時(shí)間：2023-07-07 17:24:39
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇電商的風(fēng)險(xiǎn)及對策，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：火電企業(yè)；電力物資采購；風(fēng)險(xiǎn)；管理
隨著我國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，對電力企業(yè)的要求也在逐漸增加，這就要求在火電企業(yè)的建設(shè)上要不斷的改革和創(chuàng)新，投入新的設(shè)備以及技術(shù)，對電力物資的質(zhì)量要求也在不斷提高。物資采購工作是影響火電企業(yè)的電力生產(chǎn)成本和工程建設(shè)造價(jià)的根本，決定著整個(gè)電力系統(tǒng)的安全與運(yùn)行，而整個(gè)火電企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益在很大程度上也被電力物資采購影響著。因此，火電企業(yè)必須加強(qiáng)電力物資采購的管理，把采購中的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，以保證整個(gè)電力系統(tǒng)的安全與穩(wěn)定運(yùn)行。
一、火電企業(yè)電力物資采購的風(fēng)險(xiǎn)
（一）概念。電力物資采購的預(yù)期目標(biāo)與實(shí)際結(jié)果有可能出現(xiàn)的偏差叫做電力物資采購風(fēng)險(xiǎn)。電力物資采購過程的每個(gè)環(huán)節(jié)都可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，電力物資采購風(fēng)險(xiǎn)并不僅僅限于向供應(yīng)商購買物品的過程，而是物資從計(jì)劃采購到使用結(jié)束的整個(gè)過程中都會(huì)面臨各種風(fēng)險(xiǎn)。
（二）分類。電力物資采購風(fēng)險(xiǎn)一般分為兩大類，即內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)和外因型風(fēng)險(xiǎn)。
1.內(nèi)因風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)因風(fēng)險(xiǎn)主要包括計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、訂貨風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)以及驗(yàn)收和保管風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)：火電企業(yè)為了保證物資的供應(yīng)會(huì)制定物資采購計(jì)劃，因此在采購計(jì)劃和物資需求計(jì)劃的制定上就會(huì)存在一些差異，造成風(fēng)險(xiǎn)。例如，市場需求的走勢、市場預(yù)測以及工程設(shè)計(jì)過程中出現(xiàn)的一些差錯(cuò)等等。因此，采購計(jì)劃必須在技術(shù)上做到科學(xué)管理、工作上做到嚴(yán)格要求，才會(huì)將計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)降到最低。決策風(fēng)險(xiǎn)：由于一些企業(yè)管理人員的技術(shù)問題、業(yè)務(wù)水平以及對工作的責(zé)任心等，使得一些企業(yè)的某些決策出現(xiàn)了錯(cuò)誤的判斷，就會(huì)引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。訂貨風(fēng)險(xiǎn)：在電力物資采購的過程中，采購工作人員必須要理解管理人員的意思、按照采購的正確程序進(jìn)行操作，供應(yīng)商的選擇以及合同的簽訂一定要按照過關(guān)家有關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行，一旦有所紕漏，就有可能引發(fā)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)：電力物資采購好以后，在運(yùn)輸上一定要做好管理措施，特別是一些專用設(shè)備的運(yùn)輸，極易受到外界的影響而出現(xiàn)運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)。驗(yàn)收和保管風(fēng)險(xiǎn)：電力物資采購回來以后，對種類、數(shù)量、價(jià)格以及型號(hào)規(guī)格等方面必須進(jìn)行嚴(yán)格的檢查和驗(yàn)收，符合相關(guān)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)后方可入庫。檢查驗(yàn)收的過程一旦有所疏忽就會(huì)有相關(guān)的驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。而入庫的物資保管工作也一定要做好，避免物資丟失、變質(zhì)等風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。
2.外因風(fēng)險(xiǎn)。外因風(fēng)險(xiǎn)主要包括社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和意外風(fēng)險(xiǎn)。社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)：部分物資采購法律法規(guī)、社會(huì)制度以及政策等都會(huì)對電力物資采購造成一定的影響，引發(fā)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)：在電力物資采購過程中，供應(yīng)商的選擇是至關(guān)重要的，一旦廠家在產(chǎn)品生產(chǎn)的某個(gè)環(huán)節(jié)上出現(xiàn)紕漏，就會(huì)產(chǎn)生物資質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。另外，由于相關(guān)法律以及管理力度在電力物資采購環(huán)節(jié)上比較薄弱，這就會(huì)使得某些供應(yīng)商趁機(jī)不對自身的行為進(jìn)行規(guī)范，從而造成電力物資在價(jià)格、質(zhì)量等方面的風(fēng)險(xiǎn)。市場風(fēng)險(xiǎn)：目前全球的經(jīng)濟(jì)形勢也會(huì)對電力裝備這一行業(yè)在發(fā)展過程造成一定的影響，很多火電企業(yè)的大型設(shè)備原材料、部件等已經(jīng)進(jìn)行全球性的采購，而材料價(jià)格的逐漸增長也導(dǎo)致電力物資的成本不斷上升。由于來自各方面的經(jīng)濟(jì)壓力，一些廠家會(huì)也因此而采用一些措施來降低成本，使得電力物資的質(zhì)量受到影響。意外風(fēng)險(xiǎn)：在采購電力物資的過程中，很多自然或人為的災(zāi)難是無法避免的，這會(huì)給設(shè)備帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)，甚至是損壞，是得物資在訂購、運(yùn)輸以及儲(chǔ)存等方面出現(xiàn)問題。
二、火電企業(yè)電力物資采購風(fēng)險(xiǎn)管理
在電力物資采購管理上，如果只對某一方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析的話，是很難解決根本問題的，因此，火電企業(yè)在物資采購管理上必須建立一個(gè)完整的體系，以便于從各個(gè)環(huán)節(jié)對采購的物質(zhì)進(jìn)行監(jiān)督管理，使得電力物資在采購過程中有可能發(fā)生的所有風(fēng)險(xiǎn)盡量得到避免和降低。
（一）供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)對策。在供應(yīng)商的選擇上要加強(qiáng)考核和選擇的力度，為了約束和規(guī)范供應(yīng)商的行為，有必要制定出一個(gè)全面的可實(shí)施的方案。在供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量體系和能力進(jìn)行方面要做好調(diào)查和審核中國，要去生產(chǎn)現(xiàn)場對其生產(chǎn)技術(shù)和能力進(jìn)行考察，還要收集行業(yè)中對該供貨商的評(píng)價(jià)和業(yè)績情況綜合進(jìn)行盼盼；必須從供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量、交貨時(shí)間、產(chǎn)品合格率、合同的履行以及售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合考評(píng)，特別是一旦出現(xiàn)嚴(yán)重的物資質(zhì)量問題或供應(yīng)商誠信危機(jī)的情況時(shí)，必須立即采取相應(yīng)措施阻止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。
（二）計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)對策。物資管理的核心工作是制定物資需求計(jì)劃管理工作。電力物資采購工作必須采取計(jì)劃管理的方式，整個(gè)采購過程必須要有嚴(yán)密的計(jì)劃，并且要嚴(yán)格按照計(jì)劃執(zhí)行。采購計(jì)劃必須要按照需求計(jì)劃的相關(guān)要求制定，結(jié)合工程實(shí)際所需的物資準(zhǔn)確制定出物資需要量與交貨日期。此外，一旦原計(jì)劃發(fā)生改變，要對原來上報(bào)的采購計(jì)劃及時(shí)進(jìn)行修改。應(yīng)急物資方面則需要根據(jù)需求制定相應(yīng)的計(jì)劃，同時(shí)還要對應(yīng)急物資的新動(dòng)向隨時(shí)注意。
（三）采購訂貨風(fēng)險(xiǎn)對策。在電力物資采購的過程中，必須嚴(yán)格按照公平公正公開的原則進(jìn)行，在物資采購的計(jì)劃落實(shí)上，必須按照制度化和規(guī)范化的標(biāo)準(zhǔn)。在物資采購過程中，必須采用最強(qiáng)硬的措施和態(tài)度盡量避免人為因素帶來的風(fēng)險(xiǎn)。簽訂和確定相關(guān)的技術(shù)協(xié)議及合同時(shí)，必須按照審批的計(jì)劃進(jìn)行。在合同談判過程中，若原定計(jì)劃有重大改變發(fā)生，需辦理相關(guān)手續(xù)，得到批準(zhǔn)后才可以簽約。
（四）驗(yàn)收和保管風(fēng)險(xiǎn)對策。火電企業(yè)對驗(yàn)收工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)必須提高，有必要做到使工作人員對各類電氣設(shè)備的用途做到充分了解，以便于提高驗(yàn)收工作效率。保管工作人員一定要具有較強(qiáng)的責(zé)任心，要定期巡視和保養(yǎng)設(shè)備，防止設(shè)備丟失、變質(zhì)以及災(zāi)難帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
三、結(jié)語
在火電企業(yè)物資采購的整個(gè)過程中，任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會(huì)引發(fā)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，為了更好的保證電網(wǎng)能夠安全地、穩(wěn)定地運(yùn)行，必須加強(qiáng)物資采購風(fēng)險(xiǎn)管理，同時(shí)也能使得火電企業(yè)的工作效率和整體利益得到保證。
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摘 要：P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)是近幾年才發(fā)展起來了的新興行業(yè)。本文介紹了P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)國內(nèi)外借貸平臺(tái)的發(fā)展現(xiàn)狀和經(jīng)營模
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作者簡介：馮希、女、漢族、生于1989年11月、北京工商大學(xué)法學(xué)院研究生、民商法；畢文揚(yáng)、女、漢族、1988年3月、北京工商大學(xué)法學(xué)院研究生、民商法。
論文關(guān)鍵詞：多元化繳費(fèi)；資金風(fēng)險(xiǎn)；資金安全管理
經(jīng)過多年的建設(shè)，天津市電力公司已經(jīng)建立起多種繳費(fèi)渠道，并對電力款項(xiàng)收繳進(jìn)行了有效的管理，為了滿足城鎮(zhèn)居民日益提高的繳費(fèi)多元化需求，必然要擴(kuò)充繳費(fèi)渠道的建設(shè)。隨著電動(dòng)汽車等新業(yè)務(wù)的發(fā)展，多元化繳費(fèi)情況下需要將電費(fèi)與電動(dòng)汽車充換電費(fèi)統(tǒng)一繳費(fèi)渠道，實(shí)現(xiàn)電力融合繳費(fèi)；同時(shí)為進(jìn)一步提升客戶服務(wù)水平，開展更多新型業(yè)務(wù)開拓市場，需要與公用事業(yè)繳費(fèi)業(yè)務(wù)對接，實(shí)現(xiàn)水、電、氣、通信、有線電視等大融合繳費(fèi)業(yè)務(wù)。
然而現(xiàn)有營銷繳費(fèi)渠道的應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)各成體系，資金清算依賴于渠道分工，服務(wù)渠道無法共享，各繳費(fèi)渠道繳費(fèi)業(yè)務(wù)、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、營銷賬務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，多元化繳費(fèi)情況下從有資金往來的交易受理到資金入賬各個(gè)環(huán)節(jié)都存在多方面的資金安全風(fēng)險(xiǎn)，研究多元化繳費(fèi)情況下的資金安全在現(xiàn)階段尤為重要。
一、資金安全風(fēng)險(xiǎn)分析
下面從多元化繳費(fèi)情況下資金往來的交易受理，到資金入賬各個(gè)環(huán)節(jié)以及賬戶管理來分析存在的資金安全風(fēng)險(xiǎn)。
1.收費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)
多元化情況下擴(kuò)展了繳費(fèi)渠道，這些繳費(fèi)渠道給用戶的繳費(fèi)帶來了很大的便捷，但同時(shí)也帶來了較大的風(fēng)險(xiǎn)，最直接的風(fēng)險(xiǎn)就在于收費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)，通常體現(xiàn)在費(fèi)用收取和收費(fèi)撤還兩大方面：
（1）費(fèi)用收取。現(xiàn)金仍然是多元化繳費(fèi)主要的結(jié)算方式，多元化繳費(fèi)情況下要擴(kuò)展第三方代收機(jī)構(gòu)收費(fèi)，對于非電力機(jī)構(gòu)、非金融機(jī)構(gòu)，在代收電費(fèi)結(jié)束后，電費(fèi)資金未及時(shí)歸集，導(dǎo)致收費(fèi)現(xiàn)金被截留挪用或者直接被攜款潛逃等造成電費(fèi)資金安全風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)為了提高繳費(fèi)便捷性、降低現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)，拓展了POS刷卡結(jié)算方式，如果商使用未經(jīng)授權(quán)的POS終端進(jìn)行收費(fèi)，可能產(chǎn)生虛擬收費(fèi)，不僅將增加手續(xù)費(fèi)成本，而且還可能造成資金流失，形成資金風(fēng)險(xiǎn)。
（2）收費(fèi)撤還。第三方代收機(jī)構(gòu)商收費(fèi)員在日終交接前將當(dāng)日的收費(fèi)進(jìn)行沖正，并沒有真正將現(xiàn)金退還給繳費(fèi)用戶，虛假撤還，私自將收取的現(xiàn)金截留挪用，造成資金流失。用POS刷卡代替現(xiàn)金繳費(fèi)，能有效避免資金挪用等問題，但會(huì)存在商操作員惡意撤還退費(fèi)，套取現(xiàn)金，造成資金損失。
2.賬戶風(fēng)險(xiǎn)
多元化繳費(fèi)情況下要實(shí)現(xiàn)電費(fèi)、電動(dòng)汽車充換電費(fèi)以及水、電、氣、通信、有線電視等公用事業(yè)繳費(fèi)的大融合繳費(fèi)業(yè)務(wù)，從單一的電費(fèi)資金管理到多渠道大融合繳費(fèi)業(yè)務(wù)的資金管理，如果各渠道繳費(fèi)分別進(jìn)行資金賬戶管理，容易造成資金利用率不高、資金的使用存在安全風(fēng)險(xiǎn)，資金管理將陷入混亂。
3.交易對賬風(fēng)險(xiǎn)
交易對賬是對日終代收交易記錄的核對，商代收電費(fèi)結(jié)束后，如果不及時(shí)對多種繳費(fèi)渠道支付進(jìn)行交易對賬，存在單邊賬無法及時(shí)處理，致使交易信息不真實(shí)的問題，容易造成資金安全風(fēng)險(xiǎn)。
4.資金對賬風(fēng)險(xiǎn)
商代收繳費(fèi)資金到達(dá)電力公司開設(shè)的銀行賬戶時(shí)，銀行應(yīng)及時(shí)提供對賬單信息，電力公司根據(jù)事先約定的規(guī)則獲取對賬單進(jìn)行資金對賬處理。如果資金對賬不及時(shí)，可能形成虛假進(jìn)賬或者沒有及時(shí)存入專戶，造成資金流失，形成資金風(fēng)險(xiǎn)。
多元化繳費(fèi)情況下存在代收其他公用事業(yè)費(fèi)用，電力賬戶需要與其他資金賬戶劃轉(zhuǎn)，進(jìn)行資金對賬處理，如果資金對賬不及時(shí)，也會(huì)造成資金流失，形成資金風(fēng)險(xiǎn)。
二、加強(qiáng)資金安全管理的對策
針對以上對多元化繳費(fèi)情況下的資金安全風(fēng)險(xiǎn)分析，提出從以下幾方面加強(qiáng)資金安全管理。
1.加強(qiáng)收費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制
（1）費(fèi)用收取風(fēng)險(xiǎn)控制。多元化繳費(fèi)情況下需要加大社會(huì)化的繳費(fèi)渠道建設(shè)，例如居民比較便捷的小區(qū)、超市、商店部署POS繳費(fèi)終端。采用保證金策略可以有效避免這些資金風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)商資金安全管理。
第三方代收機(jī)構(gòu)在收取電費(fèi)前預(yù)先向電力公司支付保證金，進(jìn)行收費(fèi)時(shí)，其收取的費(fèi)用將從保證金余額中扣減，允許商收取不超過保證金金額的費(fèi)用，并對商進(jìn)行合同化管理，對不及時(shí)進(jìn)行資金解款及客戶投訴的商終止其商資格。通過保證金管理可以把商費(fèi)用回收的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，確保商收費(fèi)資金安全。
為了更合理有效地管理商繳費(fèi)，通過商繳費(fèi)用戶范圍、繳費(fèi)區(qū)域范圍及單筆最大繳費(fèi)金額等繳費(fèi)規(guī)則細(xì)化商繳費(fèi)管理粒度，從而避免商惡意虛擬繳費(fèi)，有效控制商收費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。
對于通過POS刷卡方式繳費(fèi)，需要嚴(yán)格控制POS終端授權(quán)認(rèn)證，通過安全證書發(fā)放、身份驗(yàn)證等方法杜絕商使用未經(jīng)授權(quán)的POS終端進(jìn)行收費(fèi)，從根源上控制POS刷卡風(fēng)險(xiǎn)。
