時間：2023-05-31 09:46:08
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇差旅費報銷規定，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞 基層行政事業單位 差旅費 問題
差旅費是基層行政事業單位經費中一項經常性支出項目，其數額大，業務量多，管理難度較大，建立科學合理的差旅費管理制度具有非常重要的意義。
一、原有差旅費報銷管理辦法下出現問題及原因
對于基層行政事業單位來講，原有的差旅費報銷管理辦法大多已執行很多年（筆者所有縣原來執行是1992年9月的規定，2014年7月開始執行新的管理辦法），在執行的過程中已出現了一些與實際不相符合的地方，單位內部及審核人員在差旅費管理審核方面也不到位，出現了以下一些問題：
（一）差旅費報銷不及時
基層單位人員出差地點大多較近，單次出差發生費用較小，出差人員經常多次差旅費一次報銷，造成各種費用相互混淆，多次單據相互混淆。單位領導及財務人員也往往由于時間過長，次數過多沒有作細致的了解和審核，無法起到監督的作用。
（二）任務、路線不明，時間、日期不詳
單位出差的人員，時間、地點、事由等情況都由單位領導掌握，只要領導簽字了，財務人員很難對其進行真正的監督和把關。
（三）交通費支出失真
城市間車票的時間不是出差期間的日期或者沒有日期；有的用加油票抵汽車票價，市內交通費票據雜亂，時間上不相符等等。另外，由于縣鄉交通發展的不平衡性，單位人員到鄉下的交通票據取得也是形形。這說明報銷核算人員沒有對原始單據進行檢查和規范，出現了“見票就報”的現象，沒有對經費支出的真實性認真核實。
（四）住宿費有超標準現象和虛假情況
基層單位人員長途出差情況不是太多，但由于長期以來憑票報銷的實際情況，出差人員本著有票回單位就能報銷的思想，住宿時有普通賓館不住偏住豪華賓館，可以合住一間的非要分開住兩間。還有的住宿費以小開大，將其他不能報銷的費用打入住宿費，給本單位造成不必要的損失和浪費。
（五）原有管理辦法確有補貼過低的情況
基層單位差旅費多年以來大多執行的是憑票報銷加伙食補貼的報銷辦法，而筆者所在縣執行的伙食補貼標準一直沿用1992年9月的標準，省內出差每天補貼8元。這在客觀上也為出差人員違規及審核人員睜一只眼閉一只眼提供了借口。
二、現有差旅費報銷管理辦法的特點
現有差旅費管理辦法推行厲行節約反對浪費，克服原有管理辦法出現的問題，呈現出明顯的特點：
（一）明確了差旅費的報銷范圍
管理辦法明確提出差旅費的報銷范圍為四項內容，即城市間交通費、住宿費、伙食補助費的市內交通費。其他費用不屬于差旅費的范圍，避免了含糊不清超范圍報銷的可能。
（二）明晰了差旅費各項費用的標準
現有管理辦法明晰了城市交通費、住宿費的執行標準，制定了切合實際的伙食補助標準，并創新設計了出差市內交通費的包干使用標準。避免了原有管理辦法下城市內交通票據的雜亂情況出現的可能，減輕了財務人員票據審核的工作量，達到控制開支的目的。
（三）明確了差旅費報銷可操作性程序
新管理辦法從工作人員出差審批到出差結束辦理報銷提供了明確的操作性強的程序。明確了審批人員、出差人員、審核人員的責任，減少了互相推諉扯皮的可能。
三、新差旅費管理辦法下基層單位加強內控管理措施
基層單位應當加強對職工出差活動和經費報銷的內控管理，建立出差審批制度，對差旅費預算及規模進行控制，相關領導、財務人員等對差旅費報銷進行審核把關，確保票據來源合法，內容真實完整、合規。杜絕不按規定開支和報銷差旅費的現象出現。
（一）建立健全公務出差審批、報銷管理制度
基層單位內部應當制定適合單位管理的公務出差審批、報銷管理制度，明確支出的內容構成，明確開支范圍、開支標準及所涉及的表單和票據；明確支出事前申請、審核審批程序、借款和報銷業務流程；明確審核審批權限、程序；明確事后的監督檢查和責任。
（二）加強差旅費支出事前申請審批控制
基層行政事業單位賬務除由單位財務部門人員處理外，應受上級核算中心審核監督。由于基層單位人員出差大多是短途，單次發生差旅費金額較少，在出差之前應當履行支出事前申請程序，填寫工作人員差旅費審批單，按制度規定報經單位有關領導批準。如果遇有大額差旅費項目，應先由單位領導批準做出預算，再報上級核算中心審批備案。審批時根據差旅費預算管理，控制出差人數和天數，控制差旅費支出規模。審批內容包括：出差按照規定的等級乘坐相應交通工具，目的地可選擇的出差和會議定點飯店以及可入住的房間的標準等信息進行事前申請，由單位領導審核確定，待出差回來實際報銷時再按照支出審批、審核、資金支付、核算和歸檔程序辦理。
經過事前審批，能使出差人員外出心中有數，不會盲目增加費用，從而杜絕造成差旅費超支后能不能報銷的矛盾問題，達到控制差旅費用的目的。
（三）加強差旅費支出審核控制。
出差人員出差結束后應當及時辦理報銷手續。會計核算人員在審核差旅費報銷單時，先核對差旅費審批單，核準出差人員姓名、人數、出差事由、天數、地點、乘坐交通工具類型等信息，再審核交通票據、住宿票、會務票等是否與外出往返時間相符，按照規定的等級乘坐相應交通工具并做到一事一報，并確保票據來源合法，內容真實完整合規。不能夾報與出差目的地不同的票據。財務部門和出差人員必須對支出內容的真實性負責，避免用內容不真實的發票套取現金。對未經批準出差以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。
（四）加強與上級核算部門及審計等部門的協調配合
基層單位財務處應加強與上級核算部門及審計部門的協調配合，對單位差旅費管理和使用情況進行監督檢查。重點檢查差旅審批制度是否健全，出差活動是否按規定履行審批手續；差旅費開支范圍和標準是否符合規定；差旅費報銷是否符合規定等等。對在核算過程中出現的新問題以及不能確定解決的事項要及時向上級核算部門請示解決辦法。加強對內控制度執行情況的跟蹤評估，對制度設計、執行過程中存在的問題，適時修訂完善，將落實內部控制成為常態自覺的行為。
（作者單位為黎城縣職業高級中學校）
參考文獻
【關鍵詞】 差旅費； 報銷；建議
一般說來，差旅費是指職工出差外出旅途中發生的費用，外出活動包括外出出差辦事、外出參加會議、外出參加培訓學習、職工回家探親等等。差旅費在各項費用開支中占的比重不是很大，但存在很多職工利益與財務報銷制度之間的矛盾。以下分析了該廠在差旅費報銷中存在的問題并提出了建議。
問題一：出租車票和公交車票的報銷
職工因公出差過程中會發生各種各樣的費用，但并不是所有發生費用都是可以報銷的。在該廠差旅費報銷業務中可報銷的費用包括：交通費、住宿費；帶車出差還可報銷路橋費和外地加油費；住宿費按級別在標準內據實報銷。外出中乘坐汽車、輪船普通艙、火車硬座所發生的交通費都能據實報銷，但對于乘坐出租車、火車軟臥、飛機等發生的交通費，各單位均控制的較嚴格，但存在如下問題，如該廠的差旅費報銷制度中明確規定只報銷從出發地到車站和從車站到目的地的出租車票，在實際操作中則存在：一是目的地不止一個，需多次乘坐出租車；二是辦事的地方較偏僻，每天需乘坐公交車或巴士才能到達，且出差的時間較長，如此將會產生大量五顏六色，形色各異的公交車票，且公交車票均為定額車票，無法考證其真實性等等此類問題。
問題二：伙食補助的計發
職工出差是不予報銷餐費的，而是按照級別、出差天數給予一定的伙食補助，該廠規定職工出差的伙食補助每人每天為50元。而職工出差期間的餐費也會因目的地的物價水平、經濟發展狀況的不同而有所差別，除此之外，還會因公務需要發生通訊費、傳真費、郵費等雜費，有時每天50元根本不夠開銷。經常聽到職工抱怨出差很辛苦，還要自己往里貼錢之類的怨言。有的職工甚至通過多開住宿費、虛增出差天數的方式達到平衡，極大的損害了企業的外部形象，不利于企業的長期發展。
問題三：職工出差借款─備用金的管理
職工出差一般是先向企業借款，然后完成出差任務歸來后報銷沖賬。2009年1―8月份職工借款164萬元，還款沖賬114萬元，余額55萬元，還款非常不及時。不及時的原因如下：一是相關領導出差造成有些發票簽不上字，而不能及時沖賬；二是培訓費需要上報到管理局，一般是三個月上報一次，待局里將費用下撥后才能報銷培訓費，從而造成培訓費發票報銷沖賬的不及時；三是有的職工因出差頻繁，來不及還款沖賬，又執行下一次出差任務；四是確實有特殊原因不能還款。
問題四：預算內差旅費的管理
2009年該廠差旅費預算為180萬元，預算內差旅費為40萬元，其中車間32萬元，科室8萬元。根據規定，預算內差旅費要進各單位考核訂單，由于職工出差前填寫的出差申請單只需單位負責人和單位分管廠領導的審核批準，當職工出差歸來報銷時，財務人員只能通過詢問，才能得知是進車間的考核訂單，還是進預算外費用，無法從單據本身區分是預算內考核費用，還是預算外費用。
針對以上問題，提出以下建議：
