時(shí)間：2023-08-28 16:57:51
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇風(fēng)險(xiǎn)管理的案例，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞： 《風(fēng)險(xiǎn)管理》實(shí)踐教學(xué)兩個(gè)階段
隨著高等教育從精英教育向大眾化教育的過(guò)渡，培養(yǎng)具有創(chuàng)新意識(shí)和創(chuàng)業(yè)能力的創(chuàng)新型人才，增強(qiáng)畢業(yè)生的就業(yè)能力，已成為當(dāng)前普通高校經(jīng)管類(lèi)專(zhuān)業(yè)實(shí)踐教學(xué)所面臨的重要課題。隨著社會(huì)的發(fā)展，隨著企業(yè)對(duì)創(chuàng)新型、應(yīng)用型人才的需求，單純的理論講授式教學(xué)模式已經(jīng)不能滿(mǎn)足社會(huì)的需求，《風(fēng)險(xiǎn)管理》這門(mén)課程更是如此。管理科學(xué)是一門(mén)實(shí)踐性很強(qiáng)的應(yīng)用學(xué)科，加強(qiáng)管理類(lèi)課程的實(shí)踐教學(xué)是保證教學(xué)質(zhì)量的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。《風(fēng)險(xiǎn)管理》作為經(jīng)管類(lèi)學(xué)生的必修課，其本質(zhì)也是一門(mén)管理的科學(xué)，其目的是為了讓學(xué)生了解企業(yè)里面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，然后用數(shù)理統(tǒng)計(jì)的知識(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行衡量和評(píng)估，最后依據(jù)科學(xué)理論做出最優(yōu)的決策方案。所以學(xué)生除了掌握基本的理論之外，更重要的是把風(fēng)險(xiǎn)管理的有關(guān)理論應(yīng)用到企業(yè)中。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理課程更要注重實(shí)踐教學(xué)，加強(qiáng)實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)。本文主要從風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐教學(xué)的兩個(gè)階段——認(rèn)識(shí)性和操作性的實(shí)踐活動(dòng)來(lái)探討了《風(fēng)險(xiǎn)管理》課程的實(shí)踐教學(xué)體系構(gòu)建。
一、《風(fēng)險(xiǎn)管理》進(jìn)行實(shí)踐教學(xué)的必要性
在現(xiàn)代商業(yè)社會(huì)，企業(yè)是社會(huì)的主要支柱，大量創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富，改善著人們的生活水平，推動(dòng)著科技進(jìn)步。然而，很多企業(yè)就像蜜蜂一樣，雖然勤勞地尋花采蜜，卻只有很短暫的生命周期。2003年經(jīng)理世界年會(huì)提供了這樣的數(shù)據(jù)，“中國(guó)企業(yè)平均壽命約為8年，中小企業(yè)平均壽命只有2.9年”。以前一些耳熟能詳?shù)钠髽I(yè)，比如三株、秦池、太陽(yáng)神、亞細(xì)亞、飛龍等，有的各領(lǐng)兩三年，有的消失得更為迅速。實(shí)際上，即使在企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力最強(qiáng)的美國(guó)，也有平均62%的公司存活不到5年，壽命超過(guò)20年的公司只占公司總數(shù)的10%，僅僅2%的公司能存活50年以上。可見(jiàn)，風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)單位都有積極的作用。近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展，我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理形勢(shì)面臨兩難的境地。一方面，自然災(zāi)害和安全生產(chǎn)的嚴(yán)峻形勢(shì)呼喚加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，另一方面，我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)論從建章立法還是從理論實(shí)務(wù)都處于國(guó)際落后地位。更為嚴(yán)峻的是，我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)體系尚未形成，無(wú)法滿(mǎn)足對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理日益增長(zhǎng)的人才需求。人才缺乏，是提高我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，降低風(fēng)險(xiǎn)事故損失的主要制約因素。針對(duì)這一形勢(shì)，我們開(kāi)設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理課程的主要目的是培養(yǎng)具有風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)技能的人才，讓學(xué)生能從專(zhuān)業(yè)的角度開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)診斷、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、意外或責(zé)任調(diào)查、危機(jī)處置等實(shí)際工作，參與企業(yè)、政府決策，從而有效地實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的分散、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)嫁，減少風(fēng)險(xiǎn)損失，促進(jìn)決策目標(biāo)的實(shí)際。所以要解決目前人才缺乏的問(wèn)題，就必須將理論與實(shí)踐相結(jié)合，加強(qiáng)實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)，讓學(xué)生更好地、更快地成為社會(huì)需要的人才。
二、《風(fēng)險(xiǎn)管理》進(jìn)行實(shí)踐教學(xué)的兩個(gè)階段
“走進(jìn)企業(yè)”有兩種方式：一是在理論教學(xué)的過(guò)程中，加入案例教學(xué)，大量引入企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的案例，不管是成功的還是失敗的，讓學(xué)生對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理有感性認(rèn)識(shí)。另一方面，學(xué)生掌握理論知識(shí)后要走出校門(mén)，真正走進(jìn)企業(yè)，將所學(xué)理論知識(shí)應(yīng)用到實(shí)踐中。這兩種方式也正是《風(fēng)險(xiǎn)管理》在具體進(jìn)行實(shí)踐教學(xué)的兩個(gè)階段。
（一）認(rèn)識(shí)性實(shí)踐活動(dòng)
認(rèn)識(shí)性實(shí)踐活動(dòng)即案例教學(xué)。一位哲學(xué)家說(shuō)過(guò)：智者從別人失敗的經(jīng)驗(yàn)中吸取教訓(xùn)；聰明者從自己失敗的經(jīng)驗(yàn)中吸取教訓(xùn)；愚者則永不懂得從經(jīng)驗(yàn)中學(xué)習(xí)。在《風(fēng)險(xiǎn)管理》課程學(xué)習(xí)過(guò)程中，從眾多的企業(yè)中學(xué)習(xí)他們成功或失敗的經(jīng)驗(yàn)，那我們就是智者，同時(shí)，案例教學(xué)也會(huì)帶來(lái)很好的教學(xué)效果。
1.利用案例教學(xué)研究加強(qiáng)對(duì)理論的運(yùn)用
案例是溝通理論與實(shí)踐的橋梁，它在很大程度上彌補(bǔ)了以往那種單純?yōu)槔碚搶W(xué)習(xí)而學(xué)理論的學(xué)習(xí)方式的不足，利用教學(xué)案例研究把理論學(xué)習(xí)和實(shí)踐教學(xué)緊密地結(jié)合起來(lái)。通過(guò)案例的形式運(yùn)用理論，可以有效地加深對(duì)理論的理解，進(jìn)而用不同的理論來(lái)審視教學(xué)過(guò)程、分析教學(xué)效果、總結(jié)教師的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)、提高學(xué)生的學(xué)習(xí)水平。例如，有200多年歷史的英國(guó)巴林銀行倒閉案例，先給同學(xué)們介紹一下這樣一件事情，然后讓學(xué)生自己來(lái)結(jié)合案例分析巴林銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中所存在的問(wèn)題。這樣，既能引起學(xué)生的興趣，又能讓學(xué)生很好地發(fā)揮自己的才能，最重要的是在學(xué)生各抒己見(jiàn)的過(guò)程中，很好地把理論所學(xué)與實(shí)踐結(jié)合了起來(lái)。最后老師總結(jié)一下整個(gè)原因，學(xué)生就能很好地掌握了。通過(guò)這樣一個(gè)案例教學(xué)，學(xué)生能感性地認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)一個(gè)企業(yè)的重要性，同時(shí)也會(huì)對(duì)這門(mén)課感興趣，學(xué)習(xí)起來(lái)事半功倍。
2.利用案例教學(xué)研究總結(jié)教學(xué)經(jīng)驗(yàn)
案例教學(xué)是教學(xué)情境的故事，不同的人對(duì)故事會(huì)有不同的解讀。讓學(xué)生參與案例分析，一方面可增強(qiáng)學(xué)生學(xué)習(xí)知識(shí)的能力，另一方面能鍛煉學(xué)生思考問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力；與此同時(shí)，教師可以從學(xué)生的回答中找出授課過(guò)程中存在的不足，學(xué)生哪些方面掌握得不好，真正達(dá)到教學(xué)相長(zhǎng)的效果。例如在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別環(huán)節(jié)的講授中，所有的方法都介紹完了之后，給同學(xué)們一個(gè)橡膠公司的案例，簡(jiǎn)單介紹這家公司的情況，然后讓學(xué)生們討論該公司的面臨的風(fēng)險(xiǎn)。不同的學(xué)生會(huì)用不同的方法來(lái)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，一方面把各種方法應(yīng)用到實(shí)踐了，另一方面方法掌握得如何教師也就心中有數(shù)了。所以說(shuō)利用案例教學(xué)可以總結(jié)教學(xué)經(jīng)驗(yàn)。
（二）操作性實(shí)踐活動(dòng)
有了上述認(rèn)識(shí)性的實(shí)踐活動(dòng)，接下來(lái)學(xué)生就應(yīng)該真正進(jìn)行操作性的實(shí)踐活動(dòng)──走進(jìn)企業(yè)。實(shí)踐出真知，讓學(xué)生走出校門(mén)，走進(jìn)企業(yè)，接觸企業(yè)，才能了解企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)流程，才能更好地將理論與實(shí)踐相結(jié)合，同時(shí)也為自己將來(lái)畢業(yè)成為企業(yè)的合格勞動(dòng)者做準(zhǔn)備。老師要提前與實(shí)習(xí)單位聯(lián)系好，確定好什么時(shí)間去企業(yè)，重點(diǎn)讓學(xué)生參觀學(xué)習(xí)哪些內(nèi)容。學(xué)生在走進(jìn)企業(yè)的活動(dòng)中，重點(diǎn)是把理論與實(shí)踐結(jié)合起來(lái)。比如，利用流程圖來(lái)識(shí)別企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)真正走進(jìn)企業(yè)，才能了解企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程，才有可能畫(huà)出正確的流程圖；還有風(fēng)險(xiǎn)衡量，學(xué)生可以搜集企業(yè)過(guò)去若干年的針對(duì)某一風(fēng)險(xiǎn)的損失資料，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行衡量。在這一環(huán)節(jié)中學(xué)生要自己動(dòng)手、動(dòng)腦，針對(duì)企業(yè)里的風(fēng)險(xiǎn)提出自己的觀點(diǎn)和想法，把風(fēng)險(xiǎn)管理的每個(gè)環(huán)節(jié)落到實(shí)處。最后請(qǐng)企業(yè)有關(guān)的專(zhuān)家和學(xué)生一起座談，學(xué)生提出在實(shí)際中碰到的問(wèn)題，專(zhuān)家圍繞本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的情況加以解決，這樣學(xué)生就能受益匪淺，解決許多問(wèn)題，也能了解到企業(yè)到底是如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的。
綜上所述，《風(fēng)險(xiǎn)管理》課程進(jìn)行實(shí)踐教學(xué)是完全必要的，在一些發(fā)達(dá)國(guó)家，風(fēng)險(xiǎn)管理的理念、技術(shù)、方法和手段已經(jīng)應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定、投融資決策、財(cái)務(wù)報(bào)告管理、內(nèi)部審計(jì)體系建設(shè)等，涵蓋了從公司法人治理結(jié)構(gòu)安排到各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)作流程和操作等各個(gè)層面，形成了系統(tǒng)化、制度化、規(guī)范化的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。而在我國(guó)，風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理中的一個(gè)相對(duì)薄弱環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)管理工作薄弱，是企業(yè)發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件的重要原因。《風(fēng)險(xiǎn)管理》課程要進(jìn)行實(shí)踐教學(xué)，從認(rèn)識(shí)性的實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)過(guò)渡到操作性的實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)，才能滿(mǎn)足企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人才的需求。
參考文獻(xiàn)：
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【關(guān)鍵詞】 安全 SMS 風(fēng)險(xiǎn)管理 鳥(niǎo)擊
1988年誕生了一種新的管理模式，該模式要求操作者承擔(dān)關(guān)于主要的安全測(cè)評(píng)并且能夠證明控制、防御以及安全防護(hù)均可使用，即被稱(chēng)之為安全文件――安全管理系統(tǒng)是安全的主要組成部分。其后的二十多年發(fā)展，使其在各行各業(yè)得到廣泛運(yùn)用。2006年3月，國(guó)際民航組織在其國(guó)際民用航空公約的附件中提出建設(shè)安全管理體系（SMS），將其推廣到機(jī)場(chǎng)、空管、航空運(yùn)營(yíng)人和維修機(jī)構(gòu)。隨后，我國(guó)民航局下發(fā)[2007]136號(hào)文件《中國(guó)民用航空安全管理體系建設(shè)總體實(shí)施方案》、《關(guān)于航空運(yùn)營(yíng)人安全感理體系的要求》等指導(dǎo)性文件。2008年，我公司開(kāi)展SMS普及推廣以來(lái)，機(jī)務(wù)維修的風(fēng)險(xiǎn)管理助推可靠性維修不斷邁上新臺(tái)階。
至今為止，我們貫徹風(fēng)險(xiǎn)管理已近六年，風(fēng)險(xiǎn)管理教育已做到全員覆蓋，對(duì)于SMS的概念已不陌生。然而，審視我們的安全管理體系，我們不難發(fā)現(xiàn)當(dāng)前的安全管理仍處在事后管理模式，要真正從事后管理逐步轉(zhuǎn)向事前預(yù)防模式、從被動(dòng)管理模式逐步轉(zhuǎn)向主動(dòng)管理模式，還有很長(zhǎng)的路要走。
結(jié)合某維修單位發(fā)生的一起維修嚴(yán)重差錯(cuò)事件，可以更加深刻的反映出實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性和緊迫性。下文，筆者將結(jié)合該事件論述當(dāng)前這種事后、被動(dòng)管理的弊端，并將就此結(jié)合SMS風(fēng)險(xiǎn)管理新的理念和方法做一個(gè)管理流程推演，旨在比較中體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理這種主動(dòng)預(yù)防模式的優(yōu)越性。
1 案例簡(jiǎn)介
某公司對(duì)執(zhí)管的一架A320/V2500發(fā)動(dòng)機(jī)飛機(jī)執(zhí)行定檢維護(hù)工作。機(jī)械員負(fù)責(zé)執(zhí)行例行檢查，檢驗(yàn)員對(duì)相關(guān)工作進(jìn)行質(zhì)量把關(guān)，整個(gè)維修過(guò)程未有異常報(bào)告，工卡正常簽署。次日，工作人員執(zhí)行航前工作檢查，發(fā)現(xiàn)右發(fā)核心機(jī)進(jìn)口導(dǎo)向葉片8點(diǎn)鐘位置有血跡殘留物，經(jīng)確認(rèn)為鳥(niǎo)擊所致。按照要求進(jìn)行孔探檢查，孔探檢查發(fā)現(xiàn)HPC4級(jí)葉片8片前緣損傷，HPC6級(jí)葉片1片損傷，HPC9級(jí)葉片1片前緣損傷超標(biāo)，飛機(jī)停場(chǎng)換發(fā)。
事后的調(diào)查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)造成事件發(fā)生的原因有以下六個(gè)方面：
（1）飛機(jī)設(shè)計(jì)/構(gòu)造方面：對(duì)于發(fā)動(dòng)機(jī)進(jìn)氣導(dǎo)向葉片及第一級(jí)壓氣機(jī)葉片的目視檢查，可以通過(guò)風(fēng)扇兩個(gè)葉片之間的空隙進(jìn)行檢查，并需要轉(zhuǎn)動(dòng)風(fēng)扇葉片逐片檢查，但正常情況下也只能檢查到葉片的一部分，可能出現(xiàn)漏檢的情況。
（2）工作任務(wù)：工卡要求目視檢查風(fēng)扇葉片和進(jìn)氣道，但是沒(méi)有明確核心機(jī)進(jìn)氣導(dǎo)向葉片的檢查。
（3）個(gè)人因素：目視檢查風(fēng)扇葉片和進(jìn)氣道后，沒(méi)有擴(kuò)大檢查范圍進(jìn)一步檢查核心機(jī)進(jìn)氣導(dǎo)向葉片。對(duì)飛機(jī)重要部位檢查意識(shí)不強(qiáng)。
（4）計(jì)劃和監(jiān)管：當(dāng)天僅安排一名電子專(zhuān)業(yè)人員負(fù)責(zé)飛機(jī)檢驗(yàn)工作，電子專(zhuān)業(yè)人員對(duì)發(fā)動(dòng)機(jī)知識(shí)掌握不多。
（5）監(jiān)督檢查：檢驗(yàn)員對(duì)飛機(jī)重要部位檢查意識(shí)不強(qiáng)；車(chē)間管理人員對(duì)發(fā)動(dòng)機(jī)維修工作的完成情況沒(méi)有進(jìn)一步核查。
（6）組織管理：車(chē)間管理人員、檢驗(yàn)人員沒(méi)有檢查要點(diǎn)和檢查單。定檢車(chē)間、質(zhì)量管理室工作者對(duì)雷擊、鳥(niǎo)擊的檢查和處理缺陷的技能培訓(xùn)不足。質(zhì)量管理室安排非專(zhuān)業(yè)人員對(duì)飛機(jī)重要部位進(jìn)行檢驗(yàn)。
事發(fā)后，雖然進(jìn)行了積極的調(diào)查與原因分析，制定了預(yù)防措施，但并未按照風(fēng)險(xiǎn)管理模式從中對(duì)致因進(jìn)行細(xì)分、推敲、仔細(xì)查找出危險(xiǎn)源或風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)而進(jìn)行閉環(huán)控制，很容易在今后的生產(chǎn)運(yùn)行中重復(fù)發(fā)生。該案例也暴露了傳統(tǒng)管理模式的弊端和滯后性，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的重復(fù)性發(fā)生很難從機(jī)制上做到預(yù)防控制。
2 風(fēng)險(xiǎn)管理在本案例上的應(yīng)用
首先讓我們來(lái)了解一下風(fēng)險(xiǎn)管理的正常流程，通常一個(gè)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程從啟動(dòng)到關(guān)閉大致分為系統(tǒng)與工作分析、危險(xiǎn)源識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)控制五個(gè)步驟。下面，將對(duì)上述所描述的問(wèn)題致因，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理方法對(duì)其進(jìn)行簡(jiǎn)單推演。
2.1 系統(tǒng)與工作分析
檢查發(fā)動(dòng)機(jī)進(jìn)氣道及葉片的工作是飛機(jī)維護(hù)工作的重要組成部分。詳細(xì)的目視檢查，可以發(fā)現(xiàn)和排除諸多潛在的發(fā)動(dòng)機(jī)隱患，對(duì)保障飛機(jī)安全具有非常重要的意義。對(duì)發(fā)動(dòng)機(jī)而言鳥(niǎo)擊危害巨大，嚴(yán)重的鳥(niǎo)擊可能導(dǎo)致核心機(jī)受損而發(fā)生嚴(yán)重后果。在此案例中，維修單位在工卡上有對(duì)發(fā)動(dòng)機(jī)進(jìn)氣道及風(fēng)扇葉片進(jìn)行檢查的要求，但并未明確要檢查核心機(jī)進(jìn)氣導(dǎo)向葉片。
2.2 危險(xiǎn)源識(shí)別
運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理中的基本的危險(xiǎn)源識(shí)別法對(duì)本案例進(jìn)行分析查找，我們可以識(shí)別出以下六點(diǎn)危險(xiǎn)源：
危險(xiǎn)源一：實(shí)施工卡不規(guī)范――沒(méi)有通過(guò)兩個(gè)風(fēng)扇葉片之間空隙進(jìn)行檢查，并轉(zhuǎn)動(dòng)風(fēng)扇葉片逐片檢查。
危險(xiǎn)源二：技術(shù)資料（或工卡）缺失或有缺陷――工卡沒(méi)有明確核心機(jī)進(jìn)氣導(dǎo)向葉片檢查；檢驗(yàn)員沒(méi)有檢查要點(diǎn)和檢查單；車(chē)間管理人員沒(méi)有檢查要點(diǎn)和檢查單。
危險(xiǎn)源三：任務(wù)安排――檢驗(yàn)員安排不當(dāng)，當(dāng)天僅安排一名電子專(zhuān)業(yè)人員。
危險(xiǎn)源四：檢查技能培訓(xùn)不足――對(duì)雷擊、鳥(niǎo)擊的檢查和處理缺陷的技能培訓(xùn)不足。
危險(xiǎn)源五：重要部位檢查意識(shí)不強(qiáng)――對(duì)飛機(jī)重要部位檢查意識(shí)不強(qiáng)；檢驗(yàn)員缺少發(fā)動(dòng)機(jī)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，繞機(jī)檢查內(nèi)容不明確，對(duì)飛機(jī)重要部位檢查意識(shí)不強(qiáng)。
