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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇企業資金問題，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
貨幣資金是企業正常運轉所必需的資產，是企業生存與發展的基礎。同時它也是企業流動性最強的資產，在企業經營管理中占有極為重要的地位。所以健全和完善貨幣資金內部控制對于保證企業資產真實完整，保證賬實相符有著重要的作用。若管理不當極易發生丟失、短缺和被挪用等風險，從而造成企業資金的浪費，削弱企業實力，甚至危及企業的可持續發展。本文結合貨幣資金管理方面容易存在的問題，探討了如何完善貨幣資金內部控制制度，使得企業貨幣資金內控這一環節既科學合理合法又安全穩健。
一、貨幣資金內部控制的目標
貨幣資金內部控制的目標主要包含確保貨幣資金正確、合理合法使用；確保貨幣資金的安全與完整；確保貨幣資金會計賬目記錄的真實可靠；確保貨幣資金收付的及時準確。
二、貨幣資金內部控制存在的問題及原因
（一）貨幣資金內部控制制度不健全
內部控制是企業為了保證實現經營管理目標，各職能部門在分工負責的前提下，形成一個完整、嚴密的相互聯系、相互協調、相互制約的控制系統的總稱，貨幣資金控制制度就是內控制度的重要組成部分。目前一些企業對內控認識不足，沒有建立起規范化的操作程序，使許多內控制度成為一紙空文或形同虛設；一些企業沒有很好地貫徹執行內部牽制制度，不相容職務沒有采取分離原則，導致內部控制出現各種漏洞。
（二）企業對貨幣資金內部控制的監督機制不健全
企業的監督評審主要依靠內部審計來實現，而很多企業的內審機構設置缺乏獨立性，內審的職能僅限于審核賬目，而在稽查、評價內部控制制度是否完善等方面，未能充分發揮應有的作用。
（三）會計人員素質不高
當前我國會計工作中信息失真問題較為嚴重，重要的原因就是對會計從業人員資格審查不嚴，一些企業任用毫無財務經驗的人作為會計工作人員，結果出現賬證、賬賬等不符現象，致使財務信息失真，導致內部控制制度根本無法執行。
三、關于貨幣資金內部控制的方法及措施
(一)采取科學可靠的內控方式
企業貨幣資金內控在未來的發展中須采取切實可行的內控方式克服上述問題，以此讓企業獲得可持續發展。具體可從如下兩方面著手：
1.不相容職務相分離，加強錢賬分管控制
企業在構建內控機制時，首先需對不能互相并存的職務實施分離操控，并要進一步明確哪些崗位之間是不能互相并存的，讓不相容的崗位之間能夠互相監督，互相約束，形成強而有效的制衡機制與監督機制。在此基礎上，貨幣資金內部控制要做到錢與賬分管，使負責貨幣資金收支業務的崗位人員和記賬人員相分離。
2.建立授權批準制度，完善審批環節
企業應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限和相關控制措施，企業內部的各級管理者必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦的工作人員也必須在規定的權限范疇內辦理各項業務。審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應在職責范圍內按照審批人的批準意見辦理業務，對于審批人超越授權范圍審批的業務，經辦人有權拒絕辦理并及時向審批人的上級授權部門報告。對于款項巨大的貨幣資金業務或極為重要的貨幣資金支付業務應進行集體審議，不能由某一個人獨自審批。
(二)構建合理的資金內控體系
企業在貨幣資金內控的方式中必須要構建一個合理的、系統的資金內控體系，具體方法如下：
1.構建貨幣資金的預算管理體制
首先制定企業資金預算管理規章，通過資金預算可以監控資金管理目標的實施進度，有助于控制開支，準確預測企業的現金流量；通過預算企業可以及時掌握各部門的資金收付情況及資金流向，保證企業生產經營活動能夠順利進行。在實際工作中，企業應積極組織收入，合理安排支出，做到合理調動資金，盡可能地使資金收入與支出相銜接，做到日常收支平衡，讓企業資金充分發揮其應有的效益。
2.構建貨幣資金的清查與對賬機制
對資金安全性能的操控主要包括庫存款項限額的操控、對實物進行隔離的操控、對賬實盤點的操控、對資金合法性的操控四項內容。對庫存款項限額的操控使得超過款項限額的資金要存入銀行，以此避免資金失竊帶來的更大損失。對實物進行隔離的操控使企業擁有的實物獲得可靠保管，防止受到損害。對賬實盤點的操控是指定時或不定時對企業資金進行清查、清點，以此保障企業資產的安全性。要實現上述控制還要加強企業與銀行的對賬。企業為了保證銀行存款的真實、準確，保證銀行存款的安全，應當指定非出納人員以外的專人定期或不定期地核對銀行賬戶，每月至少核對一次，企業接到對賬單后應與銀行存款日記賬逐筆勾對，對于企業與銀行之間只有單方記錄的賬項應作摘錄，并填寫“銀行未達賬項調節表”，如發現有錯賬的情況，應立即到銀行查明原因并加以更正。企業通過與銀行的對賬，能夠防止某些人利用職務之便非法轉移企業的銀行存款、盜竊企業的財產。最后對資金合法性的操控主要是指企業資金的收支業務要符合國家法律法規要求，通常情況下皆是運用審核與監督的方法實現這一操控。對于單項資金大、業務量大的單位，分錄憑單應該由兩個以上人員進行復查審核。
3.構建印章管理和票據管理規章制度
企業及個人的印章是明確責任、表明業務執行及完成情況的標記。各項業務的審批、執行、監督都要留下印章的印跡，所以應加強印章的管理。印章的保管應貫徹不相容職務分離的原則，財務專用章應由專人保管，單位負責人的個人印章必須由本人或其授權的人保管；嚴禁由一人保管支付款項所需的全部印章；各種印章應當分處存放，分專人保管；印章帶離企業應經主管人員批準，并做備查記錄。同樣，企業也應當加強與貨幣資金相關的票據管理，明確各種票據購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和盜用，支票應由出納人員專人簽發，保管實行票印分離的原則，不簽發空白的現金支票，結算憑證的保管和簽發應指定專人負責。
4.構建嚴格的監督檢查體系
企業應當建立貨幣資金內部控制的監督與檢查制度，企業內部審計部門或人員應通過實施符合性測試和實質性測試檢查貨幣資金業務內部控制制度是否健全，各項規定是否得到了有效的執行。企業通過對貨幣資金的監督檢查能夠促使貨幣資金的內部控制得到更加有效的實施，而對于發現的薄弱環節，采取糾正措施，能夠進一步完善貨幣資金的內部控制。
(三)抓好貨幣資金內部控制的關鍵點
首先，嚴管現金收支業務，要做好此點必須對企業貨幣資金的流入與流出以及操作的各個細節有全方位的把握。要掌控好現金的流入點，清晰了解資金的來源，對于已經獲得的資金需在第一時間內記入賬目。同時要掌控好現金支出，對于違規違法的資金須嚴把關口，控制其流出。對現金的整個支付過程要進行嚴格審查。此外，還應管理好對現金的盤點。讓第三方參與現金的盤點，并按時抽查。讓資金的賬目余額與實際的庫存余額保持一致。其次，抓好銀行存款收支業務。建立開立或管理銀行賬目的具體規定，在同一營業網點不能隨意開戶、多頭開戶、跨行開戶，更不能將公款存入私人賬戶。并且要讓企業與銀行的對賬環節依據相關規定進行，保障貨幣資金在支付上的合理性，并能快速回收。
四、結束語
貨幣資金內部控制體系不僅是保證企業經濟效益的需要，更是企業在激烈的競爭環境中賴以生存的必備條件。
當前我國經濟正處在高速發展階段，各企業的自產規模及業務量都在不斷加大，在這一過程中不少企業的管理難以跟上業務的發展速度，尤其是當貨幣資金的內部控制出現問題時，對企業日常生產經營及可持續發展造成了較大的負面影響。所以企業必須對生產經營活動的全過程加強管理和約束，規避風險，形成一整套科學完整的貨幣資金內部控制制度，不斷提高經營管理水平，才能在激烈的競爭環境下得以生存發展。
參考文獻：
1.張慧端.市公司內部控制信息披露影響因素的實證研究[J].中國科技信息,2010(1)．
2.趙文秀,胡淑娟.對加強中小企業內部控制的看法[J].財會月刊(綜合),2008(4).
3.高級會計實務[M].中國財政經濟出版社,2009.
