發布時間：2022-05-16 09:06:56
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇民營企業財務管理研究，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
摘要：隨著我國經濟的迅速發展，市場經濟的廣泛應用。民營企業在經濟浪潮中逐漸發展壯大起來，成為國家經濟建設中的重要組成部分。也正是民營企業的快速發展，在隊伍壯大的過程出現許多的問題，其中財務管理是關鍵的影響因素，受國際和國內經濟環境的影響，以及企業自身政策的推動，財務管理已成為企業發展的指向標。科學合理的財務管理方案對一個民營企業的蓬勃發展起著至關重要的作用。
關鍵詞：民營企業；財務管理；財務問題；對策
隨著市場經濟的不斷推動，民營企業如雨后春筍般的出現在我們的生活中。它的出現，為大量的剩余勞動力提供了就業的機會，也為國家的經濟發展做出了貢獻。但由于民營企業的發展有一定的局限性，使其在發展過程中發現許多不足之處。為了更好的發展，大多數的民營企業開始正視自身的問題，尤其在財務管理方面，開始進行內部改革和規劃，優化企業的財務管理制度。本文將分析民營企業財務管理中存在的問題，提出合理化的建議。
一、 財務管理的基本內涵
所謂財務管理是指在一定的整體目標下，關于資本的籌資、資產的購置和經營中的營運資金，以及利潤分配的有效管理。財務管理是一個企業運營管理中重要的組成部分，它是根據國家相關法律法規，按照一定的財務原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。
財務管理貫穿于企業管理的每一個環節，任何活動的開展都離不開資金的運轉。財務管理在民營企業經營中有著優秀的地位，有效的財務管理可以使企業形成合理的資本運營模式，最大化的實現它的職能價值，提高資金在企業運營中的使用效率。
二、 民營企業財務管理的現狀
1. 籌資渠道單一
在我國大部分的民營企業以中小型為主，受企業規模的限制，他們的啟動資金主要來源于自身的投入及親朋好友的注資，當企業發展到一定規模后，企業發展所需的資金主要以內部籌資的形式為主。在我國民營企業的發展中，自身的財務管理制度不規范、資產規模小、企業信譽度不高，又因一些金融機構對民營企業的貸款要求高，銀行貸款政策復雜等外部因素的影響，導致在籌資過程中可選擇的渠道單一。企業內外的雙重制約，使得民營企業的籌資過程盡顯艱難。
2. 不科學的投資理念
在我國有好多的民營企業，尤其是小規模的民營企業，在財務管理制度上缺乏系統的體系和創新的理念，一些企業對財務部門的重視度不夠，習慣于讓自家人掌管財政大權，不愿外聘專業人員進行管理，認為這樣比較放心，卻影響著公司的整體運轉。這樣的想法極其錯誤，也是大多民營企業的通病。正是這種陳舊的、傳統的管理方式，使得民營企業在做投資時有些放不開，在投資管理上比較盲目、從眾心理比較強、常常急功近利，不考慮所投資項目的風險和時間成本，對項目沒有做全面的考察，喜歡運用“經驗論”來作抉擇，往往帶來負面效應。受民營企業自身的限制，管理者在選擇投資項目時，只注重眼前的利益，而未考慮到長遠的規劃。雖然，隨著經濟的不斷發展，民營企業也開始實施多元化的投資理念，但是因對非主營業務的了解甚少，判斷有誤等狀況的出現，導致在投資后，效益不佳，浪費了成本，也使企業內部的財務管理更加混亂。
3. 不合理的利潤分配制度
民營企業缺乏以科學為指導的管理理論，缺乏對專業人才的綜合培養，缺乏企業內部財務管理團隊的建設。這些管理上的欠缺，使其在盈利后，對資金的后期運作沒有合理的規劃，財務分配的權利比較集中，多數是董事長一人說了算，財務部門的負責人不清楚下半年或是下一年的財務分配狀況，更不用說兩年或三年的財務規劃，甚至沒有清晰的財務報表，只是有籠統的概念而已。這種專權的財政政策，使企業的財務管理停滯不前，影響企業的長遠發展。有些生產型的民營企業對于廠房建設的資金投入，樂此不疲；但對于員工的報酬制度從不改革，薪酬管理理念跟不上社會需求。不合理的利潤分配制度，使得企業的發展中常常出現各種問題。
4. 資金營運意識薄弱
受傳統財務管理理念的影響，許多民營企業的財務部門在資金的營運上過于保守，資金利用率低，影響企業的長期利益；有些民營企業過多的注重銷售，認為只有銷量上去了，利潤也隨之而來，表面上來看是沒有問題的，實際上銷量只是一方面，不能只顧銷量，而忘記了有效控制應收賬款，從而導致賬目出現壞賬、死賬等不良現象。在民營企業運營中，我們還會經常看到部分企業生產大量的適銷產品，卻到最后產生產品囤積，原因是有的企業為了獲取更高的利潤，將一些出廠的產品封存而不上市銷售，想在合適的時機提高價格再賣出。然而，由于存貨管理理念落后，財務管理意識薄弱，最終使企業內部資金周轉失靈，消耗大量的成本，甚至導致企業破產。
三、 民營企業財務管理存在的問題
面對我國民營企業財務管理的現狀，我們認識到在民營企業財務管理中還存在諸多問題，主要的問題有以下幾點：
1. 財務管理目標不清晰
在現階段的民營企業中，公司高管和財務部門負責人對財務管理的目標不清晰，對財務管理的理解不夠深入，更無法對財務管理的長遠規劃、戰略方法、績效評價等做出合理的安排。還有一部分企業是家族企業，管理渙散，對財務理解有偏差，束縛了財務管理職能價值的體現。而財務管理是一門深奧的學科，不是簡單的賬目盤點，需要對公司的整體規劃有一個清晰的認識，有長遠的發展計劃，在計劃中每一個項目的資金投入和產出都要有明確的數字，不能含糊其辭；財務部門的負責人要有較高的邏輯能力和數字分析能力，對數字要求一定有敏感度，做到目標清晰，管理得當。
2. 對財務管理工作的引導不到位
隨著市場制度的不斷推陳出新，社會需求的千變萬化，許多企業在經濟浪潮中“隱退”，而其中民營企業所占比例較高。制約著民營企業長遠發展的主要因素是財務管理的不科學，缺乏高素質的財務工作人員和專業技能強的管理人員，對財務上的風險評估缺少有效控制。現實中大部分民營企業在財務管理的決策方面具有一定的主觀性，缺乏理論基礎，對財務信息的掌控不全面，甚至沒有實際數據的支撐。如果企業不對財務管理做出正確的引導，將會對企業的發展產生嚴重的后果，如資金的大量流失、財務管理的混亂，進而導致企業在市場經濟發展中被淘汰。
3.企業財務管理者缺少戰略規劃
我國現階段的大部分民營企業是家族企業演變而來的，管理者對財務管理的認識不夠，沒有認真的了解并深入學習相應的財務管理知識，專業素質和專業技能都有待提高，并且沒有意識到財務管理對企業發展的重要性，在企業發展中沒有對財務管理做出戰略上的規劃，出現財務管理混亂，財務決策缺乏理論依據，企業資金運作不靈活等不良現象。
4. 財務管理的體制不完善
就民營企業而言，企業的整體規模不大，沒有系統的財務部門，即使有財務部門的，財務管理人員的專業技能也不強，或者將公司的財務管理工作交給專職機構來管理。這樣的方式使得民營企業的財務管理出現諸多問題，沒有形成科學的管理模式、系統的管理體系，導致財務賬目不清晰、管理不透明，而財務問題發生后，企業內部沒有有效地應急方案，加劇問題的嚴重性，最后導致大量資金浪費，影響企業的正常運營。
四、強化民營企業財務管理的對策
1. 加強企業內部管理機制的完善
針對民營企業的財務管理方面，企業領導人應該積極加大對企業內部管理體制的改革力度，不斷完善各種管理機制，加強對內部管理的控制，做到科學、有序的進行企業管理工作。與此同時，民營企業也應當加強對企業發展風險的評估，提高財務管理水平，對公司的職員開展相關的專業培訓，提高員工的綜合素養。在企業發展中，管理者要重視財務各個細節的管理工作，包含企業的成本核算、項目的投資預估等，保證財務數據的準確度，減少資金的浪費，提高資金利用率。而如何完善企業內部的管理機制，就要做到以下幾點：首先，積極建立并實施多元化的管理體系，加強對外項目的評估和咨詢工作，保證信息的準確、可靠。其次，民營企業要進一步拓展籌資渠道，改變單一的渠道模式，利用證券和產權市場的便利條件，為企業自身的發展謀福利。最后，國家也要加大對民營企業的財政扶持力度，完善相關的稅收政策。
2. 加強對民營企業發展環境的完善
民營企業的長遠發展單單靠自身的努力是不夠的，國家相關部門也要加大扶持力度，改善現階段與民營企業發展相關的經濟政策和籌資環境。首先，相關部門加強對民營企業的重視，對相應的法律法規適時作出調整，肯定民營企業的法律地位，優化民營企業發展的社會環境和法律環境，如各大銀行降低民營企業貸款的門檻，改變原有的貸款程序，使其簡化，方便企業操作，用更多的資金支持民營企業的發展，這樣在一定程度上解決了民營企業的籌資問題。
同時，有關部門也可設立一些專門的信貸咨詢機構，為民營企業的發展服務，幫助他們解決相應的難題。除了銀行可對民營企業的融資提供幫助外，一些證券機構也能解決民營企業的困擾；還有擔保公司也可單獨設立針對民營企業的服務窗口，為民營企業的融資做擔保工作。國家也要加強對市場經濟的調控，建立有序的市場機制，規范民營企業的發展體制，減少民營企業與國有企業間在政策上的差別對待。
在改善外部環境的同時也要改善民營企業的內部環境，完善企業內部管理機制，調整人員崗位，使每一個員工在自己的崗位上發揮最大的價值，培養更多專業的財務人才，加強高層領導對財務管理的認識，定期做專業培訓和課程講解，為企業的長遠發展奠定基礎。
3. 改變傳統的財務管理理念
民營企業要在競爭激烈的市場經濟中占有一席之地，就要切實地做好企業內部的財務管理工作，正視財務管理中存在的問題，放棄傳統陳舊的理財觀念。在企業發展過程中，加強對資金營運的重視，提高質量管理水平，不斷改變管理體制以適應企業的發展需求，根據前期資金的預估制定合理的、科學的財務管理體系，完善企業的資金鏈，增強資金運轉的靈活性，降低資本運作風險，提高資金使用率。
結束語：
民營企業的財務管理工作是一個企業發展的優秀內容，財務管理水平的高低直接影響民營企業的發展能力。由于外部經濟環境和企業內部相關因素的制約，使得民營企業的發展舉步維艱，但是，只要我們在財務管理上多下功夫，制定科學有效的財務管理體系，就會為民營企業的發展帶來生機，促進民營企業健康、長遠的發展，使民營企業在經濟浪潮中穩如磐石。（作者單位：修正藥業集團營銷有限公司）
摘要：隨著我國社會經濟的不斷進步，經濟體制改革的深入，以及世界經濟的全面開放，我國民營企業在制度體系、理財觀念和管理方式上都亟需改進與完善。本文將就民營企業會計財務管理中的現狀進行分析，探討財務管理中存在的問題，并本針對這些問題提出可行的對策，并加以論述。
關鍵詞：民營企業財務；會計財務管理；問題；對策
引言：我國民營企業的財務管理方式和管理制度受傳統管理方式的影響比較大。財務管理是民營企業管理中非常重要的一個環節，如何加強民營企業會計財務管理監督力度，完善財務管理制度成為了中國民營企業面臨的重要問題。
一、民營企業會計財務管理現存的問題
（一）財務管理的思想落后
我國民營企業已然了解到了財務管理對民營企業管理的重要性，而大部分民營企業的思想還在僅僅考慮對賬本的管理[1]，這種傳統的財務管理思想，不僅在會計財務人員身上有所體現，在企業高管身上也有所體現。而這種傳統的財務管理思想是不符合現代民營企業管理理念和發展需求的，會阻礙民營企業的健康和快速發展。
（二）財務管理人員的綜合素質與專業素質
民營企業會計財務人員的素質問題主要體現在其專業素質上。大部分財務會計工作人員都不是科班出身，對會計的基礎知識和理念的掌握不夠全面，對財務數據的解釋、分析能力欠缺，部分財務會計人員對工作的責任心較差，這些都會導致民營企業財務管理方面出現重大缺陷問題的重要原因。依照法律規定財務會計人員在工作中不僅具有財務會計管理的工作責任，還具有財務監督的責任，而民營企業運營的實際情況中，或因財務會計人員自身意識不足的原因，或因民營企業中其他因素的作用，財務會計人員在財務監督方面的職能被弱化了，甚至被消除了，這對民營企業的財務管理是不利的。
（三）財務管理內部控制制度存在缺陷
民營企業的財務管理缺陷問題是多種因素造成的，在財務管理制度方面，一些民營企業的規章制度不規范，甚至沒有設立規章制度，這樣就很容易造成財務管理問題。大部分民營企業在財務方面著重實行管理制度，但在監督財務方面做得還不夠，缺少完善的財務管理監管制度，這樣容易造成在財務管理中財務會計人員或財務管理人員在工作中存在漏洞，甚至編造虛假賬目的現象發生。且對財務管理工作的監督，一般分為事前監督、事中監督與事后監督三部分，而中國民營企業大部分都只執行事后監督，對事中與事前監督常常采取忽視的態度[2]。除此之外，民營企業的管理者及財務工作人員應對財務管理有一定的風險意識，對財務風險的意識不強，以及對投資機會的把握不夠等都會為財務管理帶來巨大損失。
二、解決民營企業財務管理問題的措施
（一）正確認識財務管理
民營企業的決策層和管理層要對財務管理有所重視，且要有正確認識。民營企業的決策層決定著民營企業的具體走向，對民營企業的全局領導具有重要作用，而民營企業的管理層對財務會計工作的重視，則能夠將這種認識轉化成實際的動力，推動民營企業會計管理工作的貫徹。
財務會計員工，應加強對財務監管的意識。財務會計人員是財務會計工作的直接執行者，應使其在思想意識上認識到財務管理的重要性。
（二）提高財務會計人員的專業素質
提高民營企業財務會計人員的整體專業素質可從兩方面著手：1.在招聘會計人員時，應更看重其實際技能水平與知識水平；2.定期對會計人員進行培訓。民營企業應引進財務管理人才，對民營企業財務數據進行解釋、分析和評估，為決策層的決策提供參考依據，并提升民營企業對風險的避讓能力。對已有財務會計人員定期進行培訓，提升其專業素質水平，并對工作人員的職能與責任進行明確界定，并對其工作事項績效考核與責任制度。除此之外，還應對財務會計人員的職業素質進行培養，增強職業道德教育，提高其責任心，使得這些職業道德規范融入到財務會計工作者的思想和自身修養中，做到從根源上真正有效的保障財務管理的有效性與準確性。
（三）完善民營企業的財務內部監管制度
對民營企業的財務內部監管制度的完善可以從幾個方面著手：
第一、對民營企業的相關規章制度進行完善。我國與財務會計相關性最強的法律是《中華人民共和國會計法》，民營企業的財務管理制度應是在符合國家法律法規的基礎上建立起來的，行業的發展要求對其具有一定的塑造作用，在對民營企業財務制度的建立過程中，還應對民營企業所處的發展階段、發展目標、民營企業規模等因素進行綜合考量，以建立切合民營企業自身發展需求的規章制度為目標。
第二、在民營企業內部建立財務監督制度，實行財務內部控制管理監督策略。在進行財務內部監管制度時，應首先對財務會計及管理人員的職能和崗位責任進行明確分配，工作人員的工作負荷應合理，職責和責任應明確，建立起規范的財務會計工作流程，以及監督制度。并在監督工作落實中，不僅在事后進行監督，還應在事前與事中進行監督，依照財務活動的流程，將財務管理的各個環節中的錯誤及失誤控制在最小化程度上。在對財務進行監管時，不僅民營企業領導參與監管，也應倡導會計工作人員對財務工作實行監督，將財務監督工作分配到具體部門和個人，增強財務會計人員的監督意識。
第三、審核制度需要完善，應執行定期的財務審核，可以民營企業內部執行，也可以請外來的專業人員或機構協助完成。建立起完善的財務風險管理與分析制度，是有利于財務管理的。對民營企業的投資、活動等需要的費用及報表進行管理，為民營企業財務決策提供參考依據。
第四、將財務庫存及資金管理從財務會計管理中獨立出來，這樣能夠完善財務監督管理制度，起到相互制約的作用。
總結：財務管理問題是現階段我國大部分民營企業面臨的重要問題，財務管理問題關系到民營企業的生存、發展，是不容忽視的。本文介紹了目前民營企業財務管理方面出現的問題，并提出了可行措施。在民營企業未來的發展中，應注重引進先進的財務管理理論，并落實到民營企業管理上。
作者簡介：信歌（1992――）女 ，遼寧沈陽人 渤海大學文理學院會計學專業
摘要：我國中小民營企業的規模正與日俱增，它所貢獻的利稅和提供的就業機會大大緩解了我國城鄉的就業壓力，為財政收入的增加做出了巨大的貢獻。但由于受到融資困難、資本和技術構成較低等因素的影響，使其財務管理過程與自身發展不相適應，導致其在應對激烈的市場競爭面臨著巨大的困難，成為中小民營企業發展的很大阻力。
關鍵詞：中小民營企業；財務管理；財務控制；策略
一、中小民營企業財務管理現狀
1.家族式管理模式
我國中小民營企業的大多數是由家族式企業過渡而來的，其管理模式講求的是所有權與經營權高度統一，然而這有悖于現代企業的管理，兩者是分離的，從中小民營企業來看，其投資者就是經營者，集權現象嚴重，內部的管理人員大都為家族成員。這樣會導致財務管理的混亂和職責不明確，會造成會計信息的造假，影響企業財務管理體制的建立，同時由于是家族管理，會影響到企業經營的各個方面，制約了中小民營企業的進一步擴張和發展。
2.融資阻礙企業發展
我國中小民營企業發展比較混亂，資金是其生存和發展的關鍵，研究表明我國的中小民營企業資金主要來自于自身的積累，民營企業良莠不齊，各種違約等行為時有發生，導致金融機構貸款所占比例非常小，一般在百分之八左右，這造成了中小民營企業的財務困難，籌資渠道受限，銀企聯系不強，企業資信往往達不到金融機構的信貸標準，因此，中小民營企業融資難是制約民營企業發展壯大最突出的問題。社會也逐漸形成了對民營企業的偏見，中小民營歇業倒閉的頻率也比較快，中小民營企業的發展極為困難。
3.財務管理意識不強
我國中小民營企業在財務觀念上，思想陳舊落后，不能很好的建立財務管理體制，導致我國的民營企業財務管理和經營管理不規范，經營方式混亂，財務人員的文化素質整體不高，并且不能夠及時補充學習，不具備現代企業制度的經營管理理念，不能夠改變思想意識，因此，普遍存在著長于技術而拙于管理的現象，漸漸使財務管理失去了在企業中應有的地位和作用導致企業的財務體系崩盤，進一步走向衰亡，中小民營企業最終以失敗告終。
二、中小民營企業財務管理存在的問題
1.缺少優秀的財務管理人才
我國中小民營企業財務人員雖然具備一定的專業知識和專業技能，但理財觀念、方法缺乏創新力，而且基礎工作程度有待加強，出現了諸如：會計科目使用違規；原始憑證內容不完整；理賬不及時等等問題。我國中小民營企業形成了人才誤區，認為財務人員應該是自己人來擔任，嚴重制約了公司財務制度的實施和責任的認定，從外界招聘的財務人員數量有限，并且培訓力度較差。
2.制度不健全，內部控制薄弱
