和尊重了銀行出資者的合理利益，使整個銀行的經營管理活動建立在一個可信和現實的基礎之上。
（三）建立我國商業銀行財務管理現代成本管理觀念。首先，我國商業銀行要改進成本管理理念，成本管理不僅僅是財務部門的責任，而且是每個部門和每一位員工的責任，要將成本控制貫徹到全行的經營管理活動中去。其次，是改進成本管理方式，對產品成本、部門管理成本和客戶成本進行全面而細致的核算，從而實現對每項業務、每項產品、每個機構的成本核算和全面成本管理，通過量化核算決定各項金融產品的擴大或收縮，控制業務開展的規模和進度。最后，要不斷加強對銀行工作人員的教育和宣傳力度，使其樹立起良好的成本意識和節約觀念。
為了規范公路養護行業的各項財務管理行為，寧夏回族自治區公路管理局專門制定寧夏回族自治區公路養護財務管理制度，針對財務管理體制、財務支出的審批權限與程序、資產的管理責任與管理辦法、專用資金提取與使用的審批權限、路產賠補償費的收取和使用、工程建設節余的分配辦法等做出了明確的規定。在執行中，財務管理人員應根據財務行為的性質和重要程度確定財務管理權限，明確主管部門和所屬單位的各自職責。同時，在財務管理中應堅決貫徹制度中“一支筆”的審批制度，嚴格控制單位內部的管理權限，規范財務事項的審批程序，強化財務部門的職能作用。這些都是完善財務管理制度的重要方面。
二、強化公路養護單位會計核算制度
作為公路養護單位，在會計核算中應將重點放在會計政策的確定和核算的統一標準上來。為了提高會計核算質量，公路養護單位應根據國家會計制度和其他有關規定的要求，結合寧夏回族自治區公路養護單位的業務和管理特點，針對本行業的會計政策和行業的特殊性要求，制定行業會計核算的規范性制度，對會計事項的處理時限、財務報告的編制要求、報送時限和程序等作出明確、具體規定。使寧夏回族自治區公路養護單位會計核算與國家統一的會計制度對各自單位進行會計核算業務實現統一。
三、完善財務內部職責劃分與管理
財務部門是公路養護單位的重要的管理部門。財務部門是單位資金控制的最后環節。在中國特色社會主義市場經濟條件下，財務部門要寓財會監督于日常服務，以財會管理促進效益的提高。公路養護單位財務部門內部職責的劃分總體原則是在單位管理層統一領導下，實行財會管理與財算職能的分離，財務人員由上級機關集中委派。單位財務部門內部職責的具體劃分:
1．財務主管的職責:
負責單位的財務會計工作，協助單位領導做好本單位的財務工作。組織制定財會制度和相應的實施細則。發現問題并及時糾正。負責監督單位的各項財務計劃執行情況，提出財務分析報告并提出建議，供領導參考。主持或者參與擬定單位重要經濟合同，組織審批各項目預算決算、用款方案和原輔材料供應計劃。負責所屬單位的財務監管，審查財務報表等。
2．會計主要職責:
按照會計法規，會計的主要職責是完成財務主管交辦的工作，具體完成記賬憑證編制、會計明細賬和結賬登記、核對賬目。會計必須做到賬務數據準確、賬目清楚，賬務的處理手續完備。對賬目中存在的不合法、不合規的原始憑證，應堅決拒絕編制記賬憑證并上報單位會計主管，及時處理和化解。
3．出納主要職責:
具體負責單位的收付款業務。在具體收付款業務中，出納必須認真嚴格地執行國家現金管理制度。嚴格執行現金管理制度關于庫存現金的限額規定，對超出超過部分必須及時送存銀行。在現金收支中，堅決杜絕坐收坐支或以白條沖抵現金;在票據管理中，嚴格票據管理制度。出具支票必須經過單位主管領導和財務主管同意;建立健全完善的現金和銀行存款賬目。出納員經辦每一筆收付款業務前，必須復核收付款憑證，查實憑證中的項目和金額;妥善保管使用的支票印鑒、“現金收訖”“現金付訖”等各種印章。精通業務是財務人員的必備素質。公路養護單位的財務管理工作面臨著深刻的變化，財務人員要不斷學習新知識，新經驗，加強電算化知識的學習，另外要開放眼界，掌握外語，以便適應對外業務工作的需要。
四、增強法制觀念，強化公路養護管理人員的法律意識和政治思想意識
我國是社會主義法制國家，自覺遵守憲法和法律是每一位中國公民的義務和責任。法規和制度是規范財務人員行為的準則，是財務工作的基本依據。財務人員不斷地學習相關的法律知識，做到學法、知法和守法，認真履行工作職責，才能保證執業的清廉，維護社會公平、正義。
五、結束語
近些年，經濟發展迅速，對財務會計工作提出了更高的要求，財務會計科學也開始發生了變化，各種不同的財務科學也在整個財務工作中發揮其不同的作用。
一、四項工作具有獨立性
這四項工作之所以在實際的會計工作中一直被分為四種類型，也本文由收集整理，是由于其工作內容的側重點不同，雖然從工作的名字上是十分相似的，但是，其內容的設計及所包括的技術還是存在相對獨立的一面的。
（一）財務管理與管理會計的差異
財務管理與管理會計這兩項工作從所包括的工作內容來講存在著重復的地方，例如資金時間價值與長期投資決策分析；本量利分析與經營杠桿分析及存貨控制。然而，雖然這些工作內容上存在重復，但其工作的側重點是有所區別的。財務管理側重于如何利用適宜的技術與方法來進行決策，保證決策的正確性與準確性。而管理會計的側重點則在于財務管理的方法與技術的探討，是對財務技術在實際中的一種應用。換句話講，一項工作指的對于這項工作應選用什么樣的分析方法與技術手段，而另一項工作則指利用相應的方法與技術手段怎樣來分析匯總的數據與信息。那么，針對上面提到的交叉內容，管理會計工作側重的是本量利分析的方法、經營杠桿分析的方法應在什么時間選用，而財務管理則是側重的如何利用這些本量利分析方法及經營杠桿的分析方法來解決實際財會事務中遇到的問題。
（二）管理會計與成本會計的差異
