時間：2022-12-04 11:08:57
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇檢察機關(guān)檔案工作計劃，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
二、圍繞各個時期的中心工作和領(lǐng)導(dǎo)的需要，主動收集各種信息。對來自各方面的信息進行篩選、加工、綜合整理，注意及時傳遞和反饋。
三、協(xié)助院領(lǐng)導(dǎo)處理和解決好工作已經(jīng)暴露出來的各種問題，搞好對內(nèi)、對外協(xié)調(diào)工作，提高機關(guān)的工作效率。
四、負(fù)責(zé)起草本院的辦公室工作計劃、總結(jié)、報告、通知、通報等，審核以本院名義發(fā)出的其它重要文件材料，負(fù)責(zé)處理檢察信息，辦好《檢察簡報》和《情況反映》。
五、負(fù)責(zé)以本院名義召開、應(yīng)由辦公室負(fù)責(zé)的會議的通知、籌備和組織工作，檢查會議的貫徹落實情況。
六、負(fù)責(zé)上級黨委和人大通過的，應(yīng)由本院辦理的各種決議、決定的催辦工作和上級機關(guān)、領(lǐng)導(dǎo)同志及本院領(lǐng)導(dǎo)批辦件的催辦查辦工作，及時上報辦理結(jié)果。
七、負(fù)責(zé)上級檢察機關(guān)和各級人大交辦的督查案件工作，要做好督查案件的登記、呈報領(lǐng)導(dǎo)簽批、分發(fā)、催辦、審查、反饋。
八、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、組織、實施檢察長辦公會研究決定的有關(guān)工作。
九、負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、聯(lián)絡(luò)人民監(jiān)督員工作。
十、負(fù)責(zé)本院的綜合治理等政法聯(lián)絡(luò)工作。
十一、經(jīng)常與市委辦公室、人大常委會辦公室保持聯(lián)系，負(fù)責(zé)人大代表來院視察工作的組織安排及匯報材料的準(zhǔn)備工作。
十二、負(fù)責(zé)本院的調(diào)研工作，做好各類調(diào)研稿件的審查、統(tǒng)計，督促全院調(diào)研任務(wù)的完成。
十三、貫徹國務(wù)院公文處理的有關(guān)規(guī)定，搞好本院的公文處理工作。
十四、負(fù)責(zé)全院的統(tǒng)計工作，經(jīng)常督促檢查，保證準(zhǔn)確無誤，對上報市院的檢察統(tǒng)計報表負(fù)責(zé)審查，及時報送。定期編寫統(tǒng)計分析，辦領(lǐng)導(dǎo)決策提供科學(xué)依據(jù)。
十五、負(fù)責(zé)本院各種文字材料、各種案卷及其它有保存價值的資料的收集、歸檔、保管等工作，負(fù)責(zé)指導(dǎo)各科的檔案工作，保持檔案工作先進水平，使檔案為檢察工作服務(wù)。
十六、負(fù)責(zé)本院的保密工作，監(jiān)督保密規(guī)定的落實情況，經(jīng)常對干警進行保密教育和保密檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。
十七、負(fù)責(zé)文印、通信和本院印章、機要信件的管理、使用及文件傳閱、報刊的征訂分發(fā)工作。
十八、負(fù)責(zé)機關(guān)日常值班和接待工作。
十九、負(fù)責(zé)財務(wù)管理，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和有關(guān)財經(jīng)開支規(guī)定，精打細(xì)算，統(tǒng)籌安排，搞好辦案裝備保障。
一、市人民檢察院開展檢務(wù)公開工作的基本情況
近年來，市人民檢察院堅持“強化法律監(jiān)督，維護公平正義”的檢察工作主題，不斷深化開展檢務(wù)公開工作，自覺接受人民群眾監(jiān)督，檢察工作取得了較好的成績。在市檢察機關(guān)21項工作指標(biāo)年終對口考核中，有17項進入前3名，其中8項連年保持第一。連續(xù)四屆被授予“全國文明接待室”稱號，今年4月份又被評為全國檢察機關(guān)“文明接待示范窗口”。
（一）完善設(shè)施，檢務(wù)公開工作渠道日益暢通。市人民檢察院通過爭取專項經(jīng)費補助、自籌資金等方式，建設(shè)完善了有關(guān)硬件配套設(shè)施，為深化開展檢務(wù)公開工作奠定了基礎(chǔ)。先后投資260萬余元建成了集便民服務(wù)、接訪處訪、密談約見、公開聽證于一體的多功能綜合服務(wù)大廳。在大廳內(nèi)安裝了LED大屏幕，設(shè)立了案件辦理自動查詢平臺，將法律允許公開的案件信息及工作流程輸入案件查詢系統(tǒng)，方便當(dāng)事人通過屏幕顯示了解案件信息，為當(dāng)事人提供便捷高效的查詢服務(wù)。同時，設(shè)立了多種檢務(wù)公開信息窗口，提高了檢務(wù)公開的及時性和時效性。按照上級檢察機關(guān)的部署要求，市人民檢察院還開通了互聯(lián)網(wǎng)門戶網(wǎng)站，設(shè)立檢務(wù)公開、黨建動態(tài)、法律法規(guī)、隊伍建設(shè)、檢察文化、舉報須知等10余個欄目，及時向社會通報檢察工作部署和重大案件辦理情況，促進了檢務(wù)公開工作的深入開展。在城區(qū)主要街道設(shè)立了檢務(wù)公開專欄，依法公開檢察機關(guān)受案范圍、立案標(biāo)準(zhǔn)、訴訟期限、辦案紀(jì)律等業(yè)務(wù)工作信息，積極向社會公開檢察工作的開展情況、宣傳檢察職能方面的知識，提高了檢察工作的透明度。
（二）健全制度，檢務(wù)公開推進機制逐步完善。市人民檢察院高度重視檢務(wù)公開工作，通過健全制度、完善機制，不斷推動工作進展。一是健全了工作制度。推行了“辦案告知卡”制度，將訴訟參與人的權(quán)利義務(wù)及時告知；建立了申訴案件聽證制度，對影響重大的不、不抗訴和上訪案件實行公開聽證和審查；落實了陽光鑒定制度，依法全面公開司法鑒定的受理、標(biāo)準(zhǔn)、程序、過程及結(jié)論，特別對涉及當(dāng)事人有異議的案件，邀請當(dāng)事人及法定人、委托的律師和專業(yè)人員全程見證鑒定過程；探索建立了“一五五”工作法、網(wǎng)絡(luò)輿情監(jiān)測研判等5項工作機制，實現(xiàn)了對執(zhí)法辦案全過程的動態(tài)管理和實時監(jiān)控。二是創(chuàng)新了服務(wù)機制。構(gòu)建了集大廳接訪、閱信處訪、熱線受理、司法救助和積案化解“五位一體”的民生訴求表達(dá)和受理渠道，建立完善了民生訴求分流、辦理、督辦、反饋等聯(lián)動協(xié)作網(wǎng)絡(luò)。完善了“檢察服務(wù)進社區(qū)”制度，堅持深入群眾、深入基層，在全市部分鎮(zhèn)街區(qū)建立了社區(qū)檢察工作站，為群眾提供“一站式”服務(wù)。三是建立了監(jiān)督體系。實施了以“兩個考核辦法”為主導(dǎo)的工作決策落實機制，深化完善了“一案三卡”、網(wǎng)上監(jiān)督、執(zhí)法檔案等制度。認(rèn)真執(zhí)行了人民監(jiān)督員制度，明確規(guī)定對檢察機關(guān)直接立案偵查的犯罪案件擬作撤案、不處理和犯罪嫌疑人不服逮捕決定的“三類案件”，以及立案不當(dāng)?shù)取拔宸N情形”，由人民監(jiān)督員獨立評議，提出意見。四是落實了報告制度。嚴(yán)格落實向人大及其常委會報告工作制度，堅持定期主動報告、通報檢察工作開展情況及重要會議、事項和活動，認(rèn)真聽取意見和指示。自覺接受人大對執(zhí)法活動的監(jiān)督檢查，先后就民事行政檢察監(jiān)督、職務(wù)犯罪查辦和預(yù)防、法律監(jiān)督等3項工作開展情況，向市人大常委會作了專題報告。
（三）加強宣傳，檢務(wù)公開法律服務(wù)實現(xiàn)常態(tài)化。市人民檢察院加大了檢務(wù)公開工作的宣傳力度，深入開展了法律服務(wù)進農(nóng)村、學(xué)校、社區(qū)、工廠活動，為群眾提供法律咨詢1500余人次。利用每年一度的法律宣傳日，組織干警到城區(qū)主要街道開展宣傳活動，通過向群眾發(fā)放法律宣傳材料、現(xiàn)場提供法律咨詢等形式，在群眾中大力宣傳司法活動的法律依據(jù)、接受立案偵查案件的范圍和立案標(biāo)準(zhǔn)、訴訟參與人的權(quán)利義務(wù)等檢務(wù)公開內(nèi)容，進一步調(diào)動了廣大群眾學(xué)法、用法的積極性，增強了群眾維權(quán)的意識和能力，取得很好的效果。組織開展了“檢察開放日”活動，通過接待群眾觀看檢察工作成果圖片展和多媒體演示、贈送檢務(wù)公開宣傳資料、參觀辦公辦案場所等形式，促進了檢察機關(guān)與社會各界的溝通交流，深化了檢務(wù)公開工作成效。近三年來，市人民檢察院先后開展“檢察開放日”活動12次，全市28個單位5000余名黨員干部參觀了檢務(wù)公開大廳、辦案工作區(qū)、警示教育展廳等，增進了社會各界對檢察機關(guān)的了解，促進了檢務(wù)公開工作的深入開展。
二、存在的問題
市人民檢察院開展檢務(wù)公開工作取得了較好的成效，但存在的問題和困難也不容忽視。一是思想認(rèn)識不到位。少數(shù)工作人員對開展檢務(wù)公開工作的重要性認(rèn)識還不夠強，一定程度上還存在著重案件質(zhì)量、輕檢務(wù)公開的思想，影響了檢務(wù)公開工作的深入推進。二是公開形式有待規(guī)范。目前的檢務(wù)公開僅是一種單向的宣告式公開，公開什么、公開到什么程度、什么時候公開等，均由檢察機關(guān)自由決定，導(dǎo)致檢務(wù)公開的具體內(nèi)容、公開時間和方式方法等還不夠規(guī)范。三是內(nèi)容落實不夠全面。目前，檢察機關(guān)能及時公布檢務(wù)執(zhí)行的結(jié)果，但對于如何落實群眾的意見和建議，怎樣通過檢務(wù)公開促進檢察工作、提高執(zhí)法水平等問題的處理，距離群眾的要求還有一定差距。
三、下步工作建議
深化檢務(wù)公開，推進檢察改革，正確履行檢察職能，是增強檢察工作透明度，提高檢察部門辦事效率，促進公正廉潔執(zhí)法的重要保障。
（一）進一步加大宣傳力度，提高社會各界對檢務(wù)公開的知曉度。要充分利用廣播、電視、報刊、網(wǎng)絡(luò)等多種媒體擴大檢務(wù)公開的影響，努力營造全社會關(guān)注、監(jiān)督檢察工作的濃厚氛圍。要堅持請進來、走出去的方法，通過舉行座談會、案件監(jiān)督工作會等方式，強化外部監(jiān)督，多方采納社會各界對檢察機關(guān)的意見和建議，糾正檢務(wù)公開工作中的失誤和偏差，偵查、審查、出庭公訴等階段要主動邀請人民群眾和人大代表等進行監(jiān)督，既能強化監(jiān)督制約機制、規(guī)范執(zhí)法行為，又能提高檢察人員的公正執(zhí)法意識。要保證檢務(wù)公開的全領(lǐng)域、全員性、經(jīng)常性、長期性，在組織檢察人員走街上市搞好現(xiàn)場宣傳、接受咨詢的同時，研究探索檢務(wù)公開工作的新方式、新方法，切忌形式主義，力求工作實效，用人民群眾擁護不擁護、贊成不贊成、滿意不滿意作為檢驗檢察工作的根本標(biāo)準(zhǔn)。要通過加大檢務(wù)公開宣傳力度，進一步促進公正執(zhí)法，增進人民群眾對檢察工作的理解和支持。
