發(fā)布時間：2022-07-17 05:07:55
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇投資管理公司內(nèi)部控制與對策，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
1缺乏健全的監(jiān)督機(jī)制
監(jiān)督對內(nèi)部控制有著重要作用,它影響著企業(yè)內(nèi)部控制工作的執(zhí)行情況。一些投資管理公司通過內(nèi)審部門進(jìn)行監(jiān)督,這樣以來,監(jiān)督者和被監(jiān)督者屬于同一個團(tuán)體,不能有效的發(fā)揮監(jiān)督機(jī)制的作用。監(jiān)督機(jī)制應(yīng)該具備獨(dú)立性,缺乏健全的監(jiān)督機(jī)制就難以保證其公平性,對企業(yè)的發(fā)展不利。
2加強(qiáng)投資管理公司內(nèi)部控制的有效措施
2.1完善企業(yè)內(nèi)部控制制度體系
企業(yè)內(nèi)部控制包括日常業(yè)務(wù)管理、人事管理、信息管理及特殊業(yè)務(wù)管理,只有不斷完善內(nèi)部控制制度才能保證企業(yè)管理質(zhì)量。由于受各種因素的而影響,一些投資管理公司存在著制度執(zhí)行率低、責(zé)權(quán)不統(tǒng)一等問題,這就需要企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制制度,給管理工作提供正確的執(zhí)行依據(jù),然后進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)督力度,將內(nèi)部控制工作落實(shí)到實(shí)處。完善企業(yè)內(nèi)部控制制度要堅持相互制約、有效性、獨(dú)立性這三項原則,其中相互制約原則是指企業(yè)內(nèi)的各部門要明確責(zé)任、互相監(jiān)督,有效性原則是采用合理的手段保證內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果,獨(dú)立性原則是保持企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。依據(jù)這三項原則完善企業(yè)內(nèi)部控制體系,建立符合企業(yè)實(shí)際情況的內(nèi)部控制制度,為以后的發(fā)展打下堅實(shí)的基礎(chǔ)。
2.2加強(qiáng)風(fēng)險管理工作
投資管理公司在經(jīng)營過程中,存在著各種風(fēng)險,為了避免風(fēng)險的發(fā)生,企業(yè)要做好風(fēng)險防范工作,嚴(yán)格控制每一個環(huán)節(jié),進(jìn)行全面性管理。首先,企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部員工的培訓(xùn),讓他們學(xué)習(xí)風(fēng)險識別、風(fēng)險控制、風(fēng)險評估等相關(guān)知識,提高工作人員的風(fēng)險意識,使其樹立正確的風(fēng)險管理觀念。其次,要制定各項風(fēng)險管理政策,健全監(jiān)督機(jī)制,加強(qiáng)企業(yè)部門之間的溝通,使各部門相互合作、相互監(jiān)督,進(jìn)一步做好風(fēng)險管理工作。
2.3優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu)的建設(shè)
企業(yè)要有條不紊的運(yùn)營,首先要優(yōu)化內(nèi)部管理機(jī)構(gòu),使其發(fā)揮更大的作用。在公司內(nèi)部,高層管理人員負(fù)責(zé)經(jīng)營決策,是企業(yè)內(nèi)部控制管理的發(fā)起者。企業(yè)內(nèi)部控制直接關(guān)系著經(jīng)營決策的準(zhǔn)確性,一些企業(yè)只注重企業(yè)經(jīng)營決策的制定,而忽略了內(nèi)部控制管理的重要,這樣以來,容易導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險,有可能給企業(yè)帶來一定損失。會計管理人員在做好財務(wù)控制工作的同時,也要不斷提高財務(wù)工作人員的風(fēng)險意識,讓其他人能夠認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性,使財務(wù)控制工作有效進(jìn)行。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,企業(yè)面臨的競爭風(fēng)險日益加劇,為了降低競爭風(fēng)險,企業(yè)必須要優(yōu)化內(nèi)部管理機(jī)構(gòu),保證企業(yè)管理質(zhì)量,不斷提高自身應(yīng)對風(fēng)險的能力。
3結(jié)束語
