時(shí)間：2023-06-08 11:19:04
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇金融風(fēng)險(xiǎn)防范體系，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
【關(guān)鍵詞】 信用 社會信用體系 金融風(fēng)險(xiǎn) 信用風(fēng)險(xiǎn)
【中圖分類號】 F832.0 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】 A 【文章編號】 1006-5962（2012）10（a）-0162-01
1 信用及社會信用體系
信用是人與人相處的基本準(zhǔn)則，是一個(gè)企業(yè)正常運(yùn)行的前提條件，是一個(gè)國家繁榮富強(qiáng)的基礎(chǔ)性因素，也是世界各國人民進(jìn)行溝通和交流的必然要求。特別是在經(jīng)濟(jì)全球化和我國不斷完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的過程中，社會信用顯得尤為重要。所謂信用是指建立在對受信人信任的基礎(chǔ)上、使后者無須付現(xiàn)即可獲得商品、服務(wù)和貨幣的能力。[2]信用是伴隨著商品交換一起的，是與商品經(jīng)濟(jì)存在緊密聯(lián)系并反映一定社會生產(chǎn)關(guān)系的哲學(xué)范疇。
2 社會信用體系建設(shè)在金融風(fēng)險(xiǎn)防范中的重要作用
建設(shè)社會信用體系，是完善我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的客觀需要，是整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序的治本之策。例如，當(dāng)前惡意拖欠和逃廢銀行債務(wù)、非法集資等現(xiàn)象仍然時(shí)有發(fā)生，加快建設(shè)社會信用體系，對于打擊失信行為，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)金融穩(wěn)定和發(fā)展，維護(hù)正常的金融秩序和社會經(jīng)濟(jì)秩序，保護(hù)群眾權(quán)益，推進(jìn)政府更好地履行經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)、市場監(jiān)管、社會管理和公共服務(wù)的職能，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義，并真正使失信者“一處失信，寸步難行”。可見社會信用體系建設(shè)有以下兩點(diǎn)作用：1：建設(shè)完備的信用體系是依法防范金融風(fēng)險(xiǎn)的重要保證2：企業(yè)和個(gè)人征信體系是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)
3 我國社會信用體系建設(shè)的發(fā)展?fàn)顩r及存在的主要問題
我國以社會主義市場經(jīng)濟(jì)為背景的社會信用體系建設(shè)萌芽于二十世紀(jì)九十年代初，之后，我國社會信用建設(shè)逐步推進(jìn)并經(jīng)歷了三個(gè)發(fā)展階段：第一階段是起步階段，代表性標(biāo)志是信用評級機(jī)構(gòu)的穩(wěn)步發(fā)展，涌現(xiàn)出中誠信、大公和遠(yuǎn)東等一批資信評估公司。第二階段是發(fā)展階段，代表性標(biāo)志是信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的快速發(fā)展，涌現(xiàn)出中投保、濟(jì)南、銅陵、鎮(zhèn)江、深圳等300 多家信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)。第三階段是進(jìn)一步完善階段，地區(qū)社會信用體系、政府信用披露系統(tǒng)、社會信用中介機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會信用體系同時(shí)起步并協(xié)調(diào)發(fā)展。
經(jīng)過十余年的不斷探索和實(shí)踐，我國社會信用體系建設(shè)不斷取得進(jìn)展和突破。但是，相對與市場經(jīng)濟(jì)體制的內(nèi)在要求，與西方發(fā)達(dá)國家150多年征信制度的歷史相比，我國的社會信用體系建設(shè)尚處在起步階段，社會成員的信用觀念淡薄，信用制度和法規(guī)基礎(chǔ)薄弱，征信行業(yè)的發(fā)展還處在初期，存在著許多問題和困難，主要表現(xiàn)在：
1：社會普遍缺乏信用意識和信用道德規(guī)范
2：國家信用管理體系機(jī)制不健全
3：征信數(shù)據(jù)未納入有效管理
4：信用評估中介機(jī)構(gòu)不規(guī)范且權(quán)威性不夠
4 加強(qiáng)信用體系建設(shè)，防范金融風(fēng)險(xiǎn)的重要措施
信用作為社會主義市場經(jīng)濟(jì)存在的基礎(chǔ)和必備理念，已經(jīng)越被大眾所認(rèn)可。因而，如何推進(jìn)社會信用體系的構(gòu)建，對完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，發(fā)展社會主義市場濟(jì)，防范金融風(fēng)險(xiǎn)具有舉足輕重用。
4.1 加快對信用管理的立法工作
由于我國尚處于建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制過程中，受發(fā)展階段所限市場發(fā)育狀況和社會信用環(huán)境都很不理想。在這種情況下，不能單純靠市場的力量來推動社會信用體系的建設(shè)。政府應(yīng)在借鑒各國建立國家信用體系的經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，采取有效措施，爭取在較短的時(shí)期內(nèi)，以較低的成本初步建立國家信用管理體系，為社會信用體系能自行運(yùn)營和發(fā)展奠定基礎(chǔ)，并提供制度上的保障。當(dāng)前，應(yīng)積極推進(jìn)以下幾方面的工作：一是建立信用資料數(shù)據(jù)庫和實(shí)現(xiàn)信用資料的開放，并對信用資料的公開、合法、正當(dāng)?shù)氖占c使用通過立法的形式做出明確界定。二是要加快建立和完善信用法律體系。[3]三是理順監(jiān)管體制。
4.2 發(fā)揮政府在信用制度建設(shè)中的積極作用
政府是國家的人，是公共權(quán)力的執(zhí)行者，也是法律法規(guī)的制定者，是信用的關(guān)鍵，整個(gè)社會信用都是基于政府信用來推動和發(fā)展的。同時(shí)政府要注重為信用產(chǎn)品的應(yīng)用創(chuàng)造市場需求，從多方面、多渠道采取措施，鼓勵企業(yè)和個(gè)人使用信用信息產(chǎn)品，增強(qiáng)企業(yè)和個(gè)人的信用需求，利用多種手段引導(dǎo)市場交易者進(jìn)行或者利用信用評級，加強(qiáng)信用行業(yè)管理， 監(jiān)督其合法運(yùn)行，在全社會范圍內(nèi)強(qiáng)化信用建設(shè)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展重要性的認(rèn)識。
4.3 建設(shè)征信數(shù)據(jù)庫，發(fā)展信用中介機(jī)構(gòu)
我國應(yīng)學(xué)習(xí)和借鑒西方國家先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，奉行“超脫、公正、獨(dú)立”的原則，高起點(diǎn)、高標(biāo)準(zhǔn)地扶持、培育專業(yè)的資信評估機(jī)構(gòu)；完善信用評估制度，建立全國統(tǒng)一的企業(yè)和個(gè)人信用評估準(zhǔn)則、方法和管理辦法。
4.4 引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)信用管理
在市場經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)是信用風(fēng)險(xiǎn)的主要承擔(dān)者之一，因此引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)信用管理就成為有效發(fā)揮信用功能、防范信用風(fēng)險(xiǎn)的必然選擇。可考慮從以下兩方面引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)信用管理：一是引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)自我信用控制能力；二是提高信用風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
4.5 加快建立個(gè)人信用制度
從目前我國信用缺失嚴(yán)重的現(xiàn)狀來看，培育社會信用文化， 樹立人們誠實(shí)守信的觀念，首要的問題是建立個(gè)人基本信用制度，即實(shí)行個(gè)人信用實(shí)碼制及全社會個(gè)人信用計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)查詢系統(tǒng)，從制度上約束個(gè)人違背信用行為的發(fā)生。通過對信用文化的相關(guān)制度建設(shè)，逐步在全社會樹立以誠實(shí)守信為基礎(chǔ)的信用文化，塑造精神文明的新氣象。
關(guān)鍵詞：網(wǎng)絡(luò) 金融風(fēng)險(xiǎn) 防范 措施
一、前言
自20世紀(jì)90年代以來，伴隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅猛發(fā)展，人們的消費(fèi)方式發(fā)生了翻天覆地的變化，整個(gè)社會的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)經(jīng)歷了巨大的調(diào)整，電子商務(wù)作為一種全新的經(jīng)濟(jì)形式風(fēng)靡全球。電子商務(wù)的迅速發(fā)展有力推動了網(wǎng)絡(luò)金融的發(fā)展。所以說，網(wǎng)絡(luò)金融是網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的特殊產(chǎn)物，是金融與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)全面結(jié)合的成果。
網(wǎng)絡(luò)金融主要包括網(wǎng)上銀行、網(wǎng)上證券、網(wǎng)上保險(xiǎn)、網(wǎng)絡(luò)期貨、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上結(jié)算等金融業(yè)務(wù)，人們可以通過網(wǎng)絡(luò)足不出戶處理金融問題和享受金融服務(wù)。但人們在享受網(wǎng)絡(luò)金融帶來的便利的同時(shí)，也面臨著前所未有的網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)。
二、網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的種類
從業(yè)務(wù)技術(shù)角度分析，網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)可分為兩大類：基于網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)導(dǎo)致的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和基于網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)特征導(dǎo)致的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。基于網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)導(dǎo)致的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括安全風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)選擇與支持風(fēng)險(xiǎn)，基于網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)特征導(dǎo)致的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括操作風(fēng)險(xiǎn)、市場選擇風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。
（一）網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)
1.安全風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)絡(luò)金融的安全風(fēng)險(xiǎn)主要來自于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)停機(jī)、磁盤列陣破壞及網(wǎng)絡(luò)外部的數(shù)字攻擊，計(jì)算機(jī)病毒破壞等因素。網(wǎng)絡(luò)金融交易運(yùn)行的載體是計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，所有的交易資料都存儲在計(jì)算機(jī)中。互聯(lián)網(wǎng)下的信息傳遞很容易成為網(wǎng)絡(luò)黑客攻擊的目標(biāo)。據(jù)調(diào)查，網(wǎng)上黑客的攻擊活動能量正以每年10倍的速度增長，他們利用網(wǎng)上的任何漏洞和缺陷非法進(jìn)入主機(jī)、竊取信息、發(fā)送假冒電子郵件等。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)病毒可通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行擴(kuò)散與傳染，傳播速度是單機(jī)的幾十倍，一旦某個(gè)程序被感染，則整臺機(jī)器、整個(gè)網(wǎng)絡(luò)也很快被感染，破壞力極大。
2.技術(shù)選擇與支持風(fēng)險(xiǎn)。傳統(tǒng)商業(yè)金融機(jī)構(gòu)為支持網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的開展，必須選擇一種網(wǎng)絡(luò)金融技術(shù)解決方案，而其所選擇的方案可能存在設(shè)計(jì)缺陷或被錯誤操作，這就造成了網(wǎng)絡(luò)金融的技術(shù)選擇風(fēng)險(xiǎn)，可能使金融機(jī)構(gòu)所經(jīng)營的網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)因技術(shù)陳舊、網(wǎng)絡(luò)過時(shí)而引起巨大的技術(shù)機(jī)會損失。同時(shí)，由于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)具有較強(qiáng)的專業(yè)性，金融機(jī)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)問題往往依賴外部市場的技術(shù)服務(wù)支持來解決，這種做法在一定程度上適應(yīng)了網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展的需要，提高了金融機(jī)構(gòu)的工作效率，但也使傳統(tǒng)商業(yè)金融機(jī)構(gòu)暴露在可能出現(xiàn)的操作風(fēng)險(xiǎn)之中.這就造成了網(wǎng)絡(luò)金融的技術(shù)支持風(fēng)險(xiǎn)。
（二）網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1.操作風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)一方面來自網(wǎng)絡(luò)銀行安全系統(tǒng)，另一方面來自網(wǎng)絡(luò)銀行客戶。網(wǎng)絡(luò)銀行安全系統(tǒng)的設(shè)計(jì)缺陷、銀行職員的操作失誤、系統(tǒng)錯誤等均可能導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)出現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)，甚而危及網(wǎng)絡(luò)銀行的總體安全；網(wǎng)絡(luò)銀行客戶在使用網(wǎng)絡(luò)銀行時(shí)的疏忽大意也可能導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)。
2.市場選擇風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)絡(luò)金融的市場選擇風(fēng)險(xiǎn)是指由于信息不對稱引起網(wǎng)絡(luò)銀行在選擇方面處于劣勢地位而導(dǎo)致的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如網(wǎng)絡(luò)銀行客戶利用網(wǎng)絡(luò)的特點(diǎn)，對自己的信息實(shí)施隱蔽，使得網(wǎng)絡(luò)銀行在鑒別客戶風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)而處于不利的選擇地位。
3.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)帶給金融機(jī)構(gòu)的是持續(xù)性的、長期的消極影響。一旦發(fā)生信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，不僅會使公眾失去對銀行的信心，還會使銀行同客戶之間長期建立的友好關(guān)系受到損害，使銀行面臨喪失客戶和資金來源的風(fēng)險(xiǎn)。而網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)由于采用的多是新技術(shù)，更容易發(fā)生故障，任何原因引起的系統(tǒng)問題都會給銀行帶來信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。
4.法律風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)涉及諸多法律，主要有：消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法、財(cái)務(wù)披露制度、隱私保護(hù)法、知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)法和貨幣發(fā)行制度等。對任何一項(xiàng)法律條文的疏忽都可能使金融機(jī)構(gòu)處在法律風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)口浪尖。
