風(fēng)險(xiǎn)管控策略

開(kāi)篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇風(fēng)險(xiǎn)管控策略，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。

第1篇

一、農(nóng)村信用社小額信貸存在的風(fēng)險(xiǎn)

小額信貸是指通過(guò)向中低收入農(nóng)戶提供無(wú)需抵押和擔(dān)保的小數(shù)額貸款獲得收益的貸款形式，其最早產(chǎn)生于20世紀(jì)70年代的孟加拉國(guó)。我國(guó)的小額信貸實(shí)踐始于1993年，農(nóng)村信用社開(kāi)始全面發(fā)展小額信貸業(yè)務(wù)是以1999年和2001年中國(guó)人民銀行相繼制定并頒布的《農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款管理暫行辦法》和《農(nóng)村信用合作社農(nóng)戶小額信用貸款管理指導(dǎo)意見(jiàn)》為標(biāo)志的。截止2011年底，全國(guó)農(nóng)村信用社小額信貸發(fā)放超過(guò)3500億元，惠及千萬(wàn)農(nóng)戶，為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)張、城鄉(xiāng)貧富差距縮小以及“三農(nóng)”問(wèn)題做出了巨大的貢獻(xiàn)。然而，由于農(nóng)戶經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱、小額信貸結(jié)構(gòu)單一等問(wèn)題的存在，使我國(guó)農(nóng)村信用社小額信貸在發(fā)展運(yùn)用過(guò)程中仍面臨多種風(fēng)險(xiǎn)。

（一）外部風(fēng)險(xiǎn)

1.自然風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)戶取得信用社發(fā)放的小額貸款后，一般會(huì)將其投向種養(yǎng)殖業(yè)等涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)。農(nóng)戶在種養(yǎng)殖業(yè)中得到的收益是農(nóng)戶還款能力的重要保證。因此，獲得小額貸款的農(nóng)戶在種養(yǎng)殖業(yè)中得到的收益越大其還款能力就越強(qiáng)。然而，傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)受氣候和自然災(zāi)害的影響比較大，氣候適宜、自然災(zāi)害少農(nóng)戶的收益就高，反之農(nóng)戶的收益就低，甚至為負(fù)。由此可以看出，自然原因會(huì)對(duì)小額信貸資金的按期償還產(chǎn)生一定影響，有時(shí)會(huì)造成小額信貸的逾期償還，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。有研究表明，在經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，這種自然災(zāi)害引起的風(fēng)險(xiǎn)是農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信貸面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一。

2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)較大，使得以農(nóng)產(chǎn)品銷售為主要收入來(lái)源的小額借貸農(nóng)戶的收入具有不確定性，從而無(wú)法保證小額借貸的償還，這就是農(nóng)村信用社小額信貸所面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。造成這種風(fēng)險(xiǎn)的主要原因是農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)上的信息不對(duì)稱性，這種不對(duì)稱性直接導(dǎo)致農(nóng)戶無(wú)法較為準(zhǔn)確地預(yù)期農(nóng)產(chǎn)品的市場(chǎng)規(guī)模與價(jià)格。一方面農(nóng)業(yè)生產(chǎn)周期長(zhǎng)，農(nóng)戶不可能隨時(shí)改變種植結(jié)構(gòu)；另一方面，在農(nóng)產(chǎn)品種植時(shí)期，農(nóng)戶普遍存在“跟風(fēng)”現(xiàn)象，導(dǎo)致一個(gè)地區(qū)生產(chǎn)大量的單一產(chǎn)品。在這兩方面的作用下，農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格大幅度下降，導(dǎo)致農(nóng)戶收入驟減，這就對(duì)農(nóng)村信用社小額信貸造成了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.信用風(fēng)險(xiǎn)。小額信貸是一種以個(gè)人信用作為貸款償還保障的、不需要實(shí)物抵押品的的借貸方式。從小額信貸的這種性質(zhì)可以看出，對(duì)于農(nóng)村信用社而言，小額信貸比起傳統(tǒng)的抵押擔(dān)保貸款具有更大的不確定性。此外，目前農(nóng)村信用社小額信貸具有貸款量較大、貸款種類和放貸區(qū)域比較集中、資金投入產(chǎn)業(yè)同質(zhì)性高、借貸農(nóng)戶文化程度偏低等特點(diǎn)，這些特點(diǎn)使得農(nóng)村信用社信貸員在信用評(píng)級(jí)時(shí)容易出現(xiàn)走過(guò)場(chǎng)現(xiàn)象，這無(wú)形中加重了農(nóng)村信用社所面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)。因此可以看出，信用風(fēng)險(xiǎn)是農(nóng)村信用社小額信貸面臨的又一大風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

1.管理風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村信用社在內(nèi)部管理方面存在產(chǎn)權(quán)不明晰、所有者缺位、“三會(huì)”制衡機(jī)制失效、缺乏有效的激勵(lì)約束機(jī)制、信息披露機(jī)制不健全等問(wèn)題。這些問(wèn)題的存在限制了農(nóng)村信用社員工的創(chuàng)造性和主動(dòng)性，使部分從業(yè)人員的責(zé)任心和事業(yè)心不強(qiáng)，導(dǎo)致農(nóng)村信用社很難吸引高素質(zhì)、高技能的專業(yè)人才。這樣勢(shì)必引起農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄、經(jīng)驗(yàn)不足等問(wèn)題，使農(nóng)村信用社信貸資金蒙受損失，從而不能最大程度地控制成本與風(fēng)險(xiǎn)。這就從管理層面對(duì)農(nóng)村信用社小額貸款造成了風(fēng)險(xiǎn)。

2.利率風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)不同種類的貸款制定合理的利率標(biāo)準(zhǔn)是實(shí)現(xiàn)農(nóng)村信用社可持續(xù)發(fā)展的前提。農(nóng)村信用社小額信貸業(yè)務(wù)是一種高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，因此需要一個(gè)與其風(fēng)險(xiǎn)水平相一致的利率水平。然而，目前大部分農(nóng)村信用社對(duì)農(nóng)戶小額信貸實(shí)行的都是利率優(yōu)惠政策，這就導(dǎo)致農(nóng)村信用社發(fā)放的小額貸款的風(fēng)險(xiǎn)和利率水平不一致，這就勢(shì)必造成不良循環(huán)，影響小額信貸的可持續(xù)發(fā)展。而且農(nóng)村信用社這樣的政府主導(dǎo)型小額信貸機(jī)構(gòu)，提供低利率的扶貧性貸款，缺少激勵(lì)機(jī)制，農(nóng)村信用社為了使小額信貸的風(fēng)險(xiǎn)和利率盡可能一致，會(huì)選擇將貸款發(fā)放給有一定經(jīng)濟(jì)實(shí)力的農(nóng)戶，或者更有甚者會(huì)出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象（即寧愿不發(fā)放貸款也不承擔(dān)高風(fēng)險(xiǎn)），這就導(dǎo)致農(nóng)村小額信貸需求與信貸供給出現(xiàn)巨大缺口，大量低收入階層的資金需求無(wú)法得到滿足。

二、農(nóng)村信用社小額信貸風(fēng)險(xiǎn)管理存在問(wèn)題分析

農(nóng)村信用社作為中國(guó)農(nóng)村地區(qū)的金融主力軍，其信貸投放對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)與發(fā)展發(fā)揮了重要作用，農(nóng)村信用社小額信貸業(yè)務(wù)更是支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不可或缺的業(yè)務(wù)形式。雖然如此，農(nóng)村信用社小額信貸業(yè)務(wù)在風(fēng)險(xiǎn)管理與控制方面仍存在以下較為嚴(yán)重的問(wèn)題：

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄。

目前我國(guó)廣大地區(qū)的農(nóng)村信用社的信貸管理人員普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。相對(duì)國(guó)有大型銀行來(lái)說(shuō)，農(nóng)村信用社員工的構(gòu)成中高學(xué)歷員工占比較小，很多農(nóng)村地區(qū)的信用社員工都是通過(guò)“接班”這種古老的上崗方式成為農(nóng)村信用社的員工的。這些員工普遍素質(zhì)較低、風(fēng)險(xiǎn)管理能力較差、過(guò)分追求業(yè)務(wù)量的增加、忽視資產(chǎn)質(zhì)量與盈利水平的匹配。這種經(jīng)營(yíng)管理的現(xiàn)狀直接導(dǎo)致農(nóng)村信用社抗風(fēng)險(xiǎn)能力的下降，使我國(guó)農(nóng)村信用社小額信貸無(wú)法得到長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理程序不科學(xué)，監(jiān)控不到位

當(dāng)前我國(guó)廣大貧困地區(qū)的農(nóng)村信用社僅能做到過(guò)程控制，缺乏事前控制和事后管理。

1.缺乏高效的信貸管理制度。目前，農(nóng)村信用社在小額信貸管理制度方面缺乏針對(duì)性和實(shí)踐性，難以根本有效的指導(dǎo)實(shí)踐。在風(fēng)險(xiǎn)管理程序方面貸前調(diào)查、貸中審查和貸后檢查的程序混亂、存在不相容職務(wù)由一人擔(dān)當(dāng)?shù)默F(xiàn)象；在制度執(zhí)行方面，雖然農(nóng)村信用社都制定了貸款管理制度，但是很少會(huì)按標(biāo)準(zhǔn)貫徹執(zhí)行。這些問(wèn)題導(dǎo)致信用社員工行為缺乏約束性，使小額信貸管理風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。

2.貸前調(diào)查欠缺，信用評(píng)級(jí)程序不完善。雖然貸前調(diào)查是防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的前提，但是農(nóng)村信用社在貸前調(diào)查方面所做的工作仍相對(duì)欠缺。首先，農(nóng)戶小額信貸業(yè)務(wù)季節(jié)性強(qiáng)，每年都存在集中發(fā)放期，在這個(gè)集中發(fā)放期農(nóng)村信用社調(diào)查工作量大、調(diào)查不深入，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)很難及時(shí)識(shí)別；其次，農(nóng)村信用社小額信貸的征信系統(tǒng)落后，信貸員對(duì)小額信貸的信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不足；第三，信用評(píng)級(jí)過(guò)程中過(guò)分依賴村委會(huì)和農(nóng)戶提供的定性資料，使得評(píng)級(jí)過(guò)程中主觀因素占比較大，從而導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題難以杜絕。

3.貸中審查不到位。一方面，農(nóng)村信用社貸中審查內(nèi)容與貸前調(diào)查內(nèi)容大同小異，因此，貸前調(diào)查和貸中審查的責(zé)任區(qū)分不明顯，且工作重復(fù)，因此出現(xiàn)貸中審查程序虛置的問(wèn)題；另一方面，農(nóng)村信用社貸中審查的方法依然以定性分析為主，缺少定量的標(biāo)準(zhǔn)，在貸中審查過(guò)程中仍然會(huì)出現(xiàn)各種主觀判定結(jié)果。

4.貸后檢查監(jiān)督機(jī)制不健全。貸后檢查可以有效地降低農(nóng)村信用社的信貸風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的流動(dòng)性、安全性、效益性，是農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的重要環(huán)節(jié)。但由于貸款發(fā)放以后，受農(nóng)村信用社人力的限制，很難對(duì)全部的貸款使用進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，貸款“三查”流于形式。而且一些農(nóng)村信用社在信貸發(fā)放后不能及時(shí)進(jìn)行有效的跟蹤檢查，信貸檔案不全、重要資信內(nèi)容記錄不完整，致使很多問(wèn)題沒(méi)有被及早發(fā)現(xiàn)并得到及時(shí)處理，尤其在后期的回收過(guò)程中，往往會(huì)錯(cuò)過(guò)催收貸款的最佳時(shí)機(jī)，導(dǎo)致農(nóng)戶貸款不良比率有增無(wú)減。

（三）風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制不完善

農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理的目的就在于將風(fēng)險(xiǎn)控制在農(nóng)村信用社所能接受的合理范圍內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制是農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段之一，是其承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)并能維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)的最后防線。目前，我國(guó)農(nóng)村信用社尚沒(méi)有建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，具體表現(xiàn)在未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的和可疑的小額貸款準(zhǔn)備金提取比例不足、損失的小額貸款不能得到及時(shí)的核銷、資本充足率不達(dá)標(biāo)等方面。

三、農(nóng)村信用社小額信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議

（一）對(duì)農(nóng)村信用社員工實(shí)行有效的獎(jiǎng)懲制度

嚴(yán)格規(guī)范貸款操作程序是保證農(nóng)村信用社降低小額信貸風(fēng)險(xiǎn)的前提，因此，農(nóng)村信用社應(yīng)通過(guò)完善對(duì)農(nóng)村信用社員工的獎(jiǎng)懲機(jī)制和考核制度來(lái)確保小額貸款操作過(guò)程的規(guī)范和低風(fēng)險(xiǎn)。一方面，農(nóng)村信用社應(yīng)對(duì)只片面追求放貸業(yè)績(jī)、對(duì)小額信貸的貸前調(diào)查、貸中審查和貸后檢查制度落實(shí)不到位、貸款手續(xù)不全、不符合政策規(guī)定的放貸等情況予以嚴(yán)厲處罰；對(duì)信貸人員與貸款戶惡意串通騙取貸款、人情貸款等行為，予以嚴(yán)厲打擊；對(duì)不良貸款造成的損失實(shí)行“問(wèn)責(zé)制”；另一方面，農(nóng)村信用社應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期堅(jiān)持貸款量和質(zhì)同步提高的信貸員予以獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)追收不良貸款有功的員工予以肯定。只有通過(guò)這種明確有效的獎(jiǎng)懲制度才能使信貸員積極主動(dòng)的防范信貸風(fēng)險(xiǎn)、同不良信貸行為作斗爭(zhēng)。

（二）進(jìn)一步完善農(nóng)村信用社信用評(píng)級(jí)制度

目前農(nóng)村信用社關(guān)于農(nóng)戶家庭人口數(shù)（包括具有勞動(dòng)能力的人口數(shù)）、承包土地面積、家庭年收入、家庭年支出、資信狀況等內(nèi)容的調(diào)查結(jié)果主要以定性的方式給出結(jié)論，缺乏定量的標(biāo)準(zhǔn)。從而使得農(nóng)村信用社信用評(píng)級(jí)過(guò)程中評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)混亂、評(píng)定結(jié)果缺乏可比性、評(píng)定過(guò)程中人為因素占比較大等問(wèn)題存在，導(dǎo)致農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額貸款過(guò)程中違約現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。因此農(nóng)村信用社應(yīng)進(jìn)一步完善農(nóng)村信用社信用評(píng)級(jí)制度，確保貸款按規(guī)定用途和要求使用，并按期償還，只有這樣才能真正發(fā)揮農(nóng)村信用社小額信貸服務(wù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的功效。

（三）建立完善小額信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制制度是金融機(jī)構(gòu)得以健康發(fā)展的重要前提，農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制制度對(duì)于農(nóng)村信用社來(lái)說(shuō)同樣至關(guān)重要，它是農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理得以有效實(shí)施的重要保障。因此，農(nóng)村信用社應(yīng)積極整合和優(yōu)化農(nóng)村信用社的內(nèi)外部環(huán)境、信息溝通渠道、監(jiān)督檢查機(jī)制以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段等諸多因素，盡早建立起一套以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的、包含農(nóng)村信用社所有部門、工作環(huán)節(jié)、工作人員等因素在內(nèi)的農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度。通過(guò)這個(gè)控制體系，農(nóng)村信用社可以對(duì)小額信貸的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控，將各種風(fēng)險(xiǎn)盡可能的及早排除，從源頭上防范小額信貸風(fēng)險(xiǎn)。因此，農(nóng)村信用社在建立完善小額信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度時(shí)一定要確保該制度操作的可行性和系統(tǒng)執(zhí)行的有效性。

（四）加強(qiáng)農(nóng)戶小額信貸的制度創(chuàng)新

加強(qiáng)農(nóng)戶小額信貸制度的創(chuàng)新是農(nóng)村信用社小額信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的前提條件。因此一方面應(yīng)鼓勵(lì)建立多種形式的資金供給渠道來(lái)幫助農(nóng)戶迅速取得貸款；另一方面應(yīng)在充分考慮農(nóng)村信用社成本、農(nóng)民承受能力和農(nóng)村金融市場(chǎng)需求的基礎(chǔ)上，對(duì)小額信貸進(jìn)行市場(chǎng)化改革。

第2篇

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè)；財(cái)務(wù)資金；風(fēng)險(xiǎn)管控；策略研究

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本含義

(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是任何企業(yè)都會(huì)遭遇的，其通常是指的是企業(yè)內(nèi)部在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)無(wú)法預(yù)測(cè)以及管控的狀況出現(xiàn)，因其致使企業(yè)整個(gè)財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題，使得企業(yè)可能實(shí)際所獲得的利益與預(yù)期相比較誤差較大，這樣企業(yè)所得到的收益將會(huì)低于企業(yè)的虧損，這種情況就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本內(nèi)涵。無(wú)論什么企業(yè)還是單位在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中都是需要重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，而由于財(cái)務(wù)活動(dòng)有時(shí)串聯(lián)整個(gè)煤炭生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，因此相關(guān)管理層應(yīng)該充分了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵。

(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本類型

1.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要是由于煤炭企業(yè)沒(méi)有相應(yīng)方案來(lái)解決由于負(fù)債下降以及資產(chǎn)增加而致使的流動(dòng)性困難。其就無(wú)法依賴負(fù)債增加或者是通過(guò)合理的成本快速的將資產(chǎn)變現(xiàn)，以此來(lái)獲得足夠充足的資金，從而在一定程度上會(huì)對(duì)自身企業(yè)的財(cái)務(wù)產(chǎn)生影響，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，顧名思義，就是在企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，不能準(zhǔn)時(shí)、準(zhǔn)確的將資金、債務(wù)等等方面的問(wèn)題有效解決。從實(shí)處說(shuō)，就是企業(yè)的償付能力及變現(xiàn)能力不足，在企業(yè)的資金循環(huán)中，其循環(huán)的風(fēng)險(xiǎn)性就提高了，因此這也可稱作現(xiàn)金不可償還和流動(dòng)資金不足風(fēng)險(xiǎn)。2.存貨風(fēng)險(xiǎn)在煤炭企業(yè)的日常發(fā)展過(guò)程中，維持一定量的存貨是非常有必要的，但是它的庫(kù)存卻必須限制在一定的范圍內(nèi)，因?yàn)橐坏┏霈F(xiàn)存貨積壓?jiǎn)栴}，其就會(huì)凍結(jié)企業(yè)的可利用資金，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流造成極大的影響；倘若存貨太少也會(huì)致使企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)并不能及時(shí)提供原材料進(jìn)行生產(chǎn)，這就對(duì)企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)造成了極為不利的影響；上述都是因?yàn)榇尕涳L(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生而影響了企業(yè)的日常發(fā)展，嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)斐纱尕浂逊e，降低企業(yè)的資金流通，相反若是存貨不夠，就會(huì)滿足不了客戶的要求，損害企業(yè)在客戶中的形象。3.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要分為營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)指的就是在企業(yè)工程企業(yè)工程的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)中，由于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理出現(xiàn)變動(dòng)性使得企業(yè)的資金流通產(chǎn)生波動(dòng)，因此這樣的話，企業(yè)的收益就存在一個(gè)不穩(wěn)定的情況，這就叫做企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。而從具體方面來(lái)說(shuō)的話，采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)就是指在原材料購(gòu)置的時(shí)候出現(xiàn)了變化，這樣就很可能會(huì)造成所制作的產(chǎn)品不能不能按照客戶的要求；生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)指的就是當(dāng)技術(shù)、能源以及信息等方面出現(xiàn)變化進(jìn)而使得生產(chǎn)變化，導(dǎo)致企業(yè)可能會(huì)收益不確定的情況，或者是由于原材料庫(kù)存量不足所引起的無(wú)法持續(xù)生產(chǎn)所造成的銷售停滯等等；而存活變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)就是當(dāng)產(chǎn)品市場(chǎng)產(chǎn)生了變化致使銷售產(chǎn)品變得困難的可能就是存活變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。4.投資風(fēng)險(xiǎn)投資主要分為直接投資和證券投資，根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定，投資百分之二十五的股份由股東掌握的投資就稱為直接投資。而證券投資就不一樣了，證券投資與所投資資金企業(yè)的利益并沒(méi)有直接的影響，其通常就是一種單一的收益方式，即一定時(shí)間內(nèi)按照一定的比例支付利息。因此投資風(fēng)險(xiǎn)主要就是這兩方面的風(fēng)險(xiǎn)，在資金被企業(yè)投入到生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，由于市場(chǎng)的變動(dòng)所產(chǎn)生的需求變化，導(dǎo)致了投資收入達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)，因此這次的投資就以失敗告終了。這種有失敗的概率的投資，就是有風(fēng)險(xiǎn)的投資，就是投資風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生了。5.籌資風(fēng)險(xiǎn)籌資風(fēng)險(xiǎn)指的就是當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)以及資金供需市場(chǎng)產(chǎn)生了一定的差異時(shí)，企業(yè)由于資金問(wèn)題在融資過(guò)程中因?yàn)橥鈦?lái)的資金所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)則稱之為籌資風(fēng)險(xiǎn)。而利率風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)和匯率風(fēng)險(xiǎn)等就組成了籌資風(fēng)險(xiǎn)的主要部分。在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)發(fā)生變化時(shí)，銀行等所投資的利率產(chǎn)生波動(dòng)時(shí)，影響著籌資投入的風(fēng)險(xiǎn)稱為利率風(fēng)險(xiǎn)；而當(dāng)企業(yè)通過(guò)融資杠桿這一手段時(shí)，企業(yè)的即得利益出現(xiàn)不確定的狀況稱之為財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)；而國(guó)際上貨幣匯率的變化會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在國(guó)外方面發(fā)展的收益更加難以預(yù)測(cè)，這樣的一種風(fēng)險(xiǎn)就稱為匯率風(fēng)險(xiǎn)。

