時(shí)間：2023-06-08 11:18:37
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財(cái)務(wù)及融資計(jì)劃，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：農(nóng)民專業(yè)合作社；內(nèi)部融資；外部融資；融資風(fēng)險(xiǎn)自
《農(nóng)民專業(yè)合作社法》頒布實(shí)施以來，農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展勢頭迅猛。合作社為了快速生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展，需要擴(kuò)大融資規(guī)模，在融資過程中要加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)以實(shí)現(xiàn)融資效率最大化。
一、相關(guān)概念及理論
農(nóng)民專業(yè)合作社的融資是狹義上的融資，是指合作社在生產(chǎn)、經(jīng)營過程中進(jìn)行的資金籌集行為，因農(nóng)民專業(yè)合作社的組織形式、產(chǎn)權(quán)、治理結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營管理和行為目標(biāo)等方面不同于一般的合作社，所以其融資活動(dòng)的運(yùn)行機(jī)制有其自身特點(diǎn)。合作社融資風(fēng)險(xiǎn)是指由于合作社資金借款利率和收益率的不確定性而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)際上經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和融資風(fēng)險(xiǎn)是相伴相生的，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)可能會轉(zhuǎn)化為融資風(fēng)險(xiǎn)。合作社融資的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)主要有政治風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)等；非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)主要有信用風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)以及環(huán)境保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)等。控制融資風(fēng)險(xiǎn)對合作社的融資活動(dòng)起著舉足輕重的作用，合作社應(yīng)防范融資風(fēng)險(xiǎn)，以降低因融資帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、內(nèi)部融資風(fēng)險(xiǎn)評估與控制機(jī)制創(chuàng)新
（一）內(nèi)部融資活動(dòng)的關(guān)鍵流程。合作社內(nèi)部融資活動(dòng)的核心架構(gòu)包括：理事會、投資委員會、投資管理部戰(zhàn)略規(guī)劃部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部和融資管理部。計(jì)劃財(cái)務(wù)部主管每年根據(jù)合作社的年度利潤預(yù)算、投資計(jì)劃及有關(guān)資金安排預(yù)測合作社的自由資金流量和長短期融資規(guī)模，編制《融資計(jì)劃書》說明融資用途、資金成本、還款計(jì)劃資產(chǎn)負(fù)債率、稅收減免等，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后執(zhí)行。融資專員將相關(guān)憑證提交財(cái)務(wù)部人員進(jìn)行賬務(wù)處理。融資管理部主管和戰(zhàn)略管理部主管通過分析合作社的資金狀況和金融業(yè)市場的變化，根據(jù)《融資計(jì)劃書》編制《融資分析報(bào)告》。融資管理部提出融資業(yè)務(wù)管理建議，報(bào)送理事會審批。理事會對融資活動(dòng)的執(zhí)行進(jìn)行考核，提出考核建議并進(jìn)行考評。
（二）內(nèi)部融資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評估。1.融資職權(quán)分離的控制。在整體融資戰(zhàn)略方針的指導(dǎo)下，計(jì)劃財(cái)務(wù)部和融資管理部專門負(fù)責(zé)對內(nèi)融資工作，一般由理事會授權(quán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部主管編制融資計(jì)劃，并交由理事會審批融資計(jì)劃的編制與審核要適當(dāng)分離融資計(jì)劃編制人員和經(jīng)辦人員不能接觸會計(jì)記錄，會計(jì)記錄人員與付款人員也要分離。2.會計(jì)記錄的控制。會計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將準(zhǔn)確的金額按照恰當(dāng)?shù)姆椒ㄓ涗浽谶m當(dāng)?shù)馁~戶和會計(jì)期間，對未支付和已支付的利息進(jìn)行詳細(xì)記錄；按照融資計(jì)劃制定任務(wù)，并根據(jù)不同融資渠道劃分對應(yīng)的業(yè)務(wù)單元。3.資金運(yùn)作的控制。資金籌集后財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)運(yùn)作，還本和付息等償還由合作社的融資管理部門根據(jù)融資合同規(guī)劃執(zhí)行；嚴(yán)禁未經(jīng)理事會同意在合作社之間進(jìn)行資金的拆借。建立決策層、管理層、執(zhí)行層和監(jiān)督層互相牽制的融資機(jī)制，互相獨(dú)立、相互補(bǔ)充和集體制衡，用嚴(yán)格的制度來彌補(bǔ)內(nèi)控的不足。4.融資授權(quán)審批的控制。對于權(quán)益性融資，無論是最初的融資還是之后的增資、減資、轉(zhuǎn)讓，以及合作社經(jīng)營結(jié)束或資不抵債、破產(chǎn)清算，把資本結(jié)算、分配、歸還以及形成資本公積、提取盈余公積及分配股利等業(yè)務(wù)，必須經(jīng)過合作社最高權(quán)力機(jī)構(gòu)審批授權(quán)，方可執(zhí)行。
（三）內(nèi)部融資活動(dòng)控制機(jī)制創(chuàng)新措施。1.劃分權(quán)限和高度集權(quán)。例如，融資計(jì)劃編制與審核相分離，這樣審核人員能夠獨(dú)立地判斷融資方案的利弊，有利于降低融資成本，有效控制資金使用風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地發(fā)揮資金的使用效率，防止人為因素導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，確保運(yùn)營的安全穩(wěn)定。2.總量控制。合作社不能盲目融資，應(yīng)根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)的戰(zhàn)略計(jì)劃、經(jīng)營計(jì)劃和投資計(jì)劃等發(fā)展戰(zhàn)略的要求，確定融資的總規(guī)模，避免因融資過多造成過高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。按照合作社的發(fā)展目標(biāo)、經(jīng)營計(jì)劃和戰(zhàn)略布局的要求，以支定收，制定融資計(jì)劃。合作社的投資決策制定出來以后，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行融資籌劃，重新調(diào)整融資和投資戰(zhàn)略決策，投資與融資密切相關(guān)，應(yīng)進(jìn)行總量控制。3.構(gòu)建內(nèi)部融資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。合作社的內(nèi)部融資面臨著復(fù)雜的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境、自然環(huán)境，以及受到自身經(jīng)營情況的影響。按照內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的原理步驟，合作社的融資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)可以構(gòu)建以下三個(gè)子系統(tǒng)。（1）警報(bào)識別系統(tǒng)。結(jié)合合作社籌資系統(tǒng)的內(nèi)部信息以及外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境，對籌資風(fēng)險(xiǎn)的類型及原因進(jìn)行分析，掌握籌資風(fēng)險(xiǎn)的基本狀況。（2）預(yù)警分析系統(tǒng)。對合作社的融資風(fēng)險(xiǎn)的具體情況進(jìn)行分析、評估和改進(jìn)。預(yù)警分析系統(tǒng)是按照一定的標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合宏微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、金融市場的運(yùn)行情況、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢以及合作社目前的經(jīng)濟(jì)狀況、合作社的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，制定預(yù)警指標(biāo)變量以及相應(yīng)的預(yù)警限值，作為風(fēng)險(xiǎn)分析評估的評價(jià)依據(jù)，對合作社融資風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的狀況做出分析評估及風(fēng)險(xiǎn)判斷。（3）預(yù)警處理系統(tǒng)。利用預(yù)警分析系統(tǒng)對融資事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和預(yù)測，及時(shí)有效地采取合適的應(yīng)對方案，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制工作。
三、外部融資風(fēng)險(xiǎn)評估與控制機(jī)制創(chuàng)新
（一）外部融資活動(dòng)的關(guān)鍵流程。合作社的外部融資活動(dòng)核心架構(gòu)包括：理事會、投資委員會、投資管理部、戰(zhàn)略規(guī)劃部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、法律事務(wù)部、監(jiān)察審計(jì)部和融資管理部。合作社的融資管理流程為：計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)合作社的資金需求和現(xiàn)金流量規(guī)劃，制定融資計(jì)劃，融資管理部根據(jù)資金需求程度來確定融資渠道和需承擔(dān)的資金成本，融資管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部與金融機(jī)構(gòu)探討選取最快捷的融資模式并確定融資成本，在法律事務(wù)部的參與下融資管理部與金融機(jī)構(gòu)簽署合同，金融機(jī)構(gòu)對融資合同進(jìn)行審核并放款，合同到期前三個(gè)月，計(jì)劃財(cái)務(wù)部向理事會提前匯報(bào)，避免逾期行為。
（二）外部融資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評估。1.融資收入的控制。當(dāng)融資金額較大時(shí)，可以委托獨(dú)立機(jī)構(gòu)代為發(fā)行，因?yàn)橥獠开?dú)立機(jī)構(gòu)的客觀性，既從外部協(xié)助了合作社內(nèi)部控制的有效性，也較為獨(dú)立客觀公正地印證了合作社會計(jì)記錄的可信性，防止偽造會計(jì)記錄以掩飾不正當(dāng)?shù)幕顒?dòng)甚至以融資的名義進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)。經(jīng)辦人員一般不能接觸會計(jì)記錄。2.償還款項(xiàng)的控制。對于償還利息而言，減少支票的簽發(fā)次數(shù)或者開出單張支票，委托機(jī)構(gòu)，可以減少舞弊風(fēng)險(xiǎn)。對于無法支付的利息支票要及時(shí)注銷和加蓋作廢章標(biāo)記，檢查手續(xù)費(fèi)等金額是否正確，以及憑證是否真實(shí)有效，以避免不合理的費(fèi)用支出。3.融資授權(quán)審批的控制。理事會授權(quán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制融資計(jì)劃，由理事會審批，適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批能夠提高融資活動(dòng)效率，降低融資風(fēng)險(xiǎn)，防止因缺乏授權(quán)、審批而出現(xiàn)問題。對于債務(wù)融資，無論是貸款還是交易發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)，都會有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)協(xié)議、合同等，經(jīng)審批人員批準(zhǔn)后，才能根據(jù)這些憑證執(zhí)行。4.融資擔(dān)保的控制。貸款擔(dān)保是減少風(fēng)險(xiǎn)的一種有效方式，也促使了合作社為降低風(fēng)險(xiǎn)與對方尋求對等擔(dān)保，即互相擔(dān)保。在接受擔(dān)保初期，要對擔(dān)保方進(jìn)行整體信用評價(jià)，在擔(dān)保期內(nèi)，對其進(jìn)行跟蹤評價(jià)，及時(shí)了解信用變化情況。
（三）外部融資活動(dòng)控制機(jī)制創(chuàng)新措施。合作社外部融資中債權(quán)融資占據(jù)很大比例，因此在對外部融資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警中要時(shí)刻關(guān)注債權(quán)融資風(fēng)險(xiǎn)。初期的融資風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)預(yù)警主要表現(xiàn)為：一是資不抵債，這表明該合作社面臨著嚴(yán)重的負(fù)債危險(xiǎn)，有被清算重組的風(fēng)險(xiǎn)；二是經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)，這意味著合作社的獲利能力下降，沒有經(jīng)營收入用以彌補(bǔ)資金成本；三是信用等級下降，這表明合作社的償債能力下降，融資活動(dòng)受阻，無法獲得外部資金以支持收益良好的項(xiàng)目。經(jīng)營管理預(yù)警主要包括：一是主營產(chǎn)品競爭力下降，這意味著合作社的盈利能力下降，發(fā)展受到制約；二是管理混亂，缺乏高素質(zhì)的管理人員，這表明合作社的經(jīng)營業(yè)務(wù)不景氣，難以得到管理者的認(rèn)可。惡化期的表現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)在初期未能得到有效控制，融資風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為合作社財(cái)務(wù)危機(jī)。主要表現(xiàn)如下：一是重要財(cái)務(wù)指標(biāo)嚴(yán)重超標(biāo)，比如資產(chǎn)負(fù)債率上升，甚至超過100%；二是償債能力低下，不但償還不起債款，并且得不到債權(quán)方的延期允許，很可能會導(dǎo)致破產(chǎn)清算甚至被債權(quán)人接管合作社；三是合作社出現(xiàn)異常的停工、非季節(jié)性的停產(chǎn)現(xiàn)象，這也是合作社融資風(fēng)險(xiǎn)惡化的預(yù)兆。綜上，應(yīng)從合作社管理入手，加強(qiáng)合作社融資項(xiàng)目的審核與管理：進(jìn)一步規(guī)范合作社的管理工作，在設(shè)計(jì)組織結(jié)構(gòu)時(shí)，既要明確職責(zé)分離，還要建立融資業(yè)務(wù)處理的審核制度，特別是嚴(yán)格規(guī)范的財(cái)務(wù)制度。對每一個(gè)資金運(yùn)作項(xiàng)目都應(yīng)有相應(yīng)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不能隨意進(jìn)行融資，合作社在融資時(shí)要謹(jǐn)慎，時(shí)刻關(guān)注融資成本、融資順序與融資方式。加強(qiáng)合作社信用管理，這是目前合作社比較欠缺的地方，健全財(cái)務(wù)工作中對償債的監(jiān)督與控制，完善各類融資活動(dòng)的后期工作。實(shí)施融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理預(yù)警機(jī)制，在合作社融資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警過程中時(shí)刻監(jiān)督信息采集、信息整理、信息分析與信息加工等程序，對于合作社來說由于其規(guī)模較小，資金實(shí)力薄弱，考慮到資金成本可以不必專設(shè)相應(yīng)的職能部門。
參考文獻(xiàn)：
[1]劉旭光.農(nóng)戶融資問題的研究———基于山東省東營市地區(qū)實(shí)證研究[J].南京農(nóng)業(yè)大學(xué)，2011.
