時間：2023-05-30 09:49:05
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇差旅費報銷，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
a）、住宿費按出差地區(qū)和人員級別分別制定標(biāo)準(zhǔn)，（同行2人出差，按就高的單人標(biāo)準(zhǔn)予以報銷）。
級別
*
d)、伙食補貼標(biāo)準(zhǔn)到異地出差的人員，一般城市享有補助30元/天，省會城市及特區(qū)35元/天，具體的時間界定按以下標(biāo)準(zhǔn),。
（1）、中午12時前離開本市按全天補助伙食費；
（2）、中午12時后離開本市按半天補助伙食費。
（3）、中午12時前抵達(dá)本市按半天補助伙食費；
（4）、中午12時后返抵本市按全天補助伙食費。
e)、說明：
（1）、工作人員趁出差之便，事先經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，不計發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助、市內(nèi)交通費和住宿費。若繞道車、船費超出出差直線車、船費票價的，按出差直線車、船費票價計發(fā)，超出的部分個人自理；若繞道車、船費少于出差直線車、船費票價的，應(yīng)憑車船票按實報銷。
（2）、外出參加會議，會議費用中包括食宿時不再享受食、住費用補助，只享受市內(nèi)交通費。會議費用中不含食宿時，住宿費用、伙食補助、市內(nèi)交通費按前述標(biāo)準(zhǔn)予以補助。
（3）、對于自駛車輛出差人員，交通補助費予以取消，給予報銷汽油費。
（4）、一般人員臨時出差享有伙食補助費，但對于已享有住外補貼的人員不再重復(fù)計算出差補貼。
5)、汽車費用及運輸費
（1）、車輛管理、維修和保養(yǎng)，由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)安排。辦公室應(yīng)根據(jù)車輛狀況編制車輛的年度保養(yǎng)維修計劃及具體的用款計劃，報經(jīng)審批后執(zhí)行。日常車輛維護(hù)費用，經(jīng)公司核定標(biāo)準(zhǔn)后在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)掌握使用。各種車輛保險費由公司統(tǒng)一到指定的保險公司投保。
（2）、汽車的年檢費、保險費、養(yǎng)路費、維修費費用據(jù)實報銷；汽油費發(fā)票必須日期填寫完整，所有罰款一律不予以報銷。
（3）、對于長期托運的合作單位應(yīng)簽定協(xié)議，由運輸單位將運費發(fā)票、發(fā)貨記錄交于物流部，由其對單價、數(shù)量、運輸費用金額審核后填制付款單據(jù).
6)、職工教育費職工在不影響工作并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的前提下接受相關(guān)教育發(fā)生的費用，在完成舉辦單位規(guī)定的課程并取得相應(yīng)證書后，憑有關(guān)證書，經(jīng)人事審核后報分公司負(fù)責(zé)人簽批報銷。因善自中斷勞動合同的，已報銷的相關(guān)費用需退還。
7)、買支票、匯票憑證、支付匯費及其他財務(wù)費用，由財務(wù)部審核報銷。
8)、市內(nèi)交通費
（1）、員工因特急事務(wù)外出或其它特殊原因需打車的要事前經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，必須于次日憑的士票填寫報銷單據(jù)注明原因和起始地點，逾期簽批不予認(rèn)可。
（2）、因工作需要晚加班的人員，在沒有公交車的情況下，方可打車，報銷同上。
（3）、特殊人員因工作需要辦理公交月票的須預(yù)先申請。
為了加強差旅費的管理，保證出差人員工作和生活需要，使之符合科學(xué)、合理、節(jié)約的原則，明確差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)、出差申請與報銷程序，根據(jù)分公司相關(guān)文件精神，特制訂本辦法，本辦法適用于修試所全體員工。
2．差旅費定義
2.1差旅費：是指因公批準(zhǔn)到南昌地區(qū)以外地區(qū)工作所需的住宿費、交通費、伙食補助費等。
2.2在途天數(shù)：在途天數(shù)=出差天數(shù)-住宿天數(shù)
2.3住宿天數(shù)：指住宿費發(fā)票列示的天數(shù)，或定額發(fā)票折算的天數(shù)。
2.4出差天數(shù)=在途天數(shù) 住宿天數(shù)（即出發(fā)日到返回出發(fā)地的日歷天數(shù)）
3.出差審批
出差人員準(zhǔn)備出差前，需要填寫《出差申請單》，注明應(yīng)去的地方、單位和預(yù)計天數(shù)。一般工作人員出差，由相關(guān)負(fù)責(zé)人審核，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
附件：出差申請單
出差人
單位職稱
出差地點
預(yù)計起訖日期
出差事由
主管負(fù)責(zé)人審核
班組負(fù)責(zé)人審核
4.差旅費借支手續(xù)
員工出差借支差旅費，必須持負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的《出差申請單》填寫借款單，按借款單所列內(nèi)容認(rèn)真填寫（借款人、請款用途及金額），報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，辦理借款手續(xù)，《出差申
請單》將作為出差后的報銷依據(jù)。
5.差旅費報銷、審核、結(jié)算手續(xù)
員工出差返回后，必須在一周內(nèi)將出差期間的相關(guān)發(fā)票、車票等單據(jù)按類、按日期、按票面金額粘貼整齊，交相關(guān)負(fù)責(zé)人檢查初審后，報主管領(lǐng)導(dǎo)簽字向財務(wù)申請報銷、結(jié)算。結(jié)
算后多借、補支差旅費要在三個工作日內(nèi)交到財務(wù)清算完。前賬未清，后賬不借。逾期未還者，賬務(wù)有權(quán)直接從其工資中扣除欠款。未借支差費的出差人員，應(yīng)在完成任務(wù)回公司
后一個月以內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
6.住宿費標(biāo)準(zhǔn)
出差人員的住宿費實行限額憑據(jù)報銷的辦法，按出差的實際住宿天數(shù)計算報銷。市內(nèi)交通費、伙食補助費實行限額包干辦法，按出差的自然（日歷）天數(shù)計發(fā)。
6.1外省出差
a.一般地區(qū)：主任級領(lǐng)導(dǎo)及班組負(fù)責(zé)人，每人每天不超過150元；一般高級職稱者，每人每天不超過120元；其他人員，每人每天不超過100元。
b.特殊地區(qū)：主任級領(lǐng)導(dǎo)及班組負(fù)責(zé)人，每人每天不超過200元；一般高級職稱者，每人每天不超過150元；其他人員，每人每天不超過120元（特殊地區(qū)指深圳、珠海、廈門、汕
頭、海南、北京、上海、重慶、天津、大連、青島、廣州）。
6.2省內(nèi)出差
a.南昌市和地級市：主任級領(lǐng)導(dǎo)及班組負(fù)責(zé)人，每人每天不超過150元；一般高級職稱者，每人每天不超過120元；其他人員，每人每天不超過100元。
b.主任級領(lǐng)導(dǎo)及班組負(fù)責(zé)人，每人每天不超過120元；一般高級職稱者，每人每天不超過100元；其他人員，每人每天不超過80元。
6.3出差人員在外第一天的住宿標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)提高。
6.4出差人員住宿費超標(biāo)部分由個人自理。特殊情況須經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可報銷
7.交通費。
7.1享受乘坐火車軟席、輪船二等艙待遇的人員：
a.主任級領(lǐng)導(dǎo)
b.班組負(fù)責(zé)人及高級專業(yè)技術(shù)職稱以上人員。
7.2乘坐火車，從晚上八點至次日晨七點之間，在車上過夜六小時以上的，或連續(xù)乘車超過12小時，可購軟席臥鋪車票。
7.3符合乘坐火車軟席臥鋪條件的，如果改成硬座，按硬座票價的60％補貼；如乘硬席臥鋪的不給予補貼。
7.4出差人員乘坐飛機從嚴(yán)控制，需乘坐飛機的人員應(yīng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意簽字后方可報銷。
7.5出差人員在出差期間的交通費，當(dāng)天到達(dá)和返回的市內(nèi)交通費憑票據(jù)報銷，其余時間按每人每天報交通費6元，包干使用，不再憑票據(jù)報銷。出差人員乘坐飛機，其乘坐往返機
場的專線客車車票，可在出差人員市內(nèi)交通費包干的范圍之間憑據(jù)報銷。自帶交通工具或接待單位提供交通工具的出差人員不實行市內(nèi)交通費包干。
8.出差人員的伙食補助費
8.1工作人員出差到省外伙食補助費，每人每天補助標(biāo)準(zhǔn)為：一般地區(qū)15元，特殊地區(qū)20元。
8.2出差人員在省內(nèi)地區(qū)出差的不給予伙食補助（實行定額包干式），檢修試驗工作班組出差伙食補助另行規(guī)定。
8.3夜間乘坐火車、長途汽車、輪船超過12小時的可憑車票加報20元伙食補助費。
Abstract: The new management measures of business trip expenses has greatly standardized the universities' business trip management of Yunnan province, and has improved the effectiveness of business, which is a measure to deepen the comprehensive reform, especially the reform in education field, to attribute to the educational management system and the modernization of management ability. It is an urgent problem about how to better implement the new management measures of the business trip expenses in Yunnan universities. Combined with the new and old business trip management measures of Yunnan province, this paper expounds the three improvement, two restrictions and one relax in detail, and proposes the attention problems in formulating implementation affairs of business trip management measures of Yunnan province's universities, to provide some reference.
