時間：2022-05-21 01:02:10
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇金融銷售月度與計劃，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：金融條件指數(shù)（FCI） ； 向量自回歸（VAR） ； 房地產(chǎn)開發(fā)投資增速 ； 預(yù)測
引言
房地產(chǎn)在我國國民經(jīng)濟(jì)中占有支柱地位，多年來對經(jīng)濟(jì)增長有著突出貢獻(xiàn)。然而，自2014年年初開始，全國房地產(chǎn)開發(fā)投資增速持續(xù)下滑，全國商品房銷售面積及銷售額累計同比、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地購置面積累計同比等指標(biāo)連續(xù)6個月出現(xiàn)負(fù)值，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本年到位資金增速（累計同比）則從2013年年底的26.5%下降到2014年6月份的3%。市場普遍認(rèn)為房地產(chǎn)投資增速的下降，將是下半年我國經(jīng)濟(jì)增速面臨的最大不確定性。因此，無論政府宏觀調(diào)控，還是業(yè)界投資決策，都需要準(zhǔn)確判斷房地產(chǎn)開發(fā)投資增速的態(tài)勢。挖掘有關(guān)預(yù)警指標(biāo)，預(yù)測房地產(chǎn)投資的未來增速，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下無疑具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。
OLS回歸方法的缺陷
本文旨在預(yù)測全國房地產(chǎn)開發(fā)投資的月度增速，前期探索發(fā)現(xiàn)，和商品房需求有關(guān)的指標(biāo)如商品房銷售額增速、廣義貨幣M2增速等與預(yù)測對象有較好的一致性，而和商品房供給有關(guān)的指標(biāo)如待開發(fā)土地面積增速，與預(yù)測對象的相關(guān)性則較弱。圖 1 顯示了房地產(chǎn)開發(fā)投資和商品房銷售額、廣義貨幣供應(yīng)量M2、中長期利率等序列的變化情況。除利率之外，所有指標(biāo)序列均為季節(jié)調(diào)整后的月度同比值。可見，商品房銷售額、M2與房地產(chǎn)開發(fā)投資之間有較強(qiáng)的相關(guān)性且領(lǐng)先于后者的變化。
然而，在進(jìn)行平穩(wěn)性檢驗之后，以商品房銷售額、M2的滯后值為解釋變量，使用OLS方法對房地產(chǎn)開發(fā)投資增速進(jìn)行預(yù)測并沒有得到理想結(jié)果，如圖 2所示，預(yù)測序列不能很好擬合房地產(chǎn)投資增速實(shí)際變化的基本趨勢和拐點(diǎn)。鑒于2009年實(shí)施的大規(guī)模經(jīng)濟(jì)刺激計劃，可能會對經(jīng)濟(jì)變量的預(yù)測產(chǎn)生結(jié)構(gòu)突變性的干擾，本文在使用2010年1月份以后的子樣本重復(fù)進(jìn)行研究之后，并不能改變上述結(jié)論。顯然，OLS方法因其固有的遺漏變量等缺陷，難以充分把握宏觀經(jīng)濟(jì)變量的波動信息。
金融條件指數(shù)與房地產(chǎn)開發(fā)投資增速預(yù)測
（一）金融條件指數(shù)概述
20世紀(jì)80年代末，加拿大央行最早提出了貨幣條件指數(shù)（Monetary Condition Index，MCI）的概念。Ericsson等（1998）曾將短期實(shí)際利率和實(shí)際匯率加權(quán)平均構(gòu)造了MCI，以綜合反映金融資產(chǎn)價格的信息。金融條件指數(shù)（Financial Condition Index，F(xiàn)CI）則是在MCI的基礎(chǔ)上擴(kuò)展而來的。著名學(xué)者Goodhart和Hoffmann（2000）在MCI基礎(chǔ)上加入房價和股價，提出了FCI，并在后來一系列研究中構(gòu)造出G7國家的FCI以進(jìn)行實(shí)證分析。作為對貨幣金融環(huán)境的一個綜合測度，F(xiàn)CI被學(xué)界、央行和金融機(jī)構(gòu)廣泛用作貨幣政策的風(fēng)向標(biāo)和通貨膨脹的指示器。如Montagnoli和Napolitano（2005）構(gòu)建了美國、加拿大、歐盟和英國的FCI指數(shù)，認(rèn)為FCI可以作為貨幣政策的短期前瞻性指標(biāo)。芬蘭央行發(fā)現(xiàn)FCI能為其調(diào)整貨幣政策提供依據(jù)。李成等（2010）構(gòu)建了我國的金融條件指數(shù)，并研究發(fā)現(xiàn)其與通貨膨脹率和實(shí)際產(chǎn)出增長的變化趨勢相似。
金融條件指數(shù)的構(gòu)造方法主要有：最小二乘法，總需求簡化式模型（IS曲線和菲利普斯曲線）如高盛的做法，因子分析如English等（2002），向量自回歸（VAR）脈沖響應(yīng)分析如王麗娜（2009）和李成等（2010）。然而，總需求模型難以滿足變量外生性假設(shè)；OLS如前所述不能捕捉充分信息；因子分析法則需要滿足公共因子之間的互不相關(guān)假設(shè)。因此，在權(quán)重確定方面，基于VAR的脈沖響應(yīng)分析有明顯的優(yōu)勢，成為目前最常用的方法。
（二）預(yù)測指標(biāo)的選取與說明
影響房地產(chǎn)開發(fā)商短期投資決策的主要是現(xiàn)金流因素。銷售狀況決定了資金周轉(zhuǎn)和企業(yè)凈值，并在很大程度上決定開發(fā)商對市場前景的預(yù)期。而根據(jù)伯南克等人的“金融加速器”理論（Bernanke，et.al.，1999），在存在金融摩擦的信貸市場中，企業(yè)凈值影響到其外部融資的可獲得性。廣義貨幣供應(yīng)量則決定了全社會的流動性豐裕程度和融資成本。鑒于此，本文選取M2、利率、商品房銷售額、房地產(chǎn)開發(fā)投資資金來源中的國內(nèi)信貸金額和自籌金額共五個短期敏感性指標(biāo)，作為房地產(chǎn)開發(fā)投資增速的預(yù)測依據(jù)。采用Eviews7.0計量軟件選取2004年1月份至2014年6月份的186期月度數(shù)據(jù)進(jìn)行研究（利率指標(biāo)除外），數(shù)據(jù)來源于WIND數(shù)據(jù)庫、國家統(tǒng)計局網(wǎng)站和央行網(wǎng)站。具體而言，各指標(biāo)構(gòu)造如下：
房地產(chǎn)開發(fā)投資當(dāng)月同比YOYREI_TC。首先將“房地產(chǎn)開發(fā)投資完成額（累計值）”換算成當(dāng)月值，并用X12方法進(jìn)行季節(jié)調(diào)整，保留其中的趨勢和波動成分，然后計算得到當(dāng)月同比。
商品房銷售缺口GAP_SALES。將“商品房銷售額（累計值）”換算成當(dāng)月值，該序列同樣存在季節(jié)性因素，使用X12方法進(jìn)行預(yù)處理；然后用Hodrick-Prescott濾波技術(shù)分離該序列的趨勢成分和波動成分（平滑參數(shù)取值為14400），按照“缺口=（季節(jié)調(diào)整之后的值-趨勢值）×100/趨勢值”公式計算出商品房銷售缺口。
廣義貨幣缺口GAP_M2、國內(nèi)信貸缺口GAP_LOAN、自有資金缺口GAP_SELFFINANCE分別采用“貨幣和準(zhǔn)貨幣（M2）月度值”、“房地產(chǎn)開發(fā)資金來源：國內(nèi)貸款：累計值”和“房地產(chǎn)開發(fā)資金來源：自籌：累計值”原始數(shù)據(jù)計算，處理方法與商品房銷售缺口GAP_SALES完全相同。
利率變化GAP_BONDRATE，刻畫短期資金使用成本的變動。采用“1年期國債到期收益率（日度）”指標(biāo)，將當(dāng)月最后一個交易日的數(shù)值作為其月度值，因數(shù)據(jù)存在缺失，樣本區(qū)間從2007年12月到2014年6月。該序列的環(huán)比變化值（一階差分）作為利率變化的“缺口”。
（三）金融條件指數(shù)的構(gòu)建
模型中各個變量平穩(wěn)是VAR系統(tǒng)平穩(wěn)的充分條件。因而首先用ADF方法和PP方法檢驗系統(tǒng)中各個組成成分的平穩(wěn)性。表 1顯示了各個變量平穩(wěn)性檢驗的p值，顯然，所有變量均在5%水平上通過平穩(wěn)性檢驗。將表 1中變量當(dāng)作內(nèi)生變量構(gòu)建VAR模型（稱為模型Ⅰ），LR、FPE、AIC、SC、HQ等信息準(zhǔn)則均表明模型最優(yōu)滯后階數(shù)為7階；而AR根圖則顯示全部特征根的模的倒數(shù)值都在單位圓之內(nèi)，說明該VAR（7）系統(tǒng)是平穩(wěn)的。
目前，我國央行把M2當(dāng)作主要的貨幣政策目標(biāo)，并對資金價格（利率）產(chǎn)生影響；而整個宏觀貨幣信貸條件又決定著房地產(chǎn)的需求，影響商品房銷售以及資金回籠速度，進(jìn)而影響到房地產(chǎn)開發(fā)商的自有資金；而依據(jù)金融加速器理論，內(nèi)部資金的多寡、現(xiàn)金流是否充裕則決定了開發(fā)商的外部融資便利程度（包括融資規(guī)模與融資成本兩方面），并最終對房地產(chǎn)開發(fā)投資產(chǎn)生影響。按照這種內(nèi)在因果關(guān)系，本文以GAP_M2、GAP_BONDRATE、GAP_SALES、GAP_SELFFINANCE、GAP_LOAN、YOYREI_TC順序進(jìn)行喬勒斯基（Cholesky）分解，并在VAR脈沖響應(yīng)的基礎(chǔ)上得到50個月度預(yù)測期的方差分解，根據(jù)各個預(yù)測變量對YOYREI_TC的平均影響確定權(quán)重系數(shù)，由此得到金融條件指數(shù)的表達(dá)式為：
FCI=0.48×GAP_M2+0.17×GAP_BONDRATE+0.08×GAP_SALES+0.16×GAP_SELFFINANCE+0.10×GAP_LOAN
表2顯示，平均而言，廣義貨幣缺口和短期利率對房地產(chǎn)投資增速有很大影響，由這5個短期敏感性變量構(gòu)造而成的FCI能夠解釋房地產(chǎn)投資增速變動的87.45%。
（四）房地產(chǎn)開發(fā)投資增速預(yù)測
圖3 金融條件指數(shù)、房地產(chǎn)開發(fā)投資預(yù)測增速顯示出金融條件指數(shù)與房地產(chǎn)投資增速走勢（YOYREI_TC）之間有較強(qiáng)的一致性，且能領(lǐng)先于后者的變動。使用Eviews的相關(guān)性分析發(fā)現(xiàn)，滯后4階的FCI與YOYREI_TC的相關(guān)系數(shù)最大（約0.62）。對于2010年1月以后的子樣本，則是滯后2階的FCI與YOYREI_TC的相關(guān)系數(shù)最大（約0.69）。這說明2008年國際金融危機(jī)之后，我國實(shí)體經(jīng)濟(jì)的變化對貨幣變量更加敏感。為提高準(zhǔn)確性，避免2009年大規(guī)模經(jīng)濟(jì)刺激對預(yù)測的或有影響，本文采用2010年1月之后的子樣本，使用最小二乘法將YOYREI_TC對FCI（-2）和MA（1）回歸建立方程，主要解釋變量均在1%水平上顯著不為0。依據(jù)該方程進(jìn)行預(yù)測，結(jié)果如圖 3所示。很好擬合了房地產(chǎn)投資實(shí)際增速的基本趨勢。接著，利用前6期平均殘差修正之后即得出房地產(chǎn)開發(fā)投資2014年7月份和8月份的當(dāng)月同比值，使用WIND數(shù)據(jù)庫中的“房地產(chǎn)開發(fā)投資完成額：累計值”數(shù)據(jù)，折算出今年7、8月份房地產(chǎn)開發(fā)投資完成額的累計同比預(yù)測值為13.17%和12.35%。
穩(wěn)健性檢驗
因我國尚未完全實(shí)現(xiàn)存、貸款利率的市場化，短期利率指標(biāo)的選擇是預(yù)測研究的難點(diǎn)。為保證預(yù)測的穩(wěn)健性，本文分別采用6個月票據(jù)直貼利率和上海銀行間7天拆借利率（SHIBOR）當(dāng)作短期利率指標(biāo)，構(gòu)建VAR模型（分別稱為模型Ⅱ和模型Ⅲ）以確定新的FCI指數(shù)并對房地產(chǎn)開發(fā)投資增速進(jìn)行重復(fù)預(yù)測。結(jié)果如圖 4和表 3所示，三個模型的預(yù)測結(jié)果幾乎完全一致。由此可見，F(xiàn)CI構(gòu)建方法具有較強(qiáng)的穩(wěn)健性。
結(jié)論與政策建議
本文使用M2、利率、商品房銷售額、房地產(chǎn)開發(fā)投資資金來源中的國內(nèi)信貸金額和自籌金額共五個短期敏感性指標(biāo)，利用向量自回歸方法構(gòu)建金融條件指數(shù)，并以之預(yù)測我國房地產(chǎn)開發(fā)投資增速，得到較為理想和穩(wěn)健的結(jié)論，表明金融條件指數(shù)能捕捉重要的趨勢變化和拐點(diǎn)信息，對房地產(chǎn)開發(fā)投資增速有較強(qiáng)的預(yù)測能力。
預(yù)測結(jié)論認(rèn)為，我國房地產(chǎn)開發(fā)投資增速在未來兩月將持續(xù)下滑，尚無觸底反彈的跡象，一方面說明我國房地產(chǎn)行業(yè)已進(jìn)入調(diào)整期，另一方面也加大下半年經(jīng)濟(jì)增長的下行壓力。為確保全年經(jīng)濟(jì)增長7.5%目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，政府需要出臺適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)刺激措施，在政策手段的選擇上，增加貨幣供應(yīng)量和調(diào)整銀行信貸政策對促進(jìn)房地產(chǎn)投資可能有比較明顯的影響。特別地，在總量調(diào)控的同時，政府需更注意結(jié)構(gòu)性調(diào)整，根據(jù)各地的不同情況而區(qū)別對待。如北京、上海、廣州等一線城市可維持既有政策，對于房地產(chǎn)投資大幅下滑、庫存大量增加的地區(qū)，建議因地制宜，給地方政府更大的自，讓之前偏緊的房地產(chǎn)行業(yè)調(diào)控措施回歸常態(tài)。
參考文獻(xiàn)：
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兩年以上工作經(jīng)驗|男|26歲(1990年6月5日)
居住地：西安
電 話：xxxxxxxxxxxxx(手機(jī))
E-mail：xxxxxxxx
最近工作[9個月]
公 司：XX有限公司
行 業(yè)：金融/投資/證券
職 位：證券理財經(jīng)理
最高學(xué)歷
學(xué) 歷：本科
專 業(yè)：金融學(xué)