2019年1月10日
一、2018年度工作總結(jié)
2018年，在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)和其他部門大力支持下，財(cái)務(wù)部全體工作人員緊緊圍繞年度重點(diǎn)工作目標(biāo)和目標(biāo)責(zé)任書，按照公司年初工作會議要求，堅(jiān)定信心，統(tǒng)一思想，團(tuán)結(jié)協(xié)作，以飽滿的工作熱情，著力從工作的計(jì)劃性、針對性和前瞻性入手，注重質(zhì)量、講求實(shí)效，努力完成年度各項(xiàng)工作任務(wù)。
（一）公司董事會下達(dá)的全年重點(diǎn)工作目標(biāo)完成情況
1、XX竣工決算報(bào)告編制以及審計(jì)配合工作
完成吉惠園竣工決算報(bào)告編制以及審計(jì)配合工作，并取得昆明市20XX年XX市級統(tǒng)建公共租賃住房項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告（X審政報(bào)〔20XX〕X號），下一步我們按審計(jì)要求做好審計(jì)整改、賬務(wù)調(diào)整工作。
2、XX竣工決算報(bào)告編制以及審計(jì)配合工作
因市審計(jì)局將XX項(xiàng)目調(diào)整至20XX年審計(jì)計(jì)劃，目前該項(xiàng)目竣工審計(jì)主要是開展前期對接和準(zhǔn)備工作，下一步我們將按要求做好該項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編制以及審計(jì)配合工作。
3、強(qiáng)化資金計(jì)劃管理
已按重點(diǎn)工作目標(biāo)完成項(xiàng)目建設(shè)所需資金（月度、季度）計(jì)劃、償債資金月度計(jì)劃，并根據(jù)公司融資情況、項(xiàng)目投資、償還債務(wù)、對外投資等等情況，完善資金調(diào)度安排。
4、加強(qiáng)公司稅務(wù)管理，配合稅務(wù)稽查
于2018年3月20日完成公司20XX-20XX年的稅務(wù)情況進(jìn)行自查，并按要求上報(bào)《自查報(bào)告》，同時(shí)補(bǔ)繳稅金，接受市地稅稽查局對公司20XX-20XX年的稅務(wù)情況進(jìn)行稽查。
5、完善公司預(yù)算管理工作
完成公司20XX年度企業(yè)預(yù)算報(bào)表（按國資委要求）編制工作、20XX年度公司日常費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況分析工作、20XX年度日常費(fèi)用預(yù)算編制工作、20XX年度日常費(fèi)用預(yù)算的調(diào)整工作，并上報(bào)公司黨委會、經(jīng)理辦公會、董事會審議通過。
6、加強(qiáng)公司會計(jì)決算管理工作
做好年終對帳、盤點(diǎn)工作，完成20XX年度公司個(gè)別財(cái)務(wù)決算報(bào)表及集團(tuán)合并財(cái)務(wù)決算報(bào)表（報(bào)國資委、報(bào)市財(cái)政局）編報(bào)；根據(jù)國資委績效考核指標(biāo)，融資部門人員配合，測算目標(biāo)年度內(nèi)的綜合融資成本率、億元凈資產(chǎn)融資額、投資收益率等指標(biāo)，結(jié)合其他指標(biāo)（如100%償還到期債務(wù)、融資總額等）的實(shí)際情況，完成國資委20XX年度經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)完成情況的自查報(bào)告；配合會計(jì)師事務(wù)所完成20XX年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表及經(jīng)營業(yè)績考核完成情況的審計(jì)工作，并按審定結(jié)果做好軟件的填制上報(bào)工作。
7、繼續(xù)推進(jìn)XX“收支兩條線”管理工作
與委托進(jìn)行租金收取的子公司積極對接，做好租金臺賬管理，按月度完成至12月份《租金收支情況表》編制，按相關(guān)部門要求上報(bào)租金收支情況，為上繳公租房租金提供依據(jù)。同時(shí)，對接市財(cái)政非稅局、城建處及住保局等部門，按預(yù)算管理要求上繳公租房租金，同時(shí)積極協(xié)調(diào)租金下?lián)苁乱恕?/p>
（二）目標(biāo)責(zé)任書完成情況
已完成XX竣工決算報(bào)告編制以及審計(jì)配合工作并取得該項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告（X審政報(bào)〔20XX〕X號）；XX項(xiàng)目決算審計(jì)工作因市審計(jì)局將該項(xiàng)目調(diào)整至20XX年審計(jì)計(jì)劃，目前該項(xiàng)目竣工審計(jì)主要是開展前期對接和準(zhǔn)備工作，下一步我們將按要求做好該項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編制以及審計(jì)配合工作。
（三）其他工作
1、公司審計(jì)及審計(jì)配合工作
已經(jīng)完成的審計(jì)及審計(jì)配合工作有：（1）根據(jù)審計(jì)局的審計(jì)決定書，完成XX、XX項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)整改、賬務(wù)調(diào)整工作；（2）牽頭配合省審計(jì)廳2017年度保障性安居工程審計(jì)工作，參加審計(jì)情況反饋會，牽頭完成審計(jì)整改報(bào)告；（3）牽頭配合審計(jì)署地方債務(wù)審計(jì)工作，牽頭完成審計(jì)整改報(bào)告；（4）牽頭配合市國資委關(guān)于公司董事長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作（第一階段）；（5）牽頭配合市審計(jì)局資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)工作。
2、公司融資財(cái)務(wù)配合工作
結(jié)合公司在資本市場信息披露的要求，配合會計(jì)師事務(wù)所按時(shí)完成季度報(bào)表的編制及提交工作；積極配合公司中票發(fā)行及擬發(fā)行非公開發(fā)行公司債券商對公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的解釋說明工作；配合做好公司主體及債項(xiàng)評級的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更新工作；配合融資部日常財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的查詢需求；配合融資部填報(bào)與債務(wù)監(jiān)測相關(guān)的各類報(bào)表；參與融資部牽頭的各類金融中介的調(diào)研或訪談會議等。
3、其他日常工作
積極做好公司稅收工作，包括2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳、稅收減免備案、電子發(fā)票工作；結(jié)合各級檢查、審計(jì)，嚴(yán)格規(guī)范公司工程款項(xiàng)、“三公經(jīng)費(fèi)”支出，完善相應(yīng)財(cái)務(wù)管理制度、辦法和流程；加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理、溝通與指導(dǎo)，向子總司派駐（出）財(cái)務(wù)總監(jiān)（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）；參加子公司董事會會議、總經(jīng)會會議，切實(shí)履行公司出資人職能和權(quán)力；配合完成監(jiān)事會20XX年度監(jiān)督檢查及整改工作；組織完成工會、黨委財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、收支及賬務(wù)處理等工作；組織完成公司20XX年財(cái)務(wù)、稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)的選聘工作；配合公司各部門、各子公司進(jìn)行相關(guān)工作。
（四）主要問題及解決建議
隨著公司創(chuàng)新融資工作、各項(xiàng)審計(jì)工作的推進(jìn)，創(chuàng)新融資會計(jì)報(bào)表季度信息披露、企業(yè)信用評級、融資機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)信息提供及解釋，審計(jì)資料提供等工作需及時(shí)跟進(jìn)，工作量較大。財(cái)務(wù)部難以全面解決創(chuàng)新融資工作、各項(xiàng)審計(jì)工作的問題及要求。建議加強(qiáng)部門間協(xié)助，做好相關(guān)需重復(fù)解釋、重復(fù)提供資料的備份與學(xué)習(xí)，確保對外提供資料的準(zhǔn)確和口徑一致。
此外，隨著公司業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大和模式的改變，集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理日趨復(fù)雜，問題不斷增多，財(cái)務(wù)監(jiān)控的力度弱化，給財(cái)務(wù)管理帶來了諸多難題。建議公司層面加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，借助公司財(cái)務(wù)稅務(wù)咨詢中介機(jī)構(gòu)的力量，理順集團(tuán)財(cái)務(wù)管理流程；并在后續(xù)公司信息化平臺規(guī)劃中，充分考慮母子公司、子公司之間業(yè)務(wù)的需要，簡化程序、信息共享，降低財(cái)務(wù)管理工作勞動(dòng)強(qiáng)度，提高財(cái)務(wù)人員工作效率。
二、2019年度工作計(jì)劃
（一）全年重點(diǎn)工作目標(biāo)計(jì)劃
1、XX竣工決算報(bào)告編制及審計(jì)配合工作
按時(shí)完成XX項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編制，并按審計(jì)安排積極做好XX竣工決算審計(jì)配合工作。
2、繼續(xù)做好強(qiáng)化資金計(jì)劃管理
根據(jù)公司安排，繼續(xù)做好資金管理及債務(wù)償還工作，完善資金調(diào)度安排與編制項(xiàng)目建設(shè)所需資金（月度、季度）計(jì)劃，償債資金月度計(jì)劃編制責(zé)任制度，保證公司資金使用計(jì)劃性。
3、進(jìn)一步完善公司日常費(fèi)用預(yù)算管理工作
做好20XX年度日常費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況分析及20XX年度日常費(fèi)用預(yù)算編制、半年度預(yù)算執(zhí)行情況分析、年度預(yù)算調(diào)整工作。
4、加強(qiáng)公司會計(jì)決算管理工作
做好20XX年度公司個(gè)別財(cái)務(wù)決算報(bào)表及集團(tuán)合并財(cái)務(wù)決算報(bào)表編報(bào)及軟件的填制上報(bào)工作；完成20XX年度經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)完成情況的自查報(bào)告；按照金融機(jī)構(gòu)要求按時(shí)完成20XX年度季度報(bào)表的編制及提交工作，同時(shí)配合融資部做好報(bào)表的解釋說明工作。
5、XX“收支兩條線”管理工作
繼續(xù)按月度做好20XX年度公租房租金預(yù)算“收支兩條線”管理工作。
（二）其他方面的工作計(jì)劃
1、繼續(xù)做好財(cái)務(wù)日常工作、固定資產(chǎn)管理工作、稅收管理工作、租金收入管理工作、資金管理及債務(wù)償還工作以及20XX年項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算工作。
2、根據(jù)公司業(yè)務(wù)內(nèi)容不斷健全財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督體系，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理水平。
3、加強(qiáng)對子公司的財(cái)務(wù)管理工作。
4、加強(qiáng)與公司外部單位的聯(lián)系，與銀行、稅收部門建立良好的合作，為公司帶來更多的資源和優(yōu)惠。
關(guān)鍵詞：大學(xué)生創(chuàng)業(yè)；融資能力；商業(yè)計(jì)劃書；商業(yè)模式；商業(yè)模式設(shè)計(jì)
中圖分類號：F724 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-2374（2013）04-0158-03
大學(xué)生在創(chuàng)業(yè)初期，創(chuàng)業(yè)的融資能力是創(chuàng)業(yè)成功的關(guān)鍵，融資計(jì)劃在醞釀階段，容易出現(xiàn)模糊不清的特點(diǎn)，避免融資計(jì)劃沒有針對性，大學(xué)生可以通過撰寫商業(yè)計(jì)劃書明晰融資計(jì)劃的目標(biāo)和定位，具體步驟如下：第一，把創(chuàng)業(yè)融資計(jì)劃的正反理由寫出來，逐層推敲，讓大學(xué)生學(xué)會自己逐漸把模糊的融資計(jì)劃在創(chuàng)業(yè)初期調(diào)整到最清晰的狀態(tài)。第二，商業(yè)計(jì)劃書把融資階段的風(fēng)險(xiǎn)通過計(jì)劃書每個(gè)步驟清晰顯現(xiàn)給創(chuàng)業(yè)學(xué)生，是預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵工具。第三，對于正在尋求資金的創(chuàng)業(yè)企業(yè)，商業(yè)計(jì)劃書是一張名片――介紹企業(yè)融資能力的名片，一個(gè)尋求新的投資機(jī)會的名片。第四，商業(yè)計(jì)劃書是建立戰(zhàn)略與投資方略結(jié)合，吸引投資者投資的財(cái)務(wù)與營運(yùn)構(gòu)架、經(jīng)營戰(zhàn)略等結(jié)合的計(jì)劃書。總之，在大學(xué)生創(chuàng)業(yè)初期，商業(yè)計(jì)劃書的編寫是提高大學(xué)生創(chuàng)業(yè)融資能力的關(guān)鍵工具。
1 編寫商業(yè)計(jì)劃書的意義
創(chuàng)業(yè)初期階段需要一個(gè)明晰的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書，理清創(chuàng)業(yè)的目的、預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)，積極創(chuàng)新項(xiàng)目來推動(dòng)創(chuàng)業(yè)初期的發(fā)展戰(zhàn)略的執(zhí)行及經(jīng)營戰(zhàn)略的執(zhí)行。在融資初期，編寫計(jì)劃書具有重要實(shí)際意義，其意義如下：
1.1 明晰創(chuàng)業(yè)初期融資計(jì)劃
商業(yè)計(jì)劃書在撰寫的過程中，創(chuàng)業(yè)大學(xué)生根據(jù)自己所學(xué)的創(chuàng)業(yè)知識、創(chuàng)業(yè)素質(zhì)、創(chuàng)業(yè)能力，邊撰寫邊理清創(chuàng)業(yè)企業(yè)初創(chuàng)目的與實(shí)際情況之間的關(guān)系，越編寫越明晰，在編寫過程中，時(shí)常檢驗(yàn)投資理財(cái)、融資、經(jīng)營等存在的風(fēng)險(xiǎn)，通過文字編寫不斷修正，在初創(chuàng)階段編寫吸引投資與合作的完美計(jì)
劃書，且通過撰寫商業(yè)計(jì)劃書評估創(chuàng)業(yè)企業(yè)的價(jià)值。
1.2 完美的創(chuàng)業(yè)商業(yè)計(jì)劃書可以吸引長期合作的投資伙伴進(jìn)行合作
完美的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書，應(yīng)盡量說明在創(chuàng)業(yè)初期融資的價(jià)值、投資的風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)未來發(fā)展的價(jià)值，行業(yè)內(nèi)有創(chuàng)業(yè)合作潛力的投資戰(zhàn)略伙伴會根據(jù)計(jì)劃書來選擇戰(zhàn)略合作伙伴，從而通過計(jì)劃書做出正確的投資決策。
2 提高大學(xué)生創(chuàng)業(yè)融資能力商業(yè)計(jì)劃書的編寫的內(nèi)容
商業(yè)計(jì)劃書編寫要客觀、真實(shí)地反映創(chuàng)業(yè)企業(yè)的融資能力，不同的項(xiàng)目有不同的行業(yè)分析，投資側(cè)重點(diǎn)不同，項(xiàng)目產(chǎn)品特色不同，根據(jù)不同的創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目認(rèn)真撰寫不同的商業(yè)計(jì)劃書符合創(chuàng)業(yè)要求――客觀、科學(xué)、合理、細(xì)致。其中，體現(xiàn)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)融資能力商業(yè)計(jì)劃書編寫的內(nèi)容如下：
2.1 商業(yè)計(jì)劃書概要
雖然商業(yè)計(jì)劃書概要是計(jì)劃書一開始看到的部分，但是編寫卻是最后完成的部分，它是商業(yè)計(jì)劃書的精華，要求撰寫時(shí)言簡意賅，把創(chuàng)業(yè)企業(yè)的亮點(diǎn)、項(xiàng)目的亮點(diǎn)、客戶的亮點(diǎn)、團(tuán)隊(duì)的亮點(diǎn)，通過商業(yè)計(jì)劃書兩頁的篇幅撰寫出來。
2.2 創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目、產(chǎn)品介紹
