時間：2022-07-21 15:52:34
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇金融法論文選，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
專業
代號
專業
名稱
4月16日（星期六）
4月17日（星期日）
課程 代號
上午 （9：00-11：30）
課程 代號
下午（14:30-17:00）
課程 代號
上午(9:00-11:30)
課程代號
下午(14:30-17:00)
000004
環境藝術設計(室內設計方向)
03708
中國近現代史綱要
03709
基本原理概論
00321
中國文化概論
00015
英語(二)
06217
人機工程學
04490
室內設計原理
00353
現代科學技術概論(**加試)
06219
建筑工程管理與法規
06779
應用寫作學(**加試)
08118
法律基礎(**加試)
04584
室內構造與材料學
06216
中外建筑史
04583
室內設計工程基礎
020104
財稅
00051
管理系統中計算機應用
00054
管理學原理
00070
政府與事業單位會計
00015
英語(二)
00058
市場營銷學
03709
基本原理概論
00353
現代科學技術概論(**加試)
08019
理財學
00067
財務管理學
04184
線性代數(經管類)
04183
概率論與數理統計(經管類)
00069
國際稅收
03708
中國近現代史綱要
08118
法律基礎(**加試)
00068
外國財政
06779
應用寫作學(**加試)
00071
社會保障概論
020106
金融
00051
管理系統中計算機應用
00054
管理學原理
09092
投資銀行學
00015
英語(二)
00058
市場營銷學
00076
國際金融
00078
銀行會計學
08019
理財學
00067
財務管理學
03709
基本原理概論
00353
現代科學技術概論(**加試)
00079
保險學原理
04184
線性代數(經管類)
04183
概率論與數理統計(經管類)
03708
中國近現代史綱要
08118
法律基礎(**加試)
06779
應用寫作學(**加試)
020110
國際貿易
00051
管理系統中計算機應用
00045
企業經濟統計學
00055
企業會計學
00098
國際市場營銷學
00097
外貿英語寫作
03709
基本原理概論
00096
外刊經貿知識選讀
00248
國際金融法
00100
國際運輸與保險
04184
線性代數(經管類)
00102
世界市場行情
00889
經濟學（二）
03708
中國近現代史綱要
05844
國際商務英語
04183
概率論與數理統計(經管類)
020177
投資理財
00051
管理系統中計算機應用
03709
基本原理概論
09092
投資銀行學
00015
英語(二)
00067
財務管理學(**加試)
04184
線性代數(經管類)
00258
保險法(**加試)
00103
證券投資學(**加試)
03708
中國近現代史綱要
07250
投資學原理
04183
概率論與數理統計(經管類)
08019
理財學
04762
金融學概論
08592
房地產投資
08591
金融營銷
08593
金融衍生品投資
05175
稅收籌劃
020202
工商企業管理
00051
管理系統中計算機應用
00054
管理學原理
00153
質量管理(一)
00015
英語(二)
00067
財務管理學
00149
國際貿易理論與實務
00154
企業管理咨詢
00152
組織行為學
00151
企業經營戰略
00150
金融理論與實務
00353
現代科學技術概論(**加試)
03708
中國近現代史綱要
03709
基本原理概論
04183
概率論與數理統計(經管類)
06779
應用寫作學(**加試)
04184
線性代數(經管類)
08118
法律基礎(**加試)
020204
會計
00051
管理系統中計算機應用
00149
國際貿易理論與實務
00159
高級財務會計
00015
英語(二)
00058
