時間：2023-05-30 10:37:00
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇差旅費報銷管理制度，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：差旅費 預算管理 差旅管理公司
因公司差旅費管理制度與現實脫節，在日常管理中缺乏指導意義，導致公司差旅費管理存在諸多問題，缺乏預算的有效控制，范圍界定模糊不清，各項報銷標準偏低，制度執行不到位等。如何對公司差旅費管理進行規范和改進，成為成本管理人員需要思考的問題。而財政部印發《中央和國家機關差旅費管理辦法》（以下簡稱“新方法”）對這一問題的解決具有充分的啟示意義。
一、中央和國家機關差旅費改革簡介
新辦法按照分地區、分級別、分項目的原則制定差旅費標準，并根據經濟社會發展水平、市場價格及消費水平變動情況適時調整報銷標準。
（一）嚴格了差旅費范圍
新辦法規定，差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區出差，所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費[1]。而在出差期間發生的餐費、禮品費、藥品費、食品費、通訊費等均不能夠納入差旅費中報銷。同時，對差旅費發生地也進行了規定，只有在常駐地以外地區出差發生的相關費用才能定義為差旅費，工作人員在常駐地發生的住宿費、市內交通費等一律不得作為差旅費報銷。
（二）提高了差旅費報銷標準
新辦法沿用原規定按因公出差人員的職務等級規定適用不同的住宿限額標準，但較舊辦法有了較大幅度提升。以住宿費為例，副部級干部由每人每天600元提高到800元，司局級干部根據地區不同由每人每天300元提高到450-500元不等，處級及以下干部由每人每天150元提高到310-350元不等。
同時，新辦法明確規定因公出差人員一律不分職務職稱等級，所有人T公務出差伙食補助費和市內交通費實行包干并執行統一標準，并首次明確了包干天數的計算口徑。與改革前相比，新辦法因公出差伙食補助費標準由原來每人每天50元，提高到100-120元不等，市內交通費標準由原來每人每天補助30元提高到80元。
（三）放寬了出差人員乘坐交通工具的規定
新辦法新增了高鐵、動車、全列軟席列車等目前較為常用的交通工具，更加貼近現實需要。同時，因公出差人員不僅可以報銷飛機票費用，民航發展基金、燃油附加費也可以憑據報銷，每人次還可以購買交通意外保險一份。
（四）引入了差旅費預算管理
新辦法規定各單位應嚴格差旅費預算管理，控制差旅費支出規模。同時明確各單位應當加強對本單位工作人員出差活動和經費報銷的內控管理，對本單位出差審批制度、差旅費預算以及規模控制負責。
二、公司差旅費管理的規范與改進
此次中央和國家機關差旅費改革是新時期、新環境下政府切合實際，加強和規范差旅費管理的重大舉措，對公司差旅費管理的規范和改進有重要的借鑒意義。針對此次中央和國家機關差旅費改革的內容，對比公司差旅費管理的現狀，不論是制度層面還是執行層面，都存在不少問題與漏洞有待改進。
（一）嚴格差旅費預算控制，務必做到科學透明。
預算最初在政府部門施行，此后在多家大型企業推廣應用。實踐證明，預算在現代企業管理中扮演者重要角色。因此，在差旅費管理中也不例外。預算發揮作用的首要前提在于預算的制定必須科學合理，而香港政府預算的制定審核流程可以為公司差旅費預算提供參考。
從上圖可以看出，香港政府財政預算在通過前需經過反復質詢，必須兩次對公眾公開，接受公眾監督，機制嚴格確保科學且具有高度的透明性。香港政府的差旅費預算也是如此，因此，即便是特首，也不可能隨意出訪，濫用公款。曾經有報道香港行政長官辦公室公開梁振英就任20個月內的21次外放開支，包括住宿費、旅費等開支，數據精確到每分錢[2]。尤其是兩次外訪珠三角“開支都為0”。
考慮到目前公司出差計劃性較差，建議公司在編制年度預算中單獨設立差旅費預算。預算編制原有的舊習，由下至上，從基層單位到公司機關，盡可能詳細地列明差旅費的明細項目，層層分解，并接受預算委員會和廣大員工的質詢，進一步論證預算的科學性與合理性。而公開、透明的預算制定過程是預算科學合理的有效保障。建議通過公司網站、宣傳欄等形式對外公布，自覺接受監督。
（二）修訂公司差旅費管理制度，務必做到與時俱進。
首先，建議明確差旅費的開支范圍。目前，公司差旅費核算過程中不乏出差期間發生的餐飲、食品等費用，同時也出現有公司常駐地的住宿費、的士票等。根據新辦法的規定僅在常駐地以外公務出差發生的相關費用才能納入差旅費范疇，同時強調差旅費只包含城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費四項內容。而的士費因包含在市內交通費范疇內，適用每人每天80元包干使用的限額，不得報銷。
其次，調整住宿費、伙食補助以及市內交通費的報銷標準。以正副部室長為例，公司目前的包干指標是280元每人每天，其中，市內交通費為10元，住宿費為230元，伙食補助費為40元。通過調查長沙市場，目前三星級賓館的普通標準間標價均在300元左右，而出租車起步價白天為2公里8元，夜間2公里10元。因此，不難發現人均280元每天的各項指標均明顯低于當前省內的市場價格。由于指標偏低，出差人員難以在指標范圍內保障正常的吃、住、行，目前絕大部分出差人員差旅費執行的是實報實銷政策，一定程度上造成了差旅費開支增加。
再次，適當放寬出差人員乘坐交通工具的范圍。目前，高鐵、動車等已經成為公差人員的出行首選。目前公司差旅費管理制度尚未將上述交通工具納入。同時，目前公司差旅費管理制度中尚未對乘坐飛機的民航發展基金、燃油附加費以及交通意外保險等進行明確規定，不利于差旅費的規范管理。
（三）樹立預算與制度的權威，務必做到“有法必依”。
根據公司目前差旅費管理的現狀，首先是差旅費預算制定不夠科學嚴謹，導致預算的控制作用大打折扣。因此，建議公司一方面強化差旅費預算的編制流程，使得公司差旅費預算更加貼合現實需要。同時樹立預算的權威，在預算通過后，嚴格按預算執行。凡在計劃范圍內的出差事宜，預借差旅費及報銷按照正常的報銷程序執行。否則就應專門說明情況，報主管領導審批后方可預借差旅費和報銷。
其次是標準執行不到位，制度不落實等情況時有發生。這一定程度上是由于當前公司差旅費管理制度與現實脫節，因此，在對現有管理制度進行修訂后，公司必須嚴格按照差旅費報銷管理制度執行。一方面必須嚴格遵守差旅費“分項計算，總額包干、超支自負、節約歸己”的原則，對于出差人員未按規定開支差旅費的，超支部分由個人自理。同時，強調出差人員在出差結束后應當及時辦理報銷手續，歸還節余預借差旅費。另一方面，財務部門應當嚴格按規定審核差旅費開支，對未經批準出差以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。
（四）考慮委托專業差旅管理公司，務必做到效益最大化
根據一些大型公司的經驗，聘請專業的差旅管理公司已經成為一種趨勢。例如中國目前最大的差旅管理公司攜程已為包括可口可樂、松下、寶鋼、中國平安等在內的數百家跨國公司和大型企業提供商旅管理服務[3]。
而攜程榱寺足中小企業的差旅管理需求，已于2014年推出了“企業差旅自助平臺”，即便差旅消費量不大的企業只要通過資質審核，也能獲得專業的差旅管理服務。總結來說，專業差旅管理的優勢在于：一是企業先消費后付款，月底匯總結算，省去了員工借款和報銷的流程。二是獨有價格優勢，可以為企業最高節省30%的差旅費用。三是產品價格在同一平臺公開顯示，預定過程透明規范，可避免人為的價格造假。四是在線差旅管理可以實時查看各項差旅支出和管控指標。
綜上所述，專業的差旅管理公司擁有充沛的社會資源，服務功能強大，有助于公司規范差旅費管理，以最小的成本獲得最大的收益。公司可以考慮適時引進專業差旅管理公司。
三、結束語
新形勢下中央和國家機關差旅費改革，是推行厲行節約反對浪費制度建設的重要成果，從制度層面和執行層面全面規范了機關工作人員的差旅費管理，對公司差旅費管理的規范與改進起到了重要啟示作用。公司一方面可以考慮從內部出發，加強差旅費預算管理，修訂現有差旅費報銷管理制度，樹立預算的權威，強化制度執行力。另外，可以考慮引進外部力量，借助專業差旅管理公司這一平臺，運用現代的管理技術提升公司差旅費管理水平。
參考文獻：
[1]財政部.中央和國家機關差旅費管理辦法[M].中國會計年鑒，2014（1）
為了加強公司的財務管理工作，嚴格執行財務制度，完善財務管理，結合公司的具體實際，統一各部門的報銷程序及規定,特制定本報銷制度。員工報銷時應嚴格執行公司制定的審批管理制度
一、報銷審批監控程序
1、公司除正常費用開支外，其余各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權限批準后，在計劃范圍內列支。
2、辦公用品的購置:由各部門根據需要，編制計劃報總裁辦審核匯總，按審批權限批準后，由集團總裁辦按計劃統一購買，并建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。領用時，須填制出庫單，經分管領導批準。總裁辦每月末應將辦公領用清單交財務室進行核定監控。
3、物品采購報銷須按公司采購控制程序、庫房管理程序、進貨檢驗程序完備審批手續后辦理報銷。
4、要求財務出納人員嚴格執行財務制度，并于每月月初匯總上月的報銷清單，上報上級主管。
5、瑞德總經理所產生的費用由徐總簽字報銷。
6、每周三定為費用報銷日。培訓回來的員工必須要當月進行轉訓，由行政簽字確認后方可報銷。當事人填好報銷單，部門經理簽字，交給財務小方即可。
二、報銷規定
(一)、差旅費報銷規定
1、員工出差應填寫出差“申請單”，并按規定程序報批后，到財務部門預借差旅費
2、員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，連同出差“申請單”、原始報銷憑證，按規定的時間及審批手續到財務部報銷。
3、員工差旅費報銷標準嚴格按照公司規定執行。
4、住宿費:單人或雙人出差每天最高不超過200元，去深圳、廣州、上海、北京出差每天最高不超過350元，超出部分由個人承擔，如有特殊情況需總裁批準方可報銷。
5、交通費:員工出差需購買飛機票的，一律由辦公室統一購買，不得擅自購買。如擅自購買，費用由個人承擔。出差不是為處理緊急事務的，普通員工以車，船交通工具。員工長途出差交通費可實報實銷，出租車票不得連號。