一是參照《中央國家機關和事業單位差旅費管理辦法》，建議在伙食補助的基礎上，增加市內交通補助費和通訊費補助，帶車出差的，不計發交通補助費；參加會議，有會議費的，只計發通訊費補助，對這兩項補助，可均定為每人每天10元。如此一來，可取消出租車票和市內交通車票的報銷，杜絕職工在報銷時出現五顏六色，各式各樣的發票，使差旅費報銷從暗補變為明報銷，嚴肅了財務報銷制度，使財務管理制度真正有章可循。
通過增加這兩項補助，普通職工出差每人每天的補助可達到70元，天數越長補助越多，所以天數的控制至關重要，為了節省開支，提高出差效率，建議采取分段包干補助，如10天以內出差的，按規定的補助標準，10天以上到20天以內以及20天以上等等，可相應遞減補助金額。
為了區分職工出差是否為帶車出差，建議將司機和出差職工的費用同時報銷，而不是像現在司機的費用由車隊統一報銷。同時根據目前差旅費報銷中的實際情況改革差旅費報銷單的格式，增加是否為帶車出差這一項，將費用明細里的汽車費、火車費、船費合為一體，統稱為交通費，同時增加會議費、路橋費、油料費等三項費用。
二是由于目前差旅費的報銷均需要分管廠領導的簽字審批，且大多數車間、科室的差旅費預算只有三四千，四五千左右，年終一般都花不完，而差旅費、辦公費、印刷費等費用是合在一起進行考核的，很多車間都將花不完的差旅費買成辦公用品進行報銷，不利于內部考核制度的執行，建議取消車間、科室預算內差旅費的考核，即差旅費進相應車間，但不進考核訂單，使財務人員在報銷時更加容易操作。
根據市委辦公廳轉發《省委辦公廳、省政府辦公廳關于嚴格執行公務接待的通知》（贛市辦發電 [2009]18號）、市財政局印發《贛州市市直機關和事業單位差旅費管理辦法》（贛市行財字[2009]41 號）精神，結合本辦經費實際及以往相關規定，特對公務接待、差旅費管理制定若干規定：
一、公務接待管理規定
1、本辦公務接待項目主要指接待用餐（必要時含住宿、用車）。接待范圍是：（1）上級機關領 導及隨員；（2）兄弟單位前來聯系工作的領導及工作人員；（3）縣（市、區）系統內前來請示、匯 報工作人員。
2、本辦公務接待實行先申報、后安排，一律經主任同意并示秘書科予以安排。
3、公務接待應堅持有利公務、簡化禮儀、務實節儉、杜絕浪費的原則。用餐原則上安排在本辦 餐廳，住宿安排在政府定點賓館、飯店，用車為不熟悉路線來客帶路。
4、接待用餐標準嚴格執行有關規定，以贛州家常菜為主，一律不上野味、海鮮或特色菜，一律 上地產酒，一般不上煙；用餐時間原則上控制在50分鐘以內；會議用餐提倡用自助餐。
5、接待用餐原則上對口，上級機關及兄弟單位領導、縣（市）中心管理辦主要負責人前來，由 主任出面接待，視情通知其他領導陪餐；兄弟單位一般人員、縣（市）中心管理辦副職以下人員，一 般由對口分管領導出面接待，視情通知陪餐人員。嚴格控制陪餐人員，一般不得超過來人的三分之一 。
6、公務接待不得到營業性娛樂、健身場所公款消費；不得以任何名義贈送禮金、有價證券、支 付憑證、貴重禮品。
7、本辦公務接待經費要從嚴控制，專項列支，秘書科須在年中、年末主任辦公會議上報告公務 接待費用開支情況，以利于接受監督和審議。
二、差旅費管理規定
1、本辦工作人員因公出差，須經主任同意，方可到秘書科報銷差旅費。
2、差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費。
3、出差人員城市間交通費、住宿費在規定標準內憑據報銷，伙食補助費和公雜費實行定額包干 。
4、出差人員按規定等級乘坐交通工具，未按規定等級乘坐交通工具的，超支部分自理。本辦出 差人員乘坐交通工具的等次具體為：⑴火車：硬席、全列軟席列車軟席（硬座、硬臥；二等軟座、軟 臥）；（2）輪船（不包括旅游船）：三等艙；（3）飛機：普通艙（經濟艙）；（4）其他交通工具 （不包括出租汽車）：憑據報銷。
5、出差人員乘坐飛機從嚴控制，出差路途較遠或任務較緊急的，須經主任批準方可乘坐飛機。
6、乘坐火車（包括全列軟席列車），從當日晚8時至次日晨7時乘車5小時以上的，或連續乘車超 過7小時的，可購買和報銷同席臥鋪票；乘坐全列軟席列車，可購買和報銷軟臥票。符合規定而未購 買臥鋪票的，按實際乘坐的硬座票價的80%給予補助；乘坐全列軟席列車，符合乘坐臥鋪規定而改乘 軟座的，按軟座票價的40%給予補助。
7、乘坐飛機，往返機場的專線客車費用、民航機場管理建設費和航空旅客人身意外傷害保險費 （限每人每次一份），憑據報銷。
8、出差人員住宿費，縣處級每人每天按150元以內憑據報銷，縣處級以下人員按市外每人每天 150元以內、室內100元以內憑據報銷。無住宿發票，一律不予報銷住宿費。
9、出差人員伙食補助費按出差自然（日歷）天數實行定額包干，在南昌及外省出差，每人每天 50元，在省內其他設區市出差每人每天40元，市內出差每人每天20元。
10、到省外出差人員，乘坐火車且乘車時間達到5小時的，可憑車票加發60元伙食補助費，在此 基礎上，乘車時間每超過1小時，再加發10元伙食補助費。
11、出差人員由接待單位統一安排伙食的，不實行包干辦法。出差人員應向接待單位交納伙食費 ，回單位如實申報，每人每天在補助標準以內憑接待單位收據據實報銷。
12、汽車駕駛員在出差期間，按其他人員出差報銷差旅費補助，在非出差期間出車，按實際出車 天數報銷出車補助，每人每天6元。
13、值夜班人員伙食補助費：值小夜班（至午夜12時以后）每人每晚報銷6元伙食補助費；值大 夜班（至次日凌晨8時）報銷9元伙食補助費。
14、出差人員的公雜費（市內交通、通訊費）按出差自然（日歷）天數實行定額包干，在南昌及 外省出差，每人每天30元，在省內其他設區市出差每人每天20元，市內出差每人每天10元。
15、出差人員由本單位、接待單位或其他單位免費提供交通工具的，應如實申報，公雜費減半發 放。
16、出差人員領取了公雜費后，不得再報銷市內交通費和發放通訊補助費用。
17、工作人員外出參加會議，會議統一安排食宿的，會議期間的住宿費、伙食補助費和公雜費由 會議主辦單位按會議費規定統一開支，在途期間的住宿費、伙食補助費和公雜費回單位按差旅費規定 報銷。如會議不統一安排食宿的，會議期間和在途期間的住宿費、伙食補助費和公雜費回單位按差旅 費規定報銷。
18、工作人員參加單位指派統一安排食宿的學習和非學歷培訓，不發放公雜費，住宿費回單位按 規定報銷。伙食補助費按照以下標準給予補助：（1）到省外學習和培訓的，每人每天補助伙食費18 元；（2）在省內其他設區市培訓基地學習培訓的，每人每天補助伙食費9元；（3）在市內縣級培訓 基地學習培訓的，每人每天補助伙食費6元。
19、工作人員到上級政府單位掛職鍛煉（簡稱上掛人員）、到基層單位實（見）習、工作鍛煉、 支援工作及各種工作隊等人員，在途期間的住宿費、伙食補助費和公雜費按照差旅費開支規定執行； 上掛或支援工作工作期間，按實際工作天數每人每天報銷伙食補助費15元，在縣（市、區）和鄉鎮以 下工作期間按實際工作天數每人每天報銷伙食補助費9元，不報銷住宿費和公雜費。
20、外地調入本單位工作人員調動、搬遷的差旅費：（1）其本人調動工作所發生的城市交通費 （飛機票費除外）、住宿費、伙食補助費和公雜費，按出差的有關規定報銷；因調動所發生的行李、 家具等托運費，按每人每公里1元以內憑據報銷，超過部分自理；（2）其隨同調動的同住的家屬（父 母、配偶、未滿16周歲子女和必須贍養的家屬），所發生的城市交通費（飛機票費除外）、住宿費、 伙食補助費和公雜費，以及行李、家具等托運費，按調入人員的標準報銷；已滿16周歲的子女隨同調 入人員調動所發生的各項費用，按一般工作人員標準報銷。（3）調入人員同住家屬，經單位同意后 ，可暫時留在原地，其以后搬遷時得旅費，以及調入人員的非同住配偶（非從業人員），經批準搬遷 到調入人員工作所在地的旅費，按調入人員標準報銷。
21、部隊轉業到本辦工作的干部，其差旅費按照解放軍總后勤部的有關規定，由其所在部隊按合 理路線、規定標準計算發給，到達單位后結算，多退少補，作為增加或減少單位的差旅費處理。
22、工作人員出差或調動工作期間，事先經主任批準就近回家省親辦事的，其繞道交通費，扣除 出差直線單程交通費，多開支的部分由個人自理。繞道和在家期間不予報銷住宿費、伙食補助費和公 雜費。
23、工作人員出差或外出培訓期間，因游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理。
第一條為了保證出差人員工作和生活的需要，根據《本級國家機關和事業單位差旅費管理辦法》（財行〔〕25號)精神，結合我市實際，特制定本管理辦法。
第二條本辦法適用于和事業單位，包括駐市以外地區的屬我市管理的國家機關和事業單位。
第三條差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費。