危險(xiǎn)源六：終檢不到位――車(chē)間管理人員對(duì)發(fā)動(dòng)機(jī)維修工作完成情況，沒(méi)有進(jìn)一步核查。
2.3 風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)價(jià)
通過(guò)對(duì)上述六個(gè)危險(xiǎn)源進(jìn)行分析，按風(fēng)險(xiǎn)值由高到低優(yōu)先次序排序?yàn)椋簩?shí)施工卡不規(guī)范占30%；檢查技能培訓(xùn)不足占20%；任務(wù)安排占20%；技術(shù)資料（或工卡）缺失或缺陷占10%；重要部位檢查意識(shí)不強(qiáng)占10%；終檢不到位占10%。對(duì)致因進(jìn)行深度分析，得出表一：
將表中羅列的六項(xiàng)潛在可能發(fā)生的危險(xiǎn)源納入風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖（如圖二），逐一進(jìn)行評(píng)價(jià)。
評(píng)價(jià)結(jié)果如下：
危險(xiǎn)源一：實(shí)施工卡不規(guī)范――發(fā)生可能性為中/偶爾，發(fā)生的后果的嚴(yán)重性為較小，因此對(duì)照風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖可知該危險(xiǎn)源是CB的情況，屬于緩解后可接受的風(fēng)險(xiǎn)。
危險(xiǎn)源二：技術(shù)資料（或工卡）缺失或缺陷――發(fā)生可能性為中/偶爾，發(fā)生的后果的嚴(yán)重性為較小，因此對(duì)照風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖可知該危險(xiǎn)源是CB的情況，屬于緩解后可接受的風(fēng)險(xiǎn)。
危險(xiǎn)源三：任務(wù)安排――發(fā)生可能性為中/偶爾，發(fā)生的后果的嚴(yán)重性為較小，對(duì)照風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖可知該危險(xiǎn)源是CB的情況，屬于緩解后可接受的風(fēng)險(xiǎn)。
危險(xiǎn)源四：檢查技能培訓(xùn)不足――發(fā)生可能性為中/偶爾，發(fā)生的后果的嚴(yán)重性為較小，對(duì)照風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖可知該危險(xiǎn)源是CB的情況，屬于緩解后可接受的風(fēng)險(xiǎn)。
危險(xiǎn)源五：重要部位檢查意識(shí)不強(qiáng)――發(fā)生可能性為中/偶爾，發(fā)生的后果的嚴(yán)重性為較小，對(duì)照風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖可知該危險(xiǎn)源是CB的情況，屬于緩解后可接受的風(fēng)險(xiǎn)。
危險(xiǎn)源六：終檢不到位――發(fā)生可能性為中/偶爾，發(fā)生的后果的嚴(yán)重性為輕微，對(duì)照風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖可知該危險(xiǎn)源是CA的情況，屬于可接受的風(fēng)險(xiǎn)。
2.4 風(fēng)險(xiǎn)控制措施
危險(xiǎn)源一：實(shí)施工卡不規(guī)范――屬于緩解后可接受的風(fēng)險(xiǎn)。制定如下緩解、預(yù)防措施：（1）定期對(duì)工卡執(zhí)行規(guī)范性的培訓(xùn)和考核； （2）嚴(yán)格落實(shí)安全教育；（3）合理安排互檢人員；（4）有針對(duì)性地現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。
危險(xiǎn)源二：技術(shù)資料（工卡或）缺失或有缺陷――屬于緩解后可接受的風(fēng)險(xiǎn)。制定如下緩解、預(yù)防措施：（1）技術(shù)部門(mén)評(píng)估修訂航后補(bǔ)充工卡的必要性，或?qū)χ匾课坏臋z查要求進(jìn)行明確，并提交可靠性會(huì)議討論。（2）質(zhì)量管理部門(mén)制定檢驗(yàn)員繞機(jī)檢查要點(diǎn)，交由技術(shù)部門(mén)編寫(xiě)檢查工卡。
危險(xiǎn)源三：任務(wù)安排――屬于緩解后可接受的風(fēng)險(xiǎn)。制定如下緩解、預(yù)防措施：（1）質(zhì)量管理部門(mén)評(píng)估定檢檢驗(yàn)員的配置，做好定檢排班計(jì)劃，確保每次定檢至少一名機(jī)電人員進(jìn)行檢驗(yàn)。（2）加強(qiáng)檢驗(yàn)員安全教育。
危險(xiǎn)源四：檢查技能培訓(xùn)不足――屬于緩解后可接受風(fēng)險(xiǎn)。制定如下緩解、預(yù)防措施：（1）技術(shù)培訓(xùn)部門(mén)組織維護(hù)人員進(jìn)行工卡復(fù)訓(xùn)；（2）組織制作鳥(niǎo)擊、雷擊培訓(xùn)課件，對(duì)全體維修人員進(jìn)行培訓(xùn)。 （3）進(jìn)行定期復(fù)訓(xùn)和考核。
危險(xiǎn)源五：重要部位檢查意識(shí)不強(qiáng)――屬于緩解后可接受的風(fēng)險(xiǎn)。制定如下緩解、預(yù)防措施：（1）針對(duì)重要部位的檢查要點(diǎn)對(duì)維修人員進(jìn)行復(fù)訓(xùn)；（2）嚴(yán)格落實(shí)安全教育，提高維修人員安全意識(shí)和主動(dòng)意識(shí)；（3）車(chē)間安排互檢人員；4）加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。
危險(xiǎn)源六：終檢不到位――屬于可接受的風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)防措施如下：（1）加強(qiáng)員工對(duì)終檢工作要點(diǎn)的培訓(xùn)和考核；（2）安排經(jīng)驗(yàn)豐富的相關(guān)人員負(fù)責(zé)終檢；（3）落實(shí)檢驗(yàn)人員參與終檢。（4）加大現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督力度。
通過(guò)上述案例的分析和推演，得到如下啟示：
啟示一：沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)管理就有風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)質(zhì)是掌控風(fēng)險(xiǎn)，一旦把握不好，就會(huì)超出掌控范圍。不去把握、或者把握不住風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，就會(huì)被風(fēng)險(xiǎn)所左右。風(fēng)險(xiǎn)管理不是純技術(shù)的問(wèn)題，也不是純管理的問(wèn)題，而是相輔相成綜合性問(wèn)題。風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該是機(jī)務(wù)維修的“路線圖”，即或是輕車(chē)熟路的常規(guī)性工作，也須一絲不茍地運(yùn)用之。許多經(jīng)不起檢查的低級(jí)錯(cuò)誤，往往就是在細(xì)小環(huán)節(jié)上出現(xiàn)偏差所致。
啟示二：沒(méi)有任何理由放松風(fēng)險(xiǎn)管理。
安全與生產(chǎn)的矛盾，使一些一線人員、包括部分管理人員沒(méi)有徹底告別經(jīng)驗(yàn)維修的巢臼。長(zhǎng)期高負(fù)荷的一線機(jī)務(wù)維修工作，導(dǎo)致生產(chǎn)和技術(shù)以及管理人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不牢。如因忙亂擠占落實(shí)規(guī)章的剛性地位，因違章造成的事故差錯(cuò)概率較低，使人不時(shí)滋生僥幸心理，因所謂個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)“把握”，造成不嚴(yán)謹(jǐn)、重權(quán)宜、輕規(guī)章等現(xiàn)實(shí)問(wèn)題痼疾。
啟示三：風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有落地生根。目前，員工成長(zhǎng)方式是師徒傳承、層級(jí)引領(lǐng)，實(shí)質(zhì)是人的因素在起主導(dǎo)作用。領(lǐng)導(dǎo)和師傅的言傳身教，對(duì)于整個(gè)隊(duì)伍至關(guān)重要。現(xiàn)實(shí)中機(jī)務(wù)維修任務(wù)重、骨干少等情況普遍存在，生產(chǎn)壓力經(jīng)常會(huì)使風(fēng)險(xiǎn)管理變形。有時(shí)處于被擱置狀態(tài)。
啟示四：養(yǎng)成問(wèn)題。技術(shù)、管理和生產(chǎn)歷來(lái)是綁定在一起的，其中，風(fēng)險(xiǎn)管理的跟進(jìn)成為關(guān)鍵。由機(jī)引進(jìn)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)管理，是與飛機(jī)配套而來(lái)的“舶來(lái)品”，掌握和運(yùn)用處于“貼牌”狀態(tài)，并沒(méi)有跟隨維修技術(shù)一起成長(zhǎng)起來(lái)。風(fēng)險(xiǎn)管理的理念、方法等是近年專(zhuān)門(mén)普及推廣的項(xiàng)目，屬于“追加”成分。風(fēng)險(xiǎn)管理的落地生根還有很長(zhǎng)的路要走。
3 結(jié)語(yǔ)
當(dāng)前，真正實(shí)現(xiàn)飛機(jī)維修企業(yè)從事后管理轉(zhuǎn)向事前管理、從被動(dòng)應(yīng)付轉(zhuǎn)向主動(dòng)預(yù)防尚需努力。首先，要求安全管理人員乃至全體員工要逐步培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，將其內(nèi)化成行事理念；其次，從當(dāng)前出發(fā)，深入開(kāi)展安全隱患排查，對(duì)于查找出的安全隱患，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理工具，做出評(píng)價(jià)，哪些是可以容忍和接受的，哪些是必須采取措施降低安全風(fēng)險(xiǎn)的，哪些是不能接受必須杜絕的，做出明確和清晰的判斷，構(gòu)建一套完善的風(fēng)險(xiǎn)控制方案。再次，以強(qiáng)化激勵(lì)為主，塑造健康、向上、正面、積極的安全文化，促使員工主動(dòng)和自愿地向管理層報(bào)告安全信息，提出安全疑問(wèn)和建議，讓安全成為員工的一種自覺(jué)行為準(zhǔn)則，員工自覺(jué)遵守安全規(guī)章，抵制不按規(guī)章行事的命令或現(xiàn)象。
參考文獻(xiàn)：
在管理學(xué)中“案例”由于它能夠有效地結(jié)合實(shí)際問(wèn)題，因而在考試中更能檢驗(yàn)考生對(duì)知識(shí)和能力的考核，于是，越來(lái)越得到各類(lèi)管理類(lèi)考試的認(rèn)可，并逐漸流行起來(lái)。從近年全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試科目《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》所涉及的案例來(lái)看，案例比例越來(lái)越高，案例涉及的領(lǐng)域也越來(lái)越多。從國(guó)內(nèi)外情況分析，涉及的案例有國(guó)內(nèi)案例和國(guó)外案例；從領(lǐng)域和行業(yè)劃分，有生產(chǎn)企業(yè)案例、銷(xiāo)售企業(yè)案例、金融機(jī)構(gòu)案例等；從案例的效果看有正面案例和反面案例等。視角不同，檢驗(yàn)考生掌握知識(shí)和能力的要求也有所不同。但無(wú)論如何，這些案例的目的就是要在考生學(xué)習(xí)和掌握了《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》知識(shí)的基礎(chǔ)上，通過(guò)案例的考核，讓考生把所學(xué)的理論知識(shí)同案例試題――這種淺層次的“實(shí)踐活動(dòng)”結(jié)合起來(lái)。
從2009年全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試新增本科目以來(lái)，可以看到，《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》一直強(qiáng)調(diào)案例型試題的重要性，并在各類(lèi)復(fù)習(xí)和應(yīng)試中不斷強(qiáng)調(diào)。這是由于案例型試題的特點(diǎn)所決定的，案例型試題有利于提高考生的思維能力、應(yīng)變能力和創(chuàng)新能力。通過(guò)案例型試題，將理論與實(shí)踐有機(jī)結(jié)合，不僅使考生加深了對(duì)基礎(chǔ)理論知識(shí)的理解和認(rèn)識(shí)，擴(kuò)大了知識(shí)面，拓寬了思路，還從一定程度上檢驗(yàn)了考生分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力。因而，目前全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試科目《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》中案例型試題的比重和難度占有重要地位，希望能引起考生的注意。
案例型試題能引導(dǎo)考生去思考相關(guān)的原理，真正把理論與實(shí)務(wù)緊密結(jié)合起來(lái)，使考生更好地掌握公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理的專(zhuān)業(yè)知識(shí)并能學(xué)以致用。所以，大家在復(fù)習(xí)和回答案例型試題時(shí)，需要明確考核的知識(shí)和考核內(nèi)容，這就要勤于思考、勤于實(shí)踐。關(guān)注經(jīng)濟(jì)管理時(shí)事，很多案例是來(lái)源于政策制定和教材知識(shí)點(diǎn)的融合，這為案例試題提供了豐富的來(lái)源，很多案例試題的答案往往是《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》科目的理論知識(shí)與政策實(shí)踐等方面的綜合，這也為考生提供了一條復(fù)習(xí)的渠道和捷徑。如果能把教材上的知識(shí)與實(shí)踐結(jié)合起來(lái)做一些案例試題，一定能收到事半功倍的效果。當(dāng)前在金融全球化和金融危機(jī)的背景下，《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》科目的案例型試題也伴隨著注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》這門(mén)課程的重要性而體現(xiàn)出來(lái)。這一點(diǎn)從歷年的試題中可窺豹一斑。
客觀地說(shuō)，《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》這門(mén)課程涉及的內(nèi)容是極為廣泛的，涉及經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、數(shù)學(xué)等學(xué)科體系，不僅包括經(jīng)濟(jì)政策、宏觀調(diào)控、公司戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)容，還包括各類(lèi)公司的經(jīng)營(yíng)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、資本流動(dòng)和資本運(yùn)營(yíng)、業(yè)務(wù)創(chuàng)新（特別是各類(lèi)金融衍生品）、人力資源管理、內(nèi)部控制等內(nèi)容。可見(jiàn)，《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》是一個(gè)集理論與實(shí)務(wù)的“大雜匯”課程體系，這個(gè)群組直接涉及到了企業(yè)管理、金融、數(shù)學(xué)、國(guó)際經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、貿(mào)易、匯率、利率、人力資源、薪酬激勵(lì)和內(nèi)部控制等具體的知識(shí)點(diǎn)。《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》科目所具有的上述特點(diǎn)，就要求考生在復(fù)習(xí)應(yīng)試中，要緊密聯(lián)系目前的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，運(yùn)用所學(xué)的知識(shí)，提高考生分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。
二、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》歷年考試中案例型試題分析
案例型試題的重點(diǎn)是以培養(yǎng)考生觀察、分析和處理問(wèn)題的應(yīng)變能力為主，在案例型試題的全過(guò)程中，考生通過(guò)組織考生開(kāi)展研讀案例，查找并分析背景資料、思考判斷、反復(fù)思索、答題、校正等環(huán)節(jié)，訓(xùn)練、培養(yǎng)考生的邏輯思維和綜合分析問(wèn)題的能力，同時(shí)也要注意提高考生思考能力和表達(dá)能力。
從公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理的知識(shí)結(jié)構(gòu)和知識(shí)體系等方面看，該課程呈現(xiàn)出比較明顯的特點(diǎn)，如課程內(nèi)容豐富，課程的知識(shí)綜合性和關(guān)聯(lián)性強(qiáng)，課程的內(nèi)容更新速度快，熱點(diǎn)、重點(diǎn)問(wèn)題多等。面對(duì)公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)的這些特點(diǎn)，需要在應(yīng)試方法上注重培養(yǎng)考生分析問(wèn)題和解決問(wèn)題能力。要避免考生由于缺乏對(duì)于基本理論的完整接受和理解而導(dǎo)致的死記硬背和一知半解的學(xué)習(xí)方法，應(yīng)當(dāng)將基本理論講得盡可能的清楚透徹，并多用案例進(jìn)行具體分析，在課后習(xí)題練習(xí)與考試或考查中體現(xiàn)出對(duì)考生分析問(wèn)題和解決問(wèn)題能力的重視，從而提高課程的應(yīng)試效果。
三、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》案例型試題的考前準(zhǔn)備
《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》課程內(nèi)容龐雜，要達(dá)到寓基礎(chǔ)理論于廣泛而深入的討論之中，以加深對(duì)理論的理解并能分析、解決實(shí)際問(wèn)題，選擇合適的案例是關(guān)鍵。很多案例型試題的目的是從以往的事件中獲得啟發(fā)而編制的試題。應(yīng)試的過(guò)程實(shí)際上是對(duì)事件的再展示，分析事件的來(lái)龍去脈，并通過(guò)教材理論和知識(shí)點(diǎn)來(lái)回答問(wèn)題。從應(yīng)試實(shí)際看，如果沒(méi)有專(zhuān)業(yè)知識(shí)的提高，單純的案例也不行，二者必須兼?zhèn)洌駝t，就失去了《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》案例型試題的真正意義。對(duì)考生而言，進(jìn)行公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理課程案例型試題的考生必須有扎實(shí)的基本功及一定的應(yīng)試經(jīng)驗(yàn)。
對(duì)考生進(jìn)行案例練習(xí)的主要目的是為了提高其應(yīng)試技能，掌握所學(xué)知識(shí)。在案例型試題中有兩個(gè)環(huán)節(jié)需要重視：其一，對(duì)教材知識(shí)點(diǎn)的掌握。考生應(yīng)根據(jù)應(yīng)試內(nèi)容、應(yīng)試目的練習(xí)一定的案例。其二，案例的應(yīng)試與技巧。要從案例中總結(jié)知識(shí)和相關(guān)理論，對(duì)考試的全過(guò)程有一個(gè)完整的認(rèn)識(shí)，以提高應(yīng)試效果。
在公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理案例型試題中，應(yīng)遵循相關(guān)性、典型性和正面引導(dǎo)的原則合理篩選案例。同時(shí)，案例型試題不能取代其他題型，在進(jìn)行案例型試題時(shí)，應(yīng)注重多種應(yīng)試的互相配合。案例的選擇一定要考慮到案例與公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理原理的相關(guān)性，案例不能脫離原理。案例一定要和所要應(yīng)試的《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》教材的基本名詞、基本原理和基礎(chǔ)知識(shí)等相關(guān)，這是案例型試題的前提條件。
案例型試題的重點(diǎn)是以培養(yǎng)考生觀察、分析和處理問(wèn)題的應(yīng)變能力為主，在案例型試題的全過(guò)程中，考生通過(guò)組織考生開(kāi)展研讀案例，查找并分析背景資料、思考判斷、討論交流、總結(jié)反思等環(huán)節(jié)，訓(xùn)練、培養(yǎng)考生的邏輯思維和綜合分析問(wèn)題的能力。因此，案例型試題要達(dá)到較好的應(yīng)試目的，必須進(jìn)行周密的計(jì)劃、準(zhǔn)備和安排，否則只能使這種有效的應(yīng)試方法流于形式，難以獲得案例型試題應(yīng)有的效果。
【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理；供電企業(yè)；安全管理；應(yīng)用
前言
確保人身、電網(wǎng)、設(shè)備安全，實(shí)現(xiàn)安全發(fā)展，是建設(shè)“一強(qiáng)三優(yōu)”現(xiàn)代電力公司的必然要求，也是電力企業(yè)重大的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、社會(huì)責(zé)任和政治責(zé)任。近年來(lái)，公司全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，深入貫徹“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”方針，加強(qiáng)“全面、全員、全過(guò)程、全方位”安全管理，深入開(kāi)展反違章和隱患排查治理等工作，強(qiáng)化應(yīng)急機(jī)制建設(shè)，有效保障了人身、電網(wǎng)安全和可靠供電。
一、風(fēng)險(xiǎn)管理的概念
風(fēng)險(xiǎn)管理是以工程、系統(tǒng)、企業(yè)等為對(duì)象，分別實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)危險(xiǎn)源的辨識(shí)、分析、評(píng)估、控制，從而達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)防事故、保障安全的目的。風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用最早出現(xiàn)在20世紀(jì)30年代，并從50年代開(kāi)始，發(fā)展了分析和控制的相關(guān)理論，到現(xiàn)在歷經(jīng)70多年，形成了一套完整的理論、方法和應(yīng)用技術(shù)。目前，以安全性評(píng)價(jià)為主要形式的風(fēng)險(xiǎn)管理已在機(jī)械、化工、石化、冶金、電力等工業(yè)部門(mén)得到了廣泛的應(yīng)用，并逐漸走上了規(guī)范化、法制化軌道。