6、出差津貼:每人每天30元。
(二)、市內交通費用報銷規定
公司員工在市內外出辦事，應盡量選擇乘坐公司車或公交車，原則上不提倡乘坐出租車，如確應工作需要乘坐出租車，要事先請示分管領導，并在報銷單上注明，報銷時出租車票不得連號。
(三)、報銷發票粘貼規定
報銷人應將發票及相關附件分類逐張整齊地粘貼在報銷單背面(左上角處)，完整規范地填寫相應的報銷單。具體要求為:
1、費用報銷單:按事類逐項逐件填寫內容摘要，寫清大小寫金額，所附單據附件張數，有借款記錄需要在報銷時沖賬的應注明借款人姓名、金額及時間。
2、費用報銷發票的內容包括日期、商品名稱、單價、數量、金額并蓋有開具發票單位的發票或財務專用章。經辦人必須要求開票單位如實填寫發票所有內容，發票涂改、大小寫不符、假發票以及非行政部門開具的收款收據一律不予報銷。
3、差旅費報銷單:按途中經過的地點及發生相關費用逐地逐項填寫對應的時間、車船費等費用，因出差發生的費用填在差旅費報銷單中“其它“費用項上，注明出差事由，隨行人員及借款情況。
4、填寫報銷單時應使用水筆或鋼筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。
三、報銷時間
購買材料和支付工程款，必須在單據所填日期的一個月內報銷，員工報銷其他費用，必須在費用發生之日的本周內按規定程序進行報批。
四、下列情況不予報銷:
關鍵詞：國際合作；科研經費；監管
中圖分類號：F27 文獻標識碼：A
原標題：國際合作項目科研經費監管制度探析
收錄日期：2014年3月2日
黨的十強調以全球視野謀劃和推動創新，為新時期我國加快推進科技創新國際化、全面提升科技創新能力指明了方向。當前，科技創新與合作發展國際化趨勢日益明顯，越來越多的重大科技問題和挑戰需要全世界共同應對，越來越多的重大科研項目需要國際社會通力合作，國際合作已成為加速科技創新的重要環節。
目前，國際合作科研項目經費的管理控制受到了各方面的廣泛關注，國家一方面增加對科研項目資金的投入，另一方面也注重對資金使用的管理，如何使科研項目經費發揮充分的作用，取得預期效果。同時，也能增強承研單位的核心競爭力。基于這種認識問題的立場和觀點，本文主要對國際合作科研項目經費管理的制度建設等問題展開探討。
一、建立國際合作科研項目經費預算制度
建立經費預算支出和科研項目成果質量與績效結合的預算目標管理制度。項目申報人在編制經費預算時，必須具體明確項目成果所要達到的質量標準、一定時期后的經濟效益和社會影響等，并且與項目申請經費數量掛鉤。如不能達到預算所確定的目標，政府科技管理部門或項目經費資助者應停止經費資助或采取其他懲罰措施，如限制科技項目申報等。
嚴格預算管理，實行專款專用。經費預算列支的項目和金額應當嚴格執行，但考慮到預算編制依據的變化，可允許單項費用支出金額在一定的幅度內上下浮動，但支出總額不得突破。特殊情況下需要對經費預算作較大調整的，應由項目承擔人提出申請，報項目批準人或經費資助人同意。
自選或研究所下達的課題，經學術委員會討論，研究所領導批準后，課題負責人應將開題報告書或協議書、合同書及批準經費的詳細預算交研究所辦公室辦理立項撥款手續。
國內科研院所核定項目管理費用后，國際合作科研項目在核定的范圍內，嚴格執行經費預算管理。嚴格在核定的經費指標內開支，項目負責人為經費管理第一責任人，經費支出由項目負責人審批后財務部核實，按照項目報銷流程入賬，按季控制分析使用情況，經費預算納入科研項目的年度考核。
海外科研經費的預算管理主要是根據國內科學院下達的成本費用控制指示，執行和分解國內科研院所下達的管理費用計劃、制造費用計劃、基本投資計劃。國內科研院所監督海外科研項目財務計劃執行情況，必要時有權建議提出修正財務計劃。
財務預算編制的必須全面貫徹執行國內科研院所的財務計劃，努力完成各項科研目標。
二、建立國際合作科研項目的配套財務與審計管理制度
為加強對國際合作科研項目經費的財務管理和控制，強化財務核算和管理，促進科研項目規范運作和健康發展，結合國際合作科研項目實際需要建立國際合作科研項目的配套財務與審計管理制度。
（一）建立財務管理制度，重點完成經費的劃撥、管理和資金風險控制。借鑒歐盟框架計劃的實施過程并結合我國自有國情，整個項目實施分批劃撥。其中，經費不直接劃撥給項目申請人，而是通過項目協調人分配給項目申請人。同時，規定在項目協議中使用的銀行賬戶必須用于項目資金，不能挪作他用。在整個項目周期內，申請人只能獲得一次預付款項，其后每一階段預付款都要根據項目執行方前一階段的工作進展、專家的評估并得到批準才可支付。在資金劃撥的控制和管理上，一方面主要集中在對各種項目財務報告的審批和核實上；另一方面是對經費申報后的系列風險控制上。為了盡可能地加強項目資金控制，對申請者提供的財務報告以及財務方法應建立嚴格的審查，包括要求申請者提交財務決算證明、財務方法證明、平均人力成本證明以及經費申報后的系列風險控制方法，一旦發現項目申請人有違規行為，將對其進行財務處罰。（圖1）
為了規范項目資金和銀行賬戶的管理，建立和健全財務內部控制制度，保障貨幣資金安全，加強對貨幣資金和銀行賬戶的財務管理。
以資金管理為中心，正確處理財務關系。做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。依法合理地籌集和使用資金，有效利用資源，努力提高經濟效益。按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析考核工作。監督海外項目資產的購建、保管和使用，定期進行財產清查。
建立財務管理制度，首先應加強海外資金和銀行賬戶的管理，開立銀行賬戶時應該先對擬選擇的開戶銀行進行資信調查，包括銀行的股東、經營業績、在當地的影響，資信調查完成后，項目部應提出開戶申請，向國內研究院報送《銀行賬戶開戶審批表》、《境外銀行信息調查表》（附件）及相關資料，報送審批。國內財務部對擬開戶單位的開戶申請進行審核提出意見，報國內研究院領導審批。審核同意后，開立賬戶。海外銀行賬戶的授權管理人嚴禁只授權一人管理，可以降低資金的管理控制風險。
庫存現金應根據機構所在地的實際情況，確定合理的庫存限額，并報國內科學院財務部核準。嚴禁超限額存放現金，庫存現金超過限額，應及時送存銀行。提取、運送大額現金要兩人以上同行，現金應存放保險柜中保管，并設有專門的、且能保證安全的放置場所。
對于人員經費，應該報送人力資源部審核后發放，因現場需要的勞動競賽獎及各種福利，報國內科學院批準后由項目部在核定的額度內掌握控制使用。
員工國際間出差的機票應向三家不同的票務公司詢價，報銷時發票、行程單、詢價單（注明選擇該航空公司的理由）交財務部審核。
（二）改革科技項目經費審計監督方法，實行績效審計評價制度。建立內部稽核制度，對監督檢查過程中發現的問題應積極采取有效措施，糾正和完善貨幣資金業務的內部稽核制度，明確相關機構或人員的工作職責，定期或不定期地進行檢查。監督檢查相關崗位和人員的設置情況，看是否存在不相容職務混崗的現象；監督檢查授權批準制度的執行情況，看是否存在越權審批行為；監督檢查印章的保管情況，看是否存在全部印章由一人保管現象；監督檢查票據的保管情況，看是否存在票據管理漏洞。對監督檢查過程中發現的問題，應及時采取有效措施，加以糾正和完善。
組織建立健全經濟核算制度，定期檢查財務預算執行情況，利用財務會計資料進行經濟活動分析，研究解決執行中的問題，組織審核財務決算。
財會人員應當對原始憑證進行審核和監督，對不真實，不合法的原始憑證不予受理，對記錄不準確，不完整的原始憑證應退回不給予報銷。財會人員對認為是違反國家財務會計制度及分公司有關規定的財務收支，應制止與糾正，制止與糾正無效的，應向海外項目負責人提出書面意見，請示處理。
三、建立外匯經費管理制度，防范匯率風險
國際合作項目盡可能地約定使用人民幣或主流貨幣結算。對美元或歐元應合理使用金融工具防范匯率波動帶來的損失。外匯匯率風險應做好合同簽訂前匯率趨勢分析；加強合同履約，最大限度降低海外業務應收款項。在項目所在地收到款項，應及時劃回。劃回的外匯應根據匯率的變化和支付計劃判斷是否結匯。
目前，國際合作項目越來越多，由此匯率風險成為面臨的最大風險之一。作為進出口企業，如何選擇合適的方式回避匯率風險已成為國際合作科研項目經費管理亟待解決的一個問題。鑒于此，國際合作項目經費管理應當采取匯率保值增值措施，盡量減少外匯匯率損失。
選擇合適時機結匯。海外財務部應根據各職能部門及項目編制的資金收支計劃，考慮歐元和美元的匯率走勢，確定結匯時機和結匯余額。對于美元收款，盡量做到收款當天或隔日結匯，美元賬戶不保留大額款項；對于歐元收款，選擇較高的價格結匯。從根本上解決匯率風險的途徑是要求業主來承擔匯率損失，和第三方協商采用簽訂合同當日的人民幣對美元固定匯率結算合同價款，人民幣升值的影響由第三方全部補償。這個要求從目前來看并不過分。
四、建立配套的海外研發基地財務管控制度
在內部控制方面，采用統一的財務費用計算方法，從根本上排除由會計方法錯誤和不合規定而導致的問題；承擔單位定期上報科研成果和財務狀況，并提供有獨立第三方審計員出具的審計證書。在外部監督方面，公開審計報告的內容、后續承擔處理結果，甚至適當公開審計監督的工作程序，接受社會和大眾的監督。在差旅費管理方面，遵照我國的《中央國家機關和事業單位差旅費管理辦法》科學合理地制定本項目人員的差旅費制度。差旅費管理的目標不僅是降低費用，還要考慮增強差旅費管理的透明度和合規度，提高費用管理流程效率，科研工作者的積極性、創造性、安全感和滿意度，是科研項目順利進行的保證。一是應制定清晰明了的差旅費管理制度，并隨環境變化（如航空公司、住宿服務、餐飲業政策或物價變動）及時加以更新；二是對差旅費管理制度進行改進，將處理差旅費用的流程標準化，使之可以及時搜集有關數據并全過程監督差旅費用；三是保證清楚地了解企業的差旅費制度，以避免在未被授權的領域內支出費用。
主要參考文獻：
[1]全面提高財務管理水平促進集團經濟快速健康發展――中國航空工業第一集團公司財務管理工作紀實[J].中國總會計師，2005.11.
[2]加強財務管理，加速企業發展――記中國航空集團公司副總經理、總會計師姚維汀[J].中國總會計師，2005.11.
[3]陳慧云.跨國公司財務管理研究[J].煤炭技術，2005.8.
[4]黃樸.企業集團海外拓展資金管理策略[J].財會研究，2005.5.
[5]李.論跨國公司資金融通的內部化[J].國際金融研究，2004.3.
