時間：2023-05-30 08:55:31
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇差旅管理，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
對于航空差旅管理的市場分析可從企業的選擇情況入手，具體來說可分為企業已經選擇使用差旅管理業務和還未選擇使用差旅管理業務兩類，因此可以采用概率模型來研究。由于Probit模型具有模擬隨機喜好的性質，因此本文決定采用Probit模型[3-5]。Probit模型屬于概率非線性回歸模型，其具體表達形式為：Y*=α+βX+μ，其中μ為擾動項，服從標準正態分布。本文所建模型以企業的選擇情況，即企業是否已經選擇差旅管理為因變量，以各種影響因素為自變量，因此這種函數關系可表示為：Y（企業對差旅管理的選擇情況）=F（企業的自身條件，差旅管理公司擁有的資源）+μ（隨機擾動項）。
2差旅管理影響因素的選取
通過對航空差旅管理市場現狀分析，可看出航空差旅管理市場是在供應方和需求方相互作用下形成的。企業客戶對差旅管理業務的選擇：
①取決于該企業對差旅管理業務的需求程度；
②取決于企業自身進行差旅管理的能力。
若企業需要專業化的差旅管理，而其自身的能力有限，那么他們就會傾向于尋找專業的差旅管理公司，這時差旅管理公司的資源和能力就會成為企業客戶需要考慮的重要因素。因此，對中國航空差旅管理市場的研究將從企業客戶和差旅管理公司兩方面進行。本文從企業的自身條件中一共選取了5個影響因素，即資產總額、現金流量、從業人員數量、貿易往來情況和營業收入。其中，資產總額、從業人員數量和營業收入這3個因素主要依據國家相關部門于2011年印發的中小企業劃型標準規定的通知，即《企業規模劃分標準》（以下簡稱“標準”）進行打分，結果能夠較好地反映一個企業的市場競爭力和規模水平?，F金流量是衡量企業經營狀況是否良好，是否有足夠的現金償還債務的一個重要指標。由于差旅管理過程中發生的資金大多由差旅管理公司先行墊付，對現金流量的考量就變得至關重要。企業的貿易往來情況主要關注企業的業務流向，如果企業的業務大多在該地區進行，那么該企業出差的頻率就比較小，不大可能選擇進行差旅管理。相反，若與企業從事貿易往來的城市較多，那么員工出差的可能性就大大增加。對貿易往來的衡量主要通過與企業業務往來城市的數量確定。
從差旅管理公司擁有的資源中也選取了5個具有代表性的因素
：①資金的結算手段。先行墊付資金是中國差旅管理的一個特點，企業一般按月結款，在航空差旅管理中，由于機票相較其他出行方式成本較高，這就要求差旅管理公司擁有足夠的現金流。目前，許多差旅管理公司為了緩解資金的壓力，紛紛向信用卡支付在內的多種支付手段進行轉變，并與財付通、支付寶等第三方交易平臺開展合作。這樣，企業在差旅管理的同時也可根據自身的財務狀況選擇適宜的結算方法。
②網絡服務能力。差旅管理公司覆蓋的航空公司、酒店等網絡渠道的廣度和可選擇性的大小，都會影響企業對于差旅管理公司的選擇。無論是大型企業客戶還是中小企業客戶，對機票、住宿、租車等內容的預訂始終處在商務出行全流程的最前端。因此，差旅管理公司掌握的網絡資源可為企業平衡商務外出在便捷、舒適、員工喜好與成本四者之間的關系，以求實現最佳的出行效果。
③提供的增值服務種類。個性化的增值服務，可使企業客戶的需求得到全面的關注與滿足。這些增值服務不僅能夠顯示出差旅管理公司的服務質量，還能體現出其在差旅管理業務的專業程度，如24h服務、咨詢、體制設計等。
④保密性與安全性。企業對商業信息和機密的安全保障十分重視，差旅管理業務在為企業提供財務報表的同時，也存在信息外漏的風險。⑤企業的差旅政策與差旅系統的匹配程度。企業選擇差旅管理公司時往往會結合自身情況考慮系統的適用性，因此，差旅管理公司往往根據企業的結構特點和差旅政策，力爭為客戶提供滿意周到的差旅解決方案。為了滿足模型對二元因變量的要求，將上述自變量數據進行分類處理，將分數為1分和2分的歸為一類，取值為0；而將分數為3分和4分的歸為另一類，取值為1。
3差旅管理影響因素模型和結果分析
通過對50個不同行業不同規模的企業進行走訪調查，用以了解企業使用差旅管理業務的情況和對各類影響因素的態度。調查結果利用Eviews6.0統計軟件對模型進行估計。模型的McFaddenR-squared為0.611791，說明整體回歸效果較好。probit模型是非線性回歸模型，其解釋變量的系數不能像線性回歸那樣理解為對因變量解釋程度的大小，只能從符號上判斷解釋變量增加引起相應變量出現某種結果的概率的增減。根據模型的估計系數和顯著性檢驗結果，下面將影響企業選擇差旅管理業務的因素、因素的影響力方向和影響力水平分析如下?！百Y產總額”和“營業收入”變量的估計系數符號為正，數值分別為0.552328和0.086514，說明這2個變量對企業選擇差旅管理業務產生正向影響，即隨著企業資產總額、營業收入的增加，企業選擇差旅管理業務的可能性是增加的。這在一定程度上說明大型企業的差旅管理意識強于中小型企業。“從業人員數量”變量的估計系數為負，數值為-1.684674，說明企業的工作人員越多，選擇差旅管理的可能性越低。調查中發現，許多員工將出差看作一項可以帶來額外收入的工作，實施差旅管理與“差旅福利”存在沖突。
因此，企業規模越大，出差機會越多，實行差旅管理可能就越會引起員工的集體不滿，從而導致差旅管理難以得到落實和推廣。造成這樣的計量結果一方面與大企業員工更易對差旅管理存在抵觸心理有關，另一方面也可能與調查的企業樣本數量偏少有關。但值得注意的是，員工利益往往和企業整體利益出現矛盾和沖突，因此加強差旅人員的滿意度是企業在實行差旅管理中極為重要的一環，因此，企業和差旅管理公司應當有意識地培訓和強化員工對差旅管理政策的認可和執行。“現金流量”變量的估計系數為正，數值為3.005178，且該變量系數在10%的水平上顯著，說明企業的現金流量情況越好，資金越充裕，選擇差旅管理業務的可能性越大。一個企業如果沒有足夠的現金流用于周轉和經營，那么其選擇差旅管理業務和償付差旅管理費用的可能性將會大大降低。“貿易往來”變量的估計系數符號為正，數值為1.965869，說明企業對外貿易往來越頻繁，選擇差旅管理的可能性越大。一個企業貿易往來的城市數量越多，出差頻率越高，則其差旅費用越多，選擇進行差旅管理業務的意愿也就越迫切?！敖Y算手段”變量的估計系數符號為正，數值為4.245773，且該變量系數在10%的水平上顯著，說明企業對于差旅管理業務的結算手段越滿意，利用差旅管理進行成本控制的可能性越大。企業客戶對差旅管理中結算手段的要求也對差旅管理公司的資金運營提出了挑戰，值得一提的是，目前市場上出現了許多面向航空旅游產業鏈上的各環節提供全面結算與支付解決方案的第三方支付平臺，這為差旅管理公司日后全程電子化服務提供了有力的支持和保障。“網絡服務能力”變量的估計系數符號為正，數值為1.849019，說明差旅管理公司能夠提供的航空公司、酒店等服務的數量越多，覆蓋的區域范圍越廣，企業選擇的可能性越大。這是因為可選擇的航空公司越多，航班越密集，對于企業的商務出行越便捷。
目前，許多差旅管理公司開發了差旅網上預訂工具，這個工具可幫助企業篩選出符合自身差旅政策的最佳機票和酒店費用，通過網上交易，員工可以快速地完成預訂流程，公司本身也通過降低交易費用達到了節省費用的目的?！霸鲋捣辗N類”變量的估計系數為3.401667，且該變量系數在10%的水平上顯著。說明差旅管理公司提供的增值服務種類越多，越能吸引企業客戶。例如，國旅運通為企業客戶提供包括專家會議和活動策劃、緊急旅行服務和員工差旅安全追蹤系統等多種增值服務，從而滿足企業的不同需求，協助客戶有效管理差旅費用?！氨Ｃ苄耘c安全性”變量的估計系數為正，數值為1.920821，說明企業對差旅管理過程中可能出現的信息外泄越擔心，選擇差旅管理業務的可能性越小。這就要求差旅管理公司在為企業客戶提供服務的同時，更要保障客戶信息的安全?！罢吲c系統的匹配度”變量的估計系數為4.113152，且該變量系數在5%的水平上顯著。說明企業的差旅政策與差旅管理系統的匹配程度越高，企業選擇差旅管理業務的可能性越大。大型企業客戶和中小企業客戶的差旅政策存在很大的差異，對航空差旅管理市場現狀的分析也說明了這一點。目前，信息消費業的需求方對供應方提供的產品、服務內容的定制化程度越來越高。由此可見，只有深入了解企業的差旅政策，從而制定或開發出適合該企業的差旅管理方案或系統，才能贏得企業客戶的青睞。
4結語
關鍵詞：移動互聯網 差旅出租車費 管理
差旅管理，又叫商旅管理，是指企業利用信息技術，對差旅活動進行全過程監控，從而達到控制差旅成本的目的。目前，差旅管理越來越受到重視。許多專業的公司進入差旅管理領域為企業差旅費管理提供專業的服務。然而，當前很多的商旅平臺只能夠解決飛機票、火車票、酒店等差旅費的監督管理，對企業差旅費中的出租車費并不能進行有效的監督管理。