二、我國(guó)煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題探究

(一)煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)

1.經(jīng)營(yíng)虧損風(fēng)險(xiǎn)。煤炭企業(yè)的三大特征主要是高投入、高收益、高風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)進(jìn)行煤炭工程時(shí)，往往就需要大量的前期的投資，而且在之后的銷售過(guò)程中，其銷售方式缺少足夠的針對(duì)性，其多數(shù)呈現(xiàn)出粗放性生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其極易形成煤炭囤積，致企業(yè)銷售以及生產(chǎn)流程滯停，這些最終會(huì)引起整個(gè)煤炭企業(yè)出現(xiàn)收益虧損的狀況。2.財(cái)務(wù)管理不合理所致使的風(fēng)險(xiǎn)。某些煤炭企業(yè)其目光較為短淺，其通常是追求短期利益，缺乏長(zhǎng)期的戰(zhàn)略目光以及策略。當(dāng)下的某些煤炭企業(yè)大肆進(jìn)行投資，并且不對(duì)其開(kāi)采項(xiàng)目進(jìn)行節(jié)制，同時(shí)其資源利用效率也并不高，開(kāi)采以及儲(chǔ)備嚴(yán)重不匹配，上述問(wèn)題都會(huì)致使財(cái)務(wù)的資金流動(dòng)產(chǎn)生堵塞，進(jìn)而影響企業(yè)的整體發(fā)展，降低整個(gè)煤炭企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，長(zhǎng)期下去，企業(yè)的盈利情況一直是赤字狀態(tài)，所以最終企業(yè)也就只能走向倒閉了。3.組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于大多數(shù)煤炭企業(yè)，其基礎(chǔ)層都是較為龐大的，但是由于煤炭企業(yè)不注重管理方面的意識(shí)，就致使企業(yè)缺乏了適合煤炭生產(chǎn)的組織結(jié)構(gòu)，而且也沒(méi)有相關(guān)的企業(yè)規(guī)章制度。組織結(jié)構(gòu)具體問(wèn)題就是企業(yè)內(nèi)部職權(quán)不明、財(cái)務(wù)管理不夠透明以及缺乏相關(guān)的信息結(jié)構(gòu)，這些問(wèn)題導(dǎo)致的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，就是組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)了。4.安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)監(jiān)管煤炭行業(yè)的相關(guān)部門制定了一系列的安全生產(chǎn)要求，但是多數(shù)煤炭企業(yè)在安全生產(chǎn)問(wèn)題上多數(shù)是敷衍性的處理。而且的在煤炭企業(yè)中缺乏足夠的預(yù)算編制，因此許多企業(yè)在安全生產(chǎn)方面通過(guò)減少預(yù)算來(lái)達(dá)到增加施工項(xiàng)目中的預(yù)算，這種方式是存在極大的風(fēng)險(xiǎn)的。這就是煤炭企業(yè)工程中所存在的安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

1.政策風(fēng)險(xiǎn)：政府相關(guān)部門對(duì)煤炭行業(yè)方面有嚴(yán)格的監(jiān)控制度，因此煤炭企業(yè)的生產(chǎn)方面就必須按照規(guī)定政策來(lái)實(shí)施，所以這樣的話，在相關(guān)部門改革煤炭行業(yè)方面制度的時(shí)候，企業(yè)就容易受到影響，比如企業(yè)在工程生產(chǎn)中，政策一旦發(fā)生變化，所要求的甚至就會(huì)不一樣，原來(lái)的工程甚至就必須放棄，這就是政府部門相關(guān)政策給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。2.政治風(fēng)險(xiǎn)：煤炭資源其被稱為工業(yè)糧食，其從側(cè)面表明屬于不可再生一次性資源。煤炭資源獲得了各個(gè)國(guó)家的重視，并且對(duì)該資源的發(fā)掘相當(dāng)重視，因?yàn)槊禾啃袠I(yè)已經(jīng)不簡(jiǎn)單是商業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，其關(guān)系著自身國(guó)家的發(fā)展情況，因?yàn)槠潢P(guān)系著能源安全。綜上所述，政治風(fēng)險(xiǎn)是煤炭企業(yè)無(wú)法避免的。3.利率以及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。在煤炭企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)中，流動(dòng)資金的成本加重，銀行的利率變化等等都會(huì)對(duì)企業(yè)的收益產(chǎn)生一定量的風(fēng)險(xiǎn)。而市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是由于煤炭資源在世界各地分布不均，基于該原因?qū)τ谫Y源的消費(fèi)矛盾的競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，其使得煤炭資源價(jià)格更加劇烈的波動(dòng)。然而由于資源配置以及市場(chǎng)分布的不對(duì)稱使得煤炭資源供需矛盾更加劇烈，因此較大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻隱藏在煤炭行業(yè)中。

三、煤炭企業(yè)針對(duì)不同類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所采取的優(yōu)化措施

(一)依據(jù)客觀規(guī)律制定風(fēng)險(xiǎn)策略

為了讓煤炭企業(yè)能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)信息，就必須建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。通過(guò)監(jiān)控煤炭企業(yè)的成本狀況，庫(kù)存量堆積情況、成本質(zhì)量問(wèn)題等等，只有充分把握風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的過(guò)程以及源頭問(wèn)題所在，根據(jù)問(wèn)題提出有效的應(yīng)對(duì)解決方案，才能使得煤炭企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)大大降低。當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)，煤炭企業(yè)通常會(huì)采用幾種方法。比如風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)控制以及風(fēng)險(xiǎn)回避。風(fēng)險(xiǎn)控制中又涵蓋了以下主要內(nèi)容：從目標(biāo)層面分為預(yù)防性和抑制性，抑制性控制指的是已經(jīng)產(chǎn)生了風(fēng)險(xiǎn)，然后通過(guò)一系列解救措施降低已經(jīng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)損失；預(yù)防性控制則是指將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前通過(guò)調(diào)查并提出一系列有效的策略降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展如此迅速的背景下，利用財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)融資實(shí)施負(fù)債下運(yùn)營(yíng)公司的模式就是我國(guó)目前大部分煤炭企業(yè)最真實(shí)的運(yùn)營(yíng)模式。但是從部分負(fù)債經(jīng)營(yíng)的案例來(lái)看，可以得出以下幾個(gè)缺陷：一是煤炭企業(yè)缺乏合理有效的規(guī)章制度；二是企業(yè)的目的性投資方向錯(cuò)誤，總是投入了一個(gè)錯(cuò)誤的方向；三是投資前可行性報(bào)告的準(zhǔn)備不充分以及面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏相對(duì)應(yīng)的預(yù)備措施。因此雖然在煤炭企業(yè)的工程項(xiàng)目中，適量的負(fù)債經(jīng)營(yíng)是有效且正確的，但是有一個(gè)非常重要的前提就是煤炭企業(yè)必須擁有一定的固定資產(chǎn)，這樣就能保證企業(yè)在工程項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中有底氣的施行。最后就是在企業(yè)的負(fù)債經(jīng)營(yíng)模式中，一個(gè)極為關(guān)鍵的因素就是企業(yè)是否能準(zhǔn)時(shí)、準(zhǔn)確的償還債務(wù)，因此當(dāng)企業(yè)的負(fù)債比例處于一個(gè)較低的狀態(tài)時(shí)，煤炭企業(yè)的負(fù)債償還負(fù)擔(dān)就不是那么大了，然而在現(xiàn)實(shí)企業(yè)中，并不是簡(jiǎn)單的這樣，一旦煤炭企業(yè)的借款利率低于利潤(rùn)率時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)與之相反的情形。所以綜上所述，負(fù)債經(jīng)營(yíng)這一經(jīng)營(yíng)方式必須恰當(dāng)合理的適用于煤炭企業(yè)當(dāng)中。

(二)明晰財(cái)務(wù)分析機(jī)制，構(gòu)建持續(xù)

有效的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制現(xiàn)代企業(yè)生存與發(fā)展的目的就是為了能夠得到收益，這也是促進(jìn)企業(yè)不斷發(fā)展的動(dòng)力之一。而構(gòu)建持續(xù)有效的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，就能更好的管理控制企業(yè)的財(cái)政狀況，在這其中最具有代表性的方面是企業(yè)的發(fā)展?jié)摿Α⒔?jīng)濟(jì)效率、償債能力以及盈利能力。盈利能力通常是由成本費(fèi)用與收益總額的差值所表示的，且能準(zhǔn)確的表示出企業(yè)工程項(xiàng)目的收益能力；此外，其表示的就是支出每一單位資本所能夠得到的利潤(rùn)，這與企業(yè)的盈利能力成正比。因此，煤炭企業(yè)與其他企業(yè)類似，通過(guò)這一系列的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)來(lái)構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，同時(shí)充分掌握財(cái)務(wù)分析機(jī)制。

(三)煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門重視財(cái)務(wù)活動(dòng)中風(fēng)險(xiǎn)干預(yù)工作

對(duì)于目前我國(guó)企業(yè)發(fā)展環(huán)境，籌資就是企業(yè)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)發(fā)展的第一步，但是若是在后期沒(méi)有一個(gè)有效的合理的風(fēng)險(xiǎn)管理方式，那么對(duì)于企業(yè)籌集的資金預(yù)期收益就會(huì)受到較大的影響，所以籌資風(fēng)險(xiǎn)自然就誕生了。接著就是在借入資金時(shí)，僅僅就考慮了所有者的投資，這部分資金可以較長(zhǎng)期的進(jìn)行使用，且并沒(méi)有需要償還本息的負(fù)擔(dān)，因此在這部分資金使用的同時(shí)也進(jìn)行良好的控制的話，其存在的風(fēng)險(xiǎn)也就只是在于經(jīng)營(yíng)的不可預(yù)知方面了。再?gòu)牧硪粋€(gè)方面來(lái)思考借入資金的情況，煤炭企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)獲取相應(yīng)利益的時(shí)候，借入的資金通常會(huì)被用來(lái)進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)，這樣的話，就容易出現(xiàn)無(wú)法確定收入狀況以及無(wú)法預(yù)知是否能夠按時(shí)償還負(fù)債的情況。然后，通過(guò)金融渠道所取得的資金，煤炭企業(yè)經(jīng)常會(huì)利用再投資的方式來(lái)處理，其主要方式有投入證券市場(chǎng)、開(kāi)設(shè)生產(chǎn)項(xiàng)目以及用于商貿(mào)活動(dòng)等，但是還有一個(gè)問(wèn)題，那就是并不是所有投資項(xiàng)目都可以按時(shí)進(jìn)行，并按量完成，這就使得這些投資的收益無(wú)法得到確切的保證，即有風(fēng)險(xiǎn)性；而且有時(shí)投入生產(chǎn)的收益性并不是很好，甚至?xí)a(chǎn)生一定的虧損，這樣就使得企業(yè)的盈利降低，償還債務(wù)的能力也隨之降低；有些投資盡管沒(méi)有出現(xiàn)虧損，然而其收益比銀行的利潤(rùn)還低下，而且并不能超過(guò)同期銀行的存款利益，這就是一件非常尷尬的事情。然后就是在對(duì)企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)制定相關(guān)徽章制度時(shí)，其中最需要堅(jiān)持的一項(xiàng)原則就是要積極主動(dòng)的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資，這樣就能夠得到較高的利益，雖然其風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加，但是只要理智的分析投資情況并避免貿(mào)然行事，這樣就能讓投資風(fēng)險(xiǎn)降到最低，相應(yīng)獲得利益的幾率就會(huì)增加了。然后針對(duì)上述這.情況，企業(yè)必須要科學(xué)的開(kāi)展應(yīng)收付賬款的業(yè)務(wù)，這樣才能構(gòu)建客戶穩(wěn)定健全的信用機(jī)制，這也能夠讓企業(yè)對(duì)客戶的信用級(jí)別更加明晰。最后煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)循環(huán)最末端的環(huán)節(jié)就是收益的分配，這還涵蓋了企業(yè)的股利分配以及財(cái)務(wù)的留存收益。其中股利的分配就代表著股東增加財(cái)務(wù)的需要能力，而留存收益又能夠使得資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大的來(lái)源更加寬廣，這兩者相互制衡但是又相輔相成。針對(duì)當(dāng)下煤炭企業(yè)的快速發(fā)展，其企業(yè)的生產(chǎn)與銷售端的水平也迫切需要提升，這就需要煤炭企業(yè)對(duì)這兩環(huán)節(jié)投入更多的資本就。但是企業(yè)任然存在利潤(rùn)過(guò)況，同時(shí)分配股利的能力又較低時(shí)，企業(yè)相應(yīng)的股票價(jià)格就會(huì)收到相應(yīng)的影響從而影響到該企業(yè)股票持有者的利益，因此當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)收益分配風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，就一定要重視這方面風(fēng)險(xiǎn)，制定出一系列的防范措施。

(四)優(yōu)化煤炭企業(yè)資本結(jié)構(gòu)并且提升資金利用效率

不夠優(yōu)化的資本結(jié)構(gòu)以及較高的資產(chǎn)負(fù)債率，還有就是資金利用效率低下等都是當(dāng)下煤炭行業(yè)比較常見(jiàn)的問(wèn)題。這就需要煤炭企業(yè)根據(jù)自身行業(yè)的特性與內(nèi)部的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)來(lái)構(gòu)建自身企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，通過(guò)這樣構(gòu)建的資本結(jié)構(gòu)才能夠達(dá)到降低資產(chǎn)負(fù)債比率過(guò)高所引起的償債風(fēng)險(xiǎn)，或者就是由于權(quán)益資本太高所引起的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)。要想有效的降低該行業(yè)企業(yè)的高負(fù)債率與高籌資成本，煤炭企業(yè)就必須要通過(guò)充分利用自身的規(guī)模優(yōu)勢(shì)，同時(shí)加速自身企業(yè)證券化的發(fā)展，采用各種現(xiàn)代金融工具拓展自身的融資渠道以及模式，采用多種方式使得煤炭企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)變得更加合理化。

四、結(jié)束語(yǔ)

煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是該企業(yè)所有關(guān)于財(cái)務(wù)的活動(dòng)中，因?yàn)橥獠凯h(huán)境無(wú)法預(yù)測(cè)以及內(nèi)部自身無(wú)法控制等的因素的影響，其使得煤炭企業(yè)在一定的時(shí)期以及一定的范圍內(nèi)所獲取的經(jīng)濟(jì)收益與預(yù)期的相比較有所不同的可能性因素。而煤炭作為一種敏感資源，其企業(yè)自然也受到社會(huì)各界的關(guān)注，煤炭企業(yè)在防范各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，同時(shí)也要對(duì)政治風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。只有這樣才能充分提升煤炭企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)能力，從而達(dá)到煤炭企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)健發(fā)展的目標(biāo)。筆者根據(jù)自身多年工作經(jīng)驗(yàn)，淺析了煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)管控的策略，希望本文能夠?qū)γ禾科髽I(yè)有所幫助。

參考文獻(xiàn)：

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[2]孫愛(ài)麗.煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的突出問(wèn)題與對(duì)策研究[J].經(jīng)營(yíng)者，2016(14).

[3]成雪梅.煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策研究[J].煤炭經(jīng)濟(jì)研究，2015，35(8)：85-87.

