時(shí)間：2022-12-06 03:12:57
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇法律協(xié)會(huì)活動(dòng)部，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
[關(guān)鍵詞]俄羅斯；注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)；職業(yè)審計(jì)師組織；啟示
中國與俄羅斯兩國長期的睦鄰友好關(guān)系、經(jīng)濟(jì)人文的密切交往以及同為經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型國家的相似經(jīng)驗(yàn)，使得對俄羅斯注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)的研究和借鑒意義重大，既有利于加強(qiáng)兩國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)的了解、交流與合作，又將促進(jìn)兩國注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)的共同發(fā)展。
一、俄羅斯審計(jì)基本體系
20世紀(jì)90年代初期。俄羅斯開始進(jìn)行從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的改革。伴隨著經(jīng)濟(jì)體制的改革和轉(zhuǎn)軌。作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)重要元素之一的審計(jì)也邁出了自己的改革步伐。俄羅斯國家審計(jì)模式發(fā)生了轉(zhuǎn)變，引入了民間審計(jì)，重構(gòu)了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)。
1993年，經(jīng)過一系列的嘗試籌備，俄羅斯通過了關(guān)于審計(jì)的法規(guī)――《審計(jì)活動(dòng)暫行規(guī)定》。2000年10月，在財(cái)務(wù)核算體制改革國際中心的參與下。第一部俄文版的《國際審計(jì)準(zhǔn)則》翻譯本正式問世了。2001年《聯(lián)邦審計(jì)活動(dòng)法》(2001年7月13日國家杜馬通過，2001年7月20日聯(lián)邦議會(huì)批準(zhǔn))的通過最終奠定了俄羅斯審計(jì)的法律基礎(chǔ)。同時(shí)。俄羅斯逐漸通過了一系列調(diào)控審計(jì)活動(dòng)的法律法規(guī)。使俄羅斯審計(jì)朝著現(xiàn)代審計(jì)體系逐步邁進(jìn)。
俄羅斯審計(jì)活動(dòng)調(diào)節(jié)體系包括4個(gè)層面，每個(gè)層面都有專門文件和適用范圍。處于第一層面的是《聯(lián)邦審計(jì)活動(dòng)法》，它確立了審計(jì)在俄羅斯經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要地位，以法律的形式保證了審計(jì)活動(dòng)的效力和實(shí)施。它是整個(gè)體系的基礎(chǔ)性制度，權(quán)威性最大。高于其他層面。審計(jì)準(zhǔn)則是體系的第二個(gè)層面，準(zhǔn)則的頒布保證了高質(zhì)量的審計(jì)工作得以順利實(shí)施。第三個(gè)層面是對具體的專項(xiàng)審計(jì)確定了行為規(guī)范。最后一個(gè)層面是審計(jì)公司內(nèi)部的規(guī)則和制度，其形式和內(nèi)容由公司自己決定。
可以說，俄羅斯的審計(jì)行業(yè)在過去十年中經(jīng)歷了重大變化，制定了審計(jì)法律法規(guī)。引進(jìn)了國際審計(jì)準(zhǔn)則，為俄羅斯的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了積極的作用。
二、審計(jì)師與審計(jì)師事務(wù)所
據(jù)俄羅斯財(cái)政部會(huì)計(jì)審計(jì)管理司(全稱為財(cái)政部國家財(cái)務(wù)監(jiān)督、審計(jì)活動(dòng)、會(huì)計(jì)核算和報(bào)表管理司)公布的資料顯示，截至2008年1月，俄羅斯有本土審計(jì)師事務(wù)所7000家，審計(jì)師3.81萬人。據(jù)該司統(tǒng)計(jì)，近幾年俄羅斯審計(jì)師事務(wù)所收入逐年遞增，年均增長率約為30％，各年分別為：2004年205.457億盧布，2005年288.57億盧布。2006年343.925億盧布，2007年417.313億盧布。
(一)審計(jì)師
根據(jù)《聯(lián)邦審計(jì)活動(dòng)法》的規(guī)定，審計(jì)師是符合相應(yīng)的專業(yè)技能要求，取得審計(jì)師資格證書的自然人。審計(jì)師有權(quán)作為審計(jì)師事務(wù)所的員工，或者與事務(wù)所簽約被其聘請完成一定專業(yè)工作，或者作為不具有法人地位的獨(dú)立審計(jì)師從事審計(jì)活動(dòng)。
按照俄羅斯現(xiàn)有規(guī)定，國家對審計(jì)師資格進(jìn)行調(diào)控和管理。由財(cái)政部具體負(fù)責(zé)。審計(jì)師只有在獲得審計(jì)師資格證書后才有權(quán)簽署業(yè)務(wù)報(bào)告。財(cái)政部規(guī)定專業(yè)技能要求以及獲得審計(jì)師資格證書的有關(guān)規(guī)范，同時(shí)，財(cái)政部也把部分考核權(quán)授予經(jīng)授權(quán)的考核機(jī)構(gòu)，這些考核權(quán)主要包括：證書的延期、技能培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的確定、提出職業(yè)道德規(guī)范要求等。
截至2008年1月7日。財(cái)政部共向3.81萬人頒發(fā)了審計(jì)師資格證書，其中，從事一般審計(jì)業(yè)務(wù)資格證書3.56萬人，從事銀行業(yè)務(wù)審計(jì)資格證書1，100人，從事交易所、預(yù)算外基金、投資協(xié)會(huì)審計(jì)資格證書800人，從事保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)審計(jì)資格證書600人。
由于沒有審計(jì)師必須加入審計(jì)師職業(yè)組織的法律規(guī)定。目前在各審計(jì)師職業(yè)組織注冊的審計(jì)師大約占審計(jì)師總數(shù)的30―40％。正在討論的《審計(jì)法》草案中擬規(guī)定，審計(jì)師必須隸屬于某一職業(yè)組織。成為其會(huì)員。如該法案通過，審計(jì)師資格的考核和授予都由這些職業(yè)組織完成，會(huì)員人數(shù)有望大大增加。
此外，俄羅斯現(xiàn)有大約30萬左右的會(huì)計(jì)師。同樣，目前也沒有法律規(guī)定會(huì)計(jì)師必須是職業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員，因而會(huì)員都是自愿加入的。正在討論的《審計(jì)法》草案中也擬規(guī)定，會(huì)計(jì)師必須獲得職業(yè)組織認(rèn)可，才能在開放式股份公司、財(cái)務(wù)公司、保險(xiǎn)公司等企業(yè)工作。
(二)審計(jì)師事務(wù)所
除了開放式股份公司的組織形式外，審計(jì)師事務(wù)所可以以其他任何組織形式創(chuàng)建，事務(wù)所主任不要求具有審計(jì)師資格。事務(wù)所中不低于50％的工作人員應(yīng)為經(jīng)常居住地在俄羅斯并具有俄聯(lián)邦國籍的自然人，如果事務(wù)所主任是外國公民的話。則這一比例不能低于75％。同時(shí)，事務(wù)所中審計(jì)師的人數(shù)不得少于5名。在很多事務(wù)所中，非審計(jì)師所占的比例很大。
據(jù)財(cái)政部會(huì)計(jì)審計(jì)司的統(tǒng)計(jì)，截至2008年1月7日。財(cái)政部共頒發(fā)7000份審計(jì)業(yè)務(wù)許可證，其中，事務(wù)所為6200家，獨(dú)立審計(jì)師為800家。對2007年審計(jì)師事務(wù)所的分布統(tǒng)計(jì)表明，事務(wù)所主要集中在莫斯科市(35.7％)和圣彼得堡市(8.3％)，其他地區(qū)的事務(wù)所占56％。2007年，全國被事務(wù)所審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表的客戶總數(shù)為84871家，其中，莫斯科31533家，圣彼得堡7544家。其他地區(qū)45794家。2007年，事務(wù)所出具的各種審計(jì)結(jié)論類型占審計(jì)報(bào)告總量的比重分別為：無保留意見55.1％，有保留意見43.4％。否定意見1.1％，拒絕發(fā)表意見0.4％。
(三)業(yè)務(wù)范圍
根據(jù)《聯(lián)邦審計(jì)活動(dòng)法》的規(guī)定，審計(jì)師事務(wù)所和獨(dú)立審計(jì)師有權(quán)從事審計(jì)活動(dòng)及與審計(jì)活動(dòng)有關(guān)的輔助業(yè)務(wù)，但禁止從事其他任何形式的經(jīng)營活動(dòng)。根據(jù)1998年《聯(lián)邦有限責(zé)任公司法》的規(guī)定，公司有權(quán)根據(jù)公司參股人全體會(huì)議決議，聘請無財(cái)產(chǎn)利益關(guān)系的專業(yè)審計(jì)師，檢查和確認(rèn)公司年報(bào)和會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和當(dāng)前的業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況。除了審計(jì)業(yè)務(wù)外，事務(wù)所的業(yè)務(wù)還包括：
1.建賬、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、編制財(cái)務(wù)報(bào)表及提供會(huì)計(jì)咨詢；2.提供稅務(wù)咨詢；3.為企業(yè)和個(gè)體業(yè)主分析財(cái)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)。提供經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)咨詢；4.提供與企業(yè)重組有關(guān)的管理咨詢；5.提供法律咨詢，包括在法院和稅務(wù)機(jī)關(guān)作為稅務(wù)和關(guān)稅事務(wù)人；6.研發(fā)會(huì)計(jì)核算自動(dòng)化技術(shù)，推廣有關(guān)信息技術(shù)；7.評估財(cái)產(chǎn)價(jià)值、企業(yè)價(jià)值及評估企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；8.研究分析投資方案，編制商業(yè)計(jì)劃；9.進(jìn)行市場調(diào)研；10.進(jìn)行與審計(jì)活動(dòng)有關(guān)的科研和實(shí)驗(yàn)，并通過書面或者電子形式推廣其成果；11.按照聯(lián)邦法律確定的程序開展審計(jì)活動(dòng)培訓(xùn)；12.提供其他與審計(jì)有關(guān)的服務(wù)。
在俄羅斯，對上市公司的審計(jì)無需取得專門資格。所有事務(wù)所都有權(quán)利進(jìn)行。稅務(wù)被包括在事務(wù)所的咨詢業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，其原因是稅務(wù)事務(wù)數(shù)量達(dá)到客戶關(guān)心問題的90％，因而無須再經(jīng)過特
許。但是。從事評估業(yè)務(wù)需要取得專門的執(zhí)業(yè)許可。并適用獨(dú)立的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。事務(wù)所在取得評估資格或者成立專門的評估公司后才可以開展評估業(yè)務(wù)。
根據(jù)《聯(lián)邦審計(jì)活動(dòng)法》第七章的規(guī)定，開放式股份公司、信貸機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司和互助保險(xiǎn)組織、交易所和投資基金、壟斷企業(yè)、財(cái)務(wù)指數(shù)超標(biāo)的組織、外國投資企業(yè)、國有企業(yè)等都必須經(jīng)過強(qiáng)制審計(jì)。據(jù)財(cái)政部會(huì)計(jì)審計(jì)司統(tǒng)計(jì)，2007年實(shí)施強(qiáng)制審計(jì)的各類企業(yè)數(shù)量占全部強(qiáng)制審計(jì)企業(yè)總數(shù)的比重分別為：開放式股份公司23.8％，信貸企業(yè)2.0％。保險(xiǎn)公司和互助保險(xiǎn)組織1.1％，交易所和投資基金1.6％，壟斷企業(yè)7.2％。財(cái)務(wù)指數(shù)超標(biāo)的組織52.4％，其他組織11.9％。
(四)“四大”在俄羅斯的發(fā)展情況
俄羅斯的審計(jì)師行業(yè)發(fā)展勢頭較好，但國際會(huì)計(jì)公司的快速擴(kuò)張也不容忽視。目前。“四大”在俄羅斯都有公司。并且在每個(gè)聯(lián)邦主體都有代表處或者聯(lián)絡(luò)處。“四大”的業(yè)務(wù)收入大約占俄羅新審計(jì)師行業(yè)全部收入的85％。“四大”的收費(fèi)也是高于俄羅斯本國事務(wù)所10倍。最好的企業(yè)基本上都由“四大”審計(jì)。“四大”在俄羅斯的快速擴(kuò)張，主要跟國際投資的發(fā)展密切聯(lián)系，對國際投資的管理要求需要由“四大”提供服務(wù)。由于俄羅斯證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)――金融市場局要求上市公司按照國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表，而俄羅斯很少有人懂國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，所以。四大”不僅要做審計(jì)業(yè)務(wù)，還要幫助客戶調(diào)賬，以實(shí)現(xiàn)由俄羅斯會(huì)計(jì)準(zhǔn)則到國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的轉(zhuǎn)換，雖然此舉有可能損害獨(dú)立性原則，但這種狀況短時(shí)間內(nèi)很難改變。不過現(xiàn)階段，“四大”面臨的競爭也逐漸增加，其他國際會(huì)計(jì)公司也正在或即將開發(fā)俄羅斯市場。
“四大”在俄羅斯設(shè)立機(jī)構(gòu)的條件，與俄羅斯本國人成立事務(wù)所沒有什么不同，只要符合聯(lián)邦法律的要求。有5個(gè)取得審計(jì)師資格的專職審計(jì)師，一萬盧布的注冊資金就可以設(shè)立。“四大”的主要負(fù)責(zé)人都是從國外派來的，工作人員都已本地化。
三、審計(jì)活動(dòng)主管機(jī)關(guān)
(一)財(cái)政部
俄聯(lián)邦政府確定由財(cái)政部行使對審計(jì)活動(dòng)的管理職能，有關(guān)議案須由聯(lián)邦政府批準(zhǔn)。財(cái)政部對審計(jì)活動(dòng)的管理職能主要為：
1.在職責(zé)范圍內(nèi)擬訂有關(guān)審計(jì)活動(dòng)管理的法案；2.研究、制定并提請聯(lián)邦政府批準(zhǔn)審計(jì)準(zhǔn)則或規(guī)則；3.依法建立資格認(rèn)定體系，培訓(xùn)和提高審計(jì)師專業(yè)技能，以及許可其從事審計(jì)活動(dòng)；4.確立審計(jì)師事務(wù)所和獨(dú)立審計(jì)師的許可條件和檢查體系；5.監(jiān)督審計(jì)師事務(wù)所和獨(dú)立審計(jì)師執(zhí)行聯(lián)邦審計(jì)規(guī)則或準(zhǔn)則的情況；6.確定審計(jì)師事務(wù)所和獨(dú)立審計(jì)師向財(cái)政部報(bào)送有關(guān)報(bào)告的范圍以及相應(yīng)程序；7.對審計(jì)師事務(wù)所、獨(dú)立審計(jì)師、職業(yè)審計(jì)師協(xié)會(huì)和教學(xué)培訓(xùn)中心進(jìn)行管理，并依法向社會(huì)公眾提供相關(guān)信息；8.授予職業(yè)審計(jì)師協(xié)會(huì)行使部分管理職能。
(二)審計(jì)活動(dòng)委員會(huì)
為了充分吸納審計(jì)市場職業(yè)參加者的意見，在財(cái)政部內(nèi)設(shè)立了審計(jì)活動(dòng)委員會(huì)，有關(guān)審計(jì)活動(dòng)委員會(huì)的決議須由財(cái)政部部長批準(zhǔn)。
審計(jì)活動(dòng)委員會(huì)委員由財(cái)政部部長根據(jù)聯(lián)邦各政府機(jī)關(guān)、經(jīng)授權(quán)的職業(yè)審計(jì)師協(xié)會(huì)、有關(guān)研究機(jī)構(gòu)和高等院校的推薦人選確定。審計(jì)活動(dòng)委員會(huì)的組成人員中應(yīng)有財(cái)政部門、國家審計(jì)部門以及其他有關(guān)政府機(jī)關(guān)的代表、俄聯(lián)邦中央銀行的代表，經(jīng)授權(quán)的職業(yè)審計(jì)師協(xié)會(huì)的代表和審計(jì)服務(wù)使用者的代表，并且經(jīng)授權(quán)的職業(yè)審計(jì)師協(xié)會(huì)在審計(jì)活動(dòng)委員會(huì)中的代表人數(shù)不應(yīng)低于委員會(huì)總?cè)藬?shù)的51％。
審計(jì)活動(dòng)委員會(huì)的職責(zé)是：
1.預(yù)審審計(jì)活動(dòng)基礎(chǔ)法律文件。執(zhí)行財(cái)政部的有關(guān)決定；2.研究聯(lián)邦審計(jì)準(zhǔn)則或規(guī)則，并在初審后提交財(cái)政部審議；3.審查職業(yè)審計(jì)師協(xié)會(huì)的授權(quán)申請。提出意見報(bào)財(cái)政部審批；4.履行其他有關(guān)決議所賦予的職能。
四、行業(yè)協(xié)會(huì)情況
(一)經(jīng)授權(quán)的職業(yè)審計(jì)師協(xié)會(huì)
經(jīng)授權(quán)的職業(yè)審計(jì)師協(xié)會(huì)。是根據(jù)聯(lián)邦法律成立并經(jīng)財(cái)政部授權(quán)的，以保障會(huì)員審計(jì)活動(dòng)條件、維護(hù)會(huì)員合法權(quán)益為宗旨的審計(jì)師、獨(dú)立審計(jì)師和審計(jì)師事務(wù)所的非商業(yè)化自律組織。該組織擬定適用于其會(huì)員的審計(jì)活動(dòng)內(nèi)部規(guī)范和職業(yè)道德，并對實(shí)施情況進(jìn)行日常檢查。
財(cái)政部根據(jù)《聯(lián)邦審計(jì)活動(dòng)法》的規(guī)定和審計(jì)活動(dòng)委員會(huì)的意見確定職業(yè)審計(jì)師協(xié)會(huì)取得授權(quán)、不予授權(quán)和撤回授權(quán)的程序，以及經(jīng)授權(quán)的職業(yè)審計(jì)師協(xié)會(huì)的權(quán)利和義務(wù)等事項(xiàng)。按照聯(lián)邦法律的有關(guān)規(guī)定，會(huì)員數(shù)量不少于1000名取得審計(jì)師資格證書的審計(jì)師和(或)不少于100家審計(jì)師事務(wù)所的職業(yè)審計(jì)師協(xié)會(huì)，才有權(quán)向財(cái)政部遞交授權(quán)申請。財(cái)政部的授權(quán)，具有對職業(yè)審計(jì)師協(xié)會(huì)正式承認(rèn)和登記注冊的法律效力。
