時間：2023-02-19 14:10:53
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇績效考核分析報告，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、祿步績效考核工作的現狀
2018年祿步總共投產7條窯，績效考核人員5人，薪酬考核人員4人，全部投產時人數達2100人左右。轄2個生產部，主要以生產拋光磚為主。生產及其輔助部門17個。我部主要考核對像為生產部的滲花和微粉總共11個車間、部門。祿步工業園自XX年籌建投入生產以來，全體人力資源計量勞資部工作人員團結一心,開拓進取,真抓實干,務實工作。在績效考核方面都得到了很好的改進、能源考核、成本考核也有了質的飛躍。整體隊伍和部門形象得到了提升。2018年工作，整體運轉順利，數據收集進一步完善，數據分析、處理水平進一步提高。在日常工作中積極探索“一線數據”，“一線溝通”的模式。根據領導、車間、部門的數據要求，整合資源，提供個性化的數據服務水平。提高數據服務的水平。
二、績效考核工作中存在的問題及原因
（一）宏觀需求不到位
一是車間數據需求不明確。祿步工業園的數據考核模式是在原有其它分廠數據考核模式中直接嫁接過來的，主要任務就是產質量考核和成本能物耗考核。一般是按原有模式直接以報表的形式直接報送，大多數情況下各車間主責也無任何反饋信息。在與車間相關領導的溝通中，他們也不能準確描述相關的數據需求。計量員、跟進員也不能根據他們的“大描述，大要求”有針對性的開展工作。
二是缺乏統籌協調，工作太被動。在日常中作中，盡管會根據數據的內在規律、完善數據的收集、整理、存檔。大多數時候會存在例如，生產部門領導突然需要某些月份數據、或某些還沒有進行考核的數據進行數據對比。對數據提出新的要求，時間緊迫，準備不夠充分。對于要求往往要調用其它分廠的數據資源，而每個分廠的實際情況不一，對數據的報送也要請示相關領導，再之缺乏統籌協調，時間耗用較長。
三是服務滿意度不高。祿步工業園數據服務工作盡管在不斷完善，也在不斷改進服務質量和水平，但受到諸多因素制約，例如對相關數據異常的真正內因缺乏專業的知識指導，在解釋數據異常原因時引起歧義。對能物耗分析中所引用計量報表數據及考核計酬數據存在差異的解釋不能統一口徑等方面受到部分車間的質疑。
（二）工作中的不完善
一是有“名”無“實”，整體形象不突出。祿步人力資源部計量員與統計員分開辦公，計量員、跟進員對眾多薪酬疑問無法直接答復。
二是有“心”無“力”。對有些車間異常數據的規律性分析，對異常數據的指導性分析，和對異常數據的內因分析及對生產的實質性影響分析缺乏較專業的數理分析知識
三是有“繁鎖”無“簡化”。在日常工作中，計量員、跟進員、統計員都會先相關部門報送簡報。出現簡報不簡，內容不統一，口徑不一致。缺少深度分析。不能更好的整合現有資源，形成有深度的有較好指導性的分析報告。
三、對策及建議
（一）抓住關鍵點，整體提升部門形象
1.強化服務意識。人力資源部內部加強交流與合作，優化流程，積極響應人力資源部提出來人人都是崗位專家，人人都是崗位能手的號召。對員工的疑問，來一個，解決一個。了解相鄰崗位、或本部門其它崗位的基本知識和技能。對員工的不涉及機密的疑問能當場答疑。提高整體服務水平和形象。
2.理順數據收集和流轉程序。績效考核一切以數據為基礎，一切用數據說話，充分認識數據的重要性，深入生產一線，拿準一線數據，作好數據的監督和檢察。積極與生產部門基層管理人員溝通，了解生產部門數據需求，提出數據收集的方法和方案。
3.加強統籌協調。定期或不定期與生產部門溝通，了解近期計劃和成本節降方向。與生產文秘溝通好，對生產部的異常動向及時掌握。做好數據收集的前期準備。對一些較急的數據，加強與其它分廠有經驗的人員的溝通和合作。并及時向領導反映相關情況，必要時請求協助。
（二）解決根本點，建立合作與整體提升的良好氛圍
1.細化車間部門數據需求。根據車間、部門的“大描述、大范圍”建議生產車間明確考核目標、方向、措施，有針對性的解決車間數據的數據需求，推出個性化的服務。
2.制定相應的績效考核規劃。根據園區現狀和發展規劃，制定出與之相適應的績效考核規劃方案，并逐步付諸實施并不斷完善。
3．簡化程序，形成有指導性的分析報告。對于園區內存在的數據異常，提高反應的效率和速度，并加強后期數據的跟蹤檢察。整合資源，深入分析異常的原因，形成有指導性的分析報告。
4．建立健全相關配套機制。
（1）建立自我學習提升的考核機制。定期組織部門人員加強數理知識、分析方法、深度分析的課程的學習和培訓。
（2）量化考核。充分聽取各部門對我部人員的意見和建議，備案處理。對于提出來的意見和建議，在最短的時間內解決或給予答復。
（3）創新激勵與資源共享。鼓勵根據生產情況，合理改進數據收集流程、方法，提出新的數據處理、分析方法。不斷完善報表報送體系。利用現有erp平臺結合公司推行大型用友erp平臺的機會，整合資源，實現最大限度的數據便利化，和數據資源共享。減少數據處理時間，提升效率。
（三）選準切入點，逐步形成大家都滿意的良好局面
1.開展一次調察。建議根據前些年的數據、報表及其基礎，擬定幾個題目，全面的了解需求、存在的問題。
2.組織一次討論。根據收集的信息，組織內部人員展開一次討論，結合工作的實際情況，理順思路，調整工作方式和方法。提升整體服務效率和水平。
1、賠償。根據分析報告判斷每個責任人的錯誤程度、重要性、相關性，然后把損失金額進行分攤，需要進行賠償。
2、影響績效考核。銀行內部也有考核機制，所以可能不會直接賠償損失，而是從影響出發，與最終的績效、薪酬、獎金等分配掛鉤。
3、處罰、處分。可能會直接出通知，處罰相關的責任人。
（來源：文章屋網 ）
第一條為做好全省市場運行監測和分析工作，促進市場運行監測和分析工作科學化、制度化、規范化，充分調動各設區市商務主管部門做好市場運行監測分析工作的積極性，依據商務部和河北省商務廳《關于加強市場運行監測工作的指導意見》以及商務部《市場運行監測工作績效考核指導意見》，結合我省實際制定本辦法。
第二條本辦法是對各設區市商務主管部門的市場運行監測工作進行績效考核的量化標準，是衡量各地市場運行監測工作質量和水平的主要依據。
第三條市場運行監測和分析考核工作，由省商務廳市場運行調節處具體組織實施。
第二章考核內容和標準
第四條各設區市商務主管部門市場運行監測分析工作的重視程度。按照要求，各設區市商務主管部門要明確專門機構，配置有效設備，指定專人負責；要做好組織協調，積極督促監測樣本企業按時準確上報有關信息；要加強與當地政府有關部門之間的聯系，從資金、人力、技術和信息等方面取得他們的支持，及時向省商務廳和當地政府報送有價值的信息和建議。
第五條推薦和落實樣本企業數量情況。各設區市商務主管部門在樣本企業的推薦選擇上要堅持以下原則：即以大中型批發、零售商業企業為主；在地域分布上，以繁華地段為主；在領域分類上，以各行業、各業態具有代表性、成長性的企業為主。樣本企業的數量要完成省商務廳分配數，滿足監測工作的數量需求，并根據情況變化適時增加和調整監測對象，不斷擴大監測范圍。
第六條組織樣本企業報送信息資料情況。我省市場運行監測報表制度經省統計局依法審核批準，是省統計報表體系的重要補充。各設區市商務主管部門要認真組織當地監測企業，按照規定的指標體系和報送時間，通過互聯網或傳真報送市場情況。對“五一”、“十一”、“春節”3個黃金周假日期間的市場供應、商品銷售情況、特點分析和總結，要及時匯總報送同級人民政府和省商務廳。各設區市商務主管部門及當地被監測的樣本企業報送的信息必須準確、及時，不得虛報、瞞報、拒報、遲報，不得偽造、篡改市場運行監測信息。
第七條市場運行分析報告報送情況
（一）各設區市商務主管部門必須以政府職能部門公布的數據和被監測對象上報的正式數據為依據，堅持全面分析與專題分析相結合，定性分析與定量分析相結合的原則，準確把握和反映市場運行情況，科學預測預警。
