時(shí)間：2022-10-19 05:29:46
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財(cái)務(wù)主管年度工作計(jì)劃，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
一、業(yè)務(wù)性資金實(shí)行計(jì)劃管理
1、年初由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度工作計(jì)劃和目標(biāo),編報(bào)資金使用計(jì)劃、單項(xiàng)工作計(jì)劃表,報(bào)董事會(huì)審批后執(zhí)行。
2、公司各部門計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)用資金,須填制資金使用申請表。由總經(jīng)理審批,特殊情況下總經(jīng)理可授權(quán)執(zhí)行副總經(jīng)理審批。
二、費(fèi)用性資金實(shí)行一支筆審批管理
1、所有費(fèi)用的支出,每月均有總經(jīng)理審批執(zhí)行。
2、費(fèi)用支出在1000元以上的由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批執(zhí)行。
3、費(fèi)用支出在1000元以下的由執(zhí)行副總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)主管審批后執(zhí)行,同時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。
4、差旅費(fèi)用的審批由執(zhí)行副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管共同審批,同時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。
5、差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)確定報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。
6、專用性票據(jù)要正規(guī)票據(jù),
7、固定資產(chǎn)的購置必須經(jīng)總經(jīng)理審批報(bào)董事會(huì)同意后方可購置。
8、員工工資的審批由總經(jīng)理審批。
三、控制現(xiàn)金使用范圍,嚴(yán)格票據(jù)和現(xiàn)金管理。
財(cái)務(wù)人員及時(shí)做好原始票據(jù)的催繳回收工作,杜絕白條下賬和抵庫。
1、職工因公領(lǐng)用款項(xiàng),一般情況下要七天內(nèi)核銷報(bào)賬,無特殊原因,月滿不報(bào)者扣發(fā)工資頂替。
2、內(nèi)部職工個(gè)人借款,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得辦理,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的借款,必須注明還款日期及辦法,否則財(cái)審部拒付。
3、不論支票、現(xiàn)金,發(fā)生費(fèi)用時(shí)經(jīng)辦人必須要求對(duì)方開具正式發(fā)票。支票發(fā)出時(shí),財(cái)審部門要執(zhí)行審批手續(xù),登記支票使用備查薄。要準(zhǔn)確填寫金額,如具體額度不確定,應(yīng)限位數(shù),使用限位數(shù)支票時(shí),經(jīng)辦人應(yīng)親手填寫或嚴(yán)格監(jiān)督收方填寫,并讓其在存根聯(lián)上簽字,以防公司受經(jīng)濟(jì)損失。
4、支票領(lǐng)用人從領(lǐng)用之日起,七日內(nèi)必須報(bào)賬,對(duì)到期不報(bào)者財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)督促,并拒絕再發(fā)放。因此造成損失的,由支票領(lǐng)用人承擔(dān)一切責(zé)任。
5、嚴(yán)禁開空頭支票、遠(yuǎn)期支票。否則,出現(xiàn)問題糾紛、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任,由當(dāng)事人自負(fù)。
6、差旅費(fèi)報(bào)銷按公司規(guī)定執(zhí)行。
7、職工工資及年終獎(jiǎng)勵(lì)工資由公司董事會(huì)確定標(biāo)準(zhǔn)。辦公室負(fù)責(zé)填列考勤表,后由財(cái)審部做工資表,經(jīng)總經(jīng)理簽批后,由職工個(gè)人簽領(lǐng)。職工工資原則上不拖欠,適公司經(jīng)濟(jì)狀況,最多拖欠不超過兩個(gè)月工資。
8、公司銷售發(fā)票由出納保管,并在主管會(huì)計(jì)的監(jiān)督下按規(guī)定使用。
四、會(huì)計(jì)工作實(shí)行規(guī)范化原則管理
1、公司每月30日結(jié)賬,月末做出各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送有關(guān)部門和總經(jīng)理、董事會(huì)。年末做出決算報(bào)公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。
2、財(cái)務(wù)部要及時(shí)審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支手續(xù),合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目,正確及時(shí)記錄賬薄,準(zhǔn)確核算成本。按時(shí)同有關(guān)部門對(duì)賬,做到賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符。
