時間：2023-04-10 11:04:03
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇合同管理廉政風險點，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
1．合同管理意識、法治觀念有待增強
我們正面對一個法治不斷完善、審計更加嚴格的社會環境，法律既規范我們的經營管理行為，也保護我們的正當權益，這就要求我們在工作中要依法辦事，不斷增強自己的法制觀念，提高法律修養，學會用法律保護國有資產的合法權益。在國際工程中，合同占據著中心地位，合同的簽訂是個極為嚴肅、嚴謹的法律過程。經過不斷地總結經驗，在國際上已經形成了一批比較完善的合同范本，FIDIC合同就是其中之一。我國近期對建筑市場合同文本不規范的情況也極為關注，為了規范甲乙雙方的簽約行為，維護合同當事人的合法權益，依據《中華人民共和國建筑法》《中華人民共和國合同法》《中華人民共和國招標投標法》以及相關法律法規，住房城鄉建設部和國家工商行政管理總局對1999年版建設工程施工合同文本進行了修訂，新版本《建設工程施工合同（示范文本）》已于2013年7月1日正式實施。2013版合同文本在1999版合同文本的基礎上將合同要素進一步細分，同時增加了安全文明施工與環境保護、計量與支付、缺陷責任與保修等方面要素，可見國家加大了對于工程建設項目在可持續發展、工程成本控制以及工程質量方面的管理力度，使合同文本更加貼切建筑行業的實際情況。作為事業單位工程管理人員，要熟知合同相關法律及標準文本的內容，提高法制觀念，提高合同意識，規范簽訂行為，提前防范工程各類風險。
2．合同檔案管理的信息化水平有待提升
中國正處在互聯網迅速發展的變革進程之中，日新月異的信息技術引領了社會生產的新變革。工程合同管理在今后發展中也同樣會向過程化、信息化以及數據共享方向邁出前進的步伐。傳統合同管理模式中，各式各樣的合同文件讓管理人員頭痛不已，如若再遇到人員調動或者辦公場所變更，就大大增加了存檔合同資料缺損的概率。這樣，導致了合同歸檔管理無條理，合同管理手段落后，管理信息化程度偏低等問題。同時工程基本信息無法在相關部門內共享，形成“信息孤島”。這樣不利于工程后評價工作的開展、工程經驗的積累以及工程信息的查詢。若在工程合同管理中融入信息化技術，按照依法規范管理、完善管理體制、利用信息技術、確保資料安全的管理思路，加強信息基礎設施建設，發展數據共享協作平臺，工程建設合同管理水平就會得到進一步提高。
3．合同管理人員業務水平有待提高
隨著建筑市場的不斷發展，工程合同管理人員持證上崗制度在全國范圍內也在不斷擴展。這就要求合同管理人員具備相應的專業知識、法律知識和崗位工作能力，不斷增強職業道德觀念，通過這一制度的有效實施達到規范合同管理人員行為、提高業務水平的效用。如果部門定期組織合同管理人員參加繼續教育培訓，更新知識體系，吃透政策法規，掌握新的管理方法；此外加強橫向交流，與建筑信息需求部門集中溝通經驗，不斷改進工作中的不足，就會達到縱向規范管理、橫向協同配合，以合同管理人員業務水平提高，增強多方面管理的目標。
二、加強事業單位工程合同管理的措施
1．合理選擇合同類型，有效規避工程風險
工程合同管理直接關系著項目的目標管理，最直接的就是造價控制。工程合同類型比較多，作為建設單位要選擇適宜的工程合同類型，以便于有效地規避工程風險。在訂立合同前，要周全考慮項目的復雜程度、規模和工期長短等關鍵要素，選擇相應的合同類型。如果工程的復雜程度低、規模小、工期較短，則合同類型選擇的空間比較大，可以按照總價合同、單價合同及成本加酬金合同的順序選擇。在這種情況下事業單位更愿意首選總價合同，因為這類合同的特點是主要工程風險由施工單位來承擔，但事業單位工程合同管理人員要加強總價預算的審核，以保證合理性的合同報價。如果工程項目施工前設計方案及工程量都不十分明確，比如涉及隱蔽工程的維修項目，工程實施前無法確定相應的維修方案及工程量，這時單價合同是最合理的合同類型，工程結算時可以依據合同中清單報價的單價，以竣工后實際的工程量來進行結算。
2．加強簽證管理，預防合同糾紛
每項工程都存在著許多不確定因素，工程管理人員很難預知工程未來所有的變化，又由于合同必須在工程開工前簽訂，就必然會出現一些工程實施與合同約定不一致的情況。例如，在施工過程中建設單位提出了設計變更及進度變更等，必然會導致工期和合同價款的變化。當由于建設單位原因導致工期拖延或者價款增加時，施工單位往往會依據法律規定在有效期限內提交簽證單，由事業單位工程負責人簽字認可后，方可延長工期或追加合同價款。簽證單是工程竣工結算的重要依據，實質上是對合同的補充，所以加強簽證管理也屬于合同管理的一部分。施工過程中，工程負責人要時刻關注工程的進程，了解施工方案，定期核實工程量，有效控制簽證權限和規范簽證手續。當實際工程量與合同約定工程量進行對比，只簽證客觀實際情況，即簽證施工的工作量、人工數量及施工措施等，而不簽證單價，這樣就可以為工程后續結算審計工作留有余地，合理預防合同糾紛情況的產生。
3．構建信息化數據庫，搭建協同工作平臺
合同管理的內容包含整個建設工程項目生命周期內產生的一切工程相關資料，涉及組織、管理、經濟等方面，其形式為文字、數字、圖片、聲音等。信息來自工程項目的各個參與方、各個階段、各個專業以及各個管理目標，由此可知，合同管理是一項動態化、多維度的管理。AUTODESK公司于2002年率先提出了建筑信息模型（Building Information Model－ing，BIM）的方法和理念，近幾年這一技術在全球范圍內得到了業界的廣泛認可，其帶來的管理信息的直觀化、透明化及綜合化對合同管理工作有很大的輔助作用。近年來，在中國BIM理念也正逐步走進建筑行業，成為一種發展趨勢。今后在事業單位基建部門可以嘗試建立小型BIM數據模型，其中包含建筑立體模型，同時匯入建筑項目的空間信息、時間信息以及費用信息，將各方信息進行匯總整合，通過數據庫及三維呈現方式讓工程信息立體化、直觀化。同時BIM數據庫還能為單位內相關部門提供協同工作的信息查詢平臺，針對不同部門的工作需求開放相應的信息查詢領域，專人管理，在滿足部門內部所需信息查詢的基礎上，保證關鍵信息不泄露，例如BIM模型能夠清晰呈現出發生緊急狀況的具置、建筑物內部消防報警設備布局以及安全出口的位置，單獨提取這些數據將提高安保部門應對突發狀況的能力；維修人員可以通過提取建筑結構圖紙部分查詢相關的管線信息，近而可以因地制宜地制訂維修方案；單位財務部門人員可以從數據模型中查詢到每次建筑維修或者改造所支付的成本費用，有助于時刻了解工程款支付情況以及固定資產增值情況。由此BIM不僅集成了建設工程的多維度信息，同時還提供了一個多方交流的環境，將為工程建設合同管理帶來更大的價值。
4．強化廉政風險控制，做好廉政風險管理與工程合同管理的有機結合
眾所周知，工程項目一直都是腐敗現象易發多發的重點領域。我國深入開展了黨風廉政建設工作，要求把黨風廉政建設始終與各項業務工作有機結合。工程合同管理是工程管理中一項重要崗位，管理人員要將廉政風險管理思想融入合同管理工作中，在工程合同中增加廉政補充條款，將廉政風險控制貫穿工程建設各個階段，做到早預防、早控制，有效遏制工程建設中可能出現的商業賄賂行為，營造良好的廉潔氛圍，使工程合同管理項目成為廉潔、高效的管理示范工程。
一、項目審批環節的廉政情況
我院新校區建設是市里的重點項目工程，也是腐敗現象的易發多發重點領域，由于時間緊、任務重，加上一些客觀因素，項目的土地使用證、工程規劃許可證、工程施工許可證尚在辦理過程，但都有發證機關出據的相關證明后進行招標和施工。做到了申報手續清楚完備，各類證件逐步完善。在廉政風險排查中，學院新校區的各項工程建設項目都是嚴格按照物資采購招標法，委托市政府招標處，履行招標程序，實行公開招標。對中標單位我院認真與其簽訂施工合同，在招標和施工過程中，我院尚未發現有關部門和人員有不廉潔問題。
（一）主要做法：我院制定了《關于工程建設領域突出問題專項治理工作的意見》，認真做好“五個預防，一個堅持”的六項工作。一是預防插手干預新校區工程建設，擅自改變土地用途、提高建筑容積率；二是預防在招標過程中招標人和投標人，虛假招標、圍標串標、轉包和違法分包，透露機密；三是預防和制止在工程建設過程中可能出現的索賄受賄行為；四是預防在工程建設中，建筑質量和安全責任不落實，損害學院利益；五是預防在工程建設中，違背科學決策、民主決策的原則；六是堅持“四制”，即招投標制度、合同管理制度、工程監理制度、竣工驗收審計制度。同時，學院還與中標施工單位簽訂了《建設工程廉政協議書》。每月指揮部召開的工作例會學院領導都強調要加強工程領域里的廉政建設，由于措施得力，預防了在建設工程領域中容易發生的吃請、行賄、索賄的腐敗現象。
（二）具體措施：廉政風險防控要堅持教育、制度、監督、亮權等多重并舉的措施，做到預防在先，防患于未然。