安全管理的實(shí)質(zhì)是風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)安全生產(chǎn)中總是客觀存在著人的不安全行為、物的不安狀態(tài)和環(huán)境的不安全因素，這些危險(xiǎn)因素暴露在具體的生產(chǎn)活動(dòng)中就形成了風(fēng)險(xiǎn)，一旦風(fēng)險(xiǎn)失控就可能導(dǎo)致安全事故的發(fā)生。在電力系統(tǒng)推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理，要充分借鑒以往安全性評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)分析與控制等工作經(jīng)驗(yàn)，建立相應(yīng)的工作標(biāo)準(zhǔn)和工作機(jī)制，注重識(shí)別各種風(fēng)險(xiǎn)因素，采取切合實(shí)際的控制措施和方法，防范安全事故發(fā)生。
二、風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容及特點(diǎn)
1.風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容
風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容主要有風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)
風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)是針對(duì)企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中常見(jiàn)的事故類(lèi)型，列舉分析可能存在的危險(xiǎn)因素、需要注意的問(wèn)題和典型事故案例，用于辨識(shí)和防范現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)過(guò)程中可能存在的安全風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)控制
風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)安全生產(chǎn)工作開(kāi)展過(guò)程中，結(jié)合工作實(shí)際和專(zhuān)業(yè)特點(diǎn)，針對(duì)作業(yè)計(jì)劃、布置、準(zhǔn)備、實(shí)施的全過(guò)程，辨識(shí)作業(yè)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，有針對(duì)性地落實(shí)預(yù)防措施，保障作業(yè)的安全實(shí)施。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是以防止人身傷害和人為責(zé)任事故為主線，評(píng)估企業(yè)安全管理和安全控制狀況，評(píng)判企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)程度。
2.風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)
風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，一方面注重對(duì)物、環(huán)境和安全管理工作的評(píng)估，反映企事業(yè)單位安全生產(chǎn)管理基本狀況；另一方面重視作業(yè)過(guò)程和具體作業(yè)行為的安全風(fēng)險(xiǎn)控制，反映企業(yè)安全生產(chǎn)過(guò)程的受控程度。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估堅(jiān)持“以人為本”的理念，引入了對(duì)“人”的安全風(fēng)險(xiǎn)管理，在人員素質(zhì)評(píng)估方面，不但強(qiáng)調(diào)了作業(yè)和管理人員安全知識(shí)和技能，還提出了生理、心理等安全適應(yīng)性問(wèn)題；在作業(yè)行為評(píng)估方面，強(qiáng)調(diào)人的不安全行為，以及在事故當(dāng)中表現(xiàn)出的人為因素。
三、風(fēng)險(xiǎn)管理在供電企業(yè)安全管理中的應(yīng)用
早在2008年，國(guó)家電網(wǎng)公司就在借鑒和吸收國(guó)際先進(jìn)安全管理理念和方法的基礎(chǔ)上，將現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理論和電網(wǎng)企業(yè)實(shí)際相結(jié)合，組織編制了《供電企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范》和《供電企業(yè)作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)防范手冊(cè)》。
其基本內(nèi)容和特點(diǎn)為：
1.編制風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控實(shí)施計(jì)劃。認(rèn)真總結(jié)和借鑒企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估試點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)，研究確定開(kāi)展作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控的主要內(nèi)容及專(zhuān)業(yè)范圍，組織制定推進(jìn)計(jì)劃和工作方案，參照制定企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)防范手冊(cè)，為推進(jìn)作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控建立基礎(chǔ)。
2.開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理教育培訓(xùn)。以作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)防范手冊(cè)為重點(diǎn)，認(rèn)真開(kāi)展基層員工安全風(fēng)險(xiǎn)管理教育培訓(xùn)。結(jié)合崗位實(shí)際，利用班組安全活動(dòng)、集中授課、事故案例學(xué)習(xí)、作業(yè)實(shí)訓(xùn)等多種形式，使員工全面掌握作業(yè)項(xiàng)目安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)內(nèi)容和方法，提高作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和崗位安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)防范能力。
3.開(kāi)展靜態(tài)安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)。參照企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，利用春秋季檢修預(yù)試、日常巡視檢查、專(zhuān)項(xiàng)巡視檢查等，系統(tǒng)查找和識(shí)別設(shè)備、環(huán)境、工器具、勞動(dòng)防護(hù)以及物料等存在的靜態(tài)安全風(fēng)險(xiǎn)，逐條制定針對(duì)性防范措施，建立企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，并做好日常完善與維護(hù)工作。
4.實(shí)施作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)控制。各實(shí)施班組（工區(qū)）作業(yè)前，應(yīng)依據(jù)靜態(tài)安全風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)，并參照作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)防范手冊(cè)，確定作業(yè)靜態(tài)安全風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)對(duì)本次作業(yè)的特殊危險(xiǎn)點(diǎn)、作業(yè)對(duì)象、作業(yè)環(huán)境、作業(yè)方法、工作量、進(jìn)度要求、人員組成等進(jìn)行分析，查找出本次作業(yè)特有的危險(xiǎn)因素，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，制定控制措施，通過(guò)填寫(xiě)安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控卡或與作業(yè)指導(dǎo)書(shū)相結(jié)合，并在作業(yè)過(guò)程中嚴(yán)格落實(shí)，保障作業(yè)全過(guò)程的安全。
5.改進(jìn)作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控。結(jié)合靜態(tài)安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)控制推進(jìn)情況，以及作業(yè)實(shí)施中暴露的危險(xiǎn)因素和安全風(fēng)險(xiǎn)，補(bǔ)充完善本單位安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)、企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)防范手冊(cè)等，促進(jìn)作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的持續(xù)改進(jìn)。
四、取得的成效
一是豐富和完善了安全管理的內(nèi)涵和外延，從側(cè)重對(duì)物的不安全性的評(píng)估分析與整改，到側(cè)重對(duì)人員和管理的不安全性的評(píng)估分析與控制，互為補(bǔ)充、相輔相成，實(shí)現(xiàn)了對(duì)不同管理對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和預(yù)控；
二是在安全風(fēng)險(xiǎn)管理統(tǒng)一框架下，各專(zhuān)業(yè)部門(mén)緊密協(xié)作互動(dòng)，各有側(cè)重，各具特色地開(kāi)展工作，通過(guò)自上而下組織推進(jìn)和自下而上實(shí)踐反饋，全員參與，上下聯(lián)動(dòng)，促使各級(jí)人員的安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和辨識(shí)防范能力普遍提高，生產(chǎn)環(huán)境和安全防護(hù)水平得到了明顯改善，安全基礎(chǔ)管理工作顯著加強(qiáng)；
三是按照每臺(tái)設(shè)備，每類(lèi)作業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)，危險(xiǎn)因素描述更為具體，控制措施更具針對(duì)性，突破了傳統(tǒng)方式下現(xiàn)場(chǎng)安全措施籠統(tǒng)，操作性不強(qiáng)，安全預(yù)控質(zhì)量因人而異的管理瓶頸，推進(jìn)了安全管理標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，突出體現(xiàn)了安全管理預(yù)防為主的管理思想和理念，使企業(yè)安全文化建設(shè)更加切合實(shí)際，對(duì)于規(guī)避和化解安全風(fēng)險(xiǎn)，保障人身、電網(wǎng)、設(shè)備安全起到了積極作用。
通過(guò)分析現(xiàn)有檢驗(yàn)檢疫風(fēng)險(xiǎn)管理模式下的問(wèn)題，對(duì)信息化風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的可行性進(jìn)行探討，提出文件預(yù)警、案例預(yù)警、自動(dòng)建議預(yù)警、誠(chéng)信預(yù)警、廉政預(yù)警、智能布控、盲查盲驗(yàn)等七項(xiàng)功能，著力于實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)智能化、自動(dòng)化，并對(duì)該方案的預(yù)期成效進(jìn)行進(jìn)行評(píng)價(jià)。
【關(guān)鍵詞】
風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警；誠(chéng)信廉政；智能布控
我國(guó)出口企業(yè)應(yīng)對(duì)國(guó)外技術(shù)壁壘形勢(shì)嚴(yán)峻，許多國(guó)家在技術(shù)法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、合格評(píng)定程序和檢驗(yàn)檢疫要求等技術(shù)層面實(shí)施的保護(hù)措施呈現(xiàn)越來(lái)越頻繁、技術(shù)要求越來(lái)越苛刻的趨勢(shì)。據(jù)調(diào)查，2014年，在全國(guó)出口企業(yè)中，有23.9%受到技術(shù)性貿(mào)易壁壘不同程度的影響，因退貨、銷(xiāo)毀、扣留、取消訂單等直接損失達(dá)685億美元，技術(shù)性貿(mào)易壁壘已經(jīng)成為影響我國(guó)出口的第一大非關(guān)稅壁壘；同時(shí)，進(jìn)口產(chǎn)品發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量問(wèn)題日益增多[1]。檢驗(yàn)檢疫作為監(jiān)管部門(mén)，亟需智能化系統(tǒng)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理措施，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率、針對(duì)性、實(shí)時(shí)性、可追溯性。
1現(xiàn)有檢驗(yàn)檢疫風(fēng)險(xiǎn)管理模式具有以下問(wèn)題
由于缺乏有效的信息化解決方案，新業(yè)務(wù)管理思路的落實(shí)存在瓶頸，需要智能化、自動(dòng)化的信息化手段予以支撐。目前，風(fēng)險(xiǎn)分析的意識(shí)普遍加強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)分析在業(yè)務(wù)工作中的應(yīng)用逐步深化，但是由于缺乏有效的輔助系統(tǒng)，在風(fēng)險(xiǎn)分析以及預(yù)警過(guò)程中難以有效實(shí)現(xiàn)[2]，存在諸多不足：（1）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警數(shù)據(jù)支撐不足。由于數(shù)據(jù)過(guò)于分散且存在電子版與紙質(zhì)多種介質(zhì)，缺乏穩(wěn)定有效的數(shù)據(jù)源為風(fēng)險(xiǎn)分析提供準(zhǔn)確可靠的數(shù)據(jù)參考。（2）缺乏量化手段。由于現(xiàn)有數(shù)據(jù)未能實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)數(shù)字化，進(jìn)而影響了管控邏輯化及量化，影響了效率及公正。（3）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警滯后。一方面發(fā)現(xiàn)對(duì)不合格產(chǎn)品逐級(jí)上報(bào)，再按程序進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，存在周期較長(zhǎng)的問(wèn)題，另一方面國(guó)外法律法規(guī)召回等信息更新頻繁，外來(lái)風(fēng)險(xiǎn)召回或通報(bào)案例的產(chǎn)品還是存在滯后現(xiàn)象。（4）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警缺乏針對(duì)性。檢驗(yàn)檢疫相關(guān)工作涉及專(zhuān)業(yè)廣泛，商品門(mén)類(lèi)豐富，同時(shí)各項(xiàng)法規(guī)要求等信息一般以文件、通知的方式予以下發(fā)，沒(méi)有與每一個(gè)工作崗位甚至是每一批申報(bào)貨物的信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)，缺乏針對(duì)性，需要檢驗(yàn)檢疫人員自行手機(jī)學(xué)習(xí)落實(shí)相關(guān)預(yù)警信息，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，容易掌握不全面，這就需要系統(tǒng)跟崗位跟貨物關(guān)聯(lián)，篩除大量無(wú)關(guān)信息，當(dāng)崗位或貨物相關(guān)時(shí)及時(shí)提醒，以便及時(shí)與當(dāng)前工作相結(jié)合有的放矢地開(kāi)展工作。（5）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警缺乏智能化高效反饋機(jī)制，規(guī)則的調(diào)整比較滯后，不及時(shí)，亟需搭建智能預(yù)警系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)分析數(shù)據(jù)，動(dòng)態(tài)調(diào)整，高效反饋，把好預(yù)警的有效性及實(shí)時(shí)性。（6）風(fēng)險(xiǎn)管理措施的落實(shí)，主要靠人工通過(guò)建立臺(tái)帳記錄、人工核銷(xiāo)等方式進(jìn)行，費(fèi)時(shí)費(fèi)力且容易存在人為因素干擾，易存在“打招呼、暗箱操作”甚至“權(quán)力倒掛”等可能，且由于施檢人員對(duì)要求的解讀不同易造成把關(guān)尺度不統(tǒng)一等問(wèn)題，影響風(fēng)險(xiǎn)布控的客觀性、權(quán)威性。（7）現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)多樣化功能單一，信息量不全，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警應(yīng)將企業(yè)誠(chéng)信、法律法規(guī)文件要求、檢出結(jié)果、廉政等多種風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一納入管理，使不同個(gè)崗位的業(yè)務(wù)人員執(zhí)行不同環(huán)節(jié)的工作任務(wù)都能始終保持風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
2信息化風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的可行性探討
結(jié)合以上問(wèn)題，我們根據(jù)近年來(lái)業(yè)務(wù)信息化建設(shè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的經(jīng)驗(yàn)，探討并提出了信息化智能風(fēng)險(xiǎn)管理的解決方案，實(shí)現(xiàn)與業(yè)務(wù)信息化系統(tǒng)的有機(jī)融合與互動(dòng)，風(fēng)險(xiǎn)管理模塊可以從以下方面進(jìn)行搭建，包括“五大預(yù)警、1個(gè)布控、盲查盲驗(yàn)”，即：“文件預(yù)警”、“案例預(yù)警”、“自動(dòng)建議預(yù)警”、“誠(chéng)信預(yù)警”、“廉政預(yù)警”、“智能布控”、“盲查盲驗(yàn)”等七項(xiàng)功能，著力于實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)智能化、自動(dòng)化。將文件要求、典型案例、誠(chéng)信記錄直接作用到每一批具體的報(bào)檢單據(jù)，提示風(fēng)險(xiǎn)，減少人工操作的工作量。同時(shí)對(duì)于布控等敏感工作，減少人工操作透明度差、公正性容易受到質(zhì)疑的問(wèn)題。（1）文件預(yù)警系統(tǒng)將業(yè)務(wù)相關(guān)的文件、警示通報(bào)等，根據(jù)具體的內(nèi)容從HS編碼、輸出國(guó)家、出入境類(lèi)別、收發(fā)貨人四個(gè)方面建立標(biāo)簽，并在用戶(hù)頁(yè)面同時(shí)開(kāi)發(fā)預(yù)警信息提醒功能，通過(guò)比對(duì)系統(tǒng)自動(dòng)將文件等要求進(jìn)行提醒。（2）案例預(yù)警管理者可以對(duì)于具有典型意義的案例進(jìn)行標(biāo)注并附要求性的說(shuō)明，案例預(yù)警的信息通過(guò)HS編碼、輸出國(guó)家、出入境類(lèi)別、收發(fā)貨人四個(gè)字段與申報(bào)信息進(jìn)行自動(dòng)關(guān)聯(lián)比對(duì)，對(duì)于符合預(yù)警條件的申報(bào)貨物自動(dòng)提醒用戶(hù)。（3）自動(dòng)建議預(yù)警預(yù)警系統(tǒng)根據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)動(dòng)態(tài)情況、檢出率、疫情動(dòng)態(tài)信息從HS編碼、輸出國(guó)家兩個(gè)方面掌握檢出率的發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自動(dòng)提醒，指導(dǎo)用戶(hù)前瞻性地開(kāi)展業(yè)務(wù)工作，掌握某國(guó)家總體貨物質(zhì)量水平和疫情風(fēng)險(xiǎn)。（4）誠(chéng)信預(yù)警從誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面建立機(jī)制，記錄每批單證的誠(chéng)信情況。根據(jù)違規(guī)次數(shù)及情節(jié)嚴(yán)重程度系統(tǒng)可直接提醒，甚至系統(tǒng)自動(dòng)或用戶(hù)電腦錄入生成黑名單。系統(tǒng)根據(jù)規(guī)則要求的管控措施在企業(yè)申報(bào)時(shí)形成管控行為，例如加大抽驗(yàn)比例。（5）廉政預(yù)警系統(tǒng)根據(jù)用戶(hù)的行為，根據(jù)設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)因素，從每天流轉(zhuǎn)的大量數(shù)據(jù)中，將相符的風(fēng)險(xiǎn)行為進(jìn)行集中提醒與公示，為執(zhí)法過(guò)程監(jiān)督提供線索。（6）智能布控當(dāng)需要對(duì)商品進(jìn)行抽批、留驗(yàn)等布控措施時(shí)，我們可以先定義風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，分析出風(fēng)險(xiǎn)因素，如HS編碼、輸出國(guó)家、出入境類(lèi)別、收發(fā)貨人等，對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)因子的邏輯關(guān)系、量化數(shù)值、加權(quán)因子進(jìn)行定義[3]。通過(guò)綜合風(fēng)險(xiǎn)分析，從上述因子出發(fā)形成量化的可執(zhí)行的智能布控措施并開(kāi)發(fā)相應(yīng)的信息化程序，在需要布控的環(huán)節(jié)，自動(dòng)執(zhí)行布控措施，針對(duì)每批貨物的具體申報(bào)信息現(xiàn)場(chǎng)組織規(guī)則按邏輯運(yùn)算，形成該批商品的最終風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)[4]，并通過(guò)相應(yīng)界面展示給用戶(hù)，精細(xì)、智能化布控。（7）盲查盲驗(yàn)為了最大限度降低“打招呼”、“暗箱操作”等對(duì)執(zhí)法公正性的干擾，可在風(fēng)險(xiǎn)管控信息化系統(tǒng)中，通過(guò)“盲查盲驗(yàn)”規(guī)避隱藏蜜柑信息，來(lái)控制廉政風(fēng)險(xiǎn)。黃島局在“云平臺(tái)”項(xiàng)目中率先提出這一思路：將一批貨的部分敏感報(bào)檢信息及報(bào)檢號(hào)隱藏，通過(guò)系統(tǒng)生成新報(bào)檢號(hào)，僅在系統(tǒng)內(nèi)將新報(bào)檢號(hào)與原報(bào)檢號(hào)相關(guān)聯(lián)，隨機(jī)進(jìn)行拆分，由不同的人去查驗(yàn)；科長(zhǎng)不能進(jìn)行定向分單；科員施檢的時(shí)候不知道報(bào)檢號(hào)、收貨人、發(fā)貨人等敏感信息；施檢完畢前，貨主、科長(zhǎng)、施檢人員都不能知道具體施檢人員；任務(wù)分配與查驗(yàn)場(chǎng)地查驗(yàn)準(zhǔn)備緊密銜接。
