時(shí)間：2024-02-07 14:36:31
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇雙減政策的含義，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：財(cái)政教育投入 減貧 門檻特征 政策啟示
一、 增加財(cái)政教育投入能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展并進(jìn)而具有扶貧作用
人力資本作為資本的一種重要形式，越來越受到人們的重視，因此，通過教育投入提高人力資本存量，進(jìn)而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，也越來越成為人們的共識(shí)。實(shí)物資本更多的作用在于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，而通過教育投入提高的人力資本更多的作用在于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，因?yàn)殡S著教育水平的提高，相伴隨的是社會(huì)整體的文化素質(zhì)和綜合素質(zhì)的提高，接受新事物、新技術(shù)的能力提高，創(chuàng)新能力增強(qiáng)等，擴(kuò)大了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的內(nèi)涵，更多的是經(jīng)濟(jì)發(fā)展所涵蓋的內(nèi)容。因此，教育投入就更多的為學(xué)者以及各國政府所重視，相關(guān)研究也非常之多，國內(nèi)外很多學(xué)者很早就開始關(guān)注教育投入對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的這種促進(jìn)作用，從不同角度展開了研究。如P.E.Petrakis etc（2002）研究認(rèn)為，教育對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的促進(jìn)作用與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平有關(guān)，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低的地區(qū)，高等教育對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的促進(jìn)作用較小，而在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的地區(qū)，則高等教育對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的促進(jìn)作用較大。在國內(nèi)，如陳霞（2010）利用 1994-2009 年的高等教育經(jīng)費(fèi)投入、國內(nèi)生產(chǎn)總值等統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)展開研究，得出如下結(jié)論：高等教育經(jīng)費(fèi)投入能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，而且大于專任教師投入數(shù)量的作用。
既然增加教育投入能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、提高收入水平，進(jìn)而，增加對(duì)貧困人口的教育投入，可以幫助他們減少貧困發(fā)生以及減輕貧困程度。因此，很多學(xué)者開始關(guān)注教育對(duì)減貧的作用。希望能夠通過教育提高貧困人口自身反貧能力，從而發(fā)揮其消除貧困，改變個(gè)體生存狀態(tài)和國家整體實(shí)力的作用。因此，增加低收入群體或者經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的財(cái)政教育支出也可以作為扶貧的重要手段，如Sen. A.（1976）認(rèn)為，貧困是發(fā)展中國家的普遍現(xiàn)象，發(fā)展中國家的政府均面臨反貧困問題，在政府的反貧困工作中，要充分重視財(cái)政教育投入的作用。繆爾達(dá)爾（1992）認(rèn)為，反貧困的最有效手段應(yīng)該是教育扶貧，政府應(yīng)該在教育扶貧領(lǐng)域發(fā)揮更重要的作用，加大財(cái)政教育扶貧支出。國內(nèi)的相關(guān)研究，如肖唯楚（2012）基于對(duì)教育扶貧資金各項(xiàng)投入與脫貧數(shù)和返貧數(shù)的回歸分析，得出扶貧資金對(duì)教育培訓(xùn)的投入與脫貧數(shù)的增加及其返貧數(shù)的減少顯著相關(guān)的結(jié)論。通過對(duì)接受不同層次教育的人數(shù)與脫貧數(shù)的多元回歸分析，得出接受基礎(chǔ)教育、高中職高教育、專科及以上教育的人數(shù)與返貧數(shù)都呈負(fù)相關(guān)。林毅夫（2005）認(rèn)為，通過教育扶貧是解決貧困問題的根本手段，政府尤其要加大對(duì)貧困地區(qū)基礎(chǔ)教育和職業(yè)教育的財(cái)政教育投入。
二、 財(cái)政教育投入的扶貧作用具有空間外溢性和門檻特征
一些學(xué)者對(duì)如何充分利用有限的財(cái)政教育投入資源，提高扶貧效果進(jìn)行了研究。發(fā)現(xiàn)財(cái)政教育投入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用，進(jìn)而對(duì)扶貧的作用，均具有空間外溢性和門檻特征。
空間外溢是指，某些地區(qū)財(cái)政教育投入很高，但是由于人才外流等原因，高的財(cái)政教育投入對(duì)人力資本存量做出的貢獻(xiàn)，其好處被其他地區(qū)獲取了，稱為空間外溢的負(fù)效應(yīng)，這些具有負(fù)效應(yīng)的地區(qū)主要是那些經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)落后或者是偏遠(yuǎn)地區(qū)，因?yàn)檫@些地區(qū)人才外流嚴(yán)重。相反，某些地區(qū)雖然財(cái)政教育投入不高，但是如果這些地區(qū)是人才的主要流入地，那么這些地區(qū)就獲取了其他地區(qū)較高的財(cái)政教育投入對(duì)人力資本投資的好處。
門檻特征是指，財(cái)政教育投入對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及減貧作用并不是簡(jiǎn)單的單調(diào)遞增作用，也就是說在不同的教育經(jīng)費(fèi)投入范圍內(nèi)，其對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響程度是不同的，可能存在某些臨界值，在這一臨界值之前，財(cái)政教育投入的減貧效果作用很大，如果財(cái)政教育投入超過某一臨界值，財(cái)政教育投入的減貧作用可能就顯著減少了。這一臨界值，就被認(rèn)為是財(cái)政教育投入減貧作用的門檻值。
一些學(xué)者對(duì)財(cái)政教育投入以及其他財(cái)政投入作用的空間外溢性和門檻效應(yīng)進(jìn)行了研究。張淑翠（2012）利用2001-2008年的省級(jí)面板數(shù)據(jù)，研究了教育對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和收入分配的門檻效應(yīng)，發(fā)現(xiàn)我國教育與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)及收入分配之間存在門檻效應(yīng)，對(duì)于教育年限沒有達(dá)到門檻值的地區(qū)，增加教育年限會(huì)縮小收入分配差距，對(duì)于教育年限已經(jīng)大大超過門檻值的發(fā)達(dá)地區(qū)，教育年限的增加會(huì)擴(kuò)大收入差距。鄧宏亮，黃太洋（2013）利用2000-2010年的省級(jí)面板數(shù)據(jù)分析了教育投入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的空間效應(yīng)和門檻特征，得出了如下結(jié)論：經(jīng)濟(jì)發(fā)展中教育投入效應(yīng)存在空間外溢性特征和門檻特征，并計(jì)算了具體的門檻值。楊友才，賴敏暉（2013）利用省級(jí)面板數(shù)據(jù)探討了最優(yōu)財(cái)政支出規(guī)模，認(rèn)為政府財(cái)政支出規(guī)模對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用存在門檻效應(yīng)，我國政府財(cái)政支出規(guī)模大多時(shí)候已經(jīng)超過了門檻值，對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的促進(jìn)作用降低。
三、主要的政策啟示
很多文獻(xiàn)研究已經(jīng)證明了財(cái)政教育投入的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)以及減貧作用，具有空間外溢性和門檻特征，這一研究結(jié)論具有非常明顯和重要的政策含義。
1.空間外溢的結(jié)果是經(jīng)濟(jì)發(fā)展落后的偏遠(yuǎn)地區(qū)因這種空間外溢性受損，而經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)因這種空間外溢性受益。因此，國家層面的財(cái)政教育投入應(yīng)該向落后地區(qū)傾斜，因?yàn)檫@些地區(qū)的教育投入其實(shí)有相當(dāng)一部分是流失了的，如果這些地區(qū)財(cái)政教育投入與經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)是持平的，而實(shí)際上，這些地區(qū)的人力資本增長(zhǎng)速度是要遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的，無疑對(duì)這些經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展是雪上加霜。相應(yīng)的，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度較高的省份，國家財(cái)政教育投入可以適當(dāng)減少，尤其是對(duì)高等教育的投資，因?yàn)椋@些地區(qū)作為主要的人才流入地，已經(jīng)是人才濟(jì)濟(jì)了，再增加對(duì)高等教育的投資，高等人才過多，就業(yè)壓力增強(qiáng)。同時(shí)，這種空間外溢性的存在，其實(shí)是落后地區(qū)反而補(bǔ)貼了經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，以浙江省為例，浙江省被稱為高等教育小省，也就是浙江省的高等教育的規(guī)模不大，但是浙江省的人才并不缺乏，因?yàn)槠渌》萦绕涫锹浜蟮貐^(qū)的省份培養(yǎng)的人才會(huì)流入到浙江省。也就是說其實(shí)是發(fā)達(dá)地區(qū)的省份搭了便車，落后地區(qū)反而補(bǔ)貼了發(fā)達(dá)地區(qū)，基于這樣一個(gè)隱含的事實(shí)，是否可以嘗試由發(fā)達(dá)地區(qū)的省份適當(dāng)?shù)慕o予落后地區(qū)的省份一些教育投入，當(dāng)然，要由中央政府加以協(xié)調(diào)。
對(duì)省級(jí)財(cái)政來說，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的省份，因?yàn)榇嬖谥目臻g外溢效應(yīng)，因此，高等教育投入可以適當(dāng)減少，因?yàn)檫@些地區(qū)并不缺少高等教育人才，其他地區(qū)培養(yǎng)的高等教育人才會(huì)源源不斷的流入這些地區(qū)，因此，教育經(jīng)費(fèi)可以向中小學(xué)傾斜，以及向本省的經(jīng)濟(jì)發(fā)展落后地區(qū)傾斜。對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的落后地區(qū)，一方面要爭(zhēng)取國家的財(cái)政教育投入向本地區(qū)傾斜，同時(shí)也要加大本地區(qū)的財(cái)政教育投入力度，比經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的財(cái)政教育投入力度要更大，只有這樣才能保證本地區(qū)人力資本存量的較快增長(zhǎng)，為本地區(qū)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。
2.政府為了增加經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的人力資本存量，進(jìn)而會(huì)增加對(duì)落后地區(qū)的財(cái)政教育投入，這種對(duì)落后地區(qū)的支持，因?yàn)榇嬖谶@種空間外溢性其效果要打折扣。因此可以考慮采取其他辦法來吸引和留住人才，例如，可以制定人才引進(jìn)計(jì)劃以及各種引進(jìn)人才的優(yōu)惠政策，要比增加該地區(qū)的財(cái)政教育投入效果更好。同時(shí)，為了吸引高等教育人才去中西部以及落后的農(nóng)村就業(yè)，政府還可以通過一些更有針對(duì)性的優(yōu)惠政策加以引導(dǎo)，例如浙江省2006年開始，通過由浙江農(nóng)林大學(xué)委托培養(yǎng)的方式，向浙江省山區(qū)、海島等欠發(fā)達(dá)地區(qū)的縣（市、區(qū)）招
收定向培養(yǎng)涉農(nóng)專業(yè)的本科生，定向培養(yǎng)生按期畢業(yè)后，回入學(xué)前戶籍所在縣（市、區(qū)）鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)技推廣機(jī)構(gòu)工作，期限為5年。這樣的政策設(shè)計(jì)有助于大學(xué)生畢業(yè)后到欠發(fā)達(dá)地區(qū)或者農(nóng)村就業(yè)，提高這些地區(qū)的人力資本存量。這些政策設(shè)計(jì)都比單純的提高落后的財(cái)政教育投入效果更好。
3.財(cái)政教育投入對(duì)經(jīng)濟(jì)的促進(jìn)作用和減貧作用具有門檻值，因此，為了充分利用有限的財(cái)政教育投入資源，中央財(cái)政的財(cái)政教育投入要對(duì)各個(gè)地區(qū)加以權(quán)衡，合理調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政教育投入的區(qū)域分配，確保經(jīng)濟(jì)均衡增長(zhǎng)與教育投入效率的有效發(fā)揮。
參考文獻(xiàn)
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農(nóng)歷二十八日（1月25日）下午16時(shí)后，北京空氣污染指數(shù)開始超過220，并一路攀升，達(dá)到重度污染、嚴(yán)重污染。而此時(shí)，位于大不列顛島上的英國，也已連續(xù)多日深陷重度霧霾之下。倫敦市長(zhǎng)薩迪克?汗（Sadiq Khan）公開表示，“倫敦的毒空氣達(dá)到了令人羞愧的程度。”
入冬以來，不只是中國，從印度、伊朗到韓國、英國、法國，都出現(xiàn)了持續(xù)大范圍的空氣污染。這讓很多人感到困惑和焦]：霧霾還能治嗎？以往的治理路徑對(duì)不對(duì)？
在全球范圍揮之不去的霧霾之中，一個(gè)重要的“元兇”就是機(jī)動(dòng)車污染。而這在以往的污染防治中并沒有得到足夠的重視。
今年初，環(huán)境保護(hù)部部長(zhǎng)陳吉寧在回答記者提問時(shí)稱，“源解析表明，機(jī)動(dòng)車污染已成為許多大中城市細(xì)顆粒物的首要來源，分別占北京的31.3%，上海29.2%，杭州28%，廣州21.7%。”“一輛老舊車相當(dāng)于20-40輛國IV、國V小車排放。一輛重型柴油車相當(dāng)于200輛小車排放，而且很多不達(dá)標(biāo)。”
此次倫敦重度霧霾中，也有研究發(fā)現(xiàn)，“主要是因?yàn)樘鞖夂錈o風(fēng)、交通和燃燒木料鍋爐的使用達(dá)到峰值。”
這天傍晚，在北京友誼賓館的一間會(huì)客室里，中關(guān)村空氣污染防控聯(lián)盟理事會(huì)主席、駕道科技有限公司總裁顏梓清在接受記者獨(dú)家采訪時(shí)說：“根據(jù)我們的研究成果以及在山東的實(shí)踐，如果政府采取措施限行約15%的高污染車，就能快速削減約70%的汽車污染總量，可降低大氣污染總量30%以上，在短期內(nèi)有望明顯改善我國空氣質(zhì)量。”
機(jī)動(dòng)車污染防治領(lǐng)域的“老人”
采訪中，顏梓清的手機(jī)不時(shí)響起。她總是客氣地回應(yīng)說“我是小顏”。
其實(shí)，她在中國的機(jī)動(dòng)車污染防治領(lǐng)域，是一個(gè)當(dāng)之無愧的“老人”。
早在1997年，顏梓清就開始從事機(jī)動(dòng)車污染防控技術(shù)研究和推廣，推廣使用的機(jī)動(dòng)車電控補(bǔ)氣技術(shù)裝置，促成了我國化油器車向電噴車的轉(zhuǎn)變。
2001年，顏梓清作為原國家計(jì)劃發(fā)展委員會(huì)批復(fù)的“汽車排放簡(jiǎn)易工況法檢測(cè)技術(shù)國產(chǎn)化項(xiàng)目”的總負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)“機(jī)動(dòng)車排放簡(jiǎn)易工況法檢測(cè)裝備”國產(chǎn)化項(xiàng)目的實(shí)施，2002年帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)研發(fā)出適合中國的簡(jiǎn)易工況法系列技術(shù)。
這一研發(fā)團(tuán)隊(duì)共獲得了17項(xiàng)專利和多項(xiàng)軟件著作權(quán)，多項(xiàng)技術(shù)通過成果鑒定并填補(bǔ)了國內(nèi)空白。簡(jiǎn)易工況法系列技術(shù)主要解決檢測(cè)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率低和人為作弊的問題，為我國推行對(duì)機(jī)動(dòng)車污染控制政策的實(shí)施攻克了技術(shù)難題。
從2002年起，顏梓清帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)推動(dòng)“機(jī)動(dòng)車排放簡(jiǎn)易工況檢測(cè)方法”在北京、上海、重慶、山東等地的市場(chǎng)應(yīng)用，同時(shí)參與和推動(dòng)了汽車檢測(cè)與維護(hù)（I/M）制度在中國的啟動(dòng)和實(shí)施。
顏梓清是I/M制度的“擁躉”，她相信只有這套體系，才能改變中國目前不科學(xué)的汽車消費(fèi)規(guī)則。“這是一項(xiàng)偉大的事業(yè)。”她說。
顏梓清告訴記者，圍繞汽車的規(guī)則制定和標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，美國與歐洲已經(jīng)斗爭(zhēng)了幾十年。歐洲汽車工業(yè)最為發(fā)達(dá)，既是其經(jīng)濟(jì)支柱，也是技術(shù)發(fā)源地，“但歐洲最大的問題是，至今為止沒有汽車的評(píng)價(jià)體系。”顏梓清說，造成歐洲是以行駛公里數(shù)和年限來淘汰車輛，或者判斷車輛狀況，維修車輛。
她介紹，相反，美國是通過評(píng)價(jià)來判別車輛。“評(píng)價(jià)其實(shí)是依據(jù)檢測(cè)的體系建設(shè)，如果沒有評(píng)價(jià)體系，對(duì)消費(fèi)者利益就是一種侵害。”上世紀(jì)80～90年代，美國推行了嚴(yán)格“I/M制度”。
I/M制度中執(zhí)行的“I”（檢測(cè)制度）就是要找出“高污染車”。美國由各洲立法，要求采用“簡(jiǎn)易瞬態(tài)法檢測(cè)技術(shù)”對(duì)車輛進(jìn)行檢測(cè)，對(duì)檢測(cè)設(shè)備技術(shù)質(zhì)量考核非常嚴(yán)格，目前只有3家公司經(jīng)過技術(shù)質(zhì)量考核。此外，美國政府對(duì)檢測(cè)數(shù)據(jù)非常重視，為防止檢測(cè)數(shù)據(jù)作假，政府會(huì)組織人到檢測(cè)點(diǎn)監(jiān)查，以防止檢測(cè)數(shù)據(jù)虛假影響政府決策。
顏梓清介紹，美國從1984年到1993年執(zhí)行了在用車I/M計(jì)劃。根據(jù)美國環(huán)保署的分析，美國在用車的一氧化碳（CO）減少了40%，臭氧（O3）下降了21%，氮氧化合物（NOx）和碳?xì)浠衔铮℉C）形成的氣態(tài)鉛減少了86%，PM10顆粒物削減了20%，每天削減約110噸污染物。所以，美國在很短時(shí)間內(nèi)控制了空氣污染。
此后，加拿大、墨西哥、日本、英國、哥倫比亞、歐盟等也采用I/M制度，均取得了很好的效果。
2010年，顏梓清帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)研究出“柴油車排放微顆粒物重量檢測(cè)方法”和“汽油車排放微顆粒物重量檢測(cè)方法”，并取得發(fā)明專利；2011年起，她又帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)開展了機(jī)動(dòng)車排放綜合防治體系研究，從2012年開始推出“機(jī)動(dòng)車排放云檢測(cè)綜合技術(shù)”，目前己進(jìn)入實(shí)質(zhì)應(yīng)用階段，獲得了20多項(xiàng)專利和10多項(xiàng)軟件著作權(quán)。
在顏梓清看來，我國在控制機(jī)動(dòng)車污染的政策方向和實(shí)施措施上，“可能已經(jīng)步入誤區(qū)”“多避重就輕、避難就易、避實(shí)就虛，造成了大氣污染無法控制。”
她解釋說，“以北京為例，十幾年前大氣污染防控和治理的重點(diǎn)是機(jī)動(dòng)車污染，大批淘汰黃面包高污染車。在2006年奧運(yùn)會(huì)之前，北京以煙煤為主的工業(yè)比現(xiàn)在多但大氣環(huán)境質(zhì)量沒有現(xiàn)在這么嚴(yán)重。這說明當(dāng)時(shí)的治污方向是對(duì)的。”
顏梓清說，但這之后，大氣污染防控治理對(duì)象和措施變了，“對(duì)防控機(jī)動(dòng)車污染重視不夠，推行的政策和措施不利于污染總量控制和新技術(shù)的發(fā)展。”
她告訴記者，早在2004年，北京理工大學(xué)機(jī)械與車輛學(xué)院教授劉昭度、上海工程技術(shù)大學(xué)汽車工程學(xué)院教授盧希果、清華大學(xué)環(huán)境科學(xué)與工程系大氣污染與控制研究所所長(zhǎng)傅立新及顏梓清等專家就參加了由原國家環(huán)保總局科技司組織成立的“I/M機(jī)動(dòng)車污染防控研究小組”。
專家們研究發(fā)現(xiàn)，一輛高排放車輛排放的污染物，可以達(dá)到正常機(jī)動(dòng)車的10倍以上。而檢測(cè)出這些高排放車輛并有針對(duì)性地重點(diǎn)治理，是削減在用車排放污染物總量的最有效辦法。
另一個(gè)讓顏梓清堅(jiān)信自己判斷的例子，就是2015年8月20日～9月3日期間，大閱兵前夕，北京市城區(qū)PM2.5濃度得到了明顯的改善，其中，北京市本地減排貢獻(xiàn)為74.1%，河北和天津地區(qū)減排貢獻(xiàn)為19.7%，其他地區(qū)減排貢獻(xiàn)為6.2%，“由此確定北京市空氣污染的主因是本地源。”她說。
北京工業(yè)大學(xué)一份學(xué)術(shù)報(bào)告也表明，在2014年APEC峰會(huì)和2015年“9?3”閱兵期間，京津冀PM2.5、PM10與揮發(fā)性有機(jī)化合物（VOC）日平均減排量分別為168噸、46噸、159噸。北京市在2015年12月8日和19日兩次紅色預(yù)警期間，機(jī)動(dòng)車污染源減排措施對(duì)PM2.5濃度降低貢獻(xiàn)最大，超過40%。因此，控制好機(jī)動(dòng)車污染對(duì)空氣質(zhì)量改善非常重要。
污防“失控”首先出在檢測(cè)上
問題到底出在哪？
顏梓清對(duì)記者說：“主要出在檢測(cè)上。首先是檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)與限值的問題。”
目前，我國新車排放標(biāo)準(zhǔn)限值與在用車排放標(biāo)準(zhǔn)限值相差11倍以上。她介紹，新車國Ⅳ標(biāo)準(zhǔn)對(duì)規(guī)定，氮氧化物（NOX）、碳?xì)浠衔铮℉C）、一氧化碳（CO）的總量控制為每公里排放1.18克以下為合格，而在用車（上牌車）標(biāo)準(zhǔn)對(duì)該三項(xiàng)污染物的合格標(biāo)準(zhǔn)為每公里16.5克以下。
“由于新車標(biāo)準(zhǔn)與在用車標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，實(shí)際上僅提高新車標(biāo)準(zhǔn)難以達(dá)到控制污染的目的。”顏梓清說。
中關(guān)村空氣污染防控聯(lián)盟的一項(xiàng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，新車與在用車污染排放的檢測(cè)方法有多種，而各地實(shí)際執(zhí)行的檢測(cè)方法并不統(tǒng)一。
2011年，環(huán)境保護(hù)部通報(bào)對(duì)全國近千家機(jī)動(dòng)車環(huán)保檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)的檢查整治結(jié)果，排查出各類違法違規(guī)和不規(guī)范檢測(cè)問題200余項(xiàng)。2015年9月12日，央視《焦點(diǎn)訪談》曾報(bào)道，在山東、廣東等五省的一些機(jī)動(dòng)車檢測(cè)站，只要黃牛疏通好關(guān)系，尾氣不合格的車輛，不需要維修，通過調(diào)節(jié)檢測(cè)設(shè)備采樣管開關(guān)、檢測(cè)設(shè)備軟件可根據(jù)不同指令隨意出具檢測(cè)結(jié)果，高污染車不經(jīng)維修就能檢測(cè)合格拿到綠標(biāo)上路行駛。
顏梓清說，這種造假行為導(dǎo)致機(jī)動(dòng)車排污檢測(cè)數(shù)據(jù)無效無用，檢測(cè)無法達(dá)到區(qū)分車輛達(dá)標(biāo)或不達(dá)標(biāo)的目的，使我國政府控制大氣污染失去了技術(shù)支撐和政策決策依據(jù)，嚴(yán)重?fù)p害了公共利益。
而對(duì)于提升油品質(zhì)量來降低污染排放的做法，顏梓清也不認(rèn)同。她解釋說，“提高油品質(zhì)量主要是控制硫、鉛、笨、芳烴、稀烴、甲醇、錳、鐵等比例，對(duì)控制氮氧化物、碳?xì)浠衔铩⒁谎趸肌㈩w粒物的作用不大。”
研究顯示，機(jī)動(dòng)車排放污染主要是燃燒技術(shù)和后處理技術(shù)的不合格造成的。機(jī)動(dòng)車排放的氮氧化物（NOX）、碳?xì)浠衔铮℉C）、一氧化碳（CO）、顆粒物（PM）主要是車輛在行駛過程中產(chǎn)生的污染物，而汽車燃燒技術(shù)和后處理技術(shù)產(chǎn)品是否合格對(duì)排污量高低影響非常大。
目前，我國對(duì)在用車上路執(zhí)法管理主要是按車牌號(hào)和老舊車限行。“由于檢測(cè)設(shè)備造假嚴(yán)重，檢測(cè)數(shù)據(jù)無法分辨出真正合格或不合格的車輛，本應(yīng)對(duì)超標(biāo)車輛禁止上路行駛的執(zhí)法政策也就無法實(shí)施。”顏梓清說。
國務(wù)院出臺(tái)的大氣污染防治行動(dòng)計(jì)劃（“大氣十條”）明確，到2017年，全國地級(jí)及以上城市可吸入顆粒物濃度比2012年下降10%以上，優(yōu)良天數(shù)逐年提高；京津冀、長(zhǎng)三角、珠三角等區(qū)域細(xì)顆粒物濃度分別下降25%、20%、15%左右，其中北京市細(xì)顆粒物年均濃度控制在60微克/立方米左右。
“北京如果不更加嚴(yán)格地控制機(jī)動(dòng)車污染，有可能達(dá)不到2017年的目標(biāo)。”顏梓清有些擔(dān)憂地說。
不喜歡“環(huán)保斗士”的說法
說起駕道科技有限公司名稱的由來，顏梓清笑稱：“‘駕道’這兩個(gè)字是我起的，當(dāng)然有寓意。”
她對(duì)記者說：“‘駕’有駕駛汽車的意思，也有管理、評(píng)價(jià)、控制的意思，目的是控制機(jī)動(dòng)車污染。‘道’既有道路的意思，更有行道義的含義，有一種公益為主的色彩在里面，‘駕道’的宗旨是為健康、為綠色開道，為決策提供技術(shù)
支持。”
駕道公司是中關(guān)村國家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)和雙軟（軟件企業(yè)的認(rèn)定和軟件產(chǎn)品的登記）企業(yè)，也是環(huán)境保護(hù)部機(jī)動(dòng)車排放監(jiān)測(cè)領(lǐng)域的技術(shù)依托單位，擁有車輛排放云檢測(cè)等相關(guān)專利技術(shù)45項(xiàng)（正在申請(qǐng)中的專利還有10余項(xiàng)）、軟件著作權(quán)22項(xiàng)，以及5項(xiàng)高于國標(biāo)、行標(biāo)的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
顏梓清介B，由駕道公司獨(dú)家推出的機(jī)動(dòng)車尾氣云檢測(cè)綜合技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了從“檢測(cè)裝備制造商向互聯(lián)網(wǎng)+檢測(cè)智能裝備運(yùn)營(yíng)服務(wù)”（工業(yè)4.0版）的成功轉(zhuǎn)型，智能化的云檢測(cè)環(huán)檢點(diǎn)實(shí)現(xiàn)了快速、公開、透明的檢測(cè)環(huán)境，自動(dòng)對(duì)檢測(cè)數(shù)據(jù)誤差高于10%的檢測(cè)設(shè)備禁止入網(wǎng)，通過實(shí)時(shí)遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)質(zhì)量（克/秒）監(jiān)管和溯源，按車輛排污量進(jìn)行分級(jí)管理，能科學(xué)防控機(jī)動(dòng)車污染總量。
顏梓清告訴記者，從去年9月起，駕道公司在北京、山東推出市場(chǎng)化的“ClC駕道車體檢”服務(wù)，鼓勵(lì)車主自覺控制尾氣，車主通過檢測(cè)可全面了解車輛健康狀況。駕道公司還設(shè)立了“新藍(lán)天貢獻(xiàn)獎(jiǎng)”，對(duì)檢測(cè)后的超低排放車輛和維修后減排量大的車輛進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。
今年1月8日，記者在頒獎(jiǎng)現(xiàn)場(chǎng)看到，一輛車牌號(hào)為魯P1**7M、排放標(biāo)準(zhǔn)為國Ⅳ的馬自達(dá)家用轎車，因排污量只有0.0094克/公里，相當(dāng)于每百公里排污量?jī)H0.94克，獲得了低排放特等獎(jiǎng)；另一輛車牌號(hào)為魯AM**96的二手捷達(dá)車，排污量從原來的61.24克/公里下降到維修后的52.49克/公里，也獲得了維修減排特等獎(jiǎng)。
顏梓清表示，目前排污量大于10克/公里的機(jī)動(dòng)車占總量的15.93%，占污染總量的68.95%。通過檢測(cè)和維修，可以有效降低機(jī)動(dòng)車污染排放。
數(shù)據(jù)顯示，我國機(jī)動(dòng)車平均每年以2000萬輛的數(shù)量增長(zhǎng)，年檢測(cè)費(fèi)用預(yù)計(jì)約40億元。此外，2015年底我國在用車總量已達(dá)到1.7億輛，每輛車平均每年檢測(cè)2次，檢測(cè)總費(fèi)用預(yù)計(jì)達(dá)到680億元；二手車檢測(cè)平均每年按1000萬輛計(jì)算，每年檢測(cè)的總費(fèi)用也高達(dá)20億元。這是一個(gè)巨大的市場(chǎng)。
按照駕道公司的業(yè)務(wù)拓展計(jì)劃，2017年在北京各個(gè)區(qū)都將建立兩條以上檢測(cè)線，在北京、上海、天津、重慶四個(gè)直轄市完成布點(diǎn)。年內(nèi)建立起300條檢測(cè)線，并完成600萬輛車的體檢。到2018年，全國縣級(jí)以上城市都將建立機(jī)動(dòng)車檢測(cè)線。