三、網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的影響
就其本質(zhì)而言，網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)與傳統(tǒng)商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)并無區(qū)別。但需要特別指出的是，引發(fā)網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的因素以及網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)對傳統(tǒng)商業(yè)銀行和網(wǎng)絡(luò)銀行的影響則與傳統(tǒng)商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)大不相同。例如，在傳統(tǒng)商業(yè)銀行背景下，安全風(fēng)險(xiǎn)可能只帶來局部損失，但在網(wǎng)絡(luò)金融中，安全風(fēng)險(xiǎn)則會導(dǎo)致整個(gè)網(wǎng)絡(luò)的癱瘓，是一種系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。所以說，網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)將放大傳統(tǒng)金融風(fēng)險(xiǎn)。
首先，傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)面對的對象是實(shí)際的貨幣，而在網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)中，經(jīng)濟(jì)活動的表現(xiàn)形式已不是貨幣資金的流動，而是代表貨幣資金的數(shù)字化信息，這種信息所代表的貨幣量已大大超過了實(shí)際的貨幣數(shù)量。
其次，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)所特有的高效遠(yuǎn)程處理功能，在為金融服務(wù)和產(chǎn)品提供快捷的技術(shù)支持的同時(shí)，也加大了支付、清算風(fēng)險(xiǎn)的國際性波及速度和范圍，使風(fēng)險(xiǎn)的聚集變得輕而易舉，而使風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防變得困難。在傳統(tǒng)商業(yè)銀行“紙質(zhì)”結(jié)算中，對于出現(xiàn)的偶然性差錯或失誤，有一定的時(shí)間進(jìn)行糾正。但在網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)中，這種糾正的余地大大縮小，錯誤的補(bǔ)救成本加大。
第三，網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的操作平臺是互聯(lián)網(wǎng)，網(wǎng)絡(luò)的虛擬化特征使金融業(yè)務(wù)交易也變得“虛擬化”。在網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)中，交易對象和交易過程都變得隱蔽，使金融風(fēng)險(xiǎn)形式更加多樣化。
最后，網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)將加劇金融危機(jī)的爆發(fā)性和破壞性。一些超級金融集團(tuán)為追求自身利益，利用國際金融交易平臺進(jìn)行大范圍的國際投資與投機(jī)活動.加大了金融危機(jī)的突發(fā)性。互聯(lián)網(wǎng)的開放性加大了金融風(fēng)險(xiǎn)的“傳染”性。在傳統(tǒng)金融中，可以通過一系列強(qiáng)制手段將風(fēng)險(xiǎn)隔離，但在網(wǎng)絡(luò)金融中，這種隔離的可行性大大減弱，國與國之間的風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性日益加強(qiáng)，金融危機(jī)一旦形成，會迅速波及世界各國。
四、網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)防范措施
認(rèn)識到網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的存在及其不良影響，并不意味著不要發(fā)展網(wǎng)絡(luò)金融。相反，網(wǎng)絡(luò)金融的發(fā)展是大勢所趨。為了保證網(wǎng)絡(luò)金融的健康有序，必須著力加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)防范。鑒于網(wǎng)絡(luò)金融的特點(diǎn)，網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管和控制措施也就不同于傳統(tǒng)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的手段和方式。
（一）加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)的基礎(chǔ)建設(shè)
我國在信息技術(shù)的發(fā)展方面起步較晚，目前我國使用的計(jì)算機(jī)軟硬件系統(tǒng)大多是引進(jìn)國外相對落后的產(chǎn)品，這也在很大程度上對我們進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)防范帶來了不利影響。因此，我們應(yīng)重視信息技術(shù)的發(fā)展，加快我國信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展進(jìn)程，大力發(fā)展先進(jìn)的、具有我國自主知識產(chǎn)權(quán)的信息技術(shù)，以加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)的基礎(chǔ)建設(shè)，提高計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的關(guān)鍵技術(shù)水平，提高計(jì)算機(jī)軟硬件系統(tǒng)的安全防御能力。只有如此，才能從根本上防范和減少網(wǎng)絡(luò)金融安全風(fēng)險(xiǎn)及技術(shù)選擇與支持風(fēng)險(xiǎn)。
（二）完善金融系統(tǒng)計(jì)算機(jī)安全管理辦法，建立金融系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制
網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)是仍然是金融風(fēng)險(xiǎn)，傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)作為網(wǎng)絡(luò)金融的主體應(yīng)從源頭上加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)防范。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制職能，充實(shí)內(nèi)部科技力量，制定完善的計(jì)算機(jī)安全管理辦法，建立網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)防范制度，健全本系統(tǒng)計(jì)算機(jī)安全管理工作機(jī)構(gòu)，聘請專業(yè)人才成立專門從事防范網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的專職隊(duì)伍。
（三）加強(qiáng)防范和控制網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的法制體系建設(shè)
我國目前已初步制定《中華人民共和國計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全保護(hù)條例》、《計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)國際聯(lián)網(wǎng)安全保護(hù)管理辦法》等計(jì)算機(jī)使用安全保障等方面的法規(guī)，并在刑法中對計(jì)算機(jī)犯罪的罪名做出了相關(guān)規(guī)定，但防范和控制網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的法制體系建設(shè)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于網(wǎng)絡(luò)金融的發(fā)展。我們應(yīng)在借鑒發(fā)達(dá)國家的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，及時(shí)制定和頒發(fā)相關(guān)法律法規(guī)對電子交易的合法性、電子商務(wù)的安全性進(jìn)行規(guī)范，盡快出臺《電子商務(wù)法》，對數(shù)字簽名、電子憑證的有效性進(jìn)行明確規(guī)定，明確電子商務(wù)中銀行和客戶雙方的權(quán)利和義務(wù)。同時(shí)還要完善對金融行業(yè)的監(jiān)管規(guī)章，增加對其提供的網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的監(jiān)管。
（四）加快社會信用制度建設(shè)、健全個(gè)人信用體系
據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，發(fā)達(dá)國家的企業(yè)逾期應(yīng)收賬款約占貿(mào)易總額的0.25%～0.5%，而在我國，這一比例卻達(dá)5%以上。我國的個(gè)人信用體系也基本屬于空白。因此，我國要發(fā)展電子商務(wù)，發(fā)展網(wǎng)絡(luò)金融，必須加快信用制度和個(gè)人信用體系建設(shè)，這是降低網(wǎng)絡(luò)金融虛擬性所帶來的風(fēng)險(xiǎn)的有力保證。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)以結(jié)合傳統(tǒng)紙質(zhì)結(jié)算為基礎(chǔ)，開發(fā)個(gè)人信用數(shù)據(jù)庫，并實(shí)現(xiàn)個(gè)人信用信息共享，用以提供個(gè)人信用報(bào)告網(wǎng)絡(luò)查詢服務(wù)、個(gè)人信用資信認(rèn)證、信用等級評估和信用咨詢服務(wù)，逐步建立個(gè)人信用體系。無論是對傳統(tǒng)的金融業(yè)務(wù)，還是對新興的網(wǎng)絡(luò)金融，健全的個(gè)人信用體系，完善的社會信用制度都是減少金融風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)金融業(yè)規(guī)范發(fā)展的制度保障。
（五）將網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)防范納入現(xiàn)代金融體系制度建設(shè)
近幾年來，我國的現(xiàn)代金融體系制度建設(shè)取得了很大的成就。要長期有效地防范網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)網(wǎng)絡(luò)金融的健康發(fā)展，就應(yīng)將網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)防范納入到我國的現(xiàn)代金融體系建設(shè)制度中來，建立起發(fā)展網(wǎng)絡(luò)金融的總體規(guī)劃和統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，將防范網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)作為一項(xiàng)長期的工作，堅(jiān)持不懈。目前我國的網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)之所以漏洞較多，與金融系統(tǒng)電子化建設(shè)沒有統(tǒng)一規(guī)劃，沒有統(tǒng)一的技術(shù)規(guī)范是密不可分的，只有將網(wǎng)絡(luò)金融的發(fā)展納入現(xiàn)代金融體系建設(shè)，統(tǒng)一規(guī)劃，制訂統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，才有利于網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)的統(tǒng)一監(jiān)管，才能使網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)內(nèi)部的協(xié)調(diào)一致，減少支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，并有利于其它風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測和防范。
（六）加強(qiáng)國際合作，基于國際協(xié)調(diào)防范網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)
網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)具有較強(qiáng)的“傳染性”，防范網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)是世界各國共同的任務(wù)。我國目前信息技術(shù)水平不高，防范網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的人才匱乏，為此，有必要以開放的姿態(tài)，與國際具有較高的網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)防范能力的國家和機(jī)構(gòu)合作，利用對方成熟的技術(shù)基礎(chǔ)，解決我國網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的軟硬件難題。例如，目前全球已經(jīng)有由42家金融機(jī)構(gòu)合作成立的認(rèn)證中心可以為133個(gè)國家的公司提供認(rèn)證服務(wù)。利用這些開放的、成熟的國際認(rèn)證中心， 有利于我國的金融機(jī)構(gòu)快速安全地實(shí)現(xiàn)跨境電子銀行業(yè)務(wù)。同時(shí)，還可以借鑒世界先進(jìn)國家和機(jī)構(gòu)防范網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的成功經(jīng)驗(yàn)，使我國的網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)防范工作事半功倍。
網(wǎng)絡(luò)金融的發(fā)展為人們提供了便利、快捷的金融服務(wù)，但也帶來了前所未見的網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)的存在大大影響了交易和資金的安全性，影響了金融業(yè)的健康向上發(fā)展。因而，防范網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)，以保障網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的良性促進(jìn)作用是非常必要的。
參考文獻(xiàn)：
[1] 李虹.網(wǎng)絡(luò)金融特殊風(fēng)險(xiǎn)深化[J].浙江金融，2007（11）.
關(guān)鍵詞：公立醫(yī)院；金融風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防范
1 闡述公立醫(yī)院金融風(fēng)險(xiǎn)
金融風(fēng)險(xiǎn)的含義是因?yàn)槿狈侠淼慕鹑诮Y(jié)構(gòu)，融資不科學(xué)，導(dǎo)致企業(yè)可能喪失償債能力，從而減少了企業(yè)投資者的預(yù)期收益。對于醫(yī)院經(jīng)營管理來說，金融風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)不能回避的問題，對金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理主要是為了把握風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)以及來源，完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，并且準(zhǔn)確的預(yù)測、衡量、轉(zhuǎn)嫁以及接受風(fēng)險(xiǎn)，最大程度的減少損失，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最大效益。公立醫(yī)院金融風(fēng)險(xiǎn)的含義是公立醫(yī)院在各種金融活動當(dāng)中，比如籌資、投資或者是分配收益等，由于受到各種無法控制或者預(yù)料因素的影響，造成了直接經(jīng)濟(jì)損失或者是實(shí)際財(cái)務(wù)收益有偏差。
2 分析公立醫(yī)院金融風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)
2.1未能及時(shí)處理好到期的債務(wù) 因?yàn)楣⑨t(yī)院的負(fù)債水平不斷的在增加，而支付財(cái)務(wù)負(fù)債的能力不斷降低，這就造成某些償債能力指標(biāo)一直很高，比如資產(chǎn)負(fù)債率以及流動比率等，這已經(jīng)超過了公立醫(yī)院整體的正常水平，同時(shí)醫(yī)院所采取的相關(guān)籌資手段不是很科學(xué)，把大部分的短期資金用來購置固定資產(chǎn)以及無形資產(chǎn)，增加了償還短期債務(wù)的壓力，帶來了償債風(fēng)險(xiǎn)，最終可能引發(fā)很多的醫(yī)院債務(wù)危機(jī)[1，2]。
2.2收支失衡，資產(chǎn)水平明顯下降。在很長一段時(shí)間內(nèi)，醫(yī)院的收支結(jié)余都呈現(xiàn)出赤字現(xiàn)象，這就使其越來越難以防控債務(wù)性風(fēng)險(xiǎn)以及資產(chǎn)性風(fēng)險(xiǎn)，從而表現(xiàn)出三種情形：首先，如果公立醫(yī)院出現(xiàn)虧損，這反應(yīng)出某些自有資本受到虧損的影響，當(dāng)總資本開始減少，自有資本在總資本結(jié)構(gòu)當(dāng)中的比例就會減少，造成負(fù)債資本在總資本結(jié)構(gòu)當(dāng)中的比例偏高；其次，如果資產(chǎn)負(fù)債率超過了警戒線標(biāo)準(zhǔn)，就會帶來財(cái)務(wù)危機(jī)；最后，如果公立醫(yī)院虧損比較嚴(yán)重，就會影響到醫(yī)院的自有資本以及留存的收益，最終形成資不抵債的情況。如果所有者權(quán)益出現(xiàn)很嚴(yán)重的赤字，就代表醫(yī)院面臨著很大的生存難題。