學(xué) 校：郵電大學(xué)
自我評價
誠實(shí)守信，具有良好的感恩意識，勤勉務(wù)實(shí)，注重理論與實(shí)踐的有效結(jié)合，善于創(chuàng)新，擁有優(yōu)異的創(chuàng)造性思維。責(zé)任心強(qiáng)，對待工作盡職盡責(zé)，進(jìn)取意識烈強(qiáng)烈，虛心好學(xué)。有良好的團(tuán)隊組織能力及協(xié)作精神，具備良好的人際關(guān)系，能承擔(dān)較大的工作量及較強(qiáng)的工作壓力。
求職意向
到崗時間：一個月之內(nèi)
工作性質(zhì)：全職
希望行業(yè)：金融/投資/證券
目標(biāo)地點(diǎn)：西安
期望月薪：面議/月
目標(biāo)職能：證券理財經(jīng)理
工作經(jīng)驗
2014/10 2015/7：XX有限公司[9個月]
所屬行業(yè)：金融/投資/證券
業(yè)務(wù)部證券理財經(jīng)理
1. 負(fù)責(zé)起草公司股權(quán)管理制度、證券動作控制制度、投資者關(guān)系管理制度及相應(yīng)實(shí)施細(xì)則，上報總經(jīng)理、董事會審批。
2. 貫徹實(shí)施證券部各項制單制度，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修訂、完善。
3. 負(fù)責(zé)起草集團(tuán)公司證券動作計劃、本部門的年度和月度工作計劃。
2013/5 2014/9：XX有限公司[1年4個月]
所屬行業(yè)：金融/投資/證券
業(yè)務(wù)部期貨經(jīng)紀(jì)人
1. 負(fù)責(zé)拓展銷售渠道，開發(fā)新客戶，銷售公司發(fā)行或代銷的金融理財產(chǎn)品。
2. 負(fù)責(zé)維護(hù)銷售渠道，維護(hù)老客戶，為客戶提供理財咨詢等服務(wù)。
3. 負(fù)責(zé)收集市場信息和客戶建議，向客戶傳遞公司產(chǎn)品與服務(wù)信息。
教育經(jīng)歷
2009/9 2013/6 西安郵電大學(xué) 金融學(xué) 本科
證書
2010/12 大學(xué)英語四級
內(nèi)容摘要：物流金融服務(wù)需求管理是物流金融服務(wù)供應(yīng)鏈管理的前提性工作，預(yù)測并管理物流金融產(chǎn)品客戶需求，利用物流金融服務(wù)需求信息開展物流金融服務(wù)供應(yīng)鏈管理工作。掌握物流金融服務(wù)需求管理的內(nèi)容，如何通過基于需求計劃、需求溝通、需求影響和需求優(yōu)化的科學(xué)流程開展物流金融服務(wù)需求管理工作是文章的關(guān)注焦點(diǎn)。
關(guān)鍵詞：需求 物流金融 服務(wù)供應(yīng)鏈 需求管理
物流金融是基于物流業(yè)務(wù)（包括運(yùn)輸、儲存、裝卸、搬運(yùn)、包裝、流通加工、配送、回收、信息等）而開展的金融服務(wù)。物流金融服務(wù)供應(yīng)鏈（LFSSC）是由供應(yīng)商、服務(wù)提供商、消費(fèi)者和其他支持性單位構(gòu)成的網(wǎng)絡(luò)，是把物流金融服務(wù)所需的資源轉(zhuǎn)換成核心物流金融服務(wù)或支持并傳送給顧客而構(gòu)建的網(wǎng)絡(luò)。核心物流金融服務(wù)是提供給客戶的融資、結(jié)算、保險、金融咨詢等服務(wù)；支持包括圍繞核心服務(wù)的相關(guān)支持性工作。物流金融服務(wù)供應(yīng)鏈管理是對從最初的供應(yīng)商到最終的顧客網(wǎng)絡(luò)中的物流金融信息、過程、資源和服務(wù)績效的管理。
物流金融服務(wù)需求管理的含義
需求管理受到重視是近幾十年的事，在此之前，甚至多數(shù)制造企業(yè)的需求管理都微不足道或根本就不存在，有時還和預(yù)測混為一談，需求信息也很少與上下游業(yè)務(wù)伙伴溝通。客戶要求的復(fù)雜化、個性化，以及來自股東、競爭者和供應(yīng)商的壓力驅(qū)使組織越來越重視需求管理，組織和供應(yīng)鏈不斷改善需求管理過程（需求管理的演變詳見圖1）（Colleen Crum，George Palmatier，2003），開發(fā)新的需求管理模型。作為具有創(chuàng)新性、集成性的服務(wù)產(chǎn)品，物流金融服務(wù)需求管理是物流金融服務(wù)供應(yīng)鏈管理的前提性工作，預(yù)測并管理物流金融產(chǎn)品客戶需求，利用物流金融服務(wù)需求信息開展物流金融服務(wù)供應(yīng)鏈管理工作。
物流金融服務(wù)需求管理的內(nèi)容
物流金融服務(wù)需求管理包括以下內(nèi)容：
一是確定預(yù)測頻率，即兩個預(yù)測周期之間的時間間隔。預(yù)測頻率的確定要考慮經(jīng)營環(huán)境、具體物流金融產(chǎn)品特性以及供應(yīng)鏈成員的要求等。二是確定有利于達(dá)成共識的需求管理流程，通過流程匯集物流金融服務(wù)相關(guān)各方的知識。三是異常管理，對需求相關(guān)的異常情況管理。如需求異常變動、預(yù)測落空等，需求異常下降的應(yīng)對舉措，需求異常增加是否予以滿足、滿足的方式選擇，應(yīng)急方案的制定、啟動、實(shí)施等。四是物流金融服務(wù)合作伙伴選擇，與客戶、供應(yīng)商共享需求規(guī)劃，有效合作可避免供應(yīng)鏈中的牛鞭效應(yīng)。五是選擇適合的預(yù)測方法，根據(jù)具體物流金融服務(wù)對需求進(jìn)行分類并采用適當(dāng)?shù)念A(yù)測方法和合適的預(yù)測工具。六是確定需求管理的關(guān)鍵績效指標(biāo)。
物流金融服務(wù)需求預(yù)測
（一）需求預(yù)測的基本內(nèi)容
需求預(yù)測是供應(yīng)鏈管理的基礎(chǔ)，需求預(yù)測的基本內(nèi)容包括（森尼爾，喬普瑞，彼得•梅因德爾，2003）：
理解預(yù)測的目的，明確預(yù)測要服務(wù)的決策；將需求規(guī)劃和預(yù)測結(jié)合起來，將預(yù)測與供應(yīng)鏈中所有使用預(yù)測或影響需求的規(guī)劃活動聯(lián)系起來；識別影響需求預(yù)測的主要因素，如宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、過去的需求、營銷策略組合、物流業(yè)務(wù)和供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)的狀況等；理解和識別顧客群，劃分顧客群的指標(biāo)有產(chǎn)品類別、地理區(qū)域、業(yè)務(wù)規(guī)模等；決定合適的預(yù)測方法；決定預(yù)測的實(shí)施和評價方法。
（二）需求預(yù)測的基本方法
基本預(yù)測方法一般分為定性預(yù)測方法和定量預(yù)測方法。定性預(yù)測方法是基于預(yù)測人員的經(jīng)驗和掌握的資料作出的判斷和預(yù)測，包括購買者意向調(diào)查法、銷售人員意見綜合法、專家意見法、市場試銷法等。定量預(yù)測方法是基于市場調(diào)查所獲得的資料，運(yùn)用數(shù)學(xué)工具，建立數(shù)學(xué)模型，用以預(yù)測的方法。定量預(yù)測方法要具有大量的統(tǒng)計資料和先進(jìn)的計算手段，定量預(yù)測方法可分為時間序列預(yù)測方法和因果分析預(yù)測方法。時間序列預(yù)測方法主要有移動平均法、指數(shù)平滑法等。因果分析法使用回歸分析技術(shù)，也稱為回歸分析預(yù)測方法，運(yùn)用回歸方程進(jìn)行分析預(yù)測，主要有一元回歸預(yù)測、多元回歸預(yù)測、自回歸預(yù)測等。
物流金融服務(wù)需求管理過程
需求管理是一個過程而非一個事件，如圖2所示，這個過程包括對需求的計劃、溝通、影響和優(yōu)化。
（一）需求計劃
需求是需求創(chuàng)造的結(jié)果，需求創(chuàng)造活動包括開發(fā)產(chǎn)品和服務(wù)并說服顧客購買。創(chuàng)造需求首先要開發(fā)出反映需求創(chuàng)造活動預(yù)期結(jié)果的需求計劃，需求計劃有利于確認(rèn)營銷戰(zhàn)略和活動將產(chǎn)生預(yù)期的財務(wù)和市場位置效果，決定提品所需的資源，形成關(guān)于銷售收益、現(xiàn)金流和利潤率的財務(wù)預(yù)算。需求計劃工作流程如圖3所示，需求計劃基于銷售、營銷、產(chǎn)品和品牌管理等部門以及統(tǒng)計分析、業(yè)務(wù)計劃等多方面的投入和雙向溝通。需求計劃編制是一個規(guī)劃所有的對本組織產(chǎn)品和服務(wù)需求的流程，以支持至少18個月時間范圍的市場運(yùn)作，這個流程包括對產(chǎn)品、品牌、營銷、銷售計劃和假定的月度更新，就更新的需求計劃達(dá)成共識。更新后的需求計劃要和供應(yīng)、財務(wù)等部門溝通，以便形成一致意見和同步化運(yùn)作。
（二）需求溝通
需求溝通的首要原則是必須進(jìn)行有效溝通。溝通與信息傳輸有所區(qū)別，溝通需要結(jié)構(gòu)化的流程來傳輸、接收并闡釋信息、探討、決策和反饋等，情緒和行為狀態(tài)也會妨礙溝通。需求計劃過程本身就是一個溝通過程，包括為需求計劃提供投入、確認(rèn)相關(guān)假設(shè)的有效性、提出需求計劃和就需求計劃達(dá)成共識。需求溝通過程通過運(yùn)作規(guī)劃，把需求計劃過程與供應(yīng)、財務(wù)、需求的協(xié)調(diào)同步工作連接起來，并與供應(yīng)計劃和主計劃連接。反饋和績效控制是溝通的重要要素，溝通是一個持續(xù)不斷的過程，需求主管充當(dāng)溝通的焦點(diǎn)，溝通的詳細(xì)程度、對象、時間都是共同流程設(shè)計的一部分。溝通過程要促進(jìn)知識和信息的傳授，以了解需求的真實(shí)狀態(tài)，決定必要的行動，從而實(shí)現(xiàn)組織的需求和業(yè)務(wù)目標(biāo)。需求信息要綜合提煉，以便盡快掌握信息和要做出的決策的意義。當(dāng)需求沒有如計劃一樣實(shí)現(xiàn)時，要通過溝通來盡可能協(xié)調(diào)需求和供應(yīng)，這時溝通包括需求主管、主要計劃人員、供應(yīng)主管以及合適的營銷主管等人員在內(nèi)。
（三）需求影響
營銷機(jī)構(gòu)存在的意義就是說服顧客以公司期望的方式購買公司生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供的服務(wù)，同時影響公司的相關(guān)決策以滿足顧客和市場的期望。顧客、市場、競爭者和經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素的不斷變化對需求影響工作提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，為了適應(yīng)這一變化，需求影響工作需要一個結(jié)構(gòu)性的流程，如圖4所示，包括計劃、執(zhí)行、檢查和總結(jié)。計劃活動與需求計劃部分集成，上文已有分析，此處不再重復(fù)。執(zhí)行是做在計劃中規(guī)定的事情，開展?fàn)I銷和品牌活動以創(chuàng)造需求和價值，開展銷售活動以獲得、增加和留住顧客。檢查是進(jìn)行績效測評和反饋，從而掌握執(zhí)行情況，識別執(zhí)行中存在的問題并及時溝通市場變化。要衡量市場份額、數(shù)量、收入、利潤等指標(biāo)，記錄并檢查顧客反饋，包括價值、價格、產(chǎn)品特征和其它影響購買行為的因素。總結(jié)是基于結(jié)果和反饋的再計劃。計劃、執(zhí)行、檢查和總結(jié)是一個不斷循環(huán)提升的過程，不斷地根據(jù)相關(guān)因素的變化開展需求影響工作。
（四）需求優(yōu)化
管理和優(yōu)化需求的目的是得到從需求量、銷售額、利潤和客戶服務(wù)等目標(biāo)衡量的最優(yōu)的需求績效。許多營銷主管沒有意識到管理和優(yōu)化需求的必要性，因為部門主義看不到需求是如何為整個組織和客戶服務(wù)。需要進(jìn)行需求優(yōu)化的四種典型情況是：在月度的調(diào)節(jié)和同步化過程中，當(dāng)供應(yīng)約束使得為了供需同步化而調(diào)整需求計劃成為必要；當(dāng)顧客比需求計劃中預(yù)測購買量少，在一定時間范圍內(nèi)，對計劃做出變動會產(chǎn)生銷售收入和成本分歧時；當(dāng)顧客比需求計劃中預(yù)測購買量多，在一定時間范圍內(nèi)，對計劃做出變動會產(chǎn)生服務(wù)和成本分歧時；當(dāng)一次性、非重復(fù)需求機(jī)會出現(xiàn)，影響對其他客戶的服務(wù)、成本和利潤時。針對這四種情況，需要不同的需求優(yōu)化方法來匹配供應(yīng)與需求，需求優(yōu)化要基于最佳的客戶和產(chǎn)品組合以實(shí)現(xiàn)最優(yōu)目標(biāo)。盡早識別需求優(yōu)化的需要，確定決策點(diǎn)，在銷售收入、運(yùn)營成本、利潤和客戶服務(wù)等方面就有更多的選擇權(quán)和控制力。
物流金融服務(wù)需求管理應(yīng)注意的問題
物流金融服務(wù)需求管理是一項系統(tǒng)工程，避免用孤立片面的觀點(diǎn)來看待和開展物流金融服務(wù)需求管理工作。物流金融服務(wù)需求管理不僅包括預(yù)測，還包括對需求的計劃、溝通、影響和優(yōu)化等流程，物流金融服務(wù)需求管理需要物流企業(yè)、金融企業(yè)、顧客等相關(guān)組織的參與。
物流金融服務(wù)是基于物流業(yè)務(wù)開展的金融業(yè)務(wù)，需求管理工作要統(tǒng)籌考慮物流服務(wù)和金融服務(wù)，物流業(yè)務(wù)是物流金融服務(wù)需求管理的重要信息輸入來源。
做好物流金融服務(wù)需求管理與供應(yīng)鏈其它活動的集成工作。物流金融服務(wù)供應(yīng)鏈模型中包括七個關(guān)鍵活動：需求管理、能力與資源管理、客戶關(guān)系管理、供應(yīng)商關(guān)系管理、風(fēng)險管理、服務(wù)績效管理、信息與技術(shù)管理，作為其中之一的需求管理必須與其它活動做好協(xié)調(diào)與集成。信息技術(shù)的發(fā)展和需求管理軟件的開發(fā)應(yīng)用可以有效提升需求管理水平，需求管理是其它關(guān)鍵活動的基礎(chǔ)性工作，需求管理提供的信息質(zhì)量直接影響供應(yīng)鏈績效。
參考文獻(xiàn)：
1.Colleen Crum, George Palmatier. Demand management best practices : process, principles and collaboration.Boca Raton,J. Ross Publishing, Inc. 2003
