時(shí)間：2023-06-01 09:49:37
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇企業(yè)合規(guī)工作報(bào)告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
為進(jìn)一步規(guī)范公司內(nèi)部管理，根據(jù)公司內(nèi)部不同部門和崗位的特點(diǎn)，突出不同崗位間的考核重點(diǎn)，按照100分設(shè)置條件，對(duì)每個(gè)部門和崗位進(jìn)行考核，具體考核內(nèi)容如下：
一、 擔(dān)保業(yè)務(wù)部
擔(dān)保業(yè)務(wù)部為業(yè)務(wù)前臺(tái)，負(fù)責(zé)擔(dān)保項(xiàng)目的受理和調(diào)查,共分3個(gè)部門,主要針對(duì)三個(gè)業(yè)務(wù)部門經(jīng)理進(jìn)行考核，具體考核內(nèi)容及分值如下：
1、業(yè)務(wù)受理：主要負(fù)責(zé)前期客戶的接待，了解客戶的需求，宣講我公司的政策，將所需提供的資料一次性告知客戶，對(duì)客戶的經(jīng)營情況做初步了解。(10分)
2、擔(dān)保調(diào)查：在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的基礎(chǔ)上與客戶提供資料結(jié)合分析，利用多種手段核實(shí)客戶反映的情況的真實(shí)性、完整性、時(shí)效性，編寫調(diào)查報(bào)告，對(duì)自身調(diào)查情況負(fù)責(zé)。（20分）
3、出具調(diào)查報(bào)告，提交風(fēng)險(xiǎn)控制部審核，接受風(fēng)險(xiǎn)控制部及公司保審會(huì)對(duì)調(diào)查情況的詢問：對(duì)報(bào)告內(nèi)容及編寫重點(diǎn)要清楚知曉，對(duì)風(fēng)控部及報(bào)審會(huì)提出的問題和不足之處要能清楚解答，要確保報(bào)告內(nèi)容無重大遺漏和錯(cuò)誤。（10分）
4、對(duì)公司保審會(huì)否決的擔(dān)保業(yè)務(wù)通知客戶并退還資料：對(duì)未通過的項(xiàng)目要及時(shí)與客戶溝通，做好政策引導(dǎo)，同時(shí)將客戶資料退還客戶，如客戶未來領(lǐng)取，及時(shí)銷毀。（10分）
5、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制部及公司保審會(huì)退回要求補(bǔ)充調(diào)查的業(yè)務(wù)，及時(shí)補(bǔ)充調(diào)查，充實(shí)報(bào)告后再次提交審核：退回補(bǔ)充調(diào)查的業(yè)務(wù)，要注意時(shí)效性，再次提交的報(bào)告要對(duì)指出的問題做出清晰明確的闡述，保證補(bǔ)充調(diào)查的有效性。（10分）
6、配合風(fēng)險(xiǎn)控制部落實(shí)保后管理工作：按照風(fēng)控部時(shí)間要求，根據(jù)保后管理資料清單和報(bào)告模板，以及按季下發(fā)的企業(yè)清單，實(shí)地深入企業(yè)，了解企業(yè)貸后情況，分期分批進(jìn)行保后管理。同時(shí)將保后管理工作按要求整理成冊(cè)，報(bào)風(fēng)控部接收。（20分）
7、按季度形成部門業(yè)務(wù)工作報(bào)告，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)、計(jì)劃下季度工作安排。(10分)
8、按時(shí)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。(10分)
二、 風(fēng)險(xiǎn)控制部
風(fēng)險(xiǎn)控制部為業(yè)務(wù)后臺(tái)，負(fù)責(zé)擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)防控和保后管理，具體考核辦法如下：
（一） 業(yè)務(wù)審查及匯報(bào)
1、 對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)部提交的擔(dān)保業(yè)務(wù)調(diào)查報(bào)告的真實(shí)性、完整性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行獨(dú)立審核，評(píng)估分析擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，必要時(shí)要求擔(dān)保業(yè)務(wù)部解釋、說明，與擔(dān)保業(yè)務(wù)部共同到企業(yè)復(fù)核、了解；（20分）
2、 認(rèn)為不符合擔(dān)保條件、存在重大不可控風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)、對(duì)調(diào)查報(bào)告內(nèi)容不詳實(shí)、存在重大遺漏或疑點(diǎn)的，列明存在問題后退還擔(dān)保業(yè)務(wù)部補(bǔ)充調(diào)查；（10分）
3、 對(duì)于提交公司保審會(huì)的擔(dān)保業(yè)務(wù)，向保審會(huì)匯報(bào)獨(dú)立意見，根據(jù)保審會(huì)決議進(jìn)行相應(yīng)處理；（10分）
（二） 風(fēng)險(xiǎn)防控及保后管理
1、 負(fù)責(zé)公司整體保后管理工作，實(shí)行清單式管理，督促各業(yè)務(wù)部門按季度執(zhí)行保后管理工作，每季度形成一次風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告；（10分）
2、 定期和不定期的檢查各業(yè)務(wù)部門保后管理完成情況，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的客戶與業(yè)務(wù)部門共同管理，不定期走訪客戶，跟蹤了解在保客戶的經(jīng)營情況、貸款使用情況，根據(jù)各業(yè)務(wù)部門保后管理報(bào)告分析風(fēng)險(xiǎn)程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；（20分）
3、 對(duì)于突發(fā)的和不可避免的風(fēng)險(xiǎn)事件及時(shí)匯報(bào)處置，對(duì)于有代償預(yù)期的項(xiàng)目提前設(shè)定預(yù)案處置，查找反擔(dān)保措施及其他有利條件，對(duì)于需要提交法務(wù)部門處置的做好交接管理及配合工作。（10分）
（三） 按時(shí)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。（10分）
（四） 按季度形成部門業(yè)務(wù)工作報(bào)告，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，計(jì)劃下季度工作。（10分）
三、財(cái)務(wù)管理部
財(cái)務(wù)管理部主要負(fù)責(zé)公司整體財(cái)務(wù)工作，具體考核辦法如下：
1、編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，并按月向董事長(zhǎng)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。（30分）。
2、督促各崗位人員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算、做好資金管理工作、依法納稅、分析、保管財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，將財(cái)務(wù)運(yùn)行工作按月向董事長(zhǎng)匯報(bào)。（30分）
3、及時(shí)統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)報(bào)表、按時(shí)向有關(guān)部門披露財(cái)務(wù)信息等工作，確保統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。（10分）
4、及時(shí)了解上級(jí)主管部門及業(yè)務(wù)指導(dǎo)單位的財(cái)務(wù)工作要求，接受相關(guān)單位指導(dǎo)工作，及時(shí)向董事長(zhǎng)匯報(bào)財(cái)務(wù)政策變化情況。（10分）
5、按季度形成部門業(yè)務(wù)工作報(bào)告，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)、計(jì)劃下季度工作安排。(10分)
6、按時(shí)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。（10分）
四、綜合管理部
綜合管理部作為后勤保障部門，主要考核辦法如下：
1、負(fù)責(zé)按照?qǐng)?bào)審會(huì)議結(jié)果及時(shí)簽訂業(yè)務(wù)合同、落實(shí)各項(xiàng)反擔(dān)保措施、辦理抵、質(zhì)押及其它反擔(dān)保手續(xù)。（30分）
2、管理業(yè)務(wù)臺(tái)帳，督促各業(yè)務(wù)部門將已發(fā)放的業(yè)務(wù)臺(tái)賬即使交接保管，并做好交接記錄，做好卷宗的保管移交工作。（20分）
3、做好公司內(nèi)部考勤工作，按月向董事長(zhǎng)匯報(bào)考勤結(jié)果。（10分）
4、做好上級(jí)主管部門及業(yè)務(wù)指導(dǎo)單位、集團(tuán)公司、公司內(nèi)部的文件傳達(dá)、政策搜集匯總工作，及時(shí)向董事長(zhǎng)匯報(bào)各項(xiàng)政策變化情況。（10分）
5、做好公司內(nèi)部整體后勤保障等工作。（10分）
一、清產(chǎn)核資工作目的
（一）全面摸清企業(yè)家底，真實(shí)、完整地反映國有資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，促進(jìn)企業(yè)提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
（二）全面清查核實(shí)各項(xiàng)資產(chǎn)損失情況，并根據(jù)國家清產(chǎn)核資政策規(guī)定進(jìn)行處理，促進(jìn)企業(yè)解決歷史遺留問題。
（三）規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告制度，真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營實(shí)力。
（四）為做好國有資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、業(yè)績(jī)考核、績(jī)效評(píng)價(jià)奠定基礎(chǔ)，為實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值創(chuàng)造條件。
二、清產(chǎn)核資范圍
清產(chǎn)核資企業(yè)的范圍為市屬國有及國有控股企業(yè)。
三、清產(chǎn)核資工作步驟
市國資委監(jiān)管企業(yè)的清產(chǎn)核資工作具體分為三個(gè)階段進(jìn)行，第一批企業(yè)從20*年10月份開始。
（一）前期準(zhǔn)備
1、市國資委成立清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組和領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，市國資委制定清產(chǎn)核資工作內(nèi)容和要求，設(shè)計(jì)報(bào)表、報(bào)告內(nèi)容及規(guī)范格式。
2、市國資委組織清產(chǎn)核資工作培訓(xùn)班，培訓(xùn)各職能科室和監(jiān)管企業(yè)參加清產(chǎn)核資工作的主要人員，具體講解清產(chǎn)核資政策、制度、辦法及清產(chǎn)核資報(bào)表等。
（二）組織實(shí)施
1、清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)由市國資委統(tǒng)一委托、企業(yè)聘請(qǐng)。
2、組織監(jiān)管企業(yè)開展清產(chǎn)核資工作，全面完成帳務(wù)清理、資產(chǎn)清查、數(shù)據(jù)匯總、中介機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告、監(jiān)管企業(yè)初審和清產(chǎn)核資工作報(bào)告上報(bào)等主要工作。
3、市國資委對(duì)監(jiān)管企業(yè)清產(chǎn)核資工作報(bào)告和相關(guān)材料進(jìn)行審核，逐個(gè)下發(fā)批復(fù)意見。
4、各企業(yè)根據(jù)市國資委批復(fù)文件調(diào)賬，將賬務(wù)處理結(jié)果報(bào)市國資委備案，辦理相應(yīng)的產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)。
（三）匯總整理和制度建設(shè)
完成清產(chǎn)核資后，對(duì)監(jiān)管企業(yè)國有資產(chǎn)實(shí)際狀況進(jìn)行匯總整理分析，并針對(duì)在國有資產(chǎn)監(jiān)管和企業(yè)資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)的問題，由市國資委、主管部門和企業(yè)制定相應(yīng)措施，建立健全國有資產(chǎn)監(jiān)管、資產(chǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、資產(chǎn)損失責(zé)任追究和經(jīng)營業(yè)績(jī)考核等方面規(guī)章制度。
四、清產(chǎn)核資工作內(nèi)容
（一）賬務(wù)清理。以清產(chǎn)核資資產(chǎn)清查時(shí)間點(diǎn)為基準(zhǔn)日對(duì)各企業(yè)及其所屬子企業(yè)的各個(gè)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行全面核對(duì)和清理，做到賬賬相符、賬證相符、賬表相符。
（二）資產(chǎn)清查。對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清理、核對(duì)和查實(shí)。重點(diǎn)做好應(yīng)收款項(xiàng)、對(duì)外投資、賬外資產(chǎn)的清理，以及有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項(xiàng)的核對(duì)。
（三）損益認(rèn)定。依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)申報(bào)的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢和資金掛賬進(jìn)行認(rèn)定。
（四）資金核實(shí)。市國資委根據(jù)上報(bào)的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等清產(chǎn)核資工作結(jié)果，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，組織進(jìn)行審核并批復(fù)準(zhǔn)予賬務(wù)處理，重新核定各企業(yè)實(shí)際占用國有資本金數(shù)額。
（五）價(jià)值重估。指對(duì)企業(yè)帳面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)按照國家規(guī)定辦法、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行重新估價(jià)。
（六）完善制度。指企業(yè)在完成清產(chǎn)核資工作后，認(rèn)真分析在資產(chǎn)及財(cái)務(wù)日常管理中存在的問題，提出相應(yīng)整改措施，逐步健全和完善各項(xiàng)規(guī)章制度，鞏固清產(chǎn)核資成果，防止前清后亂。
五、清產(chǎn)核資工作組織領(lǐng)導(dǎo)
此次監(jiān)管企業(yè)清產(chǎn)核資工作，由市國資委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一組織、分步實(shí)施，各監(jiān)管企業(yè)具體組織開展清產(chǎn)核資工作。
（一）市國資委成立清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由市國資委主任吳瑞祥同志任領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)，總經(jīng)濟(jì)師易曄同志任領(lǐng)導(dǎo)小組副組長(zhǎng)；產(chǎn)權(quán)管理科、資本經(jīng)營預(yù)算科、改革發(fā)展科、業(yè)績(jī)考核科、紀(jì)委監(jiān)察室等科室主要負(fù)責(zé)人為領(lǐng)導(dǎo)小組成員；下設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（設(shè)在產(chǎn)權(quán)管理科、資本經(jīng)營預(yù)算科參與配合），由易曄同志兼任辦公室主任。辦公室主要負(fù)責(zé)監(jiān)管企業(yè)清產(chǎn)核資工作部署，制定清產(chǎn)核資規(guī)章制度和工作方案，對(duì)企業(yè)及中介機(jī)構(gòu)清產(chǎn)核資進(jìn)行督促、指導(dǎo)、核查等日常工作。對(duì)中介機(jī)構(gòu)的選定委托、清產(chǎn)核資工作結(jié)果的確認(rèn)和批復(fù)等重大事項(xiàng)由市國資委清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組決定。