關(guān)鍵詞： 高校；差旅費管理；三提兩嚴(yán)一放；實施細(xì)則；具體建議
Key words: colleges and universities；business trip expenses management；three improvement，two restrictions and one relax；the detailed rules for the implementation；specific recommendations
中圖分類號：F812.4 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1006-4311（2014）23-0164-03
0引言
2014年4月24日，云南省財政廳印發(fā)了《云南省省級機關(guān)差旅費管理辦法》（云財行〔2014〕65）號（以下簡稱新辦法），明確規(guī)定了省級事業(yè)單位、大專院校應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位實際認(rèn)真貫徹執(zhí)行。新差旅費管理辦法的突出亮點是對因公出差所涉及的批、行、吃、住及問責(zé)進(jìn)行了明確規(guī)定，較老辦法相比，大大提高了住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費標(biāo)準(zhǔn)，放寬了乘坐交通工具的條件，嚴(yán)格了報銷管理要求，首次從法規(guī)的角度規(guī)定了虛報冒領(lǐng)差旅費要追責(zé)。這是新時期新環(huán)境下云南省財政廳切合實際推行厲行節(jié)約反對浪費，加強和規(guī)范差旅費管理的重大舉措，是推進(jìn)云南省差旅費管理法制化、人性化、規(guī)范化的有效途徑和惠民利民措施，對全面規(guī)范云南省省屬高校公務(wù)出差的管理和報銷起到非常重要的作用。
1新差旅費管理辦法的重大變化
與2008年10月1日起執(zhí)行的《云南省省級國家機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》（云財行［2008］325號）（以下簡稱舊辦法）相比，新辦法具有以下“三提兩嚴(yán)一放”五大重大變化。
1.1 提高了伙食補助費和市內(nèi)交通費包干標(biāo)準(zhǔn)
新辦法明確規(guī)定因公出差人員一律不分職務(wù)職稱級別，所有人員公務(wù)出差伙食補助費和市內(nèi)交通費實行包干制并執(zhí)行統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，并首次明確了包干天數(shù)的計算口徑。
與舊辦法相比，新辦法因公出差伙食補助費標(biāo)準(zhǔn)由原來每人每天補助50元提高到每人每天補助100元，市內(nèi)交通費由原來每人每天補助30元提高到每人每天補助80元。這一規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)的提高對解決因公出差人員吃、行問題非常有效。因是包干使用，無須提供相關(guān)有效票據(jù)，多用不報節(jié)余歸已，這與因公出差人員的切身利益息息相關(guān)，使得相關(guān)出差人員一改昔日“出門打的，想吃就吃，回校報銷”的鋪張浪費行為，確實起到了厲行節(jié)約、精打細(xì)算，反對浪費的有效作用，符合辦法制定和實施的初衷。
1.2 提高了住宿費標(biāo)準(zhǔn)
新辦法沿用原規(guī)定按因公出差人員的職務(wù)等級規(guī)定適用不同的住宿限額標(biāo)準(zhǔn)，但較舊辦法有了較大幅度的提高，同時取消了特殊地區(qū)高住宿費標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，并把有無住宿費發(fā)票作為能否報銷出差住宿費以及城市間交通費、伙食補助費和市內(nèi)交通費的依據(jù)。新舊對比詳見表1。
1.3 放寬了出差人員乘坐交通工具的規(guī)定
新辦法繼續(xù)實行按職務(wù)等級不同乘坐不同標(biāo)準(zhǔn)的交通工具，但取消了廳局級人員出差僅限乘坐單邊飛機，其他人員出差不能乘坐飛機的規(guī)定，也即放寬了出差人員乘坐交通工具的條件，其他人員也可乘坐雙邊飛機了。因公出差人員不僅可以報銷飛機票費用，還可以報銷民航發(fā)展基金、燃油附加費和每人次交通意外保險一份所涉及的費用。同時明確規(guī)定了未按規(guī)定乘坐交通工具的，超支部分由個人自理；不得報銷出差人員使用機場貴賓休息室、“百事特”的費用；因公出差所乘坐出租小汽車發(fā)生的出租車費不得報銷（市內(nèi)交通費實行包干制）。
1.4 嚴(yán)格了差旅費報銷管理
1.4.1 首次明確了差旅費范圍
新辦法明確了能夠作為差旅費報銷的僅僅是公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費，而在出差期間發(fā)生的餐費、禮品費、藥品費、食品費、物品打包費、通訊費等是不能夠混在差旅費中報銷的，從而杜絕了以出差為名大肆購買禮品、食品、宴請等浪費行為。
1.4.2 首次明確了差旅費應(yīng)納入部門預(yù)算并單獨列示
新辦法通過規(guī)定差旅費列入部門預(yù)算這一措施徹底改變了過去公務(wù)出差無預(yù)算無安排、想去就去、想到哪就到哪的隨意性、無序性、隱蔽性，通過單獨列示和省財政廳、審計廳的日常監(jiān)督和審計，真正能夠?qū)崿F(xiàn)“把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里，讓權(quán)力在陽光下運行”。
1.4.3 首次嚴(yán)肅了差旅費報銷應(yīng)當(dāng)提供的憑據(jù)
新辦法對差旅費報銷應(yīng)當(dāng)提供的票據(jù)、報銷標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定。第二十三條 “城市間交通費按乘坐交通工具等級及相應(yīng)的車票、船票、機票等憑據(jù)報銷，訂票費、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的簽轉(zhuǎn)或退票費、乘坐交通工具的交通意外保險費憑據(jù)報銷。住宿費在標(biāo)準(zhǔn)限額之內(nèi)憑發(fā)票及公務(wù)卡刷卡憑條報銷。在途期間的伙食補助費按當(dāng)天最后到達(dá)目的地規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷。市內(nèi)交通費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷”；第二十四條“出差人員差旅活動結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時辦理報銷手續(xù)。差旅費報銷時應(yīng)當(dāng)提供出差審批單、機票、車票、船票、住宿費發(fā)票、公務(wù)卡刷卡憑條等憑證。住宿費、機票支出等按規(guī)定以公務(wù)卡方式結(jié)算”；第二十五條 “省級單位財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定審核差旅費開支。對未經(jīng)批準(zhǔn)的出差，以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費用不予報銷。實際發(fā)生住宿而無住宿費發(fā)票的，不得報銷住宿費以及城市間交通費、伙食補助費和市內(nèi)交通費”。
1.4.4 首次嚴(yán)肅了報銷標(biāo)準(zhǔn)、公務(wù)卡結(jié)算方式和補助計算口徑
從新辦法的規(guī)定中可以明確得出以下結(jié)論：第一、因公出差必須經(jīng)過批準(zhǔn)，報銷時提供領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審批單；第二、因公出差發(fā)生的車票、船票、機票、訂票費、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的簽轉(zhuǎn)或退票費、交通意外保險費、住宿費可以憑據(jù)在標(biāo)準(zhǔn)限額以內(nèi)據(jù)實報銷；第三、報銷差旅費時應(yīng)當(dāng)提供出差審批單、機票、車票、船票、住宿費發(fā)票、公務(wù)卡刷卡憑條等憑證。超過限額標(biāo)準(zhǔn)部分的住宿費、機票、車票和船票費不得報銷。實際發(fā)生住宿而無住宿費發(fā)票的，不得報銷住宿費以及城市間交通費、伙食補助費和市內(nèi)交通費；第四、因公出差支出的住宿費、機票等款項按規(guī)定以公務(wù)卡方式結(jié)算。若特殊情況無法使用公務(wù)卡刷卡結(jié)算或沒有公務(wù)卡而使用現(xiàn)金方式結(jié)算的，必須做出合理的說明和提供有效的憑據(jù)（可以由收款單位出具證明）；第五、在途期間的伙食補助費、市內(nèi)交通費按實際天數(shù)和目的地標(biāo)準(zhǔn)計算，不得扣除乘坐交通工具期間的市內(nèi)交通費；當(dāng)天出差當(dāng)天返回的，同樣可以報銷100+80=180元的伙食補助費和市內(nèi)交通費；第六、因公出差人員報銷的伙食補助費和市內(nèi)交通費不屬于個人所得稅的征稅范圍，不需要代扣代繳個人所得稅。