（佳木斯大學國際教育學院，黑龍江 佳木斯 154007）
摘 要：作為當前國民經濟的重要組成部分，中小企業在促進我國經濟發展的過程中發揮了越來越重要的作用，但是，中小企業在資金管理過程中存在著融資困難、資金管理缺乏科學性、信息化水平低等問題，導致其阻礙自身發展，與市場經濟不適應，因此要使中小企業在社會經濟市場中不斷發展，就要找出問題產生的原因及解決對策。
關鍵詞 ：中小企業；資金管理；融資；信息化
中圖分類號：F235.5文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）07-0083-02
收稿日期：2015-02-10
作者簡介：李文晶（1992-）女，黑龍江省雞西人，本科，研究方向企業財務管理；喬瑞中（1965-）男，黑龍江省佳木斯人，碩士，研究方向企業財務管理。
一、文獻綜述
資金管理是企業財務管理的核心，企業的資金管理水平往往是決定企業發展的關鍵，在面臨日益激烈的市場競爭中，中小企業資金管理不規范，存在很多問題。王飛在《中小企業資金管理存在的問題及對策》提到，中小企業融資難的問題一直是中小企業資金管理中的一個重要問題，應分別從政府、銀行和企業自身的方面分析其原因。蔡海燕在《中小企業資金管理存在的問題與對策探析》中指出，中小企業存在投資較小，抗風險能力弱，資金管理水平低，管理意識低下等問題。高日韋在《我國中小企業內部控制存在的問題及對策建議》中提出了我國中小企業內部控制制度不健全，缺乏有效的監督。呂海林在《企業會計信息化建設存在的問題及對策》中指出，會計信息化有助于增強企業競爭力，提高企業管理決策，其中人才是制約企業會計信息化建設的關鍵因素。
中小企業要在經濟市場競爭中不斷發展，就要解決資金管理中存在的問題。范慧在《淺析我國中小企業資金管理問題及對策》中提到，要健全并執行貨幣資金管理制度，提高企業資金管理人員水平。胡艷子《淺議中小型企業資金管理》提到，內部控制制度對于企業來說非常重要，因此要完善中小企業內部控制制度。
二、中小企業資金管理現狀
改革開放以來，中小企業日益發展壯大，中小企業對國家經濟發展的重要作用日益顯現出來，為提高國家經濟效益、優化調整產業結構、解決就業難題等方面發揮了積極的作用。中小企業的存在雖然有其自身的優勢，但是近年來在中小企業不斷發展的過程中，由于經營規模較小、風險較大，并且企業的經營理念相對落后，過于注重企業的經濟利益增長，沒有長遠目標，忽視了企業的內部管理建設，特別是有些中小企業在其資金管理方面，對資金管理上的重視不夠，造成資金的閑置或不足，容易產生重大問題。問題一旦出現，不僅不利于中小企業的自身發展，而且有損于社會經濟發展，影響稅收，造成員工失業，給社會帶來不安因素，資金管理中存在的短板與不足逐漸凸顯。
三、中小企業資金管理存在的問題及原因分析
（一）融資困難，造成中小企業資金嚴重不足
近年來，中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是由于中小企業自身發展的局限性，普遍存在融資難、擔保難這一問題。究其原因在于：
（1）中小企業管理制度滯后，資金管理意識薄弱，與目前市場環境不同步，負債較多，經營風險較大，直接導致了中小企業信用度低，資信相對差。
（2）國家相關政策對中小企業扶持不夠。受到資本市場發展的限制，金融體系并不健全，導致國家在制定一些扶持中小企業融資政策的同時，也相應的制訂了一些嚴苛的條件，并沒有從實際上解決中小企業融資困難的基本問題。
（3）銀行經營管理與中小企業發展不協調。我國大多數中小企業是民營企業，難以吸引一些金融機構的投資或借款，有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響，對其限制較多，扶植較少，甚至不愿向其貸款。而且銀行為了規避風險，一般會提高中小企業的貸款利率，從而使民營中小企業的融資成本增加，不能適應中小企業資金的需求。
（二）中小企業對資金管理缺乏科學性
目前我國大多數中小企業在成長發展的過程中，缺乏對資金管理的科學性。導致該問題發生的原因主要有：
（1）中小企業對于現金的管理并不嚴格，經常出現資金閑置或資金不足的情況。中小企業本身缺乏完善的資金管理體系，一些中小企業在生產周轉過程中占用了大量資金，導致中小企業本身難以應付經營周轉急需的資金，有時會由于過度籌集資金致使中小企業陷入負債經營的惡性循環，難以翻身。
（2）中小企業對應收賬款的周轉緩慢，導致中小企業周轉資金難以回籠。隨著我國場經濟的快速發展。
（三）現階段大部分中小企業資金管理信息化水平低
當前信息化管理是企業管理的主流，可由于大部分中小企業業務相對單一、基礎設施落后，導致中小企業資金管理信息化水平普遍滯后。其原因主要有：
（1）中小企業資金管理信息化建設不健全。企業管理體制和運行機制未做相應調整，資金管理信息化和會計電算化概念不清，有相當一部分中小型企業還局限在傳統模式下的核算體系，但傳統手工記賬已經不再能夠滿足企業發展的需求。
（2）信息化技術的高素質資金管理人才缺失是制約中小企業資金管理信息化建設的重要因素。多數中小企業信息化高素質人才十分缺乏，會計人員配備不合理，企業資金實力有限，無力高薪聘用高素質資金管理人才。企業管理者重視生產技術崗位人才的培養，而忽視資金管理人員的素質教育。因此中小企業的資金管理人員文化素質普遍不高，專業化程度有限，他們無法準確地判斷信息的準確性和有用性。
四、解決中小企業資金管理問題的對策
（一）要進一步緩解中小企業融資難、擔保難等問題
中小企業因其經營規模小、實力弱、合理利用（下轉98頁）（上接83頁）資金能力差、還貸誠信不足等問題，制約著企業的融資情況。因此要解決企業融資難等問題就要著重從以下幾方面入手：
（1）規范自身發展、優化資本結構、提高信用管理水平。制定正確的經營戰略，增強自身市場競爭力。
（2）構建和完善中小企業信用擔保體系，要樹立以服務為宗旨的擔保機構，不能以盈利為主要目的，不能以增加中小企業的融資成本為代價。建立健全風險防范和分擔機制，改善中小企業的融資環境，拓寬融資渠道。
（3）中小企業應重視與銀行等金融機構的協作，努力提高融資的效率，同時也大力鼓勵各大商業銀行積極調整現有信貸結構，改善對中小企業的融資服務。
（二）加強中小企業資金管理與財務控制
（1）加強對企業現金管理的力度，制定科學且合理的中小企業財務控制辦法。科學的合理規劃現有資金，進行分散式資金投向，促使資金的往來得到有效配合。（2）加強應收賬款控制。定期核對應收賬款，對應收賬款應及時收回，對賒銷客戶信用進行詳細的評定和分析，針對信用較低的客戶制定完善的管理方法。加強應收賬款的賬齡分析，對形成的死賬、呆賬進行妥善科學的會計處理，將損失降到最低。（3）加強對存貨的管理，制定相應的存貨盤存計劃。在保證存貨正常供應的基礎上，合理調配中小企業營運資金，完善現金流管理流程和制度，分散資金投向降低投資風險。避免存貨占用企業大部分營運資金，造成資金呆滯。（4）建立良好的內部控制制度。內部控制制度的好壞影響著企業內部控制能否有效實施，因此要樹立現代企業管理理念，注重內部管理，監督機構職責分工明確。
（三）加強中小企業信息化建設，引進資金管理高素質人才
（1）加大企業信息化投資力度，增強信息化意識。合理的利用信息化積極促進經營機制的轉化，引入高新信息技術，制定科學有效的管理手段和方法。找出適合企業自身特點的信息化建設方案，利用網絡技術創建財務管理系統，推進信息化建設。同時政府也應發揮積極的引導作用，大力普及信息化知識，為促進企業信息化發展提供良好環境。
（2）加強資金管理人員的素質培訓，不只是要投資培養生產技術型人才，還要注重對企業資金管理人員的培養力度，學習科學先進的資金管理方法。同時要引進高素質、高水平的資金管理人員，樹立科學的財務管理理念，只有使全員意識到資金管理的重要性，才能為改善企業管理狀況，提高企業競爭力奠定良好的基礎。
總之，資金在企業進行生產經營活動過的程中占有重要地位，具有充足的資金是企業生存發展的保障。我國中小企業要想持續穩定地發展就必須認識到的對資金管理的重要性，解決企業發展中遇到的一系列問題。因此要積極解決我國中小企業資金管理中存在的問題就要采取緩解企業融資困難、加強企業資金管理意識、合理利用信息化、引進資金管理高素質人才等措施，只有這樣才能促進中小企業長期發展，從而推動為我國經濟的不斷發展。
參考文獻：
[1] 王飛.中小企業資金管理存在的問題及對策[J].經營管理者，2014，04：104.
[2] 蔡海燕.中小企業資金管理存在的問題與對策探析[J].企業導報，2014，02：43+45.
[3] 高日韋.我國中小企業內部控制存在的問題及對策建議[J].現代經濟信息，2013，08：57+89
[4] 呂海林.企業會計信息化建設存在的問題及對策[J].經濟師，2010，12：160+162.
[5] 范慧.淺析我國中小企業資金管理問題及對策[J].全國商情（理論研究），2013，15：24.
關鍵詞：建筑企業 資金管控 問題 對策
由于目前房地產行業的走熱，使一些建筑企業也“水漲船高”的發展起來了。建筑企業在發展的背后暴露的問題也不容我們忽視，資金管理問題就是其中最突出的問題之一。大多建筑企業管理者對資金管理沒有較全面地認識，更談不上對資金的全面控制，仍把資金管理停滯在傳統的會計現金支出與收入記錄的水平上，這必然嚴重影響企業未來的生存與長遠發展。
一、建筑企業進行資金管理和控制的重要性
建筑行業目前競爭市場十分激烈，加上國內及國際金融大環境的影響，在資金問題上普遍存在著“狼多肉少”的現象。建筑企業在資金供需上又有自己鮮明的特色，資金需求量大，資金使用周期長，工程墊資，到期工程款難以收回等現象普遍存在，使建筑企業進行資金管理和控制顯得尤為必要。
（一）有利于增強建筑企業的市場競爭力
建筑企業對資金的要求非常高，面對建筑行業越來越激烈的市場競爭，資金優勢對于企業在激烈的競爭中求發展越來越重要。建筑行業往往把工程墊資做為一種競爭手段，獲得工程的施工權，而這需要大量的資金進行支持，資金短缺的企業很容易在競爭對手的價格戰中被打垮。良好的資金管理、資金流充足的企業可以及時的購買新設備，提高自己的施工資質。
還可以利用資金優勢進軍上下游產業的擴張，抓住資本市場稍縱即逝的投資機會，實現企業的做大、做強。
（二）有利于提高建筑企業的社會聲譽
建筑企業建設的工程很多都是和社會大眾息息相關的項目，建筑企業中的工人大多都是農民工，建筑企業的穩定關乎到社會的穩定。但是，工程欠款問題是很多建筑企業面臨的最大問題，建筑企業如何按時、足額的發放建筑工人的工資問題，不在是企業自身問題，更是社會問題，這些問題的解決都有賴于企業資金管理的實行。建筑企業只有保持高的施工質量，承擔更多的社會責任，才能提高企業的社會聲譽，才能獲得更多建設單位的信任，得到更多的工程項目。
二、建筑企業資金管控存在的問題
（一）資金管理與控制制度不健全
建筑企業資金管控很明顯的問題就是制度不明確，中小建筑企業一般沒有有章可循的資金管理制度，多是憑財務管理者自身以往的經驗進行管理。而大型建筑企業雖然表面設有明確的資金管控制度，但是其制度的設定往往是應付形式的所迫，根本沒有結合自己企業的具體狀況，況且制度在執行中也流于形式，沒有得到嚴格的執行。還有相當多的建筑企業對成本費用的控制不嚴，沒有以具體的工程項目進行精細化管理，使項目的費用普遍較高。