3、對(duì)不合理和違反財(cái)務(wù)制度的開支和違反報(bào)批程序的行為,應(yīng)予以抵制,問題嚴(yán)重的向領(lǐng)導(dǎo)請示處理。
4、依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的要求將會(huì)計(jì)憑證、賬薄、各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表等整理、立卷、歸檔、保管。同時(shí)積極提供會(huì)計(jì)檔案資料為公司服務(wù)。向外部提供會(huì)計(jì)檔案資料時(shí),原件不得外借,特殊需要的,須經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后辦理借閱登記手續(xù),按時(shí)歸還后清點(diǎn)歸檔。
5、財(cái)審部必須保存各種合同文本、概預(yù)算文件一份,有關(guān)部門要積極配合,完整提供。財(cái)審人員必須按時(shí)收集、匯總生產(chǎn)經(jīng)營情況等方面的有關(guān)資料,分析檢查合同執(zhí)行情況,為公司領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息資料和改進(jìn)意見。
6、財(cái)務(wù)部庫存流動(dòng)資金不超過1000元,使用現(xiàn)金如超過規(guī)定數(shù)額時(shí)必須提前告之。
第二條： 本制度所指的費(fèi)用開支包括維持公司日常營運(yùn)的所需的開支(如：租賃費(fèi)用，辦公費(fèi)用，車輛使用費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、市內(nèi)交通費(fèi)用、差旅費(fèi)用以及薪資獎(jiǎng)金等相關(guān)費(fèi)用)，但不包括成本項(xiàng)下的開支(如：廣告費(fèi)用，材料采購和工程費(fèi)用等開支，成本開支管理制度另行規(guī)定)。
第三條： XX集團(tuán)的費(fèi)用開支從小帳戶列支并實(shí)行一支筆的審批制度，各公司的費(fèi)用開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，集團(tuán)公司總裁授權(quán)職能部門和項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)人的，由被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的，由集團(tuán)公司總裁審批。
第四條： XX集團(tuán)費(fèi)用開支實(shí)施預(yù)算管理，各公司必須做出年度費(fèi)用開支的預(yù)算，報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行;各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，靈活安排各個(gè)月和季度的費(fèi)用開支計(jì)劃;各公司應(yīng)于每個(gè)月的成本分析會(huì)上確定下個(gè)月的費(fèi)用開支預(yù)算，并報(bào)備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。
第五條： 對(duì)于預(yù)算計(jì)劃內(nèi)除薪資獎(jiǎng)金外的費(fèi)用開支的審批權(quán)限與程序：
1、 費(fèi)用當(dāng)事人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請書(見附表一、二);
2、 在填制費(fèi)用報(bào)銷憑證時(shí)，要按費(fèi)用類別分別列支;
3、 部門經(jīng)理審查并簽字后送交財(cái)務(wù)部審核;
4、 主管會(huì)計(jì)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請書進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)并審核簽署意見后送交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核確認(rèn)，之后呈報(bào)總經(jīng)理，或被授權(quán)人批準(zhǔn);超過授權(quán)審批金額的，須經(jīng)集團(tuán)總裁與財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽批準(zhǔn);
5、 費(fèi)用的事項(xiàng)與金額在授權(quán)范圍內(nèi)的，由各公司被授權(quán)人審批，授權(quán)范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報(bào)集團(tuán)公司總裁審批;
6、 已審批過的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請書，轉(zhuǎn)到各公司財(cái)務(wù)主管簽閱后，交由出納辦理付款手續(xù);如公司沒有另設(shè)財(cái)務(wù)主管，則直接返回到出納處辦理付款手續(xù);
7、 出納付款前核對(duì)各原始票據(jù)，并復(fù)核付款金額，正確無誤后將相關(guān)款項(xiàng)支付給經(jīng)辦人，同時(shí)將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章，并將已編號(hào)的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請書存檔保管;
第六條：薪資獎(jiǎng)金的審批權(quán)限與程序：