綜上所述,投資管理公司經(jīng)過了多年的發(fā)展,雖然有了很大的進(jìn)步,但是企業(yè)內(nèi)部控制仍然存在著一些問題,容易導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。為了保證投資管理公司的有效運(yùn)行,降低投資管理公司的財務(wù)風(fēng)險,需要我們加強(qiáng)監(jiān)督力度,完善企業(yè)內(nèi)部控制制度體系,做好財務(wù)風(fēng)險管理工作,進(jìn)而使其更好的為其它公司服務(wù)。
摘要：投資管理公司在實(shí)際中要加強(qiáng)對機(jī)構(gòu)的監(jiān)控，從而實(shí)現(xiàn)人、財、物的統(tǒng)一運(yùn)作，提高公司的競爭力和風(fēng)險管理能力。但是現(xiàn)階段還存在著不少的問題，本文從管理現(xiàn)狀和對策進(jìn)行了探討。
關(guān)鍵詞：投資管理公司；內(nèi)部控制
一、投資管理公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問題
（一）控制制度不完善。實(shí)際中投資管理公司內(nèi)部控制管理存在著作弊現(xiàn)象，并且不少的作弊現(xiàn)象可以應(yīng)付公司的檢查，這樣以來，就造成了財務(wù)控制管理的實(shí)效或效果不理想，這些都是內(nèi)控制度不完善、不健全所致的。
（二）缺乏有效的風(fēng)險管理機(jī)制。財務(wù)風(fēng)險管理就是要認(rèn)清環(huán)境里的風(fēng)險，并將風(fēng)險降到最低的過程，在整個過程中又分為多個步驟，這其中包括風(fēng)險因素的界定、制定量度方式，對風(fēng)險進(jìn)行評估、依風(fēng)險評估的不同結(jié)果預(yù)定不同的應(yīng)變策略，是保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的一個重要工作。當(dāng)前我國部分投資管理公司中就缺乏有效的財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制，加上長期以來，重理論，輕實(shí)踐，缺乏實(shí)踐能力，導(dǎo)致一些投資管理公司內(nèi)控制度雖然建立，但并未有效執(zhí)行。
（三）對財務(wù)內(nèi)部控制認(rèn)識不夠明確。現(xiàn)階段我國的很多投資管理公司都比較側(cè)重自己公司的特殊性，所以在公司的用人方面、資金的管理方面都還沒能形成一個很好的認(rèn)識，對公司未來的發(fā)展缺乏一個科學(xué)和明確的規(guī)劃，其財務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)也就難以實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部控制包含的三個層次目標(biāo)，其中合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整以及提高經(jīng)營效率和效果，是所有企業(yè)獲得生存、發(fā)展，滿足監(jiān)管的基本目標(biāo)[2]。
（四）監(jiān)督機(jī)制不健全。監(jiān)督機(jī)制是指評價內(nèi)部控制質(zhì)量不可缺少的一部分，監(jiān)督機(jī)制可以對內(nèi)部控制改革、運(yùn)行及改進(jìn)活動評價。目前，有很多投資管理公司監(jiān)督評審主要依靠內(nèi)審部門來實(shí)現(xiàn)，而我們知道很多公司的內(nèi)審部門隸屬于企業(yè)管理層，與財務(wù)部同屬一人領(lǐng)導(dǎo)，而內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制的再控制，本身就應(yīng)從第三者的立場上客觀公正地對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督進(jìn)行再監(jiān)督，它的地位應(yīng)該是獨(dú)立的。
二、完善投資管理公司內(nèi)部控制的對策
（一）健全內(nèi)控管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置。投資管理公司進(jìn)行財務(wù)管理時一定要注意管理的形式和范圍，利用科學(xué)的方式進(jìn)行財務(wù)管理才能促進(jìn)公司自身的發(fā)展，投資管理公司的內(nèi)控機(jī)制應(yīng)該建立在一個獨(dú)立組織上，這樣就可以在組織中搭建項目小組或是經(jīng)理負(fù)責(zé)制的平臺，建立項目經(jīng)理制度的成本控制，這樣，才能夠令整個公司很好的貫徹這種制度，提高管理能力和意識，建立一個以項目經(jīng)理為主的領(lǐng)導(dǎo)班子，對公司的財務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，對財務(wù)管理進(jìn)行合理有效的監(jiān)督。另外，在工作中項目經(jīng)理首先要加強(qiáng)自身的建設(shè)，及時掌握各種管理技術(shù)，以解決各施工班組的協(xié)調(diào)工作，保證施工的每一個環(huán)節(jié)都能合理有序且到位，以確保公司財務(wù)內(nèi)部控制管理達(dá)到一個較高的程度，提升公司的整體經(jīng)濟(jì)效益[1]。
