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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇風險管理機制論文，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
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【關鍵詞】新匯制；涉外企業；匯率風險管理
2005年7月，中國開始實行以市場供求為基礎、參考一籃子貨幣進行調節、有管理的浮動匯率制度。這標志著我國的匯率改革進入了一個新階段，人民幣匯率制度改革后，匯率彈性已逐步顯現。總體上來看，匯改后人民幣對美元匯率持續呈現小幅上揚態勢，對歐元匯率略有下跌。2008年我國將會繼續完善人民幣匯率形成機制，增強匯率彈性，這意味著人民幣匯率波幅將進一步加大。對于從事涉外經營活動的經濟主體來說，匯率的不確定性加大了企業的決策難度，對企業的長期經營戰略產生影響，由此帶來的潛在市場風險不容低估。
一、涉外企業匯率風險管理中存在的問題
匯改后，一些涉外企業已經認識到匯率風險管理的重要性，開始尋求規避風險的措施，但整體來說，涉外企業在風險管理方面仍存在很多問題：
（一）涉外企業對匯率風險管理的認知不足，無法全面有效地防范匯率風險
管理人員對匯率風險管理的認知度決定著企業防范匯率風險的能力和水平。對于許多企業來說，匯率風險仍然是一個陌生的問題。長期以來人民幣匯率相對穩定，企業經營管理者對匯率風險了解甚少，面對新的匯率機制下日益顯現的匯率風險，大部分企業顯得束手無策。
金融衍生工具是規避匯率風險的重要手段，但很多企業對金融衍生工具的認知存在誤區，缺乏相應的風險承受能力，不愿意為防范匯率風險支付成本，運用金融衍生工具規避風險的積極性不高。還有些企業則把金融衍生工具當作一種贏利手段，以投機為目的，期望取得高額利潤，反而把自己置于更大的風險之中。
由于企業對匯率風險管理認識不足，缺乏匯率風險管理的知識和技巧，無法全面有效地防范所面臨的匯率風險。
（二）可供選擇的金融衍生避險工具較少，涉外企業防范風險的途徑有限
現階段我國的資本市場還不夠成熟，雖說各大商業銀行相繼推出了許多創新型的避險工具，但與發達國家相比，金融衍生工具仍然較少，加上很多套期保值的工具在基層金融機構還沒有全面開辦，可供企業選擇的金融衍生避險工具的種類仍然偏少，而且訂價不合理，導致避險成本過高。對于一般的涉外企業而言，利用金融衍生產品來避險防范外匯風險的途徑非常有限。會計論文
（三）出口產品缺乏競爭力，難以取得定價主動權
涉外企業防范匯率風險的方法大多需要通過談判在合同中規定，目前大部分出口企業生產的是勞動密集型產品，產品科技含量低，缺乏競爭優勢，因此在談判中缺乏議價能力，難以取得主動權，無法通過協議讓對方分擔風險，給企業經營帶來困難，有的企業甚至放棄了交易。
二、我國涉外企業匯率風險管理存在問題的成因分析
（一）涉外企業的匯率風險管理受到國家外匯管理制度的約束
中國是實行較嚴格外匯管制的國家。國際上許多成功外匯風險管理戰略和方法應用于我國推行時不可避免地受到外匯管理政策的約束。主要表現在：一是行政審批內容和環節過多，收費過高，企業疲于應付，無法及時有效地抓住有利時機規避風險，甚至導致企業錯過有利的結售匯時機；二是人民幣只在經常項目下可兌換，企業不能以人民幣作為結算貨幣來規避匯率風險；三是現行辦法規定大多數金融衍生產品交易必須以真實交易為背景。這種實需原則一定程度上限制了企業使用衍生產品的靈活性。
（二）商業銀行金融服務配套機制跟不上，金融產品定價不合理
受傳統觀念影響，商業銀行整體的匯率風險管理及規避機制尚未形成，金融服務配套機制不完善。近年來，雖說銀行非常重視衍生產品的開發，但是對企業面臨的匯率風險問題警示不夠，對金融衍生產品宣傳和培訓不力，大多數企業的管理人員不了解銀行的避險工具，難以運用金融衍生工具來規避匯率風險，這是造成企業缺乏風險意識、避險的知識和手段的重要原因之一。
當前，金融衍生產品定價機制還存在不合理性，定價普遍過高。大多數企業利用貿易融資來提前收匯結匯，在一定程度上鎖定了匯率風險，卻要支付較高的手續費和保險費等，難以完全享受到避險保值的好處。不少企業認為金融衍生產品不太適應用于進出口業務量較小的中小企業。
（三）涉外企業缺乏匯率風險管理方面的專門機構和專業人才，難以建立完備的外匯風險管理體系
涉外企業規避匯率風險的能力較弱還在于缺乏具有外匯風險管理知識和技能的專門人才。很多企業在實際經營中，涉及外匯的業務一般是由財務部門兼管，只有少數企業在組織機構上設置專門的外匯風險管理部門或人員。由于財務人員不具備專門的匯率風險知識和技能，無法從企業戰略的高度出發，從整體上提高企業的匯率風險管理水平，利用有效的手段對企業所面臨的匯率風險進行防范。即使企業能夠使用金融手段來防范匯率風險，因為沒有專門的機構對匯率風險進行統一管理，難以建立完備的外匯風險管理體系，無法對企業面臨的各種匯率風險進行有效的識別，更談不上對各種風險進行有效的測量和管理，絕大部分企業只是單獨地使用金融工具，沒有從整體上形成一個完整的戰略構架，往往會失去在交易前防范匯率風險的最佳時機，很難完全規避風險或達到最佳的管理效果。
三、涉外企業加強匯率風險管理的途徑
匯改后，國家進一步放寬了外匯管理政策，但在短期時間內，涉外企業匯率風險管理的外部環境仍然難以得到徹底改變。涉外企業如何利用外部現有的條件，發揮自身優勢，提高風險管理能力，合理規避外匯風險，是企業當前必須面對和解決的一個關鍵問題。
（一）加強匯率風險管理機制的建立與實施，提高自我防范能力
1.提高全體員工風險管理的意識，形成一個良好的匯率風險管理氛圍
防范匯率風險，提高企業匯率風險管理意識很重要，企業只有充分認識到匯率風險的危害性，才能積極主動地采取措施規避風險。匯率風險管理是一個系統工程，是企業全員性的活動。企業在國際經濟活動中的每一項活動都可能涉及到匯率風險，如企業的采購、生產和銷售等，各部門都應積極參與風險管理策略的實施過程，單靠某一個部門將會大大減弱匯率風險管理的效果，只有企業的每個員工都有匯率風險管理意識，每個部門都參與到匯率風險管理中來，才有可能在企業內部形成一個良好的風險管理氛圍。
2.建立完善的風險管理體系，把匯率風險損失控制在最小范圍內
企業必須意識到，只有建立全面的匯率風險防范體系，采取有效的風險防范措施，才能應對匯率波動對企業經營造成的影響。匯率風險管理體系應包括匯率風險管理戰略目標的制定、外匯風險的識別、風險限額的設定、不同類型外匯風險的測量和管理手段的選擇以及事后風險管理的評估系統等。為了有效地防范匯率風險，企業的管理者應從戰略高度出發，確定匯率風險戰略目標，并根據自身特點和風險承受能力，確定外匯風險限額，制定出匯率風險管理政策，在風險管理的過程中，應突出全局觀念和各部門的分工協作，根據實際情況選擇相應的外匯風險管理戰術和避險措施，并在事后對風險管理的效果進行評價，總結經驗和教訓，找出不足，不斷對風險管理體系進行完善，力爭將損失控制在最小范圍內。會計論文
3.加強科學有效的監管力度，在企業內部建立匯率風險預警機制
企業在匯率風險管理過程中最關注的是外匯匯率的波動，無論匯率如何波動，企業都有可能面臨風險。因此，企業必須要加強科學有效的監管力度，在內部建立匯率風險預警機制，確定匯率變動的方向和波動幅度，對企業生產經營各個環節的風險管理過程進行監控，主動對可能面臨風險的外幣資產或負債項目進行調整或保值，及時發現風險管理過程中出現的問題，及時采取措施，將問題消滅在萌芽狀態，防止出現匯率風險失控現象。
4.加強高素質外匯人才的引進和培養，有效地防范匯率風險
匯率風險管理制度的執行最終還要依靠人來完成，由于規避匯率風險是一項對技術性要求較高的業務，對匯率變化趨勢進行準確預測是規避匯率風險的前提條件，金融工具是規避匯率風險的重要手段，但匯率變化莫測，金融衍生產品品種繁多，交易程序復雜，而且更新速度非常快。必須要有高素質的專業人才對匯率變化趨勢進行準確預測，制定相應的風險管理措施。因此，要加強高素質外匯人才的引進和培養，建立健全專門的管理機構，安排專職人員從事匯率的預測和防范匯率風險的管理工作，加強對金融產品相關知識的學習與研究，對所面臨的匯率風險類型和安全程度進行科學判斷，及時采取措施，有效地運用各項工具和手段對外匯風險進行管理。在匯率瞬息萬變的今天，企業只有不斷充實外匯人才，才能增加匯率風險管理的有效性，使匯率風險不再成為制約企業利潤增長的瓶頸。
5.將事前預防與事后規避相結合，把匯率風險管理貫穿于整個經營管理的始終
要密切關注和研究外匯管理政策，采取事前預防和事后規避相結合的措施來規避匯率風險，將匯率風險管理貫穿于整個經營管理的始終。交易前以預防出現匯率風險為主，交易后，以規避匯率風險為主。在交易前，可通過選擇多種計價貨幣、訂立保值條款等作為防范風險的主要手段，在交易后，應特別關注風險敞口頭寸，將提前或推遲結算、使用金融衍生品和貿易融資作為規避匯率風險的主要手段。如開拓海外市場的業務人員在談判中通過訂立價格條款來規避風險；交易后風險管理人員通過金融衍生工具對匯率風險暴露頭寸進行對沖等手段規避風險。
（二）加強經營管理，化解匯率風險
1.加快產品結構調整，增強國際競爭能力
出口企業要以人民幣匯率形成機制改革為契機，在提高經營管理效率，保持產品價格優勢的同時，更要加快結構調整。加強高新技術的引進和開發，提升產品的技術含量和品牌內涵，走差異化、品牌化之路，提升產品的核心競爭力，提高在談判中的議價能力，這樣，才有可能有效地利用價格條款來分散或規避匯率風險。
2.實現跨國經營，提高匯率風險防范能力
在全球經濟一體化的趨勢下，大型涉外企業，特別是跨國公司，通過選擇在不同國家投資生產，并在當地直接銷售，不但可以消除貿易壁壘，還可以減少因本外幣兌換而產生的匯率風險。涉外企業可以靈活地選擇經營地點或市場，獲得多渠道的原材料和生產部件的供應，減少了這些原材料的直接進口；將在當地生產的產品直接銷售，減少了本外幣之間的兌換，更加有利于企業提高防范匯率風險的能力。
3.實施進出口業務的多元化，降低匯率風險的危害
