時間：2023-06-08 11:19:17
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財務月度分析，希望這些內容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞 企業(yè)管理 現金流量 月度預算 現狀 方法
一、月度現金流預算管理的現狀
月度現金流量預算以企業(yè)信息化為依托，以控制收支過程為手段，分解、落實年度預算指標，細化預算項目和執(zhí)行期間統(tǒng)籌安排月度預算期內經營活動、籌資活動和投資活動的現金流入、流出。在具體執(zhí)行過程中，由于預算意識不強、月度現金流預算政策執(zhí)行有待強化、業(yè)務歸口專責人素質有待提高與業(yè)務預算聯(lián)動弱化等因素，月度現金流預算的管理水平仍有待加強。
（一）月度現金流預算意識有待加強
不少業(yè)務部門對月度現金流預算缺乏深刻認識，這主要原因在于月度現金流預算的管控工作大部分與財務管理有關（由財務人員執(zhí)行）。因此，不少業(yè)務部門的人把月度現金流量的管控認為是財務部門的事，對此缺乏足夠的重視，所以財務和業(yè)務之間不能有效互動。
（二）月度現金流預算執(zhí)行有待強化
1.月度預算流程梳理有待加強。隨著公司各部門業(yè)務量不斷增大、業(yè)務類型不斷增多，急需建立業(yè)務歸口部門向財務部門提出流程改進意見，進行流程優(yōu)化。
2.業(yè)務歸口專責人的素質有待提高。在現代企業(yè)精細化管理的前提下，部門廣、人員多、流動快是現金流預算管理工作中的難點問題。目前，仍有一部分業(yè)務歸口專責人對預算工作不了解、資金使用不敏感、專業(yè)知識仍有待提高。比如，在實際工作中經常出現現金流預算填報金額不含稅、不滿足付款條件上報預算等情況，影響現金流預算的執(zhí)行。
3.月度預算執(zhí)行偏差率較大。月度現金流預算執(zhí)行偏差有兩個方面，即現金流入執(zhí)行偏差和現金流出執(zhí)行偏差。究其原因，一是在實際工作中，月度現金流出預算執(zhí)行偏差率可以控制，但月度現金流入受社會經濟發(fā)展、國家政策變動、客戶等外部因素影響，偏差率較大。目前，大部分企業(yè)月度現金流入預測的主要方法為歷史數據與經驗分析相結合的方式，該方式的主觀性較強。二是執(zhí)行率診斷分析不夠細化，不能更好地對執(zhí)行偏差進行反饋和修正。
二、月度現金流預算管理的意義和目標
現金流量貫穿于企業(yè)經營活動的全過程，是企業(yè)生存與發(fā)展的“血脈”，也是評價企業(yè)經營業(yè)績及企業(yè)價值的重要經營指標。當前，大部分企業(yè)對于現金流量的預算管理都是從年度預算和月度預算兩個方面進行的，而月度預算作為年度預算指標的細化、分解，月度現金流預算延伸至生產、營銷、基建等前端業(yè)務部門，實現資金管理和業(yè)務活動的聯(lián)動，使得提高月度現金流管理的科學化、精益化水平顯得十分重要。
月度現金流預算管理的目的在于加強年度現金流預算控制，通過月度現金流預算尋找并保持最佳現金狀態(tài)，降低企業(yè)籌資成本及資金風險。月度現金流預算也是實現現金流動態(tài)管理的有效方法，可有效控制資金支付。月度現金流預算管理以提升現金流預算編制質量、保障預算執(zhí)行效率為管理目標，優(yōu)化資源配置，統(tǒng)籌預算平衡，降低資金沉淀，加強與業(yè)務部門的協(xié)同配合，提高人員素質，形成跨專業(yè)指標聯(lián)動的合作模式，實現現金流預算精益化、標準化、規(guī)范化，促進資金管理水平的全面提升。具體表現為梳理和完善制度，建立月度預算管理體系；業(yè)務財務融合，強化過程管控；加強分析，形成預算考核機制；加強宣貫，強化預算管理意識。
三、月度現金流預算管理的具體措施
（一）梳理和完善制度，建立月度預算管理體系
1.梳理流程，強化制度。根據電力行業(yè)特點和公司自身經營情況，結合年度預算編制模型，梳理月度現金流預算流程，建立涵蓋經營管理各環(huán)節(jié)的月度現金預算管理體系，使得公司各環(huán)節(jié)、各專業(yè)在月度預算編制、資金支付、評價考核等各個結算有章可循。首先，各個業(yè)務部門結合當年年度預算及工作計劃，于每月20日之前填制次月的現金流量收支預算表，完成《業(yè)務部門月度現金流預算上報情況表》，經部門領導審核后，交由財務部門進行匯總。其次，財務部門按照相關管理規(guī)定對各業(yè)務部門提交的《業(yè)務部門月度現金流預算上報情況表》進行第二次審核，對于在年度預算外或者不符合公司規(guī)定的開支直接不予通過或至會議討論。再次，財務資產部以《業(yè)務部門月度現金流預算上報情況表》的實際支付情況為數據依據，進行月度現金流編制，于25日在財務系統(tǒng)中完成并上報《月度現金流報表》，報經上級公司審批。最后，在第二月月初財務部門完成《月度資金預算完成情況說明》并召開月度資金分析會議，對上月現金流預算完成情況進行分析、討論并納入績效考核。
2.明確責任，加強協(xié)同。形成以財務部門為主導、業(yè)務部門協(xié)同配合的現金流預算管理體系，促進現金流預算各環(huán)節(jié)中業(yè)務部門與財務部門的工作劃分與責任落實。一是明確責任分工，形成“兩道關”審核機制。梳理業(yè)務部門與財務部門的現金流預算管理崗位、責任人，明確責任分工，形成業(yè)務部門與財務部門“兩道關”審核機制。業(yè)務歸口部門專責人員填報本部門《業(yè)務部門月度現金流預算上報情況表》與財務系統(tǒng)，相應部門責任人比對報表與系統(tǒng)數據，進行初步審查，財務部門對各業(yè)務部門上報情況進行匯總審核，對于報表與系統(tǒng)不一致的現金流預算單予以退回修改，確保現金流預算報送準確性。二是明晰月度現金流預算編制崗位的權限與職責，在財務系統(tǒng)中實行系統(tǒng)賬號“實名制”管理，對公司內部月度預算業(yè)務申請崗、月度預算業(yè)務審批崗、月度預算財務申請崗、月度預算財務審核崗等相關管理權限進行重新梳理，明確崗位職責與管理權限，確保每個業(yè)務部門的現金流預算管理工作是專人負責、專人審批。
3.細化分類，擴大范圍。為提高現金流預算的準確度，一是“細分類”原則。根據公司的經營情況，擴大項目的涵蓋范圍，包括但不限于收入、電費支出、工資獎金、費用性支出、物資采購支出、工程投資、其他支出等經營環(huán)節(jié)。二是“兩條線”原則。將收入、支出分別上報。三是“詳說明”原則。對成本費用支出等科目多、分類復雜的項目加以詳細說明，明確支付筆數、金額，確保每筆現金流預算不漏報、不錯報。四是“模板多樣化”原則。按照不同現金流分類項目，設計不同的報送模板，使得各個經營事項得以更好地呈現。
（二）業(yè)務財務融合，強化過程管控
財務部門對業(yè)務部T實際付款情況需要實行實時記錄，做好月度現金流預算與實際資金收支的銜接分析，全面掌握資金使用，嚴格控制支付風險，提高資金的使用效率。
1.加強部門間統(tǒng)籌協(xié)調，提升現金流預算執(zhí)行的可控性。以財務部門為主導，通過加強各業(yè)務部門在月度現金流預算執(zhí)行過程中的合作與聯(lián)動，有效提升現金流預算執(zhí)行的可控性。對于可控性差、金額巨大的資金款項，財務部門進行重點監(jiān)督，并及時與相應業(yè)務部門溝通和協(xié)調，掌握工作進度。同時，加強與各業(yè)務部門的協(xié)同配合，及時進行預算內部的調整，降低外界因素對現金流預算執(zhí)行中的不利影響，確保大額資金預算執(zhí)行可控。
2.建立月度反饋機制，形成過程管理長效機制。財務部門與各業(yè)務部門以提供的《業(yè)務部門月度現金流預算上報情況表》的實時執(zhí)行情況為數據依托，建立“月初提示、月中督促、月末通報”的反饋機制，監(jiān)控預算執(zhí)行進度，跟蹤和分析其存在的問題，及時提出解決措施。每月財務系統(tǒng)開賬后，財務部門及時提醒各業(yè)務部門開展資金支付工作，月中定期向業(yè)務部門反饋現金流預算執(zhí)行進度，對于付款進度落后、付款手續(xù)不全的業(yè)務部門進行重點督促，在公司例會中進行通報并協(xié)商解決措施，避免出現月底付款堆積，杜絕上報預算不執(zhí)行的現象。
3.打破部門壁壘，促進業(yè)財融合。打破財務部門和專業(yè)部分相對封閉的現狀，讓財務人員了解業(yè)務工作，讓業(yè)務部門認識財務指標，促進業(yè)務部門與財務部門的有機融合，突破工作對接中存在的專業(yè)壁壘，建立起財務部門與業(yè)務部門指標聯(lián)動的合作模式。
（三）加強分析，形成預算考核機制
1.強化分析，加強預算分析機制。在第二個月的月初，財務部門根據月度實際執(zhí)行情況完成《月度資金預算完成情況說明》，會同公司各業(yè)務部門召開月度資金分析會議，對上月現金流預算完成情況進行分析、討論。研究造成現金流預算偏差較大的原因，公司各部門及時溝通，查找原因，制定對策，提出改進意見，對執(zhí)行進度與差異進行分析，業(yè)務部門及時向財務部門反饋預算執(zhí)行過程中的問題與困難，共同商討對策，制定解決方案。
2.確定考評指標，建立預算考評機制。財務部門對月度現金流預算執(zhí)行偏差率影響較大的（可根據公司實際情況確定偏差率具體的金額）及以上的業(yè)務部門各專責人進行通報，對預算執(zhí)行有較大偏差、上報預算無故不執(zhí)行等問題的責任部門、責任人提出考核意見，并在績效考核中予以兌現。
（四）加強宣貫，強化預算管理意識
1.加強培訓，強化預算和資金管理意識。積極宣傳現金流量管理的重要性，實現全員參與，提高公司整體現金流預算的意識，加強預算管理理念在相關業(yè)務人員中的宣傳與引導。定期組織相關專業(yè)職能部門開展預算專業(yè)培訓，提高月度資金預算管理相關專責人的預算管理水平，提高月度預算管理水平。
2.創(chuàng)新宣傳途徑。建立月度現金流預算的微信群，充分利用碎片化時間。另外，制作培訓PPT，通過OA、公司網站等形式，營造學習氛圍，加強預算宣傳，加強協(xié)同力度，提高預算管控水平。
（作者單位為北京谷晨電力工程有限公司）
參考文獻
[1] 沈博文.加強電力企業(yè)預算現金流集約化管理研究[J].中國經貿，2015（3）.
[2] 朱若晶.淺談電力企業(yè)現金流預算管理[J].中國集體經濟，2014（12）.