一是加強教育，提高規避廉政風險的能力。在教育對象上要突出針對性，在教育內容上要突出實效性，在教育形式上要突出多樣性。通過教育降低黨員干部腐敗發生的心理條件，讓黨員干部不愿腐敗、不敢腐敗。
二是完善制度，不斷提高制度執行力。結合正在開展的黨務、政務公開，清理整合，進一步完善制度體系，真正形成用
制度管人、管權、管事的長效機制，加大制度執行和督查力度，維護制度的權威性和嚴肅性。
三是強化監督，進一步強化對權力的制衡。要強化黨內監督、內部監督、社會監督和輿論監督，通過民主生活會、政務公開、廉政承諾、問卷調查、群眾測評、設立舉報電話等方式方法，加強對重點崗位、重點環節權力的監控和制約，適時通報查處違規違紀的人和事。
四是新校區建設的重大事項，必須在指揮長和政委的統一領導下，由副指揮長召集指揮部成員，集體討論研究決定。
二、資金分配環節的廉政情況
新校區資金來源于三個方面，一是通過市政府擔保向國家開發銀行貸款1億元;二是省市政策扶持資金（國債、地債）;三是學院辦學結余。資金分配中可能存在的廉政風險有：一是爭取資金時的請客送禮或提供各種消費、娛樂、健身等活動；二是私下承諾,濫用自由裁量權,收受施工單位賄賂，包括禮金禮券、貴重物品等；三是人為的設置障礙,索要中標單位好處。
（一）主要做法：新校區建設指揮部專門制訂了《安徽蕪湖技師學院新校區工程量增加報批流程》有效地規范和控制了資金的分配使用，杜絕了四種現象的發生：一是資金申報單位為了確保資金爭取到手，不惜采用一些不正當手段,主動行賄送禮；二是由于資金有限，主客觀原因造成在分配上不平衡；三是申報單位擔心工作人員設置障礙，被動采取賄賂、提供娛樂活動等不正當手段；四是極少數工作人員故意設置障礙，利用手中的權力索要錢財。
（二）具體措施：一是加強教育，提高規避廉政風險的能力。在教育對象上要突出針對性，在教育內容上要突出實效性，在教育形式上要突出多樣性。通過教育降低黨員干部腐敗發生的心理條件，讓黨員干部不愿腐敗、不敢腐敗。二是完善制度，不斷提高制度執行力。在學院已有的各項規章制度基礎上，清理整合，進一步完善制度體系，真正形成用制度管人、管權、管事的長效機制，加大制度執行和督查力度，維護制度的權威性和嚴肅性。三是強化監督，進一步強化對權力的制衡。要強化黨內監督、內部監督、社會監督和輿論監督，通過民主生活會、政務公開、廉政承諾、問卷調查、群眾測評、設立舉報電話等方式方法，加強對重點崗位權力的監控和制約，適時通報查處違規違紀的人和事。四是嚴格遵守學院《專項資金使用管理規定》：一要遵守各項資金使用的一般程序，二要嚴格遵守規劃內使用、項目帶資金、集體研究等原則，杜絕一切暗箱操作的行為，對需要聘請專家論證的項目必須及時論證。
三、公務接待環節的廉政情況
公務接待中可能存在的廉政風險有：不經審批接待;超標準接待;收受或索要回扣;虛開多開發票套取現金。
關鍵詞：風險導向；行政事業單位；內部控制
DOI：10.19354/ki.42-1616/f.2016.17.125
隨著經濟的快速發展和人民法治意識的不斷提高，行政事業單位面臨的行政風險、法律風險和廉政風險日益增加。近年來，中央反腐敗力度持續加大，對于行政權力運行的管控要求越來越高，必須建立起風險導向型行政事業單位內部控制體系，把權力關進制度籠子，減少自由裁量權和尋租空間，樹起拒腐防變的高壓線，有效避免權力運行過程中的各種風險。
一、風險導向內控體系相關概念
風險導向內部控制是針對單位內部可控風險的有效防范體系，它以風險識別、評估和分析為基礎，通過綜合運用多種內部控制方法，對潛在風險進行防控，促進單位實現管理目標。與傳統的內部控制相比，風險導向內部控制通過強化內部流程控制，規范權力運行，防止權力濫用，在提升單位內部治理水平的同時有效預防腐敗。
行政事業單位風險按照來源不同，分為內部風險和外部風險；按照性質不同，分為制度流程風險和廉政風險；按照等級不同，分為一般風險、中等風險和重大風險。
二、風險導向內部控制關鍵點
（一）關鍵業務。單位的經濟業務包括預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、項目建設管理以及合同管理等。內部控制應當根據單位實際，在覆蓋所有業務的同時，重點加強對關鍵業務的管控，有針對性地制定專項內部控制辦法，強化對核心權力的制約。
（二）關鍵環節。內部控制應當抓住可能產生重大風險的環節和控制節點，不是關注所有細小環節。從關鍵環節入手，設置有針對性的防控措施，通過流程再造，減少可能干擾業務流程管控的人為因素，實現管理控制的程序化和常態化。
（三）關鍵崗位。對涉及經濟業務活動的相關崗位，必須依職定崗、分崗定權、權責明確，杜絕一人多崗、不相容崗位兼職現象。對重點領域的關鍵崗位，應當健全崗位設置、規范崗位管理、加強崗位勝任能力評估，通過干部交流和定期輪崗，有效制約權力運行。
三、風險導向內控體系的構建
（一）風險評估及分析。單位應當指定具體的部門牽頭風險評估工作，嚴格規范程序，確保結果的準確性。在全面系統地收集相關信息基礎上，結合實際情況，對單位內部管理、各項業務活動進行風險評估，重點聚焦關鍵業務和關鍵環節，準確識別內部風險和外部風險，并確定相應的風險承受度。按照風險發生的可能性及其影響程度，對識別出的風險進行分析，評估風險重要性水平，確定風險分級及相應責任主體。
（二）風險控制及監督。單位應當根據風險分析的結果，結合風險承受度，綜合運用風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，針對梳理出的每一個風險點，提出切實有效的控制措施。特別要關注關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當的控制措施，避免因個人風險偏好帶來損失。同時，單位應當建立健全內部監督制度，對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，及時發現內控工作存在的問題并提出改進建議。
（三）建立內控制度體系。建章立制是內部控制建設的重要任務，必須首先針對每類業務活動建立內部管理制度。在單位現有規章制度的基礎上，按照內部控制的要求，對單位業務活動內部管理制度進行評估優化及整理匯編，確保各項制度能夠為控制設計的有效運行提供保障。將風險評估、分析的結果，以及設計的具體控制措施，形成專門的內控辦法，建立內部控制制度體系，規范單位業務活動流程。
（四）優化與提升。內部控制建設不可能一蹴而就，需要在具體運行過程中，結合實際操作及經濟業務活動的變化，不斷地改進、提升，以利于內部控制真正地有效實施。同時，積極研發和利用信息化管理手段，通過信息系統固化單位業務活動流程，在信息平臺中構建控制、監督等功能模塊，做到過程留痕、責任可追溯，確保關鍵控制行之有效。
一、指導思想
以部局開展“三整治一提高”活動的要求為指導，緊密結合本標段工程建設過程中在招標、質量安全、資金監管以及在提高監察工作有效性工作中存在的問題，統一思想、深化認識，堅定不移、堅持不懈地把“三整治一提高”活動抓實抓好。通過活動，建立健全有效監管的長效機制，堅持依法建設，狠抓標準化管理，確保質量安全，實現本標段工程“科學組織、精細管理、塑造精品、誓創一流”的建設目標。
二、組織領導
為保證活動有效開展，取得實效，指揮部成立“三整治一提高”專項領導小組。
三、各專項整治工作實施方案
（一）招標專項整治
物資招標整治活動從3月份開始，至2011年年底結束。整治內容包括甲控物資和自購料招標工作。
1、專項整治的主要內容
（1）完善規章制度
組織各級物資管理人員認真學習津濱公司《標準化管理手冊》中涉及物資招投標規章制度和監管制度等，對制度依據津濱公司、中鐵六局集團公司的制度規定梳理對照，對指揮部制定的制度執行存在的漏洞和不足進行完善。
（2）系統基礎資料檢查。對物資采購的甲控物資（自購物資）基礎資料進行查閱。檢查招標、議標工作中程序資料以及廉政書、打分表等相關資料是否齊全規范。
（3）對執行程序、制度的規范性進行檢查。按照津濱公司文件要求，甲控物資在甲方監督下，按照鐵道部有關規定組織招標采購；自購物資由津濱公司授權我單位組織招標；要求單一品種物資采購金額50萬元以上的，同類多品種物資采購金額100萬元以上的必須進行招（邀）標、議標采購。
檢查甲控物資（自購物資）是否存在化整為零或以其他形式規避招標情況；檢查在招議標工作中，資格審查是否符合要求，監管制度是否執行到位，評標工作是否按程序。
（4）對集體商務談判項目情況進行抽查。檢查各項程序執行情況，對于應急采購的物資，是夠按急件進行辦理，未按集體商務談判制度議標的，事后是否補辦了議標手續。
（5）對在招標過程存在人為違規進行排查。檢查是否存在人為干預、有失公平、公正的問題；是否存在投標人投訴舉報案件；是否存在工作人員不廉潔事件。
2、工作要求及時間安排
