合規(guī)管理論文

開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇合規(guī)管理論文，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。

合規(guī)管理論文:淺談企業(yè)如何加強(qiáng)合規(guī)管理

摘 要 本文闡述了企業(yè)合規(guī)管理的內(nèi)涵與意義，列舉出石油企業(yè)在合規(guī)管理中存在的一些問題，并就如何加強(qiáng)合規(guī)管理提出了建議。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 合規(guī) 風(fēng)險(xiǎn)管理

一、引言

近年來，國有石油企業(yè)安全生產(chǎn)事故頻發(fā)，生產(chǎn)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)日益加大，腐敗案件時(shí)有發(fā)生，嚴(yán)重影響了石油企業(yè)形象，破壞了企業(yè)優(yōu)秀競爭能力，制約了企業(yè)健康發(fā)展，給企業(yè)帶來了不可估量的損失。有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控，不僅能夠有效規(guī)避企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，不斷增強(qiáng)企業(yè)競爭力，且正逐漸成為企業(yè)健康發(fā)展的根本保障。

二、企業(yè)加強(qiáng)合規(guī)管理的內(nèi)涵與作用意義

合規(guī)管理是企業(yè)優(yōu)秀的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，是指企業(yè)發(fā)展過程中必須遵循國家法律、法規(guī)、條例以及相關(guān)地方、行業(yè)、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和行為準(zhǔn)則的活動(dòng)。其內(nèi)涵是建立健全企業(yè)制度體系、強(qiáng)化制度約束、提高制度執(zhí)行力、實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控。合規(guī)管理體系建設(shè)在企業(yè)管理中的作用是指企業(yè)主動(dòng)識(shí)別各類風(fēng)險(xiǎn)，修訂完善合規(guī)管理制度，采取有效措施，避免違規(guī)事故、事件發(fā)生，讓企業(yè)在合規(guī)管理框架之內(nèi)良性發(fā)展的動(dòng)態(tài)過程。

企業(yè)全面加強(qiáng)合規(guī)管理，對(duì)現(xiàn)行的法律法規(guī)和規(guī)章制度開展合規(guī)性、適用性評(píng)價(jià)，有利于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各單位以及基層隊(duì)站之間的聯(lián)系；有利于承上啟下加強(qiáng)各級(jí)溝通、協(xié)作，保證各項(xiàng)制度措施有效落實(shí)到位；有利于通過科學(xué)配套的制度體系和有效管控，為全面推進(jìn)依法治企，以及企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展搭建合規(guī)管理框架；有利于增強(qiáng)企業(yè)防范法律風(fēng)險(xiǎn)能力，更好地維護(hù)企業(yè)權(quán)益，對(duì)千頭萬緒的各類風(fēng)險(xiǎn)管控和企業(yè)有質(zhì)量、有效益、可持續(xù)發(fā)展來講，意義重大且深遠(yuǎn)。

三、目前企業(yè)在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問題

（1）各類事故事件發(fā)生的主要因素。隨著企業(yè)發(fā)展規(guī)模、業(yè)務(wù)流程的不斷壯大，各個(gè)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)逐漸加大。近年來，國有石油企業(yè)安全生產(chǎn)與環(huán)境破壞事故頻發(fā)、生產(chǎn)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)日益加大、腐敗案件時(shí)有發(fā)生，這些因素直接影響了石油企業(yè)形象、嚴(yán)重破壞了企業(yè)優(yōu)秀競爭能力、制約了企業(yè)健康發(fā)展水平，給企業(yè)帶來了不可估量的損失。從各類事故、事件發(fā)生來看，體現(xiàn)兩個(gè)“因果關(guān)系”：一方面是事故直接責(zé)任與間接管理責(zé)任之間的因果關(guān)系。制度約束框架體系不健全，缺乏針對(duì)性、操作性強(qiáng)的專項(xiàng)管理措施；管理上層層衰減、人情高于制度、聽之任之；執(zhí)行上監(jiān)督管理體系不完善，相互推諉扯皮；另一方面是偶然因素與必然因素之間的因果關(guān)系。諸多的偶然因素，造成了事故的必然發(fā)生。管理環(huán)節(jié)存在制度建設(shè)、監(jiān)督管理、人員配備、操作執(zhí)行、協(xié)作與溝通等環(huán)節(jié)層層缺位、把關(guān)不嚴(yán)的深層次問題。從事故、事件預(yù)防來看。正確把握好上述兩種因果關(guān)系，只有從思想、制度、管理程序和執(zhí)行環(huán)節(jié)上識(shí)別漏洞、補(bǔ)齊短板，杜絕偶然、管控必然，真正做到全方位管理到位，才能夠預(yù)防各類事故事件的發(fā)生。

（2）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，存在認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)和理念上的偏差。員工思想意識(shí)淡薄、重視不夠，合規(guī)理念還未讓全體員工完全理解。一些看似輕微的違章違規(guī)還時(shí)常存在，違章違規(guī)者（事故的直接責(zé)任者），無知無畏、有章不循，僥幸心理嚴(yán)重，輕視疏忽管理，甚至敵對(duì)管理。安全管理有個(gè)經(jīng)典的事故致因理論――美國的海因里希法則，即每300起的隱患或違章會(huì)造成29次輕微傷害，并引發(fā)1起重大事故。由此可見，一些要害環(huán)節(jié)管控仍舊薄弱，違章違規(guī)隱患的長期積累和疊加，若不采取積極有效手段消減和控制，勢必會(huì)成為事故事件發(fā)生的必然因素。

（3）合規(guī)制度不健全、管控落實(shí)不到位，缺乏系統(tǒng)性和科學(xué)性。從目前管理和事故事件情況看，企業(yè)在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)制度管理框架上仍存在一定缺陷，有些已經(jīng)完善適用的管理制度形同虛設(shè)，有些環(huán)節(jié)還沒有形成橫向到邊、縱向到底的全面和全方位的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。個(gè)別領(lǐng)域和要害環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管控制度還不能完全適應(yīng)防范和杜絕各類風(fēng)險(xiǎn)的需要，不能適應(yīng)企業(yè)不斷發(fā)展壯大和監(jiān)管的需要，制度、措施和管理規(guī)定缺乏可操作性；管理程序等環(huán)節(jié)依然存在微小細(xì)節(jié)上的風(fēng)險(xiǎn)隱患未識(shí)別、制度和操作規(guī)程缺項(xiàng)的問題，有些崗位責(zé)任制建設(shè)和監(jiān)管工作不夠到位，一些規(guī)章制度停在紙上、喊在嘴上、丟在路上。一是重業(yè)務(wù)拓展，輕合規(guī)管理時(shí)有發(fā)生。企業(yè)重生產(chǎn)任務(wù)、市場營銷和內(nèi)外部拓展，忽視合規(guī)性管理的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，違規(guī)操作、違章指揮加大了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。二是以包代管、以托代管、以令代管現(xiàn)象依然存在。個(gè)別領(lǐng)域存在憑經(jīng)驗(yàn)管理、靠直覺指揮、監(jiān)管不到位、執(zhí)行無標(biāo)準(zhǔn)、管控不嚴(yán)、聽之任之的現(xiàn)象。三是事故事件資源未充分有效利用。國際、國內(nèi)兄弟企業(yè)發(fā)生的事故事件案例，沒有學(xué)習(xí)到位，沒有認(rèn)真進(jìn)行對(duì)照警示、分析和思考，致使管理層面、崗位員工規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、事故、事件的能力不足。

四、淺談如何加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)管理

積極探索、創(chuàng)新機(jī)制，建設(shè)企業(yè)合規(guī)管理機(jī)制，有效提升合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

（1）倡導(dǎo)培養(yǎng)主動(dòng)合規(guī)，有效互動(dòng)的合規(guī)文化。從思想深處根除疾病，讓管理層到執(zhí)行層的每一位員工，在事故事件反思反省中，從思想行為認(rèn)識(shí)上真正體會(huì)到，合規(guī)管理究竟是在約束和限制我們的行為，還是幫助企業(yè)遠(yuǎn)離風(fēng)險(xiǎn)和隱患；廣大員工只有思想認(rèn)識(shí)到位，才能由過去的疲于應(yīng)對(duì)、排斥與敵對(duì)狀態(tài)，轉(zhuǎn)變提升到理解、尊重、參與和執(zhí)行合規(guī)管理的全過程當(dāng)中。一是樹立主動(dòng)合規(guī)的合規(guī)文化。加強(qiáng)合規(guī)文化陣地建設(shè)，發(fā)揮宣傳和引導(dǎo)作用，倡導(dǎo)主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和暴露合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)或隱患，在全領(lǐng)域、全過程、全員中普及法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)制度，通過合規(guī)制度建設(shè)與監(jiān)督管控的有效互動(dòng)，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)企業(yè)各領(lǐng)域的監(jiān)管。二是形成有效互動(dòng)的合規(guī)文化。廣泛宣傳先進(jìn)典型和經(jīng)驗(yàn)，真正讓合規(guī)管理理念進(jìn)班組、進(jìn)崗位、進(jìn)頭腦，動(dòng)員全體員工關(guān)心、支持、參與、監(jiān)督合規(guī)管理工作，逐步促使外在的管理壓力轉(zhuǎn)換成自身合規(guī)發(fā)展的要求。

（2）進(jìn)一步完善企業(yè)規(guī)章制度、操作規(guī)程和業(yè)務(wù)流程。一是從問題根源上追溯和識(shí)別各類風(fēng)險(xiǎn)，修訂、制定出合規(guī)業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)程和工作標(biāo)準(zhǔn)體系，完善制度形成機(jī)制。二是與企業(yè)生產(chǎn)全過程相結(jié)合，認(rèn)真梳理各項(xiàng)業(yè)務(wù)審批、操作和記錄之間存在的問題，并根據(jù)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的制定和修改等新發(fā)展、新要求持續(xù)改進(jìn)。

（3）以人為本，創(chuàng)建科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮弦?guī)管理機(jī)制。一是形成齊抓共管的有效合力。動(dòng)員全員積極參與，提高全行員工依法合規(guī)經(jīng)營意識(shí)，增強(qiáng)執(zhí)行力，嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)控制度，杜絕有章不循違規(guī)操作，工作中責(zé)權(quán)不分、職責(zé)不明、授權(quán)無度、授權(quán)不清等現(xiàn)象。二是建立監(jiān)督管理的長效機(jī)制。充分發(fā)揮各級(jí)監(jiān)管職能作用，通過日常檢查、重點(diǎn)檢查與隨機(jī)抽查相結(jié)合，對(duì)管理中存在的問題查實(shí)、查清、查準(zhǔn)，并及時(shí)加以改進(jìn)。三是開展合規(guī)管理的專項(xiàng)培訓(xùn)。對(duì)所有員工進(jìn)行上崗前培訓(xùn)，通過加強(qiáng)培訓(xùn)使其充分了解和掌握各項(xiàng)規(guī)章制度和操作規(guī)程，從而驅(qū)除直覺管理和經(jīng)驗(yàn)管理，切實(shí)提升各級(jí)人員的風(fēng)險(xiǎn)管控能力和科學(xué)管理水平。四是建立健全檢查、考評(píng)機(jī)制。改進(jìn)和完善績效考核機(jī)制，并將績效考核機(jī)制作為培育合規(guī)文化的重要組成部分，充分體現(xiàn)企業(yè)倡導(dǎo)合規(guī)和懲處違規(guī)的價(jià)值觀念。

從國內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)管理事例來看，嚴(yán)格、規(guī)范、科學(xué)、有序的合規(guī)管理，能有效推動(dòng)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，但是也能切身感受到合規(guī)管理一旦僥幸松懈，必定會(huì)造成動(dòng)力缺失、管理滑坡，任何程序、任何環(huán)節(jié)的疏忽大意或一張一弛，都會(huì)為事故事件發(fā)生埋下隱患。企業(yè)應(yīng)自下而上追根溯源，完善和填補(bǔ)管理漏洞，從上至下認(rèn)真執(zhí)行和監(jiān)督管理，只有在合規(guī)管理體系框架之內(nèi)，堅(jiān)持一貫性管理原則，才會(huì)使各類風(fēng)險(xiǎn)可控受控，從根本上杜絕事故事件發(fā)生，才能為全面合規(guī)管理邁向新階段奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（作者單位為中國石油吐哈油田公司勘探開發(fā)研究院）

合規(guī)管理論文:對(duì)國有企業(yè)加強(qiáng)合規(guī)管理的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)

摘要本文主要探討國有企業(yè)合規(guī)管理的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)。

關(guān)鍵詞國有企業(yè)合規(guī)管理

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理最早在1998年由巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)倡導(dǎo)，在金融機(jī)構(gòu)實(shí)施，是指通過建立一套有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，來有效識(shí)別、監(jiān)測、評(píng)估、報(bào)告合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，從而主動(dòng)采取各項(xiàng)糾正措施和適當(dāng)?shù)膽徒浯胧苊膺`規(guī)事件發(fā)生，持續(xù)管理風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)過程。由于合規(guī)管理在防范風(fēng)險(xiǎn)和提升管理方面作用巨大，近年一些國有企業(yè)也相繼提出了合規(guī)管理的理念，筆者結(jié)合在國有企業(yè)工作的實(shí)踐，淺談自己在加強(qiáng)國有企業(yè)合規(guī)管理方面的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)。

一、以文化培育引導(dǎo)合規(guī)管理。企業(yè)文化具有導(dǎo)向和示范作用，在企業(yè)員工中倡導(dǎo)誠信、守法、正直的行為操守準(zhǔn)則和道德價(jià)值觀，采取各種形式，通過宣傳、教育，在企業(yè)上下積極宣貫“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”、“合規(guī)是競爭力”、“合規(guī)才能發(fā)展”的理念，引導(dǎo)全體員工認(rèn)識(shí)到合規(guī)管理的重要性，意識(shí)到合規(guī)是企業(yè)經(jīng)營管理的“底線”、“紅線”，讓合規(guī)的思想觀念和意識(shí)滲透到員工的血液中，滲透到每個(gè)崗位，體現(xiàn)在每個(gè)業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)中。企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)員工法律法規(guī)的培訓(xùn)和良好職業(yè)情操的培養(yǎng)，確保員工具備應(yīng)有的專業(yè)素養(yǎng)。要加強(qiáng)正反兩方面的教育，大力宣傳遵紀(jì)守法、恪盡職守、勤政廉政的先進(jìn)典型，弘揚(yáng)正氣，同時(shí)剖析典型案例對(duì)員工進(jìn)行警示教育。通過全方位多層次地合規(guī)培訓(xùn)，文化引導(dǎo)和滲透，逐步在企業(yè)養(yǎng)成合規(guī)管理、合規(guī)經(jīng)營的良好文化氛圍。

二、以完善機(jī)構(gòu)支撐合規(guī)管理。加強(qiáng)合規(guī)管理，強(qiáng)力的領(lǐng)導(dǎo)組織機(jī)構(gòu)必不可少，在企業(yè)經(jīng)營管理中，業(yè)務(wù)部門在具體工作中依法依規(guī)進(jìn)行業(yè)務(wù)管理，成為企業(yè)實(shí)施合規(guī)管理的第一道防線；合規(guī)管理部門將監(jiān)管規(guī)則、風(fēng)險(xiǎn)提示以及監(jiān)管意見等分解給各個(gè)業(yè)務(wù)部門，在事前與事中實(shí)施跟蹤管理，成為第二道防線。各個(gè)業(yè)務(wù)部門要主動(dòng)尋求合規(guī)管理部門的支持和幫助，主動(dòng)提供合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)信息或風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并配合合規(guī)管理部門的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和評(píng)估工作。因此，要充分認(rèn)識(shí)設(shè)立合規(guī)管理部門的重要性，設(shè)置專門的、獨(dú)立運(yùn)行的部門，實(shí)行一把手負(fù)責(zé)制，明確部門的地位，界定好合規(guī)管理部門與具體業(yè)務(wù)部門的關(guān)系，合規(guī)部門要通過提供建設(shè)性意見，為業(yè)務(wù)部門消除風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)管理提供組織支撐，層層落實(shí)責(zé)任制。企業(yè)要高度重視部門的建設(shè)，選派具有相應(yīng)業(yè)務(wù)資質(zhì)、業(yè)務(wù)能力，具有高度敬業(yè)精神和具備良好職業(yè)道德和品行的人員充實(shí)到合規(guī)管理部門。

三、以健全制度保障合規(guī)管理。在國有企業(yè)中，不少制度規(guī)定存在粗略化、大致化、模糊化問題，缺乏可操作性，制度執(zhí)行時(shí)存在“以信任代替管理、以習(xí)慣代替制度、以情面代替紀(jì)律”等不良現(xiàn)象，內(nèi)部缺乏一個(gè)系統(tǒng)完整、全面科學(xué)的合規(guī)管理制度。合規(guī)經(jīng)營管理需要一套科學(xué)完善的規(guī)章制度和操作流程，需要強(qiáng)化規(guī)章制度的執(zhí)行力，以扭轉(zhuǎn)職責(zé)不清、責(zé)任落實(shí)難的狀況。在識(shí)別、量化、評(píng)估、消除隱患和控制風(fēng)險(xiǎn)方面，都要對(duì)過去的規(guī)章制度和操作辦法進(jìn)行必要的改進(jìn)，規(guī)章制度不應(yīng)該是長期一成不變的，在制定規(guī)章制度時(shí)，一定要有針對(duì)性，要具體化，操作性要強(qiáng)，流程要清晰。在業(yè)務(wù)規(guī)章和操作規(guī)程的制定上，要明確內(nèi)部制度梳理、整合、修訂和完善規(guī)范要求，新的制度要有必要的合規(guī)預(yù)估，在源頭上解決合規(guī)管理的制度基礎(chǔ)。通過制度層面不斷修訂與完善的方式，形成事事都有明確合規(guī)守法的工作標(biāo)準(zhǔn)，處處都有嚴(yán)格的合規(guī)經(jīng)營紀(jì)律約束，以合規(guī)制度為合規(guī)管理提供制度保障。

四、以強(qiáng)化監(jiān)督促進(jìn)合規(guī)管理。企業(yè)要通過持續(xù)監(jiān)督檢查，推進(jìn)合規(guī)建設(shè)。在履行檢查和監(jiān)管職能時(shí)，各部門既要分工明確，又要密切配合，形成合力，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)建設(shè)。企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察部門通過效能監(jiān)察、專項(xiàng)檢查、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核等發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題；審計(jì)部門要通過年度審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、管理層離任審計(jì)、財(cái)務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)運(yùn)營問題；業(yè)務(wù)主管部門要對(duì)分管業(yè)務(wù)流程運(yùn)作合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。同時(shí)，合規(guī)管理組織機(jī)構(gòu)要?jiǎng)?chuàng)新和完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估體系，認(rèn)真借鑒先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，積極運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，建立健全覆蓋所有業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控、評(píng)估和預(yù)警系統(tǒng)，重視早期預(yù)警，提醒相關(guān)部門做好事前、事中預(yù)防和糾正。通過建立全方位、立體監(jiān)督檢查工作格局，對(duì)經(jīng)營管理中的問題，抓早抓小。

五、以加大懲處嚴(yán)肅合規(guī)管理。對(duì)違規(guī)違紀(jì)問題懲處不力，企業(yè)內(nèi)部的執(zhí)行力就差，企業(yè)合規(guī)管理就難以推行，所以企業(yè)內(nèi)部必須建立清晰的責(zé)任制和問責(zé)制，以及相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制，形成所有員工理所當(dāng)然要為其從事的職業(yè)和所在崗位的負(fù)責(zé)任的氛圍，充分體現(xiàn)企業(yè)倡導(dǎo)合規(guī)和懲處違規(guī)的價(jià)值觀念。一是建立舉報(bào)監(jiān)督機(jī)制，為員工舉報(bào)違規(guī)、違法行為提供必要的渠道和途徑，并建立有效的舉報(bào)保護(hù)和激勵(lì)機(jī)制，對(duì)合規(guī)工作做得好或?qū)εe報(bào)、抵制違規(guī)有貢獻(xiàn)者要給予保護(hù)、表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。二是加大違規(guī)處罰力度，提高違規(guī)成本。對(duì)存在或隱瞞違規(guī)問題，給企業(yè)造成損失和負(fù)面影響的，嚴(yán)格追究各級(jí)管理者的責(zé)任。三是將懲處違規(guī)違紀(jì)問題與個(gè)人績效獎(jiǎng)考核兌現(xiàn)結(jié)合起來，使哪些違規(guī)違紀(jì)者既受到嚴(yán)格紀(jì)律懲處，又受到經(jīng)濟(jì)處罰，彰顯制度的嚴(yán)肅性和懲戒作用，推進(jìn)合規(guī)管理。

合規(guī)管理論文:關(guān)于石油企業(yè)合規(guī)管理的實(shí)踐與思考

闡述了合規(guī)管理的總體要求，我們提出了要積極培育符合石油企業(yè)戰(zhàn)略的合規(guī)文化，加強(qiáng)目標(biāo)與任務(wù)內(nèi)容的統(tǒng)籌管理，提高合規(guī)管理在績效考核體系中的比重，構(gòu)建科學(xué)規(guī)范的制度體系，加大合規(guī)價(jià)值導(dǎo)向等一系列加強(qiáng)石油企業(yè)合規(guī)管理的舉措。

石油企業(yè)合規(guī)管理實(shí)踐思考

1合規(guī)管理總體要求

法律合規(guī)管理，就是企業(yè)要樹立依法經(jīng)營的理念。培育合規(guī)管理的文化，強(qiáng)化企業(yè)工作人員的法律風(fēng)鹼意識(shí)和法律效益觀念，正確認(rèn)識(shí)違法成本、違法收益和守法成本、守法I撈溢之間的關(guān)系，注重穩(wěn)定、長遠(yuǎn)、合法的利益，確保國家法律法規(guī)在企業(yè)的貫徹和執(zhí)行。通過法律的合規(guī)管理，建立硅全法人治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范企業(yè)的組織行為，以國家有關(guān)資源、土地、安全環(huán)保、安全生產(chǎn)等方面的行政法律、法規(guī)為依據(jù)，協(xié)調(diào)處理好與政府監(jiān)管的行政法律關(guān)系，以相關(guān)專業(yè)法規(guī)規(guī)范內(nèi)部人力資源管理、財(cái)務(wù)管理、投資管理、資產(chǎn)管理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理等，保證企業(yè)長期、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。