（二）資金管理與控制力度不大
建筑企業的經營管理者資金管理觀念往往淡薄，對企業資金管控不夠重視，導致資金使用上漏洞百出，沒有建立一個適合企業的資金制約和監督機制。建筑企業往往下面控制著許多項目施工工程，工程環節眾多，每個工程施工單位都會有自己的資金收支事項，而且建筑企業的特殊性資金收支往往數額巨大，如果不加大對工程資金的管控力度，勢必導致資金的使用混亂、資金使用效率低下的情況發生。
（三）資金管理效率與效果較差
建筑企業的主業是工程建設，這就導致建筑企業的管理者輕視資金的內部管理，加上建筑施工部門的資金多是上級單位直接劃撥，資金使用充足，認識不到資金管控的積極后果。建筑企業大多是工程款到位時大量資金會被閑置，臨時需要資金時又會籌集不到資金，資金管理效率與效果極差。建筑企業有時會對某一項目建立臨時綜合管理部門，由于這些部門是臨時組建，內部合作與協調不夠，管理者的工作態度也比較消極，這都嚴重影響了資金管理的效率與效果。
（四）資金管理中風險較大
建筑企業目前最大的風險就是工程欠款導致的三角債務風險，建筑工程款項往往數額巨大，而建筑行業競爭又非常激烈，很多承包商為了招攬到工程項目，有時不惜壓低價格、并對建設單位墊付一定資金進行競爭。建筑施工過程中由于前期企業的付出，會身不由己的繼續墊資施工，有些工程下來，建筑企業剩下的往往是較大的工程拖欠款，而企業內部工人尤其是農民工的工資又不能拖欠，建筑企業資金周轉會陷入困境。建筑企業有時會同時進行多個施工項目，工程墊資拖欠款問題在這些項目中又普遍存在著，如果每個項目都占用企業的一筆資金，占用的資金收不回來，又會開始新的項目占用資金，就會形成一個資金鏈的惡性循環，加大了建筑企業資金流轉的風險，嚴重的會影響建筑企業的長遠健康發展。
三、加強建筑企業資金管控的措施
（一）建立健全完善的資金管理制度
沒有規矩就不成方圓，健全完善的資金管理制度是保障建筑企業資金高效運轉的基礎。健全完善的資金管理制度有資金全面預算制度、資金保管制度、資金監督與審核制度等。結合建筑企業的特點，應對建筑企業的各個施工單位的各個資金使用環節進行制度管控，以提高建筑企業資金管理水平。建筑企業應該以工程合同簽約開始，以“工程項目”為單位建立靈活全面地資金管理制度，使用項目財務主管專人負責制，從工程款項收支開始，對工程的各項費用開支進行專人審批制，把資金的常規管理制度與建筑企業的業務特點相結合。建筑企業工程項目比較多且分布比較廣泛、施工周期也比較長，很多施工單位甚至會遍布國內外，如果沒有完善的資金管理制度，勢必會導致資金使用混亂，影響企業的效益。
（二）統一對企業進行資金監督與管理
建筑企業特殊的運營特點，個體工程款金額大，下屬施工單位多，各施工單位都有自己獨立的資金賬戶，各個工程臨時管理部對資金管理能力有限，這都要求建筑企業必須對資金進行統一的監督與管理。設立資金結算中心，對資金池里的資金進行統一劃撥、統一管理，及時吸收下屬單位閑置資金統一安排，對資金短缺單位進行統一調劑。在資金監控上，應實行嚴格的審批制度，杜絕亂批條子、亂開口子的現象。首先，設立資金內部監管系統，對企業的資金數據進行全內部共享，對企業資金進行實時的監控和分析，尤其對工程墊支問題一定要慎重，加強對其風險的評估與分析，使資金流轉風險降到最低。最后，還要建立外部監管系統，加強與銀行等金融機構的聯系，實時的掌控企業的存貸款與下屬施工單位的資金流動情況。
（三）努力提高資金的使用效率
目前很多企業包括建筑企業的流動資金短缺問題，往往不是資金不足引起的，而是大多資金都占用在流動資產上了。建筑企業做為勞務企業，其資產很大一部分為材料、工程物資、建筑工具以及工程墊資。如何獲得資金的最大使用效率，對資金進行科學配置，對建筑企業來說非常重要。建筑企業應減少物資儲存，勤購少儲，以最低價格就近采購，購買物資期貨，降低材料價格風險，處置積壓、不用多余資產。對建筑企業管理者實行資金使用效率考評制，績效和資金使用效率掛鉤，減少管理者在資金使用過程中的利己行為、機會主義行為的發生，使管理者不重視資金使用效率的觀念得到改變。另外，在資金的投入或者貸入中進行資金的投資和籌資分析，比較資金的報酬率和使用成本，合理的進行資金配置，盡可能的獲得最大收益。
（四）處理好有資金往來企業的客戶關系
首先，建筑企業應搞好與銀行等金融機構間的關系。建筑企業在工程施工過程中需要大量的資金支持，而建筑企業只有得到工程款后才有資金進行建設，在建設單位普遍拖欠工程款的條件下，建筑企業常常需要通過銀行等金融機構進行信貸才能獲得周轉資金。所以，建筑企業應強化信貸管理，注重企業信用建設，獲得更多的信貸額度；其次，要積極拓寬融資渠道。例如：應收票據貼現，應收賬款債券化、資產擔保與抵押等方式進行融資，還可以對那些專用的先進設備尋找融資租賃公司通過融資租賃公司獲得。最后，處理好上下游企業的關系，積極主動的催收拖欠的工程款，在信用期內最大可能的占用應付的款項。最關鍵的就是要及時解決回收工程款問題，施工建設要選擇信用好的企業進行合作，并在簽訂施工合同時，明確指出收款時間和逾期應付利率及違約罰款金額，對多次催收不回的款項果斷采取法律手段進行解決。
參考文獻：
關鍵詞：企業 資金管理 問題 對策
我國企業處在全球一體化的大生存環境當中，因此對企業的各個方面要求也比較多。國內發展社會主義市場經濟的最基本方法就是提高企業資金利用率，通過提高資金運轉帶來整體效益的提高。所以作為企業管理者應該結合本公司現狀，找到正確的解決對策，從而創造企業效益最大值。
一、企業資金管理的含義與原則
企業資金管理是相關人員對企業資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核等項工作的總稱。資金管理是現代企業經營管理尤其是財務管理的核心，特別是一些大型企業集團和股份公司，資金管理對于企業的整體規劃、統一運作有著非常重要的作用。
資金管理的原則：劃清固定資金、流動資金、專項資金的使用界限，不要混合使用；對各項資金的管理使用，既要遵守國家計劃任務的相關政策，又要按照企業的生產經營方法有效地調用資金；統一與分級管理相結合，財務部門緊密聯系其他各個部門，妥善管理企業資金，并將相關責任落實清楚。
二、我國企業資金管理存在的問題
近年來，企業的發展都本著做大做強，朝著品牌的母子公司邁進，這時在企業的資金管理全過程中，不管哪一環節有疏漏，都會使資金的使用效率下降，加重財務風險，具體表現在以下幾個方面：
（一）資金管理體系不健全，監控不力
每個企業都會制定出自己的一套資金使用計劃，但大部分企業都只做了表面工作，卻不是據實按照計劃來操作。一些企業管理者的資金管理經驗不足、重視程度不夠、沒有資金價值觀念，企業資金富余時，不會合理規劃使用甚至鋪張浪費，企業缺乏增長機制，大量的銀行款項找不到良好的增值投資出路，沒有項目只能閑置資金，資金利用效率低下，嚴重影響企業的發展。企業資金短缺時，企業管理者在資金的籌集上缺乏科學的預算與決策，也弄不清楚企業實際需要多少資金，致使企業資金鏈條斷裂，陷入倒閉困境。
監控力度不夠，相當多的企業是一個人一手遮天，資金的流向與控制嚴重脫節，缺乏事前、事中監督和事后審計，在重大投資的問題上沒有形成有效的決策控制機制。大企業的母公司難以及時掌握子公司的財務資金變動狀況，資金管理有章無序，體外循環嚴重，財務風險極大，不出問題則已，一出問題驚人。
（二）資金使用效率低下
隨著企業集團化規模壯大和企業組織結構的調整，企業資金管理和內部多級法人資金散亂占用矛盾突出，子公司多頭開戶、投資隨意性大、資金失控，上級公司無法及時了解到企業賬戶上面資金變動情況，不能及時有效調度零散資金并形成一定的資金規模，這樣就錯過了一些投資機會。使用效率低下問題日益嚴重。導致企業資金使用率低下的原因還有企業庫存占用高，存在壓貨現象，還有大量的未收賬款等原因。大量庫存和未收賬款都會占用企業大量的流動資金，容易導致企業資金鏈無法周轉，不利于企業長遠發展。
還有的企業投資決策很隨意，不結合自身實際情況，盲目投資致使投入與收益成反比，損失嚴重。企業拖欠銀行貸款居高不下，企業信用和盈利能力下降使企業資金運轉雪上加霜。
（三）企業財務信息失真、難為科學決策提供依據
會計信息是企業資金管理決策的重要依據，會計信息失真則阻礙企業做出正確的決策，進而影響企業的正常生產經營。部分企業相關部門為了自身利益，截留下級部門匯報的信息或不及時匯總信息，更有甚者提供一些虛假信息，導致會計核算不準，報表不真實，使企業決策者無法得到準確的資金信息。很多企業年末匯總賬面利潤很高，但應收賬款卻居高不下，虛無資產有增無減。同時還存在部分財務管理人員專業技能以及道德素養有問題，會計工作最基礎的工作細節做不到位，不能正確判斷票據、憑證的真實完整與合法性，從而導致信息失真，影響最終的決策。
（四）管理方式陳舊落后
隨著我國企業的迅速發展，企業經營國際化、規模擴大化、體制管理集團化現象突出。由于企業資金入出的大量性，成員間資金盈缺的失衡性，實現資金運轉高效率，加強資金控制，改進管理方式已經成為企業資金管理人員關心的核心問題。目前很多企業沒有建立完善的資金管理方式，或者建立起來的是一種陳舊落后不符合企業實際的管理方式。一般的，資金管理方式有兩種：資金的集中管理方式和分散管理方式。企業則一般分為單一企業和集團式企業，企業要根據經濟發展，信息進步，建立適合本企業的資金管理方式。
一般來說統一收支的集中式資金管理對資金的統一調配控制有力，該方式是指企業的一切現金收付活動都集中在母公司的財務部門，各分支機構或子公司不單獨開立賬戶，一切支出均通過母公司，現金收支的批準權高度集中在母公司或者授權的代表手中。統收統支的方式有助于企業實現全面收支平衡，提高現金的流轉效率，減少資金的沉淀，控制現金的流出；但是不利于調動各層次開源節流的積極性，影響各層次經營的靈活性，以致降低集團經營活動和財務活動的效率，但不利于發揮成員企業或分公司的積極性。分散式的資金管理，有利于調動成員企業或分公司的積極性，但又難以避免資金分散、資金使用率低、沉淀資金比例大、資金使用成本高等固有缺點。由于集中式和分散式固有的不足，企業應有著重，結合兩者模式的優點，根據企業的實際動態的混合的選用。
三、加強企業資金管理的對策
針對以上問題，企業的高層管理人員必須建立健全公司內部資金管理體制，企業管理要以財務為中心，財務管理要以資金為中心，資金利用合理是以保值增值為標志，采取切實有效地措施以加大企業資金管理力度。
（一）轉變管理觀念、加強財務監控力度
企業管理者應深刻認識到資金管理在企業管理中的重要性，轉變管理觀念，深化對資金管理的認識。企業上下應該樹立統一的資金管理觀念，不管是獨立的企業還是集團式的企業都應對資金進行統一管理與使用。企業一經資金集中管理，就可按照本公司需求對各個子公司賬戶的資金進行相對應的采集，加強內部資金整合與統籌安排，實現資金在母子公司的相互平衡，提高資金的利用效率。
實施首問責任制，實現一級對一級嚴格負責制。在委派的會計人員既要對企業總資金負責，行使總會計職能，并且要對經營者負責，行使內部會計的職能。這個總的財務人員要針對企業的現實狀況，制定一套資金管理制度，圍繞資金流的各個方面建立完善的考評體系，努力確保資金使用的整個過程中反饋信息的及時準確與暢通無阻。