1.5 嚴(yán)肅了虛報冒領(lǐng)差旅費等違規(guī)行為的責(zé)任追究
新辦法首次明確規(guī)定了省財政廳、省審計廳日常監(jiān)督和審計監(jiān)督的主要內(nèi)容，并采用列舉法對各種違規(guī)行為規(guī)定了相應(yīng)的責(zé)任追究措施。
1.5.1 首次明確規(guī)定不得使用虛假票據(jù)、非法票據(jù)報銷差旅費
新辦法第二十六條首次明確規(guī)定各單位應(yīng)加強對本單位工作人員差旅活動和經(jīng)費報銷的內(nèi)控管理，對未經(jīng)批準(zhǔn)擅自出差、不按規(guī)定開支以及使用非法票據(jù)報銷差旅費的人員進(jìn)行嚴(yán)肅處理。這對有效遏制虛假票據(jù)、非法票據(jù)報銷的泛濫現(xiàn)象起到了敲山震虎的作用。
1.5.2 首次明確規(guī)定了上級部門對差旅費日常監(jiān)督和審計監(jiān)督的主要內(nèi)容
新辦法第二十七條明確了省財政廳和省審計廳負(fù)有對各單位差旅費管理和使用情況進(jìn)行監(jiān)督的職責(zé)，并列明了日常財務(wù)監(jiān)督和審計監(jiān)督的主要內(nèi)容。即：①單位差旅費審批制度是否健全，差旅活動是否按規(guī)定履行審批手續(xù)；②差旅費開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定；③差旅費報銷是否符合規(guī)定；④是否向下級單位、企業(yè)或其他單位轉(zhuǎn)嫁差旅費；⑤差旅費管理和使用的其他情況。
1.5.3 首次嚴(yán)肅了差旅費禁止行為和違規(guī)行為
新辦法第二十八條明確了禁止行為，即“出差人員不得向接待單位提出正常公務(wù)活動以外的要求，不得在出差期間接受違反規(guī)定用公款支付的宴請、游覽和非工作需要的參觀，不得接受禮品、禮金和土特產(chǎn)等”。第二十九條明確了違規(guī)行為，即“單位無差旅審批制度或差旅審批制度不嚴(yán)的；假公濟私，弄虛作假，虛報冒領(lǐng)差旅費的；違規(guī)擴大差旅費開支范圍，擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)的；不按規(guī)定報銷差旅費的；轉(zhuǎn)嫁差旅費的”等行為即是違規(guī)行為。
1.5.4 首次嚴(yán)肅了對違規(guī)行為將依法追究責(zé)任
新辦法第二十九條明確規(guī)定了有上述違規(guī)行為的，將由省財政廳、相關(guān)單位和司法機關(guān)依法追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。
2云南省高校貫徹實施差旅費管理辦法的建議及措施
云南省高校除部分人員有行政職務(wù)外，其他大部分人員只有專業(yè)技術(shù)職務(wù)（即職稱），由于新辦法只對省級機關(guān)相關(guān)人員的行政職務(wù)級別進(jìn)行了相應(yīng)的規(guī)定，而沒有涉及到職稱等級的規(guī)定，這就導(dǎo)致云南省高校在貫徹執(zhí)行新辦法時需要根據(jù)本校實際和財務(wù)管理要求制定《XXXX大學(xué)差旅費管理辦法實施細(xì)則或辦法》，除沿用新辦法中的相關(guān)規(guī)定外，還應(yīng)在細(xì)則中建議明確下列問題：
2.1 因公出差如何審批
在新辦法中因公出差需要審批，但沒有明確如何審批。因此云南省高校根據(jù)新辦法制定實施細(xì)則或?qū)嵤┺k法時建議在出差前審批出差事宜，出差后審批報銷事宜，審批時根據(jù)資金性質(zhì)和行政職務(wù)級別不同分別進(jìn)行審批，不考慮職稱。
首先，根據(jù)出差使用的資金性質(zhì)，分為預(yù)算資金和課題資金。預(yù)算資金是指學(xué)校年度內(nèi)預(yù)算安排的所有資金，既包括財政資金和非財政資金，又包括基本支出和項目支出資金。課題資金是因完成科研課題任務(wù)而由課題負(fù)責(zé)人管理使用的縱向、橫向課題經(jīng)費。
其次，按行政職務(wù)級別不同分別進(jìn)行審批。若使用預(yù)算資金的，校級領(lǐng)導(dǎo)出差應(yīng)由校長辦公室備案，正處級干部（不含調(diào)研員）出差應(yīng)由分管校領(lǐng)導(dǎo)審批，副處級干部（含正副處級調(diào)研員）及其以下工作人員因公出差應(yīng)由正處級干部審批；若使用課題資金，則由課題負(fù)責(zé)人審批，如果是課題負(fù)責(zé)人自己出差，應(yīng)當(dāng)報科研管理部門備案。
再次，應(yīng)特別規(guī)定本實施細(xì)則或?qū)嵤┺k法不適用本校教職工經(jīng)批準(zhǔn)外出且時間超過10日（含途中來回天數(shù)）的進(jìn)修、培訓(xùn)、掛職鍛煉、基層鍛煉、新農(nóng)村建設(shè)指導(dǎo)員、抽調(diào)、借調(diào)、調(diào)研等事宜，該類事宜學(xué)校應(yīng)另行制定相關(guān)的辦法。
最后，應(yīng)明確具體的審批程序并提供固定樣式的審批單供審批之用。
2.2 因公出差如何乘坐交通工具
云南省高校在制定實施細(xì)則或?qū)嵤┺k法時建議采用“行政職務(wù)和專業(yè)技術(shù)職務(wù)（即職稱）等同，就高不就低”原則。
首先明確，學(xué)校相關(guān)人員因公出差，既有行政職務(wù)又有職稱的，應(yīng)根據(jù)下表選擇適用高級別的交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)。
其次，應(yīng)當(dāng)規(guī)定，未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超出部分由個人自理，不得報銷（包括課題經(jīng)費在內(nèi)）。為厲行節(jié)約，鼓勵節(jié)約，實施細(xì)則或?qū)嵤┺k法可以規(guī)定：應(yīng)當(dāng)乘坐上一等級的交通工具而沒有乘坐的，除據(jù)實報銷差旅費外，還可按上一等級（平均價）與本等級（平均價）交通工具票價差額的50%給予補助。
再次規(guī)定，因公出差應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一乘坐社會交運機構(gòu)提供的交通工具，特殊情況需要自行駕車出差的，必須報經(jīng)校長辦公室同意后方可出行，且明確規(guī)定報銷時可以報銷合理范圍內(nèi)的汽油費、停車過路費，不再按人頭按天數(shù)計發(fā)市內(nèi)交通費。
最后明確，乘坐交通工具原則上應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算。
2.3 因公出差費用報銷范圍
高校在實施細(xì)則應(yīng)當(dāng)明確以下兩點：一是允許報銷的費用和應(yīng)提供的票據(jù)：交通費、住宿費、訂票費、退票費、會務(wù)費、公務(wù)卡刷卡憑據(jù)；二是不允許報銷的費用：超過標(biāo)準(zhǔn)限額的交通費、住宿費部分、無實質(zhì)作用的參觀考察費、游覽費、風(fēng)景名勝區(qū)門票費、餐費、接待費、禮金、禮品費、食品費、藥品費、醫(yī)療費、土特產(chǎn)品費等。
2.4 因公出差如何計算“兩補一費”
新辦法所規(guī)定的伙食補助費和市內(nèi)交通費實質(zhì)上是一種出差補貼性質(zhì)，住宿費是一種限額控制性質(zhì)。高校在制定本校細(xì)則時，應(yīng)明確如下內(nèi)容：
①伙食補助費：按允許報銷的交通費票據(jù)上注明的去回自然（日歷）天數(shù)計算，每人每天100元，在差旅費中報銷，不得獨立于差旅費之外報銷。
②市內(nèi)交通費：按允許報銷的交通費票據(jù)上注明的去回自然（日歷）天數(shù)計算，每人每天80元，在差旅費中報銷，不得獨立于差旅費之外報銷。
③住宿費：按出差期間實際住宿自然（日歷）天數(shù)計算，在限額標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)以住宿費發(fā)票為依據(jù)進(jìn)行報銷。為準(zhǔn)確計算住宿費是否超標(biāo)，建議在此明確住宿自然天數(shù)以住宿費發(fā)票開具的且在會議期間內(nèi)的天數(shù)為準(zhǔn)，去回途中天數(shù)不得作為計算住宿費的天數(shù)。
總之，高校應(yīng)當(dāng)全面貫徹執(zhí)行《云南省省級機關(guān)差旅費管理辦法》，并結(jié)合高校實際制定較為詳細(xì)的實施細(xì)則，以明確標(biāo)準(zhǔn)、口徑、計算方法和報銷要求，避免因規(guī)定不明要求不細(xì)可能產(chǎn)生的爭議，全面改進(jìn)工作作風(fēng)，推進(jìn)厲行節(jié)約反對浪費制度建設(shè)，全面促進(jìn)云南省高校健康可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]云南省財政廳.云財行〔2014〕65號，云南省省級機關(guān)差旅費管事辦法[S].