2加強(qiáng)石油企業(yè)合規(guī)管理的舉措

2.1積極培育符合石油企業(yè)戰(zhàn)略的合規(guī)文化

石油企業(yè)文化要與石油企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致，其文化追求要體現(xiàn)石油企業(yè)的價(jià)值觀和精神追求。這就要求石油企業(yè)文化內(nèi)涵應(yīng)當(dāng)包含合規(guī)文化。一是豐富石油文化的內(nèi)涵。在全球經(jīng)濟(jì)一體化和社會(huì)輿論泛化的大背景下，企業(yè)行為的合規(guī)性將成為石油企業(yè)生存和發(fā)展的重要因素，也是企業(yè)綜合競爭力和美譽(yù)度的基本內(nèi)容。因此，有必要在闡釋石油企業(yè)文化時(shí)，納入合規(guī)的價(jià)值準(zhǔn)則，在文化建設(shè)上納入員工道德、企業(yè)良心等內(nèi)容，通過培訓(xùn)和文化引導(dǎo)，讓干部員工樹立正確的經(jīng)營觀和競爭觀，讓依法決策、合規(guī)經(jīng)營，按章辦事、合規(guī)操作成為一種習(xí)慣。如：“執(zhí)行力”就不能僅僅解釋為“一切行動(dòng)聽指揮”，而是要拓展為遵紀(jì)守法、守規(guī)矩；“艱苦奮斗”就不能只要求員工而不嚴(yán)格管理干部；講“一線拼搏”還必須鼓勵(lì)管理提升和思想創(chuàng)新等，使企業(yè)文化能夠與時(shí)俱進(jìn)，與我們自己公司追求優(yōu)質(zhì)石油公司目標(biāo)相適應(yīng)。

2.2加強(qiáng)目標(biāo)與任務(wù)內(nèi)容的統(tǒng)籌管理

一是目標(biāo)要統(tǒng)籌。目標(biāo)是整個(gè)組織要努力實(shí)現(xiàn)的預(yù)期成果。石油企業(yè)在目標(biāo)管理中，更多地將利潤、速度、規(guī)模等一定時(shí)期的經(jīng)營方向作為硬目標(biāo)，硬約束；而將企業(yè)價(jià)值以及其外化的企業(yè)形象作為軟目標(biāo)，實(shí)際執(zhí)行中軟目標(biāo)往往模糊不清，還經(jīng)常被硬目標(biāo)覆蓋。只有把合規(guī)管理上升到戰(zhàn)略目標(biāo)層面，合規(guī)管理才能避免被動(dòng)應(yīng)付，成為積極主動(dòng)的管理行為。因此，必須將合規(guī)和發(fā)展置于同一個(gè)戰(zhàn)略框架之中，統(tǒng)籌設(shè)計(jì)，才可能形成完整、有效的發(fā)展目標(biāo)。二是任務(wù)要統(tǒng)籌。由于合規(guī)管理涉及范圍廣，風(fēng)險(xiǎn)層次多，是一項(xiàng)全局性工作，需要科學(xué)規(guī)劃、全面統(tǒng)籌、合理安排。應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)，明晰在合規(guī)管理方面企業(yè)應(yīng)做的工作。主要任務(wù)應(yīng)包括：制定合規(guī)管理工作規(guī)劃；明確合規(guī)管理部門與其它風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)邊界；圍繞合規(guī)管理重點(diǎn)難點(diǎn)、薄弱環(huán)節(jié)選題立項(xiàng)，加以研究和評(píng)估；統(tǒng)籌安排各類檢查，合理調(diào)配力量，使合規(guī)管理、內(nèi)控測試、財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等職能部門形成合力。

2.3提高合規(guī)管理在績效考核體系中的比重

績效考核是石油企業(yè)行之有效的目標(biāo)引導(dǎo)手段，多年來為石油企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮了重要作用。當(dāng)前石油企業(yè)業(yè)績考核體系中生產(chǎn)、經(jīng)營指標(biāo)占比過大，在一些單位出現(xiàn)了經(jīng)營生產(chǎn)任務(wù)壓倒一切的極端現(xiàn)象。一好百好，一損俱損，這是業(yè)績考核指標(biāo)權(quán)重失衡的必然結(jié)果。調(diào)整業(yè)績指標(biāo)項(xiàng)目的權(quán)重，適當(dāng)提高合規(guī)管理在業(yè)績考核體系中的比重，可以體現(xiàn)企業(yè)長遠(yuǎn)利益和短期目標(biāo)的關(guān)系，遏制目前業(yè)績考核可能引發(fā)的短期行為。結(jié)合績效條例要嚴(yán)格責(zé)任追究。依法合規(guī)的要求再嚴(yán)，如果對(duì)違法違規(guī)行為不處理、違規(guī)成本過低，也必然導(dǎo)致守法合規(guī)要求化為泡影。因此，必須嚴(yán)格責(zé)任追究，落實(shí)中紀(jì)委將紀(jì)律挺在前面，立起來、嚴(yán)起來，執(zhí)行到位，抓早抓小的要求。

2.4構(gòu)建科學(xué)規(guī)范的制度體系

科學(xué)完備的制度體系是實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理的前提。要實(shí)現(xiàn)這個(gè)前提，需要對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)一步規(guī)范和完善。第一，制度審查要客觀中立。石油企業(yè)管理制度的建立大多是以各職能部門為依托，各自根據(jù)管理要求、目標(biāo)和權(quán)限自行設(shè)計(jì)，這使石油企業(yè)的制度部門特征突出，其本身的合規(guī)性和公正性就存在疑問。為此，要在以往規(guī)范性、程序性審查的基礎(chǔ)上，增加合規(guī)性審查，保證制度的中立性；合規(guī)性審查要獨(dú)立于業(yè)務(wù)管理部門之外，相關(guān)人員要承擔(dān)合規(guī)審查責(zé)任。未經(jīng)審查或?qū)彶槲赐ㄟ^的，不得頒布實(shí)施。第二，制度體系要包含對(duì)違規(guī)行為的組織處理。經(jīng)過多年的制度建設(shè)，石油企業(yè)制度已經(jīng)很多。但認(rèn)真分析，有些制度只講企業(yè)要求和部門要求，不講法律規(guī)定；有的制度只提要求，不講程序；還有的制度講了要求、程序，卻不講責(zé)任，特別是違規(guī)追責(zé)的內(nèi)容。因此，要站在制度體系化建設(shè)的角度，進(jìn)一步明晰違規(guī)與違紀(jì)的界限，重點(diǎn)明確違規(guī)性質(zhì)、種類，細(xì)化懲處標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行責(zé)任人等內(nèi)容，保證合規(guī)制度的完整性和可操作性。

2.5加大合規(guī)價(jià)值導(dǎo)向

一方面要把企業(yè)歷史發(fā)展過程中形成的與戰(zhàn)略目標(biāo)相吻合的東西保留下來，比如：繼續(xù)宣揚(yáng)和踐行努力培育員工主動(dòng)合規(guī)的良好習(xí)慣，使合規(guī)文化與石油企業(yè)的優(yōu)良傳統(tǒng)有機(jī)統(tǒng)一；另一方面要樹立合規(guī)行為典范，提煉合規(guī)先進(jìn)人物事跡，講述合規(guī)文化故事，通過身邊的典型，示范引領(lǐng)，以點(diǎn)帶面，使依法合規(guī)成為企業(yè)員工普遍認(rèn)同的價(jià)值理念。培育合規(guī)文化，需要對(duì)不良亞文化開展強(qiáng)有力的批判，切實(shí)矯正各種不良文化心理，壓縮不良亞文化空間。一要結(jié)合當(dāng)前開展的“三嚴(yán)三實(shí)”和反“四風(fēng)”主題教育，對(duì)干部員工進(jìn)行正面引導(dǎo)，頌揚(yáng)照章做事的行為，批判不良亞文化后面違紀(jì)違規(guī)的實(shí)質(zhì)；二要公開曝光違規(guī)違紀(jì)人員，讓違規(guī)違紀(jì)行為曬在陽光下，營造違規(guī)即被譴責(zé)的輿論氛圍，同時(shí)選取典型案例進(jìn)行深入剖析，對(duì)發(fā)生問題的文化因素，從價(jià)值判斷、行為方式和不良后果等方面揭開其包裹在外面的人情、親情外衣，指出危害本質(zhì)。

3結(jié)語

預(yù)防勝于治療，要使干部員工少犯錯(cuò)誤、少走彎路，就必須堅(jiān)持嚴(yán)格要求，小錯(cuò)及時(shí)提醒，及時(shí)糾正，防止養(yǎng)癰遺患。同時(shí)通過嚴(yán)肅懲處，提高違規(guī)成本，對(duì)相關(guān)單位和人員起到震懾作用，才能教育大多數(shù)，倒逼合規(guī)意識(shí)、合規(guī)管理工作的提升。

合規(guī)管理論文:如何完善企業(yè)治理體系,依法合規(guī)管理

摘要：企業(yè)在發(fā)展過程中需要建立良好的體系，依照法律規(guī)定進(jìn)行管理，逐步完善法律法規(guī)的管理制度，根據(jù)合規(guī)責(zé)任管理制度進(jìn)行執(zhí)行，提升合規(guī)的執(zhí)行力度，架起那個(gè)合規(guī)問題的渠道管理。依法建立合規(guī)技術(shù)檢查和分析過程。本文將針對(duì)企業(yè)合規(guī)的經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范進(jìn)行分析，通過研究合規(guī)經(jīng)營過程中可能存在的對(duì)策問題，及時(shí)調(diào)整和管理，加深合規(guī)力度的執(zhí)行過程，切實(shí)完善企業(yè)合規(guī)制度的管理水平，保證企業(yè)的有效監(jiān)督管理效果。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；法制；合規(guī)

引言

如何可以加強(qiáng)企業(yè)的法制管理體系，依照法律合規(guī)制度進(jìn)行有效的規(guī)范，逐步對(duì)不依法的問題進(jìn)行處理，加強(qiáng)執(zhí)行力度，提高銷售渠道發(fā)展的合規(guī)管理，對(duì)可能存在的合規(guī)管理問題進(jìn)行處理，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)綜合發(fā)展的有效管理。

一、企業(yè)治理可能存在的不足之處

1.合規(guī)管理意識(shí)不足

企業(yè)在發(fā)展中，為了有效的加強(qiáng)依法治理過程，需要依法完成企業(yè)的合規(guī)管理。企業(yè)員工會(huì)意識(shí)到依法合規(guī)的重要性，但是部分人員往往存在僥幸心理，對(duì)企業(yè)合規(guī)的相關(guān)管理職責(zé)沒有有效的重視，認(rèn)為企業(yè)合規(guī)管理師企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的工作，是企業(yè)后臺(tái)相關(guān)部門的工作。這種偏見的認(rèn)定會(huì)造成企業(yè)合規(guī)問題受到嚴(yán)重的影響。面對(duì)企業(yè)可能存在的競爭問題，一些利益至上的員工盲目的追求合規(guī)中出現(xiàn)的偏差性問題，面對(duì)競爭激烈的市場發(fā)展，鋌而走險(xiǎn)，觸犯法律法規(guī)中存在的缺陷，最終會(huì)造成企業(yè)和個(gè)人的損失。

2.執(zhí)行力度不足

企業(yè)依照法律法規(guī)雖然具有一定的基礎(chǔ)體系，但是在法律法規(guī)發(fā)展和管理上存在不足，法律合規(guī)的整體經(jīng)驗(yàn)不足。合規(guī)管理可能產(chǎn)生的相關(guān)執(zhí)行問題較多。一些機(jī)構(gòu)為了提高辦事效果，盲目的追求操作效果，一些短期利益的趨勢直接影響影響企業(yè)法律法規(guī)制度的管理，造成企業(yè)利益受到嚴(yán)重的影響。合規(guī)管理制度無法有效的發(fā)展，各種違法性問題不斷出現(xiàn)。

3.銷售合規(guī)問題較多

企業(yè)依照法律法規(guī)進(jìn)行基礎(chǔ)性規(guī)范，面對(duì)企業(yè)發(fā)展的需求，根據(jù)銷售目標(biāo)制定有效的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。市場競爭的激烈需要研究多種多樣的技術(shù)手段，不斷加強(qiáng)企業(yè)員工的治理水平，依照法律法規(guī)的培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)市場進(jìn)行業(yè)績效益的調(diào)整，控制不良競爭的產(chǎn)生，對(duì)各種違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制調(diào)整。伴隨著企業(yè)的快速發(fā)展，各種新型業(yè)務(wù)發(fā)展開來，企業(yè)的經(jīng)營模式不成熟，企業(yè)無法按照規(guī)定的政策標(biāo)準(zhǔn)完成企業(yè)水平的管理，企業(yè)合規(guī)控制能力受到嚴(yán)格的限制。

4.依法實(shí)行的檢查管理辦法實(shí)行不足

企業(yè)依法進(jìn)行檢查，依法完成企業(yè)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)受到不同程度影響，大量違規(guī)問題隱患凸顯出來。面對(duì)企業(yè)繼續(xù)的合規(guī)過程，需要按照提示標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行改進(jìn)，逐步認(rèn)識(shí)企業(yè)合規(guī)的工作標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)的檢查過程，運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分析，對(duì)可能存在企業(yè)運(yùn)作不到位的現(xiàn)象進(jìn)行管理。依照企業(yè)部門提出的工作報(bào)告，對(duì)企業(yè)進(jìn)行跟蹤性質(zhì)的改進(jìn)，對(duì)可能存在的缺乏性信息進(jìn)行渠道壓力調(diào)整，控制壓力的傳導(dǎo)性作用。

二、依法合規(guī)解決經(jīng)營的有效對(duì)策

1.加強(qiáng)合規(guī)教育培訓(xùn)管理

加強(qiáng)依法合規(guī)的企業(yè)發(fā)展管理，對(duì)企業(yè)的給工作計(jì)劃、工作內(nèi)容、黨組織思想進(jìn)行學(xué)習(xí)，充分發(fā)揮企業(yè)組織開展的各項(xiàng)活動(dòng)，對(duì)企業(yè)的誠信教育、廉政普法工作進(jìn)行深入性分析，開展有效合規(guī)性知識(shí)教育培訓(xùn)管理，制定良好的依法合規(guī)文化發(fā)展氛圍，逐步提升合規(guī)教育培訓(xùn)的管理水平，增強(qiáng)企業(yè)合規(guī)方案的管理制度，提升企業(yè)合規(guī)經(jīng)營能力的有效規(guī)范，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營發(fā)展效益。

2.加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)的評(píng)估管理工作

依照企業(yè)合規(guī)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面規(guī)范整治，對(duì)存在的違法違規(guī)行為進(jìn)行制止和改正，對(duì)企業(yè)可能存在的經(jīng)營問題進(jìn)行評(píng)估和分析。通過評(píng)估相關(guān)結(jié)果，全面的制定合規(guī)經(jīng)驗(yàn)管理制度，提出適合企業(yè)合規(guī)評(píng)價(jià)的技術(shù)管理標(biāo)準(zhǔn)，確定合規(guī)工作中存在的薄弱缺陷問題，及時(shí)對(duì)合規(guī)方案進(jìn)行調(diào)整，解決企業(yè)合規(guī)過程中造成的各種違規(guī)問題，對(duì)相關(guān)隱患進(jìn)行處理和改進(jìn)。依照合規(guī)評(píng)估結(jié)果的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分析，及時(shí)向企業(yè)的管理層提出有效改進(jìn)的意見，制定強(qiáng)效專業(yè)違法法規(guī)制度問題的分析過程，向企業(yè)進(jìn)行合規(guī)經(jīng)營管理，督促完成重點(diǎn)跟蹤管理的培訓(xùn)，提升企業(yè)綜合管理水平。

3.加強(qiáng)企業(yè)執(zhí)行力度的培訓(xùn)

依照合規(guī)工作標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)的整體品牌形象進(jìn)行分析，對(duì)企業(yè)發(fā)展中的不足進(jìn)行研究，對(duì)企業(yè)建立全面的合規(guī)責(zé)任管理制度，切實(shí)有效的提升企業(yè)各個(gè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的有效學(xué)習(xí)工作，對(duì)企業(yè)規(guī)范制度進(jìn)行監(jiān)督管理和檢查分析，對(duì)可能產(chǎn)生問題的缺陷進(jìn)行調(diào)整，糾正違法亂紀(jì)的各種行為，規(guī)范企業(yè)管理制度的培訓(xùn)。另外，企業(yè)需要建立良好的考勤管理制度，逐步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的執(zhí)行管理力度，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的有效評(píng)估、企業(yè)內(nèi)部制度的升級(jí)進(jìn)行執(zhí)行，提升企業(yè)綜合效果的執(zhí)行力度，確保企業(yè)發(fā)展的有效性。

4.大力加強(qiáng)企業(yè)的綜合檢查管理工作

依照企業(yè)發(fā)展水平，建立良好的 全方位的監(jiān)督管理制度。根據(jù)企業(yè)監(jiān)督管理水平，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督考察范圍進(jìn)行規(guī)范，組織企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理工作，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、營銷、銷售、內(nèi)控管理等多項(xiàng)日常規(guī)定進(jìn)行監(jiān)督檢查，逐步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部關(guān)鍵崗位工作的流程管理，對(duì)可能存在的監(jiān)督問題進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)展?jié)撛诖嬖诘倪`規(guī)行為，及時(shí)進(jìn)行整理和整改，對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的督促和同步，堅(jiān)決完善企業(yè)存在的業(yè)務(wù)檢查缺陷性問題。堅(jiān)決執(zhí)行企業(yè)制度中的違法違規(guī)行為，深入分析企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督檢查管理問題，對(duì)企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格的制度規(guī)劃，完善企業(yè)規(guī)范程序中的各種原因，對(duì)企業(yè)的員工進(jìn)行責(zé)任規(guī)范劃分，加強(qiáng)企業(yè)綜合經(jīng)營責(zé)任管理力度的發(fā)展，切實(shí)完善企業(yè)內(nèi)部員工管理技術(shù)水平，提升企業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)，從而有效的實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范工作。

三、結(jié)語

綜上所述，完善企業(yè)法制體系的規(guī)劃，加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)管理，可以有效的提升企業(yè)在經(jīng)濟(jì)體制、法制體制發(fā)展環(huán)境下的經(jīng)營水準(zhǔn)，提升企業(yè)的合規(guī)內(nèi)外管理，對(duì)企業(yè)的合規(guī)制度進(jìn)行規(guī)范，合理的評(píng)估企業(yè)的管理水平，加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)培訓(xùn)的執(zhí)行力度，大力開展企業(yè)綜合檢查管理工作的培養(yǎng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)有效性合規(guī)發(fā)展，確保企業(yè)法制管理體系的有效性、合理性，提升企業(yè)未來合規(guī)發(fā)展的經(jīng)營管理方向。

合規(guī)管理論文:采油企業(yè)合規(guī)管理探索與研究

摘要：依法治企是當(dāng)前國有企業(yè)面臨的新常態(tài)，本文結(jié)合依法合規(guī)管理的新要求，對(duì)采油企業(yè)實(shí)施合規(guī)管理的內(nèi)涵、意義、可行性進(jìn)行了科學(xué)論述，并提出了實(shí)施合規(guī)管理的路徑和方法，為推動(dòng)采油企業(yè)健康發(fā)展提供了有力保障。

關(guān)鍵詞：采油企業(yè) 合規(guī)管理 制度約束

企業(yè)合規(guī)管理源自20世紀(jì)七、八十年代，目前已是國際大公司防控風(fēng)險(xiǎn)的主要措施之一。近年來，國內(nèi)企業(yè)不斷學(xué)習(xí)借鑒國際大公司的經(jīng)驗(yàn)，建立自己的合規(guī)管理體系。采油企業(yè)屬于資源消耗型的產(chǎn)業(yè)，面臨國際油價(jià)波動(dòng)、成本控制等一系列的風(fēng)險(xiǎn)問題，所以，對(duì)于采油企業(yè)來說，加強(qiáng)合規(guī)管理以保證可持續(xù)發(fā)展就顯得尤為重要。

一、合規(guī)管理的內(nèi)涵

合規(guī)有廣義和狹義之分。廣義的合規(guī)，是指員工對(duì)所有適用法律法規(guī)、制度規(guī)定和職業(yè)操守的普遍遵從；狹義的合規(guī)，側(cè)重企業(yè)對(duì)外的商務(wù)活動(dòng)，專指企業(yè)對(duì)于反商業(yè)賄賂、反利益輸送、反壟斷、反不正當(dāng)競爭等法律和制度規(guī)范的遵守。

二、合規(guī)管理的重要意義

（一）加強(qiáng)合規(guī)管理，是打造法治和陽光央企的必然要求

總理在聽取國有重點(diǎn)大型企業(yè)監(jiān)事會(huì)關(guān)于中央企業(yè)監(jiān)督檢查情況匯報(bào)時(shí)強(qiáng)調(diào)，企業(yè)，尤其是中央企業(yè)要合規(guī)經(jīng)營，著力打造“陽光央企”。國務(wù)院國資委明確提出了“打造法治央企”的目標(biāo)。黨中央、國務(wù)院的這些部署要求和中央領(lǐng)導(dǎo)同志的指示精神，為推進(jìn)依法治企、加強(qiáng)合規(guī)管理指明了方向，提出了更高要求。

（二）加強(qiáng)合規(guī)管理，是推進(jìn)企業(yè)治理體系和管控能力現(xiàn)代化與國際化的重要內(nèi)容

由于采油企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模大、業(yè)務(wù)門類多、覆蓋范圍廣，涉及的法律法規(guī)多，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)多面廣、管理難度大，對(duì)國家法律法規(guī)包括一些資源方面的法律法規(guī)還存在研究不夠、宣貫培訓(xùn)不力的問題，按照合規(guī)管理要求，我們目前從理念到執(zhí)行、監(jiān)督各個(gè)環(huán)節(jié)，從領(lǐng)導(dǎo)干部到基層員工都還有許多不適應(yīng)的地方。這就要求我們必須把合規(guī)管理放在更加突出的位置大力強(qiáng)化，縮小與國際水平間的差距，以全面提升企業(yè)的科學(xué)管理水平。

（三）加強(qiáng)合規(guī)管理，是解決企業(yè)發(fā)展突出問題的有效舉措

合規(guī)是企業(yè)永遠(yuǎn)存續(xù)的基礎(chǔ)，也是提升價(jià)值和形象的重要前提。近些年來，采油企業(yè)在持續(xù)發(fā)展，但同時(shí)，由違法違規(guī)行為所導(dǎo)致的各類事故或案件也時(shí)有發(fā)生。目前，企業(yè)在合規(guī)管理方面存在不少問題和薄弱環(huán)節(jié)。這就要求我們必須全面加強(qiáng)合規(guī)管理，對(duì)所有違規(guī)違紀(jì)行為必須零容忍，嚴(yán)厲懲處違法違規(guī)行為，從源頭上防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，解決存在的問題。