隨著以各類出行公司APP為代表的移踴チ網應用打車平臺的興起，顛覆了路邊攔車概念，利用移動互聯網的特點，將線上與線下相融合，從打車初始階段到下車使用線上支付車費，畫出一個乘客與司機緊密相連的O2O完美閉環，最大限度優化乘客打車體驗，改變傳統出租司機等客方式，最大化節省司乘雙方資源與時間。中國95%的商旅發生在國內，這也為企業差旅管理提供了新的差旅出租車費管理的手段與方式。
一、企業差旅出租車費管理的現狀
差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。市內交通費是指企業工作人員出差期間發生的市內交通費用，一般由出租車費用等組成。另外還有一種特殊情況，員工申請企業公車派車。一般在進行公務接待或者市區內出差的情況下，員工申請企業派車，由部門領導簽字后進行單位內部結算。筆者把此業務歸屬于差旅管理的范圍，屬于隱性的差旅管理，也是管理相對寬松的領域。
目前企業對市內出租車費的管理標準如下。
（1）包干。給定一個費用標準，總額包干、超支不補、節余歸己。企業差旅市內交通費按出差自然（日歷）天數計算，每人每天按一定的標準包干使用。不管實際費用如何，只給定額的報銷或者補貼。有的企業參照財政部下發的《關于調整中央和國家機關差旅住宿費標準等有關問題的通知》（財行[2013]531號）規定的標準執行，如80元每人每天。有企業會根據員工的級別和出差地點不同給予不同的標準，如經理級別員工北京出差300元每人每天，鄭州出差200元每人每天；普通員工北京出差200元每人每天，鄭州出差100元每人每天。需要員工事先理解企業的標準，避免未授權行為的發生，來確定員工最終可以報銷的費用。
（2）實報實銷。員工出差回來后憑由相關領導簽字審批的票據進行報銷。這個制度一般是對級別比較高的員工，或者有特殊事項的差旅項目來執行的。如總經理級別的員工市內交通費實報實銷，或者某重要項目事先經過申請可實報實銷市內交通費。企業公務用車費用報銷也屬于這種情況，由相關負責人簽字后進行企業內部結算。
二、企業差旅出租車費管理存在的問題
在實際工作中，許多企業的差旅出租車費管理存在比較大的問題，具體表現在以下幾個方面。
（1）出租車費用包干缺乏靈活性，不利于調動員工的積極性。如員工在北京、上海、廣州、深圳等城市出差，80元每人每天的市內交通費很難滿足需要。最終造成員工會消極地去完成相關工作，或者再尋找其他途徑報銷費用。
（2）不能反映實際費用，增加隱性成本。如出租車費用實際為25元，但員工可以從出租車司機那里取得30元甚至更多的票據作為報銷憑證，也有員工通過網上等其他途徑直接購買票據來報銷。
（3）員工行程不清晰，公務目的交通費用和私人目的交通費用無法區分。如員工在出差期間會專門去看望自己的親朋好友或者去相關景點進行游玩，通過其他途徑取得相關的票據作為報銷憑證。而企業無法對其行程路線進行監控，也無法進行核實，只能對金額的大小憑經驗進行判斷，不能確定其具體行程。
（4）利用業務單位的招待差旅費尋租，產生腐敗行為。員工在出差期間接受有業務往來單位的公務車使用，出差后報銷包干費用，或者用其他途徑取得的票據實報實銷，從而達到取得相關費用的目的。這是一種尋租腐敗行為，最終導致企業與業務往來單位的業務受到影響，損害企業的利益。
（5）單位公務用車內部管理體系失效。各部門用車申請隨意，甚至有的企業業務部門特別是管理部門可以直接打電話到車隊叫車，不需要申請和批準。內部結算缺乏監督，最終增加了企業的成本費用。
（6）差旅管理流程耗時費神，財務部門服務滿意度低。由于從審批差旅，借款或者墊付資金，保留票據，后續報銷整個過程耗時比較長，要求比較多，最終導致差旅費報銷是員工抱怨最多和覺得最麻煩的事務。當遇到差旅管理的要求后，員工被瑣事所煩擾，不能安心地從事自己的業務工作。財務人員疲于應付各種問題，嚴格要求就被其他部門的員工投訴，導致財務部門在企業的考核中的群眾滿意度一般都比較低，不利于工作的開展。
三、企業差旅出租車費管理存在問題的原因
（1）無專門的差旅管理部門，差旅管理職能不能獨立。傳統的差旅管理職能分散在各個部門，一般只有事前的審批和事后財務部門的報銷，最終造成管理流程的不完善，缺乏專業管理和整體控制機制。
（2）沒有按需設置用車規則，用車管控粗放。在什么樣的條件下可以用車，用什么樣的車，缺乏事前的授權、事中的監督和事后的分析。員工憑感覺和從自身利益出發，選擇是否用車和用什么樣的車。
（3）行程管理不清晰，不能做到員工陽光出行。員工的上車地點、金額、時間、用車類型都不清晰。員工的差旅行程不能清晰確認，比如出租車票等沒有實名制，有網站公開轉讓票據，員工從出租車司機處索取或者購買票據等行為都是比較普遍的現象。
四、基于D出行公司的企業差旅出租車費管理策略
以D出行公司為代表的移動互聯網第三方打車平臺的興起，為企業差旅出租車費管理提供了新的手段和方法。根據D出行公司企業版的運營模式，筆者編制了企業與D出行公司差旅管理業務連接示意圖。
由此可見，基于D出行公司的差旅管理具有下列優勢，可以克服傳統差旅管理存在的漏洞，也避免存在的浪費。
（1）由財務部門費用會計和D出行公司進行對接，不需另外設立專門的機構。由D出行公司根據企業實現錄入的員工信息和權限實施事中監管，保證差旅管理流程的完善。沒有增設專門的差旅管理機構，從而也降低了企業的差旅管理成本。
（2）事先設定用車規則和員工的權限，確保在實施過程中，員工遵循相關的規則和要求，否則就不能報銷相關的費用。做到了在事中的管理，確保使用更符合規定。
（3）行程管理清晰，員工陽光出行。員工的上車地點、金額、時間、用車類型、行駛路線都很清晰，在企業管理后臺都可以看到。這是以前的差旅管理中的出租車費管理無法監控的區域。
（4）由企業和D出行公司進行結算，員工無需報銷。傳統出租車不僅打車麻煩，而且還牽扯到需要員工先墊付很多次打車費用、保留小票、后續報銷貼票的問題。利用D出行公司不需要索取票據，不僅員工省去了報銷的繁瑣，也讓財務人員省去了逐單審核的麻煩，因為通過D出行公司企業版后臺就可以直接設置管控的要求，員工在這個管控范圍內叫到車，財務人員不需要對結果再進行審核。
（5）行程出行數據報告，企業可以隨時分析。企業可以在D出行公司的系統內查看系統提供的企業員工的出行數據報告進行分析，為企業差旅管理提供大數據支撐。
五、D出行公司差旅管理改M的建議
（1）D出行公司差旅管理平臺需要與企業差旅管理系統實現對接。目前D出行公司提供的差旅管理服務需要企業在D出行公司網站進行注冊，在D出行公司系統內部完成所有的操作和業務，也就是說D出行公司目前只是一個封閉的系統，沒有和企業的差旅管理系統進行對接。這也導致了目前D出行公司差旅管理的服務層次還不是很高，需要進一步提升。
（2）結算方式采用預付款的方式，不夠靈活。D出行公司與企業簽訂的合同注明企業要預存出行服務費，如果企業未能按D出行公司提示充值導致甲方賬戶內余額為零（0）元時，D出行公司有權暫時中止支持甲方用車人員使用甲方D企業版賬戶發出的出行服務需求。過于僵化的結算方式不利于客戶群的維護，需要根據客戶情況進行分類管理。如大客戶可以采取定期結算的模式，中小客戶則可以采取預存款的結算模式。
頻率高、時長短，短期出差廣泛存在
一般而言，出差頻率與工作性質、業務需求緊密相關。根據中華英才網調查，在所有需要出差的受訪者中，每月出差數次的占調查總數的31.73%，一月出差一次的，占調查總數的21.15%，兩者合計占到52%以上。半年出差一次和一季度出差一次的，分別占33.65%和13.46%。
進一步分析出差期限可以發現：每次出差平均時間在3天左右的，占所有受訪者的49.04%，一周左右的占所有受訪者的26.92%，僅這兩項占據了所有受訪者75%以上。每次超過一月和每次超過15天的，分別占受訪者的10.57%和13.46%。
中華英才網人力資源專家歐陽暉認為，短期出差現象已經廣泛存在于企業之中。在面對長時間異地工作的需求時，企業通常采取外派員工設立辦事處，或異地招聘建立分公司等方式解決；面對臨時業務需求時，要求相關員工出差，是最常用的解決方式，如參會、布展、短期技術支持等。人力資源從業者應該充分認識到，出差頻率、相關福利比例以及差旅時長等，已經成為大部分職場人士選擇工作的重要參考數據之一，并影響著未來企業與員工之間的關系。
面對差旅，三成員工感覺疲憊
差旅生活往往要求員工忍受旅途勞頓，快速適應新的工作環境，擔負更大的工作職責。調查顯示，在差旅過程中，有33.6%的職場人士對差旅生活感到疲憊，位居榜首；仍有25.95%的被調查者，因為經濟補償而爭取出差，占據第二位；無所謂和盡量避免出差者，均為20.19%，并列第三位。
中華英才網人力資源專家歐陽暉表示：“調查中可以看到，大多受訪者面對差旅工作深感疲憊，也有相應的部分受訪者會因為經濟補助而爭取出差。這一方面顯示了職場人士幾地奔波，企業應注意差旅疲勞給工作狀態和生活狀態帶來的負面影響，進行有效的調節；而另一方面也顯示出，經濟補償在協調出差要求中的杠桿作用。”
職場人士在回答“家人如何看待差旅”問題時較樂觀：57.69%的受訪者，認為出差是工作需求，家人可以理解；17.31%的受訪者認為家人比較支持出差。兩者合計占到受訪者比例的75%，可見職場人士選擇是否出差時，家人態度并不是首要決定因素.
