時間：2023-01-28 01:41:41
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財務(wù)年度工作計劃，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
一、樹立正確服務(wù)思想：
根據(jù)陽谷縣教育局計財科20xx年的工作計劃，結(jié)合我校的具體情況，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)法律、法規(guī)，加強財產(chǎn)管理，勤儉節(jié)約，科學(xué)合理使用資金，以最大限度的爭取資金，改善辦學(xué)條件，使之達(dá)到新的辦學(xué)標(biāo)準(zhǔn)，為學(xué)校的教育教學(xué)提供良好的物質(zhì)保障。本著求實、創(chuàng)新、到位和科學(xué)的原則，全心全意地為學(xué)校廣大師生服務(wù)。
二、認(rèn)真抓好以下常規(guī)工作：
1、根據(jù)陽谷縣財政局、教育局關(guān)于下達(dá)的20xx年預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的通知，準(zhǔn)確做好學(xué)校年度預(yù)算和收支計劃，并嚴(yán)格執(zhí)行。全面做好年終的決算工作，為學(xué)校教育決策提供可靠的數(shù)據(jù)，確保實現(xiàn)三個增長。
2、加強過程管理，及時統(tǒng)計教育經(jīng)費使用情況，做到底碼清楚，信息準(zhǔn)確，每月向校長匯報，為領(lǐng)導(dǎo)合理使用資金提供依據(jù)。學(xué)期末向全體教職工匯報資金使用情況，加強財務(wù)監(jiān)督。
3、加強財會人員的繼續(xù)培訓(xùn)工作，提高財會人員業(yè)務(wù)水平，做好財務(wù)年審、換證工作。
4、協(xié)同轉(zhuǎn)團(tuán)委搞好貧困寄宿生救助工作。
5、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，遵守崗位職責(zé)，按時上報各種資料。
6、嚴(yán)格報銷手續(xù)，各種支出的原始憑證必須符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定及要求。報銷單據(jù)必須為合法的、正式的發(fā)票。一切單據(jù)需經(jīng)校長、后勤主任及經(jīng)辦人簽字后方能驗收。
7、及時完成老干科安排的養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險收繳工作。妥善做好退休老教師的照相工作。
8、認(rèn)真執(zhí)行《陽谷縣財政局國有資產(chǎn)管理辦法》，配合財產(chǎn)管理人員加強財產(chǎn)管理，新購物及時上帳，做到帳帳相符，帳實相符，年終認(rèn)真完成清產(chǎn)核資工作。
9、財務(wù)人員必須按崗位責(zé)任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作。
總之，在新的學(xué)期里，我會提高自身業(yè)務(wù)操作能力，盡力做到財務(wù)管理科學(xué)化，核算規(guī)范化，費用控制合理化，切實體現(xiàn)財務(wù)管理的作用，積極完成全年的各項工作計劃，為學(xué)校的健康發(fā)展而做出更大的貢獻(xiàn)。
學(xué)校財務(wù)年度工作計劃（二)
20xx年即將開始，在上年財務(wù)管理工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，細(xì)致分析我校以后發(fā)展形勢，制定財務(wù)工作計劃如下：
1、進(jìn)一步鞏固會計核算改革工作
搞好會計核算是做好學(xué)校財務(wù)工作的基礎(chǔ),因此,必須在鞏固會計核算改革的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步規(guī)范會計基礎(chǔ)工作,提高會計核算的水平。
2、進(jìn)一步加強財務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)
去年年底陸續(xù)上了單位工資、財政供養(yǎng)人員信息及年初上了單位預(yù)算編制系統(tǒng)軟件，因此要加強財務(wù)人員計算機(jī)操作水平，加強財務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)。
3、加強會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高會計人員的整體核算水平
4、管好、用好各種經(jīng)費
尤其管好、用好中央下?lián)艿牧x務(wù)教育保障經(jīng)費，嚴(yán)格按照文件精神執(zhí)行，不得用于人員支出、項目支出、以及償還債務(wù)等.
