財(cái)務(wù)部門基本職能

時間：2023-06-08 11:18:00

開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財(cái)務(wù)部門基本職能，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。

第1篇

由甫瀚咨詢和財(cái)務(wù)高管研究基金會共同發(fā)起的《2015年度財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)調(diào)查》結(jié)果證實(shí)：財(cái)務(wù)部門的工作狀態(tài)已遠(yuǎn)不能僅用“忙碌”來形容。據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，本年度調(diào)查中財(cái)務(wù)部門的工作視為公司重點(diǎn)的選項(xiàng)數(shù)量是我們這四年研究的歷史新高。且與去年同期相比，今年受訪者有更多的財(cái)務(wù)技能和能力被列入重點(diǎn)優(yōu)先事務(wù)。

正如本報告所揭示和討論的，財(cái)務(wù)高管和金融專業(yè)人士都非常清楚地知道，通過有效的資金管理、商業(yè)智能分析、稅收改革和相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)知識與重新關(guān)注軟實(shí)力，可以達(dá)到各項(xiàng)事務(wù)的執(zhí)行目的。

調(diào)查方法論

財(cái)務(wù)高管研究基金會和甫瀚咨詢于2014年第三季度進(jìn)行了“2015年度財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)調(diào)查”。超過370（n=372）位財(cái)務(wù)高管和專業(yè)人士，包括首席財(cái)務(wù)官、財(cái)務(wù)副總裁、財(cái)務(wù)董事及財(cái)務(wù)主管都參與了我們的調(diào)查。在此，我們對這些愿意花費(fèi)時間來協(xié)助完成此次調(diào)查的參與者表示衷心的感謝！

此項(xiàng)調(diào)查是自愿參與的，其中參與去年調(diào)查的人員未必同時參與了今年的調(diào)查，還有一些受訪者只回答了個別問題，因此這些因素多少會影響到我們的調(diào)查結(jié)果。盡管如此，我們認(rèn)為此項(xiàng)報告對明年財(cái)務(wù)部門工作重點(diǎn)的開展依舊有參考價值。

調(diào)查結(jié)果和分析

在每一個大類中，受訪者按1-10分的標(biāo)準(zhǔn)，評估其本人及所在公司對不同領(lǐng)域財(cái)務(wù)職能的優(yōu)先級水平。“1”表示相應(yīng)問題的優(yōu)先級最低；“10”表示相應(yīng)問題的優(yōu)先級最高。

我們將該范圍劃分為：6.0以上者為財(cái)務(wù)部門的“高度優(yōu)先事務(wù)”；4.5-5.9之間者為“中度優(yōu)先事務(wù)”，4.4以下者則為“低度優(yōu)先事務(wù)”。報告同時就去年同期表現(xiàn)做出主要趨勢評判。

流程能力（財(cái)務(wù)交易）

“營運(yùn)資金管理”是重中之重――財(cái)務(wù)部門試圖通過多方協(xié)作來強(qiáng)化相關(guān)財(cái)務(wù)流程。

我們再度強(qiáng)調(diào)營運(yùn)資金管理能力的重要性。在此次調(diào)查結(jié)果中，財(cái)務(wù)高管和專業(yè)人士對該問題的高度重視也表明，他們會持續(xù)關(guān)注企業(yè)的資金運(yùn)營能力，這不僅是為了可以靈活地應(yīng)對市場和經(jīng)濟(jì)的波動，同時也需確保即使當(dāng)企業(yè)受到市場追捧時忽略了這些基本職能，在經(jīng)濟(jì)勢態(tài)良好的情況下，企業(yè)的資金運(yùn)營能力也不會停滯或有所減弱。

對于“期末關(guān)賬”、“合并報表”和“對賬”這些財(cái)務(wù)流程受到日益增長的關(guān)注，也表明了財(cái)務(wù)部門希望這些流程能夠逐步得到完善，因?yàn)檫@些職能在經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展但仍舊波動的商業(yè)環(huán)境下，其質(zhì)量很容易下滑。而對“定價”的高度重視反映出財(cái)務(wù)高管和專業(yè)人士致力于從不斷改善的市場條件中受益。

“在企業(yè)擴(kuò)張階段，流動性和實(shí)用性是至關(guān)重要的。”

――某制造業(yè)公司首席財(cái)務(wù)官

在所有受訪者中，“財(cái)務(wù)報告相關(guān)流程”和“營運(yùn)資金管理”被公認(rèn)為是最重要的事務(wù)。其中，最受關(guān)注的事務(wù)包括期末關(guān)賬、現(xiàn)金預(yù)測、對賬、開票/賬單和合并報表。從“營運(yùn)資金管理”到“現(xiàn)金預(yù)測”，現(xiàn)金流仍然居于主導(dǎo)地位。調(diào)查結(jié)果顯示，受訪者強(qiáng)烈需要一種更全面的方式加強(qiáng)管理這些領(lǐng)域，而非對單個流程進(jìn)行拼補(bǔ)。相比于去年的結(jié)果，許多交易流程的重要性明顯提高，其中包括“應(yīng)收賬款/應(yīng)付賬款”，“開票/賬單”，“薪資發(fā)放”和“稅款繳納流程”。

這些關(guān)注不僅強(qiáng)調(diào)了財(cái)務(wù)部門在繼續(xù)專注于基本職能的基礎(chǔ)上，同時也要與收入相關(guān)活動保持一致的步伐。企業(yè)經(jīng)營者希望財(cái)務(wù)部門能提供并不斷更新從預(yù)測到報告端到端的整套績效視圖。從總體上來看，這些財(cái)務(wù)交易優(yōu)先事項(xiàng)表明：財(cái)務(wù)部門愈來愈需要靈活報告功能來滿足不同利益相關(guān)者的需求，從而可以做出正確的決策。

“管理好債務(wù)是實(shí)現(xiàn)預(yù)期收購與兼并交易的關(guān)鍵所在。”

――某建服公司首席財(cái)務(wù)官

流程能力（財(cái)務(wù)分析）

“戰(zhàn)略規(guī)劃”、“風(fēng)險管理”、“周期性預(yù)測”、“預(yù)算”和“盈利能力分析”被視為高度重要的事務(wù)。這顯示出財(cái)務(wù)部門致力于實(shí)現(xiàn)（和共享）更加精準(zhǔn)、實(shí)時、清晰的績效、現(xiàn)金狀況和盈利來源。財(cái)務(wù)部門正更多地致力于分析和報告公司的盈利能力，這將最終支撐對客戶、產(chǎn)品、產(chǎn)品線和地域市場的戰(zhàn)略決策。

值得注意的是，“大數(shù)據(jù)分析”在大型公司的財(cái)務(wù)部門有著極高的重要性。

“長遠(yuǎn)規(guī)劃和績效評估統(tǒng)計(jì)（包括執(zhí)行前滾動預(yù)測）是我們這類機(jī)構(gòu)的兩個關(guān)鍵工作。”

――某專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)首席財(cái)務(wù)官

綜合所有受訪者的調(diào)查結(jié)果，“戰(zhàn)略規(guī)劃”以7.2分位列最高優(yōu)先級事務(wù)。在財(cái)務(wù)高管和專業(yè)人士的回答中，“預(yù)算”、“周期性預(yù)測”與“戰(zhàn)略規(guī)劃”則為財(cái)務(wù)分析中三大最高優(yōu)先級事務(wù)。連同其他高排名的優(yōu)先事務(wù)，如“績效管理”和“商業(yè)智能（運(yùn)營報告）”，調(diào)查結(jié)果反映出財(cái)務(wù)部門正致力于從整體上管理這些相互關(guān)聯(lián)的流程。對“風(fēng)險管理”（評估相關(guān)戰(zhàn)略和預(yù)測的風(fēng)險等）的關(guān)注度則反映出，財(cái)務(wù)部門在不斷變化的運(yùn)營環(huán)境中，確保財(cái)務(wù)工作與戰(zhàn)略、風(fēng)險管理和績效管理等流程相符。

“公司的快速發(fā)展要求精確地預(yù)測和計(jì)劃，并且競爭激烈的市場也要求我們對利潤有較強(qiáng)的數(shù)據(jù)分析能力。

――某分銷公司首席財(cái)務(wù)官

第2篇

一、ERP系統(tǒng)概念簡述

ERP系統(tǒng)通過對企業(yè)擁有的資源(如人、財(cái)、物等)進(jìn)行綜合平衡和優(yōu)化，并協(xié)調(diào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)，以市場為導(dǎo)向開展企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動。ERP系統(tǒng)以業(yè)務(wù)流程管理為核心，將企業(yè)的業(yè)務(wù)劃分成若干相對獨(dú)立、又相互關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)流程。以流程為核心的管理思想，克服了傳統(tǒng)企業(yè)被職能部門分割的現(xiàn)象，將企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)，如銷售、生產(chǎn)、采購、財(cái)務(wù)等連結(jié)成一個有機(jī)整體，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的運(yùn)作更加流暢，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)物流、資金流和信息流的“三流合一 ”。

二、ERP系統(tǒng)環(huán)境下會計(jì)監(jiān)督面臨的挑戰(zhàn)

首先，大量的業(yè)務(wù)活動，例如生產(chǎn)、采購、銷售等，其產(chǎn)生的會計(jì)憑證均直接由相應(yīng)的ERP業(yè)務(wù)模塊產(chǎn)生，財(cái)務(wù)人員不再進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的會計(jì)錄入工作，集成過來的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)信息的準(zhǔn)確性很大程度上依賴于業(yè)務(wù)部門內(nèi)部的監(jiān)督自律，因此，在采購、消耗和銷售等環(huán)節(jié)出現(xiàn)了會計(jì)監(jiān)督的缺位。

其次，ERP系統(tǒng)強(qiáng)調(diào)標(biāo)準(zhǔn)化管理，尤其是目前絕大多數(shù)企業(yè)采用的德國SAP開發(fā)的R3系統(tǒng)，其各模塊設(shè)置極為明細(xì)化，例如物料管理方面，會有成千上萬的物料號，會計(jì)科目方面亦是如此，這樣產(chǎn)生的憑證就比傳統(tǒng)會計(jì)核算情況下多出了很多倍，會計(jì)人員的稽核監(jiān)督工作難度加大。

再次，ERP系統(tǒng)是以業(yè)務(wù)流程管理為核心的管理信息系統(tǒng)，ERP系統(tǒng)上線之后，出現(xiàn)了一系列全新的業(yè)務(wù)操作流程，財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)充分融合，原有的會計(jì)控制機(jī)制面臨著重新優(yōu)化的迫切需要。

三、ERP系統(tǒng)環(huán)境下會計(jì)監(jiān)督職能的變化

ERP系統(tǒng)實(shí)施后，共享的數(shù)據(jù)平臺，使得財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息充分融合，任何業(yè)務(wù)部門的集成數(shù)據(jù)一旦出錯將直接影響到財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。為了適應(yīng)這種轉(zhuǎn)變，會計(jì)監(jiān)督必須由過去財(cái)務(wù)部門內(nèi)部的監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)樽叱鲐?cái)務(wù)部門，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程；由事中、事后的活動轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂啤⑹轮斜O(jiān)督、事后檢查分析；由人工方式為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐孕畔⑹侄闻c傳統(tǒng)手段相結(jié)合。經(jīng)過充分調(diào)研了解，筆者認(rèn)為應(yīng)從以下幾個方面實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)變，以發(fā)揮新形勢下的會計(jì)監(jiān)督職能。

(一)責(zé)任要明確，實(shí)現(xiàn)職能管理向流程管理的轉(zhuǎn)換，拓寬監(jiān)督責(zé)任鏈條

ERP環(huán)境下大量的會計(jì)信息由各業(yè)務(wù)部門集成而來，財(cái)務(wù)部門不可能對每一筆業(yè)務(wù)憑證形成的會計(jì)信息均進(jìn)行稽核監(jiān)督，必須重新明確會計(jì)信息責(zé)任。一是要建立完善業(yè)務(wù)流程信息管理責(zé)任體系。對分散在各業(yè)務(wù)流程上的會計(jì)信息相關(guān)崗位，要進(jìn)一步明細(xì)各流程步驟具體業(yè)務(wù)處理、監(jiān)督復(fù)核的職責(zé)。二是打破部門負(fù)責(zé)的管理體制，構(gòu)建適應(yīng)流程管理需要的運(yùn)行機(jī)制。業(yè)務(wù)流程上的會計(jì)信息相關(guān)崗位，應(yīng)納入財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)考核，并通過完善會計(jì)信息責(zé)任追究機(jī)制、部門溝通機(jī)制、日常協(xié)調(diào)機(jī)制，突出財(cái)務(wù)部門對會計(jì)信息質(zhì)量管理與監(jiān)督的總管職能。

(二)觀念要更新，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門從事中、事后稽核到事前控制與監(jiān)督的轉(zhuǎn)換

在ERP環(huán)境下，會計(jì)工作應(yīng)延伸到企業(yè)經(jīng)營管理的各個角落，財(cái)務(wù)部門不能只是參與其中的某一環(huán)節(jié)或被動地在事情發(fā)生之后記一個賬，而是應(yīng)全面、全過程參與和引導(dǎo)企業(yè)各類決策，參與企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營管理策略的制定、執(zhí)行、跟蹤和評估。財(cái)務(wù)部門可以通過ERP系統(tǒng)的計(jì)劃管理功能對企業(yè)各項(xiàng)資源進(jìn)行整合，預(yù)測和控制企業(yè)的供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售、成本和費(fèi)用。并可根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息和自己收集的數(shù)據(jù)，運(yùn)用ERP系統(tǒng)中管理會計(jì)功能，在事前做出準(zhǔn)確合理的預(yù)測，提高財(cái)務(wù)部門對企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的控制能力。

(三)管理要創(chuàng)新，建立財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間的業(yè)務(wù)操作管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)監(jiān)督

在ERP環(huán)境下，原始會計(jì)資料由業(yè)務(wù)部門進(jìn)行審核、確認(rèn)、計(jì)量，并進(jìn)行系統(tǒng)操作。在操作完成的瞬間，這些信息就通過網(wǎng)絡(luò)集成到財(cái)務(wù)，自動完成財(cái)務(wù)賬簿登記。由于會計(jì)監(jiān)督與會計(jì)核算密切相關(guān)，核算的內(nèi)容就是監(jiān)督的內(nèi)容，核算的過程就是監(jiān)督的過程，會計(jì)監(jiān)督也應(yīng)隨核算工作的轉(zhuǎn)移相應(yīng)前移到業(yè)務(wù)部門，從源頭上控制會計(jì)信息的質(zhì)量。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對業(yè)務(wù)部門原始會計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、合理性與完整性進(jìn)行審核并進(jìn)行檢查評價，要建立財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的信息交流管理制度，實(shí)現(xiàn)前端業(yè)務(wù)的實(shí)時監(jiān)督。

(四)制度要創(chuàng)新，建立適應(yīng)ERP系統(tǒng)要求的會計(jì)業(yè)務(wù)處理制度。

除執(zhí)行傳統(tǒng)會計(jì)中各項(xiàng)有效的賬務(wù)處理制度外，還要制定適合ERP系統(tǒng)運(yùn)行的制度，這些制度的適用范圍包括財(cái)務(wù)模塊和業(yè)務(wù)模塊。比如月末結(jié)賬規(guī)定、成本費(fèi)用分?jǐn)傄?guī)定、數(shù)據(jù)抽取和編制報表時間規(guī)定等。與傳統(tǒng)會計(jì)工作一樣，ERP環(huán)境下，企業(yè)同樣要建立不兼容職務(wù)相互分離控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制等，還要建立職務(wù)輪換制度。

(五)手段要更新，充分運(yùn)用信息手段對系統(tǒng)運(yùn)行過程進(jìn)行監(jiān)督。

首先要制定標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)流程，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性。企業(yè)應(yīng)以財(cái)務(wù)部門為主各業(yè)務(wù)部門配合，以會計(jì)法規(guī)和企業(yè)的內(nèi)控制度為標(biāo)準(zhǔn)，分析各模塊之間信息集成關(guān)系、各種業(yè)務(wù)流程的性質(zhì)、特點(diǎn)和操作次序，將采購、生產(chǎn)、庫存、銷售、費(fèi)用報銷等經(jīng)常性業(yè)務(wù)流程予以優(yōu)化并制定標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程，通過ERP系統(tǒng)的控制程序，對業(yè)務(wù)發(fā)生的合法和完整進(jìn)行監(jiān)督。

第3篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)監(jiān)督體制委托— 監(jiān)督機(jī)構(gòu) 激勵

前言

在日常財(cái)務(wù)工作過程中，如何充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督的作用和實(shí)效，一直是全體財(cái)務(wù)人員密切關(guān)注的問題，也是資產(chǎn)得以高效、安全運(yùn)轉(zhuǎn)的有效保障。就目前現(xiàn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督體制來看，尚有若干問題值得廣大財(cái)務(wù)人員深入探究。其中，從監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置的角度分析，委托——鏈條過長勢必影響到財(cái)務(wù)監(jiān)督行為的實(shí)施實(shí)效；此外，監(jiān)督主體的多元化，是否利于財(cái)務(wù)監(jiān)督活動的順利進(jìn)行，同樣值得商榷。本文重點(diǎn)在一下三個方面進(jìn)行分析：

1.委托—委托——鏈條過長

在經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上最早提出委托—的概念的是羅斯（Ross），他對委托關(guān)系作了這樣解釋：如果當(dāng)事人雙方，其中人一方代表委托人的利益行使某些決策權(quán)，則關(guān)系就隨之產(chǎn)生。后來，詹森（Jensen）和麥克林（Meckling）將之定義為：“一個或一些人（委托人）委托其他人（人）根據(jù)委托人利益從事某些活動，并相應(yīng)授予人某些決策權(quán)的契約。”