第四條城市間交通費和住宿費在規定標準內憑據報銷，伙食補助費和公雜費實行定額包干。
第五條各單位要建立健全出差審批管理制度，嚴格控制出差人數和天數。嚴肅財經紀律，加強廉政建設，不得向下級單位或其他單位轉嫁差旅費。
第二章城市間交通費
第六條出差人員要按照規定等級乘坐交通工具，憑據報銷城市間交通費。未按規定等級乘坐交通工具的，超支部分自理。
(一)出差人員乘坐飛機要從嚴控制，出差路途較遠或出差任務緊急的，經單位領導批準方可乘坐飛機。
(二)副廳級以及相當職務的人員出差，因工作需要，隨行一人可以乘坐火車軟席或輪船一等艙、飛機頭等艙。
第七條乘坐火車，從當日晚8時至次日晨7時乘車6小時以上的，或連續乘車超過12小時的，可購同席臥鋪票。符合規定而未購買臥鋪票的，按實際乘坐的硬座票價的80%給予補助。可以乘坐軟臥而改乘硬臥的，不再給予補助。
第八條乘坐飛機，往返機場的專線客車費用、民航機場管理建設費和航空旅客人身意外傷害保險費(限每人每次一份)，憑據報銷。
第三章住宿費
第九條出差人員要按照規定標準住宿（詳見附表），在出差地住宿費開支標準上限以內憑據報銷。如無住宿費發票，一律不予報銷住宿費。
第四章伙食補助費
第十條出差人員的伙食補助費按出差自然(日歷)天數實行定額包干。其中，區外出差每人每天補助35元，區內其他盟市出差每人每天補助25元，盟內出差每人每天補助15元。
第十一條出差人員由接待單位統一安排伙食的，不實行包干辦法。出差人員向接待單位交納伙食費，回所在單位如實申報，在第十條的定額包干以內憑接待單位收據據實報銷。接待單位收取的伙食費用于抵頂招待費開支。
第五章公雜費
第十二條出差人員的公雜費按出差自然(日歷)天數實行定額包干。其中，區外出差每人每天15元，區內其他盟市出差每人每天15元，盟內出差每人每天10元，用于補助市內交通、通訊等支出。
第十三條出差人員由所在單位、接待單位或其他單位免費提供交通工具的，公雜費減半發放。
第六章參加會議等差旅費
第十四條工作人員外出參加會議，會議統一安排食宿的，會議期間的住宿費、伙食補助費和公雜費由會議主辦單位按會議費規定統一開支，與會人員不得在單位報銷住宿費，領取伙食補助費和公雜費。在途期間的住宿費、伙食補助費和公雜費，回所在單位按照差旅費規定報銷。小型調查研究會等不統一安排食宿的，會議期間和在途期間的住宿費、伙食補助費和公雜費均回所在單位按照差旅費規定報銷。
第十五條到基層單位實(見)習、工作鍛煉、支援工作以及各種工作隊等人員，在途期間的住宿費、伙食補助費和公雜費按照差旅費開支規定執行；在基層單位工作期間，每人每天發放伙食補助費15元，不報銷住宿費和公雜費。
第七章調動和搬遷人員差旅費
第十六條工作人員因調動工作所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費，按出差的有關規定執行。工作人員調動工作，不得乘坐飛機，特殊情況由調入單位批準方可乘坐。工作人員因調動工作所發生的行李、家具等托運費，在每人每公里1元以內憑據報銷，超過部分自理。以上發生的各項費用，由調入單位報銷。
第十七條與工作人員同住的家屬(父母、配偶、未滿16周歲的子女和必須贍養的家屬)，如果隨同調動，其城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費，以及行李、家具托運費等，由調入單位按被調動人員的標準報銷。已滿16周歲的子女隨同被調動人員調動所發生的各項費用，按一般工作人員標準報銷。
被調動人員的同住家屬，應與被調動人員同行。暫時不能同行的，經調入單位同意，可暫留原地。其以后遷移時的旅費，以及被調動人員的非同住家屬，經批準遷到被調動人員的工作單位所在地的旅費，均由被調動人員的調入單位報銷。
第十八條職工搬遷家屬的路費，按有關規定，并經組織批準，將原未隨同本人居住的配偶(非就業人員)及其共同住親屬遷至工作單位所在地的，由工作人員所在單位按第十七條規定報銷旅費。
第十九條由部隊轉業到地方工作的干部，其差旅費按照總后勤部的有關規定，由所在部隊按合理路線、規定標準計算發給，到達調入單位后結算，多退少補，作為增加或減少單位的差旅費處理。
第八章附則
第二十條工作人員出差或調動工作期間，事先經單位領導批準就近回家探親辦事的，從繞道交通費中扣除出差直線單程交通費部分由個人自理。繞道和在家期間不予報銷住宿費、伙食補助費和公雜費。
第二十一條工作人員出差期間，因游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理。出差人員不準接受違反規定用公款支付的請客、送禮、游覽。各接待單位要根據各類出差人員住宿費限額標準和伙食補助費包干標準適當安排，不得以任何名義免收或少收食宿費。對弄虛作假，虛報冒領，違反規定的，應按照有關規定嚴肅處理。
第二十二條實行垂直管理體制的部門可根據本辦法，結合本部門實際情況制定具體規定，報市財政局備案。市直企業單位可以參照本辦法執行。
一、總則
1、本著厲行節約的原則，加強對文廣系統各類出差的審批管理，強化按照規定規范管理。
2、本辦法適用于文廣系統所有干部職工。
3、本辦法所指的出差活動包括單位外派參加文體賽事、會議、進修、培訓、考察、招商引資、合同洽談、異地采購等公派事項。
二、出差審批程序
1、干部職工出差必須要有上級部門有關培訓、學習考察文件，或本單位因某項工作需進一步考察提升，經市各級領導批準后，按要求進行的公派活動，方可出差。
2、干部職工出差前必須詳細填報《出差申請審批單》，注明出差目的地、出差事由、預計出差天數等相關信息。機關干部出差需經分管領導審批、分管機關領導同意并報局主要領導審批同意，報局辦公室備案后方可執行。局屬單位黨政領導出差由局分管領導審核后，按照干部管理權限分別報局主要領導審批同意，報局辦公室備案后方可執行。
3、如因緊急情況本人無法及時填報的，需本人事先電話請示分管領導，由分管領導口頭報請局主要領導同意，委托科室其它人員補辦相關審批手續。無《出差申請審批單》或者不符合審批程序的，財務室將不預借或報銷差旅費。
三、差旅費申請報銷
1、本辦法中的差旅費是指昌市政辦發〔2015〕12號文件中所規定的“工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。
2、差旅費借支可以合并辦理，但必須分項填報。
3、干部職工返回單位七日內憑《出差申請審批單》辦理費用報銷手續。
4、差旅費可報銷城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費，但文件規定管吃、管住的或由當地安排接待的要減除相應天數的住宿費和伙食補助費。
5、住宿費、城市間交通費以公務卡結算，實行實報實銷，但不得超過規定限額，超限部分自行承擔。
四、交通工具及交通費規定
1、局科級領導干部赴疆外出差，按照干部管理權限和出差天數，經市分管領導或主要領導審批同意可乘坐飛機經濟艙或火車（硬臥硬座）。
2、系統機關干部赴疆外出差一般要求乘坐火車（硬臥、硬座），除組團外出有文件明確規定需統一乘坐飛機的，需經局行政主要領導同意后方可乘坐。
3、局科級領導干部、一般干部赴疆內出差，城市間交通費區別情況對待，自帶公車出行的不報銷城市間交通費和市內交通費，乘坐文件規定范圍內其它交通工具出行的據實報銷城市間交通費，并按規定報銷市內交通費。
4、出差人員應嚴格按照規定交通方式出行，如有超越的，按照規定交通方式費用標準報銷，超支自理。跨區間乘坐交通工具參照昌市政辦發〔2015〕12號文件執行。
5、出差起始地機場往返費用以住宿地到車站到目的地，三地公交線路費用為主。
6、當天有多人前往同一出差地需單位安排接送的，除特殊原因外，應盡量安排搭乘同一輛車。
五、住宿費規定
1、干部職工出差外地的住宿費可按昌市政辦發〔2015〕12號文件規定標準報銷，超額部分自理。原則上同性別人員出差按照兩人一間報銷。
2、如出差人員住員工宿舍或由接待單位安排住宿或繳納的費用中含有住宿費的，一律不再報銷住宿費。
六、報銷審核程序
干部職工差旅費相關票據需經分管領導初審、財務室審核無誤后報局行政領導簽批后予以報銷。
屬于市委組織部門出差管理權限的局系統領導干部，以市委組織部請銷假手續辦理規定為主，不再重復填寫申請單。
公司員工出差管理細則一一、目的
為規范出差人員管理，搞好成本控制，本著勵行節約、反對浪費的原則，結合公司實際，特制定本制度。
二、適用范圍
《出差制度》適用于因工作需要，到外地出差，當日無法返回者的管理。
三、管理職責
綜合管理部負責出差人員的統一管理。
1.總經理負責部長以上(含)出差人員的審批;
2.各部門主管副總經理負責部長以下出差人員的審批。
3.財務部負責經批準后的出差費用預付與報銷結算。
四、出差申請辦理程序
1.出差人員事先填寫《員工出差申請單》(也可以計劃形式提出)，說明出差事項、日期、交通工具安排。
