時(shí)間：2023-09-07 17:42:52
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇資金使用風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
2016年，財(cái)政監(jiān)察工作將嚴(yán)格按照上級(jí)有關(guān)部門(mén)和局
領(lǐng)導(dǎo)提出的要求，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督檢查，服務(wù)財(cái)政改革任務(wù)，著重抓好會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查，財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià),完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作機(jī)制,做好嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律和“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理長(zhǎng)效機(jī)制及開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查監(jiān)督工作。2016年財(cái)政監(jiān)察科主要工作計(jì)劃如下：
為了切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查力度，進(jìn)一步整頓和規(guī)范會(huì)計(jì)秩序，抵制和制止會(huì)計(jì)造假行為，努力提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。財(cái)政監(jiān)察科每年按照市財(cái)政委的總體部署和要求，開(kāi)展我區(qū)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作，進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查實(shí)踐,切實(shí)提高各企業(yè)、各單位的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，規(guī)范日常財(cái)務(wù)管理工作。
財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)是公共財(cái)政體系的重要組成部分，對(duì)提高財(cái)政資金使用效益和管理水平具有重要意義。財(cái)政資金安排是否科學(xué)合理，資金使用是否節(jié)約有效，越來(lái)越成為政府及公眾關(guān)注的焦點(diǎn)，成為財(cái)政改革的熱點(diǎn)。我們需要逐步建立適合我區(qū)的財(cái)政資金績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)庫(kù)，形成科學(xué)、規(guī)范的評(píng)價(jià)體系，增強(qiáng)財(cái)政資金使用的透明度，加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)工作的規(guī)范性和約束力，發(fā)揮績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)財(cái)政資金的跟蹤問(wèn)效作用和決策信息反饋?zhàn)饔谩?/p>
開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作是一項(xiàng)長(zhǎng)期的系統(tǒng)工程，在局領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下，做到風(fēng)險(xiǎn)防范持之以恒，反腐倡廉常抓不懈，廉潔自律警鐘長(zhǎng)鳴。并且進(jìn)一步加強(qiáng)教育，提升干部職工廉政風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。緊密結(jié)合黨風(fēng)廉政建設(shè)、績(jī)效管理等，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作，并以此不斷加強(qiáng)我局作風(fēng)建設(shè)，提高工作效能，樹(shù)立良好服務(wù)形象。
按照慣例，每年省、市紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)以及財(cái)政部門(mén)均有若干次專(zhuān)項(xiàng)檢查工作任務(wù)，特別是涉及到區(qū)級(jí)財(cái)政資金的檢查工作，更是需要財(cái)政監(jiān)察科的參與。財(cái)政監(jiān)察科將嚴(yán)格按照上級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)、財(cái)政部門(mén)的布置，努力做好各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)檢查工作。
財(cái)政監(jiān)察科將繼續(xù)配合區(qū)委、區(qū)政府其他相關(guān)部門(mén)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的宣傳力度，提高財(cái)經(jīng)法律法規(guī)在全轄區(qū)的認(rèn)知度；著力開(kāi)展維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的教育，提高反腐敗能力；加大對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的處罰，促進(jìn)廉政建設(shè)。
關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)；信息化；事業(yè)單位；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
一、網(wǎng)絡(luò)時(shí)代事業(yè)單位面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（一）缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
對(duì)于和單位存在利益關(guān)系人員范圍并沒(méi)有明確的界定，也為形成與之相匹配的決策機(jī)制。很多單位僅僅從主觀思想上選擇與本單位利益相關(guān)的人員，導(dǎo)致最終的決策、執(zhí)行都缺乏科學(xué)性，影響了單位風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。
（二）資金分散，決策缺乏科學(xué)性
事業(yè)單位多是按照不同部門(mén)、系統(tǒng)在全國(guó)各個(gè)省市地區(qū)分布，因?yàn)椴捎脴?shù)形狀的分布方式，這也導(dǎo)致了部分地區(qū)事業(yè)單位的資產(chǎn)在本轄區(qū)之外。在事業(yè)單位決策的過(guò)程中，也存在著上下決策并行、分散決策與集中決策同步展開(kāi)的問(wèn)題，尤其因?yàn)橘Y產(chǎn)分布不均衡、范圍較大的問(wèn)題，導(dǎo)致了資金監(jiān)管方面存在難題。實(shí)踐中，在建設(shè)項(xiàng)目投資、辦公設(shè)備采購(gòu)等業(yè)務(wù)領(lǐng)域，都存在拍腦門(mén)決策的現(xiàn)象，降低了資金的使用效率，同時(shí)也增添了財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。
（三）資金監(jiān)管環(huán)節(jié)薄弱
如上文所述，我國(guó)各地區(qū)事業(yè)單位存在著資金流動(dòng)范圍廣泛、流動(dòng)頻繁等諸多問(wèn)題，但是實(shí)踐當(dāng)中，資金的流動(dòng)多是圍繞某個(gè)核心業(yè)務(wù)開(kāi)展，其流動(dòng)的范圍也都是在該業(yè)務(wù)上下浮動(dòng)。我國(guó)事業(yè)單位的種類(lèi)較多，很多事業(yè)單位同時(shí)具備了提供社會(huì)服務(wù)、促進(jìn)自我發(fā)展的職能，特殊的事業(yè)單位還具有營(yíng)利性質(zhì)，因此不同單位建設(shè)發(fā)展的方向也各不相同。因此雖然這些事業(yè)單位都圍繞提供社會(huì)服務(wù)而開(kāi)展業(yè)務(wù)，但是資金流動(dòng)的方向仍然很復(fù)雜，這也為財(cái)務(wù)的監(jiān)管增添了困難。
（四）會(huì)計(jì)核算過(guò)于簡(jiǎn)單化
與普通企業(yè)的會(huì)計(jì)核算相比較，事業(yè)單位在會(huì)計(jì)要素、核算方式及內(nèi)容等方面都存在差異。實(shí)踐當(dāng)中，無(wú)論事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算的要求，還是相關(guān)準(zhǔn)則的制定，與普通企業(yè)的會(huì)計(jì)核算相比，都過(guò)于簡(jiǎn)單。而近幾年很多學(xué)者也針對(duì)事業(yè)單位會(huì)計(jì)問(wèn)題提出許多想法，包括預(yù)算會(huì)計(jì)制度的建立、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法內(nèi)容的統(tǒng)一、建立會(huì)計(jì)人員的權(quán)責(zé)發(fā)生制等等設(shè)想，但是這些設(shè)想都是以傳統(tǒng)會(huì)計(jì)理論為基礎(chǔ)，并未體現(xiàn)出事業(yè)單位的特色，導(dǎo)致這些設(shè)想無(wú)法完全適用于事業(yè)單位的會(huì)計(jì)管理活動(dòng)。
二、網(wǎng)絡(luò)時(shí)代事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)防控策略
事業(yè)單位所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是多方面的，既包括人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)，也包括資金使用控制風(fēng)險(xiǎn)。在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代中，只有加強(qiáng)事業(yè)單位信息化建設(shè)，開(kāi)展先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，才能為單位構(gòu)建出安全發(fā)展的道路。
（一）信息化建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)控制相結(jié)合
事業(yè)單位信息化道路的建設(shè)需要以風(fēng)險(xiǎn)控制為核心，從以下幾部分展開(kāi)：（1）建立企業(yè)內(nèi)部的數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，將企業(yè)資金預(yù)算、管理環(huán)節(jié)相銜接，保證資金的使用與原先預(yù)算相吻合，避免兩者嚴(yán)重脫節(jié)給單位帶來(lái)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)；（2）將資金支付系統(tǒng)中數(shù)據(jù)內(nèi)容與預(yù)算執(zhí)行的數(shù)據(jù)內(nèi)容相銜接，保證每筆資金的使用都嚴(yán)格控制在國(guó)庫(kù)支付資金的范圍內(nèi)，保證資金管理決策的科學(xué)性；（3）保證數(shù)據(jù)庫(kù)中各個(gè)子系統(tǒng)內(nèi)部數(shù)據(jù)的銜接性，做到財(cái)務(wù)預(yù)算、支付和收取相分離，避免單位內(nèi)部人員的帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。單位內(nèi)部搭建財(cái)務(wù)保障體系，重點(diǎn)對(duì)設(shè)備配置進(jìn)行合理調(diào)度，避免出現(xiàn)資金濫用的現(xiàn)象；構(gòu)建資金監(jiān)督管理系統(tǒng)，全方位、全過(guò)程地監(jiān)督單位資金的流動(dòng)和使用情況，嚴(yán)格控制資金使用的各個(gè)環(huán)節(jié)。
（二）加強(qiáng)單位內(nèi)部控制與監(jiān)督體系
首先做好信息化流程的建設(shè)。事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的流程包括了資金預(yù)算、資金使用計(jì)劃、設(shè)備采購(gòu)、款項(xiàng)撥付、款項(xiàng)結(jié)算以及最終決算六個(gè)環(huán)節(jié)。通過(guò)信息化建設(shè)，應(yīng)當(dāng)保證這六個(gè)環(huán)節(jié)中，每個(gè)節(jié)點(diǎn)都可以為單位、利益相關(guān)者提供詳細(xì)的信息數(shù)據(jù)，整體監(jiān)控業(yè)務(wù)流動(dòng)的整個(gè)過(guò)程，避免某個(gè)節(jié)點(diǎn)之間出現(xiàn)隔離而導(dǎo)致了監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)；其次改變傳統(tǒng)認(rèn)為監(jiān)控模式，轉(zhuǎn)向自動(dòng)化的監(jiān)控方式。人為監(jiān)控單位的財(cái)務(wù)狀況，容易導(dǎo)致監(jiān)控的結(jié)果收到人們主觀意識(shí)的影響，降低了監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)的客觀性。信息化技術(shù)的使用，就是盡可能地消除監(jiān)控過(guò)程中主觀性思想，降低工作人員監(jiān)控意識(shí)不足導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。信息化監(jiān)控流程不僅涉及監(jiān)控程序的設(shè)計(jì)、硬件軟件的日常維護(hù)、數(shù)據(jù)分析處理等，還涉及到風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的搭建，重點(diǎn)分析系統(tǒng)內(nèi)部用戶(hù)、工作人員對(duì)系統(tǒng)的操作權(quán)限、職權(quán)歸屬等方面，及時(shí)做好對(duì)系統(tǒng)的評(píng)估工作，保證財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的安全穩(wěn)定；（3）保證評(píng)價(jià)的客觀性。對(duì)工作人員的績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)從主觀向客觀轉(zhuǎn)變，將財(cái)務(wù)管理與單位發(fā)展相結(jié)合，提高會(huì)計(jì)人員的工作熱情。
（三）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控的意識(shí)
事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，不僅依賴(lài)于各種系統(tǒng)的搭建，更需要財(cái)務(wù)管理者、決策者具有風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)。作為單位的一份子，每個(gè)工作人員都需要具備風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，都有義務(wù)降低單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，時(shí)刻保持憂(yōu)患意識(shí)。單位每個(gè)個(gè)體都要時(shí)刻關(guān)注信息技術(shù)發(fā)展的趨勢(shì)，不斷學(xué)習(xí)其它國(guó)家優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，做好風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)急預(yù)案。同時(shí)根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不同，做好等級(jí)劃分工作，有針對(duì)性地采取風(fēng)險(xiǎn)防控的措施。
三、結(jié)束語(yǔ)
網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展既為事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理活動(dòng)帶來(lái)許多機(jī)遇，同時(shí)也為單位運(yùn)行帶來(lái)更多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。總而言之，互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，只有加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理的信息化建設(shè)，才能提高財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，推動(dòng)單位更好的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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摘要：隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立與發(fā)展，對(duì)企業(yè)管理的要求也有所提高，企業(yè)的資金管理是連接企業(yè)各個(gè)部門(mén)合作的關(guān)鍵點(diǎn)。本文就企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及推行資金集中管理的重要性進(jìn)行探討，并對(duì)企業(yè)推行資金集中管理措施提出相關(guān)意見(jiàn)。
關(guān)鍵詞 ：資金集中管理；影響；改革
一、資金流管理的相關(guān)內(nèi)涵
1.企業(yè)資金流管控的基本含義
資金流管理指的是企業(yè)通過(guò)一定的技術(shù)或控制手段，對(duì)企業(yè)資金的流入與流出進(jìn)行直接或間接的控制管理，并通過(guò)統(tǒng)計(jì)，將企業(yè)資金的運(yùn)作控制在企業(yè)能夠接受的范疇。
2.企業(yè)資金管控在企業(yè)管理中的地位
①是企業(yè)運(yùn)行發(fā)展的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)公司運(yùn)營(yíng)發(fā)展的基礎(chǔ)措施，資金管控是公司財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵所在，構(gòu)建科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度，能夠有效促進(jìn)企業(yè)未來(lái)發(fā)展，整合企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)資金利用效率，為企業(yè)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
②是企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的有效保障。高效的企業(yè)資金管理能有效為企業(yè)的發(fā)展規(guī)避一定的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)通過(guò)集中的管理措施，增加企業(yè)收入，增強(qiáng)企業(yè)控制資金的能力，從而實(shí)現(xiàn)低風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行。
二、企業(yè)完善資金管理的必要措施
企業(yè)必須與時(shí)俱進(jìn)，加強(qiáng)資金集中管理，優(yōu)化企業(yè)的制度。企業(yè)要結(jié)合發(fā)展實(shí)際和企業(yè)成員的發(fā)展需要，制定一套與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的集中管理制度、資金結(jié)構(gòu)。
1.建設(shè)一套完善的資金集中管理機(jī)制
企業(yè)完善集中資金管理的第一步就要從完善制度入手，制度的完善是企業(yè)進(jìn)行資金管理的基礎(chǔ)保證。企業(yè)在實(shí)行制度改革時(shí)，不能全盤(pán)采用其他公司正在實(shí)行的制度，而是應(yīng)當(dāng)學(xué)會(huì)獲取優(yōu)質(zhì)資源，結(jié)合社會(huì)實(shí)踐和自身特點(diǎn)，再進(jìn)一步的完善管理制度。
①加強(qiáng)全面化的預(yù)算管理。預(yù)算是實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金集中管理的前提和基礎(chǔ)。企業(yè)通過(guò)全面預(yù)算對(duì)企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)進(jìn)行掌控和管理，對(duì)企業(yè)實(shí)行編制、分析、統(tǒng)計(jì)、考核一體化等制度管理，做到各環(huán)節(jié)都掌握在預(yù)算內(nèi)。
②完善信用、資金使用評(píng)價(jià)體系制度。一套完善的信用、資金使用的評(píng)價(jià)體系能夠準(zhǔn)確地對(duì)各部門(mén)員工的資金使用效率進(jìn)行評(píng)估，這種評(píng)估能幫助企業(yè)完善用人機(jī)制，更好地使用人才。
③健全公司資金管理機(jī)制，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防控。資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防控有著莫大關(guān)系，好的資金管理系統(tǒng)無(wú)疑會(huì)為企業(yè)減少許多風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)防控是企業(yè)進(jìn)行資金管理的重要環(huán)節(jié)，更是完善企業(yè)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)宏觀調(diào)控力度的重要保證。
2.不斷完善企業(yè)資金結(jié)構(gòu)布局
企業(yè)效益很大程度上是由企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)決定的。企業(yè)在運(yùn)行中要加強(qiáng)創(chuàng)新，結(jié)合實(shí)際完善制度，加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)與資金收益的管理。企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的完善能有效促進(jìn)企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)，擴(kuò)大企業(yè)資金效益。
①立足于投資角度。單純從投資的角度來(lái)說(shuō)，完善企業(yè)資金結(jié)構(gòu)也要從兩方面來(lái)考慮，一是考慮投資效益，二是考慮投資回收周期。企業(yè)要想獲得更高的利潤(rùn)，必須從這兩點(diǎn)抓起。企業(yè)必須選擇適合企業(yè)發(fā)展的投資道路，才能獲得實(shí)現(xiàn)企業(yè)投資的目標(biāo)。
②立足于企業(yè)融資的角度。融資是企業(yè)實(shí)行擴(kuò)張性發(fā)展的重要形式，對(duì)融資方式、渠道、量度的選擇與決策，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)都是十分重要的。只有符合企業(yè)發(fā)展、迎合企業(yè)戰(zhàn)略決策的融資計(jì)劃，才可以說(shuō)是合理的融資。融資的渠道有很多種，企業(yè)在融資過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)做到盡量爭(zhēng)取從某一個(gè)融資機(jī)構(gòu)，以額度較大的融資，換取更多的融資優(yōu)惠，減輕企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)收入。
③立足于資本回籠的角度企業(yè)無(wú)論是在投資還是融資過(guò)程中，都應(yīng)該注重資金回籠的問(wèn)題。資金的快速回籠能幫助企業(yè)加速周轉(zhuǎn)，減少不必要的庫(kù)存，盡量避免出現(xiàn)多角債等債務(wù)問(wèn)題，為企業(yè)資金的流通提供有力保障。
3.不斷完善企業(yè)資金管理信息系統(tǒng)
隨著科技的發(fā)展，企業(yè)可以對(duì)資金信息進(jìn)行隨時(shí)掌控，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中，應(yīng)當(dāng)不斷引進(jìn)新技術(shù)，完善內(nèi)部管理系統(tǒng)，及時(shí)掌握資金的支出流向與收入來(lái)源，充分了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。管理者應(yīng)當(dāng)注重對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，對(duì)企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)做出預(yù)判。這種通過(guò)真實(shí)數(shù)據(jù)做出的預(yù)判能夠幫助企業(yè)管理者做出最有利于企業(yè)發(fā)展的決策，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。
4.加強(qiáng)宣傳，統(tǒng)一思想觀念
思想是一個(gè)人賴(lài)以生存的精神財(cái)富。在一個(gè)企業(yè)里，不同員工之間的思想共同組成了一個(gè)企業(yè)的文化。企業(yè)應(yīng)當(dāng)宣揚(yáng)統(tǒng)一的思想，注重企業(yè)文化的培養(yǎng)，形成一股團(tuán)結(jié)、向上的團(tuán)隊(duì)力量是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中不可或缺的部分。企業(yè)只有凝聚了人心，才能更好的實(shí)現(xiàn)集中管理，促進(jìn)資金集中管理事業(yè)的順利發(fā)展。集中的人力管理更是企業(yè)進(jìn)行集中財(cái)務(wù)管理的基石，能有效降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)資金使用效率。
三、企業(yè)實(shí)行集中資金管理的積極影響
集中的資金管理，是一種全面化的管理，能夠有效促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，是符合當(dāng)今市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)的管理措施。下面我們從兩個(gè)角度對(duì)企業(yè)實(shí)行集中資金管理進(jìn)行闡述。1.從企業(yè)總體的角度來(lái)看
實(shí)行集中化的資金管理，受益最大的莫過(guò)于企業(yè)本身了。企業(yè)受益于這一管理措施可以概括為以下三點(diǎn)：
①全面整合企業(yè)沉淀資金，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面的收支平衡。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中難免會(huì)出現(xiàn)一些沉淀資金，實(shí)行集中管理之后，通過(guò)統(tǒng)一調(diào)配，能夠使這些沉淀資金得到重新使用。
②增強(qiáng)企業(yè)的信譽(yù)度，減少企業(yè)融資難度。部分企業(yè)因?yàn)樨?cái)務(wù)管理不妥面臨著企業(yè)融資難的問(wèn)題，實(shí)行集中的資金管理，能夠提高企業(yè)資金使用率，增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)度。
③能有效提升企業(yè)的管理水平。財(cái)務(wù)管理制度的完善，能有效完善企業(yè)內(nèi)部管理制度，提升整體管理水平。
2.從成員企業(yè)的角度來(lái)看
企業(yè)實(shí)行集中的資金管理制度，使得每個(gè)成員單位能夠最高效的獲得項(xiàng)目建設(shè)的資金，提高了企業(yè)的辦事效率。從外部來(lái)說(shuō)，企業(yè)實(shí)行這一制度，能夠從銀行獲得融資更優(yōu)惠的條件，能省去大量的協(xié)商、擔(dān)保等環(huán)節(jié)，為企業(yè)對(duì)外融資縮短了時(shí)間，提高了效率，降低了企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)。
綜上所述，我們不難看出，在信息化時(shí)代，企業(yè)逐步推廣集中化管理已經(jīng)成為一種改革趨勢(shì)。集中化管理能有效促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展壯大，幫助企業(yè)能及時(shí)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，穩(wěn)固企業(yè)的發(fā)展根基。
參考文獻(xiàn)
[1]王勁松.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理問(wèn)題研究.企業(yè)導(dǎo)報(bào),2010年第6期.
