時(shí)間：2022-11-27 19:03:56
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇信貸風(fēng)險(xiǎn)論文，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
（一）聯(lián)貸聯(lián)保模式———融資創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)。受2008年國(guó)際金融危機(jī)影響，全球經(jīng)濟(jì)增速放緩，外需急劇下降，我國(guó)推出“四萬(wàn)億”經(jīng)濟(jì)刺激政策。在寬松的資金環(huán)境下，鋼貿(mào)企業(yè)通過(guò)聯(lián)貸聯(lián)保模式獲取銀行貸款，即由若干個(gè)鋼貿(mào)企業(yè)結(jié)成小組，聯(lián)合向銀行提出授信申請(qǐng)，每個(gè)企業(yè)均對(duì)貸款承擔(dān)連帶責(zé)任保證。隨著政策的不斷放松，銀行對(duì)鋼貿(mào)企業(yè)的貸款額度不斷提高，整個(gè)鋼貿(mào)行業(yè)進(jìn)入資金迅速膨脹的階段。由此，眾多鋼貿(mào)企業(yè)開(kāi)始大肆炒作鋼材。但是，自2010年國(guó)家出臺(tái)新一輪房地產(chǎn)調(diào)控政策之后，鋼材價(jià)格在2011年出現(xiàn)暴跌，長(zhǎng)三角地區(qū)的大部分鋼貿(mào)企業(yè)陷入嚴(yán)重虧損和資金鏈斷裂的境地，無(wú)力償還到期的銀行借款，而原先提供擔(dān)保的鋼貿(mào)大戶也陷入“連帶賠償”的困境，鋼貿(mào)危機(jī)全面爆發(fā),商業(yè)銀行不良信貸資產(chǎn)隨之增加。
（二）產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)———貸款沉淀風(fēng)險(xiǎn)。鋼貿(mào)圈事件的發(fā)生不僅嚴(yán)重暴露了聯(lián)貸聯(lián)保模式在具體實(shí)施過(guò)程中存在的重大風(fēng)險(xiǎn)，也進(jìn)一步深刻揭示了產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)給我國(guó)商業(yè)銀行帶來(lái)的巨大風(fēng)險(xiǎn)。鋼鐵行業(yè)屬于產(chǎn)能過(guò)剩的行業(yè)，但是數(shù)據(jù)顯示，在2001~2010年間，鋼鐵行業(yè)利潤(rùn)持續(xù)增長(zhǎng)，每噸鋼材的平均利潤(rùn)高達(dá)300～500元。鋼貿(mào)行業(yè)呈現(xiàn)高利潤(rùn)空間，使其成為各大商業(yè)銀行爭(zhēng)相追逐的對(duì)象。眾多商業(yè)銀行向鋼貿(mào)企業(yè)發(fā)放大量信貸資金，這些資金大量沉淀，導(dǎo)致鋼貿(mào)行業(yè)產(chǎn)能過(guò)剩。在產(chǎn)能過(guò)剩背景下，鋼貿(mào)企業(yè)資金流容易出現(xiàn)問(wèn)題，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，商業(yè)銀行貸款難以回收。
（三）貿(mào)易融資變質(zhì)為融資貿(mào)易———表外融資風(fēng)險(xiǎn)。雖然表外融資業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，但其引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)以及來(lái)自金融監(jiān)管部門的壓力，已經(jīng)成為我國(guó)商業(yè)銀行需要應(yīng)對(duì)的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。2014年6月份爆發(fā)的“青島港事件”是融資貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的集中迸發(fā)。融資貿(mào)易是當(dāng)前企業(yè)很普遍的運(yùn)行模式。傳統(tǒng)的貿(mào)易融資是為了貿(mào)易而融資；而融資貿(mào)易則是為了融資而貿(mào)易。以鐵礦石為例，如果企業(yè)為了進(jìn)口鐵礦石用于銷售、煉鋼而續(xù)作的融資，屬于傳統(tǒng)的貿(mào)易融資；而如果企業(yè)為例融資而進(jìn)口鐵礦石，并相應(yīng)地囤積鐵礦石，則屬于融資貿(mào)易。債務(wù)人信用狀況、交易方式、支付方的支付能力以及其他影響交易履行和收款的因素，都可能引發(fā)貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)。
（四）“三查”制度執(zhí)行不到位———操作性風(fēng)險(xiǎn)。“三查”制度，即“貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查”制度。在實(shí)際信貸操作中，商業(yè)銀行信貸人員因業(yè)績(jī)考核等原因，重貸輕管，使得“三查”制度流于形式。首先是貸前調(diào)查不細(xì)致。貸前調(diào)查是風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)，在這個(gè)階段，商業(yè)銀行信貸人員應(yīng)深入企業(yè)查看、核實(shí)相關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)。然而在實(shí)際信貸業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中，許多信貸人員僅根據(jù)企業(yè)提供的相關(guān)文字材料進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，輕易相信企業(yè)提供的報(bào)表數(shù)據(jù)，缺乏對(duì)假信息、假報(bào)表等的識(shí)別，導(dǎo)致貸前調(diào)查報(bào)告流于形式，報(bào)告內(nèi)容缺乏真實(shí)性。其次是貸中審查不嚴(yán)。信貸人員為加快貸款的發(fā)放速度，對(duì)擔(dān)保人、借款人、質(zhì)押物、抵押物等審查不嚴(yán)，容易忽視潛在的信貸風(fēng)險(xiǎn)。再次是貸后檢查不到位。許多信貸人員在放款之后就放松對(duì)貸款企業(yè)的后續(xù)管理，僅僅只是定期撰寫(xiě)毫無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容的貸后檢查報(bào)告，并沒(méi)有后續(xù)跟蹤企業(yè)信貸資金具體流向、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況等。
（五）過(guò)度授信或多頭授信———授信風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)信貸業(yè)務(wù)時(shí)，一方面，由于對(duì)企業(yè)的授信風(fēng)險(xiǎn)缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，產(chǎn)生過(guò)度授信或多頭授信，造成商業(yè)銀行授信超過(guò)企業(yè)能夠承受債務(wù)的能力；另一方面，在企業(yè)與商業(yè)銀行之間發(fā)生利益沖突的時(shí)候，部分企業(yè)通過(guò)資產(chǎn)重組等形式逃脫商業(yè)銀行債務(wù)，造成商業(yè)銀行巨額資金損失。西安達(dá)爾曼實(shí)業(yè)股份有限公司成為中國(guó)第一家因?yàn)椴荒芏ㄆ谂秷?bào)告而遭受市場(chǎng)退市的上市公司。從上市到退市的8年過(guò)程中，達(dá)爾曼通過(guò)一系列精心策劃的系統(tǒng)性作弊手段，從股市和銀行騙取資金30多億元，使投者和債權(quán)者蒙受嚴(yán)重的損失。
（六）大額占用銀行信用———抵押比例不足風(fēng)險(xiǎn)。大額授信客戶一般信用需求量較大，同時(shí)因?yàn)槠髽I(yè)本身的規(guī)模也較大，容易獲得多家商業(yè)銀行的信貸支持。商業(yè)銀行希望通過(guò)向這些大企業(yè)發(fā)放貸款獲取利潤(rùn)，但如果企業(yè)抵押物不足，又無(wú)法找到有代償能力的保證人，商業(yè)銀行就要求企業(yè)采取相互連環(huán)擔(dān)保、關(guān)聯(lián)企業(yè)擔(dān)保等形式，這就降低了企業(yè)有效資產(chǎn)的抵押比例。這種情況下，一旦企業(yè)貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，第二還款來(lái)源又不充分，商業(yè)銀行對(duì)貸款的追償難度就很大。
（七）企業(yè)超負(fù)荷經(jīng)營(yíng)———資金缺口風(fēng)險(xiǎn)。一些企業(yè)為了追求更大的利潤(rùn)而擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，與此相應(yīng)，企業(yè)資金缺口和債務(wù)規(guī)模也不斷擴(kuò)大。盡管一些企業(yè)具有技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)的支持，但如果在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到問(wèn)題，企業(yè)資金流轉(zhuǎn)就會(huì)受影響，導(dǎo)致資金鏈突然斷裂。從某種意義上說(shuō)，企業(yè)不是缺少對(duì)資金中斷的防范意識(shí)，而是沒(méi)有對(duì)資金短缺這個(gè)問(wèn)題采取有效的措施并執(zhí)行到位。在銀行融資占絕對(duì)地位的金融大環(huán)境中，如果企業(yè)過(guò)分相信自己的實(shí)力和公共關(guān)系協(xié)調(diào)能力，認(rèn)為企業(yè)不會(huì)在資金方面出現(xiàn)問(wèn)題，就很容易錯(cuò)過(guò)最佳的解決問(wèn)題的時(shí)機(jī)。
（八）銀行“經(jīng)濟(jì)人”本質(zhì)———盲目搶貸風(fēng)險(xiǎn)。在發(fā)放貸款中，商業(yè)銀行為了爭(zhēng)搶優(yōu)質(zhì)企業(yè)，往往放松對(duì)企業(yè)的審查。即使這些企業(yè)無(wú)法按規(guī)定提供財(cái)務(wù)報(bào)表，但是商業(yè)銀行為了搶占市場(chǎng)，容易陷入非理性狀態(tài)，不能理性客觀地評(píng)估企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)。如，目前許多上市公司、明星企業(yè)成為商業(yè)銀行最高評(píng)級(jí)的客戶，商業(yè)銀行對(duì)這類客戶大幅降低授信條件，較少關(guān)注企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)貸款規(guī)模越來(lái)越大。如果企業(yè)倒閉并退出市場(chǎng)，商業(yè)銀行就會(huì)蒙受巨大的損失。
二、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題產(chǎn)生的原因
（一）對(duì)聯(lián)保貸款的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知有限，導(dǎo)致過(guò)分偏信聯(lián)保模式。小微企業(yè)是我國(guó)現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)發(fā)展非常重要的組成部分。由于小微企業(yè)規(guī)模較小、實(shí)力較弱、無(wú)抵質(zhì)押物、難擔(dān)保、風(fēng)險(xiǎn)高，難以從商業(yè)銀行獲得信貸資金。在這種狀況下，聯(lián)貸聯(lián)保模式能夠在一定程度上緩解小微企業(yè)貸款難問(wèn)題。然而，我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)于聯(lián)貸聯(lián)保這種融資模式的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知有限，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為淡薄，在具體實(shí)施過(guò)程中，缺乏配套的管理措施。一旦整體聯(lián)保圈子遭遇不可控制的緊急情況，容易導(dǎo)致商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)集中爆發(fā)。
（二）缺乏對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)及行業(yè)政策的研究，導(dǎo)致政策風(fēng)險(xiǎn)加大。當(dāng)前我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的階段，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整迅速、經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)變動(dòng)相對(duì)劇烈。若商業(yè)銀行無(wú)法根據(jù)我國(guó)的實(shí)際國(guó)情，研究國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策，把握行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，而在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中盲目跟風(fēng)，不僅會(huì)造成商業(yè)銀行自身的信貸資金投入過(guò)度集中形成信貸風(fēng)險(xiǎn)隱患，還會(huì)加劇產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的進(jìn)一步失衡及行業(yè)的產(chǎn)能過(guò)剩，損害國(guó)家的經(jīng)濟(jì)安全。
（三）貿(mào)易融資變質(zhì)為融資貿(mào)易，導(dǎo)致債項(xiàng)信用風(fēng)險(xiǎn)加大。傳統(tǒng)的貿(mào)易融資是基于真實(shí)的貿(mào)易背景產(chǎn)生的，其與流動(dòng)資金貸款等表內(nèi)業(yè)務(wù)最顯著的不同點(diǎn)，在于貿(mào)易融資具有自償性，即融資所得的資金是用于購(gòu)貨備貨，或者用于提前兌現(xiàn)賒銷形成的應(yīng)收賬款。相對(duì)而言，貿(mào)易融資的信用風(fēng)險(xiǎn)低于流動(dòng)資金貸款。然而，當(dāng)前很多企業(yè)希望利用貿(mào)易背景實(shí)現(xiàn)融資。貿(mào)易融資的整體信用由主體信用和債項(xiàng)信用①捆綁而成。貿(mào)易融資背后的自償性則直接降低了貿(mào)易融資的債項(xiàng)信用風(fēng)險(xiǎn)，從而帶動(dòng)整體信用風(fēng)險(xiǎn)的下降。如果債項(xiàng)信用風(fēng)險(xiǎn)可控，那么主體信用風(fēng)險(xiǎn)即便形成且暴露，可能也不會(huì)給商業(yè)銀行造成實(shí)質(zhì)性的損失。然而，在實(shí)際操作中，不真實(shí)的貿(mào)易背景嚴(yán)重影響了貿(mào)易融資的自償性，容易造成貿(mào)易融資出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。
（四）盲目跟風(fēng)明星企業(yè)，導(dǎo)致銀行處于非理性的狀態(tài)。商業(yè)銀行容易受虛假報(bào)表或合并報(bào)表資產(chǎn)規(guī)模的迷惑，對(duì)大額客戶的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)較為淡薄，普遍對(duì)大額授信客戶重貸輕管，從而在授信過(guò)程中忽略存在的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。特別是隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和商業(yè)銀行相互之間競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，很多商業(yè)銀行因?yàn)槠渌y行的搶客戶行為而瘋狂跟隨，投入大量信貸資金，造成潛在風(fēng)險(xiǎn)。
（五）銀行之間信息不對(duì)稱，導(dǎo)致多頭授信、過(guò)度授信風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行沒(méi)有對(duì)彼此之間所擁有的信息進(jìn)行充分溝通和交流，不能全面了解授信情況，導(dǎo)致商業(yè)銀行授信總量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出企業(yè)的償債能力。企業(yè)實(shí)際用款人可能通過(guò)不同的借款主體在同一銀行或多個(gè)銀行進(jìn)行多頭融資，而銀行機(jī)構(gòu)無(wú)法準(zhǔn)確掌握其實(shí)際整體融資情況，無(wú)法給其界定正確的融資額度，導(dǎo)致過(guò)度授信，從而大大降低信貸資產(chǎn)的安全性。
（六）信貸營(yíng)銷理念存在偏差，缺乏專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。部分商業(yè)銀行僅根據(jù)客戶提供的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)放貸款，沒(méi)有正確評(píng)估信貸風(fēng)險(xiǎn)；在具體的貸款流程中，重視抵押擔(dān)保，輕視第一還款來(lái)源，造成不能及時(shí)有效地識(shí)別和防范企業(yè)存在的早期風(fēng)險(xiǎn)。有些商業(yè)銀行缺乏專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，在客戶選擇方面缺乏科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)，盲目追求明星企業(yè)，貪大求全，跟風(fēng)放貸，增大商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)。
（七）信貸文化缺失，導(dǎo)致形成錯(cuò)誤的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理理念。信貸文化包含商業(yè)銀行的價(jià)值取向、管理方式、溝通方式、信貸人員的培訓(xùn)等，這是影響商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效的重要因素。當(dāng)前部分商業(yè)銀行信貸文化缺失主要表現(xiàn)為重視信貸而缺乏管理，在信貸資金發(fā)放后，很少對(duì)客戶信貸資金的使用情況進(jìn)行跟蹤調(diào)查，或是缺乏對(duì)客戶的重大管理決策進(jìn)行必要的檢查、監(jiān)督和參與。這種做法會(huì)導(dǎo)致信貸資金的使用失控，進(jìn)而增加不良貸款。同時(shí)，部分商業(yè)銀行信貸流程過(guò)于注重形式。在發(fā)生不良貸款時(shí)對(duì)相關(guān)人員的責(zé)任追究力度不夠，導(dǎo)致信貸人員在辦理業(yè)務(wù)的時(shí)候只重過(guò)程不重結(jié)果。
三、完善商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策
（一)加強(qiáng)對(duì)客戶的信用評(píng)估，建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定制度。首先，要完善客戶的資料，定期整理客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，加強(qiáng)對(duì)客戶信用程度進(jìn)行評(píng)估，防范客戶信息不對(duì)稱帶來(lái)的負(fù)面影響。其次，要根據(jù)借客戶資料評(píng)定客戶信用等級(jí)，確保信貸審批決策的科學(xué)性。再次，要加強(qiáng)對(duì)信貸審查和監(jiān)督人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，完善信貸審查和監(jiān)督人員的考核機(jī)制，提升其業(yè)務(wù)素質(zhì)。
（二）培育健康的信貸文化，樹(shù)立審慎的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。信貸文化是商業(yè)銀行信貸管理工作中所形成的價(jià)值取向、行為規(guī)范。商業(yè)銀行應(yīng)注重信貸文化建設(shè)，增強(qiáng)員工的認(rèn)同感，引導(dǎo)員工形成共同的價(jià)值理念，準(zhǔn)確理解銀行的使命、目標(biāo)，在共同的理念指引下，激發(fā)個(gè)人的才干，使企業(yè)的效益與員工個(gè)人利益緊密結(jié)合起來(lái)。要全面增強(qiáng)員工的責(zé)任意識(shí)、質(zhì)量意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和團(tuán)隊(duì)精神以及對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的敏感性，提高信貸業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性。健全商業(yè)銀行內(nèi)部管理制度，以制度規(guī)范員工的行為，賞罰分明。完善商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，在發(fā)放貸款之后，要加強(qiáng)信貸后續(xù)跟蹤和監(jiān)督管理。
（三）嚴(yán)格規(guī)范貸款行為，避免盲目跟風(fēng)。在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)方面，商業(yè)銀行要清醒地判斷市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)定“安全第一”的理念，加大風(fēng)險(xiǎn)管理，確保風(fēng)險(xiǎn)可控。首先，要加快轉(zhuǎn)變營(yíng)銷思路，避免“壘大戶”盲目貸款，導(dǎo)致貸款集中度過(guò)高，埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。其次，要改進(jìn)信貸管理方式，根據(jù)客戶的不同需求，實(shí)施多方位的營(yíng)銷戰(zhàn)略。
（四）堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)底線，防范貸款挪用。貿(mào)易融資必須基于真實(shí)的貿(mào)易背景，這是行業(yè)的底線，也是監(jiān)管的底線。在實(shí)際操作中，商業(yè)銀行要將“三查”制度貫徹執(zhí)行到位。在貸前調(diào)查階段，信貸人員要對(duì)企業(yè)審慎調(diào)查，確保企業(yè)貿(mào)易融資需求是基于真實(shí)的貿(mào)易背景。在貸中審查階段，信貸人員要嚴(yán)格把控每一個(gè)環(huán)節(jié)，確保不出現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)。在貸后檢查階段，一要加大對(duì)融資所得資金使用的跟蹤力度，防止關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互挪用資金或者任意改變?nèi)谫Y用途；二要推動(dòng)信貸人員認(rèn)真收集貿(mào)易融資項(xiàng)下的增值稅發(fā)票和貨物收據(jù)，定期到企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行走訪調(diào)查，確保貿(mào)易背景的真實(shí)性。
（五）建立抵押二級(jí)市場(chǎng)，完善貸款擔(dān)保制度。美國(guó)的貸款擔(dān)保制度比較成熟，設(shè)立了融資機(jī)構(gòu)與二級(jí)抵押結(jié)構(gòu)，并建立了抵押保險(xiǎn)，使借貸人具有還清債款的能力。我國(guó)可以借鑒美國(guó)的貸款擔(dān)保制度，在現(xiàn)有制度的基礎(chǔ)上，盡快建立健全抵押擔(dān)保制度。首先，應(yīng)該完善抵押二級(jí)市場(chǎng)，使信貸主體可以方便地抵押物品或者及時(shí)變現(xiàn)。其次，國(guó)家應(yīng)進(jìn)一步健全政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)。再次，政府應(yīng)該出臺(tái)相應(yīng)的法規(guī)或?qū)嵤┺k法，明確超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)額度的貸款，政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)可為其提供擔(dān)保。同時(shí)，商業(yè)銀行與保險(xiǎn)公司應(yīng)建立合作協(xié)議，將貸款與保險(xiǎn)相結(jié)合起來(lái)，使商業(yè)銀行貸款安全性獲得充分的保障。
（六）注重信貸授信管理，加強(qiáng)企業(yè)之間的風(fēng)險(xiǎn)控制。首先，對(duì)企業(yè)之間的客戶內(nèi)部結(jié)構(gòu)、資金運(yùn)轉(zhuǎn)、企業(yè)間交易、互相保護(hù)、相互投資等，要加強(qiáng)調(diào)查分析。其次，要加強(qiáng)信貸授信管理，特別是對(duì)于產(chǎn)能過(guò)剩的企業(yè)，在信貸授信之后，要持續(xù)跟蹤貸款資金流向，觀察客戶接受貸款后的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況以及擔(dān)保能力的變動(dòng)情況。
（七）根據(jù)我國(guó)實(shí)際展情況，完善聯(lián)貸聯(lián)保模式。對(duì)小微企業(yè)發(fā)放聯(lián)保貸款時(shí)，可選用商會(huì)聯(lián)保模式和行業(yè)協(xié)會(huì)聯(lián)保模式，依靠商會(huì)和行業(yè)協(xié)會(huì)的影響力和整合優(yōu)勢(shì)，更有效地管控風(fēng)險(xiǎn)。然而，這兩種模式具有明顯的缺陷。商會(huì)和行業(yè)協(xié)會(huì)的主要成員很多時(shí)候就是該模式的直接受益人，具有過(guò)度融資的沖動(dòng)。一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，商會(huì)和行業(yè)協(xié)會(huì)的擔(dān)保就形同虛設(shè)，無(wú)法起到實(shí)質(zhì)作用。因此，我國(guó)的商會(huì)和行業(yè)協(xié)會(huì)必須成立一個(gè)由內(nèi)外部共同監(jiān)管的部門，保證其能夠真正擔(dān)負(fù)起篩選客戶、協(xié)助把控、降低風(fēng)險(xiǎn)的作用。此外，聯(lián)保模式的成功推行需要嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)控制。