近年來，內部控制在我國諸多公司開始具體實施，雖然我國中小民營企業也加強了自身的內部控制建設，但是力度相對薄弱，例如：財務核算制度和內部控制機制不合理，導致了會計資料的真實性尚待斟酌，會計核算程序得不到保證，嚴重影響會計資料的真實性和可靠性，進而使財務信息失去應有的經濟價值。內部控制的優秀是權責明確、相互制衡，但是我國中小民營企業為了成本效益的考慮，將會計、出納、財務三個原本獨立的工作交由一個人，并且沒有設置獨立的內部審計部門，即使設置，也是形同虛設。
3.缺乏風險管理，投資能力較弱
我國中小民營企業投資行為和決策常常滯后于市場經濟的發展，盲目追求多元化經營，認為如此一來就可以分散風險、擴大規模、做強、做大。忽略了企業規模的擴大與其資金實力及內部管理等方面的協調性，因此，我國中小民營企業的投資造成的風險是無法預知的，風險的管理缺失使得民營企業抵抗不了較強的投資風險損失，隨時遭受倒閉的危險。
三、中小民營企業財務管理存在的問題的成因
1.政策及相關法規支持力度不足
從我國現行上市融資、發行債券的法律法規和政策導向上看對中小民營企業不利，證監會和央行的限制性政策，使中小企業直接融資缺乏順暢的通道。中國人民銀行對商業銀行的存貸款利率仍然擁有較為直接的控制權，中小民營企業很難通過債權和股權融資的渠道獲得資金。銀行對中小民營企業的貸款利率有相當幅度的上浮權利，但這種上浮在很大程度上還是無法彌補其風險，只能通過設置“補償性余額”、收取違約延期支付費用等等方法彌補這種風險。
2.金融體系及金融機構融資渠道困難
我國金融體系上的風險管理文化薄弱、制度缺失，銀行、證券、保險等行業在分業經營體制下缺乏有效的溝通渠道，由于社會誠信系統沒有建立，信用評價難以操作，銀行很難篩選出守信企業，無疑會使銀行“慎貸”和“惜貸”，使得我國中小民營企業貸款時，不僅受到貸款與否的置疑，而且，即使能夠申請到貸款，貸款規模也同樣會受到限制，再從地方性的非國有商業銀行來看，其供應遠遠不能滿足該公司對資金的需求，極大限制了該公司的快速成長。
四、改善中小民營企業財務管理狀況的策略
1.深化財務管理意識，提升財務工作人員素質
財會人員素質的高低決定公司發展快慢，財會人才是該公司發展的命脈，我國中小民營企業需要重視人才的培養和發展，民營企業中選拔家庭人員作為工作人員阻礙了企業的快速發展，公司需要轉變用人態度和意識，合理培養和發展優秀的財務管理人員。中小民營企業需要加大對財務工作人員的培訓力度，及時更新財務人員知識結構，多層次、多角度、全方位開展業務培訓，培養既懂經營又懂財務管理的復合型財會人員，為改革發展提供人才保障。中小民營企業應拋棄家庭式任人唯親的陳舊管理觀念，應該重視用人唯賢，吸引和留住優秀人才的觀念，用事業留住人才，讓會計人員同企業一起成長。
2.加強財務制度建設，建立公司財務管理體系
中小民營企業需要非常重視財務制度的建設，眾所周知，民營企業不同于資本雄厚的國有企業，但是在財務制度上需要借鑒大型的國有企業，需要建立較為完善的財務制度，保障中小民營企業的長久運營，應當遵循針對性、強制性和可操作性的原則展開對財務制度的設計。同時，制定科學的制度，作為財務人員的職業準則和執行依據，例如現金管理制度，采購報銷等制度，如果有條件的話最好制定內部控制制度，這樣才能使得我國中小民營企業協調發展。
3.完善財務風險信息系統，增強企業投資能力
現階段，由于網絡技術的快速發展，信息給中小民營企業帶來了光明，這就要求公司財務信息變得透明化，我國中小民營企業需要借助科技的進步的推動力，展開對會計信息化的建設，重點在財務信息系統方面加大資金的投入，因為，這種信息化的投入能夠給公司帶來巨大的回報。我國中小民營企業需要進一步推動信息科技的發展，購買財務管理軟件。利用財務管理信息系統減低信息不對稱造成的經濟損失，減少經營者違背股東利益的行為，在一定程度上控制了公司的經營環境，使得中小民營企業運用變的科學合理。
五、結論
我國中小民營企業的快速發展離不開技術支持和人才的開發，同時在資金上也需要加大的扶持力度，我國中小民營企業在發展過程中遇到的問題并不能阻礙我國民營經濟的發展，這就需要中小民營企業能夠抓住發展時機，合理分配資金，重視財務管理。因此，我相信在未來的時間內，中小民營企業在我們國家的經濟地位大大提高，獲得飛速發展。
作者簡介：邱曉剛（1984-），男，學歷（畢業院校）：復旦大學通信工程系，職稱：理財師，單位：交通銀行，研究方向：金融、財務。
摘 要：財務管理決定著企業資源的配置方式，是企業經營管理的優秀。文章從民營企業財務管理的角度，分析了財務管理存在的問題和原因，并提出了有針對性的對策和建議。
關鍵詞：民營企業 財務管理 激勵機制
民營企業在促進我國經濟增長、提高財政收入以及解決就業等方面起到了不可忽視的作用。然而，現階段民營企業在發展過程中存在較多問題，其中主要問題之一便是財務管理問題。由于民營企業尤其是中小民營企業面對較大生存壓力，不重視財務管理或者無力在財務管理上下功夫，使得很多的企業停滯不前，甚至出現倒閉的情況。
一、民營企業概述
目前，無論是學術界還是實踐領域，關于民營企業的定義有很多，界限不是十分清晰。具有代表性的認識有以下幾類：
第一種觀點民營企業是指相對國營企業而言的企業，按照企業實行的所有制的形式不同，民營企業可以分為國有民營企業和私有民營企業兩種類型。第二種民營企業是指個體、私營企業、自然人和私營企業控股或由其運營的各種組織形式的企業。第三種觀點是以民間資產（包括資金、動產和不動產）作為資本的企業即可稱之為“民營企業”。綜上所述，可以簡單地認為：非外資企業和非國有企業即為民營企業。
二、民營企業財務管理存在的問題及原因分析
（一）財務人員專業水平低
小型民營企業的財務人員大多都是所有者的親戚或者親密朋友，因為所有者認為財務是一個比較敏感的部門，自家人或朋友擔任會比較安全，比較好控制。但是這些財務人員很多都不具備專業的財務知識，甚至不能勝任財務上的工作，這就給財務管理帶來很多問題。
（二）集權式管理且隨意性大
在小型的民營企業中，都是采用集權式的管理，所有事情都是所有者一個人說了算。但是大多的所有者都缺乏專業的財務知識，使得財務上的很多事情都不能按照正常的程序去處理。在財務上根本就沒有制度可言，即使少數有財務制度的企業，制度也是隨著所有者的態度朝令夕改，形同虛設，隨意性都很大。
（三）融資能力不足
由于小型企業自身的局限性其融資能力是比較有限的。中小企業缺乏擔保條件和資產抵押物，而銀行的房貸標準的限制幾乎將中小民營企業拒之門外。在財產進行抵押之前還需要對抵押品進行價值的評估，需要進行公證和登記等手續，需要的資料和涉及到的部門都比較多，手續繁雜，而且登記和評估費用較高，企業能從銀行得到的抵押貸款數額非常少。
（四）財務管理環境和待遇有待改善
有些企業由于資金等因素，不愿設置專門財務辦公室，不愿配置保險柜、驗鈔器等基礎設備，等出了問題悔之晚矣。由于中小企業不愿雇傭更多人員，只能使用兼職人員，一個人往往身兼數職，而工資、福利待遇等卻沒有配套，造成工作積極性不高和責任意識下降。
（五）財務控制不規范
很多小型民營企業基本沒有財務制度，財務處理就根據管理者的喜好或者是情緒而定，極具隨意性。會計與出納合并的企業風險是最大的，一個人既管錢又管賬，就很可能會出現挪用公款的現象。一些民營企業在財務人員的配備上，有時只有一個財務人員，出納與會計是合并的，這顯然不符合規定，不能合理地規避風險。
三、改進民營企業財務管理的對策
（一）提高財務管理意識
企業管理者應該充分認識財務管理的優秀關鍵地位和作用，而且財務管理也隨著企業規模的擴大和現代化在不斷地加強和提高。眾多企業興衰的經驗教訓告訴我們，企業只有充分重視財務管理，才能獲得良好收益和健康快速的發展。財務管理的質量決定了企業的興衰和快速的發展，所以應引起企業管理者的充分重視，將財務管理工作貫穿于企業日常工作的各個環節。管理意識的提高不是一朝一夕的事情，需要工作的不斷積累。不能簡單地把會計當作一種記賬工具，而應將其作為管理工具。
（二）提供良好的工作環境
配備基礎財務設備和實施，改善辦公條件和環境，提高財務安全水平和工作效率。為吸引更多的優秀人才，應適當提升薪酬待遇、物質生活條件等。同時，中小企業應更注重工作中的軟環境建設，這也是引進人才時對方比較看重的因素之一。例如工作本身是否能體現其價值、是否具有挑戰性、是否有發展的機會、工作的成就是否能得到認可等方面。不斷強化“公司發展我進步”的觀念，建設“公司興旺我光榮”的企業文化。
（三）加強人員業務培訓
民營企業在人才培養的方面除了鼓勵企業人員通過自我的學習來提高自身素質外，企業還應通過集中培訓的方式，借鑒其他大型企業的人才培養方式，直接與高校掛鉤的方式等為企業培養所需要的人才。管理者自身也要不斷加強學習提高素質和修養。
（四）創新融資渠道和方式
民營企業尤其是中小民營企業應該不斷探索融資新方式、新方法和新渠道。如發揮自身優勢和潛能，利用專利融資、無形資產融資、捆綁式融資、政府采購融資、訂單融資等，不斷探索融資新模式。
（作者單位：沈陽理工大學 遼寧沈陽 110159）
摘要：隨著我國市場經濟體制改革的不斷推進，民營企業在國家政策扶持下得到迅速發展，市場競爭日益激烈。財務管理作為現代企業管理的優秀，在提高企業經營管理水平和市場競爭力方面有著至關重要的作用。本文就此分析了民營企業財務管理的必要性，并著重探討了強化民營企業財務管理的相關對策，旨在給民營企業財務管理提供一定的參考。
關鍵詞：民營企業 財務管理 現狀 對策
引言
民營企業是與國有獨資企業相對的，民營企業財務管理就是利用價值形態對企業經營活動中所有的資金進行管理和控制，是對財務進行總體管理的過程。隨著現代經濟的快速發展，財務管理已發展成為企業經營管理中的優秀內容，在企業經營生產中發揮出越來越重要的作用。然而目前民營企業財務管理中存在一定的問題，如企業財務制度不健全，財務人員素質不高、管理意識淡薄，投資盲目、融資渠道單一等等，制約著民營企業的進一步發展。因此如何采取有效措施提高企業財務管理水平，充分發揮財務管理的作用成為民營企業急需解決的一道難題，本文就此展開討論。
一、民營企業財務管理的必要性
（一）民營企業財務管理存在的問題
財務管理就是對企業經營活動中的資金進行控制和管理，可以規范企業投資行為，為企業經營發展創造良好的環境。然而長期以來我國民營企業只重視生產經營，對財務管理認識不足且意識淡薄，使財務管理存在一些問題，影響企業的進一步發展。具體來說問題主要有以下幾點：
第一，企業財務管理意識淡薄，財務制度不健全。我國民營企業財務管理起步較晚，相關的財務制度還不是很健全，財務管理沒有完整的規章制度可循，比較隨意，管理效果不是很好，加上民營企業重視經營生產活動，而相對忽視財務管理，對財務管理認識不足且意識淡薄，這是民營企業財務管理水平不高的主要原因。
第二，財務人員素質不高。大多數民營企業規模相對比較小，資本規模也較小，很多民營企業不設會計機構，或者有也是形同虛設，自行管賬，只聘請一個出納，所做的工作主要是會計記賬，而忽略了會計核算部分，財務人員專業素質不高，加上有的財務人員管理意識淡薄，對財務管理很隨意，難以發揮財務管理的作用。
第三，投資盲目，融資渠道單一。很多民營企業財務管理制度不健全，對自身財務狀況了解不是很充分，加上大多數民營企業老板不擅長內部管理，投資比較急功近利，存在盲目跟風現象，對投資環境、投資回報等沒有進行全面的調查和分析，往往投資情況不是很樂觀。此外，民營企業融資渠道比較單一，主要是靠自我積累，難以吸引到足夠多的金融機構貸款且銀行貸款規模有限。
第四，利潤分配不均。很多民營企業采取的是集權式管理模式，財務管理高度集中，只注重眼前利益，缺乏全局性和前瞻性，且對科技、人才管理不重視，不愿進行管理創新，滿足現狀，對員工工資比較苛刻。
（二）民營企業財務管理的重要性
隨著經濟全球化的不斷發展，民營企業受市場影響越來越大，一旦市場有些風吹草動，可能就會給民營企業造成巨大的損失，因此民營企業要高度重視財務管理，采取相應措施不斷提高財務管理水平，為民營企業領導決策提供重要的依據，為企業經濟發展創造良好的環境，促進企業經濟的進一步發展。
二、強化民營企業財務管理的有效措施
（一）國家要加大對民營企業的扶持，創造良好的環境
我國民營企業財務管理的地位、職能、活動空間易受到社會環境因素的影響，比如國家經濟政策、產業結構、金融市場情況等。民營企業的發展離不開國家政策的扶持，所以國家要加大對民營企業的扶持，為民營企業發展保駕護航。具體來說主要有以下兩點：
第一，建立健全相關法律法規，為民營企業發展創造良好的法制環境。國家要不斷完善關乎民營企業發展的相關法律法規，健全民營企業會計管理和財務管理制度，讓民營企業財務管理和經濟發展有法可依、有章可循。一方面，國家要制定保護民營企業發展的條例，出臺相關文件引導企業經濟發展；另一方面，國家要對不利于民營企業發展的法規進行及時清除，對亂收費、強買強賣等不合法行為進行嚴格的行政處罰，規范民營企業經營行為。
第二，進行宏觀調控，調整和優化產業結構。民營企業大多數是傳統產業，不能適應現代經濟發展要求，因此國家要加強宏觀調控，不斷調整和優化民營企業產業結構。一方面，國家要引導市場發展前景好、資金充足、技術含量高的民營企業向現代高科技企業發展轉變；另一方面，國家對一些小規模的民營企業要給予一定的政策優惠，出臺相關文件給企業相關指導，鼓勵企業積極進行自主創新，以適應市場經濟的發展。
（二）建立現代企業管理模式
民營企業要不斷適應市場經濟發展趨勢，進行相應的體制改革，結合國內外先進的管理經驗，建立現代企業管理模式，對企業內部財務進行集中統一管理，建立專門的財務管理部門，對企業的資金、物資、財務等進行全面的控制，同時充分利用現代計算機技術和信息技術，建立財務管理網絡系統，實現財務管理的信息化，同時加大財務監管力度，促進民營企業現代化建設。
（三）建立健全企業財務管理相關制度
民營企業要改變傳統的財務管理觀念，從思想上重視財務管理，建立健全企業財務管理相關制度，規范財務管理行為。首先，建立健全財務管理制度。民營企業要認真研究國家相關政策法律法規，充分利用國家優惠政策，結合企業財務管理現狀，建立一套行之有效的財務管理制度，并嚴格按照制度執行。其次，不斷完善內部審計制度和會計制度，對企業內部資金的投資、利用、回收等進行嚴格的控制，保證每一筆資金用在對的地方，同時做好相關記錄，保證財務數據的完整性和正確性。最后，實行責任制度。財務管理作為現代企業經營管理的優秀內容，領導必須重視財務管理，實行領導責任制，同時充分調動各部門共同參與財務管理活動，明確財務管理內容和目標，實行指標制，把工作內容明確到各部門，部門落實到個人，實行層層責任制，切實提高財務管理水平。
（四）提高財務管理人員綜合素質
財務管理人員作為財務管理的組織者和執行者，其素質高低在很大程度上決定財務管理水平，因此企業要重視人才管理和培養，切實提高財務管理人員綜合素質，把財務人員的綜合素質和業務能力當做企業生存和發展的重要資源。首先，不論是企業領導，還是財務管理人員，都要從思想上重視財務管理，特別是財務管理人員，要端正自身的工作態度，嚴格按照財務管理相關制度執行，嚴禁出現貪污、違法亂紀現象。其次，企業要重視人才培養和管理，定期對財務管理人員進行專業培訓，切實提高財務人員業務能力。企業要對財務人員進行崗前培訓并考核，考核通過后方可入職；然后對財務人員進行崗中培訓，比如法律、經濟、會計、管理、財務、審計等知識，不斷豐富財務人員專業知識，提高其業務能力。最后，實行考核及激勵機制。鼓勵財務人員進行管理創新，不斷提高業務能力，激發員工工作積極性和自主性，提高財務管理效率。
（五）改善融資環境，建立有效的投資測評機制
目前在大多數民營企業財務管理中存在投資盲目、融資渠道單一問題，嚴重制約企業經濟的進一步發展。因此民營企業要不斷改善自身經營管理模式，提高融資信譽，不斷改善融資環境，實現融資渠道多樣化，同時科學投資。一方面，民營企業要改善融資環境，提升企業實力，同時充分利用國家政策，拓展融資渠道。我國自2009年出臺《國務院關于進一步促進中小企業發展若干意見》以來，幫助民營企業解決融資等問題，企業要積極運用國家政策，同時加強科技創新和人才管理，增強自身的經濟實力，同時提高融資信譽，吸引更多的金融結構貸款。另一方面，建立有效的投資測評機制，提高投資科學性。民營企業在投資時，要做好市場調查、資料收集等工作，對投資市場行情、投資回報率、投資資金等進行全面詳細的預估，然后有選擇的進行投資。
三、結束語
綜上所述，財務管理作為現代企業經營管理的重要組成部分，在為企業領導決策提供依據、提高市場競爭力、促進企業進一步發展上有著十分重要的意義。由于民營企業自身的特性，當下財務管理中存在財務管理意識淡薄、財務管理制度不健全、投資盲目、融資單一等問題。因此民營企業要在國家相關政策扶持下建立現代化企業管理模式，不斷完善財務管理制度，改善融資投資環境，加大對科技、人才的培養，切實提高財務管理水平，促進民營企業的進一步健康穩定發展。
摘 要：企業配置資源的主要方式是由財務管理來決定的，可見財務管理在企業的經營管理中處于優秀地位。本文在分析民營企業財務管理的基礎上，對現今財務管理所具有的問題進行了研究，并找出了其原因，進一步對相關的措施、解決方案進行了探討。
關鍵詞：民營企業；財務管理；現狀；措施
引 言：隨著我國經濟的飛速發展、社會的不斷變化，對于民營企業，國家也在相關政策法律上進行了建立和完善。近幾年，國家的財政收入、新型的科學技術因為民營企業的發展而得到了極大的提升，但是因為特有的運行模式以及市場方向，使得一些缺陷依舊存在于民營企業中，財務管理這一塊的缺失尤為嚴重，極大地阻礙了民營企業的發展與進步。
一、我國民營企業財務管理現狀
民營企業在我國因為改革開放的步伐而得到了飛速的發展進步，民營企業不僅解決了農村勞動力的就業問題，也極大地推動了我國經濟的發展，為國民經濟注入了許多活力。但是在民營企業發展的過程中，一些問題就出現了，民營企業財務管理方面的困擾尤為嚴重。在民營企業整體的管理體系中，財務管理可以算得上是優秀內容了，資金的配置、招募、回流等環節都為財務管理所包含。而且，民營企業的各類管理都被財務管理深深地影響著。所以財務管理方面出現了問題勢必會給公司的運行帶來阻礙。民營企業財務管理的問題主要表現在：對財務進行管理的工作人員缺乏專業的管理知識、素質低下，財務管理制度也較為缺失。由此可見，解決企業財務管理問題對于企業來說十分重要，而財務管理機制的完善也能使企業獲得更好的發展。
國家對市場經濟體制進行了健全和完善，民營企業也因此得到了進步。但是在我國，民營企業眾多，管理質量卻大不相同，這就使得民營企業的財務管理方面出現了問題。這些問題主要表現在：