差旅補助偏少，七成員工認為不合理
長時間的旅途勞頓，又有多少員工得到合理的補助？根據中華英才網調查，在很多員工看來，差旅補助不合理的現象廣泛存在：約71.15%的受訪者認為所在企業差旅補助額度偏低；對目前企業差旅補助感到滿意的員工，僅占受訪者的8.65%。
針對差旅補助金額分布的調查顯示：每天補助少于100元的占總受訪者的50%；100元到300元之間的占30.77%；300元到500元之間的占15.38%；500元以上僅占4.81%。被問及“在什么情況下，不會介意高強度差旅”時，“對個人發展有益”這一理由高居榜首，占到受訪者人數的49.04%；“令人滿意的經濟補償”次之，總受訪人數的40.38%；“家人支持”和“職業需要”，僅占2.88%和5.76%；約有1.92%的受訪者認為，無論什么情況都不能接受高強度差旅。
中華英才網人力資源專家歐陽暉認為，本次調查一方面證明確有大量員工，由于種種原因，享受不到滿意的差旅補償。根據即將實施的新《勞動合同法》的精神，用人單位招用勞動者時，應當如實告知勞動者入職后的差旅狀況，如可能的出差頻率、時長、差旅補助及補償條款等。希望在法律的指引下，企業在員工差旅管理方面進一步規范化。
關鍵詞 現代SOA架構 差旅報銷系統 Web服務
中圖分類號：TP311 文獻標識碼：A
1現代SOA架構的作用
SOA是現代應用開發領域最重要的課題，預計將成為占有絕對優勢的主流開發軟件，它能更好的支持商業流程，有利于企業業務的集成。SOA的需要來源于，SOA使得業務IT系統變得更加靈活，它增強了現代的IT系統，SOA能夠重復利用企業現有的資源，減輕運行成本，提升資源的利用率，減少了工作人員的負擔，減少了潛在的風險，給精確的業務流程帶來靈活性，更快地適應市場變化。面向經濟全球化，很多主流企業在理解和應用SOA開發技能方面進行投資，開展企業的應用能力。很多國內企業對SOA的商業價值認識不清，首先是對SOA的不理解，對它的使用范圍也不清楚。SOA并不適用所有的企業， 中國主要在 金融、 電子信息，軟件開發、等信息化建設成熟的行業應用。SOA在業務和IT方面帶來很多優勢：服務給精確業務流程帶來靈活性，可以迅速創建新的業務流程和復雜的應用程序，可以借助安全、容易管理的環境，稱為響應力更強的IT組織?？梢灾貜褪褂梅諛嫿K，縮短開發周期，節省資源。舉一個例子，麥當勞在全世界有那么多的連鎖店，麥當勞每年都在推出新的產品，產品在口味 色澤 上有很多的變化 為了就是迎合消費者的需求，謀求利益的最大化。但是 如果原產地的經營者和開發者，制造商之間的系統不兼容，那么從一個供應商販另外一個供應商的更換就將會是非常復雜的軟件流程，通過SOA構架，每個公司可以將所有的系統保持現狀，正常的零售管理系統一如往常。SOA的使用有以下現實意義：保全了企業遺留下來的數據，實現了數據得無縫接軌。縮短了軟件產品的實施推廣期，在調整期間最大限度的滿足客戶需求。更好的支持了商業流程，利于企業的集成和發展。
2差旅報銷系統
報銷系統是企業財務信息系統的重要組成部分，很多企業還停留在過去，停留在傳統的手工模式，員工每次報銷都得填寫紙質的單據并且拿著單據找到各級領導審批，最終把單據拿到財務室進行最后的審核，過程漫長而復雜。傳統的模式存在著很多問題，單據紙質版填寫，浪費資源和時間，再加上財務審核效率低下，有時候，甚至出現假報銷的問題，無法進行資金的控制，無法提取真實、有價值的信息。很多企業每年都會派出骨感力量出去培訓，為了解決差旅報銷的問題，基本實現了差旅報銷系統的信息化，但是，各個分支機構自主擴張，系統建設不統一，沒有做到系統和信息化的集中管理，使得財務信息反饋不準確，不及時，從而造成了企業的經營決策的失`，損失財力、物力、人力。進而影響整個公司的正常運行。因此利用SOA架構在面向分支公司的差旅報銷管理系統，有非常重要的現實意義。
3 Web服務
Web Service是一個平立，低耦合的，自包含的、基于可編程的Web的應用程序。Web Service可以為整個企業甚至多個組織之間的業務集成提供一個通用機制。減少了信用接口的花費，隨著Internet的迅速發展，越來越多的Web應用系統被建立起來，Web技術可以在電子商務，電子信息等多種應用。Web技術的應用，使得內容更加動態，寬帶更加便宜，存儲更便宜，普遍式計算更重要，這些也將應用到各個領域，Web在SOA的廣泛應用，使得SOA更加健壯和靈活應用。Web服務是實現SOA的方式之一，一個使用SOA的企業，可以使用一組現有的應用來創建一個供應鏈復合應用。一個企業要運行，需要SOA應用程序，現代SOA架構在差旅報銷系統的應用是大勢所趨的。
4結束語
在這個信息高速發展的時代，SOA作為一個靈活而功能強大的服務系統，將滲透到生活各個領域，為現代化企業服務，提升企業管理水平，增強企業競爭力，現代SOA架構在差旅報銷系統的設計與實現也將廣泛應用，在中國現有企業的機制下，現有企業系統不能對外部商業變化做出快速的響應，因此需要建立大量應用子系統，彼此之間相互協作，為現代企業服務。SOA架構系統將會成為企業管理不可缺少的工具，SOA架構系統也將會是在差旅報銷系統的一種新型辦公方式，是信息化的產物，也是經濟全球化的產物，SOA架構必然是未來的方向。
參考文獻
[1] 秦曉東.協同管理軟件，財務管控解決方案[J].辦公自動化，2011（7）.