論文摘要：在我國(guó),消費(fèi)信貸是一種新興的信貸方式,隨著其運(yùn)作機(jī)制的不斷成熟,必將在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有越來(lái)越重要的地位,對(duì)于擴(kuò)大內(nèi)需、拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)有著重要作用。然而,由于消費(fèi)信貸本身的特點(diǎn),以及我國(guó)特殊的信貸市場(chǎng)環(huán)境、消費(fèi)者消費(fèi)習(xí)慣等,消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)中存在著一系列風(fēng)險(xiǎn)與不確定性。本文對(duì)消費(fèi)信貸存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行總結(jié)分析,并結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況,提出一系列關(guān)于信貸風(fēng)險(xiǎn)防范的意見(jiàn)與建議。
一、概念界定及文獻(xiàn)綜述
(一)基本概念界定。消費(fèi)信貸是商業(yè)企業(yè)、銀行或其他金融機(jī)構(gòu)對(duì)消費(fèi)者個(gè)人提供的信貸,主要用于消費(fèi)者購(gòu)買耐用消費(fèi)品(如家具、家電、汽車等)、房屋和各種勞務(wù)。分為兩種基本類型:封閉式信貸和開(kāi)放式信貸。封閉式信貸指消費(fèi)者在一段時(shí)間內(nèi)以相同金額分?jǐn)?shù)次償還債務(wù)的方式。常見(jiàn)的有抵押貸款、汽車貸款和分期付款貸款(分期付款銷售合同、分期現(xiàn)金支付信貸和一次性信貸)等等。開(kāi)放式信貸指信貸機(jī)構(gòu)循環(huán)發(fā)放的貸款,消費(fèi)者的部分付款根據(jù)定期郵寄的賬單繳付。
消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)主要指在消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)與不確定性,具有客觀性、偶然性、損害性、不確定性、相對(duì)性等特征。我國(guó)消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)主要特點(diǎn)有：
1、不確定因素較多；
2、較其他信貸風(fēng)險(xiǎn)高；
3、個(gè)人消費(fèi)信貸抵押物變現(xiàn)難度大、費(fèi)用高。
(二)文獻(xiàn)綜述。近年來(lái),國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)消費(fèi)信貸中的風(fēng)險(xiǎn)與防范展開(kāi)了一系列有意義的探討。袁亮(2008)從理論上對(duì)消費(fèi)信貸的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析,認(rèn)為消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因是信息不對(duì)稱;楊廷芳(2009)從商業(yè)銀行實(shí)際運(yùn)營(yíng)的角度解釋了我國(guó)目前消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)較大的原因,即個(gè)人征信系統(tǒng)不健全、銀行管理存在缺陷等。段照清(2009)則認(rèn)為,法律保障的缺失是消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)日益加大的主要原因。關(guān)于消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范,周磊(2009)提出建立個(gè)人信用防范系統(tǒng)以規(guī)范消費(fèi)者行為,提高銀行信貸管理水平;喻翔(2007)則認(rèn)為,消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范應(yīng)從加快個(gè)人信用制度體系的建設(shè)以及設(shè)法提高居民消費(fèi)信貸的信心和愿望入手。
二、我國(guó)消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)原因分析
近年來(lái),消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)在我國(guó)發(fā)展很快,相關(guān)運(yùn)作機(jī)制也日趨成熟,然而與世界平均水平相比,我國(guó)消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)仍處于較高水平,主要原因有:
(一)個(gè)人消費(fèi)信貸立法滯后。我國(guó)目前還沒(méi)有一部統(tǒng)一規(guī)范個(gè)人消費(fèi)信貸活動(dòng)和調(diào)整個(gè)人消費(fèi)信貸關(guān)系的全國(guó)性法律。各商業(yè)銀行依據(jù)的準(zhǔn)則針對(duì)性不強(qiáng),對(duì)失信、違約的懲處辦法不具體。
(二)國(guó)家的消費(fèi)政策相對(duì)滯后。我國(guó)所提供的住房、汽車消費(fèi)的政策環(huán)境嚴(yán)重滯后。個(gè)人申請(qǐng)此類貸款必須到有關(guān)部門辦理抵押評(píng)估登記手續(xù),到公證部門辦理公證手續(xù),并且還需交納各種頒證費(fèi)、評(píng)估費(fèi)等等,勢(shì)必?fù)p傷消費(fèi)者的積極性。
(三)商業(yè)銀行自身管理體制薄弱。一方面商業(yè)銀行內(nèi)部缺乏個(gè)人消費(fèi)信貸方面的管理經(jīng)驗(yàn),且相當(dāng)一部分資料尚未上機(jī)管理,難以實(shí)現(xiàn)資源共享,對(duì)借款人的資產(chǎn)負(fù)債狀況等的了解缺乏正常程序和渠道;另一方面一些商業(yè)銀行為了擴(kuò)大消費(fèi)信貸規(guī)模,擅自降低貸款標(biāo)準(zhǔn)和擔(dān)保條件,不利于消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。
(四)個(gè)人消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理不完善。目前商業(yè)銀行缺乏對(duì)貸款前進(jìn)行調(diào)查,沒(méi)有有效監(jiān)督檢查的手段。
(五)我國(guó)消費(fèi)者的消費(fèi)習(xí)慣。目前我國(guó)消費(fèi)者的消費(fèi)習(xí)慣仍趨于保守,只對(duì)若干有限大額商品消費(fèi)采取消費(fèi)信貸形式,居民金融資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以儲(chǔ)蓄為主,消費(fèi)信貸并未真正普及。
三、消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策
(一)建立消費(fèi)信貸法制環(huán)境。加強(qiáng)消費(fèi)信貸的立法工作,為消費(fèi)信貸的發(fā)展提供法律支持,目前所急需解決的問(wèn)題是制定《消費(fèi)信貸法》,就消費(fèi)信貸的主體、對(duì)象、程序、方式以及借貸雙方的權(quán)利義務(wù)做出明確規(guī)定,規(guī)范消費(fèi)信貸各方當(dāng)事人的市場(chǎng)行為。
(二)加快個(gè)人信用制度體系建設(shè)步伐。完善的個(gè)人信用制度體系是銀行發(fā)展消費(fèi)信貸的關(guān)鍵,只有建立全國(guó)聯(lián)網(wǎng)的個(gè)人信用檔案,才能讓銀行充分了解一個(gè)人的還債意愿及還債能力,這也是銀行放款的堅(jiān)實(shí)前提和加強(qiáng)社會(huì)信用建設(shè)的關(guān)鍵。
(三)加強(qiáng)消費(fèi)信貸的擔(dān)保和保險(xiǎn)工作。擔(dān)保與保險(xiǎn)是銀行防范信用風(fēng)險(xiǎn),建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的一種重要手段。防范信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行和整個(gè)金融體系的安全是至關(guān)重要的。
(四)提高居民消費(fèi)信貸的信心和愿望。提高居民消費(fèi)信貸的信心和愿望是一個(gè)系統(tǒng)的工程,需要從多方面努力。首先,要盡力促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,提高人們的收入水平,調(diào)整收入分配,做好收入再分配工作。其次,要積極開(kāi)發(fā)新的消費(fèi)信貸品種,拓寬消費(fèi)信貸市場(chǎng),銀行也應(yīng)加強(qiáng)宣傳,向群眾展示其好處,增強(qiáng)人們對(duì)消費(fèi)信貸和消費(fèi)信貸產(chǎn)品的了解和接受程度。
(五)鼓勵(lì)更多金融機(jī)構(gòu)參與消費(fèi)信貸發(fā)展。我國(guó)目前提供消費(fèi)信貸的金融機(jī)構(gòu)極其有限,消費(fèi)信貸基本上被四大國(guó)有商業(yè)銀行所壟斷,應(yīng)鼓勵(lì)更多的金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展消費(fèi)信貸業(yè)務(wù),給消費(fèi)者一個(gè)更廣闊的選擇空間。
(六)商業(yè)銀行加快建立防范消費(fèi)信貸的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。具體可從以下幾方面入手:(1)逐步創(chuàng)造全社會(huì)范圍的個(gè)人信用環(huán)境;(2)認(rèn)真探索個(gè)人客戶差異化服務(wù)方法,調(diào)整客戶結(jié)構(gòu);(3)健全、完善銀行內(nèi)部信貸管理機(jī)制。
參考文獻(xiàn):
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[3]楊廷芳.商業(yè)銀行個(gè)人消費(fèi)信貸的風(fēng)險(xiǎn)分析及解決對(duì)策[J].民營(yíng)科技,2009.3.
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[5]楊秀萍.我國(guó)個(gè)人消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策研究[J].消費(fèi)導(dǎo)刊,2008.9.
【摘論文要】:文章通過(guò)將會(huì)計(jì)分析方法有效的應(yīng)用于貸款貸前調(diào)查和貸后管理的全過(guò)程，尋找防范會(huì)計(jì)信息失真的方法，從而揭示企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況和償債能力，為貸款的發(fā)放和貸后管理提供有力的決策依據(jù)。
信貸風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要組成部分，而信貸風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步。信貸風(fēng)險(xiǎn)是客戶違約行為形成的一種風(fēng)險(xiǎn)，違約即指客戶沒(méi)有對(duì)到期債務(wù)按契約償本付息。隨著經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不斷變化和競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的信貸風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。在此，作者從會(huì)計(jì)的角度對(duì)商業(yè)銀行如何做好信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制進(jìn)行初步探討。
一、貸前調(diào)查階段企業(yè)會(huì)計(jì)資料分析
在貸款人貸款前，必須對(duì)擬貸款的企業(yè)的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行有關(guān)信用情況和償債能力的審核和分析。為了保證分析的全面性，會(huì)計(jì)資料的來(lái)源可以有多種渠道，以便相互印證，提高會(huì)計(jì)資料的客觀性和完整性。
1.對(duì)擬貸款企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、資本充足、償債能力、抵押品、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等五個(gè)方面進(jìn)行調(diào)查了解。經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)指企業(yè)的信譽(yù)，即企業(yè)履行償債義務(wù)的可能性，這一點(diǎn)被視為企業(yè)信用品質(zhì)的首要因素；資本指企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)力，表明企業(yè)可能按時(shí)償還債務(wù)的背景；償債能力指企業(yè)償還債務(wù)的能力；抵押品指企業(yè)無(wú)力償還債務(wù)時(shí)能夠被用作抵押的資產(chǎn)；經(jīng)濟(jì)環(huán)境指可能影響企業(yè)償還債務(wù)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。貸款人可以通過(guò)這五個(gè)方面的分析，決定貸與不貸、貸多與貸少。
2.企業(yè)償還債務(wù)能力的會(huì)計(jì)報(bào)表分析。方法一是一種定性分析，因此還必須輔以會(huì)計(jì)報(bào)表的定量分析，以便進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范。
(1)資產(chǎn)負(fù)債率。該指標(biāo)反映債權(quán)人提供的資金占企業(yè)總資產(chǎn)的比重，表明企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)程度及債權(quán)人的債權(quán)保證程度。商業(yè)銀行從貸款安全角度出發(fā)，可以設(shè)立一個(gè)資產(chǎn)負(fù)債率的信貸警戒線指標(biāo)，如60％，對(duì)高于這一指標(biāo)的企業(yè)進(jìn)行貸款時(shí)要特別注意。
(2)固定資產(chǎn)與長(zhǎng)期負(fù)債比率。該指標(biāo)反映企業(yè)的固定資產(chǎn)（凈值）與其長(zhǎng)期負(fù)債之間的比率關(guān)系，從商業(yè)銀行的角度，該指標(biāo)以大于1為妥。這表明企業(yè)的固定資產(chǎn)凈值足夠用來(lái)?yè)?dān)保其長(zhǎng)期債務(wù)，商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)較小。
(3)流動(dòng)比率。該指標(biāo)是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，因?yàn)樯虡I(yè)銀行對(duì)企業(yè)的貸款有相當(dāng)一部分是流動(dòng)資金貸款，所以要利用這個(gè)指標(biāo)分析。為更客觀地反映企業(yè)的短期償債能力，必須計(jì)算速動(dòng)比率，即將流動(dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)能力較差的存貨等剔除后計(jì)算速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。
(4)現(xiàn)金債務(wù)總額比率。該指標(biāo)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與負(fù)債總額的比率，反映企業(yè)承擔(dān)債務(wù)能力，比率越大，企業(yè)承擔(dān)債務(wù)能力越強(qiáng)。如果現(xiàn)金債務(wù)總額比率為10％，說(shuō)明企業(yè)最大的付息能力是10％。
3.CART結(jié)構(gòu)分析法。該方法采用四個(gè)財(cái)務(wù)比率作為分類標(biāo)準(zhǔn)，即現(xiàn)金流量對(duì)負(fù)債總額比率、留存收益對(duì)資產(chǎn)總額比率、負(fù)債總額對(duì)資產(chǎn)總額比率、現(xiàn)金對(duì)銷售總額比率。按照CART方法，這四個(gè)指標(biāo)分別屬于不同的級(jí)別，其中現(xiàn)金流量對(duì)負(fù)債總額比率屬于一級(jí)指標(biāo)，留存收益對(duì)資產(chǎn)總額比率和負(fù)債總額對(duì)資產(chǎn)總額比率屬于二級(jí)指標(biāo)，現(xiàn)金對(duì)銷售總額比率屬于三級(jí)指標(biāo)。這四個(gè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)按照級(jí)別組成一個(gè)分類回歸分析樹(shù)，每個(gè)指標(biāo)根據(jù)一定的方法確定一個(gè)臨界值，從而進(jìn)行分析。
二、貸后管理中的會(huì)計(jì)分析
貸款人決定了信貸對(duì)象和信貸額度后，就可以與企業(yè)簽訂貸款合同，發(fā)放貸款，進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督。在貸款人會(huì)計(jì)核算中可以采用謹(jǐn)慎性原則，將可能發(fā)生的損失與費(fèi)用預(yù)先估計(jì)入賬。商業(yè)銀行在提取各種準(zhǔn)備金的同時(shí)，要定期編制應(yīng)收貸款人貸款的賬齡分析表或應(yīng)收貸款一覽表，從中發(fā)現(xiàn)哪些貸款還處在安全期內(nèi)，哪些貸款處在可能收不回來(lái)的危險(xiǎn)中，從而確定相應(yīng)的催收措施。
在對(duì)貸款對(duì)象償債能力和盈利能力進(jìn)行分析時(shí)，一定要特別注意對(duì)貸款對(duì)象利潤(rùn)質(zhì)量的分析。利潤(rùn)質(zhì)量包括企業(yè)利潤(rùn)的真實(shí)性和實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的優(yōu)劣程度。后者又可以分為短期利潤(rùn)質(zhì)量和長(zhǎng)期利潤(rùn)質(zhì)量?jī)蓚€(gè)方面。短期利潤(rùn)質(zhì)量是從一個(gè)會(huì)計(jì)期間判斷企業(yè)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)的變現(xiàn)能力，它代表按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)與現(xiàn)金流量之間的差異程度。長(zhǎng)期利潤(rùn)質(zhì)量是指企業(yè)各期利潤(rùn)持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)的能力，強(qiáng)調(diào)利潤(rùn)的穩(wěn)定能力和可持續(xù)能力，它主要受會(huì)計(jì)政策的穩(wěn)健程度、利潤(rùn)構(gòu)成以及諸如研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用等特殊費(fèi)用項(xiàng)目因素的影響。在對(duì)利潤(rùn)構(gòu)成進(jìn)行分析時(shí)，我們首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注營(yíng)業(yè)利潤(rùn)在總利潤(rùn)中的比重和變化趨勢(shì)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)在凈利潤(rùn)中所占比重較大，否則說(shuō)明企業(yè)利潤(rùn)構(gòu)成不合理，其長(zhǎng)期利潤(rùn)增長(zhǎng)趨勢(shì)也就不夠穩(wěn)定，長(zhǎng)期利潤(rùn)質(zhì)量自然不高。
三、會(huì)計(jì)信息失真的防范
對(duì)于做好信貸風(fēng)險(xiǎn)控制，真實(shí)掌握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的失真無(wú)疑是至關(guān)重要的。會(huì)計(jì)差錯(cuò)和會(huì)計(jì)舞弊是會(huì)計(jì)信息失真的主要表現(xiàn)形式。
1.觀察企業(yè)環(huán)境，從非財(cái)務(wù)因素中尋找突破口。需要選擇不同時(shí)機(jī)，分別與企業(yè)中的負(fù)責(zé)人、采購(gòu)員、財(cái)務(wù)人員以及相關(guān)人員進(jìn)行交流，了解企業(yè)生產(chǎn)形勢(shì)、生產(chǎn)能力、原輔材料來(lái)源、銷售形勢(shì)，用工狀況、職工工資、福利待遇等情況，并根據(jù)了解的情況進(jìn)行綜合分析，從中掌握第一手資料。
2.實(shí)地查看，賬實(shí)核對(duì)，尋找突破口。不僅要注重賬面數(shù)據(jù)的真實(shí)性，核查是否賬賬相符、賬證相符、賬表相符，更不能忽略"賬實(shí)"是否相符。
3.從會(huì)計(jì)報(bào)表間的勾稽關(guān)系，對(duì)比分析企業(yè)歷史和同行業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表中尋找突破口。即要查驗(yàn)報(bào)表所披露信息的真實(shí)性和合理性。通過(guò)審核會(huì)計(jì)報(bào)表間的勾稽對(duì)應(yīng)關(guān)系，同一財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系如"資產(chǎn)＝負(fù)債十所有者權(quán)益"的靜態(tài)平衡關(guān)系、"利潤(rùn)＝收入-成本(費(fèi)用)"的動(dòng)態(tài)平衡關(guān)系，主表與明細(xì)表之間的勾稽關(guān)系；縱向分析企業(yè)歷年來(lái)的會(huì)計(jì)報(bào)表，橫向分析同行業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表，比較容易發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。
4.認(rèn)真剖析現(xiàn)金流量表能識(shí)別虛假破綻。認(rèn)真剖析現(xiàn)金流量表，能夠識(shí)別虛假破綻。現(xiàn)金流量表反映了現(xiàn)金流的來(lái)源與去向，比資產(chǎn)負(fù)債表和損益表更真實(shí)地反映了企業(yè)的盈利能力、償債能力和營(yíng)運(yùn)能力。通過(guò)分析現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)，可以識(shí)別企業(yè)的現(xiàn)金流主要來(lái)源于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，還是依賴于投資和籌資。通過(guò)現(xiàn)金流量的趨勢(shì)分析，可以識(shí)別企業(yè)的盈利質(zhì)量。通過(guò)分析現(xiàn)金流量的比率，可以識(shí)別企業(yè)剔除虛擬資產(chǎn)后的真實(shí)償債能力。
5.關(guān)注會(huì)計(jì)報(bào)告相關(guān)資料。關(guān)注會(huì)計(jì)報(bào)告相關(guān)資料是有效識(shí)別會(huì)計(jì)虛假的方法之一。認(rèn)真閱讀企業(yè)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)方法的說(shuō)明，尤其是收入確認(rèn)、存貨計(jì)價(jià)、投資的核算方法、合并報(bào)表、各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提、所得稅會(huì)計(jì)的處理方法，會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正對(duì)利潤(rùn)的影響，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明，關(guān)聯(lián)關(guān)系及其交易的說(shuō)明，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說(shuō)明，企業(yè)合并、分立、重組、對(duì)外擔(dān)保、涉及的訴訟，經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整等等有關(guān)的文件決議資料，從中查找高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
綜上所述，控制商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的信貸風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，而有效利用會(huì)計(jì)方法無(wú)疑是其中至關(guān)重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，通過(guò)對(duì)企業(yè)所有會(huì)計(jì)信息的全方位、多方法進(jìn)行收集、整理、分析、歸納，從而揭示企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況和償債能力，為貸款的發(fā)放和貸后管理提供有力的決策依據(jù)。與此同時(shí)，為更好的發(fā)揮會(huì)計(jì)分析的作用，也需要我們所有從業(yè)人員在不斷提升自己會(huì)計(jì)水平的同時(shí)，不斷的去發(fā)現(xiàn)和運(yùn)用好會(huì)計(jì)分析方法，以提高其科學(xué)性、有效性。
參考文獻(xiàn)
（一）企業(yè)數(shù)量多，資金需求短、頻、急
根據(jù)最新的企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)，我國(guó)99%以上的企業(yè)屬于小微企業(yè)，約有6000萬(wàn)戶。如此眾多的小微企業(yè)，一方面滿足了商業(yè)銀行對(duì)日益增長(zhǎng)的客戶資源的需求，另一方面也給商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)創(chuàng)新、經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)防控帶來(lái)了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。小微企業(yè)資金需求一般額度較小，且時(shí)間要求十分急切，貸款頻率較高。與小微企業(yè)資金需求“短、頻、急”的特點(diǎn)相比，商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)流程、管理模式及審批手續(xù)卻較為繁瑣、費(fèi)時(shí)，不僅周期較長(zhǎng)，而且手續(xù)復(fù)雜，因此，不能有效滿足廣大小微企業(yè)客戶的需求。
（二）經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱
