時(shí)間：2022-05-21 01:02:10
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇金融銷(xiāo)售月度與計(jì)劃，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：金融條件指數(shù)（FCI） ； 向量自回歸（VAR） ； 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資增速 ； 預(yù)測(cè)
引言
房地產(chǎn)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有支柱地位，多年來(lái)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)有著突出貢獻(xiàn)。然而，自2014年年初開(kāi)始，全國(guó)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資增速持續(xù)下滑，全國(guó)商品房銷(xiāo)售面積及銷(xiāo)售額累計(jì)同比、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地購(gòu)置面積累計(jì)同比等指標(biāo)連續(xù)6個(gè)月出現(xiàn)負(fù)值，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)本年到位資金增速（累計(jì)同比）則從2013年年底的26.5%下降到2014年6月份的3%。市場(chǎng)普遍認(rèn)為房地產(chǎn)投資增速的下降，將是下半年我國(guó)經(jīng)濟(jì)增速面臨的最大不確定性。因此，無(wú)論政府宏觀(guān)調(diào)控，還是業(yè)界投資決策，都需要準(zhǔn)確判斷房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資增速的態(tài)勢(shì)。挖掘有關(guān)預(yù)警指標(biāo)，預(yù)測(cè)房地產(chǎn)投資的未來(lái)增速，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下無(wú)疑具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。
OLS回歸方法的缺陷
本文旨在預(yù)測(cè)全國(guó)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資的月度增速，前期探索發(fā)現(xiàn)，和商品房需求有關(guān)的指標(biāo)如商品房銷(xiāo)售額增速、廣義貨幣M2增速等與預(yù)測(cè)對(duì)象有較好的一致性，而和商品房供給有關(guān)的指標(biāo)如待開(kāi)發(fā)土地面積增速，與預(yù)測(cè)對(duì)象的相關(guān)性則較弱。圖 1 顯示了房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資和商品房銷(xiāo)售額、廣義貨幣供應(yīng)量M2、中長(zhǎng)期利率等序列的變化情況。除利率之外，所有指標(biāo)序列均為季節(jié)調(diào)整后的月度同比值。可見(jiàn)，商品房銷(xiāo)售額、M2與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資之間有較強(qiáng)的相關(guān)性且領(lǐng)先于后者的變化。
然而，在進(jìn)行平穩(wěn)性檢驗(yàn)之后，以商品房銷(xiāo)售額、M2的滯后值為解釋變量，使用OLS方法對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資增速進(jìn)行預(yù)測(cè)并沒(méi)有得到理想結(jié)果，如圖 2所示，預(yù)測(cè)序列不能很好擬合房地產(chǎn)投資增速實(shí)際變化的基本趨勢(shì)和拐點(diǎn)。鑒于2009年實(shí)施的大規(guī)模經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃，可能會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)變量的預(yù)測(cè)產(chǎn)生結(jié)構(gòu)突變性的干擾，本文在使用2010年1月份以后的子樣本重復(fù)進(jìn)行研究之后，并不能改變上述結(jié)論。顯然，OLS方法因其固有的遺漏變量等缺陷，難以充分把握宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)變量的波動(dòng)信息。
金融條件指數(shù)與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資增速預(yù)測(cè)
（一）金融條件指數(shù)概述
20世紀(jì)80年代末，加拿大央行最早提出了貨幣條件指數(shù)（Monetary Condition Index，MCI）的概念。Ericsson等（1998）曾將短期實(shí)際利率和實(shí)際匯率加權(quán)平均構(gòu)造了MCI，以綜合反映金融資產(chǎn)價(jià)格的信息。金融條件指數(shù)（Financial Condition Index，F(xiàn)CI）則是在MCI的基礎(chǔ)上擴(kuò)展而來(lái)的。著名學(xué)者Goodhart和Hoffmann（2000）在MCI基礎(chǔ)上加入房?jī)r(jià)和股價(jià)，提出了FCI，并在后來(lái)一系列研究中構(gòu)造出G7國(guó)家的FCI以進(jìn)行實(shí)證分析。作為對(duì)貨幣金融環(huán)境的一個(gè)綜合測(cè)度，F(xiàn)CI被學(xué)界、央行和金融機(jī)構(gòu)廣泛用作貨幣政策的風(fēng)向標(biāo)和通貨膨脹的指示器。如Montagnoli和Napolitano（2005）構(gòu)建了美國(guó)、加拿大、歐盟和英國(guó)的FCI指數(shù)，認(rèn)為FCI可以作為貨幣政策的短期前瞻性指標(biāo)。芬蘭央行發(fā)現(xiàn)FCI能為其調(diào)整貨幣政策提供依據(jù)。李成等（2010）構(gòu)建了我國(guó)的金融條件指數(shù)，并研究發(fā)現(xiàn)其與通貨膨脹率和實(shí)際產(chǎn)出增長(zhǎng)的變化趨勢(shì)相似。
金融條件指數(shù)的構(gòu)造方法主要有：最小二乘法，總需求簡(jiǎn)化式模型（IS曲線(xiàn)和菲利普斯曲線(xiàn)）如高盛的做法，因子分析如English等（2002），向量自回歸（VAR）脈沖響應(yīng)分析如王麗娜（2009）和李成等（2010）。然而，總需求模型難以滿(mǎn)足變量外生性假設(shè)；OLS如前所述不能捕捉充分信息；因子分析法則需要滿(mǎn)足公共因子之間的互不相關(guān)假設(shè)。因此，在權(quán)重確定方面，基于VAR的脈沖響應(yīng)分析有明顯的優(yōu)勢(shì)，成為目前最常用的方法。
（二）預(yù)測(cè)指標(biāo)的選取與說(shuō)明
影響房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商短期投資決策的主要是現(xiàn)金流因素。銷(xiāo)售狀況決定了資金周轉(zhuǎn)和企業(yè)凈值，并在很大程度上決定開(kāi)發(fā)商對(duì)市場(chǎng)前景的預(yù)期。而根據(jù)伯南克等人的“金融加速器”理論（Bernanke，et.al.，1999），在存在金融摩擦的信貸市場(chǎng)中，企業(yè)凈值影響到其外部融資的可獲得性。廣義貨幣供應(yīng)量則決定了全社會(huì)的流動(dòng)性豐裕程度和融資成本。鑒于此，本文選取M2、利率、商品房銷(xiāo)售額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資資金來(lái)源中的國(guó)內(nèi)信貸金額和自籌金額共五個(gè)短期敏感性指標(biāo)，作為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資增速的預(yù)測(cè)依據(jù)。采用Eviews7.0計(jì)量軟件選取2004年1月份至2014年6月份的186期月度數(shù)據(jù)進(jìn)行研究（利率指標(biāo)除外），數(shù)據(jù)來(lái)源于WIND數(shù)據(jù)庫(kù)、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局網(wǎng)站和央行網(wǎng)站。具體而言，各指標(biāo)構(gòu)造如下：
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資當(dāng)月同比YOYREI_TC。首先將“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資完成額（累計(jì)值）”換算成當(dāng)月值，并用X12方法進(jìn)行季節(jié)調(diào)整，保留其中的趨勢(shì)和波動(dòng)成分，然后計(jì)算得到當(dāng)月同比。
商品房銷(xiāo)售缺口GAP_SALES。將“商品房銷(xiāo)售額（累計(jì)值）”換算成當(dāng)月值，該序列同樣存在季節(jié)性因素，使用X12方法進(jìn)行預(yù)處理；然后用Hodrick-Prescott濾波技術(shù)分離該序列的趨勢(shì)成分和波動(dòng)成分（平滑參數(shù)取值為14400），按照“缺口=（季節(jié)調(diào)整之后的值-趨勢(shì)值）×100/趨勢(shì)值”公式計(jì)算出商品房銷(xiāo)售缺口。
廣義貨幣缺口GAP_M2、國(guó)內(nèi)信貸缺口GAP_LOAN、自有資金缺口GAP_SELFFINANCE分別采用“貨幣和準(zhǔn)貨幣（M2）月度值”、“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金來(lái)源：國(guó)內(nèi)貸款：累計(jì)值”和“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金來(lái)源：自籌：累計(jì)值”原始數(shù)據(jù)計(jì)算，處理方法與商品房銷(xiāo)售缺口GAP_SALES完全相同。
利率變化GAP_BONDRATE，刻畫(huà)短期資金使用成本的變動(dòng)。采用“1年期國(guó)債到期收益率（日度）”指標(biāo)，將當(dāng)月最后一個(gè)交易日的數(shù)值作為其月度值，因數(shù)據(jù)存在缺失，樣本區(qū)間從2007年12月到2014年6月。該序列的環(huán)比變化值（一階差分）作為利率變化的“缺口”。
（三）金融條件指數(shù)的構(gòu)建
模型中各個(gè)變量平穩(wěn)是VAR系統(tǒng)平穩(wěn)的充分條件。因而首先用ADF方法和PP方法檢驗(yàn)系統(tǒng)中各個(gè)組成成分的平穩(wěn)性。表 1顯示了各個(gè)變量平穩(wěn)性檢驗(yàn)的p值，顯然，所有變量均在5%水平上通過(guò)平穩(wěn)性檢驗(yàn)。將表 1中變量當(dāng)作內(nèi)生變量構(gòu)建VAR模型（稱(chēng)為模型Ⅰ），LR、FPE、AIC、SC、HQ等信息準(zhǔn)則均表明模型最優(yōu)滯后階數(shù)為7階；而AR根圖則顯示全部特征根的模的倒數(shù)值都在單位圓之內(nèi)，說(shuō)明該VAR（7）系統(tǒng)是平穩(wěn)的。
目前，我國(guó)央行把M2當(dāng)作主要的貨幣政策目標(biāo)，并對(duì)資金價(jià)格（利率）產(chǎn)生影響；而整個(gè)宏觀(guān)貨幣信貸條件又決定著房地產(chǎn)的需求，影響商品房銷(xiāo)售以及資金回籠速度，進(jìn)而影響到房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商的自有資金；而依據(jù)金融加速器理論，內(nèi)部資金的多寡、現(xiàn)金流是否充裕則決定了開(kāi)發(fā)商的外部融資便利程度（包括融資規(guī)模與融資成本兩方面），并最終對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資產(chǎn)生影響。按照這種內(nèi)在因果關(guān)系，本文以GAP_M2、GAP_BONDRATE、GAP_SALES、GAP_SELFFINANCE、GAP_LOAN、YOYREI_TC順序進(jìn)行喬勒斯基（Cholesky）分解，并在VAR脈沖響應(yīng)的基礎(chǔ)上得到50個(gè)月度預(yù)測(cè)期的方差分解，根據(jù)各個(gè)預(yù)測(cè)變量對(duì)YOYREI_TC的平均影響確定權(quán)重系數(shù)，由此得到金融條件指數(shù)的表達(dá)式為：
FCI=0.48×GAP_M2+0.17×GAP_BONDRATE+0.08×GAP_SALES+0.16×GAP_SELFFINANCE+0.10×GAP_LOAN
表2顯示，平均而言，廣義貨幣缺口和短期利率對(duì)房地產(chǎn)投資增速有很大影響，由這5個(gè)短期敏感性變量構(gòu)造而成的FCI能夠解釋房地產(chǎn)投資增速變動(dòng)的87.45%。
（四）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資增速預(yù)測(cè)
圖3 金融條件指數(shù)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資預(yù)測(cè)增速顯示出金融條件指數(shù)與房地產(chǎn)投資增速走勢(shì)（YOYREI_TC）之間有較強(qiáng)的一致性，且能領(lǐng)先于后者的變動(dòng)。使用Eviews的相關(guān)性分析發(fā)現(xiàn)，滯后4階的FCI與YOYREI_TC的相關(guān)系數(shù)最大（約0.62）。對(duì)于2010年1月以后的子樣本，則是滯后2階的FCI與YOYREI_TC的相關(guān)系數(shù)最大（約0.69）。這說(shuō)明2008年國(guó)際金融危機(jī)之后，我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的變化對(duì)貨幣變量更加敏感。為提高準(zhǔn)確性，避免2009年大規(guī)模經(jīng)濟(jì)刺激對(duì)預(yù)測(cè)的或有影響，本文采用2010年1月之后的子樣本，使用最小二乘法將YOYREI_TC對(duì)FCI（-2）和MA（1）回歸建立方程，主要解釋變量均在1%水平上顯著不為0。依據(jù)該方程進(jìn)行預(yù)測(cè)，結(jié)果如圖 3所示。很好擬合了房地產(chǎn)投資實(shí)際增速的基本趨勢(shì)。接著，利用前6期平均殘差修正之后即得出房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資2014年7月份和8月份的當(dāng)月同比值，使用WIND數(shù)據(jù)庫(kù)中的“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資完成額：累計(jì)值”數(shù)據(jù)，折算出今年7、8月份房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資完成額的累計(jì)同比預(yù)測(cè)值為13.17%和12.35%。
穩(wěn)健性檢驗(yàn)
因我國(guó)尚未完全實(shí)現(xiàn)存、貸款利率的市場(chǎng)化，短期利率指標(biāo)的選擇是預(yù)測(cè)研究的難點(diǎn)。為保證預(yù)測(cè)的穩(wěn)健性，本文分別采用6個(gè)月票據(jù)直貼利率和上海銀行間7天拆借利率（SHIBOR）當(dāng)作短期利率指標(biāo)，構(gòu)建VAR模型（分別稱(chēng)為模型Ⅱ和模型Ⅲ）以確定新的FCI指數(shù)并對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資增速進(jìn)行重復(fù)預(yù)測(cè)。結(jié)果如圖 4和表 3所示，三個(gè)模型的預(yù)測(cè)結(jié)果幾乎完全一致。由此可見(jiàn)，F(xiàn)CI構(gòu)建方法具有較強(qiáng)的穩(wěn)健性。
結(jié)論與政策建議
本文使用M2、利率、商品房銷(xiāo)售額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資資金來(lái)源中的國(guó)內(nèi)信貸金額和自籌金額共五個(gè)短期敏感性指標(biāo)，利用向量自回歸方法構(gòu)建金融條件指數(shù)，并以之預(yù)測(cè)我國(guó)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資增速，得到較為理想和穩(wěn)健的結(jié)論，表明金融條件指數(shù)能捕捉重要的趨勢(shì)變化和拐點(diǎn)信息，對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資增速有較強(qiáng)的預(yù)測(cè)能力。
預(yù)測(cè)結(jié)論認(rèn)為，我國(guó)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資增速在未來(lái)兩月將持續(xù)下滑，尚無(wú)觸底反彈的跡象，一方面說(shuō)明我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)已進(jìn)入調(diào)整期，另一方面也加大下半年經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的下行壓力。為確保全年經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)7.5%目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，政府需要出臺(tái)適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)刺激措施，在政策手段的選擇上，增加貨幣供應(yīng)量和調(diào)整銀行信貸政策對(duì)促進(jìn)房地產(chǎn)投資可能有比較明顯的影響。特別地，在總量調(diào)控的同時(shí)，政府需更注意結(jié)構(gòu)性調(diào)整，根據(jù)各地的不同情況而區(qū)別對(duì)待。如北京、上海、廣州等一線(xiàn)城市可維持既有政策，對(duì)于房地產(chǎn)投資大幅下滑、庫(kù)存大量增加的地區(qū)，建議因地制宜，給地方政府更大的自，讓之前偏緊的房地產(chǎn)行業(yè)調(diào)控措施回歸常態(tài)。
