時(shí)間：2022-02-27 19:31:45
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇中小企業(yè)資金管理，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
（佳木斯大學(xué)國際教育學(xué)院，黑龍江 佳木斯 154007）
摘 要：作為當(dāng)前國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，中小企業(yè)在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中發(fā)揮了越來越重要的作用，但是，中小企業(yè)在資金管理過程中存在著融資困難、資金管理缺乏科學(xué)性、信息化水平低等問題，導(dǎo)致其阻礙自身發(fā)展，與市場經(jīng)濟(jì)不適應(yīng)，因此要使中小企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場中不斷發(fā)展，就要找出問題產(chǎn)生的原因及解決對策。
關(guān)鍵詞 ：中小企業(yè)；資金管理；融資；信息化
中圖分類號：F235.5文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1000-8772（2015）07-0083-02
收稿日期：2015-02-10
作者簡介：李文晶（1992-）女，黑龍江省雞西人，本科，研究方向企業(yè)財(cái)務(wù)管理；喬瑞中（1965-）男，黑龍江省佳木斯人，碩士，研究方向企業(yè)財(cái)務(wù)管理。
一、文獻(xiàn)綜述
資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，企業(yè)的資金管理水平往往是決定企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，在面臨日益激烈的市場競爭中，中小企業(yè)資金管理不規(guī)范，存在很多問題。王飛在《中小企業(yè)資金管理存在的問題及對策》提到，中小企業(yè)融資難的問題一直是中小企業(yè)資金管理中的一個(gè)重要問題，應(yīng)分別從政府、銀行和企業(yè)自身的方面分析其原因。蔡海燕在《中小企業(yè)資金管理存在的問題與對策探析》中指出，中小企業(yè)存在投資較小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，資金管理水平低，管理意識低下等問題。高日韋在《我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策建議》中提出了我國中小企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，缺乏有效的監(jiān)督。呂海林在《企業(yè)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)存在的問題及對策》中指出，會(huì)計(jì)信息化有助于增強(qiáng)企業(yè)競爭力，提高企業(yè)管理決策，其中人才是制約企業(yè)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的關(guān)鍵因素。
中小企業(yè)要在經(jīng)濟(jì)市場競爭中不斷發(fā)展，就要解決資金管理中存在的問題。范慧在《淺析我國中小企業(yè)資金管理問題及對策》中提到，要健全并執(zhí)行貨幣資金管理制度，提高企業(yè)資金管理人員水平。胡艷子《淺議中小型企業(yè)資金管理》提到，內(nèi)部控制制度對于企業(yè)來說非常重要，因此要完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度。
二、中小企業(yè)資金管理現(xiàn)狀
改革開放以來，中小企業(yè)日益發(fā)展壯大，中小企業(yè)對國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要作用日益顯現(xiàn)出來，為提高國家經(jīng)濟(jì)效益、優(yōu)化調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、解決就業(yè)難題等方面發(fā)揮了積極的作用。中小企業(yè)的存在雖然有其自身的優(yōu)勢，但是近年來在中小企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，由于經(jīng)營規(guī)模較小、風(fēng)險(xiǎn)較大，并且企業(yè)的經(jīng)營理念相對落后，過于注重企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益增長，沒有長遠(yuǎn)目標(biāo)，忽視了企業(yè)的內(nèi)部管理建設(shè)，特別是有些中小企業(yè)在其資金管理方面，對資金管理上的重視不夠，造成資金的閑置或不足，容易產(chǎn)生重大問題。問題一旦出現(xiàn)，不僅不利于中小企業(yè)的自身發(fā)展，而且有損于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，影響稅收，造成員工失業(yè)，給社會(huì)帶來不安因素，資金管理中存在的短板與不足逐漸凸顯。
三、中小企業(yè)資金管理存在的問題及原因分析
（一）融資困難，造成中小企業(yè)資金嚴(yán)重不足
近年來，中小企業(yè)初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元的融資體系，但是由于中小企業(yè)自身發(fā)展的局限性，普遍存在融資難、擔(dān)保難這一問題。究其原因在于：
（1）中小企業(yè)管理制度滯后，資金管理意識薄弱，與目前市場環(huán)境不同步，負(fù)債較多，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大，直接導(dǎo)致了中小企業(yè)信用度低，資信相對差。
（2）國家相關(guān)政策對中小企業(yè)扶持不夠。受到資本市場發(fā)展的限制，金融體系并不健全，導(dǎo)致國家在制定一些扶持中小企業(yè)融資政策的同時(shí)，也相應(yīng)的制訂了一些嚴(yán)苛的條件，并沒有從實(shí)際上解決中小企業(yè)融資困難的基本問題。
（3）銀行經(jīng)營管理與中小企業(yè)發(fā)展不協(xié)調(diào)。我國大多數(shù)中小企業(yè)是民營企業(yè)，難以吸引一些金融機(jī)構(gòu)的投資或借款，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，對其限制較多，扶植較少，甚至不愿向其貸款。而且銀行為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，一般會(huì)提高中小企業(yè)的貸款利率，從而使民營中小企業(yè)的融資成本增加，不能適應(yīng)中小企業(yè)資金的需求。
（二）中小企業(yè)對資金管理缺乏科學(xué)性
目前我國大多數(shù)中小企業(yè)在成長發(fā)展的過程中，缺乏對資金管理的科學(xué)性。導(dǎo)致該問題發(fā)生的原因主要有：
（1）中小企業(yè)對于現(xiàn)金的管理并不嚴(yán)格，經(jīng)常出現(xiàn)資金閑置或資金不足的情況。中小企業(yè)本身缺乏完善的資金管理體系，一些中小企業(yè)在生產(chǎn)周轉(zhuǎn)過程中占用了大量資金，導(dǎo)致中小企業(yè)本身難以應(yīng)付經(jīng)營周轉(zhuǎn)急需的資金，有時(shí)會(huì)由于過度籌集資金致使中小企業(yè)陷入負(fù)債經(jīng)營的惡性循環(huán)，難以翻身。
（2）中小企業(yè)對應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)緩慢，導(dǎo)致中小企業(yè)周轉(zhuǎn)資金難以回籠。隨著我國場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。
（三）現(xiàn)階段大部分中小企業(yè)資金管理信息化水平低
當(dāng)前信息化管理是企業(yè)管理的主流，可由于大部分中小企業(yè)業(yè)務(wù)相對單一、基礎(chǔ)設(shè)施落后，導(dǎo)致中小企業(yè)資金管理信息化水平普遍滯后。其原因主要有：
（1）中小企業(yè)資金管理信息化建設(shè)不健全。企業(yè)管理體制和運(yùn)行機(jī)制未做相應(yīng)調(diào)整，資金管理信息化和會(huì)計(jì)電算化概念不清，有相當(dāng)一部分中小型企業(yè)還局限在傳統(tǒng)模式下的核算體系，但傳統(tǒng)手工記賬已經(jīng)不再能夠滿足企業(yè)發(fā)展的需求。
（2）信息化技術(shù)的高素質(zhì)資金管理人才缺失是制約中小企業(yè)資金管理信息化建設(shè)的重要因素。多數(shù)中小企業(yè)信息化高素質(zhì)人才十分缺乏，會(huì)計(jì)人員配備不合理，企業(yè)資金實(shí)力有限，無力高薪聘用高素質(zhì)資金管理人才。企業(yè)管理者重視生產(chǎn)技術(shù)崗位人才的培養(yǎng)，而忽視資金管理人員的素質(zhì)教育。因此中小企業(yè)的資金管理人員文化素質(zhì)普遍不高，專業(yè)化程度有限，他們無法準(zhǔn)確地判斷信息的準(zhǔn)確性和有用性。
四、解決中小企業(yè)資金管理問題的對策
（一）要進(jìn)一步緩解中小企業(yè)融資難、擔(dān)保難等問題
中小企業(yè)因其經(jīng)營規(guī)模小、實(shí)力弱、合理利用（下轉(zhuǎn)98頁）（上接83頁）資金能力差、還貸誠信不足等問題，制約著企業(yè)的融資情況。因此要解決企業(yè)融資難等問題就要著重從以下幾方面入手：
（1）規(guī)范自身發(fā)展、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、提高信用管理水平。制定正確的經(jīng)營戰(zhàn)略，增強(qiáng)自身市場競爭力。
（2）構(gòu)建和完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，要樹立以服務(wù)為宗旨的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，不能以盈利為主要目的，不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價(jià)。建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范和分擔(dān)機(jī)制，改善中小企業(yè)的融資環(huán)境，拓寬融資渠道。
（3）中小企業(yè)應(yīng)重視與銀行等金融機(jī)構(gòu)的協(xié)作，努力提高融資的效率，同時(shí)也大力鼓勵(lì)各大商業(yè)銀行積極調(diào)整現(xiàn)有信貸結(jié)構(gòu)，改善對中小企業(yè)的融資服務(wù)。
（二）加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理與財(cái)務(wù)控制
（1）加強(qiáng)對企業(yè)現(xiàn)金管理的力度，制定科學(xué)且合理的中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制辦法?？茖W(xué)的合理規(guī)劃現(xiàn)有資金，進(jìn)行分散式資金投向，促使資金的往來得到有效配合。（2）加強(qiáng)應(yīng)收賬款控制。定期核對應(yīng)收賬款，對應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)收回，對賒銷客戶信用進(jìn)行詳細(xì)的評定和分析，針對信用較低的客戶制定完善的管理方法。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的賬齡分析，對形成的死賬、呆賬進(jìn)行妥善科學(xué)的會(huì)計(jì)處理，將損失降到最低。（3）加強(qiáng)對存貨的管理，制定相應(yīng)的存貨盤存計(jì)劃。在保證存貨正常供應(yīng)的基礎(chǔ)上，合理調(diào)配中小企業(yè)營運(yùn)資金，完善現(xiàn)金流管理流程和制度，分散資金投向降低投資風(fēng)險(xiǎn)。避免存貨占用企業(yè)大部分營運(yùn)資金，造成資金呆滯。（4）建立良好的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度的好壞影響著企業(yè)內(nèi)部控制能否有效實(shí)施，因此要樹立現(xiàn)代企業(yè)管理理念，注重內(nèi)部管理，監(jiān)督機(jī)構(gòu)職責(zé)分工明確。
（三）加強(qiáng)中小企業(yè)信息化建設(shè)，引進(jìn)資金管理高素質(zhì)人才
（1）加大企業(yè)信息化投資力度，增強(qiáng)信息化意識。合理的利用信息化積極促進(jìn)經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)化，引入高新信息技術(shù)，制定科學(xué)有效的管理手段和方法。找出適合企業(yè)自身特點(diǎn)的信息化建設(shè)方案，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)創(chuàng)建財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，推進(jìn)信息化建設(shè)。同時(shí)政府也應(yīng)發(fā)揮積極的引導(dǎo)作用，大力普及信息化知識，為促進(jìn)企業(yè)信息化發(fā)展提供良好環(huán)境。
（2）加強(qiáng)資金管理人員的素質(zhì)培訓(xùn)，不只是要投資培養(yǎng)生產(chǎn)技術(shù)型人才，還要注重對企業(yè)資金管理人員的培養(yǎng)力度，學(xué)習(xí)科學(xué)先進(jìn)的資金管理方法。同時(shí)要引進(jìn)高素質(zhì)、高水平的資金管理人員，樹立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理理念，只有使全員意識到資金管理的重要性，才能為改善企業(yè)管理狀況，提高企業(yè)競爭力奠定良好的基礎(chǔ)。
總之，資金在企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過的程中占有重要地位，具有充足的資金是企業(yè)生存發(fā)展的保障。我國中小企業(yè)要想持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展就必須認(rèn)識到的對資金管理的重要性，解決企業(yè)發(fā)展中遇到的一系列問題。因此要積極解決我國中小企業(yè)資金管理中存在的問題就要采取緩解企業(yè)融資困難、加強(qiáng)企業(yè)資金管理意識、合理利用信息化、引進(jìn)資金管理高素質(zhì)人才等措施，只有這樣才能促進(jìn)中小企業(yè)長期發(fā)展，從而推動(dòng)為我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 資金管理
企業(yè)資金的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。因此，加強(qiáng)企業(yè)資金管理非常重要。本文首先分析了我國中小企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀；其次分析了我國中小企業(yè)資金管理存在的問題；最后對我國中小企業(yè)資金管理存在的問題提出建議。
1.我國中小企業(yè)資金管理現(xiàn)狀
我國現(xiàn)在企業(yè)包括有限責(zé)任公司、股份公司、非營利機(jī)構(gòu)、慈善機(jī)構(gòu)等組織形式，自從加入了世界經(jīng)濟(jì)組織，我國增加了很多中小企業(yè)，中小企業(yè)提供了很多城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，創(chuàng)造了很多的社會(huì)價(jià)值，我國將中小企業(yè)劃分為中型、微型和小型三種類型，劃分的標(biāo)準(zhǔn)主要是依據(jù)企業(yè)的從業(yè)人員、營業(yè)收入以及資產(chǎn)總額等情況來制定的。但是在國際經(jīng)濟(jì)政策放緩以及企業(yè)生產(chǎn)成本快速增加等多重不利因素?cái)D壓下中小企業(yè)面臨著很多的困難，在我國沿海地區(qū)出現(xiàn)了很多中小企業(yè)停工甚至瀕臨破產(chǎn)的情況。在我國目前情況來分析我國中小企業(yè)遇到的困難主要包括要素供給不足以及要素使用成本提高的雙重疊加：首先是我國中小企業(yè)用錢難和資金使用成本急劇攀升，在我國政府貨幣政策適度收緊時(shí)候很多中小企業(yè)貸款無門，被迫使用從非正常渠道借來的利息比較高的資金導(dǎo)致企業(yè)每年要支付大量的利息支出；其次是勞動(dòng)力成本大幅度提高，現(xiàn)在我國許多中小企業(yè)都使用民工，但是現(xiàn)在用工困難導(dǎo)致每年企業(yè)要支付大量的人力資本；最后是現(xiàn)在原材料價(jià)格以及匯率等因素不斷提高導(dǎo)致中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)和流通出現(xiàn)問題。
2.我國中小企業(yè)資金管理問題