2.3資產(chǎn)的流動性不夠 如果公立醫(yī)院出現(xiàn)資產(chǎn)流動性很差的現(xiàn)象，就會導(dǎo)致現(xiàn)金流量的缺乏，這是不利于資金周轉(zhuǎn)的，還會影響到正常的經(jīng)營活動。從一個(gè)角度來說，患者數(shù)量越來越少，醫(yī)院庫存的物資就會被擠壓，進(jìn)而造成貨物周轉(zhuǎn)或者變現(xiàn)的時(shí)間被拖延；由于公立醫(yī)院欠費(fèi)很多，同時(shí)應(yīng)收賬款沒有及時(shí)的收回，導(dǎo)致醫(yī)院面臨負(fù)債壓力，壞賬數(shù)量越來越多。從另外一個(gè)角度來說，在資金額度當(dāng)中，非流動資產(chǎn)占據(jù)過大的比例，這就擠占了流動資金的正常使用，造成資金比例不協(xié)調(diào)，影響到日常的經(jīng)營活動，對于非流動性資產(chǎn)來說，某些固定資產(chǎn)投資的比例會顯著增加，不過因?yàn)榻?jīng)濟(jì)效益不好，延長了回收期，這就帶來資金的損失，使資金周轉(zhuǎn)更加困難。
2.4或有事項(xiàng)潛在的金融風(fēng)險(xiǎn) 或有事項(xiàng)的含義是公立醫(yī)院在以前的事項(xiàng)或者交易當(dāng)中所形成的，其結(jié)果要等到未知事項(xiàng)出現(xiàn)時(shí)才可以決定的不確定的事項(xiàng)。公立醫(yī)院因?yàn)樵诮?jīng)營時(shí)所形成的籌資不當(dāng)、運(yùn)營不善以及投資錯誤等，會引發(fā)未決訴訟或者未決仲裁，對外要承擔(dān)過錯賠償責(zé)任，因此形成或有負(fù)債，從而導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)。如果公立醫(yī)院的上述負(fù)債轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實(shí)債務(wù)，或者是賠償義務(wù)時(shí)，就會導(dǎo)致資產(chǎn)的損失，或者是債務(wù)危機(jī)。
3 分析公立醫(yī)院金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因
3.1管理人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識不夠 對于公立醫(yī)院的金融管理來說，金融風(fēng)險(xiǎn)是不能回避的，管理人員缺少風(fēng)險(xiǎn)意識也會造成金融風(fēng)險(xiǎn)的形成。某些醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理人員不能正確看待金融風(fēng)險(xiǎn)，在他們看來，只要合理的使用醫(yī)院資金，就不會出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)，這種思想是錯誤的，推動了金融風(fēng)險(xiǎn)的形成。目前，對于公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)決策來說，存在著很嚴(yán)重的經(jīng)驗(yàn)決策或者是主觀決策，經(jīng)常會發(fā)生決策錯誤的現(xiàn)象，尤其是對外融資以及投資等方面，這是不利于醫(yī)院的金融穩(wěn)定的。
3.2金融風(fēng)險(xiǎn)治理系統(tǒng)性缺乏 部分公立醫(yī)院還沒有形成全面的金融風(fēng)險(xiǎn)治理體系，某些醫(yī)院的金融風(fēng)險(xiǎn)治理體系并不完善，同時(shí)有關(guān)的工作人員不能全面的分析金融風(fēng)險(xiǎn)，只是將重點(diǎn)放在了風(fēng)險(xiǎn)治理理論方面，沒有認(rèn)識到實(shí)際策略的重要性，這會造成大部分的公立醫(yī)院都很難全力以赴的進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)治理工作，這不利于合理分配金融風(fēng)險(xiǎn)治理資源，也就不可能實(shí)現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)治理的目的。
4 公立醫(yī)院金融風(fēng)險(xiǎn)防范的有關(guān)措施
4.1重視宏觀環(huán)境的變化 為了更好的防控金融風(fēng)險(xiǎn)，公立醫(yī)院要進(jìn)一步的了解市場的變化以及需求，從而準(zhǔn)確的把握市場的發(fā)展方向，清楚國家相關(guān)政策的變化以及動向，用科學(xué)的眼光看待處于變化當(dāng)中的金融管理外界環(huán)境，找到外界環(huán)境的變化規(guī)律以及未來的趨勢，以此制定出符合實(shí)際情況的應(yīng)對方案。公立醫(yī)院的相關(guān)工作人員要及時(shí)的調(diào)整金融管理的辦法以及手段，使公立醫(yī)院更好的適用不斷變化的金融環(huán)境。此外，公立醫(yī)院還應(yīng)該選聘綜合能力較強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理人員，不斷的完善目前的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，這樣才能保證醫(yī)院的金融體系可以正常高效的運(yùn)行下去。
4.2完善金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制 公立醫(yī)院要考慮到公共醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)的相關(guān)能力指標(biāo)，并且結(jié)合醫(yī)院的現(xiàn)實(shí)情況，制定出包含投資、籌資、分配以及運(yùn)營等在內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險(xiǎn)防控指標(biāo)體系。進(jìn)而把它劃分成各種層次的防控指標(biāo)級別，最后以該指標(biāo)為基礎(chǔ)，對金融管理進(jìn)行事前的風(fēng)險(xiǎn)防范以及事后的風(fēng)險(xiǎn)防范。此外，針對醫(yī)院或有事項(xiàng)會引發(fā)的金融風(fēng)險(xiǎn)要展開緊急預(yù)案，最大程度的降低風(fēng)險(xiǎn)。
4.3建立健全的金融風(fēng)險(xiǎn)決策系統(tǒng) 金融管理最關(guān)鍵的就是決策，其也會引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)，公立醫(yī)院是否可以正確決策會直接影響到金融風(fēng)險(xiǎn)的程度。對于公立醫(yī)院來說，應(yīng)該進(jìn)一步的改進(jìn)決策方法，使金融決策更加的科學(xué)以及合理。在進(jìn)行金融決策時(shí)，公立醫(yī)院要緊緊圍繞自身具體情況，充分考慮決策當(dāng)中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，并且要對市場發(fā)展、資金時(shí)間成本以及項(xiàng)目投入情況進(jìn)行詳細(xì)的分析，利用先進(jìn)的決策模型對各類可能出現(xiàn)的方案進(jìn)行評估，從而選擇最合適的方案，公立醫(yī)院實(shí)行責(zé)任追究制度，是可以更好的防控金融風(fēng)險(xiǎn)。
4.4加強(qiáng)內(nèi)審和監(jiān)督工作 公立醫(yī)院要認(rèn)真的遵守相關(guān)的法律法規(guī)以及會計(jì)準(zhǔn)則，準(zhǔn)確的核算財(cái)務(wù)成果，并進(jìn)行如實(shí)的反映，防止因?yàn)闀?jì)信息不真實(shí)，造成財(cái)務(wù)決策錯誤，進(jìn)而形成金融風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，針對某些涉及到重大財(cái)務(wù)決策以及會計(jì)事項(xiàng)的金融活動，醫(yī)院要進(jìn)一步的加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估，要不斷的跟進(jìn)以及監(jiān)督。
為了使金融風(fēng)險(xiǎn)的防控工作落到實(shí)處，公立醫(yī)院應(yīng)該進(jìn)一步掌握金融管理工作的發(fā)展方向，并且進(jìn)行全面的分析，根據(jù)醫(yī)院本身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，正確的分析潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)，并且尋找到具有針對性的防范手段，這樣可以避免金融風(fēng)險(xiǎn)帶來損失，讓醫(yī)院的各種經(jīng)營活動正常的開展下去。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：金融；會計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)
一、金融會計(jì)以及功能
金融會計(jì)，是我國會計(jì)體系的重要組成部分，他是按照會計(jì)的基本原理、原則和方法，以貨幣為計(jì)量單位，對金融機(jī)構(gòu)的日常經(jīng)營治理活動準(zhǔn)確、完整、連續(xù)并綜合的進(jìn)行核算和監(jiān)督，同時(shí)也對金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行衡量、加工和傳遞，幫助使用者在經(jīng)營治理以及經(jīng)濟(jì)活動中能夠合理、有效的做出決策。我國的金融會計(jì)通常分為三類：第一類是政府銀行會計(jì)；第二類是商業(yè)銀行會計(jì)；最后一類是金融公司會計(jì)。金融會計(jì)在經(jīng)濟(jì)體系中通常行駛核算和經(jīng)營管理這兩項(xiàng)功能。一方面直接負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理、損益計(jì)算以及經(jīng)濟(jì)核算；另一方面通過對信息的分析預(yù)測來進(jìn)行計(jì)劃管理和資金管理，以此調(diào)節(jié)和控制銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營。
二、金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生
（1）理論風(fēng)險(xiǎn)。新時(shí)期金融行業(yè)的發(fā)展使得傳統(tǒng)的金融理論不能很好的滿足和契合現(xiàn)行會計(jì)模式，這種超前的金融業(yè)發(fā)展和稍顯落后的金融會計(jì)理論的不匹配矛盾，導(dǎo)致會計(jì)制度不能全面、及時(shí)、充分的評估金融風(fēng)險(xiǎn)狀況，進(jìn)而不能有效地防范金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（2）核算風(fēng)險(xiǎn)。核算是會計(jì)最基本職能，能夠真實(shí)確切的反映資金使用情況，是銀行業(yè)務(wù)活動的有效反映。當(dāng)會計(jì)核算的方法和核算程序不當(dāng)時(shí)，就會出現(xiàn)核算風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。在實(shí)際操作中，個(gè)別單位為了維護(hù)自身利益，因而會違反金融政策準(zhǔn)則，提供不真實(shí)、不充分的會計(jì)信息，最終導(dǎo)致不能夠正確、科學(xué)的評價(jià)銀行的經(jīng)營狀況，增加風(fēng)險(xiǎn)的可能性，影響金融企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。（3）管理風(fēng)險(xiǎn)。金融會計(jì)同樣也需要遵循必要的管理制度。管理風(fēng)險(xiǎn)首先是會計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)，由于目前金融會計(jì)的監(jiān)督職能較弱，對于一些不合理、不合法的經(jīng)營行為不能起到應(yīng)有的監(jiān)督控制作用，影響我國金融行業(yè)的健康發(fā)展。其次是人員管理風(fēng)險(xiǎn)，金融行業(yè)的快速發(fā)展勢必吸納更多的從業(yè)人員，但是會計(jì)人員的綜合素質(zhì)參差不齊，導(dǎo)致在日常工作中不能嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)程制度、出現(xiàn)違規(guī)操作等現(xiàn)象，影響風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范。
三、金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制
1．建立正確的金融會計(jì)核算體系。會計(jì)在進(jìn)行核算時(shí)，必須要依據(jù)銀行的相關(guān)會計(jì)制度和結(jié)算制度進(jìn)行，要正確運(yùn)用會計(jì)知識，嚴(yán)格執(zhí)行記賬規(guī)則，并對密押、印章、憑證、帳表等嚴(yán)格管理。專屬設(shè)備和表件要配備專人管理并追究其行使職責(zé)，以真實(shí)、客觀、有效的憑證為依據(jù)，處理賬務(wù)。對記賬、結(jié)賬等工作，要做到到賬、賬款、帳據(jù)、帳表等全部匹配。正確計(jì)算存、貸款利息，使其能夠正確反映各項(xiàng)收入。同時(shí)，要推行會計(jì)責(zé)任制度，將責(zé)任具體到人，這樣就可以從細(xì)節(jié)處預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
2．構(gòu)建科學(xué)合理的內(nèi)部控制體系，完善會計(jì)監(jiān)督體系。首先，要將認(rèn)識從防止會計(jì)人員差錯為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐越鹑跁?jì)風(fēng)險(xiǎn)防范為主，并結(jié)合管理操作，構(gòu)建一個(gè)完善有效的內(nèi)部控制體系，以金融行業(yè)自身的特點(diǎn)和經(jīng)營方式出發(fā)，制定相應(yīng)的會計(jì)內(nèi)部控制辦法，有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。其次，要完善會計(jì)監(jiān)督體系，做好事前、事中和事后的監(jiān)督。事前與其他部門一同建立金融風(fēng)險(xiǎn)防范的動態(tài)監(jiān)控機(jī)制對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防；事中要監(jiān)督業(yè)務(wù)的規(guī)范性與制度法規(guī)的執(zhí)行情況，避免違規(guī)違法行為的發(fā)生；事后要針對發(fā)生的問題，進(jìn)行分析提出整改意見，盡量減少和防范風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
3．加強(qiáng)金融會計(jì)從業(yè)人員建設(shè)，運(yùn)用先進(jìn)科學(xué)的技術(shù)設(shè)備。一方面，金融會計(jì)人員金融行業(yè)的主要從業(yè)者，一支政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、管理水平高的會計(jì)人員對于風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制具有重要的意義。會計(jì)從業(yè)人員的建設(shè)可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：（1）加強(qiáng)思想和道德教育，使其愛崗敬業(yè)、遵章守紀(jì)；（2）加強(qiáng)其會計(jì)基本知識和基本技能的教育，開展崗位培訓(xùn)以及技能競賽，打造一支業(yè)務(wù)技術(shù)水平較高的會計(jì)隊(duì)伍；（3）要嚴(yán)把會計(jì)人員準(zhǔn)入關(guān)，選擇有使命感、責(zé)任心和專業(yè)素質(zhì)的人員；（4）做好領(lǐng)導(dǎo)示范效應(yīng)，會計(jì)主管人員不僅要以身作則，還要通過自己的言行和能力為其他會計(jì)人員提供學(xué)習(xí)的榜樣，發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)示范效應(yīng)。另一方面，通過運(yùn)用現(xiàn)代化的電算化會計(jì)核算系統(tǒng)，促進(jìn)會計(jì)核算質(zhì)量的提高，不僅能夠提供及時(shí)有效、全面、完整的會計(jì)信息，也有利于實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理、業(yè)務(wù)管理以及決策的有效融合，提高金融會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制能力。
參考文獻(xiàn)
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關(guān)鍵詞：縣域金融監(jiān)管體制；改革；區(qū)域；金融風(fēng)險(xiǎn)；防范
中圖分類號：F832 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2017）06-0064-02
前言
縣域經(jīng)濟(jì)，是國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中的重要組成部分，對于有效促進(jìn)和提升社會經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康增長，具有積極的作用和意義。現(xiàn)代城鎮(zhèn)化建設(shè)工作的不斷深入發(fā)展，縣域經(jīng)濟(jì)和金融將會迎來良好的發(fā)展機(jī)遇，有效抓住當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展機(jī)遇，將能夠?yàn)槌擎?zhèn)居民提供良好的生活條件，便利人們的日常生活。積極加強(qiáng)縣域金融監(jiān)管工作，針對金融監(jiān)管體制進(jìn)行不斷的改革，促進(jìn)其發(fā)展，有效保障和促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康增長。
一、縣域金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展現(xiàn)實(shí)情況和金融的常見風(fēng)險(xiǎn)