創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目、產(chǎn)品詳細(xì)介紹，介紹創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的優(yōu)勢和創(chuàng)業(yè)產(chǎn)品的特點(diǎn)，對研發(fā)、盈利進(jìn)行詳細(xì)介紹，然后根據(jù)市場分析，細(xì)分市場分析創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目和創(chuàng)業(yè)產(chǎn)品的競爭優(yōu)勢，對創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目、產(chǎn)品的競爭優(yōu)勢進(jìn)行分析，如對創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目、產(chǎn)品的特點(diǎn)、投資亮點(diǎn)、盈利能力等進(jìn)行分析介紹。
2.3 商業(yè)模式和實(shí)施計(jì)劃
實(shí)施戰(zhàn)略團(tuán)隊(duì)、銷售渠道、營銷、資金、合作等戰(zhàn)略的實(shí)施計(jì)劃，實(shí)施計(jì)劃與其他部分的設(shè)計(jì)要保持一致，形成合理的融資計(jì)劃、資金運(yùn)行計(jì)劃和人力資源管理計(jì)劃等。
2.4 創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)介紹
創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)的創(chuàng)業(yè)經(jīng)驗(yàn)很重要，選取創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)成員的核心是創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)人員的創(chuàng)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)成員在創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)初期幫助企業(yè)盈利的組織、協(xié)調(diào)能力，這是創(chuàng)業(yè)核心團(tuán)隊(duì)的實(shí)施計(jì)劃與介紹部分。
2.5 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)控制
創(chuàng)業(yè)者根據(jù)競爭優(yōu)勢，除了內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測外，聘請專業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測專家，預(yù)測創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)性，預(yù)測項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以及時(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)的誕生，增強(qiáng)投資對象對創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的信心，減少投資人的顧慮。
2.6 融資方案
融資方案是根據(jù)創(chuàng)業(yè)計(jì)劃，創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目、產(chǎn)品的特點(diǎn)，結(jié)合創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)的優(yōu)勢，針對創(chuàng)業(yè)客戶的優(yōu)勢，結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的計(jì)劃，編寫的能夠吸引戰(zhàn)略投資伙伴的融資計(jì)劃和融資策略方案。
3 如何通過商業(yè)計(jì)劃書進(jìn)行融資能力的提升
商業(yè)計(jì)劃書是一個(gè)完成創(chuàng)業(yè)企業(yè)根據(jù)創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目、創(chuàng)業(yè)產(chǎn)品的優(yōu)勢進(jìn)行戰(zhàn)略合作的融資計(jì)劃書，但是提升創(chuàng)業(yè)企業(yè)融資能力還有最后一個(gè)步驟，就是商業(yè)計(jì)劃書的展示。如何進(jìn)行商業(yè)計(jì)劃書的展示是提升創(chuàng)業(yè)企業(yè)融資能力的關(guān)鍵步驟。以下是提升商業(yè)計(jì)劃書融資能力的幾大步驟：
3.1 商業(yè)計(jì)劃書的商業(yè)模式探究
商業(yè)計(jì)劃書的商業(yè)模式是提升創(chuàng)業(yè)企業(yè)融資能力的關(guān)鍵，也是整個(gè)創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目成功融資的關(guān)鍵。商業(yè)模式的設(shè)計(jì)是商業(yè)策略（Business Strategy）的一個(gè)組成部分，商業(yè)模式實(shí)施是創(chuàng)業(yè)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)：機(jī)構(gòu)設(shè)置、工作流程和人力資源管理設(shè)置的關(guān)鍵；除此之外，也是系統(tǒng)（生產(chǎn)線）構(gòu)架的過程，最后一部分是商業(yè)運(yùn)作（Business Operations），商業(yè)運(yùn)作是業(yè)務(wù)建模（Business Modeling）、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)（Business Process Design）的環(huán)節(jié)，商業(yè)模式和商業(yè)模式設(shè)計(jì)是創(chuàng)業(yè)企業(yè)戰(zhàn)略層面的主要工作，是建立客戶關(guān)系、創(chuàng)業(yè)企業(yè)核心價(jià)值及核心競爭力、收入模型的核心部分的撰寫。其中盈利模式的撰寫是商業(yè)計(jì)劃書關(guān)于商業(yè)模式撰寫的重要部分。商業(yè)模式和商業(yè)模式設(shè)計(jì)是商業(yè)計(jì)劃書成功尋求融資對象和投資戰(zhàn)略合作伙伴的最關(guān)鍵環(huán)節(jié)，關(guān)系到整個(gè)創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的成功，
也是提升創(chuàng)業(yè)企業(yè)核心競爭力的科學(xué)預(yù)測環(huán)節(jié)。
3.2 市場預(yù)測與市場調(diào)查
通過第三方調(diào)查，調(diào)查創(chuàng)業(yè)企業(yè)創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的價(jià)值評估、客戶群及未來盈利方向，通過未來潛在競爭對手的調(diào)查，對創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目未來的盈利空間、競爭優(yōu)勢及合作伙伴進(jìn)入條件、合作空間等進(jìn)行細(xì)分市場調(diào)查與細(xì)分市場預(yù)測。
3.3 創(chuàng)業(yè)產(chǎn)品、創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的優(yōu)點(diǎn)挖掘過程
通過可識別客戶資料搜集及競爭對手資料搜集，通過創(chuàng)業(yè)學(xué)生自己的分析與總結(jié)，可以分析出創(chuàng)業(yè)產(chǎn)品、創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的優(yōu)點(diǎn)，可以根據(jù)創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)核心成員的創(chuàng)業(yè)經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)出創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目和創(chuàng)業(yè)產(chǎn)品的優(yōu)勢，進(jìn)入創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目、創(chuàng)業(yè)產(chǎn)品的潛力市場挖掘
階段。
3.4 商業(yè)計(jì)劃書的展示
商業(yè)計(jì)劃書編寫完成后，創(chuàng)業(yè)學(xué)生可以將商業(yè)計(jì)劃書帶給各潛在投資戰(zhàn)略合作者進(jìn)行協(xié)商，根據(jù)投資戰(zhàn)略合作人的投資意向進(jìn)行談判，談判內(nèi)容根據(jù)戰(zhàn)略合作伙伴的興趣進(jìn)行，關(guān)于創(chuàng)業(yè)企業(yè)的合作特點(diǎn)及創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的亮點(diǎn)，可以通過編寫好的商業(yè)計(jì)劃書簡明扼要地一一呈現(xiàn)，短時(shí)間內(nèi)，商業(yè)計(jì)劃書能夠給投資戰(zhàn)略伙伴留下深刻印象的是商業(yè)計(jì)劃書的商業(yè)模式和商業(yè)模式設(shè)計(jì)、盈利模式及創(chuàng)業(yè)企業(yè)創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目、創(chuàng)業(yè)產(chǎn)品的亮點(diǎn)及競爭優(yōu)勢，商業(yè)計(jì)劃書能夠打破傳統(tǒng)商業(yè)模式進(jìn)行經(jīng)營，獲得盈利是合作伙伴最想看到的商業(yè)計(jì)劃書的核心內(nèi)容，當(dāng)然在商業(yè)計(jì)劃書中，團(tuán)隊(duì)建設(shè)和客戶群的定位也是商業(yè)計(jì)劃書展示的重點(diǎn)。
4 結(jié)語
提高大學(xué)生創(chuàng)業(yè)融資能力的有效工具是商業(yè)計(jì)劃書的編寫，在創(chuàng)業(yè)初期階段，商業(yè)計(jì)劃書的編寫主要包括商業(yè)計(jì)劃書的梗概、創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的商業(yè)模式和商業(yè)模式設(shè)計(jì)、創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目、創(chuàng)業(yè)產(chǎn)品的亮點(diǎn)、商業(yè)實(shí)施計(jì)劃、團(tuán)隊(duì)建設(shè)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃等內(nèi)容，對于商業(yè)模式和商業(yè)模式的理解提到實(shí)用階段，商業(yè)模式的收入模式、價(jià)值評估模式、生產(chǎn)線流程、盈利模式、經(jīng)營模式都要進(jìn)行細(xì)致的研究，結(jié)合創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行精心的設(shè)計(jì)和細(xì)分市場的調(diào)研。通過商業(yè)計(jì)劃書的編寫達(dá)到創(chuàng)業(yè)融資能力提高的目的，從而找到合適的投資戰(zhàn)略合作伙伴，解決資金合作、籌集問題。
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一、工作完成情況
㈠廣開渠道籌措資金保證項(xiàng)目建設(shè)需求
隨著（2014）國發(fā)43號文件出臺，政府融資平臺融資受到很大限制，傳統(tǒng)的對融資平臺銀行貸款基本停止供給，政府債務(wù)一再縮緊，公司逐漸過渡到通過市場化手段籌措資金，離開了政府及財(cái)政支持的融資工作面臨更多的困難。盡管如此，新區(qū)2016年融資工作還是取得了可喜的成績。
2016年新增到位資金201800萬元，已撥付使用資金158640萬元。具體情況為：
1、發(fā)行債券150000萬元,已撥付使用125000萬元；
2、孫水河項(xiàng)目在農(nóng)發(fā)行爭取貸款資金到位20000萬元，暫未用；
3、豐園棚改項(xiàng)目在國開行爭取政府采購貸款到位19000萬元，項(xiàng)目未啟動(dòng)，資金未用；
4、建設(shè)銀行上年放貸資金24000萬元已撥付使用；
5、專項(xiàng)基金新增到位12000萬元，撥回使用9640萬元。
6、爭取保障房建設(shè)配套專項(xiàng)資金800萬元
㈡加大力度推進(jìn)PPP項(xiàng)目建設(shè)
一是推進(jìn)了新區(qū)保障房安置基地及配套道路建設(shè)項(xiàng)目落地，該項(xiàng)目是____省首批示范項(xiàng)目之一，總投資10.6億元，項(xiàng)目于11月29日在市公共資源交易中心進(jìn)行了正式開標(biāo)，目前進(jìn)入合同談判階段；二是派出專門力量參與孫水河項(xiàng)目和高鐵站北片區(qū)開發(fā)項(xiàng)目的推進(jìn)，目前已基本完成可研報(bào)告編制及前期合規(guī)性審批部分工作，已進(jìn)入方案評審階段。
在PPP項(xiàng)目推進(jìn)中財(cái)務(wù)融資部著重在項(xiàng)目整體策劃、投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)測算、社會資本投資人采購方案、合同談判等方面進(jìn)行了重點(diǎn)把關(guān)，極大的維護(hù)了新區(qū)的利益。
㈢及早規(guī)劃了2017年的籌資思路及完成了部分工作
2017年擬通過發(fā)行私募債及PPN的方式籌措資金，目前已完成部分工作。
一是完成了債券及PPN向政府的報(bào)批工作；二是通過比選確定了私募債發(fā)行券商和會計(jì)師事務(wù)所，并開始進(jìn)場工作，策劃了2016年收入及資產(chǎn)整合的方案；三是已啟動(dòng)2016年度PPN銀行授信和評級工作。
㈣積極配合了政府審計(jì)工作
今年全國審計(jì)署實(shí)施的穩(wěn)增長審計(jì)及書記市長離任審計(jì)在新區(qū)現(xiàn)場審計(jì)達(dá)二個(gè)多月時(shí)間，涉及財(cái)務(wù)融資部的工作量大，我們一是積極主動(dòng)配合提供相關(guān)資料；二是做好相關(guān)的溝通解釋工作。
㈤加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算
一是今年更換了用友軟件，進(jìn)一步規(guī)范細(xì)化了項(xiàng)目核算，便于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，同時(shí)，增加人員力量后，確定了專人對接兩個(gè)片區(qū)，理順了工作關(guān)系；二是加強(qiáng)了資金月度計(jì)劃管理。每月25號至30號做好下月資金計(jì)劃，做到量入為出。三是加強(qiáng)了資金成本管理。在資金籌措及資金使用上我們將資金供應(yīng)和資金成本緊密結(jié)合起來，盡量爭取低成本資金，盡量爭取有計(jì)劃打緊資金投放使用。2016年債券發(fā)行根據(jù)使用情況采取二次發(fā)行方式，節(jié)約成本近7000萬元；對農(nóng)發(fā)行的資金投放頂住了來自各方壓力，對沒有啟動(dòng)的項(xiàng)目堅(jiān)決拒絕了投放要求，節(jié)約成本近1000萬元；同時(shí)，對未使用的債券資金通過銀行競爭比選提高了存款利率，增加了利息收入。四是配合了紀(jì)檢的各項(xiàng)內(nèi)部自查自糾工作，規(guī)范了資金支付流程及要素。
二、2017年工作思路
1、通過發(fā)行債券、PPN及其他融資方式籌措資金20億元；
2、全力協(xié)助二個(gè)以上PPP項(xiàng)目落地；
3、協(xié)助組建ppp項(xiàng)目公司，制訂財(cái)務(wù)監(jiān)管制度，根據(jù)要求派出財(cái)務(wù)監(jiān)管人員；
關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè) 資金 財(cái)務(wù)管控
房地產(chǎn)企業(yè)要想健康穩(wěn)健的發(fā)展，就要把企業(yè)的財(cái)務(wù)管控放在首要位置。房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管控一般包括財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理、預(yù)算管理、資金管理、融資管理等，在實(shí)際工作中可從以下方面進(jìn)行：
一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所面臨的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀分析
目前，房地產(chǎn)企業(yè)面臨著政府宏觀調(diào)控、土地資源供應(yīng)緊張和經(jīng)濟(jì)形勢低迷、人們購房需求量降低的雙重考驗(yàn)。一方面使得房地產(chǎn)企業(yè)的現(xiàn)有資金迅速流出，另一方面則是資金輸入困難重重。房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)資金主要分為：自有資金、借入資金和銷售回籠資金三部分。房地產(chǎn)企業(yè)在自有資金的基礎(chǔ)上，通過銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借貸等方式借入資金以及樓房銷售的及時(shí)回籠資金，這三部分各占三分之一來作為項(xiàng)目開發(fā)資金。面臨著土地供應(yīng)緊張、原材料上漲等各方面的影響，企業(yè)的自有資金被迅速的消耗。在借入資金方面，銀行上調(diào)了貸款利率，大大壓縮了流向房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)的資金。在回籠資金方面，隨著國家對房地產(chǎn)新一輪限購措施的實(shí)施，人們對買房的需求降低，房地產(chǎn)銷售出現(xiàn)冰河期，資金回籠難度加大。