1.所有權和管理權的高度統一
現如今，家族、合伙經營模式是我國民營企業經營的主要模式，所有權和管理權集中在一人手里，這就導致了單一的產權結構，在企業里的管理高層往往就是決策者的親信。可以說，高度集中的產權對創業初期的企業起到了很好的幫助效果，使企業得到了高效有力的運行，但長此以往勢必會給日益壯大的企業帶來危害，主要表現在：首先，因為家庭血緣的關系，企業的決策者在進行決策時往往會受到影響，不能公平決策。其次高度集中的管理模式使得企業的決策者需要承受很大的壓力，這也會對其管理決策造成不好的影響。最后，家族式的經營模式使得企業的高層都被企業親屬占據，擁有豐富專業知識和管理才能的人就無法得到重用，就造成了企業在管理方面無法得到進步。
2.營運財務管理的缺失
使充分的貿易、生產制造資金得到保證，是民營企業財務管理中的主要特點，這是根據民營企業的市場地位和經營模式而定的。但是，對于科學合理的營運資金管理，很多民營企業仍舊存在不足之處。主要表現在：
（1）沒能對存貨以及現金進行妥善的管理，導致資金使用計劃缺失，存貨數量增多的同時卻又進行貨物的大量買進，久而久之，就造成了資金無法周轉的情況。
（2） 營運資產的浮動性很大，造成了不必要的損失。對于固定的資產，民營企業沒能進行管理，使得賬單和實物無法得到同步一致，對于產品的材料以及制成品沒有妥善進行檢查、存放，這就間接導致了資金損失慘重。另外，不按照規定使用周轉的資金，不合理地進行生產投資最終也會造成周轉不通，使企業的運作受到限制。
（3）在賒賬方面沒有采取有效合理的措施，發貨給客戶后沒及時向客戶要款，就使得大量的空賬出現了，時間一長就因為收款的失敗而導致了企業的損失。[1]
3.資金缺乏，引資不易
對于任何企業來說，擁有充足的資金是十分重要的，關乎于企業的長遠發展。但是在我國的大多數民營企業里面，融資是不大容易的，資金的運行無法得到強有力的保障，就使得民營企業的發展變得困難。出現此類情況主要是因為我國民營企業雖多發展卻都不夠成熟，無法負擔起高額的融資經費，信用度也較小，又因為企業財務管理機制的缺失，使得民營企業在進行融資時將面臨極大的風險。目前，民營企業沒有得到國家的優惠照顧政策，使得大部分的民營企業與銀行之間無法進行緊密的合作，大量的貸款也就無法輕易取得。所以，在這樣的情況下，民營企業的融資工作異常困難，企業的進步和發展就因此遭到了困擾。
4.財務管理人員專業知識缺乏
目前，在大多數的民營企業里，決策者往往會將企業的生產和銷售活動放在最重要的位置上，從而忽略了財務管理工作。而他們自身也缺乏專業的管理知識，就造成了財務管理模式陳舊、管理思維落后情況的出現。另外，民營企業的老板都會有這樣一個錯誤的概念，就是認為企業經營的好壞和管理聯系不大，而主要取決于企業的經營和銷售環節。所以，對于企業的財務管理，風險意識、時間意識就沒有得到注入。同時，在大多數的民營企業里面，財務管理人員大多缺乏專業的財務管理知識，素質較為低下，對于很多的法律法規沒有正確、系統的認識。這樣就導致了企業財務管理的缺失，民營企業的信譽也就受到了影響。
5.合理投資方法的缺失
當前大多數的民營企業決策者在投資方面都沒有進行深入的思考，只是根據自己的主觀經驗來定奪，看到了眼前的利益就丟棄了企業的長遠發展，更有甚者為達目的不擇手段。從企業管理者不對企業預算進行合理分析直接就對多種行業進行投資這一行為上就可以看出來了。但是，要想獲得長遠的發展和更多的利益，是需要對市場以及自己的實力做出深層次剖析的，只追求高效率高回報，不確定投資的項目和方向，就會使得企業面臨財務癱瘓的境地。[2]
二、提高民營企業進行財務管理的方法措施
社會的和諧、國民經濟的進步與民營企業的運行是有很大聯系的，民營企業在財務管理方面的缺失將給自身的進步和整個社會的經濟發展帶來不好的影響。所以，我們就需要針對這一問題進行探究，想出妥善合理的解決辦法。
1.產權制度的改革
民營企業中高度集中的管理決策制度會使企業在財務管理方面不能得到良好的發展，所以要改變這一現狀，就需要對企業進行分權式管理。首先，要安排專業的財務管理人員對企業財務進行管理，為企業的發展引進人才，注入活力；對企業的產權進行改革創新，使股權制度向多元化方向發展。其次，使現代產權制度模式一步步取代家族經營模式，使企業整體的人事結構更加科學合理化，各部門的組織構成更為完善。
2.提升財務監督體系
對企業財務管理進行監督是非常重要的，不僅可以提高財務管理人員的工作責任以及各部門人員的工作效率，對企業資金、資產等領域的監督管理也是有很大幫助的。另外，對于企業的營運資金，各部門都可根據自己的職能對其進行管理和使用，使企業財務收支達到平衡的狀態。同時，對于客戶的欠款以及公司的存貨量也應該緊密管理，使企業的資金得到良好的流通。對于銷賬方面，要密切關注客戶的信譽度，對銷賬記錄做好精確的記載，對賬目的回收工作進行完善和提升。
3.合理有效決策機制的完善
在管理方面、市場參與方面以及高端產品開發研究方面，民營企業往往有很多需要改進的地方。所以，對于企業的投資以及開發項目，要做到細心而妥善的決策，按照企業自身的經營狀況以及市場導向確定投資的方向，對投資的風險進行細致的計算，分析各種投資的成本、風險以及盈利，使得投資的資金以及盈利得到一定程度上的保障。如果再進行深入的分析，就需要企業的決策管理有專業領導人員的幫助。對于市場的要求和風向，企業要依靠專業的眼光去分析，做到避免風險，獲取正確的投資信息，做出科學的投資。最后，在市場信息以及經濟導向方面，國家、政府部門也應該為企業提供相關的資料，對民營企業的投資進行正確合理的引導。[3]
4.加強融資、完善預算
在財務管理的預算方面，企業要認真合理地進行管理，按照企業的實際情況制作好財政報表預算，給企業的日常運行以及日后的投資提供數據資料。另外，對于企業的投資目標以及經濟走向，財政預算也可以進行相應的控制和管理。
在企業的發展和進步中，資金相當于命脈，但是民營企業面臨的一個巨大的問題就是資金的缺乏。民營企業要想完成有效的融資活動，就需要采取一些措施了。首先，就要對企業自身進行信譽度的建設和提高。其次，對于融資的途徑要進行拓展，依靠大企業完成和銀行之間的貸款融資。另外，和一些金融機構民營企業要做到積極溝通與合作，將本企業的財務管理資料上報給銀行，使金融機構對企業的財政情況有明確的認識，進而產生一定的信任感，這樣一來，企業不僅在自身的財政制度方面得到了完善，也實現了信譽度的展現，為爭取金融機構的貸款贏得了機率。最后，民營企業還可采取其他的融資方式，比方說在企業的內部進行融資，使企業的眾多工作人員加入進來，這樣也可以在實現融資的基礎上調動員工工作的積極性，推進企業的發展。
5.財務管理思維的革新
企業管理的關鍵部分就是對企業財務管理制度進行改革創新。所以，民營企業在對企業財務管理機制精心改革的過程中，就需要懂得創新，學習引進現代的管理措施，積極采用科學先進的管理模式來進行管理。另外，對于財務的管理可加入法律的因素，為使企業財務管理者的專業知識和具體操作能力得到完善，就需按時進行相關的知識、技能授課。
民營企業要想取得長遠的發展和進步，就必須健全完善企業的財務管理制度。關于制定合理的財政管理機制，企業應從自身的實際出發，按照強制性、法律性、操作性進行考慮和制定。此機制首先要有可對企業投資、工作、資金進行合理管理的財務管理系統，其次對于企業內部控制、財務計算等方面的制度要積極進行改革創新。最后，針對企業財務管理制度，要相應地設立考核檢查制度，使得企業內部整體的監督工作得到有力的實施。[4]
三、總結
在民營企業的整體管理系統里面，財務方面的管理起著很大的影響和作用，是管理機制中最重要的部分，可對企業的投資戰略、市場方向做出指導和支持。采取先進、現代的管理辦法對民營企業的財務管理工作進行完善，可使企業各部門的工作相互協調促進，建立健全合理的企業管理運行模式。這樣一來，就可促進企業財務管理的有序、健康發展，使民營企業的運行更上一個臺階。
摘要：近年來，隨著我國社會經濟的發展和國家關于民營企業法律、政策的不斷完善，民營企業的發展突飛猛進，不僅帶來了很多的就業崗位，而且還為國家財政收入和新技術的發展做出了巨大的貢獻。但是民營企業有其自身的特殊發展模式與經濟形態需求，也存在著自身的很多缺陷與不足，尤其表現在財務管理方面，并逐漸成為民營企業發展的桎梏。本文將對民營企業財務管理中存在的問題進行研究，并在此基礎上提出一些關于強化民營企業財務管理的有效策略，以供參考。
關鍵詞：民營企業 財務管理 應對策略 研究
一、當前民營企業財務管理中的問題分析
隨著社會經濟的快速發展，雖然我國民營企業取得了很大的進步，但實踐中也存在著一些問題，主要表現在以下幾個方面：
（一）缺乏科學管理企業財務的意識
據調查顯示，當前國內很多的民營企業投資者，根本不具備現企業財務管理理念，無論是企業財務資產，還是人事方面的管理，都沒有一套科學合理的實施管理體制；多數民營企業還存在著一些弊端，即企業中所安排的管理層人員基本上都是企業所有者的親屬，該種情況下，很容易導致管理活動的無序化。對于民營企業而言，領導者總是占據主觀性位置，隨意性太大，很容易導致企業的各種決策的嚴重失誤，同時也很難吸引高水平的管理人才加入，長此以往，民營企業的發展比如受阻。
（二）對企業財務管理工作缺乏正確的引導
調查顯示，在國內每年的破產企業中，中小型的民營企業大約占到七成，民營企業從本質上將最缺少的就是科學的財務管理引導，對財務信息數據與風險預測活動沒有有效的管理，而實際上各種財務決斷帶有很大的主觀意識與隨意性。從實踐來看，該種決策手段和方式之風險，在沒有或競爭非常小的市場環境下根本感覺不到，但是當企業不斷發展和規模擴大時，若沒有有效的信息數據作為支撐，則很快就會被市場所淘汰，出現資金分散、波動以及流失等風險問題。
（三）融資手段比較單一，缺乏多元化的融資方式
從市場來看，當前企業的融資手段和方式越來越多，但對于民營企業而言卻仍然非常的局限，這是由民營企業的自身性質與發展規模決定的。在當前的形勢下，民營企業雖然受到了限制，難以通過銀行貸款的方式來實現融資之目標，但是它可以通過民間的方式進行融資，比如高利貸款。但從本質上來講，通過諸如此類的民間方式，只能籌集到小額的資金，而且融資成本也非常的高，加之沒有第三方的監督和管理，往往會因企業決策的嚴重失誤而導致其難以正常的經營和發展，甚至會導致企業破產。目前來看，雖然證券市場可以作為企業發展的一根救命草，但對于民營企業而言，這是指望不上的，究其原因，主要是因為證券市場的進入門檻太高，債券發行的條件非常苛刻，多數民營企業難以分到這杯羹。總之，由于民營企業的融資手段非常的單一，缺乏多元化的融資方式，所以民營企業因發展和經營資金不足而導致企業破產。
（四）缺乏支持，財務管理體制有待進一步完善
對于民營企業而言，由于其發展規模比較小，只能通過節約運營成本的方式對企業進行管理，多數情況下不設專門財務管理部門或者財務管理機構，而是將企業財務管理工作委托給會計事務所尤其，或者由一些非專業的工作人員進行兼職管理。在這樣的條件下，難免會出現民營企業財務管理混亂等問題，無序化的管理模式下，很容易出現企業核算、結算不清晰以及財務管理不透明等問題。對于這些財務管理中的問題，如果不能及時采取有效的措施予以應對，則很容易造成民營企業的財務管理問題的急劇增加，企業資金運作程序不明確，最終導致企業資金的嚴重浪費。實踐中我們可以看到，這類事情惡化的更為嚴重情況時，影響民營企業在銀行里的信譽，這將給民營企業帶來非常嚴重的信譽問題，以后貸款則更加困難。在該種財務管理模式影響下，民營企業可能會產生很多的壞賬或者爛賬。從實踐來看，當前國內民營企業多數都是家族企業或者家族產業，企業中的多數甚至是全部重要職務都由其親屬來擔任，這種相對比較混亂的財務管理機制很容易導致民營企業留不下真正的人才，若沒有高水平的人才作為基礎，企業將失去優秀競爭力，最終走向破產。
二、強化民營企業財務管理的有效策略
基于以上對當前我國民營企業財務管理中存在的主要問題及原因分析，筆者認為可以從以下幾個方面著手應對：
（一）改進和完善企業發展的周圍環境條件
民營企業要想得到快速的發展，相關政府部門應當首先對當前的法律政策以及民營企業的融資環境進行改善。從實踐來看，盡管國家及相關部門已經對現有的法律和政策進行了調整，也在法律上確立了民營企業的合法地位，但只有這些是不夠的，還要對現行的法律政策環境以及社會環境進行優化和改善。實踐證明，法律政策環境以及社會運行環境的改善，可以有效地解決民營企業融資難的問題；同時，可以對國有商業銀行進行股份制改造，并以此為基礎來促進民營企業的融資，使資金更多地流向民營企業，以支持其經營和發展。此外，還可以以信用社為基礎，組建一些專門為民營企業服務的商業銀行或者業務窗口，通過試點和市場導向，給予民營企業以政策上的傾斜與引導，助其可持續發展。為了促進民營企業融資和規范當前的金融市場，筆者建議應當逐步建立一個有秩序的市場外證券交易場所，這也是民營企業融資創新的重要表現形式；可以加強對擔保公司的組建，使之專門為民營企業的各項融資活動做擔保。同時，還要進一步改進和完善市場競爭環境，加強民營企業之間競爭秩序的構建，并對民營企業及其產品進行規范和監督檢查；應當不斷地改善傳統的民營企業、國有企業以及外資企業間的差別，尤其是國家政策上的待遇資助等。同時，還要不斷地改善民營企業內部的人事管理環境，培養領袖型的民營企業家，為招賢納士和引進優秀人才打下堅實的基礎。
（二）完善內部管理機制，解決融資難問題
對于民營企業而言，應當在其自身的產權管理機制、責權分配以及管理體制上加強改進與完善，對民營企業的內部控制制度加強控制，并且對企業的法人治理結構進行完善、決策機制一定要科學。民營企業應當不斷地提高企業自身的風險評估和管理水平，積極地開展各項風險評估和管理活動；同時，要對民營企業的成本核算與管理工作加強重視，保證成本信息的準確性，杜絕和減少盲目投資行為的出現，并在此基礎上建立與完善資金投資和決策管理機制。為解決融資難問題，筆者提出三點建議：第一，要加大對企業的財政和稅收扶持力度，進一步完善民營企業稅收扶持政策；第二，要積極建立和探索多種形式和層次的中介服務與管理體系，其中包括信息的評估、咨詢以及融資擔保等業務。第三，要進一步加強對直接融資渠道的拓寬工作。通過對現有的證券市場及地區產權交易市場的組建，進一步為企業的股權轉讓、托管、資產以及土地上的各項權利交易等形式，來改變民營企業的股權流動性，從而解決企業的融資問題。
除以上策略外，還要逐漸摒棄傳統的企業財務管理理念和思維方式，并在此基礎上逐漸樹立起現代化的企業財務管理理念。在企業財務管理外部環境及其條件不斷發展的今天，民營企業的發展應當靠其自身的創新與管理水平的提高，尤其是企業的財務管理方式和水平，摒棄傳統的思維方式，樹立起與現代企業理財相適應的新的財務管理觀念。同時，還要加強企業財務管理隊伍的建設，尤其要對民營企業開展財務會計管理活動，不斷提高企業的財會管理水平，以保證企業理財目標的實現。
一、調研設計
（一）調研的方式 2011年3月到9月，由課題組成員與所指導的學生成立三個調研小組，向東莞市經濟和信息化局、東莞市中小企業局、東莞市工商聯等政府、團體學習調研，走訪知名的管理軟件公司（如東莞用友、東莞金蝶、甲骨文廣州分公司）、廣東中誠安泰會計師事務所、東莞德正會計師事務所、東莞民營企業（以下簡稱：民企）50強及東莞中小型民企。共隨機發放調查問卷450份，回收問卷282份，回收率為62.67%，其中有效問卷272份，有效率為96.45%。調研涉及的企業行業類型包括：電子信息、電氣機械、紡織服裝、食品飲料、家具、化工、造紙及紙制品、玩具、賓館、餐飲、建筑與房產、咨詢服務、其他行業。調查形式包括：問卷調查、座談會、電話傳真、電子郵件、QQ在線、信函調查等方式。
（二）問卷設計 經過多次論證研究，調查問卷的設計首先要保證對東莞民企財務管理信息化情況的整體判斷，并且具有長效作用，形成基礎性指標和相對穩定的工作機制。問卷共設計了52個問題，其中3個開放式問題，49個封閉式問題。在具體設計封閉式問題上，又分為肯定否定式、多項選擇式、等級評分式等多種題型。通過本問卷調研可以全方位立體化考察了民企財務管理信息化的狀況。
二、調研結果與分析
（一）企業基本狀況分析 具體包括：
（1）產業結構。本次調研只涉及第二、第三產業企業，第二產業占58.09%，第三產業占41.91%。
（2）企業類型和形式。本次調研中，現代公司制企業占69.49%，是民企主要的企業類型；其次是合伙制民企，占16.54%；業主制民企占13.97%。
（3）出口/內銷。在調研的企業中，出口為主，內銷為輔的企業占17.65%；內銷為主，出口為輔的企業占30.88%；只做出口業務的企業占9.19%；只做內銷業務的企業占42.28%。說明在世界金融危機的影響下，民企出口受到一定的負面影響，有從外向型出口為主轉為拓展內地市場的趨勢。
（4）企業財務管理模式。在調研的企業中，采取集中式財務管理模式的企業占6.62%，分散式財務管理模式的企業占81.99%，集中與分散相結合財務管理模式的企業占11.39%。在企業資金集中管理模式的企業中，設置了內部銀行機構或類似機構的企業占5.56%，設置了財務結算中心的企業占27.78%，設置了財務公司的企業占5.56%，選擇其他方式的企業占61.10%。
（5）企業內部控制。在調研的企業中，有55.88%的企業表示建立并實施了基本的內部控制措施，有36.40%的企業表示僅部分崗位設置遵循了內部控制原則，有7.72%的企業表示大部分內部控制處于缺失狀態，企業僅憑“老板”或者管理者的意志、命令來維持運轉。說明東莞民企內部控制管理現狀不容樂觀，大部分企業實行家族式管理，“帝王情結”與法人治理結構缺失，風險意識不強，信息流通不暢，內部控制機制不健全，控制乏力。
（二）企業財務管理信息化狀況分析 具體表現在：