(一)現(xiàn)金管理工作不到位，監(jiān)督不力。具體表現(xiàn)為：一是主管領(lǐng)導(dǎo)未能真正履行現(xiàn)金審批職責(zé)，缺簽、補(bǔ)簽時有發(fā)生。從檢查中發(fā)現(xiàn)一些企業(yè)由于對大額現(xiàn)金管理認(rèn)識不到位，越權(quán)審批，少登、漏登現(xiàn)象較為普遍，從而導(dǎo)致上報、備案數(shù)據(jù)嚴(yán)重失實(shí)；二是責(zé)任心不強(qiáng)，柜臺監(jiān)督不力。
(二)結(jié)算渠道不暢，結(jié)算工具落后。目前，結(jié)算渠道不暢已嚴(yán)重影響了開戶企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度。為了加快資金的周轉(zhuǎn)，現(xiàn)金支付手段成了經(jīng)營者最佳的選擇。而由于我國社會信用環(huán)境的不佳，在發(fā)達(dá)國家被普遍使用的支票，在我國不僅不能在異地使用，而且用支票購貨時，供貨方電往往要在資金收妥后才付貨，嚴(yán)重影響了支票支付作用的發(fā)揮。異地采購所使用的商業(yè)匯票、匯兌等支付結(jié)算工具，也必須事先確定采購對象和金額，支付間隔期較長，辦理手續(xù)又較為繁瑣。在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展時期，結(jié)算工具的滯后，造成現(xiàn)金支出量大增。
(三)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營方式存在缺陷。一是節(jié)假日不辦理對公轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，一年中有三個月以上的時間，經(jīng)營者無法在金融機(jī)構(gòu)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算成為了經(jīng)營者的主要結(jié)算方式；二是儲蓄網(wǎng)點(diǎn)分布多，面對公司類客戶辦理對公業(yè)務(wù)的分理處少，造成了現(xiàn)金搬家的現(xiàn)象屢禁不止，增大了現(xiàn)金投放量；三是各金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)金管理松緊不一，導(dǎo)致現(xiàn)金大量體外循環(huán)。
(四)現(xiàn)金管理制度落實(shí)不力。主要表現(xiàn)在：一是重發(fā)展客戶，輕制度約束。在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，放松現(xiàn)金管理已成為金融機(jī)構(gòu)爭奪客戶、占領(lǐng)市場份額的主要手段；二是任意擴(kuò)大現(xiàn)金支付范圍成為企業(yè)轉(zhuǎn)移存款、逃避銀行債務(wù)的一個便捷途徑；三是公款私存成為現(xiàn)金管理的一大隱患，并有可能成為黑錢合法化流動的渠道；四是現(xiàn)金管理內(nèi)控制度不健全，內(nèi)部監(jiān)督不到位。
(五)大額現(xiàn)金支付監(jiān)控手段落后、信息滯后的問題十分突出。大額現(xiàn)金監(jiān)管手段弱化，大額現(xiàn)金登記備案流于形式，成為違規(guī)現(xiàn)金支付的一大漏洞。目前，多數(shù)金融機(jī)構(gòu)對大額現(xiàn)金支付的監(jiān)控采用手工操作方式，尚未建立大額現(xiàn)金支付數(shù)據(jù)庫和實(shí)時監(jiān)測系統(tǒng)，很難掌握開戶單位在本系統(tǒng)，特別是本轄區(qū)的大額現(xiàn)金支取情況，增加了反洗錢、防風(fēng)險工作的難度。
二、現(xiàn)金管理問題存在的主要原因
1.經(jīng)濟(jì)成份多元化發(fā)展因素。
2.環(huán)境因素。
(1)社會環(huán)境因素，企業(yè)間的商品交易中的現(xiàn)金收付比重上升，一些緊俏商品，原材料等非現(xiàn)金不供貨，而以現(xiàn)金結(jié)算的價格比通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算便宜。(2)金融環(huán)境因素。現(xiàn)階段我國銀行結(jié)算制度跟不上形勢發(fā)展的要求，資金結(jié)算在途時間過長，很不利于企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。這一令企業(yè)深感頭痛的問題不能得到有效的解決，就影響企業(yè)遵守國家現(xiàn)金管理政策。
3.監(jiān)管因素。
近年人民銀行的現(xiàn)金管理宣傳和培訓(xùn)主要針對的是金融機(jī)構(gòu)，而針對企事業(yè)等開戶單位的宣傳培訓(xùn)活動則很少開展。人民銀行作為國家現(xiàn)金管理工作的主管機(jī)關(guān)沒有充分有效發(fā)揮職能作用。制度不全和措施不力使其對轄區(qū)內(nèi)所發(fā)生的違規(guī)事例處理很不及時，即使最后得到了處理一般也只限于“下不為例”而已，達(dá)不到以做效尤的目的。作為國有商業(yè)銀行和非商業(yè)銀行的金融機(jī)構(gòu)，為了爭存款，攬業(yè)務(wù)、拉客戶，不惜以放松現(xiàn)金管理為代價來“招凰引風(fēng)”，另一方面，社會監(jiān)管系統(tǒng)信息傳遞不靈，如企業(yè)實(shí)行效益工資后，社會勞動人事部門，一般僅與企收保持單線聯(lián)系，很少再給有關(guān)銀行送報《工資基金冊》，企業(yè)單位的人數(shù)、工資基金總額及其浮動幅度等，銀行很難確切掌握。同時，部分集體單位本身已取消了《工資基金冊》，當(dāng)企業(yè)用現(xiàn)金時，現(xiàn)金支票上注明“工資”用途的，銀行只有認(rèn)可。
三、加強(qiáng)現(xiàn)金管理的幾點(diǎn)建議
1.遵守現(xiàn)金管理原則。
各單位必須根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定、法規(guī)、制度的規(guī)定收付現(xiàn)金；出納人員不得兼管收入支出、債權(quán)債務(wù)賬簿的登記工作，稽核工作和會計檔案的保管工作；出納人員在收付現(xiàn)金時，不管工作是忙是閑、金額大小，收付對象是熟是生，都應(yīng)做到每筆必核，如果是付款業(yè)務(wù)，還應(yīng)提醒收款人當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金；出納人員需對每天發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行日清月結(jié)，并登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出每天的庫存現(xiàn)金余額，將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金余額進(jìn)行核對，以保證賬實(shí)相符。
2.完善現(xiàn)金管理制度，強(qiáng)化現(xiàn)金管理。
長期以來，我國現(xiàn)金管理的重點(diǎn)是控制現(xiàn)金投放，由于人民銀行職能的轉(zhuǎn)變，現(xiàn)金管理也由控制投放轉(zhuǎn)向防范和化解金融風(fēng)險。今后應(yīng)著力從規(guī)避風(fēng)險、反洗錢和打擊詐騙等領(lǐng)域來強(qiáng)化現(xiàn)金管理。應(yīng)盡快修訂《現(xiàn)金管理條例》，從法律、法規(guī)上來重新確定人民銀行在現(xiàn)金管理中的地位、職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)，避免人民銀行在現(xiàn)金管理中唱獨(dú)角戲，使現(xiàn)金管理走上法制化的軌道。
3.推行全面預(yù)算管理。
預(yù)算是一種控制機(jī)制和制度化的程序，是實(shí)施資金集中管理的有效保證，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進(jìn)行的重要保證，是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計、考核的基本依據(jù)。企業(yè)的全面預(yù)算管理是對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中所有的資金收支均納入嚴(yán)格的預(yù)算管理之中。企業(yè)的預(yù)算應(yīng)以資產(chǎn)為紐帶，實(shí)行分級預(yù)算，母公司應(yīng)側(cè)重搞好投資、融資預(yù)算，以資本經(jīng)營預(yù)算為主，實(shí)行資金的統(tǒng)一籌劃，集中管理；子公司則以生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算為主，加強(qiáng)成本費(fèi)用和資金流量預(yù)算。公司預(yù)算一經(jīng)確定，就應(yīng)成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，不得隨意更改。而企業(yè)資金預(yù)算則是企業(yè)全面預(yù)算的核心，包括年度、月度預(yù)算。年度資金預(yù)算是測算年度內(nèi)公司資金的流入、流出規(guī)模。根據(jù)規(guī)模可以確定公司的融資、投資的政策。而月度預(yù)算則比較接近實(shí)際，能較準(zhǔn)確的反映每月的資金流量情況，據(jù)此也可以具體的調(diào)整融資、投資計劃。另外按照資金的用途，還可將自盡預(yù)算分為以下三個方面的預(yù)算：
(1)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量預(yù)算：主要包括經(jīng)營收入與經(jīng)營支出預(yù)算。經(jīng)營收入是指公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)以及出租資產(chǎn)等取得的現(xiàn)金流入，年度的經(jīng)營收入反映的是年度公司能收到的資金規(guī)模。是公司的各項支出預(yù)算的保證。月度收入預(yù)算則能較為清晰的反映資金流人的大致時間，為公司的資金運(yùn)作提供較為準(zhǔn)確的依據(jù)；經(jīng)營支出預(yù)算則包括公司經(jīng)營活動所有資金支出的預(yù)算，與收入的差額則是反映公司在投資時所能提供的自有資金規(guī)模，也是公司投資、融資政策選定的重要依據(jù)，而月度經(jīng)營支出預(yù)算與收入的差額則能準(zhǔn)確的提供公司的融資、投資計劃依據(jù)，增加公司的資金運(yùn)營效益，減少財務(wù)費(fèi)用支出。
(2)投資活動現(xiàn)金流量預(yù)算：企業(yè)為了獲取更多的盈利，擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模必須進(jìn)行有效的投資。它分為兩類：一是長期投資，必須用凈現(xiàn)值等來判斷投資項目的可行性，屬于投資回報期長的資金支出，但也是增加企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ挠辛ΡＷC，長期投資的資金使用期都較長，資金使用額也較大，因此要求根據(jù)年度自有資金量及較低的融
資成本來確定年度投資資金支出預(yù)算。二是短期投資，它強(qiáng)調(diào)的是短期現(xiàn)金的流動性，是一種在長期規(guī)模既定狀況下的短期資產(chǎn)存量的收益問題，它是指在沒有選定有效的長期投資計劃時，選擇風(fēng)險低，受益高的投資方案，將企業(yè)的存量資金盤活起來，取得較好的收益。
(3)籌資活動現(xiàn)金流量預(yù)算：融資預(yù)算是指在選定好優(yōu)化的投資方案后，去除自有資金額后，選擇較低的融資方案融通資金的預(yù)算。而且有效的融資政策還要求從負(fù)債資本的內(nèi)部期限結(jié)構(gòu)上來強(qiáng)化企業(yè)資金的管理水平。它強(qiáng)調(diào)形成長期資產(chǎn)與長期負(fù)債、流動資產(chǎn)與流動負(fù)債間的結(jié)構(gòu)對應(yīng)性及相關(guān)性的融資策略。
4.加強(qiáng)資金的集中管理。
(1)統(tǒng)一銀行開戶管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金是流動性最強(qiáng)的資產(chǎn).是內(nèi)部控制的最關(guān)鍵環(huán)節(jié)。為強(qiáng)化貨幣資金的事前控制，在健全貨幣資金基本內(nèi)部牽制制度的基礎(chǔ)上，撤銷集團(tuán)內(nèi)部各單位在社會金融機(jī)構(gòu)的多余賬戶，保留使用唯一基本付款賬戶及多個上劃資金專戶，實(shí)現(xiàn)資金的收支兩條線。即所有子公司需用的資金均由母公司每日進(jìn)行劃撥，所有的收入資金則按規(guī)定的途徑每日上劃至母公司的賬戶內(nèi)，從而保證了集團(tuán)公司對資金的收付的統(tǒng)～集中管理。另外子公司還在集團(tuán)的財務(wù)公司內(nèi)開設(shè)收付賬戶，為與集團(tuán)公司內(nèi)部單位間的產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)算提供支持，并發(fā)揮財務(wù)公司的金融功能，以內(nèi)部往來結(jié)算代替貨幣資金結(jié)算，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)內(nèi)無貨幣資金的流轉(zhuǎn)。
關(guān)鍵詞:黃金;黃金價格;影響因素
中圖分類號:F830文獻(xiàn)標(biāo)識碼:B文章編號:1007-4392(2009?雪10-0067-03
一、黃金的供給分析
黃金的供給主要來自三方面:礦產(chǎn)金,央行售金和再生金。基于經(jīng)濟(jì)學(xué)理論金價受供求關(guān)系制約――供小于求,金價上漲,反之下跌。
(一)礦產(chǎn)金
世界現(xiàn)查明的黃金資源量為8.9萬噸,儲量基礎(chǔ)為7.7萬噸,儲量為4.8萬噸。新金開采是黃金供給的主要來源,近年來全世界黃金年產(chǎn)量基本維持在2500噸左右,每年的增速維持在2%―3%。礦產(chǎn)金并不是當(dāng)前決定黃金價格的主導(dǎo)因素。因為,黃金價格的供給彈性較小。黃金開采工業(yè)屬于一種資源依賴性和資源消耗性工業(yè),要經(jīng)過地質(zhì)勘探、經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析、基本建設(shè)等多方面工作。據(jù)世界黃金協(xié)會統(tǒng)計,從第一勘探資金投入至澆鑄第一塊金錠,一般需要3―5年時間。生產(chǎn)商對生產(chǎn)機(jī)構(gòu)和生產(chǎn)規(guī)模的調(diào)整需要相當(dāng)長的時期才能完成,生產(chǎn)對價格的反應(yīng)是比較遲緩的,據(jù)世界黃金協(xié)會統(tǒng)計,如果黃金價格連續(xù)下降或者持續(xù)一兩年走低,黃金產(chǎn)量的調(diào)整時間需要7―8年。可見,礦產(chǎn)金的供給曲線比較平穩(wěn),供給彈性較小。