2.部長(含)以上人員的出差由總經理審核批準，部長以下人員的出差由各部門主管副總審核批準，簽字后的《員工出差申請單》交辦綜合管理部備存。
3.因時間緊急，來不及辦理出差申請者，應由先口頭報告出差審批領導，出差返回公司后補辦申請手續。
五、出差費用領報規則
1.差旅費申領
1)出差人員須于出差前1天，預算差旅所需費用，填寫借款憑證。
2)交總經理簽字，財務經理核實。
3)到出納處借款。
2.差旅費報銷
1)出差人員返回后一星期內必須報賬(特殊情況除外)。
2)報銷時須將有關單據在《憑證粘貼簽》上粘貼齊備，并在每張單據的背面注明消費事項。
3)交部門主管(部長)和總經理簽字。
4)財務部審核后，到納處報銷。
3.有預支差旅費而逾期未報銷者，出納有權催促，逾一個工資期者，出納應從其工資中扣還借支之差旅費。
4.出差期間由本公司或有關單位提供出差交通工具、交通費或住宿費;出差者不得再申報相應費用。
5.出差中途除因病或遭意外災害或因實際需要由主管指示延期外，不得因私事或借故延長差期，否則除不予報銷差旅費外，并依情節輕重論處。
六、差旅費計算標準
1.出差人員的差旅費用，除往返目的地的交通費用，憑票據實報實銷外，出差目的地的住宿費用采取限額控制，伙食費補貼采取包干制，市區交通費報銷為：部長級(含)以上人員可以坐出租車憑票報銷，一般人員只能坐公交車憑票報銷。
2.部門副經理(含)以下人員到出差目的地的交通工具以硬臥、客車、輪船為主，嚴格控制軟臥和高等客倉，未經總經理批準不得乘坐飛機。800公里或(8小時)以上乘火車者享受硬臥，不坐硬臥而坐硬座者，可享受車票全額的50%的額外補貼，800公里(8小時)以下只能乘硬坐，如遇特殊情況，必須經分管領導批示，方可執行
3.招待客戶所發生各項費用在3000元(含)以下的，須事先征得分管副總同意，憑有效發票申請報銷。招待費用超過3000元以上的，須事先征得總經理的同意，憑有效發票申請報銷。
4.差旅費按一般管理人員(包括車間班組長)、部長(包括車間主任、廠長、工程師)、副總經理及以上人員三個級別標準申領，凡與高階層人員一同出差者，差旅費可參照高階層人員標準申領。
5.出差人員所達目的地的車費、住宿費、市區交通費在標準與要求范圍內憑正規票據實報實銷，超過標準部分自負;伙食費補貼按標準包干報銷。
城市級別 階層 沿海特區、直轄市、省會城市 地市級城市
縣(區)級城市
伙食費 住宿費
伙食費 住宿費
伙食費 住宿費
注：(1)沿海特區指深圳、珠海、廈門、汕頭、廣州、海南、寧波、溫州、大連、青島。(2)出差打的費用按實際情況可予報銷。
七、當日往返出差費用計算標準
1.包括在公司所在地外勤任務。
2.當日往返出差除交通費用按票據實報實銷外，如是逾越公司用餐時間可報誤餐費每餐20元。
3.公司派出參加培訓、學習、支援等公務的員工，按照30元/天的標準報銷工作餐費。但若其費用已由公司或有關單位支付者，不得再申請報銷。
4.在公司所在地外勤任務時，一律以公交車代步，不得乘計程車，否則費用自理。除非特殊情況，但要經部長查實，經總經理特批。
5.如果兩人(同性)一同出差，提倡同吃同住，盡量節約開支。
八、出差承包費日期計算標準
1.差旅承包費按實際出差日數申報，從本地出發上午12點以前離開按一天計算;中午12點以后離開按半天計算，返回本地中午12點以前到達按半天計算;中午12點以后到達按一天計算。
2.出差的路線和時間如果與申請路線和時間發生變化，必須提前告訴部門主管，否則繞道產生的費用和時間不予計算。
九、出差外勤紀律
1.員工出差應本著節約原則，維護公司的利益和形象，保持良好職業素質，與客戶約見、商談準備充分，秉公辦事，不得徇私、受賄、索賄、謀取私利，違者按章從嚴處罰。
2.出差期間，員工應遵守國家法律和治安管理條例，并潔身自愛，違法者后果自負，公司概不負責。
3.員工出差在外，行事應謹慎，凡由本人原因造成的意外災害事故，公司不予任何經濟補償。
七、附則
本制度由綜合管理部制定、修改、解釋，自頒布之日起實施。
公司員工出差管理細則二一、審批程序
1. 凡因公出差，必須要事先填寫《外出報告單》履行審批手續，經相關負責人批準后方可有效，否則不予報銷費用并按事假處理。
2. 如有特殊情況來不及辦理審批手續或出差中事務變化需要延時的，在出差回廠后一天內補辦審批手續。
3. 員工出差一天由本部長審批，一天以上經部長審核由總經理審批，各部長以上的管理人員由總經理審批。
4. 凡因公出差需要向公司財務預支費用的，憑審批的《外出報告單》，由總經理批準借支。
二、乘車規定
1. 行程500公里以上跨夜間(217點)的火車，允許買硬臥票。
2. 市內公共汽車、火車、長途汽車憑票報銷。
3. 打的原則上提前申請、特殊情況事后及時說明。
4. 特殊情況或需乘飛機的由總經理批準。
三、出差補助標準
1.餐補：50公里以內的需就餐的每餐10元，50公里以外的每餐15元。
2.住宿：出差需住宿的按縣級市60元每夜，地級市80元每夜，省會城市100元每夜，直轄市及沿海、特區120元每夜。
3.其它：有客戶及特殊情況需要安排吃飯、住宿的，逐級請示最終由總經理確認同意后安排并報銷。
4.當日出差沒有就餐的沒有補助，當天返回的沒有住宿費。
注：所有外出人員由公司承擔就餐、住宿費用的沒有出差補助。
四、回到公司后，必須在三個工作日內填寫《報銷單》，由部門負責人(或安排人)審核簽字，最終經總經理審批再到財務部報銷。
公司員工出差管理細則三第一章 總則
第一條 為加強出差預算的管理并做到有章可循特制定本制度。
第二章 差旅交通工具的管理
第二條 交通工具的選擇標準：
(1) 白天(6:00-19：00)乘車超過6小時(含)，夜間(19:00-6:00)乘車超過4小時(含)可乘坐硬臥，低于上述時間應乘坐硬(軟)座席位。
(2) 遠途(時間超過6小時)出差一般選擇火車作為交通工具，特殊情況下采用汽車出行，一般火車超過六個小時可以選擇臥鋪出行，特殊情況，可向總經理申請選擇乘坐飛機。
(3) 差旅期間應盡量選擇公共交通工具，機場和市區之間如無緊急情況應乘坐機場大巴，如需乘坐出租汽車，必須在報銷時注明原因，該部分交通費隨同機票一起報銷。
(4) 出差人員在出差地根據需要，原則上乘坐公交車、地鐵，特殊情況可以考慮乘坐出租車。
第三章 出差人員的相關規定
第三條 短期出差人員的規定
(1) 因工作需要離開工作常駐地前往國內其他地區，一個月以下的出差稱之為短期出差。短期出差的員工每人150元住宿標準，同性別員工超出兩位出差時，應入住雙人或三人標間，有特殊情況報除外，但需先向總經理匯報并取得答復。
(2) 深圳、珠海等地出差誤餐補助標準為每人每天70元，其他地區出差午餐補助標準為每人每天50元。
(3) 出差期間有對外招待餐報銷時，參與招待餐的每人每次抵扣當天日誤餐補助的一半。
第四條 長期出差人員的規定
(1) 由公司安排派往到外地且工作在一個月(含)以上的人員，稱之為長期出差。對于長期出差的人員，為節約住宿費開支應在當地租房住宿。
(2) 長期出差租房初期(指租房當月)，可自行購買床上用品和生活用品，公司一次性給予每人300元的標準，憑票據報銷，以后產生的相關費用則由個人承擔。
(3) 長期出差期間深圳、珠海等地出差誤餐補助標準為每人每天50元，其他地區每人每天30元標準。
(4) 長期出差期間每人每天給20元差旅補助，與誤餐補助合并一起發放。
(5) 出差期間有對外招待餐報銷時，參與招待餐的每人每次抵扣當天日誤餐補助的一半。
(6) 長期出差期間如外出辦事原則上乘坐公交車、地鐵，特殊情況可考慮乘坐出租車。
第四章 出差借款與報銷
第五條 借款
(1) 借款的首要原則是前賬不清，后款不借。
(2) 出差或其他用途需借大筆現金時，應提前向財務預約，并有總經理審批;
(3) 借款要及時清還，公務結束后3日內到財務部結算還款。無正當理由過期不結算者，扣發借款人工資，直至扣清為止。
(4) 借款額度與借款人工資掛鉤，參照出差費用標準，原則上不得超過借款人的月工資收入。
第六條 報銷程序及出差費用的報銷
嚴格按審批程序辦理。按財務規范粘貼差旅費報銷單總經理審核簽字財務部核實財務領款報銷。
第五章 差旅管理
第七條 出差報道
(1) 原則上出差出發時間在中午12點以前的可以不來公司報到;出差出發時間在中午12點以后的要來公司報到，特殊原因不來公司的必須有總經理批準。
(2) 出差返回時間(以機票、車票上的到達時間為準)在中午12點以前的要來公司報到;出差返回時間在中午12點以后的經總經理批準后可不來公司報到。
第八條 本市出差
(1) 原則上要求使用本公司交通工具，不報銷任何費用和補助;
(2) 如因特殊原因未派車的，出差之交通費用憑乘車票據實數報銷，乘坐出租車需取得總經理同意后方可;
第九條 市外出差：
(1) 差旅費應據實填報，如發現有虛報不實者，除將所領差旅費追回外，并視情節輕重，予以懲處。