參考文獻(xiàn)：
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兩年以上工作經(jīng)驗(yàn)|男|26歲(1990年6月5日)
居住地：西安
電 話(huà)：xxxxxxxxxxxxx(手機(jī))
E-mail：xxxxxxxx
最近工作[9個(gè)月]
公 司：XX有限公司
行 業(yè)：金融/投資/證券
職 位：證券理財(cái)經(jīng)理
最高學(xué)歷
學(xué) 歷：本科
專(zhuān) 業(yè)：金融學(xué)
學(xué) 校：郵電大學(xué)
自我評(píng)價(jià)
誠(chéng)實(shí)守信，具有良好的感恩意識(shí)，勤勉務(wù)實(shí)，注重理論與實(shí)踐的有效結(jié)合，善于創(chuàng)新，擁有優(yōu)異的創(chuàng)造性思維。責(zé)任心強(qiáng)，對(duì)待工作盡職盡責(zé)，進(jìn)取意識(shí)烈強(qiáng)烈，虛心好學(xué)。有良好的團(tuán)隊(duì)組織能力及協(xié)作精神，具備良好的人際關(guān)系，能承擔(dān)較大的工作量及較強(qiáng)的工作壓力。
求職意向
到崗時(shí)間：一個(gè)月之內(nèi)
工作性質(zhì)：全職
希望行業(yè)：金融/投資/證券
目標(biāo)地點(diǎn)：西安
期望月薪：面議/月
目標(biāo)職能：證券理財(cái)經(jīng)理
工作經(jīng)驗(yàn)
2014/10 2015/7：XX有限公司[9個(gè)月]
所屬行業(yè)：金融/投資/證券
業(yè)務(wù)部證券理財(cái)經(jīng)理
1. 負(fù)責(zé)起草公司股權(quán)管理制度、證券動(dòng)作控制制度、投資者關(guān)系管理制度及相應(yīng)實(shí)施細(xì)則，上報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)審批。
2. 貫徹實(shí)施證券部各項(xiàng)制單制度，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修訂、完善。
3. 負(fù)責(zé)起草集團(tuán)公司證券動(dòng)作計(jì)劃、本部門(mén)的年度和月度工作計(jì)劃。
2013/5 2014/9：XX有限公司[1年4個(gè)月]
所屬行業(yè)：金融/投資/證券
業(yè)務(wù)部期貨經(jīng)紀(jì)人
1. 負(fù)責(zé)拓展銷(xiāo)售渠道，開(kāi)發(fā)新客戶(hù)，銷(xiāo)售公司發(fā)行或代銷(xiāo)的金融理財(cái)產(chǎn)品。
2. 負(fù)責(zé)維護(hù)銷(xiāo)售渠道，維護(hù)老客戶(hù)，為客戶(hù)提供理財(cái)咨詢(xún)等服務(wù)。
3. 負(fù)責(zé)收集市場(chǎng)信息和客戶(hù)建議，向客戶(hù)傳遞公司產(chǎn)品與服務(wù)信息。
教育經(jīng)歷
2009/9 2013/6 西安郵電大學(xué) 金融學(xué) 本科
證書(shū)
2010/12 大學(xué)英語(yǔ)四級(jí)
內(nèi)容摘要：物流金融服務(wù)需求管理是物流金融服務(wù)供應(yīng)鏈管理的前提性工作，預(yù)測(cè)并管理物流金融產(chǎn)品客戶(hù)需求，利用物流金融服務(wù)需求信息開(kāi)展物流金融服務(wù)供應(yīng)鏈管理工作。掌握物流金融服務(wù)需求管理的內(nèi)容，如何通過(guò)基于需求計(jì)劃、需求溝通、需求影響和需求優(yōu)化的科學(xué)流程開(kāi)展物流金融服務(wù)需求管理工作是文章的關(guān)注焦點(diǎn)。
關(guān)鍵詞：需求 物流金融 服務(wù)供應(yīng)鏈 需求管理
物流金融是基于物流業(yè)務(wù)（包括運(yùn)輸、儲(chǔ)存、裝卸、搬運(yùn)、包裝、流通加工、配送、回收、信息等）而開(kāi)展的金融服務(wù)。物流金融服務(wù)供應(yīng)鏈（LFSSC）是由供應(yīng)商、服務(wù)提供商、消費(fèi)者和其他支持性單位構(gòu)成的網(wǎng)絡(luò)，是把物流金融服務(wù)所需的資源轉(zhuǎn)換成核心物流金融服務(wù)或支持并傳送給顧客而構(gòu)建的網(wǎng)絡(luò)。核心物流金融服務(wù)是提供給客戶(hù)的融資、結(jié)算、保險(xiǎn)、金融咨詢(xún)等服務(wù)；支持包括圍繞核心服務(wù)的相關(guān)支持性工作。物流金融服務(wù)供應(yīng)鏈管理是對(duì)從最初的供應(yīng)商到最終的顧客網(wǎng)絡(luò)中的物流金融信息、過(guò)程、資源和服務(wù)績(jī)效的管理。
物流金融服務(wù)需求管理的含義
需求管理受到重視是近幾十年的事，在此之前，甚至多數(shù)制造企業(yè)的需求管理都微不足道或根本就不存在，有時(shí)還和預(yù)測(cè)混為一談，需求信息也很少與上下游業(yè)務(wù)伙伴溝通。客戶(hù)要求的復(fù)雜化、個(gè)性化，以及來(lái)自股東、競(jìng)爭(zhēng)者和供應(yīng)商的壓力驅(qū)使組織越來(lái)越重視需求管理，組織和供應(yīng)鏈不斷改善需求管理過(guò)程（需求管理的演變?cè)斠?jiàn)圖1）（Colleen Crum，George Palmatier，2003），開(kāi)發(fā)新的需求管理模型。作為具有創(chuàng)新性、集成性的服務(wù)產(chǎn)品，物流金融服務(wù)需求管理是物流金融服務(wù)供應(yīng)鏈管理的前提性工作，預(yù)測(cè)并管理物流金融產(chǎn)品客戶(hù)需求，利用物流金融服務(wù)需求信息開(kāi)展物流金融服務(wù)供應(yīng)鏈管理工作。
物流金融服務(wù)需求管理的內(nèi)容
物流金融服務(wù)需求管理包括以下內(nèi)容：
一是確定預(yù)測(cè)頻率，即兩個(gè)預(yù)測(cè)周期之間的時(shí)間間隔。預(yù)測(cè)頻率的確定要考慮經(jīng)營(yíng)環(huán)境、具體物流金融產(chǎn)品特性以及供應(yīng)鏈成員的要求等。二是確定有利于達(dá)成共識(shí)的需求管理流程，通過(guò)流程匯集物流金融服務(wù)相關(guān)各方的知識(shí)。三是異常管理，對(duì)需求相關(guān)的異常情況管理。如需求異常變動(dòng)、預(yù)測(cè)落空等，需求異常下降的應(yīng)對(duì)舉措，需求異常增加是否予以滿(mǎn)足、滿(mǎn)足的方式選擇，應(yīng)急方案的制定、啟動(dòng)、實(shí)施等。四是物流金融服務(wù)合作伙伴選擇，與客戶(hù)、供應(yīng)商共享需求規(guī)劃，有效合作可避免供應(yīng)鏈中的牛鞭效應(yīng)。五是選擇適合的預(yù)測(cè)方法，根據(jù)具體物流金融服務(wù)對(duì)需求進(jìn)行分類(lèi)并采用適當(dāng)?shù)念A(yù)測(cè)方法和合適的預(yù)測(cè)工具。六是確定需求管理的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)。
物流金融服務(wù)需求預(yù)測(cè)
（一）需求預(yù)測(cè)的基本內(nèi)容
需求預(yù)測(cè)是供應(yīng)鏈管理的基礎(chǔ)，需求預(yù)測(cè)的基本內(nèi)容包括（森尼爾，喬普瑞，彼得•梅因德?tīng)枺?003）：
理解預(yù)測(cè)的目的，明確預(yù)測(cè)要服務(wù)的決策；將需求規(guī)劃和預(yù)測(cè)結(jié)合起來(lái)，將預(yù)測(cè)與供應(yīng)鏈中所有使用預(yù)測(cè)或影響需求的規(guī)劃活動(dòng)聯(lián)系起來(lái)；識(shí)別影響需求預(yù)測(cè)的主要因素，如宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、過(guò)去的需求、營(yíng)銷(xiāo)策略組合、物流業(yè)務(wù)和供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)的狀況等；理解和識(shí)別顧客群，劃分顧客群的指標(biāo)有產(chǎn)品類(lèi)別、地理區(qū)域、業(yè)務(wù)規(guī)模等；決定合適的預(yù)測(cè)方法；決定預(yù)測(cè)的實(shí)施和評(píng)價(jià)方法。
（二）需求預(yù)測(cè)的基本方法
基本預(yù)測(cè)方法一般分為定性預(yù)測(cè)方法和定量預(yù)測(cè)方法。定性預(yù)測(cè)方法是基于預(yù)測(cè)人員的經(jīng)驗(yàn)和掌握的資料作出的判斷和預(yù)測(cè)，包括購(gòu)買(mǎi)者意向調(diào)查法、銷(xiāo)售人員意見(jiàn)綜合法、專(zhuān)家意見(jiàn)法、市場(chǎng)試銷(xiāo)法等。定量預(yù)測(cè)方法是基于市場(chǎng)調(diào)查所獲得的資料，運(yùn)用數(shù)學(xué)工具，建立數(shù)學(xué)模型，用以預(yù)測(cè)的方法。定量預(yù)測(cè)方法要具有大量的統(tǒng)計(jì)資料和先進(jìn)的計(jì)算手段，定量預(yù)測(cè)方法可分為時(shí)間序列預(yù)測(cè)方法和因果分析預(yù)測(cè)方法。時(shí)間序列預(yù)測(cè)方法主要有移動(dòng)平均法、指數(shù)平滑法等。因果分析法使用回歸分析技術(shù)，也稱(chēng)為回歸分析預(yù)測(cè)方法，運(yùn)用回歸方程進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，主要有一元回歸預(yù)測(cè)、多元回歸預(yù)測(cè)、自回歸預(yù)測(cè)等。
物流金融服務(wù)需求管理過(guò)程
需求管理是一個(gè)過(guò)程而非一個(gè)事件，如圖2所示，這個(gè)過(guò)程包括對(duì)需求的計(jì)劃、溝通、影響和優(yōu)化。
（一）需求計(jì)劃
需求是需求創(chuàng)造的結(jié)果，需求創(chuàng)造活動(dòng)包括開(kāi)發(fā)產(chǎn)品和服務(wù)并說(shuō)服顧客購(gòu)買(mǎi)。創(chuàng)造需求首先要開(kāi)發(fā)出反映需求創(chuàng)造活動(dòng)預(yù)期結(jié)果的需求計(jì)劃，需求計(jì)劃有利于確認(rèn)營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略和活動(dòng)將產(chǎn)生預(yù)期的財(cái)務(wù)和市場(chǎng)位置效果，決定提品所需的資源，形成關(guān)于銷(xiāo)售收益、現(xiàn)金流和利潤(rùn)率的財(cái)務(wù)預(yù)算。需求計(jì)劃工作流程如圖3所示，需求計(jì)劃基于銷(xiāo)售、營(yíng)銷(xiāo)、產(chǎn)品和品牌管理等部門(mén)以及統(tǒng)計(jì)分析、業(yè)務(wù)計(jì)劃等多方面的投入和雙向溝通。需求計(jì)劃編制是一個(gè)規(guī)劃所有的對(duì)本組織產(chǎn)品和服務(wù)需求的流程，以支持至少18個(gè)月時(shí)間范圍的市場(chǎng)運(yùn)作，這個(gè)流程包括對(duì)產(chǎn)品、品牌、營(yíng)銷(xiāo)、銷(xiāo)售計(jì)劃和假定的月度更新，就更新的需求計(jì)劃達(dá)成共識(shí)。更新后的需求計(jì)劃要和供應(yīng)、財(cái)務(wù)等部門(mén)溝通，以便形成一致意見(jiàn)和同步化運(yùn)作。
（二）需求溝通
需求溝通的首要原則是必須進(jìn)行有效溝通。溝通與信息傳輸有所區(qū)別，溝通需要結(jié)構(gòu)化的流程來(lái)傳輸、接收并闡釋信息、探討、決策和反饋等，情緒和行為狀態(tài)也會(huì)妨礙溝通。需求計(jì)劃過(guò)程本身就是一個(gè)溝通過(guò)程，包括為需求計(jì)劃提供投入、確認(rèn)相關(guān)假設(shè)的有效性、提出需求計(jì)劃和就需求計(jì)劃達(dá)成共識(shí)。需求溝通過(guò)程通過(guò)運(yùn)作規(guī)劃，把需求計(jì)劃過(guò)程與供應(yīng)、財(cái)務(wù)、需求的協(xié)調(diào)同步工作連接起來(lái)，并與供應(yīng)計(jì)劃和主計(jì)劃連接。反饋和績(jī)效控制是溝通的重要要素，溝通是一個(gè)持續(xù)不斷的過(guò)程，需求主管充當(dāng)溝通的焦點(diǎn)，溝通的詳細(xì)程度、對(duì)象、時(shí)間都是共同流程設(shè)計(jì)的一部分。溝通過(guò)程要促進(jìn)知識(shí)和信息的傳授，以了解需求的真實(shí)狀態(tài)，決定必要的行動(dòng)，從而實(shí)現(xiàn)組織的需求和業(yè)務(wù)目標(biāo)。需求信息要綜合提煉，以便盡快掌握信息和要做出的決策的意義。當(dāng)需求沒(méi)有如計(jì)劃一樣實(shí)現(xiàn)時(shí)，要通過(guò)溝通來(lái)盡可能協(xié)調(diào)需求和供應(yīng)，這時(shí)溝通包括需求主管、主要計(jì)劃人員、供應(yīng)主管以及合適的營(yíng)銷(xiāo)主管等人員在內(nèi)。
（三）需求影響
營(yíng)銷(xiāo)機(jī)構(gòu)存在的意義就是說(shuō)服顧客以公司期望的方式購(gòu)買(mǎi)公司生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供的服務(wù)，同時(shí)影響公司的相關(guān)決策以滿(mǎn)足顧客和市場(chǎng)的期望。顧客、市場(chǎng)、競(jìng)爭(zhēng)者和經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素的不斷變化對(duì)需求影響工作提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，為了適應(yīng)這一變化，需求影響工作需要一個(gè)結(jié)構(gòu)性的流程，如圖4所示，包括計(jì)劃、執(zhí)行、檢查和總結(jié)。計(jì)劃活動(dòng)與需求計(jì)劃部分集成，上文已有分析，此處不再重復(fù)。執(zhí)行是做在計(jì)劃中規(guī)定的事情，開(kāi)展?fàn)I銷(xiāo)和品牌活動(dòng)以創(chuàng)造需求和價(jià)值，開(kāi)展銷(xiāo)售活動(dòng)以獲得、增加和留住顧客。檢查是進(jìn)行績(jī)效測(cè)評(píng)和反饋，從而掌握?qǐng)?zhí)行情況，識(shí)別執(zhí)行中存在的問(wèn)題并及時(shí)溝通市場(chǎng)變化。要衡量市場(chǎng)份額、數(shù)量、收入、利潤(rùn)等指標(biāo)，記錄并檢查顧客反饋，包括價(jià)值、價(jià)格、產(chǎn)品特征和其它影響購(gòu)買(mǎi)行為的因素。總結(jié)是基于結(jié)果和反饋的再計(jì)劃。計(jì)劃、執(zhí)行、檢查和總結(jié)是一個(gè)不斷循環(huán)提升的過(guò)程，不斷地根據(jù)相關(guān)因素的變化開(kāi)展需求影響工作。
（四）需求優(yōu)化
管理和優(yōu)化需求的目的是得到從需求量、銷(xiāo)售額、利潤(rùn)和客戶(hù)服務(wù)等目標(biāo)衡量的最優(yōu)的需求績(jī)效。許多營(yíng)銷(xiāo)主管沒(méi)有意識(shí)到管理和優(yōu)化需求的必要性，因?yàn)椴块T(mén)主義看不到需求是如何為整個(gè)組織和客戶(hù)服務(wù)。需要進(jìn)行需求優(yōu)化的四種典型情況是：在月度的調(diào)節(jié)和同步化過(guò)程中，當(dāng)供應(yīng)約束使得為了供需同步化而調(diào)整需求計(jì)劃成為必要；當(dāng)顧客比需求計(jì)劃中預(yù)測(cè)購(gòu)買(mǎi)量少，在一定時(shí)間范圍內(nèi)，對(duì)計(jì)劃做出變動(dòng)會(huì)產(chǎn)生銷(xiāo)售收入和成本分歧時(shí)；當(dāng)顧客比需求計(jì)劃中預(yù)測(cè)購(gòu)買(mǎi)量多，在一定時(shí)間范圍內(nèi)，對(duì)計(jì)劃做出變動(dòng)會(huì)產(chǎn)生服務(wù)和成本分歧時(shí)；當(dāng)一次性、非重復(fù)需求機(jī)會(huì)出現(xiàn)，影響對(duì)其他客戶(hù)的服務(wù)、成本和利潤(rùn)時(shí)。針對(duì)這四種情況，需要不同的需求優(yōu)化方法來(lái)匹配供應(yīng)與需求，需求優(yōu)化要基于最佳的客戶(hù)和產(chǎn)品組合以實(shí)現(xiàn)最優(yōu)目標(biāo)。盡早識(shí)別需求優(yōu)化的需要，確定決策點(diǎn)，在銷(xiāo)售收入、運(yùn)營(yíng)成本、利潤(rùn)和客戶(hù)服務(wù)等方面就有更多的選擇權(quán)和控制力。
物流金融服務(wù)需求管理應(yīng)注意的問(wèn)題
物流金融服務(wù)需求管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，避免用孤立片面的觀(guān)點(diǎn)來(lái)看待和開(kāi)展物流金融服務(wù)需求管理工作。物流金融服務(wù)需求管理不僅包括預(yù)測(cè)，還包括對(duì)需求的計(jì)劃、溝通、影響和優(yōu)化等流程，物流金融服務(wù)需求管理需要物流企業(yè)、金融企業(yè)、顧客等相關(guān)組織的參與。
物流金融服務(wù)是基于物流業(yè)務(wù)開(kāi)展的金融業(yè)務(wù)，需求管理工作要統(tǒng)籌考慮物流服務(wù)和金融服務(wù)，物流業(yè)務(wù)是物流金融服務(wù)需求管理的重要信息輸入來(lái)源。
做好物流金融服務(wù)需求管理與供應(yīng)鏈其它活動(dòng)的集成工作。物流金融服務(wù)供應(yīng)鏈模型中包括七個(gè)關(guān)鍵活動(dòng)：需求管理、能力與資源管理、客戶(hù)關(guān)系管理、供應(yīng)商關(guān)系管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、服務(wù)績(jī)效管理、信息與技術(shù)管理，作為其中之一的需求管理必須與其它活動(dòng)做好協(xié)調(diào)與集成。信息技術(shù)的發(fā)展和需求管理軟件的開(kāi)發(fā)應(yīng)用可以有效提升需求管理水平，需求管理是其它關(guān)鍵活動(dòng)的基礎(chǔ)性工作，需求管理提供的信息質(zhì)量直接影響供應(yīng)鏈績(jī)效。
