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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇資金對于企業的重要性，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
【論文摘要】財務管理是企業經濟管理的核心，其重要性對于不同規模的企業有所差異。對大型企業而言，財務管理有利于提高市場敏銳力、資本運作能力和抗風險能力；對于中小企業而言，財務管理對于增加利潤、提高競爭力和保護多方利益等具有重要意義。
財務管理是一項涉及企業經營活動全過程的具有綜合性的科學管理活動。作為企業經濟管理的中心環節，企業財務管理水平的高低直接關系到企業的投資、籌資等方面的決策，直接關系到企業財務戰略的選擇，牽動著各利益相關者的切身利益，甚至會影響到企業的興衰榮辱。縱觀實際情況，不管是大型國有企業，還是中小型企業，只要財務活動管理的好，其經濟效益也一定很高。但是，財務管理在不同規模的企業經濟管理中發揮的作用是有所差異的。
一、財務管理在大型企業經濟管理中的重要性
大型企業的資金運轉的一個顯著特點是流量大，運轉頻率高。因此，要實現大型企業經濟和社會效益最大化的目標，就必須高效組織企業的財務和資金活動，重視企業的財務管理，使組織內部從上到下都認識到財務管理對其企業生存和發展的重要性。
1.有利于提高大型企業對市場需求的靈敏度，實現企業決策的科學化
對于大型企業來說，充分了解國際和國內市場對于企業中高層管理人員做出正確而科學的決策至關重要。通過對財務管理的具體分析，企業管理者不僅能夠了解企業自身運作情況，更能把握企業對市場的敏感度，從而做出相應的市場決策。對企業財務的管理可以反映大型企業盈利狀況，通過對盈利狀況的分析就可以使企業在盈利較好的時間段制訂較好的銷售策略，進一步提高自己的市場份額；同時，針對在盈利較弱的時段狀況做詳細調查，分析原因，采取應對策略。財務管理也可以反映出企業負債情況，針對企業負債的高低采取不同的應對策略，對企業持續健康發展也有著重要意義。
2.有利于提高大型企業資本運作的能力，促進企業的長遠發展
大型企業資金量大、流動頻繁，一旦資本運作不暢，那么企業再生產就出現困難，最終使企業陷入財務困境。如果說財務管理是企業經濟管理的核心，那么資本運作管理就是大型企業經濟管理核心的核心。資本運作是通過一系列的財務活動來實現的，包括資金籌集、資金運用、收益分配[1]。要實現資金籌集的快速化、資金運用的合理化和收益分配的公平化，都離不開企業財務管理。因此，大型企業加強財務管理對于提高其資本運作能力，促進企業長遠發展至關重要。
3.有利于提高大型企業預防和抵御經營風險的能力，實現企業經濟管理的目標
企業經營風險是指由生產經營方面的原因給實現企業經濟管理目標--盈利--帶來的不確定性。在日趨激烈的國際市場競爭中，大型企業要想生存、發展和盈利，就必須提高自己抗風險的能力。大型企業的生產經營往往都會受到來源于企業外部和內部因素的影響，從而具有很大的不確定性，如原材料價格上漲、產品生產方面不對路、產品更新周期掌握不好、銷售決策失誤等等，而這一切可以通過財務管理活動來解決。也就是說通過合理組織財務活動，可以提高大型企業預測和抵御風險的能力，避免經營上的失誤給企業造成的損失。
二、財務管理在中小企業經濟管理中的重要性
中小企業一個最重要的特點是具有靈活的運轉機制和市場適應能力，這也使之成為社會經濟發展的重要基礎。現階段大部分中小企業由于資本和技術構成較低、一味追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，使企業管理陷入了困境[2]。也有不少中小企業由于國家政策支持不到位和受管理者素質的限制，往往存在財務管理模式陳舊、會計核算制度不健全、財務管理人員缺位的現象。中小企業要想在社會主義市場經濟中謀求發展，就必須認識到財務管理的重要性，完善企業內部財務管理運行機制，建立現代企業財務管理體系。 轉貼于
1.有利于提高中小企業競爭力，加快企業發展
相比大型國有企業而言，我國中小企業卻普遍存在生存能力弱、競爭力不強的問題，這一方面是由于企業的外部環境不夠完善，沒有建立起各種完善的中小企業發展的支持體系；另一方面則是企業內部管理出現問題，特別是對財務管理的重要性認識不夠。中小企業通過科學的財務管理，合理地計劃、調度、運用和分配企業的資金，幫助企業控制風險，提高企業的競爭力；同時，也為中小企業擴大規模、壯大實力、加快發展奠定基礎。
2.有利于規范中小企業資金的獲得和合理使用，實現利益最大化目標
我國中小企業還存在籌資困難、營運資金管理不到位等問題[3]，且由于財務管理人員匱乏，往往在已籌資金的使用上缺乏科學的管理，造成企業經濟利益受損。通過科學的財務管理，可以使中小企業運用科學的方法分析籌資成本、風險和難易度，選擇企業最佳籌資方案；通過財務管理的科學方法對投資回報、資金回收、投資風險等進行科學論證，來確定投資的方向和規范資金的合理使用，以實現經濟和社會利益的最大化目標。
3.有利于保護國家、勞動者、投資者和企業等多方利益的實現
中小企業的發展涉及國家、勞動者、投資者和債權人等多方的利益，對企業財務的科學管理將有利于這多方利益的實現。在保護國家利益上，通過財務管理貫徹國家鼓勵和支持中小企業發展政策，使用好國家支持的貸款資金，取得更高效益以稅收回報國家；在勞動者利益上，財務管理在保護勞動者勞動時間、報酬、福利等利益方面可以發揮積極作用，如合理制定企業分配政策等；在投資者利益上，中小企業可以以更高的經濟收益回報投資者；對企業自身利益而言，科學的財務管理可以保護企業的資產不受侵害，保護企業的經營權和受益權不受侵犯，實現企業資產保值增值。
三、結束語
盡管財務管理在大型和中小企業中發揮的作用有所差異，但它都貫穿于企業經營活動的始終，都在企業經濟管理中處于核心地，對促進國家、企業和社會利益的實現具有十分重要的作用。因此，在社會主義市場經濟條件下，我國企業要以財務管理為中心，其他方面管理為協力，共同推動企業發展。
參考文獻
[1] 盧占鳳.現代企業財務管理的重要性探討[J].科技創業(月刊).2006(9):56.
關鍵詞：往來款項 企業財務管理 重要性
隨著市場經濟的發展和市場競爭的加劇，企業的資金管理、成本管理和往來款項管理變得十分重要。其中，往來款項管理是指對企業日常經營活動中所發生的應收、應付、暫收、暫付等相關業務事項進行的管理活動，它與成本、資金、實物資產等密切關聯。往來款項管理作為企業資金管理的主要內容之一，其對于理清企業運營過程中的資本和負債結構，奠定企業內部經營管理環境，完善企業財務內部控制等均具有重要作用。
1 企業往來賬款現狀分析
往來款項是指對企業日常經營活動中所發生的應收、應付、暫收、暫付等相關業務事項進行的管理活動，往來款項根據資金性質可分為：應收賬款、其他應收款、預付賬款、應付賬款、其他應付賬款和預收賬款。往來款項管理作為企業資金管理的主要內容之一，其對于理清企業運營過程中的資本和負債結構，奠定企業內部經營管理環境，完善企業財務內部控制等均具有重要作用。
市場經理條件下的往來賬款主要產生于：①市場競爭的加劇，使得廣大企業紛紛采取賒銷手段以擴大企業市場份額，因此企業往來賬款活動不斷增加。②由于企業在市場經濟活動過程中傾向于重視利潤率，而忽視了關系企業運營物質基礎穩定的應收賬款回收率和企業現金流量。加之企業財務管理制度不健全，使得許多往來賬款賬齡較長，甚至變為壞賬，長此以往造成了企業往來賬款管理混亂。
當前，企業往來賬款中的常見問題包括：①未能與客戶定期對賬。許多企業平時疏于往來對賬管理工作，未能與客戶定期核對賬目，使得往來賬款賬目不清，應收賬款賬齡過長，最終造成了大量呆賬、壞賬，長此以往，企業的往來賬款混亂不堪、清理困難。②大量呆賬、壞賬長期掛賬。對于企業往來賬款賬齡分析不及時，極易產生大量呆賬、壞賬，而對于掛賬時間較長的應收賬款缺乏有效的催收手段，無形中增加了企業財務管理風險。對于已做壞賬的應收賬款，回收時往往納入帳外小金庫，無法納入企業財務管理范疇，極易造成中飽私囊現象。③企業財務審批流程不規范。企業內部審批環節不規范，最直接的問題是產生大量隨意掛賬現象，將導致企業貸款金額增多，降低企業資產使用效益，無疑會給企業財務帶來較大風險。
2 往來款項對企業財務管理的重要性
企業財務內部控制是指企業為了經營發展而進行的財務環境控制、風險控制、信息系統控制、活動監督控制等活動，其目的是保證企業財務信息的合法性、財務報表的準確性、經濟方針的可行性及企業經濟效益的競爭性。長期以來，煙草企業注重資金管理、成本管理等，而對于與資金、成本、固定資產關聯密切的往來款項卻并未充分重視，加強往來款項管理對于企業財務內部控制十分重要。
2.1 增強企業財務資金管理功效 首先，加強應收賬款管理，有利于保證企業資金良性循環。應收賬款是企業在銷售產品、提供勞務等生產經營活動中，按照會計準則確認應取得貨幣性資產的權力，其具有“真實性”和“適度性”兩個前提①。應收賬款過多，反映企業流動資金占用過多，不利于企業資金支付能力的保持；應收賬款賬齡過長，反映企業財務清欠工作能力不足，不利于企業及時回籠資金，存在發生壞賬的風險。其次，強化應付賬款管理，能夠保持企業資產負債水平均衡。應付賬款是指企業應付而尚未支付的款項，它反映了企業的債務規模和信用狀況。如若企業應付賬款過多，必將影響企業的償債能力和資信水平，因此強化應付賬款管理，使企業的債務規模與實際資金支付能力保持協調，有利于保證企業資金支付能力。因此，往來款項管理水平的提升對于企業財務資金管理具有顯著作用。
