財務內控管理論文

開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財務內控管理論文，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。

第1篇

作為能輔助企業提升管理能力的信息管理系統，ERP系統運用得當可以提升企業運營效率，促進企業精細化管理，增強企業內部信息管理與控制，做到資源共享，實時為管理者提供當期數據，以在變化莫測的市場環境中提供及時反饋與快速調整。ERP作為一種管理工具，對使用企業的基礎環境要求很高，如組織架構，工藝流程，控制與溝通，執行與監督，風險與防范等；在實踐中則涉及事前開發，事中運行，事后維護的過程，每一個環節都影響整體系統的應用效果。 

ERP作為現代企業有力的管控工具，在中小型企業普及的同時，在使用過程中存在大量問題，要做到最大限度地減少問題的發生，ERP用戶需做到管理模式標準化，前期開發工作中需求公司與開發公司之間的互動質量直接影響ERP的實施與效果，后期優質服務與日常維護至關重要。本文結合實踐對此進行探究。 

二、重視系統開發環境 

生產大型電機民營企業，2006年購置軟件，只有財務與倉庫兩板塊得到使用，沒有達到預期的使用效果。因為當時運用的基礎環境不成熟，企業實際管理水平沒有達到軟件管理模塊標準，企業現實環境與標準化的管理模式不匹配，如部門的設置沒有細化，工藝流程沒有標準化，內控意識薄弱，計算機運用沒有普及和人才短缺，如按軟件的模式會導致業務的脫節，而按業務的模式則軟件失去其意義。正是因為這個經驗教訓，促使企業逐步開始重視基礎管理環境的規范化。 

企業內部更新管理模式，引入了國際先進的管理理念。公司領導層多次去德國、荷蘭、日本等國考察訪問，學習引進先進管理理念。公司于2009年通過了ISO9001、ISO14001和OHSAS18001的國際標準三體系認證。公司以人才為根本，以科技為基礎，以市場為導向。公司開始著手精細化管理策略，增強內部管控意識，通過優化公司內部業務流程，逐漸與標準管理模塊相匹配。與此同時，制定規范的部門職責制度，配置相關軟件設施，招賢納士，進行人員操作培訓。 

需要重視前期的選型、開發、設計工作。通過廣泛的市場調研與洽談，確定一家實力強且能夠充分理解企業思路的成熟ERP團隊，來負責前期開發、中期實施與后期服務工作。在整個過程中，雙方的溝通充分與否成為項目成敗的關鍵，如各部門要專人積極協同參與，提出自己部門的需求與要求；方案成型時需要每個部門參與審議。 

同時開發公司需要對需求公司的業務流程、工藝流程與核算流程了如指掌，ERP團隊不僅需要深入開展實地勘察，咨詢，與各部門交流，不斷完善合理建議，理順工藝流程與各部門管控要塞，還要兼顧核算部門的核算流程，才能設計出適合需求企業的產品。 

鑒于第一次軟件應用的不成功教訓，筆者所在單位對第二次軟件前期開發工作過程相當重視。在企業現行標準模式化的管理基礎上，竭力地與開發商協商溝通，盡最大努力開發出適合企業在實際生產過程中可以順利執行的軟件。ERP先期投入的財力物力人力相當高，業務流程的每一個環節與信息鏈的完善吻合必須符合實際操作及核算流程。反之會給企業管理論文造成很大損失。 

三、關注系統運行與維護 

系統運行期初會出現大量預想不到的問題，既來自于設計層面又來自于實施層面，需要一個過渡期，在此期間 ERP服務人員需要及時跟蹤指導，公司操作人員要做到及時反饋問題。主要出現的問題是具體崗位執行不到位，不按規定進行操作。 