小微企業(yè)不僅業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，產(chǎn)品種類較少，而且資產(chǎn)規(guī)模和銷售收入也相對(duì)較小，資金實(shí)力弱。調(diào)查顯示，我國(guó)相當(dāng)一部分小微企業(yè)的年經(jīng)營(yíng)規(guī)模僅有100萬(wàn)元左右，這種較小的規(guī)模不僅使得小微企業(yè)面對(duì)復(fù)雜多變的市場(chǎng)呈現(xiàn)出靈活的反應(yīng)能力，而且有利于它們迅速捕捉市場(chǎng)機(jī)會(huì)，調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略。然而，從另一方面來(lái)看，小微企業(yè)的這些特點(diǎn)，也給企業(yè)帶來(lái)了許多負(fù)面影響，使他們極易受到宏觀調(diào)控和行業(yè)周期變化的影響。特別是在當(dāng)前金融危機(jī)的影響還未完全消退、國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)面臨諸多不確定因素的背景下，小微企業(yè)的先天性特點(diǎn)使其很容易陷入生存危機(jī)，從而大大增加了小微企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)。
（三）管理不規(guī)范，信息不對(duì)稱問(wèn)題突出
縱觀國(guó)內(nèi)小微企業(yè)，大部分屬于家族企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)風(fēng)格和經(jīng)營(yíng)模式受企業(yè)主個(gè)性的影響十分明顯。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理還停留在經(jīng)驗(yàn)管理層面，多數(shù)企業(yè)尚未構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。有些雖表面上建立了現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，但在實(shí)際運(yùn)作過(guò)程中實(shí)行的仍然是傳統(tǒng)管理模式，大量的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策憑企業(yè)主的主觀臆斷作出，從而導(dǎo)致決策缺乏科學(xué)性和客觀性，不利于小微企業(yè)的發(fā)展。此外，會(huì)計(jì)制度不健全、披露虛假財(cái)務(wù)信息是我國(guó)小微企業(yè)當(dāng)前呈現(xiàn)的另一個(gè)十分突出的且?guī)в泄残缘膯?wèn)題，而目前我國(guó)小微企業(yè)征信體系建設(shè)還十分滯后，征信平臺(tái)尚不完善，加劇了銀行和小微企業(yè)之間的信息不對(duì)稱問(wèn)題，從而導(dǎo)致銀行面對(duì)小微企業(yè)貸款時(shí)表現(xiàn)得十分謹(jǐn)慎。
二、小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)分析
（一）信息不對(duì)稱導(dǎo)致的信貸風(fēng)險(xiǎn)
小微企業(yè)主為了盡可能地逃避稅費(fèi)，在向金融機(jī)構(gòu)和政府工商、稅務(wù)等部門上報(bào)會(huì)計(jì)信息時(shí)，往往不愿意提供真實(shí)信息，從而進(jìn)一步加劇了信息不對(duì)稱帶來(lái)的信貸風(fēng)險(xiǎn)，其結(jié)果又加劇了小微企業(yè)的融資難問(wèn)題。
（二）企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)不完善導(dǎo)致的信貸風(fēng)險(xiǎn)
一方面是由于小微企業(yè)主經(jīng)營(yíng)不善造成的，許多小微企業(yè)主文化知識(shí)水平不高，管理經(jīng)驗(yàn)缺乏，商業(yè)信譽(yù)較差，這些問(wèn)題將嚴(yán)重威脅小微企業(yè)信貸資金的安全；另一方面是由于小微企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)不完善造成的。眾所周知，我國(guó)小微企業(yè)普遍存在內(nèi)部管理不規(guī)范、財(cái)務(wù)制度不健全的弊病，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理缺乏科學(xué)的決策過(guò)程，往往由企業(yè)主個(gè)人決定，憑經(jīng)驗(yàn)和喜好管理企業(yè)，從而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的誤差較大，后果嚴(yán)重的甚至造成企業(yè)倒閉。
（三）銀行信貸管理粗放導(dǎo)致的信貸風(fēng)險(xiǎn)
銀行對(duì)小微企業(yè)信貸的審批往往重抵押物或擔(dān)保，而輕現(xiàn)金流，忽視了對(duì)小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的全面考察，這種片面性評(píng)估不利于銀行對(duì)小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制。此外，與小微企業(yè)的龐大數(shù)量相比，商業(yè)銀行專門針對(duì)小微企業(yè)的信貸客戶經(jīng)理數(shù)量明顯不足，導(dǎo)致這種信貸業(yè)務(wù)人才短缺的最重要原因是崗位待遇不高，難以吸引和留住人才。不僅如此，現(xiàn)有的小微企業(yè)信貸從業(yè)人員普遍缺乏經(jīng)驗(yàn)，業(yè)務(wù)水準(zhǔn)不高，職業(yè)道德水平也有待提高。面對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)壓力，這些小微信貸從業(yè)人員通常盲目授信，許多信貸業(yè)務(wù)存在資料虛假、數(shù)據(jù)失真、抵押無(wú)效、拿回扣等違規(guī)違法行為，其結(jié)果必然增加了操作風(fēng)險(xiǎn)。
（四）外部環(huán)境惡化導(dǎo)致的信貸風(fēng)險(xiǎn)
外部環(huán)境的變化主要包括：一是經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)帶來(lái)的外部環(huán)境惡化，這種變化對(duì)商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)有著顯著的影響。由于小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、實(shí)力弱、經(jīng)營(yíng)不確定性大，極易受到宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的影響。特別是在外部經(jīng)濟(jì)處于低迷期時(shí)，小微企業(yè)的信貸違約率會(huì)迅速上升，自然商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)也大大提高。國(guó)際著名的穆迪公司的一項(xiàng)研究也表明，小微企業(yè)在經(jīng)濟(jì)衰退期的債務(wù)回收率比在經(jīng)濟(jì)繁榮期低1/3以上。二是產(chǎn)品的更新?lián)Q代帶來(lái)的外部環(huán)境變化。受產(chǎn)品生命周期的影響，一些新產(chǎn)品和新工藝將代替舊產(chǎn)品和工藝，小微企業(yè)如不能及時(shí)對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行更新?lián)Q代，必將面臨被市場(chǎng)淘汰的風(fēng)險(xiǎn)，從而致使企業(yè)倒閉關(guān)門。三是國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整帶來(lái)的外部環(huán)境變化。國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)毫無(wú)疑問(wèn)會(huì)產(chǎn)生重大影響，當(dāng)小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方向與國(guó)家宏觀政策相悖時(shí)，企業(yè)生存環(huán)境必然急劇惡化，最終也將導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
三、控制小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策
（一）健全征信體系，化解“信息不對(duì)稱”難題
完善的征信體系是解決商業(yè)銀行和小微企業(yè)之間“信息不對(duì)稱”問(wèn)題的有效途徑。要建立和完善小微企業(yè)征信體系，一方面政府要及時(shí)出臺(tái)與征信相關(guān)的法律法規(guī)，規(guī)范小微企業(yè)信用信息的上報(bào)、披露、使用和保護(hù)，將信用產(chǎn)品的加工、生產(chǎn)、使用都納入法律范疇，為小微企業(yè)甚至全社會(huì)創(chuàng)建一個(gè)開(kāi)放自由和公平公正的信用環(huán)境。同時(shí)，通過(guò)立法掃清制度障礙，建設(shè)全國(guó)聯(lián)網(wǎng)的小微企業(yè)信用信息共享系統(tǒng)，協(xié)調(diào)來(lái)自工商、稅務(wù)、海關(guān)、財(cái)政、統(tǒng)計(jì)、社保以及銀行、電信、電力等部門的信用數(shù)據(jù)，構(gòu)建小微企業(yè)征信資源共享平臺(tái)，推動(dòng)各方將小微企業(yè)信用信息整合并向社會(huì)開(kāi)放。另一方面要健全與之相應(yīng)的征信監(jiān)管辦法，凈化征信市場(chǎng)氛圍，為懲戒失信行為提供法律依據(jù)，保證征信市場(chǎng)的規(guī)范有序發(fā)展。此外，為了懲戒失信部門或企業(yè)，應(yīng)該建立失信舉報(bào)制度，動(dòng)員各方力量，實(shí)現(xiàn)征信監(jiān)管與社會(huì)監(jiān)督相統(tǒng)一。
（二）規(guī)范管理，完善企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)
在企業(yè)管理方面，小微企業(yè)主要及時(shí)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的家族式管理觀念，構(gòu)建適應(yīng)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的現(xiàn)代公司治理制度，提高管理決策的科學(xué)化水平。當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定階段時(shí)，應(yīng)及時(shí)引入職業(yè)經(jīng)理人進(jìn)行企業(yè)管理，同時(shí)要注重吸引社會(huì)優(yōu)秀的中高層次人才加盟，適時(shí)補(bǔ)充新鮮血液，不斷激發(fā)企業(yè)管理的內(nèi)在活力。在會(huì)計(jì)制度方面，小微企業(yè)要在逐步完善的基礎(chǔ)上不斷提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理樹(shù)立良好的商業(yè)信譽(yù)。在人員素質(zhì)方面，除樹(shù)立誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的理念以外，還要經(jīng)常組織企業(yè)中高層管理人員開(kāi)展業(yè)務(wù)水平培訓(xùn)，吸收國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的管理知識(shí)和技能，如通過(guò)選派管理人員參加政府部門、高校或其他社會(huì)組織舉辦的職業(yè)經(jīng)理人培訓(xùn)班或中高層企業(yè)管理人員研修班等，以提高小微企業(yè)管理人員的文化知識(shí)水平和經(jīng)營(yíng)管理能力。
（三）加強(qiáng)信貸管理，創(chuàng)新信貸模式
針對(duì)小微企業(yè)及其信貸特點(diǎn)，商業(yè)銀行也要實(shí)行不同于大企業(yè)的有針對(duì)性的信貸管理模式，即“四單”管理：?jiǎn)瘟行∥⑵髽I(yè)信貸計(jì)劃、單獨(dú)進(jìn)行信貸評(píng)審、單獨(dú)予以考核激勵(lì)、單獨(dú)配置專營(yíng)隊(duì)伍。特別是商業(yè)銀行在對(duì)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)考核的過(guò)程中，要將小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)市場(chǎng)占有率、小微企業(yè)客戶數(shù)量以及利潤(rùn)貢獻(xiàn)率等作為單獨(dú)考核指標(biāo)，納入對(duì)商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的考核體系之中，并單獨(dú)對(duì)這些指標(biāo)配套制定相應(yīng)的激勵(lì)措施，劃撥專項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展經(jīng)費(fèi)，配置專項(xiàng)信貸額度。同時(shí)要建立和完善信貸風(fēng)險(xiǎn)防范與業(yè)務(wù)績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)并重的績(jī)效考核評(píng)價(jià)辦法，把商業(yè)銀行信貸人員的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)與小微企業(yè)信貸資金規(guī)模、小微客戶數(shù)量、貸款質(zhì)量及效益等綜合指標(biāo)相掛鉤，從制度設(shè)計(jì)上調(diào)動(dòng)商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)的授信積極性，從而促進(jìn)和保障小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)健康發(fā)展。在小微企業(yè)信貸模式上，可實(shí)行分步貸款，通過(guò)對(duì)小微企業(yè)業(yè)務(wù)細(xì)分，將整個(gè)貸款按照業(yè)務(wù)的流程進(jìn)行分步發(fā)放，這樣可以有效降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。
（四）全面考察企業(yè)，注重實(shí)地調(diào)查
在小微企業(yè)征信體系建立之前，商業(yè)銀行在發(fā)展小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)時(shí)，不僅要關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，更要關(guān)注企業(yè)的非財(cái)務(wù)信息，從全面審慎的角度出發(fā)，多方面考察小微企業(yè)的貸款償還能力，合理確定小微企業(yè)的授信控制量。要全面了解和評(píng)估小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，必須通過(guò)實(shí)地調(diào)查、走訪等形式來(lái)獲取企業(yè)經(jīng)營(yíng)的第一手資料，摸清企業(yè)經(jīng)營(yíng)的真實(shí)情況，以最大限度地化解信息不對(duì)稱問(wèn)題。商業(yè)銀行在對(duì)小微企業(yè)的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)定時(shí)應(yīng)更多地將實(shí)地調(diào)研作為判斷依據(jù)，減少對(duì)企業(yè)的正式財(cái)務(wù)報(bào)表等書(shū)面文件的過(guò)分依賴。在調(diào)查的基礎(chǔ)上，商業(yè)銀行要從風(fēng)險(xiǎn)控制、客戶管理和價(jià)值發(fā)掘的角度對(duì)授信的小微企業(yè)進(jìn)行科學(xué)細(xì)分，進(jìn)而對(duì)它們實(shí)施差別化的信貸業(yè)務(wù)發(fā)展策略。同時(shí)，為了保證調(diào)查信息的全面性和真實(shí)性，商業(yè)銀行要注重調(diào)查內(nèi)容和調(diào)查方法的設(shè)計(jì)，可以采用“三問(wèn)三看”的信貸調(diào)查方法，即“問(wèn)人品、問(wèn)經(jīng)營(yíng)、問(wèn)風(fēng)險(xiǎn)，看報(bào)表、看流水、看憑證”。此外，在調(diào)查過(guò)程中還應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行“雙人實(shí)地調(diào)查制”，最好是客戶經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)崗位人員共同開(kāi)展實(shí)地調(diào)查。這樣有助于將信貸風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)口前移，從源頭上把控小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)，從而有效降低信貸過(guò)程中和信貸之后的風(fēng)險(xiǎn)。
（五）重視生產(chǎn)技能，創(chuàng)新信貸產(chǎn)品
缺少可抵押物是小微企業(yè)信貸過(guò)程中面臨的共性難題，而商業(yè)銀行最為關(guān)注的莫過(guò)于抵押物，這種銀企之間的信貸矛盾始終是小微企業(yè)融資的絆腳石。鑒于此，商業(yè)銀行的信貸模式值得反思和重構(gòu)。為了化解這一矛盾，商業(yè)銀行應(yīng)該逐步轉(zhuǎn)移傳統(tǒng)的信貸關(guān)注點(diǎn)，即將關(guān)注信貸抵押物轉(zhuǎn)向關(guān)注小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力和勞動(dòng)技能，因?yàn)榻?jīng)營(yíng)能力和勞動(dòng)技能最能反映企業(yè)的生存和發(fā)展能力。與此同時(shí)，商業(yè)銀行還要根據(jù)小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式和產(chǎn)品的不同，有針對(duì)性地創(chuàng)新信貸產(chǎn)品，以滿足小微企業(yè)不同層次、不同產(chǎn)品的資金需求。
四、結(jié)語(yǔ)
房地產(chǎn)泡沫繁榮—破裂周期大致可分為三個(gè)階段：第一階段是金融自由化、放松管制、長(zhǎng)期擴(kuò)張性財(cái)政政策和貨幣政策導(dǎo)致信貸擴(kuò)張、房地產(chǎn)價(jià)格上漲，泡沫膨脹；第二階段是由于利率、稅率提高，或其他因素觸發(fā)房地產(chǎn)泡沫破裂，價(jià)格崩潰，持續(xù)時(shí)間可能是數(shù)天、數(shù)月或者更長(zhǎng)的時(shí)間；第三階段的特征是資產(chǎn)價(jià)格下跌，銀行收緊信貸，泡沫時(shí)期購(gòu)買房地產(chǎn)的抵押貸款者財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，大量拖欠還款。房地產(chǎn)價(jià)格波動(dòng)給銀行帶來(lái)的信貸風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為抵押房地產(chǎn)價(jià)格大幅下降和借款人違約率增加的風(fēng)險(xiǎn)。
房地產(chǎn)貸款主要分為：房地產(chǎn)抵押貸款；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、建筑貸款；利用房地產(chǎn)抵押獲得的其他類型的貸款。對(duì)銀行房地產(chǎn)貸款來(lái)說(shuō)，信貸風(fēng)險(xiǎn)是最需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)價(jià)格下降是引發(fā)信貸風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。
住宅抵押貸款通常被認(rèn)為很安全，因?yàn)樽≌话闶亲鳛橄M(fèi)品，并且償還貸款的資金來(lái)自相對(duì)穩(wěn)定的家庭收入。再則，由于房地產(chǎn)具有不可移動(dòng)、不可隱藏、壽命長(zhǎng)久、相對(duì)保值等特點(diǎn)，抵押貸款往往被認(rèn)為是一種頗為安全的貸款。然而，不可忽視的是，房地產(chǎn)抵押貸款的安全性是以抵押物的足值、易變現(xiàn)和抵押權(quán)的有效性為前提的。房地產(chǎn)抵押貸款仍存在著不少的風(fēng)險(xiǎn)，如：借款人無(wú)法還款時(shí)，抵押房地產(chǎn)依法處理后不足清償；抵押物存在滅失或損毀風(fēng)險(xiǎn)；法律制度造成銀行難以收取和處置不良貸款的抵押物等。房地產(chǎn)價(jià)格越趨昂貴和反復(fù)，估值就越難確定，銀行就這些房地產(chǎn)的借款人所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)越來(lái)越大。
發(fā)展商和建筑商的貸款風(fēng)險(xiǎn)比抵押貸款的風(fēng)險(xiǎn)更高，因?yàn)槠滟J款的償還需要房地產(chǎn)完工后，以銷售收入或租金收入來(lái)支持。當(dāng)房地產(chǎn)價(jià)格下降時(shí)，發(fā)展商和建筑商的財(cái)務(wù)狀況惡化，甚至破產(chǎn)，房地產(chǎn)貸款違約的可能性增大，銀行貸款質(zhì)量因而惡化。值得注意的是，房地產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)并不局限于與房地產(chǎn)有關(guān)的貸款。銀行實(shí)際承擔(dān)的房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)往往會(huì)更大。因?yàn)榉康禺a(chǎn)也廣泛用于其他類型貸款的抵押，而與房地產(chǎn)貸款有關(guān)的統(tǒng)計(jì)數(shù)字往往不計(jì)算以房地產(chǎn)作為抵押所得的其他個(gè)人及公司貸款，銀行實(shí)際承受的風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)較統(tǒng)計(jì)數(shù)字顯示的高得多。房?jī)r(jià)波動(dòng)通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表渠道對(duì)銀行業(yè)有廣泛的影響。房?jī)r(jià)下跌，借款人借款能力下降，從而形成財(cái)務(wù)約束，限制新投資的規(guī)模并降低企業(yè)利潤(rùn)。因而，銀行其他類型貸款的信貸風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加，加劇了銀行業(yè)的脆弱性。
除了信貸風(fēng)險(xiǎn)影響外，房地產(chǎn)價(jià)格下跌也可能通過(guò)間接渠道導(dǎo)致銀行盈利減少。在房地產(chǎn)價(jià)格下降時(shí)，抵押品價(jià)值下跌，銀行呆壞賬撥備增加導(dǎo)致盈利減少。此外，由于建筑活動(dòng)和借貸活動(dòng)減少，銀行從房地產(chǎn)有關(guān)的交易中獲取的收費(fèi)和傭金收入減少。因而，房地產(chǎn)價(jià)格的下降會(huì)對(duì)整體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生負(fù)面的影響。此類型的風(fēng)險(xiǎn)，由于其性質(zhì)，更難規(guī)避且影響整個(gè)銀行業(yè)。
二、銀行業(yè)房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)成因
（一）災(zāi)難短視癥
即大的經(jīng)濟(jì)沖擊極少發(fā)生，以致銀行往往低估沖擊發(fā)生的概率（HerringandWachter2002）。TverskyandKahneman(1982)認(rèn)為，一個(gè)事件的主觀概率是由決策者能夠設(shè)想事件發(fā)生的難易程度決定的，這一難易程度又取決于這一事件發(fā)生的頻率。對(duì)于高頻率發(fā)生的沖擊事件，如信用卡貸款違約和汽車貸款違約，銀行往往有必要的知識(shí)和動(dòng)力去適當(dāng)估計(jì)事件發(fā)生的概率，并做出充分的預(yù)防損失的措施。否則，銀行將會(huì)很快受到高頻率事件的沖擊，從而導(dǎo)致破產(chǎn)這一毀滅性損失。因此，高頻率事件（諸如估計(jì)信用卡違約概率）的主觀概率可能會(huì)與實(shí)際概率非常接近。
而當(dāng)某一沖擊發(fā)生的主觀概率低于一定的臨界點(diǎn)時(shí)，基于已有的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，或拇指法則(ruleofthumb)，銀行管理層會(huì)認(rèn)為沖擊發(fā)生的概率可以忽略不計(jì)。由于決策者傾向于尋求與關(guān)注加強(qiáng)他們樂(lè)觀預(yù)期的信息，早期的警告信號(hào)往往被忽視。
由于房地產(chǎn)周期通常持續(xù)的時(shí)間較長(zhǎng)，在房地產(chǎn)價(jià)格持續(xù)多年快速上升的情況下，房地產(chǎn)貸款的還款記錄會(huì)保持在一個(gè)良好的水平。因此，房地產(chǎn)業(yè)繁榮時(shí)期，隨著房?jī)r(jià)的上漲，銀行通常會(huì)產(chǎn)生一種安全錯(cuò)覺(jué)，過(guò)分樂(lè)觀地低估房地產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)和高估利潤(rùn)，進(jìn)而擴(kuò)大貸款。銀行往往成為房地產(chǎn)價(jià)格上漲的推動(dòng)力量，但同時(shí)也因而更易受到房地產(chǎn)價(jià)格崩潰的重創(chuàng)。
（二）羊群效應(yīng)
災(zāi)難短視癥并不是僅僅發(fā)生在個(gè)別銀行身上。當(dāng)一些銀行由于災(zāi)難短視癥認(rèn)為某些經(jīng)濟(jì)沖擊的概率為零時(shí)，那些正確地評(píng)估沖擊發(fā)生概率的銀行，在同災(zāi)難短視的銀行進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)時(shí)處于劣勢(shì)（GuttentagandHerring,1986）。由于激烈的競(jìng)爭(zhēng)，災(zāi)難短視的銀行迫使審慎的銀行采取寬松的房地產(chǎn)貸款標(biāo)準(zhǔn)，或者退出這一業(yè)務(wù)領(lǐng)域。當(dāng)下輪沖擊發(fā)生時(shí)，災(zāi)難短視的銀行可能成為市場(chǎng)的主導(dǎo)，這些銀行并沒(méi)有任何應(yīng)對(duì)特殊沖擊的預(yù)防措施，這種情況往往被稱為銀行的羊群效應(yīng)。