記者注意到，近年來，顏梓清等專家一直呼吁政府放開對(duì)檢測(cè)機(jī)構(gòu)的行政許可管理，采用檢測(cè)機(jī)構(gòu)備案制，鼓勵(lì)檢測(cè)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)模式創(chuàng)新，加強(qiáng)對(duì)檢測(cè)數(shù)據(jù)的管理。
這一建議最終得到了國務(wù)院認(rèn)可。今年1月21日，經(jīng)總理簽批，國務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于第三批取消中央指定地方實(shí)施行政許可事項(xiàng)的決定》。其中第24項(xiàng)規(guī)定，取消省級(jí)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門負(fù)責(zé)審批的機(jī)動(dòng)車安全技術(shù)檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)資格許可。并規(guī)定，取消審批后，質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門要強(qiáng)化“為社會(huì)提供公證數(shù)據(jù)的產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)計(jì)量認(rèn)證”，對(duì)機(jī)動(dòng)車安全技術(shù)檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格把關(guān)，采用監(jiān)督檢查、能力驗(yàn)證、投放處理、信息公開等多種方式，加強(qiáng)事中事后監(jiān)管。
該消息傳出后，顏梓清在微信群里稱，“機(jī)動(dòng)車檢測(cè)機(jī)構(gòu)認(rèn)證被取消了，這是重大利好！良性的競(jìng)爭(zhēng)下，我們一定能贏！收到了大禮，我們會(huì)回饋政府和社會(huì)更大的禮。”
采訪末了，記者給顏梓清出了一道選擇題：你認(rèn)為自己是學(xué)者、企業(yè)家，還是環(huán)保斗士，三選一。
“我覺得還是選‘學(xué)者’比較合適。”她對(duì)記者說：“我目前還是以研究為主，談不上是企業(yè)家。企業(yè)家主要是以贏利為目的，而學(xué)者主要是以解決問題為目的，這正是我的工作方式。我強(qiáng)調(diào)社會(huì)利益最大化，其次是保證投資者不虧本。”
在顏梓清的個(gè)人博客中，她會(huì)因?qū)τ跈C(jī)動(dòng)車遙感檢測(cè)的不同看法而公開質(zhì)疑某位院士，也會(huì)對(duì)涉嫌非法經(jīng)營(yíng)計(jì)量器具產(chǎn)品的某些企業(yè)表達(dá)不滿，更會(huì)對(duì)某些部門的公職人員利用公權(quán)力保護(hù)車輛尾氣檢測(cè)造假的行為表示憤慨。她甚至被環(huán)保業(yè)內(nèi)人士貼上“不識(shí)趣”“太強(qiáng)勢(shì)”和“環(huán)保斗士”的標(biāo)簽。
“我不喜歡‘環(huán)保斗士’的說法。但是，我們研究的好技術(shù)被假冒技術(shù)企業(yè)黑白倒了，研究團(tuán)隊(duì)和專家隊(duì)伍被居心不良的人抹黑，我作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，不得不站出來說話。這只是一種澄清。為人處事還是要走正道、行善事、寬容人為主，與強(qiáng)勢(shì)和‘斗士’掛不上鉤。因?yàn)槲也粫?huì)做心狠手辣的事，也不會(huì)為了謀利而不擇手段。”
（責(zé)編：張志國）
[關(guān)鍵詞] 稅收政策 資源配置 有效性
我國近年來出臺(tái)了一系列針對(duì)白酒產(chǎn)業(yè)的稅收政策，從政策實(shí)施的效果看，基本達(dá)到了以稅收杠桿對(duì)白酒業(yè)進(jìn)行調(diào)節(jié)的目的。但各項(xiàng)稅收政策對(duì)資源配置效果的優(yōu)劣卻似乎被政策制定者忽略了。本文從資源配置的角度分析我國白酒業(yè)稅收政策的有效性，首先討論所得稅政策變化對(duì)資源配置的影響，然后討論增值稅、消費(fèi)稅政策變化對(duì)資源配置的影響，第三部分是證據(jù)分析，最后是結(jié)論。
一、所得稅政策變化對(duì)資源配置的影響
我國白酒業(yè)所得稅政策的變化是自1998年1月1日起，糧食類白酒（含薯類白酒）的廣告宣傳費(fèi)一律不得在稅前扣除。分析該政策對(duì)白酒企業(yè)行為進(jìn)而資源配置的影響：
1.減少了白酒企業(yè)的廣告支出。相關(guān)政策的出臺(tái)使企業(yè)多支付（廣告費(fèi)×所得稅率）的費(fèi)用，理性的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者將減少廣告支出以使企業(yè)的廣告費(fèi)維持在一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的水平（否則將說明原有的廣告支出不足）。另外，我國現(xiàn)行的財(cái)務(wù)制度規(guī)定廣告支出屬于費(fèi)用而應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，但廣告支出對(duì)企業(yè)以后各期的收益卻有正的影響（如大量廣告形成的商譽(yù)），在虧損可彌補(bǔ)年限內(nèi)，企業(yè)有動(dòng)力不惜以虧損為代價(jià)，在當(dāng)期多做廣告以延續(xù)交納所得稅的時(shí)間，該稅收政策的出臺(tái)使企業(yè)潛在的避稅收益減少，導(dǎo)致企業(yè)進(jìn)一步減少廣告支出。
2.降低了企業(yè)兼并可能存在的避稅收益。虧損企業(yè)在被兼并前有可能不必交納所得稅（如果對(duì)廣告支出已作納稅調(diào)整后其應(yīng)納稅所得額仍然為負(fù)數(shù)），但在被兼并后，兼并企業(yè)可能要承擔(dān)被兼并企業(yè)的廣告支出納稅成本，使企業(yè)兼并的動(dòng)機(jī)降低；與此相反，企業(yè)的分立則可能獲得一定的避稅收益。
3.促使過多的小企業(yè)進(jìn)入。廣告的減少一定程度上降低了產(chǎn)業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)程度，意味著進(jìn)入壁壘降低，使產(chǎn)業(yè)內(nèi)小廠商數(shù)量增加。設(shè)想一個(gè)極端的“酒類廣告完全非法”而又不存在其他管制的情形，可以預(yù)計(jì)，對(duì)此受益最大的將是散布各地的小酒廠，分隔的市場(chǎng)以及其在當(dāng)?shù)厮鶕碛械氖袌?chǎng)勢(shì)力將使它們獲得足夠的生存空間。
從所得稅政策變化對(duì)企業(yè)造成的影響來看，直接后果是減弱了白酒市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)程度，使地方性小酒廠在當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)勢(shì)力加強(qiáng)，促進(jìn)了地方性小酒廠的進(jìn)入行為。這顯然與“合理引導(dǎo)酒類消費(fèi)”、“扶優(yōu)限劣、扶大限小”的酒類產(chǎn)業(yè)政策初衷背道而馳，并不利于資源在白酒產(chǎn)業(yè)內(nèi)以及產(chǎn)業(yè)間的更合理配置。
二、增值稅、消費(fèi)稅政策變化對(duì)資源配置的影響
我國白酒業(yè)消費(fèi)稅、增值稅政策近年來的變化主要是：自2001年5月1日起，實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法，其中定額稅率為白酒每斤0.5元，比例稅率為糧食白酒25％，薯類白酒15％，并停止外購、委托加工白酒及酒精已納稅款準(zhǔn)予抵扣政策，停止執(zhí)行對(duì)小酒廠定額、定率的雙定征稅辦法，一律實(shí)行查實(shí)征收；自2006年4月1日起，取消糧食白酒和薯類白酒的差別稅率，改為20%的統(tǒng)一稅率。政策的實(shí)施使白酒企業(yè)單位產(chǎn)品實(shí)際負(fù)擔(dān)的增值稅率、消費(fèi)稅率大為提高，但相同的稅率變化對(duì)不同成本企業(yè)的影響卻不同。假設(shè)白酒生產(chǎn)企業(yè)A、B位于兩地，成本不同（Ca
1.消費(fèi)稅率的提高對(duì)低成本的企業(yè)更有利。假設(shè)消費(fèi)稅率提高y％，不考慮稅負(fù)的承擔(dān)轉(zhuǎn)嫁問題，此時(shí)兩企業(yè)的出廠價(jià)格分別為：Ca×(1+x%)×（1＋y％）、Cb×(1+x%)×（1＋y％）。由于消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，從而A企業(yè)的商以Cb×(1+x%)×（1＋y％）的價(jià)格在B地出售A企業(yè)的產(chǎn)品時(shí)不必再次繳納消費(fèi)稅，此時(shí)A及其商的毛收益為（Cb－Ca）×(1+x%)×（1＋y％），是消費(fèi)稅率提高前的（1＋y％）倍。A企業(yè)從而有實(shí)力采取降低價(jià)格或增加廣告支出等措施以擴(kuò)大其市場(chǎng)份額。
2.增值稅率的變化則視具體情況而定。如果A企業(yè)商是增值稅一般納稅人，則增值稅率的提高對(duì)A（及其商）、B兩企業(yè)具有相同的影響；如果A企業(yè)商為營(yíng)業(yè)稅、增值稅小額、或定額稅納稅人，則基本上對(duì)A企業(yè)商更有利。
3.進(jìn)項(xiàng)稅抵扣政策的變化減少了套利的可能性。如果B企業(yè)的原酒生產(chǎn)成本大于從A企業(yè)購買同等質(zhì)量的原酒支出以及運(yùn)輸成本之和，那么B企業(yè)有動(dòng)力從A處購買原酒，加漿、降度、灌裝后以Cb×(1+X%)的價(jià)格出售，從而獲得較自身生產(chǎn)原酒時(shí)更高的收益。“外購白酒及酒精已納稅款不予抵扣”的政策實(shí)施后，B企業(yè)這種套利行為承擔(dān)的納稅成本大幅提高，這直接促使了白酒生產(chǎn)企業(yè)的后向一體化行為（自身生產(chǎn)原酒、酒精）以及向利稅高的高檔次白酒生產(chǎn)的轉(zhuǎn)型。免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品（包括釀酒所用的糧食）的進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率由10％提高到13%的政策變化也起到了同樣的作用。
由于地理環(huán)境、氣候等的差異，在原酒的釀造上某些地區(qū)擁有絕對(duì)的成本優(yōu)勢(shì)，每百斤糧食的優(yōu)質(zhì)酒出酒率在地區(qū)之間存在差別。與資本、技術(shù)、原料等投入要素不同，造成這種差別的氣候和土壤等因素是不可復(fù)制和遷移的，增值稅、消費(fèi)稅政策的變化打破了釀酒企業(yè)之間原有的市場(chǎng)均衡，使表現(xiàn)為成本差別的地區(qū)優(yōu)勢(shì)在競(jìng)爭(zhēng)中所起到的作用顯性化，增強(qiáng)了高效率企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，這將最終促進(jìn)釀酒資源在全社會(huì)內(nèi)的重新配置。
三、經(jīng)驗(yàn)證據(jù)分析
我國1993年以來的白酒產(chǎn)量如下表所示。從1993年～1997年全社會(huì)數(shù)據(jù)來看，1996年產(chǎn)量達(dá)到高峰，次年下滑，由于統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的不一致性，無法與1998年～2000年的數(shù)據(jù)相比較，但2001年的產(chǎn)量超過1996年，在2002年又有下降。從1998年～2002年間的規(guī)模以上企業(yè)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來看，平均每年以近7％的速度下降。由此可得到的基本信息是：全社會(huì)的白酒產(chǎn)量在此十年間先大幅上升，后平穩(wěn)波動(dòng)（缺1998-2000的數(shù)據(jù)）；規(guī)模以上企業(yè)的白酒產(chǎn)量則是逐年大幅下滑，可推知年銷售額在500萬元以下的中小白酒生產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)量逐年上升。
稅收政策調(diào)整雖不是白酒產(chǎn)量變化的惟一決定因素，但應(yīng)是非常重要的影響因素。表一的數(shù)據(jù)表明，1998年所得稅政策的變化對(duì)規(guī)模以上企業(yè)的生產(chǎn)銷售產(chǎn)生了很大的抑制作用，而對(duì)小企業(yè)卻影響不大:一方面源自對(duì)小酒廠實(shí)行的定額、定率的雙定征稅辦法、稅務(wù)部門有限的征收管理能力、小酒廠的偷稅漏稅行為以及地方保護(hù)主義使小酒廠在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于相對(duì)優(yōu)勢(shì)地位，另一方面則是大企業(yè)廣告宣傳的減少擴(kuò)大了小酒廠的生存空間，造成各地小酒廠在數(shù)量上一直有增無減。2001年消費(fèi)稅、增值稅政策發(fā)生變化后，對(duì)于主要生產(chǎn)低檔酒、面向農(nóng)村市場(chǎng)的小酒廠影響則更大，稅負(fù)承擔(dān)更重。從2002年的數(shù)據(jù)來看，社會(huì)總產(chǎn)量同比下降9.45％，其中規(guī)模以上企業(yè)同比下降9.89％，年收入500萬元以下的企業(yè)也改變了以前產(chǎn)量穩(wěn)中有增的趨勢(shì)，同比下降8.98％，政策效果明顯。
四、結(jié)論
雖然有關(guān)稅收政策的出臺(tái)基本達(dá)到了以稅收杠桿對(duì)白酒業(yè)進(jìn)行調(diào)節(jié)的目的，但各項(xiàng)政策在資源配置方面的有效性卻不同：1998年廣告費(fèi)不得稅前扣除的所得稅政策降低了市場(chǎng)的進(jìn)入壁壘，不利于企業(yè)間的兼并行為，使得低成本企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)喪失，從而不利于資源的優(yōu)化配置；而2001年的消費(fèi)稅和增值稅政策的實(shí)施有利于高效率企業(yè)發(fā)揮自身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、進(jìn)一步擴(kuò)大市場(chǎng)份額，有利于釀酒資源在全社會(huì)內(nèi)的重新配置。本文結(jié)論的政策含義是：從資源優(yōu)化配置角度，當(dāng)前應(yīng)對(duì)白酒業(yè)所得稅政策進(jìn)行調(diào)整，改變廣告費(fèi)不得稅前列支的政策，對(duì)于消費(fèi)稅、增值稅稅率則應(yīng)維持在一個(gè)相對(duì)較高的水平。
參考文獻(xiàn)
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關(guān)鍵詞：施工合同 索賠 公平性
合同是建立在公正平等的基礎(chǔ)上的，在買賣雙方之間分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，具有法律強(qiáng)制力的協(xié)議，這一點(diǎn)不僅體現(xiàn)在合同成立的過程中，同時(shí)也體現(xiàn)在合同履行的過程中。我國新版《建設(shè)施工合同文本》中關(guān)于索賠處理的相關(guān)條款和條件索賠處理的過程就充分體現(xiàn)了這一公平的理念。
一、索賠的相關(guān)定義
1、工程索賠含義
通常是指在工程合同履行過程中，合同當(dāng)事人一方因?qū)Ψ讲宦男谢蛭茨苷_履行合同或者由于其他非自身因素而受到經(jīng)濟(jì)損失或權(quán)利損害，通過合同規(guī)定的程序向?qū)Ψ教岢鼋?jīng)濟(jì)或時(shí)間補(bǔ)償要求的行為。
工程建設(shè)索賠通常是指在合同履行過程中，對(duì)于并非自己的過錯(cuò)，而是應(yīng)由對(duì)方承擔(dān)責(zé)任的情況造成的實(shí)際損失，向?qū)Ψ教岢鼋?jīng)濟(jì)補(bǔ)償和（或）工期順延的要求。
2、索賠依據(jù)
提出索賠的依據(jù)主要有以下幾方面：
2.1招標(biāo)文件、 施工合同文本及附件、補(bǔ)充協(xié)議、施工現(xiàn)場(chǎng)等各類簽字認(rèn)可的記錄，經(jīng)認(rèn)可的施工進(jìn)度計(jì)劃書，工程圖紙及技術(shù)規(guī)范等。
2.2雙方往來的信件及各種會(huì)議，會(huì)談紀(jì)要。
2.3施工進(jìn)度計(jì)劃和實(shí)際施工進(jìn)度記錄、施工現(xiàn)場(chǎng)的有關(guān)文件（施工記錄、備忘錄、施工月報(bào)、施工日志等）及工程照片。
2.4氣象資料 、工程檢查驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和各N技術(shù)鑒定報(bào)告、工程中送停電、送停水、道路開通和封閉的記錄和證明。
2.5國家有關(guān)法律法令政策性文件。
2.6發(fā)包人或者工程師簽認(rèn)的簽證。
2.7工程核算資料，財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)憑證等。
2.8各種驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和技術(shù)鑒定。
2.9工程有關(guān)的圖片和錄像。
2.10備忘錄，對(duì)工程師或業(yè)主的口頭指示和電話應(yīng)隨時(shí)書面記錄，并請(qǐng)給予書面確認(rèn)。
2.11投標(biāo)前發(fā)包人提供的現(xiàn)場(chǎng)資料和參考資料。
2.12其他，如官方的物價(jià)指數(shù)，匯率，規(guī)定等。
3、索賠程序
3.1索賠事件發(fā)生后28天內(nèi)，向監(jiān)理工程師發(fā)出索賠意向通知。
3.2發(fā)出索賠意向通知后的28天內(nèi)，向監(jiān)理工程師提交補(bǔ)償經(jīng)濟(jì)損失和（或）延長(zhǎng)工期的索賠報(bào)告及有關(guān)資料。
3.3監(jiān)理工程師在收到承包人送交的索賠報(bào)告和有關(guān)資料后，于28天內(nèi)給予答復(fù)。
3.4監(jiān)理工程師在收到承包人送交的索賠報(bào)告和有關(guān)資料后，28天內(nèi)未予答復(fù)或未對(duì)承包人作進(jìn)一步要求，視為該項(xiàng)索賠已經(jīng)認(rèn)可。
3.5當(dāng)該索賠事件持續(xù)進(jìn)行時(shí)，承包人應(yīng)當(dāng)階段性向監(jiān)理工程師發(fā)出索賠意向通知。在索賠事件終了后28天內(nèi)，向監(jiān)理工程師提供索賠的有關(guān)資料和最終索賠報(bào)告。
二、實(shí)際案例
1、案例一
1995年，港路公司為其開發(fā)的港路廣場(chǎng)工程發(fā)生招標(biāo)要約。8月7日，君合建筑向港路公司發(fā)出投標(biāo)書，其中防火門按國內(nèi)產(chǎn)品報(bào)價(jià)為80萬美元。9月13，工程師向君合建筑發(fā)函稱：工程按設(shè)計(jì)要求采用日本"鈴木牌"防火門，要求合建筑提出報(bào)價(jià)。10月13日，君合建筑指出，按指定日本"鈴木牌"防火門所需要增加的費(fèi)用為120萬美元。10月19日君合建筑致函工程師稱：如使用指定的日本"鈴木牌"防火門且符合國內(nèi)防火規(guī)格，增加的120萬美元費(fèi)用君合建筑愿意承擔(dān)。11月27日，港路公司與君合建筑簽訂《工程總承包合》約定：防火門工程應(yīng)采用日本"鈴木牌"防火門或其他經(jīng)上海市消防局及設(shè)計(jì)單位認(rèn)可的等質(zhì)產(chǎn)品；工程造價(jià)包括采用各級(jí)及各類的日本"鈴木牌"防火，君合建筑需負(fù)責(zé)防火門連所有配套小五金獲得上海市消防局或其他有關(guān)部門的通過認(rèn)可；8月7日以來的議標(biāo)函具有合同效力。后君合建筑如約進(jìn)行施工，1997年4月3日，"鈴木牌"防火門因君合建筑沒有盡到合同上約定的義務(wù)通過上海市消防局的認(rèn)可而不能采用，在向發(fā)包人申請(qǐng)變更之前，君合建筑徑自先采用國產(chǎn)牌"湯臣牌"防火門，直至離原定竣工日期很近時(shí)，才向工程師提出變更。1997年5月14日，工程師給出確定的答復(fù)，同意選用"湯臣牌"防火門，但指出實(shí)際造價(jià)低于合同造價(jià)則扣除。后經(jīng)工程師核算，"湯臣牌"防火門實(shí)際造價(jià)為70萬美元。君合建筑和港路公司因就該防火門變更后如何調(diào)整價(jià)款等事項(xiàng)未達(dá)成一致向法院提起了訴訟。
結(jié)果為：由于承包人導(dǎo)致變更，應(yīng)按照市場(chǎng)價(jià)200美元核減進(jìn)口材料價(jià)格。
理由是：
1.管工程變更時(shí)依據(jù)估價(jià)三原則，盡量按合同價(jià)估價(jià)師工程通行做法，但這種做法合理適用的前提是：變更項(xiàng)目的合同價(jià)是合理的、真實(shí)得。合同價(jià)200萬美元的進(jìn)口材料，其合同價(jià)僅為80萬美元，明顯偏低250%，失去那該合同價(jià)核減變更前進(jìn)口材料價(jià)格的合理前提。
2.按照合理價(jià)200萬美元核減變更前進(jìn)口材料價(jià)格，同時(shí)核增70萬美元國產(chǎn)材料價(jià)格后，合計(jì)應(yīng)扣130萬美元，相當(dāng)于讓利120萬美元加上10萬美元合同價(jià)與實(shí)際價(jià)差價(jià)。變更前后各風(fēng)險(xiǎn)和利益不變，符合工程變更不修改合同的精神，實(shí)現(xiàn)了實(shí)質(zhì)上的公平。
3.考慮到工程變更原因在于承包人違約行為，如按合同價(jià)核減進(jìn)口材料，意味著違約方通過其違約行為可獲得120萬美元不讓利的收益，這將不利于保護(hù)守約方利益。由此可見，變更前的進(jìn)口材料合同價(jià)明顯偏低，宜安市場(chǎng)價(jià)200萬美元核減其價(jià)格。
2、案例二
某建設(shè)工程，工期拖延5個(gè)月，按合同約定每拖延一天扣發(fā)3萬元，這拖延的原因是因業(yè)主拆遷不能提供現(xiàn)場(chǎng)的因素，但承包商在整個(gè)施工期間沒有提出任何延期請(qǐng)求，沒有及時(shí)提出索賠。結(jié)算時(shí)，審計(jì)以工期落后五個(gè)月扣罰承包商450萬元。
處理結(jié)果及理由：根據(jù)合同法和合同文本的相關(guān)規(guī)定，建設(shè)合同應(yīng)采用書面形式，索賠事件發(fā)生后，索賠的提出應(yīng)當(dāng)及時(shí)，索賠的處理也應(yīng)當(dāng)及時(shí)。索賠時(shí)間發(fā)生28天內(nèi)，向工程師發(fā)出索賠意向通知。發(fā)出索賠意向通知后28天內(nèi)，向工程師提出發(fā)出索賠報(bào)告及有關(guān)資料。審計(jì)以工期落后5個(gè)月扣罰承包商450萬元，這種做法合理，這是由于施工方未及時(shí)發(fā)出索賠意向通知和向工程師提出發(fā)出索賠報(bào)告及有關(guān)資料。
三、案例啟示
1、合同是以公正平等為基礎(chǔ)
合同是建立在雙方認(rèn)同的公正平等的基礎(chǔ)上的，在買賣雙方之間共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，具有法律強(qiáng)制力的協(xié)議。這一點(diǎn)不僅體現(xiàn)在合同成立的過程中，也體現(xiàn)在合同履行的過程中。比如索賠處理的過程就充分體現(xiàn)了這一公平的理念。
2、正確處理好業(yè)主與承包商之間的關(guān)系
索賠必須取得監(jiān)理方的認(rèn)可，索賠的成功與否，監(jiān)理方負(fù)責(zé)人起著關(guān)鍵性作用。索賠也直接關(guān)系到業(yè)主的切身利益，承包商能否成功索賠在很大程度上取決于業(yè)主的態(tài)度。因此，需要正確處理好業(yè)主、監(jiān)理方的關(guān)系，在實(shí)際工作中樹立良好的信譽(yù)。
古人云：人無信不立，事無信不成，業(yè)無信不興。誠信是整個(gè)社會(huì)發(fā)展成長(zhǎng)的基石，更是商業(yè)經(jīng)久不衰的一個(gè)秘方。因此，按誠信為本、操守為重的理念，健全企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理體系和質(zhì)量保證體系，誠信服務(wù)、確保工程質(zhì)量、樹立品牌意識(shí)、加大管理力度，在業(yè)主與監(jiān)理方的心目中贏得良好的信譽(yù)。
3、加強(qiáng)溝通管理工作
在項(xiàng)目的整過程中，有效和經(jīng)常的信息溝通對(duì)于保證項(xiàng)目的順利進(jìn)展，識(shí)別潛在的問題，征求多方建議以改進(jìn)項(xiàng)目服務(wù)質(zhì)量，滿足客戶需求是非常重要的。索賠工作也不例外，索賠必須取得監(jiān)理的認(rèn)可，索賠直接關(guān)系到業(yè)主的切身利益，承包商索賠的成敗在很大程度上取決于業(yè)主的態(tài)度。因此在索賠過程，雙方能夠有效溝通，保持溝通的信息暢通有效，是索賠能否順利進(jìn)行的一個(gè)關(guān)鍵因素。總之，平時(shí)需要保持多溝通，保持良好的相互關(guān)系，保持良好合作的氣氛，各方互相信任。對(duì)業(yè)主或監(jiān)理方的過失，承包商應(yīng)表示理解和同情，各方用各自的真誠換取彼此的信任和理解。創(chuàng)造索賠的平和氣氛，避免感情上的障礙。
4、工程索賠的處理原則
4.1索賠必需以合同為依據(jù)。根據(jù)我國有關(guān)規(guī)定，合同文件能互相解釋、互為說明。遇到索賠事件時(shí)，監(jiān)理方必須以完全獨(dú)立的身份，站在客觀公正公平的立場(chǎng)上審查索賠要求的正當(dāng)性，以合同為依據(jù)來公平公正處理合同雙方的利益糾紛。
4.2必需注意資料的積累。積累一切可能涉及到索賠的相關(guān)證據(jù)資料，做到處理索賠時(shí)以事實(shí)和數(shù)據(jù)為依據(jù)。同時(shí)，資料的積累有利于對(duì)于一些不利工程管理事件的預(yù)測(cè)，減少施工管理過程中一些不必要的麻煩。利用積累的數(shù)據(jù)資料，運(yùn)用相關(guān)數(shù)據(jù)處理技術(shù)手段，有效地對(duì)一些可能發(fā)生索賠的事件進(jìn)行預(yù)測(cè)處理，及時(shí)采取有效措施。
4.3及時(shí)、合理地處理索賠。索賠事件發(fā)生后，各方必須依據(jù)合同的準(zhǔn)則及時(shí)地對(duì)索賠事件進(jìn)行處理，盡量將各索賠事件在執(zhí)行過程中陸續(xù)解決。畢竟索賠不是各方愿意發(fā)生的事情，更不是各方可以獲取最大利益的必要手段。索賠事件一旦發(fā)生，需要各方正確對(duì)待，盡快解決處理。
4.4加強(qiáng)索賠的前瞻性。索賠事件不論對(duì)于哪一方都是一件麻煩的事，因此，在工程實(shí)施過程中，應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的索賠進(jìn)行預(yù)測(cè)，及時(shí)采取相關(guān)補(bǔ)救措施，避免過多索賠事件的發(fā)生。
四、結(jié)束語
依據(jù)合同進(jìn)行辦事，我國新版《建設(shè)施工合同文本》中關(guān)于索賠處理的相關(guān)條款和條件索賠處理的過程就充分體現(xiàn)了公平的理念。工程索賠廣泛存在于工程管理中，項(xiàng)目管理者應(yīng)從項(xiàng)目整體角度、各方的實(shí)際利益出發(fā)，處理好相關(guān)索賠事件。處理索賠要利于項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，最終達(dá)到成本、質(zhì)量、工期三者的平衡。同時(shí)應(yīng)注意風(fēng)險(xiǎn)的分配及轉(zhuǎn)移，盡可能減少不利于項(xiàng)目成功的因素，減少索賠事件的發(fā)生。
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----市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)并不是新東西，它早就存在于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)之前。傳統(tǒng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有兩個(gè)特點(diǎn)：(1)合同的執(zhí)行靠聲望與關(guān)系而非第三者；(2)國家或政府在對(duì)企業(yè)和產(chǎn)權(quán)的關(guān)系上不受制度的約束，政治和經(jīng)濟(jì)沒有界線。
----諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)獲得者諾斯和羅森伯格最早把西方的崛起歸于國家在對(duì)個(gè)人和企業(yè)的關(guān)系上發(fā)生了根本性轉(zhuǎn)變：從英國光榮革命開始，政治與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系發(fā)生了根本的變化，即政府與經(jīng)濟(jì)開始保持距離，這就是我們說的基于法治基礎(chǔ)的現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的起源。
----現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是以法治為基礎(chǔ)、以自由企業(yè)為主體的經(jīng)濟(jì)。在這個(gè)意義上說，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)與傳統(tǒng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不是基于法治的。
法治的兩層經(jīng)濟(jì)含義
我們這里講的是經(jīng)濟(jì)體制作為一種游戲規(guī)則（rule of game），而現(xiàn)代的規(guī)則就是法治的規(guī)則（rule of law）。法治在這個(gè)意義上有兩層含義：首先是為了約束政府對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的任意干預(yù)；同時(shí)也是為了約束個(gè)人與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為而創(chuàng)造一種環(huán)境：有秩序、穩(wěn)定、公平競(jìng)爭(zhēng)、產(chǎn)權(quán)界定、合同執(zhí)行。這兩個(gè)方面講的都是在制度上如何定義國家與企業(yè)/個(gè)人的關(guān)系。
----首先，法治的第一個(gè)作用是約束政府。這就是“以法治國”與“依法治國”的根本差別。前者對(duì)我們中國人來說并不新鮮，皇帝可以通過法令的形式來約束老百姓，而后者的重要成分是老百姓通過法治程序約束政府。這是本質(zhì)差別，因?yàn)橹挥泻笳卟趴杀Ｕ辖?jīng)濟(jì)自由。
----下面從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度講為什么約束政府是第一重要的。第一，政府的權(quán)力天然地大于個(gè)人；第二，政府對(duì)經(jīng)濟(jì)隨意干預(yù)的傾向是不可自我抑制的；第三，一旦老百姓理性地預(yù)期了政府的這種行為，便會(huì)不愿投資，或做扭曲投資（短平快），或賄賂官員，這是經(jīng)濟(jì)沒有活力的首要原因。事實(shí)上，這是“雙輸”局面，這種情況下政府的稅收反而會(huì)減少，經(jīng)濟(jì)學(xué)家稱之為“不可信承諾問題”。
----反過來，通過法治約束政府的行為可以達(dá)到“可信的承諾”，并造成“雙贏”：第一，政府受法律約束，不能對(duì)經(jīng)濟(jì)隨意干預(yù)；第二，這就造成了“政策穩(wěn)定”的環(huán)境，個(gè)人與企業(yè)可以放心投資；第三，由于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)政府反而可以從中得到更大的好處，即收取更多的稅。
----這就是“權(quán)力的悖論”。政府的權(quán)力越大，越是我行我素，它的許諾就越不可信，結(jié)果是老百姓不相信你，沒有生產(chǎn)的積極性；反過來，法治限制政府的權(quán)力，使得政府的承諾可信，結(jié)果是政府也因此受益。英國17世紀(jì)的光榮革命削弱了皇家收稅的權(quán)力，權(quán)力轉(zhuǎn)向議會(huì)，結(jié)果在后來的英法戰(zhàn)爭(zhēng)中，英國反而可以發(fā)行國債，法國就難以做到。