（2）收費(fèi)撤還風(fēng)險(xiǎn)控制。為了有效控制商收費(fèi)員在日終交接前將當(dāng)日的收費(fèi)進(jìn)行虛擬沖正，私自將電費(fèi)資金挪用截留，應(yīng)建立商撤還規(guī)則，需要細(xì)化商撤還管理力度，嚴(yán)格控制收費(fèi)撤還。
針對信用較好的商可以允許在一定的撤還規(guī)則內(nèi)進(jìn)行撤還，而信用較差的商則要限制其撤還，只允許用戶到電力營業(yè)廳進(jìn)行撤還；同時(shí)撤還時(shí)需要用戶確認(rèn)信息，進(jìn)行二次鑒權(quán)（如通過隨機(jī)短信將二次鑒權(quán)密碼發(fā)送到客戶手機(jī)上，客戶通過輸入該二次鑒權(quán)密碼進(jìn)行再確認(rèn)），通過撤還金額比對、異常提醒、電話稽查確認(rèn)等方法極大降低撤還風(fēng)險(xiǎn)。
撤還規(guī)則可以為在收費(fèi)后一定時(shí)間內(nèi)允許撤還、不超過當(dāng)日最大撤還次數(shù)、不超過單筆最大撤還金額、不超過單日累計(jì)撤還金額、實(shí)行流程化管理等。
POS刷卡撤還時(shí)，通過用戶確認(rèn)信息嚴(yán)格控制單方撤還，避免以現(xiàn)金方式對POS刷卡交易進(jìn)行撤還退費(fèi)，有效降低POS刷卡風(fēng)險(xiǎn)。
（3）商信用管理。建立商信用管理也是加強(qiáng)商管理的一個(gè)有效辦法。制定商信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，建立評(píng)級(jí)制度，通過商的繳費(fèi)情況、撤還情況、解款及時(shí)情況、單邊賬情況、對賬情況等對商進(jìn)行科學(xué)的信用評(píng)價(jià)，并根據(jù)商信用等級(jí)制定其保證金、繳費(fèi)規(guī)則策略。對信用較好的商可以適當(dāng)放寬商保證金繳納額度，允許在一定金額或比例范圍內(nèi)透支，擴(kuò)大繳費(fèi)用戶范圍，加大電費(fèi)回收速度等；對于信用較差的商，需要加強(qiáng)保證金管理，凍結(jié)保證金、縮小繳費(fèi)范圍，直至終止其商資格，有效降低資金風(fēng)險(xiǎn)。
2.統(tǒng)一賬戶管理
多元化繳費(fèi)情況下通過對現(xiàn)有繳費(fèi)渠道集成，與電動(dòng)汽車充換電費(fèi)統(tǒng)一繳費(fèi)渠道，實(shí)現(xiàn)電力的融合繳費(fèi)；與公用事業(yè)繳費(fèi)業(yè)務(wù)對接，實(shí)現(xiàn)水、電、氣、通信、有線電視等大融合繳費(fèi)。
多元化繳費(fèi)情況下應(yīng)在銀行開設(shè)統(tǒng)一的賬戶，對大融合繳費(fèi)所有費(fèi)用進(jìn)行管理，實(shí)行統(tǒng)一賬戶、統(tǒng)一結(jié)算，有效解決不同用途下資金的混亂管理，提高資金對賬效率、資金使用效率和效益，從而提高資金安全。
3.加強(qiáng)對賬管理
多元化繳費(fèi)情況下需要加強(qiáng)資金對賬管理，實(shí)現(xiàn)電力公司收費(fèi)信息與銀行回單自動(dòng)匹配對賬處理，加快資金核對速度，降低資金安全風(fēng)險(xiǎn)。
資金到賬后，銀行向多元化繳費(fèi)平臺(tái)提供紙質(zhì)文檔或電子文檔格式的對賬單，資金到賬信息根據(jù)事先約定的規(guī)則，錄入、導(dǎo)入或直接通過系統(tǒng)對接獲取對賬單，并對其進(jìn)行管理。資金到賬后多元化繳費(fèi)平臺(tái)根據(jù)對賬單中資金來源等信息匹配對應(yīng)的對賬規(guī)則，與銀行進(jìn)行對賬。實(shí)現(xiàn)自動(dòng)匹配對賬處理，減少人工干預(yù)成本，提高資金核對速度。同時(shí)需要加強(qiáng)對統(tǒng)一賬戶與各渠道繳費(fèi)賬戶的對賬，及時(shí)準(zhǔn)確進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)，避免資金流失，降低資金安全風(fēng)險(xiǎn)。
4.加強(qiáng)資金監(jiān)控
多元化繳費(fèi)情況下加強(qiáng)資金實(shí)時(shí)監(jiān)控也是有效降低資金安全風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。通過對交易過程中產(chǎn)生的資金數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)管、對異常的資金數(shù)據(jù)進(jìn)行合理的統(tǒng)計(jì)分析，并及時(shí)對異常情況進(jìn)行預(yù)警，通過電話稽查確認(rèn)，保障交易資金的安全。同時(shí)加強(qiáng)解款情況、對賬情況監(jiān)控，掌握銀行賬戶資金信息，通過查詢核對確認(rèn)數(shù)據(jù)，可以對所有銀行賬戶進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，能隨時(shí)掌握資金的流向，有效防范了資金風(fēng)險(xiǎn)。
（1）加強(qiáng)渠道交易資金情況監(jiān)控。對通過外部、內(nèi)部渠道的各種繳費(fèi)方式進(jìn)行交易的過程中的資金流量情況、資金流走向進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，并對可疑資金流及時(shí)作出預(yù)警處理，降低資金安全風(fēng)險(xiǎn)。
（2）加強(qiáng)業(yè)務(wù)交易資金情況監(jiān)控。加強(qiáng)對業(yè)務(wù)交易過程中的資金流量情況、資金流走向的實(shí)時(shí)監(jiān)控，并對可疑資金流作出及時(shí)預(yù)警處理，降低資金安全風(fēng)險(xiǎn)。
（3）加強(qiáng)解款情況監(jiān)控。加強(qiáng)對解款資金、未解款資金和存在資金安全回收風(fēng)險(xiǎn)的解款數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保當(dāng)日及時(shí)解款，保證資金回收速度，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。
（4）加強(qiáng)對賬情況監(jiān)控。加強(qiáng)對交易對賬及時(shí)性、已解款未對賬的資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)處理單邊賬，保證交易數(shù)據(jù)真實(shí)性，對存在回收風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一管理，從而提高資金到賬及時(shí)率，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。
（5）加強(qiáng)資金劃轉(zhuǎn)監(jiān)控。加強(qiáng)對統(tǒng)一賬戶與各渠道繳費(fèi)賬戶的資金劃轉(zhuǎn)信息的實(shí)時(shí)監(jiān)控，對異常劃轉(zhuǎn)信息進(jìn)行及時(shí)預(yù)警處理，確保資金安全。
三、結(jié)語
【關(guān)鍵詞】3G業(yè)務(wù)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)防范對策電信運(yùn)營商
一、電信運(yùn)營商的3G業(yè)務(wù)現(xiàn)狀
”3G”是中國電信業(yè)近年來最熱門的詞語,其全稱為3rd Generation,即第三代數(shù)字通信。2009年1月7日下午,工業(yè)和信息化部為中國移動(dòng)、中國電信和中國聯(lián)通發(fā)放3張3G通信牌照,此舉標(biāo)志著我國正式進(jìn)入3G時(shí)代。其中,批準(zhǔn)中國移動(dòng)增加基于TD-SCDMA技術(shù)制式的3G牌照,中國電信增加基于CDMA2000技術(shù)制式的3G牌照,中國聯(lián)通增加基于WCDMA技術(shù)制式的3G牌照。
3G最吸引用戶之處,是能夠提供更豐富的業(yè)務(wù)應(yīng)用、更方便快捷的移動(dòng)通訊服務(wù)。中國移動(dòng)的“移動(dòng)夢網(wǎng)”、“M-zone”、“百寶箱”、“彩信”和中國聯(lián)通公司的“互動(dòng)視界”、“彩E”、“神奇寶典”、“定位之星”、“聯(lián)通在信”等業(yè)務(wù),以時(shí)尚的品牌形象受到年輕人的喜愛。從目前3G業(yè)務(wù)應(yīng)用的情況來看,有以下幾種主要的業(yè)務(wù)應(yīng)用。
一是高級(jí)話音和簡單話音業(yè)務(wù):一種實(shí)時(shí)、雙向的3G業(yè)務(wù)。提供先進(jìn)的話音功能(如VoIP、語音上網(wǎng)、網(wǎng)絡(luò)始發(fā)的話音呼叫),同時(shí)提供原有的移動(dòng)話音業(yè)務(wù)功能(運(yùn)營商業(yè)務(wù)、號(hào)碼簿服務(wù)和漫游)。業(yè)務(wù)成熟時(shí),能夠提供移動(dòng)可視電話和多媒體通信。應(yīng)用目標(biāo)主要是個(gè)人用戶和企業(yè)用戶。
二是定位服務(wù):一種企業(yè)和個(gè)人用戶均可使用的3G業(yè)務(wù),使用戶具有查找自己或者其他用戶、車輛等的所在地,或者查詢與所在地相關(guān)的有用信息、業(yè)務(wù)和設(shè)施等的能力。其他人也可以通過該業(yè)務(wù)確定用戶的位置,從而為用戶提供服務(wù)。應(yīng)用目標(biāo)包括個(gè)人用戶和企業(yè)用戶。
三是多媒體信息業(yè)務(wù):提供非實(shí)時(shí)多媒體信息。包括點(diǎn)對點(diǎn)的個(gè)人用戶多媒體短消息應(yīng)用,以及企業(yè)組群的群體多媒體短消息應(yīng)用。
四是娛樂信息定制:一種個(gè)人3G業(yè)務(wù),提供可隨時(shí)隨地實(shí)現(xiàn)個(gè)性化內(nèi)容接入。基于移動(dòng)門戶網(wǎng)站為用戶提供服務(wù),視終端設(shè)備支持功能提供不同級(jí)別(文本、聲音、圖片或者視頻)的業(yè)務(wù)。主要目標(biāo)是個(gè)人用戶。
五是移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù):包括兩部分,一是3G商務(wù)業(yè)務(wù),提供企業(yè)局域網(wǎng)(LAN)、虛擬專用網(wǎng)(VPN)和移動(dòng)的Internet安全接入,主要針對企業(yè)用戶。二是個(gè)人移動(dòng)接入業(yè)務(wù),提供固定ISP所能提供的Internet接入業(yè)務(wù),功能與固定Internet接入類似,能夠提供全面的I nternet Web瀏覽,同時(shí)具有提供文件傳送、e-mail、流體視頻/聲頻的能力,主要是針對個(gè)人用戶。
可以看到,相比于2G時(shí)代的傳統(tǒng)語音和簡單短消息、文本瀏覽業(yè)務(wù),3G時(shí)代的業(yè)務(wù)應(yīng)用范圍更為廣泛、業(yè)務(wù)內(nèi)容更為豐富多彩、服務(wù)的提供更加快速便捷。3G時(shí)代用戶體驗(yàn)到的是高速、移動(dòng)、海量信息及更貼近生活和娛樂的服務(wù)。
二、電信運(yùn)營商的3G業(yè)務(wù)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)
3G市場需求的不確定性,是3G規(guī)模運(yùn)營的重要風(fēng)險(xiǎn)因素。了解市場需求狀況對3G運(yùn)營的發(fā)展非常重要。充分了解我國移動(dòng)用戶的需求特性,才能開發(fā)滿足用于需要的3G業(yè)務(wù)應(yīng)用。信息產(chǎn)業(yè)部電信研究院先后進(jìn)行了兩次全國范圍的用戶市場調(diào)查,目的在于了解未來3G業(yè)務(wù)客戶群的需求變化,了解3G業(yè)務(wù)客戶群對新業(yè)務(wù)的預(yù)期和偏好,以及用戶對終端的要求。
用戶接受3G業(yè)務(wù)程度調(diào)查如圖1所示。顯示用戶中有55.52%以上愿意使用3G業(yè)務(wù),愿意接收移動(dòng)新技術(shù)和新業(yè)務(wù)。
根據(jù)信息產(chǎn)業(yè)部電信研究院調(diào)查,中國用戶對通信市場的變化持樂觀態(tài)度,同時(shí)用戶對移動(dòng)通信有一定的依賴性。用戶業(yè)務(wù)需求主要集中在話音業(yè)務(wù),非話業(yè)務(wù)未成為支柱業(yè)務(wù)。
調(diào)查顯示用戶對消息類業(yè)務(wù)感興趣,而對移動(dòng)娛樂類的業(yè)務(wù),如游戲、視頻并不是很感興趣。可視電話和視頻業(yè)務(wù)僅得到部分用戶的認(rèn)同。
從已經(jīng)開通3G業(yè)務(wù)的國家來看,目前3G還沒有很受喜愛的數(shù)據(jù)業(yè)務(wù),缺乏“殺手型”的應(yīng)用。因此,如何提高業(yè)務(wù)需求,依然是3G發(fā)展所面臨的最主要風(fēng)險(xiǎn)。
三、3G業(yè)務(wù)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)的防范對策
中國3G在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中同樣面臨著3G殺手級(jí)業(yè)務(wù)的探索、用戶的習(xí)慣及對3G業(yè)務(wù)接受程度的業(yè)務(wù)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)。接下來,重點(diǎn)分析電信運(yùn)營商在業(yè)務(wù)內(nèi)容提供及業(yè)務(wù)模式選擇方面可能作出的風(fēng)險(xiǎn)防范對策。
1、3G業(yè)務(wù)內(nèi)容
(1)基于智能卡的應(yīng)用業(yè)務(wù):基于SIM卡(或UIM卡――聯(lián)通CDMA內(nèi)置)的應(yīng)用工具箱技術(shù),是一種通過短消息方式傳輸?shù)脑鲋禈I(yè)務(wù)平臺(tái),如信息訂閱、移動(dòng)QQ、移動(dòng)終端銀行、移動(dòng)終端炒股等都是非常典型的應(yīng)用。
(2)基于多媒體消息(MMS)的業(yè)務(wù):MMS業(yè)務(wù)能夠提供點(diǎn)到點(diǎn)、點(diǎn)到應(yīng)用、應(yīng)用到點(diǎn)的內(nèi)容更加豐富的多媒體消息存儲(chǔ)和轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)。消息可以是純文本、圖片、視頻、音頻及其他媒體格式組成的非實(shí)時(shí)內(nèi)容。
(3)基于IMAP4的多媒體郵件業(yè)務(wù):多媒體郵件業(yè)務(wù)是將互聯(lián)網(wǎng)上最為常用的電子郵件業(yè)務(wù)引入移動(dòng)通信領(lǐng)域。用戶可以將各種格式的文本信息、圖片、音頻、視頻文件作為附件進(jìn)行接收和發(fā)送。
(4)基于WAP的瀏覽業(yè)務(wù):用戶可通過手機(jī)訪問WAP網(wǎng)站上的各種信息。
(5)基于GPS的定位業(yè)務(wù):可以提供車輛跟蹤、定位等滿足各種要求的位置服務(wù)業(yè)務(wù)需求。
(6)基于JAVA/BREW的業(yè)務(wù):JAVA和BREW均可提供將下載的應(yīng)用在不同廠家設(shè)備上運(yùn)行的應(yīng)用環(huán)境。
(7)其他業(yè)務(wù):流媒體、可視電話、基于移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的無線對講(POC)等業(yè)務(wù)也在逐漸步入商用化的軌道。
在3G運(yùn)營初期,必須重視基礎(chǔ)語音業(yè)務(wù)的開發(fā),語音業(yè)務(wù)始終是移動(dòng)通信用戶最基本的需求,而通過語音業(yè)務(wù)的開發(fā),可以避免缺乏3G殺手級(jí)業(yè)務(wù)所帶來的用戶缺乏的局面,使業(yè)務(wù)應(yīng)用從簡單語音到復(fù)雜數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)有一個(gè)平滑的過渡過程。
可以把以上各種業(yè)務(wù)類型進(jìn)行市場細(xì)分,如針對商務(wù)人士而言,更多使用和關(guān)注移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)、本地化業(yè)務(wù)(定位、定票)以及視頻會(huì)議業(yè)務(wù),該部分群體具有較強(qiáng)的支付能力,所以提供的服務(wù)主要是以方便、快捷、高質(zhì)量為目標(biāo);而對于青少年群體,其對娛樂類業(yè)務(wù)如交互式游戲、MP3下載、網(wǎng)上聊天等更感興趣,但是這一群體通常支付能力較差,因此,針對這一群體的業(yè)務(wù)開發(fā)要以新穎、便宜為目標(biāo)。這樣按照不同的區(qū)域、市場的接受程度、市場的容量、消費(fèi)者的習(xí)慣和偏好,做好業(yè)務(wù)細(xì)分,可以在市場競爭中部分避免缺少關(guān)鍵業(yè)務(wù)應(yīng)用、難以培養(yǎng)目標(biāo)用戶群體所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
2、3G業(yè)務(wù)模式
業(yè)務(wù)模式是指電信運(yùn)營商采取什么樣的業(yè)務(wù)運(yùn)作方式提供業(yè)務(wù),通過用戶需求的測定,確定給用戶提供什么樣的服務(wù)。中國電信運(yùn)營商的3G業(yè)務(wù)要想取得良好的業(yè)務(wù)發(fā)展和應(yīng)用,需要通過以下幾種方式來形成自己的業(yè)務(wù)模式。
(1)品牌模式。通過品牌的建設(shè),穩(wěn)定客戶群體,穩(wěn)定利潤來源,避免和降低市場競爭和業(yè)務(wù)提供過程的風(fēng)險(xiǎn)。把利潤從業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到品牌上,給客戶以品牌體驗(yàn),吸引目標(biāo)客戶群,形成穩(wěn)定的收入來源。韓國SKT是這種模式的最典型代表,SKT把韓國所有的用戶按五歲為一個(gè)年齡段進(jìn)行細(xì)化,建立個(gè)性化、品牌化服務(wù),通過市場劃分取得了很大的成功,使每一類的客戶都有了歸屬感,都擁有屬于自己的品牌。
(2)基礎(chǔ)產(chǎn)品模式。運(yùn)營商利用優(yōu)勢資產(chǎn)(業(yè)務(wù)、品牌)建立基礎(chǔ)產(chǎn)品,獲取巨額利潤。這種模式實(shí)施的基本原理是通過一種基礎(chǔ)產(chǎn)品來積累用戶群,但贏利部分主要依靠輔助產(chǎn)品。所謂基礎(chǔ)產(chǎn)品,如軟件業(yè),軟件本身利潤并不高,但是后續(xù)的軟件升級(jí)可能會(huì)給企業(yè)帶來可持續(xù)的利益。移動(dòng)通信產(chǎn)業(yè)有很多業(yè)務(wù)及產(chǎn)品具有基礎(chǔ)產(chǎn)品的特點(diǎn),移動(dòng)運(yùn)營商可以把這些產(chǎn)品打造成基礎(chǔ)產(chǎn)品,通過基礎(chǔ)產(chǎn)品來獲取、擴(kuò)大和鎖定大量用戶群,通過開發(fā)和提供大量的輔助產(chǎn)品來獲取更多利潤。
(3)產(chǎn)品體系模式。所謂產(chǎn)品體系就是企業(yè)的不同層次的產(chǎn)品滿足不同層次的需求,這樣形成不同層次的產(chǎn)品結(jié)構(gòu),并且不同層次產(chǎn)品間有一定區(qū)隔,提高了營銷敏感度。這種模式實(shí)施的基礎(chǔ)在于客戶本身的結(jié)構(gòu)呈金字塔式,而移動(dòng)通信的用戶結(jié)構(gòu)基本就是如此,即最高端的客戶數(shù)目較少,之下是較多的中層用戶,最底層的是大量的普通用戶,通過對不同的用戶提供不同的產(chǎn)品,其低端產(chǎn)品最主要的目的是獲得大量市場份額,而中高端客戶才是企業(yè)的主要利潤來源。
(4)解決方案模式。全面滿足客戶的全方位的需求。這種模式實(shí)施的關(guān)鍵在于充分了解客戶的深層次需求及全方位需要,通過全面滿足客戶多方面、多層次的需求來贏利。
四、結(jié)束語
電信運(yùn)營商可以充分利用3G業(yè)務(wù)的發(fā)展機(jī)遇實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展。但是3G業(yè)務(wù)在中國是一種新興的業(yè)務(wù)應(yīng)用,在技術(shù)、安全防范、公眾認(rèn)知度、服務(wù)方式及范圍等方面還需進(jìn)一步的完善。在3G業(yè)務(wù)快速發(fā)展的前景下,運(yùn)營商如何平衡各方利益實(shí)現(xiàn)多贏并為用戶帶來3G業(yè)務(wù)價(jià)值還需要更多的探討。