（二）分析報告必須以價格（價格指數）、銷售量、銷售額、庫存量等主要指標數字為依據，按照城鄉區域、行業類型、商品大類、重要商品等分類，綜合反映市場運行的總體情況、運行特點、消費熱點、存在問題、趨勢預測和對策建議等6項主要內容。節日市場安排情況包括采取的主要措施、節日貨源安排價值總量、節前市場動態等。要求做到：內容完整，情況準確，問題清楚，依據充分，數字準確，文字精煉，預測準確，建議可行。
（三）分析報告包括月、季（指一季度、上半年、前三季度）、年度定期報告，節日市場安排情況匯報、黃金周專題報告和市場異常情況臨時報告。
（四）分析報告必須按時上報。各設區市商務主管部門上報省商務廳的時間要求是：月度報告，次月12日前；季度報告，次季首月15日前；年度報告，次年首月20日前；黃金周專題報告，在節假日第6天下午4時前；節日市場安排情況匯報要在省廳發出“做好節日市場供應通知”一周內上報省廳；專題分析上半年6月10日前上報，下半年次年12月10號前上報；市場異常情況臨時報告在異常情況發生后2小時內上報。
（五）分析報告的上報形式以電子郵件為主，輔以傳真或信函。
第三章考核項目和方法
第八條考核項目分為三大類（報表、市場分析報告、臨時性報表或分析），采取累計記分的辦法，滿分為1000分。
（一）報表：滿分為500分
各地商務主管部門要加強對樣本企業報送數據的核實，杜絕錯誤和重大遺漏的發生，確保報送數據的真實、準確和完整。
⑴基礎分：滿分100分。各市樣本企業達到省廳要求標準的記50分，未達到要求標準的少1家企業扣2分；達到省廳要求標準后，每增加一家企業加記2分。
⑵上報得分=上報率×400
上報率=實際連續報送單位/應報單位
⑶時間分：遲報一次扣2分
⑷質量分：發生一般性錯誤或遺漏，每次扣1分；發生重大錯誤，每次扣5分。累計扣分從總得分中扣除。
（二）市場分析報告：滿分為400分
各地商務主管部門要認真分析研究商品市場運行中的重點、熱點和難點問題，及時對黃金周節日市場和月度、季度、年度商品市場運行形勢進行分析預測。
時間分：遲報一次扣3分。
質量分：按照本辦法第二章第七條第（二）項的規定，達到6項要求的計滿分，未達到要求的酌情扣分。
①月度分析：包括1、2、4、5、7、8、10、11月八個月，滿分40分（5分/份×8）。
②季度分析：包括一季度、上半年、前三季度，滿分60分（20分/份×3）。
③年度分析：滿分60分。
④節日市場安排情況匯報：包括“五一”、國慶節、春節三個重大節日的市場安排情況，滿分30分（10分/份×3）。
⑤黃金周專題報告：包括“五一”、國慶節、春節三個黃金周的市場分析總結，滿分90分（30分/份×3）。
⑥專題分析：上半年、下半年各一份，滿分120分（60分/份×2）。多報一份加記30分。
（三）、臨時性報表、分析：滿分100分。
第四章考核方式
第九條商務廳對各地的市場運行監測工作進行日常考核記分，定期通報，年終總評，以報表、市場分析報告、臨時性報表或分析等三大類總得分排定名次，評先評優。先進商務主管部門的評選比例原則按50%左右掌握；市場監測報送先進單位原則按20%掌握；先進個人根據工作業績酌情掌握評選。
（一）考核時間：根據考核內容和方法，商務廳每半年對各地的市場運行監測工作進行一次考核，將考核結果在全省通報，并抄送同級人民政府。
切實加強對法官績效考核工作的落實
——市兩級法院20__年上半年法官績效考核情況匯報
尊敬的檢查組各位領導：
20__年初，市兩級法院按照省委政法委、省法院法官績效考評工作培訓會的要求，通過對全市法院績效考核工作人員進行培訓，組成檢查組逐地幫助分析、指導落實等方法，力促會議精神在我市兩級法院得到有效落實。與此同時，我們在市委政法委的領導、監督和指導下，結合中院20__年“圍繞一個中心（緊緊圍繞市委中心工作）、堅持‘兩為’主題（堅持為大局服務，堅持為人民司法）、把握三項重點（切實把握社會矛盾化解、社會管理創新、公正廉潔司法三項重點工作）、深化‘四個一’理念（著力深化“辦理一個案件，挽救一個家庭；辦理一個案件，救活一個企業；辦理一個案件，穩定一個地方；辦理一個案件，發展一方經濟”“四個一”辦案理念）、強化‘五院方略’（ 強力推進素質建院、質量立院、創新興院、文化育院、科技強院“五院方略”）、實現新的跨越。（努力使法院整體工作再上新臺階，實現新跨越）”的工作思路，從抓隊伍管理長效機制建設入手，狠抓干警違法違紀源頭治理，切實加強對辦案過程、辦案結果和辦案效果的監督，進一步完善了以“重教、嚴管、厚愛”為指導，以調動廣大法官工作的積極性、主動性和創造性為核心，以引導法官講學習，想工作，干事業，比奉獻為重點，以提升隊伍的整體素質和整體形象為目標，將日常法官隊伍建設、案件審判質量、廉政建設融為一體的法官績效考核辦法，并報送市委政法委批準備案。
20__年6月份，在兩級法院績效考核領導小組的直接組織下，市法院審判管理辦公室、績效考核辦公室及所轄各基層法院績效考核辦公室采取定性與定量相結合（即辦理案件的質量和數量相互對照）、綜合與單項相結合（即綜合工作與業務審判相互對照）、部門與個體（即所在部門的考核情況與干警個人的考核相互對照）相結合的方法，通過量化打分、庭室匯總、考核辦公室審查、黨組研究的步驟，對全市法院從事審判業務的法官進行了綜合考評。根據檢查方案的要求，現將市法院有關考核情況匯報如下：
一、基本情況
（一）參加考核的人員情況
市中級法院在編人數人，有審判職稱的法官人數為人，參加考核的法官人數為人，占有審判職稱法官的%，全院共建立干警績效考核檔案198份，其中業務部門法官績效考核檔案份（兩人因下基層法院掛職，一個借調省法院而未參加上半年考核）。
（二）上半年考核結果情況
本次考核我們按照基礎分為100分，法官崗位職責目標為70分，共同職責目標為30分，另設有加分項。從考評情況來看，上半年市中級法院共參加考核法官人，其中優秀法官人數為人，優秀率為%（因部分考核指標為年度任務，半年考核時未計入）；稱職人數為人，稱職率為%；基本稱職人數為人，基本稱職率為%。全院沒有不稱職法官。
（三）考核結果的運用情況
今年上半年，市中級法院通過競爭上崗的方法，提拔使用了6名中層正職，競爭上崗的六名同志在 干警考核時均為優秀檔次；懲處方面，今年上半年市中級法院給予兩名同志行政警告處理。
（四）新收案件引發上訪情況
截止20__年6月20日，我院辦理的新收案件沒有引發非正常上訪事件的發生。關于公司員工代表反映要求中院依法公正處理公司和涉嫌犯罪一案，我院按照有關法律規定，依法及時公正對此案進行了判決。由于該案件二審法院維持了一審法院的判決，未發現承辦人員有違犯法律規定的有關事項，所以市法院、法院對承辦人員只能按照上訪案件給予了扣分。關于反映其夫涉嫌貪污、一案，我院接到督辦通知后，院長高度重視，責成有關人員要依法公正審理，目前該案已審理完畢，該案件承辦人員因工作不到位，按照有關規定給予該同志降低一個考核檔次，未被評為優秀檔次，只被評為稱職。
二、考核過程中的具體做法
（一）突出重點，加大對案件辦理情況考核的權重
法官的主要工作就是案件的審理。為此，在年初修訂對法官的績效考核辦法時，我們嚴格按照省委政法委、省法院及市委政法委的要求，本著以法官辦案質量為重點、以辦案數量為依據、以辦案效果為根本的原則，將法官績效考核的基礎分設定為100分，其中法官崗位職責目標為70分，占總分值的70%（僅涉訴分值一項達40分，占40%）。在具體考核過程中，我們根據市法院黨組提出的“四無”（即辦理的案件無發回重審、無改判、無超審限、無上訪）目標要求和《市法院20__年度法官績效考核辦法》的規定，依據立案庭（負責對法官辦理案件的數量、審限的考核）、接訪處理督察辦公室（負責對上訪及工作的考核）、案件評查問責辦公室（負責對辦理案件發回重審、改判情況的考核）、政治部宣傳處（負責對法官裁判文書上網情況的考核）通報，由院審判管理辦公室、績效考核辦公室