在國際貿易中，使用單一外幣結算會大大增加匯率風險。如果涉外企業在某一時間內將其進出口業務同時分配到不同國家的市場，采用不同的貨幣作為結算貨幣，這樣就等同于使用多種外幣作為結算貨幣。對于本國貨幣來講，有的結算貨幣升值，有的結算貨幣貶值，企業的匯率風險被減小。由此可見，實施進出口業務的多元化經營，有利于涉外企業降低匯率風險的危害。會計論文
4.實施融資的多元化，分散匯率風險
隨著國際資本市場的迅猛發展，對涉外企業來說，特別是對跨國公司而言，外幣融資的渠道越來越寬，非常容易獲得外幣融資。企業要盡量從多個國際資本市場以多種外幣融資，使得負債貨幣多元化，從而通過擁有多種不同外幣債務來實現保值和規避匯率風險的目的。
企業管理匯率風險的過程是復雜的，應把風險管理與其整體經營和發展戰略融合起來，確保企業擁有一個長期性的匯率風險管理策略。對于目前的中國企業來說，最為重要的是要樹立匯率風險意識，將匯率風險的思想融入到企業的經營管理之中，形成一整套匯率風險管理機制，合理選擇匯率風險管理方案，并在實踐中不斷加以改進和完善，將匯率風險的危害減少到最低限度，為企業長期健康穩定和持續地發展創造條件。
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摘要良好的內部控制有助于組織降低隱患與意外，實現其目標。本文結合民營上市公司的特點，界定了民營上市公司的含義和基本特征，在分析閩南民營上市公司內部控制制度現狀和存在問題的基礎上，提出了建立健全民營上市公司內部控制制度的相關建議。
關鍵詞民營上市公司；內部控制；風險管理機制
一、民警上市公司的界定及基本特征
從經濟發展的總體過程來看。民營企業最初是與國營企業相對應的企業類型。隨著改革的不斷深入，尤其是所有權和經營權的分離，國營企業概念逐漸被國有企業所取代，但民營企業這個概念卻不但獨立保存下來，而且內容還不斷豐富并成為一種約定俗成的叫法。目前，學者對民營企業概念的界定并無統一看法。有的依據企業的所有制性質、有的依據企業的產權關系、有的依據企業的資本構成、有的依據企業的經營模式。
盡管如此。從產權和企業理論的角度看。民營企業作為按照商業原則和市場規則運作的微觀經濟組織。其基本特征可以歸納為以下三點：一是民營企業一定是以盈利為惟一目標并完全依市場原則來運作的一種經濟組織形式；二是民營企業治理結構的形成是建立在純粹經濟利益關系基礎上的。即建立在產權關系和產權制度基礎上的，這種治理結果能夠代表各方出資人和利益相關者的利益，并形成較為合理的約束和監督制度；三是民營企業擁有較為靈活的內部用人和分配激勵機制，能夠保持與市場機制的自然和諧。并在追逐利潤最大化動力的驅使下實現資源的合理配置和不斷的技術創新。由此可見。民營企業是一種與國營企業相對應的新型的社會所有制形態，它在概念上既不完全等同于個體私營企業。同時也不完全排斥國有企業。
本文從產權的角度給出民營企業的概念，即民營企業是與國營企業相對應的一種企業類型。是民間主體經營，除國家投資、國家經營企業以外的企業形式。在當前社會經濟條件下，從產權制度的角度來講有四種形式的民營企業：私有民營、集體民營、股份制民營和國有民營。民營公司則是上述民營性質的企業中符合公司注冊條件的部分，包括有限責任和股份有限民營公司。民營上市公司則是可以在證券市場上公開發行股票的民營公司，本文把民營上市公司界定為除國有上市公司及外資上市公司之外的其他所有上市公司。
二、民營上市公司內部控制中存在的問題
閩南民營上市公司經過長時間的經營，已積累了一定的內部管理經驗。一般來說都有一定程度、一定范圍的內部控制制度，各項業務基本都有章可循，但是仍然存在著一些問題。根據筆者調查問卷的分析，可以得出以下一些閩南民營上市公司內部控制的結論。
(一)控制環境先天不足
良好的控制環境是實施有效內部控制的基礎，它奠定了組織的風紀和結構，并且涉及到所有活動的核心——人。環境的好壞常常從更廣泛的范圍影響內部控制的效果。從問卷的調查及實地考察中，筆者看到民營上市公司內部控制環境不是很理想，具體表現為以下幾點。
1法人治理結構不完善
結合《公司法》對公司制企業法人結構治理的規定和2001年頒布的《上市公司治理準則》對我國上市公司治理模式提出的具體要求。我國民營上市公司都在形式上建立了董事會。監事會，經理層相互監督、相互制約的治理模式。雖然都建立了股東大會、董事會、監事會等組織和相應制度，逐漸向規范的現代公司制度靠近，但是家族控制的特征仍很明顯，所有權和控制權重迭。實際控制人具有絕對權威。
2管理人員對內部控制不夠重視
民營上市公司對內部控制的認識和重視不夠、控制意識不強、控制環境不夠理想。具體表現在：(1)自身缺乏對內部控制的了解和認識。也不重視加強企業員工的內控意識，從而使整個公司缺乏內控理念。(2)大部分經營活動雖然都建立了內部控制制度但不健全。(3J雖然制定了內部控制制度，而且也較為全面，但僅僅停留在紙上而不嚴格執行、不能落到實處。
3人力資源管理機制不夠科學
在內部控制中。人的因素是至關重要的。內部控制的合理和有效性完全取決于制定和執行內部控制政策和程序的人。好的人力資源管理政策和實務能確保執行公司政策和程序的人員具有勝任能力和正直品行。人力資源管理機制涉及員工招聘、培訓、考核、晉升和薪酬等內容。但通過對民營上市公司財會人員的調查發現。人員整體素質不高。特別是財會人員理論知識水平亟待提高。
(二)風險管理機制不健全
風險管理是提高公司內部控制效率和效果的重要環節。風險管理控制成功與否直接影響企業收益。最終影響企業價值。風險管理機制包括：對風險進行識別，對風險的性質、發生的可能性、發生的頻率作出合理評估，以及對風險進行控制。從調查的結果來看。民營上市公司的風險管理機制不夠健全。重事后的風險控制、輕事前的防范；重經營風險、輕行為風險。
1事前較少實行風險預防機制
閩南民營上市公司的經營者偏向于保留或承擔某些方面的風險(啟動新項目等)。雖明知有風險存在而未加處理。在他們的意識中，冒險能獲得收益，故權衡利弊后，不采取行動預防風險；偏向于在風險發生后采取補救措施加以控制。
2風險識別和評估機制不健全
風險包括經營風險和行為風險。民營上市公司中對資產保管、錯誤、疏漏、延誤、舞弊等傳統的風險即經營風險，一般有風險識別機制；但是對于拙劣的人力資源政策造成的生產力受損的行為風險卻很少進行識別和評估。
(三)內部控制活動中方法和內容存在缺陷
1會計控制方法不完善、執行不力
有些崗位職責劃分模糊，可能產生“自由區域”，也缺少協調各部門工作的機構。授權和審批程序上，由于考慮了問題中的道德風險與逆向選擇等原因，權限一般高度集中，特別是在各項支出上，“一支筆”審批現象普遍存在。雖然各單位都建立了會計系統。但是不適當或執行不嚴格的情況不少。不能很好地發揮會計核算和監督作用。資產的保管制度執行不力。盤點制度未嚴格執行，財產被集體或個人侵占、侵吞的現象時有發生。未嚴格執行預算制度，預算的編制、審批、執行等不符合程序。造成投資時點、投資規模不合理，支出超標經常發生：對實際與預算的差異未及時處理，也很少有預算執行改進措施。未建立健全績效考評制度，對于執行內部控制成效顯著的部門和人員沒有給予表彰、獎勵，對違反內部控制的部門和人員也沒有提出批評和處理意見。無法調動企業各部門、機構人員認真執行內部控制制度的積極性。雖然各公司都實現了會計電算化。但是網絡安全也存在隱患，不能發揮對各項活動的監督與控制作用。
2內部控制內容不完備
從問卷的數據上看，閩南民營上市公司的內部控制還比較薄弱，不夠廣泛，還處在初級階段。在制度的建立上，比較重視貨幣資金、資產保管、采購與付款、銷售與收款、成本費用方面的控制。而對工程項目、對外投資、籌資、對外擔保的內部控制卻不那么重視，這不符合科學的企業管理要求。在制度的執行上，執行不力的現象普遍存在，各種內部會計制度只是作為寫在紙上的東西，未落到實處，只是表有其名。公司領導內部控制意識淡薄，內部控制的具體執行人責任感也不強，使有章不循的現象成為“自然現象”。
三、閩南民營上市公司內部控制的建議
(一)優化內部控制環境
1完善法人治理結構
第一，淡化內部治理結構中的親緣色彩。限制高管層之間。高管層與董事會、監事會之間，高管層、董事會、監事會與實際控股人之間過量的直系親緣和旁系三代以內的關系。建立規范的公司治理機制。
第二，強化董事會和監事會的作用。鼓勵董事會吸收一定比例的外部董事，引進外部獨立董事，并且改變獨立董事由大股東推薦的做法。保持獨立董事的真正獨立，強化董事會負有監督公司內部控制有效性的職責。改變監事會是從屬的被領導的思想，保證監事會成員的獨立性和構成比例的合理性，使監事會發揮監督董事會和經理層對內部控制的建立和執行情況的作用。限制董事會和經理層獨攬大權。
第三，弱化控股股東的影響。閩南民營上市公司中“一股獨大”的現象很普遍，而控股股東往往控制著股東大會、董事會和經理層。掌握了企業的控股權、經營權和決策權。容易產生不按內部控制規范執行各項業務的情況。因此弱化控股股東的作用勢在必行。可以通過限制控股股東在企業中的權利。強化中小股東在企業經營管理中的表決權來實現。
2轉變管理者的理念，提升管理者的素質
公司管理者對內部控制的態度是影響內部控制的建立健全性和執行有效性的關鍵因素。只有公司的管理層從根本上認識到內部控制作用的重要性、重視內部控制，才能認真組織與領導內部控制制度的制定工作，并以身作則嚴格遵守內部控制制度的規定。采用相應的管理政策與措施以保證制度的切實執行，保證內部控制制度得到充分的發揮。管理層負責公司的運作以及經營策略和程序的制定、執行與監督。因此管理者素質的高低將直接影響到內部控制的效率和效果。閩南民營上市公司要提升管理層素質，需要明確制定管理者任職資格的相關規定，并要求管理者具備這些資格。首先，在人員招聘上。可利用外部經理人市場，從外部經理人市場招聘能力強的、適合崗位要求的人才；其次，對于在崗管理者，定期對其素質進行綜合考評，對不能勝任相應工作的管理者，應進行工作崗位的調整，甚至撤職。以增加管理者自我完善和自我提高的壓力；再次，為管理者提供各種學習機會。使他們不斷提高自己的實踐能力和知識水平，以滿足崗位的需求。
(二)完善風險管理機制
1認清風險管理機制的責任主體
只有認清了風險管理機制的主體，才能更好地督促責任主體建立并完善風險管理機制。在內部控制風險管理框架中，董事會既是內部控制的重要因素，也是企業風險管理的重要因素，在企業風險管理方面扮演很重要的角色，對風險管理負總體責任。