第3篇

關(guān)鍵詞：電力工程項(xiàng)目；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管控策略

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義

關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就是企業(yè)在開(kāi)展各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的過(guò)程中，受到內(nèi)外部環(huán)境和一些不確定因素的影響，造成企業(yè)實(shí)際效益與預(yù)期效益出現(xiàn)了很大差異而引起嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。從廣義角度分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以籌資、投資、資金回收以及收益風(fēng)險(xiǎn)等；從狹義角度分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是受到企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、資金融資不恰當(dāng)?shù)仍蛞鹜顿Y者預(yù)期收益不斷降低的風(fēng)險(xiǎn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于每一個(gè)財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)，由于在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中風(fēng)險(xiǎn)是在所難免的，所以要采取相應(yīng)措施將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。其次，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)展中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠全方面的反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的直接影響。由此可知財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)建設(shè)與發(fā)展有著非常重要的意義，作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員必須增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)收益之間的關(guān)系進(jìn)行正確掌控，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。

二、電力工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）管理不到位帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

在電力工程項(xiàng)目管理過(guò)程中，管理人員的管理工作不到位，容易引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。電力工程項(xiàng)目的管理工作包括財(cái)務(wù)管理，如果財(cái)務(wù)管理人員自身的專業(yè)素養(yǎng)不足，或者管理工作不完善會(huì)導(dǎo)致電力工程項(xiàng)目施工過(guò)程中的成本管理和預(yù)算管理十分混亂，嚴(yán)重影響電力工程項(xiàng)目的正常施工。

（二）合同管理風(fēng)險(xiǎn)

在電力工程項(xiàng)目管理過(guò)程中，合同管理風(fēng)險(xiǎn)主要是由于施工方對(duì)合同的理解和管理不到位。施工方在簽訂合同之前，沒(méi)有對(duì)合同內(nèi)的條款進(jìn)行謹(jǐn)慎研讀，沒(méi)有明確合同雙方的義務(wù)和權(quán)利，尤其對(duì)成本結(jié)算和付款方式等方面的條款不清晰，無(wú)法在施工過(guò)程中對(duì)成本進(jìn)行有效控制，也無(wú)法維護(hù)自身的合法權(quán)益，從而帶來(lái)不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）項(xiàng)目變更帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

在電力工程項(xiàng)目施工過(guò)程中，由于自然因素或政策因素等的變動(dòng)，工程項(xiàng)目很容易出現(xiàn)變更給后期的施工和資金應(yīng)用帶來(lái)不利影響。很多電力工程項(xiàng)目出現(xiàn)變更之后，合同雙方和監(jiān)理部門并沒(méi)有對(duì)其引起足夠的重視，也沒(méi)有根據(jù)項(xiàng)目變更進(jìn)行預(yù)算和施工計(jì)劃的更改，最終導(dǎo)致工程實(shí)際施工成本超支。

（四）財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)是造成電力工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素，財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)主要是源于：第一，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作粗放，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不精細(xì)，影響正常財(cái)務(wù)核算工作；第二，沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，隨意變更設(shè)計(jì)，出現(xiàn)資金挪用、占用等問(wèn)題；第三，還有一些企業(yè)在同一系統(tǒng)進(jìn)行電力工程項(xiàng)目以及其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)核算，難以有效進(jìn)行施工成本的控制。因此財(cái)務(wù)核算管理的流程及標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué)、不規(guī)范，將給企業(yè)財(cái)務(wù)核算帶來(lái)很大風(fēng)險(xiǎn)。

三、電力工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控策略

（一）健全電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度

通常情況下，電力企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)以管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為主，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)將會(huì)計(jì)作為核心，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算職能的履行，并且財(cái)務(wù)管理是記錄企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的相關(guān)信息，有效核算工程的資金流動(dòng)情況；而管理會(huì)計(jì)是分析會(huì)計(jì)提供的數(shù)據(jù)信息，為管理人員決策提供參考依據(jù)。在電力工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，電力企業(yè)要有效分離管理職能與日常的會(huì)計(jì)職能，如果管理職能與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)沒(méi)有有效分離，就會(huì)造成各自責(zé)任和權(quán)利混為一體，服務(wù)對(duì)象不夠明確，財(cái)務(wù)信息失真，增加企業(yè)決策難度。因此為杜絕這類問(wèn)題出現(xiàn)，必須分離會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，使兩者相互監(jiān)督和制約，各自負(fù)責(zé)掌控自身職責(zé)。

（二）加強(qiáng)電力工程財(cái)務(wù)管理的信息化的建設(shè)

在電力工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中信息化建設(shè)具有非常重要的作用，在我國(guó)范圍內(nèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化經(jīng)歷了單機(jī)會(huì)計(jì)電算化、統(tǒng)一財(cái)務(wù)軟件以及內(nèi)外部流程一體化等三個(gè)階段，在內(nèi)外部流程一體化中企業(yè)在局域網(wǎng)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)了生產(chǎn)、供應(yīng)以及銷售集為一體的財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)共享，這樣就為企業(yè)管理層提供了良好的決策，有效實(shí)現(xiàn)了企業(yè)信息化管理。此外，電力企業(yè)需要不斷引進(jìn)科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理方法，確保電力企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息化管理，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理效率。

（三）加強(qiáng)工程資產(chǎn)管理

在電力工程項(xiàng)目管理工作中，如果想有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須加強(qiáng)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性。首先，企業(yè)需要對(duì)工程項(xiàng)目施工階段的資產(chǎn)等進(jìn)行嚴(yán)格管理，針對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)做好清算工作，控制好物資的采購(gòu)成本;其次，企業(yè)需要對(duì)物資使用進(jìn)行合理規(guī)劃，減少不必要的物資損耗;最后，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的有效監(jiān)督，落實(shí)庫(kù)存盤點(diǎn)制度，做好賬實(shí)核對(duì)，保證財(cái)務(wù)管理工作的科學(xué)性。

（四）加強(qiáng)合同和施工成本管理

在電力工程項(xiàng)目管理工作中，施工方必須在簽訂合同之前，對(duì)合同中的相應(yīng)條款進(jìn)行認(rèn)真研究，尤其是其中涉及財(cái)務(wù)工作的相關(guān)條款，明確合同雙方的責(zé)任和義務(wù)，明確資金結(jié)算方式和付款方式，充分考慮自身的發(fā)展情況，選擇最合適的付款結(jié)算方式，減小付款結(jié)算過(guò)程中出現(xiàn)糾紛的可能性。在電力工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，要想有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就必須加強(qiáng)施工成本管理，控制施工成本，減少不必要的成本損失。要求施工單位在正式施工之前，進(jìn)行施工成本的預(yù)算，并將成本管理工作貫徹工程施工以及工程驗(yàn)收的全過(guò)程，制定科學(xué)的成本管理目標(biāo)，并對(duì)其進(jìn)行細(xì)化，調(diào)動(dòng)各個(gè)部門共同參與成本管理工作，提高成本管理的精細(xì)化水平。

（五）優(yōu)化會(huì)計(jì)核算

會(huì)計(jì)核算是財(cái)務(wù)管理工作中的重要內(nèi)容，而要想有效控制電力工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就必須對(duì)會(huì)計(jì)核算進(jìn)行優(yōu)化。要求財(cái)務(wù)部門必須嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)核算的相關(guān)規(guī)范和要求，明確會(huì)計(jì)核算各個(gè)流程的規(guī)范和要求，從而展開(kāi)會(huì)計(jì)工作。同時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)核算人員進(jìn)行培訓(xùn)，做好會(huì)計(jì)核算工作的監(jiān)督和管理，保證會(huì)計(jì)核算工作的規(guī)范性和科學(xué)性。只有進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)成本管理，才能減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（六）合理制定預(yù)算價(jià)格

針對(duì)電力工程出現(xiàn)的不合理定價(jià)、不對(duì)稱信息的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，例如財(cái)務(wù)部門預(yù)算編制工作人員能夠參與到整個(gè)項(xiàng)目的勘察中，就能有效避免勘察信息、傳遞信息與預(yù)算編制工作人員獲取的勘查信息之間出現(xiàn)的信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)，從而提高預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。另外在進(jìn)行預(yù)算價(jià)格編制的時(shí)候，要與市場(chǎng)實(shí)際情況相結(jié)合，采用滾動(dòng)預(yù)算法對(duì)工程項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行編制，確保預(yù)算方案與實(shí)際情況相符合。

（七）積極培訓(xùn)確保管理提升

財(cái)務(wù)預(yù)算管理并不只是針對(duì)財(cái)務(wù)部門的一些管理流程和數(shù)據(jù)總結(jié)，或只是簡(jiǎn)單的記錄流水賬，而是結(jié)合企業(yè)部門和工程的各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施全面預(yù)算管理，包括財(cái)務(wù)知識(shí)溝通與交流，灌輸有效思想，為了達(dá)到良好的管理效率財(cái)務(wù)人員要具有財(cái)務(wù)和金融能力，這些能力主要是通過(guò)培訓(xùn)來(lái)實(shí)現(xiàn)的，電力企業(yè)人力資源部門要與其良好配合，要充分利用信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)以及通信技術(shù)等學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，財(cái)務(wù)人員需要可以隨時(shí)隨地的學(xué)習(xí)和消化。此外還要做好后期的考核工作，將培訓(xùn)與考核有效銜接，就能將培訓(xùn)工作落實(shí)到實(shí)處，提升財(cái)務(wù)人員解決實(shí)際問(wèn)題的能力。

第4篇

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流 風(fēng)險(xiǎn)甄別 管控體系 反饋機(jī)制

一、引言

財(cái)務(wù)管理發(fā)展至今，“現(xiàn)金為王”的理念早已深入人心，而且隨著價(jià)值投資和價(jià)值管理時(shí)代的到來(lái)，管理層對(duì)現(xiàn)金流的重視程度也是越來(lái)越高。現(xiàn)金流是企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的動(dòng)力，服務(wù)于企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造，企業(yè)要想持續(xù)、穩(wěn)定和健康地發(fā)展，必須要保證現(xiàn)金流流轉(zhuǎn)通暢、風(fēng)險(xiǎn)可控（陳志斌，2002）。

中外學(xué)者針對(duì)現(xiàn)金流的管控與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及價(jià)值增長(zhǎng)等方面均有研究。英國(guó)企業(yè)將現(xiàn)金流量作為評(píng)估企業(yè)價(jià)值和發(fā)展?jié)摿Φ闹匾笜?biāo)，資本的運(yùn)營(yíng)效率直接受現(xiàn)金運(yùn)營(yíng)效率的影響。陳文俊（2005）評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效，從獲利能力、周轉(zhuǎn)能力、償債能力和成長(zhǎng)能力四個(gè)方面來(lái)進(jìn)行。劉紅霞（2005）認(rèn)為現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別研究是企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的研究應(yīng)綜合把握三方面的工作：一是對(duì)現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)的研究。二是建立現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系。三是建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型，界定現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)臨界區(qū)間。周敏等（2008）通過(guò)對(duì)在險(xiǎn)值和現(xiàn)金流在險(xiǎn)值的比較以及對(duì)現(xiàn)金流在險(xiǎn)值度量模型發(fā)展脈絡(luò)的分析，提出了VaR條件下的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)度量模型。在現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)的價(jià)值影響方面，國(guó)外學(xué)者Froot、Scharfstein和Stein（1993）研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)擁有平穩(wěn)的現(xiàn)金流可減少對(duì)外部融資的依賴度，而且企業(yè)的融資成本將會(huì)隨著外部融資依賴度的降低而降低，企業(yè)的價(jià)值也將因此增加。在此之后，Minton和Schrand（1999）通過(guò)實(shí)證檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)，外部融資成本與企業(yè)的現(xiàn)金流波動(dòng)性密切相關(guān)。較高的外部資本成本不僅增加了企業(yè)使用外部資金的難度，而且不確定性也大大增加，從而影響企業(yè)投資策略的有效實(shí)施，企業(yè)價(jià)值也因此受到影響。

通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)文獻(xiàn)的概要回顧，可以看出國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)于現(xiàn)金流的研究逐步深入而且成果非常豐富，其中包括企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因、表現(xiàn)形式、識(shí)別方法及解決措施等，但目前大多數(shù)定性研究仍停留在主觀經(jīng)驗(yàn)判斷的層面上。在選取現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)指標(biāo)時(shí)，中內(nèi)外學(xué)者表現(xiàn)出較強(qiáng)的主觀性，這種缺乏客觀性的研究結(jié)果往往針對(duì)性較強(qiáng)，而普適性不足。特別是關(guān)于現(xiàn)金流創(chuàng)值管理和現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理的研究，已有的研究中鮮有考慮現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)性和價(jià)值創(chuàng)造之間的內(nèi)在關(guān)聯(lián)，也未見(jiàn)一套完整的、具有較強(qiáng)指導(dǎo)實(shí)踐意義的企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管控綜合指標(biāo)體系，對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理的理論研究仍有待進(jìn)一步深入。基于此，本文從現(xiàn)金流運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵影響因素著手，甄別現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)與投資現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量、籌資現(xiàn)金流量三者之間的關(guān)系，并運(yùn)用在險(xiǎn)值評(píng)估、創(chuàng)值性評(píng)估等科學(xué)評(píng)估方法進(jìn)一步識(shí)別現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，從而構(gòu)建更為完整和有效的企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，以期為企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管控提供借鑒。

二、企業(yè)現(xiàn)金流運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵影響因素梳理

企業(yè)現(xiàn)金流的運(yùn)行往往存在多種風(fēng)險(xiǎn)，主要是受到宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、通貨膨脹以及微觀企業(yè)生命周期的影響。

（一）宏觀經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)。宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展總是呈波浪式的規(guī)律，時(shí)而在波峰時(shí)而到波谷。當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于波谷時(shí)，宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣，企業(yè)的銷售量下降，導(dǎo)致現(xiàn)金流入量減少；企業(yè)的生產(chǎn)和采購(gòu)量也隨著銷售量而降低，現(xiàn)金流出量變少，這一切導(dǎo)致企業(yè)的短期生產(chǎn)周期內(nèi)現(xiàn)金流量減少。當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇發(fā)展時(shí)，企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量隨之增加。

（二）市場(chǎng)通貨膨脹。市場(chǎng)通貨膨脹，極容易帶動(dòng)企業(yè)原材料價(jià)格、人工成本和其他銷售管理費(fèi)用的增長(zhǎng)，這些增長(zhǎng)的費(fèi)用導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流出增加；同時(shí)，受到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的限制，企業(yè)不能通過(guò)擴(kuò)大銷售規(guī)模的方式來(lái)增加銷售收入，從而企業(yè)難以加大吸收現(xiàn)金流入。因此，市場(chǎng)通貨膨脹易造成企業(yè)在短期內(nèi)無(wú)法彌補(bǔ)的現(xiàn)金流出，現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)增大。

（三）企業(yè)生命周期。企業(yè)初創(chuàng)時(shí)期，由于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)單一、生產(chǎn)能力低下，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量遠(yuǎn)小于投資活動(dòng)現(xiàn)金流量，存在一定的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)成熟期，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量大于投資活動(dòng)現(xiàn)金流量，現(xiàn)金流狀況較為健康；在企業(yè)的衰退期，產(chǎn)品的需求量下降，籌資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量急劇減小，此階段存在嚴(yán)重的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)現(xiàn)金流運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制：甄別、評(píng)估與治理

（一）現(xiàn)金流運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理框架構(gòu)建。現(xiàn)金流管理應(yīng)有現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的計(jì)劃，根據(jù)既定的計(jì)劃構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，先定量研究現(xiàn)金流入流出，再定性研究這些現(xiàn)金流量會(huì)帶來(lái)怎樣的風(fēng)險(xiǎn)，細(xì)化評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，制定合適的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。本文的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行管理機(jī)制構(gòu)建如下圖所示。

（二）企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的甄別。現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量在時(shí)間上不一致形成的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)企業(yè)的現(xiàn)金流量出現(xiàn)問(wèn)題，可能出現(xiàn)企業(yè)有利潤(rùn)但沒(méi)有現(xiàn)金償還欠款、發(fā)工資等問(wèn)題，從而導(dǎo)致企業(yè)信用名譽(yù)受損，嚴(yán)重的甚至能使企業(yè)破產(chǎn)。W?T?Grant公司曾是美國(guó)最大的商業(yè)集團(tuán)之一，于1975年10月宣布破產(chǎn)，充分說(shuō)明了企業(yè)現(xiàn)金流決定著企業(yè)能否進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。許多公司看似健康，卻因?yàn)楝F(xiàn)金周轉(zhuǎn)問(wèn)題而面臨破產(chǎn)，因此，若要企業(yè)繁榮穩(wěn)健發(fā)展，首先要準(zhǔn)確地對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行甄別。

企業(yè)現(xiàn)金流主要源于籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，將這三者結(jié)合，進(jìn)行整體分析，可初步了解企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)大致?tīng)顩r。當(dāng)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量皆為正時(shí)，企業(yè)基本無(wú)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)；當(dāng)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量中有兩個(gè)為正，一個(gè)為負(fù)時(shí)，企業(yè)存在現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)；當(dāng)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量皆為負(fù)時(shí)，企業(yè)現(xiàn)金流運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)較大，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂，企業(yè)面臨破產(chǎn)（正代表現(xiàn)金流流入大于流出，負(fù)代表流出大于流入）。

（三）企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。企業(yè)的現(xiàn)金流由籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量三部分組成，它們分別反映了企業(yè)現(xiàn)金的流入和流出狀況。總體分析現(xiàn)金流的總量及其現(xiàn)金流入、流出結(jié)構(gòu)，以此來(lái)大體掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)中現(xiàn)金流的變動(dòng)趨勢(shì)，異常變化等情況，分析其變動(dòng)規(guī)律，由此來(lái)初步判斷企業(yè)現(xiàn)金流的總體狀況。上文主要是從定性的角度探討如何對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行識(shí)別與分析，但只從定性角度還并不足以了解企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際狀況。為此，下文從定量角度對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行詳細(xì)分析。

1.現(xiàn)金流創(chuàng)值性評(píng)估。孫嵐（2008）提出了一種把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中一個(gè)敏感因素――現(xiàn)金流量，引入到企業(yè)發(fā)展能力的研究過(guò)程中，并令其成為發(fā)展能力分析和評(píng)價(jià)的主要影響因素的全新發(fā)展能力評(píng)價(jià)思路。由此可見(jiàn)，企業(yè)的現(xiàn)金流是否具有持續(xù)性，事關(guān)企業(yè)能否具有持續(xù)性的價(jià)值創(chuàng)造能力，也事關(guān)企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)可持續(xù)的發(fā)展。本文對(duì)于現(xiàn)金流創(chuàng)值性評(píng)估，主要包含以下幾個(gè)方面：①成長(zhǎng)性評(píng)估：總現(xiàn)金凈流量增長(zhǎng)率、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量增長(zhǎng)率、資本購(gòu)置比率、現(xiàn)金適合比、現(xiàn)金再投資比率。②收益性評(píng)估：總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率、每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量、凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)。③效率性評(píng)估：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量與流出量之比、總現(xiàn)金流入量與流出量之比。這些指標(biāo)從主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展前景、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造的價(jià)值和現(xiàn)金流量利用效率三方面，對(duì)現(xiàn)金流創(chuàng)值性進(jìn)行評(píng)估。

2.現(xiàn)金流量比率分析。經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量比率（Operating Cash Flow Ratio）是指現(xiàn)金流量與其他項(xiàng)目數(shù)據(jù)相比所得的值。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量占總現(xiàn)金流出的比率，該比率用于衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可以抵償流動(dòng)負(fù)債的程度，公式為現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/期末流動(dòng)負(fù)債，該比率越高，說(shuō)明企業(yè)的財(cái)務(wù)彈性越好。通過(guò)該比率，可以了解企業(yè)盈利、償還債務(wù)的能力，進(jìn)而評(píng)估企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。本文抽取滬深兩市近三年申萬(wàn)一級(jí)醫(yī)藥行業(yè)前15家上市公司數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，計(jì)算得出現(xiàn)金流量比率如下頁(yè)表，結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)狀況研究發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)金流量比率較大的企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況相對(duì)較好。

3.現(xiàn)金流在險(xiǎn)值評(píng)估。現(xiàn)金流在險(xiǎn)值（cash flow at risk，CFAR）技術(shù)通過(guò)度量現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，為規(guī)避最壞情況時(shí)的下側(cè)風(fēng)險(xiǎn)提供方法。與傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相比較，在險(xiǎn)值評(píng)估可以用直觀的貨幣金額來(lái)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)大小，更容易指導(dǎo)管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理決策。現(xiàn)金流在險(xiǎn)值法評(píng)估，首先要評(píng)估企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)敞口，同時(shí)考慮企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力，在此基礎(chǔ)上指導(dǎo)管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理決策，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)可能面對(duì)的最大現(xiàn)金流短缺值，然后對(duì)現(xiàn)金流敞口進(jìn)行套期保值，增強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性，使得企業(yè)能夠更好地協(xié)調(diào)企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)，從而使企業(yè)有足夠的營(yíng)運(yùn)資金來(lái)面對(duì)投資機(jī)遇。

（四）企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)與治理。在成功實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)甄別與評(píng)估后，管理者必須確定現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，通過(guò)建立現(xiàn)金流管理制度和有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，將現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理的水平。在此基礎(chǔ)上，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的流入、流出這兩方面的控制，根據(jù)企業(yè)的自身特點(diǎn)，對(duì)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流、投資性現(xiàn)金流、籌資性現(xiàn)金流等主要方面進(jìn)行追蹤管理，以謀求企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的最小化。與此同時(shí)，加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，轉(zhuǎn)變以利潤(rùn)為唯一目標(biāo)的理財(cái)理念，避免出現(xiàn)“有利潤(rùn)卻無(wú)錢”的尷尬狀況，導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)倒閉。我們應(yīng)該建立企業(yè)現(xiàn)金流管控體系以及反饋機(jī)制，對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防。

四、企業(yè)現(xiàn)金流運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的整體管控策略選擇

在明晰了現(xiàn)金流運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的影響因素，分析了投資現(xiàn)金流量、籌資現(xiàn)金流量與經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量的組合對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的影響后，企業(yè)亟需制定現(xiàn)金流全局管理目標(biāo)與細(xì)節(jié)管理目標(biāo)，建立適合企業(yè)的反饋機(jī)制。