3信息化風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的成效預(yù)期
以上信息化風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案可為風(fēng)險(xiǎn)管理提供智能化、自動(dòng)化的有效支撐，有效解決風(fēng)險(xiǎn)管理思路的落實(shí)存在瓶頸的問(wèn)題，該智能化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)投入使用可以預(yù)期有以下方面成效：（1）系統(tǒng)通過(guò)介質(zhì)上傳文件、典型案例、日常業(yè)務(wù)流的動(dòng)態(tài)走勢(shì)可實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)量化。（2）綜合智能系統(tǒng)的自動(dòng)運(yùn)算執(zhí)行，大大提高了風(fēng)險(xiǎn)管理的效率，提高了風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)效性。（3）通過(guò)智能化系統(tǒng)可改善上報(bào)程序多，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理不及時(shí)的問(wèn)題。另一方面國(guó)外法律法規(guī)召回等信息更新、外來(lái)風(fēng)險(xiǎn)召回或通報(bào)案例的也能得到有效推送、提醒。（4）針對(duì)不同崗位不同商品推送有效預(yù)警信息篩除無(wú)關(guān)信息，極大地節(jié)省了人力成本，避免了無(wú)效信息，便于集中高效處理當(dāng)前業(yè)務(wù)工作，使業(yè)務(wù)流程更加順暢。（5）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警可實(shí)現(xiàn)智能化高效反饋機(jī)制，通過(guò)智能化系統(tǒng)加實(shí)現(xiàn)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的互動(dòng)，及動(dòng)態(tài)調(diào)整，大大提高預(yù)警的時(shí)效性、前瞻性。（6）風(fēng)險(xiǎn)管理措施的落實(shí)直接、準(zhǔn)確。風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后直接輸出結(jié)果，這種“傻瓜式”的操作方式可讓工作變得更加規(guī)范和簡(jiǎn)單，檢驗(yàn)人員在檢驗(yàn)監(jiān)管中“自由發(fā)揮”的空間越來(lái)越小，監(jiān)管有效性得到加強(qiáng)，系統(tǒng)在業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新的同時(shí)對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控發(fā)揮了積極作用，可做到尺度統(tǒng)一、信息透明、監(jiān)管高效[5]。（7）可實(shí)現(xiàn)智能自動(dòng)布控。根據(jù)HS編碼、輸出國(guó)家、出入境類(lèi)別、收發(fā)貨人等因素在需要布控的環(huán)節(jié)，自動(dòng)執(zhí)行布控措施。（8）風(fēng)險(xiǎn)管理智能系統(tǒng)將企業(yè)誠(chéng)信、法律法規(guī)文件要求、檢出結(jié)果、廉政等多種風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一納入管理，強(qiáng)化了痕跡管理，通過(guò)該系統(tǒng)的每個(gè)報(bào)檢批的檢驗(yàn)檢疫結(jié)果包括抽檢比例、判定結(jié)果都會(huì)留下痕跡，記錄在數(shù)據(jù)庫(kù)中且不能更改，而且系統(tǒng)可實(shí)時(shí)查詢(xún)某一批單證記錄從而全面掌握一線監(jiān)管人員的實(shí)際操作情況。由于信息的透明性，可追溯性，規(guī)則的統(tǒng)一性，可實(shí)現(xiàn)執(zhí)法的公平、公正、公開(kāi)。同時(shí)將企業(yè)誠(chéng)信納入管理，有利于實(shí)現(xiàn)“內(nèi)廉外誠(chéng)”的良好局面。
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【關(guān)鍵詞】國(guó)際工程；風(fēng)險(xiǎn)管理；案例分析
中圖分類(lèi)號(hào)：C93文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A
一、前言
隨著國(guó)際化的不斷發(fā)展，國(guó)際工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題引起了人們的重視。國(guó)際工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于項(xiàng)目的各個(gè)階段，國(guó)際工程承包是一項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)越大管理難度也就越大，因此，我們要提高國(guó)際工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，以確保項(xiàng)目的順利進(jìn)行。
二、概述
工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，它是工程風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)主資信風(fēng)險(xiǎn)、外界環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的集中反映和體現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)程度因工程項(xiàng)目合同的復(fù)雜性，工程項(xiàng)目大小以及工期的不同而有差異，工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是項(xiàng)目合同雙方必須共同承擔(dān)的。在現(xiàn)代工程項(xiàng)目管理中，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制已成為研究的熱點(diǎn)之一。
在國(guó)際工程承包中，由于國(guó)際承包工程項(xiàng)目規(guī)模大、周期長(zhǎng)和復(fù)雜性高等特點(diǎn)，在實(shí)施過(guò)程中存在著許多錯(cuò)綜復(fù)雜的不確定因素，往往具有更大的風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)際工程風(fēng)險(xiǎn)的特征是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的隨機(jī)性及風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)持續(xù)時(shí)間內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)損失的隨機(jī)性，國(guó)際工程風(fēng)險(xiǎn)從項(xiàng)目開(kāi)始到竣工，甚至延續(xù)到竣工后。在國(guó)際工程承包領(lǐng)域，風(fēng)險(xiǎn)常常是項(xiàng)目失敗的主要原因之一，國(guó)際工程承包項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理，是項(xiàng)目管理者對(duì)潛在的意外損失進(jìn)行辨識(shí)、評(píng)估、預(yù)防和控制的過(guò)程，是對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)的主動(dòng)控制，風(fēng)險(xiǎn)管理和目標(biāo)控制是國(guó)際工程項(xiàng)目管理的兩大基礎(chǔ)。
三、國(guó)際工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理框架
項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理以最新的2009年ISO國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)ISO31000體系為基本框架和美國(guó)綜合審計(jì)委員會(huì)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控為結(jié)構(gòu)，其實(shí)施流程是一個(gè)全方位、全員參與和提供反饋的持續(xù)改進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理模型。它突出持續(xù)完善、不斷創(chuàng)新、反饋溝通與審核監(jiān)控四個(gè)循環(huán)反復(fù)的步驟，結(jié)合國(guó)際工程項(xiàng)目特點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理總體框架如圖1所示。
圖1風(fēng)險(xiǎn)管理總體框架圖
在國(guó)際工程項(xiàng)目中實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的基本條件是企業(yè)級(jí)和項(xiàng)目級(jí)層面都要在風(fēng)險(xiǎn)管理的總體框架和支撐下建立相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制與體系。
1、企業(yè)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理
企業(yè)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理是通過(guò)設(shè)立三道防線的管理與控制實(shí)現(xiàn)的，具體流程與功能如圖2所示。
企業(yè)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理與項(xiàng)目級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系是參與支持和監(jiān)督控制的職能。
圖2企業(yè)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理具體流程與功能
2、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)分析
從理論與實(shí)踐方面看，風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)分析已經(jīng)建立了系統(tǒng)的過(guò)程，即從系統(tǒng)的角度認(rèn)識(shí)和理解項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，從系統(tǒng)的角度管理風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于國(guó)際工程項(xiàng)目，風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)分析工作主要包括成立工作機(jī)構(gòu)、建立工作團(tuán)隊(duì)并確定咨詢(xún)專(zhuān)家和機(jī)構(gòu)、明確風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別目標(biāo)、收集相關(guān)資料、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)以及識(shí)別主要的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源等步驟。在工作啟動(dòng)之后首先要掌握與項(xiàng)目相關(guān)的信息，如產(chǎn)品描述、歷史資料等，作為風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的依據(jù)。同時(shí)在查表法、德?tīng)柗品āWOT等風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)技術(shù)與工具的基礎(chǔ)上，按照風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)過(guò)程辨識(shí)并分析風(fēng)險(xiǎn)，得出最終的結(jié)果。風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)是風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)，決定了項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理效果，對(duì)于國(guó)際工程等大型項(xiàng)目，其過(guò)程及主要活動(dòng)如圖3所示。
圖3項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)過(guò)程示意圖
四、案例分析
1、案例項(xiàng)目――德國(guó)某電廠工程概況
該項(xiàng)目的業(yè)主是總部位于美國(guó)得克薩斯州的電力供用商TXU公司，它是美國(guó)得克薩斯州最大的一家電力公司，總裝機(jī)容量超過(guò)18300MW，其中燃煤機(jī)組的總裝機(jī)容量超過(guò)了5837MW。該公司籌建11座火電項(xiàng)目，其中柏克德(Bechte1)中國(guó)公司承包了8個(gè)，我國(guó)某公司(下文稱(chēng)A公司)取得了其中4個(gè)(4臺(tái)機(jī)組)的鋼結(jié)構(gòu)加工制作分包。每臺(tái)機(jī)組的鋼結(jié)構(gòu)量約15000t，主要包括鍋爐框架、汽機(jī)房、煤倉(cāng)間及空氣預(yù)熱器等部分的鋼結(jié)構(gòu)，結(jié)構(gòu)形式主要有：鋼柱、梁、支撐及平臺(tái)等，總合同金額約8億元人民幣。
整個(gè)項(xiàng)目由柏克德(Bechte1)中國(guó)公司總包，A公司為分包單位。合同的條款及相關(guān)規(guī)范皆由柏克德(Bechte1)中國(guó)公司一手包辦，合同的簽訂雙方是A公司與TXU公司，柏克德(Bechte1)中國(guó)公司承諾在開(kāi)工半年之后再與A公司簽訂正式合同。而就在這半年之內(nèi)A公司被通知取消合同，但是，A公司為了履行合同已經(jīng)做了大量的準(zhǔn)備工作，如大約采購(gòu)了1億元人民幣的原材料、技術(shù)準(zhǔn)備、車(chē)間部分設(shè)備改造及對(duì)管理人員和操作人員進(jìn)行培訓(xùn)等，這對(duì)我國(guó)A公司造成重大損失。
2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
(1)A公司在此之前已經(jīng)成功承包了很多與此類(lèi)似的國(guó)際工程項(xiàng)目，又樂(lè)觀地估計(jì)該項(xiàng)目順利進(jìn)行下去會(huì)有豐厚盈利，忽視了盈利背后的巨大風(fēng)險(xiǎn)。雖然在了解德國(guó)的政治、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和企業(yè)狀態(tài)的基礎(chǔ)上，對(duì)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估過(guò)程采用了調(diào)查和專(zhuān)家打分法，風(fēng)險(xiǎn)打分匯總之后顯示，該項(xiàng)目的國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)可以接受，但是最終造成合同中止的風(fēng)險(xiǎn)就是源自于國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)。
在接觸到該項(xiàng)目之后，A公司對(duì)政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)等相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)僅進(jìn)行了初步分析，隨即就與TXU公司簽訂了合同。然而，TXU公司于2007年2月26日向外界宣布，同意以320美元的價(jià)格出售給Kohlberg KravisRoberts得克薩斯太平洋集團(tuán)領(lǐng)銜的私人股本收購(gòu)集團(tuán)(這是歷史上規(guī)模較大的私人股本交易)，新的業(yè)主不同意繼續(xù)這個(gè)項(xiàng)目，導(dǎo)致合同中止。在此之后，A公司也間接了解到該項(xiàng)目承建的火力發(fā)電廠當(dāng)時(shí)沒(méi)有通過(guò)環(huán)境評(píng)估。也因?yàn)門(mén)XU公司計(jì)劃建設(shè)11座燃煤發(fā)電廠，一直是環(huán)保團(tuán)體攻擊的對(duì)象。在這個(gè)時(shí)候，TXU公司已經(jīng)面臨被收購(gòu)的前景，而A公司沒(méi)有認(rèn)真分析此種情況，沒(méi)有對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)做進(jìn)一步分析，直接導(dǎo)致了后來(lái)的巨大損失。
(2)在招標(biāo)投標(biāo)及合同簽訂過(guò)程中同樣存在重
大風(fēng)險(xiǎn)。該項(xiàng)目合同發(fā)包方為柏克德中國(guó)公司，合同的條款及相關(guān)規(guī)范皆由柏克德中國(guó)公司一手包辦。然而，合同的簽訂雙方卻是A公司與TXU公司，為什么A公司不是與發(fā)包方直接簽訂合同，而是與業(yè)主簽訂呢?這是因?yàn)锳公司了解到，柏克德中國(guó)公司作為管理公司，負(fù)責(zé)所有項(xiàng)目管理，包括聯(lián)系分包與承包單位、合同商務(wù)談判、技術(shù)談判及施工過(guò)程管理等，起到代業(yè)主管理的作用，但承包商都需要和業(yè)主直接簽訂合同；加之柏克德中國(guó)公司承諾在開(kāi)工半年之后與我國(guó)承包公司簽訂正式合同，并且A公司在對(duì)工程費(fèi)用和收益風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與分析之后認(rèn)為此項(xiàng)目的盈利空間較大，于是與業(yè)主訂立了合同。但是，這樣做也使A公司作為分包單位幾乎承擔(dān)了項(xiàng)目的所有風(fēng)險(xiǎn)，成為造成公司經(jīng)濟(jì)損失的另一直接原因。
3、結(jié)果分析
柏克德中國(guó)公司成功地將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到了A公司，在這個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中，A公司管理人員暴露出的一大問(wèn)題就是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。在承包國(guó)際工程的時(shí)候，依然習(xí)慣于獲得有限的信息之后運(yùn)用經(jīng)驗(yàn)判斷是否承包此工程項(xiàng)目，這是導(dǎo)致最終不良后果的根本原因。
五、風(fēng)險(xiǎn)的防范與應(yīng)對(duì)
1、增強(qiáng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)觀念。首先，要增強(qiáng)戰(zhàn)略性觀念，從整體角度來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)；其次，增強(qiáng)階段性觀念，針對(duì)工程項(xiàng)目周期內(nèi)每一階段風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理；最后，還要增強(qiáng)系統(tǒng)性觀念，從整體上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把握，從變化中抓住風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展趨勢(shì)。
2、加強(qiáng)相關(guān)立法和合同管理。工程合同是工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的主要法律文件依據(jù)。工程項(xiàng)目的管理者必須具有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，學(xué)會(huì)從風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)管理的角度研究合同的每一個(gè)條款，對(duì)工程項(xiàng)目可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)因素有全面深刻的了解。
3、熟悉、遵守國(guó)際規(guī)則，按照國(guó)際規(guī)則辦事，參與到國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)之中。熟悉和掌握國(guó)際市場(chǎng)狀況和動(dòng)態(tài)，了解和掌握FIDIC合同條款，按照國(guó)際慣例對(duì)工程項(xiàng)目及項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理；充分利用FIDIC條款中關(guān)于保險(xiǎn)條款的規(guī)定，最大限度地減少失誤和經(jīng)濟(jì)損失；學(xué)會(huì)按國(guó)際慣例解決項(xiàng)目承包中的爭(zhēng)議問(wèn)題，做好索賠工作。
六、建議
在國(guó)際工程項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)中，風(fēng)險(xiǎn)管理十分重要，應(yīng)該引起足夠的重視。在項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的初期，應(yīng)充分對(duì)項(xiàng)目可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析并評(píng)估，并將結(jié)果作為項(xiàng)目實(shí)施可行性的一個(gè)重要部分，并采取有效且具有針對(duì)性的措施，以最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)，提高項(xiàng)目成功率。
七、結(jié)束語(yǔ)
國(guó)際工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是個(gè)復(fù)雜的工程，我們要根據(jù)實(shí)際情況，合理的處理國(guó)際工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題。
參考文獻(xiàn)
關(guān)鍵詞：護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理，外科護(hù)理，效果
【中圖分類(lèi)號(hào)】R47 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A 【文章編號(hào)】1672-8602（2015）03-0366-02
1 護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理概述