(二)各國央行的售金
歷史上,黃金一直是各國央行儲備中的重要組成部分,在平衡國際收支、支持貨幣發(fā)行和匯率穩(wěn)定中發(fā)揮重要作用。官方售金是當(dāng)前影響黃金供給中的關(guān)鍵因素。這主要由于:從歷年數(shù)據(jù)看,官方售金供給量的變化較大,供給彈性大。而且,官方售金額供給量大,持續(xù)時間長。從近十幾年的官方售金的情況來看,由于數(shù)個國家持續(xù)售金,全球的黃金儲備逐漸減少。這種售金行為在1999年以前,處于一種市場難以預(yù)料的狀態(tài),導(dǎo)致市場預(yù)期往往較為悲觀,長期壓制金價。1999年后,央行有計劃地售金,使市場的預(yù)期穩(wěn)定,同時華盛頓協(xié)議本身也重新奠定了黃金在各國外匯儲備中的地位,從而提振了金價。
(三)再生金資源
黃金可以輕而易舉地從任何形態(tài)中熔化、回收、再利用。因此,再生金成為了世界黃金市場活躍的組成部分。再生金被定義為從黃金的制成品中回收成為金錠的部分,但不包括代售的珠寶和未經(jīng)過回收仍在流通市場的珠寶、投資性金條、金幣。絕大部分再生金產(chǎn)生于珠寶業(yè),其次產(chǎn)生于電子行業(yè),還有的產(chǎn)生于投資性金條和金幣。
再生金的供給主要取決于經(jīng)濟(jì)環(huán)境和黃金價格的變化。過去十幾年來,再生金的峰值出現(xiàn)在亞洲金融危機(jī)肆虐的1998年,當(dāng)年再生金總量中約有300噸產(chǎn)自韓國,韓國民眾紛紛捐獻(xiàn)出手中的黃金支持韓元穩(wěn)定,補(bǔ)充外匯儲備資產(chǎn)(平均每個韓國家庭捐獻(xiàn)各種形式的黃金65克)。
二、黃金的需求分析
黃金的需求主要來自三個方面:珠寶市場、工業(yè)品市場和投資性需求。
(一)飾金需求
飾金需求,即珠寶市場對黃金的需求,在黃金需求中占比最大,近幾年保持在60%左右。飾金需求受價格影響較大,2008年金價高位震蕩,導(dǎo)致飾金需求明顯下降。而且,飾金需求呈現(xiàn)比較明顯的周期性和季節(jié)性。
傳統(tǒng)飾金消費(fèi)大國為印度、沙特、阿聯(lián)酋、中國、土耳其等。印度是全球黃金最大的消費(fèi)國。在2005年,印度的珠寶需求占全球黃金珠寶總需求的22%,占總零售凈投資(金幣和金條)的35%。目前印度仍然持有接近15000噸的黃金,這占了全球整個地表黃金總量的10%。在過去的10年間印度平均每年出售黃金676噸,這個數(shù)量是美國所持有黃金數(shù)量的1.5倍還要多,而美國是全球第二大市場,同時是世界其他主要黃金消費(fèi)國中國、土耳其、沙特阿拉伯以及阿聯(lián)酋的3到8倍。
(二)工業(yè)需求
作為五金之王,黃金具有其他金屬無法替代的高穩(wěn)定性、耐高溫、耐腐蝕等特性,這些特性使黃金在電子產(chǎn)品、航天航空、醫(yī)學(xué)等領(lǐng)域應(yīng)用廣泛,近幾年工業(yè)需求占總需求的10%以上,其中電子產(chǎn)品的需求占到黃金總需求的7%左右。
(三)投資性需求
投資需求分為零售投資和 ETFs(黃金交易基金)。作為一種安全資產(chǎn),黃金歷史上一直履行著價值貯藏的貨幣職能。從文化傳統(tǒng)上來看,一些國家有貯藏的傳統(tǒng)。近年來,由于黃金與其他主流投資品種有比較小的相關(guān)性,黃金及其衍生資產(chǎn)日益得到了投資基金的重視。
ETFs自2003年面市以來,已吸引上千億的資金流入黃金市場。成為近幾年金價大幅上漲最直接的動力。2004年11月,道富環(huán)球投資推出了第一支以實(shí)體黃金為投資對象的ETF―streetTRACKSGoldShares(GLD)。由于其允許投資者持有金條卻無須承擔(dān)儲存成本,投資者通過股票賬戶就可以直接買賣黃金,交易門檻和成本低,方便快捷,與金價完全聯(lián)動的特點(diǎn)使其成為投資黃金市場的絕佳方式,實(shí)際為投資大眾提供了其他投資工具無法提供的通道,這大大增強(qiáng)了人們參與黃金市場的積極性。通過ETF持倉量與金價的關(guān)系發(fā)現(xiàn),自ETF創(chuàng)立之初,其持倉量與金價密切相關(guān)(相關(guān)系數(shù)達(dá)93.43%),因此,ETF持倉量
是影響金價變動的重要因素。
三、黃金價格與美元的關(guān)系分析
選取1988―2008年月度黃金與美元指數(shù)數(shù)據(jù),二者相關(guān)系數(shù)達(dá)到-0.78,從最近十年的情況來看,黃金與美元指數(shù)的負(fù)相關(guān)關(guān)系更加明顯,1998年至2008年黃金與美元指數(shù)的相關(guān)系數(shù)達(dá)
到-0.87。因此,在分析金價走勢時,美元匯率的變動是一重要的參考。
黃金與美元存在比較明顯的負(fù)相關(guān)關(guān)系,有兩方面的原因:一是美元是國際黃金市場上的標(biāo)價貨幣,因而與金價呈現(xiàn)負(fù)相關(guān)。假設(shè)金價本身價值未有變動,美元下跌,那金價在價格上就表現(xiàn)為上漲。二是黃金作為美元資產(chǎn)的替資工具,實(shí)際上在過去幾年里金價的不斷上漲,一個主要因素就是美元連續(xù)數(shù)年的大幅下跌。
四、黃金價格與通貨膨脹的關(guān)系
作為這個世界上唯一的非信用貨幣,黃金與紙幣,存款等貨幣形式不同,其自身具有非常高的價值,而不像其他貨幣只是價值的代表,而其本身的價值微乎其微。在極端情況下,貨幣會等同于紙,但黃金在任何時候都不會失去其作為貴金屬的價值。在貨幣流動性泛濫,通脹橫行的年代,黃金就會因其對抗通脹的特性而備受投資者青睞。
選取1975年至2008年第二季度的季度數(shù)據(jù),把黃金以美元標(biāo)價的名義價格和扣除通貨膨脹影響后的實(shí)際價格相比較,三十年間除了70年代末八十年代初全球性通貨膨脹以及蘇聯(lián)入侵
阿富汗事件使得黃金價格一路飆升以外,黃金的實(shí)際價格比較穩(wěn)定。相關(guān)實(shí)證研究還表明,在美國、英國、法國、德國和日本,長期以來,除去社會或經(jīng)濟(jì)動蕩的特定時期,黃金的實(shí)際購買力變化很小。
五、黃金價格與原油的關(guān)系
國際大宗商品市場上,原油是最為重要的大宗商品之一。原油對于黃金的意義在于,油價的上漲將推高通貨膨脹,從而彰顯黃金對抗通脹的價值。選取2000年至2008年的日數(shù)據(jù),一盎司黃金平均可兌換15桶原油,油價與金價呈0.92左右的正相關(guān)關(guān)系。而且原油價格往往在金價之前同向變化,對黃金投資有較強(qiáng)的指向作用。
六、黃金的避險功能分析
黃金歷來是投資者躲避風(fēng)吹草動的優(yōu)良“避風(fēng)港”。任何一次政治經(jīng)濟(jì)局勢的動蕩往往會促漲金價,而突發(fā)性的事件往往會讓金價短期內(nèi)大幅飆升。
以海灣戰(zhàn)爭為例。1990年8月2日,伊拉克入侵科威特,金價飆升,在聯(lián)合國安理會通過678號決議之后,對伊拉克提出了最后通諜,金價又開始向上振蕩,在安理會規(guī)定伊拉克必須撤軍的最后期限1991年1月16日,在戰(zhàn)爭恐慌的推動下金價再次突破400美元,在此期間金價一直在370―410美元期間高位波動。在這期間,金價主要隨著全世界為和平解決科威特問題的努力和政治斡旋而變化,人們對戰(zhàn)爭與和平的憂慮一直是金價的重要支撐力。在1月17日“沙漠風(fēng)暴”行動開始后,戰(zhàn)爭走向已經(jīng)明朗,所以所謂的“戰(zhàn)爭溢價”迅速消失,倫敦金價在兩個交易日內(nèi)便下降到380美元。2月26日伊拉克宣布無條件接受安理會678號決議,從科威特撤出其軍隊。在海灣緊張局勢基本得到解決的情況下,金價很快回歸到360美元左右的正常水平。
七、黃金價格的季節(jié)性分析
黃金作為一種重要的商品,其價格變動具有一定的季節(jié)性。選取1975年至2008年月度數(shù)據(jù)作為考察對象,分析其價格變動的季節(jié)性特點(diǎn)。為了更好地表示黃金價格的變化特點(diǎn),選取了兩個指標(biāo):
黃金月度收益率=(本月底結(jié)算價-上月底結(jié)算價)/上月結(jié)算價
黃金月度上漲概率=收益率為正的次數(shù)/總年數(shù)
如圖1所示,對1975年至2008年間共408個月度數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計,其中柱狀圖表示上漲次數(shù)與總的月數(shù)相除得到的各個月份的上漲概率,線圖則是月度收益率的均值。通過對比分析可以看
到如下規(guī)律:
一是金價在一年中上漲概率超過50%的有5個月,分別是2、6、8、9、12月,其中上漲概率最高的是8月份,達(dá)到71%;上漲概率低于50%約有5個月,分別是1、3、5、7、10月,上漲概率最低的是3月份,只有35%,另外4月和11月上漲概率恰為50%。
二是一年中有三個上漲高峰,即8月、9月和12月,漲幅分別達(dá)到2.19%、2.56%和2.23%。在收益率達(dá)到一年中的最高點(diǎn)9月份的2.56%后,即迎來收益率迅速下降的一個月,即10月份的-1.06%,全年的另一個低點(diǎn)則出現(xiàn)在3月份,只有-1.21%。
從供給與需求兩方面來探討金價季節(jié)性變動的原因。
供給方面,在對金價影響力較大的期貨市場上,對勘探采掘行業(yè)來說,夏季是最忙碌的季節(jié),為了鎖定開采礦金的利潤,生產(chǎn)商一般會采取套期保值的方式,即在夏天開采金礦的同時,在期貨市場上建立相應(yīng)的賣方頭寸。因此,在開采工作集中進(jìn)行的4月到8月這段時間里,由于生產(chǎn)商的賣出開倉,換句話說即提前將開采出的礦金賣出,這將給金價較大壓力。而隨著第四季度的臨近,生產(chǎn)商在期貨市場上的空頭開倉量逐漸減少,空頭倉位逐步了結(jié),又會對金價構(gòu)成支撐。
需求方面,黃金的現(xiàn)貨需求60%以上來自于珠寶制造業(yè),黃金的價格波動受珠寶商的需求銷售行為影響。每年的下半年是首飾銷售的主要時段。從9、10月份開始,珠寶市場即迎來了銷售旺季,首先是世界黃金第一消費(fèi)大國――印度的排燈節(jié),這個節(jié)日從10月開始,一直持續(xù)到12月的結(jié)婚高峰期。同時,中東地區(qū)的盛大節(jié)日――開齋節(jié)和宰牲節(jié)也將在11月―12月來臨。隨后而來的是西方最主要的節(jié)日――圣誕節(jié)。最后則由1―2月中國春節(jié)為整個黃金銷售旺季收尾。而全球的珠寶商們?yōu)闈M足消費(fèi)需求,會在旺季來臨前1―2個月提前購入黃金并進(jìn)行加工,因此珠寶制造業(yè)的需求旺季要較銷售旺季提前1―2個月,即每年的8月至次年的1月。在這個時段,珠寶商集中購入黃金的行為將推高金價;而其余時段,則因為市場需求相對平淡,金價亦比較疲軟。
以上供給需求因素對金價的影響,正好印證了前文所述的規(guī)律:黃金價格在下半年的上漲概率大,漲勢猛;而其他時段,黃金價格的表現(xiàn)則相對低迷。
參考文獻(xiàn):
2018年是聯(lián)合通航的開局之年，也是空客項目推進(jìn)的關(guān)鍵之年。18年財務(wù)審計部根據(jù)項目推進(jìn)進(jìn)程及公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，分階段建立并完善財務(wù)體系，包括制度建設(shè)及流程、OA設(shè)計。現(xiàn)將若干重點(diǎn)工作總結(jié)如下：
一、重點(diǎn)工作總結(jié)
1、財務(wù)制度建設(shè)
（1）制定并試行部分重點(diǎn)財務(wù)制度。根據(jù)前期業(yè)務(wù)需要，我部門單獨(dú)制定了《備用金管理辦法》、《付款報銷審批管理制度》、《預(yù)算管理制度》、《出國人員費(fèi)用開支管理辦法》，跟綜合部共同制定了《國內(nèi)出差管理制度》、《公務(wù)接待管理制度》；目前以上六部制度均在試行階段。
（2）草擬及修改部分財務(wù)制度。根據(jù)制度試行出現(xiàn)的問題修改了《付款報銷審批管理制度》、《預(yù)算管理制度》；同時根據(jù)公司發(fā)展，草擬了《大額資金使用管理制度》和《資金管理制度》。
2、財務(wù)核算及稅務(wù)工作
（1）OA及用友財務(wù)軟件上線。完成OA前期需求調(diào)研及培訓(xùn)實(shí)施工作，現(xiàn)將OA管理移交綜合部；完成用友軟件的實(shí)施及調(diào)試，及用友與OA端口對接開發(fā)工作，可實(shí)現(xiàn)自動做賬功能。
（2）嚴(yán)格按照企業(yè)會計準(zhǔn)則填制憑證、處理賬務(wù)并對外出具唯一版本的財務(wù)報表，確保對外報稅、審計的合規(guī)、合法性。
（3）辦理完畢增值稅小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人工作。實(shí)現(xiàn)增值稅可抵扣，方便以后公司實(shí)現(xiàn)銷售收入時的抵扣稅工作。
（4）上線最新稅控系統(tǒng)，完成報稅配套工作。根據(jù)稅務(wù)局要求，上線最新的金稅三期稅控系統(tǒng)，并申請納稅相關(guān)的軟硬件。
3、資金及預(yù)算工作
（1）每周資金周報及重大資金事項。每周以周報形式向領(lǐng)導(dǎo)發(fā)送本周資金收支狀況及重大資金事項明細(xì)，便于領(lǐng)導(dǎo)掌握公司資金動向。
（2）試行備用金制度。公司創(chuàng)建初期各類小額支出較多，為提高效率，財務(wù)審計部特制訂《備用金管理辦法》，允許綜合部借取5萬元作為備用金，周報月清。
（3）完成委貸1.5億元發(fā)放。因自有資金不足，為按期支付直升機(jī)預(yù)付款1800萬歐元，財務(wù)審計部積極聯(lián)系包括銀行、證券、租賃在內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)辦理貸款，如：國開行、進(jìn)出口行、農(nóng)行、東吳證券、青銀金租等。但因時間緊張、資料不足，最終向集團(tuán)申請委貸1.5億元，并于11月30日由銀行發(fā)放到位。
（5）試行月度預(yù)算工作。公司自2016年9月份開始試行預(yù)算制度，考慮到公司建立初期業(yè)務(wù)可預(yù)測性較差，前期實(shí)行月度預(yù)算，暫不納入考核。
4、財務(wù)管理規(guī)范方面
（1）推行《未辦結(jié)業(yè)務(wù)統(tǒng)計表》。為防止出現(xiàn)長期不報銷、不及時索取發(fā)票、不清借款及備用金的情況，特設(shè)置《未辦結(jié)業(yè)務(wù)統(tǒng)計表》，公開通報未辦結(jié)業(yè)務(wù)情況。