----法治的第二個(gè)作用是政府在不直接干涉經(jīng)濟(jì)的情況下，應(yīng)起到公平執(zhí)法的作用，包括定義產(chǎn)權(quán)、維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)、反壟斷、執(zhí)行合同。不能由政府隨意定義什么是不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、什么需要加強(qiáng)管理。只有當(dāng)政治比較超脫的時(shí)候，執(zhí)法才會(huì)公平，也就是常說的運(yùn)動(dòng)員和裁判員的關(guān)系。任何執(zhí)法都有可能出錯(cuò)，因此，法治必須使個(gè)人和企業(yè)可以對(duì)政府提出挑戰(zhàn)，可以告政府執(zhí)行失誤。
----執(zhí)法的一大障礙是司法腐敗。顯而易見，司法腐敗造成的合同和產(chǎn)權(quán)的不確定性迫使企業(yè)回到傳統(tǒng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的交易方式，而不是使用法律手段。這是經(jīng)濟(jì)停滯的原因之一。從制度上解決的辦法只能是給人民上訴的權(quán)力。
兩個(gè)與當(dāng)前有關(guān)的例子
----第一個(gè)例子：近來“規(guī)制”、“加強(qiáng)管理”、“許可證”、“證書”等等，打著“規(guī)范市場(chǎng)”的旗號(hào)來勢(shì)洶洶，除了少數(shù)是必要的外，多數(shù)是與法治精神相違背的。法治的經(jīng)濟(jì)意義，是盡量減少尋租、加強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)。在西方，許多政治的管制不成功的原因是政府被商業(yè)利益集團(tuán)“俘虜”，至少在那里，政府的初衷是維護(hù)消費(fèi)者利益，但經(jīng)受不起商業(yè)誘惑。而我們就走得更遠(yuǎn)了：民航管理局本應(yīng)代表乘客利益，鼓勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)，相反，卻理直氣壯搞價(jià)格壟斷；各城市紛紛限制農(nóng)民進(jìn)城，造出各種“證”來――我們的糧票、油票已經(jīng)進(jìn)了歷史博物館，現(xiàn)在是開始收集許可證、上崗證的時(shí)候了。更為惡劣的是，一些部門借國家安全之名，行謀取壟斷利益之實(shí)。
----現(xiàn)在企業(yè)、個(gè)人被壓得喘不過氣，根本原因是政府在“加強(qiáng)市場(chǎng)管理力度”的旗號(hào)下，開展大規(guī)模的“造租運(yùn)動(dòng)”。這樣下去，就會(huì)成為拉美或印度的“制度性腐敗”，那就真的成為壞的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)了。
----需要提出的是，我同意不能一賣了之。俄國的例子很說明問題：私有化后政府與企業(yè)的關(guān)系沒有根本變化，政府依然不斷騷擾企業(yè)，使得企業(yè)無法有活力。
----第二個(gè)例子是分配不均。這不僅是公平問題，也是效率問題。過度不平等會(huì)造成社會(huì)動(dòng)亂，但對(duì)此有兩種完全不同的解決辦法。一種是加強(qiáng)政府干預(yù)，增加累進(jìn)稅，抽肥補(bǔ)瘦，這是很危險(xiǎn)的，又回到吃大鍋飯的時(shí)代。另一種看法則不同，在當(dāng)前，人們對(duì)分配不均最不滿的是腐敗和權(quán)力造成的分配不均。美國硅谷產(chǎn)生億萬富翁沒有什么人抱怨，而通過腐敗和權(quán)力，那怕只有幾十萬，人們也會(huì)憤怒。腐敗的根源是政府權(quán)力過大又不受約束，解決的辦法只能是減少干預(yù)，減少造租和尋租的機(jī)會(huì)。因此，法治是減少腐敗、減少收入分配不均的重要手段。
現(xiàn)場(chǎng)點(diǎn)評(píng)
茅于軾
（天則經(jīng)濟(jì)研究所理事長(zhǎng)）
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----交換與勞動(dòng)一樣是創(chuàng)造財(cái)富的，因?yàn)榻粨Q使雙方都得利，而不是使財(cái)富從一方轉(zhuǎn)到另一方。但交換創(chuàng)造財(cái)富有一個(gè)前提：雙方必須是平等的自由人，如果一方受制于另一方，則交換無法創(chuàng)造財(cái)富。使雙方得利的交換早在有文字產(chǎn)生以前就有了。為什么市場(chǎng)制度直到300年前才建立？根本的原因在于，特權(quán)的存在使人與人之間的平等地位被破壞，有人可以侵犯他人的所有權(quán)和自由。在中國，這種特權(quán)就主要地表現(xiàn)為政府特權(quán)，舉例來說，農(nóng)民減負(fù)這個(gè)概念本身就是政府特權(quán)的表現(xiàn)。在這里，農(nóng)民負(fù)擔(dān)變成了橡皮泥，想減就減，想加就加。法治的根本是創(chuàng)造人與人之間的平等，進(jìn)一步說，就是取消特權(quán)。
樊綱
（中國改革基金會(huì)國民經(jīng)濟(jì)研究所所長(zhǎng)）
----有兩個(gè)不同的詞，法制和法治。中國目前還是“法制”，“制服”的“制”，以法律制服別人，而不是依據(jù)法律治理國家。
----我想換一個(gè)角度來更好地理解錢穎一所講的問題。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)存在兩種物品：私人物品和公共物品。公共物品中最重要的是法制結(jié)構(gòu)，即法律、執(zhí)法、秩序或者說規(guī)則。如果說企業(yè)生產(chǎn)私人物品，那么政府是提供公共物品。規(guī)則應(yīng)該是超乎于私人物品和公共物品之上的共同使用的規(guī)則。也就是說，政府應(yīng)該代表公共利益提供公共物品，但政府往往卻在謀取自己的私利，首先是政府官僚的私利，其次是企業(yè)集團(tuán)的私利。
----中國的這種問題尤其嚴(yán)重，因?yàn)閭鹘y(tǒng)官僚體系非常發(fā)達(dá)，官僚的權(quán)力不受約束，而同時(shí)我們有一個(gè)非常大的國有部門。國有企業(yè)作為利益集團(tuán)，非常名正言順地以國家的名義謀取私利。于是就有了公權(quán)導(dǎo)致腐敗的問題。改革的目標(biāo)首先是發(fā)展獨(dú)立的私營(yíng)經(jīng)濟(jì)，其次是改革國有部門，使之不能再打著國家的名義謀取私利。
段永基
（四通集團(tuán)董事長(zhǎng)）
三聯(lián)韜奮書店地下一層水泄不通，
白巖松《白說》讀者見面會(huì)在此舉行。
下午1點(diǎn)30分，
白巖松來了，
比原定的時(shí)間提前了半小時(shí)。
和從前一樣，
一雙普通的黑皮鞋、黑色休閑褲、簡(jiǎn)約的T恤，
時(shí)不時(shí)緊皺的眉頭和黑框眼鏡下那雙小而犀利的眼睛透著敏銳。
《白說》是近15年來在白巖松在各個(gè)場(chǎng)合的演講及與公眾的深入交流，涵蓋了時(shí)政、教育、改革、音樂、閱讀、人生等。雖然去年9月就已上市，但一年來，熱度有增無減。
“我姓白，所以這本書叫《白說》。其實(shí)，不管我姓什么，這本書都該叫《白說》。”他認(rèn)同范仲淹“寧鳴而死，不默而生”的箴言。在后記里，他這樣解釋“白說”的含義：“思考可能無用，話語也許無知，就當(dāng)為依然熱血有夢(mèng)的人敲一兩下鼓，撥三兩聲弦。更何況，說了也白說，但不說，白不說。”
有碎片沒知識(shí)，有知識(shí)沒智慧
白巖松臺(tái)風(fēng)穩(wěn)健、侃侃而談，現(xiàn)場(chǎng)觀眾一片安靜、聽得入神。他以實(shí)體書店的重要性作為開場(chǎng)白，圍繞知識(shí)分子時(shí)代與智慧分子時(shí)代、開卷是否有益以及中國人過去是否讀書三個(gè)小話題娓娓道來。
最后是提問環(huán)節(jié)，一個(gè)女青年舉手：“白老師，知識(shí)轉(zhuǎn)變成智慧怎么看？您覺得應(yīng)該從哪幾方面入手知識(shí)才會(huì)盡快地轉(zhuǎn)變成智慧。”
白巖松苦笑：“每個(gè)問題都透露著這個(gè)時(shí)代的密碼，‘怎樣成為’、‘盡快’ ……其實(shí)，路很長(zhǎng)，無法盡快。”他神情嚴(yán)肅地再次重申這一觀點(diǎn)。
他說，互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，知識(shí)不再稀缺。像谷歌、百度、知乎這樣的知識(shí)分享型產(chǎn)品層出不窮。信息共享的時(shí)代，每個(gè)人都可以掌握知識(shí)，但其實(shí)是一個(gè)碎片知識(shí)接一個(gè)碎片知識(shí)。碎片知識(shí)不等于真實(shí)的知識(shí)，也更不能轉(zhuǎn)化為智慧。他認(rèn)為，從知識(shí)分子到智慧分子的轉(zhuǎn)變絕非易事，智慧分子應(yīng)當(dāng)具有洞悉社會(huì)、勤于思索的批判精神。
在他眼中，知識(shí)分子的智慧，一方面是人生的、學(xué)問的智慧；另一方面，是讓社會(huì)、讓時(shí)代變得更好的一種責(zé)任上的智慧。否則，知識(shí)分子就不能夠名副其實(shí)。
白巖松講到，今年3月份，他與著名道學(xué)泰斗陳鼓應(yīng)老爺子見面，陳老先生嘆息，現(xiàn)在的人，是“多識(shí)少智”，而古人，是“多智少識(shí)”。
說到激動(dòng)處，白巖松再次緊皺眉頭，提高了嗓門：“你說老子、孔子他們，知道地球是圓的嗎？埃及在哪兒？萬有引力是什么？都不知道。于是逼迫自己仰望天空去尋找智慧。都說長(zhǎng)江后浪推前浪，我咋沒見著中國后來有幾個(gè)人把老子和孔子拍死在沙灘上呢？”
他調(diào)侃，古人仰望星空，我們低頭刷屏。“你看現(xiàn)在我們有多少人手機(jī)像手銬一樣牢牢把人栓死，稍微有閑暇時(shí)間你就下意識(shí)的往這兒（手機(jī)）去。”
“現(xiàn)在是讀無用書的好時(shí)代”
又一個(gè)女大學(xué)生舉手：“什么是好書？好書在生活中如何轉(zhuǎn)變成智慧？”
他調(diào)侃：“你是后來不好意思才用了‘智慧’這個(gè)詞吧，潛臺(tái)詞估計(jì)是‘怎么才能派上用場(chǎng)’。”
白巖松說，在他10歲之前，《新華字典》就是最好的書；20歲之前，則是《朦朧詩選》，而30歲前變成了《》，30歲之后則是參透人生哲理的《道德經(jīng)》。每一個(gè)人生階段都有自己認(rèn)為最好的書籍。
他說，大學(xué)生們總會(huì)為出國、考研、考證忙的不亦樂乎，實(shí)用性的書籍能幫助他們“實(shí)用一時(shí)”。“人一輩子不可能總是這樣閱讀，我覺得應(yīng)該多去看一些‘無用’的書。”
今年兩會(huì)，身為全國政協(xié)委員的白巖松提出了全民閱讀立法的立案。有人質(zhì)疑，這個(gè)時(shí)代，大家不愛看書，這并不是全民閱讀推廣的最佳時(shí)機(jī)。他反問：“中國人以前看過書嗎？50年代不是剛消除文盲？80年代你問問你姥爺、姥姥看書嗎？是不是依然只有少數(shù)人？”連珠炮式的“白氏”疑問再次表明了他的立場(chǎng)――現(xiàn)在就是推廣全民閱讀的最好時(shí)代。
其實(shí)，在白巖松看來，讀書的時(shí)代剛剛開始。“吃飽了，穿暖了，吃出糖尿病了，高血壓了，你問問中國人是不是開始跑步了？然后是不是開始讀書了？ 因?yàn)槟愕孟茸屗燥枴Ｄ阕屗I得亂七八糟的還囑咐少吃點(diǎn)減肥，她稍微有點(diǎn)氣力就去抽你。”探討著嚴(yán)肅的話題白巖松不忘夾雜著自己的白氏幽默打趣，臺(tái)下也是笑聲一片。
最后一課：安身
現(xiàn)場(chǎng)舉手的“白粉”應(yīng)接不暇，當(dāng)然，年輕人依然是互動(dòng)環(huán)節(jié)的主力。有個(gè)剛剛參加工作的畢業(yè)生問白巖松，他身邊有很多同學(xué)踏入社會(huì)工作后有著各種各樣的抱怨和不如意，想請(qǐng)白巖松支招。
他喝口水，從剛剛講述全民閱讀的滔滔不絕與興奮之中抽離出來，語氣緩和了很多。“其實(shí)每個(gè)人都不一定很開心，人說負(fù)面情緒就像感冒，叫‘精神感冒’，隔一段時(shí)間就會(huì)感冒，你別讓它器質(zhì)性病變成抑郁癥等等就行。”他的話中帶著誠懇。
這幾年，白巖松在自己的“新聞私塾”東西聯(lián)大中帶了幾十名研究生，學(xué)生從北大、清華、人大以及中國傳媒大學(xué)中選拔，每月一課，學(xué)制兩年。在“新聞私塾”中，他的最后一課總是在講“樂趣”。他反復(fù)強(qiáng)調(diào)，用樂趣安身，用事業(yè)立命，“安身”要在“立命”之前。“不能安身，又拿什么立命呢？”他反問。
“問問你的同學(xué)們，工作不開心，興趣多嗎？”他拿著話筒，目光注視著提問的小伙子，“老想著一門心思就想往上爬，那不行。”
身為央視媒體人，白巖松平日工作繁忙，每周一到周五晚間主持評(píng)論的《新聞1+1》讓公眾了解時(shí)事政策、突發(fā)事件以及公共話題的最新動(dòng)向，在國慶、申辦冬奧以及奧運(yùn)會(huì)時(shí)期也沒有空閑。可這并不妨礙他廣博的興趣愛好。早在幾年前就有人總結(jié)“白巖松=私塾老師+古典音樂發(fā)燒友+體育迷+段子手+……”因?yàn)榭釔圩闱颍踔劣米约合矚g的球星的名字“巴蒂”作為兒子的乳名。
[論文摘要] 自1980年起,英國電信產(chǎn)業(yè)先后實(shí)施了郵政、電信分離,建立獨(dú)立的管制機(jī)構(gòu),對(duì)開放市場(chǎng)準(zhǔn)入和私有化以后仍然居于主導(dǎo)地位的運(yùn)營(yíng)商——英國電信公司(bt)實(shí)施包括價(jià)格上限管制在內(nèi)的一系列管制,促進(jìn)了英國電信產(chǎn)業(yè)向競(jìng)爭(zhēng)性結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)化。目前,我國電信產(chǎn)業(yè)同樣面臨著放松管制以及放松管制以后如何重組和再管制主導(dǎo)運(yùn)營(yíng)商的棘手難題。本文擬對(duì)英國電信產(chǎn)業(yè)20余年的改革經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行比較系統(tǒng)的回顧和評(píng)析,以期對(duì)我國電信產(chǎn)業(yè)的下一步改革有所啟示。
一、從壟斷到雙寡頭壟斷再到電信市場(chǎng)完全開放的歷史沿革
以時(shí)間為坐標(biāo)進(jìn)行縱向考察,英國電信產(chǎn)業(yè)以若干具有里程碑意義的事件為標(biāo)志,開始了其從壟斷到市場(chǎng)完全開放的影響世界電信產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的改革。
1981年是郵政、電信分離和獨(dú)立管制機(jī)構(gòu)建立的轉(zhuǎn)折點(diǎn),從此英國電信產(chǎn)業(yè)走上了放松管制之路,當(dāng)時(shí)的壟斷運(yùn)營(yíng)商bt也開始了富有革命意義的私有化和商業(yè)化進(jìn)程,其標(biāo)志是1981年《電信法》的頒布、郵政和電信的分營(yíng)以及同年年底由私人控股的莫克瑞通信公司(mercury communications)的成立。莫克瑞公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)包括提供連接主要商業(yè)區(qū)的電話線路,提供國內(nèi)、國際長(zhǎng)話業(yè)務(wù)等。該公司于1982年獲得了英國政府頒發(fā)的電信運(yùn)營(yíng)許可證,政府允許莫克瑞通信公司建立國內(nèi)第二個(gè)固定電信網(wǎng)絡(luò),與英國電信公司在國內(nèi)展開競(jìng)爭(zhēng)。
1983年,英國政府明文規(guī)定國內(nèi)只允許bt與莫克瑞通信公司建設(shè)經(jīng)營(yíng)固定網(wǎng)絡(luò)和經(jīng)營(yíng)基本電信業(yè)務(wù),從此英國的電信產(chǎn)業(yè)形成了“雙寡頭壟斷”格局,這個(gè)格局一直維持到1991年,其他運(yùn)營(yíng)商才得以進(jìn)入英國電信產(chǎn)業(yè)的固定網(wǎng)絡(luò)市場(chǎng)。Www.133229.coM英國政府采取這一政策的目的,是通過在一定時(shí)期內(nèi)建立和維持一個(gè)“雙寡頭壟斷”的格局,幫助新成立的莫克瑞公司建立起自己的通信網(wǎng)絡(luò),使其不斷地?cái)U(kuò)大市場(chǎng)份額,增強(qiáng)與bt的競(jìng)爭(zhēng)能力,適應(yīng)未來激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。
1984年,英國政府開始在電信產(chǎn)業(yè)實(shí)施私有化政策,但僅對(duì)bt實(shí)行私有化,出售其51%的股權(quán),同年,英國政府又通過了《1984年電信法》,根據(jù)該電信法建立了獨(dú)立的電信管制機(jī)構(gòu)——由電信總長(zhǎng)(director general)領(lǐng)導(dǎo)的電信辦公室(oftel),與貿(mào)易和產(chǎn)業(yè)國務(wù)大臣(the secretary of statefortrade and industry)共同對(duì)國內(nèi)的電信運(yùn)營(yíng)商實(shí)行統(tǒng)一的管制。電信法要求國務(wù)大臣和電信總長(zhǎng)盡全力滿足合理的電信服務(wù)需求,確保取得執(zhí)照的運(yùn)營(yíng)商按照?qǐng)?zhí)照規(guī)定提供電信服務(wù)的能力,保護(hù)用戶、買者在電信服務(wù)和設(shè)備的價(jià)格、多樣性和質(zhì)量方面的利益,強(qiáng)化英國電信產(chǎn)業(yè)的效率和運(yùn)營(yíng)商之間的有效競(jìng)爭(zhēng)。電信法規(guī)定在英國經(jīng)營(yíng)電信業(yè)務(wù)必須取得執(zhí)照,而執(zhí)照由貿(mào)易和產(chǎn)業(yè)國務(wù)大臣在咨詢電信總長(zhǎng)之后發(fā)放。
1985年,在固定電話領(lǐng)域的雙寡頭壟斷政策得到穩(wěn)定和鞏固后,英國政府開始在移動(dòng)通信業(yè)務(wù)領(lǐng)域引入雙寡頭壟斷,這一政策使英國在移動(dòng)領(lǐng)域展開了一定程度的競(jìng)爭(zhēng)。在雙寡頭壟斷政策實(shí)施了8年后的1991年,英國政府頒布了題為“競(jìng)爭(zhēng)與選擇:20世紀(jì)90年代的電信政策”白皮書,在對(duì)雙寡頭壟斷政策的效果作出適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)后,正式終止了雙寡頭壟斷政策,從此英國的國內(nèi)電信市場(chǎng)開始完全開放。因此,1991年被視為英國電信產(chǎn)業(yè)從雙寡頭壟斷向電信產(chǎn)業(yè)完全開放的轉(zhuǎn)折點(diǎn)。此后,英國電信產(chǎn)業(yè)在放松管制、放松管制之后對(duì)主導(dǎo)運(yùn)營(yíng)商的再管制和保護(hù)用戶利益方面建立了一系列完善的制度。
二、放松管制過程中對(duì)電信產(chǎn)業(yè)和主導(dǎo)運(yùn)營(yíng)商bt的再管制
1.以執(zhí)照的頒發(fā)和修改約束運(yùn)營(yíng)商
bt取得了多張執(zhí)照,其中最重要的是經(jīng)營(yíng)固定線路公眾電信網(wǎng)的執(zhí)照,其內(nèi)容由旨在確保英國電信服務(wù)的廣泛供給、保護(hù)用戶利益、鼓勵(lì)電信服務(wù)和網(wǎng)絡(luò)供給的有效競(jìng)爭(zhēng)等方面的一系列條款組成。按照?qǐng)?zhí)照的規(guī)定,bt必須滿足對(duì)幾乎遍布整個(gè)英國,包括農(nóng)村地區(qū)(這是普遍服務(wù)的主要內(nèi)容)的語音電話、低速數(shù)據(jù)、傳真服務(wù)和公共呼叫信箱的合理需求。執(zhí)照還規(guī)定,bt必須允許其他執(zhí)照持有者在成本導(dǎo)向、透明和非歧視的條件下與其電信網(wǎng)絡(luò)的連接,遵守公平交易義務(wù),禁止旨在以價(jià)格條款和服務(wù)質(zhì)量不適當(dāng)?shù)胤龀制渥约簶I(yè)務(wù)的任何部分來對(duì)抗競(jìng)爭(zhēng)者,禁止不公平的交叉補(bǔ)貼。為了實(shí)現(xiàn)成本價(jià)格的網(wǎng)絡(luò)連接并提供其既未實(shí)行歧視性待遇也沒有不公平的交叉補(bǔ)貼,bt必須公布其受管制業(yè)務(wù)和活動(dòng)的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告。bt應(yīng)當(dāng)對(duì)接入(access)、設(shè)備供給(apparatussupply)、網(wǎng)絡(luò)(network)、附加和住宅服務(wù)(supplemental and residual services)獨(dú)立地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,如果在這些業(yè)務(wù)之間存在不公平的交叉補(bǔ)貼,bt必須采取措施按照電信總長(zhǎng)的要求改正。自2000財(cái)務(wù)年度起,bt必須對(duì)移動(dòng)業(yè)務(wù)提供獨(dú)立的財(cái)務(wù)報(bào)告。為了使電信總長(zhǎng)能夠監(jiān)管其活動(dòng),執(zhí)照還規(guī)定bt有義務(wù)向電信總長(zhǎng)提供他所要求的信息。bt這張執(zhí)照有效期不定,但貿(mào)易和產(chǎn)業(yè)國務(wù)大臣可以在bt違反執(zhí)照條款的情況下隨時(shí)收回執(zhí)照,或者在bt沒有違反條款的情況下提前10年告知的情況下撤消這張執(zhí)照。
執(zhí)照要求bt從總體上降低價(jià)格,允許對(duì)bt實(shí)施價(jià)格上限管制,管制的范圍包括語音電話、住宅服務(wù)和聯(lián)網(wǎng)價(jià)格。執(zhí)照對(duì)bt的交易條件實(shí)施了專門限制,要求其公布所提供服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格和相應(yīng)的服務(wù)條款。如果持有執(zhí)照者不反對(duì)或者出于放松管制目的電信總長(zhǎng)可以修改執(zhí)照,其他情形下可以向競(jìng)爭(zhēng)委員會(huì)(cc)提出修改執(zhí)照。無論哪種情形,電信法都要求在執(zhí)照修改以前進(jìn)行公眾咨詢。
除了受制于政府機(jī)構(gòu)的管制以外,bt還受競(jìng)爭(zhēng)法的約束。《1998年競(jìng)爭(zhēng)法》(competition act1998)已于2000年3月生效,根據(jù)競(jìng)爭(zhēng)法的規(guī)定,電信總長(zhǎng)與公平交易總長(zhǎng)(director general of fairtrading)擁有調(diào)查電信運(yùn)營(yíng)者并要求其停止相關(guān)活動(dòng)的權(quán)力。違反相關(guān)禁止的規(guī)定,除了受損失者可以請(qǐng)求對(duì)造成的損失予以賠償外,還可能導(dǎo)致最高為違反年度(最多3年)銷售收入10%的罰金。由于英國電信市場(chǎng)對(duì)進(jìn)入是完全開放和高度競(jìng)爭(zhēng)的,英國政府和oftel已經(jīng)表示,對(duì)電信產(chǎn)業(yè)的控制從主要依據(jù)執(zhí)照條款的管制向更多地依賴競(jìng)爭(zhēng)法的方向轉(zhuǎn)換。bt和oftel正在就如何根據(jù)競(jìng)爭(zhēng)法的要求修改執(zhí)照進(jìn)行討論。雖然電信法廢除了電信產(chǎn)業(yè)的壟斷,但是bt還要承擔(dān)比其他執(zhí)照持有者更多的義務(wù)。bt認(rèn)為,既然零售和批發(fā)業(yè)務(wù)已經(jīng)分離,對(duì)其零售業(yè)務(wù)的管制就應(yīng)該采取與其他相關(guān)運(yùn)營(yíng)者相似的方式。
英國的雙寡頭壟斷結(jié)構(gòu)是oftel人為選定形成的,事后很多人認(rèn)為由市場(chǎng)來選擇bt的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手應(yīng)該更好。政府對(duì)mercury公司的扶持削弱了其爭(zhēng)取市場(chǎng)份額的努力,這一點(diǎn)oftel在1994年的報(bào)告中已有所認(rèn)識(shí)。1991年以后,英國電信市場(chǎng)實(shí)施完全開放的政策。從此,任何公司都可以申請(qǐng)?jiān)谟_辦國內(nèi)電信業(yè)務(wù)和建立固定網(wǎng)絡(luò)設(shè)施,有線電視公司可以不經(jīng)過oftel的批準(zhǔn)和不租用bt和mercury公司的網(wǎng)絡(luò)就可以提供電話業(yè)務(wù)。同時(shí)政策還允許經(jīng)營(yíng)移動(dòng)通信業(yè)務(wù)的公司經(jīng)營(yíng)固定電話業(yè)務(wù),并規(guī)定了bt和mercury公司在2002年以前不能提供有線電視業(yè)務(wù)。①在這一完全開放政策的作用下,僅僅經(jīng)過了5年,也就是到了1996年,英國已有150多家企業(yè)取得從事通信業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)許可證。許多新企業(yè)不僅從事通信設(shè)備生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和移動(dòng)電話服務(wù),而且有線電視公司等一些企業(yè)還提供有線通信網(wǎng)絡(luò)服務(wù),這就使整個(gè)電信產(chǎn)業(yè)的各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域都在不同程度上形成了競(jìng)爭(zhēng)性結(jié)構(gòu),充分發(fā)揮了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的作用。
電信市場(chǎng)的開放給英國帶來了諸多益處。它促進(jìn)了英國電信業(yè)的迅速發(fā)展,也帶動(dòng)了國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。另外,用戶可以對(duì)電信業(yè)務(wù)和設(shè)備進(jìn)行自由選擇,并且可以通過各公司的競(jìng)爭(zhēng)降價(jià)而受益。英國政府通過制定和執(zhí)行政策及發(fā)放許可證等措施對(duì)電信市場(chǎng)進(jìn)行管制,保證了電信普遍服務(wù)的實(shí)施。
oftel規(guī)定英國電信只能向用戶收取用戶可以承受的資費(fèi),并且即使在用戶欠費(fèi)時(shí),也必須保證用戶能夠接收電話和呼叫緊急電話。oftel在1996年規(guī)定,英國應(yīng)該繼續(xù)對(duì)低消費(fèi)用戶提供補(bǔ)貼價(jià)格,并且對(duì)不同地區(qū)的網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)、線路租用和通話服務(wù)確定相同的資費(fèi)。bt參與競(jìng)爭(zhēng)也使它積累了提供綜合電信業(yè)務(wù)的技術(shù)優(yōu)勢(shì)和管理電信企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn),為它成為世界上最具有競(jìng)爭(zhēng)力的電信公司奠定了基礎(chǔ)。新的電信運(yùn)營(yíng)公司進(jìn)入市場(chǎng),也給電信市場(chǎng)注入了新的活力,提高了通信質(zhì)量并且完善了網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。
2.運(yùn)營(yíng)商的多元化和開放競(jìng)爭(zhēng)的效率評(píng)估
電信產(chǎn)業(yè)私有化和開放市場(chǎng)準(zhǔn)入之后,運(yùn)營(yíng)商數(shù)量迅速增加,競(jìng)爭(zhēng)相當(dāng)激烈。到2001年6月底,英國電信產(chǎn)業(yè)頒發(fā)公共電信運(yùn)營(yíng)者執(zhí)照(附國際設(shè)施)133張、公共電信運(yùn)營(yíng)者執(zhí)照94張,6種主要執(zhí)照的頒發(fā)數(shù)量合計(jì)達(dá)271張。
競(jìng)爭(zhēng)對(duì)英國電信產(chǎn)業(yè)的效率和資費(fèi)水平產(chǎn)生了積極影響。bt的勞動(dòng)生產(chǎn)率在私有化宣布后實(shí)施前就快速上升,這一現(xiàn)象反映了英國政府為了吸引投資者在私有化以前所作的努力。然而,勞動(dòng)生產(chǎn)率在私有化之后即快速回落,這是因?yàn)樵葎趧?dòng)生產(chǎn)率的快速增加是由于解雇多余員工的結(jié)果。當(dāng)員工數(shù)目固定之后,勞動(dòng)生產(chǎn)率的增加隨即開始下降。由于放松規(guī)制之后電信產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇,英國電信在20世紀(jì)90年代初期又一次大量裁減員工,勞動(dòng)生產(chǎn)率再次大幅度上升。在全要素生產(chǎn)率方面的改進(jìn)雖然不很突出,但還是能夠看出長(zhǎng)期緩慢上升的態(tài)勢(shì)。
bt的實(shí)際費(fèi)率在私有化之后下降了5.1%,而且服務(wù)質(zhì)量還有顯著提高。英國電信之所以能夠使其消費(fèi)者通過私有化獲得了高質(zhì)量、低價(jià)格的電信服務(wù),基本上可以認(rèn)為是1991年管制者開放進(jìn)入,將更大規(guī)模競(jìng)爭(zhēng)引入電信產(chǎn)業(yè)的結(jié)果。資本利潤(rùn)率在1989/1990年達(dá)到高峰之后逐漸下降,則是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈和管制者采取更為緊縮的價(jià)格上限管制的結(jié)果。私有化初期較高的盈利能力,既說明私有化企業(yè)在成本控制方面的優(yōu)勢(shì),也反映了政府在此期間為了獎(jiǎng)勵(lì)投資人對(duì)私有化的支持采取了較為寬松的管制。私有化完成以后,管制者就開始逐漸緊縮價(jià)格上限的條件,并致力于引進(jìn)新的競(jìng)爭(zhēng)者,從而使私有化后企業(yè)的盈利能力呈現(xiàn)出逐漸下降的態(tài)勢(shì)。
3.bt的主導(dǎo)地位
但是,對(duì)接入市場(chǎng)(access market)和電話市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局的分析表明,電信產(chǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)并沒有像原來預(yù)想的那樣削弱bt的主導(dǎo)地位。從接入市場(chǎng)看,bt接入線路供給的競(jìng)爭(zhēng)主要來自電纜運(yùn)營(yíng)者(cable operators),特別是對(duì)住宅用戶。電纜網(wǎng)絡(luò)現(xiàn)在直達(dá)半數(shù)以上的英國家庭,服務(wù)400萬家庭成員,占英國家庭總數(shù)的30%和所有英國家庭成員的15%。不過,bt在住宅和商務(wù)固定接入市場(chǎng)仍然擁有高達(dá)83%和89%的市場(chǎng)份額(表1)。
從電話市場(chǎng)來看,所有家庭和商務(wù)用戶可以從分布在英國的150家運(yùn)營(yíng)商獲得間接接入(indirectaccess ,ia)服務(wù)。ia運(yùn)營(yíng)商的用戶保留bt的交換線,但通過撥打短的接入號(hào)碼或撥打一個(gè)免費(fèi)電話號(hào)碼接入他們選擇的服務(wù)商。ia呼叫的數(shù)量正在增加,2000年6月住宅電話的8%為ia呼叫,呼叫量達(dá)20億呼叫分鐘,其中本地占30%,國內(nèi)占33%,國際占7%,非地理服務(wù)和移動(dòng)占30%。表2顯示ia與電纜和區(qū)域運(yùn)營(yíng)者的共同作用導(dǎo)致了bt呼叫量和收入的減少,但bt仍然具有支配意義的市場(chǎng)份額。