（1）財務管理信息化戰略地位。一是是否設置獨立的IT部門和首席信息官（CIO）。在調研的企業中，僅有18.01%的企業表示設置了獨立的IT部門，有81.99%的企業表示尚未建立獨立的IT部門，只是聘請了少數的IT維護人員。有9.19%的企業表示設置了CIO，有90.81%的企業表示未設置CIO。這說明東莞大部民企規模較小，信息化程度較低。二是CIO在企業中的地位。CIO在企業中所處的地位越高，資源調配權越大，越有利于企業管理信息化的建設。在設置CIO的企業中，表示CIO處于企業高層領導地位的占36%，處于企業中層領導地位的占64%。這說明仍然有很多企業信息化領導力偏弱，未將信息化管理工作提升到公司發展全局的戰略高度。三是財務信息化規劃的制定情況。在調查的企業中，有12.13%的企業專門制定了信息化戰略規劃，有32.35%的企業在制定企業總體規劃中包含了信息化規劃的內容，有55.52%的企業尚無成文的信息化規劃。這說明信息化戰略規劃尚未普遍得到企業的充分重視，信息化戰略規劃水平有待提高。四是財務信息化預算的制定情況。調查統計發現，單列財務信息化預算的企業占18.38%，財務信息化預算分散在總體預算中的企業占36.03%，無成文的信息化預算的企業比重最高，達45.59%，其中包括尚未實現財務信息化管理的企業。五是全面預算管理。在受訪人群中，認為自己企業實現了全面預算管理的占17.65%，認為自己企業部分實現了全面預算管理的占33.82%，認為自己企業尚未實現全面預算管理的占48.53%。這說明，東莞大多數民企沒有實現全面預算管理，即使在17.65%的自認為實現了全面預算管理的企業中，也不一定做到了真正意義上的全面預算管理。因此，民企如何運用基于多維數據模型的專業預算軟件、ERP軟件、Excel等工具實現全面預算管理是一個具有研究價值的課題。六是精細化管理。在本次調研中，認為自己企業已經實現了精細化管理的企業占8.09%，認為自己企業正在實施精細化管理的企業占29.04%，認為自己企業尚未開始實施精細化管理的企業占62.87%。這說明，東莞大部分民企仍停留在過去的粗放型管理和傳統經驗管理模式，在全球金融危機的嚴峻形勢下，一些企業舉步維艱，甚至關門大吉。因此，由粗放型管理向集約化管理的轉變以及由傳統經驗管理向科學化管理的轉變是民企必須跨越的一道門檻，也是適應激烈市場競爭的必然選擇。七是業務流程重組。企業在實施財務管理信息化過程中，必然遇到原有工作流程與信息化系統要求之間的沖突，對此，有50.00%的企業表示依照新財務管理信息系統對原業務流程進行了優化和重整，有26.47%的企業表示大部分業務沿用過去的流程和規范，沒有進行大規模的業務流程重構和規劃。有23.53%的企業選擇其他。八是管理決策層對財務信息化的態度。在被調查的企業中，管理層對財務管理信息化的態度分為：給予高度重視并予以充足的資金支持的企業占34.19%，重視并予以相關的資金支持的企業占37.87%；比較重視，但資金不是很充沛，偶爾有少部分資金拖欠的企業占19.49%；不重視、資金不到位的企業占8.45%。說明經過30多年會計電算化的普及，民企對財務信息化普遍重視。九是基層業務人員對財務信息化的態度。在所調研的企業中，有63.60%的企業員工渴望實現信息化，積極參與信息化實施；有33.09%的企業員工有信息化的愿望，但不是很主動參與信息化實施；有18.75%的員工習慣了傳統的手工方式，但由于上級部門的要求，不得不實施信息化；有6.99%的員工對信息系統有嚴重的抵觸情緒，持保守態度，經常發牢騷，埋怨新系統不如老系統好用。這說明絕大部分員工能積極配合信息系統的實施。十是財務管理信息化實施對企業的影響。調研結果顯示，有75.37%的企業表示實施財務管理信息化后，企業的戰略轉型、管理水平、成本控制、經營業績、市場競爭力、員工的業務素質等取得了明顯成效；有23.16%的企業表示財務管理信息化只是用計算機替代手工勞動，在上述方面沒有實質性進展；只有1.47%的企業表示財務管理信息化給企業添亂，使企業管理更糟糕，增加了會計人員的工作量。
（2）財務管理信息化的基礎建設。一是因特網接入能力。在調研企業中，96.69%的企業具有因特網接入能力；52.57%的企業建立了自己的網站，48.53%的企業實現公司門戶網站應用。這說明，企業都非常重視通過網絡手段來宣傳自己，推廣業務。規模小的企業由于資金和技術等原因沒能建立自己的網站。二是因特網應用現狀。在調研企業中，有24.63%的企業表示遠程登錄稅局官網開具發票，95.96%的企業實現了網上報稅，68.01%的企業開通網上銀行并進行網上支付，32.72%的企業通過網上采購，32.72%的企業運用網絡進行銷售，36.76%的企業通過網絡開展售后服務，73.53%的企業利用網絡收集客戶與供應商信息。這說明，網絡已與現代企業的日常運作息息相關，甚至離開了網絡，企業就無法正常經營下去。三是辦公自動化系統應用程度。調研數據顯示，沒有建立基于Intranet/Extranet的企業網的企業占25.00%，在具備基于Intranet/Extranet的企業網的基礎上，實現信息流程的跟蹤與監控的企業占26.47%，實現面向外部的電子公文交換的企業占48.53%。這說明，東莞民企大部分已建立企業內部網，提高了辦公效率。四是企業財務信息化的硬件現狀。在受訪的企業中，表示財務部門僅有幾臺孤立的電腦占7.36%；財務部門建立局域網，但沒有專用服務器占8.82%；建立局域網，并有專用服務器（C/S結構）占27.94%；建立局域網并有服務器且與INTERNET連接（C/S與B/S混合結構）是當前財務管理系統的主流模式，占50.00%，該模式既保證了信息傳遞的速度和安全，也使系統維護擴展更方便，降低總成本；大型企業集團財務管理信息系統一般選用B/S架構，占受訪企業中的5.88%。這說明，東莞民企財務管理信息化的硬件配置總體水平較低，跨省跨國的上規模民企數量偏少。五是企業財務信息化的軟件現狀。調研結果顯示，沒有全面實施ERP系統，只是使用獨立的財務管理軟件系統的企業占48.53%；實現企業管理信息化，使用ERP或MRPII的財務管理模組的企業占25.00%；未實現會計電算化，僅使用Excel、Word等辦公軟件處理會計核算工作的企業占26.47%。說明東莞的大多數個體工商戶和部分私營企業會計核算仍處于半手工處理狀態。六是原有網絡、硬件、軟件能否適應新系統的要求。有70.22%的企業對此持肯定態度，有29.78%的企業持否定意見。說明財務管理信息系統對網絡、硬件、軟件平臺的要求不高，即使是ERP系統，大部分企業現有硬件配置也都基本能滿足其正常運行。然而，當現有硬件環境不能滿足新系統的配置要求時，有35.80%的企業管理層非常樂意購建先進的硬件設施，有7.41%的企業硬件建設審批慢、周期長，有56.79%的企業只要舊硬件能湊合用，就不會換新設備。說明民企在資金使用方面控制很嚴，設備利用率很高。
（3）電子商務。一是電子商務是網絡營銷的重要途徑。隨著經濟全球化進程的加快以及現代網絡技術和計算機技術的發展，東莞民企逐步意識到電子商務的重要戰略地位，從實際需要出發，不斷加強電子商務建設，形成了良好的發展態勢。調查數據表明，在采購、銷售業務中運用了電子商務手段的企業達32.72%，其中，電子商務貿易額占該類企業市場營銷方式貿易額的比重為13.67%；未采用了電子商務的進行采購和市場營銷的企業占67.28%。這一結果說明，目前東莞民企開展電子商務還處于起步階段，發展潛力很大。二是電子商務對財務管理信息系統影響。有23.16%的企業表示財務管理信息系統可以整合電子商務，電子商務產生的大部分無紙化電子憑證可在經濟業務發生的同時通過網絡進入財務管理系統，提高會計數據處理的時效性。有76.84%的企業表示電子商務生成的數據尚不能自動進入財務管理信息系統。這說明，東莞大部分民企尚未實現真正的網絡財務管理，財務管理系統僅限于局域網，不能完全支持遠程應用。
（4）優秀業務與決策信息化水平。一是優秀業務流程信息化水平。在本次問卷設計中，將企業優秀業務流程信息化水平分為三層。一是初級水平，即信息化覆蓋部分主要業務流程，業務流程自身及業務流程之間的信息流通不暢，在主要業務流程方面存在比較嚴重的信息孤島現象。二是中級水平，即信息化覆蓋80%以上的主要業務流程，并能實現及時充分的數據共享。三是高級水平，即主要業務流程全部實現最優控制。在受訪的對象中，自認為處于初級水平的企業占42.65%，處于中級水平的企業占48.53%，處于高級水平的企業占8.82%。二是決策信息化水平。本問卷調查表中，將財務決策信息化水平分為三個層次，一是初級水平：即通過信息資源的開發利用，能為財務決策提供初步支持。二是中級水平：即能開展數據分析處理，對各種決策方案進行優選，為財務決策提供有力的輔助支持。三是高級水平：即采用人工智能專家系統，進行財務決策智能化。在被調查的人群中，自認為企業處于初級水平的占64.71%，處于中級水平的占33.82%，達到高級水平的僅占1.47%。
（5）系統實施。一是系統實施方式。調查結果表明：通過購買商品化軟件實現財務管理信息化的企業達86.76%；選用自行開發實現財務管理信息化的企業占1. 48%，通過委托開發方式來實現財務管理信息化的企業達8.82%，通過聯合開發方式實現財務管理信息化的企業占2.94%。說明購買通用商品化軟件方式是一般企業實現信息化管理的首選，只有特殊需求的企業才考慮其他方式。二是選購了哪個企業的管理信息系統。統計數據顯示，實施ERP或財務管理系統的企業中使用用友公司產品的占22.43%，金蝶公司產品的占61.03%，SAP公司產品的占4.41%，Oracle公司產品的占1.47%，其他公司產品（如神州數碼的易飛等）的占10.66%。這說明在民企財務管理信息化方面，國內軟件公司所占份額超過85%，國外ERP系統雖然有先進的管理思想、成熟軟件技術和完整的服務體系，但由于對我國稅制、國情等方面還有待深入研究，本土化還需要一個過程，而且價格也是國內軟件所不能相提并論的，一般只有資金雄厚的跨國大型企事業單位才考慮購買國外的ERP系統。三是軟件系統是否能滿足企業的個性化業務處理的需求。在被問及軟件系統能否滿足企業的個性化業務處理的需求時，26.47%的受訪者表示現有的商品化解決方案能夠滿足企業自身的需要，51.47%的受訪者表示服務商的通用方案不能拿來就上線，需要經過客戶化個性改造后才能適合業務處理的要求，22.06%的企業表示大多數信息化產品不能滿足企業個性化業務的需求，必須通過業務流程重組、軟件二次開發，甚至采用自行開發、聯合開發、委托開發等方式量身訂做信息系統。四是售后服務的滿意度。在對軟件提供商的售后服務是否滿意的調研中發現，表示很滿意的企業占19.13%，表示基本滿意的企業占61.76%，表示不太滿意的企業占11.76%，表示不滿意的企業占7.35%。這反映了軟件供應商的售后服務質量還有待提高。五是財務管理系統的應用層次。根據調研統計，處于會計事務處理信息系統階段的企業占72.79%，處于財務管理信息系統階段的企業占21.33%，處于財務決策支持系統階段的企業占5.88%，處于財務經理信息系統階段的企業占0%。說明東莞民企財務管理信息化仍主要處于初中級水平階段。六是財務管理信息系統采用的模組。在問卷中，使用會計事務處理系統全套模塊（總賬、報表、工資、固定資產、應收、應付系統）的企業占92.65%，使用成本核算、財務分析、控制模組的占企業19.12%，使用財務預測、決策模組的企業占16.18%，使用其他模組的企業占1.47%。七是企業是否實現財務業務一體化管理。調查發現，實現了財務業務一體化管理的企業占45.59%，尚未實現財務業務一體化管理的企業占44.12%，有10.29%企業選擇其他。八是新舊系統數據接口。在新舊系統切換的調查中，有17.65%的企業表示“全部數據均能通過公共的數據接口自動導入”，有51.10%的企業表示“大部分數據可自動導入，但有些數據仍然需要手工輸入”，有19.12%的企業表示“無法自動導入，全部靠手工重新錄入新系統”，有12.13%的企業選擇其他。這說明《信息技術 會計核算軟件數據接口》國家標準為不同軟件公司開發的財務管理信息系統以及財務管理信息系統與其它信息系統的數據自動交換提供了條件。九是財務管理模組與ERP其他模組的信息集成。在問及財務管理模組與供應鏈管理模組SCM、人力資源管理模組HRM、生產制造等模組、辦公自動化系統OA能否實現無縫集成、數據全程共享時，有13.24%的企業選擇“完全可以”，有54.78%的企業選擇“基本可以，有些環節需要人工輔助”，有23.16%的企業選擇“不可以”，有8.82%的企業選擇“其他”。十是財務管理信息化期望帶來的效益。在受訪企業中，期望通過企業財務管理信息化實現流程優化的占64.71%；實現信息集成共享占75%，實現快速決策占34.93%，提高效率占67.65%，其他方面占1.47%。
（6）信息系統的安全措施。調研數據顯示，61.76%的企業制定了嚴格的信息安全制度并重視員工安全意識的培養；38.24%的企業采取本地實時備份；83.09%的企業采取本地定時備份；10.29%的企業采取異地實時備份；13.24%的企業采取異地定時備份； 89.71%的企業安裝防火墻；13.24%的企業采用防入侵檢測技術；29.41%的企業采用身份認證、識別系統；32.35%的企業安裝企業級殺毒軟件，并按時升級；59.93%安裝單機版殺毒軟件，并按時升級；26.47%的企業安裝郵件加密系統；19.12%的企業建立虛擬專用網；32.35%的企業對網絡流量相關的設備（包括：檔案服務器、網絡服務器、防火墻）等有備份。可見，企業采取了以殺毒軟件和防火墻技術為主的信息系統安全保護措施，但大部分企業沒有建立起全方位、立體式的安全體系。
（7）財務管理人員培訓。83.82%的企業表示對于不能勝任信息化工作的財務人員組織培訓，16.18%的企業表示沒有對財務人員進行信息化的業務培訓。一是培訓形式。20.59%的企業采用專業教師進行信息系統操作培訓，培訓結束后，進行考核，通過考核者方能上崗。77.57%的企業采用“師傅帶徒弟”形式，財務人員在工作中邊學邊做。這種方式不影響工作的正常進行，也不需要企業額外的培訓支出，所以是大部分民企對新員工培訓的主要途徑。1.84%的企業選用其他方式。二是培訓內容。統計調查發現，根據崗位要求確定每個員工培訓模塊的企業最多，占58.82%，既灌輸先進的管理思想和理念，又全面培訓軟件使用方法和技能企業次之，占27.94%，全面培訓軟件相關的操作技能和方法，但忽視先進管理思想和理念的企業占13.24%。這說明民企在人才培訓方面非常務實，講究實效，目的是讓員工做好本職工作，卻不知灌輸先進管理思想和理念才能使員工更好發揮信息化工具的作用，而不是被動的接受任務。
（8）實施財務管理信息化過程中遇到的主要困難。在問及實施財務管理信息化過程中遇到的主要困難時，18.01%的企業表示領導重視不夠，18.01%的企業表示資金缺乏，15.44%的企業表示缺乏政府支持，23.16%的企業表示企業信息基礎設施落后，25.00%的企業表示缺乏先進的信息技術支持，29.04%的企業表示財務管理信息化人才不足，33.82%的企業表示信息人員缺乏專業培訓，16.18%的企業表示信息安全缺乏保障。由此可見，東莞民企財務管理信息化過程中遇到的問題不少，需要政府、市場、股東、管理當局、員工等多方共同努力才能解決。
三、民營企業財務管理信息化發展對策
（一）建設民企財務管理信息化的服務體系 民企信息化建設存在小生產與大社會的矛盾，需要依靠政府、行業龍頭企業、第三方服務商搭建信息化社會服務平臺，實現資源共享，均攤集群協調費用，降低信息化建設成本。服務商要以中小企業需求為導向，提供適用、低價、簡單的系統解決方案，實現互利雙贏。
（二）營造良好的民企財務管理信息化政策環境 民企期望改善政策環境。包括：資金支持、稅收優惠、政策扶植、規范服務、人才培育、咨詢服務等。建議市政府設立民企信息化發展基金，通過資金補助、獎勵、貼息等形式，對東莞民企信息化建設的示范項目、產學研項目、人才培訓項目給予相應的資金支持，促進民企應用先進信息技術改造和提升傳統產業；鼓勵東莞理工學院、廣東科技學院等本土高校開展產學研項目并設立培訓基地。為民企信息化建設營造良好融資環境，支持信息化社會服務平臺的建設。
（三）建設網絡安全環境與信用體系 很多民企通過網絡實現采購、營銷、生產調度、財務管理、人力資源管理等，因此網絡安全環境和信用體系成為民企信息化過程中最關注的問題。
（四）民企信息化宣傳普及 政府、新聞媒體、職業團體通過成果展覽、交流研討、技術推介等內容豐富、形象生動的普及教育方式，向民企宣傳信息化知識和企業成功案例。營造有利于企業信息化發展的良好社會氛圍，使企業管理者和員工轉變觀念，充分認識信息化建設的重要性，提高企業開展信息化建設的熱情，促進東莞民企信息化建設的提升，加快推進東莞產業結構升級和經濟轉型。
（五）民企財務管理信息化人才隊伍建設 由政府搭臺，發動全社會力量，開展不同形式、不同層次、不同對象的民企信息化培訓，特別要重視對企業決策和管理人員的培訓。同時，引導企業通過建立良好的用人機制，使信息化人才來得快，留得住。條件好的企業要加快引進高層次高素質的信息化專業人才，建立一支穩定、高水平的信息化團隊。
（六）財務管理信息系統要適應新業務及中小民企需求 隨著經濟的發展，出現了許多新的交易和事項，軟件供應商應與時俱進，對系統不斷升級更新，擴充軟件功能，增強軟件性能，以適應新業務處理的需要。另外，中小民企將成為市場中數量最龐大的實體，是軟件供應商爭奪競爭的重點。
（七）建立健全信息化環境的內部控制制度 民企要根據企業實際管理和業務的需求，按照最新的《企業內部控制基本規范》的要求，實現控制流程的標準化和規范化，明確職責分工，解決企業治理結構問題，完善績效管理控制。
（八）業務流程重組 企業通過業務流程再造與重組，實現物流、資金流、信息流三流合一，實現財務業務一體化。吸收先進的管理思想和理念，摒棄只會增加成本，不會帶來效益的不合理的，與企業戰略目標不符的流程及環節，進一步優化能夠實現企業戰略目標，并使企業獲得競爭力的關鍵業務以及關鍵流程。
（九）全面預算管理信息化 在信息化環境下，企業要根據管理需求和業務特點完善公司的預算編制體系，統一預算格式，提高編報效率，實現全面預算管理。
（十）資金集中管控模式 按照軟件資源規劃，通過流程創新、組織創新、技術創新，構建資金集中管理的信息化環境，實現資金集中、實時、全程監控。
摘要：現如今，在我國經濟市場發展中，民營企業是不可缺少的一部分。并且在加快經濟增長、轉移農村勞動力等方面發揮不可替代的作用。受經濟全球化的影響，從而使民營企業遇到大量新問題。盡管問題的出現既有來自民營企業自身，又有來自社會因素的影響，然而，民營企業更要充分認識存在的問題，找出出現問題的原因，制定更有利于民營企業財務管理的對策。本文主要對強化民營企業財務管理重要性以及存在的問題進行了深入的探討和分析，并且重點對導致民營企業財務管理出現問題的原因加以詳細闡述，同時又提出了一些強化民營企業財務管理的對策。
關鍵詞：民營企業 財務管理 重要性 問題 對策
一、前言
