時間：2023-12-25 10:46:23
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇客戶信用管理的意義，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞 企業 信用管理 建議
一、引言
企業的健康可持續發展與企業的自身信用有著正相關關系，但是現階段的企業信用管理存在著諸多的問題，如缺乏法律的制約，相關的機制不健全；企業領導不重視，等等。重視企業的信用建設，建立規范健全的企業信用管理體系，已經成為當下企業發展重要任務。
二、我國現階段企業信用管理現狀分析
在我國的現在發展階段工商企業的信用管理水平總體而言還有待提升，通過實際分析調查發現，呈現出的主要問題有以下幾個方面。其一，企業信用管理工作具體落實到多個職能部門，多頭管理導致管理混亂。調查發現，大部分企業由N售部和財務部主導本企業的信用管理。采用這一方式的運作與管理，其實對企業信用管理工作的推進存在著較大的制約性，因為企業的銷售部門與財務部門是兩個相對獨立的職能部門，兩者之間在進行溝通的時候會出現偏差、不一致的情況，進而造成企業信用管理的問題不能得到統一的解決，致使企業信用管理發展進程較為緩慢。其二，企業內部在制定企業的銷售目標時，與企業的信用管理存在著區別，這種情況下就會使得企業的銷售人員在進行相應工作的過程中，在銷售利益的驅使下，很難履行對企業信用的承諾，道德素質較低的銷售人員可能就會對企業信用造成很大的損害。其三，從財務管理部門而言，財務管理部門沒有掌握顧客與企業進行交易的一首資料，以及對客戶的身份背景也不是很了解，這就會使得財務部門在進行企業信用管理時，采用不切實際的操作模式，達不到企業信用管理應有的目的。
完善企業信用管理的現實意義主要有以下幾個方面。
第一，誠信是企業的立足之本。能彰顯我國企業生產發展的優良傳統與美德，尤其是大型的工商企業，在世界市場經濟的洪流中，代表的不僅僅是企業自身的利益，更是國家的形象，信用也是確保企業獲得長久發展的重要基石。
第二，堅持完善企業信用管理機制，是維系市場經濟的進一步健康良好發展的需要。在現階段的市場經濟發展中，競爭異常的激烈，使得市場上的企業良莠不齊。這就更加的需要不斷的規范市場發展秩序，堅持建立完善的企業信用管理體制，樹立行業發展新風，創建良好的經濟發展環境，逐步引導行業發展方向，最大限度的發揮企業參與市場經濟運轉的功效。
第三，良好的信用體制，是企業參與經濟競爭的有力資本。從某種意義上講，沒有信用的企業是沒有發展前景可言的，企業是市場經濟運行過程中，重要的參與者。企業如果要在經濟運行中樹立好自身的形象，其中有效的途徑便是企業樹立良好的信用形象。
四、健全企業信用管理的建議
通過相關文獻的研究，結合企業管理實踐，就如何健全企業信用管理，筆者提出以下幾點建議：
第一，所有工商企業的工作人員對自身企業的信用管理必須足夠的重視。古語云，人無信不立。小到個人大到企業，在現代市場競爭中，企業的信用是企業生存與發展的關鍵性因素之一。在競爭激烈的市場洪流中，要實現對企業信用的有效管理，首先是企業管理者和企業員工對企業信用管理的高度重視和深刻認識。因為，企業信用需要企業內部的員工齊心協力，共同打造。只有這樣，才能將企業的信用管理融入到每個部門，每個員工的實際工作中，避免因企業管理者和員工的主觀原因導致企業信用管理落不到實處。
第二，構建專門的信用管理部門。現階段隨著互聯網技術的發展，社會進入了信息爆炸的時代，任何危機的爆發也許只是由一個平常的小問題引起。因此，企業信用管理人員需要具備豐富的專業知識、很強的專業能力，以及高超的管理水平，才能應對復雜的信息環境，保證企業信用危機管理有效進行。所以，企業尤其是大型的企業必須要構建專門的企業信用管理部門，專業部門實現對企業的信用體系的全方位，專門化控制，對所有可能的出現的危及企業信用的事件，做出及時迅速的反應，化解企業危機。同時這一部門還可以在銷售部門與財務部門之間進行溝通協調，實現更為科學的運營方式。
第三，加強對企業管理者的素質的培養。結合實際分析，不難理解，企業的信用管理是一項專業性與技術性要求都很高的工作，需要管理者在復雜的問題面前，能夠準確果斷地，實現內部的良好溝通，采取意見一致的應對措施。最關鍵的是，能夠協調各部門樹立企業一致的奮斗目標。這就需要企業管理人員在實際的信用管理工作中，不斷地嚴格要求自己，豐富自己的知識結構，提升自己的職業能力。企業也應為專業的管理人員提供良好的學習平臺，學習借鑒優秀的管理經驗，更好地為企業發展服務。
第四，企業與客戶之間的信用等級評價。企業的信譽如何，其客戶是最有發言權的，并且客戶給出的評價是相對比較客觀公正的。因此，企業很有必要將客戶對企業的信用評價納入到企業信用管理體系中，采用這種方式，實現企業與客戶之間信用的等級評價。
第五，企業對客戶進行資信管理。在企業信用管理中，推行資信管理是企業信用風險管理的重要內容，其實質就是指企業的信用管部門和人員，需要對企業的客戶加強信用信息管理。具體做法是，搜集客戶的資料，構建完善客戶信息數據庫，根據交易記錄或工商管理部門和銀行等第三方機構提供的企業信息，運用科學的統計分析模型，對客戶的綜合信用做出科學的評估。
五、結論與討論
筆者在文獻研究和企業調查的基礎上，對我國企業信用管理現狀進行了分析，闡述了企業信用管理的意義，最后提出了健全企業信用管理的五點建議：其一，管理者和員工對企業信用管理的重視和深刻認識；其二，企業設立專業的信用管理部門；其三，管理者素質培養；其四，企業客戶信用評價；其五，企業客戶資信管理。本文對豐富企業信用管理的理論成果和指導企業信用管理實踐有一定的意義。
（作者單位為惠州商貿旅游高級職業技術學校）
參考文獻
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誠信和利益密不可分,僅僅從道德倫理層面來談論誠信意義不大。因此,要解決“誠信危機”必須用經濟學理論來分析。
(一)社會信用意識未形成,信用需求不強烈
由于計劃經濟的慣性,使得人們普遍缺乏現代市場經濟條件下的信用意識和信用道德觀念,信用文化尚未形成,信用資產價值被低估,信用要素報酬未充分實現,導致對信用產品的需求減少。誠信的普遍缺失,一是因為誠信的成本過低和利潤過低,誠信的低成本使他們不關心誠信,誠信的低利潤使他們不屑于誠信,由此不難理解企業對“誠信”二字的態度;二是部分經營者法律意識差,知假買假、知假進假,給制售假冒偽劣商品行為提供了生存的環境
(二)缺乏有效的法律、制度的保護與制約
社會信用管理服務要求數據公開化、透明化,不可避免地涉及到消費者個人的隱私權和企業商業機密,都要通過法律或法規的形式對此做出明確規定。如從事制售假冒偽劣商品行為成本低、見效快、利潤大、風險小,執法部門對此類問題無法根治的主要原因是,部分法規不健全,缺乏一致性或相互街接不夠,造成執法不到位和處理差異太大。一般的假冒案件達不到刑事追究的立案標準,無法嚴厲打擊非法行為。另外,由于失信的懲罰機制不健全,造成行政執法力度不夠,嚴重影響了執法職能的有效發揮。從已公布的許多案件的處理結果來看,對責任機構和責任人員明顯處罰不力,其結果是處罰根本起不到應有的警示作用。
(三)企業的信用支撐體系發育不到位,缺乏誠信操作的平臺
缺乏誠信操作的平臺,它的蒼白無力也就在所難免。資信調查體系發育程度低和企業信用評估體系發育不健全造成信用中介服務的市場化程度很低。雖然我國社會信用體系建設工作已經起步,如國家建立了中國市場信用網,在全國多座城市建立了企業的信用檔案數據庫,中國人民銀行建立了數據中心,開通了銀行信貸咨詢管理系統,但這些工作還遠遠不夠,特別是對中小企業的征信工作還沒有完全開展。商業化企業征信體系的發育程度還相當低,權威性的信用評級機構缺乏且征信數據的市場價格偏高,再加上政府主管部門對其剛性約束的手段不多、收集和協調征信數據的技術手段落后等現實情況,信用數據封鎖情況突出,使企業的資信調查具有較大主觀性和片面性,這些都壓抑了對信用信息數據產品的需求。
(四)企業內部普遍缺乏基本的信用管理制度
通過分析可以看到,造成我國企業信用危機的原因包括企業外部環境和企業內部管理兩方面。其中,企業內部管理方面為主要因素。客戶的信用風險是客戶不良的信用對應收賬款產生的風險。目前企業授予客戶的信用是在主觀決策控制下運作的,缺乏有效的信用決策系統;企業沒有統一的客戶資信管理制度和客戶授信制度,企業對客戶的信用檔案不完整,信用決策和信用控制缺乏有效的信息支持。由于企業盲目地提供信用政策,從而導致應收賬款風險的產生。目前,很多企業的主管對信用管理工作有片面理解,認為信用管理工作只是收收賬,無需更多的專業知識。因此,大部分企業內部沒有設立信用管理的機構,沒有建立完整的信用管理制度和業務流程,不重視先進信用風險防范技術的應用。大部分企業沒有配備專職的信用管理人員,即使是配備了從事信用管理的人員,也因缺乏專門的信用管理訓練和職業素質培訓,無法就信用管理所需資源向企業的主管做出規劃并進行說明。從而造成因授信不當導致合約不能履行以及違約現象頻繁發生。同時,由于信用數據的市場開放度低,缺乏目標企業的正常獲取和檢索途徑,造成企業對合作客戶的信用狀況缺乏了解,使許多企業受騙上當,導致經濟糾紛大量出現。
二、企業信用管理體系建設途徑探討
(一)明確政府在信用體系建設中的職能
信用惡化和政府行為有密切聯系,因而治理的基本原則應是政府以外在制度的建設促進內在制度的演化,利用其超經濟的強制力量來主持、操作市場秩序的建立、健全和維護。基于我國體制轉換和經濟發展水平,政府應按照“制定政策、創造環境、加強監管、提高信用”的原則健全法律和道德的約束機制,進一步完善《公司法》、《破產法》、《合同法》、《擔保法》等企業信用相關法律的有關條款,并以此為基礎,制定出企業信用管理方面的具體的條例和實施細則,推進企業信用體系建設。同時,政府要規范中介機構的行為,加大對商業性信用評級機構和信用擔保機構的扶持和監管,做到市場、監督部門信用資源的共享。還必須適當引入處罰時效機制并監管到位,嚴格執法,對不守誠信而造成嚴重后果者,不僅要在經濟上追究其責任,還要追究其法律責任,及時消除那些“害群之馬”,使講誠信的單位和個人得到社會的贊賞并獲得回報,以利于營造懲惡揚善的社會氛圍。
(二)依靠現代企業制度,完善企業自身信用管理機制
企業信用體系最大的受益者應該說是企業本身,它為企業各種經濟活動的正常進行提供有效的制度安排。企業信用管理是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作,須由特定的部門或組織來完成,而以往由財務部門擔當信用管理的主要角色已不能適應完善企業信用管理的需要,因此企業應設置獨立的信用管理部門,同時建立健全各項信用管理制度、配備專業的信用管理人員,確保信用管理職能的實現。
(三)把信用管理體系建設同具體管理工作結合起來