oftel對(duì)bt使用資本的收益(returns on capital employed ,roce)和資本成本進(jìn)行了比較。大體上,roce可以反映bt的盈利能力,而資本成本反映投資者要求的最低收益率,兩者之間的差額表示取得超額利潤(rùn)的能力。廠商之間的競(jìng)爭(zhēng)能夠使得收益率趨近于資本成本,也就是說在競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)中收益率不可能持續(xù)地高于資本成本。在這個(gè)意義上,比較近年來roce超過資本成本的程度,可以確定bt面臨的競(jìng)爭(zhēng)程度。oftel認(rèn)為bt資本成本的中間值為12.5%,1999/2000年度,bt使用資本的收益率雖然有所降低,但總體上仍然保持在20%以上。如果有效競(jìng)爭(zhēng)像1996年預(yù)計(jì)的那樣確立起來,bt的收益率應(yīng)該降低到接近資本成本的水平。如果競(jìng)爭(zhēng)沒有效果,bt的收益率和市場(chǎng)份額應(yīng)該保持相對(duì)穩(wěn)定。盡管競(jìng)爭(zhēng)的壓力在增加,但bt持續(xù)較高的市場(chǎng)份額和收益率說明競(jìng)爭(zhēng)并不是充分有效的。表2可見,bt在商務(wù)市場(chǎng)份額和收益率已經(jīng)富有意義地降低了,但住宅市場(chǎng)份額和收益率仍然較高。除非一個(gè)公司比它的對(duì)手更有效率或具有更強(qiáng)的革新能力,否則不會(huì)持續(xù)地獲取超額利潤(rùn)。oftel據(jù)此認(rèn)為電話市場(chǎng)并不是充分競(jìng)爭(zhēng)的。
三、價(jià)格上限管制
零售市場(chǎng)的價(jià)格管制是競(jìng)爭(zhēng)不充分情況下保護(hù)消費(fèi)者利益的手段之一。bt的國內(nèi)固定網(wǎng)絡(luò)服務(wù)在零售和批發(fā)兩個(gè)層次上受制于價(jià)格上限管制,而其競(jìng)爭(zhēng)者則不受此控制。其中受管制的零售價(jià)格包括兩類,一類是公眾轉(zhuǎn)換電話呼叫費(fèi)用(public-switched telephony call charges)和交換線路出租(exchange line rentals),一類是私人電路(private circuits)。每一類的價(jià)格控制都按照由英國零售價(jià)格指數(shù)(rpi)和效率因子(efficiency factor, x)構(gòu)成的算式來進(jìn)行。對(duì)于受管制的服務(wù)而言,每年(自8月1日至次年7月31日止)加權(quán)平均價(jià)格增加幅度不能超過rpi減x之后的差。在通貨膨脹率較低的時(shí)期,這意味著bt還要降低價(jià)格。bt同時(shí)承諾,按照一個(gè)控制的價(jià)格包(price pack-age)向商業(yè)用戶提供服務(wù),對(duì)小商業(yè)用戶收取的呼叫資費(fèi)不高于根據(jù)居民價(jià)格控制公式計(jì)算出的價(jià)格,線路出租資費(fèi)的增長(zhǎng)不超過rpi。自1997年8月至2001年7月間的私人線路價(jià)格控制,包括國內(nèi)模擬和低速數(shù)字私人線路,其任何一年的資費(fèi)增長(zhǎng)都不能高于rpi。
目前的零售控制是1996年確定的,其范圍涵蓋網(wǎng)絡(luò)接入、線路出租和本地、國內(nèi)、國際呼叫價(jià)格以及運(yùn)營(yíng)者協(xié)助(operator assistance)價(jià)格。非地理呼叫,像互聯(lián)網(wǎng)服務(wù),則不包括在內(nèi)。
價(jià)格控制算式以rpi-x表示,其含義是每年受管制服務(wù)價(jià)格加權(quán)平均以后的最大漲幅要比當(dāng)年通貨膨脹率低x。以目前x取值4.5%為例,如果通貨膨脹率為2%,則所控制服務(wù)的價(jià)格的加權(quán)平均值至少要降低2.5%。互聯(lián)資費(fèi)是bt向通過其網(wǎng)絡(luò)接入和傳輸呼叫的運(yùn)營(yíng)商收取的資費(fèi),對(duì)互聯(lián)資費(fèi)的控制取決于它的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)。按照目前實(shí)施的網(wǎng)絡(luò)控制制度,互聯(lián)服務(wù)市場(chǎng)被劃分為4種類型,即競(jìng)爭(zhēng)、新服務(wù)、有競(jìng)爭(zhēng)前景的服務(wù)和非競(jìng)爭(zhēng),對(duì)競(jìng)爭(zhēng)資費(fèi)不施加控制。為了激勵(lì)革新,oftel對(duì)新服務(wù)保留引入控制的權(quán)力,但不立即對(duì)新服務(wù)資費(fèi)施加控制。考慮到競(jìng)爭(zhēng)會(huì)對(duì)其資費(fèi)施加一定的約束,其他網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)商的競(jìng)爭(zhēng)能夠促使bt將資費(fèi)降低到邊際成本水平,對(duì)于具有競(jìng)爭(zhēng)前景的服務(wù)按照rpi+0%的安全上限施加控制。對(duì)非競(jìng)爭(zhēng)采取與零售價(jià)格一樣的控制方式,將其劃分為3個(gè)籃子,每個(gè)籃子按照rpi-8%的算式控制。
同時(shí)要求bt對(duì)基本服務(wù)價(jià)格按地理位置進(jìn)行平均,這意味著這類服務(wù)定價(jià)在整個(gè)英國是相同的,盡管不同區(qū)域的成本可能互有差異。地理平均可以將競(jìng)爭(zhēng)性價(jià)格水平帶來的利益?zhèn)鬟f到全國,而不是僅僅局限在競(jìng)爭(zhēng)激烈的區(qū)域。同時(shí),地理平均還可以使得高成本地區(qū)用戶用得起電話。oftel認(rèn)為應(yīng)該繼續(xù)保留對(duì)bt的地理平均要求。目前的零售價(jià)格控制于2001年7月到期,網(wǎng)絡(luò)資費(fèi)控制于2001年9月到期。
自1984年實(shí)施價(jià)格上限管制以來,所采取的計(jì)算公式和效率因子如表3所示。可以觀察到,英國電信產(chǎn)業(yè)的價(jià)格上限管制有逐漸緊縮的趨勢(shì)。最初價(jià)格上限為rpi-3%,1989年緊縮至rpi-4.5%,1991和1993年又進(jìn)一步緊縮至rpi-6.25%和rpi-7.5%。近年來,由于電信市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨成熟和激烈,價(jià)格上限才放寬至rpi-4.5%,價(jià)格上限管制的范圍也比私有化初期大大縮小。
從1997年8月至2001年7月,公眾轉(zhuǎn)換電話的零售價(jià)格控制采用rpi-4.5%的計(jì)算式。雖然它是根據(jù)bt居民用戶中話費(fèi)最低的80%那部分測(cè)算出來的,但所控制的價(jià)格適用于所有用戶。近年來的價(jià)格控制公式和實(shí)際價(jià)格如表4所示。
目前實(shí)施的rpi-4.5%的零售價(jià)格控制,包括聯(lián)網(wǎng)、線路出租、本地呼叫、全國呼叫和國際呼叫,將在2001年7月到期。oftel以住宅用戶支出最低的80%部分來計(jì)算受控制籃子中每一種服務(wù)的相對(duì)權(quán)重,這意味著價(jià)格控制主要集中于低支出用戶使用的服務(wù)。在價(jià)格控制期間,由于價(jià)格上限管制和競(jìng)爭(zhēng)的作用,基本語音價(jià)格降低了。bt在主要電話市場(chǎng)份額的減少反應(yīng)了正在增強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng),盡管其住宅電話市場(chǎng)份額還保持在60%~70%之間。未來幾年競(jìng)爭(zhēng)將繼續(xù)增強(qiáng)。2001年開始實(shí)施的服務(wù)商充分預(yù)先選擇(full carrier pre-selection),使用戶可以在無須加撥接入號(hào)碼的情況下選擇其他運(yùn)營(yíng)商的服務(wù),電纜運(yùn)營(yíng)者將繼續(xù)擴(kuò)大服務(wù)范圍,接入轉(zhuǎn)售也將繼續(xù)促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)。根據(jù)目前的競(jìng)爭(zhēng)格局和未來的競(jìng)爭(zhēng)前景,bt認(rèn)為競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)能夠給消費(fèi)者提供充分的保護(hù),并要求取消所有對(duì)零售價(jià)格的控制。其他擁有自己網(wǎng)絡(luò)的電話公司也支持結(jié)束零售價(jià)格控制。但是oftel認(rèn)為,在所有市場(chǎng)上bt面臨的競(jìng)爭(zhēng),步伐相對(duì)緩慢,還沒有充分的證據(jù)表明目前的競(jìng)爭(zhēng)能夠保護(hù)消費(fèi)者,特別是低收入用戶和電話低使用者。因此,oftel已經(jīng)提出將目前的價(jià)格控制延長(zhǎng)到2002年7月,以便評(píng)估服務(wù)商預(yù)先選擇、間接接入、本地環(huán)路開放和移動(dòng)替代對(duì)競(jìng)爭(zhēng)的影響。在2001年底,如果增加的競(jìng)爭(zhēng)不能限制bt的電話價(jià)格,oftel將考慮采取進(jìn)一步的價(jià)格控制或促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)的其他措施,包括對(duì)bt的網(wǎng)絡(luò)實(shí)施以成本為基礎(chǔ)的接入。由于轉(zhuǎn)售者可能以更容易獲取利潤(rùn)的那部分用戶為目標(biāo),以成本為基礎(chǔ)的接入必須伴隨著保護(hù)低支出用戶的措施;如果競(jìng)爭(zhēng)能夠增強(qiáng)到降低盈利能力的程度,oftel將考慮是否以及在多大程度上保留目前的價(jià)格控制。oftel提出一個(gè)滾動(dòng)條款,該條款允許將價(jià)格控制從2002年8月延長(zhǎng)到2003年7月。
oftel認(rèn)為管制必須與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度相適應(yīng),多余的管制會(huì)減少對(duì)投資和創(chuàng)新的激勵(lì),管制失靈還會(huì)損害消費(fèi)者利益。2001年2月,oftel公布了關(guān)于網(wǎng)絡(luò)資費(fèi)、零售價(jià)格控制和執(zhí)照修改草案的一份文件。在這份文件中,oftel打算將目前的rpi-4.5%的零售價(jià)格控制延長(zhǎng)至2002年7月31日,而不是取消價(jià)格上限管制或像通常那樣引進(jìn)一輪新的為期4年的價(jià)格上限管制。這意味著oftel認(rèn)為現(xiàn)階段競(jìng)爭(zhēng)并不充分,很可能在2002年7月31日之后要修改價(jià)格控制或采取其他的管制措施。
oftel在文件中還提出,由于競(jìng)爭(zhēng)還沒有達(dá)到解除網(wǎng)絡(luò)資費(fèi)控制的程度,需要繼續(xù)根據(jù)每個(gè)互聯(lián)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)程度,引入新一輪控制,控制期間自2001年10月1日至2005年9月30日止,受價(jià)格上限控制的5種服務(wù)的效率因子介于7.5%至13%之間,而非目前的8%。bt已經(jīng)接受了oftel的建議。之所以實(shí)施網(wǎng)絡(luò)資費(fèi)控制,是因?yàn)殡娦啪W(wǎng)絡(luò)提供與世界任何地方終端用戶通信的手段。
在一個(gè)壟斷的電信市場(chǎng),終端用戶只能接入同一個(gè)網(wǎng)絡(luò),在兩個(gè)或更多運(yùn)營(yíng)商競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng),終端用戶往往需要使用多個(gè)網(wǎng)絡(luò)。因此,為了提供跨越網(wǎng)絡(luò)的服務(wù),不同運(yùn)營(yíng)商的電信網(wǎng)絡(luò)需要相互連接或通過第三方的網(wǎng)絡(luò)連接。電信服務(wù)跨越網(wǎng)絡(luò)和在網(wǎng)絡(luò)之間傳輸以及與其他網(wǎng)絡(luò)連接的費(fèi)用就是聯(lián)網(wǎng)費(fèi)用。零售價(jià)格由向終端用戶提供相關(guān)電信服務(wù)引起的成本、利潤(rùn)以及向其他運(yùn)營(yíng)商支付的聯(lián)網(wǎng)費(fèi)用組成,聯(lián)網(wǎng)資費(fèi)水平是終端用戶支付的零售價(jià)格的基礎(chǔ),較高的聯(lián)網(wǎng)費(fèi)用將直接影響終端用戶支付的零售價(jià)格。因此,聯(lián)網(wǎng)費(fèi)用應(yīng)該反映提供網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)服務(wù)的成本。在2001年9月30日之前,標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)網(wǎng)服務(wù)的資費(fèi)允許bt根據(jù)長(zhǎng)期邊際成本(long-run incremental costs ,lric)自行確定一個(gè)合理的標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)這些服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)程度,oftel像對(duì)待零售服務(wù)那樣采取不同的控制方式。
對(duì)于oftel看來近期內(nèi)不可能變?yōu)楦?jìng)爭(zhēng)性的服務(wù),采取價(jià)格上限控制(cap controls),目前的控制算式是rpi-8%;對(duì)于它看起來有可能變?yōu)楦?jìng)爭(zhēng)性的服務(wù),采取安全上限控制(safeguard cap controls),相關(guān)年份價(jià)格增長(zhǎng)不超過rpi;對(duì)于已經(jīng)是充分競(jìng)爭(zhēng)的服務(wù)或者是bt在網(wǎng)絡(luò)資費(fèi)控制體制建立以后提供的服務(wù),不對(duì)其資費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)施加直接控制(not subject to direct charge controls),詳見表5。如果bt打算修改現(xiàn)存的資費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或提供新的服務(wù),必須公開通知電信總長(zhǎng)和其他執(zhí)照持有者。
根據(jù)競(jìng)爭(zhēng)委員會(huì)(cc)對(duì)移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)執(zhí)照提出的修改要求,自1999年4月30日起從bt線路呼叫移動(dòng)電話的價(jià)格降低了25%,同時(shí)實(shí)施rpi-7%的控制。cc還要求bt在2001財(cái)政年度將支付給移動(dòng)運(yùn)營(yíng)者之后用于彌補(bǔ)成本和實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的收入平均保留在每分鐘5.8到3.09便士(ppm)之間。cc還建議btcellnet and vodafone在2000年財(cái)政年度將平均終端資費(fèi)從14.8ppm降低到10.9ppm,這是在其已經(jīng)實(shí)施3年的rpi-9%控制基礎(chǔ)上再次降低價(jià)格。oftel已經(jīng)于2001年就是否延長(zhǎng)將于2002年3月到期的移動(dòng)終端資費(fèi)控制進(jìn)行咨詢,咨詢的范圍包括移動(dòng)到移動(dòng)呼叫資費(fèi)以及是否對(duì)英國的另外兩個(gè)無線網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)者——one2one and orange的資費(fèi)進(jìn)行控制。
bt繼續(xù)降低價(jià)格并簡(jiǎn)化價(jià)格結(jié)構(gòu),給用戶更大的選擇空間,以具有競(jìng)爭(zhēng)力的價(jià)格向住宅用戶和小商業(yè)用戶提供服務(wù)。自2000年9月1日起,bt用戶的晚間和周末國際終端呼叫費(fèi)用僅為每分鐘9~13便士。自2000年12月1日起,bt提供了新的價(jià)格選擇,對(duì)非高峰期語音呼叫和聯(lián)網(wǎng)呼叫按月收取固定費(fèi)用。
四、21世紀(jì)初英國電信產(chǎn)業(yè)管制的新變化和bt的持續(xù)重組
2000年1月,oftel在一份戰(zhàn)略報(bào)告中對(duì)主要市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)效果進(jìn)行了評(píng)估,提出了產(chǎn)業(yè)自治和聯(lián)合管制(industry self and co-regulation)的概念,認(rèn)為管制不應(yīng)該超過保護(hù)用戶利益的最低需要。這一概念的實(shí)施對(duì)于建立更具靈活性、更易于快速反應(yīng)、更重視實(shí)際效果的管制體制具有重要作用。為使管制機(jī)構(gòu)對(duì)變化的競(jìng)爭(zhēng)格局作出適當(dāng)?shù)姆磻?yīng),oftel表示,未來幾年繼續(xù)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)效果進(jìn)行評(píng)估,在能夠給用戶帶來利益的競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng),減少管制或撤消管制。
在2000年12月公布的一份白皮書中,政府提出了有關(guān)電信傳輸產(chǎn)業(yè)的管制改革設(shè)想,將現(xiàn)存的5個(gè)管制機(jī)構(gòu)——office of telecommunications(oftel)、independent television commission(itc)、broadcasting standards commission(bsc)、radio authority和radio-communications authority合并成一個(gè)新的管制機(jī)構(gòu)——the office of communications (ofcom)。ofcom由執(zhí)行和非執(zhí)行成員構(gòu)成的委員會(huì)以及委員會(huì)主席和首席執(zhí)行官領(lǐng)導(dǎo)。bt正在聯(lián)合其他運(yùn)營(yíng)商尋求對(duì)抗管制決定的充分權(quán)利,呼吁通過ofcom的建立進(jìn)一步放松對(duì)它的管制。
2000年5月26日,oftel在一項(xiàng)決定中要求bt自2000年6月1日起按照?qǐng)?zhí)照規(guī)定以同一價(jià)格向互聯(lián)網(wǎng)接入呼叫源(flat rate internet access call origination ,friaco)提供服務(wù),且對(duì)互聯(lián)網(wǎng)接入呼叫源收取的費(fèi)用不能按照使用時(shí)間而應(yīng)該根據(jù)其購買的網(wǎng)絡(luò)能力來確定。
2000年底,擁有2900萬交換線和1100萬移動(dòng)用戶的bt公布了重組計(jì)劃,將原來著重地域的公司架構(gòu)重組為多個(gè)不同的業(yè)務(wù)單元,業(yè)務(wù)更為專注和專業(yè),重點(diǎn)更為突出。重組后的收入結(jié)構(gòu)如表6所示。
雖然各個(gè)業(yè)務(wù)單元在運(yùn)作上彼此獨(dú)立,但bt retail、btopenworld、btwireless、bt ignite及yell仍會(huì)攜手為其無線、互聯(lián)網(wǎng)、寬帶及電子商務(wù)領(lǐng)域的客戶提供全面的解決方案。bt正在加速重組計(jì)劃的實(shí)施,其中的第一步是創(chuàng)建在架構(gòu)和管理上均獨(dú)立運(yùn)作的新網(wǎng)絡(luò)公司netco。此一舉措對(duì)英國電信產(chǎn)業(yè)的影響不亞于1984年的私有化。此舉既可搶占競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),同時(shí)也避免了netco和bt其他業(yè)務(wù)單元之間可預(yù)知的沖突。新創(chuàng)建的netco將可提供專注的服務(wù),以滿足其他注冊(cè)運(yùn)營(yíng)商和服務(wù)供應(yīng)商(包括btretail、bt ignite在內(nèi))的需求;而這些客戶亦可得益于由業(yè)務(wù)重點(diǎn)清晰而專注的公司為其提供服務(wù)。重要的是,話音、數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)通信需求的持續(xù)增長(zhǎng),將為netco帶來巨大的發(fā)展機(jī)會(huì)和美好的前景。當(dāng)netco的業(yè)務(wù)定位確定后,bt會(huì)緊接著與政府和oftel商討如何在架構(gòu)上進(jìn)行切分的問題,然后計(jì)劃將不超過25%的netco股份分拆上市。
bt擬創(chuàng)建的控股公司也有精簡(jiǎn)的架構(gòu),并且專注于其業(yè)務(wù),有助于處理股東有興趣的收購、合資和上市事宜。這還意味著各項(xiàng)業(yè)務(wù)能專注服務(wù)其特定客戶的需要,并建立其自身的風(fēng)格和文化。新的集團(tuán)和業(yè)務(wù)單元架構(gòu)有助于加強(qiáng)財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)的靈活性。而各股東,也將看到業(yè)務(wù)運(yùn)作的改善、更進(jìn)步的管理文化和更大的透明度。
〔參考文獻(xiàn)〕
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關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;資本約束;資本充足率
中圖分類號(hào):F832.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1003-9031(2009)09-0009-06
2008年,源于美國次貸危機(jī)的金融海嘯橫掃全球。金融危機(jī)的強(qiáng)大破壞力,使得對(duì)于目前金融監(jiān)管系統(tǒng)普遍產(chǎn)生了質(zhì)疑,其中三大支柱之一的資本充足率監(jiān)管更是倍受關(guān)注,特別是資本約束的有效性問題。我們既不能完全將次貸危機(jī)的責(zé)任推給資本約束,也不能姑息其在預(yù)防危機(jī)發(fā)生中的失職之責(zé),需要全面對(duì)其有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。2009年倫敦G20峰會(huì)前夕,周小川行長(zhǎng)發(fā)文明確指出資本約束在維護(hù)金融穩(wěn)定中的重要性,所以研究資本約束的有效性也具有非常重大的意義。對(duì)資本約束有效性研究最早從20世紀(jì)70年代開始,1988年《巴塞爾協(xié)議》頒布后研究開始全面展開。資本約束有效,一般指在對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)和銀行業(yè)的長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)力影響不大的情況下,資本約束提高了商業(yè)銀行資本充足率和降低了其風(fēng)險(xiǎn)。本文從商業(yè)銀行資本充足率及風(fēng)險(xiǎn)、宏觀經(jīng)濟(jì)和商業(yè)銀行長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)力三個(gè)方面對(duì)資本約束有效性研究進(jìn)行了梳理和總結(jié),全面評(píng)價(jià)了資本約束的有效性,并指出其存在的不足,試圖指出資本約束今后的改革方向。
一、資本約束對(duì)銀行資本充足率和風(fēng)險(xiǎn)的影響
一般來說,在資本充足率管制下,商業(yè)銀行資本充足率平均水平會(huì)有所提升。然而還需要進(jìn)行進(jìn)一步分析,商業(yè)銀行資本充足率的提高是否完全由資本充足率管制引起的,有多少是由管制引起的,因?yàn)槠渌蛩匾灿锌赡芤鹳Y本充足率的提高。另外,還要看商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)是否降低了,降低了多少。資本約束主要經(jīng)歷了主觀資本充足率、客觀資本充足率和《巴塞爾協(xié)議》三個(gè)發(fā)展階段,不同時(shí)期的管制所帶來的效果不一樣,不同時(shí)期的學(xué)者對(duì)不同時(shí)期的管制效果的結(jié)論也不一樣。本文根據(jù)資本約束的發(fā)展歷程進(jìn)行介紹。
(一)主觀資本充足率標(biāo)準(zhǔn)
20世紀(jì)60年代初,美國監(jiān)管部門設(shè)計(jì)了一套ABC率制度對(duì)資本充足率進(jìn)行管制,管制的主要形式是基于管制機(jī)構(gòu)對(duì)個(gè)別銀行的考察結(jié)果的主觀資本標(biāo)準(zhǔn),典型的辦法是把同一組內(nèi)(根據(jù)共同特征如資產(chǎn)規(guī)模分組)不同銀行的資本―資產(chǎn)比率相互比較,促使資本比率低于同組平均水平的銀行提高資本比率。
最先對(duì)該問題進(jìn)行研究的是美國學(xué)者Peltzman(1970),他對(duì)美國銀行1963年到1965年的數(shù)據(jù)采用多元回歸分析商業(yè)銀行投資的資本投資模式,得出了兩個(gè)結(jié)論:一是銀行的投資行為并沒有與監(jiān)管部門頒布的標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)應(yīng);二是政府部門對(duì)銀行資本充足率的規(guī)定可能會(huì)削弱存款保險(xiǎn)制度對(duì)商業(yè)銀行的影響。最后Peltzman總結(jié)說,對(duì)商業(yè)銀行資本充足率管制并沒有對(duì)銀行資本充足率和分支機(jī)構(gòu)的設(shè)置產(chǎn)生影響。[1]
隨后Mingo(1975)在Peltzman方法的基礎(chǔ)上對(duì)原來的模型和數(shù)據(jù)進(jìn)行了修正,采用1970年美國銀行的數(shù)據(jù),卻得出了相反的結(jié)論。[2]Dietrich和James(1983)繼續(xù)采用Peltzman和Mingo的方法采用美國銀行1971到1975年的數(shù)據(jù),并且增大了銀行數(shù)量,得出了類似Peltzman的結(jié)論,他們認(rèn)為Mingo的結(jié)論是受美國《格拉斯-斯蒂格爾法》的利率上限限制的影響。[3]
(二)客觀資本充足率標(biāo)準(zhǔn)
1981年12月,為了迅速脫離這種管制的主觀形式,給資本管制帶來統(tǒng)一性和客觀性,美國三個(gè)聯(lián)邦管制機(jī)構(gòu)宣布了專門的最低資本標(biāo)準(zhǔn):除了最大的17家跨國銀行以外,所有銀行和資產(chǎn)少于10億美元的銀行持股公司(BHCS)的一級(jí)資本至少應(yīng)為銀行資產(chǎn)的6%;資產(chǎn)在10億或10億以上的機(jī)構(gòu)應(yīng)為5%。1985年,美國宣布全國性商業(yè)銀行資本充足率為7%,地區(qū)性銀行資本充足率為6.5%。對(duì)這段時(shí)期資本約束進(jìn)行研究的主要有Keeley(1998)和Shrieves&Dahl(1992)。
Keeley(1998)采用美國商業(yè)銀行業(yè)1981-1986年的數(shù)據(jù)進(jìn)行研究,不過他的研究說服力不夠,因?yàn)樗荒軌驔Q定非管制因素對(duì)資本充足率的影響。Shrieves和Dahl(1992)采用美國1800家銀行1983到1987年的數(shù)據(jù),利用考察管制資本標(biāo)準(zhǔn)影響外部股權(quán)注入商業(yè)銀行之程度的雙對(duì)數(shù)模式,分別對(duì)銀行資本充足率的變化和風(fēng)險(xiǎn)變化兩部分進(jìn)行分析。研究結(jié)論顯示,在資本約束下,資本充足率小于7%的銀行資本充足率的增加速度明顯要大于資本充足率較高的銀行,平均每個(gè)季度要多0.14%。[4]
(三)巴塞爾資本協(xié)議
1988年,巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)頒布的巴塞爾資本協(xié)議,規(guī)定國際業(yè)務(wù)的銀行,到1992年資本充足率必須達(dá)到8%,并對(duì)相關(guān)方面做出了統(tǒng)一的規(guī)定,商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管進(jìn)入了一個(gè)新全球化的時(shí)期,而對(duì)商業(yè)銀行資本充足率管制有效性的研究也進(jìn)入了一個(gè)全新時(shí)期,不僅在前人的基礎(chǔ)上進(jìn)行了更深一步研究,而且研究是在全球范圍內(nèi)開展。
Wall和Peterson(1995)采用不均衡框架考察資本充足性原則對(duì)大BHCS的影響,結(jié)論顯示,在1989年大多數(shù)美國銀行持股公司感受到很小的市場(chǎng)壓力和幾乎不存在的監(jiān)管壓力去調(diào)整他們的杠桿比率,然而當(dāng)監(jiān)管者在1990、1991和1992年提高監(jiān)管壓力時(shí),大多數(shù)銀行在這三年里都對(duì)杠桿比率進(jìn)行了調(diào)整,并且在后兩年的調(diào)整速度會(huì)更快。同時(shí)研究認(rèn)為在任何時(shí)期,銀行資本充足率的實(shí)際變化是因監(jiān)管壓力變化和因市場(chǎng)壓力變化兩者間的較大者。[5]Jacques和Nigro(1997)對(duì)美國銀行1990至1991年資本充足率管制有效性進(jìn)行研究時(shí),沿用了Shrieves和Dahl在1992年的研究模型,并進(jìn)行了進(jìn)一步發(fā)展。他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的變化只采用了一個(gè)方程表示,對(duì)目標(biāo)資本充足率和風(fēng)險(xiǎn)水平影響因素分析也有所改變,對(duì)監(jiān)管的壓力的表示也不同。綜合起來,Jacques和Nigro 認(rèn)為資本充足率和風(fēng)險(xiǎn)水平受這些因素的影響:銀行規(guī)模(LNSIZE)、是否屬于某個(gè)集團(tuán)(BHC)、銀行財(cái)務(wù)杠桿率(LEVD)、銀行的盈利水平(INC)、RPG和RPL,其中INC是凈收入與總資產(chǎn)之比。[6]Aggarwal和Jacques(1997)也是在Shrieves 和 Dahl(1992)模型基礎(chǔ)之上對(duì)美國銀行1991到1993年資本充足率管制的有效性進(jìn)行研究。[7]與Jacques和Nigro不同的是,Aggarwal和Jacques撇棄了銀行財(cái)務(wù)杠桿率(LEVD)因素,并且對(duì)監(jiān)管的壓力表示也不同,在分析管制所帶來的資本充足率和風(fēng)險(xiǎn)水平壓力時(shí),他們可以將銀行分為資本充足率很好、資本充足率達(dá)標(biāo)和資本充足率不達(dá)標(biāo)三種。因?yàn)槊鎸?duì)資本充足率管制時(shí),銀行資本不足的銀行為了逃避因?yàn)橘Y本充足率不夠帶來的懲罰時(shí)可能會(huì)做出更大的反應(yīng)。得到的結(jié)果與Shrieves和Dahl(1992)一致,他們特別檢驗(yàn)了1991年FDICA法案和迅速矯正法案(Prompt Corrective Action,PCA)對(duì)銀行業(yè)的影響,發(fā)現(xiàn)資本不足的銀行比那些有更高初始資本的銀行在提高資本比率的速度更快。
Ediz, Michael, Perraudin(1998)采集了英國銀行業(yè)1989-1995年的詳細(xì)數(shù)據(jù),包括銀行資產(chǎn)負(fù)債表狀況、收益和損失狀況等,在他的計(jì)量方法中運(yùn)用了隨機(jī)效果縱向回歸模型。研究結(jié)果顯示,英國實(shí)行資本充足率管制取得了比較好的效果,在不影響銀行對(duì)資產(chǎn)選擇的情況下增加了銀行的穩(wěn)定性。研究發(fā)現(xiàn),在實(shí)行資本充足率管制時(shí),資本充足率在監(jiān)管最低標(biāo)準(zhǔn)附近的銀行做出了較大的反應(yīng),并且大多數(shù)銀行是通過增加資本的方式,而不是通過縮減信貸來提高自己的資本充足率。[8]