第一，縣域金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展情況。縣域金融在現(xiàn)階段取得了良好的發(fā)展成果，逐漸形成了較為全面、完善的金融體系，金融體系之中包含了正規(guī)金融和非正規(guī)金融的并存情況，對于縣域經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康增長具有積極的作用和意義。縣域金融機(jī)構(gòu)在長久的發(fā)展過程中，主要是形成了以下幾個(gè)方面：第一，商業(yè)銀行在縣域中出現(xiàn)的分支機(jī)構(gòu)，這些機(jī)構(gòu)是縣域金融發(fā)展過程中的重要支撐；第二，各個(gè)縣級和市級設(shè)置的農(nóng)村信用社等方面；第三，縣域新型的金融C構(gòu)，這些縣域金融機(jī)構(gòu)主要是小額貸款公司、村鎮(zhèn)銀行以及農(nóng)村資金互助社這些方面；第四，非銀行類的金融機(jī)構(gòu)；第五，典當(dāng)銀行以及融資性擔(dān)保公司方面。這些金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的過程中，對于縣域經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展具有積極的作用和意義。縣域金融機(jī)構(gòu)在長期的發(fā)展過程中，一些股份制的銀行逐漸設(shè)立起了相應(yīng)的網(wǎng)點(diǎn)，專門給縣域人們提供良好的金融支持。現(xiàn)階段在縣域金融的建設(shè)和發(fā)展中，主要是針對小微企業(yè)和各個(gè)農(nóng)戶進(jìn)行的，這其中大多需要相應(yīng)的擔(dān)保來獲取貸款，導(dǎo)致其抗風(fēng)險(xiǎn)的能力不強(qiáng)。并且在縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，很多小微企業(yè)本身使用的財(cái)務(wù)報(bào)表不夠規(guī)范，其中存在著較為明顯的交易關(guān)聯(lián)特征。
第二，縣域金融的常見風(fēng)險(xiǎn)。縣域金融在發(fā)展的過程中，雖然為當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)全面健康發(fā)展提供了良好的前提和條件，但是不容忽視的是，其中還存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)不利于縣域金融機(jī)構(gòu)的良好發(fā)展，甚至還會直接影響到縣域經(jīng)濟(jì)的良好發(fā)展。縣域金融的常見風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，小微金融機(jī)構(gòu)容易退出金融，不利于保證區(qū)域的金融穩(wěn)定情況。在很多縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展區(qū)域之中，一些小微型的金融機(jī)構(gòu)容易退出相應(yīng)的金融范圍，從而給縣域金融產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)[1]。出現(xiàn)這種情況的主要原因在于金融機(jī)構(gòu)本身的經(jīng)營不夠規(guī)范，內(nèi)部控制機(jī)制較為薄弱，并且農(nóng)村專業(yè)合作社在開展借貸工作的過程中，沒有受到全面的監(jiān)督，或者監(jiān)督不夠合理。第二，民間借貸風(fēng)險(xiǎn)容易滲透到商業(yè)銀行之中，從而可能引發(fā)相應(yīng)的區(qū)域性經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)階段縣域銀行之中的客戶，會直接或者間接地參與到民間借貸中，借貸的比例較大，將有可能出現(xiàn)過度負(fù)債的情況，如果整體的資金鏈發(fā)生一定的斷裂現(xiàn)象，將會直接影響銀行本身的運(yùn)行。第三，產(chǎn)能過剩將會給金融行業(yè)的發(fā)展造成不利影響，不利于保證縣域金融的穩(wěn)定發(fā)展。隨著社會經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展，很多產(chǎn)能過剩的行業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策調(diào)整的前提下，容易出現(xiàn)一定的金融風(fēng)險(xiǎn)[2]。
二、縣域金融監(jiān)管體制改革與區(qū)域金融風(fēng)險(xiǎn)防范的必要性
縣域金融在全面發(fā)展的過程中，容易出現(xiàn)一些問題，并且存在著較多的金融風(fēng)險(xiǎn)，針對這種情況，需要積極開展相應(yīng)的金融監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防范工作。針對縣域金融進(jìn)行監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防范的過程中，現(xiàn)有的金融監(jiān)管體制運(yùn)行過程中存在著一定的制度性缺陷，針對金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范的過程中也存在著一定的不合理之處，主要是表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，金融分塊監(jiān)管中存在著一定的真空情況。在進(jìn)行縣域金融監(jiān)管工作的過程中，通常實(shí)行的都是分塊管理的模式，這樣就容易出現(xiàn)一些職責(zé)交叉、監(jiān)管真空和錯位的情況。各個(gè)部門專項(xiàng)負(fù)責(zé)的職責(zé)是不同的，彼此之間有著一定的交叉，同時(shí)還可能會有一定的缺漏，這種情況，將有可能直接影響到后續(xù)的監(jiān)管工作，給金融發(fā)展帶來風(fēng)險(xiǎn)[3]。第二，縣域金融監(jiān)管信息中存在著不對稱的情況。在進(jìn)行縣域金融監(jiān)管工作的時(shí)候，需要有充足的信息作為支撐，提升金融監(jiān)管的總體效果，在實(shí)際的金融監(jiān)管工作當(dāng)中，由于存在著信息不對稱的情況，容易影響到金融經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展。銀監(jiān)會和人們銀行針對一些非貸款性的放貸機(jī)構(gòu)出險(xiǎn)的信息收集得不夠全面，主要是這些信息大多是在擔(dān)保企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)之中了解到的。第三，縣域金融監(jiān)管方面的相關(guān)法規(guī)不夠健全，其中容易產(chǎn)生監(jiān)管職能不能完全發(fā)揮的情況。在針對縣域金融進(jìn)行監(jiān)管的過程中，各個(gè)地方采用的監(jiān)管策略是不相同的，并且各個(gè)地方的政策也不同，沒有統(tǒng)一的規(guī)范進(jìn)行控制，將會直接影響到縣域金融的具體監(jiān)管效果[4]。
三、深化縣域金融監(jiān)管體制改革與區(qū)域金融風(fēng)險(xiǎn)防范的有效措施
縣域金融工作過程將會涉及到較多的方面，容易產(chǎn)生一定的金融風(fēng)險(xiǎn)，針對這種情況，需要積極采用良好的區(qū)域金融風(fēng)險(xiǎn)防范措施和手段，加強(qiáng)縣域金融監(jiān)管工作，深化縣域金融監(jiān)管體制的改革工作，為縣域金融工作的順利進(jìn)行提供良好的前提條件，增強(qiáng)縣域金融的總體監(jiān)管效果[5]。
第一，建立健全完善合理的縣域金融監(jiān)管體制。縣域金融的合理發(fā)展，將會直接影響到縣域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展效果，影響到當(dāng)?shù)厝嗣竦慕?jīng)濟(jì)生活狀態(tài)和生活水準(zhǔn)。針對縣域金融進(jìn)行全面有效的監(jiān)管，是提升縣域金融運(yùn)行效果的重要保障和手段。現(xiàn)階段針對縣域金融進(jìn)行及監(jiān)管的體制還不夠完善，其中還存在著一定的問題，影響到縣域金融的安全、穩(wěn)定運(yùn)行，建立健全完善合理的縣域金融監(jiān)管體制十分必要。在縣域金融的監(jiān)管體制之中，需要積極發(fā)揮人民銀行的監(jiān)管作用[6]。不斷擴(kuò)大中央銀行監(jiān)管職責(zé)，開展的金融監(jiān)管工作需要積極涵蓋到證券、各個(gè)銀行和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以及費(fèi)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管工作。在縣域金融的監(jiān)管體制之中，還能有效增加人民銀行監(jiān)管保險(xiǎn)和證券公司的職能，保證其針對非存款類放貸機(jī)構(gòu)的監(jiān)管工作能夠取得良好的效果。在發(fā)揮人民銀行監(jiān)管職責(zé)的時(shí)候，需要重分類用到各個(gè)縣級人民銀行的監(jiān)管優(yōu)勢和監(jiān)管資源，針對縣域金融進(jìn)行全方位的控制和管理[7]。
第二，積極調(diào)整和優(yōu)化縣級人民銀行的職責(zé)和工作任務(wù)。中央人民銀行增加自身的監(jiān)管職責(zé)之后，縣級人民銀行需要擔(dān)負(fù)起雙重的職能，主要是需要針對金融服務(wù)進(jìn)行不斷的改善，積極實(shí)施相應(yīng)的貨幣政策，針對縣域金融進(jìn)行全面有效的監(jiān)管。縣級人民銀行在監(jiān)管縣域金融的過程中，需要積極設(shè)立相應(yīng)的監(jiān)管部門，各個(gè)部門負(fù)責(zé)專項(xiàng)的任務(wù)和工作職責(zé)，通常情況下，縣級銀行中設(shè)置的部門主要是調(diào)研信息部門、綜合部門以及金融監(jiān)管部門和金融服務(wù)部門。其中，針對縣域金融進(jìn)行全面監(jiān)管的過程中，積極發(fā)揮監(jiān)管作用的主要是金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門，該部門能針對金融運(yùn)行過程中的各項(xiàng)情況的信息進(jìn)行充分控制和收集，并將其中存在著的一些不夠合理的問題進(jìn)行有效的解決[8]。
第三，積極使用金融監(jiān)管的協(xié)調(diào)機(jī)制，針對縣域金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范。針對縣域金融進(jìn)行全面的監(jiān)管，需要積極發(fā)揮多個(gè)部門的職責(zé)，同時(shí)還需要人民銀行總行和各個(gè)縣級分行進(jìn)行協(xié)調(diào)控制，針對各個(gè)級別工作的監(jiān)督職責(zé)進(jìn)行劃分，做好監(jiān)督授權(quán)工作和考核工作，這其中需要針對每個(gè)環(huán)節(jié)都設(shè)立出相應(yīng)的規(guī)章制度和規(guī)范要求，從而形成縣級分層的監(jiān)管體系。縣域金融監(jiān)管的協(xié)調(diào)機(jī)制，需要從相應(yīng)的國家法律規(guī)范出發(fā)，將金融運(yùn)行過程中涉及到的人員需要開展的各項(xiàng)工作進(jìn)行全面規(guī)劃[9]。縣域金融在發(fā)展的過程中容易出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)較多，需要對其進(jìn)行有效控制，將縣域金融運(yùn)行過程中常見風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行記錄，包括風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因、表現(xiàn)以及后果等方面。建立全面的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，將其納入到縣域金融監(jiān)管工作的整體體系之中。
結(jié)語
縣域金融在發(fā)展的過程中，需要積極采用有效的方式和措施，對其進(jìn)行有效的監(jiān)管，保證縣域金融能取得良好的運(yùn)行效果。縣域金融發(fā)展過程中，容易出現(xiàn)一定的風(fēng)險(xiǎn)問題，這對這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，將風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi)，提升縣域金融的總體發(fā)展效果，使其能為提升當(dāng)?shù)厝藗兊慕?jīng)濟(jì)發(fā)展水平起到良好的作用。深化縣域金融監(jiān)管體制改革與區(qū)域金融風(fēng)險(xiǎn)防范，需要積極采用有效的措施，比如建立健全完善合理的縣域金融監(jiān)管體制，積極調(diào)整和優(yōu)化縣級人民銀行的職責(zé)和工作任務(wù)，積極使用金融監(jiān)管的協(xié)調(diào)機(jī)制，針對縣域金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范。
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關(guān)鍵詞:金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；類型；成因；規(guī)避；防范
一、金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在八種類型
(一)操作管理風(fēng)險(xiǎn)
這類風(fēng)險(xiǎn)是指在銀行組織內(nèi)，由于會計(jì)操作上的失誤帶來的風(fēng)險(xiǎn)。主要包括：會計(jì)、儲蓄或經(jīng)辦人員責(zé)任心不強(qiáng)和法制觀念淡薄而造成的財(cái)產(chǎn)損失。銀行會計(jì)作為一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)而風(fēng)險(xiǎn)性又大的部門會計(jì)，面對大量結(jié)算票據(jù)、現(xiàn)金資產(chǎn)，以至密押、印章、重要空白憑證、有價(jià)單證等，一旦發(fā)生工作疏漏和制度不健全造成的資產(chǎn)損失是巨大的，同時(shí)還會造成銀行信譽(yù)受損。
(二)信息失真風(fēng)險(xiǎn)
銀行的一切業(yè)務(wù)活動都要通過會計(jì)信息進(jìn)行反映，為維護(hù)自身利益不少行違反金融政策和上級行有關(guān)要求，在會計(jì)信息處理上大做文章，致使會計(jì)部門提供的信息資料不真實(shí)、不充分，真賬假表、假賬假表、任意調(diào)整收支科目等現(xiàn)象事實(shí)上掩蓋了信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)，影響對銀行經(jīng)營狀況的客觀評價(jià)進(jìn)而帶來更大的風(fēng)險(xiǎn)。
(三)監(jiān)督乏力風(fēng)險(xiǎn)
雖說我國《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》均要求商業(yè)銀行必須依法經(jīng)營，但在不正當(dāng)利益的驅(qū)動下，發(fā)放超規(guī)模貸款、違章拆借、賬外投資、私設(shè)小金庫、越權(quán)承兌、貼現(xiàn)銀行匯票等違規(guī)情況屢禁不止，這其中一個(gè)很重要的原因就是會計(jì)核算監(jiān)督檢查不力、會計(jì)懲罰制度未跟上，從而變相地助長了違規(guī)經(jīng)營情況的蔓延，加大了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
(四)財(cái)務(wù)成本風(fēng)險(xiǎn)
存款對于增強(qiáng)銀行資金實(shí)力、奠定在同業(yè)競爭中的地位無疑是必需的，但需要注意的是存款既是立行之本，也是支出大戶。不顧效益擅自或變相提高存款利率，盲目增設(shè)網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)，草率開辦各項(xiàng)新業(yè)務(wù)不計(jì)算資金成本，不搞盈虧臨界點(diǎn)分析等非正常現(xiàn)象，加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)籌集來的資金如果運(yùn)用不充分，造成資金在銀行內(nèi)的積壓和閑置，無效益資產(chǎn)的增加也會直接影響銀行損益風(fēng)險(xiǎn)。
(五)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)
會計(jì)結(jié)算制度通過幾十年的理論研究和業(yè)務(wù)實(shí)踐已經(jīng)形成比較完善的體系，《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等的頒布為加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制和管理發(fā)揮了很好的作用。但在實(shí)際工作中，有許多細(xì)節(jié)問題尚待進(jìn)一步完善，特別是大額提現(xiàn)是結(jié)算管理中的一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)。由于基層會計(jì)人員業(yè)務(wù)知識和風(fēng)險(xiǎn)防范意識的缺乏，越權(quán)辦理大額支付情況突出。對大額提現(xiàn)審核不嚴(yán)，極易產(chǎn)生支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
(六)金融案件風(fēng)險(xiǎn)
目前社會上一些不法分子將銀行作為其獵擊的主要目標(biāo)，各類案件居高不下、手段花樣層出不窮，無論是假匯票、利用信用卡惡意透支，明目張膽地?fù)尳伲€是監(jiān)守自盜、貪污盜竊、索賄受賄，任何一個(gè)案件必然會多少涉及作為整個(gè)經(jīng)營核算部門的會計(jì)部門，一旦會計(jì)部門放松管制、降低核算水平，那就會為罪犯作案客觀上開了綠燈，加大了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
(七)誤導(dǎo)決策風(fēng)險(xiǎn)
會計(jì)部門未能充分發(fā)揮會計(jì)管理職能，未能及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)層提供決策需要的反饋信息，甚至未能通過核算分析及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題，使得領(lǐng)導(dǎo)層決策失誤，這是會計(jì)人員的失職。目前，會計(jì)部門普遍沒有制定風(fēng)險(xiǎn)量化監(jiān)測指標(biāo)體系，參與決策職能形同虛設(shè)，無助于決策的科學(xué)化、周密化，一旦決策失誤損失無法彌補(bǔ)。