銀行管理層或許已經(jīng)正確地察覺(jué)到了外部沖擊發(fā)生的可能性，但可能會(huì)有意忽視房地產(chǎn)貸款的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)樗麄冋J(rèn)為如果災(zāi)難性沖擊來(lái)臨時(shí)，將會(huì)受到政府的保護(hù)，損失由政府承擔(dān)，而銀行則享受由高風(fēng)險(xiǎn)敞口帶來(lái)的豐厚利潤(rùn)。“太多而不能倒”的政策，即當(dāng)銀行業(yè)整體面臨倒閉風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，政府更有可能介入去拯救陷入危機(jī)的銀行，實(shí)際上在激勵(lì)銀行從事那些使他們的資產(chǎn)負(fù)債表風(fēng)險(xiǎn)與其他銀行同業(yè)高度相關(guān)的活動(dòng)，這是另一種形式的羊群效應(yīng)。
（三）安全網(wǎng)引發(fā)的道德風(fēng)險(xiǎn)
經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)，投資者可能會(huì)意識(shí)到，銀行過(guò)度借貸于房地產(chǎn)市場(chǎng)使銀行更易受到市場(chǎng)波動(dòng)的打擊，但他們也知道銀行都在從事這些業(yè)務(wù)，政府不會(huì)讓整個(gè)銀行體系崩潰。由于存在這種政府的隱性擔(dān)保，即使沒(méi)有諸如存款保險(xiǎn)之類明確的政府擔(dān)保，銀行投資者和存款人往往會(huì)低估銀行冒進(jìn)貸款政策的風(fēng)險(xiǎn)，而任其發(fā)展。安全網(wǎng)為銀行的冒險(xiǎn)行為提供了激勵(lì)因素。另外，投資者過(guò)于自信自己評(píng)估市場(chǎng)的能力，認(rèn)為可以先于其他人在市場(chǎng)崩潰前的適當(dāng)時(shí)機(jī)退出，因此，投資者往往毫不猶豫地提供資金給冒進(jìn)的銀行，進(jìn)一步鼓勵(lì)了銀行過(guò)度借貸于過(guò)熱的房地產(chǎn)市場(chǎng)
（四）信息不對(duì)稱
銀行通常使用控制按揭貸款成數(shù)（loan-to-valueratio）的方法，將按揭貸款限制在抵押房地產(chǎn)價(jià)值的一定比例內(nèi)，以防當(dāng)房地產(chǎn)價(jià)格下跌、借款人違約時(shí)，銀行被迫出售借款者所抵押的房地產(chǎn)時(shí)產(chǎn)生損失。按揭貸款成數(shù)在防范銀行房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)中起著重要的作用。從理論上講，如果該比率能夠維持在一個(gè)足夠低的水平，則足以控制借款人違約的風(fēng)險(xiǎn)。
然而，實(shí)際上，當(dāng)房地產(chǎn)價(jià)格大幅下降時(shí)，降低按揭貸款成數(shù)并不能夠保證銀行免于信貸損失。即使是看起來(lái)相當(dāng)保守的按揭貸款成數(shù)，也可能不足以彌補(bǔ)損失。這是因?yàn)椋诜康禺a(chǎn)價(jià)格大幅下跌時(shí)，抵押房產(chǎn)的價(jià)值可能會(huì)很快下降到未償還貸款額以下，從而刺激借款人放棄抵押物，選擇違約不償還貸款。在房地產(chǎn)市場(chǎng)繁榮時(shí)期，銀行過(guò)度樂(lè)觀地認(rèn)為可以接受較高的按揭貸款成數(shù)，同業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)也迫使銀行管理層放寬貸款標(biāo)準(zhǔn)。造成這種情況的主要原因在于，在實(shí)際操作中，貸款本息＝按揭貸款成數(shù)×抵押物評(píng)估值，而由于信息不充分，即使在市場(chǎng)最好的情況下，銀行也很難準(zhǔn)確估計(jì)房地產(chǎn)的價(jià)值，造成當(dāng)前的抵押物評(píng)估價(jià)值經(jīng)常被高估，即使不被高估，反映的也是當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)值甚至是過(guò)去的價(jià)值，而不是變現(xiàn)價(jià)值，變現(xiàn)價(jià)值往往與市場(chǎng)價(jià)值存在較大差距，從而造成銀行可能會(huì)低估房地產(chǎn)貸款高風(fēng)險(xiǎn)敞口的風(fēng)險(xiǎn)。
（五）不適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)、信息披露及法律框架
在不透明的會(huì)計(jì)核算方法，不適當(dāng)?shù)男畔⑴稖?zhǔn)則和不良貸款撥備制度下，銀行業(yè)對(duì)自身的財(cái)務(wù)狀況如果缺乏充分的披露，在房地產(chǎn)價(jià)格下跌時(shí)，往往掩蓋銀行資產(chǎn)的惡化程度，并且使銀行管理人員、所有者、債權(quán)人和監(jiān)管者等無(wú)法有效監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)敞口，對(duì)銀行施行監(jiān)督和約束，進(jìn)而使那些高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)被當(dāng)作是高盈利性的業(yè)務(wù)。如日本大藏省于1992年9月對(duì)外公布的主要銀行不良貸款總額，僅為略高于12萬(wàn)億日元，而如果銀行業(yè)當(dāng)時(shí)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)敞口數(shù)額和不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格下降因素作一個(gè)合理的估計(jì)，所得出的數(shù)字有可能兩倍甚至三倍于公布的數(shù)字（Goldstein等，1993）。在進(jìn)行貸款分類時(shí)，如果僅僅按照貸款的償還情況對(duì)貸款抵押品的市值、借款人的資信狀況和當(dāng)前的償付能力進(jìn)行評(píng)估，可能會(huì)造成不良貸款的規(guī)模被低估、銀行資本真正能夠發(fā)揮的緩沖作用被高估。
（六）監(jiān)管部門的寬容性監(jiān)管
監(jiān)管者的職責(zé)是通過(guò)監(jiān)督銀行業(yè)和維持健康的銀行體系保護(hù)納稅人。為什么監(jiān)管者在有些情況下不能約束銀行從事高風(fēng)險(xiǎn)的增長(zhǎng)策略？在有些情況下，可能是出于監(jiān)管者不能控制的原因，例如人手不夠或預(yù)算約束使監(jiān)管部門不能有效監(jiān)管銀行體系。但是，在許多情況下，監(jiān)管部門出于多種原因不愿去約束銀行業(yè)。其中，主要的原因是，當(dāng)金融自由化作為一系列促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的宏觀政策的一部分時(shí)，監(jiān)管部門可能對(duì)約束那些采取高風(fēng)險(xiǎn)策略的銀行心存顧慮，畢竟從短期來(lái)看，高風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)策略對(duì)銀行來(lái)說(shuō)是有利可圖的，高盈利掩蓋了潛在的風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)管者往往很難約束那些看起來(lái)能夠獲得高盈利的銀行。其次，當(dāng)金融部門的擴(kuò)張被視為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要推動(dòng)力量時(shí)，監(jiān)管部門要承擔(dān)更大的壓力。再次，對(duì)監(jiān)管者來(lái)說(shuō)，從自利性的角度考慮，拖延采取糾正措施，可能是更優(yōu)的選擇。特別是時(shí)間不一致性（timeinconsistency），即今天的損失直到將來(lái)的某一日期才會(huì)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，而那時(shí)可能已經(jīng)是其他人在履行監(jiān)管職責(zé)，因而，監(jiān)管當(dāng)局有內(nèi)在動(dòng)力采取寬容、遷就的態(tài)度對(duì)待問(wèn)題銀行，加大了銀行承擔(dān)更大風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在動(dòng)力。四、防范
（一）防范銀行災(zāi)難短視癥
在銀行業(yè)對(duì)外開(kāi)放的環(huán)境下，監(jiān)管部門應(yīng)改變職能而不是取消職能。監(jiān)管當(dāng)局必須確保一個(gè)行之有效的機(jī)制，以防止銀行過(guò)度承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，打消其盈利歸個(gè)人、損失由社會(huì)承擔(dān)的想法。
首先，提前鑒別出脆弱的銀行。在對(duì)付災(zāi)難短視癥及不可預(yù)知的重大沖擊方面，傳統(tǒng)的銀行監(jiān)管過(guò)程重在評(píng)估銀行的現(xiàn)狀，并鑒別出脆弱的銀行，雖然有助于處理危機(jī)，但不足以防范危機(jī)。為了防范危機(jī)，監(jiān)管過(guò)程必須把那些承受能力差、有可能會(huì)成為脆弱的銀行提前鑒別出來(lái)，防止它們的風(fēng)險(xiǎn)敞口達(dá)到對(duì)整個(gè)金融體系構(gòu)成威脅的水平。明確要求銀行必須通過(guò)經(jīng)常性的壓力測(cè)試，界定銀行應(yīng)該具備的、能夠承受外部沖擊的最低程度，是提前鑒別出脆弱銀行的一個(gè)有效方法。其次，監(jiān)管當(dāng)局可以要求銀行提高房地產(chǎn)貸款信息的透明度，降低市場(chǎng)的不明朗因素以及連鎖效應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，并使銀行業(yè)在市場(chǎng)的監(jiān)察下更為自律。此外，詳盡的房地產(chǎn)貸款統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，有助于監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)察及評(píng)估銀行承受房地產(chǎn)貸款的風(fēng)險(xiǎn)。
（二）安全網(wǎng)改革
在對(duì)銀行的行為施加影響時(shí)，不應(yīng)只把注意力集中在對(duì)問(wèn)題的解決上，要注意采用事前審慎監(jiān)管的方式，及早警覺(jué)房地產(chǎn)價(jià)格泡沫征兆，防范房地產(chǎn)市場(chǎng)繁榮時(shí)期銀行房地產(chǎn)貸款的過(guò)度膨脹。監(jiān)管部門不能僅僅滿足于達(dá)到相關(guān)的國(guó)際監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，而是根據(jù)本地銀行業(yè)自身行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，采取更高的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，力求做到最好。在監(jiān)管實(shí)施過(guò)程中，監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須及時(shí)采取糾正行動(dòng)，迅速解決問(wèn)題。如果沒(méi)有一個(gè)以規(guī)則為基礎(chǔ)的監(jiān)管體制，就難以對(duì)要求寬容性監(jiān)管的巨大壓力形成有效的制衡。
（三）道德風(fēng)險(xiǎn)的防范
監(jiān)管部門要想防范道德風(fēng)險(xiǎn)，必須終止隱含的存款保險(xiǎn)制度。首先，將存款保險(xiǎn)的金融機(jī)構(gòu)控制在一個(gè)適當(dāng)?shù)姆秶幌蛩袀鶛?quán)人提供全額存款擔(dān)保，特別是那些大金額的債權(quán)人，以促使大額債權(quán)人對(duì)銀行施加約束。其次，對(duì)有問(wèn)題銀行及時(shí)采取懲戒措施使其恢復(fù)正常，如果仍沒(méi)有改觀，監(jiān)管當(dāng)局需要在銀行將要發(fā)生資不抵債之前迅速關(guān)閉問(wèn)題銀行，降低銀行即將破產(chǎn)時(shí)為死而復(fù)生而孤注一擲的可能性。再次，實(shí)行嚴(yán)格的資本充足制度。通過(guò)制約商業(yè)銀行資產(chǎn)規(guī)模的無(wú)限制擴(kuò)張，保證銀行穩(wěn)健、安全經(jīng)營(yíng)，增強(qiáng)銀行抵御非預(yù)期損失的能力。一旦銀行的資本狀況惡化，監(jiān)管當(dāng)局馬上采取糾正行動(dòng)，避免當(dāng)銀行資本狀況嚴(yán)重惡化時(shí)，股東和管理層采取孤注一擲的方式，導(dǎo)致?lián)p失大幅增加。
（四）市場(chǎng)基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)
通過(guò)技術(shù)與金融創(chuàng)新，改善市場(chǎng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，可以減緩銀行資產(chǎn)負(fù)債不匹配的情況，把過(guò)去不具流動(dòng)性的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換成流動(dòng)性的資產(chǎn)。例如按揭貸款證券化是解決這一問(wèn)題的途徑之一。銀行通過(guò)將住宅按揭貸款證券化，獲得流動(dòng)性資金，可以解決流動(dòng)性不足的問(wèn)題。通過(guò)證券化，還可以將完全集中在銀行身上的住房抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)分散和轉(zhuǎn)移給投資者，分散銀行信貸資產(chǎn)過(guò)度集中于房地產(chǎn)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。
四、小結(jié)
銀行危機(jī)對(duì)一國(guó)經(jīng)濟(jì)會(huì)帶來(lái)災(zāi)難性的影響，除了要花費(fèi)納稅人的巨額資金為銀行注資外，銀行危機(jī)對(duì)經(jīng)濟(jì)有長(zhǎng)期的負(fù)面影響。審視那些曾經(jīng)發(fā)生過(guò)的系統(tǒng)性危機(jī)，可以發(fā)現(xiàn)其中有許多共同的因素，諸如災(zāi)難短視癥、羊群效應(yīng)、安全網(wǎng)引發(fā)的道德風(fēng)險(xiǎn)、信息不對(duì)稱、會(huì)計(jì)與信息披露及法律框架的不完善、監(jiān)管部門的寬容性監(jiān)管等，更好地理解這些因素，可以使我們更好地防范銀行危機(jī)。對(duì)于監(jiān)管部門來(lái)說(shuō)，防范銀行業(yè)由于房地產(chǎn)貸款過(guò)度膨脹而承擔(dān)過(guò)多的風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)健有效的審慎監(jiān)管至關(guān)重要。但單靠加強(qiáng)監(jiān)管并不能從根本上防范房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)，銀行自身必須審慎經(jīng)營(yíng)，提防過(guò)度借貸給已經(jīng)過(guò)熱的資產(chǎn)市場(chǎng)。
參考文獻(xiàn)：
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一、關(guān)聯(lián)企業(yè)和關(guān)聯(lián)交易
根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)聯(lián)關(guān)系及其交易的披露》,關(guān)聯(lián)企業(yè)是指在企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中,一方有能力直接或間接、共同控制另一方,對(duì)另一方施加重大影響,或多方同受一方控制的關(guān)系企業(yè)。在現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,集團(tuán)企業(yè)、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、家族型企業(yè)等都屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)。
關(guān)聯(lián)企業(yè)的成因較為復(fù)雜,從其運(yùn)作模式剖析,主要有以下幾方面:一是單個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍受到限制,為適應(yīng)多元化經(jīng)營(yíng)追求更多利潤(rùn)而成立關(guān)聯(lián)企業(yè);二是企業(yè)發(fā)展到一定階段,為擴(kuò)大市場(chǎng)份額、適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要而成立關(guān)聯(lián)企業(yè);三是部分外資企業(yè)為享受國(guó)家優(yōu)惠政策、規(guī)避稅收而成立關(guān)聯(lián)企業(yè);四是出于本企業(yè)多頭開(kāi)戶、融資和擔(dān)保的目的而成立關(guān)聯(lián)企業(yè);五是為便于企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)撥、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移、規(guī)避銀行和稅務(wù)監(jiān)管,達(dá)到逃債、逃稅目的甚至實(shí)施各種欺詐而成立的關(guān)聯(lián)企業(yè)。對(duì)手關(guān)聯(lián)企業(yè)形成的原因應(yīng)該有充分的了解,從信貸管理的角度來(lái)講,對(duì)上述第四和第五種關(guān)聯(lián)企業(yè),應(yīng)該予以特別關(guān)注。
關(guān)聯(lián)企業(yè)之間必然發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。一般而言,關(guān)聯(lián)交易是指構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系的企業(yè)之間發(fā)生轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng),這種交易既符合市場(chǎng)交易的形式,又具有企業(yè)內(nèi)部交易的性質(zhì),是介于市場(chǎng)交易和企業(yè)內(nèi)部交易之間的交易范疇,由于關(guān)聯(lián)交易往往不是競(jìng)爭(zhēng)性的,所以具有很微妙的內(nèi)容。
集團(tuán)內(nèi)成員企業(yè)之間的交易活動(dòng)可以避免許多信息搜尋、談判簽約等方面的交易費(fèi)用,同時(shí)將市場(chǎng)交易轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)部交易,減少交易過(guò)程中的不確定性,降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),最終有利于提高集團(tuán)整體競(jìng)爭(zhēng)能力,實(shí)現(xiàn)利益的最大化。所以,關(guān)聯(lián)交易作為一種市場(chǎng)行為,只要這類交易不損害其他方的利益,就是一種正常的交易行為。但是,有些企業(yè)或個(gè)人為了自己的利益,利用其對(duì)企業(yè)的控制權(quán)或重大影響力,不按等價(jià)有償?shù)脑瓌t進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易,或逃避稅收,或侵害中小股東和債權(quán)人等利益相關(guān)者的權(quán)益,給社會(huì)帶來(lái)負(fù)面的影響。這就是不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易。
二、不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易的表現(xiàn)形式
雖然不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易往往采取比較隱蔽的方式,但企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一般都會(huì)在財(cái)務(wù)上有所表現(xiàn),只要能夠發(fā)現(xiàn)相應(yīng)財(cái)務(wù)指標(biāo)異常的規(guī)律,就可以判斷上市公司存在不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易的可能性的大小。以下是與不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的部分財(cái)務(wù)表現(xiàn):(1)大股東股權(quán)比例高;(2)關(guān)聯(lián)方應(yīng)收賬款或應(yīng)付賬款比重大;(3)關(guān)聯(lián)方其他應(yīng)收(應(yīng)付)款比率高;(4)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比重大;(5)投資收益占利潤(rùn)總額的比例高;(6)營(yíng)業(yè)外收支凈額占利潤(rùn)總額的比例大。
一般來(lái)說(shuō),銀行最關(guān)心的是借款企業(yè)現(xiàn)在或未來(lái)的償債能力和盈利能力。而部分關(guān)聯(lián)企業(yè)雖然達(dá)不到銀行授信標(biāo)準(zhǔn)的要求,但為獲取銀行授信,則往往會(huì)千方百計(jì)地通過(guò)關(guān)聯(lián)企業(yè)交易來(lái)隱瞞問(wèn)題、粉飾報(bào)表,以達(dá)到銀行的客戶準(zhǔn)入要求。主要表現(xiàn)在:
(一)虛增資本。關(guān)聯(lián)企業(yè)通過(guò)相互之間的投資和轉(zhuǎn)投資行為等,可以人為地虛增企業(yè)資本金。比如某一企業(yè)有多項(xiàng)對(duì)外投資,但被投資的子公司注冊(cè)資金均可被抽走再用于注冊(cè)新的公司,只要借款人合并報(bào)表上的企業(yè)總資產(chǎn)未能達(dá)到理想的規(guī)模,這樣的把戲就一直可以繼續(xù)下去。
(二)虛增利潤(rùn)。關(guān)聯(lián)企業(yè)均為獨(dú)立法人、各自獨(dú)立核算,但關(guān)聯(lián)企業(yè)之間往往在整個(gè)集團(tuán)內(nèi)又相互配套,甚至互為商業(yè)購(gòu)銷客戶,這些在理論上為上市公司通過(guò)內(nèi)部交易調(diào)節(jié)合并數(shù)據(jù)提供了一個(gè)平臺(tái)。有相當(dāng)一部分集團(tuán)公司在經(jīng)營(yíng)狀況難如人愿時(shí),利用內(nèi)部關(guān)聯(lián)企業(yè)的關(guān)系或與控股股東的關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)系,尋找各種合乎邏輯的借口,通過(guò)采取諸如買賣商品、轉(zhuǎn)移價(jià)格、轉(zhuǎn)讓其他資產(chǎn)、提供勞務(wù)、租賃、提供資金、委托投資、托管經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)重組、簽署各種協(xié)議、合約的方式,在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易,向與之相關(guān)聯(lián)的公司轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。
(三)轉(zhuǎn)移主要資產(chǎn)或生產(chǎn)能力。通過(guò)關(guān)聯(lián)交易,多個(gè)企業(yè)的實(shí)際控制人可以比較隨意地在所控制的企業(yè)之間轉(zhuǎn)移主要的資產(chǎn)和生產(chǎn)能力。
(四)關(guān)聯(lián)擔(dān)保。擔(dān)保措施是銀行防范授信企業(yè)償債風(fēng)險(xiǎn)的有效補(bǔ)救措施,對(duì)銀行而言非常重要。然而,部分關(guān)聯(lián)企業(yè)出于自身利益的考慮,往往將合并報(bào)表上“資產(chǎn)”龐大而并無(wú)多少實(shí)際資產(chǎn)的“空殼”集團(tuán)公司淪為擔(dān)保機(jī)器;有些集團(tuán)公司雖然有一定的實(shí)際資產(chǎn),但由于為多家關(guān)聯(lián)企業(yè)提供擔(dān)保,其或有負(fù)債已遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其實(shí)際資產(chǎn),一旦借款企業(yè)無(wú)力還債,集團(tuán)公司也根本無(wú)力承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。此種形式完備的擔(dān)保貸款,已實(shí)質(zhì)上異化成一種信用放款。
三、關(guān)聯(lián)企業(yè)融資過(guò)程中隱含的信貸風(fēng)險(xiǎn)
關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理畢竟是一個(gè)比較新的課題,當(dāng)前大多數(shù)的金融機(jī)構(gòu)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理還未能及時(shí)制訂一套完整的管理辦法和措施,也未建立科學(xué)、規(guī)范的關(guān)聯(lián)企業(yè)評(píng)價(jià)體系和標(biāo)準(zhǔn)。因此,在信貸決策中主觀判斷的成分偏多,無(wú)形之中也就造成了商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的形成,具體而言,關(guān)聯(lián)企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
(一)關(guān)聯(lián)企業(yè)過(guò)度融資的風(fēng)險(xiǎn)。從形式上看,一般關(guān)聯(lián)企業(yè)各成員的貸款量不是很大,但由于其從屬企業(yè)受控制企業(yè)的支配,從屬企業(yè)以自己名義獲取的貸款往往被控制企業(yè)挪作它用,控制企業(yè)通過(guò)從屬企業(yè)間接獲得貸款。如果將關(guān)聯(lián)企業(yè)群體作為一個(gè)獨(dú)立的整體來(lái)看待,則控制企業(yè)貸款量往往大大超過(guò)其應(yīng)有的授信額度,形成過(guò)度融資。一旦其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題或資金鏈條斷裂,銀行貸款就有產(chǎn)生損失的可能。典型的如德隆系企業(yè),在危機(jī)爆發(fā)時(shí),德隆系相關(guān)公司已超過(guò)120家,帳面資產(chǎn)逾1200億,涉足包括礦業(yè)、旅游、零售、汽車、農(nóng)業(yè)、食品在內(nèi)的數(shù)十個(gè)行業(yè)。通過(guò)下屬子公司直接投資參股、借別人的名義間接出資、由下屬券商坐莊等方式,德隆至少控制了10多家上市公司及17家金融機(jī)構(gòu)。由于過(guò)度融資和實(shí)業(yè)經(jīng)營(yíng)不善,最終導(dǎo)致資金鏈條斷裂,為此,中國(guó)數(shù)家國(guó)有銀行估計(jì)損失了上百億元的資金。