(注:本文系湖南省社科基金項(xiàng)目《基于3G進(jìn)程各通信運(yùn)營商面對市場變局和市場風(fēng)險(xiǎn)的對策研究》(課題編號(hào):07YBB312)。)
【參考文獻(xiàn)】
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關(guān)鍵詞 風(fēng)電項(xiàng)目；風(fēng)險(xiǎn)分析；管理對策
中圖分類號(hào)TM6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼A 文章編號(hào) 1674-6708（2013）84-0054-02
現(xiàn)階段，能源問題已經(jīng)成為全球共同關(guān)注的問題，人們致力于尋求可替的能源，風(fēng)能是清潔的可再生能源，德國、美國、丹麥等歐美發(fā)達(dá)國家占據(jù)世界主要風(fēng)電市場，而亞洲的中國、韓國、印度等國家發(fā)展勢頭也很強(qiáng)勁，全球范圍內(nèi)出現(xiàn)風(fēng)電開發(fā)的熱潮。近年來，我國能源和環(huán)境問題也日益突出，我國有豐富的風(fēng)能資源，特別以“三北”地區(qū)和東南沿海地區(qū)的風(fēng)能資源最為豐富，積極利用風(fēng)能資源是解決我國能源危機(jī)的有效手段。多年來，政府對風(fēng)電產(chǎn)業(yè)發(fā)展極為重視，并進(jìn)入快速發(fā)展的階段，我國風(fēng)電市場有著廣闊的商機(jī)。但也應(yīng)看到，風(fēng)電項(xiàng)目建設(shè)全生命周期中存在諸多危險(xiǎn)，應(yīng)對風(fēng)電項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)做深入分析，并提出可行性解決對策。
1 風(fēng)電項(xiàng)目中所存在的風(fēng)險(xiǎn)
1.1工作人員風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)電設(shè)備較多，如扇葉、風(fēng)力發(fā)電機(jī)、轉(zhuǎn)動(dòng)機(jī)構(gòu)、控制設(shè)備等，這些主要部件都處于高空位置，甚至距離地面上百米，項(xiàng)目安裝、運(yùn)營和維護(hù)都需要高空作業(yè)，工作人員的勞動(dòng)強(qiáng)度很大，這增添了工作人員風(fēng)險(xiǎn)因素。
1.2設(shè)備技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)
近年來，國內(nèi)風(fēng)電設(shè)備設(shè)計(jì)及制造技術(shù)日趨成熟，但在全球風(fēng)電機(jī)組大型化的大趨勢下，對風(fēng)電產(chǎn)業(yè)工作原理和技術(shù)要求都更為復(fù)雜，但風(fēng)電場大型風(fēng)電機(jī)組的技術(shù)有待成熟，且國產(chǎn)風(fēng)電設(shè)備認(rèn)證體系也有待完善，這也為設(shè)備應(yīng)用埋下安全隱患。
1.3安裝建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)
現(xiàn)階段，雖然我國風(fēng)電產(chǎn)業(yè)有很大發(fā)展，但很多風(fēng)電設(shè)備仍依靠進(jìn)口，風(fēng)電設(shè)備大多為超長、超大和超重的標(biāo)的，運(yùn)輸路途頗為遙遠(yuǎn)，存在運(yùn)輸難度，也存在著較大運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，風(fēng)電設(shè)備安裝的時(shí)間雖然不長，一般需要三個(gè)月到半年的時(shí)間，但風(fēng)電設(shè)備安裝有近二十道工序，吊裝作業(yè)要求很高，存在設(shè)備安裝風(fēng)險(xiǎn)。
1.4經(jīng)營運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)電設(shè)備開機(jī)運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)存在風(fēng)險(xiǎn)因素，當(dāng)設(shè)備技術(shù)存在缺陷卻強(qiáng)行運(yùn)行時(shí)，將會(huì)出現(xiàn)運(yùn)行故障或運(yùn)行失敗；當(dāng)設(shè)備關(guān)鍵部件存在老化或受損現(xiàn)象時(shí)，極可能造成風(fēng)電機(jī)組運(yùn)行停滯現(xiàn)象；風(fēng)電存在間歇性與波動(dòng)性，這也將降低電網(wǎng)的可靠性；風(fēng)電場工作有很高技術(shù)要求，在缺乏相關(guān)技術(shù)人員情況下，需要用長時(shí)間和高成本恢復(fù)受損的設(shè)備；
1.5自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)電項(xiàng)目建設(shè)及運(yùn)營中自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的。眾所周知，絕大多數(shù)的風(fēng)電設(shè)備和部件是暴露在外界的，且所占的面積很大，容易受到各類自然災(zāi)害的侵蝕。風(fēng)電項(xiàng)目建設(shè)所在地區(qū)不同，其易遭受的自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)也有所不同，如沿海地區(qū)多為雷電、臺(tái)風(fēng)、海嘯和鹽霧等，而北方地區(qū)多為雷電、暴風(fēng)、洪水和沙塵暴等。當(dāng)前風(fēng)電項(xiàng)目設(shè)計(jì)雖注重提升其抵御自然災(zāi)害的能力，但因自然災(zāi)害致使風(fēng)電設(shè)備受損的情況還時(shí)有發(fā)生。
1.6政策變化風(fēng)險(xiǎn)
我國大力支持風(fēng)電行業(yè)的發(fā)展，并出臺(tái)了諸多鼓勵(lì)和扶植政策，如中央對風(fēng)電研究開發(fā)實(shí)施補(bǔ)貼，地方政府也對風(fēng)能應(yīng)用實(shí)施補(bǔ)貼，且實(shí)施增值稅減半政策，風(fēng)電不直接參與市場競爭，風(fēng)電電價(jià)由政府定價(jià)或?qū)嵭姓袠?biāo)價(jià)格優(yōu)先的政策，電網(wǎng)企業(yè)以并網(wǎng)就近的方式全部收購風(fēng)電電量，風(fēng)電企業(yè)也享有貸款優(yōu)先安排、政府貼息、貸款期限放寬等扶持政策。上述諸多政策極大程度上推動(dòng)了風(fēng)電項(xiàng)目的建設(shè)和應(yīng)用，但當(dāng)政府對風(fēng)電行業(yè)扶持政策發(fā)生變化時(shí)，將會(huì)對風(fēng)電企業(yè)經(jīng)營形成不利影響，所以應(yīng)防范風(fēng)電行業(yè)政策中所隱藏的風(fēng)險(xiǎn)。
2 管理風(fēng)電項(xiàng)目中所存風(fēng)險(xiǎn)的對策
上述內(nèi)容論述了我國風(fēng)電項(xiàng)目實(shí)施中所存在的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)電項(xiàng)目管理者應(yīng)肩負(fù)起自身職責(zé)，針對風(fēng)電項(xiàng)目各類風(fēng)險(xiǎn)制定可行性對策。風(fēng)電項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理有其總體思路，該總體思路由兩個(gè)方面構(gòu)成：一方面是強(qiáng)化風(fēng)電場內(nèi)部管控，以降低風(fēng)電項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的幾率；一方面是設(shè)立風(fēng)電項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)費(fèi)渠道，以實(shí)現(xiàn)對風(fēng)電項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。現(xiàn)就當(dāng)下風(fēng)電項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理對策介紹如下：
1）針對工作人員風(fēng)險(xiǎn)的對策
風(fēng)電項(xiàng)目建設(shè)及運(yùn)營對工作人員有很高要求，風(fēng)電場必須重視對工作人員專業(yè)技能和職業(yè)道德的培訓(xùn)，從而實(shí)現(xiàn)對員工素質(zhì)的全面提升。風(fēng)電項(xiàng)目存在意外事故隱患，風(fēng)電場確立相應(yīng)措施以降低人身傷害事故發(fā)生幾率，也可以向保險(xiǎn)公司購買責(zé)任險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)工作人員風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移，以更好地保障風(fēng)電場和工作人員的切實(shí)利益。
2）針對設(shè)備技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的對策
風(fēng)電項(xiàng)目對選址和設(shè)備都有嚴(yán)格要求，項(xiàng)目選址需確保風(fēng)能儲(chǔ)量達(dá)到項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)需求，這就避免了風(fēng)電場風(fēng)能不足，甚至是長期無風(fēng)的現(xiàn)象。在風(fēng)電項(xiàng)目設(shè)備的選用上，應(yīng)選擇經(jīng)由第三方認(rèn)證機(jī)構(gòu)技術(shù)認(rèn)證的廠家與機(jī)型，特別是應(yīng)選用實(shí)力較大的廠家和技術(shù)成熟的機(jī)型。除此之外，風(fēng)電設(shè)備運(yùn)行階段設(shè)備自身也存在技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，可以選用保險(xiǎn)方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。
3）針對安裝建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)的對策
一般而言，風(fēng)電項(xiàng)目設(shè)備安裝由供應(yīng)商組織實(shí)施，亦可選用專業(yè)安裝施工單位進(jìn)行，如果選用專業(yè)的安裝施工單位，必須保證其擁有項(xiàng)目建設(shè)資質(zhì)。但應(yīng)該看到，無論是供應(yīng)商，還是專業(yè)安裝施工單位，都必須在安裝標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范下開展項(xiàng)目建設(shè)工作。風(fēng)電項(xiàng)目建設(shè)存在安全隱患，而這種隱患可以通過購買保險(xiǎn)的方式加以轉(zhuǎn)移。
4）針對經(jīng)營運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的對策
風(fēng)電項(xiàng)目的順利運(yùn)行離不開管理制度的規(guī)范作用，風(fēng)電場應(yīng)加強(qiáng)對關(guān)鍵部件配件的管理，以保證設(shè)備部件出問題時(shí)能實(shí)現(xiàn)及時(shí)維修，以避免出現(xiàn)長時(shí)間的停產(chǎn)現(xiàn)象。在風(fēng)電項(xiàng)目運(yùn)行的過程中，也應(yīng)加強(qiáng)技術(shù)培訓(xùn)工作，積極培養(yǎng)專業(yè)性人才，以減少對國外同行業(yè)技術(shù)及人才的依賴。風(fēng)電場也可能出現(xiàn)長期無風(fēng)或暴風(fēng)的情況，風(fēng)電場可以與保險(xiǎn)公司協(xié)商制定風(fēng)電項(xiàng)目保險(xiǎn)，雖然支付了一定的保險(xiǎn)費(fèi)用，但是也能將風(fēng)電項(xiàng)目運(yùn)行中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。
5）針對自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的對策
風(fēng)電場應(yīng)設(shè)定預(yù)防性措施，在保障風(fēng)電場日常設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)的同時(shí)，也加強(qiáng)對預(yù)防裝置的日常維護(hù)。除此之外，還可以以保險(xiǎn)方式將多數(shù)自然風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。風(fēng)電場應(yīng)具有應(yīng)對自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的對策。
6）針對政策變化風(fēng)險(xiǎn)的對策
風(fēng)電項(xiàng)目政策性風(fēng)險(xiǎn)是無法轉(zhuǎn)移的，風(fēng)電場應(yīng)樹立起正確的態(tài)度，對國家風(fēng)電產(chǎn)業(yè)政策做深入研究和正確解讀，在積極利用國家扶持政策的同時(shí)，也應(yīng)確立起扶持政策連續(xù)性中斷的應(yīng)對方案。
3 結(jié)論
展望未來，我國的風(fēng)電行業(yè)將有更為長遠(yuǎn)的發(fā)展，但從風(fēng)電項(xiàng)目的建設(shè)和運(yùn)行來看，其全生命周期中存在很高的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)，且其項(xiàng)目投資、維修和重置的支出很高，風(fēng)電場及其管理者應(yīng)充分分析風(fēng)電項(xiàng)目的各類風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的計(jì)劃和管理對策，將風(fēng)電項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)予以控制或轉(zhuǎn)移，從而推動(dòng)國內(nèi)風(fēng)電行業(yè)的更蓬勃發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
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摘要：云計(jì)算是一項(xiàng)新興技術(shù)，由于其低成本、高效率等獨(dú)特優(yōu)勢，逐漸被越來越多的企業(yè)所接納，其對會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的影響勢必將影響到企業(yè)內(nèi)部控制及審計(jì)，而內(nèi)部控制及審計(jì)對提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、保護(hù)生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)順利進(jìn)行以及創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值至關(guān)重要。文章通過文獻(xiàn)分析法，梳理了云計(jì)算的概念及其特征，分析了云計(jì)算對信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制及審計(jì)的影響，并提出相關(guān)應(yīng)對策略，為企業(yè)在云環(huán)境下實(shí)施內(nèi)部控制及審計(jì)提供參考。
關(guān)鍵詞：云計(jì)算 內(nèi)部控制及審計(jì) 影響 應(yīng)對策略 文獻(xiàn)分析法
一、引言
云計(jì)算作為一項(xiàng)新興技術(shù)，近幾年在我國發(fā)展迅速，它正改變著世界的各個(gè)領(lǐng)域，會(huì)計(jì)、審計(jì)等也不例外。基于云計(jì)算的企業(yè)管理信息系統(tǒng)、云審計(jì)等必將成為企業(yè)信息化及審計(jì)的未來發(fā)展趨勢，由此將帶來一場基于云計(jì)算的重大變革。雖然自云計(jì)算引進(jìn)后，云會(huì)計(jì)、云審計(jì)已被熟知，但目前的研究都集中在云會(huì)計(jì)、云審計(jì)的概念及云計(jì)算對會(huì)計(jì)信息化、審計(jì)業(yè)務(wù)模式等的影響方面，而對內(nèi)部控制及審計(jì)影響的研究卻很少。內(nèi)部控制作為企業(yè)內(nèi)部的一種管理制度，對企業(yè)提升自身管理水平、提高風(fēng)險(xiǎn)防御能力及創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值至關(guān)重要；內(nèi)部控制審計(jì)是通過系統(tǒng)規(guī)范的方法來保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的高效及有效性。因此，正確認(rèn)識(shí)云計(jì)算對內(nèi)部控制及審計(jì)的影響，對企業(yè)設(shè)計(jì)有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)至關(guān)重要。
二、云計(jì)算及其特征
目前，云計(jì)算還沒有一個(gè)統(tǒng)一的定義，在眾多定義中，美國國家標(biāo)準(zhǔn)技術(shù)研究所（NIST）的定義得到大多數(shù)學(xué)者的認(rèn)可：“云計(jì)算是一種模式，它可以隨時(shí)隨地地、便捷地、隨需應(yīng)變地從可配置計(jì)算資源共享池中獲取所需的資源（如網(wǎng)絡(luò)、服務(wù)器、存儲(chǔ)、應(yīng)用及服務(wù)），這些資源能夠快速供應(yīng)與釋放，同時(shí)最大限度地減少資源管理的工作量和用戶與服務(wù)提供商間的互動(dòng)。”
云計(jì)算具有以下特點(diǎn)：（1）可擴(kuò)展性和靈活性。企業(yè)可以隨著規(guī)模變動(dòng)購買相應(yīng)資源，不會(huì)因?yàn)閮?nèi)存不夠影響存儲(chǔ)導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失，也不會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)擴(kuò)大規(guī)模導(dǎo)致軟、硬件無法滿足需求，同時(shí)還能減少資源浪費(fèi)。（2）按需服務(wù)和計(jì)費(fèi)。企業(yè)可以根據(jù)自己的需求購買相應(yīng)的服務(wù)，即付即用。（3）低成本。購買云計(jì)算服務(wù)后，企業(yè)無需購買財(cái)務(wù)軟件，也無需配備設(shè)備、軟件維護(hù)人員。企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營內(nèi)容改變，無需重新購買財(cái)務(wù)處理軟件。（4）可靠性和通用性。云端通過“數(shù)據(jù)多副本容錯(cuò)、計(jì)算節(jié)點(diǎn)同構(gòu)可互換”等措施，使其比本地計(jì)算機(jī)更可靠。同時(shí)，企業(yè)數(shù)據(jù)均存儲(chǔ)在云端，各部門人員可以隨時(shí)根據(jù)授權(quán)進(jìn)行查看、調(diào)用，不同人員錄入的相同信息可以在云端進(jìn)行比對，大大減少了因疏忽而犯錯(cuò)的機(jī)會(huì)。（5）大規(guī)模。各大云服務(wù)提供商擁有大規(guī)模的服務(wù)器，大規(guī)模集中化數(shù)據(jù)中心提供服務(wù)成為趨勢。（6）高效率。各部門人員在各自終端直接錄入云端，再通過云核算進(jìn)行審核，無需層層上報(bào)、層層審批，決策人員、管理人員可以第一時(shí)間拿到一手?jǐn)?shù)據(jù)，節(jié)省時(shí)間，提高效率，避免因資料到手不及時(shí)而延誤投資決策機(jī)會(huì)。