參考文獻(xiàn)：
1.Colleen Crum, George Palmatier. Demand management best practices : process, principles and collaboration.Boca Raton,J. Ross Publishing, Inc. 2003
(一)現(xiàn)金管理工作不到位，監(jiān)督不力。具體表現(xiàn)為：一是主管領(lǐng)導(dǎo)未能真正履行現(xiàn)金審批職責(zé)，缺簽、補(bǔ)簽時(shí)有發(fā)生。從檢查中發(fā)現(xiàn)一些企業(yè)由于對(duì)大額現(xiàn)金管理認(rèn)識(shí)不到位，越權(quán)審批，少登、漏登現(xiàn)象較為普遍，從而導(dǎo)致上報(bào)、備案數(shù)據(jù)嚴(yán)重失實(shí)；二是責(zé)任心不強(qiáng)，柜臺(tái)監(jiān)督不力。
(二)結(jié)算渠道不暢，結(jié)算工具落后。目前，結(jié)算渠道不暢已嚴(yán)重影響了開(kāi)戶(hù)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度。為了加快資金的周轉(zhuǎn)，現(xiàn)金支付手段成了經(jīng)營(yíng)者最佳的選擇。而由于我國(guó)社會(huì)信用環(huán)境的不佳，在發(fā)達(dá)國(guó)家被普遍使用的支票，在我國(guó)不僅不能在異地使用，而且用支票購(gòu)貨時(shí)，供貨方電往往要在資金收妥后才付貨，嚴(yán)重影響了支票支付作用的發(fā)揮。異地采購(gòu)所使用的商業(yè)匯票、匯兌等支付結(jié)算工具，也必須事先確定采購(gòu)對(duì)象和金額，支付間隔期較長(zhǎng)，辦理手續(xù)又較為繁瑣。在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展時(shí)期，結(jié)算工具的滯后，造成現(xiàn)金支出量大增。
(三)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)方式存在缺陷。一是節(jié)假日不辦理對(duì)公轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，一年中有三個(gè)月以上的時(shí)間，經(jīng)營(yíng)者無(wú)法在金融機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算成為了經(jīng)營(yíng)者的主要結(jié)算方式；二是儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)分布多，面對(duì)公司類(lèi)客戶(hù)辦理對(duì)公業(yè)務(wù)的分理處少，造成了現(xiàn)金搬家的現(xiàn)象屢禁不止，增大了現(xiàn)金投放量；三是各金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)金管理松緊不一，導(dǎo)致現(xiàn)金大量體外循環(huán)。
(四)現(xiàn)金管理制度落實(shí)不力。主要表現(xiàn)在：一是重發(fā)展客戶(hù)，輕制度約束。在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，放松現(xiàn)金管理已成為金融機(jī)構(gòu)爭(zhēng)奪客戶(hù)、占領(lǐng)市場(chǎng)份額的主要手段；二是任意擴(kuò)大現(xiàn)金支付范圍成為企業(yè)轉(zhuǎn)移存款、逃避銀行債務(wù)的一個(gè)便捷途徑；三是公款私存成為現(xiàn)金管理的一大隱患，并有可能成為黑錢(qián)合法化流動(dòng)的渠道；四是現(xiàn)金管理內(nèi)控制度不健全，內(nèi)部監(jiān)督不到位。
(五)大額現(xiàn)金支付監(jiān)控手段落后、信息滯后的問(wèn)題十分突出。大額現(xiàn)金監(jiān)管手段弱化，大額現(xiàn)金登記備案流于形式，成為違規(guī)現(xiàn)金支付的一大漏洞。目前，多數(shù)金融機(jī)構(gòu)對(duì)大額現(xiàn)金支付的監(jiān)控采用手工操作方式，尚未建立大額現(xiàn)金支付數(shù)據(jù)庫(kù)和實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，很難掌握開(kāi)戶(hù)單位在本系統(tǒng)，特別是本轄區(qū)的大額現(xiàn)金支取情況，增加了反洗錢(qián)、防風(fēng)險(xiǎn)工作的難度。
二、現(xiàn)金管理問(wèn)題存在的主要原因
1.經(jīng)濟(jì)成份多元化發(fā)展因素。
2.環(huán)境因素。
(1)社會(huì)環(huán)境因素，企業(yè)間的商品交易中的現(xiàn)金收付比重上升，一些緊俏商品，原材料等非現(xiàn)金不供貨，而以現(xiàn)金結(jié)算的價(jià)格比通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算便宜。(2)金融環(huán)境因素。現(xiàn)階段我國(guó)銀行結(jié)算制度跟不上形勢(shì)發(fā)展的要求，資金結(jié)算在途時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，很不利于企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。這一令企業(yè)深感頭痛的問(wèn)題不能得到有效的解決，就影響企業(yè)遵守國(guó)家現(xiàn)金管理政策。
3.監(jiān)管因素。
近年人民銀行的現(xiàn)金管理宣傳和培訓(xùn)主要針對(duì)的是金融機(jī)構(gòu)，而針對(duì)企事業(yè)等開(kāi)戶(hù)單位的宣傳培訓(xùn)活動(dòng)則很少開(kāi)展。人民銀行作為國(guó)家現(xiàn)金管理工作的主管機(jī)關(guān)沒(méi)有充分有效發(fā)揮職能作用。制度不全和措施不力使其對(duì)轄區(qū)內(nèi)所發(fā)生的違規(guī)事例處理很不及時(shí)，即使最后得到了處理一般也只限于“下不為例”而已，達(dá)不到以做效尤的目的。作為國(guó)有商業(yè)銀行和非商業(yè)銀行的金融機(jī)構(gòu)，為了爭(zhēng)存款，攬業(yè)務(wù)、拉客戶(hù)，不惜以放松現(xiàn)金管理為代價(jià)來(lái)“招凰引風(fēng)”，另一方面，社會(huì)監(jiān)管系統(tǒng)信息傳遞不靈，如企業(yè)實(shí)行效益工資后，社會(huì)勞動(dòng)人事部門(mén)，一般僅與企收保持單線(xiàn)聯(lián)系，很少再給有關(guān)銀行送報(bào)《工資基金冊(cè)》，企業(yè)單位的人數(shù)、工資基金總額及其浮動(dòng)幅度等，銀行很難確切掌握。同時(shí)，部分集體單位本身已取消了《工資基金冊(cè)》，當(dāng)企業(yè)用現(xiàn)金時(shí)，現(xiàn)金支票上注明“工資”用途的，銀行只有認(rèn)可。
三、加強(qiáng)現(xiàn)金管理的幾點(diǎn)建議
1.遵守現(xiàn)金管理原則。
各單位必須根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定、法規(guī)、制度的規(guī)定收付現(xiàn)金；出納人員不得兼管收入支出、債權(quán)債務(wù)賬簿的登記工作，稽核工作和會(huì)計(jì)檔案的保管工作；出納人員在收付現(xiàn)金時(shí)，不管工作是忙是閑、金額大小，收付對(duì)象是熟是生，都應(yīng)做到每筆必核，如果是付款業(yè)務(wù)，還應(yīng)提醒收款人當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金；出納人員需對(duì)每天發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行日清月結(jié)，并登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出每天的庫(kù)存現(xiàn)金余額，將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金余額進(jìn)行核對(duì)，以保證賬實(shí)相符。
2.完善現(xiàn)金管理制度，強(qiáng)化現(xiàn)金管理。
長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)現(xiàn)金管理的重點(diǎn)是控制現(xiàn)金投放，由于人民銀行職能的轉(zhuǎn)變，現(xiàn)金管理也由控制投放轉(zhuǎn)向防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。今后應(yīng)著力從規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、反洗錢(qián)和打擊詐騙等領(lǐng)域來(lái)強(qiáng)化現(xiàn)金管理。應(yīng)盡快修訂《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，從法律、法規(guī)上來(lái)重新確定人民銀行在現(xiàn)金管理中的地位、職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)，避免人民銀行在現(xiàn)金管理中唱獨(dú)角戲，使現(xiàn)金管理走上法制化的軌道。
3.推行全面預(yù)算管理。
預(yù)算是一種控制機(jī)制和制度化的程序，是實(shí)施資金集中管理的有效保證，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行的重要保證，是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的基本依據(jù)。企業(yè)的全面預(yù)算管理是對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所有的資金收支均納入嚴(yán)格的預(yù)算管理之中。企業(yè)的預(yù)算應(yīng)以資產(chǎn)為紐帶，實(shí)行分級(jí)預(yù)算，母公司應(yīng)側(cè)重搞好投資、融資預(yù)算，以資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算為主，實(shí)行資金的統(tǒng)一籌劃，集中管理；子公司則以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算為主，加強(qiáng)成本費(fèi)用和資金流量預(yù)算。公司預(yù)算一經(jīng)確定，就應(yīng)成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，不得隨意更改。而企業(yè)資金預(yù)算則是企業(yè)全面預(yù)算的核心，包括年度、月度預(yù)算。年度資金預(yù)算是測(cè)算年度內(nèi)公司資金的流入、流出規(guī)模。根據(jù)規(guī)模可以確定公司的融資、投資的政策。而月度預(yù)算則比較接近實(shí)際，能較準(zhǔn)確的反映每月的資金流量情況，據(jù)此也可以具體的調(diào)整融資、投資計(jì)劃。另外按照資金的用途，還可將自盡預(yù)算分為以下三個(gè)方面的預(yù)算：
(1)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)算：主要包括經(jīng)營(yíng)收入與經(jīng)營(yíng)支出預(yù)算。經(jīng)營(yíng)收入是指公司銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)以及出租資產(chǎn)等取得的現(xiàn)金流入，年度的經(jīng)營(yíng)收入反映的是年度公司能收到的資金規(guī)模。是公司的各項(xiàng)支出預(yù)算的保證。月度收入預(yù)算則能較為清晰的反映資金流人的大致時(shí)間，為公司的資金運(yùn)作提供較為準(zhǔn)確的依據(jù)；經(jīng)營(yíng)支出預(yù)算則包括公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所有資金支出的預(yù)算，與收入的差額則是反映公司在投資時(shí)所能提供的自有資金規(guī)模，也是公司投資、融資政策選定的重要依據(jù)，而月度經(jīng)營(yíng)支出預(yù)算與收入的差額則能準(zhǔn)確的提供公司的融資、投資計(jì)劃依據(jù)，增加公司的資金運(yùn)營(yíng)效益，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。
(2)投資活動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)算：企業(yè)為了獲取更多的盈利，擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模必須進(jìn)行有效的投資。它分為兩類(lèi)：一是長(zhǎng)期投資，必須用凈現(xiàn)值等來(lái)判斷投資項(xiàng)目的可行性，屬于投資回報(bào)期長(zhǎng)的資金支出，但也是增加企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ挠辛ΡＷC，長(zhǎng)期投資的資金使用期都較長(zhǎng)，資金使用額也較大，因此要求根據(jù)年度自有資金量及較低的融
資成本來(lái)確定年度投資資金支出預(yù)算。二是短期投資，它強(qiáng)調(diào)的是短期現(xiàn)金的流動(dòng)性，是一種在長(zhǎng)期規(guī)模既定狀況下的短期資產(chǎn)存量的收益問(wèn)題，它是指在沒(méi)有選定有效的長(zhǎng)期投資計(jì)劃時(shí)，選擇風(fēng)險(xiǎn)低，受益高的投資方案，將企業(yè)的存量資金盤(pán)活起來(lái)，取得較好的收益。
(3)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)算：融資預(yù)算是指在選定好優(yōu)化的投資方案后，去除自有資金額后，選擇較低的融資方案融通資金的預(yù)算。而且有效的融資政策還要求從負(fù)債資本的內(nèi)部期限結(jié)構(gòu)上來(lái)強(qiáng)化企業(yè)資金的管理水平。它強(qiáng)調(diào)形成長(zhǎng)期資產(chǎn)與長(zhǎng)期負(fù)債、流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債間的結(jié)構(gòu)對(duì)應(yīng)性及相關(guān)性的融資策略。
4.加強(qiáng)資金的集中管理。
(1)統(tǒng)一銀行開(kāi)戶(hù)管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn).是內(nèi)部控制的最關(guān)鍵環(huán)節(jié)。為強(qiáng)化貨幣資金的事前控制，在健全貨幣資金基本內(nèi)部牽制制度的基礎(chǔ)上，撤銷(xiāo)集團(tuán)內(nèi)部各單位在社會(huì)金融機(jī)構(gòu)的多余賬戶(hù)，保留使用唯一基本付款賬戶(hù)及多個(gè)上劃資金專(zhuān)戶(hù)，實(shí)現(xiàn)資金的收支兩條線(xiàn)。即所有子公司需用的資金均由母公司每日進(jìn)行劃撥，所有的收入資金則按規(guī)定的途徑每日上劃至母公司的賬戶(hù)內(nèi)，從而保證了集團(tuán)公司對(duì)資金的收付的統(tǒng)～集中管理。另外子公司還在集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司內(nèi)開(kāi)設(shè)收付賬戶(hù)，為與集團(tuán)公司內(nèi)部單位間的產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)算提供支持，并發(fā)揮財(cái)務(wù)公司的金融功能，以?xún)?nèi)部往來(lái)結(jié)算代替貨幣資金結(jié)算，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)內(nèi)無(wú)貨幣資金的流轉(zhuǎn)。
關(guān)鍵詞:黃金;黃金價(jià)格;影響因素
中圖分類(lèi)號(hào):F830文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:B文章編號(hào):1007-4392(2009?雪10-0067-03
一、黃金的供給分析
黃金的供給主要來(lái)自三方面:礦產(chǎn)金,央行售金和再生金。基于經(jīng)濟(jì)學(xué)理論金價(jià)受供求關(guān)系制約――供小于求,金價(jià)上漲,反之下跌。
(一)礦產(chǎn)金
世界現(xiàn)查明的黃金資源量為8.9萬(wàn)噸,儲(chǔ)量基礎(chǔ)為7.7萬(wàn)噸,儲(chǔ)量為4.8萬(wàn)噸。新金開(kāi)采是黃金供給的主要來(lái)源,近年來(lái)全世界黃金年產(chǎn)量基本維持在2500噸左右,每年的增速維持在2%―3%。礦產(chǎn)金并不是當(dāng)前決定黃金價(jià)格的主導(dǎo)因素。因?yàn)?黃金價(jià)格的供給彈性較小。黃金開(kāi)采工業(yè)屬于一種資源依賴(lài)性和資源消耗性工業(yè),要經(jīng)過(guò)地質(zhì)勘探、經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析、基本建設(shè)等多方面工作。據(jù)世界黃金協(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì),從第一勘探資金投入至澆鑄第一塊金錠,一般需要3―5年時(shí)間。生產(chǎn)商對(duì)生產(chǎn)機(jī)構(gòu)和生產(chǎn)規(guī)模的調(diào)整需要相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期才能完成,生產(chǎn)對(duì)價(jià)格的反應(yīng)是比較遲緩的,據(jù)世界黃金協(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì),如果黃金價(jià)格連續(xù)下降或者持續(xù)一兩年走低,黃金產(chǎn)量的調(diào)整時(shí)間需要7―8年。可見(jiàn),礦產(chǎn)金的供給曲線(xiàn)比較平穩(wěn),供給彈性較小。