財(cái)務(wù)系統(tǒng)作為職能部門，是一種公共權(quán)力授予行為，其權(quán)力是受人民委托的政府所授予的，承擔(dān)公共受托責(zé)任。無論何種層級形態(tài)的委托—關(guān)系，委托人都有預(yù)期，人都有責(zé)任（因委托人要付酬給人，雙方存在顯性或隱性的契約關(guān)系），通過人的行為實(shí)現(xiàn)委托人的利益最大化目標(biāo)。然而只要有委托-關(guān)系的存在，就會存在信息不對稱的現(xiàn)象。各級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)作為各級理財(cái)部門，是各級單位的理財(cái)人，履行著各級單位的財(cái)務(wù)管理職能，這樣各級單位就與財(cái)務(wù)部門之間形成了委托-關(guān)系。首先，各級單位授權(quán)財(cái)務(wù)部門理財(cái)，不能對財(cái)務(wù)管理的每一件事情做到事必躬親，也因?yàn)楦骷墕挝蛔陨砝碡?cái)能力、時間、精力上的限制，就可能對于財(cái)務(wù)運(yùn)行情況的信息知之不多，無法獲得足夠的相關(guān)信息，從而未對財(cái)務(wù)部門進(jìn)行全時全面監(jiān)督。其次，在財(cái)務(wù)工作中，財(cái)務(wù)部門既履行分配職能又兼有監(jiān)督職能，從而使財(cái)務(wù)監(jiān)督成了一種人的自我監(jiān)督，就給個別道德低下的人侵吞委托人利益的行為開了方便之門。再次，在業(yè)務(wù)上各級財(cái)務(wù)部門之間，層層、級級委托，這樣的復(fù)雜委托關(guān)系，更易造成信息不對稱，各類財(cái)務(wù)信息失真問題更為嚴(yán)重。最后，財(cái)務(wù)人員不努力工作或者幫助被監(jiān)督者隱瞞違規(guī)信息，甚至出現(xiàn)違規(guī)行為被查處時，在處罰上因?yàn)楦鞣N原因，處罰相對于而言較輕，基本是自己的問題自己內(nèi)部解決，導(dǎo)致違規(guī)成本很低。綜上所述，當(dāng)人清醒地認(rèn)識到違規(guī)而帶來的正效用遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于不違規(guī)正常取得的報酬，同時又可利用自身職務(wù)或者專業(yè)技能使違規(guī)被查處的概率減少，那么根據(jù)機(jī)會主義行為假設(shè)，掌握大量私人信息的中間人即各級財(cái)務(wù)部門或者財(cái)務(wù)人員必然就會利用自己的信息優(yōu)勢或?qū)I(yè)知識進(jìn)行自利行為，比如隱瞞、欺騙、造假等手段為部門、個人謀取私利，損害單位部門利益。大量的研究表明，解決人問題的總體思路有兩條：一是設(shè)計(jì)激勵機(jī)制；二是建立監(jiān)督機(jī)制。由于各級政府組織與企業(yè)組織的結(jié)構(gòu)安排差異，各級后勤財(cái)務(wù)組織的差異就更大，這就決定了政府組織系統(tǒng)內(nèi)解決人問題的辦法主要是依靠建立監(jiān)督機(jī)制，而不是主要依靠激勵機(jī)制。這是因?yàn)閺慕M織性質(zhì)來看，政府組織貨幣利益激勵作用有限；從公共產(chǎn)權(quán)特征看，組織無法解決人“激勵相容”問題；從管理者的“機(jī)會主義”傾向看，掌握管理控制權(quán)的人員，通常容易損害委托人即社會公眾的利益。所以，要解決各級后勤財(cái)務(wù)部門失效的問題，只有依靠建立一套健全的公共權(quán)力控制、約束、監(jiān)督系統(tǒng)，運(yùn)用嚴(yán)密和完善的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)內(nèi)、外部監(jiān)督機(jī)制，最大限度地緩解委托人和人的信息不對稱關(guān)系。當(dāng)然，隨著情況的變化，財(cái)務(wù)監(jiān)督體制也要不斷地進(jìn)行完善和優(yōu)化，只有不斷優(yōu)化，才能更好地解決各部門之間和政府職能部門之間的問題，將信息不對稱問題造成的損失與危害降低或限制在最低的程度，確保資源使用的合規(guī)性，實(shí)現(xiàn)公共財(cái)政支出效果的最大化。

2.監(jiān)督機(jī)構(gòu)不完善

監(jiān)督機(jī)構(gòu)作為財(cái)務(wù)監(jiān)督的職能部門，是監(jiān)督活動的承擔(dān)者和執(zhí)行主體，其設(shè)置是否科學(xué)合理，是財(cái)務(wù)監(jiān)督職能發(fā)揮強(qiáng)弱的關(guān)鍵所在。從目前來看，財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置存在兩大問題，一是設(shè)置缺位，表現(xiàn)為隱形化。二是現(xiàn)有機(jī)構(gòu)職能弱化。以上這些就造成了監(jiān)督概率偏低的問題。

按現(xiàn)行編制體制，各級財(cái)務(wù)部門都沒有設(shè)立專門的專職監(jiān)督機(jī)構(gòu)和人員，缺乏專職監(jiān)督機(jī)構(gòu)。除審計(jì)部門負(fù)有財(cái)務(wù)外部監(jiān)督職能外，并沒有其他專門的機(jī)構(gòu)履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督的角色實(shí)際上主要由財(cái)務(wù)部門融入在財(cái)務(wù)管理中，外部的一些紀(jì)律監(jiān)察部門也只是在總體上起監(jiān)督作用。財(cái)務(wù)部門由各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員直接組織實(shí)施監(jiān)督職能，管理者同時又是監(jiān)督者，財(cái)務(wù)監(jiān)督的執(zhí)法地位不明確，監(jiān)督的獨(dú)立性、權(quán)威性缺乏足夠的保證。同時，隨著財(cái)務(wù)建設(shè)的日益發(fā)展，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)工作任務(wù)多而繁重，而受編制局限的各級財(cái)務(wù)部門又無法增加人員，財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)和職能重疊的弊端日益顯現(xiàn)，“人少事多”的矛盾日益突出，監(jiān)督職能在實(shí)際工作中要被迫讓位于財(cái)務(wù)保障和供給，監(jiān)督工作已實(shí)際上成為各財(cái)務(wù)部門完成本職基本任務(wù)后尚有余力而為之的“附加題”，即使“有心”也實(shí)在“無力”，往往難以保質(zhì)保量地完成。

從現(xiàn)有監(jiān)督機(jī)構(gòu)運(yùn)行來看，職能弱化比較明顯。首先，內(nèi)部監(jiān)督方面，由于財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)不獨(dú)立設(shè)置，對監(jiān)督機(jī)構(gòu)的有效運(yùn)作產(chǎn)生三個方面的負(fù)面影響。一是監(jiān)督者存在過多的領(lǐng)導(dǎo)，增大了對監(jiān)督的干擾因素。在現(xiàn)行情況下，監(jiān)督者通常分布在各個部門，領(lǐng)導(dǎo)過多，必然導(dǎo)致干擾監(jiān)督活動的潛在因素增多。二是監(jiān)督地位不突出，弱化了財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。財(cái)務(wù)部門身兼監(jiān)督與管理雙重職能，在某種程度上就將財(cái)務(wù)監(jiān)督變成了自我監(jiān)督，若財(cái)務(wù)部門的自身利益與監(jiān)督者的職責(zé)相沖突則將影響其監(jiān)督職能的發(fā)揮，監(jiān)督約束力顯然不強(qiáng)。另外，監(jiān)督者身兼數(shù)職，本身精力有限，再加上嚴(yán)格監(jiān)督又是一項(xiàng)得罪人的工作，負(fù)有監(jiān)督職責(zé)的工作人員自然會將監(jiān)督職責(zé)置于次要地位。三是專業(yè)化分工程度低，監(jiān)督技術(shù)不高。財(cái)務(wù)監(jiān)督工作雖然來自于財(cái)務(wù)管理的其他工作，但是側(cè)重點(diǎn)不同，工作方法和手段也不同。高效監(jiān)督需要高效、先進(jìn)的監(jiān)督方法和手段，這也需要監(jiān)督者對其進(jìn)行研究和探索。在目前體制下，既無專門機(jī)構(gòu)也無專職人員，因此不僅缺乏主觀積極性，時間、精力等客觀條件上也無法滿足。其次，外部監(jiān)督方面，審計(jì)部門雖是獨(dú)立設(shè)置的專門監(jiān)督機(jī)構(gòu)，但是由于審計(jì)人員的人事關(guān)系、工資福利待遇、事業(yè)經(jīng)費(fèi)等都為所在后（聯(lián)）勤部門所掌握控制，那么審計(jì)人員就不得不考慮這些部門和領(lǐng)導(dǎo)的意見，如果領(lǐng)導(dǎo)出于對本單位形象和聲譽(yù)的考慮或是在私人關(guān)系甚至各種利益的驅(qū)動下，指示審計(jì)人員在審計(jì)過程中手下留情或者出具與客觀情況不符的結(jié)論，審計(jì)人員出于對自身利益的考慮也就很難抗拒了。

3.對監(jiān)督者約束、激勵不足

在現(xiàn)代人力資源管理中，激勵是一個重要手段，受到人力資源管理者的高度重視。如果僅靠員工自身的責(zé)任感和職業(yè)道德來驅(qū)動其工作，動力顯然不穩(wěn)定且不足。以財(cái)務(wù)監(jiān)督者為例，不僅各個監(jiān)督者的責(zé)任感和職業(yè)道德不盡相同，而且僅靠此激發(fā)的監(jiān)督積極性顯然是不夠的。特別是當(dāng)監(jiān)督者面對被監(jiān)督者施加的利益誘惑時，出于理性本能，會判斷努力工作所獲收益與通過“尋租”所獲收益的大小輕重，因此，如果缺乏一定的利益激勵機(jī)制，如同目前體制下的監(jiān)督者的利益與監(jiān)督成果不掛鉤的局面，必然導(dǎo)致監(jiān)督者積極性的低下。

當(dāng)然僅有激勵機(jī)制只是硬幣的一面而已。除了激勵之外，約束也是必不可少。人力資源管理理論也認(rèn)為，僅靠員工職業(yè)道德和責(zé)任感約束其行為是不可靠的。缺乏嚴(yán)厲約束會導(dǎo)致監(jiān)督者把組織利益化作為個人利益，如果監(jiān)督者發(fā)現(xiàn)其不努力工作或者與被監(jiān)督者“合謀”給自身引致的負(fù)效用非常少。并且，還有可能得到被監(jiān)督者提供的好處，這些都構(gòu)成了監(jiān)督者不努力工作所引致的正效用。當(dāng)監(jiān)督者不努力工作帶來的正效用大于因愧疚產(chǎn)生的負(fù)效用時，監(jiān)督者與被監(jiān)督者就很有可能達(dá)成某種消極的“默契”，被監(jiān)督者逐漸發(fā)現(xiàn)監(jiān)督者會對他們進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督的概率遠(yuǎn)比想象的要小，也就會以較高的概率進(jìn)行財(cái)務(wù)違規(guī)活動。因此，缺乏對監(jiān)督者的約束制度，會直接帶來監(jiān)督效率的低下。

第4篇

關(guān)鍵詞：管理會計(jì) 高校財(cái)務(wù)管理會計(jì)環(huán)境環(huán)境營建

管理會計(jì)作為會計(jì)的一個分支，也作為一種會計(jì)理念、一種會計(jì)活動的實(shí)踐取向存在著，并在一定程度上對企業(yè)以及事業(yè)單位等社會組織發(fā)揮著重要作用。然而，令人遺憾的是，它在中國企業(yè)界所受到的重視程度明顯不足，在高校等領(lǐng)域運(yùn)用得更為有限。這與其所需要的運(yùn)行環(huán)境有關(guān)。筆者認(rèn)為，作為一名高校的財(cái)務(wù)工作者，有責(zé)任對管理會計(jì)在高校的運(yùn)行環(huán)境進(jìn)行探討，并由此提出營建與之相適應(yīng)的會計(jì)環(huán)境，從而實(shí)現(xiàn)管理會計(jì)對高校的教學(xué)、科研、社會服務(wù)等職能的保障和促進(jìn)作用。

1 管理會計(jì)引入高校財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的重要性

管理會計(jì)在上世紀(jì)之初即在國外企業(yè)界受到了一定程度的重視，它強(qiáng)調(diào)，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，要以強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理、實(shí)現(xiàn)最佳經(jīng)濟(jì)效益為最終目的，以現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營活動及其價值表現(xiàn)為對象，通過對財(cái)務(wù)等信息的深加工和再利用，實(shí)現(xiàn)會計(jì)活動對經(jīng)濟(jì)過程的預(yù)測、決策、規(guī)劃、控制、責(zé)任考核評價等職能。回顧20世紀(jì)90年代以前管理會計(jì)的發(fā)展歷程，可以看出，其基本軌跡是沿著“效率效益價值鏈優(yōu)化”的發(fā)展取向，圍繞“價值增值”這個主題而不斷展開。展望未來，其導(dǎo)向和著眼點(diǎn)則是提升企業(yè)的核心能力。

目前，高校的財(cái)務(wù)形勢已遠(yuǎn)非計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時代那么簡單，甚至較之高等教育大眾化之前也要復(fù)雜得多。一方面，隨著國家對教育、科研事業(yè)的重視程度不斷提高，高校獲得財(cái)政撥款的形式日益多樣，越來越多的撥款以專項(xiàng)、教研或科研等形式下?lián)埽c之相適應(yīng)的管理要求、管理標(biāo)準(zhǔn)也日益復(fù)雜化；另一方面，隨著高等教育體制改革的不斷深化，高校的經(jīng)費(fèi)來源渠道日益增多，社會捐助、學(xué)費(fèi)收繳、橫向科研經(jīng)費(fèi)以及社會教育社會服務(wù)的勞務(wù)收入等逐步成為高校經(jīng)費(fèi)來源結(jié)構(gòu)的重要部分，經(jīng)費(fèi)使用的管理體制上也已出現(xiàn)顯著變化。盡管高等教育“產(chǎn)業(yè)化”、“市場化”之說一直為國人所質(zhì)疑，但市場化在一定程度上已成為高等教育發(fā)展中毋庸置疑的事實(shí)，而高校卷入類市場化的競爭并可能因此面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險，也已成為各級各類高校不得不面對的現(xiàn)實(shí)問題。在高校之間已經(jīng)存在競爭（如生源競爭、經(jīng)費(fèi)競爭、聲譽(yù)競爭等）的條件下，高校的核心競爭力不是一開始就擁有的，而是在學(xué)校發(fā)展過程中培養(yǎng)出來的，這一培養(yǎng)過程不僅需要教育教學(xué)、科研方面的不斷發(fā)展，還需要財(cái)務(wù)部門對學(xué)校相關(guān)決策的信息支持，管理會計(jì)可以通過對決策提供信息支持，間接地塑造這種核心競爭力。

高校管理會計(jì)的側(cè)重點(diǎn)是，通過提交種類和格式靈活多樣的管理會計(jì)報告（包括各種預(yù)算報告、決策分析報告、圖表等），向高校領(lǐng)導(dǎo)、各職能部門、職工及董事會等提供財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)信息，以便進(jìn)行正確的發(fā)展決策、理財(cái)決策，甚至包括投資決策，并評價高校在教學(xué)、科研等方面的投入―產(chǎn)出效益，以利于加強(qiáng)內(nèi)部管理以及維護(hù)職工正當(dāng)利益；它著眼于控制現(xiàn)在及籌劃未來，既對校內(nèi)各部門垂直與水平方向的業(yè)績評價進(jìn)行溝通，并利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料和其他有關(guān)資料，控制現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)活動，也用已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和有關(guān)資料等信息來預(yù)測和規(guī)劃尚未發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動，對多種備選方案進(jìn)行科學(xué)對比，為高校內(nèi)部各層次決策提供信息[1]。

從另方面看，管理會計(jì)也具有防范、預(yù)測和化解高校財(cái)務(wù)風(fēng)險的功能。在九十年代末到本世紀(jì)的最初幾年里，我國不少高校因辦學(xué)規(guī)模擴(kuò)張、新校區(qū)建設(shè)而債臺高筑，其中雖有學(xué)校發(fā)展實(shí)際需要、跟風(fēng)、好大喜功的政績觀等方面的原因，缺乏管理決策的信息支持意識，忽視管理會計(jì)的重要性，也難辭其咎。為此，很有必要在高校財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中引入管理會計(jì)，從而充分實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門的職能全面化和工作高效化。

2 高校管理會計(jì)之運(yùn)行環(huán)境的基本結(jié)構(gòu)

從企業(yè)管理會計(jì)的實(shí)踐現(xiàn)狀看，“戰(zhàn)略成本管理的運(yùn)用還相當(dāng)有限。企業(yè)對外部競爭環(huán)境以及競爭對手認(rèn)識參差不齊，成本信息使用的頻率遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有達(dá)到常規(guī)性，甚至不少企業(yè)連經(jīng)常性都來達(dá)到。成本信息使用較多的領(lǐng)域?yàn)槎▋r決策、預(yù)算編制和業(yè)績評價，成本信息的決策相關(guān)性還有待提高”。[2]管理會計(jì)之所以在我國各種經(jīng)濟(jì)、社會組織中存在“應(yīng)用不廣泛”、“不深入”、“作用不協(xié)調(diào)”等問題，固然與“整體管理水平落后，基礎(chǔ)管理工作薄弱”、“管理人員、周偉人員素質(zhì)有待提高”、“管理會計(jì)學(xué)科自身缺乏嚴(yán)密、完整、有效的理論體系”以及“缺乏對實(shí)踐的及時總結(jié)與推廣”等原因有關(guān)，[3]但在筆者看來，缺乏管理會計(jì)所需要的內(nèi)外部環(huán)境更是至關(guān)重要的原因。由于市場經(jīng)濟(jì)體制對高校尚未產(chǎn)生較大影響，管理會計(jì)引入高校財(cái)務(wù)管理的必要性只是在近年來才逐步顯現(xiàn)，尤其缺乏與管理會計(jì)賴以發(fā)生作用的積極環(huán)境。