三、云計(jì)算對內(nèi)部控制及審計(jì)的影響
（一）云計(jì)算為企業(yè)內(nèi)部控制及審計(jì)帶來的機(jī)遇
云計(jì)算可以為企業(yè)降低成本、節(jié)約時(shí)間、提高效率，為企業(yè)定量評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、持續(xù)監(jiān)督提供可能，同時(shí)還能規(guī)避審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)持續(xù)審計(jì)方式。
1.降低成本。在傳統(tǒng)模式下，企業(yè)需要花費(fèi)大量成本購買和定期維護(hù)軟、硬件設(shè)備，配備專門的技術(shù)人員對系統(tǒng)流程設(shè)計(jì)進(jìn)行優(yōu)化，極大限制了中小企業(yè)的發(fā)展。而對于擁有眾多子公司的大集團(tuán)來說，各子公司系統(tǒng)相互獨(dú)立，無法及時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)交換，資源不能交流共享，缺乏統(tǒng)一規(guī)劃、控制及規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。而在云計(jì)算環(huán)境下，企業(yè)只需要向云服務(wù)提供商購買云服務(wù)，提供商自行開發(fā)內(nèi)部控制系統(tǒng)、審計(jì)系統(tǒng)，優(yōu)化系統(tǒng)流程，并且對服務(wù)進(jìn)行后期維護(hù)。對于大型集團(tuán)，企業(yè)只需購買同一內(nèi)部控制系統(tǒng)及審計(jì)系統(tǒng)，對系統(tǒng)的后期維護(hù)及修改完善只需對云服務(wù)器而非各子公司系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)操作，大大降低了企業(yè)成本。隨著IT虛擬技術(shù)的發(fā)展，已經(jīng)實(shí)現(xiàn)虛擬桌面、虛擬應(yīng)用平臺(tái)等，因此在客戶端只需耗費(fèi)少量CPU和內(nèi)存，降低對硬件設(shè)備的要求，減少其購買及后期維護(hù)成本。此外，由于云計(jì)算按需購買、即付即用的特征，企業(yè)可以根據(jù)自身規(guī)模購買相應(yīng)的云服務(wù)，減少資源浪費(fèi)，后期如果企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模或者改變經(jīng)營內(nèi)容，無需將軟、硬件設(shè)備全部更換，只需購買或更換云服務(wù)，不僅縮減成本，還降低了由于更換軟、硬件設(shè)備而影響企業(yè)正常運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，云計(jì)算環(huán)境下，數(shù)據(jù)均存儲(chǔ)在云端，大大減少內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及內(nèi)部審計(jì)人員獲取及分析數(shù)據(jù)的成本。
2.節(jié)約時(shí)間，提高效率。企業(yè)選擇云計(jì)算服務(wù)后，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)直接傳到云端，各人員經(jīng)過授權(quán)對數(shù)據(jù)進(jìn)行查看、校對、修改，數(shù)據(jù)無需從下到上層層上報(bào)，可以及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，精簡財(cái)會(huì)人員，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，節(jié)約成本，提高內(nèi)部控制效率。對于大型集團(tuán)，母公司可以及時(shí)掌握各子公司情況，各子公司間信息溝通更為方便及時(shí)。內(nèi)部控制體系優(yōu)化了控制手段，在一定程度上可以擺脫對實(shí)體控制方法、控制工具和控制崗位的依賴，原傳統(tǒng)措施可以被云服務(wù)提供的控制功能取代，由此可以減少很多傳統(tǒng)的控制點(diǎn)，使內(nèi)部控制流程更流暢，控制效率更高。此外，企業(yè)的董事、高層管理人員、投資者等利益相關(guān)者和外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)均能登錄云端進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢，確保信息在企業(yè)內(nèi)部與外部均能進(jìn)行有效的溝通，大大完善了對舞弊的控制，提高了內(nèi)部控制效率。
內(nèi)部審計(jì)人員可以隨時(shí)登錄系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)，無需花費(fèi)大量時(shí)間在收集數(shù)據(jù)上，也無需關(guān)注數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)，可以更加專注于分析數(shù)據(jù)、發(fā)現(xiàn)問題，有利于形成良好的計(jì)氛圍，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，針對不同方面的審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)篩選降低數(shù)據(jù)重復(fù)率，避免審計(jì)人員面對一大堆原始數(shù)據(jù)無從下手的尷尬，從而節(jié)約大量時(shí)間，提高審計(jì)效率。在云服務(wù)提供商對各行業(yè)提供的內(nèi)部審計(jì)程序中選擇適合本企業(yè)的審計(jì)程序，并根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)與提供商溝通進(jìn)行細(xì)微調(diào)整，相比企業(yè)自行研究、開發(fā)審計(jì)系統(tǒng)，不僅節(jié)約了時(shí)間、成本，而且審計(jì)程序的分析也將更加全面，還可能分析到企業(yè)原本忽視的重要問題，除此之外，還能避免企業(yè)自身主觀上刪減審計(jì)程序，使審計(jì)程序更加客觀，提高審計(jì)證據(jù)質(zhì)量和審計(jì)客觀性。
3.定量評(píng)估，持續(xù)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)成為可能。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)不僅要通過感性認(rèn)識(shí)和經(jīng)驗(yàn)判斷，更要借助統(tǒng)計(jì)資料，通過風(fēng)險(xiǎn)記錄進(jìn)行歸納、整理、總結(jié)；風(fēng)險(xiǎn)分析也需將定量方法與定性方法相結(jié)合，定量方法可以提高分析精確度。云計(jì)算環(huán)境使得獲取統(tǒng)計(jì)資料、風(fēng)險(xiǎn)記錄并對其進(jìn)行歸納、定量分析等成為可能，降低了信息不對稱帶來的風(fēng)險(xiǎn)，提高了效率。同時(shí)，云計(jì)算授權(quán)登錄，進(jìn)行權(quán)責(zé)分配，能夠減少管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)督是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證，有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并加以改進(jìn)。云計(jì)算環(huán)境下，更容易獲得內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù)，通過查看日志文件，可以獲得誰登陸了系統(tǒng)，增加、刪除、修改了哪些數(shù)據(jù)，進(jìn)行了怎樣的活動(dòng)等詳細(xì)信息。內(nèi)部控制記錄和資料也便于保存和查看，為持續(xù)監(jiān)督提供了可能。
4.規(guī)避審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)，方便持續(xù)審計(jì)。傳統(tǒng)審計(jì)方式下，審計(jì)百分之百的總體太過于浪費(fèi)時(shí)間與成本，通常情況下，企業(yè)均需要使用審計(jì)抽樣技術(shù)來降低時(shí)間和成本上的耗費(fèi)，但也因此必須承擔(dān)用樣本推斷總體帶來的巨大風(fēng)險(xiǎn)。使用云服務(wù)后，審計(jì)系統(tǒng)會(huì)進(jìn)行審計(jì)分析，而這種分析的高效率，使全面審計(jì)成為可能，從而有效規(guī)避了審計(jì)抽樣帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
由于各部門人員將數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)傳輸在云端，內(nèi)部審計(jì)人員可以及時(shí)對數(shù)據(jù)進(jìn)行查看、分析，進(jìn)行持續(xù)審計(jì)，可以對內(nèi)部控制的適當(dāng)性、有效性及時(shí)作出評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，也可以及時(shí)向企業(yè)高層人員及內(nèi)部控制制定、實(shí)施人員進(jìn)行溝通，提出整改意見，保證內(nèi)部控制系統(tǒng)適當(dāng)、有效運(yùn)行。
（二）云計(jì)算為企業(yè)內(nèi)部控制及審計(jì)帶來的風(fēng)險(xiǎn)
1.數(shù)據(jù)保密及信息安全風(fēng)險(xiǎn)。云計(jì)算環(huán)境下，數(shù)據(jù)均存儲(chǔ)在云端，企業(yè)自身喪失對數(shù)據(jù)的控制。云計(jì)算將企業(yè)會(huì)計(jì)信息分為三層：云端、管道、客戶端，雖然客戶端對數(shù)據(jù)的控制權(quán)降低使得客戶端層面信息泄露可能性降低，但在云端服務(wù)器及數(shù)據(jù)傳輸過程中遭到黑客入侵的可能性大大增強(qiáng)。若云端服務(wù)器被攻擊或受到自然災(zāi)害影響，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的丟失及其恢復(fù)均會(huì)給企業(yè)帶來巨大損失。信息與溝通是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件，對于提高企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)效率至關(guān)重要，對于實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)不可或缺。云服務(wù)系統(tǒng)中，各模塊間有大量數(shù)據(jù)進(jìn)行傳遞，各母子公司間也有大量信息溝通，不僅降低了信息溝通的效率，還增加了傳輸過程中的信息安全風(fēng)險(xiǎn)。云服務(wù)提供商如果由于利益驅(qū)使，為獲取利益出賣企業(yè)核心數(shù)據(jù)，同樣會(huì)給企業(yè)帶來不可估量的災(zāi)難。
2.增加風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制活動(dòng)的難度。由于IT人員不懂內(nèi)部控制，而內(nèi)部控制人員又不懂IT，若雙方交流出現(xiàn)理解偏差，將直接導(dǎo)致內(nèi)部控制系統(tǒng)失效，增加內(nèi)部控制系統(tǒng)的可信性風(fēng)險(xiǎn)。若系統(tǒng)是動(dòng)態(tài)定制模式，服務(wù)提供商可能無法根據(jù)內(nèi)部控制出現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行修訂，使得監(jiān)督活動(dòng)相對滯后。現(xiàn)如今是大數(shù)據(jù)時(shí)代，各種數(shù)據(jù)充斥于網(wǎng)絡(luò)中，判斷收集的數(shù)據(jù)的可靠性、可用性及對數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選、整理、加工是一項(xiàng)很龐大的工作。云計(jì)算為企業(yè)內(nèi)部控制帶來新型風(fēng)險(xiǎn)，但內(nèi)部控制人員對新型風(fēng)險(xiǎn)不了解，也沒有防范意識(shí)。除了傳統(tǒng)的職責(zé)分工控制、授權(quán)審批控制等，云計(jì)算增加了系統(tǒng)中各模塊的數(shù)據(jù)傳輸及業(yè)務(wù)處理的復(fù)雜性，企業(yè)獲得數(shù)據(jù)的可靠性、可用性等都需要內(nèi)部控制進(jìn)行相關(guān)控制。同時(shí)，云服務(wù)作為企業(yè)的無形資產(chǎn)易被轉(zhuǎn)移，其價(jià)值的評(píng)估、折舊的計(jì)算等也為財(cái)產(chǎn)控制活動(dòng)帶來挑戰(zhàn)。
3.審計(jì)證據(jù)及審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)。在云計(jì)算環(huán)境下，審計(jì)證據(jù)絕大多數(shù)都被電子化，而電子證據(jù)具有不可見性、網(wǎng)絡(luò)性和可遷移性，為內(nèi)部審計(jì)人員獲取證據(jù)增加了難度。由于內(nèi)部控制系統(tǒng)針對云環(huán)境做出了相應(yīng)的改變，內(nèi)部審計(jì)需要著重關(guān)注新型內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性和有效性，由于缺乏相關(guān)方面的經(jīng)驗(yàn)，也沒有歷史數(shù)據(jù)可供參考，為內(nèi)部審計(jì)人員設(shè)計(jì)、實(shí)施審計(jì)程序帶來極大挑戰(zhàn)。
4.新型人才缺乏風(fēng)險(xiǎn)。由傳統(tǒng)內(nèi)部控制向云計(jì)算環(huán)境下內(nèi)部控制的轉(zhuǎn)變，也突出了我國既懂云計(jì)算又懂內(nèi)部控制及審計(jì)的復(fù)合型人才的缺失。目前，企業(yè)財(cái)會(huì)人員對云計(jì)算環(huán)境及其帶來的風(fēng)險(xiǎn)不甚了解，削弱了內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性。由于云計(jì)算還是新興事物，對內(nèi)部控制及審計(jì)人員相關(guān)云計(jì)算知識(shí)的培訓(xùn)還沒引起應(yīng)有的重視，云計(jì)算相關(guān)專業(yè)技能不能滿足云環(huán)境內(nèi)部控制及審計(jì)的要求。更為重要的是，由于這種新型人才的缺乏，使得與云服務(wù)提供商進(jìn)行溝通，設(shè)計(jì)合理、有效、個(gè)性化的炔靠刂葡低澈湍誆可蠹葡低癡庖還丶活動(dòng)被阻礙，大大增加了系統(tǒng)不合理的風(fēng)險(xiǎn)。
四、云計(jì)算下企業(yè)內(nèi)部控制及審計(jì)的應(yīng)對策略
企業(yè)應(yīng)該抓住云計(jì)算為內(nèi)部控制及審計(jì)帶來的機(jī)遇，充分利用云計(jì)算的優(yōu)勢發(fā)展企業(yè)。同時(shí)，更要在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，積極應(yīng)對云計(jì)算帶來的風(fēng)險(xiǎn)，盡可能降低風(fēng)險(xiǎn)，提高內(nèi)部控制及審計(jì)的有效性，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。
（一）數(shù)據(jù)保密及信息安全風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對策略
內(nèi)部控制人員在選擇云服務(wù)提供商時(shí)，應(yīng)特別關(guān)注提供商的信譽(yù)并對其信譽(yù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，從第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)獲取其可信性評(píng)價(jià)報(bào)告，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；與其簽訂保密協(xié)議，不可以將關(guān)鍵數(shù)據(jù)在未經(jīng)允許的情況下透露給第三方。同時(shí)，評(píng)價(jià)其服務(wù)在數(shù)據(jù)資源、基礎(chǔ)設(shè)施、軟件程序、云端服務(wù)、安全管理等方面的處理及保證效果。例如，云服務(wù)提供商是否使用數(shù)據(jù)分塊技術(shù)對數(shù)據(jù)進(jìn)行存儲(chǔ)，將數(shù)據(jù)備份到不同地理位置以提供更好的容錯(cuò)機(jī)制，從而提高數(shù)據(jù)存儲(chǔ)的高可用性及持久性；謹(jǐn)慎判斷所購買云服務(wù)各模塊網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)的優(yōu)良程度、聯(lián)通效果及傳輸效率，是否為企業(yè)數(shù)據(jù)的上傳、下載提供持續(xù)穩(wěn)定保護(hù)。在授權(quán)方面，內(nèi)部控制要著重監(jiān)督被黑客攻擊及密鑰加密、管理等方面的問題；新增控制點(diǎn)，及時(shí)評(píng)估數(shù)據(jù)安全性和隱私性等企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)不僅要審計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)，還要審計(jì)云計(jì)算的服務(wù)提供商、云資源的安全及隱私等問題。增加專項(xiàng)審計(jì)，不定期評(píng)估數(shù)據(jù)存儲(chǔ)的安全性、各模塊數(shù)據(jù)傳輸?shù)臏?zhǔn)確性等。及時(shí)備份內(nèi)控及審計(jì)數(shù)據(jù)，減小云服務(wù)遭到黑客攻擊或自然災(zāi)害時(shí)對內(nèi)部控制及審計(jì)的不利影響。
（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對策略
企業(yè)需要及時(shí)優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，經(jīng)過多家云計(jì)算提供商的對比及服務(wù)試用，選擇與本企業(yè)相契合的云服務(wù)，設(shè)計(jì)相適應(yīng)的內(nèi)部控制系統(tǒng)。評(píng)價(jià)云服務(wù)提供商是否提供了軟件個(gè)性化設(shè)計(jì)，是否可以根據(jù)企業(yè)獨(dú)特特點(diǎn)進(jìn)行相應(yīng)更改。企業(yè)應(yīng)特別重視新增的控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，著重評(píng)估新增的控制點(diǎn)，評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)是否合理，其運(yùn)行是否有效。針對云服務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在日常監(jiān)督外再設(shè)置專項(xiàng)監(jiān)督，不定期地、針對性地評(píng)估云計(jì)算相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。此外，還需強(qiáng)化內(nèi)部稽核，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，對管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行及時(shí)反饋并進(jìn)行整改，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，拓展內(nèi)部審計(jì)范圍。對于云服務(wù)本身的評(píng)估和財(cái)產(chǎn)保護(hù)，尋求行之有效的方法進(jìn)行控制，如：嚴(yán)格控制購買云服務(wù)的過程，與企業(yè)使用云服務(wù)的人員簽訂保密協(xié)議，不能泄露本公司使用的會(huì)計(jì)處理各系統(tǒng)及上傳的企業(yè)原始數(shù)據(jù)等。