市場營銷學
00150
金融理論與實務
00160
審計學
00158
資產評估
00162
會計制度設計
03709
基本原理概論
00353
現代科學技術概論(**加試)
00161
財務報表分析(一)
03708
中國近現代史綱要
04184
線性代數(經管類)
04183
概率論與數理統計(經管類)
06779
應用寫作學(**加試)
08118
法律基礎(**加試)
020210
旅游管理
00051
管理系統中計算機應用
00198
旅游企業投資與管理
00200
客源國概況
00889
經濟學（二）
00058
市場營銷學
03709
基本原理概論
04183
概率論與數理統計(經管類)
00152
組織行為學
00067
財務管理學
04184
線性代數(經管類)
00196
專業英語
00199
中外民俗
03708
中國近現代史綱要
00197
旅游資源規劃與開發
020213
企業財務
管理
00051
管理系統中計算機應用
00146
中國稅制
09092
投資銀行學
00015
英語(二)
00058
市場營銷學
03709
基本原理概論
00160
審計學
00158
資產評估
00157
管理會計(一)
04184
線性代數(經管類)
00353
現代科學技術概論(**加試)
00207
高級財務管理
00208
國際財務管理
08118
法律基礎(**加試)
04183
概率論與數理統計(經管類)
03708
中國近現代史綱要
06779
應用寫作學(**加試)
020222
物業管理
03708
中國近現代史綱要
00054
管理學原理
00353
現代科學技術概論(**加試)
00015
英語(二)
05831
房地產財務管理
00150
金融理論與實務
08264
房地產市場與營銷
00043
經濟法概論(財經類)
06779
應用寫作學(**加試)
03709
基本原理概論
06400
物業服務經濟概論
08118
法律基礎(**加試)
06404
物業管理國際質量標準
030106
法律
00230
合同法
00227
公司法
00167
勞動法
00015
英語(二)
00249
國際私法
00246
國際經濟法概論
00258
保險法
00226
知識產權法
03708
中國近現代史綱要
00262
法律文書寫作
00353
現代科學技術概論(**加試)
00228
環境與資源保護法學
05678
金融法
03709
基本原理概論
05680
婚姻家庭法
00233
稅法
06779
應用寫作學(**加試)
08118
法律基礎(**加試)
030107
經濟法學
00231
市場競爭法概論
00257
票據法
00258
保險法
00015
英語(二)
00249
國際私法
03349
政府經濟管理概論
00353
現代科學技術概論(**加試)
00169
房地產法
03708
中國近現代史綱要
03709
基本原理概論
00228
環境與資源保護法學
05678
金融法
08118
法律基礎(**加試)
06917
仲裁法
06779
應用寫作學(**加試)
19271
外商投資企業法
19270
商法概論
030302
行政管理學
00318
公共政策
00315
當代中國政治制度
00316
西方政治制度
00015
英語(二)
00320
領導科學
00319
行政組織理論
00321
中國文化概論
00034
社會學概論
03708
中國近現代史綱要
03709
基本原理概論
00353
現代科學技術概論(**加試)
00322
中國行政史
06779
應用寫作學(**加試)
08118
法律基礎(**加試)
01848
公務員制度
00261
行政法學
040102
學前教育
00398
學前教育原理
00883
學前特殊兒童教育
00353
現代科學技術概論(**加試)
00015
英語(二)
00401
學前比較教育
03709
基本原理概論
00402
學前教育史
00467
課程與教學論
03708
中國近現代史綱要
08118
法律基礎(**加試)
00882
學前教育心理學
00403
學前兒童家庭教育
06779
應用寫作學(**加試)
00881