一是通過財務分析可以發(fā)現影響企業(yè)財務狀況和經營成果的有利與不利因素，總結企業(yè)經營活動中的成績和存在的問題，及時調整企業(yè)經營決策和經營管理行為；二是通過財務分析可以了解企業(yè)財務狀況和經營成果的發(fā)展動態(tài)，觀察其變動趨勢是否對企業(yè)有利，并進一步提出保持和改變該種趨勢的可能性及實施辦法；三是通過財務分析可以了解企業(yè)在行業(yè)、市場中所處的地位，找出差距和不足，學習其它企業(yè)的先進經驗，進一步提高自身的經營管理水平；四是財務分析可以作為評價企業(yè)計劃工作的重要尺度，可以進一步提高計劃的科學性和合理性，為企業(yè)的經營決策活動提供依據，為企業(yè)加強對財務的控制創(chuàng)造有利條件。
二、企業(yè)財務分析現狀
長期以來，許多企業(yè)都例行召開各種形式的分析會議，應該說對企業(yè)領導層掌握自身經濟信息，對決策起到了重要的支持作用，但也存在一些不足，主要有以下幾方面：一是會議內容單一，流于形式。不少石油企業(yè)持續(xù)了多年的“月度成本結算會”，內容單一，會議氣氛沉悶；二是會議主題內容不突出，分析缺乏針對性。往往對經營現狀中急待解決的問題找不出來，或找出了問題又找不到癥結，或找到了癥結但措施不具體，將財務分析會開成了通報會或工作安排會，使階段性經營決策缺乏針對性，也失去了時效性；三是注重數字分析，缺少深層次剖析。財務分析關注的不僅僅是數字間的比較分析，而應當透過對這些簡單的數字符號更深一層的剖析，挖掘出數字背后的問題，看到其背后的原因，制定出解決問題的方案、措施，這才是財務分析會的真正價值之所在；四是資金成本和風險價值觀念不夠到位。導致企業(yè)決策錯誤。由于缺乏對風險的科學認識，企業(yè)懼怕風險，缺乏風險管理制度和風險責任制度，冒險蠻干，風險全然不知，導致項目虧損。
三、改進企業(yè)財務分析對策
管理是永恒的主題。近年來，不少企業(yè)財務打破常規(guī)，積極發(fā)揚“扛紅旗”的精神，將持續(xù)了30多年的“月度成本結算會”演變成為如今的“月度財務分析論壇”，將財務管理工作做精、做細，逐步打造出較為完善的財務管理模式。
(一)圍繞價值創(chuàng)造，進行財務分析創(chuàng)新
一是以創(chuàng)新分析形式為突破口。在原來的“月度成本結算會”上，會議的內容僅僅只是簡單的企業(yè)內部勞務結算，停留在計算數據的層面，而現在卻成為了各單位成本、原因分析、找出問題、提出建議的財務管理論壇。
二是以創(chuàng)新分析結果為收獲點。在每月的論壇上，設計專門的質詢環(huán)節(jié)，即由成本管理小組成員對基層單位成本管理中的不正常現象，向基層領導或分析人員提出質詢，現場答復。每月通過對一至二個單位進行專項成本控制的經驗交流或案例分析以及集中學習和考試的形式，不斷提高財務人員和基層領導的成本控制能力。
三是以創(chuàng)新分析流程為保障點。分析論壇設有四項議程：一是由事前審核崗人員通報記賬憑證審核情況；二是由總賬會計對當月會計報表的要求及會計指標(材料計劃執(zhí)行符合率、資金預算符合率及成本、效益預算符合率等)的情況進行點評；三是由三個成本管理小組(機關、后勤、井隊)對本單位本月的經營狀況進行典型分析，內容包括對前期成本情況分析以及本單位后階段重點工作思路；四是公布當月財務報表分析情況及排名。流程的創(chuàng)新，使得大家的主觀能動性大大提高，分析能力不斷增強。
四是以創(chuàng)新分析方法為新亮點。由原來的財務人員分析轉變?yōu)榛鶎訂挝活I導分析，由單獨介紹轉變?yōu)楝F場互動形式。堅持每月“一對比、一分析、一講評、一紀要”的“四個一”月度對比分析制度，對未達目標單位進行重點剖析，分板塊進行對比。通過“月度目標成本分析論壇”的實施，可以切實防范和規(guī)避財務風險，為企業(yè)整體的精細化管理戰(zhàn)略實施提供良好的平臺。
(二)加強財務隊伍建設，進一步提高財務分析人員的素質
繼續(xù)認真學習、認清新形勢，明確新任務，變要求為追求，變壓力為動力，圍繞“創(chuàng)新、精細、實干”，持續(xù)推進財務精細化管理，切實增強做好財務工作的責任感和使命感。加強財會學術科研隊伍建設，圍繞“建設世界一流財務”目標，深入開展學術研究和理論創(chuàng)新，嚴守財務人員工作紀律，進一步提升鉆井財會隊伍整體素質，培養(yǎng)和打造一支高度負責任、高度受尊敬的財會人才隊伍。加強財務分析人員的思想道德水平建設，以保證財務分析人員在對財務信息資料做分析時能夠客觀、真實和公正。
四、結語
全面預算管理指預算的編制、審核、上報、分解下達、執(zhí)行、控制、分析和考核全過程。是實施企業(yè)內部管理的科學方法,是一種全員、全方位、全過程的系統(tǒng)管理,一般包括業(yè)務預算、投資預算、財務預算、資金預算等,通過量化年度的經營、效益、成本目標,層層分解落實,嚴格執(zhí)行預算,來確保全年經營目標的實現。全面預算管理的目的是強化以目標利潤為導向的企業(yè)預算管理,充分發(fā)揮財務管理在企業(yè)管理中的積極作用,切實提高企業(yè)經營管理水平,保證企業(yè)經營目標的實現。全面預算管理的主要任務是量化預算單位的經營目標,實行“以收定支,成本倒算,總量平衡,不留缺口”的目標管理辦法,嚴格預算控制,加強預算執(zhí)行情況的分析和檢查,以確保預算控制目標的實現。全面預算管理在促進企業(yè)強化內部管理、開拓市場、降低成本和提高效益等方面發(fā)揮了作用。主要表現在:一是促進了企業(yè)計劃工作的開展與完善,減少企業(yè)經營風險與財務風險;二是促進企業(yè)內部各部門間的合作與交流,加強協(xié)調,減少相互間的矛盾和沖突;三是提供了企業(yè)績效和評價標準,便于考核,強化內部控制。
二、全面預算的編制與執(zhí)行預算以資金為鏈條,結合人力資源、實物、工作時間等,采取“自下而上,自上而下,上下結合”的方式進行。預算的編制方法原則上采取零基預算,對于目前因缺乏基礎數據而無法采取零基預算的,可暫時采取因素分析增減法。預算編制時既要結合預算年度的經營目標、改革措施,又要參考本單位歷史最好水平、國內外行業(yè)先進水平,使預算目標有一定的先進性。預算一經批復,應認真執(zhí)行,嚴格控制,原則上未經上級單位批準,一律不得變更預算項目。企業(yè)需要專門成立預算管理領導小組,由單位領導及相關部門人員組成。領導小組負責年度各預算項目的編制和下達,并對所屬單位的預算管理情況進行月度和年度檢查考核。各預算主體要建立起預算分析報告制度,跟蹤檢查預算的執(zhí)行情況,分析實際與預算的差異,找出原因,提出改進的措施及建議,并在上級單位規(guī)定的時間內上報預算執(zhí)行情況。
三、實施效果
通過全面預算管理的實施,進一步促進了我們會計基礎工作水平的提高,強化了內部經濟責任制的落實,傳遞了降本減費、減虧扭虧的壓力,有力地保障了集團公司經濟效益的全面完成。
四、當前預算管理存在的主要問題與缺陷全面預算管理在企業(yè)的生產經營和發(fā)展過程中起到了很大的作用,但目前不少企業(yè)在實施過程中未能取得預期的效果,還存在著許多問題和薄弱環(huán)節(jié),需要進一步改進,具體表現在以下五個方面:
(一)部分企業(yè)對預算管理工作不夠重視,預算管理尚處在粗放階段許多企業(yè)在預算管理過程中,雖然成立了預算管理的機構,由主管領導和各有關部門的人員參加,但在預算的編制和執(zhí)行過程中,對預算管理工作的重要性認識不夠。從近兩年的預算編制、財務分析和預算考核中出現的問題來看,均不是技術性難題,而是企業(yè)對預算管理工作認識不足、重視程度不夠所致。財務管理以全面預算管理為手段,通過挖潛增效、控制成本,來實現效益的最大化,這本應是每個企業(yè)自身的追求,但少數單位錯誤理解為是集團總部讓企業(yè)做的,因此造成被動應付預算的現象。另外會計人員的責任心不強,工作不扎實不細致,數字可信度較差,也造成預算的偏差較大。不分析總結預算指標不達標的原因,簡單歸究于預算編制的錯誤。有些單位財務負責人平時對預算指標不了解不分析,年底考核出現問題時措手不及。類似問題的出現,充分說明了我們目前的預算管理工作,仍處于粗放管理階段,還不能很好地適應經濟發(fā)展的需要。
(二)由于會計核算不規(guī)范,造成預算指標偏離實際,缺乏必要的客觀性由于預算自身具有一定的不確定性,如市場瞬間萬變、機會稍縱即逝,銷售預測不可能做到很準確,編制預算基礎的歷史數據缺乏真實性,未納入年初預算范圍的突發(fā)事件發(fā)生等。造成預算與實際存在差異。企業(yè)以歷史指標值和過去的活動為基礎,確定未來的預算指標值,沒有認真地對企業(yè)的未來活動作評估,預算指標值缺乏客觀性,難以成為考核和評價的有效基準。財務預算制定的依據除生產經營活動外,主要是會計核算資料,但由于企業(yè)未嚴格執(zhí)行統(tǒng)一的會計制度,核算上不規(guī)范,具有隨意性,因此也造成預算指標偏離實際。
(三)財務分析不及時,過程控制不到位預算管理有三個重要環(huán)節(jié),即預算目標的制定、執(zhí)行過程的控制和預算完成的考核。年度預算目標的完成,關鍵在于對預算執(zhí)行過程的監(jiān)督檢查、分析和控制。但有的單位月度財務分析不夠深入,對出現的問題未能追根溯源的查找分析其原因;有些企業(yè)經濟活動分析會未能有序安排召開;有些單位財務負責人對月度預算指標不分析、不了解。
(四)全面預算管理的基礎工作薄弱,有待提高目前,由于未建立起與會計信息系統(tǒng)相鏈接的預算管理系統(tǒng),預算編制和財務分析基本上還處于手工階段,人工操作受到多方因素的影響,常出現數出多門、口徑不一、人為調整、勾稽關系不對應等差錯。預算指標的確定、財務分析的結果偏離工作實際,預算管理的積極作用難以得到體現。由于預算的全過程都需財務部門的參與,對預算管理人員素質要求較高,而且預算的管理基本還停留在手工的基礎上,計算機的應用還處于初級階段,財務人員的工作壓力加大。
(五)缺乏有效的考核與激勵措施雖然考核結果更切合實際,但基層企業(yè)預算的考核指標還不夠完整、全面,與總部統(tǒng)一的效績評價指標不一致,使其難以同國內同行業(yè)相比較,也難以在企業(yè)內部比較。考核指標不能全面地體現企業(yè)領導的經營業(yè)績,如引導不好,還可能造成個別企業(yè)領導為了片面追求完成考核指標,而忽略了其他績效評價指標,例如為了完成利潤指標而產生的一些短期行為,放棄了企業(yè)現金凈流量、稅負、貨幣資金占用等指標的努力實現,對企業(yè)今后的發(fā)展造成阻礙。另外,實行考核時,企業(yè)往往過多地強調客觀因素對績效的不利影響,而回避主觀方面原因。考核方常常摻雜個人情感,使考核在“有色眼鏡”下進行,或者沒有配套的獎懲措施,缺乏應有的激勵機制,使考核流于形式。
五、解決全面預算管理存在問題的幾點對策
解決全面預算管理中存在的問題,使預算管理工作取得預期的效果,務必做好以下幾點工作:
(一)進一步完善預算管理體系要建立從集團總部到各基層單位的分級預算管理體系,并將經濟責任逐級落實到各個層面,同時還要充實預算管理所覆蓋的內容,將企業(yè)生產經營的一切收入均納入預算盤子,把企業(yè)內部各下屬單位均列入預算管理的范疇,進一步完善預算管理的范圍,加強預算管理的工作力度。
(二)做好預算的分級落實,加強成本費用的重點控制年度的預算一經制定,就應批復下達到每個企業(yè),各單位要結合企業(yè)的實際,制定出降本增效的具體工作措施,做好年度預算指標的逐級分解和落實。
(三)實施月度滾動預算,加強預算的過程控制為了有效應對和適應市場的變化,加大日常對預算的調控力度,確保年度預算目標的完成。需加強對月度預算的管理,企業(yè)要在月底前后搜集資料、掌握情況做好準備,根據市場的變化和月度的生產經營計劃,編制上報月度財務預算。每月的財務預算一經批復,要全力抓好落實,尤其是預算的過程控制,是完成預算目標的關鍵。重點放在日常的跟蹤和調控上。當月預算未完成的部分,力爭在下月的滾動預算中補上,只有這樣,才能做到以月保季、以季保年度預算的完成。
