外企總經(jīng)理履職報告

開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇外企總經(jīng)理履職報告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。

第1篇

一、國有壟斷企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的主要問題

(一）以“內(nèi)部人控制”為首的會計信息失真現(xiàn)象嚴重

企業(yè)的董事長、總經(jīng)理和監(jiān)事由上級政府主管部門任命，董事、監(jiān)事基本上還是企業(yè)“內(nèi)部人”，部分企業(yè)的董事長同時兼任總經(jīng)理,當(dāng)前內(nèi)部人控制問題有過分的在職消費，主要表現(xiàn)在購置高級住宅和辦公室及豪華轎車，公款吃喝玩樂,公費出國旅游等方面，使得國家財產(chǎn)流失嚴重，企業(yè)運行成本升高;利用信息優(yōu)勢虛構(gòu)交易,提供虛假的財務(wù)信息，報喜不報憂;此外企業(yè)內(nèi)部的會計工作也較為混亂，很多信息缺乏真實性。許多票據(jù)，只是為了湊足報銷金額而開據(jù)的，無法找出票據(jù)的收付款方式;相關(guān)的信息披露不規(guī)范，財務(wù)報告“重報表輕分析”較為普遍，不利于內(nèi)部會計信息的管理。

(二)企業(yè)內(nèi)部會計控制薄弱，對會計內(nèi)控認識不足和不夠重視

目前，許多企業(yè)對會計內(nèi)部控制不夠重視，特別是國有壟斷企業(yè)。大多數(shù)的國企領(lǐng)導(dǎo)往往帶有一定政治背景被上級委任,對內(nèi)部控制缺乏認識，缺乏市場風(fēng)險預(yù)警，防范能力較弱，他們更重視市場效益。即使建立了內(nèi)部會計控制制度，也只是用于規(guī)范下屬的經(jīng)濟活動而不身體力行，帶頭示范。而在企業(yè)內(nèi)部，部分員工認為內(nèi)部會計控制即為成本控制,或者是對內(nèi)部資產(chǎn)的安全性進行的控制;有的則將內(nèi)部會計控制當(dāng)成是一堆手冊、法規(guī)文件和條例制度。

(三）內(nèi)部會計控制制度缺乏科學(xué)性和完整性，且執(zhí)行不力大多數(shù)的國有壟斷企業(yè)已經(jīng)建立起內(nèi)部會計控制制度，但不完全具備科學(xué)性和完整性。主要表現(xiàn)在有的企業(yè)未建立自我防范和約束機制,只是對企業(yè)已經(jīng)現(xiàn)實發(fā)生的違法違紀行為采取補救措施,經(jīng)常是處于“亡羊補牢“狀態(tài),偏重于事后控制而并未建立事前預(yù)防機制;部分企業(yè)重視對貨幣資金的控制而忽視對存貨、固定資產(chǎn)等實物資產(chǎn)的控制；企業(yè)負責(zé)人為圖一己私利，安排親屬或者親信作為財務(wù)負責(zé)人或者出納。企業(yè)對于已經(jīng)制定的制度，則當(dāng)做應(yīng)付有關(guān)部門檢查的“擋箭牌”，遇到具體的問題則隨意處理。

二、國有壟斷企業(yè)內(nèi)部會計控制存在問題的成因分析

(一)所有者虛位和兩權(quán)分離所產(chǎn)生的委托關(guān)系名義上，壟斷企業(yè)的所有權(quán)歸國家所有，而經(jīng)營權(quán)則由國有資產(chǎn)管理委員會等部門指派的領(lǐng)導(dǎo)行使。可事實上，沒有一個真正的主體對國家的這部分股權(quán)享有權(quán)力和負有責(zé)任，其中包括國有資產(chǎn)管理公司。既然真正代表股東利益的委托人不存在，使得國有公司的董事會形同虛設(shè)，從而難于實現(xiàn)對所有者或股東的利益保護;此外由于目前的壟斷企業(yè)委托關(guān)系存在諸多問題，如委托關(guān)系信息不對稱，這種信息不對稱為人偏離委托人利益而謀取私利提供了現(xiàn)實的可能性；委托人和人的責(zé)任風(fēng)險不對稱，人對其經(jīng)營不善和決策失誤等造成的惡劣后果所承擔(dān)的責(zé)任十分有限,從而使人敢于不去健全和執(zhí)行內(nèi)部會計制度。