二、房地產(chǎn)開發(fā)的財(cái)務(wù)管控策略與創(chuàng)新
1、合理搭配融資方式，控制融資成本
在完成了項(xiàng)目預(yù)算的基礎(chǔ)上，確定項(xiàng)目的融資規(guī)模，保證公司的籌資計(jì)劃與公司需求相符合，既可以滿足項(xiàng)目建設(shè)的需求又不造成資金冗余，給公司財(cái)務(wù)造成壓力。一般來說，房地產(chǎn)企業(yè)常用的融資方式有銀行開發(fā)貸款、項(xiàng)目股權(quán)融資、
社會閑置資金、信托資金和各類高風(fēng)險(xiǎn)資金等，其風(fēng)險(xiǎn)與成本各異。銀行貸款融資，其特點(diǎn)是成本低，缺點(diǎn)是要滿足銀行提出的自有資金比例和手續(xù)齊全的要求，需要抵押和擔(dān)保；信托資金融資，其特點(diǎn)是形式多樣靈活運(yùn)作，缺點(diǎn)是介入企業(yè)管理，成本較高。此外還要充分利用財(cái)務(wù)收支的一些政策如銀行承兌匯票、預(yù)收賬款、委托貸款等方式合理靈活的融資。
2、嚴(yán)格執(zhí)行全面預(yù)算，發(fā)揮預(yù)算管理的統(tǒng)領(lǐng)作用
在房地產(chǎn)企業(yè)中，普遍采用項(xiàng)目預(yù)算的預(yù)算管理模式來進(jìn)行預(yù)算的控制，以開發(fā)項(xiàng)目為預(yù)算單位，對該項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行預(yù)算。主要包括前期的可行性研究和項(xiàng)目實(shí)施過程預(yù)算。項(xiàng)目可行性研究階段的主要問題是完成對項(xiàng)目的背景調(diào)查及市場調(diào)研，確定項(xiàng)目的初步定位和工作計(jì)劃，制作項(xiàng)目投資測算表為以后的預(yù)算監(jiān)察工作提供依據(jù)。項(xiàng)目運(yùn)營中的資金預(yù)算包括根據(jù)項(xiàng)目的銷售和融資計(jì)劃作出資金收入計(jì)劃，根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)度和日常開支確定項(xiàng)目的支出計(jì)劃。在預(yù)算計(jì)劃的控制中，要充分考慮到項(xiàng)目進(jìn)行中的政策和市場變動(dòng)，最后得出年度預(yù)算計(jì)劃。有了預(yù)算計(jì)劃，為達(dá)到預(yù)算目標(biāo)，需要配以嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行和考核制度。根據(jù)各部門年度現(xiàn)金流量預(yù)算，將預(yù)算細(xì)化到每季、每月，把月度預(yù)算設(shè)定為當(dāng)月的關(guān)鍵工作計(jì)劃，與當(dāng)月的業(yè)績考核掛鉤。每月編制月度預(yù)算的達(dá)成報(bào)告，同時(shí)根據(jù)月度預(yù)算的實(shí)施情況，分析預(yù)測年度預(yù)算達(dá)成，提出控制措施，由計(jì)劃控制部門監(jiān)督落實(shí)。
3、加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率
現(xiàn)金流量比利潤更加直觀地反映著房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。完善資金管理，通過控制資金來控制房地產(chǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)金流在房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營中直接反應(yīng)著企業(yè)在一段時(shí)期內(nèi)的收支盈虧狀況，是房地產(chǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的主要指標(biāo)。要實(shí)行現(xiàn)金流預(yù)算編制，采用以收定支與成本、費(fèi)用匹配的原則，遵循收付實(shí)現(xiàn)制并采用直接編制，同時(shí)采用間接法編制以驗(yàn)證的方法。此外，可根據(jù)企業(yè)自身規(guī)模和業(yè)績，為企業(yè)設(shè)置“最低現(xiàn)金庫存量”和“最高現(xiàn)金庫存量”。一般情況下，最低現(xiàn)金庫存應(yīng)占總資產(chǎn)的8%左右，最高現(xiàn)金庫存量可根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，設(shè)為最低現(xiàn)金庫存量的2倍左右。通過實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金最低存量和最高存量的控制，一是保證企業(yè)正常經(jīng)營開發(fā)需要，保證資金安全；另一方面可盡快把多余的資金投入到經(jīng)營中，提高資金的使用效率。
4、嚴(yán)格控制負(fù)債率，建立與企業(yè)特征相匹配的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)
有彈性的資本結(jié)構(gòu)可以使房地產(chǎn)企業(yè)在形式好的時(shí)候快速進(jìn)攻，形式不好的時(shí)候能主動(dòng)退出，這樣使房地產(chǎn)企業(yè)能有較多的現(xiàn)金流及穩(wěn)定的利潤率作為有力的保障。企業(yè)應(yīng)充分利用資本市場和金融市場，改變單一的貸款融資模式，降低融資成本。由于房地產(chǎn)行業(yè)嚴(yán)重依賴借入資本運(yùn)營，就需要建立基于合理負(fù)債率結(jié)構(gòu)的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)。一方面把企業(yè)可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可預(yù)測的范圍之內(nèi)；一方面使得企業(yè)融資結(jié)構(gòu)具有了一定的彈性，在政策變動(dòng)、市場逆轉(zhuǎn)的時(shí)候可以攻守兼?zhèn)洹：侠淼呢?fù)債率即能發(fā)揮負(fù)債率的合理杠桿作用降低資金成本，又能避免自有資金過低難以抵抗市場波動(dòng)。研究表明合理的負(fù)債比率是維持在60%以下。合理的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)為融資提供了管理的依據(jù)和要達(dá)到的目標(biāo)，能為企業(yè)創(chuàng)造良好的融資環(huán)境，吸引各方投資。
5、嚴(yán)格安排往來款項(xiàng)，做好收支核算與管控
房地產(chǎn)企業(yè)款項(xiàng)往來支付主要包括：銷售收入、開發(fā)成本和開發(fā)間接費(fèi)用三大方面，開發(fā)成本下包括：土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、前期工程費(fèi)用、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)用、建筑安裝工程費(fèi)用、預(yù)算成本、開發(fā)間接費(fèi)用，并按照項(xiàng)目、開發(fā)商等分別設(shè)置分期的項(xiàng)目核算。建筑單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，提出各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算值，交由財(cái)務(wù)部門認(rèn)可，財(cái)務(wù)部門根據(jù)工程的規(guī)模、工程量大小、施工進(jìn)度等因素審查預(yù)算，通過后嚴(yán)格執(zhí)行。土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)包括土地出讓金、拆遷安置金、土地使用費(fèi)及交易費(fèi)稅款等，前期工程費(fèi)用包括設(shè)計(jì)費(fèi)、地質(zhì)勘測費(fèi)、可行性研究費(fèi)、城市建設(shè)配套設(shè)施等費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按此費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置三級明細(xì)科目。在支付控制方面，一要嚴(yán)格按照合同規(guī)定的進(jìn)度條件與進(jìn)度要求來支付款項(xiàng)，防止工程暫估單價(jià)過高，超付或提前支付了款項(xiàng)。二是在工程量變更時(shí)，要與工程部進(jìn)行復(fù)核，防止施工單位謊報(bào)虛報(bào)工程量，造成錯(cuò)誤支付。土地成本和建筑安裝成本構(gòu)成了房地產(chǎn)產(chǎn)品成本的絕大部分，土地購置款項(xiàng)和工程款的管控核查是房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流的重要組成部分。
6、合理設(shè)置業(yè)績規(guī)劃，確保持續(xù)穩(wěn)定增長
房地產(chǎn)企業(yè)需要設(shè)定一個(gè)長期業(yè)績目標(biāo)，合理規(guī)劃出企業(yè)業(yè)績的穩(wěn)定增長的目標(biāo)計(jì)劃，可采取以下幾個(gè)措施：
（1）保證企業(yè)發(fā)展可持續(xù)
房地產(chǎn)企業(yè)要想持續(xù)發(fā)展，就要有足夠多的項(xiàng)目資源。其中，土地顯得尤為重要。觀察房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表就會發(fā)現(xiàn)，資產(chǎn)負(fù)債不能滿足公司業(yè)績增長的需要，后勁不足。看似樂觀的財(cái)務(wù)業(yè)績實(shí)際上是在透支企業(yè)，很難在以后一段時(shí)間實(shí)現(xiàn)連續(xù)增長。理想情況下，資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)儲存量應(yīng)該同利潤表中的“營業(yè)務(wù)收入”及現(xiàn)金流量表中的“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”的增長趨勢是一致甚至略高于后兩者，才能實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
（2）合理平衡各項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度，提高資金周轉(zhuǎn)率
房地產(chǎn)開發(fā)屬于資金密集型行業(yè)，資金需求不均衡，資金出現(xiàn)缺口成為企業(yè)不可避免的常態(tài)問題，要想保障企業(yè)逐年成長，應(yīng)制定周密的財(cái)務(wù)規(guī)劃，合理預(yù)測出資金盈余或短缺，合理安排每個(gè)項(xiàng)目的開發(fā)時(shí)間和交付時(shí)間，以達(dá)到年度利潤和銷售回款逐年穩(wěn)定增長的目標(biāo)。
（3）增加銷售手段，提高銷售業(yè)績
一是用好預(yù)付款，出不同等級的優(yōu)惠活動(dòng)，客戶預(yù)付款比例越高，優(yōu)惠越大，鼓勵(lì)客戶一次性支付，避免分期付款拖慢資金回籠的速度；二是與銷售經(jīng)驗(yàn)豐富的銷售公司合作，舉辦大型的開盤儀式、促銷活動(dòng)，加快銷售速度；三是與合適的銀行合作，如分期付款、按揭款利率等方面，降低企業(yè)成本。此外，房地產(chǎn)銷售并不是越快越好，在市場剛性需求依然存在的情況下，房地產(chǎn)銷售要保證資金回籠的前提下，追求利益的最大化。
三、總結(jié)
資金是企業(yè)的命脈，對于嚴(yán)重依靠資金運(yùn)行的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說更是如此。良好的財(cái)務(wù)管控可以讓企業(yè)基業(yè)長青。對于處于嚴(yán)峻環(huán)境中的房地產(chǎn)企業(yè)，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營實(shí)際情況，從以上多樣化融資、預(yù)算控制、資金管理、收支核算等角度來有針對性的加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控，有助于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)平穩(wěn)穩(wěn)健發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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[2]陳曉薇.房地產(chǎn)企業(yè)融資方式比較分析[D].華中科技大學(xué)，2011
摘 要 財(cái)務(wù)精細(xì)化管理能使企業(yè)科學(xué)合理地確定投資方向，優(yōu)化企業(yè)網(wǎng)點(diǎn)結(jié)構(gòu)，調(diào)整分配結(jié)構(gòu)，及時(shí)調(diào)整運(yùn)營戰(zhàn)略，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。注重轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理職能，完善企業(yè)管理制度。健全企業(yè)資金管理體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)運(yùn)營管理。創(chuàng)新企業(yè)管理水平，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)信息化。注重深化企業(yè)運(yùn)營實(shí)質(zhì)，精細(xì)化財(cái)務(wù)危機(jī)管理。
關(guān)鍵詞 企業(yè) 精細(xì)化 財(cái)務(wù)管理
作為企業(yè)管理的環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)管理對企業(yè)的發(fā)展起著尤為重要的作用。若企業(yè)強(qiáng)化企業(yè)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理，則有利于企業(yè)提高市場競爭力，深化企業(yè)管理，提高企業(yè)管理水平，同時(shí)有利于打造出節(jié)約型企業(yè)，加大跨國競爭，保證企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化精細(xì)化財(cái)務(wù)管理，通過財(cái)務(wù)精細(xì)化管理反映出企業(yè)運(yùn)營效果，提供基礎(chǔ)財(cái)務(wù)信息，然后企業(yè)根據(jù)各運(yùn)營信息，科學(xué)合理地確定投資方向，優(yōu)化企業(yè)網(wǎng)點(diǎn)結(jié)構(gòu)，調(diào)整分配結(jié)構(gòu)，同時(shí)了解運(yùn)營中存在的弊端，以便及時(shí)調(diào)整運(yùn)營戰(zhàn)略，采取有效措施，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。那么，企業(yè)如何強(qiáng)化精細(xì)化財(cái)務(wù)管理，對此，筆者提出了如下建議。
一、注重轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理職能，完善企業(yè)管理制度
企業(yè)若想實(shí)現(xiàn)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理，首先應(yīng)注重轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理職能。財(cái)務(wù)職員應(yīng)參與到企業(yè)運(yùn)營決策，以提高管理效率。當(dāng)前，企業(yè)財(cái)務(wù)工作職能由記賬核算型轉(zhuǎn)為運(yùn)營管理型。因此，財(cái)會人員需創(chuàng)新思想觀念，參與企業(yè)運(yùn)營，幫助企業(yè)做好預(yù)測、分析、決策、控制等各項(xiàng)工作。尤其是在信息技術(shù)不斷發(fā)展的現(xiàn)代社會，更需要財(cái)務(wù)職員樹立創(chuàng)新的會計(jì)觀念，以市場為導(dǎo)向，做好企業(yè)規(guī)劃。
其次，完善企業(yè)管理制度。強(qiáng)化企業(yè)精細(xì)化管理，則應(yīng)對不精細(xì)的、過時(shí)的制度進(jìn)行全面改進(jìn)與完善。在面對不斷加大的利潤空間及市場需求，企業(yè)應(yīng)樹立有效的財(cái)務(wù)制度。在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)制度時(shí)，應(yīng)將設(shè)計(jì)融于內(nèi)部控制體系的整體規(guī)劃之中。以企業(yè)實(shí)際為出發(fā)點(diǎn)，促使企業(yè)全體動(dòng)身，制定出全面的內(nèi)部控制框架，突破部門界限，抓住內(nèi)部設(shè)計(jì)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，構(gòu)建各崗位責(zé)任制。
二、健全企業(yè)資金管理體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)運(yùn)營管理
合理統(tǒng)籌企業(yè)資金，保證資金的安全和增值，提高財(cái)務(wù)運(yùn)營管理，將資金作為產(chǎn)品進(jìn)行經(jīng)營與管理，也是企業(yè)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容。其重點(diǎn)是強(qiáng)化貨幣資金、存貨資金、應(yīng)收預(yù)付款的管理，選取最優(yōu)籌資方案，以降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。