（三）審計(jì)證據(jù)及審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對策略
審計(jì)人員要想獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，就需要重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、內(nèi)部控制系統(tǒng)的數(shù)據(jù)源，查看系統(tǒng)日志數(shù)據(jù)，跟蹤審計(jì)證據(jù)，以防數(shù)據(jù)被不恰當(dāng)?shù)娜藶樾薷暮推茐摹?nèi)部審計(jì)人員還應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的相應(yīng)改變調(diào)整審計(jì)程序，使其與內(nèi)部控制系統(tǒng)相適應(yīng)。內(nèi)部審計(jì)人員要與服務(wù)提供商及時(shí)溝通，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)特點(diǎn)添加專項(xiàng)審計(jì)，并進(jìn)行測驗(yàn)，保證審計(jì)程序有效性。
（四）新型人才缺乏風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對策略
企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)培訓(xùn)內(nèi)部控制人員及內(nèi)部審計(jì)人員有關(guān)云計(jì)算的相關(guān)知識(shí)和潛在風(fēng)險(xiǎn)，必要時(shí)及時(shí)引進(jìn)和開發(fā)懂云計(jì)算技術(shù)的新型人力資源，評(píng)估人力資源的勝任能力，保證內(nèi)部控制及審計(jì)工作正常運(yùn)行，推動(dòng)云環(huán)境下內(nèi)部控制及審計(jì)的健康發(fā)展。企業(yè)文化也需要根據(jù)云計(jì)算環(huán)境做出相應(yīng)變更，積極培育新型企業(yè)文化，引導(dǎo)職工適應(yīng)云計(jì)算對企業(yè)帶來的改變及影響，規(guī)范新型環(huán)境下職工的道德準(zhǔn)則及行為，并及時(shí)對企業(yè)文化進(jìn)行評(píng)估。
五、結(jié)束語
云計(jì)算的發(fā)展、應(yīng)用在為企業(yè)內(nèi)部控制及審計(jì)帶來機(jī)遇的同時(shí)，也增加了諸多風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別這些風(fēng)險(xiǎn)并積極應(yīng)對，對企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制及審計(jì)至關(guān)重要。本文針對數(shù)據(jù)保密、信息安全，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)，審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序及人才缺乏方面的風(fēng)險(xiǎn)提出應(yīng)對策略，為企業(yè)在云計(jì)算環(huán)境下內(nèi)部控制及審計(jì)的實(shí)施提供了有價(jià)值的參考作用。X
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關(guān)鍵詞：機(jī)房建設(shè)項(xiàng)目;風(fēng)險(xiǎn);規(guī)避
一個(gè)合格的現(xiàn)代化學(xué)校計(jì)算機(jī)機(jī)房是整個(gè)學(xué)校信息網(wǎng)和關(guān)鍵IT設(shè)備的高效、安全和穩(wěn)定運(yùn)行的基本保障。學(xué)校機(jī)房建設(shè)項(xiàng)目通常包括：機(jī)房基礎(chǔ)裝修、機(jī)房門禁及監(jiān)控系統(tǒng)、機(jī)房空調(diào)、UPS電源、機(jī)房消防、綜合布線等。不僅工程量大，過程也比較復(fù)雜。因此，在學(xué)校機(jī)房建設(shè)項(xiàng)目中，校方如何實(shí)現(xiàn)對IT公司有效監(jiān)督，規(guī)避項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)，顯得尤其重要。
在學(xué)校機(jī)房建設(shè)項(xiàng)目中下列事件出現(xiàn)的概率最大，影響也是最大的。
* 硬件設(shè)備采購周期固定，很難及時(shí)到貨。
* 通訊線路到位、調(diào)通延誤
* 設(shè)備模塊匹配問題
* 工作量大，短時(shí)間很難提交成熟的軟件用于實(shí)施，協(xié)調(diào)上的困難。
如何使得將上述事件對項(xiàng)目造成的影響降低到最小，是學(xué)校機(jī)房建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的主要工作。作為校方，首先，需要預(yù)防上述事件的發(fā)生，其次當(dāng)事件發(fā)生不可避免之后，我們應(yīng)當(dāng)采取必要的、事先準(zhǔn)備好的措施進(jìn)行工作，將風(fēng)險(xiǎn)對項(xiàng)目目標(biāo)的影響降低到可以容忍的程度。
項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)問題及對策表
序號(hào)潛在問題可能起因預(yù)防措施1實(shí)施延期工作量大，需求不清晰校方技術(shù)專家與IT公司資深的分析人員一起理清思路，充分挖掘出需求；采用成熟的軟件產(chǎn)品
硬件設(shè)備采購周期固定，很難及時(shí)到貨。及早確定軟硬件架構(gòu)，與供應(yīng)商談判，確保設(shè)備、軟件及時(shí)到貨。2協(xié)調(diào)上的困難參加的單位多，IT公司、監(jiān)理公司和設(shè)備供應(yīng)商等各方?jīng)]有合作的歷史，各個(gè)公司是否能夠與集成方的項(xiàng)目管理方式相配合嚴(yán)格組織紀(jì)律，簽署清晰明確的合作協(xié)議。3人員風(fēng)險(xiǎn)人員變更穩(wěn)定的項(xiàng)目實(shí)施隊(duì)伍，責(zé)任心強(qiáng)的骨干成員，嚴(yán)格的過程管理
下面我們針對以上提到的常見風(fēng)險(xiǎn)中具有典型性的一些實(shí)例來說明風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避方式及對策。
1、到貨延誤
學(xué)校機(jī)房建設(shè)項(xiàng)目被延誤，其最常見的因素就是到貨延誤。是什么原因造成到貨延誤的？分析其因素是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的首要工作。我們采取的措施是及早確定軟硬件架構(gòu)，與供應(yīng)商談判，確保設(shè)備、軟件及時(shí)到貨。
從貨物定貨、生產(chǎn)到運(yùn)輸整個(gè)環(huán)節(jié)來看，我們可以將到貨延誤的原因分為如下幾種：
> 貨物訂貨清單確定延誤；
> IT公司向設(shè)備供應(yīng)商下訂單延誤；
> 設(shè)備供應(yīng)商生產(chǎn)工期延誤；
> 設(shè)備供應(yīng)商發(fā)貨延誤；
> IT公司運(yùn)輸延誤；
在確定了以上幾種原因后，我們將針對不同的原因給出不同的應(yīng)對措施，降低風(fēng)險(xiǎn)對項(xiàng)目的影響。
1）貨物訂貨清單確定延誤
一個(gè)機(jī)房項(xiàng)目的開始階段，一般都是從核對貨物清單開始。校方與IT公司根據(jù)項(xiàng)目需求對貨物清單進(jìn)行詳細(xì)核對、清點(diǎn)，這部分工作經(jīng)常需要花費(fèi)大量時(shí)間，特別是對系統(tǒng)的一些特殊要求經(jīng)常沒有在招標(biāo)內(nèi)容中標(biāo)明，而是在最終貨物清單中確定，這就需要校方和IT公司仔細(xì)對系統(tǒng)進(jìn)行再研究得出最終需求。
在許多機(jī)房建設(shè)項(xiàng)目中，貨物訂貨清單確定工作時(shí)間最長甚至超過了一個(gè)月。如何控制這個(gè)時(shí)間，是到貨延誤風(fēng)險(xiǎn)控制的一個(gè)必須工作。
首先，我們一開始就必須根據(jù)項(xiàng)目工期制定出一個(gè)貨物清單確定工作期限，嚴(yán)格控制工作內(nèi)容；
其次，根據(jù)工作內(nèi)容，我們可以強(qiáng)化工作效率（比如IT公司與校方封閉集中討論，這樣可以極大地提高工作效率），以達(dá)到在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成貨物清單確定工作。
2）IT公司向設(shè)備供應(yīng)商下訂單延誤
造成IT公司向設(shè)備供應(yīng)商下訂單延誤最主要原因是資金出現(xiàn)問題,我校從項(xiàng)目立項(xiàng)階段就針對本項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上準(zhǔn)備好項(xiàng)目實(shí)施資金。
3）設(shè)備供應(yīng)商生產(chǎn)工期延誤
校機(jī)房建設(shè)項(xiàng)目采用的設(shè)備都是國際著名生產(chǎn)廠商的產(chǎn)品，而這些產(chǎn)品的生產(chǎn)都將納入到生產(chǎn)廠商全球生產(chǎn)計(jì)劃之中，所有的產(chǎn)品的生產(chǎn)工期都是按計(jì)劃確定的，不大可能根據(jù)我們的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。所以設(shè)備供應(yīng)商生產(chǎn)工期延誤是到貨延誤最主要的因素，也是IT公司最無法控制的因素。
如果出現(xiàn)這種情況，我們就需要開啟緊急措施：“機(jī)房建設(shè)項(xiàng)目中因貨物到達(dá)延誤的緊急措施”。該措施的核心就是根據(jù)系統(tǒng)的特點(diǎn)，需要IT公司提供的替代產(chǎn)品，使得整個(gè)系統(tǒng)不因某些設(shè)備的暫缺而無法聯(lián)調(diào)，并且可以整個(gè)系統(tǒng)在主要功能上滿足需求，在性能上滿足基本要求。同時(shí)加快延誤貨物的到達(dá)，保證在全系統(tǒng)正式運(yùn)行前到達(dá)并替換上線。
4）設(shè)備供應(yīng)商發(fā)貨延誤
設(shè)備供應(yīng)商發(fā)貨延誤可能是國外運(yùn)輸出現(xiàn)問題，這種情況出現(xiàn)的概率較小。較大的可能是設(shè)備供應(yīng)商國內(nèi)辦事處與國外工廠之間管理出現(xiàn)問題，為避免這種情況出現(xiàn)，需要IT公司緊密聯(lián)系設(shè)備供應(yīng)商國內(nèi)辦事處，按計(jì)劃進(jìn)行訂單查詢，及時(shí)將溝通問題解決。
5）IT公司運(yùn)輸延誤
由于在貨物運(yùn)輸過程中涉及多個(gè)環(huán)節(jié)，海外運(yùn)輸、入關(guān)、報(bào)關(guān)手續(xù)、各種稅收、保險(xiǎn)、國內(nèi)運(yùn)輸、城市運(yùn)輸?shù)龋魏我粋€(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)延誤都會(huì)造成整個(gè)運(yùn)輸工期的延誤。這就需要IT公司具備豐富的運(yùn)輸經(jīng)驗(yàn)，暢通的渠道，各個(gè)環(huán)節(jié)的專人負(fù)責(zé)等。我們要求IT公司從貨物訂單發(fā)出之后，就有專人負(fù)責(zé)跟蹤整個(gè)流程，并且在許多環(huán)節(jié)上都準(zhǔn)備了備份手段，以備不時(shí)之需。
在本項(xiàng)目中，硬件設(shè)備的采購將由其它渠道負(fù)責(zé)，我們將利用自身與各廠商的良好合作關(guān)系，幫助設(shè)備采購方與原廠和供貨渠道進(jìn)行協(xié)調(diào)。
2、通訊線路到位、調(diào)通延誤
在一個(gè)涉及到廣域網(wǎng)的系統(tǒng)集成項(xiàng)目中，廣域網(wǎng)通訊線路的申請、到位、調(diào)通是工期保證的最關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是工期延誤最大的風(fēng)險(xiǎn)因素。
1）線路申請
在進(jìn)行線路申請前，IT公司和校方需根據(jù)網(wǎng)絡(luò)的需求和電信的現(xiàn)狀，制定線路申請參數(shù)表。這個(gè)過程可能會(huì)因?yàn)閷Ξ?dāng)?shù)仉娦诺那闆r不熟造成延誤，因此需要校方有專人在項(xiàng)目實(shí)施前就充分了解當(dāng)?shù)氐碾娦努F(xiàn)狀。
2）線路到位
在遞交了線路申請表之后，線路何時(shí)能夠到位是由電信服務(wù)商決定的，如何使得這個(gè)期限能夠滿足項(xiàng)目工期的需求，一方面需要有電信現(xiàn)狀的了解，另一方面需要有針對電信的談判，以促使線路申請時(shí)間滿足工期的要求。
3）線路開通確認(rèn)
由于全國各地的各個(gè)電信服務(wù)商的具體技術(shù)條件參差不齊，在電信部門技術(shù)人員不到位或技術(shù)水平待提高的情況下，可能會(huì)直接影響調(diào)線的效率，同時(shí)延長了對故障的響應(yīng)時(shí)間。直接影響到線路開通確認(rèn)的時(shí)間。因 此在與電信部門談判時(shí)要求電信部門有專門的技術(shù)人員全程跟蹤項(xiàng)目，以充分保證校方的利益。
3、產(chǎn)品匹配與接口問題
在機(jī)房建設(shè)項(xiàng)目中，技術(shù)上除了方案設(shè)計(jì)路線之外，最大的開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)就是學(xué)校現(xiàn)有軟件產(chǎn)品的集成與匹配問題就數(shù)設(shè)備模塊匹配問題的風(fēng)險(xiǎn)大。由于學(xué)校的軟件由不同軟件公司提供，各廠商提供的軟件產(chǎn)品分別由不同的開發(fā)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行開發(fā)，而軟件行業(yè)的接口標(biāo)準(zhǔn)又不像硬件設(shè)備那樣清晰規(guī)范，因此在軟件的集成和銜接上，很可能會(huì)出現(xiàn)一些困難和問題。在本項(xiàng)目中，我們提出所有軟件公司提供文檔、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，或派出開發(fā)人員與項(xiàng)目組共同解決問題。
4、協(xié)調(diào)上的困難
學(xué)校機(jī)房建設(shè)項(xiàng)目，除了需要與硬件采購方進(jìn)行協(xié)調(diào)外，還需與參加集成的各相關(guān)單位進(jìn)行協(xié)調(diào)，產(chǎn)品提供商、設(shè)備原廠、運(yùn)營商、校方、監(jiān)理公司等各方是否能夠按照集成方的項(xiàng)目管理方式相配合嚴(yán)格組織紀(jì)律，保障項(xiàng)目順利實(shí)施是非常重要的，我們將與相關(guān)簽署清晰明確的合作協(xié)議，遇到困難時(shí)充分利用各種關(guān)系進(jìn)行協(xié)調(diào)。此外，當(dāng)面臨工作量大，短時(shí)間很難提交成熟的軟件用于實(shí)施時(shí)，請第三方監(jiān)理公司負(fù)責(zé)軟件測試和驗(yàn)收。
5、人員變更
在學(xué)校機(jī)房建設(shè)項(xiàng)目中，核心開發(fā)人員的變更是影響項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量的另一個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)，毋庸諱言，IT公司的工程水平的提高、規(guī)范的過程管理并不能完全消除人的作用和影響，我們參照國內(nèi)領(lǐng)先的軟件工程管理體制，將風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失降到最低。此外，我們要求IT公司參與本項(xiàng)目的核心人員必須是擁有五年以上工作經(jīng)驗(yàn)的資深員工。參與人員除了技術(shù)和業(yè)務(wù)過硬，經(jīng)驗(yàn)豐富之外，他們較為穩(wěn)定，在項(xiàng)目實(shí)施期間變動(dòng)的可能性小，同時(shí)敬業(yè)精神和責(zé)任心也非常強(qiáng)，可以有效保證項(xiàng)目組核心成員的穩(wěn)定性。此外我們還要求IT公司對實(shí)施過程的可重復(fù)性管理，關(guān)鍵崗位實(shí)行雙崗制度，這些措施在規(guī)避人員風(fēng)險(xiǎn)方面都取得良好的效果。
參考文獻(xiàn)：
[1] 程鐵信，李敏杰，郭濤. 項(xiàng)目管理理論、方法與實(shí)踐[M] .中國電力出版社 2008
關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)項(xiàng)目；施工管理；思考 風(fēng)險(xiǎn)管理
1注意施工階段的管理
房地產(chǎn)甲方管理建設(shè)工程，應(yīng)該管些什么?哪些是必須由甲方來管理的，哪些又可以通過監(jiān)理、甚至施工單位自身來實(shí)現(xiàn)管理的?細(xì)分各方的管理權(quán)限。甲方要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行管理。
1.1嚴(yán)把工程質(zhì)量關(guān)
加強(qiáng)質(zhì)量管理，控制返工率。在施工過程中，要嚴(yán)把工程質(zhì)量關(guān)，充分認(rèn)識(shí)到“細(xì)節(jié)決定成敗”的含義，各方質(zhì)量管理人員要把加強(qiáng)施工工序的質(zhì)量檢查和管理工作真正貫徹到整個(gè)過程中，采取防范措施，消除質(zhì)量通病，避免造成不必要的人、財(cái)、物的浪費(fèi)而加大工程投資。
1.2確保工程按期完成
在施工進(jìn)度方面，甲方代表要注意查看施工單位是否按合同工期進(jìn)行施工。是否按施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)提出來。對于按照施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行的。發(fā)現(xiàn)在合同約定的工期內(nèi)確實(shí)完不成的，要適當(dāng)延長工期或者督促施工單位加人加班。
1.3對施工單位獎(jiǎng)懲分明
在施工合同上，可以注明對施工質(zhì)量好壞及工期提前或拖延情況的獎(jiǎng)懲制度。這樣甲方就能充分調(diào)動(dòng)施工方的積極性，在使施工單位獲得合理的經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)上感到“干好干壞不一樣”，同時(shí)也達(dá)到了工程管理的理想境界。
2發(fā)揮監(jiān)理單位的技術(shù)協(xié)調(diào)作用
2.1明確監(jiān)理權(quán)力
甲方書面授權(quán)給監(jiān)理單位進(jìn)行監(jiān)理，監(jiān)理在委托的范圍內(nèi)，有工程使用材料和施工質(zhì)量的檢驗(yàn)權(quán)、工程施工進(jìn)度的檢查監(jiān)督權(quán)、結(jié)算工程款的復(fù)核確認(rèn)權(quán)和否決權(quán)等。這就明確了在建設(shè)工程中，監(jiān)理方是甲方重要的技術(shù)協(xié)調(diào)和行使權(quán)力代表。
2.2監(jiān)督監(jiān)理方是否真正履行其職責(zé)