[6]國家外匯管理局上海市分局課題組.跨國公司資金統籌管理模式與外匯收支影響[J].中國外匯管理，2001.7.
第一條為了保證出差人員工作和生活的需要，根據《本級國家機關和事業單位差旅費管理辦法》（財行〔〕25號)精神，結合我市實際，特制定本管理辦法。
第二條本辦法適用于和事業單位，包括駐市以外地區的屬我市管理的國家機關和事業單位。
第三條差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費。
第四條城市間交通費和住宿費在規定標準內憑據報銷，伙食補助費和公雜費實行定額包干。
第五條各單位要建立健全出差審批管理制度，嚴格控制出差人數和天數。嚴肅財經紀律，加強廉政建設，不得向下級單位或其他單位轉嫁差旅費。
第二章城市間交通費
第六條出差人員要按照規定等級乘坐交通工具，憑據報銷城市間交通費。未按規定等級乘坐交通工具的，超支部分自理。
(一)出差人員乘坐飛機要從嚴控制，出差路途較遠或出差任務緊急的，經單位領導批準方可乘坐飛機。
(二)副廳級以及相當職務的人員出差，因工作需要，隨行一人可以乘坐火車軟席或輪船一等艙、飛機頭等艙。
第七條乘坐火車，從當日晚8時至次日晨7時乘車6小時以上的，或連續乘車超過12小時的，可購同席臥鋪票。符合規定而未購買臥鋪票的，按實際乘坐的硬座票價的80%給予補助。可以乘坐軟臥而改乘硬臥的，不再給予補助。
第八條乘坐飛機，往返機場的專線客車費用、民航機場管理建設費和航空旅客人身意外傷害保險費(限每人每次一份)，憑據報銷。
第三章住宿費
第九條出差人員要按照規定標準住宿（詳見附表），在出差地住宿費開支標準上限以內憑據報銷。如無住宿費發票，一律不予報銷住宿費。
第四章伙食補助費
第十條出差人員的伙食補助費按出差自然(日歷)天數實行定額包干。其中，區外出差每人每天補助35元，區內其他盟市出差每人每天補助25元，盟內出差每人每天補助15元。
第十一條出差人員由接待單位統一安排伙食的，不實行包干辦法。出差人員向接待單位交納伙食費，回所在單位如實申報，在第十條的定額包干以內憑接待單位收據據實報銷。接待單位收取的伙食費用于抵頂招待費開支。
第五章公雜費
第十二條出差人員的公雜費按出差自然(日歷)天數實行定額包干。其中，區外出差每人每天15元，區內其他盟市出差每人每天15元，盟內出差每人每天10元，用于補助市內交通、通訊等支出。
第十三條出差人員由所在單位、接待單位或其他單位免費提供交通工具的，公雜費減半發放。
第六章參加會議等差旅費
第十四條工作人員外出參加會議，會議統一安排食宿的，會議期間的住宿費、伙食補助費和公雜費由會議主辦單位按會議費規定統一開支，與會人員不得在單位報銷住宿費，領取伙食補助費和公雜費。在途期間的住宿費、伙食補助費和公雜費，回所在單位按照差旅費規定報銷。小型調查研究會等不統一安排食宿的，會議期間和在途期間的住宿費、伙食補助費和公雜費均回所在單位按照差旅費規定報銷。
第十五條到基層單位實(見)習、工作鍛煉、支援工作以及各種工作隊等人員，在途期間的住宿費、伙食補助費和公雜費按照差旅費開支規定執行；在基層單位工作期間，每人每天發放伙食補助費15元，不報銷住宿費和公雜費。
第七章調動和搬遷人員差旅費
第十六條工作人員因調動工作所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費，按出差的有關規定執行。工作人員調動工作，不得乘坐飛機，特殊情況由調入單位批準方可乘坐。工作人員因調動工作所發生的行李、家具等托運費，在每人每公里1元以內憑據報銷，超過部分自理。以上發生的各項費用，由調入單位報銷。
第十七條與工作人員同住的家屬(父母、配偶、未滿16周歲的子女和必須贍養的家屬)，如果隨同調動，其城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費，以及行李、家具托運費等，由調入單位按被調動人員的標準報銷。已滿16周歲的子女隨同被調動人員調動所發生的各項費用，按一般工作人員標準報銷。
被調動人員的同住家屬，應與被調動人員同行。暫時不能同行的，經調入單位同意，可暫留原地。其以后遷移時的旅費，以及被調動人員的非同住家屬，經批準遷到被調動人員的工作單位所在地的旅費，均由被調動人員的調入單位報銷。
第十八條職工搬遷家屬的路費，按有關規定，并經組織批準，將原未隨同本人居住的配偶(非就業人員)及其共同住親屬遷至工作單位所在地的，由工作人員所在單位按第十七條規定報銷旅費。
第十九條由部隊轉業到地方工作的干部，其差旅費按照總后勤部的有關規定，由所在部隊按合理路線、規定標準計算發給，到達調入單位后結算，多退少補，作為增加或減少單位的差旅費處理。
第八章附則
第二十條工作人員出差或調動工作期間，事先經單位領導批準就近回家探親辦事的，從繞道交通費中扣除出差直線單程交通費部分由個人自理。繞道和在家期間不予報銷住宿費、伙食補助費和公雜費。
第二十一條工作人員出差期間，因游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理。出差人員不準接受違反規定用公款支付的請客、送禮、游覽。各接待單位要根據各類出差人員住宿費限額標準和伙食補助費包干標準適當安排，不得以任何名義免收或少收食宿費。對弄虛作假，虛報冒領，違反規定的，應按照有關規定嚴肅處理。
第二十二條實行垂直管理體制的部門可根據本辦法，結合本部門實際情況制定具體規定，報市財政局備案。市直企業單位可以參照本辦法執行。
第一部分 總則
第一條 為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條 本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。
第三條 本制度適用公司全體員工。
第二部分 借支管理規定及借支流程
第四條 借款管理規定
(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。
(二) 其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三) 各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。
(四) 借款銷賬規定：(1) 借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳;(2)借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。
(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。
第一條 借款流程
(一) 借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現金。
(二) 審批流程：主管部門經理審核簽字→財務經理復核→總經理審批。
(三) 財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。
第三部分 日常費用報銷制度及流程
第二條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。
第三條 費用報銷的一般規定
(一) 報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制 度),且發票背面有經辦人簽名。
(二) 填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據;嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數;金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內容或事由。
(三) 按規定的審批程序報批。
(三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。
第四條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→財務部門復核→總經理審批→到出納處報銷。
第五條 差旅費報銷制度及流程。
(一) 費用標準:
職 務
交通工具
住宿標準
伙食標準
外埠市內交通費用
一般員工
火車硬臥
120元/天
30元/天
30元/天
部門負責人
火車硬臥
150元/天
40元/天
40元/天
總經理助理
飛機
200元/天
50元/天
50元/天
總經理及以上
飛機
實報實銷
實報實銷
實報實銷
(二)費用標準的補充說明：
1. 住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償;超出住宿標準部分由員工自行承擔。
2. 實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返京時間為準，12：00以后出發(或12：00以前到達)以半天計，12：00以前出發(或12：00以后到達)以一天計。
3. 伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。
4. 宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，同時按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當天的伙食補貼。
5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。
(三) 報銷流程
1. 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。
2. 借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。
3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票(原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經審批人簽字后報財務備案)。
4. 返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批;原則上前款未清者不予辦理新的'借支。
第六條 電話費報銷制度及流程
(一) 費用標準
1. 移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規定。
2.固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。
(二)報銷流程
1、 公司人力資源部每月初(10日前)將本月員工手機費執行標準(含特批執行標準)交財務部。
2、 財務部通知員工于每月中旬(20日前)按話費標準將發票交財務部集中辦理報銷手續。
3、 財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續。
4、 員工到財務部出納處簽字領款(每月25日前)。
5、 固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。
第十一條 交通費報銷制度及流程
(一) 費用標準：
(1)員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下經行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;
(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。
(二) 報銷流程
1. 員工整理交通車票(含因公公交車票)，在車票背面簽經辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規定填好《交通費報銷單》。
2. 審批:按日常費用審批程序審批。
3. 員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續。
第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程
(一)管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專人負責。
(二)報銷流程
1.購置申請: 公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。
2.報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(包括結賬小票)交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
3.費用歸集：財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。
第十三條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程
(一)費用標準
1. 招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。
2. 培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。
3. 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發票背面簽字)。
4.其他費用：根據實際需要據實支付。
( 二)報銷流程：
1. 招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。
2.培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。
3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。
4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。
第四部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程
第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。
第十五條 工薪福利支付流程
(一) 工資支付流程：(1)每月20日由人力資源部將本月經公司總經理審批后的工資支付標準(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息)轉交財務部;(2)總經理提供職工月度獎金分配表;(3)財務部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表;(4)按工薪審批程序審批;(5)每月25日由財務部通過銀行形式支付工資;(6)每月末之前員工到財務部領工資條并與工資卡內資金進行核實。
(二)臨時工資支付流程同工資支付流程。