進行統一的量化打分，并由審管辦向院黨組寫出法官業務考核情況動態分析報告，對每一名法官在案件辦理過程中出現的問題進行通報和分析，提出相關整改建議，為院領導制訂法官管理辦法提供第一手的參考資料。（二）全面衡量，注重法官整體素質的提高
法官的整體素質如何，直接決定其在案件審理過程中的公正與否。20__年度，我們在注重法官業績考核，強化對其案件辦理的數量和質量權重的基礎上，強調對法官的寫作水平、廉潔自律、司法禮儀、學習活動等方面的綜合考核。在今年的考核過程中，兩級法院考核辦公室根據各考核職能部門（負責對某項具體工作考核的部門）下發的考核通報，按照不同的分值對所屬法官的綜合情況進行了全面的打分衡量。從市法院考核情況來看，在半年的考核過程中，各考核職能部門共編發業務指標考核通報6期，綜合類考核通報21期，檢查通報4期，可以說涵蓋了法院工作的各個方面。通過全面的考核，真正起到了細化法官的工作、衡量法官的綜合素質和能力的作用。同時，通過考核也使法官充分認識到了自身存在的問題和不足，使之進一步明確了努力的方向，切實達得了以考核促工作，以工作的成效檢驗考核效果的目的。
（三）方法靈活，切實增強考核結果的可信度
考核工作能否正常開展，其可信程度是重點。今年，中院率先成立審判管理辦公室，同時實行審判業務部門法官績效評估制度，將審判業務部門法官的績效評估工作交由審判管理辦公室進行，由績效考核辦依照審判管理辦公室的評估結果對法官進行考核，使對審判業務部門法官的評估、考核更加趨于合理，極大提高了案件審判質量和效率。在考核工作中，我們首先從各考核職能部門抓起，主要做了五項工作。一是明確考核職能部門。依據部門工作性質，把對法官的審判流程管理、案件辦理質量、上訪情況、廉潔自律情況、綜合工作情況的考核，分別劃歸到審管辦、立案庭、問責辦、督察辦、辦公室、研究室、紀檢監察室等部門。二是創建動態考核機制。年初在制訂部門考核辦法時，我們將各職能部門履職情況作用對該部門考核的一項具體內容，要求其對每一位法官的綜合情況進行全程監控，形成月通報、季匯總，對不能按照要求完成的部門，由院考核辦公室進行通報批評，并責令其補發相關通報，在年度考核中扣除該部門相應分值。三是建立部門日常考核制度。要求各業務部門依據各類考核通報情況，對所屬干警的辦案質量、辦案效率、綜合工作及時進行評分認定，并將結果報送考核辦公室進行核查。四是全面考核排序。院考核辦公室將各業務部門對所屬法官的評分認定作為依據，結合各職能部門的通報情況，法官完成各項綜合指標情況，對其進行全面審核認定，并按不同級別排出具體名次（半年考核只對該法官在部門排序情況進行統計，年底考核排出總體名次）。五是完善法官績效考核檔案。為每一位法官建立績效考核檔案，堅持做到了一人一檔，一人一盒，并在考核結果公布后，對于提出異議的法官，由績效考核辦公室負責組織對其考核情況進行查閱核對。由于考核過程的公開、公正、透明，全體法官對自身每月、季的考核情況都能做到心中有數，使其對考核結果更加信服，從而有效地促進了法官隊伍建設的長足進步。
（四）注重運用，強化考核結果的轉化
考評成果是否有效運用和轉化，是考量績效綜合考評能否發揮作用的關鍵。我市兩級法院堅持做到了“一報告一建議一講評”，注重考核結果的轉化。一報告，即在年終由審判管理辦公室向院黨組提交一份考核結果分析報告。對法官在績效考核中的強項及弱項進行分類比較，并分析原因。一建議，即針對存在的問題，提交一份整改建議。一講評，即在年底召開了一次專題講評會，通報考核結果、分析存在的問題、提出整改意見。在此基礎上，我們還將績效考核成績實實在在地與干警評先評優掛鉤。一是與評選“五個一” （即辦案能手、調解能手、計算機操作應用能手、寫作秀才、優秀法官）活動掛鉤。根據考核結果，院黨組對本年度前五名的法官進行了優先評定。二是與年終評先掛鉤。在去年確定立功受獎指標時，我院黨組按照省法院有關文件精神，對在考核過程中獲得優秀且辦理的案件達到“四無”要求的12名法官優先予以確定。年初，在研究去年提拔使用的23名干警向組織部門備案時，首先查看在年度考核過程中的檔次，要求必須達到稱職以上。同時，結合部門的考核結果，在確定部門立功受獎及評選優秀黨支部的過程中，也嚴格按照考核結果確定。如我院今年六月份確定的優秀黨支部全部是在年度考核取得省院前五名、本院前三名的部門。三是與物質獎勵掛鉤。對達到“四無”要求的法官，在給予立功受獎等精神獎勵的基礎上，給予5000元至1000元不等的物質獎勵。對連續三年取得前三名的部門在給予一定的經濟獎勵的基礎上，還組織了部門全體干警出省考察。
三、考核過程中發現的問題
雖然我們在法官績效考核工作方面取得了一定的成績，但是在考核過程中還發現一些這樣或那樣的問題，主要表現在：
（一）對業務部門法官的績效進行評估，既要注重辦案的質量，還要注重辦案的效率和社會效果，如何科學設定指標還處于摸索階段。
(一)年度財務預算
財務預算以公司中長期戰略規劃為依據，結合當前市場狀況和公司經營基礎，全面反映公司計劃年度各項收入、支出和經營成果的綜合性預算，它是公司經營管理中的重要組成部分，又是進行成本控制、落實經營決策及考核經營成果的重要依據。通過財務預算將經營目標分解到可控的預算項目，分解到各責任部門，為隨后控制環節提供管控的依據和量化控制指標。
(二)設置績效考核指標，落實責任部門
將多因素組合的預測方案與各責任部門聯合評估，設置績效考核指標體系，形成績效考核辦法。可將保費收入、應收保費、綜合賠付率、綜合費用率以及分解后的手續費、銷售管理費用、人力成本、其他各項管理費用等關鍵控制指標分別落實到各職能部門等，并確定各項指標控制的責任部門及責任人。
(三)主要成本費用支出的事前審批及控制。
1、以人均產能為主要標尺，制定人員配備標準，統一規范工資發放標準，控制新增人員配備及相應人力成本。
2、對招待費、差旅費、會議費、辦公用品、低值易耗品等預算內支出，堅持事前審批，嚴控預算外支出。
3、在預算指標范圍內，根據經營規模預算制定資產配置標準，避免盲目購置。對辦公設備配置充分考慮其使用效率，并根據員工工作性質或職能制定辦公設備配置標準，同時考慮部分辦公設備在公司同職場范圍內統籌使用。
4、機構籌建時注重當地保源、經營損益規劃等研究，考慮新建機構的利潤貢獻周期。
二、事中關鍵環節及其控制
(一)核算控制。
1、及時、準確核算各項成本費用，如實、完整反映當期經營成本，據實計提、攤銷相關費用，建立相關輔助賬和明細登記簿備查。
2、業務及財務數據真實性審核。嚴格審核經濟事項、支付性質、支付對象、財務原始附件的真實性，據實反映各項經營成本。禁止以費用報銷方式變相支付銷售人員工資及福利、變相支付手續費、變相費率優惠、掩蓋凈保費入賬等違規支付行為。杜絕假發票、假批單退費，確保業務及財務數據的真實性，降低經營成本，規避監管及稅收處罰成本支付風險。
(二)支付流程審核控制
實行集中支付及管理，二級分公司集中支付所屬機構業務支出及費用，嚴格權限審批、支付審核流程、預算執行。
(三)建立財務預警，加強預算執行過程控制
通過信息系統的支撐，實現系統中可實時或定期提取業務及財務各項經營指標，如綜合賠付率、綜合費用率、可用費用額度、綜合費用控制率指標，尤其是綜合成本超預算或異常，變動費用或邊際成本變動趨勢異常等。
(四)資金管理控制
嚴格賬戶資金管理和現金流管理，加強資金的上解下撥流程跟蹤，減少賬戶資金沉淀，提高資金運用效率，各分支機構保費收入資金必須按規定時間自動上劃，業務賬戶資金及時歸入保費收入專戶。總公司嚴格按預算審核各項費用資金申請，以控制資金下撥方式輔助成本控制。
三、事后關鍵環節及其控制
(一)跟蹤分析，財務檢查