Rime(1998)認(rèn)為很多文獻(xiàn)集中于監(jiān)管資本要求對(duì)于美國的影響,而對(duì)歐洲(除了英國外)銀行的研究很少,所以,他驗(yàn)證了監(jiān)管資本要求對(duì)瑞士銀行業(yè)的影響。研究發(fā)現(xiàn),瑞士的大銀行并沒有比其他銀行持有更高的資本比率,可能是因?yàn)榇筱y行在國際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手普遍地持有資本的比率不高,并且,有趣的是,雖然瑞士所實(shí)施的資本監(jiān)管比美國和英國更為嚴(yán)格,瑞士銀行業(yè)的資本比率對(duì)實(shí)施資本監(jiān)管要求的敏感程度(為2.4%)低于美國銀行業(yè)和英國銀行業(yè)(分別為5.6%和4.8%)。這反映了瑞士銀行業(yè),尤其是小銀行在一個(gè)相對(duì)流動(dòng)性低的市場(chǎng)里,調(diào)整資本是很困難的。瑞士通過留存收益和發(fā)行股權(quán)的成本比調(diào)整資產(chǎn)組合的成本要低。[9]這與Aggarwal和Jacques(1997)發(fā)現(xiàn)美國銀行中資本不足的銀行更能降低其資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)論是不一致的,這反映了美國的資產(chǎn)抵押證券市場(chǎng)發(fā)達(dá)為其調(diào)整資產(chǎn)組合提供了更方便的途徑。
Ghosh, Nachane, Narain(2000)對(duì)1997到1999年印度銀行研究發(fā)現(xiàn),資本管制對(duì)銀行行為的影響已經(jīng)超過了銀行內(nèi)部資本充足率目標(biāo)對(duì)銀行行為的指導(dǎo),更重要的是銀行主要通過調(diào)整資本來滿足資本充足率要求,而非高風(fēng)險(xiǎn)貸款。[10]總體來說,印度資本管制取得了比較好的效果,加強(qiáng)了銀行的穩(wěn)定性又沒有影響到銀行對(duì)貸款的選擇,主要表現(xiàn)在兩方面:第一,資本充足率管制能夠影響到銀行的決策,高水平的資本能夠有效地阻止系統(tǒng)性災(zāi)難,對(duì)政策制定者來說是一個(gè)非常有效的手段;第二,并沒有發(fā)生像廣泛的觀點(diǎn)認(rèn)為的,在監(jiān)管的壓力下,銀行資產(chǎn)將大規(guī)模從貸款轉(zhuǎn)向債券。銀行資產(chǎn)組合在管制的壓力下確實(shí)會(huì)發(fā)生一些變化,譬如像上述現(xiàn)象,但不顯著。原因可能是由于經(jīng)濟(jì)處于高度發(fā)展階段,對(duì)貸款的需求量較大。
Heid, Porath, Stolz(2003)考查了1994到2002年德國存款銀行對(duì)資本和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的調(diào)整。與前人相比,研究增加了一些對(duì)銀行資本和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)產(chǎn)生影響的因素進(jìn)行約束。研究發(fā)現(xiàn):資本充足率較低的銀行調(diào)整資本的速度要大于資本充足率較高的銀行;資本充足率較低的銀行試圖去建立一個(gè)合理的資本結(jié)構(gòu),通過增加資本金和降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn);資本充足率較高的銀行試圖去保持他們的資本充足率,當(dāng)資本增加的時(shí)候,會(huì)相應(yīng)去增加他們的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn),然而當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)發(fā)生變化時(shí)不會(huì)去調(diào)整資本;資本充足率適中的銀行基本上不會(huì)去調(diào)整他們的資本和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。[11]
張強(qiáng),武次冰(2007)分析了中國銀行業(yè)從2002-2005年間的數(shù)據(jù)。分析表明:不管是資本充足情況較好的銀行,還是資本充足情況不好的銀行在資本約束的壓力下都提高了資本充足率;資本約束促進(jìn)了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的降低。不過,這個(gè)效應(yīng)正在減弱。
從20世紀(jì)60年代開始,資本約束制度不斷發(fā)展和完善,其提高商業(yè)銀行資本充足率和降低風(fēng)險(xiǎn)能力也不斷增強(qiáng)。從上述各位學(xué)者的研究,我們可以看出,1988年《巴塞爾協(xié)議》頒布后,在全球內(nèi)取得了良好的效果。然而,次貸危機(jī)中大量銀行倒閉說明資本約束降低銀行風(fēng)險(xiǎn)的能力還待提高,各位學(xué)者也需要從一個(gè)更新的角度來看待這個(gè)問題。
二、資本約束對(duì)貨幣政策傳導(dǎo)和宏觀經(jīng)濟(jì)的影響
資本約束對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的順周期性在次貸危機(jī)中遭到了廣泛的批評(píng),認(rèn)為資本約束對(duì)經(jīng)濟(jì)起到了推波助瀾的作用。一般學(xué)者認(rèn)為,商業(yè)銀行資本約束可以從間接和直接兩個(gè)方面來影響宏觀經(jīng)濟(jì)及經(jīng)濟(jì)周期。間接方面,資本約束可以通過影響貨幣政策傳導(dǎo),從而影響貨幣政策的最終目標(biāo),也就是宏觀經(jīng)濟(jì);直接方面,資本約束可以通過影響商業(yè)銀行信貸而影響宏觀經(jīng)濟(jì)。
(一)資本約束對(duì)貨幣政策傳導(dǎo)影響
資本約束對(duì)貨幣政策傳導(dǎo)的影響,是指資本約束引起的商業(yè)銀行資本水平變化,不同資本充足水平對(duì)貨幣政策傳導(dǎo)影響。目前在該方面的研究爭(zhēng)論主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面:一是商業(yè)銀行資本水平是否會(huì)對(duì)貨幣政策傳導(dǎo)有影響;二是不同商業(yè)銀行資本充足水平對(duì)貨幣政策傳導(dǎo)影響如何。
商業(yè)銀行資本水平對(duì)貨幣政策的影響在較長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)被人們忽略,直到《巴塞爾協(xié)議》實(shí)施一段時(shí)間后。現(xiàn)任美聯(lián)儲(chǔ)主席Bernanke和Gertler(1995)首先指出了銀行資本“信貸渠道”的存在及對(duì)貨幣政策傳導(dǎo)的影響。他們將“信貸渠道”分為三個(gè)渠道:“資產(chǎn)負(fù)債表渠道”、“銀行信貸渠道”和“銀行資本渠道”。“資產(chǎn)負(fù)債表渠道”主要通過借款者的財(cái)務(wù)狀況影響貨幣政策傳導(dǎo);“銀行信貸渠道”主要通過銀行貸款供給影響貨幣政策傳導(dǎo);“銀行資本渠道”是指不同資本充足水平銀行的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度不一樣,所以對(duì)貨幣政策的反應(yīng)也不一樣。[12]Kishan和Opiela(2000)研究表明對(duì)于不同資本充足狀況的美國銀行,利率的變化引起他們信貸的變化是不同的,尤其是對(duì)中小銀行來說。[13]Engler、Jokipii、Merkl、Kaltwasser和Souza(2005)利用奧地利中央銀行和商業(yè)銀行1997-2003年的數(shù)據(jù),研究銀行資本對(duì)貨幣政策傳導(dǎo)的影響。文章采用了不平衡面板模型去研究銀行信貸渠道和銀行資本渠道的存在。研究發(fā)現(xiàn)了奧地利銀行信貸渠道的存在,而對(duì)于扮演重要角色的資本,研究不能夠去證實(shí)銀行資本渠道發(fā)揮的效應(yīng)。但也在一定程度上說明了資本水平對(duì)貨幣政策傳導(dǎo)存在影響。劉斌(2005)通過顯性解的形式研究資本充足率對(duì)貨幣政策傳導(dǎo)、信貸及經(jīng)濟(jì)的影響,了解資本監(jiān)管與準(zhǔn)備金管理對(duì)信貸及經(jīng)濟(jì)影響效果和途徑的差異性,并為協(xié)調(diào)兩者的關(guān)系提供建議。[14]
大多數(shù)學(xué)者研究表明,資本約束會(huì)對(duì)貨幣政策傳導(dǎo)產(chǎn)生影響。不過也有些學(xué)者不這么認(rèn)為。Borio et al. (2001)研究認(rèn)為經(jīng)濟(jì)周期會(huì)影響到銀行信貸的變化,資本充足性要求要遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于經(jīng)濟(jì)周期對(duì)信貸的影響。
在得出了商業(yè)銀行資本水平可能會(huì)對(duì)貨幣政策傳導(dǎo)的影響后,學(xué)者們開始研究保持怎樣的資本水平會(huì)對(duì)貨幣政策傳導(dǎo)的影響較大,關(guān)于這個(gè)問題,不同學(xué)者有不同的看法。Van den Heuvel(2001a,2001b, 2002a,2002b, 2003,2005, 2007)分別從理論和實(shí)證兩方面長(zhǎng)期對(duì)商業(yè)銀行資本水平對(duì)貨幣政策影響進(jìn)行了研究。研究結(jié)果顯示,貨幣政策對(duì)信貸的影響依賴銀行資本充足狀況;資本充足率較差的銀行對(duì)貨幣政策的反映要大于資本充足狀況較好的銀行;同時(shí)發(fā)現(xiàn)了“銀行信貸渠道”和“銀行資本渠道”的存在。Gambacorta和Mistrulli(2004)研究了資本充足狀況不同的銀行通過信貸對(duì)貨幣政策和GDP的影響也不同。研究結(jié)果顯示,資本充足好的銀行能夠有效的抵御貨幣政策對(duì)信貸的影響,這和“銀行信貸渠道”理論一致。同時(shí),“銀行資本渠道”也發(fā)揮了效應(yīng),尤其是對(duì)有大量敏感性缺口的銀行。
也有學(xué)者認(rèn)為不僅僅是高資本充足水平會(huì)影響貨幣政策傳導(dǎo) ,資本充足水平過高或過低都會(huì)對(duì)其有影響。Tanaka(2002)在理論上進(jìn)一步分析了資本約束對(duì)貨幣政策傳導(dǎo)的影響。研究認(rèn)為,資本約束非常嚴(yán)格或者銀行資本充足性不好都會(huì)使貨幣政策傳導(dǎo)弱化。Claudio Borio和Haibin Zhu(2008)就資本約束對(duì)貨幣政策傳導(dǎo)的影響進(jìn)行了很好的綜述和總結(jié),大多數(shù)研究認(rèn)為,資本約束會(huì)影響貨幣政策的傳導(dǎo),資本充足水平較低的銀行更能反映貨幣政策。
(二)資本約束對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的影響
資本約束對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)影響的研究表現(xiàn)在兩個(gè)方面:一是資本約束是否對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響;二是資本約束對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)周期的影響。
資本約束對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)影響的渠道是多方面的。Bernanke和Lown(1991)研究發(fā)現(xiàn),資本約束將會(huì)影響到資本在銀行間的分配,而資本在銀行間的分配對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的活躍性有很重要的影響。Hancock和Wilcox(1997)采用一個(gè)關(guān)于包括家庭和商業(yè)實(shí)際資產(chǎn)借貸增長(zhǎng)的銀行資產(chǎn)組合調(diào)整模型去測(cè)量銀行的資本壓力、全國經(jīng)濟(jì)環(huán)境指標(biāo)、該州的經(jīng)濟(jì)環(huán)境指標(biāo)和其他指標(biāo)。實(shí)證研究結(jié)果顯示,相對(duì)于家庭居民借貸,實(shí)際商業(yè)借貸更容易受到銀行資本變化的影響,商業(yè)借貸對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的影響會(huì)更大。Peek和Rosengren(1997b)證實(shí)了資本約束這個(gè)因素對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的影響要大于貸款需求和借款者信用下降的影響。Hancock和Wilcox(1998)采用美國銀行業(yè)1988-1992年的年度數(shù)據(jù)去檢驗(yàn)在資本約束壓力下是否小型銀行(總資產(chǎn)小于3億美元)的貸款供給減少會(huì)被大銀行增加信貸所抵消。研究結(jié)果表明,小銀行資本每減少一美元對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)造成的影響要大于大銀行資本減少一美元,資本約束對(duì)中小銀行貸款行為的影響要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于對(duì)大銀行的影響。G.Choi(2000)對(duì)韓國銀行和宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的實(shí)證研究表明,韓國金融危機(jī)后實(shí)行的資本約束導(dǎo)致了銀行貸款供給的下降,從而直接影響了主要依靠銀行貸款融資的企業(yè)特別是中小企業(yè),對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)造成了負(fù)面影響。
Chiuri、Ferri和Majnion(2002)使用15個(gè)發(fā)展中國家的數(shù)據(jù)進(jìn)行了實(shí)證研究,其結(jié)論為:第一,資本約束嚴(yán)重阻礙了發(fā)展中國家銀行尤其是資本實(shí)力較弱銀行的信貸供給,其對(duì)發(fā)展中國家的影響要大于發(fā)達(dá)國家;第二,對(duì)金融危機(jī)后實(shí)行資本約束的國家而言,這一負(fù)面影響更大;第三,資本約束對(duì)國外大型銀行分支機(jī)構(gòu)影響較小,開放銀行市場(chǎng)將有利于減少管制的沖擊。Hahn(2002)采用奧地利銀行業(yè)1996-2000年數(shù)據(jù),并用面板模型分析了資本充足率對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的影響。結(jié)果發(fā)現(xiàn),嚴(yán)格的資本充足率要求將會(huì)通過銀行信貸影響宏觀經(jīng)濟(jì)。我國學(xué)者劉斌(2005)運(yùn)用中國16家商業(yè)銀行實(shí)際數(shù)據(jù),從分機(jī)構(gòu)和總量?jī)煞矫嫜芯抠Y本約束對(duì)中國貸款的影響,研究結(jié)果,資本約束對(duì)不同銀行貸款的影響程度不同,資本約束對(duì)不同銀行的貸款影響程度不同,特別是對(duì)于資本相對(duì)不足的商業(yè)銀行,資本約束對(duì)貸款的影響程度較大。從總量數(shù)據(jù)來看,監(jiān)管當(dāng)局要求商業(yè)銀行提高資本充足率一個(gè)百分點(diǎn),使貸款下降2.6個(gè)百分點(diǎn),使GDP增長(zhǎng)率下降0.27個(gè)百分點(diǎn),使GDP平減指數(shù)同比增長(zhǎng)率下降0.25個(gè)百分點(diǎn)。劉瀾飚(2007)借助于Peek和Rosengren的測(cè)算方法,通過計(jì)算和分析亞洲各國(地區(qū))在經(jīng)歷金融危機(jī)后加強(qiáng)資本管制、提高資本充足率對(duì)該國宏觀經(jīng)濟(jì)的影響時(shí)發(fā)現(xiàn),這樣的舉措在經(jīng)濟(jì)低迷時(shí)期不但不會(huì)改善宏觀經(jīng)濟(jì)狀況,反而會(huì)惡化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。[15]
也有學(xué)者認(rèn)為資本約束對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的影響不大。Heid(2005)通過建立一個(gè)能夠準(zhǔn)確反映資本約束對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)周期性影響的模型,研究發(fā)現(xiàn)雖然資本成本是不斷變化的,但其對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的影響并不是十分劇烈。Deutsche Bundesbank Monthly Report(2005)對(duì)1994-2004年德國銀行業(yè)的研究得出了與其他研究者相反的結(jié)論。研究發(fā)現(xiàn)資本約束對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的影響非常微弱,實(shí)證結(jié)果出現(xiàn)了與理論的背離。
從以上研究來看,資本約束會(huì)在短期內(nèi)影響到宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但在長(zhǎng)期內(nèi)資本約束對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)周期的影響,研究結(jié)果還存在比較大的分歧。Blum和Hellwig(1995)從理論模型上分析了銀行資本約束對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的影響。研究認(rèn)為,資本約束可能會(huì)擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)周期。在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí),總需求下降導(dǎo)致對(duì)貸款需求減少,而資本約束進(jìn)一步使銀行緊縮貸款,從而影響生產(chǎn)投資和宏觀經(jīng)濟(jì),具有順經(jīng)濟(jì)周期效應(yīng)。Tirole(1997)用靜態(tài)模型研究,同樣也表明了由市場(chǎng)確定的資本充足率具有順周期特征,這種順周期特征在經(jīng)濟(jì)衰退期將進(jìn)一步加重經(jīng)濟(jì)的衰退幅度。Gambacorta和Mistrulli(2003)的研究卻表明資本約束有利于穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì),減少順經(jīng)濟(jì)周期效應(yīng),他們采用1992-2001年意大利銀行業(yè)季度數(shù)據(jù),解釋了由于銀行資本和風(fēng)險(xiǎn)厭惡,銀行借貸對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)影響的不對(duì)稱性,發(fā)現(xiàn)資本充足性較好的銀行相對(duì)來說順經(jīng)濟(jì)周期性效應(yīng)小。
從上述研究來看,大家普遍的結(jié)論認(rèn)為資本約束確實(shí)會(huì)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響。不過在其對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)周期影響時(shí),并不是所有學(xué)者均如次貸危機(jī)下大家所指責(zé)的那樣認(rèn)為資本約束對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)是順周期的,也有部分學(xué)者認(rèn)為資本約束同樣也具有逆周期性。
三、資本約束對(duì)銀行業(yè)長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)力的影響
如果資本約束能夠提高銀行資本充足率和降低其風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)也不對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)構(gòu)成影響,我們也不能認(rèn)定資本約束是完全有效的,因?yàn)橘Y本約束還影響到銀行業(yè)的長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)能力。關(guān)于資本約束是否會(huì)傷害銀行的長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)力,許多學(xué)者進(jìn)行過不同的研究。他們的研究主要集中在兩個(gè)方面:一是與證券市場(chǎng)相比,是否降低了銀行業(yè)在金融系統(tǒng)的影響力;二是是否影響了銀行的盈利性。
(一)銀行業(yè)與資本市場(chǎng)比較
銀行業(yè)與資本市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的比較主要是研究,是否因?yàn)榘腿麪枀f(xié)議的最低資本充足率規(guī)定和風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的擴(kuò)大導(dǎo)致銀行業(yè)相對(duì)于證券市場(chǎng)融資功能的下降。許多國家都已經(jīng)注意到資本的融通從銀行逐漸轉(zhuǎn)向商業(yè)市場(chǎng)和證券市場(chǎng)的趨勢(shì),但是很難去判斷這種轉(zhuǎn)變有多少是由資本約束引起的。研究者認(rèn)為導(dǎo)致這種結(jié)果的因素還有:一是存款利率上限的變動(dòng);二是信息技術(shù)和金融改革的提高;三是增加了那些母國管制較松銀行的競(jìng)爭(zhēng)力。因此,我們不能就銀行在不同市場(chǎng)占有份額的變化去判斷資本約束對(duì)銀行長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)性影響造成的。
有的學(xué)者認(rèn)為資本約束損傷了銀行競(jìng)爭(zhēng)力。Thakor和Wilson(1995)在理論上分析了資本約束對(duì)借款者融資的選擇。研究認(rèn)為,質(zhì)量中等的借款者數(shù)量會(huì)因銀行資本約束而減少,這是因?yàn)橘Y本約束會(huì)提高借款成本和銀行重組不良貸款的積極性下降,這些都會(huì)引起銀行貸款需求減少;質(zhì)量好且具有發(fā)展?jié)摿Φ慕杩钫吒敢膺x擇資本市場(chǎng)融資,他們認(rèn)為面對(duì)資本約束時(shí),資本市場(chǎng)流動(dòng)性更強(qiáng)。
也有學(xué)者認(rèn)為資本約束提高了銀行競(jìng)爭(zhēng)力。Boot和Marinc(2007)分析了資本約束對(duì)銀行業(yè)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)的影響。他們認(rèn)為,在資本約束更有利于銀行業(yè)的優(yōu)勝劣汰,尤其是在對(duì)國際銀行業(yè)的開放下。結(jié)論認(rèn)為資本約束可以提高銀行業(yè)整體水平,從另一個(gè)層面上來看,其提高了銀行業(yè)與其他非銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。
同時(shí),還有學(xué)者認(rèn)為資本約束對(duì)銀行競(jìng)爭(zhēng)力影響不大。Arikawa(2008)對(duì)1980-2004年日本公司在資本市場(chǎng)和銀行之間融資的選擇進(jìn)行了研究后認(rèn)為,公司在資本市場(chǎng)和銀行間進(jìn)行融資選擇時(shí),主要依據(jù)公司在這段時(shí)期發(fā)展的機(jī)遇及所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。公司如果具有非常好的發(fā)展機(jī)遇且面臨風(fēng)險(xiǎn)較低時(shí),會(huì)傾向選擇資本市場(chǎng)融資。相反,則會(huì)選擇銀行貸款融資。由于對(duì)于影響銀行和資本市場(chǎng)間競(jìng)爭(zhēng)力的因素太多,導(dǎo)致學(xué)者們研究結(jié)果各異。
(二)銀行盈利能力的影響
直接研究資本標(biāo)準(zhǔn)頒布后銀行盈利性和銀行業(yè)成長(zhǎng)性的變化可能價(jià)值不大,因?yàn)樵诙唐趦?nèi),他們與宏觀經(jīng)濟(jì)關(guān)系有很高的相關(guān)性。一個(gè)檢驗(yàn)資本充足率管制對(duì)銀行盈利性影響的方法是觀察市場(chǎng)對(duì)管制的反應(yīng)。已經(jīng)有一些學(xué)者開始通過對(duì)銀行股票價(jià)格進(jìn)行研究來檢驗(yàn)資本約束對(duì)盈利性的影響,在資本標(biāo)準(zhǔn)頒布前后很短的時(shí)間內(nèi)對(duì)股票價(jià)格造成的影響應(yīng)該不會(huì)被宏觀經(jīng)濟(jì)和其他長(zhǎng)期因素的影響。
Eyssell和Arshadi(1990)利用對(duì)主要事件進(jìn)行研究的方法,發(fā)現(xiàn)這三個(gè)事件造成了股票價(jià)格的反常下降。這三個(gè)事件為:一是美聯(lián)儲(chǔ)頒布被提議基于風(fēng)險(xiǎn)的資本標(biāo)準(zhǔn)(1986年1月24日);二是美聯(lián)儲(chǔ)和英格蘭銀行聯(lián)合聲明確定一個(gè)最低資本充足率的意圖(1987年1月8日);三是巴塞爾協(xié)議的頒布(1988年7月11日)。這三個(gè)事件造成27個(gè)大銀行股票價(jià)格的下跌,這說明較高的資本充足率標(biāo)準(zhǔn)影響了銀行的長(zhǎng)期盈利性。Madura和Zarruk(1993)研究所采取的方法與Eyssell和Arshadi (1990)的研究方法相似。他們發(fā)現(xiàn)那些超級(jí)大銀行股票價(jià)格會(huì)因?yàn)橘Y本約束而下跌。
Cooper, Kolari和Wagster(1991)研究了1987年1月到1988年7月加拿大、日本、英國和美國四個(gè)國家27家大銀行在12次資本約束條例宣布時(shí)股票價(jià)格的反應(yīng)。研究發(fā)現(xiàn),加拿大、英國和美國銀行股票價(jià)格均有不同程度的下降,尤其以美國最為明顯,而日本銀行股票價(jià)格變化沒有明確結(jié)論。隨后Wagster(1996)進(jìn)行了更深一步研究,他將資本約束條例公告事件增加到了18次;增加了德國、荷蘭和瑞士三個(gè)國家,銀行數(shù)量也增加到了57家;并對(duì)模型也進(jìn)行了進(jìn)一步深化。研究發(fā)現(xiàn),這七個(gè)國家每個(gè)在18次中最少有一次股票價(jià)格反應(yīng)是顯著的,但是整體上只有日本銀行是顯著的。
Cornett和Tehranian(1994)研究了銀行面對(duì)最低資本充足率要求宣布的反應(yīng),是否銀行會(huì)增發(fā)股票去達(dá)到資本約束要求。研究認(rèn)為,如果資本充足率標(biāo)準(zhǔn)明顯改變了銀行目前的最優(yōu)資本結(jié)構(gòu),迫使銀行增發(fā)股票或者債券,這都會(huì)影響到銀行的股票價(jià)格。然而,如果銀行自覺地去增發(fā)股票或債券,說明銀行所有者對(duì)銀行前景不看好,若是因?yàn)橘Y本約束,并不能說明銀行前景不好,所以應(yīng)該不會(huì)使股票價(jià)格下降。那么資本約束對(duì)股票價(jià)格的影響是十分不明確的。他們對(duì)1983-1989年美國176家銀行的491次股票獲債券發(fā)行進(jìn)行了分析研究,對(duì)非自愿發(fā)行證券銀行發(fā)行前60天股票的平均價(jià)格變化與那些沒有發(fā)行的銀行進(jìn)行比較。研究發(fā)現(xiàn),由于資本約束導(dǎo)致的銀行非自愿發(fā)行證券對(duì)股票價(jià)格的影響要明顯小于自愿發(fā)行;投資者對(duì)非自愿發(fā)行的銀行預(yù)期要好于自愿發(fā)行。
Laderman(1994)利用Cornett-Tehranian的分析方法對(duì)美國商業(yè)銀行在1989-1992年的44次證券發(fā)行進(jìn)行了研究,這段時(shí)期剛好是美國資本約束完成時(shí)期。研究發(fā)現(xiàn),一般的股票發(fā)行會(huì)讓股票價(jià)格下降1.6%,而資本充足率較低的銀行股票增發(fā)會(huì)讓股票價(jià)格下降2.74%。雖然這個(gè)反應(yīng)比較小,并且也沒有十分明顯的經(jīng)濟(jì)含義,但它還是在一定程度上說明了投資者對(duì)資本約束會(huì)影響銀行長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)力的預(yù)期。
盡管這些研究得出了比較一致的結(jié)論,但是仍存在一個(gè)問題,即是否投資者短期的反應(yīng)造成的股票價(jià)格變化就一定能反應(yīng)銀行的長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)性。也有少數(shù)學(xué)者從理論模型上對(duì)其進(jìn)行了研究。Boot, Dezelan和Milbourn(2000)建立了雙寡頭模型來分析資本約束對(duì)銀行利潤(rùn)的影響。研究發(fā)現(xiàn)信息不對(duì)稱會(huì)加重高質(zhì)量銀行的負(fù)擔(dān),并指出管制仔細(xì)調(diào)整的重要性。Rime(2001)沿用Boot, Dezelan和Milbourn的雙寡頭模型(BDM)來分析資本約束對(duì)銀行利潤(rùn)的影響。研究認(rèn)為,資本約束對(duì)資本狀況較差銀行利潤(rùn)的影響要大于資本狀況較好的銀行;當(dāng)銀行在面對(duì)非管制金融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)時(shí),由于資本約束導(dǎo)致銀行利潤(rùn)的減少程度明顯要高于銀行在與同樣管制金融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)或者是沒有競(jìng)爭(zhēng)時(shí)利潤(rùn)的減少。
四、結(jié)論
眾多學(xué)者研究來看,實(shí)行資本約束比較有效的提高了商業(yè)銀行資本充足率和降低其風(fēng)險(xiǎn),尤其是在《巴塞爾協(xié)議》頒布后,然而次貸危機(jī)爆發(fā)說明資本約束在降低風(fēng)險(xiǎn)上還做得不夠;在資本約束對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的影響上,學(xué)者的研究出現(xiàn)了分歧,部分學(xué)者認(rèn)為資本約束是具有順周期性的,也有學(xué)者認(rèn)為其具有逆周期性,還有學(xué)者認(rèn)為其兩者都有;而關(guān)于資本約束對(duì)銀行業(yè)長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)力影響,在影響銀行與資本市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)上沒有得出非常一致的結(jié)論,大部分研究表明資本約束會(huì)影響到銀行盈利能力。綜合上述學(xué)者的研究成果,并結(jié)合次貸危機(jī),我們認(rèn)為資本約束還可以在以下方面加強(qiáng):
一是提高資本約束降低風(fēng)險(xiǎn)能力。次貸危機(jī)表明資本約束并沒有很好的控制商業(yè)銀行的高杠桿化運(yùn)作,未能有效的監(jiān)管表外風(fēng)險(xiǎn)。
二是降低資本約束的順經(jīng)濟(jì)周期。雖然從理論分析資本約束確實(shí)具有順周期性,但是我們可以通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)權(quán)重的重新設(shè)計(jì)或者其他政策與其配合來降低其順周期性,讓資本約束能夠起到穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)作用,緩解金融危機(jī)的產(chǎn)生。