（二）各監(jiān)管企業(yè)應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況，成立清產(chǎn)核資工作組，明確企業(yè)主要負(fù)責(zé)人任工作組組長(zhǎng)，并指定財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、技術(shù)、設(shè)備等有關(guān)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人作為企業(yè)清產(chǎn)核資工作組成員，按照市國資委的統(tǒng)一部署和要求，制定本企業(yè)清產(chǎn)核資方案，組織實(shí)施清產(chǎn)核資工作，并對(duì)匯總的清產(chǎn)核資結(jié)果和清產(chǎn)核資報(bào)告進(jìn)行初審。
（三）各中介機(jī)構(gòu)要成立相應(yīng)的清產(chǎn)核資組織協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，明確所長(zhǎng)或主管副所長(zhǎng)任主要負(fù)責(zé)人，抽調(diào)一批具有較高業(yè)務(wù)水平的骨干參加清產(chǎn)核資工作。
六、清產(chǎn)核資工作要求
為確保清產(chǎn)核資工作質(zhì)量，提高工作效率，開展清產(chǎn)核資的企業(yè)應(yīng)遵循以下工作要求：
（一）清產(chǎn)核資工作應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)行的有關(guān)規(guī)定，做到全面徹底、不重不漏、賬實(shí)相符，切實(shí)摸清家底，保證清產(chǎn)核資工作結(jié)果全面、真實(shí)、可靠。
（二）在清產(chǎn)核資工作中應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映存在的問題，對(duì)清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失，應(yīng)按清產(chǎn)核資政策認(rèn)真做好調(diào)查取證工作并取得合法證據(jù)，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。
（三）監(jiān)管企業(yè)對(duì)清查出來的各項(xiàng)資產(chǎn)損失和資金掛帳，應(yīng)認(rèn)真清理、分類，查明原因，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，認(rèn)真研究提出處理意見，按有關(guān)規(guī)定履行審批程序。
（四）監(jiān)管企業(yè)在清產(chǎn)核資工作中，要及時(shí)將工作的進(jìn)展情況、存在的問題、工作組織和意見或建議，通過簡(jiǎn)報(bào)、情況反映、專題報(bào)告或階段工作總結(jié)等形式報(bào)送市國資委。
（五）清產(chǎn)核資結(jié)果申報(bào)材料具體包括：企業(yè)清產(chǎn)核資工作報(bào)告、清產(chǎn)核資表、中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告及有關(guān)備查材料。其中，清產(chǎn)核資工作報(bào)告主要包括企業(yè)清產(chǎn)核資基本情況簡(jiǎn)介、清產(chǎn)核資工作結(jié)果，對(duì)清產(chǎn)核資工作暴露出來的企業(yè)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理中存在的問題、原因進(jìn)行分析并提出整改措施等。
（六）監(jiān)管企業(yè)對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)核銷的各項(xiàng)不良債權(quán)、不良投資及實(shí)物等資產(chǎn)損失，要建立賬銷案存管理制度，統(tǒng)一移交市弘湘國有資產(chǎn)經(jīng)營公司進(jìn)行管理、追索和處置，避免國有資產(chǎn)流失。
（七）監(jiān)管企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，妥善保管清產(chǎn)核資工作檔案。清產(chǎn)核資各種工作底稿、各項(xiàng)證明材料等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)材料應(yīng)裝訂成冊(cè)，按規(guī)定存檔。
2019年，公司監(jiān)事會(huì)根據(jù)《公司法》、《公司章程》和《企業(yè)國有資產(chǎn)法》等有關(guān)規(guī)定，本著對(duì)股東負(fù)責(zé)的態(tài)度，勤勉盡責(zé)，依法行使監(jiān)事會(huì)權(quán)力，認(rèn)真履行監(jiān)事會(huì)職能，堅(jiān)持以財(cái)務(wù)監(jiān)督為核心，切實(shí)維護(hù)股東權(quán)益，促進(jìn)公司健康持續(xù)發(fā)展。
（一）積極召開監(jiān)事會(huì)會(huì)議，依法履行監(jiān)事會(huì)職能。審議通過了《關(guān)于2018年度監(jiān)事會(huì)工作報(bào)告的議案》、《關(guān)于2018年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告的議案》、《關(guān)于2018年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案的議案》等等。
（二）理清監(jiān)事會(huì)職責(zé)范圍，重點(diǎn)行使四項(xiàng)職權(quán)。一是檢查企業(yè)貫徹執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)的情況；二是檢查企業(yè)重大決策和重要經(jīng)營管理活動(dòng)；三是檢查企業(yè)財(cái)務(wù)保值增值狀況；四是評(píng)價(jià)經(jīng)營管理業(yè)績(jī)，提出獎(jiǎng)懲、任免建議。
（三）加強(qiáng)學(xué)習(xí)調(diào)研，努力提高履職水平。監(jiān)事會(huì)堅(jiān)持“發(fā)現(xiàn)不了問題是失職，發(fā)現(xiàn)問題不報(bào)是瀆職”的理念，聚焦監(jiān)督主業(yè)，注重學(xué)習(xí)、調(diào)研和總結(jié)，把發(fā)現(xiàn)問題、揭示問題、報(bào)告問題作為工作重點(diǎn)，在促進(jìn)企業(yè)規(guī)范管理、科學(xué)決策等方面發(fā)揮重要作用。
（四）健全完善監(jiān)事會(huì)各項(xiàng)工作制度，促進(jìn)工作制度化、規(guī)范化。監(jiān)事會(huì)認(rèn)真列席公司召開的股東會(huì)會(huì)議、董事會(huì)會(huì)議、總裁辦公會(huì)、專題辦公會(huì)、月度會(huì)和周例會(huì)，及時(shí)掌握和了解企業(yè)經(jīng)營狀況和重大事項(xiàng)的發(fā)生，從程序上把握決策的合規(guī)合法，提高監(jiān)督的時(shí)效性和有效性。
（五）加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)自身建設(shè)。根據(jù)監(jiān)事會(huì)成員構(gòu)成現(xiàn)狀，定期召開監(jiān)事會(huì)工作會(huì)議，組織各位監(jiān)事對(duì)監(jiān)事會(huì)自身建設(shè)和公司發(fā)展發(fā)表意見，集思廣益，對(duì)監(jiān)事會(huì)前期工作及時(shí)進(jìn)行總結(jié)，對(duì)下一階段工作進(jìn)行安排部署。
二、2020年主要工作思路
面對(duì)新形勢(shì)、新任務(wù)，監(jiān)事會(huì)強(qiáng)化對(duì)股東負(fù)責(zé)的意識(shí)，忠實(shí)勤勉地履行監(jiān)督職責(zé)，保持監(jiān)督的獨(dú)立性，增強(qiáng)監(jiān)督的規(guī)范性，強(qiáng)化監(jiān)督的及時(shí)性，提高監(jiān)督的有效性，進(jìn)一步提高依法履職能力，不斷提升監(jiān)督管理水平，服務(wù)公司改革發(fā)展大局。
（一）認(rèn)真組織學(xué)習(xí)貫徹省管企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作會(huì)議精神，提升監(jiān)事會(huì)工作效能。嚴(yán)格按照《公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)法》等法律法規(guī)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和董事、高管人員執(zhí)行職務(wù)行為履行監(jiān)督職責(zé)。
（二）監(jiān)督公司進(jìn)一步完善法人治理結(jié)構(gòu)，提高治理水平，監(jiān)督公司進(jìn)一步健全和完善法人治理結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)公司運(yùn)行的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，提高治理水平。
第一條為加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高運(yùn)營效率，增加企業(yè)價(jià)值，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善企業(yè)的運(yùn)營。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第三條公司貫徹依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、求真務(wù)實(shí)的方針，堅(jiān)持全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、強(qiáng)化內(nèi)控、立足服務(wù)的原則，在公司范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)法制化、規(guī)范化、科學(xué)化審計(jì)。
第四條公司至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及內(nèi)部審計(jì)的下列風(fēng)險(xiǎn)：
(一)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不健全，組織架構(gòu)不科學(xué)、不合理，或職責(zé)分工不清，可能導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性和客觀性。
(二)內(nèi)部審計(jì)未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，可能因得不到有效支持而導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)失敗。
(三)內(nèi)部審計(jì)人員不具備應(yīng)有的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，內(nèi)部審計(jì)方法滯后，或內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度不完善，可能會(huì)造成內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量和效率低下。
(四)內(nèi)部審計(jì)人員不遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，影響審計(jì)的客觀公正性，可能導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)。
第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置
第五條公司設(shè)立審計(jì)部，負(fù)責(zé)開展整個(gè)公司的內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)部
對(duì)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告。公司應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)在確定審計(jì)范圍、實(shí)施審計(jì)和報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)不受干擾。
第六條公司下屬各單位(指公司分公司、全資或控股子公司)可根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專、兼職內(nèi)部審計(jì)人員。原則上，營業(yè)收入達(dá)到公司總收入10%及以上的生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu);達(dá)不到公司總收入10%的生產(chǎn)型企業(yè)或從事貿(mào)易業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)配備專職或兼職的內(nèi)部審計(jì)人員。各單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)(人員)在行政上接受所在單位領(lǐng)導(dǎo)，在審計(jì)業(yè)務(wù)上接受公司審計(jì)部的指導(dǎo)和監(jiān)督，并向公司審計(jì)部報(bào)送年度內(nèi)審計(jì)劃、年度內(nèi)審總結(jié)及內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。
第三章審計(jì)范圍和方式
第七條公司的審計(jì)范圍包括公司及其下屬各單位，以及根據(jù)有關(guān)約定需要進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的公司的聯(lián)營公司和有重大影響的參股公司。
第八條公司審計(jì)部對(duì)屬于內(nèi)部審計(jì)范圍的被審計(jì)單位，可根據(jù)需要分別采取直接審計(jì)、委托審計(jì)或聯(lián)合審計(jì)的方式。
(一)直接審計(jì):即由公司審計(jì)部為主，組成審計(jì)小組對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì);
(二)委托審計(jì):即由公司審計(jì)部委托具有國家規(guī)定相關(guān)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì);
(三)聯(lián)合審計(jì):即由公司審計(jì)部會(huì)同國家審計(jì)機(jī)關(guān)、中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)單位組成聯(lián)合審計(jì)組進(jìn)行審計(jì)。
第四章職責(zé)和權(quán)限
第九條公司審計(jì)部在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)立地行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。
第十條公司審計(jì)部的職責(zé)是：
(一)按照有關(guān)法規(guī)和公司要求，及時(shí)建立、健全公司內(nèi)部審計(jì)制度。
(二)制訂公司內(nèi)部審計(jì)發(fā)展規(guī)劃和年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
(三)獨(dú)立進(jìn)行公司內(nèi)部的各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，并及時(shí)報(bào)告審計(jì)結(jié)果。如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告公司董事會(huì)。
(四)負(fù)責(zé)對(duì)公司及下屬各單位內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審，及時(shí)反饋公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議，督察改進(jìn)情況。
(五)負(fù)責(zé)對(duì)公司及下屬各單位預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。
