時間：2023-08-28 16:56:50
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇差旅費用管理制度，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：獨立學(xué)院 差旅費 弊端 精細(xì)化管理
獨立學(xué)院是依托母體學(xué)校優(yōu)質(zhì)資源創(chuàng)辦起來，走自己獨特發(fā)展之路同時，部分制度則完全是遵照母體高校制度執(zhí)行，差旅費管理制度就是其中的一項。差旅費是獨立學(xué)院日常公用經(jīng)費支出中重要內(nèi)容，隨著獨立學(xué)院規(guī)模壯大，差旅費開支隨之成倍增加。目前獨立學(xué)院差旅報銷中存在諸多問題，出差人員經(jīng)常抱怨出差不劃算，并對財務(wù)嚴(yán)格報銷有不滿情緒。究其原因是出差人員的伙食補(bǔ)貼、公雜補(bǔ)貼不足沖抵實現(xiàn)開支，出公差要倒貼錢。獨立學(xué)院要充分意識到目前執(zhí)行的差旅制度已不適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，及時修訂一套科學(xué)合理的差旅費管理制度，能為職工差旅工作提供恰當(dāng)支持，保證出差人員工作與生活基本需要，貫徹勤儉節(jié)約精神，合理降低成本，有效實現(xiàn)差旅費用精細(xì)化管理，同時對于加強(qiáng)獨立學(xué)院創(chuàng)造性開展日常財務(wù)管理工作也具有重要意義。
1.當(dāng)前獨立學(xué)院在差旅費管理執(zhí)行中普遍存在的主要問題
獨立學(xué)院缺乏完善的差旅管理意識，差旅費用控制薄弱，制度制定與執(zhí)行呈現(xiàn)嚴(yán)定寬報態(tài)勢，從執(zhí)行情況來看普遍存在如下問題：①近幾年各地相繼開出動車、高鐵，這些車速度快、票價高，按行車速度分一等座二等座（兩者價格相差很大），原來差旅費制度對乘坐火車的軟硬臥都有嚴(yán)格的區(qū)分和限制，即便乘坐嚴(yán)格限制的臥鋪，價格也要比現(xiàn)在的動車或高鐵的價格低。目前差旅報銷無新制度出臺，財務(wù)人員無據(jù)可依，只好實報實銷，原來的差旅報銷制度已顯得蒼白無力。②出差期間打乘出租車現(xiàn)象比較嚴(yán)重，金額越來越大，一次出差往往要報銷上百元的打乘出租車費，與城市間交通費金額相當(dāng)，這些打車費用只要分管領(lǐng)導(dǎo)簽批就能全額報銷；相反選擇乘公交，坐地鐵等省錢交通工具的按制度是不能報銷，而公雜補(bǔ)貼不足以沖銷乘車開支，無形中引導(dǎo)大家去打車，造成鋪張浪費。③對差旅費中不能報銷的部分花銷，則以虛開住宿費用、購買辦公用品、招待費用、會議費、培訓(xùn)費等名目進(jìn)行處理。其次舉辦會議單位常以開會的名義組織旅游，比如開會中就有一項兩日游或發(fā)放紀(jì)念品之類的活動，其費用在會務(wù)費中體現(xiàn)，所以現(xiàn)在開會的會務(wù)費很高。④住宿費中加開伙食費用，報銷中超標(biāo)部分同樣只要分管領(lǐng)導(dǎo)簽字就可實報實銷。或?qū)⒊霾钪谢ㄤN的出租車費、餐費發(fā)票不在差旅費報銷中體現(xiàn)，分次單獨簽單報銷。也有的是帶車出差，司機(jī)與同行人員分別報銷，盡可能想得到補(bǔ)貼。 ⑤現(xiàn)行差旅費報銷伙食、公雜補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)偏低，以江蘇省內(nèi)出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)來看，伙食補(bǔ)貼省內(nèi)20元，省外40元，公雜費省內(nèi)10元，省外20元。現(xiàn)時狀況在南京消費一碗面也要十幾元，一天下來吃飯最少也要50元左右。⑥制度缺少對外出參賽學(xué)生、駕駛員等特殊人員的考慮，帶隊外出參賽老師報銷時很尷尬，司機(jī)出車同樣很辛苦。⑦制度體現(xiàn)不出節(jié)約獎勵，超支不補(bǔ)原則。也造成老實人吃虧現(xiàn)象的存在。
2.獨立學(xué)院如何做到差旅費精細(xì)化管理，發(fā)揮專項費用管理作用
要做到差旅費用精細(xì)化管理，加強(qiáng)制度建設(shè)是關(guān)鍵，規(guī)范財務(wù)管理行為，解決差旅費用透明問題。獨立學(xué)院應(yīng)能根據(jù)當(dāng)時經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，使差旅費以“可控、在控、能控”為管理思想，制訂科學(xué)合理差旅報銷制度。嘗試將企業(yè)精細(xì)化管理理念方法移植到獨立學(xué)院差旅管理之中。獨立學(xué)院實施精細(xì)化管理具體措施應(yīng)以構(gòu)建以人為本的思想為指導(dǎo)，對每一個環(huán)節(jié)管理做到細(xì)化，從多個層次跟蹤，多個方面分析，最主要是完善內(nèi)部的整套流程，其管理好壞在一定程度上體現(xiàn)一所學(xué)校的管理水平、管理效率。具體地講就是將差旅費精細(xì)化實施方案細(xì)化為嚴(yán)格控制其報銷流程，從出差申請、天數(shù)控制、乘坐交通工具選擇到住宿標(biāo)準(zhǔn)費、伙食、公雜補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)制訂，各項費用超標(biāo)與否及分項補(bǔ)貼計算，票據(jù)的合法合規(guī)，簽字審核報銷等等每一個環(huán)節(jié)的把關(guān)與控制都關(guān)系到差旅費開支真實與否。運用科學(xué)方法，從精細(xì)化角度出發(fā)，學(xué)會信息收集、整理和積累，把基礎(chǔ)性工作做細(xì)做實，使獨立學(xué)院差旅費管理上一新臺階。
3.改進(jìn)獨立學(xué)院差旅費管理建議和具體措施
獨立學(xué)院應(yīng)能根據(jù)目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展實際狀況，以《中央國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》為指導(dǎo)，參閱不同省份院校差旅費制訂標(biāo)準(zhǔn)，及時修訂出符合當(dāng)前實際消費的報銷標(biāo)準(zhǔn)，創(chuàng)造性開展工作。制訂政策目標(biāo)是進(jìn)行成本管理，筆者認(rèn)為差旅費改革的指導(dǎo)思路應(yīng)是寬定嚴(yán)管，制定差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)要適當(dāng)提高，放寬限額，但在審核環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格控制，加強(qiáng)制度約束，給審核工作提供盡可能多的客觀標(biāo)準(zhǔn)，避免爭議，降低隨意。真正實現(xiàn)制訂政策目標(biāo)。可以從以下方面加以改進(jìn)獨立學(xué)院差旅費管理辦法：①重新修訂一套體現(xiàn)獨立學(xué)院文化、充滿人性化的差旅政策。管理層應(yīng)在思想上對差旅費管理予以足夠重視，政策規(guī)定出差人員按級別選擇乘坐交通工具，除了對乘坐飛機(jī)有嚴(yán)格限制外，為提高辦事效率，可適當(dāng)放寬乘車標(biāo)準(zhǔn)，地鐵、磁懸浮列車票據(jù)要準(zhǔn)許報銷，打車費可給予報銷一定標(biāo)準(zhǔn)范圍。對帶車出差的要細(xì)化報銷范圍，目前帶車外出的比較頻繁。應(yīng)考慮駕駛員這一特殊職業(yè)，可按公里數(shù)給予適當(dāng)補(bǔ)貼，但對外出期間行車違規(guī)被罰的要由個人負(fù)擔(dān)，單位不能給予報銷。外出參賽學(xué)生也要列入補(bǔ)貼行列，可按外出一般人員補(bǔ)貼。規(guī)范報銷程序，建立健全出差審批管理制度，學(xué)院要設(shè)計“出差申請審批表”，出差人員在出差前要填寫出差申請審批表，詳細(xì)寫明出差事由、時間、地點，出差人員職務(wù)級別人數(shù)等內(nèi)容，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，憑此單據(jù)到財務(wù)正常辦理借款手續(xù)，此申請表借款時供財務(wù)審查，等出差回來報銷時附后。②改革差旅報銷辦法。具體報銷管理將城市間交通費按照出差人員規(guī)定等級內(nèi)憑票據(jù)全額報銷，其余費用住宿、伙食、公雜可采取在規(guī)定的限額內(nèi)憑票報銷，超支自付，節(jié)約歸己的辦法，無住宿發(fā)票的不能享受住宿包干補(bǔ)貼。這種報銷方法更能有效杜絕一些不合理開支和超支浪費現(xiàn)象，為學(xué)院節(jié)約不必要的開支，讓員工外出辦事滿意。地區(qū)劃分以特殊地區(qū)和一般地區(qū)比較科學(xué)，特殊地區(qū)指：北京、上海、天津、廣州、深圳、珠海、海南。特殊地區(qū)以外的都是一般地區(qū)。從實際調(diào)查情況來看，以一般人員為例一般地區(qū)包干標(biāo)準(zhǔn)住宿300元+伙食50元+公雜30元總計可定為380元，特殊地區(qū)可為定為480元（住宿380元+伙食60元+公雜40元包干。這里住宿費是指標(biāo)準(zhǔn)間或單間，同性外出，仍按一個標(biāo)準(zhǔn)間包干，只是伙食、公雜按人員補(bǔ)貼。如兩位男性出差每天總補(bǔ)貼為300+50*2+30*2=460元；帶車出差的省內(nèi)350元包干，省外440元包干，盡管限額與獨立學(xué)院目前正在執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)相差不多，但報銷方式不同，出差人員會積極主動節(jié)約費用，不必再為如何找票沖抵伙食費等開銷花心思，集中精力辦理好出差事務(wù)，對增強(qiáng)職工主人翁意識起到很好的效果。也可以選擇住宿費按地區(qū)及職務(wù)級別規(guī)定上限標(biāo)準(zhǔn)，在限額內(nèi)報銷，節(jié)約部分給予出差者獎勵節(jié)約金額的50%，伙食補(bǔ)貼、公雜費實行定額包干，提高定額標(biāo)準(zhǔn)，不再報銷費用。③嚴(yán)格審核，規(guī)范報銷程序，加強(qiáng)管理。審核把關(guān)不單單是財務(wù)部門的事情。從出差開始就要由所在部門和分管領(lǐng)導(dǎo)把好第一關(guān)，對客觀原因、主觀原因做出正確分析，嚴(yán)格控制出差天數(shù)和人數(shù)，不能報銷的不予簽字。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理報銷手續(xù)，常規(guī)差旅報銷有會議通知的一定要求附會議通知，根據(jù)會議通知決定補(bǔ)貼的標(biāo)準(zhǔn)、項目和天數(shù)。一次出差開支的票據(jù)應(yīng)一次報銷，不允許將同一次出差票據(jù)多次報銷，報銷過程中最大限度減少特批情形的發(fā)生。④個人信用卡（或銀行卡）的消費為出行人員帶來了便利，提倡刷卡消費，出差期間不必事前預(yù)借大量現(xiàn)金。⑤鼓勵登陸黨政機(jī)關(guān)出差會議定點飯店查詢網(wǎng)，該網(wǎng)站能迅速查詢符合條件的飯店信息，并以列表形式出現(xiàn)，用戶可以進(jìn)行比較住在哪家旅店最方便且經(jīng)濟(jì)實惠，在互聯(lián)網(wǎng)上直接預(yù)定所要入住的旅店，方便快捷。學(xué)院為了更好掌握當(dāng)前各地住宿價格，可指定專人兼職負(fù)責(zé)查詢信息。特別關(guān)注所在學(xué)院的省匯城市，從近幾年報銷差旅情況來看，每年赴省匯城市出差的次數(shù)約達(dá)到50%至60%，要能充分利用互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)對差旅費進(jìn)行信息化自動化成本管理。網(wǎng)絡(luò)給我們提供了解外界信息的平臺，預(yù)訂車票、酒店等都可以查到其最優(yōu)惠的價格。也可借鑒中小企業(yè)使用的網(wǎng)上差旅費管理系統(tǒng)軟件，即“中小企業(yè)商旅通”，此系統(tǒng)可以幫助企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行差旅政策，能在互聯(lián)網(wǎng)上可直接與眾多差旅服務(wù)供應(yīng)商進(jìn)行結(jié)算，實現(xiàn)費用公開化管理。這一管理方式將為獨立學(xué)院探索差旅費管理提供了新的思路。
差旅費政策直接關(guān)系到員工個人切身利益，需要有清晰的指導(dǎo)依據(jù)，要做到精細(xì)化管理，盡可能的增強(qiáng)差旅費管理的透明度和合規(guī)性，提高費用管理流程效率，增加員工積極性，讓員工得到所需。同時也有助于獨立學(xué)院對資金進(jìn)行宏觀管理，提高資金利用率。差旅政策至少每五年要修訂一次，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
基金項目：2011年江蘇師范大學(xué)科文學(xué)院項目。
參考文獻(xiàn)：
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為了加強(qiáng)公司的財務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，完善財務(wù)管理，結(jié)合公司的具體實際，統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定,特制定本報銷制度。員工報銷時應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的審批管理制度
一、報銷審批監(jiān)控程序
1、公司除正常費用開支外，其余各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后，在計劃范圍內(nèi)列支。
2、辦公用品的購置:由各部門根據(jù)需要，編制計劃報總裁辦審核匯總，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由集團(tuán)總裁辦按計劃統(tǒng)一購買，并建立實物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時，須填制出庫單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。總裁辦每月末應(yīng)將辦公領(lǐng)用清單交財務(wù)室進(jìn)行核定監(jiān)控。
3、物品采購報銷須按公司采購控制程序、庫房管理程序、進(jìn)貨檢驗程序完備審批手續(xù)后辦理報銷。
4、要求財務(wù)出納人員嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，并于每月月初匯總上月的報銷清單，上報上級主管。
5、瑞德總經(jīng)理所產(chǎn)生的費用由徐總簽字報銷。
6、每周三定為費用報銷日。培訓(xùn)回來的員工必須要當(dāng)月進(jìn)行轉(zhuǎn)訓(xùn)，由行政簽字確認(rèn)后方可報銷。當(dāng)事人填好報銷單，部門經(jīng)理簽字，交給財務(wù)小方即可。
二、報銷規(guī)定
(一)、差旅費報銷規(guī)定
1、員工出差應(yīng)填寫出差“申請單”，并按規(guī)定程序報批后，到財務(wù)部門預(yù)借差旅費
2、員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，連同出差“申請單”、原始報銷憑證，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務(wù)部報銷。
3、員工差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照公司規(guī)定執(zhí)行。
4、住宿費:單人或雙人出差每天最高不超過200元，去深圳、廣州、上海、北京出差每天最高不超過350元，超出部分由個人承擔(dān)，如有特殊情況需總裁批準(zhǔn)方可報銷。
5、交通費:員工出差需購買飛機(jī)票的，一律由辦公室統(tǒng)一購買，不得擅自購買。如擅自購買，費用由個人承擔(dān)。出差不是為處理緊急事務(wù)的，普通員工以車，船交通工具。員工長途出差交通費可實報實銷，出租車票不得連號。
6、出差津貼:每人每天30元。
(二)、市內(nèi)交通費用報銷規(guī)定
公司員工在市內(nèi)外出辦事，應(yīng)盡量選擇乘坐公司車或公交車，原則上不提倡乘坐出租車，如確應(yīng)工作需要乘坐出租車，要事先請示分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報銷單上注明，報銷時出租車票不得連號。
(三)、報銷發(fā)票粘貼規(guī)定
報銷人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類逐張整齊地粘貼在報銷單背面(左上角處)，完整規(guī)范地填寫相應(yīng)的報銷單。具體要求為:
1、費用報銷單:按事類逐項逐件填寫內(nèi)容摘要，寫清大小寫金額，所附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報銷時沖賬的應(yīng)注明借款人姓名、金額及時間。
2、費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及非行政部門開具的收款收據(jù)一律不予報銷。
3、差旅費報銷單:按途中經(jīng)過的地點及發(fā)生相關(guān)費用逐地逐項填寫對應(yīng)的時間、車船費等費用，因出差發(fā)生的費用填在差旅費報銷單中“其它“費用項上，注明出差事由，隨行人員及借款情況。
4、填寫報銷單時應(yīng)使用水筆或鋼筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。
三、報銷時間
購買材料和支付工程款，必須在單據(jù)所填日期的一個月內(nèi)報銷，員工報銷其他費用，必須在費用發(fā)生之日的本周內(nèi)按規(guī)定程序進(jìn)行報批。