5、做好收費工作
做好兩學(xué)期的學(xué)生收費工作，嚴(yán)格按照一費制收費標(biāo)準(zhǔn)收費，做到收費標(biāo)準(zhǔn)公開公示，接受社會監(jiān)督。
6、增強學(xué)校財務(wù)收支的透明度
每季度公示一次，讓每一位教職工心里有數(shù)。并在教代會上作財務(wù)工作報告，接受全體教職工的監(jiān)督。
學(xué)校財務(wù)年度工作計劃（三)
一、樹立正確服務(wù)思想：
根據(jù)我學(xué)區(qū)的具體情況，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)法律、法規(guī)，加強財務(wù)管理，進(jìn)行實度調(diào)控,勤儉節(jié)約，科學(xué)合理使用資金，以最大限度的爭取資金，改善辦學(xué)條件，使之達(dá)到新的辦學(xué)標(biāo)準(zhǔn)，為學(xué)校的教育教學(xué)提供良好的物質(zhì)保障。
二、認(rèn)真抓好常規(guī)工作：
財務(wù)管理力求科學(xué)化，核算規(guī)范化，費用控制合理化，強化監(jiān)督度，細(xì)化工作，低調(diào)做人，高調(diào)做事。切實體現(xiàn)財務(wù)管理的作用。使得財務(wù)運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐。
1、準(zhǔn)確做好學(xué)校年度預(yù)算和收支計劃，并嚴(yán)格執(zhí)行。全面做好年終的決算工作，為學(xué)校教育決策提供可靠的數(shù)據(jù)。
2、加強過程管理，及時統(tǒng)計教育經(jīng)費使用情況，做到底碼清楚，信息準(zhǔn)確，每月向?qū)W區(qū)校長匯報，為領(lǐng)導(dǎo)合理使用資金提供依據(jù)。年底向職工匯報資金使用情況，加強財務(wù)監(jiān)督。
3、積極參加財會繼續(xù)教育的培訓(xùn)工作，提高業(yè)務(wù)水平，做好財務(wù)年審、換證工作。
4、做好寄宿生生活補助的發(fā)放和減免教科書費的工作。
5、建立健全學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度,做好固定資產(chǎn)的登記和檢查工作。新購物及時上帳，做到帳帳相符，帳實相符，年終認(rèn)真完成清產(chǎn)核資工作。
6、結(jié)合實際情況，制定合理可行的五年發(fā)展規(guī)劃，使學(xué)校的發(fā)展有章可循。避免重復(fù)投資。
7、圍繞規(guī)劃，集中使用資金，打造造亮點學(xué)校，使其達(dá)到普九標(biāo)準(zhǔn)。
三、抓住重點力求創(chuàng)新：
1、抓好隊伍建設(shè)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，為各項工作的開展提供可靠保障。
2、結(jié)合新的辦學(xué)標(biāo)準(zhǔn)，提高各學(xué)校后勤管理水平。
3、虛心聽取建議，提高各校后勤人員的服務(wù)意識和服務(wù)質(zhì)量。
4、組織后勤員學(xué)習(xí)文化知識，豐富頭腦;創(chuàng)造機(jī)會，走入課堂，了解現(xiàn)代教育教學(xué)，更快地提高服務(wù)水平和服務(wù)技能。
四、其他工作
1、配合學(xué)校搞好人防、技防、物工作。
2、配合學(xué)校搞好學(xué)生的教育工作。
3、完成各項臨時性和計劃外工作。
五、主要活動安排
二月
1、 檢查開學(xué)情況
2、 制定財務(wù)工作計劃。
3、 完成20xx年經(jīng)費預(yù)算編制
三月
1、 配合物價局做好收費檢查
2、 春季義務(wù)教育免費教科書統(tǒng)計上報
3、 建立學(xué)校財會人員檔案
4、 固定資產(chǎn)檢查
四月
1、 寄宿生生活補助發(fā)放
2、 學(xué)習(xí)財務(wù)管理辦法
五月
1、 校舍安全檢查
2、 積極參加報賬員培訓(xùn)
六月
1、 建立健全學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度