第一、以現(xiàn)金作龍頭強(qiáng)化資金管理。1、利用現(xiàn)代化銀行平臺，如電話銀行、銀行短信、網(wǎng)銀等，保證企業(yè)可以控制全部資金，協(xié)同各方調(diào)整資金運(yùn)用的有序性，減少資金成本。2、慎選理財(cái)工具，使閑置現(xiàn)金實(shí)現(xiàn)最大化收益。對于現(xiàn)金短期投放，應(yīng)慎選風(fēng)險(xiǎn)收益從低到高的各種理財(cái)工具，如：活期存款---定期存款--國債―股票及基金等。3、通過國際貿(mào)易結(jié)算與融資工具，擴(kuò)寬外匯的增值收益。
第二、重視運(yùn)營資金的管理，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。運(yùn)營資金的運(yùn)營側(cè)重存貨、推銷及出售：強(qiáng)化賒銷管理，增加貨款安全與同籠速率；加強(qiáng)推銷資金付款的進(jìn)度與票款結(jié)算的控制；保證最優(yōu)庫存量，重視物流管理。
第三、合理統(tǒng)籌資金，減少融資成本。融資分為股權(quán)融資與債權(quán)融資。股權(quán)融指直接增資擴(kuò)股，而債權(quán)融資則是債券、銀行借款等。在融資時(shí)，企業(yè)應(yīng)綜合考慮銀行授信、運(yùn)營規(guī)模、客戶需求、業(yè)務(wù)性質(zhì)、短期與長期資金的需求分布以及收益等要素，選取最佳籌資方式。
三、創(chuàng)新企業(yè)管理水平，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)信息化
在強(qiáng)化企業(yè)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理中，企業(yè)應(yīng)創(chuàng)新管理水平。第一、財(cái)務(wù)責(zé)任人應(yīng)以身作則，重視精細(xì)化管理的各項(xiàng)工作。財(cái)務(wù)經(jīng)理需掌握現(xiàn)代化的科學(xué)管理方法，改進(jìn)先前在崗位用人、管理制度等不合理之處，促進(jìn)財(cái)務(wù)部門深層次改進(jìn)。第二、健全財(cái)務(wù)組織體系。在已有的出納、會計(jì)、財(cái)務(wù)等基礎(chǔ)上，增加預(yù)算編制員、財(cái)務(wù)分析員、電算化管理員等崗位。適時(shí)調(diào)整崗位結(jié)構(gòu)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與企業(yè)精細(xì)化管理之中，用矩陣體系深化企業(yè)各業(yè)務(wù)單元，精細(xì)化控制、核算與分析，確保財(cái)務(wù)部貫徹與落實(shí)財(cái)務(wù)管理工作。第三、理清企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系。理清管理界面及流程，細(xì)化各業(yè)務(wù)的管理辦法與操作規(guī)則。
其次，企業(yè)注重促進(jìn)財(cái)務(wù)信息化。財(cái)務(wù)信息化即有促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化與規(guī)范化，以信息化構(gòu)建財(cái)務(wù)現(xiàn)代化的任務(wù)，可以為財(cái)務(wù)管理提供信息平臺，提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。引進(jìn)精細(xì)化管理，需要財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析中投入更多的精力，做好成本與預(yù)算管理工作。因此，企業(yè)應(yīng)增加財(cái)務(wù)信息的硬件投入，增加財(cái)務(wù)軟件操作培訓(xùn)，加快財(cái)務(wù)信息化進(jìn)度，完成流程控制及決策贊成的企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理體系，保證信息的全面、準(zhǔn)確、及時(shí)、獨(dú)立。
四、注重深化企業(yè)運(yùn)營實(shí)質(zhì)，精細(xì)化財(cái)務(wù)危機(jī)管理
筆者結(jié)合公司實(shí)際,在認(rèn)真分析公司業(yè)務(wù)購銷模式以及資金收支特點(diǎn)的基礎(chǔ)上,從資金使用管理、融資管理、風(fēng)險(xiǎn)管控等幾方面對油品銷售公司如何加強(qiáng)資金管理進(jìn)行了探討和實(shí)踐,以期通過強(qiáng)化資金管理,帶動(dòng)財(cái)務(wù)管理工作的全面開展,進(jìn)而確立財(cái)務(wù)管理在公司管理中的核心地位。通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,實(shí)現(xiàn)公司整體管理水平的提高,促進(jìn)公司全面健康發(fā)展。
1.對公司資金管理含義的理解
資金是指公司的現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金及現(xiàn)金等價(jià)物的總稱,它是公司流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分。資金管理則是對公司資金來源、資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等工作的總稱,它是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。資金管理主要包括資金籌集管理、對外投資管理、日常營運(yùn)資金管理和資金安全管理等內(nèi)容。如果將資金比喻成是支撐公司運(yùn)行的“血液”,那么資金管理就是確保企業(yè)“血液健康循環(huán)”的必備措施。
2.油品銷售公司資金管理工作特點(diǎn)分析
Z油品銷售公司做為專門重點(diǎn)經(jīng)營成品油批發(fā)的合資企業(yè),在業(yè)務(wù)經(jīng)營模式上具有一定的特殊性。公司購銷業(yè)務(wù)鏈條清晰,上游面對的供應(yīng)商主要是中石油在全國各省、地、市級銷售公司,下游面對的終端用戶主要是中交下屬各施工單位或施工項(xiàng)目部。公司業(yè)務(wù)采購環(huán)節(jié)主要是以“先款后貨”方式,向上游中石油方各銷售公司采購成品油、瀝青等石化產(chǎn)品;銷售環(huán)節(jié)是以“先貨后款”(即賒銷)方式,向下游中交各用油單位進(jìn)行銷售。
這種業(yè)務(wù)購銷模式下,油品銷售公司的資金管理面臨兩個(gè)較大難題:一是上游供應(yīng)商中石油各銷售公司只接受直接現(xiàn)金購貨,不接受包括銀行承兌匯票在內(nèi)的其他任何采購支付方式,這使公司對外采購支付方式變得單一,貨幣資金需求量加大。二是下游終端用戶中交各施工用油單位或項(xiàng)目部存在項(xiàng)目施工時(shí)間長、項(xiàng)目分散、結(jié)算周期長、回款速度慢等特點(diǎn),這使公司大量資金被占用,嚴(yán)重影響資金周轉(zhuǎn)速度與使用效率。
這種購銷模式,直接導(dǎo)致資金流入和流出的不匹配。表現(xiàn)在一定時(shí)期內(nèi),采購環(huán)節(jié)上資金流出速度快、流出量大;銷售環(huán)節(jié)上資金流入速度慢、流入量小。極易出現(xiàn)經(jīng)營性現(xiàn)金流量為負(fù)的情況,資金短缺的情況也隨時(shí)可能發(fā)生。在此情況下,確保公司的良性發(fā)展與正常運(yùn)行必須依靠資金的有力支持與保障。這就需要公司首先應(yīng)有大量充足的自有資金;其次需要有多種融資渠道取得外補(bǔ)資金;第三,需要合理安排資金使用,保障資金周轉(zhuǎn)順暢;第四,需要降低資金使用成本;第五,需要防控資金風(fēng)險(xiǎn)。
鑒于以上情況,油品銷售公司的資金管理體系建設(shè)與完善,應(yīng)以日常資金使用管理為基礎(chǔ);以提升融資決策水平為助力;以資金風(fēng)險(xiǎn)防范管理為保障;實(shí)現(xiàn)滿足企業(yè)經(jīng)營需要,促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展,降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。
3.加強(qiáng)日常資金使用管理,提高資金使用效率
日常資金使用管理是指對公司持有的貨幣資金進(jìn)行統(tǒng)一歸集、收支結(jié)算、分配使用等過程和內(nèi)容的管理。加強(qiáng)公司的日常資金使用管理,其根本目的是為了保障公司資金的安全性、完整性;提高資金的周轉(zhuǎn)率及收益率。防止資金閑置與流失,最大限度地發(fā)揮其效能,有效增強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和債務(wù)的可清償性。在公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)購銷模式下,經(jīng)營性現(xiàn)金流出量往往大于流入量,可用現(xiàn)金額度有限。如何將有限的資金最大限度地發(fā)揮作用,支持公司運(yùn)行,創(chuàng)造最佳收益,是日常資金使用管理的重點(diǎn)。
3.1強(qiáng)調(diào)資金計(jì)劃性
公司全面實(shí)施資金計(jì)劃管理,由資金管理部門按月統(tǒng)一匯總資金收支計(jì)劃,清晰掌握資金時(shí)點(diǎn)庫存金額以及固定期限內(nèi)資金流入流出情況。資金管理負(fù)責(zé)人組織定期召開資金平衡會,根據(jù)資金計(jì)劃,結(jié)合公司當(dāng)期實(shí)際情況,整體平衡資金使用,做到全面計(jì)劃、統(tǒng)籌安排、均衡支付、保證重點(diǎn)。
3.2實(shí)施資金動(dòng)態(tài)管理模式
推行計(jì)劃在先,平衡在中,總結(jié)在后的動(dòng)態(tài)管理。資金管理部門根據(jù)月度資金收支計(jì)劃,按周分解落實(shí),滾動(dòng)執(zhí)行。做到計(jì)劃有落實(shí),出入有跟蹤,變化有防控。
3.3強(qiáng)化資金收支時(shí)間性管理
對于計(jì)劃內(nèi)流入資金加緊回收力度,盡可能縮短回收時(shí)間。對于計(jì)劃內(nèi)流出資金,在不影響企業(yè)信譽(yù)的情況下,盡可能延緩現(xiàn)金支出時(shí)間,保持公司在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金持有量。
3.4加強(qiáng)資金占用成本分析
公司實(shí)施內(nèi)部資金占用成本預(yù)算及考核管理,目的在于合理保證資金向高效益、低風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目流動(dòng),實(shí)現(xiàn)公司整體經(jīng)營效益最大化,資金成本最小化。
4.加強(qiáng)融資決策管理,滿足公司發(fā)展需要
融資是企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)需要的經(jīng)濟(jì)組織行為,是公司根據(jù)自身的經(jīng)營狀況、資金擁有狀況以及公司未來經(jīng)營發(fā)展的需要,通過科學(xué)的預(yù)測和決策,采用一定的方式向投資者和債權(quán)人去籌集資金。融資管理工作通常圍繞融資渠道、融資方式、融資規(guī)模、融資成本等內(nèi)容展開。
關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 收入確認(rèn) 資產(chǎn)負(fù)債率 預(yù)算管理
一、引言
我國房地產(chǎn)市場發(fā)展起步較晚，目前處于高速發(fā)展期并且是關(guān)系民生的重要產(chǎn)業(yè)。房地產(chǎn)行業(yè)屬于資金密集、生產(chǎn)周期長的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，在會計(jì)核算和對資金的運(yùn)用上不同于一般的企業(yè)，在收入時(shí)點(diǎn)的確認(rèn)、預(yù)算及融資管理等方面對財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求。本文將就房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中存在的3大難題和相應(yīng)對策進(jìn)行分析論述，旨在提高房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，確保房地產(chǎn)企業(yè)在激烈的市場競爭中獲得較好的生存和發(fā)展。
二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作存在的3大難題
1、收入時(shí)點(diǎn)的確認(rèn)
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在收入時(shí)點(diǎn)的確認(rèn)上不同于一般的企業(yè)。根據(jù)《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定，應(yīng)在符合土地和商品房移交條件（即房屋竣工、驗(yàn)收并交付使用，辦理了產(chǎn)權(quán)證書）時(shí)才確認(rèn)為收入。現(xiàn)實(shí)生活中，由于房地產(chǎn)項(xiàng)目生產(chǎn)時(shí)間跨度長，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為獲取資金發(fā)展的需要，銷售往往在竣工之前或更早，財(cái)務(wù)人員便于實(shí)際收到房款而非移交產(chǎn)權(quán)時(shí)確認(rèn)了經(jīng)營收入，此時(shí)項(xiàng)目并未完工，成本不能可靠計(jì)量，因此，收入的確認(rèn)不符合相關(guān)制度的規(guī)定。一旦賬務(wù)處理上確認(rèn)了收入就要繳納相應(yīng)的稅費(fèi)，房地產(chǎn)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)重，稅費(fèi)的繳納會占用大量項(xiàng)目資金，受企業(yè)財(cái)務(wù)人員知識水平的限制，正確把握收入時(shí)點(diǎn)的確認(rèn)對從業(yè)人員來說有一定的困難，既要符合會計(jì)準(zhǔn)則的要求又要做到合理避稅。
2、預(yù)算工作執(zhí)行不到位
房地產(chǎn)行業(yè)屬于資金密集型行業(yè)，資金周轉(zhuǎn)時(shí)間長，前期開發(fā)需要大量的資金投入和長期持續(xù)的資金保障。資金順暢運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵是預(yù)算管理工作是否執(zhí)行到位。房地產(chǎn)企業(yè)普遍存在的現(xiàn)象：資金的支出與施工進(jìn)度不一致，不嚴(yán)格按照預(yù)算計(jì)劃和合同執(zhí)行，超進(jìn)度或超額支付工程款；資金撥付的手續(xù)不完善，審批不嚴(yán)，對于一些費(fèi)用的報(bào)銷未能嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行，領(lǐng)導(dǎo)單方面同意支付，導(dǎo)致資金使用的隨意性增大，最終與預(yù)算偏離更大，影響預(yù)算的執(zhí)行。如果預(yù)算執(zhí)行不到位，資金的使用偏離的預(yù)算的要求和規(guī)定，極易出現(xiàn)資金鏈斷裂情況，房地產(chǎn)企業(yè)就會出現(xiàn)爛尾樓項(xiàng)目或破產(chǎn)，如中國有名的爛尾樓——中誠廣場、羊城大廈、麗景臺等，嚴(yán)重?fù)p害房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展和購房者的利益。
3、資產(chǎn)負(fù)債率高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大
負(fù)債經(jīng)營是現(xiàn)代企業(yè)重要的一種經(jīng)營方式，可以促使企業(yè)利用財(cái)務(wù)杠桿，以較小的代價(jià)獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益，但必須合理利用財(cái)務(wù)杠桿，控制資產(chǎn)負(fù)債率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在拿地、拿證、封頂?shù)葧r(shí)，需要大量的資金投入運(yùn)作，一些房地產(chǎn)企業(yè)為了盡快使項(xiàng)目動(dòng)工，想方設(shè)法地向其他單位借款或向銀行貸款，加大了房地產(chǎn)項(xiàng)目的投資風(fēng)險(xiǎn)度。
三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作難題的對策分析
1、把握好收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)，合理避稅
房地產(chǎn)行業(yè)是國家支柱產(chǎn)業(yè)，是宏觀調(diào)控的重要對象，與房款收入成正比的營業(yè)稅、土地增值稅及附加稅等稅種成為企業(yè)的一種剛性支出。若能合理合法的進(jìn)行稅務(wù)籌劃，充分利用各種稅收優(yōu)惠政策，合理避稅，可有效的減少企業(yè)現(xiàn)金流出，將有限的資金用在企業(yè)最需要的地方，變被動(dòng)為主動(dòng)，為公司獲取一定的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)稅法的規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)采用預(yù)繳營業(yè)稅及附加的方式，只要收到房款就要征稅，因此，減輕稅負(fù)的關(guān)鍵是把握好收入時(shí)點(diǎn)的確認(rèn)，適度推遲財(cái)務(wù)結(jié)算時(shí)間及縮小收入規(guī)模，對利潤臨界點(diǎn)涉稅問題進(jìn)行科學(xué)測算，爭取貨幣時(shí)間價(jià)值，分解利潤，緩解稅收壓力。