西方一些國家將管理會計與成本會計工作合并成一項工作叫“成本管理會計”工作，可見二者的聯系是更為緊密的。我國在注冊會計師的資格考試中也是將成本會計、管理會計和財務管理合并在一起，統稱“財務成本管理”，由此可見這幾項工作在實際的會計工作應用時經常會聯系到一起的。而實際上，管理會計與成本會計在工作內容的設定上還是存在不同的側重的。成本會計的工作主要是負責對企業生產過程中的各種成本進行計算，而管理會計所要負責的則是針對成本會計提供的數據進行成本控制與成本分析，換句話講，二者是財務管理程序上的一前一后，一個為前提，一個為后續。進行成本控制與成本分析要以計算所得的數據為依據，而計算所得的數據又會進一步指導成本的控制與分析。二者各有側重，各有分工，相輔相成。
二、四項工作具有相關性
雖然不同的工作會有不同的側重點，但是在財務事務的處理與管理過程中，任何一項工作都不是單獨使用就可以解決與處理好問題的，會計工作主要分為管理會計工作與財務會計工作兩大分支，其中財務會計、管理會計與成本會計屬于會計工作范疇，而財務管理則屬于管理工作的范疇。
由于管理會計與財務會計一個是側重于會計信息在管理中的價值的體現，而另一個則是財務會計的方法與技術的使用，因此，在實際工作中由財務會計向管理會計提供數據資料，提供進行管理的依據。而進行會計管理后的效果，又要通過財務會計體系來進行計算，來分析管理的效果與作用。二者的關聯性體現在管理與信息的關系，體現在當前信息化社會的發展趨勢，體現在當前社會的管理離不開信息的匯總與分析。
三、財務會計、管理會計、成本會計和財務管理的整合研究
財務會計、管理會計、成本會計和財務管理四項工作內容是會計工作中的重要組成部分，在實際的企業管理中，這四項工作應相輔相成，相互整合，才能達到會計工作的目的。四項工作的整合研究主要體現在以下三個方面：
（一）形成了全新的財務管理模式
當前社會經濟發展需要全新的財務管理模式，這種全新的財務管理模式會融合財會管理與財務會計中的所有內容。全新的財務管理模式要通過掌握價值增長的規則與規律，來定位財會管理的目的與功能，以此實現企業價值的增長。全新的財務管理模式要將決策建立在價值計量、評價、報告基礎上，采取規劃價值目標與管理決策的方法，整合各種價值驅動因素，實現企業價值的全面增長。
（二）使財務主管的職能發生了變化
財務管理的相關負責人不單純負責公司的財務狀況，而是參與到企業的戰略設計、績效管理、戰略成本管理等多個方面。企業經營需要財務主管利用其所掌握的財務信息來分析企業的當前狀況，輔助企業做出正確的決策。這四項工作的整合改變了財務主管的原有職能，并且對財務主管的工作提出了新的挑戰。
（三）有助于統一的業績衡量標準的建立
伴隨財務管理參與到企業的決策發展中來，這對財務報告及財務數據分析提出了更高的要求，財務管理對企業的發展要形成流程化、標準化，形成統一的業績衡量標準。這種統一的業績衡量標準的形成就要匯集四項工作涉及到的基本原則、基本標準，利用通用的會計標準進行財務報告，根據管理要求對各業務板塊、利潤中心和成本中心進行過程監控和風險預警。
總之，財務會計、管理會計、成本會計和財務管理在財務事務中的整合應用是發揮財務管理效能的有效途徑，這也體現出當前會計信息對一個企業發展的影響，對會計信息進行分析與探討有利于制定出更適合企業發展的決策。
參考文獻
第一條為加強財務管理，規范財務行為，使賬目清晰、明了，收入支出有據可尋，提高資金使用效益，提高自治能力，促進事業發展，結合本會實際情況，制定本制度。
第二條財務管理的基本原則：貫徹執行學校有關規定和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理社團發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，集體和個人兩者利益的關系。
第三條財務管理的任務：依法多渠道籌措資金；合理審核項目活動預算，并對預算執行過程進行控制、監督和管理；科學配置會內資源，努力節約支出，提高資金使用效益；建立健全財務管理制度，規范會內經濟秩序；如實反映本會財務狀況。
第四條會長擔任財務主管，下設會計和出納，一般情況下均由常委擔任。
財務主管全面負責財務工作，主要核審發票是否屬實，是否符合規定，如屬實則簽字報銷；
會計負責掌管賬簿，按序記賬，簡明扼要地注明資金用途，發票分類管理、粘貼，同時保管部分報銷備用金。會計每月向常委會匯報財務開支情況一次。
出納負責保管現金，具體屬實地登記好每一筆現金去向用途，作好現金日記賬。
財務主管、會計、出納相互不能同班級、同寢室。
第二章收入管理
第五條收入是指本會開展調研，主辦、承辦論壇、講座及其他活動依法取得的非償還性資金。本會收入包括：
1、會員會費（包括會員在社團中繳納的其他費用）在收取會員費用時，須向會員開出收據，第一聯存根聯收款人保管，第二聯副聯交會計記賬，第三聯發票聯加蓋公章交會員保管。
2、上級主管部門撥款上級主管部門所撥款項目歸各社團作為社團活動經費，由校團委管理使用。
3、贊助本會不得與贊助商進行純商業性的經營活動，贊助費只能優先用于被贊助的活動，除從中提取5%給聯系贊助商的工作人員作為獎勵外，如有剩余則轉入本會活動經費。
4、其它收入（如捐贈等）其它收入可由本會自行管理使用，有特殊要求的情況除外，并做好賬目記錄。
第六條全會各部門各會員必須嚴格按照學校有關政策規定依法組織收入，除上級主管部門撥款和部分其他收入外的各項收入本文來自轉載請保留此標記。必須全部納入會內統一管理和核算，不得設置小金庫。