從信息經濟學的角度看,信用的本質是一個信息傳遞過程,在這個過程中,充分利用科技手段,建立有效的企業信用信息傳輸系統及其商業合作伙伴的信用考評系統是企業在事前、事中、事后三個階段建立全程的信用管理制度的必要條件。根據企業和不同客戶的具體情況制定合理的信用政策,確定適宜的授信額度和授信期限,將信用管理的重點轉向事前和事中階段,強化各環節信用風險管理。
良好的信用關系是企業正常經營和國民經濟健康運行的基本保證,企業誠信的回歸責任重大。科學、完備的信用體系為企業的融資活動及經營活動提供了制度支持,能夠有效降低信息的交易成本,提高交易效率,減少企業的交易風險。對改善企業的生存和成長環境無疑具有積極的現實意義。因此研究企業信用管理問題就顯得更加迫切和重要。
關鍵詞:企業;信用管理;含義;對策
一、企業信用管理的含義
信用是一種建立在授信人對受信人償付承諾信任的基礎上的能力,不用立即付款就可獲取資金、物資、服務。其主要表現形式為賒銷,即買方預先獲得貨物或,后期償付貨款的商品買賣行為。由于信用關系的不斷發展、擴大,給交易雙方帶來了不確定性,這就產生了信用風險。造成信用風險的因素是多方面的,主要包括政治風險、信息風險、商業風險、管理風險、財務風險等等。所謂信用管理,就是為了協助企業實現銷售最大化目標的同時將風險和成本降至最低,而對信用交易進行科學管理以控制信用風險的專門技術。信用管理的主要功能包括:征信管理(信用檔案管理)、授信管理、賬戶控制管理、商賬追收管理、利用征信數據庫開拓市場或推銷信用支付工具。
二、企業信用管理的重要意義
(一)加強企業信用管理,是構建社會主義和諧社會的需要
社會主義和諧社會,是公平正義、誠信友愛、安定有序、人與自然和諧相處的社會,營造人人講誠信、守信用的良好氛圍,形成健康良好的社會秩序,是構建和諧社會的重要方面。企業信用管理是整個社會信用體系建設一個重要組成部分,抓好企業信用建設,必將對社會信用體系建設起到積極的推動作用,按照信用原則進行經濟和社會事務的交往,是全社會協調和諧的重要基礎。我國自古以來就有誠實守信的優良傳統,儒家文化誠實不欺、信守諾言的誠信觀,培育了我國儒商的優良商業道德,需要我們大力繼承與弘揚。
(二)加強企業信用管理,是完善社會主義市場經濟體系的需要
在市場經濟條件下,市場對資源配置起決定性作用,市場能否正常有序運行,決定著資源能否合理有效流動,產生更大的經濟和社會效益。如果信用體系發展程度低,信用秩序混亂,企業信用缺失,就會嚴重破壞市場秩序,增加交易風險、提高交易成本、降低交易效率,成為制約市場機制發揮配置資源作用的障礙,直接影響到正常的經濟秩序,影響擴大內需和經濟持續增長。目前,信用缺失給我國的國民經濟、市場秩序和消費者帶來了嚴重損害。據有關部門調查,我國由于市場交易缺乏信用監督,使得國內生產總值的10-20%為無效成本。因此,加強企業,對于建全社會主義市場經濟體系具有重要意義。
(三)加強企業信用管理,是提升企業競爭力的需要
企業只有講求誠信,自覺防范和抵制違法違章行為,才能正確處理與消費者及其他經營者的關系,才能真正贏得廣大消費者及其他經營者的信賴。在買方市場條件下,一個企業要在激烈的市場競爭中脫穎而出,除了加強商品質量和價格競爭力以外,還要更多地采用信用結算方式增強企業競爭力。與現匯結算方式相比,信用結算方式的優勢顯而易見,購買方可以憑借自身良好的信用充當交易媒介先收貨后付款,從而提高購買方的購買能力和銷售商的營業額。在西方國家,所有商業貿易的90%都采用信用方式進行,信用結算方式已經成為商品交易中的絕對主流。而在我國,由于企業信用的缺失和不足,企業問信用交易方式僅占所有交易的20%左右。隨著經濟全球化進程的加快,我國企業已處于和國外企業同臺競爭的環境中,落后的結算方式嚴重地阻礙了貿易的擴大和企業的發展,很多國外廠商因為無法接受我國企業的現匯結算方式轉而去購買其他國家的產品,極大地削弱了我國企業的競爭力。
三、完善我國企業信用管理制度的對策建議
我國的企業信用管理發展時間較短,管理水平較低,成為了制約經濟發展的瓶頸。當前,隨著我國成為世貿組織的正式成員,建立健全企業信用管理制度已成為亟待解決的問題。
(一)構建社會整體信用體系
信用體現了最根本的法律關系和社會關系,體現了市場經濟必備的道德理念和法律意識,是整個社會交往的基礎。加強社會信用體系建設,規范市場經濟的各種經濟行為,強化全社會重合同、守信用的商業道德,在全社會形成誠實守信、扶正祛邪的良好社會風氣,是整頓和規范市場經濟秩序,保障市場經濟健康運行的迫切需要,是我國入世后進一步擴大對外開放和增強企業市場競爭力的不可缺少的手段。
歐美的信用體系,以1830年英國首次出現信用管理機構為標志,迄今已走過了170多個年頭。美國也于1937年出現了首個CREDIT CONSULTING機構,其著名的商賬追收局(ABC公司)至今也有70多年的歷史。而我國由于長期實行計劃經濟體制,沒有信用銷售行為,也就不存在信用風險,直到市場經濟開始建立,信用管理才被提上日程,因此信用體系不僅建立得比較晚,也比較落后。
由此看來,我國要構建完善的信用體系,還需要一個很長的過程。首先,要加大宣傳普及的力度,使人們了解市場經濟就是信用經濟,懂得沒有信用就沒有秩序,市場經濟就不能健康發展的道理。其次,要建立和完善現代企業制度。要讓企業成為市場的主體,成為維護社會信用的主體。使企業真正把信譽當作生命,合法經營,誠信發展。再次,加快企業信用制度改革,建立信用制度的微觀基礎,通過政企分開、產權明晰的改革,確立企業法人財產權,建立所有者對工商企業和銀行運營的督導機制,防止銀行和企業管理人員利用公司治理結構的漏洞,通過信用關系進行舞弊和詐騙活動。
(二)健全企業信用管理政策法規
市場經濟是法制經濟,目前,由于市場經濟體系不完善,在某些領域內還存在著“法律真空”現象。因此,要強化規范市場交易行為的信用立法,建立健全完備的相關政策法律體系,明確法律責任,使對信用缺失行為的懲罰有法可依。要明確相關法律的細則,堵塞目前法律防范信用缺失的漏洞。可以參照發達市場國家的《公正信用報告法》等相關法律,嚴格規范涉及信用的行為,對債務人的違約制定更加嚴厲的賠償和懲罰措施,同時要完善《刑法》中對欺詐和非法侵占等惡意背信行為的有關規定,依法懲治此類犯罪。
(三)完善企業信用管理機制
信用是企業進入市場的通行證,良好的信譽是企業的無形財富,企業應提高認識,建立適應企業發展的信用管理制度。
1、設立專門的信用管理部門。企業要實施經營管理全過程的信用管理,必須在原有的業務管理體系中,增加信用管理職能。一套科學的信用管理組織機構是企業信用管理目標得以實現,業務流程和方法得以順利運行的基本保證。大型企業可設立專職獨立的信用管理部門,小企業則考慮設置信用監理。企業信用管理部門應該在公司總經理或董事會的直接領導下,從企業整體的經營目標和利益考慮,其制定的信用管理目標必須超越任何一個部門的管理目標。企業的信用管理部門或信用監理應當行使4項基本職責:參與公司信用政策的制訂、財務計劃及信用額度的審核;實施客戶資信信息的開發與管理;應收賬款的科學化、系統化管理;拖欠賬款的催收與處理。
2、建立完善的信用管理制度。(1)客戶資信管理制度。客戶既是企業最大的財富來源,也是風險的最大來源。強化信用管理,必須首先做好客戶的資信管理工作,其中在交易之前對客戶信用信息的收集調查和風險評級尤為重要。企業需要在5個方面強化客戶資信管理:客戶信息的搜集和資信調查,客戶資信檔案的建立與管理,客戶信用分析管理,客戶資信評級管理,客戶群的經常性監督與檢查。(2)客戶授信制度。企業在交易過程中產生的信用風險主要是由于銷售部門或相關的業務管理部門在銷售業務管理上缺少規范和控制造成的,其中較為突出的問題是對客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業在對待客戶的賒銷行為上隨意性很大,結果往往被客戶牽著鼻子走。實踐證明,企業必須建立與客戶間直接的信用關系,實施直接管理。因此,必須實行嚴格的內部授信制度,這方面的制度化管理應包括4個方面:賒銷業務預算與報告制度,客戶信用申請制度,信用限額審核制度,交易決策的信用審批制度。(3)應收賬款監控制度。許多企業已制訂了一些相應的應收賬款管理制度,但是這些制度還遠遠不能適應當前市場環境和現代企業管理的要求,存在的主要問題是缺少管理的系統性和科學性。改進這方面的管理主要應在如下幾個方面制度化:應收賬款總量控制制度,銷售分類賬管理與賬齡監控制度,貨款回收管理制度,債權管理制度。
參考文獻:
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在中國經濟飛速發展和企業對信用管理的需求越來越迫切的情況下，企業信用管理在企業進行商務運作過程中就顯得尤為重要，企業的信用管理與企業經營業績息息相關，本文就此展開了研究，通過對我國企業信用管理現狀進行了分析，總結了當前我國企業信用管理中的不足，并結合自身的專業知識給出了相關建議。
【關鍵詞】
企業；信用管理；建議
1 我國企業信用管理存在的問題
1.1 相關法律法規不夠完善，缺乏有效監管
目前，我國在信用方面的法律法規建設還是不完善的，對于失信行為并未采取強有力的懲罰措施，失信行為的懲罰機制不能滿足市場經濟發展的迫切需求。隨著我國市場經濟的不斷發展前行，經濟體制改革的不斷深入，企業的經營業務范圍，經營機制也變得越來越復雜，在變化中得以不斷的完善改進。而在企業管理運營機制不斷完善改進的過程中，許多新問題也隨之顯現。與企業經營機制配套的信用管理系統尚未建立，相應的企業內部管理制度沒有同步跟上，這就造成了當前企業新的制度用陳舊落后的理念進行信用管理的局面，導致會計管理不力，內部會計監督控制制度無法很好的貫徹到底層，會計制度形同虛設，從內部破壞了會計監督的順利實施，破壞了正常的會計工作，給企業的正常管理和運營帶來了相當負面的影響。
1.2 缺乏完善的信用管理體系
學術界對企業信用管理的研究較少，國內大專院校很少有信用管理的教學課程，信用管理書籍也極為少見。據不完全統計，中國67%的公司沒有建立信用管理部門，31%的公司沒有對客戶詳細的信用審核，56%的公司未曾使用第三方的調查信息，全面進行信用管理的企業僅占6%。此外，通過采訪得知要進行信用評級等活動也是很困難的事，國內能夠提供高質量信用服務的機構或企業嚴重不足。根據調查，83.8%的公司一般選擇通過業務往來及其他途徑了解客戶的聲譽和口碑。完善的內部控制是減少企業應收款的有效措施，是加強營運資金管理的重要手段，但多數企業管理層和財務人員缺乏內部控制的知識和意識，還有部分企業雖建立了內控體系但執行不到位，制度沒有起到應有的作用，這也是造成企業應收賬款增多的原因。不少企業有大量的應收賬款對不上、收不回，一個主要原因是沒有建立起相應的管理機制、責任機制和獎懲辦法，缺少必要的內部控制。很多企業為了眼前的既得利益，提高市場占有率，盲目追求產品銷量而忽略了資金的機會成本。銷售人員為了提高個人的銷售業績，獲取銷售提成，往往采用賒銷的方式，而無心考察購貨方的償債能力。企業對應收賬款管理不嚴，缺乏科學的財務管理思想。風險和成本意識淡薄。對于已經形成的應收賬款不做成因分析，并采取相應的風險防范措施，導致應收賬款大量沉積，從而使應收賬款狀況日趨惡化，加重企業經營負擔。