2增加風險主管或風險經理職位
風險主管負責收集、匯總、整理和分類與企業經營、財務有關的風險信息，幫助其他經理人報告企業風險信息。同時，風險主管也需要和其他管理人員一樣。在自己的職責范圍內建立起風險管理體系。
3建立風險預警與風險報告制度
建立企業風險預警體系，并建立紅黃牌風險警示制度；完善企業風險報告制度和報告流程，定期檢查風險，并檢查在新的環境下原有的風險處理方法是否適用；及時評估并報告企業風險狀況，對癥下藥。有的放矢地進行企業風險管理。強化風險控制。
(三)建立良好的控制活動
1明確職責分工
嚴格按照不兼容崗位相分離的原則，合理設置崗位、明確各個崗位的職責和權限。形成相互牽制的機制，以有助于防止同一員工在履行多項控制時發生錯誤和舞弊的可能，保證會計信息的真實可靠；還可以實行強制輪崗休假制度，以有助于發現前任員工的錯誤、舞弊等行為。
2適當授權審批
在企業經營當中，企業法律風險與商業風險是企業必須面對的風險問題，相較于企業運營中的商業風險，企業運營的法律風險是可以防控的。對此，企業經營中應該培養相關的法律風險意識。法律風險意識的培養，對于企業運營可以起到預防法律風險和節省運行成本的作用。企業經濟作為我國市場經濟的主體，必須要守法經營，實現企業的持續健康發展。要實現企業健康發展，對于企業的法律風險的防范與控制都是至關重要的［1］。
一、企業法律風險的概念與定義
在企業經營管理中，企業法律風險是有著明確的定義的，企業法律風險是企業風險管理中的一種，是指基于法律規定或者是雙方合同約定，由于企業的外部法律環境發生一定的變化或者是法律主體的作為以及不作為的行為，而產生的對于企業負面法律責任或嚴重后果的可能性。它的前提是以法律制度與企業簽訂的合同作為根本的依據，對企業法律的風險進行管理與約束，企業運營中的違約，侵權等行為都是企業法律風險的內容。
二、企業法律風險管理的特征
企業法律風險管理具有如下特征，一是強調在風險發生前防范風險，對于法律事務進行防范，事先對于風險采取手段并加以控制，在事情發生之前就制定應對計劃，以便實現企業中風險的最小化與企業相關利益的最大化。二是強調圍繞企業目標，無論進行何種的法律風險防范，都要以企業的戰略發展目標與利益為基本方向。在企業的法律風險管理當中，必須充分結合企業本身的發展目標與經營前景。三是強調采用綜合的方法來進行企業法律風險管理，法律風險管理是從風險管理中脫離發展壯大并且完善的，風險管理與法律風險管理中有許多共同之處，不同的是企業法律風險管理是在法律范疇之中的，企業法律風險是集應用法學與管理學與一體的一個特殊管理方式。
三、企業管理中法律風險問題
企業法律風險中包括企業設立及解散的風險，公司內部權益糾紛的法律風險，企業改革，兼并及投融資的法律風險問題，以及企業知識產權法律風險問題，合同風險，企業侵權糾紛，涉外案件，人力資源糾紛，經營管理人員違法犯罪等等法律風險。企業法律風險包括在企業經營中的方方面面，企業對于法律風險意識的加強是十分重要的，法律風險防范需要涉及到企業經營，發展的方方面面，一旦發生法律風險問題，企業的發展也岌岌可危。因此，在企業中建立現代化的企業法律管理機制，健全企業中的法律風險防范機制，使企業能夠最大限度減少風險是至關重要的。
四、企業管理中法律風險防范與控制
在我國法治社會建設過程中，企業內部的風險管理就是建立企業法律風險管理體系。在我國高速發展且不斷變化的過程當中，任何企業的經營管理都存在著或多或少的風險，作為企業的領導者與管理者，做好風險管理工作是至關重要的，一旦企業出現風險，這兩者都有著不可推卸的責任。隨著我國企業法制工作的漸漸完善，國家對于企業的法律風險管理也在不斷地被提出與重視，目前，我國法律法制工作中的重要任務就是圍繞著企業法律風險管理工作展開進行。
五、企業運營中法律風險管理體系的組成與構建
以相關的法律法規作為基礎，管理層加強對于企業的內部控制，明確企業運營中的管理環節的法律風險源的控制，實施必要有效的控制手段，確保在企業運營過程中貫徹法律風險防范措施，從而在企業運營中建立完善的法律風險防范制度，以求企業內部形成一個穩定封閉的企業法律風險管理體系，這樣的做法可以有效保障企業生產與經營過程中法律風險防范的有效性。無規矩不成方圓，在一個長期穩定發展的企業當中，擁有健全的法律風險管理體系與法律審核程序是非常有必要的，這是對于企業未來發展十分科學合理的制度。
在企業經營的進程中，貫徹落實解決企業法律風險管理體系中的常見問題，是確保一個企業長久穩定發展，防范風險的有效決策。企業法律風險防范措施的實施與發展壯大也是一個企業長期穩定發展的必經之路。在一個優秀的企業發展的進程中，擁有良好的企業法律風險管理體系是十分有必要的。
［法律碩士論文參考文獻］
［1］許超伊．芻議完善我國知識產權質押融資的對策及建議［J］．現代商業，2017(24):81－82．
關鍵詞代建制 風險管理 防范措施
文章編號1008-5807（2011）05-015-02
2004年7月16日，國務院出臺了《關于投資體制改革的決定》，核心內容之一就是決定在全國范圍內推行工程項目管理“代建制”。代建制是政府主管部門對其基本建設項目，采用委托的合同設計方式，將工程組織與建設的全部或部分職能交由通過公開招標選定或直接指定的具有相關資質的專業項目管理公司，由后者完成項目管理的全過程或兩階段的管理制度。
我國政府投資項目實行代建制始于20世紀90年代，起源于廈門，然后在寧波、北京、深圳等城市開始實行。與傳統建設工程的運作模式相比，代建制在形式上的變化是由過去的建設、管理、營運三合為一變為投資、建設、使用相分離的全新運作模式，它對政府投資工程建設組織實施方式進行體制創新和流程再造。我國代建制還屬于發展初期，其機制和相關制度還不完善，在實踐中存在諸多風險。因此對代建制風險進行分析研究就顯得有必要了。國內學術界針對代建制的風險管理進行了細致的研究。
一、對代建制模式本身的風險進行分類，并對分類風險逐一提出防范措施
朱桂榮、鄒德欣（2006）指出代建管理費過低、履約保證金與約束機制、建設資金劃撥管理方式都可能使代建人在代建項目中面臨經濟風險。應通過提高風險防范意識、建立工程擔保和工程保險機制、加強合同管理、提前制定項目風險應對策略加以應對。宋兵臣（2008）在分析了一般工程項目風險的基礎上，提出委托風險、項目前期風險、合同履約風險和人力資源風險是代建制項目的特有風險。何琴（2006）指出要充分發揮代建制的優勢，委托人還必須高度重視委托一帶來的逆向選擇與道德風險。惠國輝、王學東（2008），肖天明（2006）等人提出在代建制模式下對招標風險的防范是關鍵，對招標風險的表現形式以及規避形式進行了分析。
這類研究一般認為代建制管理模式本身存在風險因素，因而通過研究這些風險因素并對其進行分類，然后依據分類逐一提出風險管理的措施。此種視角對代建制模式本身存在的風險分析較透徹，但是對代建制風險的分析往往更集中于代建制內部風險因素，而忽略了外部風險因素。同時可能會出現將外部風險因素強行歸結于內部因素的情況，沒有找到風險出現的癥結之所在，從而使提出來的風險防范措施失效。
二、從外部制度或機制層面探討代建制推行存在的風險及應對措施
向強，杜蕾（2005）認為如果制度不配套，則代建單位可能與施工、監理、材料供應等單位串通，將本該由納稅人獲得的工程節約非法據為己有。分析代建制配套制度的具體作用、現狀以及我國實行代建制可能產生的風險，并提出了相應的風險防范措施。鄧中美（2007）認為代建制項目管理模式推行的關鍵環節在于通過招標選擇較好的代建單位，因而通過對政府主管部門招標階段的風險進行細致的分析，提出了較為完善的招標制度設計和風險防范的合同條件設計。
申月紅（2005）認為代建制是一種關系，存在風險，在相關配套政策和配套制度的共同作用下，代建制的風險有可能降到最低。為代建制風險降到最低，應該做到：發揮競爭機制確定代建單位、讓代建單位成為法人主體、加強項目前期工作、發揮使用單位監督作用、明確代建制各方的責權利、明確代建費收取標準等。蔣川（2006）分析了各地推行代建制實踐中所出現的壟斷風險、責權風險、履約風險等。并提出通過建立企業準入機制、完善法規、建立執業保險制度等方法一一加以應對。
一般認為代建制風險的產生與我國相關配套制度和機制不完善密切相關，或者認為代建制本身存在的問題可以通過配套制度和機制的建立和完善來規避，因而主張完善制度體制以防范風險。這類研究的主張毋庸置疑，但是一味依賴制度體制，可能會忽略代建制本身管理模式、操作過程中的很多問題。
三、通過內外部機制結合進行風險管理
翁謙（2005）指出代建制將項目實施風險轉移到了代建單位，由具有專業知識的代建單位來進行項目管理，可以降低風險。但又出現新的風險因素，包括技術風險、經濟風險、外部監督風險等。實施代建制的過程中，需要進一步完善法律、切實保證法律的落實、建立科學合理的評價體系、整合咨詢業等問題。潘俊文（2006）提出目前代建制推廣過程中存在的問題，指出代建制的風險主要為來自代建制自身機制的風險（道德風險）和制度不完善帶來的風險。從代建人招標的評價體系，合同的激勵機制和風險約束機制，信息溝通和風險監督及建立合理的風險分配和轉移對策四個方面提出風險管理對策；并提出了代建制制度建設的相關建議。張超（2010）將代建項目的風險分為實施前的風險與實施過程中的風險。代建項目實施前的風險主要指選擇代建人的風險，建立了灰色多層次綜合評價模型，依據代建人的評判因素進行關聯度計算，關聯度最高者確定為最優代建人。對于實施過程中的風險，建立了風險指標模型，利用模糊綜合評價法確定各個風險指標的系數，最終求得代建雙方的風險分配比例。同時還提出了強化監督的措施。
內外部結合機制研究一般對代建制風險不進行嚴格的內外部因素分類，只指出整體存在哪些風險，并通過完善內外部機制來進行風險管理。這類研究將代建制的內外部風險因素的防范都進行了考慮，較為全面，但缺乏針對性。
四、對代建項目風險進行分類識別、構建量化模型進行風險評價、探討風險管理策略及其控制方法和工具
黃永光（2007）深入分析代建制項目的風險因素構建代建制風險指標體系；建立代建制項目的風險評價模型以確定代建制項目各風險指標的權重；運用考慮專家信任度的德爾菲法確定風險指標的風險度；由風險指標的權重與其風險度得到項目各風險指標的綜合風險度；最后根據風險指標等級標準，評定項目風險的等級。戴大雙、李錚等（2010）通過對國內15個典型代建制項目案例的匯總分析，提煉出政府投資項目代建制的實施障礙因素，運用跨案例分析方法，識別出代建制項目的8個關鍵風險因素。