第七條各部門各會員以農研會的名義取得的收入必須及時、全額上繳財務入賬核算。禁止截留、私存或挪作他用。
第三章支出管理
第八條支出是指本會開展調研，主辦、承辦論壇、講座及其他活動發生的各項資金耗費和損失。本會支出包括：
1、日常管理支出主要有辦公室電費、辦公用品，會員大會、換屆費用，會內刊物出版等費用。
2、論壇講座等學術性支出
3、實踐性支出主要是各項社會實踐前期籌備工作的費用。
4、其他支出（如捐贈等）其他支出如一次總金額超過100元須經常委會審核。
除用于辦公室的費用外，其他費用須由負責人向會計提交預算，實踐性支出向常委會提交預算。
第九條實行預算審批制。本會預算是指對某項活動的開支至少提前三天做出計劃安排。項目活動的一切費用由相關負責人做出詳細預算，經常委會或會計初步審核，再交上級主管部門批準后，實際開支與預算開支相差不大可按程序給予全部報銷，無特殊情況超出預算由相關負責人自負責任。
第十條預算堅持量入為出，收支平衡的總原則，堅持統籌兼顧，保證重點，勤儉節約的原則。煙酒支出一律不可報銷。
第十一條大型活動或經費預算超過200元的活動可以向常委會或財務管理人員申請預支部分經費，預支額度為已審批的預算的60%。預支須開具借條，寫明借款原因、借款時間、借款金額、借款人和經手人。
第十二條預算內所有活動經費憑票據可找會計報銷，報銷憑證必須為正規發票，日常一次總金額小于50元的零星開支可用收據代替發票，但必須簽有付款人完整姓名。
第十三條所有報銷憑證背面必須詳細寫明用途、時間和付款人，必須有財務主管和項目活動負責人同時簽字同意后方可報銷，并將報銷憑證依次重疊90%粘貼在同一張比報銷憑證稍大的白紙上。
第十四條對于購入的會內公共財產除按常規支出記帳外，還要標明其品種、數量、規格、價格等。
第十五條每周一值班時間為固定報銷時間，沒有特殊情況其他時間不受理，經批準的預支經費可單獨找出納或會計處理。
第六條每年1月10日至春季開學期間和6月20日至秋季開學期間財務封庫，停止一切開支。
第十七條財務交接后，上屆未報銷的費用需上屆財務管理人員和活動負責人以及本屆財務管理人員同時審核批準后方可報銷。
第四章專用基金管理
第十八條專用基金是指本會按照規定提取或
接受其他來源的資金，設置專門用途的資金。
第二十八條現有專用基金由農研會發展基金。本會可以根據事業發展需要設置其他專用基金。
第二十九條各項基金實行自主的管理辦法。農研會發展基金由老會員聯誼會秘書處專人管理。
第五章財務監督
第二十一條本會財務接受上級主管部門和全體會員的監督，實行公開的財務管理制度。
第二十二條財務監督包括事前監督、事中監督、事后監督三種形式。可根據本會實際情況對不同的經濟活動實行不同的監本文來自轉載請保留此標記。督方式。
第二十三條會計如實規范記賬，然后總結、結出賬面余額，每屆的賬簿要求至少保留三年，并且備案。換屆時，財務要按照有關規定交接。
第二十四條財務分析報告是反映本會一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。主要內容包括本會一定時期收支情況分析、資金效益分析、財務管理情況等。
第二十五條出納與會計定期進行財務核對，如發現有問題，應及時處理。如有意隱瞞或纂改發票套取現金者，金額50元內追回現金并追究相關人員的責任，100元以上追回現金并上報校團委給予紀律處分。
第二十六條所有會員有權查閱本會會計賬簿財和財務分析報告。
第六章附則
關鍵詞：高職院校；財務風險；防范機制
高職院校在現代教育中的作用越來越突出，國家對高職教育的關注力度不斷提高，要求“大力發展職業教育”。現代高職院校的建設中，財務管理是院校建設必要關注的核心問題，隨著高職院校建設規模的擴大，財務管理中的逐漸暴露出財務風險以及管理問題，這些風險因素阻礙高職院校的健康發展。要想改進高職院校財務管理現狀，就要對高職院校財務風險進行分析，提出針對性的防范對策，完善高職院校財務管理機制，加強院校的內部控制，促進高職院校的健康發展。
一、高職院校財務風險類型和特點
(一)高職院校財務風險的類型
我國高職院校近年來發展速度較快，但在發展中也暴露出財務問題，由于高職院校的特點，財務風險有多種類型。目前，我國高職院校的財務風險有舉債風險、投資風險、財務管理風險、銀行貸款辦學財務風險以及審計風險等類型，對其中的舉債風險、財務管理風險以及審計風險進行具體分析：舉債風險：是高職院校財務主要風險之一。主要因為高職院校向銀行等金融機構過度舉債或者不良債務，舉債風險會直接影響到現代高職院校的財務主體的運行。表現形式是高職院校通過信貸資金來擴大辦學規模，過度負債影響到院校日常教育活動的開展。財務管理風險：主要是由財務管理不當引起的。主要表現在高職院校預算管理不利(出現“賬外設戶”等問題)，財務管理制度不完善以及執行力度較弱(院校領導、財務主管風險意識淡薄，財務管理人員專業素質較差)。高職院校的財務管理人員由于缺乏財務預算以及成本管控意識，資金支出與收入形成矛盾，由此出現較大的財務管理風險。審計風險：是現階段高職院校建設中比較突出的問題。審計風險一般意識上來說是在高職院校審計工作中，審計師對審計數據中的誤、漏處發表不恰當審計意見的風險。高職院校的審計風險主要來源于院校的財務管理，由于高職院校財務管理制度不完善，院校內控制度不健全，導致財務管理中存在較多的問題，由此加大高職院校財務審計的風險。
(二)高職院校財務風險的特點