(四)繼續(xù)開好月度經濟活動分析例會抓好預算執(zhí)行情況的分析,是整個預算實施過程中的一個重要環(huán)節(jié)。通過經濟活動分析,可及時反映市場的變化、生產經營的運行以及預算指標的完成情況,發(fā)現企業(yè)內部存在的矛盾和問題,制定應對市場的策略、改進和加強內部管理的措施,以保證生產經營的高效平穩(wěn)地運行。因此,各單位應組織開好月度經濟活動分析例會。在分析的基礎上要建立“預警監(jiān)控機制”,對完成較差的主要預算指標,矛盾突出的重點單位,作為跟蹤監(jiān)控的重點對象,組織力量專項幫促和解決。月度財務分析還要認真寫出分析材料,突出重點,說清情況及時上報集團公司。對重大問題隨時上報溝通,以便及時解決。
1.部門工作與崗位職責的認識
1.1財務管理部崗位職責的認識
部門財務管理部，主要工作職責是組織會計核算和報表功能、財務管理和控制職能，預算管理和風險控制管理，參與公司經營和管理。具體表現為：在項目準備階段，負責參與項目可行性分析、稅務籌劃、投資分析、融資、參與編制項目大綱；在項目建設階段，負責合同評審、支付工程進度款、財務成本核算；在項目預售階段和入伙階段，協(xié)助資金計劃部開盤收款、現場設備的準備、協(xié)助辦理入伙手續(xù)、審查代收稅費；在項目結算階段，負責項目財務分析、項目決算、項目稅務匯算清繳。總之，財務管理部既是一個管理部門，又是一個職能部門，貫穿公司整個經營流程的始終。
1.2自身崗位職責的認識
主要職責如下：加強深圳公司會計核算與財務管理，協(xié)助財務經理完成地產子集團統(tǒng)一的財務管理制度體系并督促貫徹執(zhí)行、協(xié)助財務經理完成部分財務管控職能，配合集團公司完成上市相關工作，為公司日常經營管理和決策提供有效的財務支持。
2.全年主要工作內容及工作結果
2.1工作主要內容
2009年1月-4月負責審核康年和深圳地產原始單據及康年公司賬務處理、報送會計報表及相關報表；2009年5月-12月負責審核、匯總地產子集團各公司會計報表；負責審核、匯總地產子集團各項目臺賬；完善地產子集團財務管理制度；配合集團上市的財務對接工作；負責深圳公司存量房產租金的催收；負責深圳地產各公司電算化管理工作。
2.2工作成果
A：完成審核對匯總集團內各公司月度會計報表，向集團報送會計報表，協(xié)助財務經理完成二級公司該部分工作的考核。
B：完成《成本與商務工作手冊》財務操作指引、《地產開發(fā)業(yè)務付款管理制度》及《地產開發(fā)業(yè)務借款與報銷制度》并督促各地產公司貫徹實施。
C：啟動、審核、匯總地產子集團各項目臺賬，并完成月度項目臺賬分析報告。
D：完成各部門費用臺賬，每月按時發(fā)送深圳公司各部門費用臺賬，關注各部門費用執(zhí)行情況。
E：根據集團公司要求，按時完成與資本市場的相關財務對接工作，同時配合德勤審計工作。
F：完成深圳公司2009年新會計核算制度賬套初始化工作，完成金蝶系統(tǒng)月度完全備份管理，保證企業(yè)財務信息安全。
G：完成深圳公司存量房產租金管理工作編制月度存量房產租金收取情況表，開具租金發(fā)票，確保公司存量房產的租金及時、準確地入賬。
H：配合人力資源部完成月度銷售中心薪酬統(tǒng)計表及領導交辦的其他工作。
3.工作的經驗教訓及改進意見
3.1溝通
需加強溝通的主動性，且溝通渠道仍需拓展，目前僅限于對二級公司財務對接人，而對二級公司項目的了解及跟進，需加強同二級公司其他部門的業(yè)務溝通。
3.2工作業(yè)務能力
加強了解和熟悉地產項目的整個運營流程、加強香港會計準則的學習，以便對接德勤審計時規(guī)避相應的風險、加強專業(yè)深度和精準度，以便更好地完成工作。
3.3工作欠缺方面
針對地產子集團各二級公司相關稅務管理及稅收籌劃工作關注較少，以后將更加關注異地稅收政策、地方稅收管理、跟進二級公司稅務管理相關事宜。
二、2010年度主要工作目標和任務
1、新會計核算制度執(zhí)行報告及相關規(guī)范細則；
2、計劃完成《花樣年地產子集團會計基礎工作管理規(guī)范》，完善會計基礎規(guī)范、會計電算化管理、會計檔案管理；
3、計劃完成《花樣年地產子集團稅收管理制度》，梳理稅務管理原則、發(fā)票管理、合理稅收籌劃審批流程；
4、存量房產管理財務管理職責的梳理；
5、協(xié)助完成地產子集團年度財務分析報告，為公司經營提供有價值的決策。
三、對公司、部門管理工作的合理化建議
1、對公司工作的合理化建議
加強項目大綱啟動及文本化管理、加強銷售資產管理、健全完善項目全成本體系。
一、公司財務預算管理的流程優(yōu)化策略
1.預算編制組織流程。成立預算管理委員會，成員包括總經理、銷售總監(jiān)、生產總監(jiān)、牧業(yè)總監(jiān)、財務總監(jiān)、信息總監(jiān)、行政總監(jiān)和執(zhí)行秘書等八人；公司預算管理委員會根據董事會制定的長期戰(zhàn)略目標，確定本年度預算的重大前提條件，并編制預算樣本格式下發(fā)各部門；銷售部根據市場形勢和公司經營目標制定年度銷售計劃；牧業(yè)部根據牛群存欄情況和育種情況制定年度原奶產量計劃；公司預算委員會審查銷售計劃與原奶產量計劃后，審議通過或退回修改；各部門根據預算委員會審議通過的銷售計劃和原奶產量計劃，編制本部門預算；財務部審查、平衡各單位提交的業(yè)務預算，匯總出公司的總預算；預算管理委員會審議財務部提交的公司總預算，同意提交董事會批準或退回修改；董事會審議通過或退回修改年度總預算；批準后的全面預算下達給公司各部門執(zhí)行，做到預算指標層層分解，全面落實。
2.全面預算編制業(yè)務流程。每年10月-12月為下一年度預算制備期。10月末，預算委員會將公司董事會審批的經營目標分解，下達給銷售部、牧業(yè)部、生產部和其他各管理部門。銷售預算制定，銷售部根據經預算委員會審批的總銷售計劃和目標市場份額，制定銷售品種數量、價格策略、銷售渠道比重和銷售費用預算；并在11月20日前將銷售計劃提交給生產部門；11月30日前將銷售費用預算和應收賬款賬齡計劃提交財務部；牧業(yè)預算制定，牧業(yè)部根據經預算委員會審批的總飼養(yǎng)計劃，首先制定四個牧場的分別飼養(yǎng)計劃，并制定畜牧飼喂計劃；并在11月20日前將下一年度原奶產量計劃提交給生產部門；在11月30日前將牧業(yè)部采購預算、應付款賬期計劃、畜牧飼喂計劃提交財務部；生產預算制定，生產部根據銷售部提供的銷售計劃和牧業(yè)部提供的原奶產量計劃，制定產品生產成本、包材采購、制造費用預算；并在11月30日將采購預算、制造費用預算，提交財務部；行政部、物流部、信息部等管理部門在11月20日前將本部門下一年度的費用預算提交財務部；財務部匯總上述預算與經營計劃，在12月10日前制備財務費用預算、資金預算和預計財務報表，并提交董事會審核；董事會不通過，則返回到相應的部門重新制備；董事會審核通過則執(zhí)行。
二、公司財務預算管理的執(zhí)行與監(jiān)控優(yōu)化策略
1. 預算執(zhí)行的原則。一是嚴格按照年度預算和分解到月度的預算內容執(zhí)行；二是有預算不代表一定要執(zhí)行，預算金額不一定是執(zhí)行金額；三是無預算的項目原則上不執(zhí)行；四是對于特殊情況確需增加的項目要嚴格按照《公司預算外支出審批流程》執(zhí)行。銷售部執(zhí)行銷售預算，包括銷售計劃預算、銷售費用預算和應收賬款預算，由財務部監(jiān)控銷售計劃完成率、銷售費用率和應收賬款周轉率指標。生產部執(zhí)行生產成本預算，包括原材料耗用計劃、直接人工預算、制造費用預算，由品控部監(jiān)控原材料耗用、產出率指標；人力資源部監(jiān)控人工率，財務部監(jiān)控銷售毛利率。牧場執(zhí)行牧業(yè)預算，包括原奶產量計劃、飼喂計劃，牧業(yè)部監(jiān)控原奶產量計劃完成率、成母牛單產指標、繁殖率指標，財務部監(jiān)控原奶成本單價指標。物裝部執(zhí)行采購預算，包括采購計劃預算，財務部監(jiān)控采購計劃完成率，應付賬款周轉率、存貨周轉率指標。每月月末的固定日為預算報告日，財務部匯總品控部、人力資源部、牧業(yè)部提供預算指標完成情況，向董事會報告預算執(zhí)行情況，并組織召開預算執(zhí)行分析會，就每個指標的差異分析討論其原因，并對未完成指標進行預警。
2.單項指標預警。對以下指標的當期單項指標值超過年度目標值的則進行預警：產成品資金占用、生產資金占用額、內部質量損失額、外部質量損失額、采購資金占用、索賠凈損失額、資產負債率。對以下指標的當期單項指標值低于年度目標值的則進行預警：貨款回收率、凈資產收益率、現金流動負債比率、應收賬款周轉次數、存貨周轉次數。對以下指標的當期單項指標值低于月度預算值的則進行預警：銷售收入、凈利潤。對以下指標的當期單項指標值超過月度預算值的則進行預警：銷售費用、管理費用、財務費用。對以下指標的當期累計單項指標值低于年度目標值進度的則進行預警：其他業(yè)務收入、利潤、采購降成本、質量降成本、制造降成本、經營活動現金凈流量、管理降成本、消耗物質降低率。
3.成本費用指標預警。部門費用指標的當月值超過預算值的則進行預警，同時沖減次月費用預算指標。生產制造部成本費用指標的當月值超過預算值的則進行預警，同時沖減次月成本費用預算指標。
4.發(fā)現差異的處理辦法。內部可控因素引起的不利預算差異，由對應的部門調整其經營活動，采取措施消除差異產生的原因，并盡可能在后續(xù)月度消化已形成的預算差異。結合公司為消除不利差異所做的調整，由財務部對初始編定的后續(xù)各期預算進行調整，以保證在完成年度預算目標下，月度預算能及時反映經營活動變化。
三、公司財務預算管理的考核評估優(yōu)化策略
月度考核，各部門考核指標如下，考核結果與部門領導績效掛鉤。銷售部考核銷售收入、銷售費用率、貨款回收率、應收賬款周轉天數、殘次率五項指標；生產部考核成品產出率、生產資金占用、制造費用降低率、消耗物資降低率四項指標；牧業(yè)部考核原奶產量、存欄數、繁殖率、被動淘汰率、存貨損失、原奶成本單價六項指標；物裝部考核采購資金占用、存貨周轉天數、應付賬款周轉天數三項指標；信息部考核日配收入、開發(fā)費用完成率兩項指標；財務部考核財務費用、凈利潤、凈資產收益率、資產負債率、經營活動凈現金流量五項指標。
摘要：銀行存款余額調節(jié)表是財務部門加強銀行存款管理的重要工具，要充分認識銀行存款余額調節(jié)表對規(guī)范會計記錄、防控資金風險、提升企業(yè)管理的積極意義。本文針對銀行存款余額調節(jié)表的編制及其使用進行了分析,并就銀行存款余額調節(jié)表對企業(yè)資金管理提升提出了相關的建議。
關鍵詞 ：銀行存款余額調節(jié)表；編制分析；資金管理
銀行存款余額調節(jié)表（以下簡稱“調節(jié)表”）是財務部門加強銀行存款管理的重要工具，現將與銀行存款余額調節(jié)表管理有關的問題總結如下：
一、為什么要編制銀行存款余額調節(jié)表
從財務管理的實務來看，編制調節(jié)表的目的有兩個：一是通過對比銀行流水與企業(yè)銀行存款日記賬，來發(fā)現兩者記錄的差異，找到未達賬項。二是通過對比銀行流水與企業(yè)銀行存款日記賬的差異，檢查資金管理人員是否存在挪用資金等非預期的異常事項，防控資金舞弊行為。
二、應該由誰編制銀行存款余額調節(jié)表
鑒于編制調節(jié)表的目的之一是預防資金管理人員的舞弊行為，所以參與資金收支管理的人員不宜編制調節(jié)表。首先出納人員不得編制調節(jié)表；其次如果單位采用網絡銀行來支付資金，參與資金支付的錄入人員、一級復核和二級復核人員一般不宜編制調節(jié)表。
究竟由誰來編制調節(jié)表，要視單位財務人員的編制來定。有的單位財務人員數量充足，分工較細，可以由財務部門內部負責獨立稽核的崗位來編制；沒有獨立稽核崗位的，也可以由負責總賬報表業(yè)務的崗位來編制。如果單位財務人員較少，無法做到明細分工，則可以由不主要從事資金業(yè)務的會計崗位來編制。
三、什么時候編制銀行存款余額調節(jié)表
調節(jié)表一定要按月編制，并且最好是在編制月度財務報表之前完成。因為不管是要調整未達賬項，還是要發(fā)現資金異常，都有很強的時效性，因此調節(jié)表如果做遲了或者不按財務會計的結賬節(jié)奏編制，就失去了管理上的意義。
具體來說，如果單位的銀行存款業(yè)務非常頻繁，在月底一次編制會耗費大量時間的話，可以采用按周或旬分段進行銀行流水與企業(yè)銀行存款日記賬的比對、在月底綜合完成編制調節(jié)表的編制工作；如果單位的銀行存款業(yè)務不是特別頻繁，則可在月度銀行存款業(yè)務完結之后一次性編制。但不管采用哪種具體方式，最好在月度報表編制之前完成調節(jié)表的編制。