企業資金監控的另一個重要環節就是內部審計制度。企業的內部審計是嚴格監控、考核資金管理的重要過程，作用是強化約束機制、保障預算。在企業內部建立起適合自己的審計工作考核方法，以此為標準接受全體員工監督。審計機關本身要加強對資金管理審計的質量控制工作，在企業具體工作規范沒有指定出來之前，審計部門就要負責整個工作的設計與安排，各方面都要詳細準備好，以便正常開展工作。在審計進行的過程中要嚴格做到審計證據充分、審計結論合理、審計意見可行。
（二）加強資金周轉、提高使用效率
改善企業生產條件、縮短生產時間。首先，大部分企業從設備上減少成本，殊不知這樣反倒加大了成本，因為企業設備陳舊、技術落后就會直接影響產品生產效率，也就減慢了資金的周轉，使一部分資金浪費在生產領域無法活用。所以企業一定要在條件允許下，盡量購置先進設備，借此加快資金周轉。其次，處理積壓產品，盤活資金。隨著社會主義市場經濟的發展，市場競爭的日趨激烈，技術更新帶動產品日新月異。由于這些原因，導致產品滯銷積壓，產銷比例嚴重失調，不僅造成企業的資金損失，而且造成社會財富的浪費。為此，企業要堅持有效生產，把企業直接效益與社會效益完美結合起來，生產企業可以執行旺季以產定銷，淡季以銷定產，實現零庫存，讓有限的資金周轉起來給企業帶來更多的發展機會。再次，加強賬款的回收，充分利用現金折扣，銷售信用，結算手段來加快往來賬款的回收。例如建立供應鏈成員信用檔案。企業的財務部應設風險控制人員，對供應商、中間商以及用戶的信用狀況進行深入調查后建檔，并對檔案進行信用等級劃分，按照等級施行不同的應對政策，減少信用問題帶來的風險。最后，在資金使用上，加強計劃性，活化資金，加速資金周轉。可以先分析生產經營狀況，合理確定資金需求量，再擇優擇重統籌兼顧的安排資金。
（三）積極引進現代管理技術
當今社會處于高速發展的信息時代，企業在管理資金的過程中要大力應用計算機技術。信息網絡技術和高效的財務管理軟件是先進的管理模式、管理思想、管理方法的有效載體，這已經成為企業實施資金管理和約束控制的必然選擇。借助ERP（企業資源計劃）系統軟件能實現財務業務一體化應用，進銷存管理、資金管理與財務管理系統高度集成，所有業務單據自動生成憑證，保持財務業務信息同步，清晰管控財務、業務狀況，讓企業運作更高效。這種信息化技術還有很多優點：1.即時庫存，即時毛利。可以隨時查看任何時間的商品庫存存量、商品銷售毛利以及毛利分布情況，幫助公司及時補貨和調配，快速掌握銷售狀況，以便調整經營策略，抓住商機；2.往來資金，靈活運算。多種收付款方式，幫助公司靈活處理預收、付款核銷、三角債務結算、以貨抵債、債務轉移、返點、代墊運費等業務。同時，能清晰查看與往來單位間的商品收發貨記錄、實際收付款記錄；3.商業數據，安全保護。對客戶、供應商、倉庫等商業關鍵信息實現單獨授權，權限單一設置，系統中涉及相關權限控制的數據都受控，完全實現商業敏感數據的保護。
參考文獻：
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[3]何濱,祝同順.管理者與會計.中國財政經濟出版社,2002
關鍵詞：建筑企業；資金管理；問題；對策
一、建筑企業資金管理概述
（一）建筑企業資金管理的概念。建筑企業資金管理是企業在生產經營過程中，提前對資金進行合理的規劃，在保證資金安全完整的提前下，合理配置資金，以滿足日常經營的需要，同時提高資金的使用效率。建筑企業資金管理具有資金周轉時間長，需要量大，流動性強、墊資普遍等特點，資金管理已經成為企業財務管理的核心內容。（二）建筑企業資金管理的重要性。一方面，資金管理有助于建筑企業降低財務風險。建筑企業在項目施工過程的早期，一般要墊資和支付履約保證金，工程竣工后，建設方又要扣質量保證金，這些都占用了企業大量的資金。資金是建筑企業的血液，如果資金鏈斷裂，那么對企業來說是及其危險，如果企業有科學合理的資金管理方法并有效執行，可以預防資金鏈斷裂的問題，使企業的償債能力和信用等級不受影響，保證企業的正常發展。另一方面，資金管理有助于建筑企業提升綜合管理能力。資金管理是財務管理中最重要的內容，而財務管理是建筑企業綜合管理的一個重要組成部分，資金管理不僅有助于提高企業的經濟效益，而且也可以提升企業的綜合管理能力。資金管理工作需要做好企業內外及上下級的溝通協調，部門之間只有相互配合，相互溝通，參與討論和決策，才能確保資金管理到位，使資金配置更合理，提高企業的經濟效益。
二、建筑企業資金管理存在的問題
當前建筑企業資金管理開展過程中，還存在著影響企業對資源有效配置進而影響企業經濟效益的一些問題，具體表現在以下幾個方面。（一）前期墊資、后期工程款回收緩慢，應收賬款金額大。建筑企業市場競爭激烈，自上世紀九十年代中期以來，墊資施工逐漸成為建筑業市場約定俗成的行規，企業不墊資，就承接不到工程，建筑企業為了自身的發展，在簽訂合同時只能接受相關條款。在施工過程中，建設方按產值只支付部分工程進度款，工程竣工結算后，在合同規定的期限內，要預留工程價款結算總額3%的質量保證金，使得施工企業短期內無法一次性收回工程進度款。即使工程結算后，建設方拖欠已結算的工程款，施工單位也往往不會起訴，因為打官司不僅耗時且成本高，還影響以后的業務。另外，企業在投標時，經常高估自身的經濟實力，對工程項目經濟效益的可行性分析流于形式，不顧公司利潤低價中標，對建設方的信用及經濟實力也沒有進行充分了解，公司在經營過程中所需要資金得不到保障，再加上建設方如果資金問題延付或拖欠，給公司帶來了極大的資金壓力和信用風險。（二）資金預算管理編制的準確性及執行力度不高。第一，建筑企業的資金要科學、合理的配置，就需要編制具有合理性、可行性資金預算，雖然大部分企業都有預算管理制度，也進行了預算編制，但是因為編制依據不科學等原因，使得預算編制不合理，預算數字不夠準確。資金管理與項目預算沒有有機統一，資金使用計劃與工程進度不相匹配。目前，有大部分企業資金管理模式為“已收定支”，資金計劃僅以項目收支為依據，沒有對整個集團層面的資金管理進行分析，資金籌劃缺乏全局性，資金預算管理缺乏有效性，財務部門的職能僅為合規程序的執行者，無法提供有效的決策信息，而各項目經理卻掌握著本項目的資金配置權力。第二，管理層不夠重視，預算編制無法嚴格執行，致使資金計劃不符合實際的要求，導致資金預算脫離企業發展戰略，嚴重影響企業資金的籌集、調配、使用、從而造成管理層決策失誤。（三）資金內部控制制度有待完善。第一，當前大部分建筑企業在日常經營活動中缺乏完善的內部資金內部控制制度，如缺乏科學合理的審批制度、完善的項目預算管理制度、權責明晰的項目經理管理制度等，內部控制制度形同虛設。第二，有的企業雖然有資金內部控制制度，但沒有按制度執行，未落實到工作中去，有的支出受客觀因素的影響沒有按資金內部控制制度走審批支付流程，資金實際支出與計劃支出相脫節，造成資金短缺。第三，項目經理權責不明確，沒有制度約束，容易產生濫用職權，對項目的資金管理沒有進行有效的監督和控制，資金流向與計劃脫節，事前控制不足事后考核走過場，項目預算制度流于形式。（四）資金的融資渠道狹窄建筑企業是資金密集型的行業，而上市的建筑企業比例很少，為了保證工程項目的順利進行，大部分建筑企業融資方式主要是向銀行借款。由于建筑企業工程周期長，相應的資金周轉期也長，資金周轉周期可能與銀行借貸周期不相吻合，不能及時歸還銀行借款，影響企業的信用，進而影響企業的融資，使得企業的資金周轉更加困難。
三、加強建筑企業資金管理的有效對策
建筑企業資金管理問題如處理不當，會使企業面臨財務風險，影響企業的生存和發展。因此，建筑企業應根據自身經營狀況，選擇符合自身發展的資金管理辦法，實現對資金最優配置，提高資金利用率，提高建筑企業市場競爭力。（一）加強對應收賬款的管理。第一，加強投標項目的管理。公司投標前，要組織相關專業人員組成團隊，對投標的項目進行可行行分析，對工程項目涉及的成本費用組成要素進行經濟效益測算，不能為了中標采取“低價中標”的模式。對需要墊資的工程，要結合自身的實力，考慮墊資比例，分析項目的盈利狀況，簽訂合同過程中，對合同條款要逐條審核，盡量避免合同陷阱，預防糾紛發生。第二，建立應收賬款信用政策。建筑企業要對建設方的資金信用情況進行摸底，風險評估，進而明確對方的信用是否良好，是否具備履約能力，是否有足夠的資金支撐項目的進度款。第三，建立應收賬款催收小組，催收小組應根據合同規定的付款節點、支付條款，準備相關付款資料，及時與建設方進行溝通，辦理工程進度款結算，督促其付款，實現應收賬款的動態管理。相關人員要分析應收賬款的賬齡，賬齡短的，可以登門拜訪，面對面溝通，督促其付款，對賬齡高的應收賬款，企業除了及時與業主方進行溝通、談判，還可以走法律程序，以便盡快收回資金。（二）提高資金預算管理編制的準確性及執行力度。第一，由于建筑企業資金預算是根據企業未來經營情況，對資金需求的合理預期，并連續不斷的動態控制活動，所以預算范圍要從原來的“項目收支計劃”轉變為投融資、運營等全面預算，由單一的“項目部統計”上升為整個集團層面的統籌規劃。在項目中標后，要對該項目進行周全的用資計劃分析，如對項目的人工費、材料費等成本要素進行合理的預算，并根據自身實力和工程付款支付條款，編制合理、有效的資金預算，同時考慮資金缺口及解決方法。第二，企業管理人員要及時關注項目的進度，根據項目在不同階段對資金的需要量、緊急程度及公司可使用的資金額，對資金進行合理的安排和使用。資金預算是全員參與、全員管理、全員收益的用資計劃，它不僅是一項管理活動，更是一種管理理念，公司領導層要重視并在執行過程中以身作則，將資金預算執行結果作為工作業績考核的要素之一。（三）完善資金內部控制制度。一方面，建筑企業管理層要把加強資金管理落實到實處，讓每一位員工都樹立按制度辦事的理念。為了保證內控制度的順利有效的推行，企業應對資金業務活動如銀行賬戶管理、資金預算管理、投資資金等建立相關的細則。對不同管理層賦予不同的權利和責任，即用制度來明確其職責和權利，使資金使用審批流程落實到實處，對項目負責人職責和權利同樣也要建立相應的管理監督制度予以明確，并配套使用考核獎懲制度。另一方面，平時資金活動必須嚴格遵守資金使用申報程序，逐級審批，層層監督。如果發現資金支付異常，應立即檢查原因并上報，并追究相關人員的責任。（四）拓展資金融資途徑。一方面，加強對融資的管理力度，企業要構建起完善的資金管理制度，最大限度地對資金配置進行優化和整合，及時歸還銀行借款，確保企業的信用，為后續融資提供有利的條件。另一方面，企業要拓展融資方式，如建筑企業承接的PPP項目，因應收賬款質量高，如企業信用等級高，可把應收賬款以保理的形式向銀行融資，緩減企業的資金壓力，以便企業提供更為優質的建筑產品。
四、結語
資金是企業發展的血液，建筑企業要想在激烈的市場競爭中處于優勢地位，必須根據自身的特點做好資金的管理。通過分析應收賬款形成的原因及賬齡高低對應收賬款采取不同的管理方法，根據經營活動編制資金預算，并建立完善的內部控制制度為其開展提供保障，同時拓展融資途徑使企業確保資金流暢通。建筑企業高質量的資金管理，不僅有利于提高企業的經濟效益，降低企業的財務風險，還有利于提高企業的管理能力，使得建筑企業實現長遠發展和戰略目標。
參考文獻
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［3］曾華.建筑企業資金管理存在的問題及對策探討［J］.財會學習,2019（23）.