2.2 強化企業財務資產管理工作 首先，由于企業財務核算中將應付賬款與資產類項目統一納入核算范圍，“資產=所有者權益+負債”且每一筆應收賬款均與企業資產相關聯，因此企業財務管理工作范疇與往來賬款是相互聯系的，提升企業往來賬款管理水平則有助于提升企業財務管理水平。其次，企業往來賬款清查使用的是會計報表，而對于企業實物資產清查則使用的是盤存法。但是，由于企業往來賬款變化極大，若清查不深入則極易造成企業資產管理紕漏，將影響企業財務管理功能的發揮。因此，往來款項對于企業財務資產管理工作具有巨大的推動作用。
2.3 提升企業會計信息管理水平 由于往來賬款屬流動性較強的項目，因此需要規范企業往來賬款，這不僅有助于真實反映企業經營狀況，確保會計信息及其他管理信息的正確性和可靠性，更能夠完善企業內部核算體系，為企業經營者提供正確評價企業經營績效的決策信息，其中的“應收賬款周轉率、資金負債率、資產回報率、流動比率”等，均是評價企業運營狀況的重要指標。因此，強化企業往來賬款管理工作，有助于提升企業會計信息管理水平。
3 強化企業往來賬款管理工作
3.1 完善企業財務內部控制管理 一方面，就應收賬款管理而言：企業需要制定信用政策，確定信用標準、信用條件、信用額度、信用期限、折扣率等；完善客戶的賒銷活動審批流程，在賒銷活動開始前，由銷售部門人員進行充分的事前信用調查，財務部門人員進行信用額度審查并設置應收賬款臺賬，及時登記客戶每一筆應收賬款的變動情況，信用管理部門定期檢查客戶的信用額度使用情況；企業會計人員及時清理應收賬款，定期編制應收賬款賬齡分析表交予企業財務負責人、銷售部門審閱；健全和完善應收賬款催收流程，向銷售人員下達應收款項催收任務，按月考核資金回籠率。
另一方面，就應付賬款管理而言：企業應對審批人員、采購人員、驗收人員、儲存人員、財務人員嚴格實行崗位分離制度，防止企業內部人員。財務人員定期分析應付賬款，與銷售人員協調付款順序，盡可能先付有折扣的貨款。根據企業資金情況制定應付賬款清理計劃，交付各部門審批，對長期無人追索的款項進行調查并做出賬務處理。與業務相關單位建立定期核對往來賬目的關系，理清往來賬款賬目關系，防止業務人員從中牟利。
3.2 建立往來客戶業務資料庫 企業在與客戶建立合作關系前，銷售人員需建立往來客戶業務資料檔案，其中詳細記載客戶的組織機構、企業負責人、企業地址、電話、工商執照號碼、稅務登記證號碼、注冊資金、主要業務負責人、員工數量、銀行信用等級、子公司或上級單位等情況。財務部分需仔細核查分析客戶近期的財務報表，著重分析客戶的償債能力、經營管理水平、資金周轉率、現金凈流量等，在所有核查工作完成后，方可與客戶簽訂合同。與此同時，業務部門與財務部門需根據已建立的客戶業務資料檔案，對客戶進行分級管理，其目的在于為客戶制定適當的信用條件、信用額度、信用期限和現金折扣等。對于長期拖欠、信用等級較低的客戶，財務部門需重點監控并及時向單位領導報告，及時調整其信用等級，相關業務部門需配合財務部門采取催收措施。
3.3 多種手段盤活應收賬款 企業經營過程中若遇到往來賬款單位發生破產、注銷、變更、債務人死亡等原因，導致無法及時完成賬款清理工作，或財務部門無法清理應收賬款，已進入司法程序或經過司法機關判決仍得不到及時清理的情況，則需要財務部門靈活采取多種手段盤活應收賬款。例如，將應收賬款變更為應收票據，這在一定程度上能夠降低壞賬帶來的損失和風險。與此同時，企業財務部門仍可利用應收賬款進行抵押和讓受，一旦客戶拒絕付款，金融機構便有權追索借款，企業便可轉移壞賬帶來的風險。
注釋：
①李尚剛.淺議往來款項在企業財務管理中的重要性[J].河南財政稅務高等專科學校學報，2004.08（4）：20.
參考文獻：
[1]李尚剛.淺議往來款項在企業財務管理中的重要性[J].河南財政稅務高等專科學校學報，2004.08（4）：20.
[2]姜燕.論往來賬項在企業財務管理中的重要性[J].中國管理信息化，2001.6（11）：11.
關鍵詞：企業；資金管理；經濟效益
一、目前我國的企業在資金管理方面存在的問題
1.資金的使用率不高，使用混亂
目前大部分企業都會根據自身的發展來制定公司資金的使用標準，并且嚴格按照該標準來控制資金的使用情況。但是在實際的生產過程中的資金使用情況和制定的標準嚴重不符，于是公司在資金管理方面就會出現問題，阻礙企業資金的使用情況，而且在使用過程中沒有系統安排計劃，使用情況混亂，導致公司資金出現損失乃至出現了資金缺口，嚴重阻礙了公司的發展。
2.企業沒有嚴格的監督體系
隨著市場經濟的快速發展，許多企業為了緊跟市場的步伐，一味追求經濟利益，從而忽視了本公司資金方面的管理。但是，良好的資金管理才是獲得良好經濟效益的基礎，如果沒有足夠的資金企業就無法發展，也就不能獲得經濟利益。所以，公司的資金管理應該有專門的財務部門進行管理。資金管理最重要的一點是獲得公司內部的支持，但是在實際運營過程中，資金使用情況非常混亂，擅自進行資金周轉、墊付資金等情況時常發生。企業沒有對應的資金管理體系，再加上這種混亂的資金使用情況，企業的發展勢必會出現問題。
3.企業缺少管理資金的相關信息
信息化現代化發展的今天，給企業的發展帶來了不小的轉變。這些轉變就包括對于資金管理方式的改變。企業想要系統科學的管理資金，就必須獲得準確完整的資金信息。但在企業生產過程中，很難把握住正確的財務狀況，在這種惡劣的情況下，企業依舊進行一些投資等行為，在這種不準確的情況下，企業勢必不會做出正確的決策。
4.企業與企業之間的資金周轉存在問題
在企業的生產中，由于對資金管理的不當，勢必會出現一些資金短缺問題，這種情況下企業與企業之間會“互相幫助”來解決問題。但是如果經常以這種情況來維持公司運轉公司肯定會出現問題，借款遲遲不到位或者企業沒有及時還款甚至拖欠嚴重等現象時常發生。造成這種情況有很多原因：第一，許多小企業在運營過程中出現失誤，造成貨物積壓或者沒有資金去進行支付。第二，盲目自信，一味追求效益擴大銷售數量，導致資金嚴重缺乏，只能申請借款來獲取援助。第三，銷售過程中，對于客戶的調查不夠，無法及時掌握客戶的信譽問題從而導致回收資金難，資金回位時間長。
5.企業缺乏對資金的預算
很多企業都沒有完善的資金預算機制，雖然公司部門在進行運營活動時大多都會做一個資金預算報告，但公司沒有一個統一的資金預算標準和機制，這就導致有的部門資金預算出現漏洞或者失誤，從而給公司造成了不必要的損失。而且部分部門負責人擴大資金的預算情況，趁此機會進行資金的挪用。沒有一個完善統一的資金預算機制，公司對于資金的把控還沒有那么準確，就會出現漏洞。
二、加強管理資金的措施，提高經濟效益
1.加強資金使用效率
提高企業對于資金的使用效率，資金管理是進行企業管理最重要的一個環節也是核心環節，其影響范圍廣，所以企業負責人應該提高對資金管理的重要性。資金管理應該根據企業的具體發展情況來建立相應的制度進行管理。想要提升企業的資金管理能力，就必須加強對其的重視程度。資金是有限的，但是我們可以通過對其的合理安排，提高使用效率來促進企業的發展。
2.企業建立健全資金管理機制
管理機制能夠有效地管理資金，能夠確保企業的正常生產經營。企業的資金管理體制不僅能夠對企業的生產進行合理有效的安排，還能夠避免不合理盲目的生產經營。這樣對資金進行制度化管理，大大減少了企業的生產成本，確保企業在資金充足的情況下開展經營。建立企業內部完善統一的資金預算機制，只有合理地進行資金預算，才能保證正常的生產活動運行，才能最大化地提高公司的經濟效益。
3.建立有效的監督制度
企業應該成立專門的監督團隊，來監督日常的資金使用情況，來提高資金管理水平。專門成立一個資金管理部門，負責對資金的統計、確保資金財產安全、準確評估公司資金投資的安全性以及資金的使用去向等。針對管理團隊人員，需要具備極高的職業素養和綜合能力，準確完整的對企業資金進行監督。O督團隊需要避免資金使用不善等情況來確保公司的正常運行。
4.企業應該建立資金使用制
企業內部的資金是維持公司正常運行的根本，不能隨便使用。企業應該樹立資金使用的重要性。公司可以參考銀行貸款的方式來進行資金的使用情況。首先企業各部門應該根據自身發展來做出資金預算，企業相關部門根據使用份額來規定不同部門的資金使用利率，一旦資金使用超出預算單位，該部門就應該向企業交利息，而且企業在進行部門考核時，利息的情況也納入考核范圍。這樣最大化地避免了資金的浪費。其次，要灌輸企業員工堅定資金管理的理念，提高對資金管理的興趣，讓員工們認識到資金管理的重要性，確保每一個部門在資金使用時合理。
總結
資金是企業生存的根本，對資金的管理是非常有必要的。所以企業應該加強對資金的管理，提高資金的重復利用，建立健全完善的資金使用制度和成立專門的資金使用監督團隊，增強全公司對于資金管理、資金使用的重要性。通過提高對資金的管理能力，促進公司經濟效益的增長。
參考文獻：
[1]崔海英.對加強資金管理 提高經濟效益的探討[J].財經界（學術版），2012，04：112.