【關(guān)鍵詞】差旅費超支 原因 對策
一、標(biāo)準(zhǔn)不執(zhí)行，制度不落實
雖然部隊制定了差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)，并對各類人員的住宿金額予以了詳細(xì)規(guī)定，給予了途中的餐飲補助，但由于客觀和主觀兩方面的原因，一些出差人員片面強調(diào)各種理由，導(dǎo)致各種費用尤其是住宿費用支出仍然未得到有效控制，造成差旅費開支居高不下。
二、鉆制度的空子，虛假發(fā)票現(xiàn)象嚴(yán)重
憑票報銷制度，造成個別素質(zhì)不高的人鉆了“少支多開，虛報冒領(lǐng)”的空子。由于市場經(jīng)濟利益第一的原因，只要給予商販以小利，他便可以幫你虛開各種發(fā)票。有的人出差執(zhí)行任務(wù)，將吃飯的費用打入住宿費；有的人將住宿費以小開大，冒領(lǐng)其中的差額等；最為嚴(yán)重的就是直接購買假發(fā)票自己進(jìn)行填寫，回單位進(jìn)行報銷。
三、憑票實報實銷造成了部分出差人員花錢大手大腳，浪費多少也不心疼的思想觀念
普快列車不坐坐特快列車；住宿時普通賓館不住住豪華賓館；可以合住一間的非要分開住兩間，更有甚者，出差期間雖住在親朋好友家，但為領(lǐng)取伙食補助虛報住宿費，從賓館中虛開住宿費發(fā)票；部分人員借出差機會游山玩水，反正本著有票回單位就能報銷，根本不考慮給本單位經(jīng)費造成的和浪費。
四、結(jié)算時財務(wù)人員無法核定其任務(wù)及路線
單位出差的人員，時間，地點，具體任務(wù)均由領(lǐng)導(dǎo)和各個部門掌握，財務(wù)人員很少知曉，因此，財務(wù)部門很難準(zhǔn)確地對其進(jìn)行監(jiān)督和把關(guān)，同時，傳統(tǒng)的審核報銷辦法，結(jié)算手續(xù)繁雜，工作量大，如公私兼并的各種票據(jù)，住宿價格均不統(tǒng)一，這就給財務(wù)人員審核、結(jié)算帶來更大的審核難度。
就上述問題的存在，可以從以下幾個方面入手，做好差旅費的監(jiān)督與管理結(jié)算工作。
1.制定并嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度
有法可依、有法必依，制定出臺相關(guān)的差旅費使用管理規(guī)定并嚴(yán)格遵照制度執(zhí)行，各級各類人員一定要嚴(yán)格遵守。按規(guī)定，出差前，出差人應(yīng)填寫出差審批單，注明會議、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等事由及出差地點，并經(jīng)支隊領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，歸隊后憑出差審批單報銷結(jié)算，否則不予報銷；對超出出差地點的住宿費、油料費發(fā)票一律不予報銷；超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的費用，財務(wù)人員一律不予報銷結(jié)算，不做老好人，如住宿費結(jié)算營職干部每天八十元，超出的部分財務(wù)人員將不予審簽，由個人承擔(dān)。
2.重點對票據(jù)進(jìn)行審查
差旅費用的開支中除出差補助外，其他費用如車船費、住宿費用等憑票據(jù)報銷的，開支是否屬實，必須有開支單據(jù)作證明，由于開支單據(jù)種類很多，對單據(jù)的審查要著重注意，嚴(yán)格審查開支單據(jù)的真實性，主要檢查單據(jù)有無涂改、挖補、仿造等情況；單據(jù)相關(guān)的財務(wù)印章是否齊全，虛假的發(fā)票不予報銷，注意連號票據(jù)，防止將無關(guān)人員的開支混同報銷。
3.重視財經(jīng)紀(jì)律教育
要組織各級人員認(rèn)真、系統(tǒng)的學(xué)習(xí)部隊的財經(jīng)政策和管理規(guī)定，增強其遵章守法意識，不斷提高個人修養(yǎng)和思想素質(zhì)，同時，要進(jìn)一步加強艱苦奮斗、勤儉節(jié)約光榮傳統(tǒng)教育，引導(dǎo)各級人員在當(dāng)前財政經(jīng)費緊張的情況下時刻存有過緊日子的思想，使之杜絕各種鋪張浪費和隨意花錢的不良現(xiàn)象，爭做遵守部隊財經(jīng)紀(jì)律的模范。要教育各級人員擺正個人利益和集體利益的關(guān)系，做到公私分明，堅決杜絕各種以公假私，虛報冒領(lǐng)等各種不良現(xiàn)象。
一、目 的:
為使本公司員工之國內(nèi)出差或派外受訓(xùn)之申請及報銷作業(yè)有所依循, 特制定本辦法。
二、適用范圍:
凡本公司員工之國內(nèi)出差或參加短期業(yè)務(wù)培訓(xùn)等,悉依本辦法之規(guī)定辦理。(司機除外)
三、內(nèi)容說明:
(一)、名詞釋意: 國內(nèi)出差分為長(時)程出差及短時(程)外勤兩種:
1、 長時(程)出差: 指出差地點跨越辦公或工作處所在地以外之省市或至各機關(guān)、分公司處理耗時業(yè)務(wù),無法于正常上下班時間內(nèi)往返者。
2、 短時(程)外勤: 前往市區(qū)各機關(guān)洽公,且能于工作日內(nèi)往返者屬之。(工作性質(zhì)屬于常態(tài)外勤者不屬本辦法規(guī)范)
(二)、出差之申請:
1、 短時(程)外勤時,部主管須于事前向直屬主管口頭報備,始得外出。若需公車,則填寫"車輛調(diào)派單"(附件一),權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后,轉(zhuǎn)車管單位派車;其他人員一律事前填報"出差申請單"(附件二)或"外出單",經(jīng)部門主管核準(zhǔn)后始得外出。
2、 長時(程)出差則任何人皆應(yīng)于出差前填報"出差申請單"。
3、 如需預(yù)借旅費,應(yīng)填寫"預(yù)支款申請單"(附件三),述明預(yù)借款項用途明細(xì),經(jīng)核準(zhǔn)后憑以向出納預(yù)借旅費,但借支金額不得超過本人之出差費用標(biāo)準(zhǔn)額。
4、 各級人員的長時(程)出差的申請,均依"核決權(quán)限表"之規(guī)定辦理。
(三)、出差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)：
1、 長時(程)出差:
出差旅費分為交通費、住宿費、膳雜費三種。標(biāo)準(zhǔn)如附表(一)。行銷部門之業(yè)務(wù)代表報銷以另核之。
2、 短時(程)外勤:
a、 短時(程)外勤交通以大眾客運為主,工作需要須搭乘計程車者, 經(jīng)經(jīng)理特準(zhǔn)后方可搭乘。
b、 出外勤(杭州市以外地區(qū))當(dāng)天可往返者,除車費核實報支之外, 另可支領(lǐng)出差補助,其標(biāo)準(zhǔn)為:經(jīng)理級（含副經(jīng)理和經(jīng)理助理）以上人員30元/天,其他人員20元/天。
c、 出外勤(杭州市以內(nèi)地區(qū)),當(dāng)天可往返者,除車費核實報支外, 其有耽誤用餐時間者可報誤餐費補貼每餐6元,能立即返回未耽誤用餐者,不得報支本項費用。
d、 由出差處所或由公司免費提供膳食者,不得報支誤餐費。
(四)、出差旅費報銷規(guī)定：
1、 出差人員銷差后,應(yīng)于七天內(nèi)檢具"差旅費報支單"(附件四),依"差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)表"之規(guī)定詳填出差費用并檢附原出差單及各有關(guān)單據(jù)憑證,依"核決權(quán)限表"之規(guī)定申請核準(zhǔn)。
2、 出差人員未事先核準(zhǔn)而以計程車為交通工具者,應(yīng)于返回公司申報差旅費時,于請款單上述明理由;可利用大眾客運工具方便完成出差任務(wù)而搭乘計程車者,不予報銷。
3、 公司員工因參加教育訓(xùn)練、講習(xí)、研討會等事宜出差者,其差旅費于呈準(zhǔn)時要附上"心得報告"。如主辦單位提供食宿者,不得請領(lǐng)住宿費及膳雜費。