（2）規(guī)范報銷、付款流程及填制要求。通過管理文件及日常業(yè)務(wù)矯正，規(guī)范公司內(nèi)的報銷、付款業(yè)務(wù)，包括憑證填寫、票據(jù)索要、OA流程辦理等。
5、項目談判工作
（1）分析匯報空客提供的財務(wù)模型。配合談判進(jìn)度，集中分析空客提供的若干財務(wù)模型版本，提出意見及問題并匯報。
（2）根據(jù)談判需要編制項目財務(wù)模型及測算。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)及項目需求進(jìn)行財務(wù)測算，包括內(nèi)部收益率、投資回收期等；負(fù)責(zé)編制代表中方觀點(diǎn)的項目財務(wù)模型，并向空客提供正式版本。
（3）負(fù)責(zé)解決各談判小組財務(wù)方面的問題。部門根據(jù)公司談判小組的設(shè)置分派專人參與談判工作，包括文本審定、現(xiàn)場談判及其他相關(guān)財務(wù)方面的工作。
二、現(xiàn)存問題及改進(jìn)措施
1、財務(wù)制度體系尚不完善。隨著公司業(yè)務(wù)逐步開展，一些新的財務(wù)制度需及時制定，如：《項目資金審批管理制度》用于規(guī)定后續(xù)工程土建等項目的資金審批管理。現(xiàn)行制度也需要根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)的變化及時更新。
2、OA中財務(wù)部分流程仍需改進(jìn)。隨著OA的廣泛使用，一些財務(wù)流程出現(xiàn)了或大或小的問題，比如：差旅費(fèi)報銷界面計算不方便、科目設(shè)置不便捷、預(yù)算模塊功能不全等，這些問題會影響審批效率及效果，需跟泛微及時對接優(yōu)化方案并改進(jìn)。
3、部分報銷業(yè)務(wù)仍存在拖沓問題。比如：國外出差、大型會議或談判等事項的報銷時點(diǎn)與業(yè)務(wù)發(fā)生時點(diǎn)相距較長，甚至跨月，會影響預(yù)算及核算工作。應(yīng)每周定期通報未辦結(jié)業(yè)務(wù)，并考慮充分利用OA時限控制的方式提高報銷效率。
4、預(yù)算編制不規(guī)范，執(zhí)行結(jié)果偏差大。預(yù)算試行3個月，存在諸多問題，比如預(yù)算編制說明不規(guī)范，預(yù)算數(shù)據(jù)較實(shí)際業(yè)務(wù)偏差較大等。雖有業(yè)務(wù)難以預(yù)測的客觀原因，但仍需在預(yù)算培訓(xùn)、制度規(guī)范和執(zhí)行控制方面改進(jìn)，盡可能將預(yù)算與實(shí)際業(yè)務(wù)靠攏。
三、2019年重點(diǎn)工作計劃
1、融資計劃。2019年的土地購置、開工建設(shè)將會需要大量的資金，財務(wù)審計部會根據(jù)實(shí)際的用款需求對接外部金融機(jī)構(gòu)。
（1）預(yù)計以自有資金購買土地，并以土地及在建工程抵押為條件申請項目貸款；
（2）以股東擔(dān)保申請流動資金貸款，用于支付直升機(jī)貨款。
2、繼續(xù)推行月度預(yù)算。自2017年起正式通過OA預(yù)算模塊實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制，同時針對全體員工進(jìn)行預(yù)算培訓(xùn)，規(guī)范大家編制預(yù)算的格式和依據(jù)；每月定期預(yù)算執(zhí)行分析，協(xié)助各部門審核預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，力爭預(yù)算與實(shí)際靠攏。
3、招標(biāo)引入“四大”，全面介入談判，及后續(xù)項目運(yùn)營管理。為配合談判進(jìn)展，擬以正式招標(biāo)的方式選擇四大會計師事務(wù)所中的一家提供咨詢服務(wù)。服務(wù)內(nèi)容包括：財務(wù)模型數(shù)據(jù)分析及測算、談判介入及策略輔導(dǎo)、項目安排及節(jié)點(diǎn)管理，項目落地后稅收政策籌劃、銷售管理優(yōu)化等。
4、加強(qiáng)內(nèi)控、優(yōu)化流程，提高工作效率及會計核算的規(guī)范化。優(yōu)化OA審批流程，提高審批權(quán)限等級 ，降低審批風(fēng)險；細(xì)化財務(wù)核算，提高會計核算的規(guī)范化。
5、優(yōu)化財務(wù)制度，完善財務(wù)制度體系。優(yōu)化已有制度以適應(yīng)公司發(fā)展；根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展，補(bǔ)充建立財務(wù)管理辦法，例如基建需要制定的《項目資金審批管理制度》。
6、參加外部財務(wù)培訓(xùn)，提高部門業(yè)務(wù)素質(zhì)。初步計劃加入諸如大成方略這一類的大型財務(wù)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的會員，方便及時掌握國內(nèi)稅務(wù)及會計政策變化，提高部門人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險。
【關(guān)鍵詞】 工業(yè)企業(yè) 全面預(yù)算管理 措施
全面預(yù)算管理作為對現(xiàn)代企業(yè)成熟與發(fā)展起重大推動作用的管理系統(tǒng)，是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種主要方法，它是企業(yè)實(shí)現(xiàn)資源整合和合理配置的有效手段。目前我國工業(yè)企業(yè)在全面預(yù)算管理方面仍存在一定的認(rèn)識與實(shí)踐誤區(qū)，本文擬就工業(yè)企業(yè)全面預(yù)算管理現(xiàn)存問題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的加強(qiáng)工業(yè)企業(yè)全面預(yù)算管理的措施。
一、全面預(yù)算管理內(nèi)涵
全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。全面預(yù)算管理的主要特點(diǎn)包括：以財務(wù)管理為核心，進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行和控制；以全員參與為保障，只要全員參與預(yù)算編制工作才能減少企業(yè)各層級之間信息不對稱造成的負(fù)面影響；以市場為導(dǎo)向，把握市場的特點(diǎn)和特向，分析和研究市場規(guī)律等。可以說，全面預(yù)算管理是以價值為主的定量描述，是一系列量化、細(xì)化的計劃安排，是對未來的精確規(guī)劃，其目標(biāo)是通過聯(lián)合管理、聯(lián)合行動提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益。
二、工業(yè)企業(yè)全面預(yù)算管理現(xiàn)存問題
1、對全面預(yù)算管理認(rèn)識不足
全面預(yù)算管理需要全員、全過程的共同參與，它要求企業(yè)資源擁有者、管理者和員工具有統(tǒng)一的認(rèn)識，各部門之間工作協(xié)調(diào)一致。而目前部分工業(yè)企業(yè)缺乏全員管理意識，沒有真正發(fā)揮全面預(yù)算管理的作用，主要表現(xiàn)在：有的工業(yè)企業(yè)忽視預(yù)算管理的導(dǎo)向性和統(tǒng)籌性，預(yù)算管理工作僅局限于書面文件的制定，對于預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和考核等沒有形成統(tǒng)一的系統(tǒng)理念；有的工業(yè)企業(yè)對于全面預(yù)算管理的認(rèn)識不清，沒有將企業(yè)戰(zhàn)略思想融入到預(yù)算編制過程中；而部分工業(yè)企業(yè)相關(guān)部門認(rèn)為全面預(yù)算管理是管理者和財務(wù)部門的責(zé)任，致使企業(yè)的財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算脫節(jié)，全面預(yù)算管理意識不強(qiáng)，沒有充分認(rèn)識到預(yù)算管理對提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要性。
2、缺乏完善的預(yù)算管理制度和預(yù)算管理體系
全面預(yù)算管理的實(shí)際是對企業(yè)有限的資源進(jìn)行合理配置、控制和考核，工業(yè)企業(yè)要保證全面預(yù)算管理的有效實(shí)施，需要配套相應(yīng)的全面預(yù)算管理制度和體系。而從目前大部分工業(yè)企業(yè)對于全面預(yù)算管理的實(shí)踐中可以發(fā)現(xiàn)，全面預(yù)算管理的編制、執(zhí)行和控制之間缺乏內(nèi)在的相互作用關(guān)系，沒有明確的制度和流程保障，使得全面預(yù)算管理不夠規(guī)范、不夠?qū)I(yè)，這也使得全面預(yù)算管理的執(zhí)行大打折扣。
3、缺乏有效監(jiān)督控制機(jī)制
從目前來看，企業(yè)在對預(yù)算進(jìn)行分解的過程中隨意性比較大，支出預(yù)算分配模式及管理體制仍停留在粗放型水平，計劃外的支出很少受到預(yù)算的約束，從而造成支出管理和監(jiān)督考核缺乏有力的控制，沒有形成有效的監(jiān)督機(jī)制和激勵機(jī)制。例如，部分工業(yè)企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善，往往過于重視制度建設(shè)而輕視考核和監(jiān)督制度的落實(shí)，影響預(yù)算的執(zhí)行；或是預(yù)算制定與執(zhí)行嚴(yán)重脫節(jié)，相關(guān)人員隨意增改項目內(nèi)容，提高費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)擴(kuò)大支出范圍，從中謀取私利；或是對于預(yù)算執(zhí)行后的結(jié)果沒有進(jìn)行有效分析和考核，無法及時發(fā)現(xiàn)問題和解決問題并對下一輪預(yù)算提供思路，最終造成整個全面預(yù)算管理過程缺乏有效的過程控制機(jī)制，預(yù)算形同虛設(shè)。總體來說，工業(yè)企業(yè)全面預(yù)算管理缺乏有效的事前、事中和事后控制，未能明確相關(guān)部門和人員的權(quán)利和職責(zé)，缺乏對預(yù)算管理執(zhí)行情況的有效監(jiān)督和考核。
4、資金預(yù)算管理缺乏科學(xué)性
資金預(yù)算是全面預(yù)算管理體系中唯一具有綜合反映功能的預(yù)算，可以單獨(dú)反映或綜合反映經(jīng)營和資金兩大基礎(chǔ)預(yù)算以至全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制的水平和程度等。然而目前部分工業(yè)企業(yè)所編制的資金預(yù)算往往與經(jīng)營預(yù)算混合起來，其內(nèi)容也僅僅包含生產(chǎn)制造需求、資金額度需求和盈虧目標(biāo)等幾方面，編制方法更多采用的是財務(wù)核算方式，缺少預(yù)算編制方法的支持，零基預(yù)算、滾動預(yù)算和彈性預(yù)算沒有廣泛運(yùn)用，預(yù)算與理論脫節(jié)缺乏科學(xué)性。另一方面，在資金使用效率上未形成足夠重視，在實(shí)際工作中，大多數(shù)工業(yè)企業(yè)更重視的是資金使用的安全性而忽視資金使用效率，例如過于重視資金籌集數(shù)量而忽視籌資質(zhì)量造成的資金成本問題。
三、加強(qiáng)工業(yè)企業(yè)全面預(yù)算管理的措施
1、加強(qiáng)工業(yè)企業(yè)全面預(yù)算管理意識
工業(yè)企業(yè)要樹立科學(xué)的、系統(tǒng)的全面預(yù)算管理理念，首先需要領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，積極推進(jìn)預(yù)算管理工作，將全面預(yù)算管理作為實(shí)施企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要手段。其次，將全面預(yù)算管理思想融入企業(yè)文化，促使該思想滲透到企業(yè)的各個部門、各生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)以及個人，特別是各層級的預(yù)算編制和執(zhí)行人員。再次，應(yīng)通過培訓(xùn)、輪訓(xùn)、講座等形式加強(qiáng)全面預(yù)算管理工作的宣傳，提升企業(yè)全體員工全面預(yù)算管理意識，掌握全面預(yù)算管理思想、編制模式等，并借鑒國外先進(jìn)標(biāo)桿企業(yè)的經(jīng)驗促進(jìn)全面預(yù)算管理水平的提高。
2、不斷完善制度，規(guī)范預(yù)算管理
工業(yè)企業(yè)應(yīng)按相關(guān)年度預(yù)算，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，本著“實(shí)事求是、自我加壓”的原則，制定《關(guān)于加強(qiáng)全面預(yù)算管理和成本費(fèi)用考核的實(shí)施意見》，明確預(yù)算管理及考核的指導(dǎo)思想，確定預(yù)算管理的架構(gòu)及實(shí)施細(xì)則，將年度預(yù)算分解落實(shí)到各個預(yù)算主體。以某工業(yè)企業(yè)為例，該企業(yè)在細(xì)化預(yù)算分解方面，按照“分段考核、分類指導(dǎo)”的工作思路，以年度預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合當(dāng)期市場行情，按時編制月度預(yù)算，科學(xué)預(yù)測當(dāng)期的利潤和生產(chǎn)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量，確保現(xiàn)金正流量，并以此科學(xué)指導(dǎo)生產(chǎn)。實(shí)行成本費(fèi)用倒逼法，以此確定月度各項成本費(fèi)用，并將各項單耗和費(fèi)用預(yù)算細(xì)化到各車間、各部門，對每個車間、部門制訂詳細(xì)的月度預(yù)算，對各項費(fèi)用預(yù)算控制分別制定詳細(xì)的考核獎懲辦法。在班組預(yù)算控制方面，繼續(xù)完善三級班組預(yù)算控制體系，制定實(shí)施相關(guān)的車間成本費(fèi)用核算管理辦法，進(jìn)一步明確、細(xì)化規(guī)范了成本費(fèi)用考核體系，實(shí)現(xiàn)了所有車間成本核算到班組。在預(yù)算考核和獎懲方面，借助企業(yè)實(shí)施績效工資的機(jī)會，將全面預(yù)算管理考核與工資績效考核體系有機(jī)結(jié)合，制定相關(guān)的績效考核管理辦法，將全面預(yù)算管理與車間、班組工資績效收入緊密掛鉤，加大預(yù)算考核比重，嚴(yán)格預(yù)算績效考核。