1.3 企業缺乏信用管理意識
如果說企業信用管理相關部門等硬件設施的建設不到位，是因為成本太高，中小企業為減輕負擔而不為之的話，那么，信用管理相關制度的建設不完善，則反映出企業信用管理意識淡薄。信用管理意識不高，直接導致企業內部運作時忽略信用管理問題，致使一些本可以避免的信用風險無形增高。具體表現在：一是對內缺少科學的信用管理制度和組織體系。如信用銷售的審批程序不健全，財務、銷售等相關部門在信用管理上溝通不利、職責不清、權責不等；信用管理執行不力，對銷售和回款的流程缺乏有效控制；客戶信用信息檔案不完整；企業內部業務人員與客戶勾結；企業內部資金和項目審批不科學，主管領導盲目決策等等。二是對客戶缺少科學的信用政策和規范的業務管理流程。如對客戶的失信行為不敏感，缺少準確判斷客戶信用狀況的辦法；沒有正確地選擇結算方式和結算條件；對客戶過度縱容，導致對應收賬款監控不嚴；缺少有效的追討拖欠賬款的手段等等。
2 我國企業信用管理中存在問題的對策
2.1 完善相關法律法規，健全行業監管機制
從目前我國情況看，對于企業的信用管理問題，我們不能單純地祈求中小企業通過自律去加以解決。必須結合我國中小企業的特點與發展實際，通過進一步完善《公司法》、《擔保法》、《中小企業促進法》等有關法律法規，營造良好的中小企業信用管理的法制環境去促進。在企業征信、信用評估、失信懲戒等環節上，真正實現有法可依、有法必依、執法必嚴、違法必究。在我國，對于大中型企業，特別是國有企業，在國家“抓大放小”、“有所為有所不為”方針指引下，它們成為政府有關部門監管的重點。而對于量多面廣的大多數中小企業而言，政府的集中管理自有一定的難度。這就要求建立和完善行業協會的監管機制。這種機制可以使行業的監管更加專業化，制定的行規更合乎行業特點，易于被企業所遵守。同時，對于那些違規的企業，協會可以通過自己的渠道，把這些企業的信息公告于本行業全體成員和社會，使其聲譽受損，從而削弱其市場的競爭能力。這種企業自律與行業協會他律相結合的監管機制，可以使中小企業信用監管更為完善。
2.2 建立企業信用檔案體系
為進一步發揮信用信息資源引導金融資源優化配置的積極作用，應繼續加強中小企業信用體系建設工作。各級政府應以信息征集為手段，對所有已取得工商管理部門核發的企業法人營業執照，但尚未與銀行業機構發生貸款關系的中小企業建立信用檔案，以實現企業與企業、企業與銀行之間的信息對稱，從而降低信用管理的風險。征信機構是征信市場的支柱，在信息不對稱情況下，它既是擴大市場交易規模的必要前提，也是約束雙方失信行為，懲戒失信的重要力量。如果其掌握的相關信息能夠通過各種媒體公開，必然會使失信者一處失信，處處受制，并付出與其失信行為相應的經濟和名譽代價，嚴重者直至會被市場淘汰。因此，建設高質量的第三方征信機構就顯得尤為重要。政府應當出臺相應的政策，引導、扶持第三方征信機構的建設，為第三方征信機構的發展創造健康的外部環境。同時，第三方征信機構也應積極加強自身建設，努力提升自己的競爭力，更好地為中小企業信用管理的發展提供必要幫助。
2.3 樹立信用管理意識，加強企業融資擔保建設
信用法律的完善與監管機制的設立，并不意味著就可以完全消除違約或欺騙的所有行為。除了法律、監管等外部系統，也需要內置系統，即加強中小企業的信用管理意識，防患未然，降低企業信用風險。一方面，我們要加強對信用管理知識的宣傳與教育，使中小企業認識到信用管理的重要性和必要性，使企業自覺完善客戶信用風險控制制度，提高信用風險防范能力。建立包括客戶資信管理制度、客戶授信管理制度和應收賬款管理制度在內的一系列管理規章，提升企業信用管理水平。另一方面，針對信用管理可能帶來的一系列增加中小企業管理成本等問題，可以采用部門和人員合并的方式。對于較大的公司可以選擇把信用管理部門并入銷售部門或財務部門。對于較小的公司可以選擇對銷售部門或財政部門原有人員進行信用管理知識的培訓，使其身兼二職。以此，用盡量少的開支建設盡量完全的信用系統。
中小企業融資難，會直接間接影響企業的信用行為。因此，加強中小企業融資擔保建設非常必要。一方面，政府應加大財政投入力度，建立健全政府參股的中小企業融資擔保機構。同時，合理運用政府職能，發揮財政的引導作用，建立“銀保”互動協作機制，為破解中小企業融資難的問題創造必要條件。另一方面，政府應加大對建設社會互助型擔保的關注，鼓勵企業間互助擔保，從而獲取金融資金支持，實現中小企業間的雙贏，解決政府扶持擔保可能帶來的某些問題。
3 結論
企業的信用管理問題在經濟發展的各個階段都會或多或少的存在，并隨著經濟的發展也不斷出現新的問題。企業在面對應收賬款存在的問題時，應當從企業發展的實際情況出發，結合國家經濟發展特點，從長遠的角度用發展的眼光去思考，并及時更新財務管理理念，做到與時俱進。最后企業還要做到積極認真的對企業的財務問題進行解決的同時，還要做到對企業的財務管理進行創新的思考。只有在企業的日常經營活動中，不斷做到這些，才能使企業在激烈競爭的市場環境下才能走得更長遠，實現企業的可持續發展。本文對中國遠洋應收賬款中存在的問題進行了分析總結，并給出了自己的建議，由于時間有限，個中觀點難免存在不足之處，懇請指正。
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論文摘要：我國的經濟已經由過去的賣方市場轉變為買方市場，在以買方市場為主的競爭格局中，信用交易已成為企業獲取市場競爭力的必要手段和經營方式。國內企業缺乏信用風險意識，盲目追求銷售和市場份額的增長而無序放賬造成企業間長期大量拖欠債務，因此在國家大力建立和完善信用體制的同時企業自身也應該加緊步伐發展內部信用管理。
1企業信用管理的內涵及意義
廣義的信用管理是指企業為獲得他人提供的信用或授予他^、信用而進行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業的授信活動和授信決策進行的科學管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。本文探討的企業信用管理主要是狹義的企業信用管理，也是傳統的企業信用管理。企業信用管理是現代企業管理中最重要的組成部分，是企業管理學的—垂耍分支。從企業管理職能的角度來說，企業信用管理就是通過資信調查收集客戶的各種信用信息與數據，進行綜合處理判斷，對客戶的信用質量做出評價，在風險與收益之間權衡，進行恰當的信用決策，并對產生的應收帳款進行管理。
2我國信用管理現狀
2．1企業信用制度不健全。國內外關于信用方面的相關法律文獻有很多。如：國際上的~w’ro的基本原則》、《國際統一私法協會國際商事合同通則》、《服務貿易總協定》等；國內的《合同法》、飯不正當競爭法》、《消費者權益保護法》等。我國硎法也對詐騙犯罪行為處以刑罰和規定。
22企業信用意識淡薄。一方面由于法律法規不健全，企業問經營行為得不到有效的監督和約束，使企業信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿易規模擴大。另一方面，企業管理目標發生偏移片面追求經濟利益，忽視信用管理。
2．3缺乏專門的信用管理部門和專業人員。企業銷售部門和財務部門在風險控制和信用管理問題上職責劃分不清，相當多的企業是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作，其根源在于這些企業沒有設立—個獨立的信用管理部門，企業內部缺少專門的信用風險管理職能，沒有專業人員從事信用管理工作。
2-4信用管理方法和技術落后。信用管理包括資信調查、產品賒銷、應收賬款收付。在各個環節都需要一定的技巧和方法。目前，我國大多數企業在以上環節上還存在很大不足。資信調查的內容包括貿易對象的政治狀況、資信情況、經營范圍經營能力等。由于沒有專門的信用管理部門，企業不可能全面準確地掌握這些信息，勢必增加貿易的風險。信用管理的方法不當、技術落后，使企業產品賒銷沒有得到有效地控制，賒銷風險缺乏客的估計，造成我國多數企業面臨嚴重的”債權’危，企業應收賬款居高不下。
3建立和完善企業信用管理體系的迫切陛
隨著我國市場經濟體制的日益完善和企業間競爭的不斷加劇，使得我國市場經濟秩序尚不范的問題表現的越來越突出，信用已成為當前品過剩時期最稀缺的資源。在市場經濟環境下，企業之間的交易總是伴著風險的發生，經營風險和交易風險隨時威脅企業的生存與發展。
4我國企業IFII用管理制度體系的構建
4.1樹立正確的企業信用管理瑰念，企業領導必須對信用管理給予足夠的重視。正確的信用管理觀念是企業力口強信用管理的前提條件，因此，必須在企業上下樹立正確的信用管理觀念，形成企業獨特的信用文化，并將文化滲透到每一個員工。
姐建立獨立的信用管理部門，并測i和落實權責對等的業務流程。目前國內大型內資企業幾乎沒有一家企業設有專門的信用管理部門。個別企業雖然采取了一些簡單的信用控制措施一如對長期拖欠貨款的客戶不予發貨、對銷售人員的考核不僅要看合同金額更要看收到的款項等。但是這些措施基本上都是由銷售管理部門實施的。企業在信用銷售上缺乏有效的控制環節~，而傳統的信用交易之所以存在信用風險的隱患，就是因為缺乏控制環節。 企業信用管理部門的業務流程的控制環節應該由事前預防、過程管理和事后處列組成。事前預防包括搜集客戶的信用信息和實時關注，對客戶進行信用的評級，然后根據客戶的價值和市場競爭環境，制定合理的信用政策;過程控制要求企業將信用銷售的審批權利和對應收帳款追討責任歸人到某一部門或者某一員工，有利于實現權責對等，風險到人;事后處理握歲寸應收賬款進行動態的盛剎空，對逾期貝蜷歌及時采取相應的處理。此外為了保證流程的落實，企>J立該設立完整的信用管理操作規范和業務說明，確保員工對了氰用制度的理解，把工作落到實處。信用管理部門是現代企業中一個舉足輕重的職能部門。
43提高企業信用管理人員素質。合格的信用管理人員整體素質的提高是強化企業信用管理的基礎，企業應通過各種途徑強化信用管理人員的專業知識和職位能力a招聘、吸收符合信用管理工作崗位要求的合格人員到信用管理崗位操作培訓，使其能勝任本企業的信用管理工作;b.制定企業信用管理人員的后續教育制度，組織企業信用管理人員定期進行后續培jlllo
4.4企業內部各部門角色定位。企業內部與信用管理有關的職能部門各自正確的角色認同有助于統一認識，加強內部協作。企業可以根據自身所處的內外環境、經營規模及企倫目標等來i}i1適合自身發展的組織結構。