關鍵詞 行政事業單位 差旅費 財務報銷
黨的十以來，全國各行各業都在認真深入地貫徹落實中央的“八項規定”精神以及反“”要求，行政事業單位結合中央和各省市的規定，都制定了本單位的各項公用經費的報銷制度，尤其是對“三公經費”的報銷控制比較嚴格，但是在差旅費的報銷過程中卻存在著許多問題，需要加強管理。
一、行政事業單位差旅費概述
差旅費是行政事業單位一項重要的經常性支出項目，是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。差旅費報銷涉及的因素較多，票據取得的途徑多種多樣，容易出現虛假報銷、擴大報銷范圍、核實票據困難等問題，因此差旅費報銷的管理較為復雜。尤其在行政事業單位，常常由于制度的不完善、制度執行不嚴謹或其他原因，出差人員容易在差旅費報銷過程中動手腳，從而使差旅費難以管理和控制。因此，差旅費的報銷管理質量會直接影響到行政事業單位資金的使用與安全。
二、行政事業單位差旅費報銷中存在的問題
（一）報銷項目比較雜亂
差旅費涉及的項目比較多，包括交通費、住宿費和伙食補助費，除正?？梢詧箐N的項目外，有的人員報銷還混入了辦公費、材料費、電話費、培訓費等項目。許多沒有明確任務沒有實際內容的參觀學習等，也變成差旅費報銷的項目，造成差旅費過快增長，導致財政資金的嚴重浪費。
（二）超標準報銷
行政事業單位在差旅費管理方面都規定有具體的支出標準，不同職位的人員所對應的交通費、住宿費等都有比較詳細的標準，但是，在實際工作中，有時由于事情緊急或臨時通知，工作人員急需出差，而相應級別的車票已售完，無法購買到相應等級的車票，這樣報銷時就會有超標準報銷現象。有時在多人同時出差的情況下，往往按照級別高的人員的標準購票，也會造成報銷時超標準。另外，在旅游旺季去熱點城市出差，有可能出現訂不到限額標準內的房間的情況，這樣也會造成報銷時超標準。
（三）虛假報銷
差旅補貼包含因公出差的伙食補助和市內交通費，該項補助實行包干制，不需發票，按實際出差天數計算發放。在日常差旅費報銷中，接待單位已按標準接待，出差人回單位報銷時并沒有主動扣除這部分伙食補貼，難免出現雙重報銷現象。一些賓館、會務主辦單位為滿足出差人的需要，將伙食費打入住宿費，將住宿費以小開大，住宿費發票按報銷上限開具。少數人員利用出差的機會順便在當地游覽，通過虛增出差天數等方式變相報銷相關費用，以達到私費公報的目的。有的人員出差拿回已過期的票據或是假票據，說是偏僻落后的地方只有這樣的票據，這種情況會計人員也無法核實真假。
（四）報銷流程不合理
由于部門領導先在差旅費報銷單上審核簽名，這在某種程度上會給一些職工造成誤解，認為單位領導已經審批通過的單據，會計人員就應該予以辦理，如果會計人員有疑問詢問情況或是核減費用，他們就認為是在浪費時間或是有意刁難自己。因此，日益嚴格的報銷流程容易使會計人員與出差人員、甚至與一些部門領導之間產生矛盾，給會計人員的工作帶來了很大壓力，也會對差旅費的及時報銷造成阻礙。
三、行政事業單位差旅費報銷問題的原因分析
（一）缺乏正確的差旅費報銷意識
由于差旅費都是因公發生的費用，部分人員存在公家的錢與私人無關的思想意識，缺乏正確的差旅費報銷意識。例如有的地方住宿費未達到規定上限，仍然要求虛開發票按上限報銷；有的人出差住在親朋好友家，也想辦法開住宿費發票報銷以便于從中牟利；有的人出差本可以一天辦完的事，拖延成三天，以達到多領取補助的目的。這些情況都說明行政事業單位的部分人員還未從根本上樹立為單位節約財政經費的意識。
（二）差旅費報銷制度不健全
一般行政事業單位在差旅費管理方面都制定了具體的開支標準，并就各個級別的人員住宿及交通費用做出了明確的規定，但是實際工作中總會由于種種主客觀原因使得差旅費的報銷制度不夠完善，或者是一些出差人員特意利用制度的漏洞，從而大大增加了單位差旅費的支出額度。
（三）違規報銷懲罰措施不力
財務部門和監督部門缺乏細致有效的管理標準，對虛報冒領現象未制訂嚴格的懲處措施，對于那些企圖利用出差機會謀取個人利益的人員懲處力度不夠，使部分人員抱有僥幸心理，違紀違規違法的成本太低，縱容了一部分差旅費的違規開支。
（四）財務人員審核不嚴
部分財會人員不具備較高的管理水平及較強的工作責任心，在工作中未能嚴格履行自己的監督職能作用，對前來報銷的差旅費發票未進行認真審核，不敢堅持原則，對領導的差旅費審核不嚴，也造成了一部分不合理的差旅費開支。
四、強化行政事業單位差旅費報銷的對策建議
（一）樹立合規報銷意識
眾多規定之下，有的人還頂風違紀，根本原因是個人認識不到位，未樹立合規報銷意識，存在僥幸心理。一方面，行政事業單位人員要從根本上樹立節約意識，為單位財政經費的節約做貢獻。例如按照級別規定住宿費的報銷標準，只是一種制度，一個廳局級干部住在一個處級干部標準的房間未嘗不可，其結果就是為單位節約了住宿費。另一方面，財務人員也應該積極宣傳相關報銷事項的規章制度，通過財務部門的服務意識，將差旅費的合規管理與財務報銷服務有機結合與統一，以高效的服務作為工作原則，以優質的服務將差旅費的財務制度與要求傳達給各個業務部門，幫助樹立正確的報銷觀念。
（二）健全差旅費報銷制度
今年修訂后的《中央和國家機關工作人員赴地方差旅住宿費標準明細表》，將差旅住宿費標準細化到地市，突出了地域區分和淡旺季浮動。以往規定在一個省區內出差，出差人可以統一按省會城市的標準報銷住宿費，現在規定可以根據不同地區的物價水平，執行不同檔次的上限標準。這種“一地一標準”的做法指導性更強，操作起來也更加透明，將會有效防止一些人鉆制度空子、虛開發票、中飽私囊等問題。各個行政事業單位應該在中央制定的原則范圍內制定細則，制定出適合本單位的差旅費報銷制度，提高工作人員的積極性，保證各項工作的順利開展。
（三）優化報銷程序
行政事業單位應結合本單位的實際情況，優化報銷程序。首先，相關出差事項應加強事前審批力度，在發生差旅費支出之前應當履行支出事前申請，審批時根據差旅費預算管理，控制出差人數和天數，控制差旅費支出規模。其次，事后費用報銷應加強支出審核，會計人員在審核差旅費報銷單時，先核對審批單和會議通知書，再審核機票、車票、住宿票是否與外出往返時間相符，是否按照規定的等級乘坐相應交通工具并做到一事一報。并且，按照財務制度規定，差旅費報銷應該一次一清，不能積少成多多次出差后才一次報銷費用，至少也要一個月報銷一次差旅費，以避免過于集中報銷產生工作上的麻煩。另外，對于差旅費的報銷，還應該借助財務信息化從相關支出的預算、支出、決算各環節實行全過程的管理，并保持各環節之間的有機聯系和系統性。這不僅利于財務人員對于差旅經費的主動管理，也有利于管理部門后續對于相關職能部門的活動進行績效評價。
（四）加強監督力度
任何一項良好的制度，如果沒有很好的監督和落實到位，也會成為一紙空文。必須有配合的監督制度，確保差旅費按照規定的標準執行。審計、紀檢等部門要把好審查關，對查出的違法違紀問題嚴肅處理。財務部門要加強會計的監督與審核職能，并要做到對票據的真實性與合法性嚴格把關，這樣才能有效地強化財政監督和財務管理。為規范差旅費的使用、調動相關人員的積極性，提高國家財政經費的使用效率，應制定對差旅費使用的問責與激勵并行的機制，獎優罰劣。對于浪費、套取、挪用、擠占等違規使用差旅費的行為，對相關責任人、團隊采取限制支出、通報批評等措施，并視情節嚴重程度給予行政處罰和經濟處罰。而對于節約使用的人員或部門，則應該給予一定程度的表揚與獎勵。
總之，差旅費報銷是行政事業單位一項重要的經常性支出項目，行政事業單位應引導職工樹立正確的報銷意識、建立科學合理的差旅費報銷制度、優化報銷程序、加強監督及獎懲力度，堵塞漏洞，厲行節約，減少浪費，以促進行政事業單位的各項事業全面、快速、健康地可持續發展。
（作者單位為太原市民營經濟開發區財政局）
參考文獻
勞務費發放時間定為每周五下午.各項目勞務費自發放之日起限三個月內取走,超過三個月不取者視為自動放棄,數額歸所有.
各部門所收現金要嚴格執行現金管理制度,于當天下班之前交財務出納統一管理,不準挪用.
支票管理制度
支票必須符合以下要求方能收取
①不能撕毀,破損或涂改.
②簽發的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫;簽發單位印簽完整清楚;支票右上部應有交換行號;加密的支票應提供密碼.
③支票有效期為十天,對于已填好的支票,必須檢查大小寫金額是否相符,收款單位,日期,用途填寫是否正確.
使用支票需由經手人填寫"支票借款申請單",經項目經理,部門經理,總經理審批后到財務辦理支票領用手續.支票領出后十天內持發票到財務報銷,如不及時報銷,出納有權拒發新的支票.
100元以上的費用支出,原則上以支票結算為主,領用支票后應妥善保管,不得丟失,如由于責任心不強丟失支票,損失由個人負責.
項目費用(帶項目號的)申請及報銷
凡項目費用需在項目經理,部門經理,總經理審批的"立項通知書""項目預算表"送達財務后方可申請項目費用.
購買項目用品,支付項目費用需由部門指定人員根據項目預算計劃,填好現金或支票借款單,經項目經理,部門經理簽字,報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現金或支票.
項目費用的報銷:必須在原始發票背面注明項目號,由經手人,項目經理,部門經理簽字,經手人要填寫"支出憑單"將單據粘貼在支出憑單后,根據所支出款項的用途分類填寫,報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷.
給外地協作單位辦理電匯,匯票等匯款的,應先取得協作單位開據的正式發票,然后填寫"匯款通知"并付與協作單位簽訂的付款協議一并由項目經理,部門經理,在發票背后及"匯款通知"上簽字,報財務審核并由財務負責報總經理審批后出納于一個月內辦理匯款.
支付項目勞務費,由相關督導填寫"勞務費發放表" 經項目經理,部門經理簽字,需要由銀行的于每月10日之前報財務由財務負責報總經理審批后統一辦理,需要本人領取現金的于每周周三前報財務由財務負責報總經理審批后于每周五下午1:00—5:00發放.
差旅費報銷由報銷人按差旅費報銷規定填寫"差旅費報銷單",經出納審核后報項目經理,部門經理簽字, 由財務負責報總經理審批后予以報銷.未能在規定時間內報銷的,不預支付下一次差旅借款;如特殊原因導致發生的費用超出差旅費報銷規定的,需寫明原因,由部門經理,總經理審批后予以報銷.
附件: 差旅費報銷規定
員工出差一般選擇乘坐火車,如遇特殊情況,需填寫購買機票申請單,經部門負責人,總經理批準后,方可乘坐飛機.
差旅費借款,應在立項通知書送達財務后方可支取,出差回來后五日內報銷.