關鍵詞：醫藥批發企業 資金管理 應對措施
一、企業資金管理現狀分析
資金對于企業而言何其重要，每個人都知道沒有資金企業就難以運轉，但是在自己管理的具體操作過程中仍然存在著這樣或者那樣的問題。尤其是在醫藥批發企業的資金管理工作當中，存在著以下幾個方面的問題，醫藥批發企業資金管理工作由于其客戶（醫院）的特殊性，往往造成應收賬款與付款周期的嚴重不協調，應收賬款周期為4-5個月，而付款周期僅為1-2個月，這樣就會造成銷售額增長越快，資金缺口反而越大的問題。
其次，在資金管理的手段上也比較落后。受行業的特殊性的影響，在幾年前醫藥批發企業往往是資金充足或資金缺口不大，企業管理者采用粗放式管理，就能實現企業安全運營。但是隨著我國醫療改革的深入，國家對藥品的幾次大幅度降價，醫藥批發企業的利潤空間越來越簿，行業競爭卻越來越激烈，回款期越來越長，付款期越來越短，企業投入的資金也越來越大。如果企業不對資金進行精細化管理，事必增加資金成本，嚴重時可能將導致企業資金鏈斷裂等。
最后，資金的運營效率較低。主要表現應收賬款清欠不及時，管理不到位；存貨沒有以銷定采，盲目采購，造成庫存積壓；應付賬款管理存在問題，沒有針對不同的供應商及供應商的產品主要銷售客戶的帳期，爭取不同的信用期限，導致付款過快。
二、加強資金管理效率的方法研究
（一）樹立正確的資金管理意識
資金對于企業的重要性不言而喻，不論是企業的經營者、管理者還是基層的普通員工都知道資金很重要，但是她們對于什么樣的管理方式才能夠確保資金有效管理卻比較模糊。所以我們所說的加強資金管理意識并不是單純的強調資金的重要性，而是要全面加強對資金管理重要性的意識樹立。在樹立正確資金管理意識具體工作方面。首先就必須加強對資金統一管理的正確意識樹立，資金不是某個部門、機構乃至個人的私人財產，資金是屬于企業的，是促進企業生存發展的根本動力，所以即便是在具體部門中運作的資金也必須樹立起統一管理的正確意識，這樣才能夠讓資金的流動變得可控、可感、可知，才能夠讓每一個環節運行中的資金都處于網絡化的管理體系當中。
（二）加強預算管理
對于醫藥批發企業來說，預算管理模式應該重點采用銷售預算或者商品采購及費用預算為基礎的預算管理工作模式。預算編制的重點應該放在資金收支的雙線管理上面，并將資金在藥品購進、銷售、保存等各個方面的成本費用與收益都納入預算管理工作當中。同時加強關鍵環節的把關力度，增強銷售報表的編制力度，施行每日銷售匯總、收入匯總，對重要項目實時監控，對于次要項目也要定期跟蹤考評，加強預算管理工作力度。
（三）加強資金管理信息化建設
信息化建設是當今社會企業發展的主題。因為隨著我國經濟建設的不斷發展以及全球化、數字化、網絡化的發展趨勢加劇，企業想要實現管理活動質量提升就不能忽視對信息的有效掌握與運用。尤其是對于資金管理工作而言，信息掌握得是否及時、有效與準確直接影響到企業在運作資金的過程中是否能夠“穩準狠”，是否能夠發揮資金最大使用效率。所以加強資金管理的信息化建設力度非常重要。但是在何為資金管理信息化建設這個問題上，目前仍然有許多企業經營者與領導者并未能真正了解，她們認為給財務管理部門配備一些電腦、打印機、復印機之類的電器產品就算是實現了信息化和辦公自動化，雖然硬件設施在管理信息化建設工作中是占據基礎性地位的，但是如果僅限于此也不是真正意義上的信息化建設。所謂信息化建設不僅僅是要表現在硬件上，更多的是要表現在軟件上，最基本的就是一系列財務信息化管理軟件，企業要根據自己的實際情況和經濟條件購買或定制適合自己的管理軟件，同時還需要配合信息化建設的實際要求全面確立企業管理制度以及全面提升管理人員綜合素質，只有這樣才能夠讓信息化建設發揮出自己應有的效率，才能夠加強在資金使用、管理及流動過程中的信息收集與分析能力，從而提升企業資金管理總體水平。
（四）加強監督約束機制建設
監督約束機制建設包含了兩個方面的內容。首先就是要針對資金管理具體工作進行內部審計機構建設，內部審計機構是促進企業財務管理水平升級的重要保障。在內部審計機構建設過程中，首先就是要選擇合格的審計人員，審計人員的選擇可以采用內外結合的方式，內就是企業內部財務管理人員，她們對企業的資金管理及使用具有較為深入的了解，能夠在審計活動中更加符合企業的實際發展需要，能夠抓住審計的關鍵環節，大力提升審計成效。但是內部人員同時還存在著容易受到企業內部其他利益團體影響而導致審計工作無法做到真正公正、客觀的結果，所以企業還可以加強與社會專業審計機構的合作，聘請專業審計人員參與企業內部審計工作，這樣企業不僅能夠讓內部審計的工作獨立性更為突出，同時也能夠借助專業人士豐富的同類型審計工作經驗來指導企業內部審計工作向著更科學、更合理、更規范的方向發展，提升資金管理的有序性，有效防范管理風險的產生。其次，企業應該針對資金在流通過程中的各個環節制定出嚴格的、科學的激勵機制與約束機制，有效規范財務管理人員以外的其他企業資金使用人員，促使他們更加積極主動的參與到企業資金管理活動當中來，激發他們的主觀能動性和創造性，為企業資金管理水平提升獻言獻策。
（五）加強信用管理
加強信用管理能夠有效提升對應收賬款的管理工作質量。在應收賬款管理工作方面，首先要加強企業客戶的檔案建設工作，針對各個客戶醫院的經營運作情況進行信用等級評定并給予區別對待。通過檔案管理來決定客戶的合作關系是否維持，從而確保企業自身的資金安全。此外還要重視信用檔案的及時更新和調整，對于賒銷藥品要加強賬齡分析工作，并通過與銷售責任人簽訂應收賬款責任文書的方式促使他們更快的催收應收賬款，對于逾期賬款要進行欠款原因分析，同時還要加強對收款人員的素質把關，并加強收款人員工作技能和業務素質的有效提升，從而減少應收賬款工作中呆賬壞賬的發生幾率，提升資金管理效率。
（六）拓寬資金來源渠道
企業資金管理工作水平提升不僅要體現在節流方面，更要體現在良好的開源方面，俗話說，問渠那得清如許，為有源頭活水來。因此開源的重要性對于企業來說非同小可。企業想要實現很好的開源。首先要加強對國家相關政策法規的了解與學習程度，從稅法優惠政策方面加強稅務籌劃，實現稅務有效統籌，降低企業實際稅費繳納數額，提升企業實際效益提升。其次要拓寬融資渠道，當前企業最主要的融資渠道就是商業貸款，但是由于越來越加激烈的市場競爭以及企業進入微利時代，商業銀行在貸款發放方面也對企業提出了越來越高的要求，而且過多的舉債容易造成企業資不抵債，資產結構不良，不利于企業的長期健康發展，因此企業可以加強內部融資力度。在內部融資具體工作方面，首先企業可以進行資金池設置，將下屬企業多余資金上劃到資金池當中，其他子公司如果需要資金可以向總公司進行內部貸款，從而盤活企業內部的資金資源，降低子公司對外融資的融資成本，提升有限資金的使用效率。
三、結束語
資金管理工作對于企業管理而言具有十分重要的地位。資金是企業生存發展的最重要物質保障，是企業一切活動的原動力。由于資金使用貫穿于企業的各個生產經營環節，滲透于企業的方方面面上上下下，管理工作比較復雜，但是如果不能有效的加強企業資金管理，則會讓企業走入資不抵債、難以為繼的艱難處境，所以在當前市場競爭日益激烈、同類企業競爭不斷加劇的今天，加強資金管理刻不容緩。
參考文獻：
[1]李軍.企業融資[J].民主與建設.2011.4
關鍵詞：資金管理；企業經濟管理；現狀；措施
1資金管理的重要性
1.1為企業決策提供信息參考
投資是企業經營管理的重要組成部分，而投資的風險和收益往往成正比，企業要想獲得較大的收益，必須在投資之前做好調研工作，加強相應的成本控制和風險控制，并對這一過程進行實時的監控。在資金管理工作中，首先需要遵從經濟規律，提前做好資金規劃，結合有效的信息進行分析和判斷，從而有計劃地進行投資，保證投資行為的正確和獲利。
1.2促進企業資金流動
在企業經濟管理過程中，資金的使用效率至關重要，資金的有效流動有助于企業的一切經營活動，因此，必須不斷加強資金管理手段，及時對資金進行調控和管理，尤其是重點關注流動資金和不動資金的具體運動規律，準確掌握資金的使用情況，并據此制定合理的管理措施和使用計劃，進一步提高企業資金管理和使用效率，既能保證企業經營活動的順利開展，也能保證企業的償債能力。因此，有效的資金管理，不僅能提升企業資金的流轉速度，而且能為企業的再生產、擴大投資經營活動、贏取更大的效益提供堅實的資金保障。
1.3助推企業反腐倡廉工作
資金管理是企業經濟管理中的核心環節，也是管理工作開展的重點和難點所在，這不僅要求企業管理人員具有高尚的人格和道德品質，還要求其具備相應的技術知識和專業技能，在繁雜的資金管理過程中，始終堅持經濟管理原則，不允許出現絲毫紕漏。這就要求企業必須加強資金管理，制定嚴格的資金使用控制制度，確保資金的合理有效使用。因此，加強資金管理，不僅能使企業經濟活動運行更加規范、健康，也能防止企業內部現象的發生，并有效保證企業干部員工的廉潔清正[1]。
2企業資金管理的現狀
2.1資金管理分散
目前，企業資金管理的方式較為單一，致使資金管理有些分散，各個部門單位與總公司及財務部門的資金管理聯系不夠密切，步調很難協調一致，總公司資金管理與部門和子公司的管理相脫節，影響了資金的周轉使用，影響了資金的使用效率，不利于企業經營活動的開展。更有甚者資金管理權責不清，內控不嚴，管理混亂，影響整個企業的管理和運營。
2.2資金使用缺乏規劃
資金使用缺乏規劃體現在企業的各項經營活動中，比如在資金投入之前沒有全面地調查研究，缺少詳細科學的分析，資金的投入不能結合實際需求，使資金的使用效率低下，造成資源浪費，影響企業的生產經營活動。資金流動的過程中缺乏嚴格的監控，資金的管理流于形式，沒有發揮作用，資金的使用和流轉混亂，以個人意志為主進行資金的管理，造成資金的浪費，入不敷出，影響企業經營活動的開展及企業形象的建立，最終影響企業的經濟效益。
2.3財務管理不夠規范
財務部門決策的專業性和科學性直接影響著企業資金的使用情況。如果財務部門閉門造車，沒有及時關注各部門的工作動態和資金使用情況，就會造成企業決策失誤，不能為企業管理決策提供有效的資金分析。財務部門人員直接接觸資金，財務人員的業務素質不夠，業務能力差，不能正確地分析和統計資金的使用，資金管理的失誤現象時有發生，影響企業的效益，為企業帶來負面影響，不利于企業的長遠發展。
3企業資金管理的改善建議