3、加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督控制，實(shí)行全過程預(yù)算管理
工業(yè)企業(yè)在預(yù)算管理的過程控制方面應(yīng)加大力度，不斷強(qiáng)化過程控制，真正做好預(yù)算的事事控制和時時控制。以某工業(yè)企業(yè)為例，該企業(yè)在事前控制方面，制定規(guī)范的物資需求采購預(yù)算，將車間的材料消耗控制在了采購的第一關(guān)，嚴(yán)格按照消耗預(yù)算定額控制采購量，使物資采購預(yù)算與成本費(fèi)用預(yù)算考核有機(jī)緊密結(jié)合，借助SAP系統(tǒng)物料模塊強(qiáng)大的管控功能，使采購、庫存、消耗、成本中心達(dá)到有機(jī)統(tǒng)一，做到了兩者科目一致、口徑一致，有效實(shí)現(xiàn)了成本費(fèi)用預(yù)算的事前控制。定額管理工作是科學(xué)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的手段，是進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益的有效工具。主要有：勞動定額、物資定額、期量標(biāo)準(zhǔn)，流動資金定額、管理費(fèi)用定額等。通過各項定額標(biāo)準(zhǔn)的制定與執(zhí)行，大大降低了成本費(fèi)用。在事中控制方面，實(shí)行預(yù)算的事中控制及預(yù)警機(jī)制。在費(fèi)用預(yù)算控制方面，每月20日，將成本費(fèi)用達(dá)到定額80%的項目在企業(yè)OA辦公平臺上予以公布，下達(dá)預(yù)警通知，并要求車間反饋預(yù)警意見，說明原因、提出措施、確保不超支；在銷售收入及回款控制方面，按照月初制定的收入及回款預(yù)算，每天按時編制《銷售收入及回款動態(tài)預(yù)算考核表》，跟蹤監(jiān)督每天的預(yù)算執(zhí)行情況，將每天的銷售發(fā)貨、銷售結(jié)算及銷售回款情況，通過企業(yè)OA辦公平臺報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員，督促執(zhí)行，確保月度銷售收入及回款完成預(yù)算；在鋼材采購預(yù)警控制方面，按照月初制定的采購和稅金預(yù)算，每天按時編制《鋼材采購及進(jìn)項稅動態(tài)預(yù)算考核表》，特別是對于預(yù)付鋼材款的供應(yīng)商，跟蹤督促來貨、督促結(jié)算、降低預(yù)付款占用，確保進(jìn)項稅均衡及時抵扣；在產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算控制方面，按照月初制定的產(chǎn)量預(yù)算，每天編制主要產(chǎn)品每道工序的《生產(chǎn)進(jìn)度日報表》，將月度產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算細(xì)化到每周、每天，跟蹤監(jiān)督每天的產(chǎn)量完成情況，并通過調(diào)度室在每天的調(diào)度會上公布，督促完成。通過一系列的預(yù)算過程控制，使預(yù)算的事中控制職能得到切實(shí)發(fā)揮。在事后控制方面，按照全面預(yù)算考核管理辦法和企業(yè)預(yù)算及績效考核管理辦法的規(guī)定，對各部門的預(yù)算考核結(jié)果進(jìn)行通報，嚴(yán)格考核，獎懲，并與當(dāng)月績效工資收入掛鉤。每月按時召開由全體企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和部門負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算考核及經(jīng)濟(jì)活動分析會，利用幻燈片的方式現(xiàn)場通報當(dāng)月預(yù)算考核情況，對超支的費(fèi)用，逐項通報，逐項分析，找出差距，找出原因，落實(shí)責(zé)任，制定措施。實(shí)現(xiàn)了預(yù)算的閉環(huán)管理。通過一系列的措施，真正建立了全面預(yù)算管理“事前有控制、事中有預(yù)警、事后有考核和分析”的管控體系。
4、以現(xiàn)金流為主線，強(qiáng)化資金預(yù)算管理
隨著世界經(jīng)濟(jì)和金融市場的快速發(fā)展，我國工業(yè)企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流管理、保證企業(yè)資金鏈不斷裂。工業(yè)企業(yè)應(yīng)緊緊抓住現(xiàn)金流這條主線，強(qiáng)化資金預(yù)算管理，按月編制月度資金預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行，按月分析，嚴(yán)格考核。在月度及季度指標(biāo)預(yù)算的基礎(chǔ)上按月、季編制現(xiàn)金流預(yù)算，并將資金預(yù)算與上級企業(yè)結(jié)算中心系統(tǒng)緊密結(jié)合，達(dá)到內(nèi)部控制和外部控制一致、生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算和資金預(yù)算控制一致。在具體實(shí)施上，每月根據(jù)銷售收入預(yù)算，制定現(xiàn)金流入預(yù)算，確保資金流入量，除對相關(guān)戰(zhàn)略客戶滾動結(jié)算外，其他用戶一律進(jìn)度款交易；加強(qiáng)與滾動結(jié)算戰(zhàn)略客戶的溝通，最大限度縮短滾動結(jié)算周期；加大回款預(yù)算考核力度，確保應(yīng)收賬款控制在預(yù)算指標(biāo)以內(nèi)。在資金流出上，每月由各單位上報資金支出預(yù)算，報企業(yè)批準(zhǔn)后嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)安排各項工作，對無預(yù)算或超預(yù)算的項目，一律不予支付，確保現(xiàn)金流正向流動。月中實(shí)行資金預(yù)警控制，確保資金運(yùn)轉(zhuǎn)正常，月底實(shí)行資金預(yù)算執(zhí)行分析，對預(yù)算上報不準(zhǔn)確、誤差較大的項目逐項進(jìn)行分析，落實(shí)責(zé)任，查找原因，逐步改進(jìn)，確保了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
綜上所述，全面預(yù)算管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理提高戰(zhàn)略能力和管理水平的有效工具，我國工業(yè)企業(yè)應(yīng)持續(xù)不斷的改進(jìn)全面預(yù)算管理工作，使全面預(yù)算管理真正發(fā)揮其“強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范經(jīng)營風(fēng)險”的管控作用，促進(jìn)企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益全面提高。
【參考文獻(xiàn)】
[1] 白雪梅：試論中型工業(yè)企業(yè)全面預(yù)算管理[J].現(xiàn)代管理，2010（6）.
[關(guān)鍵詞]企業(yè)集團(tuán) 跨區(qū)域 營銷管理
中圖分類號：TP311 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）05-0175-01
煤炭企業(yè)跨區(qū)域營銷是以提高集團(tuán)公司整體競爭能力，獲取整體效益最大化為目的，通過統(tǒng)籌管理、經(jīng)營煤炭產(chǎn)品資源，統(tǒng)一配置鐵路運(yùn)力，充分發(fā)揮集團(tuán)資源、品牌、客戶和營銷網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，形成整體聯(lián)動、上下配合的運(yùn)行機(jī)制，提高區(qū)域市場產(chǎn)品占有率和競爭力，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體效益最大化。
一、跨區(qū)域營銷管理體制和機(jī)制設(shè)計
管理體制、機(jī)制是跨區(qū)域營銷的前提條件和基礎(chǔ)保障。集團(tuán)公司層面成立銷售管委會；煤炭銷售分公司代表集團(tuán)公司行使煤炭銷售主體責(zé)任；煤炭銷售分公司下設(shè)職能部門、區(qū)域分公司及直屬營銷中心；區(qū)域分公司下設(shè)駐礦銷售部。
集團(tuán)公司銷售管委會作為跨區(qū)域營銷的最高決策機(jī)構(gòu)，其主要職能包括：營銷戰(zhàn)略和銷售政策制定，年度訂貨方案審定，重大市場變化營銷策略調(diào)整，銷售管理重大事項協(xié)調(diào)解決。
煤炭銷售分公司組織結(jié)構(gòu)為機(jī)關(guān)部室、區(qū)域分公司和營銷中心。主要職能包括：在銷售管委會領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)統(tǒng)一銷售集團(tuán)所屬生產(chǎn)單位的煤炭產(chǎn)品，編制年度、季度、月度銷售方案，對外統(tǒng)一簽訂、管理、執(zhí)行銷售合同，集中控制和調(diào)配資源，辦理日常發(fā)運(yùn)，執(zhí)行鐵路運(yùn)輸計劃，進(jìn)行行業(yè)交流。
區(qū)域分公司的設(shè)立，根據(jù)集團(tuán)公司戰(zhàn)略的擴(kuò)張和產(chǎn)業(yè)的延伸，在本部區(qū)域外設(shè)立，其主要職能包括：按照煤炭銷售分公司年度、月度銷售計劃安排，組織日常發(fā)運(yùn)、統(tǒng)計結(jié)算和貨款回收；負(fù)責(zé)信息收集、整理、反饋，市場調(diào)研，客戶開發(fā)和售后服務(wù)等。
區(qū)域分公司下設(shè)駐礦銷售部，主要職能包括：執(zhí)行銷售計劃，過磅、計量、統(tǒng)計等。
營銷中心的設(shè)立，根據(jù)銷售業(yè)務(wù)的延伸和客戶群體的聚集，在客戶集中區(qū)域就近設(shè)立營銷中心，其主要職能包括：信息收集、反饋，開發(fā)和管理區(qū)域內(nèi)用戶，掌控開發(fā)區(qū)域資源。
在運(yùn)行機(jī)制方面，原則上采用內(nèi)部購銷形式，但可根據(jù)不同區(qū)域特點(diǎn)分別采用采購制、制或委托結(jié)算等形式。不論采用何種運(yùn)行模式，各區(qū)域銷售分公司應(yīng)堅持股東利益和集團(tuán)整體利益最大化原則來開展?fàn)I銷業(yè)務(wù)。
二、跨區(qū)域營銷以資源優(yōu)化組合、完善定價機(jī)制為中心
以資源優(yōu)化組合、完善定價機(jī)制為中心，這是跨區(qū)域營銷體系的核心組成部分，也是實(shí)現(xiàn)產(chǎn)銷平衡，提高銷售收入，取得最大經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵。通過細(xì)分市場調(diào)查研究，全面掌握市場需求狀況，包括煤炭品種、質(zhì)量、有效需求量、意向價格、需求穩(wěn)定性等需求信息，分析各區(qū)域公司近期及預(yù)期煤炭產(chǎn)品質(zhì)量狀況，測算各區(qū)域公司到達(dá)目標(biāo)市場，滿足市場需要，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售，取得銷售收入能夠獲得的收益。調(diào)動各區(qū)域公司煤炭產(chǎn)品，通過直銷、配洗、配銷等形式，以獲取最大效益為目標(biāo)，優(yōu)化資源組合，最大限度地滿足市場需求，提高市場占有率，提升煤炭市場中的話語權(quán)。
在完善定價機(jī)制方面。在充分分析市場預(yù)期的基礎(chǔ)上，按不同的用戶、不同的區(qū)域?qū)嵤┎町惢瘍r格戰(zhàn)略，對集團(tuán)公司內(nèi)部用戶、戰(zhàn)略重點(diǎn)戶、市場貿(mào)易戶、地銷戶等執(zhí)行不同的價格。健全庫存預(yù)警與價格調(diào)整聯(lián)動機(jī)制，針對不同的庫存預(yù)警級別，啟動有差別的價格調(diào)整方案。定價機(jī)制以保產(chǎn)銷平衡為重點(diǎn)，加強(qiáng)“區(qū)域聯(lián)合、區(qū)分定價、資源共享、快速反應(yīng)”為核心理念，以實(shí)現(xiàn)產(chǎn)銷平衡，提高銷售收入為最終目標(biāo)。
“區(qū)域聯(lián)合”是指各銷售主體之間實(shí)施聯(lián)合統(tǒng)一的訂貨、定價，打破以前各自為戰(zhàn)的格局，形成規(guī)模性的一致對外，對提高集團(tuán)公司的市場話語權(quán)起到關(guān)鍵作用。
“區(qū)分定價”是指對不同規(guī)模、不同區(qū)域、不同信用等級的用戶形成一定的價格差異，這樣既保證規(guī)模型用戶不丟失、不減量、不降低市場份額，也提高了“隨機(jī)”用戶的售價，從而提高集團(tuán)公司的整體效益，體現(xiàn)“長遠(yuǎn)與眼前兼顧”的定價理念。
“資源共享”是指各區(qū)域的煤炭資源、用戶資源、信息資源互通有無，區(qū)域性資源供給和需求的增加或減少，必將影響區(qū)域性的價格和資源兌現(xiàn)，通過資源共享這種模式，既能夠保證區(qū)域性價格的平穩(wěn)和提高，又能夠保證區(qū)域性資源的兌現(xiàn)，提高企業(yè)信譽(yù)。
“快速反應(yīng)”是指及時調(diào)整價格，資源寬松，庫存升高，對正常生產(chǎn)將帶來負(fù)面影響，資源緊張，說明部分品種價格調(diào)整不到位，不及時上調(diào)將給集團(tuán)利益帶來潛在損失。
三、跨區(qū)域營銷要完善“兩套系統(tǒng)”，即信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和調(diào)度指揮系統(tǒng)