會計(jì)環(huán)境是會計(jì)機(jī)構(gòu)及其人員在一定的時空條件下進(jìn)行會計(jì)工作時所處的與會計(jì)活動過程直接或間接相關(guān)的一切外部事物及其活動的總和，它是會計(jì)機(jī)構(gòu)及其人員履行會計(jì)職責(zé)的基本條件。無論在企業(yè)，還是在學(xué)校、其他社會組織，會計(jì)環(huán)境都可以分為宏觀環(huán)境（組織外部環(huán)境）和微觀環(huán)境兩個重要方面。“企業(yè)管理會計(jì)應(yīng)用的微觀環(huán)境因素縱橫交錯，相互聯(lián)系，相互制約，加上宏觀環(huán)境因素從不同層次、不同方位對管理會計(jì)應(yīng)用的作用，共同形成了對企業(yè)管理會計(jì)應(yīng)用行為的合力。若各因素協(xié)調(diào)配合，則可使企業(yè)在應(yīng)用管理會計(jì)使免于或少于內(nèi)耗，進(jìn)而產(chǎn)生合理有效的作用結(jié)果，反之，若各因素相互制肘，或某一因素的阻礙作用明顯，則必然使整個管理會計(jì)應(yīng)用環(huán)境系統(tǒng)的內(nèi)耗加大，從而形成低效、劣質(zhì)的應(yīng)用行為。”[4]在高校，財(cái)務(wù)部門作為一個中層管理部門，與企業(yè)財(cái)務(wù)部門在企業(yè)中所處的地位不同，承擔(dān)的職責(zé)不同，高校會計(jì)環(huán)境也與企業(yè)具有一定差異。在管理會計(jì)的應(yīng)用問題上，適用于高校的管理會計(jì)理論尚待進(jìn)一步深入探討，但同樣地，也對高校會計(jì)活動的宏觀、微觀環(huán)境也有著類似的急迫吁求。具體地說，高校管理會計(jì)的直接環(huán)境主要包括以下重要方面：①法律、制度環(huán)境；②物質(zhì)或經(jīng)濟(jì)環(huán)境；③技術(shù)環(huán)境；④人際環(huán)境，等等。

有研究者指出，管理會計(jì)在企業(yè)加以應(yīng)用時，整體應(yīng)用評價的“應(yīng)用公式為：VHZW＝f（宏觀因素影響結(jié)果、微觀因素影響結(jié)果、管理會計(jì)自身因素影響結(jié)果）”[5]。也就是說，管理會計(jì)的應(yīng)用既取決于宏觀因素和微觀因素的影響，還取決于管理會計(jì)自身因素，比如，管理會計(jì)的運(yùn)用所需要的技術(shù)條件、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等等。而這些實(shí)際上也屬于內(nèi)部環(huán)境的重要組成部分。由于管理會計(jì)既作為組織內(nèi)部微觀的財(cái)務(wù)活動的一部分，同時又兼具決策支持的宏觀性職能，管理會計(jì)本身的相關(guān)因素又往往與組織內(nèi)部的某些特定的微觀環(huán)境有關(guān)。因此，在宏觀環(huán)境與微觀環(huán)境之間，微觀環(huán)境對于管理會計(jì)的應(yīng)用影響會更大、更深刻。在高校，由于高校財(cái)務(wù)部門存在著隸屬關(guān)系、業(yè)務(wù)范圍、會計(jì)權(quán)限等方面的特殊性，這一特點(diǎn)則更為明顯，高校管理會計(jì)環(huán)境也比企業(yè)、其他組織的管理會計(jì)環(huán)境更難以形成和改善。

3 高校管理會計(jì)環(huán)境營建的原則和要求

營建高校管理會計(jì)環(huán)境，需要堅(jiān)持以下原則：①直接環(huán)境重于間接環(huán)境原則。也正基于此，本文對政治形勢、宏觀經(jīng)濟(jì)形勢與總體經(jīng)濟(jì)政策、社會文化狀況等重要的間接環(huán)境因素未做探究，應(yīng)當(dāng)說，對于這些因素，更需要的是去深入理解、積極適應(yīng)、全面利用。②有利于高校管理會計(jì)動力機(jī)制的形成、維持與完善原則。這一原則要求會計(jì)環(huán)境的營建必須保證高校管理會計(jì)具有明確的職能范圍、盡可能大的會計(jì)權(quán)限與相對獨(dú)立性、財(cái)務(wù)信息及管理建議的權(quán)威性，此外，還應(yīng)當(dāng)對高校財(cái)務(wù)部門及其人員采取一定的激勵措施。③與高校管理會計(jì)的本職相適應(yīng)原則。高校管理會計(jì)的本職在于以決策支持性信息對高校發(fā)展的全面支持，當(dāng)前形勢下的管理會計(jì)環(huán)境既要在財(cái)務(wù)部門的結(jié)構(gòu)上有新變化，又要在功能、特性上達(dá)到更新、更高的要求。

具體地說，高校管理會計(jì)環(huán)境的營建（指直接環(huán)境）主要應(yīng)在以下方面著力進(jìn)行：

第一，法律、制度環(huán)境。這既包括國家《會計(jì)法》、有關(guān)國家機(jī)關(guān)頒布的會計(jì)法規(guī)，也包括與會計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)與制度，還包括單位內(nèi)部控制制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及有關(guān)會計(jì)的各項(xiàng)規(guī)章制度。這一環(huán)境的營建需要注意以下幾點(diǎn)：①制定和健全有關(guān)高校管理會計(jì)的法規(guī)和規(guī)章制度，共同保證高校管理會計(jì)機(jī)構(gòu)、人員的合理配備與工作經(jīng)常化，使管理會計(jì)能夠持續(xù)地實(shí)現(xiàn)對決策的規(guī)范、及時、有效的信息支持；②根據(jù)本校的基本情況確定以成本―效益分析制度為中心的一系列技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，以防出現(xiàn)進(jìn)入實(shí)際會計(jì)程序后無據(jù)可依、動輒向領(lǐng)導(dǎo)請示的被動局面；③有步驟地建立事前、事中反饋制度，在計(jì)劃與預(yù)算的編制、內(nèi)部控制制度的制定、投資決策等階段引入高校管理會計(jì)的評價機(jī)制，增強(qiáng)高校管理會計(jì)的有效性。

第二，物質(zhì)或經(jīng)濟(jì)環(huán)境。這里僅指高校管理會計(jì)的運(yùn)作過程賴以順利進(jìn)行的物質(zhì)或經(jīng)濟(jì)條件。它要求高校管理會計(jì)所屬單位一方面要保證會計(jì)機(jī)構(gòu)置備與時展相適應(yīng)的設(shè)備、設(shè)施，如計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、通訊設(shè)備、采訪設(shè)備等，改善其工作條件，維持其日常工作的良好運(yùn)轉(zhuǎn)；另一方面要保證會計(jì)業(yè)務(wù)有足夠的經(jīng)費(fèi)支持。這些都主要依靠單位對高校管理會計(jì)的重視來保證。

第三，技術(shù)環(huán)境。指會計(jì)工作中所運(yùn)用的技術(shù)設(shè)備、技術(shù)手段以及會計(jì)人員所應(yīng)掌握的管理會計(jì)技術(shù)、經(jīng)驗(yàn)的總體，它決定著管理會計(jì)過程的工作效率和會計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性、科學(xué)性及其作為管理的支持信息的可信度。具體地說，高校管理會計(jì)的技術(shù)環(huán)境中目前亟待加速營建的是：①管理會計(jì)技術(shù)與經(jīng)驗(yàn)，以會計(jì)人員掌握經(jīng)濟(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理和預(yù)測決策學(xué)（尤其是成本管理理論、價值鏈理論、權(quán)變理論、增值管理理論、流程管理理論等）以及本量利分析、投資決策分析、作業(yè)成本法等具體方法的準(zhǔn)確、熟練程度為重要指標(biāo)；②高校管理會計(jì)對管理的服務(wù)技術(shù)，主要指會計(jì)活動中對內(nèi)部控制測評技術(shù)、效益評價技術(shù)等專門技術(shù)的應(yīng)用；③計(jì)算機(jī)輔助會計(jì)技術(shù)，主要包括三個層次，即計(jì)算機(jī)操作技術(shù)、應(yīng)用計(jì)算機(jī)輔助會計(jì)軟件技術(shù)、會計(jì)軟件的開發(fā)技術(shù)。就前兩方面而言，高校管理會計(jì)所屬單位既要在會計(jì)人員的選拔、考核和教育培訓(xùn)上達(dá)到更高要求，也要在內(nèi)部控制測評、效益評價等方面給高校管理會計(jì)放開手腳，使之真正將此當(dāng)作用武之地。而就后一方面來說，則首先要求社會盡力為高校管理會計(jì)提供足量的適用會計(jì)軟件。當(dāng)前，計(jì)算機(jī)功能的日益拓展，使會計(jì)人員從繁重的手工作業(yè)中解脫出來，從而使財(cái)務(wù)部門的功能由“核算型”逐步轉(zhuǎn)向“管理型”。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境對于高校管理會計(jì)的發(fā)展可以說是一個巨大的機(jī)遇。[6]因此，必須努力通過繼續(xù)教育培養(yǎng)運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行管理會計(jì)相關(guān)事務(wù)的技術(shù)水平。

第四，人際環(huán)境。高校管理會計(jì)是在高校內(nèi)部開展工作的，它既需要校內(nèi)各部門在財(cái)務(wù)信息上的支持，更需要人員的相互配合，其人際環(huán)境更為復(fù)雜，也更為重要。①高校領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)部門人員的管理會計(jì)活動的重視和信任。這是營建良好的高校管理會計(jì)的制度環(huán)境、物質(zhì)環(huán)境、技術(shù)環(huán)境以及其他人際環(huán)境的首要的主觀條件。在此，需要強(qiáng)調(diào)的是，領(lǐng)導(dǎo)的重視是對高校管理會計(jì)的信息支持職能的重視，為此，高校領(lǐng)導(dǎo)必須確立現(xiàn)代管理觀念和大局意識，尤其要避免產(chǎn)生“添麻煩”、“管閑事”的印象，只有這樣，才能從人力、財(cái)力、物力諸方面給予充分的支持，才能賦予財(cái)務(wù)部門及人員以相當(dāng)?shù)牡匚弧?quán)力，才能經(jīng)常聽取財(cái)務(wù)人員的意見和建議，創(chuàng)造一個管理會計(jì)充分發(fā)揮作用的心理氛圍；②高校管理會計(jì)所的輿論支持。作為整體輿論環(huán)境的主要部分，它要求通過報刊、宣傳欄、廣播、口頭傳播等方式對管理會計(jì)的意義與價值加以宣傳，對其工作成績給予肯定和贊揚(yáng)，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)效益優(yōu)良者加以褒揚(yáng)；③財(cái)務(wù)部門內(nèi)部人員之間的團(tuán)結(jié)協(xié)作。它要求財(cái)務(wù)人員間能夠達(dá)到專業(yè)技術(shù)、性格等素質(zhì)的互補(bǔ)，做到心理相容、團(tuán)結(jié)協(xié)作、互促共進(jìn)，尤其需要避免相互拆臺、相互詆毀、相互推諉責(zé)任等各種形式的內(nèi)耗。這是管理會計(jì)過程的內(nèi)環(huán)境中最值得一提的方面，也是樹立高校管理會計(jì)的良好形象的最重要途徑之一。

注釋：

[1]周亞力.管理會計(jì)――理論?方法?案例[M].上海：立信會計(jì)出版社，2006：14.

[2]熊焰韌，蘇文兵.管理會計(jì)實(shí)踐發(fā)展現(xiàn)狀與展望[J].會計(jì)研究，2008（11）：84-90.

[3]張連錄.管理會計(jì)在我國應(yīng)用中存在的問題及對策研究[J].科技創(chuàng)新導(dǎo)報，2010（7）：183.

[4]譚艷.我國管理會計(jì)應(yīng)用環(huán)境優(yōu)化問題的研究[D].長沙：中南大學(xué)碩士學(xué)位論文，2002：115.

第5篇

關(guān)鍵詞：優(yōu)化；事業(yè)單位；資金安全防范體系

中圖分類號：F830.45 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）01-0-01

優(yōu)化單位資金安全管理防范的基礎(chǔ)要確立合理的切實(shí)可行的資金安全管理制度。要加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，對資金運(yùn)行要有剛性約束，有利于形成良好的資金管理環(huán)境，保證資金安全有效運(yùn)轉(zhuǎn)。制度一經(jīng)確定，就應(yīng)立即執(zhí)行，體現(xiàn)制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

一、嚴(yán)格落實(shí)不相容崗位分離制度

《中華人民共和國會計(jì)法》規(guī)定：各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度。單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合下列要求：記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。這就要求出納與會計(jì)分管，出納與審核分管。出納不得兼任會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債券債務(wù)賬目的登記工作；會計(jì)職務(wù)與審計(jì)職務(wù)相分離；支票與密碼分管，支票審核與支票簽發(fā)相分離，支票保管與印章保管相分離，財(cái)務(wù)專用章與人名章分管；票據(jù)保管與票據(jù)使用分離；不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

二、審核復(fù)核制度

要落實(shí)審核復(fù)核制度，須明確審核與復(fù)核的關(guān)系。審核主要是根據(jù)國家的政策、法規(guī)、制度等對資金活動的合法性進(jìn)行詳細(xì)、周密的審查、核對，看是否按照預(yù)算執(zhí)行，資金來源是否可靠，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否完整，著重偏向原始憑證的審查，屬于事前監(jiān)督。復(fù)核是再次核算檢查，運(yùn)用于日常的賬務(wù)處理中，主要包括對記賬憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表以及賬目核對等業(yè)務(wù)的檢查，屬于事后監(jiān)督。嚴(yán)格落實(shí)審核復(fù)核制度，能夠?qū)Y金活動進(jìn)行多層把關(guān)，準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算的薄弱環(huán)節(jié)，有效防范資金風(fēng)險。

三、賬目核對制度

核對賬目是資金安全管理中的基礎(chǔ)性工作，是防止賬務(wù)差錯、及時糾偏、查漏補(bǔ)缺的重要措施，要充分發(fā)揮其監(jiān)督作用，防范資金風(fēng)險，保證資金安全運(yùn)行。賬目核對制度主要包括：出納與會計(jì)對賬制度，財(cái)務(wù)部門與事業(yè)部門對賬制度，財(cái)務(wù)部門與銀行對賬制度，上下級財(cái)務(wù)部門之間對賬制度。在實(shí)際工作當(dāng)中，要切實(shí)加強(qiáng)賬目核對制度的監(jiān)督作用，防止因人為因素造成的風(fēng)險。不僅要重視對賬結(jié)果，更要強(qiáng)調(diào)對賬過程，防止從中弄虛作假。要按照相互分離、相互制約的原則，指定專人面對面對賬，避免因經(jīng)辦人員具有對賬員和操作員雙重職責(zé)造成管理失控、制度懸空，而達(dá)不到對賬制度應(yīng)有的防范作用。

四、崗位輪換制度

財(cái)務(wù)崗位輪換制度能夠加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理，是提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平的重要手段。實(shí)行崗位輪換必須制定輪換管理辦法，規(guī)范輪換程序。財(cái)務(wù)人員要對本職崗位工作做出詳細(xì)的業(yè)務(wù)寫實(shí)，包括工作流程、注意事項(xiàng)、與其他崗位配合方式等內(nèi)容，為崗位輪換做好準(zhǔn)備；定期或不定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行系統(tǒng)化、專業(yè)化的崗位知識培訓(xùn)，形成一種崗位輪換的內(nèi)在動力，彌補(bǔ)業(yè)務(wù)空白區(qū)；合理確定輪換期限，一般出納工作崗位1-2年輪換一次，其他會計(jì)崗位可3-4年輪換一次；不僅單位內(nèi)部之間定期進(jìn)行崗位輪換，相關(guān)單位之間也要進(jìn)行跨單位輪崗，促進(jìn)經(jīng)驗(yàn)交流。

五、現(xiàn)金安全管理制度

要根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《會計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合單位實(shí)際情況，制定現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)格現(xiàn)金使用范圍，落實(shí)現(xiàn)金限額管理制度，超出限額存入銀行，減少現(xiàn)金存儲風(fēng)險；規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，禁止挪用現(xiàn)金和左收現(xiàn)金，禁止以“白條”抵作庫存現(xiàn)金；嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，出納每日根據(jù)日記賬盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并與賬目核對，制作現(xiàn)金盤點(diǎn)表，出納會計(jì)簽字以示確認(rèn)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要定期或不定期抽查盤點(diǎn)現(xiàn)金，防止出現(xiàn)長短款，確保賬款相符。

要制定現(xiàn)金提取審批制度，根據(jù)現(xiàn)金提取數(shù)量明確審批權(quán)限，規(guī)范審批程序，在提前現(xiàn)金時要注意安全保衛(wèi)工作，防止搶劫事件發(fā)生；合理規(guī)定現(xiàn)金預(yù)算制度，確保需要現(xiàn)金時有可供使用的現(xiàn)金，與銀行簽訂應(yīng)急資金保障協(xié)議，在戰(zhàn)時或執(zhí)行特殊任務(wù)時，能及時足額提取現(xiàn)金，保證使命任務(wù)的順利完成；完善現(xiàn)金保管制度，所有現(xiàn)金保管單位或部門都必須配備“三鐵一器”，有條件的可以推行可視化監(jiān)控系統(tǒng)，創(chuàng)新警戒手段，提高安保級別，制定現(xiàn)金限制接觸措施，嚴(yán)謹(jǐn)未經(jīng)授權(quán)人員直接接觸現(xiàn)金、辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，明確現(xiàn)金管理職責(zé)，確保資金安全使用。