1、 薪資獎(jiǎng)金在年度預(yù)算額度內(nèi)的，每月未人力資源部專人負(fù)責(zé)核算，然后送交財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部審核無異議后，送各公司總經(jīng)理審批后，發(fā)放當(dāng)月薪資獎(jiǎng)金;
2、 人力資源部門應(yīng)將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結(jié)構(gòu)表、薪資調(diào)整表，加班表等與工資計(jì)算相關(guān)的資料原件報(bào)備財(cái)務(wù)部存檔;
3、 超過年度預(yù)算額度的薪資獎(jiǎng)金報(bào)集團(tuán)總部追加預(yù)算后方可發(fā)放;
4、 在公司總經(jīng)理授權(quán)范圍外的薪資調(diào)整應(yīng)報(bào)集團(tuán)總部審批。
第七條： 超出年度預(yù)算的費(fèi)用開支應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后方可按上述程序?qū)徟駝t財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。
第八條： 費(fèi)用支出的有關(guān)規(guī)定：
一、 辦公費(fèi)用
辦公費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一采購、集中向財(cái)務(wù)部報(bào)銷。各部門把經(jīng)審批的辦公購物申請表(見附表三)報(bào)辦公室，辦公室每月匯總的辦公費(fèi)用計(jì)劃抄報(bào)財(cái)務(wù)部一份，由財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。
二、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)
各部門員工(包括部門經(jīng)理)因業(yè)務(wù)需要招待賓客，應(yīng)事先填制《禮品/業(yè)務(wù)招待申請表》(見附表四)，詳細(xì)填寫招待對(duì)象、預(yù)計(jì)金額及時(shí)間，一事一單，不得與其他費(fèi)用項(xiàng)目混合報(bào)銷。按金額范圍報(bào)總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)，并嚴(yán)格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時(shí)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，應(yīng)電話口頭申請，于次日補(bǔ)辦手續(xù)(遇周末和節(jié)假日順延)。
三、 市內(nèi)交通
1、 公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經(jīng)部門經(jīng)理同意，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報(bào)銷出租車費(fèi)用。
2、 在報(bào)銷出租車費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單(見附表五)，所有的車票反面均需注明起止地點(diǎn)和原因，以便審核。
3、 因工作需要，公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門經(jīng)理或員工，原則上不允許報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可。
四、 外埠差旅
1、 員工因公出差必須事先提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)。
2、 出差人員可憑批準(zhǔn)的申請單向財(cái)務(wù)部辦理暫借款手續(xù)，填寫《暫借款申請單》，預(yù)借金額由財(cái)務(wù)部根據(jù)路程遠(yuǎn)近，時(shí)間長短核定，呈送總經(jīng)理或其他被授權(quán)人簽字同意后，方予借款。
3、 出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)歸為外勤補(bǔ)貼均按出差的自然(日歷)天數(shù)計(jì)算，實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算、總額包干、調(diào)劑使用，
節(jié)約歸己，超支自理的辦法。
4、 凡出差到異地超過半個(gè)月以上的，按本出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的80%報(bào)銷，超過一個(gè)月以上的，按長期外派人員待遇報(bào)支。
5、 工作人員出差期間，市內(nèi)交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助實(shí)行包干使用，不再憑據(jù)報(bào)銷。乘坐往返機(jī)場或火車站等的交通費(fèi)用不屬包干范圍，憑據(jù)另外報(bào)銷。
6、 出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報(bào)銷出差地市內(nèi)交通費(fèi)用。
7、 如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷，其它補(bǔ)貼取消。
8、 員工出差返回公司，應(yīng)在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。財(cái)務(wù)人員按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核報(bào)銷單，超過標(biāo)準(zhǔn)的支出，個(gè)人自理。暫借款如有剩余，必須于結(jié)算時(shí)返還給公司，否則下月工資中扣除。