(2) 出差不享受休息待遇，要保證每天工作時間和一定的工作績效，但重大節假日(春節、元旦、勞動節、國慶節、中秋節、端午節)可酌情給以補貼。
第六章 附則
第十條 出差紀律
(1) 遵紀守法;
(2) 遵守公司制度;
(3) 注意安全，不從事危險活動;
(4) 不從事有損公司形象、品牌形象、公司政策的活動;
(5) 不談論與公司形象、品牌形象、公司原則和公司政策相違背的言論;
(6) 不給客戶制造正常工作以外的難題和提出正常工作以外的要求;
一、精細預算編制實現差旅費的事前管理
預算管理，在現代企業資源規劃中起到了非常重要的作用，要做好差旅費管理，事前預算是必需的。
（一）預算模型設計
預算模型設計的依據是企業制度的差旅費辦法，由于差旅地、出行方式、出行目的等的不同，企業差旅費辦法一般規定都較為細致，因此預算模型的設計也必須精細化、多元化，才能確保預算結果的準確性。
為了便于舉例，做如下假設：某企業制度的差旅費辦法，根據差旅地、出行目的不同給予不同金額的出差補貼，假設差旅地分為省外特殊地區、省外省會城市、市州城市三種情況，出行目的分為普通公務、培訓兩種情況；根據出行方式的不同交通費用不同，假設交通方式分為飛機、火車、汽車。以此為基礎，可先設計如下模型（表一）：
在設定好上述基礎模型后，可編制需各單位填報的具體模型：
表二 ××××年差旅費預算申報表
申報單位：
單位負責人： 填表人： 填報時間：
各單位根據下一年的工作計劃填列（1）-（9）項，模型可根據設定的公式自動計算預算結果。
預算填報要求：
1.常規差旅項目，參考歷史數據填報。
2.新增項目，根據實際工作規劃填報，并進行詳細說明。
（二）預算填報審核
各單位上報預算后，企業預算管理機構應對其進行審核。審核的重點應關注如下幾方面：
1.與往年歷史數據比對出差事由，區分常規事項及新增事項。
2.常規事項可參照歷史數據審核。
3.新增事項，需根據說明逐項了解具體事由，以審核（2）-（9）項的填列是否科學。
企業預算管理機構審核的過程中，可采取二上一下制對存在問題的填報項，要求填報單位修正后重新上報。
（三）預算決策
企業預算管理機構審核各單位上報的預算計劃后，編制全公司匯總材料，應包括預算模型設計思路、各單位填報情況、審核過程等內容，向公司預算管理委員會進行匯報，由預算管理委員會進行決策。
（四）預算下達
根據決策結果，可對各單位下達全年預算。
二、結合商務卡的推廣對差旅費進行事中管理
商務卡是一種專門的信用卡，一般具有一定的信用周期，且個人承債的商務信用卡由個人承擔刷卡消費的結算清償義務。商務信用卡是一種新型財務管理工具和手段，它不僅攜帶方便，使用便捷，而且它透明度非常高，這是要推廣商務信用卡的一個非常重要的原因，就是所有的支付行為都有據可查、有跡可循。這樣避免我們公務消費當中亂花錢。而且使用商務信用卡后，企業人員出差，就可以不再預借現金，只要回來之后憑發票和刷卡的憑證就可以報銷，再把錢支付到商務卡進行還款，這樣的話也省去了很多麻煩。
要實現商務信用卡對差旅費進行事中管理，需注意以下事項：
第一，選擇本單位商務信用卡發卡行，簽訂商務卡服務協議。
第二，制定專門的商務卡管理辦法，規范商務信用卡的管理。
第三，專人對商務信用卡信息統一管理，負責根據工作需要和征集使用者需求，組織商務信用卡的統一辦理、注銷等。
第四，規范商務信用卡的用途、范圍、額度、審批、保管、注銷、遺失的處理、密碼的保管、還款及利息的承擔等。
第五，規范差旅費用報銷的期限，提供相關發票及刷卡憑證作為報銷的依據，比對預算信息并進行臺賬登記，有條件的企業可建立相關系統進行相互取數驗證方可進行報銷。
三、嚴格考核預算完成率，完成事后監督
要實現企業差旅費用的有效管理，除了事前的精細預算，事中的嚴格管理，事后的考核是有效的激勵方法。預算考核可以明確企業的戰略導向，強化激勵機制，改善業績評價，提升管理水平。
（一）預算考核
1.比率法：按整個差旅費用合計數計算各單位全年預算完成率，偏差值在±5%的內不進行考核，超出5%的，按梯度制訂考核標準，在各單位全年績效中進行體現。
2.項目法：按各單位每趟差旅任務分項，按項目計算全年預算完成率，偏差值在±5%的內不進行考核，超出5%的，按梯度制訂考核標準，在各單位全年績效中進行體現。
3.動態法：可根據管理的需要將預算目標分解到季度，按季度考核，并適時地根據預算執行單位的實際績效進行獎懲，有助于預算管理工作的改進和預算目標的實現。
（二）預算調整
當企業內外部環境或者企業的經營策略發生重大變化，致使預算的編制基礎不成立，或者將導致企業的預算執行結果產生重要偏差，原有的預算已不在適宜，應進行預算調整。
差旅費預算與其他企業的預算一樣，年初組織進行編制并下達。但對于現代企業來說，可能會遇到很多不可預測的差旅費變動因素，例如：各區域市場環境的變化，采購事項的變化等。因此，應及時組織對預算項目的調整。實際工作中可根據考核周期，組織調整。差旅費預算的調整，需按差旅項目，分析原因，提出申請。企業預算管理機構向預算管理委員會上報，批準后進行及時調整，并調整考核指標。
（三）考核結果兌現
差旅費用在企業預算管理的大體系中只是微不足道的小項目，但如果考核的結果不能兌現，則將嚴重影響差旅管理的提升。
1.考核報告。對各單位的差旅費預算執行、調整、監控進行評價，肯定成績、指出問題、找出原因。
2.根據既定的業績考核指標，按照考核結果，提供獎懲依據，提交企業人力資源部門，在各單位的績效中進行獎懲。
參考文獻
[1]企業內部控制應用指引第15號全面預算.
一、資本性支出
公司的資本性支出包括對外投資、對外借款及固定資產購置等內容。
公司對外投資、對外借款應經公司總經理批準，公司財務部根據約定時間表支付投資款。
公司固定資產的采購報銷按下述規定執行：
1、公司的固定資產應當單獨核算。固定資產是指使用期限超過一年及單位價值2000元以上的房屋，建筑物，機器，機械，運輸工具及其他與生產經營有關的設備，器具，工具等；不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在二年以上，也作為固定資產。
2、固定資產的購置
公司于每年5月末及11月末編制本年度下半年及下年度上半年固定資產購置預算，由財務部匯總報總經理會議審核批準，無預算項目則不得購置，各部門應及時將購置預算報告報財務部備案作為購建審核依據。購建固定資產報銷時，必須有預算批文，憑固定資產登記卡，經總經理審批報銷。
若在預算外公司急需購置5萬元以下的固定資產，由所在部門提交申請報總經理簽核批準方予以購置；若在預算外公司急需購置5萬元以上的固定資產，則由部門提交專題報告報主管領導，由主管領導初審后報總經理簽核批準方予以購置。
因上級部門要求必須配置的固定資產，憑上級部門有關文件購置，報銷時由總經理負責審批。
二、公司經營性費用支出
公司經營性費用支出是指直接列入經營成本的各項費用支出。本公司主要指與工程施工有關的工程進度款、青苗補償、拆遷補償、水電報裝、辦證及報建等支出。
1、公司有關工程項目，應實施預算管理，經公司工程管理部、規劃部審核并簽署意見后于項目啟動前10天，報公司總經理會議審查批準。經公司總經理會審查批準的項目預算表應報公司財務部備案，做為后續合同、協議簽訂的依據及分步計劃的制訂基礎。
2、主管服務部的副總經理應按項目預算表進行經營性費用支出控制。凡已簽訂的青苗補償協議、拆遷補償協議應送財務部備案。財務部根據協議的有關規定審核付款條件。
3、為加強資金使用的計劃管理，各部門應于每月末25日前根據經營實際編制下月經營性支出計劃表報本部門主管經理審批后送財務部備案，財務部可根據公司資金情況要求總經理對計劃表進行適當調整。若因特殊情況急需支出計劃外款項累計超過10萬元的，所在部門應提前3個工作日向財務部報備；超過30萬元的，提前5個工作日向財務部報備。
4、凡簽有經濟合同或協議的，需支付款項的，一律經主管經理審批后報總經理負責最終付款審批；財務部根據合同有關條款支付款項。未簽訂經濟合同或協議的，需預付款項的由總經理負責付款審批。
5、經營性支出在付款時一律由經辦人填寫經營支出審批表（見附件一），經辦人應在經營支出審批表中說明付款事由、付款金額、付款依據、付款方式及收款單位等有關資料后依審批流程簽名。財務部根據填寫完整的經營支出審批表支付款項。
三、公司管理性費用支出
公司管理性費用支出是指按規定應列入管理費用的各項支出。
（一）差旅費報銷
1、差旅費用包括：住宿費、出差補貼、交通費用、雜費。在出差期間發生的其他費用單獨填寫費用報銷單，與差旅費報銷單同時提交審批。
2、出差及報銷程序：
①按規定填報出差審批單并報公司總經理批準；出差審批單包括以下內容：出差任務、人員、預計時間、地點（注明地區類別）、乘坐交通工具、出差費用預算等。
②出差人應在出差返回后五個工作日內憑差旅費報銷單辦理有關的報銷手續。由總經理審批。