【關(guān)鍵詞】住房公積金 問(wèn)題 改革方向
我國(guó)住房公積金制度已經(jīng)執(zhí)行多年，為穩(wěn)定我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)起到了非常重要的作用，對(duì)當(dāng)前住房公積金制度的推行方案進(jìn)行分析，能夠很大程度上提升住房公積金制度的執(zhí)行質(zhì)量。
一、住房公積金制度存在的問(wèn)題
（一）住房公積金政策支持不足
起初，住房公積金制度的推行依賴(lài)國(guó)家房地產(chǎn)政策的調(diào)整，但是，隨著公共住房體系的不斷完善，住房公積金體系受到了市場(chǎng)化因素的影響，因此，現(xiàn)有的住房公積金領(lǐng)導(dǎo)政策已經(jīng)較難適應(yīng)新時(shí)期的住房公積金改革目標(biāo)[1]。另外，隨著我國(guó)房產(chǎn)價(jià)格的快速上漲，原有的住房公積金管理政策已經(jīng)迫切需要進(jìn)行轉(zhuǎn)變，我國(guó)政府現(xiàn)有的調(diào)控政策，更多的傾向于社會(huì)領(lǐng)域的住房困難群體，因此，傳統(tǒng)的住房公積金政策已經(jīng)很難和住房保障制度進(jìn)行完整的對(duì)接。
（二）住房公積金風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制不夠完善
目前，我國(guó)住房公積金政策由于推行的時(shí)間并不一致，很大程度上影響了住房公積金的管理質(zhì)量，另外，現(xiàn)行的公積金管理制度，對(duì)不同區(qū)域和不同管理范圍的管理制度缺乏統(tǒng)一的協(xié)調(diào)，使得一致的風(fēng)險(xiǎn)防控政策不能得到全面的構(gòu)建，而分散管理的模式，也使得住房公積金很難在同等高度的行政機(jī)制能得到必要的延展[2]。還有些住房公積金制度在實(shí)施初期，缺乏對(duì)風(fēng)控機(jī)制的必要關(guān)注，使得出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，住房公積金管理單位難以及時(shí)獲得必要的補(bǔ)救性資金。
（三）住房公積金監(jiān)管機(jī)制不夠完善
目前，我國(guó)住房公積金管理機(jī)制依然受到行政性體制的影響，使得住房公積金從決策到使用，完全需要在住房公積金現(xiàn)有體系內(nèi)進(jìn)行運(yùn)作，不能更好的實(shí)現(xiàn)監(jiān)管原則的確立[3]。另外，住房公積金的主要管理團(tuán)隊(duì)，為事業(yè)單位性質(zhì)，這使得住房公積金的管理比較容易受到行政性體制的影響。住房公積金現(xiàn)有管理單位難以保證具備金融機(jī)構(gòu)的性質(zhì)，使得住房公積金不能提升監(jiān)管機(jī)制的實(shí)效性。
二、住房公積金制度的改革方向
（一）完善住房公積金改革政策
首先，住房公積金政策的調(diào)整需要結(jié)合住有所居的政策進(jìn)行執(zhí)行，使公積金政策的調(diào)整不會(huì)危害到我國(guó)社會(huì)居民的正常生活。另外，要將中低收入社會(huì)群體的住房公積金問(wèn)題作為關(guān)注的重點(diǎn)，調(diào)整住房公積金政策，需要結(jié)合政策目標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行收入群體的設(shè)計(jì)，使當(dāng)前的收入目標(biāo)能夠更好的結(jié)合與之相關(guān)的政策進(jìn)行政策導(dǎo)向的明確[4]。另外，如果當(dāng)前推行的正常與財(cái)政政策存在矛盾，則要以財(cái)政政策的調(diào)整作為提升經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量的重要因素，要根據(jù)現(xiàn)階段國(guó)家金融政策的特點(diǎn)，對(duì)金融政策執(zhí)行過(guò)程中的管控方案進(jìn)行完善，使金融政策能夠更好的結(jié)合住房政策的需要進(jìn)行管控機(jī)制的完善。在政策的改良過(guò)程中，要根據(jù)政策性住房的設(shè)計(jì)方案，對(duì)提升住房金融體系的因素進(jìn)行完整的管理，使現(xiàn)階段的住房體系能夠同金融體系實(shí)現(xiàn)良好的對(duì)接，另外，要根據(jù)居民住房的實(shí)際需求，對(duì)已有的政策進(jìn)行固定基礎(chǔ)上的發(fā)展，使現(xiàn)有的金融政策能夠更好的作為房地產(chǎn)領(lǐng)域的發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行推行，使現(xiàn)有的政策能夠結(jié)合金融政策的發(fā)展局面得到完善。住房公積金政策的調(diào)整要結(jié)合公共住房的建設(shè)需要進(jìn)行完善，因此，要根據(jù)收入較低的社會(huì)群體的購(gòu)房需求，對(duì)群體性購(gòu)房的公積金政策進(jìn)行優(yōu)先處置，使住房公積金的調(diào)整能夠更大程度上提升住房公積金的社會(huì)價(jià)值。
（二）完善住房公積金風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制
風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制是提升住房公積金制度穩(wěn)定性的重要機(jī)制，因此，住房公積金制度的改革要從房產(chǎn)信貸的角度入手，對(duì)公積金的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制進(jìn)行完善，使公積金制度能夠從政策的角度加以完善。另外，要從政策管理的角度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制的運(yùn)行成本進(jìn)行估測(cè)，使風(fēng)險(xiǎn)因素能夠得到較為有效的控制。要結(jié)合現(xiàn)階段我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)的發(fā)展需要，對(duì)房地產(chǎn)領(lǐng)域存在的資金缺陷進(jìn)行政策領(lǐng)域的研究，并將多余的資金使用于存在資金缺口的領(lǐng)域，使風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制的成本能夠在運(yùn)行初期得到有效的控制。另外，要根據(jù)現(xiàn)階段住房試產(chǎn)的運(yùn)行模式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的靈活性進(jìn)行設(shè)計(jì)，要結(jié)合當(dāng)前公積金制度的運(yùn)行需要，對(duì)公積金體系的獨(dú)立運(yùn)作需求進(jìn)行滿(mǎn)足，使更多的資金運(yùn)作工作能夠同金融領(lǐng)域的運(yùn)行需要共同進(jìn)行資金使用方案的改良[5]。另外，要從風(fēng)險(xiǎn)防控體系的管理模式入手，對(duì)公積金制度的運(yùn)行情況進(jìn)行研究，使公積金能夠在保持獨(dú)立運(yùn)行的情況下進(jìn)行資金流動(dòng)特點(diǎn)的有效管理，使資金的使用效率能夠得到大幅度的提升。
（三）完善住房公積金管理監(jiān)督機(jī)制
良好的監(jiān)督機(jī)制是保證公積金制度運(yùn)行公平性的基礎(chǔ)，因此，要積極轉(zhuǎn)變當(dāng)前以行政性機(jī)制引導(dǎo)的公積金制度，通過(guò)監(jiān)管機(jī)制的構(gòu)建，提升公積金費(fèi)用結(jié)算機(jī)制的質(zhì)量，使公積金能夠?qū)崿F(xiàn)管控機(jī)制的完善。要對(duì)當(dāng)前的公積金資金運(yùn)行途徑進(jìn)行分析，使現(xiàn)有的內(nèi)部控制管控機(jī)制能夠根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的要求進(jìn)行內(nèi)控機(jī)制的完善。要在進(jìn)行防控機(jī)制應(yīng)用之前，對(duì)費(fèi)用的轉(zhuǎn)移機(jī)制進(jìn)行設(shè)計(jì)，以便風(fēng)險(xiǎn)防控工作能夠從制度上對(duì)資金進(jìn)行合理的管控，避免大量資金在使用的過(guò)程中出現(xiàn)非法挪用的問(wèn)題。公積金管控單位要加強(qiáng)同司法部門(mén)的協(xié)調(diào)合作，提升住房公積金的管控質(zhì)量，使公積金能夠加快使用效率，提升監(jiān)管機(jī)制的改革質(zhì)量。要盡快完善監(jiān)管機(jī)構(gòu)的組織領(lǐng)導(dǎo)體制，通過(guò)監(jiān)管隊(duì)伍的正規(guī)化處理，提升質(zhì)量監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)的完善質(zhì)量，使現(xiàn)有的管理工作能夠在較高水平的管理制度影響下實(shí)現(xiàn)公積金質(zhì)量問(wèn)題的應(yīng)對(duì)。
三、結(jié)論
雖然我國(guó)住房公積金制度保證了房地產(chǎn)市場(chǎng)的健康發(fā)展，在特定的歷史時(shí)期起到了積極的社會(huì)作用，但是，住房公積金制度存在的一些問(wèn)題，依然是社會(huì)各界高度關(guān)注的問(wèn)題，對(duì)住房公積金制度存在的問(wèn)題進(jìn)行改革方案的制定，對(duì)提升我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)發(fā)展質(zhì)量十分重要。
參考文獻(xiàn)
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關(guān)鍵詞：資金活動(dòng) 內(nèi)部控制 意義 現(xiàn)狀 對(duì)策
資金是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)，其籌集和使用涉及面廣，不確定性強(qiáng)。資金活動(dòng)內(nèi)部控制的失效輕則給企業(yè)帶來(lái)巨大損失，重則帶來(lái)致命打擊。
而在實(shí)踐中，對(duì)資金的管控與企業(yè)內(nèi)部控制諸多相關(guān)問(wèn)題緊密相連，協(xié)調(diào)掌控難度很大，資金活動(dòng)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重，也是企業(yè)高層管理者面臨的首要難題。如何加強(qiáng)和改進(jìn)資金活動(dòng)的內(nèi)部控制，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中控制和防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，增強(qiáng)資金使用效率，對(duì)企業(yè)的重要作用不言而喻。
一、資金活動(dòng)內(nèi)部控制的意義
1、資金活動(dòng)控制是企業(yè)生存和發(fā)展的需要。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的開(kāi)展，必須依賴(lài)一定形式的資金支持，其過(guò)程和結(jié)果也是通過(guò)一定的資金形式體現(xiàn)出來(lái)的。控制好資金的活動(dòng)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響是巨大的，它不僅需要明確自身業(yè)務(wù)的定位，處理好與內(nèi)外部的各種關(guān)系和矛盾，而且需要對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境產(chǎn)生的各種影響作出準(zhǔn)確判斷，具備相機(jī)抉擇的能力。因此，加強(qiáng)和改進(jìn)對(duì)資金活動(dòng)的控制，是企業(yè)生存和發(fā)展的內(nèi)在要求。
2、資金活動(dòng)控制是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要。由于資金貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，企業(yè)內(nèi)外部的單位、部門(mén)、個(gè)人都直接或間接參與到企業(yè)的資金活動(dòng)中，其中的每一環(huán)節(jié)如果出現(xiàn)差錯(cuò)都會(huì)影響到資金的安全和完整，使企業(yè)遭到損失或重創(chuàng)。通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)資金活動(dòng)的內(nèi)部控制能夠不斷規(guī)范企業(yè)的各種經(jīng)營(yíng)行為，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)并做到及時(shí)化解，有利于企業(yè)的長(zhǎng)期生存與發(fā)展。
3、資金活動(dòng)控制有利于企業(yè)合理使用資金，提高資金使用效益。開(kāi)展資金活動(dòng)內(nèi)部控制，實(shí)質(zhì)是從資金流轉(zhuǎn)的角度控制整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，正確認(rèn)識(shí)和評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)有的資源條件和發(fā)展戰(zhàn)略，科學(xué)合理地進(jìn)行籌資和投資，認(rèn)真細(xì)致地研究生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可產(chǎn)生的資金流量并加以合理的運(yùn)用、調(diào)度，調(diào)劑資金余缺，均衡資金流動(dòng)，合理資本結(jié)構(gòu)，才能促進(jìn)企業(yè)資金運(yùn)作成本的綜合降低，提高資金周轉(zhuǎn)效率，獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益。
二、資金活動(dòng)控制的現(xiàn)狀
對(duì)資金活動(dòng)的控制，需要建立健全相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程內(nèi)控制度的質(zhì)量高低、協(xié)調(diào)性、執(zhí)行力都與資金活動(dòng)緊密相連。只有結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，設(shè)計(jì)出科學(xué)合理、協(xié)調(diào)有效、便于操作，又能突出重點(diǎn)防控措施的資金活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，才能盡最大可能實(shí)現(xiàn)資金安全。現(xiàn)實(shí)中往往由于各種原因，資金活動(dòng)控制不盡如人意：
1、發(fā)展戰(zhàn)略定位不明確，全面預(yù)算管理薄弱，帶來(lái)籌資方式單一，籌資業(yè)務(wù)流程不規(guī)范。企業(yè)籌資需要根據(jù)經(jīng)營(yíng)和戰(zhàn)略發(fā)展需要，結(jié)合年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算安排，通盤(pán)考慮籌資成本，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)。而戰(zhàn)略規(guī)劃管理和業(yè)務(wù)預(yù)算管理的管控薄弱帶來(lái)籌資的額度、期限等方面的不確定，加之內(nèi)部缺乏規(guī)范的籌資業(yè)務(wù)流程，使得企業(yè)很難做出合理的資本結(jié)構(gòu)安排，需要籌資時(shí)多采用銀行借款，且對(duì)資金成本、使用效益沒(méi)有完善的監(jiān)督評(píng)價(jià)過(guò)程和責(zé)任追究，容易出現(xiàn)籌資信用下降、籌集資金未能有效使用。
2、投資活動(dòng)決策缺乏嚴(yán)格的程序規(guī)范，造成投資資產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄存在風(fēng)險(xiǎn)，投資效益低下。投資作為企業(yè)一種盈利活動(dòng)，需要根據(jù)自身狀況，擬定投資目標(biāo)和計(jì)劃。企業(yè)選擇的投資主要以固定資產(chǎn)投資居多。由于內(nèi)部投資缺乏科學(xué)嚴(yán)格的可行性方案論證，項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的管理及有效跟蹤欠缺，加之項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)、相關(guān)資料多，往往實(shí)物資產(chǎn)已投入使用，而會(huì)計(jì)記錄不能完整反映資產(chǎn)的價(jià)值和全貌，無(wú)法準(zhǔn)確對(duì)投入資金的效益進(jìn)行正確評(píng)價(jià)，更無(wú)從保證資產(chǎn)的安全完整。
3、內(nèi)部各種基礎(chǔ)管控制度執(zhí)行不到位，帶來(lái)整體資金周轉(zhuǎn)困難，使用效率低下。企業(yè)資金內(nèi)部營(yíng)運(yùn)的目標(biāo)是保持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)資金供求的動(dòng)態(tài)平衡，促進(jìn)資金合理循環(huán)和周轉(zhuǎn)，不斷提高資金使用效率。而銷(xiāo)售、采購(gòu)、生產(chǎn)等業(yè)務(wù)在管控制度方面存在的薄弱環(huán)節(jié)，帶來(lái)應(yīng)收賬款沉積、預(yù)付賬款增加、物資庫(kù)存積壓、自有資金墊支生產(chǎn)、資金體外循環(huán)等現(xiàn)象，使大量資金滯留在各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)之中很難及時(shí)周轉(zhuǎn)，造成被閑置或浪費(fèi)，甚至帶來(lái)資金損失。
4、資金使用缺乏相應(yīng)的監(jiān)督程序和評(píng)價(jià)機(jī)制，管控措施不落實(shí)，造成資金浪費(fèi)和尋租。大多數(shù)企業(yè)都會(huì)根據(jù)本單位實(shí)際情況制定有逐級(jí)逐層的資金使用及審批的規(guī)定。但是否有效執(zhí)行卻存在明顯的漏洞，對(duì)資金分配使用的具體額度及方向，缺乏監(jiān)督評(píng)價(jià)的程序和方法，“內(nèi)部人控制現(xiàn)象”造成對(duì)企業(yè)資金分配使用難于做到全局的有效協(xié)調(diào)。容易出現(xiàn)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金缺乏，其他資金使用效益低下的失衡現(xiàn)象，更有甚者會(huì)出現(xiàn)權(quán)力尋租，影響到廉政建設(shè)和企業(yè)文化根基。
三、資金活動(dòng)內(nèi)部控制的對(duì)策
1、資金活動(dòng)內(nèi)部控制的核心是科學(xué)決策，基礎(chǔ)是制度建設(shè)，重點(diǎn)是業(yè)務(wù)流程，只有抓好關(guān)鍵控制點(diǎn)，采取集中管理方式，嚴(yán)格制度的執(zhí)行，避免資金活動(dòng)控制的風(fēng)險(xiǎn)。
2、明確戰(zhàn)略規(guī)劃，做好資金預(yù)算管理。明確企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)和發(fā)展定位，在做好企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上細(xì)化投融資方案，充分估計(jì)資金成本、資本結(jié)構(gòu)和資金風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)投融資的決策管理，避免資金決策失誤給企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作帶來(lái)?yè)p失和重創(chuàng)。
3、嚴(yán)格資金活動(dòng)業(yè)務(wù)流程的規(guī)范，提高資金使用效益。重視計(jì)劃、論證、決策、執(zhí)行、監(jiān)督評(píng)價(jià)，特別是責(zé)任追究的全過(guò)程控制，通過(guò)強(qiáng)化資金活動(dòng)程序的規(guī)范執(zhí)行，完善資金活動(dòng)情況的業(yè)務(wù)核算，督促資金的有效利用，提高使用效益。
漢陰縣審計(jì)局強(qiáng)化審計(jì) 現(xiàn)場(chǎng)管理有新舉措
近年來(lái)，漢陰縣審計(jì)局狠抓審計(jì)質(zhì)量控制和管理，嚴(yán)密防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，不斷創(chuàng)新審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理模式。一是實(shí)行主審負(fù)責(zé)制。明確項(xiàng)目主審對(duì)審計(jì)方案編寫(xiě)、審計(jì)組織實(shí)施、撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)決定和審計(jì)質(zhì)量控制等審計(jì)業(yè)務(wù)，以及信息宣傳、內(nèi)部復(fù)核、檔案歸集等工作負(fù)總責(zé)，審計(jì)組其他人員承擔(dān)連帶責(zé)任。二是實(shí)行主審輪流制。項(xiàng)目實(shí)施階段結(jié)束后，由項(xiàng)目主審整理匯總審計(jì)資料，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，擬寫(xiě)審計(jì)決定及其他后續(xù)工作。下一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目由審計(jì)組另選審計(jì)人員擔(dān)任主審，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的組織實(shí)施。三是實(shí)行限時(shí)審結(jié)制。根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)、工作量和難易程度，量化審計(jì)項(xiàng)目的完成時(shí)間，要求審計(jì)組在按照審計(jì)法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則完成審計(jì)程序和保證審計(jì)質(zhì)量的前提下，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成項(xiàng)目審計(jì)工作，并將執(zhí)行情況納入年終考核。四是實(shí)行過(guò)錯(cuò)追究制。對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的執(zhí)法過(guò)錯(cuò)和質(zhì)量問(wèn)題進(jìn)行責(zé)任追究，對(duì)及時(shí)改正并能夠挽回影響的，責(zé)成有關(guān)審計(jì)人員限時(shí)整改；對(duì)因嚴(yán)重過(guò)錯(cuò)造成的審計(jì)復(fù)議、訴訟等問(wèn)題，追究相關(guān)人員責(zé)任，取消評(píng)先選優(yōu)資格。（陳洪仕）