四、銀行存款余額調節(jié)表的編審格式
實務中調節(jié)表有許多具體的模式，但無論何種模式的調節(jié)表，都分為三個主要模塊：一是調節(jié)表的表頭部分，二是調節(jié)表的主體部分即數據的調節(jié)過程，二是調節(jié)表的簽字部分即編審人員簽字過程。
調節(jié)表的表頭部分要標明公司名稱、銀行名稱、銀行賬號、所屬年份月度（銀行流水所屬月度）、編制日期（具體的編制日期，一般在月末或次月初）等事項。如果公司在多個銀行開設多家賬號，則要分銀行分賬號逐一編制調節(jié)表，不存在按銀行匯總編制的問題。
調節(jié)表的主體部分主要說明銀行流水的期末余額、企業(yè)銀行存款日記賬的期末余額，銀行流水與銀行存款日記賬余額的差異以及差異形成的原因：銀行已收企業(yè)未收，銀行已付企業(yè)未付，企業(yè)已收銀行未收，企業(yè)已付銀行未付。需要說明的是，在企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付這兩項的后面不但要標明金額，也要同時標明企業(yè)記賬日期和記賬憑證編號，以方便核對。另外，在未達賬項的任何一個類別中，都不得匯總編制。比如在“銀行已收企業(yè)未收”這一類別中，共有十筆業(yè)務，需要將這十筆業(yè)務序時逐一填列在銀行已收企業(yè)未收這一類下，不得將這十筆業(yè)務匯總成一筆填列在該項下。
調節(jié)表的簽字部分要視公司的具體管理程序而定，但至少包含三個主體：一是編制人；二是審核人，審核人由編制人以外的人員擔任；三是批準人，批準人一般由財務部負責人擔任，有的公司的調節(jié)表的批準人有兩級，即財務部負責人和總會計師需要同時簽字。
五、銀行存款余額調節(jié)表的分析使用
調節(jié)表的分析使用是調節(jié)表管理最重要的環(huán)節(jié)之一，也是編制調節(jié)表的意義所在。有些公司的調節(jié)表編制與財務報表編制和資金風險管控沒有聯(lián)系起來，調節(jié)表編制完成后就束之高閣，這種為編制調節(jié)表而編制調節(jié)表的行為在管理上沒有任何意義。調節(jié)表的分析主要包括長期未達賬項分析和異常未達賬項分析。
（一）長期未達賬項分析。企業(yè)正常的未達賬項主要是在月初月末由于銀行與企業(yè)的記賬時間差形成的，因此上月形成的未達賬項一般在本月就會消失。企業(yè)出現了超過一個月的“企業(yè)已收銀行未收”或“企業(yè)已付銀行未付”的未達賬項，除可能是企業(yè)開出的支票，持票人未及時向銀行兌現外；也可能是企業(yè)為了躲避上級單位月末資金余額的考核而做“假賬”；如果企業(yè)出現了超過一個月的“銀行已收企業(yè)未收”或“銀行已付企業(yè)未付”，則說明企業(yè)業(yè)務單據傳遞不及時，財務部門沒能及時記賬或記賬不完整，也有可能存在資金在財務賬外周轉的問題。
（二）異常未達賬項分析。企業(yè)銀行存款余額調節(jié)表出現異常現象往往表明企業(yè)的資金管理還不完全規(guī)范。例如，如果調節(jié)表中同時出現了“銀行已付企業(yè)未付”和“銀行已收企業(yè)未收”的未達賬項且金額完全相等，或是一筆“銀行已付企業(yè)未付”的金額和幾筆“銀行已收企業(yè)未收”的金額之和相等，或是幾筆“銀行已付企業(yè)未付”的金額之和和“銀行已收企業(yè)未收”的金額相等，則很可能是資金管理人員在通過“月初借月尾巴還”的方式在挪用資金。
財務部門應當安排經驗豐富的人員進行調節(jié)表的分析，并在編制月度財務報表前使用調節(jié)表的分析成果。通過對調節(jié)表的分析，如果發(fā)現業(yè)務部門單據傳遞滯后導致會計記賬不及時，要及時督促業(yè)務部門及時傳遞單據；如果發(fā)現財務部門記賬不完整，會計要及時記錄遺漏的業(yè)務；如果發(fā)現企業(yè)已經開出的支票未及時兌現，要及時通知采購部門；如果發(fā)現資金賬外周轉和挪用資金等舞弊行為，要按公司規(guī)定程序進行及時處置。
六、銀行存款余額調節(jié)表的其他工作
為了更好的編制調節(jié)表，公司在記錄銀行存款日記賬時應當按銀行流水逐筆登記，盡量不要將多個銀行單據編制匯總憑證。比如，企業(yè)從銀行收到十張手續(xù)費的單據，每張5 元，那么會計最好編制10 個銀行存款的會計分錄，每個分錄的金額是5 元，而不要編制一筆50 元的銀行存款會計分錄。
銀行存款調節(jié)表要按正規(guī)的會計檔案進行管理，分銀行分賬戶序時裝訂成冊。
關鍵詞：電網企業(yè) 全面預算 管理
1. 全面預算管理概述
全面預算管理是企業(yè)在科學的市場預測基礎上，將企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略目標進行細化和量化，層層分解、下達于企業(yè)內部的各個經濟單位，通過預算編制、執(zhí)行、控制、考評與激勵等一系列活動，對企業(yè)經營活動進行預測決策和目標控制的一種集系統(tǒng)化、戰(zhàn)略化、人本化理念為一體的現代企業(yè)管理模式，它通過業(yè)務、資金、信息的整合，明確適度的分權、授權，戰(zhàn)略驅動的業(yè)績評價等，來實現資源合理配置、作業(yè)高度協(xié)同、戰(zhàn)略有效貫徹、經營持續(xù)改善、價值穩(wěn)步增加的目標。全面預算管理實現企業(yè)運營全過程管理，既能實現資源優(yōu)化配置，又能提升企業(yè)經濟效益和整體效益，因此受到越來越多企業(yè)的重視和推廣。
近年來，國家電網公司以提升公司價值創(chuàng)造能力為目標，在全面預算管理方面開展了很多探索性的工作，在實現企業(yè)管理事后監(jiān)督向事前預測、事中控制轉變，增進企業(yè)內部溝通，整合企業(yè)資源等方面奠定了一定基礎，目前已基本建成“目標有預控、項目有儲備、支出有標準、過程強控制、結果嚴考核”的全面預算閉環(huán)管理體系，提高了企業(yè)管理水平。然而，在全面預算管理推進過程中仍存在著一些問題，影響了實施效果，需進一步改進完善。
2. 電網企業(yè)在全面預算管理過程中存在的不足
2.1 業(yè)務預算與財務預算未能有機協(xié)調和整合。部門之間在預算編制、控制、分析過程中缺乏有效的協(xié)調，跨專業(yè)、跨部門的流程銜接還不夠順暢，項目預算管理剛剛起步，前端業(yè)務環(huán)節(jié)在預算編制和執(zhí)行控制中的支持度、參與度需進一步提高。
2.2 成本精益化管理還不到位。成本控制仍以總額管控為主，單項費用管理不夠精細。作業(yè)成本管理尚未全面實施，基層單位業(yè)務基礎工作尚難滿足作業(yè)成本管理要求。
2.3 預算執(zhí)行的監(jiān)控和分析力度不足。預算過程控制不得力，預算執(zhí)行分析缺乏對預算差異深入、定量的分析和挖掘，難以找到預算產生差異背后的根本原因，容易導致預算管理流于形式。
2.4 月度現金流量預算管控尚待加強。月度預算的準確度不夠高，預算編制前端業(yè)務信息準確性、及時性、規(guī)范性不足，月度預算與融資計劃的銜接不夠緊密。
2.5 預算信息化手段還不完善。預算編制在線應用尚未全面覆蓋所有業(yè)務和所有層級單位，預算、控制、分析功能尚待規(guī)范應用，與企業(yè)其他業(yè)務模塊需進一步集成融合。
2.6 預算考核機制不夠完善。目前考核評價模式相對簡單，預算執(zhí)行過程和偏差的考核較弱，考核的科學性、針對性、導向性不足，預算的價值導向和激勵約束作用尚未充分發(fā)揮。
3. 改進全面預算管理的措施
3.1 完善全面預算管理體系，優(yōu)化預算管理流程
建立完整的從決策、管理到責任三級預算管理的組織體系，編制《全面預算管理指南》，明確各級單位、各部門在預算管理流程中需承擔的主要工作以及具體要求，規(guī)范優(yōu)化財務與業(yè)務部門、全面預算與業(yè)務預算之間的職責界面和管理流程，打破條塊分割，加強部門溝通與協(xié)調，實現財務預算與業(yè)務預算的緊密融合。
3.2 加強戰(zhàn)略預算管理研究，提升預算統(tǒng)籌調控能力
預算安排要符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略要求，以“中長期滾動預算”作為預算的指導，加強對項目預算的統(tǒng)籌調控，建立投資能力分析模型，通過模型測算準確把握公司投資能力，根據系統(tǒng)需要、負荷需求、電量增長、財務能力等方面指標，合理安排投資規(guī)模，優(yōu)化投資結構和節(jié)奏安排，促進投資效益提升，實現企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
3.3 深化標準成本應用，提升成本精細化管理水平
全面開展作業(yè)成本管理，推行標準化作業(yè)以提高作業(yè)安全水平和工藝質量，規(guī)范作業(yè)流程，提高作業(yè)工效，促進材料消耗和機械使用的管理，發(fā)揮了有限資金的最大效益。同時，根據經營環(huán)境、管理水平、資產質量、人員素質等相關因素的變化，結合成本定額在實際業(yè)務中的差異分析情況，對標準成本體系定期進行調整和修正。
3.4 強化預算過程控制與分析，提升預算執(zhí)行效率和質量
加強預算的可操作性，及時將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各單位、各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。跟蹤監(jiān)控和通報各單位、各專業(yè)預算執(zhí)行進度，完善預算分析體系，加強業(yè)務預算分析制度，揭示預算執(zhí)行差異，剖析差異產生的環(huán)節(jié)和原因，并提出解決措施，落實前端管理責任，從源頭上提高預算執(zhí)行的時效性和均衡性。
3.5 嚴格控制月度現金流量預算，提高資金預算管理水平
建立“以年度預算控制月度預算，以月度預算控制資金支付”的資金預算控制模式，確保所有支出都列入年度預算管理，所有預算項目支付前都納入月度現金流量預算控制，無預算和超預算的項目不得進行資金支付，通過對現金流的控制實現對項目支出的控制。提高月度現金流量預算精細度，細化到具體工程項目、費用科目和往來單位，優(yōu)化現金支付曲線，為科學合理安排資金、優(yōu)化融資計劃提供依據。
3.6 完善預算信息化系統(tǒng)，以技術手段促進全面預算管理
依托ERP 和財務管控平臺，構建涵蓋預算編制、執(zhí)行控制、分析考核閉環(huán)管理的信息支撐體系，統(tǒng)一預算與控制功能規(guī)范應用，實現管控模塊與成熟套裝軟件之間的信息實時共享、控制科學嚴密，開發(fā)預算分析決策系統(tǒng)，建立預算分析考核模型，支持多維度、多口徑預算信息查詢分析應用，為各級管理者提供及時、有效的決策支持。通過信息化手段，實現企業(yè)事前計劃、事中控制、事后反饋三者統(tǒng)一。
3.7 健全預算考核與評價機制，確保全面預算管理落到實處
為了確保預算目標的全面完成，必須制定嚴格的預算考核辦法，建立科學合理的預算考評體系，從偏重考核結果向結果與過程并重轉變，充分發(fā)揮內部審計在預算管理中的監(jiān)督作用， 加大對預算考核結果的獎懲力度，，落實預算考核責任，實行分層考核，以考核促進各部門、各崗位的預算偏差控制意識，調動各單位、各部門人員的積極性，增強責任意識，確保預算執(zhí)行的有效性。
4. 結語
總之，全面預算管理是一項綜合的、全面的、系統(tǒng)的管理工作，需要全員參與、密切配合、全過程控制與執(zhí)行。通過對全面預算管理各個環(huán)節(jié)的把控，提升預算的調控力、執(zhí)行力和科學化、精益化水平，充分發(fā)揮全面預算管理在企業(yè)經營管理中的重要作用，，推動企業(yè)經濟效益提高，實現企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。
參考文獻：
［1］張文展.我國企業(yè)加強全面預算管理的探索〔J〕.中國西部科技，2009（11）.