(六)負(fù)責(zé)對(duì)公司及下屬各單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營成果及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法、合規(guī)、真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。
(七)負(fù)責(zé)對(duì)公司及下屬各單位各項(xiàng)資金、各類資產(chǎn)的使用和處置情況進(jìn)行審計(jì)。
(八)負(fù)責(zé)對(duì)公司及下屬各單位主要經(jīng)營者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。
(九)負(fù)責(zé)組織對(duì)公司各項(xiàng)工程建設(shè)項(xiàng)目的中期及竣工審計(jì)。
(十)負(fù)責(zé)對(duì)公司及下屬各單位的各項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，或配合公司有關(guān)部門進(jìn)行專項(xiàng)檢查。
(十一)負(fù)責(zé)委托、協(xié)調(diào)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并監(jiān)督其審計(jì)過程，評(píng)價(jià)其工作質(zhì)量。
(十二)負(fù)責(zé)對(duì)公司下屬各單位內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，負(fù)責(zé)總結(jié)、宣傳、交流內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰先進(jìn)單位和個(gè)人。
(十三)其他有關(guān)審計(jì)工作。
第十一條公司審計(jì)部的主要權(quán)限是：
(一)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送制度、流程、計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料等。
(二)檢查經(jīng)營活動(dòng)中有關(guān)的文件、合同、銀行賬戶、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等內(nèi)容;核查資金和資產(chǎn);財(cái)務(wù)軟件登錄查詢和有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)等資料的查詢。
(三)對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料，被調(diào)查者應(yīng)保證所述內(nèi)容客觀、真實(shí)、完整。
(四)對(duì)被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)定的財(cái)務(wù)和
經(jīng)濟(jì)行為，有權(quán)予以制止;制止無效的，可以直接向公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事長(zhǎng)進(jìn)行匯報(bào)。
(五)對(duì)拒不提供有關(guān)資料、拒不回答提問等阻撓、妨礙審計(jì)工作的，可以采取要求立即配合、限期報(bào)送、現(xiàn)場(chǎng)封存等必要的措施;對(duì)提供虛假資料或配合不力，造成內(nèi)部審計(jì)工作誤判或?qū)徲?jì)工作無法進(jìn)行的，有權(quán)通報(bào)批評(píng)，有權(quán)建議調(diào)離原工作崗位，涉嫌犯罪的，有權(quán)要求移交司法機(jī)關(guān)。
(六)對(duì)嚴(yán)格遵守法規(guī)和公司制度、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可以提出表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)違反法規(guī)和公司制度的行為視情節(jié)輕重提出限期整改、通報(bào)批評(píng)、移交有關(guān)部門處罰。
(七)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的重大缺陷和薄弱環(huán)節(jié)提出審計(jì)建議的權(quán)力。
(八)對(duì)執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行督促、檢查和匯報(bào)的權(quán)力。
(九)根據(jù)審計(jì)需要，有申請(qǐng)調(diào)動(dòng)公司相關(guān)部門專家及技術(shù)人員協(xié)助審計(jì)工作，或依據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容指定和督促相關(guān)部門、相關(guān)人員配合審計(jì)工作的權(quán)力。
第五章審計(jì)工作程序
第十二條內(nèi)部審計(jì)工作程序包括:準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、督察檢查四個(gè)階段。
第十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)年度、月度工作計(jì)劃或公司之臨時(shí)決定，結(jié)合實(shí)際需要確定審計(jì)項(xiàng)目。
第十四條審計(jì)項(xiàng)目確定以后組織成立審計(jì)小組，初步了解被審計(jì)單位情況，擬定審計(jì)方案，并在審計(jì)實(shí)施三日前向被審計(jì)單位送達(dá)《審計(jì)通知書》;遇有特殊情況，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，審計(jì)人員可以直接持《審計(jì)通知書》實(shí)施審計(jì)。
第十五條被審計(jì)單位在接到《審計(jì)通知書》后,應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)人員的工作，提供必要的工作條件，并在規(guī)定期限內(nèi)按通知要求準(zhǔn)備齊全審計(jì)所需要的相關(guān)資料。
第十六條審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)小組根據(jù)審計(jì)范圍和重點(diǎn)，實(shí)施必要的
審計(jì)程序、收集充分的審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)意見出具審計(jì)報(bào)告初稿。
第十七條審計(jì)報(bào)告階段，審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)當(dāng)在征求被審計(jì)單位意見后，出具正式審計(jì)報(bào)告，提交公司審計(jì)委員會(huì)審批。
第十八條審計(jì)對(duì)象必須執(zhí)行審計(jì)報(bào)告;對(duì)審計(jì)報(bào)告存在異議的，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起七日內(nèi)向公司審計(jì)委員會(huì)或董事長(zhǎng)提出書面意見，逾期視為無異議。
第十九條督察檢查階段，對(duì)審計(jì)報(bào)告述及的重大審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)建議及決定，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)將對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行跟蹤檢查，必要時(shí)實(shí)施后續(xù)審計(jì)。
第二十條審計(jì)完畢后，所有形成的與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的資料經(jīng)整理后納入審計(jì)檔案管理。
第六章審計(jì)人員
第二十一條內(nèi)部審計(jì)人員的調(diào)動(dòng)，應(yīng)事先征求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的意見;內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)提名并報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。
第二十二條內(nèi)部審計(jì)人員原則上應(yīng)持有中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)頒發(fā)的《內(nèi)部審計(jì)人員崗位資格證書》方可上崗，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)參加內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育。
第二十三條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，熟悉本公司的經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制，并通過學(xué)習(xí)來保持和提高專業(yè)勝任能力。公司應(yīng)安排內(nèi)部審計(jì)人員參加每年不少于兩周的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進(jìn)修。
第二十四條內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，堅(jiān)持原則，做到獨(dú)立、客觀、公正。
第二十五條內(nèi)部審計(jì)人員在履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)過程中所獲取的所有資料和信息應(yīng)視為公司機(jī)密，不得泄漏。
第二十六條內(nèi)部審計(jì)人員依法獨(dú)立行使職權(quán)受國家法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。
第二十七條內(nèi)部審計(jì)人員違反國家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定的，由公司根據(jù)情節(jié)輕重，依照有關(guān)規(guī)定予以處理;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第七章內(nèi)部管理
第二十八條公司審計(jì)部應(yīng)確定年度審計(jì)工作目標(biāo)，制訂年度審計(jì)計(jì)劃，編制人力資源計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，并交由公司審計(jì)委員會(huì)審批。
第二十九條公司審計(jì)部應(yīng)根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定審計(jì)工作手冊(cè)，以指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員的工作。
第三十條公司審計(jì)部應(yīng)建立內(nèi)部激勵(lì)約束制度，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，評(píng)價(jià)其工作業(yè)績(jī)。
第三十一條公司審計(jì)部應(yīng)在公司審計(jì)委員會(huì)的支持和監(jiān)督下，做好與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作。
第三十二條內(nèi)部審計(jì)的工作結(jié)果和檔案資料，未經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，不得向外披露。
第三十三條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)每年編寫一份審計(jì)工作報(bào)告，并報(bào)送公司審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)工作報(bào)告應(yīng)當(dāng)著重說明重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。
第三十四條審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期檢查公司審計(jì)部的工作，以確保內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量。
第八章附則
第三十五條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)制定、修改、解釋。
一、清倉查庫的范圍和內(nèi)容
本次清倉查庫的范圍包括所有中央儲(chǔ)備糧、國家臨時(shí)存儲(chǔ)糧（含最低收購價(jià)糧、臨時(shí)儲(chǔ)存進(jìn)口糧，下同），省、市儲(chǔ)備糧，國有及國有控股（以下簡(jiǎn)稱“國有”）糧食企業(yè)儲(chǔ)存的商品糧（含縣政府調(diào)控糧）。以上所稱糧食包括大豆，不含食用植物油。具體內(nèi)容如下：
庫存糧食數(shù)量檢查
重點(diǎn)查清中央儲(chǔ)備糧、國家臨時(shí)存儲(chǔ)糧，省、市儲(chǔ)備糧和國有糧食企業(yè)儲(chǔ)存商品糧的數(shù)量、品種情況。對(duì)國有糧食企業(yè)代收、代儲(chǔ)的商品糧，要查清糧權(quán)歸屬情況。
（二）庫存糧食賬務(wù)檢查
重點(diǎn)檢查糧食庫存實(shí)物與保管賬、統(tǒng)計(jì)賬、會(huì)計(jì)賬、銀行資金賬的賬實(shí)相符、賬賬相符情況，賬務(wù)處理的合規(guī)情況，以及不同性質(zhì)和品種的糧食按規(guī)定進(jìn)行分賬管理、分倉儲(chǔ)存情況。對(duì)利用農(nóng)發(fā)行糧食收購資金貸款收購的糧食，要重點(diǎn)檢查糧食庫存與貸款是否對(duì)應(yīng)，資金占用是否合理。
（三）庫存糧食質(zhì)量檢查
重點(diǎn)檢查中央儲(chǔ)備糧、國家臨時(shí)存儲(chǔ)糧和省、市儲(chǔ)備糧的質(zhì)量合格率和品質(zhì)宜存率。其中，省、市儲(chǔ)備成品糧只檢查質(zhì)量合格率。
（四）中央和省、市儲(chǔ)備糧輪換管理情況檢查
重點(diǎn)檢查*年度中央儲(chǔ)備糧和省、市儲(chǔ)備糧輪換計(jì)劃執(zhí)行情況，包括輪換計(jì)劃下達(dá)是否規(guī)范，輪換的品種、數(shù)量、時(shí)間與計(jì)劃是否一致，輪入糧食的生產(chǎn)年限和質(zhì)量是否符合政策規(guī)定，是否存在擅自串換品種、變更輪換庫點(diǎn)和數(shù)量以及未輪報(bào)輪、轉(zhuǎn)圈輪換、超輪空期輪換等問題。
（五）政策性糧食財(cái)政補(bǔ)貼資金撥補(bǔ)情況檢查
重點(diǎn)檢查2007年和*年中央儲(chǔ)備糧和省、市儲(chǔ)備糧保管費(fèi)和輪換費(fèi)是否及時(shí)足額撥補(bǔ)到代儲(chǔ)企業(yè)，最低收購價(jià)糧食（移庫糧)保管費(fèi)用是否及時(shí)足額撥補(bǔ)到委托儲(chǔ)存庫點(diǎn)。
（六）重點(diǎn)非國有糧食經(jīng)營及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)執(zhí)行統(tǒng)計(jì)制度情況檢查
重點(diǎn)檢查納入糧食流通統(tǒng)計(jì)范圍的重點(diǎn)非國有糧食經(jīng)營企業(yè)和轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)執(zhí)行統(tǒng)計(jì)制度情況。選擇具有一定代表性的企業(yè)，進(jìn)行糧食庫存情況的典型調(diào)查。
二、清倉查庫的組織領(lǐng)導(dǎo)
為加強(qiáng)對(duì)全縣糧食清倉查庫工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，我縣已成立了由縣委常委、常務(wù)副縣長(zhǎng)陳家富為組長(zhǎng)，縣發(fā)改局、商務(wù)局、監(jiān)察、財(cái)政、農(nóng)業(yè)、審計(jì)、質(zhì)監(jiān)、統(tǒng)計(jì)、糧食、農(nóng)發(fā)行等部門和單位為成員的全縣糧食清倉查庫工作領(lǐng)導(dǎo)組（以下簡(jiǎn)稱“縣領(lǐng)導(dǎo)組”）。縣領(lǐng)導(dǎo)組辦公室設(shè)在縣糧食局，負(fù)責(zé)組織落實(shí)清倉查庫的各項(xiàng)具體工作。辦公室下設(shè)綜合協(xié)調(diào)組、技術(shù)指導(dǎo)組、報(bào)表匯總組、案件核查組和工作保障組等專項(xiàng)工作組。
縣糧食清倉查庫工作領(lǐng)導(dǎo)組的主要任務(wù)：一是按照省、市人民政府的統(tǒng)一部署，組織領(lǐng)導(dǎo)本轄區(qū)清倉查庫工作。二是組織和督導(dǎo)轄區(qū)內(nèi)納入清倉查庫范圍的全部企業(yè)開展糧食庫存自查。三是審核、匯總企業(yè)自查結(jié)果，向市級(jí)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提交工作報(bào)告。四是協(xié)助各級(jí)工作組開展糧食庫存普查、復(fù)查、抽查和案件核查等工作。