(二)各國(guó)央行的售金
歷史上,黃金一直是各國(guó)央行儲(chǔ)備中的重要組成部分,在平衡國(guó)際收支、支持貨幣發(fā)行和匯率穩(wěn)定中發(fā)揮重要作用。官方售金是當(dāng)前影響黃金供給中的關(guān)鍵因素。這主要由于:從歷年數(shù)據(jù)看,官方售金供給量的變化較大,供給彈性大。而且,官方售金額供給量大,持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)。從近十幾年的官方售金的情況來(lái)看,由于數(shù)個(gè)國(guó)家持續(xù)售金,全球的黃金儲(chǔ)備逐漸減少。這種售金行為在1999年以前,處于一種市場(chǎng)難以預(yù)料的狀態(tài),導(dǎo)致市場(chǎng)預(yù)期往往較為悲觀(guān),長(zhǎng)期壓制金價(jià)。1999年后,央行有計(jì)劃地售金,使市場(chǎng)的預(yù)期穩(wěn)定,同時(shí)華盛頓協(xié)議本身也重新奠定了黃金在各國(guó)外匯儲(chǔ)備中的地位,從而提振了金價(jià)。
(三)再生金資源
黃金可以輕而易舉地從任何形態(tài)中熔化、回收、再利用。因此,再生金成為了世界黃金市場(chǎng)活躍的組成部分。再生金被定義為從黃金的制成品中回收成為金錠的部分,但不包括代售的珠寶和未經(jīng)過(guò)回收仍在流通市場(chǎng)的珠寶、投資性金條、金幣。絕大部分再生金產(chǎn)生于珠寶業(yè),其次產(chǎn)生于電子行業(yè),還有的產(chǎn)生于投資性金條和金幣。
再生金的供給主要取決于經(jīng)濟(jì)環(huán)境和黃金價(jià)格的變化。過(guò)去十幾年來(lái),再生金的峰值出現(xiàn)在亞洲金融危機(jī)肆虐的1998年,當(dāng)年再生金總量中約有300噸產(chǎn)自韓國(guó),韓國(guó)民眾紛紛捐獻(xiàn)出手中的黃金支持韓元穩(wěn)定,補(bǔ)充外匯儲(chǔ)備資產(chǎn)(平均每個(gè)韓國(guó)家庭捐獻(xiàn)各種形式的黃金65克)。
二、黃金的需求分析
黃金的需求主要來(lái)自三個(gè)方面:珠寶市場(chǎng)、工業(yè)品市場(chǎng)和投資性需求。
(一)飾金需求
飾金需求,即珠寶市場(chǎng)對(duì)黃金的需求,在黃金需求中占比最大,近幾年保持在60%左右。飾金需求受價(jià)格影響較大,2008年金價(jià)高位震蕩,導(dǎo)致飾金需求明顯下降。而且,飾金需求呈現(xiàn)比較明顯的周期性和季節(jié)性。
傳統(tǒng)飾金消費(fèi)大國(guó)為印度、沙特、阿聯(lián)酋、中國(guó)、土耳其等。印度是全球黃金最大的消費(fèi)國(guó)。在2005年,印度的珠寶需求占全球黃金珠寶總需求的22%,占總零售凈投資(金幣和金條)的35%。目前印度仍然持有接近15000噸的黃金,這占了全球整個(gè)地表黃金總量的10%。在過(guò)去的10年間印度平均每年出售黃金676噸,這個(gè)數(shù)量是美國(guó)所持有黃金數(shù)量的1.5倍還要多,而美國(guó)是全球第二大市場(chǎng),同時(shí)是世界其他主要黃金消費(fèi)國(guó)中國(guó)、土耳其、沙特阿拉伯以及阿聯(lián)酋的3到8倍。
(二)工業(yè)需求
作為五金之王,黃金具有其他金屬無(wú)法替代的高穩(wěn)定性、耐高溫、耐腐蝕等特性,這些特性使黃金在電子產(chǎn)品、航天航空、醫(yī)學(xué)等領(lǐng)域應(yīng)用廣泛,近幾年工業(yè)需求占總需求的10%以上,其中電子產(chǎn)品的需求占到黃金總需求的7%左右。
(三)投資性需求
投資需求分為零售投資和 ETFs(黃金交易基金)。作為一種安全資產(chǎn),黃金歷史上一直履行著價(jià)值貯藏的貨幣職能。從文化傳統(tǒng)上來(lái)看,一些國(guó)家有貯藏的傳統(tǒng)。近年來(lái),由于黃金與其他主流投資品種有比較小的相關(guān)性,黃金及其衍生資產(chǎn)日益得到了投資基金的重視。
ETFs自2003年面市以來(lái),已吸引上千億的資金流入黃金市場(chǎng)。成為近幾年金價(jià)大幅上漲最直接的動(dòng)力。2004年11月,道富環(huán)球投資推出了第一支以實(shí)體黃金為投資對(duì)象的ETF―streetTRACKSGoldShares(GLD)。由于其允許投資者持有金條卻無(wú)須承擔(dān)儲(chǔ)存成本,投資者通過(guò)股票賬戶(hù)就可以直接買(mǎi)賣(mài)黃金,交易門(mén)檻和成本低,方便快捷,與金價(jià)完全聯(lián)動(dòng)的特點(diǎn)使其成為投資黃金市場(chǎng)的絕佳方式,實(shí)際為投資大眾提供了其他投資工具無(wú)法提供的通道,這大大增強(qiáng)了人們參與黃金市場(chǎng)的積極性。通過(guò)ETF持倉(cāng)量與金價(jià)的關(guān)系發(fā)現(xiàn),自ETF創(chuàng)立之初,其持倉(cāng)量與金價(jià)密切相關(guān)(相關(guān)系數(shù)達(dá)93.43%),因此,ETF持倉(cāng)量
是影響金價(jià)變動(dòng)的重要因素。
三、黃金價(jià)格與美元的關(guān)系分析
選取1988―2008年月度黃金與美元指數(shù)數(shù)據(jù),二者相關(guān)系數(shù)達(dá)到-0.78,從最近十年的情況來(lái)看,黃金與美元指數(shù)的負(fù)相關(guān)關(guān)系更加明顯,1998年至2008年黃金與美元指數(shù)的相關(guān)系數(shù)達(dá)
到-0.87。因此,在分析金價(jià)走勢(shì)時(shí),美元匯率的變動(dòng)是一重要的參考。
黃金與美元存在比較明顯的負(fù)相關(guān)關(guān)系,有兩方面的原因:一是美元是國(guó)際黃金市場(chǎng)上的標(biāo)價(jià)貨幣,因而與金價(jià)呈現(xiàn)負(fù)相關(guān)。假設(shè)金價(jià)本身價(jià)值未有變動(dòng),美元下跌,那金價(jià)在價(jià)格上就表現(xiàn)為上漲。二是黃金作為美元資產(chǎn)的替資工具,實(shí)際上在過(guò)去幾年里金價(jià)的不斷上漲,一個(gè)主要因素就是美元連續(xù)數(shù)年的大幅下跌。
四、黃金價(jià)格與通貨膨脹的關(guān)系
作為這個(gè)世界上唯一的非信用貨幣,黃金與紙幣,存款等貨幣形式不同,其自身具有非常高的價(jià)值,而不像其他貨幣只是價(jià)值的代表,而其本身的價(jià)值微乎其微。在極端情況下,貨幣會(huì)等同于紙,但黃金在任何時(shí)候都不會(huì)失去其作為貴金屬的價(jià)值。在貨幣流動(dòng)性泛濫,通脹橫行的年代,黃金就會(huì)因其對(duì)抗通脹的特性而備受投資者青睞。
選取1975年至2008年第二季度的季度數(shù)據(jù),把黃金以美元標(biāo)價(jià)的名義價(jià)格和扣除通貨膨脹影響后的實(shí)際價(jià)格相比較,三十年間除了70年代末八十年代初全球性通貨膨脹以及蘇聯(lián)入侵
阿富汗事件使得黃金價(jià)格一路飆升以外,黃金的實(shí)際價(jià)格比較穩(wěn)定。相關(guān)實(shí)證研究還表明,在美國(guó)、英國(guó)、法國(guó)、德國(guó)和日本,長(zhǎng)期以來(lái),除去社會(huì)或經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩的特定時(shí)期,黃金的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)力變化很小。
五、黃金價(jià)格與原油的關(guān)系
國(guó)際大宗商品市場(chǎng)上,原油是最為重要的大宗商品之一。原油對(duì)于黃金的意義在于,油價(jià)的上漲將推高通貨膨脹,從而彰顯黃金對(duì)抗通脹的價(jià)值。選取2000年至2008年的日數(shù)據(jù),一盎司黃金平均可兌換15桶原油,油價(jià)與金價(jià)呈0.92左右的正相關(guān)關(guān)系。而且原油價(jià)格往往在金價(jià)之前同向變化,對(duì)黃金投資有較強(qiáng)的指向作用。
六、黃金的避險(xiǎn)功能分析
黃金歷來(lái)是投資者躲避風(fēng)吹草動(dòng)的優(yōu)良“避風(fēng)港”。任何一次政治經(jīng)濟(jì)局勢(shì)的動(dòng)蕩往往會(huì)促漲金價(jià),而突發(fā)性的事件往往會(huì)讓金價(jià)短期內(nèi)大幅飆升。
以海灣戰(zhàn)爭(zhēng)為例。1990年8月2日,伊拉克入侵科威特,金價(jià)飆升,在聯(lián)合國(guó)安理會(huì)通過(guò)678號(hào)決議之后,對(duì)伊拉克提出了最后通諜,金價(jià)又開(kāi)始向上振蕩,在安理會(huì)規(guī)定伊拉克必須撤軍的最后期限1991年1月16日,在戰(zhàn)爭(zhēng)恐慌的推動(dòng)下金價(jià)再次突破400美元,在此期間金價(jià)一直在370―410美元期間高位波動(dòng)。在這期間,金價(jià)主要隨著全世界為和平解決科威特問(wèn)題的努力和政治斡旋而變化,人們對(duì)戰(zhàn)爭(zhēng)與和平的憂(yōu)慮一直是金價(jià)的重要支撐力。在1月17日“沙漠風(fēng)暴”行動(dòng)開(kāi)始后,戰(zhàn)爭(zhēng)走向已經(jīng)明朗,所以所謂的“戰(zhàn)爭(zhēng)溢價(jià)”迅速消失,倫敦金價(jià)在兩個(gè)交易日內(nèi)便下降到380美元。2月26日伊拉克宣布無(wú)條件接受安理會(huì)678號(hào)決議,從科威特撤出其軍隊(duì)。在海灣緊張局勢(shì)基本得到解決的情況下,金價(jià)很快回歸到360美元左右的正常水平。
七、黃金價(jià)格的季節(jié)性分析
黃金作為一種重要的商品,其價(jià)格變動(dòng)具有一定的季節(jié)性。選取1975年至2008年月度數(shù)據(jù)作為考察對(duì)象,分析其價(jià)格變動(dòng)的季節(jié)性特點(diǎn)。為了更好地表示黃金價(jià)格的變化特點(diǎn),選取了兩個(gè)指標(biāo):
黃金月度收益率=(本月底結(jié)算價(jià)-上月底結(jié)算價(jià))/上月結(jié)算價(jià)
黃金月度上漲概率=收益率為正的次數(shù)/總年數(shù)
如圖1所示,對(duì)1975年至2008年間共408個(gè)月度數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì),其中柱狀圖表示上漲次數(shù)與總的月數(shù)相除得到的各個(gè)月份的上漲概率,線(xiàn)圖則是月度收益率的均值。通過(guò)對(duì)比分析可以看
到如下規(guī)律:
一是金價(jià)在一年中上漲概率超過(guò)50%的有5個(gè)月,分別是2、6、8、9、12月,其中上漲概率最高的是8月份,達(dá)到71%;上漲概率低于50%約有5個(gè)月,分別是1、3、5、7、10月,上漲概率最低的是3月份,只有35%,另外4月和11月上漲概率恰為50%。
二是一年中有三個(gè)上漲高峰,即8月、9月和12月,漲幅分別達(dá)到2.19%、2.56%和2.23%。在收益率達(dá)到一年中的最高點(diǎn)9月份的2.56%后,即迎來(lái)收益率迅速下降的一個(gè)月,即10月份的-1.06%,全年的另一個(gè)低點(diǎn)則出現(xiàn)在3月份,只有-1.21%。
從供給與需求兩方面來(lái)探討金價(jià)季節(jié)性變動(dòng)的原因。
供給方面,在對(duì)金價(jià)影響力較大的期貨市場(chǎng)上,對(duì)勘探采掘行業(yè)來(lái)說(shuō),夏季是最忙碌的季節(jié),為了鎖定開(kāi)采礦金的利潤(rùn),生產(chǎn)商一般會(huì)采取套期保值的方式,即在夏天開(kāi)采金礦的同時(shí),在期貨市場(chǎng)上建立相應(yīng)的賣(mài)方頭寸。因此,在開(kāi)采工作集中進(jìn)行的4月到8月這段時(shí)間里,由于生產(chǎn)商的賣(mài)出開(kāi)倉(cāng),換句話(huà)說(shuō)即提前將開(kāi)采出的礦金賣(mài)出,這將給金價(jià)較大壓力。而隨著第四季度的臨近,生產(chǎn)商在期貨市場(chǎng)上的空頭開(kāi)倉(cāng)量逐漸減少,空頭倉(cāng)位逐步了結(jié),又會(huì)對(duì)金價(jià)構(gòu)成支撐。
需求方面,黃金的現(xiàn)貨需求60%以上來(lái)自于珠寶制造業(yè),黃金的價(jià)格波動(dòng)受珠寶商的需求銷(xiāo)售行為影響。每年的下半年是首飾銷(xiāo)售的主要時(shí)段。從9、10月份開(kāi)始,珠寶市場(chǎng)即迎來(lái)了銷(xiāo)售旺季,首先是世界黃金第一消費(fèi)大國(guó)――印度的排燈節(jié),這個(gè)節(jié)日從10月開(kāi)始,一直持續(xù)到12月的結(jié)婚高峰期。同時(shí),中東地區(qū)的盛大節(jié)日――開(kāi)齋節(jié)和宰牲節(jié)也將在11月―12月來(lái)臨。隨后而來(lái)的是西方最主要的節(jié)日――圣誕節(jié)。最后則由1―2月中國(guó)春節(jié)為整個(gè)黃金銷(xiāo)售旺季收尾。而全球的珠寶商們?yōu)闈M(mǎn)足消費(fèi)需求,會(huì)在旺季來(lái)臨前1―2個(gè)月提前購(gòu)入黃金并進(jìn)行加工,因此珠寶制造業(yè)的需求旺季要較銷(xiāo)售旺季提前1―2個(gè)月,即每年的8月至次年的1月。在這個(gè)時(shí)段,珠寶商集中購(gòu)入黃金的行為將推高金價(jià);而其余時(shí)段,則因?yàn)槭袌?chǎng)需求相對(duì)平淡,金價(jià)亦比較疲軟。
以上供給需求因素對(duì)金價(jià)的影響,正好印證了前文所述的規(guī)律:黃金價(jià)格在下半年的上漲概率大,漲勢(shì)猛;而其他時(shí)段,黃金價(jià)格的表現(xiàn)則相對(duì)低迷。
參考文獻(xiàn):
2018年是聯(lián)合通航的開(kāi)局之年，也是空客項(xiàng)目推進(jìn)的關(guān)鍵之年。18年財(cái)務(wù)審計(jì)部根據(jù)項(xiàng)目推進(jìn)進(jìn)程及公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，分階段建立并完善財(cái)務(wù)體系，包括制度建設(shè)及流程、OA設(shè)計(jì)。現(xiàn)將若干重點(diǎn)工作總結(jié)如下：
一、重點(diǎn)工作總結(jié)
1、財(cái)務(wù)制度建設(shè)
（1）制定并試行部分重點(diǎn)財(cái)務(wù)制度。根據(jù)前期業(yè)務(wù)需要，我部門(mén)單獨(dú)制定了《備用金管理辦法》、《付款報(bào)銷(xiāo)審批管理制度》、《預(yù)算管理制度》、《出國(guó)人員費(fèi)用開(kāi)支管理辦法》，跟綜合部共同制定了《國(guó)內(nèi)出差管理制度》、《公務(wù)接待管理制度》；目前以上六部制度均在試行階段。
（2）草擬及修改部分財(cái)務(wù)制度。根據(jù)制度試行出現(xiàn)的問(wèn)題修改了《付款報(bào)銷(xiāo)審批管理制度》、《預(yù)算管理制度》；同時(shí)根據(jù)公司發(fā)展，草擬了《大額資金使用管理制度》和《資金管理制度》。
2、財(cái)務(wù)核算及稅務(wù)工作
（1）OA及用友財(cái)務(wù)軟件上線(xiàn)。完成OA前期需求調(diào)研及培訓(xùn)實(shí)施工作，現(xiàn)將OA管理移交綜合部；完成用友軟件的實(shí)施及調(diào)試，及用友與OA端口對(duì)接開(kāi)發(fā)工作，可實(shí)現(xiàn)自動(dòng)做賬功能。
（2）嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則填制憑證、處理賬務(wù)并對(duì)外出具唯一版本的財(cái)務(wù)報(bào)表，確保對(duì)外報(bào)稅、審計(jì)的合規(guī)、合法性。
（3）辦理完畢增值稅小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人工作。實(shí)現(xiàn)增值稅可抵扣，方便以后公司實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入時(shí)的抵扣稅工作。
（4）上線(xiàn)最新稅控系統(tǒng)，完成報(bào)稅配套工作。根據(jù)稅務(wù)局要求，上線(xiàn)最新的金稅三期稅控系統(tǒng)，并申請(qǐng)納稅相關(guān)的軟硬件。
3、資金及預(yù)算工作
（1）每周資金周報(bào)及重大資金事項(xiàng)。每周以周報(bào)形式向領(lǐng)導(dǎo)發(fā)送本周資金收支狀況及重大資金事項(xiàng)明細(xì)，便于領(lǐng)導(dǎo)掌握公司資金動(dòng)向。
（2）試行備用金制度。公司創(chuàng)建初期各類(lèi)小額支出較多，為提高效率，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制訂《備用金管理辦法》，允許綜合部借取5萬(wàn)元作為備用金，周報(bào)月清。
（3）完成委貸1.5億元發(fā)放。因自有資金不足，為按期支付直升機(jī)預(yù)付款1800萬(wàn)歐元，財(cái)務(wù)審計(jì)部積極聯(lián)系包括銀行、證券、租賃在內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)辦理貸款，如：國(guó)開(kāi)行、進(jìn)出口行、農(nóng)行、東吳證券、青銀金租等。但因時(shí)間緊張、資料不足，最終向集團(tuán)申請(qǐng)委貸1.5億元，并于11月30日由銀行發(fā)放到位。
（5）試行月度預(yù)算工作。公司自2016年9月份開(kāi)始試行預(yù)算制度，考慮到公司建立初期業(yè)務(wù)可預(yù)測(cè)性較差，前期實(shí)行月度預(yù)算，暫不納入考核。
4、財(cái)務(wù)管理規(guī)范方面