風(fēng)險(xiǎn)管理概念，是指有效地預(yù)防、及時(shí)地發(fā)現(xiàn)可能造成經(jīng)濟(jì)損失或其他損，并采取有效的措施避免或減少損失。在各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)管理概念中，因?yàn)樾袠I(yè)的不同而具有不同的管理特征。醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要部分，而護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)，則是醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中存在最廣泛的風(fēng)險(xiǎn)形態(tài)之一。顧名思義，護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理是指醫(yī)院的醫(yī)護(hù)人員有計(jì)劃、有組織地進(jìn)行護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、防范，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施減少對(duì)患者及醫(yī)院的損失的管理行為。外科護(hù)理是各類(lèi)護(hù)理當(dāng)中，風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)的護(hù)理門(mén)類(lèi)，研究外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理，需要從外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)及識(shí)別，外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的分析與評(píng)價(jià)，外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的處理方法以及外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理的效果評(píng)估四個(gè)方面來(lái)具體展開(kāi)。本文在梳理外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的具體應(yīng)用的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)分析外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。
2 外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用
2014年我國(guó)全國(guó)各地的新聞報(bào)道中，關(guān)于醫(yī)患糾紛的報(bào)道共計(jì)24起。而這24起醫(yī)患糾紛當(dāng)中，就有8起是因?yàn)橥饪谱o(hù)理不到位引起的[1]。因護(hù)理引起的醫(yī)患糾紛，往往會(huì)以訴訟的方式解決，給醫(yī)護(hù)人員及患者雙方都造成損失。
2.1 外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防與識(shí)別
外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)可以簡(jiǎn)單地分為客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)和潛在風(fēng)險(xiǎn)兩大類(lèi)。其中，客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)，諸如護(hù)士操作失誤、用藥錯(cuò)誤、特殊病人的突發(fā)性需求等，能夠提前制定應(yīng)對(duì)措施。而潛在風(fēng)險(xiǎn)，如突發(fā)性的病情變化、病人摔倒等因?yàn)槠渚哂胁淮_定性，很難將其控制在易識(shí)別、易處理的范圍內(nèi)。這就需要加強(qiáng)對(duì)外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的防范。醫(yī)院需要在總結(jié)外科護(hù)理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)各類(lèi)外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)，構(gòu)建外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的案例庫(kù)，用于對(duì)醫(yī)護(hù)人員的護(hù)理培訓(xùn)當(dāng)中，提升醫(yī)護(hù)人員對(duì)外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。此外，通過(guò)對(duì)外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)，實(shí)現(xiàn)分類(lèi)防范。例如，美國(guó)的多家社會(huì)衛(wèi)生組織，如流動(dòng)衛(wèi)生保健授權(quán)委員會(huì)、衛(wèi)生保健機(jī)構(gòu)授權(quán)聯(lián)合會(huì)等，為各類(lèi)外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了統(tǒng)一案例梳理和風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)，并為醫(yī)院以及執(zhí)業(yè)外科手術(shù)機(jī)構(gòu)制定了統(tǒng)一術(shù)后護(hù)理環(huán)境規(guī)定，護(hù)理行為標(biāo)準(zhǔn)和護(hù)理質(zhì)量要求。通過(guò)統(tǒng)一制訂行業(yè)內(nèi)部的外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)防范規(guī)準(zhǔn)，確保對(duì)外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)形成準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)和及時(shí)的識(shí)別。
2.2 外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的分析與評(píng)估
外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的分析與評(píng)估，是指在發(fā)現(xiàn)了外科護(hù)理的風(fēng)險(xiǎn)以后，對(duì)外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)演變成真實(shí)損傷的可能性，以及其對(duì)患者造成損傷的嚴(yán)重程度，進(jìn)行有效的分析預(yù)測(cè)。具體而言，外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括四個(gè)方面的內(nèi)容：一是外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，二是外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的成因，三是外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的危害程度，四是外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的處理成本及可行性應(yīng)對(duì)措施。在外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的分析中，需要運(yùn)用定量分析的方法。例如，以一名普通護(hù)士為例，其在因護(hù)理問(wèn)題而遭到時(shí)，所需要支付的職業(yè)損失費(fèi)，參加訴訟所需的交通費(fèi)用等，折加起來(lái)構(gòu)成了外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的額外成本，而護(hù)士在外科護(hù)理過(guò)程當(dāng)中的時(shí)間精力投入，以及其能夠?yàn)獒t(yī)療機(jī)構(gòu)帶來(lái)的效益，都能夠通過(guò)量化的方法來(lái)進(jìn)行測(cè)算。在比較兩者的基礎(chǔ)上，醫(yī)療機(jī)構(gòu)能夠?qū)ふ业揭环N定位各類(lèi)外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別，并分配處理該類(lèi)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)資源的標(biāo)準(zhǔn)。[2]
2.3 外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的處理對(duì)策
外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的處理，是整個(gè)外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)體系當(dāng)中的核心。前面兩個(gè)部分介紹的內(nèi)容，均是為外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)處理進(jìn)行鋪墊。做好外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)處理，需要從兩個(gè)方面做起。一方面，從短期效果來(lái)看，醫(yī)院在發(fā)現(xiàn)外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其發(fā)生幾率及可能造成的損害進(jìn)行合理的評(píng)估之后，需要及時(shí)采取有效的措施，解除相應(yīng)的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)。在具體操作中，很多醫(yī)院采取了片區(qū)負(fù)責(zé)制，即給每名護(hù)士劃定一定的醫(yī)護(hù)片區(qū)，對(duì)于該片區(qū)內(nèi)發(fā)現(xiàn)的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)，由該護(hù)士在第一時(shí)間予以解決，或報(bào)告給院方，并做好護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的處理記錄。通過(guò)護(hù)士班長(zhǎng)、主治醫(yī)師、患者家屬三方面的監(jiān)督，督促護(hù)士及時(shí)處理護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)護(hù)人員職業(yè)準(zhǔn)入的審核以及護(hù)理技能的培訓(xùn)。作為外科護(hù)理中的主要執(zhí)行主體，護(hù)士的執(zhí)業(yè)水平，在很大程度上影響著對(duì)外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的處理效果。目前很多醫(yī)院通過(guò)定期舉行護(hù)理技能培訓(xùn)會(huì)，老護(hù)士帶班指導(dǎo)，評(píng)選護(hù)理技能之星等形式，提升護(hù)士的外科護(hù)理技能。[3]
3 外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理的效果
3.1 有效地減少了外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率
從外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理的產(chǎn)生基礎(chǔ)來(lái)看，這一護(hù)理理論，是在長(zhǎng)期的護(hù)理實(shí)踐當(dāng)中，由實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)逐步累積形成的。隨著外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理論積累得更深，相應(yīng)的實(shí)踐操作也就更加具有針對(duì)性。據(jù)學(xué)者統(tǒng)計(jì)，目前各類(lèi)外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中，有超過(guò)80%的風(fēng)險(xiǎn)，是由潛在的、突發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)因素引起的[4]。外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)防與識(shí)別，能夠及時(shí)地發(fā)現(xiàn)潛在的外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)，從而在外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)還沒(méi)有正式發(fā)生之前，就有效地準(zhǔn)備好應(yīng)對(duì)措施，或解決引起風(fēng)險(xiǎn)的因素，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
3.2 增強(qiáng)了醫(yī)患雙方對(duì)外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)
外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)防治的最大難題是其不成體系，非常零散，很難進(jìn)行歸納，制定出有效應(yīng)對(duì)的一套措施體系。所以，對(duì)于外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的分析與評(píng)估工作，是一項(xiàng)需要長(zhǎng)期進(jìn)行，歷久彌新的工作。只有在不斷的積累、持續(xù)歸納的過(guò)程中，醫(yī)護(hù)人員才能對(duì)外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)形成一個(gè)相對(duì)準(zhǔn)確的認(rèn)知。同時(shí)，外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)在不同的地區(qū)、不同的病種、不同的人群之中，又表現(xiàn)出差異性，所以很難找到一種普適性的外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的解釋框架。只有借助外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理手段，加強(qiáng)醫(yī)護(hù)人員對(duì)某一地區(qū)、某類(lèi)病種、某類(lèi)人群外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)估，才能加深對(duì)外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。
3.3 提升了外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的處理效率和效果
在實(shí)際操作當(dāng)中，外科風(fēng)險(xiǎn)管理理論已經(jīng)積累了大量有效的處理措施。如定期對(duì)醫(yī)護(hù)人員進(jìn)行護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)的培訓(xùn)和教育，構(gòu)建“醫(yī)院―護(hù)士―患者”的三級(jí)醫(yī)護(hù)質(zhì)量控制體系，實(shí)行護(hù)士長(zhǎng)臨床督導(dǎo)制度、護(hù)士執(zhí)業(yè)保險(xiǎn)制度，購(gòu)買(mǎi)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)，將護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司等。這些措施不僅提高了醫(yī)護(hù)人員處理外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的水平，而且規(guī)范了外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的處理方法，使醫(yī)護(hù)人員得到了法律制度的保障，有效地緩解了醫(yī)患糾紛。同時(shí)，通過(guò)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)，將承擔(dān)外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，減輕了醫(yī)療機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)壓力，使其能夠?qū)⒏噘Y源投入到外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的前期預(yù)防和處理當(dāng)中。總體而言，以上各項(xiàng)措施提升了外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的處理效率和效果。
結(jié)語(yǔ)
外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)對(duì)外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防與識(shí)別、分析與評(píng)估以及處理及效果評(píng)價(jià)四個(gè)流程，有效地減少了外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率，提高了外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)處理的效率，減少了醫(yī)療機(jī)構(gòu)在處理外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)中所需投入的人力、物力，保護(hù)了患者的健康權(quán)益。隨著醫(yī)療技術(shù)的進(jìn)一步發(fā)展，更多新的護(hù)理問(wèn)題也將繼續(xù)涌現(xiàn)出來(lái)，但因?yàn)橥饪谱o(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)是一個(gè)開(kāi)放性的系統(tǒng)，必將吸納更多良好的護(hù)理案例及經(jīng)驗(yàn)，為有效應(yīng)對(duì)外科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)提供參考。
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關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)源；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制
中圖分類(lèi)號(hào)：F27文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的逐步形成、世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐的加快，中國(guó)企業(yè)海外并購(gòu)步伐加快，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的不確定因素日益增加，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理成為企業(yè)管理的重點(diǎn)內(nèi)容。
一、中國(guó)公司“走出去”面臨經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
近期圍繞中國(guó)在美投資的一場(chǎng)爭(zhēng)議再度引起關(guān)注。這次的話(huà)題是電信設(shè)備制造商華為試圖買(mǎi)下美國(guó)一家小公司3Leaf，卻被華盛頓以國(guó)家安全為由阻止；2010年華為在美國(guó)收購(gòu)寬帶網(wǎng)絡(luò)軟件廠商2Wrie公司和摩托羅拉無(wú)線設(shè)備部門(mén)資產(chǎn)也敗北，盡管華為的每項(xiàng)出價(jià)至少比其他競(jìng)購(gòu)者高出1億美元；2007年華為曾攜手貝恩資本欲收購(gòu)3Com，但該交易被美國(guó)外國(guó)投資委員會(huì)阻止。
從中海油收購(gòu)美國(guó)優(yōu)尼科石油公司，到海爾競(jìng)購(gòu)美國(guó)第三大家電企業(yè)美泰克公司，直至華為多次并購(gòu)美國(guó)公司的失敗，中國(guó)企業(yè)在“走出去”過(guò)程中面臨較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，必須進(jìn)行有效控制。
二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論方法分析
國(guó)資委風(fēng)險(xiǎn)指引指出：風(fēng)險(xiǎn)是指未來(lái)的不確定性對(duì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。美國(guó)COSO認(rèn)為：風(fēng)險(xiǎn)是帶來(lái)負(fù)面影響的事項(xiàng)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的不確定性帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，它是任何商業(yè)活動(dòng)都有的風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)起源于美國(guó)，從上世紀(jì)三十年代開(kāi)始萌芽。近20年來(lái)，美國(guó)、英國(guó)等國(guó)家先后建立起風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)，風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)新階段，風(fēng)險(xiǎn)管理成為企業(yè)管理中一個(gè)具有相對(duì)獨(dú)立職能的管理領(lǐng)域。
我國(guó)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的研究開(kāi)始于上世紀(jì)八十年代，風(fēng)險(xiǎn)管理理論被逐步引入國(guó)內(nèi)。但我國(guó)大部分企業(yè)缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)認(rèn)識(shí)，一般也沒(méi)有建立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。作為一門(mén)學(xué)科，風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)在我國(guó)還處于起步階段。
借鑒國(guó)內(nèi)外相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)、先進(jìn)方法和理論，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制核心內(nèi)容包括：風(fēng)險(xiǎn)源分析、企業(yè)經(jīng)營(yíng)的外部環(huán)境因素和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)因素分析、企業(yè)經(jīng)營(yíng)的主要風(fēng)險(xiǎn)源分析；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：企業(yè)面臨的各類(lèi)主要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制。
1、風(fēng)險(xiǎn)源分析。主要從政治（Political）、經(jīng)濟(jì)（Economic）、社會(huì)（Social）、技術(shù)（Technical）、法律（Legal）、環(huán)境（Environmental）等六個(gè)方面開(kāi)展分析（PESTLE分析法），辨識(shí)影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的環(huán)境因素。在上述六方面因素，對(duì)中國(guó)企業(yè)來(lái)說(shuō)，最重要的是所在國(guó)的政治和社會(huì)因素，包括國(guó)際政治沖突的影響。
2、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。在對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)所面臨的外部環(huán)境因素及內(nèi)部經(jīng)營(yíng)因素進(jìn)行系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上，可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行較為全面的辨識(shí)。一般可將企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)五個(gè)主要類(lèi)別。