財務部門會同業務部門和其他責任部門，定期跟蹤分析，召開經營分析會，剖析問題，提交分析報告和經營目標執行情況報告，以便調整相關政策。同時，定期組織財務風險及財務工作質量檢查。對賬戶資金、資產、成本預算執行等情況通過現場或非現場檢查方式，防范財務風險，降低風險成本。
(二)績效考核
依據期末實際經營結果指標，評價經營業績，實施薪酬掛鉤考核，嚴格按月(季)、年考核兌現，做到獎罰分明，并總結績效考核效果，為適時調整考核指標以及策劃下期績效指標設置提供依據。綜上所述，財務控制包括事前、事中、事后的三大控制階段，管控關鍵包括全面預算、財務核算、業績評價與考核等控制環節:
1、全面預算環節是依據總公司年度預算綱要以及成本控制要求，采用倒推方法將經營計劃分解到分支機構、各預算項目，合理配置公司人、財、物等戰略資源。通過預算執行過程控制、資金預算審核多方式的配合，加強成本費用支出的事前審核與過程監控，及時發現問題，糾正偏差。
2、財務核算環節是通過資金劃撥控制、支付流程及審核控制、核算控制，控制成本費用支出，規范會計核算，提高數據真實性，同時通過財務預警建立快速反應機制。
關鍵詞：戰略；實施；管控
中圖分類號：F276.1 文獻標識碼：A 文章編號：1006-8937（2013）20-0035-02
1 戰略管理現狀與分析
1.1 戰略規劃制定
國內外先進企業都有專業清晰的戰略制定流程，構建了完整的戰略體系，充分發揮戰略制定到落地的協調作用，戰略規劃與運營管理密切配合，通過戰略實施，能夠為跨職能的戰略重點提供支持。但地市供電企業根據網省公司要求制定自身的中長期發展戰略規劃，戰略規劃管理要素還不夠完備，戰略規劃管理機制有待完善，戰略實施與運營管理聯系不夠緊密。
1.2 戰略規劃監控
國內外先進企業的戰略規劃都有具體細化的工作目標和行動計劃，且依據戰略規劃實施要求制定年度生產經營計劃、重大投資計劃和年度預算，戰略實施與生產經營計劃和資金計劃配置同步，能夠通過信息化手段及時對戰略實施情況進行跟蹤監控。但地市供電企業的戰略管理與經營計劃、重要投資計劃及預算管理銜接不緊密，還沒有形成有效的戰略規劃實施過程監控機制，短板識別、管理分析的能力有待提升，戰略規劃關鍵指標監督戰略執行力度有待加強。
1.3 戰略規劃評價
國內外先進企業的績效評價都能充分體現戰略導向性，能夠根據戰略目標進行層層細分，考核指標目標值基于過往歷史基礎和結合外部環境進行科學預測，設置科學合理，充分發揮過程監控的作用，每月、每季、半年對績效情況進行跟蹤監控。但地市供電企業考核內容的戰略導向性不強，考核目標設定的科學性和合理性有待進一步加強，考核周期頻次為一年一考核，缺乏組織績效的過程監控機制，績效支撐指標有待進一步挖掘和完善，考核目標調整流程有待進一步完善，考核的區分度體現不足。
1.4 其他方面
國內外先進企業建立了多維度的戰略綜合評價制度，戰略指標的分解邏輯清晰，對業務提升有指導意義，戰略指標分析能診斷問題。但地市供電企業的戰略規劃部分關鍵指標實用性低，統計口徑不一致，對指標驅動因素和問題診斷有待加強，關鍵指標與業務指標的邏輯關系不清晰，無法有效支持分析
2 開展戰略實施與管控的重要意義
實施戰略管理是現代企業管理的基本要求，在企業的長遠可持續發展中發揮著重要的作用。根據《財富》雜志的研究結果表明：全球70%業績不佳的企業不是因為糟糕的戰略而失敗，而是因為糟糕的戰略執行而失敗。因此，推動局開展戰略實施與管控，建設戰略閉環管理體系具有重大意義。
①開展戰略實施與管控是落實網省公司“構建先進管理體系”和“逐步構建戰略閉環管理體系”等重要工作部署的重要保證。通過引入先進的戰略管理理念和現代化戰略管理手段，研究建立符合實際、具有特色的先進戰略管理體系，推進戰略實施全過程管控，全面提升企業管理水平。
②省公司中長期發展戰略印發后，亟需以創先作為載體深入實施發展戰略，加快科學發展步伐，進一步完善科學發展機制。因此，實施戰略管理、構建戰略管理體系是確保發展戰略有效落地實施的重要管理手段和內在需求。
③省公司中長期發展戰略明確了發展目標、思路、重點和舉措，在現有組織架構和管理分工上，戰略實施、戰略管控職能及制度尚未完全建立，管理機制仍不夠完善，部分工作仍存在職能交叉以及跨部門協同不足等問題。建立科學、先進的戰略實施與管控體系能夠有效解決目前戰略實施過程中的存在問題。
④實施戰略管理是現代企業管理的基本要求，是企業運營發展過程的重要一環。三分戰略、七分執行，戰略執行比戰略制定更重要。因此，推動公司戰略管理體系的建設具有重大意義，為確保發展戰略的有效實施和管控，未來的工作重點，應由戰略制定逐步轉向戰略管理。
3 戰略實施與管控體系設計
構建戰略規劃實施與管控體系具體由戰略實施規劃、年度發展目標、年度投資計劃、年度績效計劃、年度發展報告、年度績效評價六部分組成，包括戰略構建、戰略分解、戰略執行、戰略監控和戰略驅動等環節，以實現戰略實施全過程閉環管理。構建戰略規劃實施與管控體系包括以下工作內容。
3.1 戰略實施規劃
地市供電企業是發展戰略執行的主體單位，在承接網省公司發展戰略和各項職能戰略基礎上，組織制定發展戰略實施規劃，將戰略目標和舉措轉化為地市供電企業具體行動計劃。
3.2 年度發展目標
年度管理目標是年度工作的具體行動綱領，根據戰略規劃，將戰略規劃目標和重點舉措進行分解提煉形成，分為年度指標目標和年度戰略任務兩部分。
3.3 年度投資計劃
年度投資計劃將年度管理指標和任務落實到電網規劃、生產計劃和預算中，綜合平衡各專業計劃的投入與產出，對戰略實施資源進行優化配置。
3.4 年度績效計劃
年度績效計劃將中長期戰略目標和綜合計劃分解為各個直屬單位具體年度績效合約，明確年度績效指標和績效任務，體現規劃、計劃、預算、考核與戰略的銜接。
3.5 年度發展報告
在年度績效計劃的基礎上，各單位對階段性戰略實施情況進行分析，編制年度發展報告，明確內部優勢和劣勢及存在的問題和短板，明確下一階段解決措施，有效監控戰略實施情況。
3.6 年度績效評價
年度績效評價是對戰略實施結果進行考核和評價，實現業績考核目標與戰略規劃目標的有機銜接，包括依據年度績效計劃和績效合約實施績效考核。
4 構建戰略規劃實施與管控體系的工作措施
①加強戰略管控體系建設、推動管理體系整合優化。組織開展戰略實施與管控體系的研究和實踐，進一步明確閉環管理體系的責任主體和實施層級，形成戰略規劃、投資計劃、績效計劃、發展報告、績效評價的體系文件，編制推廣戰略閉環管理體系實施方案。
②加強戰略規劃研究、推動戰略落地策劃。在全面承接網省公司中長期發展戰略的基礎上，結合內外部環境分析及對標分析，制定局中長期戰略實施規劃，同時組織相關職能部門編制推進戰略落地的專業工作方案。
③加強戰略分解落實、推動管理取得實效。全面統籌開展投資計劃編制工作，將戰略規劃目標和重點舉措落實到中長期和年度的投資計劃與全面預算中。組織相關單位開展戰略專題計劃選題和研究工作，并組織評審落實到年度行動計劃，提高整體管理的效率和效益。
④加強戰略監控評價、實現實施過程管控。有效整合現有指標分析報告，績效分析報告，定期制定年度發展報告，全面及時監控戰略規劃執行情況，查找短板和存在問題，并將梳理提煉的措施建議納入整改計劃中，推動企業改進和提升管理的水平。
⑤加強考核評價，推動閉環管理。加強績效考核的戰略導向作用，構建體現戰略目標及驅動因素的考核指標體系。開展全局整體績效完成情況的監控、分析工作，提出改進方案，確保局整體績效目標的實現。根據外部發展環境、內部資源和能力等因素的變化情況及戰略執行結果，做好戰略實施規劃的滾動修訂工作。
⑥加強體系優化力度、推動管理持續改進。著力推進年度績效計劃編制工作，優化績效考核方式和方法，更加注重對戰略實施規劃的有效承接。加大各層級單位推廣應用戰略實施與管控閉環管理體系的力度，加強績效管理，把年度績效計劃融入戰略閉環管理體系。
5 結 語