四、下列情況不予報銷:
20xx年安徽省省直機(jī)關(guān)差旅費管理辦法
第一章 總 則
第一條為加強(qiáng)和規(guī)范省直機(jī)關(guān)國內(nèi)差旅費管理，推進(jìn)厲行節(jié)約反對浪費，依據(jù)《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》，并參照財政部《中央和國家機(jī)關(guān)差旅費管理辦法》，制定本辦法。
第二條本辦法適用于省直黨政機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、派機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位(以下簡稱省直機(jī)關(guān))。
省直機(jī)關(guān)不含垂直管理的省以下單位。
第三條本辦法所指差旅費是指省直機(jī)關(guān)工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補(bǔ)助費和市內(nèi)交通費。
本辦法所指差旅費不包括省直機(jī)關(guān)審計、評審、辦案、巡視以及探親、看病、轉(zhuǎn)業(yè)、調(diào)動、掛職鍛煉、支援工作、實(見)習(xí)等發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補(bǔ)助費和市內(nèi)交通費。
第四條省直機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全出差審批制度，嚴(yán)格差旅費預(yù)算管理，控制差旅費規(guī)模。出差必須按規(guī)定報本機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，嚴(yán)格控制出差人數(shù)和天數(shù)。嚴(yán)禁無實質(zhì)內(nèi)容、無明確公務(wù)目的的差旅活動，嚴(yán)禁以任何名義和方式變相旅游，嚴(yán)禁異地部門間無實質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研。
第二章 城市間交通費
第五條城市間交通費是指省直機(jī)關(guān)工作人員因公臨時到常駐地以外地區(qū)出差乘坐火車、輪船、飛機(jī)等交通工具所發(fā)生的費用。
第三章 住宿費
第六條出差人員應(yīng)當(dāng)按規(guī)定等級乘坐交通工具。出差人員乘坐交通工具等級見下表：
省級、廳級及相當(dāng)職務(wù)人員出差，因工作需要，隨行一人可乘坐同等級交通工具。
第七條到出差目的地有多種交通工具可選擇時，出差人員在不影響公務(wù)、確保安全的前提下，應(yīng)當(dāng)選乘相對經(jīng)濟(jì)便捷的交通工具。
第八條出差當(dāng)天往返的，出差人員赴機(jī)場、火車站等發(fā)生的大巴、地鐵費用，可憑據(jù)報銷。
第九條乘坐飛機(jī)的，民航發(fā)展基金、燃油附加費可以憑據(jù)報銷。
第十條乘坐飛機(jī)、火車、輪船等交通工具的，每人次可以購買交通意外保險一份，所在單位統(tǒng)一購買交通意外保險的，不再重復(fù)購買。
第十一條住宿費是指出差人員因公臨時出差期間入住賓館(包括飯店、招待所等，下同)發(fā)生的房租費用。
第十二條省直機(jī)關(guān)工作人員出差，住宿費限額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行財政部制定的分地區(qū)住宿費限額標(biāo)準(zhǔn)。具體標(biāo)準(zhǔn)見附表。
第十三條出差人員應(yīng)當(dāng)在職務(wù)級別對應(yīng)的出差目的地住宿費標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)，選擇安全、經(jīng)濟(jì)、便捷的賓館住宿。
第四章 伙食補(bǔ)助費
第十四條伙食補(bǔ)助費是指省直機(jī)關(guān)工作人員在因公臨時出差期間給予的伙食補(bǔ)助費用。
第十五條 伙食補(bǔ)助費按出差自然(日歷)天數(shù)計算，按出差目的地標(biāo)準(zhǔn)包干使用。
第十六條 省直機(jī)關(guān)工作人員出差，伙食補(bǔ)助費執(zhí)行財政部制定分地區(qū)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。具體標(biāo)準(zhǔn)見附表。
第十七條 出差人員應(yīng)當(dāng)自行用餐。凡由接待單位統(tǒng)一安排就餐的，應(yīng)當(dāng)向接待單位交納伙食補(bǔ)助費。
第五章 市內(nèi)交通費
第十八條 市內(nèi)交通費是指省直機(jī)關(guān)工作人員因公臨時出差期間發(fā)生的市內(nèi)交通費用。
第十九條 省直機(jī)關(guān)工作人員出差，市內(nèi)交通費按出差自然(日歷)天數(shù)計算，每人每天80元包干使用。
第二十條 出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，應(yīng)當(dāng)向接待單位或其他單位交納相關(guān)費用。
第二十一條 出差人員因公臨時出差由單位派車的，單位不另行補(bǔ)助市內(nèi)交通費。
第六章 報銷管理
第二十二條 出差人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定開支差旅費，費用由所在單位承擔(dān)，不得向下級單位、企業(yè)或其他單位轉(zhuǎn)嫁。
第二十三條城市間交通費按乘坐交通工具的等級憑據(jù)報銷，訂票費、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的簽轉(zhuǎn)或退票費、交通意外保險費憑據(jù)報銷。出差當(dāng)天往返的機(jī)場大巴、地鐵費用憑據(jù)報銷。
住宿費在標(biāo)準(zhǔn)限額之內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實報銷。
伙食補(bǔ)助費按出差目的地的標(biāo)準(zhǔn)報銷，在途期間的伙食補(bǔ)助費按當(dāng)天最后到達(dá)目的地的標(biāo)準(zhǔn)報銷。
市內(nèi)交通費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷。
第二十四條出差人員差旅活動結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時辦理報銷手續(xù)。差旅費報銷時應(yīng)當(dāng)提供出差審批單、機(jī)票、車票、船票、住宿費發(fā)票等憑證。
住宿費、機(jī)票支出等按規(guī)定以公務(wù)卡結(jié)算。
第二十五條省直機(jī)關(guān)財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定審核差旅費開支，對未經(jīng)批準(zhǔn)，以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費用不予報銷。包干使用的伙食補(bǔ)助費、市內(nèi)交通費，打卡發(fā)放。
實際發(fā)生住宿而無住宿費發(fā)票的，不得報銷住宿費以及城市間交通費、伙食補(bǔ)助費和市內(nèi)交通費。
出差當(dāng)天往返的，按本辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報銷城市間交通費、伙食補(bǔ)助費和市內(nèi)交通費，自帶車輛不報銷城市間交通費和市內(nèi)交通費。
第七章 監(jiān)督問責(zé)
第二十六條省直機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本單位工作人員差旅活動和經(jīng)費報銷的內(nèi)控管理，對本單位出差審批制度、差旅費預(yù)算及規(guī)模控制負(fù)責(zé)，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員等對差旅費報銷進(jìn)行審核把關(guān)。對未經(jīng)批準(zhǔn)擅自出差、不按規(guī)定開支和報銷差旅費的人員進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
一級預(yù)算單位要強(qiáng)化對所屬預(yù)算單位的監(jiān)督檢查。
第二十七條 省紀(jì)委(省監(jiān)察廳)、省財政廳、省審計廳不定期開展差旅費的專項監(jiān)督檢查。
第二十八條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的，依法依規(guī)追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任：
(一)單位無出差審批制度或出差審批控制不嚴(yán)的;
(二)虛報冒領(lǐng)差旅費的;
(三)擅自擴(kuò)大差旅費開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)的;
(四)不按規(guī)定報銷差旅費的;
(五)轉(zhuǎn)嫁差旅費的;
(六)其他違反本辦法行為的。
有前款所列行為之一的，由省財政廳會同有關(guān)部門責(zé)令改正，違規(guī)資金的應(yīng)予追回，并視情況予以通報。對直接責(zé)任人和相關(guān)責(zé)任人，報請其所在單位按規(guī)定給予行政處分。涉嫌違法的，移交司法機(jī)關(guān)處理。
第八章 附 則
第二十九條 省直機(jī)關(guān)工作人員因公出國(境)境內(nèi)城市間交通費、住宿費、伙食補(bǔ)助費、市內(nèi)交通費等按本辦法規(guī)定報銷。因公出國(境)境外的食宿交通費，按《安徽省
省直黨政機(jī)關(guān)因公出國(境)經(jīng)費管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。
工作人員外出參加會議、培訓(xùn)，舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，會議、培訓(xùn)期間的食宿費和市內(nèi)交通費由會議、培訓(xùn)舉辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開支;往返會議、培訓(xùn)地點的差旅費由所在單位按本辦法有關(guān)規(guī)定報銷。
第三十條省直機(jī)關(guān)審計、評審、辦案、巡視以及探親、轉(zhuǎn)業(yè)、調(diào)動、掛職鍛煉、支援工作、實(見)習(xí)等發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補(bǔ)助費和市內(nèi)交通費用，由省直相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門會同省財政廳參照本辦法另行制定相關(guān)管理制度。
垂直管理單位根據(jù)本辦法制定本系統(tǒng)差旅費管理辦法。
第三十一條 不參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位參照本辦法執(zhí)行。
勞務(wù)費發(fā)放時間定為每周五下午.各項目勞務(wù)費自發(fā)放之日起限三個月內(nèi)取走,超過三個月不取者視為自動放棄,數(shù)額歸所有.
各部門所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,于當(dāng)天下班之前交財務(wù)出納統(tǒng)一管理,不準(zhǔn)挪用.
支票管理制度
支票必須符合以下要求方能收取
①不能撕毀,破損或涂改.
②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫;簽發(fā)單位印簽完整清楚;支票右上部應(yīng)有交換行號;加密的支票應(yīng)提供密碼.
③支票有效期為十天,對于已填好的支票,必須檢查大小寫金額是否相符,收款單位,日期,用途填寫是否正確.
使用支票需由經(jīng)手人填寫"支票借款申請單",經(jīng)項目經(jīng)理,部門經(jīng)理,總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù).支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務(wù)報銷,如不及時報銷,出納有權(quán)拒發(fā)新的支票.
100元以上的費用支出,原則上以支票結(jié)算為主,領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管,不得丟失,如由于責(zé)任心不強(qiáng)丟失支票,損失由個人負(fù)責(zé).
項目費用(帶項目號的)申請及報銷
凡項目費用需在項目經(jīng)理,部門經(jīng)理,總經(jīng)理審批的"立項通知書""項目預(yù)算表"送達(dá)財務(wù)后方可申請項目費用.
購買項目用品,支付項目費用需由部門指定人員根據(jù)項目預(yù)算計劃,填好現(xiàn)金或支票借款單,經(jīng)項目經(jīng)理,部門經(jīng)理簽字,報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票.
項目費用的報銷:必須在原始發(fā)票背面注明項目號,由經(jīng)手人,項目經(jīng)理,部門經(jīng)理簽字,經(jīng)手人要填寫"支出憑單"將單據(jù)粘貼在支出憑單后,根據(jù)所支出款項的用途分類填寫,報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷.
給外地協(xié)作單位辦理電匯,匯票等匯款的,應(yīng)先取得協(xié)作單位開據(jù)的正式發(fā)票,然后填寫"匯款通知"并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由項目經(jīng)理,部門經(jīng)理,在發(fā)票背后及"匯款通知"上簽字,報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后出納于一個月內(nèi)辦理匯款.
支付項目勞務(wù)費,由相關(guān)督導(dǎo)填寫"勞務(wù)費發(fā)放表" 經(jīng)項目經(jīng)理,部門經(jīng)理簽字,需要由銀行的于每月10日之前報財務(wù)由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后統(tǒng)一辦理,需要本人領(lǐng)取現(xiàn)金的于每周周三前報財務(wù)由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后于每周五下午1:00—5:00發(fā)放.
差旅費報銷由報銷人按差旅費報銷規(guī)定填寫"差旅費報銷單",經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理,部門經(jīng)理簽字, 由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷.未能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的,不預(yù)支付下一次差旅借款;如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的,需寫明原因,由部門經(jīng)理,總經(jīng)理審批后予以報銷.
附件: 差旅費報銷規(guī)定
員工出差一般選擇乘坐火車,如遇特殊情況,需填寫購買機(jī)票申請單,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人,總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可乘坐飛機(jī).
差旅費借款,應(yīng)在立項通知書送達(dá)財務(wù)后方可支取,出差回來后五日內(nèi)報銷.
住宿標(biāo)準(zhǔn)及差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn):
單位:元
人 員
住宿標(biāo)準(zhǔn)
食雜補(bǔ)助
正式員工
200
80
臨時人員
200
60
出差當(dāng)日12:00前離京,補(bǔ)助按一天計算;12:00后離京,補(bǔ)助按半天計算.出差返京之日8:00前到京,無差旅補(bǔ)助;8:00----12:00到京,補(bǔ)助按半天計算;12:00后到京,補(bǔ)助按一天計算.
往返機(jī)場一律乘坐民航大巴.如果班機(jī)過早(過晚)或攜帶物品較多可申請派車接送.
賓館住宿費中一律不得包含餐費(包括早餐).
返程車票或機(jī)票在22:00之前的,應(yīng)在12:00之前退房.返程車票或機(jī)票在22:00之后的應(yīng)在18:00前退房.
出差人員的住宿費超支自理,交通費,電話費實報實銷,差旅補(bǔ)助按實際出差天數(shù)計算.
兩人(同性)同時在同一地點出差,住宿費標(biāo)準(zhǔn)按一人報銷.
出差乘坐火車的可領(lǐng)取乘車補(bǔ)助(短途除外),按每小時8元計算.(乘車時間以鐵路列車時刻表為準(zhǔn).
加班交通費及誤餐費
如員工加班,員工乘由公交開出的空調(diào)大巴士,小公共,專線車,地鐵,公共汽車回家,可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費,加班至晚上9:00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準(zhǔn)后,可以乘出租車回家,可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費;加班至晚上7:30以后的可由前臺預(yù)定10元/人標(biāo)準(zhǔn)以下盒飯,并登記項目號.