(三)社會保險及住房公積金支付流程：(1)由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理;(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付;社會保險金由財務部協助人力資源辦理銀行托收手續，財務部收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。
(四)其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務經理進行財務復核→報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。
第五部分 專項支出財務報銷制度及流程
第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。
第十七條 軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。
(一) 填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》并報批。
(二) 報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。
(三) 結賬報銷：
(1)資產驗收(軟件應安裝調試)無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單(經辦人在發票背面簽字并附出入庫單);
(2)按資金支出規定審批程序審批;
(3)財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款;(4)若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。
第十八條 其他專項支出報銷制度及流程
(一) 費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。
(二) 費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告(含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等)，經總經理簽署審核意見后報董事長及其授權人審批。
(三) 財務報銷流程
1.審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。
2.簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等)。
3.付款流程：
(1)由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單(填寫規范參照日常費用報銷一般規定);
(2)按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→ 財務復核 →總經理審批;
(3)財務部根據審批后的報銷單金額付款;(4)若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。
第六部分 報銷時間的具體規定
第十九條 為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：
1.財務報銷：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。
2.借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第七部分 附則
一、禁止村級非生產性費用開支的情形
1、導致新增村級債務的情形；
2、導致新增年度虧損的情形；
3、超過村級非生產性費用限額標準的情形。
二、村級非生產性費用的主要內容及規定
村級非生產性開支范圍包括村干部報酬、通訊、交通差旅、招待、學習考察、培訓、報刊訂閱、會務安排、日常辦公等各項費用。
1、村干部報酬。（1）村支部村委干部固定報酬按照文件規定施行；（2）其他非村干部人員從事村集體事務的按實際誤工工資標準，上限控制在每個誤工100元以內，具體由各村兩委提請村民代表決議確定，報鎮紀委審定、鎮經管站備案后執行；（3）已核定固定報酬的村干部，除享受通訊、交通差旅等有規定的補貼項目外，嚴禁巧立名目，變通發放各類補貼、獎金。
2、通訊費用。（1）各村不得用村集體資金為個人購買通訊工具和支付上網費用（村委辦公室的上網費用除外）;（2）村支部村委干部通訊費用按各村集體經濟情況實行補貼，村支書、主任每月通訊費補貼標準不得超過200元，其他支部村委干部每月通訊費補貼標準不得超過150元，具體由各村兩委提請村民代表決議確定，報鎮紀委審定、鎮經管站備案后執行;（3）村級為村民聯絡方便而申辦的集團用戶費可以在通訊費用中列支。
3、交通差旅費。（1）村支部村委干部在本鎮開會、辦事發生的交通差旅費按各村集體經濟情況實行補貼，村支書、主任每月交通差旅費補貼不得超過200元，其他支部村委干部每月交通差旅費補貼不得超過150元，具體由各村兩委提請村民代表決議確定，報鎮紀委審定、鎮經管站備案后執行;（2）因公務外出（鎮外）的公交車費實報實銷，具體憑費用報銷單附足額車票報銷。公務外出原則上不得租用車輛，若確需租用車輛，應堅持節儉原則，從嚴控制。抗洪搶險、森林防火、招商引資、計劃生育和突發性事件處置等確需包車時，據實報銷。凡租用車輛的支出，憑正規稅務發票附分次用車單，并由經辦人在分次用車單上注明用車事由和起止地點、證明人簽證、理財小組審核同意、審批人按權限審批后方可報帳;（3）嚴禁私事用車公款報銷。
4、招待費。招待費包括餐飲等招待性支出，主要用于村級招商引資、項目建設和發展村級經濟。應堅持從嚴控制招待費用的原則。
（1）招待費實行總量控制，每村年招待費基數不得超過20000元，各村按集體經濟情況確定年招待費基數報鎮紀委審定、鎮經管站備案；
（2）村內招待用餐原則上不得在經營性飯店用餐，干部下村用餐按每人每餐不超過15元（加村干部陪同人數）標準報銷招待費。村干部到鎮政府或到駐鎮部門開會或辦事，原則上不得報銷招待費。到縣及縣以上政府部門辦事，如上級部門未安排用餐的，辦事人員中、晚餐按不超過每人每餐20元標準報銷招待費用。
（3）填寫招待費報銷單時應說明來客人次、事由，由經辦人簽字、審批人審簽、村財務監督小組審核后方可報銷。凡屬在經營性餐飲商店的支出必須憑正規稅務發票并附上具體的分次用餐單據。
5、學習培訓、進修、考察費。（1）各村不得隨意組織學習考察；（2）確因產業發展、新農村建設等實際工作需要，需組織村干部（黨員、村民代表）外出學習考察的，須經鎮紀委批準；鎮級部門確因工作需要，組織村干部（黨員、村民代表）外出學習考察的，須經鎮黨委批準，并報鎮紀委備案；上級部門組織的學習、培訓或進修，有文件的一律按文件規定標準報銷費用，沒有文件的一切費用自理。
6、報刊費。按照文件規定，村級組織訂閱報刊費用實行“限額制”（每個自然村不超過500元）。優先完成黨報黨刊，合理安排與村務工作關聯度較大的報刊雜志，杜絕各類攤派和訂閱娛樂性雜志，嚴禁訂閱“人情報”、“關系報”，超過限額標準的部分，按“誰經手誰負責”的原則處理。
7、會議費。指因組織會議而發生的相關費用，包括開會人員誤工補貼、會議資料等。（1）村支兩委會議村干部不得發放相關會議補貼；全村性的黨員組長群眾代表會議可根據村集體經濟情況確定合理的誤工補助標準，上限控制在每個誤工100元以內，具體由各村兩委提請村民代表決議確定，報鎮紀委審定、鎮經管站備案后執行；（2）村級會議原則上不安排就餐，不分發香煙；（3）村級不得組織各類慶祝慶典活動，確需組織的須經村支兩委討論通過，并報鎮紀委審核同意；（4）上級政府部門和鎮在各村召開的現場會、推進會、觀摩會等所產生費用由舉辦單位承擔。
8、辦公經費。村級辦公經費主要指必要的辦公用品購置費（如文具、稿紙、桌椅）、水電費、復印費等維持村級組織正常運轉所必須的開支。如因辦公需要配置電腦、打印機、傳真機、空調等1000元以上大件設備的，須經村支兩委討論通過，依限額審批規定程序執行。
9、捐助、贊助、賀禮等費用。村集體原則上不得向外單位和個人捐助、贊助、送賀禮。
10、村級福利保障費。
（1）村集體原則上不得用集體資金墊付應由村民個人繳納的費用（如合作醫療、新農保），因工作需要墊付資金的，應由村干部根據任務分配私人墊付；（2）由村集體出資，全體村民或符合條件的村民同等享受的福利，享受對象的確定、福利標準等由村民代表會議討論通過后執行（如用結余資金代全村農戶交納合作醫療費）。
11、利息支出。村集體嚴禁利息支出。對農業稅取消前的村集體因繳納稅費而形成的借款利息，平時不予清算，待上級債務化解時再行處理。
三、落實村級財務管理責任
1、各村支部書記是村級財務管理的第一責任人，對本村財務工作負主要責任；
2、村報賬員對業務工作負責，要嚴把原始票據審核關，有責任拒絕審批手續不齊或不合理、不合規的票據報賬，有責任及時、真實、準確地報結賬；
3、村民主理財委員會主任負責對村級財務的管理和監督，嚴格執行預算及開支標準，有權提出監管意見，有權拒絕不合理開支入賬。
4、鎮經管站要認真履行村級財務的監管職責。嚴格審核報賬單據，對不合理或超限額的票據有權予以退回；督促村級及時交賬，對不及時交賬的村，有權停辦其資金業務；規范票據管理，督促各村所有收入使用統一的村級收款收據。
5、鎮財政所要加強村級資金的監管，督促村項目資金的合理使用。
6、鎮紀委要加強監督檢查，確保村級財務良性運轉，預防違反財務制度的違紀違規情況的發生。
四、加強監督檢查
1、實行財務公開制度，接受群眾監督；
2、鎮經管站要加強村級財務的日常監督；
3、強化村級財務的審計監督；
4、每年要對所有村開展一次村級非生產性費用開支的專項檢查。
五、嚴格責任追究
1、認真落實村級財務管理職責，對把關不嚴、工作不落實、不到位、違反村級財務管理制度和規定的違規行為，造成不良影響的，依照《市村級財務管理和公開工作問責辦法》嚴格追究相關責任人員的責任。
到財務部門預借差旅費(借款金額超過人民幣5000元的提前一天通知財務部)。⑵員工出差返回后,填寫“差旅費”報銷單,按規定的時間及審批手續到財務部門報銷。...
為了加強公司的財務管理工作，規范公司財務行為，提高財務管理水平，統一公司的報銷程序及規定，現結合公司的具體情況，特制定本制度。
一、辦公費
辦公費主要是指維持日常辦公工作需要而發生的辦公用品方面的支出。
⑴辦公用品由經辦人員填寫物資申購單交部門負責人簽批后報行政部，行政部審批后交財務部審批。
⑵經辦人將審批后的物資申購單交公司行政部統一購買。
⑶行政部購買人憑正式發票，印章齊全，經手人驗收人簽字，并附購買辦公用品清單后報銷。
二、差旅費
差旅費開支范圍為因公出差期間的住宿費、車船費（含飛機費用，下同）、伙食補助費、市內交通費、零星雜支等費用。
⑴員工出差應填寫“出差申請表”（見附表1），并按規定程序報批后，到財務部門預借差旅費(借款金額超過人民幣5000元的提前一天通知財務部)。
⑵員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，按規定的時間及審批手續到財務部門報銷。
⑶員工差旅費報銷標準。
①員工出差分“長途”和“短途”兩種，即當天能往返的為“短途”，出差時間在一天以上的為“長途”。
②出差地點區分為1類區，2類區，港澳臺地區三種，即：
一類區：特區、上海、北京、天津、南京、廣州及省城市；
二類區：除一類區以外的地區。
③出差住宿費報銷標準：（元/人/天）
職務一類區二類區港澳臺地區
董事長實報實銷
總經理300XX50
部門經理XX50250
一般職員15080200
④出差補助：指公司員工到深圳以外地區出差，每天給予50元
補貼。
⑤員工出差交通費報銷標準
員工出差乘坐交通工具：公司總經理及以上領導可乘坐飛機、軟
臥、輪船一等艙；部門經理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船經濟倉，但需報董事長批準、其余員工乘坐火車硬臥、輪、如特殊情況需乘坐飛機、軟臥、硬臥需報董事長批準。
⑥員工長途出差交通費，部門經理級（含）以上人員的陸路交通費可實報實銷；其余員工原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經部門負責人批準方可報銷。
⑷員工差旅費報銷規定：
①住宿費，交通費按規定標準執行，超標自付（如有特殊情況，
超標部分由財務部核實后報董事長審批方可報銷），節約歸已。
②業務招待費用由部門領導核定，經總經理批準方可報銷。
③出差人員無住宿費用時，則可按住宿標準的50%領住宿補助。
④員工出差返回后應于5個工作日內報銷，未按規定時間報銷
的，財務部門則在其當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支付。
⑤超過1個月以上的出差單據、假票據或不符合規則的票據，財
務部門不予報銷。
三、交通費
⑴原則上公司員工外出辦事，自行乘坐公交車，特殊原因需用公司派車的，需填寫“出車申請單”，按申請單上的審批程序審批，由行政人事部派車。當日的交通費不予報銷。
⑵員工在本市內出差，只報銷公交車票，公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報銷出租車票。
四、業務招待費
因生產、經營的合理需要而用于各種業務招待、業務交往所支付的費用。
⑴嚴格控制業務招待費用，公司總經理以下員工原則上不允許發生業務招待費。部門經理受領導批示需請客的，必須先填寫“業務招待費申請表”（見附表2）。請客發生的餐費應嚴格控制在限額內，無特殊情況超額的，超額部分個人負擔。
⑵事先未填寫審批表的餐費一律不予報銷（如遇特殊情況必須電話申請）。
⑶公司員工（含出差人員）原則上不允許發生禮品費用，如有特殊情況，事先向部門領導請示。
五、費用單據
⑴所有費用單據原則上是稅務局統一印制的正式發票且須加蓋開出單位的“財務專用章”或“發票專用章”方為有效，不允許出現收據或白條。特殊情況需事前請示或報上一級主管領導同意可以特殊處理。
⑵凡是購買物資或物品的發票或清單上要有明確的數量、單價，否則不予報銷。
⑶發票上的要素要完整。
⑷對于丟失發票的規定，由丟失人寫出詳細情況（丟失發票、收據的原則上應向發票、收據開出單位取得書面證明），經所屬部門負責人簽字后按此程序報銷。丟失住宿費發票的，無論住宿費多少，只能按無住宿發票參照第二條差旅費⑷-③執行。
六、其它
非生產性的特殊開支，如贊助金、會務費、員工戶外拓展費等由財務部在利潤中按5%計提福利基金列支。發生以上費用前由經辦人先填寫“贊助費申請表”（見附表3）“或“福利費用申請表”（見附表4），報公司董事長審批。
本制度的解釋權歸公司財務部。
本制度從深圳市利景高通數碼科技有限公司董事會批準并之日起執行。
附表一：出差申請表
附表二：業務招待申請表
附表三：贊助費申請表
附表四：福利費用申請表
財務報銷制度
財務報銷制度一、目的為了加強公司的財務管理,合理調度資金,提高資金使用效益,根據國家有關法律、法規和各項財政政策,結合本公司的具體情況制定本規定。...