為推行物資采購“陽光工程”，堵塞漏洞，降低采購成本，杜絕違紀，提高經濟效益；健全物資采購規章制度，規范物資采購招議標程序；指揮部將開展以下三個階段工作，進而提高物資管理水平。查看更多下面與本文相關的文章。（2）2011年4月份為自查階段；指揮部及項目部分別進行自查。查找問題做到翻箱倒柜，橫向到邊，縱向到底，不留死角。
（2）2011年5月－7月25日為整治階段；針對查出的問題進行分析，找出原因，制定整改方案，提出整改措施和時間表，落實責任人，對問題逐一整改到位，按期銷號。
（3）2011年8月1日－12月20日為總結階段。及時完成檢查報告和整改報告，并提出建議意見。
（二）質量安全專項整治
質量安全專項整治活動從2月開始至2010年年底結束。
1、專項整治的主要內容
（1）規范質量安全行為。嚴肅查處管理制度和體系不健全、不完善，責任不落實，投標承諾不兌現，上場隊伍資質、人員資格不符合要求，轉包、違法分包，“架子隊”管理模式不規范，技術管理薄弱，現場失控，偷工減料，降低質量和驗收標準，內業資料弄虛作假等問題，落實建設單位責任，規范鐵路工程建設項目管理。
（2）確保實體工程質量。重點抓好原材料、隱蔽工程、主體結構的質量，減少或克服質量通病，杜絕質量較大及以上等級事故。
（3）抓好施工安全。突出抓好既有線、隧道、高空作業、大型機械設備施工安全和火工品、爆破器材管理，減少安全生產較大事故，杜絕安全生產重大及以上等級事故。
（4）加大監督檢查力度。深入開展質量安全大檢查、大整治活動，充實和加強質量安全監督力量，加大市場主體行為監督檢查力度，開展對內履職情況監督檢查，提高監督工作有效性；研究制定監督檢查工作制度和工作標準，做到依法開展監督檢查工作；依法加大對質量安全問題和事故責任單位、人員的處罰力度；加大合同管理處罰力度，提高合同的規范化水平和履約執行力。
2、工作要求及時間安排
第一階段從2月中旬起至4月底，為全面排查階段。各項目部要根據指揮部整體實施計劃安排，全面發動部署，結合工程實際情況，針對重點整治的問題，制訂具體實施方案，組織項目部各部門開展自查、集中檢查和全面排查。4月底前上報排查問題分析及整治計劃安排。
內業資料重點檢查內容
（1）有效文件的傳達落實情況；
（2）確保施工安全的措施及推進計劃制定和落實；
（3）營業線手續的審批和落實情況；
（4）道口管理情況；
（5）公司高風險作業管理辦法及三級審批制度的落實情況；
（6）安全教育培訓及考核情況；
（7）大型機械審核備案制度的落實情況；
（8）特種操作人員的培訓考核情況；
（9）深基坑開挖前期準備工作及監測資料；
（10）工程測量、設計審圖、現場地質核對。技術交底、工藝試驗、質量檢測、技術檔案管理；
（11）施工作業指導書、作業提示卡。監理規劃和監理細則；
（12）施工日志、監理日志，記錄是否與現場施工實際相符；
（13）施工單位是否全面推行架子隊管理模式；
（14）營業線和臨近管業線施工手續的審批、施工方案審查以及施工盯控情況；查看更多下面與本文相關的文章。
（15）季節性、階段性專項措施和應急預案的制定及落實情況；
（16）防火安全管理；
（17）高空作業人身安全管理；
（18）鐵路上跨下穿施工管理；
（19）資金管理。
外業檢點內容
施工前是否按要求進行技術交底,特種人員是否持證上崗；大型機械等施工是否按批復方案施工；各單位盯控人員是否按要求到崗、到位；各項防護設施是否按規定設置；防護備品是否齊全有效；設備開通使用條件是否符合規定；消防器材是否按要求配置，齊全有效；易燃、易爆物品是否按規定存放；使用電器設備是否有違規行為；自輪運轉設備是否符合上線運行要求，操作人員是否具備相應資質，管理制度是否完備等。現場“五牌一圖”和材料、機具堆放是否有序；應急物資的儲備情況；停工期間防護措施及現場管理情況。
第二階段從4月1日至8月31日，為集中整治階段。
各項目部對于專項檢查發現的問題，制定專項整改方案，逐一落實整改責任部門和責任人、明確整改要求和期限，對問題嚴重和隱患突出的現場工點立即停工整改。
第三階段從9月1日至9月30日，為跟蹤整改階段。
指揮部對前期平推檢查發現的問題按照整改時限進行復查，確保按期銷號。對于重點突出及慣性問題制定相應措施，杜絕今后類似問題再次發生。
第四階段從10月1日至12月31日，為總結強化階段。
指揮部及各參建項目部要認真總結建設施工存在的安全問題及此次活動的先進經驗與好的做法，建立長效管控機制，確保建設工程質量優良、安全穩定可控。
（三）資金管理專項整治
1、甲控材料資金結算管理
（1）甲控材料款由指揮部集中予以結算，物資部門應提供采購計劃和材料采購合同，并及時取得相關發票（最遲不得超過一個月），填寫甲控材料結算單交給財務部，經集團公司批準后予以支付。
（2）指揮部付款后，將發票、甲控材料結算單作為附件轉給各項目部。
2、勞務合同資金結算管理
（1）參建項目部簽訂勞務合同后，需向指揮部提供合同復印件一份，按合同金額的50%由指揮部予以支付，剩余合同金額由項目部予以支付。
（2）參建項目部根據工程完工程度，需提供工程結算單、各子（分）公司的付款委托書、收據各一份給指揮部，經集團公司批準后予以支付。
（3）指揮部付款后，將工程結算單作為附件轉給各項目部。
3、工程款結算管理
指揮部支付參建單位工程款時，根據經營核算部門提供的驗工計價分劈單，扣除各種代付、墊付款項（甲控材料款、勞務合同款、稅金、安全抵押金、獎罰金等）及根據建設單位要求的比例10%工程保證金后，原則上按90%掌握，經集團公司批準后予以撥款。
（四）提高監察工作有效性
1、明確監督重點。指揮部黨工委按照有關要求，重點對廉政風險點的責任人員進行監督。重點是招標、資金管理、安全質量管理以及信譽評價和信息公開等四個環節。著力查處監管不力，行政不作為、慢作為、亂作為、、失職瀆職等行為。
(一)合同管理環節
1、存在的稅務風險
合同價款不公允導致可能被納稅調整的風險；結算時間及方式不合理導致企業納稅義務提前，影響企業資金時間價值的風險；依據合同規定取得或支付不合理、不合法票據，導致無法稅前扣除或被稅務追索的風險等。
2、防范措施
談判時，合同部門牽頭，組織經濟、技術、法律、財務、稅務等專業人員組成合同談判小組，擬定談判方案，制定談判策略，確定全面、明確、具體的合同經濟、技術條件與要求，經單位分管領導批準后實施。合同審批過程要有財務部門的參與，財務部門關注的重點事項有：所涉財務數據是否嚴密準確，計算方式是否正確；有關附件是否齊備；合同中關于稅率和開具發票的相關事宜，接受或者開具的發票類型，對合同中可能存在的涉稅風險進行提前干預。法律事務部門負責審核合同的簽訂是否符合法律法規的相關規定，是否存在與稅收法律規定相悖的合同條款，避免出現糾紛時無法得到法律支持。紀委監察科、審計科負責對是否屬于“三重一大”事項以及合同簽訂過程中的廉政風險、內審外查風險進行審核把關，將控制重大稅務風險擺在首位。
(二)生產環節
1、存在的稅務風險可能存在計劃外施工且隱瞞收入導致少繳所得稅、增值稅的風險；可能存在甲方供料抵減工程款導致少繳稅的風險；可能存在未按實際消耗定額領用物資，多計材料消耗導致多計成本，材料的盤盈盤虧未及時入賬，造成少繳企業所得稅及增值稅的風險。
2、防范措施
(1)分級監管項目
一般項目，由企業三級生產單位依據合同規定的項目施工內容，編制生產計劃并實施，企業生產辦負責運行監控，組織生產運行會，協調生產運行。需要成立項目組的重點大型項目，由企業生產辦擬定書面實施計劃和項目部組建方案，報公司經理或領導辦公會審批。
(2)掌控生產全局
生產辦公室按生產調度令和生產調度指令組織生產并對下達的調度令做好記錄；定期審批下達月度生產經營計劃和季度生產經營計劃；準時上傳日常生產經營數據及生產運行情況，并定期下現場督導檢查。
(3)全面預算管理
企業根據上級部門下達的年度預算目標、相關指標和市場預測，編制成本費用指標分解方案并經企業經理審批。經理辦公室擬文下達各三級單位年度成本費用預算指標，交財務部門執行，由經營管理科負責考核。按照費用“橫向到邊、縱向到底”的原則，全面打造“二級-三級單位-四級單位-班組”為責任主體的四級預算管理與控制體系，將成本費用最大限度下沉，實現全口徑預算，保證成本的真實性、可控性。
(三)結算環節
1、存在的稅務風險發生跨期收入，未按權責發生制原則確認收入，存在稅款計算不準確的風險；未按照關聯方交易定價原則進行結算，存在被納稅調險；未嚴格區分油氣田企業和非油氣田企業，未索取或開具正確的發票，存在不能抵扣稅款的風險；未嚴格執行財稅（2013）37號文關于營改增實施范圍的規定開具正確的發票，造成稅款被追索的風險。
2、防范措施
工程項目完工后，施工部門及時編寫完工報告及工程結算書或預結算書，提交建設單位驗收，取得工程驗收資料,及時辦理結算或預結算。生產單位配合財務部門依據合同、委托方或項目管理部門確認的項目進度報告、完工百分比、工程決算報告及時確認工程收入，及時開具正確發票。財務部門及時與生產部門經營辦公室核對款項及到賬情況，對逾期欠款及時向經營管理部門提出預警，要求其加快催收力度，防止壞賬的產生，避免納稅調整。