（二）進一步突出工作重點，增強檢務(wù)公開工作成效。一是加強領(lǐng)導(dǎo)。要成立檢務(wù)公開工作領(lǐng)導(dǎo)小組，具體負(fù)責(zé)檢務(wù)公開的總體規(guī)劃、宏觀指導(dǎo)和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，做到檢務(wù)公開工作有目標(biāo)、有計劃、有實效。二是規(guī)范運行。要制定方案，統(tǒng)一口徑，面向基層，循序推進，逐步形成由黨組領(lǐng)導(dǎo)、政治處主抓、紀(jì)檢監(jiān)察協(xié)抓、其他部門科室配合抓的工作格局。三是強化考核。要加大檢務(wù)公開考核份量，堅持正確導(dǎo)向，加大獎懲力度，調(diào)動工作積極性，做到明確目標(biāo)、責(zé)任到人。對各項目標(biāo)實行全程控制、全程監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題、找準(zhǔn)弱項、分析原因、采取對策，糾正目標(biāo)實施過程中出現(xiàn)的偏差。
第一條為了預(yù)防職務(wù)犯罪，推進廉政建設(shè)，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律、行政法規(guī)，結(jié)合本省實際，制定本條例。
第二條本行政區(qū)域內(nèi)國家機關(guān)、人民團體和國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位開展預(yù)防職務(wù)犯罪工作適用本條例。
本條例所稱的職務(wù)犯罪，是指貪污賄賂犯罪、國家工作人員的瀆職犯罪，國家機關(guān)工作人員利用職權(quán)實施的侵犯公民人身權(quán)利和民利的犯罪，以及國家機關(guān)工作人員利用職權(quán)實施的其他犯罪。
第三條國家機關(guān)、人民團體和國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位都有預(yù)防職務(wù)犯罪的義務(wù)，每個公民都有參與預(yù)防職務(wù)犯罪的權(quán)利。
第四條預(yù)防職務(wù)犯罪應(yīng)當(dāng)貫徹標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防的方針，堅持教育、制度、監(jiān)督并重，堅持單位內(nèi)部預(yù)防、職能機關(guān)專門預(yù)防和社會預(yù)防相結(jié)合。
第五條建立健全預(yù)防職務(wù)犯罪領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機制。省、設(shè)區(qū)的市、縣（市、區(qū)）預(yù)防職務(wù)犯罪協(xié)調(diào)機構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)本行政區(qū)域內(nèi)的預(yù)防職務(wù)犯罪工作。
縣級以上地方各級人民檢察院負(fù)責(zé)預(yù)防職務(wù)犯罪協(xié)調(diào)機構(gòu)的日常工作。
國家機關(guān)、人民團體和國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位在各自職責(zé)范圍內(nèi)開展預(yù)防職務(wù)犯罪工作。
第六條預(yù)防職務(wù)犯罪應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)，維護國家機關(guān)、人民團體和國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位的正常管理、生產(chǎn)和經(jīng)營秩序。
第七條預(yù)防職務(wù)犯罪工作以屬地管理為主，級別管理為輔。
第八條預(yù)防職務(wù)犯罪專項經(jīng)費列入縣級以上人民政府財政預(yù)算。
第二章預(yù)防職責(zé)
第九條國家機關(guān)、人民團體和國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依法開展預(yù)防職務(wù)犯罪工作，履行下列職責(zé)：
（一）制定預(yù)防職務(wù)犯罪的工作計劃和措施，并組織實施；
（二）在職責(zé)范圍內(nèi)查處違法行為，發(fā)現(xiàn)涉嫌職務(wù)犯罪的，及時移送司法機關(guān)；
（三）對下級單位的預(yù)防職務(wù)犯罪工作進行檢查、指導(dǎo)；
（四）接受有關(guān)國家機關(guān)的監(jiān)督、指導(dǎo)，如實提供有關(guān)情況和資料；
（五）預(yù)防職務(wù)犯罪的其他職責(zé)。
第十條預(yù)防職務(wù)犯罪實行領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制。國家機關(guān)、人民團體和國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，其他負(fù)責(zé)人按其分工負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
國家機關(guān)、人民團體和國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)明確有關(guān)內(nèi)設(shè)部門承擔(dān)本行業(yè)或者本單位預(yù)防職務(wù)犯罪的具體工作。
第十一條檢察、審判、公安、監(jiān)察、審計等國家機關(guān)應(yīng)當(dāng)依據(jù)自身職能履行對其他國家機關(guān)、人民團體和國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位預(yù)防職務(wù)犯罪的職責(zé)。
第十二條檢察機關(guān)應(yīng)當(dāng)結(jié)合法律監(jiān)督職能開展以下工作：
（一）結(jié)合查辦案件，指導(dǎo)和配合發(fā)案單位進行個案預(yù)防；
（二）結(jié)合類案分析，指導(dǎo)和配合有關(guān)機關(guān)在重點行業(yè)和領(lǐng)域進行系統(tǒng)預(yù)防；
（三）結(jié)合公共投資建設(shè)的重點工程和大型設(shè)備采購招標(biāo)投標(biāo)、經(jīng)營性土地使用權(quán)出讓轉(zhuǎn)讓、政府集中采購等重點項目，指導(dǎo)和配合有關(guān)機關(guān)、主管部門進行專項預(yù)防；
（四）進行預(yù)防職務(wù)犯罪的調(diào)查研究，提出預(yù)防對策和建議；
（五）開展預(yù)防職務(wù)犯罪的教育、宣傳和咨詢；
（六）依法應(yīng)當(dāng)履行的其他職責(zé)。
第十三條審判機關(guān)通過刑事審判工作，依法懲處職務(wù)犯罪分子，發(fā)揮審判活動的教育作用，對公民進行法制宣傳和警示教育。
第十四條公安機關(guān)應(yīng)當(dāng)結(jié)合偵查職能，提出預(yù)防職務(wù)犯罪的對策和建議，指導(dǎo)和配合有關(guān)單位做好預(yù)防工作，開展預(yù)防有關(guān)職務(wù)犯罪的教育、宣傳和咨詢。
第十五條監(jiān)察機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法履行監(jiān)察職責(zé)，會同有關(guān)機關(guān)對其他國家機關(guān)、人民團體和國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位履行預(yù)防職務(wù)犯罪職責(zé)情況進行監(jiān)督；通過查處有關(guān)單位及其工作人員瀆職等違法失職行為，教育國家工作人員依法履行職務(wù)。
第十六條審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，對其他國家機關(guān)、人民團體和國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、重點建設(shè)項目預(yù)決算及領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任等進行審計，并依法公開審計結(jié)果；發(fā)現(xiàn)存在職務(wù)犯罪隱患的，應(yīng)當(dāng)及時提出糾正意見。
第十七條國家工作人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)，自覺接受預(yù)防職務(wù)犯罪教育和監(jiān)督，不得、、，不得從事下列行為：
（一）在招聘、錄用或者選拔任用國家工作人員過程中收受禮金或者謀取私利；
（二）在行使行政許可權(quán)和政府采購、分配使用資金過程中為個人和單位謀取私利；
（三）利用職權(quán)或者地位形成的便利條件，干擾司法機關(guān)或者行政執(zhí)法部門依法履行職責(zé)；
（四）收受與其行使職權(quán)有關(guān)系的單位和個人的現(xiàn)金、有價證券、支付憑證、貴重物品和其他可能影響其公正履行職責(zé)的利益；
（五）利用職權(quán)要求有關(guān)單位給自己的配偶、子女、親友貸款、撥款、借款或者提供擔(dān)保；
（六）利用職權(quán)為配偶、子女及其他親屬經(jīng)商辦企業(yè)提供便利和優(yōu)惠條件；
（七）其他利用職權(quán)實施的違法行為。
第三章預(yù)防措施
第十八條預(yù)防職務(wù)犯罪教育應(yīng)當(dāng)堅持全面教育與重點教育相結(jié)合，完善制度，健全機制；法制宣傳教育應(yīng)當(dāng)把預(yù)防職務(wù)犯罪作為重要內(nèi)容。
國家機關(guān)、人民團體和國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對領(lǐng)導(dǎo)崗位、關(guān)鍵崗位、重要部門和重點行業(yè)的人員進行重點教育。
有關(guān)機關(guān)或者單位應(yīng)當(dāng)對新招錄的人員和擬任科級以上領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的人員，進行預(yù)防職務(wù)犯罪的崗位培訓(xùn)。
大中專院校應(yīng)當(dāng)將預(yù)防職務(wù)犯罪教育列為法制教育的內(nèi)容。鼓勵有關(guān)教學(xué)、研究機構(gòu)開展預(yù)防職務(wù)犯罪的對策研究，提出改進預(yù)防職務(wù)犯罪的措施、意見。
各類干部培訓(xùn)學(xué)校應(yīng)當(dāng)將預(yù)防職務(wù)犯罪作為教育培訓(xùn)的重要內(nèi)容，監(jiān)獄應(yīng)當(dāng)協(xié)助有關(guān)部門和單位開展預(yù)防職務(wù)犯罪的警示教育。