財務報銷制度
一、目的
為了加強公司的財務管理，合理調度資金，提高資金使用效益，根據國家有關法律、法規和各項財政政策，結合本公司的具體情況制定本規定。
二、報銷注意事項
1．報銷人員所取得的票據必須包括日期，單位名稱，內容，數量，金額，并加蓋開具發票單位的發票章或財務章。
2．報銷人員需填寫報銷憑單（內容包括日期、部門名稱、報銷人姓名、金額、用途、領導簽字、會計審核、經手人）
3．將所取得報銷單據黏貼在報銷憑單后面，并注明經手人，并保證憑單所寫金額與票據金額一致。
4．報銷人必須在取得票據7日內報銷。
5．如為事先借款，則在該筆款項未報銷前，不得再行借款。
6．如請款或報銷金額額較大（超過XX元），則應提前1天向財務說明。
三、報銷手續
1．報銷人按規定填制報銷憑單。
2．會計人員對報銷憑據的合法性、真實性、合理性予以復核。
3．經理簽字批準。
4．出納付款。
四、請款審批手續
1．請款人員因公需要領用現金或支票時，應填寫“借款單”經部門主管初審簽字；
2．請款人員執“借款單”到公司經理處審批；
3．請款人員執審批后的“借款單”到財務部，財務負責人根據公司的資金狀況確定是否予以支付。若支付，經會計制單、審核，由出納按照批準金額予以支付；
五、報銷時間規定
1．每周三為報銷日。
六、本規定由公司財務負責解釋。
財務制度——報銷制度
由各部門經理負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查;由財務經理對報銷票據的合法性進行二級審查;由總經理進行最后的審核批準。第三條:費用的控制實行...
費用報銷控制制度
第一條：為了嚴格公司管理制度，合理控制公司經營費用，根據公司經營活動的特點，特制訂制度。
第二條：費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負責、層層把關。由各部門經理負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查；
由財務經理對報銷票據的合法性進行二級審查；由總經理進行最后的審核批準。
第三條：費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“用款申請單”，列明：費用的性質、費用的用途、費用的預計金額、
款項支付預計時間等要素,先報部門經理審批同意后，報總經理審批，待取得總經理簽署同意的“用款申請單”后方能執行。
第四條：費用發生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執行，并互相監督和共同承兌相關責任。
第五條：費用發生過程中，當事人應充分取得費用的相關單據，如：合約或協議、合法的票據等，如因未能取得合法（被稅務機關認可）的票據而
遭受財務經理剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔，由當事人自行負責。
第六條：費用發生完畢后，當事人應及時將收集到的費用單據加以整理歸類，采用公司統一印制的“費用報銷單”規范粘貼，粘貼過程中應區別費用性質（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等）分類粘貼，便于歸類計算和整理。
第七條：當事人在填寫“費用報銷單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發生原因、發生金額、發生時間等要素填寫齊全，
并簽署自己的名字，交共同參與的人員復查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名。“費用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用
金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。
第八條：當事人應將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”和已經審批過的“用款申請單”一起送交本部門經理進行審批，部門經理應重點對費用發生的真實性、費用預算金額與實際金額的差異合理性進行審查，部門經理審查無異議后，應在“費用報銷單”部門經理一欄簽署審批意見并簽署部門經理的名字。
第九條：當事人將取得經過本部門經理審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”送交財務經理進行審批，財務經理應重點對“費用報銷單”后所附的原始發票和單據進行合法性審查，對費用金額的計算進行復核稽查。財務經理審查無異議后，應在“費用報銷單”財務部門一欄簽署審批意見并簽署財務經理的名字。
第十條：當事人將取得本部門經理、財務部門經理審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”一起，通過公司內部單據傳遞程序報送到公司總經理處，由總經理進行最后的審查和審批。總經理一般僅從“費用報銷單”的形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。
總經理審查無異議后，在“費用報銷單”總經理一欄簽署審批意見并簽名。
第十一條：當事人取得審批齊全的“費用報銷單”以及“用款申請單”后，應在3天之內送交財務部門的出納員手上領取資金，出納人員
應對“費用報銷單”進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發票是否齊全合法，審批手續是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。
第十二條：本管理制度的制訂、修改和解釋權屬于公司董事會。
第十三條：本制度經公司總經理審批簽署實施，修改時亦同。
財務報銷制度的管理控制程序1、目的:為完善公司的財務報銷管理,使經費的開支得到合理控制。2、適用范圍:本公司全體同仁。3、職責:會計、董事長、總經理、副總經理等負責各項經費支出的...
1、目的：為完善公司的財務報銷管理，使經費的開支得到合理控制。
2、適用范圍：本公司全體同仁。
3、職責：會計、董事長、總經理、副總經理等負責各項經費支出的確認工作；出納負責支付款項；各報銷人員負責提供有效的稅務發票并填寫正確無誤的報銷憑證。
4、內容：
4.1.費用報銷單由經辦人填表、財務審核，然后逐級審批，終審簽署后出納方可支付。
4.2.公司所有費用的開支，終審人為總經理。
4.3.每月預算兩次，各部門負責人須于每月的1日、15日前把所需開支的費用提前報送財務出納，以便財務按計劃支付。如無提前預算的現金支出，財務人員拒絕報銷。（總經理特批除外）。
4.4.采購物料需先報批購物申請，執行時應備送貨單、倉庫簽單。凡未申請而購物者，財務人員應拒絕支付。
4.5.所有在國內發生的外購品、加工費等須索要有效發票，凡持收據申請支付者，財務應拒絕受理。
4.5.1.外購品和各項費用,須經經辦人與客戶對帳后,經部門經理、總經理確認后送財務以便月結，當月發生的應付費用須在次月3日之前報備。
4.6.報銷時間:每周之周二上午、周五上午。
4.7.不按程序辦事者，財務應當拒絕受理。
4.8.程序：經手人→會計→事務部長→總經理→出納。
4.9.費用報銷時應先沖抵經辦人欠款。
4.10.虛構項目報帳者，除追繳款項外,立即解雇，超過5千元者向警方報案。
5.公司內部審計部不定期抽查財務收支業務，另具審計報告予總經理。
財務報銷工作的注意事項
這些程序完成后再由總經理審核簽字后方可到財務部報銷。上面是我給大家介紹的幾點報銷過程中的小常識,在財務報銷工作中要注意的地方可能不止這幾點,在遇到具體問題、...
財務日常報銷具有很強的規范性和專業性。但在平常的報銷中，許多員工對此項工作并不熟悉，按照自己的主觀臆斷去粘貼和計算，其實這項工作不僅瑣碎繁雜而且還具有一定的章法，下面我就給大家分享下如何避免報銷過程中一些常犯的小問題。
第一、原始憑證的審核
所謂的原始憑證是指在經濟業務發生時得到或者填制的用以記錄或者證明經濟業務發生或者完成情況的原始書面證明，也就是我們通常所說的各種發票，也叫原始單據。
我們在取得發票時應從以下幾點對原始憑證進行審核：首先是原始憑證所記載的內容是否正確，包括收款單位、日期等；其次是所記載的內容有無涂改的痕跡，字跡是否清楚等；另外發票上有無簽章，簽章是否清楚等。因為原始憑證的取得人并非專業財務人員，所以在取得發票時要針對以上幾點對發票進行初步審核，避免不必要的麻煩。
第二、原始憑證的粘貼。
在我們粘貼原始憑證之前應先對原始憑證進行分類，同金額同種類的應粘貼在一起。另外在粘貼原始憑證時不要把粘貼單上需簽字的一欄蓋住，盡量把簽字欄露出來，以便于審核簽字。
第三、原始憑證的報銷程序。原始憑證由經辦人粘貼后先經部門主管領導審核簽字批準后送交財務部會計人員審核計算附件張數和金額；在部門主管負責人和財務人員審核簽字后須經財務負責人審核簽字，這些程序完成后再由總經理審核簽字后方可到財務部報銷。
上面是我給大家介紹的幾點報銷過程中的小常識，在財務報銷工作中要注意的地方可能不止這幾點，在遇到具體問題、特殊問題時我們應以財務部的具體制度與規則為準。
關于財務報銷單據分類粘貼
關于財務報銷單據分類粘貼及報銷單據填制的要求為了加強財務管理,使公司的會計工作標準化、規范化,現依據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》、《...
關于財務報銷單據分類粘貼
及報銷單據填制的要求
為了加強財務管理，使公司的會計工作標準化、規范化，現依據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》、《中小企業會計制度》的有關規定，對有關原始憑證的粘貼及報銷單據的填制要求告知各部門，望大家認真遵照執行：
一、原始憑證的粘貼
（一）為規范會計憑證，報銷匯總單后面不得粘貼原始憑證，原始憑證需分類粘貼在與報銷匯總單大小一致的粘貼單上，以便于會計憑證的裝訂及保管。
(二)、發票和收據必須分開粘貼，并分別填制報銷單。
(三)、報帳憑證必須內容、項目真實完整，用途清楚，時間準確，摘要簡明，大小寫金額相符。需報賬的單據，必須按照下列要求進行整理、粘貼，不得隨意、無序粘貼。
①首先應按照類別（如：辦公費、業務招待費等）進行分類整理，同類單據應粘貼在一起。
②進行粘貼時，必須使用由財務部統一格式的票據粘貼單、費用報銷單和旅差費報銷單，不得使用自行印制或購買的其他單據。
③在票據粘貼單上粘貼單據時，應使用固體膠（方便膠）進行粘貼，以保證憑證的粘貼效果，做到牢固、整齊、美觀。
④同類單據如果數量較多，大小不一，應按票據規格的大小進行分類，同一粘貼單上所粘貼的票據盡量保持大小一致。每張粘貼單所粘貼的票據不得過多。
⑤凡需列入差旅費科目的報銷憑證（如：停車費、路橋費、住宿票、車票），均應使用旅差費報銷單。粘貼時，應先將票據粘貼在粘貼單上，然后將旅差費報銷單粘貼在票據和粘貼單的上方，不得直接在旅差費報銷單的背面粘貼報銷票據。
⑥在粘貼單上粘貼票據時，應自右至左、由下到上均勻排列粘貼，確保所粘貼的票據與粘貼單上、下、右三面對齊，不得出邊、留空或大量累壓粘貼。原始票據應保持原樣粘貼，對個別規格參差不齊的票據，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始票據內容的完整性。
⑦對于規格較大，紙質較硬的單據（如：工資表），可不再使用票據粘貼單進行粘貼，但必須分張折疊，規格大小要與票據粘貼單的規格保持完全一致。
⑧單據粘貼完畢后，需將票據粘貼單上粘貼票據的張數、大小寫合計金額、日期、經辦人和報賬員簽字等內容填列完整，做到書寫清楚，計算正確。粘貼好的憑證，應及時用重物壓平，以防折皺、膨松，影響憑證裝訂的效果。
(四)、報賬人員將整理好的報銷憑證交財務部進行報銷。對于不真實、不合理的報銷憑證，財務部有權拒絕支付；對于記載不明確、內容不完整的支出憑證，財務部予以退回，要求更正、補充。
（五）、本制度由財務部制定，并根據實際情況進行修改、增加或刪除，財務部負責本制度的解釋。
關于公司財務報銷簽字流程的說明
有很多企業(尤其是民營企業)對財務報銷的簽字流程不是很規范,現在僅就我的理解作如下說明一、報銷人首先粘貼好報銷單據后找本部門負責人簽字;本步驟是為了讓部門...