(八)會計(jì)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)
無論是從市場競爭的需要、金融國際化趨勢的需要、擺脫當(dāng)前困境的需要還是從銀行所經(jīng)營的貨幣和信用實(shí)質(zhì)內(nèi)容上來看，銀行都必須創(chuàng)新。從會計(jì)的角度，會計(jì)創(chuàng)新也是必須的。特別是在各行的財(cái)務(wù)管理方面，待挖掘的領(lǐng)域尚大。但如果不顧及適應(yīng)這種開拓性行為的良好的內(nèi)外部環(huán)境，盲目照搬先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，就會造成先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和落后的經(jīng)管水平、客觀條件相違背的情況，如目前對企業(yè)全面推行的“權(quán)責(zé)發(fā)生制”對于我國銀行業(yè)經(jīng)營水平來說尚屬超前，造成的虛盈實(shí)虧、用信貸資金墊支利稅的情況使我國銀行業(yè)普遍存在潛在效益風(fēng)險(xiǎn)。
二、會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系
(一)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)直接產(chǎn)生信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)
首先，如果會計(jì)在金融業(yè)務(wù)核算、經(jīng)營、管理中出錯以至于在提供決策依據(jù)時(shí)發(fā)生嚴(yán)重誤導(dǎo)，在存在會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，決策上失誤也必然帶來信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)；其次，會計(jì)信息系統(tǒng)失靈，必然會導(dǎo)致對金融業(yè)存在的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)心中無“度”，沒有一套完整的使會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)充分結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)系統(tǒng)、不能采取有針對性的措施加以改善，使金融風(fēng)險(xiǎn)日趨嚴(yán)重。
(二)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)倒逼會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
資產(chǎn)質(zhì)量差、利息回收率低，為追求利潤目標(biāo)和眼前利益，必然存在人為調(diào)節(jié)各類報(bào)表，甚至采取種種手段虛增存款、利潤、壓縮逾期貸款比例，通過拆出資金、內(nèi)部往來等科目超規(guī)模發(fā)放貸款等現(xiàn)象，促使會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)更為加劇，核算質(zhì)量難以保證。
(三)二者相互影響加大金融風(fēng)險(xiǎn)
會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)二者產(chǎn)生后又互相影響、相互作用，共同增加了金融風(fēng)險(xiǎn)。所以在銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營中，要充分認(rèn)識兩種風(fēng)險(xiǎn)的互動作用，在管理和控制金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，必須二者并重、不能顧此失彼。
三、從宏觀、微觀兩個(gè)方面來規(guī)避會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
（一）從宏觀的角度來看，應(yīng)構(gòu)建金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)。
金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范是整個(gè)金融風(fēng)險(xiǎn)防范的組成部分。金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范除了對其自身的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范外，還應(yīng)特別注重會計(jì)對整個(gè)金融風(fēng)險(xiǎn)帶來的影響。1995年2月26日巴林銀行破產(chǎn)事件，使一個(gè)具有悠久歷史、雄厚實(shí)力和良好信譽(yù)，被稱為“女王的銀行”，竟毀于巴林期貨(新加坡)公司交易員里森之手。里森越權(quán)投機(jī)日經(jīng)225指數(shù)的期權(quán)和期貨交易，從1994年12月至1995年2月虧損達(dá)6億美元，巴林銀行被迫宣告破產(chǎn)。巴林銀行破產(chǎn)的原因固然是多方面的，但內(nèi)部管理不嚴(yán)(審計(jì)失效)，會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)信息不靈是一個(gè)重要原因。事實(shí)上，里森利用臨時(shí)賬戶越權(quán)經(jīng)營，隱瞞虧損的手段并不隱秘，而巴林銀行總部對新加坡分部所作的多次審計(jì)檢查，卻未能發(fā)現(xiàn)問題，截至1993年12月，新加坡的期貨交易已造成的和賬面存在的損失約1900萬英鎊，而公司報(bào)告上顯示卻是利潤900萬英鎊。新加坡著名的會計(jì)師事務(wù)所 Coopers＆Lybrand，1994年12月的審計(jì)報(bào)告中卻認(rèn)為，巴林期貨(新加坡)公司的內(nèi)部控制令人滿意。1996年2月2日大和銀行事件，使其全部停止在美業(yè)務(wù)，并罰款3.2億美元。大和銀行負(fù)責(zé)債券業(yè)務(wù)的副總裁井口俊英，利用非法手段買賣美國30年期的國庫券以及2至5年期的國債票據(jù)，造成11億美元的損失。井口俊英的非法操作手段并不高明，卻長達(dá)11年之久而無人知曉。紐約聯(lián)邦銀行、紐約州銀行政府，以及日本大藏省，日本銀行的歷年檢查也未能發(fā)現(xiàn)大和銀行紐約分行的任何問題，這種監(jiān)管乏力的事實(shí)不能不是造成大和銀行事件的原因之一。巴林事件、大和事件乃至東南亞和亞洲金融風(fēng)險(xiǎn)的不少事實(shí)從反面證明了構(gòu)建金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)的緊迫性和現(xiàn)實(shí)性。它表明構(gòu)建金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)貫穿于金融管理整個(gè)過程。
金融風(fēng)險(xiǎn)會計(jì)防范是一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程，只有運(yùn)用系統(tǒng)理論和方法構(gòu)建金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)的框架，改變分散的、孤立的、靜態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)防范方式，構(gòu)建一個(gè)整體的、關(guān)聯(lián)的、動態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)才能提高金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效性，以控制和減少風(fēng)險(xiǎn)損失的發(fā)生。
（二）從微觀的角度來看，要防范金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)必須注意以下幾個(gè)方面。
1.強(qiáng)化內(nèi)控制度，實(shí)行集中核算
內(nèi)控制度是內(nèi)控目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的充分必要條件。建立相關(guān)的內(nèi)控制度，健全有效的內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制是實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)的重要保障，也是各金融機(jī)構(gòu)管理層的基本職責(zé)。目前，各行應(yīng)加大整章建制的力度，應(yīng)根據(jù)人民銀行《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》及財(cái)政部《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》，按照分工牽制、授權(quán)制約原則，結(jié)合自身經(jīng)營的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定科學(xué)合理的內(nèi)控制度，并制定內(nèi)控制度實(shí)施細(xì)則，使內(nèi)控制度形成體系。
有效的內(nèi)部控制實(shí)際上是金融機(jī)構(gòu)從決策實(shí)施到管理、監(jiān)督的一個(gè)完善的運(yùn)行機(jī)制。其中獨(dú)立的會計(jì)及核算體制是其基本要求之一。金融會計(jì)人員業(yè)務(wù)上只接受會計(jì)主管的領(lǐng)導(dǎo)，會計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理的唯一依據(jù)是有效的會計(jì)憑征。推行統(tǒng)一的核算軟件，實(shí)行賬務(wù)集中核算，實(shí)行業(yè)務(wù)處理和會計(jì)處理的分離，會計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)務(wù)報(bào)表由系統(tǒng)自動生成匯總上報(bào)，其他有關(guān)會計(jì)信息報(bào)表應(yīng)當(dāng)由會計(jì)人員獨(dú)立編制，任何人不得任意調(diào)整。這樣才有利于防止和杜絕銀行“三假”的產(chǎn)生，提高會計(jì)信息的真實(shí)性。才能有效控制人為調(diào)表而造成的會計(jì)信息失真現(xiàn)象。
2.重視會計(jì)分析，建立預(yù)警機(jī)制
報(bào)表反映的是過去的經(jīng)營狀況，但了解過去不是報(bào)表使用者的最終目的，報(bào)表的真正使用價(jià)值是通過對報(bào)表的分析來發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、預(yù)測前景，幫助領(lǐng)導(dǎo)層了解過去、規(guī)劃未來。會計(jì)分析從內(nèi)容上講包括資產(chǎn)負(fù)債表分析、財(cái)務(wù)分析兩部分，從形式上講包括常規(guī)分析和專項(xiàng)分析兩大類，只有加強(qiáng)會計(jì)分析，才能在充分了解存在問題的基礎(chǔ)上，面對未來的變化作出有針對性的反映。才能幫助銀行建立會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，優(yōu)化控制、提高規(guī)劃決策能力，發(fā)揮會計(jì)職能作用。
3.加強(qiáng)現(xiàn)金管理，提高支付水平
會計(jì)部門對企業(yè)使用現(xiàn)金要嚴(yán)格審查，明確授權(quán)制度，除工資性支出外、大額現(xiàn)金支付會計(jì)部門都要建立臺賬，逐筆登記，對注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票，也要登記備案，對具有儲蓄、貸款、匯兌功能的信用卡，也必須服從現(xiàn)金管理規(guī)定，對單位卡一律不得支付現(xiàn)金，嚴(yán)禁將公款轉(zhuǎn)入個(gè)人信用卡，個(gè)人提現(xiàn)只限于備用金，透支部分不得提現(xiàn)。
4.嚴(yán)格考試制度，保證上崗水平
上崗考試制度是保證銀行提高服務(wù)質(zhì)量、防范金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)重要措施。它的確立客觀上幫助會計(jì)人員全面了解會計(jì)基礎(chǔ)知識，端正了學(xué)習(xí)風(fēng)氣，增長了業(yè)務(wù)知識水平。
5.拓展中間業(yè)務(wù)，分散經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
按國際慣例風(fēng)險(xiǎn)控制的主要方法是多角經(jīng)營和多角籌資，而對于銀行業(yè)來說，拓展中間業(yè)務(wù)，將經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分散化是化解金融風(fēng)險(xiǎn)的重要手段之一，而作為會計(jì)人員來講，將會計(jì)服務(wù)多元化也是分散金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。
6.廣泛運(yùn)用微機(jī)，推行責(zé)任會計(jì)
推行責(zé)任會計(jì)是防范金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，因?yàn)樨?zé)任中心的劃分符合風(fēng)險(xiǎn)控制的分散化原則，同時(shí)責(zé)、權(quán)、利在小范圍內(nèi)的充分結(jié)合也有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在問題，也有助于解決問題，但責(zé)任中心所產(chǎn)生的大量憑證、報(bào)表如果沒有計(jì)算機(jī)的協(xié)助，現(xiàn)有的會計(jì)人員無法在日常核算工作中兼顧責(zé)任會計(jì)工作。所以，要提供及時(shí)有效、全面、完整的會計(jì)信息，就必須建立現(xiàn)代化的電算化會計(jì)核算系統(tǒng)，而且銀行會計(jì)的電算化系統(tǒng)要由業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)向業(yè)務(wù)處理與管理型、決策型系統(tǒng)并重的系統(tǒng)發(fā)展，通過電算化會計(jì)核算系統(tǒng)的開發(fā)和運(yùn)用，完善現(xiàn)有的銀行會計(jì)管理核算體系，促進(jìn)核算水平和會計(jì)核算質(zhì)量的提高。
參考文獻(xiàn)
1. 王燕茹.國有商業(yè)銀行內(nèi)控“軟”在何處.審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究，2006，(1).
雖然我國經(jīng)濟(jì)歷經(jīng)金融危機(jī)考驗(yàn)，但是這并不代表我國已具備非常穩(wěn)定的金融體系，與之相反還需要得到進(jìn)一步的改進(jìn)和完善。本文以財(cái)政聯(lián)接為研究視角，在對金融風(fēng)險(xiǎn)生成與分類作出簡要概述的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)就我國金融風(fēng)險(xiǎn)的防范措施進(jìn)行了分析。
一、引言
在實(shí)體經(jīng)濟(jì)的催生下，金融形成并在市場資源配置方面發(fā)揮了重要作用。財(cái)政聯(lián)合視角下，加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)防范有利于我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展和和諧社會構(gòu)建。
信息化時(shí)代背景下，世界金融市場正朝著自由化、全球化的方向發(fā)展。在此過程中，不斷有新的金融工具產(chǎn)生，增加了金融風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的影響因素，可能會造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。做好金融風(fēng)險(xiǎn)防范工作已成為世界性的課題。
二、金融風(fēng)險(xiǎn)的生成與分類
隨著社會文明的發(fā)展，商品交易媒介由物體變成了貨幣，解除了時(shí)間和空間上的限制，這在很大程度上促進(jìn)了商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，但同時(shí)也埋下了一系列的金融風(fēng)險(xiǎn)。多樣化金融工具涌現(xiàn)增加了商品交易量，但也帶來了經(jīng)濟(jì)泡沫問題，形成了潛藏的金融風(fēng)險(xiǎn)。按照構(gòu)成層次的不同，我們大致可以將金融風(fēng)險(xiǎn)分為兩類，即宏觀金融風(fēng)險(xiǎn)和微觀金融風(fēng)險(xiǎn)。
其中，宏觀金融風(fēng)險(xiǎn)具有系統(tǒng)性，是指整體局面的風(fēng)險(xiǎn)，能夠?qū)医?jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生影響作用。具體來講，宏觀金融風(fēng)險(xiǎn)主要包含國家風(fēng)險(xiǎn)、制度風(fēng)險(xiǎn)以及外在風(fēng)險(xiǎn)三種。而微觀金融風(fēng)險(xiǎn)相對宏觀金融風(fēng)險(xiǎn)更加具體，意指金融活動主體承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。造成微觀金融風(fēng)險(xiǎn)的因素有很多，如企業(yè)經(jīng)營管理存在漏洞、企業(yè)信譽(yù)度不高以及企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈等。因?yàn)楹暧^金融風(fēng)險(xiǎn)多由微觀金融風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成，而且可以反向促進(jìn)微觀金融風(fēng)險(xiǎn)，所以作為本文研究的重點(diǎn)。
三、財(cái)政聯(lián)接視角下我國金融風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
金融風(fēng)險(xiǎn)種類繁多、復(fù)雜，稍有不慎可以會造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。根據(jù)上文的分析，作者對金融風(fēng)險(xiǎn)有了較為清晰地了解，并在以此基礎(chǔ)上，提出了以下幾種財(cái)政聯(lián)接視角下我國金融風(fēng)險(xiǎn)的防范措施，以供參考和借鑒。