1 房地產開發(fā)項目計劃管理的基本理念
通常來講，地產開發(fā)項目的目標是利潤，這里包括狹義的利潤(財務利潤)，即項目最終決算利潤或年度決算利潤，也包括廣義的利潤(企業(yè)經營成效)，可以理解成企業(yè)品牌、產品形象、社會關系的有效塑造和提升對企業(yè)長期利潤的有利影響。一般情況下財務利潤是首要目標，廣義利潤也要作為必須考慮的因素。為簡化討論，本文暫以前者為主要考慮因素。
在對項目最終決算利潤進行衡量時，按照現資理念，已較少使用財務報表數，而是更多的運用財務計劃經濟管理的理念，以“凈資產收益率”作為核心指標，其來源于杜邦分析體系：
凈資產收益率=銷售凈利率(NPM)×資產周轉率(AU，資產利用率)×權益乘數(EM)，其中：
銷售凈利率(NPM)=凈利潤/總收入
資產周轉率(AU)=總收入/總資產
權益乘數(EM)=總資產/總權益資本
NPM體現了單位銷售額的利潤，要提高此項需要在產品溢價上下功夫，一般通過良好的戶型和平面布置、社區(qū)景觀、教育醫(yī)療配套，科學的成本管理來實現。綜合來看，此項指標考察了開發(fā)商的營銷定位、項目規(guī)劃、產品研發(fā)、成本控制等環(huán)節(jié)的水平，開發(fā)計劃管理作為統(tǒng)籌管理工具將在此方面發(fā)揮重要作用。
AU主要體現了單位投入獲得的銷售額，要提高此項，一般通過提高開發(fā)速度、壓縮開發(fā)周期，從而獲得較高的周轉次數。在這個方面，項目計劃管理起到主要作用。
EM主要體現資金杠桿比，但過高的杠桿比勢必加大開發(fā)商資金斷裂的風險，故宜根據企業(yè)融資能力和項目銷售前景和開發(fā)過程風險將EM控制在較合適的比例。
也即：地產開發(fā)計劃管理的基本理念是運用系統(tǒng)科學的思想，以提高地產開發(fā)資產周轉率為主要目標，運用各種管理手段對項目開發(fā)各專業(yè)進行統(tǒng)籌協(xié)調和管控的活動。
2 房地產開發(fā)計劃的總體框架
要談房地產開發(fā)項目計劃，必須談到地產公司計劃管理體系：體系從編制對象、編制周期兩個維度定義如下：按編制對象，分為項目計劃、公司計劃、部門計劃;按編制周期，分為全周期計劃、年度計劃、月度計劃。具體包括：
公司戰(zhàn)略規(guī)劃：公司3-5年發(fā)展方向和核心經營方針，是一切計劃管理的根本性指引。
項目節(jié)點計劃、項目開發(fā)總體計劃：項目節(jié)點計劃用于明確項目開發(fā)中的工作時間節(jié)點，是一種進度計劃。項目開發(fā)總體計劃是包含進度、資金、成本、銷售為一體的綜合性計劃。
公司年度綜合計劃：基于項目開發(fā)匯總計劃和專業(yè)版塊年度管理計劃編制，明確公司年度工作方向和重點。
公司月度計劃分解、部門月度計劃：基于公司年度綜合計劃編制，主要目的是保證年度計劃的月度落實。
3 房地產開發(fā)項目計劃管理的常規(guī)操作方法
3.1 項目開發(fā)總體計劃編制與調整
項目開發(fā)總體計劃是一種基于節(jié)點計劃的項目多專業(yè)綜合計劃，分“關鍵節(jié)點版”“一級節(jié)點版”兩階段編制，編制過程均由計劃部牽頭組織。主要編制步驟為：
步驟一：營銷部根據公司年度經營目標編制銷售計劃，并明確各業(yè)態(tài)各期銷售節(jié)點;
步驟二：計劃部依據銷售節(jié)點和公司要求編制關鍵節(jié)點計劃;
步驟三：成本部依據關鍵節(jié)點計劃和項目設計(概念)方案編制項目全周期成本測算(分解到年度或月度);
步驟四：前期部依據銷售計劃、節(jié)點計劃、成本測算進行項目土地和前期費用、部分稅費測算(分解到年度或月度);
步驟五：財務部依據銷售計劃、成本部和前期部提供的測算進行匯總現金流測算和損益測算(分解到年度或月度);
以上成果匯總形成《項目開發(fā)總體計劃(關鍵節(jié)點版)》，待一級節(jié)點計劃確定后，刷新形成《項目開發(fā)總體計劃(一級節(jié)點版)》。
項目開發(fā)總體計劃的調整和考核：按計劃調整所涉專業(yè)(計劃、營銷、成本、財務等)不同，項目開發(fā)總體計劃調整須經相應專業(yè)的部門負責人審核，報公司領導審批方可調整。計劃部在計劃局部調整后，務必及時組織計劃的整體刷新工作。
3.2 公司、部門年度計劃編制
3.2.1 編制準備
以各項目開發(fā)總體計劃為基礎，計劃部、營銷部、財務部分別匯總形成全項目全周期《項目關鍵節(jié)點匯總、中期開發(fā)規(guī)模一覽》《項目銷售匯總計劃》《項目財務匯總測算》(合稱《項目開發(fā)匯總計劃》)，均分解至年度。
3.2.2 編制過程
計劃部將《項目開發(fā)匯總計劃》的年度分解納入計劃;專業(yè)部門分別編制《專業(yè)版塊年度管理計劃》，如行政部編制《年度人力資源和招聘計劃》，質監(jiān)安監(jiān)部編制《年度工程質量提升建議方案》，等等。最后，計劃部匯總形成《公司年度綜合計劃》并報公司審批。
3.3 公司、部門月度計劃管理
3.3.1 公司月度計劃
計劃部組織進行公司年度綜合計劃的月度分解，作為各部門編制部門月度計劃的基礎。
3.3.2 部門月度計劃編制
各部門依據《公司月度分解計劃》編制本部門月度計劃，其中項目公司和與項目節(jié)點計劃有關的部門計劃需增加各項目《二級節(jié)點計劃》中應于下月開始的節(jié)點、之前延誤未完節(jié)點，其他部門需增加主要日常職能型工作。各部門每月25日前將下月計劃報計劃部。
計劃部審核各部門月度計劃，形成“月度計劃審核意見”，于每月底前與公司領導、相關部門溝通確認，作為計劃會上會材料;計劃部審核的原則為確保公司年度綜合計劃目標和各項目二級節(jié)點計劃實現，審核重點包括：與公司年度計劃和項目二級節(jié)點計劃相比有無漏項，開始和完成時間是否匹配，部分節(jié)點的開始和完成時間是否應延后或提前，工作權重是否合理，工作完成標準是否可度量，各部門各項工作計劃之間的匹配性，等等。
《各部門月度計劃(草案)》和“月度計劃審核意見”共同作為上會材料，接受會議質詢。
計劃部按照會議要求，在計劃會后完成對《各部門月度計劃(草案)》的修訂。
3.3.3 部門月度計劃執(zhí)行、跟蹤、評價、考核
各部門按計劃會通過、計劃部的部門月度計劃安排工作，每月底前將本月計劃完成情況報計劃部。
計劃部跟蹤月度計劃執(zhí)行情況，于每月中旬向公司領導提交《月度計劃中期跟蹤報告》，以便其及時掌握項目進度、協(xié)調解決緊急問題;計劃部以現場調查為基礎，以客觀公正、重點突出為原則，結合各部門的匯報情況，于每月底前形成“月度計劃執(zhí)行評價意見”并與公司領導、相關部門溝通確認，作為計劃會上會材料。
行政部以計劃會決議要求為依據，按照《公司績效考核辦法》組織月度績效考核。
4 結束語
因篇幅所限，對房地產開發(fā)計劃管理只是進行了概括性說明。筆者認為在實踐中有以下兩點需要特別注意：
4.1 著眼于杜邦公式，結合項目經濟測算模型進行計劃管理
鑒于房地產項目開發(fā)本質上是一種經濟活動，杜邦公式務必作為進行計劃管理的出發(fā)點，萬不可為了計劃管理而做計劃管理，這在確定計劃管理制度和框架、確定關鍵工作和計劃關鍵節(jié)點，保證計劃管理在大的方向上不脫離企業(yè)經濟屬性和管理本意至關重要;計劃可以“總體計劃”的形式存在，而不單純關注于工作節(jié)點，但仍不能反映項目開發(fā)過程全貌，在實操中，計劃管理務必結合經濟測算模型進行具體的管理，看清事件和工作背后的經濟行為本質，方能做出正確決定，這一點在計劃編制階段就應注意，尤其在計劃進行過程中對計劃進行調整是非常重要。
4.2 計劃管理需全專業(yè)參與，強有力部門牽頭
計劃管理過程尤其是編制過程務必強化多專業(yè)協(xié)同，可采用“互提需求”的方法，即要求各部門基于完成本部門計劃工作的需要，用窮舉的形式對其他部門的工作提出需求，這在防止計劃漏項方面很有效果;另外，作為牽頭單位的計劃部人員務必通曉全專業(yè)基本知識，這對企業(yè)寬口徑人才水平提出了較高的要求。
關鍵詞：成本分析方法
成本控制的方法很多，而且有一定的隨機性。也就是在什么情況下，就要采取與之相適應的控制手段和控制方法。這里就一般常用的成本控制方法論述如下:
1.以施工圖預算控制成本支出
在施工項目的成本控制中，可按施工圖預算，實行"以收定支"，或者叫"量入為出"，是最有效的方法之一，(1)人工費的控制。(2)材料費的控制。(3)鋼管腳手、鋼模板等周轉設備使用費的控制。(4)施工機械使用費的控制。(5)構件加工費和分包工程費的控制。
2.以施工預算控制人力資源和物質資源的消耗
資源消耗數量的貨幣表現就是成本費用。因此，資源消耗的減少，就等于成本費用的節(jié)約;控制了資源消耗，也等于是控制了成本費用。
(1)項目開工以前，應根據設計圖紙計算工程量，并按照企業(yè)定額或上級統(tǒng)一規(guī)定的施工預算定額編制整個工程項目的施工預算，作為指導和管理施工的依據。如果是邊設計邊施工的項目，則編制分階段的施工預算。
(2)對生產班組的任務安排，必須簽發(fā)施工任務單和限額領料單，并向生產班組進行技術交底。施工任務單和限額領料單的內容，應與施工預算完全相符，不允許篡改施工預算，也不允許有定額不用而另行估工。
(3)在施工任務單和限額領料單的執(zhí)行過程中，要求生產班組根據實際完成的工程量和實耗人工、實耗材料做好原始記錄，作為施工任務單和限額領料單結算的依據。
(4)任務完成后，根據回收的施工任務單和限額領料單進行結算，并按照結算內容支付報酬。一般情況下，絕大多數生產班組能按質按量提前完成生產任務。因此，施工任務單和限額領料單不僅能控制資源消耗，還能促進班組全面完成施工任務。
3.建立資源消耗臺帳，實行資源消耗的有效控制
3.1材料消耗情況的信息反饋。項目財務成本員應于每月初根據材料消耗臺帳的記錄，填制 "材料消耗情況信息表"，向項目經理和材料部門反饋。
3.2材料消耗的中間控制。由于材料成本是整個項目成本的重要環(huán)節(jié)，不僅比重大，而且有潛力可挖。如果材料成本出現虧損，必將使整個成本陷入被動。因此，項目經理應對材料成本有足夠的重視;至于材料部門，更是責無旁貸。
4.應用成本與進度同步跟蹤的方法控制分部分項工程成本
為了便于在分部分項工程的施工中同時進行進度與費用的控制，掌握進度與費用的變化過程，可以按照橫道圖和網絡圖的特點分別進行處理。
4.1橫道圖計劃的進度與成本的同步控制。在橫道圖計劃中，表示作業(yè)進度的橫線有兩條，一條為計劃線，一條為實際線，可用顏色來區(qū)別，也可用單線和雙線 來區(qū)別，計劃線上的"C"，表示與計劃進度相對應的計劃成本;實際線下的"C"，表示與實際進度相對應的實際成本。
4.2網絡圖計劃的進度與成本的同步控制。網絡圖計劃的進度與成本的同步控制，與橫道圖計劃有異曲同功之處。所不同的是，網絡計劃在施工進度的安排上更具邏輯性，而且可在破網后隨時進行優(yōu)化和調整，因而對每道工序的成本控制也更為有效。
5.建立項目月度財務收支計劃制度，以用款計劃控制成本費用支出
(1)以月度施工作業(yè)計劃為龍頭，并以月度計劃產值為當月財務收入計劃，同時由項目各部門根據月度施工作業(yè)計劃的具體內容編制本部門的用款計劃。
(2)項目財務成本員應根據各部門的月度用款計劃進行匯總，并按照用途的輕重緩急平衡調度，同時提出具體的實施意見，經項目經理審批后執(zhí)行。
(3)在月度財務收支計劃的執(zhí)行過程中，項目財務成本員應根據各部門的實際用款做好記錄，并于下月初反饋給相關部門，由各部門自行檢查分析節(jié)超原因，吸取經驗教訓。對于節(jié)超幅度較大的部門，應以書面分析報告分送項目經理和財務部門，以便項目經理和財務部門采取針對性的措施。
6.加強質量管理，控制質量成本