(二)擔(dān)保失控的風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保是債權(quán)銀行轉(zhuǎn)移其貸款風(fēng)險(xiǎn)的安全保障措施之一。但對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款來(lái)說(shuō),擔(dān)保制度常流于形式。實(shí)踐中、控制企業(yè)要求從屬企業(yè)為其貸款擔(dān)保或?yàn)槠渌麖膶倨髽I(yè)貸款擔(dān)保的問(wèn)題較突出。從屬企業(yè)以自己的名義提供保證擔(dān)保,在法律上是可行的。但實(shí)質(zhì)上,由于從屬企業(yè)往往沒(méi)有相應(yīng)的能獨(dú)立支配的財(cái)產(chǎn)(從屬企業(yè)的人力、財(cái)力、物力常常被利用作為追求整體關(guān)聯(lián)企業(yè)或控制企業(yè)利益的資源和工具。在某些極端的情形下,從屬公司的設(shè)立往往只是為了增進(jìn)另一家公司的經(jīng)營(yíng)而
已),也就無(wú)所謂有代為清償能力。這種保證,對(duì)債權(quán)人會(huì)失去意義,使貸款實(shí)質(zhì)上處于一種無(wú)擔(dān)保或擔(dān)保能力不足的狀態(tài),提高了其風(fēng)險(xiǎn)程度。
(三)信貸資金被挪用的風(fēng)險(xiǎn)。借款人按用途使用貸款是我國(guó)金融法律法規(guī)的重要內(nèi)容之一。但在關(guān)聯(lián)企業(yè)中,由于關(guān)聯(lián)方關(guān)系復(fù)雜,關(guān)聯(lián)交易比較隱秘,信貸資金的真實(shí)用途往往難以控制。從屬企業(yè)以自身名義獲取的貸款往往被控制企業(yè)挪作它用,不僅為違規(guī)經(jīng)營(yíng)提供了土壤和手段,也難以真正體現(xiàn)信貸資金的使用效益,勢(shì)必會(huì)增加貸款風(fēng)險(xiǎn)。
(四)遭遇金融詐騙的風(fēng)險(xiǎn)。由于關(guān)聯(lián)企業(yè)的各成員均有獨(dú)立的法人資格并承擔(dān)股東的有限責(zé)任,因此某些關(guān)聯(lián)企業(yè)中的控制企業(yè)也常常利用這一公司法人制度逃避契約或法律義務(wù),牟取非法利益。如控制公司資本不實(shí)而空殼運(yùn)轉(zhuǎn),設(shè)立數(shù)個(gè)公司用來(lái)轉(zhuǎn)移資金逃避債務(wù);以從屬公司的資金(包括信貸資金)收購(gòu)控制企業(yè)或其他關(guān)聯(lián)企業(yè)的無(wú)效資產(chǎn),使其經(jīng)營(yíng)發(fā)生困難甚至破產(chǎn)等。在這種情況下,金融機(jī)構(gòu)往往礙手法人人格獨(dú)立原則,無(wú)法向真正接受信貸資產(chǎn)的控制企業(yè)或其他關(guān)聯(lián)企業(yè)直接追索還款責(zé)任,使大量的貸款無(wú)法收回而蒙受極大損失。
四、關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范
關(guān)聯(lián)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性、關(guān)聯(lián)交易的隱蔽性給商業(yè)銀行的信貸工作尤其是信貸資產(chǎn)保全工作帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)。總結(jié)信貸業(yè)務(wù)實(shí)踐中的有關(guān)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),并根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的有關(guān)法律法規(guī)來(lái)防范關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)無(wú)疑具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。
(一)重視貸前調(diào)查工作。鑒于目前關(guān)聯(lián)企業(yè)法律制度中存在的缺陷及現(xiàn)階段我國(guó)的社會(huì)信用狀況,貸前調(diào)查工作對(duì)手貸款決策、貸后管理以及可能進(jìn)行的信貸資產(chǎn)保全工作具有十分重要的意義。實(shí)踐表明,不少問(wèn)題貸款的出現(xiàn)以及問(wèn)題貸款的保全工作之所以被動(dòng)或者收效甚微,與貸前調(diào)查工作的不到位有很大關(guān)系。
貸前調(diào)查中,要多渠道收集關(guān)聯(lián)企業(yè)的信息,認(rèn)真審查合并會(huì)計(jì)報(bào)表,做好對(duì)候選借款企業(yè)的財(cái)務(wù)分析,尤其要認(rèn)真識(shí)別不正當(dāng)?shù)年P(guān)聯(lián)交易。一要著重了解企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)是否規(guī)范(公司人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)是否與公司控股股東分開(kāi)等)、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的組織結(jié)構(gòu)模式、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式、管理運(yùn)作模式(尤其是財(cái)務(wù)管理模式)、企業(yè)的重大資產(chǎn)狀況及其產(chǎn)權(quán)歸屬。二要盡量弄清楚所有關(guān)聯(lián)企業(yè)間的關(guān)聯(lián)關(guān)系(包括但不限于股權(quán)控制關(guān)系)、關(guān)聯(lián)企業(yè)間的財(cái)務(wù)關(guān)系、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的緊密程度以及關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的往來(lái)情況等。三要認(rèn)真分析中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)論,特別是對(duì)合并報(bào)表的分析。四要了解借款人真實(shí)的資金需求,也就是信貸資金的用途。五要在前述分析的基礎(chǔ)上要認(rèn)真分析控制關(guān)系對(duì)候選借款企業(yè)還款能力的影響。
目前銀行在積極開(kāi)拓民營(yíng)中小企業(yè)貸款市場(chǎng)。民營(yíng)中小型企業(yè)具有市場(chǎng)反應(yīng)靈敏、機(jī)制靈活等優(yōu)勢(shì),但也普遍存在控股公司過(guò)度控制、公司治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范、股東法律觀念和信用觀念淡薄等問(wèn)題,因此尤其要注重對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)貸款的貸前調(diào)查,并根據(jù)不同企業(yè)的具體情況認(rèn)真采取有針對(duì)性的措施防范貸款風(fēng)險(xiǎn)。
(二)針對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款的授信,做到統(tǒng)一授信和個(gè)別授信相結(jié)合。對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范,首先在于對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行統(tǒng)一授信。統(tǒng)一授信可以使關(guān)聯(lián)企業(yè)避免因資本或資產(chǎn)的虛增而導(dǎo)致的信用膨脹,從而可以防止分散授信情況下集團(tuán)授信總量的高估,同時(shí)由手關(guān)聯(lián)交易只是使有關(guān)利益在集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行分配,統(tǒng)一考察集團(tuán)整體授信承受能力可以消除集團(tuán)內(nèi)部控制方式造成的人為影響,降低企業(yè)集團(tuán)的整體信用風(fēng)險(xiǎn)。
對(duì)控股結(jié)構(gòu)型管理模式的集團(tuán)企業(yè),要對(duì)集團(tuán)統(tǒng)一授信與成員企業(yè)單獨(dú)授信進(jìn)行雙重風(fēng)險(xiǎn)控制。這是由于這種類型的成員企業(yè)比較獨(dú)立,可以自由地對(duì)外融資,雖然母公司對(duì)于公司擁有財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)的決策權(quán),但子公司畢竟是一個(gè)獨(dú)立的法人單位,其目的首先是追求個(gè)體利益的最大化,而不是首先服從集團(tuán)公司的整體利益,因此也要對(duì)于公司的信用度進(jìn)行有效地控制。
(三)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款要選擇合適的借款主體。由于關(guān)聯(lián)企業(yè)背后常存在一個(gè)企業(yè)集團(tuán),而企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、法人治理結(jié)構(gòu)不同;集團(tuán)本部即母公司的性質(zhì)也不同。銀行應(yīng)根據(jù)母公司的不同性質(zhì),確定借款主體。
通常情況下,可以選擇從事核心業(yè)務(wù)或擁有獲利較大的業(yè)務(wù)的企業(yè)作為借款主體。如果母公司對(duì)成員企業(yè)的控制能力強(qiáng),且母公司本身?yè)碛泻诵馁Y產(chǎn)或核心業(yè)務(wù),也可采取母公司統(tǒng)一融資方式。在合同安排上,由母公司與貸款行簽訂總的融資合同,同時(shí)要求實(shí)際使用借款的子公司或成員公司向貸款行出具承諾,明確同意接受總?cè)谫Y合同的約束,從而使母、子公司成為共同債務(wù)承擔(dān)人。此種方式相對(duì)子子公司借款、母公司擔(dān)保方式而言,其好處是貸款行對(duì)集團(tuán)客戶的授信控制更易于操作,同時(shí)從法律角度來(lái)說(shuō),一旦發(fā)生違約,貸款行可及時(shí)追索母公司,避免中間環(huán)節(jié)。
母公司對(duì)成員公司控制力不強(qiáng),本身沒(méi)有核心資產(chǎn)或核心業(yè)務(wù)的,或本身為投資控股公司,其凈資產(chǎn)很少,且對(duì)外投資大大超過(guò)《公司法》規(guī)定的50%的,應(yīng)由符合借款條件的子公司作為借款主體。
(四)擔(dān)保方式的選擇中要注重物的擔(dān)保,杜絕擔(dān)保的形式化。在信貸業(yè)務(wù)實(shí)踐中,選擇對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)融資擔(dān)保方式時(shí),應(yīng)以抵押、質(zhì)押等物權(quán)擔(dān)保方式為主,要杜絕或避免為了形式上的完美或追求對(duì)制度形式上的遵守而設(shè)定擔(dān)保,使擔(dān)保的設(shè)定失去實(shí)際意義。尤其要避免關(guān)聯(lián)企業(yè)之間互相提供保證擔(dān)保。少數(shù)商業(yè)銀行為了落實(shí)信貸擔(dān)保條件,在發(fā)放貸款時(shí),往往偏重考察保證人的擔(dān)保是否合法,而忽略保證人是否具備真實(shí)的代償能力,某些關(guān)聯(lián)企業(yè)中的控制企業(yè)往往利用商業(yè)銀行上述經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的偏差,令其從屬企業(yè)為其或其他關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款提供擔(dān)保,從而既能達(dá)到獲取貸款的目的,又能有效地將經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給債權(quán)銀行。
鋼貿(mào)行業(yè)以鋼貿(mào)商為主體，鋼貿(mào)商是從鋼廠訂貨或者是從鋼廠商那里訂貨，加工并銷售給終端的貿(mào)易商，眾多的貿(mào)易商就形成了一個(gè)行業(yè)，即鋼貿(mào)行業(yè)。目前我國(guó)鋼貿(mào)商的交易模式主要可分為以下四種:一是鋼廠，這是傳統(tǒng)的鋼貿(mào)商經(jīng)營(yíng)模式，主要方式為鋼貿(mào)商在取得權(quán)后，向鋼材生產(chǎn)商繳納一定的保證金，并在約定的最低采購(gòu)量之上進(jìn)行購(gòu)買或賒銷。在鋼材緊俏的時(shí)候，取得鋼廠權(quán)商不僅是賺取利潤(rùn)的主要方式，而且是公司在市場(chǎng)中競(jìng)爭(zhēng)力的體現(xiàn)，一般而言大的鋼貿(mào)企業(yè)都是從鋼廠發(fā)展起來(lái)的。二是綁定消費(fèi)終端，部分鋼貿(mào)企業(yè)專事服務(wù)大型終端消費(fèi)企業(yè)，其與鋼廠、終端企業(yè)簽訂三方協(xié)議，確保業(yè)務(wù)的穩(wěn)定并鎖定利潤(rùn)。三是套期保值，如果貿(mào)易商持有大量現(xiàn)貨，并且持有的品種為期貨交易標(biāo)的，則若客戶在現(xiàn)貨市場(chǎng)上無(wú)法滿足公司的銷售要求，企業(yè)則在期貨市場(chǎng)上進(jìn)行套期保值交易。四是投機(jī)交易，企業(yè)根據(jù)自身對(duì)鋼材供銷和價(jià)格的看法，大量買入，囤積起來(lái)，等待價(jià)格走高之后賣出，其主要來(lái)源為交易市場(chǎng)現(xiàn)貨、鋼廠現(xiàn)貨與短期期貨等。
二、鋼貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)與融資
鋼貿(mào)行業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式?jīng)Q定了其融資規(guī)模大，負(fù)債率高的行業(yè)特征。隨著經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的加大，鋼鐵產(chǎn)能過(guò)剩、銀行融資縮緊，對(duì)鋼貿(mào)企業(yè)的影響進(jìn)一步加深。根據(jù)上市公司相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告統(tǒng)計(jì)，截至2014年一季度，我國(guó)30家主要的上市鋼鐵企業(yè)，流動(dòng)負(fù)債合計(jì)約為7595億元，同比增加近270億元，而流動(dòng)資產(chǎn)約為5305億元。流動(dòng)負(fù)債高于流動(dòng)資產(chǎn)，這說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)存在很大的問(wèn)題，部分企業(yè)流動(dòng)比率甚至低于0．3，最低的西寧特鋼僅為0．28。多數(shù)鋼貿(mào)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)低迷的背景下已遭遇財(cái)務(wù)困境，高流動(dòng)負(fù)債進(jìn)一步加劇了企業(yè)資金壓力。以河北鋼鐵為例，截至2014年1季度，其流動(dòng)資產(chǎn)為534億元，流動(dòng)負(fù)債卻高達(dá)990億元，流動(dòng)負(fù)債超過(guò)流動(dòng)資產(chǎn)450多億元。1季度，公司歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)4380萬(wàn)元，同比降幅高達(dá)88%。河北鋼鐵的情況反映著當(dāng)下鋼企經(jīng)營(yíng)的普遍困局。另外，根據(jù)中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)的調(diào)查，2013年我國(guó)鋼鐵、水泥、玻璃、電解鋁4個(gè)行業(yè)存在明顯的產(chǎn)能過(guò)剩，其中粗鋼產(chǎn)能利用率為76%。鋼貿(mào)行業(yè)困境可見(jiàn)一斑。鋼鐵貿(mào)易是資金密集行業(yè)，通常企業(yè)自有資金較少，主要靠銀行信用帶動(dòng)，企業(yè)融資成本較高。同時(shí)，考慮到工程拖期占用資金，交易保證金、預(yù)付款的占用，鋼貿(mào)企業(yè)需要大量營(yíng)運(yùn)資金才能進(jìn)行日常貿(mào)易和獲取利潤(rùn)。時(shí)至今日，這種大量占用資金的行業(yè)模式讓大量鋼貿(mào)商面臨進(jìn)退兩難的困境，支付銀行利息等高企的財(cái)務(wù)費(fèi)用，使得鋼貿(mào)商為維系生存和發(fā)展，開(kāi)始朝向高風(fēng)險(xiǎn)的房地產(chǎn)、炒期貨、行業(yè)投資，鋼貿(mào)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)逐步加劇。
1．目前鋼貿(mào)行業(yè)授信主要風(fēng)險(xiǎn)
(一)鋼價(jià)不斷下滑，供需矛盾嚴(yán)峻，大部分企業(yè)虧損，少量企業(yè)破產(chǎn)，行業(yè)面臨洗牌近年來(lái)，盡管各地均加大了鋼鐵行業(yè)整治環(huán)保和淘汰落后產(chǎn)能的力度，但鋼鐵產(chǎn)能過(guò)剩的格局并沒(méi)有改變。官方數(shù)據(jù)預(yù)計(jì)，2014國(guó)內(nèi)的粗鋼產(chǎn)量將達(dá)到8億噸，同比增長(zhǎng)4%，而2014年我國(guó)鋼材實(shí)際消費(fèi)量約為7億噸，供給依然遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于需求。2014年的鋼材市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度劇烈，鋼貿(mào)商面臨的經(jīng)營(yíng)形勢(shì)十分嚴(yán)峻。2014年鋼貿(mào)企業(yè)大部分實(shí)際虧損或微利，2014年7月，被業(yè)界譽(yù)為“鋼貿(mào)大鱷”的金型重工及其4家關(guān)聯(lián)公司申請(qǐng)破產(chǎn)重組，以乞消化40多億巨額外債。整個(gè)鋼貿(mào)行業(yè)正面臨洗牌。
(二)部分企業(yè)進(jìn)行多元化投資，不少企業(yè)資金鏈斷裂鋼貿(mào)企業(yè)發(fā)展的經(jīng)典模式便是用建鋼材市場(chǎng)的名義購(gòu)買商業(yè)房地產(chǎn)，之后再將這些地產(chǎn)向銀行申請(qǐng)抵押貸款，用貸款買更多的房地產(chǎn)，進(jìn)行抵押再貸款。近年來(lái)，賣鋼材不如炒房炒股，成了市場(chǎng)上司空見(jiàn)慣的現(xiàn)象，不少鋼貿(mào)企業(yè)開(kāi)始涉足房地產(chǎn)、民間借貸等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，而這樣的轉(zhuǎn)型，存在諸多問(wèn)題。2014年9月份中鋼集團(tuán)爆出不良貸款超過(guò)200億，資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)95%，早在2013年國(guó)家審計(jì)署對(duì)中鋼集團(tuán)的審計(jì)通報(bào)中已指出公司財(cái)務(wù)管理混亂，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間交易形成了高達(dá)40億的欠款。鋼企違規(guī)使用信貸資金已經(jīng)成為一個(gè)十分普遍的現(xiàn)象。金型重工、中鋼集團(tuán)等典型鋼企只是鋼貿(mào)全行業(yè)危機(jī)的一個(gè)縮影。在經(jīng)濟(jì)持續(xù)衰退情況下，鋼貿(mào)企業(yè)老板“跑路”現(xiàn)象層出不窮。從披露出來(lái)的情況看，均存在向銀行大量借款、違規(guī)使用信貸資金、貿(mào)易背景不實(shí)等情況，貸款真是用途多為房地產(chǎn)投資、民間借貸等，企業(yè)自有資金很少，融資杠桿率高。
(三)授信業(yè)務(wù)總量較大，多頭授信情況較為普遍鋼貿(mào)行業(yè)企業(yè)多、融資量大，各家銀行為快速搶占市場(chǎng)，盲目擴(kuò)張，對(duì)實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)把控不足，不分良莠紛紛進(jìn)入鋼貿(mào)行業(yè)，導(dǎo)致行業(yè)整體授信龐大，多頭授信情況普遍。部分授信企業(yè)資金需求測(cè)算的主要依據(jù)不充分甚至來(lái)源于企業(yè)造假的報(bào)表，這些情況并未引起銀行足夠重視。
(四)部分銀行調(diào)整鋼貿(mào)行業(yè)政策，對(duì)鋼貿(mào)行業(yè)總體授信造較大影響，進(jìn)一步限制了企業(yè)資金流根據(jù)2014年上半年公開(kāi)的上市銀行年報(bào)，大部分銀行不良貸款余額、不良貸款率雙升，其中鋼貿(mào)貸款、小微企業(yè)是重災(zāi)區(qū)。為改變鋼貿(mào)行業(yè)對(duì)銀行利潤(rùn)的負(fù)面影響，近年來(lái)，以建行為首的國(guó)有銀行及大批城商行紛紛出臺(tái)調(diào)整鋼貿(mào)行業(yè)授信政策，主要表現(xiàn)為限制授信額度，提高融資門檻，加強(qiáng)擔(dān)保要求，這對(duì)已經(jīng)舉步維艱的鋼貿(mào)行業(yè)無(wú)疑是雪上加霜，資金來(lái)源被進(jìn)一步壓縮。銀行的限制和退出政策甚至直接導(dǎo)致了大量中小型鋼貿(mào)行業(yè)接連而至的破產(chǎn)。隨著銀行授信政策調(diào)整，資金依賴性高的鋼貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理將進(jìn)一步惡化。
2．加強(qiáng)鋼貿(mào)行業(yè)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的有關(guān)建議鋼貿(mào)行業(yè)作作為一個(gè)企業(yè)數(shù)量眾多，融資規(guī)模大的行業(yè)，對(duì)各家商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)質(zhì)量均有一定程度的影響，特別是對(duì)前期鋼貿(mào)授信介入程度較深的銀行機(jī)構(gòu)，更是亟須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控。在辦理相關(guān)授信業(yè)務(wù)過(guò)程中，可從以下方面加強(qiáng)管理:
(一)深入開(kāi)展授信調(diào)查要在分析申請(qǐng)授信企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況的基礎(chǔ)上，嚴(yán)把業(yè)務(wù)受理關(guān)。銀行應(yīng)將已下幾個(gè)方面作為重點(diǎn)調(diào)查內(nèi)容:一是企業(yè)庫(kù)存狀況，二是現(xiàn)金流情況，三是應(yīng)收賬款情況，四是在其他銀行同業(yè)授信情況，五是擔(dān)保落實(shí)情況。這其別需要關(guān)注的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，互保聯(lián)保或者擔(dān)保公司的擔(dān)保通常是高風(fēng)險(xiǎn)的信號(hào)。
(二)加強(qiáng)貸款審批在審批過(guò)程中，關(guān)鍵是要看鋼貿(mào)企業(yè)的性質(zhì)和具體的融資用途:如果鋼材是作為原材料作質(zhì)押，且有固定的終端買家，企業(yè)的資質(zhì)很好，可以給與支持;但如果鋼材主要做為臨時(shí)易甚至或?yàn)榱速Y金周轉(zhuǎn)而虧損交易的，則不予支持。
(三)嚴(yán)密監(jiān)控資金用途貸后應(yīng)嚴(yán)格限定授信資金流向，優(yōu)先支持直接或抱團(tuán)向鋼廠采購(gòu)，并監(jiān)控授信資金按用途使用。在授信方案設(shè)計(jì)時(shí)，可優(yōu)先考慮使用承兌，貸款資金原則上不得采用自主支付，盡量采用受托支付方式支付給貿(mào)易對(duì)手，優(yōu)先支持直接或抱團(tuán)向鋼廠采購(gòu)，同時(shí)要加強(qiáng)結(jié)算管理，監(jiān)控好企業(yè)物流、資金流，保證授信資金按規(guī)定用途使用。
(一)法人客戶信貸流程
以《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)基本規(guī)程》規(guī)定“辦理信貸業(yè)務(wù)的基本程序：客戶申請(qǐng)受理與調(diào)查審查審議與審批報(bào)備與客戶簽訂合同提供信用信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后的管理信用收回。”為例，基本操作流程可分為：業(yè)務(wù)受理、調(diào)查評(píng)價(jià)、審核批準(zhǔn)、發(fā)放和信貸發(fā)生后的管理。銀行內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置分為前臺(tái)和后臺(tái)，前臺(tái)是業(yè)務(wù)的發(fā)起部門，負(fù)責(zé)客戶申請(qǐng)的受理和調(diào)查、信貸業(yè)務(wù)的具體辦理、信貸發(fā)生后的管理。后臺(tái)部門是風(fēng)險(xiǎn)審核部門，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、對(duì)信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)級(jí)、控制項(xiàng)目信用風(fēng)險(xiǎn)，核心工作是貫徹落實(shí)信貸政策，完善執(zhí)行管理制度，對(duì)信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行審查監(jiān)督。前、后臺(tái)應(yīng)該是彼此獨(dú)立，但是又緊密聯(lián)系的，相互制約的制衡狀態(tài)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)于信貸風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。
(二)法人客戶信貸流程存在的問(wèn)題
(1)信貸業(yè)務(wù)申請(qǐng)行為
支行的業(yè)務(wù)核查程序過(guò)多，影響業(yè)務(wù)辦理的效率。以農(nóng)行現(xiàn)行流程設(shè)置來(lái)看，各級(jí)行對(duì)于其審批權(quán)限內(nèi)的信貸業(yè)務(wù)遵循逐級(jí)匯報(bào)機(jī)制，對(duì)于沒(méi)有明確的審批權(quán)限規(guī)定的信貸業(yè)務(wù)必須由發(fā)起行向上一級(jí)銀行申請(qǐng)審批，現(xiàn)在大部分的信貸業(yè)務(wù)的發(fā)起行都是支行，需經(jīng)歷層層審批，影響信貸業(yè)務(wù)的辦理效率。
(2)信貸審查機(jī)制存在不足
在整個(gè)貸款流程中審查是非常重要的組成部分，是判斷并控制信貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的非常重要的一環(huán)。但審查時(shí)僅依據(jù)客戶經(jīng)理報(bào)告、企業(yè)和有關(guān)部門提供的相關(guān)數(shù)據(jù)信息，如果依據(jù)的材料出現(xiàn)偏差，風(fēng)險(xiǎn)就較大。