2、 賬外欠款清查統(tǒng)計
七月
1、 積極參加報賬員培訓(xùn)
八月
1、 聽取各校校長報賬員對財務(wù)工作意見、建議
九月
1、 寄宿生生活補助發(fā)放
2、 秋季義務(wù)教育免費教科書統(tǒng)計上報
十月
1、 分配取暖費
2、 配合教育局做好義務(wù)教育經(jīng)費執(zhí)行情況的檢查
十一月
1、 積極參加報賬員培訓(xùn)
2、 固定資產(chǎn)檢查
十二月
1、 編制財務(wù)決算年報
為全面搞好xx年全面預(yù)算管理與財務(wù)管理工作，我們計劃重點抓好以下幾個方面的工作：
（一）根據(jù)公司目標(biāo)，進(jìn)一步搞好預(yù)算管理工作。預(yù)算管理作為財務(wù)管理中的重要一環(huán)，與全面做好財務(wù)工作息息相關(guān)。在明年的工作當(dāng)中，要進(jìn)一步加強對生產(chǎn)，采購，銷售的費用預(yù)算指導(dǎo)與預(yù)算管理，認(rèn)真做好預(yù)算的分析、分解與落實工作，使全面預(yù)算管理真正成為全員預(yù)算管理，讓預(yù)算真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
（二）認(rèn)真研究市場，結(jié)合開發(fā)產(chǎn)品和市場的需求，搞好iso9000，iso14000質(zhì)量認(rèn)證。公司已走上了良性發(fā)展的快車道，產(chǎn)品經(jīng)營質(zhì)量不斷提高，企業(yè)資產(chǎn)得到進(jìn)一步凈化與整合，可以進(jìn)一走優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。從我們公司的第七年末資產(chǎn)負(fù)債表可以看出，其資產(chǎn)負(fù)債率在36。52%，對于一個制造業(yè)企業(yè)來說，是一個負(fù)債偏低的結(jié)構(gòu)，這證明該公司償債能力較強，未來盈利空間較大。再從其負(fù)債結(jié)構(gòu)分析，流動負(fù)債910萬元，占負(fù)債總額的39。06%，長期負(fù)債1420萬元，占負(fù)債總額的60。94%
由此可以看出，公司較多的選擇了低風(fēng)險的融資決策，雖然長期負(fù)債能帶來較低財務(wù)風(fēng)險的財務(wù)杠桿利益，但其融資成本比短期負(fù)債高。如果公司高層有足夠能力籌集短期負(fù)債，并且能夠循環(huán)使用短期負(fù)債或者能用新債償還舊債的話，那么，較多的使用短期負(fù)債能夠提升公司價值。對于一個公司來講，短期負(fù)債和長期負(fù)債應(yīng)該保持一個適當(dāng)?shù)谋壤^多的短期負(fù)債或長期負(fù)債對公司的經(jīng)營都會產(chǎn)生不利影響。所以，公司在以后的一年發(fā)展里，準(zhǔn)備適當(dāng)?shù)奶岣叨唐谪?fù)債的比例，增加短期借款來籌措資金，實現(xiàn)充分利用到短期負(fù)債和長期負(fù)債的好處，揚長避短。
（三）減少費用開支。堅持費用管理“算、控、降”三字訣，算是全面預(yù)算，將費用按預(yù)算分解到各部門。控是嚴(yán)格預(yù)算管理，超過預(yù)算的一律從個人月獎中扣回，實行“定額包干、責(zé)任到人、超支自付、節(jié)約獎勵”的管理辦法。降是按上年實際費用，每年下浮一定比例確定費用總額，進(jìn)一步完善財務(wù)公開制度，逐項剖析費用成因，通過分工明確，層層把關(guān)，促使各總站挖潛節(jié)支、堵塞漏洞。
（四）會計核算要更落實。一是摸清“家底”，開展全系統(tǒng)的“清倉、清產(chǎn)、清資、清債”活動，對現(xiàn)有資產(chǎn)存量進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的分析，找出潛在薄弱環(huán)節(jié)，組織整理各部門歷年的會計檔案，促進(jìn)公司的會計基礎(chǔ)工作更上一層樓。二是科學(xué)理財，學(xué)習(xí)聚財、生財、用財之道，在深度上從事后反映轉(zhuǎn)變到事前控制、事后考核分析的管理會計上來，在廣度上把會計核算和財務(wù)管理職能滲透到商品的進(jìn)銷存諸環(huán)節(jié)，推進(jìn)會計電算化甩帳驗收達(dá)標(biāo)，使會計信息更加具有時效性和真實性。