每個(gè)審計(jì)師事務(wù)所和獨(dú)立審計(jì)師可以成為一個(gè)以上經(jīng)授權(quán)的職業(yè)審計(jì)師協(xié)會(huì)的成員。在撤銷審計(jì)師事務(wù)所或者獨(dú)立審計(jì)師審計(jì)活動(dòng)執(zhí)業(yè)許可的情況下，該審計(jì)師事務(wù)所或者獨(dú)立審計(jì)師也同時(shí)被其加入的職業(yè)審計(jì)師協(xié)會(huì)開除會(huì)員資格，并自取消其執(zhí)業(yè)許可之日起3年內(nèi)不得再加入任職業(yè)審計(jì)師協(xié)會(huì)。
(二)協(xié)會(huì)職能
經(jīng)授權(quán)的職業(yè)審計(jì)師協(xié)會(huì)享有以下職能：
1.參與審計(jì)活動(dòng)執(zhí)業(yè)許可的審查批準(zhǔn)；2.根據(jù)財(cái)政部對執(zhí)業(yè)技能的要求研究、制訂教學(xué)大綱和教學(xué)計(jì)劃，開展審計(jì)師職業(yè)培訓(xùn)；3.自行或者根據(jù)財(cái)政部的授權(quán)對其會(huì)員的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行檢查；4.根據(jù)檢查結(jié)果對違規(guī)者采取懲戒措施和(或)轉(zhuǎn)報(bào)財(cái)政部門給予行政處罰；5.申請財(cái)政部頒發(fā)給擬從事審計(jì)活動(dòng)的人員審計(jì)師資格證書；6.申請財(cái)政部對其會(huì)員暫停執(zhí)業(yè)或取消審計(jì)師資格證書；7.申請財(cái)政部對其團(tuán)體會(huì)員頒發(fā)、暫停執(zhí)業(yè)和撤銷執(zhí)業(yè)許可證；8.向?qū)徲?jì)活動(dòng)委員會(huì)提出有關(guān)審計(jì)活動(dòng)登記注冊的建議；9.促進(jìn)俄羅斯審計(jì)職業(yè)的發(fā)展和審計(jì)活動(dòng)效率的提高；10.向聯(lián)邦各國家機(jī)關(guān)、各聯(lián)邦主體、法院和其他主管機(jī)關(guān)反映審計(jì)師行業(yè)訴求、維護(hù)職業(yè)利益；11.研究、出版有關(guān)審計(jì)活動(dòng)及輔助業(yè)務(wù)的出版物和期刊；12.在國際職業(yè)審計(jì)師組織中代表俄聯(lián)邦審計(jì)師的利益；13.履行財(cái)政部確定的其他職能。
(三)協(xié)會(huì)現(xiàn)狀
1989年，俄羅斯自成為獨(dú)立國家之初，即成立了注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)組織。最早成立的一個(gè)是職業(yè)會(huì)計(jì)師和審計(jì)師協(xié)會(huì)。其成員主要是來自9個(gè)原蘇聯(lián)加盟共和國的專業(yè)人士。
目前，財(cái)政部授權(quán)5個(gè)會(huì)計(jì)師和審計(jì)師職業(yè)組織對會(huì)員進(jìn)行自律管理，它們分別是：俄羅斯職業(yè)會(huì)計(jì)師與審計(jì)師協(xié)會(huì)(IPAAR)、俄羅斯審計(jì)師委員會(huì)(APR)、莫斯科審計(jì)師委員會(huì)(MAP)、俄羅斯審計(jì)師協(xié)會(huì)(RCA)和俄羅斯職業(yè)審計(jì)師協(xié)會(huì)(IPAR)。其中，俄羅斯職業(yè)會(huì)計(jì)師與審計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員人數(shù)最多，其他4個(gè)組織的會(huì)員人數(shù)差不多，都為1―2千人左右。俄羅斯審計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員大概有2―2.5千人左右，處于中間位置，會(huì)員包括自然人(指審計(jì)師)及法人(指審計(jì)師事務(wù)所)。(見表1、表2)
五、審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)師考核和培訓(xùn)以及執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查
俄羅斯審計(jì)規(guī)則或準(zhǔn)則、審計(jì)師考核和培訓(xùn)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督檢查等方面也值得進(jìn)行研究。
(一)審計(jì)規(guī)則或準(zhǔn)則
俄羅斯的會(huì)計(jì)、審計(jì)準(zhǔn)則由財(cái)政部制定，審計(jì)師事務(wù)所和職
業(yè)協(xié)會(huì)參與討論。1995年至1998年間，俄羅斯聘請一批會(huì)計(jì)審計(jì)專家制定了35項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則；1999年至2000年間略有停滯；自2001年以來，俄羅斯轉(zhuǎn)為聘請歐洲專業(yè)人員制定審計(jì)準(zhǔn)則，在原先基礎(chǔ)上又制定了15項(xiàng)新準(zhǔn)則，新制定的審計(jì)準(zhǔn)則與國際審計(jì)準(zhǔn)則保持了基本一致。
根據(jù)《聯(lián)邦審計(jì)活動(dòng)法》的規(guī)定。審計(jì)規(guī)則或準(zhǔn)則是實(shí)施審計(jì)程序、形成審計(jì)結(jié)論、評價(jià)審計(jì)質(zhì)量和其他輔助業(yè)務(wù)的唯一標(biāo)準(zhǔn)，也是培訓(xùn)審計(jì)師及評價(jià)其專業(yè)技能的唯一要求。審計(jì)規(guī)則、準(zhǔn)則包括三個(gè)層面：
一是聯(lián)邦審計(jì)規(guī)則或準(zhǔn)則。聯(lián)邦審計(jì)規(guī)則或準(zhǔn)則由聯(lián)邦政府批準(zhǔn)生效。除非具有法定例外情形，聯(lián)邦審計(jì)規(guī)則或準(zhǔn)則對于審計(jì)師事務(wù)所和獨(dú)立審計(jì)師，以及被審計(jì)單位而言是強(qiáng)制實(shí)施的。
二是在職業(yè)審計(jì)師協(xié)會(huì)中執(zhí)行的協(xié)會(huì)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范。在協(xié)會(huì)章程預(yù)先規(guī)定時(shí)，在不與聯(lián)邦審計(jì)規(guī)則或準(zhǔn)則沖突的情況下。職業(yè)審計(jì)師協(xié)會(huì)有權(quán)為其會(huì)員確立協(xié)會(huì)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范。內(nèi)部審計(jì)規(guī)范的要求不得低于聯(lián)邦審計(jì)規(guī)則或準(zhǔn)則的標(biāo)準(zhǔn)。
三是審計(jì)師事務(wù)所和獨(dú)立審計(jì)師執(zhí)行的事務(wù)所內(nèi)部審計(jì)規(guī)則。在不與聯(lián)邦審計(jì)規(guī)則或準(zhǔn)則沖突的情況下，審計(jì)師事務(wù)所和獨(dú)立審計(jì)師有權(quán)制定適用于自身的審計(jì)規(guī)則。事務(wù)所內(nèi)部審計(jì)規(guī)則的要求不得低于聯(lián)邦審計(jì)規(guī)則或準(zhǔn)則以及所在職業(yè)審計(jì)師協(xié)會(huì)制定的內(nèi)部審計(jì)規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)。
審計(jì)師事務(wù)所和獨(dú)立審計(jì)師根據(jù)聯(lián)邦法律、其他有關(guān)法案、聯(lián)邦審計(jì)規(guī)則或準(zhǔn)則的規(guī)定，有權(quán)自主選擇工作方式和方法，但根據(jù)聯(lián)邦審計(jì)規(guī)則或準(zhǔn)則的規(guī)定擬訂審計(jì)計(jì)劃、使用審計(jì)證據(jù)、編寫審計(jì)工作底稿、簽署審計(jì)結(jié)論等情形除外。
(二)審計(jì)師執(zhí)業(yè)資格的認(rèn)定、考核和培訓(xùn)
審計(jì)師執(zhí)業(yè)資格的認(rèn)定，是指對希望從事審計(jì)工作的自然人進(jìn)行專業(yè)技能考試，順利通過專業(yè)技能考試的人將被授予審計(jì)執(zhí)業(yè)資格證書，該證書沒有期限限制。考試由財(cái)政部舉辦，一年進(jìn)行兩次。
希望取得審計(jì)師資格證書的人應(yīng)具有下述兩個(gè)條件：一是具有國家認(rèn)可的經(jīng)濟(jì)和(或)法律專業(yè)大學(xué)以上文憑(俄羅斯高等職業(yè)教育機(jī)構(gòu)高等教育文憑)，或者具有在國外教育機(jī)構(gòu)取得的經(jīng)濟(jì)和(或)法律專業(yè)大學(xué)以上高等教育文憑，同時(shí)還須提供該文憑與俄羅斯相關(guān)文憑等效的證明；二是從事經(jīng)濟(jì)或法律專業(yè)工作不少于3年。每個(gè)具有審計(jì)師資格證書的審計(jì)師應(yīng)從取得證書的第二年開始每年按照財(cái)政部確定的專業(yè)能力大綱的要求進(jìn)行培訓(xùn)，該培訓(xùn)由被授權(quán)進(jìn)行培訓(xùn)教育活動(dòng)許可的人員來進(jìn)行。
對會(huì)計(jì)師和審計(jì)師的培訓(xùn)由設(shè)在大學(xué)的專門教育中心進(jìn)行。各職業(yè)協(xié)會(huì)不直接進(jìn)行培訓(xùn)。哪個(gè)大學(xué)準(zhǔn)備開展培訓(xùn)，應(yīng)向職業(yè)協(xié)會(huì)提出申請。由職業(yè)協(xié)會(huì)對其培訓(xùn)資格進(jìn)行認(rèn)可。經(jīng)培訓(xùn)的審計(jì)師成為協(xié)會(huì)會(huì)員前，應(yīng)經(jīng)過擬加入?yún)f(xié)會(huì)會(huì)員委員會(huì)和質(zhì)量監(jiān)督委員會(huì)的考核。為了保證協(xié)會(huì)自身發(fā)展質(zhì)量，各協(xié)會(huì)都設(shè)定一些要求，以吸收最優(yōu)秀的會(huì)員加入，保證會(huì)員能夠按照法律的要求執(zhí)業(yè)，避免會(huì)員受到紀(jì)律委員會(huì)的懲戒。
(三)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督
審計(jì)師事務(wù)所和獨(dú)立審計(jì)師應(yīng)建立并遵守實(shí)施審計(jì)檢查的內(nèi)部質(zhì)量檢查規(guī)則，并且在相應(yīng)規(guī)則中提出的具體要求應(yīng)符合聯(lián)邦審計(jì)規(guī)則或準(zhǔn)則。對審計(jì)師事務(wù)所和獨(dú)立審計(jì)師的外部執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查體系由聯(lián)邦財(cái)政部制定，財(cái)政部可以自行開展檢查工作，也可以授權(quán)給職業(yè)審計(jì)師協(xié)會(huì)對其會(huì)員進(jìn)行檢查。
如在對執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行外部檢查過程中發(fā)現(xiàn)審計(jì)師事務(wù)所和獨(dú)立審計(jì)師有嚴(yán)重違反有關(guān)法案和聯(lián)邦審計(jì)規(guī)則或準(zhǔn)則要求的情況，檢查人員應(yīng)將該事實(shí)報(bào)告財(cái)政部門。對該違規(guī)行為有過錯(cuò)的人員將被追究法律責(zé)任，對審計(jì)師，直至取消其審計(jì)師資格證書，對事務(wù)所，直至取消其審計(jì)活動(dòng)執(zhí)業(yè)許可。拒絕接受外部執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、不提供檢查所必需的審計(jì)材料或者其他必需的信息，也可能會(huì)導(dǎo)致審計(jì)師事務(wù)所和獨(dú)立審計(jì)師被取消審計(jì)活動(dòng)執(zhí)業(yè)許可的后果。
六、協(xié)會(huì)自律管理的啟示
(一)行業(yè)協(xié)會(huì)自律功能和管理功能較強(qiáng)
與大多數(shù)國家和地區(qū)相同，俄羅斯根據(jù)《聯(lián)邦審計(jì)活動(dòng)法》的規(guī)定確立了比較典型的法律授權(quán)，政府監(jiān)督、協(xié)會(huì)自律模式。協(xié)會(huì)自律功能和管理功能較強(qiáng)，發(fā)揮了積極作用。
俄羅斯財(cái)政部依法將注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)大部分日常管理職責(zé)，如對審計(jì)師的考核、培訓(xùn)、頒發(fā)審計(jì)師資格證書、協(xié)會(huì)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范的制訂、執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督等職能，授予各行業(yè)協(xié)會(huì)行使，協(xié)會(huì)按照法律授權(quán)及章程開展行業(yè)管理工作，同時(shí)法律授權(quán)政府對行業(yè)協(xié)會(huì)進(jìn)行監(jiān)督。俄羅斯財(cái)政部基本上不直接負(fù)責(zé)處理行業(yè)管理的日常事務(wù)。更多的是依法對被授權(quán)的行業(yè)協(xié)會(huì)是否按照法定的范圍、方式、程序等履行行業(yè)管理職責(zé)進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)，以及涉及行業(yè)重大規(guī)則的備案或批準(zhǔn)等。
(二)行業(yè)協(xié)會(huì)十分重視審計(jì)師專業(yè)技能培訓(xùn)和考核
注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)的核心價(jià)值在于其特殊的專業(yè)技能和誠信的道德品質(zhì)，而資格證書僅僅是其外在表現(xiàn)形式，因此對注冊會(huì)計(jì)師專業(yè)技能的培訓(xùn)和考核甚為重要。在俄羅斯。經(jīng)培訓(xùn)的審計(jì)師成為協(xié)會(huì)會(huì)員前，應(yīng)經(jīng)過擬加入?yún)f(xié)會(huì)會(huì)員委員會(huì)和質(zhì)量監(jiān)督委員會(huì)的考核。為了保證協(xié)會(huì)自身發(fā)展質(zhì)量，各協(xié)會(huì)都設(shè)定一些要求，以吸收最優(yōu)秀的會(huì)員加入，保證會(huì)員能夠按照法律(包括即將制定)的要求執(zhí)業(yè)，避免會(huì)員受到紀(jì)律委員會(huì)的懲戒。
(三)行業(yè)協(xié)會(huì)正確處理公眾利益與行業(yè)利益、協(xié)會(huì)利益的關(guān)系
關(guān)鍵詞：國外 行業(yè)協(xié)會(huì) 立法模式
國外行業(yè)協(xié)會(huì)立法起源于歐洲中世紀(jì)的行會(huì)制度。在歐洲中世紀(jì)的行會(huì)是商人和手工業(yè)者對抗封建領(lǐng)主的產(chǎn)物。隨著行業(yè)協(xié)會(huì)的發(fā)展，其名稱也由商業(yè)本質(zhì)逐步轉(zhuǎn)變?yōu)榘ㄉ虡I(yè)、工業(yè)的商人行業(yè)協(xié)會(huì)。歐洲中世紀(jì)的行會(huì)制度對促進(jìn)當(dāng)時(shí)城市經(jīng)濟(jì)、政治發(fā)展起了重要作用，但到中世紀(jì)末期，隨著資本主義生產(chǎn)關(guān)系的出現(xiàn)，封建行會(huì)制度逐漸被現(xiàn)代新的行業(yè)組織形式所取代。馬賽商會(huì)是世界上第一個(gè)現(xiàn)代商會(huì)，此后這一組織形式很快傳到其他國家。20世紀(jì)以來，很多地區(qū)和國家，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢的需要，都相繼制定了與本國國情相適應(yīng)的行業(yè)協(xié)會(huì)法律與制度。
由于各國、各地區(qū)歷史傳統(tǒng)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度與模式的不同, 其行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)展也呈現(xiàn)出不同的面貌。如以行業(yè)協(xié)會(huì)與政府的關(guān)系為考察重點(diǎn), 基本上可以總結(jié)出三種不同的行業(yè)協(xié)會(huì)立法模式，英美模式、德法模式和日韓模式。
一、國外立法模式概述
（一）英美模式
以英美為代表的不成文法系模式。由于英美長期的自由主義傳統(tǒng)，政府公共機(jī)構(gòu)對民間經(jīng)濟(jì)團(tuán)體歷來較少干預(yù)。美國的行業(yè)協(xié)會(huì)完全是自發(fā)組建，自愿參加的。美國政府對行業(yè)協(xié)會(huì)不予干預(yù)、不予資助。但在稅收費(fèi)用上給予一定減免，如聯(lián)邦政府允許行業(yè)協(xié)會(huì)組織所寄的郵件費(fèi)用低于正常郵費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。行業(yè)協(xié)會(huì)協(xié)調(diào)政府與企業(yè)之間、企業(yè)與消費(fèi)者之間以及行業(yè)組織內(nèi)部的關(guān)系，向立法行政部門反映本行業(yè)會(huì)員的愿望，使政府在制定政策時(shí)更加符合行業(yè)的利益。
屬于不成文法系的國家和地區(qū)法律體制大都與英國有著密切的淵源，其中包括英、美、加、澳和香港等，它們都強(qiáng)調(diào)行業(yè)協(xié)會(huì)的市場主體地位，運(yùn)用市場對其進(jìn)行調(diào)節(jié)，稱之為“市場主導(dǎo)型”。美英兩國行業(yè)協(xié)會(huì)都強(qiáng)調(diào)市場的作用，但兩國對行業(yè)協(xié)會(huì)的態(tài)度并不是完全的自由主義，對其調(diào)整仍有法可依，有章可循。美國行業(yè)協(xié)會(huì)實(shí)質(zhì)是企業(yè)，其運(yùn)行完全依靠市場，而英國行業(yè)協(xié)會(huì)實(shí)質(zhì)是行業(yè)自律組織，對重點(diǎn)行業(yè)如金融業(yè)強(qiáng)制企業(yè)加入，通過賦予行業(yè)組織管理權(quán)的方式進(jìn)行間接管理。
下面，我們以美國的行業(yè)協(xié)會(huì)為例，從五個(gè)方面總結(jié)其發(fā)展經(jīng)驗(yàn)。
1、立法框架
美國憲法中沒有明確規(guī)定結(jié)社自由，而是通過判例的形式承認(rèn)了結(jié)社自由。美國對于行業(yè)協(xié)會(huì)的規(guī)范和管理主要是通過公司法和一系列與稅收相關(guān)的法令來實(shí)現(xiàn)的。總體來講美國的行業(yè)協(xié)會(huì)的法律體系雖然比較分散、不夠系統(tǒng)，但是數(shù)量多而細(xì)致，比較完備。
2、法律形式
美國行業(yè)協(xié)會(huì)可以選擇的法律形式主要有兩種:一種是非營利性行業(yè)協(xié)會(huì)；另一種是營利性行業(yè)協(xié)會(huì)，二者都必須登記。前者構(gòu)成行業(yè)協(xié)會(huì)的主流，后者是行業(yè)協(xié)會(huì)中極小部分，二者性質(zhì)都是企業(yè)，同時(shí)可以享受稅收優(yōu)惠。
3、設(shè)立模式
在美國注冊行業(yè)協(xié)會(huì)是在公司法和稅法的規(guī)范下進(jìn)行的。行業(yè)協(xié)會(huì)的設(shè)立需要履行注冊登記程序，法人登記在州一級，向所在州的司法部提出申請，并提交相關(guān)材料，只要這些條件達(dá)到州公司法的最低要求，申請就會(huì)被批準(zhǔn)，采用的是準(zhǔn)則主義設(shè)立模式。
4、治理結(jié)構(gòu)