對于信用管理部門，DSO(應收帳款變現天數)幾乎是衡量其工作效果的最重要指標。DSO表示每_ o收帳款的平均收回時間。應收帳款變現天數袱當年年末應收帳款余韌當年總銷售量)*365，即DSO=s AR/SALE)*365。對于銷售部門而言銷售量是衡量其業績的主要指標，且銷售量越高越好;對于財務部來說年末應收帳款越低表明其業績越好;對于信用部門而言DSO是考核其業績的指標，目越低越好，DSO要下降必須減少應收帳款、增加銷售量。
45實行客戶資信管理制度。客戶既是企業最大的財富來源，也是風險的最大來源，強化信用管理，企業必須首先做好客戶的資信管理。客戶資信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調查為核心的一套規范化管理叻，法，包括“企業內部信息開發制度”、“客戶信息管理制度”、“資信調查制度”、“客戶信用分級管理制度”等。客戶資信管衛l堤信用風險管理的基礎工作，主要要求企業全面收集管理客戶信息，建立完整的數據庫，并隨時修訂、完善，實行資信調查制度，篩選信用良好的客戶。對客戶的信用進行調查，既可由企業內部信用管理部門和專職人員完成，也可委托專門的征信機構完成。調查的內容包括:5以客戶的品質、能力、資本、抵押和條件);客戶與企業往來的記錄;客戶的規模、財務狀況、前景、客戶自身的信譽、融資能力、償債能力等。
關鍵詞：企業政策制定 財務結果
自1978年改革開放以來，我國的經濟取得了長足的發展，市場經濟體制進一步完善，相關的體制機制不斷建立。信用，作為市場經濟發展的必然產物，也應運而生，同時在市場經濟發展中也起到了不可磨滅的作用。信用經濟是市場經濟的產物，市場中的交易是基于信用而進行的。信用經濟對于市場交易的安全性有著重要意義，信用經濟存在，利于市場交易規模的擴大，可以減少市場的交易成本，對于規范市場秩序也有著重要的作用。西方國家和歐洲國家繁榮的市場經濟，與其發達的信用經濟和完善的信用體系有著密切的關系。在我國，由于市場經濟開始的比較晚，信用體系的建設相對滯后，不那么完善，相應地企業等市場主體的信用機制的建立健全也還有巨大的空間。企業的信用狀況存在著諸多的問題，這也在一定程度上制約著市場交易的進行以及企業的發展。本文將主要針對企業的信用政策制定方面進行討論。
企業在信用政策制訂方面存在著諸多問題：首先是信用管理的意識較差。受中國傳統思想的影響，中國人傳統的觀念里認為交易應當是一手交錢一手交貨的，不習慣通過信用的手段來進行交易，拒絕風險。但是隨著全球化的步伐的推進，世界經濟的整合度越來越高，信用的存在便利了很多交易，如果拒絕信用政策，企業在激烈的市場競爭中可能會失去諸多的市場份額。因此中國的企業被迫地越來越傾向于選擇信用交易。但由于沒有充分認識到信用的重要性，所以在信用政策制定的科學性和主動性方面，仍然比較差。有的企業則走向另外一種極端。為了吸引更多的客戶，盲目采取信用政策，導致應收應付賬款急劇增加，盲目的賒銷和賒購，無疑增大了企業的經營風險，容易導致爛賬和呆賬。
企業的短期行為也影響了企業信用政策的制訂。由于我國治理結構等各方面的原因，企業的經營者或者管理者短期行為現象嚴重，內部信用管理意識淡薄，不重視企業的信用建設的長效機制，而企業在對高層管理者的績效考核中的短期指標，也會加劇該問題。往往是只與銷售業績掛鉤，而與企業的經營風險無關。而且對于信用賬款的管理和重視不夠，沒有專門的管理辦法，沒有專門的職責部門進行管理。或者即使有部門管理，也多是銷售部門。銷售部門為了業績增長的需要，往往會多制定寬松的信用政策，造成的結果是銷售額會提升，但信用風險也相伴大幅度提升。而另外一方面，財務部門的主要目標是提高利潤率，其對信用政策把關比較苛刻，可能會使應收賬款相應地下降，但犧牲的是企業的利潤。
客戶資信資料缺乏管理，也會加劇信用風險。信用政策的制定需要充分的信息為依據，其所需信息資料來自于多方面。目前，我國存在著十分嚴重的信息不對稱現象，客戶資信方面的信息奇缺，不僅企業缺乏必要的客戶資信，社會上提供此種資信的中介機構也有待逐步健全。企業的其他部門也掌握了與自己業務相關的客戶信息，對客戶有不同側面的了解，由于缺少獨立專門的信用管理部門，其他部門間往往缺乏有效的溝通，使客戶各類信息之間無法有機地聯系起來進入到客戶的檔案中去，再加上這些信息還主要依靠人工或簡單的計算機系統進行采集和處理，這使企業所撐握的客戶信息不充分、不完整。
針對企業信用政策制定存在的問題及對財務造成的不利影響，建議從以下幾個方面著手解決問題。
首先是培養企業文化，增強信用意識。企業應該在加強自身信用文化建設的基礎上，加強信用管理觀念的培育。首先要管理團隊樹立信用及信用管理的觀念，視信用為企業的生命，將信用貫穿與企業管理的始終，在企業內部形成的一種價值觀和行為規范的模式，誘導、影響和約束企業員工的行為，當員工共享他們對信用管理的信念時，實際上就變成了這個企業的特性，在潛移默化過程中，形成了組織成員共同接受的價值觀和行為。企業管理團隊的信用管理觀念的形成，就會使企業重視自身的信用和客戶的信用，為防范和化解信用風險提供了基礎。
為了規范企業信用政策的制定和信用相關事宜的管理，應當設置信用管理部門，對該部門的職責進行界定，同時給予一定的權限，以便其協調相應的關系。處理好專業管理部門與其它部門之間的關系極為重要，這是保證信用控制有力實施的必要前提，也可以保障信用管理的有效開展。信用管理部門要制定明晰的流程和相關的管理及獎懲制度，信用管理應當貫穿信用的全過程，包括客戶的資信的調查研究，信用評估，客戶的授信等。沒有獎懲機制就無法保證制度的順利履行，所以企業應當建立信用風險的分擔機制，以及呆賬和死賬的賠償機制，將責任明確到人，從而有效地控制信用風險，提高資金的安全性。通過相關的信用分擔機制的建立，可以提高資金的安全性。另外，應當從機制方面下功夫，搭建一個全面的防御網。建立信用風險轉移機制，是至關重要的。可以通過信用擔保的方式，進行風險轉移。這樣可以在受信一方出現信用問題，還款不能及時履行時，按提前的約定條件進行授信。
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[關鍵詞]企業信用管理全程信用管理信用保險信用管理師
總書記在“十七大”報告中明確指出要“健全社會信用體系”，因此筆者認為,今后我國的社會信用體系建設將會再掀,而加強企業信用管理則是健全社會信用體系的重要內容。
隨著我國社會經濟的發展、買方市場的形成和人民生活水平的提高，面對激烈的競爭，光靠質量、品牌、服務、價格的傳統做法已不能適應形勢發展的需要，經濟發展的客觀規律要求有新的手段。而信用交易就是一項十分有效的辦法。從世界發達國家的情況來看，企業信用交易的比例已占全部交易量的90%以上。實踐證明開展信用交易將會對企業的發展產生巨大作用。因為，企業開展信用交易，這里的“信用”從根本上來講可以說是“智力的財富”，是“新的生產力”，是“革新的融資工具”，是“可以預支未來收入用于今天購買、消費的期票”。企業在實施科學管理的基礎上，適度投放信用、擴張信用必然會拉動企業的發展。因此，在新的歷史條件下，企業的發展一定要與深入廣泛進行信用經濟、信用交易、信用管理的教育結合起來，使廣大企業和群眾都能認識到，隨著我國社會經濟的發展，信用同資金、技術、人才一樣都是發展經濟創造財富的資源。引入信用理念，強化信用意識、恪守信用規則，必定會成為新時期企業發展的通達之路。鑒于上述原因，筆者現提出加強我國（特別是經濟發達地區）企業信用管理的幾點建議：
一、在企業中推廣設立信用管理職能部門或崗位
信用管理職能部門是以化解企業信用銷售風險為目標，在銷售、財務、市場及產品等職能部門起協調作用的重要部門。西方許多發達國家的企業一般都設立了信用管理職能部門，而我國的企業目前則較少設立。因此，筆者建議政府主管機構應在各類企業（特別是中資企業）中推廣設立信用管理職能部門。大一點的企業可設立信用管理部，并由總經理直接領導；而小一點的企業則可設立信用管理崗位，并隸屬于總經理辦公室。這樣，就可從組織結構上保證信用管理職能的履行。
二、在大企業中試行全程信用管理模式
全程信用管理模式是我國著名咨詢專家、北京博升通管理咨詢公司（原東方國際保理中心）董事長謝旭教授首創的。全程信用管理模式把企業信用管理分為三個階段，分別為簽約前的客戶資信收集和客戶篩選、簽約時信用分析評估和決策以及簽約后的應收賬款管理和追收，它強調的是全過程管理。這種管理思路針對中國企業忽視前期和中期管理只注重后期管理這一現實情況具有一定的現實意義，同時也提出企業應該建立專門的信用管理部門負責這項工作。
全程信用管理模式在前幾年的企業信用管理實踐中已經取得了顯著成效，如：國有大型企業瓦房店軸承集團公司、一汽集團大連柴油機廠等，都是運用了全程信用管理模式而得以排除困擾，并走向成功的典型例子。為此，筆者建議國內的企業（特別是大型企業）應積極試行全程信用管理模式，并強化全程信用管理的理念，以提高企業的市場競爭能力。
三、在小企業中探索企業信用管理外包服務之路
對于廣大小企業來說,試行企業信用管理外包服務是現階段的可行之路。近幾年,北京、上海等發達地區的誕生了一大批信用管理專業機構,但這些機構的業務量卻往往呈吃不飽狀態。而廣大小企業限于人手及業務規模，暫時也沒有必要專門設立信用管理部門或崗位。因此筆者認為:廣大小企業的信用管理工作可以外包給信用管理專業機構。這樣,既可節省小企業的人力資源成本,又可緩解信用管理專業機構業務蕭條的狀況,從而實現“雙贏”。
四、利用信用保險轉移企業的信用風險
信用保險是保障被保企業應收賬款免受不正常損失的保險，對企業而言，保險公司的介入一方面可以與其共同承擔違約風險，另一方面又可以保障企業按期收回款項。信用風險的降低可以使投保人貨款的可得性提高。從整體而言，信用保險可以通過降低企業信用風險促進市場效率的提高。
企業信用銷售利用信用保險，可降低信用市場交易成本，擴大市場規模。作為第三方，保險公司的介入可以更加有效地克服企業和客戶之間的信息不對稱問題，防范并化解信息不對稱造成的風險，從而也可提高企業的信用管理水平。
五、抓緊培養企業信用管理人才
推進企業信用管理，人才是關鍵。2005年3月，中國市場學會信用工作委員會申報的“信用管理師”新職業由原勞動和社會保障部正式，在我國社會信用體系建設事業進程中將產生重大影響。它標志著信用管理服務行業作為我國一個界別行業被依法確立，標志著信用管理職業已正式成為我國專業技術職務序列中的一員，標志著我國信用管理從業人員將會在依法規范的基礎上健康成長，并在我國社會信用體系建設中發揮出應有的作用。
【關鍵詞】民營企業 信用缺失 風險管理
隨著經濟全球化的深入發展和我國市場經濟改革的持續推進，民營企業日益成為推動國民經濟發展和促進社會穩定的重要基礎力量，但由于其所處的社會環境和服務基礎不夠理想，長久以來融資困難一直是制約民營企業發展的主要障礙，尤其是在當前全球經濟復蘇態勢和前景并不十分明朗的宏觀環境下，融資矛盾和困境更加凸顯，而導致這一問題的深層根源在于民營企業信用不足，信用風險管理存在諸多方面的不適應。由美國次貸危機引發的全球金融風暴和歐洲債務危機使人們對信用風險有了全新的認識，而在國內部分地區發生的債務人跑路事件也為加強信用風險管理敲響了警鐘。因此，為了更加有效地促進我國民營企業的可持續健康發展，進一步加強和完善信用管理就顯得尤為必要和迫切。