首先是當(dāng)企業(yè)的資金處于貨幣形態(tài)的時(shí)候，中小企業(yè)融資方式單一導(dǎo)致成本較高，一般都是通過銀行取得借款或者債權(quán)人投入資本以及民間集資方式形成，還有一部分通過非正常渠道的高利息貸款取得，這些取得方式都使得中小企業(yè)要付出很高的融資成本，同時(shí)也增大了中小企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，這時(shí)如何控制中小企業(yè)融資方式和風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要；其次是當(dāng)企業(yè)的資金處于儲(chǔ)備形態(tài)的時(shí)候，中小企業(yè)的采購人員在議價(jià)以及采購信息和庫存信息都存在嚴(yán)重不對稱的情況下會(huì)造成中小企業(yè)的采購價(jià)格極高或者導(dǎo)致庫存積壓等情況，因此中小企業(yè)在資金投入過程中如何分配采購金額的多少進(jìn)而節(jié)約采購成本，防止資金被套就是重要問題；其次是當(dāng)企業(yè)的資金處于生產(chǎn)形態(tài)的時(shí)候，中小企業(yè)的生產(chǎn)成本嚴(yán)重影響企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)格進(jìn)而影響企業(yè)的利潤，因此中小企業(yè)如何控制成本得到效益的最大化成為了關(guān)注的焦點(diǎn)，企業(yè)生產(chǎn)成本的降低主要通過降低材料浪費(fèi)以及生產(chǎn)質(zhì)量提高兩個(gè)方面，降低材料浪費(fèi)可以提高材料的使用效率，提高產(chǎn)品合格率進(jìn)而擴(kuò)大企業(yè)利潤空間，提高生產(chǎn)質(zhì)量主要通過提高生產(chǎn)效率來擴(kuò)大利潤空間，因此中小企業(yè)如何將庫存管理和成本控制和資金使用有效地結(jié)合考慮是資金在這一過程重點(diǎn)；最后是當(dāng)企業(yè)的資金處于成品形態(tài)的時(shí)候，中小企業(yè)的銷售是企業(yè)利潤的源泉，但是如何在銷售過程中管理好資金很多中小企業(yè)沒有規(guī)范的流程，尤其是在銷售款回收的過程中，很多中小企業(yè)都存在大量的應(yīng)收賬款導(dǎo)致壞賬呆賬，這時(shí)就要建立客戶信用評級機(jī)制，加強(qiáng)客戶的信息管理，通過各種手段及時(shí)回收款項(xiàng)，避免不必要的損失，同時(shí)控制銷售過程中的回扣私吞行為以避免企業(yè)受到侵害，因此在這個(gè)過程中主要關(guān)注資金回收問題。
我國中小企業(yè)資金管理的問題主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是我國中小企業(yè)由于融資方式單一導(dǎo)致成本過高，這樣就使得我國中小企業(yè)在資金投入過程中會(huì)資金量過少，在開始經(jīng)營時(shí)就限制了公司的規(guī)模；二是我國中小企業(yè)在資金循環(huán)和周轉(zhuǎn)過程中由于各種關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制不足導(dǎo)致存貨占用大量資金，銷售款不能及時(shí)回收等問題都嚴(yán)重制約了中小企業(yè)資金流的使用和快速周轉(zhuǎn)，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致中小企業(yè)內(nèi)部沒有可以周轉(zhuǎn)使用的現(xiàn)金流；最后是中小企業(yè)在資金退出時(shí)由于領(lǐng)導(dǎo)集權(quán)造成決策不當(dāng)，不能有效分配利潤，從而約束了中小企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張。
3.對提高我國中小企業(yè)資金管理問題的對策
首先是合理進(jìn)行企業(yè)每年度的資金預(yù)算，合理安排企業(yè)資金使用情況和部分，做到在經(jīng)營開始時(shí)就對資金使用心中有數(shù)；其次是要增強(qiáng)現(xiàn)金流量觀念，很多中小企業(yè)都認(rèn)為利潤越多表明企業(yè)越強(qiáng)，但是實(shí)際情況是如果有很多存貨固定資產(chǎn)占用了大量資金，導(dǎo)致年末企業(yè)庫存現(xiàn)金為零，則企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)過差，手上沒有實(shí)際的現(xiàn)金，這種情況就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在年末沒有資金用于周轉(zhuǎn)，因此企業(yè)有實(shí)際的現(xiàn)金流量是非常重要的；再次是加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部庫存管理，積極處理庫存存貨將存貨變?yōu)楝F(xiàn)金便于企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)；最后是通過建立客戶評級信息來加強(qiáng)企業(yè)銷售款的及時(shí)回收，以免存在大量應(yīng)收款項(xiàng)占企業(yè)資源，也不能對資金進(jìn)行及時(shí)使用。因此中小企業(yè)要抓住資金管理主線建立完善體系來實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞:中小企業(yè);資金管理;對策
社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革，相對于大型企業(yè)而言，小型企業(yè)由于改革成本低、操作便利等優(yōu)點(diǎn)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的作用是越來越明顯，而且據(jù)有關(guān)資料消失中小企業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值、銷售收入、實(shí)現(xiàn)利稅均在逐年增加，這對于國家還是中小企業(yè)本身都是有力的，但是在中小企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)過程中需要一定的資金運(yùn)作，資金管理一旦出現(xiàn)問題，中小型企業(yè)基本無力承擔(dān)由此造成的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，進(jìn)而出現(xiàn)倒閉，所以加強(qiáng)中小型企業(yè)的資金管理對于保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義，本文主要就加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的對策問題分析如下：
一、中小型企業(yè)資金管理的重要性
中小型企業(yè)在商品生產(chǎn)和銷售過程中均需要一定的資金進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)，只有加強(qiáng)中小型企業(yè)生產(chǎn)銷售等不同環(huán)節(jié)的資金管理，才可以保證整個(gè)企業(yè)的資金管理水平，進(jìn)而在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟(jì)利益，同時(shí)可提高企業(yè)的核心競爭力。通過資金管理可合理安排企業(yè)不同經(jīng)營生產(chǎn)過程中的資金分配，保證每一個(gè)環(huán)節(jié)的資金供應(yīng)，提高了企業(yè)的資金流通效率，保證了企業(yè)正常的運(yùn)行。加強(qiáng)資金管理可在一定程度上避免資金周轉(zhuǎn)困難，企業(yè)一旦出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，則后續(xù)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)將會(huì)受到嚴(yán)重影響，但是如果加強(qiáng)了資金管理，就可以保證在不同的環(huán)節(jié)有相應(yīng)的資金保障，同時(shí)還會(huì)預(yù)留出相應(yīng)的備用金作為企業(yè)在緊急情況下的自我救援。這樣可保證企業(yè)在生產(chǎn)活動(dòng)中資金鏈的連續(xù)性，提高企業(yè)的市場競爭力。加強(qiáng)資金管理可避免在資金管理人員知法犯法，擅自挪用公款，造成資金短缺，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。
二、中小型企業(yè)資金管理過程中存在的問題分析
(一)缺乏資金管理意識，同時(shí)沒有健全的管理體系
資金管理過程中涉及到資金的使用、資金的投資計(jì)劃、資金的監(jiān)督以及資金的利用率等，但是實(shí)際的一些中小型企業(yè)缺乏這種資金管理意識，當(dāng)企業(yè)通過經(jīng)營活動(dòng)獲得一定的收益時(shí)，企業(yè)管理人員猶豫不決，對于收益的資金不知道如何利用，而當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)資金短缺時(shí)，企業(yè)的管理人員卻又手足無措，不知道如何去籌資，對于資金嚴(yán)重的缺乏管理意識，不能在閑散資金多余的情況下去利用這些資金創(chuàng)造收益。這種意識上的不足會(huì)影響到企業(yè)的發(fā)展，同時(shí)在管理體系方面，相對于一些大型企業(yè)，這些中小型企業(yè)缺乏科學(xué)、完善的管理體系，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中還缺乏資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，由于資金管理體系以及管理人員的意識不足，可能只會(huì)著眼于眼前利益，缺乏長久考慮，可能會(huì)造成產(chǎn)品占用大量資金，同時(shí)將資金投資在了一些風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目上，這樣企業(yè)可能面臨著較大的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。
(二)資金管理過程中缺乏有效地監(jiān)管體制
中小型企業(yè)在發(fā)展較好的情況會(huì)不斷地去發(fā)展，此時(shí)企業(yè)會(huì)出現(xiàn)跨區(qū)域的生產(chǎn)經(jīng)營，在這種情況下企業(yè)面臨的資金管理難度增加，對于一些管理手段落后，缺乏有效監(jiān)管體制的企業(yè)可能會(huì)對資金的管理出現(xiàn)較多的漏洞，企業(yè)會(huì)因此付出慘重的代價(jià)，使得生產(chǎn)效益低下，不能有效地完成資金的管理，在一些由小型企業(yè)轉(zhuǎn)向中型企業(yè)中表現(xiàn)的比較明顯，剛發(fā)展起來的中型企業(yè)本身資金強(qiáng)度有限，此時(shí)如果不能有效地對資金管理進(jìn)行監(jiān)督管理，很容易出現(xiàn)資金漏洞，此時(shí)面對企業(yè)的資金短缺，企業(yè)又需要想方設(shè)法去籌資，無形中增加了企業(yè)的成本投入，如果后期因?yàn)榻?jīng)營不善，不僅會(huì)制約企業(yè)的健康發(fā)展，甚至還會(huì)威脅到企業(yè)的生存。
(三)資金管理中重用家族內(nèi)部人員
中小型企業(yè)在發(fā)展過程中，喜歡重用家族內(nèi)部人員，特別是在資金管理方面，對于其他的一些員工缺乏信任，只有自己家族內(nèi)部的人員有較高的可信度在這種思想影響下，許多中小型企業(yè)將資金管理這一塊交給了家族內(nèi)部的重要親戚。這樣一方面部分企業(yè)的家族內(nèi)部人員缺乏資金管理方面的知識，導(dǎo)致資金管理混亂，另一方面鑒于資金管理人員是領(lǐng)導(dǎo)家族內(nèi)部人員，相應(yīng)的對其要求會(huì)在無形中降低。這樣長此以往，企業(yè)的資金管理必定會(huì)出現(xiàn)許多問題，甚至出現(xiàn)了較多的負(fù)債，這樣企業(yè)自身的生存就會(huì)受到威脅，想要謀求長遠(yuǎn)的發(fā)展基本是不可能了。
(四)資金管理過程中不具備風(fēng)險(xiǎn)評估能力
財(cái)務(wù)管理人員作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的主要參與者，不僅要做好資金管理工作，同時(shí)還需要具備在資金管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)評估能力，這樣的財(cái)務(wù)管理人員才是一個(gè)合格的管理者，不過當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理人員由于專業(yè)知識以及職業(yè)素質(zhì)等因素，對財(cái)務(wù)管理過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效地評估，致使在資金管理中不能及時(shí)的做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，從而造成資金管理中因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)評估不及時(shí)出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)損失。
三、加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的對策分析
(一)強(qiáng)化中小型企業(yè)的資金管理意識
中小型企業(yè)在發(fā)展過程中首先所有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者需要具備資金管理意識，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)具有了資金管理意識之后才會(huì)去決策，并在財(cái)務(wù)管理部門開展相關(guān)的資金管理知識培訓(xùn)以及教育活動(dòng)，讓企業(yè)中參與到資金管理的相關(guān)人員均不斷地提高資金管理意識，這樣在企業(yè)經(jīng)營過程中，對于一些暫時(shí)不用的閑置資金，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者可通過一定的分析管理，將其投資進(jìn)而產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，這樣可保證資金的有效利用，同時(shí)還可以選擇性的去投資，保證了在風(fēng)險(xiǎn)較小的前提下獲取最大的經(jīng)濟(jì)利益。
(二)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理部門的監(jiān)督
財(cái)務(wù)管理部門在中小企業(yè)中承擔(dān)著重要角色，在長期的管理中，企業(yè)需要定期的對現(xiàn)有的財(cái)務(wù)監(jiān)督體制進(jìn)行改進(jìn)，特別是對于一些跨區(qū)域生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，比如在企業(yè)生產(chǎn)過程中的原材料采供方面，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)通常看到的是采購證明，其中都是中的采購量，具體的材料采購量以及采購價(jià)格都缺少監(jiān)督機(jī)制，這種情況很容易由于造成財(cái)務(wù)管理人員和材料供應(yīng)商從中謀利，對企業(yè)造成較大的經(jīng)濟(jì)損失，所以需要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理部門的有效監(jiān)督，并重視其中的每一個(gè)環(huán)節(jié)。具體的就是企業(yè)對于需要長期使用的材料可以建立信譽(yù)度高，安全可靠的材料供應(yīng)合作商，同時(shí)還要保證采購材料的價(jià)格和市場材料銷售的價(jià)格之間的差異較小。當(dāng)然在企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門中涉及到的內(nèi)容較多，以上只是其中的一個(gè)實(shí)例，對于不同的生產(chǎn)企業(yè)，其對財(cái)務(wù)管理部門監(jiān)督的側(cè)重點(diǎn)也存在著不同，但是通過有效地監(jiān)督體制可以減少企業(yè)資金損失。
(三)優(yōu)化資金管理模式，保證資金的集中管理
中小型企業(yè)在發(fā)展過程中需要一定的資金流動(dòng)，同時(shí)還有一部分資金用于原材料購置，生產(chǎn)等，實(shí)際企業(yè)可管理的資金數(shù)量較少，此時(shí)，如果按照傳統(tǒng)的資金管理模式，同時(shí)開展多方位的資金管理，不僅會(huì)減少資金的利用率，同時(shí)在管理中也很容易出現(xiàn)問題。對此中小型企業(yè)可在管理過程中將資金進(jìn)行集中管理，這樣就可以根據(jù)企業(yè)在生產(chǎn)過程中的實(shí)際需要，統(tǒng)一進(jìn)行資金的分配和使用，這樣不僅可以提高資金的利用率，同時(shí)在管理上更加的便捷、安全可靠。每一筆資金的使用以及收益情況均有明確的記錄，這樣不管是在月財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表還是在年度財(cái)務(wù)報(bào)表方面，相關(guān)數(shù)據(jù)更加清晰明了。保證了資金的安全性。
(四)選用專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員
中小型企業(yè)中財(cái)務(wù)管理人員的水平對整個(gè)企業(yè)的資金管理都會(huì)產(chǎn)生較大影響，選擇一些專業(yè)財(cái)務(wù)管理同時(shí)具有一定管理經(jīng)驗(yàn)的人員負(fù)責(zé)企業(yè)的資金管理，這樣由于財(cái)務(wù)管理人員是專業(yè)的，在實(shí)際的操作中不管是從現(xiàn)代管理手段方面還是從管理意識方面，都是具有較明顯的優(yōu)勢，這樣資金管理人員在工作中才能從財(cái)務(wù)方面以及管理方面做好資金管理。降低了在資金管理中的出現(xiàn)的一些低級錯(cuò)誤。
(五)制定切合實(shí)際的資金應(yīng)用計(jì)劃