（二）進(jìn)行全面的風(fēng)險管理。公司的工作人員在工作中，可能不會遇到所有的風(fēng)險，但是沒有遇到并不意味著不存在風(fēng)險，同時每位工作人員對風(fēng)險管理都是有責(zé)任的，為了防范風(fēng)險管理，投資管理公司必須對其制定各種政策和程序，這些政策與程序制定后，投資管理公司的所有工作人員必須加以有效的學(xué)習(xí)，對執(zhí)行工作的人員提高抗風(fēng)險能力的認(rèn)識具有指導(dǎo)意義，如：如何對風(fēng)險進(jìn)行識別、如何對風(fēng)險進(jìn)行評估、如何對風(fēng)險進(jìn)行規(guī)避、如何對風(fēng)險加以控制。實(shí)際中，執(zhí)業(yè)人員對企業(yè)的風(fēng)險在各種環(huán)節(jié)中要加以控制和管理，而且必須在現(xiàn)場發(fā)生時，各種環(huán)節(jié)有對承接上一次業(yè)務(wù)或者保持前一次的業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險管理評估、對審計計劃進(jìn)行相應(yīng)的指導(dǎo)與審查和審核；在工作過程中碰到的風(fēng)險事項要對重大的事項進(jìn)行分析評估和監(jiān)督并予以指導(dǎo)；執(zhí)業(yè)人員要加入公司內(nèi)部各種項目的討論，將其控制在可接受范圍之內(nèi)。
（三）建立完善的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。要想建立完善的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，就必須全面的認(rèn)真的分析外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境，以為處于變化中的信息，只有這樣才能及時調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略，以應(yīng)對充滿變化的市場環(huán)境，提升企業(yè)的生存能力和競爭力；其次、投資管理公司還必須建立科學(xué)風(fēng)險防范機(jī)制。因為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險存在的另一個原因就是因為大多數(shù)企業(yè)沒有建立一套完善的財務(wù)預(yù)警體制和系統(tǒng)，造成了財務(wù)管理的不明朗，資金流動管理的模糊。應(yīng)在其現(xiàn)有的財務(wù)管理和會計核算基礎(chǔ)上，制定一定的量化指標(biāo)，并分析和評價企業(yè)資金使用的合理程度、考察其財務(wù)治理水平和真實(shí)財務(wù)情況，及時揭示隱性問題，對潛在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警[3]。
（四）建立與完善內(nèi)部財務(wù)控制制度。在各個企業(yè)的經(jīng)營實(shí)踐中，每個企業(yè)的情況也是不同的，并且每個企業(yè)的內(nèi)部和外部的情況也是十分的復(fù)雜的，或多或少存在著公司產(chǎn)權(quán)與責(zé)權(quán)不統(tǒng)一、內(nèi)部控制成本與效益不匹配、制度制定與執(zhí)行不一致等多個方面的不足，因此這就要求各企業(yè)必須根據(jù)基本規(guī)范和相關(guān)配套指引，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，建立健全適合本企業(yè)實(shí)際的內(nèi)部控制制度，將貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范的工作真正落到實(shí)處。投資管理公司而言，在創(chuàng)業(yè)之初就應(yīng)該因地制宜，建章立制，制定嚴(yán)格的內(nèi)部會計控制制度，并在后期的具體實(shí)踐中不斷完善，項目立項、評估、職工工資、福利、獎懲等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行制度的規(guī)劃。
三、結(jié)語
上文中對投資管理公司中的情況進(jìn)行了比較詳細(xì)的分析，并且提出了投資管理公司內(nèi)部控制的要求，對投資管理公司內(nèi)部管理控制理論進(jìn)行了深入的研究，從而得出了以下結(jié)論：
（1）投資管理公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)既不宜過于分散，也不宜過度集中，而是應(yīng)保持適度的比例，并合理體現(xiàn)專業(yè)意見在決策中主導(dǎo)作用。
（2）投資管理公司組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)能滿足市場和專業(yè)化發(fā)展的需要，按不同的職能和行業(yè)安排管理人員，實(shí)行專人專用、才盡其用，使職員專業(yè)知識在公司內(nèi)部管理中得以充分發(fā)揮。