1.民營企業信用風險管理存在的主要矛盾和問題
近年來，我國民營企業面對不利的國內外市場競爭環境的挑戰，充分發揮自身特長和優勢，依然保持了良好的發展態勢，企業信用風險意識進一步增強，管理水平也有了新的提高，但總體而言，民營企業信用風險管理的社會環境尚不完善，制度基礎比較薄弱，技術手段相對落后，仍然存在諸多亟待解決的突出矛盾和問題。
1.1從社會層面分析，信用文化觀念薄弱，失信懲戒機制不健全。我國傳統文化比較重視集體，強調人們在相互交往中要做到言而有信，以最大限度維護社會整體利益，但對基于法制基礎的契約精神的培育則存在明顯不足，根植于人們內心深處的信用意識和信用動力出現弱化態勢，信用關系當事人的合法權益難以得到有效保護，社會信用環境和制度建設面臨諸多困難與挑戰。同時，由于社會信用法律制度不健全，失信懲戒機制不完善，對企業信用缺乏強有力的剛性約束，以至于有可能形成企業失信的惡性循環，尤其是在當前企業信用風險管理意識普遍較為淡漠、市場信息渠道不暢且扭曲失真的條件下，我國民營企業信用風險管理面臨的壓力會進一步加大并日趨復雜化。
1.2從企業層面分析，制度設計存在缺陷，信用管理主體職責不明確。目前，我國民營企業信用管理體系和制度尚不完善，業務流程亟需進一步規范化。現實中大多數民營企業都沒有設立專門的信用管理部門，其職責主要是由銷售和財務部門共同承擔。然而，不少民營企業常常由于部門職責分工不清，銷售和財務部門各行其是，多頭管理、效率低下，企業信用管理策略與經營管理目標不能很好地融合，難以真正形成相互協調配合的有效監控機制，以至于拖欠賬款現象時有發生。此外，民營企業信用風險管理的重點明顯滯后，一些企業對交易之前和交易過程中客戶信用風險管理重視不夠，而把全部工作的重點放在應收賬款的催收追討上，動用大量的人力、物力參與討債，但實際效果并不理想，不僅未能使應收賬款得到合理控制，而且也給企業造成了更大的財務壓力。
1.3從技術層面分析，信用管理人才缺乏，技術手段和方法相對落后。現階段，在我國民營企業中專門從事信用風險管理的人員數量不足，且專業綜合素質普遍不高，信用風險管理方法和手段較為傳統粗放，國內外實踐證明一些成熟的風險管理技術未能得到有效利用。在資信調查評估方面，更多的是通過客戶自我介紹，或實地考察以及網站查詢等方式了解其資信狀況，而未能運用現代管理技術和方法，對客戶信用進行全面深入的評估和分析；在銷售業務管理上，客戶信用額度和信用期限的確定，往往缺乏科學的決策方法和依據，這在一定程度上給企業銷售人員違規經營、違章操作，甚至與客戶相互勾結留下了可乘之機。此外，部分民營企業受傳統思維定勢影響，忽視了企業資信狀況的多變性，過分相信大客戶、老客戶，錯誤地認為這些公司的信用是不會有任何問題的，以至于盲目授信、放松監控。而一旦出現未能按期支付的警示信號，反映又往往過于謹慎保守，未能及時采取有效措施加以妥善處理，結果會使企業遭受不必要的風險損失。
2.民營企業信用風險管理困境的內外環境因素
在現代市場經濟條件下，信用無處不在。民營企業也無法逃脫“信用問題”所帶來的困擾，只有主動適應信用經濟時代內外環境變化的要求，在擴大信用交易的同時，不斷加強和完善信用風險管理，充分發揮“信用”在企業持續成長中的加速器作用。然而，目前我國市場經濟體制尚不完善，社會信用服務體系建設還不到位，企業自身信用管理的規范化也有待于進一步加強。
2.1市場經濟機制不完善，企業產權基礎相對薄弱。市場經濟是建立在尊重私人產權基礎上，由相互獨立且擁有清晰產權的經濟主體進行交易的一種機制。企業信用是以產權明晰的現代企業制度為基礎，產權與信用是不可分割的，產權明晰是社會信用體系得以有效運轉的基礎和前提。當前，我國正處在市場經濟發展的轉型時期，各種制度規范尚未完全確立，市場機制的激勵和約束作用難以得到有效發揮，民營企業現代企業制度建設面臨諸多挑戰。從表面上看，產權清晰似乎是民營企業最大的特點和優勢，但背后卻潛藏著創業元老、家族成員與技術管理骨干之間利益的糾結和沖突，加之由于缺乏必要的法律規范和自律機制，企業普遍存在“尋租”現象，從而導致生產經營行為的短期化傾向，企業信用風險問題有可能被忽視或掩蓋。
2.2信用服務體系不健全，法律保證措施明顯缺位。近年來，我國社會信用擔保體系發展較快，對有效緩解民營企業融資難的問題發揮了積極作用，但由于缺乏科學的管理和風險補償機制，擔保機構常常片面提高門檻從而限制了民營企業資金的融通。同時，征信體系作為實現民營企業信用信息查詢、交流和共享的社會化中介服務平臺，目前存在的主要問題是：信用信息不充分且缺乏科學性，信用信息網絡化和動態化建設明顯滯后，信用信息傳輸渠道不通暢，征信工作商業化運作的社會環境尚不完善，民營企業失信的成本依然處在較低水平。此外，在我國市場經濟轉型時期，作為社會信用機制賴以維系的信用法制建設仍處于摸索階段，許多試點性的制度設計也很不完善，市場主體的經濟行為缺乏剛性約束，民營企業違約不講信用的收益遠比付出的代價大，致使部分企業退出市場或者自動放棄守信原則。
2.3 企業自身管理不規范，信用關系維護面臨挑戰。社會信用關系的不斷發展和擴大，拓展了民營企業交易活動的時空限制，但也給其帶來了不確定性和風險，在繁雜的運營與決策過程中，信用管理的重要性和影響力更加凸顯。民營企業自身信用管理不僅是其生存與發展的基礎，也關系著整個社會的信用狀況的改善。當前，我國民營企業自身信用管理的欠缺和相互間信用關系的混亂與失控，是造成債務拖欠和應收賬款居高不下的根本原因之一，這其中有外部環境因素的影響，但起決定性作用的是內部管理問題。如果企業不能加以妥善處理，就有可能損害與客戶之間的正常業務關系。因此，民營企業必須進一步加強和完善自身信用風險管理，有效發揮機制靈活的市場競爭優勢，確保各項業務的穩定增長和可持續發展。
3.完善民營企業信用風險管理的對策和建議
當前，在國內外經濟環境充滿不確定性的宏觀背景下，我國民營企業正面臨著日益嚴峻的信用風險問題。因此，進一步增強信用風險意識，完善信用制度建設，創新信用管理模式，優化信用市場環境，這對于信用風險管理水平尚處于初期階段的我國大多數民營企業來說，無疑具有非常重要的意義和影響。
3.1增強信用風險意識，明確管理主體職責和工作要求。在現代開放經濟條件下，良好的信用關系是企業健康運行的重要前提和基本保證。信用風險管理具有交叉性、綜合性的特點，它貫穿于企業的計劃、采購、生產、銷售、財務、人力資源和信息等各個基礎管理領域，在現代企業經營管理體系中發揮著重要的核心作用。因此，我國民營企業管理者必須進一步增強信用風險意識，積極倡導信用觀念和信用文化建設，及時彌補信用管理職能上的缺陷，明確管理主體的職責分工和具體要求，通過不斷優化企業人、財、物等經濟資源配置，充分發揮銷售與財務等部門的職能作用，力求對企業信用活動實施全方位、全過程的監控和管理，最大限度消除不同部門在管理目標上的相互矛盾和利益沖突，逐步構建形成一個健全有效且適合民營企業特點的信用管理體系和運行機制，不斷提升企業的信用能力和風險管理水平。
3.2完善信用管理制度，建立規范有效的業務工作流程。建立科學規范的內部信用管理制度，強化事前預防、事中監控和事后處理各環節的基礎工作，這是民營企業有效避免信用風險的重要制度保證。其主要內容包括三個方面：一是客戶資信管理制度，民營企業在與客戶進行交易之前，必須認真做好新老客戶資信的調查與評估，并進行嚴格的制度化管理，以最大限度地剔除信用不良客戶，努力把客戶信用風險消除在萌芽狀態；二是內部授信管理制度，民營企業在交易決策過程中，必須要有一套完整科學的信用管理政策和制度，主要包括“信用申請審查制度”、“信用額度審核制度”和“交易審批制度”，力求實現交易決策的科學化、定量化，規范企業與客戶間的信用關系，減少交易人員的主觀盲目決策；三是應收賬款管理制度，民營企業必須加強對應收賬款的跟蹤與管理，定期核查賬款的回收情況，對交易客戶業務經營的異常變化要保持充分警惕，一旦出現可能影響賬款回收的不利因素，應及時采取有效措施加以防范，以避免更為嚴重的不良后果發生，最大限度提高應收賬款回收率。
3.3創新信用管理模式，強化社會中介機構的服務能力。？目前我國絕大多數民營企業都面臨著如何有效控制客戶信用風險的問題，但由于受自身管理經驗和能力限制，完全依靠企業內設機構進行管理會面臨許多困難，亟需社會中介機構提供完善的信用管理咨詢和服務指導。從國內外實踐來看，信用風險管理的委托制是一種較為有效的服務外包方式，其業務模式主要有兩種：一是戰略合作模式，即中介機構與民營企業保持長期業務合作關系，對企業進行信用管理技術指導和人員培訓，協助企業建立并不斷完善信用風險管理制度和體系；二是直接外包模式，即民營企業將信用風險管理的主要工作委托給信用管理咨詢機構，由中介機構根據企業經營特點和要求，制定切實可行的信用管理方案并具體組織實施。當然，這種管理模式發揮作用的前提是必須要有健全完善的社會信用管理服務體系的支撐和保證，能夠為有需求的民營企業提供多元化、全方位的高水平信用管理咨詢服務。
3.4優化信用市場環境，建立健全失信約束和懲戒機制。社會信用環境建設是一項復雜的系統工程，必須堅持標本兼治、眼前長遠利益相結合的要求，動員全社會力量，形成齊抓共管的有效機制。政府應在借鑒世界各國信用體系建設經驗的基礎上，進一步完善社會信用管理的法律和政策體系，積極扶持并逐步規范信用中介機構的服務行為，加快國家信用管理體系的建設進程，建立全國統一的企業信用征集、信用評價以及失信懲戒管理和約束，有效發揮法律和市場對失信行為的雙重懲罰機制。同時，要大力加強全社會誠信教育，建立政府失信責任追究和賠償制度，充分發揮社會公眾和新聞媒體對信用市場及其發展環境的監督作用，加大失信行為的懲戒力度，逐步使誠實守信成為全社會共同的自覺行動，從而為民營企業創造一個良好的信用市場環境。
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作者簡介：
李盼盼（1987—），女，漢族， 山東德州，北京化工大學經濟管理學院，碩士研究生；
包麗馨（1965—），女， 遼寧朝陽，北京石油化工學院計財處主管會計，經濟師；
關鍵詞：信用政策；賒銷；信用缺失
一、企業信用政策概述
（一）企業信用政策的概念
信用政策是指企業對由于賒銷而產生的應收賬款的管理制度。其目的是為了保證銷售的順利進行和貨款的及時回籠，從而使企業在現金流和收益率上實現最優化。企業的信用政策應保證銷售額和收益的同步增長，并根據實際情況及時做出調整。其內容包括信用標準、信用期限、現金折扣及收賬政策。
（二）企業制定信用政策的意義