（五）審計監(jiān)督要更加嚴(yán)格。加強審計監(jiān)督，審查公司的資金、商品、財產(chǎn)、損益、收支是否真實合法，公正客觀的評價各部門經(jīng)營業(yè)績，嚴(yán)格考核管理，嚴(yán)肅查處小金庫、賒銷挪用、潛虧掛帳、虛開發(fā)票等違規(guī)違紀(jì)行為，堅決抵制假憑證、假規(guī)范、假審計弄虛作假的作法，推動審計監(jiān)督進(jìn)一步規(guī)范化、制度化、透明化。
（六）不斷提高人員素質(zhì)
在思想素質(zhì)上，通過學(xué)習(xí)《會計法》、《審計法》，強化會計人員實事求是，如實反映的工作作風(fēng)，學(xué)習(xí)“兩個務(wù)必”，加強會計人員艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的理財作風(fēng)；在業(yè)務(wù)素質(zhì)上，學(xué)習(xí)財務(wù)、審計準(zhǔn)則制度，稅收法律法規(guī)，保證知法、懂法、用法、護(hù)法，學(xué)習(xí)行業(yè)、省局有關(guān)規(guī)定，保證依法理財、依法監(jiān)督、依法審計，學(xué)習(xí)新的財務(wù)會計管理方法、微機(jī)操作技術(shù)，適應(yīng)企業(yè)管理新形勢發(fā)展要求，并定期對會計人員進(jìn)行檢查、考核、評比，評“理財能手”，全面提高會計人員素質(zhì)。
總之，來年的任務(wù)更重，壓力更大，我們財務(wù)科全體成員在ceo的支持與幫助下，在各部門的配合下，將變壓力為動力，積極進(jìn)取，開拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用，為企業(yè)的發(fā)展壯大做出新的更大的貢獻(xiàn)。
01日-05日：銀行日記賬錄入及對賬；做其他應(yīng)收應(yīng)付款表格，處理職工借款確認(rèn)。（外聯(lián)發(fā)與北方）
06日-24日：審核開票內(nèi)容并開具運輸及貨票（北方物流）
25日-26日：審核司機(jī)的費用憑證，錄入財務(wù)系統(tǒng)，做報銷明細(xì)表格，并結(jié)賬。
27日-31日：開具剩余的運輸及貨票；與網(wǎng)上銀行系統(tǒng)比較，及時做好銀行單據(jù)的錄入。
每天處理現(xiàn)金的收與付，并于當(dāng)日錄入財務(wù)系統(tǒng)，做到日清日結(jié)。
每天處理辦公用品的發(fā)放工作。
每天訂制職工的午飯及現(xiàn)場加班人員的晚餐。
每星期三付款（外聯(lián)發(fā)與北方），
每星期一、三、五上海銀行外高橋支行、建設(shè)銀行外高橋支行拿銀行回單，領(lǐng)取備用金，并及時錄入財務(wù)系統(tǒng)（外聯(lián)發(fā)與北方）
每星期訂購一次辦公用品，每月做好盤存工作。
不定時的處理公司職員的名片、結(jié)匯等工作，并處理外聯(lián)發(fā)工會的現(xiàn)金及銀行的收與付工作。
2011年工作總結(jié)：
在本年度工作中，我能做到下面幾點：
1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理和結(jié)算制度，定期向會計核對現(xiàn)金與賬目，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金金額不符，做到及時匯報，及時處理。
2、及時收回公司各項收入，開出收據(jù)，及時收回現(xiàn)金存入銀行，從無透支現(xiàn)金。
3、根據(jù)會計提供的依據(jù)，及時發(fā)放工資和其它應(yīng)發(fā)放的經(jīng)費。
4、堅持財務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格審查核算（發(fā)票報銷單上必須有經(jīng)手人、審批人簽字方可報賬），對不符手續(xù)的發(fā)票不付款。