第十九條各級人民政府及其職能部門應(yīng)當(dāng)完善行政管理體制，依法規(guī)范行政行為，采取以下措施預(yù)防職務(wù)犯罪：
（一）實行政務(wù)公開，提高政府工作的透明度，接受社會監(jiān)督；
（二）依法執(zhí)行行政許可制度，規(guī)范行政執(zhí)法行為，實行行政執(zhí)法責(zé)任制；
（三）加強對財政預(yù)算資金、國債資金、國有土地使用權(quán)出讓金、土地征用補償費用、社保資金和其他資金收支情況及國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位財務(wù)管理的審計監(jiān)督；
（四）對市政、水利、交通、電力、通訊等公共投資建設(shè)項目、政府采購、經(jīng)營性土地使用權(quán)出讓和產(chǎn)權(quán)交易等依法實行招標(biāo)投標(biāo)或者拍賣；
（五）對人事、財政、行政審批、資金項目管理等工作中容易發(fā)生職務(wù)犯罪的崗位加強監(jiān)督，并定期交流或者輪崗。
第二十條各級人民政府應(yīng)當(dāng)在市政、水利、交通、電力等工程建設(shè)領(lǐng)域和政府采購、藥品采購等市場建立行賄檔案查詢系統(tǒng)，依法實行廉潔準(zhǔn)入、退出制度和失信懲罰制度。
第二十一條司法機關(guān)在履行偵查、檢察、審判等職能時，應(yīng)當(dāng)遵循法定權(quán)限和程序，公開職權(quán)范圍、辦案程序、投訴途徑等事項，規(guī)范司法行為，實行執(zhí)法責(zé)任制和錯案責(zé)任追究制，并接受社會監(jiān)督。
第二十二條國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位和人民團體應(yīng)當(dāng)完善民主管理、民主監(jiān)督制度，實行重大事務(wù)、財務(wù)公開，健全和規(guī)范財務(wù)監(jiān)督管理制度，做好預(yù)防職務(wù)犯罪工作。
第二十三條國家機關(guān)、人民團體和國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位不得違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，任用或者聘用因職務(wù)犯罪受過刑事處罰的人員擔(dān)任機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)、法定代表人、財務(wù)主管、財務(wù)總監(jiān)和會計。
第二十四條國家機關(guān)、人民團體和國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立職務(wù)犯罪預(yù)警機制，發(fā)現(xiàn)存在職務(wù)犯罪隱患的，應(yīng)當(dāng)及時采取改進措施。
國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位在自查過程中，發(fā)現(xiàn)存在職務(wù)犯罪隱患的，可以向檢察機關(guān)提出咨詢，檢察機關(guān)可以根據(jù)具體情況和實際要求，為其提供免費及保密的預(yù)防職務(wù)犯罪的咨詢服務(wù)和防范建議。
第二十五條國家機關(guān)、人民團體和國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)將預(yù)防職務(wù)犯罪列入廉政責(zé)任制和工作計劃，與其他工作一并實行考核。
單位主要負(fù)責(zé)人和其他相關(guān)負(fù)責(zé)人在進行年度述職時，應(yīng)當(dāng)將預(yù)防職務(wù)犯罪工作作為組成部分，接受群眾評議。
第二十六條檢察機關(guān)、審判機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)、審計機關(guān)在依法行使職權(quán)時，針對存在職務(wù)犯罪隱患的單位和部門，應(yīng)當(dāng)及時提出檢察建議、司法建議、監(jiān)察建議、審計建議，并督促被建議單位和部門限期整改。
提出檢察建議、司法建議、監(jiān)察建議、審計建議應(yīng)當(dāng)采用書面形式送達(dá)被建議單位，同時可以抄送其上級機關(guān)或主管部門。
有關(guān)單位在接到建議后，應(yīng)當(dāng)及時整改，并在30日內(nèi)以書面形式向提出建議的機關(guān)或者部門反饋落實情況。
第二十七條公民通過反映、控告和舉報等途徑，對國家機關(guān)、人民團體和國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位及其工作人員的履行職務(wù)活動進行監(jiān)督，向有關(guān)單位提出批評和建議。
有關(guān)單位對反映、控告、舉報應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定及時受理，并為反映人、控告人、舉報人保密；對舉報有功的，應(yīng)當(dāng)予以表彰獎勵。
有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)依法保護反映人、控告人、舉報人的合法權(quán)益，任何單位和個人不得打擊報復(fù)反映人、控告人、舉報人。
第二十八條新聞媒體對國家機關(guān)、人民團體和國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位及其工作人員履行職務(wù)的行為進行輿論監(jiān)督。
第二十九條公民、法人或者其他組織可以就預(yù)防職務(wù)犯罪工作向有關(guān)單位提出意見和建議，對不制定或者不落實預(yù)防職務(wù)犯罪工作計劃和措施的單位提出批評，并向其上級機關(guān)、主管部門或者檢察機關(guān)反映。
有關(guān)行政機關(guān)或者檢察機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時向有關(guān)的公民、法人或者其他組織答復(fù)處理情況。
第四章法律責(zé)任
第三十條違反本條例有關(guān)規(guī)定，國家機關(guān)、人民團體和國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位具有下列行為之一，情節(jié)較輕的，由上級機關(guān)或者主管部門對單位主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員給予批評教育，并責(zé)令限期整改；情節(jié)嚴(yán)重尚不構(gòu)成犯罪的，由監(jiān)察機關(guān)或者有關(guān)部門對單位主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任：
（一）不履行預(yù)防職責(zé)，致使本單位人員在其任期內(nèi)三人以上或者三次以上出現(xiàn)嚴(yán)重職務(wù)違法行為的；
（二）不依法查處或者不依法協(xié)助查處職務(wù)違法行為，對涉嫌重大違法的案件不及時報告上級主管機關(guān)或者監(jiān)察部門，對涉嫌職務(wù)犯罪的案件不及時移送司法機關(guān)或瞞案不報、壓案不查、以行政處罰代替刑事處罰的；
（三）拒絕接受和配合有關(guān)國家機關(guān)的監(jiān)督和指導(dǎo)，不如實提供有關(guān)情況和資料的；
（四）違反法律、行政法規(guī)任用或者聘用因職務(wù)犯罪受過刑事處罰的人員擔(dān)任機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)、法定代表人、財務(wù)主管、財務(wù)總監(jiān)和會計的；
（五）接到檢察、司法、監(jiān)察、審計建議后，無正當(dāng)理由拒不整改的；
（六）干擾或者妨礙預(yù)防職務(wù)犯罪工作人員依法執(zhí)行公務(wù)的；
（七）對舉報人、控告人、反映人實施打擊報復(fù)或者不依法保護致使其遭受打擊報復(fù)的；
（八）向被反映人、被控告人、被舉報人通風(fēng)報信的；
（九）妨礙新聞媒體輿論監(jiān)督的；（十）其他嚴(yán)重違反本條例規(guī)定的行為。
第三十一條國家機關(guān)、人民團體和國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位的負(fù)責(zé)人，因預(yù)防職務(wù)犯罪工作嚴(yán)重失誤、失職造成重大損失或者惡劣社會影響的，應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
第三十二條依照本條例從事監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)預(yù)防職務(wù)犯罪的國家機關(guān)工作人員，、、、泄露國家秘密的，由其所在單位、上級主管部門或者監(jiān)察機關(guān)依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第五章附則
2009年以來，鞍山鐵西區(qū)檢察院，認(rèn)真貫徹執(zhí)行量刑規(guī)范化改革精神，以量刑納入庭審程序為契機，積極探索量刑規(guī)范化試點工作，先后制定了《量刑建議規(guī)范化實行規(guī)則》、《量刑納入庭審程序出庭公訴規(guī)則》、《量刑建議監(jiān)督表》，全面規(guī)范量刑建議，大力推進量刑納入庭審程序，推動法院量刑規(guī)范化并取得初步成效。今年，我院審查的刑事案件達(dá)195件，共計238人，全部將量刑納入庭審程序，法院對量刑意見采納率高達(dá)97%，拓展了刑事審判監(jiān)督新領(lǐng)域。
一、定方案，加強組織協(xié)調(diào)
2010年鐵西區(qū)院被市院確定為量刑建議和量刑納入庭審程序改革工作試點單位，在總結(jié)去年量刑建議規(guī)范化工作成績的基礎(chǔ)上，鐵西區(qū)院將量刑納入庭審程序試點工作作為公訴改革的重點任務(wù)，列入今年重點工作計劃。年初，即與法院就如何開展量刑納入庭審程序進行了專門協(xié)商，就如何進一步擴大量刑庭審模式的適用范圍達(dá)成共識。“兩高三部”文件下發(fā)后，公訴部門將全面開展量刑納入庭審程序改革工作專門向院黨組做了匯報，取得院領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，為推進量刑規(guī)范化工作的有效開展創(chuàng)造了條件。在工作中由主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，設(shè)立機構(gòu)，制定工作方案，加強與法院、公安的聯(lián)系協(xié)調(diào)。專門召開量刑納入庭審程序工作推進會，促使科內(nèi)每名干警全面了解工作要求，充分認(rèn)識該項改革工作對提升自身執(zhí)法水平的積極作用。