劉俊、方俊（2007）運用前饋神經網絡模型，根據BP算法調整其權值和閾值，進行系統訓練并結合輸入數據，最終得到風險估計系數作為風險管理決策依據，為政府投資工程的風險分析提供一種現代算法的新思路。王雪青、劉珊珊等（2008）采用AHP法與三角模糊數結合的模糊層次分析法進行風險量化和分析，認為代建單位的財務風險和項目風險是諸類風險中最為顯著的，其次是經營管理風險，而自然風險、政策法律風險和社會風險的風險程度較低。南天星（2009）論述了政府投資項目代建制的風險來源，并從階段性、系統性、目標性等多個角度對風險因素進行預測。根據預測的結果提出了政府投資項目代建制下的風險控制和防范措施，其中代建制綜合評標體系就是風險源頭控制的重要措施。
這一視角的研究一方面著重于從代建制的實踐出發識別代建制風險；另一方面研究風險評價體系，以確定代建制項目的風險水平，通過以上兩方面的研究再提出具有針對性的風險管理措施。研究更重視實證研究，利用案例進行分析或者利用案例驗證識別體系和風險評價體系，更為具體、貼近實際。
五、結論
綜上所述，我國代建制風險管理方面的研究已有一定的成果，隨著時間的推移，研究也越來越深入。很多學者對這一問題提出了看法、意見，但是缺乏系統性的分析和論證；多數研究是定性分析，少有定量分析；提出的風險管理措施偏向理論化，實際運作中可能存在問題。因而關于代建制風險管理的研究有待進一步深入。
參考文獻：
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論文關鍵詞：基層行；加強公司治理建設；思考
論文摘要：農行完成股份制改造后的基層行，如何從恩充星觀念、組織結構調整和業務流程塞墨合等方面，適應公司治理機朱建設的需耍與公司治理模式及相應的制度安排，并獲得可持續發展的動力，是農行在完善公司治理過程中需要解決的一個重要問題。只有解決好這個問題，才能使基層行在公司治理機制的建設中達到治理的初衷和最終目標，也才能保障農行在市場競爭中立于不敗之地。
基層行公司治理建設中存在的主要問題
當前，農業銀行已按照現代股份制公司要求，建立了以股東大會、董事會、監事會、高級管理層等機構為主體的“權限清晰、職責明確、制衡合理”的“三會一層”組織架構，制定了《公司章程》、“三會”議事規則、行長工作規則和董事會各專門委員會工作規則等公司治理文件，這些已生效的公司治理文件厘清了公司組織間的權限劃分和職責定位，確定了各類事項的決策程序和工作流程，建立了明晰的匯報路線和信息溝通機制。但從基層行對公司治理的認識與理解來看，筆者認為，目前普遍存在著一些問題。
首先，在思想觀念方面，主要存在三個問題:一是認識模糊。某些基層行片面認為公司治理是總行的事情，基層行只要把上級行下達的指標完成就行了，與己無關。二是理解不透。一些基層行對于樹立現代企業經營理念、改進業務流程、強化全面風險管理、建立有效激勵約束機制等公司治理要求認識不足，理解不透。三是把握不準。目前一些基層行仍習慣于按傳統的慣性思維和工作方式辦事，尚未形成按公司治理要求和規則辦事的意識，缺乏良好公司治理發揮作用的環境。
其次，在運作機制方面，存在激勵約束機制的短視性和不對稱性的問題。與已股改上市的其他商業銀行相比，一些地區的基層行在網點點均規模、人均資產規模、中間業務占比、人均效益等方面落后于同業，人力資源配置不合理，風險管理薄弱，業務競爭力不強等問題依然突出，盡管通過制定綜合績效考評、支行班子成員盡職考評積分、違規行為積分處理、重點業務專項激勵等辦法，形成了對經營管理層、員工、機構網點、業務經營等多維度的激勵約束機制，但仍存在該激勵的激勵不足，該約束的未約束到位的問題，“機制疲勞癥”現象較為突出。
再次，在風險管理方面，存在內部監控低效性的問題。有效的風險管理體系是公司治理的重要組成部分。近年來，農業銀行在風險管理體系的組織架構、有效的權力制衡機制等方面進行了一系列探索，從總行到一級分行的全程化風險管理體系基本到位，對控制各類經營風險、提高風險管控能力等發揮了重要作用。目前一級分行內控合規架構、職責清晰明了，管理相對規范。但從二級分行和支行層面風險管理體系構建情況看，其內控管理職責邊界尚不清晰，給基層開展內控管理工作增加了一定難度。
基層行加強公司治理建設的建議
加快傳導公司治理精髓。農行股份公司掛牌成立后，初步構建了以“三會分設、三權分開、有效制衡”為原則的法人治理組織架構，制定出臺了一系列公司治理文件和各項治理制度，構成了農行開展各項工作的基本依據。然而，這些文件內容多、提法新，很多內容基層行員工從未涉及過。因此，對公司治理的要求、目標和方向等，有些基層員工還一知半解。筆者認為，當前應盡快通過培訓、開辟專欄、網上視頻等多種方式將公司治理相關理念與內容傳導到每個網點、每個員工，使基層行員工明確股份公司中權利層、決策層、監督層、經營層各自的角色定位和職責分工，從而深刻領會公司治理的內涵和實質，自覺按照公司治理要求開展經營。要讓全行員工通過學習公司治理而明白，公司治理機制的建設，絕不僅僅是簡單地搭建“三會一層”，也絕不僅僅只是總行的事情，而是會涉及經營機制的各個方面，與每個基層行、每個網點、每個員工都密切相關，需要全行廣大員工的共同參與。
加快轉變經營機制。完善公司治理機制，實現股改上市，是建立現代商業銀行運行機制的必然過程，農業銀行既要達到國有商業銀行股改基本目標，又要滿足“三農”經濟發展的現實金融需求，難度相對更大，需要全面重構各項公司運作管理機制。一是建立以經濟增加值為核心的績效評價辦法。根據發展戰略和經營重心，進一步完善績效考核體系，對未來影響到基層農行可持續發展和競爭力提高的業務，如投資銀行、代客理財、電子銀行、個人資產、中間業務等戰略性業務，要繼續加大考核權重，增強考核的價值創造導向。通過建立以經濟增加值為核心的資源配置機制，強化經濟資本對各項業務發展的激勵與約束，促進經濟資本向回報率高、風險低的產品轉移。二是建立全面的業績考核制度和嚴格的問責制。要以經營業績為主要分配依據，以產品和服務為計算依據，盡快實現對每個機構網點、每個部門、每個客戶經理、每個員工的各項工作都能進行量化考核。在對機構網點的考核中，要突出高中端客戶的擁有量、市場份額占比、資產回報率、資產收益率、收入結構比等反映市場競爭力和經營管理能力的指標權重，科學引導機構網點加快轉變發展方式。三是建立多元化、多層次、長期化的激勵機制。
加快內控體系建設鑒于基層行發展任務加大、內控合規壓力增大的實際，筆者建議加強內控合規工作取消各部門自律監管職能，直接將各業務部門的自律監管統一集中到內控合規部門，專業化、定期化實施全面的自律監管、在風險控制機制上，按照各業務條線管理要求，明確各部門風險管理職責，嚴格授權管理，分解落實風險管理目標，形成風險管理合力。本著“內控先行”原則，進一步明確二級分行各項議事規范和程序，健全內控責任制度，用嚴密的制度來規范每一個人的操作行為。同時，根據基層行不同業務、不同崗位、不同產品、不同制度要求等制定下發合規操作手冊，使一線柜員理解和掌握各崗位的操作流程和操作要點，通過手冊規范全行員工的操作行為。
摘要:商業銀行發生重大違規事件,往往都是由于沒有重視和實施有效的合規風險管理所造成的。商業銀行要自覺加強對合規風險嵌入式管理的研究,提高商業銀行合規風險管理的質量和水平,為商業銀行可持續發展創造良好條件。
關鍵詞:商業銀行;合規風險;嵌入式管理
近年來,我國銀行業暴露出的重大違規事件比比皆是,銀行業的財政和聲譽損失嚴重。究其主要原因是我國的銀行業沒有將合規視為重要的風險管理,合規風險并不是銀行業關注的重點風險。如今大量的銀行合規風險事例的出現,合規風險引起了銀行業的重點關注。我國銀行業必須要認真分析和研究自身所面臨的合規風險,并認真加以解決。
一、準確把握合規風險管理的內涵及意義
合規,是指使商業銀行的經營活動與法律、規則和準則相一致。合規風險是指銀行因未能遵循合規法律、規則和準則,而可能遭受法律制裁或監管處罰、重大財務損失或聲譽損失的風險。合規風險管理的任務正是及時發現并制止風險產生以及由此造成的破壞。有時,合規風險也指誠信風險,因為銀行的商譽有時與其一貫遵循的誠實廉正原則和公平交易原則密切相關。為了滿足監管當局的監管要求,銀行必須采取有效的合規政策和流程規定,以確保在違反法律、規則和標準的情形發生時,銀行管理人員能夠采取適當措施予以糾正。
合規是銀行業及相關及融機構的一項核心風險管理活動,健全、有效的合規風險管理機制,是實施以風險為本監管的基礎。合規風險貫穿于銀行業務的全過程,涉及銀行各層次的所有員工,隨時、隨處都可能會產生合規風險,只有銀行管理好自身的合規風險,監管機構的合規性監管才可能有效。就銀行而言,違規經營、道德風險是長期困擾和制約銀行穩健發展的主要因素,根源就在于我國的銀行業一直沒有將合規視為風險管理的一項活動,更沒有將合規作為一個重要的風險源來管理,長期以來合規一直不是銀行重點關注的風險領域。因此,銀行就要轉變觀念。銀行主動避免違規事件發生,主動發現并采取適當措施糾正已發生的違規事件,其崗位手冊也是一個相關制度和相應做法持續修訂的周而復始的循環過程。這一合規風險管理的過程,是構建銀行有效的內部控制機制的基礎和核心。合規與銀行的成本與風險控制、資本回報等經營的核心要素具有正相關的關系,合規能為銀行創造價值。
二、當前我國商業銀行合規風險管理存在的問題
(一)合規風險管理沒有引起足夠重視。一是多數銀行都是重業務拓展,而輕合規管理。二是重事后管理,輕事前防范。三是重執行層操作人員管理,輕管理層人員約束。
(二)合規風險管理機制有待進一步完善。一是合規管理沒有完善、垂直的合規風險管理體制還沒有完全形成。一些銀行特別是中小銀行,還沒有成立獨立的合規風險管理部門來對合規風險進行統籌管理,還沒有形成橫向到邊、縱向到底的全面和全方位的合規風險管理架構。二是合規風險管理職責分散。目前有的中小銀行合規性管理分別由財會、信貸不同的業務部門進行自律監管,這種自立門戶、各自為政的合規管理模式,使得合規風險管理不能有效地獨立于經營職能,同時由于缺乏專門的管理部門進行統一組織協調,使得合規風險管理有的部門重疊,形成重復管理,有的職責不清,出現管理真空。