地市供電企業構建戰略規劃實施與管控體系，應遵循“統一謀劃、分步實施、持續改進”的推進原則，整合優化現有的管理資源，以戰略規劃、投資計劃、績效計劃、發展目標、發展報告和績效考核為核心環節，構建橫向協同、縱向貫通、環環相扣的戰略閉環管理體系，增強戰略管理能力和持續改進能力，提升企業整體管理水平，推動企業實現科學發展。
參考文獻：
【關鍵詞】銷售人員 績效考核 指標設計
一、引言
近年來，隨著國內經濟增速的逐漸放緩，焦化市場受上游煉焦煤市場堅挺的影響和下游鋼企的壓制，行業在夾縫中生存，市場前行壓力不斷增大。很多的企業把關注的目光轉移到營銷工作上，營銷工作的企業核心地位也日漸明顯。那么怎樣讓企業能夠準確把握市場節奏，平穩“越冬”，抵御市場沖擊，合理規避風險，這些都與營銷工作有著至關重要的作用。好的銷售人才也愈來愈被企業所認可，并成為企業不可多得的寶貴財富。
筆者從事銷售管理工作多年，對于銷售工作有著豐富的管理經驗，筆者認為：目前的企業往往更多的寄希望于通過培訓來提高銷售人員的綜合素質，增強執行力，但是在目前國企現有的體制和機制下，企業還無法體現公平，銷售人員對于企業要求提高理論素養、不斷上進的做法還不能有效接受。筆者認為真正行之有效的做法就是通過建立績效考核，用業績衡量工作好壞，用數字決定工作能力，用制度管人，按規章辦事，形成崗位與崗位間、員工與員工間的良性競爭，才能充分調動銷售人員的積極性和主動性，努力為企業做貢獻。
二、企業銷售人員現狀
目前，企業把工作的重心放在了抓兩頭強管理上，抓兩頭就是抓原料和銷售，可見銷售工作是企業的重中之重。但是目前企業銷售部門卻存在這樣一個現象：銷售人員長期在外，到月底報銷差旅費時領導才能見上一面，并迅速又消失了，這些銷售人員在外面的時間遠比在企業的時間多，可謂神龍見首不見尾。可是他們在外面到底做了些什么？是怎樣開展工作的？是積極勤勉還是松散懈怠？思想變化如何？是踏踏實實跑業務，開發新客戶，洞察形勢，分析市場，還是無所世事的混日子？這一切都是未知數。企業的銷售人員是特殊的團隊，與技術人員有很大的差異，工作環境不固定，工作時間彈性自由，工作對象復雜多樣，工作過程靈活獨立，工作業績不穩定等。因此，在管理上要區別對待，筆者認為，要想方設法調動他們的工作積極性，讓他們主動工作，那就要在考核上下功夫、出良策、想辦法。
現在的許多企業也都試圖通過績效考核達到凝聚人心、提高工作效率的目的，但卻并未取得預期的理想效果，歸根結底就是沒有準確把握銷售人員的特性，直接套用他人固有的考核模式，沒有真正切合本企業實際，為銷售人員所認可和接受。孔子主張“人治”，講究的就是“人當其次、人率其位、人盡其用”因為人與人是不同的，“惟賢者宜在高位”，將合適的人放在合適的位子上，才能發揮其最大能量。因此，制定評價體系時，必須涵蓋多個角度進行綜合評價，既包括業績，也包括能力與態度。最重要的是管理者在制定績效評價決策前要認真聽取多方利益相關者的意見和建議，要充分考慮銷售人員特點及績效考核中存在的問題，建立適合銷售人員自己的績效考核方法，確保決策的質量和效果。
三、銷售人員的績效考核要包含“五種能力”
對銷售人員進行業績考核，一方面是決定銷售人員報酬、獎懲、淘汰與升遷的重要依據；另一方面是通過對銷售人員的業績進行分析和總結，幫助他們提高業績。大多企業在制定銷售人員績效考核時，都非常重視銷售指標的定量化，比如考核銷售人員的銷售量、貨款回收額、市場占有率等剛性指標，卻往往忽略了軟指標考核。銷售人員的工資和補貼與剛性指標掛勾，銷售人員為了完成目標，往往只注重銷量，而根本不顧及產品的質量、顧客的滿意度和企業的經濟效益。筆者認為這種急功近利的做法并不可取，績效考核的制定要軟硬兼施，既要有剛性指標，又要有包括基本能力素質、外部溝通能力、市場分析能力、承受壓力能力和書面總結能力這五種軟指標考核內容。
首先，考核基本能力素質。銷售人員從另一個方面來說，就是企業的明信片，他的一言一行將直接決定客戶對企業的印象。因此，銷售人員要不斷通過學習提升個人的理論水平和綜合素養，學習者不一定是成功者，但成功者必定是擅長學習者。合格的銷售人員不僅要熟悉掌握企業的發展歷史和經營現狀，還要學習國家的方針政策、相關的經濟法規、國家宏觀、微觀經濟政策等知識，更要對產品的性能、特征、工藝指標等做到心中有數，完善自己的知識結構，達到從專才、通才到復合型人才的轉變。
其次，考核外部溝通能力。良好的溝通能力是贏得他人支持的最好方法，也是銷售人員最重要、最核心的一項技能，銷售中的許多問題多因溝通不暢造成。成功始于合作，合作始于信任，信任始于理解，理解始于溝通，只要能夠準確地把握客戶的心理，培養良好的應變能力和洞察能力，才能使溝通變得合理、變得簡單、變得有效。因此，銷售人員要具有良好的溝通能力和技巧，只有建立在理解基礎上的溝通，才能獲得彼此的尊重和信任，才能成為真心的朋友。
第三，考核市場分析能力。銷售人員身處營銷戰線前沿，是企業效率提升的關鍵，因此，銷售人員要具備敏銳的市場分析和洞察能力，時刻關注市場環境的變化，認真做好市場調查、營銷環境分析、產品競爭能力的分析，通過掌握的經濟知識及時獲取市場信息，學會發現市場機會，學會從小事中分析，從市場中分析出商機，提出可行性分析報告，為公司領導層決策提供第一手參考資料。當然這種分析能力也需要通過學習和創新不斷獲得能量，武裝自己。
俗語有云：“不以規矩不成方圓。”“規矩”對企業來說，就是大家通常所說的“標準”，做企業更是“不以標準不成方圓”。但凡發展強大的企業，都有一整套完整的營銷管理標準，并能制定嚴格監督考核標準強力執行。沒有標準的企業，永遠管不好，也更不可能做大做強。——北京方德智業營銷咨詢機構董事長 孟躍
山王酒業（為了規避同業競爭，山王酒業為化名）作為河南省一家區域名酒企業，因建廠較早，生逢機會，又加上實力雄厚，曾一度登上某市區域王者的寶座。近幾年，由于外省列強入侵（如汾酒、郎酒、洋河），內有諸侯并起（如宋河、仰韶），山王酒業的處境十分艱難。為了維護區域王者地位，山王酒業上迎強敵，下擋亂戰，雖傾盡全力，但終因為原有的管理體制粗放雜亂，營銷策略缺乏章法，團隊缺乏戰斗力等原因，有心殺敵卻無力回天，只得眼睜睜地看著自己的營業額從原先的數個億一路下滑至一億左右。
2008年，山王酒業終于明白了只有“從別人手里搶生意”才能發展自己的競爭形式，開始與方德智業公司合作，全面導入標準化營銷管理模式。
經過數月的市場調研和企業內部診斷，我們發現山王酒業在組織管理、決策機制、績效考核、營銷模式和作業工具應用上都非常粗放和薄弱。例如企業根本就沒有通曉營銷的業務經理和主管，半數業務員都是送貨員兼搬運工，幾乎沒有精力維護市場。
面對這樣一個“外強中干”的問題企業，方德項目組提交企業第一份報告就是《山王酒業營銷管理憲法》，其中重點就把制定的一系列企業標準化營銷管理制度納入了本部憲法之中。有了自己的“憲法”以后，所有員工都必須按“憲法”中的規定進行標準化作業。比如，業務員必須遵循市場“四基工程”標準化，對市場終端進行產品鋪貨、達標陳列、價格維穩和定期回訪等，同時企業督察部人員按照市場督察標準對業務人員進行考核。
山王酒業董事長看完這部憲法之后，給予的評價是“如此一部憲法，可定天下，它將一切營銷執行和市場監控都變得‘有章可循、有法可依’”。
在《山王酒業營銷管理憲法》中，方德智業公司將企業的標準化按不同類別進行了系統地整理，共分為十大塊，涵蓋了營銷系統的主要方面，并快速制定多套標準化操作模板。如此一來，企業員工在實際工作中都有了明確的工作方向和考核的標準，企業的運營效益自然就得到了快速地提升。
1、終端建設標準化
沒有終端建設標準以前，山王酒業的流通、餐飲終端顯得雜亂無章，嚴重損害了企業的品牌形象。《山王酒業終端建設執行標準》出爐以后，市場一線人員在進行餐飲、流通終端建設時，就可以依據手冊中的標準對終端店進行建設，像門頭制作、POP張貼、產品陳列等都有統一的標準可遵循，業務人員按照這個標準就可以把工作做得有條不紊。山王酒業的市場終端開始變得整齊劃一，營造了良好的銷售氛圍。
2、數據分析標準化