（3）投資管理公司應(yīng)構(gòu)建各項內(nèi)部管理控制制度，從各個方面來規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)活動和開展執(zhí)業(yè)活動。
摘要：投資管理公司是一種新型的投股控股公司。當(dāng)前我國投資管理公司雖然經(jīng)過多年的發(fā)展，已初具規(guī)模，但對于日益發(fā)展的市場經(jīng)濟(jì)而言，還是有些許不足。本文希望通過研究投資管理公司內(nèi)部控制制度的理論，構(gòu)成要素，分析其存在的問題，并提出一些淺顯的建議，以期對提高投資管理公司內(nèi)部控制與內(nèi)部治理及完善起到促進(jìn)作用。
關(guān)鍵詞：投資管理公司；內(nèi)部控制；現(xiàn)狀；原因；解決措施
一、投資管理公司內(nèi)部控制的重要性
自從安然、世通等財務(wù)舞弊和會計造假案件發(fā)生后，世界各國都充分認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)控的重要性。以薩班斯法案為代表，許多國家開始通過立法強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，使得內(nèi)部控制日益成為企業(yè)進(jìn)入資本市場的“通行證”。
在投資管理公司組織機(jī)構(gòu)中內(nèi)部控制屬于較高層次，而內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段和工具，在規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理和提升風(fēng)險應(yīng)對能力方面，越來越顯示出舉足輕重的作用。在管理控制、資源分配、業(yè)績評價中起優(yōu)秀主導(dǎo)作用，能夠?qū)εc決策有關(guān)的諸多要素進(jìn)行平衡，從而在經(jīng)營決策中起著重要作用，具體如下：
(一)利于提高投資管理經(jīng)營效果和效率
投資管理公司雖然是為其它公司提供戰(zhàn)略策劃以及資金引進(jìn)等一些限制其公司發(fā)展的不利因素，從而推動企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，但是也同樣要受到市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律的約束，受其影響。而自從我國加入WTO之后，眾多的外資金融企業(yè)或機(jī)構(gòu)涌入我國，在未來很長一段時間將對我國市場經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生較為深遠(yuǎn)的影響。而投資管理公司作為為其他企業(yè)提供服務(wù)的企業(yè)而言，面臨的風(fēng)險也就更大，而且隨著市場競爭的日益激烈又將使報酬率趨于平均化，企業(yè)要想獲得較高的投資報酬就必須努力降低投資成本和風(fēng)險損失。對于投資管理公司而言，為在管理上或者是資金上有困難的公司提供策略與方針并為其引入投資與合作伙伴以獲取回報時，這種服務(wù)的成本也是影響其效益的重要因素，因而有效的財務(wù)管理將利于控制企業(yè)成本，進(jìn)而提高經(jīng)濟(jì)效益和效率。
(二)利于推動企業(yè)的發(fā)展壯大與健康成長
由于投資管理公司自身的特殊性使得其必須要在未來長遠(yuǎn)發(fā)展過程中注重內(nèi)部管理與控制，而企業(yè)內(nèi)部控制的主要職能之一是維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全完整，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)紀(jì)錄的完整與準(zhǔn)確、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營合理化。因此投資管理公司作為市場經(jīng)濟(jì)的主體之一，必然要面對著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)紀(jì)錄完整準(zhǔn)確、資產(chǎn)安全完整、經(jīng)營合理有效的問題，也需要實(shí)現(xiàn)自身價值最大化，所以，加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制是投資管理公司實(shí)現(xiàn)自身目標(biāo)的基本要求。
(三)利于促進(jìn)企業(yè)資產(chǎn)的完整和安全
企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整是企業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ)和前提，在投資管理公司而言也同樣受用，因此在投資管理公司內(nèi)部控制工作中就需要其工作人員對企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行定期的賬務(wù)核對、合理的授權(quán)、實(shí)物的盤點(diǎn)等等，這些定期進(jìn)行的管理工作，也就構(gòu)成了投資管理公司內(nèi)部控制管理的具體活動。對投資管理公司定期的賬務(wù)核對、合理的授權(quán)、實(shí)物的盤點(diǎn)等具體活動不僅能夠防止投資管理公司的財產(chǎn)被破壞等情況的發(fā)生，還能夠有效的防止投資管理公司內(nèi)部工作人員貪污、受賄等行為的出現(xiàn)，同樣降低了盜竊的可能性。這就表示投資管理公司的內(nèi)部控制在一定程度上保證了公司資產(chǎn)的完整和安全，內(nèi)部控制是保證公司資產(chǎn)的完整和安全的重要渠道。