信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)由各區(qū)域公司信息中心、計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和信息分析中心組成，用于搜集、傳遞、分類、匯總、整理、預(yù)測宏觀信息和微觀動態(tài)，信息涵蓋煤炭市場需求狀況、用戶情況、同業(yè)競爭情況、資源供給情況以及宏觀政策變化和替代品信息。通過優(yōu)化信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息傳遞及時、完整、準(zhǔn)確，為跨區(qū)域煤炭產(chǎn)品營銷提供信息支持。調(diào)度指揮系統(tǒng)優(yōu)化，就是指煤炭銷售分公司調(diào)度指揮中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)鐵路運(yùn)力，按照各區(qū)域公司每月銷售發(fā)運(yùn)計劃，統(tǒng)一安排，統(tǒng)籌調(diào)度，及時高效地將煤炭產(chǎn)品送達(dá)指定用戶，落實(shí)鐵路互保協(xié)議，兌現(xiàn)鐵路重點(diǎn)合同。
為完善“兩套系統(tǒng)”， 實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域銷售，要重點(diǎn)從以下三方面進(jìn)行重置和優(yōu)化。一是組織機(jī)構(gòu)重置。獨(dú)立設(shè)置市場信息部和客戶服務(wù)中心兩個部門，明確和理順調(diào)運(yùn)部和各營銷中心的職責(zé)和業(yè)務(wù)流程，使實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域銷售模式在組織機(jī)制上得到保障；二是建立健全相關(guān)管理制度規(guī)定。重點(diǎn)完善《市場信息管理辦法》、《煤炭銷售管理實(shí)施細(xì)則》、《調(diào)度管理辦法》等管理制度和辦法，使實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域銷售模式在制度上提供有力的保障；三是完善硬件設(shè)施，搭建軟件平臺。硬件上實(shí)施“磅房標(biāo)準(zhǔn)化”管理工程，通過更新磅房的設(shè)備設(shè)施，來保障信息系統(tǒng)的暢通，將“產(chǎn)、銷、存”等重要銷售、資源信息快速上傳，為及時決策提供了保障；軟件上完善煤炭銷售信息系統(tǒng)，開發(fā)物流交易平臺，使內(nèi)外供求信息一體化，使信息交流和溝通無障礙。
四、跨區(qū)域營銷要理順“三項管理”， 包括合同管理、客戶管理、結(jié)算回款管理
關(guān)于合同管理。對各區(qū)域銷售分公司實(shí)行重點(diǎn)用戶合同統(tǒng)一簽訂，協(xié)調(diào)資源流向，分別兌現(xiàn)；臨時性大量用戶集中簽訂集中兌現(xiàn)；小批量零散地銷用戶分別簽訂，分別兌現(xiàn)。完善合同授權(quán)委托制度，建立合同備案管理、合同統(tǒng)計以及合同糾紛管理制度。
關(guān)于客戶管理。按經(jīng)營狀況、規(guī)模、需求量和回款情況等條件將客戶分為不同的類別，各區(qū)域銷售分公司按同一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行客戶分類，對不同的客戶執(zhí)行不同的營銷策略。通過信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，使客戶信息在銷售分公司內(nèi)部實(shí)現(xiàn)資源共享。
關(guān)于結(jié)算回款管理。按照便于管理、服務(wù)及時的原則，結(jié)合區(qū)域特點(diǎn)，設(shè)立區(qū)域營銷中心，負(fù)責(zé)所轄區(qū)域內(nèi)煤炭產(chǎn)品售后服務(wù)管理，協(xié)調(diào)處理商務(wù)糾紛，統(tǒng)一辦理貨款結(jié)算回款，提高結(jié)算回款率，最大限度地控制應(yīng)收賬款，提高資金周轉(zhuǎn)率，降低資金占用成本。
參考文獻(xiàn)
[1] 師瑛；當(dāng)前煤炭企業(yè)營銷環(huán)境的分析研究[J]；中國集體經(jīng)濟(jì)，2014年15期.
1、負(fù)責(zé)宣傳貫徹執(zhí)行《會計法》、《統(tǒng)計法》、《財務(wù)通則》、《會計準(zhǔn)則》，制定公司計劃、統(tǒng)計及內(nèi)部財務(wù)管理制度，認(rèn)真實(shí)行統(tǒng)計、會計監(jiān)督，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律。
2、積極會同有關(guān)部門推行經(jīng)濟(jì)改革，對集團(tuán)公司內(nèi)建立的相對獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，搞好責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的各種經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任制，正確處理國家、企業(yè)和個人三者之間的關(guān)系。
3、負(fù)責(zé)編制年、季、月度財務(wù)成本計劃、各項費(fèi)用計劃、資金收支計劃，并督促實(shí)施。
4、負(fù)責(zé)推行全面經(jīng)濟(jì)核算，協(xié)同企管辦推行目標(biāo)管理和雙增雙節(jié)工作，建立健全組織、指標(biāo)、核算、結(jié)算、分析五個體系，確保集團(tuán)公司利潤計劃的實(shí)現(xiàn)。
5、負(fù)責(zé)組織制定、修訂技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額、費(fèi)用限額、內(nèi)部核算價格，并檢查執(zhí)行情況，做好財務(wù)、統(tǒng)計資料的收集、整理、歸類、匯編工作。
6嚴(yán)格執(zhí)行成本管理條例和會計人員規(guī)則，認(rèn)真審查報銷單據(jù)，做到先審核后結(jié)算，余則付款，復(fù)核后再記帳。
7、負(fù)責(zé)向金融機(jī)構(gòu)的資金籌措工作。
8、嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，及時辦理銷售結(jié)算，配合有關(guān)部門清理債權(quán)債務(wù)，及時上繳利稅及各項基金，采取有效措施，加速資金周轉(zhuǎn)。
9、負(fù)責(zé)建立健全三級核算制，加強(qiáng)對所屬各級部門、班組經(jīng)濟(jì)核算員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，建立核算臺帳、圖表(班組按日公布核算金額)。
10、與公司企管辦共同制訂目標(biāo)成本管理相關(guān)考核指標(biāo)及其數(shù)據(jù)的收集整理工作。
11、參與協(xié)助物流部做好原材料、產(chǎn)成品的盤點(diǎn)工作。
12、負(fù)責(zé)做好焦?fàn)t生產(chǎn)的單孔測定工作。
13、加強(qiáng)會計核算的微機(jī)管理，負(fù)責(zé)制定會計電算化管理制度，并做好硬件的保養(yǎng)及軟件資料的保管、保密工作。
14、負(fù)責(zé)開展經(jīng)濟(jì)分析，按月檢查財務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營主要指標(biāo)執(zhí)行情況，提出經(jīng)濟(jì)分析報告，提出有關(guān)增收節(jié)支措施，努力完成國家規(guī)定的各項財務(wù)指標(biāo)。
15、負(fù)責(zé)編制、匯總、平衡和修訂公司年、季度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計劃，統(tǒng)一上報下達(dá)。
16、負(fù)責(zé)做好生產(chǎn)、經(jīng)營進(jìn)度的統(tǒng)計工作，按日、月、旬反映生產(chǎn)、經(jīng)營進(jìn)度，及時編報各種生產(chǎn)經(jīng)營報表。
17、負(fù)責(zé)監(jiān)督公司所屬資產(chǎn)的管理，做好對固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)登記、造冊、編號、立檔工作，確保公司財產(chǎn)完好無缺。
18、負(fù)責(zé)基建項目的財務(wù)管理，配合有關(guān)部門審議技措、技改和大修等工程計劃，合理、合法地使用各項專項資金。
19、負(fù)責(zé)公司財務(wù)帳冊、憑證、報表的歸類、裝訂和保管，做好會計檔案管理工作。
20、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的保險工作和資產(chǎn)損失后的理賠工作。
財務(wù)部作為公司的核心部門之一，肩負(fù)著對成本的計劃控制、各部門的費(fèi)用支出、以及對銷售工作的配合與總結(jié)等工作任務(wù)，在領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下財務(wù)部各工作人員應(yīng)合理的調(diào)節(jié)各項費(fèi)用的支出，保證財務(wù)物資的安全;服務(wù)于公司、服務(wù)于員工、服務(wù)于客戶,以促進(jìn)公司開拓市場、增收節(jié)支，從而謀取利潤最大化,以最優(yōu)的人力配置謀取最大的經(jīng)濟(jì)效益。
年全球金融危機(jī)時刻警示著我們，在新的一年里，財務(wù)部工作人員應(yīng)在廠領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下制定對全廠其他部門的考核制度或者相關(guān)辦法。在國家各項財務(wù)法律、法規(guī)的監(jiān)督下制定如下考核制度：
1、組織財務(wù)部各員工對國家有關(guān)法律法規(guī)、會計制度、安全法、財務(wù)制度、管理制度等有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行系統(tǒng)學(xué)習(xí)。
2、在財務(wù)部內(nèi)部明確考核制度：財務(wù)人員的分工及各職能部門的協(xié)作，要分工明確并帶有互相協(xié)作補(bǔ)充性，相互配合的工作中不斷學(xué)習(xí)，對各項費(fèi)用的合理支出起到監(jiān)督作用，對違規(guī)違紀(jì)行為起到監(jiān)督智能。
3、在應(yīng)收帳款上起到有效的監(jiān)督作用：明確各分管會計的職責(zé)，制定相應(yīng)的制度，如對應(yīng)收款的監(jiān)督，應(yīng)制定相應(yīng)的規(guī)定，對貨款回收的期限把握、回款具體事宜、相關(guān)銷售責(zé)任人都應(yīng)有相應(yīng)的監(jiān)督，加大財務(wù)監(jiān)督力度。
4、在對公司其他部門的工作方面：對各科室產(chǎn)生的各項費(fèi)用進(jìn)行核算，為公司節(jié)省每一筆支出，從一角一元做起。在對各種原料的發(fā)票接收方面，認(rèn)真做好本職工作盡自己的能力去做好每一筆業(yè)務(wù)的考察及發(fā)票的接收工作，認(rèn)真完成每月的報稅工作。
5、對車間的耗用、檢修期間產(chǎn)生的各項費(fèi)用進(jìn)行把關(guān)，為節(jié)約成本、減少開支做好每一項工作，對各項費(fèi)用的節(jié)、超進(jìn)行考核并報公司領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好決策工作。
6、對前工作期間應(yīng)進(jìn)行有階段性的總結(jié)，從月度小結(jié)到季度、半年、全年總結(jié);做好資金預(yù)算工作，其中包括對應(yīng)付款項、應(yīng)收款項、車間檢修估算等等;做好財務(wù)報表的編制工作，要求帳務(wù)清晰、任務(wù)明確;積極配合公司其他部門接受集團(tuán)公司的考核及檢查。
在新的一年里，力爭在機(jī)遇與挑戰(zhàn)面前認(rèn)真搞好財務(wù)工作，用最優(yōu)的人力配置爭取最大的經(jīng)濟(jì)效益，以節(jié)約成本為思路提高資金使用價值;以提高員工素質(zhì)、工作效率為工作目標(biāo)，從思想上抓緊、行動上落實(shí)、制定完整的工作計劃，學(xué)習(xí)好的工作經(jīng)驗和精神，落實(shí)各項規(guī)章制度，努力做好財務(wù)工作。為公司的良好發(fā)展盡到最大的職責(zé)。
關(guān)鍵詞：財產(chǎn)保險；全面預(yù)算；管理
古語有云：“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，在現(xiàn)代公司的管理實(shí)踐中也是如此。公司在全面預(yù)算管理過程中應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管控，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，切實(shí)貫徹公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，合理匹配公司資源，減少無效成本費(fèi)用支出，確保公司資源使用效率，并逐步建立起一整套有監(jiān)督、考核與評價為一體的全面預(yù)算管理體系，以實(shí)現(xiàn)公司健康、快速的發(fā)展。
1財產(chǎn)保險公司全面預(yù)算管理中存在的主要問題
1.1公司戰(zhàn)略不清晰，對公司全面預(yù)算管理缺乏導(dǎo)向性
部分財險公司在公司戰(zhàn)略層面搖擺不定，缺乏量化的戰(zhàn)略目標(biāo)，缺乏清晰的業(yè)務(wù)方向、業(yè)務(wù)策略以及對應(yīng)的實(shí)施路徑，在這種環(huán)境下編制的全面預(yù)算是缺乏戰(zhàn)略引導(dǎo)性、可持續(xù)性的，公司也會在全面預(yù)算編制與管理過程中迷失方向，很難抓住預(yù)算管理的重點(diǎn)，使得公司全面預(yù)算管理工作流于形式，嚴(yán)重影響公司長遠(yuǎn)發(fā)展及公司核心競爭力和公司價值的提升。
1.2全員參與度不高，預(yù)算管理部門之間缺乏有效溝通
從目前財險公司全面預(yù)算編制工作情況看，大多數(shù)財險公司的全面預(yù)算編制工作主要以財務(wù)人員為主，而其他相關(guān)預(yù)算職能部門，如承保部、理賠部、再保部、市場營銷部、辦公室、人力資源部等預(yù)算管理部門的工作人員參與程度不高，缺乏全面預(yù)算編制工作的主動性，其全面預(yù)算管理意識淡薄，并且這些預(yù)算相關(guān)部門所編制的預(yù)算數(shù)據(jù)，在真實(shí)性、有效性和可操作性等方面也存在質(zhì)疑。此外，在全面預(yù)算編制的過程中，各預(yù)算管理部門之間缺乏有效的協(xié)調(diào)與溝通機(jī)制，相互之間的預(yù)算管理職責(zé)不清晰，不明確。