山王酒業以前缺乏市場一線資料的收集和分析，企業高層對市場一線的真實情況不甚了解，很多決策的制定僅僅依靠個人的經驗，難免會出現一些問題或導致市場決策不及時。現在有了專業的數據分析結果給予指導，因而避免了很多決策上的失誤。數據分析標準化制度推行以后，企業財務部和市場部根據標準化的數據分析模型，形成月度、季度、年度的銷售數據和市場的費用支出情況的綜合數據分析，并形成數據分析報告，及時提交到企業高層，為企業決策提供了強有力地數據支持。
3、市場信息反饋標準化
市場信息的研究將為企業營銷活動提供重要參考，從而使營銷更加有目的性，更有效率，更容易促進銷售，另外還可以讓企業的決策更加科學與實用。然而山王酒業以前對這一塊卻沒有給足夠的重視。市場信息反饋標準化制定以后，市場一線銷售人員必須根據信息反饋標準化模板按時如實填寫，形成定期的市場信息反饋制度，這樣企業就加強了對市場一線銷售信息的最及時掌控，市場上出現什么情況或問題企業領導層都能及時發現，做到防微杜漸。
4、市場監督管理標準化
企業的政策在市場上不能落實到位，產品的鋪貨不及時，市場上出現竄貨現象等等問題的出現，往往都是因為企業沒有做好市場監督，山王酒業前幾年就經常出現這些狀況，嚴重影響了市場的良性發展。如今，企業有了完整的市場監督管理標準，并形成《山王酒業集團市場監督手冊》這個標準化的監督手冊，督察人員根據手冊中的監督標準進行嚴格監督，這些危害企業的問題就得以杜絕了。
5、高層市場督察標準化
高層市場督察不同于一般的市場監督，對企業特別是高層人員來說尤為重要，是高層了解市場和激勵市場一線人員的重要手段。山王酒業高層在形成定期、定市場、定人員的市場走訪制度以后，不僅掌握了最真實的一線市場狀況，而且很多市場在高層監督下都得到了不同程度的提升。方德智業公司還協助企業高層在走訪市場的過程逐步實現“現場辦公”，就地解決市場問題，極大鼓舞團隊士氣。
6、經銷商管理標準化
由于外來品牌及本土品牌的不斷進攻，該省白酒市場發生了翻天覆地的變化，山王酒業的經銷商體系正在遭遇競爭對手的不斷瓦解，這給企業帶來了極大的危機。為此，我們針對山王酒業經銷商隊伍的實際狀況，制定出有效強化和管理經銷商以及分銷商隊伍的標準化高效管理模式，即《金牌經銷商成長計劃執行細案》，把經銷商和企業兩者打造成了共同發展的利益共同體，讓企業安穩地渡過了危機。
7、渠道管理標準化
為了加強對渠道的掌控，根據山王酒業在市場上的銷售狀況，制定出符合企業的銷售渠道管理的標準化作業工具，如餐飲終端、煙酒店、團購、大客戶、流通等標準化操作手冊，可以切實強化銷售團隊在整個渠道管理中的積極作用。經過對渠道標準化的管理，山王酒業的銷售渠道變得更加牢固，更有效率。
8、營銷預算管理標準化
針對企業銷售公司、部門經理、業務員以及財務部門等，制定的一整套標準化營銷預算管理辦法，使山王酒業的預算管理更加科學，避免了很多不合理費用的出現，為企業節省了大量資金。
9、會議制度標準化
形成區域主管述職報告的標準化。通過制定會議匯報及流程的標準化，形成區域主管級別的企業人員進行月度述職報告，對其所轄區域進行本月銷售完成狀況的分析，以及下月度工作具體開展的辦法進行匯報。區域主管述職報告標準化的實施，不僅激勵了山王集團區域主管的工作，還加強了企業對區域市場發展狀況的掌控。
10、企業員工績效考核標準化
關鍵詞 項目背景 內控設計 計劃實施 效果分析 推廣建議
一、項目背景及目標
（1）項目背景。2010年財政部等五部委聯合《企業內部控制配套指引》，連同2008年的《企業內部控制基本規范》，共同構建了中國企業內控規范體系。政府監管部門將對相關企業執行內控情況進行監督檢查，建設與實施內部控制體系，既是國家的強制性的要求，也是公司高效配置資源、有效管控風險、提升競爭能力的內生性需求。
（2）項目目標。鑒于以上國家內控大環境和公司內控小環境的分析，通過《內部控制體系設計與評價》的研究，為公司設計一套符合內控規范要求，科學規范的內控制度，提高財務管理水平，防范財務風險。
二、現狀分析
為了內控手冊的可操作性、可執行性，對公司內控現狀進行了調查問卷分析、頭腦風暴法分析、關鍵財務指標數據分析等方法進行實地調研。分析發現如下問題：
（1）內控認知片面性。對經理層、管理層及主要關鍵崗位員工共計100人進行了內控認知問卷調查，調查結果如下：65%認為內控還可以，35%認為內控制差。
（2）內控制度不全面、業務流程不系統。1）財務核算業務頭腦風暴法抽查發現以下問題：空白票據監管制度缺失，認購空白票據及日常保管都由出納員一人完成，無登記領購核銷流程；銀行未達賬對賬不及時；會計工作交接清單記錄未存檔；現金平時無盤點記錄，只有年終審計時形式化盤點記錄；生產成本計算表中制造費用分攤按品種數平均分配，不能如實反映成本信息。2）頭腦風暴法財務管理調研情況如下：財務人員崗位職責分工無管理制度約束，財務人員平時無自查記錄；貨幣資金無計劃管理制度，無具體細化制度；財務日常無債權分析報告制度，不能及時反饋客戶信用情況和公司資金狀況；存貨日常盤點業務缺乏程序化，日常資產管控不到位，賬實調整年終一次性完成，使財務成本忽高忽低，實物流程與資金流向不一致；公司無全面預算管理制度，預算填報都是財務負責人根據前期數據大約填列，管理數據參考意義不大；無財務分析報告內控制度，對財務報告出示時間沒具體安排和下發公司文件，分析報告內容需要具體化；公司無內部審計報告清單，調查近3年內部審計工作情況，內部審計工作審計部門未開展，缺乏專業的內部審計人員。
三、整體設計思路
（1）設計遵循的理念和原則。綜上公司內控現狀情況分析，公司建設內控體系迫在眉睫。公司內控體系設計與評價項目整體設計堅持以下原則：一是合法性原則。二是全面性原則。三是重要性原則。四是制衡性原則。五是有效性原則。六是成本效益原則。
（2）主要觀點和整體設計思路。到2013年底完成了3套手冊編制工作分別是：2012年12月底完成了財務手冊編制工作；2013年6月撰寫完成公司內部控制手冊的編寫工作，該手冊各流程包括五個組成部分：流程目標、適用范圍、相關程序和制度、業務流程及業務具體操作描述及單據報告五個部分。2013年12月底完成內部控制評價手冊編制工作，手冊包括評價組織機構設置與部門職責、評價工作程序、評價工作方法及工具等。
四、方案實施要點
方案實施關鍵環節，為了保證整個方案實施效果，方案實施過程中需要注意以下關鍵環節：第一，做好內控宣傳，提升經理層和員工內控素質。一是在OA辦公平臺進行內控宣傳。二是制作內控宣傳手冊分發給非管理人員。三是與人力資源部培訓專員合作外聘內控專家對高層及管理人員進行現場培訓。第二，完善公司治理，加強管理者監督與制衡機制。一是科學設置組織架構。二是明確部門職責權限。第三，完善內部控制制度。第四，建立內部控制評價制度。一是建立內部財務指標評價。二是建立內部考核體系評價：建立全面預算管理考核體系，將經濟目標分解下發給各業務單元，指標落實到責任人和具體崗位，實現全公司全面預算指標考核管理模式。三是建立內部審計報告評價。
五、實施效果分析
實施效果評估設計與結果分析：
（1）公司治理方面。公司治理結構發生實質性變更，增設預算管理委員會，審計委員會，內部控制委員會等具體業務決策部門，各部門獨立總經理行使管理監督職能，受總經理辦公會領導，對總經理辦公會負責，充分發揮各職能部門在公司治理架構中的作用，使得公司治理結構更加合理；審計部獨立，充分發揮獨立審計職能，增設資金計劃控制、采購預算控制及采購合同審計控制，通過以上增設控制程序，公司采購成本2013年下半年節省采購資金31萬元。
（2）財務人員隊伍建設方面。首先在財務部增設管理會計崗，將財務部以會計核算為主轉變為以財務管理為主的管理模式。低增值、重復性工作由財務核算組完成，高增值服務工作由管理會計組完成；其次制定了財務崗位職責及日常財務自查明細，考核結果與財務績效工資掛鉤。通過上述財務改革，財務崗位職責分出高低層次，便于財務人員自身素質提高。