高職院校的財務管理中，了解財務風險的類型后，要對財務風險的特點進行了解。相比較高等教育，高職院校的財務風險更大，盡管國家加大對高職院校的投入力度，但在高職院校的實際建設中，財務資金仍舊較少，國家投入力度遠遠低于普通高等院校，而高職院校要想實現發展，只能夠不斷增加外債，向金融機構借款等，由此財務風險不斷加大。針對目前的高職院校的財務風險來看，具有以下幾方面的特點：潛伏性。高職院校的財務風險是在不斷累積中呈現、爆發出來的，收付實現制加大了財務風險。周期長。高職院校的財務風險中有投資風險，大多是獲得社會效益，投資獲得效益的周期一般較長，投資收益一般通過社會效益的形式表現出來，例如高職院校的“品牌”效益。限制性強。高職院校的財務管理中，教育活動的運轉資金主要是學生的學雜費，而受到國家法律法規的限制，高職院校的收取的費用一般都是定額的，并且學費標準相對較低，在法律法規的制約下，高職院校不能夠隨意更改學費標準，長期以來，高職院校負債率不斷上升，在這種矛盾下，高職院校的財務風險不斷上升。
二、高職院校財務風險產生的原因
高職院校出現財務風險的原因有很多，可以從主觀原因與客觀原因兩方面進行概述。
(一)主觀原因
高職院校出現財務風險的主觀原因包含三方面的內容：高職院校定位不明。高職院校在檢核、發展中，自身定位比較模糊，在建設上經常與普通高校混淆，忽視自身的發展實力，盲目進行建設、投資等。例如部分高職院校盲足進行招生，大肆擴建校區，出現過度招生等。高職院校領導、財務主管風險意識淡薄。隨著社會對職業型人才需求量的增大，高職院校在進行發展時，具有更大的自，高職院校的自主建設也帶來較大的財務風險。高校領導、財務主管的財務風險意識比較單薄，忽視財務管理體系的建設，導致院校財務建設水平較差，難以有效的進行財務管理。高職院校財務管理制度不健全。高職院校財務管理制度比較落后也會成為出現財務風險的原因，高職院校一般都是由中專等院校升格而來的，院校的管理制度不健全，管理水平比較落后。高職院校缺乏有效的財務預算管理制度，在財務管理中，一般都將關注重點放置在財務資金的支出或者獲取上，沒有有效的預算管理制度對院校教育活動預算進行規范、監管。
(二)客觀原因
高職院校財務風險的客觀影響因素包括兩方面，分別是法律法規和金融環境。法律法規。高職院校的發展具有較強的自主性，一般通過舉債的方式來進行建設發展，高職院校受到法律法規的限制，收取的學費標準具有較強的限制性，由此高職院校出現財務風險。金融環境。金融環境受到世界經濟環境的影響，世界經濟環境越穩定，金融發展水平越好，金融環境越好。高職院校的資金主要是從銀行等金融機構貸款獲得的，容易受到金融環境的影響。受到國際經濟環境的影響，我國銀行貸款制度會隨著經濟環境的變化進行變更，銀行貸款更加規范，這在一定程度上影響到高職院校的財務貸款能力，容易導致高職院校出現財務風險。
三、高職院校財務風險的防范機制
目前，我國現代教育存在兩種教育形式，分別是職業教育和高等教育，兩種教育形式有較大的區別。近年來，隨著經濟全球化趨勢的加快和企業人才需求量的增大，高職院校教育的社會關注度不斷上升，國家大力支持高職教育的發展。目前，高職教育得到較快發展，招生規模不斷擴大，院校的建設水平不斷提升，要想促進高職院校的健康發展，就要重視財務風險防范機制的構建，應對財務風險管理問題，提高財務管理水平。
(一)強化財務風險防范意識，構建預警機制
高職院校的財務風險防范中，要正確認識負債辦學的財務風險，樹立風險意識，能夠針對財務風險建設風險預警機制。高職院校要想實現健康發展，首先要強化領導全體或者是財務主管的財務風險意識，要求財務主管要將風險防范意識貫穿于財務管理全過程中，要樹立舉債風險意識，還要樹立資本運營風險意識，要建立健全的貸款機制，重視貸款監督和貸款風險意識的建設，要規范貸款行為，避免不必要資金的浪費。在風險防范意識的強化過程中，要建設動態的監控系統，對高職院校的資產負債率等基本情況進行有效監控，通過數據的獲取，進行科學的分析，以及為院校的財務管理給予風險預警，讓高職院校能夠及時、高效的降低財務風險。
(二)健全財務管理制度，加強內部控制
高職院校要不斷健全財務管理制度，加強內部控制。在財務管理制度的建設上，要嚴格按照相關的法律規范進行建設，同時要結合本院校的建設現狀，提高財務管理制度的建設水平。財務管理制度包含高職院校對外投資、貸款以及校內資金建設使用管理等多方面的內容，另外還要對高職院校工程建設項目財務管理以及基礎設備采購等進行規范，還要重視獎懲制度的建設，通過制度的建設盡可能的規避財務風險，提高財務管理水平。
(三)強化財務管理機制，提高管理能力
高職院校的建設需要資金、技術的支持，財務管理水平會直接影響現代高職院校的建設水平，由此可見高職院校的健康發展離不開高效的財務管理。高職院校要想提高財務風險風范水平，就要強化財務管理機制，加強財務監管，提高管理能力。高職院校在進行財務管理時，要加強對財務支取狀況的監管，同時還要加強成本預算管理，能夠對高職院校活動經費預算進行管理，減少不必要的支出，降低財務負債率；另外，還要重視財務管理制度的落實，要加大監管力度，對于高職院校財務管理中的違規行為進行嚴懲，促進財務管理制度發揮作用。
四、結語
近年來，我國現代教育正處在改革的關鍵時期，加強高校的內部管理控制是極為必要的。高職院校風險防范中，要不斷健全財務管理制度，強化領導集體的財務風險防范意識以及強化財務管控力度，杜絕院校內的資金浪費，提高財務管理水平，促進高職院校的健康發展。
作者:元麗星 單位:晉城職業技術學院
參考文獻：
[1]周躍進.高職院校財務風險防范機制的創新研究[J].金華職業技術學院學報，2015(01):8-12.
[2]劉學軍.高職院校內部財務風險及其防范[J].合作經濟與科技，2015(18):175-176.