企業信用政策是企業經營管理的重要內容，建立和完善行之有效的信用管理政策并能持之以恒地加以執行，可以大大減少企業呆賬及壞賬機率的發生，促進銷售的順利完成，提高企業資金的周轉速度和利用效率。
資金是企業的血液，資金鏈斷裂對于企業來說，無疑是自我毀滅。因此，對于行業內銷售賒銷水平較高，發生壞賬的機率較大的公司實行信用管理政策具有更加重要的意義。
二、當前企業信用缺失的表現和危害
（一）造成企業自身的經濟損失
1.造成企業自身的資金浪費
市場經濟依靠信用來維持，如果這個社會缺乏信用，就意味著維系市場經濟基礎的契約失衡，一旦信用缺失，企業交易過程中的操作就會變得十分困難。這種情況下，企業就要成立專門的追賬、打假、法律維權等隊伍，這無疑大大增加企業成本的支出，導致企業運營成本急劇上升，帶來的的后果是企業的凈利潤急劇下降。如果企業制定了正確的信用政策，就可以大大避免這些不必要的開支，減少不必要的資金浪費。
2.抑制消費，影響企業的經濟利益
社會需求直接決定了社會生產規模的大小，影響經濟增長的速度。影響社會消費需求的因素不僅取決于居民收入水平、商品價格、消費偏好，而且在很大程度上受信用狀況的影響。在一個信用缺失的社會中，貸款的收回沒有得到切實保障，貸款消費的存在也失去了應有的社會條件，貸款消費將無法發展。而企業自身的信用的好壞也影響著銷售量，如果企業信用缺失，不僅沒有新客戶而且將會失去原本已有的客戶，這將阻礙企業的發展。因此，信用缺失的現象遏制了居民和客戶的消費，導致企業銷售量的下降，影響企業的經濟利益，并最終阻礙經濟快速健康發展。
（二）制約國家的經濟發展
1.不利中國經濟融入全球經濟
中小企業由于規模小，實力弱，資金缺乏，需要融資和利用銀行資本。而銀行卻更愿意貸款給規模大，信用度高的大型企業，這又陷入了“馬太效應”的困境。目前中國中小企業總數已占全國企業總數的99%以上，創造的最終產品和服務價值相當于國內生產總值的60%左右，它們的發展狀況直接決定著我國國民經濟能否健康持續快速地發展，也影響著整個社會的信用狀況。如果缺失信用，信用環境差，會造成中小企業擔保難、抵押難、融資難。這將制約中國市場經濟的發展，不利中國經濟融入全球經濟。
2.傷害銀企互利關系，危害國家金融體系
銀行要靠企業的健康發展實現自身效益的增長，而企業也要靠銀行的資金支持去發展壯大。一個完善的經濟體系背后必定少不了發達的融資服務體系的支撐，因此，銀行與企業之間是共生共榮的關系。然而現實經濟生活中企業過分依賴于銀行貸款，而企業自身的償債能力又很薄弱，企業誠信缺失的現象最大的受害者就是銀行，這嚴重損害了銀行的與企業之間互利互惠的良性循環，銀行的不良貸款增加，無疑增加了銀行倒閉的風險，進而危害國家金融安全。
三、我國企業信用政策存在的問題
（一）國內企業信用政策自身存在的問題
1.缺少信用管理部門和專業的信用管理人員
目前，在我國企業的管理中，應收賬款的管理基本上是由銷售部和財務部兩個部門承擔。在現實中，這兩個部門卻常常出現職責分工不清、相互推卸責任、造成工作效率低下，甚至出現無人管理等種種問題。所以，建立一個獨立且專業的信用管理部門是非常有必要的，但我國市場急缺信用管理這方面的人才。從高考志愿書上就可以看出，我國大部分高校暫時缺少對信用管理這方面人才的培育，以商專為例，經管系并沒有開設專門的信用管理專業，也只有會計專業的學生有涉及到一些相關知識，但還是極為有限的。這些都影響到企業無法設立專門的信用管理部門。
2.信用管理重點嚴重滯后
如今，企業間互欠，拖欠賬款的現象非常普遍，所以，到期未收回欠款并不能馬上引起企業決策者的重視。他們在解決拖欠應收款的問題上大多采取“事后”控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當長的一段時間后才開始催收。剛催收完，又被拖欠，結果出現了“清前欠后”的現象，使企業顧此失彼，應收賬款金額越來越大。筆者所知的某一皮包廠，由于經驗缺乏，盲目地去跑業務接訂單，最后遇到些賴賬的客戶，剛開始他并沒有太重視，等到年底工廠需要資金周轉時才去催賬，有些客戶以店鋪資金周轉不靈需要再賒一批貨才肯還款為借口不肯付賬，而其為了收回前欠款只好答應，可謂拆東墻補西墻，久而久之，大量的應收款沒收回，工廠資金鏈斷裂，最終倒閉，而剩下的應收賬款變成了一堆壞賬。
3.忽略對逾期應收賬款的管理
當今中國經濟制度不完善，社會在信用管理方面還很薄弱，這讓很多不法商家有機可乘，有漏洞可鉆。有錢不還，故意拖欠等賴賬現象隨處可見。誠信缺失的企業往往采取延期付款甚至是直接劃入壞賬準備的策略，而國家還沒有對這方面出臺具有針對性的法律法規，因此，造成社會上出現了越來越多的不法商家，客觀上助長了賴賬風氣。
（二）與國外相比，我國企業信用政策存在的問題
1.信用管理方法和技術落后
在目前銷售業務管理和財務管理上，我國大多數企業還沒有很好地掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法。如缺乏客戶資信方面的資料；對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易過程中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據；在銷售業務管理過程中缺少對信用額度的控制等。
2.我國市場經濟還不成熟，失信現象普遍
沒有信用，就沒有一個良好的經濟環境，企業就無法生存的更長更久。近年來，我國市場競爭非常激烈，產品市場上的信用銷售使企業必須采取的銷售方式。而信用銷售的前提是成熟的市場、追求誠信的市場。但現實生活中卻與之相反，與西方發達國家的市場相比，我國市場存在嚴重的失信現象，致使很多企業陷入困境，也使國家遭受巨大的經濟損失。市場經濟健康發展受到嚴重影響。因為發達國家的市場已經非常成熟，在誠信市場方面也做的很好，所以他們的市場經濟遠比我們發達。在美國，企業或者是個人，都不允許欺詐，美國的法律中對于欺詐的企業采取最嚴厲的打擊，一旦企業信用信用缺失，財務欺詐，將可能面臨永久退出市場的懲罰。
3.信用銷售比例懸殊
隨著買方市場的逐步形成，企業間的商品交易大都是建立在商業信用的基礎上，以賒銷形式實現的。在發達國家，每年有80%以上的交易采用賒銷方式；在我國，由于信用交易還不發達，賒銷交易只占交易總量的20%左右。但在如此懸殊的信用銷售比例下，我國企業在壞賬率方面仍大大高出歐美企業，從這一個側面反映出了我國企業對應收款項的管理沒有足夠的重視。
四、治理企業信用缺失的幾點建議
（一）增強信用管理方法和技術
1.嚴厲打擊虛報企業真實信息的行為
嚴厲打擊虛報企業真實信息的現象，完善提供客戶資料的機構。企業對客戶情況的了解通常是通過社會上專門提供客戶資料的機構，如審計公司，還有就是客戶自身對外公布的信息。但在現實生活中，有些人為貪眼前利益鋌而走險的做出違法事情，如審計公司或個人，為了錢答應給委托客戶做出不真實的財務報告（財務報告內容包括：企業的資本實力、資金結構、償債能力及運營能力和效益狀況，管理水平，產品及服務狀況，公共關系與社會行為，發展趨勢等）。因此，國家應嚴厲打擊虛報企業真實信息的現象，對提供虛假信息的個人和單位以及委托公司嚴懲不貸，完善提供客戶資料的機構。
2.合理的分配信用額度
所謂信用額度，是指公司愿意向客戶提供賒銷的最大限度，即應收賬款明細賬戶余額控制的警界點。一般企業會認為，若對客戶設立信用額度可能會喪失有利的商業機會，不利于企業的發展。但如果企業沒有合理的分配信用額度，就會遇到“口大胃小”的客戶，即沒有根據企業自身狀況而盲目賒銷的客戶，這就造成大量應收賬被長期拖欠甚至最后可能就變成壞賬。因此，企業應根據客戶的真實情況制定相應的信用額度，對實力強的客戶給予高的信用額度，對實力弱的客戶給予較低的信用額度。但對于以現金方式及時結算或提前支付貨款的，應給予信用優惠或現金折扣，以鼓勵客戶及時付款。當然，企業本身在銷售時也應做到量力而行，不能在有限的生產能力情況下盲目簽單，若企業未能按期交貨，就會對企業自身的信用產生威脅。在此方面，中國招商銀行便做的很好，招商銀行的信用卡，它規定本科生可以透支3000元，研究生透支5000元，不同的信用等級，分配不同的額度。
（二）培養專業的信用管理人員
1.企業內部增設專門的信用管理部門
或許很多企業會認為若增加一個信用管理部門，那企業開支也會相應增多。但企業要考慮到若企業的應收賬無法收回，最終損失將會更大。如果企業設立了專門的信用管理部門，信用管理部門就可以根據財務部門反映的應收賬款的余額和賬齡等信息，及時對應收款項的管理情況進行分析，并采取相應的有力措施，以減少企業的資產損失。因此，政府應該大力宣傳和支持企業設立專門的信用管理部門。當然，由于小規模企業資金少、規模小、業務量也少，應收款項相對也較少，而且他們連做賬都是服務外包。因此，他們沒有必要建立專門的信用管理部門，這樣只會徒增小企業的不必要開支。
2.國家大力支持培養專業信用管理人才
如果大部分企業都建立起專門的信用管理部門，那市場上就會急需這方面的人才。在培養信用管理人才的同時，企業對信用管理人員的要求也要非常高，除了應當具備營銷、信貸、財務、法律、企業管理等各方面的知識。還應具有良好的職業素質，具有敬業愛崗、吃苦耐勞的精神，具有處事果斷的工作作風。信用管理具有很強的專業性和技術性，企業中的信用管理人員只有掌握好了各種必要的信用管理方法和分析技術，才能勝任信用管理工作。
（三）加強應收賬款的日常管理
1.認真對待應收賬款的賬齡
在現實生活中，很少企業能在每次的交易過程中做到預付貨款或者貨到付款，因此，每個企業都有一定的應收賬款發生。這些應收賬款都需要財務人員認真對待它們的賬齡，對到期的應收賬款，財務人員應及時提醒客戶如期歸還，以防止逾期造成呆賬和壞賬的發生，減少企業的經濟損失。
2.建立應收款項財務預警機制
預警機制作為風險管理的一種新手段具有很高的價值，一是根據企業的業務和銷售特點，規定每半年對客戶的預警機制指標進行修改，對信用等級高的客戶適當延長預警時間，對信用等級差的客戶適當縮短預警時間，使應收工作得以有側重。二是對企業應收款項總額設置一個最高值，這個值應與全年得生產銷售計劃掛鉤，不得突破，對于即將突破預警機制的客戶，應緊急報告并且采取緊急應對措施，以達到有效避免企業經營管理風險的目的。因次，建立應收款項預警機制十分關鍵且必要。具體主要從以下幾個方面建立。
事前控制：事前對零售客戶進行信用調查；實施信用政策前進行嚴格的信用調查和資信評估；制定鼓勵零售客戶積極回款的政策；建立動態的資信評審和賬款跟蹤管理體系；建立定期對賬制度，定期召開應收賬款會議。
（四）加強對逾期應收款項的管理
1.進行多方面的催收
對于逾期還未付款的客戶，企業應及時建立專案，明確專人處理此事。首先，為了維持和客戶的良好關系，應該派人去了解客戶拖欠貨款的原因，因為有可能是客戶丟失了原始憑證而導致到期遺忘還款，因此，可以先進行電話提醒。如若客戶還不還款，則要派專人登門造訪客戶，正式進行催收或者多次催收，如果在多次催收后還未歸還就應嚴肅通知，如若未果，則要運用法律武器來維護自己的利益。