六、重大支出集體決策制度

第6篇

財(cái)務(wù)個人工作總結(jié)

xx年的腳步即將結(jié)束，這已是本人在財(cái)務(wù)部工作的第三年。在這一年的時間里，本人認(rèn)真學(xué)習(xí)、努力鉆研、扎實(shí)工作，以勤勤懇懇、兢兢業(yè)業(yè)的態(tài)度對待本職工作，在財(cái)務(wù)崗位上也發(fā)揮了相應(yīng)作用，取得了必須的成績，總結(jié)如下:

一、主要工作

1、反映，是財(cái)務(wù)工作的基本職能之一。財(cái)務(wù)工作人員務(wù)必對公司發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)透過不一樣的方式、方法進(jìn)行規(guī)范記錄，反映在憑證、帳簿和報表中，以備隨時查閱。我公司財(cái)務(wù)部已經(jīng)對日常工作流程熟練掌握，能做到條理清晰、帳實(shí)相符。從原始發(fā)票的取得到填制記帳憑證、從會計(jì)報表編制到憑證的裝訂和保存都到達(dá)正規(guī)化、標(biāo)準(zhǔn)化。做到全面、及時、準(zhǔn)確的反映。

2、核算，這也是財(cái)務(wù)工作的基本職能。核算包括成本核算、工資核算、費(fèi)用核算等等。在成本核算上能夠結(jié)合我公司特點(diǎn)，在生產(chǎn)成本上，按實(shí)際發(fā)出原材料計(jì)算成本，按先進(jìn)先出法進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，比較適合本公司的生產(chǎn)產(chǎn)品。在工資核算上，采用計(jì)件制，有效的加快了生產(chǎn)率和員工的工作績效。在費(fèi)用核算上，采取分部門核算，隨時都能夠查出每個部門每個月實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，加強(qiáng)了費(fèi)用的管理，節(jié)省了開支。

3、監(jiān)督，是財(cái)務(wù)工作的另一項(xiàng)基本職能。首先是每個部門每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、和理性進(jìn)行監(jiān)督，保證企業(yè)不受不必要的經(jīng)濟(jì)損失，更不能無意的為一些工作人員創(chuàng)造犯錯誤的氛圍。在這方面，財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按有關(guān)制度執(zhí)行，鐵面無私從不放過任何不合理事情;其次是對公司整體資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)、存貨盤點(diǎn)、庫存現(xiàn)金余額盤點(diǎn)等，以保證公司財(cái)產(chǎn)不受侵害。

4、報表，對不一樣時期或階段的經(jīng)營成果及財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評價和分析。財(cái)務(wù)部能夠按著月、季和年透過會計(jì)報表和財(cái)務(wù)輔助說明進(jìn)行分析和評價。

5、管理，是財(cái)務(wù)工作的一項(xiàng)重要職能。首先是為領(lǐng)導(dǎo)管理和決策帶給準(zhǔn)確可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，公司財(cái)務(wù)部能夠隨時完成公司領(lǐng)導(dǎo)和其他部門要求帶給的數(shù)據(jù)資料;其次是參與公司管理和決策，對公司存在的不合理現(xiàn)象，財(cái)務(wù)部已經(jīng)提出合理化推薦，大部分已被采納。

二、其它工作

1、透過xx年度一般納稅人年檢和工商年檢工作。

2、透過xx年度稅務(wù)匯算清激工作，無不合理費(fèi)用列支。

3、清理盤點(diǎn)公司資產(chǎn)，對原材料報廢進(jìn)行了合理的處理。

三、存在問題

1、有關(guān)制度和規(guī)定執(zhí)行力度不夠;

2、財(cái)務(wù)各人員綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平一般;

3、財(cái)務(wù)部的管理職能沒有充分發(fā)揮。

4、管理高層對財(cái)務(wù)知識比較欠缺。

四、解決方法

1、首先確定制度和規(guī)定的適用性和可執(zhí)行性，如有障礙，向執(zhí)行部門提出，然后堅(jiān)決執(zhí)行到底;

2、財(cái)務(wù)人員設(shè)定學(xué)習(xí)目標(biāo)，透過考試取得職稱和學(xué)歷，并與績效掛鉤，逐步提高自我;

3、參與管理，參與公司的重大經(jīng)營決策，來充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部的管理職能;

五、幾點(diǎn)感想

1、工作方法及工作效率至關(guān)重要，充分體驗(yàn)到事半功倍和事倍功半的差距;

2、凡事都要付諸熱心，相信耐力無所不能;

3、團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神十分重要;

總之，在這一年的工作中，有成績和喜悅，也有不足之處，但我們會在今后的工作中不斷努力、不斷改善。我確信公司財(cái)務(wù)部是一個團(tuán)結(jié)、高效的工作團(tuán)體，每位成員都能夠獨(dú)擋一面，我有信心協(xié)同財(cái)務(wù)部全體人員與公司共同走向輝煌!

財(cái)務(wù)工作個人總結(jié)

xxxx年畢業(yè)于東北財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)，xxxx年透過全國會計(jì)師職稱資格考試并取得了相應(yīng)的職稱證書，xx年透過國際acca資格認(rèn)證考試，xx年透過遼寧省財(cái)經(jīng)類職稱外語考試，xx年9月至今在東北大學(xué)工商管理學(xué)院攻讀mba。

一、財(cái)務(wù)管理工作

xxxx年5月調(diào)至沈陽市xxxx開發(fā)中心做財(cái)務(wù)工作，同年8月成立沈陽xxxx公司，擔(dān)任財(cái)務(wù)部經(jīng)理。當(dāng)時新紀(jì)公司的財(cái)務(wù)人員在三好街辦公，而生產(chǎn)基地在外地，工作溝通相當(dāng)不方便，為了保證公司的生產(chǎn)正常進(jìn)行，公司領(lǐng)導(dǎo)決定將財(cái)務(wù)部搬到生產(chǎn)基地辦公，于xxxx年8月10日搬到生產(chǎn)基地辦公。

本人業(yè)務(wù)潛力的提高與沈陽xxxx公司的成長是同步的。公司成立伊始，財(cái)務(wù)人員少、資金嚴(yán)重不足，整個生產(chǎn)車間正在進(jìn)行改良，產(chǎn)品在進(jìn)行試生產(chǎn)階段，項(xiàng)目不能適應(yīng)規(guī)模生產(chǎn)，限制了企業(yè)的發(fā)展，當(dāng)時整天都在想怎樣才能將銀行的貸款及早到位，幫忙企業(yè)運(yùn)作起來，在領(lǐng)導(dǎo)的多方努力下，最后在1999年6月將第一筆貸款撥到公司的帳戶上。當(dāng)時領(lǐng)導(dǎo)的一句話我至今仍記憶如初“領(lǐng)導(dǎo)說:趙會計(jì)，這但是一千萬哪，我說，就是一個億，支出也要按照財(cái)務(wù)的規(guī)定去支出。”這說明我們借款的錢來之不易，在支出方面必須要花得得當(dāng)，盡可能的減少支出，給領(lǐng)導(dǎo)做一個好參謀。

建廠初期，財(cái)務(wù)規(guī)模很小，雖然注冊資金1000萬元，但貨幣資金到位的只有102萬元。由于注冊資本股東單位多次變更，直至到xx年12月份，透過會計(jì)師事務(wù)所的驗(yàn)資及評估，確認(rèn)了股東單位的出資額及所占比例，這使財(cái)務(wù)工作的管理得到了進(jìn)一步的規(guī)范，6年來公司從小規(guī)模企業(yè)發(fā)展到總資產(chǎn)達(dá)6797萬元中型企業(yè)。從籌集資金到項(xiàng)目開發(fā);從固定資產(chǎn)改良到購買土地、新建廠房;從運(yùn)營資本管理到產(chǎn)品生產(chǎn)、市場開發(fā)、產(chǎn)品銷售、回收資金;從審計(jì)檢查到財(cái)務(wù)決算;從對外報表到國家大企業(yè)工委的企業(yè)基礎(chǔ)材料的編制，在本人的帶領(lǐng)下，財(cái)務(wù)做了超多的工作，個性是，沈陽xxxx公司被沈陽市國家稅務(wù)局評選為“xx年度優(yōu)秀a級納稅戶”的284家企業(yè)之一。

二、業(yè)務(wù)方面

本人自xxxx年開始從事財(cái)務(wù)工作，擔(dān)任過出納員、記帳員、成本核算員，從事的會計(jì)行業(yè)有商業(yè)，建筑業(yè)，科研事業(yè)，工業(yè)企業(yè)的核算，擔(dān)任財(cái)務(wù)部門主管會計(jì)12年，擔(dān)任財(cái)務(wù)部門經(jīng)理6年。本人完全利用業(yè)余時間參加學(xué)習(xí)會計(jì)知識和考試的，目的是不能影響單位的工作，也為了和本部門人員在業(yè)務(wù)方面共同提高，以最高的業(yè)務(wù)水平指導(dǎo)本部門人員的工作，無論是審核原始憑證、制單、記帳、報表、預(yù)算、決算上都指導(dǎo)在先，個性是財(cái)務(wù)軟件，erp系統(tǒng)更要實(shí)行規(guī)范化，是為了更好地做好公司的財(cái)務(wù)工作，為公司的經(jīng)營決策帶給及時，準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)信息。

自從擔(dān)任財(cái)務(wù)部經(jīng)理以來，服從領(lǐng)導(dǎo)的安排，聽從領(lǐng)導(dǎo)的指揮，縱向職責(zé)明晰，橫向用心努力協(xié)調(diào)，按照公司的規(guī)章制度辦事。在資金的管理上:工程項(xiàng)目按計(jì)劃、合同列支生產(chǎn)經(jīng)營按生產(chǎn)計(jì)劃列支;日常零星開資按領(lǐng)導(dǎo)在erp系統(tǒng)審批計(jì)劃列支。總之，我從事20多年的財(cái)務(wù)工作，我認(rèn)為沈陽xxxx公司在財(cái)務(wù)管理方面的制度很規(guī)范，主管領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)很及時，這都是我學(xué)習(xí)的地方。多年來，會計(jì)職業(yè)時刻提醒我，必須要恪守會計(jì)人員的職業(yè)道德，按照<會計(jì)法>和<稅法>的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本公司的實(shí)際狀況，用心參加并做好會計(jì)人員的繼續(xù)教育工作，共同提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，做好公司的財(cái)務(wù)管理工作，以最優(yōu)的方案為領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營決策帶給及時、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)信息，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

三、協(xié)調(diào)、配合好各部門的工作，做好服務(wù)工作

財(cái)務(wù)對一個公司來講，是一個核心部門，日常工作比較繁瑣，涉及部門比較廣，在收支款項(xiàng)、查詢信息等方面必然要接觸很多人，我作為部門經(jīng)理:從我做起，嚴(yán)格要求財(cái)務(wù)人員按照公司的規(guī)章制度辦事，微笑服務(wù)，對不貼合手續(xù)的業(yè)務(wù)必須做好解釋，這是我們一貫要求的工作作風(fēng)和服務(wù)宗旨，在月末報表過程中，需要對各部門的上報信息進(jìn)行核對，這就更要求我做好配合、協(xié)調(diào)工作，這也是我的重要工作資料之一。

四、對財(cái)務(wù)工作的設(shè)想

在近x年財(cái)務(wù)經(jīng)理的實(shí)踐工作中，我深深感受到企業(yè)制度規(guī)范化的重要性，除了發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督，服務(wù)職能外，工作的職責(zé)心，事業(yè)心業(yè)務(wù)潛力也是十分重要的。按公司目前的發(fā)展步伐，停留在目前的水平上是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，要有一個跨越式的飛躍，不能我一個人提高，要全體財(cái)務(wù)人員共同提高。我想:透過mba的學(xué)習(xí)，要在管理、預(yù)算、項(xiàng)目投資方面進(jìn)一步加強(qiáng)，要把學(xué)到的知識真正運(yùn)用到公司今后的發(fā)展中，做好公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。我相信:在不久的將來，財(cái)務(wù)部門將成為優(yōu)秀人才向往的地方。

財(cái)務(wù)個人工作總結(jié)

xx年中，在領(lǐng)導(dǎo)及同事們的幫忙指導(dǎo)下，透過自身的努力，我個人無論是在敬業(yè)精神、思想境界，還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作潛力上都得到進(jìn)一步提高，并取得了必須的工作成績，現(xiàn)將本人一年以來的個人工作總結(jié)報告如下：

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，注重提升個人修養(yǎng)

一是透過雜志報刊、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹xx精神，努力踐行“xxxx”重要思想，不斷提高了政治理論水平。加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。

二是認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)、廉政方面的各項(xiàng)規(guī)定，自覺按照國家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事，三是努力鉆研業(yè)務(wù)知識，用心參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，嚴(yán)格按照xx同志提出的“勤于學(xué)習(xí)、善于創(chuàng)造、樂于奉獻(xiàn)”的要求，堅(jiān)持“講學(xué)習(xí)、講政治、講正氣”，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自我的準(zhǔn)則;始終把增強(qiáng)服務(wù)意識作為一切工作的基礎(chǔ);始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上，腳踏實(shí)地工作;四是不斷改善學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，堅(jiān)持學(xué)以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實(shí)際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合潛力不斷得到提高。

二、嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，扎實(shí)做好本職工作，做好會計(jì)工作計(jì)劃

一年來，本人以高度的職責(zé)感和事業(yè)心，自覺服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項(xiàng)工作，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。由于財(cái)會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點(diǎn)，因此結(jié)合具體狀況，按時間性，全年的工作如下：一季度，完成XX年財(cái)務(wù)決算收尾工作，辦好相關(guān)事宜，辦理事業(yè)年檢。認(rèn)真總結(jié)去年的財(cái)務(wù)工作，并為XX年訂下了財(cái)務(wù)工作設(shè)想。對各類會計(jì)檔案，進(jìn)行了分類、裝訂、歸檔。對財(cái)務(wù)專用軟件進(jìn)行了清理、殺毒和備份。完成XX年新增固定資產(chǎn)的建賬、建卡、年檢工作;二季度，按照財(cái)務(wù)制度及預(yù)算收支科目建立XX年新賬，處理日常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。按工資報表要求建立工資統(tǒng)計(jì)賬目，以便于分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)，準(zhǔn)時向主管部門報送財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)月報季報;充分發(fā)揮了會計(jì)核算、監(jiān)督職能。及時向相關(guān)單位、站領(lǐng)導(dǎo)帶給相關(guān)信息、資料，以便正確決策。主動與局計(jì)財(cái)科及時持續(xù)聯(lián)系，提出用款申請計(jì)劃，以到達(dá)資金的正常周轉(zhuǎn)。在對外付款方面，嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行和遵守國家財(cái)經(jīng)制度，賬務(wù)做到日清月結(jié)、賬實(shí)相符、賬賬相符。辦理行政事業(yè)性收費(fèi)年度審驗(yàn)，為貫徹落實(shí)行政許可法，及時報送“收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)、金額”、等自查清理狀況表，報送上半年醫(yī)保軟盤、按醫(yī)保規(guī)定繳納上半年保費(fèi)、三季度，根據(jù)甘人財(cái)[X

X]02號文精神的要求，用近一個月時間對XX年以來的賬目按《中華人民共和國會計(jì)法》及《四川省會計(jì)管理?xiàng)l例》進(jìn)行對照自查，完善了財(cái)務(wù)手續(xù)，寫出了自查狀況、經(jīng)驗(yàn)體會、內(nèi)部控制度建設(shè)狀況及會計(jì)制度執(zhí)行狀況，進(jìn)一步規(guī)范了會計(jì)行為。辦理職工增資事項(xiàng)。四季度，為審核認(rèn)定免交殘疾金報送了勞資表、殘廢證、工資領(lǐng)取單。申報繳納合同工養(yǎng)老保險、失業(yè)保險，下半年醫(yī)保，住房公積。按規(guī)定錄報財(cái)政供養(yǎng)人員信息。辦理人事工資審核等。

三、勤勤懇懇做好后勤服務(wù)

作為一名財(cái)務(wù)工作者，我在工作中能認(rèn)真履行崗位職責(zé)，堅(jiān)守工作崗位，遵守工作制度和職業(yè)道德，做好財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，樂于理解安排的常規(guī)和臨時任務(wù)，如為執(zhí)法人員考試報到、做考前準(zhǔn)備工作，完成廉政專項(xiàng)治理自查自糾狀況報告及xx廉政工總結(jié)等文字材料的撰寫。

在這一系列的工作中，我深知：作為一名合格的財(cái)務(wù)工作者，不僅僅要具備相關(guān)的知識和技能，而且還要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致耐心的工作作風(fēng)，同時體會到，無論在什么崗位，哪怕是毫不起眼的工作，都就應(yīng)用心做到最好，哪怕是在別人眼中是一份枯燥的工作，也要善于從中尋找樂趣，做到日新月異，從改變中找到創(chuàng)新。

第7篇

[關(guān)鍵詞]企業(yè)集團(tuán)　集中管理　模式選擇

一、引言

在企業(yè)集團(tuán)資金集中管理過程中，集中管理意味著“資金信息集中”、“資金管理權(quán)限集中”、“資金資源集中”和“財(cái)務(wù)人員集中”。資金集中要求集團(tuán)內(nèi)部子公司成員向母公司上報財(cái)務(wù)明細(xì)，母公司實(shí)施對子公司的指導(dǎo)和監(jiān)控；資金管理權(quán)限集中要求母公司根據(jù)子公司資金管理水平，對子公司資金管理權(quán)限進(jìn)行選擇地集中；資金資源集中要求集團(tuán)成員閑散資金集中于集團(tuán)總部銀行賬戶中，形成資金的規(guī)模優(yōu)勢；財(cái)務(wù)人員的集中要求集團(tuán)總部對成員企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行統(tǒng)一管理，以貫徹相關(guān)財(cái)務(wù)政策和監(jiān)督資金運(yùn)作。在我國企業(yè)集團(tuán)中，常見的資金集中管理模式有六種，六種資金集中管理模式特點(diǎn)各異。