禮泉縣審計(jì)局筑起 廉政建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控體系
近日，禮泉縣審計(jì)局著力制定《廉政建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控體系建設(shè)實(shí)施方案》及《廉政建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)防及控制辦法》等一系列風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)防控制體系建設(shè)文件，全面排查單位、崗位、個(gè)人廉政建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，制定防控措施，從源頭上有效預(yù)防和遏制腐敗問(wèn)題的發(fā)生。該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制體系建設(shè)主要從單位、崗位、個(gè)人等三個(gè)方面進(jìn)行控制。一是查找單位廉政建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，著眼于重大決策和隊(duì)伍建設(shè)，查找局黨組在重大決策、干部任免、重大審計(jì)項(xiàng)目安排和大額資金使用等方面容易產(chǎn)生腐敗行為的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)內(nèi)容及表現(xiàn)形式；二是查找崗位廉政建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，著眼于股室職能運(yùn)行過(guò)程，查找各個(gè)崗位在落實(shí)審計(jì)任務(wù)、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量、促進(jìn)審計(jì)整改、執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律等方面存在的廉政建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；三是查找個(gè)人廉政建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，著眼于查找個(gè)人審計(jì)過(guò)程中執(zhí)行審計(jì)程序、完成審計(jì)目標(biāo)、執(zhí)行審計(jì)廉政紀(jì)律“八不準(zhǔn)”等方面容易存在的廉政建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及表現(xiàn)形式。（王占芳）
澄城縣審計(jì)局對(duì)保障性住房 及時(shí)進(jìn)行跟蹤審計(jì)
近兩年，澄城縣加大對(duì)保障性住房的建設(shè)力度，積極籌措整合資金3540萬(wàn)元，集中用于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房的建設(shè)，建成后將解決700余戶(hù)城鎮(zhèn)低收入家庭的住房困難問(wèn)題。澄城縣審計(jì)局為促進(jìn)建設(shè)資金的安全和及時(shí)有效使用，確保保障住房工程的順利進(jìn)行，成立專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查組對(duì)該項(xiàng)工程資金的撥付、管理及使用工程建設(shè)效益等情況進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)，并于今年5月10日印發(fā)了《2011年澄城縣統(tǒng)一組織審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目計(jì)劃的通知》，要求審計(jì)組統(tǒng)籌安排審計(jì)項(xiàng)目，整合審計(jì)資源，認(rèn)真組織實(shí)施，搞好跟蹤審計(jì)。截止目前，審計(jì)組對(duì)全縣新建、在建和擬建的11棟保障性住房工程項(xiàng)目3540萬(wàn)元的建設(shè)資金管理使用情況和建設(shè)實(shí)施效益情況進(jìn)行了審計(jì)，指出問(wèn)題，提出審計(jì)建議，按時(shí)完成了審計(jì)任務(wù)，及時(shí)向上級(jí)主管部門(mén)提交了審計(jì)綜合報(bào)告。（王俊發(fā)）
麟游縣審計(jì)局狠抓干部教育培訓(xùn)工作
一是定期培訓(xùn)，每年初用一月左右時(shí)間安排干部集中學(xué)習(xí)培訓(xùn)，要求干部職工按照“缺什么補(bǔ)什么，用什么學(xué)什么”的原則，讀業(yè)務(wù)書(shū)籍，記學(xué)習(xí)筆記。二是有針對(duì)性的選派干部參加上級(jí)有關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)議和大項(xiàng)目審計(jì)工作，達(dá)到以會(huì)代訓(xùn)，參審帶訓(xùn)的目的。三是擠出資金，騰出時(shí)間，積極選派干部參加省、市組織的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，近兩年先后有8人次參加了省審計(jì)廳、市審計(jì)局的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)。四是組織開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，組織一線5名審計(jì)干部，接受了省、市組織的計(jì)算機(jī)應(yīng)用AO系統(tǒng)培訓(xùn)，并參加了全國(guó)審計(jì)系統(tǒng)計(jì)算機(jī)審計(jì)認(rèn)證考試。派出一名干部參加了省審計(jì)廳組織的計(jì)算機(jī)中級(jí)培訓(xùn)。同時(shí)，組織全局干部去兄弟縣區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)參觀學(xué)習(xí)，不斷提高審計(jì)干部的業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能。通過(guò)一系列學(xué)習(xí)教育培訓(xùn)活動(dòng)，審計(jì)干部的面貌煥然一新。（張錄林）
關(guān)鍵詞：資金 風(fēng)險(xiǎn) 防范 制度
一、企業(yè)貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)因素分析
（一）貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)定義
貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，由于企業(yè)內(nèi)外部的客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境存在一些無(wú)法預(yù)料和無(wú)法控制的客觀因素，致使企業(yè)貨幣資金遭受損失的可能性。如：企業(yè)遭受貨幣資金詐騙，合同違約貨幣資金不能收回，企業(yè)銀行賬戶(hù)被冒用，投資不能收回等等。
（二）企業(yè)貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源分類(lèi)
1、外部風(fēng)險(xiǎn)
外部的貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于企業(yè)外部的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境。隨著經(jīng)濟(jì)全球化，貿(mào)易全球化，金融全球化，中國(guó)的企業(yè)發(fā)展也不能獨(dú)善其身，中國(guó)經(jīng)濟(jì)越來(lái)越成為世界經(jīng)濟(jì)大發(fā)展的一部分，不可分割。在這種經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下，由于存在很多不確定性，企業(yè)在獲得世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)的紅利的同時(shí)，也會(huì)給企業(yè)貨幣資金安全帶來(lái)很多風(fēng)險(xiǎn)，如國(guó)際方面的有匯率風(fēng)險(xiǎn)、能源狀況、貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)、油價(jià)金價(jià)變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)等。國(guó)內(nèi)方面的有宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變動(dòng)、國(guó)家政策的變化、稅制改革、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則改革、違約風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等等。這就要求企業(yè)的決策層具有智慧和遠(yuǎn)瞻性，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判和風(fēng)險(xiǎn)分析，制定應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略決策和詳盡全面的應(yīng)對(duì)方案，消除不利因素，確保貨幣資金安全，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
2、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)
由于企業(yè)內(nèi)部的管理水平參差不齊，內(nèi)控機(jī)制和內(nèi)部審計(jì)制度的不健全等因素，也會(huì)給企業(yè)的貨幣資金管控帶來(lái)很多挑戰(zhàn)和困難，進(jìn)而產(chǎn)生貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)，這是制度層面的風(fēng)險(xiǎn)因素。另外，由于企業(yè)決策層以及管理層的不作為，員工的個(gè)人素質(zhì)和道德因素，如企業(yè)管理人員貪污受賄、財(cái)務(wù)人員違規(guī)操作等等，都會(huì)給企業(yè)貨幣資金安全帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)存在的原因
1、企業(yè)貨幣資金管理制度性差
制度通常是組織常規(guī)且重要的活動(dòng)得以順利進(jìn)行的根本保障，沒(méi)有良好的貨幣資金制度約束會(huì)導(dǎo)致企業(yè)業(yè)務(wù)的處理資金業(yè)務(wù)時(shí)沒(méi)有統(tǒng)一的目標(biāo)和處理方法，各行其是效率低下，增加業(yè)務(wù)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的幾率。
2、制度的執(zhí)行情況監(jiān)管不力
有些企業(yè)雖然設(shè)置了相應(yīng)的資金管理制度，但是并沒(méi)有一個(gè)完善的控制制度對(duì)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行有效的監(jiān)管，有令不行，缺乏必要的控制也是造成貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。
3、企業(yè)投資決策失誤
投資是企業(yè)生存和發(fā)展的必然行為，是企業(yè)繼續(xù)再生產(chǎn)的基礎(chǔ)和保證，正常情況下企業(yè)的投資都會(huì)慎重考慮到企業(yè)的人力、物力、財(cái)力、信息資源等，投資造成貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，很大程度上與投資決策失誤有關(guān)，如盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，就很可能導(dǎo)致企業(yè)貨幣資金供應(yīng)鏈斷裂或貨幣資金沒(méi)有投放導(dǎo)致使用效益低下，這都會(huì)造成資金的風(fēng)險(xiǎn)。
4、企業(yè)資金來(lái)源不當(dāng)導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)不合理
資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)各種來(lái)源資金的構(gòu)成比例，籌集資金的決策不當(dāng)，會(huì)引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或者無(wú)效融資，就可能導(dǎo)致企業(yè)籌資的資金成本過(guò)高或引發(fā)債務(wù)償還困難的債務(wù)危機(jī)。
5、企業(yè)貨幣資金使用安排調(diào)度不合理
目前企業(yè)貨幣資金使用安排調(diào)度不合理主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是，大多集團(tuán)公司對(duì)
子公司在資金管理方面垂直管理，貨幣資金統(tǒng)一采取集中管理模式，忽視了對(duì)行業(yè)特殊型和差異性的考慮，造成貨幣資金利用效率低下；二是，貨幣資金管理缺乏制度性安排，致使?fàn)I運(yùn)不暢，導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境或貨幣資金冗余。
二、企業(yè)貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)防范的意義
（一）貨幣資金的安全風(fēng)險(xiǎn)管控關(guān)系到企業(yè)的生死存亡
1、貨幣資金活動(dòng)滲透在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程
企業(yè)的基本活動(dòng)可以分為投資、籌資、運(yùn)營(yíng)、分配活動(dòng)四個(gè)方面，這四個(gè)方面想到聯(lián)系、想到制約，但是貨幣資金活動(dòng)貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，要依賴(lài)于貨幣資金的支持；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程和結(jié)果的體現(xiàn)出來(lái)，也是表現(xiàn)為一定形式的貨幣資金活動(dòng)。因此，貨幣資金管理一直被視為企業(yè)管理的關(guān)鍵內(nèi)容，構(gòu)成企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要部分。
2、內(nèi)部管理方面貨幣資金的控制通常關(guān)鍵薄弱環(huán)節(jié)
貨幣資金活躍于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，涉及面廣，導(dǎo)致影響貨幣資金安全的因素很多，涉及面廣、不確定性強(qiáng)，給貨幣資金的安全的管控帶來(lái)很大困難。一方面做好貨幣資金的管控，需要企業(yè)對(duì)自身業(yè)務(wù)活動(dòng)做出科學(xué)的、準(zhǔn)確的定位；第二方面做好貨幣資金的管控，需要客觀的、清晰的對(duì)本企業(yè)所處的政治、經(jīng)濟(jì)、文化和技術(shù)等環(huán)境做出判斷；第三方面做好企業(yè)貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)的管控，還企業(yè)相機(jī)抉擇，準(zhǔn)確處理外界與自身的各種關(guān)系和矛盾。企業(yè)由于受到各種條件的限制，對(duì)貨幣資金安全與風(fēng)險(xiǎn)施以有效控制并不容易。而貨幣資金安全與風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的失誤，往往給企業(yè)帶來(lái)打擊是致命的。加強(qiáng)和改進(jìn)貨幣資金活動(dòng)內(nèi)部控制，是企業(yè)生存和發(fā)展的內(nèi)在需要。
（二）貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要
第一是企業(yè)防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣資金安全的需要。貨幣資金活動(dòng)活躍在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，企業(yè)內(nèi)、外部各相關(guān)單位或個(gè)人都會(huì)直接或間接的參與企業(yè)貨幣資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程的各個(gè)方面，其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)、任何一個(gè)單位或個(gè)人出現(xiàn)差錯(cuò)，都可能影響企業(yè)的貨幣資金安全，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)存在損失風(fēng)險(xiǎn)。從貨幣資金活動(dòng)內(nèi)部控制方面進(jìn)行控制，有利于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并化解有關(guān)可能的風(fēng)險(xiǎn)。
第二是可以促進(jìn)企業(yè)貨幣資金合理使用，提高貨幣資金效率。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效開(kāi)展，依賴(lài)于貨幣資金所具有的合理存量和流量。根據(jù)貨幣資金安全因素分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估開(kāi)展貨幣資金活動(dòng)內(nèi)部控制，正確評(píng)價(jià)企業(yè)的資源條件和未來(lái)前景，科學(xué)的進(jìn)行籌資和投資，針對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的貨幣資金余缺進(jìn)行合理調(diào)劑，有利于貨幣資金均衡流動(dòng)、提高貨幣資金使用效率，獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益。
第三是可以規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與貨幣資金活動(dòng)緊密相聯(lián)，依據(jù)對(duì)貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)因素狀況分析評(píng)估指導(dǎo)企業(yè)的貨幣資金活動(dòng)，實(shí)際上是從貨幣資金流轉(zhuǎn)的角度對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行控制，有利于促使企業(yè)規(guī)范地開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)、實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。
搞好企業(yè)貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)因素分析，能有效的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，減少損失貨幣資金安全與風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，因此，貨幣資金的安全風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)存在于企業(yè)供、產(chǎn)、銷(xiāo)等各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中。為了有效控制貨幣資金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的安全風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)首先要對(duì)各種業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，找出每個(gè)流程節(jié)點(diǎn)的貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并進(jìn)行列表描述，詳細(xì)編制各種貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，使企業(yè)的貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到可控，進(jìn)而最大限度地減少因貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)造成的損失。