三、合規(guī)管理的路徑與方法

（一）完善合規(guī)管理制度

一是執(zhí)行公司統(tǒng)一的誠信合規(guī)手冊(cè)；二是根據(jù)采油企業(yè)的特點(diǎn)，制定合規(guī)管理的實(shí)施細(xì)則，明確合規(guī)管理的內(nèi)容、體制、機(jī)構(gòu)及職責(zé)；三是組織梳理現(xiàn)行相關(guān)業(yè)務(wù)管理制度，依據(jù)合規(guī)管理要求補(bǔ)充、細(xì)化管理規(guī)范，并把合規(guī)制度嵌入業(yè)務(wù)流程，明確關(guān)鍵控制點(diǎn)，建立控制文檔，完善內(nèi)部控制依據(jù)。

（二）強(qiáng)化全員合規(guī)教育培訓(xùn)

要堅(jiān)持不懈地對(duì)員工進(jìn)行合規(guī)知識(shí)和能力的教育培訓(xùn)，通過制度化、常態(tài)化的教育培訓(xùn)，使員工真正掌握公司合規(guī)管理基本要求、熟悉本崗位涉及的規(guī)范要求、崗位風(fēng)險(xiǎn)及其防控要領(lǐng)，進(jìn)而養(yǎng)成依法合規(guī)的行為自覺。

要突出對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部和關(guān)鍵崗位人員進(jìn)行重點(diǎn)培訓(xùn)。各單位要根據(jù)各自業(yè)務(wù)特點(diǎn)，對(duì)各個(gè)工作崗位進(jìn)行排查，確定風(fēng)險(xiǎn)較大的關(guān)鍵崗位，對(duì)崗位人員有針對(duì)性地開展與崗位有關(guān)的法律法規(guī)、規(guī)章制度、從業(yè)規(guī)范以及風(fēng)險(xiǎn)防控等方面的培訓(xùn)，提高崗位人員合規(guī)能力，有效防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。要特別抓好領(lǐng)導(dǎo)干部的合規(guī)培訓(xùn)，在培訓(xùn)內(nèi)容、形式和方法上，建立相應(yīng)的制度保障。領(lǐng)導(dǎo)干部要自覺接受培訓(xùn)，在合規(guī)知識(shí)學(xué)習(xí)和遵守合規(guī)制度等方面，發(fā)揮表率作用。

切實(shí)落實(shí)好上級(jí)對(duì)下級(jí)的培訓(xùn)責(zé)任。上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要將培訓(xùn)直接管理的下級(jí)作為應(yīng)盡的職責(zé)，堅(jiān)決糾正上級(jí)只提要求、只要結(jié)果，忽視對(duì)下級(jí)進(jìn)行培訓(xùn)和提供幫助的不良傾向。

（三）嚴(yán)格相關(guān)事項(xiàng)登記報(bào)告和審查制度

一是對(duì)員工可能產(chǎn)生與公司利益沖突或利益輸送事項(xiàng)進(jìn)行登記審查。凡員工本人在其他公司兼職、本人及親屬投資的非上市企業(yè)與公司發(fā)生交易、向單位推薦交易對(duì)象等，必須及時(shí)、如實(shí)登記報(bào)告。員工向公司推薦交易對(duì)象的，要如實(shí)報(bào)告推薦理由、與推薦對(duì)象的關(guān)系。要嚴(yán)肅登記報(bào)告紀(jì)律，凡不按時(shí)、不如實(shí)報(bào)告或隱瞞不報(bào)的，視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育并限期改正，構(gòu)成違紀(jì)的給予紀(jì)律處分。

二是開展交易對(duì)象合規(guī)業(yè)績審查。在選擇交易對(duì)象和訂立交易合同過程中，除嚴(yán)格遵守制度規(guī)定、遵循公開公正公平原則外，要認(rèn)真做好交易對(duì)象的合規(guī)盡職調(diào)查，對(duì)存在不良記錄且交易風(fēng)險(xiǎn)較大的，不得與其開展交易。對(duì)干部員工推薦的潛在交易對(duì)象，有關(guān)部門應(yīng)對(duì)其資質(zhì)、背景及合規(guī)表現(xiàn)等情況進(jìn)行嚴(yán)格核查核實(shí)，對(duì)交易價(jià)格、合同條款、交易過程等進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管，防止發(fā)生違規(guī)輸送利益的行為。要清除交易中的潛規(guī)則，使一切交易陽光透明、合法合規(guī)，禁止利用合法形式掩蓋非法目的。

三是開展反壟斷和反不正當(dāng)競爭審查。要依據(jù)反壟斷和反不正當(dāng)競爭的禁止性規(guī)定，在業(yè)務(wù)重組、收購兼并等事項(xiàng)決策實(shí)施前，嚴(yán)格審查工作方案和實(shí)施計(jì)劃等文件，并按要求報(bào)有關(guān)政府監(jiān)管部門審批。在國家不斷加強(qiáng)市場監(jiān)管的形勢下，我們必須進(jìn)一步規(guī)范并審慎處理商業(yè)競爭關(guān)系，有關(guān)市場營銷、促銷、價(jià)格調(diào)整、市場并購、合資合作等活動(dòng)及行為，都要依據(jù)有關(guān)反壟斷、反不正當(dāng)競爭等規(guī)定對(duì)相關(guān)文件進(jìn)行審查。總部和各單位要對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面梳理，凡涉及市場壟斷及競爭的業(yè)務(wù)，均要在工作流程中增加審查把關(guān)環(huán)節(jié)，由業(yè)務(wù)部門和合規(guī)管理部門共同把關(guān)，審查未通過的不得決策實(shí)施。

四是開展規(guī)章制度及其他規(guī)范性文件合規(guī)性審查。對(duì)相關(guān)規(guī)章制度及其他規(guī)范性文件，要在以往規(guī)范性、程序性審查的基礎(chǔ)上，增加合規(guī)性審查，重點(diǎn)審查制度內(nèi)容是否符合反商業(yè)賄賂、反利益輸送、反壟斷、反不正競爭等方面的法律和制度規(guī)定。總部和各單位都要嚴(yán)格遵照法律法規(guī)和上位制度制修訂規(guī)章制度和其他規(guī)范性文件，未經(jīng)審查或?qū)彶槲赐ㄟ^的，不得頒布實(shí)施。

（四）加強(qiáng)合規(guī)評(píng)價(jià)考核

合規(guī)評(píng)價(jià)考核的目的在于引導(dǎo)員工落實(shí)各項(xiàng)合規(guī)要求、樹立正確的業(yè)績觀、增強(qiáng)員工合規(guī)自覺性。總部統(tǒng)一組織制定評(píng)價(jià)考核辦法，區(qū)分普通員工和領(lǐng)導(dǎo)干部分別確定評(píng)價(jià)考核內(nèi)容和方法。各單位根據(jù)總部評(píng)價(jià)考核辦法，結(jié)合自身實(shí)際進(jìn)行補(bǔ)充細(xì)化，切實(shí)增強(qiáng)評(píng)價(jià)考核的科學(xué)性和有效性。

合規(guī)評(píng)價(jià)考核按年度進(jìn)行。原則上，每年對(duì)干部員工進(jìn)行一次合規(guī)評(píng)價(jià)考核。評(píng)價(jià)內(nèi)容包括員工參加合規(guī)培訓(xùn)、掌握合規(guī)知識(shí)和要求、遵守合規(guī)制度以及以往違規(guī)問題的整改等。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部，除上述內(nèi)容外，還要評(píng)價(jià)其在領(lǐng)導(dǎo)崗位履行合規(guī)培訓(xùn)職責(zé)、組織落實(shí)合規(guī)制度、完善合規(guī)管理機(jī)制、防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等方面的情況。總部和各單位在結(jié)合干部員工自我評(píng)價(jià)、上下級(jí)相互評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，按照管理權(quán)限對(duì)干部員工的合規(guī)表現(xiàn)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。

要高度重視合規(guī)評(píng)價(jià)考核結(jié)果的運(yùn)用。員工個(gè)人要針對(duì)評(píng)價(jià)考核反映出的不足和問題，分析查找原因，制定整改措施。各部門、單位要認(rèn)真分析全員合規(guī)情況，對(duì)合規(guī)表現(xiàn)好的員工要給予鼓勵(lì)，對(duì)表現(xiàn)差的給予批評(píng)幫助，努力提高全員合規(guī)水平。組織人事等部門要把合規(guī)評(píng)價(jià)考核結(jié)果與干部任用、員工評(píng)先選優(yōu)掛鉤，合規(guī)評(píng)價(jià)差的，不得給予提拔使用和表彰獎(jiǎng)勵(lì)。

（五）加大違規(guī)舉報(bào)及查處力度

進(jìn)一步健全完善舉報(bào)平臺(tái)，公布舉報(bào)方式，鼓勵(lì)員工、交易方及社會(huì)人士舉報(bào)違法違規(guī)人員和問題，充分發(fā)揮舉報(bào)制度對(duì)違規(guī)人員的震懾作用。按照分工，違規(guī)舉報(bào)受理及查處，主要由紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)；涉及反壟斷、反不正當(dāng)競爭的調(diào)查，由合規(guī)管理部門負(fù)責(zé)。要嚴(yán)格違規(guī)行為調(diào)查處理程序，對(duì)舉報(bào)的問題，做到件件有登記、有調(diào)查、有處理、有反饋，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除違規(guī)隱患、懲戒違規(guī)行為。相關(guān)部門和單位要協(xié)助配合調(diào)查，不準(zhǔn)干擾和阻撓。

要進(jìn)一步完善違規(guī)行為處罰機(jī)制，使違規(guī)人員付出應(yīng)有的代價(jià)。要從制度上進(jìn)一步明晰違規(guī)責(zé)任范圍、細(xì)化懲處標(biāo)準(zhǔn)，完善并嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任追究制度。要積極營造違規(guī)必究、處罰必嚴(yán)的氛圍，加大違規(guī)處罰力度，從根本上避免大事化小、小事化了，甚至包庇縱容的錯(cuò)誤做法。對(duì)單位發(fā)生嚴(yán)重違規(guī)問題或合規(guī)監(jiān)管不到位的，在追究責(zé)任人的同時(shí)，還應(yīng)追究單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)管部門的管理責(zé)任。

（六）建立完善員工合規(guī)檔案

員工合規(guī)檔案不僅關(guān)系到員工的考核評(píng)價(jià)、任用和獎(jiǎng)懲，同時(shí)也是公司對(duì)員工合規(guī)管理盡職盡責(zé)的重要證據(jù)。合規(guī)管理部門要按照管理權(quán)限，分別負(fù)責(zé)相關(guān)人員合規(guī)信息資料的收集整理和歸檔管理，切實(shí)把員工所有違規(guī)行為及其處罰情況、被檢舉和調(diào)查處理情況記錄在案，把員工參加合規(guī)培訓(xùn)、履行合規(guī)承諾、登記報(bào)告合規(guī)事項(xiàng)的情況和合規(guī)評(píng)價(jià)情況等原始材料全面歸檔備案，確保員工合規(guī)檔案齊全完整。考察任用干部或評(píng)選先進(jìn)，應(yīng)當(dāng)把查閱合規(guī)檔案作為必備環(huán)節(jié)，把合規(guī)記載作為重要依據(jù)之一。

合規(guī)管理論文:淺談“營改增”后資管產(chǎn)品的稅收合規(guī)管理

摘要：文章梳理了當(dāng)前資管行業(yè)相關(guān)稅收政策，分析了“營改增”對(duì)資管行業(yè)的影響，提出了資管行業(yè)稅收合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)管控的措施。

關(guān)鍵詞：資管 營改增 稅收

資管產(chǎn)品大致可分為基金、理財(cái)、信托等類型，由于法律關(guān)系不同，相應(yīng)有不同的稅收合規(guī)責(zé)任。資管產(chǎn)品一般資金量大、涉及稅種多、政策規(guī)定復(fù)雜。管理人忽視稅收因素很可能使最終收益大打折扣。近年來，稅務(wù)機(jī)關(guān)信息化管稅能力提高迅速；金融行業(yè)“營改增”后，發(fā)票管理等相關(guān)制度等非常嚴(yán)格；這些都對(duì)資管行業(yè)稅收合規(guī)提出更高的要求。

一、相關(guān)稅收規(guī)定

（一）稅務(wù)登記

《稅務(wù)登記管理辦法》沒有規(guī)定基金、理財(cái)、信托等資管產(chǎn)品的稅務(wù)登記義務(wù)。財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號(hào)，以下簡稱36號(hào)文）也沒有規(guī)定資管產(chǎn)品是納稅人。但國家稅務(wù)總局《金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅申報(bào)管理辦法》（國稅發(fā)[2002]9號(hào)）規(guī)定，證券投資基金（文件指公募基金，包括契約型和信托型）是金融保險(xiǎn)業(yè)的納稅人。既然是納稅人就需要辦理稅務(wù)登記。在沒有統(tǒng)一規(guī)定情況下，有的地方自行制定了管理制度，規(guī)定了資管產(chǎn)品的稅務(wù)登記義務(wù)。如，蘇州工業(yè)園區(qū)地稅局曾制定《股權(quán)投資企業(yè)項(xiàng)目登記管理辦法》。

（二）納稅義務(wù)

在我國金融分業(yè)監(jiān)管模式下，基金、理財(cái)、信托等不同資管產(chǎn)品由不同監(jiān)管部門制定和實(shí)施監(jiān)管政策，相應(yīng)稅收政策規(guī)定及完善程度也不盡一致，對(duì)基金、信托管理制度相對(duì)比較完善。

1.納稅人。投資人、管理人、相關(guān)資管服務(wù)機(jī)構(gòu)是資管產(chǎn)品的納稅人。雖然證券等管理部門規(guī)定，資管產(chǎn)品應(yīng)單獨(dú)建賬、獨(dú)立核算。但稅法沒有規(guī)定其獨(dú)立納稅和扣繳稅款義務(wù)、涉稅信息報(bào)告義務(wù)。資管產(chǎn)品既不是納稅人也不是扣繳義務(wù)人。同時(shí)，《證券投資基金法》第八條規(guī)定“基金財(cái)產(chǎn)投資的相關(guān)稅收，由基金份額持有人承擔(dān)，基金管理人或者其他扣繳義務(wù)人按照國家有關(guān)稅收征收的規(guī)定代扣代繳”。

2.應(yīng)納稅種。“營改增”之前主要包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、營業(yè)稅等。營業(yè)稅取消后由增值稅替代，但優(yōu)惠政策基本平移保留。

（1）企業(yè)所得稅。有限公司性質(zhì)的資管公司是納稅人。有限合伙公司不是企業(yè)所得稅的納稅人，取得的收入實(shí)行“先分后稅”，根據(jù)合伙人法律性質(zhì)分別繳納企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅。對(duì)基金業(yè)的投資者、管理人取得的基金買賣價(jià)差和分紅均不征收企業(yè)所得稅。《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)）規(guī)定，對(duì)證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的價(jià)差收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅；對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅；對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的價(jià)差收入，暫不征收企業(yè)所得稅。對(duì)銀行信托資產(chǎn)的各方參與者取得的各類收入均征收企業(yè)所得稅。《關(guān)于信貸資產(chǎn)證券化有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[2006]5號(hào)）規(guī)定，對(duì)發(fā)起機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)取得的收益、機(jī)構(gòu)投資者從信托項(xiàng)目分配獲得的收益、貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)取得的服務(wù)收入、受托機(jī)構(gòu)取得的信托報(bào)酬、資金保管機(jī)構(gòu)取得的報(bào)酬、證券登記托管機(jī)構(gòu)取得的托管費(fèi)、其他為證券化交易提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)取得的服務(wù)費(fèi)收入等均應(yīng)按照企業(yè)所得稅的政策規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。對(duì)理財(cái)產(chǎn)品和其他資管產(chǎn)品投資取得的收入原則上征收企業(yè)所得稅。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。理財(cái)和其他資管產(chǎn)品作為收入總額組成部分應(yīng)當(dāng)依法納稅。但對(duì)理財(cái)產(chǎn)品和其他資管產(chǎn)品并沒有專門稅收規(guī)定。此外，理財(cái)產(chǎn)品投資運(yùn)作取得的國債和地方債利息等免征企業(yè)所得稅收入后，在向投資者分配時(shí)是否能夠享受免稅也沒有規(guī)定。在目前銀行理財(cái)、信托等產(chǎn)品存在剛性兌付情況下，資管公司如果承擔(dān)了本應(yīng)由投資人承擔(dān)虧損的情況下，是否能夠作為自身虧損在企業(yè)所得稅前扣除也沒有明確規(guī)定。

（2）個(gè)人所得稅。資管產(chǎn)品個(gè)人所得稅納稅人主要是資管產(chǎn)品的個(gè)人投資者和資管公司的從業(yè)人員。對(duì)個(gè)人投資者獲得的基金投資收益基本免稅。《關(guān)于證券投資基金稅收問題的通知》（財(cái)稅[1998]55號(hào)）規(guī)定，個(gè)人投資者買賣基金份額（封閉式基金）獲得的價(jià)差收入，暫不征收個(gè)人所得稅。對(duì)基金分配中屬于國債利息、儲(chǔ)蓄存款利息、買賣股票的價(jià)差收入部分，暫不征收個(gè)人所得稅。對(duì)于基金分配中屬于股票股息、紅利收入以及企業(yè)的債券收入，由上市公司和發(fā)行債券的企業(yè)在派息分紅時(shí)，代扣20%的個(gè)人所得稅，基金向個(gè)人投資者分配時(shí)，不再代扣代繳個(gè)人所得稅。對(duì)個(gè)人投資者從基金分配中獲得的企業(yè)債券價(jià)差收入，對(duì)個(gè)人投資者征收個(gè)人所得稅。《關(guān)于開放式證券投資基金有關(guān)稅收問題的通知》（財(cái)稅[2002]128號(hào)）規(guī)定，對(duì)個(gè)人收購和贖回基金單位取得的價(jià)差收入暫不征收個(gè)人所得稅。對(duì)個(gè)人從基金分配中取得的收入，暫不征收個(gè)人所得稅。對(duì)基金取得的股票的股息、紅利收入，債券的利息收入，儲(chǔ)蓄存款利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行向基金支付收入時(shí)，代扣20%的個(gè)人所得稅。對(duì)于個(gè)人投資信托和銀行理財(cái)產(chǎn)品如何繳納個(gè)人所得稅沒有具體規(guī)定。理論上個(gè)人取得的應(yīng)稅收入均應(yīng)當(dāng)主動(dòng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，但實(shí)際難度很大，多數(shù)管理人也不會(huì)主動(dòng)扣繳。資產(chǎn)管理公司從業(yè)人員應(yīng)按照工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅。由于資管行業(yè)智力密集，收入較高且實(shí)行法定扣繳，稅負(fù)較重。

（3）營業(yè)稅。對(duì)個(gè)人取得的資管產(chǎn)品買賣價(jià)差和股息、紅利等投資收益不征收營業(yè)稅。《關(guān)于個(gè)人金融商品買賣等營業(yè)稅若干免稅政策的通知》（財(cái)稅[2009]111號(hào)）規(guī)定，自2009年1月1日起，對(duì)個(gè)人從事外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營業(yè)稅。”管理人等取得的管理費(fèi)等相關(guān)收入需要繳納營業(yè)稅。對(duì)企業(yè)等單位納稅人對(duì)資管產(chǎn)品投資的營業(yè)稅政策差異較大。《關(guān)于證券投資基金稅收政策的通知》（財(cái)稅[2004]78號(hào)）規(guī)定，自2004年1月1日起，對(duì)證券投資基金（封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金）管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，繼續(xù)免征營業(yè)稅。單位買賣基金份額獲得價(jià)差應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。《關(guān)于信貸資產(chǎn)證券化有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[2006]5號(hào)）規(guī)定，對(duì)投資者（不包括個(gè)人和個(gè)體工商戶）買賣信貸資產(chǎn)支持證券取得的差價(jià)收入征收營業(yè)稅。對(duì)受托機(jī)構(gòu)從其受托管理的信貸資產(chǎn)信托項(xiàng)目中取得的貸款利息收入，應(yīng)全額征收營業(yè)稅。在信貸資產(chǎn)證券化的過程中，貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)取得的服務(wù)費(fèi)收入、受托機(jī)構(gòu)取得的信托報(bào)酬、資金保管機(jī)構(gòu)取得的報(bào)酬、證券登記托管機(jī)構(gòu)取得的托管費(fèi)、其他為證券化交易提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)取得的服務(wù)費(fèi)收入等，均應(yīng)按現(xiàn)行營業(yè)稅的政策規(guī)定繳納營業(yè)稅。對(duì)單位購買的理財(cái)產(chǎn)品在二級(jí)市場上轉(zhuǎn)讓取得的收入征收營業(yè)稅。對(duì)持有理財(cái)產(chǎn)品獲得的收益是否繳納營業(yè)稅各地實(shí)際政策執(zhí)行差別很大。根據(jù)理財(cái)產(chǎn)品不同性質(zhì)，分別有貸款說（征稅）、存款說（不征稅）、投資說（不征稅）等三種。（4）增值稅。36號(hào)文延續(xù)了營業(yè)稅優(yōu)惠政策，規(guī)定證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券，個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓不征收增值稅。其他資管行業(yè)營業(yè)稅相關(guān)政策在“營改增”后繼續(xù)執(zhí)行。

二、“營改增”后的問題與挑戰(zhàn)

（一）風(fēng)險(xiǎn)必然加大

增值稅發(fā)票管理嚴(yán)格，一旦違反可能受到稅務(wù)行政甚至刑事處罰。而資管行業(yè)特點(diǎn)決定了無法照搬工商業(yè)增值稅發(fā)票管控辦法。例如，資管計(jì)劃不是增值稅納稅人，但需要單獨(dú)建賬核算并編制會(huì)計(jì)報(bào)表，收到或開具的增值稅發(fā)票是會(huì)計(jì)核算的原始憑證。但根據(jù)增值稅發(fā)票管理相關(guān)制度，只能由管理人申領(lǐng)發(fā)票、開具發(fā)票，二者顯然矛盾。

（二）稅負(fù)可能變化

“營改增”后，6%的價(jià)外增值稅相當(dāng)于價(jià)內(nèi)營業(yè)稅的5.66%，需要進(jìn)項(xiàng)稅抵補(bǔ)。但是，資管行業(yè)購進(jìn)的貸款服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，評(píng)估、咨詢、鑒證等費(fèi)用可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也不多，總體可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額少。在融資方需要發(fā)票情況下，一般由管理人開具并需要繳納全部增值稅。之后，資管投資收益由管理人轉(zhuǎn)付投資人。由于投資人所得屬于投資收益，無法開具發(fā)票，沒有差額征稅政策，可能造成管理人承擔(dān)管理費(fèi)之外的超額稅負(fù)。