這就要求甲方代表要留意監(jiān)理是否在甲方賦予的職權(quán)范圍之內(nèi)進(jìn)行了實(shí)際工作。比如監(jiān)理查驗(yàn)質(zhì)量工作后，對所批準(zhǔn)使用的建筑材料、設(shè)備、構(gòu)件是否真正合格，甲方代表要實(shí)測一下，發(fā)現(xiàn)問題，甲方代表要責(zé)令監(jiān)理方監(jiān)督施工方更換建筑材料、設(shè)備、構(gòu)件，或可依照《建筑法》有關(guān)條款追究其法律責(zé)任。
3重視市政工程建設(shè)和竣工驗(yàn)收
3.1市政配套設(shè)施建造
市政配套是房地產(chǎn)項(xiàng)目中非常重要的一部分，且自來水、雨污水、電力、采暖、天然氣、綠化等市政工程的實(shí)施難度極大，體現(xiàn)為時(shí)間要求緊、作業(yè)場地小、互相影響大，壟斷單位多等特點(diǎn)。做好市政配套設(shè)施建造的關(guān)鍵一是及早準(zhǔn)備，比如說天然氣工程，目前其設(shè)計(jì)與樓體施工圖設(shè)計(jì)脫節(jié)，但要在項(xiàng)目主體施工前完成天然氣工程的設(shè)計(jì)及交底，可避免主體的二次破壞、防水隱患、成本等；二是做好各專業(yè)問設(shè)計(jì)圖紙的疊加，及時(shí)進(jìn)行設(shè)計(jì)優(yōu)化和加強(qiáng)對各專業(yè)的施工組織設(shè)計(jì)的審查：是對壟斷專業(yè)隊(duì)伍的選擇慎之又慎。
3.2必須安排好竣工驗(yàn)收
做好竣工驗(yàn)收工作的基礎(chǔ)除了保證各專業(yè)工程順利完成，質(zhì)量合格外，還必須在工程建造后期做好竣工驗(yàn)收計(jì)劃，計(jì)劃中明確工程竣工備案時(shí)間和要件要求，明細(xì)產(chǎn)品主體、電梯、消防、人防、環(huán)境、規(guī)劃等驗(yàn)收和取證時(shí)間，明細(xì)由建設(shè)單位牽頭，參建各方參加的工程驗(yàn)收小組，施工單位驗(yàn)收整改人員的安排等。做好竣工驗(yàn)收的關(guān)鍵首先是利用好公司培養(yǎng)的各種政府職能部門的社會(huì)資源；二是要盡早安排。一般至少在建筑主體完成后，院內(nèi)市政配套開始施工時(shí)，就適時(shí)安排消防檢測和聯(lián)系規(guī)劃驗(yàn)線；是保證申報(bào)驗(yàn)收的資料正確完整，因?yàn)檎尿?yàn)收受理方式都采用了工作日制度。資料的錯(cuò)誤肯定會(huì)延誤驗(yàn)收的進(jìn)度。
4房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對策略
4.1 風(fēng)險(xiǎn)回避
風(fēng)險(xiǎn)回避是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測評(píng)價(jià)，經(jīng)過權(quán)衡利弊得失，采取放棄、中止開發(fā)項(xiàng)目，或改變開發(fā)項(xiàng)目條件，以避開風(fēng)險(xiǎn)源地，從根本上消除風(fēng)險(xiǎn)隱患的措施。通常潛在威脅發(fā)生可能性太大，或可能損失后果太嚴(yán)重，又無其他風(fēng)險(xiǎn)管理措施可用時(shí)，常采用風(fēng)險(xiǎn)回避。風(fēng)險(xiǎn)回避的做法大體可分為兩種：一種是放棄或終止某項(xiàng)可能引起風(fēng)險(xiǎn)損失的活動(dòng)；另一種是改變活動(dòng)方案，或改變工作方法。可以看出，風(fēng)險(xiǎn)回避是一種消極的防范手段，有些迫不得己的意味。因?yàn)榛乇茱L(fēng)險(xiǎn)雖然能避免損失，但同時(shí)也失去了獲利的機(jī)會(huì)。所以，在選取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施時(shí)最好慎用風(fēng)險(xiǎn)回避這種防范手段。
4.2 風(fēng)險(xiǎn)控制
風(fēng)險(xiǎn)控制是指在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、發(fā)生時(shí)及發(fā)生后，采取的降低風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生概率，縮小風(fēng)險(xiǎn)損失程度的措施。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制目的，風(fēng)險(xiǎn)控制可以分為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和風(fēng)險(xiǎn)抑制。前者以降低風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生概率為目的；后者以縮小風(fēng)險(xiǎn)的損失程度為目的。風(fēng)險(xiǎn)控制從主動(dòng)采取預(yù)防措施入手，消除和減少風(fēng)險(xiǎn)隱患，降低損失發(fā)生頻率和損失程度。因而，它是一種積極的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。由于風(fēng)險(xiǎn)控制措施成本低、效益好，不會(huì)產(chǎn)生不良后遺癥。因此對于房地產(chǎn)開發(fā)過程中的種種風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)優(yōu)先采用風(fēng)險(xiǎn)控制措施。
4.3 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移
風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指開發(fā)商在開發(fā)過程中，有意識(shí)地將自己不能承擔(dān)或不愿承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給其他經(jīng)濟(jì)單位承擔(dān)所采取的措施。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移與風(fēng)險(xiǎn)回避不同，它不是放棄或中止項(xiàng)目開發(fā)，而是將開發(fā)活動(dòng)中風(fēng)險(xiǎn)可能所致?lián)p失的法律責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移也不同于風(fēng)險(xiǎn)控制，它不像風(fēng)險(xiǎn)控制那樣是直接調(diào)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)因素達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)損失概率和程度，而是將風(fēng)臉轉(zhuǎn)移出去而間接達(dá)到降低自身的損失程度。
風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的主要途徑有合同、保證、期貨和保險(xiǎn)。合同形式有固定總價(jià)合同、成本報(bào)酬合同、單價(jià)合同等；保險(xiǎn)有財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)和人身險(xiǎn)。各種合同的對開發(fā)商和承包商的風(fēng)險(xiǎn)影響程度不同，開發(fā)商可以根據(jù)項(xiàng)目的情況，采取適當(dāng)?shù)暮贤问剑侠磙D(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，參見表1。
風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移一般在以下情況下采用：（1）風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移方和被轉(zhuǎn)移方（風(fēng)險(xiǎn)接受方）之間的損失可以清楚地計(jì)算和劃分，否則雙方之間無法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移；（2）被轉(zhuǎn)移人能夠且愿意承擔(dān)適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)；（3）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的成本低于其他風(fēng)險(xiǎn)管理措施。
4.4 風(fēng)險(xiǎn)自留
風(fēng)險(xiǎn)自留是房地產(chǎn)開發(fā)者自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)事件所致?lián)p失。在房地產(chǎn)開發(fā)中，對一些無法回避，難以控制和轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)，或因冒該風(fēng)險(xiǎn)可能獲得較大利益時(shí)，在不影響開發(fā)者根本利益、大局利益的前提下，常采取風(fēng)險(xiǎn)自留措施。風(fēng)險(xiǎn)自留可分成兩大類：計(jì)劃性風(fēng)險(xiǎn)自留和非計(jì)劃性風(fēng)險(xiǎn)自留。計(jì)劃性風(fēng)險(xiǎn)自留是主動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)自留，其具體措施有：（l）自己保險(xiǎn)；（2）專屬保險(xiǎn)；（3）損失攤銷；（4）借款補(bǔ)償；（5）自負(fù)額保險(xiǎn)。非計(jì)劃自留是被動(dòng)自留，通過風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急準(zhǔn)備金來應(yīng)對。風(fēng)險(xiǎn)自留對策應(yīng)與風(fēng)險(xiǎn)控制對策結(jié)合使用，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)自留對策時(shí)，應(yīng)盡可能地保證重大項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)己經(jīng)保險(xiǎn)或?qū)嵤┝孙L(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃。風(fēng)險(xiǎn)自留對策也應(yīng)與保險(xiǎn)對策相比較，以便做出更利于節(jié)約風(fēng)險(xiǎn)管理成本的決定。
4.5 風(fēng)險(xiǎn)利用
風(fēng)險(xiǎn)利用是指開發(fā)商利用人們懼怕風(fēng)險(xiǎn)、追求安全的心理，通過參與確實(shí)存在風(fēng)險(xiǎn)的開發(fā)活動(dòng)，依靠自身扎實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，興利抑弊，謀求自身最大收益的行為。風(fēng)險(xiǎn)利用是風(fēng)險(xiǎn)管理的較高層次，對風(fēng)險(xiǎn)管理人員的管理水平要求較高，必須具有豐富的項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，嫻熟的技巧和高度的應(yīng)變能力，才能對風(fēng)險(xiǎn)的可利用性和可利用價(jià)值進(jìn)行分析，有效利用。例如在當(dāng)前的土地市場化的條件下，經(jīng)營性土地必須通過招拍掛的方式取得。但是有些精明的房地產(chǎn)開發(fā)商卻另辟蹊徑，從土地一級(jí)開發(fā)入手，通過爭取某地塊土地一級(jí)開發(fā)的開發(fā)權(quán)，為獲得二級(jí)開發(fā)權(quán)打基礎(chǔ)。因?yàn)槿绻M(jìn)行了土地一級(jí)開發(fā)，就從某種程度上提前對土地的相關(guān)信息進(jìn)行了了解。在進(jìn)行土地進(jìn)入二級(jí)市場上市交易時(shí)具有先天的優(yōu)勢，獲取二級(jí)開發(fā)權(quán)的幾率就更大。即所謂的“曲線拿地”，就是很好地利用了政策風(fēng)險(xiǎn)。
摘 要 本文基于FOB 貿(mào)易術(shù)語，對該術(shù)語下的風(fēng)險(xiǎn)予以分析，并制定應(yīng)對策略，旨在規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)。
關(guān)鍵詞 FOB 貿(mào)易術(shù)語 風(fēng)險(xiǎn) 策略
國際商會(huì)曾在上世紀(jì) 90 年代末，對幾十個(gè)國家使用的貿(mào)易術(shù)語進(jìn)行調(diào)查。按使用程度統(tǒng)計(jì)，F(xiàn)OB 列為首位。FOB 貿(mào)易術(shù)語成為重要國際貿(mào)易術(shù)語之一。FOB，作為代表概念的三個(gè)大寫英文字母縮寫，即free on board，意思為裝運(yùn)港船上交貨。有關(guān)貨物滅失或毀損的風(fēng)險(xiǎn)從貨物裝上船舶起轉(zhuǎn)移給買方，此后一切費(fèi)用均有買方負(fù)擔(dān)。
一、FOB貿(mào)易術(shù)語下需關(guān)注的關(guān)鍵性問題
（一）船上為界
由《INCOTERMS2010》規(guī)定可知，F(xiàn)OB 貿(mào)易術(shù)語是以“船上為界”作為交易雙方所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)與費(fèi)用責(zé)任的劃分界限。這就表明：貨物裝上船后，以及貨物在運(yùn)輸途中所發(fā)生的損壞，均有買方負(fù)擔(dān)。而貨物在裝上船之前風(fēng)險(xiǎn)，其中也包括貨物在裝船過程所發(fā)生的損失，則全部由賣方來承擔(dān)。
（二）船貨銜接與風(fēng)險(xiǎn)前移
FOB成交的合同術(shù)語裝運(yùn)合同，即賣方的一項(xiàng)任務(wù)是依照規(guī)定時(shí)間與地點(diǎn)完成裝運(yùn)。而FOB條件下，則是由買方負(fù)責(zé)安排運(yùn)輸工具，故存在船貨銜接的問題。按《國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則2010》的要求，若買方未按規(guī)定給予賣方關(guān)于船名、裝船地點(diǎn)和時(shí)間等相關(guān)信息的充分通知，由此發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如空倉費(fèi)或賣方增加的倉儲(chǔ)費(fèi)等全部由買方承擔(dān)；若買方指派船只按時(shí)抵達(dá)裝運(yùn)港，而賣方卻未備妥貨物，由此產(chǎn)生的相關(guān)上述費(fèi)用則將由賣方承擔(dān)。
二、出口方采用FOB術(shù)語潛在風(fēng)險(xiǎn)及對策
（一）FOB術(shù)語下，無單放貨對出口方的風(fēng)險(xiǎn)及對策
1.FOB術(shù)語合同下電放提單的無單放貨。
常規(guī)情況下，卸貨港收貨人須憑經(jīng)過適當(dāng)背書的正本提單，在卸貨港換取提貨單方能提取貨物。如今，伴隨國際航運(yùn)技術(shù)的進(jìn)步，以及貨代提單的出現(xiàn)， 外貿(mào)企業(yè)在實(shí)際操作中也會(huì)依據(jù)不同客戶而采用更靈活方便的操作手段。
現(xiàn)實(shí)中，出口企業(yè)以 FOB 加電放提單的方式出口貨物時(shí)，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要為船公司的無單放貨，進(jìn)而導(dǎo)致賣方貨款兩空。在向船公司交貨的時(shí)候，出口方若未采取有效舉措取得托運(yùn)人（shipper）身份，船東或其人就有可能存在“無單放貨”給買方。出口方在貨款未收到的情況下喪失貨權(quán)，致使貨款兩空。
為規(guī)避此類損失，賣方需采取如下對策：
（1）積極做好進(jìn)口商資信的調(diào)查工作。考察對方資產(chǎn)信用真實(shí)性與履約能力，全面了解對方開設(shè)的基本賬戶及經(jīng)營管理等能力；分辨清楚其主體資格。如查看對方營業(yè)執(zhí)照正本與副本，并對正副本的真實(shí)性予以驗(yàn)證；多方調(diào)查對方企業(yè)信譽(yù)度，如委托海外相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行查詢有無不良行為的歷史記錄，或通過網(wǎng)絡(luò)對所需資信進(jìn)行搜索。
（2）善于借助進(jìn)行交易。大船東一般有自己一套貨運(yùn)機(jī)構(gòu)，能夠有效避免賣方的損失，并確保貨物更加安全。因此，應(yīng)多尋求國內(nèi)聲譽(yù)較好且操作規(guī)范的大公司作。當(dāng)賣方遭遇不熟悉的客戶時(shí)，應(yīng)避免使用 FOB 術(shù)語成交而采取 CIF或 CFR 貿(mào)易術(shù)語，更應(yīng)避免 FOB 加電放提單出口。
（3）改變付款方式。若不可避免要使用 FOB 加電放提單出口時(shí)，最穩(wěn)妥的方式是賣方要求買方以全 T/T 全額收取貨款，然后電放提單。
2.在無船承運(yùn)人下的無單放貨。
所謂無船承運(yùn)，則是指無船承運(yùn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營者，以承運(yùn)人身份接受托運(yùn)人的貨物，簽發(fā)自己的提單或其他運(yùn)輸單證，并向托運(yùn)人收取運(yùn)費(fèi)。通過國際船舶運(yùn)輸經(jīng)營者完成國際海上貨物運(yùn)輸任務(wù)，且承擔(dān)承運(yùn)人相關(guān)責(zé)任的海上運(yùn)輸經(jīng)營活動(dòng)。
在以往無船承運(yùn)人欺詐案例中，多數(shù)為國外進(jìn)口商同國外無船承運(yùn)人之間相互勾結(jié)，向國內(nèi)出口商簽發(fā) HOUSE 提單，而自身憑借實(shí)際承運(yùn)人簽發(fā)的正本海運(yùn)提單在目的港提貨。
出口企業(yè)規(guī)避 FOB 合同下被無單放貨的潛在風(fēng)險(xiǎn)，貨主須努力做到如下幾點(diǎn)：
（1）出口方應(yīng)了解我國相關(guān)法律條文，明晰我國合法人向交通部辦理無船承運(yùn)人資格的相關(guān)手續(xù)。若一旦出現(xiàn)無單放貨，方能遵循依據(jù)開展索賠業(yè)務(wù)。
（2）賣方應(yīng)接受具有良好聲譽(yù)和資質(zhì)的船公司出具的海運(yùn)提單，努力避免接受由契約承運(yùn)人簽發(fā)的 HOUSE 提單。
（3）出口公司應(yīng)通過合法合規(guī)開展業(yè)務(wù)，進(jìn)而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。在國際貿(mào)易活動(dòng)中，當(dāng)我們能夠嚴(yán)格遵守并正確運(yùn)用法律法規(guī)，便能促進(jìn)使自身貿(mào)易工作規(guī)范有序，最大限度降低貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。
（4）賣方應(yīng)拒絕在信用證中，要求使用無船承運(yùn)人提單的結(jié)匯方式。
（5）投保“出口信用險(xiǎn)”，由保險(xiǎn)公司幫助調(diào)查客戶信用。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，由保險(xiǎn)公司幫助通過相關(guān)渠道對有關(guān)部門負(fù)責(zé)方開展追索，出口方可在規(guī)定期限內(nèi)獲得一定程度的補(bǔ)償。
（二）FOB信用證條件下，賣方潛在風(fēng)險(xiǎn)與對策
在賣方以FOB術(shù)語合同出口，且使用信用證結(jié)算時(shí)，為減少和避免不必要損失，在FOB下采用信用證付款，賣方須注意如下幾點(diǎn)：
1.鑒于信用證有嚴(yán)格期限，在信用證裝運(yùn)期已過情況下，賣方?jīng)Q不會(huì)毫無保障出運(yùn)貨物。賣方會(huì)采取其他辦法與買方協(xié)商，以延長信用證有效期，并就關(guān)聯(lián)問題，譬如對延長時(shí)限、修改費(fèi)用等作出明確規(guī)定。此外，對于買方有關(guān)于修改信用證承諾及具體內(nèi)容，都需有詳細(xì)書面確認(rèn)，以確保賣方的利益。
2.在FOB價(jià)格條款下，出口企業(yè)應(yīng)拒絕信用證條款中的軟條款，其根本原因在于此條款系信用證交易的特別條款，也是銀行承兌或墊付貨款的前提條款。