二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式分析

在資金集中管理模式下，企業(yè)集團(tuán)以整體價值最大化為經(jīng)營目標(biāo)，高效的管理技術(shù)、先進(jìn)的信息手段和實(shí)用的管理思想融會貫通，通過有效的財(cái)務(wù)管理模式，集中控制、管理、配置企業(yè)集團(tuán)整體資源。根據(jù)袁琳（2007）的研究，把現(xiàn)有企業(yè)集團(tuán)資金管理模式劃分為六種，分別為統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式、財(cái)務(wù)公司模式和現(xiàn)金池模式。

1.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

在統(tǒng)收統(tǒng)支模式下，資金收付的各項(xiàng)活動集中于集團(tuán)的財(cái)務(wù)部門，集團(tuán)成員單位的資金活動由財(cái)務(wù)部門組織辦理，集團(tuán)對成員單位的資金收付審批權(quán)限高度集中。在統(tǒng)收統(tǒng)支模式操作下，下屬成員單位不單獨(dú)設(shè)立財(cái)務(wù)部門和獨(dú)立銀行賬戶。為保持財(cái)務(wù)的獨(dú)立性和完整性，現(xiàn)金收支由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門執(zhí)行，通過集中公司的現(xiàn)金收支審批權(quán)，以保持和強(qiáng)化全面收支平衡。

采取統(tǒng)收統(tǒng)支模式的企業(yè)集團(tuán)，有利于實(shí)現(xiàn)降低資金使用成本，控制現(xiàn)金流出，最大限度縮減資金沉淀，提高現(xiàn)金資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)全面收支平衡，但由于子公司成員單位缺乏現(xiàn)金收支自，成員開源節(jié)流的積極性難以發(fā)揮，同時影響子公司經(jīng)營自主性，阻礙集團(tuán)財(cái)務(wù)活動和經(jīng)營活動效率的進(jìn)一步提升。基于這些特征，統(tǒng)收統(tǒng)支模式適用范圍較窄，適用于區(qū)域集中且高度相關(guān)的行業(yè)，典型代表的就是集團(tuán)附近區(qū)域的直屬機(jī)構(gòu)單位。

2.撥付備用金模式

撥付備用金模式實(shí)際上是統(tǒng)收統(tǒng)支模式的一種改進(jìn)，在撥付備用金模式下，企業(yè)集團(tuán)向子公司單位撥付一定金額的備用金供其使用，下屬單位同樣不設(shè)立財(cái)務(wù)部門，現(xiàn)金支付之后憑支付憑證向集團(tuán)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報銷，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，備用金補(bǔ)足，現(xiàn)金收取后直接集中于集團(tuán)財(cái)務(wù)部，下屬單位不滯留多余現(xiàn)金。

在撥付備用金模式下，集團(tuán)單位獲取部分現(xiàn)金經(jīng)營權(quán)，在規(guī)定的現(xiàn)金支付標(biāo)準(zhǔn)和支出范圍內(nèi)可以自主使用資金，現(xiàn)金支付需經(jīng)過集團(tuán)財(cái)務(wù)部門審核，且超過標(biāo)準(zhǔn)和范圍的現(xiàn)金支付需經(jīng)過經(jīng)營者或者授權(quán)的代表批準(zhǔn)。基于資金使用的特點(diǎn)，撥付備用金模式適用范圍也較窄，一般適用那些不具有法人地位但經(jīng)營區(qū)域相鄰的分支機(jī)構(gòu)。

3.結(jié)算中心模式

在結(jié)算中心模式下，集團(tuán)公司成立結(jié)算中心，專門辦理集團(tuán)成員單位往來結(jié)算和資金收付，結(jié)算中心代表集團(tuán)規(guī)劃、籌措、調(diào)控、協(xié)調(diào)集團(tuán)單位的資金流，為下屬單位提供資金融通服務(wù)，為集團(tuán)提供日常結(jié)算。集團(tuán)公司通過結(jié)算中心實(shí)現(xiàn)監(jiān)督資金流動、反饋經(jīng)營信息，統(tǒng)一融通資金、辦理內(nèi)外結(jié)算的功能。

成員單位成立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，獲取合理的資金經(jīng)營權(quán)，擁有獨(dú)立銀行賬戶并獨(dú)立核算，但必須納入結(jié)算中心管理范圍，由結(jié)算中心進(jìn)行統(tǒng)一管理和維護(hù)。成員單位在結(jié)算中心開設(shè)內(nèi)部結(jié)算賬戶，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易的日常結(jié)算。結(jié)算中心實(shí)行“統(tǒng)一賬戶管理”和“收支兩條線”管理原則，編制集團(tuán)整個財(cái)務(wù)預(yù)算和資金使用計(jì)劃，核定下屬單位最高現(xiàn)金保存額度，超出額度的現(xiàn)金轉(zhuǎn)入結(jié)算中心專門賬戶進(jìn)行管理。統(tǒng)一辦理內(nèi)外結(jié)算業(yè)務(wù)，實(shí)行有償信貸和統(tǒng)貸統(tǒng)還，下屬單位不得對外直接貸款。

結(jié)算中心對集團(tuán)資金的合法性、效益性、安全性和資金流向進(jìn)行審查，確保資金合理使用，糾正資金使用的盲目無序；同時借助計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)平臺反饋?zhàn)庸净蛘呦聦賳挝毁Y金周轉(zhuǎn)情況，便于集團(tuán)總部進(jìn)行戰(zhàn)略決策。通過結(jié)算中心的運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)合理調(diào)控資金，加快資金周轉(zhuǎn)，促進(jìn)資金“體內(nèi)循環(huán)”。基于以上特點(diǎn)綜合分析，結(jié)算中心模式比較適用于集團(tuán)內(nèi)部且不具備獨(dú)立法人的經(jīng)營分支，或者關(guān)聯(lián)企業(yè)。

4.內(nèi)部銀行模式

內(nèi)部銀行模式是把銀企關(guān)系納入集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行資金管理的運(yùn)作機(jī)制，銀行的管理方式和基本職能引入集團(tuán)內(nèi)部，子公司單位與集團(tuán)公司存在有償存貸關(guān)系，是一種貸款管理的機(jī)制。內(nèi)部銀行不以盈利為經(jīng)營目標(biāo)，但獨(dú)立核算，內(nèi)部資金調(diào)撥以實(shí)現(xiàn)單位的資金需求，對外辦理集團(tuán)融資。

通過內(nèi)部銀行，辦理企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資金結(jié)算，包括與現(xiàn)金有關(guān)的實(shí)物轉(zhuǎn)讓或者勞務(wù)往來結(jié)算等；統(tǒng)一資金調(diào)度并向商業(yè)銀行進(jìn)行融資活動，子公司不具備獨(dú)立融資的功能；發(fā)行內(nèi)部支票和貨幣，供子公司使用；制定集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算程度、方式、時間等制度，規(guī)范結(jié)算行為；借助計(jì)算機(jī)信息，反饋經(jīng)營財(cái)務(wù)信息；結(jié)合下屬單位資金需求和定額情況，對成員企業(yè)發(fā)放內(nèi)部貸款。

5.財(cái)務(wù)公司模式

第8篇

一、認(rèn)真做好部門日常基礎(chǔ)管理工作。

1、切實(shí)加強(qiáng)了本部門職工的思想政治學(xué)習(xí)，及時準(zhǔn)確地傳達(dá)了公司決定、決策、規(guī)定等，并認(rèn)真學(xué)習(xí)落實(shí)。使大家能自覺遵守公司的規(guī)章制度，處處以公司大局為重，維護(hù)了公司的利益和形象。

2、按照公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，做好財(cái)務(wù)收支登記工作，認(rèn)真編制公司財(cái)務(wù)收支情況表。

3、加強(qiáng)公司預(yù)算管理工作。定期不定期地對公司財(cái)務(wù)預(yù)算(計(jì)劃)執(zhí)行情況，進(jìn)行檢查、考核，并對執(zhí)行中存在的問題及時提出整改意見，按年度編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報告。

4、嚴(yán)格按照公司印鑒管理使用規(guī)定，管好、用好了財(cái)務(wù)印鑒，確保公司資金的統(tǒng)一調(diào)度安排使用，有效地保證了資金的安全運(yùn)營，提高了資金使用效率。

5、配合財(cái)務(wù)部門一道做公司財(cái)務(wù)核算管理和稅收管理工作。

6、加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高了業(yè)務(wù)水平及工作效率和辦事能力。先后參加了會計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)、企業(yè)所得稅培訓(xùn)等。

二、深入生產(chǎn)經(jīng)營工作實(shí)際，配合生產(chǎn)單位做了一些工作。

1、按公司安排，定期不定期地到公司各單位了解生產(chǎn)經(jīng)營及財(cái)務(wù)運(yùn)營情況。在工作中以資金管理和物流管理為基礎(chǔ)，以成本控制為核心，參與生產(chǎn)經(jīng)營過程，并將有關(guān)情況及時與生產(chǎn)單位勾通。

2、積極配合協(xié)助生產(chǎn)單位財(cái)務(wù)部門，進(jìn)一步建立和完善內(nèi)控制度，特別是生產(chǎn)成本、費(fèi)用的控制和考核，理順基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算工作。

3、與公司其他管理部門一道，就炭素廠XX年的生產(chǎn)經(jīng)營及財(cái)務(wù)運(yùn)營現(xiàn)狀做了認(rèn)真的了解分析，為炭素廠降低經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)濟(jì)效益做了一些工作。

4、與公司其他管理部門一道，完成了硅鈣廠資產(chǎn)租賃工作，完善了相關(guān)租賃手續(xù)，并全額回收了XX年租賃費(fèi)用和材料銷售款項(xiàng)。

第9篇

一、引言

成本會計(jì)是公裝企業(yè)的財(cái)務(wù)部門管理內(nèi)容中重要的一環(huán)。對于公裝企業(yè)而言，其成本和收人在會計(jì)核算上都十分明顯，因此在企業(yè)管理中除了開源擴(kuò)大業(yè)務(wù)量之外，最重要的就是成本上的控制和比較。因此，對于公裝企業(yè)而言，成本會計(jì)在企業(yè)的應(yīng)用和發(fā)展對于企業(yè)的利潤和未來發(fā)展有著十分關(guān)鍵的地位。

二、成本會計(jì)在公裝企業(yè)運(yùn)用的問題

1. 缺乏成本會計(jì)意識

公裝企業(yè)作為注重成本與產(chǎn)出的企業(yè)，在成本控制上具有一定的要求，但在實(shí)際的公裝工作報價中，企業(yè)較少與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行真正的溝通，僅僅從單方面和細(xì)節(jié)上注重成本的報價和談判，忽視了從數(shù)據(jù)上進(jìn)行分析，從整體上看待成本的計(jì)算和投人與產(chǎn)出比。由于過往的企業(yè)中對于財(cái)務(wù)部門的理解，公裝企業(yè)將財(cái)務(wù)部門僅僅定位在對外報告和錄入憑證記錄企業(yè)流水的地位上，忽視了財(cái)務(wù)部門在成本計(jì)量和核算上的數(shù)據(jù)匯集優(yōu)勢和分析優(yōu)勢。財(cái)務(wù)部門在自身定位局限之下，沒能對企業(yè)的過往投人與產(chǎn)出效果及后續(xù)的返工比以及材料的使用重復(fù)率等進(jìn)行計(jì)算。在缺乏財(cái)務(wù)部門的成本會計(jì)核算與分析的參與之下，盡管企業(yè)可能對成本的情況和投人產(chǎn)出情況有一定的估算和了解，但基于經(jīng)驗(yàn)和事實(shí)下的判斷分析盡管體現(xiàn)了其專業(yè)水平，但缺乏數(shù)據(jù)支持和精確度的預(yù)估很可能造成判斷上的失誤或者由于判斷差異導(dǎo)致的發(fā)展方向上的估算錯誤。財(cái)務(wù)部門自身忽視成本會計(jì)在核算后的數(shù)據(jù)分析與挖掘，也是導(dǎo)致公裝企業(yè)成本會計(jì)意識淡薄的重要原因之一。財(cái)務(wù)部門具有得天獨(dú)厚的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)挖掘優(yōu)勢，但未能將數(shù)據(jù)挖掘并作出分析報告呈現(xiàn)給企業(yè)管理層，提起其成本會計(jì)的精確管理和分析意識，是財(cái)務(wù)部門在成本會計(jì)觀念上的一大缺失，需要后續(xù)的努力和補(bǔ)足，為公裝企業(yè)創(chuàng)造成本會計(jì)分析上的成本優(yōu)勢。

2. 公裝企業(yè)的成本會計(jì)專業(yè)水平不夠

公裝企業(yè)相對家裝企業(yè)通常規(guī)模較大，涉及的投人資金和材料等前期成本往往較大，發(fā)展時間和周期長，在行業(yè)內(nèi)往往具有一定的資歷。但在我國當(dāng)下的發(fā)展下，伴隨著長時間發(fā)展和較老的資歷的公裝企業(yè)往往并沒有采用現(xiàn)代管理方式，而是以過往經(jīng)驗(yàn)和管理模式支撐著公裝企業(yè)在當(dāng)前國情和對地域范圍的熟悉下的不斷前進(jìn)和發(fā)展。與之相應(yīng)的是財(cái)務(wù)部門的管理者和負(fù)責(zé)人往往伴隨著公裝企業(yè)一起發(fā)展，擁有豐富的財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)但對于成本會計(jì)分析等偏向管理決議的領(lǐng)域缺乏專門的知識和認(rèn)識，而財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對于成本會計(jì)的忽視也導(dǎo)致了財(cái)務(wù)部門對于成本會計(jì)下的數(shù)據(jù)挖掘和分析領(lǐng)域缺乏學(xué)習(xí)和深人了解。在公裝企業(yè)的財(cái)務(wù)部門，缺乏對于成本會計(jì)中成本數(shù)據(jù)的挖掘方法上的認(rèn)識和新成本理念下的專業(yè)素養(yǎng)水平，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)部門的成本會計(jì)數(shù)據(jù)挖掘和后續(xù)的分析報告無從談起。尤其是數(shù)據(jù)挖掘上，盡管財(cái)務(wù)部門資深人員和負(fù)責(zé)人可能具有一定的成本分析能力，但數(shù)據(jù)挖掘除了依靠對于成本數(shù)據(jù)的敏感額分析能力之外，更需要一定的數(shù)據(jù)挖掘工具使用能力和一定的計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平，對于部分資歷較老的財(cái)務(wù)人員來說具有一定的難度，且財(cái)務(wù)部門人員在數(shù)據(jù)挖掘方面多缺乏專業(yè)的培訓(xùn)和實(shí)戰(zhàn)能力，造成了公裝企業(yè)的成本會計(jì)分析有心無力，難以成行。

3. 成本會計(jì)信息缺乏外界信息支持

在信息化社會公裝企業(yè)的激烈競爭下，成本會計(jì)常常只關(guān)注于當(dāng)下的工作和企業(yè)內(nèi)部的成本水平，固步自封，忽視了外部成本管理信息內(nèi)容。對于成本會計(jì)而言，盡管成本核算在一定程度上能幫助企業(yè)在質(zhì)量保證下盡可能的壓縮成本。但對于財(cái)務(wù)部門的成本核算而言，其核算內(nèi)容局限在企業(yè)提供的備選合作伙伴與合作方式之中，具有一定的局限性。成本會計(jì)在缺乏與外界信息的溝通之下，很可能失去尋找更好的幫助公裝企業(yè)降低成本的市場信息和有效的成本管理方法上的分析方法與信息。

三、成本會計(jì)在公裝企業(yè)運(yùn)用中的對策

1.樹立成本會計(jì)意識

公裝企業(yè)的成本會計(jì)意識的樹立應(yīng)當(dāng)從企業(yè)層面和財(cái)務(wù)部門兩個層面引起重視。在企業(yè)層面，管理層應(yīng)當(dāng)從宏觀層面考慮成本會計(jì)對于總體成本的計(jì)算和比較。以總體上的成本數(shù)據(jù)挖掘和分析作用來考慮企業(yè)整體的成本管理，對于優(yōu)勢部分在成本采購中討論成本壓縮空間，對于重復(fù)材料部分考慮擴(kuò)大采購規(guī)模，以規(guī)模上的優(yōu)勢換取議價優(yōu)勢。以某公裝企業(yè)為例，由于本企業(yè)的規(guī)模和裝修風(fēng)格與用材上的優(yōu)勢，結(jié)合企業(yè)能接收到的客戶內(nèi)容和范圍，企業(yè)開展了雙業(yè)務(wù)模式，即公裝和家裝同時進(jìn)行的方法，對于重合部分與對口材料企業(yè)議價，大量采購，降低了企業(yè)的采購成本。在財(cái)務(wù)部門上，要積極提髙本部門的成本會計(jì)意識，將自身定位于既注重對外財(cái)務(wù)報告與分析，又能為企業(yè)提供成本和管理上的參考分析的部門。在成本會計(jì)的具體核算和分析上，財(cái)務(wù)部門要能對企業(yè)的過往投人與產(chǎn)出效果及后續(xù)的返工比以及材料的使用重復(fù)率等進(jìn)行基本的計(jì)算和數(shù)據(jù)上的篩選和基礎(chǔ)分析。

除此之外，根據(jù)不同的公裝合作伙伴類型的過往投人產(chǎn)出與利潤水平比例上的大量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上的比較，財(cái)務(wù)部門可以與市場部門合作，提供財(cái)務(wù)上的數(shù)據(jù)分析，幫助企業(yè)開拓和精確比較各個市場細(xì)分下的利潤水平和對企業(yè)的盈利影響，幫助企業(yè)確立未來的發(fā)展方向和水平。財(cái)務(wù)部門在基礎(chǔ)的成本管理內(nèi)容之外，應(yīng)當(dāng)對于成本管理的各個方面提起警覺，樹立優(yōu)秀的成本管理意識，從多方面考慮對于公裝企業(yè)成本有利的財(cái)務(wù)內(nèi)容。