二、稅務風險防范機制
建立稅務風險管理績效考核機制,及時反饋稅務風險管理和內部控制的問題,及時調整稅務風險應對方案和機構人員,促進各稅務風險管理節點之間形成主動積極參與溝通的良好環境。定期接受審計部門、財務監控部門的檢查。定期接受稅務師事務所、會計師事務所的梳理和檢查，及時發現問題，針對問題和風險及時整改、防范，力爭將公司稅務工作逐年提升和完善。建立長期穩定的稅企互動機制，構建和諧征納關系，實現稅企雙贏。
三、結束語
近年來，龍灣區紀委堅持在服務大局中找準位置，在保障發展中履行職責，立足本地實際，充分發揮“探照燈、防火墻、護衛艦、直通車”四個作用，扎實推進反腐倡廉建設，取得了良好成效。
一、打亮“探照燈”，促進權力陽光運行
始終把服務民生反映民意、提高政府工作透明度和公信力作為紀檢監察工作的重要任務，著力構建行政權力規范運行機制，確保權力在陽光下運行、監督在透明中深化。一是依法清理規范行政權力。以制約和監督權力為核心，對行政權力事項進行全面清理規范，確定行政處罰事項885項、行政審批事項293項，建立相應的行政權力數據庫。對經過清理核定的行政權力按照權力分類、權力編碼、權力名稱等項目編制職權目錄；按照工作運行程序、環節、期限等要求，編制權力運行流程圖；按照監督制約環節、相對人的權利、投訴舉報途徑和方式等項目編制監督機制明示圖。二是構建行政權力陽光運行“123”機制。“1”即以區政府門戶網站為依托，建立了全市首個“陽光政務大廳”；“2”指的是行政處罰、行政審批兩大系統，“3”指的是三大功能，具備網上公開、網上辦事、網上監督三大功能，能滿足社會公眾了解行政事項辦理情況、機關工作人員網上辦公和監察、法制部門實時監督等三項需求。三是推進行政權力網上監管全覆蓋。根據由點到面全面推開、先粗后細逐步完善、先易后難分步實施的工作思路，積極探索行政權力網上監管體系建設。2010年在區路政大隊、區安監局兩個執法任務較重的單位進行試點；自2011年起，我區有23家單位納入網上行政處罰監管，辦理案件1198起；23家單位納入網上行政審批監管，辦理事項94000余起。此外，還建立了行政案件網上辦理督查、行政處罰網上辦理考核以及行政權力陽光運行過錯責任追究等制度，使行政權力網上公開透明運行逐步成為政府施政的長效機制。
二、建好“防火墻”，促進干部廉潔從政
堅持把廉政教育和機制防范、提前預警和嚴肅查處有機結合起來，從源頭上預防腐敗行為的發生，逐步提升干部廉潔從政的自覺性。一是突出三大系列教育做好教育防范。堅持教育防范為先，深入開展助廉、警示、提醒三大系列教育，力塑“清廉龍灣”形象。在助廉教育方面，注重創新載體，拓寬輻射范圍，先后開辦了《龍灣廉政手機報》，編發了《讀書助廉》企業篇、家庭篇、干部篇系列讀本；舉辦了廉政動漫展和廉政書畫展，會同區文聯組織相關協會創作100余幅廉政書畫作品在機關大院、各街道及村居進行展覽，參觀人數達6800多人。在警示教育方面，先后組織全區四套班子領導、科級領導干部、重點部門重點崗位中層干部和新當選的村主要干部共1000余人分批次到市法紀教育基地接受警示教育。同時，以近幾年我區黨員干部違法違紀典型案件為原型，采取虛擬情節，配以點評和法律鏈接，編發《情景案例教育讀本》提醒告誡黨員干部不要重蹈違紀違法者覆轍。在提醒教育方面，2010年推出了廉政提醒談話周活動，從區級領導開始分級逐人對全區股級以上黨員干部進行提醒談話，參與人數2130人（次），并對4名科級干部發放了監督提醒通知書。2011年又專門對440名新上任的村干部組織開展廉政提醒談話。二是突出廉政風險防控做好機制防范。我區早在2009年就開始探索廉政風險防控機制建設，先后在區財政局等單位進行試點，2011年按照中央和省市部署在全區范圍內全面深入推進廉政風險防控機制建設，建立了具有龍灣特色的“一查二評三防范”工作模式，出臺了《關于加強風險防控進一步完善領導班子“三重一大”集體決策制度的意見》、《龍灣區工程建設廉政安全巡查工作方案（試行）》等配套制度。值得一提的是，針對工程建設領域管理上的欠缺，尤其是50萬元以下小額工程管理問題，先后推出了《龍灣區鎮（街道）小額國有集體投資工程建設項目管理辦法（試行）》、《龍灣區優化小額工程建設項目管理若干意見》等5個規范性文件，在法規允許的范圍內對招標的規則做了補充和細化，建立了“一表審批制”和“兩次公示制”，實行了“明標抽簽制”，對時間進行壓縮，對方式加以改進，進一步規范和優化了小額工程建設項目的操作程序，有力促進了全區工程建設。這項工作對全省來講也是全新的創舉。三是突出村級違法違紀案件查處做好懲治工作。針對全區村級集體經濟不斷發展壯大、村級違法違紀現象時有發生的實際情況，嚴查村官賄選、村干部職務侵占、索賄受賄和貪污挪用四類案件。2009年以來，我區紀檢監察組織共查辦涉農案件101起，處分黨員112人，其中75人，移送司法機關15人。
三、當好“護衛艦”，促進基層風清氣正
始終把農村基層黨風廉政建設作為推進反腐倡廉建設的一項基礎性工作來抓，著力加強基層民主管理和民主監督，農村基層環境得到進一步優化。一是全面開展村級“三資”清產核資工作。注重在強化“三資”監管上下功夫，在還村民明白、還干部清白上做文章，制定了《龍灣區村級“三資”清產核資實施方案》，成立了督導組，對全區的“三資”存量進行了全面清理。截止2011年8月份，全區147個村全部建立了“三資”和村級經濟合同管理臺帳，摸清了村級經濟家底。同時，在各街道設立村級“三資”信息電子觸摸屏，公開本村“三資”變動情況，實現了信息化、動態化管理。二是不斷強化中心作用。為加強農村基層黨風廉政建設，我們籌建了村賬中心，2011年統一更名為街道“三資”服務中心，進一步明確了中心的業務主管單位、設施和經費來源、工作人員薪酬待遇等，并通過建立考核辦法，強化中心爭先創優意識，進一步提高中心工作水平。三是加強民主監督力量。全面建立村務監督委員會，以加強對村兩委履職的監督。2011年在順利完成村監會換屆的基礎上，出臺了《關于切實加強村務監督委員會建設的意見》，全區所有村均落實了辦公場地、懸掛了牌子、刻印了公章，并在全省率先出臺了村監會主任薪酬待遇有關規定，解決村監會工作的后顧之憂。各街道還建立了村監會工作報告和考核評議制度，真正發揮村監會在落實村務公開和開展民主理財中的作用。同時，我們還加大了村務公開和民主管理網站建設步伐，全面推行村務網上公開，于2011年10月實現了村務上網全覆蓋。四是推進示范性社區便民服務中心建設。2011年我區在實現村級便民服務中心全覆蓋的基礎上，以村級組織“轉并聯”為契機，積極打破三大“限制”，推進了社區便民服務中心建設。目前全區5個示范性聯村社區便民服務中心，共設置了黨員服務、綜治服務、外來人員服務等7大類86項服務事項，實現了村民不出村，在家門口就能辦得了事、辦得成事。五是實行基層站所條塊共管共建機制。我區具有行政管理和服務職能的基層站所83個，其中73個不屬街道管理，存在“看得見的管不著、管得著的看不見”的監管“真空”。為此，我們以落實黨風廉政建設責任制為抓手，走創新之路，建立了以“四雙四共”為主要內容的條塊共管機制，實現了主管部門和所在街道對基層站所黨風廉政建設的“捆綁式”管理。這項工作2008年8月起在全區全面鋪開，被評為省“政風建設十大新事”之一，受到浙江省紀委的表彰。近年來我區又相繼推出了條塊共管“五項制度”和“兩項機制”，進一步推動這項工作向具體化、模式化、制度化發展。
四、搭起“直通車”，暢通群眾訴求渠道
隨著改革發展的深入，新舊體制的轉換，利益格局的調整，各種深層次矛盾不斷顯露，為此，區紀委立足執紀為民，積極探索，不斷創新工作方式，暢通群眾訴求渠道。從2007年3月開始，推出了“執紀為民直通車”活動。五年來，堅持定期由紀委常委帶隊，室牽頭，聯合有關街道和部門組成接訪小組，到各街道公開設點接待群眾，并對活動中受理的件實行接訪包案制和跟蹤回訪制。根據反映問題的復雜程度，分別實行直查快辦制和辦理承諾制，切實解決了一批事關群眾切身利益、事關社會和諧穩定的熱點、難點問題，得到了老百姓的廣泛好評。此外，還組織實施了“執紀助企”系列專項行動，通過建立發展軟環境懇談平臺、設立效能監測聯系點、開展基層站所企業服務月活動等方式，為企業解決了一批難題。隨著工作的深入，區紀委還不斷拓展“執紀為民直通車”和“執紀助企”的內容、形式和途徑，積極開展各類聯合接訪、熱點走訪、專題下訪、專案約訪，及時解決群眾的利益訴求。
重點做到兩個提升、兩個加強、兩個推進：
一、提升服務經濟能力，助推我區科學發展
一是為績優企業做大做強做好頂層設計。主動服務，超前服務，切實根據企業發展戰略和業務需要，幫助企業健全組織機構，明確機構職能。積極搜集國內外行業信息，為企業對外投資和對外拓展提供參考決策信息，理清發展思路。參與項目談判跟進，與企業共同商議遠景規劃，對重要文件、決策提供可行性分析，出具法律意見書，保證決策的科學性、合法性。