3.1完善企業資金管理機制
企業完善的資金管理機制是財務資源合理使用的前提和保證，企業的管理層首先要認識到資金管理的重要性，加強企業內部財務、資金、計劃等全方位的頂層管理設計，明確各級資金管理部門的職權，既要給予財務部門一定的權力權限，同時也要對制度和規范有所限制。對于資金要集中管理，不允許越級管理和分散管理。對于預算計劃要進行大量的調查分析和實地考察，爭取制定最符合自身生產需求的計劃，既保證生產，又不會浪費。對于資金管理要建立合理的、科學的長效機制[2]。
3.2建立企業資金管理信息系統
現代化的信息管理系統不僅能提高資金管理工作的效率，更重要的是能為企業資金提供安全保障。隨著信息化的發展，企業應加大資金投入，引進先進的信息化管理系統，建立安全可信的資金管理信息平臺，從而集合大數據信息資源，做到科學分析，規范監督，追責有效，保證資金管理的全程信息流控制，有利于信息的監控和各部門的信息共享，進一步提高、規范資金管理的效率。
3.3加強企業資金管理人員培訓
加強企業資金管理人員培訓是建立健全企業資金管理最直接有效的途徑。提高人員素質和業務能力對于順利開展各個環節的工作都十分重要。在企業資金管理的過程中，明確分工，權責細化，同時采取合理的監督措施，適時向廣大員工群眾公開相關資金管理內容，接受大家的監督。同時，隨著市場經濟的不斷發展，資金管理需要專業的實用型人才。企業要通過多種渠道，或引進、培養等手段為資金管理招募儲備人才，并定期對其進行業務培訓，提高資金管理人員的業務技能，適應企業持續發展的需要。
3.4強化資金管理風險意識
資金管理意義重大，這直接體現于對于資金風險的防范。資金管理是企業開展經營活動的后盾和支持，管理風險會對企業造成較大影響，如果企業對資金能力沒有充分的認識，不經過充分的科學論證盲目投資，就會造成企業損失。因此，企業資金管理中必須強化風險意識，建立并完善相關的預警機制。完善內部資金調度控制制度，企業應建立嚴格的資金分級審批標準和權限，從授權審批、不相容職務分離、內部審計等方面入手，建立一套科學的風險預警系統;從資金供給、投放、周轉效率、債務風險水平等方面建立和完善預警監測指標體系，認真分析資產負債率、帶息負債比率、經營現金流等重要指標變動情況，重點關注到期債務，對可能出現的資金風險提前做好應急預案，提高風險應對能力。
4結語
資金管理是企業經濟管理的中心環節，必須引起足夠重視，保證財務部門科學決策，強化資金管理各環節的統籌和配合，不斷提高財務人員的風險意識、業務素質和道德素養，并及時推進信息化管理手段，實施科學有效的措施，強化風險預警機制，從而全面提升企業的資金管理能力，提升企業的競爭力。
作者:翟海英 單位:太原市排水管理處
參考文獻：
關鍵詞:國有企業;資金管理;資金內控體系
1國有企業資金管理重要性
1.1提高資金利用率，節約企業成本
企業在經營過程中，如果存在資金管理不善的問題，未按照資金預算方案執行，必然會存在財務風險;在投資過程中，如果項目投資失誤或者投入的資金多，周轉期較長，企業資金必然被長期占用，進而影響資金的利用率。與此同時，若企業在籌資前期，沒有對資金狀況進行前期調研和分析，會導致企業面臨過高的償債壓力和籌資成本偏高，超出企業所能負擔的上限，嚴重的將導致企業資不抵債。以上種種都可以說明，資金管理對企業的重要性，尤其是在企業經營和發展過程中，科學高效的資金管理能夠優化資源配置，提供穩定的現金流，提高資金利用效率，降低企業資金成本，為企業發展保駕護航。
1.2保障資金安全，降低企業風險
在國有企業的生產運行中，會受到很多因素的影響，如外部的市場競爭環境、企業內部的資金管理水平以及內控體系等。企業要想更好的發展，資金管理尤為重要。如國有企業在制定重大投資項目時，通過企業資金實際狀況評估，能為企業管理層及時提供有效、準確的財務數據。其次，改革開放使得不少國有企業開始轉型升級，開展多元化經營模式，新領域的開發更加考驗企業資金的周轉速度，一旦資金周轉不靈，資金鏈斷裂必然導致業務中斷，資金管控不到位帶來企業經營風險，最終制約企業發展。因此，國有企業優化資金管理模式，不僅有利于整合企業資源，保障國有資產安全，還能降低企業財務風險，維護國有資產保值增值。
1.3提高資金流動性，助力企業持續發展國有企業發展的各個環節包括資本運營、投資活動等方面都需要資金支持，高效的資金管理水平可以盤活企業現有的資金，而企業資金管理過程涵蓋資金來源、資金使用、資金事后評價等多個方面，所以國有企業必須全程掌控資金動態變化，例如當企業進行投融資時，高效的資金管理可以為企業管理層提供當年以及往年企業資金收支情況，投資收益等具體數據動向，不僅可以幫助企業管理者對后期的工作做出科學的計劃，優化資金資源配置，提高資金周轉率，保證企業投資方向正確，還可以為企業營造風清氣正的內部環境，為企業創造最大的價值。因此要時刻關注資金動態，分析企業資金實際需求，為企業后期戰略決策提供依據，維持企業可持續發展。
2國有企業資金管理存在的問題
2.1缺乏高效的資金預算管理
首先，資金預算的編制及有效執行對于國有企業而言是不可或缺的，良好的資金預算管理不僅可以把控企業成本，而且可以保證企業經濟效益最大化。然而就目前情況來看，企業資金預算編制涉及企業方方面面，不僅僅是財務部門事情，還涉及人力資源和生產經營部門等。但是由于財務與業務部門之間相互獨立，目標不一致，業務部門重視業務收入、項目經營發展，而財務部門更加關注如何降低成本，縮減不必要開支，怎樣為企業開源節流。因此導致國有企業資金預算編制以財務部門為主導，資金預算編制與實際業務活動脫鉤，造成全年資金預算可執行性效率低。其次，部分國有企業的資金預算編制流于形式。正常情況來看，資金預算編制是根據企業以往年度資金使用情況編制，但是由于企業各部門信息系統相互獨立，財務人員對業務部門信息數據收集不全面、存在時滯性，市場信息缺乏預判，導致預算嚴重失真。最后，在預算執行過程中，沒有制定強有力的預算管理體系或者有章不循。企業資金使用隨意，沒有明確的目的性。
2.2資金內部控制體系混亂，缺乏監管
國有企業之所以資金管理不善，主要原因在于內部控制體系不健全、監管不力，導致資金信息失真，無法發揮出資金管理的實際價值。其中內控體系不健全主要體現在以下方面:其一，部分國有企業沒有設立專門監督機構和高層領導任職，即使有的國企設立了也是職責不明，對崗位職責沒有詳細的說明，缺乏獨立性和強制性，無法全過程的監督企業資金使用。其二，資金管理制度與企業的自身發展不相符，真實資金使用狀況與企業資金預算編制預案偏差較大，執行力較低，即使企業資金管理制度高效合理，也很難為企業真正服務。其三，資金審批流程不完善，申請部門、使用部門和審批部門無法獨立，無法起到部門之間相互制約作用。其四，大部分國有企業依舊采用傳統資金管理報批手續，企業管理層思想認知守舊，缺乏先進的管理理念，忽視資金管理重要性。領導層只關注單次報批的現金支出，對于項目總體現金流向把握不清楚;且內控制度又沒有覆蓋企業全部人員，資金內控只能約束企業基層人員，而對中高層管理者無法起到有效監管，增加了資金使用風險。
2.3資金運行效率低下，使用不科學
隨著市場經濟的發展，很多國有企業為了實現產業轉型升級，跨領域投資行為逐步多元化，企業資金管理工作也日益重要。目前，部分國有企業尚未轉變資金管理模式，使得資金使用效率長期處于較低狀態。首先，部分國有企業在進行投資、籌資、經營活動時，由于缺乏統籌安排，事前調研不足，未實地考察，缺乏項目可行性研究，導致企業的投資收益不成正比，加大企業風險。其次，企業管理層在進行重大決策時，由于決策失誤，導致資金被無限期占用，企業生產經營需要資金周轉就會出現資金鏈斷裂問題，進而給企業帶來資金風險，制約企業發展。最后，大部分國有企業雖然都制定了資金集中管理制度，但是其他部門配合度低，資金缺乏統一使用調配，也缺少有效的監管，雖然企業編制了資金預算，但資金預算形同虛設，項目支出沒有按照預算方案執行，業務部門可以隨意變更資金預算內容，造成預算方案可執行性較低。
2.4資金管理人員綜合素質水平不高
現今大多數企業對自身的資金管理人員沒有定期進行系統化、專業化的培訓，又因為在國有企業競爭壓力小，自我要求低，工作積極性不高，新技術沒有實際應用到工作中，導致資金管理混亂。對于管理層而言，對資金管理中的流動資金認識不足，沒有重視資金的及時收回，其中應收賬款和存貨缺乏定期清查，賬款無人催繳，存貨積壓，資金長期被占用，容易造成壞賬損失，嚴重則導致企業資金短缺。
2.5國有企業融資渠道單一
國有企業由于具有國家政策扶持，其生產經營具有其他私營企業無法比擬的優勢，但是其資金來源及管理也受國家規定限制。首先，國有企業的融資渠道一般主要是商業銀行貸款和財政撥款。財政撥款由于受到當地財政預算、國家政策導向等因素限制，不能完全滿足企業自身需求。即使國家正常撥款，但是受到專款專用限制，資金使用也需要審批等流程，不能由企業真正做主，缺乏主導性。而商業銀行貸款雖然方便快捷，但銀行的貸款利率較高、手續繁瑣，會增加國有企業融資成本。如果企業生產經營未能有長期穩定的利潤注入，在還款期限內又未能及時償還貸款，必將增加國有企業負債風險。其次，在互聯網時代，除了傳統的融資方式，市場上又推出其他多種多樣的融資方式，比如共享平臺等。但是國有企業受傳統經營理念局限，對于其他融資方式基本不采用，導致國有企業融資渠道狹窄、融資能力受限。企業若長期資金不足、周轉困難，必然也會影響正常生產運作。
3國有企業資金管理的對策
3.1重視資金預算編制工作
為了更好的控制成本，企業應樹立正確的預算觀念，認識資金預算的重要性，認真的編制企業資金預算。企業管理層需要從事前、事中、事后三個方面考核企業的預算。首先，預算的編制、執行等流程符合標準，預算的事前控制需要財務部門與業務部門溝通，預估當年成本費用，根據預估的數據設置資金預算的標準，提高預算的可執行性。其次，在各部門當年實際發生成本費用的時候，財務部門根據預算數據審核報銷。如發生增加預算額度，應主動溝通情況，提交企業管理層審批，這樣才能控制好公司的預算指標與成本費用。最后，完善資金預算考核體系，年終對于當年預算的執行是否到位等情況進行分析討論，分析具體的偏差原因，為下年預算編制提供良好經驗。
3.2健全國有企業資金內部控制，完善監督體系