本人概況
姓名：XXX
性別：女
民族：漢
政治面目：黨員
學歷(學位)：本科/經濟學學士
專業：會計
聯系電話：12345678
手機：13901111234
聯系地址：北京市東城區XX大街10號
郵編：100007
Email Address：
呼機：66806688-1234
教育背景
畢業院校：中央財經大學 1990.9-1994.9 會計專業
業務及特長
*注冊會計師職稱，多年會計及主管會計工作經驗，熟悉國家財務制度和相關政策法規
*英語六級水平，聽說讀寫熟練，熟悉西方財務會計，能用英文進行賬務處理
*頭腦靈活，善于分析，具有現代的財務管理理念
*熟練使用財務相關軟件及其他office軟件
*性格開朗，責任心強，有強烈的敬業精神
工作經歷
1997.5---至今 XX建筑集團公司 主管會計
*工程成本會計，向經理、預算部門提供成本核算結果。核對成本與預算差異并進行差異分析，進行材料用量控制
*定期進行存貨盤點，并進行存貨差異處理工作
*登記企業應收帳款明細帳，核對企業內部資金往來
*報送企業各類明細報表，包括資產負債表、損益表、工程成本明細表、管理費用明細表、企業內部資金往來明細表
1996.3---1997.4 XX股份公司 主管會計
*登記總帳，編制各種財務報表
*向稅務機關申報納稅
*向公司經理報告月銷售金額，存貨結存，銷售分析
*控制管理費開支，制定開支預算并監督其執行情況
1994.10---1996.1 XX科貿公司 會計
*每周制定工作計劃提交財務主管
*保管整理公司的各類經濟合同，根據經濟合同審核各類支出憑單的有效性合理性
*提交各類企業內部經營所需的匯總，明細報告
*協助財務主管處理其它日常業務
本人性格
開朗、謙虛、自律、自信（根據本人情況）。
隨著我國目前傳統財務管理逐步向信息化管理的轉變，出現了跨多個組織的財務集中管理應用模式，如財政會計核算中心，會計服務中心等。由于財務管理信息系統開始跨多個單位應用，財務數據的安全、操作人員的權限等都需要跨越多個單位統一考慮建立財務集中管理模式下的財務信息化制度。由此，各類組織在財務管理上進行了改革和創新，實現了傳統管理向信息化管理的轉變，逐步建立起一種基于信息技術的財務集中管理模式。
一、現有的財務集中管理模式類型及面臨的挑戰
（一）財務集中管理模式的具體類型有：
1.財政會計集中監管模式
財政會計集中監管模式是指在不改變單位內部理財機制、資金支配權和財務管理職能的情況下，取消單位的現有銀行賬戶，由財政部門統一在銀行開設賬戶，集中辦理資金收付結算，集中監督行政事業單位的財務信息。這是鑒于目前行政事業單位中普遍存在的財務收支管理較為混亂、會計信息失真情況較為嚴重的現狀而采取的以會計集中核算為主要形式進行的一項改革。其作為一項深化財政體制改革的嶄新工作，在強化財政監督、提高財政資金使用效率、從源治腐、規范會計基礎工作以及提高會計信息質量等方面已取得了明顯成效。
在財政會計集中監管模式的具體實現上，有會計集中核算和財務信息實時監管兩種類型。
（1）會計集中核算是由財政部門成立的獨立的會計核算機構，集中進行會計核算，集中管理財務數據，實現記賬。（2）財務信息實時監管是繼續由各行政事業單位完成會計核算工作，但各行政事業單位將財務數據實時或定期傳遞到財政部門數據庫服務器上，以實現財政部門對各行政事業單位財務數據的有效監督。
2.企業財務集中管理模式
在信息技術的支持下，企業集團可以將不同地域、不同行業的組織成員有機地聯系在一起，縮短信息在全球傳播的空間距離。這不僅大大提高了企業集團內部的管理效率，而且把財務管理職能拓展到對企業外部前端供應鏈和后端客戶關系的管理，提高了財務管理人員的工作質量和公司財務管理的規模效應，強化了集團的財務監管力度。實踐表明，集中管理模式承載了企業集團的戰略與執行力，可使企業集團呈現出邊際效益優勢、產業鏈組合優勢、復制擴張優勢，從而增強企業集團的核心競爭力。
在企業財務集中管理模式的具體實現上，也需要實時集中或定期集中企業集團下屬單位的財務數據。
（二）在財務集中管理模式下，財務信息化面臨的挑戰
1.財務信息化工作已經不僅僅局限在一個單位內部，而擴展到多層單位。財務集中管理模式中的財政會計集中監管模式就涉及一級政府所有行政事業單位，如廣東省財政廳建立的會計服務中心，涉及廣東省本級1000多家行政事業單位的財務信息化工作。由于涉及大量單位的財務信息化工作，很多單位又都有獨立的財務管理自，在財務集中管理模式下建立和執行財務信息化制度的難度會明顯增加。
2.財務信息化工作經過多年的發展和幾代人的努力，目前已經取得了較大成績，很多單位已經建立了財務管理信息系統。在新的技術和管理發展趨勢下，要建立財務集中管理模式，就涉及到財務信息系統的建設規劃、新軟件系統的選型、新軟件的培訓以及原財務數據的轉換等多方面的問題，這些均需要有集中統一的財務信息化管理制度進行規范。
二、財務集中管理模式下建立財務信息化制度的原則
財務集中管理模式的有效實施需要有規范的、科學的財務信息化制度，建立財務信息化制度的原則有：
（一）應保證財務信息的安全可靠
這要求建立詳細的內部控制制度的操作管理制度，做到進入系統的數據要有憑有據，數據進入系統后要確保其完全、可靠。要通過基層單位的數據錄入、審核，上級單位的數據審核等環節保證只有正確的財務數據才能進入財務數據庫。
（二）應兼顧各類財務集中管理應用模式
在建立財務信息化制度時、要合理規劃本單位的各項信息內容，規范本單位的管理模式，了解各種業務活動之間的聯系，制定出最佳的建立方案。
（三）應該具有一定的前瞻性