住宿標準及差旅補助標準:
單位:元
人 員
住宿標準
食雜補助
正式員工
200
80
臨時人員
200
60
出差當日12:00前離京,補助按一天計算;12:00后離京,補助按半天計算.出差返京之日8:00前到京,無差旅補助;8:00----12:00到京,補助按半天計算;12:00后到京,補助按一天計算.
往返機場一律乘坐民航大巴.如果班機過早(過晚)或攜帶物品較多可申請派車接送.
賓館住宿費中一律不得包含餐費(包括早餐).
返程車票或機票在22:00之前的,應在12:00之前退房.返程車票或機票在22:00之后的應在18:00前退房.
出差人員的住宿費超支自理,交通費,電話費實報實銷,差旅補助按實際出差天數計算.
兩人(同性)同時在同一地點出差,住宿費標準按一人報銷.
出差乘坐火車的可領取乘車補助(短途除外),按每小時8元計算.(乘車時間以鐵路列車時刻表為準.
加班交通費及誤餐費
如員工加班,員工乘由公交開出的空調大巴士,小公共,專線車,地鐵,公共汽車回家,可根據有效報銷憑證報銷交通費,加班至晚上9:00以后或因特殊原因由主管經理批準后,可以乘出租車回家,可根據有效報銷憑證報銷交通費;加班至晚上7:30以后的可由前臺預定10元/人標準以下盒飯,并登記項目號.
銷售費用申請及報銷
1. 各研究,支持部門所需發生的費用(除與項目有關的費用),根據部門預算計劃由經手人填好現金或支票借款單,經部門經理簽字,報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現金或支票.
銷售費用的報銷,必須在原始發票背面由經手人,部門經理簽字.經手人要填寫"支出憑單"將單據粘貼在支出憑單后,根據所支出款項的用途分類填寫,報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷.
管理費用申請及報銷
購置辦公用品及支付辦公費用,需有行政部門指定人員根據購置,審批計劃,由經手人填好現金或支票借款單,經部門經理簽字,報財務審核并由財務負責報總經理審批后領取現金或支票.
辦公費用的報銷,必須在原始發票背面由經手人,部門經理簽字,經手人要填寫"支出憑單"將單據粘貼在支出憑單后,根據所支出款項的用途分類填寫,報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷.
發票的開具及管理
項目負責人應根據項目要求,按時從項目管理系統中打印出開具正式發票的申請單(地稅發票,形式發票),經部門經理簽字后,報財務開具正式發票.
為了確保開出的每一張發票都能迅速,安全地到達客戶手中,減少因發票丟失給帶來的損失,請項目負責人按以下規定執行.
①發票的送達
正式發票 同城:速遞或在方便的情況下親自送達
異地:郵政快遞
形式發票:根據實際情況選擇電子郵件,傳真,平信,掛號,航空及快遞等方式.
為避免發票遺失,請將發票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上.
②發票的確認
在發票送出前要通知收件人送達時間,并要求收件人收到后及時反饋,作好確認工作.如使用同城速遞,請要求速遞員在送達郵件時,請收件人當場打開郵件,回電寄件人確認發票已經收到(請在發出前與收件人打好招呼,并通知前臺,由前臺向速遞提出要求).
③處罰措施
由于未按照規定送達發票,造成發票遺失,將根據造成的損失給予一定的經濟處罰.
報銷時間及報銷憑證的規定
所有當月發生的費用應于當月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經手人直接報部門經理,總經理審批后,財務予以報銷.
所有填制的報銷單據,應字跡清楚,不能涂改,否則財務不予受理.
所有由外部取得的報銷憑證,必須是稅務部門或財政局統一規定使用的正式單據,(印稅務局章,財政局章并蓋有收款單位財務章)一切非正式單據不能作為報銷憑證;報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱.
安德森認為作為一個管理者，必須開放、誠實且始終如一，更重要的是永遠別把自己當回事。
Q：你的第一份工作是在哪一家公司？獲得的商業第一課是什么？
A：我真正意義上的第一份工作是在UPS。當時還是大學生，在UPS做兼職，從早上4點到8點上班，做了差不多兩年半，畢業后我留在了UPS，一干就是25年。
至于經驗教訓，我認為作為一個商業人士，必備的素質就是開放、誠實和始終如一。坦率來講即便是一個知識面非常廣、經驗很豐富的商業人士，也不可能事事都懂，而能把潛在機遇變成業務成功的一個妙方，就是要保持開放、誠實和始終如一，因為人們往往會對這樣的品質做出比較善意的反應。這便是我的商業第一課。
Q：在一名新員工加入CWT的時候，您希望他知道的第一件事情是什么？您認為作為一個管理者需要具備什么樣的素質？
A：我親自面試過所有向我匯報的80至85名高管。我希望加入CWT的員工在相關的領域中有過一定的成功經驗，至少他過去表現要讓我相信，他未來很有可能成功。
身處管理層的員工需具備以下重要素質，即他要兌現對公司的承諾，雖然這并不容易判斷。我希望前來求職的人，之前曾在一家公司有過較長且穩定的履歷，并就其離職有著合理的解釋。同時，我希望這個人具有良好的團隊合作精神，能與他人通力配合。
Q：在你看來，中國市場具有怎樣的特殊性？
A：中國市場和其他市場最大的不同在于，中國市場對于技術的采納速度非?？?。技術的推進速度絲毫不遜于其他的國際市場。2007年我們在中國推出了國內在線機票預定系統（OBT），接著又推出國際在線機票預定系統，2013年1月中旬，CWT剛剛在中國推出相關手機預定的應用程序。
另外由于政府對全球分銷系統（GDS）的管制放松，這個市場將會更加開放，中航信（TravelSky）也將在中國面對其他競爭對手。十年前，我們是追隨那些來華發展業務的跨國公司的足跡進入中國市場。如今實現未來增長的真正機遇在于中國國內差旅管理市場的迅速增長之，以及中國本土企業國際化進程中對差旅管理的需求。而這也正是我們過去3至4年所重點關注的焦點領域。
Q：最近閱讀過的最喜歡的商業類書籍是哪一本？
A：安德魯·瑪爾（Andrew Marr）的《世界史》。它通過少而精的幾個自然事件及人類天才的行為解釋了我們當今的世界是如何被塑造而成的。
關鍵詞：旅差費；公務卡；事業單位
旅差費是事業單位經費的一個重要的開支項目。有些事業單位，其比重要占到經費總數的10%左右。出差的人，大部分是單獨行動和少數幾個人集體行動。這些人離開了單位，沒有了本單位領導的監管，個別人會借因公出差辦私事，虛報名目，少支出多報銷，套取事業單位的經費。旅差是事業單位滋生腐敗的溫床。近幾年，國家重視反腐倡廉，不斷加大反腐倡廉的力度，事業單位腐敗現象大幅度減少，利用出差機會套取單位經費的現象得到有效遏制。為了鞏固事業單位反腐倡廉的階段性成果，杜絕腐敗，會計工作人員應該嚴格執行《中華人民共和國會計法》，加強會計內部控制，嚴格旅差費的審批，守住旅差費支出這道門。
一、要強調旅差的審批手續
在有些事業單位會計工作人員的心目中，會計是管錢的，重視與錢關系密切的經濟業務事項，輕視與錢關系不是十分緊密的事情。
事業單位旅差報銷，一般先有旅差人員所在部門提出申請，填寫旅差審批單和旅差費預算單，寫明旅差的事由、人員、時間、估算旅差費，遞交主管領導審批。主管領導批準后，旅差人員才能夠實施行動。旅差結束之后，要把車票、住宿票等與旅差有關的票據附在旅差報銷單和報銷支出單上，連同旅差審批單、旅差費預算單一并交財務科室。有些工作人員，出差次數少，不熟悉旅差的報銷流程，心中只是想到出差的地方去，于是便匆匆上路，忽視了領導審批的程序。有些工作人員出差的時間緊迫，而審批出差的領導不在家，無法審批，為了不耽誤行程，在沒有經領導審批的情況下奔赴出差地。還有些人不想找領導“麻煩”，獨自決定出差了。這些人一般都沒有完善的旅差手續，至少缺少領導審批。嚴格地說，這些人的旅差費是不能夠報銷的。但是，有些會計人員對《會計法》認識不足，經不起旅差人軟纏硬磨苦苦哀求，予以報銷了。這樣的做法是錯誤的。
審批出差單是法律賦予單位領導的責任和權力?！吨腥A人民共和國會計法》第四條明確規定：“單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。”這里所說的會計資料，就包括旅差資料；這里所說的真實性，不僅僅指事物的存在性，還包括其合理性和必要性。事業單位的工作人員要想出差，理由是非常多的。有些理由是為了個人利益，有的理由是為了小團體的利益，有些理由是為了本單位的利益，有些理由是為了國家人民的利益，有些理由是為了眼前利益，有些理由是為了長遠利益，有些利益是充分的，有些理由是不充分的。單位的領導是控制全局的，和一般工作人員相比較，站的高一些，看的遠一些，考慮事物周密一些。領導不同意的出差，大多數理由不充分，對單位工作的推進沒有多大益處。領導對旅差審批單的審核批準，是其在行駛法律賦予的責任，是保障單位經費合理使用的一道屏障。會計工作人員應該予以支持。