一般情況下，國有企業的內部控制制度存在薄弱環節。國有企業要想更好的長遠發展，需要積極應對市場環境變化，完善內控制度，健全監督體系。其一，完善企業組織框架，建立企業規章制度，優化資金管理與內部控制環境。加強資金管理的內部審計制度，保持獨立性，成立監管部門負責人定期輪崗制，避免，對企業資金管理加強全方位、全過程的監督。其二，內控制度建立應該覆蓋企業所有人員、所有項目，保障各部門在資金使用過程中相互牽制。其三，企業管理層應當重視資金管理制度建立，明確部門責任，落實各部門具體資金報批流程，對于超預算資金使用以及變更用途的資金，書面解釋，領導層集體審批通過。其四，嚴格執行崗位不相容原則，防止人員串通、挪用公款、濫用資金現象，使資金管理更加科學高效。其五，現代信息技術為企業管理資金提供了技術保證。建立信息化系統監管機制，幫助管理層更加快速的掌握企業資金流向，增加企業資金使用的透明度。
3.3提高資金運行效率和使用的合理性
提高企業資金利用率和合理性有利于國有企業投資收益最大化。首先，企業實施跨領域、跨行業投資之前，應當對投資項目的主體進行可行性研究，充分分析投資對象信用狀況，有無負債情況，經營狀況，投資過程中可能遇到的風險，選擇收益高、風險低，周期短的項目，以避免盲目投資，浪費企業資金。其次，依托互聯網，建立信息化資金集中管理系統，并任命專人負責，統籌企業各部門資金業務需求，并按季度統計各部門資金預算執行情況，實時準確反映各部門資金使用進度和用途，針對臨時更改資金用途或追加資金預算，撰寫報告并上報管理層開會審批，使企業管理層及時了解企業資金使用狀況，及時發現是否存在違規使用資金，也能使企業各部門增強資金管理意識，避免資金浪費。最后，加強資金結算支付實時監控，提高資金周轉率，加快資金回籠，整合國有企業現有的資金資源，投資優質的項目，促進企業良好發展。
3.4提升管理人員專業水平，強化資金管理意識
針對企業資金管理人員年齡結構老齡化、知識更新慢等情況，應著力提高其綜合素質。首先，企業定期開展專業能力和職業素養的信息化技術培訓，建立業務能力考核機制，將考評結果納入年底績效評價中。針對培訓散漫、學習態度差、能力不足的資金管理人員，企業采取調離原崗位或者撤職處分。其次，高薪聘請新型資金管理人才，發揮人才帶頭作用，入職前針對聘用人員進行專業技能和職業素養考核，以滿足企業發展需要。最后，建立企業各部門交流平臺。定期線上線下交流，收集資金管理建議，重視宣傳作用，培養企業員工對資金管理重要性的認識，不斷提升資金管理人才隊伍的綜合素質。
3.5積極拓寬國有企業融資渠道
為了適應經濟發展，國有企業需要完善融資管理體系，根據資本市場的有利條件和企業實際發展目標為導向，不局限于單一融資方式，采用多元化融資方式。在選擇融資方式的過程中，根據企業自身所處階段和經營業務類型，全面、充分的了解相關的融資政策，并積極拓寬穩健的融資渠道。如融資租賃、發行股票、商業信用、股權融資、定向增發等融資方式，盡量選擇低成本、安全性高、中長期償債的融資方式，最大限度地降低融資風險。其次，優化國有企業的資金配置及融資結構，提升國有企業的盈利能力，進而從根本上滿足企業的資金需求，使得企業的生產經營能夠得到保障。再次，國有企業管理層應提前評估經營狀況和償債能力，制定合理融資方案，并加強融資活動全程監控和建立預警機制，做到有的放矢。最后，合理利用信息化手段，采取線上線下相融合模式，做到資金集中管控，真正規避部分財務風險。
4結論
綜上所述，資金管理貫穿國有企業的各個環節，是國有企業健康發展的重要組成部分，對實現企業轉型升級具有重要的意義。為了能在市場競爭中不被淘汰，國有企業優化資金管理是發展的必然趨勢。加強資金內控監督機制，拓寬融資渠道，不斷完善人才隊伍建設，培養高素質人才，確保資金的安全運行，以此發揮資金最大作用，才能推動國有企業的快速長久發展。
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關鍵詞：并購財務風險 價值估值風險 融資風險 支付風險 整合風險
購對于企業來說，既是發展擴張的機遇，也是一項巨大的挑戰。企業能否合理評估并購過程中的財務風險并有針對性地應對與控制，關系到并購的成敗。本文通過分析并量化并購財務風險，希望幫助企業正確認識風險，降低并購失敗的概率。
一、企業并購財務風險的概念界定
風險具有不確定性，可能帶來超額回報，也可能帶來巨額損失，機會和危險并存。企業并購是一項繁瑣的活動，存在多種風險，比如環境、政策、財務風險等。狹義的財務風險是指財務結構不合理，導致企業還款能力下降，投資者預期收益滿足不了其要求水平的風險。本文所說的財務風險不是單純由債務引起的，而是貫穿于并購的全過程，包括目標企業選擇風險、價值估值風險、融資風險、支付風險和并購后的整合風險。綜合對風險和財務風險的理解，并購財務風險是指企業在整個并購過程中，價值估值、融資方式、支付手段、整合的決策給企業未來帶來財務損失的可能性，企業對并購預測的價值與未來實際價值可能產生嚴重偏差。它囊括了綜合性、動態性、可控性、補償性的多重特性。
二、企業并購財務風險的分類與成因
結合并購財務風險的概念界定，可將其劃分為四大類風險，包括價值估值、融資、支付和整合風險，這四類風險相輔相成，密不可分。
（一）目標企業價值估值風險。在企業并購過程中，對目標企業定價的合理性關系到并購的成敗，過高估計會導致并購成本過高，進而引發不合理的融資結構，帶來融資風險；抑或由于未來目標企業的盈利能力達不到預期值，而帶來現金流不足，導致企業難以彌補并購成本。因此，目標企業價值估值風險是由于并購方沒有對目標企業未來的資產價值和獲利能力做出合理的估計導致并購成本過高，使企業難以承受，帶來了財務危機。
對于價值估值風險的成因可以總結為以下幾點：（1）并購雙方的信息不對稱，目標企業的財務報表有漏洞。報表對過去交易事項的反映與并購企業對未來的預測存在偏差，而且管理層也有操縱報表信息的可能性，隱蔽消極信息。（2）并購企業價值評估體系不完善，導致價值評估不準確。目前的評估方法有凈資產賬面價值法、現金流折現法等，主觀性較強，易造成偏差。（3）缺乏能夠提供優質服務的中介機構。目前我國資本市場發育并不是很健全，具有較強專業能力和職業道德的金融服務公司數量有限，而且評估中獨立性和客觀性較弱，影響了結果的準確性。
（二）融資風險。并購需要大額的資金，內部資金一般達不到需求，需要外界資金的支持，所以并購資金的來源需要內外部相結合。內部融資沒有償債風險，但是使用內部資金的機會成本較大。外部融資中的權益融資會帶來股權稀釋的風險，而債務融資又會帶來未來歸還本金的壓力。企業能否及時籌措到資金，以及如何做出正確的決策、合理分配資金來源的比例至關重要。因此融資風險是指企業并購過程中能否籌集到充足的資金來滿足并購需求以及籌集資金來源方式的比例分配對企業經營的影響。
對于融資風險的成因可以總結為以下幾點：（1）融資渠道選擇不合理，每一種資金來源均有各自的風險，不能合理分配不同資金來源方式的比重，可能會加大風險。（2）融資的資本結構不恰當，企業沒有合理地安排權益和負債的比率，以致財務風險增加。（3）融資的資本成本過高，任何一種融資方式都有資金成本，不合理的安排會導致融資成本過高，加大并購成本，引起未來難以彌補并購成本的危機。
（三）支付風險。并購過程中，支付的方式有多種，可以考慮現金支付抑或發行新股，抑或兩者兼具。每一種方式均有各自的優勢與風險。現金支付方式下，不會帶來股權稀釋的問題，但是現金規模可能會限制并購的規模，而且存在機會成本，可能帶來流動性風險；此外，目標股東收到現金需要繳納稅款，增加了稅務負擔，有可能使并購行為受阻。股票支付可能會導致股權稀釋，分散管理權。混合支付方式是兩種及以上方式的綜合，一般情況下不能一次性完成，可能會有中斷，缺乏連續性。因此支付風險是由于并購方選擇的支付方式給企業帶來的資金流動性降低和股權稀釋的可能。
對于支付風險的成因可以概括為：（1）企業流動性資金比例較低，企業無法樽什增加或者負債減少提供資金保障，進而導致經營損失。現金支付方式下，資金流動性降低，可能會引起財務危機。（2）股權被稀釋，股東權益受損。股票支付方式下，股票數量的增加可能會導致股權被稀釋。
（四）并購后的整合風險。企業并購流程結束后，并購后的整合也非常重要。每個公司在人力、文化、制度等方面都存在或大或小的差異，并購后能否在這些方面很好的整合，關系到企業未來的經營業績。整合風險范圍很廣，如企業的資金、人員等各類資源都需要整改，因此也就帶來了與各類整合資源相應的風險。整合風險是指并購雙方在交易完成之后，能否將人才、戰略、組織、文化凝聚在一起，如果并購過程中的潛在風險累計達到某一個風險水平，因某一事件的發生對企業經營的影響起到主導作用，就會帶來財務損失的可能性。
對于整合風險的成因可以概括為：（1）人力資源整合不善。能否對目標企業的員工進行合理的安置非常重要，應該關心如何留住人才。（2）戰略整合不善。能否將并購雙方的戰略進行統一、達到共同的目標很重要。（3）組織機構整合不善。如果機構整合不考慮經營的復雜性，職能分工不明確，集權分權不適宜，會影響企業未來的經營業績。（4）文化整合不善。企業文化是一種無形資源，會影響員工的心理和行為，進而影響有形資產的使用。如果并購后企業文化價值觀念不能達到統一，可能會引起分歧，降低員工的凝聚力，降低企業的生產效率。
三、利用層次分析法量化并購財務風險
利用層次分析法，將企業并購財務風險進行定量分析，以具體的數據更直觀地反映風險的大小。
1.設定評估標準，將風險劃分為五個等級，然后將每個等級賦予分值，分值的大小可以結合專家咨詢法。專家可以利用企業的各個具體評價指標與行業均值的偏離程度進行打分，衡量風險大小。
2.結合并購財務風險的分類和成因，先建立層次結構，劃分為目標層、準則層和指標層。對于第一層次，它的含義是評估并購財務風險的大小，即最終評估目標。對于第二層次，具體劃分為四類風險。對于第三層次指標的選取，考慮的因素較多，一般情況下，層次結構中分析體系的層次數量的多少不受限制，但是每一層下的具體指標數量不宜過多，因為數量過多會影響兩兩元素之間的重要性比較。其次，結合我國為了綜合考察國有企業財務績效，從盈利、負債、經營效率三個方面制訂的一套權威的指標體系，體系中的指標包括資產負債率、流動比率、應收賬款總周轉率、銷售利潤率、總資產報酬率、資本收益率等。結合層次分析法對同一層次指標選取數目不宜過多的要求及國家制定的權威指標評價體系，綜合指標計算的便利性及科學性，具體的指標選取如圖1所示。