在總結(jié)2009年以來量刑建議工作的基礎(chǔ)上，強調(diào)既要建立完善量刑建議工作的配套機制、形成量刑庭審模式、量刑公訴細(xì)則，發(fā)揮量刑納入庭審程序的法律監(jiān)督作用，又要在理論研究方面進行必要性、可行性的分析論證；從實體和程序二個方面思考開展檢察監(jiān)督的方式、意義，進一步強化實體與程序并重的觀念，特別是通過對量刑程序、量刑證據(jù)規(guī)格、量刑標(biāo)準(zhǔn)深入研究，提高量刑建議質(zhì)量，提升公訴人隊伍執(zhí)法素質(zhì)；以量刑納入庭審程序為契機，拓展量刑監(jiān)督途徑，推動法院量刑規(guī)范化。
二、強素質(zhì)，提升量刑監(jiān)督能力
（一）加強能力培訓(xùn)。定期召開量刑建議質(zhì)量講評會，強化量刑建議質(zhì)量意識，摒棄重法定量刑情節(jié)輕酌定量刑情節(jié)的辦案習(xí)慣，加強對酌定量刑情節(jié)的研究，細(xì)化量刑情節(jié)，避免遺漏酌定情節(jié)；以庭審評議活動為載體，結(jié)合個案對量刑建議要素進行剖析，引導(dǎo)公訴人準(zhǔn)確把握量刑情節(jié)，特別把如何進行量刑訊問、舉證質(zhì)證、辯論作為重點講評內(nèi)容。
（二）加強跟蹤調(diào)研。制定量刑建議監(jiān)督表與案件的審判監(jiān)督表一同上報審批，指定專人每月收集量刑建議監(jiān)督表，進行統(tǒng)計分析，發(fā)現(xiàn)問題，梳理原因，提出需要注意的事項，定期通報，提高量刑建議質(zhì)量。自2009年6月以來，該院共提起公訴案件462件674人，其中適用量刑建議15種罪名的案件326件453人，占公訴案件總件數(shù)的70%，占總?cè)藬?shù)的67%。在15種罪名案件中，盜竊、搶劫、故意傷害案件占適用量刑建議案件的60%，共收到法院對量刑建議案件的判決294件400人，收到了較好監(jiān)督效果。
（三）加強文書制作。最高檢印發(fā)了量刑建議書格式后，公訴部門積極探索量刑建議法律文書的制作，在全市檢察機關(guān)率先嘗試使用《量刑建議書》，并對書的制作提出更高的要求，為量刑納入庭審程序打下良好基礎(chǔ)。文書制作過程中，結(jié)合實體、程序二個內(nèi)容在事實部分將定罪事實、量刑事實全部涵蓋，在證據(jù)部分將定罪證據(jù)、量刑證據(jù)作為兩部分，分別羅列并闡明證明內(nèi)容，在理由部分更加突出對理由、法律適用、量刑建議的論證。
三、抓制度，規(guī)范量刑監(jiān)督行為
公訴部門通過制定兩項規(guī)定、建立三項機制、搭建四個平臺推動量刑規(guī)范化建設(shè)。今年以來該院量刑建議采納率達(dá)到97%以上。一是加強協(xié)調(diào)，聯(lián)合出臺《量刑規(guī)范化試點實施意見（試行）》，明確公檢法機關(guān)在量刑程序中職責(zé)。同時立足本職，出臺檢察機關(guān)《規(guī)范量刑建議實施辦法》，規(guī)定了量刑建議的方式、方法、幅度、程序等內(nèi)容。二是建立了量刑建議工作制、量刑建議銜接和量刑證據(jù)督促三項機制，對量刑建議工作的審批、量刑建議與法院裁判的銜接和督促量刑證據(jù)的補強等內(nèi)容進行規(guī)定，完善了量刑建議工作的各個環(huán)節(jié)。三是搭建四個平臺，確保量刑建議工作的質(zhì)量。通過搭建量刑意見聽取、羈押人員表現(xiàn)考察、非羈押人員表現(xiàn)訴前社會調(diào)查、量刑辯論等四個平臺，實現(xiàn)了量刑過程的公開化、透明化，量刑考察的全面化、縱深化，保證了量刑建議的實體公正和程序公平。
四、建機制，規(guī)范量刑監(jiān)督程序
為加強量刑建議工作的規(guī)范化，鐵西區(qū)院和法院共同研究制定了會議紀(jì)要，對量刑納入庭審工作的就量刑建議的主體、啟動程序、方式、適用范圍、建議內(nèi)容及監(jiān)督制約機制等方面做出了詳細(xì)規(guī)定，開展、量刑建議的規(guī)范、量刑標(biāo)準(zhǔn)、量刑不采納說明機制予以明文規(guī)定，共同遵照執(zhí)行。此外還制定了《量刑納入庭審程序出庭公訴細(xì)則》、《量刑建議規(guī)范化實施細(xì)則》，對量刑程序的要求以及訊問、舉證、質(zhì)證、辯論、模式、配套措施等進行了細(xì)致規(guī)范。這些工作機制具有適用范圍的明確性、程序的公開性、辯論過程的說理性等特點。
五、轉(zhuǎn)觀念，拓展刑事審判監(jiān)督新領(lǐng)域
（一）庭前研判。為體現(xiàn)檢察機關(guān)量刑意見的公平與公正，有效監(jiān)督同罪不同判的現(xiàn)象，對提出量刑意見的實體標(biāo)準(zhǔn)都作了大量的研究，如對盜竊、搶劫、故意傷害、交通肇事、十五種案件確定了規(guī)范化量刑標(biāo)準(zhǔn)。研究制定了《量刑意見操作規(guī)則（試行） 》，規(guī)定了數(shù)額型和非數(shù)額型兩種犯罪的量刑方式，對緩刑、免除處罰及適用附加刑的條件進行了規(guī)定。以被告人杜某犯搶劫罪為例：
認(rèn)真梳理近三年來已判決的930件刑事案件檔案，采用“判例+經(jīng)驗+歸納”的確定基準(zhǔn)刑模式，對種類、情節(jié)大體相當(dāng)?shù)呐欣詺w納的方式，確定量刑均值，并作為基準(zhǔn)刑考慮。然后再根據(jù)案件的主要情節(jié)分割法定的量刑幅度，每多一個情節(jié)就增加一個比例幅度，反之則減，但加減結(jié)果不能超越法定刑幅度范圍。
（二）庭中辯論。以獨立的《量刑意見書》提出檢察機關(guān)的量刑意見，并闡明量刑理由。如在鐘某某故意傷害案的法庭審理中，從三方面發(fā)表了量刑意見：一是法定基準(zhǔn)刑。根據(jù)被告人鐘某某故意傷害致人重傷的法定量刑幅度，結(jié)合其八級傷殘的損傷程度，建議以三年至三年零六個月的有期徒刑為基準(zhǔn)刑。二是量刑情節(jié)。從法定和酌定量刑情節(jié)方面，綜合考慮被告人鐘某某系未成年人，是初犯、偶犯，無前科；具有悔罪表現(xiàn)、認(rèn)罪態(tài)度較好等從輕、減輕處罰情節(jié)，建議減輕處罰，判處一年至一年零六個月的有期徒刑。三是刑罰執(zhí)行方式。在法律規(guī)定緩刑的法定條件內(nèi)，通過調(diào)查被告人鐘某某的性格特征、知識水平、社會交往、成長經(jīng)歷和犯罪原因、家庭情況，表明被告人鐘某某案發(fā)前表現(xiàn)尚可，系偶犯，有悔罪表現(xiàn)，家庭有幫教能力，且已超出被害人的損失進行賠償，得到被害人的諒解，適用監(jiān)外執(zhí)行確實不致再危害社會，建議適用緩刑。法院采納檢察機關(guān)的量刑意見，當(dāng)庭以故意傷害罪判處被告人鐘某某有期徒刑一年零六個月，緩刑二年。
論文關(guān)鍵詞 交通工程 嵌入式 專項預(yù)防
職務(wù)犯罪預(yù)防工作是反腐敗斗爭和黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要組成部分，認(rèn)真做好職務(wù)犯罪預(yù)防工作不僅能夠起到防微杜漸、未雨綢繆的作用，還可以有效地避免和減少職務(wù)犯罪。交通工程因工期長、工程量大，面臨諸多預(yù)防難點，把預(yù)防職務(wù)犯罪融入交通系統(tǒng)各個環(huán)節(jié)之中，不斷增強預(yù)防職務(wù)犯罪的針對性、有效性，從源頭上預(yù)防和治理交通領(lǐng)域職務(wù)犯罪就顯得尤為迫切和必要，應(yīng)著力構(gòu)建重大工程“嵌入式”專項預(yù)防制度，有效解決交通工程專業(yè)性強、施工期長、風(fēng)險環(huán)節(jié)多等預(yù)防難點，推動重大工程廉潔運轉(zhuǎn)。筆者認(rèn)為應(yīng)從以下幾點展開預(yù)防：
一、運用科技手段實施監(jiān)管
一是集聚監(jiān)管資源。結(jié)合項目特點，項目實施勤政廉政約談制度，參建單位承諾項目農(nóng)民工工資、質(zhì)量與安全及廉政保證制度。對于項目建設(shè)規(guī)模大、標(biāo)段多的工程，明確項目舉報途徑，規(guī)定每月固定日期，項目施工單位對監(jiān)理組、指揮部進行書面評價，避免其他網(wǎng)絡(luò)反映。建立健全“政府監(jiān)督、法人管理、企業(yè)自檢、社會監(jiān)理”工程質(zhì)量監(jiān)管體系，在引進中介檢測參與、充分發(fā)揮社會監(jiān)督的作用、率先取消業(yè)主代表、采取遠(yuǎn)程評標(biāo)、推行廉政約談的基礎(chǔ)上，突出構(gòu)建“制度+科技”的質(zhì)量監(jiān)管體系。二是突出現(xiàn)場監(jiān)管。全面落實工程標(biāo)后監(jiān)管，加強合同管理，嚴(yán)格履約考核；同時，強化科技手段運用，建設(shè)工程管理平臺，助力項目信息交流，安裝現(xiàn)場可視系統(tǒng)。統(tǒng)一安裝臉譜識別系統(tǒng)，確保現(xiàn)場施工、監(jiān)理單位管理和技術(shù)力量的連續(xù)性和穩(wěn)定性。三是強化一線排查。嚴(yán)格隱蔽工程的檢查和見證取樣送樣制度，充分利用第三方檢測技術(shù)力量，加強現(xiàn)場施工檢查力度，各單位工程到位檢查率、功能性試驗到位檢查率達(dá)100%，強化工程質(zhì)量要素管理，加強對人員配備、機械到位和物資材料供應(yīng)的管理監(jiān)督。四是構(gòu)建包保體系。強化從業(yè)單位誠信體系建設(shè)，強化質(zhì)量責(zé)任追究落實，及時查處資質(zhì)掛靠、弄虛作假、違法分包等嚴(yán)重不良行為。嚴(yán)厲查處現(xiàn)場履約能力差、質(zhì)量控制不力的單位，構(gòu)筑工程質(zhì)量監(jiān)管的包保體系，打造高效精品工程。全面實施交通工程交竣工廉潔性評估實施意見，進一步完善、延伸和創(chuàng)新交通運輸系統(tǒng)廉政風(fēng)險防控機制，通過“零容忍”實現(xiàn)“零風(fēng)險”。
二、緊扣重點環(huán)節(jié)進行監(jiān)督