事業單位的會計工作人員，對待旅差，不能夠輕視領導對旅差審批單的審批。要在心里把它和發票放到同等重要的地位，嚴加審查。沒有經過領導審批的出差，報銷手續與領導審批的旅差審批單不一致的旅差費，一律不予報銷。
二、要注意審查報銷憑證與合理消費的關系
有些會計工作人員，只注意審查票據的真偽，不注意審查票據與合理消費之間的關系，只要票據是真實的，就予以報銷。這是不對的。
《中華人民共和國會計法》第五條規定：“會計機構、會計人員依照本法規定進行會計核算，實行會計監督?！睍嬋藛T，不僅僅是審核計算財物，還有監督人們經濟行為的職責。辨別旅差票據的真偽，將票據入賬，向出差人支付報銷費用，只是事業單位會計的一部分工作，也是最為基本的工作。事業單位的會計人員，還應該審查旅差報銷憑證與合理消費之間的關系，監督出差人的經濟行為，使其報銷的費用在合理的范圍內。既不讓出差人吃虧，也不讓出差人多沾國家的便宜。
條條大路通羅馬。從出發點到目的的有許多種走法。從石嘴山市到銀川，可以走G110，坐火車，也可以走G109線，還可以先到北京再從北京到銀川。如果真正的從石嘴山市去銀川出差，那么坐火車最近、最為快捷，硬座才9元，應該是最佳的選擇。有人可能會借去銀川出差的機會先坐汽車到平羅縣看親戚，再轉車到賀蘭縣看同學，最后從賀蘭縣到銀川，交通費通常30元，旺季會更貴，旅途時間也更長?；蛟S會有人繞更大的圈。單從票據的真偽來看，坐火車和坐汽車往返石嘴山市和銀川市，只要是正規車站出具的，一定是真的。但是，二者所產生的費用確大不相同。從石嘴山市都銀川市，坐火車42分鐘就可以單程到達，而坐汽車則可能耽擱幾天，車費、住宿費、在途補助費在一起計算，后者要比前者多出幾百元。如果僅僅憑票據的真偽報銷，那肯定是不合理的，國家吃了虧，個人占了便宜。因為多出的錢，不是因為工作而產生的，而是因為自己串親戚同學所產生的，國家不應該予以報銷。如果會計人員在審查票據真偽的同時，能夠把票據上的乘車路線與合理的乘車路線做比較，就會發現問題，使單位的經費免遭侵蝕。
有比較，才有鑒別。把出差人提供的發票與合理消費做比較，能夠比較準確地判斷出差人消費的合理性，把好報銷關，為國家、為單位、為人民守好財。
三、靈活掌握公務卡報銷
2007年財政部頒布的《中央預算單位公務卡管理暫行辦法》要求，中央預算單位工作人員“持有的主要用于日常公務支出和財務報銷業務的信用卡（即公務卡）?！彪S后，各地都要求事業單位工作人員使用公務卡消費。我們石嘴山市在2014年頒布的《石嘴山市本級黨政機關差旅費管理辦法（暫行）》，在第五章 監督問責部分，特別強調“住宿費、機票支出等按規定使用公務卡結算?！睉摽隙?，行政事業單位的工作人員使用公務卡消費，確實提高了弄虛作假報銷的難度，有效地減少了國庫資金的流失，提高了單位經費的利用率。但是，也給人們出差辦事設置了一些障礙，特別是深入基層的工作人員。比如說，旅游局、林業局、農業局的技術人員，到鄉下調研，指導農牧民生產，而鄉鎮沒有能夠刷公務卡出機打票的地方。嚴格按照《石嘴山市本級黨政機關差旅費管理辦法（暫行）》執行，這些人的住宿費用是不能夠報銷的。但是，真要是不報銷這些人的住宿費，就會挫傷下基礎工作人員的工作積極性，有悖于通過會計監督激發工作人員工作熱情的初衷。這些在基層工作的人員，確實因公住宿了，個人墊付了房租。他們是為了國家的發展到農牧區去的，他們的住宿費理應國家支付。我們應該把他們墊付的房租歸還他們。因此，即便是深入基層的工作人員沒有機打票，只要有其他法定的真實票據，都應該予以報銷。
關鍵詞：服務管理；服務中心；外包
中圖分類號：F590 文獻標識碼：A
1.針對A公司定制化產品的客戶服務方案的選擇和應用
1.1 整體項目外包的服務方式
針對大項目服務和長期合作的系統集成商采取按項目外包的形式，即整個項目的售后服務完全由該系統集成商完成。整體外包通常是因為項目比較大或系統集成商是長期合作者，他們有專業的服務團隊，熟悉A公司的產品，能夠處理大多數技術問題和現場故障。并能夠從系統集成商的角度整體考慮方案的調整、設計更新和技術問題處理等?？紤]到一些項目的施工、安裝調試等周期較長，通常是分批次調試，分階段交付，整體運行，因而一些此類大項目被列為整體外包的范圍。整體外包通常在銷售階段即被三方（客戶，系統集成商，A公司）認可。當產品交付后，A公司的服務團隊仍然對項目的調試安裝負責，與系統集成商和客戶協調，安排項目實施等。由系統集成商的服務團隊完成具體實施。外包團隊按照時間表調試安裝，并把繼保的調試作為其中的一個關鍵步驟來完成。大部分的調試工作他們都可以獨立的完成。在整體協調性上，這樣做要比由A公司來單獨調試高效、準時。當調試過程出現問題，涉及到繼保等，A公司的服務團隊將加入到支持和分析團隊中，與系統集成商一同解決問題。調試完成后，作為供應商，系統集成商和A公司會出具書面的調試安裝報告給客戶，作為服務階段性認可的資料。
1.2 區域服務中心的服務方式
按照地域分布設置外包服務中心。考慮到產品的主要分布區域，設置了北京，上海和深圳三個服務中心。各個中心分別負責相應區域的主要售后服務工作。服務中心的設立，一方面是考慮到產品在全國的現場分布較廣，而且零散，完全由輸配電公司的服務團隊來完成會造成反應速度慢，成本高，解決問題周期長等問題。如果由各個地區的服務中心來完成會降低差旅和溝通等成本。另一方面，考慮到人員和專業性，服務中心通常是由分銷商的服務團隊成員組成，他們對產品和應用更專業，更了解客戶的真實意愿和需求。服務中心通常負責較多的日常維護和故障處理問題。A公司的產品在完成調試后，正常運轉過程中，會因為環境，設計，產品的使用等原因產生誤報警和不報警等故障，售后服務團隊必須保證首先在調試階段早期發現和解決，并設置預案等。其次，還要保證一旦發生類似的故障能盡快找到解決方案，有效和快速的恢復產品的正常狀態。服務中心的人員，一方面可以通過ServIS系統實時的了解各個現實產品的運行狀態，另外也可以通過客戶的監控中心信息反饋，CCRP等渠道第一時間掌握最新信息。當收到服務需求信息或故障提示后，服務中心的人員會通過ServIS和售后維修數據庫與A公司的服務團隊通報信息，能在故障出現后很快完成。通過初步的判斷，服務中心會提供給客戶一個初步的解決方案，如隔離繼保設備，更換備用設備等。如果必要，安排售后服務工程師到現場分析和解決故障。售后服務工程師的主要職責是分析和處理現場的故障，通過ServIS系統和維修數據庫等記錄和報告故障信息，更換和處理方案等。這時，由于服務中心與客戶現場距離近和信息掌握完全的優勢，服務中心的反應通常要比由A公司獨立服務要迅捷、準確。
服務中心的成本控制。服務中心的設置節約了差旅成本和溝通成本，減少了客戶對處理速度的抱怨。但也同時需要成本控制和材料更新的透明化。通常為了給客戶提供迅捷又準確的服務，而減少客戶的抱怨，售后服務工程師會傾向于滿足客戶的要求，即使分析的結果可能是因為客戶原因造成產品的損壞，工程師也傾向于免費為客戶更換。
2.服務方式調整帶來的影響
服務中心的設置和外包服務的推行，消除了過去高成本，低效率的服務模式。通過一年來的實踐，客戶對新的服務模式非常滿意，服務團隊也節約了大量的人力。A公司的服務團隊可以有充足的時間與維修團隊深入分析和解決一些長期的頑固性技術故障，保證進一步的品質提升。如圖1所示：客戶抱怨（CCRP）績效，和圖2：售后服務成本趨勢2014-2015。
從圖中可以發現，對比三年的上半年，CCRP的數量保持逐步下降的趨勢，尤其是解決的及時率逐步上升，在2014年之后基本保證90%以上的準時解決和90%的準時回復。反映出服務中心和整體外包對客戶抱怨的處理有很大的幫助。其次，從成本來看，2015年比較2014年盡管銷售數量在持續增加，但是服務成本卻在不斷的下降，尤其是差旅成本2015年開始大幅度的降低。這主要是因為A公司內部的服務人員通過ServIS等系統，可以直接和服務中心，整體服務外包等團隊共享信息，不必需要出差到現場完成分析和處理工作，另一方面，服務中心和整體外包團隊承擔了大部分的售后服務工作也減少了內部服務團隊的負擔。這一趨勢將繼續下去。另外，由于服務團隊集中精力和維修團隊，質量管理團隊一起處理更復雜的長期困擾的質量和技術問題，也對降低質量成本有較大的作用，目前有體現在不良質量成本（COPQ――Cost of Poor Quality）的數據上，因設計和研發的質量成本也逐步下降，這主要得益于服務團隊，質量團隊，維修團隊和生產部門集中精力處理和分析了產品的主要問題，特別是技術問題，通過ServIS和Share box（與技術研發中心的信息溝通平臺）反饋給技術和研發團隊，促使他們更新和升級產品。
2.1 改善的結果
在服務方面，控制服務成本和專業人員負責專業服務會讓公司和客戶達到雙贏。通過項目外包服務、客戶服務中心、ServIS服務系統等來減少成本，提高服務響應速度和質量。服務中心是延伸的工廠，可以和客戶零距離對接，共同處理現場問題，讓客戶得到人性化的關懷、優質的專業服務；項目外包則可以保證關鍵大客戶的個性化服務，同時也讓A公司和系統集成商形成共同的利益整體，有利于減少早期設計和生產的偏差，有利于保證調試、安裝過程協調一致。
2.2 外包服務的成本和效率問題