（一）企業(yè)現(xiàn)金流的戰(zhàn)略性（全局）管理。首先，要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理理念，除了在政策表述、口頭和書面的溝通中表現(xiàn)出外，企業(yè)的管理層還應(yīng)該通過(guò)日常行動(dòng)來(lái)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理理念，積極引導(dǎo)每一個(gè)員工參與到風(fēng)險(xiǎn)管理中來(lái)，每個(gè)部門、每個(gè)流程的員工都有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在的思想。其次，企業(yè)要根據(jù)自身的行業(yè)特點(diǎn)和生命周期，制定切合實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略中必須明確現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)偏好。最后，在既定的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略下，選擇合適的管理策略，可采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避以及風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)等方法來(lái)管理現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)現(xiàn)金流的細(xì)節(jié)管理。企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)影響著企業(yè)戰(zhàn)略決策目標(biāo)，企業(yè)必須對(duì)現(xiàn)金流流向、流程、流速、流量等方面進(jìn)行管理控制，保證風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略以及選定的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)對(duì)策能夠有效地執(zhí)行，確保企業(yè)現(xiàn)金流的安全性，加速現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)，增強(qiáng)企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造能力。在具體控制手段上，應(yīng)以現(xiàn)金流預(yù)算作為現(xiàn)金流管理的準(zhǔn)則。

現(xiàn)金流日常控制主要包括流向、流程、流速、流量等方面的控制。流向風(fēng)險(xiǎn)控制是對(duì)現(xiàn)金流流出方向進(jìn)行控制，把握好企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，分清主次和先后，將現(xiàn)金投入到企業(yè)戰(zhàn)略重點(diǎn)支持項(xiàng)目；流程風(fēng)險(xiǎn)控制就是企業(yè)結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，對(duì)業(yè)務(wù)流程和管理流程進(jìn)行再造，有針對(duì)性地設(shè)計(jì)購(gòu)、存、銷全過(guò)程的控制制度；流速風(fēng)險(xiǎn)控制是指企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制投資進(jìn)度和投資額數(shù)，使投資現(xiàn)金流有序流出與流入；流量風(fēng)險(xiǎn)控制就是為了有效控制現(xiàn)金流流量風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須確保價(jià)值創(chuàng)造各個(gè)環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流量能夠均衡匹配。

（三）企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)反饋機(jī)制。企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管控是一個(gè)系統(tǒng)工程，因此信息反饋系統(tǒng)是其不可或缺的一部分，在現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管控中起到了十分重要的作用，企業(yè)通過(guò)該系統(tǒng)來(lái)獲得風(fēng)險(xiǎn)管控執(zhí)行度狀況、存在問(wèn)題等進(jìn)行現(xiàn)金流管控所需要的信息，并且確保這些信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性和連貫性，定期歸納總結(jié)重點(diǎn)問(wèn)題，迅速將這些信息反饋到各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，從而判斷控制效果，實(shí)施必要的調(diào)整，不斷完善現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管控體系，將現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失降至最低。

五、結(jié)束語(yǔ)

本文以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論為脈絡(luò)，從價(jià)值創(chuàng)造的視角來(lái)理解和評(píng)價(jià)企業(yè)的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理行為，詳細(xì)介紹了現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估以及應(yīng)對(duì)的整個(gè)流程，現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)影響著企業(yè)的生存能力和競(jìng)爭(zhēng)力，與企業(yè)的運(yùn)營(yíng)相隨相伴，企業(yè)不能永久地消除現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，但卻可以通過(guò)企業(yè)現(xiàn)金流戰(zhàn)略管理與戰(zhàn)術(shù)管理 ，建立合理的運(yùn)行反饋機(jī)制，將現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理的水平。Z

參考文獻(xiàn)：

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第5篇

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系設(shè)計(jì)管控措施

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的必要性

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理同企業(yè)的計(jì)劃、組織、決策、控制職能一樣,是企業(yè)管理活動(dòng)中的一項(xiàng)交叉性、復(fù)合性職能,并與企業(yè)管理的其它職能緊密相關(guān),貫穿于企業(yè)管理活動(dòng)的全過(guò)程,從而形成全方位的企業(yè)管理職能體系。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控是企業(yè)管理控制的重要方式。從出資者角度看,現(xiàn)代企業(yè)的本質(zhì)特征是出資人的所有權(quán)和企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的分離。出資者將其資本投入到企業(yè)后,其資本就與債權(quán)資本結(jié)合在一起構(gòu)成了企業(yè)的資本,形成企業(yè)的法人財(cái)產(chǎn),出資者這時(shí)失去對(duì)法人財(cái)產(chǎn)的直接控制權(quán)。出資者為實(shí)現(xiàn)其資本保值增值的目標(biāo),只能通過(guò)控制其資本的方式操縱法人財(cái)產(chǎn),以實(shí)現(xiàn)出資者資本價(jià)值的最大化。控制資本既是產(chǎn)權(quán)控制的重要內(nèi)容,也是財(cái)務(wù)控制的前提和基礎(chǔ)。從企業(yè)內(nèi)部管理角度看,其財(cái)務(wù)控制的對(duì)象就是其運(yùn)營(yíng)的法人資產(chǎn),出資人的目的及資本的本質(zhì)決定了法人財(cái)產(chǎn)的運(yùn)作目標(biāo)是價(jià)值增值,雖在法人財(cái)產(chǎn)的運(yùn)作過(guò)程中表現(xiàn)為實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)流動(dòng),但其價(jià)值的流轉(zhuǎn)過(guò)程才是資本的本質(zhì)反應(yīng)，因此,法人財(cái)產(chǎn)的控制基礎(chǔ)是財(cái)務(wù)控制。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的體系設(shè)計(jì)原則

(一)以資本運(yùn)營(yíng)為核心的原則

企業(yè)財(cái)務(wù)管控的主要作用是財(cái)務(wù)計(jì)劃和控制。財(cái)務(wù)管控必須堅(jiān)持以資本運(yùn)營(yíng)為核心的原則。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控就是對(duì)融資中的"杠桿陷阱"風(fēng)險(xiǎn)的管控。資本結(jié)構(gòu)在很大程度上決定著企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)水平和企業(yè)的總體融資能力。企業(yè)不同籌資組合將直接影響籌資成本的高低,進(jìn)而影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本乃至企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)地位。一個(gè)公司的負(fù)債能力是依據(jù)其自有資本、還款能力和提供的擔(dān)保而定,但在負(fù)債能力上具有杠桿效應(yīng)。

(二)集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的原則

企業(yè)日漸成為跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制的資本運(yùn)營(yíng)實(shí)體，這種機(jī)制即要求發(fā)揮集團(tuán)的戰(zhàn)略決策和協(xié)調(diào)交易的作用，又要調(diào)動(dòng)下屬分、子公司的主動(dòng)性和創(chuàng)新意識(shí)。因此，在財(cái)務(wù)管控上要適時(shí)運(yùn)用集權(quán)與分權(quán)的方法，根據(jù)形勢(shì)與任務(wù)的變化，靈活調(diào)整財(cái)務(wù)管控的具體方式和方法，不拘泥一種固定的模式和既定的范圍，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的整體財(cái)務(wù)利益最大。

三、構(gòu)建合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的有效措施

(一)構(gòu)建以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的全面風(fēng)險(xiǎn)管控體系

目前各個(gè)企業(yè)都處在經(jīng)營(yíng)多元化、管理復(fù)雜化的階段,風(fēng)險(xiǎn)有呈擴(kuò)大化趨勢(shì)。其中主要伴隨而來(lái)的就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)直接或間接體現(xiàn)在財(cái)務(wù)結(jié)果上,最終會(huì)影響現(xiàn)金流量的變化,現(xiàn)金流短缺可能引發(fā)現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)。因此建立以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系顯得至關(guān)重要。為此,企業(yè)首先應(yīng)從風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)出發(fā),建立以總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為核心的整體觀。即企業(yè)要在全面了解發(fā)展目標(biāo)和總體風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,形成協(xié)調(diào)一致的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和策略。其次,在風(fēng)險(xiǎn)管理模式選擇上采用財(cái)務(wù)導(dǎo)向型。即在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理較為系統(tǒng)的基礎(chǔ)上,推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理。開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)與其他管理工作緊密結(jié)合,把風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)要求融入企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程中。

(二)建立有效的預(yù)算管理機(jī)制

預(yù)算管理是以企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為中心,通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)、資金、信息、人員的整合,明確、適度的分權(quán)和授權(quán),戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等,來(lái)實(shí)現(xiàn)資源合理配置、作業(yè)高度協(xié)同、戰(zhàn)略有效貫徹、經(jīng)營(yíng)持續(xù)改善、價(jià)值穩(wěn)步增加的綜合管理系統(tǒng)。可以說(shuō),預(yù)算管理是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的基本手段。預(yù)算管理是從財(cái)務(wù)角度對(duì)企業(yè)生成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行綜合規(guī)劃和有效控制的重要手段。企業(yè)對(duì)預(yù)算的控制應(yīng)該以資本預(yù)算為中心,成立資本預(yù)算的專門監(jiān)管機(jī)構(gòu)，以確保預(yù)算管理機(jī)制的有效實(shí)施。

(三)建立規(guī)范的內(nèi)控體系

(1)企業(yè)應(yīng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略。

風(fēng)險(xiǎn)降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備財(cái)務(wù)適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。

風(fēng)險(xiǎn)承受是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略。

(2)企業(yè)應(yīng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況。持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

(3)企業(yè)應(yīng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過(guò)手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)制等。

(4)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)時(shí)間，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。

(四)確定合理的資金結(jié)構(gòu)

強(qiáng)化公司的籌資約束,確定合理的資金結(jié)構(gòu)也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要手段。這要求公司高層應(yīng)以其長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃為基礎(chǔ),根據(jù)投資計(jì)劃制定籌資方案,制定相應(yīng)的籌資政策和資本結(jié)構(gòu)政策,通過(guò)對(duì)各種可能選用籌資方式的分析,估計(jì)應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。在確定資本結(jié)構(gòu)時(shí)應(yīng)充分考慮公司抵御風(fēng)險(xiǎn)能力,對(duì)債務(wù)性資本的杠桿效要謹(jǐn)慎、適度利用,防止進(jìn)入杠桿陷阱誤區(qū),從而真正達(dá)到提高自有資本使用率和收益率的效果。

參考文獻(xiàn):

第6篇

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向；企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)

前言

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域得到了日漸廣泛的應(yīng)用。現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式，是指在企業(yè)審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)審員將企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)作為導(dǎo)向，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)分析和準(zhǔn)確評(píng)估，將其結(jié)果作為依據(jù)，對(duì)審計(jì)重點(diǎn)進(jìn)行確定，在此基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)以及內(nèi)部控制等進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出行之有效的解決方案，促進(jìn)企業(yè)良好實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)，并增強(qiáng)自身的綜合效益。

一、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)流程

基于現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，主要包括如下流程：

1.審計(jì)準(zhǔn)備

企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)前，企業(yè)設(shè)置的內(nèi)審部門要對(duì)審計(jì)工作的具體目標(biāo)進(jìn)行確定，并根據(jù)實(shí)際情況科學(xué)調(diào)整。在審計(jì)準(zhǔn)備過(guò)程中，內(nèi)審部門不僅要對(duì)審計(jì)工作具體目標(biāo)進(jìn)行確定，還要對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別；對(duì)審計(jì)工作的詳細(xì)計(jì)劃進(jìn)行編制；對(duì)審計(jì)重點(diǎn)進(jìn)行確定。在該階段，內(nèi)審員要充分考慮如下因素：企業(yè)發(fā)展目標(biāo)、企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)潛在的風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)具體性質(zhì)、企業(yè)會(huì)計(jì)政策、企業(yè)內(nèi)部控制以及企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)等[1]。

2.審計(jì)實(shí)施

在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，企業(yè)內(nèi)審要將識(shí)別的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)作為依據(jù)，科學(xué)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制管理各項(xiàng)制度，并對(duì)管控外風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行確定。企業(yè)內(nèi)部控制通常無(wú)法對(duì)管控外風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)防控制。對(duì)此，內(nèi)部審計(jì)要通過(guò)有針對(duì)性地策略，諸如風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)以及風(fēng)險(xiǎn)降低等對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專門審計(jì)和有效應(yīng)對(duì)[2]。

3.審計(jì)終結(jié)

在該階段，內(nèi)部審計(jì)工作人員要對(duì)企業(yè)潛在的各類風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施科學(xué)評(píng)估，并對(duì)所收集的相關(guān)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)整理和科學(xué)評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)中存在的問(wèn)題，并提出具有較強(qiáng)針對(duì)性的審計(jì)建議，還要對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行出具[3]。另外，要針對(duì)企業(yè)存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，提出行之有效的應(yīng)對(duì)策略。

4.后續(xù)審計(jì)

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門在對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行出具后，仍需開(kāi)展后續(xù)審計(jì)。內(nèi)審員要對(duì)審計(jì)報(bào)告中的各類問(wèn)題及相關(guān)建設(shè)進(jìn)行有效跟進(jìn)，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行恰當(dāng)處理，并執(zhí)行科學(xué)合理的應(yīng)對(duì)措施，并開(kāi)展最終效果評(píng)價(jià)。內(nèi)審員在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程中，要高度重視企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于較小風(fēng)險(xiǎn)，可實(shí)施簡(jiǎn)單討論。

二、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題

1.缺乏良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

多數(shù)企業(yè)在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，片面注重對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的最大化追求，相對(duì)忽視了企業(yè)潛在的各類風(fēng)險(xiǎn)，缺乏良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。多數(shù)企業(yè)未能深刻認(rèn)識(shí)到日常經(jīng)營(yíng)管理中存在各類分別風(fēng)險(xiǎn)，忽視內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管控。

2.缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制

當(dāng)前，多數(shù)企業(yè)基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模式實(shí)施內(nèi)部審計(jì)，并加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)管控。但從總體上來(lái)看，多數(shù)企業(yè)尚未形成系統(tǒng)完善的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。這就導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作人員在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中，即使發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，也難以通過(guò)有效措施對(duì)之進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和有效管控，難以提出針對(duì)性較強(qiáng)的解決方案。另外，企業(yè)對(duì)于各類風(fēng)險(xiǎn)缺乏科學(xué)的衡量標(biāo)準(zhǔn)和有效的處理路徑，會(huì)在一定程度上對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展造成不良影響。

3.缺乏完善的內(nèi)部控制制度

企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部控制，才能確保管理層指令得到有效執(zhí)行。企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理二者具有相互依存的關(guān)系：內(nèi)部控制涉及的要素涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容，加強(qiáng)內(nèi)部控制，有利于強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有效降低。然而，當(dāng)前多數(shù)企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部控制制度。

4.缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估量化指標(biāo)

企業(yè)想通過(guò)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的具體標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確制定。當(dāng)前，我國(guó)多數(shù)企業(yè)普遍面臨多樣化的風(fēng)險(xiǎn)，但缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估量化指標(biāo)。多數(shù)企業(yè)缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估量化指標(biāo)進(jìn)行構(gòu)建的意識(shí)，在制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估量化指標(biāo)的過(guò)程中缺乏科學(xué)依據(jù)。這就導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部審計(jì)各項(xiàng)工作缺乏科學(xué)指導(dǎo)，會(huì)對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量造成不良影響，難以取得良好的審計(jì)效果。

5.缺乏良好的信息數(shù)據(jù)庫(kù)

企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中，需基于良好的信息數(shù)據(jù)庫(kù)，才能正確評(píng)價(jià)各類風(fēng)險(xiǎn)。這就要求企業(yè)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)的長(zhǎng)期收集和系統(tǒng)整理，并構(gòu)建完善的信息數(shù)據(jù)庫(kù)。然而，多數(shù)企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，缺乏對(duì)信息收集的高度重視，未能構(gòu)建良好的信息數(shù)據(jù)庫(kù)。部分企業(yè)雖然對(duì)信息數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行了設(shè)置，但缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)庫(kù)的科學(xué)管理，且數(shù)據(jù)缺乏及時(shí)更新，難以為內(nèi)部審計(jì)工作的良好開(kāi)展提供有價(jià)值的依據(jù)。

三、強(qiáng)化現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的策略

1.增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)要增強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，深刻認(rèn)識(shí)到經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中潛在的各類風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防構(gòu)建有效機(jī)制。同時(shí)，企業(yè)要明確內(nèi)部審計(jì)工作人員在風(fēng)險(xiǎn)管控中占據(jù)的重要地位。另外，企業(yè)要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的氛圍，對(duì)內(nèi)部審計(jì)環(huán)境進(jìn)行良好創(chuàng)設(shè)，有效增強(qiáng)自身承受和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

2.構(gòu)建系統(tǒng)完善的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制

企業(yè)要構(gòu)建系統(tǒng)完善的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，并實(shí)時(shí)基于自身的實(shí)際情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控各項(xiàng)機(jī)制進(jìn)行科學(xué)調(diào)整和有效完善。完成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制的構(gòu)建后，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的全過(guò)程進(jìn)行跟蹤，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和有效改正存在于風(fēng)險(xiǎn)管控中的問(wèn)題。同時(shí)，企業(yè)要制定切實(shí)可行的規(guī)章制度，明確內(nèi)部審計(jì)的詳細(xì)計(jì)劃和具體程序，并明確風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)涉及的各類方法。另外，企業(yè)要構(gòu)建系統(tǒng)完善的責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控執(zhí)行的實(shí)際情況進(jìn)行嚴(yán)格考核，并對(duì)相關(guān)人員的失職行為進(jìn)行懲罰，確保風(fēng)險(xiǎn)管控措施的有效落實(shí)和嚴(yán)格執(zhí)行，促進(jìn)各部門加強(qiáng)協(xié)作配合，切實(shí)履行自身職責(zé)，并從整體上促進(jìn)企業(yè)業(yè)績(jī)實(shí)現(xiàn)大幅度提升[4]。

3.構(gòu)建系統(tǒng)完善的內(nèi)部控制機(jī)制

企業(yè)要構(gòu)建系統(tǒng)完善的內(nèi)部控制機(jī)制，要對(duì)內(nèi)部控制工作進(jìn)行科學(xué)設(shè)計(jì)、有效評(píng)價(jià)、合理運(yùn)行和適當(dāng)改進(jìn)，對(duì)自身的內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行強(qiáng)化，加強(qiáng)管理人員肩負(fù)的內(nèi)部控制責(zé)任。同時(shí)，要對(duì)企業(yè)潛在的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)關(guān)注。另外，要對(duì)內(nèi)部控制各項(xiàng)工作實(shí)施有效監(jiān)督和科學(xué)評(píng)價(jià)。

4.構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估量化指標(biāo)

企業(yè)要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估量化指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)構(gòu)建，根據(jù)大小、程度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，幫助企業(yè)制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范計(jì)劃，并有重點(diǎn)地實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范的各項(xiàng)工作。企業(yè)要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)涉及的理論知識(shí)進(jìn)行靈活應(yīng)用，并對(duì)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行科學(xué)分析，深入探究風(fēng)險(xiǎn)原因，并明確風(fēng)險(xiǎn)隱患，據(jù)此采取有針對(duì)性的措施實(shí)現(xiàn)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的有效抵御。企業(yè)對(duì)相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行設(shè)置時(shí)，審計(jì)人員要深入研究風(fēng)險(xiǎn)類型、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率以及風(fēng)險(xiǎn)漏報(bào)概率以及錯(cuò)報(bào)概率，并詳細(xì)核實(shí)分析結(jié)果，從根本上實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估[5]。

5.構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)信息采集數(shù)據(jù)庫(kù)