9、 因公出差發(fā)的郵資、電話費(fèi)(因業(yè)務(wù)而發(fā)生的)、行李寄存費(fèi)，必須在票據(jù)上注明原因一同報(bào)銷。
10、 長期外派人員或駐外機(jī)構(gòu)人員，其住宿原則上應(yīng)租房解決。每月補(bǔ)貼生活費(fèi)(視具體情況定)。當(dāng)?shù)卣惺盏膯T工，不享受生活補(bǔ)貼。
11、 出差人員乘坐交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)依各地公司具體情況而定。
第九條：其他事項(xiàng)：
1、 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。
本制度自之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。
集團(tuán)成本開支管理制度
第一條 目的
為了進(jìn)一步加強(qiáng)成本的控制，提高經(jīng)濟(jì)效益，合理有序的安排資金的運(yùn)用，根據(jù)公司的具體情況，特制定本制度。
第二條 成本開支的范疇
本制度所指的成本開支的范疇是指除費(fèi)用開支管理規(guī)定中所指的維持公司日常營運(yùn)的費(fèi)用以外的開支。(包括土地及拆遷費(fèi)用、前期費(fèi)用、建筑安裝費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公建配套費(fèi)、以及項(xiàng)目所承擔(dān)的貸款利息等)。
建立綜合開發(fā)核算體制，搞好經(jīng)濟(jì)核算，降低開發(fā)建設(shè)費(fèi)用。
第三條 成本開支的預(yù)算
根據(jù)公司成本分析會(huì)的制度，各項(xiàng)目公司按照集團(tuán)公司的年度戰(zhàn)略，編制年度工作計(jì)劃和工程進(jìn)度，報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行。各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，合理安排各個(gè)月和季度的成本開支計(jì)劃。每月各公司工程部門編制經(jīng)營預(yù)算表確定下個(gè)月的成本開支預(yù)算，于財(cái)務(wù)部匯總在每月初的成本分析會(huì)上確定，并報(bào)備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。
第四條 成本開支的帳戶管理
本制度所規(guī)定的成本開支原則上必須從大帳戶列支。如遇特殊情況，在總經(jīng)理授權(quán)審批的額度以內(nèi)的，可以從小帳戶臨時(shí)列支，但財(cái)務(wù)部應(yīng)做相應(yīng)的臺(tái)帳備查。
第五條 成本開支的審批權(quán)限
所有的成本開支審批實(shí)行一支筆制度，各公司的成本開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，或由總經(jīng)理授權(quán)的被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的由集團(tuán)公司審批。
第六條 成本開支審批的一般程序
1. 工程預(yù)付款的支付，必須有工程施工合同的依據(jù)，付款前必須按合同取得施工承包單位履約預(yù)付款保函或保證金的手續(xù)依據(jù)，未辦理保函或保證金手續(xù)的不得支付預(yù)付款。
2. 所有成本開支的付款都應(yīng)嚴(yán)格按照合同條款執(zhí)行，不得提前預(yù)付或超付款項(xiàng);
3. 集團(tuán)下屬各房地產(chǎn)開發(fā)公司自行采購的材料、設(shè)備(甲供料)，要有驗(yàn)收報(bào)告，并附有規(guī)劃設(shè)計(jì)部、工程部、成本合約部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團(tuán)工程部制定)
a) 需驗(yàn)收后支付的工程款，要附有驗(yàn)收報(bào)告并有規(guī)劃設(shè)計(jì)部、工程部、成本部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團(tuán)工程部制定)
b) 支付精裝修項(xiàng)目工程尾款時(shí)，要有權(quán)威機(jī)構(gòu)的環(huán)境衛(wèi)生檢測報(bào)告
c) 支付最后一筆項(xiàng)目工程款時(shí)，應(yīng)審查工程款發(fā)票是否包含保修金，未含保修金的不予支付。
d) 支付保修金時(shí)，應(yīng)附有《保修服務(wù)情況征詢表》(見附表四)并由成本部、工程部、物業(yè)管理部門及項(xiàng)目總經(jīng)理聯(lián)合簽名。
4. 合同項(xiàng)下的付款由經(jīng)辦人填寫付款申請書，部門經(jīng)理審核后送交財(cái)務(wù)部;
5. 財(cái)務(wù)部門參照合同核對(duì)后，送公司總經(jīng)理審批，超出授權(quán)范圍的，再送集團(tuán)公司總裁審批;
6. 出納人員憑審批后的付款申請書辦理支票，由經(jīng)辦人員簽領(lǐng);
7. 以上流程對(duì)于建筑安裝工程款項(xiàng)，除按照合同條款約定外，經(jīng)辦人員還必須附有經(jīng)會(huì)簽過的《工程款撥付簽證程序單》(見附表一)或工程決算單;如因原設(shè)計(jì)圖紙修改等原因?qū)е鹿こ塘康脑黾踊驕p少，致使工程成本發(fā)生變化的應(yīng)在該合同后另附《施工圖變更簽證表》(見附表二);
第七條 特殊事項(xiàng)的審批