中小型企業(yè)的資金來源不是很廣泛，所以其本身的資金數(shù)量有限，在企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，一部分資金屬于固定資金，比如企業(yè)的廠房。辦公區(qū)域、機(jī)械設(shè)備以及企業(yè)員工的薪資福利等，一部分資金屬于流動(dòng)資金，這部分資金主要用于企業(yè)生產(chǎn)、銷售、宣傳以及擴(kuò)大再生產(chǎn)等，此外還需要留有一定的資金作為風(fēng)險(xiǎn)備用金，面對有限的資金數(shù)量，企業(yè)必須從自身的實(shí)際經(jīng)營狀況、企業(yè)未來的發(fā)展方向以及當(dāng)前市場的相關(guān)信息綜合考慮之后制定出較為完善的資金計(jì)劃，同時(shí)對于不同的資金需要確定好相應(yīng)的上下浮動(dòng)范圍，這樣不僅可以達(dá)到資金的最大化利用，同時(shí)也保證了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。
四、結(jié)束語
中小型企業(yè)在現(xiàn)代生活中發(fā)揮的作用是越來越大，同時(shí)國家還出臺了相關(guān)的優(yōu)惠政策扶持中小企業(yè)快速發(fā)展，而資金作為中小企業(yè)發(fā)展過程中的基礎(chǔ)保障，一旦資金出現(xiàn)問題，勢必會(huì)造成企業(yè)無法完成相應(yīng)的經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)，同時(shí)企業(yè)還可能背負(fù)著巨大的債務(wù)，只有進(jìn)一步的總結(jié)中小企業(yè)資金管理中存在的問題，并根據(jù)這些問題采取相應(yīng)的預(yù)防和管理措施，才能保證中小型企業(yè)的資金安全性。進(jìn)一步提高企業(yè)的實(shí)力，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
作者:郭慧 單位:重慶兩江新區(qū)水土高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)投資有限公司
參考文獻(xiàn):
[1]王飛.中小企業(yè)資金管理存在的問題及對策[J].經(jīng)營管理者,2014(04)
1.建立嚴(yán)密的授權(quán)審批制度。
授權(quán)審批制度是指各級工作人員必須經(jīng)過授權(quán)和審批才能對有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。授權(quán)審批制度要求規(guī)定各級人員的職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限，明確審批權(quán)限、方式、方法、秩序、責(zé)任和相關(guān)的具體控制措施，未經(jīng)授權(quán)和審批，任何人員不允許接觸和處理這些業(yè)務(wù)。
2.實(shí)行不相容的職務(wù)相互分離制度。
不相容的職務(wù)相互分離制度也就是崗位分工和職務(wù)分離制度，即對于企業(yè)內(nèi)部的不相容職務(wù)必須進(jìn)行分工負(fù)責(zé)，不能由一個(gè)人同時(shí)兼任，這一控制原則能使有關(guān)人員在處理業(yè)務(wù)時(shí)做到職責(zé)分明，相互制約。企業(yè)必須先理順財(cái)務(wù)管理關(guān)系，建立職務(wù)分工控制制度，從組織結(jié)構(gòu)設(shè)置上確保資金流通安全。建立內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，資金的管理人員要實(shí)行不相容的職務(wù)相互分離制度，合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納及相關(guān)的工作崗位，職責(zé)分明、相互制約，確保資金的安全。會(huì)計(jì)出納不能相互兼職，不得由一人辦理貨幣資金流通的全部過程。
3.實(shí)行貨幣預(yù)算制度，對于完善中小企業(yè)貨幣資金的管理，有著舉足輕重的作用。
貨幣資金預(yù)算是對企業(yè)在整個(gè)預(yù)算期的貨幣資金收入和支出的估計(jì)，也是對企業(yè)預(yù)算期貨幣資金收支結(jié)果的預(yù)算。貨幣資金預(yù)算是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)極為重要的工具，它不僅有利于加強(qiáng)貨幣資金管理，而且有利于對整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的組織。貨幣資金預(yù)算為控制企業(yè)日常貨幣資金流動(dòng)提供了主要依據(jù)，也是評價(jià)企業(yè)對貨幣資金管理成績的考核標(biāo)準(zhǔn)和重要手段，貨幣資金的預(yù)算制度增加了資金運(yùn)行的透明度，從制度上、管理上防止擠占和挪用的現(xiàn)象產(chǎn)生。
編制貨幣資金預(yù)算，首先要根據(jù)本企業(yè)的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)規(guī)模、生產(chǎn)狀況等單位的發(fā)展經(jīng)營計(jì)劃因素，由專業(yè)人員、銷售人員、采購人員和直接參與資金支付業(yè)務(wù)的人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要，從企業(yè)的最基層開始編制資金預(yù)算，逐級上報(bào)審查。經(jīng)過企業(yè)內(nèi)部各有關(guān)部門的認(rèn)真研究、反復(fù)協(xié)商、綜合平衡修訂后，會(huì)計(jì)主管部門審核，最后由企業(yè)的最高管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。實(shí)行貨幣資金預(yù)算，可以避免貨幣資金不足和過剩的現(xiàn)象發(fā)生，有利于提高企業(yè)資金的使用效率，防范金融風(fēng)險(xiǎn)和提高企業(yè)適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的應(yīng)變能力。
4.完善貨幣資金的內(nèi)控制度。
完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，要依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和要求，完善單位內(nèi)部貨幣資金控制制度，健全監(jiān)督制約機(jī)制。企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人要對本企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施負(fù)總責(zé)，并明確各級管理部門和企業(yè)內(nèi)部各職能部門在預(yù)算安排、計(jì)劃管理、實(shí)物資產(chǎn)、對外投資、項(xiàng)目招標(biāo)、工程采購、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的管理權(quán)限，依法制定嚴(yán)格的批準(zhǔn)制度，明確審批權(quán)限、方式、方法、程序、責(zé)任和相關(guān)的內(nèi)部控制制度，建立貨幣資金的預(yù)算制度。
5.建立收入和支出環(huán)節(jié)的內(nèi)控制度。
企業(yè)收入主要靠生產(chǎn)部門、銷售部門和財(cái)務(wù)部門等共同管理，企業(yè)要根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)在明確崗位責(zé)任權(quán)限的基礎(chǔ)上，確定收入管理流程，設(shè)計(jì)確定收入的各種報(bào)表，確定收入的若干控制點(diǎn)，形成環(huán)形閉合的收入內(nèi)部控制流程。在支出控制上，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，按照支付申請――支付審批――支付審核――辦理支付的程序處理貨幣資金支出業(yè)務(wù)，對于重大事項(xiàng)資金和超限額資金實(shí)行集體審批，履行大額資金聯(lián)簽制，嚴(yán)格控制超越審批權(quán)限的資金支出。具體措施如下：
一是對貨幣資金收入的控制。（1）每筆收入支出都要及時(shí)開票；（2）要盡可能使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算款項(xiàng)要及時(shí)送存銀行；（3）盡可能采用集中收款的方式，分散收款要及時(shí)送交企業(yè)出納；（4）不得坐支各項(xiàng)收入；（5）出納員收妥每筆款項(xiàng)后，應(yīng)在收款憑證上加蓋“收訖”章。二是對貨幣資金的支出控制。（1）每筆支出都應(yīng)有單位負(fù)責(zé)人的審批、會(huì)計(jì)主管審核、會(huì)計(jì)人員復(fù)核；（2）出納人員每一筆款項(xiàng)都應(yīng)以健全的會(huì)計(jì)憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù)，付款后需在付款憑證上加蓋“付訖”章；（3）各項(xiàng)支出都有預(yù)算和定額控制執(zhí)行；（4）要按國家規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，盡可能使用轉(zhuǎn)賬支付；（5）銀行單據(jù)簽發(fā)和印鑒保管應(yīng)當(dāng)分工負(fù)責(zé)。
6.強(qiáng)化貨幣資金的保管和控制。
加強(qiáng)對貨幣資金、會(huì)計(jì)憑證、原始資料的管理，要依法建賬，及時(shí)核對銀行賬目，認(rèn)真履行定期對賬，及時(shí)核對銀行賬目，認(rèn)真履行定期對賬、報(bào)賬的制度，建立定期進(jìn)行檢查的制約機(jī)制。不符合審核程序不能支付資金，按規(guī)定實(shí)事求是地報(bào)賬，不作假賬。具體措施如下：
一是貨幣資金的收付只能由出納員負(fù)責(zé)，其他人員（包括單位負(fù)責(zé)人）不得接觸貨幣資金；二是嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度；三是出納員要做到每日現(xiàn)金日記賬余額與保管的現(xiàn)金核對相符，并經(jīng)常與會(huì)計(jì)核對賬目；四是要嚴(yán)格執(zhí)行定期現(xiàn)金突擊盤點(diǎn)制度和核對銀行賬的制度；五是已開出的收付款原始憑證必須全部及時(shí)入賬；六是所有收付款原始憑證必須連續(xù)編號并順序使用，錯(cuò)寫作廢的原始單據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章后妥善保管。
二、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，充分利用現(xiàn)代信息手段提高資金使用效率
1.優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金收益。
在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金是以儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)經(jīng)營資金、成品資金、投資資金以及結(jié)算資金等多種形態(tài)存在的，確定各種形態(tài)資金的合理比例和最優(yōu)結(jié)構(gòu)，可以減少資金在各環(huán)節(jié)中的浪費(fèi)，加速資金的周轉(zhuǎn)，促進(jìn)資金的有效使用。通過運(yùn)用各種籌資、投資手段，制定貨幣資金收支中、長期計(jì)劃，實(shí)施某些推遲資金支付、加速貨幣回籠、收回投資政策，解決貨幣支出的缺口。
2.制定合理的信用政策，加速資金周轉(zhuǎn)。
企業(yè)應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品的市場占有率、產(chǎn)品質(zhì)量、品種、規(guī)格及價(jià)格等方面的競爭能力，確定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)。合理考慮促銷與增加的應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本、壞賬成本和現(xiàn)金折扣成本的平衡，制定折扣期限，信用期限和現(xiàn)金折扣等信用條件，制定科學(xué)的收賬政策，減少應(yīng)收賬款，壞賬損失，加速資金周轉(zhuǎn)。
3.加強(qiáng)資金使用管理，減少資金浪費(fèi)。
企業(yè)對采購、生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)建立嚴(yán)格控制制度。針對實(shí)際情況，制定現(xiàn)金合理的消耗定額，嚴(yán)格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費(fèi)，降低消耗，促進(jìn)資金合理有效地使用。同時(shí)加強(qiáng)對存貨的管理，合理控制存貨的儲(chǔ)備、減少存貨的浪費(fèi)、加強(qiáng)存貨的流動(dòng)性，減少資金的占用，提高資金的利用效果。
4.加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，改善財(cái)務(wù)狀況。
企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都與企業(yè)的現(xiàn)金流交織在一起，現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)的生存和未來的發(fā)展。因此企業(yè)要嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。如果只重視自然結(jié)果的利潤，不關(guān)注現(xiàn)金流和財(cái)務(wù)狀況，就等于失去了企業(yè)發(fā)展經(jīng)營之本，再精妙完善的管理方案也會(huì)付之東流。
5.實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。
要嚴(yán)格執(zhí)行一個(gè)企業(yè)只能設(shè)置一個(gè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的管理規(guī)定，統(tǒng)一管理本企業(yè)的全部賬簿，全部收入和支出一律納入本企業(yè)的財(cái)務(wù)總賬管理。但本企業(yè)銀行賬戶的開設(shè)，要按規(guī)定的審批程序開設(shè)，嚴(yán)格禁止賬外賬和“小金庫”現(xiàn)象。對本企業(yè)發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)要及時(shí)報(bào)告，準(zhǔn)確、全面反饋本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)信息。要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的現(xiàn)象產(chǎn)生，從制度上對可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加以防范和控制。
三、推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化，提高管理效率
財(cái)務(wù)管理信息化是以提高資金利用率為目的的信息化管理，充分利用現(xiàn)代化手段，通過網(wǎng)絡(luò)將集團(tuán)公司之間及公司各部門之間信息連接起來，使財(cái)務(wù)核算與業(yè)務(wù)核算相結(jié)合，通過信息共享，豐富信息資源，優(yōu)化資金審批過程，實(shí)現(xiàn)資金的實(shí)時(shí)監(jiān)管。
四、加大審計(jì)力度，強(qiáng)化監(jiān)督職能
內(nèi)部審計(jì)是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)行為的強(qiáng)有力的保障。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)自我評價(jià)的一種活動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)可以協(xié)助管理當(dāng)局監(jiān)督控制措施和程序的有效性，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計(jì)力度的強(qiáng)弱影響貨幣資金內(nèi)部控制的效果。因此，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于財(cái)會(huì)部門，企業(yè)的貨幣資金內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、運(yùn)作以及實(shí)際操作中存在的問題，要定期由審計(jì)人員予以檢查，達(dá)到進(jìn)一步完善內(nèi)部制度和規(guī)范企業(yè)行為。
五、加強(qiáng)職業(yè)培訓(xùn)，提高職員素質(zhì)
認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)已制定的制度，是提高貨幣資金管理水平的關(guān)鍵，干部職工應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正。首先是管理決策者素質(zhì)的提高，管理決策者是貨幣資金內(nèi)部管理的決定性因素，特別在推行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人負(fù)責(zé)制的情況下，管理決策者的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格、管理方式、知識水平、法制意識、道德觀念都直接影響貨幣資金內(nèi)部管理執(zhí)行的效果。其次要加強(qiáng)員工的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，尤其是加強(qiáng)對辦理貨幣資金業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。所謂“管財(cái)先管人，治標(biāo)先治本”，要想搞好貨幣資金的管理，必須把會(huì)計(jì)工作抓好，而會(huì)計(jì)又是會(huì)計(jì)工作的核心。在內(nèi)部控制的每個(gè)環(huán)節(jié)中，各崗位都處于相互牽制和制約之中，如果任何一崗位的工作出現(xiàn)疏忽大意，均可能導(dǎo)致某項(xiàng)控制失效。