企業(yè)要對(duì)先進(jìn)的信息技術(shù)進(jìn)行充分利用，據(jù)此構(gòu)建良好的風(fēng)險(xiǎn)信息采集數(shù)據(jù)庫(kù)，在內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐中，加強(qiáng)對(duì)各類現(xiàn)代財(cái)務(wù)方法，諸如電子化賬簿、憑證以及報(bào)表的推廣應(yīng)用，通過(guò)會(huì)計(jì)電算化有效采集風(fēng)險(xiǎn)信息[6]。另外，審計(jì)部門要收集相關(guān)審計(jì)資料以及信息數(shù)據(jù)，借助計(jì)算機(jī)對(duì)之進(jìn)行系統(tǒng)整理，確保信息數(shù)據(jù)庫(kù)實(shí)現(xiàn)及時(shí)的數(shù)據(jù)更新，為內(nèi)部審計(jì)工作的良好開(kāi)展提供信息依據(jù)。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)流程主要包括審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)終結(jié)以及后續(xù)審計(jì)。現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題主要體現(xiàn)在缺乏良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制、缺乏完善的內(nèi)部控制制度、缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估量化指標(biāo)、缺乏良好的信息數(shù)據(jù)庫(kù)。對(duì)此，要通過(guò)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、構(gòu)建系統(tǒng)完善的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制、構(gòu)建系統(tǒng)完善的內(nèi)部控制機(jī)制、構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估量化指標(biāo)、構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)信息采集數(shù)據(jù)庫(kù)等策略強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)。

參考文獻(xiàn)：

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第7篇

關(guān)鍵詞：煤化工企業(yè)；財(cái)務(wù)管控；突出問(wèn)題

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）09-00-02

自改革開(kāi)放以來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)實(shí)力的不斷提升和社會(huì)生產(chǎn)力的逐步發(fā)展，我國(guó)的國(guó)民生產(chǎn)水平也獲得了突飛猛進(jìn)的發(fā)展，在這樣的背景下，煤化工企業(yè)也獲得了迅速地崛起和發(fā)展。面對(duì)改革不斷深化的全新形勢(shì)，針對(duì)煤化工企業(yè)的財(cái)務(wù)管控工作存在一系列突出問(wèn)題的現(xiàn)狀，筆者認(rèn)為應(yīng)該致力于提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管控工作能力和水平，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性和有效性，這樣才能夠從根本上提高煤化工企業(yè)的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)煤化工企業(yè)在全新的發(fā)展形式下保持蓬勃的發(fā)展勢(shì)頭。

一、新形勢(shì)下煤化工企業(yè)財(cái)務(wù)管控工作存在的突出問(wèn)題

筆者結(jié)合相關(guān)資料以及在煤炭化工企業(yè)數(shù)十年的從業(yè)經(jīng)歷進(jìn)行分析，在當(dāng)前改革逐步深入、國(guó)民經(jīng)濟(jì)水平逐步提高的全新形勢(shì)下，煤化工企業(yè)的財(cái)務(wù)管控工作主要存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、成本控制工作、全面預(yù)算管理以及會(huì)計(jì)核算等幾個(gè)方面的問(wèn)題，主要表現(xiàn)為：

1.企業(yè)財(cái)會(huì)人員財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)亟待提高

煤化工企業(yè)財(cái)會(huì)人員的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)亟待提高，這是限制煤化工企業(yè)財(cái)務(wù)管控工作取得突出進(jìn)展的重要原因。由于企業(yè)財(cái)會(huì)人員不具備足夠的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管控工作長(zhǎng)期處于一種危險(xiǎn)狀態(tài)，也加大了企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。長(zhǎng)此以往，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的缺乏必將帶來(lái)企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的弱勢(shì)局面，也不利于企業(yè)自身管理效率的提高。

2.煤化工企業(yè)成本控制工作有待進(jìn)一步完善

在物價(jià)水平不斷上升和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的過(guò)程中，煤化工企業(yè)的成本控制工作也呈現(xiàn)出許多與社會(huì)發(fā)展形式相悖的特點(diǎn)。一方面，不少煤化工企業(yè)的成本管理工作存在偏差，導(dǎo)致企業(yè)資金的調(diào)配存在一定的問(wèn)題，不能對(duì)整個(gè)生產(chǎn)流程的需要進(jìn)行滿足。另一方面，企業(yè)并沒(méi)有科學(xué)完善的成本控制體系，也不能準(zhǔn)確調(diào)控和限制企業(yè)的生產(chǎn)成本，對(duì)企業(yè)的效益帶來(lái)不利影響。

3.企業(yè)欠缺較為全面的預(yù)算管理意識(shí)及手段

在企業(yè)的預(yù)算管理方面，不少煤化工企業(yè)都將成本控制與預(yù)算管理兩者相混淆，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)和資金預(yù)算的重視程度嚴(yán)重不足，使得企業(yè)在生產(chǎn)實(shí)踐過(guò)程中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)資金過(guò)量或者緊張的現(xiàn)象，不能有效對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行控制和管理，也不利于企業(yè)的均衡全面發(fā)展。欠缺全面預(yù)算管理意識(shí)和手段，使得煤化工企業(yè)過(guò)分重視短期效益，不能夠以戰(zhàn)略性的長(zhǎng)遠(yuǎn)目光看待企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

4.企業(yè)財(cái)務(wù)管控環(huán)節(jié)核算失真現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生

作為財(cái)務(wù)管控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作是影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理有效性能否提高的重要因素。就當(dāng)前的煤化工企業(yè)而言，其并沒(méi)有及時(shí)改進(jìn)和更新企業(yè)自身的會(huì)計(jì)核算程序，而且企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)核算機(jī)制的監(jiān)管和評(píng)估機(jī)制建設(shè)也不慎重視，此外，大多數(shù)的煤化工企業(yè)并沒(méi)有獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算部門，會(huì)計(jì)核算人員的素質(zhì)和態(tài)度也不能夠滿足要求。這些因素共同導(dǎo)致當(dāng)前的煤化工企業(yè)財(cái)務(wù)管控環(huán)節(jié)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)會(huì)計(jì)核算失真的現(xiàn)象，對(duì)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展產(chǎn)生制約作用。

二、加強(qiáng)煤化工企業(yè)財(cái)務(wù)管控工作的策略分析

針對(duì)以上全新形勢(shì)下煤化工企業(yè)存在于財(cái)務(wù)管控工作方面的各個(gè)問(wèn)題，筆者對(duì)各問(wèn)題產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，同時(shí)結(jié)合煤化工企業(yè)財(cái)務(wù)管控工作的具體工作內(nèi)容和工作形勢(shì)，從源頭上提出了解決這些問(wèn)題的幾點(diǎn)策略，具體如下：

1.提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，防范財(cái)政危機(jī)

在對(duì)外開(kāi)放逐步深入的過(guò)程中，不少煤化工企業(yè)并沒(méi)有隨著全新的發(fā)展機(jī)遇迎頭而上，卻有不少走向破產(chǎn)結(jié)局，造成這種現(xiàn)象的主要原因就是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者和財(cái)會(huì)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)缺乏，不能夠有效防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)危機(jī)，從而導(dǎo)致了企業(yè)的衰落。針對(duì)此，煤化工企業(yè)應(yīng)該不斷加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，要盡早預(yù)知和防范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能出現(xiàn)的財(cái)政危機(jī)。提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，最重要的一點(diǎn)就是要完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，這樣可以幫助企業(yè)對(duì)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和行業(yè)情況進(jìn)行及時(shí)了解和掌握，有利于企業(yè)及時(shí)分析判斷當(dāng)前的國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)變化形式，有效預(yù)防企業(yè)財(cái)政巨變的出現(xiàn)，也能夠科學(xué)準(zhǔn)確地指引企業(yè)的財(cái)務(wù)管控工作，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管控工作能夠隨著市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化而不斷進(jìn)行調(diào)整。這樣在較大的市場(chǎng)巨變和金融風(fēng)暴來(lái)臨時(shí)，企業(yè)就不會(huì)產(chǎn)生慌亂的局面，能夠保證企業(yè)平穩(wěn)健康地度過(guò)經(jīng)濟(jì)危機(jī)，增強(qiáng)企業(yè)的危機(jī)處理能力。除此之外，不僅僅要加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和財(cái)會(huì)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，企業(yè)還應(yīng)該將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的觀念和意識(shí)在各個(gè)部門進(jìn)行推廣，使各部門同時(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范觀念，有利于在企業(yè)整體范圍內(nèi)形成完整有效的風(fēng)險(xiǎn)防范與處理系統(tǒng)，保障企業(yè)在變幻莫測(cè)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中長(zhǎng)久平穩(wěn)發(fā)展。

2.完善企業(yè)成本控制工作體系，加強(qiáng)成本管控

為進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的成本管控工作，企業(yè)應(yīng)該從完善其成本控制工作體系方面著手。完善成本控制工作體系，首先就要求企業(yè)運(yùn)用作業(yè)成本法的相關(guān)內(nèi)容使產(chǎn)品成本的評(píng)估和預(yù)測(cè)更加準(zhǔn)確合理，例如煤化工企業(yè)可以通過(guò)細(xì)化化工產(chǎn)品搬運(yùn)臺(tái)班費(fèi)用和不同產(chǎn)品整理費(fèi)等方式做好產(chǎn)品成本的預(yù)測(cè)和評(píng)估工作。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)能夠進(jìn)一步綜合分析各生產(chǎn)資料的成本狀況，制定更加科學(xué)合理的成本管控策略，提升企業(yè)的效益和利潤(rùn)。其次，在企業(yè)成本控制工作體系的完善方面，企業(yè)還應(yīng)該對(duì)工作機(jī)制的建設(shè)形式加以規(guī)范，對(duì)各工作部門的職責(zé)進(jìn)行明確，加強(qiáng)各部門生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的成本控制工作，確保企業(yè)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)都能夠通過(guò)合理成本創(chuàng)造高額回報(bào)，為企業(yè)創(chuàng)造顯著的利潤(rùn)，有效提升煤化工企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

3.強(qiáng)化企業(yè)全面預(yù)算工作機(jī)制，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

結(jié)合上文的討論我們可以知道，當(dāng)前不少煤化工企業(yè)的預(yù)算管理工作機(jī)制建設(shè)都不甚完善，沒(méi)有辦法對(duì)當(dāng)前快速發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行科學(xué)地預(yù)算和判斷，因而對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了阻礙作用。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)該不斷加強(qiáng)其自身會(huì)計(jì)核算工作機(jī)制，改進(jìn)預(yù)算管理方法，主要可以從以下兩個(gè)方面著手：其一，煤化工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)該對(duì)其他公司或者企業(yè)的正確全面的預(yù)算管理機(jī)制進(jìn)行吸收和借鑒，要正確辨析成本控制工作與預(yù)算管理工作兩者的不同和聯(lián)系，進(jìn)而注重于預(yù)算管理方式的改進(jìn)和發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)整體的預(yù)算管理工作水平的提升。其二，針對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的執(zhí)行工作，煤化工企業(yè)也應(yīng)該加強(qiáng)重視程度，要致力于時(shí)效性、操作性與科學(xué)性俱佳的預(yù)算管理方案的制定。同時(shí)，在企業(yè)的內(nèi)部管理方面，其應(yīng)該將責(zé)任由上到下分配到個(gè)人，使得預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)各環(huán)節(jié)都有具體的管理人員來(lái)保障和監(jiān)督，通過(guò)這樣的方式可以有效提高預(yù)算管理工作的實(shí)際操作性。此外，企業(yè)還應(yīng)該建立預(yù)算管理分析和改進(jìn)機(jī)構(gòu)，完善相關(guān)配套機(jī)制的建設(shè)，定期對(duì)企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行程度和執(zhí)行效果進(jìn)行分析和改進(jìn)，同時(shí)通過(guò)預(yù)算評(píng)估機(jī)制等配套機(jī)制及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理過(guò)程中存在的各種弊病，以此促進(jìn)煤化工企業(yè)財(cái)務(wù)管控工作的更好開(kāi)展，使得企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)得以更好實(shí)現(xiàn)。

4.加強(qiáng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)會(huì)計(jì)核算工作，避免核算失真

由于當(dāng)前煤化工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍和種類日益復(fù)雜，與其相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)也就越來(lái)越復(fù)雜，為了能夠滿足企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的需要，同時(shí)避免企業(yè)會(huì)計(jì)核算失真現(xiàn)象的出現(xiàn)，煤化工企業(yè)應(yīng)該逐步擺脫傳統(tǒng)的單一定性管理的方式，而應(yīng)朝著定性與定量相結(jié)合進(jìn)行管理的方向發(fā)展。其最終的會(huì)計(jì)核算管理方式應(yīng)該是以定性分析作為輔助，將定量核算作為基本的管理模式，要對(duì)企業(yè)的存貨、成本等各生產(chǎn)要素綜合進(jìn)行分析，這樣才能為其財(cái)務(wù)管控工作提高具有參考價(jià)值的數(shù)據(jù)，幫助企業(yè)科學(xué)高效地進(jìn)行資金的調(diào)配和使用，實(shí)現(xiàn)煤化工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。此外，企業(yè)還要加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算監(jiān)督機(jī)制建設(shè)，定期檢查企業(yè)的財(cái)務(wù)核算工作，增進(jìn)其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的合理性和數(shù)據(jù)分析結(jié)果的科學(xué)性，這樣有利于盡可能降低企業(yè)會(huì)計(jì)核算過(guò)程中出現(xiàn)的各種錯(cuò)誤，避免核算失真，提高財(cái)務(wù)管控部門的工作效率，使企業(yè)的投資活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)行為更加科學(xué)合理。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，針對(duì)新形勢(shì)下煤化工企業(yè)的財(cái)務(wù)管控工作所具有的一系列問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)從提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、完善成本控制體系、強(qiáng)化預(yù)算工作機(jī)制、加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作等幾個(gè)方面著手加以解決，這樣才能夠更好地防范企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)，促進(jìn)企業(yè)的成本管控工作，降低企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，有利于增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，更好提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，使其在全新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下適應(yīng)市場(chǎng)的發(fā)展需求，在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中依舊保持蓬勃的發(fā)展勢(shì)頭。

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[2]竇穎.煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究―以YK集團(tuán)為例[D].山東大學(xué)，2012（03）.

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第8篇

【關(guān)鍵詞】建筑工程；造價(jià)控制；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

1、前言

建筑項(xiàng)目工程施工建設(shè)周期較長(zhǎng)，規(guī)模大，需要應(yīng)用復(fù)雜的工藝技術(shù)，且參與單位較多，因此在項(xiàng)目造價(jià)管理階段中會(huì)包含一定變更現(xiàn)象以及較多風(fēng)險(xiǎn)影響因素，倘若無(wú)法科學(xué)識(shí)別，有效防控，便會(huì)令建筑工程面臨風(fēng)險(xiǎn)因素并蒙受經(jīng)濟(jì)損失，影響原定目標(biāo)的科學(xué)實(shí)現(xiàn)。為此，建筑工程造價(jià)控制階段中，應(yīng)有效識(shí)別造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素，制定切實(shí)可行的應(yīng)對(duì)策略，方能遵循工期安排，創(chuàng)建出質(zhì)量?jī)?yōu)秀、成本投入合理，安全優(yōu)質(zhì)的建筑項(xiàng)目工程。

2、建筑工程項(xiàng)目造價(jià)控制過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)分析

建筑工程項(xiàng)目造價(jià)控制過(guò)程中包含的風(fēng)險(xiǎn)因素眾多，其中工程總量以及價(jià)格的風(fēng)險(xiǎn)囊括在總價(jià)合同之中，統(tǒng)一由承包方進(jìn)行承擔(dān)，為此總價(jià)合同為承包方面臨風(fēng)險(xiǎn)的主體合同計(jì)價(jià)模式。單價(jià)合同內(nèi)，基于工程結(jié)算階段中依據(jù)承包方按照完成合格的工程總量進(jìn)行計(jì)算，為此工程量的波動(dòng)變更風(fēng)險(xiǎn)將是業(yè)主方的主體承擔(dān)內(nèi)容，價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)則由承包方承擔(dān)。也就是說(shuō)承包方與業(yè)主一同進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)因素的分擔(dān)，因此當(dāng)前國(guó)際工程項(xiàng)目中會(huì)利用單價(jià)計(jì)價(jià)合同進(jìn)行管理。業(yè)主則會(huì)引入具備豐富經(jīng)驗(yàn)的行業(yè)專家與顧問(wèn)一同擬定合同，確保工程合同內(nèi)容的全面優(yōu)質(zhì)，這一現(xiàn)象表明，較多對(duì)承包方不利的賠償事項(xiàng)責(zé)任、相關(guān)規(guī)范條件以及業(yè)主反索賠風(fēng)險(xiǎn)將顯著提升。加之，合同談判包含的他類承包方相應(yīng)權(quán)力會(huì)被業(yè)主有所管控，進(jìn)而提升了合同風(fēng)險(xiǎn)因素。工程承包方則往往同業(yè)主簽署沒(méi)有法律效力的相關(guān)協(xié)定，沒(méi)有形成對(duì)合同規(guī)范簽訂的有效準(zhǔn)備。合同內(nèi)容之中相關(guān)條款欠缺完整性，同樣也令業(yè)主的相關(guān)權(quán)利無(wú)從保障，還會(huì)令承包方蒙受不良損失。

承包方需依據(jù)各異的計(jì)價(jià)方式明確投標(biāo)報(bào)價(jià)階段中應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)率。一般來(lái)講，傳統(tǒng)定額報(bào)價(jià)需要施工單位擔(dān)負(fù)報(bào)價(jià)以及工程總量計(jì)算的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，而利用清單計(jì)價(jià)模式，則進(jìn)行工程量的總體計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)會(huì)由業(yè)主方承擔(dān)。倘若在結(jié)算階段中，現(xiàn)實(shí)完工工程量較工程量清單內(nèi)的總量產(chǎn)生偏差，則需依據(jù)投標(biāo)文件與相關(guān)施工合同內(nèi)容進(jìn)行有效的處理。即倘若施工方?jīng)]有依據(jù)圖紙相關(guān)要求進(jìn)行施工，進(jìn)而引發(fā)實(shí)際的施工工程量同清單內(nèi)容不相符，那么將以清單明確工程量作為既定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于存在差異的超出范疇則不應(yīng)予以認(rèn)可。而由于招標(biāo)階段中建設(shè)方出具工程量清單內(nèi)容存在誤差，而引發(fā)了實(shí)際工程建設(shè)量同清單內(nèi)容不相符，則應(yīng)依據(jù)圖紙進(jìn)行明確計(jì)算，對(duì)施工方依據(jù)圖紙完成的總體工程量則應(yīng)給予明確認(rèn)可。

3、完善建筑工程造價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

建筑工程風(fēng)險(xiǎn)管理階段中，目前已經(jīng)形成了一些較為成熟有效的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)方式，然而對(duì)工程項(xiàng)目造價(jià)總體風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，卻欠缺全面細(xì)致的論述與科學(xué)的實(shí)踐。由此可見(jiàn)，當(dāng)前造價(jià)管理對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控相對(duì)薄弱，管理人員沒(méi)能全面及時(shí)的提前明確識(shí)別工程管理與造價(jià)控制過(guò)程中包含的風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)而令風(fēng)險(xiǎn)管理不良失控，還會(huì)造成工程成本造價(jià)的不良超支。導(dǎo)致該現(xiàn)象的成因在于對(duì)工程造價(jià)各類風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別自身存在一定的困難性，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的具體方式還需進(jìn)一步完善，為此創(chuàng)建科學(xué)有效的識(shí)別方式與管控體系尤為重要。