質量成本是指項目為保證和提高產品質量而支出的一切費用，以及未達到質量標準而產生的一切損失費用之和。質量成本包括兩個主要方面:控制成本和故障成本。控制成本包括預防成本和鑒定成本，屬于質量保證費用，與質量水平成正比關系，即:工程質量越高，鑒定成本和預防成本就越大;故障成本包括內部故障成本和外部故障成本，屬于損失性費用，與質量水平成反比關系，即，工程質量越高，故障成本就越低。
7. 堅持現場管理標準化，堵塞浪費漏洞
7.1現場平面布置管理。施工現場的平面布置，是根據工程特點和場地條件，以配合施工為前提合理安排的，有一定的科學根據。但是，在施工過程中，往往會出現不執(zhí)行現場平面布置，造成人力、物力浪費的情況。因此，施工項目一定要強化現場平面布置的管理，堵塞一切可能發(fā)生的漏洞，爭創(chuàng)"文明工地"。
7.2現場安全生產管理。現場安全生產管理的目的，在于保護施工現場的人身安全和設備安全，減少和避免不必要的損失。要達到這個目的，就必須強調按規(guī)定的標準去管理，不允許有任何細小的疏忽。否則，將會造成難以估量的損失。因此，必須從現場標準化管理著手，切實做好預防工作，把可能發(fā)生的經濟損失減少到最低限度。
8. 定期開展 "三同步"檢查，防止項目成本盈虧異常
項目經濟核算的"三同步"，就是統(tǒng)計核算、業(yè)務核算、會計核算的"三同步"。統(tǒng)計核算即產值統(tǒng)計，業(yè)務核算即人力資源和物質資源的消耗統(tǒng)計，會計核算即成本會計核算。根據項目經濟活動的規(guī)律，"這三者之間有著必然的同步關系。這種規(guī)律性的同步關系，具體表現為:完成多少產值，消耗多少資源，發(fā)生多少成本，三者應該同步。否則，項目成本就會出現盈虧異常情況。
9. 應用成本控制的財務方法即成本分析表法來控制項目成本
作為成本分析控制手段之一的成本分析表，包括月度成本分析表和最終成本控制報告表。月度成本分析表又分直接成本分析表和間接成本分析表兩種。
9.1月度直接成本分析表 。主要是反映分部分項工程實際完成的實物量和與成本相對應的情況，以及與預算成本和計劃成本相對比的實際偏差和目標偏差，為分析偏差產生的原因和針對偏差采取相應的措施提供依據。
9.2月度間接成本分析表 。主要反映間接成本的發(fā)生情況，以及與預算成本和計劃成本相對比的實際偏差和目標偏差，為分析偏差產生的原因和針對偏差采取相應的措施提供依據。
9.3最終成本控制報告表 。主要是通過已完實物進度、已完產值和已完累計成本，聯(lián)系尚需完成的實物進度、尚可上報的產值和還將發(fā)生的成本，進行最終成本預測，以檢驗實現成本目標的可能性，并可為項目成本控制提出新的要求。這種預測，工期短的項目應該每季度進行一次，工期長的項目不妨每半年進行一次。以上項目成本的控制方法，不可能也沒有必要在一個工程項目全部同時使用，可由各工程項目根據自己的具體情況和客觀需要，選用其申有針對性的、簡單實用的方法;這將會收到事半功倍的效果。
財務報告分析又稱財務分析，是以企業(yè)財務報告和其他相關資料為依據，運用專門的方法對企業(yè)財務狀況、經營成果進行剖析、研究和評價，為企業(yè)內外有關各方決策和管理服務的一種管理工作。財務報告分析根據分析主體不同，可分為內部分析與外部分析。內部分析主要是指企業(yè)管理者為加強和改善企業(yè)經營管理而進行的分析；外部分析主要是指企業(yè)外部有關單位和個人因預測、決策、監(jiān)督、控制等目的而進行的分析。本文主要從內部分析的角度進行論述。
2 中小企業(yè)財務報告分析中存在的問題
改革開放以來，我國中小企業(yè)不斷發(fā)展壯大，中小企業(yè)在吸收就業(yè)、科技創(chuàng)新、促進地方經濟增長等方面顯現出極大的生命力。但是，從調查資料來看，大多數中小企業(yè)存在企業(yè)規(guī)模小、家族式管理模式明顯、管理落后、獲利能力偏低、企業(yè)發(fā)展能力不足等問題。特別是很多中小企業(yè)財務管理觀念薄弱，不重視對企業(yè)財務報告的分析，即使一部分中小企業(yè)已經意識到了財務報告分析的重要性，在分析方法、指標選取等方面也存在較大問題。
2.1 中小企業(yè)財務報告分析在制度上不規(guī)范，把分析當做走過場，為了怕麻煩或減少工作量，許多企業(yè)只在年末做年度分析，而忽視了平時的財務報告分析工作，不做月度、季度等能夠更及時提供信息的中期分析，使分析促進企業(yè)管理的作用大大降低。
2.2 中小企業(yè)在財務報告分析中所利用的資料不夠全面、系統(tǒng)，缺少科學性。很多中小企業(yè)在進行財務報告分析時，只注重企業(yè)資產負債表、利潤表、現金流量表這些主要財務報表本身顯示出的數據，分析的指標也主要集中在企業(yè)償債能力、營運能力、盈利能力這三個方面，缺少對財務報表附注等其他財務及相關信息的關注。很多企業(yè)管理者不注重對分析數據的進一步挖掘，缺少與歷史數據的比較分析，管理者不能充分利用財務指標分析企業(yè)管理中存在的問題，預測企業(yè)經營風險，改善企業(yè)管理狀況，使這些企業(yè)只是為了分析而分析，弱化了財務報告分析的作用，久而久之使分析流于形式，甚至使一些企業(yè)管理者認為財務報告分析只是浪費人力、物力，起不到分析的作用。
2.3 由于中小企業(yè)對財務報告分析重視不夠，同時財務報告分析人員的水平也參差不齊，使中小企業(yè)財務報告分析在指標選擇上不能因地制宜，沒有形成科學、適用的指標體系，分析中不論是年度分析還是中期分析，永遠按照教科書，分析償債能力、營運能力、盈利能力這些基本指標，而這樣一刀切的分析方法也造成了財務報告分析的工作量大，作用小，報表分析數據對企業(yè)預、決策的促進作用低，分析相關性差等問題。
3 加強中小企業(yè)財務報告分析的途徑
中小企業(yè)財務報告分析中存在的問題，嚴重影響了財務報告分析的作用，本文就加強中小企業(yè)財務報告分析途徑提出幾點看法。
3.1 綜合運用財務報告信息，提高財務報告分析結果的系統(tǒng)性。財務報告是反映企業(yè)財務狀況和經營成果的書面文件，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表（在年報中披露）、附表及會計報表附注和財務情況說明書。為了實現財務報告分析的作用，中小企業(yè)在進行財務報告分析時，首先要克服分析的片面性，不要只注重三大會計報表中反映出的信息，要重視對會計報表附注和財務情況說明書中所披露的信息的運用。例如，通過資產負債表和利潤表我們可以計算企業(yè)營業(yè)收入利潤率、成本費用利潤率、總資產報酬率、凈資產收益率等指標，但要對企業(yè)未來盈利能力作出分析，還必須重視報表附注中披露的信息，如企業(yè)重大的投、融資活動，重要的資產轉讓及出售情況等資料。類似情況在財務報告分析中還有很多，如在對企業(yè)存貨、應收賬款、投資收益、營業(yè)外收支、固定資產等內容進行分析時，就需要通過會計報表以外的其他信息，了解企業(yè)存貨發(fā)出的計價方法、應收賬款賬齡、固定資產折舊方法、營業(yè)外收入的構成、企業(yè)各項準備的計提等內容，才能得出更準確的分析結果。因此，中小企業(yè)財務報告分析不要只著眼于會計報表，要注重對財務報告信息的綜合運用。
3.2 根據企業(yè)實際情況，建立適合的指標體系。對中小企業(yè)財務報告進行分析時不要盲目求全，要精心選擇適合中小企業(yè)的財務分析指標，在重視對中小企業(yè)償債能力、營運能力、盈利能力指標分析的基礎上，重視企業(yè)的發(fā)展能力，同時根據中小企業(yè)特點增加對中小企業(yè)尤為重要的一些指標。
首先，大多數中小企業(yè)都存在資金不足的現象，特別是在其快速發(fā)展的過程中，有時為了提高發(fā)展速度，會使企業(yè)收益質量下降，這時單純注重獲利能力的分析，往往不能真實反映企業(yè)的財務狀況和經營成果。所以，中小企業(yè)在進行財務報告分析時可增加對現金流量的關注。例如：在分析其利潤水平的同時要加強收入變現指標分析，注重收益的量，也注重收益的質，對企業(yè)收益質量做出正確評價的同時，更有利于發(fā)現管理中存在的問題。
其次，中小企業(yè)在建立指標體系進行財務報告分析時，要注重對資產的流動性進行分析。大多數中小企業(yè)都比較重視企業(yè)盈利能力分析，如利潤總體水平變動、銷售利潤率、成本費用利潤率等，但目前我國中小企業(yè)普遍存在資金難題，融資困難是限制中小企業(yè)生存和發(fā)展的重大問題，而解決資金困難一方面需加大融資力度，一方面要加快企業(yè)資金周轉，提高資金的使用效率。因此，中小企業(yè)在確定分析指標時更應關注企業(yè)資產營運能力，特別是流動資金周轉速度，其中包含了流動資產周轉率、應收賬款周轉率、存貨周轉率等指標，對這些指標的重視，使管理者能夠通過加快流動資金周轉速度，減少資金占用量，來彌補利潤率低、凈現金流量少給企業(yè)經營帶來的資金困難。
再次，中小企業(yè)與大企業(yè)相比，在會計核算方法和政策的使用上具有更大的隨意性，這也造成了企業(yè)各項分析指標在與歷史資料對比和企業(yè)間橫向對比時可比性受到了一定的限制，因此中小企業(yè)在建立指標分析體系時一定要充分注意這一問題，選擇指標的會計政策要保持相對穩(wěn)定，對會計政策前后不一致的指標要利用會計報表附注提供的信息進行科學的調整，提高指標的可比性，才能得出科學的分析結論。
關鍵詞 縣供電企業(yè) 預算管理 財務管控 戰(zhàn)略
一、縣供電企業(yè)預算管理概述
目前，縣供電企業(yè)按“三集五大”管理模式的要求已全面上劃至國網公司。為實現國網公司“一強三優(yōu)”的現代公司戰(zhàn)略目標，推進“兩個轉變”，建立科學高效、規(guī)范有序的全面預算管理體系，提高全面預算的調控力、執(zhí)行力和科學化、精益化水平，縣公司層面按照國網公司通用制度之《國家電網公司全面預算管理辦法》進行預算管理。
全面預算管理是對公司預算項目儲備、預算方案編制、審批、下達、執(zhí)行、控制、分析、調整、考評等全過程的管理活動，是統(tǒng)籌配置經濟資源、落實戰(zhàn)略目標、調控經營活動、提升經營績效、促進公司健康可持續(xù)發(fā)展的重要性管理手段。
縣供電企業(yè)進行預算管理，一方面可以節(jié)約成本、開源節(jié)流，對資源進行合理的規(guī)劃和分配，從而提升企業(yè)效益增加；另一方面體現在企業(yè)提前對各項經營活動進行充分預計和謀劃，將既定目標逐層細化分解到各專業(yè)部門，通過各專業(yè)部門的通力協(xié)調和配合，在預算執(zhí)行過程中進行全方位、多角度的監(jiān)控，將事前、事中和事后控制融為一體，促進企業(yè)整體戰(zhàn)略目標的實現。
二、縣供電企業(yè)預算管理的主要內容
縣公司層面的預算管理組織架構和國網公司保持一致，分別設立有預算決策機構、預算管理辦公室和預算責任部門。
單位的黨組（委）會是預算管理的最高決策機構，其主要職責有：負責審定財務投資能力、預算總控目標和預算編制原則；負責審定預算草案（方案）和預算調整草案（方案）；負責協(xié)調解決預算管理中的其他重大問題；根據預算執(zhí)行結果，負責審定考核和獎懲意見。
預算管理辦公室設在各級財務部門，是全面預算的歸口管理部門，其主要職責有：負責制（修）訂預算管理制度和標準成本體系等；負責提出財務投資能力、預算總控目標建議；負責組織預算編審工作，負責統(tǒng)籌平衡財務能力與投入需求，提出預算建議方案；負責向預算決策機構提交審議預算建議方案；負責組織下達經預算決策機構批準的預算方案；負責組織開展預算執(zhí)行分析和監(jiān)督檢查，定期通報項目預算執(zhí)行進度，組織專業(yè)部門分析項目執(zhí)行過程中存在的問題，研究解決措施；負責組織實施預算考核與獎懲工作；負責協(xié)調解決本單位預算管理中的有關問題。
各級專業(yè)部門是預算管理責任部門，在預算管理辦公室的指導下，在各自的職責范圍內組織開展工作。