(3)貸款發(fā)放過(guò)程中存在的不足
在貸款審批過(guò)程中，審查人員對(duì)于貸款發(fā)放做了一些前置性條件要求。而在實(shí)踐中這些前提條件還沒(méi)有實(shí)現(xiàn)，就已經(jīng)發(fā)放貸款的情況時(shí)有發(fā)生。
(4)貸后管理較松散
貸后管理很大程度上取決于客戶經(jīng)理自身判斷，很難做到根據(jù)市場(chǎng)的變化及時(shí)發(fā)現(xiàn)客戶風(fēng)險(xiǎn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代不可預(yù)知的情況下，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的因素更是各不相同，而企業(yè)為了不讓銀行提前要求還款往往不會(huì)主動(dòng)向客戶經(jīng)理公開(kāi)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，這就需要客戶經(jīng)理根據(jù)市場(chǎng)和企業(yè)各種表現(xiàn)及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能的風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)做出應(yīng)對(duì)措施。實(shí)踐中，客戶經(jīng)理很難及時(shí)發(fā)現(xiàn)或者說(shuō)不太愿意發(fā)現(xiàn)企業(yè)中風(fēng)險(xiǎn)，等到風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生質(zhì)變才被動(dòng)知道。
(5)信貸產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象嚴(yán)重
沒(méi)有針對(duì)客戶的不同設(shè)計(jì)不同的信貸產(chǎn)品，未能滿足大客戶的個(gè)性化需求。銀行的優(yōu)質(zhì)大客戶在銀行總體客戶數(shù)量中占比不高，但是對(duì)于銀行利潤(rùn)的貢獻(xiàn)很高，據(jù)統(tǒng)計(jì)，15％的大客戶為銀行創(chuàng)造了近80％的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。
(三)法人客戶信貸流程問(wèn)題的原因
(1)管理理念
在長(zhǎng)期發(fā)展過(guò)程中形成的“重貸輕管”思想沒(méi)有得到根本的改變。銀行內(nèi)的考核注重信貸產(chǎn)品的銷售和不良貸款的處理，而不太關(guān)注中間環(huán)節(jié)的管理，沒(méi)有將風(fēng)險(xiǎn)管控深入到信貸的全流程，這種“重兩頭，輕中間”的做法，造成了管理盲區(qū)。
(2)由“部門銀行”向“流程銀行”的轉(zhuǎn)變還沒(méi)有完成
銀行現(xiàn)在主要收入仍來(lái)源于存貸款利差，為了保持高增長(zhǎng)率所以追求規(guī)模擴(kuò)張，在此過(guò)程中形成了“總行、分行和支行”的管理模式。這種以分工為理論依據(jù)的“部門銀行”，極具行政色彩，條塊分割，各自為營(yíng)，運(yùn)轉(zhuǎn)效率低下，其之所以存在的主要是因?yàn)槲覈?guó)不合理的存貸款利差，隨著類似余額寶等互聯(lián)網(wǎng)金融的誕生，利率市場(chǎng)化進(jìn)程不斷加速。在此背景下，由傳統(tǒng)管理模式向現(xiàn)代“利潤(rùn)中心”的市場(chǎng)化，專業(yè)化，扁平化管理模式轉(zhuǎn)變顯的十分必要。
(3)信貸監(jiān)督制約機(jī)制不完善
實(shí)踐中貫徹落實(shí)不到位。在信貸業(yè)務(wù)管理過(guò)程中，基層銀行對(duì)于上級(jí)銀行的制度辦法都是機(jī)械的照抄照搬，沒(méi)有根據(jù)自身實(shí)際對(duì)制度進(jìn)行合理的完善，導(dǎo)致很多規(guī)定不合理，該規(guī)定的沒(méi)有規(guī)定，不該規(guī)定的規(guī)定了很詳細(xì)，由此，造成了內(nèi)控制度缺乏科學(xué)性，操作性也不強(qiáng)。另外，在實(shí)際工作中由于各方面原因，信貸業(yè)務(wù)操作不規(guī)范的情況時(shí)有發(fā)生，信貸管理制度形同虛設(shè)。
二、完善法人信貸流程風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策建議
(1)逐步完善信貸業(yè)務(wù)授權(quán)模式
提升業(yè)務(wù)辦理效率。逐步改變分級(jí)授權(quán)模式，實(shí)現(xiàn)因人授權(quán)，可由總行內(nèi)部招聘專業(yè)人才，分派到各分行或支行，由他們對(duì)信貸業(yè)務(wù)決策，根據(jù)審批人的風(fēng)險(xiǎn)把控能力授予其不同的權(quán)限，并且定期要對(duì)其進(jìn)行考核，總行通過(guò)集中管理監(jiān)督這些審批人員，實(shí)現(xiàn)對(duì)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)整體上的把控。實(shí)現(xiàn)由“部門銀行”向“流程銀行”的轉(zhuǎn)變。
(2)完善信貸業(yè)務(wù)調(diào)查程序
引導(dǎo)信貸部門與“好行業(yè)、好企業(yè)、好客戶”打交道，嚴(yán)格客戶準(zhǔn)入管理，前移風(fēng)險(xiǎn)防范關(guān)口。堅(jiān)定地建立謹(jǐn)慎的信貸經(jīng)營(yíng)理念，堅(jiān)決杜絕各種短期行為和粗放式管理；在企業(yè)管理過(guò)程中，增加法律的精神和剛性約束，實(shí)現(xiàn)由“人管”向“制度管”的轉(zhuǎn)變。
(3)把控好信貸審查
嚴(yán)格按照信用體系和信貸業(yè)務(wù)的監(jiān)管指標(biāo)，對(duì)信貸業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性、安全與效益進(jìn)行分析和驗(yàn)證，以確保信貸計(jì)劃中的風(fēng)險(xiǎn)防控措施能夠覆蓋風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行“三限”管理制度，首先，實(shí)行“限質(zhì)提交”，要求提交的材料必須具備一定的形式要件；其次，實(shí)施“限次補(bǔ)充”，對(duì)于調(diào)查人補(bǔ)充調(diào)查資料的次數(shù)進(jìn)行限制，不允許調(diào)查人無(wú)限制的補(bǔ)充調(diào)查；再次，實(shí)行“限時(shí)審結(jié)”，規(guī)定審查機(jī)構(gòu)的審查期限。
(4)把控好貸款放款審批流程
要求放款審核盡心盡職，認(rèn)真核查貸款的合法合規(guī)性，確認(rèn)貸款限制性條款的落實(shí)情況，落實(shí)信貸合同簽訂以及相應(yīng)的擔(dān)保措施是否落實(shí)。在沒(méi)有確定信貸滿足合法合規(guī)性要求，限制性條款的事項(xiàng)沒(méi)有落實(shí)之前，不得向客戶提供任何信用。加強(qiáng)支付管理，防止信貸資金挪用的風(fēng)險(xiǎn)。
(5)加強(qiáng)貸后管理工作
實(shí)行例會(huì)制度，定期了解貸款企業(yè)的基本情況，對(duì)擔(dān)保物要做好重估工作。必須深入企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)，現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，與企業(yè)高管保持必要的良好的溝通，必要時(shí)，可到上游下游企業(yè)和工商業(yè)稅務(wù)部門核實(shí)情況。跟蹤企業(yè)動(dòng)態(tài)，了解貸款資金流向，及時(shí)發(fā)現(xiàn)分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)預(yù)警。加強(qiáng)擔(dān)保物的管理，以防止貶值或損失。一定發(fā)現(xiàn)擔(dān)保五價(jià)值不足以覆蓋貸款風(fēng)險(xiǎn)，要及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)緩解措施，確保信貸資金的安全。
(6)提高信貸人員綜合素質(zhì)
關(guān)鍵詞：金融危機(jī)；不確定性；商業(yè)銀行；信貸風(fēng)險(xiǎn)管理
美國(guó)“次貸危機(jī)”引發(fā)的全球金融危機(jī)，使人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有了更深刻的認(rèn)識(shí)。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與管理是企業(yè)生存的關(guān)鍵。商業(yè)銀行作為專門經(jīng)營(yíng)貨幣的特殊企業(yè)，具有高負(fù)債性和高外部性的特點(diǎn)，這就使其不僅追逐收益性，也必須關(guān)注安全性和流動(dòng)性。而作為發(fā)展中國(guó)家的商業(yè)銀行又擔(dān)負(fù)著“轉(zhuǎn)型與發(fā)展”的雙重使命，這必然使信貸風(fēng)險(xiǎn)不斷積累。在當(dāng)前的外部環(huán)境下，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理已不再是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避和對(duì)沖的博弈術(shù)，而是一種保值增值的差別化技能。雖然我國(guó)金融市場(chǎng)由于實(shí)行相對(duì)開(kāi)放和匯率管制等措施，形成了“天然防火墻”，使國(guó)內(nèi)各商業(yè)銀行到目前為止在這次金融危機(jī)中受到的影響相對(duì)較小。商業(yè)銀行作為開(kāi)放的組織系統(tǒng)，它從環(huán)境中獲取資源，將其轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品或服務(wù)，輸出給環(huán)境，同時(shí)又受到環(huán)境的反作用，所以未來(lái)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的效益及可能的損失情況，在相當(dāng)程度上還取決于商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理能力。由于目前的金融危機(jī)如何演變，還存在不確定性。所以，本文試圖重新審視商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系，找出存在的問(wèn)題，以期對(duì)實(shí)踐有一定的指導(dǎo)意義。
一、我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理在金融危機(jī)中暴露的問(wèn)題
(一)信貸投放的行業(yè)較集中。近年來(lái)，房地產(chǎn)業(yè)、制造業(yè)、通訊業(yè)及基礎(chǔ)設(shè)施投資快速增長(zhǎng)，銀行的貸款資金也隨產(chǎn)業(yè)的火爆集中到這些行業(yè)上來(lái)。根據(jù)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，個(gè)人房貸風(fēng)險(xiǎn)暴露期通常為3到5年，而我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)個(gè)人信貸業(yè)務(wù)是最近4年才發(fā)展起來(lái)的，也就是說(shuō)我國(guó)銀行業(yè)已進(jìn)入房貸風(fēng)險(xiǎn)初步顯現(xiàn)的時(shí)期。同時(shí)，商業(yè)銀行前幾年發(fā)放的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款，可能由于房地產(chǎn)的滯銷，使巨額房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款面臨危機(jī)。
(二)缺乏不同等級(jí)的違約概率估計(jì)和違約損失估計(jì)。我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)行信貸客戶評(píng)級(jí)辦法在總體結(jié)構(gòu)、等級(jí)結(jié)構(gòu)、評(píng)級(jí)程序、信息收集等方面都比較粗，所用的信用等級(jí)劃分也較粗(一些銀行將客戶信用分為四級(jí)，即AAA、AA、A、BBB，而巴塞爾協(xié)議要求至少為八級(jí)，在每一級(jí)別存在略升和略降的情況，如出現(xiàn)AA+、AA-)。這種粗放式的信貸管理方式，在宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境好的情況時(shí)并未顯露，但在目前金融危機(jī)環(huán)境下，很可能使商業(yè)銀行踏上未知的“地雷”，使信貸資產(chǎn)遭受損失。
(三)抵(質(zhì))押物的評(píng)估價(jià)值相對(duì)較高且缺乏更新機(jī)制。商業(yè)銀行發(fā)放的大量貸款中，有部分貸款是抵(質(zhì))押貸款，其中有很多抵(質(zhì))押物的價(jià)值評(píng)估是在我國(guó)經(jīng)濟(jì)上行時(shí)進(jìn)行的，那時(shí)的宏觀經(jīng)濟(jì)背景還比較樂(lè)觀，現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)處于下行中，銀行的抵(質(zhì))押物的價(jià)值已大幅縮水。如，2007年上半年我國(guó)股票市場(chǎng)異常火爆，很多銀行以股票為質(zhì)押物發(fā)放了大量貸款，隨著國(guó)際游資的大規(guī)模撤離、大小非的紛紛解禁，股票價(jià)格回落，并且可能會(huì)長(zhǎng)時(shí)間低迷，這無(wú)疑給商業(yè)銀行的抵(質(zhì))押貸款帶來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)。而且，商業(yè)銀行對(duì)在建工程、未辦理產(chǎn)權(quán)證件房屋作抵押的抵押物跟蹤管理薄弱，沒(méi)有建立動(dòng)態(tài)更新機(jī)制，甚至?xí)霈F(xiàn)抵押的在建工程已經(jīng)完工，還沒(méi)有辦理好后續(xù)抵押登記手續(xù)，使銀行的抵押權(quán)“懸空”。
(四)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理組織及方法不完善。這表現(xiàn)為：信貸風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l塊分割，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理框架不完善，難以從總體上測(cè)量和把握風(fēng)險(xiǎn)狀況；在制度上沒(méi)有把信貸風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量、分析規(guī)定為日常性工作。如，缺乏獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告程序，致使管理層、決策層不能及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地掌握信貸風(fēng)險(xiǎn)狀況。對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)分析主要停留在傳統(tǒng)的比例分析階段，缺乏建立在統(tǒng)計(jì)分析和人工智能等現(xiàn)代科學(xué)方法基礎(chǔ)上的信用風(fēng)險(xiǎn)量化測(cè)量工具。另外，我國(guó)商業(yè)銀行電子化管理起步較晚，很多銀行缺乏詳盡完整的企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，缺乏成熟的信用風(fēng)險(xiǎn)管理專家系統(tǒng)。
(五)商業(yè)銀行內(nèi)部信貸控制不健全。商業(yè)銀行內(nèi)控薄弱是普遍存在的問(wèn)題。近年來(lái)發(fā)生的多起騙貸案件及信貸的操作制度不健全、執(zhí)行不到位等問(wèn)題，充分暴露了國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的缺陷。如，缺乏系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度和主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，內(nèi)部控制措施零散等。信貸風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制建設(shè)職責(zé)沒(méi)有明確歸屬，內(nèi)部控制還沒(méi)有形成體系化、標(biāo)準(zhǔn)化。這就要求信貸風(fēng)險(xiǎn)管控水平在經(jīng)濟(jì)的下行通道中進(jìn)一步提高。
二、商業(yè)銀行加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策
商業(yè)銀行在金融危機(jī)背景下進(jìn)行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要明確信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的目的不僅是保護(hù)資金的安全，而且還要提升構(gòu)成銀行經(jīng)營(yíng)模式的有形和無(wú)形資產(chǎn)的組合水平。信貸風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)遵循保本、穩(wěn)健的原則，保護(hù)銀行資產(chǎn)的安全，保證存量資產(chǎn)質(zhì)量的穩(wěn)定，這是銀行生存的基礎(chǔ)。對(duì)內(nèi)生不確定性引致的風(fēng)險(xiǎn)，如銀行由于內(nèi)部的信息傳導(dǎo)不及時(shí)、相關(guān)制度不完善而發(fā)生的操作失誤、貸款抵(質(zhì))押物價(jià)值沒(méi)有及時(shí)更新等，可通過(guò)加強(qiáng)控制程序和業(yè)務(wù)檢查力度來(lái)實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，由借款人履約風(fēng)險(xiǎn)、借款人可能出現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)失敗及行業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)等外生不確定性引致的風(fēng)險(xiǎn)，則需要商業(yè)銀行建立良好的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理文化，具有完善的內(nèi)控措施、相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)檢查等措施來(lái)防范。
(一)建立更為謹(jǐn)慎的信貸風(fēng)險(xiǎn)文化。商業(yè)銀行應(yīng)充分認(rèn)識(shí)當(dāng)前形勢(shì)的復(fù)雜性和不確定性，以提高資產(chǎn)安全為現(xiàn)階段的第一要?jiǎng)?wù)，兼顧流動(dòng)性和效益性。應(yīng)深入研究風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律，科學(xué)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)總結(jié)，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的能力。不能簡(jiǎn)單采用“依賴經(jīng)驗(yàn)、簡(jiǎn)單比較、同業(yè)跟隨”等方法模糊評(píng)審。同時(shí)，要嚴(yán)格控制房地產(chǎn)業(yè)的“兩高一資”、紡織業(yè)的“兩頭在外企業(yè)”授信風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)貿(mào)易融資業(yè)務(wù)要把握好客戶風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)辯證統(tǒng)一的關(guān)系，不能迷信產(chǎn)品對(duì)授信風(fēng)險(xiǎn)的控制作用而忽視對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)的管理，要嚴(yán)格控制出口押匯、船舶預(yù)付款保函、行授信的國(guó)家信用、商業(yè)信用、金融信用的風(fēng)險(xiǎn)。適度提高本輪經(jīng)濟(jì)周期下行沖擊較大行業(yè)和區(qū)域內(nèi)企業(yè)的授信準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，適度提高中小企業(yè)的授信準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格信貸審批標(biāo)準(zhǔn)，收縮和嚴(yán)格控制授信額度，一般情況下不給予新增授信，對(duì)管理良好、發(fā)展前景較佳的企業(yè)，要在風(fēng)險(xiǎn)可控的情況下繼續(xù)支持。
(二)加快建立信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度的步伐。完善商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制制度主要應(yīng)做好如下兩方面工作：一是成立由管理層直接推動(dòng)的內(nèi)控機(jī)構(gòu)。信貸內(nèi)部控制體系建設(shè)越是由管理層發(fā)起越易取得成功，建議成立由行領(lǐng)導(dǎo)直接推動(dòng)的建設(shè)機(jī)構(gòu)并爭(zhēng)取整個(gè)管理層的支持。這樣既明確了目標(biāo)，又在建設(shè)過(guò)程中加強(qiáng)整體意識(shí)，方便與各個(gè)層面溝通，并可獲得員工的支持。二是強(qiáng)調(diào)信貸部門在內(nèi)控體系建設(shè)中的職責(zé)。內(nèi)部控制體系建設(shè)是系統(tǒng)工程，需要強(qiáng)化各部門職責(zé)，使其互相配合，提高內(nèi)控體系的效率。同時(shí)由內(nèi)部審計(jì)等進(jìn)行監(jiān)督、檢查評(píng)價(jià)和反饋，并提出進(jìn)一步完善信貸內(nèi)部控制體系的建議，使其長(zhǎng)期處于有效狀態(tài)。商業(yè)銀行只有完善信貸內(nèi)部控制，才會(huì)在信貸業(yè)務(wù)流程的每一環(huán)節(jié)控制風(fēng)險(xiǎn)。
(三)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。信貸風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)綜合性強(qiáng)、全員參與的工作，內(nèi)部審計(jì)就是這一管理體系的重要組成部分。由于內(nèi)部審計(jì)在商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)中具有相對(duì)獨(dú)立的地位，這使內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮的作用是其他部門無(wú)法替代的。在商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)操作模式中，前臺(tái)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門是風(fēng)險(xiǎn)防范體系的第一道防線，而后臺(tái)的業(yè)務(wù)復(fù)核則是這一風(fēng)險(xiǎn)防范體系的第二道防線。對(duì)于一般意義上的操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)或發(fā)現(xiàn)舞弊等環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)則起著“第三道防線”作用，內(nèi)部審計(jì)對(duì)上述兩道防線的檢查是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的最后一關(guān)。內(nèi)部審計(jì)這種事后的獨(dú)立性檢查，不僅可評(píng)估前兩個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)揮作用的好壞，也是對(duì)前兩道防線的再監(jiān)督，對(duì)他們充分履行職能具有很好的促進(jìn)作用。
信貸業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行主要利潤(rùn)來(lái)源業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行對(duì)信貸對(duì)象放款，然后收取利息和本金，最終除去本金獲得利潤(rùn)。信貸業(yè)務(wù)帶來(lái)利潤(rùn)的同時(shí)也給商業(yè)銀行帶來(lái)了一些信貸風(fēng)險(xiǎn)，例如借款人不履行借款規(guī)定而導(dǎo)致銀行不能收回資金造成了資金損失。信貨風(fēng)險(xiǎn)管理是指商業(yè)銀行針對(duì)各種信貸風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題運(yùn)用科學(xué)性的歸納、總結(jié)、預(yù)測(cè)、防范等方式來(lái)降低信貸風(fēng)險(xiǎn)、提升信貸效率和質(zhì)量，最終強(qiáng)化商業(yè)銀行面對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠有效控制的一種銀行信貸管理行為。
二、當(dāng)前銀行信貨風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題
1.銀行信貸投放行業(yè)和領(lǐng)域比較集中。信貸較為集中是商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)一個(gè)普遍存在的現(xiàn)象，當(dāng)前房地產(chǎn)行業(yè)、生產(chǎn)行業(yè)、通訊行業(yè)等都取得了高速的發(fā)展，高速的發(fā)展吸引了眾多來(lái)自于銀行的信貸資金投入。尤其是房地產(chǎn)行業(yè)，價(jià)格一直處于上漲的趨勢(shì)，宏觀調(diào)控也未能將房地產(chǎn)價(jià)格回歸到正常水平，價(jià)格的上漲使得更多的信貸資金進(jìn)入了房地產(chǎn)行業(yè)，資金的大量集聚，一旦發(fā)生較大的波動(dòng)，那影響將是巨大的。國(guó)際行業(yè)經(jīng)驗(yàn)認(rèn)為個(gè)人房產(chǎn)信貸一般每隔5年左右會(huì)出現(xiàn)一次具有周期性的信貸風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)房地產(chǎn)信貸當(dāng)前已經(jīng)達(dá)到5年年限，目前正處于一個(gè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)期，如果現(xiàn)在的房地產(chǎn)行業(yè)出現(xiàn)泡沫，那么直接性的影響效果將必是增加商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。