銷售費用申請及報銷
1. 各研究,支持部門所需發(fā)生的費用(除與項目有關(guān)的費用),根據(jù)部門預(yù)算計劃由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,經(jīng)部門經(jīng)理簽字,報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票.
銷售費用的報銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人,部門經(jīng)理簽字.經(jīng)手人要填寫"支出憑單"將單據(jù)粘貼在支出憑單后,根據(jù)所支出款項的用途分類填寫,報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷.
管理費用申請及報銷
購置辦公用品及支付辦公費用,需有行政部門指定人員根據(jù)購置,審批計劃,由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,經(jīng)部門經(jīng)理簽字,報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票.
辦公費用的報銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人,部門經(jīng)理簽字,經(jīng)手人要填寫"支出憑單"將單據(jù)粘貼在支出憑單后,根據(jù)所支出款項的用途分類填寫,報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷.
發(fā)票的開具及管理
項目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項目要求,按時從項目管理系統(tǒng)中打印出開具正式發(fā)票的申請單(地稅發(fā)票,形式發(fā)票),經(jīng)部門經(jīng)理簽字后,報財務(wù)開具正式發(fā)票.
為了確保開出的每一張發(fā)票都能迅速,安全地到達(dá)客戶手中,減少因發(fā)票丟失給帶來的損失,請項目負(fù)責(zé)人按以下規(guī)定執(zhí)行.
①發(fā)票的送達(dá)
正式發(fā)票 同城:速遞或在方便的情況下親自送達(dá)
異地:郵政快遞
形式發(fā)票:根據(jù)實際情況選擇電子郵件,傳真,平信,掛號,航空及快遞等方式.
為避免發(fā)票遺失,請將發(fā)票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上.
②發(fā)票的確認(rèn)
在發(fā)票送出前要通知收件人送達(dá)時間,并要求收件人收到后及時反饋,作好確認(rèn)工作.如使用同城速遞,請要求速遞員在送達(dá)郵件時,請收件人當(dāng)場打開郵件,回電寄件人確認(rèn)發(fā)票已經(jīng)收到(請在發(fā)出前與收件人打好招呼,并通知前臺,由前臺向速遞提出要求).
③處罰措施
由于未按照規(guī)定送達(dá)發(fā)票,造成發(fā)票遺失,將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰.
報銷時間及報銷憑證的規(guī)定
所有當(dāng)月發(fā)生的費用應(yīng)于當(dāng)月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經(jīng)手人直接報部門經(jīng)理,總經(jīng)理審批后,財務(wù)予以報銷.
所有填制的報銷單據(jù),應(yīng)字跡清楚,不能涂改,否則財務(wù)不予受理.
所有由外部取得的報銷憑證,必須是稅務(wù)部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù),(印稅務(wù)局章,財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章)一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證;報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱.
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理細(xì)則一為了進(jìn)一步嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財務(wù)管理行為，嚴(yán)控非生產(chǎn)性支出，充分發(fā)揮有限資金的使用效率。根據(jù)上級有關(guān)文件精神和有關(guān)財紀(jì)法規(guī)，結(jié)合本鎮(zhèn)的實際情況，特制定本制度。
一、資金管理制度：鎮(zhèn)機(jī)關(guān)各部門的財政收支，統(tǒng)一歸口鎮(zhèn)財政所管理，任何部門都不得私設(shè)小錢柜，收入統(tǒng)一使用財政部門規(guī)定的收款收據(jù)收款，并嚴(yán)格實行收支兩條線管理，收入及時解繳財政部門規(guī)定的賬戶，任何部門和個人都不得挫支，挫支按違規(guī)處罰，堅決執(zhí)行 開戶一個行，管理一本帳的原則。
二、經(jīng)費審批制度：鎮(zhèn)機(jī)關(guān)、計生站、企業(yè)辦經(jīng)費支出實行一支筆審批。所有發(fā)票由鎮(zhèn)長審核，主管領(lǐng)導(dǎo)審批，1000至5000元的開支，由鎮(zhèn)長黨委書記商量同意后，方可列支;5000元以上的開支，聯(lián)席會議討論同意后，方可列支，否則，不予報銷。每個月的15號和30號為發(fā)票集中審核審批時間，遇節(jié)假日，順延至第一個工作日。
三、個人借款制度：任何部門和個人原則上都不得借支公款，如確有特殊情況需要借支公款且金額在本人月工資額內(nèi)，須經(jīng)鎮(zhèn)長批準(zhǔn)后方可借支，但必須在其本人下一個月工資中全部收回，否則借款由出納負(fù)責(zé)。
四、辦公費、差旅費報銷制度：辦公費、縣內(nèi)差旅費實行包干制度，其包干額度在月補(bǔ)助工資表中發(fā)放，計生站因工作需要，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后確實需外出抓生育對象，其補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)長途車按車票報銷，住宿每人每天補(bǔ)助50元，伙食每人每天補(bǔ)助25元，市內(nèi)交通每人每天補(bǔ)助6元。
五、購物管理制度：鎮(zhèn)機(jī)關(guān)、計生站、企業(yè)辦等有關(guān)部門因工作需要確實要添置辦公用品，必須先報計劃主管領(lǐng)導(dǎo)審批后報主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由財政所統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購，任何部門和個人不得擅自購買或簽單，否則一律不予報帳。
六、電話管理制度：行政辦公室電話、傳真機(jī)實行包干負(fù)責(zé)制，原則上只接不打，鎮(zhèn)干部與各村工作聯(lián)系一律使用個人手機(jī)，行政辦公室電話只負(fù)責(zé)會議通知和上傳下達(dá)任務(wù)。行政辦公室電話每月120元，傳真機(jī)每月50元，節(jié)約不獎，超過部分從行政辦公室責(zé)任人下月工資中扣除，如有特殊情況超支電話費，憑主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可追加。
七、招待來客管理制度：上級來客，本著熱忱、廉政、節(jié)儉從簡的原則，嚴(yán)格按照嚴(yán)控支出規(guī)定，一律在政府食堂就餐，每餐標(biāo)準(zhǔn)每桌90―110元，不發(fā)整包煙，不上瓶裝酒。村主干開會，按工作餐每桌90元標(biāo)準(zhǔn)招待。村干部個別來鎮(zhèn)辦事，憑政府招待券用餐，因特殊情況需在外就餐招待的，必經(jīng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可外出就餐，一律不準(zhǔn)簽單，否則不予報帳。
八、車輛管理制度：政府車輛由主要領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一調(diào)度，小車修理由司機(jī)和財政所所長共同負(fù)責(zé)簽字審批，車輛加油由出納到石油公司購油，憑卡加油。原則上任何部門不準(zhǔn)租車，除處理突發(fā)事件外，確實需要租車由主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，到財政所開出租車單方可租車，否則，一切費用自理。
九、打、復(fù)印管理制度：打印、復(fù)印統(tǒng)一在指定地點簽單，實行10000萬元包干，在非指定地點打印、復(fù)印的，不予報銷。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理細(xì)則二一、管理原則
1、鄉(xiāng)政府預(yù)算內(nèi)、外資金實行統(tǒng)一開戶、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一審批、收支兩條線管理的原則。
2、一切開支本著節(jié)約的原則，反對鋪張浪費。
3、財務(wù)管理鄉(xiāng)長一支筆，大額支出集體研究決定。
二、管理機(jī)構(gòu)
鄉(xiāng)財務(wù)統(tǒng)一交由縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理中心做帳，由鄉(xiāng)報帳員處理收入和開支，統(tǒng)一報管理中心做帳。
報帳員的主要職能：熟悉把握各種財務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，仔細(xì)審核收付時的每一張原始憑證，無審批人、驗收人、經(jīng)手人三人簽字的憑證不報銷;憑證內(nèi)容不全、用途不明，不予報銷;按制度、標(biāo)準(zhǔn)做好每一筆帳目的收付工作。認(rèn)真招待管理制度，每天的現(xiàn)金收入及時存入銀行，不得隨身過夜。
三、管理辦法
(一)、收入管理
1、收款必須使用蓋有吳坑鄉(xiāng)政府財務(wù)專用章的正式發(fā)票，統(tǒng)一編號登記。否則，按違反財務(wù)紀(jì)律處理，繳款人有權(quán)拒付。發(fā)票實行領(lǐng)用登記，結(jié)算后由報帳員到縣財政局核銷。
2、各類發(fā)票必須在當(dāng)月25日前及時與財務(wù)辦結(jié)報。收入20xx元以上的及時存入縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理中心帳戶，現(xiàn)金繳款悉數(shù)上交鄉(xiāng)財務(wù)辦。嚴(yán)禁坐支或公款私存，票據(jù)及時結(jié)交，違者按財經(jīng)紀(jì)律處理。
凡上級主管部門代收代繳費用一律通過鄉(xiāng)財政往來，否則，按挪用公款處理。
(二)、支出管理
1、嚴(yán)格堅持鄉(xiāng)長一支筆審簽報銷，所有支出必須先批后支。支出票據(jù)要符合稅務(wù)部門要求，發(fā)票報銷先由經(jīng)辦人簽名，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)鄉(xiāng)長審批簽字后由報帳員支付。對不符合規(guī)定的收付憑證或者手續(xù)不齊全憑證，財務(wù)人員應(yīng)拒絕受理。凡在5000元以上的大額支出，實行預(yù)算撥款制度。
2、報銷制度
⑴工作人員出差、開會、學(xué)習(xí)、考察、培訓(xùn)須向領(lǐng)導(dǎo)請示，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，方可外出。未經(jīng)批準(zhǔn)外出的一切費用自理。其它各項支出也應(yīng)在事后的一個星期內(nèi)辦理。報銷人要在符合財務(wù)制度和合法的原始憑證上注明經(jīng)辦人、日期、事宜、人數(shù)等。無法取得合法原始憑證的，白紙條只作附件，必須到財務(wù)辦填制完整的憑證或到稅務(wù)部門開具正式發(fā)票后方可報銷。
⑵報銷要及時。各種報銷票證經(jīng)財務(wù)審核，鄉(xiāng)長審批后，做到月結(jié)月報，逾期由經(jīng)辦人提交黨政班子重新審批。如財政一時難以兌現(xiàn)報銷金額的，可先結(jié)報到鄉(xiāng)報帳員處，出據(jù)有關(guān)手續(xù)，待鄉(xiāng)財政好轉(zhuǎn)時兌現(xiàn)報銷金額。
⑶干部批準(zhǔn)參加學(xué)歷教育的，畢業(yè)后憑審批表、畢業(yè)證和交費票據(jù)，由鄉(xiāng)支付獎學(xué)金。其它車旅費、住宿費和用餐費用自理。參加自學(xué)考試的費用，參照文件規(guī)定予以報銷。
⑷對各項大型基本建設(shè)和專項基建工程要先預(yù)算，經(jīng)鄉(xiāng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)審批后方可實施，并報縣財政局安排預(yù)算經(jīng)費，由鄉(xiāng)財政辦同主管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督執(zhí)行，工程費用由鄉(xiāng)財政根據(jù)工程進(jìn)度和預(yù)算合同約定撥付。各項工程的預(yù)決算情況要在黨政班子會議上通報。
⑸加班補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)
雙休日、節(jié)假日補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：在記好考勤的基礎(chǔ)上，雙休日為30元/人.天，節(jié)假日為50元/人.天。
3、差旅費及用車制度
平時干部下村或出差，原則上不得包車。差旅費報銷按文件執(zhí)行。
4、接待制度
招待來客安排到鄉(xiāng)食堂就餐，因特殊情況到飯店就餐或公務(wù)開支的，事先經(jīng)書記或鄉(xiāng)長同意，方可接待。
5、審批制度
⑴招待費、郵電費、公務(wù)費等支出由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報鄉(xiāng)長審批。
⑵政府及各辦公室所需辦公用品一律由黨政辦統(tǒng)一購置。一次性添置500元以上的物品必須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意，批準(zhǔn)后由政府統(tǒng)一采購。
⑶凡一次性支出超過5000元以上，由黨政班子集體討論或鄉(xiāng)長辦公會審批研究決定。
6、其它規(guī)定
⑴個人原則上不得借用公款，如有特殊情況確需借款，應(yīng)由本人出具借據(jù)，注明借款原因、還款日期等事項，按經(jīng)費審批權(quán)限經(jīng)鄉(xiāng)長簽字后方可借款。借據(jù)當(dāng)月入帳，不得留抵庫款;借款時間最長不得超過三個月。
⑵全鄉(xiāng)性召開的村級干部會議，每人每天補(bǔ)貼50元，由會議組織者造冊，財務(wù)辦發(fā)放補(bǔ)貼。
四、財務(wù)監(jiān)督
⑴各項費用的支出必須嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)制度，財務(wù)辦要做好審核把關(guān)工作。
⑵建立財務(wù)報表制度，財務(wù)辦按月向鄉(xiāng)長報告經(jīng)費收支情況，每季度財務(wù)公開一次。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理細(xì)則三第一章 總則
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范鎮(zhèn)屬單位的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高財政資金使用效益，從源頭上防止不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的滋生，參照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本鎮(zhèn)實際，制定本制度。
第二條 本制度適用于鎮(zhèn)機(jī)關(guān)各部門、鎮(zhèn)屬事業(yè)單位、屬鎮(zhèn)供養(yǎng)的市直機(jī)關(guān)基層分局(所)及除中山市三鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)資源經(jīng)營管理有限公司、中山市三鄉(xiāng)鎮(zhèn)固定資產(chǎn)管理中心、中山市三鄉(xiāng)水務(wù)有限公司和中山市三鄉(xiāng)對外加工裝配服務(wù)公司外的鎮(zhèn)屬一般企業(yè)。
第二章 財會人員管理
第三條 財務(wù)上實行獨立核算的部門都應(yīng)按鎮(zhèn)政府的統(tǒng)一規(guī)定配備財會人員作為出納或報帳員，統(tǒng)一委托鎮(zhèn)財政結(jié)算中心集中進(jìn)行會計核算。
第四條 財會人員必須堅持原則，廉潔奉公，熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)政策，掌握會計、電算化專業(yè)技術(shù)及相關(guān)知識，并持有有效的會計從業(yè)資格證書。財會人員必須根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)財務(wù)管理工作有關(guān)事項的通知》要求，加強(qiáng)對現(xiàn)金、支票、印鑒的管理，并控制部門現(xiàn)金余額，嚴(yán)格執(zhí)行定期對帳制度。
第五條 部門領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不得擔(dān)任本部門的財會人員。
第六條 財會人員必須相對穩(wěn)定，財會人員的聘用、辭職及其他工作調(diào)動須經(jīng)鎮(zhèn)組織(人事)辦研究決定，交接時須辦清移交手續(xù)。
第三章 財政預(yù)算決算
第七條 部門預(yù)算編制的責(zé)任主體是各預(yù)算單位。預(yù)算單位必須對本部門的資金使用情況進(jìn)行自我績效檢查評價，并對預(yù)算的真實性和預(yù)算執(zhí)行中資金是否按批復(fù)用途使用負(fù)責(zé)，年度審計對此反映的問題由各預(yù)算單位承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。鎮(zhèn)財政部門的職責(zé)是組織編制預(yù)算、審核匯總批復(fù)預(yù)算、監(jiān)督檢查和績效評價。每年的第四季度，各部門要編制下年度本部門預(yù)算報財政部門;財政部門按照兩上兩下的程序經(jīng)鎮(zhèn)人大批準(zhǔn)后在30日內(nèi)批復(fù)到各部門;每年的年終，各部門要將本部門財務(wù)決算情況報財政部門，由財政部門編制本年度全鎮(zhèn)財政決算報鎮(zhèn)人大審議。
第八條 財政支出預(yù)算的編制實行零基預(yù)算(不含鎮(zhèn)屬企業(yè))，并堅持 以收定支、量入為出、確保重點、兼顧一般、略有結(jié)余的原則。年終結(jié)余資金(除上級部門撥入專項資金、省市鎮(zhèn)配套專項資金結(jié)余外)全部上繳鎮(zhèn)財政。
第四章 收入管理
第九條 各部門所有收款項目必須使用財政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票，不得自行印制或購買收據(jù)。
第十條 有收入上繳任務(wù)的部門，必須按年初財政收入預(yù)算積極組織收入。
第十一條 嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的管理規(guī)定，行政事業(yè)性收費由各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)執(zhí)收，款項直繳鎮(zhèn)財政專戶;服務(wù)性收費及其他收入由部門執(zhí)收后按季匯繳鎮(zhèn)財政專戶。各業(yè)務(wù)部門要堅持日清月結(jié)及時將收費款項繳存銀行，不得截留收入或私設(shè)小金庫，也不得用收入直接辦理支出。
第十二條 各部門收到財政撥入款項，要嚴(yán)格按財政批復(fù)內(nèi)容進(jìn)行管理，以保證資金使用與申請撥款用途一致。
第五章 支出內(nèi)容規(guī)定
第十三條 部門預(yù)算支出由基本支出和項目支出構(gòu)成。基本支出包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭補(bǔ)助支出;項目支出包括設(shè)備采購支出、基建支出、專項支出。
第十四條 工資福利支出包括各部門在職人員工資獎金及由單位負(fù)擔(dān)的社會保障繳費。
第十五條 商品和服務(wù)支出包括辦公費、印刷費、咨詢費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、維修(護(hù))費、租賃費、會議費、培訓(xùn)費、接待費、專用材料費、勞務(wù)費、其他商品服務(wù)支出(其中，差旅費是指部門中無交通費補(bǔ)貼人員的出差車船費;其他商品服務(wù)支出是指商品服務(wù)支出細(xì)分項目中未包括的日常公用支出)。
第六章 審批權(quán)限
第十六條 鎮(zhèn)級財政性資金撥付按《三鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政性資金審批及撥付制度》規(guī)定的程序執(zhí)行。
財政撥入各部門的經(jīng)費實行限額審批制度。1、人員經(jīng)費支出(含工資、獎金、津補(bǔ)貼、社會保障費及住房公積金)嚴(yán)格按鎮(zhèn)組織人事部門核定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或繳存，由部門負(fù)責(zé)人審批。對未納入工資統(tǒng)發(fā)的鎮(zhèn)屬單位部門(含企業(yè))，于每月工資發(fā)放后將相關(guān)發(fā)放資料報鎮(zhèn)組織人事部門備案。2、日常公用經(jīng)費支出(包括辦公費、印刷費、咨詢費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、維修(護(hù))費、租賃費、會議費、培訓(xùn)費、專用材料費、勞務(wù)費和其他商品服務(wù)支出)由經(jīng)辦人簽名，部門負(fù)責(zé)人審批。3、接待費及專項經(jīng)費支出3000元(含3000元)以下，由經(jīng)辦人簽名，部門負(fù)責(zé)人審批;3000元以上由經(jīng)辦人簽名，部門負(fù)責(zé)人加具意見，鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