二是為困難企業突破瓶頸做好路徑設計。重點延伸拓展企業風險防范、定向增資擴股、金融機構貸款、反擔保貸款、購銷合同協議、委托擔保協議、勞資糾紛協議、民間借款合同等公證服務領域，積極幫助企業創新融資理念，評估企業投資擴張風險，尋求重組重整等方式為企業解困，拓寬融資渠道和空間，保護企業知識產權，增強企業發展活力。
三是協助規避企業經營管理風險。繼續發揮企業法律專家顧問團的作用，實行顧問團成員聯系企業“法律體檢”制度，組織顧問團成員深入基層、企業一線，對重點企業采取位置前移、上門服務、現場辦公的方式，代為起草文書信函、代為修改法律文書、代為評審各類合同。幫助企業及時發現、解決依法經營與公司規范治理方面存在的缺陷，防范企業對外經營、合同簽訂以及合同履行過程中所產生的風險。
四是幫助企業健全用人制度，規范企業勞動用工。進一步完善涉企案件調解制度，及時化解合同爭議。暢通企業職工法律援助綠色通道，針對勞動合同、工傷賠償、勞資糾紛等常見多發問題提供快速有效解決方案，讓專業的法律服務為企業的經營發展保駕護航。
五是開展系統培訓，提高企業經營管理人員法律意識和防范風險的能力。以用人、定崗、決策等關鍵環節為切入點，對人事部門、股東決策層的依法依規運作進行培訓；以合同管理、應收款控制、知識產權等環節為切入點，加強對企業經營、管理人員進行法律知識和維權技能培訓。通過有針對、全方位、系統化的培訓，保證企業擁有健康發展機體。
二、提升法律服務水平，服務群眾保障民生
一是逐步擴大法律援助覆蓋面。將法律援助納入黨委政府主導的群眾維權機制，進一步健全援助網絡，做大做強做優法律援助事業，確保應援盡援，確保援助案件有序增長。
二是深化法律援助護民生系列活動。繼續把農民工作為重點群體，將欠薪案件作為重點領域，開展“構建和諧勞動關系法律援助行”專項活動。加強刑事法律援助和涉法涉訴當事人法律援助，維護合法權益，減少纏訪鬧訪。
三是持續推進法律維穩工作。充分發揮中心工作人員法律專業優勢，積極配合領導接訪，強化應對突發事件的處置能力，參與涉法涉訴案件的協調處理，維護社會穩定。積極履行區政府法律顧問職能，為區政府及部門的涉法問題提供法律幫助。
四是有序開展規范化法律服務。建立法律援助案件信息管理系統，規范工作流程，提高辦案質量。建立區局領導干部和全體工作人員法律服務窗口輪流值班制度，增強領導干部服務意識，提高一線窗口服務水平。
五是打造便民法律服務網絡。提高咨詢服務水平，完善輿情分析機制；加強與各類公共服務平臺對接，拓展援助便民服務體系；以遠程法律服務網為特色打造便民服務網絡，繼續完善三級網絡服務平臺，開展常態化法律服務。
三、加強基層基礎工作，促進社會和諧穩定
一是著重加強基層基礎建設。扎實做好星級規范化司法所創建和迎檢工作，以星級規范化司法所創建為契機，推動司法所規范化建設，加強督查指導，鞏固創建成果，積極推進基礎設施和業務裝備建設，緊緊圍繞“組織機構正規化、干部隊伍專業化、基礎設施標準化、業務工作效能化、所務管理制度化”的目標，健全司法所目標責任制度，完善日常管理制度，形成權責明確、科學嚴密的管理體系。
二是著重完善調解組織體系。一要積極探索和創新矛盾糾紛排查調處工作模式，在鞏固和完善我區鎮（開發區）、村（社區）傳統調解網絡的基礎上，加快推進重點領域人民調解組織建設，在中心城區的社區試點建立物業糾紛調委會。二要健全完善新居民調委會各項工作制度。三要促進人民調解工作與相關部門的有效銜接，鞏固規范“訴前調解”，建立健全人民調解協議司法確認機制，積極推進人民調解、行政調解、司法調解相結合的大調解工作格局的構建。
三是著重推進矛盾糾紛排查化解機制。一要繼續加強和規范人民調解工作，做好矛盾糾紛化解工作，健全“以獎代補”措施。二要根據我區實際情況，按照區、鎮、村（社區）三級定期排查、重大活動敏感時期隨時排查、重點部位突出問題定點排查的原則深入開展矛盾糾紛排查調處工作，建立完善長效機制，充分發揮人民調解在化解社會矛盾糾紛中的主力軍作用。三要全面推廣人民調解“四導工作法”和“三診”調解法，研究新形勢下社會矛盾糾紛發生、發展的特點和規律,積極創新調解方式方法，做到矛盾糾紛調解成功率96%以上。
四、加強特殊群體管控，提高執法服務質量
一是加強工作指導，推進矯正執法規范化。通過以會代訓、參加省市培訓等形式，努力提升社區矯正工作人員理解、把握和運用法律法規的能力，從而進一步規范審前調查、嚴格執行監管規定、依法落實獎懲措施。
二是完善網絡平臺，推進矯正監管信息化。全面啟用社區矯正指紋報到系統，推進GPS手機定位監管工作，扎實開展動態排查，嚴肅矯正人員日常報到制度，及時掌握全區社區矯正人員情況。
三是創新載體措施，推進教育幫扶人性化。加強對社區矯正人員的思想道德、法制教育，總結一批我區矯正成功案例，統一編印矯治教育參考資料，不斷增強教育矯治效果。同時認真組織開展社區服務，在鎮、善璉鎮建立幫教基地，規范開展社區服務，培養社區矯正人員正確的勞動觀念。
四是健全工作機制，推進部門配合協同化。在理清職責的基礎上，著力在落實部門責任、強化執法監督、密切協調配合等方面下功夫，制定我區加強社區矯正工作若干規定，健全完善區矯正辦成員單位季度例會、聯合執法檢查、集中點驗等制度，真正做到各司其職、分工協作。
五、推進六五普法規劃，強化我區法治建設
一是緊緊圍繞三類重點對象，深入開展“法律六進”活動。制定《區非人大常委會任命領導干部任前法律知識考試辦法》，進一步加強領導干部和公務員學法用法工作；全面落實中小學法制教育“五個一”制度，培育一個“青少年普法教育示范基地”；編寫《區新居民服務手冊》，集中力量全面開展新居民普法宣教活動；開展“法律進景區”活動，積極探索旅游文化與法治文化融合新機制，助推古鎮創建全國5A級旅游景區。
二是創新拓展普法陣地建設，精心打造“點線面全維度”普法平臺。與“流動大舞臺”—“法制宣傳行”欄目合作，在我區舉辦一次大型法律文藝演出活動；進一步加強普法官方微博等普法新興載體建設，逐步形成包含司法新聞、案例解析、新法直擊、普法平臺、矯正專線等在內的8大專題特色欄目；大力拓展城市大屏幕、農民廣播、遠程教育系統等新興普法載體。
三是精心組織兩項創建活動，有力夯實基層依法治理基礎。認真開展督導檢查，結合實際逐步落實各項考核、評估、激勵機制。全面提升“民主法治村（社區）”建設水平，今年爭取創建市級以上“民主法治村”（社區）10個、省級民主法治村1個；科學規劃“誠信守法企業”創建程序，爭創市級誠信守法企業2家，區級誠信守法企業10家。
六、推進機關隊伍建設，增強干部綜合素質
一是扎實開展理論政策教育實踐活動。深入學習貫徹十精神，堅持用中國特色社會主義理論體系武裝隊伍，打牢高舉旗幟、聽黨指揮、忠誠使命的思想基礎。深化“星期一夜校”理論學習，豐富學習內容，創新學習形式，積極組織參加“雙休日選學”，配合開展主題教育活動，進一步夯實理論基礎。
二是強化領導干部群眾工作能力。深化“進村入企”服務工作，參與“雙百分”、環境整治活動。深化服務理念，探索適宜的群眾工作方法，建立與群眾的良好互動關系；細化工作舉措，注意搜集民情民意，貼合群眾服務需求；創新工作亮點，整合多元化服務資源，提升群眾工作能力。
三是加強司法行政系統文化構建。加強專業知識和技能培訓，強化法律服務行業繼續教育，提升專業化職業化水平。深入開展創先爭優活動，打造系統服務品牌，培樹系統先進典型，培養一批省市級優秀司法所長、辦案能手、調解能手。
[關鍵詞]供電企業；依法治企；重要性；對策
前言
隨著社會的發展進步，市場經濟不斷地發展、完善以及電力企業制度變革逐步加深的背景之下，縣級供電公司作為國網電網中基層“窗口”，直接面對政府、客戶、供應商等各類主體，工作具有復雜性和廣泛性。隨著人們法律知識和維權意識的不斷提升，近年來縣級供電企業發生人身觸電、電費回收、勞動用工等糾紛案件較多。供電企業深入開展普法工作，其目標就是依法治企，對供電企業實施全面的法律風險管理。
1.供電企業中依法治企的內涵及重點領域
1.1供電企業依法治企是指依照我國法律法規來引導、規范企業的經營管理活動，法律法規是依法治企的一個極為重要的依據
依法治企著重強調加強企業法制建設，實現企業的法制化經營管理。依法治企的主要內容涉及企業的生產安全、質量安全、合法經營、依法決策以及企業員工管理等各個方面，不同的經營管理區域可能會有不同的具體內容。簡而言之，依法治企也就是依法經營和依法發展的基礎上，進行全面的法律風險管理。
1.2供電企業依法治企的重點領域
企業法律風險是指由于企業外部法律環境發生化，或由于包括企業自身在內的法律主體未按照法律規定或合同約定有效行使權力、履行義務，而對企業造成負面法律后果的可能性。企業法律風險是最高級別的風險，往往有較明顯的外部表現：安全生產與安全營銷風險是基礎風險，廉政風險主要體現在權力制衡和約束機制方面，這兩者大部分表現為內部風險，但在一定條件和可能產生重大負面后果的情況下，兩者就會轉化為企業法律風險。因此，依法治企的核心應是實施全面法律風險防范管理。
1.3供電企業實施全面法律風險管理