2..提高公裝企業(yè)成本會計(jì)部分的專業(yè)水平

公裝企業(yè)的成本會計(jì)并不是一個單一的崗位設(shè)置或者職能設(shè)置，而是需要各崗位之間的配合與分析，在總體上提升企業(yè)成本會計(jì)數(shù)據(jù)挖掘和分析中的能力。對于公裝企業(yè)成本會計(jì)數(shù)據(jù)挖掘能力和分析較弱的，可以將部分崗位人員進(jìn)行繼續(xù)教育培訓(xùn)，在培訓(xùn)中學(xué)習(xí)成本會計(jì)的數(shù)據(jù)挖掘能力和最先進(jìn).的分析方法。在客觀上，配套措施方面應(yīng)當(dāng)確保會計(jì)電算化的實(shí)施和推行，在能力下?lián)碛袛?shù)據(jù)挖掘和分析的硬件和軟件上的支持。在軟件使用中，有條件的還應(yīng)當(dāng)在企業(yè)內(nèi)部推行企業(yè)資源管理等軟件，在企業(yè)內(nèi)部建立資源和信息數(shù)據(jù)共享平臺，幫助財(cái)務(wù)部門多方面多維度獲取成本管理所需要的輔助信息和數(shù)據(jù)挖掘后分析中的非數(shù)據(jù)部分的補(bǔ)充信息支持。通過財(cái)務(wù)部門的成本管理挖掘能力和數(shù)據(jù)分析能力的提高，帶動財(cái)務(wù)部門整體的成本管理能力上的提高和成本知識的運(yùn)用，加強(qiáng)崗位之間和合作，發(fā)揮資深會計(jì)在公裝企業(yè)多年的經(jīng)驗(yàn)判斷能力，幫助部門更多的轉(zhuǎn)型成為管理層輔助決策部門，提升部門在企業(yè)中的地位，幫助企業(yè)在成本管理中獲得在市場和利潤上的更大優(yōu)勢。

3.加強(qiáng)外部溝通

財(cái)務(wù)部門在提升對成本會計(jì)數(shù)據(jù)挖掘分析能力和對于成本管理的意識之后，應(yīng)當(dāng)積極關(guān)注同行業(yè)對于成本管理上的方法和成本管理水平，積極向公裝企業(yè)中具有先進(jìn)成本管理水平的企業(yè)學(xué)習(xí)，開展行業(yè)內(nèi)部和相近行業(yè)之間的交流和探討，了解企業(yè)的成本水平和成本管理方法，提髙自身業(yè)務(wù)能力，增進(jìn)對外部市場的了解，獲取與本企業(yè)的比較信息。對于新的成本管理方法和對于成本控制有利的新型合作方式等，積極關(guān)注并考慮從財(cái)務(wù)方面做出分析，對于確實(shí)有利的，將財(cái)務(wù)上的專業(yè)分析提交管理層進(jìn)行參考，探索更加多元化的成本控制和管理方法，降低企業(yè)經(jīng)營成本。

四、結(jié)語

第10篇

財(cái)務(wù)部是企業(yè)的核心部門之一，在這一年的工作中，不曉得你們準(zhǔn)備好寫上一份年終工作總結(jié)了沒，那么你們知道關(guān)于2021企業(yè)財(cái)務(wù)部門年度工作總結(jié)內(nèi)容還有哪些呢?下面是小編為大家準(zhǔn)備2021企業(yè)財(cái)務(wù)部門年度工作總結(jié)五篇，歡迎參閱。

企業(yè)財(cái)務(wù)部門年度工作總結(jié)一回顧2020年，財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和各部門的合作下，以成本管理和資金管理為重點(diǎn)，以務(wù)實(shí)、高效的工作作風(fēng)，有序地完成了各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，有力地推動了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用。為使財(cái)務(wù)工作進(jìn)一步得到提高，現(xiàn)將2020年的工作做如下簡要回顧和總結(jié)。

一、認(rèn)真做好了常規(guī)性財(cái)務(wù)工作

1、公司財(cái)務(wù)部每月承擔(dān)著大量的資金支付、費(fèi)用報銷、記賬、票據(jù)審核等工作。

同時還要配合公司的投標(biāo)工作;做好大量的會計(jì)報表資料、銀行資料、社保資料等工作;每月還要辦理員工社保申報和增減工作。面對平常而繁瑣的工作，財(cái)務(wù)部能夠根據(jù)待辦事項(xiàng)的輕重緩急，妥善處理各項(xiàng)工作。及時為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動提供有力的支持和配合，基本上滿足了各部門對我部的財(cái)務(wù)要求。

2、對日常的財(cái)務(wù)工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實(shí)相符。

從原始發(fā)票的取得到填制憑證，從會計(jì)報表編制到憑證的裝訂和保存，從經(jīng)濟(jì)合同的歸檔到各種基礎(chǔ)財(cái)務(wù)資料的收集，都達(dá)到了正規(guī)化、標(biāo)準(zhǔn)化。收集、整理、裝訂、歸檔，一律按照財(cái)務(wù)檔案管理制度執(zhí)行，使得財(cái)務(wù)部成為公司的信息庫。

二、積極籌措資金，保證了現(xiàn)金流的正常化

按照公司的統(tǒng)一布署，有計(jì)劃、合理的安排使用資金，做到了合理調(diào)配資金，保證了工程施工過程中對各項(xiàng)用款的支付;保證了項(xiàng)目投標(biāo)所需資金的使用等。對工程應(yīng)收款及其他應(yīng)收款做到心中有數(shù)，及時跟進(jìn)，積極催要。

三、配合、協(xié)助其他部門的工作

去年在公司辦公室人員空缺的情況下，主動完成了2020年公司營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證照的年檢工作。按公司領(lǐng)導(dǎo)的統(tǒng)一部署，配合相關(guān)部門完成項(xiàng)目投標(biāo)工作。

為了提高本部門的綜合業(yè)務(wù)能力，我們在工作之余，安排學(xué)習(xí)企業(yè)會計(jì)制度，稅務(wù)制度，大家互相交流，取長補(bǔ)短。有效的提高了本部門的業(yè)務(wù)能力。

四、存在問題及應(yīng)對方法

1、財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)知識、稅務(wù)知識有待提高。

針對專業(yè)知識方面應(yīng)加強(qiáng)培訓(xùn)：包括稅務(wù)知識、銀行知識、會計(jì)業(yè)務(wù)以及如何與稅務(wù)官員交流的技巧并安排專門時間進(jìn)行內(nèi)部學(xué)習(xí)、討論。進(jìn)行部門建設(shè)，將財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)成不僅能夠做好資金收付工作，還能夠充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能，增強(qiáng)獨(dú)立解決問題的能力。

2、制度管理方面，加大監(jiān)督力度，定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到防患于未然。

人性管理方面：加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)教育、職業(yè)道德教育。

2020年財(cái)務(wù)部的工作在各位領(lǐng)導(dǎo)的支持和幫助下，在各部門的配合下，取得了較好的成績。2020年度，財(cái)務(wù)部全體人員在繁忙的工作中都表現(xiàn)出非常的努力和敬業(yè)。雖然我們做了很多工作，但是，2020年的任務(wù)會更重，壓力會更大，還有很多事情等待著我們，我們將繼續(xù)努力，以務(wù)實(shí)、積極的態(tài)度去迎接新的挑戰(zhàn)，積極進(jìn)取，開拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用，為公司的發(fā)展再創(chuàng)輝煌!

企業(yè)財(cái)務(wù)部門年度工作總結(jié)二財(cái)務(wù)部門在國家政策的引導(dǎo)下，在公司領(lǐng)導(dǎo)的支持幫助下，在各部門的積極配合下，圍繞公司中心工作和財(cái)務(wù)重點(diǎn)工作，圓滿地完成了部門職責(zé)和領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)任務(wù)，為總結(jié)經(jīng)驗(yàn)更好的完成以后的工作，現(xiàn)主要從以下幾個方面予以總結(jié)：

一、財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理方面

本年度，我部將緊緊圍繞公司的發(fā)展方向與經(jīng)營動態(tài)，在遵守國家相關(guān)法律法規(guī)的前提下，在為公司提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時，認(rèn)真組織會計(jì)核算，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。在日常工作中，我部將在財(cái)務(wù)收支、賬務(wù)處理、費(fèi)用的結(jié)報上都執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，絕不應(yīng)個人情面而放松管理。資金的結(jié)算與安排，費(fèi)用的稽核與報銷，會計(jì)核算與結(jié)轉(zhuǎn)，會計(jì)報表的編制，稅務(wù)申報等各項(xiàng)工作開展都應(yīng)當(dāng)有序進(jìn)行，按時完成。正確反映資產(chǎn)負(fù)債、經(jīng)營成果和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，確保公司平穩(wěn)順利運(yùn)行。財(cái)務(wù)管理是組織公司財(cái)務(wù)活動，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。因而我部將會大力加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，主要體現(xiàn)在以下方面：

(一)在財(cái)務(wù)分析方面

我們每月將會根據(jù)財(cái)務(wù)報表數(shù)據(jù)對成本、支出、往來、稅收項(xiàng)目進(jìn)行分解，上報各級財(cái)政，統(tǒng)計(jì)部門;編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表;在制作表格的格式上盡量明了直觀，為領(lǐng)導(dǎo)及時掌握公司財(cái)務(wù)信息提供依據(jù)。

(二)在資產(chǎn)管理方面

1、在貨幣資金的管理上，保證賬賬相符，帳實(shí)相符。

我部門必將人員本著“認(rèn)真、仔細(xì)、嚴(yán)謹(jǐn)”的工作作風(fēng)，盡力保證各項(xiàng)資金收付安全、準(zhǔn)確、及時。

2、在應(yīng)收賬款的管理上，我部門將會與業(yè)務(wù)部門做到及時溝通、對帳，并定時(月報)不定時(隨時提供)提供業(yè)務(wù)報表，

3、在存貨的管理上，我們嚴(yán)格出入庫手續(xù)，對于倉庫每月送達(dá)的各種農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)量單和銷量單等，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真整理核查;

為做到帳帳、帳證、帳實(shí)相符。

二、工作體會

第一，愛崗敬業(yè)、堅(jiān)持原則，樹立良好的職業(yè)道德

做好財(cái)務(wù)工作，首先要堅(jiān)持原則、同時要顧全大局。要合理合法處理好每一筆財(cái)會業(yè)務(wù)，對所有需要報銷的單據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，認(rèn)真做好會計(jì)審核工作。

第二、遵紀(jì)守法

財(cái)務(wù)工作事關(guān)重大，小至個人前途，公司利益，大致國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展，因而必須依照國家相關(guān)法律法規(guī)嚴(yán)格執(zhí)行，從自身做起，嚴(yán)守財(cái)務(wù)管理制度，時刻注意監(jiān)督與自我監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作順利有序進(jìn)行。

三、未來的工作思路

一、認(rèn)真做好分析工作，針對性的將工作內(nèi)容用表格的形式直觀匯報給領(lǐng)導(dǎo)。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識、企業(yè)會計(jì)制度和國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，逐步提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識、技能和職業(yè)判斷能力，爭取明年財(cái)務(wù)部全員取得職稱。

三、加強(qiáng)與其他部門的聯(lián)系與交流，促進(jìn)公司內(nèi)部健康，平穩(wěn)發(fā)展，總之，感謝領(lǐng)導(dǎo)與各部門對我們工作的支持與幫助，未來我部一定繼往開來，切實(shí)做好后勤保障工作，為公司付出微薄之力。

企業(yè)財(cái)務(wù)部門年度工作總結(jié)三在這一年的時間里，公司在董事會的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在每一位員工的勤奮努力下，穩(wěn)步發(fā)展，勇于創(chuàng)新，經(jīng)受了市場硝煙的洗禮，在殘酷的競爭中逐漸成熟起來了。我作為公司財(cái)務(wù)部的一員，也與公司一齊經(jīng)歷了不平凡的一年。現(xiàn)就我一年的工作簡單總結(jié)一下。

一、牢記職責(zé)，忠于職守

在一個企業(yè)中，出納的工作看似簡單而又平凡，但我深知這個崗位包含著多少領(lǐng)導(dǎo)的信任和期望，我的職責(zé)是要看好錢袋子，記好帳本子，緊把收付關(guān)，職責(zé)重于泰山。在日常工作中，注意和主管會計(jì)密切配合，有條不紊的開展業(yè)務(wù)。銀行和現(xiàn)金的收支是我的主要業(yè)務(wù)資料，隨時掌握銀行存款余額，定時上報數(shù)據(jù)，及時為領(lǐng)導(dǎo)供給決策依據(jù);保證經(jīng)營用現(xiàn)金的支出，跑銀行不怕苦累，風(fēng)雨無阻;對待購房客戶不煩不燥，耐心接待，即使加班也要保證售房款的收賬。我們計(jì)財(cái)部雖然忙碌但很充實(shí)，節(jié)奏緊張但很團(tuán)結(jié)，我體會到工作的歡樂。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，進(jìn)取理解審計(jì)監(jiān)督

為了保證企業(yè)資產(chǎn)的保值增值，公司審計(jì)部門在每個季度末對各公司財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)檢查。對審計(jì)組提出的意見和疑問，我們都及時更正，詳細(xì)解答。遇到不能確定的業(yè)務(wù)問題虛心請教，在保證帳務(wù)核算正確的同時也提高了自我的業(yè)務(wù)水平。

三、維護(hù)企業(yè)利益

作為一個財(cái)務(wù)人員，必須時刻牢記自我的天職，那就是管好企業(yè)資產(chǎn)，維護(hù)企業(yè)利益。在工作中為領(lǐng)導(dǎo)決策供給信息，要進(jìn)取穩(wěn)妥，防范風(fēng)險，敢于進(jìn)言。在最近有一個單位向我公司要求借款，根據(jù)我公司和對方的具體情景，出于我作為一個會計(jì)人員的職責(zé)，大膽提出反對意見，受到領(lǐng)導(dǎo)的重視，并采納了我們的意見。事后我們的做法受到了公司領(lǐng)導(dǎo)的肯定和贊許。從這一件事上，我更加感受到我的工作的重要性和職責(zé)的重大，認(rèn)識到企業(yè)利益高于一切。

四、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷完善自我，緊跟企業(yè)發(fā)展的步伐

公司在發(fā)展壯大，對人員的需求標(biāo)準(zhǔn)也在不斷提高。為提高自我的業(yè)務(wù)素質(zhì)，我進(jìn)取參加各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)技能。經(jīng)過努力，我順利經(jīng)過了會計(jì)職稱資格考試，取得了會計(jì)師中級職稱。但這只是我工作中的一個階段性目標(biāo)，在以后的學(xué)習(xí)中我還將以"思想，業(yè)務(wù)過硬，技能嫻熟，務(wù)實(shí)高效"的工作高手的目標(biāo)而努力。

五、提高認(rèn)識，改正錯誤，彌補(bǔ)不足

在公司里，我既是一名普通員工，又是一名股東，這種雙重身份就決定我要用更高的標(biāo)準(zhǔn)要求自我。"不以善小而不為，不以惡小而為之"。過去我對自我要求不嚴(yán)，在一些小節(jié)上不注意約束自我，容易犯自由散漫的毛病，這一點(diǎn)公司領(lǐng)導(dǎo)和同事們都以往批評和提醒過我，我虛心理解。在以后的工作中，我會時刻提醒自我，嚴(yán)守紀(jì)律，遵守公司制度，團(tuán)結(jié)同事，爭取工作再上新臺階。

企業(yè)財(cái)務(wù)部門年度工作總結(jié)四這期間我和公司一起經(jīng)歷了公司由剛?cè)胪恋挠酌缱聣殉砷L到如今碩果累累的大樹，共同付出了辛勤的汗水。

我所任職的財(cái)務(wù)部在公司是一個后勤保障部門，也是一個重要的部門。財(cái)務(wù)部門既是管理部門又是服務(wù)部門，在嚴(yán)格加強(qiáng)管理的同時還要做好熱情服務(wù)，在熱情服務(wù)的同時不失原則，這就是我們財(cái)務(wù)工作的要求。

今年以來，由于公司剛成立，財(cái)務(wù)方方面面都需要逐步建立和完善，財(cái)務(wù)工作的力度和難度都在逐步加大，財(cái)務(wù)技術(shù)力量不足。我以國家財(cái)務(wù)制度為基準(zhǔn)，建立了“晶奧”特色的財(cái)務(wù)核算體系，成功辦理了公司由小規(guī)模納稅人過渡到一般納稅人所需要的一切相關(guān)手續(xù)。

辦理增值稅金稅卡、增值稅網(wǎng)上認(rèn)證相關(guān)手續(xù)，除了完成日常財(cái)務(wù)事務(wù)工作，還辦理銀行、稅務(wù)方面工作，納稅籌劃，納稅申報，增值稅發(fā)票及出口發(fā)票的購入、驗(yàn)銷，辦理銀行融資、銀行貸款卡手續(xù)，出口退稅手續(xù)，清理應(yīng)收款，應(yīng)付款，認(rèn)真核對往來帳項(xiàng)，核對出納的貨幣資金。向公司決策者及銀行稅務(wù)部門提交各項(xiàng)財(cái)務(wù)報表，規(guī)范材料商品出入庫程序及相關(guān)手續(xù)，規(guī)范運(yùn)費(fèi)結(jié)算手續(xù)，培訓(xùn)采購員、倉庫保管員及銷售核算員的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識。在工作中我做到了：

1、堅(jiān)持原則、客觀公正、依法辦事。

發(fā)揮了財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督作用。在會計(jì)審核中，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度和會計(jì)法規(guī)辦事。

2、認(rèn)真做好資金結(jié)算的日清月結(jié)工作，及時反映資金的流向和存量情況;

3、主持本部門的日常業(yè)務(wù)和事務(wù)工作，財(cái)務(wù)核算工作;

4、進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通與協(xié)調(diào)，解決工作疑難，聽取部門員工的意見和建議。

5、熟悉和掌握德州地區(qū)的相關(guān)政策，不斷學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)新知識，國家新規(guī)定。