第十七條 由于鎮(zhèn)屬企業(yè)運營情況及資產(chǎn)規(guī)模差別較大，將鎮(zhèn)屬企業(yè)分為一般企業(yè)和重點企業(yè)。鎮(zhèn)屬一般企業(yè)執(zhí)行上述第十六條相關(guān)規(guī)定。鎮(zhèn)屬重點企業(yè)(含中山市三鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)資源經(jīng)營管理有限公司、中山市三鄉(xiāng)鎮(zhèn)固定資產(chǎn)管理中心、中山市三鄉(xiāng)水務(wù)有限公司和中山市三鄉(xiāng)對外加工裝配服務(wù)公司)自行編制財務(wù)審批制度報鎮(zhèn)黨委會研究決定，經(jīng)批準(zhǔn)后報鎮(zhèn)財政部門及財政結(jié)算中心備案。
第十八條 單位內(nèi)部因公借款(如暫借差旅費、暫借因公受傷醫(yī)藥費)，2萬元以下由單位負(fù)責(zé)人審批，2萬元以上(含2萬元)5萬元以下由單位負(fù)責(zé)人加具意見后報鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批;5萬元以上(含5萬元)由單位負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)加具意見后報鎮(zhèn)長審批。單位內(nèi)部因公借款應(yīng)于借款相關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)束后3個工作日內(nèi)憑支出憑據(jù)進(jìn)行核銷。除此以外，原則上不得以個人名義申請借款，如確需借款的須經(jīng)黨委會討論同意并附會議紀(jì)要作為依據(jù)。各部門、單位、企業(yè)、村級借款，須經(jīng)鎮(zhèn)黨委書記或鎮(zhèn)長審批后方能借出。
第七章 支付標(biāo)準(zhǔn)
第十九條 各部門的支出必須按鎮(zhèn)財政部門批復(fù)的預(yù)算方案執(zhí)行，在預(yù)算之內(nèi)據(jù)實列支。
第二十條 各部門干部職工的工資、補(bǔ)貼、獎金、節(jié)日慰問等個人待遇，要嚴(yán)格按組織(人事)辦核定的項目和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
第二十一條 各部門不得用公款為干部職工個人配置移動電話、住宅電話。移動電話、住宅電話費用不得報銷，只準(zhǔn)每月按鎮(zhèn)政府規(guī)定的通訊費標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放通訊費補(bǔ)貼;單位公用電話的安裝必須報經(jīng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，話費必須按單機(jī)列明在單位支出預(yù)算之內(nèi)，據(jù)實報銷;嚴(yán)格控制設(shè)置和租用信息專線、連接因特網(wǎng)等收費線路，對確需設(shè)置的，由相關(guān)部門提出申請，報經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后設(shè)置。經(jīng)批準(zhǔn)同意的使用部門應(yīng)將詳細(xì)資料報鎮(zhèn)財政部門備案。
第二十二條 各部門今后原則上不準(zhǔn)購買小汽車及摩托車，因特殊情況需購買的須報鎮(zhèn)黨委會研究。由鎮(zhèn)財政負(fù)擔(dān)的公務(wù)車車輛費用實行定額標(biāo)準(zhǔn)，包干下?lián)艿杰囕v使用部門開支。其中，小汽車每輛每年30000元、摩托車每輛每年5000元。
第二十三條 干部職工個人購買用于公私兩用的車輛，費用不準(zhǔn)報銷，只準(zhǔn)每月按鎮(zhèn)政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放交通費補(bǔ)貼。
第二十四條 各部門會議費開支必須按《關(guān)于會議餐費發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)的通知》(中三黨辦〔20xx〕45號, )要求執(zhí)行。
第二十五條 差旅費按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)實報實銷。差旅費包括食宿費、車船飛機(jī)費、差旅補(bǔ)助費三項(食宿合開一張單據(jù)的，按住宿費統(tǒng)計)。
第八章 支付手續(xù)
第二十六條 基建工程結(jié)算必須收齊正式發(fā)票、工程合同、結(jié)算審核書、驗收證明書、招投標(biāo)證明(工程款在50萬元以下的除外)等資料，填寫《三鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政撥款申請表》，按《三鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政性資金審批及撥付制度》規(guī)定的審批流程，由鎮(zhèn)財政部門撥付給施工單位。
第二十七條 列入政府集中采購的項目由鎮(zhèn)政府采購中心實施采購，由鎮(zhèn)政府采購中心依據(jù)已審批的《政府采購申請表》和所簽訂的《購銷合同》，填寫《三鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政撥款申請表》，按《三鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政性資金審批及撥付制度》規(guī)定的審批流程，由鎮(zhèn)財政部門撥付給鎮(zhèn)政府采購中心后，再撥給供應(yīng)商。購買其他商品應(yīng)具備正式發(fā)票并有經(jīng)手人、領(lǐng)導(dǎo)簽名手續(xù)才能支付;大宗商品還要附有數(shù)量和單價明細(xì)。
第二十八條 部門所有支出的報銷都必須執(zhí)行以下程序：先由經(jīng)手人、審批人完成簽名審批手續(xù)，并經(jīng)鎮(zhèn)結(jié)算中心審核后才能報銷。
第二十九條 其他接待費用開支要憑發(fā)票報銷，但屬娛樂項目的發(fā)票不予報銷。
第三十條 財政核撥經(jīng)費和專項資金在同一賬戶并行使用的部門，要嚴(yán)格執(zhí)行專款專用，鎮(zhèn)結(jié)算中心每月填報收支明細(xì)表，及時提交給各單位負(fù)責(zé)人、鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)及鎮(zhèn)分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)。超過預(yù)算進(jìn)度或額度的開支，財務(wù)人員有權(quán)拒付。
第九章 固定資產(chǎn)管理
第三十一條 固定資產(chǎn)是指使用期在一年以上，單位價值500元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括土地、房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸設(shè)備、工具、器具、管理用具等。除固定資產(chǎn)以外的物質(zhì)資產(chǎn)，列入低值易耗品管理。
第三十二條 固定資產(chǎn)購置原則上由鎮(zhèn)政府采購中心統(tǒng)一采購。各單位是固定資產(chǎn)管理部門，應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號、購建、驗收、保管、調(diào)撥、出售、報廢、定期盤點等有關(guān)事項，設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺帳及卡片。鎮(zhèn)結(jié)算中心是固定資產(chǎn)的核算部門，應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳，對固定資產(chǎn)增減變動及時進(jìn)行帳務(wù)處理，并協(xié)助各部門每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點，做到帳實相符。
第三十三條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥、出售、報廢、盤盈、盤虧，必須報鎮(zhèn)財政結(jié)算中心審核，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后上報，單項30000元(含30000元)以下的固定資產(chǎn)的調(diào)撥、出售、報廢、盤盈、盤虧由鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批;單項30000元以上的固定資產(chǎn)的調(diào)撥、出售、報廢、盤盈、盤虧必須報鎮(zhèn)財政資金審查委員會核實表決后報鎮(zhèn)長審批，并將審批結(jié)果報鎮(zhèn)人民政府辦公室備案。
第十章 審計監(jiān)督
第三十四條 健全審計監(jiān)督制度，對各部門的收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況實行定期審計。各部門每月須向鎮(zhèn)財政所及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報送財務(wù)報表。鎮(zhèn)財政收支、各部門的財務(wù)狀況及鎮(zhèn)黨委的開支要定期在一定范圍內(nèi)公開。
各部門的法人(負(fù)責(zé)人)因調(diào)任、轉(zhuǎn)任、離退休、離崗?fù)损B(yǎng)、辭職等原因離任的，離任前要實行離任審計。
對審計發(fā)現(xiàn)的財務(wù)管理問題，相應(yīng)部門要在三個月內(nèi)提出整改方案及時整改。
第十一章 附則
一、 總則
1、 依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度;
2、 為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度;
財務(wù)管理細(xì)則
一、總原則
1、 公司財務(wù)實行計劃為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
2、 嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。
二 、財務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、 對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。
2、 貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、 進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、 其他相關(guān)工作。
(二)財務(wù)主管職責(zé)
1、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。
2、 負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、 負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、 負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、 嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。
6、 參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、 組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。
10、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)會計職責(zé)
1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時;
2、 發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;
3、 會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;
4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。
三、現(xiàn)金管理制度
1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。
3、 庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
4、 出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。
6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。
四、支票管理
1、 支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。
2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。
3、 出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、
會計各留存一聯(lián)。
4、 支票的使用必須填寫支票領(lǐng)用單 ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。
5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制出納報告表，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時間進(jìn)行抽查。
2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行檢查核對。
3、 其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
支出審批制度
一、目的
1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產(chǎn)。
二、適用原則
(一)使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。(經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對該單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé))。
(二)部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。
(三)授權(quán)方式可分為兩類：
三、審批程序
1、計劃內(nèi)報銷：
經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、 分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財務(wù)部
2、超計劃報銷：
經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、 分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財務(wù)
四、計劃審批內(nèi)容
1、 購買日常辦公用品、計算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表(經(jīng)各部門簽字確認(rèn))。
2、 固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機(jī)房與OA設(shè)備)：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。
3、 參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費;外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會，予以報銷往返車票與會務(wù)費;不住會的，報銷車票與差旅補(bǔ)助。
3、 凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
4、 差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。
5、 工資、獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。
6、 業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費(含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批;計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。
報銷審核制度
一、原則
1、嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。
2、加強(qiáng)報銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。
3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。
二、支出相關(guān)部門審核
對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。
三、財務(wù)部門審核
財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。
四、審核權(quán)限
同審批權(quán)限。
五、費用報銷及借款時間一覽
項 目 周一 周二 周三 周四 周五
款項借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00
15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00
費用報銷 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00
對外結(jié)帳 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00
六、報銷手續(xù)
嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財務(wù)。由客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。 計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：
1、 版面費、廣告費：由部門憑發(fā)票填寫費用(成本)報銷單，財務(wù)部對票具進(jìn)行核實(附上媒體刊登的詳細(xì)清單)，核對無誤后付款。
2、 印刷費(出片費)：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實無誤后，填寫費用(成本)報銷單，財務(wù)審核無誤后付款。
3、 辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統(tǒng)一購買的，運營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，
填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單)，憑發(fā)票(附上驗收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。
4、 機(jī)房與OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。
5、 資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運營管理中心)進(jìn)行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。
6、 差旅費：于返回3天內(nèi)必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務(wù)核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時報銷的，財務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。
7、 業(yè)務(wù)費用：所有業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。
8、 超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。
差旅費報銷管理規(guī)定
為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下：
1、 出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項公務(wù)活動的員工。
2、 出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運營中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預(yù)計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。
3) 報批手續(xù)：
一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機(jī)，必須有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
1、 工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。
2、 出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補(bǔ)助費實行定額包干(詳見后附差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn))，由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。
3、 出差乘坐火車，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買不到硬臥票，按硬座票價的60% 予以補(bǔ)助。
6、 出差期間的交際應(yīng)酬費，須事先請示總經(jīng)理特批。
7、 往返機(jī)場、車站的市內(nèi)交通費準(zhǔn)予單獨憑車票報銷(不含出租車費用)。
8、 出差參加展示會的運雜費、門票等準(zhǔn)予單獨憑票報銷;對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報銷路費并領(lǐng)取補(bǔ)助.