三、對(duì)策和建議

首先，納稅人需要認(rèn)真研讀稅收及相關(guān)政策法規(guī)，把握概念內(nèi)涵，準(zhǔn)確適用稅法，爭取稅收權(quán)益。同時(shí)注意，地方雖然沒有法定稅收政策制定權(quán)，但有較大的自由裁量權(quán)，各地稅收政策執(zhí)行尺度對(duì)資管行業(yè)具有非常重要的影響。

（一）合理設(shè)計(jì)組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)模式

1.選擇適當(dāng)?shù)目倷C(jī)構(gòu)稅務(wù)登記地。《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2012第57號(hào)）規(guī)定，總機(jī)構(gòu)分?jǐn)側(cè)科髽I(yè)所得稅的50%，可以享受15%的優(yōu)惠稅率。在稅收等優(yōu)惠政策吸引下，資產(chǎn)管理公司一般選擇在具有優(yōu)惠政策的深圳或西藏等地作為總機(jī)構(gòu)注冊(cè)地，同時(shí)在北京等其他地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營。

2.合理設(shè)計(jì)資管公司組織構(gòu)架。客觀上，我國存在境內(nèi)稅收“洼地”。隨著地方黨委、政府換屆，各地招商引資很可能提供稅收等優(yōu)惠政策。同時(shí)，資管公司運(yùn)作包括籌資、研究、投資、風(fēng)控、客服等各個(gè)環(huán)節(jié)。增值稅的制度設(shè)計(jì)目標(biāo)之一就在于促進(jìn)服務(wù)業(yè)的發(fā)展和產(chǎn)業(yè)鏈條各個(gè)環(huán)節(jié)的專業(yè)化。為此，可將資管公司業(yè)務(wù)分拆，將其中一些環(huán)節(jié)單獨(dú)成立公司，注冊(cè)在能夠獲得補(bǔ)貼等支持政策的地方，減輕稅負(fù)水平。需要注意：一是需要在當(dāng)?shù)貙?shí)質(zhì)經(jīng)營，如召開董事會(huì)議、設(shè)立賬簿等。二是與地方政府簽訂合同，明確雙方的權(quán)力義務(wù)。

3. 資管計(jì)劃不需要辦理稅務(wù)登記。《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定，納稅人的總、分支機(jī)構(gòu)均應(yīng)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅種和申報(bào)期限。總、分支機(jī)構(gòu)均應(yīng)履行納稅申報(bào)及稅款繳納等義務(wù)。但契約型私募基金、理財(cái)產(chǎn)品、信托計(jì)劃是否作為獨(dú)立納稅人并沒有規(guī)定，也就不需要作為“營改增”后增值稅的納稅人。可與之佐證的是《銀行業(yè)開展信貸資產(chǎn)證券化有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2006]5號(hào)）規(guī)定，受托人而并非信托計(jì)劃本身是營業(yè)稅的納稅主體。

（二）正確設(shè)計(jì)合同條款

1.重視發(fā)票開具事項(xiàng)。對(duì)合同中有關(guān)發(fā)票開具、稅負(fù)承擔(dān)等事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)約定。收入端考慮在可能的情況下轉(zhuǎn)嫁增值稅負(fù)擔(dān)。在成本端，結(jié)合供應(yīng)成本，考慮是否選擇一般納稅人或小規(guī)模納稅人。在融資方要求提供發(fā)票時(shí)，管理人對(duì)超出管理費(fèi)的部分，可以約定由投資人承擔(dān)增值稅，從其投資收益中扣除。

2.充分利用免稅政策。36號(hào)文規(guī)定，以貨幣資金投資收取的固定利潤或保底利潤視為貸款服務(wù)征收增值稅。為此，在合同條款中盡量避免收益被認(rèn)定為“貸款”性質(zhì)的固定利潤或保底利潤。對(duì)于優(yōu)先級(jí)基金，盡量避免在合同中出現(xiàn)“保底”等類似表述。如果設(shè)計(jì)成“存款”性質(zhì)的限制大，則盡量設(shè)計(jì)成為“投資”性質(zhì)。在產(chǎn)品具有“融資”+“融物”性質(zhì)時(shí)，應(yīng)盡量減少利息及相關(guān)收費(fèi)，增加實(shí)物資產(chǎn)價(jià)值，獲得增值稅抵扣。

3.明確代收費(fèi)增值稅負(fù)擔(dān)。按照稅收規(guī)定，代收費(fèi)需要合并收入繳納增值稅。為此，在具有談判話語權(quán)的情況下，可以約定由委托方予以補(bǔ)償。對(duì)于銷售機(jī)構(gòu)銷售手續(xù)費(fèi)，在事前與當(dāng)?shù)貒惒块T溝通后，可以約定由銷售方提供增值稅專用發(fā)票。

合規(guī)管理論文:企業(yè)治理中的合規(guī)管理

對(duì)于企業(yè)而言，合規(guī)管理是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)造價(jià)值的重要手段。文章通過概述合規(guī)管理的內(nèi)涵及其意義，分析其主要內(nèi)容及基本原則，進(jìn)而指出企業(yè)合規(guī)管理應(yīng)有的方向。

近年來，知名公司在會(huì)計(jì)、公司治理和道德方面引發(fā)的丑聞?dòng)右l(fā)企業(yè)管理人員的思考。丑聞的產(chǎn)生，源于“生意就是生意”的傳統(tǒng)邏輯。與此不同，合規(guī)管理主張企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視對(duì)長期經(jīng)營目標(biāo)的追求。因此，當(dāng)前企業(yè)管理者有必要正確認(rèn)識(shí)合規(guī)管理，進(jìn)而構(gòu)建起切合企業(yè)實(shí)際的合規(guī)管理體系。

合規(guī)管理的內(nèi)涵

“合規(guī)”被理解為“合乎規(guī)范”或“合乎規(guī)定”。依據(jù)現(xiàn)有文獻(xiàn)來看，國內(nèi)外學(xué)者主要通過列舉法，限定了“規(guī)”的范圍，即法律法規(guī)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定、行業(yè)自律規(guī)則、企業(yè)內(nèi)部管理制度以及誠實(shí)守信的道德準(zhǔn)則等。以性質(zhì)歸類，“規(guī)”既包括來自企業(yè)外部的具有法律約束力的文件，還包括了更為廣義上的誠實(shí)守信道德準(zhǔn)則。而以來源歸類，“規(guī)”可以分為外部之“規(guī)”與內(nèi)部“規(guī)”。

由此，若只將合規(guī)視為符合“硬件系統(tǒng)”要求，即避免被提起刑事或民事訴訟，避免品牌和聲譽(yù)遭到攻擊，保持經(jīng)營資質(zhì)而降低風(fēng)險(xiǎn)，顯然并不科學(xué)。事實(shí)上，合規(guī)管理不僅僅強(qiáng)調(diào)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的表面安全，它更注重企業(yè)經(jīng)營的長時(shí)穩(wěn)健性。因此，筆者認(rèn)為，所謂合規(guī)管理，是指企業(yè)治理行為或活動(dòng)需要自覺符合具有法律約束力的規(guī)范性文件等“硬件”的要求，并積極契合誠實(shí)守信道德準(zhǔn)則等“軟件”的要求。

加強(qiáng)合規(guī)管理的意義：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避或風(fēng)險(xiǎn)治理

在我國，“合規(guī)”一詞最早出現(xiàn)在金融領(lǐng)域。從1992年由國家審計(jì)署與央行聯(lián)合的《對(duì)金融機(jī)構(gòu)貸款合規(guī)性審計(jì)的實(shí)施方案》來看，合規(guī)管理對(duì)于企業(yè)的意義可以概括為“風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避”與“風(fēng)險(xiǎn)治理”。也就是說，合規(guī)管理是企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或治理風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)效益的關(guān)鍵。具體地，它在以下三個(gè)方面對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大意義：

它是提升公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平的內(nèi)在要求。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)重大經(jīng)營隱患往往發(fā)端于對(duì)企業(yè)合規(guī)管理的漠視。在一定程度上，有無合規(guī)管理機(jī)制良性運(yùn)作已經(jīng)成為衡量企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的重要指標(biāo)。

它是企業(yè)樹立良好形象的重要路徑。對(duì)于企業(yè)來說，社會(huì)公眾或“消費(fèi)者”的信心是企業(yè)得以良性發(fā)展的先決條件。而這一條件的獲取，關(guān)鍵在于企業(yè)自身的合規(guī)文化制度的建設(shè)。

它是增強(qiáng)企業(yè)管理合理性的必要機(jī)制。從管理的內(nèi)在要求上說，管理的合理性極為重要。管理并非只是純粹意義上的“硬件”控制，它更多地強(qiáng)調(diào)了適度原則與符合客觀規(guī)律原則，而主張“硬控”與“軟控”要有機(jī)結(jié)合。

建構(gòu)科學(xué)合理的企業(yè)合規(guī)管理體系，增強(qiáng)企業(yè)治理成效

根據(jù)前文分析，企業(yè)加強(qiáng)合規(guī)管理具有重要的戰(zhàn)略意義，特別是在信任普遍缺失的當(dāng)下。對(duì)比而言，在市場經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)中，合規(guī)運(yùn)行的企業(yè)往往能因優(yōu)秀的品質(zhì)而獲得社會(huì)公眾或消費(fèi)者的青睞與信任，成功地?cái)U(kuò)大了市場份額，進(jìn)而強(qiáng)化自己的市場競爭力。而不合規(guī)企業(yè)則會(huì)因丑聞?lì)l發(fā)導(dǎo)致競爭力下降，特別是致使社會(huì)公眾或消費(fèi)者在企業(yè)品牌上傾向于不認(rèn)同，而衍生出企業(yè)效益大幅下降乃至企業(yè)破產(chǎn)等惡性后果。因此，在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)需要從管理的角度把握住合規(guī)管理的主要內(nèi)容，并遵守一定的原則，積極建構(gòu)起科學(xué)合理的合規(guī)管理體系。

合規(guī)管理的主要內(nèi)容。管理的基本職能在于計(jì)劃、組織與控制等方面。基于此，企業(yè)合規(guī)管理的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：一是結(jié)合企業(yè)實(shí)際，對(duì)合規(guī)管理的風(fēng)險(xiǎn)及由此衍生的其他各類風(fēng)險(xiǎn)加以識(shí)別、評(píng)估，并就企業(yè)全面合規(guī)管理作出科學(xué)的規(guī)劃，形成切實(shí)可行的良性程序系統(tǒng)；二是對(duì)各相關(guān)部門、支線和分支機(jī)構(gòu)在合規(guī)管理事宜的執(zhí)行上加以組織與科學(xué)指導(dǎo)；三是督促各相關(guān)部門、支線和分支機(jī)構(gòu)加強(qiáng)合規(guī)管理機(jī)制建設(shè)，并對(duì)合規(guī)管理機(jī)制的運(yùn)行情況加以評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的偏差與不足而予以糾正，確保合規(guī)管理機(jī)制不斷趨于完善。

在具體操作上，合規(guī)管理顯然要包括并不限于以下內(nèi)容：一是建設(shè)合規(guī)制度；二是建設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制；三是建設(shè)內(nèi)部控制機(jī)制；四是是建設(shè)合規(guī)文化；五是建設(shè)合規(guī)信息系統(tǒng)；六是建設(shè)合規(guī)考評(píng)機(jī)制與問責(zé)機(jī)制。

總體上，合規(guī)管理工作的開展，要實(shí)現(xiàn)“四個(gè)確保”：確保企業(yè)規(guī)章制度合乎法律法規(guī)；確保企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度之間不會(huì)相互沖突；確保“規(guī)”在整個(gè)組織內(nèi)得到嚴(yán)格執(zhí)行；確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)和程序的一致性和有效性。

企業(yè)合規(guī)管理的基本原則。盈利或創(chuàng)造價(jià)值是企業(yè)存在的根本動(dòng)力，企業(yè)管控體系建設(shè)成效的最終檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)就在于它是否體現(xiàn)并促進(jìn)了價(jià)值創(chuàng)造。作為企業(yè)管理體系的重要支柱，企業(yè)的合規(guī)管理需要遵循“獨(dú)立性、系統(tǒng)性和價(jià)值性”等基本原則，并采取程序性嵌入路徑開展工作。

獨(dú)立性原則。對(duì)于企業(yè)來說，其合規(guī)管理需要獨(dú)立于企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)之外，從而建立獨(dú)立的合規(guī)部門、獨(dú)立的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工具、獨(dú)立的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)報(bào)告路徑及獨(dú)立的合規(guī)問責(zé)機(jī)制等，以達(dá)到牽制與制約企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營與財(cái)務(wù)管理的作用，使企業(yè)能夠有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，特別是破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

系統(tǒng)性原則。基于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的綜合性，企業(yè)在合規(guī)管理上應(yīng)當(dāng)積極運(yùn)用系統(tǒng)論原理進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計(jì)，并構(gòu)建起全面合理的運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化機(jī)制內(nèi)部各要素之間的約束與監(jiān)督，從而實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理的最大效能。

價(jià)值性原則。從合規(guī)管理的意義上看，企業(yè)有效的合規(guī)管理，是違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)損失降低的重要路徑，也是企業(yè)無形資產(chǎn)價(jià)值得以提升的關(guān)鍵；同時(shí)，它能夠增強(qiáng)企業(yè)產(chǎn)品競爭價(jià)值，鞏固優(yōu)質(zhì)客戶的貢獻(xiàn)價(jià)值，并提高員工的合規(guī)意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。實(shí)際上，這潛在地強(qiáng)調(diào)了合規(guī)管理必須能夠“創(chuàng)造”價(jià)值。

從合規(guī)管理的價(jià)值性原則上說，合規(guī)管理體系的優(yōu)秀在于要增強(qiáng)企業(yè)治理成效，擴(kuò)大企業(yè)效益。因此，企業(yè)合規(guī)管理體系的建構(gòu)應(yīng)當(dāng)在“合規(guī)”上做足文章，不能片面地追尋傳統(tǒng)的合規(guī)體系，而應(yīng)在新形勢下適當(dāng)?shù)丶訌?qiáng)超越合規(guī)管理，即要在與利益攸關(guān)方之間的和諧相處中去創(chuàng)造價(jià)值，超越合規(guī)，按照公認(rèn)的目標(biāo)和原則進(jìn)一步完善企業(yè)治理。

（作者單位：中國石油西北化工銷售公司）

合規(guī)管理論文:國內(nèi)商業(yè)銀行合規(guī)管理現(xiàn)存主要問題及應(yīng)對(duì)思路

摘 要：合規(guī)管理是商業(yè)銀行生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，目前國內(nèi)商業(yè)銀行合規(guī)管理存在較多不足之處，如管理體系不健全、重視不夠、缺乏可操作性較強(qiáng)的管理流程、技術(shù)手段落后等。監(jiān)管部門應(yīng)充分認(rèn)識(shí)不足，采取具有針對(duì)性、可操作性較強(qiáng)的合規(guī)管理對(duì)策與措施，建立健全合規(guī)管理長效機(jī)制，提高管理水平，加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)，建立大數(shù)據(jù)背景下的合規(guī)管理信息化平臺(tái)，確立以風(fēng)險(xiǎn)防范優(yōu)先的合規(guī)性審核制度，明確切實(shí)有效的合規(guī)問責(zé)機(jī)制，將合規(guī)管理由部門控制轉(zhuǎn)變?yōu)榱鞒炭刂疲鸩綄?shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部合規(guī)管理目標(biāo)的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 合規(guī)管理 現(xiàn)狀 對(duì)策

合規(guī)管理是銀行內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。國內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)近年呈多樣性、聯(lián)動(dòng)性、隱蔽性與復(fù)雜性，加上經(jīng)濟(jì)走勢不明朗、競爭激烈等因素， 構(gòu)建有效的合規(guī)管理機(jī)制成為商業(yè)銀行完善與發(fā)展的關(guān)鍵問題，目前銀行內(nèi)部合規(guī)管理雖按《商業(yè)銀行合規(guī)管理指引》要求初步構(gòu)建了管理框架，但合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測、計(jì)量及風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等尚處初級(jí)階段，存在較多漏洞與不足之處，如何加強(qiáng)合規(guī)管理為亟待解決之課題。

一、國內(nèi)商業(yè)銀行合規(guī)管理現(xiàn)存主要問題

（一）對(duì)合規(guī)管理重視不夠，管理體系不健全

國內(nèi)商業(yè)銀行普遍重視業(yè)務(wù)拓展、經(jīng)營目標(biāo)與任務(wù)考核，風(fēng)險(xiǎn)管理存在重事后管理、輕事前防范，重基層人員管理、輕高管人員約束等不足。合規(guī)管理缺乏有效的政策支撐，未形成完善的管理架構(gòu)，現(xiàn)行管理制度未能兼顧工作實(shí)際狀況及地域差異，權(quán)威性、適用性及可操作性均有不足之處，加上合規(guī)管理部門多脫胎于原有的管理模式，受觀念、能力、工作模式等因素限制，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及技術(shù)水平落后，工作缺乏獨(dú)立性和有效性，管理滯后、片面、被動(dòng)，難以實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理的連續(xù)性、系統(tǒng)化，以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)源頭和過程的控制。

（二）可操作性較強(qiáng)的管理制度與流程缺乏

商業(yè)銀行合規(guī)管理多采用不規(guī)范的分散模式，缺少系統(tǒng)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制、可操作性管理制度與流程以及量化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，多部門各行其職，許多時(shí)候集業(yè)務(wù)拓展、合規(guī)管理及裁決者于一體，分工合作不明，權(quán)責(zé)不清，管理缺乏系統(tǒng)整合和權(quán)力制約，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別活動(dòng)呈隨機(jī)分散和局部性，加上合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)分析模型等量化技術(shù)不成熟，信息來源主要為日常審查及咨詢、各機(jī)構(gòu)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等，難以及時(shí)、全面獲取信息，缺乏對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別與量化，多通過損失衡量風(fēng)險(xiǎn)大小，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警多為定性分析，結(jié)論以推測為主，應(yīng)對(duì)措施多為事后提示，作用有限。

（三）合規(guī)文化理念亟待建立

商業(yè)銀行內(nèi)部“合規(guī)人人有責(zé)”文化理念沒有建立，分行設(shè)立合規(guī)部門與否無硬性規(guī)定，基層行對(duì)內(nèi)控管理缺乏主動(dòng)性，對(duì)合規(guī)管理認(rèn)識(shí)不深入、不到位，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估偏重于分散的風(fēng)險(xiǎn)問題與具體措施，評(píng)估對(duì)象多為信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，對(duì)新產(chǎn)品開發(fā)、新業(yè)務(wù)拓展、新客戶關(guān)系建立等缺乏合規(guī)性審核，對(duì)業(yè)務(wù)流程、交易過程及其他部分領(lǐng)域缺乏有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)檢查，工作中分散檢查、封閉管理、重復(fù)檢查現(xiàn)象明顯，增加業(yè)務(wù)部門接待壓力同時(shí)，降低了管理效率。

（四）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度存在不足

商業(yè)銀行缺乏報(bào)告免責(zé)或減責(zé)的機(jī)制，基層行合規(guī)報(bào)告多由兼職合規(guī)經(jīng)理承擔(dān)，報(bào)告者獲取合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的渠道有限，績效考核與合規(guī)部門無直接關(guān)聯(lián)，報(bào)告的覆蓋面、實(shí)效性、真實(shí)性多取決于報(bào)告者的認(rèn)識(shí)與態(tài)度，且內(nèi)容受本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審定，人為干預(yù)色彩濃厚，對(duì)成績報(bào)告多，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告少，對(duì)已發(fā)生或存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患多不愿及時(shí)、全面報(bào)告，報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)者可能因此受到處罰，很大程度削弱了報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)的主動(dòng)性，報(bào)告的預(yù)示性、時(shí)效性存在明顯差距。

（五）合規(guī)管理專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)亟需加強(qiáng)

目前商業(yè)銀行缺乏精通風(fēng)險(xiǎn)管理理論和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的專業(yè)人才，專業(yè)合規(guī)人員多為法律顧問，對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、處理方法不夠科學(xué)，常用的例行檢查、突擊抽查、員工培訓(xùn)等方法難以形成精確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，效果取決于檢查者的業(yè)務(wù)素質(zhì)及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，且不能對(duì)信息資源進(jìn)行技術(shù)處理，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與違規(guī)行為存在時(shí)間差，多針對(duì)具體問題提示風(fēng)險(xiǎn)、給出建議，對(duì)法律法規(guī)、監(jiān)管政策、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等變化對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營管理的影響，如何調(diào)整有利于銀行發(fā)展思考較少，不能滿足現(xiàn)代商業(yè)銀行合規(guī)管理要求。

（六）大數(shù)據(jù)背景下的風(fēng)險(xiǎn)信息庫建設(shè)滯后

商業(yè)銀行合規(guī)管理信息數(shù)據(jù)來源單一，未能在大數(shù)據(jù)背景下改進(jìn)信息共享與數(shù)據(jù)管理技術(shù)，對(duì)違規(guī)點(diǎn)、違規(guī)信息以及規(guī)章制度數(shù)據(jù)庫等未能與業(yè)務(wù)運(yùn)營、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測管理系統(tǒng)有效對(duì)接，合規(guī)部門與各業(yè)務(wù)部門信息管理系統(tǒng)共享程度較低，信息獲取滯后，常在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后才得知相關(guān)情況，除對(duì)法律法規(guī)及監(jiān)管政策可及時(shí)預(yù)警外，對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)只能事后整理性預(yù)警，合規(guī)管理狀況多維度分析受到明顯制約。

二、對(duì)商業(yè)銀行合規(guī)管理現(xiàn)狀的改進(jìn)思路

（一）建立健全行之有效的合規(guī)管理體系

商業(yè)銀行應(yīng)盡快建立有效的合規(guī)管理體系及合規(guī)審核制度，加強(qiáng)董事會(huì)的主導(dǎo)作用，發(fā)揮監(jiān)事會(huì)作用，有效整改合規(guī)管理薄弱環(huán)節(jié)，建立健全各級(jí)合規(guī)部門，細(xì)化高級(jí)管理層合規(guī)管理職責(zé)，提高執(zhí)行的有效性，有機(jī)結(jié)合業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險(xiǎn)管理，從戰(zhàn)略、制度、流程等入手，有效識(shí)別和管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，密切關(guān)注聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的集中區(qū)域，在業(yè)務(wù)、服務(wù)創(chuàng)新過程中堅(jiān)持“內(nèi)控優(yōu)先”的原則，對(duì)規(guī)章制度、新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)、客戶關(guān)系等重要事項(xiàng)進(jìn)行合規(guī)性審核，評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)，確保銀行經(jīng)營管理活動(dòng)與相應(yīng)法律、法規(guī)相一致，有效防范聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，從社會(huì)責(zé)任角度培養(yǎng)良好聲譽(yù)，打造負(fù)責(zé)任、可信賴的企業(yè)形象。