搞好企業(yè)貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)因素分析，能有效的防止舞弊因?yàn)樵谄髽I(yè)的所有資產(chǎn)中，貨幣資金的挪用是引起各種貪污犯罪的主要原因之一。加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度，對(duì)貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，保證貨幣資金的收入、支出合理合法，從而有效地防止舞弊的發(fā)生。
三、企業(yè)貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施
（一）科學(xué)決策是風(fēng)險(xiǎn)控制的核心
推進(jìn)貨幣資金管理信息化建設(shè)，借助現(xiàn)代化信息手段實(shí)行貨幣資金集中管理，將貨幣資金集中管理信息系統(tǒng)貨幣與資金安全風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)程進(jìn)行緊密融合，實(shí)現(xiàn)在線實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。推行全面預(yù)算管理，將貨幣資金預(yù)算管理與貨幣資金適時(shí)監(jiān)控相結(jié)合，及時(shí)準(zhǔn)確地反映貨幣資金運(yùn)行狀況和風(fēng)險(xiǎn)。
（二）制度建設(shè)是風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)
制度是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各項(xiàng)活動(dòng)順利開(kāi)展的基礎(chǔ)性保障，要大力推動(dòng)貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)防控的規(guī)范性制度建設(shè)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范等法律法規(guī)及企業(yè)自身的管理需要，完善貨幣資金管理制度，使企業(yè)上下進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控時(shí)有法可依，有章可循。貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)控制重點(diǎn)在于防范，通過(guò)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境、建立健全內(nèi)控機(jī)制從源頭對(duì)貨幣資金的各種安全漏洞進(jìn)行防范，特別要建立以下幾點(diǎn)控制內(nèi)容：
第一是建立健全授權(quán)審批制度，企業(yè)要建立詳細(xì)授權(quán)審批體系，編制常規(guī)業(yè)務(wù)授權(quán)的權(quán)限指引，重點(diǎn)規(guī)范特別授權(quán)業(yè)務(wù)的范圍、權(quán)限、程序和明確應(yīng)承擔(dān)責(zé)任，對(duì)特別授權(quán)進(jìn)行嚴(yán)格控制。建立企業(yè)重大的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或擅自改變集體決策。按照規(guī)定的權(quán)限和制度辦理貨幣資金籌措和使用。
第二是建立不相容職務(wù)分離控制制度，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，加強(qiáng)員工職業(yè)道德和安全意識(shí)教育。比如，空白支票、印章應(yīng)分別由不同的人保管，出納不得兼任稽核等。
第三是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)可協(xié)助管理當(dāng)局監(jiān)督控制措施和程序的有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。
（三）業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的重點(diǎn)
貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)防控要注重企業(yè)貨幣資金管理業(yè)務(wù)流程各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的監(jiān)控。企業(yè)在設(shè)計(jì)貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)管控制度時(shí)，要注重風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的描述，應(yīng)該重點(diǎn)明確各種貨幣資金活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，確定每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一個(gè)步驟的工作內(nèi)容所對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并將其落實(shí)到具體部門(mén)和人員。此外，由于貨幣資金活動(dòng)和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相互聯(lián)系又互相影響，因此，在設(shè)計(jì)貨幣資金控制流程的同時(shí)，要緊密結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特征，貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)控制流程設(shè)計(jì)要適應(yīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的流程，做到全流程風(fēng)險(xiǎn)可控。
（四）風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的識(shí)別和建立是關(guān)鍵
現(xiàn)在企業(yè)一般以集團(tuán)公司形式出現(xiàn)，生產(chǎn)過(guò)程多樣復(fù)雜，企業(yè)的貨幣資金管控也會(huì)相對(duì)全面和復(fù)雜。但考慮到成本效益原則貨幣資金內(nèi)部控制不可能事無(wú)具細(xì)、面面俱到的進(jìn)行全面控制，企業(yè)必須識(shí)別并關(guān)注主要風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源和主要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，以提高內(nèi)部控制的效率。也就是對(duì)業(yè)務(wù)流程中的環(huán)節(jié)、步驟，認(rèn)真細(xì)致地進(jìn)行分析，根據(jù)其發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)可能性的大小、對(duì)企業(yè)危害性的嚴(yán)重程度等方面進(jìn)行識(shí)別，確定關(guān)鍵的業(yè)務(wù)、關(guān)鍵的程序、關(guān)鍵的人員和崗位等，從而確定關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)；然后針對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)制定有效的控制措施，集中精力管控住關(guān)鍵控制點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理。
（五）嚴(yán)格執(zhí)行制度是資金風(fēng)險(xiǎn)控制的保障
企業(yè)貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)的管控，雖然找對(duì)了業(yè)務(wù)流程、找準(zhǔn)了關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，但是如果不采取具體的控制措施，對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，那么同樣可能造成嚴(yán)重?fù)p失。再好的制度、措施，如果只停留在紙面，不嚴(yán)格執(zhí)行，就只能流于形式而無(wú)法發(fā)揮實(shí)效。因此，制度的執(zhí)行到位與否是事關(guān)整個(gè)管控活動(dòng)能否取得實(shí)效的關(guān)鍵，只有嚴(yán)格執(zhí)行控制，貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)才能保證實(shí)現(xiàn)。
（六）嚴(yán)格考核是制度落實(shí)基礎(chǔ)保障
貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)防控是企業(yè)貨幣資金管理活動(dòng)的關(guān)鍵內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)將貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)管控工作與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的考評(píng)和考核相結(jié)合，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)嚴(yán)格審計(jì)后的考核結(jié)果，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲。這樣才能使貨幣資金管制制度的有效落實(shí)，促進(jìn)貨幣資金管控制度的改進(jìn)，不斷提高貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)管控工作水平。
1中石化集團(tuán)采用財(cái)務(wù)公司在資金集中管理中的必要性
中石化集團(tuán)公司是由多個(gè)行業(yè)、多個(gè)層次法人企業(yè)、非法人分支機(jī)構(gòu)組成的，隨著業(yè)務(wù)范圍的不斷發(fā)展及整合，其業(yè)務(wù)區(qū)域不斷擴(kuò)大，出現(xiàn)了跨地區(qū)甚至跨國(guó)經(jīng)營(yíng)。在過(guò)去，由于各成員單位發(fā)展不平衡，并且集團(tuán)對(duì)資金管理監(jiān)管不到位，致使部分成員企業(yè)由于資金盈余大量資金留存在當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)，部分企業(yè)由于資金短缺從當(dāng)?shù)劂y行借貸資金，成員企業(yè)之間相互拖欠賬款，“三角債”現(xiàn)象嚴(yán)重，集團(tuán)公司陷入存款高、貸款高的“雙高”的不正常狀態(tài)，財(cái)務(wù)費(fèi)用成本居高不下。
為減少資金閑置，降低資金成本，充分發(fā)揮集團(tuán)整體資金的規(guī)模優(yōu)勢(shì)，最終實(shí)現(xiàn)資金留存和運(yùn)用的合理化，實(shí)現(xiàn)資金使用效益的最大化，中石化集團(tuán)公司分三個(gè)階段探討實(shí)行資金集中管理。第一階段：中石化股份公司要求由成員單位主動(dòng)將存量資金上劃至總部，但是由于總部缺乏有效的監(jiān)督和控制手段，對(duì)企業(yè)的資金狀況是只能通過(guò)成員單位報(bào)表進(jìn)行監(jiān)督和考核，不能實(shí)現(xiàn)資金每日歸集；第二階段：股份公司后與建行等4大銀行簽訂協(xié)議，在每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)委托銀行上劃資金，但是依托外部金融機(jī)構(gòu)只能做到每日資金歸集，不能實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)督企業(yè)資金狀況，實(shí)時(shí)使用成員單位存量資金的目的，第三階段：中國(guó)石化集團(tuán)于2008年正式實(shí)施資金集中管理，以財(cái)務(wù)公司為平臺(tái)建設(shè)資金信息系統(tǒng)，資金信息系統(tǒng)建成后，以資金信息系統(tǒng)為依托，通過(guò)登錄網(wǎng)絡(luò)的形式，實(shí)現(xiàn)資金管理業(yè)務(wù)網(wǎng)上操作、資金收入網(wǎng)上核對(duì)、資金運(yùn)行網(wǎng)上調(diào)撥、內(nèi)部往來(lái)網(wǎng)上封閉結(jié)算、外部結(jié)算網(wǎng)上支付，將集團(tuán)公司、股份公司的“資金池”從商業(yè)銀行轉(zhuǎn)移到公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)公司。
近年來(lái)，中石化集團(tuán)在財(cái)務(wù)資金集中管理上取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步，通過(guò)財(cái)務(wù)公司對(duì)資金進(jìn)行了集中管理，提高了資金的使用效率，改變?cè)瓉?lái)分、子公司財(cái)務(wù)管理各自為戰(zhàn)，缺乏全盤(pán)意識(shí)、大局意識(shí)的現(xiàn)象，為優(yōu)化企業(yè)管理工作提供了有力的支持。財(cái)務(wù)公司在成員企業(yè)之間的結(jié)算中起到了重要的作用，通過(guò)建立內(nèi)部結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，解決了成員企業(yè)內(nèi)部之間的長(zhǎng)期“三角債”問(wèn)題，使得上中下游企業(yè)之間的資金結(jié)算更加順暢；通過(guò)拓展委存委貸業(yè)務(wù)，解決了由于上中下游企業(yè)資金收支不均衡而造成的大量閑置資金與大量外部借款并舉形成的財(cái)務(wù)費(fèi)用較高的問(wèn)題，降低了資金資產(chǎn)存量和貸款規(guī)模，從集團(tuán)公司的層面降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出。
2中石化集團(tuán)采用以財(cái)務(wù)公司為中介進(jìn)行資金集中管理的管理機(jī)制
一個(gè)企業(yè)采取什么樣的資金管理模式對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展意義重大。而具體采取什么樣的模式要取決于公司的實(shí)際情況來(lái)決定。集權(quán)管理的優(yōu)勢(shì)在于資金的使用率高，有利于內(nèi)部調(diào)集資本，降低使用成本，能發(fā)揮財(cái)務(wù)專(zhuān)家等的作用，但是對(duì)分、子公司的積極性影響較大且風(fēng)險(xiǎn)集中；而分權(quán)式的管理有利于發(fā)揮分、子公司的積極性，但是難以協(xié)調(diào)、防控及約束分、子公司。
一般來(lái)講，公司的財(cái)務(wù)資金管理機(jī)制按照集權(quán)程度不同可以分為集中監(jiān)控模式、統(tǒng)收統(tǒng)支模式與現(xiàn)金集合庫(kù)模式。由于中石化集團(tuán)公司由于規(guī)模較大，上下級(jí)公司關(guān)系穩(wěn)定緊密，采用了現(xiàn)金集合庫(kù)的管理模式，即由一組商業(yè)銀行賬戶(hù)和財(cái)務(wù)公司內(nèi)部結(jié)算賬戶(hù)及其定義在這一組賬戶(hù)上的資金收付轉(zhuǎn)和相應(yīng)的記賬規(guī)則組成的管理機(jī)制。
中石化集團(tuán)公司的現(xiàn)金集合庫(kù)管理模式本著資金所有權(quán)、收益權(quán)、使用權(quán)不變?cè)瓌t，量入為出、以收定支原則，預(yù)算控制原則，收支兩條線原則，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中運(yùn)作、分級(jí)管理、各負(fù)其責(zé)原則，安全高效原則，通過(guò)資金信息系統(tǒng)（ATOM系統(tǒng)）與外部商業(yè)銀行資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)（銀行重客系統(tǒng)）以及成員企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)(SAP系統(tǒng)和TMS系統(tǒng))的相互連接，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)公司與商業(yè)銀行、財(cái)務(wù)公司與企業(yè)的互聯(lián)互通。由此，此模式具備以下優(yōu)點(diǎn)：
（1）現(xiàn)金集合庫(kù)管理管理平臺(tái)，對(duì)總公司、分公司、子公司、商業(yè)銀行以及財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)往來(lái)以“橋梁”的形式加以實(shí)現(xiàn)，同時(shí)通過(guò)集中辦理，從而對(duì)多級(jí)法人體制下的資金集中管理加以實(shí)現(xiàn)，這就使得中石化企業(yè)集團(tuán)資金的使用效率得到了提高。
（2）中石化企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金管理中心加以建立，同時(shí)資金管理中心主要是對(duì)內(nèi)部成員企業(yè)現(xiàn)金收付以及往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)加以辦理，其作為一種專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)，是在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)的內(nèi)部設(shè)立的。內(nèi)部成員企業(yè)的賬戶(hù)是在資金管理中心進(jìn)行設(shè)立的，但是其同時(shí)具有自己的財(cái)務(wù)部門(mén)，資金管理中心所集中的資金，他們的所有權(quán)以及經(jīng)營(yíng)權(quán)是不會(huì)改變的；
（3）中石化企業(yè)集團(tuán)在資金管理中心對(duì)賬戶(hù)加以設(shè)立，銀行的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)與財(cái)務(wù)公司的資金集中管理信息系統(tǒng)直接進(jìn)行對(duì)接。在這種模式下，就可以對(duì)中石化集團(tuán)成員企業(yè)的資金收入的實(shí)時(shí)歸集加以實(shí)現(xiàn)，同時(shí)資金支出一個(gè)口子對(duì)外，這樣便可以對(duì)資金的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)加以減少，同時(shí)對(duì)集團(tuán)總部對(duì)資金收支動(dòng)態(tài)的及時(shí)掌握能力加以提高，并且使得管理控制的有效性得到了明顯的增強(qiáng)。
在此種管理模式中，中石化集團(tuán)管理公司與分子公司成員單位均在財(cái)務(wù)公司開(kāi)設(shè)收支結(jié)算賬戶(hù)，同時(shí)也在商業(yè)銀行開(kāi)立基本賬戶(hù)，僅負(fù)責(zé)日常現(xiàn)金及工資性支出，企業(yè)所發(fā)生的其余結(jié)算業(yè)務(wù)，不論集團(tuán)內(nèi)外部均在財(cái)務(wù)公司收支。管理公司每日審核資金收支計(jì)劃，對(duì)分子公司的資金收支情況進(jìn)行管理和監(jiān)督，通過(guò)管理公司的審批后，每日根據(jù)各分子單位的資金需求，由管理公司下?lián)苤练肿庸镜闹С鰬?hù)或者基本賬戶(hù)，由分子公司按照計(jì)劃開(kāi)支，管理公司對(duì)分子公司的支出戶(hù)實(shí)行零余額或者是限額管理。而對(duì)于每日的收入，則通過(guò)分子公司的收入戶(hù)進(jìn)行歸集，在日終時(shí)，由財(cái)務(wù)公司定時(shí)上劃至管理公司的收入戶(hù)，分子公司不得使用收入戶(hù)進(jìn)行支付結(jié)算，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線。
通過(guò)這種管理模式，管理公司可以有效地控制分子公司的資金收支情況，減少資金沉淀，降低資金占用量，削減財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出。整個(gè)中石化集團(tuán)公司成為一個(gè)有機(jī)整體，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)通過(guò)財(cái)務(wù)公司網(wǎng)絡(luò)集中到集團(tuán)決策層，決策層可以及時(shí)看到資金動(dòng)態(tài)，為決策層提供了實(shí)時(shí)的資金數(shù)據(jù)，同時(shí)也為管理層的過(guò)程監(jiān)控提供了平臺(tái)，分子公司也可以對(duì)自己的資金查詢(xún)對(duì)賬。
3財(cái)務(wù)公司在中石化集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行資金集中管理的優(yōu)勢(shì)意義
對(duì)于中石化集團(tuán)企業(yè)來(lái)講，采用財(cái)務(wù)公司實(shí)行財(cái)務(wù)的集中管理作為企業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)，優(yōu)勢(shì)是多方面的，主要表現(xiàn)為：
3.1有利于提高資金的使用效率