3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。主要是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)概率和風(fēng)險(xiǎn)影響程度兩個(gè)基本風(fēng)險(xiǎn)變量進(jìn)行評(píng)定和估算。風(fēng)險(xiǎn)概率即風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，影響程度即風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)影響的大小。
國(guó)資委風(fēng)險(xiǎn)指引指出：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的定性方法可采用問(wèn)卷調(diào)查、集體討論、專(zhuān)家咨詢(xún)、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、管理層訪談、由專(zhuān)人主持的工作訪談和調(diào)查研究等。定量方法可采用統(tǒng)計(jì)推論（如集中趨勢(shì)法）、計(jì)算機(jī)模擬（如蒙特卡羅分析法）、失效模式與影響分析、事件樹(shù)分析等。在指引附件中又提出了風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖法、壓力測(cè)試法等方法。
英國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)列舉的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估技術(shù)包括：?jiǎn)柧碚{(diào)查法、產(chǎn)業(yè)標(biāo)桿法、情境分析法、研討會(huì)法、事故調(diào)查法、市場(chǎng)調(diào)查法、事件樹(shù)分析法、VAR值法、統(tǒng)計(jì)推理法等。
三、案例分析
YYYY集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）是世界著名能源集團(tuán)，集團(tuán)經(jīng)營(yíng)范圍包括輸配電和發(fā)電，在世界多個(gè)國(guó)家有投資項(xiàng)目。該集團(tuán)于200X年開(kāi)始實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理。YYYY集團(tuán)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步就是建立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系，設(shè)立了集團(tuán)層面的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，下設(shè)工作組。對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要做法：
1、風(fēng)險(xiǎn)源分析。采用PESTLE分析法，分別從政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、技術(shù)、法律、環(huán)境六個(gè)方面分析影響公司經(jīng)營(yíng)的環(huán)境因素，將公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分為運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)主要類(lèi)別，并在各經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別下，對(duì)各類(lèi)子風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行進(jìn)一步的識(shí)別和分析。
2、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。根據(jù)問(wèn)卷調(diào)查法取得的風(fēng)險(xiǎn)資料和數(shù)據(jù)的分布狀態(tài)，考慮各類(lèi)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的相交和重疊因素，確定公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍如表1所示。（表1）
3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在問(wèn)卷調(diào)查法基本上，綜合考慮集中趨勢(shì)法、歷史數(shù)據(jù)分析法、事件樹(shù)法、政策分析法、風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖法等方法，進(jìn)行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的分析和評(píng)估。
評(píng)估后，可將公司總部和主要下屬單位主要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的綜合參數(shù)值進(jìn)行整理、歸納、排序如表2所示。（表2）
根據(jù)上表數(shù)據(jù)繪制公司各類(lèi)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖如圖1所示。（圖1）
將風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖所示的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域進(jìn)行分區(qū)處理，風(fēng)險(xiǎn)由小至大依次分為A、B、C、D、E五個(gè)區(qū)。
關(guān)鍵詞:操作風(fēng)險(xiǎn);欺詐;內(nèi)部控制;巴塞爾新資本協(xié)議
中圖分類(lèi)號(hào):F830文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):16723198(2009)22003403
隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化,操作風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的頻率大幅攀升,而且往往造成巨額損失,巴林銀行和大和銀行的倒閉事件充分證實(shí)了操作風(fēng)險(xiǎn)的危害性以及對(duì)其進(jìn)行管理的重要性。2001年以來(lái)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)連續(xù)三次發(fā)表長(zhǎng)篇咨詢(xún)報(bào)告,與業(yè)界磋商如何建立穩(wěn)妥的操作風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)管機(jī)制。不論是金融從業(yè)機(jī)構(gòu),還是金融監(jiān)管部門(mén),都前所未有地加大了對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制的力度。
1 操作風(fēng)險(xiǎn)定義中的內(nèi)控因素
巴塞爾委員會(huì)根據(jù)英國(guó)銀行家協(xié)會(huì)(BBA)、國(guó)際掉期和衍生品交易協(xié)會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)以及普華永到咨詢(xún)公司的意見(jiàn),將操作風(fēng)險(xiǎn)定義為“由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)或外部事件造成的直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)”。首先,從定義中可以看出,操作風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部操作有直接相關(guān)關(guān)系。內(nèi)部操作通常就是銀行及其員工的作為或不作為,銀行能夠也應(yīng)該能夠?qū)ζ涫┘佑绊?也就是強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制系統(tǒng)所具有的重要作用。其次,人員和人員失誤對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生起到了決定性作用。操作風(fēng)險(xiǎn)主要源于銀行日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),人為因素在引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的因素中占有重要的、直接的地位。巴塞爾新資本協(xié)議規(guī)定的7類(lèi)操作風(fēng)險(xiǎn)中有6類(lèi)都與人為操作有直接關(guān)系。
巴塞爾委員會(huì)和反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告組織委員會(huì)(COSO)提出了內(nèi)部控制的“三元目標(biāo)”:業(yè)績(jī)目標(biāo)、信息目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)。我國(guó)監(jiān)管當(dāng)局確立了“四元目標(biāo)”,即在三元目標(biāo)的基礎(chǔ)上增加了“風(fēng)險(xiǎn)管理有效性目標(biāo)”。可見(jiàn),商業(yè)銀行內(nèi)部控制以防范和化解風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn),是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的動(dòng)態(tài)過(guò)程。商業(yè)銀行內(nèi)部控制同樣也強(qiáng)調(diào)了人的作用,政策制定主體是董事會(huì),實(shí)施主體是高級(jí)管理人員,控制主體是員工。
單純從概念內(nèi)涵中可以初步得到兩者之間的關(guān)系:管理的內(nèi)容相同,都對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理;管理的對(duì)象有重疊,都對(duì)人員的作為與不作為進(jìn)行控制;管理的特征相同,都注重過(guò)程,而不是單純的階段性管理。同樣,兩者之間的區(qū)別在于:管理的重點(diǎn)不同,操作風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)“區(qū)別”管理,區(qū)分出可忍受的風(fēng)險(xiǎn)、可轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn),并對(duì)其采用不同的管理手段;內(nèi)控機(jī)制強(qiáng)調(diào)機(jī)制、制度建設(shè)。管理的方式方法不同,操作風(fēng)險(xiǎn)管理主要通過(guò)技術(shù)手段,而內(nèi)控機(jī)制主要通過(guò)銀行內(nèi)部組織構(gòu)架和制度建設(shè)來(lái)實(shí)現(xiàn)管理的需求。
2 操作風(fēng)險(xiǎn)案例實(shí)證
通過(guò)案例實(shí)證,我們想證明的是內(nèi)部控制與操作風(fēng)險(xiǎn)高度的相關(guān)關(guān)系,操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生大部分是由于銀行內(nèi)部控制機(jī)制的不健全造成的。
為了說(shuō)明,首先將操作風(fēng)險(xiǎn)按照損失事件的類(lèi)型分類(lèi)。根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議,將操作風(fēng)險(xiǎn)分為以下幾類(lèi):
分類(lèi)內(nèi)容
內(nèi)部欺詐例如,故意誤報(bào)頭寸、員工偷竊、員工通過(guò)自己賬戶(hù)的內(nèi)部交易
外部欺詐例如,搶劫、偽造、空頭支票、計(jì)算機(jī)黑客的破壞。
營(yíng)業(yè)中斷和系統(tǒng)癱瘓例如,計(jì)算機(jī)硬件和軟件的損毀、通訊故障、供電中斷。
執(zhí)行、傳遞和程序管理例如,數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤、抵押管理失敗、不完全的法律文件、非法進(jìn)入客戶(hù)賬戶(hù)、非客戶(hù)的交易對(duì)手操作失誤和供應(yīng)商糾紛。
雇傭制度和工作場(chǎng)所安全例如,工人補(bǔ)償申訴、有組織的工會(huì)行動(dòng)、侵害員工健康和安全條例。
顧客、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)做法例如,信用違約、客戶(hù)秘密信息的濫用、洗錢(qián)、銀行賬戶(hù)上不正當(dāng)交易行為和未經(jīng)許可產(chǎn)品的銷(xiāo)售。
實(shí)物資產(chǎn)的損壞例如,恐怖行為、破壞行為、地震、火災(zāi)和洪災(zāi)。
2.1 國(guó)際案例
除了著名的巴林銀行倒閉事件以外,還有很多操作風(fēng)險(xiǎn)的案例。
1992年,標(biāo)準(zhǔn)渣打銀行被印度政府指控違反印度銀行法和指引,包括:投資國(guó)債、代公司客戶(hù)投資、給經(jīng)紀(jì)人融資去投資孟買(mǎi)市場(chǎng),損失4.4億美元。
日本大和銀行由于在資金交易的前臺(tái)、后臺(tái)沒(méi)有很好的隔離,高級(jí)管理層對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)缺乏認(rèn)識(shí)等原因,其在長(zhǎng)達(dá)11年的資金交易中,有3萬(wàn)筆交易沒(méi)有經(jīng)過(guò)授權(quán),最終在1995年累積爆發(fā),最終的損失達(dá)11億美元。
1995年3月15日,由于內(nèi)部管理不善、貸款和投資出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題,法國(guó)三大銀行之一的里昂信貸銀行出現(xiàn)了高達(dá)500億法國(guó)法郎(約100.6億美元)的壞賬。
1997年,摩根格雷費(fèi)資產(chǎn)管理公司(德意志銀行)一名基金經(jīng)理違反規(guī)定,投資于三大共同基金的非上市證券,造成損失超過(guò)6個(gè)億。
2001年由于高級(jí)管理人員挪用和貸款欺詐,導(dǎo)致基斯頓第一國(guó)民銀行倒閉。
2001年紐約共和銀行在普林斯頓國(guó)際經(jīng)濟(jì)公司銷(xiāo)售的證券中擔(dān)任管理人,該公司編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)表并且混合客戶(hù)資金,該行因此支付了6.11億美元的賠償金和罰金。
2001年FSB超級(jí)銀行因在證券化的次級(jí)優(yōu)惠貸款中截留利息,會(huì)計(jì)報(bào)表失真,導(dǎo)致該行倒閉,損失金額4.4億美元。
20002年美洲銀行因?yàn)榻鉀Q與國(guó)民銀行合并之后的訴訟(訴訟美洲銀行隱瞞與D.E.Shaw公司的關(guān)系),損失4.9億美元。
2002年愛(ài)爾蘭聯(lián)合銀行由于在過(guò)去5年內(nèi)發(fā)生非授權(quán)交易蒙受近7億美元的虧損。
2002年J.P.摩根大通因?yàn)榕c安然公司有關(guān)的訴訟和監(jiān)管事宜,已經(jīng)撥備9億美元的儲(chǔ)備金。
就以上有限的案例分類(lèi)分析,至少可以說(shuō)明,國(guó)際案例中操作風(fēng)險(xiǎn)主要集中在:執(zhí)行、傳遞、程序管理和顧客、產(chǎn)品、業(yè)務(wù)做法兩大塊內(nèi)容中。相對(duì)而言,防范內(nèi)部欺詐和外部欺詐是對(duì)內(nèi)控制度的基礎(chǔ)要求,而防范執(zhí)行、傳遞、程序管理和顧客、產(chǎn)品、業(yè)務(wù)做法中的操作風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)內(nèi)控制度的高級(jí)要求。如果內(nèi)控制度相對(duì)完善,那么欺詐行為出現(xiàn)的頻率也會(huì)有所降低(當(dāng)然,這種結(jié)論存在著片面和不確定性,不排除其他沒(méi)有搜集到的案例也存在其他方面的巨額損失)。
2.2 國(guó)內(nèi)案例
除此以外,為了更加強(qiáng)調(diào)研究問(wèn)題的現(xiàn)實(shí)意義,縮小研究范圍,有必要對(duì)我國(guó)的操作風(fēng)險(xiǎn)情況做出比較細(xì)致的討論。
通過(guò)媒體報(bào)道,搜集了部分操作風(fēng)險(xiǎn)損失的典型案例。當(dāng)然,這是不全面的,因?yàn)榘l(fā)生損失的金額大小與報(bào)道的頻率呈正相關(guān),也就是說(shuō),操作風(fēng)險(xiǎn)損失金額越大,報(bào)道的概率就越高。但是盡管不全面,由于目前我國(guó)操作風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)庫(kù)尚未建立,而且很難搜集,對(duì)其分析研究就只能通過(guò)媒體報(bào)道來(lái)完成。
由于我國(guó)目前正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所需要的制度環(huán)境仍不健全,而金融領(lǐng)域的改革相對(duì)其他領(lǐng)域滯后,管理經(jīng)驗(yàn)不足,軟硬件設(shè)備不夠先進(jìn),致使操作風(fēng)險(xiǎn)在我國(guó)商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)廣泛存在,重要的是由于內(nèi)部控制機(jī)制不完善在很大程度上加劇了發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)的頻率,并帶來(lái)了巨大的損失。搜集的34個(gè)案例的時(shí)間跨度長(zhǎng)達(dá)15年(1992年2006年),損失金額少則72萬(wàn),多則高達(dá)74億。而實(shí)際上,就2004年一年期間,僅僅工、農(nóng)、中、建四家國(guó)有商業(yè)銀行發(fā)生操作類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)案件高達(dá)300多起,涉案金額4億多元。我國(guó)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)損失總體數(shù)量、總數(shù)額、單筆損失額呈快速上升趨勢(shì)。
對(duì)我國(guó)操作風(fēng)險(xiǎn)來(lái)講,可暫且忽略雇傭制度和工作場(chǎng)所安全以及實(shí)物資產(chǎn)的損壞這兩類(lèi)操作風(fēng)險(xiǎn)損失。根據(jù)其他5項(xiàng)將34個(gè)操作風(fēng)險(xiǎn)案例進(jìn)行劃分。
2.3 結(jié)論
(1)內(nèi)部控制制度設(shè)立的不完善、執(zhí)行的不嚴(yán)格是我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)形成的主要原因。由于內(nèi)部控制制度不嚴(yán),為各種各樣的來(lái)自銀行內(nèi)部的違規(guī)操作提供了可能。大部分案件當(dāng)事人都是因?yàn)殂@內(nèi)控制度不健全的空子,牟取暴利。特別是,存在大量欺詐案件這個(gè)事實(shí)提醒了我們“人本思想”的內(nèi)控體制建設(shè)還有待極大的發(fā)展和完善。
(2)通過(guò)對(duì)國(guó)際案例和國(guó)內(nèi)案例的比較分析,可以得出結(jié)論:欺詐性操作風(fēng)險(xiǎn)的多發(fā)表明我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機(jī)制存在基礎(chǔ)性的問(wèn)題和缺陷。如果內(nèi)部控制高度健全,操作風(fēng)險(xiǎn)仍然無(wú)法完全消除,但發(fā)生范圍會(huì)逐步縮小到主要由自然事故而非人為因素所導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)上來(lái)。也就是說(shuō),內(nèi)控制度越不完善,發(fā)生欺詐性操作風(fēng)險(xiǎn)的頻率越高,內(nèi)控制度基礎(chǔ)因素相對(duì)完善,發(fā)生欺詐性操作風(fēng)險(xiǎn)的頻率也會(huì)隨之下降。相比較而言,欺詐行為是我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式,而在發(fā)達(dá)國(guó)家的商業(yè)銀行中卻較少出現(xiàn),這說(shuō)明我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)相對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家還很落后,存在基礎(chǔ)層面上的缺陷,特別是內(nèi)控制度中基礎(chǔ)文化的樹(shù)立。
(3)在欺詐風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部分析中,如果一個(gè)內(nèi)控制度相對(duì)健全的商業(yè)銀行中,由于內(nèi)部欺詐導(dǎo)致的損失不會(huì)大于外部欺詐。在具體分析中,我們發(fā)現(xiàn)26個(gè)欺詐案件中,內(nèi)部欺詐數(shù)量占35%,外部欺詐數(shù)量占19%,內(nèi)部欺詐導(dǎo)致的損失金額占欺詐案件的達(dá)24%,而外部欺詐導(dǎo)致的損失金額只有5%。由此可見(jiàn),我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部欺詐導(dǎo)致的損失要大于外部欺詐導(dǎo)致的損失,這又進(jìn)一步說(shuō)明了我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度存在嚴(yán)重的漏洞和缺陷。
(4)從現(xiàn)實(shí)案例來(lái)看,欺詐是我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的主要類(lèi)型,而其中內(nèi)外勾結(jié)的欺詐行為相對(duì)比較嚴(yán)重。這類(lèi)行為一旦發(fā)生,一般隱匿時(shí)間較長(zhǎng),銀行的損失極大。這也說(shuō)明目前我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制還不很健全,或者說(shuō)內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)格、力度不到位。這些內(nèi)外勾結(jié)的欺詐案例大部分是由于高層管理人員掌握著人力、財(cái)力、物力等大權(quán),其危害性要遠(yuǎn)大于基層操作人員。
(5)除這些欺詐案件之外,其他損失類(lèi)型也與內(nèi)控制度的不健全密切相關(guān),只是相關(guān)的層面不同而已,欺詐性操作風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控制度的基本層面相關(guān),而例如,顧客、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)做法以及執(zhí)行、傳遞和程序管理等操作風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控制度相對(duì)較高層面相關(guān),對(duì)它們的防范要求更為嚴(yán)格、更為縝密的內(nèi)控制度建設(shè)。