近年來，因受經濟全球化的推進，再加上，受美國經濟危機的沖擊，這些都會對我國民營企業的發展帶來一定的影響。然而，在民營企業內部，因社會體制發生了巨大改變，所以，民營企業在市場經濟活動中的地位偏低。由此看來，強化民營企業財務管理是一項非常重要的工作。
二、強化民營企業財務管理工作的重要性
自實行改革開放政策后，我國民營企業發展十分迅速，并且在提高經濟水平、完善市場經濟發展、解決農村勞動力等層面發揮了巨大的作用，這是當前國民經濟最活躍的增長點。然而，在發展的過程中，民營企業又遇到了大量新問題，特別是民營企業財務管理問題極為突出。可以說，民營企業財務管理是一個整個管理工作非常重要的一部分內容，其中，民營企業財務管理包含多個內容，例如：資金籌集、分配、回收等，并且在民營企業管理各個管理中都能涉及到。然而，當前民營企業財務管理依然存在大量新問題，例如：財務管理制度不夠完善、財務管理人員素質偏低、管理意識不強等，上述這些問題都直接影響了民營企業的快速發展。因此，怎樣減少上述各種因素的影響，完善民營企業財務管理機制，成為社會各界關注的焦點問題。所以，強化民營企業財務管理工作是十分重要的。
三、當前民營企業財務管理存在的諸多問題
（一）財務管理意識不強
和國有企業或是外資企業相比較來說，我國的民營企業缺少相應的管理機制。大多數民營企業確實現代經營管理理念。不管是在財務管理層面還是在資產管理方面，都不具備高校的管理機制。再加上，大多數民營企業都安排家人或者是親屬管理各個部門的工作，這樣一來，便導致民營企業管理職責混亂的局面。此外，因民營企業領導者主觀性占據著主導地位，因此，隨意性較大，不利于企業決策，同時也難以吸收高素質的管理人才，長時間下去，便直接制約著民營企業的穩定發展。
（二）財務管理缺少正確引導
在民營企業財務管理中，資金走向問題對企業發展最為重要。根據有關部門的統計，我國每年破產的民營企業約有70%是因決策失誤，導致資金管理局面十分混亂。因民營企業不具有國有企業合理、科學的管理，對可能出現的風險預測誤差較大，存在較大的主觀意識。此種決策方式潛在的風險在競爭不激烈的市場中難以體現出。然而，如果再繼續擴大企業規模，若沒有準確的數據作為支撐，那么，很容易被市場所淘汰。由此看來，民營企業的財務管理缺少科學、合理的引導難以穩定的發展下去。
（三）融資方式比較單一
盡管當前企業的融資方式較多，然而，對于民營企業來說，因規模以及性質都存在一定的局限性，因此，大多數融資途徑都被限制。特別是針對那些不能向銀行貸款的民營企業來說，大多數都會通過高利貸形式來籌集資金，此種方式成本偏高，并且并沒有合同監管，因企業決策失誤不能使民營企業持續、穩定的運營下去，從而最終出現破產現象。此外，盡管證券市場成為民營企業救命藥。但如果是民營企業，那么進入證券市場門檻偏高，再加上，對證券發行的要求十分苛刻等原因，這樣一來，從而使民營企業處在“市”外。因民營企業融資受阻，因此，造成企業運營資金不充足，直接影響民營企業的發展。
（四）缺少強大的后盾支持
和國有企業相比較來說，民營企業缺少強大后盾支持。對于民營企業來說，除僅有的幾項國家政策支持之外，大多數是民營企業都是白手起家，既難以籌集大量資金，又在人力、物力方面的花費偏大。如果民營企業一旦經營不善，那么再加上后續資金支出不到位，便最終導致民營企業的破產。
（五）財務管理體制不夠完善
因民營企業發展規模偏小，為了減少運營成本消耗，因此，不會設立專門的財務管理部門，通常都是由非專業人員來擔任此工作。一旦選用的是非專業人員管理企業財務工作，從而使財務管理局面十分混亂，因此，便企業核算不夠清晰、透明，出現財務漏洞、資金使用不明確等問題。情況嚴重的會損壞企業在銀行的形象，從而被誤認為是風險企業。此外，因上述這種不規范的管理模式，極易出現壞賬現象。這樣一來，難以促進民營企業的發展。
四、導致民營企業財務管理出現問題的主要原因
（一）缺少完善的管理機制
現如今，民營企業用人機制以及決策機制存在大量問題。其中，用人機制，由于大多數民營企業采用的是家族式管理模式，這樣一來，難以使高素質的管理人員掌管管理工作，再加上，因親屬的直接參與，難以將制度與措施落實到位，這樣一來，導致機制的運行流于形式。所以，那些有能力的人才便選擇離開企業，難以留住人才。這是對民營企業發展極其不利的。如果從決策機制來分析，民營企業決策主要取決于領導的主觀意識，因此，可能存在一定的盲目性與局限性，所以，容易出現決策風險，直接對民營企業的發展產生一定影響。
（二）財務管理比較片面
現如今，有些民營企業在發展過程中，完全忽視企業生產與經營等方面的管理，卻看重以擴大銷售提高企業的經濟利潤，因此，在成本計算方面較為寬泛。此外，有些民營企業重視產銷量以及上交的款項，然而，卻完全忽略企業成本和效益之間的關系，擅自調整成本，這樣一來，導致成本不能正確反映出真正消耗量，這樣一來，容易造成最終的決策失誤。
（三）民營企業對金融政策了解較少
各大銀行從安全方面考慮，將精力都放在大客戶上，因此，對民營企業放貸投入的精力相對較少，這樣一來，導致那些民營企業缺少貸款金額，無法使民營企業正常運行下去。此外，因民營企業主動服務意識偏低或者是企業經營狀況不穩定等，都會導致我國的民營企業在融資方面受到一定影響。
（四）國內資本主義市場發展不容樂觀
現如今，民營企業除可以從銀行體系融資之外，大多數都是采用民間融資方式。這主要是因為我國的民營企業在沒有能力償還較大金額的虧損下，不能和國有企業可以有國家的財政部門給予一定的支持，從而繼續發展下去。因國內資本主義市場決定其民營企業難以成功上市，所以，民營企業難以在激勵的市場競爭中持續發展。
五、強化民營企業財務管理的對策分析
（一）完善民營財務管理機制
因民營企業的各項財務管理制度還不夠完善，因此，可以從產權制度、責任分配制度等方面加以創新，從而建立一套更為科學的管理機制。另外，民營企業還要切實提高風險評估的能力，因此，要積極開展多種形式的風險評估活動，從而在出現風險時，企業能夠認真對待。
（二）切實提高民營企業財務管理人員的整體素質
民營企業的發展也是需要高素質人才的加入。因此，要積極引入大量有能力的會計人員，增強他們的法律觀念。在具體的工作當中，科學、合理的設定賬簿，認真履行會計人員的職責。此外，還要定期組織企業內部的財務人員參加專業技能培訓，讓他們學習新的法律法規，強化財務管理意識，切實提高他們的預算與決策能力，使民營企業核算準確性更強。
（三）擴寬融資途徑
目前，為使民營企業更好的發展，可以對股份制加以改造，這既可以優化企業產權的結構，又能夠規范民營企業的經營行為，大大提高民營企業的經營與管理水平，正確引導民營企業嚴格按照國家產業政策方向快速的發展，有效避免盲目性投資出現。
六、結束語
總體來說，當前，我國民營企業在經濟市場發展中占有十分重要的地位，然而，因民營企業發展規模相對偏小、資源相對短缺等缺點，因此，使得民營企業生產與發展中可能出現的風險要遠遠多于國有企業或者外資企業。而為使民營企業持續、健康的發展下去，最有效的手段之一就是要強化財務管理。這主要是因為我國民營企業財務管理會直接對企業今后的發展產生巨大的影響。因此，必須要不斷加以創新，并且引進更先進管理模式，才可以使民營企業在激烈的市場競爭中占有一席之地。因此，完善民營企業財務管理機制，成為社會各界關注的焦點問題。只有這樣，才可以促進我國民營企業更好的發展下去。
［摘要］目前，民營企業財務管理存在缺乏健全的財務機構和行之有效的財務管理制度；成本核算混亂，帳目不規范；籌資機構不合理；投資決策不當；財務失真，逃稅漏稅現象嚴重等問題。其主觀原因是民營企業家自身素質較差，民營企業財務人員素質和職業道德素養較差，客觀原因是不良社會風氣的影響和法制人員的執法不力。為改進民營企業財務管理，應當建立健全財務機構，完善企業內部財務管理制度；加強成本控制與核算；選擇合理的籌資方式，尋求最優籌資組合；尋求最佳投資決策；依法納稅，合理避稅；提高民營企業家的綜合素質；提高財務人員的業務素質和職業道德水平；創造優秀的企業文化，大力優化企業理財環境。
［關鍵詞］民營企業財務管理建議
隨著我國改革開放的深入發展，黨和政府越來越重視民營經濟。民營企業增強了我國的綜合國力，創造了大量的就業機會，吸納了大量國有企業下崗職工，向國家上繳了大量稅收，創造了大量社會財富，生產出了大量產品，賺取了大量外匯。目前，國庫中幾乎50%的收入都來自于民營企業，民營企業給我國社會的貢獻已成為一個不爭的事實。當代我國著名的經濟學家吳敬璉先生曾經提出了一個著名的論點：目前國有企業在GDP中的貢獻只占到30%左右。這就是說，包括民營企業在內的其他性質的企業在GDP中的貢獻占到了70%。自1980年以來，我國民營經濟產值以每年71%的速度增長。由此可見，隨著時代的發展，民營企業在我國經濟中的比例無疑將越來越重，會逐漸成為對國家經濟起支柱作用的主要成分。
民營企業要得到健康地發展，必須要加強企業管理，特別是財務管理。我國目前民營企業特別是中小型民營企業在創業階段，在方法手段上和組織建制上都不正規。當發展到一定規模，企業的組織結構、管理機制，就表現出其“先天不足”，特別是財務管理觀念和財務管理系統滯后，財務信息失真，管理失控，不能為高層管理者決策提供有效的信息，計劃，控制和財務分析支持。因此，建立健全的現代民營企業管理機制，加強民營企業財務管理是中國民營企業特發展過程中一個不可回避的問題。
一、民營企業財務管理存在的問題
民營企業財務管理水平是影響企業發展的一個重要內部因素。目前，民營企業財務管理存在的問題表現在以下幾個方面：
1.缺乏健全的財務結構
民營企業的財務管理一直未受重視，特別在中小型民營企業業主的管理中影響不大，地位不高。民營企業的決策模式主要為經驗決策，雖然民營企業在經營決策方面有著高效率的優勢，但決策程序比較粗糙。決策所需信息中，相當程度仍使用以供銷人員為主體的偶遇式的市場信息收集方式，信息的收集處理利用并無規范的規則，財務人員參與收集分析信息的機會極小，決策信息準確度較差，決策的可靠度低。許多民營企業主一人說了算，財務人員被當作“記賬員”主要負責對外提供財務與納稅報表。同時，由于缺乏行之有效的財務管理制度，使得企業資金管理不善，報銷手續不完備，不合規定的現象隨處可見。
2.成本核算混亂，賬目不規范
成本核算有嚴格的開支范圍，然而許多民營企業的存貨發出不是按照國家或行業的規定來計算，而是采用目測或估推，任意擴大或縮小成本范圍，從而失去成本的真實性和準確性。賬目設置不全，會計科目混亂，有些企業只有一本總賬和一本明細賬，甚至有些制造業沒有“制造成本”這一賬戶。成本核算不準，庫存當然不實。即使出現了“跑，冒，滴，漏”的現象，也無從覺察。
3.籌資困難，籌資結構不合理
企業要壯大，資金充足是一個很重要的前提條件。然而中小民營企業正面臨著籌資難的問題。許多銀行和金融機構對民營企業的貸款都有限制條件，要有土地房產抵押或者動產質押，貸款規模和期限有限制，對所屬行業也有限制。另外，一些民營企業主不根據自身情況，不惜采用高成本籌資，造成企業籌資結構不合理。這些基本上表現為企業負債過高，負擔過重，償債風險變大，從而為企業今后的發展埋下了種種隱患。
4.盲目投資，影響企業的經營
目前，我國中小民營企業的內部管理機構里中型企業一般設置有市場開發部，品控部，計劃部，制造部，財務部，采購部，行政部，小型企業一般只設置市場部，生產技術部，財務采購部，行政部，這些部門是公司的職能部門，但在發揮各自的職能上只能起到一般作用，在企業重大項目決策或投資決策中不起任何作用，企業的投資決策完全處于民營企業主個人說了算，基本憑個人經驗和靈感，缺乏項目的科學論證，投資的項目跟“風”現象比較普遍，發現市場什么好做，什么好賣就迅速做出決策投資上馬，缺少對資金、技術、工藝、人才、管理等方面論證。而許多企業跟“風”的項目（或產品）有的已進入產品的“成熟期”，有的已經是“夕陽產業”投資的項目在未完工時就得下馬。造成中國的絕大多數民營企業“難長大”，究其原因是投資決策不當。民營企業主個人的知識層面，自身素質，技術要素，信息源等是有限的，許多民營企業就是因決策不當，造成企業資金流失，企業肌體本身無法造血，在企業經營受阻的情況下萎縮或死亡的。據有關資料統計：我國小型民營企業平均壽命僅為3年，大中型民營企業平均壽命為7年，每分鐘有9家企業關閉，每天數以萬計。
5.財務失真，逃稅漏稅現象嚴重
據權威的《經濟日報》，“中國財政部會計信息質量抽查證實，中國80%以上企業會計信息存在不同程度的失真。”許多民營企業主怕多繳稅，支使會計人員做假賬，采取“賬外賬”，“兩套賬”截留銷售收入，人為擴大成本或人為降價銷售，以達到偷稅，漏稅的目的，更有甚者一些出口民營企業采取騙稅和虛開增值稅發票達到偷稅的目的，這不僅導致會計信息失真，財務管理處于混亂狀態，同時給國家的稅收造成損失，也為自身的發展埋下隱患。
二、民營企業財務管理出現上述問題的原因
1.主觀原因
(1)民營企業家自身綜合素質不高
中國民營企業家不缺乏聰明才智，但缺少一種理性精神和文化底蘊。他們總呈現一種“二元化人格”，一方面，他們接受許多現代化企業管理的理念，認同許多國際公認的企業運作原則，在公開場合中，能侃侃而談，言談之中的觀念都是十分前衛。但另一方面，在日常工作中又會流露起思想最深處的那種劣根性意識――包括家族意識，人治意識，專斷意識，地緣意識，和封建意識。據調查，幾乎90%以上的財務主管和出納員都是有老總的妻子，女兒或兒媳擔任。企業的采購、財務、倉庫及行政等重要部門也都由老總的親戚主管。另外，一些民營企業家獨裁現象嚴重，以為老總的決策都是正確的，不容置疑的，推崇一元化模式，企業里只能有一個思想，即老總的思想。這些因素都導致了企業的財務制度行同虛設，財務管理方面的問題頻頻暴露。
(2)民營企業財務人員素質不高
由于民營企業家的家族意識，在財務這一敏感部門，“忠誠度”成為用人的重要標準，無血緣，鄉緣關系的財務管理人群體很難與家族勢力平衡。所以，真正的財務管理專家很難留住。企業的財務管理人員大多是家族成員，大部分未經正規的專業培訓，缺乏必要的財務管理能力，難以為管理高層提供有效的財務信息。同時，財務人員聽企業主的，明知違反會計規章制度，仍然照做不誤，甚至還幫企業主“出謀劃策”。這些原因都使得民營企業財務人員嚴重缺乏會計職業道德。
(3)內控制度不健全，缺乏有效的內部監督
企業內部控制管理機制不科學或不健全，直接影響到企業財務會計管理工作的效果。目前我國民營企業建立良好的內部控制管理機制的是極少數。民營企業很少設置內部審計部門，大部分民營企業沒有內部審計人員，就是設置了內部審計人員，只是名義上的，作用仍然是會計職能，等同于沒有設置。
2.客觀原因
(1)不良社會風氣的影響
我國正處于社會主義市場經濟建設時期。市場經濟是一把“雙刃劍”，在發揮巨大效應的同時，也有其天然的負效應。市場經濟的競爭原則會刺激一些人的投機心理和不正當競爭行為。在微觀放開搞活和宏觀轉變調控方式，國有企業和非國有企業，農村和城市，內地和沿海國內經濟體制和涉外經濟體制，中央和地方，政府與企業之間都存在著明顯的差異和失調。這一切導致了經濟秩序的混亂，加上政策法規的滯后，各種制度的管理松散軟化，使得各種不好的經濟現象滋生蔓延，客觀上造成民營企業財務管理上的弊端。
(2)政府管理體制不完善，未建立對民營企業的有效監督
由于政府管理體制不完善，對企業財務會計工作放任自流，甚至讓企業違法違規行為有機可乘。
三、改進民營企業財務管理的建議
1.建立健全的財務機構，完善企業內部控制管理
構筑嚴密的內控體系，具體應包括三個相對獨立的控制層次：第一個層次是在企業一線供銷全過程中融入相到牽制、相互制約的制度，建立以防為主的監控防線。第二個層次是設立事后監督，即在會計部門常規性的會計核算的基礎上，對其各個崗位、各項業務進行日常性和周期性的核查，建立以堵為主的監控防線。第三個層次是以現有的稽核、審計、紀律檢查部門為基礎，成立一個直接歸董事會管理并獨立于被審計部門的審計委員會；強化對內部控制制度實施情況的檢查與考核，并建立有效的激勵機制；加強對內部控制行為主體“人”的控制，把內部控制工作落到實處；建立、健全原始記錄，保證會計資料的真實性；設置簡明適用，科學高效的財務會計管理機構。
2.加強成本控制與核算
成本控制對企業生存和反展起著至關重要的作用，是企業增加盈利的根本途徑，是企業抵抗內外壓力，求得生存的重要保障。在市場經濟優勝劣汰法則的威懾之下，企業要求得生存與發展，就應該制定出適應市場環境的成本編制方法，以便找到降低成本的目標和途徑。企業可以按照經濟批量模型降低原材料稱本;結合本―量―利分析法，以銷售預測為前提在確定目標利潤的基礎上預測成本支出等，利用種種財務成本管理的方法，結合企業自身實際，對成本進行正確的核算和控制。特別是在新時期成本的控制過程中，一定要把固定成本可變成本外的第三成本即運轉成本與企業本―量―利結合進行分析，以確保企業運轉。
3.選擇合理的籌資方式，求得最優籌資組合
資金是企業進行生產運營活動的必要條件。沒有資金，沒有資金活動，企業的生產經營活動是不可能的。籌措資金是企業資金活動的起點，是維持企業正常經營活動的前提條件，也是企業理財機制的主要功能。因此，進行籌資管理，指定籌資決策，是企業財務管理的主要職能。企業籌資管理的主要內容是針對客觀存在的籌資渠道，選擇合理的籌資方式進行籌資，有效的籌資組合可以降低籌資成本，提高籌資效率。
4.尋求最佳投資決策
投資決策是關系企業生存反展的最重要的決策，在市場經濟體制條件下和激烈的市場競爭中，如果能夠作出正確合理的投資決策，企業就有了生存反展的基礎。企業在進行投資決策時，應以產品的可行性為基礎，以實現最高資金利潤率為前提，以經濟效率與社會效率最大化為標準，先進行深入的市場調查，在市場調查基礎上進行經濟分析與評價，即使捕捉投資機會，按照一定的決策程序進行決策。同時，企業應認真分析風險與收益的關系，適當控制企業的投資風險。一般而言，收益越大，風險也就越大。因此企業應分析自身的情況，選擇一個收益與風險達到均衡的方案。
5.依法納稅，合理避稅
稅收是企業生產經營過程中的一項費用支出。企業為了獲得較多的經濟效益，可以在堅持依法納稅的基礎前提下，在稅收法規許可的范圍內，通過對投資活動，經營活動和財務活動的事先安排和事中調整，進行必要的稅務籌劃，減少企業應納稅額的支出，降低生產經營成本，獲得最大利益。企業可以通過對存貨計價方法的合理選擇，固定資產加速折舊和合理選擇銷售計算方式等方法來減輕企業稅負，并結合自身特點，搞好會計核算方法的持定，通過稅收規避，延期納稅等途徑來實現減輕企業稅負，達到獲得最大收益的目的。
6.培養高素質的財務會計管理人員