6、組織編制各項(xiàng)會計(jì)報表、現(xiàn)金報告等工作。

7、解答客戶有關(guān)財(cái)務(wù)方面的咨詢。

8、積極配合其它部門的工作，建立了良好的公共關(guān)系。

積極參加公司組織的“歌唱革命歌曲”的活動。

9、任勞任怨、樂于吃苦、甘于奉獻(xiàn)。

為了能按質(zhì)按量完成各項(xiàng)任務(wù)，不計(jì)較個人得失，不講報酬，犧牲個人利益，經(jīng)常加班加點(diǎn)進(jìn)行工作。在工作中發(fā)揚(yáng)樂于吃苦、甘于奉獻(xiàn)的精神，始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責(zé)。

10、愛崗敬業(yè)、提高效率、熱情服務(wù)。

在財(cái)務(wù)工作中，本人始終以高度的敬業(yè)精神及強(qiáng)烈的工作責(zé)任心投入到本職工作中。對待來辦理業(yè)務(wù)的同事，能夠做到一視同仁，熱情服務(wù)、耐心講解，做好會計(jì)法律法規(guī)的宣傳工作。在工作過程中，不刁難同事，辦事不拖延，對真實(shí)、合法的憑證，及時給予報銷;對不合規(guī)的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，高效、優(yōu)質(zhì)的提供服務(wù)。

11、遵紀(jì)守法、廉潔自律，樹立起財(cái)務(wù)工作者的良好形象。

通過對今年公司經(jīng)營狀況分析，本人從財(cái)務(wù)角度對公司新一年的經(jīng)營提出一點(diǎn)個人的建議：

1、加強(qiáng)營運(yùn)管理，降低購進(jìn)材料成本，爭取購進(jìn)材料為零破損率。

加強(qiáng)營運(yùn)部員工工作責(zé)任心，降低倉儲成本。

2、加強(qiáng)生產(chǎn)管理，提高產(chǎn)品質(zhì)量，嚴(yán)格交貨期，減少生產(chǎn)中的破損破片，降低物料消耗，提高設(shè)備利用率。

3、加大銷售力度，拓寬市場渠道，制定合理售價。

加強(qiáng)銷售人員的職業(yè)道德培訓(xùn)及法律知識培訓(xùn)。

本人雖然取得了一定的成績，但離公司“精細(xì)化、零缺陷”的要求還存在一定距離，還需不斷努力，不斷提高自已的業(yè)務(wù)工作能力，為公司的第三次騰飛供獻(xiàn)自已的一份力量。

企業(yè)財(cái)務(wù)部門年度工作總結(jié)五_年，我們財(cái)務(wù)科在局(公司)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心下，在機(jī)關(guān)各部門的密切配合下，緊緊圍繞局(公司)的發(fā)展總體目標(biāo)，在為全局(公司)供給服務(wù)的同時，認(rèn)真組織會計(jì)核算，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。站在財(cái)務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。全年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入(含稅)_x萬元，上繳各類稅費(fèi)_萬元。

一、資金收入情景

全局(公司)預(yù)計(jì)收入_x萬元，其中：

(一)、全年事業(yè)費(fèi)收入_x萬元。

(二)、_價格補(bǔ)貼x萬元。

(三)、預(yù)計(jì)全年不含稅銷售收入_x萬元。

(四)、__過度性價差_萬元。

(五)、_收入_萬元。

二、財(cái)務(wù)支出情景

全局(公司)共計(jì)支出_x萬元，

(一)、預(yù)計(jì)全年銷售_x噸，銷售成本_x萬元。

(二)、預(yù)計(jì)全年各類費(fèi)用支出共計(jì)_x萬元，

三、今年主要工作

1、財(cái)務(wù)科的主要職責(zé)是做好財(cái)務(wù)核算，進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)科全體人員一向嚴(yán)格遵守國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度、稅收法規(guī)、財(cái)務(wù)制度及國家其他財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)科的工作職責(zé)。從審核原始憑證、會計(jì)記賬憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)會計(jì)報表;從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報、上繳;從資金計(jì)劃的安排，到各項(xiàng)資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財(cái)務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)了會計(jì)信息收集、處理和傳遞的及時性、準(zhǔn)確性。

2近年來，隨著企業(yè)精細(xì)化管理水平的不斷強(qiáng)化，對財(cái)務(wù)管理也提出了更高的要求。我們以此為契機(jī)，根據(jù)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)以及財(cái)務(wù)管理的需要，及時出臺了公司財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、車輛管理制度、預(yù)算管理制度等一系列相關(guān)制度，從而使每項(xiàng)工作有計(jì)劃、有落實(shí)、有監(jiān)督、有考核。在下屬單位費(fèi)用控制方面，一是采取預(yù)算包干的方式，將下屬單位經(jīng)費(fèi)等進(jìn)行預(yù)算控制，節(jié)儉歸已、超支自負(fù)，培養(yǎng)了職工的節(jié)儉意識。二是采取預(yù)算審批的方式，對超預(yù)算的費(fèi)用，必須先層層審批，沒有審批發(fā)生的費(fèi)用，一律不予報銷。在現(xiàn)金預(yù)算方面，為提高現(xiàn)金預(yù)算的準(zhǔn)確性，在實(shí)際支付時做到，沒有現(xiàn)金預(yù)算項(xiàng)目的不予支付，超預(yù)算支付標(biāo)準(zhǔn)的不予支付。在職工借款還款方面，規(guī)定了借款必須于發(fā)生當(dāng)月還款，起到了降低借款數(shù)額，減少資金占用，避免呆帳發(fā)生的進(jìn)取作用。經(jīng)過預(yù)算管理這一有效的手段，全局從上至下的規(guī)范意識進(jìn)一步增強(qiáng)。

3、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，堅(jiān)持收支兩條線，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，杜絕不合理開支，加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的回收，盡量減少不必要的損失。

利用利息杠桿，合理調(diào)整內(nèi)部職工借款;提高事業(yè)預(yù)算退庫資金的利用率，合理組織貸款，最大限度地減少利息支出，為企業(yè)增收節(jié)支、提高經(jīng)濟(jì)效益把關(guān)。

4、以培訓(xùn)為動力，不斷提高財(cái)會人員的業(yè)務(wù)水平

隨著我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)會計(jì)工作的側(cè)重點(diǎn)和基本點(diǎn)也在改變，所以財(cái)務(wù)會計(jì)工作不能停留在簡單的算賬、報賬等會計(jì)核算上，應(yīng)不斷更新知識，不斷提高理論水平。結(jié)合本行業(yè)財(cái)務(wù)工作的特點(diǎn)，認(rèn)真進(jìn)行工作總結(jié)，吸取經(jīng)驗(yàn)、查找不足，保證財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的準(zhǔn)確、及時、完整，為領(lǐng)導(dǎo)及時、準(zhǔn)確、完整的供給財(cái)務(wù)信息。同時隨著財(cái)政管理制度改革的不斷深化，企業(yè)改革層層推進(jìn)，軟硬件不斷更新，對基層會計(jì)人員綜合素質(zhì)的要求也愈來愈高。本單位會計(jì)人員除認(rèn)真參加縣財(cái)政局組織的會計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)外，還抽出業(yè)余時間學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)知識。日常工作中，對一些有關(guān)財(cái)政改革新制度新規(guī)定新業(yè)務(wù)相關(guān)人員都能及時學(xué)習(xí)，及時適應(yīng)，同時還與兄弟單位會計(jì)人員經(jīng)常交流，取人之長，補(bǔ)己之短。經(jīng)過學(xué)習(xí)強(qiáng)化了各崗位會計(jì)人員的職責(zé)感，促進(jìn)了各單位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。

四、存在的主要問題及今后工作目標(biāo)

財(cái)務(wù)部門作為公司的一個主要職能監(jiān)督部門，“當(dāng)好家、理好財(cái)，更好地服務(wù)企業(yè)”是我們財(cái)務(wù)部門應(yīng)盡的職責(zé)。在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競爭力等等方面我們負(fù)有很大的義務(wù)與職責(zé)。僅有不斷的反省與總結(jié)，管理工作才能得到提高!一年來財(cái)務(wù)工作雖然取得了較好的成績，但還存在著一些問題，有很多應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，主要表此刻以下幾個方面：

1、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理：

新的一年里，我們將進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理科學(xué)化，核算規(guī)范化，費(fèi)用控制全面化，強(qiáng)化監(jiān)督度，細(xì)化工作，切實(shí)體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的作用。使得財(cái)務(wù)運(yùn)作趨于更合理化、健康化，更能貼合局(公司)發(fā)展的步伐。

切實(shí)做好多品種鹽賬務(wù)處理。加強(qiáng)原始票據(jù)管理，對報銷票據(jù)不符實(shí)際，不不貼合真實(shí)性要求的，堅(jiān)決予以拒絕。要進(jìn)一步落實(shí)費(fèi)用管理職責(zé)，嚴(yán)格獎懲，加大對各單位費(fèi)用的管理、控制力度，嚴(yán)格按有關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。

企業(yè)管理的核心是財(cái)務(wù)管理，新的一年里我們加強(qiáng)以資金管理為中心。資金管理一向是我們的工作重點(diǎn)，經(jīng)過細(xì)化管理，理順流程，實(shí)現(xiàn)資金平衡，減少資金沉淀，從而到達(dá)公司的成本有效控制、實(shí)現(xiàn)增收節(jié)支。

2、進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理：

預(yù)算收入是我局完成各項(xiàng)工作任務(wù)，實(shí)現(xiàn)事業(yè)發(fā)展和工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要保證，進(jìn)一步強(qiáng)化對下屬單位的預(yù)算約束，嚴(yán)格控制一般性支出的增長。

同時要加強(qiáng)對局的事業(yè)費(fèi)管理，控制好專項(xiàng)資金的使用，做到專款專用。整理好年內(nèi)應(yīng)追加預(yù)算項(xiàng)目，及時上報縣財(cái)政，爭取經(jīng)費(fèi)追加。

3、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析：

財(cái)務(wù)分析工作雖然已展開，但仍處在賬面、報表層面上的說明分析，分析深度不夠。為提高財(cái)務(wù)分析本事，把財(cái)務(wù)分析納入日常工作中去，我們將量化分析具體的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并結(jié)合企業(yè)總體戰(zhàn)略，為企業(yè)決策和管理供給有力的財(cái)務(wù)信息支持;及時做好財(cái)務(wù)分析資料的收集，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)分析本事，做到較全面地反映必須時期的財(cái)務(wù)情景。

4、加強(qiáng)會計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高會計(jì)信息質(zhì)量。

會計(jì)工作貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，要按照《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定，要以前總理同志提出的“誠信為本，操守為重，遵守準(zhǔn)則，不做假帳”的要求為職業(yè)準(zhǔn)則，加強(qiáng)會計(jì)人員的政治思想教育、職業(yè)道德教育，真實(shí)反映會計(jì)信息，保證會計(jì)信息質(zhì)量。要加強(qiáng)會計(jì)人員從業(yè)資格管理，重視和支持會計(jì)人員的繼續(xù)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，全面提升會計(jì)人員綜合素質(zhì)，努力建設(shè)一支忠于職守，堅(jiān)持原則，業(yè)務(wù)過硬、結(jié)構(gòu)比較合理的會計(jì)隊(duì)伍。

第11篇

財(cái)務(wù)經(jīng)理的職能絕不再僅僅是做好財(cái)務(wù)核算，提供財(cái)務(wù)分析報告、編制預(yù)算、成本和資金，更需要對企業(yè)的全面運(yùn)營管理甚至是戰(zhàn)略決策提供強(qiáng)有力的支持。今天小編給大家整理了財(cái)務(wù)經(jīng)理年終工作總結(jié)，希望對大家有所幫助。

財(cái)務(wù)經(jīng)理年終工作總結(jié)范文一回顧即將過去的一年，我單位財(cái)務(wù)會計(jì)工作在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)和上級財(cái)務(wù)部門指導(dǎo)下，根據(jù)財(cái)政部會計(jì)年度工作思路和財(cái)會工作要點(diǎn)精神，在如何做好資金收付，費(fèi)用控制的同時，本年度做了以下幾方面工作：

一、作為非盈利部門，合理控制成本(費(fèi)用)，有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督職能是我們上半年工作的重中之重。年初，為了加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，完善公司的管理機(jī)制，財(cái)務(wù)部制定了新的《管理細(xì)則》。細(xì)則中對借款、費(fèi)用報銷、審核等工作程序作了詳實(shí)的解釋。我們通過對細(xì)則的學(xué)習(xí)、討論，把各項(xiàng)條款逐一與實(shí)際業(yè)務(wù)聯(lián)系在一起，找問題找漏洞，并反復(fù)消化、嚴(yán)格把關(guān)。在出納環(huán)節(jié)中，我們強(qiáng)調(diào)一定要堅(jiān)持原則、不講人情，把一些不合理的借款和費(fèi)用報銷拒之門外。在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們依據(jù)細(xì)則中的規(guī)定，認(rèn)真審核每一張憑證，不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。通過這半年的實(shí)踐，我們的工作取得了顯著的成效。數(shù)字是最有說服力的，在銷售額與上年同期基本持平的情況下，三費(fèi)(管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用)卻比去年同期下降了20.8%.通過實(shí)際工作，我們都深刻的意識到加大成本控制的力度，盡快推出相應(yīng)制度的必要性。

二、財(cái)務(wù)部每天都要接觸大量的數(shù)據(jù)和枯燥的報表，但大家以苦為樂，從來沒有怨言，工作干得有聲有色。為了提高員工的榮譽(yù)意識，針對公司出臺的工資考核制度，我們相應(yīng)地制定了內(nèi)部員工工資考核方案，由部門經(jīng)理依據(jù)員工的崗位描述對其平時的表現(xiàn)進(jìn)行綜合評判并作為參考遞交會計(jì)主管。考核制度的實(shí)行有效地調(diào)動了大家的積極性，充分發(fā)揮了企業(yè)的獎勵機(jī)制，合理地利用了人力資源。

三、為了更好的與部門溝通，我們在完成本職工作的同時，發(fā)揚(yáng)協(xié)作精神，積極配合總經(jīng)辦順利完成了工商年檢的工作，為隨后通過企業(yè)貸款證年審做好了鋪墊。為了配合物流中心錄入費(fèi)用，我們及時、準(zhǔn)確地編制會計(jì)憑證并做好憑證傳遞、匯總工作。為了更好地核算營銷部門的盈虧，為公司完成銷售計(jì)劃提供依據(jù)，我們及時記錄每一筆到款，準(zhǔn)確記錄貨款的清欠并周期性地與營銷人員的往來帳進(jìn)行核對，并做到營銷、財(cái)務(wù)、物流中心數(shù)據(jù)口徑一致。

四、為了培養(yǎng)自身的綜合能力，取人之長、補(bǔ)己之短。我們定期進(jìn)行小組討論、學(xué)習(xí)企業(yè)會計(jì)制度，大家互相交流心得，熟悉各崗位的工作流程，把問題擺在桌面上。由員工轉(zhuǎn)達(dá)給部門經(jīng)理，再由部門經(jīng)理轉(zhuǎn)達(dá)給主管，主管根據(jù)匯總上來的意見與建議做出相應(yīng)的措施。除此之外，我們合理地安排每位員工的外勤工作，讓每個人都有與外界接觸的機(jī)會，做到工作有里有外、有張有弛。

五、在上半年的稅務(wù)工作中我們克服了許多困難，通過積極參加國、地稅局舉辦的辦稅人員崗位培訓(xùn)以及查閱大量的財(cái)務(wù)資料，順利完成并通過了企業(yè)所得稅納稅清繳、增值稅一般納稅人年審工作。通過對稅務(wù)籌劃的學(xué)習(xí)，提高了每月納稅申報工作的質(zhì)量，并且熟練掌握了統(tǒng)計(jì)局、財(cái)政局、稅務(wù)局各項(xiàng)報表的填制工作。

財(cái)務(wù)經(jīng)理年終工作總結(jié)范文二__年，財(cái)務(wù)總監(jiān)辦在公司經(jīng)營班子的領(lǐng)導(dǎo)下，加強(qiáng)預(yù)算管理，以增收節(jié)支為中心，降低公司運(yùn)行成本和產(chǎn)品生產(chǎn)成本，提高產(chǎn)品質(zhì)量，增加企業(yè)效益為目標(biāo)，深入生產(chǎn)經(jīng)營一線，認(rèn)真發(fā)揮公司職能部門監(jiān)督管理作用，配合各生產(chǎn)單位做了一些基礎(chǔ)管理工作。現(xiàn)將一年的工作情況匯報如下：

一、認(rèn)真做好部門日常基礎(chǔ)管理工作。

1、切實(shí)加強(qiáng)了本部門職工的思想政治學(xué)習(xí)，及時準(zhǔn)確地傳達(dá)了公司決定、決策、規(guī)定等，并認(rèn)真學(xué)習(xí)落實(shí)。

使大家能自覺遵守公司的規(guī)章制度，處處以公司大局為重，維護(hù)了公司的利益和形象。

2、按照公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，做好財(cái)務(wù)收支登記工作，認(rèn)真編制公司財(cái)務(wù)收支情況表。

3、加強(qiáng)公司預(yù)算管理工作。

定期不定期地對公司財(cái)務(wù)預(yù)算(計(jì)劃)執(zhí)行情況，進(jìn)行檢查、考核，并對執(zhí)行中存在的問題及時提出整改意見，按年度編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報告。

5、配合財(cái)務(wù)部門一道做公司財(cái)務(wù)核算管理和稅收管理工作。

6、加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高了業(yè)務(wù)水平及工作效率和辦事能力。

先后參加了會計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)、企業(yè)所得稅培訓(xùn)等。

二、深入生產(chǎn)經(jīng)營工作實(shí)際，配合生產(chǎn)單位做了一些工作。

1、按公司安排，定期不定期地到公司各單位了解生產(chǎn)經(jīng)營及財(cái)務(wù)運(yùn)營情況。

在工作中以資金管理和物流管理為基礎(chǔ)，以成本控制為核心，參與生產(chǎn)經(jīng)營過程，并將有關(guān)情況及時與生產(chǎn)單位勾通。