（1）推行《未辦結(jié)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表》。為防止出現(xiàn)長(zhǎng)期不報(bào)銷(xiāo)、不及時(shí)索取發(fā)票、不清借款及備用金的情況，特設(shè)置《未辦結(jié)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表》，公開(kāi)通報(bào)未辦結(jié)業(yè)務(wù)情況。
（2）規(guī)范報(bào)銷(xiāo)、付款流程及填制要求。通過(guò)管理文件及日常業(yè)務(wù)矯正，規(guī)范公司內(nèi)的報(bào)銷(xiāo)、付款業(yè)務(wù)，包括憑證填寫(xiě)、票據(jù)索要、OA流程辦理等。
5、項(xiàng)目談判工作
（1）分析匯報(bào)空客提供的財(cái)務(wù)模型。配合談判進(jìn)度，集中分析空客提供的若干財(cái)務(wù)模型版本，提出意見(jiàn)及問(wèn)題并匯報(bào)。
（2）根據(jù)談判需要編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)模型及測(cè)算。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)及項(xiàng)目需求進(jìn)行財(cái)務(wù)測(cè)算，包括內(nèi)部收益率、投資回收期等；負(fù)責(zé)編制代表中方觀(guān)點(diǎn)的項(xiàng)目財(cái)務(wù)模型，并向空客提供正式版本。
（3）負(fù)責(zé)解決各談判小組財(cái)務(wù)方面的問(wèn)題。部門(mén)根據(jù)公司談判小組的設(shè)置分派專(zhuān)人參與談判工作，包括文本審定、現(xiàn)場(chǎng)談判及其他相關(guān)財(cái)務(wù)方面的工作。
二、現(xiàn)存問(wèn)題及改進(jìn)措施
1、財(cái)務(wù)制度體系尚不完善。隨著公司業(yè)務(wù)逐步開(kāi)展，一些新的財(cái)務(wù)制度需及時(shí)制定，如：《項(xiàng)目資金審批管理制度》用于規(guī)定后續(xù)工程土建等項(xiàng)目的資金審批管理。現(xiàn)行制度也需要根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)的變化及時(shí)更新。
2、OA中財(cái)務(wù)部分流程仍需改進(jìn)。隨著OA的廣泛使用，一些財(cái)務(wù)流程出現(xiàn)了或大或小的問(wèn)題，比如：差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)界面計(jì)算不方便、科目設(shè)置不便捷、預(yù)算模塊功能不全等，這些問(wèn)題會(huì)影響審批效率及效果，需跟泛微及時(shí)對(duì)接優(yōu)化方案并改進(jìn)。
3、部分報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)仍存在拖沓問(wèn)題。比如：國(guó)外出差、大型會(huì)議或談判等事項(xiàng)的報(bào)銷(xiāo)時(shí)點(diǎn)與業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)相距較長(zhǎng)，甚至跨月，會(huì)影響預(yù)算及核算工作。應(yīng)每周定期通報(bào)未辦結(jié)業(yè)務(wù)，并考慮充分利用OA時(shí)限控制的方式提高報(bào)銷(xiāo)效率。
4、預(yù)算編制不規(guī)范，執(zhí)行結(jié)果偏差大。預(yù)算試行3個(gè)月，存在諸多問(wèn)題，比如預(yù)算編制說(shuō)明不規(guī)范，預(yù)算數(shù)據(jù)較實(shí)際業(yè)務(wù)偏差較大等。雖有業(yè)務(wù)難以預(yù)測(cè)的客觀(guān)原因，但仍需在預(yù)算培訓(xùn)、制度規(guī)范和執(zhí)行控制方面改進(jìn)，盡可能將預(yù)算與實(shí)際業(yè)務(wù)靠攏。
三、2019年重點(diǎn)工作計(jì)劃
1、融資計(jì)劃。2019年的土地購(gòu)置、開(kāi)工建設(shè)將會(huì)需要大量的資金，財(cái)務(wù)審計(jì)部會(huì)根據(jù)實(shí)際的用款需求對(duì)接外部金融機(jī)構(gòu)。
（1）預(yù)計(jì)以自有資金購(gòu)買(mǎi)土地，并以土地及在建工程抵押為條件申請(qǐng)項(xiàng)目貸款；
（2）以股東擔(dān)保申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款，用于支付直升機(jī)貨款。
2、繼續(xù)推行月度預(yù)算。自2017年起正式通過(guò)OA預(yù)算模塊實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制，同時(shí)針對(duì)全體員工進(jìn)行預(yù)算培訓(xùn)，規(guī)范大家編制預(yù)算的格式和依據(jù)；每月定期預(yù)算執(zhí)行分析，協(xié)助各部門(mén)審核預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，力爭(zhēng)預(yù)算與實(shí)際靠攏。
3、招標(biāo)引入“四大”，全面介入談判，及后續(xù)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)管理。為配合談判進(jìn)展，擬以正式招標(biāo)的方式選擇四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所中的一家提供咨詢(xún)服務(wù)。服務(wù)內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)模型數(shù)據(jù)分析及測(cè)算、談判介入及策略輔導(dǎo)、項(xiàng)目安排及節(jié)點(diǎn)管理，項(xiàng)目落地后稅收政策籌劃、銷(xiāo)售管理優(yōu)化等。
4、加強(qiáng)內(nèi)控、優(yōu)化流程，提高工作效率及會(huì)計(jì)核算的規(guī)范化。優(yōu)化OA審批流程，提高審批權(quán)限等級(jí) ，降低審批風(fēng)險(xiǎn)；細(xì)化財(cái)務(wù)核算，提高會(huì)計(jì)核算的規(guī)范化。
5、優(yōu)化財(cái)務(wù)制度，完善財(cái)務(wù)制度體系。優(yōu)化已有制度以適應(yīng)公司發(fā)展；根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展，補(bǔ)充建立財(cái)務(wù)管理辦法，例如基建需要制定的《項(xiàng)目資金審批管理制度》。
6、參加外部財(cái)務(wù)培訓(xùn)，提高部門(mén)業(yè)務(wù)素質(zhì)。初步計(jì)劃加入諸如大成方略這一類(lèi)的大型財(cái)務(wù)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的會(huì)員，方便及時(shí)掌握國(guó)內(nèi)稅務(wù)及會(huì)計(jì)政策變化，提高部門(mén)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
【關(guān)鍵詞】 工業(yè)企業(yè) 全面預(yù)算管理 措施
全面預(yù)算管理作為對(duì)現(xiàn)代企業(yè)成熟與發(fā)展起重大推動(dòng)作用的管理系統(tǒng)，是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種主要方法，它是企業(yè)實(shí)現(xiàn)資源整合和合理配置的有效手段。目前我國(guó)工業(yè)企業(yè)在全面預(yù)算管理方面仍存在一定的認(rèn)識(shí)與實(shí)踐誤區(qū)，本文擬就工業(yè)企業(yè)全面預(yù)算管理現(xiàn)存問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的加強(qiáng)工業(yè)企業(yè)全面預(yù)算管理的措施。
一、全面預(yù)算管理內(nèi)涵
全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。是企業(yè)全過(guò)程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。全面預(yù)算管理的主要特點(diǎn)包括：以財(cái)務(wù)管理為核心，進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行和控制；以全員參與為保障，只要全員參與預(yù)算編制工作才能減少企業(yè)各層級(jí)之間信息不對(duì)稱(chēng)造成的負(fù)面影響；以市場(chǎng)為導(dǎo)向，把握市場(chǎng)的特點(diǎn)和特向，分析和研究市場(chǎng)規(guī)律等。可以說(shuō)，全面預(yù)算管理是以?xún)r(jià)值為主的定量描述，是一系列量化、細(xì)化的計(jì)劃安排，是對(duì)未來(lái)的精確規(guī)劃，其目標(biāo)是通過(guò)聯(lián)合管理、聯(lián)合行動(dòng)提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益。
二、工業(yè)企業(yè)全面預(yù)算管理現(xiàn)存問(wèn)題
1、對(duì)全面預(yù)算管理認(rèn)識(shí)不足
全面預(yù)算管理需要全員、全過(guò)程的共同參與，它要求企業(yè)資源擁有者、管理者和員工具有統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，各部門(mén)之間工作協(xié)調(diào)一致。而目前部分工業(yè)企業(yè)缺乏全員管理意識(shí)，沒(méi)有真正發(fā)揮全面預(yù)算管理的作用，主要表現(xiàn)在：有的工業(yè)企業(yè)忽視預(yù)算管理的導(dǎo)向性和統(tǒng)籌性，預(yù)算管理工作僅局限于書(shū)面文件的制定，對(duì)于預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和考核等沒(méi)有形成統(tǒng)一的系統(tǒng)理念；有的工業(yè)企業(yè)對(duì)于全面預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)不清，沒(méi)有將企業(yè)戰(zhàn)略思想融入到預(yù)算編制過(guò)程中；而部分工業(yè)企業(yè)相關(guān)部門(mén)認(rèn)為全面預(yù)算管理是管理者和財(cái)務(wù)部門(mén)的責(zé)任，致使企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算脫節(jié)，全面預(yù)算管理意識(shí)不強(qiáng)，沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理對(duì)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要性。
2、缺乏完善的預(yù)算管理制度和預(yù)算管理體系
全面預(yù)算管理的實(shí)際是對(duì)企業(yè)有限的資源進(jìn)行合理配置、控制和考核，工業(yè)企業(yè)要保證全面預(yù)算管理的有效實(shí)施，需要配套相應(yīng)的全面預(yù)算管理制度和體系。而從目前大部分工業(yè)企業(yè)對(duì)于全面預(yù)算管理的實(shí)踐中可以發(fā)現(xiàn)，全面預(yù)算管理的編制、執(zhí)行和控制之間缺乏內(nèi)在的相互作用關(guān)系，沒(méi)有明確的制度和流程保障，使得全面預(yù)算管理不夠規(guī)范、不夠?qū)I(yè)，這也使得全面預(yù)算管理的執(zhí)行大打折扣。
3、缺乏有效監(jiān)督控制機(jī)制
從目前來(lái)看，企業(yè)在對(duì)預(yù)算進(jìn)行分解的過(guò)程中隨意性比較大，支出預(yù)算分配模式及管理體制仍停留在粗放型水平，計(jì)劃外的支出很少受到預(yù)算的約束，從而造成支出管理和監(jiān)督考核缺乏有力的控制，沒(méi)有形成有效的監(jiān)督機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制。例如，部分工業(yè)企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善，往往過(guò)于重視制度建設(shè)而輕視考核和監(jiān)督制度的落實(shí)，影響預(yù)算的執(zhí)行；或是預(yù)算制定與執(zhí)行嚴(yán)重脫節(jié)，相關(guān)人員隨意增改項(xiàng)目?jī)?nèi)容，提高費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)擴(kuò)大支出范圍，從中謀取私利；或是對(duì)于預(yù)算執(zhí)行后的結(jié)果沒(méi)有進(jìn)行有效分析和考核，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題并對(duì)下一輪預(yù)算提供思路，最終造成整個(gè)全面預(yù)算管理過(guò)程缺乏有效的過(guò)程控制機(jī)制，預(yù)算形同虛設(shè)。總體來(lái)說(shuō)，工業(yè)企業(yè)全面預(yù)算管理缺乏有效的事前、事中和事后控制，未能明確相關(guān)部門(mén)和人員的權(quán)利和職責(zé)，缺乏對(duì)預(yù)算管理執(zhí)行情況的有效監(jiān)督和考核。
4、資金預(yù)算管理缺乏科學(xué)性
資金預(yù)算是全面預(yù)算管理體系中唯一具有綜合反映功能的預(yù)算，可以單獨(dú)反映或綜合反映經(jīng)營(yíng)和資金兩大基礎(chǔ)預(yù)算以至全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制的水平和程度等。然而目前部分工業(yè)企業(yè)所編制的資金預(yù)算往往與經(jīng)營(yíng)預(yù)算混合起來(lái)，其內(nèi)容也僅僅包含生產(chǎn)制造需求、資金額度需求和盈虧目標(biāo)等幾方面，編制方法更多采用的是財(cái)務(wù)核算方式，缺少預(yù)算編制方法的支持，零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算和彈性預(yù)算沒(méi)有廣泛運(yùn)用，預(yù)算與理論脫節(jié)缺乏科學(xué)性。另一方面，在資金使用效率上未形成足夠重視，在實(shí)際工作中，大多數(shù)工業(yè)企業(yè)更重視的是資金使用的安全性而忽視資金使用效率，例如過(guò)于重視資金籌集數(shù)量而忽視籌資質(zhì)量造成的資金成本問(wèn)題。
三、加強(qiáng)工業(yè)企業(yè)全面預(yù)算管理的措施
1、加強(qiáng)工業(yè)企業(yè)全面預(yù)算管理意識(shí)
工業(yè)企業(yè)要樹(shù)立科學(xué)的、系統(tǒng)的全面預(yù)算管理理念，首先需要領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，積極推進(jìn)預(yù)算管理工作，將全面預(yù)算管理作為實(shí)施企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要手段。其次，將全面預(yù)算管理思想融入企業(yè)文化，促使該思想滲透到企業(yè)的各個(gè)部門(mén)、各生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)以及個(gè)人，特別是各層級(jí)的預(yù)算編制和執(zhí)行人員。再次，應(yīng)通過(guò)培訓(xùn)、輪訓(xùn)、講座等形式加強(qiáng)全面預(yù)算管理工作的宣傳，提升企業(yè)全體員工全面預(yù)算管理意識(shí)，掌握全面預(yù)算管理思想、編制模式等，并借鑒國(guó)外先進(jìn)標(biāo)桿企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)促進(jìn)全面預(yù)算管理水平的提高。
2、不斷完善制度，規(guī)范預(yù)算管理
工業(yè)企業(yè)應(yīng)按相關(guān)年度預(yù)算，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，本著“實(shí)事求是、自我加壓”的原則，制定《關(guān)于加強(qiáng)全面預(yù)算管理和成本費(fèi)用考核的實(shí)施意見(jiàn)》，明確預(yù)算管理及考核的指導(dǎo)思想，確定預(yù)算管理的架構(gòu)及實(shí)施細(xì)則，將年度預(yù)算分解落實(shí)到各個(gè)預(yù)算主體。以某工業(yè)企業(yè)為例，該企業(yè)在細(xì)化預(yù)算分解方面，按照“分段考核、分類(lèi)指導(dǎo)”的工作思路，以年度預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合當(dāng)期市場(chǎng)行情，按時(shí)編制月度預(yù)算，科學(xué)預(yù)測(cè)當(dāng)期的利潤(rùn)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量，確保現(xiàn)金正流量，并以此科學(xué)指導(dǎo)生產(chǎn)。實(shí)行成本費(fèi)用倒逼法，以此確定月度各項(xiàng)成本費(fèi)用，并將各項(xiàng)單耗和費(fèi)用預(yù)算細(xì)化到各車(chē)間、各部門(mén)，對(duì)每個(gè)車(chē)間、部門(mén)制訂詳細(xì)的月度預(yù)算，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算控制分別制定詳細(xì)的考核獎(jiǎng)懲辦法。在班組預(yù)算控制方面，繼續(xù)完善三級(jí)班組預(yù)算控制體系，制定實(shí)施相關(guān)的車(chē)間成本費(fèi)用核算管理辦法，進(jìn)一步明確、細(xì)化規(guī)范了成本費(fèi)用考核體系，實(shí)現(xiàn)了所有車(chē)間成本核算到班組。在預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲方面，借助企業(yè)實(shí)施績(jī)效工資的機(jī)會(huì)，將全面預(yù)算管理考核與工資績(jī)效考核體系有機(jī)結(jié)合，制定相關(guān)的績(jī)效考核管理辦法，將全面預(yù)算管理與車(chē)間、班組工資績(jī)效收入緊密掛鉤，加大預(yù)算考核比重，嚴(yán)格預(yù)算績(jī)效考核。