原有的預(yù)防機制和預(yù)防方式，重在現(xiàn)場檢查和宣講教育，無法透過現(xiàn)象發(fā)現(xiàn)深層次存在的問題，預(yù)防效果不太理想。“嵌入式”監(jiān)督機制重在對易發(fā)職務(wù)犯罪突出節(jié)點的監(jiān)督，通過把握突出節(jié)點，完善事前監(jiān)督體系，讓重要管理崗位的干部干成事，不出事。一是專家嵌入施工現(xiàn)場進行工程質(zhì)量監(jiān)督。從審計、工程質(zhì)量監(jiān)督、住建等行業(yè)選調(diào)16名專業(yè)人員，組建“廉政之路”預(yù)防監(jiān)督員隊伍，不定期隨機抽取預(yù)防監(jiān)督員實地查看施工現(xiàn)場，抽查工程項目資料，從施工質(zhì)量、安全管理、規(guī)范資金使用等角度提出意見，并就“質(zhì)量、工期、安全”等問題對項目負(fù)責(zé)人進行提問，項目負(fù)責(zé)人現(xiàn)場進行解答。注重抓早抓小，對于發(fā)生的細(xì)微問題及時處理，將可能發(fā)生的瀆職、失職行為消滅在萌芽狀態(tài)中，以“零容忍”的態(tài)度實現(xiàn)“零查處”的目標(biāo)。共開展活動11次，提出意見35條，促進監(jiān)督單位及時反饋并整改。二是預(yù)防人員嵌入關(guān)鍵結(jié)點進行信息掌控。檢察院預(yù)防干警及時收集工程建設(shè)單位曾建工程、資金支付、押金管理、項目經(jīng)理聯(lián)系方式等基本信息，建立數(shù)據(jù)庫，通過發(fā)放反饋問答卷、工地隨機調(diào)查、電話詢問等方式對工程情況進行監(jiān)督，了解預(yù)防工作的開展情況。在工地設(shè)立廉政舉報箱，對重點人員進行風(fēng)險談話，有針對性地開展警示教育。共收集基本信息10條，發(fā)放問答卷600余份，開展調(diào)查4次。三是檢察長掛鉤重點工程進行定項預(yù)防。將院領(lǐng)導(dǎo)定向聯(lián)系重大工程項目專項預(yù)防和重大工程“嵌入式”監(jiān)督機制有機結(jié)合，通過檢察機關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)的示范引領(lǐng)作用，推動“嵌入式”監(jiān)督機制工作的開展。8名院領(lǐng)導(dǎo)全部掛鉤重大工程，及時了解重大工程建設(shè)項目的運轉(zhuǎn)情況，查找工程建設(shè)管理中制度上的漏洞，梳理其可能引發(fā)職務(wù)犯罪的風(fēng)險源點。在充分調(diào)查的基礎(chǔ)上提出具有實踐意義的預(yù)防對策建議，督促相關(guān)部門進一步完善管理制度，加強職務(wù)犯罪風(fēng)險防控。
三、圍繞工程質(zhì)量開展預(yù)防
通過逐步推進“嵌入式”監(jiān)督機制，加強各重要環(huán)節(jié)的監(jiān)控，實現(xiàn)減少、避免工程質(zhì)量事故，形成重大工程管理人員不想貪、不能貪的良好環(huán)境，推進全市工程建設(shè)健康可持續(xù)發(fā)展。一是嚴(yán)格規(guī)范流程，強化信息備案。工程項目啟動后，施工方必須嚴(yán)格按照流程的要求，在各個關(guān)鍵接點時期內(nèi)將信息報送預(yù)防部門備案，并對信息真實性負(fù)責(zé)。預(yù)防部門共接收廉政合同備案42份，收集工程變更性信息3條，排查風(fēng)險源點5個，預(yù)防部門根據(jù)工程建設(shè)情況，明確預(yù)防工作重點，制定一定時期內(nèi)的預(yù)防工作計劃，建立臺賬資料，并根據(jù)備案的信息部署下一步專項預(yù)防工作。二是明確責(zé)任分工，強化協(xié)作配合。重點工程專項預(yù)防涉及部門和行業(yè)眾多，必須明確責(zé)任、分工協(xié)作，才能形成預(yù)防合力。通過聯(lián)防聯(lián)控座談會和聯(lián)席會議的形式，在工程建設(shè)初期，明確各方預(yù)防責(zé)任，簽訂《廉潔工作責(zé)任書》，施工方保證工程質(zhì)量，承諾不向相關(guān)人員行賄，建設(shè)方和監(jiān)理方保證不接受任何形式的賄賂，并預(yù)繳廉政保證金，各方保證配合支持開展預(yù)防工作。三是抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強化預(yù)防成效。緊緊抓住重大工程建設(shè)中易發(fā)腐敗的關(guān)鍵接點，集中預(yù)防力量，深入分析研究職務(wù)犯罪的深層次原因。對可能存在風(fēng)險隱患的問題，及時啟動預(yù)防調(diào)查機制，運用預(yù)防建議的方式，幫助建設(shè)單位堵漏建制，防范職務(wù)犯罪發(fā)生。去年以來，共開展預(yù)防調(diào)查8次，通過務(wù)實深入的預(yù)防工作，使重點工程建設(shè)的各方切實感受到預(yù)防工作的成效。
四、運用多種形式實施防控
第一條
為了進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、 《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。
第二條 本規(guī)范適用于各級黨的機關(guān)、 人大機關(guān)、行政機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、各派機關(guān)、人民團體和事業(yè)單位 (以下統(tǒng)稱單位)經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。
第三條 本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行防范和管控。
第四條 單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括 :合理保證單位經(jīng)濟活動合法合 規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、 財務(wù)信息真實完整， 有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。
第五條 單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則 :
(一)全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、 執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。
(二)重要性原則。
在全面控制的基礎(chǔ)上， 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng) 濟活動和經(jīng)濟活動的重大風(fēng)險。
(三)制衡性原則。
內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、 職責(zé)分工、 業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。
(四)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
第六條 單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)。
第七條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實施。具體工作包括梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。
第二章 風(fēng)險評估和控制方法
第八條 單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟活動風(fēng)險定期評估機制，對經(jīng)濟活動 存在的風(fēng)險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估。經(jīng)濟活動風(fēng)險評估至少每年進行一次 ;外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟活動風(fēng)險進行重估。
第九條 單位開展經(jīng)濟活動風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險評估工作小組， 單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長。
經(jīng)濟活動風(fēng)險評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報告并及時提交單位領(lǐng)導(dǎo) 班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。
第十條 單位進行單位層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下方面 :
(一)內(nèi)部控制工作的組織情況。包括是否確定內(nèi)部控制職能部 門或牽頭部門;是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動 機制。
(二)內(nèi)部控制機制的建設(shè)情況。包括經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、 監(jiān)督是 否實現(xiàn)有效分離 ;權(quán)責(zé)是否對等 ;是否建立健全議事決策機制、 崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機制。
(三)內(nèi)部管理制度的完善情況。
包括內(nèi)部管理制度是否健全 ; 執(zhí)行是否有效。
(四)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工 作人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等機制 ;工作人員是否具備相應(yīng)的資格和 能力。
(五)財務(wù)信息的編報情況。包括是否按照國家統(tǒng)一的會計制度 對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行賬務(wù)處理 ;是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財 務(wù)會計報告。
(六)其他情況。
第十一條 單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時， 應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下方面:
(一)預(yù)算管理情況。包括在預(yù)算編制過程中單位內(nèi)部各部門間 溝通協(xié)調(diào)是否充分，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是 否相對應(yīng) ;是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進度是否合理， 是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題 ;決算編報是否真實、完整、準(zhǔn) 確、及時。
(二)收支管理情況。包括收入是否實現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī) 定及時向財會部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印 章和票據(jù) 等;發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、 合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。
(三)政府采購管理情況。
包括是否按照預(yù)算和計劃組織政府采 購業(yè)務(wù) ;是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序 ;是否按照 規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。