在制度建設上，縣公司統(tǒng)一按照《國家電網公司全面預算管理辦法》的要求嚴格執(zhí)行，按照國網公司“兩下兩上、先下后上”的預算編審流程，進行本單位預算的編制和逐級上報。建立月度預算管理制度，按照時序將年度預算分解到月度，通過月度現金流量預算對接具體項目和明細科目，實現業(yè)務流與資金流雙控。公司建設統(tǒng)一項目儲備庫，完善財務管控、ERP、經營輔助決策系統(tǒng)功能，實現預算全過程閉環(huán)管理。
三、縣供電企業(yè)預算管理實施中存在的問題
縣供電企業(yè)預算管理在管理方式和制度建設上都與國網公司保持一致，但在縣公司層面的預算管理實施中還存在有如下問題：
（一）相關人員意識淡薄，對全面預算管理的作用理解不到位
電網企業(yè)的預算管理涉及營銷、財務、物資、電網建設等各項業(yè)務，是集計劃、控制、執(zhí)行為一體的全員、全過程、全方位的綜合體系。相關人員由于對本部門及與其他部門相關聯(lián)的業(yè)務不熟，造成業(yè)務預算編制質量不高；對預算管理在企業(yè)發(fā)展中起到的指導作用，缺乏深刻和清醒的理解，造成在預算編制階段未引起重視，未全方位的通盤考慮，只是作為一項工作任務去機械地完成，為了預算編制而編制，到預算實施階段又出現較大的差異事項。
（二）預算歸口管理部門設置及成本中心歸集未理順
目前，縣供電企業(yè)處于國網“三集五大”改革過渡時期，組織架構在形式上已基本搭建，各專業(yè)部門還在按改革要求及工作職責分工逐步優(yōu)化理順，在預算管理上一些歸口管理部門并未按當前組織架構要求重新設置理順，從而造成在ERP系統(tǒng)中進行賬務處理時，對成本中心的歸集也錯綜無序，使得預算實施和預算控制都未順利地發(fā)揮其價值。
縣供電企業(yè)有一些費用是各部室門都可能涉及的。例如，如差旅費、培訓費等。還會涉及一些費用歸集的會計科目相同，但費用性質不同。例如，維修費會涉及日常維修、大修、維管費范圍的低壓維修等。這些費用會涉及不同的歸口責任部門。在月度現金流上報中，各部門既要考慮本部門將要發(fā)生的費用，還需將這些交叉費用通過財務管控系統(tǒng)上報于歸口管理部門，然后匯總上報至財務部門預算專責。但在實際工作中，費用的上報往往五花八門，歸口管理部門并未真正起到歸口管理的作用。
（三）預算差異分析深度不夠，預算執(zhí)行缺乏考核
預算差異分析一般發(fā)生在預算執(zhí)行過程中和預算完成后，主要是對實際業(yè)務情況和預算數據進行對比，并確定差異、分析原因、總結經驗教訓。在進行預算分析時，僅將預算指標與執(zhí)行結果進行簡單對比，而沒有對預算差異原因進行深層次的分析，分析僅停留在數據層面，未將視野拓展到企業(yè)的具體管理等層面。
對預算執(zhí)行過程中出現的偏差，缺乏考核機制，將過多精力耗費于預算編制，而對考核往往雷聲大、雨點小，導致預算管理虎頭蛇尾。
（四）預算外事項未履行嚴格審批
年度預算確定后，按時序將年度預算分解至月度預算，各部門通過月度現金流上報，對各項費用實施控制。在實際工作中，通常會出現一些預算外的不可預見事項和突發(fā)事項，使得月度現金流的上報與年度預算并不完全一致。針對預算外事項的出現，未完善其明確的審批流程，只是在費用總額上進行控制，在預算明細項中隨意調劑，導致預算管理不夠嚴謹。
（五）縣公司層面全面預算目標短期化，缺乏對企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略的思考
每年10月上、中旬，縣公司需按上級要求開展本年度預算調整、下年度預算編制及未來2～3年的指標預測工作。但在縣公司層面還是過多注重本年度預算指標的完成，僅僅局限于短期的利潤目標和經營狀況，對未來電力市場狀況、國家宏觀政策沒有進行長期規(guī)劃和研究，對遠景數據缺乏科學預測，隨意編之，使得短期指標與長期發(fā)展目標斷層，全面預算管理常處于本末倒置的狀態(tài)。
四、提升縣供電企業(yè)預算管理水平的建議
（一）進行預算管理宣貫，更新企業(yè)員工觀念
要將全面預算管理的理論和現實意義、預算與企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略關系不斷對企業(yè)員工進行宣貫，使員工認識到預算管理在企業(yè)總體管理和企業(yè)發(fā)展中起到的指導作用，使其得到員工的認同和支持，引導全體員工參與到企業(yè)預算中，更新觀念，變被動為主動，不斷提高業(yè)務素質，積極配合預算管理。
（二）科學歸集成本費用，理順歸口管理部門的設置
在集約化管理的前提下，將縣公司層面的各項費用支出，按其性質、按國網公司統(tǒng)一的會計科目體系，進行科學的分配歸集；打破原先的歸口管理部門，按“三集五大”管理要求，以及《國網公司全面預算管理辦法》中對各專業(yè)部門預算管理職責的劃分，重新理順預算歸口管理部門。并在各歸口管理部門內設立預算專責，負責預算資料的整理、編制、上報、本部門費用支付申請的發(fā)起。積極運用ERP系統(tǒng)中的預算管理模塊，科學歸集成本，優(yōu)化成本中心。積極運用財務管控系統(tǒng)，優(yōu)化月度現金流預算上報的路徑，使預算執(zhí)行和控制得以順利實施。
（三）加強預算差異深層次分析和預算執(zhí)行考核力度
定期對各部門預算執(zhí)行情況進行匯總、分析，運用科學的預算差異分析方法，搜集整理各種數據資料，多維度、多角度地深層次分析預算執(zhí)行偏差原因，找出問題根源所在和企業(yè)短板，提出具體整改措施，提高企業(yè)綜合管理水平。
定期對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核，可與績效考評相結合，采取一些激勵措施，最大限度地調動員工的積極性和創(chuàng)造性，從而使電力企業(yè)的預算管理真正為企業(yè)、為生產經營服務。
（四）嚴格履行審批流程
為了年度預算順利實施，在預算編制階段應認真對待，結合市場情況和各專業(yè)部門的工作安排，對各項經營活動進行充分、真實、合理的預計。根據上級單位下達的預算指標，統(tǒng)籌平衡各項費用支出，綜合平衡后的預算方案，經預算決策機構批準后下達各部門嚴格執(zhí)行。
理清各項費用的審批流程，加強預算審核。在日常工作中嚴格審核各部門上報的月度現金流預算，與年度預算認真進行對比，未列入年度預算的費用不予報銷。針對不可預見的事項和突發(fā)事項，制定預算外審批流程并嚴格執(zhí)行，待預算調整時納入年度預算。
（五）將預算管理和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相結合，著眼長遠
電力企業(yè)的預算管理不能僅限于完成短期的預算指標，預算管理和企業(yè)發(fā)展之間是一種互動的關系。縣供電企業(yè)應針對本地的電力市場狀況、結合電網建設現狀和國家宏觀政策編制企業(yè)中長期規(guī)劃，將企業(yè)的發(fā)展著眼長遠，使企業(yè)短期目標和長期規(guī)劃有效銜接。
（作者單位為國網河南輝縣市供電公司）
參考文獻
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財務部肩負著監(jiān)督和服務的重要職能。親愛的讀者，小編為您準備了一些財務工作月度總結范文，請笑納!
財務工作月度總結范文1轉眼間，______x年上半年就過去了。展望未來，我對公司的發(fā)展和今后的工作充滿了信心和希望，為了能夠制定更好的工作目標，取得更好的工作成績，我把參加工作以來的情況總結如下：
一、前期財務工作總結
對于企業(yè)來說，能力往往是超越知識的，物業(yè)管理公司對于人才的要求，同樣也是能力第一。物業(yè)管理公司對于人才的要求是多方面的,它包括：組織指揮能力、決策能力、創(chuàng)新能力、社會活動能力、技術能力、協(xié)調與溝通能力等。
第一階段(______年—______x年)
______年畢業(yè)之初，在無任何工作經驗、且對物業(yè)管理行業(yè)更是一無所知的情況下，我幸運的加入了“金網絡—雪梨澳鄉(xiāng)”管理團隊，看似簡單的賬單制作日常收費銀行對接建立收費臺賬與總部財務對接，一切都是從零開始。我自覺加強學習，虛心求教釋惑，不斷理清工作思路，總結工作方法:本文由方案范文庫為您搜集.整理，在各級領導和同事的幫助指導下，從不會到會，從不熟悉到熟悉，我逐漸摸清了工作中的基本情況，找到了切入點，把握住了工作重點和難點，而隨后財務助理兼客務代表的特殊身份更是加速縮短了我與“專業(yè)人”之間的距離。客戶電話的接聽、客服前臺的接待，都需要很強的專業(yè)知識與溝通能力，物業(yè)管理中大多是一些細小瑣碎的事，協(xié)調好了大事化孝小事化了，協(xié)調不好則工作會非常被動。這就要求在服務過程中不斷提高自己與外界的溝通能力，同時在公司內部的溝通也非常重要，除了本部門之間，部門與部門之間的溝通也很重要，只有溝通好了，才能提高工作效率，減少不必要的人工成本。一方面，干中學、學中干，不斷掌握方法，積累經驗;另一方面，問書本、問同事，不斷豐富知識掌握技巧。
“勤能補拙”，因為當時住在項目，便利用下班后的時間總結完善自己的工作內容，建立了各種收費臺賬的模版，同時結合管理處實際情況先后制定了《財務收費流程》、《財務對接流程》、《押金退款流程》以及《特約服務收費流程》，并在各級領導的支持和同事們的配合下各項流程得到了迅速的普及，為管理處日常財務工作的順利進行奠定了堅實的基矗
第二階段(______x年—______x年)：發(fā)展階段
這一階段在繼續(xù)擔任雪梨澳鄉(xiāng)財務助理的同時又介入了新接管項目溫哥華森林管理處前期的財務助理工作，進一步鞏固了自己關于從物業(yè)前期接管到業(yè)主入住期間財務工作經驗的積累，同時也豐富了自身的物業(yè)管理專業(yè)知識。項目進入日常管理之后，因為新招的財務助理是應屆畢業(yè)生，我由此又接觸到了輔導新人的工作內容，我將自己的工作經驗整理成文后逐點的與新人一起實踐，共同發(fā)現問題、解決問題，經過三個月時間的努力，新招的財務助理已經能夠很好的勝任財務助理工作了。__年底我又被調往公司新接管的“villa”管理處擔任財務助理，此時正逢財務部改革，我努力學習專業(yè)知識，積極配合制度改革，并在工作中小有成就，得到了領導的肯定。
第三階段(______年—現在)，不斷提升階段
______x年底，我被調往公司財務部擔任出納。出納工作首先要有足夠的耐心和細心，不能出任何差錯，在每次報賬的時候，每筆錢我都會算兩遍點兩遍;每日做好結賬盤庫工作，做好現金盤點表;每月末做好銀行對賬工作，及時編制銀行余額調節(jié)表，并做好和會計賬的對賬工作;工資的發(fā)放更是需要細心謹慎，這直接關系到員工個人的利益，因為日常的工作量已經基本飽和，每次做工資的時候，我都會主動加班，保證及時將工資發(fā)放給員工;而公司總部出納更大的一部分工作內容是與管理處財務助理的工作對接，由于當時管理處財務人員流動較大，面對新人更需要耐心的去指導她們的工作，細致的講解公司的一些工作流程，使她們盡快融入金網絡這個大家庭。
______x年底我由出納崗位轉為會計，負責雪梨澳鄉(xiāng)和villa管理處的主管會計工作，同時兼工資發(fā)放工作，這一期間我學習并掌握了公司財務核算的程序以及用友財務軟件的操作技能，提高迅速;同時我的工作內容還包括通過對月度、季度以及年度的財務分析，及時并動態(tài)地掌握管理處營運和財務狀況，發(fā)現工作中的問題，并提出財務建議，為管理處負責人決策提供可靠的財務依據。今年6月我的工作內容再次調整，工資發(fā)放工作正式移交給了出納，主要負責長遠天地、溫哥華森林及villa管理處的主管會計工作。
二、主要經驗和收獲
在金網絡工作的六年多時間里，積累了許多工作經驗，尤其是管理處基層財務工作經驗，同時也取得了一定的成績，總結起來有以下幾個方面的經驗和收獲：