檢查時(shí)點(diǎn)和方式
（一）檢查時(shí)點(diǎn)
以2009年3月末糧食庫存統(tǒng)計(jì)結(jié)報(bào)日為檢查時(shí)點(diǎn)。
檢查方式
本次清倉查庫按縣級(jí)人民政府組織和督導(dǎo)企業(yè)自查，市級(jí)人民政府全面普查，省級(jí)人民政府復(fù)查工作組重點(diǎn)復(fù)查和國務(wù)院抽查工作組隨機(jī)抽查的方式組織實(shí)施。
縣級(jí)人民政府組織和督導(dǎo)企業(yè)自查是整個(gè)清倉查庫的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，對(duì)提高清倉查庫的效率具有重要作用。要精心組織部署，按照全省清倉查庫的統(tǒng)一要求，組織和督促本地納入檢查范圍的所有企業(yè)，切實(shí)做好自查工作。在完成自查的同時(shí)，要為下一步市級(jí)普查和國家抽查做好充分準(zhǔn)備。
市級(jí)普查是確保清倉查庫工作質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。將按照“有倉必到，有糧必查，有賬必核，查必徹底”的原則，對(duì)納入檢查范圍的糧食企業(yè)庫存情況逐一進(jìn)行全面普查。
省級(jí)復(fù)查由省政府復(fù)查工作組采取隨機(jī)抽樣、突擊檢查和暗查等多種方式，對(duì)市級(jí)普查和縣級(jí)自查的工作質(zhì)量進(jìn)行復(fù)核。省級(jí)復(fù)查突出對(duì)重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)企業(yè)和重點(diǎn)環(huán)節(jié)的深入檢查，并對(duì)市級(jí)普查和縣級(jí)自查工作質(zhì)量情況和檢查結(jié)果做出評(píng)估。
自查、普查、復(fù)查的具體檢查方法，按照《2009年全國糧食清倉查庫檢查方法》（另發(fā)）執(zhí)行。
清倉查庫進(jìn)度安排
準(zhǔn)備階段
1、成立機(jī)構(gòu)。縣人民政府成立糧食清倉查庫工作領(lǐng)導(dǎo)組及辦事機(jī)構(gòu)，并將機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員名單等情況報(bào)送市糧食清倉查庫工作領(lǐng)導(dǎo)組辦公室備案。
制定和下發(fā)清倉查庫實(shí)施方案。
領(lǐng)導(dǎo)組辦公室要根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于開展全國糧食清倉查庫工作的通知》（國發(fā)[*]118號(hào)）精神和省、市實(shí)施方案要求，結(jié)合本地實(shí)際，細(xì)化制定和下發(fā)本轄區(qū)內(nèi)清倉查庫的具體實(shí)施方案，并及時(shí)報(bào)送市糧食清倉查庫工作領(lǐng)導(dǎo)組辦公室備案。
3、動(dòng)員和培訓(xùn)。在省、市培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，2009年3月中旬前，完成對(duì)參加自查的全體檢查人員和納入檢查范圍的企業(yè)相關(guān)人員培訓(xùn)任務(wù)。培訓(xùn)內(nèi)容以《2009年全國糧食清倉查庫檢查方法》為主。2009年3月下旬，完成清倉查庫工作的動(dòng)員和部署。
4、其它準(zhǔn)備。縣領(lǐng)導(dǎo)組辦公室和被查企業(yè)，要按照本實(shí)施方案的具體要求，備齊相關(guān)文件、賬務(wù)和報(bào)表資料，提前準(zhǔn)備工作底稿，對(duì)不規(guī)則貨位進(jìn)行形態(tài)整理，備齊經(jīng)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門嚴(yán)格校正的稱重、計(jì)量和質(zhì)量扦樣等檢查工具。
（二）自查階段
4月10日前，由縣領(lǐng)導(dǎo)組辦公室組織、督促和指導(dǎo)本地納入檢查范圍的所有企業(yè)認(rèn)真自查，完成情況匯總，并上報(bào)市級(jí)領(lǐng)導(dǎo)組辦公室。被查企業(yè)要根據(jù)自查情況認(rèn)真填寫各類工作底稿和匯總表格，準(zhǔn)備與檢查當(dāng)日糧食庫存實(shí)際情況一致的貨位平面圖、貨位明細(xì)表以及分倉保管賬、保管總賬、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表、輔助賬表、原始憑證等賬務(wù)資料，合同、運(yùn)單、發(fā)票等反映糧食出入庫業(yè)務(wù)的憑證，糧食測(cè)溫、測(cè)濕、熏蒸等作業(yè)記錄，為后續(xù)普查、復(fù)查、抽查做好準(zhǔn)備。
（三）普查階段
4月20日前，由市人民政府組織對(duì)本市區(qū)域內(nèi)糧食庫存情況進(jìn)行全面普查。普查范圍與3月末國有糧食庫存統(tǒng)計(jì)月報(bào)口徑一致。重點(diǎn)非國有糧食經(jīng)營企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)執(zhí)行糧食流通統(tǒng)計(jì)制度情況檢查及糧食庫存典型調(diào)查，與市普查工作一并開展。典型調(diào)查由市領(lǐng)導(dǎo)組選擇具有代表性的、庫存規(guī)模較大的企業(yè)進(jìn)行。
（四）復(fù)查階段
4月底前，省領(lǐng)導(dǎo)小組組織對(duì)全省重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)企業(yè)和重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行復(fù)查，復(fù)查比例為納入檢查范圍糧食庫存總量的20%—30%。質(zhì)量復(fù)查的抽樣代表數(shù)量為被復(fù)查企業(yè)所承儲(chǔ)中央儲(chǔ)備糧、國家臨時(shí)存儲(chǔ)糧和省、市儲(chǔ)備糧庫存量的25%左右，對(duì)上述四種性質(zhì)糧食的抽樣比例要大致均衡并考慮地區(qū)布局。
（五）抽查階段
5月10日開始，國務(wù)院抽查工作組對(duì)重點(diǎn)省（區(qū)、市）糧食庫存情況進(jìn)行隨機(jī)抽查，每個(gè)省（區(qū)、市）抽查的企業(yè)不少于10個(gè)。
檢查結(jié)果匯總上報(bào)和整改階段
在全面檢查糧食庫存的基礎(chǔ)上，縣領(lǐng)導(dǎo)組辦公室要對(duì)清倉查庫工作進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)，匯總檢查結(jié)果，編制相關(guān)報(bào)表和檢查工作報(bào)告。對(duì)庫存檢查結(jié)果要嚴(yán)格把關(guān)，數(shù)據(jù)匯總中發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)統(tǒng)、漏統(tǒng)、重復(fù)統(tǒng)計(jì)、虛報(bào)庫存數(shù)量等問題，要及時(shí)糾正，對(duì)檢查認(rèn)定的賬實(shí)差數(shù)做出詳細(xì)的書面說明。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要在認(rèn)真核實(shí)的基礎(chǔ)上提出整改措施，由主管部門下發(fā)整改通知書，并督促企業(yè)限時(shí)報(bào)送整改結(jié)果，有關(guān)資料存檔備案，并在檢查報(bào)告中如實(shí)反映，視問題成因和嚴(yán)重程度進(jìn)行問責(zé)。
五、清倉查庫工作要求
（一）逐級(jí)落實(shí)責(zé)任
本次清倉查庫工作是國務(wù)院組織開展的全國性糧食庫存專項(xiàng)檢查，時(shí)間緊，任務(wù)重，涉及部門多，各有關(guān)職能部門和單位必須在縣政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和部署下，密切配合，協(xié)同工作。切實(shí)做到思想認(rèn)識(shí)到位，組織機(jī)構(gòu)到位，檢查人員到位，措施落實(shí)到位。
要建立和完善明確的工作責(zé)任制和責(zé)任追究制，企業(yè)法人代表、地方有關(guān)部門主要負(fù)責(zé)人和縣人民政府主要負(fù)責(zé)人，都要逐級(jí)在清倉查庫工作報(bào)告及相關(guān)報(bào)表上簽字。清倉查庫工作組負(fù)責(zé)人都要在檢查報(bào)告上簽字，對(duì)檢查結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)。要嚴(yán)格工作底稿制度，各環(huán)節(jié)檢查的原始記錄必須保證完整、準(zhǔn)確、真實(shí)，并妥善保存、留底備查，不得擅自篡改、損毀。發(fā)現(xiàn)有工作走過場(chǎng)，弄虛作假，妨礙清倉查庫工作，造成檢查結(jié)果失實(shí)的，要追究當(dāng)事人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
（二）保證質(zhì)量和進(jìn)度
縣領(lǐng)導(dǎo)組辦公室各工作小組要根據(jù)國務(wù)院和省、市政府的統(tǒng)一部署，依據(jù)本實(shí)施方案和《2009年全國糧食清倉查庫檢查方法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，周密制定具體工作細(xì)則，細(xì)化工作內(nèi)容和步驟，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格執(zhí)行檢查方法，明確時(shí)限要求，確保所有檢查工作在規(guī)定時(shí)間內(nèi)保質(zhì)保量完成。
（三）真實(shí)反映糧食庫存狀況
各類企業(yè)要積極配合清倉查庫工作，實(shí)事求是地反映糧食庫存的真實(shí)情況。對(duì)已銷售出庫的糧食要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核減當(dāng)月統(tǒng)計(jì)賬，未回籠的銷售貨款計(jì)入相應(yīng)結(jié)算賬戶，不得以任何理由虛增庫存。嚴(yán)禁以虛購虛銷方式掩蓋虧庫。
（四）增強(qiáng)清倉查庫透明度和公信力
要強(qiáng)化對(duì)清倉查庫過程的監(jiān)督，增強(qiáng)工作的透明度和社會(huì)公信力。可邀請(qǐng)人大代表、政協(xié)委員對(duì)清倉查庫全過程進(jìn)行監(jiān)督。要加強(qiáng)宣傳報(bào)道和輿論引導(dǎo)，向社會(huì)公布糧食庫存檢查的政策、內(nèi)容、程序、方法和工作要求，組織新聞媒體進(jìn)行正面宣傳，防止負(fù)面炒作，正確引導(dǎo)市場(chǎng)預(yù)期，穩(wěn)定市場(chǎng)，安定民心。縣清倉查庫工作領(lǐng)導(dǎo)組設(shè)立舉報(bào)電話，接受群眾監(jiān)督，嚴(yán)肅查處違規(guī)違法案件并選擇典型案件公開曝光。
（五）嚴(yán)明紀(jì)律清正廉潔
縣領(lǐng)導(dǎo)組辦公室組成人員均由各部門選派政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的人員參加這次清倉查庫工作。要對(duì)檢查人員加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和廉政教育，嚴(yán)明工作紀(jì)律。檢查人員要堅(jiān)持原則，自覺遵守工作紀(jì)律和廉潔自律有關(guān)規(guī)定，不準(zhǔn)參加可能影響清倉查庫工作的活動(dòng)，不得吃請(qǐng)、受禮，對(duì)違反紀(jì)律的要嚴(yán)肅查處。
（六）加強(qiáng)保密工作
國家糧食庫存的數(shù)量和布局屬于國家秘密事項(xiàng)，對(duì)檢查過程中涉及的中央政策性糧食庫存及省、市儲(chǔ)備糧食（縣級(jí)政府調(diào)控糧）庫存的數(shù)量、布局要嚴(yán)格保密。各地要按照國家保密規(guī)定，制定清倉查庫保密措施，配備必要硬件設(shè)施，明確保密責(zé)任，特別是在數(shù)據(jù)傳輸、新聞宣傳等環(huán)節(jié)要嚴(yán)格執(zhí)行保密紀(jì)律，防止發(fā)生泄密事件。
六、清倉查庫的經(jīng)費(fèi)保障
本次清倉查庫工作經(jīng)費(fèi)全部由財(cái)政負(fù)擔(dān)，并撥付縣領(lǐng)導(dǎo)組辦公室統(tǒng)一管理和使用。對(duì)清倉查庫過程中所發(fā)生的必要開支要嚴(yán)格審核，如實(shí)申報(bào)，任何人均不得把費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁給被查企業(yè)，以確保清查工作圓滿完成。
七、清倉查庫文件資料的保存
按照公司半年工會(huì)工作重點(diǎn)排版要求，結(jié)合變電工區(qū)的實(shí)際情況。變電工區(qū)工會(huì)在公司工會(huì)和工區(qū)黨政領(lǐng)導(dǎo)班子領(lǐng)導(dǎo)下，具體做了如下工作：
一、 圍繞公司中心工作、落實(shí)職代會(huì)精神
公司十五屆二次職代會(huì)結(jié)束后，我們馬上組織工區(qū)全體職工對(duì)總經(jīng)理工作報(bào)告和工會(huì)工作報(bào)告進(jìn)行了集體學(xué)習(xí)和由職工代表負(fù)責(zé)的分組討論，使全體職工進(jìn)一步認(rèn)清了公司十一五開局年所面臨的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)。并且向職工通報(bào)了提案的答復(fù)情況，大家都表示非常滿意。
安全生產(chǎn)是企業(yè)發(fā)展的前提，也是我們工作的重中之重。
年初階段，我們利用春檢的空閑時(shí)間，組織了職工技能和安全培訓(xùn)。對(duì)《安規(guī)》、《運(yùn)規(guī)》、《調(diào)規(guī)》，進(jìn)行了集中培訓(xùn)和逐一考核，并聘請(qǐng)電池、開關(guān)專業(yè)的專家對(duì)運(yùn)行人員進(jìn)行業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，考核好的同志在工區(qū)簡(jiǎn)報(bào)上給予通報(bào)表揚(yáng)，對(duì)考核成績(jī)未達(dá)到要求的職工進(jìn)行了強(qiáng)化培訓(xùn)使之達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，全面提高了安全意識(shí)和運(yùn)行崗位的技能。通過這幾項(xiàng)培訓(xùn)考核工作為工區(qū)的安全生產(chǎn)提高提供了保障，工區(qū)上半年做到了零差錯(cuò)、無違章。
春檢開始后，工區(qū)勞動(dòng)監(jiān)督檢查小組對(duì)工區(qū)各個(gè)所站和作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)的勞動(dòng)保護(hù)及防護(hù)用品的發(fā)放和使用情況進(jìn)行不定期檢查，使用率達(dá)到了100％結(jié)果令人滿意。在檢查的過程中，我們也高興的看到職工的安全防護(hù)意識(shí)和自我保護(hù)能力有較大的提高。
二、積極推廣廠務(wù)公開工作、繼續(xù)深入進(jìn)行“四必訪”工作
在公司開展的安全生產(chǎn)承包工作中，我們先后多次召開會(huì)議組織職工代表及班組長(zhǎng)對(duì)承包考核的總體思路和各個(gè)細(xì)節(jié)部分進(jìn)行討論，會(huì)上暢所欲言，提出了很多的合理化建議，使工區(qū)的安全生產(chǎn)承包考核體系完善、科學(xué)。在承包考核的執(zhí)行中也得到了工區(qū)職工的支持和理解，對(duì)派遣制大學(xué)生和首席員工的鑒定與推薦工作做到了公開、公正、公平。
上半年，我們繼續(xù)關(guān)心生活有困難的職工，送去了公司和工區(qū)領(lǐng)導(dǎo)的問候。累計(jì)探望職工13人次，發(fā)放慰問金4700余元，并建立了困難職工檔案。在公司獻(xiàn)愛心捐棉衣的活動(dòng)，工區(qū)共捐助209件，真正體現(xiàn)了工區(qū)職工關(guān)愛社會(huì)的精神。
三、 關(guān)愛職工生活、開展豐富文體工作
我們工會(huì)在日常工作中十分注重關(guān)心職工的利益，本著關(guān)心職工健康的原則。今年的工作重點(diǎn)是解決職工食堂分餐問題，克服了各種困難并完成；在春檢工作過程中，工區(qū)食堂根據(jù)職工口味進(jìn)行合理配餐，并送到作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)，充分體現(xiàn)了工會(huì)為職工服務(wù)的宗旨。