一、資金管理理論概述
（一）資金管理的含義
資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，資金的高效運(yùn)行對企業(yè)的發(fā)展具有重要的影響。在目前的研究當(dāng)中資金管理是企業(yè)對自身資金來源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等項(xiàng)工作的總稱。資金管理包括固定資金管理、流動(dòng)資金管理和專項(xiàng)資金管理。企業(yè)資金管理范圍較為廣泛主要包括職工工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼；各種勞保、福利費(fèi)以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購公司用于生產(chǎn)的其他物資價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；公司批準(zhǔn)使用備用金結(jié)算的職員的現(xiàn)金支出，其他經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)的現(xiàn)金支出等內(nèi)容。
（二）資金管理的重要作用
現(xiàn)金為王是當(dāng)前企業(yè)管理重要準(zhǔn)則之一，同時(shí)體現(xiàn)了資金管理對發(fā)展的重要影響力。在實(shí)際操作當(dāng)中資金管理具有重要的作用，概括起來主要有以下幾點(diǎn)：第一資金管理是保障企業(yè)政策運(yùn)轉(zhuǎn)的前提。在企業(yè)生產(chǎn)銷售的過程當(dāng)中資金管理是其中的重要組成部分，也是核心部分，只有才保證充足資金的前提下，企業(yè)生產(chǎn)和銷售才能正常運(yùn)行，企業(yè)只有保障資金的流動(dòng)性才能維持企業(yè)的政策運(yùn)作。其次資金管理是防止資金舞弊的重要方式。
二、民營中小企業(yè)資金管理當(dāng)中存在的問題
當(dāng)前民營雖然在管理水平上得到一定的提升，但是在實(shí)際的資金管理當(dāng)中還存在不少問題，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
（一）出納肖位職貴不健全
在民營中小企業(yè)管理當(dāng)中出納是資金管理的直接管理崗位，出納管理水平的高低對企業(yè)資金管理水平具有重要影響。但是在民營中小企業(yè)管理當(dāng)中，由于企業(yè)產(chǎn)權(quán)性質(zhì)的影響，民營中小企業(yè)出納都是企業(yè)親戚，關(guān)系忠于制度，這直接體現(xiàn)在出納崗位職位不健全。例如企業(yè)管理當(dāng)中出納權(quán)益不受會(huì)計(jì)監(jiān)督，都是出納說的算。
（二）資金管理流程不健全
在民營中小企業(yè)資金管理當(dāng)中還存在資金管理流程不健全的問題，這主要表現(xiàn)在資金申請和使用過程當(dāng)中過于隨便。如經(jīng)理在申請資金的使用上，沒有有關(guān)審核和監(jiān)督，導(dǎo)致其中資金使用不規(guī)范。
（三）借款和報(bào)銷管理混亂
借款和報(bào)銷管理是企業(yè)資金管理的重要組成部分，也是資金管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。當(dāng)前民營中小企業(yè)在借款和報(bào)銷管理當(dāng)中還存在不少問題，主要體現(xiàn)借款和報(bào)銷管理混亂。在中小企業(yè)借款和報(bào)銷當(dāng)中，沒有一個(gè)明確的審核的流程，這樣一些人可能公款私用，對長時(shí)間的借款沒有進(jìn)行追回，最終導(dǎo)致壞賬的產(chǎn)生。
三、加強(qiáng)民營中小企業(yè)資金管理的具體措施
（一）完善出納肖位職貴，提高資金管理水平
在民營中小企業(yè)資金管理當(dāng)中首先要做到的就是完善出納崗位職責(zé)，提高資金管理水平。在民營中小企業(yè)管理當(dāng)中出納是資金管理的直接管理崗位，出納管理水平的高低對企業(yè)資金管理水平具有重要影響。但是在民營中小企業(yè)管理當(dāng)中，由于各種影響因素，民營中小企業(yè)會(huì)計(jì)人員都是企業(yè)內(nèi)部管理人員的親屬或者朋友，出現(xiàn)了關(guān)系忠于制度的現(xiàn)象，直接原因歸結(jié)于職位制度不健全。這主要表現(xiàn)在中小企業(yè)在管理當(dāng)中出納權(quán)益不受會(huì)計(jì)監(jiān)督。在出納崗位設(shè)置上最好不要利用內(nèi)部的親戚，選擇專業(yè)素質(zhì)過硬的人員擔(dān)任出納。在實(shí)際的資金管理當(dāng)中建立不相容崗位，主要包括：資金支付的審批與執(zhí)行；資金的保管、記錄與盤點(diǎn)清查；資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收人、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
（二）完善資金管理流程
有效的資金管理流程是提高企業(yè)資金管理效率的關(guān)鍵，因此必須對企業(yè)每一步資金使用進(jìn)行充分的管理。在民營中小企業(yè)資金管理當(dāng)中還存在資金管理流程不健全的問題，這主要表現(xiàn)在資金申請和使用過程當(dāng)中過于隨便。如經(jīng)理在申請資金的使用上，沒有有關(guān)審核和監(jiān)督，導(dǎo)致其中資金使用不規(guī)范。另外在采購的資金管理當(dāng)中也沒有一個(gè)科學(xué)有效的申購和采購流程，導(dǎo)致企業(yè)庫存較多，嚴(yán)重影響到企業(yè)資金使用效率。在企業(yè)資金管理當(dāng)中公司現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部提出，總經(jīng)理批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)核定。
在民營中小企業(yè)資金管理的過程當(dāng)中對不符合的流程要進(jìn)行及時(shí)的處理，只有這樣才能有效提高資金使用效率。對不符合規(guī)定的資金支付申請，審批人應(yīng)拒絕批準(zhǔn)，性質(zhì)或金額重大的，還應(yīng)及時(shí)報(bào)告相關(guān)部門。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、程序、權(quán)限是否有誤，手續(xù)及相關(guān)證件是否齊全，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員等相關(guān)負(fù)責(zé)人員辦理支付手續(xù)。（三）加強(qiáng)公司借款和報(bào)銷管理，完善借款管理流程
在民營中小企業(yè)資金管理當(dāng)中要加強(qiáng)公司借款和報(bào)銷管理，完善借款管理流程。在實(shí)際管理當(dāng)中必須從兩方面展開。首先對于借款，實(shí)行備用金制度，對經(jīng)常借款經(jīng)常報(bào)銷的職工核定一定限額的資金，借款人一次按限額借款，以后滾動(dòng)使用。借款人開支后，持經(jīng)審批后的票據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，財(cái)務(wù)部按報(bào)銷金額補(bǔ)足現(xiàn)金。實(shí)行備用金制度的職工一般要本人提出申請，部門經(jīng)理簽字，總經(jīng)理或執(zhí)行董事審批后到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。實(shí)行備用金管理的職工每月至少要到財(cái)務(wù)部報(bào)帳一次，否則全月按超期用款處理，具體罰息標(biāo)準(zhǔn)按公司制度嚴(yán)格辦理。對于借款管理，要根據(jù)具體的事項(xiàng)區(qū)別對待。如職工因公出差或零星采購開支均可到財(cái)務(wù)管理中心辦理借款事宜。
關(guān)鍵詞：企業(yè) 資金管理 現(xiàn)狀 措施
一、資金管理的相關(guān)概念
1、資金管理的論述
“現(xiàn)金為王”一直以來都被視為企業(yè)資金管理的中心理念。企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平往往是決定企業(yè)存亡的關(guān)鍵所在。在面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)面臨的生存環(huán)境復(fù)雜多變，通過提升企業(yè)現(xiàn)金流的管理水平，才可以合理的控制營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)整體資金的利用效率，從而不斷加快企業(yè)自身的發(fā)展。
2、企業(yè)融資概念
企業(yè)融資是指企業(yè)從自身生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀及資金運(yùn)用情況出發(fā)，根據(jù)企業(yè)未來經(jīng)營與發(fā)展策略的需要，通過一定的渠道和方式，利用內(nèi)部積累或向企業(yè)的投資者及債權(quán)人籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。企業(yè)融資一般是指非金融企業(yè)的長期資金來源問題，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)融資的方式總的說來分為兩種：一是內(nèi)源融資,即將自己的積累可供使用資金轉(zhuǎn)化為投資的過程。企業(yè)的發(fā)展主要取決于能否獲得穩(wěn)定的資金來源，企業(yè)融資主要是指企業(yè)在金融市場上的籌資行為。
二、我國資金管理的現(xiàn)狀分析
1、我國中小企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀
到1999年底，我國中小企業(yè)中8人以上的的企業(yè)達(dá)1000萬家，占全國企業(yè)注冊的99%、約占工業(yè)總產(chǎn)值的60%、利稅總額的40%、就業(yè)人數(shù)的75%、銷售收入的60%、全國出口總額的60%，特別是在流通領(lǐng)域，中小企業(yè)占全國零售網(wǎng)點(diǎn)90%以上新增就業(yè)機(jī)會(huì)80%以上來自中小企業(yè)，我國農(nóng)村轉(zhuǎn)移出來的絕大多數(shù)勞動(dòng)力在中小企業(yè)，中小企業(yè)已成為我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的活力所在，也是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長的新動(dòng)力。中小企業(yè)在容納就業(yè)、創(chuàng)造需求、擴(kuò)大出口、活躍市場經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)科技進(jìn)步、完善產(chǎn)業(yè)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整、支持大企業(yè)的發(fā)展及對GDP增長貢獻(xiàn)份額等各方面的作用不可替代的。
我國中小企業(yè)的發(fā)展已有了20多年的歷史，在國民經(jīng)濟(jì)中的重要地位逐漸顯現(xiàn)，但中小企業(yè)卻一直未能成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主流，中小企業(yè)的發(fā)展及發(fā)展中遇到的問題長期來未引起全社會(huì)的重視，其中融資難是關(guān)鍵的問題。
2、存在的問題
(1)資金管理意識淡薄，管理體系不健全
一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)資金管理意識淡薄和沒有資金時(shí)間價(jià)值觀念。在資金的整個(gè)循環(huán)過程中缺乏科學(xué)性和統(tǒng)一協(xié)調(diào)性，財(cái)務(wù)管理工作中沒有充分考慮時(shí)間價(jià)值問題。資金管理主要包括:余額管理和資金流量管理。一些企業(yè)對資金管理認(rèn)識不到位，片面性追求產(chǎn)量和產(chǎn)值。尤其是在當(dāng)前金融危機(jī)背景下，企業(yè)應(yīng)對產(chǎn)品開發(fā)和未來風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理評估和日常監(jiān)控，避免產(chǎn)品占用大量資金和投資于風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目。
(2)資金管理模式不適應(yīng)企業(yè)實(shí)際
有些企業(yè)沒有建立完善的資金管理模式，有的建立了，但是不適應(yīng)企業(yè)的實(shí)際。一般來說，資金管理模式分為兩種：資金集中管理模式和分散模式。而企業(yè)一般分為單一企業(yè)和集團(tuán)式企業(yè)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況建立適合企業(yè)資金管理的資金管理模式。成員企業(yè)或分公司在資金上過分依賴企業(yè)集團(tuán)，若配套措施不到位，可能影響資金的周轉(zhuǎn)速度，影響其對市場的應(yīng)變能力。
(3)資金管理手段落后，使用效益低下
有的企業(yè)由于資金管理手段落后，資金控制能力不足，使得資金使用效益低下，在企業(yè)經(jīng)營過程中付出了沉重的代價(jià)。其突出表現(xiàn)是:由于企業(yè)集團(tuán)缺少統(tǒng)一資金管理系統(tǒng)，各種業(yè)務(wù)對資金流動(dòng)的影響沒有形成相關(guān)聯(lián)的完整信息，難于有效監(jiān)督，風(fēng)險(xiǎn)較大；有的企業(yè)資金出現(xiàn)缺口，只能向銀行貸款，而有的企業(yè)資金富裕，卻無法給缺少資金的企業(yè)使用，使企業(yè)內(nèi)資金得不到合理的應(yīng)用，部分資金閑置浪費(fèi)。這導(dǎo)致了整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的資金成本上升，資源浪費(fèi)和資金使用效益低下。
(4)資金風(fēng)險(xiǎn)管理不足，引發(fā)嚴(yán)重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
當(dāng)前形勢下，我國有些企業(yè)對資金風(fēng)險(xiǎn)管理仍沒有引起足夠的重視，主要表現(xiàn)在財(cái)務(wù)制度不健全，賬戶管理混亂，資金流動(dòng)不按照企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行，造成企業(yè)資金的損失；違規(guī)對外擔(dān)保或連環(huán)擔(dān)保，給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任，從而導(dǎo)致企業(yè)深陷擔(dān)保訴訟泥潭。
三、加強(qiáng)和完善中小企業(yè)資金管理的對策
1、政府方面
(1)政府對中小企業(yè)政策上進(jìn)行扶持。主要通過基礎(chǔ)設(shè)施服務(wù)、提供培訓(xùn)及信息交流、稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼等形式。
(2)政府對中小企業(yè)的融資給予支持。例如：提供中小企業(yè)融資援助；鼓勵(lì)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)投資；培育直接融資市場。
2、企業(yè)方面
(1)增強(qiáng)資金管理意識
首先，企業(yè)應(yīng)樹立資金進(jìn)行統(tǒng)一管理的觀念，對資金的使用進(jìn)行長期規(guī)劃。其次，樹立現(xiàn)金流量的觀念，管理人員要提前獲得現(xiàn)金流量的信息，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際發(fā)展情況，編制現(xiàn)金流計(jì)劃，以及短期、長期現(xiàn)金流量預(yù)測報(bào)告。要加強(qiáng)現(xiàn)金流量的控制和分析，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出，保證企業(yè)始終具備支付能力和償債能力。最后，提高企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)意識，要充分估計(jì)各個(gè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，謹(jǐn)慎投入資金。
(2)全面提升企業(yè)資金管理水平
在當(dāng)前形勢下，資金集中管理是發(fā)展的必然趨勢。實(shí)施企業(yè)資金集中管理，對于企業(yè)的生存與發(fā)展具有重要作用。它有助于企業(yè)完善整體資金鏈，實(shí)現(xiàn)整體利益的最大化，有利于集中進(jìn)行戰(zhàn)略方向的調(diào)整，有效地降低企業(yè)控制成本，提高企業(yè)整體信用等級，降低財(cái)務(wù)成本，優(yōu)化資金管理體系，提高資金的使用效率。
(3)積極利用計(jì)算機(jī)技術(shù)，保證資金管理