學前教育科學研究與論文寫作
00399
學前游戲論
00886
學前兒童心理衛生與輔導
040108
教育學
00452
教育統計與測量
00465
心理衛生與心理輔導
00353
現代科學技術概論(**加試)
00015
英語(二)
00464
中外教育簡史
00469
教育學原理
00449
教育管理原理
00453
教育法學
03708
中國近現代史綱要
03709
基本原理概論
00466
發展與教育心理學
00456
教育科學研究方法(二)
06779
應用寫作學(**加試)
08118
法律基礎(**加試)
00468
德育原理
00467
課程與教學論
00472
比較教育
040120
基礎教育(中文方向)
00464
中外教育簡史
03709
基本原理概論
00353
現代科學技術概論(**加試)
00015
英語(二)
03708
中國近現代史綱要
05683
素質教育理論與實踐
04578
中國小說史
00456
教育科學研究方法(二)
04577
中國通史
08118
法律基礎(**加試)
06420
中文工具書
00541
語言學概論
06779
應用寫作學(**加試)
04579
中學語文教學法
00266
社會心理學(一)
040202
思想政治教育
00478
中國特色社會主義理論與實踐
00479
當代資本主義
00321
中國文化概論
00015
英語(二)
03708
中國近現代史綱要
03709
基本原理概論
00353
現代科學技術概論(**加試)
00034
社會學概論
06779
應用寫作學(**加試)
08118
法律基礎(**加試)
00481
現代科學技術與當代社會
00312
政治學概論
00483
科學思維方法論
00482
人生哲學
00480
中國傳統道德
040302
體育教育
00498
體育統計學
00465
心理衛生與心理輔導
00353
現代科學技術概論(**加試)
00015
英語(二)
03708
中國近現代史綱要
00497
運動訓練學
00495
體育保健學
00453
教育法學
06779
應用寫作學(**加試)
03709
基本原理概論
00496
體育測量與評價
00456
教育科學研究方法(二)
00487
體育心理學
08118
法律基礎(**加試)
00502
體育管理學
00499
體育游戲
00501
體育史
050104
秘書學
00320
領導科學
00261
行政法學
00321
中國文化概論
00015
英語(二)
00523
中國秘書史
00524
文書學
00353
現代科學技術概論(**加試)
00312
政治學概論
03708
中國近現代史綱要
03709
基本原理概論
00527
中外秘書比較
00511
檔案管理學
06779
應用寫作學(**加試)
08118
法律基礎(**加試)
00525
公文選讀
00526
秘書參謀職能概論
050105
漢語言文學
00037
美學
00812
中國現當代作家作品專題研究
00321
中國文化概論
00015
英語(二)
00540
外國文學史
03709
基本原理概論
00353
現代科學技術概論(**加試)
00537
中國現代文學史
03708
中國近現代史綱要
08118
法律基礎(**加試)
00538
中國古代文學史(一)
00541
語言學概論
06779
應用寫作學(**加試)
00539
中國古代文學史(二)
050113
漢語言文學教育
00037
美學
00465
心理衛生與心理輔導
00353
現代科學技術概論(**加試)
00015
英語(二)
00540
外國文學史
03709
基本原理概論
00538
中國古代文學史(一)
00453
教育法學
03708
中國近現代史綱要
08118
法律基礎(**加試)
00539
中國古代文學史(二)
00456
教育科學研究方法(二)
06779
應用寫作學(**加試)
04579
中學語文教學法
00537
中國現代文學史
00541
語言學概論
050201
英語
00087
英語翻譯
00830
現代語言學
00832
英語詞匯學
00603
英語寫作
00600
高級英語
00831
英語語法
00604