2011年工作計劃：
1、力爭做到當(dāng)天事當(dāng)天結(jié)。
2、加強規(guī)范現(xiàn)金管理,做好日常核算
3、參加財務(wù)人員繼續(xù)教育（每年財務(wù)人員都要參加財政局組織的財務(wù)人員繼續(xù)教育），學(xué)習(xí)和掌握新的財務(wù)知識。
工作目標(biāo)及希望：
1、 望在2011年做好出納本職工作外，在不影響其他人員的工作前提下，能接觸月度、季度、年終財務(wù)報表、統(tǒng)計報告等。雖然現(xiàn)在的能力水平可以編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等，但只有理論知識，沒有實踐經(jīng)驗，因此想多學(xué)習(xí)一些財務(wù)的實際操作技能，希望以后能對公司的工作有所幫助。
3、在工作之外的時間，抽出時間盡快把日語學(xué)好。
2011年財務(wù)部出納工作計劃相關(guān)文章列表：
2012年財務(wù)工作計劃范文3篇
2012年銀行工作計劃范文
2012年信用社財務(wù)工作計劃
學(xué)校2012年全年財務(wù)工作計劃
2012年林業(yè)財務(wù)工作計劃要點
學(xué)校財務(wù)工作計劃
2012年公司財務(wù)部財務(wù)工作計劃
[關(guān)鍵詞]公立醫(yī)院；預(yù)算管理；流程優(yōu)化；企業(yè)流程再造
醫(yī)療行業(yè)具有專業(yè)性強、投資大、運營回報周期長的特點，隨著公立醫(yī)院規(guī)模不斷擴(kuò)大，職工數(shù)量和資金需求不斷增加，制約醫(yī)院發(fā)展的許多問題逐漸暴露出來，如籌資渠道單一、價格與實際成本背離等。因此，公立醫(yī)院如何加強預(yù)算管理，充分利用現(xiàn)有資源提高效率、降低成本、增加盈利能力，進(jìn)而提供更加質(zhì)優(yōu)價廉的醫(yī)療服務(wù)，成為當(dāng)前的首要任務(wù)。本文通過對醫(yī)院預(yù)算管理流程的體系框架、具體細(xì)節(jié)進(jìn)行分析，發(fā)掘預(yù)算管理存在的不足及原因，對預(yù)算管理流程進(jìn)行優(yōu)化，嘗試將一些先進(jìn)的管理理論與實際情況相結(jié)合，探索建立高效的公立醫(yī)院預(yù)算管理流程體系。
1理論基礎(chǔ)
企業(yè)流程再造（BusinessProcessReengineering，BPR）基本理念是組織必須清楚、明確其關(guān)鍵流程，并盡可能讓流程精益高效，而其他無關(guān)緊要的流程都必須果斷舍棄，最終實現(xiàn)成本、質(zhì)量、服務(wù)、效益等關(guān)鍵指標(biāo)的顯著提高[1]。從某種程度講，BPR是一種“合工”的思想，實質(zhì)是對已經(jīng)進(jìn)行了專業(yè)分工和職能分工的業(yè)務(wù)流程重新整合，強調(diào)整體大于部分之和，通過廣泛應(yīng)用信息技術(shù)，使組織結(jié)構(gòu)扁平化，降低管理成本。這種思想看似簡單，但真正要付諸實踐卻困難重重，其中最大的困難是如何使管理者改變管理風(fēng)格和角色，使流程再造與組織文化相融合，避免流程再造過程變成裁員過程[2]。德國學(xué)者邁克爾?格萊林和邁克爾?奧賽格斯在《開啟流程管理》一書中提出，醫(yī)院作為一個實體組織，根本目標(biāo)是為患者創(chuàng)造價值，應(yīng)從患者角度出發(fā)，圍繞患者就醫(yī)需求設(shè)計業(yè)務(wù)流程和資源投入流程，完善信息溝通、匯總、上報流程，明晰各自的責(zé)任。另外，在流程再造過程中應(yīng)邀請患者共同參與[3]。我國于20世紀(jì)初興起關(guān)于醫(yī)院流程再造的研究，多數(shù)為針對患者就醫(yī)流程、自助化繳費流程、某一科室診療流程的再造，2010年開始出現(xiàn)關(guān)于財務(wù)管理流程的再造研究[4]。預(yù)算管理是醫(yī)院財務(wù)管理流程的重要一環(huán)，本研究著重剖析預(yù)算管理的流程再造，以期為建立一體化預(yù)算管理流程體系提供借鑒。