3、加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督控制，實(shí)行全過(guò)程預(yù)算管理
工業(yè)企業(yè)在預(yù)算管理的過(guò)程控制方面應(yīng)加大力度，不斷強(qiáng)化過(guò)程控制，真正做好預(yù)算的事事控制和時(shí)時(shí)控制。以某工業(yè)企業(yè)為例，該企業(yè)在事前控制方面，制定規(guī)范的物資需求采購(gòu)預(yù)算，將車(chē)間的材料消耗控制在了采購(gòu)的第一關(guān)，嚴(yán)格按照消耗預(yù)算定額控制采購(gòu)量，使物資采購(gòu)預(yù)算與成本費(fèi)用預(yù)算考核有機(jī)緊密結(jié)合，借助SAP系統(tǒng)物料模塊強(qiáng)大的管控功能，使采購(gòu)、庫(kù)存、消耗、成本中心達(dá)到有機(jī)統(tǒng)一，做到了兩者科目一致、口徑一致，有效實(shí)現(xiàn)了成本費(fèi)用預(yù)算的事前控制。定額管理工作是科學(xué)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的手段，是進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益的有效工具。主要有：勞動(dòng)定額、物資定額、期量標(biāo)準(zhǔn)，流動(dòng)資金定額、管理費(fèi)用定額等。通過(guò)各項(xiàng)定額標(biāo)準(zhǔn)的制定與執(zhí)行，大大降低了成本費(fèi)用。在事中控制方面，實(shí)行預(yù)算的事中控制及預(yù)警機(jī)制。在費(fèi)用預(yù)算控制方面，每月20日，將成本費(fèi)用達(dá)到定額80%的項(xiàng)目在企業(yè)OA辦公平臺(tái)上予以公布，下達(dá)預(yù)警通知，并要求車(chē)間反饋預(yù)警意見(jiàn)，說(shuō)明原因、提出措施、確保不超支；在銷(xiāo)售收入及回款控制方面，按照月初制定的收入及回款預(yù)算，每天按時(shí)編制《銷(xiāo)售收入及回款動(dòng)態(tài)預(yù)算考核表》，跟蹤監(jiān)督每天的預(yù)算執(zhí)行情況，將每天的銷(xiāo)售發(fā)貨、銷(xiāo)售結(jié)算及銷(xiāo)售回款情況，通過(guò)企業(yè)OA辦公平臺(tái)報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員，督促執(zhí)行，確保月度銷(xiāo)售收入及回款完成預(yù)算；在鋼材采購(gòu)預(yù)警控制方面，按照月初制定的采購(gòu)和稅金預(yù)算，每天按時(shí)編制《鋼材采購(gòu)及進(jìn)項(xiàng)稅動(dòng)態(tài)預(yù)算考核表》，特別是對(duì)于預(yù)付鋼材款的供應(yīng)商，跟蹤督促來(lái)貨、督促結(jié)算、降低預(yù)付款占用，確保進(jìn)項(xiàng)稅均衡及時(shí)抵扣；在產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算控制方面，按照月初制定的產(chǎn)量預(yù)算，每天編制主要產(chǎn)品每道工序的《生產(chǎn)進(jìn)度日?qǐng)?bào)表》，將月度產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算細(xì)化到每周、每天，跟蹤監(jiān)督每天的產(chǎn)量完成情況，并通過(guò)調(diào)度室在每天的調(diào)度會(huì)上公布，督促完成。通過(guò)一系列的預(yù)算過(guò)程控制，使預(yù)算的事中控制職能得到切實(shí)發(fā)揮。在事后控制方面，按照全面預(yù)算考核管理辦法和企業(yè)預(yù)算及績(jī)效考核管理辦法的規(guī)定，對(duì)各部門(mén)的預(yù)算考核結(jié)果進(jìn)行通報(bào)，嚴(yán)格考核，獎(jiǎng)懲，并與當(dāng)月績(jī)效工資收入掛鉤。每月按時(shí)召開(kāi)由全體企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算考核及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，利用幻燈片的方式現(xiàn)場(chǎng)通報(bào)當(dāng)月預(yù)算考核情況，對(duì)超支的費(fèi)用，逐項(xiàng)通報(bào)，逐項(xiàng)分析，找出差距，找出原因，落實(shí)責(zé)任，制定措施。實(shí)現(xiàn)了預(yù)算的閉環(huán)管理。通過(guò)一系列的措施，真正建立了全面預(yù)算管理“事前有控制、事中有預(yù)警、事后有考核和分析”的管控體系。
4、以現(xiàn)金流為主線(xiàn)，強(qiáng)化資金預(yù)算管理
隨著世界經(jīng)濟(jì)和金融市場(chǎng)的快速發(fā)展，我國(guó)工業(yè)企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流管理、保證企業(yè)資金鏈不斷裂。工業(yè)企業(yè)應(yīng)緊緊抓住現(xiàn)金流這條主線(xiàn)，強(qiáng)化資金預(yù)算管理，按月編制月度資金預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行，按月分析，嚴(yán)格考核。在月度及季度指標(biāo)預(yù)算的基礎(chǔ)上按月、季編制現(xiàn)金流預(yù)算，并將資金預(yù)算與上級(jí)企業(yè)結(jié)算中心系統(tǒng)緊密結(jié)合，達(dá)到內(nèi)部控制和外部控制一致、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算和資金預(yù)算控制一致。在具體實(shí)施上，每月根據(jù)銷(xiāo)售收入預(yù)算，制定現(xiàn)金流入預(yù)算，確保資金流入量，除對(duì)相關(guān)戰(zhàn)略客戶(hù)滾動(dòng)結(jié)算外，其他用戶(hù)一律進(jìn)度款交易；加強(qiáng)與滾動(dòng)結(jié)算戰(zhàn)略客戶(hù)的溝通，最大限度縮短滾動(dòng)結(jié)算周期；加大回款預(yù)算考核力度，確保應(yīng)收賬款控制在預(yù)算指標(biāo)以?xún)?nèi)。在資金流出上，每月由各單位上報(bào)資金支出預(yù)算，報(bào)企業(yè)批準(zhǔn)后嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)安排各項(xiàng)工作，對(duì)無(wú)預(yù)算或超預(yù)算的項(xiàng)目，一律不予支付，確保現(xiàn)金流正向流動(dòng)。月中實(shí)行資金預(yù)警控制，確保資金運(yùn)轉(zhuǎn)正常，月底實(shí)行資金預(yù)算執(zhí)行分析，對(duì)預(yù)算上報(bào)不準(zhǔn)確、誤差較大的項(xiàng)目逐項(xiàng)進(jìn)行分析，落實(shí)責(zé)任，查找原因，逐步改進(jìn)，確保了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
綜上所述，全面預(yù)算管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理提高戰(zhàn)略能力和管理水平的有效工具，我國(guó)工業(yè)企業(yè)應(yīng)持續(xù)不斷的改進(jìn)全面預(yù)算管理工作，使全面預(yù)算管理真正發(fā)揮其“強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)”的管控作用，促進(jìn)企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益全面提高。
【參考文獻(xiàn)】
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[關(guān)鍵詞]企業(yè)集團(tuán) 跨區(qū)域 營(yíng)銷(xiāo)管理
中圖分類(lèi)號(hào)：TP311 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2016）05-0175-01
煤炭企業(yè)跨區(qū)域營(yíng)銷(xiāo)是以提高集團(tuán)公司整體競(jìng)爭(zhēng)能力，獲取整體效益最大化為目的，通過(guò)統(tǒng)籌管理、經(jīng)營(yíng)煤炭產(chǎn)品資源，統(tǒng)一配置鐵路運(yùn)力，充分發(fā)揮集團(tuán)資源、品牌、客戶(hù)和營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，形成整體聯(lián)動(dòng)、上下配合的運(yùn)行機(jī)制，提高區(qū)域市場(chǎng)產(chǎn)品占有率和競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體效益最大化。
一、跨區(qū)域營(yíng)銷(xiāo)管理體制和機(jī)制設(shè)計(jì)
管理體制、機(jī)制是跨區(qū)域營(yíng)銷(xiāo)的前提條件和基礎(chǔ)保障。集團(tuán)公司層面成立銷(xiāo)售管委會(huì)；煤炭銷(xiāo)售分公司代表集團(tuán)公司行使煤炭銷(xiāo)售主體責(zé)任；煤炭銷(xiāo)售分公司下設(shè)職能部門(mén)、區(qū)域分公司及直屬營(yíng)銷(xiāo)中心；區(qū)域分公司下設(shè)駐礦銷(xiāo)售部。
集團(tuán)公司銷(xiāo)售管委會(huì)作為跨區(qū)域營(yíng)銷(xiāo)的最高決策機(jī)構(gòu)，其主要職能包括：營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略和銷(xiāo)售政策制定，年度訂貨方案審定，重大市場(chǎng)變化營(yíng)銷(xiāo)策略調(diào)整，銷(xiāo)售管理重大事項(xiàng)協(xié)調(diào)解決。
煤炭銷(xiāo)售分公司組織結(jié)構(gòu)為機(jī)關(guān)部室、區(qū)域分公司和營(yíng)銷(xiāo)中心。主要職能包括：在銷(xiāo)售管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)統(tǒng)一銷(xiāo)售集團(tuán)所屬生產(chǎn)單位的煤炭產(chǎn)品，編制年度、季度、月度銷(xiāo)售方案，對(duì)外統(tǒng)一簽訂、管理、執(zhí)行銷(xiāo)售合同，集中控制和調(diào)配資源，辦理日常發(fā)運(yùn)，執(zhí)行鐵路運(yùn)輸計(jì)劃，進(jìn)行行業(yè)交流。
區(qū)域分公司的設(shè)立，根據(jù)集團(tuán)公司戰(zhàn)略的擴(kuò)張和產(chǎn)業(yè)的延伸，在本部區(qū)域外設(shè)立，其主要職能包括：按照煤炭銷(xiāo)售分公司年度、月度銷(xiāo)售計(jì)劃安排，組織日常發(fā)運(yùn)、統(tǒng)計(jì)結(jié)算和貨款回收；負(fù)責(zé)信息收集、整理、反饋，市場(chǎng)調(diào)研，客戶(hù)開(kāi)發(fā)和售后服務(wù)等。
區(qū)域分公司下設(shè)駐礦銷(xiāo)售部，主要職能包括：執(zhí)行銷(xiāo)售計(jì)劃，過(guò)磅、計(jì)量、統(tǒng)計(jì)等。
營(yíng)銷(xiāo)中心的設(shè)立，根據(jù)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的延伸和客戶(hù)群體的聚集，在客戶(hù)集中區(qū)域就近設(shè)立營(yíng)銷(xiāo)中心，其主要職能包括：信息收集、反饋，開(kāi)發(fā)和管理區(qū)域內(nèi)用戶(hù)，掌控開(kāi)發(fā)區(qū)域資源。
在運(yùn)行機(jī)制方面，原則上采用內(nèi)部購(gòu)銷(xiāo)形式，但可根據(jù)不同區(qū)域特點(diǎn)分別采用采購(gòu)制、制或委托結(jié)算等形式。不論采用何種運(yùn)行模式，各區(qū)域銷(xiāo)售分公司應(yīng)堅(jiān)持股東利益和集團(tuán)整體利益最大化原則來(lái)開(kāi)展?fàn)I銷(xiāo)業(yè)務(wù)。
二、跨區(qū)域營(yíng)銷(xiāo)以資源優(yōu)化組合、完善定價(jià)機(jī)制為中心
以資源優(yōu)化組合、完善定價(jià)機(jī)制為中心，這是跨區(qū)域營(yíng)銷(xiāo)體系的核心組成部分，也是實(shí)現(xiàn)產(chǎn)銷(xiāo)平衡，提高銷(xiāo)售收入，取得最大經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵。通過(guò)細(xì)分市場(chǎng)調(diào)查研究，全面掌握市場(chǎng)需求狀況，包括煤炭品種、質(zhì)量、有效需求量、意向價(jià)格、需求穩(wěn)定性等需求信息，分析各區(qū)域公司近期及預(yù)期煤炭產(chǎn)品質(zhì)量狀況，測(cè)算各區(qū)域公司到達(dá)目標(biāo)市場(chǎng)，滿(mǎn)足市場(chǎng)需要，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入能夠獲得的收益。調(diào)動(dòng)各區(qū)域公司煤炭產(chǎn)品，通過(guò)直銷(xiāo)、配洗、配銷(xiāo)等形式，以獲取最大效益為目標(biāo)，優(yōu)化資源組合，最大限度地滿(mǎn)足市場(chǎng)需求，提高市場(chǎng)占有率，提升煤炭市場(chǎng)中的話(huà)語(yǔ)權(quán)。
在完善定價(jià)機(jī)制方面。在充分分析市場(chǎng)預(yù)期的基礎(chǔ)上，按不同的用戶(hù)、不同的區(qū)域?qū)嵤┎町惢瘍r(jià)格戰(zhàn)略，對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部用戶(hù)、戰(zhàn)略重點(diǎn)戶(hù)、市場(chǎng)貿(mào)易戶(hù)、地銷(xiāo)戶(hù)等執(zhí)行不同的價(jià)格。健全庫(kù)存預(yù)警與價(jià)格調(diào)整聯(lián)動(dòng)機(jī)制，針對(duì)不同的庫(kù)存預(yù)警級(jí)別，啟動(dòng)有差別的價(jià)格調(diào)整方案。定價(jià)機(jī)制以保產(chǎn)銷(xiāo)平衡為重點(diǎn)，加強(qiáng)“區(qū)域聯(lián)合、區(qū)分定價(jià)、資源共享、快速反應(yīng)”為核心理念，以實(shí)現(xiàn)產(chǎn)銷(xiāo)平衡，提高銷(xiāo)售收入為最終目標(biāo)。
“區(qū)域聯(lián)合”是指各銷(xiāo)售主體之間實(shí)施聯(lián)合統(tǒng)一的訂貨、定價(jià)，打破以前各自為戰(zhàn)的格局，形成規(guī)模性的一致對(duì)外，對(duì)提高集團(tuán)公司的市場(chǎng)話(huà)語(yǔ)權(quán)起到關(guān)鍵作用。
“區(qū)分定價(jià)”是指對(duì)不同規(guī)模、不同區(qū)域、不同信用等級(jí)的用戶(hù)形成一定的價(jià)格差異，這樣既保證規(guī)模型用戶(hù)不丟失、不減量、不降低市場(chǎng)份額，也提高了“隨機(jī)”用戶(hù)的售價(jià)，從而提高集團(tuán)公司的整體效益，體現(xiàn)“長(zhǎng)遠(yuǎn)與眼前兼顧”的定價(jià)理念。
“資源共享”是指各區(qū)域的煤炭資源、用戶(hù)資源、信息資源互通有無(wú)，區(qū)域性資源供給和需求的增加或減少，必將影響區(qū)域性的價(jià)格和資源兌現(xiàn)，通過(guò)資源共享這種模式，既能夠保證區(qū)域性?xún)r(jià)格的平穩(wěn)和提高，又能夠保證區(qū)域性資源的兌現(xiàn)，提高企業(yè)信譽(yù)。
“快速反應(yīng)”是指及時(shí)調(diào)整價(jià)格，資源寬松，庫(kù)存升高，對(duì)正常生產(chǎn)將帶來(lái)負(fù)面影響，資源緊張，說(shuō)明部分品種價(jià)格調(diào)整不到位，不及時(shí)上調(diào)將給集團(tuán)利益帶來(lái)潛在損失。
三、跨區(qū)域營(yíng)銷(xiāo)要完善“兩套系統(tǒng)”，即信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和調(diào)度指揮系統(tǒng)
信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)由各區(qū)域公司信息中心、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和信息分析中心組成，用于搜集、傳遞、分類(lèi)、匯總、整理、預(yù)測(cè)宏觀(guān)信息和微觀(guān)動(dòng)態(tài)，信息涵蓋煤炭市場(chǎng)需求狀況、用戶(hù)情況、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況、資源供給情況以及宏觀(guān)政策變化和替代品信息。通過(guò)優(yōu)化信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息傳遞及時(shí)、完整、準(zhǔn)確，為跨區(qū)域煤炭產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)提供信息支持。調(diào)度指揮系統(tǒng)優(yōu)化，就是指煤炭銷(xiāo)售分公司調(diào)度指揮中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)鐵路運(yùn)力，按照各區(qū)域公司每月銷(xiāo)售發(fā)運(yùn)計(jì)劃，統(tǒng)一安排，統(tǒng)籌調(diào)度，及時(shí)高效地將煤炭產(chǎn)品送達(dá)指定用戶(hù)，落實(shí)鐵路互保協(xié)議，兌現(xiàn)鐵路重點(diǎn)合同。