1. 對(duì)于土地相關(guān)費(fèi)用、前期的交易規(guī)費(fèi)以及市政配套費(fèi)用等向政府部門支付不全部具有合同的款項(xiàng)，可依照政府規(guī)定或相關(guān)文件辦理;
2. 對(duì)于應(yīng)繳的營業(yè)稅金及附加稅及預(yù)征的企業(yè)所得稅和土地增值稅，由各公司財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)精確計(jì)算后，將當(dāng)月申報(bào)稅款填列付款申請書報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)劃轉(zhuǎn)至納稅帳戶，稅務(wù)申報(bào)后自動(dòng)轉(zhuǎn)帳。
3. 銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動(dòng)扣款，財(cái)務(wù)部應(yīng)在每月末預(yù)提當(dāng)月的利息支出。
第八條 超出預(yù)算外的成本開支應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后，方可按上述程序?qū)徟駝t財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。
第九條 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。
本制度自之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。
集團(tuán)銀行帳戶管理制度
第一條 為了加強(qiáng)XX集團(tuán)銀行帳戶使用的監(jiān)督和管理，貫徹落實(shí)XX集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理的原則，特制定本制度。
第二條 銀行賬戶開銷戶的審批程序
各公司的銀行帳戶開設(shè)必須符合國家有關(guān)規(guī)定，原則上不準(zhǔn)擅自開設(shè)銀行帳戶，如根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況需開設(shè)相適應(yīng)的銀行賬戶時(shí)，由公司財(cái)務(wù)部填寫申請表(見附表一)，
報(bào)公司總經(jīng)理簽字，然后報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部，經(jīng)集團(tuán)總裁審批后，方可辦理銀行賬戶的開設(shè)與注銷。
第三條 銀行賬戶印鑒管理
公司所有的銀行帳戶都必須預(yù)留三枚印鑒，實(shí)行三章分管并用制，分別為：財(cái)務(wù)章、法人章和出納章。財(cái)務(wù)章由該公司會(huì)計(jì)保管，法人章分大小賬戶管理，其中大帳戶由集團(tuán)總裁授權(quán)予專人保管，小帳戶由所授權(quán)的各公司總經(jīng)理保管，出納章由公司出納本人保管，不準(zhǔn)1人同時(shí)保管兩枚印鑒章，印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)必須向財(cái)務(wù)主管報(bào)告?zhèn)浒福善渲付ㄎ腥舜堋?/p>
第四條 銀行賬號(hào)保密原則
各公司銀行帳戶的賬號(hào)應(yīng)嚴(yán)格保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)對(duì)外提供。
第五條 各公司所有銀行的資料(開戶資料、開戶許可證、銀行賬本)要妥善保管，銀行賬本要及時(shí)登記，定期同銀行核對(duì)。
第六條 銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)以及結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外來單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。
第七條 對(duì)于公司未使用的賬戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)，并按開戶的程序進(jìn)行審批;
第八條 各公司財(cái)務(wù)主管在年度報(bào)表編制中應(yīng)將本公司所有的銀行帳戶的資料填入銀行賬戶的匯總表(見附表2)，并向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)備; 如銀行帳戶的情況發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整匯總表的信息并及時(shí)報(bào)備。
第九條 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。
關(guān)鍵詞：資金管理 安全管理 問題 對(duì)策
中圖分類號(hào)：F270
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1004-4914（2017）03-102-02
資金管理是單位財(cái)務(wù)管理的核心，一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都是通過資金運(yùn)轉(zhuǎn)完成的，通過銀行賬戶、資金收付、票據(jù)體現(xiàn)出來。加強(qiáng)資金安全管理，進(jìn)行有效監(jiān)督檢查，是確保單位資金有序運(yùn)行，提升戰(zhàn)斗力的重要保障。
一、資金安全管理工作中存在的問題