(五)、交通費報銷規(guī)定：
第一條為保障出差人員工作與生活的需要，規(guī)范差旅費管理，按照勤儉節(jié)約、從緊必需的原則，根據(jù)《省財政廳關(guān)于印發(fā)<省省直單位差旅費管理辦法>的通知》(財行〔〕10號)精神，制定本辦法。
第二條本辦法適用于縣屬黨政機關(guān)、人大機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、派機關(guān)、人民團體和參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位（以下簡稱縣屬有關(guān)單位），包括駐縣城區(qū)以外的縣直單位。
第三條本辦法所指差旅費是指縣屬有關(guān)單位工作人員離開本地城區(qū)（不含出國出境）開展公務(wù)活動所必需的費用，開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費。
第四條縣屬有關(guān)單位要切實貫徹勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的精神，建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行出差、報銷審批制度，嚴(yán)格控制出差人數(shù)和天數(shù)。要嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，加強黨風(fēng)廉政建設(shè)，不得向下級或其他單位轉(zhuǎn)嫁差旅費。
第二章城市間交通費和住宿費
第五條出差人員要按照規(guī)定等級乘坐交通工具和住宿。未按規(guī)定等級乘坐交通工具和住宿的，超支部分自理。
第六條出差的交通費和住宿費開支標(biāo)準(zhǔn)。
（一）乘坐交通工具等級和住宿開支標(biāo)準(zhǔn)：
（二）經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，科級以下（含科級）人員可乘坐城市間直達(dá)軟席列車。
第七條城市間交通費開支辦法。
（一）乘坐火車，從當(dāng)日晚8時至次日晨7時乘車6小時以上，或連續(xù)乘車超過12小時的，可購?fù)P鋪票，憑票報銷。
（二）出差人員乘坐飛機要從嚴(yán)控制。出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可乘坐飛機。
（三）出差人員乘坐飛機的，其乘坐往返機場（包括出發(fā)地和目的地）的專線車費用、民航機場管理建設(shè)費和航空旅客人身意外保險費（限每人每次一份），可憑票報銷。
（四）凡符合本條第一款的規(guī)定而未購買臥鋪票的，按實際乘坐的硬座票價的80%給予補助。
第八條住宿費開支辦法。
（一）出差人員實行定點住宿。出差人員應(yīng)在財政部門定點或相對固定用于接待的賓館住宿，住宿費按定點賓館的收費標(biāo)準(zhǔn)憑票報銷；暫時沒有定點或相對固定用于接待的賓館的，原則上不得住宿四星級及以上星級的高檔賓館，并在住宿費開支標(biāo)準(zhǔn)上限以內(nèi)憑票報銷。
（二）第六條所指“其他工作人員”單人出差或男、女出差人員為單數(shù)，其單個人員可選擇單間或標(biāo)準(zhǔn)間住宿，其住宿費按照不超過上述規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)2倍憑票報銷，超過部分自理。
（三）出差人員無住宿費發(fā)票一律不予報銷住宿費。
第三章伙食補助費和公雜費
第九條出差人員的伙食補助費和公雜費以城市間交通票據(jù)或住宿費票據(jù)為憑據(jù)，按出差自然（日歷）天數(shù)實行定額包干，不憑票報銷。不分途中和住勤，伙食補助費每人每天的補助費為：省外60元，省內(nèi)其他地區(qū)40元，本市內(nèi)20元。公雜費每人每天的補助標(biāo)準(zhǔn)為：省外30元，省內(nèi)20元。公雜費用于補助出差人員市內(nèi)交通、通信等支出。
出差人員當(dāng)天往返的，按1天計算核報伙食補助費和公雜費。
第十條出差人員由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，不實行伙食補助費包干辦法。出差人員應(yīng)向接待單位交納伙食費，并在第九條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑財政部門定點或相對固定用于接待的賓館開具的票據(jù)回所在單位據(jù)實報銷，出差人員交納的伙食費用于抵頂接待單位招待費支出。
第十一條出差人員自帶交通工具或其他單位免費提供交通工具的，應(yīng)如實申報，公雜費減半補助。
第十二條為鼓勵出差人員乘坐火車，對連續(xù)乘坐火車超過12小時（含12小時）的，可憑車票增加伙食補助費20元；在此基礎(chǔ)上連續(xù)乘車時間每滿6小時可再增加20元，依此類推。
第十三條從當(dāng)日8時至次日晨7時乘坐長途汽車或輪船最低一級艙位超過6小時的，可加發(fā)伙食補助費20元。
第四章參加會議、培訓(xùn)和外派的差旅費
第十四條工作人員離開本地城區(qū)參加會議、培訓(xùn)（不含參加黨校、行政學(xué)院或社會主義學(xué)院等脫產(chǎn)培訓(xùn)學(xué)習(xí)），其交通費、住宿費、伙食補助費憑會議、培訓(xùn)通知及票據(jù)在本辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)上限內(nèi)報銷；在途期間的伙食補助費及公雜費按本辦法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷。會議、培訓(xùn)期間的公雜費減半報銷。
第十五條凡經(jīng)組織批準(zhǔn)帶薪參加黨校、行政學(xué)院或社會主義學(xué)院等脫產(chǎn)學(xué)習(xí)并在校食宿的，在校學(xué)習(xí)期間每人每天伙食補助費標(biāo)準(zhǔn)為：省外20元，省內(nèi)15元；在本地城區(qū)參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)的不予報銷交通費，離開本地城區(qū)參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)的，憑票據(jù)報銷往返交通費，并按本辦法規(guī)定報銷在途期間伙食補助費。
第十六條赴外地支援工作、掛職鍛煉和跟班學(xué)習(xí)等人員，在途期間（僅指首次前往和期滿返回）的交通費、住宿費、伙食補助費，可回原單位按照上述差旅費規(guī)定報銷；工作期間出差按照當(dāng)?shù)夭盥觅M管理規(guī)定執(zhí)行，由接受單位承擔(dān)差旅費。
援疆人員休假及配偶探親差旅費的報銷，按照省委組織部、省人事廳、省財政廳《關(guān)于提高我省援疆干部有關(guān)待遇的通知》（組通〔〕53號）、《關(guān)于援疆干部配偶赴藏赴疆探親有關(guān)問題的通知》（組〔〕106號）、《關(guān)于提高我省援疆干部月生活補助標(biāo)準(zhǔn)的通知》（組〔〕107號）的規(guī)定執(zhí)行。
第五章調(diào)動、搬遷的差旅費
第十七條工作人員調(diào)動工作在途期間的交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費，按上述差旅費規(guī)定，由調(diào)入單位報銷。其行李、家具等托運費，在每人每公里1元以內(nèi)由調(diào)入單位憑據(jù)報銷。托運費只得報銷一次。
第十八條與工作人員同住的父母、配偶、子女和必須贍養(yǎng)的家屬，如果隨同調(diào)動的，其差旅費和托運費按照第十七條辦理；經(jīng)調(diào)入單位同意，暫不隨同調(diào)動的，以后遷移時的差旅差仍由調(diào)入單位報銷。