3.為方便層次分析法的運用，先把準則層的指標利用專家咨詢法進行重要性排序，然后對于第三層次中歸屬于同一個上一層級的指標進行重要性排序。建立好層次結構圖之后，設立判斷矩陣，采用1―9比較標度的方法，比較兩兩因素的重要性，進而確定權重。
由于每一層次的權重確定的原理是相同的，這里只舉例說明準則層相對于目標層各因素的權重確定方法。根據專家進行的兩兩因素比較的重要性判斷得到判斷矩陣B：
結合判斷矩陣的比較標度，可知角線處每一個值為1，按對角線對稱的兩個值互為倒數，比如B12=1/（B21）。得到判斷矩陣后，依據和積法求出矩陣的特征值和特征向量。具體步驟為：（1）將矩陣B的每一個列向量都進行歸一化，歸一化是指同一列向量中的每一元素分別除以該列向量的和，比如B11/（B11+B21+B31+B41），從而得到新矩陣。（2）將新矩陣的每一行相加，得到n行一列的列向量。（3）將n行一列的列向量進行歸一化，得到一個新的列向量W=W（W1，W2，W3，W4）T，從而得到權重值，記為W1―W4。另外為了保證準確性，要進行一致性檢驗，需要計算指標CI=（λmax-n）/（n-1）的大小（λmax為根據判斷矩陣得出的最大特征根）。該指標如果小于0.1則通過檢驗，否則需要將判斷矩陣進行調整。
4.通過上述方法，最后一個步驟的結果匯總如表3所示。將確定的風險分值與計算出的權重填列在表格對應的空白處。最后一列為專家根據風險評價標準進行打分的分值。準則層和指標層各因素對應的權重通過上述步驟得出，最后利用加權平均的數學方法計算并購財務風險的大小，具體計算出四類風險的分值以及最終目標層并購財務風險的分值。
四、結論
企業并購是幫助企業擴張發展的手段，也是一項充滿風險的復雜性活動。并購活動要順利開展，需要企業正確評估財務風險，并及時應對。本文對相關概念的界定可以幫助企業正確理解并購財務風險；對類別和成因的分析可以幫助企業更全面地認識風險，結合成因有的放矢。層次分析法和專家咨詢法的結合使用，可以幫助企業將具體的四類財務風險以及綜合的財務風險進行量化，根據估計的每一類風險的大小有側重地采取應對措施，對于企業并購的順利進展有一定的借鑒意義。
本研究主要側重于理論分析和風險評估方法的介紹，缺乏具體的案例分析。而且在層級結構設立的第三個層次指標的選取上，也存在不足，只是選取了幾個代表性的指標，需要進行改進與完善。
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關鍵詞：投標報價；重要性；策略；技巧；
中圖分類號：TU723 文獻標識碼： A 文章編號：
一個企業能否在激烈的競爭中承接一項工程，投標報價是企業投標的重要環節，關系著企業中標后的經濟利益與發展前景。如果能在投標報價環節采取一些適當的策略與技巧，那么企業將不會是處于被動的狀態，而是可以對投標的項目進行主動的出擊，增加中標的幾率。這就需要企業能認清投標報價的重要性，為在競標中打下良好的基礎。在工程投標中策略的重要性很大程度上決定了企業能否中標，中標后能否實現共同利益。
工程投標報價的重要性
投標報價反應出投標人的管理水平、技術水平、裝備水平和勞動的效率等。在投標前首先要明確企業投標的目的，因為企業在不同的時期針對市場的需要有不同的投標目的。有些企業是剛剛成立，急需利潤來擴充資金，這樣他就會以保本或者極少的利潤去作為投標的目的。而有些則是剛好相反，企業資金雄厚，勞動效率高，在市場上有很高的信譽，以獲得最大利潤為投標目標，這種企業就會出高價來競標。工程投標報價體現的是一個企業的施工能力，承受風險的能力，以及是否有高瞻遠矚的意識，這對一個企業的生存是非常重要的。
1.1從企業角度分析工程的利潤
投標一個工程，為的無非是企業的利潤，利潤的大小很大程度上是靠企業的造價管理。在投標階段，企業就應該充分考慮工程的概況，施工條件，投資資金的到位率，工程風險等。這些都真真切切關系企業的利潤。在確定投標時，要認真研讀招標文件，工程圖紙等重要信息，在遇到疑問的時候能及時提出并解決。工程的可實施性，前期可觀利潤，可供周轉的資金都要重點掌握，這樣才可以保證企業在承接此工程后所獲得的利潤。
1.2施工企業對工程造價的管理
工程造價是施工企業對工程所需的材料，人力進行的一項資產評估。全面性，經濟性，技術性，合理性是施工方案工程實施的重要指標，加強施工過程中造價的管理，保證企業的最高利益。工程造價不僅僅要控制資金的流向，更要減少不必要的支出，在滿足合同的情況下，降低資源的投入，合理控制工程造價，確保工程質量、進度，才能保證企業的利潤最大化。
1.3工程的報價決定其可行性
工程的報價決定了工程的可行性，對于一個企業來說，資金就是血液，有足夠的血液企業才能生存，如果工程的報價遠遠超過企業可以承受的范圍，那么這個工程對于這個企業來說是不可行的。所以，企業在投標報價的時候要慎重考慮自身的條件，自身的施工設備情況，自身的施工經驗，再與其工程的報價進行相關的對比，確定其工程是否可行。
2工程招投標過程中的策略
工程的投標過程不僅僅是一個競爭過程，也是一個展現企業投標人員是否有策略的過程。在投標過程中講究的往往是投標人員的投標方式及策略。企業在確定要投某個工程的時候，投標人員一定要有耐心和信心，切不可手忙腳亂，在投標過程中，要有組織地，有計劃地走好每一步。
2.1招投標過程中的技巧
在招投標過程中，適當運用投標策略和報價技巧，能更好的為企業爭取一個合理的利潤。根據企業自身的優勢劣勢，投標報價的策略也有所不同。比較優勢的企業，可以使用以獲得高利潤的投標報價技巧，比如一些總價低的小工程，港口、碼頭等。如果是針對實力一般的企業，可采用低價競標策略，以低于某一個額度的價格來投的此項工程。還有一些企業利用招標文件中的不明確條款以低價中標，過后再以此進行索賠，這樣可以增加中標幾率，也可以為企業帶來可觀的利潤。
2.2投標報價時要注意的問題
企業在對工程進行投標報價時，要充分了解工程的施工條件，所要求工人與技術人員的操作水平，此項工程的競爭激烈程度，工程的交貨條件，得標后對企業產生的切實利潤等。
施工的企業條件是否符合，很大程度上決定了企業是否適合投此項目。企業的機械設備水平，工人的技術水平，管理人員對工程的管理能力與管理經驗，都關系著企業能否對此項目進行投標報價。除了要考慮企業的自身條件，還要考慮工程的成本會隨著通貨膨脹、物價上漲等情況的變化而變化。對工程要進行嚴格的成本分析，這不僅是確定投標報價的前提，也是對工程利潤的預測，做到把企業的風險降到最低。
在投標前，企業要確定工程所需的材料是否到位，資金是否充分，人員是否充足，這樣能夠使企業的得標率大大提升。企業在投標前要對工程有一定的熟悉程度，如果企業有相當大的能力與信心能拿下這個工程，知道這項工程需要什么，提前做好相關的準備，到競標時便會手到擒來。
2.3針對企業的能力選擇合適的工程報價
利潤是一個企業的根本，工程的報價不可超出企業的能力范圍，否則利潤則會變為一紙空談。針對企業的實際能力，選擇一項適合企業實施的工程，能為企業帶來利潤的同時又能增長企業在這個市場的信譽。適合企業的工程報價必須是在企業資金能承受的范圍內，一旦企業的能力不足以完成此項工程，不僅僅是企業需要承擔虧本的風險，連工作在最底層的工人也將受到牽連。因此，企業在進行工程的報價選擇時應該首要考慮自身的能力，才能做到保本或者長久的利益，才能使企業有利潤，才能使企業更好地發展下去。
3總結
總的來說，工程的投標報價是一個企業必須要重視的事情。投標報價過程中的策略與技巧，關系著企業的利潤與效益，投標人員的耐心與責任心則聯系著企業的進一步發展。企業能否取得一個好的工程，很大程度上是企業在投標報價的過程中是不是很好地運用其中所包含的策略與技巧，運用的好，為企業帶來的是利潤，運用的不好，為企業帶來的是損失。所以，工程的投標報價對企業來說是非常重要的。
參考文獻：
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作者：王春林 單位：河南省地礦局水文一隊
資金管理的關鍵之處在于通過對資金的管理,有效地疏導資金流通環節,保障資金流通的高效與通暢,從而提升效益，對于地質勘探企業來講,不少作業需要在野外進行操作,這樣對于資金管理的要求就更加的強烈。資金管理是企業財務管理工作的重中之重企業的財務管理工作對于企業的運營有著極其重要的作用,它與企業的整體發展戰略密切相關,在企業的管理活動中占據著絕對性的主導作用。如果從廣義上理解企業的財務管理工作,它基本上就是企業一切經營活動的中心。企業的生產經營活動,事實上就是企業財務管理、資金流動的過程。企業財務管理在企業日常運營種擁有如此重要的作用。而資金管理又是企業財務管理工作的重中之重,因此,對于企業的整體發展也有著舉足輕重的積極性作用。
地質勘探企業資金管理過程中的問題所在
1、資金管理體制不完善由于納入市場經濟體制的時間較短,大多數地質勘探企業的高層領導還沒有從以往科研單位的發展思路中脫離出來,對于企業內部的資金管理不夠重視,很多地質勘探企業發展多年依然沒有建立起完善的資金管理體制,有的即使設立了資金管理的體制,在具體的管理過程中也松松垮垮,出現想管但是卻又怕管的太死的現象,資金的管理就一直處于不被重視的地位。2、管理方式太過老套由于受舊的發展思路的影響,地質勘探企業在進行資金管理的過程中,依然采用的是現金一站式結算方式,從有關勘探材料的采購再到發放以及保管,都是直接用現金完成結算的。在很多時候,這種現金結算使用后的發票也不能按時的回傳,缺少發票的認證,會計等資金管理人員在進行資金統計的過程中,沒有參照,隨意性很大,這種行為直接導致財務報表反應信息不實,財務管理出現失控,對于勘探企業的長遠發展是極為不利的。3、資金管理人員素質不高,核算程序不規范由于地質勘探企業缺乏對資金管理流程的重視,對于資金管理人員也缺乏管理,很多地質勘探企業的資金管理人員本身并不具備資金管理的相關知識,也沒有相關的從業經驗,工作過程較為盲目,許多地質勘探企業甚至將企業財務與資金管理工作交由剛大學畢業的財務會計進行負責,使企業的財務管理工作在很大程度上出現了不規范、不合理的狀況,在進行資金核算的過程中,程序不規范,造成企業在財務管理上的被動狀態。很多地質勘探企業過度的關注短期的經濟效益,對于現時資金管理過程中出現的問題往往不夠重視,任由發展,結果在后期給企業的發展造成了極大地困擾。