法律風險和危機管理是決定企業生死存亡的關鍵因素之一。當前企業已經進入法律風險和危機管理時代。供電企業實施全面法律風險防范，涉及日常決策、安全生產、市場營銷、企業管理與綜合保障等全方位全過程，必須以建立健全企業法律風險防范機制為核心，在建立適用于供電企業的法律風險防范模型的基礎上，進一步明確不同層次、不同業務范圍內各種法律風險節點，并有針對性地制定相應的防范措施。
2.依法治企在供電公司中的重要性
2.1市場變化需要供電企業實行依法治企
隨著經濟發展、社會進步、法制完善，法律在規范和約束企業各種行為中更加明顯，成為企業發展的必然要求。供電企業在市場經濟環境中面臨各種風險越來越多，要有效地規避自身的不合理行為，在法律規定的范圍內開展經營活動。只有不斷完善法制建設的企業才能夠在市場中做大做強，進而形成一定的規模，實現規模化效益，獲取利潤。企業只有維護好自身在廣闊的市場中的形象，才能實現其發展目標。
2.2推動供電企業和諧穩定發展需要依法治企
依法治企在供電企業的發展中非常重要，主要是表現在兩方面：一，企業職工的合法權益需要必須是實行依法治企，對員工利益的保障就是對供電企業發展的維護，是企業長遠發展、和諧穩定發展的前提；二，在企業的發展過程中，能夠有效的保證企業生產過程中的合法性，就能夠很好的保證企業的領導、員工各個階層按照規章制度依法辦事，這樣企業在生產上才能不斷的完善提高，這樣社會對于企業的認可度也將不斷的提升，因此在企業的發展中，企業能夠依法管理就能夠實現和諧穩定的發展目標。
2.3依法治企能夠維護供電企業權益
依法治企在一定的程度上是為了改進企業現行管理制度，同時也具有維護企業合法權益的作用。每一個法律文件都需要企業對自身的要求不斷加強。。比如：企業在發展的過程中，如果在勞動合同的管理方面出現了問題，就會對企業的發展帶來不利的影響。在不斷完善的法律環境中，企業按照法律的規定開展各項活動，在某種程度上也維護了自身權益。同時，企業進行內部管理的目的主要是為了保證外部經營活動的有序開展，進而獲得最大經濟效益，這就需要企業從法律層面嚴格要求自己，然后才能順利開展外部經營活動。在企業發展的過程中，只有切實提高企業依法管理的水平，才能確保企業的合法權益得到正常維護。
3。縣級供電企業在日常經營中防范法律風險的主要對策
3.1在供電企業的日常經營活動中保持法律風險防范警覺性
縣級供電企業在電力生產安全、經營管理、優質服務等工作納入法制軌道：要深入開展全員法律宣傳教育和培訓，使全體員工形成依法取得權利、行使權利和保護權利的思維方式，逐步養成按章操作的習慣，在工作中不斷充實相關法律知識，時刻保持防范法律風險警覺性，充分發揮員工在風險控制節點的作用，從而構建穩固的法律風險防范根基。
3.2增強法律風險防范預控力
定期組織相關部門依據相關法律法規調整變化，結合電力經營中的問題、服務投訴、法律糾紛等，爭取及早發現、早識別、早確定法律風險點或者風險源：定期本單位的法律風險防范重點：結合實際，對供電和購售電管理、內部財務管理、電費管理、勞動人事管理以及影響企業內部穩定的法律風險進行分析和評估排序，確定法律風險防范的重點：適時運用法律風險管理預案處理不同類型的法律風險；縣級購電企業分析研究企業法律風險預防控制要點，及時對法律風險防范機制進行分析和評估，建立法律風險預防的常態機制并不斷完善和改進：最后，要強化同保險公司的合作，將法律風險降低、轉移。
3.3建立與完善企業內部控制機制
首先是建立健全的重大決策機制，完善并嚴格執行“三重一大”集體決策制度和基層單位重大決策匯報備案制度，建立對基層單位重大決策記錄、重要會議記錄監督檢查制度，建立重大經營決策法律審核制度，將依法經營和廉政建設情況納入領導班子業績考核，促進領導干部依法決策、科學決策、民主決策；其次是完善基層單位的規章制度體系。對經營管理領域的規章制度進行檢查梳理，結合國家法律法規的修訂和活動中排查出的違規問題，及時對制度進行立、改、廢，增強制度的科學性、實用性和時效性。發揮多部門監督作用，要形成人員、部門、制度三落實的合同管理格局，認真把好合同簽訂關，特別要強化購電售電、并網調度、物資采購、投資合資、股權轉讓、建設施工、擔保、租賃等合同方面的管理，努力S護企業合法利益；最后，建立和完善法律顧問制度，目前縣級供電企業法律人才非常稀缺，解決的辦法主要有：招聘法律專業畢業生和有經驗的專業人員：企業培養法律人才：聘請社會律師擔任企業法律顧問。企業法律顧問要深度參與企業經營管理，全方位提供高效的法律服務。
3.4針對供電企業內部的違規違章行為制定嚴格的制度
（1）排查整治違規經營行為。針對供電企業在經營管理、營銷服務、隊伍建設等仍可能存在的“違章”行為和薄弱環節，發揮內控機制的作用，防范經營管理方面的違章行為
（2）做好工程項目專項治理。落實中央《關于開展工程建設領域突出問題專項治理工作的意見》，認真查找項目決策、工程招投標、物資采購、資金撥付和使用、施工監理、工程質量、工程建設實施等重點部位和關鍵環節存在的突出問題：開展針對新農村電氣化建設、小型基建、技術改造、營銷集抄、信息化等專業領域的違章違規專項治理工作，防范項目管理中的法律風險。
（3）規范多經管理。規范主業與多經關聯交易行為，嚴格多經企業資產、業務和人員變動程序，穩妥推進主業多經分開，做到資產、人事、管理分開，確保安全生產，確保隊伍穩定，確保經營秩序井然，確保依法合規操作，確保國有資產不流失。
關鍵詞：醫院 物資采購 庫存 管理
中圖分類號：F253.3
文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2016）11-240-02
伴隨著醫院規模的不斷增大，醫院對物資的需求量也與日俱增。相應地，完善物資采購及庫存管理的重要性也日益凸顯。深化醫院改革，有效進行醫院經濟管理，亟需規范物資采購及庫存管理。提高物資采購及庫存管理的水平，不僅有利于醫院經營成本的降低、醫院經濟效益的提高，而且可以有效地從源頭上遏制物資采購領域滋性腐敗現象的發生。醫院高層應該更加重視物資采購及庫存的管理工作。
一、醫院物資采購及庫存管理工作中存在的一些缺陷
筆者通過研究相關文獻并在了解多家醫院實際情況的基礎上，認為醫院物資采購及庫存管理主要存在以下四個問題：
1.缺乏采購規章制度的構建。部分醫院沒有建立完善的采購工作制度及流程；部分醫院雖然建有比較完備的制度及流程，但是缺乏執行力，導致醫院采購工作的隨意性較大、采購管理漏洞較多。
2.缺乏物資采購管理專職機構。部分醫院沒有對庫存管理活動進行全盤管理監督，而是采取分散管理模式，即總務科、設備科等分別管理。而且，基本依靠科室內部自我控制，院內雖有院紀委、審計科、行風辦、工會等部門參與監控，但監督力不強，往往流于形式，極易造成腐敗。
3.缺乏物資采購的事前監控。醫院對物資采購沒有采取事前調查、分析，部分采購業務未經院領導批準即可辦理，有時采購業務發生后，再進行相關手續的補辦。
4.缺乏針對采購過程的風險防范措施。物資采購的過程中往往隱藏著廉政風險，有時物資價格與市場情況不相符，則會導致議價不力。此外，物資采購需用醫院大量現金，結清不及時的情況時有發生，致使跨月報賬，部分票據有時會出現遺漏現象。
二、規范醫院物資采購及庫存管理的著力點
1.建章立制、規范流程。醫院要以“重視計劃、招標采購、質量為主、價格適中”為主要內容，以“成本降低、保障供給、堵塞漏洞”為主要目標，建立科學、規范、合理、完整的工作流程和規章制度，使物資采購工作更加規范，責任到人，層層把關，嚴格落實。為此，在工作中對各項規章制度落實不到位，執行不到位的問題，應嚴格追責。
2.健全機構，職責明確，強化對物資采購活動的監控力度。醫院可以設立物資采購中心，確定分管領導，由分散管理變為集中管理，對大宗物資材料實行招標采購，個別物資材料采取綜合采購詢價、議價管理措施，切實保障采購價格的合理性。同時，材料采購人員及倉庫管理人員應全面了解和掌握物資材料使用及庫存狀況，根據材料招標及議價再進行調查核實和市場調查，跟客戶簽訂材料采購合同。在此過程中必須要在有院紀委、審計、行風辦、工會等部門參與監管的前提下完成。
要依照物資采購、物資供應以及物資使用“三原則”背景下加強市場調查，對管理工作中及物資材料采購工作中出現的問題進行整改，進一步避免采購工作、庫存管理工作中的盲目性，降低物資的非正常耗損。醫院要統一購進物資、集中統一管理，對物資供需數量和材料質量進行監督、控制，發現問題及時處理，進而改變各自為戰的現象發生。同時，合同還要統一集中管理，防止因醫院財務資金支付款而導致的資金流失與財務風險的發生。
3.加強中標合同管理，嚴把進貨質量關。嚴格按照《合同法》要求，與配送公司簽訂購銷合同，明確品種、規格、價格、回款時間，履行方式、違約責任等內容，認真履行合同約定的義務，禁止合同外采購行為。倉庫管理人員對購進物資、衛生材料嚴格檢查，嚴格把關，對物資產地、規格、價格、票據進行嚴格檢查，從而確保物資采購的最終質量，為醫院提供性價比更高的產品。