3.1創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)信息管控體系，做好有效的跟蹤匯總與處理

為做好工程造價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)因素的有效識(shí)別，應(yīng)依據(jù)建筑項(xiàng)目工程根本需求創(chuàng)建優(yōu)質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)控制信息體系。該系統(tǒng)功能在于快速匯總、處理以及儲(chǔ)存建筑工程相關(guān)的各類具體活動(dòng)與實(shí)踐過(guò)程階段的豐富風(fēng)險(xiǎn)信息，進(jìn)而便于為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別管控、研究分析提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。利用創(chuàng)建的管控信息體系，可做好建筑工程整體過(guò)程的價(jià)值化信息跟蹤，明確建筑項(xiàng)目活動(dòng)各個(gè)發(fā)展階段，應(yīng)用工程客觀環(huán)境與現(xiàn)實(shí)條件的不斷變更，進(jìn)行有效的信息處置收集，形成同建筑項(xiàng)目相關(guān)聯(lián)的風(fēng)險(xiǎn)信息。該過(guò)程是持續(xù)的信息處理及匯總收集，同時(shí)也是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別實(shí)踐活動(dòng)中提供價(jià)值化動(dòng)態(tài)信息的具體步驟。該過(guò)程是持續(xù)的信息處理以及匯總收集的任務(wù)，同時(shí)也是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別實(shí)踐活動(dòng)之中提供價(jià)值化動(dòng)態(tài)資訊信息的具體步驟。相關(guān)人員應(yīng)豐富管控經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)建筑工程造價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)系統(tǒng)全面的評(píng)判分析，優(yōu)化具體實(shí)踐方式，應(yīng)用有效的分析風(fēng)險(xiǎn)模型以及仿真模擬技術(shù)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

建筑工程造價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)類別豐富多樣，為此應(yīng)做好風(fēng)險(xiǎn)種類屬性的明確認(rèn)定，并對(duì)各個(gè)引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)因素的產(chǎn)生概率做好全面研究，明確其具體大小水平與實(shí)際分布。該階段需有效應(yīng)用當(dāng)前掌握信息、相關(guān)工程項(xiàng)目歷史資料以及現(xiàn)實(shí)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行評(píng)判。倘若引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件的因素呈現(xiàn)多層面，則應(yīng)做好主體因素的研究評(píng)判，采用多變量的探究探尋引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的根本成因。

明確風(fēng)險(xiǎn)主體因素后應(yīng)對(duì)其后果進(jìn)行全面研究，掌握形成后果的具體嚴(yán)重性，并應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)有可能引發(fā)的后果做有效轉(zhuǎn)化，令其形成可引發(fā)具體數(shù)量的造價(jià)損失。建筑工程風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)通常并非單純而行，是并行引發(fā)的，因此應(yīng)通過(guò)后果價(jià)值量衡量，明確處理的先后次序。對(duì)建筑工程造價(jià)控制過(guò)程中已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)因素具體發(fā)展過(guò)程應(yīng)實(shí)施有效的跟蹤研究，并作出風(fēng)險(xiǎn)未來(lái)發(fā)展的科學(xué)預(yù)測(cè)，明確風(fēng)險(xiǎn)事件將在什么時(shí)間引發(fā)，尋找其具體的成因，變化的標(biāo)志，進(jìn)而制定科學(xué)有效的管控風(fēng)險(xiǎn)策略。對(duì)建筑工程每實(shí)施一次風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別，均應(yīng)在最終出具相應(yīng)的報(bào)告，內(nèi)容包含工程當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)因素清單。同時(shí)應(yīng)明確風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的類別、具體成因、相關(guān)說(shuō)明、風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際后果與價(jià)值量，進(jìn)而為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管控提供科學(xué)參考依據(jù)。

3.2明晰建筑工程造價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)的具體分布

建筑工程造價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)的具體分布包括理論以及簡(jiǎn)化分布，前者為造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的理論概論分布狀況。借助理論分析、推導(dǎo)以及風(fēng)險(xiǎn)事件的仿真與模擬方式便可明確。針對(duì)不同造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、事件種類引發(fā)的概率分布狀況存在差異性。一些服從正態(tài)分布特征，而一些則遵循T形或S分布原則。一般來(lái)講多類建筑活動(dòng)數(shù)值均呈現(xiàn)連續(xù)分布模式。對(duì)建筑工程造價(jià)控制選擇明確清晰的風(fēng)險(xiǎn)概率分布應(yīng)秉承科學(xué)的實(shí)踐原則，即首先應(yīng)列出當(dāng)前掌握的相關(guān)于變量的狀況與其所處具體環(huán)境，而后應(yīng)明確機(jī)會(huì)類型分布概率。再者應(yīng)選擇可映射研究變量具體特征狀況的該類分布。工程造價(jià)控制階段中風(fēng)險(xiǎn)因素的簡(jiǎn)化分布則是指，基于不同工程實(shí)踐活動(dòng)，會(huì)呈現(xiàn)出各異的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)比率，因此，倘若逐個(gè)將各項(xiàng)實(shí)踐活動(dòng)具體分布均找出，應(yīng)用該類分布計(jì)算明確具體活動(dòng)事項(xiàng)有可能形成的風(fēng)險(xiǎn)造價(jià)，是不可行的。為此人們研究創(chuàng)設(shè)了借助簡(jiǎn)化分布明確造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的手段，例如可利用三角分布，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素，制定科學(xué)預(yù)防控制策略，進(jìn)而提升建筑工程造價(jià)管理水平。

4、建筑工程造價(jià)有效控制風(fēng)險(xiǎn)策略

針對(duì)建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別后，應(yīng)制定科學(xué)的防范策略，掌握良好的處理方式，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的控制與轉(zhuǎn)移。

4.1 明確相關(guān)法律規(guī)定，強(qiáng)化全過(guò)程造價(jià)管理

為有效規(guī)范工程參與建設(shè)單位實(shí)踐行為，我國(guó)出臺(tái)了較多法律規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)章體制，而該類法律制度同時(shí)也是維護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益的依據(jù)。建筑工程當(dāng)事人應(yīng)依據(jù)法律規(guī)范行事，進(jìn)而有效避免由于不良違規(guī)受到法律懲處，還可保護(hù)自身享有合法權(quán)益、免受利益的不良侵害。可將法律作為有效的保護(hù)利器，做好項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)管控。對(duì)市場(chǎng)各類動(dòng)態(tài)信息應(yīng)全面掌控，汲取匯總多樣化資訊，還應(yīng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行合理良好的預(yù)測(cè)與研究，進(jìn)而為工程建設(shè)規(guī)模、施工進(jìn)度以及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、管理定位提供有效參考依據(jù)。建筑工程發(fā)包方應(yīng)明確自身的權(quán)利義務(wù)，在工程全過(guò)程造價(jià)管理中做到事前控制，主動(dòng)控制，明確控制的目標(biāo)。承包方應(yīng)依據(jù)招標(biāo)文件、承包合同的實(shí)質(zhì)性條款，科學(xué)捕捉市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的趨向態(tài)勢(shì)，了解勞動(dòng)力以及各類設(shè)施設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)，進(jìn)而有效依據(jù)法律規(guī)范形成有效的投標(biāo)價(jià)格，并做好過(guò)程中成本管理。。

4.2 重視前期及設(shè)計(jì)階段目標(biāo)管理，做好事前控制

建筑工程施工建設(shè)持續(xù)周期較長(zhǎng)，且投資經(jīng)費(fèi)龐大，需要實(shí)施多次的計(jì)價(jià)管理，為此其造價(jià)管控目標(biāo)的明確應(yīng)伴隨施工建設(shè)過(guò)程持續(xù)深入且分階段實(shí)施。前期的有效決策以及設(shè)計(jì)則成為建筑工程控制造價(jià)的核心關(guān)鍵。項(xiàng)目投資制定決策后，則管控造價(jià)的重要環(huán)節(jié)就在于做好科學(xué)設(shè)計(jì)。建筑工程全壽命周期的經(jīng)費(fèi)涵蓋一次完成的項(xiàng)目造價(jià)以及交付應(yīng)用后的費(fèi)用，還包括工程使用期到期后投入的拆除以及報(bào)廢的經(jīng)費(fèi)。為此首先在設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)中應(yīng)明確設(shè)計(jì)目標(biāo)造價(jià)，做到事前控制。控制過(guò)程中應(yīng)注重做好設(shè)計(jì)規(guī)劃方案的審核，倘若施工方案超過(guò)投資具體額度，應(yīng)實(shí)施必要的全面整改。

4.3 完善招投標(biāo)管理，實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)分離

就建筑工程發(fā)包方來(lái)講，應(yīng)科學(xué)編制合理嚴(yán)明的招標(biāo)資料以及合同條件，進(jìn)而可對(duì)承包方創(chuàng)建有效的約束指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)。就工程項(xiàng)目承包應(yīng)由技術(shù)、法規(guī)法律以及商務(wù)視角明確嚴(yán)格合理的定性以及定量標(biāo)準(zhǔn)，做好投資資格的有效審核，優(yōu)選資質(zhì)水平較高、信譽(yù)好的承包方一同投標(biāo)。建筑工程投標(biāo)書則應(yīng)實(shí)施有效評(píng)定。建筑工程承包方應(yīng)深入鉆研、科學(xué)分析招標(biāo)資料文件，制定投標(biāo)策略，降低合同內(nèi)容簽訂的后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)。招投標(biāo)管理應(yīng)確保公平合理性，有效保護(hù)投標(biāo)與招標(biāo)方的相應(yīng)合法權(quán)益，明確項(xiàng)目工程法人履行責(zé)任的現(xiàn)實(shí)狀況，實(shí)現(xiàn)對(duì)建筑工程項(xiàng)目的規(guī)范管控，營(yíng)造公平有序的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，確保建筑項(xiàng)目工程的規(guī)范、順暢施工建設(shè)。

風(fēng)險(xiǎn)分離為令各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)單位實(shí)現(xiàn)有效的分隔，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)因素引起連鎖反應(yīng)，并令各方受到不良牽連。該類處理方式可將風(fēng)險(xiǎn)因素控制在一定范疇之中，進(jìn)而降低不良損失。針對(duì)建筑工程進(jìn)行造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)分離的有效方式，例如為降低由于匯率價(jià)格波動(dòng)引發(fā)的匯本風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目承包方可將采購(gòu)區(qū)域擴(kuò)大，在不同國(guó)家進(jìn)行設(shè)備的購(gòu)買，支付多種類貨幣。還可令龐大的建筑工程有效劃分為若干標(biāo)段，并分配發(fā)包至若干承包方，而非令整體工程全部發(fā)包至一個(gè)承包方。這樣一來(lái)便可有效預(yù)防承包方無(wú)法嚴(yán)格遵循相關(guān)規(guī)范而引發(fā)的整體建筑工程建設(shè)不佳、疏漏錯(cuò)誤、提升造價(jià)投入的風(fēng)險(xiǎn)。招投標(biāo)時(shí)將造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素在建筑工程參與方之中作出合理有效的分配，令各個(gè)當(dāng)事人均能夠擔(dān)負(fù)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，方能激發(fā)各方積極性以及創(chuàng)新意識(shí)，進(jìn)而令建筑工程整體造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)有效的管控，最終合理實(shí)現(xiàn)效益目標(biāo)。

4.4 加強(qiáng)施工階段造價(jià)控制，并采取有效策略

施工階段影響工程造價(jià)的因素主要有材料價(jià)格、工程量、地質(zhì)條件以及氣候。物價(jià)的變化不是以人的意志為轉(zhuǎn)移的，是人力所不能控制的，氣候的變化一般情況下也是有規(guī)律的，工程量的變化主要是通過(guò)工程變更來(lái)體現(xiàn)的。工程變更的多少直接決定了施工階段的工程造價(jià)的變化數(shù)量。所以施工階段的造價(jià)控制的重點(diǎn)應(yīng)該是工程變更。因?yàn)樵O(shè)計(jì)階段是工程造價(jià)的形成階段，而施工階段是工程造價(jià)的實(shí)現(xiàn)階段。合理控制施工中的工程變更，造價(jià)就不會(huì)超出施工圖預(yù)算的范圍。

施工環(huán)節(jié)進(jìn)行成本造價(jià)管控，主要是加強(qiáng)投資跟蹤管理，合理控制施工中的工程變更和索賠事項(xiàng)的發(fā)生。材料費(fèi)占工程總造價(jià)的60%～70%，材料費(fèi)是工程項(xiàng)目成本控制的關(guān)鍵內(nèi)容，應(yīng)做好事前控制，選擇質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的材料供應(yīng)商簽訂合同，否則極易造成總體投資失控現(xiàn)象發(fā)生；工程建設(shè)的質(zhì)量、工期及價(jià)格都是通過(guò)合同約定來(lái)實(shí)現(xiàn)的，有效的合同管理是施工階段造價(jià)控制的主要方法，科學(xué)合理的確定合同工期、價(jià)格是確保工程建設(shè)順利實(shí)施的關(guān)鍵，有效的合同管理就是要嚴(yán)格執(zhí)行合同約定和提高索賠管理水平；竣工結(jié)算是施工階段造價(jià)的決定性文件，也是該階段造價(jià)控制的最后一環(huán)，加強(qiáng)竣工結(jié)算的審核的是施工階段造價(jià)控制的關(guān)鍵，也是科學(xué)合理評(píng)價(jià)施工階段造價(jià)控制的主要依據(jù)。

5、結(jié)語(yǔ)

總之，準(zhǔn)確識(shí)別建筑工程造價(jià)控制中的風(fēng)險(xiǎn)因素，制定有效的預(yù)防控制策略極為重要，我們只有通過(guò)價(jià)值化資料的匯總收集、跟蹤分析、全面捕捉識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素，作出風(fēng)險(xiǎn)分布的科學(xué)分析，方能強(qiáng)化預(yù)防管理，有效應(yīng)對(duì)造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，降低不良影響，分散風(fēng)險(xiǎn)的集中影響，規(guī)范建筑工程建設(shè)，令其在合理公平的招投標(biāo)管理中、信息化體系管理下科學(xué)推進(jìn)，完成工期目標(biāo)，提升施工建設(shè)質(zhì)量，節(jié)約成本投入，并創(chuàng)設(shè)顯著的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。

參考文獻(xiàn)：

第9篇

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)因素；信息化審計(jì)；對(duì)策分析

一、引言

在當(dāng)前新的發(fā)展時(shí)期，會(huì)計(jì)審計(jì)工作的開(kāi)展應(yīng)該結(jié)合新的發(fā)展形勢(shì)，對(duì)于自身的工作進(jìn)行更加有效的優(yōu)化和調(diào)整，在應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)因素的同時(shí)，引入科學(xué)的工作策略和思路，積極探索和構(gòu)建符合當(dāng)前時(shí)展需求的新舉措，保障會(huì)計(jì)審計(jì)的工作質(zhì)量。信息化技術(shù)的應(yīng)用，已經(jīng)成為了信息時(shí)代會(huì)計(jì)審計(jì)工作開(kāi)展的一個(gè)新的發(fā)展方向。我們應(yīng)該結(jié)合具體情況，合理地應(yīng)用信息化審計(jì)，進(jìn)一步促進(jìn)會(huì)計(jì)審計(jì)工作水平的全面提升。

二、會(huì)計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素分析

會(huì)計(jì)審計(jì)活動(dòng)在開(kāi)展過(guò)程中，由于具體業(yè)務(wù)方面存在一定的不確定性，從而導(dǎo)致了可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。從實(shí)際會(huì)計(jì)審計(jì)業(yè)務(wù)的角度來(lái)說(shuō)，現(xiàn)階段會(huì)計(jì)審計(jì)工作所面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要包括了預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)、成本風(fēng)險(xiǎn)、分配風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)等多方面風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，我們應(yīng)該從更加科學(xué)的角度探析這些風(fēng)險(xiǎn)的形成原因，同時(shí)從更加科學(xué)的角度入手，對(duì)其進(jìn)行更好的處理和解決。從外部角度來(lái)說(shuō)，在當(dāng)前新的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，會(huì)計(jì)審計(jì)工作的開(kāi)展需要對(duì)自身業(yè)務(wù)流程進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和改進(jìn)，以適應(yīng)新的工作環(huán)境和業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展需求。部分單位在具體工作中，不重視會(huì)計(jì)審計(jì)工作的開(kāi)展，導(dǎo)致了會(huì)計(jì)審計(jì)信息的更新不及時(shí)，使得審計(jì)管理工作缺乏良好的控制能力，也是發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。面對(duì)環(huán)境變化，如果會(huì)計(jì)審計(jì)缺乏足夠的應(yīng)對(duì)和適應(yīng)能力，就很有可能產(chǎn)生和出現(xiàn)很多風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。從內(nèi)部的角度來(lái)說(shuō)，如果相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)工作落實(shí)不夠規(guī)范，對(duì)于費(fèi)用核算、預(yù)算管理等工作的開(kāi)展沒(méi)有給予足夠的關(guān)注和重視，并且缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，同樣也會(huì)導(dǎo)致諸多風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三、加強(qiáng)會(huì)計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的思考

第一，完善會(huì)計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力，我們應(yīng)該結(jié)合會(huì)計(jì)審計(jì)工作的開(kāi)展需求，對(duì)當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)防范禁止進(jìn)行相應(yīng)的構(gòu)建。通過(guò)分析會(huì)計(jì)審計(jì)工作流程，對(duì)具體業(yè)務(wù)中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化和量化。這樣會(huì)計(jì)審計(jì)工作人員在展開(kāi)自身工作的過(guò)程當(dāng)中，可以對(duì)于其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行更好的發(fā)現(xiàn)，同時(shí)及時(shí)識(shí)別現(xiàn)有財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)中存在的異常問(wèn)題，并且依據(jù)相關(guān)的流程制度進(jìn)行解決。在制度當(dāng)中明確風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，這樣可以更好的確保風(fēng)險(xiǎn)的有效防范。第二，明確風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)。對(duì)會(huì)計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控工作來(lái)說(shuō)，為了保障風(fēng)險(xiǎn)管控工作的有效落實(shí)，我們也應(yīng)該在前期，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化和明確。通過(guò)結(jié)合分析會(huì)計(jì)審計(jì)的具體需求和特點(diǎn)，我們應(yīng)該對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)進(jìn)行合理的分解，并且提升整體風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)的可行性。在具體風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)的調(diào)整上，也應(yīng)該結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管控工作的開(kāi)展流程來(lái)進(jìn)行相應(yīng)的細(xì)化。風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)的制定本身必須要考慮其具體的可行性，同時(shí)圍繞具體業(yè)務(wù)特點(diǎn)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管控計(jì)劃進(jìn)行更好的融合，確保整體風(fēng)險(xiǎn)管控工作的開(kāi)展，具備一個(gè)良好的執(zhí)行空間環(huán)境和依據(jù)，同時(shí)也為考核工作的開(kāi)展提供相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。另外，在具體會(huì)計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)制定的過(guò)程當(dāng)中，也應(yīng)該引入科學(xué)合理的主動(dòng)意識(shí)，讓風(fēng)險(xiǎn)管控工作具備更強(qiáng)的主動(dòng)性，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避。第三，做好人員管理。強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管控力度，建立完善的管理制度，為具體工作的開(kāi)展明確相應(yīng)的責(zé)任制管理制度，將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，提高會(huì)計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防控成效。在具體工作中，全面提升會(huì)計(jì)審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)，培養(yǎng)他們的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。對(duì)于會(huì)計(jì)審計(jì)工作的開(kāi)展來(lái)說(shuō)，其是具有較強(qiáng)專業(yè)性。會(huì)計(jì)審計(jì)工作流程復(fù)雜，并且其具體工作流程中也涉及了大量的資金，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，很容易造成嚴(yán)重的后果和損失。針對(duì)這種情況，我們必須要提升人員管理能力，并在具體工作中，積極培養(yǎng)會(huì)計(jì)審計(jì)人員的專業(yè)技能，熟練掌握會(huì)計(jì)審計(jì)業(yè)務(wù)技能，提供組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，讓他們能夠充分認(rèn)識(shí)到自身工作的重要性，在重視風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)上，從主觀上形成正確觀念，提升其工作責(zé)任感。第四，做好會(huì)計(jì)審計(jì)工作的監(jiān)督控制。在具體會(huì)計(jì)審計(jì)工作開(kāi)展的過(guò)程當(dāng)中，我們應(yīng)該積極有效的推進(jìn)好會(huì)計(jì)審計(jì)監(jiān)督控制工作的開(kāi)展，而監(jiān)督控制這是企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)工作中的一項(xiàng)核心內(nèi)容。通過(guò)將監(jiān)督控制作為基本目標(biāo)，配合查找、評(píng)估以及梳理等方式，對(duì)于現(xiàn)階段會(huì)計(jì)審計(jì)工作開(kāi)展中存在的問(wèn)題進(jìn)行合理的控制，同時(shí)通過(guò)推進(jìn)和構(gòu)建一系列可行科學(xué)的制度流程以及方法，更好的對(duì)于會(huì)計(jì)審計(jì)業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范，構(gòu)建一套更加完善科學(xué)的會(huì)計(jì)審計(jì)體系。會(huì)計(jì)審計(jì)部門在對(duì)于資金使用的過(guò)程也應(yīng)該做好把關(guān)工作，通過(guò)對(duì)于監(jiān)督控制體系進(jìn)行規(guī)范，讓相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)具備更強(qiáng)的合法性與合規(guī)性，確保會(huì)計(jì)審計(jì)工作的開(kāi)展效能，有效提升會(huì)計(jì)審計(jì)工作的效率，對(duì)于各類違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)格遏制，為會(huì)計(jì)審計(jì)部門自身更好的對(duì)于職能的發(fā)揮提供可靠的基礎(chǔ)保障。