(三)合規風險管理法規制度可操作性不強。目前,合規風險管理還不能完全適應防范和化解金融風險的需要,不能適應銀行審慎經營和銀行業監管的需要。有的銀行內部缺乏一整套統一完整、全面科學的合規風險管理法規制度及操作規則,不少制度規定有粗略化、大致化、模糊化現象,缺乏可操作性。同時合規風險管理的激勵約束機制不健全,獎勵力度較小,懲罰措施較輕。
三、實施合規風險嵌入式管理,提高銀行業抗風險能力
通過全面引進合規風險嵌入式管理模式,努力提高風險管理的及時性和有效性,使商業銀行的合規管理實現崗、責、人相匹配,以促進內部相互制衡機制有效發揮作用,使全行風險管理能力與經營發展實現整體協調與匹配,為“平安銀行”建設提供更為有效的合規保障。合規風險嵌入式管理,是以流程和崗位責任為基礎,在業務流程的相關環節中落實相關法律、規則、準則和本行規章制度的要求與規定,隨流程落實內控,提高過程控制能力和人員執行力,系統地提升合規風險管理體系有效性,從而有效解決和糾正在經營中有章不循、內部管理規章制度和操作流程執行不力而導致的合規失效問題。
(一)要在合規風險管理中嵌入合規文化建設。如果銀行上下都嚴格遵守高標準的道德行為準則,那么該銀行合規風險的管理是最為有效的。董事會和高級管理層應采取一系列措施,推進銀行的組織文化建設,促使所有員工(包括高層管理人員)在開展銀行業務時都能遵守法律、規則和標準。銀行在組建內部的合規部門時,應遵循巴塞爾銀行監管委員會所規定的原則,而合規部門則應支持管理部門推進以職業操守為基礎,建設蓬勃向上富有活力的合規文化,從而促進形成高效的公司治理環境。建立一整套有效管理各類風險的職業行為規范和做事方法;而且在銀行內部,要形成濃厚的合規文化,做到人人合規。所有員工都要有足夠的職業謹慎、具有誠信正直的個人品行以及良好的風險意識和行為規范;銀行內部要具有清晰的責任制和問責制,以及相應的激勵約束機制,形成所有員工理所當然要為他從事的職業和所在崗位的工作負責任的氛圍,進而逐步形成合規文化,這對于銀行有效管理包括合規風險在內的各類風險至關重要。
關鍵詞 營銷風險管理 研究 問題
中圖分類號：F231 文獻標識碼：A
盡管企業風險管理理論產生于美國的20世紀30年代，營銷風險也是企業風險的重要方面，但企業營銷風險管理在國際上一直沒有形成獨立的研究學派和系統化的研究成果。英國學者蒂姆?博依斯1995年出版的《商業風險管理――如何界定、減緩和避免項目中的主要風險》被學界認為是關于商業風險管理的第一本書。該書作者有20余年的合同管理經驗，因而主要提供了合同各個階段的商務風險管理建議。較早的還有2000年英國學者基特?賽德格洛夫著的《商務風險管理完全指南》，該書從企業計算機、火災、欺詐、搶劫、意外事故、環境遭到破壞、質量責任等方面進行實務操作性研究，書中介紹的質量責任風險、商業欺詐風險等與我們探討的營銷風險關系密切。國際上研究營銷風險的相關的論文在2000年以前并不多，近年來有一些關于商務風險的，特別是美國學者烏紗?哈雷2003年還專門研究了在中國商務活動中的風險評估與控制問題。
一、營銷風險管理研究的起步及進展
營銷風險管理作為一門獨立的學科，在中國產生于21世紀初。1998年爆發的亞洲金融危機給中國經濟帶來很大沖擊。當時我國眾多國有企業剛剛從“三年解困”的環境中脫離出來，又面臨了亞洲金融危機的沖擊，許多企業生產經營困難，營銷風險突出。重點表現為企業合同履約率降低、資金周轉困難、貨款拖欠嚴重等。國家也曾出臺一系列解決三角債的政策和措施，但收效甚微。在這種背景下，各學校的學者率先進行企業營銷風險管理方面的理論探索，并發表了有關研究成果。華中科技大學的余廉教授在研究企業預警管理體系時，對營銷預警進行了子項研究，于1999年出版了《企業營銷預警管理》，用企業預警管理的理論解釋了營銷逆境的現象，并提出了預警方法。四川大學李蔚教授也從2000年前后開始從營銷安全的角度進行了研究，提出了營銷事故、營銷安全等概念。兩位學者在營銷預警和營銷安全領域的研究，從不同的視角豐富和完善了營銷風險管理的理論體系。1999年前后，中國社會科學院的林均躍與東方保理的謝旭合作，從信用的角度研究企業賒銷問題，出版了《企業賒銷與信用管理》。南開大學陳秋雙、李勇健教授2000年左右承擔了國家863計劃“營銷風險信息系統開發”的項目，并進行了較深入的研究。特別需要提起的是，武漢大學的甘碧群教授和北京大學的符國群教授早在1994年前后就系統地研究了營銷道德問題，為后來的營銷信用研究和營銷人員風險研究提供了參考。彭星間教授1997出版的《建立市場新秩序》對營銷風險問題的研究也很有啟發。王春峰教授的專著《金融市場風險管理》，對早期研究營銷風險管理有很強的借鑒作用。香港的幾位營銷學者也從不同角度對營銷風險進行了深入研究。如香港城市大學的周南教授近年來進行了深入的營銷道德和營銷責任的研究。香港中文大學的賈建民教授多年來對市場風險進行了深入研究，建立了顧客風險、消費者認知風險等分析評價模型，為市場營銷風險的研究開闊了視野。
二、營銷風險管理研究中存在的主要問題
從營銷發展史和風險管理的發展歷程我們可以看出，這兩個管理理論雖然有很大的內在聯系，但都是作為兩個獨立的學科進行研究的。營銷風險管理研究是一個新課題，它是營銷管理和風險管理的融合。其實，從營銷發展之初的市場研究開始，營銷就有對一些營銷因素進行調查，分析調查結果，提供決策依據，減少營銷過程中由不確定因素帶來的風險。但這種調查分析沒有發展到今天風險管理的方法，也沒有形成專門的理論。營銷管理也需要引入風險管理理論加以豐富和擴展。目前，國內對營銷風險管理的研究才剛剛起步，對于企業經營風險的論述和研究時間還不長，而對營銷風險的論述就更少。與營銷風險管理相關的著作有：張忠任等著的《駕馭經營風險之道》側重于應付經營風險的手段；曹樹欽等編著的《企業逆境與風險管理》提出了企業風險的預警思想；尹平的《經營風險與防范》是對企業在市場經濟的環境下生產經營活動而產生的各種風險的分析和控制，主要進行定性分析；謝科范、羅險峰著的《市場風險預警管理》以案例為主從市場結構、市場需求、市場競爭、企業生存幾個方面分析市場風險；張云起編著的《營銷風險管理》側重從風險管理的角度分析營銷風險，主要講營銷管理的實務操作控制措施。
從國內關于營銷風險管理的著作、論文等可以看出，營銷風險管理的理論研究才剛剛開始，對于實踐的指導作用更沒有得到體現。我國學者研究營銷單方面風險管理方法的較多，研究營銷風險形成機理和管理思想的較少，營銷風險指數還沒有成果出現。現有的營銷風險管理理論還處于探索形成階段，尚不系統和成熟，遠不能滿足企業對營銷風險管理的需求。這就要求營銷界把營銷風險管理作為一個重要的課題進行研究，從風險管理的角度對營銷的全過程進行再研究，形成一套完整的營銷理論體系，豐富和發展營銷理論。
三、小結
近年來，由于企業營銷風險管理問題越來越被企業重視，營銷風險管理研究領域引起國內一批學者的關注，發表了許多有深度的研究成果。特別是2008年以來的全球金融風暴使企業營銷風險加大，我國學者對營銷風險問題投人了很多精力，研究范圍和深度都不斷提升，學者們從營銷風險的識別、評估，到企業營銷風險管理的制度建設、控制技術等方面進行了系列研究。
（作者單位：蘇州大學東吳商學院工商管理專業2011秋2班）
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國際貿易經常被認為是國家經濟增長的發動機，在促進我國國際貿易往來、促進國際經濟交流、推進國內經濟增長以及國內經濟產業結構升級等方面都具有強烈的拉動作用。然而，對外貿易屬于典型的“高風險、高收益”產業，長期處于動蕩多變的經濟環境中，因此，國有外貿企業有必要進行財務風險管理。
【關鍵詞】
國有外貿企業;財務風險;風險管理;
一、外貿企業財務風險管理
（一）國有外貿企業財務風險
隨著金融危機的發生，全球貿易多受到了嚴重的沖擊。我國作為對外貿易的大國，所受的沖擊尤為嚴重。在當前金融危機環境下，我國外貿企業面對的財務風險主要包括匯率風險、壞賬風險、流動性風險等。
1.外匯風險
外匯風險，或稱匯率風險，是指經營主體在對外貿易、融資等活動中由于外幣的匯率變化而導致的增值或貶值的可能性，主要包括三個方面：經濟風險和交易風險以及換算風險。外匯風險產生的核心原因與市場因素、交易方式以及換算方式等無關，外匯風險的根源在于匯率的變化。由于宏觀的經濟市場和微觀的交易內容等都是處于不斷的發展變動之中，因此，匯率必然會處于不斷地變化之中;這又表明，外匯風險不可能杜絕。
2.壞賬風險
壞賬風險是指企業的壞賬損失而引起的風險。顧名思義，壞賬損失是指由于壞賬而產生的損失。在金融危機背景下，出口規模萎縮，企業海外壞賬大量增加，面臨的壞賬風險也更加嚴重。據商務部測算，2009年我國的出口貿易的不可回收的應收賬款達1000億美元，并且這一差額保持高速逐年遞增。
3.流動性風險
流動性風險是指企業在資金流動過程中由于資金流動的不穩定性而導致的企業償債能力不足或無法滿足企業業務發展的資金需求而使企業遭受損失的可能性。
（二）國有外貿企業財務風險產生的一般原因
在了解了國有外貿企業財務風險的基本類型之后，我們從理論上可以分析出導致國有外貿企業財務風險的原因有內外環境兩方面共同決定的。
1.財務管理的宏觀環境復雜多變性
國有外貿企業財務管理的宏觀環境復雜多變是導致企業財務風險的外部原因。主要的外部因素包括經濟環境、法令環境、市場環境、社會環境、資源環境等。這些因素具有復雜性和多變性，它的存在給企業帶來某種機會，同時也可能給企業帶來某種威脅。我國眾多企業機構設置不盡合理、管理人員素質偏低、不健全的財務管理規章制度及基礎工作欠缺管理等原因，導致企業財務管理系統對外部環境變化的適應能力和應變能力缺乏，由此產生財務風險。因而，宏觀經濟對企業的影響是不確定的，其不利變化必然會給企業帶來財務風險。
2.財務活動的復雜性
國有外貿企業財務活動是企業活動的整個過程，如企業多元化投資、企業分配利潤的比例、企業籌資過程中的自有資金與借款的比例以及相關負責經營等問題，日常資產及存貨管理以及應收賬款管理等一系列的問題。近年來，企業伴跟著資產規模的日益擴展，發展步伐加快，許多企業的財務活動變得越來越復雜。
3.負債資金在企業全部資金中所占的比重過大