(一)只有擺正自己的位置，下功夫熟悉基本業(yè)務，才能盡快適應新的工作崗位;
(二)只有主動融入集體，處理好各方面的關系，才能在新的環(huán)境中保持好的工作狀態(tài);
(三)只有堅持原則落實制度，認真理財管賬，才能履行好財務職責;
(四)只有樹立服務意識，加強溝通協(xié)調，才能把分內的工作做好;
(五)只有保持心態(tài)平和，“取人之長、補己之短”，才能不斷提高、取得進步。
三、確立工作目標，加強協(xié)作
財務工作象年輪，一個月工作的結束，意味著下一個月工作的重新開始。我喜歡我的工作，雖然繁雜、瑣碎，也沒有太多新奇，但是做為企業(yè)正常運轉的命脈，我深深的感到自己崗位的價值，同時也為自己的工作設定了新的目標：
1、做好財務工作計劃，以預算為依據，積極控制成本、費用的支出，并在日常@方案.范.文.庫整理~的財務管理中加強與管理處的溝通，倡導效益優(yōu)先，注重現金流量、貨幣的時間價值和風險控制，充分發(fā)揮預算的目標作用，不斷完善事前計劃、事中控制、事后總結反饋的財務管理體系。
2、實抓應收賬款的管理，預防呆賬，減少壞賬，保全管理處的經營成果。
3、積極參預，配合管理處開拓新的經濟增長點。
以上是我對自己工作的總結匯總，敬請各級領導給予批評指正。在今后的工作當中，我將一如既往的努力工作，不斷總結工作經驗;努力學習，不斷提高自己的專業(yè)知識和業(yè)務能力，以新形象，新面貌，為公司的輝煌發(fā)展而努力奮斗。
財務工作月度總結范文2回顧過去的一年，財務部在公司領導的正確指導和各部門經理的通力合作及各位同仁的全力支持下，在圓滿完成財務部各項工作的同時，很好地配合了公司的中心工作，在如何做好資金調度，保證工程款的支付，及時準確無誤地辦理銀行按揭和房款的收繳等方面也取得了驕人的成績。當然，在取得成績的同時也還存在一些不足，下面我一一向各位領導和同仁匯報:
一、財務核算和財務管理工作
組織財務活動，處理與各方面的財務關系是我部的本職工作，隨著業(yè)務的不斷擴張，記帳，登帳工作越來越重要。為提高工作效率，使會計核算從原始的計算和登記工作中解脫出來。我們在年初即進行了會計電算化的實施，經過一個月的數據初始化和三個月的手機結合，全體財務人員全都熟練掌握了財務軟件的應用與操作，財務核算順利過渡到用電算化處理業(yè)務。這為財務人員節(jié)約了時間，還大大提高了數據的查詢功能，為財務分析打下了良好的基礎，使財務工作上了一個新的臺階。
財務部一直人手較少，但在我們高效，有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項工作。財務部每天都離不開資金的收付與財務報帳，記帳工作。這是財務部最平常最繁重的工作，一年來，我們及時為各項內外經濟活動提供了應有的支持。基本上滿足了各部門對我部的財務要求。公司資金流量一直很大，尤其是在8月至12月收繳銷售款的期間，現金流量巨大而繁瑣，財務部鄒治和胡蓉兩位同志本著"認真，仔細，嚴謹"的工作作風，各項資金收付安全，準確，及時，沒有出現過任何差錯。全年累計實現資金收付達3757萬元。企業(yè)的各項經濟活動最終都將以財務數據的方式展現出來。在財務核算工作中每一位財務人員盡職盡責，認真處理每一筆業(yè)務，為公司節(jié)省各項開支費用盡自己最大的努力。財務部全年審核原始單據824張，處理會計憑證179張，準確無誤地出具各類會計報表無數。
制度屬于企業(yè)的硬性管理，任何成功的企業(yè)無一例外的有其嚴格的規(guī)章制度。長天公司從無到有，從當初的三兩人到今天的上百人，規(guī)范各項經濟行為已日益成為企業(yè)管理的主題。在過去的一年中，財務部相繼出臺了關于財產管理，合同簽定，費用控制等方面的規(guī)章制度。為完善公司各項內部管理制度，建設財務管理內外環(huán)境盡了我們應盡的職責。
財務部除要認真負責地處理公司內部財務關系外，為達成本單位的任務，還要妥善處理外部各方面的財務關系。與外部建立并保持良好的聯(lián)系。本年度財務部友好妥善地處理了各單位的往來款項的收支。同時與銀行建立了優(yōu)良的銀企關系，與稅務機構建立了良好的稅企關系，全面處理了保險公司遺留資產的往來手續(xù)，并圓滿完成了對統(tǒng)計，工商等各部門有關資料的申報。
二、資金調度和信貸工作
資金對于企業(yè)來說，就如"血液"對于人體一樣重要。今年工程建設全面鋪開，各經營管理機構逐步建立，新員工不斷加盟。資金需求日益增加。尤其在1-7月份項目未能取得任何經濟收益的情況下，公司承受了巨大的資金壓力。我部根據工程建設和公司發(fā)展的要求，為確保資金使用單位各項工作的順利開展，與總公司一起籌劃，合理安排調度資金。同時財務部還全面承擔了8月份開始的銷售收款和銀行按揭工作，在全體財務人員和招商人員的共同努力下全力以赴地做好了資金的快速回籠。保證了市場建設的順利進行，及時償還了銀行到期貸款，全年累計完成投0。11億元，償還到期貸款500萬元。
為了公司的長足發(fā)展，財務部與紅旗建立了信貸關系，以期達到積累企業(yè)信譽的目的。我部于3月—5月向銀行申請銀行固定資產貸款1800萬元。期間收集，整理了大量資料，編制各類貸款報告，與銀行人員商談貸款工作，多次接待銀行各級領導的視察，在完成貸款工作的同時與銀行建立了良好的合作伙伴關系，同時使我們對貸款工作有了全面的了解，學到了新的業(yè)務知識。
三、全力協(xié)助招商工作
時光飛逝，今年的工作轉瞬即為歷史。一年中，財務部有很多應做而未做，應做好而未做好的工作，比如在資產實物性管理的建章建卡上，在各項經營費用的控制上，在規(guī)范財務核算程序，統(tǒng)一財務管理表格上，在及時準確地向公司領導匯報財務數據，實施財務分析等方面都相當欠缺。在財務工作中我們也發(fā)現公司的基礎管理工作比較薄弱;日常成本費用支出比較隨意;公司對員工工作要么沒有很明確嚴格具體科學的要求;要么就是執(zhí)行乏力;也有一些員工在工作中不能站在公司的立場和利益上等等。這些應該是財務管理要重點思考和解決的主題，也是每一位長天人如何提高自我，服務企業(yè)所要思考和改進的必修課。作為財務人員，我們在公司加強管理，規(guī)范經濟行為，提高企業(yè)競爭力等方面還應盡更大的義務與責任。我們將不斷地總結和反省，不斷地鞭策自己，加強學習，以適應時代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進步，與公司共同成長!
財務工作月度總結范文3據周口龍潤電力(集團)有限公司機關部室績效考核辦法和規(guī)定，財務部建立了相關的制度及實施方案，并較好的完成了今年第四季度各項指標任務，現將第四季度工作情況匯報如下：
1.能夠嚴格執(zhí)行財務管理各項制度和規(guī)定，做好日常會計核算工作，沿用新的會計準則，準確使用會計科目，準確率達到100%，保障了日常財務工作的順利進行;
2.按期完成了第四季度的財務分析，完善了一些財務報表的編制;
3.在各分子公司的積極配合下，順利完成了第四季度利潤上繳工作;
4.與稅務機關積極溝通，按時完成了20__年企業(yè)所得稅匯算申報工作;
5.按月上報省市公司各種財務報表;
6.認真做好貨幣資金的管理，確保了集團公司資金安全。
7.制訂了專項資金管理方案，并將其實施于集團公司專項資金專項管理工作中去;
8.完成了各分子公司月末資金情況匯報，并確保集團公司月末資金大于300萬元;
9.認真配合各分子公司要回市公司應收賬款的回收工作;
10.及時完成了領導交給的其他工作任務。
以上工作的順利完成與領導的關懷、各分子公司、各部室的大力支持以及財務部全體人員的共同努力是分不開的，為下一季度的工作開展奠定了良好的基礎，所以財務部的考核成績應為101分。
財務工作月度總結范文4(一)加強財務管理，努力增收節(jié)支
一是抓好收息管理，對個人貸款三萬元以上做到按季結息,一百萬元(含)以上必須實現按月結息，企業(yè)貸款一律按月結息，做到應收盡收，大力清收應收利息，嚴格執(zhí)行加罰息制度，嚴禁擅自降低利率、緩收利息，對20__年以后的貸款不得緩收利息，各支行要收息任務要按月分解落實到人，財務部門要加強收息工作的督促，保證收入應收盡收，及時入賬;
二是加強費用管理，保障經營必需的支出，嚴格控制不合理開支，不斷增強核算意識，防微杜漸謹慎經營。嚴格執(zhí)行財務管理辦法，做到科學核算，從嚴管理、從嚴把關，做到計算準確，應收盡收，不放過一分錢的收入，不浪費一分錢的支出。
(二)加強資金營運，提高資金使用效益
為推動和做好全國銀行間市場業(yè)務，以促進我行盡快掌握銀行間拆借和債券市場業(yè)務，擬于四季度組織賬務部、電子銀行部、營業(yè)部相關人員赴馬鞍山農商行考察學習，主要學習崗位設置、具體操作、風險防控及當前業(yè)務重點，通過學習將積極開展全國銀行間市場業(yè)務，在滿足信貸資金支持“三農”、“中小企業(yè)”、“縣域經濟”服務的前提下，進一步拓展富余資金運作，提高資金使用效益。
(三)做好年終決算工作及決算前準備工作，核實損益，清查財產。四季度將清理核對過渡性資金賬戶，清點盤查固定資產、低值易耗品，并對其進行編號。全面核對往來賬戶，特別是對公賬戶，必須認真核對，必須時上門面對面逐筆勾對，確保內外賬相符。
(四)強抓會計基礎規(guī)范，提高會計基礎工作管理水平
努力提升全行會計人員的綜合業(yè)務素質，增強會計人員工作責任意識、創(chuàng)建意識、合規(guī)意識和風險意識，強化會計基礎，提高經營管理水平。
財務工作月度總結范文5一、債權債務的清理，
清理了財務賬上長期掛帳的應收款項和應付款項，對于以前年度支付的款項未收回發(fā)票入帳的業(yè)務，財務人員與經辦人員溝通協(xié)商追回大部分發(fā)票，并完善了入賬手續(xù)，對于中油堅盛極個別長期追繳而未完善手續(xù)的發(fā)票，財務部發(fā)出了追繳通知，并要求經辦人員將所欠發(fā)票限期交于財務部，否則追究相關責任。
二、準確及時出具各項財務報表，提供月、季度預算分析。
及時報送各項對外會計報表，及時完成各項統(tǒng)計報表。根據各單位的經濟指標完成情況，對各單位的預算的執(zhí)行與完成情況進行月度與季度分析，配合績效考核出具準確無誤的財務信息，財務部在4月下旬協(xié)助公司領導召開了預算分析會議，就各考核單位預算完成情況提供了參考信息和考核分析意見。
三、開展財務內部稽核，加強成本費用控制，堵塞漏洞。
對____三家醫(yī)院的財務核算進行了內部稽核，發(fā)現__的會計科目使用有個別科目不符合財務標準規(guī)范，有個別費用報銷不符合費用報銷規(guī)定，沒有經過公司董事長審批，財務對倉庫的監(jiān)控不是很到位。而三家醫(yī)院的財務處理都較規(guī)范，暫時沒有發(fā)現特殊問題。加強單據的審核，對于各項費用支出建立支出數據庫，對超出預算的支出及時提醒各單位辦理預算調整申請，發(fā)現不合理的支出則必須經過審計程序，及時糾正不符合財務手續(xù)的事項，規(guī)避財務風險。
四、做好稅務籌劃和財務規(guī)劃，規(guī)避稅務風險。
在集團各單位之間根據配比和權責發(fā)生制合理分配各項發(fā)票，并根據油品行業(yè)的特點建立了稅負平衡表，通過電子表格的分析手法，平衡稅負指標;完善發(fā)票入賬手續(xù)，按照規(guī)定開具發(fā)票，合理規(guī)避稅務風險。
根據醫(yī)院的減免稅政策，和白坭地稅局溝通，組織準備三年免稅期的減免稅材料，申辦地稅減免;準備____醫(yī)院的減免稅資料，補齊各項基建合同、工程竣工結算資料。通過和實力雄厚的稅務師事務所溝通與協(xié)作，對公司的股權架構、資產結構作了初步規(guī)劃。
五、與相關部門溝通與協(xié)調，配合相關部門處理相關的事務。
配合資產部做好每月盤點計劃，安排好財務人員進行實地盤點工作。配合資金部合理安排各項資金的收付。配合審計部每月的審計例行檢查，對于出具的審計報告及時出具審計整改意見對于合理的建議作出對應的財務處理。