三是建立有效的資本金補(bǔ)充渠道。眾多研究表明,資本約束在一定程度上可能會(huì)損害資本約束的長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)能力,這主要表現(xiàn)在資本約束對(duì)信貸控制而造成的,如果資本金補(bǔ)充渠道更加豐富和有效,商業(yè)銀行更容易獲得資本金,那么銀行就不會(huì)面臨縮減信貸給其競(jìng)爭(zhēng)力帶來的影響。■
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關(guān)鍵詞：公路工程 招投標(biāo)策略
目前公路工程招投標(biāo)一般采用兩種方式，一種是先資格預(yù)審，后投標(biāo)，另外一種是雙信封的形式，即資審和投標(biāo)在一起進(jìn)行，資審為第一信封，若通過再開第二信封。無論哪種方式，均以最后的中標(biāo)為目的。
1 資格審查
公路工程的招投標(biāo)的資格審查主要是要施工單位按照業(yè)主的要求，回答業(yè)主關(guān)于人員、業(yè)績(jī)、機(jī)械、基本情況（包括財(cái)務(wù)）等方面的質(zhì)詢，主要按有限數(shù)量制和合格制確定是否通過。通過資格預(yù)審后，才能確保投標(biāo)資格。
2 投標(biāo)文件的編制
投標(biāo)文件的編制由兩部分組成:一是施工組織設(shè)計(jì)，二是工程量清單，即投標(biāo)報(bào)價(jià)。施工企業(yè)應(yīng)不斷優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)、合理確定工程造價(jià)的具體方案，結(jié)合企業(yè)自身現(xiàn)有的可用資源進(jìn)行施工，爭(zhēng)取企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。
2.1 施工組織設(shè)計(jì)
作為項(xiàng)目管理規(guī)劃性文件的施工組織設(shè)計(jì)，要提出施工方案及方法，是指導(dǎo)工程投標(biāo)、承包合同的簽訂、施工前準(zhǔn)備和施工全程的技術(shù)經(jīng)濟(jì)性文件。
2.2 投標(biāo)報(bào)價(jià)
投標(biāo)報(bào)價(jià)，即工程量清單，也就是施工中工程價(jià)格及風(fēng)險(xiǎn)的費(fèi)用。是指業(yè)主應(yīng)劃撥給承包單位或施工企業(yè)按照承包合同完成施工任務(wù)的工程款。是以施工方案為依據(jù)，并參考企業(yè)的實(shí)際情況選取適當(dāng)?shù)睦麧?rùn)和稅金。
2.3 施工組織設(shè)計(jì)與工程造價(jià)二者的關(guān)系
施工組織設(shè)計(jì)與工程造價(jià)是相互依存、相互確定的關(guān)系。施工方案的難易可以確定報(bào)價(jià)的高低，而業(yè)主報(bào)價(jià)上限的確定反過來又影響了施工方案的選擇。
工程造價(jià)編制的依據(jù)是施工組織設(shè)計(jì)，其高低除了與清單編制有關(guān)外還取決于合理的施工方案。合理的施工技術(shù)方案就能合理的做出工程單價(jià)及工程總價(jià)。反之，工程造價(jià)的不合理就會(huì)提示要對(duì)施工技術(shù)方案進(jìn)行優(yōu)化。
3 施工組織設(shè)計(jì)
3.1 施工組織設(shè)計(jì)的組成
①項(xiàng)目工程概況；②施工總體組織布置與規(guī)劃；③主要施工方案、方法與技術(shù)組織措施；④施工前準(zhǔn)備規(guī)劃；⑤各種配備資源量計(jì)劃；⑥施工平面布置圖；⑦施工總的進(jìn)度計(jì)劃與宮崎管理體系；⑧項(xiàng)目質(zhì)量體系的規(guī)劃；⑨項(xiàng)目成本控制規(guī)劃；⑩施工環(huán)境安全保證體系及風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃；■計(jì)算分析各項(xiàng)指標(biāo)。
3.2 施工組織設(shè)計(jì)編制重點(diǎn)
施工組織設(shè)計(jì)編制應(yīng)以資源的調(diào)配為核心，根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際情況針對(duì)施工中需要的人、財(cái)、物等各個(gè)因素給予周密的安排。應(yīng)從以下三項(xiàng)內(nèi)容著重編制:重點(diǎn)一，解決施工中的組織指導(dǎo)思想和技術(shù)方法問題。施工組織設(shè)計(jì)是施工部署及施工方案，在單體工程中是施工方案和方法。要求施工方案中有施工進(jìn)度和質(zhì)量保證措施，要具有可行性。前者的關(guān)鍵是“安排”，后者的關(guān)鍵是“選擇”。重點(diǎn)二，解決施工順序和時(shí)間的問題。施工組織設(shè)計(jì)是施工進(jìn)度計(jì)劃，在單體工程中是施工工期計(jì)劃。“組織”工作的得力強(qiáng)弱主要看時(shí)間利用的是否合理，順序安排的是否得當(dāng)。重點(diǎn)三，解決空間問題和施工“投資”問題。施工組織設(shè)計(jì)是場(chǎng)地布置，在單體工程中是施工平面圖。應(yīng)核準(zhǔn)工程項(xiàng)目是否齊全，正確計(jì)算工程量。其技術(shù)性、經(jīng)濟(jì)性都很強(qiáng)，涉及到政策和法規(guī)問題，如占地、安全、環(huán)保、用電、消防、交通等。
以上明確了施工組織設(shè)計(jì)中的技術(shù)、時(shí)間和空間三大要素，三者是環(huán)環(huán)相扣密不可分的，而且不能顛倒設(shè)計(jì)的順序。
4 工程造價(jià)
4.1 工程造價(jià)的組成
4.1.1 人工費(fèi)用。人工費(fèi)用取決于管理和生產(chǎn)人數(shù)、管理能力和機(jī)械化水平等。是實(shí)施工程項(xiàng)目的管理人員和施工人員的費(fèi)用總和，包括人員的標(biāo)準(zhǔn)工資、施工津貼、地區(qū)津貼、福利、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等。
4.1.2 材料費(fèi)用。材料費(fèi)用是指工程中所使用的工程材料總費(fèi)用，在土建工程項(xiàng)目中，材料費(fèi)用明顯占很大的比重。主要包括材料市場(chǎng)價(jià)、材料運(yùn)雜費(fèi)、及保管費(fèi)等。
4.1.3 機(jī)械費(fèi)用。機(jī)械費(fèi)用指施工中各種機(jī)械使用的總費(fèi)用，是工程成本中伸縮度和影響度最大的費(fèi)用。包括機(jī)械基本折舊費(fèi)、大修費(fèi)、燃料費(fèi)、水費(fèi)等。
4.2 工程造價(jià)的編制
4.2.1 材料預(yù)算單價(jià)。材料預(yù)算單價(jià)一般占工程造價(jià)的70%左右。公路工程的外購材料選擇合理的采購方案，將對(duì)降低工程成本、保證施工進(jìn)度等起到積極的作用。材料采購方案與運(yùn)輸方式的選擇必須以滿足施工強(qiáng)度和有利于降低成本為原則。施工組織設(shè)計(jì)需進(jìn)一步規(guī)劃倉庫的布置，以減少材料占庫時(shí)間、減少材料場(chǎng)內(nèi)運(yùn)輸為原則。
4.2.2 砂石料單價(jià)。對(duì)于公路工程，砂石料單價(jià)的高低直接影響工程造價(jià)，必須是經(jīng)過充分市場(chǎng)調(diào)查后采用的材料市場(chǎng)價(jià)格才能進(jìn)行單價(jià)計(jì)算。
4.2.3 工程單價(jià)的定額套用。施工組織設(shè)計(jì)與工程預(yù)算定額是相關(guān)聯(lián)的，對(duì)于同一單項(xiàng)工程，采用不同的施工方法，就會(huì)有不同的人材機(jī)消耗從而影響預(yù)算定額，就會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的項(xiàng)目單價(jià)。
5 施工組織設(shè)計(jì)制定合理化工程造價(jià)
優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)、強(qiáng)化工程造價(jià)管理、合理制定工程造價(jià)，是提出具有競(jìng)爭(zhēng)力的投標(biāo)報(bào)價(jià)的前提，必須注意以下幾點(diǎn)：①準(zhǔn)確掌握基礎(chǔ)資料，通曉定額涵蓋的內(nèi)容。②研究工程設(shè)計(jì)圖及技術(shù)資料，發(fā)現(xiàn)并解決圖紙與招標(biāo)文件中存在的矛盾，關(guān)注工程中的每個(gè)環(huán)節(jié)做到精細(xì)。③根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況，針對(duì)工程的工期、質(zhì)量、工藝的要求，依靠科技能力采用新工藝、新設(shè)備、新材料等措施來完善做好項(xiàng)目工程。
6 確定報(bào)價(jià)（這也是最重要環(huán)節(jié)）
目前市場(chǎng)招標(biāo)最后定標(biāo)一般都采用合理低價(jià)法，就是在基本施工成本的基礎(chǔ)上加上必要的利潤(rùn)和稅金作為報(bào)價(jià)的最低值。這就要求投標(biāo)方能夠在投標(biāo)前盡可能的測(cè)算出自己的施工成本，同時(shí)也要測(cè)算出每個(gè)投標(biāo)單位的施工成本，由于目前公路市場(chǎng)建設(shè)萎縮，投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，所以每個(gè)投標(biāo)單位基本上就是按照施工成本報(bào)告，這就使得每個(gè)投標(biāo)人的施工成本測(cè)算工作顯得更加重要，只能分析出每個(gè)投標(biāo)人的投標(biāo)報(bào)價(jià)，才能加大中標(biāo)概率。
7 如何控制在投標(biāo)中的風(fēng)險(xiǎn)
7.1 仔細(xì)研究招標(biāo)文件
研究招標(biāo)文件，重點(diǎn)研究投標(biāo)人須知、專用合同條款，評(píng)標(biāo)辦法、設(shè)計(jì)圖紙以及工程量清單。仔細(xì)核對(duì)工程量清單；對(duì)合同條款中合同工期、違約責(zé)任、工程款支付辦法等認(rèn)真分析。
7.2 調(diào)查投標(biāo)環(huán)境
①自然條件調(diào)查。對(duì)施工當(dāng)?shù)氐臍庀筚Y料、地質(zhì)情況調(diào)查。②經(jīng)濟(jì)社會(huì)條件調(diào)查。包括工程周圍道路交通情況、工程用電、用水、排水、當(dāng)?shù)夭牧霞皠趧?wù)費(fèi)價(jià)格、當(dāng)?shù)刂伟睬闆r調(diào)查。
7.3 參加標(biāo)前會(huì)議和勘察現(xiàn)場(chǎng)
參加標(biāo)前會(huì)議，對(duì)招標(biāo)文件中不清楚的問題核實(shí)；對(duì)發(fā)現(xiàn)招標(biāo)文件中圖紙、技術(shù)規(guī)范不符合設(shè)計(jì)規(guī)范或存在矛盾的地方提請(qǐng)招標(biāo)人更正。
7.4 投標(biāo)文件的審查
①對(duì)商務(wù)標(biāo)的文件審查：預(yù)算情況與施工范圍的一致性，核對(duì)工程量項(xiàng)目有無遺漏；采用固定總價(jià)或固定單價(jià)合同的情況，則應(yīng)約定造價(jià)調(diào)整方式和條件，在成本加酬金合同中應(yīng)涉及的“成本”含義或標(biāo)準(zhǔn)；涉及到增加工程造價(jià)或核減工程造價(jià)的，應(yīng)變更簽證的程序、權(quán)限、時(shí)效；工程造價(jià)在竣工結(jié)算上的程序、方法、依據(jù)、時(shí)效；為節(jié)約工程造價(jià)采取的施工方法優(yōu)化及合理化建議的審核、認(rèn)定、獎(jiǎng)勵(lì)、計(jì)算、確認(rèn)程序。②對(duì)技術(shù)標(biāo)的文件審查：施工技術(shù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)；涉及工程造價(jià)的優(yōu)化施工技術(shù)實(shí)施方案；為節(jié)省造價(jià)的施工方案依據(jù)；選用材料、設(shè)備、設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)。③對(duì)施工組織設(shè)計(jì)的審查：編制施工組織設(shè)計(jì)方案的依據(jù)；組織民工進(jìn)場(chǎng)、各工種的配制及比率的依據(jù)；配制合理機(jī)械設(shè)備的依據(jù)；布置施工現(xiàn)場(chǎng)的合理性依據(jù)。
7.5 中標(biāo)通知書的生效及合同成立
《合同法》第25條規(guī)定，承諾生效時(shí)合同成立。中標(biāo)通知書發(fā)出時(shí)，即發(fā)生承諾生效、合同成立的法律效力。此時(shí)，招標(biāo)人不得改變中標(biāo)結(jié)果，投標(biāo)人不得放棄中標(biāo)項(xiàng)目，否則，將承擔(dān)違約責(zé)任。
7.6 投標(biāo)價(jià)格
投標(biāo)價(jià)格對(duì)工程的實(shí)際成本起決定性的作用，根據(jù)《招投標(biāo)法》第33條規(guī)定：投標(biāo)人不得以低于成本的報(bào)價(jià)競(jìng)爭(zhēng)。因此，施工企業(yè)在投標(biāo)的同時(shí)應(yīng)當(dāng)合理確定投標(biāo)價(jià)格。
7.7 工程量
招標(biāo)文件中均會(huì)約定招標(biāo)人對(duì)工程量清單中的數(shù)量并不承擔(dān)責(zé)任，所以施工企業(yè)必須復(fù)核；如果施工企業(yè)對(duì)工程清單未作或計(jì)算有誤，因此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)只能由施工企業(yè)承擔(dān)。施工單位在投標(biāo)時(shí)對(duì)此應(yīng)當(dāng)有足夠的認(rèn)識(shí)，盡可能減少由此帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
7.8 預(yù)留必要的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)
施工合同示范文本對(duì)固定價(jià)格合同明確指明，雙方應(yīng)在協(xié)議條款內(nèi)約定甲方給予乙方的風(fēng)險(xiǎn)金額或按合同價(jià)格一定比例約定風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，同時(shí)雙方約定乙方在固定價(jià)格內(nèi)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。在與招標(biāo)方簽訂固定價(jià)格合同的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意是否有此類條款，以達(dá)到對(duì)自身的風(fēng)險(xiǎn)控制。
關(guān)鍵詞 階梯電價(jià)；空調(diào)；吊扇；政策效應(yīng)
中圖分類號(hào) F426.61
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼 A
文章編號(hào) 1006-5024（2013）01-0146-05
一、引言
電力需求由人口集中的進(jìn)一步加深、各產(chǎn)業(yè)的進(jìn)一步自動(dòng)化、人民生活的改善等諸多因素決定，社會(huì)對(duì)電力需求的總量一直是有增無減。在經(jīng)濟(jì)下行階段，縱使應(yīng)從消費(fèi)角度推動(dòng)經(jīng)濟(jì)，但電力產(chǎn)品作為一種消耗資源的產(chǎn)品，在建設(shè)環(huán)境友好型和資源節(jié)約型社會(huì)的進(jìn)程中，我們總是希望杜絕電力浪費(fèi)的現(xiàn)象。在此背景下，頂層設(shè)計(jì)的政策開始從增加供給轉(zhuǎn)向供給管理與需求管理雙管齊下，階梯電價(jià)的實(shí)行即是這一政策導(dǎo)向的印證。鑒于此，研究居民電力消費(fèi)的特征，尤其是階梯電價(jià)實(shí)行后居民的電力消費(fèi)結(jié)構(gòu)與特征，無疑具有重要的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。本文基于武漢35名學(xué)生（含本科生和研究生）在使用空調(diào)還是吊扇之間選擇的實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)，利用多元回歸模型和Logit回歸模型，估計(jì)了性別、年齡、家庭出身、籍貫、家庭富裕程度等因素對(duì)電力消費(fèi)的影響。
二、文獻(xiàn)回顧與假設(shè)提出
盡管眾多學(xué)者指出了我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動(dòng)力上長(zhǎng)期偏重于擴(kuò)大投資的缺陷，需要在觀念上把消費(fèi)拉動(dòng)作為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主力（王文明，2012），但電力是一種資源產(chǎn)品，電力的生產(chǎn)雖可依靠風(fēng)力、太陽能、垃圾等可再生性資源，但現(xiàn)階段電力的生產(chǎn)主要依靠的還是煤，在我國尤其如此。據(jù)電監(jiān)會(huì)的數(shù)據(jù)，目前，我國煤電裝機(jī)占發(fā)電總裝機(jī)容量的74%，燃煤電廠每年要消耗原煤約14億噸（占我國原煤產(chǎn)量的50%）。因而，對(duì)電力節(jié)約使用，一方面可以降低資源消耗，另一方面電力工業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，節(jié)省的電力可以用到國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的刀刃上。陳剛（2007）指出，鼓勵(lì)及推廣多用電的措施會(huì)誤導(dǎo)能源被過多、過早地濫用，對(duì)國家、對(duì)電力事業(yè)都相當(dāng)不利。
關(guān)于用電量的影響因素，已有的研究主要從宏觀經(jīng)濟(jì)、氣候、季節(jié)、地理位置等角度進(jìn)行考察，并得出了一些有意義的結(jié)論。周暉、鈕文潔、紀(jì)洪（2003）研究表明，在所有氣象因子（氣溫、濕度、降水量、風(fēng)、云量、日照等）中，氣溫與用電量的相關(guān)性最高，并得到了黃朝迎（1999）、張小玲等（2002）關(guān)于北京、宋若等（2000）關(guān)于上海、王治華等（2002）關(guān)于南京、邵遠(yuǎn)坤等（2003）關(guān)于成都、李雪銘等（2003）關(guān)于大連、夏立新等（1998）關(guān)于鄭州、嚴(yán)智雄等（1994）關(guān)于南昌的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)的證實(shí)。李繼紅、張鋒（2005）以浙江省1999-2002年的用電量和氣溫?cái)?shù)據(jù)為基礎(chǔ)，分析了電量與氣溫的相關(guān)關(guān)系，發(fā)現(xiàn)當(dāng)平均氣溫在20℃-22℃時(shí)，氣溫電量在0值附近波動(dòng)，氣溫電量與氣溫之間關(guān)系不大；當(dāng)平均氣溫在22℃-25℃時(shí)，平均溫度每升高1℃，氣溫電量比率式增長(zhǎng)1.2%；當(dāng)平均氣溫在25℃-31℃時(shí)，平均溫度每升高1℃，氣溫電量比率式增長(zhǎng)2.91%；當(dāng)平均氣溫在31℃-33℃時(shí)，平均溫度每升高1℃，氣溫電量比率式增長(zhǎng)1.26%。
蔡火娣、馬文超（2008）基于全社會(huì)電力消費(fèi)的數(shù)據(jù)估計(jì)了我國電力消費(fèi)的影響因素，結(jié)論發(fā)現(xiàn)，人口增長(zhǎng)率變化對(duì)我國電力消費(fèi)量的影響系數(shù)為負(fù)，而國民生產(chǎn)總值的增長(zhǎng)帶來了電力需求的增長(zhǎng)，高耗電產(chǎn)品（如冶金、化工、建材等）和傳統(tǒng)行業(yè)（如紡織、煤炭）用電減少了，而低能耗、高附加值行業(yè)用電增加了，而且，能源消費(fèi)總量和電力需求量是相輔相成的，電力需求高時(shí)，對(duì)煤、天然氣、石油的需求也高。
廉麗妹、張艷麗（2003）以山東省曲阜市為例，對(duì)曲阜市月用電量與氣象要素進(jìn)行了相關(guān)分析。結(jié)果表明，無論是從工業(yè)用電、農(nóng)業(yè)用電角度，還是從生活用電角度來看，月用電量與氣溫、降水、相對(duì)濕度等氣象要素關(guān)系密切，而生活用電量與上述三個(gè)因素的關(guān)系尤為密切。
回顧來看，我們還沒有找到從住戶用電特征和用電結(jié)構(gòu)出發(fā)，研究住戶電力消費(fèi)的影響因素的文獻(xiàn)。值此階梯電價(jià)即將推出之際，本文采用實(shí)驗(yàn)研究的方法，觀察武漢35名在校大學(xué)生在實(shí)行階梯電價(jià)和不實(shí)行階梯電價(jià)兩種情況下使用空調(diào)還是吊扇之間（付費(fèi)）選擇的實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)，討論消費(fèi)者的個(gè)體特征對(duì)電力消費(fèi)的影響及其政策含義，以期為階梯電價(jià)的具體實(shí)施提供有意義的借鑒。我們認(rèn)為，個(gè)人的性別、年齡、學(xué)歷、籍貫、家庭出身、家庭富裕程度等分別從生理、心理、消費(fèi)習(xí)慣、消費(fèi)能力等方面影響個(gè)人的消費(fèi)選擇，故本文從性別、年齡、學(xué)歷、籍貫、家庭出身、家庭富裕程度六個(gè)方面來提出本文的研究假設(shè)：
H1：與男性相比，女性更多地使用空調(diào)。
H2：消費(fèi)者的年齡對(duì)消費(fèi)者使用空調(diào)還是使用吊扇具有影響。
H3：消費(fèi)者的學(xué)歷對(duì)消費(fèi)者使用空調(diào)還是使用吊扇具有影響。
H4：消費(fèi)者的籍貫對(duì)消費(fèi)者使用空調(diào)還是使用吊扇具有影響。
H5：消費(fèi)者的家庭出身對(duì)消費(fèi)者使用空調(diào)還是使用吊扇具有影響。
H6：消費(fèi)者的家庭富裕程度對(duì)消費(fèi)者使用空調(diào)還是使用吊扇具有影響。
（一）模型建立與變量定義
1 變量定義。本文研究性別、年齡、學(xué)歷、籍貫、家庭出身、家庭富裕程度等因素對(duì)電力消費(fèi)的影響，因而涉及以下變量（見表1）。
2 模型建立。根據(jù)研究目的和變量定義，建立下述多元回歸模型，見模型1。
Time=β0+β1Sexi+β2Age+β3Educationi+β4Placei+βiBirthi+β6Affluenti+ζi （1）
其中：β0為截距項(xiàng)，β1-β6為待估計(jì)參數(shù)，ζ為殘差，i代表實(shí)驗(yàn)者。
以使用空調(diào)時(shí)間的中位數(shù)為界限，建立Logit回歸模型，見模型2。
Time=β0+β1Sexi+β2Age+β3Educationi+β4Placei+β5Birthi+β6Affluenti+ζi （2）
其中：β0為截距項(xiàng)，β1-β2為待估計(jì)參數(shù)，ζi為殘差，i代表實(shí)驗(yàn)者。
3 實(shí)驗(yàn)設(shè)計(jì)。實(shí)驗(yàn)使用的場(chǎng)所為武漢工業(yè)學(xué)院經(jīng)濟(jì)與管理大樓。一共邀請(qǐng)了35名學(xué)生（含本科生和研究生）進(jìn)行為期兩天的實(shí)驗(yàn)。實(shí)驗(yàn)前向每名學(xué)生發(fā)放100實(shí)驗(yàn)幣，兩天后將實(shí)驗(yàn)結(jié)束后實(shí)驗(yàn)者手中的實(shí)驗(yàn)幣轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，以勞務(wù)費(fèi)的方式由學(xué)生領(lǐng)取。
武漢是公認(rèn)的“火爐”之一，夏季天氣之熱眾人皆知，本文的實(shí)驗(yàn)安排在氣溫高的端午節(jié)的前兩天法定假日里進(jìn)行，讓學(xué)生在武漢工業(yè)學(xué)院經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院大樓既有空調(diào)又有吊扇的房間（包括辦公室、會(huì)議室、實(shí)驗(yàn)室），自我安排閱讀、上網(wǎng)、完成作業(yè)等。實(shí)驗(yàn)的目的是計(jì)量實(shí)驗(yàn)者在酷熱的夏天，在有償使用空調(diào)和免費(fèi)使用吊扇兩種行為之間的選擇。由于武漢工業(yè)學(xué)院經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院大樓并不是每個(gè)房間都安裝了電表，也就是，每個(gè)房間這兩天使用空調(diào)的電費(fèi)難以計(jì)量，對(duì)此，我們采用的替代措施是安排專人對(duì)各個(gè)房間使用空調(diào)的時(shí)間進(jìn)行登記，第一天不使用階梯電價(jià)，參考目前的民用電價(jià)，每使用1小時(shí)空調(diào)電費(fèi)0.6實(shí)驗(yàn)幣。第二天使用階梯電價(jià)，使用6小時(shí)以內(nèi)空調(diào)，每小時(shí)電費(fèi)0.6實(shí)驗(yàn)幣，超過6小時(shí)的，每小時(shí)電費(fèi)0.9實(shí)驗(yàn)幣。為簡(jiǎn)化實(shí)驗(yàn)過程，本實(shí)驗(yàn)的電費(fèi)只使用2級(jí)階梯電價(jià)。
三、實(shí)驗(yàn)結(jié)果及分析
（一）描述性統(tǒng)計(jì)
描述性統(tǒng)計(jì)結(jié)果見表2。可以看到，第一天使用空調(diào)的時(shí)間最大值達(dá)到15小時(shí)。由我們的觀察和訪談得知，有的學(xué)生中午去食堂吃飯，但為了吃飯回來涼快，而沒有關(guān)空調(diào)，極個(gè)別同學(xué)沒有節(jié)約意識(shí)，離開房間壓根兒就沒有關(guān)燈和關(guān)空調(diào)的習(xí)慣，說明用電浪費(fèi)現(xiàn)象依然存在。同時(shí)，學(xué)生在使用私人物品和公共物品方面存在明顯差異。一些學(xué)生在校外租房，房間有空調(diào)，但需要自己支付電費(fèi)，那么學(xué)生在使用空調(diào)時(shí)與在實(shí)驗(yàn)場(chǎng)所使用空調(diào)明顯不同，對(duì)于所租房間的空調(diào)，學(xué)生會(huì)在使用時(shí)間長(zhǎng)短、溫度設(shè)定等方面兼顧享受冷氣和省電，而對(duì)于純公關(guān)物品，則主要以享受冷氣為原則，省電意識(shí)明顯弱化。
參與實(shí)驗(yàn)的學(xué)生中，男生占57%，研究生占51%，平均年齡為23.03。之所以選擇略多一些的研究生，主要是考慮到研究生在學(xué)業(yè)、生活甚至工作等多方面經(jīng)歷得更多，其行為決策更具有社會(huì)屬性，本科生則作為更具有自我選擇偏好的代表。來自東部沿海地帶的學(xué)生占40%，家庭出身為農(nóng)民的占46%，家庭富裕的占29%。
令人欣喜的是，實(shí)行階梯電價(jià)后，使用空調(diào)時(shí)間的均值、中位數(shù)、眾數(shù)所有的指標(biāo)均下降了，經(jīng)雙樣本配對(duì)T檢驗(yàn)，差異顯著（T值為7.47，P值為0.000）。第二天使用空調(diào)時(shí)間的最大值雖然仍為15小時(shí)，但出現(xiàn)15小時(shí)的次數(shù)少多了，第一天有4個(gè)被實(shí)驗(yàn)者使用空調(diào)時(shí)間達(dá)到15小時(shí)，第二天僅1個(gè)被實(shí)驗(yàn)者使用空調(diào)時(shí)間達(dá)到15小時(shí)。兩天使用空調(diào)時(shí)間的最小值都為6小時(shí)，但第二天出現(xiàn)6小時(shí)的次數(shù)多多了，第一天僅有2個(gè)被實(shí)驗(yàn)者使用空調(diào)時(shí)間達(dá)到6小時(shí)，第二天有6個(gè)被實(shí)驗(yàn)者使用空調(diào)時(shí)間達(dá)到6小時(shí)。這一系列數(shù)據(jù)充分顯示了階梯電價(jià)的政策效應(yīng)。
（二）相關(guān)性分析
限于篇幅，表3僅列出了兩天使用空調(diào)的時(shí)間合計(jì)與自變量的Pearson相關(guān)性分析結(jié)果。被實(shí)驗(yàn)者使用空調(diào)的時(shí)間與性別、籍貫顯著負(fù)相關(guān)，與家庭富裕程度顯著正相關(guān)。模型不存在嚴(yán)重的共線性。
（三）多元回歸分析
表4分Time1為因變量、Time2為因變量和Time為因變量三種情況列示了多元回歸結(jié)果。表4顯示，使用空調(diào)時(shí)間與性別顯著負(fù)相關(guān)，也就是，女性使用空調(diào)更多，這與人的生理特性有關(guān)，處于情理之中，假設(shè)1得到了證實(shí)。年齡與使用空調(diào)時(shí)間負(fù)相關(guān)，但不顯著，原因可能在于參與實(shí)驗(yàn)者的年齡相差不大。與本科生相比，研究生使用空調(diào)的時(shí)間更少，表明研究生更具有節(jié)約意識(shí)，驗(yàn)證了假設(shè)3。籍貫與使用空調(diào)時(shí)間負(fù)相關(guān)，但不顯著。原因可能是武漢作為全國有名的火爐，相對(duì)東部和西部城市都顯得更熱，因而籍貫的影響不顯著。家庭出身與使用空調(diào)時(shí)間顯著負(fù)相關(guān)，表明家庭出身對(duì)使用空調(diào)時(shí)間存在一定的影響，家庭出身不是農(nóng)民的學(xué)生使用空調(diào)時(shí)間多于家庭出身為農(nóng)民的學(xué)生，假設(shè)5得到了支持。家庭富裕程度在Time1為因變量的回歸結(jié)果中與使用空調(diào)時(shí)間的顯著正相關(guān)，但在Time2為因變量和Time為因變量的回歸結(jié)果中不顯著，表明家庭富裕程度也對(duì)使用空調(diào)時(shí)間具有一定的影響，在未使用階梯電價(jià)時(shí)，家庭富裕的學(xué)生使用空調(diào)時(shí)間略多于家庭不富裕的學(xué)生。
本文研究階梯電價(jià)的政策效應(yīng)，因而我們特別關(guān)心在第二天實(shí)行階梯電價(jià)后，學(xué)生使用空調(diào)時(shí)間的影響因素及其影響程度的變化。比較表4Time1為因變量和Time2為因變量的回歸結(jié)果可以看出，所有因素的影響方向均未發(fā)生變化，僅一個(gè)影響因素的顯著程度發(fā)生了變化——家庭富裕程度的影響程度由10%水平下顯著變?yōu)椴伙@著，也就是，實(shí)行階梯電價(jià)后，家庭的富裕程度不會(huì)顯著影響學(xué)生使用空調(diào)的選擇，家庭不太富裕的同學(xué)和家庭比較富裕的同學(xué)在使用空調(diào)時(shí)都不太在意電價(jià)的上升帶來的使用成本的增加，都會(huì)選擇享受空調(diào)，這可能與100實(shí)驗(yàn)幣的激勵(lì)程度有限有關(guān)。
（四）Logit回歸結(jié)果分析
我們以Time1、Time2和Time的中位數(shù)為界限，將因變量設(shè)定為屬性變量，據(jù)此進(jìn)行Logit回歸，使用空調(diào)時(shí)間大于Time1、Time2和Time的中位數(shù)賦值1，反之賦值0。Logit回歸結(jié)果（見表5）顯示，Time1、Time2、Time作為因變量時(shí)的回歸系數(shù)，系數(shù)標(biāo)準(zhǔn)誤、Z值、P值的結(jié)果是相同的。從Logit回歸結(jié)果我們看到，與Time1、Time2、Time以數(shù)值變量列示有所不同，在Time1、Time2、Time以屬性變量標(biāo)示時(shí)，家庭出身的影響方向和顯著程度保持不變，表明家庭出身為城鎮(zhèn)的學(xué)生使用空調(diào)顯著更多，這與城鎮(zhèn)出身的孩子從小生活條件比較優(yōu)越的現(xiàn)實(shí)是吻合的。性別和學(xué)歷的顯著程度下降了，表明性別和學(xué)歷對(duì)學(xué)生使用空調(diào)的具體時(shí)間產(chǎn)生了影響，但對(duì)學(xué)生是否使用空調(diào)（指是否達(dá)到中位數(shù)）沒有顯著影響。籍貫的顯著程度上升了，顯示出武漢相對(duì)西部地區(qū)更熱，來自西部地區(qū)的學(xué)生更多地使用空調(diào)。