負債資金占比越大造成外貿企業的財務風險也越大，主要體現在兩大方面。
第一，負債規模越大，企業的可支配資金越少。這就會導致企業所使用的短期借款的相對比重失衡，而且由于利率太高，償債資金也很高，一旦在短期內企業的可支配資金無法償債勢必造成企業的資金運行障礙，嚴重的會造成企業內部運行業務鏈斷裂。第二，負債規模所占比越大，則利息費用越大。一旦復制啊利率超過企業的收益率，必將形成企業資金的缺口，長期下去，企業資金會不斷萎縮，增加企業資金危機，最終可能導致企業破產。
4.財務決策缺乏科學性和預見性
由于宏觀的經濟市場和微觀的交易內容等都是處于不斷的發展變動之中，因此，企業必然會處于不斷地變化之中;對于參與全球化的交易環境中的國有外貿企業更是如此。顯然對于這種難以量化的市場規律是不能僅憑經驗和主觀意識來接以決策的，而我國的國有外貿企業普遍存在這種經驗決策和主觀決策現象。這種方式的最大弊端在于過于相信領導的主觀推斷能力而忽視了市場調研和科學論證，無法為財務決策提供客觀的依據。
二、國有外貿企業財務風險管理中存在的問題分析
（一）信用風險管理意識缺乏
由首先從公共政策的角度看，政府對于國有外貿企業的信用風險管理重視不夠，政策引導和支持度不高。其次，從國有外貿企業本身的角度來看，存在兩種情況。一是，對于信用風險管理的意識不夠，全然給予與信用風險管理的重要性相匹配的重視。二是，雖然意識到了信用風險管理的重要性，但是由于風險性復雜，難以著手，而且防治風險的成本較高，因此在這種情況下國有外貿企業管理層往往選擇放任不管的“無為”措施。
（二）外貿企業產權不明晰
國有外貿企業的產權不明確造成的信用風險主要體現在以下兩個方面：第一，企業管理者盲目賒銷頻發，賒銷方式的盛行，使得我國外貿企業在提高國際市場上的競爭力的同時也承擔了較大的資金壓力;第二，盲目價格戰多發。前者是因為國有外貿企業為了應付上級主管部門的檢查和考核，后者是因為國有外貿企業在市場競爭壓力之下對銷售額的過分追求。
這兩種行為會引起一連串的經濟效應，首先銷售費用上升、企業負債增加、呆賬壞賬增加;其次，引發企業危機，導致企業績效。
（三）企業內部職責不明確
在現有的國有外貿企業的應收賬款管理，主要是由銷售部門和財務部門來承擔。在實踐中卻發現這兩個部門容易出現職責不清、多頭管理和相互推諉的現象，難以形成真正意義上的協調一致。例如，國有外貿企業的業務眾多而且錯綜復雜，涵蓋了客戶開發、信用評價、簽訂合同、安排資金、品質監管、制造單據、信用結算等諸多內容，在這些環節的實施過程中由于一開始就沒有對這兩大部門的職責進行標準化的規定，因此業務實施過程中的多頭管理、相互推諉現象時有發生。
（四）信用管理方法落后
第一，由于國內信用體系尚不健全，缺乏一種相對可靠的信用保障或者是法律依據，因此在信用管理的問題上常常無從抓起、無所依據。第二，我國的信用證業務起步晚，目前還不能完全發揮其功能，這客觀上增加了信用風險;同時也證實由于這部分風險是由于這種新型的交易工具產生的，所以尚且缺乏一種具有針對性的管理方法。第三，由于信用管理意識的薄弱引發信用管理技術和方法的更新惰性，而目前所掌握的信用管理技術又不足以應對當前的信用管理風險。
（五）尚未建立科學的風險管理體系
國有外貿企業的結算風險管理本來就起步晚，再加上長期以來過多地將工作重心放在對資產風險的重組、轉化、清收、處置等事后管理上，導致了內部風險管理體系的松散，或者說是還沒有一套科學的惡風險管理體系。國有外貿企業內部應對信用證風險缺乏統一的指揮和良好的信息溝通機制，各個部門各自為政，分散管理情況突出。這不僅易于造成內部風險管理的混亂，而且大大降低了防治風險能力。
（六）內控管理機制不完善，風險管理執行力度較弱
國有外貿企業缺乏一整套的應對內部控制的管理機制，在許多防治風險的制度設計上仍然十分模糊、粗略。內部控制機制的缺乏是導致內部業務運轉失常、權責不明、不良資產居高不下的重要原因，這些情況都是阻礙業務發展的重要因素，對于風險高的信用證業務更好似如此。另外，在國有外貿企業內控管理的業務操作環節，銀行會計、儲蓄、出納、信用證、承兌貼現等都不按內部統一制度執行，極易導致這些崗位上的案件的發生。
三、國有外貿企業財務風險防范對策
（一）加強風險管理文化建設，增強全面風險管理的意識
我們都知道思想是認識一切問題最有力的武器，結合本篇論文所研究的內容，只有從思想上認識到了風險管理的重要性，才有可能有計劃地、有組織的、有原則的加強財務風險管理。因此，對于企業的管理層而言，應當多學習各種關于財務風險的經驗和案例，增強自身的洞察力和遠見性。其次，應當從整體上提升企業的風險意識。很多的具有良好的風險控制機制卻因為財務風險控制不當而破產的案例告訴我們，風險控制機制的建設奇缺是防范財務風險的重要保證，但是，財物風險的防范的根本作用力還是在于企業員工。因為人才是制度的有效性實施的關鍵。因此，對于企業來說不僅要加強管理層的思想意識的培養，也要注重整個企業的風險意識的提升，因此，企業應當打造屬于本企業的文化氛圍，增加員工對企業價值觀的認同感。
（二）完善內部核查機制和獎懲制度、防止風險的蔓延
建立合理的獎懲制度，并且切實的執行。對那些在執行制度、辦理業務過程中表現突出的員工及執行內控表現優異的業務人員應有所激勵。同時，要加大對那些違法違規經營的責任人的懲罰，對那些從事不良資產積累的責任人的應當嚴格追究其責任;另外，違法違規的人員一般都是同伙作案，一般涉及到與主要責任人相關的一批相關責任人，因此，應當對這些相關責任人也加大懲罰力度。
（三）健全風險管理組織體系，實現全方位、全過程的風險管理
對風險具有正確的認識后還應當有一個可供參考的標準或者規范才能使這種思想層面的意識變成一種效力。因此，國有外貿企業應當抓住國有企業改制上市的機會，建立符合自身實際的全面風險管理體系，逐步打造具有專業風險研究人員并且能夠獨立開展風險研究的內部風險管理系統。
參考文獻：
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[論文摘要]美國的次貸危機在全球金融市場引起了巨大的連鎖反應，全球經濟全面放緩。而金融衍生工具的發展和應用所帶來的高風險無疑是誘發金融危機的原因之一。本文對金融衍生工具的風險特點和成因進行了分析，并進一步探討如何對金融衍生工具風險進行適度的防范和有效的監管。
美聯儲前主席艾倫·格林斯潘在接受美國全國廣播公司采訪時說，美國正陷于“百年一遇”的金融危機中，這是他職業生涯中所見最嚴重的一次金融危機，可能仍將持續相當長時間。為什么發生在美國的次貸危機能在全球金融市場引起這么大的連鎖反應?其中一個重要原因就是在金融改革和金融創新不斷多樣化的背景下，金融衍生工具的發展和應用存在著巨大的風險。2008年1月16日，f，威廉，恩道兒在全球研究（global research）上撰文，把導致次貸危機的責任人直接鎖定在美聯儲身上，他說在格林斯潘主政美聯儲期間，極大地放松了對華爾街的金融監管，以至于出現了各種金融衍生產品。而耶魯大學金融學教授陳志武也強調了金融衍生產品對危機的催化作用，“它使委托關系鏈條太長，或者扭曲了委托關系，以至于無人在乎交易的損失，時間久了問題就要釀成危機。”鑒于此，本文通過對金融衍生工具的風險特點的分析，并探討對此類風險進行適時的防范和有效的監管。
一、金融衍生工具風險的特征
金融衍生工具譯自英文規范名詞financial derivative instrument。漢語可譯為金融衍生工具、金融派生品、衍生金融產品等。金融衍生工具由現貨市場的標的資產(underlying cash assets)衍生出來，標的資產的交易方式如同股票或其他金融工具。美國財務會計準則公告第119號中的定義為“一項價值由名義規定的衍生于所依據的資產或指數的業務或合約”；在我國一般解釋為由股票、債券、利率、匯率等基本金融工具基礎上派生出來的一種新的金融合約種類。金融衍生工具誕生的原動力就是風險管理。著名的巴林銀行倒閉案以及住友商社在有色金屬期貨交易中虧損高達28億美元等巨大金融風險大案等一系列金融風險事件的爆發都證明了金融衍生品市場存在巨大的風險。近年來金融衍生工具交易卻越來越從套期保值的避險功能向高投機、高風險轉化，具有下述突出特征：
（一）極大的流動性風險。金融衍生工具種類繁多，可以根據客戶所要求的時間、金額、杠桿比率、價格、風險級別等參數進行設計，讓其達到充分保值避險等目的。但是，由此也造成這些金融衍生產品難以在市場上轉讓，流動性風險極大。另一方面，由于國內的法律及各國法律的協調趕不上金融衍生工具發展的步伐，因此，某些合約及其參與者的法律地位往往不明確，其合法性難以得到保證，而要承受很大的法律風險。金融衍生工具的功能和風險是其與生俱來、相輔相成的兩個方面。任何收益都伴隨著一定的風險，衍生產品只是將風險和收益在不同偏好客戶之間重新分配，并不能消除風險。金融衍生工具在為單個經濟主體提供市場風險保護的同時，將風險轉移到另一個經濟主體身上。這樣就使得金融風險更加集中、更加隱蔽、更加碎不及防，增強了金融風險對金融體系的破壞力。
（二）風險發生的突然性和復雜性。一方面金融衍生工具交易是表外業務，不在資產負債表內體現；另一方面它具有極強的杠桿作用，這使其表面的資金流動與潛在的盈虧相差很遠。同時由于金融衍生工具交易具有高度技術性、復雜性的特點，會計核算方法和監管一般不能對金融衍生工具潛在風險進行充分的反映和有效的管理，因此，金融衍生工具風險的爆發具有突然性。金融衍生產品把基礎商品、利率、匯率、期限、合約規格等予以各種組合、分解、復合出來的金融衍生產品，日趨艱澀、精致，不但使業外人士如墮云里霧中，就是專業人士也經常看不懂。近年來一系列金融衍生產品災難產生的一個重要原因，就是因為對金融衍生產品的特性缺乏深層了解，無法對交易過程進行有效監督和管理，運作風險在所難免。
（三）風險迅速蔓延的網絡效應。由于投資者只需投入一定的保證金，便有可能獲得數倍于保證金的相關資產的管理權，強大的杠桿效應誘使各種投機者參與投機。金融衍生工具交易既能在一夜之間使投資者獲巨額收益，也能使投資者彈指間血本無歸、傾家蕩產。金融衍生工具交易風險會通過自身的特殊機制及現代通訊傳播體系傳播擴展，導致大范圍甚至是全球性的反應，輕則引起金融市場大幅波動，重則釀成區域性或全球性的金融危機。網絡傳播效應加大了金融衍生工具的風險。