關鍵詞：企業信用管理制度；漏洞；思考
中圖分類號：F203 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）08-0000-01
當今社會市場競爭日益激烈，企業的信用在企業發展中起者重要的作用。在市場的日益競爭下，企業信用管理制度和信用銷售也隨之產生。企業信用銷售是企業競爭的重要手段，但企業信用管理制度卻嚴重滯后，阻礙了企業的長遠發展。根據如此的現狀，有學者做了《企業信用管理調查問卷》，對企業信用管理制度缺失狀況的分析。共給1200戶企業發放了問卷，收回995份有效問卷，其中838戶有信用銷售業務的企業，調查結果如下所示：
一、對企業信用管理制度缺失狀況的概括
根據問卷看出，企業已經使用信用銷售管路制度的依然存在很多的問題。
（一）根據調查看出大多數企業已經感覺到了市場的激烈競爭，但是信用銷售比例較低，嚴重影響到了企業的發展。信用銷售是在市場競爭中產生的。消費者希望的信用銷售是，企業能通過降低交易成本、獲得短期融資、增強產品質量保障等獲得利益。各企業不得不通過信用銷售來維持客戶。所以，在調查中表明，社會競爭越激烈，企業就有可能采用信用銷售的方式。企業的信用銷售也存在著很大的風險，因為不同于現金銷售，企業就得加大風險防范意識，并建立完善的信用管理制度，控制和識別企業信用的存在的風險。
（二）企業信用管理制度是控制信用風險，但信用管理制度的落后，不利于銷售的發展，對企業在市場的競爭也有影響。所以企業管理制度缺失嚴重表現在，如下：
第一，現在企業存在信用管理部門和人員的不足，不能保證擴大銷售與控制風險之間的平衡。信用銷售能幫助企業規模的擴大，同時也帶來了風險，但企業必須要保證兩者的平衡。所以企業需要設立單獨的信息管理部門或信用管理經理，來保證企業的快速發展。但在我國企業中，設立專門的信用管理職能部門的還很少，不利企業發展。
第二，企業信用管理制度存在著風險，沒有有效的客戶資信管理制度，不能識別客戶信用存在的信用風險。想要有效的控制信用風險，就先要進行科學評估客戶的信用。但很多的企業沒有對客戶進行詳細的了解，加劇了風險。
第三，企業還需要了解客戶的信用政策，才能有效的避免風險。但現在企業的客戶授信制度不完善，不利于信用風險的防范，存在缺陷。
第四，信用管理銷售不同于現金銷售。現在企業在對客戶發送貨物時，資金不能及時到賬存在著預期和壞死的危險。這主要是應收賬款管理制度的缺陷，不利化解信用風險。
（三）在調查中，企業的應收賬款存在缺陷，對企業信用銷售有很大的風險。許多企業面對競爭的壓力，不得不采用信用銷售，卻忽略了信用管理制度的建設，這使企業的風險越來越大。
二、企業信用管理制度缺失的問題分析
我國的企業已經開始采用信用銷售的方式，但是發展的較為緩慢。企業的發展存在著收益與成本的關系，收益低于成本就減小了企業信用管理制度的動力。信用銷售存在的風險較大，而且失信的懲戒機制也不完善，給企業的發展帶來了困難。信用風險轉移機制不健全，使企業信用銷售的負債成本增高。我國的債權保障服務又是剛剛開始，機構體系不夠健全，企業沒有很好的保障。客戶的信息在信用銷售中有著重要意義，但是我國的征信體系并不完善，這給企業信息的搜集帶來了很大的成本。雖然我國已經開始大力推進征信體系的建設，但遠不能滿足信用銷售企業的需求。
三、對企業信用管理制度建設的建議
首先，應當建立符合我國的信用管理技術和輔助系統，培養專業人才，增加信用師資力量，并在企業中予以運用和推廣。其次，應當大力推廣信息的公開，加強征信體系的建設，降低企業對信息搜集的成本，加大企業使用信用管理機制的興趣。再次，加大對失信者的懲治，大力推廣誠實守信的道德文化宣傳，給企業的信用銷售降低風險。同時，加強客戶信用管理，制定出完善的信用管理組織機構，要知道，企業信用風險管理是一項技術性、專業性、綜合性要求非常高的工作，需要由各個組織和部門配合起來才能夠完善，完善的信用管理模式要求企業可以在整個管理與經營活動中來重視信用的事前、事中與事后控制，這離不開專業人員的分析與調查。為此，企業需要建立起獨立的信用管理目標，合理調節企業內部的財務目標與銷售目標，將信用管理職責合理的分配至銷售、采購、財務等部門，共同完成工作。最后，應當極力培育各類債權保障服務機構，使其更加完善降低風險。完善應收賬款風險評估體系，促進企業擴大信用銷售規模。而企業應加強對員工的信用管理，增強對員工的信用培訓，并在人力資源管理的招聘、選拔、晉升等職能中，將人的誠實性、可靠性、責任感等信用特征作為考察、測量和培養的重要依據。
總之，企業信用管理制度是企業在市場競爭能力中的核心組成部分。企業信用管理制度的壯大，有力于提高企業的競爭力，加快企業的發展。國家也應當推進各種體系的發展，減少企業的阻力，降低企業的成本，促使企業建設和完善信用管理制度。
參考文獻：
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關鍵詞：企業；應收賬款；風險；預防舉措
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）10-0-01
在實施市場經濟體制的今天，對于廣大企業而言，市場已經處于十分飽和的狀態，產品的供給量遠遠大于需求量，并且使用產品的用戶通常情況下都較為集中，因此用戶在產品的選擇上具有很大的主動權。加之有很多產品隸屬于同質化系列的產品，用戶轉換的成本相當低，遴選的空間很大。因此，不少用戶采用壓價、拖欠余款的方式，讓很多企業不得不借助賒銷的方式展開競爭。雖然一些企業運用賒銷的方式打開了產品的銷路，大幅降低了產品的庫存量。可是，我們也必須十分客觀地看到，因為企業存在大量的應收賬款，嚴重干擾了企業的正常運行，增加了企業的運行風險。筆者認為可從如下三方面去操控企業應收賬款出現的風險。
一、構建完善的企業銷售機構回收應收賬款管理體系
為了有效預防企業銷售人員單純追求產品銷售任務的完成而采取盲目性的銷售舉措，對此企業必須在內部操控中進一步明確回收產品的賬款并非財務工作人員的職責，而是產品銷售人員應盡的責任。與此同時，還應構建嚴密的產品資金回籠考核體系。用收到的產品貨款作為企業銷售機構績效考核的重要指標。每個產品的銷售人員都必須對每一項產品銷售業務從合同的簽訂一直到產品資金回收的全部進程負責。徹底落實“誰操辦、誰催款、誰負責”的收款準則。采取切實可行的措施強化企業銷售機構收回賬款的積極性。構筑強效的管理激勵機制，激發產品銷售人員的工作熱情，讓他們能積極主動地銷售產品。對產品銷售人員的業績考核既要看銷售業績，又要看回收賬款的業績，將兩方面的業績結合起來綜合衡量銷售人員的整體業績。但是，值得注意的是應將考核銷售人員的重點放在回收賬款方面。對于賬款回收業績突出的銷售工作人員應結合收款的難度以及收款的數量給予與之相配套的物質獎勵，當然，有獎勵必然有懲罰，對于因為銷售人員的操作不當或大意造成產品賬款無法收回的情況，也必須結合具體情況根據處罰規則給予一定程度的處罰。
二、構筑獨立的信用管理部門
專職信用管理機構最為基本的職責是開發與管理產品客戶的資信信息，信用策略的制定以及對產品客戶信用額度的審核，對產品應收賬款的操控，回收欠款的具體策略等。對于廣大企業而言，所面對的客戶形形，不盡相同，由于在很多不同類型的企業都要使用大量的產品資源才能得以生存，因此面對身份復雜的企業客戶，企業必須通過專職的信用管理機構對所有客戶建立客戶信用評估體系，認真調查賒賬客戶的詳細資料，主要包括擁有資產的情況、財務使用情況、經營情況、過去的業務記錄、企業所擁有的信譽度等。依據詳細調查的最終結果對客戶的信譽等級進行分類，構建完善的賒賬客戶等級信譽系統檔案。信用管理機構必須對客戶的賒賬過程進行全方位的監督。
對客戶的賒賬監控主要包括以下流程：接受客戶訂購產品的訂單，對賒賬銷售的信用予以批準，對銷售產品與回收資金的進程進行全面的記錄。信用管理機構必須構筑完善的客戶動態資源體系，依據詳細調查的客戶信譽情況以及與之相關聯的信息，最后決定是否批準相關客戶的賒賬行為，并且在產品的銷售單子上簽署明確清晰的意見。在記錄銷售過程以及回收賬款的進程中，財務機構必須將產品的銷售數據以及收回賬款的數據在第一時間內告知信用管理機構，從而更新客戶動態化的信用資源。
信用管理部門在制定產品應收賬款的最大值時一定要進行全面周到的考慮，不但要認真研究當前產品市場的銷售情況以及相關客戶的信譽度，而且還應充分考慮到企業所能承擔的風險情況。從客觀角度而言，倘若企業存在大量的應收賬款，將會嚴重影響企業的正常運行。為了進一步降低應收賬款在企業賬目中所占有的比例，必須科學合理地規定實際應收款項的最大值，從而保障企業正常運轉所需的資金，譬如硬件設備的購買，員工工資以及相關福利的發放等。從本質上說，企業對應收賬款進行管理的終極目標是在最大限度發揮應收賬款功效的前提下大幅降低應收賬款投入的相應成本，提升商業信譽度，讓產品銷售所獲取的收益遠遠大于應收賬款所付出的成本。因此，企業的信用管理機構必須制定切實可行的應收賬款信譽制度，并且還應對這種信譽制度所能增加的利潤與運用這種制度估計要付出的成本之間進行嚴密的考究權衡。唯有當這種信譽制度所增加的利潤遠遠超過運用這種制度所付出的成本時，才能在實踐工作中廣泛推廣這種信譽制度。信譽制度的制定并非始終不變，而應根據企業的經營情況定期修改信譽制度。如此一來就能讓企業確定的信譽度是合情合理的，同時也能有效保障企業所承擔的風險在能力范疇內。
此外，信用管理部門還要對已發生的應收賬款強化日常管理工作來加強應收賬款的管理，采取有力措施進行分析、控制，及時發現解決問題，提前采取對策，這些措施主要包括應收賬款的追蹤分析、賬齡分析、收現保證率分析以及建立應收賬款壞賬準備制度。其中賒銷商品的銷售與變現是應收賬款的追蹤分析的重點。要想提高應收賬款收現率，最重要的環節就是通過應收賬款賬齡分析，密切注意應收賬款的回收情況。企業要對可能發生的壞賬提前有所準備，針對不同賬齡的款項制定出經濟上可行的不同的收賬政策和方案。
三、打造完善的不良賬目預備基金系統
客觀的說，不論企業運用如何嚴謹的信譽制度，其實只要有商業信譽行為的存在，就無法避免壞賬目帶來的經濟損失。因此，為了進一步預防應收賬款的風險，企業的相關部門應根據實際情況對有可能出現的壞賬目進行全方位的評估預算，提前準備好充足的壞賬目預備資金，從而避免企業因為拖欠的賬款帶來的巨大風險。
四、結束語
綜上所述，在市場經濟時代的今天，應收賬款的管理對于企業的可持續發展十分重要，甚至可以說是否合理管理應收賬款決定著企業的興衰成敗。因此企業必須充分認識到管理應收賬款的重要性，根據企業發展的具體情況構建完善的應收賬款管理制度，唯有如此才能有效促進企業的和諧發展。
參考文獻：
[1]孫偉.提高企業應收賬款管理質量研究[J].黑龍江八一農墾大學學報，2006（04）.