美國《非營利法人示范法》對于行業(yè)協(xié)會(huì)等非營利法人的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的規(guī)定相當(dāng)細(xì)致，在社團(tuán)章程、成員大會(huì)、成員的權(quán)利和義務(wù)、董事和董事會(huì)、執(zhí)行官、監(jiān)督機(jī)構(gòu)等條款上都有詳細(xì)明確的規(guī)定，并且在尊重非營利法人自治的基礎(chǔ)上，兼具強(qiáng)制性和任意性法律條款。
5、籌資模式和營利禁止
美國行業(yè)協(xié)會(huì)是以市場為主導(dǎo)的籌資模式，來自政府部門的支持有限，政府對行業(yè)協(xié)會(huì)的支持還表現(xiàn)在稅收優(yōu)惠方面，對于依法獲得了稅收優(yōu)惠的行業(yè)協(xié)會(huì)來講，屬于收入的消極增加。對于正常所得，即從事與組織目的相關(guān)的事業(yè)取得的收入，包括會(huì)費(fèi)、政府資助、社會(huì)捐贈(zèng)和服務(wù)性收入免稅。
美國對“無關(guān)經(jīng)營收入”即超出公益宗旨及目的事業(yè)之外的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)征稅，目的并非禁止行業(yè)協(xié)會(huì)從事經(jīng)營性活動(dòng)，而是為了避免造成與納稅企業(yè)之間的不公平競爭。
(二)大陸法系模式
以法德為代表的大陸法系模式法國和德國繼承羅馬大陸法系，注重法律文字的梳理和法典的編制。以德法為代表的大陸法系國家注重對行業(yè)協(xié)會(huì)進(jìn)行統(tǒng)一立法，使行業(yè)協(xié)會(huì)在法律范圍內(nèi)活動(dòng)。在德國的行業(yè)協(xié)會(huì)中，工商會(huì)是行業(yè)協(xié)會(huì)中唯一按照法律要求成立的行業(yè)組織，是半官方的，企業(yè)和企業(yè)主都是它的法定會(huì)員，即法律規(guī)定每個(gè)企業(yè)都必須參加。
兩國都有關(guān)于行業(yè)協(xié)會(huì)的成文法，為行業(yè)協(xié)會(huì)的發(fā)展提供了法律依據(jù)。德國對行業(yè)協(xié)會(huì)進(jìn)行公私法性質(zhì)區(qū)分，并在立法上區(qū)別對待，對公法性質(zhì)的行業(yè)協(xié)會(huì)進(jìn)行專門立法調(diào)整，對私法性質(zhì)的行業(yè)協(xié)會(huì)多采用自治方式。法國行業(yè)協(xié)會(huì)立法歷史悠久，對其經(jīng)營范圍進(jìn)行明確規(guī)定，已發(fā)展成為按市場規(guī)律運(yùn)作的企業(yè)管理組織。
下面，我們以德國的行業(yè)協(xié)會(huì)為例，從五個(gè)方面總結(jié)其發(fā)展經(jīng)驗(yàn)。
1、立法框架
德國是大陸法國家，同時(shí)具有很強(qiáng)的普通法傳統(tǒng)。對于嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牡聡藖碚f，“法律比自由的觀念常常更為重要。”①德國的對行業(yè)協(xié)會(huì)等的社團(tuán)立法都比較完整，表現(xiàn)為多層次的立法框架，是世界上行業(yè)協(xié)會(huì)體系相對成熟的國家之一。德國行業(yè)協(xié)會(huì)除依照《基本法》和《民法典》有關(guān)公民結(jié)社自由的規(guī)定外，《德國工商會(huì)法》和《社團(tuán)法》，又是公法協(xié)會(huì)與私法協(xié)會(huì)手工業(yè)協(xié)會(huì)的主要法律依據(jù)。手工業(yè)協(xié)會(huì)則由1953年9月通過的《手工業(yè)條例》調(diào)整。
【關(guān)鍵詞】建設(shè)工程；造價(jià)管理
1.法律法規(guī)方面
1.1加強(qiáng)法律法規(guī)的層次性
法律層面、行政法規(guī)層面、部門規(guī)章層面的法律文件所要解決的問題是不一樣的。他們的關(guān)系是有高層到低層，相對穩(wěn)定性也是逐漸減弱。針對具體問題的法律條款應(yīng)當(dāng)盡量出現(xiàn)在行政法規(guī)和部門規(guī)章層面，法律層面的文件內(nèi)容應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)宏觀的指導(dǎo)性。力求法律層次分明，不同層次之間相互均衡。低一級層面的規(guī)定應(yīng)當(dāng)以高一級層面的規(guī)定為基礎(chǔ)，具體條款的來源應(yīng)當(dāng)明確鮮明，使得法律體系的更具有普遍的適用性。
1.2完善立法程序
通過研究發(fā)達(dá)國家的法律法規(guī)體系可以發(fā)現(xiàn)，其在立法程序上多是采用由上及下的方式。在市場運(yùn)行和行業(yè)的管理活動(dòng)出現(xiàn)與法律相關(guān)的問題時(shí)，立法機(jī)構(gòu)主要研究法理方面的問題，將問題的偶然性與必然性相結(jié)合，制定高級別的法律條款指導(dǎo)低級別規(guī)定的頒布。而不是簡單的為解決問題，頒布針對性地文件。即將法律頒布前的后臺工作做足，一方面提高法律條款的應(yīng)用范圍，另一方面加強(qiáng)法律的穩(wěn)定性。這種立法程序值得我們借鑒。完善我國建設(shè)工程造價(jià)相關(guān)的立法程序，改變目前出現(xiàn)問題就頒布相關(guān)文件解決問題，問題多了直接上升到法律層面的現(xiàn)狀。
2.政府監(jiān)管方面
從政府監(jiān)管的角度出發(fā)，提高政策法律體系中政府的工作效率，可以從以下方面著手改善。
2.1逐步放開具體造價(jià)管理活動(dòng)
政府對于具體的造價(jià)管理活動(dòng)干預(yù)應(yīng)當(dāng)以間接方式為主，采取逐步放開的策略。對于具體的工程建設(shè)過程中出現(xiàn)的造價(jià)管理活動(dòng)，盡量由相關(guān)單位以合同等方式解決。區(qū)別政府工程與非政府工程分別管理。對于政府投資的工程，建立一系列相關(guān)的操作程序，明確管理責(zé)任。對于非政府投資的工程則應(yīng)完全放開，視其為普通的市場交易活動(dòng)，僅在安全、環(huán)境等方面給與關(guān)注。
2.2重視法律法規(guī)的補(bǔ)缺
政府部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)各級法律法規(guī)的研究工作。針對目前我國行政法規(guī)層面的文件較少，部門規(guī)章層面文件凌亂冗雜的局面，政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)不同層面法律法規(guī)的研究，改變目前我國法律少、行政法規(guī)缺、部門規(guī)章亂而多的局面。組織相關(guān)的研究機(jī)構(gòu)深入問題出現(xiàn)的第一線，剖析問題背后的法律淵源，補(bǔ)充法律、行政法規(guī)層面的相關(guān)規(guī)定。
2.3加強(qiáng)部門之間的相互協(xié)調(diào)
部門規(guī)章多而雜，是我國建設(shè)工程法律體系的顯著特點(diǎn)。盡管近期出現(xiàn)了幾部委聯(lián)合相關(guān)文件的情況，表明了政府改革的態(tài)度，但是各部門分別頒布的規(guī)章仍然有沖突的現(xiàn)象，因此應(yīng)當(dāng)建立部門之間的聯(lián)絡(luò)機(jī)制。形成部門頒布規(guī)章之前，能夠送往其他相關(guān)部門進(jìn)行評議制度，保證部門規(guī)章層面的一致性。
3.行業(yè)協(xié)會(huì)方面
從發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)來看，行業(yè)協(xié)會(huì)越來越多的參與到法制建設(shè)上來了。因此，完善我國與造價(jià)相關(guān)的政策法律體系，同樣應(yīng)當(dāng)注重行業(yè)協(xié)會(huì)的發(fā)展壯大。解決目前我國政策法律的許多問題都應(yīng)當(dāng)發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)的積極作用。
3.1重視行業(yè)協(xié)會(huì)和專業(yè)人員的立法參與
政府部門中應(yīng)設(shè)有專門的行業(yè)法規(guī)管理機(jī)構(gòu)并與行業(yè)協(xié)會(huì)建立聯(lián)合研究機(jī)制，加強(qiáng)立法理論的研究。通過培育和發(fā)展行業(yè)協(xié)會(huì)和學(xué)會(huì)，讓行業(yè)協(xié)會(huì)培養(yǎng)大批既懂法律又懂造價(jià)專業(yè)知識的人員，鼓勵(lì)行業(yè)協(xié)會(huì)、專業(yè)人士參與立法。同時(shí)在制定技術(shù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)時(shí)應(yīng)該盡量讓行業(yè)協(xié)會(huì)或?qū)I(yè)人士去完成。在此可以借鑒英國的立法經(jīng)驗(yàn)，即：技術(shù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)的制定絕大多數(shù)由政府委托建筑業(yè)行業(yè)協(xié)會(huì)或?qū)W會(huì)編制，政府部門設(shè)立的行業(yè)法規(guī)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)編制一些專業(yè)性不是很強(qiáng)的規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)。這些技術(shù)規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)有些是必須遵守的，有些是可以選擇遵守的，各參與方可以根據(jù)自己的具體情況和條件選擇執(zhí)行，還有部分是指導(dǎo)性質(zhì)的，僅供參考而已。由此再次驗(yàn)證了培育行業(yè)協(xié)會(huì)的重要性。
此外，我國政府在修改法律法規(guī)的過程中，除了理順現(xiàn)有的關(guān)系，明確各類人士的權(quán)、責(zé)、利以外，還要充分認(rèn)識到加入WTO對我國的影響，明確外國工程造價(jià)咨詢企業(yè)及其咨詢專業(yè)人士在進(jìn)駐中國市場的資質(zhì)要求及如何與國內(nèi)同類企業(yè)和專業(yè)人士進(jìn)行資質(zhì)互認(rèn)問題。
3.2建立高度的行業(yè)自律機(jī)制
行業(yè)自律是市場經(jīng)濟(jì)條件下工程造價(jià)發(fā)展的必然趨勢，也是行業(yè)健康發(fā)展的重要前提，只有改變目前行業(yè)協(xié)會(huì)和學(xué)會(huì)以開展學(xué)術(shù)交流為主的現(xiàn)狀，逐步完善行業(yè)協(xié)會(huì)和學(xué)會(huì)的各項(xiàng)職能，并通過協(xié)會(huì)規(guī)章，規(guī)范會(huì)員的行為，維護(hù)行業(yè)利益，才能實(shí)現(xiàn)真正的“行業(yè)自律”，代替政府實(shí)現(xiàn)對行業(yè)的微觀管理。行業(yè)自律機(jī)制建設(shè)對于我國建設(shè)工程造價(jià)管理制度完善也有十分重要的作用。在管理工作重點(diǎn)上注重個(gè)人執(zhí)業(yè)資格的管理，樹立執(zhí)業(yè)人員的責(zé)任意識，信用風(fēng)險(xiǎn)意識。
3.3加強(qiáng)協(xié)會(huì)自身制度建設(shè)
協(xié)會(huì)應(yīng)加大個(gè)人會(huì)員的比重，并將個(gè)人會(huì)員根據(jù)資質(zhì)背景的不同分成學(xué)生會(huì)員、普通會(huì)員和資深會(huì)員三類。協(xié)會(huì)和學(xué)會(huì)除了具有目前開展學(xué)術(shù)交流、定期出版刊物、實(shí)行繼續(xù)教育等功能外，還應(yīng)具備以下職能：對專業(yè)人士資質(zhì)審查的職能、組織實(shí)施執(zhí)業(yè)資格考試的職能、制定有關(guān)合同文本和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的職能、建立對高校專業(yè)教育評估的職能、制定行為規(guī)范約束會(huì)員行為、與其他國家行業(yè)協(xié)會(huì)建立資格互認(rèn)等。
4.投資體制方面
從發(fā)達(dá)國家建設(shè)工程投資體制可看出，各國都很重視市場機(jī)制在建設(shè)工程投資中的作用，并且在積極倡導(dǎo)各種性質(zhì)的資金投向建設(shè)工程。
這不但能夠?yàn)楣こ探ㄔO(shè)提供充足的資金，更能夠引入投資主體的自主投資控制機(jī)制，提高投資效率。而從我國的現(xiàn)狀看，以政府主導(dǎo)為主要特征的投資體制，排斥市場機(jī)制，非政府資本要參與工程建設(shè)也受到各種阻礙。隨著建設(shè)工程領(lǐng)域新技術(shù)的出現(xiàn)、管理水平的提高，建設(shè)工程主要由政府出資的自然壟斷屬性應(yīng)當(dāng)逐步弱化，各種社會(huì)資本進(jìn)入該領(lǐng)域的門檻應(yīng)當(dāng)降低，因此為了改善建設(shè)工程的投資體制，從源頭上對建設(shè)工程造價(jià)進(jìn)行有效的管理，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步明確政府以及各投資主體的角色，提高投資效率。政府投資為主要向市場投資為主轉(zhuǎn)變，即建立多元投資主體，開辟多條投資渠道，創(chuàng)新投資方式和投資機(jī)制，加強(qiáng)市場機(jī)制對于建設(shè)工程投資的調(diào)節(jié)作用，從而使投資主體，管理主體以及建設(shè)主體主動(dòng)的控制工程造價(jià)。政府則充分發(fā)揮服務(wù)職能，推動(dòng)投資體制改革，營造良好的建設(shè)工程投資環(huán)境，以利于市場機(jī)制的調(diào)節(jié)作用。
5.結(jié)論
通過改善市場競爭環(huán)境，來提高建設(shè)工程投資管理水平的做法已被許多發(fā)達(dá)國家所應(yīng)驗(yàn)。而目前我國的投資體制現(xiàn)狀是老牌國企對于許多行業(yè)的投資都有壟斷獲準(zhǔn)壟斷的現(xiàn)象。在這種情況下，中小企業(yè)，尤其是中小民營企業(yè)對于許多建設(shè)工程投資還是望而卻步的。這就導(dǎo)致市場主體的單一性，不利于形成有效的競爭機(jī)制。因此，政府管理方面應(yīng)當(dāng)適當(dāng)?shù)姆龀种行∑髽I(yè)。由于這些中小企業(yè)自身發(fā)展的需要，他們會(huì)相互借鑒經(jīng)驗(yàn)、吸取教訓(xùn)，努力改善管理方法，這都將會(huì)有利于社會(huì)投資管理效率的提高。具體可以在稅收方面給與一定的優(yōu)惠政策，或者為部分業(yè)績好，管理水平高的中小企業(yè)提供擔(dān)保優(yōu)惠等，鼓勵(lì)其參與建設(shè)工程投資。這樣，一方面增強(qiáng)了中小企業(yè)的競爭實(shí)力，另一方面也給部分老牌國有企業(yè)一定的競爭壓力，促使其提高管理水平。 [科]
【參考文獻(xiàn)】
近年來，為加強(qiáng)和改進(jìn)法律服務(wù)工作，省廳先后在全省開展了律師隊(duì)伍集中教育整頓、公證隊(duì)伍教育規(guī)范樹形象、律師事務(wù)所規(guī)范建設(shè)年、公證崗位培訓(xùn)、基層法律服務(wù)隊(duì)伍集中教育整頓等活動(dòng)，對于提高法律服務(wù)隊(duì)伍整體素質(zhì)，規(guī)范法律服務(wù)管理，改進(jìn)法律服務(wù)行業(yè)風(fēng)氣起到了積極作用。這次在全省開展法律服務(wù)行風(fēng)建設(shè)年活動(dòng)，是省廳著眼于新形勢對法律服務(wù)工作提出的新要求、新任務(wù)，著眼于法律服務(wù)工作自身改革發(fā)展進(jìn)程中出現(xiàn)的新情況、新問題作出的一項(xiàng)重要決策，也是推進(jìn)我省法律服務(wù)業(yè)又好又快發(fā)展、并逐步走向良性發(fā)展軌道的重要舉措。加強(qiáng)法律服務(wù)行風(fēng)建設(shè)，對于貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，踐行社會(huì)主義法治理念，發(fā)展和諧的法律服務(wù)關(guān)系，更好地服務(wù)于安徽跨越式發(fā)展、推進(jìn)社會(huì)主義和諧社會(huì)建設(shè)具有重要的意義。
（一）加強(qiáng)法律服務(wù)行風(fēng)建設(shè)，是貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的重要任務(wù)。法律服務(wù)工作是司法行政工作重要組成部分，是構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的重要力量。發(fā)揮好法律服務(wù)工作在構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)中的職能作用，必須堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，堅(jiān)持不懈地加強(qiáng)法律服務(wù)行風(fēng)建設(shè)，規(guī)范法律服務(wù)管理和法律服務(wù)執(zhí)業(yè)行為，提高法律服務(wù)隊(duì)伍整體素質(zhì)，不斷增強(qiáng)法律服務(wù)工作服務(wù)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的能力、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的能力、保障司法公正的能力、促進(jìn)社會(huì)公平正義的能力，為社會(huì)主義和諧社會(huì)創(chuàng)造物質(zhì)基礎(chǔ)、夯實(shí)法治基礎(chǔ)、加強(qiáng)司法保障、創(chuàng)新管理體制、培育文化基礎(chǔ)。
（二）加強(qiáng)法律服務(wù)行風(fēng)建設(shè)，是樹立和踐行社會(huì)主義法治理念，保證法律服務(wù)工作正確方向的必然要求。社會(huì)主義法治理念是包括司法行政工作在內(nèi)的整個(gè)政法工作的指導(dǎo)思想，毫無疑問也是法律服務(wù)工作的指導(dǎo)思想。其所涵蓋的依法治國、執(zhí)法為民、公平正義、服務(wù)大局、黨的領(lǐng)導(dǎo)五個(gè)方面內(nèi)容，反映了社會(huì)主義法律服務(wù)工作的本質(zhì)屬性，深刻揭示了法律服務(wù)工作的特點(diǎn)。樹立和踐行社會(huì)主義法治理念，就必須大力加強(qiáng)法律服務(wù)行風(fēng)建設(shè)，教育、引導(dǎo)廣大法律服務(wù)工作者和法律服務(wù)工作管理者樹立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀，樹立正確的執(zhí)業(yè)理念和管理觀念，切實(shí)糾正與社會(huì)主義法治理念不相適應(yīng)的觀念和行為，堅(jiān)定理想信念，堅(jiān)持意識形態(tài)在法律服務(wù)工作中的指導(dǎo)地位，保證法律服務(wù)工作正確的發(fā)展方向。
（三）加強(qiáng)法律服務(wù)行風(fēng)建設(shè)，是發(fā)展和諧的法律服務(wù)關(guān)系，更好地滿足廣大人民群眾法律服務(wù)需求的現(xiàn)實(shí)需要。法律服務(wù)工作是司法行政工作的重要組成部分，具有政治性、社會(huì)性、群眾性和專業(yè)性，直接面向廣大人民群眾提供服務(wù)。法律服務(wù)行風(fēng)的好壞，不僅影響到法律服務(wù)隊(duì)伍的形象，而且影響到司法行政全局工作的成效，甚至影響到人民群眾對法治的信任。要增強(qiáng)人民群眾對司法行政機(jī)關(guān)、對法治的信任感，就必須從加強(qiáng)法律服務(wù)行風(fēng)建設(shè)入手，通過加強(qiáng)教育、完善制度、強(qiáng)化監(jiān)督等多種手段，進(jìn)一步增強(qiáng)法律服務(wù)工作者執(zhí)業(yè)為民的堅(jiān)定性和主動(dòng)性，自覺地把維護(hù)人民群眾的合法權(quán)益作為法律服務(wù)工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，不斷拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，提高服務(wù)水平，更好地滿足廣大人民群眾日益增長的法律服務(wù)需求。