提高地質勘探企業資金管理水平的決策
在新時期,地質勘探企業處于市場經濟體制的約束之下,對于資金的需求量比以往任何一個時候都要強烈,而資金不足等問題,會嚴重制約了地質勘探企業自身的生存與發展,所以,加強對地質勘探企業的資金管理,提高管理水平就顯得尤為重要,地質勘探企業的相關決策人要認識到資金管理對于企業發展的重要作用,轉變固有思想,通過多種有效手段,切實提高企業的資金管理水平。筆者結合多年的地質勘探企業工作經驗,通過分析研究,認為若想提高地質勘探企業的資金管理水平,應該從以下幾個方面入手:1、轉變思想,完善資金管理體系地質勘探企業要在內部建立完善的資金管理體系,相關的負責人必須從思想上進行轉變,從舊有的計劃經濟的思維中跳脫出來,認清市場經濟的優勢與短處,認識到企業資金管理的重要性。在企業內部建立起完善的資金管理體系,選用技術過硬、態度認真負責的資金管理人才從事實際管理工作。需要注意的是,企業的資金管理不應該是財務管理部門一個部門的事情,地質勘探企業也是如此,資金管理工作的圓滿完成需要各個部門的通力配合,因此,資金管理的主要作用就是要將所有部門都納入到體系之中,通過多部門的配合來實現資金管理工作的圓滿完成。2、切實提高財務資金管理人員的素質在市場競爭過程中,人才永遠都是主要的競爭力,而在企業的資金管理過程中,管理人員的素質也對財務管理工作的順利進行,有著非常重要的決定作用。因此,地質勘探企業要順應時代的發展,切實提高資金管理人員的整體素質。要經常對資金管理人員進行培訓,培訓內容不僅要包含資金管理的相關專業知識,還要培養其愛崗敬業、認真負責的工作態度。在新時代,計算機網絡技術的普及在很大程度上提升了各個行業的辦公效率,地質勘探企業的資金管理人員也要積極地引入這項技術,將其廣泛的運用在資金管理過程中,在企業內部建立起完善的財務信息網絡,提高資金管理的有效性和效率。3、強化企業內部管理水平,凈化資金流通環境在企業經營過程中,一個運營良好的企業往往同時擁有很好的資金流通環境,而反之,資金流通環境則非常糟糕。企業的內部管理水平與企業的資金運營狀況有著天然的聯系,兩者互相依賴,互相促進。所以,地質勘探企業要善于利用企業現有的基礎設施,加強企業的內部管理水平,使企業具備旺盛的發展活力,從而保障企業的資金流通能夠在一個良性的環境中進行。[3]要提高企業發展活力,首先要根據企業自身的發展情況,減少不必要的發展資金所占用的比例,優化企業內部的產業結構,使企業輕裝上陣,加速實現地質勘探企業的集團化、規模化發展;其次,要適應市場經濟發展環境,選擇與之相適應的資金管理體系,加速資金的運轉與流通,不斷地提升企業自身的經濟效益;最后,地質勘探企業要以人為本,重視人才的力量,無論是上層管理人才,還是資金財務管理人才,以及實際工作過程中的基層人員,企業要重視和尊重這些人的發展要求,聽取他們的相關意見,以人為本,提高他們的工作積極性,使企業的資金運轉過程更加的合理和通暢。
結語
在現代社會中,資金對于企業的發展至關重要,因此,在企業內部建立完善的資金管理體系,有效的對資金的籌集、分配、流向以及回收進行管理,可以在很大程度上提高資金的周轉效率,從而保障企業的經濟效益。因此,作為地質勘探企業來講,也必須認識到資金管理的重要性,通過轉變思想,完善資金管理體系,切實提高財務資金管理人員的素質,強化企業內部管理水平,凈化資金流通環境等多種手段來加強資金管理,促進地質勘探企業的長遠發展。
一、出納崗位的現狀
1.出納崗位的職責
出納是財務管理的一部分。出納是按照國家有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。
出納崗位保管庫存現金和有價證券，管理庫存現金的支出及收入。登記日記賬，保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。出納是會計工作的重要環節，涉及的是現金收付、銀行結算等活動，而這些活動又與企業甚至國家的經濟利益密切相關。如果出納崗位的工作出現了錯誤，很可能危機到企業運行。
2.出納崗位的現狀
由于傳統認知的弊端，多數管理者對于出納崗位的認識不夠深入，對出納崗位工作要求降低，使得出納崗位比其他會計崗位更低一籌。隨著時間的不斷積累，出納崗位出現各種各樣的問題。
（1）管理者對出納崗位不夠重視
歷史固定思想嚴重，造成管理者對出納崗位認知不夠。管理者輕視出納崗位，認為出納崗位的工作流程及內容簡單，對出納崗位的工作人員要求降低，認為出納崗位對于企業運行無關緊要。將出納工作與能力低聯系起來，將能力弱的人調至出納，加深了普通群眾以及其他工作人員對出納工作要求能力弱的認識。
（2）對出納職責界定不清晰
財務工作的兩大風險是資金風險與稅務風險。出納作為資金的管理者，與資金風險密不可分。資金出現風險，作為掌管者，出納就成為第一負責人。人們對于出納掌管資金的這項職能的錯誤認識是，只要資金出現問題，就全是出納的責任。防范資金風險，減小資金風險不是出納個人的事兒，而是整個企業、整個財務部全體的責任。如果不將會計憑證的制證、審核與付款復核的職責明確劃分開來，將責任與過失全部推到出納身上，明顯是對出納崗位的不公平和對財務工作的不負責任。
（3）出納員能力不夠
因為對出納崗位的輕視，管理者將工作能力差以及態度差的人放置與出納崗位。這些人員本身就存在能力弱、認識差的問題，應該加以正確引導，而不是聽之任之。被調到出納崗位的工作人員，對工作的積極性更加降低，抱著低落的心態進行出納工作，致使出納崗位問題層出不窮。長期處于出納崗位，無法真正了解會計的其他內容，造成出納人員的認知局限。
二、出納工作在財務管理中的重要性
1.出納崗位的地位
出納是財務管理工作的一部分，在財務管理中起著不可忽視的作用。《會計基礎工作規范》中對會計人員配備、會計崗位設置的原則作了規定。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得監管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。任何一個企業，出納都要是一個獨立的崗位，由此便可以看出出納崗位的重要性。
2.出納工作的重要性
出納是會計工作的一部分，出納人員在管理好貨幣資金、按時登帳的同時，也要深入貫徹落實國家對于出納崗位的要求。認真貫徹執行黨和國家的財經政策和財經方針，認真審核每一張單據、處理每一筆經濟業務，做到耐心細致。
出納工作在企業中的作用巨大，重工業實業企業尤為突出。工業企業每天都要進行原料的輸入、成品的輸出、?雜費、差旅費、交通費等各類繁雜業務。由于工業企業涉及到的事物較多，業務較多，不可能做到每筆業務都以銀行劃款來實現，其零星業務就需要通過現金支付來實現。此時，出納工作就體現了本身重要的作用。如果沒有出納嚴謹的輔助工作，經濟業務量大且繁瑣的工業企業就無法快速運轉。
四川雅化實業集團股份有限公司是國家民爆產品定點生產企業、四川省規模最大的綜合性民用爆炸物品生產廠商。集團產品種類多，產品銷售范圍廣，因此涉及到的經濟業務往來繁多。集團主營生產各類品種、規格齊全的工業炸藥、工業雷管、工業導爆管和工業導爆索等民用爆破器材，就極大要求生產原料的質量和精確量。財務管理系統在經濟業務運行中發揮了重要作用，出納在之中不僅關系到企業的各類費用的收支，更起到了監督企業經濟業務的作用。通過對每筆單據的認真審核，降低了原料的差錯，提高了爆破器材生產的精確性。
三、改進出納崗位的措施
1.提高出納人員的素質
出納人員工作流程相對簡單，但是仍要與時俱進，不斷發展自身能力，拓寬視野。在學習出納工作的同時，也學習與出納所要處理的經濟業務的相關知識，才能更好的面對未知的各種困難。例如在工業實業企業，就要積極去補充關于實業企業運行中所遇見的事物。積極了解工業原料，在進行收付時，可以適時提供建議。
不僅要提高出納人員的專業知識素養，還要提高出納人員的職業道德素質。不管因為各種原因調到出納崗位，就是安心踏實的去做好本職工作。在其位，謀其職。既然在出納崗位工作，就說明是人生道路所要經歷的。出納人員不能喪失志氣，應該一鼓作氣，擺正對出納崗位的認識。堅持原則，不違法亂紀，堅決維護國家的財政方針和政策。以飽滿的熱情面對自己所處在的崗位。
2.管理者轉換認識
管理者領導著整個部門，代表著整個部門的形象。如果管理者仍拿傳統對出納崗位的認知來分配任務和進行管理活動，會使整個部門仍陷入對出納的誤解。所以要想從根本上轉變人們對出納崗位的錯誤認識，就要從領導者做起。管理者改善對出納崗位的認識，調入優秀人員，對努力工作的出納人員給予獎勵機制。正視出納崗位的地位，進而帶動企業整體對出納的理解。
3.明確出納崗位職責
要完善財務管理制度，遵循及時性、適應性、效益性原則，根據具體情況制定具體方針。明確崗位職責，將會計與出納職責明確劃分開來，將工作責任劃分開來。要求各崗位會計人員根據本崗位的職責要求，進行工作總結、評定，明確工作范圍。不僅強化了各個崗位人員的責任感，還能提高工作效率，加強內部核算監督。
關鍵詞：企業；資金管理；對策
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）11-00-01
一、企業財務資金管理中存在的問題
目前，隨著市場經濟的飛速發展，促進企業發展的機會在不斷的增加，企業間的競爭也愈加明顯的顯現出來。良好的資金管理是企業提高競爭力的有效途徑之一。但還有一些企業在資金管理中存在著較大的問題，現分析如下：
1.管理者需加強資金管理意識。資金管理的重要性已被越來越多的企業管理人士所認識，一些管理者在資金管理方面加大了力氣，并且高度的重視，并且取得了成效，經濟效益也有了明顯的提高。而還存在一些管理者在資金管理方面的能力還遠遠不夠，存在著較大的問題，如存在資金時間價值觀念不夠以及現金流量觀不強的現象，甚至有一些企業的資金使用計劃和財務分析方法還不夠完善。目前有一些企業尚未建立良好的內部會計控制制度，這就很不利于資金的管理，對于有些企業雖已建立內部控制制度，但是在執行方面還存在著明顯的不足之處，使得內部控制流于形式，失去應有的價值，沒達到理想的效果。