財(cái)務(wù)資金集中管理是將中石化集團(tuán)公司整個(gè)分散的企業(yè)資金集中起來(lái)進(jìn)行管理，能夠做到在中石化集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部統(tǒng)一協(xié)調(diào)、籌劃資金的使用方案，使得資金在集團(tuán)內(nèi)部調(diào)劑余缺，防止部分分子公司資金沉淀，部分資金短缺的現(xiàn)象，做到資金使用的最優(yōu)化效果。同時(shí)，通過(guò)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行資金集中管理減少了資金周轉(zhuǎn)上的環(huán)節(jié)，集團(tuán)企業(yè)間結(jié)算實(shí)行封閉內(nèi)部網(wǎng)上結(jié)算，減少外部資金占用，提高了資金周轉(zhuǎn)的速度，降低了中石化集團(tuán)資金的周轉(zhuǎn)額度，通過(guò)這樣的運(yùn)作，可以減少企業(yè)向外部金融機(jī)構(gòu)融資的數(shù)額，并且通過(guò)集團(tuán)公司籌融資，能夠獲得更廣泛而通暢的融資渠道，更靈活的籌融資手段，大大節(jié)約了資金成本。另外，集中的資金管理可以減少分、子公司在財(cái)務(wù)管理上的漏洞，減少在財(cái)務(wù)管理上人財(cái)物的投入，節(jié)約了管理的費(fèi)用。最后，資金的集中管理使得資金集中到財(cái)務(wù)公司，使得中石化集團(tuán)精銳的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)發(fā)揮出了更大的管理效能，增加了資金管理的效益。隨著中石化財(cái)務(wù)公司結(jié)算功能的加強(qiáng)，以及財(cái)務(wù)公司作為中石化“資金池”的重要作用的突顯，將會(huì)進(jìn)一步提高資金的使用效率。
3.2有利于保障資金安全加強(qiáng)過(guò)程監(jiān)督
傳統(tǒng)的基礎(chǔ)上，由于處于粗放型管理模式，致使中石化集團(tuán)對(duì)分子公司的財(cái)務(wù)缺乏必要的監(jiān)督，形成了很多管理上的漏洞，尤其是一些人為因素的影響，嚴(yán)重影響了中石化集團(tuán)資金的安全性。而且中石化集團(tuán)原來(lái)的預(yù)算實(shí)行的是年度預(yù)算或者月度預(yù)算，由于編制期限較長(zhǎng)，使得資金預(yù)算與執(zhí)行差別很大，財(cái)務(wù)缺乏預(yù)見(jiàn)性與過(guò)程監(jiān)控，對(duì)公司的決策提供不了準(zhǔn)確的決策信息，影響了公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展以及經(jīng)營(yíng)危機(jī)的處理能力。在實(shí)行集中資金管理制度以后，中石化集團(tuán)資金處于明晰的監(jiān)控之中，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的各種風(fēng)險(xiǎn)及異常，有利于中石化集團(tuán)公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理紀(jì)律的約束，建立嚴(yán)格的審核、審查，保證結(jié)算真實(shí)性、合法性和信息可靠性，減少違紀(jì)現(xiàn)象。
3.3有利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策
當(dāng)前，中石化集團(tuán)公司集中優(yōu)勢(shì)資金，統(tǒng)一進(jìn)行資金集中管理，通過(guò)財(cái)務(wù)公司提供的數(shù)據(jù)，能夠做到對(duì)中石化集團(tuán)以及各個(gè)子公司的內(nèi)部結(jié)算存款情況、資金轉(zhuǎn)移情況以及收入支出情況一目了然，提高了信息反饋功能；同時(shí)，中石化集團(tuán)公司通過(guò)統(tǒng)一銷(xiāo)售制定銷(xiāo)售政策、歸口銷(xiāo)售、歸口結(jié)算形式來(lái)發(fā)揮資金規(guī)模效益，可以避免分子公司資金分散的現(xiàn)象；有助于集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層隨時(shí)可以調(diào)取資料，對(duì)資金的使用進(jìn)行合理調(diào)節(jié)，在發(fā)現(xiàn)有利的投資機(jī)會(huì)時(shí)，能夠發(fā)揮整體資金優(yōu)勢(shì)，對(duì)中石化集團(tuán)的戰(zhàn)略發(fā)展做出正確決策提供準(zhǔn)確的資金信息，從而提升企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力。
4完善中石化集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的制度措施要點(diǎn)
實(shí)施中石化集團(tuán)企業(yè)的資金集中管理，要從基礎(chǔ)財(cái)務(wù)抓起，同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司管理的規(guī)范化，推行信息化管理手段，構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)化的管理，向銀行化資金管理邁進(jìn)。同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)分子公司資金集中情況的監(jiān)督檢查工作，防止集中管理工作不規(guī)范、不到位，給公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展帶來(lái)不利的影響。
4.1建立資金集中管理模式思路
中石化集團(tuán)資金集中管理通過(guò)財(cái)務(wù)公司來(lái)建立資金集中管理運(yùn)作平臺(tái)，由財(cái)務(wù)公司集中辦理全部成員企業(yè)的資金收付，對(duì)收支集中控制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部結(jié)算封閉運(yùn)行，減少外部金融機(jī)構(gòu)資金頭寸的拆借，節(jié)約周轉(zhuǎn)資金成本。同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司參與集團(tuán)公司資金統(tǒng)籌運(yùn)作程度，發(fā)揮金融機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，對(duì)籌融資統(tǒng)一策劃。通過(guò)建立中石化集團(tuán)資金集中管理模式，對(duì)整個(gè)集團(tuán)內(nèi)的資金資源加以調(diào)劑整合，從而實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)分、子公司的資金余缺，并對(duì)分公司、子公司的資金狀況加以監(jiān)控，以及對(duì)部分賬戶(hù)資金閑置問(wèn)題加以解決，降低資金成本，最大限度地提高資金使用率，使得金融風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
4.2加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化建設(shè)
在資金集中管理后，對(duì)分子公司資金預(yù)算的準(zhǔn)確性有了更高的要求，準(zhǔn)確的資金收支計(jì)劃對(duì)集團(tuán)企業(yè)的資金使用效率有著決定性的作用，資金集中的規(guī)范與到位對(duì)集團(tuán)發(fā)揮資金規(guī)模效益有著重大的影響，加強(qiáng)對(duì)分子公司資金集中使用情況的監(jiān)督，計(jì)劃執(zhí)行情況的檢查，建立標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、制度化的考核機(jī)制，在目前有著深遠(yuǎn)的意義。如果資金集中管理沒(méi)有制度化的監(jiān)督管理，將不能起到其應(yīng)有的作用。
4.3建立信息化與網(wǎng)絡(luò)化管理
隨著信息技術(shù)的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理逐步走向信息化管理的道路，通過(guò)信息化管理可以實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)資金管理的整體性、可控性以及反饋的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，提高資金運(yùn)作的透明度以及使用效率。財(cái)務(wù)公司必須建立高效的資金信息系統(tǒng)，將集團(tuán)與各分子公司的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)包括未使用SAP系統(tǒng)和TMS系統(tǒng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)企業(yè)全面聯(lián)網(wǎng)，構(gòu)建一個(gè)動(dòng)態(tài)的、全面的財(cái)務(wù)信息收集、加工處理、結(jié)算系統(tǒng)，確保資金安全運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)資金管理流程的自動(dòng)化、信息化、統(tǒng)一化。同時(shí)，使用信息化管理，可以減少人為因素在財(cái)務(wù)工作中的不良影響，使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更具科學(xué)性、準(zhǔn)確性以及參考價(jià)值。
4.4要進(jìn)一步建立風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制
集中資金管理以后，雖然從整體上風(fēng)險(xiǎn)將更加可控，但是如果財(cái)務(wù)公司結(jié)算系統(tǒng)一旦出現(xiàn)安全問(wèn)題，將給公司帶來(lái)更大的風(fēng)險(xiǎn)。所以，在集中管理的機(jī)制下建立更加規(guī)范的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，尤其是加強(qiáng)信息網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制是極其必要的。要建立長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，其主要應(yīng)該包括：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制建立及完善。
4.5加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司管理分析工作
財(cái)務(wù)公司不僅僅是集團(tuán)企業(yè)分子公司的資金收支進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算的中心，更是一個(gè)監(jiān)督管理中心，還是一個(gè)決策參與中心。財(cái)務(wù)公司的工作人員要保持對(duì)財(cái)務(wù)狀況的動(dòng)態(tài)監(jiān)督控制，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)的科學(xué)分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告，通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的篩選、分析，發(fā)現(xiàn)成員企業(yè)在經(jīng)營(yíng)上的發(fā)展動(dòng)態(tài)，發(fā)現(xiàn)其潛在的經(jīng)營(yíng)異常情況，既能保證自有資金的安全，又能為管理層提供資金活動(dòng)信息，為集團(tuán)決策提供必要的支持，有效規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。
4.6提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)
集團(tuán)資金的集中管理對(duì)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)提出了較高的要求。一方面，財(cái)務(wù)集中管理提高了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的地位，同時(shí)責(zé)任也在加大，集中的資金管理更加規(guī)范，財(cái)務(wù)紀(jì)律更加嚴(yán)格，這些需要素質(zhì)的提升作為支撐；另一方面，資金的集中管理對(duì)會(huì)計(jì)信息軟件的使用，對(duì)網(wǎng)絡(luò)的使用，以及財(cái)務(wù)制度流程更加嚴(yán)格，這些需要財(cái)務(wù)人員學(xué)會(huì)學(xué)習(xí)，提高自己的業(yè)務(wù)水平。而所有這些，都需要我們的財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)與業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)，適應(yīng)發(fā)展的需要。
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)； 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別； 財(cái)務(wù)活動(dòng)； 風(fēng)險(xiǎn)防范
1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于各種難以預(yù)料和控制的因素存在，使企業(yè)的財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益有所差異的不確定性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按其包含的內(nèi)容有廣義與狹義之分。
狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常被稱(chēng)為舉債風(fēng)險(xiǎn)，是指由于企業(yè)舉債而給企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)不確定性。舉債給企業(yè)帶來(lái)更多流動(dòng)資金，為企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富帶來(lái)有利條件，但同時(shí)也給企業(yè)到期還債帶來(lái)負(fù)擔(dān)。這種風(fēng)險(xiǎn)的大小和借債規(guī)模有關(guān)。規(guī)模越大，風(fēng)險(xiǎn)越大。一旦負(fù)載過(guò)重，企業(yè)不能到期還款，很可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。
廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于環(huán)境及其他難以預(yù)料的因素的影響，使企業(yè)的預(yù)期財(cái)務(wù)收益與實(shí)際的收益有所差異。它是從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程看待企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)的。
因此，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以定義為企業(yè)在籌資、投資、營(yíng)運(yùn)及收益分配各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，由于各種無(wú)法預(yù)料的因素作用，使企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)收益與預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)收益發(fā)生背離，因而存在蒙受經(jīng)濟(jì)損失或獲取超額利潤(rùn)的機(jī)會(huì)和可能性。
2. 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析
2.1 籌資風(fēng)險(xiǎn)成因分析
企業(yè)的創(chuàng)立、生存與發(fā)展壯大，都必須以投入、保持和再投入一定的資金為前提。資金是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的第一動(dòng)力。但是資金又是一種稀缺的資源，企業(yè)的籌資過(guò)程實(shí)質(zhì)上是一種以資金供求形式表現(xiàn)出來(lái)的資源配置過(guò)程，即企業(yè)能否取得資金、以何種形式、何種管道取得資金。一般企業(yè)取得資金主要通過(guò)信貸形式。籌資活動(dòng)是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起點(diǎn)，企業(yè)籌集資金的主要目的，是為了擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。但企業(yè)籌資特別是銀行性融資后，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的債務(wù)增加，償債壓力增大，而負(fù)擔(dān)沉重的舉債成本也會(huì)影響企業(yè)總體的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)主要受以下幾方面影響：
2.1.1金額大小
負(fù)債是企業(yè)法定承擔(dān)的責(zé)任，到期必須償還，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的償債能力如何，是否存在償債風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)系到企業(yè)能否持續(xù)經(jīng)營(yíng)。所以籌資金額大小主要影響企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，企業(yè)能否及時(shí)足額還本。
2.1.2資金成本
企業(yè)籌集資金和使用資金需付出一定的成本。資金成本主要是利息費(fèi)用，利息一般隨額度大小及時(shí)間長(zhǎng)短而正比例變化，它會(huì)影響企業(yè)流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)。
2.1.3負(fù)債結(jié)構(gòu)
企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)主要影響企業(yè)短期和長(zhǎng)期償債能力。如果負(fù)債中流動(dòng)負(fù)債比重過(guò)大，則需要大量的流動(dòng)資產(chǎn)作償還保證。流動(dòng)資產(chǎn)是盈利能力比較低的資產(chǎn)，如果企業(yè)擁有過(guò)多的流動(dòng)資產(chǎn)，則說(shuō)明企業(yè)資金利用效率比較低，盈利能力會(huì)受到影響，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展不利。但長(zhǎng)期負(fù)債過(guò)大，相應(yīng)的資金成本也比較大。
2.2 投資風(fēng)險(xiǎn)成因分析
投資是繼籌資之后資金運(yùn)動(dòng)的第二個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)把資金籌集到之后，接著的任務(wù)主要就是把資金投放出去，運(yùn)作起來(lái)，實(shí)現(xiàn)資金保值和增值。投資是以資金增值為目的而發(fā)生支出，但是影響投資的各種主客觀因素極其復(fù)雜與多變，存在著巨大的不確定性，所以投資活動(dòng)充滿(mǎn)著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)是指投資過(guò)程中或投資完成后投資者發(fā)生的經(jīng)濟(jì)損失和不能收回投資、不能帶來(lái)預(yù)期收益的可能性。產(chǎn)生投資風(fēng)險(xiǎn)，主要有以下因素：（1）規(guī)模大小
（2）內(nèi)部報(bào)酬率（3）投資回收期（4）投資項(xiàng)目與本企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)度。投資相關(guān)度是指企業(yè)由于投資的目標(biāo)不當(dāng)而導(dǎo)致的損失。如果企業(yè)隨意進(jìn)入一些自身不熟悉的投資行業(yè)和領(lǐng)域，則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)自身的主業(yè)也被拖垮的情況發(fā)生。所以如果企業(yè)投資的項(xiàng)目是新的行業(yè)，與原來(lái)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品沒(méi)有關(guān)聯(lián)，相應(yīng)的投資風(fēng)險(xiǎn)就較大。
3.3 營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)成因分析
營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)直觀上是指企業(yè)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售活動(dòng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)質(zhì)上是企業(yè)資金的使用和回收風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)理財(cái)活動(dòng)中，造成企業(yè)資金使用風(fēng)險(xiǎn)的因素較多，按資金使用的具體形式分，有短期資金風(fēng)險(xiǎn)因素和長(zhǎng)期資金風(fēng)險(xiǎn)因素。造成短期資金風(fēng)險(xiǎn)的因素，主要是存貨；造成長(zhǎng)期資金風(fēng)險(xiǎn)的因素，主要是項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)因素。