2公立醫(yī)院預(yù)算管理流程現(xiàn)狀
公立醫(yī)院預(yù)算管理一般由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，各職能部門按年度工作計劃分別上報各項收入、支出，由財務(wù)部門匯總后形成醫(yī)院總體預(yù)算，經(jīng)院務(wù)會討論通過后執(zhí)行，大致可分為預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考核三個流程。2.1預(yù)算編制流程。年末，醫(yī)院財務(wù)部門向各職能部門下發(fā)本年度預(yù)算執(zhí)行情況，由各職能部門通知相關(guān)業(yè)務(wù)部門上報明年的預(yù)算計劃，生成各部門預(yù)算。逐級匯總之后，由財務(wù)部門形成醫(yī)院總體財務(wù)預(yù)算上交院務(wù)會討論，根據(jù)院務(wù)會意見調(diào)整醫(yī)院總體預(yù)算并向各職能部門下發(fā)下一年度的預(yù)算任務(wù)指標(biāo)，由職能部門對任務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分解并傳達(dá)到各業(yè)務(wù)部門，各業(yè)務(wù)部門根據(jù)要求修改后再次上報數(shù)據(jù)。經(jīng)歷若干次修改后，最終形成醫(yī)院總體預(yù)算（見圖1）。2.2預(yù)算執(zhí)行流程。在預(yù)算執(zhí)行過程中，各職能部門在每次具體業(yè)務(wù)報銷時，會根據(jù)醫(yī)院總體預(yù)算填列對應(yīng)的預(yù)算項目和批復(fù)的預(yù)算額度填寫報銷表單，避免發(fā)生預(yù)算外支出，付款后由財務(wù)部門核減該部門預(yù)算額度。目前，醫(yī)院每半年向各職能部門下發(fā)預(yù)算執(zhí)行情況，或在預(yù)算額度達(dá)到90%時提示該科室，嚴(yán)格杜絕預(yù)算外支出和超預(yù)算支出。2.3預(yù)算考核流程。年末，財務(wù)部門向各職能部門反饋本年度預(yù)算執(zhí)行情況，并按照財務(wù)報表的基本形式將各職能部門的預(yù)算項目進(jìn)行拆分、合并，形成醫(yī)院總體預(yù)算完成情況，如醫(yī)療收入、醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、藥品費、材料費、管理費用等預(yù)算完成情況，在此基礎(chǔ)上對醫(yī)院預(yù)算進(jìn)行總體考核，同時為醫(yī)院下一年度預(yù)算編制提供參考。
3公立醫(yī)院預(yù)算管理流程存在的問題
預(yù)算編制環(huán)節(jié)，醫(yī)院各科室上報的數(shù)據(jù)零散、格式不統(tǒng)一，有的項目僅有預(yù)估總額，有的多個項目經(jīng)過反復(fù)溝通發(fā)現(xiàn)，實際是一個項目的不同部分并且與財務(wù)賬務(wù)要求的分類不一致，由財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)驗自行拆分項目會導(dǎo)致醫(yī)院預(yù)算不夠細(xì)化或?qū)嶋H支出與財務(wù)預(yù)算分類不一致。同時，預(yù)算編制之前醫(yī)院未根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)下達(dá)總體計劃，科室之間信息不對稱，整個編制過程會反復(fù)修改數(shù)據(jù)，財務(wù)部門工作量很大、耗時也長。預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，由于在預(yù)算編制時對預(yù)算項目的事前論證不夠充分，因此無法約束預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。于是出現(xiàn)有的項目有預(yù)算但并未開展，有的項目未報預(yù)算卻急需開展的情況，科室為了完成工作不得不調(diào)整預(yù)算項目或為了完成預(yù)算突擊花錢[5]。預(yù)算考核環(huán)節(jié)，由于大多數(shù)醫(yī)院沒有使用預(yù)算管理的軟件系統(tǒng)，不能將醫(yī)院信息系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、財務(wù)軟件等數(shù)據(jù)串聯(lián)起來，僅憑財務(wù)部門手工統(tǒng)計、匯總，最終預(yù)算考核只能停留在醫(yī)院總體的收入、成本、結(jié)余層面，無法起到對每個職能科室和業(yè)務(wù)單元的考核、督促作用[6]。