二、金融衍生工具產生風險的原因
（一）金融衍生產品市場上交易者、經紀機構與衍生交易監管者之間的信息不對稱。金融衍生市場是一個創新思想不斷涌現的市場，新的衍生產品層出不窮，這些新的產品很多是為了規避現有的金融制度和管制安排，因此衍生市場的監管難度就更大。另外，交易者對自身的行為和信用狀況的信息肯定多于監管者所擁有的信息。監管者要想使交易者吐露自己的私人信息必須支付一定的成本。經紀機構對自身的交易設施、員工素質、資信水平及服務規程等方面的情況了解得更為全面，而交易者則無法低成本地得知上述各個方面的信息。交易者不能確切知道經紀機構真實的服務質量，只能憑借經驗推知所有經紀機構的平均服務質量，并按這個平均服務質量支付傭金。最后經紀行業里只能剩下服務質量最差的經紀公司，出現了“劣幣驅逐良幣”的現象。因此必須建立一個適當的控制系統，規定交易種類、交易量和本金限額。慎重選擇使用金融衍生產品的類型。
（二）監管機構的監管缺失導致金融衍生產品的過度創新。金融衍生產品的過度創新，拉大了金融交易鏈條，助長了投機。投資銀行利用“精湛”的金融工程技術將買來的不同信用級別、不同收益率的各種證券進行分割、打包、組合，然后再經過信用評級機構的評級，最后保險公司為其提供擔保，然后再在金融市場上出售買給對沖基金、養老保險基金、主權財富基金等其他金融機構。以cds（信用違約掉期）為例，cds是一種貸款違約保險，它的出現源自于銀行轉移信貸風險的需求。cds合約并不是在公開市場公開交易，也沒有特定的結算機構為其結算，主要是通過商業銀行和投資銀行的輔助進行交易的。在交易的過程中是不受任何機構監控，只是雙方私下締結的合同。cds市場規模如此之大而沒有監管機構進行管制，對其交易產品也不能進行風險評估，華爾街的銀行家利用杠桿操作和金融衍生工具的放大功能進行大量套利交易。正是由于這種自由市場經濟缺乏監管才造成了歷史規模如此之大的金融危機，由此也就不難看出金融衍生工具的風險放大功能。
三、金融衍生工具的風險防范
衍生金融工具是為了規避金融市場價格風險而產生的，然而運用不當，其中也蘊涵著巨大的風險。在投資日益國際化的大背景下，如果不利用合理的金融工具對沖和規避外匯及利率風險才是最大的風險。在實際業務中面對衍生金融工具帶來的風險，相關各方面應該積極地做好對風險的防范和監管工作。
（一）構建有效的金融監管體制和衍生金融工具的風險管理機制。金融衍生工具市場的發展，離不開市場興衰成敗的決定性因素風險管理．這是各國金融衍生工具市場發展實踐的共同經驗。多數國家建立政府監管機制、行業自律監管和交易所自我監管三級監管機制。政府監管機構制定法律法規對金融期貨與期權市場進行監管。交易所、證券商協會等通過制定運作規則，交易所制定規章和業務慣例，對衍生交易活動進行監管。、這種三級監管結構可以實現對交易事前、事中和事后的全程監管。建立健全風險管理機制，應當包括健全的風險預警機制、風險識別機制、風險評估機制、風險分析機制和風險報告機制。進行風險管理時首先要計算風險敞口頭寸，即市場價值。同時應建立分層次的風險評價和預警指標體系，使其能夠科學、合理、系統地反映整個體制的風險狀況。
（二）完善衍生金融工具信息的披露，提高經營金融衍生產品業務的透明度。公平競爭是金融衍生工具市場的重要特征，其公平競爭性主要表現在：所有金融衍生工具的市場參與者都必須遵守共同的交易規則，確保市場不被少數交易人員操作壟斷，這是防范金融衍生工具市場風險的重要保證。衍生金融工具大多是一種尚未履行的合約。在合約簽訂之時，合約雙方的權利和義務便已確定．而交易卻要在未來某個時候履行或完成，這就使得衍生金融工具的會計確認和計量具有不確定性。對于衍生金融工具的會計披露，國際會計準則委員會(iasc)要求實體的管理當局應將衍生金融工具按照iasc所披露信息的性質進行適當的分類，說明其金融風險管理的目標和政策，披露每一類金融資產、金融負債和權益工具的范圍和性質以及采用的會計政策和會計方法。因此企業要根據衍生金融工具的特點，改革傳統會計記賬方法和原則．制定統一的信息披露規則和程序，以便管理層和用戶可以清晰明了地掌握風險暴露情況，制定相應對策。
（三）加強國際監管和國際合作。隨著金融市場的國際化，單一國家和地區對金融衍生產品的管理鞭長莫及，不能有效地對風險進行全面的控制，因此加強對金融衍生工具的國際監管和國際合作，已成為國際金融界和各國金融當局的共識。在監管立法中，我國可以參考國際組織指導性文件，將其納入國內法律體系中，使風險監管與國際社會接軌，例如《巴塞爾協議》、《金融衍生工具風險管理指南》、《場外交易金融衍生工具風險控制機制》、《金融衍生工具監管信息框架》等文件，都對金融衍生市場的發展和監管具有很大的借鑒意義。
參考文獻
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【關鍵詞】銀行信貸業務 風險防范
一、銀行信貸風險存在的表現形式
（一）管理的失誤性
從銀行內部的環境來看，由于員工的風險意識不強，導致銀行自身的內控機制不健全，由于銀行在防范信貸風險方面采取的措施不當，就導致銀行自身成為信貸業務風險的最主要承擔者。管理上的失誤性主要表現在：一是有關信貸業務的資格審查管理不嚴，在違反規定的前提下對客戶進行授信與評信；二是有關擔保的合同出現不合法的違規操作現象，向關系人發放信用貸款；三是對于一些發生重大事項或是風險防范措施不當的企業沒有及時的發現，導致銀行自身承擔著信貸業務產生的風險。
（二）市場的盲目性
在市場經濟條件下，對于借貸行為雙方的企業，都要實施經濟前景的預測，當實施借貸的順各方均預計到將來可能會得到經濟的補償以及利益，銀行、企業之間的借貸行為才能夠得到真正的落實。但是隨著市場經濟環境，我國經濟體系的不完善一級市場法制化的不健全，各種偶然性以及隨機性以及銀企之間有關信貸業務產生盲目性，都會導致銀行的借貸資金風險的產生。
（三）法治的缺陷性
有關信貸業務的法制性缺陷，主要表現在一是由于金融體系的不健全導致一些金融活動無章可循；二是由于信貸業務制度有關法規的宣傳力度不夠，導致一些金融法律的盲區產生；三是部分法規的不合理，導致與信貸業務相關的某些金融活動之間產生比較大的沖突與矛盾，進而對于信貸業務的實施與開展產生比較大的負面影響。
二、銀行信貸業務風險存在的原因探究
（一）內部風險控制機制的不健全
銀行信貸業務操作風險存在的主要原因是內控機制的不健全。由于地域經濟發展的不平衡，對于不同區域的銀行而言，就很難建立起統一的、規范化的衡量與管理標準。這就導致信貸業務具有了政府色彩，行政化、人為化因素的增加，對于信貸風險的產生就造成了潛在的發展隱患。內控機制的不健全還表現在有關監管的不力以及責任認定的不到位等方面，由于自上而下、就事論事的專項化檢查難以具備內在性的、制度化檢查客觀有效地特點，就造成一些違規行為的產生從根本上得不到有效地根除。
（二）銀行信貸業務風險防范的權責不對稱
銀行在信貸業務開展方面產生的有關風險防范權責的不對稱主要表現在：一是由于銀行內部的信息不對稱導致的，符合現代銀行制度要求的公司法人治理結構尚未完全確立,與之相適應的自我約束、自我激勵和自我發展機制有待完善；二是銀行自身的管理意識存在較大的偏差。一些銀行自身重視業務發展、輕視風險管理方面存在較為嚴重的認識傾向,對于銀行發展的風險管理文化知識存在較大的缺失
（三）缺乏有效的事前風險的防范以及預警機制
事前風險防范以及預警機制的建立，對于有效防范現代業務風險具有十分重要的現實意義。但是，事前風險以及預警機制的缺乏，是由于長期來銀行的信貸業務的開展與實施都是采用手工化管理與操作的。由于人工管理信息存在的人為性以及時效性不強等特點，造成有關信貸業務數據的真實性以及準確性的不到有效地保證，由于管理體系、技術條件和人員素質等方面的原因，要在銀行的管理中實現風險的防范與控制就等于天方夜譚。
三、加強銀行信貸風險的防范措施及對策
（一）強化銀行內部控制，完善內控制度的建設
對于銀行來講，有關信貸業務的流程主要受到組織環境、制度環境以及人員環境等的影響。要實現銀行內部控制的建設，就應在組織結構上確保崗位制約,嚴格信貸管理。一是要轉變銀行現有的經營思想以及管理機制，積極的就內部管理以及內控制約機制進行有效的管理與強化；二是要提升信貸人員的綜合管理素質，培養既熟悉市場又熟悉國家信貸業務的政策的復合型人才；三是制定嚴格的信貸業務基本操作規程，對于信貸業務的程序化管理進行嚴格的約束；四是增加風險管理部門的職責建設，有效促進審計監管實施主體的轉變。
（二）構建風險預警指標體系，強化銀行信貸風險的檢測
風險預警指標是信用風險比較常用的一種風險之一，其是由各種風險警情、警兆、警源及變動趨勢的組織形式和具體指標等構成的有機整體。要構建風險指標體系實現強化信貸風險的檢測目標，首先要拓展信息來源，積極地就收集到的各種資料進行有效的分析與評價；其次要針對銀行信貸業務發展的外部環境，構建宏觀化的預警指標體系；三是為規避企業利用銀行之間的競爭采取的欺騙行為，以積極的發揮銀行同業信息共享的功能，積極就信息進行互通。四是為促進政府對企業監督的有效落實，就應加強政府職能部門與財政、審計以及稅務之間的聯系，獲取有關企業、銀行之間信貸業務產生的信息與資料，積極地做好有關信貸業務風險的防范工作。
（三）完善信貸制度建設，實現銀行內部審計長效運行
為從根本上實現信貸風險的降低，最關鍵就是要完善信貸業務的制度建設，通過實現企業與銀行共同承擔信貸風險，基于“區別對待，擇優抉擇”的原則，不僅實現信貸風險的降低，與此同時還應注意盤活貸款存量，優化貨款增量。與此同時，為實現銀行內部審計工作的長效運行，最關鍵的是要在保證內審人員的數量以及素質的基礎上，不斷樹立銀行內部審計的權威，實現規范化的制度操作。
（四）加強信息披露，實施有效金融監管
為實現銀行業公會的自律監管力度，應進一步的就銀監會以及人民銀行的監管職能進行有效的細化與管理。要實現銀行信貸業務信息制度的有效構建，應積極的就監管部門的信息公開服務建立起規范性的、強制性的銀行信息披露制度，從而將有關銀行的信貸業務管理至于整個社會的監督之下，充分發揮行業協會的作用，全社會共同創建金融安全區。
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論文關鍵詞:國際貿易拖欠信用風險管理機制