3、報銷標準
出差費用應按如下標準執行，若有超出本標準范圍的費用支出，應取得公司總經理的批準。
差旅費報銷標準單位：元∕天
職等
地區
住宿費
出差補貼
雜費
交通費用
長途交通費用
市內交通費用
1-4職等
實報實銷
5-6職等
甲類
300元
80元
20元
飛機、列車硬臥、輪船三等船艙、長途汽車
出租車
乙類
250元
6職等以下
甲類
250元
60元
15元
飛機、列車硬臥、輪船四等船艙、長途汽車
公共汽車、中巴、地鐵、列車
乙類
200元
附注：前述甲類地區是指：
①國外;
②各省、自治區、直轄市政府所在城市；
③沿海各省（區）大中城市：廣東、廣西、海南、福建、浙江、江蘇、山東各省地級城市，遼寧大連市；
甲類地區以外的地區稱為乙類地區。
甲、乙類地區的區分，發現問題時由公司總經理會議討論調整。
4、雜費是指因攜帶的行李費、存包裹費、電傳等項費用。雜費采用按標準控制，按實際報銷的原則。
5、公司員工出差期間的交通費用按出差規定的時間、地點、標準憑票據核準報銷。公司提倡員工在出差期間本著節約成本的原則，盡可能搭乘公共交通工具。
6、出差期間住宿費用以兩人一間房為標準報銷，費用在規定的標準內憑住宿發票按實報銷，超過部分自理。2人以上出差的，以職務高者住宿標準予以報銷。在同一城市停留10天及以上者，其在該城市期間的住宿費按照上述規定所定標準的80支付。因參加會議統一安排住宿的，經總經理同意后按實報銷。
7、出差期間差旅費以外的其它費用，必須取得總經理批準，方可據實按有關規定報銷。出差期間的其它費用應與差旅費報銷同時報審。
8、實際報銷時出差補貼按控制標準以餐費單報銷，若在出差過程中發生業務招待費用的，按其招待次數每次扣減當日出差補貼的50。
9、公務外出的公司對其交通費用參照上述標準報銷，廣州地區以外的，按20元的標準報銷中餐誤餐費，不再支付其它費用。
10、公司副總經理的差旅費報銷一律由總經理負責審批。
（二）員工借款
1、為加強資金管理，及時收回借款，借款人應及時到財務部辦理報銷還款手續，財務部應嚴格堅持“前帳不清，后帳不借”的原則，對逾期不報帳的借款人，財務部有權從本人工資收入中扣還借款。
2、員工出差需要借款的可憑出差審批單在出差費用預算額度內填寫借款審批單，經主管經理核準后，報總經理批準可予以辦理借款。
3、公司員工日常因工作業務需要借用現金，應填寫借款審批單，由主管經理核準后報總經理批準，到財務部辦理借款手續。業務借款應在業務完成后五個工作日內按有關程序辦理還款手續。長期備用金的借用及前帳未清的再次借款，必須經總經理審批。
4、試用人員因工作需要確需借支差旅費或業務費，一律由總經理批準。
（三）業務招待費報銷
為降低公司成本，控制業務招待費用的支出，公司業務招待應按照先申請，后招待的原則。有關人員應在請示標準范圍內安排業務招待，并實行逐單審批制，報銷時經手人、證明人分別在發票背面簽名，并對招待對象、事由、目的加以說明，確認金額后按業務招待管理辦法中核定的金額范圍進行審批。
（四）物品采購及報銷
范圍：辦公用品、技術資料等實物。
1、物品采購與驗收
各部門每月二十五日前填寫下月采購申請交辦公室審核匯總，辦公室根據審核及庫存情況編制采購計劃表經辦公室主任審批后送財務部備案，辦公室應對小辦公用品（小辦公用品指單位價值10元以下的辦公用品）保持適當的庫存標準。采購計劃表中應注明采購物品的名稱、數量及預計采購金額。采購計劃表當月有效。當月未采購而公司確實需要的物品并入下月計劃的編制重新審批。
物品采購回來后應指定專人負責辦理驗收手續，由經辦人、驗收人在發票后面簽名確認實際采購情況。經辦人與驗收人必須分開。
2、報銷
物品采購回來后憑發票填寫費用報銷單報銷，由總經理審批。
（五）車輛費用報銷
辦公室應于每月末提交當月車輛費用報銷匯總表報總經理，同時送交財務部一份。
（六）公司其他費用開支及報銷，憑正式票據，由經辦人填寫費用報銷單，經主管經理核定費用額并報總經理審批，總經理審批后，財務部予以報銷。
（七）根據公司經營實際，對一些緊急的支付必須經請示總經理后在一定的范圍內可先支付后審批，但必須在三個工作日內補足支付手續。
四、其他事項
（一）所有報銷人員均應先將有關原始單據按財務部要求粘貼，要求一張粘貼單只能粘貼一類費用的原始單據。粘貼單大小應與憑證紙相同。
（二）為配合銀行工作時間，確保公司員工用款需要，凡現金用款額在壹萬元以上，應在實際用款時間前半個工作日向財務部提出用款要求。
現行的《國家機關、事業單位工作人員差旅費開支的規定》是1996年1月6日財政部以財文字[1996]2號文印發的。此后，再未出臺新規定。時隔十年，隨著社會經濟發展，客觀情況、物價水平都發生了較大變化，原有的規定在執行中明顯滯后，有令難行，有規難依，有時不得不搞上有政策，下有對策，經常讓財會人員左右為難。最突出的問題是有關住宿費報銷、市內交通費包干及伙食補助的規定。
一、住宿費限額執行難
工作人員為單位公出辦事，在外四處奔波勞頓，當日不能往返需要住宿時卻往往要倒貼錢，在一定程度上影響和挫傷了職工因公出差的積極性。原因是住宿費報銷限額標準偏低，而旅店服務業收費標準近年來節節上升，報銷標準與實際收費水平之間的差距過于懸殊。如：到一般地區出差住宿，處級以下人員僅僅40元/天，目前在一些大中城市，找這樣低收費標準的賓館實在不易。一般賓館不售單床，要住就得包房（標間等）。結果住宿費超標了報不了，當事人可以用各種理由找單位領導特批，實報實銷；住宿費節約了要歸已，絲毫省不下。文件已經失去約束力。
本著實事求是、以人為本，既要合理又要節約的原則，應對原規定作適當地調整，調整的幅度大體應在原標準的一倍左右。但這一做法不宜全國統一，調整應按地域原則由各省（市、自治區）分別制定。
將原來劃分的一般地區和特殊地區，改成省內、外省和特殊地區三個。省內的標準可以高過省外的也可低于省外的，經濟發達的省份或者物價水平相對高的省份，標準可高于省外的，反之，應低于，主要依據實際情況，特殊地區標準應是三者之中最高的。
二、交通費包干好無奈
出差人員在有限的時間內辦的事兒越多，花的交通費越多，包干標準每天才不過幾元錢，而現在的公交車票價早已與十年前的不可同日而語，提高包干標準也是勢在必行。在這方面，2005年8月1日起，我國新疆自治區不再單獨對市內交通費包干，而是改設“公雜費補助”，將市內交通費與電話費合二為一，相應提高標準。這樣既解決了市內交通費標準低的問題，同時也使因憑據報銷而不太好控制的電話費有了約束。可以借鑒并推廣新疆的做法來解決這個問題。
此外，也不宜再區分什么省會城市（中央直轄市、計劃單列城市、特殊地區，縣級以下城市等），搞的會計暈頭轉向，時刻要關注哪里的行政區劃又變化了，哪里又計劃單列了等等，實際上很難及時跟得上。只分省內和省外就足矣。
三、伙食補助杯水車薪
每天發15元的標準補助，以當前的物價水平，在火車上購買一次盒飯就所剩無幾了，大部分“糊口”的事只好個人掏腰包，使出差者感覺不平衡。
（一）認真貫徹執行《中華人民共和國會計法》等有關財務方面的法律、法規，并結合出臺的關于差旅費、公車管理、接待費等相關辦法，加強我局財務制度的規范化、制度化。
（二）嚴格按照政策規定的范圍和標準辦事，靈活、合理、有效管理和使用好資金，做到保證重點、兼顧一般。
（三）堅持財務管理原則，嚴格按照財務收支的各種審批手續、程序、范圍辦事，嚴格按標準核算各種費用支出，把好經費支出關，精打細算、厲行節約、反對奢侈浪費。
（四）加強財務監督與管理，自覺接受財政監督和審計監督。
（五）對違反財經法律、法規及規章制度，對工作不負責造成不良影響和后果的要追究當事人的責任。
二、經費預算管理
（一）由局財務室統一編制辦公室年度經費預算和專項經費報告。向財政部門申請的專項經費報告，應及時提交財務負責人審核并報經相關負責人審簽后上報。
（二）財務室必須按規定完成本局日常財務工作，并配合完成其他部門規定的與財務有關的工作。編制財務月報表和年報表，每半年對機關經費開支情況進行一次自查并形成書面報告報分管領導審核。年終搞好財務決算，并形成決算報告。按月公示本單位財務開支情況，做到公開、透明，并接受干部職工監督。
（三）本局各種收入和從各種渠道申請到的經費必須劃撥到我局銀行存款基本賬戶上，由財務室統一管理，并建立相關帳目。財務室工作接受辦公室管理，并納入考核。
三、經費支出管理
（一）嚴格執行財經紀律和財務管理各項規章制度，根據“統一管理、專款專用、精打細算、統籌兼顧、合理使用、節約開支”的原則，堅持逐級審批制度，由財務室填寫單據并簽字，再由財務負責人審簽后方可支出，減少和杜絕一切不必要的開支。