英美文學選讀
03708
中國近現代史綱要
00840
第二外語(日語)(選考)
00841
第二外語(法語)(選考)
00842
第二外語(德語)(選考)
03709
基本原理概論
050206
英語教育
00087
英語翻譯
00465
心理衛生與心理輔導
00832
英語詞匯學
00453
教育法學
00600
高級英語
00831
英語語法
00838
語言與文化
00456
教育科學研究方法(二)
03708
中國近現代史綱要
03709
基本原理概論
00603
英語寫作
19291
普通語言學
00604
英美文學選讀
050302
廣告學
00037
美學
00107
現代管理學
00321
中國文化概論（選考）
00015
英語(二)
00642
傳播學概論
00530
中國現代文學作品選（選考）
00353
現代科學技術概論(**加試)
00034
社會學概論
00662
新聞事業管理(選考)
03709
基本原理概論
00040
法學概論(選考)
03708
中國近現代史綱要
08118
法律基礎(**加試)
00244
經濟法概論（選考）
06779
應用寫作學(**加試)
050305
新聞學
00529
文學概論(一)
00659
新聞攝影
00182
公共關系學
00015
英語(二)
00642
傳播學概論
00661
中外新聞作品研究
【關鍵詞】商業銀行 資本結構 資本充足率
一、引言
商業銀行的業務活動、風險管理與經營效益都直接影響著國家宏觀經濟政策的實施。作為金融中介體系的主體，其盈利性與安全性對中央銀行貨幣政策的實施起著舉足輕重的影響。由此可見，商業銀行在國家經濟的運行過程中，具有十分重要的地位。
盡管我國商業銀行在上市后取得了長足的發展，但我們還應看到，我國上市商業銀行仍然面臨許多挑戰。我國金融市場發達程度欠缺，金融體系完善程度不足，金融方面的法律法規尚未能完全適應我國經濟發展的需要；《巴塞爾協議Ⅲ》中規定了銀行最低的資本比率標準，即銀行資本對加權風險資產的比率最低為8%，其中核心資本比率至少為4%。而我國上市銀行的各項指數則遠高于此；我國上市國有銀行的不良貸款率較高、信用環境較差；激勵約束機制不夠完善，所有者功能喪失，當面對國際金融危機和國內嚴重經濟形勢時，我國商業銀行的盈利能力與風險管理暴露了不少的問題。
二、數據來源及研究方法
本文數據主要來源于2010年中國金融年鑒以及中國工商銀行、中國銀行、交通銀行、招商銀行、興業銀行、民生銀行和深發展7家上市銀行2009—2012年6月的金融年報，通過統計、對比及圖表分析，得出有關結論。
關于資本結構，本文選取資本充足率、核心資本充足率與不良貸款率作為評價指標，而將上市商業銀行銀行的凈利潤、總資產以及資產利潤率選為經營能力的測量標準，從橫向與縱向兩個層次思考其內在聯系，提出提高銀行盈利能力與經營績效，強化銀行風險管理意識的建議。
三、我國上市商業銀行的資本結構分析
（一）銀行資本結構指標——資本充足率
銀行資本或凈值是累計計算的銀行總資本與總負債的賬面價值的差額，它代表持股人對銀行的所有權。商業銀行的資本構成如圖1所示。
圖1 我國商業銀行資本的構成
商業銀行的資本不僅是銀行注冊、經營和上市的關鍵支柱，還可以在必要的時候成為銀行危機的“緩沖劑”。在提供良好的信用支持，保護其在公眾中的優質信用形象等方面有著不可忽視的作用。因此，商業銀行的資本充足率對其經營能力有重要的保障作用。
舊協議中有關資本充足率的規定，已經越來越不能滿足對商業銀行從事的其他表內表外業務所面臨的風險進行的資本監管的要求。《巴塞爾協議Ⅲ》的誕生，就是為了設置資本充足的高指標，減少銀行杠桿風險，使銀行穩步運營。同時，避免受高額利潤的驅使而欺騙公眾的行為發生。
資本結構不僅會直接影響商業銀行的融資方式與結構，進而對其經營發展、盈利水平產生作用，還會間接地對存款者的信心造成暗示，多方面綜合作用于商業銀行的盈利性。下表是部分我國上市商業銀行的有關數據。
表1 2011年我國部分上市商業銀行的經濟指標比較表
從表1來看，在2011年末，工商銀行資本充足率達到了13.17%，較2010年提高了0.90個百分點；中國銀行資本充足率為12.90%，相比上一年增長了0.39個百分點；交行資本充足率為12.40%，同比只上升了0.08個百分點，是樣本銀行中增長最少的；而2011年末招行、興業、民生及深發展的資本充足率均未超過12%。