(二）缺乏政府監(jiān)管部門的引導(dǎo)和完善的內(nèi)部會計控制體系的構(gòu)建

政府監(jiān)管部門對國有壟斷企業(yè)內(nèi)部會計控制的建立健全提出了一定的要求，但沒有對內(nèi)部會計控制制度建設(shè)提出確切的規(guī)范指導(dǎo)，使內(nèi)部會計控制體系的構(gòu)建工作在不同企業(yè)沒法切實開展和取得實質(zhì)性的進展。有的企業(yè)迫于國際市場的壓力或政府部門的強制要求，雖然建立了內(nèi)部會計控制制度，但并不是根據(jù)企業(yè)的實際情況建立的,沒有覆蓋所有的部門和人員，也沒有滲透到企業(yè)各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域和操作環(huán)節(jié),造成內(nèi)部會計控制流于形式，從而缺乏應(yīng)有的完整性和合理性。

(三）內(nèi)部審計機構(gòu)的作用未能有效發(fā)揮

目前部分企業(yè)對內(nèi)部審計功能的認識不足,內(nèi)審工作難以融人企業(yè)經(jīng)營管理中。內(nèi)審機構(gòu)與企業(yè)的其他職能部門平級或者直屬企業(yè)負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)。部分內(nèi)審人員由會計人員兼任,這種狀況導(dǎo)致內(nèi)審機構(gòu)和人員受各方利益牽制,嚴重制約了內(nèi)部審計獨立性和權(quán)威性,監(jiān)督效果不理想，內(nèi)部審計容易流于形式;從審計工作開展的安排布局來看，并沒形成內(nèi)部審計、群眾監(jiān)督和外部審計三位一體的監(jiān)督評價體系；此外審計人員素質(zhì)參差不齊，隨著壟斷企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動日趨復(fù)雜，以及內(nèi)部會計控制系統(tǒng)的電算化和程序化，也對內(nèi)審人員提出了更高的要求，而現(xiàn)有的內(nèi)審人員還未能滿足工作開展所必備的條件。

(四）企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的評價和激勵約束機制

由于監(jiān)管部門對如何實施內(nèi)部會計評價，采用何種標準進行評價尚無定論,導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控評價工作難以開展。長期以來，對企業(yè)經(jīng)營者業(yè)績考核都是以最終的經(jīng)濟狀況、經(jīng)營成果等目標作為考核依據(jù),因此很少對企業(yè)內(nèi)部會計控制執(zhí)行情況給予綜合評價。此外，部分企業(yè)由于對內(nèi)部會計控制制度的執(zhí)行、監(jiān)督、考核等方面沒有落實到位，缺乏一套完整有效的激勵約束機制，導(dǎo)致相關(guān)會計人員缺乏工作熱情度和積極性，不能嚴格認真貫徹執(zhí)行內(nèi)部會計控制制度。再加上有些機構(gòu)對內(nèi)部會計控制系統(tǒng)考核等工作經(jīng)驗不足,也很大程度上降低了企業(yè)員工執(zhí)行內(nèi)部會計控制制度的自覺性。

三、完善國有壟斷企業(yè)內(nèi)部會計控制的對策

(一)加強政府對其內(nèi)部會計控制的引導(dǎo)和檢查

國有壟斷企業(yè)采取政企不分的國有壟斷體制，在這種體制下，代表國家的政府既是行業(yè)的經(jīng)營者，又是行業(yè)的管理者。因此政府應(yīng)本著對企業(yè)內(nèi)部會計控制建設(shè)負責(zé)的態(tài)度,行使其應(yīng)有的檢查和監(jiān)督職能。在管理者內(nèi)部會計控制觀念普遍淡薄的情況下,政府應(yīng)當(dāng)發(fā)揮其固有的權(quán)威性，遵照有關(guān)法律法規(guī)來規(guī)范企業(yè)建立健全內(nèi)部會計控制制度。同時要督促企業(yè)加大執(zhí)行力度，對不能加強企業(yè)自身內(nèi)部控制、違反法律法規(guī)導(dǎo)致既定內(nèi)部會計控制目標沒有實現(xiàn)的,應(yīng)依法追究管理者的責(zé)任。