10、 出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報銷，不享受任何補(bǔ)助。
11、 出差補(bǔ)助天數(shù)的計算方法：
1) 出發(fā)日補(bǔ)助計算：以有效報銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時間為準(zhǔn)：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的，可享受半天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全天補(bǔ)助;
2) 到達(dá)日補(bǔ)助計算：以有效報銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時間為準(zhǔn)：上午12：00前返回的可享受半天補(bǔ)助;12：00后返回的可享受全天補(bǔ)助。
12、 出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)計算。
13、 費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。
14、 其它
1) 報銷差旅費時，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等)，以便財務(wù)部進(jìn)行帳目財務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù)，日補(bǔ)助超過30元以上的部分將由財務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。
2) 凡購買打折機(jī)票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的)，在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。
往來帳務(wù)管理制度
一、應(yīng)收帳款管理
(一)收款方針
1、 業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn)，并及時催收款項。
2、 收款時間：次月13日前。(注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額)。
3、 回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票;現(xiàn)金;抵實物，(所抵實物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項，并且要有公司總經(jīng)理的批示)。 嚴(yán)禁市場員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。
4、 部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份(一
份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份)，移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。
(二)未回款考核辦法
1、未回款處罰
1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額;
2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰;
3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。
2、 未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：
1) 未回款額分三個月核扣，當(dāng)月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%;
2) 未回款扣款每月隨工資補(bǔ)發(fā)，三個月內(nèi)全部收回，補(bǔ)發(fā)全部扣款額，提成按5%;
3) 若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業(yè)務(wù),專職收款.在3個月之后回款,待回款后只補(bǔ)發(fā)扣款額，不予提成。
3、 未回款項不計入業(yè)績。
4、 3個月(含3個月)以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時處以5%的罰款。
5、 若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務(wù)額(任務(wù)額低于8000元的以8000元計)以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報，部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。
6、 財務(wù)部對部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務(wù)部上報公司總裁。
7、 對預(yù)收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。
(三)可疑客戶及可疑帳款的處理
1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫可疑客戶報告單，并建議采取措施。
2、業(yè)務(wù)人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應(yīng)填寫可疑客戶報告書，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，
報請公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。
3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。
4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。
二、應(yīng)付帳款管理
(一)付款時間：
1、業(yè)務(wù)款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行;
2、印刷費、版面費等次月20日左右支付(每月出刊后第二日報財務(wù));
3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。
(二) 付款方式：
1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票;
2、現(xiàn)金;
3、實物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。
(三) 其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。
票據(jù)管理制度
一、發(fā)票管理
(一)申領(lǐng)
1、 由申請人在《零星開票通知單》中詳細(xì)填寫部門名稱、申請日期、合同號(右上角填寫)、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)(廣告或信息)、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。
2、 若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明(特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可)，財務(wù)方可開具發(fā)票。
3、 杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。
4、 杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至2-3個字。
5、 若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。
6、 丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件(標(biāo)明發(fā)票號及金額并加蓋公章)后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時取回。
7、 發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn)，財務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。
8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。
(二)具體規(guī)定
1、 已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運營中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單，以財務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票。
2、 未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字，方可開具發(fā)票。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。
3、 未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開具發(fā)票。
4、 已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)運營中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開具發(fā)票。
5、 未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項等，須部門經(jīng)理專門說明。
(三)回收
1、 當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項的，當(dāng)天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理;當(dāng)天未能收回款項的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統(tǒng)一保管;客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項的，所開發(fā)票金額在2019元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。所開發(fā)票金額在2019元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。違反此項，每次扣款200元直至開除。
2、 若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項，每次扣款100元。
3、 凡將所開發(fā)票重新更改、退票(換名稱或換金額)，必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。
(四)填寫
公司統(tǒng)計(或會計)應(yīng)根據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫，保證真實、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯，應(yīng)整套(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián))保存，并注明作廢字樣，以備查驗。
(五)監(jiān)督
會計(統(tǒng)計、業(yè)務(wù)部門)應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 支票回收單核對每張發(fā)票(每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額)的回款情況，對所開出發(fā)票(所發(fā)生業(yè)務(wù))進(jìn)行監(jiān)督。
(六)內(nèi)容不符時的處理
支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務(wù)章的付款說明交財務(wù)備案。如無說明，財務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。
二、收據(jù)管理
1、 收據(jù)視同發(fā)票管理。
2、 收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。
3、 以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務(wù)部負(fù)全責(zé)。
三、支票管理
1、 支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé);
2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;
3、 出納收取支票時，須立即開具加蓋有支票收訖章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、
繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián);
4、 支票的使用必須填寫支票領(lǐng)用單 ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理(計外部分)簽字后出納方可開出;
5、 所開出支票必須封填收款單位名稱;
6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
四、票據(jù)管理原則
1、 加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報銷金額中扣除(即實報金額為應(yīng)報金額的90%)。
2、 財務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。
工資及相應(yīng)級別報銷管理制度
一、 基本原則
(一)一般程序
1、 以出勤日計算每月應(yīng)發(fā)工資;
2、 每月10日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績效，由公司財務(wù)部統(tǒng)一存入員工個人帳戶(遇節(jié)假日順延);
3、 自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財務(wù)部結(jié)算;
4、 每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動表、獎罰等情況到財務(wù)部，部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報。
5、 按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計情況及公司有關(guān)規(guī)定由財務(wù)部門審核人事部門計算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定;
6 工資單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放;
7、 由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
(二) 保密原則
工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu);任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動紀(jì)律者處理。
(三)收入掛鉤原則
1、 為適應(yīng)激烈的市場競爭及各事業(yè)部-利潤中心的經(jīng)營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤;非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián);根據(jù)不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管(含)以上人員可實行年薪制。
2、 職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。
(四)備案原則
1、 對于利潤中心的業(yè)務(wù)人員與錄入人員的收入標(biāo)準(zhǔn)，可在公司的工資管理制度原則基礎(chǔ)上根據(jù)自身情況做調(diào)整，但必須在年度經(jīng)營計劃中明確說明，并經(jīng)公司批準(zhǔn)后報運營中心備案，方可執(zhí)行;
2、 所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財務(wù)或運營中心備案(年薪制的除外)。
(五)薪酬結(jié)構(gòu)
1、 薪酬結(jié)構(gòu)種類
1) 年薪制加期權(quán)股;
2) 基本工資加績效工資加期權(quán)股 ;
3) 基本工資加傭金(提成)制;
4) 基本工資加計件工資加績效獎勵。
2、 基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補(bǔ)構(gòu)成。
3、 對應(yīng)于不同級別的人員公司規(guī)定不同金額的費用報銷額度，凡在此額度范圍內(nèi)的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出可與下月10日據(jù)實報銷;同時部門經(jīng)理對本部門員工費用報銷，可在其相應(yīng)的額度內(nèi)，根據(jù)部門業(yè)績及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整。
4、 實行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員，除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動法規(guī)定給予加班費外，均不另外享受加班費。
［關(guān)鍵詞］交通；行政事業(yè)；資金管理；對策
引言
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于實施成品油價格和稅費改革的通知》精神，自2009年1月1日起，取消公路養(yǎng)路費、航運養(yǎng)護(hù)費、公路運輸管理、公路客貨運附加費、水路運輸管理費、水運客貨運附加費等六項收費，并逐步有序取消政府還貸二級公路收費。原通過上述收費收入安排的人員支出、公用支出及普通公路養(yǎng)護(hù)和建設(shè)、公路運輸和場站建設(shè)與養(yǎng)護(hù)、航運養(yǎng)護(hù)和水路管理等方面支出納入地方一般預(yù)算管理，由財政部門通過部門預(yù)算或經(jīng)財政部門批準(zhǔn)的列支渠道予以保障。因此，交通運輸行政單位在交通行業(yè)管理、普通公路建設(shè)養(yǎng)護(hù)管理等方面的資金來源為成品油稅費改革中央轉(zhuǎn)移支付資金。成品油稅費改革至今已有9年了，各地交通、財政部門按照國務(wù)院統(tǒng)一部署，認(rèn)真落實成品油稅費改革重大決策和收入返還基數(shù)轉(zhuǎn)移支付管理辦法，明確交通管理責(zé)任，落實資金預(yù)算管理，推動交通發(fā)展取得一定成效。但隨著新《預(yù)算法》頒發(fā)和公共財政制度建立，現(xiàn)行交通資金管理已明顯不符合交通發(fā)展需要和財政預(yù)算管理要求，筆者從近幾年在開展交通內(nèi)部審計和黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考評檢查中發(fā)現(xiàn)交通資金管理仍存在不符合財經(jīng)紀(jì)律和公共財政建設(shè)等方面的問題，同時也暴露出成品油稅費改革后相關(guān)配套改革政策措施出臺滯后，影響交通資金使用效益，因此，交通運輸行政單位資金管理有待加強(qiáng)。