4流程優(yōu)化設(shè)計
本次流程優(yōu)化設(shè)計的關(guān)鍵是借助信息化手段建立內(nèi)部數(shù)據(jù)庫體系，在此基礎(chǔ)上實現(xiàn)動態(tài)財務(wù)管理。在數(shù)據(jù)庫建立過程中，參照SDCA的流程優(yōu)化方法，加入Define環(huán)節(jié)，根據(jù)醫(yī)院具體需求，選取需要收集的數(shù)據(jù)信息，確定數(shù)據(jù)指標(biāo)體系；通過統(tǒng)一的表單自動收集數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選整理，形成基數(shù)；建立標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)指標(biāo)，將數(shù)據(jù)嵌入各審核和分析流程；將實際發(fā)生的當(dāng)期數(shù)據(jù)與標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，分析原因，進(jìn)一步考核，不斷循環(huán)修正標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)[7～9]。最終，建立以預(yù)算管理為核心，數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，自動化管控的財務(wù)管理體系（見圖2）。4.1項目申報流程。在預(yù)算編制流程中，增加預(yù)算項目庫申報流程，以改善原來各部門完全出于自身業(yè)務(wù)考慮盲目地將所有工作計劃全盤上報的情況。因此，預(yù)算編制流程變?yōu)椋焊鞑块T于每個財務(wù)年度的下半年開始根據(jù)實際工作申報預(yù)算項目（含大型工程、大型設(shè)備采購、高值耗材采購等），內(nèi)容包括每個項目的用途、概算、完成周期、付款進(jìn)度等，之后由財務(wù)部門統(tǒng)一匯總，根據(jù)項目的緊急程度、與醫(yī)療業(yè)務(wù)的相關(guān)程度、資金需求等進(jìn)行優(yōu)先級排序。4.2預(yù)算編制流程。每年11月，財務(wù)部門將匯總的所有部門上報的預(yù)算項目及涉及的總金額集中向領(lǐng)導(dǎo)層匯報，同時一并上報當(dāng)年度發(fā)生的各項基本支出預(yù)估數(shù)據(jù)，如人員、水、電、氣費用，以及藥品及醫(yī)療耗材支出等。根據(jù)本年度各項合同的完成情況、基建項目的完工進(jìn)度，各種應(yīng)收、應(yīng)付款項，預(yù)估下一年度醫(yī)院資金流情況。財務(wù)部門將以上數(shù)據(jù)分類匯總后，醫(yī)院預(yù)算管理委員會召開預(yù)算項目院內(nèi)遴選會，各部門對上報的預(yù)算項目進(jìn)行詳細(xì)論述，委員會根據(jù)醫(yī)院總體戰(zhàn)略，集體決策通過遴選的項目并予以公布；各部門根據(jù)入圍結(jié)果向財務(wù)部門上報項目預(yù)算明細(xì)。財務(wù)部門根據(jù)項目明細(xì)對各項支出重新依據(jù)財務(wù)口徑歸類；同時，根據(jù)醫(yī)院下一年度的業(yè)務(wù)量指標(biāo)計算營業(yè)收入，根據(jù)各項耗材比、能耗比等計算各項基本支出?？梢?，通過增加預(yù)算項目預(yù)審環(huán)節(jié)，將控制環(huán)節(jié)前置，同時將重要的財務(wù)分析數(shù)據(jù)引用到預(yù)算編制環(huán)節(jié)，可以大大縮短預(yù)算編制的時間，避免了原來各部門盲目上報導(dǎo)致數(shù)據(jù)反復(fù)修改的情況，極大地減少了財務(wù)人員的工作量（見圖3）。