財務信息化制度是用來規范財務管理信息化系統操作的，不宜經常改變。因為如果它經常改變，財務信息化人員將無所適從，不利于財務信息化系統操作的規范性的形成。隨著公共財政改革的推進，行政事業單位的財務管理模式在不斷地發展。而隨著市場經濟和企業自身的發展，企業的財務信息化制度也會不斷得到改進和完善。因此在建立財務信息化制度時，最好留有一定的升級空間，以便在必要時，可及時改進而又不必要重新建立。只有這樣，才能保證財務信息化制度在較長時間內的穩定，并最大限度地發揮其作用。
三、財務集中管理模式下財務信息化制度的內容
財務信息化制度是保證已建立的財務管理信息系統安全、正常運行，保證單位財務工作有序進行的重要措施。財務信息化制度主要包括崗位責任制、日常操作管理、計算機軟硬件系統維護管理和會計檔案管理等內容。
（一）建立崗位責任制
在管理工作中，體現“責、權、利相結合”的原則，明確系統內各類人員的職責，將權限與利益掛鉤，切實做到事事有人管，人人有專責，是保證組織工作順利進行的基本要求。建立崗位責任制是財務信息化工作順利實施的保證，建立、健全崗位責任制，一方面是為了加強內部牽制，保護資金財產的安全；另一方面能夠提高工作效率，充分發揮系統的運行效益。
在財務集中管理模式下，需要根據實際業務情況進行崗位責任制創新。如，在財政會計集中監管模式下，會計核算中心一般由其內的綜合部門負責各行政事業單位報賬員的培訓工作，會計核算中心核算部門的主管會計只負責審核各單位報賬員整理的報賬單據。由于各行政事業單位報賬員頻繁變動，會計核算中心綜合部門可能不能及時組織培訓來提高新報賬員的業務素質。如果由核算部門的主管會計在審核各行政事業單位報賬單據的同時，兼負責各單位報賬員的業務培訓，就會使主管會計根據具體情況，靈活組織報賬員參加培訓，保證各行政事業單位報賬工作的順利進行。因此，在制定財政會計核算中心崗位責任制時，可以明確由各核算組會計主管負責培訓對應單位的報賬員業務知識和報賬軟件操作。
（二）上機操作管理
上機操作的管理是通過建立與實施各項操作管理制度，要求財務人員按規定錄入原始數據、審核記賬憑證、記賬、結賬和輸出會計賬簿等，嚴格禁止越權操作、非法操作會計軟件，確保財務管理信息系統安全、有效、正常地操作運行。操作管理制度主要包括上機操作的規定、操作人員的職責、權限與操作程序等方面的規定。
在財務集中管理模式下，上機操作人員可能分布在一個城市的多個地點，甚至處于不同的城市，因此在確定上機操作管理制度時，要加強對上機操作人員身份的認定和權限的控制，確保財務集中管理信息系統的安全和可靠。
（三）會計業務處理程序的管理
要按照《會計基礎工作規范》的要求處理會計業務，保證輸入計算機的會計數據正確合法，會計軟件處理正確，當天會計業務當天記賬，期末要及時結賬和打印輸出會計報表，靈活運用計算機對數據進行綜合分析。
在財務集中管理模式下，要明確各單位會計處理的職責。如，有的財政會計核算中心規定由核算中心統一審核憑證、統一記賬、統一結賬、統一編制會計報表；有的財政會計核算中心規定由核算中心統一審核憑證，記賬、結賬、編制會計報表工作由各單位通過網絡自己完成。在確定財務集中管理會計業務處理程序制度時，要在會計基礎工作規范的基礎上結合本單位的實際情況，明確相關的會計業務處理程序。
（四）計算機軟件和硬件系統的維護、管理
軟件維護是指當單位的會計工作發生變化而進行的軟件修改和軟件操作出現故障時進行的排除修復工作；硬件維護是指在系統運行過程中，出現硬件故障時的檢查修復以及在設備更新、擴充、修復后的調試等工作。
在財務集中管理模式下，財務數據一般集中在財務主管部門，如企業集團財務部、財政部門、政府主管部門等，各單位會計人員操作時登錄數據庫服務器進行會計業務處理。從總體上看，各單位的軟硬件系統維護量較小，數據庫服務器的軟硬件維護工作量較大。在確定計算機軟件和硬件系統維護的管理制度時，可以明確財務主管部門的軟硬件系統維護人員需要兼顧各財務核算單位的客戶端維護工作，從整體上降低軟硬件系統的維護成本，保證軟硬件系統的運轉效率。
（五）會計檔案管理
實現會計電算化后，會計檔案磁性化和不可見性的特點要求對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份。良好的會計檔案管理是實現會計電算化后保證會計工作連續進行、保證系統內會計數據安全完整的關鍵環節，也是會計信息得以充分利用、更好地為管理工作服務的保證。
在財務集中管理模式下，財務數據一般集中在財務主管部門，電子會計檔案可以集中存放在財務主管部門，紙質會計檔案可以根據需要保存在核算單位或財務主管部門。如，目前有的財政會計核算中心集中管理各核算單位的電子會計檔案和紙質會計檔案，有的財政會計核算中心只負責管理各核算單位的電子會計檔案。
四、財務集中管理模式下財務信息化制度的執行和完善
財務信息化制度建立以后，需要對執行過程中出現的問題進行分析，不斷對制度進行修正和完善。財務信息化制度的執行和完善過程主要包括以下方面：
（一）財務信息化制度的學習和培訓
財務信息化制度建立出臺后，公布日期與實施日期應有一定的時間間隔，在公布前應由制度建立部門向各相關部門人員如財務部門人員、計算機維護員提交詳細的制度內容，要求其逐條學習，必要時可以進行一定的培訓，并要在規定的時間內將意見反饋至制度建立部門。制度建立部門根據意見進行修訂后，再正式實施。
在財務集中管理模式下，由于財務管理信息系統涉及多個單位，甚至部分單位間沒有行政隸屬關系，如財政會計核算中心，因此在財務信息化制度執行前，通過學習和培訓來統一相關人員的認識對于財務信息化制度的有效執行非常重要。
（二）財務信息化制度的執行監督