隨著計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)在實(shí)施資金的集中管理和監(jiān)控中可以大力應(yīng)用計(jì)算機(jī)技術(shù)。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件是先進(jìn)的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實(shí)施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。應(yīng)借助ERP系統(tǒng)的優(yōu)勢，提升企業(yè)資金管理效率。ERP系統(tǒng)使資金管理貫穿于整個(gè)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的每個(gè)環(huán)節(jié)，對企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，有效發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制。
(4)強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督
首先，加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。對經(jīng)營業(yè)務(wù)的采購、銷售、庫存等各風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)資金使用情況進(jìn)行認(rèn)真梳理，將風(fēng)險(xiǎn)控制在最低。其次，積極開展內(nèi)部審計(jì)，前移監(jiān)督關(guān)口。健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。變過去的“事后監(jiān)督”為事前、事中監(jiān)督和適時(shí)監(jiān)督，圍繞企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和年度預(yù)算，對公司資金流向、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)等情況實(shí)施全過程的跟蹤和監(jiān)控，定期檢查，及時(shí)反饋，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。
(5)拓寬融資渠道
有條件的企業(yè)積極取得政府和金融機(jī)構(gòu)的支持，獲得資金支持。同時(shí)企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，積極拓展融資渠道。在內(nèi)源融資方面可以實(shí)施員工持股計(jì)劃、預(yù)收賬款融資、質(zhì)押應(yīng)收賬款融資、專利權(quán)質(zhì)押融資以及產(chǎn)權(quán)交易等內(nèi)源性融資方式。在外源融資方面，除了依賴傳統(tǒng)外部資金支持，努力尋求企業(yè)間金融互助合作，有條件的企業(yè)可以考慮風(fēng)險(xiǎn)投資、融資租賃和股權(quán)融資等創(chuàng)新型的融資方式。
資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的必要條件，沒有足夠的資金，企業(yè)的生存和發(fā)展就沒有保障。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理是實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新、推動(dòng)企業(yè)管理工作上水平、上臺階的重要環(huán)節(jié)。我國經(jīng)濟(jì)正處在轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，切實(shí)解決企業(yè)發(fā)展中所遇到的問題，特別是融資問題，才能真正促進(jìn)高科技、高附加值、農(nóng)產(chǎn)品深加工、環(huán)保產(chǎn)業(yè)等經(jīng)濟(jì)及社會(huì)效益良好的中小企業(yè)的發(fā)展，提高企業(yè)競爭力，培育新一代企業(yè)巨人。
參考文獻(xiàn)：
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1.現(xiàn)金管理不當(dāng)，導(dǎo)致現(xiàn)金閑置或不足。對于企業(yè)來說，資金是企業(yè)的血液，而對于融資本來就困難的中小企業(yè)來說，資金對于企業(yè)這臺機(jī)器而言，它就是它的“燃油”。一旦陷入資金缺乏的局面中，企業(yè)的運(yùn)營將難以維持。如何有限的資金最大功能，是中小企業(yè)經(jīng)營所面臨的難題。同時(shí)，對現(xiàn)金收支計(jì)劃沒有編制，這一現(xiàn)象在許多中小企業(yè)大都存在，即使在經(jīng)濟(jì)環(huán)境平穩(wěn)的情況下，這樣隨意化的現(xiàn)金的管理導(dǎo)致企業(yè)無法發(fā)揮資金的功能，而市場一旦出現(xiàn)波動(dòng)，經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生巨大變化，資金更是顯得捉襟見肘。
2.應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)緩慢。在金融領(lǐng)域有一諺語即“時(shí)間價(jià)值是理財(cái)?shù)牡谝辉瓌t，風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值是理財(cái)?shù)牡诙瓌t”。在現(xiàn)在的金融環(huán)境下，信譽(yù)度成為企業(yè)的第一品牌，越來越為大家看重。面對日益激烈的市場競爭環(huán)境下，中小型企業(yè)常常面臨生存和的難題發(fā)展，這導(dǎo)致部分企業(yè)常常陷入盲目的賒銷來擴(kuò)大市場份額的誤區(qū)之中，卻忽視了時(shí)間，風(fēng)險(xiǎn)與價(jià)值間的密切關(guān)系。又由于應(yīng)收賬款管理水平不高，無嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)和收賬政策，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。例如，中小企業(yè)的經(jīng)理對于信譽(yù)好的客戶過度相信，認(rèn)為不必為應(yīng)收賬款擔(dān)憂，這部分款項(xiàng)百分之百可以回收，對追款問題管理不當(dāng)，這一弊處在極大程度上增加了壞賬風(fēng)險(xiǎn)，又會(huì)給企業(yè)帶來資金周轉(zhuǎn)困難和應(yīng)收賬款投資的成本、費(fèi)用的問題。
3.財(cái)務(wù)信息失真，不完整。與大企業(yè)相比，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)理論知識，專業(yè)素質(zhì)亟待提高，同時(shí)對于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等各項(xiàng)法律法規(guī)學(xué)習(xí)不足，沒有形成系統(tǒng)的法制觀念。中小型企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)不健全，缺乏規(guī)范的財(cái)務(wù)報(bào)告制度和財(cái)務(wù)信息披露通道，工作流程不規(guī)范，管理人員職責(zé)不明確，致使財(cái)務(wù)審批隨意性大，越權(quán)行事現(xiàn)象嚴(yán)重，造成財(cái)務(wù)管理混亂。
二、探索適合中小企業(yè)的營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)度量方法
定性分析與定量分析是中小企業(yè)兩大營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)度量方法，而在我國，定性分析方法最常為中小企業(yè)所用于度量營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)。但是就兩大風(fēng)險(xiǎn)度量方法自身而言，他們都存在缺點(diǎn)，在運(yùn)用過程中都需要中小型企業(yè)根據(jù)自己的特點(diǎn)及經(jīng)營情況去加以完善，同時(shí)借鑒并汲取國內(nèi)外先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)，創(chuàng)新性選擇適合自身發(fā)展的最佳的風(fēng)險(xiǎn)度量方法。
定量分析方法是中小企業(yè)度量營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，盡管在實(shí)施過程中，中小企業(yè)面臨著巨大的挑戰(zhàn)，但中小企業(yè)自身的創(chuàng)新與探索是準(zhǔn)確度量營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)，做好營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理工作的根本之策。經(jīng)查閱大量文獻(xiàn)發(fā)現(xiàn)，截止當(dāng)前，西方部分發(fā)達(dá)國家已研究出數(shù)據(jù)分析方法、損失預(yù)測方法及損失度量方法等一些先進(jìn)的量化風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。
當(dāng)然，中小型企業(yè)仍需注意到國內(nèi)經(jīng)濟(jì)市場中存在的一系列不穩(wěn)定性因素對企業(yè)營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的高效有序開展有著很大的限制，面對這一問題，中小企業(yè)要實(shí)現(xiàn)自身的快速發(fā)展需要借助國內(nèi)政府、專家的力量。
三、營運(yùn)資金評價(jià)方法分析
1.總資產(chǎn)營運(yùn)能力分析評價(jià)
中小企業(yè)總資產(chǎn)營運(yùn)能力指的是中小企業(yè)總資產(chǎn)的效益與效益，可通過總資產(chǎn)產(chǎn)值率、總資產(chǎn)收入率及總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率予以反映。
對于總資產(chǎn)產(chǎn)值率，其主要用于揭示出中小企業(yè)總資產(chǎn)與總產(chǎn)值之間的對比關(guān)系，即中小企業(yè)總資產(chǎn)產(chǎn)值率越高，則表明中小企業(yè)運(yùn)營狀況越好；反之中小企業(yè)總資產(chǎn)產(chǎn)值率越低，則表明中小企業(yè)運(yùn)營狀況不佳。此外還可借助百元產(chǎn)值占用資金以反映中小企業(yè)產(chǎn)出和總資產(chǎn)之間的關(guān)系，而百元產(chǎn)值占用資金作為總資產(chǎn)產(chǎn)值率的倒數(shù)，指的是每百元產(chǎn)值所占用的資產(chǎn)，即百元產(chǎn)值占用資金越高，則每一單位產(chǎn)出所占用的資產(chǎn)越多，從而中小企業(yè)資產(chǎn)營運(yùn)能力越高；反之百元產(chǎn)值占用資金越低，則每一單位產(chǎn)出所占用的資產(chǎn)越少，從而中小企業(yè)資產(chǎn)營運(yùn)能力越低。
2.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度分析評價(jià)
流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度分析作為中小企業(yè)營運(yùn)能力分析關(guān)鍵構(gòu)成部分，主要體現(xiàn)為兩方面：（1）存貨周轉(zhuǎn)率分析。存貨周轉(zhuǎn)率指的是中小企業(yè)一定時(shí)期銷貨成本與平均存貨余額之間的比例，其具有兩種表示方法：①存貨周轉(zhuǎn)率=（存貨平均余額*計(jì)算期天數(shù)）/銷售成本；②存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/存貨平均余額。其中存貨周轉(zhuǎn)率之所以偏低，其原因應(yīng)歸結(jié)于：一是經(jīng)營不善，產(chǎn)品滯銷；二是中小企業(yè)銷售政策不穩(wěn)定等。（2）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指的是一定時(shí)期賒銷收入凈額與應(yīng)收賬款平均余額的比率，同時(shí)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率能夠反映出年度內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的平均次數(shù)。筆者認(rèn)為，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高越好，究其原因在于：①減少壞賬損失；②減少收賬費(fèi)用；③資產(chǎn)流動(dòng)性高；④收賬迅速，節(jié)約營運(yùn)資金。
四、解決中小企業(yè)營運(yùn)資金管理存在問題的措施
本文從營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)自留及風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移三個(gè)方面處理中小企業(yè)營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)，具體內(nèi)容如下所述：
1.營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)控制方面
風(fēng)險(xiǎn)控制是指運(yùn)用有效的措施與方法，消除或規(guī)避一切可能會(huì)引發(fā)營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)因素，從而將營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)控制在最低限度。常見的風(fēng)險(xiǎn)控制方法有風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、損失控制及風(fēng)險(xiǎn)保留。
具備較高的管理水平和職業(yè)道德素養(yǎng)發(fā)熱資金風(fēng)險(xiǎn)控制人員是營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)控制順利實(shí)施的保障。首先，中小型企業(yè)需要在具體實(shí)施過程始終堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)回避原則，即回避那些不可控制、不可轉(zhuǎn)移的重大風(fēng)險(xiǎn)，回避那些不必要的風(fēng)險(xiǎn)，回避那些中小企業(yè)承受能力之外的風(fēng)險(xiǎn)等。同時(shí)，通過提高中小企業(yè)營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)控制能力，有助于中小企業(yè)降低營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)，對中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)長期穩(wěn)定發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
2.營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)自留方面
風(fēng)險(xiǎn)自留指的是中小企業(yè)充分利用自身擁有資源，憑借自身的承受能力來彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。它主要適用于以下三種情況：（1）風(fēng)險(xiǎn)不可保；（2）依靠保險(xiǎn)公司共同承擔(dān)損失；（3）企業(yè)選擇自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。
實(shí)施營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)自留的前提是只有在風(fēng)險(xiǎn)難以控制且該項(xiàng)目必須執(zhí)行因此，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)合理的評估，對風(fēng)險(xiǎn)的大小及其可能帶來的損害程度進(jìn)行詳細(xì)的研究和預(yù)測，進(jìn)而明確該類風(fēng)險(xiǎn)是否能夠回避或轉(zhuǎn)移。另外，中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)自留其他措施包括將損失納入經(jīng)營成本、借入資金、建立意外損失基金及專業(yè)自保公司等。
3.營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方面
風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者采用有效的經(jīng)濟(jì)手段或技術(shù)將風(fēng)險(xiǎn)及其可能帶來的損失全部或部分轉(zhuǎn)嫁給他人，相比于其他方法，它對于風(fēng)險(xiǎn)的管理是最有效的，它可分為保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移兩部分。