3.3.1短期資金風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)因素分析
存貨是短期資金風(fēng)險(xiǎn)的主要因素之一，指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件、商品等。存貨占用資金是有成本的，占用過(guò)多會(huì)使利息支出增加并導(dǎo)致利潤(rùn)的損失，各項(xiàng)開(kāi)支的增加直接使成本上升。
3.3.2長(zhǎng)期資金風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)因素分析
與項(xiàng)目微觀投資效益指標(biāo)有直接聯(lián)系的因素都是影響項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)的直接因素，如產(chǎn)品價(jià)格，銷(xiāo)量，成本等；而企業(yè)投資的內(nèi)部決策，是影響企業(yè)投資效益的各種因素的總和，投資決策的變化會(huì)帶來(lái)其他風(fēng)險(xiǎn)因素的變化，因此，投資決策的不準(zhǔn)確性是產(chǎn)生項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)的主要根源，導(dǎo)致了投資收益的不確定性， 產(chǎn)生項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)。
4. 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策
4.1籌資風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策
企業(yè)在籌資前必須針對(duì)各種方案進(jìn)行籌資效益預(yù)測(cè)分析，以最小的籌資資本實(shí)現(xiàn)最大的綜合經(jīng)濟(jì)效益。投資收益和籌集資金的資金成本是決定應(yīng)否籌資和籌資多少的重要因素，因此必須事先做好籌資效益分析。不同的資金來(lái)源有不同的資金方式，企業(yè)為了減少支出，需要分析各種籌資方式的資金成本，進(jìn)行合理配置，確保以低成本籌集的資金能得到最大的利潤(rùn)收益，使籌集資金有意義的同時(shí)控制企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)。
4.1.1確定合適的籌資方式
企業(yè)籌資的每種方式都有優(yōu)缺點(diǎn)，并與金融市場(chǎng)密切相關(guān)，企業(yè)籌資時(shí)機(jī)的把握，籌資對(duì)象的確定，證券發(fā)行的價(jià)格，發(fā)行期限，發(fā)行方式以及利率的確定，付款方式和回收期限等的設(shè)立，都會(huì)對(duì)企業(yè)籌資成功與否，籌資成本大小，籌資風(fēng)險(xiǎn)的強(qiáng)弱產(chǎn)生不同程度的影響。所以必須對(duì)各種籌資機(jī)會(huì)進(jìn)行比較研究，確定合適的籌資方式，以降低籌資風(fēng)險(xiǎn)。
4.1.2確定合理的資金結(jié)構(gòu)
企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，確定一個(gè)合理的資金結(jié)構(gòu)。企業(yè)可以通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債率、各種籌 集資金所占比例及各種資金成本比率等因素來(lái)確定最佳籌資結(jié)構(gòu)比率，從而控制企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)。
4.1.3確定合理的還款期限
企業(yè)應(yīng)采用還款期限稍長(zhǎng)于項(xiàng)目投資回收期的籌資方式，還款期限太長(zhǎng)，可能造成長(zhǎng)期借款短期使用，利率太高，增加資金成本；反之會(huì)造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，無(wú)力償還負(fù)債。因此企業(yè)必須做好預(yù)期的核算工作，從而更好的確定還款期限，以減少損失，降低企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)把內(nèi)部、外部因素結(jié)合起來(lái)，綜合考慮、制定好籌資決策，以最小的籌資資本和籌資風(fēng)險(xiǎn)獲得最大的籌資效益。
4.2投資風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策
風(fēng)險(xiǎn)越大，報(bào)酬率越高；風(fēng)險(xiǎn)越小，報(bào)酬率越低。企業(yè)進(jìn)行投資時(shí)，各投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)是不同的。一般地，企業(yè)為減少風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)把資金分布在不同的投資項(xiàng)目上，進(jìn)行不同的投資組合。作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者、決策者及財(cái)務(wù)人員，必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素以及發(fā)生損失的可能性，對(duì)于企業(yè)在投資中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)有明確的了解，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性和預(yù)見(jiàn)性的認(rèn)識(shí)，密切注意并采取科學(xué)的方法去預(yù)測(cè)、控制，掌握風(fēng)險(xiǎn)管理的主動(dòng)權(quán)，力求避免、減少或轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)必須綜合考慮資金的投放時(shí)間和資金的投入量，適時(shí)投資，制定較科學(xué)的資金投放計(jì)劃，合理安排，只有這樣，才能提高資金收益率。要堅(jiān)持集中財(cái)力、物力保證重點(diǎn)工程建設(shè)的原則。在項(xiàng)目資金能夠滿(mǎn)足的前提下，嚴(yán)防出現(xiàn)戰(zhàn)線長(zhǎng)、資金散的情況發(fā)生，要加強(qiáng)和改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，壓縮不合理的支出，加快投資資金的回收，提高資金的運(yùn)行效率和使用效益，以確保投資項(xiàng)目取得最佳經(jīng)濟(jì)效果，將投資風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度。
4.3營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策
4.3.1合法經(jīng)營(yíng)，規(guī)避資金使用風(fēng)險(xiǎn)
合法經(jīng)營(yíng)是確保資金安全的前提，也是規(guī)避資金使用風(fēng)險(xiǎn)的第一要素。企業(yè)必須知道和明確界定哪些業(yè)務(wù)活動(dòng)是合法的，哪些是被禁止的。同時(shí)企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資及貨物賒銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)該充分考慮資金回收及回收期限問(wèn)題。因?yàn)榛厥掌谙拊介L(zhǎng)，企業(yè)所承受的利息負(fù)擔(dān)越大，利潤(rùn)越低，并且企業(yè)要對(duì)賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，這樣企業(yè)又損失了所計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金的機(jī)會(huì)成本。
4.3.2加強(qiáng)資金運(yùn)作的程序化、規(guī)范化管理，降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)
(1)對(duì)嚴(yán)禁從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)及財(cái)務(wù)活動(dòng)，企業(yè)各部門(mén)要嚴(yán)格把關(guān)，不得從事。對(duì)于那些可以從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)，企業(yè)則一定要按規(guī)定章程辦事，這也是防范資金使用風(fēng)險(xiǎn)的最重要、最具體的措施。
(2)對(duì)于其他風(fēng)險(xiǎn)較大的投資項(xiàng)目、長(zhǎng)期借款提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保的事項(xiàng)等，要堅(jiān)持企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策層集體討論決定，嚴(yán)禁獨(dú)斷專(zhuān)權(quán)、個(gè)人說(shuō)了算，以防少數(shù)人的決定給企業(yè)造成重大經(jīng)濟(jì)損失。
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關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 綜合防控 內(nèi)部管理
中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1004-4914(2010)09-184-02
風(fēng)險(xiǎn)是一種損失或損害的可能性，具有不確定性的特征。風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)也隨時(shí)都可能成為現(xiàn)實(shí)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的主要目標(biāo)是財(cái)務(wù)的良性發(fā)展，實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，由于管理不善帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，往往使企業(yè)遭受重創(chuàng)，甚至破產(chǎn)倒閉，因此對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防控是保持企業(yè)持續(xù)生存與發(fā)展的根本保證，現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理論已將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為重要內(nèi)容加以研究。
對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控，應(yīng)從其產(chǎn)生根源抓起，加強(qiáng)內(nèi)部管理，并采用一定的技術(shù)方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)綜合防控。
一、準(zhǔn)確預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)，認(rèn)真研究市場(chǎng)
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源是客觀環(huán)境的不確定性，因此，風(fēng)險(xiǎn)的防控措施第一步就是要提高預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性。
企業(yè)要時(shí)刻關(guān)注國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、投資政策、金融政策、財(cái)稅政策等的變化，還要關(guān)注市場(chǎng)格局、市場(chǎng)需求、供求關(guān)系等的變化，并通過(guò)各種技術(shù)手段對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、市場(chǎng)變化進(jìn)行預(yù)測(cè)。通常經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)方法有定性預(yù)測(cè)法(包括專(zhuān)家調(diào)查法、德?tīng)柗品ā⒅饔^概率法、彈性分析預(yù)測(cè)法等)和定量預(yù)測(cè)方法(包括時(shí)間數(shù)列法、回歸模型法、投入產(chǎn)出分析法、指標(biāo)分析法、因素分析法、景氣分析等)以及定性定量綜合預(yù)測(cè)法。
市場(chǎng)預(yù)測(cè)常用的定性方法有：專(zhuān)家預(yù)測(cè)法、銷(xiāo)售人員意見(jiàn)綜合法、群眾意見(jiàn)法、購(gòu)買(mǎi)意向調(diào)查預(yù)測(cè)法、主觀概率加權(quán)預(yù)測(cè)法、類(lèi)推預(yù)測(cè)法、先兆事件預(yù)測(cè)法、關(guān)聯(lián)預(yù)測(cè)法和追蹤預(yù)測(cè)法等；定量方法有：平均預(yù)測(cè)法、趨勢(shì)外推法、季節(jié)指數(shù)預(yù)測(cè)法、回歸分析預(yù)測(cè)法、馬爾科夫預(yù)測(cè)法等。
二、提高財(cái)務(wù)決策質(zhì)量
為保證財(cái)務(wù)決策時(shí)采用科學(xué)決策方法，企業(yè)應(yīng)建立一系列的制度對(duì)管理者進(jìn)行約束：建立健全企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，對(duì)高層管理者的決策權(quán)加以限制；完善財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，規(guī)范各級(jí)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)行為，保證各級(jí)財(cái)務(wù)決策的正確性；建立獎(jiǎng)懲激勵(lì)制度，提高決策者科學(xué)決策的積極性，從而確實(shí)提高財(cái)務(wù)決策質(zhì)量。
三、保持合理的資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)
如何保持合理的資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，使企業(yè)既能增加盈利，快速發(fā)展，又能保持適度可控的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到收益與風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)合與平衡，應(yīng)根據(jù)企業(yè)外部環(huán)境及自身情況進(jìn)行確定。
1.當(dāng)外部經(jīng)濟(jì)形勢(shì)看好，國(guó)家宏觀調(diào)控較松時(shí)，市場(chǎng)持續(xù)走強(qiáng)，則應(yīng)保持較高的債務(wù)資本比例和長(zhǎng)期性資產(chǎn)比例，以最大可能的增加企業(yè)盈利；反之，國(guó)家調(diào)控較緊時(shí)，則保持較高的權(quán)益資本比例和流動(dòng)性資產(chǎn)比例，以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.企業(yè)自身盈利能力較強(qiáng)，資信度高時(shí)，可以保持較高的債務(wù)資本比例和長(zhǎng)期性資產(chǎn)比例，以增加盈利；反之，若企業(yè)盈利能力弱，資信度低，則保持較高的權(quán)益資本比例和流動(dòng)性資產(chǎn)比例，以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu)相互配合，達(dá)到互補(bǔ)的效果。由于資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu)都是收益與風(fēng)險(xiǎn)的矛盾統(tǒng)一體，因此，在風(fēng)險(xiǎn)控制上可以采用“此高彼低”的辦法，消減財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：若權(quán)益資本比例較高，則可保持適當(dāng)較高的長(zhǎng)期性資產(chǎn)比例，以增加盈利能力；若債務(wù)資本比例高，則應(yīng)保持較高的流動(dòng)性資產(chǎn)比例，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
4.在債務(wù)資本中，還應(yīng)保持合理的期限結(jié)構(gòu)。長(zhǎng)期負(fù)債成本高，風(fēng)險(xiǎn)大，短期負(fù)債成本相對(duì)較低，風(fēng)險(xiǎn)較小，應(yīng)避免“長(zhǎng)投短融”的高風(fēng)險(xiǎn)和長(zhǎng)期借貸做流動(dòng)資金使用的低效益。長(zhǎng)短期借貸應(yīng)相互配合相互補(bǔ)充，錯(cuò)落有致，債源分布平衡，保持還款數(shù)額與時(shí)間均勻，避免還債高峰的出項(xiàng)，做到有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
四、實(shí)行財(cái)務(wù)全面預(yù)算管理。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制
全面預(yù)算通過(guò)合理分配企業(yè)的各種資源，控制費(fèi)用支出，預(yù)測(cè)資金需求、利潤(rùn)和期末財(cái)務(wù)狀況，揭示企業(yè)未來(lái)的預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)情況，根據(jù)所反映出的預(yù)算結(jié)果，預(yù)測(cè)其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在，并預(yù)先采取某些風(fēng)險(xiǎn)防控措施，從而達(dá)到規(guī)避和化解風(fēng)險(xiǎn)的目的。財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的細(xì)化，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面確立了明確的目標(biāo)和任務(wù)，也為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)控制和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)提供了基本依據(jù)和尺度。完善的財(cái)務(wù)預(yù)算必須對(duì)各部門(mén)的預(yù)算責(zé)任有明確的劃分，對(duì)企業(yè)各部門(mén)執(zhí)行預(yù)算的權(quán)利和責(zé)任作出明確的規(guī)定。
財(cái)務(wù)全面預(yù)算按其控制的范圍分為財(cái)務(wù)流量預(yù)算和資金流量預(yù)算。財(cái)務(wù)流量預(yù)算是對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)收入、財(cái)務(wù)支出所作的預(yù)算，具體包括財(cái)務(wù)收入預(yù)算、財(cái)務(wù)支出預(yù)算；資金流量預(yù)算是對(duì)實(shí)現(xiàn)預(yù)期財(cái)務(wù)目標(biāo)必需的資金營(yíng)運(yùn)、資金擺布所作的預(yù)算，具體包括資金營(yíng)運(yùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算確定后，必須嚴(yán)格執(zhí)行，尤其是在資金的使用和調(diào)度上，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算操作，減少預(yù)算外支出，同時(shí)，對(duì)應(yīng)收的款項(xiàng)及時(shí)催收，以確保財(cái)務(wù)的穩(wěn)健性。預(yù)算管理要想發(fā)揮較好作用，還必須堅(jiān)持過(guò)程控制和結(jié)果考評(píng)相結(jié)合，通過(guò)建立全面的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系來(lái)行使日常的監(jiān)控和期末考評(píng)的嚴(yán)肅化、制度化，針對(duì)每一責(zé)任單位的特點(diǎn)建立日常監(jiān)控制度，通過(guò)及時(shí)的信息反饋和不同方式的現(xiàn)場(chǎng)考評(píng)，將預(yù)算控制深人每一個(gè)具體環(huán)節(jié)。
五、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警主要是以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資料為基礎(chǔ)，以計(jì)算、統(tǒng)計(jì)、分析、監(jiān)控等方法為手段，設(shè)置預(yù)警指標(biāo)，觀察這些指標(biāo)的變化，對(duì)企業(yè)可能或者將要面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)測(cè)警示。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的目的是及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患并發(fā)出警報(bào)；警示企業(yè)管理者，提醒其采取防范與調(diào)整措施，使企業(yè)轉(zhuǎn)危為安。