管理出問題導致的現象：計劃采購車間倉庫銷售財務，環節脫鏈，不按流程操作，造成財務整理數據時出現負數。計劃部門產品增補計劃多，單據遺漏，造成質檢部門有貨無單入庫。生產部門領料成本對象不明確，造成個體產品料工費不齊全。倉庫實務操作與軟件輸入不同步，顯示不出實時數據。生產部門出入庫單據不齊全，不按計劃執行，后道平臺無法正常操作。非合格品入合格品庫，倉庫收發人員嚴重失職。退貨處理不當，不及時上報處理。平臺式的界面，公司的技術機密很容易暴露。 

操作出問題導致的現象：車間產品入庫時串庫，倉庫人員審核不嚴格。產品編碼重復，數據錄入人員不仔細。商務部不及時更新價格，銷售價格不實，增加勾兌工作量。工藝組不及時更新工藝單，無法保證BOM單的準確性與及時性。倉庫沒有實物入庫也審核通過。手工賬與ERP環境下處理方式不一致。錄入人員與審核人員的職責權限不清晰。上述情況導致無法利用信息技術實施有效管理。 

ERP軟件問題導致的現象：軟件本身不穩定，數據莫名遺失。核算系統勾稽關系不明確，數據呈現的金額忽上忽下。軟件內部的表與表之間數值有差異。開發期間生產工序核算次序不清，倉庫間移庫數據沒有取數。沒有設置特殊進退出庫單。既有直接生產又有后期加工核算功能無法完全匹配。以上情況無法達到完全內部控制標準。 

上述問題可歸于兩方面的原因，一方面是執行問題。如平臺信息鏈上的操作人員責任心不強、對軟件管理的物質沒有明細概念、精細化管理的標準不完善等等，大多是流程操作不清晰、授權不當、考核不明確等原因。 

對這些問題要從制度層面去考慮解決，如實行內部監督制度，安排定期盤點抽查，每日對信息鏈動態觀察，發現問題及時糾偏。采取績效考核制度，對工作制定項目，考核打分，實施獎罰；不斷完善操作規范，明確職責分工，專人定崗；加強部門間的溝通與協調，定期組織部門針對問題提出整改建議；設定嚴格的權限制度，減少數據傳輸風險；定期技術維護與操作指導培訓等。需要從細節開始嚴格規范與考核，養成操作層面的按規定操作的習慣，盡快度過適應期。這也是單位審視自身提升管理能力的機遇，可借此完善管理規章制度。 

另一方面是軟件設計問題，如內部信息系統陳舊老化、開發中內部控制設計與核算流程不匹配。雙方無法預測到運行過程中的所有問題等等。 

針對這些問題需要考慮其產生的根源和影響的范圍，判斷出是臨時問題還是長期問題，以及解決需要投入的資源。筆者建議不能夠因為實施費用問題選擇報價低的軟件廠商，這會帶來無止境的各種各樣的問題。一定要選擇優秀穩定的開發商。對于前期開發過程中沒有預測到的問題要及時處理。特別需要強調良好周到的售后服務。與開發商簽訂合同時要充分預測并留有余地，譬如：付款模式要留保證金。 

四、加強后續管理與溝通 

使用ERP需要時時維護，對售后服務要求高。在ERP操作過程中總會出現一些異常事故，需要及時與售后服務人員溝通聯系，及時解決問題確保工作正常運轉。公司要專人負責管理與檢查信息系統。軟件負責專管人員有工作調動時需書面交接。本公司曾出現維護人員離職時沒有書面交接，正逢新舊廠區搬家，結果造成數據丟失。像日常備份數據等都要專人專管，減少使用風險。還要重點強調指出的是：一定要在當期使用中的服務器外再備份，這一點很重要，防止服務器壞了，數據消失。 

民營企業運用ERP平臺有其特定的需求，希望借助此能迅速整合公司內部信息，提升公司整體管控能力。通過兩套軟件的實踐發現，軟件運用的成功與否，與前期開發、事中運行和事后維護密切相關。針對當下因服務器導致的數據遺失，提醒筆者所在單位，管理不能忽視細節，細節決定成敗。 

五、ERP應用變化與成效