2、做好預(yù)算管理工作，保證項(xiàng)目運(yùn)轉(zhuǎn)順暢
通過預(yù)算管理，促使企業(yè)管理者嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定進(jìn)行資金的支付，合理地安排和使用資金，并有效降低成本費(fèi)用。具體而言，每一個(gè)開發(fā)項(xiàng)目都要有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人首先要對項(xiàng)目資金需要量和費(fèi)用支出進(jìn)行測算，編制具體的資金需要量計(jì)劃、成本費(fèi)用耗用計(jì)劃和銷售計(jì)劃，再由項(xiàng)目的工程技術(shù)人員和財(cái)務(wù)部門協(xié)助做出更詳盡的測算，不僅要考慮企業(yè)在不同發(fā)展階段下需要多少資金，還要考慮可能獲得的最大資金。嚴(yán)格按照預(yù)算的要求和規(guī)定執(zhí)行，杜絕提前付款、超額付款、單獨(dú)審批、隨意支出的現(xiàn)象，盡快收回資金，統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)籌安排資金，減少資金閑置，降低資金成本，保證資金鏈的安全及項(xiàng)目運(yùn)轉(zhuǎn)順暢。
3、開發(fā)新融資渠道，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
資金是企業(yè)的血脈，尤其是對房地產(chǎn)企業(yè)。當(dāng)企業(yè)資金需求和供給不匹配，存在較大缺口時(shí)，就要通過籌集資金彌補(bǔ)資金缺口。房地產(chǎn)企業(yè)主要是靠融資來做強(qiáng)做大的，如萬科集團(tuán)的成功主要在于能從資本市場獲得資金，確保資金鏈運(yùn)轉(zhuǎn)順暢。目前，國內(nèi)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)主要靠從銀行借款的方式獲取資金，在銀根趨緊、市場低迷的情況下，從銀行貸款的難度對于中小房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說比較困難，IPO融資更是難上加難。因此，可適當(dāng)發(fā)展信托投資、股權(quán)基金、融資租賃、典當(dāng)融資、發(fā)行債券等非銀行機(jī)構(gòu)融資渠道，合理安排債務(wù)結(jié)構(gòu)和使用期限。無論采取何種融資方式，最重要的是應(yīng)從房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部挖掘資金潛力，利用自身的積累和清理外債及閑置資產(chǎn)的方式安排資金的使用，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)：
[1]帥蘭明.房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理初探[J].企業(yè)家天地（下半月版）.2007（10）
關(guān)鍵詞:集團(tuán) 財(cái)務(wù) 管控系統(tǒng)
隨著我國經(jīng)濟(jì)突飛猛進(jìn)的發(fā)展，企業(yè)規(guī)模和效益的迅速增大，企業(yè)同臺競技，有效競爭的局面已經(jīng)建立。不同的企業(yè)的發(fā)展方向和策略各不相同，市場經(jīng)濟(jì)條件下產(chǎn)生的跨越地區(qū)、行業(yè)進(jìn)行經(jīng)營的企業(yè)集團(tuán)應(yīng)運(yùn)而生，企業(yè)集團(tuán)要想有效發(fā)展，保持規(guī)模化經(jīng)營，發(fā)揮集團(tuán)競爭優(yōu)勢，就必須加強(qiáng)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管控。
一、開展企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息管控的原因
提高集團(tuán)財(cái)務(wù)信息的管控力度是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總部與下屬公司的財(cái)務(wù)信息協(xié)調(diào)和對應(yīng)，降低企業(yè)集團(tuán)的資金成本，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生的重要渠道。開展企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息管控的原因是：
一是必須經(jīng)由企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)信息管控，有效保證企業(yè)集團(tuán)的融資、籌資和投資活動(dòng)的順利進(jìn)行，統(tǒng)一對外規(guī)劃企業(yè)集團(tuán)的整體活動(dòng)，進(jìn)而有力提升企業(yè)集團(tuán)在銀行等金融機(jī)構(gòu)的信用等級，從而減少融資和籌資風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，為公司健康運(yùn)轉(zhuǎn)和競爭力提升保駕護(hù)航。
二是實(shí)施集團(tuán)的財(cái)務(wù)信息管控，能夠集合下屬公司的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行集中管理，便于集團(tuán)部門及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握下屬子公司的生產(chǎn)和運(yùn)營狀況，同時(shí)可以監(jiān)督子公司的集團(tuán)政策和策略的實(shí)施效果和完成程度。
三是實(shí)施集團(tuán)的財(cái)務(wù)信息管控可以依照下屬各公司的實(shí)際發(fā)展情況調(diào)整企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展計(jì)劃，從而有效監(jiān)督和控制下屬公司的資金和成本，避免子公司的經(jīng)營活動(dòng)偏離企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展軌道，保證集團(tuán)的利益能夠?qū)嵭胁⒌靡宰畲蠡?/p>
二、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的財(cái)務(wù)信息管控系統(tǒng)內(nèi)容
(一)投資和融資管理
企業(yè)集團(tuán)的投資和融資活動(dòng)是集團(tuán)的重大事項(xiàng)，集團(tuán)總部應(yīng)適度控制下屬各公司的投資、籌資和融資活動(dòng)。對于融資活動(dòng)進(jìn)行管理，主體是分公司，但融資的規(guī)劃、辦理及擔(dān)保等手續(xù)則要?dú)w集團(tuán)總部管理。管理投資活動(dòng)則不分產(chǎn)業(yè)投資、技術(shù)改進(jìn)投資、新建投資和步入資本市場，都要執(zhí)行分公司和集團(tuán)公司的兩層決策制度，以有效控制決策風(fēng)險(xiǎn)。
投資要由集團(tuán)依照實(shí)際情況分類管理，統(tǒng)一管控重大投資以減少投資風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)要進(jìn)行子公司的投資和融資項(xiàng)目調(diào)研，認(rèn)真考核項(xiàng)目是否可行，進(jìn)而實(shí)施有效管理控制。
(二)集團(tuán)資產(chǎn)重組管理
資產(chǎn)重組是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的重大事項(xiàng)。下屬公司若改制和調(diào)整資本等屬于資產(chǎn)重組事項(xiàng)的必須經(jīng)由集團(tuán)統(tǒng)一管理和控制。企業(yè)集團(tuán)要建立管理制度，劃分權(quán)限，嚴(yán)格管控下屬子公司的資產(chǎn)重組重大事項(xiàng)的執(zhí)行。
(三)預(yù)算管理
預(yù)算管理是集團(tuán)優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的管理工具。企業(yè)集團(tuán)要通過預(yù)算監(jiān)控企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)施，控制開支，預(yù)測現(xiàn)金量及利潤。預(yù)算管理是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理控制的關(guān)鍵，集團(tuán)要強(qiáng)化企業(yè)戰(zhàn)略、企業(yè)計(jì)劃、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的高度管理，集團(tuán)統(tǒng)一調(diào)度、使用財(cái)權(quán)。要定期考核分公司的經(jīng)營業(yè)績。
(四)人員管理
財(cái)務(wù)人員管理作為集團(tuán)財(cái)務(wù)信息管理控制的根本，必須要管理好財(cái)務(wù)人員，保證其開展財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和水準(zhǔn)。建立集團(tuán)與分公司的財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)信息對稱關(guān)系，財(cái)務(wù)人員要定期整理、分析企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)信息，以保證提供及時(shí)、有效的決策參考信息。管理財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)其職業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)，提高其職業(yè)道德。
(五)財(cái)務(wù)信息管理
企業(yè)集團(tuán)要做好財(cái)務(wù)信息的管理控制，財(cái)務(wù)信息作為企業(yè)的信息基礎(chǔ)，要及時(shí)記錄并保存企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，以便隨時(shí)查詢和管理。財(cái)務(wù)信息即要服務(wù)于集團(tuán)內(nèi)部的管理層用于決策，又要向外提供集團(tuán)發(fā)展的信息數(shù)據(jù)披露。所以集團(tuán)必須管控好財(cái)務(wù)信息，要使用集團(tuán)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管控制度和財(cái)務(wù)軟件，規(guī)范、完善對外信息的報(bào)告體系，確保財(cái)務(wù)信息客觀、及時(shí)。
(六)資金管理
集團(tuán)公司的資金集中管理主要管控整個(gè)集團(tuán)的日常現(xiàn)金，要制定資金使用計(jì)劃并嚴(yán)格執(zhí)行，結(jié)合信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施統(tǒng)一的資金管理、調(diào)度、結(jié)算，以達(dá)到節(jié)約資金，減少費(fèi)用和降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。
三、建立、健全集團(tuán)的財(cái)務(wù)信息管控系統(tǒng)，有效開展財(cái)務(wù)管理
根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息管控系統(tǒng)的管理對象，建立并健全集團(tuán)的財(cái)務(wù)信息管控系統(tǒng)。
(一)建立、健全集團(tuán)的財(cái)務(wù)信息管控體系
根據(jù)集團(tuán)的財(cái)務(wù)信息管控系統(tǒng)模式，建立、健全適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)管控體系，設(shè)定財(cái)務(wù)信息的管控部門，明確管控部門的定位和功能，調(diào)整集團(tuán)及下屬公司的財(cái)務(wù)架構(gòu)，劃分財(cái)務(wù)權(quán)責(zé)，完善集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，信集團(tuán)的財(cái)務(wù)管控有效進(jìn)行。
(二)建立、健全資金的集中管理體系
以集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心為依托，實(shí)施集團(tuán)的資金集中管理。發(fā)揮集團(tuán)優(yōu)勢使資金運(yùn)營得以規(guī)模化和效應(yīng)化，調(diào)劑好集團(tuán)內(nèi)部的資金使用，提升資金利用效率。建立、健全資金集中管理體系，合理利用資金，加強(qiáng)投資和融資活動(dòng)的管理，優(yōu)化資金整體效益，有效防范資金使用風(fēng)險(xiǎn)，減少資金的閑置浪費(fèi)。
(三)建立、健全預(yù)算管理體系
集團(tuán)要建立、健全預(yù)算管理體系，發(fā)揮預(yù)算管理的作用，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的主題、組織、制度、流程、表格和考核等方面的統(tǒng)一。增強(qiáng)集團(tuán)的財(cái)務(wù)信息管控能力。強(qiáng)化預(yù)算管理措施，抓好資金的使用銜接和預(yù)算考評，建立資金的戰(zhàn)略、計(jì)劃、預(yù)算和薪酬系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系。
(四)建立、健全集團(tuán)的財(cái)務(wù)信息管理體系
集團(tuán)可以從財(cái)務(wù)信息的標(biāo)準(zhǔn)、平臺及審計(jì)三個(gè)不同的層面建立、健全集團(tuán)的財(cái)務(wù)信息管理體系，以保障集團(tuán)上下的財(cái)務(wù)信息得以對稱。首先，集團(tuán)內(nèi)部實(shí)施統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息的核算標(biāo)準(zhǔn)，按照國家法律法規(guī)建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算體系，統(tǒng)一總部和各分公司的財(cái)務(wù)核算、報(bào)告口徑；其次，建立統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息核算平臺，利用信息化技術(shù)促進(jìn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控得以規(guī)范開展；再次，建立集團(tuán)的財(cái)務(wù)信息審計(jì)部門，定期開展集團(tuán)內(nèi)的財(cái)務(wù)審計(jì)以保障財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。
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隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷深入，中小企業(yè)在我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)的比例越來越大。然而，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新模式也存在著大量問題，為了加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新，必須采取有效策略改善其管理水平。
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新存在的問題
（一）中小企業(yè)的財(cái)務(wù)資料不完善，管理技術(shù)落后
中小企業(yè)無論是規(guī)模、還是人才及經(jīng)驗(yàn)都較為不足，大部分中小企業(yè)不設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，沒有專職的財(cái)務(wù)管理人員，甚至出現(xiàn)帳本記錄不完全的情況，其管理者財(cái)務(wù)意識淡薄，只關(guān)注企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)，使得先進(jìn)、科學(xué)的財(cái)務(wù)決策方法難以得到規(guī)范的操作，影響了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有效性。
（二）中小企業(yè)的資金匱乏，營運(yùn)資金管理不善
中小企業(yè)缺少資金，加上融資渠道較少，融資情況不佳，使得中小企業(yè)難以開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。另外，中小企業(yè)的資金營運(yùn)管理不善，存在大量問題，主要是由于中小企業(yè)的存貨控制、現(xiàn)金管理不嚴(yán)密，加上資本結(jié)構(gòu)不合理，使得企業(yè)僅有的資金營運(yùn)未能發(fā)揮較大效用。中小企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理，不能使直接籌資與借貸資金合理搭配，企業(yè)負(fù)債與自有資本比例失調(diào)，增加資金使用成本，使得企業(yè)的資金管理能力下降。
（三）中小企業(yè)融投資水平不高
由于中小企業(yè)的規(guī)模較小，企業(yè)資金不夠雄厚，加上其融投資水平不高，當(dāng)中小企業(yè)融投資不善時(shí)極易出現(xiàn)企業(yè)危機(jī)。部分中小企業(yè)為了迅速拓展公司規(guī)模，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益，使其投資過于分散，投資經(jīng)營模式過于多元化，加大了中小企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)資金難以周轉(zhuǎn)，增加了企業(yè)的營運(yùn)危機(jī)。