論文摘要:近年來隨著我國外貿出口的進一步加快發展,我國企業被外方拖欠貨款的問題日益凸顯。我國外貿企業客戶信用風險管理上的欠缺造成的債務拖欠等問題已成為外貿企業發展的瓶頸。文章首先對我國外貿企業貨款拖欠問題的現象進行客觀分析,然后剖析其深層次成因,進而從新的視角為我國外貿企業解決該問題提出建議。
近年來隨著我國對外貿易的迅速發展，出現的經濟糾紛也有所增加。其中國際貿易拖欠，即在對外貿易中應收款不能及時安全收回，大量外匯滯留損失在外，成為困擾我國眾多外貿企業的一大難題。而且隨著人民幣的升值，這一難題造成的損失也在擴大。支付結算是進出口貿易業務鏈上最關鍵的一環。伴隨著科技的發展,支付結算工具日漸增多,這給貿易雙方帶來了周轉與交易的便利,但由于商業信用與銀行信用風險的存在,其中也潛伏了風險。以托收方式為例,若買方違約,拒絕贖單,賣方便無法收回貨款。
一、造成我國出口貨款被外方拖欠的原因
從國外統計數據上我們可以分析一下造成我國出口貨款被外方拖欠的原因：
1.從國際貿易拖欠案起因結構看,我國對外貿易客戶信用風險的直接起因以惡意欺詐為主。具體結構為:有意欺詐的拖欠款占60%;產品質量、數量或交貨期有爭議的占25%;屬于我方外貿企業交易嚴重失當及管理失誤的占15%;交易人員私下默契臺底交易占2.5%;其他性質占2.5%。我國對外貿易的過半貨款拖欠是由客戶的惡意欺詐引起,而非人們通常理解的主要是由諸如產品質量或貨期等貿易糾紛引起。
2.從國際貿易拖欠案件所涉及的海外公司看：（1）海外華人公司（包括我國港、澳、臺公司）占50％；（2）不良外籍公司占20％；（3）純為貨物有爭議的公司占20％；（4）駐外機構占5％；（5）其他占5％。
3.從外貿企業性質結構看,我國對外貿易客戶信用風險導致的國際拖欠所涉及的企業以國內的全資中資企業為主體。具體結構為:80%來自國內的企業,其中的50%為國有外貿企業,30%為私營外貿企業;另外20%來自三資企業。
4.從客戶新舊特征看,過半數的國際貨款拖欠由老客戶造成。而非人們通常理解的國際貨款拖欠主要由資信不良的新客戶造成。
二、外貿業務中普遍存在的問題
幾年來人們經過對幾十起不同類型國際貿易拖欠案件進行調查，發現在外貿業務中普遍存在以下問題：
1.不重視對外商資信調查。資信調查是我國外貿公司對外成交不應缺少的一個環節，外商資信狀況直接關系到外貿公司能否嚴格履行合同，安全收匯、收貨。有些外貿公司在進出口貿易中，對外商既不做資信調查，又輕率采用對出口方具有極大風險的付款方式（D／A、T／T），給國外一些不法商人欺詐行騙造成可乘之機。在對外貿易中，即使多年合作的老客戶資信情況和經營狀況也并非一成不變。當老客戶付款出現異常時，如果缺乏警覺，不及時進行資信調查，了解其目前營運狀況，便會喪失避免風險的機會。
2.貨物質量有問題，履約不嚴肅。出口中不按時交貨，貨物品質、數量、規格與合同不符，導致外方索賠現象時有發生。
3.合同條款有紕漏，業務操作不規范。有些合同貨物品質規格不具體，違約責任不明確，支付條款不對等，出現爭議難以解決。在信用證條件下的交易中，由于不嚴格審證，操作不慎，出現單證不符，遭對方拒付貨款的不乏其例。
4.不重視運用法律手段保護自己的正當權益。在對外貿易中“重關系，輕索賠”是十分普遍的現象，寧可國家利益受損失，也不愿或不善于拆諸法律，有的公司選擇國外不良討債公司追款，反受其害。
從上述現象和存在的客觀問題進行深層次的分析，可以得出以下結論，國際貿易拖欠的形成，既有國外原因又有國內原因。就國外原因而言，海外一些不良公司利用我國開放之際，積極擴大對外貿易，但相應的法律體系尚不健全，外貿公司業務人員與管理者還未完全熟悉國際操作規范，又有急于求成的心態，用人情或小恩小惠等方式，將我外貿公司僅有的一些原始警戒攻破，或在合同條款和操作方法上設下圈套，為今后拖欠制造理由。據有關部門統計，我國企業逾期未收匯屬于國外方面諸多原因中，進口商信譽差和我駐外機構有意拖欠約占50％的比重。另外，造成我國外貿企業風險損失的原因除了企業主體信用管理觀念的嚴重缺乏外,來自企業產權制度的影響也是至關重要的。
三、我國外貿企業客戶信用風險的成因
具體來說,我國外貿企業客戶信用風險成因主要體現在以下幾個方面:
1.外貿公司體制與現代化的國際經貿發展要求不適應。我國外貿公司并不是真正意義上的公司制，雖經轉換經營機制，擴大自，但在經營、企業管理、財務制度等方面沒有建立一套健全的制度，對業務人員和業務活動缺少必要的監督和制約，因此既不能及時發現問題，又不能妥善解決問題。外貿企業產權不明晰，使得很多國有外貿企業管理者為了應付上級主管部門業績考核,不顧企業長遠利益,盲目賒銷;有的企業迫于市場競爭壓力,單純追求銷售額增長,盲目打價格戰。這些行為導致了企業應收賬款上升,銷售費用上升、負債增加,呆賬壞賬增加,效益下降,偏離了最終利潤這一企業最主要的目標。強化企業信用管理,就是要在銷售收入增長和風險控制這兩個目標之間尋求協調一致,保證最終利潤這一根本目標的實現。
2.相關部門缺乏信用風險管理意識，由于從政府到企業信用風險管理意識都比較淡漠,對信用管理工作重視不夠,導致政府對企業缺乏政策引導和有效支持;有的企業雖然感到信用風險管理需要,但苦于所知不多無從下手,且成本較高,在本來利潤率不高的情況下不愿為此支付費用,進而產生畏難情緒,甚至干脆漠視不管。目前中國出口企業的壞賬率超過5%,而發達國家企業卻只有0.25%至0.5%的水平,國際平均水平也只在1%左右。中國企業出口中遇到的很多困難,一開始并不是對方存心拖欠,而是中國企業自己出現制度和管理失誤。
3.企業內部職責不明確，在我國外貿企業現有的管理職能中,應收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務部這兩個部門承擔的。然而在實踐中這兩個部門卻常常職責分工不清,不能形成協調與制約機制,容易造成外貿企業在客戶開發、信用評估、合約簽訂、資金安排、組織貨源、品質監督、租船訂艙、制單結匯等諸多貿易環節出現決策失誤并導致信用損失。外貿企業內部職責不明確已成為企業賬款拖欠趨勢得不到有效抑制的根本原因。
4.一些公司管理水平低和業務人員素質差是造成國際貿易拖欠的直接原因。近年來，過分強調國際市場開拓，忽略了國際市場的復雜性和對風險的防范；過分強調開拓面和追求成交額，放松了對國際拖欠的管理。對外商進行資信調查在我國外貿公司中沒有制度化，業務過程中隨意性大，在調查的案件中，我外貿易公司以D/P或D/A成交的占50％，以T/T、銀行轉賬形式成交的占25％。
5.對外貿企業運作中的行為規范管理不嚴格。有些外貿公司以承包、放權為名，實際是放任自流，致使內外串通、損公肥私、的事件屢禁不止。
6.法律意識淡薄。一些企業負責人和業務人員習慣于用行政手段處理問題，不敢于、不善于動用法律手段解決對外貿易中的問題。有的公司在明顯是外方違約或欺詐，使公司遭受重大損失的情況下，也不采取有效的法律措施。
7.國有資產自我保護機制不健全。在財務和考績制度上不能及時反映企業逾期未收匯的狀況，對造成損失的直接責任者也無相應的懲治措施。主管部門不了解國際拖欠的問題，因而無法設立預警線，難以制定行之有效的監管措施。
8.信用管理方法落后。目前我國外貿企業業務人員信用風險防范意識薄弱,信用風險防范手段單一,沒能掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法。對客戶的信用風險缺少評估和預測,交易中往往是憑主觀判斷做決策,缺少科學的決策依據。在銷售業務管理上,由于缺少信用額度控制,在一定程度上給企業銷售人員違規經營、違章操作,甚至與客戶勾結留下可乘之機。在賬款回收工作上更是缺少專業化的方法。
由于經營和管理體制上存在缺陷，國際貿易拖欠問題不斷發生，被拖欠的企業不愿意將事情暴露，所以問題難及早發現，形成一個逃避監管的死角。如不及早研究和解決國際拖欠問題，必然會給國家造成重大損失。
四、避免和解決國際拖欠問題的對策
要從根本上解決問題，只有在建立現代企業制度改革中，深化我國外貿體制改革，加快外貿企業建立現代企業制度的步伐，使外貿企業的管理機制和運行機制得到徹底改善。對此，應完善制度，強化管理，制定防范措施，最大限度地避免國際拖欠案件的發生，并逐步建立起國際貿易風險的預防、監控、治理機制。
1.提高外貿業務人員素質是當務之急。有關部門應加強對國際貿易風險的研究，外貿企業要注重業務人員防范國際拖欠能力的培訓，對剛剛從事外貿工作的人員和近年來取得進出口經營權的企業尤為重要。外經貿院校也應開設有關課程，同時各進出口商會應對本行業進出口公司提供國際市場開拓與風險管理的咨詢服務。
2.建立外貿風險管理的規范操作程序。加強內部管理和對外商資信調查，是避免發生國際拖欠的主要措施。尤其以D/P、D/A成交的貿易，需要進行嚴格的評審和有關部門出具的資信調查。從實際經驗看，堅持對新客戶先資信調查后成交，對老客戶定期進行調查或發現疑點及時調查，可使境外拖欠案件下降50％。我國外貿企業對信用風險的防范一直是進出口業務風險防范中一個較為薄弱的環節,特別是在出口貿易中,我國外貿企業因詐騙而受到的損失是很大的。所以,今后我國要新增設信用管理部門,從規范客戶資信管理體系入手,多角度、多方位、動態了解客戶狀況,統一整理分析客戶信息資源,評定客戶資信類型或等級,并隨所掌握信息的變化及時更新評估結果,盡量做到知己知彼。接著要完善客戶信用控制體系,對不同資信類型或等級的客戶應在預付款、信貸擔保、貨款拖欠時間等方面予以不同的對待。
3.外貿公司在無法確定交易風險程度的情況下，應向保險公司辦理出口信用險；貨款逾期三個月，一定要有追索行動。發現對方逾期不付款，如三個月自己追收不回，應積極尋求外部途徑解決（包括仲裁、訴訟等法律途徑）。國際貿易經驗表明，在貨款逾期三個月時即進行追索，損失可以減少70％左右；外經貿管理部門應對外貿企業逾期未收匯問題進行專題調查；加強對國際經貿法律的宣傳教育，增強法律意識，學會運用法律手段處理和解決問題。從事國際貿易涉及到廣泛、復雜的法律，貿易的每一種方式，交易的每一個環節，合同的每一個條款，都是一種法律關系的體現，涉及不同的權利與義務。因此，在對外貿易活動中，必須依法辦事，嚴格遵守合同，注重發揮律師的作用，這是被國際貿易實踐證明了的成功經驗。