關鍵詞：資金管理；房產企業；改善對策
近些年房地產企業發展快速，并對我國的國民經濟帶來了重要的影響作用，于此同時相應的問題也隨之出現了。而近些年房地產企業發展已進入飽和狀態，管理中的相應問題被進一步的凸顯了出來，其中資金管理問題尤為明顯。進而相關的學者認為當前有必要就房地產企業的資金管理問題進行深入的更為細致化的研究，從而找出其中所存在的問題，以有針對性的來對房地產企業資金管理問題進行解決。進而來提升房地產企業內部的資金管理，強化房地產企業在市場中的競爭力，為其長遠的、穩定化的發展提供更為有利的支持。
一、對房地產企業進行資金管理的必要性
房地產企業因自身企業性質原因，在經營的過程中需要大量的資金作為運營的保障。一旦在這一過程中發生資金鏈斷裂情況，那么勢必將會對企業的整體運營帶來負面的影響作用。就當前市場內房地產企業運營情況來看，其中一些中小型的房地產企業因為資金鏈的斷裂而陷入危機，一些甚至因此而倒閉。而房地產企業的資金管理則是對資金運用的一種合理化、科學管理，可有效的避免資金管理不當而對房地產企業經營所帶來的負面影響。因而就這一角度而言，當前對房地產企業進行資金管理是非常有必要的一件事。
二、房地產企業中資金管理方面所存在的問題
(一)資金預算管理方面
資金管理預算是房地產企業資金管理中非常重要的一項內容，做好資金的預算管理對于資金的整體規劃、后期的資金管理具有支持性的作用。遺憾的是在當前的房地產資金管理中，資金預算工作尚存在一定的問題，其中包括負責經營、資金來源單一等。
(二)資金結算管理方面
另外，在當前的房地產資金管理中還存在有一個問題為資金結算問題。因房地產企業行業性質，企業在經營期間項目會橫跨省市。為了方便日常的運營，各項目會設立獨立的銀行賬戶。該情況的存在引發了資金結算時的分散問題，直至集團無法及時的、全面的、準確的了解到當前資金的結算管理問題，最終會影響到房地產企業資金的循環利用。此外，應收賬款的回收不及時導致資金占用率高，融資不理。
(三)企業人員資金管理意識薄弱
當前很多房地產企業管理人員將管理的重心放在了項目的建設管理方面，并未于思想上重視起內在的資金管理。從某種程度上而言這與其資金管理意識薄弱不無一定的關系，而該情況的發生則無法有效的對成本進行控制，導致項目資金挪用情況的發生，相應的便提升了房地產企業資金管理風險。
(四)資金管理制度等方面存在不完善情況
目前，很多房地產企業并未建立合理的、科學的房地產資金管理制度。該情況的存在導致相關人員在進行房地產企業資金管理上無據可依，是影響房地產企業資金管理的原因之一。事實上，該情況的發生表明當前房地產企業在資金管理上存在有不完善情況。容易引發資金脫軌情況的發生，此時資金的周轉、利用都將受到影響。
三、房地產企業資金管理對策
(一)全面強化資金預算管理
為了更好的將房地產企業資金管理的預算功能充分的發揮出來，當前相關部門應設立專門的資金預算管理部門，并針對資金預算管理制定相應的制度。從而來明晰工作人員的職責，促使工作人員全面的、完善的來做好房地產企業內部的資金預算管理工作。進而來提升房地產企業內部資金預算管理的作用，確保其的功能充分的發揮出來。
(二)強化資金管理
針對房地產企業項目分散，資金管理困難問題。有關人員應強化做好資金的集中化管理，為了實現這一目標。房地產企業內部應首先做好制度的制定，以集中資金流的管理，對資金進行統一調單，避免因此而帶來財務風險。進而強化對于各項目銀行戶頭的管理，為房地產企業的運營提供更為有利的保證。
(三)提升企業內部相關人員的資金管理意識
人的意識決定了人的行為，所以當前為了進一步提升房地產企業的資金管理，于內在有必要提升房地產企業內部人員的資金管理意識。事實上，房地產企業資金管理與建筑施工安全、質量管理具有同等的作用。因而，當前為了更好地來完成房地產企業內部資金管理，企業內部有必要提升員工及領導者的資金管理意識。
(四)做好房地產企業的資金監管
而為了避免房地產企業內部資金的不合理運用，管理者應加大日常的資金監管力度。具體到實際工作中，應結合企業的實際經營情況來制定相應的監管政策。于各環節來做好資金管理工作，確保房地產企業資金有效的回收，減少因資金管理不善而為企業帶來的資金壓力，避免資金鏈斷裂等不利情況的發生，確保企業的穩定發展，同時完善各項制度。
四、結語
事實上，房地產企業的資金管理是一項系統性的工作。而且該項工作的優良將直接影響到房地產企業的整體運營、內在成本的控制，進而對房地產企業的資金效益具有積極的影響作用。因而，在當前相關人員應提升資金管理認識，深挖經營過程中所存在的資金管理問題，并有針對性的予以解決，確保房地產企業的持久化運營。
參考文獻：
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關鍵詞：建筑企業；資金管理；風險
當前，我國經濟發展面臨結構轉型，企業經營成本不斷攀升。很多建筑企業仍習慣于規模式發展和粗放式經營，雖然資產規模巨大，流動資金卻少得可憐，一旦建設單位嚴重拖欠工程款，就很容易陷入資金鏈斷裂的危機。建筑企業必須正視資金管理存在的問題，通過精細化管理和全過程管理來減低資金風險，最大化發揮資金的效率和效益。
一、建筑企業加強資金管理的重要意義
建筑企業資金投入量大、生產周期長、易形成應收賬款，資金管理直接反映了建筑企業財務管理水平和經營管理能力。首先，加強資金管理有利于建筑企業降低資金運營成本，提升資金使用效率，從而統籌安排籌資與投資活動，提高企業的市場競爭力和盈利能力；其次，加強資金管理有利于及時掌握下級單位的資金使用狀況，對項目資金加大監控力度，對投資活動等實施實時動態控制，及時發現和糾正問題；最后，加強資金管理有利于減少應收賬款總金額，將現金流量維持在一個良性穩定區間，及時防范財務風險，避免資金出現“斷流”。
二、當前建筑企業資金管理存在的問題
過去10多年，我國經濟增長更多源于要素投入，建筑企業因此習慣了粗放式的管理模式，缺乏資金管理意識，資金管理制度不健全，有規不依、有章不循的現象廣泛存在，資金管理較為混亂；企業重發展輕制約，不斷地承攬新項目，分支機構遍布全國各地，幾十個銀行賬戶是普遍現象，弱化了企業總部的控制權，影響了資金規模的整體效益；而且，建筑企業的資金管理方式和手段落后，只注重后期管理，缺乏對資金使用過程的動態控制，導致資金實際使用與計劃嚴重脫節；為了承接重要的工程項目，企業盲目進行投資，工程款拖欠與墊資情況嚴重，不斷產生新的債務，使財務管理面臨很大的風險。
三、新形勢下建筑企業資金管理的對策
(一)全面增強資金管理意識
資金是建筑企業生產經營的價值基礎，資金流轉面臨著多種風險，因此企業必須對資金做好風險預測，并采取相應的措施加以防范。首先，建筑企業應增強資金管理意識，完善資金管理相關制度，規范資金管理流程和辦法，保障資金管理的科學性和有效性；其次，企業要建立與市場相適應的風險監測體系，隨時監控項目投資風險、企業債務風險、資金流動性風險等，及時對風險作出預警，合理規避資金風險，確保企業經營與資金管理同步協調；另外，要建立完善的資金使用考核機制，實現資金管理的權責與利益相統一，從而最大化激發管理人員的積極性。
(二)集團實行資金集中管理
建筑集團公司的分公司多，項目高度分散，實行資金集中管理有利于統一籌集、分配、使用、管理資金，控制多頭開戶和資金賬外循環，提高資金的使用效率。集團公司應以信息技術為依托建立資金管理結算中心，通過收支兩條線歸集資金。在資金流入方面，各分公司每日將收到的資金存入集團公司總部集中賬戶，實現資金的集中化管理；在資金流出方面，各分公司通過資金管理系統提交支付申請，總公司統一調配分公司所需營運資金。資金管理結算中心合理協調資金需求，實行各分公司獨立核算、項目責任核算，有償使用調劑資金，并對資金流向進行實時監測。
(三)積極推行全面預算管理
全面預算管理是資金管理的重要方法，企業應建立健全預算體系，深化預算編制方法，自下而上逐級編制資金預算計劃，并優化預算分配結構，提高預算分配的科學性，把預算指標層層分解與落實到各部門以及相關責任人，對預算執行過程進行全程監控，重點關注預算偏差、資金異動、大額付款等。同時加強動態考核和監督，認真分析預算與實際出現差異的原因，確保預算得到有效執行，防止出現編制、執行兩張皮的現象，實現對資金的實時動態控制。
(四)實施全過程的資金管理
建筑企業應實施資金流向管理模式，將現金流量管理貫穿于企業管理以及項目施工的各個環節。在項目招投標階段，全面考核甲方的資質實力，明確項目是否會牽涉到大量的墊資，并在合同源頭上予以規范；在采購材料、設備方面，建立合格供應商的準入機制，并且定時對供應商進行信譽評價；在工程款結算方面，嚴格按施工進度收取工程款項，否則應立即停工并依法索要停工損失；在融資方面，合理選擇融資模式，控制負債總額，防止財務杠桿系數過大，造成過度負債經營；在投資方面，會計部門必須開展可行性分析，對于風險較高的投資項目，會計部門應出示審慎的評估意見。
四、結語
近年來，建筑企業得到了高速發展，資產規模日益擴大，與此同時資金流轉的過程中開始面臨著多種風險，一旦發生資金危機，項目開展和企業經營就難以持續。建筑企業必須正視發展中的資金風險，把資金管理擺在至關重要的位置，實現對資金的全員、全過程管理，優化資金結構，盤活沉淀資金，保證企業資金流的良性循環。
作者:干勇平 單位:東風設計研究院有限公司
參考文獻：
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我國的建筑施工企業的資金管理存在下述問題：第一，企業的資金調控力度不夠，主要表現在，當施工企業的規模逐漸發展壯大，企業的結構進行進一步深化調整的時候，傳統的資金管理制度無法適應企業的發展現狀，導致施工企業的資金矛盾問題日漸激化；第二，基層單位缺乏執行力，即企業的內部控制不嚴，主要表現在基層單位的財務制度遠遠落后于當前的建筑市場的整體形勢，導致資金使用規范性匱乏，效率低下等問題；第三，我國的大中型建筑施工企業均設置有資金管理制度，但是制度在企業的實際生產運營中往往不能起到實質性的作用，這種流于形式的制度導致施工企業的上級單位無法掌握其下屬單位或者下屬項目的資金變動具體情況；第四，企業的資金管理制度缺乏完善的監督管理體制，導致企業存在出現財務風險的潛在威脅，同時給施工企業的資金調控帶來嚴重的不利影響；第五，施工企業的財務情況存在失真問題，部分施工企業為了追求資金的量化指標和緩解企業內部的利益矛盾，往往擅自修改財務報表和審核報表的信息，導致企業的資金情況存在不真實的情況，使得企業的資金現狀無法成為企業進一步決策的重要依據。
二、我國建筑施工企業的資金窘迫問題原因分析
（一）施工企業投標保證金退還期限嚴重超標