(一)加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)管
金融監(jiān)管是國家財(cái)政的主要職能之一。以當(dāng)前我國金融行業(yè)分業(yè)經(jīng)營的格局來看，銀行、證券、保險(xiǎn)等行業(yè)的特點(diǎn)分明，財(cái)政行為也各有不同。因此，應(yīng)該在區(qū)別對待行業(yè)的基礎(chǔ)上，完善財(cái)政監(jiān)管。按照國外以往成功的經(jīng)驗(yàn)，他們都建立了一套相對完善的法律制度，營造了較為寬松的經(jīng)營環(huán)境。對此，建議我國有選擇性地予以借鑒，進(jìn)一步完善金融相關(guān)法制建設(shè)，使財(cái)政監(jiān)管落實(shí)到有法可依軌道上來，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行運(yùn)行的國際化，從而增加其參與國際競爭的資本。
一方面，要依照國際慣例不斷完善我國的財(cái)政制度，適當(dāng)提高對商業(yè)銀行的財(cái)政支持力度，轉(zhuǎn)變計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下產(chǎn)生的傳統(tǒng)觀念，為金融行業(yè)提供公平競爭的平臺;另一方面，要加大對違規(guī)商業(yè)銀行的懲處力度，除了公布體現(xiàn)其問題的資料外，還應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況給予經(jīng)濟(jì)處罰，盡量避免金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
(二)完善貨幣政策
常規(guī)上講，作為逆周期的有效調(diào)控手段，貨幣政策會與財(cái)政政策配合使用，如此才能最大限度地發(fā)揮效用。良好的政策體系需要強(qiáng)有力的實(shí)施手段才能發(fā)揮價(jià)值，并在不斷的實(shí)踐中予以改進(jìn)和完善，與其他政策措施有效配合，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)國家宏觀調(diào)控的目標(biāo)。然而，值得提出的是，多種貨幣政策在發(fā)揮效力的過程中，也可能受諸多因素的影響而爆發(fā)沖突，因而需要政府執(zhí)行部門靈活把握實(shí)施力度。市場經(jīng)濟(jì)條件下，我國尚不具備全面放開利率的條件，可以選用漸進(jìn)的方式推進(jìn)利率市場化變革。受國家嚴(yán)格調(diào)整管制的影響，利率變化并不能完全反應(yīng)市場結(jié)果。對于這一情況，可以選擇建立利率浮動適度調(diào)整機(jī)制，將市場變化更加真實(shí)、全面地反映出來，從而有效降低利率政策執(zhí)行難度。根據(jù)國外的一些先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，利率放開的基本程序是資本與保險(xiǎn)市場放開利率，然后放開貨幣市場利率，最后是放開信貸市場利率。
(三)提高防范能力
現(xiàn)階段，我國防范金融風(fēng)險(xiǎn)的重要任務(wù)之一，就是盡快制定地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制線，將其債務(wù)負(fù)擔(dān)率及其他相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行內(nèi)部通報(bào)，從而有效約束地方政府的舉債行為，避免轉(zhuǎn)化為中央政府債務(wù)。完善的政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)該涵括風(fēng)險(xiǎn)評估、財(cái)政監(jiān)督、損失承擔(dān)等幾項(xiàng)規(guī)定。
除此之外，政府還應(yīng)該逐步建立和完善債務(wù)信息統(tǒng)計(jì)管理系統(tǒng)。具體而言，應(yīng)在權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求指導(dǎo)下，綜合評估政府的債務(wù)余額，并以此為依據(jù)制定科學(xué)、詳盡的債務(wù)收支計(jì)劃，做好與財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的基礎(chǔ)性工作。在此條件下，建立相對完善、合理的風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告制度。具體內(nèi)容需要包括匯編債務(wù)余額情況，并闡述債務(wù)發(fā)生的法律由來;預(yù)判政府償付債務(wù)的期限等，如此通過多種途徑提高防范金融風(fēng)險(xiǎn)的能力。
四、結(jié)語
總而言之，財(cái)政聯(lián)接視角下我國金融風(fēng)險(xiǎn)防范工作十分重要和必要。由于作者個(gè)人能力有限，本文作出的相關(guān)研究可能存在部分不足的地方。因此，作者希望業(yè)界其他學(xué)者持續(xù)關(guān)注我國金融市場的發(fā)展，并深入剖析金融風(fēng)險(xiǎn)的誘因，從而有針對性地提出一些有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)的措施，提高金融行業(yè)防范金融風(fēng)險(xiǎn)的能力，進(jìn)而促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)的健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。
關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)金融；特殊風(fēng)險(xiǎn)；防范
一、互聯(lián)網(wǎng)金融的特殊風(fēng)險(xiǎn)
互聯(lián)網(wǎng)金融是互聯(lián)網(wǎng)和金融行業(yè)進(jìn)行結(jié)合后出現(xiàn)的產(chǎn)物，有著金融行業(yè)的固有特點(diǎn)，又有著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的特點(diǎn)，既有金融行業(yè)的本身的風(fēng)險(xiǎn)，互聯(lián)網(wǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，又有著兩者結(jié)合之后出現(xiàn)的新風(fēng)險(xiǎn)。
（一）系統(tǒng)性的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)
互聯(lián)網(wǎng)金融需要通過相關(guān)的程序和軟件來進(jìn)行操作，互聯(lián)網(wǎng)金融的安全性性取決于信息技術(shù)的安全性有序運(yùn)行，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)一旦出現(xiàn)故障、被黑客攻擊或者中病毒，都會是互聯(lián)網(wǎng)金融系統(tǒng)出現(xiàn)全面的癱瘓。
密鑰管理和加密技術(shù)是保證互聯(lián)網(wǎng)金融交易安全的重要手段，秘鑰在傳輸數(shù)據(jù)過程中可能會受到攻擊，系統(tǒng)終端也可能受到攻擊，互聯(lián)網(wǎng)金融存在眾多隱患。TCP/IP協(xié)議的安全性較差，這種協(xié)議在進(jìn)行傳輸時(shí)過于追求高效，傳輸?shù)男畔⑷菀妆桓Q探和截獲，從而帶來資金損失。病毒是計(jì)算機(jī)的一大威脅，感染病毒的計(jì)算機(jī)的所有交易都可能受到病毒威脅。
（二）包含計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和交易主體的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)需要交易主體進(jìn)行自主操作，交易系統(tǒng)的安全性和交易主體的操作合理性都對互聯(lián)網(wǎng)金融安全運(yùn)行有著重大影響。互聯(lián)網(wǎng)金融在使用過程對賬戶進(jìn)行授權(quán)、系統(tǒng)存在的漏洞等都會造成資金風(fēng)險(xiǎn)。互聯(lián)網(wǎng)金融有利于打破實(shí)體營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的限制，可以方便快捷地通過自助辦理業(yè)務(wù)，地域開放性拓寬了市場范圍，同時(shí)也增加了風(fēng)險(xiǎn)，金融風(fēng)險(xiǎn)會產(chǎn)生放大效應(yīng)，甚至?xí)θ蚍秶鷥?nèi)的金融網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行和結(jié)算造成影響。
互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)有著明顯的虛擬性，交易常常是在虛擬的實(shí)際中進(jìn)行的，因此交易者信用、身份有著比較高的不確定性。在進(jìn)行交易過程中，客戶會做出隱蔽部分信息的舉措，互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)公司無法進(jìn)行鑒別。
同時(shí)，信息不對稱也可能出現(xiàn)“檸檬市場”。目前互聯(lián)網(wǎng)金融處于起步階段，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)服務(wù)水平參差不齊，高質(zhì)量的互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)提供者會被劣質(zhì)低價(jià)服務(wù)者擠出市場。
（三）法律風(fēng)險(xiǎn)
互聯(lián)網(wǎng)金融的法律風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)金融立法落后，很多金融相關(guān)法律不是依照互聯(lián)網(wǎng)金融制定的，因此存在許多不適應(yīng)的地方。此外，存在一些互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)違反相關(guān)法律法規(guī)，交易中不遵守權(quán)利義務(wù)規(guī)定。最近幾年來，我國對電子簽名、網(wǎng)上銀行、網(wǎng)上證券等制定了許多法律法規(guī)，但缺乏針對性，對互聯(lián)網(wǎng)金融市場的準(zhǔn)入、監(jiān)管、交易身份等都缺少完善的法律保護(hù)。法律的缺失和不到位，造成交易主體間權(quán)利和義務(wù)的模糊，在進(jìn)行交易時(shí)，增加了交易結(jié)果的不確定性。
二、互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的防范策略
互聯(lián)網(wǎng)金融讓經(jīng)濟(jì)活動可以在任何地點(diǎn)、任何時(shí)間進(jìn)行，同時(shí)伴隨著風(fēng)險(xiǎn)的傳播速度加快和波及范圍增大。互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行交易，交易對象缺乏透明度，金融部門進(jìn)行監(jiān)管困難。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)防范和管理困難較大。需要通過互聯(lián)網(wǎng)金融安全體系、風(fēng)險(xiǎn)管理體系、法制體系等途徑進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。
（一）構(gòu)建互聯(lián)網(wǎng)金融安全體系
互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境涉及到硬件方法的投入，提高計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的防攻擊、防病毒能力，為互聯(lián)網(wǎng)金融提供安全的運(yùn)行環(huán)境；在進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)訪問中，要實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)門戶網(wǎng)站的安全訪問，需要對身份進(jìn)行驗(yàn)證并進(jìn)行分級授權(quán)，允許有權(quán)用戶進(jìn)行登錄。在互聯(lián)網(wǎng)金融交易過程中需要對金融交易數(shù)據(jù)進(jìn)行管理，利用數(shù)字證書等提供安全的交易保障，制定統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融系統(tǒng)的協(xié)調(diào)性。互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展過程中也需要重視開發(fā)由自主知識產(chǎn)權(quán)的新技術(shù)，使用互聯(lián)網(wǎng)加密技術(shù)、秘鑰技術(shù)、數(shù)字簽名技術(shù)等，提高金融交易的安全性，降低風(fēng)險(xiǎn)。
（二）健全互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系
互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理需要進(jìn)行有效的內(nèi)部控制，建立一套行之有效的信用體系。通過完善內(nèi)部管理組織機(jī)構(gòu)和規(guī)章制度，通過完善的內(nèi)部管理辦法，提前防范風(fēng)險(xiǎn)，建立專門的互聯(lián)網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)防范技術(shù)隊(duì)伍，提高交易的安全性。社會信用體系不完善，信息不對稱，增加了市場交易風(fēng)險(xiǎn)。通過人民銀行的企業(yè)和個(gè)人征信系統(tǒng)，收集各種金融和非銀行機(jī)構(gòu)的信用信息，可以降低互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的不確定性，減少因?yàn)樾畔⒉粚ΨQ帶來的交易風(fēng)險(xiǎn)。
（三）加強(qiáng)防范互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的法制體系建設(shè)
我國依法治國，法律是社會行為的基本規(guī)范。互聯(lián)網(wǎng)金融進(jìn)行立法，可以規(guī)范市場交易，減少違反犯罪分子利用各種技術(shù)和漏洞進(jìn)行違法犯罪活動，同時(shí)對違法分子具有震懾作用。現(xiàn)有法律法規(guī)主要針對實(shí)體金融制定，對互聯(lián)網(wǎng)金融這個(gè)新生事物有著諸多不適應(yīng)性，因此需要根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)金融的實(shí)際情況制定具有針對性的法律，明確數(shù)字簽名和電子憑證的法律效力，加大對違法犯罪的量刑力度，對交易主體的責(zé)任等方面做出詳細(xì)的規(guī)定。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：金融風(fēng)險(xiǎn)；存在問題；管理體制；國際合作；金融監(jiān)管
一、我國金融風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題。
1.風(fēng)險(xiǎn)防范意識淡薄。在市場經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，我國的金融機(jī)構(gòu)面臨著更多的發(fā)展機(jī)遇和更大的挑戰(zhàn)，但是對待風(fēng)險(xiǎn)的觀念意識差，甚至對風(fēng)險(xiǎn)管理的概念和內(nèi)涵也沒有具體性的定義和理解，各種理財(cái)投資業(yè)務(wù)的盲目拓展造成了金融風(fēng)險(xiǎn)的加大，而商業(yè)銀行也為了擴(kuò)大貸款規(guī)模，促使大量的不良貸款現(xiàn)象的出現(xiàn)，阻礙了金融風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展進(jìn)程。
2.金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系有待完善。眾所周知，良好的管理體系對于整個(gè)管理系統(tǒng)的科學(xué)合理性有著極其重要的作用。但是從目前我國的金融風(fēng)險(xiǎn)管理來看，健全的金融風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制還沒有得到建立，大部分金融機(jī)構(gòu)也缺乏相對獨(dú)立性的風(fēng)險(xiǎn)管控部門，而且風(fēng)險(xiǎn)管理模式的落后性使得風(fēng)險(xiǎn)管理整體運(yùn)作無法及時(shí)跟上市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展步伐。
3.金融產(chǎn)品與金融業(yè)務(wù)呈現(xiàn)單一狀態(tài)。混合經(jīng)營是目前國際金融市場的主要金融機(jī)構(gòu)，傳統(tǒng)的理財(cái)業(yè)務(wù)、存貸款業(yè)務(wù)以及期貨交易業(yè)務(wù)等同時(shí)展開。而我國仍然處于以存貸款為主的傳統(tǒng)經(jīng)營模式，金融產(chǎn)品和業(yè)務(wù)比較單一，中間業(yè)務(wù)開展的不夠具體和完善，使得我國的金融企業(yè)很難在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟。
二、完善我國金融管理的良好對策。