二、投資管理公司內(nèi)部控制中的問題
(一)對財務(wù)內(nèi)部控制認(rèn)識不夠明確
內(nèi)部控制包含的三個層次目標(biāo)，其中合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整以及提高經(jīng)營效率和效果，是所有企業(yè)獲得生存、發(fā)展，滿足監(jiān)管的基本目標(biāo)。但是我國不少投資管理公司由于自身的特殊性，在人員的任用、專業(yè)特點(diǎn)、資金實(shí)力以及管理狀況等環(huán)節(jié)中還沒有形成一個明確的認(rèn)識，對公司未來的發(fā)展缺乏一個科學(xué)和明確的規(guī)劃，其財務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)也就難以實(shí)現(xiàn)。
(二)控制制度不完善
在實(shí)際中公司內(nèi)部財務(wù)部門存在應(yīng)付公司高管檢查而進(jìn)行作弊的現(xiàn)象，造成了財務(wù)控制管理的實(shí)效或效果不理想，這些都是內(nèi)控制度不完善、不健全所致的。
(三)缺乏有效的風(fēng)險管理機(jī)制
財務(wù)風(fēng)險管理是指如何在一個有風(fēng)險的環(huán)境里把風(fēng)險減至最低的管理過程，這其中包括風(fēng)險因素的界定、制定量度方式，對風(fēng)險進(jìn)行評估、依風(fēng)險評估的不同結(jié)果預(yù)定不同的應(yīng)變策略，是保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的一個重要工作。當(dāng)前我國部分投資管理公司中就缺乏有效的財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制，加上長期以來，重理論，輕實(shí)踐，缺乏實(shí)踐能力，導(dǎo)致一些投資管理公司內(nèi)控制度雖然建立，但并未有效執(zhí)行。
(四)監(jiān)督機(jī)制不健全
監(jiān)督是指評價內(nèi)部控制質(zhì)量的進(jìn)程，即對內(nèi)部控制改革、運(yùn)行及改進(jìn)活動評價。目前，有很多投資管理公司監(jiān)督評審主要依靠內(nèi)審部門來實(shí)現(xiàn)，而我們知道很多公司的內(nèi)審部門隸屬于企業(yè)管理層，與財務(wù)部同屬一人領(lǐng)導(dǎo)，而內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制的再控制，本身就應(yīng)從第三者的立場上客觀公正地對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督進(jìn)行再監(jiān)督，它的地位應(yīng)該是獨(dú)立的。
三、完善投資管理公司內(nèi)部控制的對策構(gòu)想
企業(yè)內(nèi)控可分為4大板塊：一是日常業(yè)務(wù)管理。這些作為硬控制，表現(xiàn)在資金、采購、存貨等方面；二是人的活動事項，這些作為軟控制；三是與信息有關(guān)的控制；四是特殊業(yè)務(wù)，如金融衍生工具的控制等。2004年，世界經(jīng)濟(jì)論壇把企業(yè)的活動結(jié)果歸結(jié)為人，希望通過內(nèi)控制度建設(shè)，用人的軟控制支撐企業(yè)的硬控制，做到“兩手都要抓，兩手都要硬”。
在各行各業(yè)的企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)踐中，其具體情況是千差萬別的，其內(nèi)外部因素也是十分復(fù)雜的，或多或少存在著公司產(chǎn)權(quán)與責(zé)權(quán)不統(tǒng)一、內(nèi)部控制成本與效益不匹配、制度制定與執(zhí)行不一致等多個方面的不足，因此這就要求各企業(yè)必須根據(jù)基本規(guī)范和相關(guān)配套指引，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，建立健全適合本企業(yè)實(shí)際的內(nèi)部控制制度，將貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范的工作真正落到實(shí)處。投資管理公司而言，在創(chuàng)業(yè)之初就應(yīng)該因地制宜，建章立制，制定嚴(yán)格的內(nèi)部會計控制制度，并在后期的具體實(shí)踐中不斷完善，項目立項、評估、職工工資、福利、獎懲等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行制度的規(guī)劃。