圖2 2011年我國部分上市商業銀行資本充足率
與資產利潤率比較圖
從圖2的比較圖我們可以看出，工行、招行和民生銀行的資產利潤率較高，分別為1.346%、1.293%和1.253%，相對來說，深發展的資產利潤率最低，甚至沒有達到1.0%，只有0.817%。可見，合適的資本充足率對銀行的盈利性有重要作用。
但是，高資本充足率并不一定代表高資產利潤率，例如，招行的資本充足率只有11.53%，但其資產利潤率卻高達1.293%，位居樣本銀行的第二位。但資本充足率相差不大的深發展，資產利潤率卻最低。
（二）銀行資本結構指標——核心資本充足率
由于我國金融市場不夠發達，金融體系不太完善，金融方面的法律法規尚未適應我國經濟的發展，因此我國商業銀行的資本結構構成中——核心資本所占的比例是非常高的，我國現在的核心資本充足率遠遠高于《巴塞爾協議Ⅲ》中對資本充足率的要求。相對而言，我國上市商業銀行的附屬資本質量則差了很多，不僅在數量上無法比擬，在資金來源上也相對單一。
圖3 2011年我國部分上市商業銀行核心資本充足率
與資產利潤率比較圖
核心資本是奠定銀行風險管理的基礎因素，也是影響商業銀行盈利指標的關鍵。從圖3中，可以發現：較高的核心資本充足率并不能為商業銀行產生經濟效益，即銀行的核心資本充足率與其資產利潤率并不是成正相關的。比較典型的就是招商銀行與中國銀行。在樣本銀行中，前者的核心資本充足率在2011年雖然只有8.22%（已達到巴塞爾協議的要求）。但其資產利潤率卻超過了交行及中國銀行，達到了1.29%；對比明顯的是中國銀行，中國銀行在2011年的核心資本充足率是10.07%，與工商銀行相同，可是，在經營績效方面，其盈利性指標卻剛剛超過了1.00%。
通過對資產利用效率的分析發現，中國銀行的總資產報酬率較低，主要原因在于租賃比與凈貸款較低、積極性貸款組合不足、貸款的平均利率低等。另外，招商銀行表外業務的高速拓展，以及非傳統的費用收入，也會有效地提高盈利性。可見，上市銀行要提高其經營效率，保持一個合理比例的資本結構是必要的。
核心資本充足率之所以與銀行盈利性不成正比，是因為商業銀行不同于常規性企業，作為特殊的社會行業，它的財務杠桿作用非常強。因為核心資本的籌資成本相對于附屬資本很高，因此，即使這部分資本創造了一定的利潤，但在高成本的影響下，就會相形見絀。核心資本帶來的利潤增長無法相抵其成本率的增長，無法為銀行的經營成果提供幫助。
這一點與發達國家的商業銀行有所不同，發達國家的金融市場經過長時間的發展，已經相對成熟，因而，發達國家的商業銀行，其資本結構中大多是債務性結構，資本構成的質量并不高。在銀行盈利能力方面，因為其附屬資本充足率較高，因此財務杠桿發揮了重要作用。
（三）銀行流動性指標——不良貸款率
貸款風險是一種客觀存在的經濟現象。因此，對銀行貸款風險度的評估就至關重要。高額的不良貸款會對商業銀行的貸款品質產生消極作用，使得商業銀行的經營風險提高，資產安全性下降，破產幾率提升，最重要的是降低了資本充足率，造成公眾對銀行產生信任威脅，而資本充足率的降低則會使銀行儲蓄成本增加，而銀行為了追求利潤的實現，反而不會考慮貸款企業的資產信用狀況，這樣就會形成更多的不良貸款。長期發展下去，商業銀行就會陷入惡性循環的怪圈。
相比西方國家的商業銀行，我國上市銀行仍然以存貸款為主要業務，成本小收益高的中間業務與表外業務尚未充分發展，利潤主要集中在傳統業務方面。所以，對我國上市銀行來說，如何合理解決已有不良貸款，控制不良貸款率，就尤為重要。
圖4 2011年我國部分上市商業銀行不良資產率
與資產充足率比較圖
不良貸款是嚴重影響銀行盈利性與安全性的重要因素。在圖4里，可以發現不良貸款率與資產利潤率是負相關關系。一個較高的不良貸款率必定會對應一個較低的總資產報酬率。
一般而言，借款人的風險大小是我國確定貸款限額的參考因素。雖然我國已有相關審批制度，但是，因為評估方法簡單化、評估因素單一化、評估依據靜態化、評估公式主觀化，再加上，我國國有商業銀行曾經固有的政企不分，導致了我國商業銀行的高額不良貸款。不良資產率較高作為我國國有商業銀行長期的一項弊病。整體社會信用觀較差，企業逃廢銀行債務現象頻發以及未能實施高標準會計準則等因素都交叉存在于各個類別之中。