企業財務管理工作效果和質量的優劣，人是決定因素，包括企業的財務會計工作的主管人員、普通的財會人員以及企業分管財務工作的經理人員。高素質的財務會計管理人員可以使企業財務管理機制最優、最大限度的提高企業財務活動的效果、確保會計高質量。高素質的財務管理人才是企業效能型管理機制的精髓。對財務會計人員高素質要求，并建立使之充分發揮作用和能力的管理機制是提高企業財務會計管理工作質量和效果的保證。這里所謂的財務人員素質是指綜合素質，包括業務素質和思想道德素質兩大方面的內容，其具體表現在財務人員的專業基礎知識、實際業務能力與魄力、思想品質與職業道德及敬業精神等方面水平的高低優劣。
7.強化政府的監督職能
從政府角度，對內控制度的制定、指導、督查及處罰等只能歸口財政管理，審計、稅務、工商行政管理、銀行及主管部門無需介入，以免再度形成多頭管理、重復檢查的現象；社會中介機構要把對單位的內控制度檢查做為查賬的重點，并做出客觀公正的評價，但沒有處罰權，如果所做的評價不夠客觀公正，要適當給予處罰；企業在考核干部時，應征求同級財政部門對被考核單位內控制度建設的意見，盡可能做出全面客觀的評價。
8.大力優化企業理財環境
在企業內部應突出財務管理的戰略地位，健全財務管理機構，并將其放在高層管理的地位上，賦予財務管理部門更大的權力和責任，讓企業財務管理人員參與企業經營的全過程，對企業的決策和運行實行動態管理和制約，促使企業經營獲得高速穩健的運行。同時還應優化企業的外部環境，包括國家經濟政策，產業政策，經濟發展水平和金融市場狀況等。民營企業需要寬松的發展環境和政策才能更健康地發展。大力改善民營企業的融資環境，在融資政策上應和國有企業一視同仁，在立法上切實保障對民營企業實施統一的信用評估標準和貸款發放條件，成立相應的擔保機構，提供全方位的融資服務，改變銀行對民營企業的傳統歧視意識，從而營造公平的市場環境。
［摘要］目前，民營企業財務管理存在缺乏健全的財務機構和行之有效的財務管理制度；成本核算混亂，帳目不規范；籌資機構不合理；投資決策不當；財務失真，逃稅漏稅現象嚴重等問題。其主觀原因是民營企業家自身素質較差，民營企業財務人員素質和職業道德素養較差，客觀原因是不良社會風氣的影響和法制人員的執法不力。為改進民營企業財務管理，應當建立健全財務機構，完善企業內部財務管理制度；加強成本控制與核算；選擇合理的籌資方式，尋求最優籌資組合；尋求最佳投資決策；依法納稅，合理避稅；提高民營企業家的綜合素質；提高財務人員的業務素質和職業道德水平；創造優秀的企業文化，大力優化企業理財環境。
［關鍵詞］民營企業財務管理建議
隨著我國改革開放的深入發展，黨和政府越來越重視民營經濟。民營企業增強了我國的綜合國力，創造了大量的就業機會，吸納了大量國有企業下崗職工，向國家上繳了大量稅收，創造了大量社會財富，生產出了大量產品，賺取了大量外匯。目前，國庫中幾乎50%的收入都來自于民營企業，民營企業給我國社會的貢獻已成為一個不爭的事實。當代我國著名的經濟學家吳敬璉先生曾經提出了一個著名的論點：目前國有企業在GDP中的貢獻只占到30%左右。這就是說，包括民營企業在內的其他性質的企業在GDP中的貢獻占到了70%。自1980年以來，我國民營經濟產值以每年71%的速度增長。由此可見，隨著時代的發展，民營企業在我國經濟中的比例無疑將越來越重，會逐漸成為對國家經濟起支柱作用的主要成分。
民營企業要得到健康地發展，必須要加強企業管理，特別是財務管理。我國目前民營企業特別是中小型民營企業在創業階段，在方法手段上和組織建制上都不正規。當發展到一定規模，企業的組織結構、管理機制，就表現出其“先天不足”，特別是財務管理觀念和財務管理系統滯后，財務信息失真，管理失控，不能為高層管理者決策提供有效的信息，計劃，控制和財務分析支持。因此，建立健全的現代民營企業管理機制，加強民營企業財務管理是中國民營企業特發展過程中一個不可回避的問題。
一、民營企業財務管理存在的問題
民營企業財務管理水平是影響企業發展的一個重要內部因素。目前，民營企業財務管理存在的問題表現在以下幾個方面：
1.缺乏健全的財務結構
民營企業的財務管理一直未受重視，特別在中小型民營企業業主的管理中影響不大，地位不高。民營企業的決策模式主要為經驗決策，雖然民營企業在經營決策方面有著高效率的優勢，但決策程序比較粗糙。決策所需信息中，相當程度仍使用以供銷人員為主體的偶遇式的市場信息收集方式，信息的收集處理利用并無規范的規則，財務人員參與收集分析信息的機會極小，決策信息準確度較差，決策的可靠度低。許多民營企業主一人說了算，財務人員被當作“記賬員”主要負責對外提供財務與納稅報表。同時，由于缺乏行之有效的財務管理制度，使得企業資金管理不善，報銷手續不完備，不合規定的現象隨處可見。
2.成本核算混亂，賬目不規范
成本核算有嚴格的開支范圍，然而許多民營企業的存貨發出不是按照國家或行業的規定來計算，而是采用目測或估推，任意擴大或縮小成本范圍，從而失去成本的真實性和準確性。賬目設置不全，會計科目混亂，有些企業只有一本總賬和一本明細賬，甚至有些制造業沒有“制造成本”這一賬戶。成本核算不準，庫存當然不實。即使出現了“跑，冒，滴，漏”的現象，也無從覺察。
3.籌資困難，籌資結構不合理
企業要壯大，資金充足是一個很重要的前提條件。然而中小民營企業正面臨著籌資難的問題。許多銀行和金融機構對民營企業的貸款都有限制條件，要有土地房產抵押或者動產質押，貸款規模和期限有限制，對所屬行業也有限制。另外，一些民營企業主不根據自身情況，不惜采用高成本籌資，造成企業籌資結構不合理。這些基本上表現為企業負債過高，負擔過重，償債風險變大，從而為企業今后的發展埋下了種種隱患。
4.盲目投資，影響企業的經營
目前，我國中小民營企業的內部管理機構里中型企業一般設置有市場開發部，品控部，計劃部，制造部，財務部，采購部，行政部，小型企業一般只設置市場部，生產技術部，財務采購部，行政部，這些部門是公司的職能部門，但在發揮各自的職能上只能起到一般作用，在企業重大項目決策或投資決策中不起任何作用，企業的投資決策完全處于民營企業主個人說了算，基本憑個人經驗和靈感，缺乏項目的科學論證，投資的項目跟“風”現象比較普遍，發現市場什么好做，什么好賣就迅速做出決策投資上馬，缺少對資金、技術、工藝、人才、管理等方面論證。而許多企業跟“風”的項目（或產品）有的已進入產品的“成熟期”，有的已經是“夕陽產業”投資的項目在未完工時就得下馬。造成中國的絕大多數民營企業“難長大”，究其原因是投資決策不當。民營企業主個人的知識層面，自身素質，技術要素，信息源等是有限的，許多民營企業就是因決策不當，造成企業資金流失，企業肌體本身無法造血，在企業經營受阻的情況下萎縮或死亡的。據有關資料統計：我國小型民營企業平均壽命僅為3年，大中型民營企業平均壽命為7年，每分鐘有9家企業關閉，每天數以萬計。
5.財務失真，逃稅漏稅現象嚴重
據權威的《經濟日報》，“中國財政部會計信息質量抽查證實，中國80%以上企業會計信息存在不同程度的失真。”許多民營企業主怕多繳稅，支使會計人員做假賬，采取“賬外賬”，“兩套賬”截留銷售收入，人為擴大成本或人為降價銷售，以達到偷稅，漏稅的目的，更有甚者一些出口民營企業采取騙稅和虛開增值稅發票達到偷稅的目的，這不僅導致會計信息失真，財務管理處于混亂狀態，同時給國家的稅收造成損失，也為自身的發展埋下隱患。
二、民營企業財務管理出現上述問題的原因
1.主觀原因
(1)民營企業家自身綜合素質不高
中國民營企業家不缺乏聰明才智，但缺少一種理性精神和文化底蘊。他們總呈現一種“二元化人格”，一方面，他們接受許多現代化企業管理的理念，認同許多國際公認的企業運作原則，在公開場合中，能侃侃而談，言談之中的觀念都是十分前衛。但另一方面，在日常工作中又會流露起思想最深處的那種劣根性意識――包括家族意識，人治意識，專斷意識，地緣意識，和封建意識。據調查，幾乎90%以上的財務主管和出納員都是有老總的妻子，女兒或兒媳擔任。企業的采購、財務、倉庫及行政等重要部門也都由老總的親戚主管。另外，一些民營企業家獨裁現象嚴重，以為老總的決策都是正確的，不容置疑的，推崇一元化模式，企業里只能有一個思想，即老總的思想。這些因素都導致了企業的財務制度行同虛設，財務管理方面的問題頻頻暴露。
(2)民營企業財務人員素質不高
由于民營企業家的家族意識，在財務這一敏感部門，“忠誠度”成為用人的重要標準，無血緣，鄉緣關系的財務管理人群體很難與家族勢力平衡。所以，真正的財務管理專家很難留住。企業的財務管理人員大多是家族成員，大部分未經正規的專業培訓，缺乏必要的財務管理能力，難以為管理高層提供有效的財務信息。同時，財務人員聽企業主的，明知違反會計規章制度，仍然照做不誤，甚至還幫企業主“出謀劃策”。這些原因都使得民營企業財務人員嚴重缺乏會計職業道德。
(3)內控制度不健全，缺乏有效的內部監督
企業內部控制管理機制不科學或不健全，直接影響到企業財務會計管理工作的效果。目前我國民營企業建立良好的內部控制管理機制的是極少數。民營企業很少設置內部審計部門，大部分民營企業沒有內部審計人員，就是設置了內部審計人員，只是名義上的，作用仍然是會計職能，等同于沒有設置。
2.客觀原因
(1)不良社會風氣的影響
我國正處于社會主義市場經濟建設時期。市場經濟是一把“雙刃劍”，在發揮巨大效應的同時，也有其天然的負效應。市場經濟的競爭原則會刺激一些人的投機心理和不正當競爭行為。在微觀放開搞活和宏觀轉變調控方式，國有企業和非國有企業，農村和城市，內地和沿海國內經濟體制和涉外經濟體制，中央和地方，政府與企業之間都存在著明顯的差異和失調。這一切導致了經濟秩序的混亂，加上政策法規的滯后，各種制度的管理松散軟化，使得各種不好的經濟現象滋生蔓延，客觀上造成民營企業財務管理上的弊端。
(2)政府管理體制不完善，未建立對民營企業的有效監督
由于政府管理體制不完善，對企業財務會計工作放任自流，甚至讓企業違法違規行為有機可乘。
三、改進民營企業財務管理的建議
1.建立健全的財務機構，完善企業內部控制管理
構筑嚴密的內控體系，具體應包括三個相對獨立的控制層次：第一個層次是在企業一線供銷全過程中融入相到牽制、相互制約的制度，建立以防為主的監控防線。第二個層次是設立事后監督，即在會計部門常規性的會計核算的基礎上，對其各個崗位、各項業務進行日常性和周期性的核查，建立以堵為主的監控防線。第三個層次是以現有的稽核、審計、紀律檢查部門為基礎，成立一個直接歸董事會管理并獨立于被審計部門的審計委員會；強化對內部控制制度實施情況的檢查與考核，并建立有效的激勵機制；加強對內部控制行為主體“人”的控制，把內部控制工作落到實處；建立、健全原始記錄，保證會計資料的真實性；設置簡明適用，科學高效的財務會計管理機構。
2.加強成本控制與核算
成本控制對企業生存和反展起著至關重要的作用，是企業增加盈利的根本途徑，是企業抵抗內外壓力，求得生存的重要保障。在市場經濟優勝劣汰法則的威懾之下，企業要求得生存與發展，就應該制定出適應市場環境的成本編制方法，以便找到降低成本的目標和途徑。企業可以按照經濟批量模型降低原材料稱本;結合本―量―利分析法，以銷售預測為前提在確定目標利潤的基礎上預測成本支出等，利用種種財務成本管理的方法，結合企業自身實際，對成本進行正確的核算和控制。特別是在新時期成本的控制過程中，一定要把固定成本可變成本外的第三成本即運轉成本與企業本―量―利結合進行分析，以確保企業運轉。
3.選擇合理的籌資方式，求得最優籌資組合
資金是企業進行生產運營活動的必要條件。沒有資金，沒有資金活動，企業的生產經營活動是不可能的。籌措資金是企業資金活動的起點，是維持企業正常經營活動的前提條件，也是企業理財機制的主要功能。因此，進行籌資管理，指定籌資決策，是企業財務管理的主要職能。企業籌資管理的主要內容是針對客觀存在的籌資渠道，選擇合理的籌資方式進行籌資，有效的籌資組合可以降低籌資成本，提高籌資效率。
4.尋求最佳投資決策
投資決策是關系企業生存反展的最重要的決策，在市場經濟體制條件下和激烈的市場競爭中，如果能夠作出正確合理的投資決策，企業就有了生存反展的基礎。企業在進行投資決策時，應以產品的可行性為基礎，以實現最高資金利潤率為前提，以經濟效率與社會效率最大化為標準，先進行深入的市場調查，在市場調查基礎上進行經濟分析與評價，即使捕捉投資機會，按照一定的決策程序進行決策。同時，企業應認真分析風險與收益的關系，適當控制企業的投資風險。一般而言，收益越大，風險也就越大。因此企業應分析自身的情況，選擇一個收益與風險達到均衡的方案。
5.依法納稅，合理避稅
稅收是企業生產經營過程中的一項費用支出。企業為了獲得較多的經濟效益，可以在堅持依法納稅的基礎前提下，在稅收法規許可的范圍內，通過對投資活動，經營活動和財務活動的事先安排和事中調整，進行必要的稅務籌劃，減少企業應納稅額的支出，降低生產經營成本，獲得最大利益。企業可以通過對存貨計價方法的合理選擇，固定資產加速折舊和合理選擇銷售計算方式等方法來減輕企業稅負，并結合自身特點，搞好會計核算方法的持定，通過稅收規避，延期納稅等途徑來實現減輕企業稅負，達到獲得最大收益的目的。
6.培養高素質的財務會計管理人員
企業財務管理工作效果和質量的優劣，人是決定因素，包括企業的財務會計工作的主管人員、普通的財會人員以及企業分管財務工作的經理人員。高素質的財務會計管理人員可以使企業財務管理機制最優、最大限度的提高企業財務活動的效果、確保會計高質量。高素質的財務管理人才是企業效能型管理機制的精髓。對財務會計人員高素質要求，并建立使之充分發揮作用和能力的管理機制是提高企業財務會計管理工作質量和效果的保證。這里所謂的財務人員素質是指綜合素質，包括業務素質和思想道德素質兩大方面的內容，其具體表現在財務人員的專業基礎知識、實際業務能力與魄力、思想品質與職業道德及敬業精神等方面水平的高低優劣。
7.強化政府的監督職能
從政府角度，對內控制度的制定、指導、督查及處罰等只能歸口財政管理，審計、稅務、工商行政管理、銀行及主管部門無需介入，以免再度形成多頭管理、重復檢查的現象；社會中介機構要把對單位的內控制度檢查做為查賬的重點，并做出客觀公正的評價，但沒有處罰權，如果所做的評價不夠客觀公正，要適當給予處罰；企業在考核干部時，應征求同級財政部門對被考核單位內控制度建設的意見，盡可能做出全面客觀的評價。
8.大力優化企業理財環境
在企業內部應突出財務管理的戰略地位，健全財務管理機構，并將其放在高層管理的地位上，賦予財務管理部門更大的權力和責任，讓企業財務管理人員參與企業經營的全過程，對企業的決策和運行實行動態管理和制約，促使企業經營獲得高速穩健的運行。同時還應優化企業的外部環境，包括國家經濟政策，產業政策，經濟發展水平和金融市場狀況等。民營企業需要寬松的發展環境和政策才能更健康地發展。大力改善民營企業的融資環境，在融資政策上應和國有企業一視同仁，在立法上切實保障對民營企業實施統一的信用評估標準和貸款發放條件，成立相應的擔保機構，提供全方位的融資服務，改變銀行對民營企業的傳統歧視意識，從而營造公平的市場環境。
[摘要] 我國的民營企業已經從改革初期的個體家庭經濟呈現出規模化、集團化、國際化的發展態勢，進入一個新的創業階段。但是，民營企業的財務管理存在許多問題，本文就此問題展開討論。
[關鍵詞] 民營企業 財務管理 融資
2007年報告顯示，浙江民營經濟綜合實力位居全國第一。在中國五百強民營企業中，浙江占兩百零三席，總量居全國第一。個體私營經濟總產值、銷售總額、社會消費品零售額和出口額等最能反映民營經濟綜合實力的指標，浙江繼續位居全國第一。
20多年的改革開放，國家對民營經濟提供了有利的發展空間。產業布局廣泛化；企業規模集團化；投資主體多元化；發展區域全面化；經營方式國際化。我國的民營企業已經從改革初期的個體家庭經濟呈現出規模化、集團化、國際化的發展態勢，進入一個新的創業階段。
一、民營企業財務管理存在的問題
1.政策不配套，財務管理環境不佳
2004年憲法修訂后，民營經濟的發展氛圍雖然有了很大的改善，但由于長期受觀念、體制等因素的影響，主要表現在：一是融資渠道狹窄，資金籌措困難；在貸款取得方面，民營企業屬于最難獲得貸款的群體，民營資本的70%靠自籌，從國有銀行獲取的貸款不足30%；二是投資環境不公，企業發展空間受限。在我國行業和領域準入方面，即使是在民營經濟比較發達和開放程度較高的廣東，允許民營經濟進入的只有42個，剛剛超過50%，而允許外商進入的則有62個，三是私有財產的安全保障有隱憂，資本外逃嚴重。
2.企業管理者素質不高，任人唯親
大多數民營企業的創辦人是20世紀80年代的城鎮個體戶，農村專業戶及一部分辭職人員，相當一批人文化素質不高，40%的業主不懂財務報表，由于受自身文化水平的限制，大部分業主根本無法掌握現代化的經營管理理念和經營管理方法，而在一些素質相對較高的民營高科技企業管理者中，又普遍存在著長于技術而拙于管理的現象；同時家族式管理，很大一部分民營企業的出納人員由老板的直系親屬擔任，且地位高于其他財會人員，業主習慣于短期的、投機式的理財思維，存在著重銷售、輕理財的現象，對財務部門的要求仍停留在記帳、算帳和報賬上，在實踐中集中表現為資金籌措靠關系，投資決策找感覺，發展定位憑想象，產品開發往往是一轟而上，其結果必然造成企業的財務管理混亂。
家族式管理的一個顯著特色，就是員工與企業主的親疏關系易于超越個人能力，結果是企業不能有效約束自家人，管理工作難以制度化、規范化，產品質量難以保證，成本難以控制，最終使企業在財務、調度、生產等各方面出現漏洞，市場競爭力削弱，影響到企業的發展。
3.盲目投資，缺乏科學性
民營企業的老板懂市場、會營銷、善交際的占80%以上，而擅長于企業內部管理的只占36%。過分集權是所有民營企業的通病，導致決策只憑一個人的智慧，家族化管理之下的公司決策實際上是家長個人決策，缺乏對決策行為的制約，其經營行為決策行為缺乏科學性、民主性、投機心理較重，沒有形成科學有效的集體決策機制。公司規模擴大和市場競爭加劇以后，家長獨斷專行的決策很可能脫離實際，以致造成投資的重大失誤或經營方針的重大失誤。
4.融資困難，資金嚴重不足
當前，融資難已成為制約民營中小企業發展的最大障礙，研究發現，近年來占企業總數99%中小企業主導的民營經濟對GDP的貢獻已達63%。而在全部銀行信貸資產中，民營經濟使用的比率小到30%，民營中小企業使用比例更低。這不僅制約了民營中小企業和整個經濟的進一步發展，同時，還制約著金融市場的成熟和發展。
銀行貸款仍然是中小企業融資的主渠道,而銀行對中小企業的貸款金額小、期限短，中國中小企業融資共有98.7%來自銀行貸款；擔保公司和各類基金杯水車薪；通過資本市場直接融資的大門基本上對中小企業是關閉的。