（四）加強(qiáng)法律服務(wù)行風(fēng)建設(shè)，是加強(qiáng)司法行政機(jī)關(guān)效能建設(shè)，提高法律服務(wù)管理水平的具體舉措。管理法律服務(wù)工作是司法行政機(jī)關(guān)的一項(xiàng)重要職責(zé)。這次開展法律服務(wù)行風(fēng)建設(shè)年活動(dòng)，其中一項(xiàng)重要的任務(wù)是規(guī)范司法行政機(jī)關(guān)對法律服務(wù)工作的行政管理。各級司法行政機(jī)關(guān)要以這次活動(dòng)為載體，通過加強(qiáng)法律服務(wù)行風(fēng)建設(shè)，進(jìn)一步更新管理理念，改進(jìn)工作作風(fēng)，忠實(shí)履行法律賦予的管理職責(zé)，認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)管理制度，努力提高管理效能和為法律服務(wù)機(jī)構(gòu)、法律服務(wù)人員服務(wù)的水平。同時(shí)要加強(qiáng)學(xué)習(xí)和調(diào)查研究，認(rèn)真分析、研究法律服務(wù)管理工作中出現(xiàn)的新問題、新情況，積極探索新思路、新舉措，逐步建立起加強(qiáng)法律服務(wù)管理的長效機(jī)制，推進(jìn)法律服務(wù)工作健康快速發(fā)展。
二、把握重點(diǎn)，明確法律服務(wù)行風(fēng)建設(shè)年活動(dòng)的目標(biāo)任務(wù)和主要內(nèi)容
（一）要把握法律服務(wù)行風(fēng)建設(shè)年活動(dòng)的目標(biāo)任務(wù)
年初“三長”會(huì)上，孫廳長在工作報(bào)告中已經(jīng)明確提出法律服務(wù)行風(fēng)建設(shè)年活動(dòng)的主題是“規(guī)范管理、誠信執(zhí)業(yè)”。圍繞這個(gè)主題，省廳印發(fā)的實(shí)施方案確定這次行風(fēng)建設(shè)年活動(dòng)的目標(biāo)任務(wù)有以下四個(gè)方面：
一是進(jìn)一步完善法律服務(wù)誠信體系。誠信，是法律服務(wù)行業(yè)立業(yè)之基、興業(yè)之道。完善法律服務(wù)誠信體系，目的就是加強(qiáng)對法律服務(wù)行業(yè)的社會(huì)監(jiān)督，提高法律服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員的失信成本，即如果失信，不僅會(huì)受到主管機(jī)關(guān)和行業(yè)協(xié)會(huì)的處罰，也會(huì)因此失掉客戶，失去生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。要通過開展此次活動(dòng)，使法律服務(wù)誠信信息系統(tǒng)得到廣泛應(yīng)用，法律服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員誠信信息得以及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地向社會(huì)公布。深入開展法律服務(wù)信用等級評定工作，建立健全科學(xué)、有效的法律服務(wù)誠信監(jiān)管機(jī)制，努力使法律服務(wù)機(jī)構(gòu)和法律服務(wù)人員誠信執(zhí)業(yè)意識明顯增強(qiáng)。
二是進(jìn)一步規(guī)范法律服務(wù)管理。法律服務(wù)行風(fēng)存在的問題多數(shù)是與管理不規(guī)范、管理不到位有著密切的關(guān)系。改進(jìn)法律服務(wù)行風(fēng)，必須要規(guī)范法律服務(wù)管理，包括規(guī)范司法行政機(jī)關(guān)的行政管理、規(guī)范行業(yè)協(xié)會(huì)的自律管理和規(guī)范法律服務(wù)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理。要通過開展此次活動(dòng)，切實(shí)把司法行政機(jī)關(guān)對法律服務(wù)的行政管理各項(xiàng)制度落到實(shí)處，進(jìn)一步提高管理效能，使管理越位、缺位、錯(cuò)位等現(xiàn)象得到根本扭轉(zhuǎn)。同時(shí)，進(jìn)一步完善和強(qiáng)化法律服務(wù)行業(yè)協(xié)會(huì)的自律管理，進(jìn)一步加強(qiáng)法律服務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理。
三是進(jìn)一步規(guī)范法律服務(wù)人員執(zhí)業(yè)行為。法律服務(wù)人員執(zhí)業(yè)行為不規(guī)范，是法律服務(wù)行風(fēng)不正的突出表現(xiàn)，也是導(dǎo)致廣大人民群眾對法律服務(wù)行業(yè)反映強(qiáng)烈的主要因素。因此，在法律服務(wù)行風(fēng)建設(shè)中，必須加強(qiáng)對法律服務(wù)隊(duì)伍的監(jiān)督，規(guī)范其執(zhí)業(yè)行為。要通過開展此次活動(dòng)，進(jìn)一步提高法律服務(wù)人員政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)水平，增強(qiáng)職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律意識，使違規(guī)違紀(jì)執(zhí)業(yè)行為明顯減少，嚴(yán)重違法違紀(jì)行為基本杜絕，人民群眾對法律服務(wù)行業(yè)行風(fēng)滿意度進(jìn)一步提高。
四是進(jìn)一步改善法律服務(wù)執(zhí)業(yè)環(huán)境。拓展和規(guī)范法律服務(wù)，一方面取決于法律服務(wù)行業(yè)內(nèi)部制度的完善，另一方面也取決于整個(gè)社會(huì)是否具有適合的、能夠促進(jìn)法律服務(wù)業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境。加強(qiáng)法律服務(wù)行風(fēng)建設(shè)，既要加強(qiáng)和規(guī)范管理，也要積極為法律服務(wù)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)做好服務(wù)工作，為法律服務(wù)業(yè)的持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境和有利條件。要通過開展此次活動(dòng)，不斷加大法律服務(wù)工作宣傳力度，使法律服務(wù)行業(yè)的社會(huì)認(rèn)知度和社會(huì)影響力有明顯的提高，使法律服務(wù)市場更加規(guī)范有序，法律服務(wù)執(zhí)業(yè)中面臨的突出困難和問題得到有效解決。
（二）要把握法律服務(wù)行風(fēng)建設(shè)年活動(dòng)的重點(diǎn)內(nèi)容
司法行政機(jī)關(guān)、行業(yè)協(xié)會(huì)和法律服務(wù)各個(gè)行業(yè)要根據(jù)各自的具體情況，有針對性地解決行風(fēng)中存在的突出問題。司法行政機(jī)關(guān)和行業(yè)協(xié)會(huì)重點(diǎn)是要解決：不依法履行法律服務(wù)管理職責(zé)，管理越位、缺位、錯(cuò)位特別是失之于寬、失之于軟的問題；管理制度不健全或制度不落實(shí)的問題；行業(yè)管理規(guī)范不具體、針對性不強(qiáng)的問題。律師行業(yè)重點(diǎn)是要解決：律師事務(wù)所自律性基礎(chǔ)管理缺失，人員管理松散，制度約束混亂，對律師的執(zhí)業(yè)行為、辦案質(zhì)量放任不管，放棄監(jiān)督的問題；律師執(zhí)業(yè)指導(dǎo)思想不端正，誠信服務(wù)意識淡薄，收費(fèi)不服務(wù)或者服務(wù)不盡責(zé)、漠視當(dāng)事人利益的問題；片面追求經(jīng)濟(jì)利益，壓價(jià)爭攬案源、不按規(guī)定項(xiàng)目收費(fèi)或私自收案收費(fèi)的問題；律師向司法人員請客送禮甚至行賄，辦“關(guān)系案”、“金錢案”的問題；律師參與賭博、酗酒等不健康娛樂活動(dòng)的問題。公證行業(yè)重點(diǎn)是要解決：公證處內(nèi)部管理不規(guī)范，管理制度不健全或不落實(shí)的問題；不按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，壓價(jià)爭攬業(yè)務(wù)、給付或變相給付回扣等不正當(dāng)競爭的問題；超越業(yè)務(wù)范圍、超越管轄辦證的問題；隨意簡化辦證程序、不注重辦證質(zhì)量的問題；片面追求經(jīng)濟(jì)利益，將公證員收入單純與業(yè)務(wù)創(chuàng)收掛鉤的問題。基層法律服務(wù)行業(yè)重點(diǎn)是要解決：基層法律服務(wù)所內(nèi)部管理不規(guī)范，違反統(tǒng)一收案、統(tǒng)一委派、統(tǒng)一收費(fèi)及財(cái)務(wù)專人管理制度，收費(fèi)項(xiàng)目不公開，不按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的問題；基層法律服務(wù)工作者私自收案收費(fèi)、冒用律師名義辦案，超越業(yè)務(wù)范圍、執(zhí)業(yè)區(qū)域辦案，壓價(jià)收費(fèi)、搞不正當(dāng)競爭，辦案中誠信缺失、服務(wù)不盡責(zé)的問題。司法鑒定行業(yè)重點(diǎn)是要解決：收費(fèi)行為不規(guī)范的問題；嚴(yán)重違反鑒定程序的問題；鑒定人違反法律規(guī)定、拒不出庭履行作證義務(wù)的問題；鑒定人私自接受委托、接受當(dāng)事人吃請、違反保密和回避規(guī)定、不配合司法行政機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查等違反司法鑒定執(zhí)業(yè)規(guī)則、職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律的問題。
三、扎實(shí)推進(jìn)，認(rèn)真抓好法律服務(wù)行風(fēng)建設(shè)年活動(dòng)各個(gè)階段的工作
法律服務(wù)行風(fēng)建設(shè)年活動(dòng)從3月份開始，到今年年底結(jié)束，分四個(gè)階段進(jìn)行。
第一階段是動(dòng)員部署階段，時(shí)間是3月上旬和中旬。以這次動(dòng)員大會(huì)為標(biāo)志，正式啟動(dòng)法律服務(wù)行風(fēng)建設(shè)年活動(dòng)。會(huì)后，各市司法局要及時(shí)做好本次會(huì)議精神的學(xué)習(xí)傳達(dá)工作，通過廣泛、深入的思想發(fā)動(dòng)，使廣大法律服務(wù)工作者和各級司法行政機(jī)關(guān)及行業(yè)協(xié)會(huì)法律服務(wù)管理人員深刻領(lǐng)會(huì)加強(qiáng)法律服務(wù)行風(fēng)建設(shè)的重要意義，明確此次活動(dòng)的指導(dǎo)思想、主要目標(biāo)、重點(diǎn)內(nèi)容和具體任務(wù)，切實(shí)把思想認(rèn)識統(tǒng)一到省廳開展法律服務(wù)行風(fēng)建設(shè)年活動(dòng)的部署上來，增強(qiáng)參加法律服務(wù)行風(fēng)建設(shè)年活動(dòng)主動(dòng)性和積極性。
第二階段是對照檢查階段，從3月下旬開始，到4月下旬結(jié)束。這個(gè)階段的主要任務(wù)是，在思想發(fā)動(dòng)的基礎(chǔ)上，各級司法行政機(jī)關(guān)、行業(yè)協(xié)會(huì)和法律服務(wù)機(jī)構(gòu)、法律服務(wù)人員要對照有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合所在崗位工作情況，認(rèn)真查找管理工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)和執(zhí)業(yè)方面存在的突出問題。同時(shí)，要堅(jiān)持開門評議，采取聘請法律服務(wù)行風(fēng)監(jiān)督員等形式，虛心聽取群眾的意見，自覺接受群眾的監(jiān)督，特別是要重視發(fā)揮各級人大代表、政協(xié)委員、新聞媒體和公、檢、法機(jī)關(guān)的監(jiān)督作用。
第三階段是集中整改階段，從5月上旬開始，到11月中旬結(jié)束。這個(gè)階段的主要任務(wù)是，針對對照檢查階段清理和查擺出來的問題，各級司法行政機(jī)關(guān)、行業(yè)協(xié)會(huì)和法律服務(wù)機(jī)構(gòu)、法律服務(wù)人員要認(rèn)真進(jìn)行匯總、分析，深刻剖析原因，并逐一制定整改措施，切實(shí)有效地加以解決。要將解決當(dāng)前存在的突出問題與建立行風(fēng)建設(shè)長效機(jī)制結(jié)合起來，結(jié)合集中整改，進(jìn)一步加強(qiáng)制度建設(shè)，不斷完善法律服務(wù)行風(fēng)建設(shè)的各項(xiàng)規(guī)章制度。
第四階段是考核驗(yàn)收階段，從11月下旬開始，到12月上旬結(jié)束。這個(gè)階段的主要任務(wù)是，對法律服務(wù)行風(fēng)建設(shè)年活動(dòng)開展情況進(jìn)行總結(jié)并組織考核驗(yàn)收。各市司法局要按照要求，認(rèn)真總結(jié)法律服務(wù)行風(fēng)建設(shè)年活動(dòng)開展情況，并形成書面報(bào)告于11月底前上報(bào)省廳。省廳將組織考核驗(yàn)收組，對各市行風(fēng)建設(shè)年活動(dòng)開展情況進(jìn)行檢查驗(yàn)收。對于在法律服務(wù)行政執(zhí)法質(zhì)量被考核評議為不合格的市司法局，按照省廳有關(guān)規(guī)定實(shí)行“一票否決”，取消當(dāng)年評優(yōu)受獎(jiǎng)資格，并予以通報(bào)批評。為加大法律服務(wù)行風(fēng)建設(shè)力度，省廳決定將開展行風(fēng)建設(shè)年活動(dòng)開展情況以及取得的成效，列入市司法局局長2007年度重要工作報(bào)告的內(nèi)容，進(jìn)行重點(diǎn)考核評議。
四、強(qiáng)化措施，確保把法律服務(wù)行風(fēng)建設(shè)年活動(dòng)抓緊抓好抓出實(shí)效
法律服務(wù)行風(fēng)建設(shè)年活動(dòng)是今年省廳部署的一項(xiàng)重要工作，涉及到司法行政機(jī)關(guān)多個(gè)部門和相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)以及全省1700多個(gè)法律服務(wù)機(jī)構(gòu)、9000多名法律服務(wù)人員，涉及面廣，持續(xù)時(shí)間一年；而且，法律服務(wù)行風(fēng)建設(shè)是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要從加強(qiáng)教育、規(guī)范管理、強(qiáng)化監(jiān)督、完善制度、創(chuàng)新機(jī)制、改善環(huán)境等多個(gè)方面入手，工作任務(wù)比較重。近幾年，司法部、省委省政府以及省廳相繼開展了多次專項(xiàng)活動(dòng)，有關(guān)法律服務(wù)工作的專項(xiàng)活動(dòng)也開展了數(shù)次，各級司法行政機(jī)關(guān)要發(fā)揚(yáng)連續(xù)作戰(zhàn)的作風(fēng)，堅(jiān)決克服厭戰(zhàn)情緒和疲沓心理，保持良好的精神狀態(tài)，切實(shí)加強(qiáng)對行風(fēng)建設(shè)年活動(dòng)的領(lǐng)導(dǎo)，精心安排，周密部署，采取有效措施，確保把這項(xiàng)工作抓緊抓好，抓出實(shí)效。
一是要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。要把法律服務(wù)行風(fēng)建設(shè)年活動(dòng)作為今年全局性的重要工作，列入重要議事日程。主要領(lǐng)導(dǎo)要親自抓，親自過問法律服務(wù)行風(fēng)建設(shè)有關(guān)重大問題；分管領(lǐng)導(dǎo)要具體抓，加強(qiáng)指導(dǎo)、督促，抓好落實(shí)。各級司法行政機(jī)關(guān)要經(jīng)常聽取法律服務(wù)管理部門工作匯報(bào)，深入分析法律服務(wù)行風(fēng)建設(shè)工作中存在的突出問題，并認(rèn)真研究解決的具體措施。法律服務(wù)管理部門、行業(yè)協(xié)會(huì)要堅(jiān)持業(yè)務(wù)工作與行風(fēng)建設(shè)并重，在管理工作中做到同研究、同部署、同指導(dǎo)、同檢查、同落實(shí)。
二是要加強(qiáng)督查。省廳將建立廳領(lǐng)導(dǎo)法律服務(wù)行風(fēng)建設(shè)年活動(dòng)聯(lián)系和督導(dǎo)制度，各級司法行政機(jī)關(guān)也要建立相應(yīng)的聯(lián)系和督導(dǎo)制度，加強(qiáng)對法律服務(wù)行風(fēng)建設(shè)年活動(dòng)的每個(gè)階段、每個(gè)環(huán)節(jié)的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。各級司法行政機(jī)關(guān)和行業(yè)協(xié)會(huì)要對行風(fēng)建設(shè)工作加強(qiáng)經(jīng)常性的監(jiān)督、檢查，針對存在的突出問題要及時(shí)組織專項(xiàng)檢查，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)糾正。
三是要強(qiáng)化責(zé)任。要堅(jiān)持“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則，明確和落實(shí)法律服務(wù)行風(fēng)建設(shè)工作的責(zé)任。各級司法行政機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)對本地法律服務(wù)行風(fēng)建設(shè)工作負(fù)有組織、領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，法律服務(wù)管理部門主要負(fù)責(zé)人對所管理的法律服務(wù)行業(yè)行風(fēng)建設(shè)工作負(fù)有指導(dǎo)、督查的責(zé)任，法律服務(wù)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人對本機(jī)構(gòu)行風(fēng)建設(shè)工作負(fù)有直接管理、監(jiān)督的責(zé)任。行業(yè)協(xié)會(huì)按照行業(yè)管理的職責(zé)，承擔(dān)對所屬會(huì)員的管理責(zé)任。對在法律服務(wù)行風(fēng)方面出現(xiàn)問題并造成嚴(yán)重后果或不良社會(huì)影響的，各級司法行政機(jī)關(guān)和相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)要依法嚴(yán)肅處理。
關(guān)鍵詞：廣東自貿(mào)區(qū)；行業(yè)協(xié)會(huì)；制度創(chuàng)新
中圖分類號：F74
文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
doi：10.19311/ki.1672-3198.2017.16.024