【Abstract】This paper introduces the common methods in the process of risk management， and combining with the characteristics of B2B industry and trading process， paper uses FMEA method help enterprises to identify and analyze the risks in e-commerce operation， from the view of platform operation， we can identify the various risk factors one by one， according to its severity sort， paper puts forward the corresponding solutions. Finally， the paper presents the corresponding risk management measures from the aspects of enterprise， market and society. It also puts forward the corresponding risk response strategy， as far as possible to reduce the deviation between the actual results and the expected objectives， to achieve the purpose of improving the success rate of the project.
【P鍵詞】FMEA；B2B；風(fēng)險(xiǎn)管理
【Keywords】FMEA；B2B；risk management
【中圖分類號(hào)】F713.361.1 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號(hào)】1673-1069（2017）04-0059-02
1 引言
隨著互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展，B2B已占據(jù)電子商務(wù)市場的70%，2015年中國中小企業(yè)B2B運(yùn)營商平臺(tái)營收規(guī)模為16.2萬億元，增長率為14.6%，眾所周知，B2B電子商務(wù)平臺(tái)是一個(gè)錯(cuò)綜復(fù)雜的系統(tǒng)，包括客戶管理、在線交易、第三方支付、物流倉儲(chǔ)等，只有全面準(zhǔn)確地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)才能衡量和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)和選擇應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的辦法。2015年，e租寶被調(diào)查事件，再一次將互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理問題推上了風(fēng)口浪尖。僅11月全國共爆出79家問題平臺(tái)。風(fēng)險(xiǎn)的集中爆發(fā)使我們意識(shí)到電子商務(wù)平臺(tái)甚至電子商務(wù)行業(yè)的健康發(fā)展中系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。
2 B2B平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)
B2B電子商務(wù)平臺(tái)是電子商務(wù)的一種模式，即企業(yè)與企業(yè)之間通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行產(chǎn)品、服務(wù)及信息的交換。利用計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和遠(yuǎn)程通信技術(shù)等，實(shí)現(xiàn)商務(wù)或買賣過程的電子化、數(shù)字化和網(wǎng)絡(luò)化。B2B電子商務(wù)為企業(yè)間提供了一個(gè)高效的交易平臺(tái)。解決了信息不對稱、交易環(huán)節(jié)多、交易成本高等問題。同時(shí)，由于企業(yè)間交易過程在虛擬的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中實(shí)現(xiàn)。平臺(tái)交易還存在諸多風(fēng)險(xiǎn)，例如客戶管理風(fēng)險(xiǎn)、在線交易風(fēng)險(xiǎn)、第三方支付風(fēng)險(xiǎn)、物流倉儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)等，只有全面準(zhǔn)確的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)才能衡量并評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)和選擇應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的辦法。
3 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
通過對公司存在的顯性和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。通過魚骨圖從外部和內(nèi)部兩個(gè)方面對公司運(yùn)營的整體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，并列舉出可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，該方法較為系統(tǒng)，側(cè)重于宏觀分析。同時(shí)對公司的電子商務(wù)平臺(tái)進(jìn)行的流程從微觀角度進(jìn)行分析。公司的電子商務(wù)流程較為穩(wěn)定，電子商務(wù)模式比較成熟，實(shí)踐性比較強(qiáng)，兩種方法的結(jié)合，從理論和實(shí)踐的角度能夠?qū)ζ髽I(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行較為全面與徹底的識(shí)別。
通過對平臺(tái)會(huì)員管理、資金管理、信息系統(tǒng)和項(xiàng)目系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，共分析出以下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
①供應(yīng)商所提供的基本資料的真實(shí)性和完整性、付款能力等。
②供應(yīng)商詢源過程不夠充分、不能最大限度降低成本。
③擅自采用外來合同文本損害公司利益的風(fēng)險(xiǎn)。
④未經(jīng)審批越權(quán)或擅自簽訂合同，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。
⑤與未經(jīng)授信供應(yīng)商和用戶簽訂不同結(jié)算方式，造成公司的資金風(fēng)險(xiǎn)。
⑥應(yīng)收未收、不及時(shí)催賬、代收代付、紅沖調(diào)賬。
⑦付款依據(jù)不充分。
⑧保管不善導(dǎo)致被挪用的風(fēng)險(xiǎn)。
⑨客戶信息外泄和公司價(jià)值資源流失。
⑩競價(jià)交易的信息與實(shí)際不相符的風(fēng)險(xiǎn)，為公司帶來不良影響或者損失。
11平臺(tái)管理人員泄漏后臺(tái)信息，篡改交易信息等。
12對不滿足會(huì)員條件的故意放低要求或添加惡意會(huì)員，后續(xù)管理和交易帶來風(fēng)險(xiǎn)。
13項(xiàng)目人員未作全面的可行性分析給公司帶來風(fēng)險(xiǎn)隱患。
14項(xiàng)目科研不充分增加公司支出。
15外包供應(yīng)商選擇不當(dāng)為公司帶來損失。
16驗(yàn)收項(xiàng)目時(shí)，有選擇性地進(jìn)行功能檢測，或者放寬檢測標(biāo)準(zhǔn)。
4 風(fēng)險(xiǎn)分類與分級(jí)
公司風(fēng)險(xiǎn)按級(jí)別劃分為重大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)和一般風(fēng)險(xiǎn)。
重大風(fēng)險(xiǎn)指對公司經(jīng)營目標(biāo)影響程度非常巨大，需公司層面進(jìn)行重點(diǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)。
重要風(fēng)險(xiǎn)指對各單位經(jīng)營目標(biāo)影響程度相對較大，需部門層面進(jìn)行重點(diǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)。
一般風(fēng)險(xiǎn)指除重大、重要風(fēng)險(xiǎn)外的其他風(fēng)險(xiǎn)。
在企業(yè)實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)作中，雖然都會(huì)去編制一份有關(guān)“預(yù)防措施”的形成文件的程序，但真正可以達(dá)到預(yù)見性地發(fā)現(xiàn)較全面的潛在問題通常存在較大難度。為了使得存在的一些潛在問題無法實(shí)現(xiàn)而有效的實(shí)施“預(yù)防措施”，需要一個(gè)從問題識(shí)別到潛在問題控制的管理系統(tǒng)，這里主要介紹一種行之有效并且便于操作制定和實(shí)施“預(yù)防措施”的方法，即“潛在失效模式及后果分析”（ FMEA）方法。
風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先數(shù)（RPN）=嚴(yán)重程度（S）×發(fā)生度（Sf）×難檢度（Sd）
關(guān)鍵詞：企業(yè)；物資采購；風(fēng)險(xiǎn)防范
一、企業(yè)內(nèi)部物資采購風(fēng)險(xiǎn)的分類
1.采購計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)
在企業(yè)的物資采購過程中，由于企業(yè)物資使用部門、采購部門及人員所采用的采購計(jì)劃管理方式不夠科學(xué)，從而導(dǎo)致采購中出現(xiàn)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)，也就是物資采購的數(shù)量、目標(biāo)、時(shí)間、運(yùn)輸、使用、質(zhì)量等內(nèi)容與實(shí)際的要求出現(xiàn)了較大的偏差。
2.采購合同風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)物資采購過程中，采購合同風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的主要原因?yàn)椋菏紫龋髽I(yè)物資采購合同的承辦人并沒有根據(jù)國家相關(guān)法律的規(guī)定進(jìn)行合同簽定，從而使得企業(yè)遭受較大的損失，比方說盲目簽約、口頭協(xié)議、情況不明等等；其次，企業(yè)物資采購合同行為不正當(dāng)，比方說企業(yè)采購人員收受賄賂，泄露招標(biāo)標(biāo)底等；最后，企業(yè)物資采購合同的日常管理相對混亂，企業(yè)物資采購合同管理中，經(jīng)常出現(xiàn)一些殘缺不完善現(xiàn)象，這直接導(dǎo)致了企業(yè)無法從合同中判斷對方是否出現(xiàn)了違約現(xiàn)象，另外由于合同缺失，企業(yè)自己也會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)違約現(xiàn)象，從而給自己帶來了不必要的損失。
3.采購驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)
這種風(fēng)險(xiǎn)主要是因?yàn)槭褂貌块T及采購部門專業(yè)人員人為因素的影響，使得采購物資并沒有根據(jù)相關(guān)的合同及制度要求，對物資的數(shù)量、種類、規(guī)格、質(zhì)量等進(jìn)行充分的審核驗(yàn)收，直接進(jìn)入倉庫儲(chǔ)存，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，常見的風(fēng)險(xiǎn)有數(shù)量上缺斤少兩，質(zhì)量上參差不齊，種類上與采購合同出現(xiàn)差別等等。
4.采購存量風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)的物資采購存量風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：（1）物資的采購量無法滿足企業(yè)的正常生產(chǎn)需求，使得企業(yè)生產(chǎn)被迫中斷導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)；（2）企業(yè)物資的采購量過大，從而使得企業(yè)的庫存出現(xiàn)積壓，從而導(dǎo)致企業(yè)資金大量積壓在庫存中，造成企業(yè)存儲(chǔ)損耗風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；（3）企業(yè)物資采購前，對市場變化趨勢估計(jì)錯(cuò)誤，盲目的大量采購物資，當(dāng)采購?fù)瓿蓵r(shí)，物資市場價(jià)格開始大幅下跌，造成企業(yè)出現(xiàn)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)；（4）企業(yè)采取零庫存策略時(shí)，由于供貨商的影響，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)出現(xiàn)中斷或者缺貨的現(xiàn)象，從而給企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。
5.采購責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)的物資采購部門采購員由于責(zé)任心或者受自身管理水平局限性的影響，使得企業(yè)的物資采購過程中出現(xiàn)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，這其中也包括一些個(gè)別采購人員利用采購活動(dòng)來謀取私利而產(chǎn)生的合同糾紛問題。
二、企業(yè)內(nèi)部物資采購風(fēng)險(xiǎn)的防范策略
1.建立完善的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制
首先，企業(yè)應(yīng)該對自身的內(nèi)部控制機(jī)制和程序進(jìn)行不斷完善，加強(qiáng)對物資采購人員的教育工作，使其不斷增長自身的法律意識(shí)和職業(yè)道德意識(shí)，培養(yǎng)他們良好的團(tuán)隊(duì)精神，從而在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力；其次，企業(yè)應(yīng)該注重采購人員的管理和培訓(xùn)工作，當(dāng)前企業(yè)的物資采購方式正在不斷發(fā)展變化，物資采購人員需要掌握多種知識(shí)和專業(yè)技能，比方招投標(biāo)、合同、法律以及相關(guān)的材料，設(shè)備性能等知識(shí)都需要物資采購人員有一定的了解。因此，企業(yè)只有不斷加強(qiáng)采購人員的培訓(xùn)工作，才能夠有效地提升采購人員的自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和水平，從而更好的完成采購任務(wù)并保證物資采購的質(zhì)量和要求，從而最終有效地減少人為因素產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。
2.加強(qiáng)對物資供應(yīng)商的選擇和管理
企業(yè)在進(jìn)行物資采購合同的簽訂前，必須對所有參與投標(biāo)的供應(yīng)商資格進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的審查，從而有效地降低物資采購過程中供應(yīng)商帶來的風(fēng)險(xiǎn)。首先，選擇優(yōu)秀的供應(yīng)商，對供應(yīng)商的質(zhì)量管理體系、物資生產(chǎn)能力以及企業(yè)的正規(guī)程度進(jìn)行充分的了解和審查，保證供應(yīng)商可以滿足企業(yè)的物資需求。企業(yè)的各類物資供應(yīng)應(yīng)該至少選擇兩到三家供應(yīng)商進(jìn)行供應(yīng)，而且供應(yīng)商應(yīng)該分清主次關(guān)系，這樣才能夠充分保證企業(yè)物資供應(yīng)的穩(wěn)定性和連續(xù)性；其次，應(yīng)充分了解物資供應(yīng)市場。企業(yè)的物資采購人員應(yīng)經(jīng)常對物資市場進(jìn)行充分的市場調(diào)查，對所采購物資的發(fā)展趨勢以及當(dāng)前的價(jià)格、供需關(guān)系等進(jìn)行充分的了解，然后根據(jù)收集到的資料進(jìn)行物資采購；再次，對供應(yīng)商實(shí)施信譽(yù)檔案動(dòng)態(tài)管理。企業(yè)的內(nèi)部應(yīng)該建立一套完善的采購管理體系，對供應(yīng)商的物資供應(yīng)能力和質(zhì)量進(jìn)行有效地評(píng)價(jià)及評(píng)級(jí)，并根據(jù)最終的評(píng)價(jià)結(jié)果，對供應(yīng)商采取動(dòng)態(tài)的管理和調(diào)整；最后，企業(yè)與供應(yīng)商之間應(yīng)該建立起一種誠信、互助、共同發(fā)展的合作關(guān)系。
3.對企業(yè)的物資采購過程實(shí)施全過程、全方位的監(jiān)督
物資采購的全過程就是指從物資采購計(jì)劃開始，包括物資采購計(jì)劃的審批、詢價(jià)、招標(biāo)、簽約、驗(yàn)收、結(jié)算、付款等多個(gè)環(huán)節(jié)。在這些內(nèi)容中，最重要的三個(gè)部分就是采購計(jì)劃的制定、采購合同的簽訂以及采購物資的質(zhì)量驗(yàn)收。為了保證物資采購過程不出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該充分利用自身的紀(jì)檢、監(jiān)察監(jiān)督、財(cái)務(wù)審計(jì)以及制度考核等方式對物資采購過程進(jìn)行有效地監(jiān)督管理，企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面來具體實(shí)施這一過程：
（1）企業(yè)在進(jìn)行物資采購前，為了有效地避免因?yàn)椴少徲?jì)劃編制不科學(xué)，物資規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量不準(zhǔn)確，而導(dǎo)致的企業(yè)物資積壓問題，企業(yè)應(yīng)該建立符合自身實(shí)際情況的物資采購計(jì)劃分級(jí)審核制度，從而對物資采購計(jì)劃編制的科學(xué)性、市場調(diào)查的準(zhǔn)確性、采購計(jì)劃目標(biāo)與實(shí)際要求目標(biāo)的一致性以及采購物資的數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)間等內(nèi)容的規(guī)范性進(jìn)行有效地監(jiān)督。