（3）產品成本方面。梳理前主要材料在總賬中不能查詢數量和金額，折舊費用未按作業歸屬進行明細分擔；梳理后按成本作業工時法分配。
（4）全面預算管理與績效考核方面。全面預算績效考核在全公司范圍的應用推廣是本人研究該課題的突破難點，也是內控有效實施的根本保障，在課題研究中利用了價值樹和平衡計分卡科學理論，就公司考核管理現狀，設計了一套《經營目標問責指標考核體系》。
（5）內控風險優化方面。公司設置了獨立的審計部門，手冊規定了審計部日常工作范圍，具體對總經理辦公會下設的審計委員會負責，財務總監對審計部日常業務監督指導。審計部內控風險審計工作程序是：首先，根據內控執行情況、總經理辦公會全年經營目標及主要風險點撰寫年度審計計劃。其次，根據批準的年度審計計劃下達審計計劃通知書，安排全年審計工作。最后，根據審計結論建議優化內控制度，修改內控風險點流程。總之，內部控制只有起點，沒有終點，是一個不斷優化完善的過程。
六、未來推廣建議
總結這10個多月項目工作，在2013年下半年內控手冊試運行和評價體系建立后續工作中，本人對推廣工作提出幾點主要建議：一是總經理重視度。二是員工內控素質。三是流程可操作性。四是完善的內控制度。五是全面預算執行力。六是績效考核透明度。七是強化內部審計職能。
以上是我在公司內控體系設計與評價項目實踐過程中的一些具體工作和體會，希望有機會能和同行一起學習溝通，配合我將公司財務管理水平再提高一個臺階！
（作者單位為錦西化工研究院有限公司）
參考文獻
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關鍵詞:行政事業單位;財政預算;績效考核
行政事業單位在展開財政預算過程中，需財政部門針對預算實際執行情況實施有效管理，體現出財政效率，具體實施時，應重視目標管理、指標管理等，針對單位的財政支出進行公平、公正以及客觀的評價。對于行政事業單位來講，應運用定期方式對財政預算工作展開績效考核，根據績效考核目標制定全新財政管理模式，并保證評價標準科學性、合理性［1］。
一、行政事業單位實施財政預算的重要意義
財政預算屬于財政管理實施的基礎，行政事業單位在展開財政預算時，需給予基礎數據充分重視，針對單位當中資金具體來源進行詳細、全面分析，然后由各部門對這一問題進行共同商討，保證預算編制在實施時的有效性。在此過程中，應保證收入、支出處于法律范圍中，確保資金來源能夠清晰可查。通過財政預算實施，能夠盡量避免超支情況出現，促進行政事業單位中各部門工作人員節約意識形成［2］;同時也能保證財務管理精細化。在實施財務預算過程中，由財務編制到財務決算階段，都應遵守相關規范，不斷強化預算管理，保證財政管理在實施時的精細性。除此之外，財務預算的實施對象主要為公共服務項目，財務預算實施能夠在預算執行過程中發揮引導作用，能夠使資金在公共服務項目中得到科學、合理利用。
二、行政事業單位財政預算和績效考核存在的主要問題
近幾年，公共財政體系在已經不斷趨于完善，并且行政事業單位中的管理制度也在相應進行著改革。財政預算工作在實施時的合理性與科學性，與行政事業單位在今后發展過程中能否與改革實際需要相適應聯系緊密;同時財政預算執行時的規范性，與預算落實情況聯系緊密［3］。雖然財政管理制度在近幾年正在不斷完善，但是在預算編制和績效考核執行過程中仍然有較多問題，預算績效進行管理和績效考核在實施過程中有一定難度，主要體現在這幾方面:
(一)預算編制內容單一行政事業單位在實施財政預算過程中，對于全年收支問題，并沒有形成具體規劃，開展預算編制時常常存在具有項目名稱，但是沒有與之相對應列支內容。部門與部門日常工作中的交流與溝通比較少，也存在溝通不夠順暢問題，進而造成預算編制相關基礎信息難以獲得完善［4］。財務部門領導和業務部門領導未能給予財政預算充分重視，以及預算編制實施過程中，財務工作人員實際操作不符合客觀實際情況下，可能會影響預算收支全面性，導致預算收支呈現出不全面問題。
(二)未能嚴格落實經費管理在實施財政預算過程中，會出現未能嚴格執行預算具體要求以及與預算制度之間偏離的問題，進而導致預算執行失去原本應具有的意義。經費在獲得審批并且已經下達情況下，不能再對其做出隨意調整［5］。但是部分行政事業單位存在隨意將經費更改的問題，不能將預算批復作為主要參考依據，進而導致預算和實際情況之間發生沖突。預算在使用時會存在項目經費和實際業務之間沒有直接性聯系的問題，也沒有根據項目中的具體需求對資金做出合理安排，因此部分行政事業單位會出現項目經費處于年底時突擊使用的問題。
(三)忽視績效考核財政預算受傳統模式下管理體制影響，盡管在實施編制預算過程中會將先進性管理理念引入進去。但是在實際工作開展時，往往對預算績效不夠重視，未能形成與預算績效相對應的管理理念，對資金申請工作比較重視，同時對預算使用整體的工作不能實施有效分析，進而使績效考評在實施時的整體效果受到了不良影響，也使考評過程中的工作基礎有所喪失。
(四)績效考核分析缺乏系統性與實時性對于行政事業單位來講，當前針對職工實施了績效考核，但是在部門內部當中，績效考核在實施時未能實現動態性分析，進而難以保證績效分析的實時性以及系統性。以項目活動為例，活動立項之后如果資金已經落實到賬，項目中實時業務以及產生的經費支出未能對其合理性展開動態性分析。項目能否順利完成以及項目在驗收時的有效性、項目獲得的社會效益等都和資金預算之間聯系緊密。但是當前實施的財政預算，缺少對執行效果的全面性與動態性研究、分析，指標重點主要來源是財務，對于財務的控制比較重視。這種狀態下僅僅能對以往項目活動實際效果進行衡量，不能對項目今后表現進行評估，進而會對今后項目實際發展方向產生誤導。
(五)經費使用不能進行全過程監管財政預算工作在實施時，對于預算經費使用，應運用全過程方式展開監督管理工作，防止財政預算出現輕視檢查而過于重視預算、對于資金分配比較重視但是對績效考察有所忽視，以及重視資金撥付但是對資金后續實施跟蹤調查有所忽視的問題。
三、行政事業單位財政預算和績效考核有效實施策略
(一)重視項目預算細化行政事業單位中，各部門中的領導需充分認識到財務管理實施的起點為預算編制，結合工作實際情況針對年度項目具體經費收支展開預算，保證預算合理性。在此過程中，財務部門需加強數據收集工作，這是財務工作得以順利實施的基礎數據，也需對基礎數據進行統計和審查［6］。就預算內收入和預算外收入來講，應建立在部門職能基礎上，并將年度中心工作作為中心，借此實施預算編制，保證預算編制統籌性，確保預算編制中的支出和收入體現出比較明顯完整性，也要突出其準確性。
(二)加強人員培訓財務工作人員能力對財政預算實施時的水平有直接影響，因此對于行政事業單位來講，應重視財務工作人員培訓，促進工作人員專業能力的提升，同時也應開展繼續教育，保證財務工作人員能夠運用針對性方式展開財政預算工作，以及操作過程在規范狀態下進行，將和業務部門之間的溝通與交流工作做好。在財務工作人員專業水平的得以加強情況下，才能體現財政預算在執行時的嚴肅性與專業性［7］。除此之外，應加強對信息技術運用，發揮信息技術優勢與便利，在微信群中與財政預算、績效考核相關的內容，使財務工作人員能夠結合自身實際情況自主選擇視頻知識觀看時間，為財務工作人員專業能力提升創造良好條件。
(三)給予績效考核以及預算管理充分重視事業單位中無論是領導還是職工，都應對預算管理、績效考核有充分認識與理解。為了保證二者在實施時的實際效果，可以成立專門進行這兩項工作的小組，運用專門、專科負責制度。小組組長需負責具體考核的制度制定，明確考核過程中的參考標準，并且職工和部門應該根據制度中的具體內容詳細劃分分工。針對績效考核以及預算管理實施過程中出現的問題，應運用合理方式進行整改，推動這一方面的機制建設以及制度建設，保證預算管理以及績效考核在實施時的整體效果。