（二）嚴格資金管理。凡支取資金，在支取憑證（現金或轉賬支票）上必須加蓋出納、財務負責人2人印章，并同時加蓋辦公室財務專用章。以上印章在有關開戶行預留印鑒，以便核對。差旅費報銷由報銷人員如實填寫報銷單據，經財務室同志初步審核，再交由財務負責人簽批方可報銷。財務人員要逐項核算，如發現不符合開支范圍、超標準、手續不全的要認真核對情況并不予報銷。出差人員需附出差相關依據；若電話通知的，需預留電話，以便查實；銜接項目的，需再報銷單上填寫項目名稱及對接項目負責人名字及單位名稱；出差期間若不按照主辦方安排，自行食宿的，超出費用自理，節約部分按照主辦方規定的最低標準報銷，但均不超過現行的差旅費報銷標準；出差期間自帶交通工具的，以符合邏輯的油料票折合為公共汽車票據的標準報銷，不得超標報銷，不鼓勵自帶交通工具，若出行中出現任何交通事故，自行負責。
（三）出差人員出差中產生的出租車費、電話費等一律包含在公雜費中。
（四）財務室盡量減少現金的流動，并加大對公不對私的力度，日常零星開支，如：水費、電費、郵寄費等由出納自行墊付，并憑票及時報銷。
（五）離退休和在職職工生病住院，由局辦公室組織人員進行慰問，購買慰問品費用不得超過200元，不得重復或多次報銷。對于住院人員和陪護人員產生的交通費按票據報銷，無票不報；護理人員若有工作，每天報銷15元護理費，若無工作，每天報銷20元護理費。
四、借款管理
（一）我局因分管項目較多，干部職工經常出差，借支差旅費是必要的，但借款數額領導每次不得超過3000元，一般干部不得超過2000元，并做到及時報銷或歸還，否則一律不得再借。若多次催款無效，將在職工年度績效工資或者目標獎中抵扣。年度考核一律不得評為“優秀”
（二）未經財務負責人審批不得隨意借款。借款人必須填寫借款單報經財務負責人審批后，才能借出。做到借支有據、手續齊備。
（三）借款者從借款之日起一季度內還清借款，特殊情況經財務負責人批準，可適當延期。借款者出差返回單位一周內報銷沖賬，一次結清借款，并注明延期原因。
（四）借款人員調離本單位，財務人員必須及時通知借款者結清借款后，辦公室方能辦理有關調動手續。若借款人拒絕履行手續，將在年度獎金中予以抵扣。
五、財務人員管理
（一）財務室每月要向財務負責人報告經費支出情況，提供有關數據，做到項目清楚、數據準確；再由財務負責人向局長匯報。
（二）嚴格財務紀律，認真執行財務工作程序，按時核對銀行賬戶對賬單，如有不符合及時查明原因。
（三）嚴格執行貨幣資金管理制度，收付各種資金要做到收有憑、付有據、手續清楚，做到日清月清。
（四）保管好各種現金、票券等，確保機關財務安全。
一、科內部財務管理必須嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持統一領導、集中管理。科內各項支出，要量入為出，勤儉節約，提高資金的使用效益。
二、科內部財務工作由綜合組統一管理，并定期向局領導提供支出情況及支出進度。
三、一般支出管理。一般支出包括經常性支出和項目支出兩部分。經常性支出是為維持正常運轉和完成日常工作任務發生的支出，如辦公用品支出、差旅費支出等。項目支出是為完成專項或特定工作任務發生的支出，如改革運行經費支出、銀行手續費支出、財政決算編審費支出等。
（一）經常性支出的辦理
1.固定資產和辦公用品采購支出。自行采購固定資產和辦公用品時，需報分管局領導批準。報銷時，填報《市財政局支出報銷單》，并附相關票據，經科長簽字后報局領導核簽。
2.差旅費支出。報銷時，填報《市財政局差旅費報銷單》，并附相關票據，經科長簽字后報局領導核簽。
（二）項目支出的辦理
項目經費支出時，應先經分管科長審示后報科長審批；項目支出結算時，應填報《市財政局支出報銷單》，并附支出明細單，經科長簽字后報局領導核簽。
四、國庫專項支出管理。
（一）指標劃分。由綜合組負責將年初預算指標進行劃分。
（二）計劃錄入及審批。由經辦組提供用款申請依據及領導簽字、蓋章的申請單，送審核組錄入用款計劃申請，用款計劃申請書經經辦組長、審核組長簽字后送綜合組審簽，用款計劃由綜合組審批下達。
（三）支付申請及受理。用款計劃審批后，審核組經辦人根據經辦組提供的相關付款信息，錄入支付申請，支付申請書經經辦組長及科長簽字后按正常支付流程辦理。
第一部分 總則
第一條 為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條 本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。
第三條 本制度適用公司全體員工。
第二部分 借支管理規定及借支流程
第四條 借款管理規定
(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。
(二) 其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三) 各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。
(四) 借款銷賬規定：(1) 借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳;(2)借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。
(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。
第一條 借款流程
(一) 借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現金。
(二) 審批流程：主管部門經理審核簽字→財務經理復核→總經理審批。
(三) 財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。
第三部分 日常費用報銷制度及流程
第二條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。
第三條 費用報銷的一般規定
(一) 報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制 度),且發票背面有經辦人簽名。
(二) 填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據;嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數;金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內容或事由。
(三) 按規定的審批程序報批。
(三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。
第四條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→財務部門復核→總經理審批→到出納處報銷。
第五條 差旅費報銷制度及流程。
(一) 費用標準:
職 務
交通工具
住宿標準
伙食標準
外埠市內交通費用
一般員工
火車硬臥
120元/天
30元/天
30元/天
部門負責人
火車硬臥
150元/天
40元/天
40元/天
總經理助理
飛機
200元/天
50元/天
50元/天
總經理及以上
飛機
實報實銷
實報實銷
實報實銷
(二)費用標準的補充說明：
1. 住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償;超出住宿標準部分由員工自行承擔。
2. 實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返京時間為準，12：00以后出發(或12：00以前到達)以半天計，12：00以前出發(或12：00以后到達)以一天計。
3. 伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。
4. 宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，同時按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當天的伙食補貼。
5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。
(三) 報銷流程
1. 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。
2. 借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。
3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票(原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經審批人簽字后報財務備案)。