一、資金管理存在的主要問題
交通行政事業(yè)單位資金分類主要有兩類，一類是財政通過部門預(yù)算安排的行政經(jīng)費，另一類是財政從中央財政成品油稅費改革轉(zhuǎn)移支付資金安排交通建設(shè)、養(yǎng)護(hù)等交通專項資金。從近幾年工作實踐發(fā)現(xiàn)交通資金管理存在問題主要表現(xiàn)在以下幾方面：
（一）行政經(jīng)費管理存在問題
1.公務(wù)接待費不規(guī)范。一是發(fā)票附件不完整。公務(wù)接待活動存在無審批單、無預(yù)算單、無消費清單、無公函，僅憑一張或幾張發(fā)票報銷，無任何相關(guān)附件和說明。二是公務(wù)接待費超支。接待陪同人員和餐費超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。三是接待事項不明確。公務(wù)接待對象沒填列，發(fā)票來源渠道多樣，發(fā)票無抬頭無時間不規(guī)范。四是賬務(wù)處理不合規(guī)。轉(zhuǎn)移接待費實際開支數(shù)額，以宣傳費、會議費、辦公費、其他費用等科目列支接待費。
2.差旅費報銷不嚴(yán)格。一是審核審批制度不健全。公務(wù)人員出差未合理控制，出差隨意性較大，導(dǎo)致差旅費年年持續(xù)增長。二是審核報銷把關(guān)不嚴(yán)。超標(biāo)準(zhǔn)列支出差費用，存在重復(fù)報銷差旅費問題，如出差領(lǐng)取伙食補(bǔ)貼還報銷途中就餐費用，領(lǐng)取包干交通費補(bǔ)貼還報銷出租車費用。三是出差審批時間倒掛。工作人員出差前未辦理審批手續(xù)，待出差完回來再補(bǔ)辦審批手續(xù)，存在事后補(bǔ)辦審批問題。
3.公務(wù)經(jīng)費隨意出借。部分單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員存在“老好人”思想，對工作人員私事借款隨意出借，有些單位對個人借款長期不清理，個人借款期限超過3個月以上仍未進(jìn)行催收入賬，不符合財務(wù)規(guī)定，存在挪用公款現(xiàn)象。
4.行政經(jīng)費列支工會費用。行政經(jīng)費與工會經(jīng)費未實行獨立核算，工會活動經(jīng)費與單位基本賬戶捆綁核算，用行政經(jīng)費列支工會活動費用，或用工會經(jīng)費支付與工會業(yè)務(wù)活動無關(guān)行政支出，違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律。
5.資產(chǎn)采購環(huán)節(jié)不夠規(guī)范。大宗物品采購未執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定，沒有進(jìn)行市場詢價，直接指定第三方作為采購方，造成資產(chǎn)采購成本升高。
6.其他收入沒有納入預(yù)算管理。部分單位房租收入、罰沒收入等其他收入長期掛賬核算，沒及時上繳地方財政專戶，未落實收支兩條線，直接將其他收入用于預(yù)算未安排其他費用支出，比如支付干部職工宿舍樓零星修繕費用和門衛(wèi)工資，支付退休人員文體活動費用和節(jié)日慰問費用，支付聘用臨時人員工資和福利費用等部門預(yù)算沒有安排的費用支出，影響部門預(yù)算執(zhí)行效果。
（二）專項資金存在問題
1.專項經(jīng)費沒有單獨核算。部分單位沒有開設(shè)專戶單獨核算交通專項資金，專項資金列入基本戶核算，與基本支出相互擠占，不能全面反映專項資金動態(tài)結(jié)余結(jié)存情況，將專項資金彌補(bǔ)公用經(jīng)費不足，專項資金支出不符合財務(wù)規(guī)定。
2.專項資金沒有納入預(yù)算。大部分交通建設(shè)項目沒有按照要求納入部門預(yù)決算管理，沒有通過地方公共財政預(yù)算予以保障支持，普通公路建設(shè)養(yǎng)護(hù)資金基本上是從成品油稅費改革中央轉(zhuǎn)移支付資金交通大盤子專項支出安排，由于山區(qū)地方財力有限，較難從一般預(yù)算安排交通建設(shè)養(yǎng)護(hù)項目支出，交通發(fā)展資金僅靠中央轉(zhuǎn)移支付資金安排是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，也是目前交通建設(shè)資金缺口較大的主要原因。
3.專項資金撥付不夠及時。專項資金撥付普遍比較滯后，部分單位交通專項資金到賬不能在10日內(nèi)辦理撥付，有些單位專項資金滯留時間較長，甚至超過3個月以上仍未安排下?lián)埽绊懴录壗煌▽ｍ椯Y金使用。
4.專項資金使用不夠規(guī)范。部分單位對農(nóng)村公路專項資金使用比較隨意，農(nóng)村公路專項資金分配存在“人情關(guān)”，分配不夠均衡、不夠科學(xué)合理，農(nóng)村公路點多面廣，資金量又小，由于內(nèi)部審計力量不足，要開展農(nóng)村公路審計全覆蓋有一定難度，因此，農(nóng)村公路資金使用是否安全有效也是個問題。
5.專項資金核算不夠準(zhǔn)確。交通專項資金項目多，種類比較雜，部分單位對交通專項資金核算未執(zhí)行《行政單位會計制度》規(guī)定會計科目，仍沿用《事業(yè)單位會計制度》會計科目。當(dāng)年度交通專項資金未及時撥付形成結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，年底將結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金一筆轉(zhuǎn)到其他應(yīng)付款掛賬，次年下?lián)苌夏觏椖拷Y(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金直接沖減其他應(yīng)付款，造成結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金項目之間互相擠占使用，不符合行政單位會計核算要求。
6.專項資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)沉淀。財務(wù)和業(yè)務(wù)部門對交通專項結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金項目沒有及時對賬清理，超過兩年以上結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金量仍較大，項目資金長期沉淀財務(wù)賬上，影響交通資金使用效益。分析原因，一是有些項目要按工程進(jìn)度支付形成賬上暫時結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金；二是項目計劃和資金管理相互脫節(jié)，專項資金已到財務(wù)賬上，業(yè)務(wù)部門未開單通知撥付形成暫時結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金；三是有些項目未開工或前期工作進(jìn)展滯后不能下?lián)埽纬蓪嶋H結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金。
二、加強(qiáng)資金管理的對策
針對以上問題，對如何加強(qiáng)交通運輸資金管理、結(jié)合交通工作實際，提出以下對策。
（一）加強(qiáng)財務(wù)規(guī)章制度建設(shè)
宣傳和執(zhí)行《預(yù)算法》、《會計法》、《黨政機(jī)關(guān)歷行節(jié)約反對浪費條例》、《黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》、《違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼行為處分規(guī)定》等一系列文件精神。單位主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)審計人員要自覺提高財經(jīng)紀(jì)律意識，認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握財經(jīng)法律法規(guī)政策，做到知行合一，將財經(jīng)法律法規(guī)政策融入到具體業(yè)務(wù)工作中，建立健全交通行政經(jīng)費財務(wù)報銷審批手續(xù)和經(jīng)費支出管理制度、交通運輸專項資金分配撥付使用管理制度、單位內(nèi)部會計控制制度和資產(chǎn)采購使用保管管理制度等，通過以上一系列內(nèi)部制度建設(shè)和完善，為單位依法行政依規(guī)理財提供制度保障。
（二）完善交通資金配套政策
一是加強(qiáng)交通資金預(yù)算管理。成品油價格和稅費改革后，交通專項資金通過中央財政轉(zhuǎn)移支付方式分配給地方，納入地方政府一般預(yù)算，按照政府一般預(yù)算的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行預(yù)算的編制和執(zhí)行，確保普通公路建設(shè)養(yǎng)護(hù)、公路水路行業(yè)管理人員正常經(jīng)費需要。目前，基層交通部門尤其是縣級交通部門，這項替代六費支出很難做到專款專用，一定程度上影響交通資金需求。因此，對替代原交通六費資金管理，省、市交通運輸和財政部門應(yīng)聯(lián)合出臺和細(xì)化與交通運輸部和財政部相配套的成品油價格和稅費改革資金預(yù)算管理辦法，按照“資金屬性不變、資金用途不變、地方預(yù)算程序不變、地方事權(quán)不變”的原則，明確交通資金納入地方財政預(yù)算管理辦法，將普通公路建設(shè)養(yǎng)護(hù)、行業(yè)管理人員經(jīng)費編入部門預(yù)算管理，杜絕普通公路資金分配“人情關(guān)”，助推交通黨風(fēng)廉政建設(shè)，促進(jìn)地方交通事業(yè)持續(xù)發(fā)展。二是加強(qiáng)交通資金使用管理。規(guī)范交通資金使用管理，制定交通專項資金賬戶管理、支出范圍、撥付方式和監(jiān)督管理辦法。市、縣財政和交通部門要嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度，及時撥付交通資金到項目業(yè)主單位，從源頭上防止資金沉淀在市、縣兩級交通部門上。成品油價格和稅費改革形成的交通資金實行專戶管理，明確交通項目支出范圍，專款專用，不得將交通專項資金擠占、挪用到行政事業(yè)經(jīng)費。要加強(qiáng)對交通資金使用情況的審計監(jiān)督，確保交通資金使用安全。三是加強(qiáng)結(jié)余結(jié)存資金管理。建立結(jié)余結(jié)存資金定期清理制度，財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門要加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)對接，及時對交通運輸建設(shè)、養(yǎng)護(hù)項目結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金進(jìn)行分類清理、核對，對上一年預(yù)算的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金要在下一年安排用于結(jié)轉(zhuǎn)項目的支出，連續(xù)兩年未用完的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，應(yīng)當(dāng)作為結(jié)余資金管理。對不需要按原用途使用的資金，經(jīng)財政同意統(tǒng)籌用于交通項目使用，要盤活交通存量資金，用好增量資金。同時，要建立部門預(yù)算編制與結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理相結(jié)合的制度，細(xì)化部門預(yù)算編制，提高部門預(yù)算執(zhí)行到位率，有效控制結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金沉淀，進(jìn)一步提高資金使用效率。
（三）加強(qiáng)規(guī)范公務(wù)接待管理
貫徹執(zhí)行《中央八項規(guī)定精神》和《黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》，公務(wù)接待實行“三單一票一函”制度。一是建立公務(wù)接待審批制度。公務(wù)接待必須憑公函接待，無公函不得接待。公務(wù)接待前，經(jīng)辦人員先填列《公務(wù)接待事前審批單》，明確接待事項、人員和陪餐人員，附上被接待單位或人員來電來函證明，經(jīng)審核審批后交由辦公室統(tǒng)一安排接待。二是建立公務(wù)接待預(yù)算制度。由辦公室指定專人填列《公務(wù)接待財務(wù)預(yù)算單》，如實反映接待對象的單位、人數(shù)、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動的項目、時間、場所、預(yù)算費用等內(nèi)容。三是建立公務(wù)接待報銷制度。財務(wù)部門根據(jù)《公務(wù)接待事前審批單》、《公務(wù)接待財務(wù)預(yù)算單》、《公務(wù)接待消費清單》、公函證明和稅務(wù)發(fā)票，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員簽審后，通過國庫集中支付公務(wù)接待費，不得以現(xiàn)金方式支付公務(wù)接待費。加強(qiáng)公務(wù)接待管理，規(guī)范公務(wù)接待行為，推動中央八項規(guī)定有效落實。
（四）加強(qiáng)規(guī)范公務(wù)出差管理。
一是建立公務(wù)出差審批制度。干部職工出差前要執(zhí)行出差審批制度，填列《公務(wù)出差審批單》，從嚴(yán)控制出差人員和天數(shù)，防止虛報多報差旅費現(xiàn)象。二是建立差旅費報銷制度。出差人員報銷差旅費應(yīng)附上《出差審批單》和相關(guān)原始票據(jù)（住宿費發(fā)票、交通費發(fā)票車票），填列《差旅費報銷單》經(jīng)相關(guān)審批審核人員簽審后，財務(wù)部門辦理支付，其中公務(wù)卡消費通過國庫集中支付辦理，嚴(yán)禁重復(fù)報銷伙食補(bǔ)貼和交通費補(bǔ)貼。
（五）嚴(yán)肅認(rèn)真執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律
要建立健全財務(wù)內(nèi)審制約制度，規(guī)范財務(wù)審核報銷程序，加強(qiáng)對行政經(jīng)費支出的全過程的監(jiān)督，杜絕重要支出由個別領(lǐng)導(dǎo)審批代替領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，及時清理單位往來債務(wù)，制定債務(wù)清收計劃，完善債權(quán)債務(wù)管理。嚴(yán)格履行公款借用手續(xù)，嚴(yán)禁將公款隨意借給干部職工用于私事，嚴(yán)格執(zhí)行罰繳和收支兩條線制度，應(yīng)上繳財政資金要及時上繳國庫，嚴(yán)禁坐支收入，加強(qiáng)部門預(yù)算管理，嚴(yán)肅財經(jīng)法規(guī)紀(jì)律，推動交通黨風(fēng)廉政建設(shè)。
（六）加強(qiáng)工會經(jīng)費收支管理
一、嚴(yán)格遵守財務(wù)會計制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會計核算
財務(wù)部的主要職責(zé)是做好會計核算，進(jìn)行會計監(jiān)督。財務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國家財務(wù)會計制度、稅收法規(guī)、××集團(tuán)總公司的財務(wù)制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財務(wù)部的工作職責(zé)。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務(wù)會計報表；從各項稅費的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到結(jié)算中心的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位會計人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準(zhǔn)確性。
二、以實施新中大軟件為契機(jī)，規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作
在經(jīng)過兩個月的××年度三套會計決算報告的編制后，財務(wù)部按新企業(yè)會計制度的要求著手進(jìn)行了新中大2004年財務(wù)會計模塊的初始化工作。對會計科目、核算項目、部門的設(shè)置，會計報表的格式等均按照新企業(yè)會計制度的規(guī)定，并針對平時會計核算和報表編制中發(fā)現(xiàn)的問題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善。如設(shè)置“制造費用”明細(xì)科目，并按該科目的費用項目進(jìn)行了明細(xì)核算、歸集和分配，費用的具體開支情況現(xiàn)已一目了然；規(guī)范“應(yīng)交稅金”科目的核算，如對增值稅明細(xì)項目的月末結(jié)轉(zhuǎn)、個人所得稅的科目統(tǒng)一、現(xiàn)金流量項目的規(guī)范化；對收下屬分公司的管理費用由以前沖減管理費用改為沖減制造費用，這樣使管理費用和銷售毛利率的反映更為合理、恰當(dāng)；在配合固定資產(chǎn)實物管理部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上，按照《固定資產(chǎn)分類與代碼》對固定資產(chǎn)編制了固定資產(chǎn)卡片類別代碼，并在此基礎(chǔ)上，完成了新中大固定資產(chǎn)管理模塊的初始化工作。××集團(tuán)總公司要求在今年4月份全面正式運行新中大財務(wù)軟件，而本集團(tuán)公司財務(wù)部在3月份就完全甩掉金蝶財務(wù)系統(tǒng)，正式運行新中大，結(jié)束了長達(dá)半年之久的兩套財務(wù)軟件同時運行的局面。目前新中大軟件已正式與礦部相鏈接，并運行良好。
三、制訂各項財務(wù)成本計劃，嚴(yán)格控制成本費用
根據(jù)××集團(tuán)司企字[××]117號文《關(guān)于下達(dá)〈××集團(tuán)2004年多經(jīng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核方案〉的通知》和××司字[××]8號文《關(guān)于下達(dá)××分公司多樣化經(jīng)營二00×暨一季度生產(chǎn)經(jīng)營計劃的通知》，財務(wù)部對有關(guān)考核指標(biāo)進(jìn)行了分解，下發(fā)了××年財務(wù)計劃和可控費用指標(biāo)。在財務(wù)執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制費用，實行剛性考核。財務(wù)部每一季度匯總可控費用的執(zhí)行情況，于公司常務(wù)會上通報，針對每一季度電話費超支的部室、單位，按超支額扣部室負(fù)責(zé)人及其他第一責(zé)任人的獎金；對于其他可控性費用也是實行指標(biāo)考核，對于超支部分堅決不予核銷。