1.領(lǐng)導(dǎo)法規(guī)意識(shí)淡薄。一是少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部缺乏財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)，單位的財(cái)經(jīng)法規(guī)形同虛設(shè)，單位的經(jīng)費(fèi)預(yù)算與執(zhí)行“兩張皮”，對(duì)經(jīng)費(fèi)管理隨意性大，經(jīng)費(fèi)開支我行我素。二是“重用輕管”的思想還一定程度存在，有的單位領(lǐng)導(dǎo)只注重如何要錢，如何花錢，對(duì)資金安全方面卻考慮得很少，造成一些應(yīng)當(dāng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)氖掷m(xù)和規(guī)范的程序在實(shí)際工作中走樣，“上面松一寸，下面松一尺”，長久以此形成資金管理的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞。三是頂風(fēng)上，私設(shè) “小金庫”、賬外賬，嚴(yán)重違反了財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
2.財(cái)務(wù)人員思想作風(fēng)不實(shí)。一是在選人用人方面沒有嚴(yán)格把關(guān)，把思想有偏差，受復(fù)雜社會(huì)環(huán)境影響，有拜金主義的，參與炒樓、炒股、買彩票等的干部任用到財(cái)務(wù)崗位，為單位的資金安全管理埋下安全隱患。二是財(cái)務(wù)人員自身工作懈怠，不思進(jìn)取，不加強(qiáng)學(xué)習(xí)，工作上得過且過，不能勝任本職工作。三是單位經(jīng)常性思想工作抓的不實(shí)，加上對(duì)敏感崗位人員交流機(jī)制未落實(shí)，導(dǎo)致個(gè)別財(cái)務(wù)人員拒腐防變的思想防線脆弱，經(jīng)不起不法分子的蠱惑，就會(huì)利用職務(wù)之便鉆營空子，甚至走上貪污犯罪的違法道路。
3.內(nèi)控監(jiān)督制約機(jī)制弱化。一是規(guī)章制度落實(shí)不力，未嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)和資產(chǎn)的審批權(quán)限、審批程序。二是崗位制約監(jiān)督機(jī)制落實(shí)不嚴(yán)格，嚴(yán)重威脅到資金安全，如將財(cái)務(wù)綜合管理信息系統(tǒng)的密鑰和密碼交由出納一人管理，資金劃轉(zhuǎn)全部由出納一人完成。出納崗位人員超期任職，有的甚至超過10年以上。三是銀行預(yù)留印鑒、現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票全部由出納保管，提取現(xiàn)金處于嚴(yán)重失控狀態(tài)。
4.問題整改落實(shí)不到位。一是個(gè)別單位在開展財(cái)務(wù)大清查工作的過程中，走馬觀花、蜻蜓點(diǎn)水，什么問題都沒發(fā)現(xiàn)，沒有真正負(fù)起責(zé)任，使財(cái)務(wù)清查工作流于形式。二是有的單位開展財(cái)務(wù)大清查工作，把問題找出來了，但沒有跟蹤問效抓整改落實(shí)，導(dǎo)致有的問題屢查屢犯，完全失去了財(cái)務(wù)大清查的意義。三是對(duì)于需整改的問題應(yīng)付完成，并未盯著問題找原因，從根本上解決問題。
二、對(duì)資金管理進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督原則
1.資金管理的規(guī)范化原則。對(duì)單位資金管理進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，要以國家的法律法規(guī)為依據(jù)，以被監(jiān)督單位適用的會(huì)計(jì)制度為基礎(chǔ)，以財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)容為核心，使財(cái)務(wù)監(jiān)督有法可依、有章可循，切實(shí)查找、糾治違規(guī)違紀(jì)行為，阻塞管理中的漏洞，以規(guī)范化監(jiān)督保障資金的規(guī)范化管理。
2.資金管理的統(tǒng)籌性原則。單位資金管理涉及內(nèi)容很多，開展財(cái)務(wù)監(jiān)督要主次分明，統(tǒng)籌安排。單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的特點(diǎn)反映出資金管理不同的側(cè)重點(diǎn)，比如基建單位，經(jīng)費(fèi)收支頻繁、金額較大，那么經(jīng)費(fèi)來源、支出的報(bào)批、審批、收付方式、程序以及資金存儲(chǔ)就是資金管理的側(cè)重點(diǎn)，也是監(jiān)督檢查的重點(diǎn)；對(duì)于預(yù)算外經(jīng)費(fèi)單位，經(jīng)費(fèi)收繳、使用，賬戶管理，特別是票據(jù)使用、管理就是監(jiān)督檢查的重點(diǎn)。因此，在開展財(cái)務(wù)監(jiān)督時(shí)，要根據(jù)單位任務(wù)、職能特點(diǎn)，統(tǒng)籌考慮資金管理的側(cè)重點(diǎn)，合理規(guī)劃實(shí)施監(jiān)督檢查方案，提高監(jiān)督檢查效率。