（一）對資金管理沒有正確認(rèn)識和足夠重視。由于財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中定位模糊，財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作大部分企業(yè)統(tǒng)一劃歸為財(cái)務(wù)部職能，與會(huì)計(jì)工作混為一談，認(rèn)為資金管理就是出納的事，是簡單的現(xiàn)金與銀行存款收支管理。財(cái)務(wù)管理中的核心職能資金管理尚未完全發(fā)揮。企業(yè)高層與財(cái)務(wù)人員在現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理論方面較欠缺，特別是資金管理知識更新較慢，認(rèn)為只要能把現(xiàn)有的會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理了，把錢管好不少就行，滿足于現(xiàn)狀，沒有創(chuàng)新意識，造成資金管理職能的缺失。
（二）營運(yùn)資金管理缺乏科學(xué)性，多以經(jīng)驗(yàn)控制。1.對現(xiàn)金與有價(jià)證券管理不夠，常常造成貨幣資金閑置或不足，有時(shí)現(xiàn)金過多留滯未能參與生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)，有時(shí)資金使用沒有計(jì)劃，加之市場變化瞬息萬變，常造成捉襟見肘，影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營。2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低，賒銷政策未建立或不完善，應(yīng)收賬款比重過大，資金不能及時(shí)收回甚至形成壞賬。3.存貨控制較差，重財(cái)不重物，存貨周轉(zhuǎn)速度慢，周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)占用過多資金。正是由于營運(yùn)資金管理缺乏科學(xué)性，資金管理多以經(jīng)驗(yàn)控制，一方面造成生產(chǎn)周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)占用了過量的資金，另一方面企業(yè)又缺少資金周轉(zhuǎn)而急于融資，其實(shí)可通過有效資金管理用最少的資金盡量周轉(zhuǎn)更多次數(shù)，為企業(yè)創(chuàng)造最大的財(cái)富，也可部分解決資金缺口問題。
（三）籌資戰(zhàn)略缺失，資金籌集困難，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄。目前很多中小企業(yè)籌融資困難，財(cái)務(wù)經(jīng)理束手無策，高層疲于融資，甚至不惜負(fù)擔(dān)高額利息民間借貸。中小企業(yè)普遍存在著資金結(jié)構(gòu)單一，籌資渠道狹窄，籌資戰(zhàn)略缺失，籌資決策方法落后，資金籌措盲目等問題。其原因有二：1.外部金融機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)的信貸支持不夠，而且為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)和中介擔(dān)保機(jī)構(gòu)少之又少，大多數(shù)企業(yè)不能發(fā)行股票債券向社會(huì)公開融資，造成中小企業(yè)融資籌資渠道單一。目前主要還是以借款方式為主要籌集資金，就算有信貸支持利率也比大型企業(yè)高出不少，民間借貸的利率更高得嚇人，有時(shí)資金成本甚至高于資產(chǎn)報(bào)酬率。2.內(nèi)部企業(yè)對資金籌集戰(zhàn)略管理不夠重視，財(cái)務(wù)管理人員未能參與籌資決策，認(rèn)為那是老板的事，孰不知籌資的數(shù)量與結(jié)構(gòu)直接影響企業(yè)效益的好壞，進(jìn)而影響收益分配。因缺少科學(xué)的籌資戰(zhàn)略，導(dǎo)致權(quán)益性與債務(wù)性資金結(jié)構(gòu)不合理，長短期債務(wù)未適當(dāng)配置，還有過度負(fù)債或短期債務(wù)長期投入等問題，進(jìn)而影響了企業(yè)盈利能力，侵蝕了企業(yè)利潤，增大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，極易造成資金鏈過緊，形成財(cái)務(wù)危機(jī)，很多企業(yè)就是因?yàn)橘Y金問題而倒閉。
（四）資金的投放與使用缺乏科學(xué)論證與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。在企業(yè)資金投資活動(dòng)中，一般以增加企業(yè)內(nèi)部設(shè)施、設(shè)備及其更新改造、擴(kuò)建為主，而對外進(jìn)行投資、兼并、收購、重組等投資活動(dòng)較弱。投資決策方式落后，投資效益評價(jià)方法單一，對資金時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、機(jī)會(huì)成本考慮較少，憑高層經(jīng)驗(yàn)主觀判斷決策，有可行性分析也只是走過場。投資項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證，不考慮自身?xiàng)l件盲目上馬周期性、高能耗、高污染熱門產(chǎn)業(yè)，對投資項(xiàng)目的資金籌集結(jié)構(gòu)、來源、盈利能力等缺少全面統(tǒng)籌規(guī)劃，尤其是對現(xiàn)金流量的預(yù)測，原有熱門產(chǎn)業(yè)因諸多因素經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)常常受限，影響到項(xiàng)目效益或投資失敗。
二、中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期資金管理的應(yīng)對策略
（一）轉(zhuǎn)變觀念，樹立資金管理是企業(yè)管理的核心理念。
企業(yè)管理的核心是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的核心是資金管理，資金流是企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的血液，資金管理好壞直接關(guān)系到企業(yè)的效益與生存，也涉及生產(chǎn)經(jīng)營的各部門各環(huán)節(jié)。隨著經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型不斷深化，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)認(rèn)識到資金管理的重要性，轉(zhuǎn)變落后的財(cái)務(wù)觀念，牢固樹立資金管理是企業(yè)管理核心的理念。通過規(guī)范銀行賬戶管理、建立資金運(yùn)作管理機(jī)構(gòu)、科學(xué)規(guī)劃資金籌集、多形式拓寬融資渠道來加強(qiáng)資金的管理，節(jié)約資金占用成本，提高資金使用效率，建立起集約化管理的資金運(yùn)營系統(tǒng)。財(cái)務(wù)專業(yè)人員應(yīng)在資金管理中發(fā)揮更大的作用，強(qiáng)化效益最大化觀念，時(shí)間價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀念，同時(shí)用前瞻性資金管理來推動(dòng)企業(yè)效益成長，走出去和各部門一同在經(jīng)營一線了解資金運(yùn)作情況并解決問題，不能在辦公室閉門造車，能在問題發(fā)生之前就提出解決方案。
（二）強(qiáng)化資金流管理，加速資金周轉(zhuǎn)。
資金流問題在企業(yè)經(jīng)營中具有相當(dāng)重要地位，影響到企業(yè)效益甚至生死存亡。李寧公司前幾年隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)張，供應(yīng)鏈效率的低下，使得運(yùn)營現(xiàn)金流的壓力日益顯現(xiàn)。李寧公司在2003年的平均庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)為161天，而國際體育用品巨頭耐克和銳步在國內(nèi)市場的平均庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為84天和64天。從資金使用效率來說，李寧公司只有耐克和銳步的一半左右，在CFO陳偉成先生主導(dǎo)下全力改善庫存管理，標(biāo)志著供應(yīng)鏈效率的庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)開始不斷下降，2004年較2003年下降了23%，達(dá)到124天；到了2005年這一數(shù)字再度下降了27.41%，歷史上第一次沖破100天大關(guān)，只有90天；而2006年上半年又下降到77天。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)的下降，意味著公司現(xiàn)金流的增加，資金效率得以提高。如今李寧公司已經(jīng)成為中國最大的體育用品生產(chǎn)商，保持著遠(yuǎn)比同行業(yè)迅速的成長速度，經(jīng)營效益得到了持續(xù)的提升。這就是強(qiáng)化資金管理，減少經(jīng)營周轉(zhuǎn)占用資金，提高資金效率的成功范例。因此中小企業(yè)應(yīng)科學(xué)制訂資金周轉(zhuǎn)計(jì)劃，重視現(xiàn)金流量表，建立賒銷政策，對賒銷客戶信用評級，進(jìn)行賬齡分析，完善收款管理方法，加速資金回籠，以科學(xué)方法來確定存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)，提高應(yīng)收賬款與存貨周轉(zhuǎn)率，降低周轉(zhuǎn)天數(shù)，同時(shí)健全財(cái)產(chǎn)物資管理，定期盤點(diǎn)資產(chǎn)，對閑置的設(shè)備及時(shí)處置，減少閑置資產(chǎn)占用的資金，提高資金效率。
（三）合理規(guī)劃籌資，保障資金需求。
籌資問題是全局性問題，并非局限于財(cái)務(wù)部門，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合合理規(guī)劃籌資戰(zhàn)略，再實(shí)施具體的籌資措施。提高企業(yè)信譽(yù)，擴(kuò)大知名度，增強(qiáng)企業(yè)素質(zhì)，建立與金融機(jī)構(gòu)良好長期穩(wěn)定關(guān)系，是解決籌資問題的基本措施。制定資金籌集方案是重要措施，方案應(yīng)對籌資實(shí)行預(yù)算管理，編制籌資預(yù)算；合理確定籌資規(guī)模，籌資過多，既造成資金閑置浪費(fèi)，又增加籌資成本，但企業(yè)籌資不足，則影響企業(yè)投資計(jì)劃及其它業(yè)務(wù)的正常開展，籌資規(guī)模的確定應(yīng)盡可能運(yùn)用定性、比率、資金習(xí)性預(yù)測等方法，避免只憑經(jīng)驗(yàn)估算；選定最佳籌資類型與結(jié)構(gòu)，按資產(chǎn)負(fù)債經(jīng)濟(jì)屬性不同，在結(jié)構(gòu)上合理配比，用于固定資產(chǎn)和永久性流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，以中長期融資方式籌措為宜；由于季節(jié)性、周期性和隨機(jī)因素造成企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)變化所需的資金，則主要以短期融資方式籌措為宜，如商業(yè)信用、短期貸款等。忌短債長投，造成資金周轉(zhuǎn)不必要的緊張。在實(shí)際籌資運(yùn)作中應(yīng)選擇多渠道籌集，善于使用新型金融工具，適當(dāng)?shù)剡x擇一些門檻較低的股權(quán)融資方式和債務(wù)融資方式，靈活選擇金融機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)與擔(dān)保中介公司溝通，積極運(yùn)用銀行借款、內(nèi)部融資、賒購、預(yù)收貨款、票據(jù)貼現(xiàn)商業(yè)信用等方式。嘗試融資租賃，實(shí)物典當(dāng)或股權(quán)典當(dāng)?shù)刃峦緩健?/p>
（四）謹(jǐn)慎投資，適度理財(cái)。
時(shí)間價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀應(yīng)充分體現(xiàn)到資金的投放與使用當(dāng)中去。積極運(yùn)用財(cái)務(wù)分析方法對項(xiàng)目進(jìn)行可行性財(cái)務(wù)分析，針對項(xiàng)目投入產(chǎn)出效益，經(jīng)營與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及項(xiàng)目所需資金籌集結(jié)構(gòu)方式，收益分配等進(jìn)行多方論證考評，分析利弊，比較多種備選方案。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)施動(dòng)態(tài)跟蹤，以控制投資風(fēng)險(xiǎn)。資金投放方向上應(yīng)突破傳統(tǒng)內(nèi)部改造、更新的單純實(shí)物投資，拓展投資渠道、方式、方法，加大對股權(quán)、證券的資本運(yùn)作力度，積極讓閑置資金發(fā)揮作用，適勢理財(cái)，可選擇短期安全的債券、通知存款、貨幣型基金等形式，在不影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)條件下還可創(chuàng)造一定的收益。
（五）充分運(yùn)用科技手段，保障財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理方法。
會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)信息是最基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)信息，真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息報(bào)告是對經(jīng)濟(jì)狀況的全面反映，為資金管理決策提供信息支持，若信息失真必然導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理失誤。為了及時(shí)掌握信息，保證信息的質(zhì)量，要充分運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和現(xiàn)代信息技術(shù)建立以電算化為平臺的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，為資金管理提供堅(jiān)實(shí)的支撐。其主要內(nèi)容就是通過統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度、規(guī)范核算流程、統(tǒng)一會(huì)計(jì)應(yīng)用軟件、構(gòu)建信息平臺、實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)告、強(qiáng)化信息制度管理等基礎(chǔ)工作來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的網(wǎng)絡(luò)化與電子化。同時(shí)創(chuàng)新性地在資金管理中引入現(xiàn)代數(shù)學(xué)模型充分運(yùn)用現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)分析方法，提高資金管理科學(xué)性。
（六）大力加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人才的培養(yǎng)。
資金管理根本上還是由人來實(shí)施，沒有高素質(zhì)的管理人才，資金管理無從談起，高級財(cái)務(wù)管理人才的缺乏財(cái)務(wù)管理知識的貧乏制約了企業(yè)提高資金管理水平。因此，一方面應(yīng)引進(jìn)經(jīng)驗(yàn)豐富的高級財(cái)務(wù)管理人才，一方面應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)有人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，深入學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理與金融知識，提高財(cái)會(huì)人員尤其是財(cái)務(wù)經(jīng)理的資金管理能力。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；資金管理；財(cái)務(wù)信息化
中圖分類號： 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
文章編號：1009-0118（2012）08-0146-02
一、前言
在經(jīng)濟(jì)全球化和高新技術(shù)迅速發(fā)展的趨勢下，我國企業(yè)不斷面向世界，形成了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新局面。各企業(yè)尤其是中小企業(yè)面臨著很大的挑戰(zhàn)，而全球金融危機(jī)的爆發(fā)更是擴(kuò)大了對中小企業(yè)的挑戰(zhàn)，最終演化成悲劇，許多企業(yè)資金鏈斷裂，大批的企業(yè)倒閉，究其原因主要是中小企業(yè)在資金管理方面存在著嚴(yán)重不足。中小企業(yè)要想在競爭激烈的全球化市場中求得生存和發(fā)展，強(qiáng)化資金管理起著舉足輕重的作用。
二、我國中小企業(yè)資金管理現(xiàn)狀
“企業(yè)資金管理就是企業(yè)根據(jù)市場環(huán)境及企業(yè)經(jīng)營與財(cái)務(wù)目標(biāo)要求，將企業(yè)資金合理優(yōu)化配置。確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營處于正?？煽貭顟B(tài)之中，從而不斷提高企業(yè)資金使用效率?！保?］然而，我國中小企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀并不理想，存在著各種各樣的問題，筆者主要選擇以下三方面進(jìn)行淺議：
（一）信息提供滯后、失真不利于資金管理