通常，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警包括異常波動(dòng)預(yù)警、經(jīng)營(yíng)狀況預(yù)瞽、還債風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等，也可以根據(jù)企業(yè)自身的情況建立融資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、資金回收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等，預(yù)報(bào)企業(yè)的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提醒防控。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，首先就要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，評(píng)估方法是通過(guò)各種預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行衡量。一般地，可以建立如下的預(yù)警指標(biāo)體系：異常波動(dòng)預(yù)警指標(biāo)：收入(產(chǎn)品價(jià)格、產(chǎn)品銷(xiāo)售量)、成本(原材料價(jià)格、合格率、主業(yè)成本)、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、應(yīng)收款、存貨、應(yīng)付款、不良資產(chǎn)(其他應(yīng)收、應(yīng)付款等)、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)等；經(jīng)營(yíng)狀況預(yù)警指標(biāo)：現(xiàn)金和存貨不斷減少、應(yīng)收賬款不斷增加、營(yíng)業(yè)安全水平=(現(xiàn)有或預(yù)計(jì)銷(xiāo)售額一保本銷(xiāo)售額)，現(xiàn)有(預(yù)計(jì))銷(xiāo)售額、資金安全水平=資產(chǎn)變現(xiàn)率一資產(chǎn)負(fù)債率等；還債風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)：傳統(tǒng)指標(biāo)(資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等)、沃爾比重評(píng)分法、現(xiàn)金流量分析法等；破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)：Z-Score模型等；融資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)：利率的變化、匯率的變化、宏觀政策的變化、市場(chǎng)的變化等；投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)：投資回收期、平均報(bào)酬率、凈現(xiàn)值、內(nèi)含報(bào)酬率或者獲利指數(shù)等；資金回收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)：產(chǎn)品銷(xiāo)售的變化、庫(kù)存積壓狀況、客戶(hù)資信等。
進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，要求財(cái)務(wù)部門(mén)充分利用財(cái)務(wù)信息，主動(dòng)研究市場(chǎng)發(fā)展動(dòng)態(tài)，全程監(jiān)控企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，采集各項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)信息，進(jìn)
行分析，判斷風(fēng)險(xiǎn)程度、發(fā)出不同程度的警戒信號(hào)。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，應(yīng)定期進(jìn)行，或在有突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)進(jìn)行，及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作出預(yù)報(bào)，以便采取有效防范措施。
六、多種方法并用，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和化解能力
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防是指在既定風(fēng)險(xiǎn)的條件下，通過(guò)各種措施，降低損失出現(xiàn)的概率，減少風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處理是指對(duì)已有風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)的損失或已經(jīng)造成的損失采取相應(yīng)的對(duì)策，以減輕損失對(duì)企業(yè)的沖擊。對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和化解方法，歷來(lái)為財(cái)務(wù)管理理論界和實(shí)踐者們所重視，研究成果很豐富，實(shí)踐中的做法也各種各樣，常見(jiàn)的有以下幾種。一是回避風(fēng)險(xiǎn)；二是分散風(fēng)險(xiǎn)；三是轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)四是風(fēng)險(xiǎn)自留，是指遭受損失的個(gè)體自我承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的財(cái)務(wù)損失。
上述各種方法各有其特點(diǎn)和運(yùn)用條件，相互之間可以結(jié)合運(yùn)用，相互補(bǔ)充，企業(yè)管理者可以根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)其實(shí)施整體組合，多手段并用，達(dá)到提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和處理能力的目的。
七、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的其他注意事項(xiàng)
一是保證信息溝通順暢、快捷。企業(yè)應(yīng)建立信息溝通機(jī)制，保證業(yè)務(wù)信息正確、及時(shí)、順暢的在企業(yè)內(nèi)部傳遞。對(duì)于財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，應(yīng)建立現(xiàn)代化的信息溝通平臺(tái)，使財(cái)務(wù)部門(mén)需要的信息及財(cái)務(wù)部門(mén)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)信息能及時(shí)到位，對(duì)各種變化做到及時(shí)反應(yīng)。二是強(qiáng)化日常財(cái)務(wù)核算工作，確保會(huì)計(jì)方法的正確性和適用性，保證各項(xiàng)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。三是加強(qiáng)日常資金管理。可通過(guò)成立資金結(jié)算中心和建立資金管理信息平臺(tái)，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行集中管理，并嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算開(kāi)支，確保資金的有效控制，保持現(xiàn)金流量平衡，并盡可能的加速流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)。四是加強(qiáng)存貨管理。存貨對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是必須的，然而導(dǎo)致資金的擠壓，還要支付管理費(fèi)用，更存在跌價(jià)損失的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)通過(guò)生產(chǎn)和銷(xiāo)售計(jì)劃，應(yīng)用經(jīng)濟(jì)批量訂貨模型，對(duì)存貨進(jìn)行管理，在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，盡量減少存貨，并定期清理長(zhǎng)期擠壓庫(kù)存。五是加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。定期編制賬齡分析表，建立應(yīng)收賬款回收責(zé)任制，加強(qiáng)貨款的催收工作，促使貨款及時(shí)回收。根據(jù)用戶(hù)的資信狀況分別制定不同的信用期限、信用標(biāo)準(zhǔn)，并及時(shí)跟蹤調(diào)整。六是建立內(nèi)部控制制度和內(nèi)部審計(jì)制度。現(xiàn)代內(nèi)部控制理論涵蓋財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理所有環(huán)節(jié)，建立健全內(nèi)部控制制度是有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營(yíng)管理效率的最佳方法。企業(yè)應(yīng)建立職責(zé)分離的崗位制度、內(nèi)部牽制制度、合同審查簽證制度、重大項(xiàng)目審核制度、責(zé)任追究制度等內(nèi)控制度，并充分利用企業(yè)監(jiān)事會(huì)和審計(jì)部門(mén)，檢查企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的缺陷，并適時(shí)進(jìn)行修訂、完善，七是建立健全考核機(jī)制和激勵(lì)制度，將薪酬與風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)掛鉤，確保各級(jí)管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)及工作積極性。
八、結(jié)語(yǔ)
關(guān)鍵詞：集團(tuán)財(cái)務(wù)公司；金融風(fēng)險(xiǎn)；管理措施
當(dāng)前很多企業(yè)集團(tuán)為能提高資金使用效率、促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)，在其內(nèi)部設(shè)立集團(tuán)財(cái)務(wù)公司，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行全面集中管理。在集團(tuán)財(cái)務(wù)公司實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，金融風(fēng)險(xiǎn)負(fù)面影響是巨大的，加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析和控制是一項(xiàng)必要而關(guān)鍵的任務(wù)。在實(shí)際工作過(guò)程中，集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理層應(yīng)當(dāng)在了解集團(tuán)財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)基礎(chǔ)上，通過(guò)有效控制措施加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)管理，從而保證集團(tuán)財(cái)務(wù)公司健康發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。
1集團(tuán)財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)分析
首先，集團(tuán)財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)在服務(wù)對(duì)象上具有較高集中度。由于集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的特殊性質(zhì)，政府相關(guān)法律及政策的限制因素，其主要服務(wù)對(duì)象是集團(tuán)內(nèi)部相關(guān)成員單位，其主要業(yè)務(wù)是內(nèi)部信貸以及結(jié)算。就服務(wù)對(duì)象而言，集團(tuán)財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)分布情況相對(duì)較集中。其次，集團(tuán)財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)在業(yè)務(wù)層面上具有較高廣泛性。對(duì)于集團(tuán)財(cái)務(wù)公司而言，其業(yè)務(wù)范圍相對(duì)比較廣泛，不但能夠辦理企業(yè)之間相關(guān)的存款與貸款業(yè)務(wù)，并且還能夠?yàn)榧瘓F(tuán)內(nèi)部單位提供證券投資、保險(xiǎn)以及融資等相關(guān)金融服務(wù)。業(yè)務(wù)面分布比較廣，存在資金短缺、財(cái)務(wù)欺詐和結(jié)算差錯(cuò)等各個(gè)方面，導(dǎo)致其金融風(fēng)險(xiǎn)也較廣泛。第三，集團(tuán)財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)出行業(yè)特點(diǎn)以及政策特點(diǎn)。在集團(tuán)財(cái)務(wù)公司運(yùn)行過(guò)程中，政府相關(guān)法律以及集團(tuán)行業(yè)存在的環(huán)境均會(huì)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響，其特點(diǎn)就是具有行業(yè)性和政策性。國(guó)家相關(guān)法律及相關(guān)金融政策會(huì)對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司整體經(jīng)營(yíng)過(guò)程產(chǎn)生直接影響，因此其在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中存在很大政策性風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，集團(tuán)所在行業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈虧情況也會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)公司發(fā)展產(chǎn)生一定影響，若有行業(yè)危機(jī)等相關(guān)問(wèn)題出現(xiàn)，比如鋼鐵行業(yè)大面積虧損且持續(xù)虧損，集團(tuán)財(cái)務(wù)公司將會(huì)出現(xiàn)較嚴(yán)重的金融風(fēng)險(xiǎn)。
2企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析
第一，缺乏健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)體系。就目前情況而言，集團(tuán)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部的董事會(huì)、股東會(huì)以及監(jiān)事會(huì)成員大部分均來(lái)自于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，對(duì)于一些重大決策管理層人員意見(jiàn)基本相同，因而差異性以及制衡機(jī)制比較缺乏。另外，在財(cái)務(wù)公司內(nèi)部設(shè)立專(zhuān)門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督，但是信貸管理部門(mén)、內(nèi)部稽核部門(mén)以及資金管理部門(mén)均缺乏權(quán)力和能力全面落實(shí)風(fēng)管管理相關(guān)職責(zé)。第二，風(fēng)險(xiǎn)管理觀念缺乏創(chuàng)新。在現(xiàn)代化金融管理理念中，風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為金融機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略中的重要組成部分，風(fēng)險(xiǎn)管理理念也從單一的幾項(xiàng)逐漸發(fā)展成為全面風(fēng)險(xiǎn)管理。就當(dāng)前集團(tuán)財(cái)務(wù)公司實(shí)際情況而言，沒(méi)有能夠充分認(rèn)識(shí)金融風(fēng)險(xiǎn)管理重要性，金融風(fēng)險(xiǎn)管理仍處于稽核檢查層次，缺乏創(chuàng)新和發(fā)展。第三，風(fēng)險(xiǎn)控制缺乏力度。集團(tuán)財(cái)務(wù)公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制主要集中在業(yè)務(wù)交易層面，對(duì)于公司層面管理相對(duì)比較缺乏，并且在交易方面的風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏體系規(guī)范。在實(shí)際工作中，很多財(cái)務(wù)公司對(duì)盈利情況過(guò)于重視，長(zhǎng)期將大量資金向銀行轉(zhuǎn)存或者向其它金融機(jī)構(gòu)拆借套利，有些財(cái)務(wù)公司還存在違規(guī)金融活動(dòng)。另外，當(dāng)前財(cái)務(wù)公司的融資能力比較弱，所能夠提供資金在企業(yè)集團(tuán)資金總需求中占據(jù)較小比例。很多企業(yè)資金缺乏，未能夠充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)公司資金短缺這一點(diǎn)，經(jīng)常向財(cái)務(wù)公司提出一些不符合實(shí)際情況的資金需求，財(cái)務(wù)公司為滿(mǎn)足相關(guān)單位的需求，也為提高財(cái)務(wù)公司的盈利，最終造成財(cái)務(wù)公司內(nèi)出現(xiàn)違規(guī)情況。
3集團(tuán)財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)管理有效策略分析
3.1擴(kuò)展業(yè)務(wù)范圍、增加盈利，提高風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力
在集團(tuán)財(cái)務(wù)公司發(fā)展過(guò)程中，為能夠較好進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)當(dāng)在不斷鞏固傳統(tǒng)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上，合理進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃，戰(zhàn)略目標(biāo)要落實(shí)到位，新業(yè)務(wù)采取新的風(fēng)險(xiǎn)控制，信息系統(tǒng)建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展匹配等，根據(jù)集團(tuán)企業(yè)所在行業(yè)特點(diǎn)及相關(guān)資源優(yōu)勢(shì)，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行進(jìn)一步擴(kuò)展，增加財(cái)務(wù)公司盈利，并且使其風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力得以有效提高。另外，財(cái)務(wù)公司與外部金融機(jī)構(gòu)之間應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合作，從而使自身金融創(chuàng)新能力能夠得以有效增強(qiáng)，積極研究適應(yīng)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的相關(guān)產(chǎn)品，以便在企業(yè)集團(tuán)發(fā)展過(guò)程中能夠提供充足資金及相關(guān)優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)。此外，財(cái)務(wù)公司與證券公司以及基金之間也能夠加強(qiáng)有效合作，有效發(fā)展投行及相關(guān)中間業(yè)務(wù)，進(jìn)而為企業(yè)集團(tuán)對(duì)外并購(gòu)業(yè)務(wù)奠定良好基礎(chǔ)。
3.2構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系