(6)不僅操作風(fēng)險(xiǎn)所分類(lèi)型之間不能完全區(qū)分,操作風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)之間在某種程度上也不能完全割裂開(kāi)來(lái)。金融機(jī)構(gòu)有時(shí)很難清楚地區(qū)分客戶(hù)不能償還貸款,是由于“正常的”信用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的,還是由于信貸人員本該認(rèn)真審查而事實(shí)上卻沒(méi)有的操作風(fēng)險(xiǎn)造成的。也就是說(shuō),在目前的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量體系中,有相當(dāng)一部分所謂的“信用風(fēng)險(xiǎn)”實(shí)質(zhì)上應(yīng)屬于“操作風(fēng)險(xiǎn)”。
3 內(nèi)控視角的操作風(fēng)險(xiǎn)管理
當(dāng)然,我們并不能完全將操作風(fēng)險(xiǎn)的形成歸結(jié)為內(nèi)控制度的不完善,但至少可以說(shuō)明后者是前者頻繁發(fā)生的重要原因之一。所以,管理、防范操作風(fēng)險(xiǎn)主要從內(nèi)部控制制度的完善和執(zhí)行方面入手。這也是各商業(yè)銀行建立現(xiàn)代企業(yè)制度、開(kāi)展公司治理結(jié)構(gòu)的改革所不可或缺的內(nèi)容。
(1)觀念上,樹(shù)立商業(yè)銀行內(nèi)控制度的基本文化思想,這屬于企業(yè)文化的一個(gè)子集。培養(yǎng)員工,使其具有最基本的防范操作風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí),樹(shù)立防范、管理操作風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任觀,認(rèn)為這是作為銀行一員所必須的基本原則和責(zé)任。提出操作風(fēng)險(xiǎn)管理的宗旨,定期舉辦培訓(xùn)會(huì)議,舉行操作風(fēng)險(xiǎn)防范管理的評(píng)比活動(dòng)并施以不同的獎(jiǎng)懲措施。
(2)業(yè)務(wù)上,建立動(dòng)態(tài)的全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理線,完善內(nèi)控制度的過(guò)程管理。
風(fēng)險(xiǎn)管理線包括操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部的和外部的管理程序。
操作風(fēng)險(xiǎn)涉及領(lǐng)域非常廣泛,業(yè)務(wù)操作的各個(gè)環(huán)節(jié)都有可能發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)。所以必須建立一個(gè)從預(yù)防、監(jiān)控到緩解的動(dòng)態(tài)的、全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理線。目前,我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控程序主要是單一程序而不是復(fù)合程控,管理壓力主要集中于風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén),業(yè)務(wù)部門(mén)沒(méi)有防范操作風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和動(dòng)力,而實(shí)際上,業(yè)務(wù)部門(mén)是操作風(fēng)險(xiǎn)的“發(fā)源地”,需要嚴(yán)加防范。所以,應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)一線設(shè)立操作風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制,培養(yǎng)業(yè)務(wù)人員的操作風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),確立獎(jiǎng)懲機(jī)制。具體的法律部門(mén)、稽核部門(mén)也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任。
操作風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)存在重疊或交叉的部分,不能完全將它們割裂開(kāi)。所以全過(guò)程的管理線還要關(guān)注三大風(fēng)險(xiǎn)之間的轉(zhuǎn)化,及早在管理部門(mén)之間建立交流機(jī)制和渠道,防止風(fēng)險(xiǎn)的“真空地帶”和迅速轉(zhuǎn)化。
(3)人員上,確立合理的激勵(lì)約束機(jī)制,但激勵(lì)機(jī)制的建立也要考慮操作風(fēng)險(xiǎn)的因素。
除了對(duì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理之外,更重要的是對(duì)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理。從案例分析發(fā)現(xiàn),高層管理人員欺詐導(dǎo)致的損失是操作風(fēng)險(xiǎn)中不可小覷的一部分。由于歷史原因,我國(guó)商業(yè)銀行的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)三會(huì)的治理結(jié)構(gòu)建立仍處于起步階段,三會(huì)不能有效發(fā)揮作用已是不爭(zhēng)的事實(shí)。尤其是監(jiān)事會(huì),很難起到監(jiān)督管理的作用,高層管理人員由于沒(méi)有受到有效的約束,滋生了謀取暴利的動(dòng)機(jī),導(dǎo)致金融腐敗在操作風(fēng)險(xiǎn)上集中暴露。因此,建立對(duì)高管層的控制機(jī)制,實(shí)施有效的激勵(lì)約束作用是關(guān)鍵之舉。當(dāng)然也不能忽視對(duì)基層一線人員的激勵(lì)。
現(xiàn)有的銀行激勵(lì)制度的設(shè)計(jì)往往過(guò)分看重盈利性指標(biāo),忽略了風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。在對(duì)銀行高層管理者進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí),沒(méi)有區(qū)分其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的取得是建立在冒險(xiǎn)型策略還是穩(wěn)健型策略(策略風(fēng)險(xiǎn)是操作風(fēng)險(xiǎn)的一種)的基礎(chǔ)之上,也沒(méi)有相應(yīng)的對(duì)報(bào)酬予以調(diào)整,那么這就鼓勵(lì)了銀行雇員采取冒險(xiǎn)型策略以獲取更大利潤(rùn)可能性的動(dòng)機(jī),使銀行面臨更大的操作風(fēng)險(xiǎn),因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)就是一種損失發(fā)生的不確定性,一時(shí)的利潤(rùn)可能潛伏著巨大虧損的可能性。所以,必須將操作風(fēng)險(xiǎn)水平納入報(bào)酬激勵(lì)設(shè)計(jì)中,這樣才能有效控制操作風(fēng)險(xiǎn)。
(4)組織機(jī)構(gòu)上,健全三會(huì)一高的內(nèi)控制度,重塑內(nèi)審的權(quán)威性。在我國(guó),通常執(zhí)行這一職能的機(jī)構(gòu)是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。與國(guó)外商業(yè)銀行不同的是,我國(guó)銀行的內(nèi)審部門(mén)與一般不是平行設(shè)置,并不是直接隸屬于監(jiān)事會(huì),往往對(duì)分支機(jī)構(gòu)的稽核監(jiān)督容易,對(duì)總行層面的稽核監(jiān)督難以開(kāi)展,其權(quán)威性、獨(dú)立性受到極大程度的制約。因此,從內(nèi)控角度講,應(yīng)盡快健全監(jiān)事會(huì)的作用,提升內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性和權(quán)威性,最直接、最有效的方法就是將其納入監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立框架中。
參考文獻(xiàn)
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關(guān)鍵詞：金融衍生品 風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
風(fēng)險(xiǎn)管理就是通過(guò)對(duì)企業(yè)的籌資、投資到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的種種不確定性方面進(jìn)行管理，以保障和促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的目標(biāo)。在這個(gè)過(guò)程中，金融衍生品發(fā)揮著關(guān)鍵性工具的作用。為了達(dá)到這個(gè)目標(biāo)，作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的操作者，對(duì)于金融市場(chǎng)的規(guī)則要深諳于心。總的來(lái)說(shuō)，金融衍生品有看漲和看跌兩種，而相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理操作則有做多和做空兩類(lèi)。由于基礎(chǔ)類(lèi)的金融衍生品可以通過(guò)操作手段進(jìn)行不同的組合、分解以及剝離等，進(jìn)而變化為交易規(guī)則更為繁復(fù)的金融衍生品。從這個(gè)方面可以看出，對(duì)金融衍生品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)需要專(zhuān)業(yè)人士進(jìn)行操作的工作，而且在操作過(guò)程中，還要求專(zhuān)業(yè)操作人員有著對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)能力與專(zhuān)業(yè)精準(zhǔn)的操作手法。
一、風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)的作用
現(xiàn)代企業(yè)對(duì)于資金的需求量很大，融資是一項(xiàng)必要的措施。那么在融資的過(guò)程中，相關(guān)利率的變化與利率結(jié)構(gòu)的調(diào)整對(duì)于融資所產(chǎn)生的作用與收益則直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。當(dāng)利率上升時(shí)，則企業(yè)的融資成本也會(huì)上漲，當(dāng)企業(yè)設(shè)定了一個(gè)交付固定利率收到浮動(dòng)利率的互換來(lái)提前鎖定一個(gè)合理的利率水平，即提前設(shè)置一個(gè)止損點(diǎn)，這一手段就可以在利率逼近這個(gè)利率點(diǎn)時(shí)馬上進(jìn)行交易，達(dá)到有效化解融資中利率風(fēng)險(xiǎn)的目的。另一個(gè)方面，風(fēng)險(xiǎn)管理也是整合企業(yè)內(nèi)部資源的有效方式，可以通過(guò)整合后更高效的資金使用效率來(lái)達(dá)到降低融資交易成本，進(jìn)而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。而在風(fēng)險(xiǎn)度量的實(shí)際操作中，企業(yè)進(jìn)行融資時(shí)可以通過(guò)預(yù)測(cè)利率水平與利率結(jié)構(gòu)，采用金融衍生品為操作工具進(jìn)行套期保值來(lái)規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。這樣就可以在融資過(guò)程中有效轉(zhuǎn)嫁利率風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到降低融資成本的目的。
二、金融衍生品在風(fēng)險(xiǎn)管理中的優(yōu)勢(shì)
金融市場(chǎng)上投資銀行或者交易商所擁有的金融衍生品產(chǎn)品數(shù)量眾多，可以為有風(fēng)險(xiǎn)管理需求的企業(yè)進(jìn)行交易，開(kāi)始相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)。這就減少了尋求交易對(duì)象的成本。而金融衍生品的合約是建立在標(biāo)準(zhǔn)化的制訂規(guī)則下的，企業(yè)與交易商進(jìn)行談判時(shí)，省卻相當(dāng)部分的談判成本。交易金融衍生品時(shí)，是以一個(gè)系列的解決體系作為產(chǎn)品方案的，企業(yè)在進(jìn)行相關(guān)的交易時(shí)就省卻了大量的簽約成本。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理融資時(shí)，金融衍生品自身的高杠桿性使得企業(yè)可以通過(guò)低成本來(lái)獲取大量頭寸，同時(shí)也意味著企業(yè)可以用盡量少的資金對(duì)自身的資金進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避保護(hù)，再結(jié)合金融衍生品的靈活操作特性，企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，有著廣泛的選擇范圍和多種的操作手段，這也為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理提供了更多的時(shí)間和空間的余地。
三、如何對(duì)金融衍生品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理
目前來(lái)說(shuō)，金融市場(chǎng)上的金融衍生品可以大致分成四個(gè)基礎(chǔ)類(lèi)別，分別是遠(yuǎn)期、期權(quán)、期貨和互換。
1.遠(yuǎn)期、期貨、期權(quán)和互換
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，對(duì)于原材料的價(jià)格很敏感，其成本也受原材料價(jià)格的直接影響，而利率上漲也會(huì)直接加大企業(yè)的融資成本。這兩方面構(gòu)成了企業(yè)的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。而金融衍生產(chǎn)品則剛好可以把企業(yè)在這兩方面所面臨的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避。因?yàn)榻鹑谘苌a(chǎn)品的這個(gè)特性，其對(duì)于企業(yè)所面臨價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)時(shí)產(chǎn)生的抵補(bǔ)頭寸就是企業(yè)進(jìn)行有效風(fēng)險(xiǎn)管理的重要資源。而實(shí)際操作中，不同的金融衍生產(chǎn)品也在風(fēng)險(xiǎn)管理上有著不同的操作差異。
目前的金融市場(chǎng)中，權(quán)利義務(wù)對(duì)稱(chēng)型的金融衍生品有遠(yuǎn)期、期貨和互換三種。只有買(mǎi)方具有一定權(quán)力的則是期權(quán)產(chǎn)品，也就是說(shuō)其損益與前三種金融衍生產(chǎn)品的權(quán)利義務(wù)對(duì)稱(chēng)不同，呈現(xiàn)的是完全不對(duì)稱(chēng)的價(jià)格損益表現(xiàn)。正是由于這些區(qū)別，企業(yè)在選擇金融衍生產(chǎn)品時(shí)就要根據(jù)自己的實(shí)際情況進(jìn)行選擇。當(dāng)企業(yè)的目標(biāo)是完全化解風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，就可以選擇損益對(duì)稱(chēng)型的金融衍生品（遠(yuǎn)期、期貨和互換）。這種對(duì)自稱(chēng)型的金融衍生品對(duì)于現(xiàn)貨頭寸上的損益是可以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)抵補(bǔ)的，也就達(dá)成了完全化解不確定風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。但當(dāng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)只是想部分消除對(duì)自身有損的影響時(shí)，可選擇損益不對(duì)稱(chēng)型的金融衍生品，即期權(quán)產(chǎn)品。這類(lèi)最基本的期權(quán)產(chǎn)品可以把企業(yè)資產(chǎn)控制在一定風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)進(jìn)行管理。
以上所說(shuō)的幾種僅為最基本的金融衍生品，在實(shí)際金融市場(chǎng)中，有著各種各樣的金融衍生品可以用作企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避工具。企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際情況來(lái)選擇最適合的金融衍生品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。
2.在基礎(chǔ)類(lèi)別上構(gòu)建新的金融衍生品
在實(shí)際金融市場(chǎng)中，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理有著不同的需求，這也就促進(jìn)了基礎(chǔ)類(lèi)別的新金融衍生品的發(fā)展。總的來(lái)說(shuō)，有組合、重構(gòu)與現(xiàn)有工具用到新標(biāo)的市場(chǎng)三種方法可以進(jìn)行新金融衍生品的創(chuàng)建。
組合是指把兩種基礎(chǔ)類(lèi)別金融衍生品進(jìn)行簡(jiǎn)單組合，即生成新的金融衍生品，目前市場(chǎng)上，遠(yuǎn)期互換即為遠(yuǎn)期與互換的組合。可撤銷(xiāo)遠(yuǎn)期、范圍遠(yuǎn)期與參與遠(yuǎn)期則都是由遠(yuǎn)期與期權(quán)進(jìn)行組合后構(gòu)成的不同產(chǎn)品。在組合中，期權(quán)間的相互組合可以形成跨式、勒式與蝶式組合。
重構(gòu)則主要應(yīng)用于對(duì)遠(yuǎn)期和期貨兩種基礎(chǔ)類(lèi)別。如互換重構(gòu)可以通過(guò)重構(gòu)現(xiàn)金流性質(zhì)來(lái)形成遲設(shè)互換或者差異互換。期權(quán)重構(gòu)則是通過(guò)對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行重構(gòu)形成期貨期權(quán)、互換期權(quán)與復(fù)合期權(quán)。
而現(xiàn)有工具用到新標(biāo)的市場(chǎng)則有力地拓寬了金融衍生品的應(yīng)用空間。它意味著把標(biāo)的的范圍從資產(chǎn)拓寬到了風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)、電力衍生品、房地產(chǎn)互換、商品價(jià)格指數(shù)、新興經(jīng)濟(jì)金融工具的期貨和期權(quán)、災(zāi)難保險(xiǎn)期貨和期權(quán)、商品價(jià)格指數(shù)期貨和期權(quán)等。不僅提高了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率，同時(shí)也拓寬了金融衍生品的發(fā)展道路。
四、對(duì)金融衍生品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)的案例
金融衍生品的出現(xiàn)就是作為一種金融交易工具來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。其設(shè)計(jì)的初衷就是進(jìn)行盡可能的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，所以，在制度上是相當(dāng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)摹Ｄ壳巴ㄟ^(guò)金融衍生品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)所出現(xiàn)的問(wèn)題并非是其自身的設(shè)計(jì)缺陷，而是操作人員對(duì)于其管理時(shí)的運(yùn)用不當(dāng)。
1.套期保值和投機(jī)行為的混淆
企業(yè)對(duì)金融衍生品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，應(yīng)理清自身的角色。一般而言，企業(yè)想套期保值，就要明白自身持有的現(xiàn)貨與金融衍生品相反方向上的兩種頭寸是可以相互進(jìn)行抵補(bǔ)的，所以在進(jìn)行套期保值時(shí)，要對(duì)基差風(fēng)險(xiǎn)和套期保值比例進(jìn)行精準(zhǔn)控制，才能夠保障套期保值者的價(jià)格目標(biāo)得以達(dá)成。但如果企業(yè)是想進(jìn)行投機(jī)行為，則要對(duì)自身持有的金融衍生品頭寸的損益波動(dòng)進(jìn)行持續(xù)觀察。這兩種區(qū)分只在于企業(yè)自身的管理目標(biāo)，所以這就對(duì)企業(yè)提出了嚴(yán)格界定企業(yè)角色的要求。在湖南株洲冶煉廠（簡(jiǎn)稱(chēng)株冶）1994年的過(guò)度套保行為中，其企業(yè)角色在實(shí)際操作中就產(chǎn)生了混淆。從為了保證其自身鋅價(jià)不至于過(guò)低而進(jìn)行的套期保值，到超出自身25萬(wàn)噸實(shí)際產(chǎn)量，過(guò)度套保達(dá)40多萬(wàn)噸的行為，已經(jīng)使其變成了投機(jī)與套期保值的雙重身份。這樣就把企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了人為放大。最終導(dǎo)致鋅價(jià)持續(xù)走高時(shí)，保證金無(wú)法到位，短期內(nèi)無(wú)法交倉(cāng)，套期保值遭到擠兌，最終只能高位持續(xù)買(mǎi)入平倉(cāng)，巨虧2億美元。
2.人為因素造成的風(fēng)險(xiǎn)增大案例
2004年的中航油新加坡事件所暴露出來(lái)的問(wèn)題，就是在嚴(yán)格的制度管理體系下，由于CEO陳久霖的人為操作，從原來(lái)為降低集團(tuán)公司航空用油成本的目的，期貨市場(chǎng)多頭與看漲期權(quán)的持有方，變成了看漲期權(quán)的空頭。背離了原有的風(fēng)險(xiǎn)管理初衷，成為了一種投機(jī)行為。并且在初始損失超過(guò)止損點(diǎn)時(shí)，沒(méi)有按公司內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行上報(bào)、斬倉(cāng)、披露，反正不斷進(jìn)行移倉(cāng)與加倉(cāng)，最終造成5.5億美元的虧損。
金融衍生品的保證金制度是為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，但同時(shí)也為企業(yè)提供了一個(gè)以小博大的杠桿。所以企業(yè)在這方面要進(jìn)行嚴(yán)格的權(quán)限設(shè)置、責(zé)任厘定、交易程序、匯報(bào)程序和風(fēng)險(xiǎn)控制等方面制度規(guī)定，并且在落實(shí)上，也要有相應(yīng)的監(jiān)督約束體制。從案例中的教訓(xùn)可知制度落實(shí)與貫徹的重要性。
五、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，企業(yè)要對(duì)金融衍生品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，就要對(duì)國(guó)際上的運(yùn)用案例進(jìn)行深入的學(xué)習(xí)與研究。總結(jié)出成功的經(jīng)驗(yàn)與失敗的原因，當(dāng)應(yīng)用到自身企業(yè)時(shí)，不能抱著投機(jī)心理，而要循序漸進(jìn)，按最初的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)開(kāi)展關(guān)于金融衍生品的交易。
參考文獻(xiàn)：
[1]劉曉宏，趙開(kāi)筆.問(wèn)風(fēng)險(xiǎn)要價(jià)值―運(yùn)用金融衍生品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，2006（6）.