在服務管理方面，外包服務在降低人力資源成本和差旅成本的同時，也存在隱性的其他成本，如對故障判斷的偏向性，有可能造成過度的維修和更換；外包人員和維修中心為了本地化的利益，會將較多的問題歸咎于公司的產品，而不是服務質量和客戶使用水平等因素，進而造成備件浪費和過度維護。
項目型的外包，有時會因為系統集成商的整體問題導致產品的更換和維修，這些成本不可避免的有部分分擔到A公司，導致成本的上升。如何平衡責任和分擔成本，需要在服務外包中摸索。
A公司試圖不斷嘗試使用新的質量管理方法，簡化程序，使得質量管理既能做到提綱挈領，又能縝密有序。能在改善中發現新的問題，在處理問題中提高管理能力，確保公司質量和服務管理的持續改進。
第一條 為進一步規范財務管理，提高資金使用效益，創建節約型單位，確保工作正常有序運轉，根據有關財經法規的規定，結合實際，特制定本制度。
第二章 會計基礎工作與預算管理
第二條 會計基礎工作主要包括:會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報表、財務監督、會計檔案管理等工作。財會人員應認真學習、掌握會計基礎工作的各項規則和規定，嚴格履行自己的職責。每項工作的具體要求按財政部頒發的會計基礎工作規范規定辦理。
第三條 預算管理
預算包括年度收入預算和支出預算兩部分。各科室根據各自的職能和所承擔的工作任務編制收支預算，編制預算要堅持實事求是、統籌兼顧、確保重點、厲行節約的方針。綜合科負責整個單位預算編制工作，并對各科室申報的收支預算嚴格審核、把關和督促檢查落實。
第三章 資金管理
第四條 收入管理
收入是單位為開展工作依法取得的非補償性資金，包括財政撥入資金和其他收入等。
(一)財政撥入資金包括:預算資金和有特定用途的各種專項撥款收入。
(二)其它收入是指:單位在開展工作中取得的零雜收入等。
單位各種收入的取得應符合國家規定。按照財務制度的規定及時入賬、分項核算，統一管理。
第五條 支出管理
支出是單位為開展業務、保證工作正常運轉的資金耗費，它包括經常性經費支出、專項經費支出、其它支出等。各種支出應本著“量入為出、勤儉節約、超支不補、節余留用”的原則嚴格管理。
（一） 經費支出的報銷程序與審批權限
報銷程序：實行單位行政負責人和分管領導聯審聯簽制度，行政主要負責人不直接分管財務審批工作。經費支出必須由經辦人注明用途，相關科室負責人和分管領導簽署意見，經綜合科審核，報分管財務的領導審簽。
審批權限：經費開支在1萬元以上的，根據《“三重一大”事項集體決策制度》，需經班子集體討論決定，相關票據除科室長和綜合科審核并簽署意見外，分管財務的領導需向主要領導匯報后審簽。
用于報銷的原始單據必須合理合法，要求內容完整，填寫規范，大小寫金額相符，對不符合規定要求的原始憑證，財務人員有權予以退回，并說明原因，做好解釋工作。
（二）接待費支出管理
1.接待工作要符合《關于印發<XXX縣黨政機關國內公務接待管理辦法>的通知》文件規定，應以“熱情、周到、從簡節約”為原則。
2.接待統一歸口綜合科管理。來人需接待的，由有關科室填寫接待申請單，先報綜合科負責人審核，再由分管領導審批。
3.接待標準:
（1）接待用餐標準：
接待對象應當按規定標準自行用餐。確因工作需要，每批接待對象可安排一次工作餐，并嚴格控制陪餐人數和工作餐標準。接待對象在10人以內的，陪餐人數不得超過3人；接待對象超過10 人的，陪餐人數不得超過接待對象人數的三分之一。就餐接待原則上以縣政府食堂為主，接待標準為單餐不超過75元/人。工作餐以家常菜為主，不得提供魚翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護動物制作的菜肴，不得使用私人和企業會所、高消費餐飲場所，省、市、縣內公務活動禁止提供各類煙酒。縣內各單位間一律不準用公款相互吃請或安排與公務無關的接待。
同城公務活動不安排用餐。
（2）接待住宿標準：
接待住宿應當嚴格執行差旅、會議管理的有關規定，統一由辦公室在定點酒店安排，執行協議價格。接待對象按照財政部門制定的接待地住宿費限額標準支付住宿費，回本單位憑據報銷。接待省部級干部可以安排普通套間，廳局級干部可以安排單間，其他人員安排標準間。接待單位不得超標準安排接待住房，不得添置豪華設施，不得增配高檔生活用品，不得額外配發洗漱用品。
同城公務活動不提供住宿。
4. 各項接待工作應按公務接待辦法的程序辦理，接待費用“三單合一”，并及時與定點賓館、飯店結清接待費用。
（三）差旅費支出管理
1. 會議出差須有文件或電話通知，并嚴格按通知人數參會。
2. 建立公務差旅審批制度。出差人員出差前填寫《XXX縣縣級行政事業單位出差(事前)審批報銷表》，報經科長、分管領導批準，從嚴控制出差人數和天數，嚴格差旅費預算管理，控制差旅費規模。
3. 差旅費開支，嚴格按照《XXX縣財政局轉發浙江省財政廳關于印發XXX省機關工作人員差旅費管理規定的通知》執行。
4.綜合科嚴格按規定審核差旅費開支，對未經批準，以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷，由出差人員個人自理。
5. 出差人員差旅活動結束后，應在半個月內辦理報銷手續。差旅費報銷時應當提供出差審批單、機票、車船票、住宿費發票、餐飲發票等憑證。
（四）會議、培訓支出管理
1.承辦會議、培訓：單位承辦大型會議、培訓，本著精打細算、厲行節約的原則，控制會議、培訓期限、出席(參加)人數和費用支出。嚴格按照會議類別（一類、二類、三類）、培訓類別（一類、二類）規定支出相關費用，不超支。會議、培訓報銷單據應列清場地租金、伙食費、住宿費等明細;會議、培訓表彰獎勵支出須有文件。會議、培訓不準發放各種禮品、紀念品。會議、培訓點需是定點采購單位。
2.參加會議、培訓：嚴格控制參加會議、培訓人數，外出參加會議、培訓的以會議或培訓通知和領導批示作為報銷有關費用的依據，會議、培訓經費的支出與報銷按照相關規定執行。
（五）專項工作支出管理
1.承辦科室根據有關活動方案，編制經費預算，一般應提前報分管領導和主要領導審批，屬于“三重一大事項”的須經班子會議研究決定。
2.專項工作結束后，承辦科室應在15個工作日內匯總相關費用，按程序和規定報賬。
（六）其他支出管理
1.日常辦公用品：由綜合科統一采購、管理。
2.印刷費：按照《關于XXX縣行政事業單位2018-2019年度實施定點印刷有關事項的通知》規定執行。
3.各類報刊、雜志、書籍的訂閱，由相關科室提出意見，經主要領導批準。報銷時需附訂閱清單。
第六條 現金管理
1.單位正常開支所需現金應嚴格控制在銀行核定的備用金數額以內，無特殊情況不能超定額庫存。
2. 各種收費所取得的現金必須及時送存銀行，不得頂替備用金和坐支。
3.出納人員應對支付的現金做到日清月結，逐筆記賬，按時對賬，保證現金使用安全。
4. 對外付款應通過銀行轉賬或使用公務卡結算，原則上不得付現。如有特殊情況確需支付現金的，應填寫《結報單位現金支出情況說明》。
第七條 銀行存款管理
1.對銀行開設的賬戶，要嚴格管理，除與工作相關的收支業務外，不允許發生其它銀行收支業務，更不允許轉借賬號，供其他單位和個人使用。
2. 經管人員要按銀行存款會計科目核算的要求及時清賬、對賬、核對余額，不得發生透支現象。
第四章 公款借支與報銷
第八條 公款借支與報銷
1.因公出差或工作需要借用公款,應憑出差會議通知經分管財務的領導批準后辦理借款手續，不允許公款私用。
2. 所有借款須注明事由，有借款人填寫“借款單”,并經分管財務的領導簽字同意。
3. 費用發生后，最遲不超過7天辦理報銷清賬手續，不得無故拖欠借款，不得跨年清還。
第五章 財產物資管理
第九條 單位財產物資實行統一管理、集中配置。財產物資購置必須兼顧實際需要與財力的可能，以優化資產配置為原則，做到物盡其用，發揮資產的最大使用效益。
第十條 固定資產購置、維修必須編制購置、維修計劃，由綜合科提出申請，經分管財務領導審批同意后予以采購。凡屬政府采購目錄范圍的采購事項，必須按規定程序統一辦理報批、采購手續。單位所有財產物資均由綜合科統一調配。
第十一條 建立固定資產使用登記制度，將資產管理責任落實到有關科室和個人。綜合科指定專人負責對單位固定資產實物進行登記，定期清查盤點，并設立臺賬對固定資產增減變動做詳細記錄。各科室要指定專人負責本科室固定資產管理。
第十二條 固定資產的更新、報損、報廢應分不同情況進行妥善處理。使用科室或使用人必須填寫《固定資產報廢、報損單》，經綜合科鑒定，報分管領導審批后，按財政的有關規定辦理核銷手續。
第十三條 未經審批或未按規定審批進行物資采購的，不予審簽，財務拒絕報銷。采購人員違反規定，收受回扣的，除追回非法所得外，視情節輕重進行批評教育或給予黨紀政紀處分。國有資產不得毀壞和占為己有，對無故損壞或丟失的，應照價賠償，對侵占公共財物的，要責令清退，性質嚴重的，要給予黨紀政紀處分。
1.現金借款需由經手人填寫“借款申請單”，經項目經理、部門經理、總經理審批后到財務支取。
2.凡借現金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。
3.勞務費發放時間定為每周五下午。各項目勞務費自發放之日起限三個月內取走，超過三個月不取者視為自動放棄，數額歸公司所有。