由相關監督管理部門對財務信息化制度的執行情況進行定期的檢查和抽查。在財務集中管理模式下，可能因制度覆蓋面較廣，或監督人員較少，或監督人員的素質問題，有可能出現監督不力的情況。針對這一情況，可考慮由財務主管部門網上設立“制度執行不力投訴欄”，讓相關單位人員有權對監督管理部門執行制度考核的情況進行監督并提出異議。相關監督管理部門應及時對投訴欄中有事實基礎的意見進行分析、處理。
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）011-0000-01
景德鎮市焦化工業集團投產于1986年12月，經過20多年的不懈努力，由一個投產初期年銷售額僅7000萬元的單一煉焦制氣企業，發展到成營業收入逾百億，涉足十多個行業。旗下炭黑產品居亞洲第一、世界第四，產品遠銷東南亞和歐美、腦復康居全國第二、安瓶居全國第三，復合肥江西第一全國前十。目前集團位列中國制造業500強和服務業500強，連續多年獲得江西省工業十強，是景德鎮市屬企業納稅大戶之一。20多年來，集團公司幾代財務人員作為經濟活動的主要參與者，隨著集團公司的發展，財務辦公軟件，財務人員專業水平，職業素養方面都有了很大的進步，在企業的資金管理、成本控制方面起到舉足輕重的作用，為集團的發展做出了不可磨滅的貢獻，但在現代金融與財務管理方面仍存在著不足。隨著集團公司新的五年戰略規劃提出“集團公司必須按照現代企業制度的要求，建立與集團管理和發展相匹配的模式和架構，要以加強財務管控為重點，統籌資金運營，優化資產結構，提高整體資產運行的效率和效益。”的要求，與之相適應加速集團公司財務人員綜合素質的培養顯得更為迫切。本人認為集團公司應重點加強財務人員以下幾個方面的培養：
一、培養愛崗敬業精神
愛崗敬業是財務人員干好本職工作的基礎和條件，是其應具備的基本道德素質，只有熱愛本職工作才會努力去鉆研業務，認真履行崗位職責。但隨著集團的發展壯大，財務人員也不斷的增多，并多為剛畢業不久的大學生，他們充滿朝氣和活力，但會計工作的性質形成會計人員需要天天與數字打交道，每天重復地做著計賬、算賬、報表工作，工作細致而繁瑣，特別是由于會計信息的時效性，月初要報送各種財務及管理報表，致使財務人員每逢月初的節假日都要加班。如果缺乏職業認同感，就會覺得工作單調、枯燥、甚至厭惡。導致在實際工作中一些工作不是由于業務技術的深淺的原因出現失誤，而是由于工作粗心大意、責任心不強出現失誤，對于政策性強，涉及面多的復雜業務更不愿去多問為什么，追根溯源了，甚至在干了一段時間財務工作后就轉崗、或離職。人員的經常變動，使各子公司的財務主管們在新員工的培訓上花費了大量的精力，對一些需要職業判斷能力別的業務需要事事都親為。為適應集團公司的發展，公司應加強財務人員的職業認同感，加強企業文化教育，領導從感情上與財務人員多溝通，及時了解財務人員的思想動態，制度上維護財務工作的尊嚴。
二、加強財務人員會計職業判斷能力的培養
隨著集團公司產業多元化的發展，會計工作除了正常的會計核算、會計監督外，還應參與企業的經營決策與控制、經營前景預測，經營業績的評價。這就要求財務人員不但要有扎實的專業知識，還要具備與稅收、財政、金融、法律等相關的專業知識，誠實守信、公平公正的職業道德，只有具備了這些豐富的專業知識和職業道德，才能根據客觀的經濟環境，對經濟業務做出正確的判斷提供正確的會計信息。業務培訓是提高財務人員業務水平的有效方法，集團公司應制定培訓計劃，加大培訓力度，對財務人員進行專業知識、相關的法律、稅收、金融、經濟等知識及實際操作能力、創新能力及思考能力的培訓，特別還應加強計算機應用能力的培訓、如EXCEL等的熟練應用能大大降低財務人員的勞動強度，提高工作效率。培訓形式可采用集體授課、學習交流、會計輪崗等。同時更應鼓勵財務人員利用業余時間鉆研業務知識、參加專業職稱考試。
三、加大集團公司派駐財務主管的“軟能力”的培養
集團企業由于組織機構龐大，經營業務涉及多個行業、分公司、子公司、經濟業務繁多、股權結構復雜，集團對財務主管采取派駐制，派駐財務主管不僅要代表股東行使財務監控的職責，作為集團派駐管理人員，派駐財務負責人在保持獨立性的同時，還應積極配合所在企業總經理的工作，扮好企業內當家角色。這就要求財務主管不僅要能憑借集團公司合理的機構設置、規章制度、有效的運行體系進行管理的“硬能力”，還要有能憑借個人的各項基本技能和素質進行管理的“軟能力”。只有具備與之職務相知應的“軟能力”，才能制定出合理有效的財務計劃及合理的保證措施來實施完成財務目標。以上“軟實力”的培養需要財務主管對現代財務和金融有比較深入的了解和研究，要能夠運用一些在現實中已經比較成熟的專業經驗，如內控管理、資產證券化、收購兼并、投資組合管理等，還需具備良好的溝通協調能力、財務管理實施能力、應變能力、信息收集能力、評估能力。使集團公司管理往高效化、現代化方向發展。為了提高財務主管們的能力除了要對其進行培訓交流、輪崗外集團公司還需建立激勵機制，對管理人員進行激勵和約束。
四、結語
集團公司五年規劃能否順利實現，財務人員素質的高低起關鍵性作用， 集團公司應把財務人員知識更新、知識結構的完善作為重要工作來抓，同時每個財務人員都應珍惜每一次學習機會和身邊的學習資源，不斷提高自身素質以適應企業的發展需求。
一、財務軟件賬套管理模塊設計分析
（一）現有財務軟件賬套管理功能模塊設計 一般通用財務軟件賬套管理主要功能包括賬套建立、修改、刪除，財務分工，數據備份與恢復，年度賬管理等；主要使用該模塊的人員為系統管理員（admin）及財務主管。