有很多企業（尤其是民營企業）對財務報銷的簽字流程不是很規范，現在僅就我的理解作如下說明
一、報銷人首先粘貼好報銷單據后找本部門負責人簽字；本步驟是為了讓部門負責人核實單據中發生的真實性和合理性，最主要的還是交易的真實性。其實這一步在企業內控系統中非常重要，企業費用控制和預算控制的好壞在這個環節可以得到明顯的控制，同時也可以比較明顯的看出各部門負責人在執行公司政策方面的力度，也可以看出各部門負責人個方面的綜合素質。
二、報銷人持有本部門負責人簽字后的單據到財務部門找主管財務經理簽字；主要是確認費用的合理性和控制相關部門的預算進度。這個步驟要求財務經理不但能夠熟練掌握財務知識，還要熟悉公司的業務流程和業務性質、公司業務的運作方式，財務經理要融入到公司業務的方方面面，否則不會發現問題更不會解決問題。
三、報銷人持報銷單據找主管的總經理（副總經理）簽字報銷；這一步驟主要是明確相關的領導責任，加強相關領導者的經營責任和經營意識。
一、財政管理制度
1、鎮財政辦公室是鎮財政財務業務管理機構，負責鎮財政財務管理工作。
2、鎮財政辦公室設鎮財政總會計。
3、本鎮預算外資金實行收支兩條線管理。由財政總會計統一管理、集中核算，收入由收入出納按月向財政總會計結報，支出由總會計按預算和時間進度統一下撥、監督使用。
二、財政計劃管理
1、嚴格執行財政預決算制度。鎮財政預算內外資金要年初編制預算，年終編制決算。
2、鎮財政辦公室所屬建帳單位會計，每月必須按時向財政總會計編報有關財務報表。
3、鎮財政總會計應定期或不定期對所屬單位的財務進行檢查、指導、監督。
三、收入管理
(一)收入核算
1、鎮財政辦公室要負責征收本鎮國家預算收入，其他預算外資金，自籌資金的籌集和管理。
2、各辦公室應當籌集的各類預算外資金（計生違約金、社會撫養費收入、其他應交收入）必須全額介入鎮財政專戶。
(二)票據使用
各類收費必須統一使用《省非稅收入統一票據》、《省行政事業單位往來款收據》，票據實行專人保管，建立票據領發、核銷制度。
四、支出管理
1、鎮財政預算內外資金實行統一管理，統一安排使用，資金的使用原則上按年初預算執行。
2、嚴格執行財政資金支出審批程序和權限。
(1)鎮工資性支出，由單位會計按勞動人事、財政部門等下發的有關文件規定執行。
(2)對經常性的經費支出報銷，必須附有合法的原始憑證，不得以“白條子”作為支出憑證，相同類別的經費支出小額多張的（如：接待費、辦公室日常零星購置）可填用領款收據將報銷票據附后，由經辦人填寫經費支出項目，由會計審核，經分管領導簽字后報鎮長審批。差旅費報銷按照《縣國家機關事業單位工作人員差旅費開動暫行規定》執行，出差人按規定填報差旅費報銷單，經單位會計審核無誤后報鎮長審批。
(3)鎮各項經費支出一次性金額在10000元（含10000元）以下，由鎮長審批：10000元以上由班子集體研究決定，并由鎮長簽名。
(4)鎮安排的教育、農醫保、計生、農林水等專項經費補助，按照相關文件規定執行。
(5)公費醫療的報銷按鎮醫藥費報銷暫行規定及專題會議紀要執行。
(6)各事業站所的財務管理按縣政府有關規定執行。
(7)臨時困難救濟，100元以下經民政辦主任同意鎮民政助理員審批；100元以上200元以下由鎮民政助理員審核分管領導審批；200元以上由分管領導審核報鎮長審批。
(8)接待費開支規定
各有關單位的公務活動，確需鎮接待的，須事先填好接待單，報鎮書記或鎮長批準，由黨政辦統一安排接待。
(9)辦公用品購置規定
文印室紙張、文件頭、黨政辦添置辦公用品，各線條需外出打字復印的，一次性在500元以下，經黨政辦主任審核，報鎮長審批；每次500元以上，須事先報鎮長同意后實施。
(10)車輛保養、維修規定
1)洗車實行定點，按月包干，半年結算一次。
2)一次性維修前，需報請鎮長同意后進行。其更換的零件送回黨政辦核實。
(11)車輛油費、其他費用報銷規定
1)出縣車輛必須由黨政辦簽發出車單。出縣車輛憑出車單和公里數分次結報。
2)在本縣運行車輛，參照相關單位予以報銷油費。
3、財會人員要嚴格執行財政和財務制度，把好支出審核關，不得擅自提高開支標準，擴大開支范圍，未按本規定批準的各項支出，財會人員應予拒付。
五、現金管理
1、現金由出納員專人管理，其他人不得保管。
2、出納員不得擅自出借資金，不準白條抵庫。出差、看病、購買物資確需預支現金的，需經鎮長批準。
3、對出納的庫存現金要嚴格控制，庫存現金限額控制在經常性開支三天以內。
4、現金收入原則上要當天解入銀行。
5、嚴格執行報銷有關規定，凡預支款項，應在回家七天內結算，多還少補。
六、會計檔案管理
本鎮的有關會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，應按照國家和省有關檔案管理的規定進行管理。
七、財產物資的購置和使用保管
1、辦公用具應由黨政辦后勤人員統一購置，統一管理，建立嚴格的領用制度。
2、財產物資，要登記造冊，由黨政辦后勤人員保管，每年盤點一次，做到帳實相符。
3、因人動，個人保管的財產經清點后歸還，做到人走物留。
1.現金借款需由經手人填寫“借款申請單”，經項目經理、部門經理、總經理審批后到財務支取。
2.凡借現金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。
3.勞務費發放時間定為每周五下午。各項目勞務費自發放之日起限三個月內取走，超過三個月不取者視為自動放棄，數額歸公司所有。
4.各部門所收現金要嚴格執行現金管理制度，于當天下班之前交財務出納統一管理，不準挪用。
二、支票管理制度
1.支票必須符合以下要求方能收取
①不能撕毀，破損或涂改。
②簽發的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。
③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。
2.使用支票需由經手人填寫“支票借款申請單”，經項目經理、部門經理、總經理審批后到財務辦理支票領用手續。支票領出后十天內持發票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發新的支票。
3.100元以上的費用支出，原則上以支票結算為主，領用支票后應妥善保管，不得丟失，如由于責任心不強丟失支票，損失由個人負責。
三、項目費用（帶項目號的）申請及報銷
1.凡項目費用需在項目經理、部門經理、總經理審批的“立項通知書”“項目預算表”送達財務后方可申請項目費用。
2.購買項目用品、支付項目費用需由部門指定人員根據項目預算計劃，填好現金或支票借款單，經項目經理、部門經理簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現金或支票。
3.項目費用的報銷：必須在原始發票背面注明項目號、由經手人、項目經理、部門經理簽字，經手人要填寫“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后，根據所支出款項的用途分類填寫，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。
4.給外地協作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應先取得協作單位開據的正式發票，然后填寫“匯款通知”并付與協作單位簽訂的付款協議一并由項目經理、部門經理、在發票背后及“匯款通知”上簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后出納于一個月內辦理匯款。
差旅費報銷規定
1.公司員工出差一般選擇乘坐火車，如遇特殊情況，需填寫購買機票申請單，經部門負責人，總經理批準后，方可乘坐飛機。
2.差旅費借款，應在立項通知書送達財務后方可支取，出差回來后五日內報銷。
3.住宿標準及差旅補助標準：
單位：元
人員住宿標準食雜補助
正式員工20080
臨時人員20060
出差當日12：00前離京，補助按一天計算；12：00后離京，補助按半天計算。出差返京之日8：00前到京，無差旅補助；8：00----12：00到京，補助按半天計算；12：00后到京，補助按一天計算。
4.往返機場一律乘坐民航大巴。如果班機過早（過晚）或攜帶物品較多可申請公司派車接送。
5.賓館住宿費中一律不得包含餐費（包括早餐）。
6.返程車票或機票在22：00之前的，應在12：00之前退房。返程車票或機票在22：00之后的應在18：00前退房。
7.出差人員的住宿費超支自理，交通費、電話費實報實銷，差旅補助按實際出差天數計算。
8.兩人（同性）同時在同一地點出差，住宿費標準按一人報銷。
9.出差乘坐火車的可領取乘車補助（短途除外），按每小時8元計算。（乘車時間以鐵路列車時刻表為準。
四、加班交通費及誤餐費
如員工加班，員工乘由公交公司開出的空調大巴士、小公共、專線車、地鐵、公共汽車回家，公司可根據有效報銷憑證報銷交通費，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管經理批準后，可以乘出租車回家，公司可根據有效報銷憑證報銷交通費；加班至晚上7：30以后的可由前臺預定10元/人標準以下盒飯，并登記項目號。
五、銷售費用申請及報銷
1.各研究、支持部門所需發生的費用（除與項目有關的費用），根據部門預算計劃由經手人填好現金或支票借款單，經部門經理簽字、報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現金或支票。
3.銷售費用的報銷,必須在原始發票背面由經手人、部門經理簽字。經手人要填寫“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后，根據所支出款項的用途分類填寫，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。
六、管理費用申請及報銷
1.購置辦公用品及支付辦公費用，需有行政部門指定人員根據購置、審批計劃，由經手人填好現金或支票借款單，經部門經理簽字、報財務審核并由財務負責報總經理審批后領取現金或支票。