（四）中小企業(yè)內(nèi)控制度不健全
中小企業(yè)的經(jīng)營管理者內(nèi)控意識不高，使得企業(yè)的內(nèi)控制度不健全。當(dāng)前，企業(yè)內(nèi)部的部分會計(jì)人員無從業(yè)資格證書，管理者與其為親屬或朋友關(guān)系便讓其擔(dān)任企業(yè)的財(cái)會人員，財(cái)會人員身兼多職，不僅成本核算結(jié)果準(zhǔn)確性不高，而且做假賬，使得企業(yè)的賬目財(cái)務(wù)混亂，難以管理。另外，很多中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不健全，財(cái)務(wù)處理過于隱蔽，導(dǎo)致企業(yè)的賬目未能得到審計(jì)與監(jiān)控，極易出現(xiàn)假賬。
中小企業(yè) 管理創(chuàng)新策略
（一）完善中小企業(yè)的財(cái)務(wù)資料
1、加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)資料管理
加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)資料管理，對于提高企業(yè)的自我評估、融投資水平、企業(yè)預(yù)算與規(guī)劃等管理水平具有重要意義，因此，必須加強(qiáng)收集、整理、管理中小企業(yè)的財(cái)務(wù)資料，確保其完善、準(zhǔn)確。通過建立完善的中小企業(yè)財(cái)務(wù)資料，可以有效地幫助企業(yè)管理者分析企業(yè)過去的資金運(yùn)營及經(jīng)濟(jì)效益，并預(yù)測企業(yè)未來的資本運(yùn)營情況及規(guī)劃，從而將中小企業(yè)的庫存控制、現(xiàn)金控制、應(yīng)收賬款控制等方面作為企業(yè)經(jīng)營的宏觀發(fā)展目標(biāo)。
2、加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)資料管理的信息化
當(dāng)前，科技信息技術(shù)隨著科技時(shí)代的快速發(fā)展而發(fā)展迅猛，科技信息技術(shù)不僅有利于促進(jìn)中小企業(yè)的管理水平，而且可以使得企業(yè)的管理技術(shù)更為現(xiàn)代化、信息化。將中小企業(yè)的財(cái)務(wù)資料管理信息化，可以有效的改善中小企業(yè)財(cái)務(wù)資料的管理模式，優(yōu)化其管理手段，從而提高其管理水平。
3、提高中小企業(yè)的資金管理水平，拓展融資方式
（1）提高中小企業(yè)的資金管理水平
①加強(qiáng)企業(yè)的存貨管理。提高中小企業(yè)資金管理水平，首先應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對企業(yè)的存貨管理。可以通過降低采購成本，其中包括降低原材料的采購價(jià)格及交通費(fèi)用、交易費(fèi)用、儲存費(fèi)用等成本。通過節(jié)約存貨的庫存周期來減少儲存費(fèi)用，并提高企業(yè)的資金流動(dòng)率，減少產(chǎn)成品庫存，可以有效的加快中小企業(yè)的資金流動(dòng)量，從而改善企業(yè)的資金管理水平。
②加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量控制。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的控制，了解、熟悉企業(yè)的資金流向規(guī)劃與預(yù)算管理。尤其要注重加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算的管理，由于現(xiàn)金預(yù)算對于中小企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流入與流出的比例具有重要意義。通過加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算的管理，可以有效的提高企業(yè)合理規(guī)劃、控制現(xiàn)金流量的水平。
③改善企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)必須通過保持合理優(yōu)化的資本結(jié)構(gòu)，為企業(yè)樹立良好的信用形象，從而提升企業(yè)的融投資能力及抗風(fēng)險(xiǎn)能力。優(yōu)化中小企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，不僅可以有效的提高企業(yè)資金的使用率，而且可以使得企業(yè)的營運(yùn)資金取得最佳效果，為企業(yè)賺取最大利潤。改善企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，可以通過合理、科學(xué)地分配、規(guī)劃資金的流動(dòng)方向及流動(dòng)量，以及設(shè)置合理的流動(dòng)資金與固定資金比率，并加強(qiáng)積累企業(yè)的稅后利潤，擴(kuò)大、充實(shí)中小企業(yè)的資本。
（2）拓展融資方式
①制定科學(xué)的融資制度。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合融資成本最低化的原則，編制科學(xué)的融資制度進(jìn)行合理、適當(dāng)?shù)娜谫Y，從而提高企業(yè)的利潤。首先，中小企業(yè)在融資過程中必須注重融資的資金數(shù)量是否合理，避免加重企業(yè)的經(jīng)營負(fù)擔(dān)。其次，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)注重提高融資資金的實(shí)效性。中小企業(yè)必須確保將融資的資金運(yùn)用到與企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營方向等相符合的模塊上，避免出現(xiàn)不必要的損失。最后，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重資金結(jié)構(gòu)的配比性，即注意加強(qiáng)改善中小企業(yè)中的融資與投資占其資金結(jié)構(gòu)的配比率，提高企業(yè)融資資金的使用效益。
②增加中小企業(yè)的融資方式。中小企業(yè)可以采取適當(dāng)增加融資的方式改善融資情況。通過大力擴(kuò)張中小企業(yè)的金融機(jī)構(gòu)及信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，適當(dāng)進(jìn)行債券融資或分散股權(quán)進(jìn)行融資。在提高企業(yè)的信用度情況下，拓展中小企業(yè)的融資渠道，改善其融資模式，選擇與企業(yè)經(jīng)營方向、發(fā)展規(guī)模相適應(yīng)的項(xiàng)目進(jìn)行融資，加強(qiáng)企業(yè)的運(yùn)營能力及綜合實(shí)力。
（3）合理投資
關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)公司 資金集中 對策建議
作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司歷經(jīng)20多年的快速發(fā)展，已經(jīng)發(fā)展成為國內(nèi)金融體系中的重要組成部分。根據(jù)國資委、銀監(jiān)會2014年10月共同下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中央企業(yè)財(cái)務(wù)公司健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》（國資發(fā)評價(jià)〔2014〕165號文），已經(jīng)明確了財(cái)務(wù)公司服務(wù)集團(tuán)資金集中管理的基本定位，也為集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的進(jìn)一步發(fā)展指明了方向。
一、財(cái)務(wù)公司資金集中管理中存在的問題
我國財(cái)務(wù)公司的發(fā)展歷程較短，發(fā)展探索過程之中受到各個(gè)方面因素的影響和限制，使得企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在資金集中管理上存在著諸多的問題。具體表現(xiàn)為：
（一）專業(yè)人才匱乏
財(cái)務(wù)公司無論是從自身發(fā)展，還是國家各項(xiàng)監(jiān)管制度的規(guī)定，對相關(guān)專業(yè)人才的要求還是很高的。但是，由于財(cái)務(wù)公司是依托企業(yè)集團(tuán)建立，決定了在人員配置上，很大一部分來自企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，這部分人員可能對企業(yè)集團(tuán)自身的業(yè)務(wù)比較了解，也能精通于企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，但是由于缺乏必要的金融知識經(jīng)驗(yàn)積累和風(fēng)險(xiǎn)防范意識，對財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)的理解和把控還存在偏差，從而影響了其從事財(cái)務(wù)公司資金管理的效果。
（二）資金管理系統(tǒng)尚不完善
目前，財(cái)務(wù)公司尚未獲得全國銀行系統(tǒng)聯(lián)行號，不能參與同城結(jié)算和聯(lián)行清算，結(jié)算業(yè)務(wù)只能依托銀行。由于財(cái)務(wù)公司缺乏完善、先進(jìn)的資金管理系統(tǒng)和信息系統(tǒng)的支撐，無法完成對成員單位資金的有效監(jiān)管，受制于人力、物力、財(cái)力等諸多因素的影響，無法做到準(zhǔn)確、動(dòng)態(tài)掌握資金、賬戶信息，提供資金監(jiān)控、現(xiàn)金流預(yù)測、資金風(fēng)險(xiǎn)評估、匯率風(fēng)險(xiǎn)控制、提供對閑散資金進(jìn)行短期投資獲取收益的金融產(chǎn)品服務(wù)的全方位資金管理服務(wù)。
（三）資金歸集度有限，資金管理手段單一
一方面，財(cái)務(wù)公司的不可歸集資金占比較大，這種情況包括兩種原因：一是由于政策限制或者難以歸集。二是因財(cái)務(wù)公司自身業(yè)務(wù)能力欠缺，資質(zhì)不全，信用度低導(dǎo)致資金難以進(jìn)行歸集；另外一方面，在實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)中，授信與資金管理脫節(jié)。某些集團(tuán)的授信權(quán)掌握在集團(tuán)財(cái)務(wù)部，而資金集中管理是由財(cái)務(wù)公司進(jìn)行，影響了資金的歸集力度。某些新設(shè)財(cái)務(wù)公司對于資金的管理也處于初級水平，因尚未取得投資類業(yè)務(wù)資質(zhì)，集團(tuán)內(nèi)貸款發(fā)放謹(jǐn)慎性較強(qiáng)，對于資金的運(yùn)作和管理多是存放銀行同業(yè)，通過企業(yè)存款與同業(yè)存款的利息差賺取收益，資金管理的手段單一。
二、集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金集中管理問題的原因分析
（一）國家金融政策影響限制較多
（1）上市公司在財(cái)務(wù)公司存款業(yè)務(wù)規(guī)范方面存在制度約束限額。為保證上市公司獨(dú)立性，上市公司與其關(guān)聯(lián)人的財(cái)務(wù)公司存貸款需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易的披露，證監(jiān)會關(guān)于上市公司與其關(guān)聯(lián)的財(cái)務(wù)公司進(jìn)行交易曾出具過窗口指導(dǎo)意見。例如，規(guī)定上市公司與集團(tuán)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行存款、貸款、委托理財(cái)、結(jié)算等金融業(yè)務(wù)應(yīng)遵循自愿原則，控股股東及其實(shí)際控制人不得對上市公司的資金存儲等業(yè)務(wù)做統(tǒng)一要求，以保證上市公司的財(cái)務(wù)獨(dú)立性。又例如上海證券交易所、深圳證券交易所在《上市公司募集資金管理規(guī)定》中明確提出，募集資金不得存放財(cái)務(wù)公司。上述規(guī)定導(dǎo)致上市公司在財(cái)務(wù)公司存款有限，大量資金游離在集團(tuán)可控范圍內(nèi)，存在一定資金風(fēng)險(xiǎn)。
（2）未獲得聯(lián)行清算號，結(jié)算瓶頸無法突破。由于財(cái)務(wù)公司因?yàn)槲传@得聯(lián)行清算號，結(jié)算的通道只能借助商業(yè)銀行的結(jié)算通道，成員單位通過銀行進(jìn)行外部結(jié)算快速、方便，如果通過財(cái)務(wù)公司進(jìn)行外部結(jié)算，資金的收付是要通過財(cái)務(wù)公司和銀行兩個(gè)結(jié)算環(huán)節(jié)，影響了結(jié)算的效率和資金收付的及時(shí)性，財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)了結(jié)算能力的瓶頸問題。正是由于財(cái)務(wù)公司缺少聯(lián)行清算號，在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，資金的劃撥與銀行的職能一致，而財(cái)務(wù)公司該職能的體現(xiàn)是通過銀行的結(jié)算渠道，需要與銀行進(jìn)行合作。
（二）財(cái)務(wù)公司容易受到所屬企業(yè)集團(tuán)的干預(yù)
財(cái)務(wù)公司的資金來源和發(fā)展規(guī)模受集團(tuán)的發(fā)展?fàn)顩r和所屬行業(yè)影響較大，體現(xiàn)出對集團(tuán)巨大的依賴性，同時(shí)財(cái)務(wù)公司的資金管理受到企業(yè)集團(tuán)的監(jiān)控和干預(yù)。財(cái)務(wù)公司的股權(quán)高度集中于企業(yè)集團(tuán)母公司，使財(cái)務(wù)公司法人治理結(jié)構(gòu)，股東會、董事會和監(jiān)事會三會難以發(fā)揮正常的作用，法人治理結(jié)構(gòu)和集團(tuán)管理的界限模糊，實(shí)際運(yùn)作中往往受制于集團(tuán)的行政干預(yù)，例如為服從企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營戰(zhàn)略，支持集團(tuán)內(nèi)重點(diǎn)企業(yè)和重點(diǎn)項(xiàng)目，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司貸款的集中，集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)嫁。
（三）資金管理創(chuàng)新水平有限
2004年新《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》賦予財(cái)務(wù)公司開展更多業(yè)務(wù)的資質(zhì)和資金保值增值的廣闊空間，但是，缺乏具有現(xiàn)代金融意識和創(chuàng)新精神的專業(yè)金融人才，研發(fā)新產(chǎn)品的力量薄弱，信息化建設(shè)投入力度不足等因素，都影響制約了其資金管理創(chuàng)新水平的發(fā)揮。
三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司資金集中管理的對策建議
（一）推進(jìn)財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)創(chuàng)新
對于資金富裕型企業(yè)，可以通過設(shè)計(jì)靈活的存款產(chǎn)品，將活期賬戶中資金的沉淀時(shí)間與通知存款、定期存款期限相關(guān)聯(lián)，享受較高收益；根據(jù)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)與收益的偏好，可以設(shè)計(jì)并向其發(fā)行理財(cái)產(chǎn)品，或者使用其資金發(fā)放委托貸款，在保證安全性的前提下，提高資金收益。
對于資金緊缺型企業(yè)，提供綜合的融資方案。金額小、周轉(zhuǎn)時(shí)間短的資金可以通過法人透支賬戶滿足資金需求；中長期資金需求、項(xiàng)目融資等通過發(fā)放貸款的形式進(jìn)行資金支持。屬于產(chǎn)業(yè)鏈融資需求的，應(yīng)大力推廣由財(cái)務(wù)公司對成員單位簽發(fā)的已進(jìn)行承兌的商業(yè)承兌匯票“財(cái)票”。成員單位在金融市場進(jìn)行直接融資，如發(fā)行中期票據(jù)、短期融資券等，財(cái)務(wù)公司可以提供財(cái)務(wù)顧問服務(wù)、進(jìn)行債券承銷（相關(guān)資質(zhì)獲得后）。通過財(cái)務(wù)公司資金對成員單位銀行貸款進(jìn)行置換，通過“財(cái)票”進(jìn)行結(jié)算，替代銀行承兌匯票，解凍成員單位在銀行的承兌保證金，在財(cái)務(wù)公司能力范圍內(nèi)解決成員單位貸款需求，減少其與銀行的合作，將其銀行存款逐步轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)公司，實(shí)現(xiàn)資金的集中。
對于集團(tuán)二級公司加強(qiáng)對下屬公司資金集中管理的需求，財(cái)務(wù)公司應(yīng)提供內(nèi)部現(xiàn)金池產(chǎn)品，二級單位可以通過使用現(xiàn)金池實(shí)現(xiàn)內(nèi)部的現(xiàn)金管理。對于票據(jù)結(jié)算量大的企業(yè)，提供財(cái)務(wù)公司票據(jù)池服務(wù)，幫助成員單位進(jìn)行票據(jù)管理，辦理票據(jù)貼現(xiàn)，委托收款，在客戶認(rèn)可的情況下，以“財(cái)票”替代銀行承兌匯票，節(jié)約財(cái)務(wù)成本。