究其原因主要有：首先企業自身的原因，中小企業信用較差。我國中小企業普遍信用意識淡漠,財務信息虛假；其次，中小企業缺乏有效保證，中小企業往往缺少可供抵押的財產；再次，中小企業擔保難；最后，銀行與企業信息不對稱。銀行必須對中小企業的經營狀況和財務狀況有一個全面的了解,包括對企業的盈利能力、償還能力、產品銷路、領導的才能及誠信等相關方面，這些銀行對企業很難做到正確而全面的了解，同時，銀行在實行信貸責任制后,壓力加大,為了避免逆向選擇和道德風險問題的出現,銀行必須加大對中小企業的審查力度,由于銀行的審查成本和潛在的收益不對稱,從而降低了他們在中小企業貸款問題上的積極性。
5.財務制度缺失，財務管理混亂
民營企業大多表現為所有權與經營權一體化的業主制，由于缺乏財務管理制度，會計行為不規范，缺少合理的資金使用計劃，特別是在經濟繁榮可供選擇機會較多的情況下，更容易因沖動而盲目擴大生產規模，或者過多地將資金投入非生產性支出，一旦企業外部環境發生變化，財務危機就會顯現。具體表現在會計資料不真實性不可靠；內部控制不完善，形同虛設，或根本沒有設置；會計職責的分工不明確，即使是大型民營企業會計職能分工明確，沒有嚴格的內部控制和核算程序，也無法形成對財務的嚴格管理；存貨控制薄弱，造成資金呆滯，很多民營企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的兩倍以上，資金周轉失靈；應收賬款周轉緩慢，資金回收困難。“巨人集團”的衰落就是一個典型的例證。
6.資金使用缺乏科學性，不注重日常現金流量的管理
(1)資金使用中盲目跟風。市場調查及對未來風險的預測，往往新上項目投資效益低，結果原有項目的利潤被新上項目消耗掉。有不少民營企業搞多元化經營，攤子大，加大固定資產投資，卻忽視對資金成本及其運用效率的控制，結果導致資金結構比例失調，資金周轉速度減慢，利息負擔加重，企業陷入財務困境之中。
(2)成本管理不科學。多數民營企業為了產品成本絕對額的降低，不惜通過降低產品質量來達到目的，結果損害了企業的信譽，最終降低了企業利潤。另一方面大部分財務人員由于管理知識薄弱，相對成本的控制方面缺乏經驗和措施，不能根據企業實際狀況提出建設性的意見，在成本核算方面也十分粗放，一旦企業出現虧損或盈利，管理層無法進行成本分析，影響了產品品種結構調整。
(3)利益分配機制不合理。有的民營企業主借助其絕對控股地位，操縱成本、減少利潤、侵占小股東利益，大股東借助其對企業的控制權，既套取企業資金又侵害了非控股股東的利益。此外，民營企業存在著勞資利益分配不合理的問題，業主大多過分看重自我利益，輕視勞動者利益，企業沒有合理的工資標準，提取的公益金不按規定用途使用，勞動保護、職工教育方面的投入不到位，不交社會統籌基金，勞動者的應得收益難以得到保障。
二、解決民營企業財務管理問題的對策
1.改善外部環境，放寬市場準入
(1)首先必須改善政策、法規和融資環境。盡管國家已經在法律上確立了民營企業的合法地位，但現有的法律和政策、社會輿論、政府行政管理和行業管理等還需進一步完善。從財務管理角度出發，政策環境的完善就是要為企業解決融資問題，對國有商業銀行進行股份制改造，以促使其資金更多流向民營企業。以城市信用社為基礎組建主要為民營企業服務的民營商業銀行，在民營經濟發達的江、浙地區進行試點，以市場為導向，政府給予適當的政策引導，進而將其經驗推向全國；逐步建立場外證券交易市場，開辟民營企業直接融資新途徑。組建擔保公司，專為民營企業的融資提供擔保；其次，改善競爭環境，改善民營企業之間的不規范的競爭秩序，對民營企業和民營企業產品進行更嚴格的規范；同時，改善民營企業與國有企業、外資企業之間的差別待遇。再次，要改善人事環境，提高企業家的素質，培養領袖型企業家，為民營企業引進人才創造良好條件。
(2)要貫徹平等準入、公平待遇原則。允許非公有資本進入法律法規未禁入的行業和領域，放寬股權比例限制等方面的條件，在投資核準、融資服務、財稅政策、土地使用、對外貿易和經濟技術合作等方面，對非公有制企業與其他所有制企業一視同仁，實行同等待遇。
目前，杭州的民營經濟發達，銀行的資產質量很好，銀行開展業務的空間很大，國內幾乎所有的銀行都在杭州設點，規模和效益在全國城市的分行中名列前茅，金融界稱此為杭州現象，杭州金融業主要的服務對象是民營企業，這是杭州經濟發展的一個內在動力。
2.提高人員素質和管理水平
首先民營企業家應改變觀念，并能采取更優厚的條件來吸引人才外；其二，建立科學的決策程序，以保證決策民主性、科學性的前提下，盡量避免無謂的干擾，以盡量提高決策的效率。其三,財務人員的責任不僅限于對企業資金、資產的記錄，其工作重點應放在對已有資金的控制、對各項資產的管理、對企業的投資、籌資進行合理的管理上。其四，實施預算管理制度，要明確劃分責任中心，包括收入中心、成本中心、費用中心等。最后，加大財務硬件投資，實現財會電算化以釋放財務管理的潛能。
3.開拓融資渠道，解決資金“瓶頸”難題
一是建立企業內部信用機制。一方面，民營企業要加強自我信用控制能力；另一方面，要提高民營企業信用風險的防范能力，以優化企業信用管理機制，提升企業信用管理水平；二是嘗試權益融資方式。對條件成熟的民營企業來說，可以嘗試采用權益融資方式，有效避免財務風險，使資本結構更趨穩健、更趨合理，有利于增加企業的競爭力；同時，要實現產權關系明晰化，從而起到優化企業產權結構、治理結構的作用。
2007年7月28日，阿里巴巴集團創始人、董事局主席兼CEO馬云，將啟動阿里巴巴旗下B2B（企業間電子商務）公司香港上士程序。如上市成功，阿里巴巴有望創下內地互聯網公司上市融資規模之最。
4.實現財務制度規范化，減少人為隨意干預
(1)構建適應現代企業發展需要的資金管理機制。首先，在投資活動中，建立資金投入效益的保證機制，決策失誤是資金投入低效甚至無效的重要原因，企業財務部門要多方收集企業外部信息，主動研究市場，自覺參與企業投資項目的測算論證，考慮資金時間價值和風險價值，分析比較項目的投資回報率，把好項目的財務預算關；其次，在籌資活動中建立規范的資金循環機制，保持合理的籌資結構，適度負債經營，形成既要借雞下蛋，又能賣蛋還錢的良性循環，設法籌足項目建設資金，提高企業償債能力，規范企業融資行為。
(2)規范設置會計機構，加強財會基礎工作。中小企業要合理設置財會機構，提高會計人員素質；其次，要按照會計法規、制度，規范設置賬簿和進行核算，為建立完善的財務核算制度提供真實、準確的原始數據。再次，加強成本核算管理，對企業的原材料、產品、產成品進行成本核算，通過核算尋求降低企業產品成本的途徑，提高企業產品的市場競爭力。
(3)建立合理規范的利益分配制度。企業要建立符合自身發展的分配制度，財務部門要監控企業資金的分流，減少非生產性成本的開支，處理好勞資利益分配關系，合理制定工資標準，保障職工福利，合理制定企業稅后利潤分配政策，妥善處理個人消費與企業發展的問題。
[摘要]我國改革開放以來,民營企業已成為支撐國民經濟和社會發展的重要力量,但是,作為企業管理重要組成部分的財務管理卻存在著諸多的弊端,阻礙了民營企業發展的前進道路,所以,如何強化我國民營企業的財務管理,是值得我們研究的一個重要問題。本文就主要針對我國民營企業財務管理的發展現狀及其存在的問題作出討論,并給出一些問題的對策措施。
[關鍵詞]民營企業 財務管理 財務現狀 對策措施
伴隨著經濟的快速發展,我國民營企業在國民經濟和社會成長中發揮著不可替代的作用。在我國改革開放三十多年來,民營企業一直保持著持續、快速、穩定的發展趨勢發展著。經過20多年的發展,民營企業已經成為支撐國民經濟和社會發展的一支重要力量,成為了我國經濟增長與發展的主要推動力。無論從經濟總量還是企業數量、還是品牌競爭力來看都是非常引人矚目的一個經濟分支了。盡管如此,不同于一些國企、外企的資金雄厚、管理技術先進、管理模式優越,我國民營企業受一些人為或非人為的制約因素的影響,有著自身的缺陷。其內部管理較為混亂,特別在財務管理方面尤其明顯,它的財務管理體制、資金運轉方式、財務監管手段等方面的弊端是有目共睹的,在財政部的會計信息質量檢測公告顯示:我國大部分民營企業在會計基礎上工作薄弱、白金抵現金等現象。這就在一定程度上制約了我國民營企業發展空間的擴展。常見的一些問題有粉飾報表、亂用發票、假票抵債等。民營企業發展不平緩,在一定程度上也制約了我國國民經濟的發展和社會進步,所以找出我國民營企業財務管理的弊端,并提出有效的對策措施,這些問題是很有必要的。民營企業的發展重要性也是不言而喻的。
眾所周知,企業的財務管理是企業管理的重要組成部分,企業越發展,財務管理的重要性越是明顯。所以,重視企業財務管理對我國民營企業的發展將起到一定的推動作用,完善民營企業財務管理制度將降低企業運營成本、提高企業效益、提升企業信用等級、為企業更好的融資與籌資從而更大促進企業發展。
一、加強民營企業財務管理的必要性
正因為民營企業在我國國民經濟和社會發展中起著非常重要的作用,為民營企業創造良好的發展環境是很有必要的。財務管理混亂阻礙了民營發展的腳步,就要為其排除障礙,使其健康、平穩的發展。所以,加強民營企業財務管理是非常有必要的一項工作。主要表現在以下:
第一,民營企業內部管理的要求所在。一個企業的生存根本離不開財務,做好財務管理工作是企業能正常運作的基本。一個正規、有序的財務管理可以幫助企業順利進行各項生產運營活動。財務貫穿于企業的各個方面,企業經營的好壞最后也都會以財務的不同形式表現出來,所以加強企業內部的財務管理,有助于企業對外融資及籌資,對內降低生產成本,提高企業資金的使用效率,提高企業資金的利用率從而也提高了企業產品的競爭力,最終提高企業效益,促進企業發展更上一層,保證企業在當今激烈的競爭市場中處于有利的地位,從而不斷地做大做強。
第二,現實環境的要求所在。我國加入WTO后,我國經濟不斷與國際接軌,不再是閉關鎖國的思想。在這種情況下,我國民營企業作為國家經濟發展分支之一,自然不能被排除在外。在資本市場發展中,投資者對財務會計信息的質量要求在不斷的提高,民營企業在走向國際的漫漫旅程中,就必須不斷向國際標準靠攏,提高企業的財務會計信息質量水平,不斷做到利益各方要求的企業財務會計質量的要求。若是民營企業還是只存在于自己的世界里,那么在不斷遭受跨國公司的競爭的壓力下,民營企業會不斷被跨國企業多取代,無法再越來越規范的經濟市場下生存下來。所以企業要想做大做強,規范企業內部的財務管理,提高企業財務會計信息質量,向國際標準看齊,是非常重要的,改善財務管理制度也是適應現實環境的要求所在。
第三,我國民營企業繼續發展的要求所在。據市場調查,近年來我國民營企業相當一部分處于“高出生率與高死亡率”狀態上。縱觀市場,影響著民營企業發展的因素有很多,外部因素有跨國企業的競爭、大型企業的排擠、市場本身發展的景氣狀態等;內部因素有企業員工的素質、企業內部管理制度、企業管理水平等。內部因素才是企業發展的根本影響力。而企業內部財務管理水平就是一個至關重要的影響因素。一個企業如果沒有良好的財務管理制度,導致企業財務混亂、喪失企業現金支付能力、財務狀況不斷惡化等,不管企業有多大都不能逃過倒閉的最終命運。做好企業財務管理,分析本企業的財務特征及其存在的問題并解決問題,有助于提高企業的管理水平,從而提高企業的競爭力,促進企業不斷、健康、穩定的向前發展。
二、我國民營企業財務管理發展的主要現狀
1.民營企業管理者素質普遍不高,會計人員素質水平低下,會計基礎薄弱。首先,我國民營企業有一大部分的企業主不是專業的管理者出身,甚至有些是自身的文化水平不高的人,他們并不知道如何來管理企業,自然,很大一部分企業主也不精通財務會計知識,也無法掌握現代先進的管理理念和管理方式方法,而且他們更看重的是企業的技術發展如何,而忽略財務管理在企業發展過程中發揮的重要作用。其次,我國民營企業中相當一部分企業是家族企業,企業的排他性很大,企業主并不放心把企業的財務交給外人去管理,這就使得一些有著較高水平的財務管理職員不能有效地發揮其作用。企業財務管理的混亂,嚴重影響了企業的資金合理利用,提高企業的生產成本,消弱了企業的競爭力,打擊財務人員的積極性,更進一步造成企業財務的混亂,從而影響企業的進一步發展。
2.企業資金短缺,融資及籌資范圍小。對于一些民營企業來說,資金是企業發展的根本所在,資金一旦運轉不過來,企業就將面臨生存的危險。一直以來,民營企業資金來源都是自我積累為主,但隨著企業的不斷發展,企業規模在不斷擴大,而企業資金卻不能再自我承受。由于民營企業的信用等級不高,資金度較差,從銀行融資這一籌資方式受到了很大的控制,因為財務管理不當,造成生產經營不能正常運作,造成失信行為,這就影響了企業信譽,在市場上以次充好、虛假宣傳等現象,惡意逃廢貸款、謊報財務報表等虛假行為,使得其在市場上的名譽不好,與外企業談判投資也受到制約,這就使得民營企業融資難、擔保難的現狀,受資金的影響,民也企業本身的發展自然要受到制約。
3.企業內部的財務管理制度不健全,缺乏管理力度。我國民營企業因自身的特點,普遍都沒有建立健全的企業財務管理制度,缺乏內部監審力度。在企業中,企業主擁有全部的經營決策權,而其家族的人也都在企業的各個重要崗位上執行其權利,這就打擊了族外員工的積極性,而企業主族人并不精通財務管理知識,也不具備有掌握內部控制、風險管理的能力。因為這些,就可能導致企業的資金不能合理應用,或是置閑或是緊張,影響企業的資金使用率就將影響到企業的發展進度、影響到企業運營的生產成本,造成企業生產經營業務不能正常運作,企業名譽受損,最終影響企業發展,影響企業效益,循環下去,企業必將走向破產。
三、我國民營企業財務管理存在的主要問題
從上文我國民營企業財務管理的發展現狀中不難看出,民營企業財務管理存在著很多的問題,影響著民營企業的發展。促進我國民營企業的快速、健康發展,就要將其絆腳石搬開,找出其問題癥結所在,才能更好的采取措施來解決問題。總的來說,我國民營企業的財務管理主要存在以下幾個方面:
1.對財務管理不夠重視,沒有形成對財務管理重要性的意識。民營企業因其自身的特點,本身就存在著固有的不足和缺陷,而企業主一向注重技術而忽視內部財務管理軟件,這就造成企業的不協調發展,而財務管理的作用又是不容忽視的,這就造成了因財務管理不當使得企業不能正常運轉的后果。企業并非是生產管理和營銷管理兩部分組成的,企業主不重視財務人員,不能參與企業的一些重要會議中,極大地限制了財務人員應當發揮的作用,同時限制了財務管理的作用,這就在客觀上阻礙了民營企業的發展。在一些民營企業,財務管理還停留在基礎的會計信息上,用著才傳統的記賬方式,算賬、抵賬。隨著企業的發展,僅僅這些并不能滿足對企業財務的使用做到一目了然,財務的不明確,就造成了企業資金的不明確,造成資金使用率降低,生產成本增加等一系列不良后果,民營企業的資金多半是自籌,這就對企業造成了經濟壓力,阻礙企業的正常運作。
2.進行盲目投資,不進行科學考察。巨人集團的失敗可以很好的論證企業進行盲目的投資帶來的后果就是自取滅亡。縱然,民營企業要求發展,進行各種形式的投資時必然的選擇,但是,民營企業主在各種投資中表現出來的輕率、無所謂的態度與市場經濟發展規律是不相符的,違背市場經濟發展規律,是民營企業將自己推向深淵的根源。民營企業一味的追求企業多元化發展而盲目的在各個行業中進行投資,而不事前去考察投資行業的發展前景及其現狀作出科學的結論。民營企業中絕大數的企業主都抱著嘗試的心態去拼搏,然后市場競爭更偏好有準備的企業。
3.財務管理信息化程度不高,會計信息失真。企業發展中,會計信息的真實性和完整性是對財務會計的基本要求,而在我國大多數的民營企業里,帳實核對、賬證核對、賬帳核對做的并不規范,甚至有的企業都沒有此項行為,這就使得企業的財務會計信息的真實性和可靠性不能得到保證。而現代企業管理最主要的就是信息的管理,我國民營企業的財務信息不及時、不透明、不真實或不完整造成財務信息失真,企業主不能獲取到企業準確的財務信息從而不能很難做出科學的決策。
4.企業資產管理不規范,財務管理制度不規范。我國民營企業有很多還是家族企業,在資金管理方面沒有做到規范。一些企業為了方便使用庫存超限額現金,多余的現金也不送往銀行,采購原材料等也用現金支付,企業實際控制者與他的族人可以隨意從企業支取現金而不被計入帳內,這樣企業主對本企業的財務不能得到很好的掌控;銀行存款也造成成管理混亂,任意企業主親近的人都能隨意出入銀行辦理本企業的銀行業務,不遵從會計主體假設。企業主隨意支取現金不能很好的區分企業主是日常開支支取好事企業的營業支出,造成混淆。財務管理制度的不規范,也是我國民營企業財務管理中的一大問題。
四、改進民營企業財務管理存在問題的對策措施
針對民營企業財務管理存在的幾個問題,本文給出以下五個針對性的措施:
1.更新觀念,確定財務管理在民營企業管理中的優秀地位。民營企業主對財務管理的觀念是最重要的。從企業的領導人到員工,都要改變對財務管理的傳統認識,確立“管理的重心在經營,經營的重點在決策”的現代管理理念,摒棄將財務管理看成是生產管理、營銷管理的附屬管理職能的錯誤看法,樹立以財務管理為優秀的指導思想,充分發揮財務管理在企業中的作用。
2.建立合理、規范的內部財務管理制度。在物資采購、入庫、領用及銷售等一系列操作過程中,做到財務分明。制定出適合本企業的科學的內部財務管理制度。比如,民營企業應該做到實物管理與賬簿分開保管;現金庫存不能過多;任何人支取現金要入賬;資產管理、記錄、檢查、核對等操作不能由一人完成,至少要有3人在場監督;定期對財產進行盤點,防止漏帳、多帳等錯誤發生。
3.建立完善的信用擔保制度。民營企業融資難有很大原因是擔保難,如果建立完善的民營企業信用擔保制度,一種商業擔保結構,主要為民營企業服務,這樣能降低貸款風險,提高了民營企業融資的能力,對緩解民營企業融資難的問題有著一定積極地作用。
4.增強風險意識,加強風險管理。民營企業因自身發展特點,其抵御風險的能力很弱,所以增強風險意識,加強風險管理對風險可以防患于未然。風險管理是事前管理,在財務管理中,充分利用會計對風險的預警、防范作用,依據環境變化預測可能帶來的不良影響,提前做準備,將風險降到最低限度。
5.規范公司結構。民營企業多數是家族企業,產權單一,對家族式進行改革,走產權多元化的道路,實行兩權分離,吸收更多的專業管理人員、技術人員來管理企業的發展,逐步建立起現代化的管理制度。喚起企業主的管理意識,強化財務管理的在企業發展中的作用。
五、期望