(二）完善治理結(jié)構(gòu)，加強對內(nèi)部人控制的監(jiān)管，營造良好的控制環(huán)境。

科學(xué)完善的治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部會計控制的基石，是內(nèi)部會計控制順利運行的前提，又是內(nèi)部會計控制有效實施的保證。而良好的內(nèi)部會計控制反過來又能正確處理和促進各利益相關(guān)者的關(guān)系,實現(xiàn)公司治理的目標。

首先可以對董事會這一內(nèi)部機構(gòu)適當(dāng)外部化，引人不在公司內(nèi)部任職的獨立董事，他們獨立于企業(yè)之外，可以充分發(fā)揮他們在董事會決策中的客觀公正作用，對內(nèi)部人形成一定的牽制和監(jiān)督。加強董事會、監(jiān)事會、工會等機構(gòu)對企業(yè)經(jīng)理層的監(jiān)督，從法律層面進行明確規(guī)范，禁止董事會成員和經(jīng)理層人員在構(gòu)成比例上的高度重合;其次要設(shè)立由獨立董事組成的專門委員會,以加強內(nèi)部管理和控制。專門委員會應(yīng)包括預(yù)算管理委員會、審計委員會、投資委員會、價格委員會,并使其在預(yù)算編制和控制、內(nèi)部審計、投融資決策、工資標準制定等一系列內(nèi)部會計控制活動中發(fā)揮至關(guān)重要的監(jiān)控作用。最后還要建立和完善對人的有效激勵和約束機制，對國有企業(yè)所有者與經(jīng)營者的效用目標差異進行整合,將人和企業(yè)興衰息息相關(guān),經(jīng)營者才有動力去實施內(nèi)部會計控制制度，企業(yè)內(nèi)部會計控制制度才能真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

(三)將內(nèi)部會計控制流程與經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程進行合理融合

構(gòu)建國有壟斷企業(yè)業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部會計控制流程,需要從業(yè)務(wù)流程的實踐層面出發(fā)，具體設(shè)計思路如下:可以根據(jù)本企業(yè)的業(yè)務(wù)流程畫出業(yè)務(wù)流程圖,分析查找哪些環(huán)節(jié)問題最多，確定為關(guān)鍵控制點，設(shè)置重點控制;對不容易出現(xiàn)問題的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)設(shè)定為面的控制，并將“不相容職務(wù)分離，職責(zé)分工、授權(quán)、核準、執(zhí)行、記錄、監(jiān)督”等內(nèi)部會計控制方法貫穿于以下業(yè)務(wù)環(huán)節(jié):1.貨幣資金管理，2.采購與付款控制,3.生產(chǎn)與倉儲控制,4.固定資產(chǎn)與在建工程管理，5.銷貨與收款控制,6.投資與融資管理，7.人力資源管理，8.對外擔(dān)保控制，9.信息系統(tǒng)管理等。這樣形成的內(nèi)部會計控制在管理控制中重點突出，點面結(jié)合，科學(xué)有效。對于制定的流程和規(guī)章制度要嚴格執(zhí)行，不能在遇到具體問題以強調(diào)靈活性為由而不按規(guī)定的程序辦理，保持內(nèi)部會計控制應(yīng)有的剛性和嚴肅性。

(四）加大國有壟斷企業(yè)審計的力度和強度

為了加強國有壟斷企業(yè)審計的力度和強度,應(yīng)同時執(zhí)行內(nèi)部審計和外部審計，實現(xiàn)內(nèi)審和外審的有效結(jié)合。國有壟斷企業(yè)可以設(shè)立審計委員會作為其內(nèi)部審計監(jiān)督機構(gòu),人員安排應(yīng)由國有壟斷企業(yè)所屬的國資委負責(zé),審計委員會日常工作由董事會管理并直接對董事會負責(zé)。審計委員會除了監(jiān)督內(nèi)部會計控制建立和實施,對內(nèi)部會計控制做出適當(dāng)?shù)脑u價，還要做好對相關(guān)管理層離職的離任審計工作。同時應(yīng)注意消除審計人員的履職障礙,對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，審計人員可直接向董事會報告。外部審計是社會監(jiān)督的一種重要形式，外部審計人員通過檢查被審計的國有壟斷企業(yè)財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動的會計資料，找出差錯和缺陷，并加以糾正，革除弊端，保證公共資金和財產(chǎn)的安全和使用。