（二）強(qiáng)化銀行內(nèi)控合規(guī)文化理念

加強(qiáng)銀行內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)，轉(zhuǎn)變合規(guī)管理理念，貫徹“控制風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)操作”理念，注重“高層引領(lǐng)”，從高層做起，上下聯(lián)動(dòng)，營造全流程、全覆蓋的合規(guī)管理氛圍，提高銀行內(nèi)控管理水平及全員內(nèi)控合規(guī)意識(shí)，使員工熟知規(guī)范操作和風(fēng)險(xiǎn)控制流程，注意可能存在的漏洞和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與誠信舉報(bào)制度，明確識(shí)別和監(jiān)控程序，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息收集、評(píng)估、提示、報(bào)告與應(yīng)對(duì)，鼓勵(lì)舉報(bào)違法、違規(guī)、違反職業(yè)操守等行為，設(shè)立行之有效的報(bào)告獎(jiǎng)懲制度，充分保護(hù)舉報(bào)人利益。

（三）建立合規(guī)管理的長效機(jī)制

建立合規(guī)管理長效機(jī)制，強(qiáng)化合規(guī)檢查職能，注重考核約束，從組織推動(dòng)、數(shù)據(jù)質(zhì)量、信息溝通等層面完善考核指標(biāo)，突出重點(diǎn)，調(diào)動(dòng)員工應(yīng)用積極性。在日常合規(guī)管理基礎(chǔ)上，強(qiáng)化事前、事中合規(guī)控制，督促、考評(píng)基層行內(nèi)控制度學(xué)習(xí)狀況，確保“規(guī)規(guī)相符，規(guī)職相符”，提高制度執(zhí)行力。合規(guī)部門加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)的檢查，提高專業(yè)檢查的有效性與針對(duì)性，同時(shí)配合監(jiān)管部門和稽核部門開展檢查、稽核，追蹤監(jiān)管意見的落實(shí)，督促問題的整改，對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及普遍性問題查找深層次原因，提出解決措施。

（四）建立大數(shù)據(jù)背景下的合規(guī)管理信息化系統(tǒng)

建立云計(jì)算技術(shù)下的合規(guī)管理信息化平臺(tái)，將不同種類的業(yè)務(wù)操作管理系統(tǒng)和數(shù)據(jù)整合為結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)庫與非結(jié)構(gòu)化信息庫，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)源有效對(duì)接和資源共享，建立將制度檢索、合同審查、授權(quán)管理、合規(guī)熱線、監(jiān)管動(dòng)態(tài)、反洗錢監(jiān)控等融為一體的合規(guī)管理信息化系統(tǒng)，使管理從“經(jīng)驗(yàn)依賴”轉(zhuǎn)變?yōu)椤皵?shù)據(jù)依賴”，拓寬管理視野及范圍，減少人為因素的干預(yù)，實(shí)現(xiàn)全方位的風(fēng)險(xiǎn)管控。合規(guī)部門規(guī)范系統(tǒng)操作程序、運(yùn)行日志及數(shù)據(jù)保密的管理，制定配套應(yīng)急預(yù)案，明確成員職責(zé)，深化內(nèi)部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理，識(shí)別與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，注重高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，追蹤“高危高頻”領(lǐng)域，逐步實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部實(shí)時(shí)互動(dòng)與合規(guī)管理目標(biāo)的可持續(xù)發(fā)展。

（五）加快人才梯隊(duì)的建設(shè)與培養(yǎng)

著力培養(yǎng)合規(guī)管理人員，提高合規(guī)管理水平和責(zé)任擔(dān)當(dāng)。引進(jìn)精通審計(jì)、財(cái)會(huì)、信貸業(yè)務(wù)，掌握計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)的專業(yè)人才，打造技術(shù)過硬的專家型合規(guī)管理隊(duì)伍，界定合規(guī)部門與內(nèi)審、業(yè)務(wù)及其他風(fēng)險(xiǎn)管理部門之間的職責(zé)分工，促進(jìn)合規(guī)部門與業(yè)務(wù)部門的銜接與配合，明確授權(quán)制度，權(quán)責(zé)分離、相互制約，建立起良好的合作與監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化合規(guī)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組建合規(guī)檢查非現(xiàn)場團(tuán)隊(duì)，有效運(yùn)行與業(yè)務(wù)創(chuàng)新相適應(yīng)的“提前介入、過程關(guān)注、合規(guī)評(píng)審后評(píng)估”的全流程合規(guī)評(píng)審，提升內(nèi)控合規(guī)管理水平，實(shí)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理由部門控制向流程控制的轉(zhuǎn)變。

三、結(jié)語

合規(guī)管理是商業(yè)銀行生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，也是其優(yōu)秀風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，目前國內(nèi)商業(yè)銀行合規(guī)管理尚處于探索階段，存在較多不足之處，包括對(duì)合規(guī)管理重視不夠、管理體系不健全、缺乏可操作性較強(qiáng)的管理流程、技術(shù)滯后等。銀行監(jiān)管部門應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到不足之處，建立有效的合規(guī)管理體系，加強(qiáng)銀行內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)，建立健全合規(guī)管理長效機(jī)制，建立云計(jì)算技術(shù)下的合規(guī)管理信息化平臺(tái)，確立以風(fēng)險(xiǎn)防范優(yōu)先的合規(guī)性審核制度，建立切實(shí)有效的合規(guī)問責(zé)機(jī)制，提高合規(guī)管理水平，實(shí)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理由部門控制向流程控制的轉(zhuǎn)變，逐步實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部合規(guī)管理目標(biāo)的可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：廣發(fā)銀行股份有限公司鄭州分行 河南鄭州 450046）

（作者簡介：周剛，碩士，經(jīng)濟(jì)師，廣發(fā)銀行鄭州分行副行長，研究方向：金融管理。）

合規(guī)管理論文:互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代的HR合規(guī)管理

近日，由美國人力資源管理協(xié)會(huì)（SHRM）主辦的2015年人力資源峰會(huì)在北京舉行，主題為“HR的新常態(tài)：轉(zhuǎn)型、創(chuàng)造力與業(yè)績”。喜達(dá)屋國際酒店集團(tuán)首席人力資源官兼執(zhí)行副總裁杰弗瑞?卡瓦，SHRM-SCP、SHRM China 董事總經(jīng)理冉毅波，全國政協(xié)委員、中國人才研究會(huì)常務(wù)副會(huì)長吳江出席本次活動(dòng)并與200余名中外企業(yè)著名資深HR管理者就互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代人力資源管理難點(diǎn)和要點(diǎn)、國內(nèi)外先進(jìn)企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)等課題進(jìn)行演講和經(jīng)驗(yàn)分享。在會(huì)上，本人做了題為“互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代的HR合規(guī)管理”的專場分享活動(dòng)。

在互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代下，不管我們是否認(rèn)識(shí)到、是否愿意融入、是否抵觸，我們的思維方式、生活方式、交往方式、工作方式都或多或少受到互聯(lián)網(wǎng)的沖擊和影響。今兒我們就來分享一下新常態(tài)下HR如何做好合規(guī)管理的法律話題。

HR在新常態(tài)下可能面臨哪些新挑戰(zhàn)？

1.市場產(chǎn)品不斷創(chuàng)新，企業(yè)轉(zhuǎn)型的機(jī)會(huì)增多，HR將面臨更多、更復(fù)雜的法律問題，例如企業(yè)并購后的人員精簡等。

以大家日常生活中經(jīng)常用到的App軟件“滴滴出行”舉例，以往我們用這款軟件主要是預(yù)約出租車。隨著業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型，我們開始接觸到“專車”、“快車”、“順風(fēng)車”，后來我們發(fā)現(xiàn)還有“班車”和“代駕”。在互聯(lián)網(wǎng)軟件給我們帶來生活便利的同時(shí)，HR開始遇到諸如員工兼職做專車司機(jī)算不算“在外兼職”、上班期間發(fā)“兼職代購”的微信朋友圈算不算違紀(jì)等問題…從另一個(gè)方面看，互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，市場競爭日益激烈，不少企業(yè)遇到重組、并購、訂單減少、資金鏈斷裂等情況，不得不精減人員。在此種背景下，HR將面臨裁員方案設(shè)計(jì)、政府報(bào)備、員工溝通、離職談判、應(yīng)對(duì)媒體、處理勞動(dòng)爭議等方面的問題，確實(shí)比較挑戰(zhàn)。

2.互聯(lián)網(wǎng)思維模式下，員工的流動(dòng)率增大，HR需要更多地關(guān)注諸如“競業(yè)限制”等與員工離職相關(guān)的問題。

互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代是一個(gè)真正的人才主權(quán)時(shí)代，是一個(gè)員工隨時(shí)有可能炒老板魷魚的時(shí)代。對(duì)于企業(yè)文化的“不兼容”、薪酬待遇“不匹配”、企業(yè)福利“不完善”、工作授權(quán)“不充分”等，都可能導(dǎo)致員工離職。在員工離職的過程中，HR開始逐步意識(shí)到“競業(yè)限制”的重要性，如何避免關(guān)鍵人才離職后到競爭對(duì)手處工作、如何設(shè)計(jì)競業(yè)限制條款、如何考量競業(yè)限制補(bǔ)償，成為HR面臨的新課題。

3.企業(yè)人力資源部面臨如何創(chuàng)新，如何更好地為業(yè)務(wù)服務(wù)，如何讓員工感受到HR的作用。

在新的商業(yè)環(huán)境下，人力資源管理要推動(dòng)企業(yè)的戰(zhàn)略落地和業(yè)務(wù)發(fā)展，成為企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的內(nèi)在驅(qū)動(dòng)力。在業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)導(dǎo)向下，人力資源管理部門的職能可能需要重新梳理。現(xiàn)在許多世界級(jí)企業(yè)普遍應(yīng)用的是“三支柱模型”，即把人力資源部門分為業(yè)務(wù)伙伴（HRBP）、專家中心（COE）、共享服務(wù)中心（HRSSC）。而如何構(gòu)建這些業(yè)務(wù)職能，是擺在企業(yè)HR面前的難題。這里面的HRSSC共享服務(wù)中心，就是集中處理常規(guī)的人力資源事務(wù)性工作，如薪酬、福利、社會(huì)保險(xiǎn)、商業(yè)保險(xiǎn)、費(fèi)用報(bào)銷等，提高工作效率，進(jìn)一步釋放出人力資源的專業(yè)能量去支撐業(yè)務(wù)發(fā)展。

4.員工自我維權(quán)法律意識(shí)逐步增強(qiáng)，一方面員工開始學(xué)會(huì)通過法律途徑來保護(hù)自己的合法權(quán)益，另一方面由于對(duì)法律條款存在理解上的誤區(qū)，導(dǎo)致HR從業(yè)人員遇到新的勞動(dòng)用工糾紛。

如今的各種軟件App、新聞推送等功能，使得企業(yè)和員工可以低成本、零距離地迅速獲取自身所喜好的數(shù)據(jù)、信息與知識(shí)，信息的獲取、解讀使得我們的員工逐步了解法律，運(yùn)用法律，合理地維護(hù)自身的權(quán)益。同時(shí)，對(duì)于法律條款的理解，作為HR，通常為非法律專業(yè)人士，她們對(duì)“如何理解經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金和賠償金”、“2008年以后企業(yè)和員工連續(xù)簽訂了兩次固定期限勞動(dòng)合同，在合同到期時(shí)，企業(yè)可否選擇不續(xù)簽”等問題存在一定的誤區(qū)，導(dǎo)致在實(shí)務(wù)操作中，遇到新的勞動(dòng)用工糾紛。

給HR朋友的建議

1.強(qiáng)化員工入離職管理，防范員工流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于員工的入職，要把握好上一家單位的《離職證明》、《員工入職登記表》、企業(yè)規(guī)章制度的簽收等環(huán)節(jié)，勞資雙方應(yīng)該有基本的誠實(shí)信用。

在員工離職方面，要關(guān)注離職文件的簽署、未休年假的安排或結(jié)算、離職補(bǔ)償金的計(jì)算與支付、競業(yè)限制的描述、《離職證明》的出具、保密事項(xiàng)的約定等事項(xiàng)，避免不必要的勞動(dòng)爭議。

2.對(duì)某些崗位視情況實(shí)行彈性工時(shí)制，降低用工成本

在目前新的用工環(huán)境下，對(duì)于企業(yè)高管、銷售、市場、研發(fā)等崗位，一些企業(yè)逐步實(shí)行“彈性工作制”，包括不定時(shí)工作制和綜合計(jì)算工時(shí)工作制。對(duì)于企業(yè)而言，如對(duì)高管、銷售等崗位實(shí)行不定時(shí)工作制，由他們自行根據(jù)業(yè)績情況和工作需求來平衡工作和休息，可以節(jié)省加班費(fèi)的支出，節(jié)約用工成本；對(duì)于員工而言，實(shí)行不定時(shí)工作制，可以自主掌握工作和休息時(shí)間，工作相對(duì)靈活，符合目前時(shí)代下的工作特點(diǎn)。“彈性工作制”也是目前市場上知名企業(yè)主流的工作形式。同時(shí)，根據(jù)不同的崗位職責(zé)、銷售目標(biāo)，采取靈活工作制，有利于發(fā)揮員工的工作主動(dòng)性。

3.積極適應(yīng)90后員工的想法與做法，對(duì)考勤規(guī)律、加班法則等進(jìn)行良性調(diào)整

目前，80后、90后可以說是企業(yè)用工的主力，年輕人的思維、工作方式可能不盡相同。對(duì)于考勤紀(jì)律，一些企業(yè)考慮到上下班的擁堵高峰、崗位工作特性等情況，開始嘗試實(shí)行靈活的上下班時(shí)間段，允許員工在特定的上班時(shí)間段、下班時(shí)間段自行掌握工作時(shí)間。同時(shí)，對(duì)于加班，一些外資企業(yè)鼓勵(lì)員工在工作時(shí)間內(nèi)高效完成工作，推行專業(yè)的績效考核體系，對(duì)加班實(shí)行嚴(yán)格的審批制度。而在一些國有企業(yè)、事業(yè)單位，企業(yè)的人力資源部門對(duì)“加班”和“值班”進(jìn)行相應(yīng)的區(qū)分，合理控制企業(yè)的人力用工成本。

4.考慮多種用工形式：直聘、實(shí)習(xí)生、勞務(wù)、非全日制、派遣、外包等

在互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代下，用工多元化、靈活用工將成為趨勢和可能。越來越多的企業(yè)已經(jīng)或正在考慮使用非全日制人員、實(shí)習(xí)生、勞務(wù)人員，并將一些非主營的業(yè)務(wù)外包給專業(yè)的第三方操作。

非全日制用工（也稱“part time”），顧名思義，就是每天工作時(shí)間沒有達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間的用工形式。從法律上講，是指員工在同一企業(yè)的工作時(shí)間一般平均每天不超過4小時(shí)，每周累計(jì)不超過24小時(shí)。與全日制用工不同的是，從事非全日制的員工可以與一家或者多家企業(yè)訂立勞動(dòng)合同，企業(yè)只需為非全日制員工繳納工傷保險(xiǎn)，而且任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工。

而業(yè)務(wù)外包，通常包括人力資源外包、人力資源服務(wù)外包和業(yè)務(wù)流程外包，企業(yè)將一些重復(fù)性、零散的非主營業(yè)務(wù)外包給專業(yè)的外包公司，從而降低企業(yè)用工管理成本，提高服務(wù)質(zhì)量。在具體操作上，外包員工與專業(yè)外包公司簽訂勞動(dòng)合同，由外包公司選派合適的人選到企業(yè)提供項(xiàng)目支持服務(wù)。企業(yè)通過支付給外包公司一定的管理費(fèi)用，后續(xù)工作（例如選人、用人、換人、考核、管理等）交由外包公司跟進(jìn)。

5.掌握一些“突發(fā)事件”的應(yīng)對(duì)方法，例如特大災(zāi)害中的員工傷亡等

從馬航事件、天津港事件，可以聯(lián)想，如這些事件涉及企業(yè)的員工，HR該如何從容應(yīng)對(duì)？企業(yè)在遇到“突發(fā)事件”時(shí)，應(yīng)當(dāng)有專門的危機(jī)處理小組。而人力資源部門是其中重要的一員，主要作用包括進(jìn)行危機(jī)管理，參與危機(jī)事件策略制定、協(xié)調(diào)內(nèi)外部相關(guān)資源、尋求HR法律顧問的法律意見。同時(shí)建立內(nèi)部的溝通機(jī)制，保證信息的順暢流通以及做好員工家屬的溝通與安撫工作，及時(shí)表明企業(yè)立場和態(tài)度。

移動(dòng)互聯(lián)時(shí)代，科技讓我們的生活更便捷，也給企業(yè)的人力資源管理帶來不少挑戰(zhàn)。可以想象，在企業(yè)今后的勞動(dòng)用工管理方面，可能將遇到兩個(gè)方面的轉(zhuǎn)型，一是要從雇主價(jià)值優(yōu)先策略（單贏）轉(zhuǎn)向雇主價(jià)值和人力資本價(jià)值平衡（雙贏）的HR管理策略；二是從打法律“擦邊球”的思路轉(zhuǎn)變?yōu)楹弦?guī)守法，減少企業(yè)的違法成本。對(duì)于企業(yè)而言，在嚴(yán)格遵守《勞動(dòng)合同法》和當(dāng)?shù)貏趧?dòng)用工政策的前提下，考慮通過企業(yè)文化塑造、工會(huì)、職代會(huì)等制度，建立相應(yīng)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

合規(guī)管理論文:淺談國企合規(guī)管理監(jiān)察工作定位

摘 要：當(dāng)前國有企業(yè)進(jìn)行合規(guī)管理監(jiān)察工作定位存在一定偏差，亟待研究和解決，就此發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行探討，以期對(duì)開展合規(guī)管理監(jiān)察工作有所幫助。結(jié)合近幾年在國有企業(yè)合規(guī)管理監(jiān)察工作經(jīng)驗(yàn)，淺談國企合規(guī)管理監(jiān)察工作定位問題。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；合規(guī)管理監(jiān)察；工作定位

一、當(dāng)前國有企業(yè)合規(guī)管理監(jiān)察工作問題

一是在合規(guī)管理監(jiān)察工作中，監(jiān)察對(duì)象不明確或者定位不準(zhǔn)確。有的是只對(duì)事不對(duì)人，實(shí)施中只對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行直接處理，沒有從管理上、制度上分析問題產(chǎn)生的根源。

二是混淆了監(jiān)察與被監(jiān)察的關(guān)系。將合規(guī)管理監(jiān)察任務(wù)直接分配到業(yè)務(wù)管理部門或管理崗位，由他們自己去組織開展。這種作法，雖然檢查的目的一致，但用自我監(jiān)督代替異體監(jiān)督，削弱了監(jiān)督制約的作用。

二、開展合規(guī)管理監(jiān)察應(yīng)注意的問題

（一）要明確監(jiān)察的對(duì)象，即對(duì)哪些單位管理人員的監(jiān)督。由于監(jiān)察對(duì)象是按層級(jí)管理的，每次監(jiān)察都應(yīng)當(dāng)明確本次監(jiān)察的單位。檢查中，應(yīng)該檢查的單位必須全部檢查，檢查的結(jié)果應(yīng)當(dāng)是對(duì)所有被監(jiān)察對(duì)象的評(píng)價(jià)。

（二）檢查監(jiān)察對(duì)象履行職責(zé)的情況。檢查的側(cè)重點(diǎn)可以因工作任務(wù)不同而有所不同。一般是對(duì)某一方面管理工作進(jìn)行檢查，相應(yīng)的也是評(píng)價(jià)在這一方面的履行職責(zé)情況。

（三）在實(shí)施檢查中，應(yīng)突出關(guān)注“風(fēng)險(xiǎn)”和“責(zé)任”問題。既要注意發(fā)現(xiàn)已造成事實(shí)的問題，又要注意發(fā)現(xiàn)管理上的薄弱環(huán)節(jié)；既要認(rèn)真糾正問題，又要落實(shí)管理責(zé)任，還要幫助從制度上進(jìn)行完善。

（四）及時(shí)反饋管理中存在的問題。對(duì)于基層，除了嚴(yán)格紀(jì)律，維護(hù)制度，還要注意分析和發(fā)現(xiàn)上級(jí)管理上的問題，包括體制、機(jī)制、制度上的問題，及時(shí)反饋情況，積極提出建議，把加強(qiáng)上級(jí)的管理和提高監(jiān)察對(duì)象履行職責(zé)的效能結(jié)合起來。

三、切實(shí)把握好合規(guī)管理監(jiān)察職能定位

（一）把握好合規(guī)管理監(jiān)察的工作目的定位

通過對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中效率、效益、安全等方面的監(jiān)督檢查，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和解決問題，可以治標(biāo)；通過督促整改和深入分析問題原因，促進(jìn)落實(shí)管理責(zé)任，加強(qiáng)制度建設(shè)，則能治本。標(biāo)本兼治，才是合規(guī)管理監(jiān)察的根本目的。

首先，合規(guī)管理監(jiān)察要善于發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理深層次的問題和薄弱環(huán)節(jié)，從機(jī)制、體制和制度上分析原因，糾偏堵漏，努力做到發(fā)現(xiàn)問題與整改落實(shí)相結(jié)合，堵塞漏洞與強(qiáng)化管理相結(jié)合，提高管理的質(zhì)量和效果。

其次，合規(guī)管理監(jiān)察的重點(diǎn)要從提高執(zhí)行力入手。圍繞執(zhí)行力開展合規(guī)管理監(jiān)察，重點(diǎn)要規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)人員用權(quán)行為，提升領(lǐng)導(dǎo)人員的執(zhí)行力，進(jìn)而帶動(dòng)部門、單位執(zhí)行力提升；要針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的有章不循、有禁不止、屢查屢犯的問題，嚴(yán)肅責(zé)任追究，堅(jiān)決維護(hù)制度的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。

（二）把握好合規(guī)管理監(jiān)察的工作重點(diǎn)定位

隨著企業(yè)業(yè)務(wù)要求不斷拓展，管理幅度迅速擴(kuò)大，合規(guī)管理監(jiān)察工作領(lǐng)域也越來越寬，開展的項(xiàng)目越來越多，任務(wù)日益繁重。