（四）我國商業銀行各項經濟指標的走向
隨著我國逐漸放寬金融領域，加強銀行改制，我國商業銀行也在積極改革（如圖5）。
圖5 2009—2012年6月各項指標的走向
圖5（a）—（d）分別表示工商銀行、中國銀行、交通銀行和民生銀行2009-2012.6各項指標的走向。
可以發現，工行與中國銀行在2009年上市后，資產利潤率有所提高，不良貸款率明顯減少，凈利潤逐年上升（截止時間為2012年6月）；交行和民生銀行由于改制時間較早，近幾年資產利潤率與不良貸款率基本穩定，資本充足率維持在10%以上。
同時，通過趨勢圖可以看出，我國的商業銀行依舊存在諸多問題。國有商業銀行的資本充足率依舊很高；利潤增長幅度相對股份制銀行而言并不大；不良貸款率雖然有所下降但相對國際銀行來說依舊很高。可以說，我國商業銀行盈利性、安全性的提升空間很大。
四、結論與建議
（一）增加附屬資本，擴寬資本金來源渠道
作為一種特殊的企業，商業銀行因為它的獨特性，其資本在金融杠桿方面會發揮巨大的作用。所以作為銀行的重要金融杠桿，資本起著提高盈利水平的重要作用。
我國商業銀行的核心資本占總資本的比例過高，而附屬資本的額度則相對較少。以摩根士丹利資本（N-ISCI）世界指數為例，金融類股占17%。在美國，19%的銀行也已在NASDAQ上市。所以，我國上市銀行不應局限于某一種籌資渠道。例如，發行長期次級債券。在國際銀行界已被廣泛使用的次級債券，基于銀行資本與長期債券互換的理論，實現債權的資金杠桿作用。同時，作為債權人，其要求的權益介于普通債券債權人和股東之間，籌資成本較低。
在中國銀行通過內源性融資和市場化增資的同時，還應保證一個適合的次級債券市場。只有次級債券能夠在金融市場自由流通，債權人才會放心的進行投資；而且債券市場需要有足夠的交易量和良好的流動性，投資者也要具備相當的資產規模，以保證銀行資產狀況和價格信息的及時準確傳遞，使投資者以低成本得到市場交易的信息，并對發債銀行進行風險評估的激勵，形成優良有效的市場約束，發揮市場的基礎調節作用。
在自主調節的同時，一部適應市場的金融法規、一個及時有力的監管機構、一個嚴謹分明的運行框架都會對次級債券市場產生積極影響。宏觀的政府調控，保證市場價格揭示機制的完整，完善市場基礎設施建設。
在商業銀行的其他方面，政府應大力發展股權投資業務，出臺相關政策建議，促進民間資本的發展、壯大，鼓勵民間資本進入金融領域。另外，中國人民銀行放寬金融外匯管制，對境外企業、外資企業以及服務外包企業提供資金匯兌幫助，并提高QDII投資額度。
中國國有銀行要深化改革，在支持實體經濟發展的同時增強自己的市場競爭力，保持適度的經營杠桿率、利潤率和安全的資本充足率就是一個不二的出路。中國銀行業需要放緩數年來不盡理性、穩健、科學、可持續發展的速度，以有效內控銀行資產風險狀況。
（二）控制不良貸款率，合理處置不良貸款
不良貸款的成因復雜，不僅有主觀因素，還受客觀環境的影響。不良貸款會增加銀行的資金成本，影響資金鏈條，降低銀行資產質量，是蘊藏著巨大危險的不安定因素。因此，我們在處置不良資產時稍有不慎，就會釀成嚴重的銀行危機。
對不良貸款的處理主要有以下幾種方法：第一，把部分貸款轉移到金融資產管理公司賬目下，讓金融資產管理公司成為企業的投資主體，把債權轉為股權，將銀行和國有企業雙向關系轉為包括金融資產管理公司在內的三角關系。第二，將不良貸款集中，重新分割組合向市場出售。此方法不僅可以剝離不良資產，減少銀行風險，還可通過證券化提高資本充足率。第三，出售。短時間就能直接收回資金，信息成本低，交易雙方的成本收益分攤結構相對清晰，能一次性將不良貸款剝離。第四，通過提高債權回收率，獲得相應選擇權，減少不良貸款損失，提高資產安全性；同時，也可改善企業經營，調動其還債積極性。第五，合資。運用市場力量，同時輔以雙贏觀念來經營。商業銀行可以同時得到股權利益和處置不良資產的整體利益。
（三）加強業務結構優化調整和表外業務管理
盈利結構向多元化均衡方面轉變，不斷向非信貸方向發展，積極擴展表外業務種類，重視發展潛力巨大且風險小收益高的金融領域。為中間業務的發展提供有力的技術支撐，加大科技投入，完善信息管理系統。