在集團(tuán)財(cái)務(wù)公司發(fā)展過(guò)程中，為能夠加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)以集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)為著手點(diǎn)，在集團(tuán)整體風(fēng)險(xiǎn)管理體系中納入財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)而言，應(yīng)當(dāng)有針對(duì)性地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃以及風(fēng)險(xiǎn)體系設(shè)計(jì)。首先，在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險(xiǎn)防控組織架構(gòu)體系建立起來(lái)，為進(jìn)一步建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系奠定較好組織基礎(chǔ)。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，對(duì)于外部投資及戰(zhàn)略投資應(yīng)當(dāng)積極引進(jìn)。集團(tuán)還能夠使董事會(huì)作用得以充分發(fā)揮，在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中使董事會(huì)能夠發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)優(yōu)勢(shì)，保證風(fēng)險(xiǎn)管理能夠科學(xué)民主地一貫執(zhí)行。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立并不斷健全內(nèi)部控制制度，在構(gòu)建內(nèi)部控制制度過(guò)程中樹(shù)立全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，建立健全規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程規(guī)范，明確各級(jí)管理層的職責(zé)分工，同時(shí)建立相關(guān)激勵(lì)約束機(jī)制，從而保證內(nèi)部控制工作能夠得以有效執(zhí)行。此外，建立和完善企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，財(cái)務(wù)公司將風(fēng)險(xiǎn)管理作為核心，完善管理信息系統(tǒng)，使其能夠包含各個(gè)層次、各個(gè)部門(mén)及各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，利用先進(jìn)信息系統(tǒng)平臺(tái)收集、統(tǒng)計(jì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息，對(duì)其進(jìn)行整理及分析，從而使風(fēng)險(xiǎn)管理效率得以提高。
3.3培養(yǎng)良好風(fēng)險(xiǎn)管理文化
在集團(tuán)財(cái)務(wù)公司運(yùn)行過(guò)程中，金融風(fēng)險(xiǎn)管理與每個(gè)員工及每個(gè)工作環(huán)節(jié)之間均存在一定聯(lián)系，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)使每個(gè)員工對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)管理重要性均能夠充分認(rèn)識(shí)，在企業(yè)內(nèi)部對(duì)全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)以及風(fēng)險(xiǎn)觀念進(jìn)行宣傳，通過(guò)不斷地教育及培養(yǎng)，使風(fēng)險(xiǎn)管理理念能夠真正深入人心，由上及下在企業(yè)內(nèi)部形成良好風(fēng)險(xiǎn)管理文化，使企業(yè)內(nèi)員工能夠形成共同價(jià)值觀，這一點(diǎn)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面是十分重要的因素。在內(nèi)部控制方面具有明確標(biāo)準(zhǔn)、在業(yè)務(wù)層面具備合理系統(tǒng)流程、在操作方面具備詳細(xì)手冊(cè)、在實(shí)際操作過(guò)程中進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控、在事后進(jìn)行嚴(yán)格考核，從而使企業(yè)員工能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)管理有切身體會(huì)，最終形成自覺(jué)意識(shí)，自覺(jué)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。
3.4利用科學(xué)管理工具防控
集團(tuán)金融風(fēng)險(xiǎn)在集團(tuán)金融風(fēng)險(xiǎn)管理及防范過(guò)程中，使用幾種科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理工具具有十分重要的作用和意義，財(cái)務(wù)公司職員可以將這些工具熟練掌握，能夠合理運(yùn)用。在實(shí)際工作過(guò)程中，可以使用定性分析方法與定量分析方法，將兩者有效結(jié)合，分類(lèi)管理財(cái)務(wù)公司內(nèi)部相關(guān)資產(chǎn)，防范各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。另外，構(gòu)建具體完善的客戶(hù)評(píng)級(jí)體系，避免因?qū)徺J不嚴(yán)而產(chǎn)生的客戶(hù)不能按期還本付息、擔(dān)保責(zé)任增加等風(fēng)險(xiǎn)，從而使財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)量化管理能力得以提高。在各種不同經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中財(cái)務(wù)公司可以對(duì)各種信用衍生工具進(jìn)行有效應(yīng)用，比如總收益互換及信用違約互換等，從而使企業(yè)集團(tuán)整體金融風(fēng)險(xiǎn)管理水平得以有效提升，促進(jìn)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司能夠得以穩(wěn)定發(fā)展，從而為企業(yè)集團(tuán)整體發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
4結(jié)束語(yǔ)
集團(tuán)財(cái)務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)中的一個(gè)重要組成部分，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中有著十分重要的作用。在集團(tuán)財(cái)務(wù)公司實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，影響其運(yùn)行穩(wěn)定性的一個(gè)十分重要的因素就是金融風(fēng)險(xiǎn)，金融風(fēng)險(xiǎn)管理在現(xiàn)代集團(tuán)財(cái)務(wù)公司發(fā)展過(guò)程中已經(jīng)成為必要任務(wù)。員工在實(shí)際工作中可以通過(guò)有效風(fēng)險(xiǎn)控制策略進(jìn)一步加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)擴(kuò)展業(yè)務(wù)范圍以增加盈利及風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，培養(yǎng)良好風(fēng)險(xiǎn)管理文化，利用科學(xué)管理工具防控風(fēng)險(xiǎn)等措施使金融風(fēng)險(xiǎn)管理水平及質(zhì)量得以提升，從而促進(jìn)財(cái)務(wù)公司和集團(tuán)公司得以更好發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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【關(guān)鍵詞】農(nóng)村信用聯(lián)社；信貸需求；信貸資金
農(nóng)村信用聯(lián)社要深入開(kāi)展調(diào)研，突出信貸投放重點(diǎn)。組織人員深入基層就春耕備播及農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)資金需求情況進(jìn)行調(diào)研，督促各農(nóng)信社重點(diǎn)滿(mǎn)足農(nóng)戶(hù)購(gòu)買(mǎi)種子、化肥、農(nóng)膜、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)具等生產(chǎn)資料信貸需求，保障特色養(yǎng)殖業(yè)、種植業(yè)及農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的信貸供給，不斷加大對(duì)農(nóng)業(yè)科技進(jìn)步、產(chǎn)業(yè)化升級(jí)以及農(nóng)區(qū)流通體系和市場(chǎng)機(jī)制建設(shè)等方面的金融支持。加大信貸投放，保障支農(nóng)資金供給。針對(duì)春耕備播生產(chǎn)資金需求大的實(shí)際，督促各縣農(nóng)信社制定資金籌措計(jì)劃，采取有效措施，盡量壓縮、收回非農(nóng)貸款，及時(shí)調(diào)度資金，保障支農(nóng)信貸資金供給。簡(jiǎn)化貸款程序，滿(mǎn)足農(nóng)民貸款需求。采取一次核定、隨用隨貸、余額控制、周轉(zhuǎn)使用的辦法，合理確定貸款額度，及時(shí)核發(fā)貸款證件，方便農(nóng)牧戶(hù)貸款。對(duì)因自然災(zāi)害等外力因素造成當(dāng)年不能償還貸款的農(nóng)戶(hù)，采取收息換據(jù)或展期的方法，年內(nèi)繼續(xù)發(fā)放新的貸款。
拓寬小額信貸范圍，擴(kuò)大支農(nóng)服務(wù)領(lǐng)域。在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，將小額信用貸款的對(duì)象由傳統(tǒng)的種養(yǎng)殖戶(hù)向加工戶(hù)、個(gè)體工商戶(hù)、科技示范戶(hù)等擴(kuò)展，全面拓寬農(nóng)牧區(qū)小額信用貸款對(duì)象、范圍、金額、期限、利率等要素。對(duì)專(zhuān)業(yè)戶(hù)、致富能手、青年創(chuàng)業(yè)帶頭人、特色農(nóng)牧業(yè)，加大信貸扶持力度，推動(dòng)適度規(guī)模經(jīng)營(yíng)和區(qū)域特色產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。扶貧開(kāi)發(fā)是統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展、全面建設(shè)小康社會(huì)的重要組成部分，要通過(guò)積極穩(wěn)妥推進(jìn)農(nóng)戶(hù)小額信貸，引導(dǎo)貧困農(nóng)戶(hù)逐漸參與產(chǎn)業(yè)化過(guò)程，支持農(nóng)戶(hù)提高持續(xù)增收能力。
明確目標(biāo)，健全機(jī)制。依據(jù)事業(yè)部制管理模式，確立了“垂直管理、封閉運(yùn)行、單獨(dú)考核、風(fēng)險(xiǎn)可控”的運(yùn)行模式，循序漸進(jìn)組織實(shí)施小額信貸工作。一是改革人員選聘機(jī)制，實(shí)行全員公開(kāi)競(jìng)聘，實(shí)現(xiàn)信貸專(zhuān)營(yíng)隊(duì)伍的知識(shí)化、年輕化和專(zhuān)業(yè)化。二是制定單獨(dú)的管理辦法，完善了小額貸款操作流程和業(yè)務(wù)辦理手續(xù)。三是逐步推行“垂直管理、利率優(yōu)惠、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、績(jī)效考核、信息保障、適用適拔”等六項(xiàng)機(jī)制，確保長(zhǎng)效發(fā)展。四是嚴(yán)格實(shí)行新老劃段，逐筆簽定清收責(zé)任書(shū)，加大對(duì)現(xiàn)有不良貸款清收力度，保證新增貸款質(zhì)量，確保存量貸款風(fēng)險(xiǎn)可控。
強(qiáng)化服務(wù)，規(guī)范運(yùn)作。確立了“單獨(dú)授信”與“批量授信”相結(jié)合的授信營(yíng)銷(xiāo)方法，逐步擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，使效益與風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)。一是摸清底數(shù)爭(zhēng)取主動(dòng)，按照成熟一戶(hù)發(fā)展一戶(hù)，成熟一村發(fā)展一村的策略，深入轄區(qū)集中開(kāi)展走訪授信。二是小額信貸客戶(hù)經(jīng)理明確A、B角分工，協(xié)調(diào)配合調(diào)查，有效防控風(fēng)險(xiǎn)，提高工作積極性。三是結(jié)合當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)特色，著力發(fā)展一村一品致富產(chǎn)業(yè)，幫助農(nóng)民脫貧致富。
延伸內(nèi)涵，站穩(wěn)陣地。面對(duì)部分農(nóng)民合作社規(guī)模日益擴(kuò)大，一些經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體快速增長(zhǎng)的局面，對(duì)小額信貸工作進(jìn)行延伸探索。一是及時(shí)修正小額信貸營(yíng)銷(xiāo)與績(jī)效辦法，撤銷(xiāo)對(duì)大額貸款營(yíng)銷(xiāo)的限制，實(shí)行正向激勵(lì)措施。二是修正了客戶(hù)經(jīng)理的營(yíng)銷(xiāo)范圍，充分發(fā)揮了小額信貸品種齊全、方便、快捷的作用，實(shí)現(xiàn)了貸款產(chǎn)品的延伸。三是完善信貸管理模式，統(tǒng)籌制定市場(chǎng)細(xì)分遠(yuǎn)景規(guī)劃，促進(jìn)主動(dòng)營(yíng)銷(xiāo)，搶占金融市場(chǎng)。四是不斷創(chuàng)新信貸品種，滿(mǎn)足縣域農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化需求。
強(qiáng)化對(duì)農(nóng)村小貸公司的監(jiān)督管理和風(fēng)險(xiǎn)防控。各地要加強(qiáng)農(nóng)村小貸公司監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)，充實(shí)監(jiān)管力量，提高監(jiān)管水平。既要嚴(yán)格防控農(nóng)村小貸公司的政策風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)防吸收和變相吸收存款、暴力收貸、違規(guī)放貸、賬外經(jīng)營(yíng)、抽逃資本金等違法違規(guī)行為；又要高度關(guān)注農(nóng)村小貸公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)貸款集中度、股東貸款比例控制管理，加強(qiáng)貸款發(fā)放與使用的合規(guī)性、真實(shí)性檢查，避免農(nóng)村小貸公司在負(fù)債經(jīng)營(yíng)的情況下把經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)傳遞到金融機(jī)構(gòu)。
各級(jí)金融辦要認(rèn)真落實(shí)農(nóng)村小貸公司監(jiān)管責(zé)任制。要認(rèn)真執(zhí)行農(nóng)村小貸公司年審制度，加強(qiáng)日常監(jiān)管和非現(xiàn)場(chǎng)檢查，不定期開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查。積極探索對(duì)全省農(nóng)村小貸公司開(kāi)展監(jiān)管評(píng)級(jí)、分類(lèi)管理，根據(jù)各農(nóng)村小貸公司評(píng)級(jí)情況，在融資比例、業(yè)務(wù)授權(quán)、檢查頻率等多方面實(shí)行差別化監(jiān)管。通過(guò)建立科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范的監(jiān)管制度，把我省的農(nóng)村小貸公司真正建設(shè)成為一支有組織、有紀(jì)律的服務(wù)“三農(nóng)”的隊(duì)伍，獲取社會(huì)各方廣泛認(rèn)可，取得加快普及和推廣的機(jī)遇。
督促各農(nóng)村小貸公司進(jìn)一步提高員工隊(duì)伍整體素質(zhì)和經(jīng)營(yíng)管理水平。各級(jí)金融辦要組織農(nóng)村小貸公司開(kāi)展多種形式的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，幫助農(nóng)村小貸公司提升信貸技術(shù)和業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力。各農(nóng)村小貸公司要積極建立和落實(shí)較為完善的員工薪酬制度、福利制度，探索員工激勵(lì)機(jī)制，增強(qiáng)員工投身農(nóng)村小貸公司事業(yè)的榮譽(yù)感和責(zé)任感。
不斷探索創(chuàng)新農(nóng)村小貸公司業(yè)務(wù)模式。鼓勵(lì)和支持農(nóng)村小貸公司進(jìn)村入戶(hù)、全員營(yíng)銷(xiāo)，把貸款業(yè)務(wù)做精、做細(xì)、做優(yōu)，不斷提高在縣域農(nóng)村微貸領(lǐng)域的信貸技術(shù)，成為面向“三農(nóng)”和縣域中小企業(yè)的專(zhuān)業(yè)化信貸機(jī)構(gòu)。在此基礎(chǔ)上，推動(dòng)農(nóng)村小貸公司依托面廣量大的客戶(hù)資源優(yōu)勢(shì)，與金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展廣泛合作，提供融資性擔(dān)保，并通過(guò)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、保險(xiǎn)、租賃、信托等多種方式把農(nóng)村小貸公司打造成為金融外包服務(wù)的平臺(tái)，為廣大縣域農(nóng)村提供多元化的金融服務(wù)，同時(shí)提高自身的中間業(yè)務(wù)收入，逐步降低貸款利率水平，實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的雙贏。
穩(wěn)步擴(kuò)大農(nóng)村小貸公司主營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)模。對(duì)農(nóng)村小貸公司實(shí)行負(fù)債總額管理：實(shí)際負(fù)債（包括銀行貸款和經(jīng)各級(jí)金融辦批準(zhǔn)的大額定向借款等）不得超過(guò)資本凈額的100%；或有負(fù)債（對(duì)外提供擔(dān)保等）不得超過(guò)資本凈額的300%。各市金融辦可根據(jù)各農(nóng)村小貸公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)情況，分類(lèi)、逐家核定負(fù)債比例。一方面，各級(jí)金融辦要加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村小貸公司的融資管理，確保農(nóng)村小貸公司按照規(guī)定的渠道、比例融入資金，嚴(yán)防農(nóng)村小貸公司吸收和變相吸收社會(huì)公眾存款；另一方面，要積極拓展農(nóng)村小貸公司的融資途徑，探索通過(guò)農(nóng)村小貸公司大額定向借款、保險(xiǎn)和信托資金注入等多種方式，優(yōu)先支持服務(wù)“三農(nóng)”、運(yùn)作規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)可控、利率較低的農(nóng)村小貸公司提高支農(nóng)能力。各地要認(rèn)真研究已有的農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金、專(zhuān)項(xiàng)貼息政策，對(duì)發(fā)展較好的農(nóng)村小貸公司給予資金支持。
充分發(fā)揮農(nóng)村小貸公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展的整體合力。采取多種舉措發(fā)揮農(nóng)村小貸公司整體合力，提高支農(nóng)、惠農(nóng)的效率與水平。建立完善農(nóng)村小貸公司資金調(diào)劑機(jī)制。鼓勵(lì)農(nóng)村小貸公司在自愿的前提下加入全省統(tǒng)一的資金頭寸調(diào)劑系統(tǒng)，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控制度措施，穩(wěn)步提升農(nóng)村小貸公司資金歸集后的使用效益，使資金調(diào)劑業(yè)務(wù)能夠真正發(fā)揮提高農(nóng)村小貸公司資金使用率的作用。
切實(shí)加強(qiáng)農(nóng)村小貸公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)。要深刻認(rèn)識(shí)全省農(nóng)村小貸公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行的重要性和必要性，確保業(yè)務(wù)系統(tǒng)上線聯(lián)網(wǎng)工作按時(shí)按質(zhì)完成，確保系統(tǒng)使用不流于形式，真正為各級(jí)監(jiān)管部門(mén)以及金融機(jī)構(gòu)提供風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)平臺(tái)，為農(nóng)村小貸公司的業(yè)務(wù)創(chuàng)新構(gòu)筑技術(shù)服務(wù)平臺(tái)。同時(shí)，積極推進(jìn)農(nóng)村小貸公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)加入人民銀行金融局域網(wǎng)和信貸征信系統(tǒng)，幫助農(nóng)村小貸公司提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力。
充分發(fā)揮農(nóng)村小貸公司行業(yè)協(xié)會(huì)的積極作用。鼓勵(lì)和支持各省轄市組建農(nóng)村小貸公司行業(yè)協(xié)會(huì)，制定服務(wù)公約，實(shí)行行業(yè)自律，建立健全行業(yè)管理制度，提升全省農(nóng)村小貸公司良好的社會(huì)形象。
【參考文獻(xiàn)】
[1]懷來(lái)農(nóng)信聯(lián)社暢通小額信貸支農(nóng)綠色通道中國(guó)金融界網(wǎng)，2013-5-21.