(四)合理劃分績效考核行政事業單位在實施績效考核過程中，可以將其劃分為業務考核與財務考核兩種。就財務考核來講，主要涉及資金落實、財務方面的基礎性信息、項目支出等，對于這些方面應盡量保證其正確性。就業務考核來講，主要為項目活動標準的確立，同時包括目標達成順利性、項目驗收情況、項目真正達到的經濟效益等。績效觀念深入以及現代信息技術的不斷發展，能夠為行政事業單位實施績效考核以及績效評價創造良好條件，也能使績效考核工作在實施時獲得技術支持。當前計算機技術發展迅速，能為行政事業單位進行大量數據分析、數據存儲以及數據查詢創造良好條件，保證績效考核工作在實施時的真實性與科學性，盡量將資源浪費情況減少，促進資源利用率增加，幫助行政事業單位將自身發展壓力減輕，不斷提升管理效率。運用計算機技術進行財務考核以及業務考核是促進績效管理效果提升的重要方式，能夠獲得全面性、動態性數據分析報告。
(五)加強制度建設財政預算以及績效考核在實施過程中，應重視制度建設加強，有效開展績效監督與預算控制，并積極構建審核與監督體系。在執行預算編制和績效審核過程中，需積極落實相關制度，重視審批制度強化，防止出現資金隨意變更、資金挪用的情況;同時也應建立預算執行方面的通報制度，保證預算執行在實施時的透明性與公開性。
一、預算績效管理的概念
財政部將其定義為：預算績效管理是政府績效管理的重要組成部分，它是在現有的預算編制、執行、監督中融入績效理念，實現績效管理和預算管理的有機結合。它強調預算支出的責任和效率，要求在預算編制、執行、監督的全過程中更加關注預算資金的產出和結果。
高等學校雖然是非營利組織，但仍然需要將有限的教育經費發揮最大效用，注重產出和結果。因此可將高校財務預算績效管理定義為：預算績效管理是在財務預算的編制、審批、執行、調整以及預算執行結果的分析報告中，樹立以績效為目標的思想，實現預算和績效的匹配，改善高校內部管理、提高資金使用效益、實現資源優化配置和高校的可持續發展。
二、預算績效管理相關文獻綜述
美國對高校的績效評價主要由民間機構檢查和監督，評價的結果將作為政府教育撥款的一個重要參考因素。英國高校績效評價主要是高校進行自評。《英國大學管理統計和績效指標體系》由輸入指標、過程指標和輸出指標三部分組成。
陸媛（2006）從高校預算績效評價的理論基礎和體系設計兩方面進行了研究，借鑒英國的成功經驗對我國高校的預算績效指標體系的設計提出了建議。
戴曉燕（2007）借鑒國外高校預算管理的經驗，從前期預算績效編制、中期預算執行績效控制、后期預算績效考核、高校財務預算績效管理的信息反饋四個方面探討了高校財務預算實施績效管理的具體途徑。
王立會（2012）在研究績效預算的理論基礎上，引出績效預算的內涵特征，指明了高校預算績效改革的方向，提出了完善高校績效預算管理配套制度的建議。
王倩倩（2014）介紹了相關的制度文獻、國外高校的預算管理情況和國內學者對高校預算管理研究的現狀，針對 S 大學預算管理存在的問題，側重從預算管理信息化和預算績效評價兩方面提出優化措施。
三、高校預算績效管理的現狀
預算績效管理是一種以績效目標為導向、以績效監控為保障、以績效評價為手段、以評價結果應用為關鍵的全過程預算管理模式。以下從預算績效目標、績效評價體系、績效監控和績效評價結果的運用四個方面結合湖北省省屬高校Y大學的實際情況進行分析。Y大學近年來逐步從“投入型”預算向“績效型”預算轉變，但依然存在下列問題。
1.績效目標編制逐漸科學合理，但項目整合后的績效指標難定。
Y大學由學校相關職能部門和用款單位編制項目支出績效目標，設定績效目標時經過調查研究，績效目標從數量、質量、成本、效益等方面盡量細化量化。高校績效目標按大項編制，例如，其中高等教育事業發展專項，包括人才培養項、學科建設等四個小項，每個小項下面還涉及多個子項目，學校預算執行落實到校內各業務處室，使得大項目績效目標不能完全覆蓋各子項目，執行后對子項目的考核難以衡量。
2.預算管理制度尚在健全中，缺乏有效的績效評價體系。
Y大學目前的績效考評工作主要是針對財政專項的績效考評，每年向省財政廳報送上一年度財政專項的績效自評報告，包括項目基本情況、績效評價工作情況、績效分析及評價結論。缺乏對學校部門的整體評價。預算管理部門沒有對歸口部門績效自評結果的準確性做進一步的審核。
3.績效監控每月開展，但監控運行仍有困難。
通過每月對項目執行情況的通報，控制項目用款進度，促進項目按進度執行，保證項目資金的合理使用，避免出現年終突擊使用、集中用錢的情況。但由于時間緊，項目多，且科研等項目的運行都有一定的周期，部分項目的績效目標不便于量化考核，導致相關職能部門對項目運行情況的監控不夠及時、全面和具體。
四、相關建議
1.完善與預算績效管理相關的規章制度
參照省財政廳關于預算績效管理的系列制度，包括年度績效目標編報、省級財政項目資金績效評價及評價操作指南以及績效管理工作考核辦法，制定符合高校實際情況的預算績效管理相關制度。
2.建立更加合理有效的預算績效評價體系
我國高校績效指標體系可以使用平衡計分卡評價體系和關鍵績效指標體系相結合的方法，并借鑒《英國高校管理統計和績效指標體系》的做法，建立全面豐富、科學合理、可行可控的績效評價體系。
人事助理需要較強的執行力和邏輯判斷能力，并具備優秀的分析問題、解決問題能力;以下是小編精心收集整理的人事助理崗位職責，下面小編就和大家分享，來欣賞一下吧。
人事助理崗位職責1
1. 協助人事經理日常工作，主要為培訓發展、績效提升等方向;
2. 協助辦公室日常行政管理工作。
3. 協助組織公司活動包括但不限于生日會、年會、圣誕節活動、全員會議等。
4. 團隊需要協作的其他事務。
人事助理崗位職責2
1. 篩選簡歷并和候選人溝通;
2. 協助完成其他行政類、培訓類輔助工作
3. 能夠收集市場分析報告;
人事助理崗位職責3
1、負責推進各項人力資源管理制度和管理辦法的執行;
2、負責薪酬、社保公積金等數據審核，關注人工成本;
3、負責績效的考核管理，并參與績效考核的制定;
4、負責勞動關系管理，處理工傷勞資問題;
5、領導交辦的其他工作。
人事助理崗位職責4
1、負責公司招聘、培訓、員工入職、轉正、離職等工作的綜合管理;
2、負責公司員工薪酬、福利、社會保險等工作的綜合管理;
3、做好員工考勤、獎懲管理，并監督各部門對考勤、獎懲的執行情況;
4、建立公司職位流動和晉升體系;
5、改進、完善并監督執行公司考核體系和規范;
6、指導各部門開展評價工作，向員工解釋考核中的問題;
7、相關人事工作以及有關疑難的解答工作;
8、嚴格執行公司各項制度、各種信息及時錄入，并定期整理數據，向上級領導出具數據分析結果;
人事助理崗位職責5
1、負責公司網絡平臺的直播(不限游戲、唱歌、跳舞、樂器等);
2、良好的溝通能力，性格開朗，應變能力強，有自信心，善于與粉絲互動調動氣氛，維護聊天室的秩序;
3、進行粉絲運營，和粉絲保持互動，提高粉絲粘性;
4、網絡直播內容需嚴格遵守法律法規，杜絕一切低俗不健康行為;
5、穩定上播，按時直播，維護直播間的正常秩序;
6、遵守公司規章制度，配合公司安排。
人事助理崗位職責6
1、員工勞動關系入職，離職，調薪等相關手續辦理。
2、負責公司人力招聘，面試篩選，薪資核定。
3、每月對銷售部績效進行核算，統計公司考勤，核算員工工資。
5、負責員工試用期管理和轉正考核事宜;
6、新增及修訂公司相關規章制度訂。
7、社保/公積金等相關費用繳納。
人事助理崗位職責7
1、了解所負責職位的行業狀況和客戶公司狀況;
2、與客戶詳細溝通，對所委托招聘職位進行職位分析及評估(包括崗位描述)，利用多種有效途徑尋找候選人;
3、對候選人初步篩選、電話/約見面試、推薦面試、錄用等招聘程序(對候選人的工作資歷、離職原因、個性、能力、潛質和期望薪水等方面進行評估);
4、與客戶對接簽訂合同/續簽合同;
5、保持與客戶和候選人的雙向溝通，做好協調工作;