1.加強(qiáng)宣傳，完善風(fēng)險(xiǎn)管理體制。金融機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)不僅涵蓋了外部的金融風(fēng)險(xiǎn)威脅，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體制的不完善也影響著企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，因此，完善管理體制成為風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)程中迫在眉睫的任務(wù)之一。詳細(xì)一點(diǎn)來講，首先，要加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)管理人員和從業(yè)人員的金融法規(guī)學(xué)習(xí)，積極開展各項(xiàng)宣傳和學(xué)習(xí)活動，在長期的宣傳工作中提高工作人員以及社會公眾對金融風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識。金融主管部門要結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)際，建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，在完善結(jié)構(gòu)設(shè)置的前提下達(dá)到有效的內(nèi)部管控。其次，要根據(jù)實(shí)際建立包括金融業(yè)務(wù)以及產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制在內(nèi)的相關(guān)責(zé)任制度，強(qiáng)化企業(yè)各崗位、各員工的風(fēng)險(xiǎn)意識和責(zé)任意識，不斷地提高他們的工作積極性和熱情。再者，管理者要不斷地提高自身的素質(zhì)，要具備起碼的及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)的能力，能夠積極地組織相應(yīng)的人力物力進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的防范和解決，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理體制的不斷完善。還有，要明確責(zé)任人的轄屬范圍和權(quán)利，嚴(yán)厲處罰越權(quán)行為，不斷地規(guī)范各項(xiàng)工作細(xì)則和規(guī)章制度，在細(xì)節(jié)中取勝。
2.強(qiáng)化國際間的合作。經(jīng)濟(jì)全球化的飛速發(fā)展要求我國金融市場不斷地與國際金融市場接軌，強(qiáng)化與國際金融機(jī)構(gòu)的交流與合作，在掌握實(shí)時(shí)的國際金融動態(tài)的前提下促進(jìn)自身的發(fā)展。具體來說，美國的金融次貸危機(jī)給了我們這樣一個(gè)認(rèn)識：金融危機(jī)一旦爆發(fā)就是全球性的，任何國家或者地區(qū)都不能避免，強(qiáng)化全球性的金融合作，壯大金融風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)力，是大勢所趨。我們要加強(qiáng)跟國際金融組織或者國外政府的聯(lián)系與溝通，根據(jù)實(shí)際情況與他們簽訂相關(guān)的金融合作監(jiān)管協(xié)議，并且要嚴(yán)格監(jiān)管流入或者流出我國金融市場的國際資本，降低金融風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的頻率，增強(qiáng)金融體系的穩(wěn)健性，維護(hù)金融市場的穩(wěn)定。還有，在合作過程中要注重建立有效的多邊監(jiān)督和早期預(yù)警機(jī)制，科學(xué)的總結(jié)過往的金融危機(jī)發(fā)生的原因以及造成的后果，在今后的各項(xiàng)工作中能夠取其精華、去其糟粕，保證整個(gè)金融市場的和諧發(fā)展。
3.加強(qiáng)金融監(jiān)管的力度。金融監(jiān)管是指政府通過特定的機(jī)構(gòu)對金融交易行為主體進(jìn)行的某種規(guī)定或者限定，良好的金融監(jiān)管能夠促進(jìn)金融市場的穩(wěn)定與和諧。其一，要明確各類金融機(jī)構(gòu)的市場定位，促使每一類金融機(jī)構(gòu)都能夠在規(guī)定的范圍內(nèi)完成任務(wù)，在日常中所檢查出來的違規(guī)問題要予以嚴(yán)厲的處罰和制止，并且嘗試建立銀行信用評級制度。其二，要深化財(cái)稅制度改革，正確地處理財(cái)政與企業(yè)、銀行三者之間所存在的不合理的關(guān)系，要將銀行與財(cái)政的信用關(guān)系不斷地進(jìn)行規(guī)范，不斷地完善財(cái)稅體制改革，在減輕財(cái)政壓力的基礎(chǔ)上規(guī)范我國財(cái)政和銀行之間的信用關(guān)系。其三，要不斷地加強(qiáng)宏觀調(diào)控，繼續(xù)實(shí)行比較穩(wěn)妥的外匯、外貿(mào)政策以及適度從緊的財(cái)政貨幣政策，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的內(nèi)外均衡以及宏觀經(jīng)濟(jì)的總量平衡，為金融監(jiān)管力度的不斷增強(qiáng)提供不可替代的重要活力。在加強(qiáng)金融監(jiān)管力度的同時(shí)，也要注重金融法制建設(shè)的加強(qiáng)，嚴(yán)防股市泡沫以及證券市場的過度投機(jī)等狀況，從而促使金融機(jī)構(gòu)本身對各種金融風(fēng)險(xiǎn)的防范和監(jiān)控能力得以更大程度上的增強(qiáng)。
三、結(jié)束語
金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，在經(jīng)濟(jì)活動發(fā)展的宏觀調(diào)控中占據(jù)著舉足輕重的地位，金融活動已經(jīng)日益成為生活經(jīng)濟(jì)生活的重要組成部分，金融風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理成為炙手可熱的熱議話題。我國的金融風(fēng)險(xiǎn)管理工作所面臨的挑戰(zhàn)還有很多，我們要積極地在掌握主流的金融風(fēng)險(xiǎn)防范方式的前提下汲取國際上的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，集思廣益，探索更多地利于風(fēng)險(xiǎn)管理水平得以提高的良好途徑和手段，促使我國金融業(yè)能夠安全、穩(wěn)定的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
【關(guān)鍵詞】金融系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)；含義；建立防范風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制
一、金融系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)分析的定義
金融風(fēng)險(xiǎn)對經(jīng)濟(jì)活動的影響錯綜復(fù)雜，造成金融風(fēng)險(xiǎn)的因素很多，系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該包括這樣幾層含義：
1.金融系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)是指一個(gè)事件在一連串的機(jī)構(gòu)和市場構(gòu)成的系統(tǒng)中引起一系列連續(xù)損失的可能性，表現(xiàn)形式是因一個(gè)金融機(jī)構(gòu)的倒閉，而在整個(gè)金融體系中引發(fā)全行業(yè)崩潰。
2.金融風(fēng)險(xiǎn)可以劃分為三個(gè)層次：一是微觀金融風(fēng)險(xiǎn)，是指個(gè)別金融機(jī)構(gòu)在營運(yùn)中發(fā)生資產(chǎn)和收益損失的可能性；二是中觀金融風(fēng)險(xiǎn)，是指金融業(yè)內(nèi)部某一特定行業(yè)存在或面臨的風(fēng)險(xiǎn)；三是宏觀金融風(fēng)險(xiǎn)，是指整個(gè)金融業(yè)存在或面臨的系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)。
3.系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)是指由于某種因素給所有金融機(jī)構(gòu)帶來損失的可能性，因此，系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)將對整個(gè)金融市場的參與者都有影響，而且該風(fēng)險(xiǎn)通常是難以規(guī)避和消除的。
二、金融系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)分類
（一）貨幣市場的風(fēng)險(xiǎn)
我國貨幣市場與發(fā)達(dá)國家貨幣市場相比，其深度和廣度不夠，貨幣市場的內(nèi)在功能還有待于提升。一是貨幣市場交易工具和品種過于單一。二是貨幣市場流動性有待提高。三是貨幣市場中交易的集中度偏高，一定程度上影響了市場的競爭性和效率。四是票據(jù)市場一些主體行為不規(guī)范。法制信用觀念淡薄。違規(guī)經(jīng)營票據(jù)業(yè)務(wù)的現(xiàn)象屢禁不絕。
（二）資本市場的風(fēng)險(xiǎn)
我國資本市場是在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期建立和發(fā)展起來的新興市場，轉(zhuǎn)軌時(shí)期的體制問題與新興市場的基礎(chǔ)缺失相互關(guān)聯(lián)，影響了市場穩(wěn)定運(yùn)行。一是市場信息不完全和不對稱。二是投資者結(jié)構(gòu)不合理以及投資者違規(guī)操作行為造成的風(fēng)險(xiǎn)。三是市場融資功能萎縮，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和監(jiān)管制度等存在缺陷。四是市場交易和結(jié)算制度不能滿足市場迅速發(fā)展和控制風(fēng)險(xiǎn)的需要，缺乏對投資者直接保護(hù)的制度。五是監(jiān)管機(jī)構(gòu)缺乏管理經(jīng)驗(yàn)而對證券市場干預(yù)不及時(shí)。不果斷或進(jìn)行不正常干預(yù)而造成的證券市場的震蕩。
（三）保險(xiǎn)市場的風(fēng)險(xiǎn)
目前我國保險(xiǎn)業(yè)務(wù)快速增長，但保險(xiǎn)業(yè)仍處于發(fā)展的初級階段，還存在著一些突出的問題和風(fēng)險(xiǎn)。一是保險(xiǎn)業(yè)的償付能力較低。二是保險(xiǎn)業(yè)在快速發(fā)展中存在著道德風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前我國保險(xiǎn)業(yè)在社會上的信譽(yù)度不高，保險(xiǎn)公司誠信狀況存在著不少問題。少數(shù)保險(xiǎn)公司培訓(xùn)和管理人不嚴(yán)格，存在唆使。誤導(dǎo)人進(jìn)行違背誠信義務(wù)的活動。三是保險(xiǎn)產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前我國保險(xiǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一的問題比較突出。四是保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)。
三、防范和化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)措施
我國維護(hù)金融穩(wěn)定的任務(wù)還非常艱巨，要求按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，通過深化改革，加強(qiáng)調(diào)控，強(qiáng)化監(jiān)管，改進(jìn)服務(wù)，優(yōu)化環(huán)境，防范和化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)。
（一）建立和完善金融法律框架
我國將進(jìn)一步完善金融業(yè)內(nèi)部的法律體系，理順銀行業(yè)和證券業(yè)信托業(yè)的法律邊界，明確不同金融機(jī)構(gòu)的市場定位，分清機(jī)構(gòu)監(jiān)管和功能監(jiān)管的特征，進(jìn)一步簡化對創(chuàng)新的審批程序，建立高效的審批制度，及時(shí)提示承辦此類業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)具有的基本條件。
（二）穩(wěn)步推進(jìn)資本項(xiàng)目開放
從各國的相關(guān)實(shí)踐來看，資本賬戶的開放模式大致可以分為兩種，即“漸近模式”和“激進(jìn)模式”。相關(guān)研究顯示，目前我國除了外匯儲備充裕，對外貿(mào)易自由化可在未來幾年內(nèi)基本實(shí)現(xiàn)外，其他條件均未充分具備.因此，需要繼續(xù)實(shí)施“漸進(jìn)模式”的資本賬戶開放策略，穩(wěn)步推進(jìn)外匯管理體制改革。
（三）加強(qiáng)宏觀調(diào)控和金融監(jiān)管
經(jīng)濟(jì)金融界的研究表明，在宏觀經(jīng)濟(jì)和金融穩(wěn)定之間有一定的相關(guān)關(guān)系，一國可以通過加強(qiáng)貨幣和財(cái)政政策的紀(jì)律約束來減少波動，我國目前開放經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)是準(zhǔn)固定匯率制度.這些特點(diǎn)的組合造成了我國經(jīng)濟(jì)金融宏觀調(diào)控的復(fù)雜性，我國為了保持內(nèi)外政策的平衡，除了采用傳統(tǒng)的財(cái)政，貨幣和外匯政策外，還可以考慮選擇其他一些政策工具用于政策組合。
（四）完善市場和加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范能力
一是加快發(fā)展和完善金融市場，我國將大力發(fā)展包括資本市場、貨幣市場、保險(xiǎn)市場、外匯市場、期貨市場、金融衍生產(chǎn)品市場在內(nèi)的多層次金融市場體系，推動金融市場全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。二是促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)改革和提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，進(jìn)一步推進(jìn)國有金融企業(yè)和國有工商企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度改革，提高金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營能力和競爭實(shí)力。
（五）建立金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
在借鑒國際經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，我國可以進(jìn)行研究和開發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，其主要由指標(biāo)體系、預(yù)警界限、數(shù)據(jù)處理和預(yù)警顯示四部分組成。選擇一套能夠科學(xué)、合理、敏感地反映金融風(fēng)險(xiǎn)狀況的監(jiān)測指標(biāo)體系。
（六）完善市場退出機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制
我國需要建立和完善金融機(jī)構(gòu)市場退出機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，制定和頒布有關(guān)金融機(jī)構(gòu)市場退出的法律法規(guī)，最大限度地降低社會成本，通過發(fā)行次級債券特別國債，原有股東增資，新股東出資、以及中央銀行再貼現(xiàn)和有擔(dān)保的再貸款等途徑，開辟多樣化的救助資金渠道。
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主要表現(xiàn)為金融體制結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)體制結(jié)構(gòu)不對稱。金融服務(wù)需求已經(jīng)越來越多地由非國有市場部分產(chǎn)生，而金融服務(wù)供給仍主要由帶有一定計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制慣性和后遺癥的國有部門“寡頭”壟斷，它們主要是為國有大企業(yè)提供服務(wù)，對民營中小企業(yè)存在事實(shí)上的歧視或忽略，導(dǎo)致金融服務(wù)的供給結(jié)構(gòu)與需求結(jié)構(gòu)嚴(yán)重不對稱。這將使短期內(nèi)實(shí)體經(jīng)濟(jì)層面的緊縮狀況難以緩解，貨幣政策技術(shù)層面的松動努力難以奏效，貨幣政策穩(wěn)定幣值的法定目標(biāo)遭遇嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，而且還將對經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成長期的持續(xù)性的不利影響。
二、金融改革發(fā)展與金融風(fēng)險(xiǎn)防范“一手軟、一手硬”的矛盾
從時(shí)間來看，大凡經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較快的時(shí)期，金融方面出現(xiàn)的“問題”一般總是相對比較多、金融秩序比較差；而金融秩序整頓得比較好、金融方面“問題”減少的時(shí)期，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度往往趨于放慢，經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨的問題往往比較多。從地域來看，經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較快的地方，金融方面的“問題”往往比較多；金融方面“問題”比較少的地方，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度一般則比較慢。這一矛盾的形成，反映了在金融體制改革難有重大進(jìn)展、現(xiàn)行金融體制未有實(shí)質(zhì)改觀的前提下，降低不良資產(chǎn)比例、防范金融風(fēng)險(xiǎn)，不得不付出增長減速的代價(jià)。防范風(fēng)險(xiǎn)是硬約束，促進(jìn)發(fā)展是軟約束，金融風(fēng)險(xiǎn)防范是第一位的選擇。金融風(fēng)險(xiǎn)防范與金融改革發(fā)展“一手硬、一手軟”的矛盾，也反映了貨幣政策與金融監(jiān)管雙重角色集于一身的內(nèi)在沖突。
三、降低微觀成本、提高單個(gè)金融機(jī)構(gòu)競爭力與改進(jìn)宏觀效率、提高整個(gè)金融體系完整性的矛盾
近年來，金融機(jī)構(gòu)尤其是國有商業(yè)銀行出現(xiàn)了一些消極的風(fēng)險(xiǎn)防范行為，如不加甄別地“惜貸”、“慎貸”，甚至將資金上繳或存人中央銀行吃利息。與此同時(shí)，各國有商業(yè)銀行加快了縣及縣以下基層分支機(jī)構(gòu)的撤并，致使在縣域范圍內(nèi)出現(xiàn)了一些金融服務(wù)的薄弱環(huán)節(jié)甚至空白點(diǎn)，從而使得單個(gè)銀行提高效率和競爭力、具有“制度性進(jìn)步”意義的個(gè)體理，導(dǎo)致了整個(gè)銀行體系完整性降低的“非理性”結(jié)果，個(gè)體成本節(jié)約導(dǎo)致了宏觀成本增加。