四、資金調(diào)控有序，合理控制集團(tuán)總體資金規(guī)模
上半年，隨著原材料市場價格的持續(xù)上揚，而××集團(tuán)總公司銷售價格制訂相對遲緩，本集團(tuán)公司資金一度吃緊。為此，財務(wù)部一方面及時與客戶對賬，加強(qiáng)銷貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩；另一方面，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營方針與計劃，合理地安排融資進(jìn)度與額度，并針對工商銀行借款利率上浮的情況，選擇相對利率更低的農(nóng)村信用聯(lián)社貸款，以及通過向××集團(tuán)總部結(jié)算中心臨時借款，以保證生產(chǎn)經(jīng)營所需。這樣，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了整個集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進(jìn)行。
五、加強(qiáng)財務(wù)會計制度建設(shè)，提高財務(wù)信息質(zhì)量財務(wù)部根據(jù)公司差旅費的實際執(zhí)行情況，為進(jìn)一步規(guī)范本集團(tuán)公司工作人員差旅費開支行為、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，制定了《××機(jī)械集團(tuán)工作人員差旅費開支規(guī)定》。為提高會計信息的質(zhì)量，財務(wù)部制定了《××機(jī)械集團(tuán)會計報告競賽考評辦法》，對各母子公司的會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高了會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。
平時財務(wù)部通過開展每周一次的交流會，解決上周工作中出現(xiàn)的問題，布置下周的主要工作，逐步規(guī)范各項會計行為，使會計工作的各個環(huán)節(jié)按一定的會計規(guī)則、程序有效地運行和控制。
六、制定財務(wù)部各工作崗位職責(zé)，并進(jìn)行自我評定
為明確財務(wù)部會計人員各崗位的職責(zé)權(quán)限、工作分工和紀(jì)律要求，制定了會計人員崗位職責(zé)，同時要求各崗位會計人員根據(jù)本崗位的職責(zé)要求，進(jìn)行工作總結(jié)，崗位評述和認(rèn)定，對各自的工作提出建議、作出打算，并對自己的崗位寫出每月工作規(guī)程備忘錄。這樣，強(qiáng)化了各崗位會計人員的責(zé)任感，加強(qiáng)了內(nèi)部核算監(jiān)督，促進(jìn)了各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。
七、開展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會計制度、會計法及其他財經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動
為了規(guī)范財務(wù)行為，配合各級主管部門的稽查與審計工作，財務(wù)部組織了在本集團(tuán)公司內(nèi)的××年至××年的財務(wù)自查活動，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進(jìn)行了整改，事后進(jìn)行了交流，提高了會計人員的職業(yè)技能。
下半年，為實現(xiàn)本集團(tuán)公司的各項生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和總體發(fā)展目標(biāo)，財務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn)。為此，需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：
1、做好上半年和第三季度的經(jīng)濟(jì)活動分析工作，及時提出為實現(xiàn)本集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃的財務(wù)控制可行性措施或建議。配合××集團(tuán)總部進(jìn)行收入、成本、費用的專項檢查，加強(qiáng)非生產(chǎn)費用和可控費用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。
2、為更好地加強(qiáng)資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)××集團(tuán)總部結(jié)算中心的工作計劃安排，做好本公司結(jié)算中心的統(tǒng)收統(tǒng)支和結(jié)算軟件的培訓(xùn)與安裝工作。
3、繼續(xù)制定和完善各項財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，如會計電算化管理制度、固定資產(chǎn)財務(wù)管理制度、會計人員崗位考評辦法等。
4、××集團(tuán)總部財務(wù)處要求在全集團(tuán)范圍內(nèi)推行全面預(yù)算管理，本公司是先行試點單位，因此財務(wù)部要積極配合做好這方面的工作。
5、做好年終財務(wù)決算的各項前期準(zhǔn)備工作，工作中遇到不能解決的問題，及時反映，以求得到及時解決。并注重與××集團(tuán)總部財務(wù)處、分部、本公司等各有關(guān)部室的溝通，更好地提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。
一、嚴(yán)格遵守財務(wù)會計制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會計核算
財務(wù)部的主要職責(zé)是做好會計核算，進(jìn)行會計監(jiān)督。財務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國家財務(wù)會計制度、稅收法規(guī)、××集團(tuán)總公司的財務(wù)制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財務(wù)部的工作職責(zé)。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務(wù)會計報表；從各項稅費的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到結(jié)算中心的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位會計人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準(zhǔn)確性。
二、以實施新中大軟件為契機(jī)，規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作
在經(jīng)過兩個月的××年度三套會計決算報告的編制后，財務(wù)部按新企業(yè)會計制度的要求著手進(jìn)行了新中大2004年財務(wù)會計模塊的初始化工作。對會計科目、核算項目、部門的設(shè)置，會計報表的格式等均按照新企業(yè)會計制度的規(guī)定，并針對平時會計核算和報表編制中發(fā)現(xiàn)的問題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善。如設(shè)置“制造費用”明細(xì)科目，并按該科目的費用項目進(jìn)行了明細(xì)核算、歸集和分配，費用的具體開支情況現(xiàn)已一目了然；規(guī)范“應(yīng)交稅金”科目的核算，如對增值稅明細(xì)項目的月末結(jié)轉(zhuǎn)、個人所得稅的科目統(tǒng)一、現(xiàn)金流量項目的規(guī)范化；對收下屬分公司的管理費用由以前沖減管理費用改為沖減制造費用，這樣使管理費用和銷售毛利率的反映更為合理、恰當(dāng)；在配合固定資產(chǎn)實物管理部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上，按照《固定資產(chǎn)分類與代碼》對固定資產(chǎn)編制了固定資產(chǎn)卡片類別代碼，并在此基礎(chǔ)上，完成了新中大固定資產(chǎn)管理模塊的初始化工作。××集團(tuán)總公司要求在今年4月份全面正式運行新中大財務(wù)軟件，而本集團(tuán)公司財務(wù)部在3月份就完全甩掉金蝶財務(wù)系統(tǒng)，正式運行新中大，結(jié)束了長達(dá)半年之久的兩套財務(wù)軟件同時運行的局面。目前新中大軟件已正式與礦部相鏈接，并運行良好。
三、制訂各項財務(wù)成本計劃，嚴(yán)格控制成本費用
根據(jù)××集團(tuán)司企字[××]117號文《關(guān)于下達(dá)〈××集團(tuán)2004年多經(jīng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核方案〉的通知》和××司字[××]8號文《關(guān)于下達(dá)××分公司多樣化經(jīng)營二00×暨一季度生產(chǎn)經(jīng)營計劃的通知》，財務(wù)部對有關(guān)考核指標(biāo)進(jìn)行了分解，下發(fā)了××年財務(wù)計劃和可控費用指標(biāo)。在財務(wù)執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制費用，實行剛性考核。財務(wù)部每一季度匯總可控費用的執(zhí)行情況，于公司常務(wù)會上通報，針對每一季度電話費超支的部室、單位，按超支額扣部室負(fù)責(zé)人及其他第一責(zé)任人的獎金；對于其他可控性費用也是實行指標(biāo)考核，對于超支部分堅決不予核銷。
四、資金調(diào)控有序，合理控制集團(tuán)總體資金規(guī)模
上半年，隨著原材料市場價格的持續(xù)上揚，而××集團(tuán)總公司銷售價格制訂相對遲緩，本集團(tuán)公司資金一度吃緊。為此，財務(wù)部一方面及時與客戶對賬，加強(qiáng)銷貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩；另一方面，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營方針與計劃，合理地安排融資進(jìn)度與額度，并針對工商銀行借款利率上浮的情況，選擇相對利率更低的農(nóng)村信用聯(lián)社貸款，以及通過向××集團(tuán)總部結(jié)算中心臨時借款，以保證生產(chǎn)經(jīng)營所需。這樣，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了整個集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進(jìn)行。
五、加強(qiáng)財務(wù)會計制度建設(shè)，提高財務(wù)信息質(zhì)量財務(wù)部根據(jù)公司差旅費的實際執(zhí)行情況，為進(jìn)一步規(guī)范本集團(tuán)公司工作人員差旅費開支行為、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，制定了《××機(jī)械集團(tuán)工作人員差旅費開支規(guī)定》。為提高會計信息的質(zhì)量，財務(wù)部制定了《××機(jī)械集團(tuán)會計報告競賽考評辦法》，對各母子公司的會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高了會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。
平時財務(wù)部通過開展每周一次的交流會，解決上周工作中出現(xiàn)的問題，布置下周的主要工作，逐步規(guī)范各項會計行為，使會計工作的各個環(huán)節(jié)按一定的會計規(guī)則、程序有效地運行和控制。
六、制定財務(wù)部各工作崗位職責(zé)，并進(jìn)行自我評定
為明確財務(wù)部會計人員各崗位的職責(zé)權(quán)限、工作分工和紀(jì)律要求，制定了會計人員崗位職責(zé)，同時要求各崗位會計人員根據(jù)本崗位的職責(zé)要求，進(jìn)行工作總結(jié)，崗位評述和認(rèn)定，對各自的工作提出建議、作出打算，并對自己的崗位寫出每月工作規(guī)程備忘錄。這樣，強(qiáng)化了各崗位會計人員的責(zé)任感，加強(qiáng)了內(nèi)部核算監(jiān)督，促進(jìn)了各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。
七、開展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會計制度、會計法及其他財經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動
為了規(guī)范財務(wù)行為，配合各級主管部門的稽查與審計工作，財務(wù)部組織了在本集團(tuán)公司內(nèi)的××年至××年的財務(wù)自查活動，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進(jìn)行了整改，事后進(jìn)行了交流，提高了會計人員的職業(yè)技能。
下半年，為實現(xiàn)本集團(tuán)公司的各項生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和總體發(fā)展目標(biāo)，財務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn)。為此，需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：
1、做好上半年和第三季度的經(jīng)濟(jì)活動分析工作，及時提出為實現(xiàn)本集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃的財務(wù)控制可行性措施或建議。配合××集團(tuán)總部進(jìn)行收入、成本、費用的專項檢查，加強(qiáng)非生產(chǎn)費用和可控費用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。
2、為更好地加強(qiáng)資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)××集團(tuán)總部結(jié)算中心的工作計劃安排，做好本公司結(jié)算中心的統(tǒng)收統(tǒng)支和結(jié)算軟件的培訓(xùn)與安裝工作。
3、繼續(xù)制定和完善各項財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，如會計電算化管理制度、固定資產(chǎn)財務(wù)管理制度、會計人員崗位考評辦法等。
4、××集團(tuán)總部財務(wù)處要求在全集團(tuán)范圍內(nèi)推行全面預(yù)算管理，本公司是先行試點單位，因此財務(wù)部要積極配合做好這方面的工作。
5、做好年終財務(wù)決算的各項前期準(zhǔn)備工作，工作中遇到不能解決的問題，及時反映，以求得到及時解決。并注重與××集團(tuán)總部財務(wù)處、分部、本公司等各有關(guān)部室的溝通，更好地提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。
首先，我們需要客觀認(rèn)識地到銷售人員本地化給企業(yè)帶來的好處：
1、員工當(dāng)?shù)厣鐣Y源的整合與利用。在一些快消類或工業(yè)品類公司容易出現(xiàn)的問題：與相關(guān)的執(zhí)法部門打交道，處理行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品質(zhì)量、以及各類投訴或地方保護(hù)主義，包括各類招投標(biāo)項目等等，這些在總部看來，是鞭長莫及且不愿觸及的棘手事情。假如由一個本地化銷售經(jīng)理來處理，無論是處理過程也好，還是最終結(jié)果也罷，都會是總部人員出面所不及的。即使本地化員工不能有效整合資源，但至少可以將一些處理問題的壓力或需緩沖的矛盾部分轉(zhuǎn)移到該員工身上。試想，如果讓一個戶籍是湖南長沙的本地人，在同等條件下?lián)魏鲜^(qū)經(jīng)理，在處理一些來自于產(chǎn)品銷售與品牌推廣各方面矛盾與壓力時，他的身份和背后可利用的各類資源（同學(xué)、戰(zhàn)友、同事以及家庭其它成員連帶關(guān)系等），更容易面對與解決問題。這種人員本地化的身份優(yōu)勢，在內(nèi)地城市特別明顯。當(dāng)然，在個別移民城市，比如深圳，則另當(dāng)別論。
2、節(jié)約企業(yè)的差旅費用。無論企業(yè)是處于市場開發(fā)期還是維護(hù)期。開發(fā)期可以減少對銷售人員無謂的投入，比如對當(dāng)?shù)氐乩憝h(huán)境、市場基本情況了解與熟悉、當(dāng)?shù)乜蛻糍Y源的尋找與篩選等等；而維護(hù)期呢，則可以減少不必要的出差補(bǔ)助，如果員工系戶籍所在地或居隹地有住房，則可采取補(bǔ)助形式，大大節(jié)約差旅費。
3、工作與家庭的平衡。大凡做到省區(qū)經(jīng)理或辦事處這個職務(wù)以上，已婚人士的居多。既然是已婚人士，那么員工對于家庭與工作的平衡，除了是他們自己必須考慮的因素之外，更是企業(yè)應(yīng)該想到且不容忽視的問題。也許有人會說，孤身一人在外奮斗，不是更有利于其全身心投入到工作中嘛。殊不知，沒有穩(wěn)定的后方，是不可能有義無反顧的投入。因此，在工作之余，能夠兼顧到對愛人的照顧、對子女成長的關(guān)愛，在此時顯得尤為重要。更何況，工作中的壓力與困惑，在面對家人的微笑和親情時，一切都顯得微不足道。
既然有這么多利，那么為何又要談?wù)撈浔啄?正所謂“成以蕭何，敗也蕭何”如果不能在人員本地化這個用人策略上把好關(guān)，最終也會因為管控的問題而導(dǎo)致出現(xiàn)以下幾個弊端：
1、本地化人員在當(dāng)?shù)厣鐣Y源整合后，個別銷售人員可能會人為地制造一些“產(chǎn)品質(zhì)量事件”或這類問題出現(xiàn)時，推波助瀾，夸大事件危害，其目的有二：一是借此與總部談條件，要求降低年度或該階段銷售任務(wù)，二是在事件處理過程中，從中謀利。這些表面上看起來，是為公司解決了當(dāng)前難題，其實質(zhì)上自己則“名利雙收”。再有就是利用良好的人脈關(guān)系，簽訂假客戶，與客戶合伙，侵吞或瓜分總部投入的各類市場費用。更有甚者，會利用親友虛擬用人名單，吃“空餉”，增加企業(yè)無謂的人力資源投入，有時甚至為影響到企業(yè)對該地區(qū)市場策略及發(fā)展前景做出誤判。
2、利用企業(yè)對出差管理制度漏洞，鉆空子，假出差。由于本地化人員在辦事處或住家的便利，早上出差到達(dá)目的地，向總部報點，下午或傍晚返回駐地，以賺取差旅費差額。對于企業(yè)而言，差旅費損失事小，但長期以往，員工的心態(tài)很發(fā)生扭曲，不會把心思真正花在市場開發(fā)與維護(hù)上，而是賺取出差費用上。這一點，在部分出差標(biāo)準(zhǔn)較高的企業(yè)表現(xiàn)尤為明顯。
3、過分地照顧家庭，而忽略工作。本身在駐地工作是一種工作與家庭雙向平衡的好事，但一旦把握不好，就會沒有工作激情，過分地依賴于家庭溫暖的懷抱中。而與此同時，為了應(yīng)付定期總部的各類管理報表，只能憑自己主觀臆斷或開脆虛擬數(shù)據(jù)上報總部。