（五）穩(wěn)健性測(cè)試
Pearson相關(guān)性檢驗(yàn)結(jié)果顯示，家庭出身和家庭賦予程度在5%的水平下顯著，鑒于此，我們?cè)诜€(wěn)健性測(cè)試?yán)锓謩e只保留家庭出身和家庭賦予程度兩個(gè)變量中的一個(gè)變量進(jìn)行回歸，結(jié)果沒有太大差異，表明本文的結(jié)論具有一定的穩(wěn)健性。
四、結(jié)論及進(jìn)一步的研究方向
（一）結(jié)論及建議
基于35名在校學(xué)生的實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)，我們估計(jì)了性別、年齡、學(xué)歷、籍貫、家庭出身、家庭富裕程度等因素對(duì)電力消費(fèi)的影響。回歸結(jié)果顯示，女性使用空調(diào)更多。與本科生相比，研究生使用空調(diào)的時(shí)間更少，也就是，研究生更具有節(jié)約意識(shí)。家庭出身與使用空調(diào)時(shí)間顯著負(fù)相關(guān)，家庭出身不是農(nóng)民的學(xué)生使用空調(diào)時(shí)間多于家庭出身為農(nóng)民的學(xué)生。在未實(shí)行階梯電價(jià)時(shí)，家庭富裕程度與使用空調(diào)時(shí)間的顯著正相關(guān)，但實(shí)行階梯電價(jià)后，家庭的富裕程度不會(huì)顯著影響學(xué)生使用空調(diào)的選擇，家庭不太富裕的同學(xué)和家庭比較富裕的同學(xué)都在使用空調(diào)時(shí)都不太在意電價(jià)的上升帶來的使用成本的增加，而會(huì)選擇享受空調(diào)。
基于上述實(shí)證檢驗(yàn)結(jié)論，本著建設(shè)資源節(jié)約型社會(huì)的目的，我們建議，提高國民的教育水平（核心是提高文化素養(yǎng)），對(duì)國民進(jìn)行環(huán)保教育，灌輸節(jié)約意識(shí)。以不傷害低收入群的基本消費(fèi)能力為底線，實(shí)行階梯電價(jià)。
《稅法》是高職高專財(cái)經(jīng)類專業(yè)學(xué)生的必修課，它主要講授稅收的基本理論、我國現(xiàn)行稅收制度的主要內(nèi)容。現(xiàn)在，在財(cái)經(jīng)類的院校中，往往只有會(huì)計(jì)專業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)專業(yè)把《稅法》作為專業(yè)核心課程開設(shè)，很多專業(yè)會(huì)開設(shè)譬如《財(cái)政與金融》、《財(cái)稅基礎(chǔ)》這類課程來介紹稅收的法律法規(guī)。
其實(shí)，《稅法》是一門應(yīng)用性很強(qiáng)的課程，是一門理論與實(shí)務(wù)相結(jié)合的課程，在現(xiàn)代一系列的職業(yè)資格考試如會(huì)計(jì)從業(yè)資格、助理會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師以及經(jīng)濟(jì)師考試中稅法相關(guān)內(nèi)容所占比重在逐年上升，在國家注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師考試中《稅法》更是必考課程之一。與此同時(shí)，高職校正在逐步建設(shè)成“以服務(wù)為宗旨，以就業(yè)為導(dǎo)向，工學(xué)結(jié)合、校企合作”的培養(yǎng)模式，而稅法恰恰是企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)該具備的基本法律知識(shí)，在企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中具有很重要的作用，因此，《稅法》也成為了會(huì)計(jì)專業(yè)基礎(chǔ)技能課程之一，要想真正提高學(xué)生的業(yè)務(wù)操作能力，真正走向以就業(yè)為導(dǎo)向，就必需對(duì)《稅法》課程教學(xué)的模式加以重視和改進(jìn)。
2稅法課程教學(xué)存在的問題
2.1對(duì)稅法課程的重視程度不夠
以我們學(xué)校為例，作為省財(cái)經(jīng)類高職校，我們的會(huì)計(jì)專業(yè)開設(shè)的與稅收有關(guān)的課程是《財(cái)稅與金融》和《稅法》，《財(cái)政與金融》周學(xué)時(shí)是4，總學(xué)時(shí)56，在這短短的56學(xué)時(shí)內(nèi)，財(cái)政、稅法、金融相關(guān)內(nèi)容要面面俱講，所以教師在教學(xué)時(shí)往往就會(huì)將稅收作為一個(gè)章節(jié)內(nèi)容來講解，或者將稅收相關(guān)知識(shí)省略，留給《稅法》來講授，而《稅法》課程僅僅就56學(xué)時(shí)，對(duì)教師而言，為完成教材內(nèi)容就會(huì)選擇多以講授一些稅收的法律條文為主，沒有充足的時(shí)間采用案例教學(xué)等教學(xué)方法，稅收實(shí)訓(xùn)更是一片空白，在這種教學(xué)安排下，教學(xué)效果就可想而知。近兩年來，我校對(duì)稅法教學(xué)進(jìn)行了改革，要求《稅法》課程中安排39%的實(shí)踐學(xué)時(shí)，但是總學(xué)時(shí)56不變，以高職校學(xué)生的學(xué)習(xí)能力，要在56學(xué)時(shí)內(nèi)將稅法總論、稅收實(shí)體法、稅收程序法等全部學(xué)完, 還要實(shí)現(xiàn)讓學(xué)生掌握我國現(xiàn)行主要稅種應(yīng)納稅額的準(zhǔn)確計(jì)算及涉稅業(yè)務(wù)的處理的教學(xué)目標(biāo)已經(jīng)是勉為其難了，還要安排22學(xué)時(shí)的實(shí)踐讓學(xué)生掌握稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購、納稅申報(bào)等具體業(yè)務(wù)的工作程序可謂難上加難，另外，我們都知道《稅法》課程一般面對(duì)的是有一定知識(shí)基礎(chǔ)的大二學(xué)生，但是在近一兩年間，居然還出現(xiàn)將《稅法》課程開設(shè)在大一第一學(xué)期的現(xiàn)象，這更體現(xiàn)出了對(duì)這一課程安排的隨意性。
2.2師資隊(duì)伍經(jīng)驗(yàn)缺乏
要想提高稅法課程教學(xué)的質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)工學(xué)結(jié)合，關(guān)鍵之一在于稅法課程教師的素質(zhì)。就現(xiàn)有的師資來看，還存在著兩方面的問題：一是教師的培訓(xùn)上，稅收是國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要手段之一，有極強(qiáng)的政策性、時(shí)效性，稅法的內(nèi)容經(jīng)常有不同程度的調(diào)整和變化，相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)也在不斷變動(dòng)，教師只有不斷更新知識(shí)，才能適應(yīng)教學(xué)的需要。但高職校由于經(jīng)費(fèi)的原因，忽視對(duì)教師的培訓(xùn)，很多稅法教師是學(xué)法律和稅收的，沒有相關(guān)的會(huì)計(jì)資格證，有的甚至沒有會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，更談不上精通，所以即使教師自己再努力學(xué)習(xí)，還是難以跟上學(xué)科發(fā)展的步伐，對(duì)要求的涉稅會(huì)計(jì)賬務(wù)的處理還是無法適從。二是實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)上，很多高職院校的稅法課程教師大多數(shù)是從學(xué)校到學(xué)校，從書本到書本，在一線工作過有實(shí)踐涉稅經(jīng)驗(yàn)的教師幾乎沒有，缺乏了實(shí)際工作的經(jīng)驗(yàn)，教師在教學(xué)中就會(huì)缺乏理論與實(shí)踐相結(jié)合的能力。
2.3教學(xué)手段太過單一
稅法是一門實(shí)用性很強(qiáng)的課程，但長(zhǎng)期以來都是以 “填鴨式”的傳統(tǒng)教學(xué)方法，即“粉筆＋黑板＋教案＋教材＋嘴巴”的手段。課堂上，教師從上課鈴聲響講到下課鈴聲響，缺乏實(shí)用性和互動(dòng)性，加上學(xué)時(shí)緊，沒有充足的時(shí)間給學(xué)生提供豐富的例題、案例，就連啟發(fā)式教學(xué)和課堂討論等教學(xué)方法也很少用上，使得原本抽象的稅收理論更加枯燥乏味，導(dǎo)致學(xué)生在自己計(jì)算應(yīng)納稅額和涉稅問題時(shí)就無從下手，更不要說培養(yǎng)出有稅收從業(yè)技能、有現(xiàn)實(shí)分析處理能力的教學(xué)目標(biāo)了。
3稅法課程改革的思路
3.1加強(qiáng)對(duì)稅法課程的重視
3.1.1 以人為本，設(shè)置相應(yīng)的課程
會(huì)計(jì)與稅收是緊密相連的，稅收是會(huì)計(jì)工作中極其重要的一部分。從我們學(xué)院看會(huì)計(jì)專業(yè)是最大的一個(gè)專業(yè)，學(xué)生人數(shù)也比其他財(cái)經(jīng)類專業(yè)多，但是稅法的教學(xué)效果并不能令人滿意，這與重視程度是有關(guān)的。稅法課程的設(shè)置應(yīng)該與《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》等課程處于同等重要的位置，但是，往往在課程設(shè)置上是由會(huì)計(jì)專業(yè)的老師來安排稅法課程，一方面會(huì)計(jì)老師在安排時(shí)會(huì)重會(huì)計(jì)課程而輕其他課程，這在實(shí)際安排中很明顯可以看到會(huì)計(jì)課程的理論學(xué)時(shí)加實(shí)踐學(xué)時(shí)要比其他經(jīng)濟(jì)類課程多的多，在我們學(xué)院03級(jí)、04級(jí)高職會(huì)計(jì)中《財(cái)政與金融》課程就安排了84學(xué)時(shí)，還單獨(dú)開設(shè)了《稅法》課程，但后來的年級(jí)慢慢將《財(cái)政與金融》縮減為56學(xué)時(shí)，直至這兩年來取消了該課程，和稅收相關(guān)的知識(shí)全部由《稅法》課程來承擔(dān)，而《稅法》課程就必須由稅收的基本理論開始講授，在56學(xué)時(shí)里要講完我國開設(shè)的各種稅收法律法規(guī)，包括稅收征收管理、稅收稽查和稅收籌劃，直至現(xiàn)在不僅要在56學(xué)時(shí)里講完理論課程還要安排22學(xué)時(shí)的課內(nèi)實(shí)踐，所以，要改變這種情況，就必須認(rèn)清稅法課程重要性，在安排課程時(shí)應(yīng)更多地聽取實(shí)際講授課程的老師的意見，教師以純理論講授還是以“理論+實(shí)踐”的方式講授，可以適量安排不同的學(xué)時(shí)，而不是簡(jiǎn)單的削減理論學(xué)時(shí)來安排幾次課內(nèi)實(shí)訓(xùn)。否則教師沒有了充分的時(shí)間安排理論教學(xué)，沒有時(shí)間在教學(xué)中引入案例教學(xué)，加強(qiáng)理解，學(xué)生也不能很好的學(xué)習(xí)理論知識(shí)，沒有扎實(shí)的理論做后盾，學(xué)生怎么可能很好的完成課內(nèi)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目。
3.1.2 以就業(yè)為導(dǎo)向，細(xì)化稅法課程培養(yǎng)目標(biāo)
《稅法》是會(huì)計(jì)專業(yè)的核心課程，對(duì)會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生，《稅法》課程的培養(yǎng)目標(biāo)就是通過課內(nèi)外教學(xué)活動(dòng)，使學(xué)生全面了解我國稅收發(fā)展的概況，明確現(xiàn)行稅收政策和制度的主要規(guī)定及政策精神，掌握各種稅收的基本知識(shí)，學(xué)會(huì)從事稅收工作的基本技能，以加深學(xué)生對(duì)稅收作用的認(rèn)識(shí)，樹立專業(yè)思想，適應(yīng)工作的需要。也就是，培養(yǎng)學(xué)生熟練地掌握稅收方面的基本知識(shí)，了解稅收征管的有關(guān)內(nèi)容，弄清稅務(wù)機(jī)關(guān)組織稅款收入入庫程序的知識(shí)目標(biāo)；培養(yǎng)學(xué)生運(yùn)用所學(xué)知識(shí)計(jì)算各種業(yè)務(wù)活動(dòng)的應(yīng)納稅款，運(yùn)用已學(xué)過的稅收學(xué)理論知識(shí)，分析現(xiàn)實(shí)中的一些經(jīng)濟(jì)問題的能力目標(biāo)；培養(yǎng)學(xué)生自覺的納稅意識(shí)，能夠知法、懂法、守法，注重職業(yè)道德教育的思想道德目標(biāo)，這樣的目標(biāo)只是泛泛的目標(biāo)，沒有針對(duì)性，也不能體現(xiàn)稅法課程的重要性。會(huì)計(jì)專業(yè)下設(shè)有很多的子專業(yè)或是方向，有注冊(cè)會(huì)計(jì)，有涉外會(huì)計(jì)，有會(huì)計(jì)電算化，也有稅務(wù)會(huì)計(jì)等，不同的會(huì)計(jì)方向?qū)Χ惙▋?nèi)容的掌握程度和要求是有差異的，但共同的是這些專業(yè)在高職層次上培養(yǎng)的都是企業(yè)從事一線工作的財(cái)務(wù)人員，作為企業(yè)一名基本的財(cái)務(wù)人員，就必須要掌握并且熟知各種稅收的法律法規(guī)，具備基本的為企業(yè)辦理涉稅業(yè)務(wù)的能力。所以我們?cè)诎才哦惙ㄕn程時(shí)首先就要以就業(yè)為導(dǎo)向，要以崗位能力為依據(jù)來確定教學(xué)內(nèi)容，時(shí)刻牢記稅法是為了讓學(xué)生去適應(yīng)其就業(yè)的企業(yè)，在企業(yè)財(cái)會(huì)部門能做好企業(yè)涉稅處理，或是擔(dān)當(dāng)辦稅員業(yè)務(wù)崗位亦或稅務(wù)崗位辦稅業(yè)務(wù)的需要，明確了這樣的教學(xué)目標(biāo)，在組織教學(xué)內(nèi)容過程中，應(yīng)按照理論知識(shí)與實(shí)踐技能融合的方式，而稅收理論就在于各種稅種的法律規(guī)范中，如果一味地按照傳統(tǒng)的先講理論后講實(shí)踐的方式，等講到實(shí)踐學(xué)生就忘了理論，由于沒有感性認(rèn)識(shí)，學(xué)生也就很難深入理解理論。但如果先實(shí)踐技能教學(xué)再講理論，則學(xué)生在做實(shí)踐項(xiàng)目時(shí)又會(huì)知其然而不知其所以然。所以在教學(xué)的過程中，我們要將相關(guān)實(shí)踐教學(xué)的內(nèi)容嵌入到各個(gè)理論教學(xué)的學(xué)習(xí)中，將理論知識(shí)穿插到企業(yè)各項(xiàng)辦稅業(yè)務(wù)的操作過程中，這一方面能為學(xué)生日后考取相應(yīng)資格證打好基礎(chǔ)，另一方面也為學(xué)生在進(jìn)入企業(yè)從事財(cái)會(huì)工作做好鋪墊。
3.1.3 因材施教，加強(qiáng)教材的建設(shè)
一本好的教材是提高教學(xué)質(zhì)量的基礎(chǔ)。稅法課程的教學(xué)涉及到增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、關(guān)稅等主要稅種,而對(duì)于這些稅種除了要掌握其構(gòu)成要素，包括稅種的納稅人、課稅對(duì)象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅時(shí)間、納稅地點(diǎn)、稅收優(yōu)惠外還要提高學(xué)生的應(yīng)用能力，要進(jìn)一步指導(dǎo)學(xué)生熟練掌握各個(gè)稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，并且還要培養(yǎng)學(xué)生能夠處理相關(guān)的涉稅事宜。因此，在教材的選擇上，既要保證內(nèi)容的最新最全面性，又要考慮到高職校學(xué)生的接受能力，還要兼顧課內(nèi)實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目的開展，教材必須既要注重對(duì)稅法理論的闡述，又要配有相關(guān)的案例、例題來加深學(xué)生對(duì)稅收法律法規(guī)的理解，培養(yǎng)學(xué)生分析問題和解決問題的能力。目前，我院稅法所采用的教材是王曙光編寫的《稅法》，與其配套的稅法習(xí)題考慮到學(xué)時(shí)的安排問題和高職院校學(xué)生的實(shí)際情況并沒有征訂，更談不上讓學(xué)生去練習(xí)，所以，我們要利用校內(nèi)的資源，結(jié)合學(xué)院開設(shè)稅法都是會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生的現(xiàn)狀，加強(qiáng)校本教材的編寫工作，每個(gè)學(xué)院學(xué)生的特點(diǎn)和課程設(shè)置是不一樣的，適時(shí)的編寫教材，以最新的條例為參考，由于學(xué)生畢業(yè)前都會(huì)考取會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，多數(shù)學(xué)生也都會(huì)進(jìn)入各行各業(yè)從事財(cái)會(huì)工作，對(duì)于增值稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅和所得稅這些稅種要有側(cè)重，要注重企業(yè)經(jīng)常性業(yè)務(wù)涉稅的處理，把會(huì)計(jì)和稅務(wù)工作結(jié)合起來，尤其是現(xiàn)有的教材理論性強(qiáng)而實(shí)踐性弱，只能給教師提供政策法規(guī)的參考，教師應(yīng)該針對(duì)本院學(xué)生課后的問題，有側(cè)重地選擇教學(xué)內(nèi)容，更要加強(qiáng)對(duì)學(xué)生走入企業(yè)工作崗位最常遇到的實(shí)踐性項(xiàng)目比如增值稅發(fā)票的申領(lǐng)、增值稅發(fā)票的填開、進(jìn)出口退、減、免稅等的編寫。
3.2創(chuàng)新教學(xué)團(tuán)隊(duì)，建立“雙師”隊(duì)伍
要滿足高職會(huì)計(jì)專業(yè)工學(xué)結(jié)合教學(xué)改革的需要，必須構(gòu)筑起一支會(huì)計(jì)專業(yè)理論知識(shí)與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)并舉的專兼結(jié)合的教學(xué)團(tuán)隊(duì)。一方面，可以多渠道地鼓勵(lì)專業(yè)教師利用業(yè)余時(shí)間或寒暑假到相關(guān)企業(yè)、稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所掛職鍛煉或到稅務(wù)部門進(jìn)行調(diào)研，了解社會(huì)和行業(yè)的現(xiàn)狀，搜集各種原始數(shù)據(jù)和財(cái)會(huì)、稅務(wù)資料，這樣教師接受最新的理論知識(shí)的同時(shí)可以將理論更好地融入實(shí)踐，提高教師實(shí)驗(yàn)教學(xué)的實(shí)踐水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。另一方面，現(xiàn)今稅法教學(xué)的教師很多是學(xué)經(jīng)濟(jì)出身，自己有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)師證書，學(xué)院或者系部有時(shí)因?yàn)榻?jīng)費(fèi)的原因認(rèn)為經(jīng)濟(jì)師就可以了，但是從教學(xué)來看，這些教師在涉及到賬簿的涉稅稽查中往往會(huì)無所適從，所以應(yīng)鼓勵(lì)這些專業(yè)教師參加各種稅務(wù)、會(huì)計(jì)執(zhí)業(yè)資格的考試，如：注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師等，對(duì)獲取證書的教師也應(yīng)當(dāng)予以適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。還可以從社會(huì)引進(jìn)注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師等有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的人才充實(shí)到專任教師隊(duì)伍中。但是從實(shí)際情況看，通常因?yàn)闀r(shí)間和待遇的問題很少能夠找到，多數(shù)都是從企業(yè)一線聘請(qǐng)一批具有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的能工巧匠來擔(dān)任兼職教師，讓這些教師指導(dǎo)學(xué)生的實(shí)踐教學(xué)，直接將他們的會(huì)計(jì)工作實(shí)際經(jīng)驗(yàn)傳授學(xué)生，能夠很明顯地提高學(xué)生的辦稅技能。
3.3積極嘗試多種教學(xué)手段
3.3.1 利用傳統(tǒng)的“粉筆+黑板+教案+教科書+嘴巴”教學(xué)
傳統(tǒng)的教學(xué)手段有它的長(zhǎng)處，以講授為主，尤其是一些基本的理論和條例。教師可以通過選擇典型案例，配合教材中的相應(yīng)內(nèi)容，在課堂上組織學(xué)生先分析，再通過現(xiàn)場(chǎng)講解，加深學(xué)生對(duì)條例的理解。在選擇教學(xué)時(shí)和現(xiàn)實(shí)相聯(lián)系，選擇相應(yīng)的案例，幫助充分感知教材中的條例的含義，這樣會(huì)使得概念更加清楚，結(jié)論更加準(zhǔn)確，記憶更加深刻，在課堂中既培養(yǎng)了學(xué)生的邏輯思維能力，又增強(qiáng)了學(xué)生主動(dòng)分析案例的興趣。
3.3.2 利用先進(jìn)教學(xué)技術(shù)手段，為課程教學(xué)改革提供教學(xué)資源支持
稅法課程知識(shí)更新的快，法律條例多，案例穿插的多，如果運(yùn)用多媒體、實(shí)訓(xùn)室或者網(wǎng)絡(luò)等這些現(xiàn)代化的教學(xué)手段就等于以鼠標(biāo)來取代粉筆，學(xué)生在課堂上就可以獲取更多的教學(xué)信息，這樣能彌補(bǔ)稅法課時(shí)不足的現(xiàn)狀。同時(shí)，現(xiàn)代化的教學(xué)手段還同時(shí)配有文本、圖形、圖表、圖像、音頻、視頻、動(dòng)畫等多種形式，有利于增強(qiáng)課程的直觀性、可視性和趣味性，能直觀展現(xiàn)稅收收繳過程、稅法案件審理過程以及納稅申報(bào)等實(shí)際工作場(chǎng)景，可以激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)稅法的積極性。
3.3.3 利用現(xiàn)有的場(chǎng)地，設(shè)置情境，模擬教學(xué)
在現(xiàn)有的教室、座椅、板凳和人員的條件下，可以結(jié)合課程的教學(xué)內(nèi)容，設(shè)置一定的情境，分組扮演不同的角色，模擬稅款征納的過程，模擬企業(yè)核算的過程，讓學(xué)生有真實(shí)感。如企業(yè)的供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售的過程發(fā)生以后，當(dāng)月需要繳納的稅額有增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅及個(gè)人所得稅，同時(shí)還發(fā)生城建稅、教育費(fèi)附加等附加稅，此外企業(yè)根據(jù)自身的情況還要進(jìn)行印花稅的計(jì)算貼花等，這樣學(xué)生在學(xué)習(xí)中了解整體的企業(yè)稅金的核算過程，可以大大提高教學(xué)效果，但是需要的學(xué)時(shí)也必然要增多。 3.3.4 建立校內(nèi)、校外實(shí)踐教學(xué)條件
高職學(xué)生從高中進(jìn)入學(xué)校，缺乏對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的了解，缺乏對(duì)社會(huì)的了解，加上實(shí)踐環(huán)節(jié)的薄弱，學(xué)生的動(dòng)手操作能力不強(qiáng)。走上工作崗位以后，往往都需要一個(gè)比較長(zhǎng)的適應(yīng)過程和重新學(xué)習(xí)的過程，這與工學(xué)結(jié)合的教學(xué)要求及高職院校的培養(yǎng)目標(biāo)極不適應(yīng)，這就要求每一個(gè)高職院必須建立相應(yīng)的校內(nèi)、校外實(shí)踐教學(xué)條件，在我們現(xiàn)有的實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)室條件下，可以開發(fā)建設(shè)稅收模擬實(shí)驗(yàn)室，讓學(xué)生在稅法模擬實(shí)驗(yàn)室中利用會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表以及其他會(huì)計(jì)和稅務(wù)資料等，進(jìn)行辦理各種稅務(wù)登記流程的實(shí)際演練。學(xué)生還可以按照稅收征管的流程模擬不同崗位的工作任務(wù)，定期不定期實(shí)行輪崗制。通過校內(nèi)模擬實(shí)驗(yàn)，能夠很好地激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情，提高學(xué)生動(dòng)手能力，順利走上一線工作崗位。
另外，要實(shí)現(xiàn)真正的工學(xué)結(jié)合、校企合作，教師不僅要傳授課本上的知識(shí)，還要讓知識(shí)有實(shí)際意義，最重要的是能解決社會(huì)生產(chǎn)、企業(yè)中的實(shí)際問題，學(xué)院、系部可以建立校外實(shí)踐教學(xué)基地，和一些企業(yè)達(dá)成校外實(shí)踐協(xié)議，在教學(xué)中教師可以組織學(xué)生到這些管理比較完善的企業(yè)參觀，經(jīng)過幾次參觀，學(xué)生對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的觀念提高，知道稅收對(duì)企業(yè)資金的影響，通過走訪參觀可以調(diào)查到企業(yè)實(shí)際繳納各種稅的情況和征納稅的現(xiàn)狀，這樣調(diào)動(dòng)了學(xué)生對(duì)課程學(xué)習(xí)的積極性。同時(shí)，學(xué)生深入企業(yè)了解之后，才會(huì)意識(shí)到自己專業(yè)知識(shí)的匱乏，可以增強(qiáng)學(xué)習(xí)的信心。
[關(guān)鍵詞]人口老齡化養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)測(cè)分析
人口老齡化問題正迅速地向中國走來。中國作為發(fā)展中國家和經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌中國家，正面臨著兩個(gè)方面的考驗(yàn)。一是“未富先老”的困擾；另一方面是轉(zhuǎn)軌過程中的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的脆弱性和不完善性。本文利用全國人口普查和經(jīng)常性統(tǒng)計(jì)的有關(guān)資料，在不同的人口政策目標(biāo)參數(shù)假設(shè)下，根據(jù)中國人口預(yù)測(cè)系統(tǒng)（CPPS）和人口生命表對(duì)今后45年中國人口老齡化的變化趨勢(shì)進(jìn)行了分析和預(yù)測(cè)。根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果，通過較系統(tǒng)地分析中國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的現(xiàn)狀，指出了其存在的問題，特別是在人口老齡化沖擊下已經(jīng)出現(xiàn)及可能出現(xiàn)的問題。在此基礎(chǔ)上，提出了幾點(diǎn)具有可操作性的改革和完善養(yǎng)老保險(xiǎn)體制、退休及人口生育等方面的政策建議。
一、中國人口老齡化的變化趨勢(shì)及特點(diǎn)
如何衡量一個(gè)國家是否已經(jīng)進(jìn)入了老齡化社會(huì)，在國際上尚無統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。究其原因，一是由于人口的平均壽命會(huì)隨著人類社會(huì)的發(fā)展進(jìn)步不斷提高；二是由于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平的差異，以及地理位置、氣候、風(fēng)俗習(xí)慣、勞動(dòng)就業(yè)制度等的不同，國家之間人口的平均壽命和就業(yè)者的退休年齡差異較大。但為了分析研究問題的方便，人們還是有一個(gè)基本的理論框架，其中一個(gè)重要的指標(biāo)和界限是65歲以上老齡人口占總?cè)丝诘谋戎厥欠翊笥?%。
根據(jù)我國歷次人口普查的資料，特別是第四次和第五次人口普查的資料，我們可以發(fā)現(xiàn)，從主要指標(biāo)分析，2000年中國已經(jīng)進(jìn)入老齡化社會(huì)。
以有關(guān)資料為基礎(chǔ)，我們利用國家人口和計(jì)劃生育委員會(huì)研制的中國人口預(yù)測(cè)軟件CPPS，在給定不同參數(shù)的假設(shè)條件下，對(duì)今后45年我國人口，特別是老齡人口的變化趨勢(shì)進(jìn)行了預(yù)測(cè)。
我們?cè)O(shè)計(jì)了高、中、低三種預(yù)測(cè)方案。三種方案的差別主要體現(xiàn)在婦女總和生育率上，以體現(xiàn)不同的人口生育政策。高方案的總和生育率假設(shè)為由2000年的1.7降到2003年1.6，2004年和2005年均保持1.6，隨著生育政策的逐步寬松，總和生育率由2006年逐步升高到2025年的2.1，然后一直保持到2050年。中方案的總和生育率假設(shè)為由2000年的1.7降到2003年1.6，2004年和2005年均保持1.6，隨后生育政策慢慢放寬，由2006年開始逐步升高，一直到2050年達(dá)到2.1。低方案的總和生育率假設(shè)為由2000年的1.7降到2003年1.6，隨后一直保持到2050年。至于三種方案死亡率的假設(shè)，我們用人口平均預(yù)期壽命來反映。根據(jù)第四次全國人口普查和第五次人口普查資料得出的我國人口平均壽命變動(dòng)情況（10年提高2.85歲），我們將人口平均壽命設(shè)置為:2001年，男性70.2歲，女性74.2歲；2025年，男性77.5歲，女性81.0歲；2050年，男性79.2歲，女性84.7歲。城鎮(zhèn)化規(guī)模，2004年以前按實(shí)際統(tǒng)計(jì)數(shù)（大約年均2160萬左右），此后按每年按2500萬左右。根據(jù)上述假設(shè)我們預(yù)測(cè)得到的人口及人口老齡化發(fā)展變化情況。
按照預(yù)測(cè)方案中的“中方案”（如無特別說明，下同）中國人口老齡化呈現(xiàn)出如下一些特點(diǎn)。
一是來得快，規(guī)模大。中國老齡人口（65歲以上的人口，下同）的比重由7%上升到14%將需要25年。而法國、瑞典、美國、德國、英國等國家走完這一歷程所花的時(shí)間大約在45-120年間。2000年中國65歲以上的老齡人口為8838萬，占世界老齡人口的21.4%，是世界老齡人口最多的國家。到2025年和2050年這一地位仍不會(huì)改變。