第十九條按有關(guān)規(guī)定，并經(jīng)組織批準(zhǔn)，將原未隨本人同住的父母、配偶、子女和必須贍養(yǎng)的家屬遷至工作單位所在地的，由工作人員所在單位按第十八條規(guī)定報銷差旅費。
第二十條由部隊轉(zhuǎn)業(yè)到縣屬有關(guān)單位工作的人員，其差旅費按照總后勤部的有關(guān)規(guī)定，由所在部隊按合理路線，規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計算發(fā)給，到達(dá)調(diào)入單位后結(jié)算，多退少補，作為增加或減少單位的差旅費處理。
第六章駕駛員補助
第二十一條縣屬有關(guān)單位汽車駕駛員出差，按上述有關(guān)條款執(zhí)行。
第二十二條駕駛員勞保用品每人每年500元、固定安全獎每月50元、年終獎150元、安全里程獎每百公里3元。
第二十三條夜晚駕駛車輛從下午20點開始計算，20點至次日零點每晚10元，20點至次日8點前每晚40元，法定節(jié)假日加班每人每天補助30元。
第二十四條駕駛車輛如有超速違章罰款原則上不能報銷，根據(jù)工作實際情況每車每年憑罰單據(jù)實報銷13次,超過13次以上的超速違章罰款及其他違章罰款一律不得報銷。
第二十五條駕駛員在執(zhí)行工作任務(wù)中如發(fā)生交通事故，并負(fù)主要責(zé)任者，從事故發(fā)生當(dāng)月起6個月內(nèi)不能領(lǐng)取固定安全獎和安全里程獎。交通事故給單位造成直接經(jīng)濟損失的,由駕駛員個人承擔(dān)5%的損失（剔除保險公司賠款后）。
第七章附則
第二十六條工作人員出差或調(diào)動工作期間，經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，其繞道城市間交通費，扣除出差直線單程交通費，超過部分由個人自理。繞道和在家期間不予報銷住宿費、伙食補助費和公雜費。
第二十七條工作人員出差期間，應(yīng)按本辦法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)自覺向接待單位交納住宿費和伙食補助費，不得轉(zhuǎn)嫁到其他單位。各接待單位要根據(jù)各類出差人員住宿費限定標(biāo)準(zhǔn)和伙食補助費標(biāo)準(zhǔn)予以安排，不得以任何名義免收或少收食宿費。出差期間，因非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理。出差人員不準(zhǔn)接受違反規(guī)定用公款支付的請客、送禮、游覽。對弄虛作假，虛報冒領(lǐng)，違反規(guī)定的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
第二十八條縣屬各單位應(yīng)嚴(yán)格差旅費管理，自覺接受審計財政監(jiān)督。縣紀(jì)委、縣監(jiān)察局、縣財政局、縣審計局還將定期聯(lián)合開展差旅費的專項監(jiān)督檢查，對違反本辦法規(guī)定的，一經(jīng)查實，按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
第二十九條本辦法前有關(guān)規(guī)定與本辦法有抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。
關(guān)鍵詞 事業(yè)單位 差旅費管理 財務(wù)監(jiān)督
中圖分類號：F810 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A DOI：10.16400/ki.kjdkx.2015.05.080
Thinking on Strengthening Institutions' Travel Cost Management
CHEN Xiaoqing
（Taian Museum， Tai'an， Shandong 271000）
Abstract Travel cost is an important daily expense of institution ， also controllable costs. At present， most institutions in the actual application process are some deficiencies， how to enhance travel management， control expenses， improve efficiency， increase the institution has become an important financial management issues. This paper analyzes the main issues of travel cost management in public institutions present， we made a number of measures and proposals to strengthen the management of travel cost.
Key words institutions; travel cost management; financial supervision
差旅費是事業(yè)單位的一項重要支出，在好多單位已經(jīng)成為僅次于人工開支的第二項支出大項目。差旅費管理是事業(yè)單位財務(wù)部門的一項重要的日常工作，認(rèn)真做好這一工作，對于強化財務(wù)部門的管理和服務(wù)意識，實施財務(wù)監(jiān)督，杜絕不合理開支，努力提高事業(yè)單位經(jīng)費的使用效益等都具有重要意義。但目前在差旅費管理工作中普遍存在著“重服務(wù)、輕管理”的傾向，這一點從差旅費管理工作的具體環(huán)節(jié)上就能明顯地表現(xiàn)出來。在差旅費管理工作中，單位財務(wù)部門的職責(zé)似乎就是預(yù)支差旅費和差旅費報銷兩項內(nèi)容，僅僅是以服務(wù)為主，而在管理和實施財務(wù)監(jiān)督等方面的作用則發(fā)揮得并不理想，由此而導(dǎo)致產(chǎn)生了以下幾個方面的問題：
一是容易產(chǎn)生資金長期占用現(xiàn)象而造成單位行政經(jīng)費的緊張與浪費。員工在出差前一般都要到財務(wù)部門預(yù)借差旅費，且大多數(shù)員工都會借超過所需要的數(shù)額，雖然“窮家富路”是傳統(tǒng)經(jīng)驗，但也往往造成了這樣的事實：由于所借的錢款中也經(jīng)常是包括了個人消費購物所需的資金，因此在外大把地花錢購買自己想買的商品，回來后卻因資金不足不能償還已被花掉差旅費或感到用單位的“無息借款”為自己服務(wù)很合算而遲遲不去結(jié)帳。因而在每年年終結(jié)算時，財務(wù)總會查出相當(dāng)數(shù)額的借出的差旅費尚未結(jié)帳。
二是助長了鋪張浪費等不正之風(fēng)的盛行。由于出差前都預(yù)借了足夠的差旅費，因此出差在外花起錢來也大手大腳，住超標(biāo)賓館，外出打的，來回臥鋪等等，回來后再想辦法報銷;更需要注意的是，由于受市場經(jīng)濟負(fù)面效應(yīng)的影響，現(xiàn)在有些會議的學(xué)術(shù)性、工作性已大大減弱，而謀利性卻都大大增強，一些不負(fù)責(zé)任的某些所謂會議的組織者們往往以開會為名，收取與會者巨額的會務(wù)費，趁開會之機大吃大喝、大過旅游觀光之癮，有的甚至還組織出國旅游，全部費用都打入了所謂的“會務(wù)費”之中，開完會還發(fā)“紀(jì)念品”，引誘人們?nèi)セ▏壹w的大錢來為自己某小利，使單位有限的經(jīng)費沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用，相當(dāng)一部分都投在了如此種種毫無實際意義的會務(wù)費上了;這一點在當(dāng)前表現(xiàn)得尤為突出，也是造成差旅費急劇上升的主要原因之一。