（2）企業(yè)要想降低物資采購過程中質(zhì)量、貨期、價(jià)格等方面的風(fēng)險(xiǎn)因素，最重要的工作就是要建立起自身的供應(yīng)商管理體系。①對物資供應(yīng)商自身的品牌、資質(zhì)、業(yè)績等硬件條件進(jìn)行充分的調(diào)查分析，并由企業(yè)的采購人員、監(jiān)督人員、使用部門專業(yè)技術(shù)人員以及領(lǐng)導(dǎo)層共同組成供應(yīng)商評(píng)價(jià)小組，對供應(yīng)商質(zhì)量、交貨、價(jià)格、技術(shù)等多方面的能力進(jìn)行有效地評(píng)價(jià)；②物資采購盡量以招標(biāo)的方式確定供應(yīng)商，對金額較少的物資可采用兩家及以上供應(yīng)商比價(jià)的方式確定供應(yīng)商，在對潛在投標(biāo)商的選擇、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)過程紀(jì)檢、監(jiān)察人員應(yīng)全程參與監(jiān)督，保證招標(biāo)的公開、公平、公正；③企業(yè)每年年底應(yīng)對供應(yīng)商的信譽(yù)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，包括物資供應(yīng)質(zhì)量、合同履行情況、物資供應(yīng)準(zhǔn)時(shí)率、價(jià)格以及售后服務(wù)等相關(guān)內(nèi)容。此外，對供應(yīng)商供應(yīng)的物資還需要根據(jù)合同中規(guī)定的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格的審查，對于那些審核結(jié)果優(yōu)秀的供應(yīng)商，企業(yè)應(yīng)該與之建立起長期的合作關(guān)系。
（3）企業(yè)法律部門要對物資采購合同進(jìn)行充分的鑒定管理工作。①對物資采購合同的簽訂人進(jìn)行審查，看其是否具備主體資格，是否具備相應(yīng)的民事權(quán)利；②對采購合同中表述意思的真實(shí)性進(jìn)行審核；③對采購合同中的各項(xiàng)條款是否符合我國相關(guān)法律法規(guī)的要求進(jìn)行審查；④對采購合同中內(nèi)容的完整性、表述的準(zhǔn)確性以及過程的合法性進(jìn)行仔細(xì)的審查。通過上述這些內(nèi)容的審查，企業(yè)可以對合同中出現(xiàn)的問題進(jìn)行及時(shí)的修改和補(bǔ)充，從而有效地減少合同風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
（4）做好對合同臺(tái)帳的管理工作。當(dāng)前，合同糾紛日益增多，因此設(shè)立專人管理，建立合同臺(tái)帳、做好合同登記，運(yùn)用科學(xué)管理手段，隨時(shí)掌握合同履行的進(jìn)展情況，也是加強(qiáng)合同管理，控制合同風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要方面。①對于已簽訂的合同要整理成冊、妥善保管，并建立電子合同臺(tái)賬，統(tǒng)一分類合同編號(hào)，每一份合同包括正本、副本及附件，對合同匯總以便及時(shí)查找合同履行情況。②合同履行完畢要及時(shí)將合同相關(guān)資料整理匯總建立合同檔案以便查閱。
（5）對物資采購合同執(zhí)行中的監(jiān)督管理。①審查合同的內(nèi)容和交貨期執(zhí)行情況。做好物資到貨驗(yàn)收工作和原始記錄，嚴(yán)格按合同規(guī)定付款。如有與合同不符的情況，要及時(shí)與供貨商協(xié)商處理，對不符合合同要求的貨款拒付。對有關(guān)合同執(zhí)行中的來往函電、文件都要妥善保存，以備查詢。②審查物資驗(yàn)收工作執(zhí)行情況，對物資到貨、入庫、發(fā)放過程進(jìn)行驗(yàn)收控制。③對質(zhì)量不合格產(chǎn)品控制執(zhí)行情況進(jìn)行管理，審查物資管理部門對不合格產(chǎn)品是否有記錄及處理辦法。④重視對合同違約糾紛處理的管理。⑤采取“零庫存”策略，企業(yè)應(yīng)建立物資超市，與信譽(yù)良好的供應(yīng)商建立牢固的外部契約關(guān)系，保證供貨渠道穩(wěn)定，保持一定的產(chǎn)成品存貨以規(guī)避缺貨損失、滿足需求增長引起的生產(chǎn)需要，降低風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避成本。
總之，面對復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境及激烈的市場競爭，企業(yè)要提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，并進(jìn)行有效的控制，以防患于未然。物資采購是企業(yè)與的外部環(huán)境的主要接口，風(fēng)險(xiǎn)防范和采購控制是一項(xiàng)復(fù)雜的任務(wù)，不只是物資采購管理部門的工作，而且需要企業(yè)各個(gè)方面的全力配合，才會(huì)達(dá)到預(yù)期的效果。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：電力物資；供應(yīng)鏈；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對
1 概述
電力物資作為電網(wǎng)公司的一個(gè)重要組成部分，其面臨的風(fēng)險(xiǎn)對電網(wǎng)安全、平穩(wěn)高效運(yùn)行起到重要的基礎(chǔ)性作用。由于電力物資具有質(zhì)量和安全性要求較高、專業(yè)性強(qiáng)、種類繁多等特點(diǎn)，對電力物資的管理要求更加嚴(yán)格。及時(shí)準(zhǔn)確、保質(zhì)保量的物資供應(yīng)是確保電力物資有效性的前提。在電力物資供應(yīng)鏈流程中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對是其中的基礎(chǔ)性工作和重要環(huán)節(jié)，其目的是確定電力物資供應(yīng)過程中所面臨的威脅、存在的弱點(diǎn)、造成的影響，并對三者綜合作用所帶來風(fēng)險(xiǎn)的可能性進(jìn)行評(píng)估，進(jìn)而有針對性地提出應(yīng)對策略，幫助企業(yè)建立應(yīng)對預(yù)案。
2 電力物資風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
電網(wǎng)行業(yè)涉及物資種類多，管理難度大。在國家電網(wǎng)公司的物資分類標(biāo)準(zhǔn)中，涉及到輸變電物資十三大類，兩千多小類。與此同時(shí)，由于各省和自治區(qū)的自然條件、地理狀況不一，電網(wǎng)企業(yè)不可避免地使用非國網(wǎng)標(biāo)準(zhǔn)的物料。如此種類繁多的物資供應(yīng)基本都是由各電網(wǎng)企業(yè)的物資分公司負(fù)責(zé)。在物資供應(yīng)的實(shí)際工作中，需要面對種類繁多的物資需求，資質(zhì)各異的供應(yīng)商，供應(yīng)過程也采用不同的采購、配送、倉儲(chǔ)等方式，不但容易導(dǎo)致各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，也給電力物資供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理帶來了極大的困難。
風(fēng)險(xiǎn)管理流程一般包含風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對幾個(gè)環(huán)節(jié)。電力物資供應(yīng)存在很多主要問題：管理流程方面，風(fēng)險(xiǎn)管理體系目前還不夠完整；供應(yīng)商管理方面，存在信息披露不足，缺乏對供應(yīng)鏈上游的管理等問題；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，研究多流于理論，缺乏切實(shí)可行的評(píng)估方法；風(fēng)險(xiǎn)提示方面，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。其中亟待解決的是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對問題。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的前提是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。一般而言，電力物資供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)可以分為五個(gè)方面，分別是：控制風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)、需求風(fēng)險(xiǎn)、信息風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。文章在這一分類前提下，運(yùn)用相應(yīng)的方法對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并提出相應(yīng)的應(yīng)對策略。
3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法研究
電力物資供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的優(yōu)劣將直接會(huì)對評(píng)估過程中的每個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生影響，甚至可能改變最終評(píng)估效果。因此，在電力物資供應(yīng)鏈運(yùn)行過程中，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。
3.1 定量評(píng)估方法
定量評(píng)估方法是指運(yùn)用可以賦予具體量化值的某些指標(biāo)，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估。這種方法為人們提供了一個(gè)科學(xué)、客觀的數(shù)量分析法，其評(píng)估結(jié)果直觀、具體。常用的定量分析方法有聚類分析法、聚類分析法、多目標(biāo)決策法、線性與非線性回歸模型等。
3.2 定性評(píng)估方法
定性的評(píng)估方法是指對事物的特性描述和分析之后，制定出定性的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。定性評(píng)估往往比較全面，但是由于主要依靠評(píng)估者的知識(shí)、技能等，主觀性比較強(qiáng)，要求評(píng)估者有較高的技能和素質(zhì)。定性評(píng)估方法一般包括：因素分析法、歷史比較法等。
3.3 基于AHP的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型
單一的定性或定量評(píng)估方法有其自身不可消除的缺陷，在實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估運(yùn)作流程中，將定性、定量評(píng)估方法的優(yōu)點(diǎn)融合，組成定性和定量相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，應(yīng)用到電力物資供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理中。
在定性定量組合的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法中較為常見的是層次分析法，這一方法廣泛應(yīng)用于多目標(biāo)、多準(zhǔn)則、多要素、多層次的非結(jié)構(gòu)化的復(fù)雜決策問題，特別是戰(zhàn)略決策問題。它的基本思路是將復(fù)雜問題中的各種因素分為若干個(gè)相互聯(lián)系的組合因素，然后根據(jù)一定的主觀判斷把各種因素劃分為有序的層次結(jié)構(gòu)，將一層次各元素之間兩兩比較進(jìn)行定量描述，從而確定出相對重要的因素，利用數(shù)學(xué)指標(biāo)計(jì)算相應(yīng)的權(quán)值。
在電力物資供應(yīng)鏈流程中，做出風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別之后，需要依據(jù)大量的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別信息，并運(yùn)用數(shù)量化的方法，對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后造成的損失進(jìn)行評(píng)預(yù)測和估計(jì)，最終確定風(fēng)險(xiǎn)水平，為決策是否采取該措施提供一定的保障。
風(fēng)險(xiǎn)值的衡量可以用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性與風(fēng)險(xiǎn)造成的損失度的乘積大小來表示。這一理論得到了廣泛的認(rèn)可和應(yīng)用，其常見表述為：R=P×L，其中，R表示對風(fēng)險(xiǎn)度量值，P表示風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，一般用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率大小來表示，L表示風(fēng)險(xiǎn)造成的損失度，一般用經(jīng)濟(jì)損失來表示。由于供電業(yè)務(wù)的特殊性，僅用電網(wǎng)企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)損失來衡量電力物資供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)是不夠的，還應(yīng)考慮人員可能違規(guī)、電網(wǎng)穩(wěn)定等因素。綜合國內(nèi)外學(xué)者的觀點(diǎn)以及各種因素的考慮，應(yīng)從人員違規(guī)、電網(wǎng)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)損失和社會(huì)形象四個(gè)角度進(jìn)行評(píng)估。在具體的評(píng)估過程中，對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性可以采用分級(jí)評(píng)價(jià)方法，即將其分為極低、低等、中等、高等、極高五個(gè)等級(jí)。同樣，對風(fēng)險(xiǎn)造成的損失可以分為極小、較小、中等、較大、嚴(yán)重五個(gè)等級(jí)。
4 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略研究
在對電力物資供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略來減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。企業(yè)應(yīng)當(dāng)從自身實(shí)際出發(fā)，對其面臨的供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)選擇相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，實(shí)施不同的處理方式。從電力物資供應(yīng)鏈運(yùn)作流程角度分析，文章提出四種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略：（1）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。電力物資供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，是針對在供應(yīng)鏈流程中存在的不可避免或無法消除的風(fēng)險(xiǎn)，對于此類風(fēng)險(xiǎn)，一般采用保險(xiǎn)、分散兩種方式。風(fēng)險(xiǎn)分散是將供應(yīng)鏈中的某一節(jié)點(diǎn)轉(zhuǎn)移到另一節(jié)點(diǎn)的過程，而保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移往往是講風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到企業(yè)外部。由于供應(yīng)鏈本身具有傳遞性，而電力物資的特殊性要求其風(fēng)險(xiǎn)必須轉(zhuǎn)移到外部才能解決問題。當(dāng)發(fā)生不可預(yù)見因素導(dǎo)致的損失，且風(fēng)險(xiǎn)造成損失較大、涉及面較小，采用保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的策略比較合適。（2）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指企業(yè)發(fā)生損失之前采取一定措施避開風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。一般情況下，物資供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)具有涉及范圍廣、發(fā)生概率高、風(fēng)險(xiǎn)類型復(fù)雜的特點(diǎn)，只有規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的操作方法和操作流程，使風(fēng)險(xiǎn)隔離在供應(yīng)鏈流程外，才能有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。（3）風(fēng)險(xiǎn)控制。風(fēng)險(xiǎn)控制主要指企業(yè)內(nèi)部的控制，內(nèi)部因素除了有關(guān)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和管理的有關(guān)的因素外，還包括企業(yè)內(nèi)部人員導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)因素。在實(shí)際物資供應(yīng)鏈流程中，企業(yè)采取一定措施，對內(nèi)部的人員、設(shè)備、資金等的控制，從而達(dá)到減少風(fēng)險(xiǎn)的目的。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性比較小、損失較小的情況下，在內(nèi)部采取一定的措施和方法應(yīng)對物資供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)是相對較容易的。（4）風(fēng)險(xiǎn)自留。企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)無法規(guī)避而又不好轉(zhuǎn)移的情況下，企業(yè)直接承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，就發(fā)生了風(fēng)險(xiǎn)自留。這種情況下，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性較小，并且對企業(yè)造成的損失很小，在電力物資供應(yīng)鏈運(yùn)作流程中涉及的范圍較小，企業(yè)可以選擇忽略。
5 結(jié)束語
強(qiáng)化和規(guī)范好電力物資供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理，把握好物資采購和供應(yīng)，直接關(guān)系到整個(gè)電力行業(yè)供電安全、電力工程建設(shè)的優(yōu)質(zhì)性以及高效的經(jīng)濟(jì)效益。因此，必須對電力物資供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)加以科學(xué)分析和評(píng)估，并在此基礎(chǔ)上采取相應(yīng)的措施，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對電力物資供應(yīng)過程的有效監(jiān)管。文章關(guān)注于物資供應(yīng)鏈的運(yùn)作流程，通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對對電網(wǎng)物資供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面管理，從而為電網(wǎng)公司在對電力物資進(jìn)行科學(xué)管理時(shí)提供了一種風(fēng)險(xiǎn)管理視角和實(shí)用的內(nèi)部控制措施。
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