3.Y金管理的科學(xué)性原則。對(duì)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督是一項(xiàng)科學(xué)性很強(qiáng)的工作。一是實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和如何實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督有整套科學(xué)理論做支撐，涉及財(cái)經(jīng)、金融、管理、審計(jì)等主要學(xué)科以及信息、計(jì)算機(jī)等相關(guān)學(xué)科。二是財(cái)務(wù)監(jiān)督的人員要求具有很高的職業(yè)素養(yǎng)和有效執(zhí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督的能力，具有科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度和與時(shí)俱進(jìn)的工作方法。三是實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督的目的是促進(jìn)單位科學(xué)合理地控制使用經(jīng)費(fèi)，依法依規(guī)理財(cái)，提高資金管理水平。
4.資金管理的時(shí)效性原則。單位開展財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)考慮監(jiān)督檢查的時(shí)效性，盡早發(fā)現(xiàn)問題，盡快解決問題，避免發(fā)生問題。一是把對(duì)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督納入年度工作計(jì)劃統(tǒng)一安排，按部就班、合理有序地開展財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，使得資金管理的方方面面始終在宏觀監(jiān)控之下，嚴(yán)防發(fā)生問題。二是根據(jù)專項(xiàng)檢查的要求、時(shí)間節(jié)點(diǎn)有針對(duì)性地開展財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，對(duì)存在的問題進(jìn)行集中清理整治，防止違規(guī)違紀(jì)問題的發(fā)生。三是結(jié)合一段時(shí)期內(nèi)反映較為突出的問題開展財(cái)務(wù)監(jiān)督，及時(shí)查清問題原因，妥善解決，促進(jìn)單位加強(qiáng)資金管理。同時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，形成規(guī)章制度予以規(guī)范，避免以后同類問題的發(fā)生。
三、加強(qiáng)資金管理的對(duì)策措施
1.強(qiáng)化資金安全管理責(zé)任意識(shí)。“資金安全無小事”，資金的安全運(yùn)行，是單位財(cái)經(jīng)工作的首要問題，是單位安全管理的重要環(huán)節(jié)，事關(guān)單位建設(shè)的大局，一旦出現(xiàn)問題，就會(huì)造成很壞的政治影響和嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。一是樹立領(lǐng)導(dǎo)干部財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念，各級(jí)應(yīng)當(dāng)把基本的財(cái)經(jīng)知識(shí)和財(cái)經(jīng)制度列入干部晉級(jí)培訓(xùn)和考核內(nèi)容，提高領(lǐng)導(dǎo)干部科學(xué)理財(cái)?shù)哪芰Γ鰪?qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的財(cái)經(jīng)法制觀念，確保根源不出問題。二是依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)，明確權(quán)責(zé)，抓好落實(shí)，做到常抓、常議、常過問，形成各司其職、各盡其責(zé)，監(jiān)管無縫隙的良好運(yùn)行機(jī)制；抓好考評(píng)監(jiān)督，逐級(jí)簽訂責(zé)任狀，牢固樹立“底線”意識(shí)，增強(qiáng)資金安全管理的主動(dòng)性。三是抓好資金常態(tài)化管理工作。充分發(fā)揮典型案件的警示作用，教育各級(jí)切實(shí)筑牢資金安全意識(shí)，在任何時(shí)候、任何情況下都保持高度警惕，不能有絲毫松懈。要克服麻痹思想和厭煩情緒，按規(guī)定落實(shí)好崗位職責(zé)，認(rèn)真分析單位資金安全形式，查找不安全的因素和隱患。針對(duì)新形勢下資金安全管理中出現(xiàn)的新情況和新問題，要及時(shí)研究制訂對(duì)策和措施，認(rèn)真加以糾正和解決，必要時(shí)采取通報(bào)等方式教育警示，促使各級(jí)切實(shí)提高思想認(rèn)識(shí)，確保各項(xiàng)工作和規(guī)章制度落到實(shí)處。
2.嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制。監(jiān)督制約機(jī)制是確保資金安全的“硬”措施，任何一個(gè)環(huán)節(jié)失去監(jiān)督，都會(huì)產(chǎn)生漏洞，就會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)，因此，必須嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)監(jiān)督制約機(jī)制，絲毫不能放松。一是要落實(shí)業(yè)務(wù)內(nèi)控制度，強(qiáng)化崗位分設(shè)分管，嚴(yán)格按制度、按程序、按權(quán)限辦理業(yè)務(wù)，不能為圖工作方便而變通簡化程序，給有非分之想的人留有可乘之機(jī)。會(huì)計(jì)和出納人員要做到崗位分工明確，支票與印鑒分管、票據(jù)保管和使用分開、開票與收款分管等不相容工作分離要求；堅(jiān)持會(huì)計(jì)出納定期對(duì)賬，要健全完善審查復(fù)核、賬目核對(duì)和銀行存款定期核查機(jī)制，特別是財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)必須復(fù)核，并履行簽字手續(xù)；完善出納崗位定期輪換制度，目的是通過資金、賬目等清理交接，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金業(yè)務(wù)辦理中可能存在的漏洞，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)。