4.加強庫存管理，嚴格對賬制度。加強監督檢查，倉庫會計月底嚴格與財務對賬制度，確保入庫物資總額與財務賬金額賬實相符，落實對賬記錄簽名制度，并做到倉庫每月清倉查庫，每年由國資辦組織全院對庫存物資進行清查，做到賬實相符，發現問題及時整改。
5.注重教育培訓，強化監督控制，從思想上防止滋生腐敗問題的發生。為確保各項采購管理制度的貫徹落實，須注重對倉庫管理人員、采購人員的教育培訓工作，同時在監管上，采取“統一領導、統一管理、集中負責”的措施，使預算權、采購權、驗貨權、付款權相分離。通過這些措施，使權力分散，減少腐敗現象的滋生。醫院審計科應當強化對醫院材料采購的全過程跟蹤，并實施監管與控制。院紀委、工會應當參與對醫院物資采購全過程的監督，對違規采購、不規范采購行為，依法依規進行問責處理。
6.利用網絡軟件系統進行物資采購管理及倉庫物資管理，提高管理水平。在倉庫材料管理中，賬務處理是整個物資庫存管理全過程的重要一環。材料管理軟件的應用既可以提高倉庫管理人員賬務處理的及時性、準確性，同時又能克服手工操作、簽字容易出錯的弊端，為及時準確地完成財務、成本核算創造條件。同時材料管理軟件可對物資報表格式實現統一模式，做到所出具的報表一致、數據準確，并及時與財務對賬。因此要加強物資管理方面的軟件投資，實現物資采購、驗收、發放、存放、盤點等方面的數據直接與財務數據進行有效對接。醫院科室分布廣、用人量大，特別是使材料在發放使用過程中的材料成本管理的數據分析，能變得更加方便。對材料成本差異、量價對比情況，在執行過程中所反映的問題，能做到及時發現，及時整改。
三、結束語
總之，醫院物資采購及庫存管理中存在不少問題，如對供應商的管理不到位，采購人員、庫存管理人員素質不高和監督重點把握不準等。為此，在今后的采購工作中，應加強培訓工作，提高采購人員、庫存管理人員的綜合素質。通過招標為主、多種采購方式并存，才有可能堵塞采購中存在的漏洞，降低物資采購成本，保證供應，實現醫院的可持續發展。
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（作者單位：山東省萊蕪市人民醫院 山東萊蕪 271100）
水利工程建設問題對策
一、水利工程建設領域突出問題產生的原因
當前，水利工程建設領域存在的突出問題，是妨礙科學發展、影響黨風政風、人民群眾反映強烈的突出問題之一，也是制約水利事業健康發展的關鍵問題。分析其原因，主要有以下六個方面。一是法律法規意識淡薄。少數人員對水利工程建設領域突出問題的危害性認識不到位，存在重項目輕監管、重查處輕預防、重建設輕程序等方面的問題；二是水利專業技術人才缺乏。近幾年水利工程建設項目猛然增多，而水利部門人員編制受機構設置等限制，技術力量已遠不適應水利事業飛速發展的要求；三是企業追求利潤最大化。企業以贏利為目的，通過一些不正當手段拉攏業主代表、監理人員，在工程建設質量上大做文章；四是審計監督較滯后。水利工程建設項目的審計基本上都是屬于事后監督，沒有健全完善的內部審計體系。五是監督檢查不夠深入。監督檢查不夠系統全面，且大多停留在聽取匯報、面上檢查這一層面，沒有真正形成上下監督合力。六是懲戒不力，處罰不嚴。如根據我國《反不正當競爭法》，對實施商業賄賂、串通招投標的行政處罰是1萬元以上20萬元以下的罰款，而水利工程領域的合同金額動輒數千萬元，顯然行政處罰過輕。
二、針對以上問題，筆者提出的對策
第一，加強思想道德教育，創新預防體制機制。強化對關鍵崗位人員的廉政風險教育，重點培育這些人員的“獻身、負責、求實”的水利行業精神，深入開展法規教育和警示教育。
第二，規范水利工程建設項目決策行為。一是加強水利規劃管理。完善規劃論證制度，提高規劃專家咨詢與公眾參與度，強化規劃的科學性、民主性；二是嚴格水利項目審批。根據有關法律法規和政策規定，認真執行水利建設項目審查、審批、核準、備案管理程序，積極推行網上審批和網上監察；三是加強設計變更和概算調整管理。嚴格執行設計變更手續，重大設計變更須報原審批單位審批。對未經審批的超概算、超計劃的項目不下達預算，不支付資金；四是督促地方落實配套資金。督促檢查地方落實水利建設項目配套資金，各地應明確地方配套投資責任主體，合理分攤配套投資比例。
第三，規范水利工程建設招標投標活動。一是規范招標投標行為。根據《中華人民共和國招標投標法》、《水利工程建設項目招標投標管理規定》、《工程建設項目招標范圍和規模標準規定》等有關規定，嚴格履行招標投標程序，嚴格核準招標范圍、招標方式和招標組織形式，確保依法、公開招標；二是規范評標工作。大力推行網上電子招標投標。進一步加強評標專家管理，建立培訓、考核、評價制度，規范評標專家行為，健全評標專家退出機制；三是健全招標投標監督機制和舉報投訴處理機制。認真執行《水利工程建設項目招標投標行政監督暫行規定》等文件，建立健全科學、高效的監督機制和監控體系，對招標投標活動進行全過程監督。
第四，加強工程建設實體質量管理。一是強化施工過程中的現場檢查。檢查組每次檢查的重點小二型水庫數量不低于總數量的50%，一般小二型檢查數量不低于總數量的10%。對重點小二型水庫的現場檢查頻率達到每座水庫2次以上，對一般小二型水庫現場檢查頻率達30%以上；二是強化隱蔽工程質量檢測。購買新型地質雷達設備，對新建隧洞砼襯砌等關鍵部位，采用地質雷達掃描等手段對施工質量進行檢測，嚴把隱蔽工程質量關。
第五，加強水利工程建設實施和質量安全管理。一是嚴把水利建設市場準入關，做好水利建設市場單位的資質管理和水利工程建設從業人員的資格管理工作；二是加強建設監理管理，按照《水利工程建設監理規定》等有關制度開展監理工作；三是加強合同管理，嚴格執行《中華人民共和國合同法》；四是強化驗收管理，驗收工作要嚴格按照《水利工程建設項目驗收管理規定》、《水利水電建設工程驗收規程》等有關規定和技術標準進行；五是加強質量管理。健全項目法人負責、監理單位控制、施工單位保證和政府質量監督相結合的質量管理體制，嚴格質量標準和操作規程，落實質量終身負責制；六是加強安全生產管理，嚴格執行《建設工程安全生產管理條例》和《水利工程建設安全生產管理規定》；七是加強基建項目財務管理，督促項目法人加強賬務管理，嚴格資金使用和撥付程序，嚴禁大額現金支付工程款，規范物資采購、對納入政府采購范圍的物資、設備要依法進行政府采購。
第六，推進水利工程建設項目信息公開和誠信體系建設。一是公開項目建設信息。認真貫徹政府信息公開條例，及時水利工程建設項目招標信息，公開項目招標過程、施工管理、合同履約、質量檢查、安全檢查和竣工驗收等相關建設信息；二是拓寬信息公開渠道。利用政府門戶網站和各種媒體，完善水利工程建設項目信息平臺，逐步實現水利行業信息共建共享；三是加快信用體系建設。完善水利建設市場主體不良行為記錄公告制度和水利建設市場主體信用信息管理辦法，逐步建立守信激勵、失信懲戒制度。
第七、加強水利工程建設審計、監察工作，加大案件查辦力度。一是強化水利工程建設審計工作。抓住重點，主動跟進，客觀評價水利工程建設項目績效，及時核查項目建設管理中存在的問題，做到邊審計、邊整改、邊規范、邊提高，確保水利工程項目建設順利進行；二是強化水利工程建設監察工作。開展水利工程建設專項執法監察和效能監察，加強對水利建設領域重點項目、重點環節和重點崗位的監督檢查力度；三是加大案件查辦力度。拓寬案源渠道，公布專項治理電話和網站，認真受理群眾舉報和投訴，集中查處和通報一批水利工程建設領域典型案件。
參考文獻：
關鍵詞：高職院校;內部控制;實施;建議
《行政事業單位內部控制規范（試行）》作為高等職業院校（以下簡稱高職院校）提高學校內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設的制度依據，已經實施兩年多。兩年多來，多數院校結合自身實際建立起了形式合規的內部控制體系，但內部控制的實施效果究竟如何，卻如人飲水，冷暖自知。是什么因素阻礙了高職院校內部控制體系的建設、實施以及效用發揮，又當如何有效應對，成為推進高職院校內部控制建設工作持續深入需要破解的重要課題。筆者結合所在學校內部控制開展實施情況，針對實施過程中存在的問題，從風險評估機制、指標體系建設、風險反饋機制等角度出發，深入剖析、探討高職院校內部控制評價體系建設，從而實現高職院校內部控制工作的有效開展。
一、內控制度實施開展情況