3、與公司其他管理部門一道，就炭素廠09年的生產(chǎn)經(jīng)營及財(cái)務(wù)運(yùn)營現(xiàn)狀做了認(rèn)真的了解分析，為炭素廠降低經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)濟(jì)效益做了一些工作。

4、與公司其他管理部門一道，完成了硅鈣廠資產(chǎn)租賃工作，完善了相關(guān)租賃手續(xù)，并全額回收了09年租賃費(fèi)用和材料銷售款項(xiàng)。

三、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)。

__年，財(cái)務(wù)總監(jiān)辦盡職盡責(zé)做好了本職工作，基本完成了領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作，工作成效是顯著的。但由于自身業(yè)務(wù)能力不夠強(qiáng)，對公司生產(chǎn)經(jīng)營具體情況了解不夠深入細(xì)致，工作還有很多地方需要提高和完善。__年打算從以下幾個方面進(jìn)一步做好工作：

一、為了提高部門履行職責(zé)的能力，我們將更加努力加強(qiáng)政治思想和業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，不斷提高自身的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)自我管理、自我約束能力，提高履行職責(zé)的能力。

二、在工作繼續(xù)深入地做好財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，以成本管理為核心，抓基礎(chǔ)管理工作為重點(diǎn)，促進(jìn)公司增收節(jié)支工作取得更大成效，使公司盈利能力和競爭能力進(jìn)一步提高。

財(cái)務(wù)經(jīng)理年終工作總結(jié)范文三回顧__年的財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，認(rèn)真遵守財(cái)務(wù)管理相關(guān)條例，按照實(shí)事求是，嚴(yán)以律己，圓滿完成了__年酒店的財(cái)務(wù)核算工作。現(xiàn)將__年的個人總結(jié)如下：

一、思想方面：

思想比較穩(wěn)定，為了確保財(cái)務(wù)核算在單位的各項(xiàng)工作中發(fā)揮準(zhǔn)確的指導(dǎo)作用，我在遵守財(cái)務(wù)制度的前提下，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)工作要求，正確地發(fā)揮會計(jì)工作的作用。

二、工作方面：

1.嚴(yán)格按照會計(jì)基礎(chǔ)工作達(dá)標(biāo)的要求，認(rèn)真登記各類賬簿及臺帳，部門內(nèi)部、部門之間及時對帳，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。

制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，扎實(shí)地做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。按照每月份的工作計(jì)劃，按月對會計(jì)憑證進(jìn)行了裝訂歸檔，按時完成了憑證的裝訂工作。

2.從前臺收銀到復(fù)核、出納，每個環(huán)節(jié)緊密銜接，相互監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題，及時上報。

對收據(jù)及發(fā)票的領(lǐng)、用、存進(jìn)行登記，并認(rèn)真復(fù)核管理。

3.對日常采購價格進(jìn)行核對，并每天對原材料的出入進(jìn)行審核。

4.財(cái)務(wù)部嚴(yán)格遵守公司規(guī)定，由會計(jì)人員監(jiān)督，定期對出納庫存現(xiàn)金定期進(jìn)行盤點(diǎn)盤查，現(xiàn)金收支能嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，做到現(xiàn)金管理無差錯。

5.尊重領(lǐng)導(dǎo)，團(tuán)結(jié)同事，不計(jì)較個人利益，以理服人。

三、其他工作：

1、每月準(zhǔn)時上報統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)。

2、及時填制酒店的納稅申報表，按時申報納稅。

3、按時參加公司召開的行政例會。

4、按公司的要求，審核工資表，并及時發(fā)放。

對于人員工資變動情況，及時與人事部溝通并解決。

5、參加財(cái)政局會計(jì)人員繼續(xù)教育的培訓(xùn)，不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好的為企業(yè)服務(wù)。

四、明年工作設(shè)想及需要改進(jìn)方向：

過去的一年是緊張而繁忙的一年，__年做了很多工作，但同時也存在著不足，現(xiàn)結(jié)合__年財(cái)務(wù)工作,將財(cái)務(wù)工作設(shè)想如下：

1.進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)、會計(jì)核算工作，將財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作進(jìn)一步做實(shí)做細(xì)。

2.增強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理，加強(qiáng)計(jì)劃執(zhí)行情況的分析與控制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)事先參與決策工作，從源頭做好財(cái)務(wù)管理工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有用的決策信息。

3.進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)日常監(jiān)督工作，從每筆收支入手嚴(yán)格執(zhí)行上級相關(guān)的政策和規(guī)章制度。

4.進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部部門間的溝通、協(xié)調(diào)工作，嚴(yán)格按著部門職責(zé)做好本部門的工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)部門應(yīng)有的作用，為領(lǐng)導(dǎo)分憂，解難。

5.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，全面提升業(yè)務(wù)水平。

6.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員既當(dāng)家又理財(cái)?shù)呢?cái)務(wù)意識，推動整體財(cái)務(wù)工作再上新的臺階。

時光飛逝，今年的工作轉(zhuǎn)瞬即為歷史，一年中，財(cái)務(wù)工作有很多成績和不足，這些應(yīng)該是明年財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)思考和解決的主題，作為財(cái)務(wù)人員，我要加強(qiáng)管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，我們將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，不斷的提高自己管理水平，為建立建全更好的工作機(jī)制而努力奮斗。

第12篇

[關(guān)鍵詞] 企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；精細(xì)化

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 01. 011

[中圖分類號] F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）01- 0017- 03

0 前言

近年來隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，市場競爭越來越激烈，企業(yè)面臨的經(jīng)營環(huán)境和資金環(huán)境日益復(fù)雜，財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容之一，是維持企業(yè)正常運(yùn)行的前提，是獲取企業(yè)最大效益的重要途徑，也是提升企業(yè)市場競爭力的重要措施，做好財(cái)務(wù)管理工作對于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展非常重要。

企業(yè)經(jīng)營者大多認(rèn)同財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要地位，但缺乏正確的思想來指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理工作，仍然沿用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方式，錯誤地認(rèn)為財(cái)務(wù)管理只是財(cái)務(wù)部門的事，把財(cái)務(wù)管理等同于會計(jì)核算，甚至簡單認(rèn)為財(cái)務(wù)部門就是管收付款的，財(cái)務(wù)部形同企業(yè)經(jīng)營決策者的“出納”，很多倒閉或?yàn)l臨破產(chǎn)的企業(yè)，財(cái)務(wù)管理不當(dāng)是主要的原因。

1 正確認(rèn)識財(cái)務(wù)管理的職能

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是指在一定的目標(biāo)范圍內(nèi)，對企業(yè)投資、籌資、營運(yùn)資金流轉(zhuǎn)和利潤分配進(jìn)行的管理措施。獲取最大經(jīng)濟(jì)效益是企業(yè)的根本宗旨，經(jīng)濟(jì)效益是價值指標(biāo)，而財(cái)務(wù)部門正是企業(yè)價值管理的主要部門，企業(yè)最終要通過財(cái)務(wù)成果來反映自身的經(jīng)濟(jì)效益，有效的財(cái)務(wù)管理能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行全方位的核算和控制，實(shí)現(xiàn)以最少的投入獲取最大的利潤。企業(yè)正常的運(yùn)行和發(fā)展與財(cái)務(wù)管理水平的高低有直接關(guān)系，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方式比較陳舊，缺少正確的思想指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理，對財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識具有一定的片面性。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)財(cái)務(wù)由兩大板塊組成，即會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，對于企業(yè)的健康運(yùn)行有著深遠(yuǎn)的影響。財(cái)務(wù)管理不等同于會計(jì)核算，會計(jì)的重點(diǎn)在于對資金和利潤進(jìn)行核算；財(cái)務(wù)管理的職能不只是記賬、算賬、核算等靜態(tài)事務(wù)，而是在企業(yè)管理中占據(jù)核心地位，是一項(xiàng)動態(tài)的管理活動，不僅包括資金的管理，還涉及企業(yè)資產(chǎn)管理、成本管理、風(fēng)險管理等方面，是借助于一系列的手段對企業(yè)資金運(yùn)作進(jìn)行的規(guī)劃；會計(jì)側(cè)重于核算過去，財(cái)務(wù)管理則將核算過去與控制現(xiàn)在、籌劃未來整合起來，在提高企業(yè)效益、防范運(yùn)營風(fēng)險、控制成本方面充分發(fā)揮監(jiān)控、調(diào)配和導(dǎo)向的作用。

在激烈的市場競爭環(huán)境下，能否及時提供準(zhǔn)確、完整、有用的財(cái)務(wù)信息是衡量財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量優(yōu)劣和工作效率高低的標(biāo)準(zhǔn)。只有不斷完善財(cái)務(wù)管理工作程序和工作組織，將核算及管理工作日益精細(xì)化，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險，才能為全面提高企業(yè)經(jīng)營管理水平提供強(qiáng)有力的保障。

2 著力提升財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，積極培養(yǎng)非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理意識

多數(shù)企業(yè)在配備財(cái)務(wù)人員時，只注重選擇具備會計(jì)知識的人員，會計(jì)人員并不熟悉企業(yè)的經(jīng)營流程，甚至不了解企業(yè)的經(jīng)營狀況，日常培訓(xùn)也只注重財(cái)會專業(yè)知識技能水平的提高，缺乏必需的財(cái)務(wù)相關(guān)政策、法律、企業(yè)經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營策略等方面知識和技能的培養(yǎng)和提高。一些企業(yè)往往只注重對經(jīng)營人員業(yè)務(wù)知識和技能的培訓(xùn)，忽視對財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)管理知識的傳授，財(cái)務(wù)人員脫離企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀和發(fā)展實(shí)際，沿用傳統(tǒng)的核算方法處理新型業(yè)務(wù)，導(dǎo)致核算信息失真，向企業(yè)管理層提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不能準(zhǔn)確反映企業(yè)真實(shí)業(yè)績。

企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，一方面要不斷提高財(cái)務(wù)人員的道德素質(zhì)和強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的職業(yè)責(zé)任心，培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)、務(wù)實(shí)勤懇的工作態(tài)度；另一方面也要讓財(cái)務(wù)人員時刻明白自己的工作目標(biāo)必須緊跟企業(yè)的發(fā)展方向，要充分熟悉企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)制度，了解企業(yè)當(dāng)前生產(chǎn)經(jīng)營活動的特點(diǎn)，運(yùn)用掌握的會計(jì)信息和會計(jì)處理方法，主動參與企業(yè)的經(jīng)營管理。財(cái)務(wù)管理人員在不斷熟悉企業(yè)經(jīng)營流程的過程中，還應(yīng)主動承擔(dān)將成本意識和效益管理的思想推廣到非財(cái)務(wù)人員的責(zé)任，帶動全體員工積極參與財(cái)務(wù)管理，讓每個部門、每個崗位的人員都明確自身在財(cái)務(wù)管理中的權(quán)利和責(zé)任，使得財(cái)務(wù)管理的內(nèi)在潛力得以充分發(fā)揮。

3 切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，推行精細(xì)化的管控措施

市場競爭的日趨激烈和外部環(huán)境的快速變化，推動著財(cái)務(wù)管理職能的逐步轉(zhuǎn)變，提升管理水平實(shí)施精細(xì)化的財(cái)務(wù)管理是企業(yè)順應(yīng)時展的必然選擇。通過實(shí)施精細(xì)化的財(cái)務(wù)管理對企業(yè)潛在價值進(jìn)行深層次的挖掘，提高資金使用效率，為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益。

3.1 制度先行，保障精細(xì)化財(cái)務(wù)管理有章可循

制度建設(shè)是一切管理工作的基礎(chǔ)，推行有效的精細(xì)化財(cái)務(wù)管理離不開健全制度的約束和監(jiān)督。企業(yè)需要具備可實(shí)施性的制度體系來規(guī)范各個財(cái)務(wù)管理細(xì)節(jié)，通過制定切合實(shí)際的覆蓋各管理層級、各工作流程的規(guī)定和制度來保障每項(xiàng)具體工作都有章可循、有據(jù)可依。以健全的制度為基礎(chǔ)，細(xì)化各崗位的職責(zé)，建立嚴(yán)格細(xì)致、切實(shí)可行的工作規(guī)范和監(jiān)督機(jī)制，為實(shí)現(xiàn)全方位、全過程、全員的精細(xì)化財(cái)務(wù)管理提供有力保障。在健全制度的同時要確保制度得以嚴(yán)格執(zhí)行，切忌執(zhí)行流于形式，通過評價和獎懲機(jī)制的監(jiān)督和約束作用提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的整體水平。

3.2 將財(cái)務(wù)管理的觸角延伸到企業(yè)經(jīng)營活動的每個環(huán)節(jié)

精細(xì)化財(cái)務(wù)管理強(qiáng)調(diào)全面和全過程的管理，財(cái)務(wù)管理的理念不再停留在財(cái)務(wù)部門檻之內(nèi)，不僅對財(cái)務(wù)部的每個崗位、每項(xiàng)具體工作都必須建立相應(yīng)的流程和規(guī)范，還要將財(cái)務(wù)管理的職能延伸到企業(yè)經(jīng)營管理的各個領(lǐng)域，把財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容細(xì)化分解到企業(yè)內(nèi)部的各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，促進(jìn)財(cái)務(wù)部門和其他部門積極合作，保證企業(yè)內(nèi)部各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)都處于財(cái)務(wù)管理的約束之下，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)監(jiān)督的基本職能和效力與財(cái)務(wù)管理服務(wù)職能的有機(jī)結(jié)合，在每個關(guān)鍵環(huán)節(jié)都實(shí)現(xiàn)有效跟蹤和監(jiān)督，做到經(jīng)營活動發(fā)展到哪里，財(cái)務(wù)管理就延伸到哪里。通過對財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的拓展，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理職能從事后靜態(tài)核算向全過程、全方位動態(tài)控制的轉(zhuǎn)變；通過事前預(yù)算、事中控制、事后監(jiān)督全過程的財(cái)務(wù)管理，建立起集中的財(cái)務(wù)精細(xì)化管理體系，既促進(jìn)了財(cái)務(wù)人員熟悉生產(chǎn)工藝流程，更好地為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策服務(wù)，同時也帶動全體員工參與財(cái)務(wù)管理過程，為財(cái)務(wù)目標(biāo)的執(zhí)行凝聚力量，在明確各經(jīng)營單位財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的同時，也為企業(yè)總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)形成合力，提高企業(yè)的競爭力。

3.3 優(yōu)化財(cái)務(wù)管理手段，推進(jìn)管理信息化建設(shè)

財(cái)務(wù)管理的觸角延伸到企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，要實(shí)現(xiàn)有效的跟蹤和監(jiān)控離不開對實(shí)時信息的收集、整理和分析。信息化管理是財(cái)務(wù)管理手段精細(xì)化的重要技術(shù)保障，財(cái)務(wù)部門依靠傳統(tǒng)形式提供的信息在可靠性、相關(guān)性和及時性等方面已不能滿足決策層的要求，沒有信息化的管理手段，無法實(shí)現(xiàn)大量數(shù)據(jù)的采集和正常流動。隨著精細(xì)化管理工作的深入推進(jìn)，信息采集面日益擴(kuò)大，必須加強(qiáng)企業(yè)管理信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)對會計(jì)信息和生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)的整合，形成企業(yè)綜合分析數(shù)據(jù)庫，在節(jié)約人工成本的同時，實(shí)現(xiàn)管理數(shù)據(jù)的高效處理，為企業(yè)管理層提供更加及時、準(zhǔn)確、有效的決策依據(jù)。

3.4 財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的精細(xì)化

借助于信息化的管理手段，可以進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的精細(xì)化。以經(jīng)費(fèi)管理和成本控制作為財(cái)務(wù)管理的突破口，通過對資金運(yùn)行的監(jiān)控加大對各部門的控制力度，將資金使用效益同生產(chǎn)運(yùn)營成本有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理對經(jīng)營過程的全程參與。精細(xì)化的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，還要求將財(cái)務(wù)分析做得更加細(xì)致入微，不只限于對會計(jì)報表數(shù)字的簡單歸納、總結(jié)和說明，財(cái)務(wù)精細(xì)化管理確切說是一種數(shù)據(jù)分析的管理，將財(cái)務(wù)分析全面深入到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動各個方面，財(cái)務(wù)和經(jīng)營兩方面互相審視。通過對重點(diǎn)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行密切跟蹤，以有效的分析結(jié)果指導(dǎo)生產(chǎn)運(yùn)行，讓管理者及時通過數(shù)字掌握企業(yè)的資源使用情況、存在的問題及下一步改進(jìn)的方向；通過與同行之間的比較分析，讓企業(yè)管理層認(rèn)識到自身與同行的差距及問題產(chǎn)生的原因等，財(cái)務(wù)分析在為評價企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、衡量經(jīng)營業(yè)績提供重要依據(jù)的同時，更應(yīng)擔(dān)當(dāng)起挖掘潛在價值、準(zhǔn)確預(yù)測未來的作用。

市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善推動企業(yè)財(cái)務(wù)職能的轉(zhuǎn)變，企業(yè)必須以積極的姿態(tài)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位。企業(yè)管理涉及經(jīng)營、財(cái)務(wù)、人事等多方面，但財(cái)務(wù)管理作為運(yùn)用價值形式進(jìn)行綜合控制的手段，是企業(yè)最基礎(chǔ)和最重要的管理工作，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的重要保證；財(cái)務(wù)管理既是企業(yè)管理中獨(dú)立的一面，又融合于企業(yè)經(jīng)營的各個方面，實(shí)施精細(xì)化的財(cái)務(wù)管理，能最大限度地降低資源耗費(fèi)，提高經(jīng)濟(jì)效益，抵御經(jīng)營風(fēng)險，提高企業(yè)的競爭力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

主要參考文獻(xiàn)

[1]朱小慧.對精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的思考[J].時代經(jīng)貿(mào)：下旬刊，2007（10）.

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