四、應(yīng)對WTO的短期行為與金融發(fā)展長期趨勢、金融改革深化方向背離的矛盾
為了應(yīng)對我國日益加大的外資銀行競爭，國有獨(dú)資和股份制商業(yè)銀行在加快上市籌備步伐的同時(shí)，一部分股份制商業(yè)銀行對一些效益比較好的地方性中小金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行了收購兼并。這在微觀上有利于兼并銀行提高自身的競爭實(shí)力，但在宏觀上卻降低了本來就不太高的地方金融業(yè)競爭程度，不僅不利于對地方中小企業(yè)和農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)金融服務(wù)的改進(jìn)，還有可能導(dǎo)致一定程度的資金外流，有悖于打破壟斷、健全體系、提高競爭度的金融體制改革大方向和大趨勢。股份制商業(yè)銀行應(yīng)該通過增資擴(kuò)股、新設(shè)機(jī)構(gòu)等方式，走增量擴(kuò)張之路。城市商業(yè)銀行可以和國有獨(dú)資商業(yè)銀行從農(nóng)村和縣城的撤并機(jī)構(gòu)結(jié)合起來，向郊區(qū)和附近農(nóng)村地區(qū)延伸，發(fā)展成為地區(qū)性商業(yè)銀行，彌補(bǔ)國有銀行撤退后形成的金融服務(wù)空缺。
五、國有商業(yè)銀行信貸投放集中化與金融風(fēng)險(xiǎn)集中化的矛盾
隨著授信權(quán)上收，四大國有獨(dú)資商業(yè)銀行資金的信貸投放越來越向大城市和大企業(yè)集中，對在企業(yè)構(gòu)成中占大多數(shù)的中小企業(yè)的信貸資金支持明顯弱化，企業(yè)資金供求的結(jié)構(gòu)性不平衡越來越突出，甚至出現(xiàn)了“馬太效應(yīng)”。從長遠(yuǎn)來看，這有可能給國有獨(dú)資商業(yè)銀行造成新的金融風(fēng)險(xiǎn)和不良資產(chǎn)隱性累積，使目前主要公開分散于商業(yè)銀行基層分支機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)逐漸匯集成為長期性、集中化而又隱性化的巨額不良資產(chǎn)，并有可能將問題掩蓋起來得不到解決。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；銀行風(fēng)險(xiǎn)；防范
一、實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營目標(biāo)。將控制放在防范風(fēng)險(xiǎn)上
(一)正確認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)損失的突發(fā)性
商業(yè)銀行在經(jīng)營中的許多風(fēng)險(xiǎn)因素事先往往不易把握，會在很短的時(shí)間內(nèi)造成嚴(yán)重的危害，令銀行措手不及。如由于儲戶的提款需求具有隨機(jī)性，難于事先預(yù)測，特別是自有資金較少、吸納存款數(shù)額和儲戶多的銀行，一但因某種原因(如小道消息誤導(dǎo))使得同時(shí)提出提款要求的資金需求大大超出銀行正常的備用資金，就會使銀行難以應(yīng)付。再如，信貸客戶不經(jīng)銀行同意將貸款用于風(fēng)險(xiǎn)很高的投機(jī)活動，貸款抵押物因火災(zāi)損失而產(chǎn)權(quán)所有人又未對其投保等，也會給商業(yè)銀行造成突發(fā)性損失。
(二)應(yīng)認(rèn)識會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制存在著不容忽視的薄弱環(huán)節(jié)
有些商業(yè)銀行對風(fēng)險(xiǎn)的控制認(rèn)識還不充分、不確切、不完整，存在著幾種傾向：一是以為內(nèi)部控制就是整章建制，就是各種規(guī)章制度的匯總，對內(nèi)控是一種業(yè)務(wù)運(yùn)行過程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動態(tài)機(jī)制認(rèn)識不夠；二是以為內(nèi)部控制是稽核、審計(jì)或管理層的事，與會計(jì)無關(guān)或關(guān)系不大，對會計(jì)的職能作用沒有充分認(rèn)識；三是以為內(nèi)部控制就是相互牽制，對內(nèi)部控制方式、方法與手段沒有整體認(rèn)知。
(三)控制因人民幣匯率升值使得商業(yè)銀行匯率風(fēng)險(xiǎn)的增加
匯率升值有利于抑制能源和原材料等進(jìn)口商品價(jià)格持續(xù)上升導(dǎo)致的輸入型通貨膨脹，并有利于降低“雙順差”，從而減少外匯儲備的增長，更好地控制中國“流動性過剩”產(chǎn)生的源頭。匯率升值總體上有利于內(nèi)外經(jīng)濟(jì)失衡的調(diào)整，是一種“內(nèi)外兼顧”的緊縮政策。從目前看，對通貨膨脹以及經(jīng)濟(jì)“內(nèi)外失衡”的調(diào)整仍未完全到位。因此，人民幣對一攬子貨幣尚有一定升值空間，決策層很可能在完善匯率形成機(jī)制的同時(shí)允許匯率繼續(xù)升值。由于人民幣匯率衍生產(chǎn)品市場還不完善，國內(nèi)銀行間市場的金融衍生產(chǎn)品缺乏，只有外匯遠(yuǎn)期和掉期兩種，匯率風(fēng)險(xiǎn)難以完全有效對沖，人民幣匯率升值使得商業(yè)銀行匯率風(fēng)險(xiǎn)增加。未來如果人民幣匯率繼續(xù)升值，銀行匯率風(fēng)險(xiǎn)仍將增加，并且人民幣對美元匯率雙向波動趨勢的增強(qiáng)使得銀行的交易性匯率風(fēng)險(xiǎn)增加。
二、銀行應(yīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)防范措施
隨著國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行不確定因素的增多，商業(yè)銀行的經(jīng)營發(fā)展受到諸多市場環(huán)境變化的不確定影響。商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對宏觀經(jīng)濟(jì)金融形勢的研究和預(yù)判提高前瞻性。做好風(fēng)險(xiǎn)防范，并扎實(shí)開展管理變革，力求化不利因素為有利因素。在通貨膨脹陰影猶存以及經(jīng)濟(jì)下行風(fēng)險(xiǎn)加大的新形勢下，商業(yè)銀行應(yīng)注意采取下列風(fēng)險(xiǎn)防范及化解措施：
(一)建立全社會共同防范金融風(fēng)險(xiǎn)的大體系
在轉(zhuǎn)變職能過程中，政府要力促銀企關(guān)系由過去的資金供給型向互惠互利型轉(zhuǎn)變。政府還要處理好經(jīng)濟(jì)改革和金融發(fā)展的關(guān)系。經(jīng)濟(jì)決定金融，金融服務(wù)經(jīng)濟(jì)。地方政府一定要在鼓勵兼并、規(guī)范破產(chǎn)過程中，嚴(yán)格按中央文件精神操作，杜絕各種形式的逃廢銀行債權(quán)現(xiàn)象發(fā)生作為銀行也要積極支持企業(yè)的改革、改制、改組工作，用足、用好國家給予的優(yōu)惠政策，盡力盤活一塊存量資產(chǎn)為了有效地促使地方政府支持防范金融風(fēng)險(xiǎn)，還應(yīng)當(dāng)建立防范金融風(fēng)險(xiǎn)的政府目標(biāo)責(zé)任制，把金融風(fēng)險(xiǎn)的防范直接與地方黨政領(lǐng)導(dǎo)的政績掛鉤，形成以政府為龍頭，銀行為核心，企業(yè)為基礎(chǔ)，其它有關(guān)部門共同參與的綜合防范體系，以有效防范風(fēng)險(xiǎn)。
(二)加強(qiáng)內(nèi)控管理，風(fēng)險(xiǎn)管控應(yīng)趨向?qū)I(yè)化和精細(xì)化
控制活動是為了合理地保證公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而建立的政策和程序。包括交易授權(quán)、職責(zé)劃分、憑證與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用、獨(dú)立稽核。商業(yè)銀行要樹立“內(nèi)控優(yōu)先，制度先行”理念，內(nèi)控規(guī)章制度的制定后評價(jià)和完善工作趨于常規(guī)化，內(nèi)控管理納入考核評估體系，無章可依、有章不循的問題要得到較大改觀。在信用風(fēng)險(xiǎn)與市場風(fēng)險(xiǎn)方面，要引入專家論證制度，建立專門的審貸中心，對風(fēng)險(xiǎn)的識別和掌控能力逐步提高。以客戶關(guān)系管理系統(tǒng)為基礎(chǔ)，改進(jìn)和提高了風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)技術(shù)與能力。還應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)問責(zé)，特別是對高管的風(fēng)險(xiǎn)問責(zé)力度不斷加大。內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是確保單位經(jīng)營活動的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。
首先，內(nèi)部控制有助于管理層實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標(biāo)。內(nèi)部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實(shí)現(xiàn)管理層的經(jīng)營方針和目標(biāo)而設(shè)計(jì)的。內(nèi)部控制可以說滲透于一個(gè)單位經(jīng)營活動的各個(gè)方面，只要單位內(nèi)存在經(jīng)營活動和經(jīng)營管理的環(huán)節(jié)，就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。
其次，內(nèi)部控制可以保護(hù)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。保護(hù)資產(chǎn)一般指對本單位的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金、股票、債券等有價(jià)證券、商品、產(chǎn)品以及其他重要實(shí)物資產(chǎn)的安全和完整進(jìn)行保護(hù)。
再次，內(nèi)部控制有利于保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財(cái)務(wù)會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性。對一個(gè)單位的管理層來講，要實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標(biāo)，需要通過各種形式的報(bào)告及時(shí)地占有準(zhǔn)確的資料和信息，以便做出正確的判斷和決策。
轉(zhuǎn)貼于 (三)促進(jìn)經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整，實(shí)施以結(jié)構(gòu)調(diào)控壓力
商業(yè)銀行在信貸資金配置時(shí)應(yīng)考慮到通貨膨脹對各行業(yè)的影響，在具備相應(yīng)能力時(shí)提高盈利預(yù)見性強(qiáng)、產(chǎn)品價(jià)格可以提升的行業(yè)的信貸資金配置比率，降低受宏觀經(jīng)濟(jì)影響大的行業(yè)的信貸資金配置比率，積極對能夠抵御通脹與經(jīng)濟(jì)周期、國家政策支持導(dǎo)向明確的行業(yè)提供信貸支持。商業(yè)銀行應(yīng)密切關(guān)注國家產(chǎn)業(yè)政策的變化，及時(shí)調(diào)整信貸政策，防范有關(guān)行業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)限額管理，同時(shí)把握產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整帶來的盈利機(jī)會，提高銀行經(jīng)營水平。
(四)全面加強(qiáng)信用、市場、流動性和操作風(fēng)險(xiǎn)的管理
在防范信用風(fēng)險(xiǎn)方面，商業(yè)銀行應(yīng)加大風(fēng)險(xiǎn)管理力度，密切監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，特別是密切關(guān)注從緊貨幣政策環(huán)境下．房地產(chǎn)、“兩高一資”、出口等行業(yè)中有關(guān)企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)變化，注意防范企業(yè)或集團(tuán)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)和提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。在防范流動性風(fēng)險(xiǎn)方面，商業(yè)銀行應(yīng)提高流動性的日常管理水平，加強(qiáng)存貸款資金的流量監(jiān)測和融入、融出資金的流量管理，加強(qiáng)頭寸預(yù)測調(diào)度，制訂應(yīng)急預(yù)案。并注意均衡安排投資，以實(shí)現(xiàn)支付安全和較低的備付率水平，將流動性風(fēng)險(xiǎn)和效益有機(jī)結(jié)合。在防范市場風(fēng)險(xiǎn)方面，商業(yè)銀行應(yīng)積極應(yīng)對匯率，利率的波動加大會給股份制商業(yè)銀行的市場風(fēng)險(xiǎn)管理能力和定價(jià)能力帶來壓力。通過匹配資產(chǎn)和負(fù)債來規(guī)避結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)運(yùn)用多種金融市場工具對沖借貸資金的幣種、金額和期限匹配不完全所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，并通過風(fēng)險(xiǎn)敞口和止損限額控制來規(guī)避交易性匯率風(fēng)險(xiǎn)。
(五)建立多層次會計(jì)控制體系，完善重點(diǎn)環(huán)節(jié)和會計(jì)核算程序
銀行有著自己的經(jīng)營內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》中明確提出：銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制目標(biāo)是“有利于查錯防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行，確保將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在規(guī)定的范圍內(nèi)，確保自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施”。為了確保總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，應(yīng)在統(tǒng)一認(rèn)識、明確總體目標(biāo)的基礎(chǔ)上，將目標(biāo)責(zé)任層層分解、細(xì)化，確立各層次會計(jì)控制的具體目標(biāo)，形成一個(gè)明確、具體、完整的目標(biāo)體系。
建立多層次的會計(jì)控制體制，使內(nèi)部控制目標(biāo)具體化。而完善的會計(jì)核算體系、核算程序是內(nèi)部控制系統(tǒng)的中心。要按照銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和科技進(jìn)步的要求，分析核算程序中的重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)，尤其對聯(lián)行結(jié)算等要建立一套嚴(yán)密的、呈剛性約束的會計(jì)操作程序和賬務(wù)處理系統(tǒng)，以強(qiáng)化會計(jì)內(nèi)部控制的約束力。一方面，要規(guī)范會計(jì)核算流程，提高控制技術(shù)，強(qiáng)化會計(jì)核算流程的硬性約束；另一方面，要充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)優(yōu)勢，強(qiáng)化科技控制約束力。目前，銀行會計(jì)電腦軟件程序主要是仿手工的，遵循“雙線核算”的原理，符合當(dāng)今會計(jì)理論，但其缺憾是沒有充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)的優(yōu)勢，隨著銀行電子產(chǎn)品需求的不斷擴(kuò)大，充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)優(yōu)勢，改變軟件編程的“仿真性”，不斷提高其科技含量。不僅是電話銀行、網(wǎng)絡(luò)銀行、電子商務(wù)等業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，也是內(nèi)部控制的客觀要求。
(六)防范風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對激勵考核有所改進(jìn)
在“資產(chǎn)質(zhì)量效益”同步考核的基礎(chǔ)上，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)資本管理平衡計(jì)分卡、經(jīng)濟(jì)附加值等激勵考核技術(shù)與方法。一切好的內(nèi)控制度與方法最終還是要由人去執(zhí)行，否則再好的制度也難以發(fā)揮效用。完善約束機(jī)制是銀行改革創(chuàng)新和增強(qiáng)綜合競爭力的重要推動力。結(jié)合我國國情和商業(yè)銀行的實(shí)際情況，應(yīng)當(dāng)按照效率優(yōu)先兼顧社會責(zé)任和公平原則，建立對銀行貢獻(xiàn)度和安全性相匹配的收入分配機(jī)制，并適當(dāng)縮小收入分配差距，進(jìn)一步探索和完善精神激勵方法，提高精神激勵效果。
(七)防范風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)改進(jìn)信息披露
通過有效的信息披露。讓社會公眾及時(shí)全面了解銀行的相關(guān)情況，是加強(qiáng)市場約束和社會監(jiān)督的重要途徑。當(dāng)前，商業(yè)銀行應(yīng)繼續(xù)按照有關(guān)制度規(guī)定、規(guī)范和強(qiáng)化常規(guī)性信息披露，加強(qiáng)會計(jì)業(yè)務(wù)，特別是理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)提示。此外，對于銀行內(nèi)部案件、重大風(fēng)險(xiǎn)事件、問題，以及對其整改計(jì)劃、整改進(jìn)展等及時(shí)報(bào)告監(jiān)管部門，提高社會責(zé)任和公共服務(wù)意識。