2.辦公費用的報銷，必須在原始發票背面由經手人、部門經理簽字，經手人要填寫“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后，根據所支出款項的用途分類填寫，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。
七、發票的開具及管理
1．項目負責人應根據項目要求，按時從項目管理系統中打印出開具正式發票的申請單（地稅發票、形式發票），經部門經理簽字后，報財務開具正式發票。
2．為了確保公司開出的每一張發票都能迅速、安全地到達客戶手中，減少因發票丟失給公司帶來的損失，請項目負責人按以下規定執行。
①發票的送達
正式發票同城：速遞或在方便的情況下親自送達
異地：郵政快遞
形式發票：根據實際情況選擇電子郵件、傳真、平信、掛號、航空及快遞等方式。
為避免發票遺失，請將發票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上。
②發票的確認
在發票送出前要通知收件人送達時間，并要求收件人收到后及時反饋，作好確認工作。如使用同城速遞，請要求速遞員在送達郵件時，請收件人當場打開郵件，回電寄件人確認發票已經收到（請在發出前與收件人打好招呼，并通知公司前臺，由前臺向速遞公司提出要求）。
③處罰措施
由于未按照規定送達發票，造成發票遺失，公司將根據造成的損失給予一定的經濟處罰。
八、報銷時間及報銷憑證的規定
1.所有當月發生的費用應于當月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經手人直接報部門經理、總經理審批后，財務予以報銷。
2.所有填制的報銷單據，應字跡清楚、不能涂改，否則財務不予受理。
第一條為進一步規范我站工作人員因公出差，節約經費開支，加強作風建設，現結合本站實際，特制訂本規定。
第二條本規定所稱出差，是指我站工作人員赴市以外的省、市、地區參加公務活動，不包括因公出國。出差按時間長短分為當日往返和需要逗留24小時以上的出差。
第三條我站全體職工干部一切因公出差，包括業務、會務、培訓、學習等，均適用于本規定。
第四條我站工作人員因公出差，應當堅持工作需要、嚴格審批、節約開支、務求實效的原則。
第二章出差審批及差旅費借批、報銷程序
第五條建立健全出差審批管理制度，按照出差審批權限辦理出差審批手續，嚴格控制出差人數和天數，其中中層干部一年內出省最多2次，市衛生局、省衛生廳、省輸血協會組織的會議必須全部參加。
第六條出差申報
我站工作人員出差，應當填寫《市紅十字中心血站國內出差審批單》（以下簡稱《出差審批單》），并明確出差的內容、時間、人數、接待單位等，按照審批權限辦理出差審批手續。《出差審批單》一式二份，一份作為在財務部門借款和報銷差旅費的依據，一份報辦公室留存。
第七條出差審批
（一）站各部門一般職工、部門副職出差1天以內，報部門負責人審批；出差2天或2天以上，經部門負責人核實，報站分管領導審批。部門正職以上干部出差1天，報站分管領導審批；出差2天或2天以上，先經分管領導核實，再報站長審批。
（二）站領導班子出省必須請示市衛生局，經市衛生局同意后方可出差。
第八條因情況特殊無法事先書面報批的，可按出差審批權限先口頭向有關領導請示同意，待出差結束后，再補辦《出差審批單》。
第九條陪同站領導出差的，由公務活動牽頭單位統一填寫《出差審批單》，并按照出差審批權限辦理出差審批手續；沒有牽頭單位的，由站辦公室按出差審批權限辦理。
第十條站各單位將經站領導批準同意后的本單位主要負責同志出差信息于每周五報辦公室，辦公室匯總后報站領導并發送各單位。出差信息包括出差人員、時間、地點、事由等；主要負責同志出差的，須明確一位在此期間主持工作的各部門領導。
第十一條差旅費借批、報銷程序
出差人憑核準的《出差申請單》，可向財務部暫支相當數額的差旅費。其預借款額，須經由主管領導初審，呈請站長核準后暫付之，出差完畢，銷差后應于三日內填具《差旅費報銷單》，結清暫支款項，未于一周內報銷者，財務部應將該出差人員預借差旅費在當月工資中先予扣回，待其報支時，再行核付。
第三章交通規定
第十二條市外（300公里以內）出差需自帶車輛的，由出差人員填寫申請單說明原因，報辦公室審批，并由站委派司機駕車；產生費用按100元/百公里標準補貼（私家車享受），過路過橋費用據實報銷。
為提高安全性，出差目的地超過300公里的，站不予派車。遇有特殊情況，確需站派車前往的，須經站長或站主要負責人同意。
第十三條站主要負責人、高級職稱人員以下人員出差，原則上不得乘用飛機、火車軟臥、軟座等座，特殊情況或遇緊急事由確須乘坐飛機（經濟艙）的,須事前經站長或站主要負責人同意。
第十四條站主要負責人或有高級職稱的人員省外出差，可以乘坐飛機（經濟艙），省內出差原則上不得乘坐，特殊情況或遇緊急事由確須乘坐飛機（經濟艙）的,須事前經站長同意。
第十五條乘坐火車從20：00至次日7：00之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的可購硬臥票。
第十六條購買出差車票后，因工作原因取消出差的，應立即退票，退票產生的退票費，出差人員應寫出書面說明，經部門負責人審核，分管領導審批后給予報銷。
第四章餐宿標準及補助
第十七條住宿標準
需在出差地逗留24小時以上的干部職工選擇住宿地時，住宿費實行實報實銷，并設定上限，二人（或三人）同行，同性別的同住一個標準間：一般職工及部門正副職出差，原則上應選擇三星級以下酒店，盡量選擇快捷酒店；因工作原因，站主要負責人（含高級職稱）可以安排單獨住宿，原則上不超過三星或四星級酒店，盡量選擇快捷酒店。具體標準為一般職工及部門正副職300元/天，站主要負責人（含高級職稱）住宿標準為400元/天；省會城市、經濟特區可酌情考慮超過以上標準。
第十八條伙食及出差地交通費、通訊費標準及補助
（一）干部職工出差常規伙食費及出差地市內交通費標準按以下表格核準，若發生招待，則按餐次扣減當天的伙食補助，出差途中以目的地標準給予伙食補助。
（二）出差人員隨站車輛出差，不享受市內交通補助，同時交通費不予報銷，若夜間隨站車輛出差的，20：00以后出發或00：00以后返回的，給予特別夜間補助30元。
（三）出差當日返還的，伙食補助標準為：
1、中午12：00以前返回或中午12：00后出發19：00前返回的，不享受伙食補助和交通補助；
2、19：00-00：00之間往返補助40元；
3、早出晚歸的，給予全天伙食補助和交通補助。
（四）出差一天以上：
1、凡中午12：00以前返回的，當天不享受伙食補助；
2、下午18：00前返回的，當天給予伙食補助40元，無交通補助；
3、下午18：00之后返回的，給予全天伙食、交通補助；
4、12：00以前出差20：00以后返回的按全天補助；
5、12：00以后出差20：00以后返回的，只給予晚餐及交通補助；
6、20：00以后出差的，只補助交通補助。
第五章差旅費報銷規定
第十九條出差費用報銷僅限于規定的交通費、住宿費、伙食費、交際應酬費、電話費、傳真費、會務費以及其他與業務有關的費用和站出差政策允許的報銷項目。任何個人消費由職工本人承擔。
第二十條所有報銷費用均應出具合法的發票或收據，除非特殊情況并經批準，杜絕報銷白條。
第二十一條干部職工出差可乘坐的交通工具，按照站規定的標準乘坐，如需超標準乘坐，事先應征得站長同意批準，事后按報支的有關程序到站長處特批。否則，超標準部分的費用自理。
城市間交通費包括旅程中必須的船車等費，按實際報支。
本站干部職工乘坐火車、汽車、輪船、飛機，按以下實際票額報銷交通費：
（一）乘坐汽車及火車，原則上應出具公路局、鐵路局或汽車公司的購票憑證；
（二）乘坐輪船應出具輪船公司的購票憑證或船票存根；
（三）搭乘飛機，憑飛機票存根報銷交通費；
（四）搭乘或駕駛公司的交通工具者，憑車輛行使損耗及車輛行使必支費用憑證報銷，不得再報支其他交通費。
凡遺失車、船票據者，須寫書面說明，經所在部門負責人證明和財務部門負責人、站長簽字特批后，并附上其他發票方可作為報銷依據由財務部門審核報銷。
第二十二條出差人員食宿、雜費（包括：公交出租車費、手機費）等，按標準核發（住宿費須憑票據報銷），超支部分不予報銷。
第二十三條外出參加會議、學習及培訓費用報銷
干部職工到外地參加會議、學習及培訓，若主辦單位統一安排食宿，以會務費或者學費、培訓費名義收取住宿、伙食費用的，出差人員在此期間不予享受伙食補助（出差途中除外），交通費、會務費或者學費、培訓費全部報銷，報銷時將核準的會議通知作為附件。
第二十四條出差期間因公支出的下列費用，準予按實報銷：
（一）郵費等費用應以郵電局的收據為憑。凡因公拍發郵電及特別公務，臨時雇用勞力、車馬等所支出必要費用，經批準，可另列特別費用按實憑證報支；
（二）因公宴客的費用，應以正式統一收據發票為憑；
（三）因公攜帶的行李運費，應以正式的運費收據為憑。
第二十五條駕駛員補助標準
（一）駕駛員出差，必須由站辦公室主任審批；
（二）車輛出差期間發生的外購汽油費、車輛維修費等
，經出差人員證明，辦公室備案后，給予報銷。
（三）食宿費報銷標準
駕駛員按一般職工住宿、伙食費標準報銷；
（四）行車補助標準
駕駛員出差（指市區以外），行車補助按照預算標準執行，駕駛員出差行駛里程由辦公室按實際里程核定，超出預算的不予核報；
駕駛員的行車補助標準按照0.1元/公里計算補助。
第六章出差紀律
第二十六條出差期間員工應遵守如下規定：
（一）注意言行舉止，展示我站良好形象；
（二）避免與出差目的無關的活動；
（三）出差在外期間應與上級主管保持聯系，通報工作進程。如有行程變動，應立即報上級主管批準方可執行；
（四）實行銷差和匯報制度，出差人出差回來后要進行銷差和匯報。銷差采取口頭銷差方式，匯報要以書面形式簡要匯報出差情況。部門干部職工、副職要向部門負責人銷差和匯報，部門正職要向分管領導銷差和匯報，站班子成員要向站長銷差和匯報；
（五）出差任務完成后應及時返回。出差人員中途患病、遇不可抗拒原因或因工作實際需要延誤，導致無法在預定期限返回銷差，必須延長滯留，出差者需出具申請，經調查確定無誤，方可支給出差旅費。出差員工不得任意改變起程日期、出差路線或應私事借故延長出差時間，否則除不予報銷旅差費外，并依情節輕重論處。