根據(jù)工區(qū)人員較為分散的實(shí)際情況，我們開展了經(jīng)常性的群眾文體工作。各所站利用去年配備的體育器材每天檢查開展體育鍛煉，乒乓球、羽毛球、臺(tái)球等活動(dòng)開展的有聲有色。工區(qū)工會(huì)計(jì)劃在下半年利用生產(chǎn)的間隙階段開展工區(qū)范圍內(nèi)的比賽，促進(jìn)所站間溝通，工區(qū)的籃球隊(duì)也充分協(xié)調(diào)時(shí)間，在工會(huì)的組織下，在工區(qū)內(nèi)部進(jìn)行了多次的交流賽。工區(qū)足球隊(duì)也與外單位進(jìn)行了友誼比賽，相互交流經(jīng)驗(yàn)，受益很多。我們還參加了公司舉辦的演講比賽，并取得了較好的成績(jī)；同時(shí)積極參加“愛心活動(dòng)平安工程”的攝影比賽，以及第二屆職工藝術(shù)節(jié)會(huì)徽的征集活動(dòng)，也體現(xiàn)了變電運(yùn)行職工的良好精神面貌。做好、做實(shí)其他方面工作
按照工區(qū)工會(huì)年初的工作排版。我們完善了工區(qū)的興趣愛好小組，吸收有業(yè)余愛好的職工入會(huì)，在工作之余開展豐富的活動(dòng)，吧職工們組織起來互相介紹經(jīng)驗(yàn)，提高各自的水平。此外，工區(qū)工會(huì)的網(wǎng)頁也完成了設(shè)計(jì)工作，進(jìn)入了后期的完善和上網(wǎng)階段。
“振興實(shí)體經(jīng)濟(jì)”有了遼寧方案
2016年12月14日至16日召開的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議，作出了“著力振興實(shí)體經(jīng)濟(jì)”的決策部署。遼寧曾經(jīng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)明顯、底蘊(yùn)厚重，然而去年全省規(guī)模以上工業(yè)增加值降幅較大，未能完成年初預(yù)期的增長(zhǎng)目標(biāo)，穩(wěn)增長(zhǎng)壓力較大，如何行動(dòng)？全省上下矚目。《報(bào)告》作出了明確回答。
讓實(shí)體經(jīng)濟(jì)撐起穩(wěn)增長(zhǎng)大計(jì)。《報(bào)告》提出“抓好實(shí)體經(jīng)濟(jì)，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)”，目標(biāo)導(dǎo)向明確。遼寧將采取怎樣的措施、通過哪些途徑來實(shí)現(xiàn)抓好實(shí)體經(jīng)濟(jì)，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)的目標(biāo)？
支持工業(yè)企業(yè)再立潮頭、當(dāng)好先鋒。《報(bào)告》部署實(shí)施“四類幫扶”“三項(xiàng)工程”，支持企業(yè)發(fā)揮主體作用，促進(jìn)工業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行。即：“圍繞生產(chǎn)經(jīng)營困難企業(yè)開展解困幫扶，圍繞因環(huán)保問題被關(guān)停企業(yè)開展整改幫扶，圍繞產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)開展對(duì)接幫扶，圍繞中小微企業(yè)開展精準(zhǔn)幫扶”，瞄準(zhǔn)了企業(yè)面臨的困難與問題；“抓好民營工業(yè)企業(yè)‘大做強(qiáng)’‘小升規(guī)’‘個(gè)轉(zhuǎn)企’三項(xiàng)工程”，擺出了扶持不同發(fā)展階段民營企業(yè)的抓手。
支持消費(fèi)服務(wù)領(lǐng)域企業(yè)盡其所為。振興實(shí)體經(jīng)濟(jì)，理所應(yīng)當(dāng)包括服務(wù)業(yè)企業(yè)。所以，《報(bào)告》提出：“擴(kuò)大居民消費(fèi)需求，為實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供市場(chǎng)空間。大力拓展養(yǎng)老、醫(yī)療、旅游、教育培訓(xùn)、體育、文化等新消費(fèi)領(lǐng)域，引導(dǎo)與老百姓日常生活緊密相關(guān)的消費(fèi)品和食品工業(yè)發(fā)展，增加遼寧產(chǎn)品有效供給，帶動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。”
支持外貿(mào)企業(yè)發(fā)揮好連接國內(nèi)外市場(chǎng)的作用。《報(bào)告》提出：“轉(zhuǎn)變外貿(mào)發(fā)展方式，推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)利用國際國內(nèi)兩個(gè)市場(chǎng)、兩種資源。落實(shí)國家鼓勵(lì)出口政策，擴(kuò)大信用保險(xiǎn)覆蓋面，推廣‘互聯(lián)網(wǎng)+外貿(mào)’服務(wù)新模式。推廣國際貿(mào)易‘單一窗口’，提高通關(guān)效率。”
引導(dǎo)資本投向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)。《報(bào)告》提出：“深入開展項(xiàng)目年活動(dòng)，抓好招商引資。發(fā)揮民間投資主力軍作用，通過PPP等模式吸引社會(huì)資本。用足用好開發(fā)性金融產(chǎn)品，保障重大項(xiàng)目盡快落地。”《報(bào)告》還直接安排了一批重點(diǎn)企業(yè)項(xiàng)目，如：開工建設(shè)華晨寶馬X3、恒力煉化一體化、兵器華錦石化改擴(kuò)建、燃料乙醇等項(xiàng)目，積極推進(jìn)大唐阜新煤制天然氣項(xiàng)目續(xù)建，等等。
去年，針對(duì)全省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)增加值下降、企業(yè)數(shù)量減少的現(xiàn)實(shí)問題，省政府主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)多個(gè)行業(yè)進(jìn)行了調(diào)研，了解到企業(yè)面臨的突出問題集中表現(xiàn)在市場(chǎng)、資金和人才3個(gè)方面。上述措施，正是省政府在這些調(diào)研基礎(chǔ)上的應(yīng)對(duì)選擇，且不僅限于此。
《報(bào)告》還部署：“大力實(shí)施人才工程。采取有效措施，培養(yǎng)人才、吸引人才、留住人才、用好人才，積極引進(jìn)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)型領(lǐng)軍人才和高水平研發(fā)團(tuán)隊(duì)。命名表彰百名優(yōu)秀企業(yè)家、百名杰出科技工作者、百名遼寧‘大工匠’，努力營造尊重人才、愛護(hù)人才的社會(huì)氛圍。”
“抓好實(shí)體經(jīng)濟(jì)”贏得了代表和聲
來自基層和企業(yè)的代表，不僅對(duì)《報(bào)告》部署“抓好實(shí)體經(jīng)濟(jì)”頻頻點(diǎn)贊，而且真誠地提出了完善建議。
來自鞍山市千山區(qū)的一些代表，切身感受了多年參與招商引資、引進(jìn)項(xiàng)目的艱難。他們認(rèn)為，更加關(guān)注和支持本地企業(yè)的發(fā)展，將會(huì)取得更好的效果。
來自海城市的代表建議，抓好實(shí)體經(jīng)濟(jì)，要以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線、以提高質(zhì)量效益為核心；要全面提升產(chǎn)業(yè)、城市、環(huán)境三方面競(jìng)爭(zhēng)力，構(gòu)建新的產(chǎn)業(yè)生態(tài)體系；要堅(jiān)決加強(qiáng)質(zhì)量、品牌、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)；要加強(qiáng)金融對(duì)企業(yè)的支持、與產(chǎn)業(yè)的融合，讓金融為實(shí)體企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造環(huán)境，本身也汛蟪晌產(chǎn)業(yè)；要強(qiáng)化傳統(tǒng)企業(yè)依靠創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展，再現(xiàn)活力；要抓好對(duì)外開放，為企業(yè)提供用好國際國內(nèi)兩個(gè)市場(chǎng)、兩種資源的平臺(tái)、環(huán)境。
來自遼寧忠大集團(tuán)的代表提出，企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)關(guān)鍵在技術(shù)創(chuàng)新，留住人才是核心；同時(shí)建議延長(zhǎng)企業(yè)使用產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金的周期。
……
近些年，隨著快速消費(fèi)品類企業(yè)的發(fā)展規(guī)模不斷地?cái)U(kuò)大，企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)也隨之增大。在快速消費(fèi)品類的企業(yè)中，采購環(huán)節(jié)較之生產(chǎn)環(huán)節(jié)存在的漏洞更多一些，其中以次充好、中飽私囊、商業(yè)賄賂等問題是久治不愈的頑癥。為了降低快速消費(fèi)品類企業(yè)發(fā)展過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)人員一定要肩負(fù)起自己應(yīng)有的責(zé)任，采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向方法對(duì)采購流程實(shí)施審計(jì)，提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，防范企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)。因此本文以快速消費(fèi)品類企業(yè)為例，研究風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在采購項(xiàng)目中存在的問題及應(yīng)用方法。
關(guān)鍵詞：
快速消費(fèi)品類；內(nèi)部審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向應(yīng)用
快速消費(fèi)品含義就是指那些使用壽命不長(zhǎng)，消費(fèi)者消費(fèi)較快的商品，其特點(diǎn)就是產(chǎn)品經(jīng)過包裝成一個(gè)個(gè)獨(dú)立的小單元來進(jìn)行銷售，更加關(guān)注其商品的質(zhì)量、包裝、品牌以及大眾化對(duì)這個(gè)類別的影響。
一、快速消費(fèi)品類企業(yè)需要風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的原因
根據(jù)我們對(duì)快速消費(fèi)品及其特點(diǎn)了解和認(rèn)識(shí)，快速消費(fèi)品屬于沖動(dòng)型購買產(chǎn)品，即興采購的情況占多數(shù)。是非必要購買商品，品牌的忠誠度不高，因此，快速消費(fèi)品類應(yīng)該更加注重食品安全和質(zhì)量安全，所以快速消費(fèi)品在生產(chǎn)過程中要注重采購環(huán)節(jié)的質(zhì)量保障。以糖果公司為例，很多糖果企業(yè)都采用較為傳統(tǒng)的賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)和制度基礎(chǔ)審計(jì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的關(guān)注極少，比起傳統(tǒng)的審計(jì)方法，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的優(yōu)勢(shì)是能夠時(shí)刻保持合理的職業(yè)警覺，擴(kuò)大審計(jì)視野，不只是依賴于對(duì)內(nèi)部控制制度的檢查和評(píng)價(jià)，能夠更加科學(xué)合理的進(jìn)行審計(jì)工作，更需要采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)對(duì)采購全流程實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督與管理，需要從以下幾個(gè)方面入手：
(一)采購招投標(biāo)流程需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理
在市場(chǎng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制下，為了避免采購過程中出現(xiàn)暗箱操作，企業(yè)要對(duì)采購項(xiàng)目進(jìn)行三分一統(tǒng)的方法進(jìn)行管理，三分是指采購、價(jià)格、質(zhì)量驗(yàn)收分開，一統(tǒng)是指合同簽約、結(jié)算付款要統(tǒng)一，這樣就可以有效地避免經(jīng)辦人與采購商私下操作了。
(二)采購環(huán)節(jié)需要有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為內(nèi)部審計(jì)的前提條件，對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量和效果起著決定性的影響。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作一定要利用科學(xué)的評(píng)估技術(shù)和專業(yè)的評(píng)估方法對(duì)企業(yè)內(nèi)外部存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)。可以采用的方法有：內(nèi)部控制分析法、調(diào)查分析法、事件分析法、數(shù)據(jù)分析法等等。
(三)為采購流程設(shè)定以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的年度計(jì)劃
快消品企業(yè)應(yīng)該以輪流原則編制企業(yè)的年度審計(jì)計(jì)劃，即按照風(fēng)險(xiǎn)的大小決定審計(jì)的優(yōu)先級(jí)，通過這種形式將審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)系在一起。對(duì)存在較大風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)戰(zhàn)略性計(jì)劃、管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大的事項(xiàng)實(shí)施及時(shí)的監(jiān)管和審計(jì)。
(四)加強(qiáng)采購項(xiàng)目專業(yè)審計(jì)人才的培養(yǎng)
快速消費(fèi)品類企業(yè)的發(fā)展較為迅速，其對(duì)應(yīng)的審計(jì)人才缺口就越大。企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域人才的引進(jìn)與培養(yǎng)，不僅要通過培訓(xùn)提高其理論和技能水平，還要增強(qiáng)其對(duì)采購環(huán)節(jié)的信息分析能力、內(nèi)部控制分析能力及相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，使得內(nèi)部審計(jì)人員能更好勝任采購項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)工作。
二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作在采購項(xiàng)目中的應(yīng)用
以C糖果公司為例，其主要生產(chǎn)產(chǎn)品有乳糖果，飲用水，碳酸糖果，果汁糖果，休閑食品等六大類產(chǎn)品。它擁有家子公司和多家下屬工廠，公司力圖通過原料采購，生產(chǎn)制造，市場(chǎng)營銷分銷和銷售服務(wù)質(zhì)量管理體系的全過程。通過全過程監(jiān)控全產(chǎn)業(yè)鏈，設(shè)定嚴(yán)格的測(cè)試標(biāo)準(zhǔn)來從而確保產(chǎn)品質(zhì)量達(dá)標(biāo)。
(一)采購項(xiàng)目計(jì)劃階段的應(yīng)用
風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作在采購項(xiàng)目計(jì)劃階段的應(yīng)用主要是根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃對(duì)快速消費(fèi)品類的經(jīng)營環(huán)境和存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和預(yù)測(cè)，甄別出審計(jì)的重點(diǎn)，從而根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小的順序編制對(duì)應(yīng)的審計(jì)方案。比如在計(jì)劃階段選擇采購目標(biāo)，在此過程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)采購管理存在的風(fēng)險(xiǎn)和需要改善的地方，并對(duì)被審計(jì)單位的采購執(zhí)行及設(shè)計(jì)問題進(jìn)行審計(jì)，主要包括招標(biāo)、合同、物資庫存等幾個(gè)方面進(jìn)行審查。在這當(dāng)中首先采用審計(jì)抽樣法，從被審計(jì)單位的總體數(shù)量抽取一定比例的樣本量進(jìn)行測(cè)試，以樣本數(shù)量斷定審計(jì)的總體特點(diǎn)，進(jìn)而通過樣本分析得出審計(jì)結(jié)論。其次，要仔細(xì)審查采購申請(qǐng)的計(jì)劃書、招標(biāo)書及招標(biāo)結(jié)果等，通過風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作嚴(yán)格監(jiān)察被審計(jì)單位采購管理的合理合法性，確保采購項(xiàng)目選擇目標(biāo)階段的質(zhì)量安全性。最后，根據(jù)審計(jì)各個(gè)環(huán)節(jié)的結(jié)果來評(píng)估是否存在導(dǎo)致采購風(fēng)險(xiǎn)的因素，依據(jù)其影響因素及后果提出改善問題的建議。