十八屆三中全會(huì)提出“發(fā)揮市場資源配置的決定性作用”為重點(diǎn)的全面深化改革中，行業(yè)協(xié)會(huì)在市場、政府及社會(huì)三方互動(dòng)的體制機(jī)制建設(shè)中具有關(guān)鍵性的地位和作用。相較于其他試驗(yàn)區(qū)，廣東自貿(mào)區(qū)毗鄰港澳，具有互動(dòng)發(fā)展的張力及多元化的區(qū)位優(yōu)勢。香港、澳門的行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)達(dá)，在促進(jìn)社會(huì)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)繁榮中扮演了重要角色。是以，為落實(shí)自貿(mào)區(qū)總體方案的目標(biāo)，推動(dòng)廣東自貿(mào)區(qū)行業(yè)協(xié)會(huì)建設(shè)及制度創(chuàng)新應(yīng)立足于深化粵港澳協(xié)同，以便更好地推進(jìn)廣東自貿(mào)區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展。
1 行業(yè)協(xié)會(huì)制度創(chuàng)新的意義
按照《民法通則》的法人類型界分，行業(yè)協(xié)會(huì)屬于社團(tuán)法人，由民政部門主管。市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，行業(yè)協(xié)會(huì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域各類互益性活動(dòng)，提供公共服務(wù)，參與社會(huì)治理，是維護(hù)市場秩序、構(gòu)建行業(yè)秩序和重塑社會(huì)秩序的重要民商事主體。下面是加強(qiáng)廣東自貿(mào)區(qū)行業(yè)協(xié)會(huì)建設(shè)和制度創(chuàng)新的主要意義。
1.1 加速粵港澳深度融合
港澳地區(qū)行業(yè)協(xié)會(huì)組織十分發(fā)達(dá)，如香港形成了以香港總商會(huì)等四大商會(huì)為代表而構(gòu)筑起來的有序競爭的龐大商圈。澳門則形成以“中華總商會(huì)”為代表的高密度行業(yè)協(xié)會(huì)組織。發(fā)達(dá)的行業(yè)協(xié)會(huì)可以通過“權(quán)利分配方式的創(chuàng)新”來促進(jìn)和保障市場經(jīng)濟(jì)的自由運(yùn)行。因此廣東自貿(mào)區(qū)推進(jìn)投資、服務(wù)貿(mào)易、金融開放等領(lǐng)域的粵港澳深度合作需要同步培育和發(fā)展行業(yè)協(xié)會(huì)，以形成寬松、公平的市場環(huán)境。
1.2 承接政府部分職能
發(fā)達(dá)國家行業(yè)協(xié)會(huì)往往作為社會(huì)福利事務(wù)的第一載體。從行業(yè)協(xié)會(huì)相較于政府機(jī)構(gòu)的比較優(yōu)勢來看，前者具有整合社會(huì)資源、集聚專業(yè)人才、機(jī)制靈活、反應(yīng)迅速等不可替代的組織優(yōu)勢和制度優(yōu)勢，可成長為政府提供公共服務(wù)的重要平臺。如香港潮州商會(huì)參與救濟(jì)“溫黛風(fēng)災(zāi)”災(zāi)民、捐助西區(qū)福利會(huì)福利經(jīng)費(fèi)等扶危濟(jì)困善舉，在某種程度上彌補(bǔ)了政府社會(huì)福利制度的缺失，充當(dāng)了社會(huì)穩(wěn)定器，保障分配效率與社會(huì)公平并舉。
1.3 提升自貿(mào)區(qū)社會(huì)治理能力
在港澳社治理的框架中，行業(yè)協(xié)會(huì)已經(jīng)成為與政府、企業(yè)并存的第三種力量，在維護(hù)市場秩序乃至維持社會(huì)正常運(yùn)作的過程中發(fā)揮著重要的功能與作用。按照治理的理論與實(shí)踐，這是區(qū)別于傳統(tǒng)政府的新社會(huì)控制“范式”，如香港工業(yè)總會(huì)在香港工業(yè)及科技發(fā)展局、貿(mào)易發(fā)展局、勞工顧問委員會(huì)、職業(yè)訓(xùn)練局等多個(gè)重要政策咨詢機(jī)構(gòu)中派有代表，可以就各種影響香港工業(yè)的事項(xiàng)向政府提供意見，并推動(dòng)了“香港管理專業(yè)協(xié)會(huì)”、“香港標(biāo)準(zhǔn)及檢定有限公司”、“香港貿(mào)發(fā)局”等機(jī)構(gòu)的成立。
2 廣東自貿(mào)區(qū)行業(yè)協(xié)會(huì)創(chuàng)新發(fā)展的制度障礙
2.1 保障和激勵(lì)立法缺失
近十年來全國行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)展迅猛，但以“野蠻生長”為主，行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)展的激勵(lì)與約束機(jī)制始終不夠明確。廣東在行業(yè)協(xié)會(huì)立法方面制度創(chuàng)新走在全國前列。無論是1999年深圳市頒布的國內(nèi)最早的《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)行業(yè)協(xié)會(huì)條例》行業(yè)協(xié)會(huì)地方性法規(guī)，還是2006年廣東省出臺的《關(guān)于發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)作用的決定》及《廣東省行業(yè)協(xié)會(huì)條例》，都是先行先試的制度貢獻(xiàn)。然而進(jìn)一步保障和激勵(lì)的法規(guī)仍然滯后于自貿(mào)區(qū)發(fā)展的需要。由于《行業(yè)協(xié)會(huì)法》始終未能出臺，致使其法律地位、財(cái)產(chǎn)關(guān)系、糾紛處理等缺乏制度保障。與行業(yè)協(xié)會(huì)密切相關(guān)的許多問題，如資金募集、志愿服務(wù)、社會(huì)保障職能定位等至今未得到解決；行業(yè)協(xié)會(huì)的公共性需要稅法的激勵(lì)，亦即稅法的配合和支持，然而，向行業(yè)協(xié)會(huì)捐贈(zèng)的稅收問題，盡管財(cái)政部和國家稅務(wù)總局多次發(fā)文，要求改革公益捐贈(zèng)資格認(rèn)定和稅收優(yōu)惠制度，但至今沒有立法。
與此相比較，港澳對行業(yè)協(xié)會(huì)的規(guī)制呈現(xiàn)寬松的態(tài)勢，相應(yīng)的配套制度及激勵(lì)機(jī)制更為完善。如澳門行業(yè)協(xié)會(huì)法律地位的取得遵循的是“自由結(jié)社原則”。與國內(nèi)“營利法人”和“非營利法人”的兩分法不同，澳門行業(yè)協(xié)會(huì)設(shè)立由民法在“社團(tuán)法人”而不是“財(cái)團(tuán)法人”中進(jìn)行規(guī)定。按照《澳門民法典》規(guī)定，社團(tuán)法人的設(shè)立無須由有權(quán)限機(jī)構(gòu)事先審查及批準(zhǔn)，只要符合法律規(guī)定，就可以成立。另外根據(jù)澳門相關(guān)法令，行業(yè)協(xié)會(huì)一旦具備資格成為行政公益法人，可以享受免除印花稅、物業(yè)稅、營業(yè)稅等優(yōu)惠。
2.2 約束機(jī)制立法薄弱
“作為經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，順德地區(qū)有很多企業(yè)家，也發(fā)生了企業(yè)家犯罪的案件，這表明現(xiàn)階段企業(yè)家們防范刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的意識和能力嚴(yán)重缺乏。我們對轄區(qū)內(nèi)的企業(yè)家犯罪案件進(jìn)行整理分析，希望能為改進(jìn)企業(yè)成長的法制環(huán)境和推動(dòng)相關(guān)立法科學(xué)化提供一些實(shí)證素材，進(jìn)而幫助企業(yè)家有效防控刑事法律風(fēng)險(xiǎn)。”順德區(qū)檢察院副檢察長黎明表示此次專題調(diào)研不僅要揭示企業(yè)家犯罪現(xiàn)象的規(guī)律性和代表性，還要以此來弘揚(yáng)順商精神，服務(wù)當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的健康發(fā)展。
預(yù)防要走進(jìn)企業(yè)
“騰越公司是碧桂園‘御用’的建造商，我們在偵辦一起案件中發(fā)現(xiàn)騰越公司內(nèi)部人員的職務(wù)侵占行為，當(dāng)時(shí)我就思考一個(gè)環(huán)節(jié)出了問題，會(huì)不會(huì)在其他環(huán)節(jié)也有關(guān)聯(lián)影響，于是和企業(yè)組織了一次座談，了解了企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)作，最后給企業(yè)發(fā)了檢察建議，后來和企業(yè)負(fù)責(zé)人交流，我能感覺檢察建議都說到點(diǎn)上了，企業(yè)也在積極整改。”黎明說這件事給他留下很深的印象，他認(rèn)為檢察院的辦案人員不能老是在辦公室里坐著，要多走出去看看外面的環(huán)境，了解企業(yè)是怎么運(yùn)作的。
“走進(jìn)企業(yè)”的想法很快就付諸實(shí)踐，尤其是在對轄區(qū)內(nèi)的企業(yè)家犯罪做了專題調(diào)研之后，發(fā)現(xiàn)要從源頭上防范企業(yè)家犯罪的發(fā)生，必須不斷提高企業(yè)家犯罪的防范意識和手段，順德區(qū)檢察院便開始在這方面做很多有益的嘗試，開展與企業(yè)相關(guān)的形式多樣的法制宣傳教育活動(dòng)。
在這其中，最讓人矚目的便是“一鎮(zhèn)街一民企一行業(yè)協(xié)會(huì)”的共建活動(dòng)，而這個(gè)共建活動(dòng)也有著鮮明的順德特色。“順德有十個(gè)鎮(zhèn)街，幾乎每個(gè)鎮(zhèn)街都有一家非常著名的企業(yè)，比如北滘鎮(zhèn)美的集團(tuán)、勒流街道的東菱凱琴、容桂街道的格蘭仕等，我們之所以開展‘一鎮(zhèn)街一民企一行業(yè)協(xié)會(huì)’這樣的共建活動(dòng)，在很大程度上是根據(jù)順德特殊的地區(qū)經(jīng)濟(jì)格局來進(jìn)行安排的。”順德區(qū)檢察院反貪局副局長吳緒珍告訴《方圓》記者，順德檢察院在每個(gè)鎮(zhèn)街選取一家名企、一家行業(yè)協(xié)會(huì)作為共建活動(dòng)的切入點(diǎn)，通過開展講座，與企業(yè)召開座談會(huì)等方式進(jìn)行法治宣講，重點(diǎn)講解關(guān)于侵占罪、挪用資金罪等刑法規(guī)定，及時(shí)為企業(yè)提供法律幫助和防范指導(dǎo)。
檢察院的做法得到了當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的積極響應(yīng)，在2013年舉辦的兩場廉政文化講座上，均安鎮(zhèn)那一場中層企業(yè)家參與人數(shù)就有60人，北滘鎮(zhèn)的辦稅員協(xié)會(huì)聽講人數(shù)達(dá)上百人。不僅如此，很多企業(yè)單位開始主動(dòng)聯(lián)系順德區(qū)檢察院，希望檢察院能參與他們自己組織的職務(wù)犯罪預(yù)防活動(dòng)。均安鎮(zhèn)醫(yī)院便是其中的一家，2013年12月9日晚，職務(wù)犯罪預(yù)防科便受到該院邀請，副科長蘭琳英為此做了一場題為“珍惜自由、珍惜家庭、珍惜崗位、遠(yuǎn)離職務(wù)犯罪”的廉政法治講座。
吳緒珍表示面向企業(yè)的法治宣講工作不能單純依靠預(yù)防科，檢察院正在構(gòu)想成立一個(gè)宣講團(tuán)，根據(jù)企業(yè)需求的不同，選派相應(yīng)科室的骨干去舉辦法治講座。“因?yàn)槊總€(gè)企業(yè)的需求不同，像有的企業(yè)需要?jiǎng)趧?dòng)合同法的宣講，就需要民行部門的骨干，有些企業(yè)想了解合同詐騙、挪用資金、職務(wù)侵占這類案件，我們可以找公訴或者偵監(jiān)的具體辦案人員去現(xiàn)場普法，因?yàn)樗麄兘佑|的案例比較多，而普通的普法宣教都可以由預(yù)防部門來進(jìn)行。”
多發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)的作用
“如果一個(gè)企業(yè)遇到什么困難，很多都是通過行業(yè)協(xié)會(huì)討論，大家給出一些意見，我們和行業(yè)商會(huì)協(xié)會(huì)有溝通的話，能夠及時(shí)幫助解決一些實(shí)際問題。”順德區(qū)檢察院民事行政科檢察官葉建說他們在走訪過程中了解到行業(yè)協(xié)會(huì)的樞紐作用，能將企業(yè)和檢察院更迅速地連接起來，發(fā)現(xiàn)這是一個(gè)能很好為企業(yè)服務(wù)的平臺，由此，順德區(qū)檢察院與各個(gè)行業(yè)協(xié)會(huì)也展開了積極的合作。
“在強(qiáng)化法制宣傳，提高企業(yè)家的法律意識的同時(shí)，我們也強(qiáng)調(diào)要發(fā)揮法定機(jī)構(gòu)及行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)的作用。”吳緒珍表示行業(yè)協(xié)會(huì)或者商會(huì)的作用不僅是為會(huì)員企業(yè)開展融資服務(wù)及融資擔(dān)保服務(wù)，它能發(fā)揮的作用還有很多。“開展各類法律培訓(xùn)活動(dòng)，強(qiáng)化企業(yè)的法律意識，或通過常設(shè)法律顧問或?qū)I(yè)顧問團(tuán)，在公司企業(yè)營運(yùn)的過程中，為會(huì)員企業(yè)提供及時(shí)的專業(yè)意見及法律意見，幫助其審查合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷評估，督促企業(yè)建立與完善決策機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，有效防控會(huì)員企業(yè)的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)。”
今年以來，我們圍繞自我教育、自我服務(wù)、自我管理的“三自”方針狠抓了服務(wù)性協(xié)會(huì)建設(shè)，把工作著重點(diǎn)放在為廣大會(huì)員辦實(shí)事、謀利益上。并取得了顯著成果。
(一) 經(jīng)營服務(wù)工作躍上新臺階
一是開展優(yōu)惠服務(wù)，讓每名會(huì)員都享受到實(shí)惠。
二是搞好服務(wù)，為廣大會(huì)員提供方便。
協(xié)會(huì)機(jī)關(guān)工作人員，分會(huì)秘書為會(huì)員辦照，年檢等事500多件，其中為殘疾人會(huì)員代辦50多件，為困難戶代辦60多件，為其他會(huì)員代辦400多件，僅代辦為會(huì)員節(jié)省食宿，路費(fèi)5000多元。
三是開展法律服務(wù)，為廣大會(huì)員答疑解難。
為了給廣大會(huì)員解答法律法規(guī)上的疑難問題，我們聘請了長期的司法律師，今年先后兩次舉辦了由會(huì)員代表近200人參加的法律培訓(xùn)班，發(fā)放法律宣傳小冊子2000多本，法律宣傳資料5000多份。
四是搞好信息建設(shè)，充分發(fā)揮信息服務(wù)私營經(jīng)濟(jì)的作用。
今年，我們?yōu)槿袕V大會(huì)員提供各類信息160多條，其中人才信息65條，營銷信息100條，為會(huì)員直接或間接獲取經(jīng)濟(jì)效益30多萬元，受到廣大業(yè)戶的歡迎。中國教育查字典語文網(wǎng) chazidian.com
五是搞好服務(wù)站建設(shè)，發(fā)揮好服務(wù)站服務(wù)廣大會(huì)員的作用。
目前，協(xié)會(huì)共建立各類服務(wù)站17個(gè)，已遍布XX城鄉(xiāng)，其中的人大代表、政協(xié)委員服務(wù)站受到上級機(jī)關(guān)的肯定，并在報(bào)刊上給予宣揚(yáng)。
六是為下崗和無業(yè)人員再就業(yè)搭臺牽線。
為了充分發(fā)揮民營經(jīng)濟(jì)安置下崗失業(yè)人員和無業(yè)人員再就業(yè)的主渠道作用。年初，協(xié)會(huì)集中時(shí)間、人員走訪60多家私營企業(yè)和部分個(gè)體戶，對用人情況及所需工種情況進(jìn)行了摸底，挖掘空缺崗位900多戶。3月13日與##市勞動(dòng)局總工會(huì)等部門聯(lián)手舉辦“##市民企獻(xiàn)愛心，就業(yè)搭平臺”對接洽談會(huì)，當(dāng)場鑒定用工意向就業(yè)登記338人。為使就業(yè)人員掌握一門技術(shù)，先后舉辦了電腦、技工培訓(xùn)班，有400多人參加了培訓(xùn)。
一、積極轉(zhuǎn)變觀念，適應(yīng)新形勢對協(xié)會(huì)工作的要求。
目前，個(gè)私協(xié)組織面對新形勢下的挑戰(zhàn)，必須牢固樹立“有為才有位”的觀念，切實(shí)抓好以下工作：一是加強(qiáng)會(huì)員隊(duì)伍的思想政治建設(shè)，不斷提高會(huì)員隊(duì)伍的整體素質(zhì)；二是充分發(fā)揮“自我教育、自我管理、自我服務(wù)”職能，圍繞工商行政管理中心工作開展活動(dòng)；三是牢固樹立社團(tuán)意識，轉(zhuǎn)變辦會(huì)觀念。從“依靠工商部門辦會(huì)”轉(zhuǎn)變?yōu)椤吧鐖F(tuán)法人依托工商部門的支持、依靠廣大會(huì)員按照協(xié)會(huì)章程辦會(huì)”；四是要圍繞中心工作，并結(jié)合協(xié)會(huì)特點(diǎn)，貼近會(huì)員的需要，有針對性地開展領(lǐng)導(dǎo)滿意、會(huì)員受益、社會(huì)認(rèn)可的服務(wù)工作和活動(dòng)；五是創(chuàng)新觀念、創(chuàng)新思維、創(chuàng)新辦法，進(jìn)一步增強(qiáng)和壯大協(xié)會(huì)服務(wù)發(fā)展的實(shí)力；六是抓好基層協(xié)會(huì)辦公場所、辦公機(jī)構(gòu)、辦公人員、辦公經(jīng)費(fèi)的“四落實(shí)”，在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)協(xié)會(huì)工作的全面落實(shí)。下大力氣抓好協(xié)會(huì)的建設(shè)，不斷提高為會(huì)員服務(wù)的能力和服務(wù)質(zhì)量，增強(qiáng)協(xié)會(huì)凝聚力。
二、加強(qiáng)基層組織建設(shè)，增強(qiáng)協(xié)會(huì)整體活力。
一是培養(yǎng)個(gè)私協(xié)干部，形成梯次配備。會(huì)員隊(duì)伍是協(xié)會(huì)組織的生存之根、壯大之本、發(fā)展之源。組織建設(shè)是協(xié)會(huì)各項(xiàng)工作的基礎(chǔ)，必須下大力氣抓好基層組織建設(shè)，選拔和培養(yǎng)個(gè)私協(xié)基層組織的干部則是個(gè)私協(xié)工作順利開展的前提條件，應(yīng)把該項(xiàng)工作作為理事會(huì)的一項(xiàng)重要工作來抓，區(qū)屬各分會(huì)在日常工作中注重物色熱心個(gè)私協(xié)工作的積極分子，結(jié)合實(shí)際工作進(jìn)行培養(yǎng)、考察和使用。其一組織他們學(xué)習(xí)個(gè)私協(xié)工作常識，了解個(gè)私協(xié)的職能和政治使命，通過學(xué)習(xí)有關(guān)經(jīng)濟(jì)知識、相關(guān)法律法規(guī)及黨的路線、方針、政策以提高其思想政治素質(zhì)；其二是給他們工作機(jī)會(huì)，出點(diǎn)子、壓擔(dān)子，使其在工作中體會(huì)到“三自”工作的艱巨性，激發(fā)其責(zé)任感和光榮感；其三是啟用從事個(gè)體經(jīng)營的下崗職工擔(dān)任基層協(xié)會(huì)職務(wù)，他們長期在國有企業(yè)工作，有著較強(qiáng)的組織紀(jì)律觀念，組織協(xié)調(diào)能力和政治修養(yǎng)，充實(shí)到基層協(xié)會(huì)擔(dān)任骨干后，可以促進(jìn)協(xié)會(huì)工作人員整體素質(zhì)的提高。通過預(yù)選培養(yǎng)骨干，使個(gè)私協(xié)工作人員結(jié)構(gòu)形成梯次配備，防止人才斷檔。只有選配好協(xié)會(huì)的干部和骨干，才是開展好協(xié)會(huì)工作的前提和重要保障。