三是缺乏調(diào)動員工節(jié)約差旅費開支積極性的機制。出差回來后差旅費的報銷一般都要以開支的發(fā)票為依據(jù)，是否有發(fā)票成了出差在外的員工選擇自己行動方式的標(biāo)準(zhǔn);乘公共汽車很便宜，但有的城市沒有發(fā)票，就不如打的要發(fā)票;再如有的單位規(guī)定領(lǐng)取補助也要憑住宿費上所標(biāo)明的住宿天數(shù)來核算，以至于造成了如果是出差住到了當(dāng)?shù)氐挠H戚朋友家，雖然為單位節(jié)約了大筆費用，但回來后不但不受獎勵，反而不能領(lǐng)取住勤補助，還有為多領(lǐng)取住勤補助而故意拖延出差日期，甚至找發(fā)票套現(xiàn)等，如此種種，都使得部分人僅從個人利益出發(fā)而在差旅費的花銷上過分大方，毫無節(jié)約意識。
一、嚴(yán)格及時報賬制。
（1）對于發(fā)生的財務(wù)支出事項，應(yīng)及時報銷。當(dāng)月發(fā)生事項，原則上當(dāng)月開票，當(dāng)月提交財務(wù)報銷，最遲次月15日前開票，提交財務(wù)報銷。對無特殊原因超時開票、超時提交財務(wù)報銷，一律不再予以報銷。
（2）如因特殊情況超時開票或超時提交財務(wù)報銷，需提交情況說明，中心各部室、各管理部經(jīng)中心分管領(lǐng)導(dǎo)同意后予以報銷；分中心經(jīng)分中心主管領(lǐng)導(dǎo)同意后予以報銷。
二、嚴(yán)格管理部報賬員制度。
各管理部在本部門人員中確定一名報賬員，負(fù)責(zé)收集整理辦公用品、差旅費等各項開支的報賬單據(jù)，報賬單據(jù)由各管理部負(fù)責(zé)人審核后由報賬員到中心財務(wù)部統(tǒng)一報賬。
三、嚴(yán)格財務(wù)列支真實性
報銷人對提交報銷票據(jù)等附件材料真實性承擔(dān)責(zé)任，確保報銷事項真實、無違反財務(wù)管理規(guī)定情況發(fā)生。
四、嚴(yán)格先審批后列支。
中心各部室、分中心、各管理部應(yīng)嚴(yán)格落實先審批后列支的審批流程。
（一）申購辦公用品。
（1）中心各部室需要申購辦公用品、維修、打印、宣傳品制作時，由各部門負(fù)責(zé)人填制《辦公用品采購申報審批表》送財務(wù)部審核，財務(wù)部審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，領(lǐng)導(dǎo)審批同意后由財務(wù)部統(tǒng)一報銷相關(guān)費用。
（2）各管理部需要申購辦公用品、維修、打印、宣傳品制作時，由報賬員填制《辦公用品采購申報審批表》，各管理部負(fù)責(zé)人審批后送財務(wù)部審核，財務(wù)部審核后報中心分管領(lǐng)導(dǎo)審批，領(lǐng)導(dǎo)審批同意后由財務(wù)部統(tǒng)一報銷相關(guān)費用。
（3）分中心需要申購辦公用品、維修、打印、宣傳品制作時，由分中心財務(wù)填制《辦公用品采購申報審批表》并審核后送分中心領(lǐng)導(dǎo)審批，分中心領(lǐng)導(dǎo)同意后由分中心財務(wù)部統(tǒng)一報銷相關(guān)費用。
費用報銷時需向財務(wù)提供辦公用品申請單、發(fā)票和貨品清單，財務(wù)嚴(yán)格按照海西州財政部門采購流程和《海西州住房公積金管理中心經(jīng)費財務(wù)管理制度》進(jìn)行列支、報銷。
（二）差旅費報銷。
（1）中心各部室職工因公出差的。由本人填制《出差審批表》，財務(wù)部審核后由本人報中心分管領(lǐng)導(dǎo)審批，領(lǐng)導(dǎo)審批同意后由財務(wù)部統(tǒng)一報銷相關(guān)費用。
（2）各管理部職工因公出差的。由本人填制《出差審批表》，由管理部報賬員審核后報管理部負(fù)責(zé)人審批。各管理部負(fù)責(zé)人審批后送財務(wù)部審核，財務(wù)部審核后由本人或報賬員報中心分管領(lǐng)導(dǎo)審批，領(lǐng)導(dǎo)審批同意后由財務(wù)部統(tǒng)一報銷相關(guān)費用。
（3）分中心職工因公出差的。由本人填制《出差審批表》，由分中心財務(wù)審核后報分中心領(lǐng)導(dǎo)審批，分中心領(lǐng)導(dǎo)同意后由分中心財務(wù)統(tǒng)一報銷相關(guān)費用。
首先需要看是什么部門發(fā)生的。詳細(xì)如下：
1、管理部門發(fā)生的交通費屬于管理費用中的差旅費;
2、車間員工發(fā)生的交通費屬于制造費用中的差旅費;
3、銷售部門發(fā)生的交通費屬于銷售費用中的差旅費;
若是員工過年回家發(fā)生的交通費，公司給予報銷，則按部門計入福利費。
（來源：文章屋網(wǎng) ）
為了認(rèn)真扎實的開展好這項工作，接通知后鎮(zhèn)黨委、政府高度重視，對自查工作進(jìn)行了專項部署，成立了以鎮(zhèn)長袁愈和同志為組長，鎮(zhèn)紀(jì)委、黨政辦、財政所為成員部門的自查小組，集中精力，集中時間，具體負(fù)責(zé)開展自查清理專項工作。
二、狠抓落實，嚴(yán)控各項經(jīng)費支出
（一）因公出國（境）費
近幾年我鎮(zhèn)沒有因公出國（境）事項發(fā)生，無此項費用。
（二）公務(wù)接待費
我鎮(zhèn)的公務(wù)接待嚴(yán)格按照中央八項規(guī)定、省委省政府十項規(guī)定和市委市政府十二項規(guī)定精神，以及認(rèn)真執(zhí)行厲行節(jié)約相關(guān)制度作為重要政治任務(wù)，確保各項規(guī)定不折不扣全面落實。不存在公款大吃大喝及高消費娛樂等情況，2014年全年公費接待費為95萬元，比2013年217萬元下降了56%。
（三）會議費
會議基本有審批，無到風(fēng)景名勝區(qū)召開會議，無安排宴請，組織旅游及會議無關(guān)的參觀活動，無發(fā)放紀(jì)念品，無使用會議費購置辦公設(shè)備，列支公務(wù)接待費等與會議無關(guān)的費用、無套取會議資金、無借會議發(fā)放加班費和津補貼、報銷憑據(jù)真實完整，無弄虛作假。
（四）培訓(xùn)費
沒有在培訓(xùn)中列支與培訓(xùn)無關(guān)的費用，無違反規(guī)定以培訓(xùn)名義進(jìn)行公款旅游活動，無以培訓(xùn)名義進(jìn)行公款宴請，發(fā)放紀(jì)念品、無以講課費名義亂發(fā)錢物、報銷憑據(jù)真實完整。
（五）差旅費
1.城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費是按上級要求標(biāo)準(zhǔn)報銷。
2.出差人員是按規(guī)定等級乘坐交通工具，超支部分是自理。
無下列違規(guī)行為：
（1）以公務(wù)差旅為名變相旅游；
（2）無實質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研、報銷票據(jù)不符合規(guī)定。
（3）虛報冒領(lǐng)差旅費、擅自擴大差旅費開支范圍、變相發(fā)放補貼。
三、完整制度和監(jiān)管，確保取得長效
根據(jù)自查結(jié)果，我所對嚴(yán)格規(guī)范“五項經(jīng)費”的支出管理，提出了八項強化措施。
一是提高工作效能。增強行政成本意識，努力提高執(zhí)行力，超前謀劃，按時保質(zhì)完成各項工作。
二是加強對會議經(jīng)費的管理。控制會議時間、會議規(guī)模，盡量利用機關(guān)會議室，能夠簡化會議形式的一定要簡化。
三是加強對差旅費的管理。控制出市、區(qū)參加會議、考察人數(shù)，不安排沒有實際意義的公務(wù)考察活動。
四是加強用電管理，對空調(diào)、照明等進(jìn)行統(tǒng)一管理，提倡節(jié)約用電。
五是全力推行無紙化辦公，減少紙張使用。
六是控制公務(wù)接待費用。控制接待標(biāo)準(zhǔn)。