選題立項(xiàng)是合規(guī)管理監(jiān)察工作的第一步，項(xiàng)目若選得過大或把握不住重點(diǎn)，就有可能造成工作周期太長，難以達(dá)到預(yù)期效果。要注意把員工關(guān)注、領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心、對(duì)實(shí)現(xiàn)中心任務(wù)影響大的事項(xiàng)，作為先選項(xiàng)目，抓住管控風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)、腐敗風(fēng)險(xiǎn)較大的環(huán)節(jié)，積極開展工作。

運(yùn)用好監(jiān)察策略是作好合規(guī)管理監(jiān)察的第二步，要盯住關(guān)鍵點(diǎn)，盯住最容易出問題的部位和領(lǐng)域。比如：在物資采購領(lǐng)域，供應(yīng)商管理、招標(biāo)管理、合同管理、質(zhì)量控制等環(huán)節(jié)，是關(guān)注的重點(diǎn)；在工程建設(shè)領(lǐng)域，項(xiàng)目審批、工程發(fā)包、施工管理、設(shè)計(jì)與變更等環(huán)節(jié)，是關(guān)注的重點(diǎn)。

及時(shí)跟蹤落實(shí)是作好合規(guī)管理監(jiān)察的第三步，合規(guī)管理監(jiān)察是一項(xiàng)持續(xù)性工作，不能簡單地認(rèn)為經(jīng)過檢查、實(shí)施了獎(jiǎng)懲、提出了整改建議，就可以鳴金收兵了。

（三）把握好合規(guī)管理監(jiān)察的監(jiān)督職能定位

合規(guī)管理監(jiān)察涉及的問題一般比較復(fù)雜，業(yè)務(wù)性很強(qiáng)，監(jiān)察部門不可能熟悉各專業(yè)的業(yè)務(wù)，也不應(yīng)該超越自身的職權(quán)代替主管部門或業(yè)務(wù)部門開展工作。

在合規(guī)管理監(jiān)察工作中，監(jiān)察部門是責(zé)任主體，其他職能部門是被監(jiān)察對(duì)象。因此，監(jiān)察部門在開展合規(guī)管理監(jiān)察工作中要注意找準(zhǔn)自己的位置，既不能越俎代庖，代替業(yè)務(wù)部門完成工作任務(wù)；也不能坐享其成，把業(yè)務(wù)部門正常履行職責(zé)的管理成果當(dāng)作合規(guī)管理監(jiān)察業(yè)績。

不僅要分清監(jiān)察部門與其他職能部門的不同職責(zé)，發(fā)揮好監(jiān)察部門的組織協(xié)調(diào)、工作指導(dǎo)、監(jiān)督檢查的作用；更要注意加強(qiáng)與業(yè)務(wù)職能部門的協(xié)作配合，充分考慮業(yè)務(wù)部門所具有的規(guī)律和特點(diǎn)，調(diào)動(dòng)他們的積極性，把常規(guī)性的監(jiān)察方法、手段，同業(yè)務(wù)管理的考核、測評(píng)、監(jiān)管等方法結(jié)合起來。

（四）把握好合規(guī)管理監(jiān)察的監(jiān)督時(shí)機(jī)定位

開展合規(guī)管理監(jiān)察，要堅(jiān)持事前、事中與事后監(jiān)察相結(jié)合的方式進(jìn)行，并注重關(guān)口前移、預(yù)防為主。但對(duì)一些事前、事中不好開展，很難見到效果的項(xiàng)目，則應(yīng)放在事后進(jìn)行監(jiān)察，注重運(yùn)用合規(guī)管理監(jiān)察的懲處功能，針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)進(jìn)行責(zé)任追究，定期通報(bào)情況，達(dá)到警示效果，促進(jìn)管理責(zé)任的落實(shí)和執(zhí)行力的提高。

總之，國有企業(yè)合規(guī)管理監(jiān)察工作是國有企業(yè)一項(xiàng)十分重要的工作。新形勢下，我們一定深入實(shí)際，破解企業(yè)面臨的深層次問題，有針對(duì)性地開展合規(guī)管理監(jiān)察工作。

合規(guī)管理論文:農(nóng)村商業(yè)銀行合規(guī)管理存在的問題及具體對(duì)策

摘要：伴隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，我國農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)合規(guī)管理越來越重視。特別是目前銀行業(yè)違法違規(guī)案件的不斷增加，使得合規(guī)管理受到了監(jiān)管部門和銀行業(yè)的高度關(guān)注。本文筆者分析了農(nóng)村商業(yè)銀行合規(guī)管理存在的問題，并提出了加強(qiáng)管理的具體對(duì)策，以期促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行的可持續(xù)、健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行 合規(guī)管理 問題 對(duì)策

合規(guī)管理是指銀行主動(dòng)避免違法、違規(guī)行為的發(fā)生，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并積極采取措施糾正已發(fā)生的違規(guī)行為。合規(guī)經(jīng)營是農(nóng)村商業(yè)銀行規(guī)范化經(jīng)營、防范風(fēng)險(xiǎn)、可持續(xù)發(fā)展的重要保障，也是經(jīng)營管理水平高低的重要標(biāo)志，具有重要意義。

一、農(nóng)村商業(yè)銀行合規(guī)管理存在的問題

（一）合規(guī)管理環(huán)境不完善

農(nóng)村商業(yè)銀行由農(nóng)村信用社發(fā)展而來，受歷史原因的影響，制度缺乏完善且落實(shí)不到位，執(zhí)行缺乏力度，具體表現(xiàn)為農(nóng)村商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)審核制度、信貸審貸制度、業(yè)務(wù)流程監(jiān)管制度等存在很多漏洞和不合理之處。另外，商業(yè)銀行內(nèi)部缺乏一套完善的自我監(jiān)督約束體制，多年來的經(jīng)營習(xí)慣和固定式管理使得成本的高低與責(zé)權(quán)分離，成本控制能力較差[1]。一方面，銀行沒有切實(shí)可行的成本控制手段，很多農(nóng)村商業(yè)銀行存在指標(biāo)控制不到位的情況，控制體系缺乏完整性、科學(xué)性；另一方面銀行存在虛假核算，雖然對(duì)各種超預(yù)算費(fèi)用進(jìn)行了專項(xiàng)治理，但依然沒有徹底解決掛賬費(fèi)用不斷增長的問題。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、管理水平較低

農(nóng)村商業(yè)銀行很多都沒有建立專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理部門，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平和風(fēng)險(xiǎn)管理水平較低，相應(yīng)的工作被分散到其他職能部門，管理局面混亂，嚴(yán)重的制約著農(nóng)村商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)缺乏統(tǒng)一、協(xié)調(diào)管理，如投資管理部只負(fù)責(zé)投資合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，信貸業(yè)務(wù)部只負(fù)責(zé)信貸審批合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，個(gè)人業(yè)務(wù)部只負(fù)責(zé)個(gè)人信貸合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。管理還是以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)相對(duì)落后，停留在初級(jí)階段，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和管理工作并沒有采用先進(jìn)的定量分析方法。另外，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估停留在采用定性評(píng)估的層面，評(píng)估水平較低，過度側(cè)重于信用風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)操作、市場、外匯、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)等沒有建立有效的評(píng)估方法，缺乏有效監(jiān)督，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問題幾乎全是針對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)而建立的[2]。

（三）信息系統(tǒng)相對(duì)落后

農(nóng)村商業(yè)銀行在信息系統(tǒng)建設(shè)方面與大型商業(yè)銀行差距較大，尤其是在信息收集、信息分析、信息處理和信息共享方面比較落后。一方面，農(nóng)村商業(yè)銀行的管理現(xiàn)狀是財(cái)務(wù)信息質(zhì)量不高、溝通不暢、信息共享率偏低，這些因素導(dǎo)致銀行管理決策水平較低。另一方面，信息管理受多種外界因素的影響，存在嚴(yán)重的信息失實(shí)、失真的問題。

（四）稽核部門缺乏獨(dú)立性、監(jiān)督方法不科學(xué)

目前，農(nóng)村商業(yè)銀行分行普遍單獨(dú)設(shè)立了稽核部門，由分行內(nèi)部任命相關(guān)的工作人員，也對(duì)其進(jìn)行全面管理和考核，但是稽核部門職責(zé)不明，一般還兼任其他職能，總行稽核部門只對(duì)分行稽核部門業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)性管理。最終導(dǎo)致稽核部門缺乏獨(dú)立性，不能正常發(fā)揮職能作用。另外，農(nóng)村商業(yè)銀行目前往往采用查賬等方式來核查是否存在違規(guī)、違紀(jì)、違章等問題，監(jiān)督方法不夠科學(xué)。稽核工作的重點(diǎn)偏離了風(fēng)險(xiǎn)防范，也沒有集中在最高決策和管理層關(guān)注的區(qū)域和業(yè)務(wù)，不能對(duì)內(nèi)部控制做出具體評(píng)價(jià)以實(shí)現(xiàn)防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行合規(guī)管理的具體對(duì)策

（一）建立完善的合規(guī)管理組織框架

制定完善的合規(guī)政策，構(gòu)建獨(dú)立合規(guī)管理部門，確保合規(guī)部門獨(dú)立發(fā)現(xiàn)問題、調(diào)查問題，讓工作人員參與到組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程的再造過程中，促使合規(guī)、合法經(jīng)營原則切實(shí)落實(shí)到業(yè)務(wù)流程的各個(gè)環(huán)節(jié)。根據(jù)我國農(nóng)村商業(yè)銀行的自身特點(diǎn)編訂一套切實(shí)可行的合規(guī)制度體系，用來指導(dǎo)合規(guī)管理。建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的重要工作是籌建合規(guī)機(jī)構(gòu)，并且要明確機(jī)構(gòu)內(nèi)要設(shè)置的崗位及崗位職責(zé)。首先，要明確規(guī)定內(nèi)部審計(jì)部門與合規(guī)機(jī)構(gòu)的分工職責(zé)并構(gòu)建清晰的合作體系[3]。其次，合規(guī)機(jī)構(gòu)要與業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)建立良好的合作關(guān)系，業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)要積極配合合規(guī)機(jī)構(gòu)的工作，從合規(guī)機(jī)構(gòu)獲取有價(jià)值的信息，并為其在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)因素監(jiān)測方面給予支持；相反，合規(guī)機(jī)構(gòu)要及時(shí)將信息反饋給業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，并提出建議，將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范做到更好，為銀行開展的各項(xiàng)業(yè)務(wù)提供必要的合規(guī)監(jiān)測和制度支持。

（二）建立有效合規(guī)問責(zé)制度

對(duì)銀行每個(gè)崗位的合規(guī)要求給予明確、詳盡的描述，形成一套具有約束力和執(zhí)行力的內(nèi)部制度，并不斷修訂完善；明確界定問責(zé)和免責(zé)標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)落實(shí)責(zé)任制，對(duì)違規(guī)的責(zé)任人給予懲戒，做到違規(guī)必究、獎(jiǎng)懲分明，以杜絕銀行內(nèi)部長期責(zé)任不明確的問題，加強(qiáng)規(guī)章制度的執(zhí)行力度；建立健全合規(guī)管理問責(zé)制度，完善責(zé)任追究制，重點(diǎn)明確管理人員的責(zé)任，做到合規(guī)從高層做起；加大違規(guī)處罰力度，對(duì)違規(guī)造成的經(jīng)濟(jì)案件與資金損失，堅(jiān)持責(zé)任追究到底。

（三）健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

在流程化的過程中，及時(shí)挖掘各個(gè)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采用專家經(jīng)驗(yàn)法等方法提出合理的解決措施，在涉及的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)上標(biāo)注相應(yīng)的法律及準(zhǔn)則，采用Visio工具制作出流程和涉及部門崗位，排查出各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定解決對(duì)策，提升銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

（四）培育合規(guī)文化，樹立合規(guī)建設(shè)理念

管理人員應(yīng)充分認(rèn)識(shí)合規(guī)的重要內(nèi)涵，培養(yǎng)員工的合規(guī)意識(shí)，讓所有職員能夠從思想上重視合規(guī)，倡導(dǎo)并推行正直、誠信的價(jià)值理念，把合規(guī)文化的理念融入到日常經(jīng)營管理和決策中，積極推動(dòng)銀行的合規(guī)文化建設(shè)。

合規(guī)管理論文:農(nóng)村商業(yè)銀行合規(guī)管理存在的問題及具體對(duì)策

摘要：伴隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，我國農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)合規(guī)管理越來越重視。特別是目前銀行業(yè)違法違規(guī)案件的不斷增加，使得合規(guī)管理受到了監(jiān)管部門和銀行業(yè)的高度關(guān)注。本文筆者分析了農(nóng)村商業(yè)銀行合規(guī)管理存在的問題，并提出了加強(qiáng)管理的具體對(duì)策，以期促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行的可持續(xù)、健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行 合規(guī)管理 問題 對(duì)策

合規(guī)管理是指銀行主動(dòng)避免違法、違規(guī)行為的發(fā)生，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并積極采取措施糾正已發(fā)生的違規(guī)行為。合規(guī)經(jīng)營是農(nóng)村商業(yè)銀行規(guī)范化經(jīng)營、防范風(fēng)險(xiǎn)、可持續(xù)發(fā)展的重要保障，也是經(jīng)營管理水平高低的重要標(biāo)志，具有重要意義。

一、農(nóng)村商業(yè)銀行合規(guī)管理存在的問題

（一）合規(guī)管理環(huán)境不完善

農(nóng)村商業(yè)銀行由農(nóng)村信用社發(fā)展而來，受歷史原因的影響，制度缺乏完善且落實(shí)不到位，執(zhí)行缺乏力度，具體表現(xiàn)為農(nóng)村商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)審核制度、信貸審貸制度、業(yè)務(wù)流程監(jiān)管制度等存在很多漏洞和不合理之處。另外，商業(yè)銀行內(nèi)部缺乏一套完善的自我監(jiān)督約束體制，多年來的經(jīng)營習(xí)慣和固定式管理使得成本的高低與責(zé)權(quán)分離，成本控制能力較差[1]。一方面，銀行沒有切實(shí)可行的成本控制手段，很多農(nóng)村商業(yè)銀行存在指標(biāo)控制不到位的情況，控制體系缺乏完整性、科學(xué)性；另一方面銀行存在虛假核算，雖然對(duì)各種超預(yù)算費(fèi)用進(jìn)行了專項(xiàng)治理，但依然沒有徹底解決掛賬費(fèi)用不斷增長的問題。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、管理水平較低

農(nóng)村商業(yè)銀行很多都沒有建立專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理部門，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平和風(fēng)險(xiǎn)管理水平較低，相應(yīng)的工作被分散到其他職能部門，管理局面混亂，嚴(yán)重的制約著農(nóng)村商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)缺乏統(tǒng)一、協(xié)調(diào)管理，如投資管理部只負(fù)責(zé)投資合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，信貸業(yè)務(wù)部只負(fù)責(zé)信貸審批合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，個(gè)人業(yè)務(wù)部只負(fù)責(zé)個(gè)人信貸合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。管理還是以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)相對(duì)落后，停留在初級(jí)階段，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和管理工作并沒有采用先進(jìn)的定量分析方法。另外，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估停留在采用定性評(píng)估的層面，評(píng)估水平較低，過度側(cè)重于信用風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)操作、市場、外匯、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)等沒有建立有效的評(píng)估方法，缺乏有效監(jiān)督，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問題幾乎全是針對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)而建立的[2]。

（三）信息系統(tǒng)相對(duì)落后

農(nóng)村商業(yè)銀行在信息系統(tǒng)建設(shè)方面與大型商業(yè)銀行差距較大，尤其是在信息收集、信息分析、信息處理和信息共享方面比較落后。一方面，農(nóng)村商業(yè)銀行的管理現(xiàn)狀是財(cái)務(wù)信息質(zhì)量不高、溝通不暢、信息共享率偏低，這些因素導(dǎo)致銀行管理決策水平較低。另一方面，信息管理受多種外界因素的影響，存在嚴(yán)重的信息失實(shí)、失真的問題。

（四）稽核部門缺乏獨(dú)立性、監(jiān)督方法不科學(xué)

目前，農(nóng)村商業(yè)銀行分行普遍單獨(dú)設(shè)立了稽核部門，由分行內(nèi)部任命相關(guān)的工作人員，也對(duì)其進(jìn)行全面管理和考核，但是稽核部門職責(zé)不明，一般還兼任其他職能，總行稽核部門只對(duì)分行稽核部門業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)性管理。最終導(dǎo)致稽核部門缺乏獨(dú)立性，不能正常發(fā)揮職能作用。另外，農(nóng)村商業(yè)銀行目前往往采用查賬等方式來核查是否存在違規(guī)、違紀(jì)、違章等問題，監(jiān)督方法不夠科學(xué)。稽核工作的重點(diǎn)偏離了風(fēng)險(xiǎn)防范，也沒有集中在最高決策和管理層關(guān)注的區(qū)域和業(yè)務(wù)，不能對(duì)內(nèi)部控制做出具體評(píng)價(jià)以實(shí)現(xiàn)防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行合規(guī)管理的具體對(duì)策

（一）建立完善的合規(guī)管理組織框架

制定完善的合規(guī)政策，構(gòu)建獨(dú)立合規(guī)管理部門，確保合規(guī)部門獨(dú)立發(fā)現(xiàn)問題、調(diào)查問題，讓工作人員參與到組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程的再造過程中，促使合規(guī)、合法經(jīng)營原則切實(shí)落實(shí)到業(yè)務(wù)流程的各個(gè)環(huán)節(jié)。根據(jù)我國農(nóng)村商業(yè)銀行的自身特點(diǎn)編訂一套切實(shí)可行的合規(guī)制度體系，用來指導(dǎo)合規(guī)管理。建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的重要工作是籌建合規(guī)機(jī)構(gòu)，并且要明確機(jī)構(gòu)內(nèi)要設(shè)置的崗位及崗位職責(zé)。首先，要明確規(guī)定內(nèi)部審計(jì)部門與合規(guī)機(jī)構(gòu)的分工職責(zé)并構(gòu)建清晰的合作體系[3]。其次，合規(guī)機(jī)構(gòu)要與業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)建立良好的合作關(guān)系，業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)要積極配合合規(guī)機(jī)構(gòu)的工作，從合規(guī)機(jī)構(gòu)獲取有價(jià)值的信息，并為其在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)因素監(jiān)測方面給予支持；相反，合規(guī)機(jī)構(gòu)要及時(shí)將信息反饋給業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，并提出建議，將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范做到更好，為銀行開展的各項(xiàng)業(yè)務(wù)提供必要的合規(guī)監(jiān)測和制度支持。

（二）建立有效合規(guī)問責(zé)制度

對(duì)銀行每個(gè)崗位的合規(guī)要求給予明確、詳盡的描述，形成一套具有約束力和執(zhí)行力的內(nèi)部制度，并不斷修訂完善；明確界定問責(zé)和免責(zé)標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)落實(shí)責(zé)任制，對(duì)違規(guī)的責(zé)任人給予懲戒，做到違規(guī)必究、獎(jiǎng)懲分明，以杜絕銀行內(nèi)部長期責(zé)任不明確的問題，加強(qiáng)規(guī)章制度的執(zhí)行力度；建立健全合規(guī)管理問責(zé)制度，完善責(zé)任追究制，重點(diǎn)明確管理人員的責(zé)任，做到合規(guī)從高層做起；加大違規(guī)處罰力度，對(duì)違規(guī)造成的經(jīng)濟(jì)案件與資金損失，堅(jiān)持責(zé)任追究到底。

（三）健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

在流程化的過程中，及時(shí)挖掘各個(gè)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采用專家經(jīng)驗(yàn)法等方法提出合理的解決措施，在涉及的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)上標(biāo)注相應(yīng)的法律及準(zhǔn)則，采用Visio工具制作出流程和涉及部門崗位，排查出各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定解決對(duì)策，提升銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

（四）培育合規(guī)文化，樹立合規(guī)建設(shè)理念

管理人員應(yīng)充分認(rèn)識(shí)合規(guī)的重要內(nèi)涵，培養(yǎng)員工的合規(guī)意識(shí)，讓所有職員能夠從思想上重視合規(guī)，倡導(dǎo)并推行正直、誠信的價(jià)值理念，把合規(guī)文化的理念融入到日常經(jīng)營管理和決策中，積極推動(dòng)銀行的合規(guī)文化建設(shè)。

合規(guī)管理論文:我國城市商業(yè)銀行合規(guī)管理中存在的主要問題

摘要：合規(guī)管理是任何商業(yè)銀行生存與發(fā)展的基石，城市商業(yè)銀行作為發(fā)展歷史較短的地方金融機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)合規(guī)管理尤為迫切。當(dāng)前，城市商業(yè)銀行從整體上看，合規(guī)管理還處于一個(gè)較低層次并且尚不穩(wěn)固，存在的問題還很多，諸如合規(guī)管理仍然得不到足夠的重視、合規(guī)管理體系尚不夠完善、日常合規(guī)管理流程和技術(shù)存在的欠缺，等等。只有充分認(rèn)識(shí)和總結(jié)這些問題，才便于研究和提出具有針對(duì)性和可操作性的加強(qiáng)合規(guī)管理的具體思路與對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：城市商業(yè)銀行 合規(guī)管理 風(fēng)險(xiǎn)管理

近年來，我國大多數(shù)城市商業(yè)銀行（以下簡稱“城商行”）都朝著規(guī)模化、多元化、國際化方向快速發(fā)展著，但與此同時(shí)一些城商行大案要案頻發(fā)，各類違法違規(guī)事件層出不窮。究其原因有多方面，而銀行內(nèi)部合規(guī)管理的缺失乃是其中最根本和最主要的原因之一。

雖然目前多數(shù)城商行都在按《商業(yè)銀行合規(guī)管理指引》等規(guī)范性文件，以“合規(guī)從高層做起”“合規(guī)人人有責(zé)”“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”等為原則，初步構(gòu)建起了合規(guī)管理框架；相繼建立了合規(guī)管理部門；配備了專職的合規(guī)人員；開展了形式多樣的合規(guī)培訓(xùn)和合規(guī)文化宣傳活動(dòng)；逐漸將合規(guī)制度建設(shè)納入整個(gè)銀行制度體系中，在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估、監(jiān)測、計(jì)量及風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等方面各具特色。但從整體上看，城商行合規(guī)管理還處于一個(gè)較低層次并且尚不穩(wěn)固，存在的問題還很多。