投標擔保方式可以分為保函擔保和現金擔保，其中保函擔保是指，擔保人向簽訂合同的另一方做出書面擔保承諾，包括擔保期限和擔保金額以及經濟賠償責任問題等；資金擔保則是指，通過保證金作為施工企業的投標保障，由于退還施工企業的投標保證金需要一定的時間，正常時間一般為3個月，一般投標后3個月，中標與否企業的投標保證金才能夠退還，部分企業的投標保證金延期至半年才被退還，而根據我國近年來的建筑市場施工企業的投標現狀，其中現金擔保占據絕大多數的比率，這種投標保證金的逾期退還現象，將這會對企業的資金周轉帶來不同程度的影響。
（二）施工企業履約保證金退還期限時長過長
在施工企業投標后接到中標通知書時，需要繳納履約保證金，根據有關資料，近年來，我國的建筑施工企業的履約保證金金額大約為中標價格的10%，這筆金額對于企業來說關系重大，由于業主將未按時繳納保證金的施工企業視為自動棄權者，即主動放棄與業主簽訂合同的權力，因此，施工企業一般均按時按量的繳納保證金，但是，施工期企業的履約保證金退換時間往往為建筑工程驗收合格之后，但是由于施工工程涉及的問題眾多，施工項目一般較大，導致施工企業的工期往往較長，部分業主在施工結束后更是遲遲不進行驗收，導致施工企業的履約保證金退還時間過長。
（三）施工企業需要過大的墊支項目費用
根據我國的建筑施工領域現狀，施工企業的多數項目并沒有工程預付款，這部分開支需要由施工企業進行墊支，根據資料，部分企業的墊支資金超過了項目工程價款的50%，施工企業的工程價款是企業的主要經濟來源，同時也是施工企業運營開支的承擔者，企業若取得良好的施工進度，必須定期進行工程價款的核算，當前仍然存在部分企業在整個施工過程中忽視工程價款的重要性，并且不與業主溝通施工時的資金困難問題，導致墊支項目費用過大，對施工企業的資金帶來嚴重的不良影響。
（四）施工企業的資金管理制度不完善
根據前文所述，我國的建筑施工企業往往設置有明確的資金管理和項目開支計劃，但是這種計劃往往流于形式，具體的施工工程中并不能按照計劃進行資金控制，導致施工企業的資金管理缺失，資金周轉不利，具體的原因與施工市場的多邊性和資金管理的執行力度有著直接的關系，主要表現在以下三個方面，第一，施工企業盲目購置固定資產，甚至超過企業的資金承受力度，對現有的建筑市場研究不透徹；第二，由于對投標時市場的研究不謹慎，導致盲目進行開發，占用大量的企業資金；第三，建筑施工企業信貸規模擴建未合理依據企業自身的資金承受能力，導致出現資金窘迫問題。
（五）施工企業的資金缺乏合理的活性調劑
根據我國的建筑施工現狀，絕大多數業主和銀行對建筑項目的資金采用封閉式監管，也就是說，當施工企業進行施工之初，就必須與業主以及銀行簽訂三方的資金監管協議，內容主要涉及到施工企業的資金使用事項以及使用的金額數量等，根據有關資料，部分銀行要求施工企業的每日資金用量為30萬元之下，并且嚴格限制現金用量低于10萬元，當施工過程中，企業遇到大額支付人工費時，必須向業主以及銀行進行資金使用申報，等到獲得批準之后才能夠進行資金使用，封閉式監管造成施工企業的資金缺乏活性調劑，資金的利用效率低下。
三、建筑施工企業加強施工管理的措施
（一）建立健全企業的資金管理制度
企業需要從資金預算管理入手，推行全面預算管理，圍繞企業的戰略目標，綜合企業的發展現狀，建立健全企業的資金管理制度：（1）自下而上逐級編制資金預算計劃。自上而下，通過一定的會議形式審批預算，各職能部門對所屬單位的預算計劃，通過收集整理，確定本企業下月財務資金預算，改以往的“先用后算”為“先算后用”。（2）執行嚴密的預算調整程序。原則上，各級預算一經批準確定，不得更改，但因特殊事由，須調整的，應遵循嚴密的審批制度。（3）建立嚴格監督和考核制度。資金管理的實質就是對各個環節現金流的監督與控制，也就是對施工生產、任務承攬、設備購置和基建投資等過程的現金流采用預算管理和定額考核，實行動態監控，量化開支標準。在編制資金預算時，本著輕重緩急的原則，將營運資金區分為生產經營資金和非生產經營資金。生產經營資金包括承攬任務、項目施工和正常管理費所需資金，是保證生產經營的必需資金，應按照企業內部各個所屬單位年度、月度計劃，統籌調配，保證這部分資金供應，不得擠占或挪用。
（二）增強企業的資金周轉監督
在嚴格的資金監管制度的監督下，重視分析企業的支付風險和流動性風險，企業的資金周轉監督內容主要涉及到的內容主要包括企業的資金收入，企業的資金支出等問題。嚴把現金流量的出入關口，對經營活動、投資活動和籌資活動各個環節產生的現金流量進行嚴格管理。企業監控的重點應包括：第一資金收入方面：加強企業預算、計劃、項目部、財務部的相互聯系，根據工程合同、工程變更簽證、預算結算等整理好應收款資料。應收款項是否應收未收或緩收；在建項目資金是否及時回籠；已完工項目是否及時退場；處置資產的審批及款項收回等；當期的實際資金收入與預算收入差異及原因分析。第二資金支付方面：應付款項是否存在支付風險；大額資金的立項、審批、支付是否合法，當期的實際資金支出與預算是否存在差異及其原因分析。
（三）重視提高企業的資金利用效率
第一，建立健全資金內部結算中心制度，從而實現企業資金的集中管理和統一調度以及有效的監控，企業建立的結算中心分別針對下屬單位等開設專用的賬戶，以提高資金周轉效率；第二，利用先進的技術手段提高企業資金的利用率，例如，采用網上銀行的結算方式，將企業的分支機構的資金業務“匯集”于虛擬的總賬戶中，實現企業資金管理的高度集中，實行統一調配使用，保證資金不閑置；第三，重視監管企業資金的流動性，嚴格審核企業資金的利用情況，建立嚴格的審核制度，完善內部控制措施，員工之間相互牽制，以防止出現施工企業的項目資金侵吞等問題的發生。
四、結束語
[關鍵詞] 互聯網+；小微企業；資金管理
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 13. 021
[中圖分類號] F275 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）13- 0050- 03
0 引 言
小微企業雖然在規模與資金方面受到一定的限制，但同樣是保障整個金融市場穩定運行的關鍵性因素，有助于社會的長期穩定發展。據相關數據統計分析發現，目前我國企業的注冊數量已經超過上千萬家，其中小微企業所占的比例達到99.3%，占GDP總比重的55.6%，占國家工業生產總值的74.7%，占社會銷售額比重的58.9%，占總稅收比重的46.2%，占出口額比重的62.3%。上述的各項基本數據，彰顯出小微企業對于整個市場的價值。同時，小微企業也能夠為社會提供75%的就業崗位。結合美國、德國以及日本的經驗也可以發現，這三個國家對小微企業的重視程度較高。基于此，在互聯網+時代背景下對小微企業如何做好資金管理進行探索，迫在眉睫。
1 相關理論概述
1.1 “互聯網+”理念
“互聯網+”是創新2.0下的互聯網發展新業態，是知識社會創新2.0推動下的互聯網形態演進及其催生的經濟社會發展新形態。“互聯網+”是互聯網思維的進一步實踐成果，它代表一種先進的生產關系，推動經濟形態不斷的發生演變，從而帶動社會經濟實體的生命力，為改革、創新、發展提供廣闊的網絡平臺。
1.2 資金管理理論
所謂資金管理，主要是指一種開放、動態以及C合性的管理模式，是在國家法律的基本引導下，參照資金運行的特征與規律，更好地協調內部資金的管理，有效處理不同資金之間的關系。具體而言，是對組織資金流、資金的調度、資金運轉以及資金結算等資金運行流程的全面管理。
1.3 小微企業界定
當前在我國的小微企業界定方面，并未形成一個相對統一的標準內容，如今全球不同國家設定的參照標準也存在一定差異。現行對中小微企業的界定主要界定方式為三類，一是將實收資本作為衡量標準；二是將職工人數作為衡量標準；三是將營業額以及銷售能力作為衡量標準。我國對中小企業的界定標準如下表1所示。
2 互聯網+時代的小微企業資金管理的問題及成因分析
2.1 融資方面問題及成因分析
互聯網+時代下的小微企業資金管理的成因，主要表現在以下幾個方面：
一方面，融資問題誘發的內因。①企業規模限制，小微企業無論是在企業規模、資產總量還是在固定資產方面，競爭十分激烈，所獲取收益較低，經營效益處于變動的狀態，現金流明顯不足；②財務制度不健全。很多小微企業為獲取國家的專項補貼以及有逃稅漏稅的現象，通常會對財務信息進行處理，導致財務信息的真實性受到影響；③小微企業人力資源管理問題。這一問題的出現，導致企業管理者不具備信用意識，為開展金融機構以及銀行融資形成阻礙。
另一方面，融資問題誘發的外因。①金融機構不愿意為小微企業提供融資，成為金融機構共同的抵制對象，相對于大型企業而言，明顯不占優勢；②中小企業貸款擔保缺乏健全；③針對小微企業融資的法律法規尚不健全，無法依據法律法規的具體標準開展研究。
2.2 資金控制方面問題及成因分析
資金控制是資金管理的基本環節之一，在互聯網+時代背景下分析中小企業的實際情況，能夠將資金控制方向具體劃分為以下幾個方面：
第一，資金控制觀念落后。小微企業在發展中，對資金的良好控制是決定其成長的核心與關鍵性因素，需要增強中小企業資金控制，有效掌控企業成本因素。但站在企業管理層視角，資金控制觀念并未形成，執行效果不佳。
第二，缺乏行之有效的成本控制。小微企業對成本控制并不具備行之有效的體系，受到小微企業發展狀況的影響，成本是小微企業的生存根本。缺少行之有效的成本控制，導致企業效益最大化目標無法實現。
第三，成本監督機制不完善。小微企業高質量人才獲取十分困難，造成財務方面的監督管理手段落后。會計工作者對企業內部情況無法準確了解，成本監督機制無法建立，致使企業發展到一定階段后，成本控制的弊端逐漸顯現。
3 優化互聯網+時代小微企業資金管理策略探析
小微企業資金控制優化策略，可以從以下幾個方面開展：
第一，樹立資金控制思想。小微企業通常是民營企業，并且規模方面較小，投資者多數為中小投資者。因此，小微企業在發展中，管理層應該在思想上注重對企業資金的有效控制，保證企業具備良好的資金流動環節。
第二，有效的成本控制。資金的有效控制成為關鍵，將成本控制在合理的范圍內，才能夠獲取更多最大的效益，滿足中小利益相關者的利益要求，對其給予充分的重視。努力完善產品與服務，構建營銷脈絡及體系。
第三，成本監督機制的建立。一方面，小微企業在資金耗費控制過程中，應該注重事前控制，做到對成本控制的未雨綢繆。結合企業全生命周期的基本理論，將資金控制作為起點，保證將其應用到經營業務前端。另一方面，培養一批高素質人才，構建一個高質量、高素質的隊伍。企業建立完善的獎懲制度，以提高員工的工作積極性作為基本內涵。
主要參考文獻
[1]李超，駱建文.基于互聯網金融的小微企業融資策略[J].現代管理科學，2015，10（1）：100-102.