(二)采購項(xiàng)目實(shí)施階段的應(yīng)用
在采購項(xiàng)目實(shí)施階段的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)應(yīng)用過程中，根據(jù)先目標(biāo)、后風(fēng)險(xiǎn)最后控制的基本流程對(duì)采購項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。在C公司的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)測(cè)時(shí)，要制定科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徲?jì)工作計(jì)劃和方案。要依據(jù)輪流原則對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)區(qū)域到非重點(diǎn)區(qū)域依次排列好，據(jù)此制定審計(jì)計(jì)劃的先后順序。在進(jìn)行審計(jì)工作以后，對(duì)重點(diǎn)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)問題詳細(xì)的記錄在審計(jì)工作報(bào)告中，讓企業(yè)管理者能夠根據(jù)審計(jì)報(bào)告關(guān)注并了解風(fēng)險(xiǎn)高的項(xiàng)目，并以此做出正確的判斷，制定出對(duì)企業(yè)有利的戰(zhàn)略措施，降低企業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。例如C公司糖果采購項(xiàng)目中，由于2016年某品牌糖果的“抗氧化劑”添加劑風(fēng)波導(dǎo)致下架，C公司糖果類銷售大幅下降，盈利照比往年也有所損失，為例避免進(jìn)一步的銷售損失，所以下架了某品牌糖果產(chǎn)品，C公司的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手同樣也所以受到了該事件的影響。究其原因，雖然有不可預(yù)知的外部因素，但是C公司的采購部門沒能仔細(xì)分析核對(duì)該品牌產(chǎn)品標(biāo)簽中標(biāo)注含有食品添加劑“特丁基對(duì)苯二酚”(TBHQ)、“二丁基羥基甲苯”(BHT)(正是由于消費(fèi)者發(fā)現(xiàn)了這個(gè)問題才引發(fā)產(chǎn)品問題風(fēng)波)，以至于沒有及時(shí)對(duì)該事件做出反應(yīng)。C公司應(yīng)吸取教訓(xùn)，應(yīng)當(dāng)對(duì)各糖果供應(yīng)商的原材料供應(yīng)商的風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)在于企業(yè)的產(chǎn)品成分、現(xiàn)金流評(píng)價(jià)，倉儲(chǔ)能力，供貨能力、食品安全等指標(biāo)事先進(jìn)行分析評(píng)估，以分析各供應(yīng)商的潛在風(fēng)險(xiǎn)。
(三)采購項(xiàng)目出具審計(jì)報(bào)告階段的應(yīng)用
快速消費(fèi)品類企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)報(bào)告的制定階段，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門要依據(jù)實(shí)際的審計(jì)結(jié)果和當(dāng)下的法律法規(guī)為準(zhǔn)則出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。C公司應(yīng)當(dāng)對(duì)糖果采購項(xiàng)目的審計(jì)成果寫進(jìn)相關(guān)的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)包括糖果采購項(xiàng)目流程、內(nèi)控是否合規(guī)、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)分析、采購項(xiàng)目中的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，其中有無異常數(shù)據(jù)出現(xiàn)，審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險(xiǎn)分析作為披露重點(diǎn)。例如糖果下架事件中，C公司在采購環(huán)節(jié)就缺乏糖果產(chǎn)品成分審核，這說明產(chǎn)品檢驗(yàn)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)缺失。在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)對(duì)C公司采購環(huán)節(jié)是否貫徹執(zhí)行產(chǎn)品審核分析流程，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，并在審計(jì)報(bào)告中加以披露。
(四)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)后續(xù)階段的應(yīng)用
所謂的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)后續(xù)階段即內(nèi)部審計(jì)人員必須定期對(duì)已經(jīng)出具的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行后續(xù)追蹤，其主要的目的就是根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的審計(jì)建議、改善問題的措施及遵從審計(jì)報(bào)告產(chǎn)生的實(shí)際效果。以C公司糖果釆購耗費(fèi)審計(jì)為例，應(yīng)追蹤審計(jì)方式，對(duì)糖果采購業(yè)務(wù)中的采購量是否滿足銷售需要，采購效率情況、糖果商品銷售情況、采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制是否規(guī)范等進(jìn)行跟蹤審計(jì)。之后為了共同的問題和風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該根據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)將存在的風(fēng)險(xiǎn)納入風(fēng)險(xiǎn)庫，后續(xù)階段風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的重點(diǎn)關(guān)注的就是沒能實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部控制目標(biāo)和公司治理所帶來的影響和風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于其它風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)當(dāng)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生變化，要讓風(fēng)險(xiǎn)處于C公司風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，而C公司經(jīng)營活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)越大，則后續(xù)審計(jì)的范圍就越復(fù)雜，所以要加大后續(xù)審計(jì)的力度，有助于整改情況的監(jiān)督跟蹤，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)回饋，及時(shí)解決，從而幫助C公司加強(qiáng)管理控制水平。總之，目前快消品類企業(yè)采購環(huán)節(jié)普遍沒有應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)，然而傳統(tǒng)審計(jì)方法側(cè)重于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審計(jì)，導(dǎo)致對(duì)于財(cái)務(wù)處理前發(fā)生的采購行為，其審計(jì)效果是大打折扣的。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)能有效彌補(bǔ)這一缺陷，本文以實(shí)際案例為分析對(duì)象，闡述了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的應(yīng)用價(jià)值和具體應(yīng)用要點(diǎn)，以期能夠?qū)ν茝V風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)有所幫助。財(cái)
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工資問題涉及到勞資雙方的共同利益，是勞動(dòng)關(guān)系的核心內(nèi)容，而在勞動(dòng)關(guān)系不斷調(diào)整和更新的現(xiàn)實(shí)情況下，原有的工資分配制度已不能夠適應(yīng)當(dāng)代場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需要。鑒于此，為提高工人的工資水平，加快工人的工資增長(zhǎng)，政府采取了諸多措施，其中包括推行工資集體協(xié)商。
企業(yè)工資集體協(xié)商
一、工資集體協(xié)商的研究背景及含義
隨著我過社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，特別是以公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展格局的形成，經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不平衡、不協(xié)調(diào)的現(xiàn)象顯現(xiàn)出來，尤其是在勞動(dòng)力市場(chǎng)上，“資方強(qiáng)勞方弱”特征日益強(qiáng)化，勞資矛盾逐漸凸顯。勞動(dòng)者收入分配秩序不規(guī)范、勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中占比過低、職工工資正常增長(zhǎng)機(jī)制不健全等因素造成收入差距逐步擴(kuò)大，直接影響到和諧勞動(dòng)關(guān)系的構(gòu)建。十八屆三中全會(huì)提出，實(shí)現(xiàn)發(fā)展成果更多更公平惠及全體人民，必須加快社會(huì)事業(yè)改革，解決好人民最關(guān)心最直接最現(xiàn)實(shí)的利益問題，更好滿足人民需求，形成合理有序的收入分配格局。工資問題涉及到勞資雙方的共同利益，是勞動(dòng)關(guān)系的核心內(nèi)容，而在勞動(dòng)關(guān)系不斷調(diào)整和更新的現(xiàn)實(shí)情況下，原有的工資分配制度已不能夠適應(yīng)當(dāng)代場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需要。鑒于此，為提高工人的工資水平，加快工人的工資增長(zhǎng)，政府采取了諸多措施，其中包括推行工資集體協(xié)商。
2000年10月《工資集體協(xié)商試行辦法》的頒布正式拉開了推行工資集體協(xié)商的序幕，政府在2008年也將"推動(dòng)企業(yè)建立工資集體協(xié)商制度"納入《政府工作報(bào)告》，從行政層面著手力推工資集體協(xié)商。2008年由全國總會(huì)集體合同部編寫的《工會(huì)工資集體協(xié)商工作指導(dǎo)手冊(cè)》中工資集體協(xié)商是指職工代表與用人單位代表依法就企業(yè)內(nèi)部工資分配制度、工資分配形式、工資支付辦法、工資標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)進(jìn)行平等協(xié)商，在協(xié)商一致的基礎(chǔ)上簽訂工資協(xié)議的行為。下表為我國2005-2012年全國集體合同的簽訂情況。
二、我國工資集體協(xié)商的發(fā)展
21世紀(jì)初，隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的深入以及社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的完善，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展一路高歌猛進(jìn)，城鎮(zhèn)居民收入大幅增加，職工工資水平顯著提高，企業(yè)工資分配制度改革也在不斷推進(jìn)。但是，我們?nèi)匀徊荒芎鲆暪べY分配領(lǐng)域中存在的一些問題：普通工人的工資收入仍然偏低；勞動(dòng)酬在初次分配中的比重呈逐年下降的趨勢(shì)；地區(qū)間、行業(yè)間勞動(dòng)者收入差距逐漸拉大；部分企業(yè)工資增長(zhǎng)機(jī)制不合理，存在變相壓低職工工資等現(xiàn)象。
針對(duì)工資分配領(lǐng)域出現(xiàn)的上述問題，政府為完善收入分配制度、規(guī)范收入分配秩序從而切實(shí)保障勞動(dòng)關(guān)系雙方的合法權(quán)益，采取了諸多措施，其中就包括在全國范圍內(nèi)實(shí)施工資集體協(xié)商。2001年以來，黨和政府及有關(guān)部門從法律、行政、實(shí)踐等角度著手推行工資集體協(xié)商
從法律法規(guī)層面上看：結(jié)合工資集體協(xié)商開展以及工資協(xié)議等集體合同簽訂的實(shí)際狀況，政府一方面對(duì)已有的法律法規(guī)做出更新和修正，一方面也在不斷制定新的法律法規(guī)加以進(jìn)一步的指導(dǎo)和規(guī)范，在為工資集體協(xié)商的發(fā)展提供全面的法律依據(jù)和保障的同時(shí)，提高工資集體協(xié)商的可操作性。具體來看，2001年底全國總工會(huì)等提出"各類企業(yè)都應(yīng)該建立平等協(xié)商機(jī)制"，并"把工資集體協(xié)商作為推進(jìn)平等協(xié)商工作的重點(diǎn)，積極開展工資集體協(xié)商"；2005年，針對(duì)全國已有近30萬家企業(yè)開展工資集體協(xié)商并簽訂工資協(xié)商集體協(xié)議的情況，原勞動(dòng)與社會(huì)保障部對(duì)不同類型企業(yè)開展工資集體協(xié)商的形式提出建議，對(duì)不同經(jīng)營情況的企業(yè)開展工資集體協(xié)商的重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行指導(dǎo)，并對(duì)各級(jí)勞動(dòng)保障部門、工會(huì)、企業(yè)聯(lián)合會(huì)/企業(yè)家協(xié)會(huì)、地區(qū)政府推行工資集體協(xié)商工作做出具體要求。2007年政府通過的《勞動(dòng)合同法》不僅規(guī)定企業(yè)職工一方與用人單位可以訂立工資調(diào)整機(jī)制等專項(xiàng)集體合同，更在第五十三條規(guī)定：在縣級(jí)以下區(qū)域內(nèi)，建筑業(yè)、礦業(yè)、餐飲服務(wù)業(yè)等行業(yè)可以由工會(huì)與企業(yè)方面代表訂立行業(yè)性集體合同，或者訂立區(qū)域性集體合同，為區(qū)域性、行業(yè)性工資集體協(xié)商的實(shí)施提供了重要的法律依據(jù)。
從行政推動(dòng)層面上看：2006年10月黨在十六屆六中全會(huì)上明確提出要"完善勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)機(jī)制，全面實(shí)行勞動(dòng)合同制度和集體協(xié)商制度"；2008年3月提出"建立工資集體協(xié)商制度"被寫入政府工作報(bào)告，"推動(dòng)企業(yè)建立工資集體協(xié)商制度"上升到了政府行政層面的具體要求；同年10月，中國工會(huì)十五大提出"大力推進(jìn)工資集體協(xié)商，推行工資集體要約行動(dòng)，開展縣以下行業(yè)性、區(qū)域性工資集體協(xié)商"，總工會(huì)對(duì)各地區(qū)基層工會(huì)開展區(qū)域性、行業(yè)性工資集體協(xié)商提出了具體要求，強(qiáng)調(diào)對(duì)區(qū)域、行業(yè)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)、工資調(diào)整幅度、勞動(dòng)定額和工資支付辦法等進(jìn)行重點(diǎn)協(xié)商。