通過分析了我國民營企業發展的現狀及發展中存在的問題,民營企業要想在短時間內快速的發展還有著很大的難度,然而,民營企業在我國國營經濟和社會發展中又起著重要的作用,所以我們要聯合政府機構、民營企業主及各方單位共同致力于促進民營企業發展的工作中來,如開設一些課程來提高企業主及企業管理人員對財務管理重要性的認識;完善社會法律制度保障各方利益等……各個擊破,雖然有著很多的問題,但相信在各方組織的共同努力下一定能解決民營企業發展中的不足,給我國民營企業營造一個健康、穩定的發展環境。
摘 要 隨著我國改革開放和多種所有制經濟體制的深入發展，以及鼓勵民營經濟發展的政策激勵下，民營企業迅猛發展，成為經濟總量中的重要組成部分，為我國經濟和社會事業的發展做出了巨大貢獻。伴隨民營企業的不斷壯大，加強民營企業的財務管理顯得愈加重要。必須解決目前存在的管理人員素質低、管理手段落后、法律觀念不強、管理水平不高的問題，加強財政監管，加大對財務會計人員的培訓、考核、管理、力度，查處違法企業和人員，為民營經濟快速健康發展創造良好的條件。
關鍵詞 民營企業 財務管理 研究
近年來，在國家大力發展民營經濟的政策惠及下，民營企業如雨后春筍般成長起來，無論從數量還是規模上都有突飛猛進的發展，民營經濟在國民經濟中所占比重也不斷上升，對國民經濟和社會事業發展產生了重大而深遠的影響。但在這個過程中，有相當一部分民企的財務管理水平卻未獲得相應的提升。筆者認為，在現時條件下，加強民營企業財務管理，對提高民營企業財務管理水平，保障財經法律的執行，維護法律尊嚴、維護民營企業員工的合法權益，弘揚社會正義和公平都有著非常重要的意義。
民營企業財務管理的現狀和存在的問題：
一、財務管理人員素質低，管理水平不高
我國目前的民營企業是在公有制為主體的經濟環境中發展起來的，經歷了從無到有、從小到大、從少到多的發展過程。在其發展初期，大多為家族式企業，企業的管理人員多數是家族成員，這在財務管理人員中表現更為突出。這種重親情輕素質的用人弊端，使一些非財務專業、文化水平較低的人員充當了對專業素質要求較高的財務管理人員，這是造成民營企業財務管理水平不高的重要原因。還有一個原因就是在民企工作不穩定，工作繁重，各項社會保險沒有保障，這使得許多高素質的財務管理人員在選擇到民企工作時望而卻步。人員素質決定管理水平。存在上述人員缺陷的企業，多數不能嚴格按照會計法、會計準則、財務通則等財經法律法規的要求進行會計核算和財務管理，提高財務管理水平只能是一句空話。
二、財務管理手段落后，不適應企業規模化發展
由于民企老板出于節支考慮或者對現代化財務管理系統的不了解等原因，使得目前相當一部分民企仍然停留在手工方式核算帳務、管理財務的水平上。隨著企業生產規模的擴大，加上民企財務管理人員較少，往往一人多崗，因此財務人員常常陷于繁重的手工記帳算帳中，無力顧及更深層次的財務管理工作。
三、法律觀念不強，偷漏稅款現象時有發生
有些民企老板在利益驅使下，漠視法律，授意或指使財務人員偷漏國家稅款。有些財務人員由于法律觀念淡薄，放棄從業原則，違背職業道德，采取隱瞞收入、多計成本或者隱瞞收入、隱瞞成本的的方式偷稅漏稅，損害國家利益。
四、追逐企業利益，企業員工社會保險得不到落實
長期以來，在民企工作沒有“五險一金”是司空見慣的事情。時間長了，人員多了，就成了社會問題。造成這種現象的原因主要有兩條，一是企業主只追求企業利益或個人利益，不愿意為員工利益增加成本費用。二是政府監管不嚴，其中包括財務監管、稅務監管和勞動監管。
五、官商勾結，牟取非法利益
隨著民企的不斷發展，其涉足的領域也不斷擴大，許多原來由政府或國有企業控制的資源、行業也準許民營。但政府仍然掌握著土地出讓、基礎設施建設、資源開發、國企改制等事項的審批權、決定權。在眾多競爭者的角逐中，有些民企利用賬外賬積累的黑金勾結賄賂官員，低價侵吞國有資產，攫取非法利益。
上述問題的存在，應當引起政府財政、稅務等經濟管理部門以及司法監督部門的高度重視。至于解決的辦法，筆者認為應當通過改革管理方式加強管理和部門聯動，懲防結合的措施綜合治理。
一、加強財政監管，建立高素質的民企會計隊伍和完善的財務管理制度
《中華人民共和國會計法》規定：“縣級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區域內的會計工作”。因此各級財政部門管理會計工作，包括管理民營企業的會計工作，既是權力范圍，也是職責所系。但不可否認在財政監管工作中目前仍存在著重國企輕私企的狀況。因此，要提高民企財務管理水平，首先要強化財政監管措施。這就要求財政部門在民營企業設立會計機構、配備會計人員、進行會計核算、實行財務管理等環節和過程中嚴格依法監管，采取備案和檢查相結合的方式，確保民營企業設立合格的會計機構，設置適當的會計崗位，配備合格的會計人員，逐步推行會計電算化，建立以內部控制制度為主的財務管理制度。同時還要監督企業認真執行財務制度，對上述方面不符合要求以及違反財經法紀的企業和相關財務人員，財政部門要嚴格依法處理。
二、加大財務人員培訓和考核力度
財政部門可以結合現行的會計人員繼續教育制度，對民企財務會計人員建立檔案，進行專門的考核管理，促進民企財務管理工作和財會人員素質共同提高。
三、加大稅收監督，嚴懲偷稅行為
稅務部門要加大稅務檢查力度，嚴厲查處利用賬外賬的方式，隱瞞收入、多計成本或者隱瞞收入、隱瞞成本進行偷稅漏稅的違法行為。
四、加大勞動和社會保障監督，維護職工合法權益
隨著國家勞動保障法律制度的不斷完善，勞動保障部門應依法履行監管職責，對不按規定為職工交納社會保險的企業，堅決查處。
五、限制地方政府減免稅費的權利，防止國有資產流失，打擊官商勾結。
必須嚴格限制地方政府以招商引資為名制定“優惠政策”的權力，堅決查處違法減免稅收、土地出讓金，低價轉讓國有資產等行為，截斷因官商勾結造成公共利益向私有經濟轉移的暗流。
上述措施的執行和落實有賴于政府對民營企業財務管理的統一領導，有賴于財政、稅務、司法等部門在監督檢查方面的聯動和配合。相信隨著政府部門管理力度的加強，民營企業主法律觀念和財務管理人員素質的提高，加上法律懲處的威懾，民營企業財務管理工作將逐步進入健康發展的軌道。
作為我國最大的服裝生產企業，雅戈爾不斷用高新技術和先進設備提升產業基礎，完善產品品質，在我國服裝發展產業鏈中創造了很多第一。金融危機環境中，浙江民企保持了良好的成長性，2009年浙江民企百強資產總額達2848億元，同比增長110%。與2008年相比，百強民企銷售收入反彈明顯。雅戈爾在浙江民企排行榜中位列第四位，在民企凈利潤排名中位列第二。曾經業界批判雅戈爾的不務正業，其實正是因為有房地產投資、股權投資做強大的財權支撐，才讓雅戈爾的傳統服裝業在這場金融危機中安然度過。對雅戈爾集團而言，服裝是基礎業務，房地產是成長業務，股權投資則是借力資本運作的財務潤滑劑。三駕馬車業務之所以能相互融洽協同發展，就在于雅戈爾是資本運作的高手，健康的財務管理運行機制在集團中發揮著很重要的作用。
一、雅戈爾集團財務管理發展環境
（一）后危機時代寧波民企面臨的經濟、政治環境民企最大的貢獻在于吸收就業人數總量的75%~80%，但是在2009年我國推出的4萬億貸款財政刺激計劃時，國企受惠多民企受惠少。據估計，民企所享受的份額只有5%，這就造成民企在資金鏈緊張時靠信用很難獲得貸款，只有進行抵押貸款，但是抵押貸款周期短、門檻高、成功率低，大部分民企還是選擇商業貸款和民間借貸，尤其是后者，程序簡單、方便快捷，但是利率非常高，企業一旦出現流動資金周轉不靈很可能就會被巨額債務拖垮。由于我國國情決定民企財政受惠少、銀行融資難、融資成本高的現象很難在短時間內消除，這也是后危機時代民企不可忽視的政治環境。
后危機時代，很多的“80后”“90后”進入民企，他們的工作理念和60后70后相比有很大的差異，不以吃苦為榮，而是強調體現自我，要雙休等，這些會使民企工人中產生浮躁的心態。對于勞動密集型企業，熟練工人非常短缺，技術工人無序流動，招工難，留住技術工人更難。企業之間相互挖人，對員工培訓的錢經常因此而打了“水漂”。隨著現在勞動法的實施和普及“五險一金”的社會保障政策，民營企業反映現有政策與實際執行尚有較大差距，以鄞州區為例，給每位職工繳納“五金”，每月需支付502元，其中企業承擔350元。微利的民營企業承擔不了這些保險重任。同時，由于基本養老保險在政策設計上的缺陷，無法實現全國聯通，一些經濟落后地區來的員工不愿意參加社保等因素，參保率較低。這些都加大了后危機時代民企的生產成本，CPI指數的上升和通脹的壓力一切都使得民企面對的成本壓力的形勢比較嚴峻。
（二）雅戈爾集團財務管理自身存在的缺陷具體包括：
（1）集團范圍內財務管理制度不健全。雅戈爾集團在資產管理、預算管理、資金管理、現金管理、投資管理、信用管理等方面制訂了一系列規章制度，由于制度覆蓋面較廣，且集團成員單位行業不同、組織機構差異較大，因此集團財務管理制度內容較為寬泛，對成員單位具體財務工作約束性不強，需要各成員單位制定一系列財務管理實踐實施細則，對自身財務行為予以規范和制約，但是在財務管理變革之前各成員單位的財務管理制度健全性方面還參差不齊，部分公司還缺乏相應的財務管理制度來指導自身的財務管理行為。
（2）滾動預算管理對生產經營控制具有局限性。雅戈爾集團雖然建立滾動預算制度，但預算沒有成為企業組織生產經營活動的法律依據。整個企業集團不能協調經營，下屬企業的經營活動不能完全服從于整個集團的經營目標，甚至出現子公司成為整個集團的逆向選擇。因此要處理一個集團企業內部不同的預算體系問題；另外集團控制的范圍同具體子公司不一致，子公司集團需要根據集團下達的預算書節目層層進行細化，進行完善的事中控制，但在手工方式下提供每個項目的完成數據非常困難，時效性不強且存在誤差，即使分析出來也是基于事后事項，無法達到實時控制。
（3）子公司全面預算管理不規范。集團雖然制定了全面預算管理辦法，但在實際管理中，集團向上級主管部門上報的子公司全面預算與子公司通過董事會修訂的全面預算不相符。另外，根據整個集團的發展目標，集團財務管理部對子公司全面預算的相關數據所進行的調整與修改未及時反饋給子公司。這就造成集團與子公司缺乏統一的全面預算，子公司沒有與企業集團的全面預算相協調、相匹配，這樣的預算管理必將影響和阻礙集團整體戰略目標。因此雅戈爾集團加強對子公司全面預算管理的規范運作是十分必要的。
二、雅戈爾集團財務管理創新內容
（一）強化預算效果，提高財務控制力 鑒于集團全面預算和滾動預算所存在的問題，集團適時進行了全面預算和滾動預算的變革，如今已經形成以發展規劃為導向，年度預算為控制目標，滾動執行預算為控制手段，覆蓋集團生產銷售、投資、研發的全面預算管理模式，通過預算的編制、執行過程的跟蹤、監控，對預算結果未執行進行分析、對比，將價值最大化落到實處。集團根據發展規劃，提出一定時期內的總目標，據以編制公司的長期規劃和年度規劃，然后分解出對子公司的建議性經營目標，并將各項指標下達給各子公司及各子公司董事會。子公司根據集團下達的各項指標和本單位具體情況修訂編制年度預算，上報集團財務管理部審批。對子公司上報的預算，集團還成立專門的預算管理委員會，審查和平衡各子公司的預算，匯總編制集團預算。通過預算，使得集團在集權制下有效控制資金的使用和投向，嚴格管理成本與費用，明確企業經營績效的考核目標。為保證預算的有效實施，集團財務管理部根據實際執行情況隨時調整偏差并建立內部信息反饋系統，及時反饋給各子公司，以便各子公司更好的執行預算。在評定各個部門工作業績時，根據預算的完成情況，分析偏離預算的程度和原因，劃分責任，獎懲分明，促使全員為完成預算規定的目標而努力工作。雅戈爾預算管理作用如圖1所示：
（二）財務管理與風險評估的耦合――財務管控 隨著集團業務的不斷擴張，面臨的經營和財務風險不斷增加，風險程度不斷提高，在經營業務蒸蒸日上的同時，經營和財務風險的防范成為集團發展必須解決和面臨的問題，這就要求管理當局必須采取一系列行動以使風險控制在可接受范圍內。風險控制并非不讓風險發生，而是在一定條件下。允許存在一定的風險，將風險管理滲透于財務管理內容中。明確風險管理責任主體，建立一套風險識別、評價機制和風險控制的程序和辦法，保證披露信息的真實準確，保護財產的安全、完整，提高集團的經營效率。
雅戈爾財務按照國家及企業會計準則及有關政策法規的規定，并根據集團的實際情況制定《雅戈爾集團財務風險管理辦法》，明確財務風險管理的內容、要求、制度及職責，設置財務風險管理機構，由財務管理部、投資管理部、審計監察部共同組建財務風險管理控制領導小組并下設財務風險防范控制辦公室，主要職責是對各子公司資產的安全性和效益性、業務的合規性與合法性進行檢查。通過監督檢查提出意見，加強經營管理，提高經濟效益，減少和控制財務風險的產生。集團從償債、盈利、營運、成長能力四個方面建立財務風險控制預警指標，對可能產生的財務風險進行分析、評價并編制財務風險預警報告，為領導決策提供依據。明確財務風險防范獎懲辦法，對子公司財務風險控制、防范工作中做出突出貢獻的人員給予表彰、獎勵；對控制不力致使公司遭受重大財務風險損失的人員進行懲處。
（三）財務管理與內部控制耦合――有效的內部財務控制 作為契約締結的企業集團，經營管理存在巨大的風險，在組織內部采用以保證資產安全性、核查會計數據的準確性和可靠性、提高運營效率、促進管理政策的貫徹和實施的行為準則以及所有與之協調的方法和措施對集團的健康發展至關重要。內部控制的首要目標是服務集團價值最大化，框架和要素的設置涵蓋集團經營的全過程，健全的內部控制體系不僅是集團相互制衡、相互監督的治理機制，更是在激烈的市場競爭環境中集團得以生存及避免內部運行失控和潛在管理效率損失的必然要求，從雅戈爾集團的內部控制制度的設立上看，能夠將財務管理和內部控制結合起來，形成有效的持續改進的內部財務監控制度。
集團在清理內部控制原有規章制度的基礎上，制定《內控手冊》，同時還有配套的《內控配套規章制度匯編》。集團內部控制檢查與評價考核工作由公司內部控制領導小組統一領導，內部控制領導小組辦公室負責組織實施，實行總部檢查評價和部門自查評價兩級橫向檢查評價體制。同時內控辦公室在集團各有關專業領域內分開選拔若干業務骨干組建內控專業人員，并定期進行培訓，經考試合格頒發內控專業人員資格證書，縱向形成集團總部內部領導小組檢查，各部門自查，年中專業人員隊伍檢查的“監督網略”，分別從內部控制環境評價、業務流程綜合評價、日常工作檢查評價等方面，編制完整、規范的評價流程，各類檢查評價的結果必須由“內控專業人員”簽字確認，確保內控檢查的結果獨立、客觀、公正。雅戈爾集團持續改進內部財務控制制度制定與執行過程如圖2所示：
（四）低成本管理戰略 成本管理是集團財務管理中的一個重要組成部分，雅戈爾集團之所以能夠在短時間內取得驕人成績，專賣店遍地開花，使競爭對手神經處于緊張狀態，原因在于雅戈爾的低成本戰略，其優秀思想是企業通過加強內部成本控制，在研發、生產、銷售和服務等領域在努力降低成本，使企業總的成本水平低于主要競爭對手的，從而獲取持久的競爭優勢。在這樣的戰略指導下，企業的目標就是在提供的產品（服務）的功能質量差別不大的條件下，努力降低成本來獲取競爭優勢。雅戈爾集團主要是通過經濟承包考核責任制來進行低成本管理。企業將任務一步步地分解和下放落實，獎懲嚴明，責任清晰。公司的每一個員工都被看成一個經濟實體，企業的成本核算被分解到每個員工。同時，根據工作量和成本控制達到的水平，相應地核定工資獎金的額度。在這種制度下，每個成本中心的費用是限定的，超過部分自理，節省部分自留，即為公司省錢就是為自己省錢。
三、雅戈爾集團財務管理創新案例剖析
（一）樹立全局的戰略理念 集團是眾多利益相關者的主體，這些利益相關者包括企業所有者、個人、債權人、職工、政府等，股東要承擔風險，債權人和職工也要求承擔較大的風險，同時政府也要承擔一定的風險，企業經營變故受到資源、環境等方面的影響，所以集團財務管理的理念與集團的利益主體相關，是多個利益主體共同作用的結果，財務管理目標的形成以最大限度實現各利益主體目標的最大化。采取最優的財務管理策略和政策，充分考慮貨幣時間價值、風險收益等因素，在集團的投資、籌資、營運、分配活動中正確處理各利益主體的利益關系，在保證集團長遠發展的基礎上使集團價值最大化。具體表現為：協調各利益主體之間的利益關系，風險與報酬之間的平衡，充分尊重和滿足集團各相關主體的利益要求，關心本集團職工的切身利益，真正關心客戶的利益。財務管理的本質要求集團價值的大小不僅與當前和未來的盈利能力相關，還與集團產品的開發能力、市場開拓能力、各種資源運用、償債、防范風險與控制風險能力、社會貢獻能力相關，不斷推出新產品以保持銷售收入的長期穩定增長，講究信譽，注重企業形象的塑造與宣傳，關心政府政策的變化，促使集團更好的履行社會責任。所以履行集團價值最大化決定財務管理理念綜合考慮多方面的因素，保障股東價值、債權人的利益、員工的權益、政府收益等各方面價值的均衡穩定增長。
（二）財務共同治理與相機治理實現財權機制 集團的財務管理理念是以集團價值最大化為優秀，強調利益相關者共同參與集團的財務治理和管理，實現集團財務的共同治理，但為了體現效率優先的原則，不是所有的利益相關者都能夠參與集團的財務管理，一般而言，相機途徑按直接提供財務資本和人力資本的股東、債權人、經營者和員工能夠參與公司的財務管理，而其他利益相關者全體則主要通過獨立董事代表來代表，股東、債權人、經營者和員工代表組成的董事會作為公司重要管理者管理職能的重要決策機構，保持集團資產保值和增值，公正平衡資產收益的不同權益。監事會是公司財務的重要監督機構，由于利益相關者利益結構的復雜性，可能存在利益沖突，集團董事會和監事會的重要職責之一就是協調和平衡各種利益相關關系，在各種利益關系者之間建立長期穩定的財務合作關系，這種合作關系涉及到相關利益群體之間的互惠互利，內涵公平與效率的有機契合，體現財務有效管理的目標與財務公平性目標之間的有機統一，將利益相關者看成是實現集團價值、集團利潤的工具，這種長期穩定的財務合作關系對集團的長期發展是至關重要的。
在企業管理領域有一句通俗易懂而又深刻的話語經常提起“思路決定出路，細節決定成敗”，按此思路可以類推為財務決策理念決定財務決策結果，財務決策結果決定財務會計信息與財務管理職能。財務戰略決定企業主要資源配置的方向和方式，將企業財務管理引導到加強戰略管理和可持續發展上來，引導結構調整和自主創新上來，豐富自身的內容，樹立前瞻性理念，通過戰略管理的紐帶，財務管理與優秀競爭力緊密相連。集團財務管理以優秀競爭力培育和提升為導向，服務集團戰略管理，實現集團價值最大化的財務管理目標，在資源配置上加大對企業技術創新的投入，定位準確的財務戰略，決定了整體資源配置的有序性、運轉的高效性和集團經營的效益性。