一、認(rèn)識(shí)上仍然存在不夠重視和模糊問題

目前，在市場競爭、經(jīng)營業(yè)績的壓力下，許多城商行存在“四重四輕”的錯(cuò)誤傾向：重業(yè)務(wù)拓展，輕風(fēng)險(xiǎn)管理；重信用風(fēng)險(xiǎn)管理，輕合規(guī)管理；重立規(guī)，輕循規(guī)、守規(guī)和主動(dòng)合規(guī)；重事后的稽核檢查監(jiān)督，輕事前事中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制。少數(shù)管理者甚至帶頭違反規(guī)章制度，對(duì)合規(guī)經(jīng)營、合規(guī)文化建設(shè)帶來很大的負(fù)面影響。比如，全國還有一半的城商行沒有完全將加強(qiáng)合規(guī)管理或合規(guī)文化建設(shè)提上銀行發(fā)展日程上，而將合規(guī)納入企業(yè)文化的銀行更是少數(shù)。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，在已經(jīng)公布的城商行年報(bào)及銀行網(wǎng)站中，提出“合規(guī)從高層做起”理念或高層出席合規(guī)管理活動(dòng)并發(fā)表重要講話的，僅有27家銀行，僅占所有城商行總數(shù)的18%。大多數(shù)城商行仍是重視執(zhí)行層操作人員合規(guī)管理而輕管理層人員約束，合規(guī)沒有引起高管層足夠重視。

合規(guī)文化建設(shè)仍在較淺的層面進(jìn)行。調(diào)研發(fā)現(xiàn)，目前城商行合規(guī)文化建設(shè)、合規(guī)活動(dòng)的開展大多是為了響應(yīng)當(dāng)?shù)劂y行監(jiān)管當(dāng)局的要求，而非出自自身發(fā)展需求，主動(dòng)合規(guī)意識(shí)仍很薄弱。同時(shí)，許多城商行合規(guī)文化建設(shè)大多停留在開講座、演講比賽、知識(shí)競賽等淺層次的活動(dòng)層面，并未將合規(guī)文化深入到銀行各個(gè)層面、各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作中，合規(guī)文化沒有得到很好的落實(shí)。

究其原因：一是規(guī)模擴(kuò)張與業(yè)績?cè)鲩L仍然是一些商業(yè)銀行及其員工的首要追求。銀行間競爭不斷加劇，要維持生存、謀求發(fā)展，必須不斷擴(kuò)大市場份額。經(jīng)營業(yè)績與銀行員工利益密切相關(guān)。在不斷擴(kuò)大規(guī)模、提升業(yè)績的壓力下，部分員工為了升遷和眼前利益，不擇手段、不顧后果地?cái)U(kuò)大“政績”，導(dǎo)致違規(guī)行為時(shí)有發(fā)生。二是缺乏良好的職業(yè)操守。職業(yè)操守是銀行員工行為的內(nèi)心準(zhǔn)繩，良好的職業(yè)操守有助于員工遵紀(jì)守法，誠信經(jīng)營。但由于制度建設(shè)、道德教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展的步伐，少數(shù)員工經(jīng)受不住金錢、物質(zhì)的誘惑，容易被社會(huì)不正之風(fēng)傳染，發(fā)生人生觀、價(jià)值觀扭曲，法律意識(shí)、道德觀念喪失的情況。

二、合規(guī)管理體系尚不夠完善

作為一種獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理，目前多數(shù)商業(yè)銀行還處于機(jī)制建設(shè)的基礎(chǔ)階段。不僅合規(guī)組織很不健全，而且保障合規(guī)運(yùn)行的各項(xiàng)配套資源也多有缺失。不健全的合規(guī)機(jī)制自然難以保障合規(guī)政策的完全實(shí)施。

（一）沒有形成完整、科學(xué)、有效的部門和崗位職責(zé)體系，部門之間、崗位之間普遍存在界限不清、職責(zé)不明的現(xiàn)象。在良好的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制中，各風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)職責(zé)清晰、分工明確、權(quán)責(zé)得當(dāng)。但由于目前各商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理都處于優(yōu)化階段，部分風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)還存在交叉模糊的情形，分工不夠清晰和合理。大多數(shù)銀行雖然都開展了合規(guī)管理工作，半數(shù)以上銀行成立了合規(guī)管理部門，但對(duì)分行是否有相同的合規(guī)部門并無硬性規(guī)定，沒有形成橫向到邊、縱向到底的全方位的合規(guī)管理架構(gòu)，合規(guī)部門的職能不夠完善。

（二）人員配備不完善。從人員配備情況看，設(shè)立合規(guī)部門的機(jī)構(gòu)是否配備了專職合規(guī)人員無從考量，而且合規(guī)部門的專業(yè)合規(guī)人員以法律顧問居多，缺乏既熟悉業(yè)務(wù)、法律知識(shí)又豐富的的復(fù)合型人才，因此職責(zé)難以進(jìn)一步細(xì)化，真正落實(shí)合規(guī)管理要求具有較大難度。

（三）合規(guī)管理制度缺乏系統(tǒng)性、計(jì)劃性和操作性。多數(shù)商業(yè)銀行都重視處于第三道防線的稽核（或內(nèi)審）體系建設(shè)，而沒有建立實(shí)質(zhì)的“三道防線”式的合規(guī)管理體制。稽核（或內(nèi)審）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用功不可沒，但它畢竟是事后性的，盡管能有效發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為卻不能及時(shí)和有效避免或制止違規(guī)行為。在合規(guī)管理中，存在不系統(tǒng)、滯后、被動(dòng)和片面的管理，難以實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理的連續(xù)性和系統(tǒng)化，難以在業(yè)務(wù)流程中嵌入合規(guī)管理環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)源頭和過程的控制。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理存在短板。目前，風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際上是以信用風(fēng)險(xiǎn)控制為主要目標(biāo)，對(duì)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作統(tǒng)籌規(guī)劃和戰(zhàn)略考慮不足，不能很好地服務(wù)于全行業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)際和效益最大化的經(jīng)營目標(biāo)。

（五）合規(guī)管理技術(shù)和工具還比較落后。特別是缺乏精通風(fēng)險(xiǎn)管理理論和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的專業(yè)人才。不能對(duì)有限的信息資源進(jìn)行技術(shù)處理，難以對(duì)合規(guī)管理形成有效的支撐。

三、日常合規(guī)管理流程和技術(shù)存在的欠缺

（一）缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估手段。大多數(shù)城商行監(jiān)測合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的手段主要是合規(guī)檢查，屬于事后性質(zhì)與突擊性質(zhì)的。檢查與違規(guī)行為的發(fā)生存在一定的時(shí)間差，時(shí)效性不能保證，而且檢查的效果與檢查者的業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有直接的關(guān)系。

（二）缺乏系統(tǒng)化的識(shí)別與評(píng)估機(jī)制。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估活動(dòng)呈現(xiàn)隨機(jī)分散和局部性，覆蓋面有限，未能深入到全行的所有領(lǐng)域、所有業(yè)務(wù)流程以及交易過程。

（三）缺乏對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別和對(duì)其予以量化的技術(shù)。大多數(shù)城商行對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)定性分析多，定量分析少，多數(shù)銀行通過現(xiàn)實(shí)損失來衡量風(fēng)險(xiǎn)大小。由于地域、人才、資本規(guī)模、服務(wù)種類、觀念等方面的局限，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的知識(shí)層面、技術(shù)手段都相對(duì)比較落后。

（四）識(shí)別與評(píng)估主體主要是負(fù)責(zé)合規(guī)管理的工作人員，未囊括全行的業(yè)務(wù)操作人員和管理人員，沒有建立起“合規(guī)人人有責(zé)”的理念。所評(píng)估對(duì)象多為信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等主要風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度及業(yè)務(wù)流程，對(duì)新產(chǎn)品的開發(fā)、新業(yè)務(wù)的拓展、新客戶關(guān)系的建立缺乏足夠的合規(guī)性審核。

（五）大部分城商行偏重于分散的風(fēng)險(xiǎn)問題及具體措施。未能在整體合規(guī)管理框架和管理辦法的基礎(chǔ)上制定出較為詳細(xì)的操作性規(guī)章制度與措施。

（六）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施普遍存在事后提示的多，事前預(yù)示的少，預(yù)防不到位。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要來源于日常的審查及咨詢、各機(jī)構(gòu)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等，但目前的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告機(jī)制尚無法保證及時(shí)、全面地得知相關(guān)信息，從而無法及時(shí)做出預(yù)警與整改措施。

（七）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施就事論事的多，系統(tǒng)提升的少。由于合規(guī)部門成立時(shí)間短，工作還處于摸索與積累過程中，合規(guī)部門在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警問題上，多數(shù)是針對(duì)一個(gè)具體的問題提示風(fēng)險(xiǎn)并給出建議，而在對(duì)法律法規(guī)、監(jiān)管政策、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等情況的變化將如何影響商業(yè)銀行的系統(tǒng)性經(jīng)營管理，以及如何調(diào)整適應(yīng)，甚至如何提升從而獲得更好的發(fā)展機(jī)會(huì)方面思考和實(shí)踐較少。

（八）缺乏系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制。體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別活動(dòng)呈現(xiàn)隨機(jī)分散和局部性；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)缺失；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別權(quán)責(zé)不清晰，前、中、后臺(tái)之間分工與合作不夠；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別活動(dòng)覆蓋面有限，識(shí)別活動(dòng)存在盲區(qū)。

（九）缺乏量化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。由于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的積累還剛剛起步，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)分析模型等定量化的管理技術(shù)還相對(duì)不成熟，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警多數(shù)是定性分析，難以進(jìn)行精確化的定量分析，導(dǎo)致問題是具體的，結(jié)論卻是推測的，建議也是宏觀的，合規(guī)預(yù)警的作用大打折扣，其效果也是有限的。

（十）缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)檢查機(jī)制。從事檢查的機(jī)構(gòu)比較多，如業(yè)務(wù)部門的自查、業(yè)務(wù)主管部門的檢查、資產(chǎn)監(jiān)控部門的檢查、合規(guī)部門的檢查、稽核部門的檢查，外部審計(jì)部門的檢查、監(jiān)管部門的檢查等；檢查頻率比較高；檢查寬度比較廣，有專項(xiàng)檢查，有全面檢查；有業(yè)務(wù)類檢查，有管理類檢查。但重復(fù)檢查較嚴(yán)重，特別是資產(chǎn)類業(yè)務(wù)。這種重復(fù)工作不僅加大了檢查的資源投入，而且也增加了業(yè)務(wù)部門的接待壓力。而在參與檢查主體比較多時(shí)，如果信息溝通不暢，可能出現(xiàn)檢查遺漏現(xiàn)象。這種分散檢查、封閉管理的狀況，不利于深度發(fā)掘風(fēng)險(xiǎn)信息的價(jià)值，降低了風(fēng)險(xiǎn)信息的使用效益。信息缺乏共享和交流是各風(fēng)險(xiǎn)管理部門不得不自行開展檢查、重復(fù)檢查的一個(gè)重要原因。

四、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告滯后、不暢

（一）報(bào)告的人為干預(yù)色彩嚴(yán)重。合規(guī)報(bào)告的覆蓋面、實(shí)效性、真實(shí)性很大程度上取決于報(bào)告者的認(rèn)識(shí)和態(tài)度。從實(shí)踐看，多數(shù)是不愿意及時(shí)報(bào)告或不全面報(bào)告。且合規(guī)檢查屬于事后性質(zhì)，檢查的效果與檢查者的業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有直接的關(guān)系。另外，在報(bào)告內(nèi)容方面，對(duì)工作狀況特別是工作成績報(bào)告得多，風(fēng)險(xiǎn)狀況報(bào)告得少，而對(duì)已發(fā)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)或存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患報(bào)告更少，“報(bào)喜不報(bào)憂”“報(bào)輕不報(bào)重”情況比較明顯。

（二）報(bào)告的時(shí)效性不夠，事后提示的多，事前預(yù)示的少。合規(guī)部門在信息獲取的方面存在一定的滯后，常常是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)產(chǎn)生，合規(guī)部門才得知相關(guān)情況。信息的滯后，使合規(guī)部門除了對(duì)法律法規(guī)以及監(jiān)管政策可以及時(shí)預(yù)警外，對(duì)行內(nèi)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)只能作一些事后的整理性預(yù)警和提示，而事前的帶有預(yù)示性的預(yù)警比較少。

（三）報(bào)告路線不通暢。在實(shí)踐中，非合規(guī)部門向合規(guī)部門、下級(jí)部門向上級(jí)部門的報(bào)告基本上取決于報(bào)告者的取舍。非合規(guī)部門向合規(guī)部門的報(bào)告，一般都是由兼職合規(guī)經(jīng)理承擔(dān)。兼職合規(guī)經(jīng)理一方面有其繁重的本職工作；另一方面獲取合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的渠道有限，而且報(bào)告內(nèi)容都要受本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審定，同時(shí)合規(guī)部門對(duì)兼職合規(guī)經(jīng)理的績效考核沒有影響力，最后報(bào)告的內(nèi)容總是屢經(jīng)刪減。由于缺乏報(bào)告免責(zé)或減責(zé)的機(jī)制，報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)者不僅得不到保護(hù)，反而可能因報(bào)告而承受處罰，很大程度上削弱了報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)的主動(dòng)性。

五、合規(guī)制度不夠健全和完善

（一）合規(guī)制度很多得不到落實(shí)。雖然大多數(shù)銀行制定了合規(guī)制度，但在各銀行的年報(bào)中很少有制度的落實(shí)情況，具體落實(shí)上并不到位。許多合規(guī)制度沒有納入到具體的業(yè)務(wù)條線和操作流程。部分銀行僅僅將合規(guī)納入風(fēng)險(xiǎn)管理或內(nèi)部控制工作中，沒有制定專門的合規(guī)制度。

（二）制度的隨意性問題比較突出。不同的管理者、部門負(fù)責(zé)人甚至具體的管理人員，都可能舍棄一些已有的制度而制定一套符合自己想法的規(guī)章制度，規(guī)章制度容易因領(lǐng)導(dǎo)人的變化而變化，導(dǎo)致制度穩(wěn)定性較差。

（三）制度不規(guī)范。制度的種類、制度的名稱、制度的結(jié)構(gòu)、制度的邏輯性、制度的用詞等都沒有統(tǒng)一的規(guī)范，比較隨意。從制度內(nèi)容看，有的制度內(nèi)容抽象、空洞，有的制度滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展的變化而未能及時(shí)修改，有的制度與外部法律法規(guī)相抵觸。

（四）制度的體系不清。制度層級(jí)不清，如沒有區(qū)分基本制度和實(shí)施細(xì)則、操作流程（規(guī)程）之間的層級(jí)，各層級(jí)之間的關(guān)系不清。制度之間存在沖突或遺漏。規(guī)章制度制定存在明顯的部門立法特征，不同部門之間的制度甚至同一部門前后制定的制度之間，時(shí)常存在相互沖突或者是相互遺漏的現(xiàn)象。

（五）制度的制定流程不嚴(yán)謹(jǐn)。通常一個(gè)簡單的通知就代替了一個(gè)制度的部分內(nèi)容，甚至是一個(gè)制度的全部內(nèi)容。合規(guī)部門在制度制定流程中的作用不合理，基本上都是“會(huì)簽”的角色，導(dǎo)致合規(guī)部門比較被動(dòng)，難以全面深入到制度的制定之中。所提的合規(guī)審查意見有時(shí)也難以完全得到落實(shí)。

（六）制度的執(zhí)行力較差。一些人存在制度管下不管上的想法，忽視上級(jí)機(jī)構(gòu)遵守規(guī)章制度的要求，導(dǎo)致上級(jí)機(jī)構(gòu)或上級(jí)管理人員遵守規(guī)章制度的主動(dòng)性較差。對(duì)違規(guī)行為的處理，或多或少地?fù)诫s人情因素，存在人情大于制度現(xiàn)象，降低了制度的權(quán)威性、統(tǒng)一性和公正性。

六、信息系統(tǒng)建設(shè)嚴(yán)重滯后

絕大部分城商行合規(guī)管理仍處于人工處理模式，基本上沒有建立起相應(yīng)的資產(chǎn)組合管理模型和合規(guī)信息管理系統(tǒng)，導(dǎo)致合規(guī)管理信息質(zhì)量不高、時(shí)效不強(qiáng)、傳遞無序，難以形成相應(yīng)的決策支持和對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的促進(jìn)作用，有效的合規(guī)管理技術(shù)還有待于開發(fā)、完善。

七、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)考核上仍然不夠平衡

考核普遍注重業(yè)績導(dǎo)向式。這種考核模式有兩個(gè)特征：一是業(yè)務(wù)營銷機(jī)構(gòu)是主要的考核對(duì)象，存款、貸款、創(chuàng)利、資產(chǎn)質(zhì)量等要素是主要的考核指標(biāo)，激勵(lì)資源也向營銷機(jī)構(gòu)大幅度傾斜。二是對(duì)中后臺(tái)各機(jī)構(gòu)或者是沒有具體的考核要求，或者是側(cè)重于服務(wù)態(tài)度、服務(wù)質(zhì)量等宏觀指標(biāo)，而且激勵(lì)資源也比較少，大鍋飯現(xiàn)象比較明顯。在此基礎(chǔ)上，有的商業(yè)銀行進(jìn)行了改進(jìn)，即在注重業(yè)績的同時(shí)增加了部分合規(guī)管理方面的考核內(nèi)容，但所占權(quán)重不高，而且部分城商行還屬于倒扣分項(xiàng)目。這種考核模式，盡管對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展和開拓具有一定的促進(jìn)作用，但卻容易導(dǎo)致“重經(jīng)營、輕管理”問題出現(xiàn)。少數(shù)人員為了業(yè)績漠視甚至突破規(guī)章制度的要求，使違規(guī)行為屢禁不止、屢查屢犯。較低的合規(guī)考核權(quán)重，難以發(fā)揮合規(guī)經(jīng)營的導(dǎo)向作用。

調(diào)查顯示，只有少數(shù)城商行把合規(guī)管理納入績效考核范圍，而且考核比較簡單，一般僅針對(duì)是否發(fā)生內(nèi)部案件、是否曾因違規(guī)行為遭受處罰而設(shè)置，較少針對(duì)合規(guī)管理落實(shí)情況進(jìn)行全面考核。例如管理層合規(guī)管理政策是否執(zhí)行到位、合規(guī)管理機(jī)制是否有效運(yùn)行、是否能及時(shí)上報(bào)合規(guī)情況并堵塞漏洞、合規(guī)培訓(xùn)是否充足等。相比之下，經(jīng)營業(yè)績考核的細(xì)化程度和比重要遠(yuǎn)高于合規(guī)管理考核。

八、合規(guī)問責(zé)和整改機(jī)制不健全

目前，各城商行都建立了問責(zé)機(jī)制，覆蓋了各類違規(guī)行為，在抑制違規(guī)沖動(dòng)、處理違規(guī)事件、促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營方面發(fā)揮了非常重要的作用，但也存在負(fù)責(zé)問責(zé)的主管機(jī)構(gòu)比較分散和職能分散問題。保衛(wèi)部門、資產(chǎn)監(jiān)控部門、合規(guī)部門、稽核部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門等都負(fù)責(zé)部分問責(zé)職責(zé)，且部分重疊，違規(guī)問責(zé)的最終決定機(jī)構(gòu)不統(tǒng)一。這種分散的管理體制不利于統(tǒng)一管理，不利于對(duì)全行違規(guī)事件、違規(guī)整改進(jìn)行全面統(tǒng)計(jì)分析。與此同時(shí)，部分主管機(jī)構(gòu)的問責(zé)職能與其承擔(dān)的管理職責(zé)不配套，而且各機(jī)構(gòu)在落實(shí)問責(zé)職能時(shí)有虛有實(shí)，影響了部分主管機(jī)構(gòu)管理職責(zé)的充分、有效履行。

另外，目前一些商業(yè)銀行違規(guī)行為、風(fēng)險(xiǎn)案件仍時(shí)有發(fā)生，這與現(xiàn)有的問題整改機(jī)制的缺陷有直接的關(guān)系。多數(shù)城商行是由出現(xiàn)違規(guī)行為、風(fēng)險(xiǎn)案件的機(jī)構(gòu)自我整改違規(guī)問題、自我評(píng)估是否已經(jīng)落實(shí)，而沒有專門負(fù)責(zé)組織、督促、評(píng)估整改的部門。且事后彌補(bǔ)的多，事前防范的少；個(gè)案解決的多，制度優(yōu)化的少。

以上城商行合規(guī)問題的存在，也與監(jiān)管部門的監(jiān)管不到位息息相關(guān)。一方面，目前國內(nèi)合規(guī)經(jīng)營、誠信守法的環(huán)境還不甚理想，違規(guī)成本時(shí)常低于違規(guī)收益，導(dǎo)致合規(guī)經(jīng)營將會(huì)吃虧的想法被一些城商行和員工所認(rèn)同。另一方面，合規(guī)管理監(jiān)管法規(guī)缺位。中國銀監(jiān)會(huì)盡管已在2006年了《商業(yè)銀行合規(guī)管理指引》，但至今還未制定具有操作性的相應(yīng)法規(guī)，導(dǎo)致合規(guī)管理缺乏有效的政策和制度支撐。 X

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淺析村鎮(zhèn)銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)管理

摘 要：隨著社會(huì)的發(fā)展進(jìn)步，銀行管理也面臨著極為重要的難關(guān)。同時(shí)，隨著企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范以及配套設(shè)施的逐步實(shí)踐，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)部控制以及合規(guī)管理提出了更高的要求，同樣，在現(xiàn)階段的以全面的風(fēng)險(xiǎn)管理為主的村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)部控制不僅要接受監(jiān)管部門的監(jiān)管，同時(shí)也擔(dān)負(fù)著村鎮(zhèn)銀行合規(guī)發(fā)展的重?fù)?dān)。本文將根據(jù)村鎮(zhèn)銀行在內(nèi)部控制管理方面的實(shí)踐的基礎(chǔ)上，以此來探討如何有效的構(gòu)建村鎮(zhèn)銀行內(nèi)控管理以及合規(guī)管理。

關(guān)鍵詞：村鎮(zhèn)銀行；內(nèi)控管理；合規(guī)管理

隨著企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范以及配套設(shè)施的逐步實(shí)踐，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)部控制以及合規(guī)管理提出了更高的要求。同時(shí)，在非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制納入外部的審計(jì)范圍之后，作為高負(fù)債經(jīng)營的村鎮(zhèn)銀行，內(nèi)部控制以及合規(guī)管理存在巨大的問題，這樣將直接的影響投資者的信心。因此，在現(xiàn)階段的村鎮(zhèn)銀行管理中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制體系的完善，實(shí)施更加有效的內(nèi)控管理措施，加強(qiáng)合規(guī)管理。