關鍵詞：b2b； 電子商務；信用管理
1b2b電子商務和信用管理的定義
1.1電子商務的概念
目前，電子商務形式涉及各類經濟活動的很多方面，是電子信息時代新的經濟組織形式，是舊經濟活動形式的重大變革。這種方式使得很多商品的生產、經營等經濟價值鏈發生改變，大大地提高了企業生產經營銷售的工作效率，從而促進整個社會生產力的大幅度提高。1990年以來，國際互聯網在全球范圍內迅速普及，極大地加快了電子商務在各個領域的發展。一般來說，電子商務是以互聯網為媒介、以各種商品交易雙方為主體、以銀行電子支付與結算為手段的全新商務模式。b2b電子商務主要指企業之間的電子交易，電子貿易等活動。
1.2信用管理的概念
信用管理的最初含義是對于消費者信用和各類企業資信狀況進行全方位管理，內容包括各種信用數據的收集和處理，然后把它們變成信用產品，最后以信用產品為工具，從技術上保證信用交易的成功實現。從信用管理水平對一國經濟的影響作用看，在經濟很發達的誠信國家中，信用管理主要是對個人信用的管理。而在很多的發展中國家里，信用管理主要是指對企業的信用管理。b2b電子商務信用管理是指對企業之間在進行網上交易時的資信狀況進行管理，從電子商務交易過程中各個環節的信用風險出發，重點對交易的事前、事中和事后進行全方位管理，規范化、制度化地處理各項業務程序。
2我國b2b電子商務信用管理發展現狀和問題
2.1我國電子商務的信用現狀
目前，我國許多地區已經充分認識到良好的信用環境會對本地區經濟發展起到不可替代的促進作用，因此，各省、市、自治區都開始著手整治本地區的信用環境和建設相關的信用制度。但是，國內的信用資信狀況還很不樂觀，在有些地區和經濟領域內還大量存在著嚴重的信用缺失現象，這種狀況極大地制約了電子商務在我國的發展。在商品交易這一領域，很多網購企業都存在不能按時收到所購買的商品，即使按時收到也是質量不過關，假冒偽劣產品居多，甚至還有過期和根本就不是自己想要購買的商品，更為惡劣的是直接遭遇資金欺詐，單方面支付了金錢，結果沒有收到商品，對企業形成了巨大的損失。另一方面，很多從事電子商務的網站也因信用問題而煩惱。據一些網站銷售人員說，他們曾接到網上的客戶訂購后，按其所提供的地址送貨上門，可是卻發現地址根本不存在。像這樣的惡意欺騙事件時有發生，使電子商務網站的成本急增，但又無法有效識別真假，以致于有時對正常業務都造成了不良影響。更令網站無可奈何的是，許多中老年客戶由于對網上購物不放心，不愿意按照網站的流程支付貨物的款項，雖然看中了電子商務網站經銷的很多優惠商品，但最終還是選擇實物購買，網站因信用問題也失去了許多訂單。
這種現象的存在，極大地阻礙了我國電子商務的良好發展。從深層次面上分析來說，我國尚未形成良好的信用環境。同時，一些市場經濟制度建設，如企業信用制度建設、立法與執法體系建設、價值觀和行為規范的確立、政府職能轉變等，都尚未真正建立起來，種種原因造成了企業降低“失信”成本，導致了電子商務市場假冒偽劣、坑蒙拐騙等網絡銷售事件的發生，在很大程度上制約了我國經濟及社會的發展。
2.2b2b電子商務信用管理存在的問題
2.2.1 企業電子商務信用觀念有待提高
在我國，“眼看，手摸，耳聽”的購物習慣已經根深蒂固，人們對于看不見、摸不著的網上購物具有抵觸的情緒，人們總是覺得網絡具有虛假性，不能夠直觀的將商品的優良等級表現出來。另外，網絡購物的又一誤區是價格及發貨期限問題，而這些均與商品的生產進度以及經營效益等多方面因素相關，歸根結底就是擔心一個誠信問題。而b2b電子商務的消費市場是以企業為主角的需方市場，如果需求小的話，則大部分供方也就不積極提供這方面的服務和產品，因此，一些企業對電子商務還需要有一個信用意識和觀念的轉變過程。
2.2.2 企業信用數據共享度較低
由于網絡只是一個供買賣雙方彼此了解與溝通的平臺，而并不能真實的參與對方的生產運作中去，因此，對于產品的質量問題、信用狀況等信息只有供貨方比較了解，而購貨方并不清楚，這些問題，就是因為信息的不對稱性造成的。盡管有些供貨方的產品質量過關，信譽度較高，價格較適中，但是由于企業信用數據的共享不完善，購貨方難以通過網絡及時、快捷的了解對方信息，這就直接影響了雙方的利益所得，在這種情況下，很多購貨方不愿意花費過多的精力去了解對方的信用數據，而是寧可選擇老客戶，而放棄了其他質量、價格和服務更具優勢的新客戶。反之，供貨方也是如此。如果企業間的信用數據可以昭告天下，那么信用信息的共享度就會大大提高，企業間面臨的信用信息不對稱性問題也會迎刃而解。
2.2.3 服務中介機構網上服務的普遍率較低
信用服務中介機構是負責收集整理消費者信用數據，提供信用報告的服務機構。中國加入wto以后，信用報告機構已經開始向有償服務化發展了。但從整體上看，我國目前開展網上服務的信用服務中介機構為數不多，普及率不高。這在很大程度上影響了企業大量信用信息的收集、加工及信息檢索平臺的建立，從而制約了企業信用信息資源的開發和利用。
2.2.4 網絡失信懲罰機制力度不夠
失信懲罰機制是我國信用管理體系中的必要組成部分，對于采用賒銷方法的企業來說，網絡失信行為是深惡痛絕的，因此，要嚴格按照規定，對失信行為做出相應的懲罰。當前，b2b電子商務的網絡失信現象時有發生，這是因為我國網絡的失信懲罰機制還不夠完善，很多企業在其中渾水摸魚，而我國現有的網絡失信懲罰的監督技術還滿足不了及時搜查，并及時指出的功能。結果，對于大多數失信行為的懲罰，是以法律規定的罰款處罰為主的。對于b2b電子商務來說，這樣失信行為的懲罰效果并不明顯，原因一是很有可能找不到受懲罰者，網絡平臺中的多變性和靈活性導致了懲罰的相對者很難明確；二是失信者并沒有切身體會到由于對方失信而帶來的嚴重后果。
2.2.5 電子商務中的信用制度不夠完整
信用管理有關的法律應該起到四個方面的作用：保證信用管理行業的發展，懲罰失信的責任人，規范信用管理行業的行為，規范商業授信。我國電子商務雖然已經初步建立了一套法律法規體系，但至今尚未出臺有關信用制度的法律法規。雖然電子商務與信息技術領域的法律滯后是難以避免的普遍規律，但畢竟我國在立法上的反映還是太慢了。隨著經濟的快速發展，科學技術的不斷提高，更需要有規范的體制來制約和管理電子商務中的信用制度問題。如果b2b電子商務發展實踐中的誠信問題無法用適當的法律法規進行規范，則會造成網絡平臺的混亂，使大多數企業毫無目標地進行網上交易，這樣的情況會影響網絡經濟的發展，甚至瓶頸市場上的新型產品，嚴重阻礙電子商務和互聯網的發展。 3改善b2b電子商務信用環境的意義
電子商務的發展不僅會給經濟社會的發展帶來影響，也會給企業信息化的進程帶來巨大的影響，在科技不斷發展的過程中產生新的發展機遇。回顧以往提到的電子商務環境建設，一般都是在探討法律環境、安全環境、稅收環境和物流配送等方面，而較少專門的研究信用環境問題。而事實上，信用環境則是電子商務建設進程中的基礎條件，也是電子商務發展中必不可少的支撐環境之一，它對電子商務的開展起到十分重要的作用。信用環境的改善與否直接關系到電子商務其他支撐體系的完善與否，因為，只有良好的信用環境才能從根本上支持電子商務整個體系的發展。
3.1加強商務合作，增進企業信譽
電子商務是一種在虛擬化市場中進行的商品交易， 它已經打破了“眼看、手模、耳聽”的傳統購物習慣，這就需要我們更新原有的觀念，在合理的市場運行機制、自律機制和運作標準的基礎上，確保供需雙方建立起商業信用，另外，為了保證交易雙方按期、按質、按量支付貨物和貨款，可以在這種交易中引進監督機構。在這樣的良好信用環境中，逐漸使得企業之間、企業與消費者之間增強信任感，實行企業間的虛擬合作，為眾多企業帶來更多的商機。所以加入wto后，在國內外日益激烈的競爭環境下，更需要通過信用環境來支持電子商務，以加快企業信息化進程，提高企業的市場競爭能力。
3.2提高經濟效益，減少交易成本
由于電子商務是一種網絡操作的交易手段，因此，它可以有效地利用企業的有限資源，加快對客戶的溝通，節省庫存，縮短商業周期循環，降低交易成本，從而提高企業的經濟利益。但這種電子商務的實施，必須要在良好的信用環境下進行，只有提高了信譽度，才能從根本上解除企業之間的顧慮，使企業將有限的精力投入到擴大利潤上。
3.3降低信用風險，樹立良好形象
在商務活動中，交易雙方都希望他們進行的交易是沒有風險的。雖然在電子商務中信息的傳播是很有效率的，但是這種效率不能增加信息的可靠性。也就是說，交易風險的產生，不僅僅是由于交易本身的問題，更是網絡環境下交易雙方信息不對稱問題，因此，只有用戶具體地了解網絡市場的真實信息，才能積極地參與到電子商務的交易活動中。另外，要發展電子商務，必須首先樹立起良好的企業形象，將商品和服務如實地傳遞給其客戶，努力從形象上降低來自買賣雙方的信用風險，使得網上交易更加安全化。
3.4促進國際貿易，打破區域界限
自從我國加入wto以后，為國內企業走向國際市場提供了更加廣闊的舞臺。wto的一系列規則和協議、協定本身就是一套信用體系，提供了檢驗成員間誠信的機制。有了互聯網和誠信品牌，企業能更便捷地收集用戶的需求信息，發展潛在客戶，而且世界各地對購買者會主動上門，業務不斷發展，貿易額持續上漲。在“入世”的背景下，如果人們的信用意識和信用觀念增強，可以極大地推動我國電子商務的發展，支持、促進和幫助各地區企業的信息化建設，全面提高企業的經營管理和決策效率，拓展網上業務，實施網絡化管理，逐步建立起在全球經濟中的競爭優勢。
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