第七章附則
根據學校要求，對我們即將畢業的學生要到單位實習，以達到理論與實踐的統一。在朋友的介紹下來到了我縣一家大型的國有企業進行為期兩個月的實習，時間從2019年11月1日到2020年1月15日。下面是我的實習內容以及感受。
1.實習單位具體情況
我實習的單位全稱為揚州舒捷交通產業投資有限公司，成立于2016年9月18日，公司注冊地為寶應縣東路37號，經營范圍為國省線及地方公路建設、投資。公司由寶應縣交通局全資控股。公司注冊資本3億元人民幣。2019年公司年經營收億元，年實現利潤3萬元。公司現有員工25人，公司經營管理層25人，我實習的財務科6人，科長一人，會計5人。分別從事出納、總帳、固定資產營收成本、票據管理、納稅申報、往來管理。
2．了解單位的規章制度
我在科長的帶領下，首先熟悉公司的規章制度，公司專門制訂了一本公司手冊，里面的內容包括，企業文化，勞動生產制度等以及員工必須遵守的制度。其次科長交給一本公司財務管理制度和公司財務核算制度讓我自學。財務管理制度，對公司內一切經濟活動進行了規范，主要包括：資金管理，財務報銷，存貨管理，投資，擔保管理,差旅費管理，薪酬管理。財務核算制度，與我們課本所學的基本一致，從現金到存貨，收入成本的核算，以及盈余管理等包含了每個環節。
3.具體業務的學習
財務報銷。會計工作，根據業務發生的順序，按日及時處理。公司每一筆報銷業務，按照公司內控制度，至少有三個人在上面簽字，以確認業務的真實性，合規性，完全性。財務科由科長對照公司制度以及財經法規的要求，對業務進行審核把關，對不完整的，要求進一步完善手續，對違反規定的一律不預報銷。經科長審核后，由總經理審批后，到財務科出納會計處辦理報銷。現金會計對報銷的業務，還要進行二次復核后，才辦理付款手續。公司對資金的管理是非常嚴的，對500元以上的經濟業務要么使用公務卡，或者使用銀行匯款，減少現金的使用。公司的銀行付款，由出納會計提交，科長審批后才能辦理。公司的財務印鑒是分開管理的，財務專用章由科長保管，其他印鑒由另一名會計保管。對有價證券，支票等實行登記，核銷制度 。科長對我講，一個公司對資金的管理，必須從嚴，防止出現差錯，給公司帶來不必要的損失，他說等我將來工作了，就知道了，任何一個環節管理不到位，都有可能出現風險，工作中，每個環節都必須認真，出納會計將付款的業務經網上銀行提交給
【中圖分類號】F4 【文獻標識碼】A
【文章編號】1007-4309（2013）05-0086-2
一、公務卡制度建設的總體構想
堅持公共財政改革的方向，以國庫單一賬戶體系為基礎，以銀行卡和電子轉移支付制度為媒介，實現預算單位使用銀行卡支付旅行費用，差旅費，招待費和其他日常支出和零星采購支出；銀行卡付款信息進入金融領域的動態監測系統的管理，以減少單位的現金支出，完善現代國庫制度，健全財務管理制度，加強動態監測。
制度基礎：是公務卡的消費支付及資金清算，信息傳送等運作建立在國庫單一賬戶制度的基礎上，不能將資金提前轉出國庫單一賬戶體系。即財政資金在最終支付到收款人之前，必須保留在國庫之中，這也是財政國庫管理制度改革的根本要求和核心內容，實施范圍：明確為預算單位日常公務支出，包括差旅費、會議費、招待費等日常公用支出和零星購買支出等。監控要求：是強調必須滿足財政動態監控需要，所有公務卡公務消費信息必須納入財政動態監控系統管理。
二、公務卡制度構建的基本原則
公務卡制度改革要以為預算單位強化服務和加強金融監管作為出發點和落腳點，在實施改革必須堅持以下四個原則：
1.使用方便：方便預算單位支付結算，以銀行卡和電子轉賬系統的為媒體，減少傳統的以現金方式結算的繁瑣管理和使用環節，進一步提高財務管理效率。
2.操作規范：按照統一的標準進行規范操作，即統一公務卡管理使用辦法、統一銀聯信用卡管理使用辦法，統一預算單位與開證銀行的協議服務文本、統一單位財務管理方法和統一公務卡管理平臺。
3.信息透明：公務卡查詢、報帳、還款需要經過國家統一的公務卡管理平臺進行，提高公共支出的透明度。
4.強有力的監控：公務卡所顯示的的公務支出信息，經開卡銀行的支持系統全部輸入給政府財務信息系統管理平臺，實現公務支出的動態監控。
三、公務卡制度建設目標與實施
按照省級公務卡改革的總體要求，市一級應該推行公務卡改革的總體目標是，用三年左右的時間在全市范圍內全面推行改革。具體實施步驟是：第一年，市本級選擇部分單位先行試點，鼓勵具備條件的縣（區）開展試點；第二年，市本級所有單位全面實施改革，所有具備條件的（縣）區均應實施改革試點；第三年，所有具備條件的鄉（鎮）、街道均應實施改革試點，全市各級各部門全面實施公務卡改革。
四、公務卡制度主要內容及流程
根據公務卡改革相關政策，結合市財政國庫集中支付管理的模式及調研情況，設計市本級公務卡使用及報銷還款流程如下：
1.公務卡的模式選擇
基于國家財政部要求對公共資金的進行動態監測和全過程監督，以及我市財政部門與各銀行有完善的集中支付和信息輸入反饋系統，及我市大部分預算單位的財務人員具有較高的專業素質和綜合素質，在國庫集中支付改革7年來積累了豐富的經驗，預算單位大都建立了較完善的規章制度，且我們已基本建立了管理政府公務支出信息的公務卡管理平臺系統，實現了與銀行系統的對接，公務卡顯示的的公務支出信息可以實時由開卡銀行傳遞到公務卡管理平臺，保證了公共資金的安全完整和有效使用。因此，我市的公務卡改革更適合個人卡零余額模式。
2.公務卡的性質
公務卡可以用于公共消費支出，也可用于個人支付結算，其實質是指定用于公共消費支出的個人信貸卡，由個人保管卡和設置密碼，法律責任應持卡人負責。公務卡主要用于公共事務的支付結算，也可以用于個人業務的支付結算，但是不能辦理財務報銷業務，預算單位不負擔由于個人消費支付結算產生的責任。公務卡制度的建立對公共消費支出的管理起到了積極的作用，同時也減少非法假發票的發生，還進一步提高預算單位的財務管理水平。
3.公務卡的日常管理
辦理對象：一是預算單位在編。在崗的正式工作人員；二是遇單位工作人員調出，離職，退休等原因，應辦理終止其公務消費及報銷的相關手續，將相關變動信息重新維護到政府財政管理信息系統中。三是長期聘用人員等確有公務消費，是否辦理公務卡，由單位根據其財務管理規定決定。
辦理方式：公務卡由預算單位統一組織本單位工作人員向發卡行申辦。公務卡申辦成功后，由發卡行將持卡人姓名和卡號等信息統一導入省財政管理信息系統。
卡種選擇：公務卡統一使用中國銀聯標準信用卡，公務卡原則上僅用于辦理人民幣支出結算業務。
信用額度的設定和免息期透支額度：市本級公務卡擬采用貸記卡（信用卡）形式，具有透支功能，在透支額度內不需要預先存款即可刷卡消費。每張公務卡信用額度為2—5萬元人民幣，在此范圍內，由預算單位根據銀行卡管理規定和業務需要，與發卡行協商設定為滿足工作需要，原則上每張公務卡的信用額度應不少于2萬元。
免息期：公務卡屬于貸記卡，可以先透支后還款，享受免息還款期。由于刷卡消費的時間有先有后，所以享有的免息期長短不同。根據市本級實際情況及銀行對于信用卡免息期的相關規定，市本級擬設置20—56日的免息還款期。
銀行選擇
為還款和清算的及時性和便捷性，原則上將把預算單位零余額賬戶所在的國庫集中支付銀行作為單位的公務卡發卡銀行。
對賬管理
發卡行應按月向預算單位提供公務卡報銷信息對賬單！按月向持卡人提供公務卡對賬單，并按照與持卡人約定的方式，及時向持卡人提供公務卡賬戶資金變動情況和還款提示等重要信息。如持卡人對公務消費交易發生疑義，可按發卡行的相關規定等提出交易查詢。
公務卡支付管理
可消費的資金范圍
根據國庫集中支付制度改革的有關要求和行政事業單位財務管理制度的有關規定，市本級對于公務卡消費的資金范圍確定為：實行了公務卡改革的預算單位財政授權支付業務中原使用現金結算的公用經費支出，包括差旅費！會議費！招待費和零星購買支出等。凡具備刷卡條件的，要在公務卡的信用額度內刷卡支付，減少現金使用。預算單位原使用轉賬結算的有關支出是否改為公務卡結算，可由單位根據實際情況自行確定。
消費的憑證要求：持卡人在公務卡信用額度內進行公務消費刷卡支付時，須取得銀行卡刷卡消費憑證、發票等財務報銷憑證。如持卡人所在單位對于公務支出有事前審批要求的，持卡人應事先按要求履行相關審批手續。
信用額度的管理：特殊情況下公務卡信用額度不能滿足公務支付需要時，持卡人可通過單位財務部門提前向發卡行申請臨時增加信用額度，增加的額度數和使用期限等具體事項。
提現管理：持卡人在執行公務中原則上不允許通過公務卡提取現金。確有特殊需要，應當事前經過單位同意未經批準提取現金發生的相關費用由持卡人承擔。
五、公務卡財務報銷管理
1.財務報銷流程
持卡人辦理公務卡消費支出報銷業務時，應當按照所在單位財務部門要求填寫報銷審批單，并附發票等報銷憑證及公務卡刷卡憑證，按照單位規定的財務報銷程序報請審批。單位財務人員通過財政管理信息系統，根據持卡人提供的姓名，交易日期，流水號和消費金額等信息，查詢核對公務消費的真實性，審核確認后批準報銷。
對于經批準后報銷的公務卡消費支出，單位財務人員通過省財政管理信息系統打印/還款明細表，簽發財政授權支付指令，送交單位零余額賬戶開戶行辦理資金支付。發卡行根據財政管理信息系統提供的還款明細表于收到支付指令的當日，將資金分解到公務卡賬戶，并將還款結果反饋預算單位。
為減輕預算單位財務人員工作量，市本級將采用批量還款方式，即一張支票可同時向多張公務卡還款。即從單位零余額賬戶直接將報銷款項劃入發卡行為預算單位開設的銀行內部過渡性賬戶，再由發卡行根據財政管理信息系統提供的還款明細表，將資金分解到公務卡賬戶。
2.還款時間要求
持卡人使用公務卡消費結算的各項公務支出，必須在發卡行規定的免息還款期到期五個工作日之前，到本單位財務部門報銷。因個人報銷不及時造成的罰息！滯納金等相關費用，由持卡人承擔；因持卡人所在單位報銷不及時造成的罰息！滯納金等費用，由單位承擔。
3.監控要求
發卡行應當按財政部門要求，及時！全面！準確反饋公務卡明細消費信息。
4.報銷原則
按現行審批程序和手續報銷，不改變預算單位現行的報銷審批程序和手續。預算單位應及時辦理公務消費支出的財務報銷手續，避免出現罰息和對個人資信的影響。
5.退貨處理