一、加強(qiáng)構(gòu)建內(nèi)控的梳理以及對(duì)標(biāo)工作機(jī)制的完善

所謂的內(nèi)控的梳理以及對(duì)標(biāo)工作是指，在村鎮(zhèn)銀行全面收集規(guī)范業(yè)務(wù)類法律法規(guī)、監(jiān)管法規(guī)以及行業(yè)自律措施或者是良好的行業(yè)間的實(shí)踐活動(dòng)，對(duì)此進(jìn)行整理分析之后，形成對(duì)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)中內(nèi)控的梳理以及對(duì)標(biāo)工作，將各個(gè)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制管理活動(dòng)以及內(nèi)控對(duì)標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，從而找到其中的問題，并有針對(duì)性的進(jìn)行改善，而內(nèi)控的梳理以及對(duì)標(biāo)的工作機(jī)制主要有如下的幾方面：

（一）明確內(nèi)控梳理的對(duì)象

在進(jìn)行村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)控管理以及合規(guī)管理中，應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)控梳理的對(duì)象范圍以及對(duì)標(biāo)的對(duì)象，才能有針對(duì)性的制定相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)則。同時(shí)，明確內(nèi)控管理的對(duì)象時(shí)進(jìn)行內(nèi)控管理的梳理是極為基礎(chǔ)的工作，而建立企業(yè)的內(nèi)部控制體系主要從企業(yè)、業(yè)務(wù)以及流程這三個(gè)層面的內(nèi)部控制來組成的。而其中企業(yè)層面的內(nèi)部控制主要是指村鎮(zhèn)銀行在宏觀方面對(duì)其業(yè)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部控制從而產(chǎn)生基礎(chǔ)性影響的內(nèi)部控制的活動(dòng)，同樣，這也是企業(yè)進(jìn)行有效的內(nèi)部控制極為重要的基礎(chǔ)。

而業(yè)務(wù)方面的內(nèi)部控制主要是指，村鎮(zhèn)銀行在具體的業(yè)務(wù)經(jīng)營管理中所進(jìn)行的各種內(nèi)部控制活動(dòng)，也是村鎮(zhèn)銀行進(jìn)行有效內(nèi)控管理中極為重要的組成部分，例如：零售銀行業(yè)務(wù)以及電子銀行業(yè)務(wù)等都是業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的主要范圍。

相應(yīng)的，流程層面的內(nèi)部控制主要是指，在業(yè)務(wù)層面的各種內(nèi)部控制管理是各項(xiàng)活動(dòng)的細(xì)化，通過將業(yè)務(wù)層面的各種內(nèi)控活動(dòng)進(jìn)行分解，可以分解成一個(gè)或者多個(gè)的流程層面所進(jìn)行的內(nèi)部控制的活動(dòng)。這是村鎮(zhèn)銀行進(jìn)行內(nèi)部控制的重要手段。同樣的，村鎮(zhèn)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)其自身的特點(diǎn)對(duì)所有的業(yè)務(wù)進(jìn)行相關(guān)的歸納總結(jié)，從以上三個(gè)層面對(duì)內(nèi)控進(jìn)行梳理，從而有效的實(shí)踐內(nèi)控管理以及合規(guī)管理。

（二）加強(qiáng)構(gòu)建內(nèi)控對(duì)標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷高速發(fā)展，銀行業(yè)務(wù)的規(guī)模也在不斷的擴(kuò)大，衍生了許多新的金融產(chǎn)品，為此，外部監(jiān)管也越來越嚴(yán)格，而如何有效的保證銀行的業(yè)務(wù)符合銀行外部的監(jiān)管要求，如何有效的防范內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)成為銀行現(xiàn)階段極為重要的任務(wù)。因此，也要求應(yīng)當(dāng)給銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的內(nèi)控管理活動(dòng)樹立良好的標(biāo)準(zhǔn)，明確銀行應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)則。而內(nèi)控對(duì)標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)主要是作為村鎮(zhèn)銀行進(jìn)行內(nèi)控管理的重要標(biāo)準(zhǔn)，同樣是衡量銀行的內(nèi)控管理是否符合外部監(jiān)管要求的標(biāo)準(zhǔn)。

而構(gòu)建村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)控管理對(duì)標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)主要工作有：其一是務(wù)必要構(gòu)建相關(guān)的法律法規(guī)；其二是務(wù)必要建立相關(guān)的內(nèi)控管理對(duì)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)框架，其三是務(wù)必要制定相關(guān)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控對(duì)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。同樣的，在進(jìn)行村鎮(zhèn)銀行內(nèi)控管理對(duì)標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行更新，以此來確保監(jiān)管能夠積極有效的轉(zhuǎn)變對(duì)村鎮(zhèn)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的內(nèi)控要求。

二、完善內(nèi)控管理以及合規(guī)管理的整改

隨著社會(huì)的發(fā)展進(jìn)步，銀行管理也面臨著極為重要的難關(guān)。同時(shí)，隨著企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范以及配套設(shè)施的逐步實(shí)踐，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)部控制以及合規(guī)管理提出了更高的要求，同樣，在現(xiàn)階段以全面控制風(fēng)險(xiǎn)管理為主的村鎮(zhèn)銀行，內(nèi)部控制不僅要接受監(jiān)管部門的監(jiān)管，同時(shí)也擔(dān)負(fù)著村鎮(zhèn)銀行合規(guī)發(fā)展的重?fù)?dān)。

在村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)控管理以及合規(guī)管理中存在許多的問題，而這些問題的存在嚴(yán)重制約了村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展，因此為了提升村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)控管理以及合規(guī)管理水平這一目標(biāo)，本文提出如下策略進(jìn)行討論與研究。

（一）明確內(nèi)控管理問題的發(fā)現(xiàn)渠道

銀行不同于其他企業(yè)，其經(jīng)營活動(dòng)具有特殊性，其內(nèi)部控制管理一直備受監(jiān)管部門的重視，進(jìn)行監(jiān)管檢查以及監(jiān)察的力度都不同于其他行業(yè)，因此外部監(jiān)管也是村鎮(zhèn)銀行有效的完善以及提升自身的內(nèi)部控制管理有效的渠道之一。但是由于監(jiān)管的資源是有限的，所以進(jìn)行內(nèi)控是不全面的，因此，村鎮(zhèn)銀行也應(yīng)當(dāng)不斷的拓展內(nèi)控管理問題發(fā)現(xiàn)的渠道，確保內(nèi)控信息的全面暢通，從而進(jìn)行更好的改善。

（二）明確內(nèi)控以及合規(guī)整改工作程序

往往發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理問題的都是來自于不同的渠道，同樣，對(duì)于來自不同渠道所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控的缺陷以及問題，其內(nèi)控管理以及合規(guī)管理部門應(yīng)當(dāng)對(duì)其來源以及性質(zhì)進(jìn)行詳細(xì)的分析，確定相關(guān)的整改方案，同時(shí)，應(yīng)當(dāng)有效的根據(jù)出現(xiàn)的問題的類型以及嚴(yán)重程度來進(jìn)行整改的先后順序，從而更好的明確整改工作計(jì)劃以及步驟，同樣的，整改部門在實(shí)施整改方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)記錄相關(guān)的整改進(jìn)程，對(duì)關(guān)鍵信息進(jìn)行記錄，直到整個(gè)整改工作結(jié)束。

（三）加強(qiáng)整改問責(zé)制

在村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)部控制以及合規(guī)管理中，進(jìn)行整改問責(zé)機(jī)制能夠有效的確保內(nèi)控管理以及合規(guī)管理的整改工作效果，這樣是達(dá)到整改目的極為重要的方法，而對(duì)于發(fā)現(xiàn)的各種內(nèi)控問題，除了要進(jìn)行整改之外，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相關(guān)人員的追責(zé)，嚴(yán)懲到底，以此來警戒各位工作人員，從而有效的保障內(nèi)控工作的有效實(shí)施。

企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范化以及配套措施的完善，促進(jìn)企業(yè)得到更好的發(fā)展與快速的進(jìn)步，村鎮(zhèn)銀行也在這一作用下面臨新的發(fā)展機(jī)遇，本文從村鎮(zhèn)銀行為出發(fā)點(diǎn)，結(jié)合其內(nèi)部控制以及合規(guī)管理中存在的問題，從內(nèi)部控制的對(duì)象、內(nèi)控對(duì)標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)這兩個(gè)方面進(jìn)行討論，提出明確問題發(fā)現(xiàn)渠道、工作程序以及加強(qiáng)制度等措施促進(jìn)村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展。

合規(guī)管理論文:商業(yè)銀行合規(guī)管理及合規(guī)文化初探

摘要：在當(dāng)前復(fù)雜的國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢下，研究商業(yè)銀行的合規(guī)管理的特點(diǎn)、重要意義以及推動(dòng)合規(guī)文化建設(shè)，對(duì)于助推商業(yè)銀行業(yè)務(wù)穩(wěn)健增長，保持可持續(xù)發(fā)展，具有重要意義。主要闡述了合規(guī)的內(nèi)涵特點(diǎn)、合規(guī)的要求和重要意義，通過作者的感悟，提出了建立合規(guī)文化的一些要求。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 合規(guī)管理 合規(guī)文化建設(shè)

0引言

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和改革的深入，商業(yè)銀行迎來了前所未有的發(fā)展機(jī)遇，但是相應(yīng)的面臨的風(fēng)險(xiǎn)也日益增多，一方面外部經(jīng)濟(jì)形勢日趨復(fù)雜，國際社會(huì)競爭劇烈、經(jīng)濟(jì)形勢不穩(wěn)定，另一方面國內(nèi)監(jiān)管制度不夠健全，信用體系尚未建成，各類假存單、假印章、假證件、信用詐騙案件頻發(fā)，這就要求商業(yè)銀行要加強(qiáng)自身合規(guī)管理，打鐵還需自身硬，通過苦練內(nèi)功，建立完善的企業(yè)合規(guī)文化體系，在防范自身合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，對(duì)于面臨的外部風(fēng)險(xiǎn)能夠及時(shí)甄別、及時(shí)防范、及時(shí)化解，其中最主要的是加強(qiáng)內(nèi)部合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，杜絕內(nèi)部人員作案、熟人做案等問題的發(fā)生，保證商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的平穩(wěn)運(yùn)行。

1合規(guī)的內(nèi)涵、特點(diǎn)

1.1合規(guī)的概念

合規(guī)是商業(yè)銀行非常重要的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，甚至可以說是一項(xiàng)優(yōu)秀的管理工作，即要保證商業(yè)銀行的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)符合相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定、規(guī)則以及行業(yè)自律組織規(guī)定的相關(guān)準(zhǔn)則的要求，并與商業(yè)銀行自行制定的各項(xiàng)規(guī)定制度和實(shí)施細(xì)則保持一致。

1.2合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要是指銀行或其內(nèi)部人員從事了違反法律法規(guī)、規(guī)章制度的行為而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)或損失，銀行本身違規(guī)違紀(jì)問題的特征比較明顯。而傳統(tǒng)意義上的銀行風(fēng)險(xiǎn)主要是由于客戶不守信用、外部欺詐、市場環(huán)境、經(jīng)辦人員違規(guī)操作等內(nèi)外部因素導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)或損失，其中外部因素具有比較大的偶然性和刺激性。因此，合規(guī)是商業(yè)銀行非常重要的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，甚至可以說是一項(xiàng)優(yōu)秀的管理工作，同時(shí)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)互相之間又有著非常緊密的聯(lián)系。操作風(fēng)險(xiǎn)是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的重要表現(xiàn)形式，也是導(dǎo)致其他風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一個(gè)非常重要的原因，而操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等其他風(fēng)險(xiǎn)的存在又使得合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)更趨復(fù)雜、表現(xiàn)形式更為多變，進(jìn)而導(dǎo)致防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的難度進(jìn)一步加大。其共同點(diǎn)在于，各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生都會(huì)給銀行造成經(jīng)濟(jì)損失或聲譽(yù)影響。

1.3合規(guī)的特點(diǎn)

首先，合規(guī)具有大眾化的特點(diǎn)。即要求商業(yè)銀行全體從業(yè)人員做到人人合規(guī)，商業(yè)銀行制定的規(guī)章制度、工作流程、環(huán)節(jié)控制符合國家法律法規(guī)和監(jiān)管制度的要求，相關(guān)人員嚴(yán)格按照各項(xiàng)規(guī)章制度辦理業(yè)務(wù)，將銀行工作的全流程與合規(guī)管理緊密結(jié)合，并與每位員工緊密結(jié)合，培養(yǎng)一榮俱榮、一損俱損的企業(yè)合規(guī)文化。

其次，合規(guī)具有精細(xì)化的特點(diǎn)。即要求商業(yè)銀行制定的規(guī)章制度、工作流程、環(huán)節(jié)控制的每個(gè)細(xì)節(jié)都合規(guī)、都經(jīng)得住考驗(yàn)，從細(xì)微處著手，環(huán)環(huán)相扣、嚴(yán)防死守，只有這樣，才能防微杜漸，從根本上杜絕個(gè)案、小案逐步演變?yōu)榇蟀浮⒁傅那闆r發(fā)生，防范千里之堤毀于蟻穴的悲劇發(fā)生。

2合規(guī)管理的必要性和重要意義

2.1加強(qiáng)合規(guī)管理的必要性

在以往的研究中，經(jīng)常發(fā)生將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等同于操作風(fēng)險(xiǎn)的情況，在風(fēng)險(xiǎn)防范措施上更多的采用加強(qiáng)業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)防控和操作人員管控，但其防范結(jié)果往往達(dá)不到預(yù)期，部分商業(yè)銀行內(nèi)部仍不斷發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)事件并不斷變換手法和表現(xiàn)形式。這就說明，只是簡單的將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)視同操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和防范是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，也是不準(zhǔn)確的。因此，商業(yè)銀行一定要對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)給于足夠的重視，并且在管理和操作上區(qū)別于一般的銀行風(fēng)險(xiǎn)來對(duì)待，因?yàn)樗袝r(shí)造成的危害和損失比一般操作風(fēng)險(xiǎn)要大的多。

2.2加強(qiáng)合規(guī)管理的重要意義

首先，加強(qiáng)合規(guī)文化管理，有利于提高商業(yè)銀行的經(jīng)營管理水平。在現(xiàn)代日益復(fù)雜的金融環(huán)境下，各方面的誘因不斷增多，要加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營管理水平，提高企業(yè)的執(zhí)行力和向心力，合規(guī)文化起著非常重要的作用，開展合規(guī)文化教育活動(dòng)、加強(qiáng)合規(guī)文化管理，對(duì)于規(guī)范操作行為，防范風(fēng)險(xiǎn)事件，有著積極深遠(yuǎn)的意義。

其次，加強(qiáng)合規(guī)文化管理，有利于提高商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益。所謂磨刀不誤砍柴工，通過加強(qiáng)合規(guī)文化管理，有利于提高企業(yè)的凝聚力和向心力，有利于降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。因此，商業(yè)銀行一定要把合規(guī)教育落到實(shí)處，使全體員工都能夠養(yǎng)成合規(guī)意識(shí)，樹立良好的職業(yè)道德，主動(dòng)承擔(dān)自身合規(guī)職責(zé)，有效規(guī)避合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的平穩(wěn)健康發(fā)展。

再次，加強(qiáng)合規(guī)文化管理，是商業(yè)銀行建立長效發(fā)展機(jī)制的需要。如果合規(guī)文化教育跟不上，那么企業(yè)一時(shí)的發(fā)展就是無源之水、無根之木，是不會(huì)長久的，歷史上著名的投行因?yàn)橐粋€(gè)重大的風(fēng)險(xiǎn)事件而導(dǎo)致破產(chǎn)倒閉的現(xiàn)象不無發(fā)生，就充分說明了這一點(diǎn)。商業(yè)銀行的合規(guī)文化教育活動(dòng)是一項(xiàng)工程浩大的系統(tǒng)工程，不是一朝一夕就能建成的，要持之以恒，合理確定發(fā)展目標(biāo)，并不斷的加以改進(jìn)和完善，并最終建立適應(yīng)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的機(jī)制。

3對(duì)合規(guī)文化的感悟

作為一名銀行從業(yè)人員，對(duì)于合規(guī)文化建設(shè)，也起著非常重要的作用和不可推卸的責(zé)任，合規(guī)不僅僅體現(xiàn)在口頭上，文字上，更要體現(xiàn)在實(shí)際行動(dòng)中，在日常的工作中，我們要嚴(yán)格按照法律法規(guī)和行里制定的各項(xiàng)規(guī)章制度辦事，嚴(yán)格按照操作流程辦事，拒絕違規(guī)操作和人情問題、面子問題，杜絕業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。結(jié)合企業(yè)內(nèi)部，甚至是我們身邊發(fā)生的一些違法違規(guī)的案例，進(jìn)行深入的剖析，找到產(chǎn)生違法事件的原因，并且引以為戒，防范同類案件的再次發(fā)生。

很多案件的發(fā)生，其當(dāng)事人可能并沒有主觀的惡意，甚至沒有為自己謀取任何利益，但是可能就是因?yàn)橐粫r(shí)的疏忽大意或者是僥幸心理，對(duì)銀行業(yè)務(wù)沒有引起足夠的重視，對(duì)各方面隱含的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不清，從而釀成大錯(cuò)。因此，我們一定要時(shí)刻牢記合規(guī)要求，并貫穿于我們每日工作的始終。

在工作中，我們還要堅(jiān)持正確的工作規(guī)定和操作方法，對(duì)于錯(cuò)誤的指示或者暗示要堅(jiān)決拒絕，更不能夠姑息養(yǎng)奸，或者唯唯諾諾，喪失了自己的原則。要始終站在合規(guī)的立場上，不受一些外在因素的干擾。

4建立合規(guī)文化的要求

合規(guī)文化對(duì)商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營和長遠(yuǎn)發(fā)展有著非常重要的意義，其貫徹執(zhí)行又有著一定的特殊性，因此，就需要商業(yè)銀行通過有效的措施和途徑來維護(hù)和堅(jiān)持。

首先，要加強(qiáng)合規(guī)意識(shí)教育。合規(guī)文化建設(shè)，說到底是意識(shí)形態(tài)的問題，要從思想上，從根源上認(rèn)識(shí)到合規(guī)建設(shè)的重要性，緊緊抓住思想教育這一重要環(huán)節(jié)，通過開展各項(xiàng)金融法律法規(guī)和規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，不斷優(yōu)化知識(shí)結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)案例學(xué)習(xí)和案例教育，不斷增強(qiáng)依法合規(guī)經(jīng)營的意識(shí)，用合規(guī)思維充實(shí)頭腦，才能夠確保相關(guān)從業(yè)人員增強(qiáng)明辯事非和拒腐防變的能力，做到在大是大非面前立場堅(jiān)定、頭腦清醒，自覺抵制各種腐朽思想的侵蝕。

其次，要完善組織架構(gòu)建設(shè)。近年來，我行一直把穩(wěn)健經(jīng)營、防范操作風(fēng)險(xiǎn)作為銀行經(jīng)營管理工作的一項(xiàng)非常重要的內(nèi)容來抓，成立了法律合規(guī)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部等合規(guī)管理相關(guān)部門，按照獨(dú)立性、權(quán)威性和全面性的原則構(gòu)建層層制約、互相牽制的合規(guī)管理工作組織架構(gòu)，明確合規(guī)組織架構(gòu)內(nèi)各部門的工作職責(zé)，并適時(shí)根據(jù)經(jīng)營管理要求調(diào)整相關(guān)部門的工作職責(zé)。同時(shí)，合規(guī)部門應(yīng)為各業(yè)務(wù)部門和員工提供有關(guān)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的咨詢、指導(dǎo)、培訓(xùn)和檢查監(jiān)督，通過提供內(nèi)控評(píng)價(jià)和報(bào)告等方式，警示督促業(yè)務(wù)部門加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。

第三，要建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度。讓我們?nèi)懈刹繂T工在工作中做到有法可依，有章可循。合規(guī)文化建設(shè)需要制度先行，只有明確相關(guān)的規(guī)章制度和行為規(guī)范，才能夠在實(shí)際工作中做到有法可依、有章可循，通過建立健全合規(guī)管理內(nèi)控制度，形成自我調(diào)整、自我約束、自我控制的制衡機(jī)制，提高經(jīng)營活動(dòng)的安全性和效益性，實(shí)現(xiàn)合規(guī)前提下的利潤最大化。

第四，要確立正確的經(jīng)營思路和發(fā)展方向。企業(yè)的逐利性本質(zhì)，會(huì)導(dǎo)致片面追求盈利而忽視經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的問題。商業(yè)銀行在確立發(fā)展目標(biāo)時(shí)，要將業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)防控緊密結(jié)合，每一步都做到穩(wěn)扎穩(wěn)打，對(duì)于一些歷來不去關(guān)注的所謂低風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域也要引起足夠的重視。只有這樣，才能保證企業(yè)發(fā)展步入良性循環(huán)，并取得長遠(yuǎn)發(fā)展。

最后，要建立合理有效的獎(jiǎng)懲機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。提高全體員工對(duì)加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)文化教育的認(rèn)識(shí)，明確和嚴(yán)肅崗位職責(zé)，使全體員工準(zhǔn)確把握企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)的真正科學(xué)內(nèi)涵，強(qiáng)化內(nèi)控管理意識(shí)，狠抓基礎(chǔ)管理，既要鼓勵(lì)員工積極檢舉違紀(jì)違規(guī)事件。又要加強(qiáng)對(duì)先進(jìn)事跡的宣傳和表彰，引導(dǎo)廣大干部員工自覺的融入到企業(yè)的合規(guī)文化建設(shè)中去，并且要集思廣益，不斷創(chuàng)新，以最大限度的滿足企業(yè)發(fā)展需要，提升企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)精華。

5結(jié)語

通過對(duì)合規(guī)的分析和理解，結(jié)合我們身邊經(jīng)營管理上的問題，我們深刻的認(rèn)識(shí)到了合規(guī)對(duì)于銀行經(jīng)營發(fā)展的必要性和重要意義。金融機(jī)構(gòu)將戰(zhàn)略思想和動(dòng)態(tài)思考貫穿于全面合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系之中是非常重要的，而合理有效的合規(guī)方案也要具備應(yīng)對(duì)變化的靈活性，和對(duì)于銀行內(nèi)部具體情況的適應(yīng)性。所以，我們必須要把合規(guī)經(jīng)營作為一項(xiàng)長效機(jī)制不斷的貫徹執(zhí)行，不斷的發(fā)展完善，并在此基礎(chǔ)上，謀求銀行的經(jīng)營發(fā)展長期健康有序的運(yùn)行。