二是老齡撫養(yǎng)比提高速度先慢后快，有一個(gè)比較明顯的“人口視窗”期。由于我國的計(jì)劃生育國策始于20世紀(jì)70年代末，按人口年齡結(jié)構(gòu)推算，本世紀(jì)前幾十年新增勞動(dòng)力年齡人口的相對(duì)比重會(huì)下降。但另一方面，由于上世紀(jì)50～70年代出現(xiàn)的“嬰兒潮”等原因，這一時(shí)期處于勞動(dòng)力年齡人口的比重仍較大，我國老齡撫養(yǎng)比的變化會(huì)比較平穩(wěn)。在2025年會(huì)達(dá)到20.9%，超過15.9%的世界平均水平。此后我國老齡撫養(yǎng)比將會(huì)快速升高，到2050年將達(dá)到44.8%。即使如此，我國勞動(dòng)力年齡人口的總數(shù)在今后的50年中仍是世界上最多的國家之一（2030年左右，印度的勞動(dòng)力將超過我國，到2050年將比我國多1.5億左右）。在這50年間我國勞動(dòng)力年齡人口的總數(shù)相當(dāng)于整個(gè)發(fā)達(dá)國家勞動(dòng)力年齡人口總和。這為我國的發(fā)展提供了一個(gè)良好的“人口視窗”期，即，在進(jìn)入老齡社會(huì)之前，出現(xiàn)的一個(gè)人口負(fù)擔(dān)率較低的黃金時(shí)期：由于生育率水平迅速下降等因素，在這幾十年內(nèi)勞動(dòng)力年齡人口占總?cè)丝诘谋戎爻掷m(xù)在一個(gè)高水平上，人口負(fù)擔(dān)較輕，為發(fā)展經(jīng)濟(jì)、改革社會(huì)政策提供了一個(gè)絕好的機(jī)遇期。但經(jīng)歷過“人口視窗”之后的國家往往也將成為人口負(fù)擔(dān)較重的國家。
三是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平低，“未富先老”。與世界其他已進(jìn)入老齡化社會(huì)的國家相比，我國進(jìn)入老齡化社會(huì)時(shí)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是最低的，且與其他國家的差距極大。2000年我國的人均GDP按當(dāng)年價(jià)僅為950美元左右，換算成1990年的美元僅為828美元。而一些發(fā)達(dá)國家在1900年左右進(jìn)入人口老齡化社會(huì)時(shí)，人均GDP均已超過了2500美元(1990年的美元)。更何況隨著人類的進(jìn)步，老齡人口的保障成本變得越來越高。
值得特別指出的是，從動(dòng)態(tài)角度看，上述特點(diǎn)中相當(dāng)一部分會(huì)繼續(xù)強(qiáng)化。例如，到2025年，我國65歲以上老齡人口將達(dá)到2億以上，占總?cè)丝诘谋戎貢?huì)超過14%。老齡人口比重年均提高0.28個(gè)百分點(diǎn)。老齡人撫養(yǎng)比將達(dá)到20.9%，年均提高0.43個(gè)百分點(diǎn)。二者均大大高于1990-2000年的年均提高幅度。這對(duì)正處于轉(zhuǎn)軌和完善之中的我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。
二、中國養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的現(xiàn)狀與問題
世界各國的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制大致可以分為三種，一是現(xiàn)收現(xiàn)付模式。其基本特征是社會(huì)保障成本的代際轉(zhuǎn)移是以收定支，即由在職職工承擔(dān)已退休職工的社會(huì)保障成本；支付給退休者的社會(huì)保障資金是直接來自該時(shí)點(diǎn)的在職勞動(dòng)者負(fù)擔(dān)的社會(huì)保障費(fèi)用。這一模式要求有較小的人口壓力、年輕的人口結(jié)構(gòu)、較強(qiáng)的國家實(shí)力、完備的稅收體系等。二是個(gè)人賬戶模式。這種模式強(qiáng)調(diào)雇員的個(gè)人繳費(fèi)和個(gè)人賬戶的積累，退休者的社會(huì)保障權(quán)益來自本人在工作期間的積累，且所積累的資金通過投資基金進(jìn)行運(yùn)作。這種模式的特點(diǎn)是具有累積性和增長(zhǎng)性，資金供給比較穩(wěn)定，在經(jīng)濟(jì)波動(dòng)中表現(xiàn)出較強(qiáng)的抵抗能力。第三種是混合模式。該模式由上述兩種模式混合而成。
從20世紀(jì)50～90年代，我國實(shí)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制是現(xiàn)收現(xiàn)付模式，對(duì)象主要是城鎮(zhèn)職工。但由于人口逐步進(jìn)入老齡化社會(huì)，舊體制“收不抵支，難以平衡”的問題日益顯露。為此，在20世紀(jì)90年代，國務(wù)院先后頒布了三個(gè)重要法律文件：《關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》（1991年）、《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》（1995年）和《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（1997年）。基于上述三個(gè)重要的法律文件，形成了“社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合”的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體制模式。但是，隨著人口老齡化、就業(yè)方式多樣化和城市化的發(fā)展，這一模式顯現(xiàn)出一些與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展不相適應(yīng)的問題，關(guān)鍵是社會(huì)統(tǒng)籌賬戶虧空較大，導(dǎo)致個(gè)人賬戶空轉(zhuǎn)，無法形成必要的積累。2001年7月，國家從遼寧開始，在東北三省進(jìn)行了完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障的試點(diǎn)，并責(zé)成社會(huì)勞動(dòng)保障部組織有關(guān)部委進(jìn)行了廣泛的調(diào)查研究，2005年12月3日國務(wù)院頒發(fā)了《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（2006年1月1日起正式實(shí)施），對(duì)上個(gè)世紀(jì)90年代以來運(yùn)行的“社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合”的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體制模式進(jìn)行了完善，從而，形成了我國現(xiàn)行的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體制。其大致輪廓如下:
從養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面來說，仍主要集中在城鎮(zhèn)，農(nóng)村勞動(dòng)者的參保率還很低。2005年末，全國參加農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)為5442萬人，僅占農(nóng)村就業(yè)者的11.2%。由于上述事實(shí)，以及農(nóng)村仍主要依靠傳統(tǒng)的家庭式養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀，在本文以下的討論中，除非特別說明，一般指城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制。
按照有關(guān)法律，城鎮(zhèn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制應(yīng)該覆蓋所有在城鎮(zhèn)工作的勞動(dòng)者，包括各類企業(yè)職工、個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員。但實(shí)際上，城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋率還較低。2005年末，全國城鎮(zhèn)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)為17487萬人，僅占城鎮(zhèn)就業(yè)者的64.0%。
從養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的來源和支付看，不同身份和不同地域的就業(yè)者差別極大。
——對(duì)于公務(wù)員以及全額撥款事業(yè)單位就業(yè)人員，個(gè)人不需要繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金，這部分人的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金主要來自國家財(cái)政預(yù)算，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的水平大約為在職最后一年基本工資的85%左右。
——對(duì)于其他事業(yè)單位，特別是已經(jīng)改制為企業(yè)的事業(yè)單位，其職工按照企業(yè)職工繳納和享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金。
——對(duì)于企業(yè)職工而言，其基本養(yǎng)老金由兩個(gè)部分構(gòu)成：社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金（基礎(chǔ)養(yǎng)老金）和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。其繳費(fèi)和使用也均由兩個(gè)部分構(gòu)成。從繳費(fèi)看，一是所在企業(yè)（或單位）需上繳職工工資總額的20%（目前的幅度在18%～25%不等），進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌基金賬戶（簡(jiǎn)稱社會(huì)統(tǒng)籌賬戶），作為基礎(chǔ)養(yǎng)老金。二是個(gè)人上繳本人工資的8%，進(jìn)入個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。而基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的支出條件和方式是，職工達(dá)到法定退休年齡（男60歲、女干部55歲、女職工50歲）且個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。其中的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為職工退休時(shí)所在地區(qū)（一般以地級(jí)市范圍為準(zhǔn)）上年度在崗職工月平均工資和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。個(gè)人賬戶基金用完后，由社會(huì)統(tǒng)籌基金支付。
——對(duì)于城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶業(yè)主及在城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶從業(yè)者和靈活就業(yè)人員而言，參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY，繳費(fèi)比例為20%，其中8%記入個(gè)人賬戶，退休后按企業(yè)職工基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法計(jì)發(fā)基本養(yǎng)老金。
除了上述規(guī)定本身對(duì)不同勞動(dòng)者的差異之外，為了照顧到我國地域遼闊、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差異很大這一事實(shí)，國家有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的政策法規(guī)在一些具體操作方面也給了省、市、自治區(qū)一定的自，而各地根據(jù)自身情況所制定的一些地方法規(guī)則使全國養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的統(tǒng)一性和完整性進(jìn)一步遭到破壞。
從統(tǒng)籌層次看，有以省為統(tǒng)籌層次的，也有以地級(jí)市為統(tǒng)籌層次的。從統(tǒng)籌水平看，地區(qū)之間的經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度和工資水平不同，統(tǒng)籌的水平也相差甚大。從對(duì)外來勞動(dòng)力的處理看，各地政策更是五花八門。突出表現(xiàn)在對(duì)外來工的歧視上。
總之，目前我國正在實(shí)行的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已由單一的社會(huì)統(tǒng)籌制度轉(zhuǎn)向社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的制度，基金管理方式也由現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)向部分積累制。在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集上采用傳統(tǒng)型的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的籌集模式，即由國家、單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)；基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行社會(huì)互濟(jì)；在基本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)上采用結(jié)構(gòu)式的計(jì)發(fā)辦法，強(qiáng)調(diào)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的激勵(lì)因素和勞動(dòng)貢獻(xiàn)差別。該制度既吸收了傳統(tǒng)型的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的優(yōu)點(diǎn)，又借鑒了個(gè)人賬戶模式的長(zhǎng)處；既體現(xiàn)了傳統(tǒng)意義上的社會(huì)保險(xiǎn)的社會(huì)互濟(jì)、分散風(fēng)險(xiǎn)、保障性強(qiáng)的特點(diǎn)，又強(qiáng)調(diào)了職工的自我保障意識(shí)和激勵(lì)機(jī)制。從基本內(nèi)核看，這一制度基本適合我國國情，但由于各種原因，它尚在建立過程之中，且制度本身還存在一些較大的具體問題。其中最突出的是，現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立，意味著讓在職的一代人既要繼續(xù)承擔(dān)供養(yǎng)上一代老人的義務(wù)，又要為自己將來的養(yǎng)老進(jìn)行部分積累，即個(gè)人賬戶積累，這種雙重負(fù)擔(dān)對(duì)企業(yè)和個(gè)人均形成很大的壓力。集中體現(xiàn)在我國目前個(gè)人賬戶的缺口較大。根據(jù)歷年有關(guān)統(tǒng)計(jì)資料，以1998年到2004年的職工工資總額106446億元為基數(shù)，按照8%的個(gè)人賬戶積累水平，以及城鎮(zhèn)就業(yè)者64.0%的參保率和城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員、個(gè)體工商戶業(yè)主及在城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶從業(yè)者的有關(guān)比例匡算，到2005年末，全國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中個(gè)人賬戶的積累應(yīng)為6100億元左右。但2005年末，全國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金（包括社會(huì)統(tǒng)籌基金）的累積余額僅為4041億元，個(gè)人賬戶缺口2000億元以上。這還是由于1998年后，各級(jí)財(cái)政不斷拿出大量資金進(jìn)行補(bǔ)貼的結(jié)果。2002年到2005年，各級(jí)政府財(cái)政用于養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌的支出達(dá)到2203億元。這一方面增加了今后養(yǎng)老保險(xiǎn)金的支付風(fēng)險(xiǎn)，另一方面使就業(yè)者跨統(tǒng)籌區(qū)域進(jìn)行流動(dòng)時(shí)，會(huì)引起調(diào)入調(diào)出地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)之間的沖突，阻礙其正常流動(dòng)。
以上只是靜態(tài)地分析了養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的轉(zhuǎn)軌成本，而未來20～50年我國人口老齡化進(jìn)程加快的事實(shí)，對(duì)于支付已陷入窘狀的現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體制來說，無疑是雪上加霜。老齡人撫養(yǎng)比的快速提高使養(yǎng)老基金的支出增加，收繳減少，將加重入不敷出的矛盾。根據(jù)第一部分的預(yù)測(cè)，到2025年我國老齡人撫養(yǎng)比將由目前的10%左右，提高到20.9%，到2050年將提高到44.8%。每個(gè)勞動(dòng)者所負(fù)擔(dān)的社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老基金將會(huì)分別翻一番和翻兩番。按照目前的征繳水平，屆時(shí)就至少需要拿出相當(dāng)于職工工資總額40%和80%的財(cái)富來撫養(yǎng)老人！
三、改進(jìn)我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體制應(yīng)對(duì)老齡化的幾點(diǎn)建議
面對(duì)我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體制起步晚、資金缺口大、管理不規(guī)范與老齡化來得快、勢(shì)頭猛、養(yǎng)老保險(xiǎn)需求迅速擴(kuò)大并存；經(jīng)濟(jì)發(fā)展和城鎮(zhèn)化水平低、就業(yè)壓力大與養(yǎng)老保險(xiǎn)壓力大并存等諸多矛盾，我們需要從全局和戰(zhàn)略的高度來看待我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的建立與完善。一是要認(rèn)識(shí)到建立符合國情、可盡快正常運(yùn)轉(zhuǎn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制已刻不容緩，越拖越被動(dòng)。二是把建立符合國情、可盡快正常運(yùn)轉(zhuǎn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制當(dāng)成我國可持續(xù)發(fā)展的千秋大計(jì)來抓。通過立法使之規(guī)范化。三是要堅(jiān)定走出困境的信心。在正視我們面臨困難的同時(shí)，也要看到我國國民經(jīng)濟(jì)經(jīng)過半個(gè)多世紀(jì)，特別是最近27年的發(fā)展積累了一定的實(shí)力，特別是積累了一定數(shù)量的國有資產(chǎn)；我國養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面低，擴(kuò)大保險(xiǎn)面，增加保費(fèi)上繳的空間較大；勞動(dòng)力和老齡人的贍養(yǎng)成本均比較低；我國尚處在人口老齡化的初期，仍有20～30年，甚至更長(zhǎng)一段時(shí)期的“人口視窗”黃金時(shí)期以資利用；經(jīng)過近年來的實(shí)踐，我們已摸索出一定的具有中國特色的養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)驗(yàn)。因此，只要我們能夠按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，不斷探索和創(chuàng)新，結(jié)合中國的實(shí)際，揚(yáng)長(zhǎng)避短，很好地設(shè)計(jì)和改進(jìn)我們的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制，我們是能夠頂住老齡化的沖擊，比較平穩(wěn)和諧地進(jìn)入老齡化社會(huì)，并使經(jīng)濟(jì)和社會(huì)可持續(xù)地向前發(fā)展。具體的政策建議是：
（一）充分利用勞動(dòng)力資源，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，通過科學(xué)發(fā)展，在人口老齡化高峰期到來前，盡可能地多積累一些財(cái)富。
1．充分利用即將成為稀缺資源的勞動(dòng)力，鼓勵(lì)有勞動(dòng)能力的公民繼續(xù)參加勞動(dòng)，為社會(huì)創(chuàng)造財(cái)富。一是要逐步提高就業(yè)者的退休年齡。第一步，盡快將所謂的女職工(50歲)和女干部(55歲)的法定退休年齡統(tǒng)一為55歲。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，任何企業(yè)（包括國有企業(yè)）的雇員再分成職工和干部編制是沒有意義的。第二步，花3年時(shí)間將男女就業(yè)者的退休年齡統(tǒng)一在60歲。第三步，每?jī)赡陮⑼诵菽挲g延長(zhǎng)1歲，直到65歲為止。與此同時(shí)，要采取經(jīng)濟(jì)措施防止勞動(dòng)者大量提前退休，明確規(guī)定提前退休者要減發(fā)養(yǎng)老金。上述措施對(duì)于緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的支付困難可收到一舉雙得的作用。一方面，它可以增加就業(yè)者上繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的年限。另一方面，它可減少養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的支出。據(jù)測(cè)算，按目前的收支水平，退休年齡延長(zhǎng)1年，全國社會(huì)統(tǒng)籌基金即可多征收55億元，減少支付160億元。而且，這一做法也符合人類生活條件改善、預(yù)期壽命延長(zhǎng)、具有勞動(dòng)能力的時(shí)間延長(zhǎng)的客觀事實(shí)，已為許多已進(jìn)入人口老齡化社會(huì)的國家采用。
2．要通過技術(shù)進(jìn)步、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和資源的優(yōu)化配置，以及提高勞動(dòng)者整體素質(zhì)，從人口大國向人力資源強(qiáng)國轉(zhuǎn)變等多種途徑提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，減輕老齡人口撫養(yǎng)比過高、勞動(dòng)力負(fù)擔(dān)過重的壓力。
（二）與勞動(dòng)力非農(nóng)業(yè)化進(jìn)程相適應(yīng)，逐步擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面。
從道理上說，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的對(duì)象應(yīng)該是全體公民（包括農(nóng)民）。但就我國目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的收支狀況和我國財(cái)政的支付能力看，在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)還很難實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)。實(shí)際上，美國等發(fā)達(dá)國家也仍有6%～7%的公民沒有參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。加上我國農(nóng)民擁有土地（使用權(quán)），長(zhǎng)期以來已形成了特有的養(yǎng)老方式。因此，對(duì)非城鎮(zhèn)人口的養(yǎng)老問題，宜采取“老人”老辦法，新人新處理的方式加以解決。對(duì)已經(jīng)或?qū)⒁M(jìn)入老齡階段的“老人”（如45歲以上者），不再參加養(yǎng)老保險(xiǎn)。其養(yǎng)老問題仍主要依靠本人和家庭的撫養(yǎng)。政府則應(yīng)從基本醫(yī)藥條件和最低生活保障等方面進(jìn)行必要的補(bǔ)貼。對(duì)于45歲以下，到城里工作的農(nóng)民工，以及脫離農(nóng)業(yè)，進(jìn)入非農(nóng)產(chǎn)業(yè)工作的人，均應(yīng)逐步納入養(yǎng)老保險(xiǎn)的范疇。這樣既可通過擴(kuò)大繳費(fèi)基數(shù)，緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)近期支付矛盾，也可以使今后全社會(huì)有更多的老人享受養(yǎng)老保險(xiǎn)，為實(shí)現(xiàn)覆蓋全社會(huì)的養(yǎng)老保險(xiǎn)目標(biāo)創(chuàng)造條件。
（三）逐步建立多層次的綜合性養(yǎng)老保險(xiǎn)體制。
1．社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)。社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)是為了滿足社會(huì)最基本養(yǎng)老保險(xiǎn)需求。應(yīng)做到“兩高一低”，即社會(huì)統(tǒng)籌的覆蓋率要盡量“高”，使大多數(shù)人能夠享受養(yǎng)老保險(xiǎn)；社會(huì)統(tǒng)籌的層次要盡量“高”。而由社會(huì)統(tǒng)籌支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)水平要“低”，只要能維持老齡人的基本生活即可。這里所說的社會(huì)統(tǒng)籌的層次要盡量“高”是指社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)金的管理和發(fā)放要在盡可能大的范圍內(nèi)統(tǒng)一，要在鞏固以市為統(tǒng)籌單位的基礎(chǔ)上，逐步擴(kuò)大到省、自治區(qū)、直轄市為統(tǒng)籌單位，創(chuàng)造條件在5～10年內(nèi)過渡到在全國范圍內(nèi)統(tǒng)籌。全國（或省級(jí)）范圍內(nèi)統(tǒng)籌的含義：一是資金在全國（或省級(jí)）范圍內(nèi)統(tǒng)一使用；二是各地的社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)費(fèi)的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，按工資替代率（由社會(huì)統(tǒng)籌支付的養(yǎng)老金相當(dāng)于在職時(shí)薪金的比重）衡量，在全國（或省級(jí)）統(tǒng)一。這樣一方面可以保證社會(huì)統(tǒng)籌的公平性。另一方面，可以利用我國地區(qū)之間人口老齡化程度的差異緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)金收支矛盾。三是可以有效地保證勞動(dòng)力的合理流動(dòng)。四是有利于提高管理水平。
此外，目前社會(huì)統(tǒng)籌法規(guī)規(guī)定的法定享受社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金的繳費(fèi)年限應(yīng)進(jìn)行修改，不能簡(jiǎn)單地定為15年，需對(duì)不同對(duì)象設(shè)立不同的繳費(fèi)年限。將繳費(fèi)年限定為15年的初衷是基于我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體制建立較晚，想照顧一下“老人”。但簡(jiǎn)單地將其推廣到所有參保者則會(huì)引出麻煩，加重國家負(fù)擔(dān)。一些城市已經(jīng)出現(xiàn)個(gè)體、私營(yíng)者自動(dòng)繳費(fèi)到15年就停止繳費(fèi)的情況。根據(jù)大連市基本情況進(jìn)行的初步測(cè)算，如果一個(gè)人僅繳費(fèi)15年后，在其達(dá)到法定退休年齡時(shí)，享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，并且假設(shè)其70歲死亡，按現(xiàn)行的收支方法計(jì)算，他享受到的養(yǎng)老保險(xiǎn)金是其繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的4倍左右。為此，應(yīng)以實(shí)際可參加勞動(dòng)的年限作為法定的繳費(fèi)年限。計(jì)算公式為：法定繳費(fèi)年限＝法定退休年齡減去23（平均開始就業(yè)的年齡），放寬一些可以減去25。為了照顧“老人”，只要規(guī)定1970年以前出生的人繼續(xù)實(shí)行老辦法，即法定繳費(fèi)年限仍為15年。1970年以后出生的人實(shí)行新辦法，因?yàn)樗麄兡壳叭钥晒ぷ?5～30年。
2．個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶。要按現(xiàn)行試點(diǎn)方案的規(guī)定，堅(jiān)決做實(shí)個(gè)人賬戶，為個(gè)人補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)積累資金。
3．采取經(jīng)濟(jì)手段鼓勵(lì)企業(yè)或機(jī)構(gòu)給雇員建立養(yǎng)老保險(xiǎn)年金（國家對(duì)此可以減免所得稅）。這部分養(yǎng)老保險(xiǎn)是適應(yīng)多樣化社會(huì)需求，拉開退休后養(yǎng)老保險(xiǎn)金差距的主要來源。它可以體現(xiàn)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)勞動(dòng)力流動(dòng)。
4．鼓勵(lì)私人自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老。對(duì)于用于養(yǎng)老的私人儲(chǔ)蓄（明確規(guī)定要在法定領(lǐng)取退休金以后才能支取，且每月支取的額度不能超過一定數(shù)額）可以減免利息稅。
5.建立指數(shù)化的基本養(yǎng)老金正常提高機(jī)制，即基本養(yǎng)老金每年提高的幅度應(yīng)與居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)上漲幅度一致，以防止基本養(yǎng)老金因通貨膨脹而貶值。
（四）要盡快將公務(wù)員和準(zhǔn)公務(wù)員（全額撥款事業(yè)單位的工作人員）納入養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。改革的思路是，形成全社會(huì)統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。無論退休前從事何種工作，退休后社會(huì)統(tǒng)籌部分的養(yǎng)老金的發(fā)放水平一律平等。養(yǎng)老金的差距主要來自于個(gè)人賬戶積累和企業(yè)或機(jī)構(gòu)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。這取決于勞動(dòng)者在崗時(shí)的工資水平和企業(yè)或機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)狀況。對(duì)于公務(wù)員及準(zhǔn)公務(wù)員補(bǔ)充養(yǎng)老的待遇，可以考慮兩種解決方案，一是逐步較大幅度地提高其工資水平，把養(yǎng)老問題工資化、貨幣化。二是由財(cái)政為這些人購買一定的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，等退休后作為補(bǔ)充。公務(wù)員及準(zhǔn)公務(wù)員的社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金由財(cái)政統(tǒng)一繳納，個(gè)人賬戶部分個(gè)人自己繳納。