關(guān)鍵詞：民辦高校 課堂教學(xué) 公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理
一、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理課程特點(diǎn)
（一）教材理論大而全，涉及面廣。“公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理”作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的科目，其教材的編寫(xiě)者預(yù)設(shè)學(xué)習(xí)者應(yīng)該掌握了相關(guān)的理論知識(shí)，所以教材涉及的學(xué)科特別多，例如教材的有些章節(jié)是管理學(xué)、戰(zhàn)略管理與市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的綜合，有些章節(jié)涉及到審計(jì)、財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)學(xué)的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。教材的章節(jié)也幾經(jīng)變化，最多時(shí)多達(dá)12章內(nèi)容，教材由薄變厚，又從厚變薄，到2016年度教材變?yōu)?章。教材體系可以分為四個(gè)模塊：戰(zhàn)略管理為第一個(gè)大的模塊，內(nèi)容為教材的前四章，涵蓋了戰(zhàn)略管理的循環(huán)往復(fù)的三個(gè)過(guò)程，即作為起點(diǎn)的戰(zhàn)略分析，之后是戰(zhàn)略選擇，最后是戰(zhàn)略實(shí)施；風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理為第二大模塊，內(nèi)容為教材的第五章；內(nèi)部控制為第三個(gè)模塊，內(nèi)容為教材的第六章；最后一個(gè)模塊是管理信息系統(tǒng)，內(nèi)容為教材的第七章。通過(guò)這四個(gè)模塊的學(xué)習(xí)，可以讓本科學(xué)生系統(tǒng)地了解學(xué)習(xí)過(guò)的學(xué)科知識(shí)，例如財(cái)務(wù)管理、審計(jì)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等，能幫助學(xué)生更好地提高分析跨學(xué)科問(wèn)題的能力，進(jìn)而提高學(xué)生分析理論問(wèn)題的能力，以達(dá)到在面對(duì)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理出現(xiàn)的問(wèn)題時(shí)，能提出初步解決問(wèn)題的方案的目的。
（二）理論模型豐富、抽象。該課程的理論模型較多，第二章涉及到PEST分析模型、五種競(jìng)爭(zhēng)力模型、價(jià)值鏈分析、波士頓矩陣、通用矩陣、SWOT分析等，第四章涉及到平衡計(jì)分卡等。風(fēng)險(xiǎn)管理部分內(nèi)容更多，涉及到風(fēng)險(xiǎn)管理的基本程序以及各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法等。這些分析方法和模型，本身存在諸多的局限性，對(duì)于實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)欠缺的大學(xué)生來(lái)說(shuō)，這些教學(xué)內(nèi)容比較抽象、難以理解。
二、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理課程教學(xué)存在的問(wèn)題
（一）考試用教材不同于理論教材，理論展開(kāi)不夠全面。一般情況下，本科教學(xué)使用的教材都注重理論的講授，章節(jié)之間邏輯性比較強(qiáng)，章節(jié)中有理論的講述，并穿插大量的例}和案例配合講述理論內(nèi)容，章節(jié)結(jié)束后會(huì)有總結(jié)、課后練習(xí)等，這樣的安排適合學(xué)生學(xué)習(xí)和接受。但是，作為考試用教材，《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》這本教材，前四章的邏輯性相對(duì)強(qiáng)一些，遵循戰(zhàn)略的總過(guò)程即戰(zhàn)略分析、戰(zhàn)略選擇、戰(zhàn)略實(shí)施的邏輯性進(jìn)行講述，后三章之間的邏輯性并不強(qiáng)，并且教材前后內(nèi)容并不連貫，在課堂教學(xué)中，教師可能上節(jié)課講述的是財(cái)務(wù)管理，下節(jié)課講述的是公司治理。
教材中的很多理論模型是由國(guó)外的文獻(xiàn)直接翻譯過(guò)來(lái)的，很多表達(dá)不太符合中國(guó)人的語(yǔ)言表達(dá)習(xí)慣，學(xué)生接受教材有一定的難度。
（二）三本院校的學(xué)生對(duì)傳統(tǒng)理論教學(xué)興趣不大。鄭州升達(dá)經(jīng)貿(mào)管理學(xué)院作為三本院校，學(xué)校的定位是培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)踐動(dòng)手能力，以及考取各種證照的能力，更注重學(xué)生實(shí)踐能力的培養(yǎng)，學(xué)生學(xué)習(xí)理論知識(shí)的能力本身就沒(méi)有一般性大學(xué)的學(xué)生強(qiáng)。在具體的教學(xué)過(guò)程中，該課程的大多數(shù)教師采用的是傳統(tǒng)教學(xué)方式，教師在講臺(tái)上用PPT“滿(mǎn)堂灌”，學(xué)生在講臺(tái)下對(duì)著手機(jī)屏幕、竊竊私語(yǔ)，缺乏互動(dòng)和交流。學(xué)生被動(dòng)接受，缺乏主動(dòng)學(xué)習(xí)的動(dòng)力與激情，教學(xué)效果可想而知。
（三）課程設(shè)置時(shí)間混亂。在實(shí)際教學(xué)中，由于各高校的人才培養(yǎng)方案不同，公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理這門(mén)課開(kāi)設(shè)的時(shí)間也不一樣。在筆者的教學(xué)經(jīng)歷中，有大二開(kāi)設(shè)本門(mén)課的，有大三開(kāi)設(shè)的，也有大四開(kāi)設(shè)的。由于不同的年級(jí)所學(xué)的基礎(chǔ)知識(shí)豐富程度不一，大二開(kāi)設(shè)本門(mén)課時(shí)，學(xué)生接受程度明顯不高，因?yàn)楹芏嗷A(chǔ)課程還沒(méi)開(kāi)設(shè)，比如財(cái)務(wù)管理、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、審計(jì)等。所以，教師在教學(xué)時(shí)，需要根據(jù)教學(xué)對(duì)象的不同來(lái)調(diào)整教學(xué)的內(nèi)容。
（四）教師自身缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，不能更好地激發(fā)學(xué)生思考。該課程作為實(shí)踐性和操作性較強(qiáng)的課程，要求教師本身具有豐富的公司運(yùn)營(yíng)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。但一般三本院校的教師，更多的是理論經(jīng)驗(yàn)豐富，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)缺乏。如果學(xué)校再缺乏相應(yīng)的實(shí)踐教學(xué)基地，教師和學(xué)生更多的只能是紙上談兵，不能很好地引導(dǎo)學(xué)生思考，也不能真正地提升學(xué)生解決實(shí)際問(wèn)題的能力。
三、解決公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理課程教學(xué)存在問(wèn)題的對(duì)策
（一）合理利用教材，明確教學(xué)目的。雖然該課程利用的是注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試教材，但是教師需要清楚課堂教學(xué)不同于實(shí)際企業(yè)的員工培訓(xùn)，更不同于為了通過(guò)考試而高強(qiáng)度訓(xùn)練的注冊(cè)會(huì)計(jì)師培訓(xùn)班。各高校開(kāi)設(shè)公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理這門(mén)課的目的，一方面是希望為學(xué)生畢業(yè)后參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試打下基礎(chǔ)，另一方面也希望學(xué)生能夠更大限度地理論聯(lián)系實(shí)際，成為具有高技能、寬視野的復(fù)合型人才。
鑒于以上教學(xué)目的，在實(shí)際教學(xué)中，應(yīng)合理利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師的教材和資源，在設(shè)計(jì)教學(xué)內(nèi)容時(shí)，一方面講述完教材的理論后，要充分利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試豐富的題庫(kù)和歷年真題，在課堂上配合使用單選、多選和適合的案例對(duì)教材理論進(jìn)行強(qiáng)化理解。當(dāng)學(xué)生發(fā)現(xiàn)自己能夠做出歷年注會(huì)真題的答案時(shí)，對(duì)課堂教學(xué)的認(rèn)同感會(huì)增加。期末考試的題型設(shè)計(jì)同注會(huì)考試保持一致，可以讓學(xué)生熟悉和習(xí)慣將來(lái)參加的注會(huì)考試的題型。另一方面把理論性太強(qiáng)不適合課堂教學(xué)的部分去掉，比如價(jià)值鏈分析的實(shí)踐步驟、風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)方法等。把適合課堂教學(xué)的內(nèi)容放大，增加趣味性，提高課堂教學(xué)的效果。在選擇案例教學(xué)時(shí)可以結(jié)合當(dāng)前的熱門(mén)財(cái)經(jīng)案例，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。例如：在講授并購(gòu)的動(dòng)因以及并購(gòu)失敗的原因時(shí)，恰逢媒體在報(bào)道“中國(guó)民企海外收購(gòu)第一案：騰中重工收購(gòu)悍馬”，選擇這一案例作為課堂講述的對(duì)象，使用財(cái)經(jīng)郎眼的一期視頻資料“騰中收購(gòu)悍馬一場(chǎng)國(guó)際玩笑？”作為案例的背景資料，引導(dǎo)學(xué)生思考并購(gòu)的動(dòng)因和并購(gòu)失敗的原因，課堂效果特別好，可以達(dá)到預(yù)期的教學(xué)目的。
（二）合理利用教學(xué)設(shè)備和資源，為學(xué)生提供課下學(xué)習(xí)的條件。“三三三制”是鄭州升達(dá)經(jīng)貿(mào)管理學(xué)院辦學(xué)的核心理念。其中一個(gè)三為“三特色”，三特色之一是教學(xué)特色：“兩證多照”，兩證即畢業(yè)證與學(xué)位證，也就是讓學(xué)生畢業(yè)時(shí)在取得這兩證的基礎(chǔ)上，幫助學(xué)生取得英語(yǔ)、計(jì)算機(jī)等級(jí)證書(shū)和專(zhuān)業(yè)方面的資格證書(shū)。為貫徹創(chuàng)辦人“三三三制”的辦學(xué)理念，體現(xiàn)“兩證多照”的辦學(xué)特色，合理利用教學(xué)設(shè)備和資源，提高學(xué)生學(xué)習(xí)效率，鄭州升達(dá)經(jīng)貿(mào)管理學(xué)院2016年9月起將商管樓的證照考試實(shí)驗(yàn)室對(duì)學(xué)生開(kāi)放，具體內(nèi)容如下：開(kāi)放對(duì)象：2013級(jí)審計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)有報(bào)考注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試意愿的學(xué)生；提供學(xué)習(xí)硬、軟件：每人配備一臺(tái)實(shí)驗(yàn)室電腦，免費(fèi)使用2016年中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校、東奧會(huì)計(jì)在線注會(huì)考試網(wǎng)絡(luò)課程（包括基礎(chǔ)班、習(xí)題班、沖刺班、模考班的講義和視頻）；不定期組織會(huì)計(jì)系教師進(jìn)行答疑；開(kāi)放時(shí)間：周一至周日每天8∶10至20∶30；報(bào)名及考核辦法：學(xué)生自愿報(bào)名，自愿選擇學(xué)習(xí)科目。要求每人每周至少學(xué)習(xí)20小時(shí)，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)簽到，達(dá)不到要求者將失去學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)。通過(guò)合理利用證照考試實(shí)驗(yàn)室的方法，為學(xué)生課下學(xué)習(xí)提供了資源和機(jī)會(huì)，以及學(xué)習(xí)的條件和氛圍，輔助課堂教學(xué)，達(dá)到了良好的教學(xué)效果，學(xué)生反響很好。
（三）合理安排課程設(shè)置時(shí)間，把課堂還給學(xué)生。在實(shí)際的教學(xué)過(guò)程中，要想達(dá)到合理的教學(xué)效果，建議在大三下學(xué)期開(kāi)設(shè)公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理這門(mén)課。在以往傳統(tǒng)的課堂教W中，教師是主角，負(fù)責(zé)傳授教材的知識(shí)，學(xué)生被動(dòng)地聽(tīng)，課堂教學(xué)效果不是很理想。應(yīng)該轉(zhuǎn)變這種觀念，讓學(xué)生主動(dòng)參與到課堂的學(xué)習(xí)中，主動(dòng)思考、主動(dòng)提出問(wèn)題進(jìn)而解決問(wèn)題，在這個(gè)過(guò)程中，教師起到組織、引導(dǎo)及最后總結(jié)的作用。例如：在學(xué)習(xí)企業(yè)戰(zhàn)略時(shí)，講授完多元化戰(zhàn)略的含義、適用范圍、優(yōu)缺點(diǎn)之后，把全班六十個(gè)同學(xué)分成六組，自由組合進(jìn)行案例分析。以“企業(yè)多元化道路的探討”為題，包括案例的尋找，PPT的制作，兩周之后在課堂上由學(xué)生分組進(jìn)行自己搜集案例的講述。在這樣的過(guò)程中，學(xué)生學(xué)會(huì)分工協(xié)作，鍛煉了動(dòng)手能力、思考解決問(wèn)題的能力，也多了一個(gè)多角度展示自己才華的機(jī)會(huì)。每組學(xué)生案例講述的時(shí)間限定在二十分鐘之內(nèi)，學(xué)生講完后，任課教師就案例內(nèi)容和講授效果兩方面對(duì)學(xué)生進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。好的方面給予肯定，不好的需要完善的地方及時(shí)進(jìn)行提醒和補(bǔ)充，引導(dǎo)全班同學(xué)思考案例的內(nèi)容。在這樣的課堂教學(xué)中，學(xué)生會(huì)發(fā)現(xiàn)平時(shí)教師講課時(shí)覺(jué)得平淡無(wú)奇的語(yǔ)言描述、PPT展示、話(huà)語(yǔ)音調(diào)等都不是很容易的事情，在此基礎(chǔ)上，向?qū)W生強(qiáng)調(diào)現(xiàn)代的人才是對(duì)綜合素質(zhì)的全方面要求，讓學(xué)生明白自己需要學(xué)習(xí)的地方還有很多，強(qiáng)化學(xué)生的認(rèn)知。這種以教師為輔助，組織引導(dǎo)學(xué)生主動(dòng)學(xué)習(xí)，讓學(xué)生全面參與到教學(xué)共同完成教學(xué)內(nèi)容的方式，能最大限度地調(diào)動(dòng)學(xué)生的積極性，把枯燥無(wú)味的內(nèi)容變得有吸引力。
（四）加強(qiáng)綜合培訓(xùn)，全面提升教師素質(zhì)。由于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理課程涉及諸多學(xué)科，對(duì)任課教師的要求比較高，首先教師需有扎實(shí)的多學(xué)科理論基礎(chǔ)，同時(shí)最好兼有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，或者是雙師型教師，例如獲得注冊(cè)會(huì)計(jì)師或者高級(jí)會(huì)計(jì)師的執(zhí)照。其次，本課程在分析企業(yè)具體運(yùn)營(yíng)時(shí)，需要從內(nèi)外環(huán)境的全方面角度進(jìn)行分析，因此對(duì)教師要進(jìn)行實(shí)踐教學(xué)軟件的培訓(xùn)，比如，財(cái)務(wù)綜合決策軟件的培訓(xùn)等。最后，民辦高校設(shè)置該門(mén)課程的重要目的之一是幫助學(xué)生在參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)順利過(guò)關(guān)，所以在課堂教學(xué)時(shí)，要兼顧注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的大綱和難易程度，例如課堂練習(xí)和例題可以選擇注冊(cè)會(huì)計(jì)師的考題，在課堂上深入淺出地講述，讓學(xué)生熟悉注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試，了解和熟悉考試的重難點(diǎn)以及題型和題量，為以后順利通過(guò)考試打下扎實(shí)的基礎(chǔ)。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理 COSO
1 概述
近年來(lái)，企業(yè)面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜多變，各種風(fēng)險(xiǎn)因素都在變化和增大。與國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理水平還比較落后。我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系亟待完善。因此，通過(guò)科學(xué)的方法研究一套有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系變成了我國(guó)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的必然要求和重要保證。在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，可以使企業(yè)在復(fù)雜的環(huán)境中更有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，提升其風(fēng)險(xiǎn)承受力，降低損失，提升適應(yīng)環(huán)境的能力。
2 基礎(chǔ)理論分析
2.1 內(nèi)部控制、COSO的含義與構(gòu)成要素分析 ①內(nèi)部控制的含義。內(nèi)部控制是由企業(yè)管理人員以及學(xué)術(shù)界學(xué)者們?cè)趯?shí)踐中不斷創(chuàng)新和改進(jìn)而共同推動(dòng)發(fā)展的。內(nèi)部控制作為企業(yè)自我調(diào)節(jié)和制約的一個(gè)內(nèi)在機(jī)制，是由企業(yè)的董事會(huì)、管理層和其他人員實(shí)現(xiàn)的過(guò)程，旨在為財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效果和效率提供合理保證，與風(fēng)險(xiǎn)的管理密切相關(guān)。②COSO內(nèi)涵。COSO是美國(guó)最早在1985年由各大會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)創(chuàng)建的防范虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)，自創(chuàng)建以來(lái)，通過(guò)分析財(cái)務(wù)舞弊原因以提升財(cái)務(wù)真實(shí)性為最終目的，有很高的權(quán)威性。隨后，COSO委員會(huì)相繼了內(nèi)部控制整合框架等管理內(nèi)部控制的綱領(lǐng)性經(jīng)典文件。這些文件指導(dǎo)我國(guó)企業(yè)完善風(fēng)險(xiǎn)管理，并進(jìn)入了一個(gè)法制化的階段。1992年，COSO委員會(huì)內(nèi)部控制的相關(guān)報(bào)告，同時(shí)也對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了比較全面的闡述，并在1994年對(duì)內(nèi)部控制的涵義進(jìn)行了補(bǔ)充和增加，不斷完善我國(guó)基于內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。③內(nèi)部控制的構(gòu)成要素分析。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，為其他要素的順利進(jìn)行提供了基本的組織結(jié)構(gòu)。COSO報(bào)告闡述了組成內(nèi)部控制的構(gòu)成分別為內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督8大要素。這要素是一個(gè)有機(jī)的整體，它們并不是單純羅列的過(guò)程，而是一個(gè)相互作用、相互影響的過(guò)程。內(nèi)部控制的這要素彼此關(guān)系非常緊密。
2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵 風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)的生產(chǎn)管理和經(jīng)營(yíng)管理的每一個(gè)階段，有客觀性、可轉(zhuǎn)變性、不確定性和偶然性。風(fēng)險(xiǎn)可以被分為系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)以及非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。其中，非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自?xún)?nèi)部，而系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)更多的來(lái)自外部的宏觀因素。非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)整體都會(huì)產(chǎn)生影響，并且較難規(guī)避。
2.3 通過(guò)COSO對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的啟示 通過(guò)對(duì)COSO的深入理解，得到了對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的啟示。內(nèi)部控制能夠觸及到企業(yè)的任何部門(mén)，可以設(shè)置相互制約的崗位及人員，提高預(yù)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)度和準(zhǔn)確度。促進(jìn)企業(yè)有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制有不可忽視的作用，從內(nèi)部控制的角度來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，彌補(bǔ)了之前關(guān)于這方面研究的欠缺。對(duì)豐富風(fēng)險(xiǎn)管理方法、提高預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確性、節(jié)約風(fēng)險(xiǎn)控制成本、改善現(xiàn)狀等具有重要的意義。
3 基于內(nèi)部控制構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系
3.1 基于內(nèi)控構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系的原則 結(jié)合內(nèi)部控制管理應(yīng)對(duì)策略，確定風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建方案，遵循的原則為：①系統(tǒng)原則。風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)整體相互聯(lián)系、相互作用的體系。這個(gè)體系以防范風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)，以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理為最終目的，將所有流程作為一個(gè)有機(jī)整體，促進(jìn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。②基于內(nèi)部控制原則。風(fēng)險(xiǎn)管理要通過(guò)內(nèi)部控制管理的流程來(lái)逐步完成，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系時(shí)也要以?xún)?nèi)部控制的8大要素為基礎(chǔ)來(lái)考慮風(fēng)險(xiǎn)管理的操作要求，把所有控制和管理活動(dòng)劃分為以每個(gè)要素為基礎(chǔ)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。③預(yù)防原則。構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系時(shí)要盡量以突出預(yù)防為主，以預(yù)防為主才能將風(fēng)險(xiǎn)控制在發(fā)生前，事前采取預(yù)防措施，防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后再補(bǔ)救而給公司帶來(lái)的損失。④持續(xù)改善原則。由于外部和內(nèi)部管理環(huán)境的要求是不斷變化的，所以風(fēng)險(xiǎn)管理不是一個(gè)靜態(tài)系統(tǒng)，而是一個(gè)必須持續(xù)改進(jìn)的動(dòng)態(tài)系統(tǒng)。
3.2 基于內(nèi)部控制完善風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施步驟 ①制定風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)和子目標(biāo)，收集風(fēng)險(xiǎn)管理的初始信息確定風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)，將風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)分解到企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)職能部門(mén)，形成風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)統(tǒng)領(lǐng)各部門(mén)的子目標(biāo)。②在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。建立規(guī)范化的內(nèi)部控制體系，根據(jù)內(nèi)部控制的8大要素完善戰(zhàn)略目標(biāo)、控制風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)等與風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)的制度。③針對(duì)不同類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度政策。設(shè)立能夠反映企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況的風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)，同時(shí)建立重大風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)監(jiān)控和預(yù)案，對(duì)危險(xiǎn)值的變化趨勢(shì)進(jìn)行量化分析，實(shí)時(shí)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)在經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)中每個(gè)狀態(tài)的趨勢(shì)變化狀態(tài)。④對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和預(yù)案。按照我國(guó)企業(yè)制定的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和計(jì)劃，分配到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)來(lái)實(shí)施具體計(jì)劃。制定風(fēng)險(xiǎn)管理措施有力實(shí)施的保障預(yù)案，最大程度的使風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范化。
4 總結(jié)
綜上所述，本文通過(guò)COSO的啟發(fā)，基于內(nèi)部控制分析進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，并融合了內(nèi)部控制進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。結(jié)合企業(yè)自身的規(guī)模、特點(diǎn)和環(huán)境等，在完善內(nèi)部控制管理的同時(shí)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系，盡早處理風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)：
[1]唐妍.企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制影響因素研究[D].遼寧大學(xué)，2012.