資金管理離不開資金流信息的支持，信息提供得越及時(shí)越充分，并且所提供的信息是真實(shí)可靠的，那么企業(yè)管理層在資金管理決策上就有了信息源的保證。但是事實(shí)很難做到，目前中小企業(yè)收集的資金流信息在質(zhì)量上并不理想。由于信息傳遞緩慢導(dǎo)致信息不對稱，由于傳遞渠道不暢通導(dǎo)致收集量不足，由于財(cái)務(wù)控制的某些環(huán)節(jié)存在漏洞導(dǎo)致我國很多中小企業(yè)資金流信息準(zhǔn)確率不高。這些現(xiàn)象表明傳遞到管理層的資金流信息可能存在失真甚至是錯(cuò)誤的，主要體現(xiàn)在會(huì)計(jì)報(bào)表的反映上。如果會(huì)計(jì)報(bào)表的信息存在虛假，那么將不能真實(shí)反映企業(yè)實(shí)際的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。很多企業(yè)在年末進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析時(shí)，賬面的利潤看起來很令人歡喜，但是資金運(yùn)轉(zhuǎn)起來卻很困難，甚至難以支付到期債務(wù)。造成這些現(xiàn)象的主要原因是忽視了資金流信息對資金管理的重大影響，最終成為企業(yè)管理層進(jìn)行資金管理的絆腳石。
（二）融資途徑受到限制，融資成本高
雖然，目前我國企業(yè)的融資體系體現(xiàn)了多元化的特點(diǎn)。“融資渠道有國家財(cái)政資金、金融機(jī)構(gòu)信貸資金、其他法人資金、民間資金、企業(yè)內(nèi)部資金、境外資金，可供選擇的融資方式也有吸收直接投資、發(fā)行股票、金融機(jī)構(gòu)貸款、發(fā)行債券、商業(yè)信用、融資租賃、內(nèi)部積累等七種之多。”［2］但是，對于中小企業(yè)而言，由于規(guī)模有限、產(chǎn)業(yè)特征等原因，它們很難實(shí)施多元化的融資策略。比如，在內(nèi)源融資方面，企業(yè)規(guī)模小，自有資金不足，企業(yè)發(fā)展能力有限，內(nèi)部積累緩慢；在外源融資方面，證券市場準(zhǔn)入門檻高，發(fā)行公司債券可行性低，民間資金融資風(fēng)險(xiǎn)高，商業(yè)信用獲得的資金有限。因此，銀行等金融機(jī)構(gòu)就成了中小企業(yè)籌資渠道的主要選擇。
但是，現(xiàn)在大多數(shù)的金融機(jī)構(gòu)在提供貸款上都是“喜大厭小”，就算是對大企業(yè)“錦上添花”，也絕不愿意對小企業(yè)“雪中送炭”。如果沒有“喜大厭小”心理的金融機(jī)構(gòu)，愿意嘗試提供貸款的，中小企業(yè)很大程度會(huì)受到信用評價(jià)這一關(guān)的影響，也不一定能成功取得貸款。原因是目前的信貸評價(jià)制度尚未完善，金融機(jī)構(gòu)往往以大企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)來衡量中小企業(yè)，從而導(dǎo)致信用不達(dá)標(biāo)而得不到貸款。如果金融機(jī)構(gòu)同意提供貸款的，會(huì)因中小企業(yè)信用級別不高存在高風(fēng)險(xiǎn)而提高貸款利率，從而增加了中小企業(yè)的融資成本。
（三）營運(yùn)資金占用過多，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)緩慢
資金的占用是會(huì)帶來機(jī)會(huì)成本的，如果企業(yè)經(jīng)營過程中資金過多地被應(yīng)收賬款、存貨等低收益的資產(chǎn)所占用，高收益的資產(chǎn)額必然被削弱，則會(huì)直接影響到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。這個(gè)原理很明顯，然而，營運(yùn)資金占用過多導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)緩慢的中小企業(yè)不在少數(shù)。它們往往為了短期的收益，無節(jié)制地采用信用銷售方式，導(dǎo)致應(yīng)收賬款逐漸增高?！案鶕?jù)有關(guān)部門調(diào)查,我國企業(yè)應(yīng)收賬款占流動(dòng)資金的比重為50%以上，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國家20%的水平。”［3］在中小企業(yè)，居高不下的應(yīng)收賬款如果沒有及時(shí)收回，致使款項(xiàng)拖欠的情況日益嚴(yán)重，嚴(yán)重影響了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，致使壞賬率的增大造成資金鏈斷裂等惡性連鎖反應(yīng)。
在企業(yè)運(yùn)營過程中，存貨占用資金過多也是導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)效率低下的主要原因。近年來，隨著市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，很多企業(yè)出于提高市場占有率或是成為市場領(lǐng)導(dǎo)者等目的，急躁得對市場判斷失誤，盲目采購，盲目地進(jìn)行生產(chǎn)，導(dǎo)致產(chǎn)品不符合市場的需求或是供過于求，原材料、半成品、產(chǎn)成品等存貨不斷地積壓，占用了企業(yè)大量資金，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率低下。
三、加強(qiáng)我國中小企業(yè)資金管理的幾點(diǎn)建議
企業(yè)中有效的資金管理工作，要在高效的信息化環(huán)境下進(jìn)行，涉及企業(yè)資金的籌集工作，為企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)提供資金方面的支持，同時(shí)注重提高企業(yè)的資金利用效率。針對前面所陳述的中小企業(yè)管理現(xiàn)狀，要加強(qiáng)我國中小企業(yè)的資金管理，我們可以從以下三方面努力：
（一）推進(jìn)IT環(huán)境下的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)
關(guān)鍵詞:中小企業(yè);金融危機(jī);財(cái)務(wù)特征;財(cái)務(wù)對策
中小企業(yè)在經(jīng)營環(huán)境相對穩(wěn)定、風(fēng)險(xiǎn)可控、盈利水平較高的條件下,適當(dāng)擴(kuò)大財(cái)務(wù)杠桿程度可以提高企業(yè)凈利潤的增長幅度;而在金融危機(jī)背景下,企業(yè)經(jīng)營環(huán)境不斷惡化,資金鏈不時(shí)受到來自市場和企業(yè)的不確定性因素的沖擊,為了資金的安全和企業(yè)生存的需要,企業(yè)必須降低財(cái)務(wù)杠桿,優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu),合理安排資金,積極做到收支平衡、留有余地,以應(yīng)對財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生。在財(cái)務(wù)對策的安排上,應(yīng)有效利用國家金融扶持政策,緩解融資困難,穩(wěn)健理財(cái),加強(qiáng)營運(yùn)資金管理,積蓄財(cái)力,適時(shí)實(shí)現(xiàn)逆勢增長的財(cái)務(wù)并購戰(zhàn)略。
一、中小企業(yè)的經(jīng)營能力和外部環(huán)境分析
企業(yè)停滯抑或增長,既取決于企業(yè)經(jīng)營能力的充足與否,又取決于企業(yè)外部環(huán)境是否有利。所以,充足的經(jīng)營能力與有利的外部環(huán)境,是中小企業(yè)得以發(fā)展的兩個(gè)必要條件。
(一)就經(jīng)營能力來講,中小企業(yè)通常不如大型企業(yè)
因?yàn)榈谝?中小企業(yè)缺乏專業(yè)管理人才。中小企業(yè)受其規(guī)模之限,管理分工較粗,管理人員專業(yè)化程度較低。特別是中小企業(yè)經(jīng)營者往往是業(yè)主自己,即使不這樣,聘請的職業(yè)經(jīng)理也很難達(dá)到與大型企業(yè)經(jīng)理相當(dāng)?shù)乃疁?zhǔn)。第二,中小企業(yè)缺乏采用先進(jìn)技術(shù)和先進(jìn)設(shè)備的能力。
(二)中小企業(yè)往往較大型企業(yè)受環(huán)境變化影響更大
大型企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的支柱,因而會(huì)較多地受到國家政策的保護(hù)。更有甚者,大型企業(yè)還可能借助自己雄厚的資本力量和在國民經(jīng)濟(jì)中所處的重要地位,反過來影響國家政策的制定,而對中小企業(yè)來講,其對外部環(huán)境變化往往表現(xiàn)得無能為力,唯有適應(yīng)環(huán)境方能求得生存和發(fā)展,尤其是在經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)期,市場競爭會(huì)給中小企業(yè)帶來更大的壓力。所以,外部環(huán)境不利時(shí)中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展是十分困難的。
二、金融危機(jī)下中小企業(yè)的財(cái)務(wù)特征
(一)出口下降,成本上升
我國的中小企業(yè),特別是東部沿海地區(qū)中小企業(yè)集聚的地方,大部分中小企業(yè)是憑借低成本優(yōu)勢,依賴出口需求不斷成長與發(fā)展的,出口的大幅度下降直接導(dǎo)致企業(yè)訂單的急劇減少、銷售萎縮。
我國的中上企業(yè)一貫以低成本參與市場競爭,在我國勞動(dòng)力廉價(jià)、生產(chǎn)資料市場價(jià)格較穩(wěn)定的條件下,中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)了快速的擴(kuò)張和增長,成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一支重要力量。但是在目前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,匯改以來人民幣升值的壓力不斷加大,人民幣的升值使得一些利潤率低的中小企業(yè)面臨生存壓力。
(二)經(jīng)營活動(dòng)資金短缺
與大型企業(yè)相比,中小企業(yè)內(nèi)部管理水平和與此相關(guān)的資金周轉(zhuǎn)率較低,往往缺乏嚴(yán)密的資金使用計(jì)劃,在庫存管理和交易結(jié)算等方面缺乏必要的內(nèi)部控制制度,隨意性較大。加之中小企業(yè)規(guī)模有限,結(jié)構(gòu)單一,不具備大型企業(yè)那種內(nèi)部資金調(diào)度的能力。
(三)融資難依然存在
其特征表現(xiàn)在:第一,融資成本高。我國中小企業(yè)融資成本普遍偏高,由于被金融機(jī)構(gòu)拒絕的比率高、獲得資金需支付的使用成本高;第二,融資渠道單一。我國中小企業(yè)的主要融資渠道有企業(yè)自身積累、銀行貨款、證券融資等。
三、當(dāng)前中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)對策
(一)有效利用國家金融扶持政策
為幫助中小企業(yè)渡過難關(guān),2008年以來,我國中央和有關(guān)部門出臺了一系列旨在支持中小企業(yè)健康發(fā)展的金融利好政策和措施?！蛾P(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)小額擔(dān)保貸款積極推動(dòng)創(chuàng)業(yè)促就業(yè)的通知》中提到:對勞動(dòng)密集型小企業(yè)新發(fā)放的小額擔(dān)保貸款的最高限額從100萬元提高到200萬元;為幫助中小企業(yè)走出困境,加大對中小企業(yè)的信貸支持,銀監(jiān)會(huì)建立和完善了對中小企業(yè)金融服務(wù)的“六項(xiàng)機(jī)制”;國家銀行也調(diào)升信貸規(guī)模,成立專門機(jī)構(gòu)服務(wù)中小企業(yè)。2009年5月由中央銀行、銀監(jiān)會(huì)頒布的《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》允許各地設(shè)立“小額貸款公司”;此外,央行多次下調(diào)中小金融機(jī)構(gòu)存款準(zhǔn)備金率,下調(diào)中央銀行再貸款;再貼現(xiàn)利率。財(cái)政部大幅增加用于支持中小企業(yè)信用擔(dān)保的資金總額達(dá)到18億元,專項(xiàng)用于中小企業(yè)科技創(chuàng)新、技術(shù)進(jìn)步和開展國際經(jīng)濟(jì)合作。這些利好政策和措施為中小企業(yè)發(fā)展提供了良好機(jī)遇,中小企業(yè)要善于抓住機(jī)遇,以緩解資金短缺,逐步從融資難中“走出來”。
(二)穩(wěn)健理財(cái),防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
在經(jīng)營環(huán)境相對穩(wěn)定、風(fēng)險(xiǎn)可控、盈利水平較高的條件下,適當(dāng)擴(kuò)大財(cái)務(wù)杠桿程度可以提高企業(yè)凈利潤的增長幅度。中小企業(yè)可采取必要的資產(chǎn)重組,剝離輔業(yè)資產(chǎn),出售不良資產(chǎn),積極回籠資金,充分挖掘企業(yè)內(nèi)部的創(chuàng)現(xiàn)能力,以滿足資金需求;合理規(guī)劃債務(wù)融資結(jié)構(gòu),通過新增負(fù)債優(yōu)化債務(wù)期限結(jié)構(gòu),以確?，F(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的同步性。中小企業(yè)也可以積極吸收來自政府、機(jī)構(gòu)投資者、國家基金等投資主體的股權(quán)資本,以彌補(bǔ)企業(yè)的資金缺口,避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
(三)加強(qiáng)營運(yùn)資金管理,努力實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營的內(nèi)涵擴(kuò)大
相對于大企業(yè)而言,中小企業(yè)較缺乏外部籌資能力和內(nèi)部資金調(diào)度余地,因而加強(qiáng)營運(yùn)資金管理顯得尤為重要。中小企業(yè)營運(yùn)資金管理,雖然在內(nèi)容上與大企業(yè)并無太大區(qū)別,但在管理思想和管理原則上則應(yīng)有所區(qū)分。中小企業(yè)較小的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模決定了材料采購量和產(chǎn)品銷售量也相應(yīng)較小。中小企業(yè)生產(chǎn)安排應(yīng)充分發(fā)揮其“船小好調(diào)頭”的特長,嚴(yán)格以銷定產(chǎn)。此外,在應(yīng)收賬款政策上,一要提高折扣標(biāo)準(zhǔn)和縮短收賬期;二要將收款責(zé)任主要落實(shí)到銷售部門和銷售人員身上。中小企業(yè)在加強(qiáng)營運(yùn)資金管理的基礎(chǔ)上,加快資金周轉(zhuǎn),實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營在內(nèi)涵上的擴(kuò)大,是一條廣為適用的基本發(fā)展途徑。
(四)積蓄財(cái)力,適時(shí)實(shí)現(xiàn)逆勢增長的財(cái)務(wù)并購戰(zhàn)略
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理問題；管理措施；重要性
隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益受到了廣泛的重視。在中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過程中，對管理人員的要求也不斷提高。相關(guān)管理人員必須根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需要制定符合實(shí)際情況的財(cái)務(wù)管理措施，提高財(cái)務(wù)管理效率，全面解決公司的融資問題和資金周轉(zhuǎn)問題，讓企業(yè)的發(fā)展無后顧之憂，使中小企業(yè)的核心競爭力得以提高。
一、我國中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及存在的問題
目前，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)問題是社會(huì)發(fā)展的重點(diǎn)問題之一。在我國中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過程中，存在著諸多難以解決的問題，影響著整個(gè)企業(yè)的發(fā)展。主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：
(一)融資困難，周轉(zhuǎn)資金短缺
目前，我國中小企業(yè)由于自身規(guī)模小、資產(chǎn)數(shù)量有限和技術(shù)構(gòu)成偏低，在融資的過程中遇到許多的困難，正常的融資渠道受到了制約，因此，中小型企業(yè)的發(fā)展過程中，產(chǎn)生了資金緊張的問題，造成周轉(zhuǎn)資金的短缺。企業(yè)為了籌集周轉(zhuǎn)資金，在正常辦法不能解決的情況下，向地方的高利貸進(jìn)行借款，財(cái)務(wù)成本加大，經(jīng)濟(jì)效益下滑，長此以往，形成惡性循環(huán)。
(二)缺乏融資保障性政策
我國中小企業(yè)融資難的一個(gè)重要原因就是融資渠道少，主要靠銀行貸款，我們知道，銀行從自身經(jīng)濟(jì)利益考慮，愿意與大型企業(yè)合作，且利率較低，而中小企業(yè)處于經(jīng)濟(jì)下游，償債能力相對弱些，銀行不愿與之合作。中小企業(yè)要想獲得資金，則融資方向就轉(zhuǎn)向了地方銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，利率較高，在基準(zhǔn)利率之上浮動(dòng)，幅度上浮10%至100%不等，財(cái)務(wù)成本就會(huì)大大提高。目前，我國在中小企業(yè)融資政策法律法規(guī)方面還沒有建立完善的管理體系，不能保障中小企業(yè)流動(dòng)資金需要，融資難導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理難。