4.3預(yù)算執(zhí)行流程。開通財務(wù)軟件預(yù)算模塊，根據(jù)財務(wù)口徑把年初預(yù)算數(shù)據(jù)分別填列到會計科目，同行填列預(yù)算核算單位。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員履行完成簽字審批流程到財務(wù)報銷后，財務(wù)人員通過該模塊核減該科室預(yù)算額度。如此一來，縮短了每月匯總預(yù)算執(zhí)行情況的時間，財務(wù)人員一旦完成當(dāng)月的基礎(chǔ)工作，各部門的預(yù)算完成情況也會一目了然，提高了預(yù)算分析的工作效率。同時，將預(yù)算審批環(huán)節(jié)前置，部門負(fù)責(zé)人須在開展某項業(yè)務(wù)前（尤其在簽訂經(jīng)濟(jì)合同前），先線上申請，通過登陸本部門預(yù)算庫，填寫預(yù)算項目名稱、預(yù)算金額等信息，所填內(nèi)容必須在年初預(yù)算會通過的名稱和額度內(nèi)方可提交，否則系統(tǒng)無法通過，無法進(jìn)入下一步審批流程。另外，為保證預(yù)算核銷與預(yù)算實際執(zhí)行相統(tǒng)一，應(yīng)要求各部門（除工程項目之外）在完成系統(tǒng)申請流程后的一個月內(nèi)完成財務(wù)報銷流程。4.4預(yù)算調(diào)整流程。醫(yī)院原來的預(yù)算管理比較粗放，在預(yù)算執(zhí)行過程中突發(fā)事項較多，臨時增加預(yù)算項目的情況經(jīng)常發(fā)生，針對這種情況，新增預(yù)算調(diào)整流程。在每年的年中，醫(yī)院召開預(yù)算分析會，各部門根據(jù)預(yù)算完成情況進(jìn)行分析匯報，統(tǒng)一上報預(yù)算修改意向；原則上，非突發(fā)事件項目預(yù)算只調(diào)整不增加，基本支出除非業(yè)務(wù)量大幅上漲，否則只減不增。財務(wù)部門根據(jù)會議結(jié)果對預(yù)算系統(tǒng)的各部門預(yù)算額度及項目名稱進(jìn)行調(diào)整、維護(hù)。4.5預(yù)算考核流程?；卺t(yī)院目前的預(yù)算管理情況和分步實現(xiàn)原則，對支出預(yù)算，建議以科室為單位考核，涉及業(yè)務(wù)收入的工作量可以細(xì)化考核到每位醫(yī)務(wù)工作者。將預(yù)算執(zhí)行嵌入財務(wù)系統(tǒng)，醫(yī)院可將預(yù)算考核周期設(shè)為季度或半年，考核指標(biāo)應(yīng)同時參考預(yù)算實際執(zhí)行情況和預(yù)算支出申請情況?？梢韵葘㈩A(yù)算完成情況指標(biāo)落實到部門負(fù)責(zé)人，由部門負(fù)責(zé)人決定是否將指標(biāo)考核到具體責(zé)任人，形成兩級考核。考核內(nèi)容除設(shè)計預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、完成率外，還應(yīng)包括執(zhí)行效率指標(biāo)，同時建立獎罰制度，并將考核指標(biāo)反饋到績效部門。
在信息化時代背景下，醫(yī)院應(yīng)充分利用信息技術(shù)，建立內(nèi)部數(shù)據(jù)庫，對歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、比對；建立標(biāo)準(zhǔn)化、一體化預(yù)算管理流程，實現(xiàn)預(yù)算的動態(tài)管理。預(yù)算管理作為醫(yī)院管理的核心內(nèi)容，通過編制預(yù)算、嚴(yán)格執(zhí)行、有效考核等流程，可以有效地將醫(yī)院的收支管理、成本管理、采購管理、資產(chǎn)管理、績效管理結(jié)合起來，為實現(xiàn)醫(yī)院總體戰(zhàn)略提供有力保障[10]。
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