二是加強(qiáng)會(huì)員登記管理工作，深化基層組織建設(shè)。在貫徹落實(shí)中個(gè)協(xié)23號文件，對會(huì)員進(jìn)行登記管理時(shí)，要運(yùn)用行之有效的宣傳教育手段，把協(xié)會(huì)組織的性質(zhì)、地位、作用以及會(huì)員的權(quán)利、義務(wù)等常識灌輸?shù)綍?huì)員之中去，引導(dǎo)廣大個(gè)體勞動(dòng)者加強(qiáng)對個(gè)私協(xié)組織的認(rèn)識，特別是要把加入?yún)f(xié)會(huì)有什么好處講清楚，講透徹，使會(huì)員加深對協(xié)會(huì)組織的認(rèn)識和了解，增加對協(xié)會(huì)的親近感和入會(huì)的自豪感。通過登記管理工作，穩(wěn)定鞏固會(huì)員隊(duì)伍，有條件的基層協(xié)會(huì)可與工商所聯(lián)網(wǎng)，反映會(huì)員的意見和要求，及時(shí)掌握新辦的個(gè)體工商戶信息，便于發(fā)展新會(huì)員入會(huì)。在協(xié)會(huì)的換屆選舉工作中，一定要選拔政治素質(zhì)較好，文化水平較高，議事能力較強(qiáng)的個(gè)體工商戶擔(dān)任協(xié)會(huì)的骨干。這些從優(yōu)秀個(gè)體戶中選的不吃“皇糧”的個(gè)協(xié)干部不脫離生產(chǎn)經(jīng)營，與個(gè)體戶比較接近、了解情況、息息相通，既有工作實(shí)踐又有經(jīng)商經(jīng)驗(yàn)，做起思想工作來得心應(yīng)手，便于發(fā)展新會(huì)員。同時(shí)，建立健全基層協(xié)會(huì)的議事例會(huì)制度，定期召開會(huì)議，研究解決會(huì)員隊(duì)伍穩(wěn)定和發(fā)展工作，適時(shí)召開現(xiàn)場觀摩會(huì)議，促進(jìn)基層協(xié)會(huì)的全面建設(shè)。
三、抓好會(huì)費(fèi)管理，確保協(xié)會(huì)各項(xiàng)活動(dòng)的順利開展。
開展活動(dòng)是協(xié)會(huì)的生命，經(jīng)費(fèi)是協(xié)會(huì)開展各項(xiàng)活動(dòng)的物質(zhì)保證，因此，個(gè)私協(xié)必須依規(guī)做好會(huì)費(fèi)收取工作，抓好會(huì)費(fèi)收支管理，為各項(xiàng)活動(dòng)的有效開展夯實(shí)基礎(chǔ)。為理順會(huì)費(fèi)管理，確保各級協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)開支，協(xié)會(huì)必須有自己的帳戶和配備必要的財(cái)會(huì)人員，采用統(tǒng)一的會(huì)費(fèi)收據(jù)，加強(qiáng)票據(jù)管理，實(shí)現(xiàn)協(xié)會(huì)自己收取會(huì)費(fèi)，會(huì)費(fèi)收繳后統(tǒng)一由區(qū)個(gè)協(xié)財(cái)務(wù)管理。按票據(jù)上的收款額的“451”的比例進(jìn)行分配，即40％的會(huì)費(fèi)由區(qū)個(gè)協(xié)管理，基層協(xié)會(huì)使用到區(qū)協(xié)會(huì)集中報(bào)帳；50％的會(huì)費(fèi)由區(qū)個(gè)協(xié)使用，10％作為團(tuán)體會(huì)費(fèi)上繳上級協(xié)會(huì)，使協(xié)會(huì)工作有經(jīng)費(fèi)保障，解決基層協(xié)會(huì)無錢辦事的困難，杜絕挪用會(huì)費(fèi)現(xiàn)象，實(shí)行會(huì)費(fèi)收支情況按年度向理事會(huì)匯報(bào)，并接受上級協(xié)會(huì)、工商分局財(cái)務(wù)部門的審計(jì)監(jiān)督。在會(huì)費(fèi)的收支管理、使用上嚴(yán)格遵照武個(gè)私協(xié)2號關(guān)于會(huì)費(fèi)管理方法和武工商[2007]193號關(guān)于會(huì)費(fèi)收支管理辦法的要求抓好落實(shí)。
四、加大維權(quán)工作力度，增強(qiáng)協(xié)會(huì)凝聚力。
在“入會(huì)自愿”的辦會(huì)原則下，如何提高協(xié)會(huì)的凝聚力，以鞏固、發(fā)展、壯大會(huì)員隊(duì)伍是擺在協(xié)會(huì)工作者面前的重大課題。我們認(rèn)為，在當(dāng)前的大環(huán)境下，只有充分了解會(huì)員的心聲，真實(shí)反映他們所面臨的具體問題，切實(shí)維護(hù)其合法權(quán)益，才能不斷提高協(xié)會(huì)的凝聚力。只有為個(gè)體勞動(dòng)者和私營企業(yè)提供法律保護(hù)、輿論及道義援助，才能使他們真正體會(huì)到協(xié)會(huì)是自己的“靠山和娘家”。因此必須在做好宣傳教育、經(jīng)營指導(dǎo)工作的同時(shí)，加大依法維護(hù)個(gè)體勞動(dòng)者和私營企業(yè)的合法權(quán)益的力度。近幾年我區(qū)個(gè)私協(xié)會(huì)牽頭在全區(qū)各分會(huì)建立維權(quán)工作小組，指定一名理事負(fù)責(zé)維權(quán)工作，聘請了常年法律顧問，為會(huì)員免費(fèi)提供法律咨詢和指導(dǎo)，提供非訴訟型法律服務(wù)，在會(huì)員中營造“合法權(quán)益受侵害時(shí)有個(gè)私協(xié)撐腰，需要法律援助時(shí)有個(gè)私協(xié)律師指導(dǎo)”的氛圍。充力發(fā)揮會(huì)員中人大、政協(xié)代表的作用，把會(huì)員的意見和呼聲通過正當(dāng)渠道反映到有關(guān)部門，爭取相關(guān)部門的支持和指導(dǎo)。我們針對個(gè)體勞動(dòng)者和私營企業(yè)貸款難的問題，在會(huì)員隊(duì)伍中以區(qū)（基層協(xié)會(huì)）為單位，成立資金互助會(huì)、聯(lián)合擔(dān)保會(huì)，區(qū)協(xié)會(huì)出面進(jìn)行協(xié)調(diào)，會(huì)員自愿結(jié)合聯(lián)合擔(dān)保，互助會(huì)與借款人及聯(lián)合擔(dān)保方憑考察情況簽訂借款合同，辦理借款手續(xù)。同時(shí)加大在會(huì)員中開展“扶危解困、幫渡難關(guān)”的活動(dòng)，在會(huì)員因天災(zāi)人禍造成損失時(shí)有協(xié)會(huì)出面組織個(gè)體勞動(dòng)者和私營企業(yè)進(jìn)行幫扶，使會(huì)員感到協(xié)會(huì)是一個(gè)溫暖的家，增強(qiáng)了協(xié)會(huì)的凝聚力。
五、不斷拓寬服務(wù)領(lǐng)域，樹立個(gè)私協(xié)會(huì)社會(huì)形象。
在市場經(jīng)濟(jì)條件下，大部分會(huì)員從經(jīng)濟(jì)方面已經(jīng)先富了起來，但社會(huì)地位不是很高，抵御市場風(fēng)險(xiǎn)的能力不強(qiáng)，在諸多方面還是弱勢群體，我們要按照中個(gè)協(xié)提出的“兩個(gè)擴(kuò)大、三個(gè)提高”的要求，不斷拓寬服務(wù)領(lǐng)域。一是以服務(wù)會(huì)員為中心，提供政策、信息、人才、培訓(xùn)、資金、項(xiàng)目、維權(quán)、就醫(yī)優(yōu)惠平臺，擴(kuò)大服務(wù)領(lǐng)域、擴(kuò)大受益面、提高服務(wù)能力、提高服務(wù)層次、提高服務(wù)效益，幫助會(huì)員解決個(gè)體難以解決的傾向性難題；二是發(fā)揮職能優(yōu)勢，抓好宣傳活動(dòng)，運(yùn)用招商引資、對外交易、協(xié)會(huì)建設(shè)方面的經(jīng)驗(yàn)做法，宣傳國務(wù)院《36條意見》，引導(dǎo)廣大個(gè)體私營企業(yè)經(jīng)營者增強(qiáng)信心，大膽地參與市場競爭，鼓勵(lì)他們做大做強(qiáng)；三是繼續(xù)抓好維權(quán)工作、建設(shè)維權(quán)網(wǎng)絡(luò)，通過普法教育增強(qiáng)會(huì)員依法維權(quán)意識和能力，同時(shí)充分發(fā)揮法律顧問作用，依法維護(hù)會(huì)員的合法權(quán)益；四是開展會(huì)員服務(wù)活動(dòng)，為會(huì)員帶來更多的實(shí)惠，以實(shí)際行動(dòng)贏得廣大會(huì)員的支持；五是加大宣傳報(bào)道力度，積極向各級政府推薦會(huì)員中對社會(huì)做出貢獻(xiàn)的積極分子，樹立個(gè)私協(xié)組織的良好社會(huì)形象。
關(guān)鍵詞：節(jié)能減排 行業(yè)協(xié)會(huì) 河北省
節(jié)能減排是解決能源問題和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的根本途徑。國家陸續(xù)提出并實(shí)施了節(jié)能減排綜合性工作方案，各地也紛紛根據(jù)自身情況制定了相應(yīng)的實(shí)施方案。這些政策法規(guī)，保障了節(jié)能減排的強(qiáng)力推進(jìn)，但是效果還不明顯，要最終實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，還需要深化管理體制，引入行業(yè)協(xié)會(huì)等外部治理機(jī)制，建立全社會(huì)節(jié)能減排的長效機(jī)制。河北省是能源消耗大省，節(jié)能減排形勢更為嚴(yán)峻和緊迫。雖然省政府已正式啟動(dòng)“雙三十”工程，又建立了節(jié)能減排考核體系，但對行業(yè)協(xié)會(huì)在節(jié)能減排管理中的作用沒有足夠重視。
1 行業(yè)協(xié)會(huì)在節(jié)能減排中的作用
環(huán)境污染主要由經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人類活動(dòng)帶來，在世界范圍內(nèi)，隨著工業(yè)化拓展深化，環(huán)境污染在不斷加劇。以工業(yè)化為代表的產(chǎn)業(yè)活動(dòng)是環(huán)境污染最重要的源頭，因而產(chǎn)業(yè)節(jié)能減排是整個(gè)社會(huì)節(jié)能減排的重中之重。
1.1 產(chǎn)業(yè)的節(jié)能減排必須引入外部治理機(jī)制。節(jié)能減排本身具有很強(qiáng)的外部性，趨利本質(zhì)使得企業(yè)缺乏節(jié)能減排的動(dòng)力，而政府在對企業(yè)節(jié)能減排管理中又存在信息不對稱，政策法規(guī)難免偏離實(shí)際，管理成本高、效果差。因此，節(jié)能減排不僅僅是經(jīng)濟(jì)問題，而是一個(gè)社會(huì)問題，需要社會(huì)各界的積極介入。作為政府與企業(yè)之間溝通橋梁的行業(yè)協(xié)會(huì)，恰恰可以起到這個(gè)作用。目前各界普遍比較強(qiáng)調(diào)政府和企業(yè)在節(jié)能減排中的主體作用，而忽視了行業(yè)協(xié)會(huì)的作用。雖然在一些法規(guī)中也有提及，但過于籠統(tǒng)，缺乏具體的措施。事實(shí)上，上海等地的行業(yè)協(xié)會(huì)已經(jīng)在節(jié)能減排的前期調(diào)研、政策制定和組織協(xié)調(diào)方面充分發(fā)揮了“第三方優(yōu)勢”。
1.2 行業(yè)協(xié)會(huì)對產(chǎn)業(yè)節(jié)能減排的作用。Khanna和Damon（1998）發(fā)現(xiàn)，化學(xué)制造業(yè)協(xié)會(huì)成員相比非成員更愿意加入30/50環(huán)保項(xiàng)目，這顯示了行業(yè)協(xié)會(huì)在促進(jìn)產(chǎn)業(yè)節(jié)能減排方面能夠發(fā)揮重要作用。Amacher和Malik（1999）認(rèn)為，協(xié)會(huì)成員間能夠彼此監(jiān)督互相構(gòu)成壓力，因?yàn)樾枰扇⌒袠I(yè)的一致行動(dòng)，以避免給整個(gè)行業(yè)帶來威脅和損害的環(huán)保政策和規(guī)則出臺，或者影響未來環(huán)保政策規(guī)則的形式和實(shí)施步驟，以給本行業(yè)營造更多的回旋空間。根據(jù)行業(yè)協(xié)會(huì)的職能，行業(yè)協(xié)會(huì)在節(jié)能管理中至少在三個(gè)方面具有不可代替的優(yōu)勢：首先，行業(yè)協(xié)會(huì)可以為節(jié)能減排政策的制訂提供依據(jù)。各級政府出臺節(jié)能環(huán)保一系列政策和標(biāo)準(zhǔn)前期，可以委托行業(yè)協(xié)會(huì)做前期調(diào)研和可行性研究，為政府科學(xué)決策提供依據(jù)。其次，協(xié)會(huì)自律能夠?yàn)樾袠I(yè)內(nèi)企業(yè)自覺節(jié)能提供保障。行業(yè)協(xié)會(huì)可以從規(guī)范技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)入手，推進(jìn)節(jié)能技術(shù)的開發(fā)和應(yīng)用，還可以通過訂立自律公約、加強(qiáng)業(yè)內(nèi)監(jiān)督、樹立先進(jìn)典型等方法，積極宣傳中央、省、市有關(guān)節(jié)能減排的精神和要求，營造節(jié)能減排的良好氛圍。最后，行業(yè)協(xié)會(huì)能夠?yàn)槠髽I(yè)提供完善的節(jié)能配套服務(wù)。在日常工作中，我們發(fā)現(xiàn)許多高能耗企業(yè)并非不想節(jié)能降耗，而是找不到“節(jié)能不減效”的有效途徑。而各行業(yè)協(xié)會(huì)可以新技術(shù)服務(wù)為切入點(diǎn)，通過會(huì)刊、網(wǎng)站、論壇等方式，在業(yè)內(nèi)積極傳播節(jié)能理念、推廣國內(nèi)外節(jié)能新技術(shù)；可以推進(jìn)業(yè)內(nèi)企業(yè)自主研發(fā)技術(shù)交流；甚至還可以團(tuán)購的方式購買節(jié)能技術(shù)和服務(wù)，以降低節(jié)能成本。
2 河北省行業(yè)協(xié)會(huì)節(jié)能減排作用發(fā)揮現(xiàn)狀及問題
2.1 河北省行業(yè)協(xié)會(huì)的特點(diǎn)。河北省行業(yè)協(xié)會(huì)數(shù)量眾多、分布廣泛，但發(fā)展不平衡。從所屬行業(yè)來看，河北省經(jīng)濟(jì)類行業(yè)協(xié)會(huì)以工業(yè)為主，從歸口工經(jīng)聯(lián)的全省經(jīng)濟(jì)類行業(yè)協(xié)會(huì)來看，工業(yè)領(lǐng)域占39.1%；按業(yè)務(wù)性質(zhì)分，管理或服務(wù)性協(xié)會(huì)最多，占46.6%，產(chǎn)品性行業(yè)協(xié)會(huì)其次，占40.8%，綜合性行業(yè)協(xié)會(huì)占12.6%。在這些協(xié)會(huì)中，組織機(jī)構(gòu)健全、工作較活躍、在節(jié)能減排中成效比較明顯的僅占29.3%；組織機(jī)構(gòu)不夠健全，節(jié)能減排工作成效一般的占46.0%；開展活動(dòng)困難，基本處于維持狀態(tài)，不能發(fā)揮節(jié)能減排作用的占18.4%，很少開展活動(dòng)，處于癱瘓或半癱瘓的占6.3%。總體來講，行業(yè)協(xié)會(huì)雖然數(shù)量眾多，但能真正良好運(yùn)行的卻只占一小部分，能在節(jié)能減排中發(fā)揮作用的更少。
2.2 阻礙河北省行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)展的原因。
2.2.1 法律法規(guī)缺失。我國至今沒有一部專門的法律規(guī)范，只是依靠《社團(tuán)登記管理?xiàng)l例》和業(yè)務(wù)主管部門的文件對行業(yè)協(xié)會(huì)進(jìn)行管理，行業(yè)協(xié)會(huì)的性質(zhì)、地位、職能、設(shè)立、管理監(jiān)督等均沒有法律規(guī)定，造成對行業(yè)協(xié)會(huì)的管理出現(xiàn)了許多缺陷。
2.2.2 政會(huì)不分嚴(yán)重。由于大多數(shù)傳統(tǒng)協(xié)會(huì)是由政府主導(dǎo)或政府部門轉(zhuǎn)制而來，政府部門和行業(yè)協(xié)會(huì)本身都自覺不自覺地把行業(yè)協(xié)會(huì)作為政府的代言人或附屬物，因而在行業(yè)協(xié)會(huì)產(chǎn)生之初就帶有濃厚的行政色彩，而且在協(xié)會(huì)的運(yùn)作和管理上往往受制于政府部門，尚未形成企業(yè)自主辦會(huì)、民主辦會(huì)的運(yùn)行機(jī)制。
2.2.3 職能落實(shí)不到位。我國行業(yè)協(xié)會(huì)在職能落實(shí)上還存在著一些現(xiàn)實(shí)問題：一是政府部門與行業(yè)協(xié)會(huì)關(guān)系尚未很好地銜接和理順，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)移或委托給行業(yè)協(xié)會(huì)的職能尚未到位；二是一些文件中明確規(guī)定的行業(yè)協(xié)會(huì)的職能，由于多種原因還未得到落實(shí)，特別是行業(yè)管理和行業(yè)協(xié)調(diào)等職能，致使行業(yè)協(xié)會(huì)在行業(yè)管理層面邊緣化，許多行業(yè)協(xié)會(huì)的工作還僅限于傳統(tǒng)的搞搞培訓(xùn)、技術(shù)比武、展覽展銷等領(lǐng)域。即便有些行業(yè)協(xié)會(huì)想在節(jié)能減排中發(fā)揮作用，由于政府職權(quán)滲透在方方面面，留給行業(yè)協(xié)會(huì)的空間很小。
2.2.4 行業(yè)代表性欠缺。行業(yè)協(xié)會(huì)的管理范圍多停留在原系統(tǒng)內(nèi)部，非國有企業(yè)會(huì)員不超過50%的高達(dá)79.0%。在河北省工經(jīng)聯(lián)主管的174家行業(yè)協(xié)會(huì)中，僅有40.2%的行業(yè)代表性較強(qiáng)，企業(yè)會(huì)員達(dá)到同行業(yè)企業(yè)數(shù)的50%或行業(yè)產(chǎn)值的50%以上。覆蓋面窄，則意味著協(xié)會(huì)所掌握的企業(yè)和行業(yè)的信息不充分，難以發(fā)揮綜合性的協(xié)調(diào)功能，更談不上行業(yè)管理。
2.2.5 經(jīng)費(fèi)來源單一。在行業(yè)協(xié)會(huì)的經(jīng)費(fèi)來源中，主要以會(huì)費(fèi)為主，其他渠道收入占比例很小。河北省有經(jīng)費(fèi)來源的行業(yè)協(xié)會(huì)中，有61.6%的行業(yè)協(xié)會(huì)以會(huì)費(fèi)為主要經(jīng)濟(jì)來源，其中又有33.1%的行業(yè)協(xié)會(huì)以會(huì)費(fèi)作為唯一來源，只有8%的行業(yè)協(xié)會(huì)以服務(wù)收入作為主要來源。作為行業(yè)協(xié)會(huì)開展活動(dòng)、為會(huì)員提供服務(wù)的物質(zhì)基礎(chǔ)，經(jīng)費(fèi)困難勢必造成難以開展正常工作，難以吸引人才，更為嚴(yán)重的是難以為企業(yè)提供必需的服務(wù)造成企業(yè)不愿加入?yún)f(xié)會(huì)，從而把行業(yè)協(xié)會(huì)帶入難以為繼、惡性循環(huán)的怪圈。
3 促進(jìn)行業(yè)協(xié)會(huì)在河北省節(jié)能減排中作用的對策
隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和“小政府、大社會(huì)”目標(biāo)的推進(jìn)，行業(yè)協(xié)會(huì)在經(jīng)濟(jì)生活中日益發(fā)揮作用已是必然，在節(jié)能減排中也有很大的作用空間。針對河北省行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)展現(xiàn)狀，需要各方面努力，促進(jìn)行業(yè)協(xié)會(huì)在節(jié)能減排中發(fā)揮更重要作用。