1.3預(yù)算執(zhí)行過程缺乏有效控制，預(yù)算執(zhí)行偏差大
財險公司在預(yù)算編制時非常嚴(yán)格，但在執(zhí)行預(yù)算時卻又比較靈活，甚至在某種程度上存在很強(qiáng)的人文主義管理色彩，缺乏有效的預(yù)算過程管理和監(jiān)控，使得公司預(yù)算編制與實(shí)際執(zhí)行情況之間產(chǎn)生較大的預(yù)算執(zhí)行偏差。
1.4全面預(yù)算管理體系有待進(jìn)一步完善
目前，大多數(shù)財險公司在全面預(yù)算管理體系的搭建方面還不夠健全，包括全面預(yù)算管理模式、全面預(yù)算管理工具、全面預(yù)算管理系統(tǒng)研發(fā)與系統(tǒng)優(yōu)化等。財險公司應(yīng)結(jié)合自身的長期戰(zhàn)略總體規(guī)劃，不斷地更新與完善全面預(yù)算管理工具，優(yōu)化全面預(yù)算管理系統(tǒng)，采取與全面預(yù)算管理相匹配的預(yù)算管理模式，進(jìn)而提升公司全面預(yù)算管理水平，為實(shí)現(xiàn)公司長期戰(zhàn)略目標(biāo)助力。
2財產(chǎn)保險公司全面預(yù)算管理主要問題的解決措施
2.1做好公司長期戰(zhàn)略規(guī)劃，以公司戰(zhàn)略為導(dǎo)向，編制全面預(yù)算
財險公司應(yīng)當(dāng)在充分考慮宏觀經(jīng)濟(jì)金融形勢、保險市場供需狀況以及公司自身優(yōu)勢與劣勢等諸多因素的前提下，做好公司戰(zhàn)略層面的長遠(yuǎn)規(guī)劃與總體布局，將公司的全面預(yù)算管理納入公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃中，積極研究、探索與公司長期戰(zhàn)略規(guī)劃相匹配的全面預(yù)算管理模式，科學(xué)合理的匹配資源投入，以公司戰(zhàn)略為導(dǎo)向，有效指引公司開展全面預(yù)算管理工作。
2.2強(qiáng)化全面預(yù)算管理意識，提高公司員工參與預(yù)算編制工作的積極性
財險公司應(yīng)當(dāng)定期在公司內(nèi)部開展全面預(yù)算管理培訓(xùn)工作，通過內(nèi)部培訓(xùn)增強(qiáng)公司員工的全面預(yù)算管理意識，讓每位員工深刻地感受到做好全面預(yù)算編制工作，對于實(shí)現(xiàn)公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)具有十分重要的意義，同時與每位員工的切身利益也是緊密相連的，從而提高公司員工參與預(yù)算編制工作的主動性。
2.3強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行力，加強(qiáng)公司全面預(yù)算過程管理
財險公司應(yīng)建立全面預(yù)算執(zhí)行過程中的動態(tài)管控與預(yù)警分析機(jī)制，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的科學(xué)化、程序化管理，及時分析、修正預(yù)算執(zhí)行偏差，糾正全面預(yù)算管理過程中存在的問題，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行力的管控，強(qiáng)調(diào)全面預(yù)算管理在公司內(nèi)部管理中的權(quán)威性，確保公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)和分項預(yù)算指標(biāo)的達(dá)成。另外，財險公司應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算分類指導(dǎo)與管理，公司經(jīng)營預(yù)算除了按照總公司、分公司以及三級機(jī)構(gòu)管理級次建立分級預(yù)算以外，還應(yīng)按照車險、財產(chǎn)險和意外險進(jìn)行細(xì)分，組成產(chǎn)品線預(yù)算，實(shí)施預(yù)算過程管理。
2.4建立與完善全面預(yù)算管理體系
2.4.1建立全面預(yù)算管理組織(1)公司董事會和總裁辦公會是公司全面預(yù)算管理的最高決策層。總公司企劃部在決策機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)日常的預(yù)算管理工作，并結(jié)合公司的發(fā)展戰(zhàn)略，遵循“上下結(jié)合、分級編制，逐級匯總、逐級審批”的原則，組織各分支機(jī)構(gòu)編制下一年度經(jīng)營預(yù)算方案，提交決策機(jī)構(gòu)審議。(2)全面預(yù)算是由公司各部門及其分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)執(zhí)行實(shí)施的，切實(shí)組織實(shí)施公司的年度業(yè)務(wù)計劃，規(guī)劃財務(wù)預(yù)算。制訂、組織并落實(shí)公司的年度業(yè)務(wù)計劃，全面貫徹執(zhí)行總公司對于全面預(yù)算管理的各項要求，及時調(diào)整業(yè)務(wù)戰(zhàn)略，根據(jù)相應(yīng)的市場情況控制費(fèi)用成本，確保業(yè)務(wù)計劃和業(yè)務(wù)年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
2.4.2強(qiáng)化預(yù)算成本費(fèi)用的管控，推進(jìn)成本費(fèi)用的精細(xì)化管理(1)按月核定費(fèi)用預(yù)算額度，總公司按照分支機(jī)構(gòu)月度經(jīng)營計劃，在經(jīng)營成本可控范圍內(nèi)，核定分支機(jī)構(gòu)月度費(fèi)用預(yù)算額度，監(jiān)控分支機(jī)構(gòu)預(yù)算額度使用情況，減少分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用預(yù)算超支對公司整體預(yù)算達(dá)成的影響。(2)分項控制預(yù)算資金的使用，總公司財務(wù)部應(yīng)通過預(yù)算資金管理系統(tǒng)對分支機(jī)構(gòu)預(yù)算資金使用情況實(shí)施監(jiān)控，按照分支機(jī)構(gòu)月度預(yù)算額度，核撥分項預(yù)算資金，并定期檢查分支機(jī)構(gòu)項目預(yù)算資金使用情況，采取有效控制手段，杜絕分支機(jī)構(gòu)串用科目、套取預(yù)算資金等逃避總公司預(yù)算資金監(jiān)控的行為。(3)月度預(yù)算項目費(fèi)用額度節(jié)余，分支機(jī)構(gòu)可調(diào)劑至下月使用；年終決算時，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行年終決算，嚴(yán)禁跨年度使用預(yù)算費(fèi)用額度。(4)分支機(jī)構(gòu)出現(xiàn)月度獲取費(fèi)用預(yù)算額度不足時，必須提交重大預(yù)算事項報告，對問題產(chǎn)生的原因進(jìn)行深入剖析，制訂階段性改善計劃和管控措施，上報總公司審批后嚴(yán)格執(zhí)行。(5)總公司應(yīng)根據(jù)費(fèi)用形態(tài)區(qū)分不同的成本費(fèi)用預(yù)算，采取不同的管控方式：運(yùn)營費(fèi)用由總公司企劃部根據(jù)董事會批準(zhǔn)的年度財務(wù)預(yù)算，參照公司確定的人力計劃、機(jī)構(gòu)建設(shè)計劃、資產(chǎn)配置計劃，按照各分支機(jī)構(gòu)年度投入產(chǎn)出效能目標(biāo)，核定總、分機(jī)構(gòu)年度運(yùn)營成本總額，提交總辦會審議后下達(dá)；獲取費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率預(yù)算應(yīng)在分支機(jī)構(gòu)確保年度收入計劃和經(jīng)營結(jié)果預(yù)算實(shí)現(xiàn)的前提下，總公司企劃部根據(jù)級次預(yù)算與業(yè)務(wù)線預(yù)算兩個預(yù)算維度，核定標(biāo)準(zhǔn)獲取費(fèi)用率，提交總辦會審議后下達(dá)。(6)總公司企劃部依據(jù)分公司業(yè)務(wù)險種結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)渠道組成、銷售團(tuán)隊產(chǎn)能及機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理模式，將獲取費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用率預(yù)算進(jìn)一步分險種細(xì)分至銷售團(tuán)隊費(fèi)用、后線日常經(jīng)營費(fèi)用、保單維護(hù)費(fèi)用、銷售績效工資、中介手續(xù)費(fèi)和業(yè)務(wù)競賽及獎勵費(fèi)用等預(yù)算細(xì)項。
2.4.3落實(shí)全面預(yù)算管理問責(zé)機(jī)制總公司各部門和各分支機(jī)構(gòu)作為預(yù)算執(zhí)行責(zé)任主體，必須嚴(yán)格貫徹、組織落實(shí)總公司全預(yù)算管理工作要求，提高預(yù)算管理水平，控制預(yù)算執(zhí)行偏差，提升資源使用效能。對未按總公司預(yù)算管理制度要求、未認(rèn)真細(xì)致組織推進(jìn)全預(yù)算管理工作，造成經(jīng)營績效不達(dá)標(biāo)，資源使用違規(guī)或者浪費(fèi)，預(yù)算管理混亂，費(fèi)用管理違規(guī)的部門或者分支機(jī)構(gòu)，總公司應(yīng)按照責(zé)任追究制度對主要負(fù)責(zé)人實(shí)施問責(zé)。
近日，阿里巴巴集團(tuán)公布了2016財年四季度報及全年財報，這也是其CEO張勇在該崗位上任職滿一年交出的答卷，這份靚麗的答卷無疑遠(yuǎn)超預(yù)期：中國零售市場交易總額為30920億元，超沃爾瑪成為全球最大零售商，移動GMV占比65%，而上一財年占41%，去年第四季度零售平臺銷售額占中國社會消費(fèi)品零售總額的11.3%；營收突破1000億元大關(guān)，為人民幣1011.43億元；云計算和互聯(lián)網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施業(yè)務(wù)營收為人民幣30.19億元，同比增長138%；歸屬于普通股股東的凈利潤為人民幣714.60億元，同比增長196%；年度活躍買家增至4.23 億戶，移動端月度活躍用戶增至4.1億戶。阿里巴巴之所以能夠取得這么靚麗的業(yè)績，核心在于其相對完善的生態(tài)系統(tǒng)釋放的巨大生產(chǎn)力。
首先，快速進(jìn)化和演進(jìn)的生態(tài)系統(tǒng)。阿里巴巴在電子商務(wù)的基礎(chǔ)上，通過新浪微博、UC、高德地圖、優(yōu)土等一系列的并購，打造了體系相對完善的生態(tài)圈。上財年，阿里巴巴在生活文娛、本地生活服務(wù)、海外電商巨頭等領(lǐng)域四處出擊，分別以10億美元獲得東南亞“亞馬遜”Lazada的控股權(quán)，9億美元投資外賣平臺“餓了么”，以每股美國存托股27.60美元的現(xiàn)金收購優(yōu)酷土豆剩余的股份。通過微淘、社區(qū)、淘寶頭條等內(nèi)部內(nèi)容平臺，加上優(yōu)酷、微博、UC等媒體矩陣，大大提升購物體驗和移動端黏性，使得此前的“優(yōu)酷+新浪微博+UC+淘寶”的泛銷售生態(tài)系統(tǒng)演進(jìn)到“商品+內(nèi)容+服務(wù)”的服務(wù)協(xié)同新生態(tài)。新生態(tài)的“新”主要體現(xiàn)在如下方面：一是移動驅(qū)動，2016年第一季度，移動端GMV占比高達(dá)73%，去年同期為51%，移動端收入在電商零售平臺總收入中占比為71%，去年同期為40%，阿里巴巴集團(tuán)包括UCWeb、神馬搜索、高德地圖等在內(nèi)的移動互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)都實(shí)現(xiàn)高速增長，增速高達(dá)51%；二是積極進(jìn)軍國際化，通過對Lazada等的收購，能夠和阿里巴巴在當(dāng)?shù)氐乃儋u通等形成良好的協(xié)同效應(yīng)。
其次，布局深遠(yuǎn)的生態(tài)系統(tǒng)。阿里巴巴的電子商務(wù)生態(tài)系統(tǒng)不僅在當(dāng)下有著強(qiáng)大的生命力，而且提前卡位互聯(lián)網(wǎng)金融和云計算等潛力巨大的市場。按照馬云的說法：近幾年來，阿里的第一大板塊電商做得還不錯，2017-2019年將輪到互聯(lián)網(wǎng)金融登上舞臺，到了2019-2021年，阿里云將扮演主角，其目標(biāo)是和水、電一起，成為21世紀(jì)三大要素。在互聯(lián)網(wǎng)金融方面，阿里持股33%股權(quán)的螞蟻金服以600億美元的估值完成B輪45億美元融資，預(yù)計在今年上市之后，其市值會超過1萬億元；在物流方面，持股47%的菜鳥網(wǎng)絡(luò)作為物流數(shù)據(jù)和信息公司，與合作伙伴的物流線路已經(jīng)覆蓋到全球224個國家和地區(qū)，以及國內(nèi)2800個縣區(qū)，目前通過菜鳥完成的日遞送包裹量已經(jīng)超過3500萬，并在今年第一季度完成100億元的融資。在阿里云方面，2016財年營收達(dá)30.19億元，同比增長138%；2016年第一季度營收為10.66億元，同比增長175%；用戶超過200萬，其中付費(fèi)用戶達(dá)到50萬家。已成為亞馬遜AWS、微軟Azure、阿里云、谷歌云等組成的全球云計算第一陣營的主要成員，且增速遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同期亞馬遜AWS64%的同比增速、微軟Azure120%的同比增速。得益于我國云計算市場的高速增長，阿里云發(fā)展?jié)摿薮螅?年之后有可能再造一個阿里。此外，3月下旬阿里巴巴集團(tuán)收到來自平臺上的10家企業(yè)聯(lián)名建議書，因準(zhǔn)備上市計劃，希望獲得阿里巴巴集團(tuán)協(xié)助，這也表明阿里的生態(tài)平臺迎來資本市場收獲期。
可以看出，阿里的生態(tài)系統(tǒng)建設(shè)之所以能快速演化，一是得益于阿里電商業(yè)務(wù)的穩(wěn)定增長和利潤貢獻(xiàn)；二是阿里著眼于回報周期長的投資項目，能獲得極大的競爭優(yōu)勢；三是對未來趨勢把握準(zhǔn)確，能夠抓住“新興引擎”發(fā)展機(jī)遇。（作者系國家行政學(xué)院社會和文化教研部高級經(jīng)濟(jì)師，管理學(xué)博士。）