2.信貸違約風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)概率估計(jì)不足。我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)信貸對(duì)象評(píng)級(jí)為4個(gè)等級(jí)，每一個(gè)等級(jí)的信貸對(duì)象享受不同的信貸額度，在國(guó)外一般對(duì)信貸對(duì)象的評(píng)級(jí)都是分為8個(gè)等級(jí)，相比之下，我國(guó)的信貸對(duì)象評(píng)級(jí)顯得較為粗略，這種粗略的信貸等級(jí)使得銀行在面對(duì)信貸對(duì)象時(shí)不能夠?qū)ζ浯嬖谛刨J風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)和準(zhǔn)確的評(píng)估預(yù)判，一旦銀行預(yù)判錯(cuò)誤，在面對(duì)較大的經(jīng)濟(jì)波動(dòng)時(shí)，將增加銀行面臨的信貸風(fēng)險(xiǎn)。
3.信貸抵押物的估計(jì)值過(guò)高，監(jiān)管過(guò)弱。在商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)中，抵押貸款也是信貸中的一部分。抵押物的價(jià)值是隨著時(shí)間的變化而變化的，經(jīng)濟(jì)發(fā)展良好，抵押物的市場(chǎng)價(jià)值則相對(duì)較高，相反，如果經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)不景氣，那么抵押物的價(jià)值也會(huì)隨之下降。例如2007年上半年，我國(guó)的股市處于牛市階段，很多的股票被作為抵押物向銀行申請(qǐng)貸款，后來(lái)股市下跌，很多股票的市值出現(xiàn)下跌，結(jié)果導(dǎo)致了信貸風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量大批增加。同時(shí)我國(guó)的商業(yè)銀行對(duì)信貸物的監(jiān)管不足也是造成信貸風(fēng)險(xiǎn)增加的一部分原因，例如一些在建工程的跟蹤管理工作做得不到位，工程已經(jīng)完工，但是相關(guān)手續(xù)卻遲遲沒(méi)有辦理。
4.信貸風(fēng)險(xiǎn)管理組織、流程等不完善。當(dāng)前商業(yè)銀行的信貸管理機(jī)制普遍存在管理松散現(xiàn)象，管理機(jī)制存在的漏洞和不足使得商業(yè)銀行對(duì)信貸的組織、流程等方面得不到有效的銜接，從而導(dǎo)致銀行對(duì)信貸存在的風(fēng)險(xiǎn)不能做作出準(zhǔn)確的把握和預(yù)測(cè)，最終增加了信貸風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)管理組織的缺陷也使得一部分銀行信貸人員為了自己的私自利益而出現(xiàn)一些經(jīng)濟(jì)犯罪行為。5.信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系不健全。有效的信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系是降低信貸風(fēng)險(xiǎn)的一道重要關(guān)卡。然而，目前商業(yè)銀行卻普遍存在信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系不健全問(wèn)題，騙貨、詐貨等欺騙的出現(xiàn)即可表名商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系不足和漏洞。體系的不健全主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：（1）對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)缺少準(zhǔn)確評(píng)估和識(shí)別機(jī)制，（2）銀行內(nèi)部監(jiān)控和控制手段較為孤立或松散，（3）對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任及職權(quán)劃分不清。
三、提高商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策
1.提升對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)意識(shí)。在后金融危機(jī)影響，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的放緩和經(jīng)濟(jì)的復(fù)雜不確定的因素之下，商業(yè)銀行應(yīng)該對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分的認(rèn)識(shí)，將信貸的安全作為本身業(yè)務(wù)辦理的首要任務(wù)，努力提高信貸的安全性，最大程度減少信貸風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生可能。同時(shí)對(duì)于信貸的審批要進(jìn)行嚴(yán)格的控制，嚴(yán)格控制企業(yè)的信用等級(jí)，一般性的企業(yè)不增加企業(yè)的信用等級(jí)，對(duì)于綜合較為優(yōu)秀的個(gè)別企業(yè)可以考慮對(duì)其提升信用等級(jí)，增加信貸額度。
2.發(fā)揮銀行內(nèi)部審計(jì)作用，減少和防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)該充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的特殊作用，充分利用其本身具有的獨(dú)立地位進(jìn)行信貸風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判和分析。銀行前臺(tái)業(yè)務(wù)部門可以看成信貸風(fēng)險(xiǎn)的首道防護(hù)關(guān)卡，后臺(tái)的業(yè)務(wù)復(fù)核可以看成整個(gè)信貸風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)的中間關(guān)卡，銀行可以充分利用內(nèi)部的審計(jì)審查將其作為信貸風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)的最后關(guān)卡，以監(jiān)督銀行內(nèi)部的、操作風(fēng)險(xiǎn)等現(xiàn)象。內(nèi)部審計(jì)不僅可以獨(dú)立的對(duì)首道和中間關(guān)卡進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的核查，還可以通過(guò)這種監(jiān)督檢查方式提升自身的作用和對(duì)信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行相關(guān)的改進(jìn)。
3.完善信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制制度體系。
3.1銀行內(nèi)部控制機(jī)制轉(zhuǎn)由內(nèi)部高層管理者直接控制。內(nèi)部控制機(jī)制由高層人員控制可以使得機(jī)制運(yùn)行更為有效，在實(shí)際中發(fā)揮的效果也更為明顯。這樣做的目的是高層對(duì)機(jī)制進(jìn)行控制便于相關(guān)內(nèi)部控制計(jì)劃的確定，并且計(jì)劃在具體的實(shí)施過(guò)程中阻礙也相對(duì)較少，容易獲得員工普遍的認(rèn)同，從而使得員工意見(jiàn)形成統(tǒng)一，同時(shí)也調(diào)動(dòng)員工的積極性。
3.2強(qiáng)化銀行內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門的內(nèi)部控制機(jī)制職權(quán)和作用。銀行內(nèi)部機(jī)制的建立和運(yùn)行是一個(gè)系統(tǒng)性的工作，需要各部門之間明確自己的職責(zé)和作用，并且相互配合才能完成。同時(shí)銀行的相關(guān)審計(jì)部門也應(yīng)該及時(shí)對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行的現(xiàn)狀進(jìn)行有效的監(jiān)督和審查，面對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)的反饋，以促使銀行內(nèi)部控制制度得以合理的改變和良好的運(yùn)行。
4.完善信貸業(yè)務(wù)管理和業(yè)務(wù)的審查。
4.1完善企業(yè)信用等級(jí)評(píng)估，建立信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)報(bào)體系。具體做法可以分為四個(gè)方面；（1）深入了解各種信貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生、擴(kuò)散、防范、控制等方面的規(guī)律，提升銀行對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的理論認(rèn)識(shí)，摒棄傳統(tǒng)上存在缺陷的信貸風(fēng)險(xiǎn)的方法。（2）對(duì)信貸業(yè)務(wù)過(guò)于集中現(xiàn)象要予以重視，尤其是在房地產(chǎn)方面的信貸業(yè)務(wù)。（3）完善銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，對(duì)于信貸企業(yè)、單位的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀、財(cái)務(wù)狀況、管理狀況等方面要進(jìn)行及時(shí)的關(guān)注和分析。（4）企業(yè)的信用等級(jí)按照其真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況、管理水平、信用問(wèn)題等方面進(jìn)行有效的評(píng)估，最終確定其信用等級(jí)和可以信貸的信貸額度。
4.2開(kāi)發(fā)和研究信貸對(duì)象的相關(guān)評(píng)價(jià)與分析模型。商業(yè)銀行可以對(duì)信貸現(xiàn)狀進(jìn)行分析，根據(jù)分析結(jié)果開(kāi)發(fā)或研究具有針對(duì)性的企業(yè)貸款違約分析評(píng)價(jià)模型和相應(yīng)的破產(chǎn)清單預(yù)測(cè)模型。在具體的信貸業(yè)務(wù)執(zhí)行合同中，商業(yè)銀行應(yīng)該對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、管理狀況等都做詳細(xì)監(jiān)督和檢測(cè)，明確企業(yè)的重點(diǎn)檢測(cè)對(duì)象，并且建立詳細(xì)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)，從數(shù)據(jù)和檢測(cè)結(jié)果中分析企業(yè)未來(lái)可能的發(fā)展趨勢(shì)，以保證銀行能夠?qū)ζ髽I(yè)提出合理的信貸風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)措施。
關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)銀行;信貸風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)控制
一、信貸風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源
信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)存在于多個(gè)方面，由于它的隱蔽性強(qiáng)、潛伏期長(zhǎng)。在實(shí)際的工作中很難發(fā)現(xiàn)，往往會(huì)引發(fā)重大的損失。我們只有找出信貸風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源才能及時(shí)做好防范工作。首先是信貸受信主體的選擇風(fēng)險(xiǎn)。信貸受信主體的選擇是決定信貸資產(chǎn)質(zhì)量好壞、風(fēng)險(xiǎn)大小的關(guān)鍵。如果貸款企業(yè)的資金實(shí)力較差，而經(jīng)濟(jì)效益也不好，銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)就大大增加了。其次是信貸補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)。信貸擔(dān)保是保證銀行貸款安全性的重要保證，是商業(yè)銀行規(guī)避貸款風(fēng)險(xiǎn)的重要方法。
二、農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題
1.資產(chǎn)質(zhì)量較差，不良貸款比重較高。從2015年的農(nóng)業(yè)銀行年報(bào)中可以看出，農(nóng)業(yè)銀行的資本實(shí)力明顯增強(qiáng)，主要表現(xiàn)在總資產(chǎn)規(guī)模的迅速增長(zhǎng)，比上年增長(zhǎng)了11.4個(gè)百分點(diǎn)，平均資產(chǎn)收益率和凈資產(chǎn)收益率都有一定程度的提升，存貸款總額也比2014年增長(zhǎng)了8%和10%。但是在資產(chǎn)質(zhì)量方面，因經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，農(nóng)業(yè)銀行的不良貸款率高達(dá)2.39%，相較于上年上升了0.85%，不良貸款余額由1250億元增長(zhǎng)至2129億元。2016年末的不良貸款率為2.37%，雖然較2015年末下滑了0.02個(gè)百分點(diǎn)，但是不良貸款的比重仍然處于較高的狀態(tài)，農(nóng)業(yè)銀行仍然存在資產(chǎn)質(zhì)量下滑的風(fēng)險(xiǎn)。2.信貸客戶結(jié)構(gòu)不理想。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在農(nóng)業(yè)銀行M分行的貸款客戶中，優(yōu)良客戶只占了2%左右的比重，一般客戶及B級(jí)以下的客戶卻占了絕大多數(shù)。但是現(xiàn)在農(nóng)業(yè)銀行優(yōu)良客戶數(shù)量占比例比較比，淘汰類客戶占的比例卻比較大。信貸客戶信用等級(jí)的評(píng)定，很大程度上依賴于客戶年末的審計(jì)報(bào)表。在這2%左右的優(yōu)良客戶中，甚至?xí)胁糠挚蛻魹榱藬D入優(yōu)良客戶的隊(duì)伍中，采取不合法手段，串通審計(jì)事務(wù)所，修改甚至造假企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表。這種情況毫無(wú)疑問(wèn)給農(nóng)業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)埋下了一顆定時(shí)炸彈。3.信貸專業(yè)人才流失嚴(yán)重。中國(guó)企業(yè)用工的一大常態(tài)是人才在公司之間的流動(dòng)與流失。通過(guò)2016年的調(diào)查報(bào)告可以看到，金融行業(yè)員工離職率已經(jīng)連續(xù)兩年在20%以上。2016年，在金融行業(yè)比較集中的大城市金融業(yè)的中層管理人員的離職率高達(dá)28.3%，原告與高層管理人員的12.6%和一般員工的20.7%的比例，如此高的人員離職率在一定程度上反映了人才流失的嚴(yán)重情況。公司專業(yè)員工離職之后，新員工沒(méi)有經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審核就上崗，是農(nóng)業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的隱患。4.信貸風(fēng)險(xiǎn)管理不到位。信貸風(fēng)險(xiǎn)管理不到位有以下幾點(diǎn)表現(xiàn)：第一，貸前評(píng)估階段，對(duì)項(xiàng)目的評(píng)估質(zhì)量較低。第二，在審批階段，工作人員工作不嚴(yán)謹(jǐn)，審批主管隨意；出現(xiàn)人情貸款現(xiàn)象；審批職責(zé)不清晰；貸款合同的不全面，使其缺乏對(duì)借款人的有效制約。第三，貸后管理階段，主要問(wèn)題表現(xiàn)在重發(fā)放輕管理預(yù)期嚴(yán)重，催收不力，銀行相關(guān)工作人員為完成業(yè)績(jī)，在發(fā)放貸款時(shí)積極主動(dòng)，而忽略了后期的管理與審核。
三、農(nóng)業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的成因
1.銀行監(jiān)管部門實(shí)施監(jiān)管的機(jī)制不健全。銀監(jiān)部門一直扮演著監(jiān)管我國(guó)商業(yè)銀行的重大角色。當(dāng)前我們的監(jiān)管方式缺少非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，主要是現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管可以了解到內(nèi)控制度的制定以及在信貸業(yè)務(wù)中的執(zhí)行情況，同時(shí)還可以獲取很多關(guān)鍵性的信息，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管做不到這樣的工作。而從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度來(lái)看，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的重要性更強(qiáng)。只有加強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管系統(tǒng)監(jiān)管，能隨時(shí)隨地發(fā)現(xiàn)并且警示銀行存在的信貸風(fēng)險(xiǎn)以及問(wèn)題，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管才能有的放矢。并進(jìn)行有針對(duì)性的分析，監(jiān)管部門才能關(guān)注到關(guān)系全局及全系統(tǒng)的問(wèn)題。2.企業(yè)制度不健全。企業(yè)因?yàn)閲?guó)有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明確，從而使企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不夠全面而受到額外的不必要的影響，從而導(dǎo)致由于行政干預(yù)而產(chǎn)生的內(nèi)部控制現(xiàn)象的出現(xiàn)。企業(yè)管理人員管理意識(shí)淡薄導(dǎo)致管理出現(xiàn)混亂，主管人員行為短期化，讓企業(yè)在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的階段與市場(chǎng)的需求和變化脫軌，造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益差，虧損嚴(yán)重，同時(shí)也給農(nóng)業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)帶來(lái)了較大的風(fēng)險(xiǎn)。3.缺乏高素質(zhì)人才。當(dāng)前,信貸管理工作需要大量的高素質(zhì)人才。銀行對(duì)于高素質(zhì)的人才要求也相當(dāng)高，從事信貸工作需要有專業(yè)的處理業(yè)務(wù)的能力和優(yōu)秀的政治思想素質(zhì)，同時(shí)還要有扎實(shí)深厚的金融專業(yè)知識(shí)、法律知識(shí)和強(qiáng)烈的責(zé)任感。員工最基本的是在熟練操作銀行業(yè)務(wù)的同時(shí)，還要了解企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)情況。而現(xiàn)如今這樣各方面素質(zhì)都具備的人才卻是少之又少，這便成為銀行業(yè)乃至金融業(yè)將來(lái)發(fā)展的一個(gè)短板。
四、控制農(nóng)業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策
1.加強(qiáng)金融監(jiān)管，開(kāi)展科學(xué)的貸款組合。隨著銀行業(yè)進(jìn)行不斷的創(chuàng)新和制度的變革，很多合規(guī)性的監(jiān)管方式產(chǎn)生的市場(chǎng)敏感度逐漸下降，從而使銀行的風(fēng)險(xiǎn)不能得到全面顯示。而且相應(yīng)的監(jiān)管措施跟不上市場(chǎng)的發(fā)展速度，銀監(jiān)會(huì)要不斷的改進(jìn)和提高監(jiān)管的力度，在合規(guī)性監(jiān)管的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。銀監(jiān)會(huì)可以將單一合規(guī)性的金融監(jiān)管轉(zhuǎn)向以風(fēng)險(xiǎn)為重心的風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管，密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo)，通過(guò)對(duì)指標(biāo)的變動(dòng)進(jìn)行分析，從而制定更好的監(jiān)管對(duì)策。完善金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制是加強(qiáng)金融監(jiān)管的關(guān)鍵。2.加強(qiáng)貸前調(diào)查，把握好貸前審批關(guān)。貸款發(fā)放前，要嚴(yán)格控制貸前審批，以減少不良貸款的發(fā)生。在進(jìn)行貸款審批時(shí)，要全面、細(xì)致地考慮企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)狀況，既要正視眼前風(fēng)險(xiǎn)，又要側(cè)重風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)。首先從客戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、信用情況等著手進(jìn)行審查，同時(shí)還要從客戶的還款意愿和能力等進(jìn)行判斷；其次要在第二還款來(lái)源的基礎(chǔ)上，對(duì)保證人的擔(dān)保能力、抵押物等進(jìn)行審查，看其是否就有真實(shí)性、合理性和合法性。3.建立高素質(zhì)的專業(yè)人才隊(duì)伍。農(nóng)業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)的高素質(zhì)人員隊(duì)伍的建設(shè)有以下幾種方法：一是加強(qiáng)銀行信貸業(yè)務(wù)部門與高校教育部門的聯(lián)系，通過(guò)聯(lián)合辦學(xué)等方式從高校中直接培養(yǎng)具有較強(qiáng)操作能力的從業(yè)人員；二是加強(qiáng)農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)現(xiàn)有從業(yè)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過(guò)不斷地為其補(bǔ)充新知識(shí)和新技術(shù)促進(jìn)其從業(yè)能力的提高。在農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)過(guò)程中，工作人員發(fā)揮著重要的作用。在加強(qiáng)農(nóng)業(yè)銀行信貸人員專業(yè)知識(shí)和實(shí)務(wù)操作的培養(yǎng)過(guò)程中，還應(yīng)提升信貸人員的職業(yè)素質(zhì)，加強(qiáng)道德文明建設(shè)，使得農(nóng)業(yè)銀行信貸人員不僅專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)操作本領(lǐng)過(guò)硬，道德素質(zhì)也是不容置疑的。4.完善相關(guān)制度，加強(qiáng)銀行之間的交流合作。為降低農(nóng)業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須重視信貸業(yè)務(wù)所涉及的各類制度的完善，尤其是在信用資格的審核方面的制度，一定要做好。通過(guò)考察貸款對(duì)象的信用程度和還款能力，降低信貸風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。提高農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)效率的關(guān)鍵在于提高其業(yè)務(wù)水平。
五、結(jié)語(yǔ)
農(nóng)業(yè)銀行對(duì)于信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理是非常重視的，而其所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)就是信貸風(fēng)險(xiǎn)，尤其是隨著信貸規(guī)模的迅速擴(kuò)張，信貸風(fēng)險(xiǎn)逐漸突出，加強(qiáng)對(duì)農(nóng)業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的研究以及成為大勢(shì)所趨。近兩年，受到我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)的影響，我國(guó)的農(nóng)業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)不斷暴露，信貸資產(chǎn)不良率持續(xù)攀升。信貸風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)農(nóng)業(yè)銀行來(lái)說(shuō)是一個(gè)長(zhǎng)期的、持續(xù)的研究課題，銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)體系的進(jìn)一步建設(shè)也需要不斷的理論研究，和實(shí)踐的驗(yàn)證，從而能更好的為社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)。
作者:王曉芬 陳雪萍 單位:鄭州升達(dá)經(jīng)貿(mào)管理學(xué)院
參考文獻(xiàn)：
[1]張基峰.信貸資產(chǎn)的來(lái)源及防范[J].華北金融,2012,(07):27-29.