學校自2014年開展實施內部控制工作以來，相繼完成了三項重點工作。一是建立了風險評估領導機構，細化了職責分工。成立了經濟活動風險評估工作小組，辦公室設在財務處。校長任組長，主管財務的副校長任常務副組長，副職校領導任副組長，兩辦、總務處、教務處、資產處、審計處等相關部門負責人為成員。同時，相關處室在經濟活動中的主體地位得到了明確，項目部門的職責分工得到了細化，如：在之前職責分工的基礎上，新增了科研外事處、宣傳部，將科研儀器設備、科研用家具、科研耗材等從教學分離，歸科研外事處負責；將學生活動燈光、音響、網絡設備等宣傳文化設施歸宣傳部負責。二是完善了相關經濟制度建設。學校在預算業務控制層面，積極推進預算績效管理，完善修訂相關制度兩個；在收支業務層面，從財務管理、差旅費管理、公務卡管理、報銷審批、公務接待、公車管理等6方面進行了規范完善；在政府采購業務控制層面，從物品招標范圍、流程、驗收等3個方面，制定了一攬子管理辦法；在資產控制層面，從資產的管理、保管、調劑、租借、處置、賬實核對等6個方面，完善了《學校固定資產管理暫行辦法》；在財務控制業務層面，從崗位設置、印章保管等兩個方面，進行了明確細化；在建設項目控制層面，從基建工程的決策程序、實施過程、設計變更到投資預算的調整等4個方面，修訂完善了《學校基建工程管理規定》；在合同控制層面，從合同會簽、履行、結算到統計、分類和歸檔等6個方面，修訂完善了《學校經濟合同管理辦法》。一系列制度的建立和完善，使得學校不但在6個層面的內部控制與管理得到加強，而且各項經濟活動的決策、審批、執行流程更加明晰，各類經濟行為也更加規范。三是初步形成了風險評估反饋機制。學校風險評估反饋機制的重要載體為內部控制會。在內部控制制度實施初期，為統一認識，提高重視，學校每半年召開一次內部控制工作會議，由財務處、審計處分別介紹內部控制制度開展實施情況，指出學校在經濟活動中存在的問題，提出相應的整改建議或完善措施。之后，學校根據內部控制工作的實施情況，調整了會議內容，將年中會議內容調整為選取部門職能部門介紹本部門在內部控制執行過程中取得的經驗、存在的不足和完善的方向，年末，再由財務處會同審計處對學校進行一次全面、系統和客觀的經濟活動風險評估，并形成書面報告提交工作會審議。
二、內控制度實施中存在的問題
1.風險評估工作小組不被重視。內部控制工作是一項系統任務，也是一項長期工作，是各相關職能部門的共同責任。然而，在實施內部控制管理過程中，高職院校往往忽略風險評估工作小組的重要性，片面的將內控管理職責放在財務部門或內部審計部門，這樣做，不利于形成高職院校各部門在內部控制中的溝通協調和聯動機制，使得內部控制無法貫穿高職院校經濟活動的決策、執行和監督全過程，失去了對學校經濟活動的全面控制，違背了內部控制的全面性原則。
2.風險評估指標體系不完善。風險評估工作的有效實施，離不開風險評估報告制度的建立，而風險評估報告內容是否能夠全面、系統和客觀的反映經濟活動存在的風險，則離不開評估指標體系的建設。然而，財政部頒布的《行政事業單位內部控制規范（試行）》辦法中，僅涉及了行政事業單位內部控制基本要求和應用指導，并未對其內部控制的有關內容和范圍給出指導意見，這也是目前，高職院校無法建立科學、完善的風險評估指標體系的根本原因。
3.風險評估評價主體不全面。在高職院校內部控制評價體系中，應該包含內部評價和外部評價兩個部分，內部評價主體應為學校風險評估工作小組，外部評價主體應為專業的審計師或會計師事務所，內部評價優勢在于全面，外部評價優勢在于客觀。然而，在實際工作中，我們對風險評估主體不夠全面，往往注重內部評價，忽視外部評價，造成學校在重要經濟活動或經濟活動的重大風險容易受到領導主觀偏好影響，導致內部控制重要性原則出現偏差。
三、建議
1.發揮風險評估工作小組作用。一是人員。風險評估小組成員應以學校財務、審計人員為主，各職能部門人員為輔。二是時間。風險評估小組工作開展時間，按照全面性原則要求，結合財務決算工作實際，安排在次年3月份，時間安排在20天左右最為適宜。三是工作方式。應采取統一組織、集中辦公；四是工作內容，確定評價內容、評價指標、評價手段，再按步驟開展評價工作，形成評價報告。
2.完善風險評估指標體系。在設置學校內部控制評價體系時必須全面，只有設置全面的評價指標，產出的評價結果才科學合理。為此，我們可以通過梳理學校各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，設定風險系數作為基礎指標，再結合業務處理過程中確定的關鍵點，篩選出關聯度較高、意義重要的指標，只有這樣才能實現評價的真正意義。
3.引入外部評價主體。高職院校在開展內部控制評價過程中，應采取內外相結合方式，在內部評價的基礎上，定期或不定期的聘請審計師或會計師事務所專業人員，對學校的內部控制工作進行獨立、客觀、公正的評價，從而保證學校內部控制工作的健康可持續開展。
作者:劉曉光 單位:河南醫學高等專科學校
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關鍵詞：內部控制 醫院 內部控制措施
我國一些行政事業單位長期以來，都沒有建立完美的內部控制制度，造成會計信息失真，財務收支管理混亂，使國家和單位的財產遭受重大損失。為了解決醫院內部管理松馳、控制弱化的現象，新形勢下進一步加強單位內部會計監督的要求，強化單位會計監督，為進一步提高行政事業單位內部的管理水平，就需要加強廉政風險防控機制建設，規范內部控制。
通常單位為實現控制目標，避免經濟活動的時候產生的風險，就需要通過完善制度，合理實施措施和執行程序，我們稱之為內部控制。而單位施行內部控制的主要目標就是為了保證單位經濟活動的合法性，防范舞弊和腐敗，能夠有效提高資產的安全性和合理的使用效率，提高公共服務效果。
1 醫院單位內部控制目前存在的問題
1.1 費用支出缺乏有效控制，特別是招待費，會議費等，缺乏嚴格控制標準。
1.2 固定資產控制薄弱。醫院的資產使用管理仍缺乏相關的內部控制，重購輕管現象比較普遍，導致資產賬實不符。
1.3 財務管理弱化。賬務工作僅限于記賬，報賬，與業務控制脫節，對單位重要事項的決策，實施過程與結果均不了解，未能對有關部門實施必要的賬務控制與監督。票據管理不到位，有可能出現延期上繳收入，挪用公款的問題，對使用后票據未能及時辦理效驗，核銷，容易導致收入不入賬，私設“小金庫”的問題。
1.4 崗位設置不合理。由于多種原因，存在一人多崗，不相容崗位兼職現象。記賬人員，保管人員，經濟業務決策人員及經辦人員沒有很好的分離制約，如存在出納兼復核，采購兼保管現象，出現管理漏洞。
1.5 預算控制比較薄弱。在進行預算的時候要有計劃性、科學性，避免預算剛性不夠，導致資金使用缺乏預見性，削弱了預算約束控制力。
2 醫院內部控制薄弱的主要原因
醫院內部控制薄弱的主要原因有以下三點：①內部控制觀念淡薄；②內部控制制度不完善；③信息與溝通銜接不夠。
3 加強與推進內部控制制度，實施內部控制方法
控制方法是指確保管理的指令得以執行，合理地保證管理服務目標的實現，更好的管理和化解風險而采取的措施。單位可以采取以下內部控制的控制方法：
3.1 單位應當單獨設置內部控制職能部門或者確定內部控制牽頭部門，負責組織協調內部控制工作，同時，應該充分發揮財會，內部審計，紀檢監察，政府采購，基建，資產管理等部門或崗位在內部控制中的作用。不相容崗位相互分離，合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，形成相互制約，相互監督的工作機制。
3.2 預算管理。強化對經濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經濟活動的全過程。醫院應該建立預算管理體系，明確各預算部門的職責任務程序及要求。
3.3 會計控制。為了建立健全單位財務管理制度，就需要定期對會計機構人員進行培訓，以此來提高會計人員業務水平，還能強化會計從業人員對崗位有責任感，這樣還能夠規范會計基礎工作，加強會計檔案管理和對財務報告處理的程序。而且單位還需要重視貨幣資金的內部控制，確保資產正確以及合法合理。
3.4 財產保護控制。為了確保資產安全完整，就需要日常對資產進行定期清查，實物保管，要認真記錄資產數目，定期盤點等。一是對資產和記錄實施授權控制，未經授權，不相關人士不得接觸與使用這些資產和記錄。二是對資產和記錄實施實物防護。如果單位實現會計電算化，保護相應的數據文件也特別重要。
3.5 會計部門應建立獨立稽核控制制度。是控制記錄使其正確可靠，以免發生差錯和舞弊的一項重要控制程序。單位經濟活動的決策執行和監督應當相互分離。單位應當對建立健全集體體系進行研究，專家論證和技術咨詢要有效結合起來。單位應該建立健全內部控制崗位的責任制，明確崗位職責以及分工，確保不相容崗位相互分離，相互制約和相互監督。內部控制的關鍵崗位主要包括：預算業務管理，收支業務管理，政府采購業務管理，資產管理，建設項目管理，合同管理以及內部監督等。
3.6 內部信息公開建立相應的信息內部公開制度。為了確保信息公開的安全性，在內部執行的時候就需要按照國家相關的規定和單位的實際情況進行確定，尤其是對異常事項信息的公開報告制度。如超過還款期限的應收賬款報告，發現異常及時跟進。
大力推行內部控制制度，促進事業單位內部控制制度的建設，不僅能促進醫院會計基礎工作的開展，還能夠通過加強醫院內部的監督機制，規范單位的會計核算行為，促進醫院的長久持續穩定發展。
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