從具體實(shí)踐層面上看：全國總工會(huì)成立了集體合同部專項(xiàng)指導(dǎo)地方工會(huì)參與工資集體協(xié)商等工作，并與有關(guān)部委在各地舉行開展工資集體協(xié)商的研討會(huì)與經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，在2011年提出了"從2011年起用3年時(shí)間，到2013年底已建工會(huì)組織的企業(yè)80%以上建立工資集體協(xié)商制度，基本實(shí)現(xiàn)已建工會(huì)企業(yè)普遍開展工資集體協(xié)商"的總體目標(biāo)氣同時(shí)，人力資源和社會(huì)保障部實(shí)施開展了旨在推廣集體合同制度的彩虹計(jì)劃，并于2011年7月協(xié)同其他部委提出了"從2010年到2012年，力爭(zhēng)用三年時(shí)間基本在各類已建工會(huì)的企業(yè)實(shí)行集體合同制度"的目標(biāo)。
蘇劍指出，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革其實(shí)是一個(gè)全球性事件，當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，包括中國在內(nèi)的世界各國都面臨供給側(cè)結(jié)構(gòu)調(diào)整問題。就中國而言，宏觀層面看，“四個(gè)全面”可謂緊緊抓住了我國可持續(xù)發(fā)展的要害，其中全面深化改革和全面推行依法治國對(duì)順利推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革尤其重要。
全球性調(diào)整
當(dāng)前，世界經(jīng)濟(jì)正在進(jìn)入一個(gè)新常態(tài)。在G20工商峰會(huì)開幕式做主旨演講時(shí)指出，“世界經(jīng)濟(jì)在深度調(diào)整中曲折復(fù)蘇，正處于新舊增長(zhǎng)動(dòng)能轉(zhuǎn)換的關(guān)鍵時(shí)期。上一輪科技和產(chǎn)業(yè)革命提供的動(dòng)能面臨消退，新一輪增長(zhǎng)動(dòng)能尚在孕育。”
從產(chǎn)品創(chuàng)新的角度看，當(dāng)經(jīng)濟(jì)中缺乏新的消費(fèi)熱點(diǎn)和好的投資機(jī)會(huì)的時(shí)候，世界經(jīng)濟(jì)將長(zhǎng)期低迷。蘇劍說，“如果把市場(chǎng)比做一塊蛋糕，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下要做大蛋糕很難，只好分蛋糕，即從供給側(cè)進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)整和改革。”美國制造2020、德國工業(yè)4.0、巴西的“工業(yè)強(qiáng)國計(jì)劃”和印度的“國家制造業(yè)政策”以及中國制造2025等，都是基于此制定的國家戰(zhàn)略。
但蘇劍同時(shí)指出，在這場(chǎng)具有共性意義的供給側(cè)結(jié)構(gòu)性大調(diào)整中，中國又具有獨(dú)特性。對(duì)比中美兩國人均GDP，中國現(xiàn)在按購買力平價(jià)算是12000美元，而美國2013年就達(dá)到52985美元，這在體現(xiàn)差距的同時(shí)也意味著我國還有巨大的發(fā)展和升級(jí)空間。
而從消費(fèi)結(jié)構(gòu)上分析，中國與美國商品消費(fèi)差距較小，差距主要在高端服務(wù)類消費(fèi)方面。
結(jié)合這兩點(diǎn)，蘇劍分析認(rèn)為，“下一步我們的升級(jí)方向應(yīng)放在高端服務(wù)上，包括醫(yī)療、健康、教育、文化娛樂、旅游、法律、研發(fā)、金融、保險(xiǎn)以及政府服務(wù)等。”
政府要提升服務(wù)質(zhì)量
升級(jí)高端服務(wù)，也將帶來一個(gè)新問題。蘇劍說，傳統(tǒng)制造業(yè)的生產(chǎn)和檢驗(yàn)都有硬性客觀標(biāo)準(zhǔn)，而服務(wù)業(yè)質(zhì)量的判斷主要來自消費(fèi)者的主觀判斷，這樣極易造成糾紛。
這樣的糾紛在我國醫(yī)療行業(yè)已經(jīng)屢屢發(fā)生，甚至還出現(xiàn)了一個(gè)新名詞――“醫(yī)鬧”。透過這些發(fā)生在不同地區(qū)和醫(yī)院的醫(yī)患糾紛不難發(fā)現(xiàn)，大多是由于信息嚴(yán)重不對(duì)稱、醫(yī)患之間互不信任所致。且由于沒有良好的解決機(jī)制往往最后由行政部門出面調(diào)解，平衡各方矛盾。
如何真正解決這些糾紛，杜絕“醫(yī)鬧”行為，提升高端服務(wù)質(zhì)量？蘇劍認(rèn)為，當(dāng)務(wù)之急是要引入第三方，建立起良好的糾紛調(diào)解機(jī)制，從而形成一個(gè)完善的法律體系。發(fā)生打醫(yī)生、砸醫(yī)院的“醫(yī)鬧”事件，應(yīng)由司法機(jī)關(guān)介入，而不是行政部門出面調(diào)解。
蘇劍指出，政府服務(wù)本就屬于高端服務(wù)的范疇，優(yōu)質(zhì)的政府服務(wù)還是高端服務(wù)業(yè)發(fā)展的必要條件。因?yàn)橹挥芯邆淞肆己玫漠a(chǎn)權(quán)保護(hù)，良好的消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)，才能給消費(fèi)者提供公平、正義、安全、秩序、良好的市場(chǎng)環(huán)境和良好的信息服務(wù)。延伸開來，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革在宏觀層面的核心其實(shí)就是認(rèn)真落實(shí)好“四個(gè)全面”，建立健全現(xiàn)代化的國家治理體系。打個(gè)生動(dòng)的比方，就是“國家搭建一個(gè)大舞臺(tái)，舞蹈者的舞技如何是演員的技術(shù)問題，這也屬于供給側(cè)問題，但在宏觀層面是，政府需要維護(hù)好這個(gè)舞臺(tái)本身，這是宏觀層面的供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的核心內(nèi)容。”
去產(chǎn)能要慎重
去產(chǎn)能，一直是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性調(diào)整中的核心工作。總理在作今年政府工作報(bào)告時(shí)表示：過去一年，以鋼鐵、煤炭行業(yè)為重點(diǎn)去產(chǎn)能，全年退出鋼鐵產(chǎn)能超過6500萬噸、煤炭產(chǎn)能超過2.9億噸，超額完成年度目標(biāo)任務(wù)。同時(shí)還提到，“今年要再壓減鋼鐵產(chǎn)能5000萬噸左右，退出煤炭產(chǎn)能1.5億噸以上。”
對(duì)于怎樣去產(chǎn)能？政府工作報(bào)告中也提及，“要嚴(yán)格執(zhí)行環(huán)保、能耗、質(zhì)量、安全等相關(guān)法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，更多運(yùn)用市場(chǎng)化法治化手段，有效處置‘僵尸企業(yè)’，推動(dòng)企業(yè)兼并重組、破產(chǎn)清算，堅(jiān)決淘汰不達(dá)標(biāo)的落后產(chǎn)能，嚴(yán)控過剩行業(yè)新上產(chǎn)能。”
蘇劍對(duì)此指出，今年強(qiáng)調(diào)的是更多地使用法治化市場(chǎng)化手段，這是非常正確的。依靠行政性手段去產(chǎn)能，很容易導(dǎo)致拉關(guān)系等問題的出現(xiàn)，從而使先進(jìn)生產(chǎn)線被去掉，而老生產(chǎn)線卻被保留。
但蘇劍也提出，國家在去產(chǎn)能方面應(yīng)該更加慎重。他認(rèn)為，當(dāng)前，我們很多產(chǎn)品是存在結(jié)構(gòu)問題，高端產(chǎn)品不夠多，這樣的情況就不能以無效產(chǎn)能一去了之，而應(yīng)進(jìn)行產(chǎn)品結(jié)構(gòu)性調(diào)整，并放開市場(chǎng)讓市場(chǎng)自行調(diào)節(jié)。
同時(shí)，去產(chǎn)能還應(yīng)準(zhǔn)確把握市場(chǎng)傳遞出的信號(hào)，比如市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)。“價(jià)格反映一切信息，產(chǎn)能過剩時(shí)價(jià)格會(huì)降低，需求大時(shí)價(jià)格會(huì)上漲。”蘇劍認(rèn)為，如果一去產(chǎn)能，價(jià)格就上漲，為什么還說產(chǎn)能過剩？如果價(jià)格跌的話產(chǎn)能才表明過剩，預(yù)期和炒作可能會(huì)影響價(jià)格，但是長(zhǎng)期不可能持續(xù)，沒有基本面支撐波動(dòng)會(huì)比較大。因此，政府工作報(bào)告中也特別強(qiáng)調(diào)“堅(jiān)決淘汰不達(dá)標(biāo)的落后產(chǎn)能”而不是對(duì)所有產(chǎn)能一切了之。
摘要：
該文初步介紹了我國工業(yè)污染土壤修復(fù)的現(xiàn)狀與市場(chǎng)、工業(yè)污染土壤修復(fù)市場(chǎng)的各參與主體和我國土壤修復(fù)企業(yè)的狀況，詳細(xì)分析了土壤修復(fù)項(xiàng)目的成本與收益，從經(jīng)濟(jì)價(jià)值方面討論了土壤修復(fù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，最后提出了土壤修復(fù)市場(chǎng)良性發(fā)展必須解決的問題。
關(guān)鍵詞：
工業(yè)污染土壤修復(fù)；收益；成本；經(jīng)濟(jì)價(jià)值
隨著我國近30多年經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，環(huán)境污染已經(jīng)成為越來越突出的問題。環(huán)境污染已從顯性的大氣污染、地表水污染，發(fā)展成為隱性的土壤污染和地下水污染，已廣泛地被國民所關(guān)注。環(huán)境是人類生存和發(fā)展的基本前提，環(huán)境為我們生存和發(fā)展提供了必需的資源和條件。保護(hù)環(huán)境，減輕環(huán)境污染，遏制生態(tài)惡化趨勢(shì)，已成為各屆政府管理的重要任務(wù)，“十”更是將環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、能源節(jié)約、發(fā)展可再生能源和污染（水、大氣、土壤）治理等統(tǒng)一為“生態(tài)文明”的概念，并且對(duì)它的重視上升到空前的高度。現(xiàn)我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)、加快推進(jìn)城鎮(zhèn)化進(jìn)程，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，城市規(guī)劃用地采取“退二進(jìn)三”，對(duì)工業(yè)污染場(chǎng)地的再開發(fā)利用提出了新的要求。一系列文件《關(guān)于保障工業(yè)企業(yè)場(chǎng)地再開發(fā)利用環(huán)境安全的通知》（環(huán)發(fā)[2012]140號(hào)）[1]、國家環(huán)保部（原環(huán)保總局）于2004年下發(fā)文件明確要求“對(duì)于已經(jīng)開發(fā)和正在開發(fā)的外遷工業(yè)區(qū)域，要盡快制定土壤環(huán)境狀況調(diào)查、勘探、監(jiān)測(cè)方案，對(duì)施工范圍內(nèi)的污染源進(jìn)行調(diào)查，確定清理工作計(jì)劃和土壤功能恢復(fù)實(shí)施方案，盡快消除土壤環(huán)境污染”，國家環(huán)保部的污染場(chǎng)地管理系列文件（征求意見稿）等為土壤修復(fù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供了政策支持；近期國務(wù)院印發(fā)《土壤污染防治計(jì)劃》(國發(fā)[2016]31號(hào))[2]更是將土壤污染防治以及污染土壤的修復(fù)工作上升到了空前的高度，如此多的政策驅(qū)動(dòng)著污染土壤修復(fù)市場(chǎng)的發(fā)展，本文從另一角度土壤修復(fù)市場(chǎng)的價(jià)值驅(qū)動(dòng)討論了工業(yè)污染場(chǎng)地土壤修復(fù)市場(chǎng)的發(fā)展。
1工業(yè)污染場(chǎng)地修復(fù)的現(xiàn)狀與市場(chǎng)
工業(yè)污染場(chǎng)地修復(fù)最先受到重視，其根本原因是“退二進(jìn)三”政策的實(shí)施過程中暴露出大量環(huán)境危害和健康風(fēng)險(xiǎn)問題。城市化進(jìn)程加快以及房地產(chǎn)行業(yè)的迅速崛起，導(dǎo)致大中城市出現(xiàn)了大量的工業(yè)企業(yè)搬遷行動(dòng)，在對(duì)企業(yè)遷出土地進(jìn)行再開發(fā)利用過程中，城市工業(yè)污染場(chǎng)地的危害也逐步地顯現(xiàn)出來。在工業(yè)污染場(chǎng)地方面，可分為污染企業(yè)工業(yè)用地以及工業(yè)廢棄地等類型，以工業(yè)廢棄地的污染影響最為明顯。按最低技術(shù)成本估算，工業(yè)污染場(chǎng)地土壤修復(fù)的資金需求下限最低1.06萬億，而上限達(dá)到9.50萬億[3]。表1給出了我國土壤修復(fù)潛在市場(chǎng)容量的預(yù)測(cè)情況。[表中小括號(hào)內(nèi)的數(shù)據(jù)為換算成法定計(jì)量單位“公頃（hm2）后的數(shù)值”]根據(jù)中國環(huán)境年鑒，我國關(guān)停轉(zhuǎn)遷的企業(yè)數(shù)量從2001年的6611家快速增長(zhǎng)到2008年的22488家，增速為每年1984家，共計(jì)約10萬家。經(jīng)過多年的嘗試與探索，我國北京、重慶、廣州、上海以及江浙等地陸續(xù)完成數(shù)十個(gè)污染場(chǎng)地的調(diào)查與修復(fù)工作，總投資額近百億。預(yù)計(jì)近幾年內(nèi)工業(yè)污染場(chǎng)地修復(fù)的市場(chǎng)規(guī)模可達(dá)數(shù)百乃至千億元級(jí)別[4]。2015年全國土壤修復(fù)項(xiàng)目合同簽約額達(dá)到21.28億，比2014年的12.74億元增長(zhǎng)了67%，土壤修復(fù)市場(chǎng)發(fā)展勢(shì)頭迅猛[5]。據(jù)中國產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng)，預(yù)計(jì)從2014年至2020年，國內(nèi)土壤修復(fù)市場(chǎng)規(guī)模可達(dá)6856億元，市場(chǎng)修復(fù)資金預(yù)測(cè)情況見圖1。
2工業(yè)污染土壤修復(fù)市場(chǎng)各參與主體
工業(yè)污染土壤修復(fù)市場(chǎng)各參與主體包括：污染土壤修復(fù)出資方（原工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，政府，PPP模式和地產(chǎn)開發(fā)商等）、調(diào)查評(píng)估企業(yè)、分析檢測(cè)企業(yè)、修復(fù)方案設(shè)計(jì)企業(yè)、修復(fù)工程實(shí)施企業(yè)、修復(fù)環(huán)境監(jiān)理企業(yè)以及修復(fù)驗(yàn)收單位。污染土壤修復(fù)出資方負(fù)責(zé)整個(gè)污染場(chǎng)地的調(diào)查評(píng)估、分析檢測(cè)、修復(fù)方案設(shè)計(jì)、修復(fù)工程的實(shí)施，修復(fù)環(huán)境監(jiān)理、修復(fù)驗(yàn)收各個(gè)環(huán)節(jié)的溝通與協(xié)調(diào)，將污染場(chǎng)地修復(fù)治理工作按預(yù)期到環(huán)保局備案，以達(dá)到再開發(fā)利用的要求。調(diào)查評(píng)估企業(yè)負(fù)責(zé)組織調(diào)查場(chǎng)地污染物來源、場(chǎng)地環(huán)境調(diào)查布點(diǎn)，利用分析檢測(cè)企業(yè)給出的土壤中污染物的分析數(shù)據(jù)通過場(chǎng)地概念模型結(jié)合場(chǎng)地的水文地質(zhì)條件和污染物的遷移情況詳細(xì)精確地分析污染范圍及深度。分析檢測(cè)企業(yè)按檢測(cè)方案設(shè)計(jì)的污染物指標(biāo)分析各指標(biāo)的濃度。修復(fù)方案設(shè)計(jì)企業(yè)根據(jù)調(diào)查評(píng)估企業(yè)的評(píng)估報(bào)告設(shè)計(jì)出修復(fù)工程的實(shí)施方案，確定修復(fù)范圍以及各污染物的修復(fù)目標(biāo)值。修復(fù)工程實(shí)施企業(yè)按修復(fù)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行污染土壤的修復(fù)工程，以期達(dá)到預(yù)期的效果。修復(fù)環(huán)境監(jiān)理企業(yè)負(fù)責(zé)監(jiān)督修復(fù)工程實(shí)施企業(yè)的施工方案與設(shè)計(jì)方案的一致性以及修復(fù)工程實(shí)施過程中的各項(xiàng)環(huán)保措施，防止發(fā)生二次污染及擾民。修復(fù)驗(yàn)收單位負(fù)責(zé)對(duì)修復(fù)工程效果進(jìn)行驗(yàn)收，以期達(dá)到再開發(fā)利用的要求。