[2]張淑丹.互聯網金融新形勢下小微企業融資渠道創新研究[J].時代金融，2015，11（11）：49-57.
[3]梅佳，蘭強.互聯網金融視角下小額貸款公司與地方經濟發展互動研究[J].海南金融，2015，4（11）：77-80.
［關鍵詞］互聯網+；小微企業；資金管理
0引言
小微企業雖然在規模與資金方面受到一定的限制，但同樣是保障整個金融市場穩定運行的關鍵性因素，有助于社會的長期穩定發展。據相關數據統計分析發現，目前我國企業的注冊數量已經超過上千萬家，其中小微企業所占的比例達到99．3％，占GDP總比重的55．6％，占國家工業生產總值的74．7％，占社會銷售額比重的58．9％，占總稅收比重的46．2％，占出口額比重的62．3％。上述的各項基本數據，彰顯出小微企業對于整個市場的價值。同時，小微企業也能夠為社會提供75％的就業崗位。結合美國、德國以及日本的經驗也可以發現，這三個國家對小微企業的重視程度較高。基于此，在互聯網＋時代背景下對小微企業如何做好資金管理進行探索，迫在眉睫。
1相關理論概述
1．1“互聯網＋”理念
“互聯網＋”是創新2．0下的互聯網發展新業態，是知識社會創新2．0推動下的互聯網形態演進及其催生的經濟社會發展新形態。“互聯網＋”是互聯網思維的進一步實踐成果，它代表一種先進的生產關系，推動經濟形態不斷的發生演變，從而帶動社會經濟實體的生命力，為改革、創新、發展提供廣闊的網絡平臺。
1．2資金管理理論
所謂資金管理，主要是指一種開放、動態以及綜合性的管理模式，是在國家法律的基本引導下，參照資金運行的特征與規律，更好地協調內部資金的管理，有效處理不同資金之間的關系。具體而言，是對組織資金流、資金的調度、資金運轉以及資金結算等資金運行流程的全面管理。
1．3小微企業界定
當前在我國的小微企業界定方面，并未形成一個相對統一的標準內容，如今全球不同國家設定的參照標準也存在一定差異。現行對中小微企業的界定主要界定方式為三類，一是將實收資本作為衡量標準；二是將職工人數作為衡量標準；三是將營業額以及銷售能力作為衡量標準。
2互聯網＋時代的小微企業資金管理的問題及成因分析
2．1融資方面問題及成因分析
互聯網＋時代下的小微企業資金管理的成因，主要表現在以下幾個方面：一方面，融資問題誘發的內因。①企業規模限制，小微企業無論是在企業規模、資產總量還是在固定資產方面，競爭十分激烈，所獲取收益較低，經營效益處于變動的狀態，現金流明顯不足；②財務制度不健全。很多小微企業為獲取國家的專項補貼以及有逃稅漏稅的現象，通常會對財務信息進行處理，導致財務信息的真實性受到影響；③小微企業人力資源管理問題。這一問題的出現，導致企業管理者不具備信用意識，為開展金融機構以及銀行融資形成阻礙。另一方面，融資問題誘發的外因。①金融機構不愿意為小微企業提供融資，成為金融機構共同的抵制對象，相對于大型企業而言，明顯不占優勢；②中小企業貸款擔保缺乏健全；③針對小微企業融資的法律法規尚不健全，無法依據法律法規的具體標準開展研究。
2．2資金控制方面問題及成因分析
資金控制是資金管理的基本環節之一，在互聯網＋時代背景下分析中小企業的實際情況，能夠將資金控制方向具體劃分為以下幾個方面：第一，資金控制觀念落后。小微企業在發展中，對資金的良好控制是決定其成長的核心與關鍵性因素，需要增強中小企業資金控制，有效掌控企業成本因素。但站在企業管理層視角，資金控制觀念并未形成，執行效果不佳。第二，缺乏行之有效的成本控制。小微企業對成本控制并不具備行之有效的體系，受到小微企業發展狀況的影響，成本是小微企業的生存根本。缺少行之有效的成本控制，導致企業效益最大化目標無法實現。第三，成本監督機制不完善。小微企業高質量人才獲取十分困難，造成財務方面的監督管理手段落后。會計工作者對企業內部情況無法準確了解，成本監督機制無法建立，致使企業發展到一定階段后，成本控制的弊端逐漸顯現。
3優化互聯網＋時代小微企業資金管理策略探析
小微企業資金控制優化策略，可以從以下幾個方面開展：第一，樹立資金控制思想。小微企業通常是民營企業，并且規模方面較小，投資者多數為中小投資者。因此，小微企業在發展中，管理層應該在思想上注重對企業資金的有效控制，保證企業具備良好的資金流動環節。第二，有效的成本控制。資金的有效控制成為關鍵，將成本控制在合理的范圍內，才能夠獲取更多最大的效益，滿足中小利益相關者的利益要求，對其給予充分的重視。努力完善產品與服務，構建營銷脈絡及體系。第三，成本監督機制的建立。一方面，小微企業在資金耗費控制過程中，應該注重事前控制，做到對成本控制的未雨綢繆。結合企業全生命周期的基本理論，將資金控制作為起點，保證將其應用到經營業務前端。另一方面，培養一批高素質人才，構建一個高質量、高素質的隊伍。企業建立完善的獎懲制度，以提高員工的工作積極性作為基本內涵。
主要參考文獻
［1］李超，駱建文．基于互聯網金融的小微企業融資策略［J］．現代管理科學，2015，10（1）：100－102．
［2］張淑丹．互聯網金融新形勢下小微企業融資渠道創新研究［J］．時代金融，2015，11（11）：49－57．
［3］梅佳，蘭強．互聯網金融視角下小額貸款公司與地方經濟發展互動研究［J］．海南金融，2015，4（11）：77－80．
［4］王未卿，張丹，劉澄．互聯網金融沖擊下小額貸款公司的挑戰與應對策略研究———基于SWOT分析［J］．中國管理信息化，2015（17）：107－110．
關鍵詞：集團企業；資金管理；集中管控
資金是企業賴以生存的血液，沒有資金企業將無法運轉。企業資金管理體系就如人體循環系統，管理的好，資金流順暢，企業充滿活力；管理不善，企業就會百病纏身，運行困難。隨著國有企業改制重組步伐的加快及企業內部集約化經營的深化，大型企業集團不斷涌現，其組織結構日益復雜，集團公司與其投資企業間資金往來日益密切。如何解決好資金管理問題，是集團企業必須做好的工作。
一、國有集團企業資金管理中存在的問題
在眾多的企業集團中，國有性質的集團企業由于歷史原因，在管理體制、經營理念及對風險的控制原則等方面具有特殊性，部分單位在資金管理中存在著管理分散、預算執行不嚴、“存貸雙高”等問題，影響了資金的使用效率，主要表現在：
（一）資金管理分散，使用效率低
企業集團規模越大，一般其經營范圍越廣，其內部法人單位越多，組織架構越復雜。如某市的供水集團公司，其下屬的二級公司、三級公司甚至四級公司多達50多個。這些獨立公司開設了大量銀行賬戶，據不完全統計，該集團及其下屬企業開立的銀行賬戶多達290多個。其中除正常業務賬戶外，還存在很多“關系賬戶”（如為滿足某些在銀行工作的親朋好友業務需要而開設的賬戶等）。過多的賬戶使有限的資金“天女散花”，其中很多賬戶內資金只有幾萬、幾十萬，不少是多年未動用。大量存在的銀行賬戶，使集團資金過于分散，難以發揮規模效應，利用效率低下。
（二）資金監控不力，存在資金安全死角
過多的獨立企業和過散的銀行賬戶，加之傳統的松散管理模式，使一些國有集團企業對下屬單位的資金管理僅停留在年終合并報表層面，管理不嚴，監控不力。另一方面，不少國有集團企業由于受傳統管理理念影響，擔心管得過死會引發部門間沖突，索性不管或少管。也有一些傳統老國有企業，其內部人員、利益關系復雜，部門間利益盤根錯節，真正管理起來阻力巨大，困難重重。這種松散的管理模式，使集團內資金整體情況底數不清，管理失控，有些甚至出現了資金安全事故。
(三)缺乏統一協調，“存貸雙高”問題突出
在集團公司內部各子公司間，由于業務性質不同，有些單位現金流大，資金相對寬裕，但由于缺乏規劃，大量資金以活期存款形式沉淀在銀行，利用率很低。而另外有資金缺口的企業，由于融資理念及內部溝通不暢等原因，大量從金融機構高息融資，集團企業內部存在較嚴重的“存貸雙高”問題，造成資金資源浪費嚴重，也加大了集團整體融資成本。如某國有集團公司，母公司因資金緊張，每年銀行貸款都在6000萬~8000萬元，年財務費用數百萬元。同時其下屬的一家工貿子企業，由于規模較小，融資能力偏弱，對一些盈利前景較好的項目也苦于資金不足無力投資，影響發展。與此相反，該集團公司下屬的一家施工企業，因工程業務量大及工程款收支存在時間差，其銀行賬戶內經常有4000萬~5000萬元資金以活期存款形式存放，利息收入微乎其微，造成巨大浪費。
（四）資金支出隨意性大，預算制度形同虛設
全面預算管理是資金管理的有效方法。但很多國有企業，由于管理理念等原因，還未建立全面預算管理制度，有的企業雖建立了預算制度，但在實際執行中，預算沒有成為企業生產經營活動的剛性文件，有章不循，隨意調整，使預算制度形同虛設。資金的收支缺乏統一的籌劃和控制，隨意性大，造成企業資金時緊時松，有時為滿足臨時性資金需求，迫不得已使用高成本資金，同時也使企業財務部門時常處于被動狀態。
（五）經營理念保守，資金利用效率不高
國有企業集團，特別是市場經營壓力不大的企業，如國有供電、供水、供熱等壟斷性行業，其經營理念相對保守，萬事穩為先，追求資金安全。特別是在當前形勢下，國有企業的責任追究機制日趨嚴格，使企業的經營者的風險意識不斷強化，但同時也催生了求穩怕亂思想，表現在資金管理上就是寧可讓資金在銀行睡大覺，也不愿冒風險開展理財活動，使資金效能未有效發揮。
二、集團企業資金管理措施
為解決資金管理散亂、資金利用率不高等問題，應全面加強對資金集中管理。
（一）樹立資金統管觀念