4.各部門所收現金要嚴格執行現金管理制度，于當天下班之前交財務出納統一管理，不準挪用。
二、支票管理制度
1.支票必須符合以下要求方能收取
①不能撕毀，破損或涂改。
②簽發的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。
③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。
2.使用支票需由經手人填寫“支票借款申請單”，經項目經理、部門經理、總經理審批后到財務辦理支票領用手續。支票領出后十天內持發票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發新的支票。
3.100元以上的費用支出，原則上以支票結算為主，領用支票后應妥善保管，不得丟失，如由于責任心不強丟失支票，損失由個人負責。
三、項目費用（帶項目號的）申請及報銷
1.凡項目費用需在項目經理、部門經理、總經理審批的“立項通知書”“項目預算表”送達財務后方可申請項目費用。
2.購買項目用品、支付項目費用需由部門指定人員根據項目預算計劃，填好現金或支票借款單，經項目經理、部門經理簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現金或支票。
3.項目費用的報銷：必須在原始發票背面注明項目號、由經手人、項目經理、部門經理簽字，經手人要填寫“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后，根據所支出款項的用途分類填寫，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。
4.給外地協作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應先取得協作單位開據的正式發票，然后填寫“匯款通知”并付與協作單位簽訂的付款協議一并由項目經理、部門經理、在發票背后及“匯款通知”上簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后出納于一個月內辦理匯款。
1.公司員工出差一般選擇乘坐火車，如遇特殊情況，需填寫購買機票申請單，經部門負責人，總經理批準后，方可乘坐飛機。
2.差旅費借款，應在立項通知書送達財務后方可支取，出差回來后五日內報銷。
3.住宿標準及差旅補助標準：
單位：元
人員住宿標準食雜補助
正式員工20080
臨時人員20060
出差當日12：00前離京，補助按一天計算；12：00后離京，補助按半天計算。出差返京之日8：00前到京，無差旅補助；8：00----12：00到京，補助按半天計算；12：00后到京，補助按一天計算。
4.往返機場一律乘坐民航大巴。如果班機過早（過晚）或攜帶物品較多可申請公司派車接送。
5.賓館住宿費中一律不得包含餐費（包括早餐）。
6.返程車票或機票在22：00之前的，應在12：00之前退房。返程車票或機票在22：00之后的應在18：00前退房。
7.出差人員的住宿費超支自理，交通費、電話費實報實銷，差旅補助按實際出差天數計算。
8.兩人（同性）同時在同一地點出差，住宿費標準按一人報銷。
9.出差乘坐火車的可領取乘車補助（短途除外），按每小時8元計算。（乘車時間以鐵路列車時刻表為準。
四、加班交通費及誤餐費
如員工加班，員工乘由公交公司開出的空調大巴士、小公共、專線車、地鐵、公共汽車回家，公司可根據有效報銷憑證報銷交通費，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管經理批準后，可以乘出租車回家，公司可根據有效報銷憑證報銷交通費；加班至晚上7：30以后的可由前臺預定10元/人標準以下盒飯，并登記項目號。
五、銷售費用申請及報銷
1.各研究、支持部門所需發生的費用（除與項目有關的費用），根據部門預算計劃由經手人填好現金或支票借款單，經部門經理簽字、報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現金或支票。
3.銷售費用的報銷,必須在原始發票背面由經手人、部門經理簽字。經手人要填寫“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后，根據所支出款項的用途分類填寫，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。
六、管理費用申請及報銷
1.購置辦公用品及支付辦公費用，需有行政部門指定人員根據購置、審批計劃，由經手人填好現金或支票借款單，經部門經理簽字、報財務審核并由財務負責報總經理審批后領取現金或支票。
2.辦公費用的報銷，必須在原始發票背面由經手人、部門經理簽字，經手人要填寫“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后，根據所支出款項的用途分類填寫，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。
七、發票的開具及管理
1．項目負責人應根據項目要求，按時從項目管理系統中打印出開具正式發票的申請單（地稅發票、形式發票），經部門經理簽字后，報財務開具正式發票。
2．為了確保公司開出的每一張發票都能迅速、安全地到達客戶手中，減少因發票丟失給公司帶來的損失，請項目負責人按以下規定執行。
①發票的送達
正式發票同城：速遞或在方便的情況下親自送達
異地：郵政快遞
形式發票：根據實際情況選擇電子郵件、傳真、平信、掛號、航空及快遞等方式。
為避免發票遺失，請將發票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上。
②發票的確認
在發票送出前要通知收件人送達時間，并要求收件人收到后及時反饋，作好確認工作。如使用同城速遞，請要求速遞員在送達郵件時，請收件人當場打開郵件，回電寄件人確認發票已經收到（請在發出前與收件人打好招呼，并通知公司前臺，由前臺向速遞公司提出要求）。
③處罰措施
由于未按照規定送達發票，造成發票遺失，公司將根據造成的損失給予一定的經濟處罰。
八、報銷時間及報銷憑證的規定
1.所有當月發生的費用應于當月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經手人直接報部門經理、總經理審批后，財務予以報銷。
2.所有填制的報銷單據，應字跡清楚、不能涂改，否則財務不予受理。
乙方：
按照平等互利、團結協作、共同發展的精神，經甲乙雙方友好協商，就雙方共同參與項目施工達成如下協議條款：
第一條總則
1.1本協議為雙方一次性聯合協議。協議的各項條款僅對項目施工具有約束力。
1.2各項條款均應遵守國家頒布的各項法律、法規。
1.3合作雙方是獨立的平等伙伴，按照雙方的職責分工進行合作范圍內的經濟及生產活動。
第二條工程項目的安排及費用
2.1該工程項目全部由乙方組織施工，并承擔該項工程施工所發生的勞務費用、材料費用、機械費用、試驗費用、缺陷修補費用、保險費用、稅金以及甲方與業主簽訂的工程施工合同及往來文件中明示或暗示的所有風險和法律義務。
2.2甲乙雙方共同組成工程項目部，協調與業主及監理的關系。
2.3甲乙雙方的施工管理費用及人員工資、現場費用、差旅、通訊等費用由乙方負擔。
2.4乙方向甲方支付工程有效標價%的管理費用(不含稅金、暫定金額按實際發生計取)。管理費用支付方式：。
第三條甲方職責
3.1項目部由甲方委派項目經理及財務人員各一名,參加工程及財務管理,負責工程施工進度、質量、安全及其他管理正常工作。
3.2甲方在工程現場設立雙控銀行賬戶，取款時需經甲方加蓋公章乙方加蓋財務主管印鑒共同確認。工程計量款到位后扣除甲方管理費用，余款在三日內撥付給乙方用于工程施工。
3.3甲方在青島完稅后，甲方根據分包協議，負責向乙方出具代扣代收稅款憑證。
3.4協助乙方整理工程竣工資料。
第四條乙方職責
4.1項目部由乙方委派項目副經理，同時組織滿足工程施工所需的人員及設備，注入工程施工所需資金，工程質量以現場監理驗收為基準，以確保實施和完成合同工程及其缺陷的修復，并使人員穩定。如工程施工出現嚴重質量問題，甲方有權單方解除此協議，拒絕撥付工程進度款，并由乙方承擔違約責任。
4.2乙方所提供的人員，在施工過程中因業務素質低，不能勝任其工作的，甲方有權要求撤換。
4.3乙方對所承擔的工程任務應具有強烈的責任感，維護甲方的企業信譽。因該工程施工所產生的債權、債務由乙方負責。乙方對承擔的工程任務的工期、盾量、安全等承擔全部經濟及法律責任。
4.4乙方管理人員必須遵守甲方的各項管理制度及國家有關法律、法規，服從項目部的統一領導。
4.5支付甲方現場人員的工資、食宿、差旅及通訊等費用。
4.6乙方不得以甲方及項目部的名義賒用任何人工、材料及機械設備。
4.7乙方的財務管理實行財務自主、獨立核算，自負盈虧。
4.8本協議一式四份，甲乙雙方各執二份，簽字蓋章后生效。
甲方：
法定代表人：
委托人：(簽字)
年月日
乙方：
法定代表人：