（二）優(yōu)化財(cái)務(wù)公司資金管理內(nèi)容
（1）加強(qiáng)資金計(jì)劃管理。高效的資金計(jì)劃管理為資金的充分有效利用提供了可能和一定程度上的保證。財(cái)務(wù)公司要以現(xiàn)金流為核心，建立一個(gè)現(xiàn)代化的資金計(jì)劃管理方法，從而保證財(cái)務(wù)公司資金管理的優(yōu)化。因?yàn)橘Y金的收支是跟隨業(yè)務(wù)的進(jìn)展而發(fā)生的，因此掌握成員單位的業(yè)務(wù)情況，成為加強(qiáng)資金計(jì)劃管理的關(guān)鍵。目前，財(cái)務(wù)公司無法通過快速、有效的手段掌握成員單位業(yè)務(wù)信息，對于成員單位的業(yè)務(wù)合同簽訂執(zhí)行情況等信息獲知較少。財(cái)務(wù)公司的核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)與成員單位的ERP系統(tǒng)沒有接口，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)無法進(jìn)行有效的傳遞。因此，財(cái)務(wù)公司應(yīng)該從通過獲得快速、有效的業(yè)務(wù)信息，增加資金的計(jì)劃管理，合理安排資金頭寸，掌握資金收付的規(guī)律，預(yù)測資金收付的周期性變化，把控資金風(fēng)險(xiǎn)，并以此為基礎(chǔ)對閑置資金進(jìn)行合理的投資，獲得更多的資金收益。
（2）加強(qiáng)融資管理。新設(shè)財(cái)務(wù)公司因成立時(shí)間較短，業(yè)務(wù)資質(zhì)尚未完全獲得，融資渠道比較單一，僅可以開展票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、票據(jù)再貼現(xiàn)及同業(yè)拆借。財(cái)務(wù)公司經(jīng)過一段時(shí)間的運(yùn)營，符合申請條件后，可申請的融資類業(yè)務(wù)資質(zhì)有發(fā)行財(cái)務(wù)公司債券、對金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資、有價(jià)證券投資。這些資質(zhì)獲批后，將大大優(yōu)化財(cái)務(wù)公的融資結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大融資渠道，為財(cái)務(wù)公司加強(qiáng)融資管理打下良好基礎(chǔ)。綜合運(yùn)用各種融資渠道，是加強(qiáng)融資管理的關(guān)鍵，合理運(yùn)用融資工具進(jìn)行融資，不僅能以低成本獲得集團(tuán)發(fā)展所需資金，滿足集團(tuán)資金需求，同時(shí)還能賺取利潤。目前，財(cái)務(wù)公司可以使用的融資渠道來看，票據(jù)類的融資在增加財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性并獲得資金外，通過利差可以賺取利潤；同業(yè)拆借方面，在貨幣市場資金緊缺時(shí)，利用閑置資金進(jìn)行隔夜資金拆出，獲取利潤。未來投資類資質(zhì)獲取后對于集團(tuán)所需的中長期投資可以通過發(fā)行財(cái)務(wù)公司金融債的方式進(jìn)行籌資，籌資成本較低，同時(shí)將沉淀資金通過對金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資、有價(jià)證券投資，在相對安全的基礎(chǔ)上，覆蓋金融債成本的，通過利差創(chuàng)造利潤。
（三）加快財(cái)務(wù)公司的信息化建設(shè)
金融服務(wù)也正在向網(wǎng)絡(luò)時(shí)代轉(zhuǎn)變，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用成為工作中不可或缺的重要因素，電子信息化設(shè)備的升級、軟件技術(shù)的不斷更新發(fā)展，信息化建設(shè)成為一個(gè)集團(tuán)整合數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)，進(jìn)行經(jīng)營決策的重要技術(shù)手段。財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)資金管理的平臺，作為將集團(tuán)內(nèi)部資源需求與外部金融市場進(jìn)行聯(lián)系的載體，對于信息化的建設(shè)更要有前瞻性和可擴(kuò)展性，在大數(shù)據(jù)時(shí)代，通過信息系統(tǒng)，將企業(yè)集團(tuán)、外部金融市場的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、加工、分析，進(jìn)而成為管理建議、管理決策的依據(jù)，為集團(tuán)的發(fā)展提供科學(xué)、合理的建議，因此持續(xù)推進(jìn)信息化建設(shè)是保證財(cái)務(wù)公司持續(xù)發(fā)展的重要保障。財(cái)務(wù)公司必須持續(xù)推進(jìn)信息化建設(shè)，不斷加大信息化的投入，將資金管理信息化，網(wǎng)絡(luò)化，依托于信息化平臺的建設(shè)和升級，不斷提高資金使用效率，降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)，滿足成員單位各種服務(wù)需求，才能最終實(shí)現(xiàn)集團(tuán)對資金使用的掌控。
（四）重視財(cái)務(wù)公司的人才隊(duì)伍建設(shè)
財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，面對金融市場瞬息萬變，金融產(chǎn)品層出不窮，對專業(yè)人才的選拔和培養(yǎng)至關(guān)重要，重視人才隊(duì)伍的建設(shè)勢在必行。首先，建立符合財(cái)務(wù)公司發(fā)展需求的人力資源管理體系，做好人員招聘、人才培養(yǎng)的基礎(chǔ)工作。其次，建立科學(xué)、合理的績效考核體系，通過建立相關(guān)的評價(jià)指標(biāo)，對員工的工作內(nèi)容、工作成效、人員素質(zhì)等方面進(jìn)行全方位的考核評價(jià)，通過激勵(lì)與約束機(jī)制，有獎(jiǎng)有罰；最后，加強(qiáng)現(xiàn)有人員的培訓(xùn)，企業(yè)應(yīng)通過提供各種學(xué)習(xí)機(jī)會、良好的業(yè)務(wù)發(fā)展平臺，做好骨干員工的重點(diǎn)培養(yǎng)，同時(shí)提高整體員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，對愛學(xué)習(xí)、肯學(xué)習(xí)、學(xué)有所用的人員給予激勵(lì)和獎(jiǎng)勵(lì)。
（作者單位為誠通財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司）
參考文獻(xiàn)
摘要：本文闡述了企業(yè)集團(tuán)融資管理的重要性，并指出當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)融資管理中存在的問題，并分析了財(cái)務(wù)公司實(shí)施企業(yè)集團(tuán)融資管理的實(shí)踐思路。
關(guān)鍵詞 ：企業(yè)集團(tuán)；融資管理；財(cái)務(wù)公司
一、企業(yè)集團(tuán)融資管理的重要性
在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中，企業(yè)集團(tuán)融資管理作為重要的組成部分，能夠有效的強(qiáng)化內(nèi)部管理，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)集團(tuán)融資管理結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展，有效的統(tǒng)籌規(guī)劃企業(yè)的時(shí)間成本、融資方式、融資規(guī)模等。并明確融資渠道及融資活動(dòng)，制定合理的融資方案。進(jìn)而在實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)和投資計(jì)劃的同時(shí)降低融資成本。
二、企業(yè)集團(tuán)融資管理中存在的問題
（一）國家政策制約企業(yè)間接融資
間接融資即：資金供給者與資金需求者的融資通過中介的形式，金融中介為資金供給者發(fā)放憑證，以此獲得資金，再將資金需求者債務(wù)憑證購入，以此完成一次融資的過程。在目前，此種融資方式為企業(yè)的主要資金來源。但是，我國金融業(yè)的壟斷性較強(qiáng)，商業(yè)銀行存在惡性競爭和逐利經(jīng)營。導(dǎo)致了在融資過程中，附加一定的融資費(fèi)用成本，因此加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)成本，并降低企業(yè)的利潤。
（二）企業(yè)直接融資不夠完善
企業(yè)直接融資能夠有效的降低融資成本，加快經(jīng)濟(jì)增長。有效的提高企業(yè)融資的效率，并促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但我國的直接融資起步較晚，雖然正快速的發(fā)展中，但仍然存在一定的問題與不足。比如：信息披露、信用評級、債券市場管理體制不完善、過度行政干預(yù)、發(fā)行人違約等。需加快創(chuàng)新的力度，完善債券市場，才能有效的推動(dòng)企業(yè)直接融資的發(fā)展。
（三）忽略融資風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)的融資伴隨著企業(yè)經(jīng)營的全部過程，而隨著企業(yè)規(guī)模的增長、管理幅度的擴(kuò)大，融資活動(dòng)也越來越復(fù)雜。融資的風(fēng)險(xiǎn)也逐步加大。對風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估、分析、管理、控制等也越來越重要。但是，目前大部分企業(yè)對融資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識不足，不能有效的預(yù)判產(chǎn)業(yè)前景，以及金融趨勢。缺乏對資金、產(chǎn)業(yè)、項(xiàng)目等科學(xué)冷靜的研究與思考。加大了融資的風(fēng)險(xiǎn)以及融資的成本。使企業(yè)陷入融資困境。
三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司融資能力
（一）提高企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略協(xié)調(diào)能力
1.有效的實(shí)施企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)，以及融資政策和投資計(jì)劃等；
2.創(chuàng)新融資方式和融資產(chǎn)品，與商業(yè)銀行進(jìn)行更全面、更有效的合作方式；
3.對集團(tuán)的權(quán)利體系、管理體制、組織結(jié)構(gòu)等，起到積極的協(xié)調(diào)作用，避免在工作過程中出現(xiàn)決策分歧；
4.提高企業(yè)融資的效率，并降低融資的成本，以及融資風(fēng)險(xiǎn)。
（二）提高企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
財(cái)務(wù)公司的融資管理，能夠有效的對集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)進(jìn)行優(yōu)勢互補(bǔ)，優(yōu)質(zhì)的企業(yè)能夠提高集團(tuán)的資源、經(jīng)營和規(guī)模等，使企業(yè)更具議價(jià)能力，進(jìn)而提高授信額度以及優(yōu)惠貸款利率。而較差的企業(yè)也能通過規(guī)模經(jīng)濟(jì)統(tǒng)一運(yùn)作的形式，降低集團(tuán)的財(cái)務(wù)費(fèi)用和融資成本，進(jìn)而提高外部籌資。
（三）提高資金的使用效率
集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)的資金差異情況，以及資金運(yùn)用上差異，都造成了資金的閑置與短缺不能形成有效的互補(bǔ)。而通過財(cái)務(wù)公司將將集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)資金的統(tǒng)一調(diào)度，充分的利用內(nèi)部資金沉淀。有效地降低了企業(yè)的財(cái)務(wù)成本，以及對外融資規(guī)模，并且避免了資源的閑置，提高了資金的使用效率。并通過對閑置資金有效的金融運(yùn)作，獲取經(jīng)濟(jì)收益，實(shí)現(xiàn)資金保值與增值。
（四）減少企業(yè)交易成本
企業(yè)的交易成本包括：①信息收集成本、②資金成本、③監(jiān)督個(gè)協(xié)調(diào)成本、④談判成本、⑤融資手續(xù)費(fèi)等。
而分散融資將導(dǎo)致在銀行存款中，增加了資金存放的成本以及賬戶管理的成本，以及集團(tuán)對企業(yè)的監(jiān)督成本。
而通過財(cái)務(wù)公司實(shí)施企業(yè)集團(tuán)融資管理，則能夠有效的降低企業(yè)的交易成本。
（五）加強(qiáng)管控融資風(fēng)險(xiǎn)
在財(cái)務(wù)公司實(shí)施企業(yè)集團(tuán)融資管理的過程中，根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際情況，制定出合適的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案。以提升企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的安全，以及運(yùn)轉(zhuǎn)的效率。并使企業(yè)獲得更準(zhǔn)確、更及時(shí)、更全面的融資信息。進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對融資風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。
四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司自身建設(shè)
（一）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)
在財(cái)務(wù)公司實(shí)施企業(yè)集團(tuán)融資管理的工作中，選擇有效的資本結(jié)構(gòu)，才能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。因此，財(cái)務(wù)公司必須結(jié)合企業(yè)集團(tuán)的資本成本、期限結(jié)構(gòu)、負(fù)債總額等實(shí)際的情況，對資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化。以保障集團(tuán)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，以及整體資金鏈的安全。
（二）深化融資管控
在財(cái)務(wù)公司實(shí)施企業(yè)集團(tuán)融資管理的工作中，財(cái)務(wù)公司必須對宏觀經(jīng)濟(jì)走勢以及金融形式進(jìn)行預(yù)判。并結(jié)合企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，進(jìn)行更深入的融資管控。進(jìn)而為企業(yè)集團(tuán)的融資提出更靈活的對策，以實(shí)現(xiàn)更科學(xué)、更合理的企業(yè)集團(tuán)融資管理。
（三）拓展融資的多元化發(fā)展
財(cái)務(wù)公司與商業(yè)銀行進(jìn)行更全面的合作，以實(shí)現(xiàn)更優(yōu)惠的信貸條件以及更充分的信貸規(guī)模。并且加大對直接融資渠道的開辟工作，并引進(jìn)更新的融資形式以及融資產(chǎn)品。優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)、降低融資成本、防范融資風(fēng)險(xiǎn)等，以實(shí)現(xiàn)融資的多元化發(fā)展。
（四）加強(qiáng)自身建設(shè)
財(cái)務(wù)公司的自身建設(shè)包括：①提升員工的素質(zhì)，并強(qiáng)化經(jīng)營管理；②提高服務(wù)的意識、效率及服務(wù)質(zhì)量；③提升風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)控的水平；④引進(jìn)更新的金融產(chǎn)品；⑤完善辦公以及業(yè)務(wù)的信息系統(tǒng)。通過不斷的強(qiáng)化建設(shè)，增強(qiáng)自身的軟實(shí)力以及硬實(shí)力。進(jìn)而提高服務(wù)的效果，并促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的健康發(fā)展。
五、結(jié)語
通過財(cái)務(wù)公司進(jìn)行企業(yè)集團(tuán)融資管理，能夠有效的結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展，通過對企業(yè)融資方式、融資規(guī)模、時(shí)間成本的統(tǒng)籌規(guī)劃。不斷強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部管理，降低企業(yè)的融資成本，并控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。保證企業(yè)集團(tuán)融資管理的順利實(shí)施與發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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