2.財務資金管理信息不準確。目前我國企業普遍存在信息不準確、不真實、不透明的狀況。由于受自身利益的影響，企業管理部門間不愿及時提供相關信息，導致高層決策者很難獲取真實準確的財務信息。更為嚴重的是，企業各層面都出現了提供虛假信息、截留信息的情況，使得會計核算和會計報表缺乏真實性，無法真實有效地了解子公司的實際經營情況。據了解，我國絕大多數企業存在著會計信息失真的現象，這種情況將嚴重影響企業的科學決策以及社會監督的效果。
3.對貨幣資金缺乏效益性管理。目前多數企業為結算不光只設立一個銀行賬戶，有的甚至設置三四個銀行賬戶，而每個賬戶上都留存一些資金，這些資金都處于了閑置的狀態，如合理的利用起來，也將會獲得一定的收益。另外，缺乏對貨幣資金收支活動的有效規劃和貨幣資金的最佳持有量的概念，貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動任意支配。當最基本的貨幣需要量得到滿足后，多余的部分貨幣資金往往閑置起來，而沒有參與到資金的周轉過程中去實現增值，造成了資金浪費。
4.預算制度形同虛設，資金管理有章無序。相當多的企業大都是依靠經營目標、任期目標來籠統地進行企業規劃，尚未建立健全預算管理制度。預算目標一旦制定，實施是關鍵。如果實施不到位，預算管理將成為形式化的東西，浪費精力卻發揮不出良好的效果。
二、加強與完善資金管理的對策
在企業的財務活動中，資金在企業中的地位是不可置疑的，它是保持企業正常的經營生產的重要因素，只有具備足夠的資金才能保證企業正常的運轉，加強企業經濟效益的提高。
1.抓好資金管理的基礎工作。若要加強資金管理，做好基礎工作是關鍵。堅持做好銀行日記賬和現金日記賬的日清月結，做好企業和銀行的對賬工作，發現未達賬要及時入賬，對企業的銀行存款余額及近期收支做到心中有數。 其次，建立資金管理保證體系。企業的資金管理不是哪一個部門的事情，財務部門要起紐帶作用，不能唱獨角戲。因為企業的資金運動涉及到企業生產經營的全過程，只有各方面共同參加，齊抓共管，才能消除阻隔，實現資金的良性循環。另外，對于籌集的資金一定要合理的運用，切不能集中起來投放于單純一個項目上，由于投資的項目也會存在一定的不確定性，一旦失敗造成極大的財務風險，損失不可衡量。所以說，企業有必要采用合理的風險分散策略，多個項目進行投資，有助于降低企業風險。最后一點，在資金運行方面，企業要營造良好的企業內部控制環境，并具備健康的財務運行秩序，這樣才能保證資金的正常運行，降低風險產生的機率。
2.做好資金使用計劃，優化配置資金。企業可支配資金的數量都是有一定限度的，企業應通過科學的分析預測，把籌集到的可支配資金有效地組合起來，保持合理的配置結構。包括固定資金和流動資金結構，儲備資金與生產資金結構，存貨資金和速動資產結構等。同時，確定各項結構資金計劃額度，并將其分解下達到有關單位，以求最小的資金消耗和占用，實現最大的資金收益。
3.實施資金的集中管理。將企業貨幣資金由分散管理改為集中管理，首先，應成立企業內部資金結算中心統一在銀行開戶，并撤銷企業所屬各單位在外部銀行的開戶，實行統一管理。結算中心要全面、及時、準確地掌握各單位貨幣資金的動態收支狀況，對閑散資金合理的安排使用，加速資金的周轉，有效的利用。其次，要明確現金流量在資金管理中的核心地位，把現金流量作為控制重點，加強對現金流量的分析預測，強化對于公司現金流量的監控。
4.實施全面預算管理。財務管理是企業管理的核心，而資金管理又是財務管理的重要環節。在日常工作中，一定要通過加強資金的預算管理，這才有助于企業管理水平的提高。同時要推行預算管理制度，并有效的執行，對保障企業資金有序流動起到一定的作用。預算目標一旦制定，實施是關鍵。如果實施不到位，預算管理將成為形式化的東西，浪費精力卻發揮不出良好的效果。預算管理是一項復雜的系統工程，并不是某一個人或某一個部門的事情，因此必須由上而下地建立相應的領導機構，以保證其順利實施。領導一定要重視起來，并且盡可能的親力親為。財務部門也必須發揮其重要職責，認真制定生產經營目標及預算編制方案，協調預算的編制、執行、調整、分析、考核等工作。
5.提高財會人員素質。財會人員的素質，決定資金管理的水平和質量。財會人員要有較強的政策觀念、法制觀念和職業道德。首先，要從企業領導干部的思想上予以提高，要認識到資金管理的重要性，對資金管理工作重視起來；其次，要定期或不定期對財務人員進行全方面的培訓，使其掌握資金管理各個環節的工作，對容易出問題的環節一定要重視起來，避免或減少問題的產生，保證資金管理工作順利進行，為提高企業經濟效益奠定良好的基礎。
參考文獻：
關鍵詞：國有企業；融資結構；問題和思路
一、引言
對于一個企業來說，融資的重要性是不言而喻的。融資結構同時也等同于企業的資本結構，是企業資金籌集中不同資金結構和比例的關系統稱。企業的發展離不開投資和融資，正是一次次投資與融資行為，企業自身才能實現持續的發展，為企業的經濟活動和行為提供足夠的資金來源。在國有企業發展中，企業融資結構方面的問題已經逐漸成為影響企業健康發展和我國社會經濟穩定發展的重要問題，同時也是國有經營管理中所應該重點關注的一個課題。
二、國有企業融資結構的特殊性和原因
國企融資結構的問題特殊性，主要在于國有企業在改革過程中，相關改革管理制度的落實沒有得到全面、深入的執行，很多發展改革中的矛盾沒有得到及時和根本的解決。國有企業在持續發展過程中，資金發展和支持上存在較多的問題與矛盾，這對于國有企業的健康發展所造成的影響是非常深遠的。國有企業在融資過程中出現平均資產負債率較高，負債過度以及逃費銀行貸款現象相當嚴重，銀行不良貸款名序中排名相對靠前等諸多問題，對于我國經濟的快速和良性發展都造成了非常嚴重的威脅。整體而言，當前我國國有企業融資結構中存在的問題主要表現在以下方面：第一，融資渠道不夠完善。在我國現階段國企的融資結構中，內部融資渠道存在一一定的缺失和不組，內部融資比例較低，其難以有效地為企業的發展和生產經營提供足夠的資金支撐，很多融資行為都屬于外部融資，這對于企業自身健康和長效發展來說是非常不利的，同時也會對企業的經營管理行為造成很大的影響。當前國企內部融資渠道主要通過協議的方式，將具有資金富余單位和資金短缺單位之間進行聯合，實現資金方面的流通。與此同時，另外一部分資金存在富余的單位，也可以通過購買資金短缺單位所發行的債券來實現資金的轉移。這兩種內部融資的成本相對較高，并且對于相關風險問題難以實現有效的規避，不利于國有企業的健康發展。第二，債權融資比例不合理。在快速發展的市場經濟體系下，國有企業自身的發展也需要進行不斷的調整和改進。由于外界因素和內部因素的雙重影響，國有企業自身在發展中對于債券發行問題缺乏一個足夠的重視態度，并且相關制度不夠合理，從而導致了債券融資比例較低這一問題。而一部分國有企業對于債券融資認識不到位，融資結構中并沒有存在相應的債券融資的渠道。這一債券融資方面的問題，是我國國有企業與國外先進企業融資結構方面存在的一個重要差異，同時也是制約國有企業發展的一個重要因素。第三，外部負債問題難以得到有效控制。現階段，國有企業的外部融資渠道中，銀行貸款是其中的重要渠道，同時也是造成企業外部負債水平過高的一個重要因素。在國民經濟不斷發展的過程中，國有企業自身的銀行貸款需求一直處于不斷增加的過程中，整個融資結構相對偏激，一旦企業自身出現生產經營方面的問題，那么企業就很有可能會增加貸款比例，整體收益就會收到很大的影響，甚至導致企業的破產。在國有企業發展過程中，其自身出現相關問題導致銀行貸款問題的發生，這同時也會對于銀行發展造成影響。
三、國有企業融資結構發展思路
第一，完善內部融資渠道。對于國有企業來說，內部融資的重要性是不言而喻的，針對于當前融資渠道不夠完善的問題，在融資結構構建的過程中要進行積極的增加和拓展，提高對于經營中盈利資金的控制能力，有措施、有目標、有機會地開展內部融資工作，提高內部盈利水平。國有企業也要結合自身的資金情況和特點，對于資金情況進行全面深入的分析，提高內部融資的整體比例。在內部融資渠道完善的過程中，也要關注對企業生產經營成本的控制，提高企業收入水平和存款周轉率，更好地提高企業內部資金流轉的通暢性和效率，減少內部融資成本。第二，優化國企資本結構。國有企業發展中，融資問題的解決是一項長期的工作，需要企業本身對經營管理制度進行改進，更好地適應外界社會經濟體制。有關部門也要對于改革工作進行科學的規劃，通過制度和政策方面的有效引導，實現對國有企業資本結構的優化，幫助國有企業更好地開展改革融資工作，為國有企業融資結構的優化提供科學的基礎和保障。第三，解決相關負債問題。針對于現階段企業所存在的負債問題，國有企業要從基礎層面入手，對于負債結構進行改善，提高負債結構的合理性，有效地減少和控制由于企業經營發展問題所導致的各類壞賬和四張的問題。針對于現階段融資結構，國有企業要進行科學的改進，對于債權融資模式進行深入的研究，結合國有企業的實際特點，對于國有企業的股權融資模式進行進一步的發展。對于一些具有較強盈利能力和債務償還能力的企業，可以鼓勵企業發展債權融資模式，對于集體融資的優勢進行充分的發揮，有效地提高現有國有企業融資結構的安全性，為企業的經營發展提供安全、可靠的保障。在債券模式發展應用的過程中，要對于國有企業的債務償還能力進行科學的評估和審核，并且進行長期的試驗和規劃。
四、結束語
總而言之，在我國經濟不斷發展的過程中，國有企業本身發揮著巨大的作用，并逐漸成為了我國整體經濟體系下的支柱力量。對于國有企業來說，對于企業融資結構進行優化，提高融資結構的合理性已經成為了保障國有企業健康發展，實現價值最大化的重要前提，同時這也是國有企業的重要生產發展基礎，是國有企業適應外界經濟形勢的必經之路。通過對國有企業融資結構特點和相關問題的深入研究和分析，可以更好地提高融資結構優化策略的科學性和可行性，幫助我國國有企業實現持續、穩健發展。
作者:張鴻 單位:鄂爾多斯市國有資產投資控股集團有限公司
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