能否順利實現資金的統一管理，集團管理層的觀念和決心是關鍵。集團管理層首先要統一認識，達成共識，并通過各種形式向基層單位傳達清晰的信息———集團資金必須要統管。在資金統管工作具體實施過程中，管理層要按照對資金“看得見、控得住、用得好”的步驟，有計劃、分階段地逐級推動，確保資金安全。同時統籌規劃整體管理體系，配備必要的技術措施，提供相應的制度保障，確保措施落實到位。其中，最基礎的工作，就是要整合集團內部的銀行賬戶資源，撤銷內部各單位不必要的銀行賬戶，保留使用唯一基本付款賬戶，在此基礎上通過增加必要技術措施，對下屬單位資金情況實行有效監控，降低資金的外流及沉淀風險。
(二)健全制度，調動各單位積極性
建立集團內統一的資金管理制度，溝通共享信息。各級財務部門要定期向管理層提供現金流量信息，除年度現金流量表之外，在日常工作中可根據不同情況，編制現金流量計劃，以及中長期現金流量預測報告。另外，在統一思想、共享信息的基礎上，也要從考核激勵機制入手，通過制定集團內部資金收益獎懲指標等，對在不影響正常生產經營前提下，主動開展理財業務而創造資金收益的部門和單位給予獎勵，從而調動各單位負責人及財務人員的積極性。
（三）整合機構，統一資金管理
資金集中管理模式很多，其中結算中心是一種較普遍的組織形式。它是根據集團財務管理和控制的需要，在集團內部設置的資金管理機構，進行資金統一結算、籌措、管理、規劃、調控。結算中心一般由集團公司的財務管理部門負責具體運作。結算中心不是集團的經營單位，只是一個資金調劑和管理機構，其直接目的是提高集團資金使用效益，降低資金成本。內部資金結算中心集銀行金融管理和企業資金管理于一身，通過“結算管理”和“信貸管理”做好企業資金的調劑工作，為企業的正常運營提供資金保障。
（四）推行全面預算管理
預算作為一種制度化的資金使用計劃，是實施資金集中管理的有效方法。健全、完備、有效的預算制度是企業生產經營活動有序進行的重要保證，也是企業進行監督、控制、審計、考核的基本依據。推行全面預算制度，可參照《預算法》的要求，牢固樹立預算的權威性，使集團資金預算一經確定，即成為企業內部組織生產經營活動的法定依據，不得隨意更改。在資金預算管理中，必須分級審批，層層把關，做到嚴格按資金預算用款和撥款，加強資金跟蹤檢查，形成事前預算、事中控制、事后反饋的管理控制體系。
（五）注重資金的風險管理
實施資金集中管理，要重視風險控制。特別是在集團企業開展投資、理財等大規模資金運作時，要有效控制資金的投資風險及支付風險。有效控制企業投資風險，要加強對投資項目的可行性論證，項目評審要做到科學、專業、充分，盡量把風險概率控制到最低。控制資金支付風險，要通過健全資金審批程序，加強對各項資金支付手續的審核，強化各級人員資金管理責任意識。同時，通過發揮企業內部審計部門職能，強化內控手段，嚴格監督。特別是加強對企業重大經濟活動的審計監督，及時發現、堵塞內控漏洞，最終從資金使用的事前、事中和事后各個環節，有效防范和化解資金風險。綜上，國有企業集團加強資金管理，可有效提升資金使用效率，降低融資成本，增強集團企業在市場經濟中的競爭能力，使集體企業在市場競爭中立于不敗之地。
作者:吳玉良 單位:保定市供水總公司
參考文獻：
關鍵詞：施工企業；資金管理；研究
中圖分類號：F27文獻標識碼：A
一、施工企業資金管理的意義
1、資金有效管理是企業生存發展的迫切需要。良好的資金管理是企業管理的關鍵，是企業生存發展的基石。施工企業貨幣資金的不足，會使集團公司在資金方面無法滿足自身發展的需要，資金的周轉和盈虧情況會影響施工企業的持續、健康發展。建筑施工企業點多面廣，沉淀資金多、使用效率低，資金大量占用和拖欠的諸多弊端日益凸現，造成了企業利潤下降和生產發展的困境。因此，加強企業資金管理，尋求新的資金管理模式，已擺在施工企業的突出位置上，也對財務工作提出了新的、更高的要求。
2、資金有效管理是充分發揮集團資源配置優勢的需要。施工企業對資金進行有效管理，可以使集團公司管理層從整體上把握資金的運作情況、籌資融資能力和投資能力情況，使企業資金處于可控的狀態。通過在資金短缺企業和結余企業進行資金的合理調配，降低財務費用，為施工企業調整產業結構、合理投資、擴大產業規模提供了依據。同時，資金的有效管理還可以優化集團公司的資產負債結構，增強集團公司的融資、償債能力，實現資金使用效益最大化。因此，資金的有效管理，有利于資源的優化配置，協調企業發展，增強資金利用率。
二、施工企業資金管理存在的問題
1、資金高度分散，難以有效控制。施工企業一般規模較大，遠距離施工、中間管理層次多，每個施工企業集團包括幾百個施工項目，從管理模式看，一般實行“集團公司-子（分）公司-二級分公司-項目部”這樣的三級或四級核算方式，未實現財務管理的集成和統一。與這樣的傳統管理方式相適應，每成立一個項目部，都要設立一個相應的財務機構，并開設一個或多個銀行賬戶，由項目部自行管理支配。有些項目貨幣資金暫時閑置，有些項目卻資金緊張，影響進度。這樣，資金大多分散在各個分公司及項目部，集團無法及時、準確地掌握了解整體資金情況，使得資金的綜合使用效率得不到有效的發揮，甚至產生資金集中管理與內部多級法人資金分散占用的矛盾。
2、缺乏規范管理，運用不當。對于不同的工程項目，建設單位的資金來源不同，工程項目對資金的使用要求也不相同，而集團公司資金周轉的各個環節中，在資金的撥向分布上，只能根據施工項目的含金量予以撥款，這樣經常造成在某一時點，有的項目資金緊張，有的項目資金富余，資金周轉不靈。新承攬的工程，大量的人員設備，又會加大差旅費、招待費的開支。因此，資金的管理重在提高流動性和保證支付上，在高度分散的項目管理體制下，資金缺乏規范管理，對資金的使用不當成為必然現象。
3、信息傳遞不暢，資金監控乏力。施工企業需要對施工項目正常經營狀況進行財務分析，而財務分析是建立在對會計資料收集、分析、處理基礎之上的，這就需要企業內部各施工單位及時向財務部門遞交財務報表，從而得到全面的財務信息。同時，工程項目運行中要求資金的回收速度快、對外界市場的反應及時，但財務信息傳達經常出現斷層和不暢現象，資金的流向與控制脫節，這使得企業管理層不能及時作出適應經濟活動需求決策。
4、管理制度不健全，缺乏預算體系。目前，相當多的建筑施工企業預算管理現狀并不樂觀，一些施工企業尚未建立健全預算體系，一些施工企業雖然明確了預算管理體制和預算管理機構，編制了年度預算，但預算并沒有成為企業生產經營活動的法定依據，預算實際執行效果難以檢驗，形同虛設，僅為生產經營計劃提供參照，預算的控制作用無法真正實現。
三、加強施工企業資金管理的措施
1、建立資金結算中心，推行資金集中管理。施工企業各個機構的銀行賬戶中或多或少會留存一些資金余額，單個來看數量可能不會很大，但集中起來，總量會是一筆巨大的數目，可以滿足一些較大的資金需求，因此需要建立內部資金的快速反應機制――內部資金結算中心，及時調劑資金余缺。嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環問題，建立公司銀行開戶審批制度、資金結算報批制度等，實現資金的集中管理、統一調度和有效監控。下屬子（分）公司除了保留日常必要的費用賬戶外，必須統一在資金結算中心開設結算賬戶，遵循“集中管理、分戶核算、互補挪用、按規定用途使用”的原則，杜絕各類違規問題，一經發現，嚴肅處理。
2、資金管理信息化，提升資金管理能力。施工企業點多面廣、流動性強的特點決定了施工企業財務管理的分級核算，但也使得施工企業的部分財務信息得不到很好的傳遞和收集，在信息的完整性、及時性、準確性、有效性等方面還存在著很大的缺陷。施工企業集團總部在沒有信息技術的支持下，很難對下屬企業實施有效的控制，這就決定了施工企業的財務管理比其他行業更需要信息系統的支持。
采用計算機和網絡技術的財務管理信息系統，要找準切入點，針對當前資金管理中的薄弱環節，采用統一的財務與業務一體化的軟件，可以有效解決施工企業財務管理存在的問題，改善施工企業財務管理工作的業務流程，減少以至消除財務管理工作中的一些不規范做法，節約管理費用，提高施工企業資金管理能力。
3、集中管理權限，明確授權范圍。施工企業分散的特點帶來了資金管理上的諸多問題，企業應適當的集中管理權限，對子（分）公司在投資管理、生產管理、訂立合同、資金管理等關鍵環節進行合理的授權，確保子（分）公司經濟活動在公司授予的權限內規范的進行，避免由于資金管理失衡而導致的財務風險。
4、建立資金全面預算管理制度，實現資金的有效管理。資金全面預算管理制度，是通過定期編制現金預算表，對一定時期內的資金收入和支出情況進行預算平衡，將企業未來的現金流入和流出等以計劃的形式反映出來，并嚴格按照預算表計劃組織落實當期資金流入，執行當期支出項目，以達到合理使用資金，提高資金使用效益，有效地組織與協調企業全部的經營活動的一種科學、有效的資金管理手段。施工企業須對施工生產經營的各個環節實行預算編制、執行、分析、考核，實施現金預算，充分發揮財務工作的管理職能，嚴格限制無預算的支出，通過對資金周轉的全過程組織控制，達到降低資金使用壓力的狀況，滿足施工生產需要的目的。現金預算以“量入為出、節約使用、保證重點”的原則編制，對編入預算的資金收支項目需進行認真分析，資金收入項目要保證落實，資金支出項目要逐筆研究。實行預算內資金支出責任人限額審批制度，對限額以上的重大開支由集體審議，增強業務開支的真實性和透明性，實現對資金的有效管理。
四、結束語
資金管理是施工企業管理的集中體現，是關系企業生存發展的大事。施工企業必須克服資金管理中存在的問題，規范對資金的使用行為，提升資金管理能力，充分發揮資金的使用效果，滿足施工企業在日益發展的經濟社會中對資金管理方面的需求，實現企業的更好更快發展。
（作者單位：中鐵12局四公司）
主要參考文獻：
[1]陶禮智.淺談施工企業如何加強資金管理[J].商業會計，2005.6.