票據(jù)管理是指公司財務(wù)報銷工作中涉及的各種票據(jù)的日常管理，常見的票據(jù)有差旅費報銷單、費用報銷單、記帳憑證、現(xiàn)金支票以及進(jìn)帳單等。這些票據(jù)的管理是公司財務(wù)工作中最為常見的工作，同時也是繁雜、煩瑣的工作。在工作量越來越大，而又不斷要求提高工作效率的實際工作中，傳統(tǒng)的手工票據(jù)管理工作方式已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)工作需要。如何有效、高效的完成這項看似乎簡單、實則復(fù)雜的工作呢。顯然采用軟件系統(tǒng)來實現(xiàn)輔助辦公是高效率完成這項工作的有效方法之一，雖然通用的票據(jù)管理系統(tǒng)不乏存在，但是和實際工作都存在一定差距，并不能很好地在實際應(yīng)用中使用。因此開發(fā)一個適合中小型企業(yè)使用的票據(jù)管理系統(tǒng)是一個非常有實際意義的工作。本文正是針對現(xiàn)實中中小型企業(yè)財務(wù)票據(jù)管理的現(xiàn)狀，從實用角度介紹了一個使用Delphi開發(fā)的基于Access數(shù)據(jù)庫的票據(jù)管理系統(tǒng)。這個管理系統(tǒng)會針對以前財務(wù)系統(tǒng)所存在的問題，根據(jù)我們公司實際使用情況進(jìn)行開發(fā)。主要從實用性為目的進(jìn)行設(shè)計，目的是設(shè)計一個適合中小型企業(yè)使用的財務(wù)票據(jù)管理系統(tǒng)。
關(guān)鍵字：票據(jù)；Delphi；Access
2系統(tǒng)需求說明
2.1系統(tǒng)需求分析
從主要性能上來講，財務(wù)票據(jù)管理主要實現(xiàn)對常見財務(wù)票據(jù)的填寫、保存、查詢、修改、打印等工作，如差旅費報銷單、費用報銷單、記帳憑證、現(xiàn)金支票以及進(jìn)帳單等；
從系統(tǒng)本身適用性來講，財務(wù)票據(jù)管理主要是針對中小型企業(yè)或單位實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的管理；
從實用性來講，財務(wù)票據(jù)管理主要從安全性、存儲速度、操作方便程度來實現(xiàn)。
因此，從實際工作出發(fā)，以主要性能為依據(jù)、以實用性為目標(biāo)，對系統(tǒng)的功能提出了如下需求：
Ⅰ.財務(wù)工作人員可以根據(jù)實際情況方便快捷錄入財務(wù)數(shù)據(jù)：
票據(jù)類型應(yīng)包含常見財務(wù)票據(jù)，如差旅費報銷單、費用報銷單、記帳憑證、現(xiàn)金支票以及進(jìn)帳單等；
不同票據(jù)類型也應(yīng)該根據(jù)實際情況設(shè)計相應(yīng)的操作界面，并包含相應(yīng)的詳細(xì)記錄，如在差旅費報銷單中應(yīng)該有出差人、報銷日期、票據(jù)編號、出差事由、出差起止日期、單據(jù)張數(shù)、單獨金額等詳細(xì)記錄，在費用報銷單中應(yīng)該有費用項目、類別、金額、報銷金額總計等，在記帳憑證中應(yīng)該有總帳科目、明細(xì)科目、借方、貸方等，在現(xiàn)金支票中應(yīng)該有付款行名稱、收款人、出票人帳號等；
Ⅱ.財務(wù)工作人員在根據(jù)實際情況錄入數(shù)據(jù)以后，需要能快速、方便地核對數(shù)據(jù)：
界面設(shè)計要求方便查閱和其他操作；
相關(guān)的小類數(shù)據(jù)要求實現(xiàn)自動疊加，以減少財務(wù)人員的工作量。
Ⅲ.在錄入并核對完成后，實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的保存：
界面要求設(shè)保存和新鍵按鈕，以實現(xiàn)對現(xiàn)有數(shù)據(jù)的保存和接下來新數(shù)據(jù)的方便錄入；
在點擊新鍵按鈕后，要求實現(xiàn)對現(xiàn)有界面的清空。
Ⅳ.在順利保存完數(shù)據(jù)后，實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的管理，包括查詢、修改、刪除等操作：
實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的查詢，這個功能至關(guān)重要，所謂的財務(wù)管理即是要做到對數(shù)據(jù)的保存，并方便在日后的工作中能找出歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，這就要求在系統(tǒng)內(nèi)能實現(xiàn)快速、方便地對數(shù)據(jù)庫進(jìn)行寫入和調(diào)用；
現(xiàn)行的《國家機關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定》是1996年1月6日財政部以財文字[1996]2號文印發(fā)的。此后，再未出臺新規(guī)定。時隔十年，隨著社會經(jīng)濟發(fā)展，客觀情況、物價水平都發(fā)生了較大變化，原有的規(guī)定在執(zhí)行中明顯滯后，有令難行，有規(guī)難依，有時不得不搞上有政策，下有對策，經(jīng)常讓財會人員左右為難。最突出的問題是有關(guān)住宿費報銷、市內(nèi)交通費包干及伙食補助的規(guī)定。
一、住宿費限額執(zhí)行難
工作人員為單位公出辦事，在外四處奔波勞頓，當(dāng)日不能往返需要住宿時卻往往要倒貼錢，在一定程度上影響和挫傷了職工因公出差的積極性。原因是住宿費報銷限額標(biāo)準(zhǔn)偏低，而旅店服務(wù)業(yè)收費標(biāo)準(zhǔn)近年來節(jié)節(jié)上升，報銷標(biāo)準(zhǔn)與實際收費水平之間的差距過于懸殊。如：到一般地區(qū)出差住宿，處級以下人員僅僅40元/天，目前在一些大中城市，找這樣低收費標(biāo)準(zhǔn)的賓館實在不易。一般賓館不售單床，要住就得包房（標(biāo)間等）。結(jié)果住宿費超標(biāo)了報不了，當(dāng)事人可以用各種理由找單位領(lǐng)導(dǎo)特批，實報實銷；住宿費節(jié)約了要歸已，絲毫省不下。文件已經(jīng)失去約束力。
本著實事求是、以人為本，既要合理又要節(jié)約的原則，應(yīng)對原規(guī)定作適當(dāng)?shù)卣{(diào)整，調(diào)整的幅度大體應(yīng)在原標(biāo)準(zhǔn)的一倍左右。但這一做法不宜全國統(tǒng)一，調(diào)整應(yīng)按地域原則由各省（市、自治區(qū)）分別制定。
將原來劃分的一般地區(qū)和特殊地區(qū)，改成省內(nèi)、外省和特殊地區(qū)三個。省內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)可以高過省外的也可低于省外的，經(jīng)濟發(fā)達(dá)的省份或者物價水平相對高的省份，標(biāo)準(zhǔn)可高于省外的，反之，應(yīng)低于，主要依據(jù)實際情況，特殊地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)是三者之中最高的。
二、交通費包干好無奈
出差人員在有限的時間內(nèi)辦的事兒越多，花的交通費越多，包干標(biāo)準(zhǔn)每天才不過幾元錢，而現(xiàn)在的公交車票價早已與十年前的不可同日而語，提高包干標(biāo)準(zhǔn)也是勢在必行。在這方面，2005年8月1日起，我國新疆自治區(qū)不再單獨對市內(nèi)交通費包干，而是改設(shè)“公雜費補助”，將市內(nèi)交通費與電話費合二為一，相應(yīng)提高標(biāo)準(zhǔn)。這樣既解決了市內(nèi)交通費標(biāo)準(zhǔn)低的問題，同時也使因憑據(jù)報銷而不太好控制的電話費有了約束。可以借鑒并推廣新疆的做法來解決這個問題。
此外，也不宜再區(qū)分什么省會城市（中央直轄市、計劃單列城市、特殊地區(qū)，縣級以下城市等），搞的會計暈頭轉(zhuǎn)向，時刻要關(guān)注哪里的行政區(qū)劃又變化了，哪里又計劃單列了等等，實際上很難及時跟得上。只分省內(nèi)和省外就足矣。
三、伙食補助杯水車薪
每天發(fā)15元的標(biāo)準(zhǔn)補助，以當(dāng)前的物價水平，在火車上購買一次盒飯就所剩無幾了，大部分“糊口”的事只好個人掏腰包，使出差者感覺不平衡。