3.1 法律層面上，要加快行業(yè)協(xié)會(huì)立法。從法律角度理順政府、協(xié)會(huì)、企業(yè)之間，協(xié)會(huì)與協(xié)會(huì)之間的關(guān)系。使行業(yè)協(xié)會(huì)在法律框架下自主運(yùn)作，自由競爭。
3.2 政府層面上，要加快環(huán)保職能轉(zhuǎn)移步伐。政府要加強(qiáng)行業(yè)協(xié)會(huì)建設(shè)，引入行業(yè)協(xié)會(huì)自律管理中的環(huán)保內(nèi)容，把節(jié)能減排的技術(shù)研發(fā)、標(biāo)準(zhǔn)制定、監(jiān)督實(shí)施等相關(guān)職能移交給行業(yè)協(xié)會(huì)，為行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)揮節(jié)能減排作用提供廣闊的空間。
3.3 行業(yè)協(xié)會(huì)本身，要不斷加強(qiáng)和完善自身建設(shè)，拓展服務(wù)手段，增強(qiáng)對會(huì)員的凝聚力和吸引力，不斷提高自我發(fā)展的能力，盡快與國外行業(yè)協(xié)會(huì)接軌。行業(yè)協(xié)會(huì)以行業(yè)利益維護(hù)為己任來號召組織成員，能夠在環(huán)保政策實(shí)施的廣度和深度上協(xié)助政府，從而降低政府和產(chǎn)業(yè)界之間的硬性環(huán)保政策磨擦，既保證行業(yè)發(fā)展環(huán)境的有序過渡，業(yè)務(wù)工作的有效運(yùn)行，又保證政府環(huán)保政策能夠落到實(shí)處，實(shí)現(xiàn)對選民的環(huán)保施政承諾。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞 形象代言 廣告代言人 廣告監(jiān)管 廣告法律法規(guī)
中圖分類號：D923 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
近年來，形象代言逐漸成為廣告?zhèn)鞑セ顒?dòng)的主角，越來越多的廣告主采用形象代言作為推銷手段。這些廣告，在造就了一部分知名品牌之外，也引發(fā)了一系列爭論。爭論的焦點(diǎn)，就在于形象代言活動(dòng)中的不法事件，以及對此的法律監(jiān)管上。
1 形象代言行為
形象代言是指企業(yè)、其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人以公知人物的形象為載體推銷商品或提供服務(wù)的一種宣傳形式。因?yàn)槟壳暗男蜗蟠匀酥饕敲餍恰⒚耍虼诵蜗蟠砸脖环Q為明星代言或名人廣告。
形象代言的實(shí)質(zhì)與核心在于用形象將商品或服務(wù)內(nèi)容予以表現(xiàn)，加以傳播，達(dá)到推銷商品和服務(wù)的目的。企業(yè)就是利用明星效應(yīng)提升產(chǎn)品的知名度與接受度，賦予產(chǎn)品更多的附加價(jià)值，并通過明星的推介，使消費(fèi)者群起產(chǎn)生模仿的沖動(dòng)與行動(dòng)，促進(jìn)產(chǎn)品的銷售。
2 代言行為法律監(jiān)管的缺失及原因
2.1 代言行為法律監(jiān)管缺失的表現(xiàn)
形象代言活動(dòng)法律監(jiān)管的缺失，不僅表現(xiàn)在代言內(nèi)容的虛假上，也表現(xiàn)在代言活動(dòng)發(fā)展的無序上。虛假的內(nèi)容向受眾傳播了錯(cuò)誤的信息，對其意向產(chǎn)生誤導(dǎo)。無序的廣告活動(dòng)則降低了代言活動(dòng)的傳播效率，影響代言活動(dòng)的發(fā)展。具體而言，我國對形象代言行為法律監(jiān)管的缺失主要體現(xiàn)在以下方面：（1）代言行為的虛假性。虛假性有三種類型：一是夸大產(chǎn)品功能，誤導(dǎo)消費(fèi)者；二是編造產(chǎn)品功能，欺騙消費(fèi)者；三是代言人在廣告中使用虛假證言。（2）代言行為的無計(jì)劃性。代言行為的無計(jì)劃性主要反映在代言活動(dòng)泛濫和廣告代言人選擇不慎這兩方面。代言廣告高速的發(fā)展之后，理性思考越來越弱，廠家運(yùn)用名人做廣告在很多情況下是不得已而為之。
2.2 代言行為法律監(jiān)管缺失的原因
2.2.1 現(xiàn)行廣告類法律法規(guī)存在缺陷
在我國廣告法制體系中，《廣告法》調(diào)整的對象是國家廣告監(jiān)督管理行政關(guān)系，因此屬于我國法律體系中的部門行政法，受到部門行政法體例的約束，其內(nèi)容有一定的局限性。
另外，現(xiàn)有部分法律法規(guī)條款缺乏可操作性。我國的《廣告法》在貫徹執(zhí)行時(shí)遇到一些障礙，制定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)對違法廣告處罰方式表述得不明確，對量刑尺度把握得不明確，對廣告處罰對象認(rèn)定得不明確，都使得我國部分現(xiàn)有法律法規(guī)在實(shí)際運(yùn)用中缺乏可操作性。
2.2.2 廣告管理部門工作不力
我國廣告管理機(jī)關(guān)是國家工商行政管理局和地方各級工商行政部門，它們是廣告執(zhí)行的第一線力量，對廣告經(jīng)營單位，及虛假違法廣告監(jiān)督與執(zhí)行發(fā)揮著根本作用。但是這支監(jiān)督隊(duì)伍在實(shí)際工作中，工作人員數(shù)量少，職能難以到位，還有部分個(gè)體的素質(zhì)，跟不上工作的需要，在執(zhí)法正常、合法的廣告活動(dòng)中出現(xiàn)失誤和過錯(cuò)，影響廣告活動(dòng)的正常開展。在實(shí)際工作中，工商部門迫切需要公安、文化、城建等部門及消費(fèi)者協(xié)會(huì)等社會(huì)力量的協(xié)助，共同治理和整頓廣告市場。
2.2.3 代言人自身因素
代言人是形象代言中重要一環(huán)，他的行為直接影響到代言活動(dòng)的結(jié)果，因此，代言人自身的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會(huì)責(zé)任意識感、法律覺悟，是影響其代言活動(dòng)的主要因素。巨額的廣告收入，成為名人代言虛假廣告的最大誘惑與經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。而令人遺憾的是，許多名人逐漸淡薄甚至喪失了社會(huì)責(zé)任感，使他們對消費(fèi)者和全社會(huì)的利益棄而不顧。同時(shí)代言人普遍缺乏對廣告類法律法規(guī)的理解，真正清楚地了解代言實(shí)質(zhì)與法律約束繼而進(jìn)行選擇的名人寥寥無幾。
3 解決代言行為法律監(jiān)管缺失的方法
3.1 完善國家廣告類法律法規(guī)
我國廣告法律體系已初具雛形，但從現(xiàn)實(shí)狀況和未來發(fā)展需要來看，現(xiàn)行法律體系還需要不斷完善。這就要求我們對現(xiàn)有法律法規(guī)進(jìn)行修改，使之適應(yīng)社會(huì)行業(yè)發(fā)展的需要。我們可以立足于國情，通過分析和篩選，借鑒國外廣告法律管理經(jīng)驗(yàn)，對現(xiàn)有法律進(jìn)行補(bǔ)充，進(jìn)一步完善我國廣告法律體制。通過法律手段，清除中外廣告因文化差異、意識形態(tài)差別而引起的各種爭端。
3.2 加強(qiáng)政府管理和廣告行業(yè)自律
政府對廣告的管理通過立法和行政執(zhí)法來實(shí)現(xiàn)的，具有強(qiáng)制力的對廣告活動(dòng)全過程的管理，對全社會(huì)廣告秩序的調(diào)整，政府管理是推動(dòng)廣告代言活動(dòng)健康發(fā)展的外力因素。①要加強(qiáng)政府對廣告代言的管理，就要強(qiáng)化政府職能。
廣告行業(yè)自律是指廣告主、廣告經(jīng)營者和廣告者通過自行制定章程、公約和會(huì)員守則等方法，對自身所從事的廣告活動(dòng)進(jìn)行自我約束、自我限制、自我協(xié)調(diào)和自我管理，使其行為符合國家法律、法規(guī)、行政規(guī)章的制定和職業(yè)道德、社會(huì)公德的要求。
3.3 明確廣告代言人的權(quán)利和義務(wù)
由于近年來，名人代言廣告違法現(xiàn)象愈演愈烈，消費(fèi)者和輿論界的反響也愈加激烈，對明確廣告代言人權(quán)利與義務(wù)的呼聲越來越高，有鑒于此，北京消費(fèi)者協(xié)會(huì)《致社會(huì)名人、明星的一封公開信》，希望名人明星珍惜榮譽(yù)和形象，拒絕承做虛假和有可能對消費(fèi)者進(jìn)行誤導(dǎo)的廣告。
廣告監(jiān)管部門的反應(yīng)更加直接。上海工商部門發(fā)出一則《廣告審查提示》稱：“禁止醫(yī)療服務(wù)、藥品、醫(yī)療器械廣告利用形象代言人的名義和形象做證明。”這一禁令顯然有利于公眾的知情權(quán)、選擇權(quán)，對與某些有損消費(fèi)者利益，社會(huì)利益的違法事件有積極的防范意義。
3.4 加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督體系的作用
廣告的社會(huì)監(jiān)督，是指人民群眾通過某些社會(huì)組織和社會(huì)團(tuán)體，輿論機(jī)關(guān)和各種群眾自治組織或者公民自行對廣告活動(dòng)各個(gè)方面進(jìn)行監(jiān)督。它包括消費(fèi)者監(jiān)督、廣大群眾的監(jiān)督、新聞輿論監(jiān)督等。這三個(gè)層次由上而下，逐層推進(jìn)，構(gòu)成一個(gè)有機(jī)的整體，社會(huì)監(jiān)督體系對廣告代言活動(dòng)的監(jiān)督表現(xiàn)在消費(fèi)者監(jiān)督和輿論監(jiān)督兩個(gè)方面。
對形象代言的法律監(jiān)管是一個(gè)長期的過程，它需要國家政府部門、社會(huì)組織和廣大消費(fèi)者的共同努力。按照廣告行業(yè)的發(fā)展步伐與需求，逐步將計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的行政主導(dǎo)型廣告監(jiān)管模式加以完善，進(jìn)而形成行政、司法、行業(yè)自律、社會(huì)監(jiān)督四者相互制約、相輔相成的監(jiān)管體系，最終促進(jìn)形象代言和廣告行業(yè)的全面發(fā)展。
注釋
① 王軍.廣告管理與法規(guī)[M].北京:中國廣播電視出版社,2003.
參考文獻(xiàn)
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第二條本省行政區(qū)域內(nèi)的青年志愿者、青年志愿者組織及其服務(wù)活動(dòng)適用本條例。
第三條本條例所稱的青年志愿服務(wù)是指青年志愿者不為物質(zhì)報(bào)酬，自愿地以自己的勞動(dòng)為社會(huì)和他人提供服務(wù)和幫助的公益。
青年志愿者是指經(jīng)個(gè)人申請、青年志愿者組織登記，參加志愿服務(wù)活動(dòng)的青年。
青年志愿者組織是指從事青年志愿服務(wù)的非營利性的公益組織，包括青年志愿者協(xié)會(huì)及其下設(shè)的青年志愿服務(wù)站、服務(wù)隊(duì)。
第四條共青團(tuán)組織對青年志愿者組織及其服務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督。
第五條青年志愿者享有下列權(quán)利：
(一)參加青年志愿服務(wù)活動(dòng)，接受有關(guān)教育、培訓(xùn)；
(二)選擇與自己行為能力相適應(yīng)的項(xiàng)目進(jìn)行志愿服務(wù)；
(三)請求青年志愿者組織和有關(guān)機(jī)關(guān)、組織幫助解決在志愿服務(wù)中遇到的困難和問題；
(四)拒絕提供違反法律和違背社會(huì)公德的服務(wù)；
(五)對青年志愿服務(wù)工作提出建議、意見，并進(jìn)行監(jiān)督；
(六)自身有特殊困難時(shí)優(yōu)先獲得志愿服務(wù)；
(七)法律、法規(guī)規(guī)定的其他權(quán)利。
第六條青年志愿者履行下列義務(wù)：
(一)履行志愿服務(wù)承諾；
(二)尊重被服務(wù)者的合法權(quán)利，保護(hù)被服務(wù)者的隱私和商業(yè)秘密；
(三)維護(hù)青年志愿者組織和青年志愿者的聲譽(yù)和形象，不得從事違反法律或者違背社會(huì)公德的活動(dòng)；
(四)法律、法規(guī)規(guī)定的其他義務(wù)。
第七條縣級以上行政區(qū)域可以建立地方青年志愿者協(xié)會(huì)，行業(yè)根據(jù)需要可以建立行業(yè)青年志愿者協(xié)會(huì)。青年志愿者協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)社會(huì)團(tuán)體登記管理的規(guī)定，經(jīng)縣級以上人民政府民政部門依法登記成為社會(huì)團(tuán)體法人。
青年志愿者協(xié)會(huì)按照協(xié)會(huì)章程負(fù)責(zé)本行政區(qū)域、行業(yè)內(nèi)青年志愿服務(wù)的組織、協(xié)調(diào)、管理和指導(dǎo)，維護(hù)青年志愿者的合法權(quán)益，建立和完善青年志愿服務(wù)績效評價(jià)和激勵(lì)機(jī)制。
第八條青年志愿服務(wù)的范圍主要包括：
(一)扶貧濟(jì)困、扶弱助殘、幫老助幼；
(二)支教助學(xué)、衛(wèi)生防疫、科技推廣、文體服務(wù)；
(三)環(huán)境保護(hù)；
(四)精神撫慰；
(五)法制與社會(huì)公德宣傳、法律援助；
(六)其他社會(huì)公益服務(wù)。
青年志愿服務(wù)的重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是殘疾人、老年人、未成年人、優(yōu)撫對象、城鎮(zhèn)下崗失業(yè)人員、農(nóng)村特困人口和其他有特殊困難需要幫助的社會(huì)成員以及大型社會(huì)公益活動(dòng)。
第九條青年志愿者、青年志愿者組織與服務(wù)對象之間是自愿、平等的服務(wù)與被服務(wù)關(guān)系，應(yīng)當(dāng)互相尊重、平等相待。青年志愿者組織可以與服務(wù)對象訂立志愿服務(wù)協(xié)議，明確服務(wù)的內(nèi)容、要求以及雙方的權(quán)利和義務(wù)。
第十條青年志愿者組織應(yīng)當(dāng)為青年志愿服務(wù)活動(dòng)提供必要的經(jīng)費(fèi)支持和服務(wù)保障。青年志愿者組織在組織志愿服務(wù)活動(dòng)時(shí)應(yīng)當(dāng)對青年志愿者進(jìn)行安全教育，為服務(wù)過程中發(fā)生意外傷害的青年志愿者及時(shí)提供援助，對可能出現(xiàn)安全風(fēng)險(xiǎn)的志愿服務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要，為志愿者辦理相應(yīng)的人身保險(xiǎn)。
接受志愿服務(wù)的組織和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)尊重青年志愿者的人格，并就服務(wù)事項(xiàng)及安全隱患做必要的告知和說明，為志愿者提供必要的安全、衛(wèi)生保障及救助措施。
第十一條青年志愿者開展志愿服務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)佩戴統(tǒng)一的青年志愿者標(biāo)志，信守承諾，注重服務(wù)質(zhì)量。
第十二條各級人民政府應(yīng)當(dāng)倡導(dǎo)志愿服務(wù)，不斷提高志愿服務(wù)在社會(huì)發(fā)展中的參與程度，把青年志愿服務(wù)納入社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，并為青年志愿服務(wù)提供必要的物資保障和經(jīng)費(fèi)支持。
縣級以上人民政府和有關(guān)部門對表現(xiàn)突出的青年志愿者、青年志愿者組織，以及支持、幫助青年志愿服務(wù)有突出貢獻(xiàn)的組織和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。
第十三條各級國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)和支持青年志愿者開展志愿服務(wù)，維護(hù)青年志愿者及其組織的合法權(quán)益。
第十四條教育部門和有關(guān)社會(huì)團(tuán)體應(yīng)當(dāng)將培養(yǎng)青少年的志愿服務(wù)精神納入思想品德教育的范圍。鼓勵(lì)在校的青年學(xué)生積極參加力所能及的志愿服務(wù)。
教育、民政、衛(wèi)生、勞動(dòng)和社會(huì)保障等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合本部門的工作實(shí)際和社會(huì)需求為青年志愿服務(wù)提供相應(yīng)信息。
村民委員會(huì)、居民委員會(huì)及社區(qū)應(yīng)當(dāng)結(jié)合所轄事務(wù)，支持、幫助、指導(dǎo)青年志愿者組織、青年志愿者開展志愿服務(wù)活動(dòng)，并為其服務(wù)活動(dòng)提供便利條件。
第十五條新聞媒體應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對青年志愿服務(wù)的宣傳報(bào)道，開展青年志愿服務(wù)的公益性宣傳。
第十六條全社會(huì)都應(yīng)當(dāng)尊重青年志愿者組織和青年志愿者的勞動(dòng)。
鼓勵(lì)和倡導(dǎo)社會(huì)各界和廣大公民積極參與各種志愿服務(wù)。
第十七條組織開展青年志愿服務(wù)的經(jīng)費(fèi)來源：
(一)政府資助；
(二)自然人、法人或者其他組織的資助和捐贈(zèng)；
(三)其他合法收益。
青年志愿者組織應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對志愿服務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的管理和監(jiān)督。
第十八條鼓勵(lì)公民、法人和其他組織對青年志愿服務(wù)給予資助和捐贈(zèng)。
資助和捐贈(zèng)的資金、物資，由青年志愿者協(xié)會(huì)接收、登記，并設(shè)立專門賬戶管理，專項(xiàng)用于青年志愿服務(wù)活動(dòng)。
資助和捐贈(zèng)的資金、物資的使用應(yīng)當(dāng)尊重資助和捐贈(zèng)者的意愿，堅(jiān)持公開的原則，并依法接受監(jiān)督。
第十九條任何組織和個(gè)人不得侵占、私分或者挪用青年志愿者組織的資產(chǎn)。對非法占有、使用資助和捐贈(zèng)的資金、物資的，依法追究其相應(yīng)的法律責(zé)任。
第二十條對以青年志愿者組織名義、標(biāo)志從事以營利為目的的經(jīng)營性活動(dòng)和其他違法活動(dòng)的，依法追究其相應(yīng)的法律責(zé)任。
第二十一條青年志愿者按照青年志愿者組織的安排在提供志愿服務(wù)時(shí)，給服務(wù)對象或者其他相關(guān)人員造成損害的，有關(guān)青年志愿者組織應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任，但青年志愿者組織與服務(wù)對象另有約定的除外。青年志愿者組織在承擔(dān)民事責(zé)任后的追償事項(xiàng)按照法律的有關(guān)規(guī)定辦理。
在志愿服務(wù)過程中，服務(wù)對象或者其他相關(guān)人員對青年志愿者造成損害的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。青年志愿者組織應(yīng)當(dāng)為受損害的青年志愿者提供必要的幫助。
關(guān)鍵詞：第三方物流；物流法規(guī)；監(jiān)管體系；先行先試；資源共享
一、第三方物流概述