為完善“兩套系統(tǒng)”， 實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域銷(xiāo)售，要重點(diǎn)從以下三方面進(jìn)行重置和優(yōu)化。一是組織機(jī)構(gòu)重置。獨(dú)立設(shè)置市場(chǎng)信息部和客戶(hù)服務(wù)中心兩個(gè)部門(mén)，明確和理順調(diào)運(yùn)部和各營(yíng)銷(xiāo)中心的職責(zé)和業(yè)務(wù)流程，使實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域銷(xiāo)售模式在組織機(jī)制上得到保障；二是建立健全相關(guān)管理制度規(guī)定。重點(diǎn)完善《市場(chǎng)信息管理辦法》、《煤炭銷(xiāo)售管理實(shí)施細(xì)則》、《調(diào)度管理辦法》等管理制度和辦法，使實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域銷(xiāo)售模式在制度上提供有力的保障；三是完善硬件設(shè)施，搭建軟件平臺(tái)。硬件上實(shí)施“磅房標(biāo)準(zhǔn)化”管理工程，通過(guò)更新磅房的設(shè)備設(shè)施，來(lái)保障信息系統(tǒng)的暢通，將“產(chǎn)、銷(xiāo)、存”等重要銷(xiāo)售、資源信息快速上傳，為及時(shí)決策提供了保障；軟件上完善煤炭銷(xiāo)售信息系統(tǒng)，開(kāi)發(fā)物流交易平臺(tái)，使內(nèi)外供求信息一體化，使信息交流和溝通無(wú)障礙。
四、跨區(qū)域營(yíng)銷(xiāo)要理順“三項(xiàng)管理”， 包括合同管理、客戶(hù)管理、結(jié)算回款管理
關(guān)于合同管理。對(duì)各區(qū)域銷(xiāo)售分公司實(shí)行重點(diǎn)用戶(hù)合同統(tǒng)一簽訂，協(xié)調(diào)資源流向，分別兌現(xiàn)；臨時(shí)性大量用戶(hù)集中簽訂集中兌現(xiàn)；小批量零散地銷(xiāo)用戶(hù)分別簽訂，分別兌現(xiàn)。完善合同授權(quán)委托制度，建立合同備案管理、合同統(tǒng)計(jì)以及合同糾紛管理制度。
關(guān)于客戶(hù)管理。按經(jīng)營(yíng)狀況、規(guī)模、需求量和回款情況等條件將客戶(hù)分為不同的類(lèi)別，各區(qū)域銷(xiāo)售分公司按同一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行客戶(hù)分類(lèi)，對(duì)不同的客戶(hù)執(zhí)行不同的營(yíng)銷(xiāo)策略。通過(guò)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，使客戶(hù)信息在銷(xiāo)售分公司內(nèi)部實(shí)現(xiàn)資源共享。
關(guān)于結(jié)算回款管理。按照便于管理、服務(wù)及時(shí)的原則，結(jié)合區(qū)域特點(diǎn)，設(shè)立區(qū)域營(yíng)銷(xiāo)中心，負(fù)責(zé)所轄區(qū)域內(nèi)煤炭產(chǎn)品售后服務(wù)管理，協(xié)調(diào)處理商務(wù)糾紛，統(tǒng)一辦理貨款結(jié)算回款，提高結(jié)算回款率，最大限度地控制應(yīng)收賬款，提高資金周轉(zhuǎn)率，降低資金占用成本。
參考文獻(xiàn)
[1] 師瑛；當(dāng)前煤炭企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)環(huán)境的分析研究[J]；中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2014年15期.
1、負(fù)責(zé)宣傳貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《統(tǒng)計(jì)法》、《財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，制定公司計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真實(shí)行統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
2、積極會(huì)同有關(guān)部門(mén)推行經(jīng)濟(jì)改革，對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)建立的相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，搞好責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的各種經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任制，正確處理國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三者之間的關(guān)系。
3、負(fù)責(zé)編制年、季、月度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃、各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)劃、資金收支計(jì)劃，并督促實(shí)施。
4、負(fù)責(zé)推行全面經(jīng)濟(jì)核算，協(xié)同企管辦推行目標(biāo)管理和雙增雙節(jié)工作，建立健全組織、指標(biāo)、核算、結(jié)算、分析五個(gè)體系，確保集團(tuán)公司利潤(rùn)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。
5、負(fù)責(zé)組織制定、修訂技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額、費(fèi)用限額、內(nèi)部核算價(jià)格，并檢查執(zhí)行情況，做好財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)資料的收集、整理、歸類(lèi)、匯編工作。
6嚴(yán)格執(zhí)行成本管理?xiàng)l例和會(huì)計(jì)人員規(guī)則，認(rèn)真審查報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，做到先審核后結(jié)算，余則付款，復(fù)核后再記帳。
7、負(fù)責(zé)向金融機(jī)構(gòu)的資金籌措工作。
8、嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，及時(shí)辦理銷(xiāo)售結(jié)算，配合有關(guān)部門(mén)清理債權(quán)債務(wù)，及時(shí)上繳利稅及各項(xiàng)基金，采取有效措施，加速資金周轉(zhuǎn)。
9、負(fù)責(zé)建立健全三級(jí)核算制，加強(qiáng)對(duì)所屬各級(jí)部門(mén)、班組經(jīng)濟(jì)核算員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，建立核算臺(tái)帳、圖表(班組按日公布核算金額)。
10、與公司企管辦共同制訂目標(biāo)成本管理相關(guān)考核指標(biāo)及其數(shù)據(jù)的收集整理工作。
11、參與協(xié)助物流部做好原材料、產(chǎn)成品的盤(pán)點(diǎn)工作。
12、負(fù)責(zé)做好焦?fàn)t生產(chǎn)的單孔測(cè)定工作。
13、加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算的微機(jī)管理，負(fù)責(zé)制定會(huì)計(jì)電算化管理制度，并做好硬件的保養(yǎng)及軟件資料的保管、保密工作。
14、負(fù)責(zé)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)分析，按月檢查財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要指標(biāo)執(zhí)行情況，提出經(jīng)濟(jì)分析報(bào)告，提出有關(guān)增收節(jié)支措施，努力完成國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)。
15、負(fù)責(zé)編制、匯總、平衡和修訂公司年、季度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合計(jì)劃，統(tǒng)一上報(bào)下達(dá)。
16、負(fù)責(zé)做好生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)進(jìn)度的統(tǒng)計(jì)工作，按日、月、旬反映生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)進(jìn)度，及時(shí)編報(bào)各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)報(bào)表。
17、負(fù)責(zé)監(jiān)督公司所屬資產(chǎn)的管理，做好對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)登記、造冊(cè)、編號(hào)、立檔工作，確保公司財(cái)產(chǎn)完好無(wú)缺。
18、負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，配合有關(guān)部門(mén)審議技措、技改和大修等工程計(jì)劃，合理、合法地使用各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金。
19、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)帳冊(cè)、憑證、報(bào)表的歸類(lèi)、裝訂和保管，做好會(huì)計(jì)檔案管理工作。
20、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的保險(xiǎn)工作和資產(chǎn)損失后的理賠工作。
財(cái)務(wù)部作為公司的核心部門(mén)之一，肩負(fù)著對(duì)成本的計(jì)劃控制、各部門(mén)的費(fèi)用支出、以及對(duì)銷(xiāo)售工作的配合與總結(jié)等工作任務(wù)，在領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下財(cái)務(wù)部各工作人員應(yīng)合理的調(diào)節(jié)各項(xiàng)費(fèi)用的支出，保證財(cái)務(wù)物資的安全;服務(wù)于公司、服務(wù)于員工、服務(wù)于客戶(hù),以促進(jìn)公司開(kāi)拓市場(chǎng)、增收節(jié)支，從而謀取利潤(rùn)最大化,以最優(yōu)的人力配置謀取最大的經(jīng)濟(jì)效益。
年全球金融危機(jī)時(shí)刻警示著我們，在新的一年里，財(cái)務(wù)部工作人員應(yīng)在廠(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下制定對(duì)全廠(chǎng)其他部門(mén)的考核制度或者相關(guān)辦法。在國(guó)家各項(xiàng)財(cái)務(wù)法律、法規(guī)的監(jiān)督下制定如下考核制度：
1、組織財(cái)務(wù)部各員工對(duì)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)制度、安全法、財(cái)務(wù)制度、管理制度等有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行系統(tǒng)學(xué)習(xí)。
2、在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部明確考核制度：財(cái)務(wù)人員的分工及各職能部門(mén)的協(xié)作，要分工明確并帶有互相協(xié)作補(bǔ)充性，相互配合的工作中不斷學(xué)習(xí)，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的合理支出起到監(jiān)督作用，對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為起到監(jiān)督智能。
3、在應(yīng)收帳款上起到有效的監(jiān)督作用：明確各分管會(huì)計(jì)的職責(zé)，制定相應(yīng)的制度，如對(duì)應(yīng)收款的監(jiān)督，應(yīng)制定相應(yīng)的規(guī)定，對(duì)貨款回收的期限把握、回款具體事宜、相關(guān)銷(xiāo)售責(zé)任人都應(yīng)有相應(yīng)的監(jiān)督，加大財(cái)務(wù)監(jiān)督力度。
4、在對(duì)公司其他部門(mén)的工作方面：對(duì)各科室產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行核算，為公司節(jié)省每一筆支出，從一角一元做起。在對(duì)各種原料的發(fā)票接收方面，認(rèn)真做好本職工作盡自己的能力去做好每一筆業(yè)務(wù)的考察及發(fā)票的接收工作，認(rèn)真完成每月的報(bào)稅工作。
5、對(duì)車(chē)間的耗用、檢修期間產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行把關(guān)，為節(jié)約成本、減少開(kāi)支做好每一項(xiàng)工作，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的節(jié)、超進(jìn)行考核并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好決策工作。
6、對(duì)前工作期間應(yīng)進(jìn)行有階段性的總結(jié)，從月度小結(jié)到季度、半年、全年總結(jié);做好資金預(yù)算工作，其中包括對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)收款項(xiàng)、車(chē)間檢修估算等等;做好財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，要求帳務(wù)清晰、任務(wù)明確;積極配合公司其他部門(mén)接受集團(tuán)公司的考核及檢查。
在新的一年里，力爭(zhēng)在機(jī)遇與挑戰(zhàn)面前認(rèn)真搞好財(cái)務(wù)工作，用最優(yōu)的人力配置爭(zhēng)取最大的經(jīng)濟(jì)效益，以節(jié)約成本為思路提高資金使用價(jià)值;以提高員工素質(zhì)、工作效率為工作目標(biāo)，從思想上抓緊、行動(dòng)上落實(shí)、制定完整的工作計(jì)劃，學(xué)習(xí)好的工作經(jīng)驗(yàn)和精神，落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，努力做好財(cái)務(wù)工作。為公司的良好發(fā)展盡到最大的職責(zé)。
關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)；全面預(yù)算；管理
古語(yǔ)有云：“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，在現(xiàn)代公司的管理實(shí)踐中也是如此。公司在全面預(yù)算管理過(guò)程中應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管控，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，切實(shí)貫徹公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，合理匹配公司資源，減少無(wú)效成本費(fèi)用支出，確保公司資源使用效率，并逐步建立起一整套有監(jiān)督、考核與評(píng)價(jià)為一體的全面預(yù)算管理體系，以實(shí)現(xiàn)公司健康、快速的發(fā)展。
1財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理中存在的主要問(wèn)題
1.1公司戰(zhàn)略不清晰，對(duì)公司全面預(yù)算管理缺乏導(dǎo)向性
部分財(cái)險(xiǎn)公司在公司戰(zhàn)略層面搖擺不定，缺乏量化的戰(zhàn)略目標(biāo)，缺乏清晰的業(yè)務(wù)方向、業(yè)務(wù)策略以及對(duì)應(yīng)的實(shí)施路徑，在這種環(huán)境下編制的全面預(yù)算是缺乏戰(zhàn)略引導(dǎo)性、可持續(xù)性的，公司也會(huì)在全面預(yù)算編制與管理過(guò)程中迷失方向，很難抓住預(yù)算管理的重點(diǎn)，使得公司全面預(yù)算管理工作流于形式，嚴(yán)重影響公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展及公司核心競(jìng)爭(zhēng)力和公司價(jià)值的提升。
1.2全員參與度不高，預(yù)算管理部門(mén)之間缺乏有效溝通
從目前財(cái)險(xiǎn)公司全面預(yù)算編制工作情況看，大多數(shù)財(cái)險(xiǎn)公司的全面預(yù)算編制工作主要以財(cái)務(wù)人員為主，而其他相關(guān)預(yù)算職能部門(mén)，如承保部、理賠部、再保部、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部、辦公室、人力資源部等預(yù)算管理部門(mén)的工作人員參與程度不高，缺乏全面預(yù)算編制工作的主動(dòng)性，其全面預(yù)算管理意識(shí)淡薄，并且這些預(yù)算相關(guān)部門(mén)所編制的預(yù)算數(shù)據(jù)，在真實(shí)性、有效性和可操作性等方面也存在質(zhì)疑。此外，在全面預(yù)算編制的過(guò)程中，各預(yù)算管理部門(mén)之間缺乏有效的協(xié)調(diào)與溝通機(jī)制，相互之間的預(yù)算管理職責(zé)不清晰，不明確。
1.3預(yù)算執(zhí)行過(guò)程缺乏有效控制，預(yù)算執(zhí)行偏差大