四、信息化審計(jì)應(yīng)用思路

第一，思想上重視信息化審計(jì)工作的開(kāi)展。在信息化審計(jì)工作開(kāi)展中，我們應(yīng)該明確信息化審計(jì)的開(kāi)展需求，同時(shí)對(duì)思想觀念積極轉(zhuǎn)變，讓會(huì)計(jì)審計(jì)人員具備更強(qiáng)的工作熱情，進(jìn)一步地滿足新時(shí)期會(huì)計(jì)審計(jì)工作中信息化審計(jì)工作開(kāi)展的相關(guān)需求，讓員工保持更加強(qiáng)大的業(yè)務(wù)信息化管理意識(shí)。從思想意識(shí)上意識(shí)到信息化審計(jì)工作的開(kāi)展的重要性，并圍繞具體信息化審計(jì)工作特點(diǎn)，對(duì)信息化審計(jì)的工作思路進(jìn)行科學(xué)合理的調(diào)整，不斷地滿足當(dāng)前新時(shí)期會(huì)計(jì)審計(jì)工作的開(kāi)展需求。與此同時(shí)，信息化審計(jì)工作的開(kāi)展也需要多個(gè)部門之間的有效配合與支持。在具體工作中，如果思想上重視信息化審計(jì)工作的開(kāi)展，這樣也可以促進(jìn)內(nèi)部多部門之間的協(xié)作水平的提升。通過(guò)將信息化審計(jì)工作作為重要戰(zhàn)略工作來(lái)進(jìn)行推進(jìn)，從多個(gè)角度入手進(jìn)行合理的優(yōu)化和改進(jìn)，確保信息化審計(jì)工作的有效開(kāi)展，這對(duì)于會(huì)計(jì)審計(jì)工作的帶動(dòng)作用也是十分顯著的。第二，制度上支持信息化審計(jì)工作的開(kāi)展。在信息化審計(jì)應(yīng)用中，我們應(yīng)該對(duì)相關(guān)的工作的開(kāi)展制度進(jìn)行完善。在相關(guān)信息化工作開(kāi)展的過(guò)程中，我們需要圍繞會(huì)計(jì)審計(jì)工作的開(kāi)展特點(diǎn)，對(duì)相關(guān)信息化管理工作的落實(shí)給予足夠的重視和關(guān)注。結(jié)合具體審計(jì)工作的特征，細(xì)化相關(guān)管理制度。結(jié)合當(dāng)前會(huì)計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控的需求，相關(guān)信息化制度的流程的制定和技術(shù)的引進(jìn)上，也應(yīng)該考慮相關(guān)工作的開(kāi)展需求。例如，對(duì)于審批流程來(lái)說(shuō)，其中就可以從信息化系統(tǒng)平臺(tái)當(dāng)中，構(gòu)建一套完整的單向?qū)徟鞒蹋谔囟A段審批出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，可以第一時(shí)間進(jìn)行回溯。整個(gè)過(guò)程只需要通過(guò)信息化系統(tǒng)就可以完成，這樣可以大幅度提升操作的規(guī)范性和審批工作的開(kāi)展效率，同時(shí)也能夠規(guī)避一些人為操作方面的問(wèn)題和漏洞。通過(guò)信息化的應(yīng)用，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)審計(jì)工作進(jìn)行更好地規(guī)范和優(yōu)化調(diào)整，對(duì)以往人工操作方式中存在的不統(tǒng)一以及不規(guī)范問(wèn)題進(jìn)行消除。在相關(guān)管理制度的調(diào)整改進(jìn)上，也要對(duì)相關(guān)制度進(jìn)行合理的調(diào)整，保障信息安全，推進(jìn)具體統(tǒng)計(jì)工作的順利開(kāi)展落實(shí)。結(jié)合會(huì)計(jì)審計(jì)工作實(shí)際情況，我們也應(yīng)該對(duì)制度進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和完善，為后續(xù)會(huì)計(jì)審計(jì)工作的執(zhí)行提供一個(gè)可靠的依據(jù)，并且明確相關(guān)的工作標(biāo)準(zhǔn)，讓會(huì)計(jì)審計(jì)工作的開(kāi)展更加量化、科學(xué)。

五、結(jié)束語(yǔ)

在當(dāng)前新的發(fā)展時(shí)期下，會(huì)計(jì)審計(jì)工作的開(kāi)展中，如何做好風(fēng)險(xiǎn)因素的有效規(guī)避和控制這是非常重要的。本文分析了會(huì)計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素和相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)防范工作的思路，并結(jié)合信息化審計(jì)工作的開(kāi)展需求展開(kāi)了相應(yīng)的分析，以期更好地為當(dāng)前會(huì)計(jì)審計(jì)工作開(kāi)展水平的提升奠定一個(gè)良好的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

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第10篇

關(guān)鍵詞：電力營(yíng)銷；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控；風(fēng)險(xiǎn)控制

一、電力營(yíng)銷概述

電力營(yíng)銷的基礎(chǔ)是為用戶提供穩(wěn)定優(yōu)質(zhì)的電力，供電企業(yè)要想獲得健康持續(xù)發(fā)展，就必須成功實(shí)現(xiàn)電費(fèi)的回籠，進(jìn)而取得一定的經(jīng)濟(jì)收益。但是在實(shí)際生活中，拖欠電費(fèi)的現(xiàn)象非常嚴(yán)重，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展，這種由于拖欠電費(fèi)給供電企業(yè)所造成的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)日益增大。就供電企業(yè)而言，雖然近幾年日益重視電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的控制，但是總體上還沒(méi)有建立一個(gè)較為完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。就電力企業(yè)外部環(huán)境來(lái)說(shuō)，雖然我國(guó)企業(yè)誠(chéng)信意識(shí)普遍提高，然而很多企業(yè)將拖欠電費(fèi)作為其營(yíng)銷的一種有效策略，不誠(chéng)信的行為普遍存在，尤其是一些高能耗的企業(yè)。本研究以電力營(yíng)銷為切入點(diǎn)，探討電力營(yíng)銷全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控，從一定方面來(lái)說(shuō)具有很強(qiáng)的理論與實(shí)際意義。

二、電力營(yíng)銷全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)分析

1.風(fēng)險(xiǎn)分析方法

總的來(lái)說(shuō)，供電企業(yè)電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)較為單一，然而其風(fēng)險(xiǎn)源比較多。電費(fèi)損失的多少直接決定著電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)供電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，但同樣的電費(fèi)損失出現(xiàn)在不同的用戶上，其影響的程度是有區(qū)別的，所以在評(píng)估電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要針對(duì)電力營(yíng)銷全過(guò)程與整個(gè)客戶群，而不是將重點(diǎn)放在一個(gè)用戶所形成的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)分析的方法主要包括風(fēng)險(xiǎn)圖分析法、模糊綜合評(píng)價(jià)法、層次分析法、ism模型分析法以及情景分析法等。

2.構(gòu)成電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的要素

電力營(yíng)銷全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)要素一般來(lái)說(shuō)，主要由業(yè)擴(kuò)管理風(fēng)險(xiǎn)要素、電費(fèi)安全風(fēng)險(xiǎn)要素、現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要素以及自動(dòng)化系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)要素等構(gòu)成。

業(yè)擴(kuò)管理風(fēng)險(xiǎn)包括用電項(xiàng)目審核、業(yè)擴(kuò)資料管理以及供用電合同簽訂等風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)供電企業(yè)而言，有責(zé)任審核申請(qǐng)用電的項(xiàng)目，對(duì)一些手續(xù)不合法或者主管部門明令限制的用電項(xiàng)目，供電企業(yè)要果斷拒絕其申請(qǐng)。然而在實(shí)際的操作過(guò)程中，假如供電企業(yè)沒(méi)有對(duì)用戶的用電資質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，將會(huì)造成無(wú)形的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。另外用戶所提供的相關(guān)資料必須與其申請(qǐng)主體要一致，避免將來(lái)出現(xiàn)不必要的電費(fèi)糾紛。業(yè)擴(kuò)資料管理風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于管理用戶業(yè)擴(kuò)資料不當(dāng)，所形成的簽訂供用電合同、現(xiàn)場(chǎng)勘察及裝表接等資料的不完善，假如供電企業(yè)與用戶發(fā)生糾紛，供電企業(yè)將會(huì)由于原始資料不足而發(fā)生電費(fèi)結(jié)算錯(cuò)誤，造成不必要的損失。供用電合同簽訂風(fēng)險(xiǎn)主要是指供電企業(yè)與用戶沒(méi)有簽訂供用電合同，或者雖然簽訂供用電合同，但是沒(méi)有詳細(xì)的附件，供電企業(yè)與用戶發(fā)生糾紛后所導(dǎo)致的諸如電費(fèi)回收困難等風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際操作的過(guò)程中，供電企業(yè)要拒絕與非法企業(yè)簽訂供用電合同，盡可能地將合同中的條款進(jìn)行具體化，在合同中明確雙方的責(zé)任，避免糾紛發(fā)生所帶來(lái)的不必要損失。

電費(fèi)安全風(fēng)險(xiǎn)主要包括抄表風(fēng)險(xiǎn)、核算風(fēng)險(xiǎn)、收費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)、欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)以及專業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)等。抄表風(fēng)險(xiǎn)主要是指供電企業(yè)工作人員在抄表過(guò)程中所出現(xiàn)的差錯(cuò)或者系統(tǒng)在倒入數(shù)據(jù)時(shí)所發(fā)生的差錯(cuò)，用戶以實(shí)際用電量和抄表電量不一致為由而拒絕繳納電費(fèi)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。核算風(fēng)險(xiǎn)是指供電企業(yè)沒(méi)有根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定及時(shí)調(diào)整電價(jià)，計(jì)算的規(guī)則與國(guó)家相關(guān)規(guī)定有出入，用戶以電費(fèi)計(jì)算有誤為理由而拒絕繳納電費(fèi)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。收費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)是指供電企業(yè)由于沒(méi)有依據(jù)法定的程序及時(shí)通知繳費(fèi)或者催收，電費(fèi)不能及時(shí)收回所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)是指由于用電企業(yè)由于不可抗因素所導(dǎo)致的破產(chǎn)、重組及關(guān)閉，形成支付電費(fèi)的能力下降，而導(dǎo)致電費(fèi)欠收，或者因有些企業(yè)繳費(fèi)意識(shí)薄弱，故意拖欠電費(fèi)而造成電費(fèi)未能及時(shí)足額收取所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。專業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)是指供電企業(yè)人員在電費(fèi)計(jì)算、壞賬處理、電費(fèi)退補(bǔ)及違約金收取等方面，利用職務(wù)之便私自牟利所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括人員管理、裝置裝拆、裝置試驗(yàn)檢驗(yàn)及故障處置等風(fēng)險(xiǎn)。自動(dòng)化系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)包括系統(tǒng)故障、網(wǎng)絡(luò)安全、應(yīng)用程序、應(yīng)用數(shù)據(jù)以及運(yùn)行管理等風(fēng)險(xiǎn)。如今電力企業(yè)營(yíng)銷工作基本上實(shí)現(xiàn)了信息化與網(wǎng)絡(luò)化，自動(dòng)化系統(tǒng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)相比傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)更需要引起供電企業(yè)的重視，如果未能及時(shí)加強(qiáng)對(duì)這一風(fēng)險(xiǎn)的管控，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)被纂改或者被刪除將會(huì)給供電企業(yè)造成無(wú)法挽回的損失。

三、電力營(yíng)銷全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制

1.電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本策略與風(fēng)險(xiǎn)控制手段

電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的一個(gè)關(guān)鍵性環(huán)節(jié)就是風(fēng)險(xiǎn)控制，風(fēng)險(xiǎn)管理者需要采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制策略將電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失降低到最低。首先要努力降低電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)事故所發(fā)生的可能性；其次要努力降低電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)事故所產(chǎn)生的損失；最后在不能夠降低電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性與損失條件下，要制定風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略。一般來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)控制策略主要包括風(fēng)險(xiǎn)避免、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移以及損失控制等策略。隨著社會(huì)的發(fā)展與技術(shù)的進(jìn)步，電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制的手段已經(jīng)呈現(xiàn)多樣化。比如電費(fèi)超比風(fēng)險(xiǎn)采用應(yīng)用遠(yuǎn)程抄表系統(tǒng)及集中抄表系統(tǒng)等風(fēng)險(xiǎn)避免策略，采用加強(qiáng)抄表人員業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)、考核及輪換抄表區(qū)域等損失控制策略；電費(fèi)抄表風(fēng)險(xiǎn)控制采用成立抄表公司、分包抄表業(yè)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略；自動(dòng)化風(fēng)險(xiǎn)控制采用應(yīng)用性能較好的軟硬件設(shè)備、建立容災(zāi)系統(tǒng)等風(fēng)險(xiǎn)避免策略，采用完善人員管理制度、加強(qiáng)監(jiān)督管理等損失控制策略。

2.構(gòu)建電力營(yíng)銷全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系

在電力營(yíng)銷全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系中，首要的問(wèn)題是誰(shuí)來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)，在這一體系中人是能動(dòng)性的因素，在特定的情境下，人的判斷與行為活動(dòng)是非常重要的。其次要保證所收集到信息的準(zhǔn)確性與完整性，進(jìn)而成為風(fēng)險(xiǎn)管理者決策的依據(jù)。最后電力營(yíng)全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控離不開(kāi)一定的技術(shù)與業(yè)務(wù)運(yùn)作，怎樣將這些先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與計(jì)算機(jī)技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合起來(lái)是一個(gè)重要的環(huán)節(jié)。總的來(lái)說(shuō)一個(gè)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系涵蓋到員工、技術(shù)、業(yè)務(wù)運(yùn)作及準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)等要素。

（1）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)控制組織架構(gòu)與制定內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制措施。為了最大限度管控電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)，供電企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防線，將相關(guān)職能部門與業(yè)務(wù)單位作為首要防線，將風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)作為第二道防線，將內(nèi)部審計(jì)部門與審計(jì)委員會(huì)作為最后一道防線。供電企業(yè)的總經(jīng)理作為高層管理者應(yīng)當(dāng)制定風(fēng)險(xiǎn)政策，組建一個(gè)能夠有效應(yīng)對(duì)電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的管理體系，業(yè)務(wù)管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)控制每一筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，此外在這一管理體系中，注重各部門之間的配合協(xié)作。一般來(lái)說(shuō)，電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制措施主要包括建立電費(fèi)內(nèi)控批準(zhǔn)制度與內(nèi)控報(bào)告制度、建立電費(fèi)內(nèi)控責(zé)任制度與內(nèi)控審計(jì)檢查制度、建立電費(fèi)內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度與電費(fèi)欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度以及建立電費(fèi)重要崗位權(quán)力制衡制度與電費(fèi)內(nèi)控崗位授權(quán)制度等。

（2）準(zhǔn)確收集風(fēng)險(xiǎn)管理原始數(shù)據(jù)與建立電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制信息系統(tǒng)。電力營(yíng)銷全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控需要不斷地收集和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)外部原始信息，且將這一原始信息的收集落實(shí)到各職能部門。建立風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)表制度是一個(gè)管理電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)原始數(shù)據(jù)收集的有力的手段，準(zhǔn)確收集且強(qiáng)化原始風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)能夠在很大程度上改變目前電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中所存在的沒(méi)有歷史數(shù)據(jù)的支撐，難以制定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與改進(jìn)措施，沒(méi)有歷史數(shù)據(jù)的支撐，難以做到對(duì)人員與運(yùn)營(yíng)資金有的放矢，以及沒(méi)有歷史數(shù)據(jù)支撐難以找到風(fēng)險(xiǎn)源與其相互關(guān)系等問(wèn)題。電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)覆蓋內(nèi)部控制系統(tǒng)與風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程的每一個(gè)環(huán)節(jié)，能夠?qū)Ω鞣N風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效定量與計(jì)量分析，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)信息在各業(yè)務(wù)單位、各職業(yè)部門之間的共享，滿足風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合要求。

（3）電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制的評(píng)價(jià)。建立電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)報(bào)告制度可能在一定程度上檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)管控的效果，通常情況下，電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)完成情況與分析以及風(fēng)險(xiǎn)因素變化趨勢(shì)及風(fēng)險(xiǎn)控制改進(jìn)措施等。電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)結(jié)果的有效程度一般取決于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的全面性與風(fēng)險(xiǎn)的量化、風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的科學(xué)性與風(fēng)險(xiǎn)歷史數(shù)據(jù)的完善程度以及風(fēng)險(xiǎn)信息點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)的關(guān)聯(lián)程度等。

四、結(jié)論

總之，業(yè)擴(kuò)管理風(fēng)險(xiǎn)要素、電費(fèi)安全風(fēng)險(xiǎn)要素、現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要素以及自動(dòng)化系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)要素等構(gòu)成電力營(yíng)銷全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)要素。風(fēng)險(xiǎn)避免、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移以及損失控制是電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本策略，在一個(gè)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系中，人應(yīng)當(dāng)是第一位的，其次要發(fā)揮技術(shù)、業(yè)務(wù)運(yùn)作及準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)等要素的配合協(xié)作，建立電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系、完善電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制措施與控制評(píng)價(jià)，能夠最大限度有效防范電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)電力營(yíng)銷全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管控的科學(xué)性與有效性，最終實(shí)現(xiàn)電費(fèi)及時(shí)全額回籠，實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

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第11篇

關(guān)鍵詞：電力工程；項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)；安全管理；應(yīng)對(duì)策略

對(duì)于電力工業(yè)來(lái)說(shuō)，它是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要保障，在工業(yè)發(fā)展和人們?nèi)粘Ｉa(chǎn)生活中扮演著不可替代的角色。然而，由于電力工程項(xiàng)目自身建設(shè)周期長(zhǎng)、工程計(jì)劃變更、系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定性等都經(jīng)常面臨著風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)電力正常供應(yīng)來(lái)說(shuō)極為不利，并且還有可能為企業(yè)的安全生產(chǎn)帶來(lái)部分隱患。如果這些風(fēng)險(xiǎn)不加排查的話就將會(huì)造成很多難以預(yù)料的危害，所以電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理十分重要。