隨著全球一體化經(jīng)濟(jì)發(fā)展的進(jìn)程，物流產(chǎn)業(yè)也得到了前所未有的發(fā)展，第三方物流逐漸滲透到了人們生產(chǎn)、生活的各個(gè)角落。第三方物流改變了傳統(tǒng)的運(yùn)輸方式，突破原有的物流模式，與普通物流相比具有專業(yè)化、契約化、信息化、個(gè)性化、靈活性高等特點(diǎn)，使委托企業(yè)可以更好地專注于核心業(yè)務(wù)、加速其資金周轉(zhuǎn)、降低物流成本，是未來物流發(fā)展的重要方向。我國《物流術(shù)語標(biāo)準(zhǔn)》中對第三方物流的定義為：“在供需雙方之外尋找第三方的物流企業(yè)來為供需雙方提供物流服務(wù)的業(yè)務(wù)模式”。也就是說企業(yè)為了專注于自己的主營業(yè)務(wù)，通過法律合同把物流工作外包給專門從事物流業(yè)務(wù)的物流企業(yè)，讓其代為完成。在這個(gè)過程中委托方（供方、需方或供需雙方）與第三方物流企業(yè)簽訂具有法律效力的合同，由第三方物流企業(yè)提供相應(yīng)的物流服務(wù)。同時(shí)，委托方與第三方物流企業(yè)在合同簽訂前、履行中都進(jìn)行密切溝通交流，通過對物流活動(dòng)的監(jiān)控和雙方的共同協(xié)作，努力使物流業(yè)務(wù)順利完成。近年來，雖然我國第三方物流發(fā)展迅速，取得了不小的成果，但還存在著很多問題。國務(wù)院2014年9月頒布的《物流業(yè)發(fā)展中長期規(guī)劃（2014—2020）》中明確提到：“急需健全物流業(yè)法律法規(guī)體系，抓緊研究修訂物流業(yè)安全監(jiān)管、交通運(yùn)輸管理和倉儲(chǔ)管理等相關(guān)法律法規(guī)或部門規(guī)章，開展綜合性法律的立法準(zhǔn)備工作，在此基礎(chǔ)上擇機(jī)研究制訂物流業(yè)促進(jìn)方面的法律法規(guī)，加強(qiáng)物流市場監(jiān)管力度，使物流法律體系得到完善。”現(xiàn)階段，我國第三方物流的法律監(jiān)管尚存在很多空白地帶，基本法缺位，監(jiān)管機(jī)制與體系尚未建立，對地方物流監(jiān)管的狀態(tài)無法與其快速發(fā)展匹配。
二、第三方物流監(jiān)管體系建立的必要性與可行性
1.必要性
從行業(yè)經(jīng)營范圍與過程來看，第三方物流相關(guān)主體與經(jīng)營環(huán)節(jié)廣泛，在實(shí)踐過程中如果任何一方主體、任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會(huì)影響整條供應(yīng)鏈的運(yùn)營，因此亟需建立第三方物流監(jiān)管體系對其進(jìn)行監(jiān)管與調(diào)控。
（1）維護(hù)消費(fèi)者權(quán)益的需要。物流產(chǎn)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略性基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，與每個(gè)消費(fèi)者的利益有著千絲萬縷的聯(lián)系，而第三方物流作為一種新型的物流形式更是如此。物流行業(yè)發(fā)展迅速，新生事物層出不窮，行業(yè)壟斷與不正當(dāng)競爭現(xiàn)象并存，原有法律法規(guī)已不太適應(yīng)行業(yè)的發(fā)展。順應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律，結(jié)合物流產(chǎn)業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，梳理現(xiàn)有行業(yè)法律法規(guī)。剔除已經(jīng)不適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)有條款，彌補(bǔ)物流市場新出現(xiàn)問題的法律空白，完善物流行業(yè)法律體系，保持立法方向與內(nèi)容的前瞻性，無論對于物流行業(yè)的合理監(jiān)管還是對消費(fèi)者權(quán)益的維護(hù)都具有重要意義。例如，在快遞合同中要求先驗(yàn)證收件人身份，而后收件人可拆開包裝檢查貨物再簽收快遞，但在現(xiàn)實(shí)中經(jīng)常是先簽收才可開包裝驗(yàn)貨。這種侵害消費(fèi)者權(quán)益的行為在第三方物流領(lǐng)域?qū)乙姴货r。在法律框架下規(guī)范化、專業(yè)化的物流管理更能保證物流服務(wù)的優(yōu)質(zhì)化。同時(shí)，在第三方物流業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中，由于操作失誤等原因造成的危險(xiǎn)品泄露、噪聲污染等各種對社會(huì)大眾造成傷害的事件近年來也屢見不鮮。雖然有些風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，但是完善的法律法規(guī)與操作標(biāo)準(zhǔn)可以盡可能地減低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。
（2）物流市場健康發(fā)展的需要。物流系統(tǒng)由貨物運(yùn)輸、商品儲(chǔ)存、裝卸搬運(yùn)、流通加工、包裝配送等多個(gè)環(huán)節(jié)組成了一個(gè)大的有機(jī)整體。它是一個(gè)開放性的、多功能的系統(tǒng)，對于這個(gè)系統(tǒng)來說，如果任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會(huì)影響到整體的效果。我國物流行業(yè)由多個(gè)部門共同監(jiān)管，尚未形成一個(gè)協(xié)調(diào)高效的有機(jī)整體。同時(shí)，由于信息不對稱等原因，第三方物流企業(yè)可能通過法律法規(guī)不完善的領(lǐng)域秘密進(jìn)行非法活動(dòng)，從而干擾市場的健康發(fā)展。這種行為只能依靠政府部門通過法律執(zhí)行與完善進(jìn)行管理和糾正，構(gòu)建健康公正的物流市場。
（3）國際市場競爭的需要。隨著與國際接軌進(jìn)程的加速，我國也面臨著越來越多來自國際方面的挑戰(zhàn)。在努力提升企業(yè)自身管理水平與競爭實(shí)力的同時(shí)，完善的法律監(jiān)管與保障體系也是增強(qiáng)我國物流行業(yè)競爭力的重要手段。在物流行業(yè)進(jìn)行國際化經(jīng)營時(shí)，立法上與國際公認(rèn)的規(guī)則保持一致，既可以保證我國企業(yè)走向世界時(shí)避免產(chǎn)生不必要的矛盾與糾紛，也可以吸引國外優(yōu)秀物流企業(yè)來我國投資發(fā)展，促進(jìn)我國物流產(chǎn)業(yè)良性發(fā)展。
2.可行性
（1）符合第三方物流監(jiān)管的需要。第三方物流發(fā)展迅速，是物流行業(yè)未來發(fā)展的重要方向。我國現(xiàn)有的對第三方物流管控的法律制度較為分散，層次較低，尚存在很多空白地帶，面對很多新生問題顯得力不從心。因此，將第三方物流監(jiān)管從現(xiàn)有的物流監(jiān)管體系中剝離，結(jié)合其自身特點(diǎn)與新生問題，構(gòu)建其獨(dú)立的監(jiān)管體系，從源頭和規(guī)制上進(jìn)行管控，符合第三方物流發(fā)展的需要。
（2）符合依法治國的需要。在現(xiàn)階段，我國第三方物流市場局部壟斷與不合理競爭等情況需要法律法規(guī)進(jìn)行約束，以確保物流市場的健康運(yùn)行。從長期來看，對于第三方物流的監(jiān)管最終解決的是個(gè)體盈利與社會(huì)公益之間的矛盾。國家構(gòu)建第三方物流監(jiān)管體系可以更有效地保障在出現(xiàn)市場失靈等特殊情況時(shí)物流市場的正常運(yùn)作，進(jìn)而從根本上保障了社會(huì)公眾的利益，促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定發(fā)展。
（3）符合改革實(shí)踐的需要。2016年的《政府工作報(bào)告》就提出，應(yīng)改革市場規(guī)范，健全產(chǎn)業(yè)監(jiān)控體系，規(guī)范食品藥品、化學(xué)危險(xiǎn)品的物流安全，強(qiáng)化公路運(yùn)輸、快遞市場的監(jiān)管力度。《物流業(yè)發(fā)展中長期規(guī)劃（2014—2020）》提出，建立健全物流管制標(biāo)準(zhǔn)體系，進(jìn)一步建成物流能力大增、服務(wù)水平提高的物流產(chǎn)業(yè)鏈。而現(xiàn)階段第三方物流監(jiān)管體系尚需完善，急需與國家物流監(jiān)管改革趨勢接軌。
三、我國第三方物流監(jiān)管現(xiàn)狀
隨著我國從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)逐步走向市場經(jīng)濟(jì)，對物流行業(yè)發(fā)展的干預(yù)程度也在不斷降低。從20世紀(jì)五六十年代的嚴(yán)重干預(yù)到現(xiàn)在的市場經(jīng)濟(jì)占主導(dǎo)地位，與此同時(shí)我國物流立法進(jìn)程也逐步完善。
1.綜合性、單行性法律
如《民法通則》、《港口法》、《合同法》、《海商法》等，這些法律法規(guī)是調(diào)節(jié)我國第三方物流法律問題的基礎(chǔ)，也是我國物流法律體系的主體。
2.行政法規(guī)、地方法規(guī)、部門規(guī)章
如《海關(guān)對保稅物流中心（A型）的暫行管理辦法》、《物流企業(yè)分類與評估指標(biāo)》等，這些法律法規(guī)主要是各地方政府、各部委結(jié)合當(dāng)?shù)鼐唧w情況、部門監(jiān)管范圍等訂立的，主要用于解決其所管轄范圍內(nèi)的物流法律糾紛，是對我國物流法律體系的重要補(bǔ)充。
3.主管部門的規(guī)范性文件
如《關(guān)于促進(jìn)物流業(yè)健康發(fā)展政策措施的意見》、《關(guān)于加快國際貨運(yùn)物流業(yè)健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》等，是我國物流行業(yè)政策的法律文件，對行業(yè)發(fā)展有一定指導(dǎo)作用。同時(shí)，我國物流行業(yè)沒有專門的監(jiān)督管理部門，而是根據(jù)涉及到的物流環(huán)節(jié)采取由經(jīng)貿(mào)、海關(guān)、城市管理、交通運(yùn)輸、稅務(wù)、公安、港務(wù)、民航等多部門組成的共同混合管理模式。有時(shí)還有中國物流與采購聯(lián)合會(huì)等行業(yè)協(xié)會(huì)協(xié)調(diào)第三方物流企業(yè)與政府之間的問題，這是我國物流行業(yè)的一個(gè)不容忽略的現(xiàn)狀。
四、我國第三方物流監(jiān)管中存在的問題
1.物流專項(xiàng)立法滯后
物流行業(yè)包含眾多環(huán)節(jié)與職能活動(dòng)，也就意味著其自身可細(xì)分為多個(gè)行業(yè)。我國沒有統(tǒng)一的物流基本法，管理、協(xié)調(diào)物流問題的法律法規(guī)分散在交通、鐵路、民航、航務(wù)、民事、合同、保險(xiǎn)、海關(guān)、消費(fèi)者權(quán)益等眾多領(lǐng)域法律法規(guī)中。由于這些細(xì)分行業(yè)隸屬于不同部門而又缺乏有效溝通，導(dǎo)致不同部門的法規(guī)之間難免出現(xiàn)沖突，經(jīng)常造成需要解決糾紛的當(dāng)事人困惑。而物流行業(yè)本身是一個(gè)有機(jī)整體，各環(huán)節(jié)有效銜接才能順利地完成物流活動(dòng)、解決物流問題。現(xiàn)有的法律法規(guī)大多是各地方政府與主管部委的“條例”、“通知”、“辦法”、“規(guī)定”等形式，法律層級較低，對物流行業(yè)的監(jiān)管力度與協(xié)調(diào)有效性有限。第三方物流涉及主體多、途徑地域廣，使得法律監(jiān)管更加繁瑣與復(fù)雜。從數(shù)量上看，我國物流相關(guān)法律法規(guī)已經(jīng)很多了，但是缺乏統(tǒng)一的規(guī)范和統(tǒng)領(lǐng)性綱領(lǐng)，而且很多物流法規(guī)缺乏實(shí)踐指導(dǎo)，可操作性差，系統(tǒng)性、專業(yè)性有待完善，對新型物流運(yùn)作模式缺乏快速反應(yīng)，使得第三方物流在管理應(yīng)對過程中處于被動(dòng)地位。
2.相關(guān)法律體系不健全
對于物流行業(yè)，我國采用的是多部門共同管理的模式，總體來說，第三方物流市場還處于比較混亂的初級階段。在現(xiàn)有的物流相關(guān)法律法規(guī)體系中微觀的、直接的、經(jīng)濟(jì)性的較多，宏觀的、間接的、社會(huì)性的較少。各主管部門缺乏有效的溝通與統(tǒng)一的協(xié)調(diào)。比如，一家從事公路、水路、鐵路等多種運(yùn)輸方式的物流企業(yè)，本應(yīng)利用其多種運(yùn)輸方式協(xié)同的優(yōu)勢，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)的競爭實(shí)力，但現(xiàn)實(shí)中由于其從事多種運(yùn)輸方式經(jīng)營，所以需要向各種運(yùn)輸方式的主管部門分別提出申請，這種復(fù)雜的管理體系嚴(yán)重增加了企業(yè)經(jīng)營的負(fù)擔(dān)和成本，同時(shí)也由于相關(guān)部門在管轄范圍內(nèi)權(quán)利過大，在當(dāng)今法律制度有待完善的環(huán)境下自由裁量權(quán)過大，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制，制約了物流行業(yè)的發(fā)展。到現(xiàn)在為止，我國還沒有一個(gè)真正對物流行業(yè)宏觀走勢進(jìn)行管控的部門，多部門分別管理物流系統(tǒng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，也造成了各部門間責(zé)權(quán)不明確、監(jiān)督主體模糊等問題，同時(shí)也造成了在各部門、各地區(qū)法律制定上法律條文沖突與空白并存，法律體系模糊、協(xié)調(diào)性不高的問題。例如，面對新生模式、新生問題層出不窮的局面，國家郵政局無法監(jiān)控第三方物流的所有問題，工商管理局僅能在職權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行部分協(xié)調(diào)與處罰，中國物流與采購聯(lián)合會(huì)只能對會(huì)員企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督，中國道路運(yùn)輸協(xié)會(huì)僅能管理違裝貨車。地區(qū)間物流發(fā)展程度、立法水平、執(zhí)法尺度也存在著巨大的差異，同一問題在不同地區(qū)處理結(jié)果差異性可能較大，使得跨地區(qū)經(jīng)營的物流企業(yè)經(jīng)常感到迷茫和困惑，甚至不得不用“差異化”經(jīng)營模式，這嚴(yán)重挫傷了物流企業(yè)的積極性。
3.缺乏監(jiān)管沖突解決機(jī)制
第三方物流行業(yè)監(jiān)管范圍主要包括：從業(yè)人員、物流主體、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、物流行為、糾紛解決等方面。由于我國物流行業(yè)屬于多部門混合管理模式，沒有專門的物流基本法，現(xiàn)有的物流行業(yè)監(jiān)管缺乏系統(tǒng)性，各種相關(guān)法律法規(guī)散亂而又經(jīng)常相互沖突，還存在很多空白地帶，導(dǎo)致很多時(shí)候在適用法律法規(guī)時(shí)具有很大的不確定性。同時(shí)，缺乏完善的糾紛解決機(jī)制，法律監(jiān)管制度作用有時(shí)很難發(fā)揮。
4.行業(yè)組織作用有待加強(qiáng)
行業(yè)組織是政府與企業(yè)之間的紐帶與橋梁，不僅可以促進(jìn)物流行業(yè)法律制度的完善，通過培訓(xùn)與職業(yè)資格認(rèn)證來向物流行業(yè)輸送人才，還可以通過行業(yè)自律等方式協(xié)助政府對企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。目前，我國物流行業(yè)組織尚不完善，物流中介組織、行業(yè)自律組織監(jiān)管效果不明顯。中國物流與采購聯(lián)合會(huì)、中國快遞協(xié)會(huì)等物流行業(yè)協(xié)會(huì)，各地區(qū)物流行業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體發(fā)揮行業(yè)自律監(jiān)管的程度應(yīng)進(jìn)一步提高。
五、我國第三方物流監(jiān)管法律法規(guī)完善路徑
1.針對我國物流產(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀制定物流基本法
物流產(chǎn)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)重要基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，也是我國未來重要經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，解決物流法律法規(guī)缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，各地區(qū)、各部委法律法規(guī)相互沖突的局面，必須要從國家層面統(tǒng)一立法入手，以基本法的形式構(gòu)建物流法律法規(guī)體系。梳理我國現(xiàn)有各層級物流相關(guān)法律法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，對于已經(jīng)不適應(yīng)行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀與未來趨勢的應(yīng)及時(shí)廢除，對于各類物流法規(guī)進(jìn)行整合、完善，提高物流法律法規(guī)層級與系統(tǒng)性。著力解決現(xiàn)有物流法律法規(guī)中相互沖突的問題，將矛盾的條文明確界定和劃分，消除法律適用與操作中的模糊地帶，避免法律分歧和空白。
2.構(gòu)建我國第三方物流監(jiān)管體系和沖突解決機(jī)制
物流行業(yè)包含眾多環(huán)節(jié)，是一個(gè)綜合性的行業(yè)，各環(huán)節(jié)間緊密合作，只有有效對接才能達(dá)成良好的物流效果，所以在處理物流問題時(shí)也應(yīng)重視其系統(tǒng)性。可以考慮借鑒國外現(xiàn)有的監(jiān)管模式，設(shè)立專門的統(tǒng)一監(jiān)管機(jī)構(gòu)，消除現(xiàn)在監(jiān)管部門過多、職能交叉與空白地帶并存的現(xiàn)象。構(gòu)建監(jiān)督管理沖突處理結(jié)構(gòu)，解決行業(yè)壟斷與地方封鎖束縛，糾正不正當(dāng)競爭行為。從縱向劃分來看，必須明確中央、地方監(jiān)管職責(zé)，建設(shè)與當(dāng)?shù)卣`屬關(guān)系的財(cái)政關(guān)聯(lián)，盡量避免中央、地方之間的利益博弈，形成一個(gè)良好的監(jiān)管氛圍，為第三方物流發(fā)展構(gòu)造健康發(fā)展環(huán)境。
3.引入“先行先試”監(jiān)管立法
建立完善的監(jiān)管機(jī)制是物流行業(yè)健康發(fā)展的必要前提。明晰各單行法之間的銜接與遞進(jìn)關(guān)系，梳理各單行法之間的邏輯關(guān)系與等級排序，針對日新月異的物流行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，可以考慮采用“先行先試”的立法方式。即在劃定的政府特別規(guī)劃區(qū)，國家授權(quán)采用“實(shí)驗(yàn)”的方式向地方出讓一定權(quán)利。根據(jù)物流發(fā)展現(xiàn)狀與趨勢，實(shí)施特別方案，在區(qū)域內(nèi)立法并實(shí)踐測試，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)與成功模式，逐步推廣到其他地區(qū)乃至全國，進(jìn)而完成法制目標(biāo)。這種“先行先試”的立法方式可以減少立法成本，便于控制與實(shí)施。
4.激發(fā)物流行業(yè)協(xié)會(huì)的作用