3我國土壤修復(fù)企業(yè)的狀況
《2014—2019年中國土壤修復(fù)行業(yè)市場(chǎng)分析及投資趨勢(shì)預(yù)測(cè)報(bào)告》中指出，截至2013年9月底，全國土壤修復(fù)企業(yè)已達(dá)300多家。土壤修復(fù)產(chǎn)業(yè)鏈從上至下包括：前期的調(diào)查評(píng)估、中期的咨詢和修復(fù)，以及后期的驗(yàn)收工作。從產(chǎn)業(yè)鏈角度來看，我國土壤修復(fù)行業(yè)既有綜合性企業(yè)，也有專注于修復(fù)咨詢、技術(shù)支持、調(diào)查評(píng)估、修復(fù)工程、第三方檢測(cè)，甚至學(xué)術(shù)研究、地質(zhì)礦山、土壤肥料、土方工程和植物營養(yǎng)等某一方面的企業(yè)和機(jī)構(gòu)。土壤修復(fù)行業(yè)的經(jīng)營主體主要有環(huán)保企業(yè)、科研院所以及政府的環(huán)保事業(yè)單位，環(huán)保企業(yè)中多為大型國有企業(yè)或有地方背景的民營企業(yè)，而外資企業(yè)則通過合資路徑積極進(jìn)入國內(nèi)市場(chǎng)。從企業(yè)規(guī)模上看，規(guī)模相對(duì)較大、工程經(jīng)驗(yàn)豐富的企業(yè)較少，除了已上市的湖南永清環(huán)保（注冊(cè)資本2億元，國企）外，北京建工環(huán)境修復(fù)（注冊(cè)資本500萬，國企）、北京金隅紅樹林（注冊(cè)資本500萬，國企）、江蘇大地益源（注冊(cè)資本5000萬，民企）以及中節(jié)能大地等屬于該領(lǐng)域規(guī)模較大的企業(yè)，其他企業(yè)均規(guī)模較小并缺少項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)；而除以上本土企業(yè)外，越來越多的外資企業(yè)（如美國ESD和日本同和）憑借其技術(shù)與經(jīng)驗(yàn)優(yōu)勢(shì)也紛紛進(jìn)入中國市場(chǎng)。從區(qū)域分布上來看，各地區(qū)的資金充裕情況首先決定了其土壤修復(fù)項(xiàng)目的多寡，如北京、上海、廣州、江蘇、浙江和湖北等經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的省市開展的土壤修復(fù)項(xiàng)目數(shù)量基本位于前列，可見經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)及城鎮(zhèn)化快速發(fā)展的城市其土壤修復(fù)項(xiàng)目也較為密集。表2匯總了2013年公布的16個(gè)土壤修復(fù)項(xiàng)目中標(biāo)企業(yè)及修復(fù)資金情況。
4工業(yè)污染土壤修復(fù)的價(jià)值
驅(qū)動(dòng)對(duì)一塊已被污染的場(chǎng)地進(jìn)行的污染土壤修復(fù)，由于政策性的驅(qū)動(dòng)，該場(chǎng)地需進(jìn)行修復(fù)。場(chǎng)地修復(fù)的出資方受資金和對(duì)修復(fù)市場(chǎng)的不甚了解，實(shí)施過程進(jìn)展緩慢。隨著土壤修復(fù)市場(chǎng)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、法律和法規(guī)的逐漸完善，項(xiàng)目開展籌集資金的多樣化以及投資風(fēng)險(xiǎn)可控性的增強(qiáng)，必將引導(dǎo)資本進(jìn)入土壤修復(fù)市場(chǎng)，從而引領(lǐng)污染土壤修復(fù)市場(chǎng)的蓬勃發(fā)展[6]。GP=P-C（1）P=∑Pi（2）C=∑Ci（3）上述各式中：GP為項(xiàng)目利潤；P為項(xiàng)目收益；C為項(xiàng)目成本；Pi為項(xiàng)目子收益；Ci為項(xiàng)目子成本。項(xiàng)目收益包括：資產(chǎn)銷售P1（銷售實(shí)體產(chǎn)品所有權(quán)）、使用收費(fèi)P2（通過特定的服務(wù)收費(fèi)）、授權(quán)收費(fèi)P3（知識(shí)產(chǎn)權(quán)授權(quán)使用）、服務(wù)收費(fèi)P4、租賃收費(fèi)（暫時(shí)性排他使用權(quán)授權(quán)）、經(jīng)濟(jì)收費(fèi)P5（提供中介服務(wù)收取傭金）和效果收費(fèi)P6（提供服務(wù)效果價(jià)值收費(fèi)）等。項(xiàng)目成本包括：場(chǎng)地調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估費(fèi)用C1、分析檢測(cè)費(fèi)用C2、修復(fù)方案設(shè)計(jì)費(fèi)用C3、修復(fù)工程實(shí)施費(fèi)用C4、修復(fù)工程實(shí)施環(huán)境監(jiān)理費(fèi)用C5以及修復(fù)工程竣工驗(yàn)收費(fèi)用C。其中項(xiàng)目成本中耗資最大的是修復(fù)工程實(shí)施費(fèi)用。工程實(shí)施前期的場(chǎng)地調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析檢測(cè)做得越詳細(xì)，修復(fù)工程的污染面積及污染深度就越小，修復(fù)工程的土方量就越小，即隨著C1和C2投入的加大（憑借調(diào)查的詳細(xì)程度和經(jīng)驗(yàn)判斷有無必要加大，加大后是否能夠減少土方量）,C4是呈幾何級(jí)別的降低，相應(yīng)的C3、C5和C6亦呈算術(shù)級(jí)別的降低。項(xiàng)目收益中各個(gè)子收益與其成本投入密不可分，整個(gè)修復(fù)工程做得好，為其各個(gè)子收益的預(yù)期提供了保證并降低了出資方的風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目出資方依其收益與成本的平衡合理地選取項(xiàng)目實(shí)施的整個(gè)程序，做到工程合理合規(guī)，技術(shù)可行，政策可行，外加考慮整個(gè)實(shí)施周期的時(shí)間成本和大眾關(guān)心的環(huán)境問題造成的輿情，做好污染土壤的修復(fù)工作，有序地推動(dòng)土壤修復(fù)市場(chǎng)向著政府、民眾、出資方以及參與單位多者共贏的方向良性發(fā)展，從而以價(jià)值驅(qū)動(dòng)整個(gè)土壤修復(fù)產(chǎn)業(yè)的蓬勃發(fā)展。
5結(jié)語
我國土壤修復(fù)行業(yè)目前所處的位置仍是產(chǎn)業(yè)成長(zhǎng)的起步階段，人員、技術(shù)和裝備仍處在初期階段，污染土壤修復(fù)技術(shù)的研發(fā)和應(yīng)用還處在試驗(yàn)階段，土壤修復(fù)的標(biāo)準(zhǔn)[7]與法規(guī)也處在不斷完善過程中。當(dāng)前我國土壤修復(fù)產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)值尚不及環(huán)保產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值的1%，而發(fā)達(dá)國家土壤修復(fù)產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)值已經(jīng)達(dá)到30%以上。從各屆政府的工作報(bào)告及“十”的工作報(bào)告中我們可以看到，政府對(duì)環(huán)境污染問題越來越重視，對(duì)環(huán)保產(chǎn)業(yè)的發(fā)展越來越支持。我國正處于全面建設(shè)成小康社會(huì)的關(guān)鍵時(shí)期，也處于工業(yè)化和城市化快速推進(jìn)的重要階段，工業(yè)用地的搬遷再利用勢(shì)必加快土壤修復(fù)產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展；國民素質(zhì)的提高及環(huán)保意識(shí)的增強(qiáng)，勢(shì)必導(dǎo)致政府環(huán)保決策更加關(guān)注民生，對(duì)污染土地的再開發(fā)利用不斷提出新的環(huán)保要求。政策驅(qū)動(dòng)、價(jià)值驅(qū)動(dòng)，多方合力，土壤修復(fù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展空間巨大就不再是一紙空文。土壤修復(fù)產(chǎn)業(yè)是一項(xiàng)新產(chǎn)業(yè)，其發(fā)展過程必須解決技術(shù)力量的提升，科技人才的培養(yǎng)，裝備設(shè)備的升級(jí)改造以及政策、標(biāo)準(zhǔn)、法律、法規(guī)的完善[8]等幾個(gè)環(huán)節(jié)的問題，為環(huán)保從業(yè)企業(yè)帶來機(jī)遇的同時(shí)也使環(huán)保從業(yè)企業(yè)面臨著挑戰(zhàn)。
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一、油田企業(yè)HSE管理體系監(jiān)督審核的意義與目的
油田企業(yè)HSE管理體系監(jiān)督審核的目的在于以企業(yè)體系、公司制度、HSE標(biāo)準(zhǔn)以及相關(guān)法律法規(guī)為依據(jù)，對(duì)管理體系的有效性與符合性進(jìn)行評(píng)價(jià)，從而督促油田企業(yè)能夠?qū)芾砉ぷ鬟M(jìn)行持續(xù)改進(jìn)，獲得優(yōu)良的HSE業(yè)績(jī)，對(duì)下屬企業(yè)的HSE管理進(jìn)行規(guī)范，真正貫徹集團(tuán)公司承諾與方針，對(duì)其建立起來的HSE管理體系進(jìn)行監(jiān)督，確保有效、切實(shí)，最終實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司HSE目標(biāo)，即最大限度地不破壞環(huán)境、不損害健康、不發(fā)生事故，使HSE業(yè)績(jī)達(dá)到國際一流水平。
而在油田企業(yè)內(nèi)推廣實(shí)施HSE管理體系監(jiān)督審核的意義則是集團(tuán)公司組織能夠?qū)ο聦賳挝籋SE采取切實(shí)有效的監(jiān)督約束機(jī)制，其特點(diǎn)是全面性、系統(tǒng)性、規(guī)范性等，能夠?yàn)楣镜慕】怠h(huán)保、安全管理的決策提供相應(yīng)的依據(jù)，并利于對(duì)下屬企業(yè)將管理體系持續(xù)改進(jìn)起以督促作用，推廣實(shí)施新HSE技術(shù)措施與管理思路。另外，HSE監(jiān)督審核還能夠?yàn)楣敬_定HSE管理重點(diǎn)與思路提供參考與依據(jù)，相關(guān)的工作報(bào)告則能夠提供給管理委員會(huì)相應(yīng)的決策信息，從而更好地完成HSE年度業(yè)績(jī)報(bào)告的編制，為合作方、客戶、政府提供信息。另外，利用HSE監(jiān)督審核方式得到的結(jié)論還能夠?yàn)橄聦俟驹诠芾砩蠈?shí)施縱向?qū)Ρ扰c橫向?qū)φ仗峁﹨⒄眨瑥亩_保集團(tuán)公司能夠真正實(shí)現(xiàn)HSE承諾與方針目標(biāo)。
二、油田企業(yè)HSE管理體系監(jiān)督審核的實(shí)施與效果分析
對(duì)某油田企業(yè)25個(gè)二級(jí)單位HSE實(shí)施年度企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督審核，使年度HSE管理體系運(yùn)行績(jī)效得到確認(rèn)，此次共抽樣審核基層現(xiàn)場(chǎng)189個(gè)、三級(jí)單位139個(gè)、職能科室215個(gè)。
1.概況
建立運(yùn)行HSE管理體系的二級(jí)單位共25個(gè)，其中有7個(gè)單位整合了HSE管理體系與質(zhì)量管理體系，構(gòu)建QHSE體系；5個(gè)單位按照GB/T24001與GB/T28001標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合中石化HSE標(biāo)準(zhǔn)組合構(gòu)建體系框架；13個(gè)單位以中石化HSE十要素編制了體系文件。每個(gè)單位均以體系運(yùn)行要求實(shí)施了管理評(píng)審與內(nèi)部審核。其中15個(gè)單位在建立體系時(shí)，由7個(gè)咨詢公司咨詢，并有10個(gè)單位順利通過5個(gè)不同認(rèn)證機(jī)構(gòu)的外部審核，同時(shí)獲得了ISO180001、ISO14001、HSE管理體系的認(rèn)證證書。均按油田企業(yè)體系要素與設(shè)置要求的職能，合理分配了HSE管理職能，劃分各職能部門與領(lǐng)導(dǎo)層的HSE職責(zé)，同時(shí)將HSE管理工作以職能分配運(yùn)行。在運(yùn)行時(shí)，定期組織會(huì)議召開，開展管理與內(nèi)部評(píng)審，對(duì)HSE管理存在的問題進(jìn)行研究，保證體系運(yùn)行的有效，將重點(diǎn)環(huán)節(jié)定在隱患治理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、危害識(shí)別上，結(jié)合HSE管理要素與實(shí)際管理，推進(jìn)體系發(fā)展向更深的層次，在績(jī)效良好的同時(shí)，也發(fā)現(xiàn)了一些問題。
2.審核問題
針對(duì)該油田企業(yè)的HSE監(jiān)督審核后發(fā)現(xiàn)119項(xiàng)不符合項(xiàng)、35項(xiàng)觀察項(xiàng)，主要問題要素包括：
2.1領(lǐng)導(dǎo)承諾、責(zé)任與方針目標(biāo)。主要問題體現(xiàn)在有個(gè)別單位的領(lǐng)導(dǎo)不夠重視，并有部分單位并未分解指標(biāo)，也就無法與本單位的實(shí)際情況相結(jié)合。
2.2組織機(jī)構(gòu)文件、資源、職責(zé)控制。該要素的主要問題是填寫記錄沒有按照體系文件的相關(guān)要求、記錄格式不一致等。部分體系文件并沒有標(biāo)記受控，部分職能科室劃分職責(zé)不詳細(xì)，不符合實(shí)際職能，主要包括承包商管理、應(yīng)急管理等職能較為混亂。部分適用法律法規(guī)中的標(biāo)準(zhǔn)已失效，未識(shí)別新標(biāo)準(zhǔn)，也沒有做好年度合規(guī)評(píng)價(jià)，審批文件不規(guī)范，文件發(fā)放與接收記錄缺失。
2.3隱患治理與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。此要素存在的問題包括控制措施有效性分析、評(píng)價(jià)結(jié)果告知、評(píng)價(jià)準(zhǔn)確性、評(píng)價(jià)方法選擇力度需要加強(qiáng)。
2.4供應(yīng)商與承包商。在對(duì)其評(píng)價(jià)與資質(zhì)備案等方面，尚需要進(jìn)一步加強(qiáng)。
2.5設(shè)計(jì)與建設(shè)。部分單位對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)較為滯后，選擇不符合資質(zhì)要求的評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)且項(xiàng)目安全預(yù)評(píng)報(bào)告也沒有按相關(guān)要求備案、評(píng)審。部分單位環(huán)境管理與勞動(dòng)安全衛(wèi)生人員并沒有參與到項(xiàng)目竣工驗(yàn)收與設(shè)計(jì)審查中。設(shè)計(jì)安全環(huán)保衛(wèi)生篇未經(jīng)HSE部門批復(fù)會(huì)簽。設(shè)計(jì)施工圖紙未經(jīng)HSE部門簽章批準(zhǔn)等。
2.6運(yùn)行與維修。部分動(dòng)火確認(rèn)書與動(dòng)火報(bào)告未填寫動(dòng)火時(shí)間與申請(qǐng)時(shí)間，未經(jīng)安全部門簽字。高空作業(yè)許可證未經(jīng)安全部門與主管領(lǐng)導(dǎo)的簽發(fā)審批等。
2.7應(yīng)急與變更。部分應(yīng)急演練并沒有經(jīng)過效果評(píng)價(jià)，缺少年度應(yīng)急演練的相關(guān)計(jì)劃，體系文件要求與應(yīng)急演練記錄格式不符。
2.8檢查與監(jiān)督。對(duì)于檢查發(fā)現(xiàn)的問題，現(xiàn)場(chǎng)安全檢查并未給出相關(guān)的整改反饋，《不符合整改通知單》沒有驗(yàn)收人簽字、驗(yàn)收情況與整改情況說明等。
2.9事故預(yù)防與處理。此要素各單位運(yùn)行情況良好。
2.10評(píng)審、審核與持續(xù)改進(jìn)。此要素上，各個(gè)單位均配備了相應(yīng)的內(nèi)審員，并按計(jì)劃實(shí)施了體系內(nèi)部管理評(píng)審與審核。但是在編制審核報(bào)告、組建審核組、確定審核方案、制訂審核計(jì)劃上仍然需要進(jìn)一步規(guī)范。
三、加強(qiáng)HSE教育培訓(xùn)