財(cái)險(xiǎn)公司在預(yù)算編制時(shí)非常嚴(yán)格，但在執(zhí)行預(yù)算時(shí)卻又比較靈活，甚至在某種程度上存在很強(qiáng)的人文主義管理色彩，缺乏有效的預(yù)算過(guò)程管理和監(jiān)控，使得公司預(yù)算編制與實(shí)際執(zhí)行情況之間產(chǎn)生較大的預(yù)算執(zhí)行偏差。
1.4全面預(yù)算管理體系有待進(jìn)一步完善
目前，大多數(shù)財(cái)險(xiǎn)公司在全面預(yù)算管理體系的搭建方面還不夠健全，包括全面預(yù)算管理模式、全面預(yù)算管理工具、全面預(yù)算管理系統(tǒng)研發(fā)與系統(tǒng)優(yōu)化等。財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)結(jié)合自身的長(zhǎng)期戰(zhàn)略總體規(guī)劃，不斷地更新與完善全面預(yù)算管理工具，優(yōu)化全面預(yù)算管理系統(tǒng)，采取與全面預(yù)算管理相匹配的預(yù)算管理模式，進(jìn)而提升公司全面預(yù)算管理水平，為實(shí)現(xiàn)公司長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)助力。
2財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理主要問(wèn)題的解決措施
2.1做好公司長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃，以公司戰(zhàn)略為導(dǎo)向，編制全面預(yù)算
財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在充分考慮宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)、保險(xiǎn)市場(chǎng)供需狀況以及公司自身優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)等諸多因素的前提下，做好公司戰(zhàn)略層面的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃與總體布局，將公司的全面預(yù)算管理納入公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃中，積極研究、探索與公司長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃相匹配的全面預(yù)算管理模式，科學(xué)合理的匹配資源投入，以公司戰(zhàn)略為導(dǎo)向，有效指引公司開(kāi)展全面預(yù)算管理工作。
2.2強(qiáng)化全面預(yù)算管理意識(shí)，提高公司員工參與預(yù)算編制工作的積極性
財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)定期在公司內(nèi)部開(kāi)展全面預(yù)算管理培訓(xùn)工作，通過(guò)內(nèi)部培訓(xùn)增強(qiáng)公司員工的全面預(yù)算管理意識(shí)，讓每位員工深刻地感受到做好全面預(yù)算編制工作，對(duì)于實(shí)現(xiàn)公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)具有十分重要的意義，同時(shí)與每位員工的切身利益也是緊密相連的，從而提高公司員工參與預(yù)算編制工作的主動(dòng)性。
2.3強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行力，加強(qiáng)公司全面預(yù)算過(guò)程管理
財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)建立全面預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的動(dòng)態(tài)管控與預(yù)警分析機(jī)制，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的科學(xué)化、程序化管理，及時(shí)分析、修正預(yù)算執(zhí)行偏差，糾正全面預(yù)算管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行力的管控，強(qiáng)調(diào)全面預(yù)算管理在公司內(nèi)部管理中的權(quán)威性，確保公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)和分項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的達(dá)成。另外，財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算分類(lèi)指導(dǎo)與管理，公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算除了按照總公司、分公司以及三級(jí)機(jī)構(gòu)管理級(jí)次建立分級(jí)預(yù)算以外，還應(yīng)按照車(chē)險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)和意外險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)分，組成產(chǎn)品線(xiàn)預(yù)算，實(shí)施預(yù)算過(guò)程管理。
2.4建立與完善全面預(yù)算管理體系
2.4.1建立全面預(yù)算管理組織(1)公司董事會(huì)和總裁辦公會(huì)是公司全面預(yù)算管理的最高決策層。總公司企劃部在決策機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)日常的預(yù)算管理工作，并結(jié)合公司的發(fā)展戰(zhàn)略，遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制，逐級(jí)匯總、逐級(jí)審批”的原則，組織各分支機(jī)構(gòu)編制下一年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算方案，提交決策機(jī)構(gòu)審議。(2)全面預(yù)算是由公司各部門(mén)及其分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)執(zhí)行實(shí)施的，切實(shí)組織實(shí)施公司的年度業(yè)務(wù)計(jì)劃，規(guī)劃財(cái)務(wù)預(yù)算。制訂、組織并落實(shí)公司的年度業(yè)務(wù)計(jì)劃，全面貫徹執(zhí)行總公司對(duì)于全面預(yù)算管理的各項(xiàng)要求，及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)戰(zhàn)略，根據(jù)相應(yīng)的市場(chǎng)情況控制費(fèi)用成本，確保業(yè)務(wù)計(jì)劃和業(yè)務(wù)年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
2.4.2強(qiáng)化預(yù)算成本費(fèi)用的管控，推進(jìn)成本費(fèi)用的精細(xì)化管理(1)按月核定費(fèi)用預(yù)算額度，總公司按照分支機(jī)構(gòu)月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，在經(jīng)營(yíng)成本可控范圍內(nèi)，核定分支機(jī)構(gòu)月度費(fèi)用預(yù)算額度，監(jiān)控分支機(jī)構(gòu)預(yù)算額度使用情況，減少分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用預(yù)算超支對(duì)公司整體預(yù)算達(dá)成的影響。(2)分項(xiàng)控制預(yù)算資金的使用，總公司財(cái)務(wù)部應(yīng)通過(guò)預(yù)算資金管理系統(tǒng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)預(yù)算資金使用情況實(shí)施監(jiān)控，按照分支機(jī)構(gòu)月度預(yù)算額度，核撥分項(xiàng)預(yù)算資金，并定期檢查分支機(jī)構(gòu)項(xiàng)目預(yù)算資金使用情況，采取有效控制手段，杜絕分支機(jī)構(gòu)串用科目、套取預(yù)算資金等逃避總公司預(yù)算資金監(jiān)控的行為。(3)月度預(yù)算項(xiàng)目費(fèi)用額度節(jié)余，分支機(jī)構(gòu)可調(diào)劑至下月使用；年終決算時(shí)，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行年終決算，嚴(yán)禁跨年度使用預(yù)算費(fèi)用額度。(4)分支機(jī)構(gòu)出現(xiàn)月度獲取費(fèi)用預(yù)算額度不足時(shí)，必須提交重大預(yù)算事項(xiàng)報(bào)告，對(duì)問(wèn)題產(chǎn)生的原因進(jìn)行深入剖析，制訂階段性改善計(jì)劃和管控措施，上報(bào)總公司審批后嚴(yán)格執(zhí)行。(5)總公司應(yīng)根據(jù)費(fèi)用形態(tài)區(qū)分不同的成本費(fèi)用預(yù)算，采取不同的管控方式：運(yùn)營(yíng)費(fèi)用由總公司企劃部根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，參照公司確定的人力計(jì)劃、機(jī)構(gòu)建設(shè)計(jì)劃、資產(chǎn)配置計(jì)劃，按照各分支機(jī)構(gòu)年度投入產(chǎn)出效能目標(biāo)，核定總、分機(jī)構(gòu)年度運(yùn)營(yíng)成本總額，提交總辦會(huì)審議后下達(dá)；獲取費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率預(yù)算應(yīng)在分支機(jī)構(gòu)確保年度收入計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)結(jié)果預(yù)算實(shí)現(xiàn)的前提下，總公司企劃部根據(jù)級(jí)次預(yù)算與業(yè)務(wù)線(xiàn)預(yù)算兩個(gè)預(yù)算維度，核定標(biāo)準(zhǔn)獲取費(fèi)用率，提交總辦會(huì)審議后下達(dá)。(6)總公司企劃部依據(jù)分公司業(yè)務(wù)險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)渠道組成、銷(xiāo)售團(tuán)隊(duì)產(chǎn)能及機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理模式，將獲取費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用率預(yù)算進(jìn)一步分險(xiǎn)種細(xì)分至銷(xiāo)售團(tuán)隊(duì)費(fèi)用、后線(xiàn)日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、保單維護(hù)費(fèi)用、銷(xiāo)售績(jī)效工資、中介手續(xù)費(fèi)和業(yè)務(wù)競(jìng)賽及獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用等預(yù)算細(xì)項(xiàng)。
2.4.3落實(shí)全面預(yù)算管理問(wèn)責(zé)機(jī)制總公司各部門(mén)和各分支機(jī)構(gòu)作為預(yù)算執(zhí)行責(zé)任主體，必須嚴(yán)格貫徹、組織落實(shí)總公司全預(yù)算管理工作要求，提高預(yù)算管理水平，控制預(yù)算執(zhí)行偏差，提升資源使用效能。對(duì)未按總公司預(yù)算管理制度要求、未認(rèn)真細(xì)致組織推進(jìn)全預(yù)算管理工作，造成經(jīng)營(yíng)績(jī)效不達(dá)標(biāo)，資源使用違規(guī)或者浪費(fèi)，預(yù)算管理混亂，費(fèi)用管理違規(guī)的部門(mén)或者分支機(jī)構(gòu)，總公司應(yīng)按照責(zé)任追究制度對(duì)主要負(fù)責(zé)人實(shí)施問(wèn)責(zé)。
近日，阿里巴巴集團(tuán)公布了2016財(cái)年四季度報(bào)及全年財(cái)報(bào)，這也是其CEO張勇在該崗位上任職滿(mǎn)一年交出的答卷，這份靚麗的答卷無(wú)疑遠(yuǎn)超預(yù)期：中國(guó)零售市場(chǎng)交易總額為30920億元，超沃爾瑪成為全球最大零售商，移動(dòng)GMV占比65%，而上一財(cái)年占41%，去年第四季度零售平臺(tái)銷(xiāo)售額占中國(guó)社會(huì)消費(fèi)品零售總額的11.3%；營(yíng)收突破1000億元大關(guān)，為人民幣1011.43億元；云計(jì)算和互聯(lián)網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施業(yè)務(wù)營(yíng)收為人民幣30.19億元，同比增長(zhǎng)138%；歸屬于普通股股東的凈利潤(rùn)為人民幣714.60億元，同比增長(zhǎng)196%；年度活躍買(mǎi)家增至4.23 億戶(hù)，移動(dòng)端月度活躍用戶(hù)增至4.1億戶(hù)。阿里巴巴之所以能夠取得這么靚麗的業(yè)績(jī)，核心在于其相對(duì)完善的生態(tài)系統(tǒng)釋放的巨大生產(chǎn)力。
首先，快速進(jìn)化和演進(jìn)的生態(tài)系統(tǒng)。阿里巴巴在電子商務(wù)的基礎(chǔ)上，通過(guò)新浪微博、UC、高德地圖、優(yōu)土等一系列的并購(gòu)，打造了體系相對(duì)完善的生態(tài)圈。上財(cái)年，阿里巴巴在生活文娛、本地生活服務(wù)、海外電商巨頭等領(lǐng)域四處出擊，分別以10億美元獲得東南亞“亞馬遜”Lazada的控股權(quán)，9億美元投資外賣(mài)平臺(tái)“餓了么”，以每股美國(guó)存托股27.60美元的現(xiàn)金收購(gòu)優(yōu)酷土豆剩余的股份。通過(guò)微淘、社區(qū)、淘寶頭條等內(nèi)部?jī)?nèi)容平臺(tái)，加上優(yōu)酷、微博、UC等媒體矩陣，大大提升購(gòu)物體驗(yàn)和移動(dòng)端黏性，使得此前的“優(yōu)酷+新浪微博+UC+淘寶”的泛銷(xiāo)售生態(tài)系統(tǒng)演進(jìn)到“商品+內(nèi)容+服務(wù)”的服務(wù)協(xié)同新生態(tài)。新生態(tài)的“新”主要體現(xiàn)在如下方面：一是移動(dòng)驅(qū)動(dòng)，2016年第一季度，移動(dòng)端GMV占比高達(dá)73%，去年同期為51%，移動(dòng)端收入在電商零售平臺(tái)總收入中占比為71%，去年同期為40%，阿里巴巴集團(tuán)包括UCWeb、神馬搜索、高德地圖等在內(nèi)的移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)都實(shí)現(xiàn)高速增長(zhǎng)，增速高達(dá)51%；二是積極進(jìn)軍國(guó)際化，通過(guò)對(duì)Lazada等的收購(gòu)，能夠和阿里巴巴在當(dāng)?shù)氐乃儋u(mài)通等形成良好的協(xié)同效應(yīng)。
其次，布局深遠(yuǎn)的生態(tài)系統(tǒng)。阿里巴巴的電子商務(wù)生態(tài)系統(tǒng)不僅在當(dāng)下有著強(qiáng)大的生命力，而且提前卡位互聯(lián)網(wǎng)金融和云計(jì)算等潛力巨大的市場(chǎng)。按照馬云的說(shuō)法：近幾年來(lái)，阿里的第一大板塊電商做得還不錯(cuò)，2017-2019年將輪到互聯(lián)網(wǎng)金融登上舞臺(tái)，到了2019-2021年，阿里云將扮演主角，其目標(biāo)是和水、電一起，成為21世紀(jì)三大要素。在互聯(lián)網(wǎng)金融方面，阿里持股33%股權(quán)的螞蟻金服以600億美元的估值完成B輪45億美元融資，預(yù)計(jì)在今年上市之后，其市值會(huì)超過(guò)1萬(wàn)億元；在物流方面，持股47%的菜鳥(niǎo)網(wǎng)絡(luò)作為物流數(shù)據(jù)和信息公司，與合作伙伴的物流線(xiàn)路已經(jīng)覆蓋到全球224個(gè)國(guó)家和地區(qū)，以及國(guó)內(nèi)2800個(gè)縣區(qū)，目前通過(guò)菜鳥(niǎo)完成的日遞送包裹量已經(jīng)超過(guò)3500萬(wàn)，并在今年第一季度完成100億元的融資。在阿里云方面，2016財(cái)年?duì)I收達(dá)30.19億元，同比增長(zhǎng)138%；2016年第一季度營(yíng)收為10.66億元，同比增長(zhǎng)175%；用戶(hù)超過(guò)200萬(wàn)，其中付費(fèi)用戶(hù)達(dá)到50萬(wàn)家。已成為亞馬遜AWS、微軟Azure、阿里云、谷歌云等組成的全球云計(jì)算第一陣營(yíng)的主要成員，且增速遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同期亞馬遜AWS64%的同比增速、微軟Azure120%的同比增速。得益于我國(guó)云計(jì)算市場(chǎng)的高速增長(zhǎng)，阿里云發(fā)展?jié)摿薮螅?年之后有可能再造一個(gè)阿里。此外，3月下旬阿里巴巴集團(tuán)收到來(lái)自平臺(tái)上的10家企業(yè)聯(lián)名建議書(shū)，因準(zhǔn)備上市計(jì)劃，希望獲得阿里巴巴集團(tuán)協(xié)助，這也表明阿里的生態(tài)平臺(tái)迎來(lái)資本市場(chǎng)收獲期。
可以看出，阿里的生態(tài)系統(tǒng)建設(shè)之所以能快速演化，一是得益于阿里電商業(yè)務(wù)的穩(wěn)定增長(zhǎng)和利潤(rùn)貢獻(xiàn)；二是阿里著眼于回報(bào)周期長(zhǎng)的投資項(xiàng)目，能獲得極大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)；三是對(duì)未來(lái)趨勢(shì)把握準(zhǔn)確，能夠抓住“新興引擎”發(fā)展機(jī)遇。（作者系國(guó)家行政學(xué)院社會(huì)和文化教研部高級(jí)經(jīng)濟(jì)師，管理學(xué)博士。）