(三)家族式企業(yè)傳統(tǒng)致使財(cái)務(wù)控制制度不能完善
我國中小企業(yè)中家族形式居多，家族式企業(yè)關(guān)系復(fù)雜，隨意性強(qiáng)，相關(guān)部門在中小企業(yè)內(nèi)部管理期間不能合理控制，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作難以實(shí)施。一方面，相關(guān)管理部門在財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的過程中，無法對會(huì)計(jì)進(jìn)行控制工作，導(dǎo)致造成各類風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員“權(quán)”“責(zé)”“利”三者不夠統(tǒng)一，造成中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制權(quán)責(zé)利管理效率低下。
(四)財(cái)務(wù)管理制度不完善，會(huì)計(jì)行為不合理
目前，我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理比較薄弱，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程不規(guī)范不嚴(yán)格的問題普遍存在。中小企業(yè)生產(chǎn)的特點(diǎn)其一是缺少管理意識；其二，資金有限，不能采取先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理手段和科學(xué)的管理方法。從事財(cái)務(wù)工作的人員多是打工一族，端誰的碗聽誰管，缺少獨(dú)立思想，很難實(shí)施監(jiān)督職能，致使財(cái)務(wù)管理制度不夠完善。
二、加強(qiáng)中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理力度的重要性
中小企業(yè)通過加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理，可以保障中小企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。首先，通過對中小企業(yè)人員加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，可以提高中小企業(yè)的財(cái)務(wù)工作效率；其次能夠保證企業(yè)資產(chǎn)的安全；再次通過對中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理力度，可以優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作體系，提升中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；最后，能夠完善內(nèi)部審計(jì)制度，強(qiáng)化中小企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作效果，增強(qiáng)核心競爭能力。
三、我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的解決措施
中小企業(yè)要想獲得長足的發(fā)展，必須要針對以上問題研究出相應(yīng)的解決對策，對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理作出適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)，這樣才能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理對企業(yè)的重要意義，幫助中小企業(yè)快速發(fā)展。
(一)擴(kuò)寬融資渠道
樹立堅(jiān)定的信用觀念是提高中小企業(yè)信用等級的基礎(chǔ)，信用等級的提高可以拓寬中小企業(yè)融資渠道。第一，中小企業(yè)要強(qiáng)化信念，面對困難不屈不撓，秉持著誠實(shí)守信的本性，規(guī)范中小企業(yè)的經(jīng)營行為。借助大型企業(yè)作為信用擔(dān)保，得以拓寬融資渠道，促使中小企業(yè)的融資效率的提升。
(二)建議政府完善中小企業(yè)融資法
律法規(guī)保障體系，加強(qiáng)對中小企業(yè)的政策扶持建議政府要制定針對中小企業(yè)發(fā)展的法律、法規(guī)及優(yōu)惠政策，應(yīng)著手建立面對中小企業(yè)的商業(yè)銀行，對提供這些服務(wù)的商業(yè)銀行實(shí)行優(yōu)惠利率政策，并加強(qiáng)市場監(jiān)管，完善金融法規(guī)。此外，各中小企業(yè)也應(yīng)該要積極建言獻(xiàn)策，促使國家出臺保護(hù)中小企業(yè)融資政策。
(三)制定完善的財(cái)務(wù)管理制度
完善的財(cái)務(wù)管理制度，可以提高財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量。(1)財(cái)務(wù)管理部門需要遵循兩個(gè)原則，其一是針對性；其二是操作性，才能使財(cái)務(wù)管理制度具有一定的完整性。設(shè)置專業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，從而優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作體系。使企業(yè)的融資渠道與現(xiàn)金收納工作相統(tǒng)一，提高核算工作效率。(2)對中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員制定完善的考核制度，企業(yè)內(nèi)部責(zé)權(quán)統(tǒng)一，使中小企業(yè)的財(cái)務(wù)工作規(guī)范化，杜絕出現(xiàn)不合法的現(xiàn)象。(3)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，保證工作效率和財(cái)務(wù)信息真實(shí)性。
(四)加強(qiáng)資金的管理力度
資金的管理工作在中小企業(yè)實(shí)際發(fā)展的過程中起到了提高資金管理工作效率的作用?，F(xiàn)代化的企業(yè)制度可以保證財(cái)務(wù)管理部門樹立正確的資金管理理念，使中小企業(yè)資金明確資金管理的職責(zé)，制定和嚴(yán)格落實(shí)資金管理工作制度，使中小企業(yè)的財(cái)務(wù)質(zhì)量得以提高。中小企業(yè)要通過正確的資金管理方式對財(cái)產(chǎn)進(jìn)行控制，定期對財(cái)產(chǎn)進(jìn)行檢查，督促相關(guān)人員保持警惕。在中小企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理過程中，加強(qiáng)存貨和預(yù)收賬款的管理力度，避免死賬和呆賬的出現(xiàn)。
(五)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)
財(cái)務(wù)管理人員是財(cái)務(wù)工作的直接參與者。因此，在中小企業(yè)的招聘中，要盡量選用有財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)的人員，注重個(gè)人綜合素質(zhì)的篩選。根據(jù)實(shí)際情況的需要，定期對財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，強(qiáng)化中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)知識，包括財(cái)務(wù)管理方面和資產(chǎn)控制方面的知識。培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理人員的誠信意識，在處理財(cái)務(wù)的過程中避免做假賬等違法行為。
四、結(jié)語
中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作是決定企業(yè)生存的關(guān)鍵點(diǎn)，關(guān)系到企業(yè)的投資、融資、資金流動(dòng)等方面的問題。在財(cái)務(wù)管理過程中，必須制定完善的管理制度，以提高財(cái)務(wù)管理的效率。同時(shí)，還要注意培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理方面的人才隊(duì)伍，定期為財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)知識的培訓(xùn)和誠信教育的樹立。根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，明確投資方向，制定優(yōu)化的投資策略，提高投資能力。加強(qiáng)中小企業(yè)的資金管理力度，時(shí)刻重視財(cái)產(chǎn)控制的工作，不斷優(yōu)化中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度和過程。
作者:孫林鳳 單位:樂陵市建倉爐業(yè)食品機(jī)械有限公司
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市場開拓資金優(yōu)先支持下列活動(dòng)：1、面向拉美、非洲、中東、東歐、東南亞、中亞等新興國際市場的拓展；2、取得質(zhì)量管理體系認(rèn)證、環(huán)境管理體系認(rèn)證和產(chǎn)品認(rèn)證等國際認(rèn)證；
《上海市中小企業(yè)國際市場開拓資金管理實(shí)施辦法》（滬商財(cái)（2010）588號）是根據(jù)國家財(cái)政部、商務(wù)部關(guān)于印發(fā)《中小企業(yè)國際市場開拓資金管理辦法》的通知（財(cái)企〔2010〕87號）有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定的實(shí)施辦法。
市場開拓資金主要支持內(nèi)容包括：境外展覽會(huì)；企業(yè)管理體系認(rèn)證；各類產(chǎn)品認(rèn)證；境外專利申請；國際市場宣傳推介；電子商務(wù)；境外廣告和商標(biāo)注冊；國際市場考察；境外投（議）標(biāo)；企業(yè)培訓(xùn)；境外收購技術(shù)和品牌及其他經(jīng)市商務(wù)主管部門批準(zhǔn)的中小企業(yè)開拓國際市場項(xiàng)目等。
支持對象為企業(yè)項(xiàng)目和團(tuán)體項(xiàng)目。中小企業(yè)獨(dú)立開拓國際市場的項(xiàng)目為企業(yè)項(xiàng)目，企、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體組織中小企業(yè)開拓國際市場的項(xiàng)目為團(tuán)體項(xiàng)目。
申請企業(yè)項(xiàng)目的中小企業(yè)應(yīng)符合下列條件：
1、工商注冊地在上海，依法取得進(jìn)出口經(jīng)營資格或?qū)ν饨?jīng)濟(jì)合作經(jīng)營資格的企業(yè)法人，上年度海關(guān)統(tǒng)計(jì)進(jìn)出口額在 4500 萬美元以下。對近三年給予過資金支持，但至今仍無進(jìn)出口實(shí)績的企業(yè)，原則上不再予以支持；
2、近三年在外經(jīng)貿(mào)業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、稅收管理、外匯管理、海關(guān)管理等方面無違法、違規(guī)行為；
3、具有從事國際市場開拓的專業(yè)人員，對開拓國際市場有明確的工作安排和市場開拓計(jì)劃；
4、未拖欠應(yīng)繳還的財(cái)政性資金。
申請團(tuán)體項(xiàng)目的項(xiàng)目組織單位應(yīng)符合下列條件：
1、具有組織全國、行業(yè)或地方企業(yè)赴境外參加或舉辦經(jīng)濟(jì)貿(mào)易展覽會(huì)資格；
2、通過管理部門審核具有組織中小企業(yè)培訓(xùn)資格；
3、申請的團(tuán)體項(xiàng)目應(yīng)以支持中小企業(yè)開拓國際市場和提高中小企業(yè)國際競爭力為目的；
4、未拖欠應(yīng)繳還的財(cái)政性資金。
《關(guān)于開展2013年中小企業(yè)國際市場開拓資金第三方電子商務(wù)合作平臺申報(bào)工作的通知》根據(jù)《中小企業(yè)國際市場開拓資金管理辦法》（財(cái)企〔2010〕87 號）的有關(guān)要求，對于符合申報(bào)條件并提交申報(bào)材料的第三方電子商務(wù)平臺企業(yè)，按照“政府補(bǔ)貼一部分、平臺減免一部分、企業(yè)自籌一部分”的原則，支持上海中小外貿(mào)企業(yè)以較少的資金、便捷的方式利用電子商務(wù)方式開拓國際市場。
申報(bào)條件：
1.第三方電子商務(wù)申報(bào)企業(yè)在上海工商行政管理部門登記注冊，具有獨(dú)立法人資格，有固定的經(jīng)營場所；
2.第三方電子商務(wù)平臺企業(yè)服務(wù)對象為：應(yīng)用該平臺進(jìn)行產(chǎn)品宣傳、商品營銷等活動(dòng)，包括使用平臺開拓國際市場的中小外貿(mào)企業(yè)；
3.申報(bào)主體的電子商務(wù)平臺連續(xù)經(jīng)營三年以上，運(yùn)營穩(wěn)定，在國內(nèi)具有影響力，經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益顯著，是所申報(bào)平臺相關(guān)行業(yè)的知名企業(yè)、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)企業(yè)或者有一定基礎(chǔ)和優(yōu)勢的電子商務(wù)服務(wù)企業(yè)；
4.第三方電子商務(wù)平臺企業(yè)財(cái)務(wù)狀況良好、內(nèi)部管理完善，業(yè)務(wù)管理規(guī)范、財(cái)務(wù)管理、稅收管理等方面無違法、違規(guī)行為；未拖欠應(yīng)繳還的財(cái)政性資金；具有良好的信譽(yù)，并且擁有一定的中小企業(yè)和市場認(rèn)可；
5.申報(bào)單位應(yīng)具有ISO等相關(guān)資質(zhì)認(rèn)證；
6.申報(bào)單位認(rèn)同并承諾履行“政府補(bǔ)貼一部分、平臺減免一部分、企業(yè)自籌一部分”的原則；
7.優(yōu)先考慮在歷年第三方電子商務(wù)平臺在開拓國際市場的推廣應(yīng)用中獲得中小外貿(mào)企業(yè)認(rèn)可的平臺企業(yè)。
《市商務(wù)委關(guān)于做好上海市2013年度中小企業(yè)國際市場開拓資金申報(bào)工作的通知》滬商財(cái)（2013）448號 符合要求的本市中小企業(yè)及相關(guān)單位，可在規(guī)定期限內(nèi)申請開拓資金支持，申請單位應(yīng)對申請項(xiàng)目及相關(guān)提交材料的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)，并做好企業(yè)用戶名和密碼的維護(hù)工作。
2013年度開拓資金項(xiàng)目申報(bào)，分兩批實(shí)施。第一批項(xiàng)目網(wǎng)上申報(bào)時(shí)間為2013年7月15日至8月15日；第二批項(xiàng)目網(wǎng)上申報(bào)時(shí)間為2013年12月1日至2014年1月31日。完成網(wǎng)上申報(bào)后請?jiān)?個(gè)工作日內(nèi)將相應(yīng)的資金撥付材料提交給相關(guān)資金管理部門。
中小企業(yè)自申請開拓資金當(dāng)年度起連續(xù)兩年無海關(guān)統(tǒng)計(jì)進(jìn)出口額的，第三年起開拓資金對其不再支持。上年度海關(guān)統(tǒng)計(jì)進(jìn)出口額高于10萬美元（含）的中小企業(yè)當(dāng)年度最多可申請10個(gè)項(xiàng)目，上年度海關(guān)統(tǒng)計(jì)進(jìn)出口額低于10萬美元的中小企業(yè)（包括當(dāng)年度獲取進(jìn)出口經(jīng)營等資質(zhì)的新企業(yè)）當(dāng)年度最多可申請3個(gè)項(xiàng)目，申報(bào)項(xiàng)目限于境外展覽會(huì)、管理體系認(rèn)證和電子商務(wù)網(wǎng)絡(luò)營銷活動(dòng)。
中小企業(yè)申報(bào)產(chǎn)品認(rèn)證項(xiàng)目，單家企業(yè)每年度最多可申請3個(gè)項(xiàng)目；申報(bào)國際市場宣傳推介項(xiàng)目，單家企業(yè)每年度最多可申請1個(gè)項(xiàng)目；申報(bào)國際市場考察項(xiàng)目，單家企業(yè)每年度最多可申請3個(gè)項(xiàng)目，出訪同一國家或地區(qū)的，每年度最多可申請2個(gè)項(xiàng)目。申請國際市場考察項(xiàng)目，一次考察支持國家（地區(qū)）不超過3個(gè)，出訪一個(gè)國家（地區(qū)）支持天數(shù)不超過5天，出訪兩個(gè)國家（地區(qū)）支持天數(shù)不超過8天，出訪三個(gè)國家（地區(qū)）支持天數(shù)不超過10天；申報(bào)時(shí)必須提供出訪人員社保核定單（加蓋社保部門公章）原件。
團(tuán)體項(xiàng)目須同意向市級主管部門提出資質(zhì)審核及資金撥付申報(bào)。企業(yè)培訓(xùn)項(xiàng)目應(yīng)由具備資質(zhì)的項(xiàng)目組織單位直接申請，參加培訓(xùn)的本市中小企業(yè)超過30家（含）不滿50家的項(xiàng)目，支持金額不超過10000元；超過50家（含）的項(xiàng)目，支持金額不超過20000元。