(四)資產(chǎn)管理情況。
包括是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé) 任;是否 定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理 ; 是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。
(五)建設(shè)項目管理情況。
包括是否按照概算投資 ;是否嚴(yán)格履 行審核審批程序;是否建立有效的招投標(biāo)控制機制 ;是否存在截留、 擠占、挪用、套取建設(shè)項目資金的情形 ;是否按照規(guī)定保存建設(shè)項目 相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)。
(六)合同管理情況。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理 ;是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件 ;是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否 建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制。
(七)其他情況。
第十二條 單位內(nèi)部控制的控制方法一般包括 :
(一)不相容崗位相互分離。
合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位， 明確劃分職責(zé) 權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。
(二)內(nèi)部授權(quán)審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范 圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。
(三)歸口管理。根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責(zé)對等的原則， 采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行 統(tǒng)一管理。
(四)預(yù)算控制。強化對經(jīng)濟活動的預(yù)算約束， 使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。
(五)財產(chǎn)保護控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制， 采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。
(六)會計控制。建立健全本單位財會管理制度， 加強會計機構(gòu)建設(shè)， 提 高會計人員業(yè)務(wù)水平，強化會計人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告處理程序。
(七)單據(jù)控制。要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟活動 業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟活動所涉及的表單和 票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。
(八)信息內(nèi)部公開。建立健全經(jīng)濟活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度， 根據(jù) 國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范 圍、方式和程序。
第三章 單位層面內(nèi)部控制
第十三條 單位應(yīng)當(dāng)單獨設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。
第十四條 單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。單位應(yīng)當(dāng) 建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機制。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。
重大經(jīng)濟事項的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實際情況確定， 一經(jīng)確定，不得隨意變更。
第十五條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗 位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。單位應(yīng)當(dāng)實 行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項審計等控制措施。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府 采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關(guān)鍵崗位。
第十六條 內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng) 的資格和能力。單位應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德 教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。
第十七條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計人員。
單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按照國家統(tǒng)一的會計制 度及時進行賬務(wù)處理、編制財務(wù)會計 報告，確保財務(wù)信息真實、完整。
第十八條 單位應(yīng)當(dāng)充分運用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強內(nèi)部控制。
對信息系統(tǒng)建設(shè)實施歸口管理，將經(jīng)濟活動及其內(nèi)部控制流程嵌入單 位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護信息安全。
第四章 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制
第一節(jié) 預(yù)算業(yè)務(wù)控制第
十九條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù) 算內(nèi)部管理制度。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。
第二十條 單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時、內(nèi)容完整、項目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。
(一)單位應(yīng)當(dāng)正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策， 確保預(yù)算編制相關(guān)人員及時 全面掌握相關(guān)規(guī)定。
(二)單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進行項目評 審，確保預(yù)算編制部門及時取得和有效運用與預(yù)算編制相關(guān)的信息， 根據(jù)工作計劃細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。
第二十一條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)和分工，對按照法定 程序 批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進行指標(biāo)分解、審批下達(dá)，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算 追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟活動的管控作用。
第二十二條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算 嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機制。定期通報各部門預(yù)算執(zhí)行情 況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施， 提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。
第二十三條 單位應(yīng)當(dāng)加強決算管理，確保決算真實、完整、準(zhǔn)確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進的機制。
第二十四條 單位應(yīng)當(dāng)加強預(yù)算績效管理，建立 "預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、 預(yù)算完成有評價、 評價結(jié)果有反饋、 反饋結(jié)果有應(yīng)用 "的全過程預(yù)算績效管理機制。
折疊第二節(jié)
第二節(jié) 收入業(yè)務(wù)控制
第二十五條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全收入內(nèi)部管理制度。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、 會計核算等不相容崗位相互分離。
第二十六條 單位的各項收入應(yīng)當(dāng)由財會部門歸口管理并進行會計核 算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關(guān) 材料提交財會部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時 入賬。財會部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符 ;對應(yīng)收 未收項目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實催收責(zé)任。