（二）賬套管理模塊存在的問題及建議 當前通用財務軟件賬套管理功能設計存在的問題主要包括：（1）思路有很大差異。在賬套建立、修改及刪除功能應用上，有的軟件設計由系統管理員進行，如金蝶KIS；有的軟件劃分過細，即建立與刪除由系統管理員進行，修改由財務主管進行。在財務分工中，所有通用財務軟件都具備兩個功能：增加修改刪除用戶工作、授權工作。區別在于由哪個人員來進行這些工作，金蝶KIS標準版要求由系統管理員進行人員（包括財務主管）的設置和授權工作；用友U8由系統管理員進行人員設置與授權工作，財務主管可以進行授權，不能進行人員增減；新中大財務管理軟件由系統管理員增加財務主管和財務人員，并賦予財務主管權限，然后再由財務主管賦予普通操作員權限；高信財務軟件為系統管理員增加財務主管，由財務主管增加操作人員及賦予權限。（2）設計內容上存在很多冗余功能，如行業性質及角色功能。 如果企業設置系統管理員崗位，則對于賬套的建立修改與刪除工作既可以由系統管理員進行，也可以由財務主管進行，此功能沒有必要劃分太細，造成操作混亂，增加賬套管理日志記錄功能，用以保留操作痕跡；對于財務分工而言，應當由財務主管進行人員增加及權限授予更符合企業工作需要；對于備份恢復功能應該對于給予權限的人都可操作此功能更為合理。關于建立賬套過程中行業性質的選擇問題，行業性質功能僅僅是確定引入的科目表內容，當前按照統一會計準則進行賬務處理，一級科目是一致的，對于不滿足需要的一級科目或者需要的明細科目，可以通過科目增減來進行處理，因此財務軟件沒有必要設置該功能。從實務工作中來看，軟件的角色功能，完全可以由授權來代替，實現一崗多人以及一人多崗，授予何種權限，即為何種角色，如果僅僅為了對員工的崗位進行說明，可以在增加人員中填寫該員工屬性，過多的模塊設置造成用戶操作復雜。
二、財務軟件賬務處理系統初始化模塊設計分析
（一）現有財務軟件系統初始化功能模塊設計 當前通用財務軟件賬務處理功能系統初始化模塊功能設計主要包括憑證類型功能、會計科目及輔助核算功能、外幣設置功能及初始余額錄入功能。另外，各個軟件還設計了一些賬套參數補充功能，這部分功能不同軟件明細程度不同。
（二）現有財務軟件系統初始化設計中存在的問題及完善思路綜合各個軟件初始化設計的內容，主要分析如下：（1）憑證類型功能。主要解決不同規模及業務的企業進行會計核算時選擇會計憑證種類的功能，所有軟件都給定了該功能，并同時給定了各種不同類型軟件的運用條件，比如轉賬憑證的限制條件是“借貸必無現金或者銀行存款科目”。有些軟件在條件設定時功能設計的不完整，如用友軟件定義收款憑證時有一定缺陷，一般而言，收款憑證要求“借方必有現金或銀行存款”同時“貸方必無現金或銀行存款”。用友軟件僅能實現設定“借方必有現金或銀行存款”，不能同時設定“貸方必無現金或銀行存款”。（2）會計科目及輔助核算功能。該功能實現對會計科目的增減變動、輔助核算類型增減變動以及科目與輔助核算連接的功能。當前通用財務軟件對該功能的設計較為統一，基本符合實務要求，但有一項功能存在問題：增加會計科目時，對已經存在余額和發生額的會計科目增加下級明細科目時，各個軟件規定不一致，如金蝶KIS標準版允許增加，并且把余額與發生額轉移到第一個增加的明細科目中，而用友軟件則不允許增加。（3）外幣設置功能。本功能只適用于有外幣業務的單位，在設計思路和設計功能中各個軟件基本一致，并符合實務應用要求。（4）初始余額錄入功能。錄入初始余額功能是手工處理和計算機處理的銜接點，一個單位使用財務軟件進行會計處理時，需要把使用財務軟件進行賬務處理期間之前的各會計科目的發生額和余額輸入到系統中，保證會計軟件數據的完整性和正確性。各軟件在設計該模塊時都考慮了年初余額、本年借方發生額、本年貸方發生額及當前余額，也考慮了有明細科目的科目、有輔助核算科目的錄入方式，設計較為完整合理，要求：沒有任何設置的科目可直接錄入數據；有明細科目的需要錄入明細科目數據；外幣與數量的科目需要在指定地方錄入外幣、數量數據和本位幣金額數據；有輔助核算的科目雙擊進入輸入輔助項目金額。
對于系統初始化工作是正常賬務處理的前期準備工作，需要仔細認真，模塊設計的好壞直接決定軟件的應用。對于外幣設置和初始余額設置，當前通用財務軟件完整合理，對于憑證類型設計，在手工操作下，由于單位經濟業務紛繁復雜，在崗位分工的基礎上，為了減少會計人員填制憑證的工作量和減少誤差，對會計憑證進行了分類。在計算機軟件核算下，記賬過程實現了自動化，不會產生工作量過大或者錯誤登賬的問題；如果要得到現金及銀行存款的憑證或者是憑證清單（或匯總表），可以隨時通過查詢功能獲得。因此憑證類型功能模塊沒有存在的必要。對已經存在余額和發生額的會計科目增加下級明細科目的問題，本文認為上述兩種軟件的安排都不合理。按照現實實務工作中經常出現開始科目不分類，后期分類的情況，比如業務規模擴大，原材料由不分類的一種變為三種，為了解決這個問題，在會計年度中期的某一期間開始，軟件應當允許在一級科目的基礎上增加明細科目，但是增加的方式應當為：對于已有發生額或余額的科目增加下級科目時，系統應提示增加第一個科目的代碼、名稱及需要分配的數額，比如原材料有余額1000元，第一次增加原材料――A材料，代碼名稱完畢后應當提示輸入該材料數額。剩余數額系統自動生成科目“原材料――其他”，并把金額分配進去，操作人員可以把該“原材料――其他”修改成“原材料――B材料”并重新更改金額，如還有剩余，則繼續類推，直至追加完所有明細科目金額合計正好等于原材料一級科目總額。同時增加科目完畢后系統應自動在該期間建立相應明細賬，并把所增加的明細科目余額作為本期初始余額，登記入賬。
參考文獻：
［1］王先鹿：《財務軟件實用教程》，致公出版社2011年版。