4. 返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批;原則上前款未清者不予辦理新的'借支。
第六條 電話費報銷制度及流程
(一) 費用標準
1. 移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規定。
2.固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。
(二)報銷流程
1、 公司人力資源部每月初(10日前)將本月員工手機費執行標準(含特批執行標準)交財務部。
2、 財務部通知員工于每月中旬(20日前)按話費標準將發票交財務部集中辦理報銷手續。
3、 財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續。
4、 員工到財務部出納處簽字領款(每月25日前)。
5、 固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。
第十一條 交通費報銷制度及流程
(一) 費用標準：
(1)員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下經行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;
(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。
(二) 報銷流程
1. 員工整理交通車票(含因公公交車票)，在車票背面簽經辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規定填好《交通費報銷單》。
2. 審批:按日常費用審批程序審批。
3. 員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續。
第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程
(一)管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專人負責。
(二)報銷流程
1.購置申請: 公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。
2.報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(包括結賬小票)交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
3.費用歸集：財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。
第十三條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程
(一)費用標準
1. 招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。
2. 培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。
3. 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發票背面簽字)。
4.其他費用：根據實際需要據實支付。
( 二)報銷流程：
1. 招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。
2.培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。
3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。
4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。
第四部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程
第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。
第十五條 工薪福利支付流程
(一) 工資支付流程：(1)每月20日由人力資源部將本月經公司總經理審批后的工資支付標準(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息)轉交財務部;(2)總經理提供職工月度獎金分配表;(3)財務部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表;(4)按工薪審批程序審批;(5)每月25日由財務部通過銀行形式支付工資;(6)每月末之前員工到財務部領工資條并與工資卡內資金進行核實。
(二)臨時工資支付流程同工資支付流程。
(三)社會保險及住房公積金支付流程：(1)由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理;(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付;社會保險金由財務部協助人力資源辦理銀行托收手續，財務部收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。
(四)其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務經理進行財務復核→報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。
第五部分 專項支出財務報銷制度及流程
第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。
第十七條 軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。
(一) 填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》并報批。
(二) 報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。
(三) 結賬報銷：
(1)資產驗收(軟件應安裝調試)無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單(經辦人在發票背面簽字并附出入庫單);
(2)按資金支出規定審批程序審批;
(3)財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款;(4)若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。
第十八條 其他專項支出報銷制度及流程
(一) 費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。
(二) 費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告(含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等)，經總經理簽署審核意見后報董事長及其授權人審批。
(三) 財務報銷流程
1.審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。
2.簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等)。
3.付款流程：
(1)由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單(填寫規范參照日常費用報銷一般規定);
(2)按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→ 財務復核 →總經理審批;
(3)財務部根據審批后的報銷單金額付款;(4)若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。
第六部分 報銷時間的具體規定
第十九條 為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：
1.財務報銷：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。
2.借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第七部分 附則