第二十七條 有政府非稅收入收繳職能的單位，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定項 目和 標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、 票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、 挪用或者私分。
第二十八條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。票據(jù)應(yīng) 當(dāng)按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。
第二十九條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng) 濟活動的各項支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。
單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位， 明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限， 確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。
第三十條 單位應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、 支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。實行國庫集中支付 的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(一)加強支出審批控制。
明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、 程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。
(二)加強支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點審核單據(jù)來 源是否 合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)， 并由經(jīng)辦人員簽 字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批 依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相符。
(三)加強支付控制。明確報銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。
簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進行登記。使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。
(四)加強支出的核算和歸檔控制。
由財會部門根據(jù)支出憑證及時準(zhǔn)確登記賬簿 ;與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財會部門作 為賬務(wù)處理的依據(jù)。
第三十一條 根據(jù)國家規(guī)定可以舉借債務(wù)的單位應(yīng)當(dāng)建立健全債務(wù)內(nèi) 部管理制度，明確債務(wù)管理崗位的職責(zé)權(quán)限，不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的 全過程。大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟事項，應(yīng)當(dāng)進行充分論證，并由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。單位應(yīng)當(dāng)做好債務(wù)的會計核算和檔案保管工作。
加強債務(wù)的對賬 和檢查控制，定期與債權(quán)人核對債務(wù)余額，進行債務(wù)清理，防范和控制財務(wù)風(fēng)險。折疊第三節(jié)
第三節(jié) 政府采購業(yè)務(wù)控制
第三十二條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全政府采購預(yù)算與計劃管理、政府 采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。
第三十三條 單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購 需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。
第三十四條 單位應(yīng)當(dāng)加強對政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計劃的管理。
建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機 制。根據(jù)本單位實際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算，按照已批復(fù) 的預(yù)算安排政府采購計劃。
第三十五條 單位應(yīng)當(dāng)加強對政府采購活動的管理。對政府采購 活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財 會、內(nèi) 部審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機制。單位應(yīng)當(dāng)加強對政府采購申請的內(nèi)部審核， 按照規(guī)定選擇政府采 購方式、政府采購信息。對政府采購進口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部審核，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。
第三十六條 單位應(yīng)當(dāng)加強對政府采購項目驗收的管理。根據(jù)規(guī) 定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠?種、規(guī)格、 數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，并出具驗收證明。
第三十七條 單位應(yīng)當(dāng)加強對政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管 理。指定牽頭部門負(fù)責(zé)、相關(guān)部門參加，按照國家有關(guān)規(guī)定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。
第三十八條 單位應(yīng)當(dāng)加強對政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保 管政府采購預(yù)算與計劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料。定期對政府采購業(yè)務(wù)信息進 行分類統(tǒng)計，并在內(nèi)部進行通報。
第三十九條 單位應(yīng)當(dāng)加強對涉密政府采購項目安全保密的管 理。對于涉密政府采購項目，單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機構(gòu) 簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。折疊第四節(jié)
第四節(jié) 資產(chǎn)控制
第四十條 單位應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安 全和有效使用。
第四十一條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理 設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位 相互分 離。
(一)出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
(二)嚴(yán)禁一人保管收付款項所需的全部印章。
財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章 的人員要配置單獨的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。
(三)按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的， 應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
第四十二條 單位應(yīng)當(dāng)加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的 審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。
第四十三條 單位應(yīng)當(dāng)加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨 幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存 款余額，抽查銀行對賬單、 銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項應(yīng)當(dāng)及時查明原因， 并按照相關(guān)規(guī)定處理。
第四十四條 單位應(yīng)當(dāng)加強對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理， 明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。
(一)對資產(chǎn)實施歸口管理。
明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人， 落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。
貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、 有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。
(二)按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定， 明確資產(chǎn)的調(diào)劑、 租借、對 外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。
(三)建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。單位應(yīng)當(dāng)定期清查 盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處 理。