二是堅(jiān)持抓好檢查監(jiān)督，每年組織財(cái)務(wù)檢查，把資金安全管理列為重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行檢查，其目的不是揭短亮丑，而是發(fā)現(xiàn)苗頭隱患要及時(shí)遏制，發(fā)現(xiàn)漏洞問題要嚴(yán)肅處理，始終確保資金在良性軌道上運(yùn)轉(zhuǎn)，真正把檢查當(dāng)成發(fā)現(xiàn)問題、促進(jìn)工作、落實(shí)制度規(guī)定的有效手段，當(dāng)成維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的重要契機(jī)。三是發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的威懾力，對(duì)資金活動(dòng)進(jìn)行實(shí)施經(jīng)常化、制度化的監(jiān)督檢查，并在深入細(xì)致上下工夫，對(duì)單位資金管理的側(cè)重點(diǎn)進(jìn)行十分專業(yè)的檢查核實(shí)，展開必要的審計(jì)調(diào)查，從而達(dá)到對(duì)經(jīng)費(fèi)管理的合理、合規(guī)、有效。同時(shí)建立審計(jì)監(jiān)督責(zé)任制，凡因監(jiān)督檢查不力出現(xiàn)問題的，除追究當(dāng)事人責(zé)任外，還要按職責(zé)分工追究有關(guān)人員責(zé)任，確保資金安全不發(fā)生任何問題。
3.結(jié)合信息化技術(shù)抓好資金安全管理。信息技術(shù)的發(fā)展，使得賬務(wù)處理系統(tǒng)、信息數(shù)據(jù)報(bào)送系統(tǒng)，賬戶管理系統(tǒng)、票據(jù)管理系統(tǒng)等各種應(yīng)用系統(tǒng)更加科學(xué)化、智能化，實(shí)現(xiàn)相互制約，相互印證，資金管理漏洞大為減少。一是財(cái)務(wù)主管部門與銀行合作，實(shí)現(xiàn)對(duì)賬戶、資金往來的遠(yuǎn)程監(jiān)控，及時(shí)鎖定異賬戶和資金。二是在財(cái)務(wù)實(shí)踐中，工作要求、財(cái)務(wù)制度、社會(huì)發(fā)展、人員素質(zhì)等各種因素影響，經(jīng)常會(huì)暴露出這樣或那樣的問題，在資金管理上一一體現(xiàn)出來。通過信息化技術(shù)，對(duì)存在的問題有針對(duì)性地開展監(jiān)督檢查，達(dá)到及時(shí)糾正e誤，降低損失，有效解決日常現(xiàn)實(shí)問題的目的，是更具發(fā)展空間和現(xiàn)實(shí)要求的方法，也是資金管理與監(jiān)督的發(fā)展方向。三是我們應(yīng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境和信息資源，依托計(jì)算機(jī)設(shè)計(jì)開發(fā)適應(yīng)財(cái)務(wù)人員日常工作需求的模擬訓(xùn)練系統(tǒng)，在培訓(xùn)形式上加強(qiáng)靈活度，在培訓(xùn)內(nèi)容上加強(qiáng)針對(duì)性，在培訓(xùn)資金上節(jié)約成本，從而強(qiáng)化資金安全管理。
4.加強(qiáng)業(yè)務(wù)交流提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。一是拓寬高等院校培養(yǎng)主渠道的潛力，在用好總部下達(dá)的送學(xué)計(jì)劃指標(biāo)、選拔優(yōu)秀財(cái)務(wù)干部進(jìn)校深造的同時(shí)，根據(jù)缺什么補(bǔ)什么，用什么學(xué)什么的原則，根據(jù)在職財(cái)務(wù)人員學(xué)歷層次、年齡結(jié)構(gòu)、知識(shí)結(jié)構(gòu)、工作年限等情況，按不同層次進(jìn)行分類，積極借助高等院校師資、設(shè)施等優(yōu)勢，采取聯(lián)合辦班、委托培訓(xùn)等形式，制定繼續(xù)教育規(guī)劃，確定階段性培養(yǎng)目標(biāo)，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)干部繼續(xù)教育經(jīng)常化、等級(jí)培訓(xùn)制度化。二是建立財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)交流機(jī)制。充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，依托財(cái)務(wù)綜合管理信息系統(tǒng)及軍財(cái)工程，建立財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)交流平臺(tái)，優(yōu)勢互補(bǔ)，資源共享。鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員提出在實(shí)際工作中遇到問題，同業(yè)務(wù)主管人員進(jìn)行解答，這樣對(duì)于促進(jìn)財(cái)務(wù)人員提高整體素質(zhì)、規(guī)范財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)、加強(qiáng)上下級(jí)工作交流，具有十分重要的實(shí)際意義。
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