貸款資產(chǎn)作為銀行的一項(xiàng)主要資產(chǎn)業(yè)務(wù),其運(yùn)動(dòng)是一種以“兩權(quán)分離、按期償還”為本質(zhì)特征的特殊價(jià)值運(yùn)動(dòng)。在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,銀行的信貸活動(dòng),會(huì)受各種事先無(wú)法預(yù)料的不確定性因素影響,使銀行貸款資金有遭受損失事件發(fā)生的可能性。主要表現(xiàn)為貸款到期不能按時(shí)收回和貸款的貶值等,這樣就產(chǎn)生了貸款風(fēng)險(xiǎn)。從目前國(guó)有商業(yè)銀行貸款資產(chǎn)質(zhì)量的現(xiàn)狀看,形勢(shì)較為嚴(yán)峻。
國(guó)有商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)除了自身經(jīng)營(yíng)管理原因外,從外部環(huán)境來(lái)看,很大程度上取決于所處的金融生態(tài)優(yōu)劣。金融生態(tài)是借用生態(tài)學(xué)上的提法對(duì)金融環(huán)境的描述,通常指金融運(yùn)行的一系列環(huán)境要素,主要包括宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法制環(huán)境、信用環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境和制度環(huán)境等方面。
(一)政府行政干預(yù)銀行貸款,擴(kuò)大了銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)
按照經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求,銀行應(yīng)該是資金配置的主體,政府職能應(yīng)只限于宏觀調(diào)控。然而實(shí)際情況是,政府作為資金配置的主體和中心地位并未淡化,往往造成部份項(xiàng)目投資效益不高,形成貸款沉淀。另外,一些地方政府的短期行為,也激化了銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。
(二)微觀經(jīng)濟(jì)不景氣,企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益下降,直接影響到銀行貸款資產(chǎn)的安全
據(jù)統(tǒng)計(jì),去年某省國(guó)有、鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體企業(yè)中困難企業(yè)面達(dá)到55%,國(guó)有企業(yè)虧損面達(dá)到50.8%,其結(jié)果必然會(huì)相應(yīng)地影響到銀行的貸款資產(chǎn)質(zhì)量。近年來(lái)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的下降也是銀行不良貸款不斷增加的一個(gè)直接原因。
(三)金融體系的滯后性制約了銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)防控,擴(kuò)張了銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)
首先,市場(chǎng)融資機(jī)制發(fā)展緩慢。其次,金融市場(chǎng)不發(fā)達(dá),金融工具缺乏。我國(guó)現(xiàn)階段實(shí)行比較嚴(yán)格的金融管制,束縛了銀行業(yè)務(wù)分散化的能力,金融創(chuàng)新動(dòng)力不足。第三,金融監(jiān)管有待加強(qiáng),銀行同業(yè)間無(wú)序競(jìng)爭(zhēng),造成企業(yè)多頭開(kāi)戶、多頭貸款,銀行無(wú)法真正了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,信貸風(fēng)險(xiǎn)不斷提高。
(四)社會(huì)保障制度改革滯后,是銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大的又一重要因素
尤其是企業(yè)的保障制度方面存在,企業(yè)破產(chǎn)失業(yè)救濟(jì)制度沒(méi)有完善起來(lái),因而銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法直接分散和轉(zhuǎn)移。企業(yè)與社會(huì)的問(wèn)題沒(méi)有解決,直接導(dǎo)致企業(yè)把生產(chǎn)所需資金缺口留給銀行貸款解決,形成貸款風(fēng)險(xiǎn)壓力;企業(yè)保險(xiǎn)制度不健全,使銀行無(wú)法保全貸款資產(chǎn)的安全性,增加了損失的概率。
(五)法律制度約束不力,同樣是銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)形成的一個(gè)重要原因
從某種程度上說(shuō),市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是法治經(jīng)濟(jì)。由于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和法制建設(shè)的時(shí)間尚短,不論是公民或企業(yè)的法律意識(shí),還是國(guó)家的立法、執(zhí)法,都還不盡如人意,銀行常常在運(yùn)用法律維護(hù)自身合法權(quán)益時(shí)受到挫折。此外,我國(guó)加入WTO后,相關(guān)的法律法規(guī)修改力度正在加大。
(六)社會(huì)信用監(jiān)督機(jī)制不健全,企業(yè)逃廢債現(xiàn)象嚴(yán)重,加大了銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)
由于我國(guó)目前還缺乏一套完善的社會(huì)信用監(jiān)督機(jī)制,逃債者得不到法律和社會(huì)的制裁,廉價(jià)的逃債成本成為企業(yè)逃債的直接原因。造假、欺詐、逃債、賴債等現(xiàn)象層出不窮,使得我國(guó)金融市場(chǎng)的誠(chéng)信資源遭到了非道德主義的侵襲,社會(huì)信用出現(xiàn)了嚴(yán)重的滑坡和流失,信用已成為最稀缺的資源。
二、國(guó)有商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的金融生態(tài)環(huán)境治理對(duì)策
為有效防止和化解國(guó)有商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn),避免由此帶來(lái)的金融震蕩和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn),除了提高國(guó)有商業(yè)銀行自身經(jīng)營(yíng)管理能力外,必須加強(qiáng)舉措對(duì)銀行所處的包括宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、信用環(huán)境、法制環(huán)境、金融市場(chǎng)環(huán)境和制度環(huán)境等方面在內(nèi)的金融生態(tài)環(huán)境進(jìn)行大力整治。
(一)信用環(huán)境治理
目前,我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行信用環(huán)境日趨惡化,銀行債權(quán)得不到有效保護(hù),加大了銀行風(fēng)險(xiǎn)。在發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,企業(yè)間的與其應(yīng)收賬款發(fā)生額約占貿(mào)易總額的0.25%～0.5%,而我國(guó)這一比率高達(dá)5%以上,且呈逐年增長(zhǎng)勢(shì)頭。涉及信用的經(jīng)濟(jì)糾紛、債權(quán)債務(wù)案件以及各種詐騙案件大量增加。
1.加強(qiáng)社會(huì)信用環(huán)境的綜合治理,盡快建立社會(huì)和個(gè)人信用體系。政府部門要把經(jīng)濟(jì)工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)到建設(shè)投資環(huán)境、維護(hù)市場(chǎng)秩序、規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體的行為上來(lái),支持和配合銀行防范和制止企業(yè)逃廢債,確保金融資產(chǎn)的安全運(yùn)行。加大相關(guān)政府部門的執(zhí)法力度,工商、稅務(wù)機(jī)構(gòu)不得為列入“黑名單”的逃債、賴債者辦理工商、稅務(wù)登記,樹(shù)立“有信則立,無(wú)信則亡”的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)理念。依法規(guī)范政府、企業(yè)、銀行和個(gè)人的信用行為,為建立一個(gè)誠(chéng)實(shí)、守法、可信的社會(huì)和個(gè)人的信用環(huán)境而努力。
2.建立和完善適合中國(guó)國(guó)情的信用評(píng)估體系。近幾年國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行借鑒外資銀行做法,建立了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)制度,但信用評(píng)級(jí)一般只在新客戶申請(qǐng)授信業(yè)務(wù)時(shí)和每年年初進(jìn)行,不能及時(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)級(jí)系統(tǒng)的可操作性、全面性還存在較大差距,以至于國(guó)有商業(yè)銀行的不良信貸資產(chǎn)在實(shí)施剝離和不斷的清收處置后,新生的不良資產(chǎn)尚未得到根治。因此信用評(píng)估系統(tǒng)應(yīng)該是建立在工商、稅務(wù)、金融等多部門提供的有關(guān)公司信用數(shù)據(jù)基礎(chǔ)之上,綜合考慮公司的以前貸款記錄、經(jīng)濟(jì)實(shí)力和還款意愿評(píng)估信用等級(jí)。因而建立跨行業(yè)、跨部門的全國(guó)性信用系統(tǒng)是迫切需要解決的問(wèn)題。
3.在全社會(huì)要樹(shù)立起一個(gè)良好的信用文化。政府要發(fā)揮帶頭作用,率先規(guī)范,轉(zhuǎn)變職能,依法行政,帶頭守信;加大全民信用教育力度,提升企業(yè)和個(gè)人的商業(yè)道德素質(zhì),樹(shù)立講誠(chéng)信的公德意識(shí);推行信用公示制度,以惡意逃廢債的行為公開(kāi)曝光和實(shí)行銀行同業(yè)聯(lián)手制裁;建立種類經(jīng)濟(jì)失信和惡意逃廢債事件的舉報(bào)制度,加大對(duì)缺失社會(huì)信用行為的查處力度,讓失信者付出慘重代價(jià)。
(二)金融體系中的企業(yè)貸款融資依賴治理
建立社會(huì)化市場(chǎng)融資制度,解決從“單一”到多元的融資渠道。隨著我國(guó)金融改革的深化,傳統(tǒng)的國(guó)家壟斷過(guò)度的金融制度將被放棄,新建立的將是一種政府調(diào)控的市場(chǎng)化融資制度。
1.優(yōu)化國(guó)有企業(yè)資本結(jié)構(gòu),強(qiáng)化激勵(lì)約束機(jī)制
目前,我國(guó)相當(dāng)部分國(guó)企資本結(jié)構(gòu)不合理,國(guó)有股占的比重很高,沒(méi)有建立起企業(yè)治理結(jié)構(gòu),過(guò)于依賴銀行貸款維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),造成較大的銀行風(fēng)險(xiǎn)。這種由于體制原因造成的國(guó)有企業(yè)資本結(jié)構(gòu)問(wèn)題,應(yīng)以存量調(diào)整為主,采用特殊方式解決,這種方式是階段性的、過(guò)渡性的,在存量調(diào)整基礎(chǔ)上,輔以增量控制,最終實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。這樣,改造后的國(guó)有企業(yè)建立了有效激勵(lì)約束機(jī)制,確保了銀行的信貸關(guān)系是建立在市場(chǎng)原則基礎(chǔ)之上,從而消除了由于國(guó)有企業(yè)負(fù)債軟約束問(wèn)題造成的銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)。
2.大力發(fā)展直接融資,完善金融市場(chǎng)體系
大力發(fā)展直接融資有利于企業(yè)改善融資結(jié)構(gòu),減輕銀行貸款壓力,并可以從根本上降低銀行風(fēng)險(xiǎn),降低企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率,同時(shí)能夠促進(jìn)優(yōu)勢(shì)企業(yè)對(duì)劣勢(shì)企業(yè)的兼并,化解已形成的信貸風(fēng)險(xiǎn)。
目前應(yīng)大力發(fā)展資本市場(chǎng),根據(jù)公平、公正、公開(kāi)的原則,核準(zhǔn)一切符合條件的公司上市,無(wú)論是國(guó)有企業(yè)還是非國(guó)有企業(yè)。企業(yè)的債券市場(chǎng)是資本市場(chǎng)的重要組成部分。債券融資是企業(yè)融資首先要考慮的,因?yàn)閭鶛?quán)融資能起到抵稅作用,降低融資成本。近幾年,市場(chǎng)雖有發(fā)展,企業(yè)債券總規(guī)模每年增長(zhǎng),但企業(yè)債券占融資比重仍然很低。這影響了企業(yè)融資效率,也不利于企業(yè)改善資本結(jié)構(gòu)。因此,要大力發(fā)展資本市場(chǎng),特別是發(fā)展債券市場(chǎng),是優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu),消除企業(yè)對(duì)貸款融資依賴的重要條件。
3.推進(jìn)企業(yè)融資結(jié)構(gòu)的改革,建立多元化融資渠道企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中重要的經(jīng)濟(jì)主體,全社會(huì)資金融通以企業(yè)為核心進(jìn)行。另外,企業(yè)也是金融市場(chǎng)上的最重要參與者,企業(yè)融資結(jié)構(gòu)很大程度上決定了一國(guó)的金融結(jié)構(gòu),進(jìn)而影響著金融風(fēng)險(xiǎn)。
近年來(lái)我國(guó)企業(yè)通過(guò)股票債券市場(chǎng)使外部融資發(fā)展速度加快,但歷史形成的以銀行為主的企業(yè)外部融資格局沒(méi)有發(fā)生大的改變。為此,可采取以下對(duì)策:第一,改變目前上市公司股票定價(jià)制度,使金融資源得到優(yōu)化配置;第二,強(qiáng)化股票債券市場(chǎng)的法律制度建設(shè);第三,加大金融創(chuàng)新力度,大力推進(jìn)銀行住房貸款證券化,防范銀行信貸風(fēng)險(xiǎn);第四,加大企業(yè)債券市場(chǎng)的創(chuàng)新力度,實(shí)現(xiàn)發(fā)行企業(yè)債券品種多樣化,活躍企業(yè)債券的流通市場(chǎng)。
(三)銀行業(yè)監(jiān)管和行業(yè)協(xié)會(huì)自律治理
隨著銀行市場(chǎng)化改革的深入和信用風(fēng)險(xiǎn)管理的不斷強(qiáng)化,我國(guó)銀行業(yè)的監(jiān)管模式和監(jiān)管機(jī)構(gòu)職能也需要發(fā)生轉(zhuǎn)變。必須進(jìn)一步明確和細(xì)化銀監(jiān)會(huì)和人民銀行的監(jiān)管職能,并充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)的作用,全社會(huì)共同創(chuàng)建金融安全區(qū)。
1.發(fā)揮人民銀行的監(jiān)管職責(zé),加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)管理的監(jiān)督工作。利用信息電子化管理手段,通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管手段,加大對(duì)國(guó)有銀行的不良資產(chǎn)監(jiān)管力度,從宏觀上控制不良資產(chǎn)的惡性膨脹。
2.加強(qiáng)金融債權(quán)的管理,加大依法制裁力度。由人民銀行牽頭,將逃廢債企業(yè)及其法定代表人、主要負(fù)責(zé)人列入“黑名單”,并采取相應(yīng)的信貸制裁措施。對(duì)嚴(yán)重的逃廢債企業(yè)、行業(yè)和地區(qū)宣布為不守信用或無(wú)信譽(yù)企業(yè)、行業(yè)或地區(qū),對(duì)這些地區(qū)的企業(yè)聯(lián)合執(zhí)行不開(kāi)立新賬戶、不發(fā)放新貸款、不辦理結(jié)算的“三不”金融制裁措施。
3.加強(qiáng)同業(yè)協(xié)作,建立不良貸款公示制度。同業(yè)之間應(yīng)建立暢通的信息溝通渠道,做到客戶信用等級(jí)等資源共享。各大商業(yè)銀行應(yīng)團(tuán)結(jié)協(xié)作,通過(guò)銀行行業(yè)協(xié)會(huì)等組織,定期對(duì)無(wú)正當(dāng)理由不償還各家銀行債務(wù)的企業(yè)及法人代表名單、金額等信息予以通報(bào)公示,使各家銀行及時(shí)了解到逃債者有關(guān)信息,使逃債企業(yè)無(wú)法再次獲得銀行的信用支持,避免銀行間因信息錯(cuò)位而再次與逃債企業(yè)發(fā)生信用關(guān)系。
4.加強(qiáng)監(jiān)管部門對(duì)商業(yè)銀行的服務(wù)和信息溝通。要充分利用人民銀行建設(shè)中的資信系統(tǒng),尤其是信貸登記咨詢系統(tǒng),盡可能消減銀行信貸市場(chǎng)中的非對(duì)稱信息,做到貸款風(fēng)險(xiǎn)的事前防范,改進(jìn)信貸市場(chǎng)效率。
(四)法律環(huán)境治理
1.盡快充實(shí)修訂有關(guān)法律法規(guī),提高法律對(duì)銀行信貸資產(chǎn)的保護(hù)
我國(guó)目前立法上雖有了《中國(guó)人民銀行法》《商業(yè)銀行法》《票據(jù)法》《擔(dān)保法》《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等基礎(chǔ)法律,但《破產(chǎn)法》《反壟斷法》等修訂、細(xì)則落實(shí)工作需要盡快出臺(tái)。而且由于我國(guó)現(xiàn)有的法律對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)范圍有嚴(yán)格限制,如不能進(jìn)入證券市場(chǎng)、不能進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)、不能收購(gòu)企業(yè)股份等,直接影響了不良債權(quán)的流動(dòng)和變現(xiàn)。因此,如何完善現(xiàn)有法律法規(guī),為銀行處置不良資產(chǎn)創(chuàng)造良好的外部法制環(huán)境將是一項(xiàng)長(zhǎng)期而又重要的任務(wù)。
2.要加大信用立法和執(zhí)法力度
首先,建立信用管理體系,需要以法律的新式規(guī)范公共信息、征信數(shù)據(jù)的取得和使用程序。當(dāng)務(wù)之急是制定公平使用信息法,并修改補(bǔ)充《商業(yè)銀行法》和《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》。在《刑法》等相關(guān)法律中,補(bǔ)充增加對(duì)不講信用、惡意逃債、賴帳等給國(guó)家或個(gè)人造成損失行為的定罪量刑條款,對(duì)逃廢債、惡意拖欠貸款本息的行為加大打擊力度,增加企業(yè)的逃廢債成本。歐、美等發(fā)達(dá)國(guó)家在這方面有相當(dāng)多的立法可資借鑒。立法的目的是創(chuàng)造一個(gè)信用開(kāi)放和公平享有使用信息的環(huán)境。