(四)建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工 作，實 現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。
第四十五條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定加強對對外投資的管理。
(一)合理設(shè)置崗位， 明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限， 確保對外投資的可行性研究與評估、對外投資決策與執(zhí)行、對外投資處置的審批與執(zhí)行等不相容崗位相互分離。
(二)單位對外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。
(三)加強對投資項目的追蹤管理， 及時、全面、準(zhǔn)確地記錄對外投資的價值變動和投資收益情況。
(四)建立責(zé)任追究制度。對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、 未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng) 當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。折疊第五節(jié)
第五節(jié) 建設(shè)項目控制
第四十六條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度。
單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限， 確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核、項目實 施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。
第四十七條 單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機制，嚴(yán) 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面 意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。
第四十八條 單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項目相關(guān)的審核機制。
項目建 議書、可行性研究報告、 概預(yù)算、竣工決算報告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、 技術(shù)、財會、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審核，出具評審意見。
第四十九條 單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項目招標(biāo)工 作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。
單位應(yīng)當(dāng)采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編 制、評標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進行。
第五十條 單位應(yīng)當(dāng)按照審批單位下達(dá)的投資計劃和預(yù)算對建設(shè)項目資金實行專款專用，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。財會部門應(yīng)當(dāng)加強與建設(shè)項目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進度，加強價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結(jié)算。實行國庫集中支付的建設(shè)項目，單位應(yīng)當(dāng)按 照財政國庫管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。
第五十一條 單位應(yīng)當(dāng)加強對建設(shè)項目檔案的管理。做好相關(guān)文 件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。
第五十二條 經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào) 整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)。單位建設(shè)項目工程洽商和設(shè)計變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng) 的審批程序。
第五十三條 建設(shè)項目竣工后，單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限及時辦 理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定 辦理建設(shè)項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。建設(shè)項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的， 單位應(yīng)當(dāng) 根據(jù)對建設(shè)項目的實際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。折疊第六節(jié)
第六節(jié) 合同控制
第五十四條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全合同內(nèi)部管理制度。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善 保管和使用合同專用章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對外簽訂合 同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。單位應(yīng)當(dāng)對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的 溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。
第五十五條 單位應(yīng)當(dāng)加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的 范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合 同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主 要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。
第五十六條 單位應(yīng)當(dāng)對合同履行情況實施有效監(jiān)控。合同履行 過程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o法按時履行的，應(yīng)當(dāng)及時 采取應(yīng)對措施。單位應(yīng)當(dāng)建立合同履行監(jiān)督審查制度。對合同履行中簽訂補充合 同，或變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行審查。
第五十七條 財會部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算和進行賬 務(wù)處理。未按照合同條款履約的，財會部門應(yīng)當(dāng)在付款之前向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報告。
第五十八條 合同歸口管理部門應(yīng)當(dāng)加強對合同登記的管理，定 期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與單位經(jīng)濟活動相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同 時提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。
單位應(yīng)當(dāng)加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形 式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘 密。
第五十九條 單位應(yīng)當(dāng)加強對合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議 ;合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。
第五章 評價與監(jiān)督
第六十條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門或 崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部 控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨立。
第六十一條 內(nèi)部審計部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管 理制度和機制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進建議。
第六十二條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。
第六十三條 單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對單位內(nèi)部控制的有效性進行評價并出具單位內(nèi)部控制自我評價報告。
第六十四條 國務(wù)院財政部門及其派出機構(gòu)和縣級以上地方各級人民政府財政部門應(yīng)當(dāng)對單位內(nèi)部控制的建立和實施情況進行監(jiān)督檢查，有針 對性地提出檢查意見和建議，并督促單位進行整改。國務(wù)院審計機關(guān)及其派出機構(gòu)和縣級以上地方各級人民政府審計機關(guān)對單位進行審計時，應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解單位內(nèi)部控制建立和實施的有效性，揭示相關(guān)內(nèi)部控制的缺陷，有針對性地提出審計處理意見和建議，并督促單位進行整改。