1電力工程項(xiàng)目安全管理概述

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，電力行業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中扮演的角色也越來(lái)越重，然而當(dāng)前在項(xiàng)目安全管理方面依然存在問(wèn)題，對(duì)其電力行業(yè)的發(fā)展極為不利，所以需要有關(guān)部門積極行動(dòng)起來(lái)針對(duì)其進(jìn)行深入研究，將各種風(fēng)險(xiǎn)加以及時(shí)排查，并作出應(yīng)對(duì)，這樣可以做到防患于未然，為其行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。電力工程項(xiàng)目安全管理的實(shí)質(zhì)其實(shí)就是及時(shí)的針對(duì)可能出現(xiàn)的安全風(fēng)險(xiǎn)加以防范，將可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，從而獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。究其風(fēng)險(xiǎn)主要包含環(huán)境、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、管理、社會(huì)五個(gè)方面，只有做到了綜合化考量，并逐步完善了相關(guān)機(jī)制的建設(shè)，做到有法可依、有理可查、科學(xué)有效，這對(duì)于電力行業(yè)的安全管控來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，必須引起有關(guān)部門的高度關(guān)注。

2提升電力工程項(xiàng)目安全管理的具體策略

2.1環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管控

第一，力求爭(zhēng)取與電力工程相關(guān)政策法規(guī)的支持。政府部門應(yīng)該積極行動(dòng)起來(lái)從政策、服務(wù)、管控等多個(gè)層面對(duì)電力工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)加以預(yù)防。例如，強(qiáng)化政府部門的監(jiān)管職能，確保電力企業(yè)的整體效益，還可以利用專業(yè)人士對(duì)電力工程的發(fā)展發(fā)現(xiàn)加以指導(dǎo)等，從而保障為電力工程項(xiàng)目的順利開(kāi)展提供便利。第二，逐步建立完備的電力工程項(xiàng)目法律條文。一方面，力求政府部門的扶持，加大電力基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)；另一方面，在加大電力安全風(fēng)險(xiǎn)宣傳力度的同時(shí)，尊重當(dāng)?shù)亓?xí)俗，制定科學(xué)合理的材料采購(gòu)及輸送計(jì)劃等。第三，及時(shí)完成好自然災(zāi)害的預(yù)防工作，建立應(yīng)急預(yù)警機(jī)制，同時(shí)還應(yīng)該建立災(zāi)害評(píng)估、災(zāi)害賠償?shù)葯C(jī)制，使有關(guān)于電力工程的各項(xiàng)工作能夠順利地開(kāi)展。

2.2經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控

第一，強(qiáng)化工程項(xiàng)目的造價(jià)控制。對(duì)于電力工程項(xiàng)目而言大多利用造價(jià)成本預(yù)算制度，所以針對(duì)成本進(jìn)行管理時(shí)，需要具體分析問(wèn)題及其成因，就其具體措施而言，概括來(lái)說(shuō)可以從明確機(jī)構(gòu)職能、建立科學(xué)的信息反饋機(jī)制兩個(gè)方面加以重視。第二，構(gòu)建科學(xué)合理的電力工程項(xiàng)目資金籌備機(jī)構(gòu)以及核算機(jī)構(gòu)。為了可以在一定程度上保障電力部門的順利運(yùn)轉(zhuǎn)，必須及時(shí)的建立資金籌備機(jī)構(gòu)和核算機(jī)構(gòu)，這樣可以使得電力部門各項(xiàng)工作的開(kāi)展都有一定的預(yù)算，并在開(kāi)展之后能夠及時(shí)核查，防止資金的肆意浪費(fèi)。第三，科學(xué)規(guī)避電力項(xiàng)目的造價(jià)成本風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于力項(xiàng)目的造價(jià)成本風(fēng)險(xiǎn)而言它是無(wú)法徹底避免的，只能盡可能地采取措施將其風(fēng)險(xiǎn)降到最低，例如，必須及時(shí)地做好市場(chǎng)調(diào)研，建立好相應(yīng)的信息反饋機(jī)制，綜合考量成本變動(dòng)的成因，從而制定合理的規(guī)避舉措降低風(fēng)險(xiǎn)。

2.3技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管控

對(duì)于技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管控來(lái)說(shuō)，涉及面非常廣泛，很難面面俱到，概括來(lái)說(shuō)，主要包含以下四點(diǎn)：第一，提升電力工程設(shè)計(jì)的技術(shù)水準(zhǔn)，使得設(shè)計(jì)質(zhì)量可以得到質(zhì)的提升。第二，提升施工人員的技術(shù)能力，因?yàn)槟芰Σ攀峭瓿梢磺许?xiàng)目的根本保障。第三，實(shí)時(shí)創(chuàng)新電力工程的技術(shù)實(shí)施方案。任何一個(gè)項(xiàng)目的發(fā)展都不是一成不變的，需要依據(jù)實(shí)際情況及時(shí)的加以調(diào)整，同時(shí)對(duì)于一些傳統(tǒng)的設(shè)計(jì)理念也要能夠及時(shí)地轉(zhuǎn)變，做到與時(shí)俱進(jìn)。第四，優(yōu)化整合技術(shù)方法，針對(duì)電力安全管理做好項(xiàng)目建設(shè)的規(guī)劃、實(shí)時(shí)、保障以及管控工作，使各項(xiàng)工作能夠有條不紊的開(kāi)展。

2.4管理風(fēng)險(xiǎn)管控

第一，強(qiáng)化電力工程項(xiàng)目的組織機(jī)構(gòu)組建管控和項(xiàng)目隊(duì)伍的建設(shè)工作。對(duì)于電力工程項(xiàng)目的科學(xué)組織和順利開(kāi)展來(lái)說(shuō)，擁有一個(gè)嚴(yán)密的組織機(jī)構(gòu)和優(yōu)質(zhì)的工作團(tuán)隊(duì)是必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)，因?yàn)閲?yán)密的組織機(jī)構(gòu)可以保障各項(xiàng)活動(dòng)之間的高效鏈接，使其做到互相依賴、互相約束的目的，而優(yōu)質(zhì)化的工作團(tuán)隊(duì)可以切實(shí)提升工作效率。第二，強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)工作。對(duì)于一個(gè)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展來(lái)說(shuō)，良好的企業(yè)文化建設(shè)是必不可少的，因?yàn)樗梢詾槠髽I(yè)的發(fā)展樹(shù)立良好的工作氛圍，使員工在輕松愉悅氛圍中工作，同時(shí)還可以促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部人員更迭有條不紊的進(jìn)行。第三，合同風(fēng)險(xiǎn)管控。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，合同既是正式的法律條文，可以對(duì)各項(xiàng)活動(dòng)的開(kāi)展加以指導(dǎo)，又是避免糾紛的主要依據(jù)，必須加以重視。

2.5社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管控

第一，強(qiáng)化項(xiàng)目建設(shè)與社會(huì)各個(gè)層面的有效溝通。任何一個(gè)行業(yè)的發(fā)展，都離不開(kāi)社會(huì)這一大家庭的保護(hù)，所涉及的部門也種類繁多，只有進(jìn)行了及時(shí)的交流，才能保障各項(xiàng)活動(dòng)的順利開(kāi)展。第二，重視風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程防范。每一種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生都是有跡可循的，它的存在也都有一定的周期性，只有切實(shí)強(qiáng)化過(guò)程防范，才有可能將風(fēng)險(xiǎn)消滅于無(wú)形。第三，強(qiáng)調(diào)招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行招投標(biāo)之前，一定要進(jìn)行及時(shí)的市場(chǎng)調(diào)研，綜合考量各種問(wèn)題，采取合理的策略，進(jìn)而爭(zhēng)取獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

3結(jié)論

人們生活水平的不斷提升，電力行業(yè)發(fā)展也逐步給予高度重視，因?yàn)樵谏罨蛘吖I(yè)生產(chǎn)當(dāng)中，人們對(duì)于電力供應(yīng)已經(jīng)產(chǎn)生了很大的依賴。就電力行業(yè)發(fā)展的問(wèn)題而言，工程項(xiàng)目安全管理問(wèn)題就顯得尤為嚴(yán)重，如果不能加以解決，就會(huì)給電力行業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展帶來(lái)很多負(fù)面影響，甚至還有可能給人們的生命財(cái)產(chǎn)帶來(lái)嚴(yán)重威脅，因此應(yīng)加強(qiáng)電力工程項(xiàng)目安全管理。

參考文獻(xiàn)

[1]李蘭春，王濤.關(guān)于電力工程施工管理中的若干問(wèn)題探究[J].重慶電力高等專科學(xué)校學(xué)報(bào)，2013（1）：48-49，66.

[2]曾德祥.電力工程自動(dòng)化施工管理中存在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)辦法[J].通訊世界，2014（13）：119-120.

第12篇

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；人力資源風(fēng)險(xiǎn)；管理；對(duì)策

一、企業(yè)人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理的程序和策略

1.企業(yè)人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理的程序

人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程必須一般有以下幾個(gè)步驟：(1)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別；(2)風(fēng)險(xiǎn)的衡量；(3)風(fēng)險(xiǎn)的控制與處理；(4)風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)與預(yù)警。

人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理的主要是為了控制與處理風(fēng)險(xiǎn)，減少和避免損失，保證企業(yè)人力資源管理活動(dòng)的順利進(jìn)行，進(jìn)而提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。在目標(biāo)的指引下，探索出各種識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)類型、估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小的方法和工具，然后采用各種有效的風(fēng)險(xiǎn)管理工具進(jìn)控制、規(guī)避以及轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，最后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)。此外，企業(yè)應(yīng)該建立起一套合理、完整的人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)警管理體系，把握風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)，以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。

2.企業(yè)人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理的策略

(1)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避就是將可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)扼殺于無(wú)形之中。以避免造成損失。例如某位員工存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，可以進(jìn)行辭遇人力資源招聘的時(shí)候進(jìn)行合理篩選，不錄用可能會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)聘者，這些風(fēng)險(xiǎn)也就不會(huì)產(chǎn)生，這也是面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)最有效、成本最小的處理方式。但是由于人力資源風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的因素包括很多方面，無(wú)法完全去避免所有風(fēng)險(xiǎn)。(2)風(fēng)險(xiǎn)控制策略。風(fēng)險(xiǎn)保控制就是盡可能控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展趨勢(shì)，降低其發(fā)生的可能性。例如企業(yè)通過(guò)采取合理安排車間布局、進(jìn)行職工安全教育等風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)策略，就可以減少員工發(fā)生工傷事故的可能性。科學(xué)合理地采取激勵(lì)約束機(jī)制進(jìn)行人力資源管理，提高員工對(duì)企業(yè)的忠誠(chéng)度，就會(huì)減少人力資源非正常流失的可能性等等。(3)風(fēng)險(xiǎn)減輕策略。風(fēng)險(xiǎn)減輕策略是指減少風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。例如對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的關(guān)鍵部門的關(guān)鍵人才，企業(yè)管理層在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)該逐步培養(yǎng)有潛力的人才，能力和忠誠(chéng)度俱佳，能夠隨時(shí)接班。當(dāng)出現(xiàn)關(guān)鍵人才流失的局面，接班人可以頂上來(lái)，能夠減少損失。同時(shí)在簽訂工作合同時(shí)，可以規(guī)定員工在非工作時(shí)間不得參與與本企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)，人員流出后在若干時(shí)間內(nèi)不得進(jìn)入同行業(yè)企業(yè)等條款，也是企業(yè)用來(lái)減少風(fēng)險(xiǎn)損失的有效策略。(4)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指事先以合約或者協(xié)議的形式將部分可能產(chǎn)生的人力資源風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其它組織或個(gè)人。比如現(xiàn)在很多國(guó)有企業(yè)采取了人力資源外包策略，這樣風(fēng)險(xiǎn)就不必自己承擔(dān)。(5)保險(xiǎn)策略。保險(xiǎn)策略是現(xiàn)代企業(yè)人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)很重要的策略。從風(fēng)險(xiǎn)管理角度講，它是以一種合同形式來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移，從社會(huì)角度講，這不僅是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移而且是風(fēng)險(xiǎn)的減輕，這是保險(xiǎn)中的科學(xué)性所確定的。企業(yè)可以結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)人力資源風(fēng)險(xiǎn)狀況來(lái)選擇哪些風(fēng)險(xiǎn)參與保險(xiǎn)。

二、國(guó)有企業(yè)人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

1.提高國(guó)有企業(yè)人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

國(guó)有領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該正確、客觀地對(duì)待人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理，在思想上高度重視，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并在企業(yè)中建立風(fēng)險(xiǎn)管理文化；成立專門的調(diào)研小組，對(duì)企業(yè)發(fā)展歷史中的人力資源風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查研究，摸清其形成原因、發(fā)展規(guī)律和未來(lái)走勢(shì)；成立相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)班子，并建立一套完整的制度，塑造人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，進(jìn)行有效監(jiān)控，提高企業(yè)應(yīng)變?nèi)肆Y源風(fēng)險(xiǎn)的綜合能力。

2.健全國(guó)有企業(yè)人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

(1)建立一支高效的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)。由于人力資源風(fēng)險(xiǎn)的形成因素很多，涉及到各方各面，需要企業(yè)內(nèi)各部門、各單位的合力完成。因此，一個(gè)蓬勃發(fā)展的企業(yè)應(yīng)該有一支高效、快速的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，而這個(gè)團(tuán)隊(duì)的組成主要有兩部分：高層管理人員和各方面優(yōu)秀的人才。企業(yè)平時(shí)的人才資源儲(chǔ)備情況很大程度上決定了企業(yè)在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的表現(xiàn)。(2制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，最好的處理方式是預(yù)先識(shí)別并采取相關(guān)措施進(jìn)行遏制。但由于人力資源風(fēng)險(xiǎn)的必然存在性，制定一套合理的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，未雨綢繆，是必須的。這樣當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)，便能夠從容地采取有效地措施使損失降到最低。(3)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)培訓(xùn)。員工是企業(yè)中最重要的人力資源，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要由員工來(lái)完成，企業(yè)的發(fā)展也是由員工來(lái)推動(dòng)。人力資源風(fēng)險(xiǎn)的一部分來(lái)源于員工。因此有必要定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理講座，專題報(bào)告，對(duì)員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，一方面向要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，深刻認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的危害性，防微杜漸，從小事嚴(yán)格要求自己，另一方面要提高員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事先控制，事中處理，事后總結(jié)的能力。(4)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體系。在進(jìn)行人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體系是很重要的一部分，它能夠及時(shí)的監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)向，關(guān)注其變化，采集有用的信息，分析和判斷風(fēng)險(xiǎn)的狀態(tài)，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理提供合理、及時(shí)的決策依據(jù)。(5)建立人力資源管理信息系統(tǒng)。信息不對(duì)稱是導(dǎo)致人力資源風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素，因此應(yīng)該建立人力資源信息管理系統(tǒng)，并不斷進(jìn)行完善，同時(shí)加強(qiáng)監(jiān)督管理和考評(píng)工作。系統(tǒng)信息包括企業(yè)內(nèi)部信息和外部信息。企業(yè)內(nèi)部信息包括：在職員工信息、在職管理人員信息、離職人員信息、員工工作動(dòng)態(tài)跟蹤信息、管理人員工作動(dòng)態(tài)信息、人才儲(chǔ)備信息等，能及時(shí)反映人力資源信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。企業(yè)的外部信息包括：競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手人員的信息、行業(yè)人才需求信息、行業(yè)人才供應(yīng)狀況信息等。這樣，企業(yè)可以準(zhǔn)確了解競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和同行業(yè)中的人力資源信息，做好相關(guān)準(zhǔn)備工作。

3.全面管控人力資源各模塊的風(fēng)險(xiǎn)

(1)招聘風(fēng)險(xiǎn)管控。招聘風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自工作分析、人員需求計(jì)劃、員工測(cè)試和員工錄用四個(gè)方面。應(yīng)對(duì)招聘風(fēng)險(xiǎn)，首先應(yīng)做好詳細(xì)、明確的工作分析，包括工作空缺以及適合該項(xiàng)工作的人才類型等。這也是最后評(píng)價(jià)招聘工作是否達(dá)到目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)。其次進(jìn)行人員需求評(píng)估，除了生產(chǎn)和銷售需求之外，還要考慮其他幾個(gè)方面的因素：可能的雇員流動(dòng)比率、雇員的質(zhì)量與性質(zhì)、與提高產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量或進(jìn)入新市場(chǎng)有關(guān)的決定、導(dǎo)致生產(chǎn)率提高的技術(shù)與管理方面的變化、本部門能獲得的經(jīng)濟(jì)資源。員工測(cè)試是對(duì)員工個(gè)人特質(zhì)進(jìn)行評(píng)測(cè)。(2)培訓(xùn)風(fēng)險(xiǎn)管控。培訓(xùn)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于員工頻繁的跳槽。跳槽頻率不斷升一方面，應(yīng)選擇對(duì)企業(yè)忠誠(chéng)度較高的員工進(jìn)行培訓(xùn)，避免在有跳槽想法的員工身上投入資金和精力。另一方面，不建議在試用期內(nèi)培訓(xùn)員工，單次培訓(xùn)投入人力和無(wú)力也不宜太多。還有，為防止受訓(xùn)員工的流失，可以采用協(xié)議或者合約的形式進(jìn)行約束，比如接受培訓(xùn)后一定期限不得跳槽，跳槽后腰給予公司一定的金額賠償?shù)龋⒈Ａ粝嚓P(guān)憑證，以備不時(shí)之需。(3)績(jī)效考核風(fēng)險(xiǎn)管控。工作績(jī)效考核主要包括三個(gè)方面：評(píng)估工作實(shí)際要求、評(píng)價(jià)工作績(jī)效、提供工作總結(jié)。因此，國(guó)有企業(yè)應(yīng)選擇正確的評(píng)價(jià)工具，建立合理、完善的評(píng)價(jià)體系，指定相關(guān)評(píng)價(jià)制度，始終以公開(kāi)、公正的原則進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，這樣就能很大程度上防范績(jī)效考核風(fēng)險(xiǎn)。(4)離職風(fēng)險(xiǎn)管控。這是人力資源風(fēng)險(xiǎn)管控中一個(gè)重要的部分。在離職或者即將離職的員工中，很多存在著對(duì)公司的負(fù)面情緒，不滿待遇、工作條件或者怨恨沒(méi)有得到應(yīng)有的重視，甚至有部分對(duì)企業(yè)產(chǎn)生報(bào)復(fù)的心理，比如在即將離職工作工程中有意損害企業(yè)設(shè)施、散布不當(dāng)言論，或離職后跳槽至同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，泄密企業(yè)有用信息等都會(huì)危害企業(yè)。這種情況下，對(duì)于即將離職的員工，可以采取更加嚴(yán)格的監(jiān)管手段，以防止其對(duì)企業(yè)造成的破壞。而對(duì)于重要部門的技術(shù)人員，管理人員離職，可以通過(guò)法律手段進(jìn)行限制其違法、違紀(jì)的行為，簽訂離職相關(guān)限定條款。(5)激勵(lì)風(fēng)險(xiǎn)管控。激勵(lì)的最終目的在于留住優(yōu)秀人才，并使人力資源效用最大化。從策略上進(jìn)，可以分為正向激勵(lì)和負(fù)向激勵(lì)；正向激勵(lì)以激勵(lì)、褒揚(yáng)等方式為主，通常有兩種形式，一種是獎(jiǎng)金、提成、帶薪休假、期權(quán)等物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，另一種是信任、表?yè)P(yáng)、提拔等精神獎(jiǎng)勵(lì)，而負(fù)向激勵(lì)的目的在于使員工產(chǎn)生危機(jī)感，督促員工始終保持良好的職業(yè)道德與行為習(xí)慣，主要形式有批評(píng)、罰款、降職、淘汰等。兩者缺一不可，相輔相成。在激勵(lì)過(guò)程中，最重要的原則在于合理和公正。合理是不進(jìn)行無(wú)效的正向激勵(lì)和過(guò)度的負(fù)向激勵(lì)，公正則是激勵(lì)尺度上要采用同一標(biāo)準(zhǔn)，同工同酬、同績(jī)同賞、同錯(cuò)同罰，特別是薪酬待遇上尤其需要注意這一點(diǎn)，讓員工能爭(zhēng)取評(píng)估自己的價(jià)值。