4、多家企業(yè)兼職。雖說兼職未必能影響正常工作，但畢竟分心是客觀存在的。如果企業(yè)給予員工過多的工作閑余時間，那么這本身就說明人力資源配置存在問題。是否真正做到了人盡其能，因崗設(shè)人？而不是人浮于事，因人設(shè)崗。
所以，沒有一個好的辦事處管理制度，在一定的土壤和環(huán)境中，勢必會滋生出不良“種子”。
因此，利與弊的轉(zhuǎn)換是需要人為用制度來進(jìn)行把控。究竟怎樣才能真正讓這個用人策略最大化為企業(yè)實現(xiàn)效益呢，筆者認(rèn)為，應(yīng)從以下幾個方面著手。
首先，是從源頭抓起，解決好招聘渠道。通常人員本地化的途徑有兩條：一是總部營銷中心和人力資源部相關(guān)負(fù)責(zé)人，到達(dá)擬組建分公司或辦事處的地區(qū)。在當(dāng)?shù)赝ㄟ^現(xiàn)場、網(wǎng)絡(luò)、媒體等多渠道招聘工作，把好用人第一關(guān)。然后對錄用人員安排3-6個月試用期，進(jìn)行競爭上崗，這里面除了給予新人壓力之外，更多的是確保有相對充足的時間，在試用期內(nèi)對其工作能力、團(tuán)隊管理、個人心態(tài)等進(jìn)行全方面考評，避免因時間短或憑著短期業(yè)績而令總部匆忙拍板后所帶來的后遺癥。畢竟，時間才是最好的檢驗工具。二，則是從總部各區(qū)現(xiàn)有人員中，選拔一些戶籍或家庭在擬組建地區(qū)的優(yōu)秀人員，直接派駐當(dāng)?shù)亍＿@種方法，既節(jié)約了考評時間與成本，同時又可起到對優(yōu)秀員工的激勵。
其次，是要建立一套科學(xué)的辦事處管理辦法。辦事處考勤、出差、費用申請與核銷、物品管理等一系列辦法，做到辦事處在總部監(jiān)管下自行開展工作。對于主任或省級經(jīng)理級別，需要特別注意。因為（一方諸候）區(qū)域辦事處的工作過程是無人能進(jìn)行監(jiān)管的，當(dāng)總部知道結(jié)果時，往往是不控制或無法挽回了。
摘 要：中石化目前費用報銷業(yè)務(wù)制度標(biāo)準(zhǔn)不一，企業(yè)層級多、流程繁瑣，內(nèi)控制度沒有全面落實，實行費用報銷系統(tǒng)上線，實現(xiàn)制度、流程規(guī)范統(tǒng)一，提升企業(yè)財務(wù)管理水平。
關(guān)鍵詞 ：費用報銷系統(tǒng) 上線 必要性 財務(wù)管理
一、中石化費用報銷業(yè)務(wù)現(xiàn)狀分析
1、目前中石化有200多家二級企業(yè)，100多萬員工，登陸費用報銷系統(tǒng)的人員約30萬。大部分企業(yè)通過線下傳統(tǒng)方式處理報銷業(yè)務(wù)，報銷制度與標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。
2、各企業(yè)規(guī)模不同，企業(yè)管理層級多，業(yè)務(wù)流程繁瑣，審批節(jié)點復(fù)雜多樣；
3、費用報銷的業(yè)務(wù)范圍廣，包括了大多數(shù)的成本要素，涉及成本要素約241個，報銷會計核算工作量大。
4、費用報銷業(yè)務(wù)涉及列支渠道多，費用報銷會計核算復(fù)雜度高。
5、費用報銷相關(guān)內(nèi)控制度沒有在信息系統(tǒng)中得到全面落實。
6、沒有專業(yè)系統(tǒng)支撐，業(yè)務(wù)基本采取手工方式處理。
二、國內(nèi)外費用報銷現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢
在國內(nèi)，部分中資、外資公司已建設(shè)了費用報銷系統(tǒng)，并將費用報銷業(yè)務(wù)納入共享服務(wù)范疇，實現(xiàn)集團(tuán)范圍內(nèi)的統(tǒng)一管理。 如萬科、聯(lián)通、可口可樂等知名企業(yè)。國外，據(jù)統(tǒng)計，世界《財富》500強(qiáng)50%的企業(yè)以及100強(qiáng)80%的企業(yè)實施了共享服務(wù)。費用報銷系統(tǒng)作為重要的業(yè)務(wù)模塊支撐了全球業(yè)務(wù)，如國際石油公司殼牌、英國石油、雪佛龍，道達(dá)爾公司等。
三、中石化費用上線的必要性
中石化作為世界100強(qiáng)企業(yè)之一，為實現(xiàn)集團(tuán)公司打造“世界一流能源化工公司”的戰(zhàn)略目標(biāo)，加強(qiáng)集團(tuán)化管控，提升公司價值，已將財務(wù)共享服務(wù)工作作為一項重要任務(wù)來抓。總體設(shè)計，分步實施，先行建立中國石化費用報銷管理系統(tǒng)。2014年以來，經(jīng)過幾個月的上線實踐，優(yōu)勢凸顯，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：
（一）實現(xiàn)報銷制度的統(tǒng)一管理，規(guī)范操作流程，使財務(wù)管理更加精細(xì)化
系統(tǒng)規(guī)范了費用報銷流程及相關(guān)報銷執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)費用預(yù)算、費用標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)審批、會計核算、資金結(jié)算的統(tǒng)一集中管理，滿足總部及下屬企業(yè)報銷業(yè)務(wù)需求。一直以來，中石化大部分企業(yè)的費用報銷工作沒有專業(yè)系統(tǒng)支撐，多采取手工方式處理，也就是報銷人填寫紙質(zhì)單據(jù)并逐一找各級領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行簽字審批后，將單據(jù)提交財務(wù)進(jìn)行審核，財務(wù)再根據(jù)相關(guān)單據(jù)手工錄入到系統(tǒng)（erp、會計集中核算）中，完成記賬操作，最后通過網(wǎng)銀或現(xiàn)金等支付方式完成資金支付。費用報銷系統(tǒng)將報銷中常用的費用項目加以規(guī)范，根據(jù)費用性質(zhì)配置報銷流程，在同一單位內(nèi)部一律采用統(tǒng)一的報銷標(biāo)準(zhǔn)，比如差旅費中的住宿標(biāo)準(zhǔn)、出差補(bǔ)助一律按人員職務(wù)、職稱級別設(shè)定，在輸入人員信息后，系統(tǒng)會自動按標(biāo)準(zhǔn)加以控制，這就防止了超標(biāo)準(zhǔn)報銷等人為因素，維護(hù)了財務(wù)工作的嚴(yán)肅性；同時，系統(tǒng)引入了影像掃描技術(shù)，原始單據(jù)電子化，提高審批效率，審批人可以對業(yè)務(wù)內(nèi)容有直觀、清晰的了解，減少了紙質(zhì)單據(jù)的流轉(zhuǎn)，縮短了報銷周期，提高員工滿意度。
（二）實現(xiàn)費用預(yù)算的在線控制，提升企業(yè)預(yù)算管控能力
中石化內(nèi)控及費用報銷相關(guān)制度要求做到“事事有審批，事前有預(yù)算，事中有控制，事后有分析”。以往傳統(tǒng)的報銷業(yè)務(wù)，費用報銷的審批與控制流程是線下處理的，很難做到真正的“事前有預(yù)算，事中有控制”。系統(tǒng)支持線上預(yù)算的編制、導(dǎo)入、調(diào)整等功能。各單位在充分認(rèn)識預(yù)算管理的重要性、并科學(xué)編制預(yù)算的基礎(chǔ)上，全面落實預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，將相關(guān)預(yù)算數(shù)據(jù)導(dǎo)入費用報銷系統(tǒng)，作為報銷費用申請的依據(jù)，確保預(yù)算執(zhí)行的剛性。報銷單在財務(wù)初審時凍結(jié)預(yù)算，形成掛帳憑證時實際占用預(yù)算，實現(xiàn)了預(yù)算的實時監(jiān)控，使各單位在花每一筆錢的時候都做到心中有預(yù)算，嚴(yán)格控制費用支出。
（三）通過系統(tǒng)的程序化設(shè)置，強(qiáng)化內(nèi)控及相關(guān)管理制度的執(zhí)行
結(jié)合內(nèi)控管理制度將報銷業(yè)務(wù)審批流程固化到系統(tǒng)中，從報銷人員找領(lǐng)導(dǎo)變成系統(tǒng)找領(lǐng)導(dǎo)，提高審批效率。費用報銷系統(tǒng)要求，差旅費、業(yè)務(wù)招待費、主辦會議費等三項費用必須履行事前行為申請，在各歸口部門領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可發(fā)生；在費用報銷申請環(huán)節(jié)，要求配備事前申請的費用項目，必須關(guān)聯(lián)事前申請單，方可成功提交。單據(jù)提交以后，按內(nèi)控流程流轉(zhuǎn)，避免了越級審批。借款的業(yè)務(wù)，借款人必須履行完每個節(jié)點的審批，一般包括單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)四個節(jié)點的審批后，方可流轉(zhuǎn)到財務(wù)初審環(huán)節(jié)，由財務(wù)人員安排借款，這既保證了業(yè)務(wù)的真實性，又確保財務(wù)憑證單據(jù)的完整性。以往的借款，有時申請人由于急需用款，會出現(xiàn)在相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批不全時，就借出款項的情況，即使事后再補(bǔ)全流程，也沒有真正的落實內(nèi)控。費用報銷系統(tǒng)上線后，杜絕了這一現(xiàn)象，借款人為及時借到款項，會盡早啟動流程，并積極向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)申請匯報，督促流程的進(jìn)展。將內(nèi)控管理落到實處。
（四）通過電子支付降低現(xiàn)金儲備，避免現(xiàn)金流轉(zhuǎn)帶來安全隱患
費用報銷系統(tǒng)將支付給職工的報銷款項，采取先掛賬后支付的方式，有利于憑證的檢查和審核，降低差錯概率。通過與銀行支付平臺進(jìn)行集成，實現(xiàn)中石化統(tǒng)一的報銷款項電子支付功能，將本單位所有人員及銀行卡信息導(dǎo)入系統(tǒng)，在支付時，通過專機(jī)直接支付到申請人或報銷人銀行卡上，降低了現(xiàn)金的提取、儲備、流轉(zhuǎn)的風(fēng)險，同時減輕了出納的工作量。
（五）實現(xiàn)各類數(shù)據(jù)查詢，為財務(wù)分析提供依據(jù)
費用報銷系統(tǒng)通過與會計集中核算系統(tǒng)、本地資金管理系統(tǒng)的鏈接，實現(xiàn)費用報銷業(yè)務(wù)記賬憑證自動集成，提供業(yè)務(wù)執(zhí)行情況、費用匯總和預(yù)算執(zhí)行情況等靈活的查詢分析功能，滿足總部、企業(yè)、用戶不同級別的業(yè)務(wù)需求。開發(fā)了申請單、報銷單、其他財務(wù)查詢等全面的查詢功能，使用者在自己的權(quán)限范圍內(nèi)可以查詢上線所需費用的詳細(xì)信息，比如在一筆報銷單中有多人出差的情況，系統(tǒng)可根據(jù)出差審批單中填列的行程發(fā)票信息、住宿費用、出差補(bǔ)助等，分單位、分個人、分項目統(tǒng)計出具體的數(shù)據(jù)，差旅費的構(gòu)成一目了然，便于管理者實時監(jiān)控，有利于財務(wù)分析。備用金賬齡分析、對公業(yè)務(wù)支付、報銷業(yè)務(wù)統(tǒng)計等各項信息均能實時查詢，通過數(shù)據(jù)比對，實現(xiàn)了報銷業(yè)務(wù)的多維分析。
關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司；財務(wù)管理；問題；改進(jìn)
我國集團(tuán)公司財務(wù)管理水平伴隨著其成長不斷提高，但目前仍呈現(xiàn)出不健全不完善的特點。
一、我國集團(tuán)公司財務(wù)管理存在的問題
（一）資金監(jiān)管不嚴(yán)格
集團(tuán)企業(yè)的形式?jīng)Q定了多個賬戶的存在，這給監(jiān)督下屬企業(yè)的財務(wù)行為帶來了困難。松散的監(jiān)督制度導(dǎo)致了許多集團(tuán)企業(yè)中存在著冒領(lǐng)、浪費、貪污等行為。有穩(wěn)定收入的下屬企業(yè)或部門有意存留低收益存款；還有的分公司在投資中出現(xiàn)巨大資金缺口，出現(xiàn)高成本借貸；在這兩種現(xiàn)象的共同作用下，形成了集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)上的“雙高”。外部銀行結(jié)算的流通方式造成了內(nèi)部企業(yè)間結(jié)算費用居高不下；下屬企業(yè)獨立融資，規(guī)模小，吸引力差；各企業(yè)獨立投資行為中隨意性大，無法形成集團(tuán)企業(yè)的整體資金優(yōu)勢。
總的來說，集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理需要面對是三個問題：資金來自于哪里？資金要用到哪里？如何提高資金的利用效率？當(dāng)前松散的財務(wù)管理制度明顯沒有很好地解決這三個問題，制約了集團(tuán)企業(yè)資金運作效益的提高。
（二）預(yù)算管理不規(guī)范
有的集團(tuán)公司的預(yù)算管理單純依靠領(lǐng)導(dǎo)決定和財務(wù)人員自覺意識，沒有形成制度約束。當(dāng)資金吃緊、領(lǐng)導(dǎo)重視的時候，就過緊日子，而時過境遷之后又隨意支出，不加制約；有的時候，雖然形成了規(guī)范的初步預(yù)算方案，但是在執(zhí)行中稍微遇到點阻力就會走樣；多數(shù)集團(tuán)企業(yè)的預(yù)算編制沒有形成有效的技術(shù)和信息支撐，而是依賴領(lǐng)導(dǎo)一時興起的決定；預(yù)算執(zhí)行中沒有“循規(guī)蹈矩”，預(yù)算控制中沒有做到“違法必究”，對于資金漏洞不能及時發(fā)現(xiàn)，造成財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的權(quán)責(zé)不清，給提升資金使用的效益和業(yè)績評估帶來困難。
（三）重業(yè)務(wù)管理，輕財務(wù)監(jiān)督
集團(tuán)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)把主要精力投放在了下屬公司的經(jīng)營管理、人事調(diào)配、業(yè)績分析、政策制定以及各種項目的監(jiān)管和審批上，而很少插手預(yù)算制定、預(yù)算控制、財務(wù)風(fēng)險預(yù)測等財務(wù)管理工作，對于企業(yè)的財務(wù)信息掌握的不準(zhǔn)確、不全面，容易造成資金流失和風(fēng)險的形成。
二、改進(jìn)措施――財務(wù)管理制度的創(chuàng)新標(biāo)準(zhǔn)化
財務(wù)管理制度創(chuàng)新是伴隨著集團(tuán)公司的發(fā)展而變化的，制度的創(chuàng)新既要伴隨著公司未來的發(fā)展趨勢去預(yù)訂，又要根據(jù)公司的發(fā)展現(xiàn)實去修改。人福科技公司財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化的制度創(chuàng)新設(shè)計主要有三個方面。
（一）針對集團(tuán)財務(wù)管理特殊模式的管理要求設(shè)計的制度
這部分制度有統(tǒng)一性和強(qiáng)制性，不因經(jīng)營公司的特殊性有所改變，主要內(nèi)容包括計劃管理制度和資金（含銀行賬戶）管理制度。計劃管理制度又包括財務(wù)預(yù)算管理制度和資金管理制度，財務(wù)預(yù)算管理制度關(guān)鍵點在財務(wù)計劃的編制、財務(wù)計劃的執(zhí)行、財務(wù)計劃的分析，財務(wù)計劃包括投資計劃、資金計劃、成本費用計劃、利潤計劃、中長遠(yuǎn)財務(wù)計劃。財務(wù)計劃作為經(jīng)營計劃的重要組成部分，是集團(tuán)公司考核投資公司的重要依據(jù)，財務(wù)計劃的管理可以充分表現(xiàn)集團(tuán)公司對經(jīng)營公司的調(diào)度能力和監(jiān)控能力，同時又是充分調(diào)度經(jīng)營公司領(lǐng)導(dǎo)班子的積極性和在集團(tuán)內(nèi)推行相對公平、公開的激勵政策的有力依據(jù)。資金管理部分一則是遵循國家相關(guān)法律和制度，保證資金使用的合法性和安全性，其次是根據(jù)集團(tuán)公司的管理需要，提出很多針對集團(tuán)公司和各經(jīng)營公司管理現(xiàn)狀的特殊規(guī)定，這部分包括資金計劃管理制度、銀行賬戶管理制度、資金管理辦法、現(xiàn)金及銀行票據(jù)管理辦法；資金計劃管理制度表現(xiàn)的是對各經(jīng)營公司現(xiàn)金流的及時了解和控制，要求按月編制，每周上報資金現(xiàn)狀，以保證整個集團(tuán)公司資金流的暢通和現(xiàn)金流風(fēng)險的有效控制；銀行賬戶和現(xiàn)金、銀行票據(jù)管理制度強(qiáng)調(diào)的是合法性和紀(jì)律性，集團(tuán)公司對經(jīng)營公司的銀行賬戶的開立和撤銷有知情權(quán)和審核權(quán)，對各經(jīng)營公司的資金調(diào)度有嚴(yán)格的審批權(quán)，對公司資金支付的審核權(quán)限有嚴(yán)格的規(guī)定，并對違反規(guī)定的行為有嚴(yán)格的懲罰措施。總之，作為集團(tuán)公司對各經(jīng)營公司財務(wù)控制和資源利用的制度基礎(chǔ)，這部分財務(wù)管理制度帶有強(qiáng)烈的強(qiáng)制性和統(tǒng)一性，是針對集團(tuán)公司的財務(wù)管理需要所作出的有針對性的硬性規(guī)定，各經(jīng)營公司必須嚴(yán)格執(zhí)行，沒有任何差異性對待。
（二）在集團(tuán)基本統(tǒng)一的要求下，各經(jīng)營公司可以根據(jù)自身特殊情況不必高度統(tǒng)一的財務(wù)管理制度
這部分制度不要求整個集團(tuán)高度統(tǒng)一，各經(jīng)營公司可以根據(jù)各自的情況在一定程度上進(jìn)行差異性設(shè)計，但這種設(shè)計出的制度必須經(jīng)過集團(tuán)公司認(rèn)可；制度內(nèi)容主要包括財務(wù)人員的組織構(gòu)架和崗位劃分、固定資產(chǎn)管理制度、差旅費管理制度、采購、存貨、生產(chǎn)、銷售等管理制度。這些制度涉及的內(nèi)容跟經(jīng)營公司的實際經(jīng)營情況密切相關(guān)，企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、地域特征、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、流程關(guān)鍵點等都決定了各經(jīng)營公司間很難達(dá)到制度的統(tǒng)一性；既要符合企業(yè)實際經(jīng)營需要，又要滿足企業(yè)集團(tuán)的管理和信息需求，是這些制度設(shè)計的基礎(chǔ)；組織和崗位部分有集團(tuán)統(tǒng)一的職責(zé)劃分，跟標(biāo)準(zhǔn)化的第一部分（流程再造）和第三部分（崗位整合）密切相關(guān)，主要表示財務(wù)核算和控制的各項任務(wù)的詳細(xì)分工和執(zhí)行權(quán)限；固定資產(chǎn)管理制度內(nèi)容包括關(guān)于固定資產(chǎn)的一些會計估計、購置審批權(quán)限及日常管理職責(zé)；差旅費及各項業(yè)務(wù)內(nèi)容的管理制度跟流程再造的內(nèi)容相對應(yīng)，可以認(rèn)為是各流程控制點權(quán)責(zé)的詳細(xì)說明。
參考文獻(xiàn)：
[1]彭艷.淺談集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理[J].西部財會，2007（04）.
